第一篇：49個部門單位2007年度預算執行和其他財政收支審計結果

49個部門單位2007年度預算執行和其他財政收

支審計結果

（二○○八年九月五日公告）

目錄

1.國家發展和改革委員會2007年度預算執行和其他財政收支審計結果

2.教育部2007年度預算執行和其他財政收支審計結果 3.原信息產業部2007年度預算執行和其他財政收支情況審計結果

4.國家民族事務委員會2007年度預算執行和其他財政收支情況審計結果

5.公安部2007年度預算執行和其他財政收支審計結果 6.監察部2007年度預算執行和其他財政收支審計結果 7.司法部2007年度預算執行和其他財政收支審計結果 8.財政部2007年度預算執行和其他財政收支審計結果 9.原勞動和社會保障部2007年度預算執行和其他財政收支審計結果

10.國土資源部2007年度預算執行和其他財政收支審計結果 11.原環保總局2007年度預算執行和其他財政收支審計結果 12.原建設部2007年度預算執行和其他財政收支審計結果 13.原交通部2007年度預算執行和其他財政收支審計結果 14.鐵道部2007年度預算執行和其他財政收支審計結果 15.水利部2007年度預算執行和其他財政收支審計結果 16.農業部2007年度預算執行和其他財政收支審計結果 17.商務部2007年度預算執行和其他財政收支審計結果 18.文化部2007年度預算執行和其他財政收支審計結果 19.衛生部2007年度預算執行和其他財政收支審計結果 20.國家人口和計劃生育委員會2007年度預算執行和其他財政收支審計結果

21.中國人民銀行2007年度財務收支審計結果

22.國務院國有資產監督管理委員會2007年度預算執行和其他財政收支審計結果

23.國家稅務總局2007年度預算執行和其他財政收支審計結果 24.國家質量監督檢驗檢疫總局2007年度預算執行和其他財政收支審計結果

25.國家廣播電影電視總局2007年度預算執行和其他財政收支審計結果

26.國家安全生產監督管理總局2007年度預算執行和其他財政收支審計結果

27.國家統計局2007年度預算執行和其他財政收支審計結果 28.國家知識產權局2007年度預算執行和其他財政收支審計結果 29.國家旅游局2007年度預算執行和其他財政收支審計結果

— 2 — 30.國務院僑務辦公室2007年度預算執行和其他財政收支審計結果

31.國務院法制辦公室2007年度預算執行和其他財政收支審計結果

32.中國科學院2007年度預算執行和其他財政收支審計結果 33.中國社會科學院2007年度預算執行和其他財政收支審計結果 34.國務院發展研究中心2007年度預算執行和其他財政收支審計結果

35.中國氣象局2007年度預算執行和其他財政收支審計結果 36.中國銀行業監督管理委員會2007年度預算執行和其他財政收支審計結果

37.中國證券監督管理委員會2007年度預算執行和其他財政收支審計結果

38.中國保險監督管理委員會2007年度預算執行和其他財政收支審計結果

39.國家自然科學基金委員會2007年度預算執行和其他財政收支審計結果

40.國家煙草專賣局2007年度預算執行和其他財政收支審計結果 41.國家海洋局2007年度預算執行和其他財政收支審計結果 42.國家郵政局2007年度預算執行和其他財政收支審計結果 43.國務院扶貧開發領導小組辦公室2007年度預算執行和其他財政收支審計結果

— 3 — 44.中國文學藝術界聯合會2007年度預算執行和其他財政收支審計結果

45.中國人民對外友好協會2007年度預算執行和其他財政收支審計結果

46.中國殘疾人聯合會2007年度預算執行和其他財政收支審計結果

47.中國國際貿易促進委員會2007年度預算執行和其他財政收支審計結果

48.中國外文出版發行事業局2007年度預算執行和其他財政收支審計結果

49.最高人民檢察院2007年度預算執行和其他財政收支審計結果

國家發展和改革委員會2007年度 預算執行和其他財政收支情況審計結果

根據《中華人民共和國審計法》的規定，2007年12月至2008年3月，審計署對國家發展和改革委員會（以下簡稱發展改革委）2007年度預算執行和其他財政收支情況進行了審計，并抽審了13個所屬單位。

一、基本情況

發展改革委為中央財政一級預算單位，部門預算由委本級和

— 4 — 27個二級預算單位的預算組成。

審計結果表明，發展改革委2007年度預算收支基本符合國家有關預算和財經法規的規定，會計處理基本符合會計法、相關會計準則和會計制度的規定，能夠認真做好本部門預算編報的組織工作，進一步加強了預算和財務管理工作，建立健全了有關制度，加大了對會計人員的管理和培訓力度，認真整改以前年度審計發現的問題。但審計也發現了一些需要加以糾正和改進的問題。

二、審計發現的主要問題

（一）以前年度基建結余資金2400.72萬元未及時進行清理。發展改革委2000年前用財政資金安排的三里河一區公共設施建設和海南體改院會議中心這2個建設項目的基建結余資金2400.72萬元，長期滯留在行政經費往來賬中，未及時進行清理。其中，海南體改院會議中心項目由于后來情況變化未實施，三里河一區公共設施建設項目早已完工。

（二）實有資金結余7670.48萬元未納入預算統籌安排使用。發展改革委本級2007年以前年度實有資金結余7670.48萬元，未納入部門預算統籌安排使用，其中，行政基本賬戶結余3421.47萬元，事業基本賬戶結余1680.03萬元，外事經費賬戶結余438.34萬元，離退休經費賬戶結余2130.64萬元。

（三）行業標準制修訂及復審項目資金1211.24萬元閑臵。發展改革委工業司計劃于2007和2008兩年組織完成的?行業標準制修訂及復審項目?所需經費的預算，未按規定逐年編報，— 5 — 而是一次性地在2007年度編報，并將項目資金全額撥付給項目組織單位，造成資金閑臵。經抽查中國機械工業聯合會等10個項目組織單位發現，這些單位2007年共收到項目資金2033.70萬元，實際支出822.46萬元，結余1211.24萬元（占抽查資金總額的59%），尚未撥付給項目實施單位。

（四）部分醫藥儲備資金長期閑臵。

2003年，財政部撥付給發展改革委7787.64萬元資金用于某項藥品的專項儲備。發展改革委根據該項藥品的實際使用情況減少了采購量，使該項資金結余6475.47萬元（占撥付資金的83%）。截至2007年底，上述儲備資金結余仍存放在發展改革委機關的基本賬戶中閑臵未用。

（五）國宏大廈項目長期未辦理竣工決算。

國宏大廈項目由原國家計委于1994年11月批準開工建設，累計撥付財政建設資金95 300萬元，于2000年9月交付使用。截至2007年底，該項目仍未辦理項目竣工決算，項目結余資金6158.17萬元也未進行清理。

（六）宏觀經濟研究院對外借款和投資損失291.85萬元。1992年，宏觀經濟研究院投資300萬元在山東省日照市建設培訓樓，之后該工程因故停建。截至2007年，此投資中的34.67萬元已無法收回，形成損失。

1994年，宏觀經濟研究院借給所屬中國華聯房地產開發公司222萬元。截至2007年底，該公司虧損巨大，已無力償還，此借

— 6 — 款形成損失。

1994年，宏觀經濟研究院國土開發與地區經濟研究所借給山東菏澤市新興飲料廠40萬元，截至2007年底，其中的35.18萬元已無法收回，形成損失。

三、審計處理情況及建議

對上述問題，審計署已按照國家法律、法規的規定，及時出具了審計報告，下達了審計決定書。對以前年度基建結余資金未及時進行清理的問題，要求按規定將上述項目結余資金的50%上繳中央金庫；對實有資金結余未納入預算統籌安排使用的問題，要求今后在編制部門預算時，盡可能據實列報上年結余，并統籌安排使用，保證預算編制的科學性、完整性；對行業標準制修訂及復審項目資金閑臵的問題，要求今后進一步細化預算，保證預算資金安排的科學性、準確性，同時加強項目資金使用檢查，督促行業協會及時撥付項目資金；對醫藥儲備資金閑臵的問題，要求商財政部等部門研究解決，避免財政資金長期閑臵；對國宏大廈項目長期未辦理竣工決算的問題，要求抓緊編制竣工決算，報主管部門審批，并按規定清理結余資金；對宏觀經濟研究院對外借款和投資損失的問題，要求將相應損失按規定報經批準后核銷，并追究相關人員責任。

針對審計發現的問題，審計署建議：發展改革委應統籌安排財政結余資金，提高財政資金使用效益；完善相關管理辦法，提高專項資金管理水平；進一步加強和規范財務核算與管理。

四、審計發現問題的整改情況

發展改革委在審計前開展了自查，并糾正了自查發現的問題。對這次審計發現的問題，發展改革委高度重視，多次研究部署整改工作，要求各單位加以改進落實。對以前年度基建結余未及時清理的問題，已將結余資金應上繳部分共計1200.36萬元上繳中央金庫；對實有資金結余未納入預算統籌安排使用的問題，正在研究解決方案；對行業標準制修訂及復審項目資金閑臵的問題，已督促相關單位加快工作進度，并將加強監督檢查；對醫藥儲備資金閑臵的問題，正會同有關部門研究相應措施，以發揮醫藥儲備的作用；對國宏大廈項目長期未辦理竣工決算的問題，已完成竣工決算的編報工作，并將項目結余資金964.20萬元上繳中央金庫；對宏觀經濟研究院對外借款和投資形成損失的問題，正在按規定程序進行處理。

此外，對審計發現的其他管理不規范等問題，審計署另行出具了審計建議函，發展改革委已進行了整改。

教育部2007年度

預算執行和其他財政收支情況審計結果

根據《中華人民共和國審計法》的規定，2007年12月至2008年3月，審計署對教育部2007年度預算執行和其他財政收支情況進行了審計，并抽審了10個所屬單位。

一、基本情況

教育部為中央財政一級預算單位，部門預算由部本級和103個二級預算單位及項目執行單位的預算組成。

審計結果表明，教育部2007年度預算收支基本符合國家有關預算和財經法規的規定，會計處理基本符合會計法、相關會計準則和會計制度的規定，能夠認真做好本部門預算編報的組織工作，進一步加強了預算和財務管理工作，進一步完善了內部控制制度，認真整改以前年度審計發現的問題。但審計也發現了一些需要加以糾正和改進的問題。

二、審計發現的主要問題

（一）71.42億元預算資金年初未細化到具體單位和項目，造成執行單位年初預算編報不完整。

在教育部2007年度預算中，年初未落實到具體單位和項目的預算資金有71.42億元，其中?教育振興行動計劃?項目55億元，?大、中、小學修購?項目14.60億元，?宣傳文化發展專項資金?1.82億元，造成這些項目的執行單位年初預算編報不完整。

（二）機關食堂改擴建項目未按期實施，2070萬元資金閑臵。

2007年4月，財政部批復教育部機關食堂改擴建項目支出預算2070萬元。由于項目內容變化，該項目當年未實施，項目建設資金閑臵。

（三）中小學國家級教材審查及優秀教學成果評獎項目財政撥款累計結余756.67萬元，相當于當年財政撥款的2.52倍。

教育部中小學國家級教材審查及優秀教學成果評獎項目2007年初資金結余529.54萬元，當年財政撥款300萬元，支出72.87萬元，當年結余227.13萬元，年末累計結余756.67萬元，相當于當年財政撥款的2.52倍。

（四）所屬中央廣播電視大學基建項目未上報基建投資計劃，基建支出1.92億元未納入預算管理。

2005年3月至2007年7月，該校在未報經財政部門審查其資金來源、未向計劃部門上報基本建設投資計劃的情況下，累計使用預算外資金1.92億元購買教學用房，購房支出未編入單位支出預算。

（五）所屬中央音樂學院未經批準自行設立項目收費80.10萬元。

2002至2007年，該院現代遠程音樂教育學院在開展遠程教育合作辦學過程中，未經批準自行收取初試費80.10萬元。

三、審計處理情況及建議

對上述問題，審計署已按照國家法律、法規的規定，及時出具了審計報告，下達了審計決定書。對項目預算年初未細化到具體單位和項目的問題，要求盡快采取措施，積極與有關部門協商，規范預算管理工作；對機關食堂改擴建項目未按期實施造成資金閑臵的問題，要求今后加強項目的可行性論證，減少和避免資金閑臵；對中小學國家級教材審查及優秀教學成果評獎項目財政資金結余偏大的問題，要求今后在申報項目預算時，統籌考慮項目

