第一篇：付款(借款)和報銷管理制度

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付款（借款）和報銷管理制度

1目的

為了規(guī)范公司的借款管理，有效使用資金，提高資金使用效率，降低資金成本，提高財務(wù)管理水平，規(guī)范公司的報銷票據(jù)的真實(shí)性、合法性、合理性，有效控制費(fèi)用支出，降低稅務(wù)風(fēng)險，提高財務(wù)核算水平，特制定本制度。2適用范圍

公司各科室因公事項而發(fā)生的付款（借款）支出，以及發(fā)生的各項報銷（核銷）費(fèi)用的票據(jù)。3職責(zé)和權(quán)限

3.1職責(zé)

3.1.1票據(jù)報銷（核銷）科室負(fù)責(zé)對票據(jù)合法性、真實(shí)性進(jìn)行審核，提供的票據(jù)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)存在，并符合《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》（中華人民共和國國務(wù)院令第587號）的規(guī)定。

3.1.2財務(wù)科負(fù)責(zé)審核業(yè)務(wù)科室提出付款（借款）的合理性、必要性，付款（借款）的金額與合同載明應(yīng)付金額的一致性；以及依據(jù)本規(guī)定審核業(yè)務(wù)票據(jù)合理性、合法性、真實(shí)性、有效性。

3.2權(quán)限

3.2.1資金申請或費(fèi)用報銷（核銷）業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)初步審核本科室員工發(fā)生 的付款（借款）業(yè)務(wù)或報銷（核銷）業(yè)務(wù)票據(jù)的真實(shí)性、合理性及合法性。

3.2.2資金申請或費(fèi)用報銷（核銷）業(yè)務(wù)科室主管副總負(fù)責(zé)審核所轄系統(tǒng)發(fā)生的付款（借款）業(yè)務(wù)合理性；負(fù)責(zé)審核所轄系統(tǒng)發(fā)生各項費(fèi)用的合理性。

3.2.3財務(wù)科長負(fù)責(zé)審核公司所有付款（借款）業(yè)務(wù)的審批程序是否正確、付款（借款）與合同內(nèi)容是否相符、手續(xù)及相關(guān)單證是否齊全、金額計算是否準(zhǔn)確、支付方式及單位是否妥當(dāng)，并對付款（借款）人資格等方面進(jìn)行復(fù)核；審核報銷（核銷）票據(jù)內(nèi)容合理性、合法性。

3.2.4總經(jīng)理負(fù)責(zé)初步審批。

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3.2.5董事長負(fù)責(zé)最終審批。4程序與要求

4.1付款（借款）業(yè)務(wù)程序與要求 4.1.1付款（借款）業(yè)務(wù)程序

4.1.1.1付款（借款）業(yè)務(wù)使用科室填寫《付款（借款）申請單》，闡述付款（借款）用途、金額，對于簽訂合同的付款（借款）還需要提供合同復(fù)印件。

4.1.1.2財務(wù)人員收到《付款（借款）申請單》后，核查是否存在“無正當(dāng)理由”未核銷的付款（借款），對符合要求的付款（借款）簽字確認(rèn)后財務(wù)科長審核。

4.1.1.3財務(wù)科長對付款（借款）使用用途的合理性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)后交由經(jīng)辦人向公司總經(jīng)理和董事長申請簽批。

4.1.1.4經(jīng)辦人持簽字后的《付款（借款）申請單》到財務(wù)出納人員進(jìn)行請款，出納員核對原始憑證無誤后填寫網(wǎng)上銀行付款信息，將款項劃至收款人賬戶或銀行卡中，特殊情況下需要收款人簽字后通過現(xiàn)金支付。

4.1.2借款管理要求

4.1.2.1針對公務(wù)借款，公司只能以轉(zhuǎn)賬形式支付（包括支票、匯票、電匯、網(wǎng)上銀行劃款等形式），并且規(guī)定在事件結(jié)束的30日內(nèi)報銷。

4.1.2.2原則上執(zhí)行“前款不清，后款不借”的規(guī)定。“前款不清，后款不借”是指借款人在申請新的借款時存在未結(jié)清的而且是無正當(dāng)理由的借款。當(dāng)有未結(jié)清借款的人員又申請借款時，財務(wù)科長應(yīng)要求其提供未及時結(jié)清借款的書面說明，并經(jīng)科室主管副總簽字，否則財務(wù)科室不予辦理新的借款。

4.1.2.3借款核銷納入公司各科室科長績效考核管理。財務(wù)科長負(fù)責(zé)每月督促借款人及時核銷，財務(wù)科長每月將借款余額情況表發(fā)給各業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)人，要求其催促核銷。各科室借款核銷的及時性與科室負(fù)責(zé)人的績效掛鉤，季度末要求各業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)人對本科室未核銷的款項進(jìn)行反饋說明，對不反饋或超期未結(jié)清借款并且理由不充分的，由財務(wù)科長將季度核銷情況發(fā)送辦公室績效考核負(fù)責(zé)人。

4.2備用金管理程序與要求 4.2.1備用金申請與審批

4.2.1.1備用金使用科室提出申請，填寫《備用金使用申請單》，真實(shí)描述備用金

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申請事由、使用范圍、申請額度等，依次經(jīng)過申請人所在業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)科室副總簽字審批后交付總經(jīng)理審批，總經(jīng)理審批后交由財務(wù)科長；財務(wù)科長對備用金申請額度進(jìn)行審批簽字后提交董事長審批；董事長綜合上述意見后對備用金進(jìn)行最終審批。

