第一篇：聊城大學財務報銷暫行規定

聊城大學財務報銷暫行規定

為進一步規范會計基礎工作,完善財務報銷手續，提高辦事效率，更好地為教學、科研和師生員工服務，根據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國發票管理辦法》、《高等學校財務制度》、《會計基礎工作規范》、《現金管理暫行條例》等有關財經法律、法規，以及我校相關規章制度，制定本規定。

一、原始憑證的規定

票據必須真實、合法、完整，對不真實、不合法、不規范的票據，經辦人應拒絕接受、各單位負責人（“一支筆”簽字負責人，下同）不得簽批報銷、財會人員有權不予受理。

1、票據的合法性規定

各種票據必須按規定范圍使用，超范圍使用的不得作為報銷憑據。常用作報銷憑據的票據基本要求如下：

(1)發票：必須由稅務機關統一印制并帶有稅務監制章、在規定的有效期內使用、并加蓋開票單位發票專用章或財務專用章。各種假發票、借用發票、過期作廢發票、跨行業使用的發票都不得做為報銷憑據。發票必須列清物品名稱、單價、數量、金額，如列示不下，可附加蓋對方單位公章的詳細清單。(2)行政事業收據：必須由財政部門統一印制并帶有財政監制章、在規定的有效期內和規定的行業內使用、并加蓋開票單位財務專用章或收款專用章。

(3)內部收據：必須由財務處統一印制并加蓋財務專用章。

(4)自制原始憑證：如因工作特殊需要，需向農民等個人購買農產品等物品而無法取得正規發票的，必須取得對方收款人出具的收款證明（須注明物品名稱、數量、單價、大小寫金額、業務日期、收款人地址、收款人簽名并加蓋手印），并須填制“聊城大學自制憑證”，由經辦人、驗收人、單位負責人簽字后，方可視為有效票據。

(5)校內領款單：各單位發放各種酬金、勞務、臨時工工資等須使用校內統一印制的領款憑證，領款單位應加蓋公章，并由單位負責人、經辦人簽名，領款人簽名欄應由領款人本人簽名。

2、票據的填寫規定：

(1)發票或收據必須填制完整：單位名稱、日期、經濟業務內容、數量、單價、金額、開票人、收款人等必須填寫完整。單位名稱應為聊城大學或聊城大學下屬各單位。填制單據大小寫金額必須相符。發現票據內容有誤的，應當由出具單位重開或者更正，更正處應當加蓋出具單位的財務專用章，但金額有錯誤的（包括大小寫金額不符）或金額涂改的，應當由出具單位重開，不得在發票上更正。(2)各種自制原始憑證、單據一律要求用藍黑或碳素墨水書寫，做到內容完整、字跡清晰、工整，不得涂改，人民幣大小寫要清楚、完整、正確、相符,大寫數字應規范書寫(零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億等);小寫必須寫到分位，沒有的用“0”補齊。

3、從外單位取得的票據，只能以經過復寫的發票聯或收據聯作為原始憑證（發票和收據本身具備復寫紙功能的除外），而且必須套寫正確。

4、各種票據，應在出票之日起一年內報銷。

5、原始票據遺失的處理辦法：購物等票據丟失，如屬現金結算的票據，不予報銷；如屬非現金結算的，須取得原票據記賬聯或存根聯復印件并加蓋對方單位財務專用章，并由本人寫出書面申請（該申請須包括丟失原因、該發票沒有被報銷，如找到該票據不能再重復報銷的承諾等內容，由單位負責人審批簽字并加蓋本單位公章），原票據復印件需本人、物品驗收人和單位負責人簽字（由科研項目負責人簽批的項目經費列支的還需經科研處或社科處處長簽批），才能作為原始單據報銷。

二、票據的粘貼規定

取得合法票據后，經手人必須把有關發票、收據等按下列規定粘貼在粘貼紙上:

1、單據粘貼應遵循平整、均勻的原則。

(1)小于粘貼紙的票據，應按右上齊或右下齊，從右往左（左側不能超過裝訂線），分上下兩行、呈階梯狀將票據左側平整、均勻地粘貼在粘貼紙上。一張粘貼紙不能貼太多單據。

(2)超過粘貼紙的較大的單據，也需階梯狀粘貼在粘貼紙上（左側不能超過裝訂線），并折疊成與粘貼紙大小一樣。

(3)與本粘貼紙大小相等的單據（比如臨時工工資發放表等）不必粘貼。

2、票據應分類粘貼

(1)不同經費項目列支的票據，應按不同的項目分別粘貼在不同的粘貼紙上。

(2)票據粘貼應遵循一事一粘的原則。比如：多次出差的票據不應粘在同一張粘貼紙上；不能將多次招待票據粘在一張“招待報告單”上。

(3)票據應分類粘貼。例如：火車票、船票、長途汽車票為一類；作為出差補助報銷的餐飲票據為一類，粘在普通粘貼紙上；作為招待費報銷的餐飲票據為一類，粘在招待報告單上；外地住宿費為一類；汽油、出租車費等為一類等等。不同類別的費用應分別粘貼。