— 10 — 結余資金，提高資金使用效益；對所屬中央廣播電視大學基建項目未上報基建投資計劃、基建支出未納入預算管理的問題，要求教育部責成中央廣播電視大學補報基建投資計劃；對所屬中央音樂學院未經批準自行設立項目收費的問題，要求教育部責成中央音樂學院停止該項收費，如確需收取，嚴格按規定報有關部門審批。

針對審計發現的問題，審計署建議：教育部應進一步改進預算編制工作，加強對項目申報、審批、執行等各環節的管理，提高財政資金使用效益；加強對高校合作辦學管理，嚴格收費審批程序。

四、審計發現問題的整改情況

教育部在審計前開展了自查，并糾正了自查發現的問題。對這次審計發現的問題，教育部高度重視，認真糾正和整改。對項目預算年初未細化到具體單位和項目的問題，與財政部進行了協調，部分項目已在2008年年初預算中細化到具體單位，其余項目將在以后年度爭取逐步細化；對機關食堂改擴建項目未按期實施造成資金閑臵的問題，已報國務院機關事務管理局和北京市規劃部門審批，并將在批復后執行；對中小學國家級教材審查及優秀教學成果評獎項目財政資金結余偏大的問題，已對預算進行了調整；對所屬中央廣播電視大學基建項目未上報基建投資計劃的問題，已責成該校按照程序補辦了基本建設投資計劃；對所屬中央音樂學院未經批準自行設立項目收費問題，已責成該校向北京市有關部門提出

— 11 — 收費申請，現正在審批中。

此外，對審計發現的其他管理不規范等問題，審計署另行出具了審計建議函，教育部已進行了整改。

原信息產業部2007年度

預算執行和其他財政收支情況審計結果

根據《中華人民共和國審計法》的規定，2007年12月至2008年3月，審計署對原信息產業部（現已整合為工業和信息化部）2007年度預算執行和其他財政收支情況進行了審計，并抽審了34個所屬單位。

一、基本情況

原信息產業部為中央財政一級預算單位，部門預算由部本級和61個二級預算單位的預算組成。

審計結果表明，原信息產業部2007年度預算收支基本符合國家有關預算和財經法規的規定，會計處理基本符合會計法、相關會計準則和會計制度的規定，能夠認真做好本部門預算編報的組織工作，進一步加強了預算和財務管理，建立健全了有關制度，認真整改以前年度審計發現的問題。但審計也發現了一些需要加以糾正和改進的問題。

二、審計發現的主要問題

（一）申報的預算中含有非預算單位項目。

— 12 — 原信息產業部申報及財政部批復的2007年度預算中，包含非預算單位的基本建設項目預算14個，金額3660萬元。

（二）所屬30個省級通信管理局的33 706.53萬元結余資金未納入部門預算管理。

原信息產業部所屬31個省級通信管理局編報的2007年度預算中，有30個省級通信管理局的33 706.53萬元結余資金未納入部門預算管理。

三、審計處理情況及建議

對上述問題，審計署已按照國家法律、法規的規定，及時出具了審計報告。對申報的預算中含非預算單位項目的問題，要求工業和信息化部商財政部等有關部門理順預算撥款關系；對所屬30個省級通信管理局的結余資金未納入部門預算管理的問題，要求工業和信息化部將其納入預算管理。

針對審計發現的問題，審計署建議：工業和信息化部應進一步規范預算編制行為，真正做到統籌安排和規范使用財政資金。

四、審計發現問題的整改情況

原信息產業部在審計前開展了自查，并糾正了自查發現的問題。對這次審計發現的問題，工業和信息化部高度重視，對申報的預算中含非預算單位項目的問題，正在商財政部理順預算撥款關系；對所屬30個省級通信管理局的結余資金未納入部門預算管理的問題，在編制2008年度中央部門預算時，已將其全部納入部門預算管理。

此外，對審計發現的其他管理不規范等問題，審計署另行出具了審計建議函，工業和信息化部已進行了整改。

國家民族事務委員會2007年度 預算執行和其他財政收支情況審計結果

根據《中華人民共和國審計法》的規定，2007年12月至2008年3月，審計署對國家民族事務委員會（以下簡稱國家民委）2007年度預算執行和其他財政收支情況進行了審計，并抽審了4個所屬單位。

一、基本情況

國家民委為中央財政一級預算單位，部門預算由委本級和20個二級預算單位及項目執行單位的預算組成。

審計結果表明，國家民委2007年度預算收支基本符合國家有關預算和財經法規的規定，會計處理基本符合會計法、相關會計準則和會計制度的規定，能夠做好本部門預算編報的組織工作，進一步加強了預算和財務管理工作，近年來陸續制定、修訂了19項規劃財務類管理辦法，認真整改以前年度審計發現的問題。但審計也發現了一些需要加以糾正和改進的問題。

二、審計發現的主要問題

（一）違規將民族工作經費94.19萬元用于基建項目。2007年，國家民委將其?北樓工程?項目中的安防、屏蔽

— 14 — 機房建設等工程款共94.19萬元，違規在民族工作經費中列支。

（二）采取以撥作支的方式支付印刷費。

2007年，國家民委本級采取以撥作支的方式支付所屬機關服務局文印室印刷費40.19萬元，文印室實際支出為30.61萬元，當年余額9.58萬元。這項費用年初余額11.93萬元，年末總余額21.51萬元。

（三）所屬中央民族大學存在的問題。

1．中央民族大學2006年將財政專項用于該校理科樓等3座樓的設備購臵經費19.58萬元，用于這3座樓之外的中央民族大學國際教育學院大樓、留學生公寓樓等樓的設備購臵。

2．截至2007年末，中央民族大學收取的學費、住宿費等預算外收入中有2544.68萬元未按規定上繳財政專戶。

3．違規收取基建項目返利772.26萬元，其中195.78萬元被截留。中央民族大學在部分基建項目建設中，與建設項目投標單位在項目招標前商定，投標單位一旦中標，將以捐資助學的名義返利給學校，該返利不在投標書中反映。截至2007年末，中央民族大學共取得中標的施工單位讓利款772.26萬元。其中，576.48萬元為2006年3月文科教學大樓項目工程結算時，中央民族大學用中標方返利核減的工程款；86.78萬元為2003年12月研究生公寓項目的中標方返利；109萬元為2003年9月學生公寓（留學生樓）項目的中標方返利。后兩個基建工程項目的返利共195.78萬元，被以?捐贈收入?的名義轉入中央民族大學行政事業賬戶中。

— 15 — 4．中央民族大學所屬后勤產業集團違反國務院機關事務管理局關于?行政事業單位固定資產不實行折舊?的規定提取折舊費。截至2007年末，共提取466.17萬元，其中：2007年129.26萬元，2007年以前年度336.91萬元。中央民族大學在與后勤產業集團結算后勤服務費用時，將這些折舊費支付給該集團。

（四）所屬中央民族歌舞團存在的問題。

1．中央民族歌舞團2007年擴大支出范圍使用財政專項資金?業務補助費?13.40萬元，其中用于出國培訓費7.08萬元、招待費6.32萬元。

2．中央民族歌舞團未將1067.42萬元收支納入預算管理。中央民族歌舞團將所屬藝術培訓學校上繳的學費、住宿費、學雜費等收支在往來科目中核算。2005至2007年共收取1067.42萬元（其中，2007年313.23萬元），用于人員經費、日常公用經費等支出756.54萬元（其中，2007年250.68萬元），2007年年末結存310.87萬元。

3．藝術培訓學校存在的問題。

（1）違規收費144.89萬元。藝術培訓學校在與其他學校合作辦學中，2007年超標準收取大專班和中專班學費61.31萬元，使用過期《收費許可證》收取中專班學費30.44萬元；2006至2007年，自定收費項目收取固定資產磨損費9.60萬元（其中，2007年2.16萬元），2005至2007年多收取學雜費43.54萬元（其中2007年2.98萬元）。

— 16 —（2）私存私放80.29萬元。2005年9月至2007年12月，藝術培訓學校將80.29萬元收入私存私放（其中，2007年32.60萬元），用于人員經費、公用經費等項支出63.66萬元（其中2007年21.71萬元），2007年年末結余16.63萬元。另有無收入憑證的賬外收入5.97萬元。

（五）所屬機關服務局違規收取國家民委招待所?資產占用費?243萬元。

經國家民委研究決定，國家民委招待所于2004年并入中央民族干部學院。2006年，機關服務局向實際尚未交付使用的國家民委招待所收取?資產占用費?243萬元，用于國家民委所屬信息中心、離退休干部局等單位的職工津補貼支出。

三、審計處理情況及建議

對上述問題，審計署已按照國家法律、法規的規定，及時出具了審計報告，下達了審計決定書。對違規使用民族工作經費用于基建項目、以撥作支、所屬中央民族歌舞團和中央民族大學違反規定使用財政資金擴大支出范圍，以及所屬中央民族大學支付后勤產業集團違規列支折舊費等問題，要求歸還資金原渠道，并沖轉有關賬目；對所屬中央民族大學預算外收入未按規定上繳財政專戶的問題，要求及時上繳財政專戶；對所屬中央民族歌舞團藝術培訓學校的問題，要求停止違規收費行為，退還多收取的學費、學雜費和固定資產磨損費，盡快辦理《收費許可證》重新核批手續，追回私存私放的資金,調整有關會計賬目，并追究有關責

— 17 — 任人的責任；對所屬中央民族大學違規收取基建項目返利并截留部分返利款的問題，要求歸還截留的返利款，今后嚴格執行招標投標法，不得違規收取基建項目返利；對所屬中央民族歌舞團藝術培訓學校學費等收支未納入預算管理的問題，要求將學費等收支全部納入預算管理，并調整有關會計賬目；對機關服務局違規收取國家民委招待所?資產占用費?的問題，要求今后嚴格執行會計法和有關會計制度。

針對審計發現的問題，審計署建議：國家民委應著力加強預算、財務監管工作，切實履行好對所屬單位的管理職責；所屬單位應強化預算管理意識，嚴格按預算和會計制度管理使用資金。

四、審計發現問題的整改情況

國家民委在審計前開展了自查，并糾正了部分自查發現的問題。對這次審計發現的問題，國家民委高度重視，召開委務會議，專門聽取了審計情況匯報。下發了《關于落實2007年審計決定通知》，要求各單位增強法紀觀念，避免違規違紀事件再發生；認真研究財務管理中存在的突出問題和薄弱環節，特別要加強對內部獨立核算單位財務管理的指導和監督，建立健全內部監督機制。目前，審計發現的大部分問題已得到整改，其余問題將在規定時限內整改完畢。國家民委將繼續加強內部審計工作，已印發2008年國家民委內部審計工作要點，并根據《國家民委直屬單位領導干部經濟責任審計暫行辦法》，對有關單位開展了法定代表人離任經濟責任審計工作。

— 18 — 此外，對審計發現的其他管理不規范等問題，審計署另行出具了審計建議函，國家民委對大部分問題已進行了整改。

公安部2007年度

預算執行和其他財政收支情況審計結果

根據《中華人民共和國審計法》的規定，2007年12月至2008年2月，審計署對中華人民共和國公安部（以下簡稱公安部）2007年度預算執行和其他財政收支情況進行了審計，并抽審了5個所屬單位。

一、基本情況

公安部為中央財政一級預算單位，部門預算由部本級和32個二級預算單位的預算組成。

審計結果表明，公安部2007年度預算執行總體情況較好。預算批復進度快，批復率高；部本級和這次抽審的二級預算單位內部控制制度比較健全，財務管理規范，會計處理符合相關準則和制度，審計中未發現重大違法違紀問題；能夠嚴格執行?收支兩條線?管理規定，2007年各項財政性收費已及時全額上繳財政；對2006年度預算執行審計中發現的問題，公安部督促相關單位積極采取措施進行了整改。但審計也發現了一些需要加以糾正和改進的問題。

