第一篇：借款報銷掛賬暫行規定

公司借款、報銷、掛賬試行辦法

為了加強公司的財務管理工作，提高財務管理水平，使公司的管理更加有秩序，結合公司的具體情況，統一公司的借款及報銷程序，制定以下借款、報銷試行辦法。

一、借款及報銷流程

項目部請款或報銷流程：經辦人制單簽字→部門負責人審核簽字（項目經理），金額超過2000元以上的要相關部門副總簽字→采購部負責人簽字（涉及采購的）→財務經理審核簽字→部門直屬領導簽字→總經理簽字→財務部出納付款報銷

其他部門請款或報銷流：經辦人制單簽字→部門負責人審核簽字→部門直屬領導簽字→財務經理審核簽字→總經理簽字→財務部出納付款報銷

二、對借款及報銷的具體要求

1、借款

（1）各部門職員需申請借款，必須具有規定的用途、金額。（2）按規定填寫借款單，借款單內容要包括： ①使用部門或項目名稱；

②申請時間、用途（分類填寫）、金額（大、小寫金額相符）、附件張數、申請人姓名；

③部門負責人審核簽字確認； ④部門直屬領導簽字； ⑤財務部經理審批簽字； ⑥總經理審批簽字；

⑦上述所有程序完成后，在出納處領款（如遇總經理或財務部經理不在等特殊情況下，由出納電話及微信請示，同意后可先行付款，事后補辦審批手續）； ⑧手續不完備的，財務人員有權拒絕付款。（3）如申請借款為：采購材料、購買辦公用品、業務招待費等，應在采購結束或業務招待發生后，七天內憑完整、合法的票據報銷歸還借款；如申請借款為：差旅費，應在出差返回后，七天內憑完整、合法的票據報銷歸還借款；逾期不歸還者，將在次月工資中扣出，借款金額超過工資的，分期扣出。原則上，前款不清，后款不借。

2、預付款項、應付款項：

須預先支付對方款項或應付對方款項，應按合同要求金額支付，由公司相關部門人員按合同要求金額填寫借款單，此項簽字程序與《借款》的要求相同。

3、報銷

（1）根據原始憑證填制報銷單，報銷單內容包括：此次報銷所屬部門或項目名稱，填制報銷單時間、經濟業務內容（分類填寫）、金額（大、小寫金額相符）、附件張數、報銷人。

（2）報銷單后附此次業務的原始票據 ①如是材料采購，所需相應附件：

a、發票（或收據）、送貨單、入庫單、申購單、采購部根據送貨單及入庫單開具的物品采購明細表，送貨單上的單位、數量、單價與發票、入庫單上的單位、數量、單價應一致，發票（或收據）上有出售方的發票專用章及（財務章、姓名）；

b、入庫單上填明所屬項目、供貨方名稱及供貨方的聯系電話、入庫時間、材料品種及規格、單位、數量；

c、入庫單上有我方庫管員的驗收確認簽字、現場負責專業工長確認簽字、項目負責人確認簽字、采購人員的簽字認可（缺一不可）； ②如為采購辦公用品等，所需相應附件：

a、發票（或收據）、購買清單，清單上注明各辦公用品名稱、數量、單價、金額；接收人簽字； b、如為差旅費，應有出差人員的飛機票、火車票、輪船票等費用票據、出差目的、結果； c、如為業務招待費，應有餐飲發票，如因特殊情況確無發票的，請示總經理、財務經理同意后，方可報銷。d、如過是其他服務項目，要有負責人對服務結果的鑒定簽字。（3）將上述報銷前的工作準備就緒后，交由部門負責人審核簽字---部門直屬領導簽字--財務經理審核簽字---總經理審核簽字，手續齊全后，方可在出納處辦理報銷或報銷歸還前借款。

4、掛賬

（1）材料需掛賬的票據及對附件要求、簽字程序與報銷相同。

（2）工程結算需掛賬：憑合同預算部簽核的工程結算單，經合同預算部負責人審核簽字、財務經理及總經理審核簽字后，方可作為掛賬依據。

5、項目與項目之間互調材料

項目與項目之間互調材料，由需要材料的項目經辦人以表格的形式將所需材料名稱、規格、數量列支，并經項目負責人審核簽字后，交至采購部，采購部根據實際庫存情況及各項目使用消耗情況，統一在各項目之間調撥，并填制內部材料調撥單。供項目負責人對采購部填制的調撥單審核簽字后交庫管員，由庫管員根據審批后的內部調撥單填制出庫單，填明調撥材料名稱、規格、數量、單價，經供方項目負責人及需方項目經辦人簽字后，方可從庫房調出此材料。財務根據調撥單及出庫單進行賬務處理。