三、票據的報銷手續規定 各單位負責人對票據的真實性、合法性負責，對不合法、不真實的票據不得簽批報銷。

1、每張原始單據和粘貼紙均需單位負責人、經手人簽字，不能以蓋章代替簽字。

(1)經手人必須先粘貼好票據，在每張票據上簽字，在粘貼紙的指定地方寫明各類費用內容、用途、事由，并將粘貼紙背面內容(合計金額、單據張數、經手人)填寫完整后，方能讓單位負責人簽字，并由單位負責人寫明經費列支項目。粘貼紙的合計金額、單據張數原則上不得涂改，如需“以小改大”，須經單位負責人于涂改處簽名。

(2)各項經費收支實行“一支筆”審批制度，單位負責人簽字字樣必須在財務處備案（科研項目負責人須在“收支便卡”項目負責人欄簽字備案）。各單位負責人必須在自己的審批權限內審批簽字，而且其簽字筆跡必須與其在財務處備案筆跡一致，方可報銷。各單位負責人如有變動，要以書面形式將變更說明及預留簽字樣本，及時報送財務處備案；如擅自變更簽字人，財務處應拒絕辦理有關報銷手續。

(3)所有原始憑證，均需用藍黑或碳素筆簽字，不得用鉛筆、圓珠筆簽字。

2、某些業務報銷規定

(1)對于需報銷出差補助的，經辦人需填寫“聊城大學出差補助報銷單”，如乘火車還需填“聊城大學乘坐火車補助報銷單”。報銷單各欄均需經辦人員如實填寫清楚后，單位負責人方可在所規定處簽名。出差人員取得未明示出差所去地點、時間的車票，不得報銷出差補助。

(2)如果外地住宿費、餐飲費超過規定標準，單位負責人應在標準內簽批，須在發票上注明實報金額，粘貼紙背面的合計金額應為實際報銷額。

(3)工作人員不得乘坐出租小汽車（含無證經營私家車）去外地進行公務活動（魯財行[2007]43號）。如有特殊情況，確需報銷租車費用的，須取得合法票據（汽油款不得作為租車費用報銷），說明所去地點、事由，注明單價、里程及金額，并經領導特批：由科研項目負責人簽批的科研項目經費列支的租車費、汽油款，由科研處長或社科處處長簽批；其它經費列支的需由分管校領導（按事由確定分管校領導，下同）簽批（學校批準的公務用車加油除外）。報銷零星打的費、校內用車費的，也需注明所去地點、事由。

(4)出差人員乘坐飛機未按規定審批的，應按直線距離最低檔次車、船票價報銷。不符合乘坐臥鋪條件而乘坐臥鋪的，除領導特批外，經辦人應提供同車次的座位票價，否則，按本人應享受同席臥鋪票價的55%報銷。(5)火車票訂票手續費，按國家規定憑票每張限報5元。停車費、裝卸費等票據，須加蓋出具單位收費用章。退票費、存包費、候車費原則上不予報銷。

(6)學校原則上只允許參加上級和主管部門直接組織的重要會議，嚴禁參加以入編書刊、研討班等為名組織旅游的會議。確因工作需要必須參加的收費培訓班、研討班，報銷時需附經分管校領導審批的會議通知原件，如會務費、培訓費等超過1000元的，還需經校長簽批。如果是國際會議只能取得外文通知，需翻譯成中文，由外事處負責人審核簽字。

(7)從出國經費中列支的應由校長簽批，有經費來源的出國費用應在經費限額內報銷。

(8)報銷探親路費的（含讀研、讀博、訪問學者等規定的探親路費），長途汽車、火車硬席座位費以及輪船四等艙（或比統艙高一級艙位）可據實報銷，出租車費、飛機票不得報銷，火車硬臥票可按票價的55%報銷折算為硬席座位費（年滿50周歲以上并連續乘車48小時以上的，硬席臥鋪費可據實報銷）。四年一次探親路費，金額在工資前兩項的30%以內由個人負擔，之外的可予報銷。

(9）報本地住宿費的，需說明理由，并注明數量、單價及金額，其經費不得從各單位正常經費中列支,如有特殊情況,需寫出說明,由分管校領導簽批。

(10)報版面費、審稿費、發表費，需寫明文章名稱、所發表的刊物名稱；報外國期刊發表論文版面費的還需提供“居民個人因私購匯單”、“境外匯款申請書”、“外匯兌換水單”、對方收到款項的證明并需翻譯成中文，由外事處負責人簽字。

(11)報沖擴費的，需學校檔案館館長簽字。(12)報刻單位公章用款，需校辦負責人簽字。

(13)報銷圖書、資料費（含按固定資產管理的軟件），需各單位資料管理員驗收后簽字，還需去圖書館作圖書報增單并需經資產處審核蓋章，未形成資產的資料費，經由圖書資料報增負責人簽署意見并簽字方可報銷。“經濟業務內容”或“摘要”欄注明“資料費”的，不得按打字復印費等其它費用報銷。

(14)報銷辦公用品、材料的應有驗收證明。從各單位材料費中支出的項目，必須去資產處辦理材料入庫出庫手續，或蓋“材料直出”章。

(15)凡報銷使用年限1年以上且不符合固定資產標準、價值超過50元的低值設備，需附低值設備報增單。

(16)各類設備應嚴格按學校規定的標準、要求進行配置。凡報銷價值在200元以上的一般設備、500元以上的專用設備，使用年限1年以上的，或者價值未達標準，耐用時間在一年以上的大批同類物資，必須附加蓋資產審核章的固定資產報增單；有合同的，還需附購貨合同書原件；凡報銷進口設備的，應附訂貨合同、賣匯水單等。由科研項目負責人簽批的科研項目經費列支的家電類、特控類物品需經科研處（或社科處）處長簽批。報銷水電暖設備的還需經后勤辦負責人簽批。