該申請單一式兩聯(lián)，審批后申請使用科室及財務(wù)科室各存一聯(lián)。

4.2.1.2備用金使用科室收到批復(fù)后的《備用金使用申請單》，填寫《付款（借款）申請單》，按借款程序及管理要求的程序完成。

4.2.2備用金使用要求

4.2.2.1備用金只用于經(jīng)審批的使用范圍內(nèi)日常的現(xiàn)金零星支出如購買零星辦公用品、墊付水電費(fèi)、食堂日常采購、需緊急現(xiàn)金支付的日常活動，不得擅自擴(kuò)大支出范圍，對于特殊情況需要超出審批使用范圍使用備用金的，需書面向公司主管科室副總和財務(wù)科長請示，批示后方可使用。

4.2.2.2備用金使用情況的評估

財務(wù)科于每年底對備用金使用情況進(jìn)行評估，對符合規(guī)定用途使用的備用金，需要重新辦理備用金簽批手續(xù)，交付財務(wù)科備案；對不符合規(guī)定用途使用的備用金公司統(tǒng)一收回，不再發(fā)放使用。

4.3票據(jù)報銷（核銷）程序與要求 4.3.1票據(jù)報銷（核銷）程序

4.3.1.1報銷（核銷）人員，將單據(jù)提交本科室負(fù)責(zé)人、主管副總審批后，提交財務(wù)科長。

4.3.1.2財務(wù)科長根據(jù)公司相關(guān)管理制度，及財稅法律法規(guī)審核票據(jù)合理合法性，將具有資金支付業(yè)務(wù)的票據(jù)交給經(jīng)辦人，由經(jīng)辦人交總經(jīng)理及董事長簽字審批后，交財務(wù)出納。

4.3.1.3財務(wù)出納核對原始憑證無誤后填寫網(wǎng)上銀行付款信息，將款項劃至收款人賬戶或銀行卡中，特殊情況下需要收款人簽字后通過現(xiàn)金支付。

4.3.2票據(jù)報銷（核銷）要求 4.3.2.1通用要求

4.3.2.1.1為便于管理，公司要求一張《付款（借款）申請單》只能對應(yīng)一項經(jīng)營

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管理活動，核銷票據(jù)的內(nèi)容及摘要描述與《付款（借款）申請單》事由描述一致，即借款內(nèi)容事項與核銷票據(jù)種類必須相符。

4.3.2.1.2報銷票據(jù)的內(nèi)容應(yīng)與業(yè)務(wù)管理緊密相連，取得發(fā)票前，應(yīng)從業(yè)務(wù)合理性角度審核報銷事由的合理性。

4.3.2.1.3取得的發(fā)票及其附件均需加蓋開票單位的發(fā)票專用章，根據(jù)《國家稅務(wù)總局公告2011年第7號》文件規(guī)定2012年1月1日起，必須使用新版的發(fā)票專用章及樣式。

4.3.2.2具體要求 4.3.2.2.1差旅費(fèi)

差旅費(fèi)報銷只限本公司人員，需要填寫《差旅費(fèi)報銷單》，載明出差人姓名、出差地點(diǎn)、事由及正式票據(jù)，需要有科室領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行逐級審批，超過1個月以上的出差單據(jù)、假票據(jù)或不符合規(guī)則的票據(jù)不予報銷，財務(wù)科長對于業(yè)務(wù)科室提交的報銷（核銷）票據(jù)，應(yīng)嚴(yán)格按照公司頒布的《燈塔市嘉德單采血漿有限公司差旅費(fèi)管理規(guī)定》的標(biāo)準(zhǔn)，核定出差人員住宿、交通、差旅補(bǔ)助等標(biāo)準(zhǔn)支出。對于超標(biāo)的費(fèi)用需要作出書面說明，由本科室主管副總簽字審批后提交總經(jīng)理及董事長最終審批，方可予以報銷（核銷）。對于住宿費(fèi)票據(jù)樣式，要求有稅務(wù)局檢印，有住宿單位發(fā)票專用章，要求住宿單位發(fā)票專用章應(yīng)為酒店、旅館、招待所等字樣，并與出差地區(qū)的交通費(fèi)票據(jù)地點(diǎn)相同，財務(wù)科室有權(quán)對存疑的出差費(fèi)用向員工出差居住地酒店直接查詢，如有虛假情形公司將按情節(jié)輕重予以處罰。

4.3.2.2.2交通費(fèi)

可報銷發(fā)票種類：包括出租車費(fèi)、高速公路通行費(fèi)、公交、地鐵費(fèi)等。財務(wù)科長應(yīng)嚴(yán)格審核業(yè)務(wù)科室發(fā)生的交通費(fèi)票據(jù)，對于主管及以下員工報銷的出租車費(fèi)用，需說明發(fā)生費(fèi)用的原因并經(jīng)主管副總審核，對于不合法票據(jù)和沒有相關(guān)職能科室確認(rèn)簽字的票據(jù)，財務(wù)科室不予受理。

4.3.2.2.3通訊費(fèi)

可報銷發(fā)票種類：固定座機(jī)費(fèi)（公司名頭）、手機(jī)話費(fèi)。

發(fā)票報銷規(guī)定：手機(jī)電話費(fèi)必須是本公司員工，采用實(shí)名制報銷原則，預(yù)存話費(fèi)不予報銷。

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報銷標(biāo)準(zhǔn)：

1、公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、血源管理科科長每月補(bǔ)助話費(fèi)150元；