二、審計發現的主要問題

（一）向非預算單位撥款1600萬元。

2007年，公安部將?部信息中心及部機關局域網、城域網、衛星網站維護?項目資金1600萬元撥付給非預算單位公安部信息中心。

（二）自行調整預算資金用途1720萬元。

2007年，公安部在?部機關大院整治?項目預算中自行調整資金用途，安排綠化基地改造、大山子基地改造等不屬于?部機關大院整治?項目范圍的項目預算1720萬元。

（三）部本級收入174.63萬元由所屬單位核算，未納入部本級預算統一管理。

2005至2007年，公安部取得課題經費和特警演示會項目經費收入94.63萬元，由公安部第一研究所代為核算；2007年，公安部通過舉辦培訓班、比武班取得收入80萬元，由中國人民公安大學代為核算。上述收入共計174.63萬元，均未納入部本級預算統一管理。

（四）公安部所屬某二級單位無預算支出828.66萬元。1.未按規定使用項目凈結余資金576.31萬元。

2007年，公安部所屬該二級單位未經財政部門審批，動用項目凈結余資金安排安防工程等支出576.31萬元。

2.動用項目結余資金，無預算支出252.35萬元。

2003至2005年，該二級單位用項目結余資金支付無預算的基建綠化工程款共252.35萬元。

（五）公安部所屬某二級單位398.99萬元收入未納入預算管理。

2007年，公安部所屬某二級單位取得監管培訓收入209萬元，其他收入189.99萬元（其中拆遷補償收入186.72萬元），未納入預算管理。

三、審計處理情況及建議

對上述問題，審計署已按照國家法律、法規的規定，及時出具了審計報告，下達了審計決定書。對向非預算單位撥款的問題，要求收回結余資金；對調整預算資金用途問題，要求補辦審批手續；對由所屬單位核算本級收支問題，要求收回結余款項納入預算管理；對公安部所屬某二級單位無預算支出問題，要求補辦審批手續；對公安部所屬某二級單位預算收入未納入預算管理問題，要求納入預算管理。

針對審計發現的問題，審計署建議：公安部應進一步細化預算，做到調整預算、改變預算資金用途有依據；理順本級與二級單位之間的預算關系；清理往來賬款，規范往來賬核算。

四、審計發現問題的整改情況

公安部在審計前開展了自查，并糾正了自查發現的問題，對這次審計發現的問題，公安部高度重視，及時召開會議研究落實，責成相關單位進行認真整改。對向非預算單位撥款的問題，已要求相關單位停止支出，并對已經發生的支出進行逐筆審核；對調整預算改變資金用途的問題，正在補辦審批手續；對由所屬單位核算本級

— 21 — 收支的問題，已將結余資金收回并納入預算管理；對所屬某二級單位無預算支出的問題，正在補辦審批手續；對所屬某二級單位收入未納入預算管理的問題，已在核對賬目后將其納入預算管理。

此外，對審計發現的其他管理不規范等問題，審計署另行出具了審計建議函，公安部已進行了整改。

監察部2007年度預算執行和其他

財政收支情況審計結果

根據《中華人民共和國審計法》的規定，2008年1月至2月，審計署對監察部2007年度預算執行和其他財政收支情況進行了審計，并抽審了2個所屬單位。

一、基本情況

監察部為中央財政一級預算單位，部門預算由部本級和3個二級預算單位的預算組成。

審計結果表明，監察部2007年度預算收支基本符合國家有關預算和財經法規的規定，會計處理基本符合會計法、相關會計準則和會計制度的規定，能夠認真做好本部門預算編報的組織工作，進一步加強了預算和財務管理工作，建立健全了相關制度，認真整改以前年度審計發現的問題。但審計也發現了一些需要加以糾正和改進的問題。

二、審計發現的主要問題

（一）自行調整項目預算80萬元。

2007年，監察部將財政部批復用于辦公樓冷凍機房冷水機組改造項目預算資金 80萬元，自行調整用于辦公樓外墻面改造項目。

（二）收取的代墊出國費等44.26萬元未納入部本級財務賬內統一核算。

2007年，監察部外事局將收取的為其他單位人員出國代墊費用等44.26萬元，未納入部本級財務賬內統一核算，而是在外事局另設賬戶管理。

（三）所屬北京培訓中心超范圍提取修購基金266.51萬元。2007年，北京培訓中心將不應納入修購基金計提范圍的培訓費收入1776.76萬元作為計提基數，按15%的比例計提修購基金，多列支出266.51萬元。

三、審計處理情況及建議

對上述問題，審計署已按照國家法律、法規的規定，及時出具了審計報告。對未經批準調整項目預算的問題，要求調整有關會計賬目，嚴格執行批復的項目預算；對未將收取的代墊出國費納入本級財務統一核算問題，要求納入本級財務賬內統一核算；對所屬北京培訓中心超范圍提取修購基金的問題，要求將這筆基金歸還原資金渠道，并調整有關會計賬目。

針對審計發現的問題，審計署建議：監察部應進一步強化預算約束意識，加強項目資金管理；規范會計核算行為，促進財務

— 23 — 管理水平的不斷提高。

四、審計發現問題的整改情況

監察部在審計前開展了自查，并糾正了自查發現的問題。對這次審計發現的問題，監察部高度重視，部主要領導多次召開專題會議，研究部署整改工作，要求有關單位逐項制定整改措施，限期整改。對未經批準調整項目預算的問題，已將調整用于外墻面改造項目的資金全部歸還原資金渠道，并已報財政部審批用凈結余資金解決該項目資金缺口；對未將收取的代墊出國費納入本級財務統一核算的問題，已將外事局核算代墊出國費的賬戶注銷，資金納入本級財務統一核算；對所屬北京培訓中心超范圍提取的修購基金，該中心已按原渠道沖回，并調整了有關會計賬目。

司法部2007年度預算執行

和其他財政收支情況審計結果

根據《中華人民共和國審計法》的規定，2008年1月至2008年3月，審計署對中華人民共和國司法部（以下簡稱司法部）2007年度預算執行和其他財政收支情況進行了審計，并抽審了4個所屬單位。

一、基本情況

司法部為中央財政一級預算單位，部門預算由部本級和11個二級預算單位預算組成。

— 24 — 審計結果表明，司法部2007年度預算收支基本符合國家有關預算和財經法規的規定，會計處理基本符合會計法、相關會計準則和會計制度的規定，能夠認真做好本部門預算編報的組織工作，進一步加強了預算和財務管理工作，內部控制制度比較健全并能基本有效執行，認真整改以前年度審計發現的問題。但審計也發現了一些需要加以糾正和改進的問題。

二、審計發現的主要問題

（一）往來款項長期掛賬1270.78萬元，未及時清理。截至審計時，司法部2000年前借出的司法業務費782.34萬元長期掛賬，其中1996和1997年分別借給?華法公司? 81.90萬元和?眾誠公司?60萬元，由于這兩個公司現已不存在，資金無法收回。

原所屬單位等交回的款項488.44萬元掛賬5年以上，其中原?收養中心?結余款200萬元，原?律考中心?結余款26.80萬元，警務部警銜制作結余款17.60萬元。

（二）應撥未撥政府特殊津貼59.55萬元。

截至2007年底，司法部應撥未撥政府特殊津貼59.55萬元，主要為2004年前人事部撥付的政府特殊津貼。

（三）司法部預防犯罪研究所科研專項經費擴大開支范圍103萬元。

2007年，司法部預防犯罪研究所將應在日常公用經費中列支的辦公費、水電費等103萬元在科研專項經費列支。

三、審計處理情況及建議

對上述問題，審計署已按照國家法律、法規的規定，及時出具了審計報告。對往來款長期掛賬的問題，要求認真清理并限期收回借出賬款，確實無法收回的須報經批準后處理，結余款項應按規定結轉；對應撥未撥政府特殊津貼的問題，要求及時撥付，對已無法撥付的，核實清理后盡快按原資金渠道退回；對司法部預防犯罪研究所科研專項經費擴大開支范圍的問題，要求今后嚴格執行國家有關規定。

針對審計發現的問題，審計署建議：司法部應進一步細化預算，加強對國有資產的管理，嚴格執行國家有關政策規定。

四、審計發現問題的整改情況

司法部在審計前開展了自查，并糾正了自查發現的問題。對這次審計發現的問題，司法部高度重視，要求按照審計署提出的意見和要求認真整改。對往來款長期掛賬的問題，已清理了司法業務費往來款，并制定措施，限期收回，確實無法收回的，將按程序報批核銷；對應撥未撥政府特殊津貼的問題，已清理了政府特殊津貼結余，并向有關單位發函核實，待情況核實清楚后處理；對司法部預防犯罪研究所科研專項經費擴大開支范圍的問題，該所已按規定單獨核算科研專項經費，保證專款專用。

此外，對審計發現的其他管理不規范的問題，審計署另行出具了審計建議函，司法部已進行了整改。

財政部2007年度預算執行和其他

財政收支情況審計結果

根據《中華人民共和國審計法》的規定，2008年2月至3月，審計署對財政部2007年度預算執行和其他財政收支情況進行了審計，并抽審了21個所屬單位。

一、基本情況

財政部為中央財政一級預算單位，部門預算由部本級和52個二級預算單位的預算組成。

審計結果表明，財政部2007年度預算收支基本符合國家有關預算和財經法規的規定，會計處理基本符合會計法、相關會計準則和會計制度的規定，能夠認真做好本部門預算編報的組織工作，進一步加強了預算和財務管理工作，建立健全了有關制度。但審計也發現了一些需要加以糾正和改進的問題。

二、審計發現的主要問題

（一）預算編制不夠準確，造成至2007年末財政資金結余41 427.41萬元。

至2007年末，財政部預算結余資金41 427.41萬元。其中2007年，財政部財政信息化建設項目、資產清查聘請社會中介機構項目、三里河二區一號危房改造工程項目和票據印制與監管項目等4個項目預算共計25 580萬元，由于預算編制不夠準確，僅支出

— 27 — 8376.25萬元，造成財政資金結余17 203.75萬元，占項目預算的67%。

（二）預算編制不夠細化6325.57萬元。

2007年初，辦公廳將35個駐各地財政監察專員辦事處的部分專項檢查等經費預算未細化到各專員辦事處，而是列入部本級預算中。當年，分3次追加給各專員辦事處，共計6325.57萬元。

（三）已完工并投入使用的基建項目未及時結轉固定資產

902.51萬元。

截至2007年末，財政部于1993至2007年期間已完工并投入使用的23個基建項目累計投資106 902.51萬元，均未辦理竣工決算程序，相關資產未納入固定資產賬核算，項目結余資金也未清理上繳。審計署在2003年的審計意見中就曾指出?財政部未及時辦理已交付使用基建項目的竣工決算，基建項目結余款未按規定上繳財政?的問題，并要求財政部責成機關服務中心及時辦理工程竣工決算，結轉固定資產，將項目結余資金上繳財政。但至目前機關服務中心仍未徹底解決該問題。

（四）公務用車超編21臺。

截至2007年末，財政部經國務院機關事務管理局批復的公務用車編制數為56臺（含3臺離退休部級干部用車），實有77臺，超編21臺，超編37 %。

（五）所屬財政科學研究所未經批準設立收費項目。

2007年，財政科學研究所未經批準，向學員收取學費、計劃

— 28 — 外碩士研究生學費、委托培養博士研究生學費、在職人員申請碩士學位進修生學位論文答辯費（含指導費）、博士研究生招生費和所外人員聽課費等共計742.38萬元。

（六）所屬機關服務中心違規委托無工程咨詢和設計資質單位進行基本建設項目前期工作咨詢和設計。

2005年，機關服務中心委托無工程咨詢和設計資質的北京瑞安博建筑工程咨詢中心承擔南配樓、禮堂等附屬建筑加層改造以及其他項目的前期工作咨詢和設計工作，截至2007年末，累計支付相關費用224.01萬元。