(17)凡報銷兩萬元以上（含兩萬元）的基建、維修及實驗室建設項目、大宗物資、物品（含圖書、教材采購、印刷費）及儀器設備的購置，成批物資的拍賣等，必須附招投標記錄、合同、驗收單等。因特殊情況未實行招標的，必須寫出書面報告，由分管校領導簽字批準。

(18)凡報工程款的，必須附工程預算審批報告、審計報告及工程決算表，經國資辦審核，凡構成固定資產的部分，要附資產報增單。

(19)報銷專利權、非專利技術、著作權、商標權、土地使用權、商譽等無形資產的應附無形資產報增單。

(20)凡報銷境外外文票據的，由外事處工作人員翻譯成中文并根據業務發生時的匯率，將外幣折算成人民幣金額，由外事處處長審核簽字后方能報銷。

(21)凡報銷勞務性質的費用，必須經主管部門批準。比如：教學經費中發放的勞務費必須經教務處批準；研究生經費中發放的勞務費必須由研究生處批準；科研經費中（包括各科研項目）發放的勞務費，必須經科研處批準。

(22)凡以費用發放表、兼課酬金領取單、臨時工工資發放表等領款單報銷的，如符合扣個人所得稅條件的，需作出應發數、扣稅金額、實發數。外聘人員、本校學生的勞動報酬應按勞務扣稅；臨時工工資應按月發放，按工資薪金累進稅率扣稅，并需通過存折發放。發給在校學生個人的酬金、補助等須通過存折或銀行卡發放。（本校在職人員及離退休人員的所得均由財務處隨津貼統一發放，無需填列扣稅金額、實發數）。

(23)由個人過失責任造成的罰款、滯納金、違約金等應由個人承擔，不能由單位報銷，特殊情況的，需寫出說明，由校長簽批。

(24)各單位按規定上繳的違約金、罰款應附協議、計算依據、相關文件規定。

(25)由“聊城大學經費項目收支便卡”控制的項目，還需持卡報銷，并在報銷前由單位負責人或其指定人員將“收支便卡”所列時間、事由、單據總額填寫完整并簽名（實際報銷金額、余額由會計人員填寫）。

(26)其它未盡事宜按有關法規、政策、制度、文件、學校實際情況執行。

四、財務收支結算規定

1、各單位的收入，必須附有相關的收費許可文件、合同、協議、收費通知等收費依據，并由單位寫出書面說明，說明收入標準、人數、金額，沒有一一開收據的要列出收費名單，并根據學校有關規定寫明該收入所入項目，然后單位負責人、經辦人簽名并加蓋單位公章（成人教育培訓班及聯合辦學收入還須繼續教育學院負責人簽字，收入的分配按學校有關文件規定文件執行）。經辦人需將收據記賬聯按序號平整粘貼在粘貼紙上，并將單據張數、合計金額、填寫完整并簽名。經辦人交款時，需將收入依據、已按序號粘貼平整的收據記賬聯、收據存根一并交財務處核銷。

各單位借用的稅務發票，必須當月上繳收入，以便財務處及時繳納相關稅款。

2、所有支出，必須有明確的經費項目和開支依據，對于超支的項目、無開支依據和超標準的開支，財務人員應拒絕報銷。

3、各項現金支出，必須符合現金使用范圍管理規定。通過銀行轉賬的支出，收款單位名稱須與票據上所蓋章的單位名稱一致。

(1)同城（聊城市區及所轄各縣市）結算，對同一單位一次性報銷金額超過1000元的，須付轉賬支票（餐飲費、本地住宿費的結算起點可提高為2000元）。

(2)異地結算，對同一單位一次性報銷金額超過5000元的，須通過銀行結算。（差旅費結算按差旅費開支規定執行）

(3)使用聊城大學內部收據報銷的，不論數額大小，必須通過轉賬結算。

4、報銷單據時應一事一報，不得將一次事項分拆多次報銷，如有借款的必須一次性全部沖銷完畢，但與借款理由不符，又符合銀行結算的，必須通過銀行結算，不得沖抵現金借款。

5、報銷經辦人應為在冊職工。學生、臨時人員、校外人員原則上不得辦理業務。

6、報銷程序：審核→核算→結算。辦理現金結算的，經辦人需在“現金傳票“領（交）款人簽章：”處簽名，并于當日持現金傳票，去結算科辦理現金結算，需交現金的，交款后還需將現金傳票回執聯送回原核算人；辦理銀行結算的，經辦人應仔細核對無誤后，在內部轉賬支票“經辦人”處簽名，去結算科辦完手續后，必須把銀行回單送回原核算人。

本規定自發布之日起執行，后勤、校產部門參照執行，解釋權歸財務處。

第二篇：大學財務報銷細則

關 于印發《**大學財務借款、報銷工作細則》的通知

—————————各單位： 為規范財務借款、報銷工作程序和要求，方便師生員工辦理財務借款、報銷業務，提高財務工作效率，根據《中華人民共和國會計法》、《高等學校財務制度》、《高等學校會計制度》以及《教育部、財政部關于“十一五”期間進一步加強高等學校財務管理工作的若干意見》等相關財經法律、法規，結合學校實際，制定《**大學財務借款、報銷工作細則》。現予印發，請遵照執行。附件：**大學財務借款、報銷工作細則