2、辦公室主任每月補(bǔ)助話費(fèi)120元；

3、各科室負(fù)責(zé)人每月補(bǔ)助話費(fèi)100元；

4、營銷外勤人員每月補(bǔ)助話費(fèi)80元。4.3.2.2.4辦公費(fèi)

可報銷發(fā)票種類：傳真費(fèi)、郵寄費(fèi)、復(fù)印費(fèi)、辦公用品等開票單位應(yīng)具有銷售辦公用品的資格，報銷辦公用品時，發(fā)票摘要欄應(yīng)該列明品名，例如：硒鼓等。在品名較多發(fā)票欄無法列示時，必須附上稅控系統(tǒng)開出的《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》，并加蓋發(fā)票專用章。辦公費(fèi)發(fā)票名頭應(yīng)為商品零售業(yè)發(fā)票，發(fā)票專用章應(yīng)為辦公用品專營店、百貨公司、超市、商場及與電子設(shè)備有關(guān)的通訊設(shè)備公司。

4.3.2.2.5會議費(fèi)

資質(zhì)要求：提供會議的單位要求有舉辦會議的資質(zhì)，即該單位的營業(yè)范圍有舉辦會議一項。

可報銷發(fā)票種類：賓館、大酒店、招待所等單位開具的服務(wù)業(yè)發(fā)票，項目欄填寫“會議費(fèi)或會務(wù)費(fèi)”。

須提供會議通知、地點(diǎn)、時間、參會人員、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等相關(guān)資料和信息；公司定期或不定期舉辦的各種業(yè)務(wù)洽談、展銷會議，公司承擔(dān)的會議費(fèi)報銷時，要求必須附會議通知、會議日程、議題、地點(diǎn)、時間、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、參加人員等相關(guān)信息，會議照片、會議簽到簿和會議相關(guān)資料等信息，會議費(fèi)發(fā)票金額必須與會議通知所列費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)計算出的金額相符合。

4.3.2.2.6勞保用品

可報銷發(fā)票種類：購買員工制服、勞保用品（拖布、洗手液、手紙、手套、香皂、肥皂、雨傘）等取得的正規(guī)發(fā)票。開具發(fā)票的單位必須具有勞保用品的銷售資質(zhì)。

4.3.2.2.7廣告費(fèi)

可報銷發(fā)票種類：必須是廣告制作公司或者是發(fā)布廣告的媒體單位開具的發(fā)票。須提供與開票單位（只限發(fā)布廣告的媒體或廣告制作公司）簽訂的廣告合同或協(xié)議；開票單位的營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；證明已通過媒體傳播的相關(guān)材料，如發(fā)布廣告的圖片、書刊雜志彩頁等資料。

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4.3.2.2.8咨詢費(fèi)

可報銷發(fā)票種類：會計師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所及其他管理咨詢類中介公司開具的服務(wù)業(yè)發(fā)票。

須提供與咨詢服務(wù)機(jī)構(gòu)簽訂的咨詢合同或協(xié)議，在協(xié)議規(guī)定的期限結(jié)束后提供咨詢結(jié)論。

4.3.2.2.9招待費(fèi)

可報銷發(fā)票種類：餐飲費(fèi)發(fā)票、洗浴中心發(fā)票。4.3.2.3原則上不予報銷的票據(jù)

4.3.2.3.1個人購買的生活物品，即個人消費(fèi)性支出，煙酒支出視同個人消費(fèi)支出（有實(shí)質(zhì)性事實(shí)除外）。

4.3.2.3.2醫(yī)藥費(fèi)支出、醫(yī)療費(fèi)用。

4.3.2.3.3旅行社開具的旅游費(fèi)、會議費(fèi)等發(fā)票。4.3.2.3.4發(fā)票摘要欄注明“禮品”等字樣內(nèi)容的。

4.3.2.3.5未納入預(yù)算管理的事業(yè)單位開具的“行政事業(yè)單位收款收據(jù)”。4.3.2.3.6與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的其他支出。5支持性文件

5.1相關(guān)表單見附件

5.1.1《付款（借款）申請單》 5.1.2《備用金使用申請單》 5.1.3《費(fèi)用憑證報銷單》 5.1.4《差旅費(fèi)報銷單》

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第二篇：財務(wù)報銷及付款管理制度

財務(wù)報銷及付款管理制度（征求意見稿）

第一部分 總則

第一條 為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財務(wù)付款流程,倡導(dǎo)以企業(yè)利潤最大化為的目標(biāo)，盡量降低費(fèi)用消耗，開源節(jié)流，合理控制費(fèi)用支出，特制定本制度。

第二條 本制度根據(jù)公司的相關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)屬性分類，將財務(wù)付款分為員工借款、工資支出、費(fèi)用報銷、采購付款及專項支出等，以下按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)屬性分別說明各項支出具體的財務(wù)報銷制度和報銷流程。

第二部分 借款管理規(guī)定、流程

第一條 借款管理規(guī)定

(一)出差借款：出差人員憑審批后的《借款審批單》按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回5個工作日內(nèi)辦理報銷及銷賬手續(xù)。

(二)其他臨時借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時辦理報帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上應(yīng)在辦理借款手續(xù)之日不允許跨月借支。