（七）所屬收費票據監管中心未按規定編報政府采購預算，未嚴格執行政府采購程序。

收費票據監管中心2007年度預算中編列票據印制費3870萬元，但未將該項支出編報政府采購預算。當年票據印制費實際支出2581.60萬元。其中單次印刷10萬元至120萬元的31批次共支出1253.80萬元，均未按規定組織進行詢價評審；120萬元以上的3批次共支出623.63萬元，均未按規定組織進行二次競價。

三、審計處理情況及建議

對上述問題，審計署已按照國家法律、法規的規定，及時出具了審計報告，下達了審計決定書。對預算編制不準確造成財政資金結余的問題，要求加強本部門項目研究論證和預算審核工作，嚴格按程序和標準編制部門預算，壓縮資金結余規模，減少資金閑臵，提高財政資金分配和使用的合理性、有效性，將以前年度

— 29 — 結余納入以后年度預算統籌安排，盡快清理已經支出未報賬事項和待清理事項，并按規定處理；對預算編制不夠細化的問題，要求今后嚴格區分本級和所屬單位預算，細化預算編制，及時批復所屬單位預算；對已完工并投入使用基建項目未及時結轉固定資產的問題，要求及時辦理決算和結轉，基建項目結余應清理上繳財政；對公務用車超編的問題，要求向國務院機關事務管理局匯報，嚴格按照有關規定和要求執行；對所屬財政科學研究所未經批準設立收費項目的問題，要求責成該所按規定履行報批手續；對所屬機關服務中心違規委托無工程咨詢和設計資質單位進行基本建設項目前期工作咨詢和設計的問題，要求責成該中心加強工程咨詢和設計管理，杜絕類似問題再發生；對所屬收費票據監管中心未編報政府采購預算、未嚴格執行政府采購程序的問題，要求責成該中心今后按規定編制政府采購預算，并嚴格執行政府采購程序。

針對審計發現的問題，審計署建議：財政部應加強自我約束，從嚴從緊編審本部門預算，提高財政資金使用效益；健全內控機制，認真遵守財經法規和各項規章制度。

四、審計發現問題的整改情況

財政部在審計前開展了自查，找出了存在的不足。對這次審計發現的問題，財政部高度重視，召開專題會議，責成有關單位認真進行糾正和整改。對預算編制不準確造成財政資金結余的問題，進一步加大了消化結余資金的力度，在政策允許財政撥款項

— 30 — 目申請數比上年增長20％的情況下，已連續幾年實現部門預算負增長，同時加大工作力度，提高項目資金執行進度，并針對年度預算執行中實際發生的一些增支項目，盡量不申請追加財政撥款預算，而是動用以前年度結余解決；對預算編制不夠細化的問題，2008年已嚴格區分本級和所屬單位預算，細化預算編制，及時批復所屬單位預算；對已完工并投入使用基建項目未及時結轉固定資產的問題，已按規定正在辦理相關的審批手續，結轉固定資產，并將結余資金清理上繳財政；對公務用車超編的問題，已向國務院機關事務管理局作出匯報，嚴格按照有關規定和要求執行；對所屬財政科學研究所未經批準設立收費項目的問題，該所已向相關部門提交了報批材料，申請在國家部委院所辦學收費項目和收費標準等相關規定出臺前單獨審批收費資格；對所屬機關服務中心違規委托無工程咨詢和設計資質單位進行基本建設項目前期工作咨詢和設計的問題，已責成相關職能部門加強工程咨詢和設計管理，杜絕類似問題再發生；對所屬收費票據監管中心未編報政府采購預算、未嚴格執行政府采購程序的問題，已責成票據中心在今后的工作中按規定編制政府采購預算，并嚴格執行政府采購程序。

此外，對審計發現的其他管理不規范等問題，審計署另行出具了審計建議函，財政部已進行了整改。

原勞動和社會保障部2007年度

— 31 — 預算執行和其他財政收支情況審計結果

根據《中華人民共和國審計法》的規定，2007年12月至2008年3月，審計署對原勞動和社會保障部（現已整合為人力資源和社會保障部）2007年度預算執行和其他財政收支情況進行了審計，并抽審了13個所屬單位。

一、基本情況

原勞動和社會保障部為中央財政一級預算單位，部門預算由部本級和18個二級預算單位的預算組成。

審計結果表明，原勞動和社會保障部2007年度預算收支基本符合國家有關預算和財經法規的規定，會計處理基本符合會計法、相關會計準則和會計制度的規定，建立健全了有關制度，認真整改以前年度審計發現的問題。但審計也發現了一些需要加以糾正和改進的問題。

二、審計發現的主要問題

（一）未按規定批復所屬單位預算。

在編制2007年預算時，原勞動和社會保障部所屬勞動科學研究所、勞動工資研究所、社會保險研究所、國際勞工與信息研究所等4個研究所分別編制并向原勞動和社會保障部上報了本單位預算。但原勞動和社會保障部在批復預算時，仍沿用以前年度做法，將這4個研究所的預算匯總批復到同為二級預算單位的原勞動保障科學研究院，而沒有按規定直接批復到4個研究所。

（二）捐款收入2055萬元未納入部本級預算管理。

截至2007年底，原勞動和社會保障部舉辦的兩次中國社會保障論壇，共收到企業捐款2055萬元（其中2007年950萬元、2006年1105萬元），上述收支均未納入部本級預算管理。截至2007年底，結余237.79萬元仍在所屬社會保障能力建設中心掛往來賬戶核算。同時，舉辦論壇發生的支出中，形成總額為108.74萬元的固定資產，未進行固定資產會計核算。

（三）?中國—歐盟社會保障能力建設中心項目?未按計劃建成，造成資金閑臵。

按發展改革委的批復，原勞動和社會保障部實施的總投資為7864萬元的?中國—歐盟社會保障能力建設中心項目?應于2006年底建成。2006年底財政部已將建設資金全部撥付到位，但截至2007年底，該項目仍未建成，致使1875.18萬元財政資金閑臵。

（四）債權23 808.18萬元長期掛賬，未及時清理收回。

截至2007年底，原勞動和社會保障部在?暫付款?賬戶長期掛賬的債權為23 808.18萬元，其中：22 556.24萬元為原勞動和社會保障部借出的中央扶持生產資金截至1999年底的余額；1251.94萬元為?暫付款?賬戶內長期掛賬的債權，涉及11個單位和出國費、購車款等5種事項。

（五）債務2481.47萬元長期掛賬，未及時清理結算。

截至2007年底，原勞動和社會保障部在?暫存款?賬戶長期掛賬的債務為2481.47萬元，其明細項目涉及外事服務收入、出

— 33 — 版社上繳款、資金占用費等40種事項。

（六）所屬中國就業培訓技術指導中心和所屬職業技能鑒定中心事業收入預算數與決算數差距較大。

1.中國就業培訓技術指導中心2006年編制的事業收入預算為500萬元，當年實際收入2283.37萬元，決算數為預算數的4.56倍；該中心2007年編制的事業收入預算為500萬元，當年實際收入2207.13萬元，決算數為預算數的4.41倍。

2.職業技能鑒定中心2006年編制的事業收入預算為55萬元，當年實際收入303.89萬元，決算數為預算數的5.52倍；該中心2007年編制的事業收入預算為70萬元，當年實際收入653.73萬元，決算數為預算數的9.33倍。

（七）所屬國際交流服務中心存在揮霍浪費現象。

2005年11月至2007年12月，國際交流服務中心及所屬的北京瑞信恒達信息咨詢有限責任公司（以下簡稱瑞信公司）購買?50年窖藏?茅臺酒、中華煙、購物卡、手機充值卡等共計78.70萬元，其中2007年47.21萬元。此外，2006年國際交流服務中心發生招待費95.61萬元。

（八）所屬國際交流服務中心下屬的瑞信公司未及時將培訓費收入14.24萬元納入賬內核算。

2006年10月至2008年2月20日，瑞信公司未及時將收取的培訓費收入納入賬內核算，而是平均延遲1至3個月后才納入賬內核算。截至2008年2月20日，瑞信公司未納入賬內核算的

— 34 — 培訓費收入余額為14.24萬元。審計指出上述問題后，瑞信公司已將其納入賬內核算。

（九）所屬教育培訓中心違規列支勞務費60.20萬元。

2005年至2007年1月，原勞動和社會保障部所屬的教育培訓中心，向原勞動和社會保障部個別部門人員支付勞務費60.20萬元（該資金系教育培育中心取得的納入預算管理的培訓費收入），其中：2007年1.14萬元、2006年47.66萬元、2005年11.40萬元。

三、審計處理情況及建議

對上述問題，審計署已按照國家法律、法規的規定，及時出具了審計報告，下達了審計決定書。對未按規定批復所屬單位預算的問題，要求改進預算批復辦法；對捐款收入未納入部本級預算管理的問題，要求將捐款收入納入部本級預算管理，同時將支出中形成的固定資產納入部本級賬內進行會計核算；對?中國—歐盟社會保障能力建設中心項目?未按計劃建成造成資金閑臵的問題，要求加快項目建設進度；對債權債務長期掛賬未及時清理收回的問題，要求及時清理、結算；對中國就業培訓技術指導中心和職業技能鑒定中心事業收入預算數與決算數差距較大的問題，要求合理編制單位預算；對國際交流服務中心揮霍浪費嚴重的問題，要求進行清理，并依法進行處理；對瑞信公司未及時將取得的培訓費收入納入賬內核算的問題，要求加強管理；對教育培訓中心違規列支勞務費的問題，要求認真清理。

針對審計發現的問題，審計署建議：人力資源和社會保障部應督促所屬單位進一步加強預算編制工作；專項清理原勞動和社會保障部歷史遺留的債權和債務；進一步完善內控制度，嚴肅財經法紀。

四、審計發現問題的整改情況

原勞動和社會保障部在審計前開展了自查，并糾正了自查發現的問題。對這次審計發現的問題，人力資源和社會保障部高度重視，要求所屬各有關單位認真落實審計建議，按照審計署要求進行整改。目前，所屬各有關單位按照審計決定和審計報告的要求，正在進行整改，完善財務管理規章制度，規范預算程序，確保嚴格執行預算。

此外，對審計發現的其他管理不規范等問題，審計署另行出具了審計建議函，原勞動和社會保障部已進行了整改。

國土資源部2007年度預算執行 和其他財政收支情況審計結果

根據《中華人民共和國審計法》的規定，2007年12月至2008年3月，審計署對國土資源部2007年度預算執行和其他財政收支情況進行了審計，并抽審了9個所屬單位。

一、基本情況

國土資源部為中央財政一級預算單位，部門預算由部本級和68個二級預算單位的預算組成。

審計結果表明，國土資源部2007年度預算收支基本符合國家有關預算和財經法規的規定，會計處理基本符合會計法、相關會計準則和會計制度的規定，能夠認真做好本部門預算編報的組織工作，進一步加強了預算和財務管理工作，建立健全了有關制度，認真整改以前年度審計發現的問題。但審計也發現了一些需要加以糾正和改進的問題。

二、審計發現的主要問題

（一）部分所屬單位收入15 770萬元未納入部門預算管理。2007年，國土資源部未將所屬的機關服務局、中國地質學會等14個單位納入預算編制范圍。據該部提供的資料，上述單位未納入預算管理的收入總額為15 770萬元。

（二）投資規模33 313萬元的基本建設項目未及時辦理竣工決算。

2001至2002年，國土資源部完成了部機關辦公樓加固及改造、部機關附屬用房等5個基本建設項目，并交付使用，總投資規模33 313萬元，但至今未辦理竣工決算手續。

（三）未及時批復所屬單位財政撥款預算174 615.93萬元。2007年，財政部批復國土資源部及所屬單位財政撥款預算 484 952.50萬元，對其中174 615.93萬元該部未按規定在財政部批復預算15日內批復所屬單位。

（四）所屬油氣資源戰略研究中心將預算資金12 860萬元以撥代支。

— 37 — 2007年，該中心向中國石油天然氣股份有限公司等5個單位撥付全國油氣資源戰略選區調查與評價項目資金12 860萬元（但未按項目實際支出進度撥付），全部在項目經費中列支。

（五）所屬中國地質科學院地質力學研究所（以下簡稱力學所）196.66萬元經營收入未納入財務賬內統一核算。

2003至2007年，該所未將房屋經營收入196.66萬元納入財務賬內統一核算。上述經營收入基本都用于發放后勤服務中心人員工資等，截至2007年末此收入余額為4.78萬元。

