第一篇：安徽省省屬企業擔保管理暫行辦法(2011年5月9日)

皖國資產權〔2011〕82號

關于印發《安徽省省屬企業擔保管理

暫行辦法》的通知

各省屬企業：

《安徽省省屬企業擔保管理暫行辦法》已經2011年5月9日第13次委主任辦公會議審議通過。現印發給你們，請認真貫徹執行，并就有關問題通知如下：

一、各省屬企業要進一步提高對擔保管理重要性的認識，建立健全擔保管理各項制度，科學決策，規范操作，切實增強風險防控能力，確保國有資產保值增值。

二、各省屬企業要對本辦法實施前本企業及所屬企業提供的擔保事項進行全面清理。對已到期的擔保事項，未按本辦法規定

-1-程序辦理的，不得再行提供擔保；對未到期的擔保事項，要按照本辦法規定跟蹤監控，及時掌握動態，采取切實可行措施，加強風險防控。

三、今后，各省屬企業要按照《安徽省省屬企業擔保管理暫行辦法》的要求，明確責任，規范程序，嚴格管理，確保國有資產的安全運行。

二〇一一年五月十九日

-2-安徽省省屬企業擔保管理暫行辦法

第一章

總

則

第一條

為規范省屬企業擔保行為，切實防范擔保風險，根據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國合同法》、《中華人民共和國擔保法》和《中華人民共和國企業國有資產法》以及有關法律、法規的規定，制定本辦法。

第二條

本辦法所稱的省屬企業是指安徽省人民政府授權安徽省人民政府國有資產監督管理委員會（以下簡稱“省國資委”）履行出資人職責的國有及國有控股企業。

第三條

本辦法所稱的擔保行為是指企業以擔保人名義與債權人約定，當債務人（以下稱“被擔保人”）不履行債務時，擔保人按照約定履行債務或承擔責任的經濟行為。

第四條

省屬企業提供擔保應遵循以下原則：

（一）誠實信用原則；

（二）合法合規原則；

（三）防范風險原則；

（四）自愿公平原則；

（五）嚴格管理原則。

第二章

擔保權限和范圍

第五條

省屬企業可以為其全資、控股、參股企業以及其

-3-他省屬企業提供擔保。

省屬企業為參股企業提供擔保的，應按參股比例與其他股東共同承擔擔保責任，不得超過參股比例進行擔保。

省屬企業應嚴格控制全資、控股企業之間的擔保，規范程序，嚴格管理。

第六條

省屬企業應嚴格控制對外擔保，不得為其他省屬企業所屬各級企業和本辦法第五條規定以外的無產權關系或經營業務往來的其他企業、機構、個人提供擔保。

第七條

省屬企業對外提供擔保時，應要求被擔保人提供反擔保。被擔保人不提供反擔保的，省屬企業不得提供擔保。

第八條

省屬企業不得為經營狀況非正常的企業提供擔保。經營狀況非正常是指有下列情形之一的：

（一）近兩個會計年度連續虧損的；

（二）資不抵債的；

（三）存在惡意拖欠銀行貸款本息不良記錄的；

（四）涉及重大經濟糾紛、經濟案件或破產訴訟的；

（五）生產經營不符合國家有關政策的；

（六）省國資委認為經營狀況非正常的其他情形。第九條

省屬企業累計擔保余額不得超過其凈資產；被擔保人為其他省屬企業的，對同一被擔保人提供的累計擔保余額不得超過其凈資產的40%；被擔保人為非省屬企業的，對同一被擔保人提供的累計擔保余額不得超過其凈資產的20%。

-4-第三章

擔保人和被擔保人條件

第十條

擔保人應具備以下條件：

（一）具有企業法人資格，能獨立承擔民事責任；

（二）具有良好的資信及代為償債能力；

（三）具有本辦法規定的擔保權限。第十一條 被擔保人應具備下列條件：

（一）依法經工商行政管理機關（或其他主管機關）核準登記并辦理年檢手續；

（二）獨立核算、自負盈虧，具備健全的管理機構和財務制度；

（三）具有清償債務的能力；

（四）無逃廢銀行債務等不良信用記錄；

（五）無重大經濟糾紛、經濟案件或破產訴訟；

（六）省國資委規定的其他條件。

第四章

擔保形式

第十二條

本辦法所稱擔保的形式包括：保證（一般保證、連帶責任保證）、抵押、質押（動產質押、權利質押）、留臵和定金等。

第十三條

省屬企業提供擔保應以一般保證為主。第十四條

下列國有資產不得設臵抵押擔保：

（一）未辦理企業國有資產占有產權登記的；

（二）所有權、使用權不明或者有爭議的國有資產；

（三）依法被采取查封、扣押等財產保全措施或執行措施

-5-的國有資產；

（四）依法不得抵押的其他國有資產。

第十五條

省屬企業以財產、權利抵押或質押的，依照法律程序將抵押物或質物折價、拍賣或變賣處理時，抵押或質押資產應依法進行資產評估，資產評估結果應報省國資委備案。

第五章

擔保程序

第十六條

省屬企業提供擔保的，應根據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國擔保法》以及公司章程的規定履行內部決策程序，由企業董事會（未設董事會企業的總經理辦公會）審議并作出決議；根據省國資委及公司章程規定擔保事項超出董事會（未設董事會企業的總經理辦公會）批準權限的，由企業股東（大）會批準。

省屬企業全資、控股企業之間提供擔保的，擔保人和被擔保人應在履行內部決策程序后報省屬企業批準；省屬企業為其全資、控股企業提供擔保的，由省屬企業履行內部決策程序后，在7個工作日內報省國資委備案；除上述情形外，省屬企業為其他企業提供擔保的，應在履行內部決策程序后報省國資委批準。

第十七條

省屬企業在審查擔保申請資料的真實性、合法性，并對擔保項目進行風險測評的基礎上，按下列程序辦理擔保事項：

（一）企業財務部門或指定的專門部門編制擔保業務審批報告書，并簽署意見；

（二）企業財務部門或指定的專門部門對擬決定的擔保事項和擬簽訂的擔保文件征求相關部門意見；

（三）企業總會計師或企業分管領導、企業法律事務機構對擔保事項簽署審查意見；

（四）企業董事會（未設董事會企業的總經理辦公會）或股東（大）會根據省國資委及公司章程有關規定決議批準。

第十八條

省屬企業提供擔保須報國資委批準的，應同時提交以下文件資料：

（一）提供擔保的請示文件；

（二）企業董事會（未設董事會企業的總經理辦公會）作出的關于提供擔保的決議；

（三）法律事務機構對擔保事項出具的法律意見書；

（四）企業最近一個會計年度審計報告和被擔保人近兩年審計報告；

（五）擔保項目的可行性研究報告、政府有關部門或單位出具的項目審批文件；

（六）擔保項目主債務合同或者貸款意向書及其他有關文件；

（七）被擔保人還款計劃、方式及資金來源；

（八）被擔保人負債狀況及或有負債情況的說明；

（九）擔保形式為抵押、質押等物權擔保的，應提交抵押或質押財產權屬憑證（載明財產的名稱、數量、質量等狀況）和具有資格的資產評估機構對抵押或質押財產出具的評估報告等材料；

（十）被擔保人擬提供反擔保的書面說明（載明反擔保的形式、期限、財產狀況），反擔保形式為抵押、質押等物權擔保的，應提交涉及財產的權屬憑證；

（十一）省國資委規定的其他文件。

第十九條

省屬企業提供擔保，應及時組織人員進行調查，重點審查被擔保人的財務狀況和償債能力，對擔保項目進行風險評估，并提出風險控制的防范措施。對被擔保人財務狀況的審查應掌握下列原則：

（一）對一年以內（含一年）的擔保，被擔保人須最近一個會計年度盈利；

（二）對一年以上的擔保，被擔保人須近兩年連續盈利。第二十條

省國資委對擔保事項批復后，省屬企業應與反擔保人及時簽訂書面反擔保合同，并辦理反擔保必需的登記手續。反擔保合同簽訂后，省屬企業方可提供擔保。

第六章

擔保管理

第二十一條

省屬企業應加強擔保管理，建立健全規范擔保行為的各項制度。

（一）建立擔保業務臺賬，定期對擔保業務進行分類整理歸檔和統計分析；

（二）建立跟蹤和監控制度。對被擔保人以及擔保項目資金使用、財務狀況及債務主合同執行情況進行檢查，發現問題，-8-及時處理；

（三）建立備案制度。省屬企業決定的擔保事項，應及時向省國資委備案；每年年初，省屬企業應結合年度決算工作，匯總上年度提供擔保情況（包括被擔保人、擔保項目、擔保金額、擔保期限、擔保方式、擔保財產、反擔保措施等）和擔保訴訟情況，以書面形式報省國資委。