(三)各項借款金額超過3000元應(yīng)提前一天通知財務(wù)部備款。

(四)借款結(jié)清規(guī)定：

1．借款結(jié)清時，應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用據(jù)實(shí)辦理費(fèi)用報銷手續(xù)，以手續(xù)完備、審批無誤的費(fèi)用報銷單為依據(jù)，辦理結(jié)清手續(xù)，多退少補(bǔ)。

2．借款使用用途發(fā)生完畢后，原則上應(yīng)在5個工作日內(nèi)辦理結(jié)清手續(xù)。自借款發(fā)生之日起超過30日未辦理結(jié)清手續(xù)視為逾期未還。

(五)借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回。

第二條 借款流程

(一)借款人按規(guī)定填寫《借款單審批單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、用途、歸還日期等事項。

(二)審批流程：

主管部門經(jīng)理審核簽字→財務(wù)經(jīng)理復(fù)核→（副）總經(jīng)理審批→出納付款 第六條 審批權(quán)限

不超過5000元（含）的借款由部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、副總經(jīng)理審批，財務(wù)部門可付款；

超過5000元的借款由部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理審批，財務(wù)部門方可付款。

第三部分 日常費(fèi)用報銷制度及流程

第一條 日常費(fèi)用主要包括交通費(fèi)、差旅費(fèi)、誤餐費(fèi)及聚餐費(fèi)、通訊費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品及備品備件、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等。

第二條 費(fèi)用報銷的一般規(guī)定：

(一)報銷人必須取得相應(yīng)的稅務(wù)部門監(jiān)制的發(fā)票或省級以上財政部門監(jiān)制的行政收據(jù)等國家財稅法規(guī)認(rèn)可的合法票據(jù)，原則上不接受收據(jù)等憑證。

(二)費(fèi)用報銷的一般流程：

取得原始費(fèi)用憑證→經(jīng)辦人填制報銷單→按規(guī)定粘貼原始憑證→填寫報銷事項、時間、金額、所附原始憑證張數(shù)，經(jīng)辦人姓名等內(nèi)容→本部門負(fù)責(zé)人審批→經(jīng)財務(wù)部管賬人員或會計主管人員審核→財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批→報公司（副）總經(jīng)理審批→出納付款

(三)除另有規(guī)定外，單筆費(fèi)用不超過2000元（含）經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)主管人員、財務(wù)負(fù)責(zé)人、主管副總經(jīng)理審批可報銷，單筆費(fèi)用超過2000元的必須由部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)主管人員、財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理審批出納方可付款，相關(guān)人員不得蓄意將費(fèi)用分解若干筆報銷。

（四）副總經(jīng)理費(fèi)用須由總經(jīng)理審批同意后方可報銷。(五)須辦理申請或出入庫手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請單或出入庫單。

(六)填寫報銷單應(yīng)注意:根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)要求項目認(rèn)真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費(fèi)用內(nèi)容或事由。

(七)報銷3000元以上需提前一天通知財務(wù)部以便備款，每周一及周四為財務(wù)報銷日。第三條 各項費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn)

（一）交通費(fèi)：

1．公司員工在中山市內(nèi)出差辦事，應(yīng)盡量選擇乘坐公司車或公交車，原則上不提倡乘坐出租車，如確因工作需要乘坐出租車的，應(yīng)事先請示部門負(fù)責(zé)人，并在報銷單上注明已請示領(lǐng)導(dǎo)。

2．報銷時出租車票不得連號。

3．發(fā)生交通費(fèi)用，應(yīng)立即填寫報銷單。如頻繁外出，可與財務(wù)部門協(xié)商，每周報銷壹次。

4．如乘坐出租車，須取得稅控出租車票，報銷人應(yīng)在稅控車票的背面寫上起止地點(diǎn)并簽名。手撕發(fā)票一律不予以報銷。

（二）差旅費(fèi)： 1．差旅費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)：

職 務(wù)

交通工具 住宿標(biāo)準(zhǔn) 伙食標(biāo)準(zhǔn)

外埠市內(nèi)交通費(fèi)用

一般員工 火車硬臥/高鐵二等票 120元/天

30元/天

30元/天

部門負(fù)責(zé)人 火車硬臥/高鐵二等票 150元/天

40元/天

40元/天

總經(jīng)理助理

飛機(jī)

200元/天

50元/天

50元/天

總經(jīng)理及以上 飛機(jī)

實(shí)報實(shí)銷

實(shí)報實(shí)銷

實(shí)報實(shí)銷

注：如去北京、上海、廣州、深圳等一線城市或省會城市出差住宿費(fèi)及伙食費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)可上浮20%內(nèi)據(jù)實(shí)報銷，但應(yīng)由總經(jīng)理簽名同意。

2．出差住宿費(fèi)用報銷時須提供住宿發(fā)票，以實(shí)際的發(fā)生額據(jù)實(shí)報銷。實(shí)際發(fā)生額未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額，不予補(bǔ)償；超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由員工自行承擔(dān)。

3．實(shí)際出差天數(shù)的計算：以所乘交通工具出發(fā)時間至返回時間為準(zhǔn)，12：00以后出發(fā)（或12：00以前到達(dá)）以半天計，12：00以前出發(fā)（或12：00以后到達(dá)）以一天計。

4．出差期間的伙食費(fèi)、交通費(fèi)實(shí)行包干制。根據(jù)實(shí)際出差天數(shù)，在公司費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)報銷。特殊情況：如無相關(guān)票據(jù)，可按標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)以其他財務(wù)部門認(rèn)可的發(fā)票代替領(lǐng)取補(bǔ)貼。