6、借款單、報銷單的填寫必須用碳素墨水、藍黑墨水或簽字筆填寫，不能用圓珠筆、鉛筆填寫。另所有原始單據上的數量、金額不能更改。

7、對原始憑證內容不全、字跡模糊不清、與經濟業務本身內容不符、金額不符者、簽字程序未完善的借款、報銷憑證，財務人員有權予以退回或要求重新補正。

8、采購應付有賬期合同工的，由經辦人按照報銷流程執行。財管根據完整的票據掛應付賬。到期前由采購填寫付款單，執行付款程序，財務到期根據審批完的單據付款。

三、報銷時間：項目部每周一、其他部門每周四，其余時間原則上不辦理上述業務。

2017年7月6日星期四

第二篇：借款報銷制度

秦通公司管理人員借款、報銷制度

第一部分

借支管理規定及借支流程

一、借款管理規定：

1、出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款，出差返回5個工作日內辦理報銷還款手續。

2、工作臨時借款：業務費、購買零星設備等，借款人員應及時報帳，在工作事項完成后的3日內必須辦理報銷手續，除周轉金外其他借款原則上不允許跨月借支。

3、工人借用生活費用：當月借款，當月領取工資時歸還。

4、各項借款金額超過3000元應提前一天通知財務部備款。

5、借款銷賬規定：(1)借款銷帳時應以借款申請單為依據，據實報銷，超出申請單范圍使用的，須經主管領導批準，否則財務人員有權拒絕銷帳；（2）借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉為個人借款從工資中扣回。

二、借款流程：

(一)借款人按規定填寫《借款單》。

必須注明：（1）借款事由，（2）借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改），（3）支票或現金。(二)審批流程：

1、出差借款審批流程：

借款人填制借款單→總經理審批簽字→財務復核做憑證 →出納據付款憑證付款。

2、工作臨時借款審批流程：

借款人填制借款單→總經理審批簽字→財務復核做憑證 →出納據付款憑證付款。

3、施工人員借用生活費用審批流程：一次200元以下（當月累計不超過500元）的：

借款人填制借款單→總經理審批簽字→財務復核做憑證 →出納據付款憑證付款。(三)財務付款：借款憑審批后的借款單會計做付款憑證，到出納處辦理領款手續。第二部分 日常費用報銷制度及流程

一、費用報銷的一般規定：

1、報銷人依據：根據相應的合法票據，填寫報銷單；如果有發票的，發票背面有經辦人簽名。

2、填寫報銷單應注意：（1）根據費用性質填寫對應單據；（2）嚴格按單據要求項目

3、財務審計部根據各部門交來的統計表進行復核審計，抽查原始單據，編制其臨時工資表→公司總經理審批→到出納處發放。

第四部分 專項支出財務報銷制度及流程

一、專項支出的范圍：

主要包括固定資產購置（5000元以上的機器設備、基礎建設）、咨詢顧問費用、廣告宣傳活動費及其他專項費用等。

二、報銷財務制度及流程：

(一)填寫購置申請：

按公司《資產管理制度》相關規定填寫《資產購置申請單》并按照規定程序報批。

由公司總經理審批執行。

(二)報銷標準：相關的合同協議及批準生效的購置申請。

(三)結賬報銷：

（1）資產驗收（設備應安裝調試）無誤后，經辦人憑發票等資料辦理出入庫手續，按規定填寫報銷單（經辦人在發票背面簽字并附出入庫單）。（2）按資金支出規定審批程序審批；

（3）財務部根據審批后的報銷單以支票形式付款；

（4）若需提前借款，應按借款規定辦理借支手續，并在5個工作日內辦理報銷手續。（5）需要分期付款的，則按照合同分期支付。第五部分

生產原料和輔料的采購支出報銷制度

一、生產原料和輔料的范圍：指生產消耗掉的原材料和輔料，不包括機器設備和工具。

二、采購和報銷規定：

1、采購計劃審批：采購資金每次在5000元以上原料或輔料，應提前10天提出采購計劃，經總經理審批。采購資金每次在1000元以上原料或輔料，應提前5天提出采購計劃，經總經理審批。