第二十二條

省屬企業在提供擔保活動中有意瞞報情況，或者弄虛作假、提供虛假會計資料的，由省國資委責令改正，并可根據《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國企業國有資產法》等有關法律、法規規定對其作出處罰；對企業負責人和其他直接責任人員依法給予行政處分和紀律處分。涉嫌犯罪的，移送司法機關處理。

第二十三條

省屬企業違反本辦法有關規定提供擔保或對所提供擔保的項目不跟蹤，出現擔保風險又不及時報告，造成國有資產損失的，對企業主要負責人和其他直接責任人員，按照《中華人民共和國企業國有資產法》、《安徽省企業國有資產監督管理暫行辦法》等有關法律、法規規定，視情節輕重處以通報批評、行政處分、經濟處分直至終身不得擔任省屬企業及各級全資、控股企業的負責人等處罰。涉嫌犯罪的，移送司法機關處理。

第二十四條

省屬企業負責人和有關工作人員在擔保工作中，采取隱瞞不報、低價變賣、虛報損失等手段侵吞、轉移國有資產的，由省國資委責令改正，并依法給予行政和紀律處分。

-9-涉嫌犯罪的，移送司法機關處理。

第二十五條

社會中介機構對其出具的專業報告的準確性、真實性、合法性承擔責任。社會中介機構及有關當事人在擔保工作中與企業相互串通，弄虛作假、提供虛假鑒證材料的，省國資委將有關情況通報其行業主管部門，建議給予相應處罰，并不再選擇其從事相關業務。

第七章

附則

第二十六條

省屬企業應根據本辦法，結合本企業實際情況，制定、完善企業內部擔保管理辦法，具體辦法報省國資委備案。

第二十七條

上市公司的擔保業務同時按國家有關規定執行；專業擔保公司的擔保業務不適用本辦法，按《中華人民共和國擔保法》的有關規定執行。

第二十八條

本辦法由省國資委負責解釋。

第二十九條

本辦法自發布之日起施行。本辦法施行前的有關省屬企業擔保工作的的規章制度與本辦法不一致的，依照本辦法的規定執行。

主題詞：經濟管理

企業

擔保

辦法

通知

安徽省人民政府國資委辦公室

2011年5月19日印發

共印90份

第二篇：河南省省屬企業擔保管理暫行辦法

省政府國資委關于印發《河南省省屬企業擔保管理暫行辦法》的 通知

豫國資文〔2006〕124號

各省屬企業：

為規范省屬企業擔保行為，切實防范擔保風險，省政府國資委制定了《河南省省屬企業擔保管理暫行辦法》，現印發給你們，請認真貫徹執行，并就有關問題通知如下：

一、各省屬企業要進一步提高對擔保管理重要性的認識，增強防范和控制擔保風險的能力。目前，省屬企業對外擔保活動中存在的問題非常突出，擔保風險已成為企 業財務風險的主要因素，是造成國有資產流失的重要原因之一。各省屬企業要切實加強領導，建立和健全擔保管理的規章制度，科學決策，規范操作，確保國有資產 的保值增值。

二、各省屬企業要對本辦法發布前本企業及所屬企業發生的對外擔保事項（包括被擔保人、擔保項目、擔保金額、擔保期限等情況）和因擔保事項而發生民事訴訟及 潛在糾紛的情況進行全面清理。對已到期的擔保事項，未按本辦法規定程序辦理的，不得再行提供擔保；對未到期的擔保事項，要按本辦法規定跟蹤監控，及時掌握 動態，采取切實可行的措施，把財務風險降低到最低限度。

三、今后，各省屬企業要嚴格按照《河南省省屬企業擔保管理暫行辦法》的要求，明確責任，嚴格程序，加強管理，確保國有資產的安全運行。

河南省人民政府國有資產監督管理委員會 二00六年十一月二十二日

河南省省屬企業擔保管理暫行辦法

第一章總則

第一條 為規范省屬企業擔保行為，切實防范經營風險，根據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國擔保法》、《企業國有資產監督管理暫行條例》等有關法律、法規的規定，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱省屬企業是指河南省人民政府授權河南省人民政府國有資產監督管理委員會（以下簡稱“省政府國資委”）履行出資人職責的國有及國有控股企業。

第三條 本辦法所稱的擔保行為是指省屬企業為其他企業（以下稱“被擔保人”）提供保證、抵押、質押等形式的擔保，當被擔保人未按期履行債務時，省屬企業須按照約定履行債務或承擔責任的行為。

第四條 省屬企業提供擔保應量力而行，堅持以下原則：

（一）誠實信用原則；

（二）合法合規原則；

（三）防范風險原則；

（四）自愿公平原則；

（五）嚴格管理原則。

第二章 擔保管理

第五條 省屬企業的分支機構和內設職能部門不得對外提供擔保。第六條 省屬企業不得對經營狀況非正常的被擔保人提供擔保。經營狀況非正常的被擔保人是指有下列情形之一的：

（一）在提出擔保申請之前兩個會計連續虧損、經營狀況嚴重惡化的；

（二）在提出擔保申請之前存在惡意拖欠銀行貸款本息不良記錄的；

（三）涉及重大的訴訟案件或潛在的重大糾紛，預計對生產經營產生嚴重影響的；

（四）生產經營不符合國家有關政策的；

（五）資不抵債、且存在較大風險的；

（六）省政府國資委認為經營狀況非正常的其他情形。第七條 省屬企業不得以下列國有資產設置抵押擔保：

（一）未辦理企業國有資產占有產權登記的；

（二）所有權不明或者有爭議的國有資產；

（三）依法被采取查封、扣押等財產保全措施或執行措施的國有資產；

（四）依法不得抵押擔保的其他國有資產。

第八條 省屬企業為其他企業提供擔保時，必須要求被擔保人提供具有法律效力的反擔保。被擔保人不提供反擔保的，省屬企業不得提供擔保。

第九條 省屬企業應加強擔保事項管理，制定本企業擔保管理辦法，建立擔保內部責任制度。

（一）建立擔保業務臺賬，定期對擔保業務進行分類整理歸檔和統計分析。

（二）建立擔保業務跟蹤和監控制度。省屬企業在提供擔保時，應與被擔保人約定，省屬企業有權對被擔保人以及擔保項目資金使用情況、財務狀況及主合同履行情況進行 定期或不定期檢查監督。如被擔保人拒絕與省屬企業做出上述約定的，省屬企業不得提供擔保。在省屬企業提供擔保之后，如被擔保人不按上述約定配合省屬企業對 其進行檢查監督的，省屬企業應及時采取措施降低擔保風險。

（三）建立擔保事項備案制度和報告制度。省屬企業決定的擔保事項，應按規定期限向省 政府國資委書面備案；終了后一個月內，省屬企業應匯總本企業及所屬企業本擔保事項（包括被擔保人、擔保項 目、擔保金額、擔保期限、擔保方式、擔保 財產等情況）和擔保訴訟情況，向省政府國資委作出書面報告。

第十條 省屬企業擔保行為應根據《中華人民共和國公司法》及公司章程規定，由股東會授權的董事會審議或未設董事會的總經理辦公會議審議，形成書面決議并簽字后，由省屬企業財務部門或指定的部門辦理。

第十一條 省屬企業為其全資、絕對控股企業提供擔保，應在提供擔保后七個工作日內以書面形式報省政府國資委備案。

第十二條 省屬企業之間互相提供擔保，擔保企業應在內部權力機構作出決議后七個工作日內將提供擔保的決議及有關材料報省政府國資委備案后執行。

第十三條 省屬企業為本辦法第十一條、第十二條規定以外的企業提供擔保，應在企業權力機構作出決議后七個工作日內持相關文件和資料報省政府國資委批準。

第十四條 省屬企業對外提供擔保，應向省政府國資委提交下列文件和資料:

（一）對外提供擔保的請示文件;

（二）擔保項目的可行性研究報告和經濟評價報告；

（三）企業權力機構作出的關于對外提供擔保事項決議；

（四）法律事務機構對擔保事項出具的法律意見書；

（五）省屬企業和被擔保人上財務審計報告及最近一期財務報告；

（六）如擔保形式為抵押、質押等物權擔保的，應提交抵押或質押財產的權屬憑證（載明擔保財產的名稱、數量、質量等狀況）以及有資格的資產評估機構對抵押或質押財產出具的資產評估報告等材料；