5．出差期間由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關(guān)費(fèi)用。

6．工作人員趁出差之便，事先經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)就近回家探親辦事的，其繞道車、船費(fèi)按照出差直線標(biāo)準(zhǔn)報銷，超支部分自理。如繞道車船費(fèi)少于直線單程車船費(fèi)的可憑票據(jù)按實(shí)報銷。繞道和在家期間的伙食補(bǔ)助費(fèi)，公司不予計發(fā)。未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自回家探親辦事的，其繞道車船費(fèi)、住宿費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)一律不予報銷，不予計發(fā)回家期間的伙食補(bǔ)助費(fèi)。

7．工作人員外出參加會議、培訓(xùn)等，已享受會議舉辦方提供餐飲的，公司不再報銷會議期間的伙食補(bǔ)助費(fèi)；已安排住宿的，公司不再報銷住宿費(fèi)用。

8．工作人員不得借出差之便辦理個人事務(wù)及私人旅游等，否則，一切因此開支的費(fèi)用由個人自理。

9．中山市內(nèi)出差不論時間長短，均不發(fā)差旅補(bǔ)助。

10．出現(xiàn)虛列住勤天數(shù)、粘貼連號多報或虛假票據(jù)等事項，對當(dāng)事人處以五至十倍罰款。

11．出差人員自返回公司當(dāng)日起10日內(nèi)，應(yīng)到財務(wù)部門辦理差旅費(fèi)審核及相關(guān)審批等報銷手續(xù)，并沖減相應(yīng)借款。未在規(guī)定時間內(nèi)辦理報銷手續(xù)的，公司財務(wù)部門應(yīng)在最近一次發(fā)放的工資中扣除該出差人員的借款。

（三）誤餐費(fèi)及聚餐費(fèi)：

1．由于工作原因不能回家或不能在公司食堂就餐的，可憑單據(jù)據(jù)實(shí)發(fā)誤餐（中、晚餐）補(bǔ)助費(fèi)：市內(nèi)10元/餐，市外15/餐。2．原則上公司內(nèi)部人員聚餐標(biāo)準(zhǔn)：20元/人，超過標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)由副總經(jīng)理或總經(jīng)理審批方可報銷。

（四）通訊費(fèi)：

1．業(yè)務(wù)員、采購員的通訊費(fèi)按100元/月的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報銷，享受話費(fèi)補(bǔ)貼的員工應(yīng)隨時接聽公司或客戶的電話。否則取消當(dāng)月的話費(fèi)補(bǔ)貼。

（五）招待費(fèi)：

1．招待費(fèi)需由副總經(jīng)理或總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷。

（六）文具、辦公用品、低值易耗品、網(wǎng)絡(luò)配件等辦公費(fèi)： 1.文具、辦公用品、低值易耗品、網(wǎng)絡(luò)配件等物料用品一律由公司后勤部門統(tǒng)一采購，除專業(yè)器材之外，其他員工不得私自采購。

2.報銷時應(yīng)附填寫完整的采購清單、電腦小票、供應(yīng)商送貨單，詳細(xì)列明所購商品的明細(xì)，倉管、結(jié)算部門的驗收證明方可報銷。3.后勤部門應(yīng)做好各部門的領(lǐng)用存登記，月末提供對賬單、領(lǐng)用明細(xì)表、領(lǐng)料單、報銷單等一起交財務(wù)部門。

（七）汽車費(fèi)用：

1．辦事人員駕駛公司車輛發(fā)生的燃油費(fèi)、路橋費(fèi)、停車費(fèi)、洗車費(fèi)據(jù)實(shí)報銷。

2．辦事人員駕駛公司車輛發(fā)生的違規(guī)違章罰款、交通事故罰款及賠償?shù)裙静挥鑸箐N。

（八）其他費(fèi)用：

1.有預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的在預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)報銷，沒有預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的根據(jù)實(shí)際需要據(jù)實(shí)支付。

第四部分 工薪福利支出制度及流程

第一條 工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等，此類費(fèi)用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二條 工薪福利支付流程

（一）每月2日前由人力資源部將上月經(jīng)公司（副）總經(jīng)理審批后人事資料（含工資支付標(biāo)準(zhǔn)、人員變動、補(bǔ)貼、額度變動、扣款、社會保險、工資銀行卡號等信息）連同審核無誤的考勤資料轉(zhuǎn)交財務(wù)部、五金車間、組裝車間；

（二）五金車間核算員、組裝車間核算員根據(jù)考勤及工資支付標(biāo)準(zhǔn)編制標(biāo)準(zhǔn)格式的工資表，并在每月4日前交財務(wù)部出納匯總、審核。

（三）財務(wù)部出納根據(jù)辦公室管理人員的考勤及工資支付標(biāo)準(zhǔn)編制標(biāo)準(zhǔn)格式的工資表連同審核無誤的車間人員工資表在每月5日前交財務(wù)負(fù)責(zé)人審核。

（四）按工薪審批程序?qū)徟?