（六）所屬中國國土資源報社對外投資600萬元形成損失。2001和2003年，中國國土資源報社未經有關部門批準，分別與兩家公司簽訂合作開發協議，但未按協議規定的時間而提前向這兩家公司支付投資款共計600萬元。這600萬元已無法收回，形成損失。

（七）所屬中國國土資源報社從國土資源部撥付的探礦權和采礦權公告費中提成137.83萬元發放給個人。

2000至2007年，中國國土資源報社從國土資源部撥付的探礦權和采礦權公告費中，以個人提成的名義按探礦權和采礦權公告費的20%的標準支付給其廣告部副主任137.83萬元。

三、審計處理情況及建議

對上述問題，審計署已按照國家法律、法規的規定，及時出具了審計報告，下達了審計決定書。對基本建設項目未及時辦理竣工決算的問題，要求盡快辦理；對力學所部分經營收入未納入

— 38 — 財務賬內統一核算的問題，要求清理有關收支，調整有關賬目；對中國國土資源報社從國土資源部撥付的探礦權和采礦權公告費中提成發放給個人的問題，要求收回違規發放的資金。

針對審計發現的問題，審計署建議：國土資源部應進一步加強預算管理，推進部門綜合預算改革；加強國有資產及其收益管理；切實加強項目資金管理，發揮財政資金使用效益。

四、審計發現問題的整改情況

國土資源部在審計前開展了自查，并糾正了自查發現的問題。對這次審計發現的問題，國土資源部高度重視，召開專題會議，責成有關單位限期整改和糾正。對基本建設項目未及時辦理竣工決算的問題，正在辦理竣工決算；對力學所部分經營收入未納入財務賬內統一核算的問題，力學所已調整有關賬目；對中國國土資源報社從國土資源部撥付的探礦權和采礦權公告費中提成發放給個人的問題，正在采取措施收回違規發放的資金。

此外，對審計發現的其他管理不規范等問題，審計署另行出具了審計建議函，國土資源部正在進行整改。

原國家環境保護總局2007年度

預算執行和其他財政收支情況審計結果

根據《中華人民共和國審計法》的規定，2008年1月至3月，審計署對原國家環境保護總局（以下簡稱原環保總局，現為環境

— 39 — 保護部）2007年度預算執行和其他財政收支情況進行了審計，并抽審了6個所屬單位。

一、基本情況

原環保總局為中央財政一級預算單位，部門預算由總局本級和34個二級預算單位的預算組成。

審計結果表明，原環保總局2007年能夠按照預算法及其他法律法規的規定，組織本級及所屬單位編制預算，積極組織預算執行，不斷提高資金使用效益。預算管理和財務核算水平逐步提高，會計處理基本符合會計法、相關會計準則和會計制度的規定。認真整改以前年度審計發現的問題。但審計也發現了一些需要加以糾正和改進的問題。

二、審計發現的主要問題

（一）虛報冒領項目預算資金300萬元。

2005和2006年，原環保總局在核與輻射安全技術審評項目中虛報冒領并撥付給自行批準設立的原環保總局輻射監測技術中心監測工作經費300萬元。

（二）項目預算2178萬元未細化至具體單位。

2007年，原環保總局以總局本級名義申報建設項目環境影響報告書技術評估項目預算2178萬元，未細化到項目承擔單位原環保總局環境工程評估中心，而是以撥代支一次性撥付至該中心。

（三）代編代報非預算單位項目預算100萬元。

2007年，原環保總局以總局本級名義代編代報全國人大環資

— 40 — 委中華環保世紀行項目預算100萬元，并以撥代支一次性撥付至全國人大辦公廳。

（四）挪用公用經費及項目經費34.93萬元發放臨時聘用人員工資。

2007年4月起，原環保總局在機關各司局實行勞動合同制的助理秘書制度。總局機關10個司局先后聘用11名助理秘書。原環保總局挪用公用經費及項目經費撥付助理秘書費用34.93萬元。截至2007年末，實際支出17.01萬元，結余17.92萬元。

（五）原環保總局機關服務中心150萬元房租收入被轉移至所屬公司。

2007年，原環保總局機關服務中心以所屬北京國環物業管理有限公司名義，將產權屬于該中心的某綜合樓部分樓層租給原環保總局環境應急與事故調查中心做為辦公用房，并由該公司收取房租及相關費用150萬元。

三、審計處理情況及建議

對上述問題，審計署已按照國家法律、法規的規定，及時出具了審計報告，下達了審計決定書。對虛報冒領項目預算資金的問題，要求收回上繳中央財政；對項目預算未細化至具體單位和代編代報非預算單位項目預算的問題，要求糾正或商財政部及全國人大有關部門加以解決；對挪用公用經費及項目經費發放臨時聘用人員工資的問題，要求將結余資金收回作為部門預算結余，今后嚴格按照預算規定的支出使用資金；對原環保總局機關服務

— 41 — 中心房租收入被轉移至所屬公司的問題，要求收回并納入單位預算統一核算和管理。

針對審計發現的問題，審計署建議：環境保護部應進一步加強內部控制制度建設，建立嚴格的內部約束機制，健全和完善財務管理制度、報銷審批制度等；加大對所屬單位的監管力度，加強日常財務管理和預算執行的檢查監督，對有關單位及時進行清查整頓，并進一步加強單位領導和相關人員的財經法紀、預算與財務管理知識的培訓，增強依法行政、依法管理、依法理財意識。

四、審計發現問題的整改情況

原環保總局在審計前開展了較為深入的自查。對這次審計發現的問題，環境保護部高度重視，在審計過程中，即對部分問題進行了整改。現場審計結束后，及時研究部署整改工作，制定了整改分工表，要求各單位認真整改審計發現問題，深入開展自查自糾活動，并從機制體制上規范管理，推動環保事業向?科學化、精細化?方向發展。對虛報冒領項目預算資金的問題，已將相關資金上繳中央財政；對項目預算未細化至具體單位和代編代報非預算單位項目預算的問題，已商財政部、全國人大等有關部門予以解決；對挪用公用經費及項目經費發放臨時聘用人員工資的問題，已將結余資金收回作為部門預算結余，并已取消機關助理秘書制度；對原環保總局機關服務中心房租收入被轉移至所屬公司的問題，已從該公司收回相關收入。

此外，對審計發現的其他管理不規范等問題，審計署另行

— 42 — 出具了審計建議函，環境保護部已進行了整改。

原建設部2007年度預算執行和 其他財政收支情況審計結果

根據《中華人民共和國審計法》的規定，2007年12月至2008年3月，審計署對原建設部（現為住房和城鄉建設部）2007年度預算執行和其他財政收支情況進行了審計，并抽審了7個所屬單位。

一、基本情況

原建設部為中央財政一級預算單位，部門預算由部本級和15個二級預算單位的預算組成。

審計結果表明，原建設部2007年度預算收支基本符合國家有關預算和財經法規的規定，會計處理基本符合會計法、相關會計準則和會計制度的規定，能夠認真做好本部門預算編報的組織工作，及時批復預算，進一步加強了預算和財務管理工作，建立健全了有關制度，認真整改落實以前年度審計發現的問題。但審計也發現了一些需要加以糾正和改進的問題。

二、審計發現的主要問題

（一）已完工基建項目未及時辦理竣工決算。

原建設部到2003年末使用預算內投資7175萬元完成了11個基建項目建設，實際投資7068.87萬元，結余106.13萬元。這

— 43 — 11個項目均已投入使用，但至審計時仍未辦理竣工決算。

（二）原建設部城鄉規劃管理中心挪用課題費項目支出35萬元用于國際會議開支。

原建設部城鄉規劃管理中心將2005年7月收到的?小城鎮污水處理與資源化調查研究?課題經費35萬元，全部作為國際水協會第五屆世界水大會組委會的收入，用于組委會的費用開支。至審計時，已開支5.39萬元，結余29.61萬元。

（三）召開國際會議收支未納入預算管理，會議結余未全額上繳財政。

原建設部2006年承辦國際水協會第五屆世界水大會，會議收入2841.80萬元，支出1179.59萬元，結余1662.21萬元，均未納入預算管理。2007年12月14日，原建設部城鄉規劃管理中心僅將會議結余中的994.88萬元上繳中央財政，其余未按規定及時與國際水協會結算并上繳財政。

（四）無預算支出10.26萬元開展業務評審工作。

原建設部城市建設司2007年在無預算的情況下從原建設部城鄉規劃管理中心支出10.26萬元，用于城市園林綠化評審工作。

（五）承擔原建設部課題項目的5個單位項目支出196.26萬元決算不實。

原建設部所屬中國城市規劃設計研究院、科技發展促進中心、中國房地產業協會城市開發專業委員會、中國市政工程協會4個單位和建設綜合勘察研究設計院報送承擔原建設部21個課題的

— 44 — 決算，項目支出決算不實196.26萬元。

（六）原建設部城鄉規劃管理中心無預算支出99.96萬元。

原建設部城鄉規劃管理中心2007年將?風景名勝區25周年宣傳活動?的支出，在無預算的情況下從?全國風景名勝區規劃審查監管專項經費?項目支出預算中列支，全年共列支99.96萬元。

（七）原建設部城鄉規劃管理中心在項目支出中列支基本支出34.5萬元。

原建設部城鄉規劃管理中心2007年將所屬風景名勝區監管處應由基本支出中列支的人員工資、醫療費、住房公積金、提租補貼等，在?全國風景名勝區規劃審查監管專項經費?項目支出預算中列支，全年共列支34.5萬元。

（八）原建設部干部學院電教部?小金庫?10.67萬元。

原建設部干部學院電教部在舉辦2006和2007年?一級注冊建筑師執業資格考試輔導培訓班?時，利用虛假發票、單據在院財務報銷辦班成本費用，套取現金10.67萬元放在財務賬外，其中5.51萬元用于支付講課老師的勞務費和交通費，5.16萬元由當事人私分。

三、審計處理情況及建議

對上述問題，審計署已按照國家法律、法規的規定，及時出具了審計報告，下達了審計決定書。對基建項目建設投資未及時辦理竣工決算的問題，要求按規定辦理竣工決算；對原建設部城

— 45 — 鄉規劃管理中心挪用項目支出課題費用于國際會議開支的問題，要求歸還原資金渠道；對召開國際會議收支未納入預算管理、會議結余未全額上繳財政的問題，要求今后嚴格預算管理，并責成有關單位將會議結余扣除前述原建設部城鄉規劃管理中心挪用的資金，在與國際水協會結算完成后，全額上繳財政；對無預算支出開展業務評審工作的問題，要求歸還原資金渠道；對承擔原建設部課題項目的5個單位項目支出決算不實的問題，要求責成承擔課題項目的5個單位重新據實上報并調整項目支出決算，今后加強項目支出決算管理；對原建設部城鄉規劃管理中心無預算支出的問題，要求今后加強預算支出管理，不得擅自擴大支出范圍；對原建設部城鄉規劃管理中心在項目支出中列支基本支出的問題，要求歸還原資金渠道；對原建設部干部學院電教部?小金庫?的問題，要求將當事人私分的資金全部追回，納入部門預算管理，并追究有關人員的責任。

四、審計發現問題的整改情況

原建設部在審計前開展了自查，并糾正了自查發現的問題。對此次審計發現的問題，住房和城鄉建設部高度重視，責成相關單位按照審計意見認真糾正和整改。對基建項目建設投資未及時辦理竣工決算的問題，已按要求將基建竣工決算資料上報，有關基建項目竣工財務決算正在審批當中；對原建設部城鄉規劃管理中心挪用項目支出課題費用于國際會議開支的問題，已按要求歸還原資金渠道；對召開國際會議收支未納入預算管理、會議結余