二○○七年九月十日主題詞：財務 規章 通知 **大學校長辦公室 2007 年 9 月 10 日印發

錄入：劉長清 校對：歐陽芳 — 2 —附件： **大學財務借款、報銷工作細則

第一條 為規范財務借款、報銷工作程序和要求，方便師生員工辦理財務借款、報銷業務，提高財務工作效率，根據《中、、華人民共和國會計法》 《高等學校財務制度》 《高等學校會計制度》以及《教育部、財政部關于“十一五”期間進一步加強高等學校財務管理工作的若干意見》等相關財經法律、法規，結合學校實際，制定本工作細則。

第二條 財務借款報銷單據要求 1.單據印章要求（1）發票：必須印有稅務機關統一發票監制章，并加蓋發票使用單位發票專用章或財務專用章。（2）收據：必須印有財政機關統一收據監制章，并加蓋收據使用單位財務專用章。（3）校內收據：必須蓋有財務處財務專用章或校內使用單位的財務專用章。2.單據內容要求（1）發票或收據必須注明接受憑證單位名稱、填制日期、經濟業務內容、計量單位、數量、單價、金額、填制憑證單位發票或財務專用章和填制人。（2）單據金額的大寫與小寫數額相符。（3）單據金額不得涂改、挖補，否則無效。（4）原始單據有錯誤的，應由開出單位重開或更正，更正處應加蓋開出單位的財務專用章。（5）復印件不得作為報銷憑證。（6）原始單據遺失，應當取得原開出單位蓋有財務公章的證明，并注明原單據號碼、金額和內容等，由經辦單位負責人和財務處負責人批準同意后，方能代作原始憑證。第三條 財務借款報銷的審批 1.財務借款報銷按金額大小實行分級審批制度，所有借款、報銷須經單位領導（科研項目由項目負責人）審批。（1）不足 1 萬元，由財務處審核人員直接辦理。（2）1 萬元以上，10 萬元以下（含 10 萬元）須經財務處負責人審批。（3）10 萬元以上，50 萬元以下（含 50 萬元）須經分管校領導審批（校領導出差時可書面委托其他校領導審批）。（4）50 萬元以上，100 萬元以下（含 100 萬元）須經校長審批。2.學校從嚴控制空白支票的領用，確因特殊原因需要領用的，領用單位應寫明用途，并盡可能預計需使用金額，比照借款業務履行相關審批手續。3.單位領導或科研項目負責人對經濟事項的真實性負責；其他各級審批人對經濟事項的合法性、合規性負責。4.單位領導及審批人在學校財務處預留簽字字樣，如單位領導更換或授權給其他人審批，應及時送交新的簽字字樣在財務處。第四條 財務借款手續及要求 — 4 — 1.借款需按金額大小進行分級審批。2.借款只對本校教職工辦理，不對學生和非本校教職工辦理借款，教職工調離學校時，必須將其經辦的借款清理完畢。3.辦理借款業務時，必須明確該款項的核銷時間，及時辦理報銷、還款手續。（1）實行“報賬付款”管理的備用金借款，借款時間為 1年，但當年借款必須當年報銷或歸還，次年需要再借。（2）教職工公派到國外進修或外地進修、學習、出差借款，借款人須在返校后 15 個工作日內辦理完畢報銷還款手續，返校時間按返程車、船、機票日期推算。（3）學生赴外地生產實習，由帶隊教師負責借款報銷，帶隊教師應在實習完畢返校后 15 個工作日內辦理完畢報銷、還款手續。如屬于實習后就地放假的以假期結束日起計算報銷還款時間。（4）購置材料物品借款，以購物發票簽發日期算起，在 10個工作日內辦理完畢驗收、報銷手續。（5）購置設備借款，在當地市場現購的，以發票取得之日起計算，限在 10 個工作日內辦理完畢固定資產驗收、報銷還款手續；匯往外地采購的，借款時間為 30 個工作日，從借款日算起。（6）