1.車間人員工資: 核算員編制工資表→車間負(fù)責(zé)人復(fù)核→財務(wù)部出納復(fù)核→財務(wù)經(jīng)理審核→總經(jīng)理審批 2.辦公室人員工資：

出納編制工資表→財務(wù)經(jīng)理審核→總經(jīng)理審批

（五）每月月末前由財務(wù)部通過銀行代發(fā)形式支付工資；

（六）每月末之前員工到財務(wù)部領(lǐng)上月工資條；

（七）臨時及辭退、辭工人員工資支付流程同工資支付流程。

第五部分 專項支出財務(wù)報銷制度及流程

第一條 專項支出主要包括軟件及固定資產(chǎn)購置、咨詢顧問費(fèi)用、廣告宣傳活動費(fèi)及其他專項費(fèi)用等。

第二條 軟件及固定資產(chǎn)購置報銷財務(wù)制度及流程。

(一)填寫購置申請：按公司相關(guān)規(guī)定填寫《合同評審表》附采購合同并報批。

(二)報銷標(biāo)準(zhǔn)：相關(guān)的合同協(xié)議及批準(zhǔn)生效的購置申請。(三)結(jié)賬報銷：

1.資產(chǎn)驗收（軟件應(yīng)安裝調(diào)試）無誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫或驗收手續(xù)，按規(guī)定填寫報銷單（經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字并附出入庫單）；

2.按費(fèi)用報銷流程規(guī)定審批程序?qū)徟?/p>

3.財務(wù)部根據(jù)審批后的報銷單以支票形式付款；

4.若需提前預(yù)付款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在驗收合格后5個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。

第六部分 材料款的付款程序

第一條 材料款分為現(xiàn)金結(jié)算的材料款及到期結(jié)算的應(yīng)付賬款。第二條 現(xiàn)金結(jié)算部分采購款的支付，比照費(fèi)用報銷流程辦理審批手續(xù)，附采購訂單、入庫單、發(fā)票等原件辦理審批手續(xù)后付款。

第三條 附信用條件（即掛賬）結(jié)算的供應(yīng)商貨款審批結(jié)算流程：

財務(wù)部應(yīng)付會計編制《應(yīng)商貨款到期明細(xì)表》→財務(wù)經(jīng)理審核→（副）總經(jīng)理審批→出納付款

第四條 每月5日下午下班前需向總經(jīng)理提交《應(yīng)商貨款到期明細(xì)表》，每月10日前支付到期供應(yīng)商貨款。

第五條 若當(dāng)月因資金原因，對己作計劃安排但實(shí)際未付貨款的部分供應(yīng)商，則在下月安排采購資金時優(yōu)先安排支付，以此類推。

第七部分 附則

第一條 本制度修改、解釋權(quán)歸公司財務(wù)部門。第二條 本制度經(jīng)總經(jīng)理簽字后生效。

總經(jīng)理簽批

2014-03-20

第三篇：辦公用品招待、借款、報銷、管理制度

辦公用品、招待、借款、報銷

管理制度

為加強(qiáng)公司辦公用品、業(yè)務(wù)招待管理，控制費(fèi)用開支，完善公司借款、報銷程序的管理制度，特制定本規(guī)定。本規(guī)定適用于公司辦公用品、招待用品、外聯(lián)、工程業(yè)務(wù)招待等專人、專項簽字報銷的管理。

一、借款：

公司員工因工作需要借款時，必須填寫借款單，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由財務(wù)部辦理借款。

二、公司原材物料及業(yè)務(wù)招待費(fèi)用

簽字報銷程序：經(jīng)辦人、原材物料主管、總經(jīng)理、財務(wù)主管。

三、工程部業(yè)務(wù)及招待費(fèi)用

簽字報銷程序：經(jīng)辦人、工程主管、總經(jīng)理、財務(wù)主管。

四、公司外聯(lián)業(yè)務(wù)及招待費(fèi)用

簽字報銷程序：經(jīng)辦人、外聯(lián)主管、總經(jīng)理、財務(wù)主管。

五、行政后勤業(yè)務(wù)招待等用品費(fèi)用

簽字報銷程序：經(jīng)辦人、后勤主管、總經(jīng)理、財務(wù)主管。

克代爾金色雅園項目部

2010.7.29

第四篇：借款、費(fèi)用報銷與對外付款審批制度

借款、費(fèi)用報銷與對外付款審批制度

添維信息科技(天津)發(fā)展有限公司 二零一七年十二月版 添維信息科技(天津)發(fā)展有限公司

目錄

目錄...............................................................................................................1

2017年1月6日星期五 添維信息科技(天津)發(fā)展有限公司

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辦理相關(guān)離職手續(xù)。

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攜帶公司貴重物品、重要文件、模型等時；

陪同業(yè)務(wù)主管部門或業(yè)務(wù)往來單位的人員外出公務(wù)時； 員工加班超過晚上九點(diǎn)；

其他緊急事項，搭乘地鐵或公交不便的,但需提供經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批的書面材料。

3、市內(nèi)交通費(fèi)報銷須填寫《費(fèi)用報銷單》，并以《交通費(fèi)報銷登記表》作為附件，在附件上注明時間、起止地點(diǎn)、辦事內(nèi)容、經(jīng)手人等。

4、交通費(fèi)一律憑發(fā)票報銷，報銷時發(fā)票需按時間順序粘貼。(四)通訊費(fèi)的報銷

1、因工作需要，有關(guān)通訊費(fèi)的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，按公司相關(guān)批文執(zhí)行。

2、通訊費(fèi)需按月，由部門統(tǒng)一集中收集，進(jìn)行報銷，并附明細(xì)清單和注明通訊費(fèi)的所屬時間，不可跨月報銷。通訊費(fèi)發(fā)票的客戶名稱必須與報銷人一致。

3、如果員工調(diào)離本公司，15日之前離職的員工，報銷當(dāng)月通訊費(fèi)補(bǔ)貼的一半；15日之后離職的員工，可報銷當(dāng)月全額通訊費(fèi)補(bǔ)貼。