— 46 — 未全額上繳財政的問題，已按要求與國際水協會接洽，待會議費結算后，按要求盡快落實；對無預算支出開展業務評審工作的問題，已按要求歸還原資金渠道；對承擔原建設部課題項目的5個單位項目支出決算不實的問題，均已按要求據實重新調整了項目支出決算；對原建設部城鄉規劃管理中心無預算支出的問題，住房和城鄉建設部已要求有關單位今后嚴格按照預算支出范圍使用資金；對原建設部城鄉規劃管理中心在項目支出中列支基本支出的問題，已按要求歸還原資金渠道；對原建設部干部學院電教部?小金庫?的問題，已按要求將當事人私分的資金全部追回，納入部門預算管理，并對當事人進行了通報批評。

此外，對審計發現的其他管理不規范等問題，審計署另行出具了審計建議函，住房和城鄉建設部已進行了整改。

原交通部2007年度

預算執行和其他財政收支情況審計結果

根據《中華人民共和國審計法》的規定，2007年12月至2008年3月，審計署對原交通部（現已整合為交通運輸部）2007年度預算執行和其他財政收支情況進行了審計，并抽審了6個所屬單位。

一、基本情況

原交通部為中央財政一級預算單位，部門預算由部本級和46

— 47 — 個二級預算單位的預算組成。

審計結果表明，原交通部2007年預算收支基本符合國家有關預算和財經法規的規定，會計處理基本符合會計法、相關會計準則和有關會計制度的規定，能夠認真整改以前年度審計發現的問題，并注重建章立制，加強管理。但審計也發現了一些需要加以糾正和改進的問題。

二、審計發現的主要問題

（一）未將所屬某單位資金6.67億元納入預算管理。

2001年，原交通部未經財政部同意，自行批準所屬某事業單位執行《運輸（交通）企業會計制度》。截至2007年12月底，該單位執行企業會計制度規定形成的各類自有資金共計6.67億元未納入預算管理。其中：從境外取得投資收益掛賬2.60億元，計提資產折舊掛賬2.47億元，計提以前年度職工獎勵、職工福利和科技成果轉化等基金掛賬1.60億元。

（二）動用車購稅專項資金8400萬元違規為所屬單位建設辦公樓。

2005至2007年，原交通部未經發展改革委批準，在其所屬公路科學研究所已有辦公樓情況下，動用車購稅專項資金8400萬元為其建設辦公樓。2005年，公路科學研究所將計劃投資規模為9996萬元（其中車購稅專項資金8400萬元）的辦公樓項目，分拆為科研管理綜合業務用房和公路智能運輸系統工程研究中心綜合業務用房兩個項目立項，每個項目投資額均為4998萬元，經

— 48 — 原交通部批準后于2006年開工建設，截至審計時已封頂。

（三）未及時上繳水運客貨運附加費560.48萬元。

截至2007年12月底，原交通部未及時向財政部上繳水運客貨運附加費560.48萬元。

（四）上海海事局所屬單位賬外存放資金814.68萬元。

2005至2007年，上海海事局所屬公司未將所獲外輪油污案賠償款814.68萬元在本單位會計賬簿反映，長期存放賬外。

（五）所屬救助打撈局挪用專項資金749.7萬元。

2007年4月，救助打撈局未經批準，將有專門用途的專項資金749.7萬元，撥付給所屬中國海洋工程公司，其中549.7萬元用于補充該公司注冊資本金。

（六）部分所屬單位未經批準對外出租辦公用房。

2000至2007年，所屬科學研究院、機關服務中心和規劃研究院未經批準，將部分閑臵辦公用房對外出租，取得租金收入共計2366.07萬元，其中：科學研究院出租房屋建筑面積8000平方米，取得收入1571.29萬元；機關服務中心取得收入533.28萬元；規劃研究院出租房屋建筑面積3724平方米，取得收入261.50萬元。

（七）部分所屬單位少計收入1239.85萬元。

2007年，所屬環境保護中心將以前年度收入385.39萬元長期掛賬；機關服務中心將以前年度收取的物業費、咨詢費等收入854.46萬元長期掛賬。以上兩項共少計收入1239.85萬元。

— 49 —

（八）部分所屬單位違規購買和使用購物卡75.13萬元。

2007年，所屬中國船級社、中國交通通信中心等單位，購買?資和信商通卡?金額75.13萬元，用于發放職工福利和單位送禮等，并以咨詢費、服務費、活動費等名義列支。

三、審計處理情況及建議

對上述問題，審計署已按照國家法律、法規的規定，及時出具了審計報告，下達了審計決定書或轉送有關單位。對原交通部所屬某單位資金未納入預算管理問題，要求商財政部進一步明確該單位的會計制度，并將所有資金納入預算管理；對動用車購稅專項資金違規為所屬單位建設辦公樓的問題，要求向發展改革委補辦報批手續；對未及時上繳水運客貨運附加費的問題，要求上繳中央財政；對上海海事局所屬公司賬外存放資金問題，要求責成該公司盡快收回，納入預算管理；對所屬救助打撈局挪用專項資金問題，要求將專項資金歸還原資金渠道；對部分所屬單位未經批準對外出租辦公用房問題，要求對所屬單位出租辦公用房情況進行審核，并報財政部批準；對部分所屬單位少計收入問題，要求相關單位調整賬目；對部分所屬單位違規購買和使用購物卡的問題，已轉送中國人民銀行等部門處理。

針對審計發現的問題，審計署建議：交通運輸部應加強預算管理，保證預算編制的完整性；加強對交通專項資金的管理力度，保證資金使用的安全性和效益性；加強對所屬單位的監管，進一步規范財政財務收支行為。

— 50 —

第二篇：2013年軍轉：北京市農業局2011預算執行和其他財政收支審計結果

軍轉干考試

2013年軍轉：北京市農業局2011預算執行和其他財政收支審計結果

關鍵詞：轉業干部 軍轉論壇 軍轉干考試 軍轉網 軍轉干 軍轉干考試 軍轉 軍轉干部安置 軍轉待遇 軍轉干考試公告 軍轉干考試大綱 軍轉干考試成績

(二〇一二年八月十七日公告)

總第69號

根據《中華人民共和國審計法》的規定，2011年12月至2012年3月，市審計局對北京市農業局(以下簡稱市農業局)2011預算執行和其他財政收支進行了審計，重點審計了本級和3個所屬單位，并對有關事項進行了延伸審計。

一、基本情況

市農業局為市財政一級預算單位，部門預算由本級和31個二級預算單位的預算組成。市財政批復市農業局2011的部門支出預算為13.85億元(含上年結轉和結余)；市農業局決算(草案)反映的支出預算執行數為8.85億元。

審計結果表明，市農業局2011預算收支基本符合國家有關預算和財經法規的規定，會計處理基本符合會計法、相關會計準則和會計制度的規定，能夠認真做好本部門預算編報的組織工作，進一步加強了預算和財務管理工作。市農業局結合市審計局2010預算執行審計中發現的問題，健全了有關制度，成立了“市農業局內部審計工作領導小組”，認真整改了存在的問題。但審計也發現了一些需要加以糾正和改進的問題。

二、審計發現的主要問題(一)預算執行中的主要問題。

1.市農業局及所屬市畜牧獸醫總站、市獸醫實驗診斷所未將共計62萬元的利息收入納入年初預算。

2.所屬市土肥工作站2個項目未按規定履行政府采購程序，涉及財政資金754萬元。3.在項目未實施的情況下，市農業局將“2011年立法經費”60萬元撥付所屬市農業局財務服務中心存放。截至審計日，該筆資金尚未使用。

4.所屬市農業技術推廣站通過往來賬戶核算收取的出租房屋水電費37萬元，取暖費15萬元，合計52萬元，造成少計決算收入。

(二)其他財政收支中的主要問題。

1.所屬后勤服務中心未經批準出租房屋，取得收入35萬元，未按“收支兩條線”管理規定上繳財政。

2.所屬市畜牧獸醫總站、市獸醫實驗診斷所、市農業技術推廣站3個單位資產賬實不符，涉及資金534萬元。

3.2011年末，市農業局本級及所屬市畜牧獸醫總站、市獸醫實驗診斷所三年以上未清理

軍轉干考試 的債權合計2221萬元；三年以上未清理的債務合計1767萬元。

三、審計處理情況及建議

市審計局依法出具了審計報告，建議市農業局嚴格執行預算編制規定，嚴格項目支出管理；加強決算編報管理，準確編制決算；完善管理制度，加強資產管理，確保資產安全；及時清理往來款項，避免資金長期掛賬。下達了審計決定書，針對房租收入未實行“收支兩條線”管理的問題，要求上繳市級國庫。

四、審計發現問題的初步整改情況

市農業局高度重視這次審計發現的問題，積極研究整改措施。針對收入預算編制不完整、項目實施緩慢、少計決算收入等問題，市農業局要求各相關單位加強管理，并組織討論研究整改方案；針對在所屬服務中心存放資金問題，市農業局已于2012年5月將項目經費結存資金從所屬服務中心收回市農業局本級；針對出租房屋取得收入未按“收支兩條線”管理規定上繳財政問題，市農業局已于2012年7月按審計決定書要求將資金上繳國庫。其他問題正在整改中。

第三篇：水利部直屬單位預算執行審計辦法

水利部直屬單位預算執行審計辦法

第一章 總 則

第一條 為規范水利預算資金管理，強化預算審計監督，提高預算資金使用效益，根據國家有關預算、審計的法律、行政法規和規定，結合水利系統實際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱中央級預算審計，是指部屬預算單位審計機構（以下簡稱“審計機構”）在本單位主要負責人領導下，依法對本級及其所屬單位預算的管理、編制、批復、執行和決算進行的審計和審計調查。

第三條 本辦法適用于納入中央級預算管理的水利部本級、部直屬行政事業單位以及按事業單位管理的社會團體的預算審計工作。

第四條 預算審計實行“全面審計，突出重點；統一管理，分級負責；嚴肅紀律，責任追究”原則。各級審計機構對本單位及所屬單位預算的真實性、合法性和預算資金的有效性進行審計監督；上級審計機構對下一級單位的預算審計進行監督和指導。

第五條 預算審計由審計機構于每年上半年組織實施。審計機構應當在預算單位決算編制完成后，及時按照本單位領導的要求，組織開展預算審計，并于每年第二季度向本單位領導提出對上一預算執行和其他財務收支的審計結果報告。

第六條 各級預算主管機構、預算單位在編制、上報預算、決算的同時，應將本單位預算、決算報送同級審計機構，并配合審計機構做好預算審計工作。

第二章 預算管理審計

第七條 預算組織管理審計。審計主管單位、預算單位預算工作的組織領導、管理機構和人員是否落實，職責是否明確。

第八條 預算管理制度審計。審計主管單位、預算單位是否建立健全與預算管理相適應的內控制度并得到有效執行，包括預算資金管理制度、合同管理制度、預算執行情況報告制度等。

第九條 預算管理是否符合綜合預算、收支平衡；合法真實、公平透明；統一管理，分級負責；嚴肅紀律，追蹤問效原則。

第三章 預算編制審計

第十條 預算編制依據審計。審計預算的編制是否符合國家有關的法律、法規、政策，政府預算收支科目以及專項經費管理辦法；是否符合行業技術標準、定額、工作規范；是否依據核定的機構、職責、人員編制，結合本單位事業發展計劃、工作任務和以前預算執行情況等編制預算。

第十一條 收入預算編制審計。審計預算單位是否在認真分析近年收入情況和下一增減變動因素基礎上，按照收入來源，依法、合理、完整地測算編制預算收入；財政補助收入的編制、申請和調整是否符合規定程序；預算外資金收入、其他收入項

目是否真實、合法，收入范圍和標準是否符合規定，是否存在人為低估、隱瞞收入的情況。

第十二條 支出預算編制審計。

（一）基本支出預算編制。是否符合“綜合預算、優先保障、定員定額”管理的原則。人員經費支出是否按照國家政策規定的工資、津貼、補貼等標準和適用范圍，按預算支出科目逐項計算編列；日常公用經費支出是否依據有關定額標準按預算支出科目逐項測算、編列。

（二）項目支出預算編制。是否遵循了“綜合預算、科學論證、合理排序”的原則。申報的項目是否符合國家有關方針政策和預算資金使用范圍，充分體現單位職責履行、工作任務完成和事業發展的需要；是否有明確的項目目標、組織實施計劃和科學合理的項目預算；項目的申報內容是否真實，同一項目有無多渠道申請資金，重復編列預算項目的問題。