領用空白支票的，以領出支票之日起計算，在 7 個工作日內辦理各類報銷手續，核銷空白支票。（7）確因特殊原因不能在上述規定期限內辦理報銷、還款手續的，必須寫出書面情況和報銷期限，報財務處備案。4.對逾期不辦理報銷手續的人員，學校財務處將按照“前帳不清，后帳不借”原則暫停對該人員的借款，直至借款歸還為止。5.學校財務處定期提供各單位借款及領用空白支票的明細資料，督促有關當事人及時到財務處結賬、報銷，因違反本辦法給學校帶來損失的，將追究當事單位及相關責任人責任。第五條 財務報銷手續及要求 1.報銷需按金額大小進行分級審批。2.辦理財務報銷業務，必須按規定取得或填制合規合法的原始憑證。對記載不真實、不合法、不準確、不完整的原始憑證不予受理。3.擬報銷的各類單據，必須注明支出的用途和經費列支渠道。根據國家財經法規和學校有關財務規章制度，財務部門對各類開支按規定的標準和開支渠道予以報銷。對超標準、超預算的支出，未經主管部門領導批準一律不得報銷。4.凡購買實物的單據，應有驗收證明及證明人簽收。購買資料書籍的單據須經單位資料員登記驗收并簽章。5.各種外加工項目、維修、安裝等工程勞務項目的發票報銷應附加工清單或工程決算單。6.實行監理制的基本建設項目經費開支須經項目總監審查簽字。基建經費使用超過 10 萬元需經財政專員辦批準。工程項目竣工決算以審計報告書作為結算依據。7.學校不具有法人資格的各單位、各部門購買的設備不論資金來源性質均須按學校固定資產管理的規定，到資產處辦理 — 6 —固定資產登記手續，持固定資產驗收單和購物發票到財務處辦理報銷手續。8.領取勞務費、加班費、補助費、補貼、獎酬金等人員費用，均須填制領款單據，并按人造冊，注明人數、標準、工作天數，經有關部門批準，領款人簽收或蓋章。9.報銷業務實行當年單據當年報銷，除特殊情況，單據不得跨報銷。第六條 凡在本市辦理的各項金額在 1000 元以上的經濟業務原則上均采用同城轉帳支票結算，一般不得以現金支付。凡在校內辦理的各項經濟業務，原則上實行校內轉帳，不得支付現金。借款或報銷需支付給個人的現金通過財務 POS 機劃入個人銀行卡。第七條 各院（系）年終包干結余和科研項目津貼進入各，經費由財務處代為院（系）津貼本，分配自主權在各院（系）管理。第八條 本細則自發文之日起執行，《**大學財務報銷細則》（**校財200019 號）和《**大學暫付款管理辦法》（**校財200422 號）同時廢止。第九條 本細則由財務處負責解釋。

第三篇：渤海大學財務報銷制度（范文模版）

渤海大學財務報銷制度

作者：管理員填填文章來源：計財處更新時間：2011-1-13 13:28:33

為切實加強學校財務管理，規范財務開支，統一財務審批程序，明確報銷環節，根據《中華人民共和國會計法》、《高等學校財務制度》、《高等學校會計制度》以及學校相關規定，制訂本制度。

一、財務報銷原則

財務報銷堅持“依法據規、先批后審、權責結合、民主理財”的原則，實行“一支筆”審批，審批人對其簽批的財務開支業務的真實性、合法性和效益性負主要責任。

二、審批權限

1、教學單位一般預算經費主要用于單位日常教學和管理支出，包括辦公費、電話費、機動費、改革啟動資金、學生困難補助、研究生業務費、體育維持費、學生活動費、資料費、實驗費、差旅費、超課時費等，由單位負責人“一支筆”審批報銷。

2、行政及教輔部門經費主要用于部門日常開支，包括辦公費、資料費、行政設備維修費、宣傳費、招生就業費等，單筆支出不超過3千元的由部門負責人審批，3千元以上、不超過15萬元的由主管校領導審批，超過15萬元的由校長審批。

3、專項經費（包括部門專項與個人專項）必須專款專用，嚴格按照預算申報及批復的開支范圍履行報銷手續，不得列支招待費。單筆支出不超過1萬元的由項目負責人審批，1萬元以上、不超過15萬元的，按經費使用性質由主管校領導審批，超出15萬元的由校長審批。超出項目預算范圍的支出一律不予報銷。

4、科研項目經費開支范圍一般包括設備費、材料費、差旅費、會議費、出版/文獻檢索費、勞務費、專家咨詢費、招待費、管理費等，其中招待費不得超過10%，勞務費不得超過20%。科研項目經費開支由項目負責人審批。

5、教材費開支由主管副校長審批。

醫療費主要包括本單位職工工傷醫療費用、計劃生育費用和離休職工醫療費等。醫療（住

6、院、醫藥）費報銷，不超過3千元的由醫院院長審批，3千元以上、不超過15萬元的由主管副校長審批，超過15萬元的經主管副校長簽字同意后報校長審批。屬社會統籌醫療保險的，按醫保相關政策執行。

7、學校各銀行賬戶之間的資金調撥、銀行存款的活期轉存定期、利息支出和二級單位公用經費撥款等業務，由計財處處長審批。

8、學校預留機動經費由計財處作為專項經費管理，從嚴控制。使用時，不超過5千元的由計財處處長審批，5千元以上、不超過2萬元的由分管財務工作校領導審批，2萬元以上、不超過10萬元的，由校長審批，10萬元以上、不超過30萬元的由校長辦公會審批，超過30萬元的由黨委會審批。預留機動經費報銷時需由計財處處長簽章。

9、特殊情況須按以下辦法審批后方可報銷：

（1）所有私車的過路費、汽油費、停車費等原則上不予報銷，特殊情況須經校長審批。（2）乘飛機出差須報校長審批。

（3）發票遺失的，須到出票單位復印存根聯、加蓋出票單位財務專用章，由計財處處長審批。

（4）中層干部正職（或副職主持工作）出差由校長審批，中層干部副職及行政、教輔部門其他人員出差由分管校領導審批，從省撥科研項目經費列支的除外。

（5）市內打車費需注明時間、地點、辦事事由、合計金額，由部門領導簽字后報銷（《市內出租車費報銷清單》可從計財處網頁下載）。

（6）發票連號等同一張發票處理，依總金額按審批權限由相關領導審批。（7）報銷時應持簽字手續完備的正規票據到計財處辦理，不允許代替他人簽字。（8）按照《現金管理暫行條例》的規定，一次性經費支出不足1千元的，可持發票到計財處直接報銷現金，支出金額在1千元以上（含1000元）的，須領用轉帳支票或辦理電匯。