（七）被擔保人擬提供反擔保的書面說明，載明反擔保的形式、反擔保的期限、反擔保的財產狀況。如被擔保人提供的反擔保系抵押、質押等物權擔保的，應提供涉及的股權、土地使用權、房屋產權、機器設備等財產的權屬證明憑證；

（八）被擔保人負債狀況及或有負債情況的說明；

（九）根據本辦法規定應當提交的其他材料。

第十五條 省 屬企業對外擔保，應組織有關人員進行調查，重點審查被擔保人的財務狀況和償債能力，對擔保項目進行風險評估，并提出風險控制的防范措施。對材料齊全、符合 條件的擔保行為，自收到省屬企業提交的文件和資料后，在10個工作日內予以批復。若省屬企業提交的文件和資料不齊全或需要補充修正材料，批復時間相應順 延。

第十六條 省政府國資委對擔保事項批復后，省屬企業應與被擔保人及時簽訂書面反擔保合同，并辦理反擔保必需的登記手續。反擔保合同簽訂后，省屬企業方可提供擔保。第十七條 省屬企業以財產抵押或權利質押的，依照法律程序將抵押物或質押物折價、拍賣或變賣處理時，抵押或質押資產應依法進行資產評估，資產評估結果應報省政府國資委備案。第三章 違規處罰

第十八條 省屬企業在提供擔保活動中有意瞞報情況，或者弄虛作假、提供虛假會計資料的，由省政府國資委責令改正，并可根據《中華人民共和國會計法》和《企業國有資產監督管理暫行條例》等有關法律、法規規定對其作出處罰；對企業主管人員和直接責任人員依法給予行政處分和紀律處分。

第十九條 省 屬企業違反本辦法有關規定為他人提供擔保或對所提供的擔保項目未認真審查、未進行跟蹤監督，發現擔保風險又不及時報告，造成國有資產損失的，對企業主要負 責人和其他直接責任人員，按照《企業國有資產監督管理暫行條例》等有關規定，視情節輕重處以通報批評、行政處分、經濟處分直至終身不得擔任國有及國有控股 企業的負責人等處罰。涉嫌犯罪的，移送司法機關處理。

第二十條 省屬企業負責人和有關工作人員在擔保工作中，采取隱瞞不報、低價變賣、虛報損失等手段侵吞、轉移國有資產的，由省政府國資委責令改正，并依法給予行政和紀律處分；涉嫌犯罪的，移送司法機關處理。

第二十一條 省屬企業負責人對申報的擔保工作結果的真實性、完整性承擔責任；社會中介機構對其出具的專業報告的準確性、真實性、合法性承擔責任。

第二十二條 社會中介機構及有關當事人在擔保工作中與企業相互串通，弄虛作假、提供虛假鑒證材料的，省政府國資委將有關情況通報其行業主管部門，建議給予相應處罰，并不再選擇其從事相關業務。

第二十三條 國有資產監督管理機構工作人員在對企業擔保行為進行審核過程中徇私舞弊，造成重大工作過失的，應當依法給予行政和紀律處分；涉嫌犯罪的，移送司法機關處理。第四章 附則

第二十四條 省政府國資委履行出資人職責以外的其它省屬企業的擔保行為，參照本辦法執行。上市公司(省屬企業占控股地位)的擔保業務按國家有關規定執行；專業擔保公司經營的擔保業務按《中華人民共和國擔保法》的有關規定執行。

第二十五條省屬企業為其他企業提供反擔保的，參照本辦法執行。第二十六條本辦法實施前的有關省屬企業擔保工作的規章制度與本辦法不一致的，依照本辦法的規定執行。

第三篇：1-3安徽省省屬企業境外國有資產監督管理暫行辦法

安徽省省屬企業境外國有資產監督管理暫行辦法(安徽省人民政府國有資產監督管理委員會皖國資

評價【2011】120號)

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來源： 安徽省人民政府國有資產監督管理委員會

撰

稿人：

關于印發《安徽省省屬企業境外國有資產監督管理暫行辦法》的通知 皖國資評價〔2011〕120號 各省屬企業：

《安徽省省屬企業境外國有資產監督管理暫行辦法》已經省國資委2011年第十八次主任辦公會審議通過，現予印發，自2011年8月1日起施行。安徽省人民政府國有資產監督管理委員會 二〇一一年七月七日

安徽省省屬企業境外國有資產監督管理暫行辦法

第一章 總則

第一條 為加強省屬企業境外國有資產監督管理，維護境外國有資產權益，實現國有資產保值增值，根據《中華人民共和國企業國有資產法》和《企業國有資產監督管理暫行條例》及相關法律、法規，參照《中央企業境外國有資產監督管理暫行辦法》制定本辦法。

第二條 本辦法所稱省屬企業是指安徽省人民政府國有資產監督管理委員會（以下簡稱省國資委）履行出資人職責的企業。

本辦法所稱境外企業是指省屬企業及其各級子企業在我國境外出資設立的獨資及控股企業。省屬企業及其各級子企業在香港、澳門特別行政區及臺灣地區出資設立的獨資及控股企業比照境外企業管理。

本辦法適用于省屬企業及其各級全資、控股子企業在境外以各種形式出資所形成的國有權益的監督管理。第三條 省屬企業境外國有資產監督管理工作應當遵循以下原則：

（一）推動對外拓展。按照市場導向和企業自主決策原則，鼓勵省屬企業參與國際經濟合作和競爭。

（二）維護資產安全。督促和推動省屬企業加強境外投資管理，加強境外重大事項管控，防范各類風險。

（三）落實監督責任。按照投資與管理相統一的原則，落實省國資委、省屬企業、境外企業對境外國有資產的監督管理責任。

第四條 省國資委依法對省屬企業境外國有資產管理履行以下職責：

（一）制訂境外國有資產管理制度，并負責組織實施和監督檢查；

（二）審核批準省屬企業境外國有資產運營重大事項；

（三）組織開展省屬企業境外國有資產產權登記、資產統計、清產核資、資產評估和績效評價等基礎管理工作；

（四）督促、指導省屬企業建立健全境外國有資產經營責任體系，落實國有資產保值增值責任；

（五）組織開展境外企業重大資產損失調查及責任追究，協調處理境外企業突發事件；

（六）法律、行政法規以及國有資產監督管理有關規定賦予的其他職責。第五條 省屬企業依法對境外國有資產管理履行以下職責：

（一）執行境外國有資產管理的有關法律、法規和制度；

（二）建立健全境外企業監管的規章制度及內部控制和風險防范機制；

（三）審議或核準境外企業財務預、決算報告，利潤分配和彌補虧損方案，收繳投資收益；

（四）建立健全境外國有資產經營責任體系，對境外企業經營活動進行監督和評價，落實國有資產保值增值責任；

（五）協調處理境外企業突發事件；

（六）定期向省國資委報告境外國有資產運營情況；

（七）法律、行政法規以及國有資產監督管理有關規定賦予的其他職責。

第六條 省屬企業及其各級子企業依法護維境外國有資產合法權益，對所屬境外企業享有資產收益、參與重大決策和選擇管理者等出資人權利，依法制定或參與制定所出資境外企業章程。

省屬企業及其各級子企業應當依法參與所出資的境外參股、聯營、合作企業重大事項管理。

第二章 境外出資管理

第七條 境外出資應遵守國家法律、行政法規，符合企業發展戰略和主業方向。省屬企業應當對境外出資實施集體決策、統一規劃，并按規定報省國資委核準。境外出資不得設立承擔無限責任的經營實體。

第八條 境外出資應當進行充分的可行性研究，全面調查和詳細分析出資項目在經濟、財務、環境、安全等方面的必要性、合理性和可行性，開展盡職調查深入審核出資項目的經營管理風險、資金安全風險、涉外法律風險等，提高出資決策的科學性。

第九條 以非貨幣資產進行境外出資的，應當按照國家法律、法規以及相關的標準、程序和方法進行資產評估，資產評估結果應報省國資委備案。

第十條 在境外出資形成的股權或物業產權應當登記為實際出資單位。根據境外股權或物業產權所在地法律規定確需以自然人名義持有的，應當經省屬企業核準后報省國資委備案。實際出資單位應當與選定的自然人辦理包含資產保全措施的委托代持法律手續，并報省國資委備案。第十一條 省屬企業負責人及其他任何管理人員，不得超越權限對境外企業采取單獨聯系方式管理。未經批準，已在境外企業任職的中方負責人不得再以本人或他人名義在境外注冊公司、投資參股。