(五)汽車保養(yǎng)維修費(fèi)的報銷

報銷時需提供發(fā)票、維修清單及經(jīng)批準(zhǔn)的《車輛維修申請表》，所有車輛維修原則上應(yīng)在公司簽約的指定公司定點(diǎn)維修。

(六)固定資產(chǎn)、低值易耗品及辦公用品的報銷

報銷時需提供發(fā)票、、入庫單、驗收單及采購申請報告。對于大額采購或需供應(yīng)商保證對某些資源作長期或穩(wěn)定供應(yīng)的物品還需簽

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訂采購合同。

(七)部門及公司活動費(fèi)的報銷

部門及公司組織活動，均需事前審批，需由擬活動部門事前書面報告并經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽字審批，活動結(jié)束后再按公司流程報銷。報銷金額不超過部門未使用活動經(jīng)費(fèi)。

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發(fā)票及相關(guān)單據(jù)后，需另行填寫《費(fèi)用報銷單》，并在備注欄內(nèi)注明“已審批對外支付，沖賬”，在原借款欄填寫已付款金額，經(jīng)審批后，給予沖賬。

（五）收款單位全稱必須與合同訂立人、發(fā)票或收據(jù)上的開具單位名稱一致。

(六)業(yè)務(wù)經(jīng)辦與貨物驗收應(yīng)由不同的人辦理，營銷用采購物資的保管人和申請人要求崗位分離。

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4、往來款支付，根據(jù)經(jīng)審批后調(diào)撥通知，及時填寫《付款單》辦理付款。

5、在銀行托收的利息、管理費(fèi)、水電費(fèi)、電話費(fèi)、房租、社保等費(fèi)用，經(jīng)辦部門需按月填寫《付款單》，并索取發(fā)票后辦理審批程序。

6、稅款支付參照公司涉稅業(yè)務(wù)管理等相關(guān)制度執(zhí)行。

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通報批評。

2017年1月6日星期五

第五篇：借款和費(fèi)用報銷具體管理制度1

借款和費(fèi)用報銷

具體管理制度

為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財務(wù)報銷行為，合理控制費(fèi)用支出，特制定本制度。本制度適用公司全體員工。

第一章借款管理與報銷制度

第一條：采購付款的報銷

（一）若有供貨商發(fā)票未到而需先付款的，應(yīng)先填寫采購申請單，注明材料名稱，規(guī)格型號，單位，數(shù)量，估計價格，金額，運(yùn)費(fèi)，供貨單位及付款方式(現(xiàn)金、支票、電匯等)，并由部門主管簽字確認(rèn)，總經(jīng)理簽字同意，方可向財務(wù)部辦理借款手續(xù)并支取款項(現(xiàn)金或支票等)。

（二）采購?fù)瓿珊蟛少弳T應(yīng)在一周內(nèi)報賬，采購員持有效單據(jù)到財務(wù)部結(jié)算，即必須附有正確及有效的票據(jù)來證實(shí)支出，發(fā)票必須是正本，并加蓋對方公章，交回財務(wù)部，以便財務(wù)做賬，復(fù)印件、白條將不予受理。

第二條：借款報銷

（一）借款主要指公司各部門為經(jīng)營或管理需要，需墊支或?qū)ν庵Ц兜模袩o正規(guī)發(fā)票的款項，分為現(xiàn)金借款和票據(jù)借款。因工作需要向公司暫支借款，需先填寫借款單，借款單中需標(biāo)明借款日期、借款金額、借款用途及借款人本人簽字。其中借款金額大小寫須相符，且借據(jù)表面不得涂抹。舊賬未清應(yīng)先核銷舊賬，否則不可以再借款。

票據(jù)是特指支票、匯票、電匯、銀行承兌等銀行票據(jù)。

現(xiàn)金借款標(biāo)準(zhǔn)：

（1）現(xiàn)金借款分一般現(xiàn)金借款（小于/等于300元）或大額現(xiàn)金借款（300元以上）。

（2）一般現(xiàn)金借款需提前半天通知財務(wù)部，大額現(xiàn)金借款須提前一天通知財務(wù)部。

（3）經(jīng)辦人須按借款流程逐步進(jìn)行審批簽字，方可至出納處領(lǐng)款。

（4）現(xiàn)金借款額在300元（含300元）以下，由財務(wù)主管審批；在300元以上的，由

總經(jīng)理審批。

（5）確屬任務(wù)緊急不能及時報批且用款金額在200元以下的，經(jīng)部門主管批準(zhǔn)自行墊

款，財務(wù)處不安排借款。

（二）借款人將填好的借款單交由借款人所屬的部門經(jīng)理簽字，部門經(jīng)理需問明借款緣由，確認(rèn)用途妥當(dāng)后方可簽字審批。

（三）借款人將部門經(jīng)理簽字后的借款單交由財務(wù)會計審核后，交由總經(jīng)理簽字，財務(wù)部可以支付該款項。若借款期間總經(jīng)理出差無法簽字審批，應(yīng)電話聯(lián)系總經(jīng)理同意之后，再由總經(jīng)理委托人代簽。