10、計財處受理報銷業務審核權限：支出額度在5000元以上（含5000元）的，需計財處處長審核，處長不在時由副處長審核。支取1000元以上（含1000元）現金的，需提前一天向計財處會計科預約。

11、各部門創收經費納入年初預算，按照“先收入后支出”的原則，明確支出項目和數額，由部門負責人審批，其中招待費不超過30%，勞務費及福利費不超過40%，其他用于補充辦學經費。

12、凡報銷圖書資料購置費（不分經費來源），必須開具圖書資料清單，計財處按實價付款。各單位作為固定資產管理的圖書資料購置后，報銷時發票須經圖書館領導簽字同意。

13、外聘專家講學費和住宿費由主管校領導審批。

14、后勤集團經費支出，不超過3千元的由后勤集團經理審批，3千元以上、不超過2萬元的由主管副校長審批，2萬元以上的由校長審批。

15、職工福利基金項目支出，需經人事師資處審核，報校長審批。

16、各部門要嚴格控制招待費、勞務費支出，不準列支加班費和禮品費等費用。各種獎金、津貼、勞務費的發放均由人事師資處審批。招待費原則上用于在校內招待客人。在校外招待客人的招待費，包括科研項目費和部門創收資金用于招待的，黨群口須經黨委書記審批，行政口須經校長審批。

三、財務報銷憑證要求

1、原始憑證要求

（1）原始憑證必須符合國家有關法規制度的規定，不得偽造、變造、涂改、挖補、虛構業務、虛開發票。一筆經濟業務不得蓄意拆分開具票據。

（2）原始憑證內容必須完備，包括填制憑證日期、填制憑證單位名稱或填制人姓名、接受憑證單位名稱、經濟業務內容、數量、單價和金額等，有大寫和小寫金額的原始憑證，大小寫金額必須相符，經濟業務經辦人員需在發票上簽名。發現原始憑證有錯誤的，應當由開具單位重新開具或者更正，更正處應加蓋開具單位公章。

（3）從外單位取得的原始憑證，發票必須有稅務局監制章及開票單位發票專用章，行政事業單位收費收據必須有省財政票據監制章及開票單位財務專用章。（4）原始憑證必須有相關經辦人員、驗收審核人和部門負責人簽字。

（5）原始票據遺失處理辦法

出差票據遺失處理辦法：遺失單程票的，由本人寫出書面情況說明，經同行人員證明和部門領導簽字確認，按照審批權限審批后報銷。其中，遺失火車票、汽車票的，可比照另一單程票價，在規定標準內報銷；遺失單程飛機票的，可比照同程火車硬臥票價標準報銷。遺失雙程票的，原則上不予報銷。

其他業務票據遺失處理辦法：如業務屬非現金結算確需報銷的，須提供對方單位出具的證明（單據號碼、金額、業務內容等）并在票據存根復印件上加蓋財務專用章，證明和復印件經本人和部門負責人簽字，按照審批權限審批后報銷。遺失現金結算的票據原則上不予報銷。

2、記賬憑證要求

記賬憑證由會計人員根據有關制度規定和審核后的原始憑證填制，做到摘要清楚、賬務處理準確完整。

四、財務報銷手續

1、報銷時需帶齊所報金額的全部原始憑證，將發票全部貼在《差旅費報銷單》背面。粘貼時請將發票與報銷單據正面左上角對齊。

2、《差旅費報銷單》上需有部門負責人簽名、報銷領款人簽名，且需將日期、姓名、所屬部門、報銷內容、附單據張數以及大小寫金額等欄目填齊。

3、出差參加會議相關費用的報銷需附會議通知或邀請函，否則不予報銷。

4、凡發放津貼、獎勵、勞務費，當時不能交回已簽名單據者，必須填寫借款單，按照《渤海大學暫付款管理暫行規定》辦理。

5、以“辦公用品”、“耗材”、“材料”、“配件”等為項目內容的票據，須附由出票單位開具并加蓋公章的物品清單。

6、購入固定資產（一般設備單位價值在500元及以上，專用設備單價在800元及以上）需到相關部門辦理固定資產登記后，持購物發票和驗收入庫單等票據到計財處辦理報銷手續，購置大宗或批量元器件、材料，報銷時還應附采購清單，經招投標的項目應提供有關招投標文件，列入政府采購目錄的物品必須通過政府采購程序進行。

7、持一次性支出5萬元以上（含5萬元）或單項工程造價在5萬元以上（含5萬元）的票據報銷時，必須附招標文件。

8、購買設備、維修項目等超過5千元、不足1萬元的，需由審計處填寫比價單，1萬元以上的須與對方簽訂合同，合同須由部門負責人簽字、計財處審核（超過規定限額的需由校領導審批）后按有關規定辦理借款、報銷手續。工程項目報銷時還須提供經過審計的工程決算書、工程驗收證明及合同原件。