2、確定供應商：采購資金每次在5000元以上、全年累計在20000元以上的單項原料或輔料，至少要確定沒有關聯關系的供應商3家以上；采購資金每次在1萬元以上或每月累計在20萬元以上的單項原料或輔料，至少要確定沒有關聯關系的供應商5-10家。同時，將所有供應商的名稱、地址、聯系電話、聯系人、負責人、銷售的產品名稱等詳細資料交物資主管存檔。

第三篇：借款報銷制度

六、借款和各項費用開支標準及審批程序

（一）目的

為進一步完善財務管理，嚴格執行財務制度，依據規范化管理實施大綱，特制定本標準及程序。

（二）借款及報銷審批程序

1、出差人員借款，必須先到財務部領取“借據”，寫明出差時間、地點、借款金額，原則按“往返車費+（住宿費+生活補助）*預計出差天數”計算借款金額，填寫好該憑證后，先經部門經理同意，再由財務經理批準，最后經總經理審批后，方予借支，前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者，不得再借款；

2、凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借；

3、其他臨時借款，如購置款、業務費、周轉金等，審批程序同第二項第1款；

4、試用人員借支旅差費或臨時借款，須由正式員工出具擔保書或簽認擔保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔保人應負有連帶責任；

5、借款出差人員回公司后，三天內應按規定到財務部報賬，報賬后結欠部分金額或三天內不辦理報銷手續的人員欠款，財務部門有權通知行政部在當月工資中扣回；

6、報銷審批時應具備的憑證：“請購審批單”或“費用審批單”，原始發票、物品明細表。在所附憑單上，要由經辦人簽字，主管部門經理簽字和財務經理簽字；

（三）出差開支標準及報銷審批

1、校區各部門負責人應嚴格控制外出人員，并考慮完成任務的期限，確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標準辦理應報銷費用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題，則按標準的40%計發給個人；如不足標準住宿的，按節約額的50%計發給個人；如超標準住宿的，超支部分一律由個人自己負擔；

2、校區人員出差的交通費一律按附表標準套用。具體對下列情況均以有關規定執行如下：

（1）乘坐火車，從晚上8時至次日晨7時之間，在車上過夜6小時以上的，或連續乘車時間超過12小時的，可購火車硬臥鋪票和輪船三等艙；

（2）乘坐火車符合1條規定而不買臥鋪票的，節省下的臥鋪票費，發給個人，但為了計算方便，規定按本人實際乘坐的火車硬席票價的50%發給；

（3）校區人員出差，事先經單位領導批準就近回家省親辦事的，應憑車船票價按實支報，不發繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿費；（4）出差期間乘坐直達特別快車暫按乘坐一般特別快車不坐臥鋪補助的規定執行，即按硬座票價的45%計發補助費，因使用空調設備而另外加收的費用不計入票價之內；

（5）校區人員調動工作，核發差旅費以其調入地區執行標準計發。調入人員的交通、住宿、伙食補助除照校區規定執行外，其它開支參照有關規定執行；（6）出差人員在出差地因病住院期間，按標準發給伙食補助費，不發交通費和住宿費。住院超過一個月的停發伙食補助費；

（7）校區人員參加在外地召開的各類會議，除有會議主辦單位出具的食宿費自理的證明，可回校區按出差標準領取伙食費補助；住宿費憑住宿處發票按校區規定標準執行外，其余情況一概不領發有關費用；

（8）員工赴外地學習培訓超過30天以上的部分，培訓期間食宿費自理的，按相關職位標準的50%計發；

3、出差補助

按出差起止時間（“算頭不算尾”）每天只享有伙食補助，補助標準按附表發放。

4、其他雜費

如存包裹費、電話費，雜項費用控制在人均每天10元內，憑單據報銷。

5、車船票

按出差規定的往返地點、里程，憑票據核準報銷。

6、因特殊情況出差需乘坐飛機，由公司總經理批準.7、根據出差人員事先理好的報銷單據，先由會計對單據全面審核，同時按出差天數填上住勤補貼，然后由部門經理簽認報財務經理、公司總經理審批后，方能報銷。

8、出差人員不得以電話費、傳真費名義沖減超標準住宿費，電話費和傳真費必須在住宿發票和賬務清單中單列。

9、出差期間發生的個人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、美容美發費等一律由出差人員自負，不能報銷。