第十三條 政府采購支出預算編制審計。列入政府采購范圍和限額采購標準的采購品目和項目，是否按規定編制了政府采購預算。

第十四條 預算報告審計。預算編制說明書是否符合預算編制的要求；預算報表的內容與格式是否符合規定，相關材料是否齊全，數字勾稽關系是否準確。

第四章 預算的報送、審查與批復審計

第十五條 預算報送審計。審計單位預算的編制與上報是否符合“二上二下”的工作程序，是否根據預算編報要求，及時編制本單位建議預算和預算草案，是否按規定的格式、時間和方式報送建議預算和預算草案報告。

第十六條 預算審查審計。審計預算主管部門是否嚴格審查預算單位建議預算和預算草案，并提出審查意見。

第十七條 預算下達與批復審計。審計預算主管部門是否及時下達各預算單位預算控制數，是否按規定及時批復預算；批復的預算是否細化到項目或項目單位；預算分配的方式、程序、資金投向是否合規，有無越權化整為零審批項目，造成資源配置不公和效率低下的情況；是否存在預留分配指標以及超預算、無預算和改變預算用途批復預算問題。

第五章 預算執行審計

第十八條 收入預算執行審計。審計納入預算的各項收入是否及時、足額實現；預算外資金收入和其他收入來源是否合規，有無亂收費、亂攤派；收入是否如實入賬，有無截流、轉移、坐支、挪用，私設“小金庫”；預算外收入項目和罰沒的票據管理、使用是否符合規定；其他收入是否依法計繳各項稅款；預算外收入是否嚴格執行“收支兩條線”規定，應上繳財政專戶的收入是否及時、足額上繳。

第十九條 支出預算執行審計。

（一）預算資金撥付審計。審計納入財政國庫管理制度改革試點的單位和項目，是否根據投資計劃與批復的預算，科學編制用款計劃，按照有關支付程序和手續申請

領撥資金；非國庫集中支付資金，是否按照“保證重點，兼顧一般”的原則，結合資金實際到位情況，按規定的程序、手續及時、足額支付。

預算主管機構是否按照批準的預算、管理級次、用款計劃和工作進度，及時、足額撥付款項，有無滯留、擠占、挪用等問題；是否存在無預算、無用款計劃、超預算、超計劃撥款；是否存在越級辦理預算撥款或向非預算單位撥付預算資金;對于有上、下級預算隸屬關系的，是否存在以合同、協議名義轉撥預算經費問題。

（二）基本支出預算執行審計。審計預算單位是否按照批準的預算，嚴格控制各項基本支出；人員經費、公用經費是否存在相互擠占、挪用或改變支出用途，有無違反規定發放獎金、津貼、補貼和實物問題。

（三）項目支出預算執行審計。預算單位是否按照批復的支出預算組織實施項目；項目資金是否專款專用，是否存在擠占、挪用、轉移和損失浪費；項目支出有無用于基本支出；是否以合法、真實有效的原始憑證列支；項目的變更、調整或終止，是否嚴格按照規定的程序報批；項目管理是否建立績效考評、追蹤問效制度，資金的使用是否達到預期效益。

第二十條 績效審計。審計單位經費的使用效益。經費的使用是否達到了預期的目的，行政單位是否履行了其法定職責，向社會提供了有效的服務；事業單位是否完成了事業任務，事業計劃的完成情況，完成情況的好壞；事業單位業務活動對其本身產生的經濟效益；事業單位業務活動產生的社會效果；經費的使用是否合理節約，是否存在損失浪費的問題。

第二十一條 政府采購預算執行審計。審計實行政府采購的基本支出和項目支出，采購預算、資金管理、組織方式、運作程序、合同簽訂與履行、監督檢查等是否符合政府采購的規定。

第二十二條 資產、負債審計。審計預算單位資產、負債是否真實、完整，各類結存資金的會計處理是否合規，債權、債務、往來款項是否及時清理，長期投資是否達到預期效益，資產的處置、處理是否嚴格履行審批手續。

第二十三條 銀行賬戶審計。審計預算單位銀行賬戶的設立是否符合《中央預算單位銀行賬戶管理暫行辦法》和國庫集中支付的規定，有無多頭開戶、出租出借賬戶以及賬戶之間違反規定相互劃撥資金等問題。

第二十四條 預算調整審計。審計單位預算執行中辦理預算調整的程序是否符合規定，資金來源是否合法，是否存在未經批準擅自調整預算、改變預算用途問題；由于單位變更或行政隸屬關系變化，需要調整預算的，是否按照經批準的預算劃轉方案，在改變財務關系的同時，及時辦理預算劃轉。

第六章 決算審計

第二十五條 決算前清理。預算單位在終了進行決算時，是否及時清理核實全年預算收入、支出和往來款項，做好決算數字的對帳工作。對預算執行中發生的上下級之間按照規定需要清算的事項，是否及時辦理結算。

第二十六條 決算的編制。預算單位是否嚴格按照決算編制辦法進行決算；是否存在把已納入本預算的收入和支出轉為下收入和支出，或者把下的收入

和支出列為本收入和支出；是否存在預算內收入和支出轉預算外，或者預算外收入和支出轉預算內等隨意調節收入、支出現象；預算單位決算和有關的會計報表數據是否真實、準確，勾稽關系是否正確；決算說明書內容是否完整、指標分析是否科學。

預算主管機構匯總決算的各項數據，是否以經過核實的基層預算單位會計數據為準，是否存在以估計數字替代基層單位數據，或者隨意調整、編制虛假決算的情況。

第二十七條 決算上報和批復。預算單位決算是否按照規定的期限和要求上報；預算主管機構是否按照規定的時限和要求對所屬預算單位的決算進行批復；批復決算與上報決算不一致時，預算單位是否及時調整決算。

第七章 責任追究

第二十八條 對于違反預算的行為或者違反國家規定的財務收支行為，審計機構在職權范圍內，區別情況責成被審計單位（部門）：

（一）限期繳納、上繳應當繳納或者上繳的預算收入；

（二）限期退還被侵占的國有資產；

（三）限期退還違法所得；

（四）沖轉或者調整有關會計帳目；

（五）采取其他糾正措施。

第二十九條 預算單位違反預算管理規定，有下列行為之一的，審計機構視情節給予警告、通報批評，建議預算主管機構核減下基本支出預算；對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員，建議有關部門、單位給予行政處分；構成犯罪的，由司法機關依法追究刑事責任。

（一）拒絕、阻礙審計機構審計或者拒絕、拖延提供與預算有關的財務情況和會計資料的；

（二）違反規定審核、批復、下達預算單位收支預算和審核、批復財務決算的；

（三）提供虛假數據、合同、發票，編制虛假預算、決算的；

（四）隱瞞預算收入，設置賬外賬和“小金庫”的；

（五）擅自變更預算，改變預算用款方向或性質，造成預算資金損失浪費的；

（六）預算執行中擠占、挪用、轉移、虛列預算資金的；

（七）其他違反預算管理規定的行為。

第三十條 審計機構和審計人員進行預算審計時，應當嚴格執行審計程序，做到客觀公正，廉潔奉公，保守秘密。對濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守的，由其所在單位或上級主管部門依照有關規定追究責任。構成犯罪的，由司法機關依法追究刑事責任。

第八章 附則

第三十一條 水利部直屬預算單位可依據本辦法，結合本單位實際，制定實施細則。

第三十二條 本辦法由水利部負責解釋。

第三十三條 本辦法自印發之日起施行。

第四篇：2006省級預算執行和其他財政收支的審計結果報告（模版）

川審?2007?48號 簽發人：程智鈺

四川省審計廳關于

2006省級預算執行和其他 財政收支的審計結果報告

省政府：

根據《中華人民共和國審計法》和《四川省財政收支審計條例》的規定，審計廳對2006省級預算執行和其他財政收支進行了審計。按照《中華人民共和國各級人民代表大會常務委員會

2部門預算統籌安排，脫離了部門綜合預算管理。又如，財政廳在組織編制2006年部門預算中，未嚴格要求部門單位執行“零基預算”的原則，導致部分支出預算無具體內容和執行單位不落實。經抽查3個省級部門及下屬單位編制的2006年部分專項支出預算5464萬元，就缺乏原始資料，內容也不具體。財政廳及有關部門應采取措施，進一步完善部門預算的編制口徑，確保預算內容真實、細化、具體，嚴格實行部門綜合預算管理。

（2）政府采購預算執行中調整變動過大。2006年財政廳批復省級130個單位年初政府采購預算149150萬元，實際執行399001萬元，為年初預算的267.5％，預算調整變動較大，不利于強化預算約束。財政廳及有關部門應進一步研究從制度上控制政府采購預算與執行結果偏差較大的問題。

3．關于向下轉移支付情況

隨著收入較大幅度增長和中央補助增加，省財政對下級的補助力度也進一步加大。2006年省對下補助支出達7078771萬元，其中稅收返還1103470萬元，專項轉移支付2001708萬元，一般性轉移支付1187958萬元，原體制補助和專款補助等2785635萬元。各項補助中，稅收返還計算依據客觀準確，專項和一般性轉移支付分配辦法具體明確。但需要指出的問題是：

（1）專款補助項目多、分布散。2006年省級財力對下安排的專款項目較多，資金達578152萬元；其具體項目是，10萬元以下的1746個，10－30萬元的2096個，30－50萬元的855個。財政廳應按照財權與事權相統一的原則和集中財力辦大事的要求，對省專款項目進行清理整合，促進提高資金使用的規模效益。

（2）預算資金3000萬元撥付渠道不夠規范。按有關規定，撥付下級財政的補助，應辦理結算，通過國庫調撥資金。但2006年財政廳將在省級列報支出的企業改制資金等，從省級財政專戶撥付給自貢、瀘州、廣元、資陽等市3000萬元。財政廳今后應嚴格按照預算級次和規范渠道辦理預算資金的劃撥。

4．關于預算超收收入的安排和使用情況

2006年，省級財政一般預算收入實現超收210447萬元，占年初一般預算收入的13%，超收收入逐年增加。2006年對當年超收全部作了安排，其中，用于當年支出134442萬元，彌補赤字4000萬元，結轉下年支出72005萬元；安排內容主要是農業、教育、科技、社保、交通、環保、工資改革和補助困難地區的支出。超收安排項目與報人大備案的項目相符。但需要注意的問題是：財政廳應當提高收入預算編制質量，逐步縮小收入預算與執行結果的差距；同時，要提高對超收的預測水平，及時組織超收的預算安排與執行，盡力避免年底集中下達預算及大量結轉的現象。

5．財政支出進度較慢且不均衡

隨著省級財力逐年較大幅度增加，財政對事業發展的保障能力進一步提高，財政廳亦采取了積極措施加強財政收支管理，并取得了積極的效果。但需要指出的問題是：

財政支出進度較慢且不均衡。2006年省級一般預算支出完成

6實行建卡管理，賬實不符現象較為普遍。經抽盤12個部門所配電腦，有504臺有實無賬、82臺有賬無實。二是有3個部門購臵辦公設備等571萬元未納入政府采購。三是一些部門內控制度不夠健全、往來賬款長期未作清理、行政機關與各類協會和學會的人財物混合使用，以及部分收費收入未繳入國庫或專戶等。如水利廳收取的水資源費至今年3月尚有3527萬元未繳入國庫。

此外，審計還發現，2002—2004年間曾接受過審計的農水局、畜牧局、民政廳、藥監局，未認真執行當年的審計意見和決定，部分被查出的問題至今未整改糾正。

5．下屬單位的監管不力。經延伸審計發現，一些部門對其下屬單位疏于監管，導致一些單位違規問題時有發生。如信息產業廳下屬的監測站未按規定將2005年末各項結余9039萬元編入次年預算；民政廳下屬的慈善總會違規在有指定用途的捐贈款中提取業務費55.7萬元；畜牧局下屬的科研院興辦的兩家公司2006年本為虧損，但仍按股本份額向本院及其職工分配發放股利152.5萬元；水利廳下屬的東風渠管理處2006年應列未列收入380.6萬元，導致其損益不實；環保局下屬的環科院、環監總隊滯留應繳財政資金610.5萬元；農業廳下屬的植保站通過虛列支出，將農藥儲備資金等820萬元轉給兩個服務部用于新農藥、新藥械經營活動；省種子站偽造會計憑證賬簿，隱匿收入395.4萬元等。