五、其他規定

1、按財務公開要求，計財處每月將院系支出明細提交各院系辦公室，由黨總支書記負責在本單位內公示。

2、各部門所需辦公用品統一由資產管理處招標采購，自行采購辦公用品不予報銷。

3、各類票據取得后必須在本報銷，只有在本12月份取得且因特殊原因沒有及時報銷的票據，可以在次年第一季度內報銷。

4、借款額度在5000元以下的由部門負責人審批，超過5000元的由主管校領導審批。

5、科研課題應在結題后一個月內及時辦理清戶手續，已結題的結余經費和掛帳兩年以上但未向科研處、計財處說明情況的未結題經費余額，該課題立項時有具體規定的，將按照規定處理，無規定的轉入學校事業結余。

6、科研項目及專項管理辦法由相關職能部門另行制定。

六、本制度從下發之日起執行，以前有關規定如與本制度不一致，按本制度執行。本制度由計財處負責解釋。（2010-11-11）

第四篇：財務報銷

街道辦事處財務報銷的若干規定

為加強辦事處財務管理，規范財務報銷審批手續，嚴肅財經紀律，根據《審計法》、《會計法》、《會計基礎工作規范》、《黨政機關厲行節約反對浪費條例》、《黨政機關國內公務接待管理規定》和《貫徹落實中央“八項規定”的實施辦法》等規定，結合我單位實際，制定本規定。

一、報銷流程

經辦人填制報銷單據，在單據上注明經濟業務的內容并署名—→由各大辦主任在單據上簽名—→報銷單據、原始憑證交機關出納審核報銷內容是否符合報銷憑證的使用范圍和性質—→審計站審核全面把關無誤后，在單據上加蓋審計站公章，同時制作審計單據清單由審計人員簽字并報主管審計領導批準后—→按審批權限由口線主管領導在單據上簽名—→呈送辦事處主任審批。

二、各類費用報銷的具體要求

（一）暫借款

1．暫借款是本單位職工因業務需要向本單位財務臨時借款，包括差旅費及其他各種臨時性借款。單位職工因公確需借款時，由借款人員填寫完整的暫借款申領憑證，交業務分管領導簽署意見并署名，報單位主要負責人審批同意后，方可辦理借款。

2．借款單筆金額超過1000元，需提前2個工作日到財務部門預約登記，以便財務部門及時備款。3．所有借款，原則上應在一個月內歸還單位財務。在前賬未結清之前，不能新借款。確因業務需要而來不及結清前賬的，新借款借條必須報業務分管領導簽署原因并經單位主要負責人審批同意后，方可辦理續借款。

（二）一般費用

1．辦公費用。購買辦公用品、電腦配件、消耗用品或材料等必須到相關部門辦理驗收入庫手續，憑正規發票和驗收入庫單據方可報銷。購物發票上無法列明全部貨品明細及單價數量的，必須附銷貨單位出具并加蓋印章的銷售清單。

2．印刷費用。機關事業單位的印刷服務實行定點采購。經常性發生或周期性發生業務類印刷品支出，應由相關部門定期及時辦理費用報銷手續。費用報銷時，其發票后面必須附上印刷品供應商出具的加蓋印章的銷貨清單。

3．接待費用。接待費報銷憑證應包括財務票據、派出單位公函（包括公務活動內容、行程和人員名單）和接待清單。凡超出審批標準的接待費，不得報銷。就餐原則上安排在本單位食堂。

4．交通費用。公務車輛的維修及其他交通費，除特殊情況外，須由駕駛員根據車輛狀況填寫車輛修購申請表，列出維修項目、購置配件及預測費用，交相關部門核實并由單位主要負責人審簽后，方可進行修購。如出差途中的必需緊急維修,駕駛員必須及時告知相關部門，維修后根據支出金額大小、按程序報批，補辦有關手續。報銷公務車輛修購費用時，必須提供發票、申請表和結算清單。車輛在外出差所發生的非定點加油費用，其加油發票由駕駛員、證明人共同簽字后，按程序辦理費用報銷。集中辦理的車輛保險，報賬必須附明細清單和保單。

5．勞務費用。按規定對外支付的勞務酬勞，均須填制領款人單據，按人員造冊，注明內容和標準，并經收款人簽字。

6．維修費用。一般辦公設備（含計算機及其外圍設備）的維修，報銷時，發票后必須附由維修單位出具、經辦人員驗收確認的維修清單以及相關耗材明細。

7．修繕費用。修繕項目的管理必須按有關規定執行。工程進度款的支付，必須憑合法正式的原始憑證（代建項目由代建方提供簽字的原始憑證復印件）。一萬元及以上的修繕項目都須提供相關合同。

8．設備購置費用。資產購置后、費用報銷前，必須先交資產管理員辦理固定資產入庫登記手續；報銷費用時必須提供發票（含購置清單）、政府采購合同（政府采購申報單）、固定資產入庫驗收單。

（三）會議費用。各單位召開會議須按規定程序報批，報銷會議經費，須附會議通知文件、會議審批單、經費結算清單和正式發票，超出審批標準的會議費一律不予報銷。

三、對報銷原始憑證的有關要求

（一）原始憑證的內容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位的名稱或填制人姓名；經辦人員的簽名或蓋章；接受憑證單位名稱；經濟業務內容，原則上要求一事（經濟事項）一單；商品數量、單價和金額。

（二）從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章（或財務專用章、發票專用章）；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經辦單位領導人或者其指定的人員簽名或者蓋章。對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章（或財務專用章、發票專用章）。