10、出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷，單獨列在業務招待費中審批報銷。

11、同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個人（職務較高者）住宿標準計算。

12、出差人員在外住宿超過兩天，如有特殊情況未住飯店（如住朋友、親戚家），可以給予每人標準規定的未住宿補助。

13、出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送禮品，如確有需要必須事先請示校區領導。

14、員工探親交通費按國家規定辦法執行。

（三）支票管理

1、支票由出納員或總經理指定專人保管。支票使用時須有“支票領用單”，經總經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。

2、支票付款后憑支票存根，發票由經手人簽字、會計核對、總經理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上注銷。

3、財務人員月底清帳時憑“支票領用單"轉應收款，發工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報帳手續后再作補發工資處理。

4、對于報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦，到月底按第3條規定處理。凡一周內收入款項累計超過10000元或現金收入超過5000元時，會計或出納人員應文字性報告總經理。凡與校區業務無關款項，不分金額大小由承辦人文字性報告總經理。

5、凡1000元以上的款項進入銀行帳戶兩日內，會計或出納人員應文字性報告理。

6、校區財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須總經理簽字。總經理外出應由財務人員設法通知，同意后可先付款后補簽。

第四篇：借款和報銷程序1107

財務管理規定

一、借款審批程序

項目部的借款主要分為：采購工程物資借款、采購生活物資借款、招待費借款及其他類借款。

采購人員憑生產副經理或工長簽字的《采購申請單》辦理借款手續，借款單經項目經理簽字后，財務人員支付資金。《采購申請單》上應列明材料名稱、數量、預計單價、預計金額等內容。

購買生活物資、招待費借款及其他類借款時，借款人憑項目經理簽字的借款單到財務辦理借款。

未經項目經理簽字，財務人員擅自將資金借出的，財務人員承擔責任。財務人員及時將資金收支情況匯總登錄《現金收支流水賬》，每周將資金收支記錄將項目經理核查，經項目經理核對賬目無誤后，簽字確認后留存，定期交公司財務部備查。

財務人員應在銀行開專用銀行卡，作為公司打款的指定收款卡，并定期打印銀行流水，每半月交項目經理核查。

二、報銷審批程序

工程物資報銷時，報銷單后應附發票（或收據）和《入庫單》，否則財務一律不予報銷。

其他類別的報銷，應附發票（或收據）。

報銷單必須經項目經理簽字后方可核銷借款或支付報銷款。

三、采購員應嚴格按照《采購申請單》上列名的材料種類和數量進行購買，除非《采購申請單》的批準人簽字確認變更，采購員擅自變更采購材料種類和數量的，財務一律不予報銷。因此產生的費用支出，由采購員自行承擔。

四、借款人辦理借款時，項目經理不能當場簽字的，應經電話請示同意后，財務人員方可發放資金。

五、借款單和報銷單必須由當事人辦理，不得由財務人員代辦。

六、本制度自下發之日起執行。

二0一二年十一月七日

第五篇：財務借款報銷制度

財務借款報銷制度

為認真執行上級的財務報銷規定，合理使用經費，特制定以下報銷制度：

一、各科室的包干經費支出貫徹“一支筆”審批原則，由分管領導批準報銷，借款或一次報銷達5000元以上者，須經校長審批簽字后，方可報銷。

二、會計人員必須按照國家統一的會計制度的規定，對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證有權不予接受，并向單位負責人報告，對記載不準確，不完整的原始憑證予以退回，并按國家統一的會計制度的規定更正、補充。

三、報銷的原始憑證，必須真實可靠內容完整，金額清楚，大小寫相符，并注明用途，經辦人，否則會計人員有權拒報。

四、報銷、借款單據經會計人員審核后，出納員方可付款。

五、個人一律不得私自借用公款，否則要追究會計及出納人員的責任，情節嚴重的，將依法追究責任。

六、因公需要借款的，必須填開借款憑據，注明用途，差旅費借款后在回校后一周內必須報帳，購物的應在借款后30日內報帳，否則從本人工資中扣回。

七、科室領導應嚴格控制支出計劃，各項目金額應在計劃內使用，對各項物資、辦公用品、各種紀念品、獎品的購買，由總務倉庫辦理入庫后才能報銷。

八、凡學校職工出差，不報出租車費，住宿費按實際住宿票所開天數在限額內報銷，無填制住宿天數的按一天計算，超出部分自理，各種標準參照豫財行[1996]第2號文件。

九、各科室不得私設小金庫，亂收費，收入及時上繳財務，支出憑據報銷，不得坐支現金。

十、招待費必須經辦公室辦理，校長審批后方可報銷。