（四）財務(wù)部出納員看到簽批手續(xù)齊全的借據(jù)后，方可付款。如有一項簽批手續(xù)不全，出納員不予支付。

（五）借款人需保證在借款之日起一周內(nèi)報賬還款。出差人員則在回公司后一周內(nèi)結(jié)清，對于異地出差人員補(bǔ)充借款應(yīng)填寫借款單，并以傳真的方式發(fā)回公司，但必須注明：原件與傳真件同具法律效力，同時必須把前期的費(fèi)用報銷單據(jù)連同借款單一并郵回公司，否則不予報銷并承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。另外對于借款如需延長時限，應(yīng)提前通知財務(wù)部，將其做應(yīng)收賬處理，再從月工資中扣除。無理由的延期還款，財務(wù)部有權(quán)按每逾期1天，扣除報銷總額的5%，超2天10%，依次類推。結(jié)算方式：以現(xiàn)金歸還或報銷單抵扣。

第二章日常費(fèi)用報銷及流程

第三條：日常費(fèi)用報銷

內(nèi)容主要包括：差旅費(fèi)、交通費(fèi)、員工通訊費(fèi)、辦公費(fèi)及零星開支。

第四條：費(fèi)用報銷一般規(guī)定

（一）報銷人必須取得相應(yīng)合法票據(jù)。

（二）填寫費(fèi)用報銷單，嚴(yán)格按照費(fèi)用報銷單據(jù)填寫，注明附件張數(shù)。金額大小必須完全一致（不準(zhǔn)涂改），并且寫明費(fèi)用用途。

第五條：費(fèi)用報銷一般流程

報銷人填寫好費(fèi)用報銷單——部門負(fù)責(zé)人審核——財務(wù)人員審核——財務(wù)經(jīng)理復(fù)核——總經(jīng)理審核——出納報銷。

第六條：差旅費(fèi)報銷制度及流程

(一)差旅費(fèi)報銷項目包括：住宿費(fèi)、生活補(bǔ)助費(fèi)、交通費(fèi)。

(二)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：

（1）、一般員工：使用的交通工具為火車和汽車，乘火車為硬臥以下的標(biāo)準(zhǔn)給予報銷，如超出額個人自行承擔(dān)。住宿標(biāo)準(zhǔn)（60），生活補(bǔ)助費(fèi)（40），交通費(fèi)（20）。

（2）、部門經(jīng)理（負(fù)責(zé)人）：使用的交通工具為火車和汽車，乘火車為硬臥以下的標(biāo)準(zhǔn)給予報銷，如超出額個人自行承擔(dān)。住宿標(biāo)準(zhǔn)（80），生活補(bǔ)助費(fèi)（50），交通費(fèi)（30）。

（3）、總經(jīng)理：使用的交通工具為飛機(jī)、火車和汽車。差旅費(fèi)實(shí)行實(shí)報實(shí)銷。

(三)出差時對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具將不予報銷相關(guān)費(fèi)用。

(四)報銷流程：

（1）、填寫差旅費(fèi)報銷單，寫明出差時間（往返）、天數(shù)、地點(diǎn)、使用的交通工具，報銷單后附有正規(guī)原始發(fā)票。

（2）、返回報銷，至出差回來一周內(nèi)（上班時間）辦理報銷事宜。根據(jù)正常費(fèi)用報銷審批過程進(jìn)行審批，最后到財務(wù)室辦理報銷手續(xù)。

第七條：交通費(fèi)報銷制度及流程

（一）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：

（1）、因公在市內(nèi)辦事乘坐的公交車費(fèi)。

（2）、在領(lǐng)導(dǎo)同意之后乘坐的出租車費(fèi)。

（二）報銷流程：

（1）、填寫費(fèi)用報銷單，按實(shí)際金額報銷，并且注明乘車事由，將正規(guī)的原始票據(jù)附在費(fèi)用報銷單后面。

（2）、按照正常費(fèi)用報銷審批過程進(jìn)行審批之后到財務(wù)室辦理報銷手續(xù)。

第八條：員工通訊費(fèi)報銷

（一）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：（1）、一般員工按照部門的崗位不同給予報銷程度不同。除市場部外其它部門員工按照20元/ 月為最高標(biāo)準(zhǔn)給予報銷。市場部員工按照50元為最高標(biāo)準(zhǔn)給予報銷。其中超額部門自行負(fù)責(zé)，未超額部分實(shí)報實(shí)銷。

（2）、部門經(jīng)理（負(fù)責(zé)人）按照本部門員工最高報銷標(biāo)準(zhǔn)為基礎(chǔ)增加50%報銷費(fèi)用。其中超額部分自行負(fù)責(zé)，未超額部分實(shí)報實(shí)銷。

（二）報銷流程：

（1）、每月10日前每個部門整理好交話費(fèi)清單至財務(wù)室集中辦理報銷手續(xù)。

（2）、財務(wù)室進(jìn)行集中審批話費(fèi)報銷單。

（3）、15日領(lǐng)取話費(fèi)報銷款并簽字。

第九條：辦公用品費(fèi)用和零星開支的報銷制度及流程

（一）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：

（1）、購置辦公用品的費(fèi)用。

（2）、零星開支的費(fèi)用（飲用水、快遞費(fèi)、辦公電腦周邊耗材小額（小于100元）采購費(fèi)等）

（二）報銷流程：

（1）、填寫費(fèi)用報銷單（附有正規(guī)原始票據(jù)），寫明報銷事由。

（2）、按照正常費(fèi)用報銷審批過程進(jìn)行審批之后到財務(wù)室辦理報銷手續(xù)。

第十條：其它報銷內(nèi)容和要求參照相關(guān)規(guī)定。

第十一條：本制度解釋權(quán)歸公司財務(wù)部。