經組織對宜賓等6個市藥監局、內江等7個市州質監局及其所轄部分縣級局的抽審，發現垂管系統的基層單位程度不同地存在一些違規問題。主要是：部分收費收入未繳入國庫或財政專戶442.5萬元；無依據或不規范收費201萬元；虛列支出導致決算不實548萬元；私設賬外賬或公款私存358.8萬元；賬外資產509萬元等。如宜賓市藥監局賬外存放所收的藥品購銷員技能鑒定費、醫師培訓費和其他資金204萬元，由個人以現金及存折保管130.6萬元。該局及下屬單位還無依據收取安全信用分類管理費、檢查成本費、打假服務費等39.6萬元；內江市質監局將行政事業性收費轉為經營性收費82.2萬元。

二、部份財政專項資金使用效益審計（調查）情況

（一）審計調查西充縣紅旗水庫、隆昌縣古宇廟水庫等7個列入全國整治規劃的病險水庫除險加固項目投資效益情況表明，自國家以國債資金為主投資整治以來，各地及時組織實施，在解除安全隱患、提高水庫綜合效益上已取得積極成效。但項目管理及資金使用還存在一些問題，部分單位違紀違規行為還較為嚴重。一是7個水庫套取和擠占挪用建設資金2235萬元，占到位資金額14545萬元的15.4%。主要是一些主管部門及建設單位，串通監理、施工單位共同作假，采取虛列項目支出，甚至以虛假合同、虛假結算等方式，套取并挪用建設資金，加劇了投資不足的矛盾。二是工程結算高估冒算，形成資金損失漏洞。經對部份已完工并辦理結算項目的抽審，送審造價8194萬元，審減1490萬元，占18.2%。如安居區麻子灘水庫送審工程造價646萬元，審減額達303萬元，占46.9%。三是私設“小金庫”993萬元，部分建設資金流向小團

10未落實共22448萬元。此外，一些地方還存在亂收費、工程實施未公開招投標、資金長期掛往來未結賬等問題。如瀘縣林業局將套取和向下屬單位亂收取的天保資金等25萬元存放于“小金庫”，用于發獎和其他支出。

（四）審計德陽、攀枝花、自貢、樂山、眉山、雅安6個市2005年住房公積金管理及其效益情況表明，近年來各地不斷加強公積金管理，參繳與貸款人數逐年增加，逾期貸款逐年減少，公積金使用效益有明顯提高。但6個市住房公積金從制度機制到資金歸集、管理都還存在一些問題。一是公積金管理委員會未切實履行決策職能，部分地方公積金中心代行了其重大事項審批決策的職責。由于決策監督機制不健全，為一些不規范運作行為開了方便之門。二是違規開設銀行賬戶存放公積金48409萬元。三是擠占挪用公積金4215萬元。主要是以前違規借貸和用于平衡財政預算的本息未按規定限期收回。四是部份地方財政應匹配的公積金未納入預算，或雖有預算但未全部撥付到位4006萬元，未切實維護職工切身利益。五是公積金繳存差異大，造成新的分配不公。按我省規定繳存比例為上年職工月平均工資的5—15%，但有的市最高達20%，有的市最低僅為1%；按規定繳存基數不得高于上年月平均工資總額的3倍，但有的市最高的超過了5倍。這在不同城市之間、不同行業之間、同一城市高低之間都反映出很大差異。六是公積金使用效果欠佳且地區間不平衡。6個市平均個人貸款率為28.8%、資金運用率為35.8%，分別低于全國平均水平16個和17個百分點；資金沉淀率為42.8%，卻高于全國16個百分點。6個市間高低相比，個人貸款率相差49.3個百分點、資金運用率相差30.6個百分點、資金沉淀率相差26.7個百分點。七是公積金歸集繳存及個人貸款覆蓋率不高。在崗職工參繳的比例平均僅64.7%，當年個人貸款只占繳存累計人數的2.9%，影響了公積金應有作用的發揮。

三、部分專項審計（調查）和下級政府財政決算審計情況

（一）對省醫院、省第四醫院、成都市第三醫院、川北醫學院和瀘州醫學院的附屬醫院共5所醫院2005年財務收支的審計情況。結果表明，近年來，各醫院積極轉變服務態度，改善就醫環境，不斷提高醫療技術和服務質量，取得了較好的社會效益和經濟效益。但在醫療服務收費和財務管理等方面也還存在一些問題。一是違規收費294.9萬元。其中自立項目或重復向患者收費192.9萬元、超標準收費102萬元。如瀘州醫學院附院自立項目收費103萬元，其中自定衛生材料項目重復向患者收費50.7萬元；成都市第三醫院對未列入收費目錄的衛生材料等自行收費39萬元。二是違規使用自制收據收取非醫療費用。如川北醫學院附院使用自制收據收取房租、對外新藥遴選費、病歷工本費等非醫療費用2379萬元。三是一些醫院將部分收入放在下屬單位賬上和私設的賬戶核算，形成賬外資金755.8萬元。四是基礎管理不規范。省醫院等3家醫院違反政府集中采購政策，自行采購醫療設備4263萬元；還有2家醫院購臵固定資產未入賬2372萬元，有3家醫院不按規

314對以上報告所反映的問題，審計機關已依法出具審計報告、下達審計決定。對違法違紀的案件線索和應當追究責任的人員，已依法移送司法機關、紀檢監察部門和有關部門處理37件，已有2人被逮捕、25人受到黨紀政紀處分；對制度不健全、管理不規范的問題，有關部門、單位高度重視，正在建章立制進行整改。下一步，建議省政府督促有關部門、單位進一步認真執行審計決定，確保問題整改到位。依照法律規定，全面整改情況，將在今年底前向省人大常委會作出專題報告。

四、進一步加強省級預算及財政收支管理的建議

（一）完善預算編制與執行機制，進一步提高預算管理水平從近年預算執行情況看，進度不均衡、執行率偏低、結余結轉較大的狀況還較突出，這在一定程度上影響了財政平穩運行和預算執行效率。對此，財政及有關部門應加強協作配合，著力完善預算編制與執行機制。一要不斷提高預算編審質量。要嚴格部門綜合預算、“零基預算”，探索建立科學合理的支出標準和預算定額，從根本上改變傳統的“基數加增長”的預算編制方法，不斷優化、細化、硬化預算，糾正隨意變動預算和追加頻繁的現象，提高預算資金分配的到位率和準確率。尤其是項目預算，要完善滾動項目庫，提高項目儲備質量，分類規范預算項目，推進項目預算的具體化、清晰化、透明化，努力做到預算準確、安排合理、到位及時、進度均衡、執行有效。二要加強預算執行的動態分析與調控。準確判斷和掌握預算執行趨勢，及時清理、調整無具體項目的預算，確保預算執行率。三要建立預算執行責任制，落實追蹤問效，提高行政效能。除特殊情況外，原則上項目資金最遲應在10月以前安排到位，對執行進度差的單位，應及時采取制約措施，促進提高預算執行效率。

（二）加大專項轉移支付的監管力度，提高專項資金使用效益 針對目前專項轉移支付資金使用分散、部門職能及項目內容交叉重復、大量專項資金在基層被用于一般工作經費的問題，要著力從完善機制制度著手，圍繞提高分配政策的客觀性、科學性和導向性，全面清理并逐步整合現有專項轉移支付項目，本著以確保惠民政策落實為重點，統籌安排轉移支付資金；要著力構建職責明晰、管理有效、監控有力的管理體系，圍繞減少中間環節、確保專款專用的總體要求，改進資金撥付方式，完善縣級財政報賬辦法，提高資金實際到位率；要建立完善轉移支付資金績效考評體系，形成嚴格的激勵約束機制；要著力形成財政、審計、監察協調配合的監管合力，嚴肅查處違法違規行為，促進提高資金使用效益。

（三）著力提高二三級預算單位財政財務管理水平

從近年審計情況看，二三級預算單位財政財務管理基礎較為薄弱，違紀違規問題也較為突出。對此，應著力加快財政改革向各級基層單位的全面推進。要不斷規范財政二次分配行為，嚴格基層單位的預算管理，確保改革層次向縱深推進取得實效；要強化主管部門對下屬單位指導與監管的責任，實行必要的內部控制與監管責任追究制度，促進提高二三級預算單位財政財務管理的整體水平。

依照《中華人民共和國審計法》第四條的規定，我們擬在此

二○○七年七月二日

920-

第五篇：軍轉論壇：北京市人民政府僑務辦公室2011預算執行和其他財政收支審計結果

軍轉干考試

軍轉論壇：北京市人民政府僑務辦公室2011預算執行和其他財政收支審計結果 關鍵詞：轉業干部 軍轉論壇 軍轉干考試 軍轉網 軍轉干 軍轉干考試 軍轉 軍轉干部安置 軍轉待遇 軍轉干考試公告 軍轉干考試大綱 軍轉干考試成績

(二〇一二年八月十七日公告)

總第71號

根據《中華人民共和國審計法》的規定，2011年12月至2012年2月，市審計局對北京市人民政府僑務辦公室(以下簡稱市政府僑辦)2011預算執行和其他財政收支進行了審計，重點審計了本級和1個所屬單位，并對有關事項進行了延伸審計。

一、基本情況

市政府僑辦為市財政一級預算單位，部門預算由本級和1個二級預算單位的預算組成。市財政批復市政府僑辦2011的部門支出預算為2247萬元(含上年結轉和結余)；市政府僑辦決算(草案)反映的支出預算執行數為2167萬元。

審計結果表明，市政府僑辦積極運用僑務資源，服務首都經濟社會發展，服務廣大僑胞和歸僑僑眷，為奠定僑務事業長期發展堅實基礎做了大量工作。2011預算收支基本符合國家有關預算和財經法規的規定，會計處理基本符合會計法、相關會計準則和會計制度的規定。但審計也發現了一些需要加以糾正和改進的問題。

二、審計發現的主要問題(一)預算執行中的主要問題。

1.2011年，市政府僑辦將9個項目經費共計115萬元，用于項目預算規定用途以外的12個項目經費支出；將6個項目經費共計62.27萬元，用于應由基本支出列支的購買電腦等支出。

2.2011年12月，市政府僑辦文宣處和機關后勤組借款11萬元，用于2012年首都僑界新春聯誼會演員勞務費、記者費及司機餐費。借出款項的結余現金0.32萬元未納入財務核算，在機關后勤組存放，形成賬外資金。

3.2011市政府僑辦在編制決算報表時，未將基本賬戶中核算的內容編入決算報表，造成少計收入252萬元，少計資產362萬元。

(二)其他財政收支中的主要問題。

1.2011年，市政府僑辦購置符合固定資產入賬價值的設備25萬元，未計入固定資產賬目核算。

2.截至審計日，市政府僑辦尚未建立健全內部審計制度；經費使用審批程序不完善，未對1萬元以上經費使用審批程序做出規定；未按規定建立固定資產實物賬或固定資產實物卡片。

三、審計處理情況及建議

市審計局依法出具了審計報告，建議市僑辦嚴格按照項目支出預算執行，做到專款專用；

軍轉干考試

按照有關會計制度規定進行核算；加強決算編制工作，做到數額準確、內容完整；加強資產管理，建立健全資產管理制度并認真執行，建立健全內部審計制度，加強內部管理與審計監督工作，進一步完善資金使用審批程序，保證資金使用安全。下達了審計決定書，針對虛列支出形成“賬外資金”的問題，要求市政府僑辦將“賬外資金”上繳市財政；對國有資產增加未及時核算入賬問題，要求市政府僑辦進行賬務處理。

四、審計發現問題的初步整改情況

市政府僑辦對這次審計發現的問題較為重視，積極研究整改措施，已將賬外資金全部上繳市財政，將設備購置納入固定資產核算。同時，針對內部審計制度不健全、資產管理及核算不規范、決算草案編制不完整等問題，正在著手制定相關管理制度。