第十二條 省屬企業在離岸法區依法成立離岸公司的，應當客觀評估其實際用途和風險，慎重決策，規范離岸公司管理制度和資金運作流程。已無存續必要的離岸公司，應當依法注銷。

第十三條 省屬企業應當對境外金融衍生業務實行統一管理，明確決策程序、授權權限和操作流程。從事境外期貨、期權、遠期、掉期等金融衍生業務應當嚴守套期保值原則，完善風險管理規定，禁止投機行為。第十四條 省屬企業應當按照屬地化管理原則，統籌境內外薪酬管理制度。不具備屬地化管理條件的，省屬企業應當按照法律法規有關規定，結合屬地的實際情況，制定統一的外派人員薪酬管理辦法，并報省國資委備案。

第三章 境外企業管理

第十五條 省屬企業是所屬境外企業監督管理的責任主體。境外企業應當定期向省屬企業報告境外國有資產總量、結構、變動、收益等匯總分析情況。

第十六條 境外企業應當遵照駐在國（地區）的法律規定，建立健全法人治理結構和內部控制機制，定期開展資產清查，加強風險管理，對占用的國有資產安全運營和保值增值承擔責任。第十七條 境外企業對重大事項應當明確決策機構職責、權限和議事規則。

第十八條 境外企業國有產權界定應當遵循“誰投資、誰擁有”原則，境外國有資產占有、變動、注銷等應當履行必要的審批程序和產權登記程序。

第十九條 境外企業再投資應當充分進行科學論證，按照法定程序報經省屬企業批準后進行。

第二十條 境外企業應當按照省屬企業要求和企業章程規定建立和完善預算、合同、資產、資金等管理制度。非金融類境外企業不得為其所屬省屬企業系統之外的企業或個人進行任何形式的融資、拆借資金或者提供擔保。

第二十一條 境外企業應當建立和完善會計核算制度，不得存有賬外業務和資產。境外企業應當運用會計信息化手段，加強對日常財務會計工作的管理。

第二十二條 境外企業的全部資產應當納入省屬企業合并報表。境外企業應當聘請省國資委認可的、具備資質的中介機構對財務報告進行審計；暫不具備條件的，也可由駐在國（地區）合法中介機構或省屬企業內部審計機構進行審計，審計結果報省國資委備案。

第四章 重大事項管理

第二十三條 省屬企業應當建立健全境外企業重大事項管理制度和報告制度，并按照法定程序和授權分級實施。依法應當備案核準的事項，省屬企業應當報有關部門履行相關手續。

第二十四條 省屬企業應當將境外企業納入集團預算管理體系，加強境外企業重大經營事項的預算控制，并對境外企業預算執行情況及時進行跟蹤監督。

第二十五條 省屬企業應當將境外資金納入集團監管體系中，加強境外銀行賬戶管理，不得以個人名義開設賬戶（駐在國或地區法律另有規定的除外），不得將帳戶轉借個人或者其他機構使用。

省屬企業應當明確界定境外資金調度與使用的權限與責任，建立大額資金調度境內外聯簽制度，定期向省國資委報告境外大額資金的管理和運作情況。

第二十六條 省屬企業應當建立外派人員管理制度，建立外派境外企業經營管理人員定期述職和履職評估制度。

第二十七條 省屬企業應當明確境外出資股東代表的選任條件、職責權限、報告程序和考核獎懲辦法。股東代表應當按照股東意愿，在股東（大）會會議上發表意見、行使表決權，并及時報告會議情況和表決結果。第二十八條 境外企業發生以下事項的，省屬企業應當報省國資委核準。

（一）境外企業設立、增減注冊資本、合并、分立、解散、清算、申請破產或變更公司形式等事項；

（二）收購、再投資、股權轉讓；

（三）發行公司債券或股票等融資活動，首次開展金融衍生業務；

（四）對外擔保、對外捐贈事項；

（五）重要資產處置、產權轉讓等；

（六）國有資產監督管理有關法規規定的其他事項。

第二十九條 境外企業發生以下有重大影響的意外或突發事件，應當在24小時內報告省屬企業；影響特別重大的，省屬企業應及時向省國資委報告。

（一）銀行賬戶或境外匯款被凍結；

（二）開戶銀行或存款所在的金融機構倒閉；

（三）發生重大資產損失；

（四）發生戰爭、重大自然災害，重大群體性事件，危及人身或財產安全的重大突發事件；

（五）受到駐在國（地區）監管部門處罰，產生重大不良影響事件；

（六）其他有重大影響的事件。

第五章 境外國有資產監督

第三十條 省屬企業應當對境外企業經營管理、內部控制、會計信息以及國有資產安全等情況定期進行監督檢查。

第三十一條 省屬企業應當加強對境外企業負責人的考核評價，開展經濟責任審計，并出具審計報告，報省國資委備案。

第三十二條 省屬企業應當建立境外企業生產經營和財務狀況信息報告制度，及時了解境外企業生產經營情況、財務狀況和國有資產保值增值狀況，定期向省國資委報告。

第三十三條 省屬企業外派監事會按照有關法律、行政法規以及國有資產監督管理有關規定，對省屬企業境外國有資產進行監督檢查，具體辦法另行規定。

第三十四條 省國資委依法對境外企業國有資產重大事項實施管理，定期組織開展境外企業抽查審計，并依法開展資產損失責任追究。

第六章 法律責任

第三十五條 境外企業有下列行為之一的，省國資委和省屬企業應當按照國家法律、行政法規以及國有資產監督管理有關規定，視情節輕重對有關責任人追究責任。

（一）違反規定為集團外企業或個人進行銀行融資，向集團外企業或個人拆借資金、提供擔保，出借銀行賬戶；

（二）超越授權或未按規定程序進行融資或投資，調度和使用資金，處置資產等；

（三）內部控制和風險防范存在嚴重缺陷；

（四）會計信息不真實，存有賬外業務和賬外資產；

（五）通過不正當交易轉移利潤，損害企業利益；

（六）挪用或者截留應繳收益；

（七）重大事項未按規定及時報告。

第三十六條 省屬企業有下列行為之一的，省國資委按照有關規定視情節輕重，追究相關責任人責任。

（一）未按規定履行有關備案核準程序；

（二）未按規定及時報告重大事項；

（三）對境外企業管理失控，造成國有資產損失。

第七章 附則

第三十七條 本辦法自2011年8月1日起施行。

第四篇：安徽省省屬高等院校預算管理暫行辦法

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安徽省省屬高等院校預算管理暫行辦法

作者：辦公室 發布時間：2010-08-15 閱讀次數：103

? 第一章 總 則

第一條 為加強省屬高等院校（以下簡稱“省屬高校”）預算管理工作，規范預算行為，根據《中華人民共和國預算法》、《事業單位財務規則》、《高等學校財務制度》和《安徽省預算審查監督條例》和其他有關法律、法規，結合省屬高校實際情況，特制定本辦法。

第二條 省教育廳直屬高校所有收支的預算管理，適用本辦法。

第三條 省屬高校的預算由省屬高校本部預算及所屬單位預算組成。

第四條 省屬高校預算管理的基本原則：

（一）統一管理，歸口編制。省屬高校預算在校（院）長的統一領導下，實行校級財務部門歸口管理，相關部門分工、協作配合，各司其職，各負其責。校級財務部門是編制預算工作的歸口管理部門，負責審核、匯編、上報學校本級預算和實行獨立核算的所屬單位預算。

（二）收支統編，綜合平衡。加強和規范全口徑預算管理，省屬高校的所有收支包括預算內外資金和其他收支，要統一預算編制、統一財務管理、統籌進行安排，省屬高校的一切財務收支包括二級財務單位的財務收支都完整地納入學校預算統一管理，不得在預算之外另留收支項目。學校預算要統籌安排，量入為出，綜合平衡。

（三）統籌兼顧，突出重點。按照構建和諧社會和落實科學發展觀的要求，調整優化教育支出結構，加大對教學、科研的投入，合理確定各項支出的需求和優先安排順序，分別輕重緩急，堅持突出重點，統籌安排，確保大型教學、科研項目等建設，符合事業發展規劃的要求和資金支持的方向。

（四）科學真實，程序規范。編制預算要遵守國家法律、法規、財務規章制度，測算方法科學合理、預算基礎信息和收支數據真實可靠；貫徹實施《安徽省預算審查監督條例》，按照程序自下而上層層申報和審核，再自上而下征求反饋意見，進一步完善預算編制程序，細化預算編制。