（三）凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。

（四）一式幾聯的原始憑證，應當注明各聯的用途，只能以一聯作為報銷憑證。

一式幾聯的發票和收據，必須用雙面復寫紙（發票和收據本身具備復寫紙功能的除外）套寫，并連續編號。作廢時應當加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。

（五）職工公出借款憑據，必須附在記帳憑證之后。收回借款時，應當另開收據或者退還借據副本，不得退還原借款收據。

（六）經上級有關部門批準的經濟業務，應當將批準文件作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的，應當在憑證上注明批準機關名稱、日期和文件字號。

（七）從外單位取得的原始憑證如有遺失，應取得原開出單位提供的原票據存根聯或記賬聯復印件。該復印件應簽注有“復印件內容與原件相符”字樣，同時必須加蓋該單位公章（或財務專用章、發票專用章）。報賬人還應在該復印件上注明“原件遺失”并簽名。

（八）原始憑證任何一欄內容均不能任意涂改，有錯誤的，應要求開票部門重開，不得在原始憑證上更正。

四、其他有關規定

（一）按部門（科室）辦理費用報銷手續。如一項業務開支涉及多個部門的，由牽頭部門負責報賬。經費支出事項發生后，應在１個月內辦理報銷手續。

（二）按照《宛城區預算單位公務卡強制結算目錄》的規定，嚴格控制現金支付。

（三）會計機構、會計人員按照國家統一的會計制度的規定對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證有權不予接受，并向單位主要負責人報告；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統一的會計制度的規定更正、補充。

（四）各單位可以按照本規定，結合本單位業務特點和工作實際，制定單位財務報銷的具體規定。

（五）本規定由辦事處負責解釋，自下發之日起施行。

第五篇：XX大學財務報銷管理規定

xx大學文件

──────────────────── 關于印發《xx大學財務報銷管理規定》的通知

各單位：

為全面貫徹國家有關經費管理政策，進一步規范學校經濟行為，明確經濟責任，加強財務管理，提高資金使用效益，根據《會計法》、《行政事業單位內部控制規范〈試行〉》、《高等學校財務制度》、《高等學校會計制度》等相關規定，結合學校實際情況，現對《xx大學財務借款、報銷工作細則(修訂)》（xx校財〔200X〕XX號）進行修改，特制定《xx大學財務報銷管理規定》，經校務會審議通過，現予以頒布，請遵照執行。

附件：《xx大學財務報銷管理規定》

xx大學 2014年x月x日

附件

作原始憑證。

（6）境外原始發票為外文的，應用中文注明開支內容、金額等。財務處將根據發票取得時的匯率換算成人民幣后予以報銷。

第三條 財務報銷事項的審批

1.根據報銷金額大小實行分級審批制度，辦理報銷須經單位負責人（科研項目由項目負責人）審批。其中：

（1）2萬元以下（含2萬元）的，由財務處審核人員直接辦理。

（2）2萬元以上，20萬元以下（含20萬元）的，須經財務處負責人審批。

（3）20萬元以上，100萬元以下（含100萬元）的，須報各分管校領導審批（校領導出差時可委托其他校領導審批）。

（4）100萬元以上的，作為大額經濟事項，經分管校領導審批后，報校長審批。

2.單位負責人或科研項目負責人對經濟事項的真實性、合法性、合規性負責；其他各級審批人對經濟事項的合法性、合規性負責。

3.為強化經濟責任，單位負責人及報銷審批人必須在財務處預留簽字字樣，如單位負責人更換或授權給其他人審批，應及時向財務處報送新的簽字字樣。

第四條 財務報銷手續

1.辦理報銷業務，必須按規定取得或填制合規合法的原始憑證。對記載不真實、不準確、不完整、不合法的原始憑證，財務處審核人員有權不予受理。

7.大額租車發票需附用車明細單（注明用車時間、標準等信息）。

8.報銷會議費時，須提供舉辦單位的會議通知、會議費的支出明細、參會人員的簽到單等證明材料，報銷標準原則上按照國家有關規定執行。

9.報銷外出參加會議、培訓的相關費用時，須提供會議通知，舉辦單位統一安排食宿的，會議、培訓期間的食宿費和市內交通費由舉辦單位按規定統一開支，往返會議、培訓地點的差旅費按照規定報銷。

10.各種外加工項目、維修、安裝等工程勞務項目的發票報銷應附加工清單或工程決算單。

11．對設備（材料）集中采購、工程勞務、委外研究、維保安裝、測試分析等金額在2萬元以上的，報銷時均需提供采購或委托經濟合同，按合同相關條款審核報銷。

12.學校不具有法人資格的單位、部門購買的設備，不論資金來源性質均須按學校固定資產管理的規定，到資產處辦理固定資產登記手續，持固定資產驗收單和購物發票到財務處辦理報銷手續。

13.實行監理制的基本建設項目經費開支須經項目總監審查簽字。工程項目竣工決算以審計報告書作為結算依據。

14.各類票據應保持其時效性，原則上開票后一年內應辦理報銷手續。若未能按時報銷，需由經辦人提供書面情況說明，并經單位負責人確認后方可報銷。

第五條 加強現金支出管理，按有關規定使用現金。1.凡在本市辦理的單筆金額在1000元以上的經濟業務原則