（五）公開透明，注重績效。本著“編制過程公開、報批程序公開、預算執行公開”的原則，所有預算收支項目必須細化到具體執行單位和使用方向，項目支出預算要附必要的論證材料和支出預算清單。預算經省人代會審議通過后，省屬高校要嚴格按批復的預算執行，并實行預算責任追究制度，增強預算執行的約束力；對預算的執行過程和完成結果進行追蹤問效，并將考評結果與以后審批立項和項目支出預算掛鉤，不斷提高資金使用效益。

第五條 省屬高校預算管理的基本任務是：貫徹執行國家有關預算法律、法規和規章制度；建立健全預算管理制度，規范學校預算編制、預算執行和預算分析行為；加強預算管理的各項基礎工作，確保預算基礎資料、數據合法、真實、完整；依法編制、報送、審核、執行預算；嚴格按法定程序調整預算，加強預算資金管理使用的監督檢查；對預算資金使用追蹤問效和考核分析，提高預算資金使用效益。

第六條 省屬高校應高度重視預算編制工作，加強預算管理組織機構建設，不斷提高人員素質，保障預算編制、執行、預算資金使用效益分析與監督檢查等預算管理工作的有序開展，促進預算管理水平不斷提高。

第二章 預算管理的職責

第七條 省屬高校預算管理主要職責：貫徹執行國家和我省有關預算法規和預算規章制度；建立健全學校內部預算管理制度；做好學校預算管理的基礎工作，建立和完善單位預算基礎信息數據庫和項目支出的項目庫，收集、整理有關預算管理工作信息；及時編報本校預算，嚴格執行批復的預算，具體辦理各項預算資金支出，提出預算調整事宜；分析、總結預算執行情況等。

第八條 省屬高校預算工作要實行校(院)長負責制, 校(院)長辦公會是學校預算管理的決策機構，批準學校總預算和預算執行情況報告；批準學校總預算的調整；批準學校決算。省屬高校預算經校(院)長辦公會集體決策后，由校（院）長全過程負責學校預算管理工作，包括預算編制、預算研究報批、預算執行和預算分析等方面。省屬高校預算由校(院)長或委托主管財務的副校(院)長代表領導集體去執行，并履行“一支筆”審批的職責。學校內部有關職能部門各司其職、各負其責。

第九條 省屬高校內部職能部門的預算管理主要職責：

（一）財務部門牽頭履行省屬高校預算管理的主要職責，組織、協調學校預算的編制、收支平衡、綜合審查以及承辦預算的執行、調整、考評和監督等項工作。主要包括研究、制定預算管理規章制度；負責預算管理基礎資料收集、整理，建立和完善學校預算基礎信息動態數據庫、項目庫；審核所屬單位及有關業務部門提出的預算申請；提出預算收支總體規模、預算支出重點及預算安排建議；具體組織預算編制、批復、執行、調整，分析、總結預算執行情況，開展項目績效考評，監督資金使用等。

（二）其他相關部門協助辦理預算管理涉及本部門職責范圍內事項。主要包括：人事部門審核確定學校教職工職級、工資、津貼、補貼等標準，提供機構人員編制、實有人數與結構狀況；資產歸口管理部門負責提供資產、資源占用使用情況等基礎信息數據等，并對提供上述資料數據的真實性、合法性負責；各相關部門研究提出本部門項目支出安排建議，對項目進行可行性研究及效益分析，并對項目的真實性、合法性負責；組織和監督本部門的預算編制及其執行情況；定期或不定期地接受學校財務部門對各部門預算執行情況的檢查。協助辦理預算編制和執行涉及本部門職責范圍內的其他事項。

第三章 預算的組成

第十條 省屬高校預算由收入預算和支出預算組成。

第十一條 收入預算包括財政補助收入、預算外資金收入、其他收入。

其他收入主要指上級補助收入、事業收入、經營收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。

第十二條 預算支出包括基本支出、項目支出、經營支出、上繳上級支出、對附屬單位補助支出等。

第十三條 基本支出預算是省屬高校為保障教育教學正常運轉、完成日常工作任務而編制的基本支出計劃，包括在職人員支出、對個人和家庭補助支出、離退休支出和日常公用經費支出。

第十四條 項目支出是各省屬高校為完成特定的教育教學工作或事業發展目標，在基本支出預算之外編制的項目支出計劃，包括行政事業類項目支出、基本建設類支出和其他類項目支出。

行政事業類項目，是指省屬高校由事業費開支的項目。主要包括專項計劃項目、專項業務項目、大型修繕項目、大型購置項目、大型會議項目和其他項目。

基本建設類項目，是指按照國家關于基本建設管理的規定，用基本建設資金安排的項目或列入基本建設計劃的項目。

其他類項目是指包括科技三項費、政策性補貼等方面的支出項目。

第四章 預算編制的基本要求

第十五條 根據“一個單位、一本預算”的要求，省屬高校所有收入、支出必須按規定納入學校的一本預算中，由學校內部各部門、各單位按預算編制程序提出建議草案，報學校財務部門審核匯總，提交學校校（院）長辦公會集體研究審定后報出。

第十六條 預算編制的依據：

（一）有關法律、法規以及財政、財務規章制度、政府預算收支科目以及有關專項經費管理辦法；

（二）省政府和財政部門對預算編制工作的方針、政策和工作布置；

（三）相關行業技術標準、參數、定額和工作規范；

（四）省編制主管部門核定的機構、職責與人員編制，單位實有人數、占用的資產、資源情況，經批準的學校發展規劃和事業計劃，學校中心工作任務；

（五）以前預算執行情況、本預算收支變化因素等。

第十七條 預算編制的準備工作：

（一）組織、開展預算管理法規的學習與研究，完善學校內部預算管理制度，規范預算管理機制。

（二）充分搜集、準備預算基礎性資料。包括：

1、學校的機構和人員編制數、實有數和人員結構、資產的占用與使用情況等。

2、學校教學科研工作基本情況，發展方向、目標，需要解決的主要問題與方案、經費預算及效益預測等。

（三）分析學校財務收支和工作任務等情況，根據有關政策、制度規定的開支范圍和開支標準，按基本支出的內容，測算人員經費和日常公用經費定額。

（四）結合學校教育教學和科研工作需要，制定本校事業發展計劃，提出項目規劃，對項目開展前瞻性研究、科學論證，經遴選排序，建立和完善預算項目庫，并實行滾動管理。

（五）結合上年預算執行情況，分析財務收支、業務活動和有關變化，找出影響本期預算的有關因素，以及工作計劃對預算的要求，預測總體收支規模，提出預算支出的重點與安排建議。

（六）根據省財政廳和省教育廳預算編制工作的部署，按照有關規定與要求，結合本校的實際情況，組織校內業務培訓，具體布置本校預算編制工作。

第十八條 收入預算的編制。省屬高校在分析近年收入情況和下一增減變動因素基礎上，按照收入來源，依法、合理、完整、穩妥地逐項測算編制預算收入，不得隱瞞收入。各項收入預算一經確定，不得隨意變動。

第十九條 支出預算的編制堅持統籌兼顧、保證重點、勤儉節約的原則，沒有可靠來源的支出不能納入預算。不能把有專項用途的資金和借款或貸款視為學校自有資金使用。

第二十條 基本支出預算的編制：

（一）在職人員支出、對個人和家庭補助支出、離退休支出嚴格按國家、省里規定的范圍、標準和預算供給政策據實編制，核實打足。

（二）日常公用經費支出按規定的支出范圍、標準以及預算支出科目逐項測算、編列。有支出定額標準的，按定額標準計算編列。

第二十一條 項目支出預算的編制：編報的項目要符合國家和省有關法規、方針政策和財政資金使用的方向、范圍，確保學校中心工作任務完成和事業發展的需要，其中要特別加強項目支出預算的審核論證工作，編制項目支出滾動計劃，完善項目支出評審論證制度。

第二十二條 經營支出應根據收入測算情況、收入與支出的配比關系、合同或協議規定的內容和支出需要等情況，穩妥地測算、編制，準確反映經營收支結果。

第二十三條 預計的上一預算結余和因預算收入小于預算支出而用本單位事業基金彌補收支的差額，應按規定編入預算草案。

第二十四條 嚴格按照政府采購有關法規規定，對列入政府采購范圍和限額規定標準的采購品目或項目，依法編制政府采購預算。

第二十五條 學校的預算應安排預算預備費，用于應急開支和不可預見費用等方面。原則上，預算預備費應按預算支出額的1％-3％編制。

第二十六條 省屬高校應按規定的內容和格式編報預算報告，編報的預算報告要有學校校（院）長簽字及學校公章。

第五章 預算的編制程序

第二十七條 省屬高校預算編制必須按規定程序進行，預算編制工作要體現預見性，與學校教學、科研中心工作相結合，與上財務決算相結合，與學校財力可能相結合。

第二十八條 省屬高校預算編制管理采取“三上三下”的工作程序。

（一）“一上”，省屬高校上報預算基礎信息。省屬高校按照省財政廳和省教育廳要求，在規定的時間向省教育廳報送預算基礎信息。同時學校財務部門通知各部門、各單位開始上報當年項目預算的論證、測算和編制工作；涉及到政府采購項目的，同時編制政府采購預算。

（二）“一下”，省教育廳下達預算編報限額。省教育廳根據財政部門初步測算的省級財力，依據預算供給政策和預算基礎信息審核后的數據，核定省屬高校預算編報限額，下達省屬高校。

（三）“二上”，省屬高校上報預算建議草案。省屬高校根據一般預算撥款編報限額，編制學校綜合財政收支預算建議草案，其中學校人員經費支出和公用支出按基礎信息測算編制，財務部門匯總各部門、各單位項目經費預算，組織校內有關人員進行論證，按輕重緩急排出建議草案，經學校校（院）長辦公會集體研究審定后，按規定的預算草案文本格式，報送省教育廳。

（四）“二下”，省教育廳根據省屬高校上報的預算建議草案，審核省屬高校收入預算，并結合省級財力等因素，確定并下達省屬高校各類收支預算控制數。

（五）“三上”，省屬高校反饋預算安排意見。省屬高校根據下達的預算控制數，以及測算的非財政補助收入與支出數，補充、完善政府采購預算，修改編制本校預算草案，通知學校各部門、各單位反饋情況，學校財務部門收集匯總，在規定的時間內向省教育廳反饋意見。

（六）“三下”，省教育廳正式批復預算。經省人代會審議通過、省財政廳批復后，省教育廳根據省財政廳批復的預算，在規定的時間內批復預算到省屬高校。

第六章 預算的執行與調整

第二十九條 省批復下達的預算，在校（院）長的統一領導下，由省屬高校財務部門組織具體執行。

第三十條 逐步建立預算編制標準周期制度，在一個財政預算批復前，省屬高校可結合本年預算草案，參照上一年同期的預算支出情況申請、安排支出。

第三十一條 省屬高校要按收入的來源渠道不同，正確區分收入類別，確保各項預算收入及時、足額實現，并依法按預算批復的預算科目、內容和程序等及時入賬，不得隱瞞、坐支。

第三十二條 省屬高校必須嚴格執行批復的支出預算和規定的財務開支標準，貫徹“勤儉辦事業”方針，建立健全資金的申請、撥付與使用管理制度，嚴格控制預算支出，努力提高資金使用效益。

第三十三條 省屬高校按財政國庫管理制度改革的有關規定與要求，在用款計劃和支出預算批復、下達后，根據用款計劃與預算批復、下達情況，結合工作任務安排與項目建設進度需要，按規定的支出用途等及時辦理用款支付手續。

第三十四條 基本支出在批復的預算范圍內，按規定的開支范圍和標準執行。人員經費遵守各項財務制度和費用開支標準，按實際人數、工資結構，以及相應的計提基數與比例辦理支出；公用經費結合單位工作計劃和事業任務完成情況，保障學校正常運轉，以合法、真實有效原始憑證列支。

第三十五條 項目支出要按批復的項目支出預算，在規定的用途和范圍內結合項目實施進度，撥付和使用資金，并保證項目資金專款專用。

第三十六條 因業務需要由多個單位協作完成的項目，項目承擔單位可與協作單位通過合同、協議明確工作任務內容、工作時間和工作量及金額，按合同、協議辦理預算支出。

第三十七條 省屬高校涉及有關預算資金的合同、協議，必須先經過財務部門審核。財務部門合同審核的主要內容是：

1、合同內容是否符合國家和部門有關財經法律法規、規章；

2、合同涉及資金是否符合預算；

3、合同內容是否有可能對本單位未來經濟利益造成重大不利影響等。

第三十八條 省屬高校要嚴格遵守教育部門預算資金的使用管理及核算制度、辦法規定，按規定的程序、手續辦理各項支出，加強資金流轉各環節的財務監督。

第三十九條 省屬高校預算執行中，不得發生下列行為： 1.擅自擴大支出范圍、提高開支標準； 2.辦理無預算、超預算支出；

3.未經批準用項目預算資金安排基本支出； 4.省批復為政府采購的項目，未經批準自行采購；

5.用財政性資金進行對外投資（包括購買債券、股票等）； 6.偽造、變造虛假合同或發票騙取預算資金； 7.采取各種手段虛列支出等；

8.未按規定程序報批，擅自變更預算項目； 9.其他違反預算管理規定的行為。

第四十條 省屬高校必須按照政府采購法律法規的規定和批復的政府采購預算，加強政府采購工作。要依照《安徽省省屬院校政府采購管理暫行辦法》和《安徽省省屬院校政府采購工作操作規程》的要求，結合學校工作需要，規范政府采購行為，做好全年的政府采購計劃，均衡采購預算執行。

第四十一條 省屬高校應加強預算執行情況的總結與分析，對預算執行中發現的問題及時提出處理意見或改進措施。

第四十二條 建立預算執行情況報告制度。省屬高校要按規定的格式、內容和要求（另行通知），按期向省教育廳、省財政廳報告預算執行情況。預算執行情況報告包括定期報告和專項報告。

第四十三條 預算一經批復，一般不予調整。但執行過程中，遇以下特殊情況可辦理預算調整：

（一）財政撥款收入和從財政專戶核撥的預算外資金的調整。因國家政策、行政工作任務和事業計劃有較大變動，或遇發生重大自然災害等，對學校收支預算影響較大時，由學校提出申請預算調整報告，報省教育廳審核、匯總，經省財政廳批復后執行。

（二）按照預算收支平衡的原則，學校收支項目與批復發生差異，差異額超過預算總額的10％時，由學校提出正式申請預算調整報告報省教育廳審核匯總，經省財政廳批復后執行。

（三）學校收支項目與批復發生差異，差異額低于預算總額的10％時，由學校自行調整，并報省財政廳、省教育廳備案。

第四十四條 省屬高校預算調整報告原則上于每年10月31日前報省教育廳。預算調整報告應列明預算調整的理由、項目、數額、措施，預算調整表，以及其他說明。

第四十五條 如遇自然災害、發生事先難以預料的情況等確需申請財政補助的，有關省屬高校應按《安徽省省級教育部門專項資金管理暫行辦法》（教計〔2002〕056號）的規定與要求提出申請。對不符合規定的經費申請，省教育廳不予受理。

第四十六條 對于省教育廳追加、調減財政性資金補助而造成的預算調整，省屬高校根據有關文件的要求，及時將預算收支指標分解下達具體部門或單位，相應調整本單位預算并嚴格執行。

第四十七條 省屬高校申請增加預算支出的，需要組織聽證的項目，按《安徽省預算追加聽證辦法（試行）》的規定辦理。

第七章 預算的監督檢查和績效考評

第四十八條 省屬高校應加強學校預算管理全過程的監督檢查與分析，學校每年應組織內審部門進行上年預算執行情況審計，并就預算管理中出現的問題區分不同情況、不同性質，分別提出不同的處理意見或改進措施，省教育廳要督促有關方面認真、及時地整改，并對違反預算管理行為按規定進行處理。

第四十九條 省屬高校應建立績效考評制度，對項目執行情況進行全面總結，追蹤問效，不斷提高項目資金的使用效益。

第五十條 學校上預算執行及效益分析情況，以及當年預算安排情況，校級財務部門應如實向全校教職工代表大會作出報告，接受監督。

第五十一條 省屬高校應編制本校項目評價計劃，對本校的項目開展績效考評工作，并將評價報告報省教育廳。省教育廳可委托有關單位對項目評價情況進行定期抽查。

第五十二條 在預算執行與編制過程中有下列行為的，要追究單位和有關人員的責任：

（一）虛報支出預算，隱瞞截留收入，騙取財政撥款；提供虛假數據、虛假財務報告，偽造、變造虛假合同、發票，以及其他違反財政法規行為的，按國家有關違反財政法規處罰規定追究責任單位、單位負責人和相關責任人的責任。

（二）不按批準預算執行，辦理無預算、超預算支出，擅自改變預算資金的性質和使用范圍，用財政補助資金進行對外投資的，擠占、挪用專項資金，除暫時停止審批單位項目經費外，對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人按有關規定嚴肅處理。

（三）預算單位不按規定編報預算、預算執行情況報告和財務報告的，由省教育廳給予單位通報批評。情節嚴重的，要追究單位負責人、財務負責人和其他直接責任人的責任。

（四）有關部門不履行預算管理職責，不配合財務部門做好預算管理工作的，由省屬高校追究該部門負責人和直接責任人的責任。

（五）不積極主動配合檢查監督，落實提供財務會計及其相關情況和資料的，要追究單位負責人、財務負責人和相關人員的責任。

第五十三條 其他違反國家和省有關法規規定的，按相關法規規定追究相關責任人責任。

第八章 附 則

第五十四條 本辦法自二○○五年一月一日起試行。

第五十五條 省教育廳直屬高校可根據本辦法，結合本校實際情況制定具體實施細則，并報省教育廳備案。

第五十六條 各市和省直有關部門舉辦的高校及省教育廳直屬中專學校的預算管理可參照本辦法執行。

第五十七條 本辦法由省教育廳、省財政廳負責解釋。

第五篇：陜西省省屬企業負責人薪酬管理暫行辦法

陜西省省屬企業負責人薪酬管理暫行辦法

陜國資分配發〔2009〕449號

第一章 總則

第一條 為切實履行國有資產出資人職責，建立健全省屬企業負責人激勵與約束機制，形成結構合理、水平適當、管理規范的薪酬分配制度，促進省屬企業可持續發展，根據《企業國有資產法》、《企業國有資產監督管理暫行條例》（國務院第378號令），參照中共中央辦公廳、國務院辦公廳《中央企業領導人員管理暫行規定》（中辦發[2009]41號）、人力資源和社會保障部、中共中央組織部、監察部、財政部、審計署、國務院國資委《關于進一步規范中央企業負責人薪酬管理的指導意見》（人社部發[2009]105號）、國務院國資委《中央企業負責人薪酬管理暫行辦法》（國資發分配［2004］227號）、國務院國資委《關于加強中央企業負責人第二業績考核任期薪酬管理的意見》（國資發分配[2007]229號）等有關規章制度，結合我省實際，制定本暫行辦法。

第二條 本辦法所稱的省屬企業負責人，是指由陜西省人民政府國有資產監督管理委員會(以下簡稱省國資委)履行出資人職責的國有及國有控股企業(僅指省國資委監管的一級企業，以下簡稱企業)的負責人，包括：

（一）國有獨資公司的董事長、副董事長、董事（不含兼職的外部董事和職工董事）,總經理（總裁）、副總經理（副總裁）；

（二）國有獨資企業和未設董事會的國有獨資公司的總經理、副總經理；

（三）國有控股公司國有股權代表出任的董事長、副董事長、董事, 省國資委推薦的總經理、副總經理；

（四）省國資委管理的其他企業負責人。

第三條 企業負責人薪酬管理應遵循以下原則：

(一)堅持激勵與約束相統一，報酬與風險、責任相適應，薪酬與經營業績相掛鉤，促進國有資產保值增值；

(二)堅持短期激勵與長期激勵相結合，促進企業可持續發展；

(三)堅持效率優先，兼顧公平，促進收入分配公正、透明，行為規范；

(四)堅持企業負責人薪酬增長與職工工資增長相協調，促進形成企業合理的工資收入分配關系；

(五)堅持完善薪酬制度與規范職務消費、補充保險等相配套，全面規范企業負責人工資收入分配；

(六)堅持物質激勵與精神激勵相結合，提倡奉獻精神。

第四條 按照本辦法實施企業負責人薪酬管理的企業，應當具備下列條件：

(一)已制訂中長期發展規劃，生產經營穩定；企業負責人的工作責任、任務和目標明確。

(二)與省國資委簽訂《陜西省省屬企業負責人經營業績責任書》。

(三)積極推進企業內部人事、勞動、分配制度改革，健全規范各項勞動、人事、分配制度。

(四)能及時發放職工工資，足額繳納各項社會保險費用。

第二章 薪酬構成及確定

第五條 企業負責人薪酬由基本年薪、績效年薪和中長期激勵收益構成，以基本年薪和績效年薪為主。

第六條 企業董事長（法定代表人）的薪酬分配系數為1，總經理的薪酬分配系數為0.95。

第七條 基本年薪是企業負責人的基本收入。基本年薪主要根據企業所承擔的責任、經營規模、經營風險、行業特性以及所在地區企業職工平均工資、省屬企業職工平均工資、本企業職工平均工資等因素綜合確定。基本年薪不與企業經營業績考核結果掛鉤。

第八條 企業法定代表人的基本年薪，由省國資委根據經審計并通過審核確認的企業財務決算數據核定。基本年薪原則上每年核定一次。上本企業經濟效益沒有實際增長的，不得核增本基本年薪。

第九條 績效年薪是與企業負責人當年經營業績考核結果相聯系的收入。績效年薪以基本年薪為基數，由省國資委依據企業負責人經營業績考核結果確定。具體按《陜西省省屬企業負責人經營業績考核暫行辦法》（陜國資發[2007]109號）執行。

當年本企業職工平均工資不增長的，企業負責人績效年薪不得增長。

第十條 各企業應建立和完善企業負責人崗位評估和業績考核評價體系，依據其崗位職責和貢獻確定薪酬水平，合理拉開企業主要負責人和其他負責人之間，以及其他負責人之間的薪酬差距。

企業其他負責人的薪酬管理辦法由企業的董事會(不設董事會的由企業)參照本辦法制定并組織實施，企業其他負責人的薪酬（包括基本年薪和績效年薪）由企業依據其崗位責任、貢獻和考核評價結果分別按照0.5——0.8的分配系數確定。企業其他負責人的分配系數應拉開差距，不能搞平均主義。

企業其他負責人的薪酬管理辦法、考核、薪酬兌現等結果應及時報省國資委備案。

向社會公開選聘產生的企業負責人的薪酬，可參照本辦法采取協商方式確定，其薪酬確定及兌現情況應報省國資委備案。

第十一條 省國資委審慎探索企業負責人中長期激勵，除已經頒布實施的《陜西省省屬企業負責人特別貢獻獎勵暫行辦法》（陜國資業績發[2007]389號）規定的中長期激勵措施之外，其他中長期激勵的具體辦法另行制定。

第三章 薪酬兌現

第十二條 企業負責人基本年薪列入企業成本，按月支付。

第十三條 企業負責人績效年薪列入企業成本，根據省國資委的考核結果確定企業負責人績效年薪水平，由企業一次性提取，分期兌現。

其中，績效年薪的60%在考核結束后當期兌現，其余40%實行延期兌現。

第十四條 延期兌現的績效年薪在企業負責人任期結束后，依據省國資委對企業負責人任期經營業績考核結果一次性兌現。

企業負責人任期經營業績考核合格的，在任期結束后兌現全部延期支付收入；

考核不合格的或者考核期出現重大失誤，給企業造成重大損失的，依據負責人承擔的責任扣發部分或者全部延期支付收入。

企業須完成國有資本經營收益收繳任務，方可兌現績效年薪。對于未完成國有資本經營收益收繳任務的企業，暫緩兌現或直接扣減企業負責人的績效年薪。

第十五條 企業負責人的住房公積金和各項基本社會保險費，應由個人承擔的部分，由企業從其基薪中代扣代繳；應由企業承擔部分，由企業嚴格按照國家有關規定標準支付。企業建立年金、補充醫療保險的，應報經省國資委審核同意后方可實施，并應嚴格按照國家和我省的有關規定確定負責人的繳費和待遇標準。

第十六條 企業應按照國家有關規定建立健全負責人職務消費管理制度，規范負責人的職務消費。企業負責人應嚴格執行《國有企業領導人員廉潔從業若干規定》等有關規定，嚴禁以職務消費名義支付或者報銷應由個人支付的費用。第十七條 企業負責人的薪酬為稅前收入，應依法交納個人所得稅，所得稅全部由個人承擔。

第四章 管理與監督

第十八條 省國資委按規定程序對企業負責人薪酬方案進行審核，并對企業主要負責人的薪酬方案予以批復。

企業根據省國資委的批復調整負責人基本年薪，并按規定兌現當期績效年薪。

企業其他負責人的薪酬方案，由企業按照本辦法的有關規定確定后報省國資委備案。

企業全資及控股子企業負責人薪酬兌現情況，需報省國資委備案。省屬企業所屬上市公司、境外公司負責人薪酬按照法定程序確定，薪酬兌現情況需報省國資委備案。

第十九條 企業每年應填報企業負責人薪酬備案手冊報省國資委備案。

第二十條 企業報送的企業負責人薪酬方案備案手冊及相關材料，應包括以下內容：

(一)省國資委批復的薪酬方案。包括基本年薪和績效年薪的確定以及結算方案；

(二)企業負責人任職情況；

(三)企業負責人職務消費情況；

(四)企業負責人其他貨幣性收入情況；

(五)住房公積金、各項基本社會保險費、補充保險的繳費基數、繳費額及說明；

(六)企業其他負責人任職、考核、薪酬分配系數及兌現情況。

(七)企業全資及控股子企業、境外公司負責人任職情況及薪酬兌現情況。

(八)所屬上市公司負責人任職情況及薪酬兌現情況。

(九)企業負責人任期結束后延期兌現薪酬的兌現情況。

(十)省國資委要求企業提供的其他材料。

第二十一條 企業負責人原則上不得在子企業兼職取酬。企業負責人經省國資委批準兼職的，只可在本企業或兼職企業中的一家企業領取薪酬，不得在其他企業領取薪酬、獎金、補貼等任何報酬。

第二十二條 未經省國資委同意，企業負責人不得在企業領取經省國資委審核的薪酬方案所列收入以外的其他任何收入。

第二十三條 企業負責人的收入實行臺賬管理，其薪酬及符合國家規定或經省國資委審核同意的其他收入，由企業按照其負責人的具體收入與支出設置明細賬目，單獨核算。

第二十四條 企業負責人薪酬計入企業工資總額并在企業工資統計中單列。

第二十五條 企業應按照有關規定將企業負責人薪酬制度、薪酬水平、補充保險、職務消費等納入廠務（司務）公開范圍，接受職工監督。

第二十六條 企業負責人因崗位變動調離企業的，應在調離后一個月內或組織規定的時間內轉移工資關系，并按其在職時間分段計算當年基本年薪和績效年薪。除在任期考核和離任審計后兌現延期支付的績效年薪和按當年在企業負責人崗位實際工作月數計提的績效年薪外，不得繼續在原企業領取薪酬。如經省國資委批準將其工資關系繼續留在原企業的，除在任期考核和離任審計后兌現延期支付的績效年薪和按當年在企業負責人崗位實際工作月數計提的績效年薪外，不得繼續在原企業領取績效年薪。

企業負責人職務發生變動（包括新任、升職、降職、轉任）的，按其在職時間分段計算當年基本年薪和績效年薪。

具體計算辦法參照國家和我省有關企業工資支付的規定執行。

第二十七條 企業負責人達到法定退休年齡退休的，按規定領取養老金，除在任期考核和離任審計后兌現延期支付的績效年薪和按當年在企業負責人崗位實際工作月數計提的績效年薪外，不得繼續在原企業領取薪酬。

第二十八條 省國資委定期對企業負責人薪酬發放情況進行專項檢查，對違反有關薪酬管理規定的企業和企業負責人，視情節輕重予以相應處理：

(一)對超過核定標準提取、發放企業負責人收入的，責令企業收回超標準發放部分，并對企業、企業主要負責人和相關責任人給予通報批評。

(二)對任職期間發生重大決策失誤、重大違紀事件、重大安全與質量事故、嚴重環境污染事故、企業重大不穩定事件等，給企業和社會造成嚴重不良影響或造成國有資產流失的，相應扣減企業負責人的績效年薪。

(三)對于違反國家有關法律法規、弄虛作假的，要按照有關規定給予紀律處分、組織處理或移交司法處理，并相應扣減企業負責人的績效年薪。

(四)對違反有關規定獲取違規收入的，要按照有關規定給予相關責任人紀律處分、組織處理和經濟處罰，并追回違規所得收入，扣減企業負責人績效年薪。

第五章 附則

第二十九條 根據企業負責人薪酬分類管理的原則，企業負責人薪酬管理分為年薪制薪酬和核準制薪酬。對實施年薪制考核的企業負責人，實施年薪制薪酬。對實施模擬考核的企業負責人，實施核準制薪酬。

第三十條 國有獨資企業、國有獨資公司和國有控股公司的黨委書記、副書記、紀委書記、工會主席、以及是企業負責人的黨委委員的薪酬管理依照本辦法執行。其中黨委書記按照0.95的分配系數確定，其他人員依據其崗位責任和貢獻分別參照企業其他負責人0.5——0.8的分配系數確定。兼職人員只能按其所任的一個職位確定薪酬標準。

第三十一條 國有參股企業中國有股權代表可以參照本辦法提出本企業負責人薪酬調控意見，并按法定程序分別提交企業董事會、股東會審議決定。

第三十二條 本辦法規定的企業負責人薪酬管理對象及管理方式將根據《中華人民共和國公司法》等法律法規以及企業的法人治理結構建設情況進行適時調整。

第三十三條 各企業可參照本辦法制定本企業所屬子企業負責人薪酬管理辦法。

第三十四條 本辦法由陜西省國資委負責解釋。

第三十五條 本辦法自印發之日起執行。

第三十六條 原《陜西省省屬企業負責人薪酬管理暫行辦法》（陜國資考核發[2005]243號）予以廢止，不再執行。

附件1：

企業負責人基本年薪計算辦法

一、企業法定代表人基本年薪按以下公式確定：

（一）基本年薪測算公式。W = W0× L× R，其中：W為企業法定代表人的基薪； W0為上全省國有企業職工平均工資水平的倍數；L為綜合測評系數； R為基薪調節系數。

（二）綜合測評系數。L = 60% G+40% M，其中： G為規模系數；M為工資調節系數。

（三）規模系數。G = 20%z+ 30%x+ 30%j+20%y（貿易行業企業G = 20%z+ 30%x+ 20%j+30%y；投資類企業G = 30%z+30%j+40%y），其中：z為總資產規模系數，x為主營業務收入規模系數，j為凈資產規模系數，y為利潤總額規模系數。

（四）工資調節系數。M=30%D +30%P×+40%Q，其中：

D為地區工資系數，D= 上地區國有企業職工平均工資/上全省國有企業職工平均工資；

P為省屬企業職工平均工資系數，P= 上省屬企業職工平均工資/上全省國有企業職工平均工資；

Q為企業工資系數，Q= 上本企業職工平均工資/上全省國有企業職工平均工資。

（五）基本年薪調節系數。

R取值范圍在1.0—1.4之間，由省國資委根據企業經營難度、行業特點以及測評誤差等因素確定。

二、基本年薪公式中所涉及的數據，均由省國資委提供。

三、在企業上財務決算公布前，企業負責人的基本年薪由企業暫按上基本年薪標準預發。上財務決算公布后，按照公布的財務決算數據計算的當年基本年薪標準，經省國資委審核后進行調整，多退少補。

四、績效年薪列入清算成本（費用）。

五、企業在省國資委公布經營業績和任期考核結果后10個工作日內，將本企業負責人的薪酬方案及相關材料一式2份報省國資委。

附件2：

模擬考核企業負責人薪酬核準辦法

一、薪酬核準的適用范圍模擬考核企業負責人的薪酬分配，實施核準制薪酬。

二、薪酬核準制應遵循的原則

（一）堅持綜合考核，努力實現企業負責人薪酬與經營業績相一致。

（二）堅持分類處理，區別企業不同情況，力求薪酬核準工作的客觀、公正、合理。

（三）堅持薪酬增長不高于效益增長，保持薪酬、效益增長的適當比例關系。

（四）實施核準制薪酬的企業，企業負責人薪酬水平原則上要低于依據《陜西省省屬企業負責人薪酬管理暫行辦法》測算的薪酬水平。

三、薪酬核準方法

（一）本企業利潤總額、主營業務收入、凈資產收益率等主要經濟效益指標較上有明顯增長的企業，企業負責人收入較上收入可適當增長。

（二）本企業利潤總額、主營業務收入、凈資產收益率等主要經濟效益指標較上持平或者下降的企業，原則上本企業負責人收入不能超過上實際收入水平。

（三）根據省國資委安排部署改革改組任務的完成情況，企業負責人收入較上收入可適當增長或持平。

（四）企業負責人薪酬列入下一企業成本（費用），根據省國資委的考核結果，由企業一次性提取，按規定支付。

四、組織管理及工作要求

1、企業負責人在經營期滿，依據經審計的企業財務決算數據和省國資委安排部署改革改組總體任務的完成情況，對上經營完成情況進行分析總結。

2、企業負責人根據上經營完成情況，制定本薪酬方案，報省國資委審核。