第一篇：交通運(yùn)輸部2008年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果解析

交通運(yùn)輸部2008年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2008年12月至2009年3月，審計(jì)署對(duì)交通運(yùn)輸部2008年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了4個(gè)所屬單位。

一、基本情況

交通運(yùn)輸部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由部本級(jí)和104個(gè)二級(jí)預(yù)算單位及216個(gè)三級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。

審計(jì)結(jié)果表明，交通運(yùn)輸部2008年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門(mén)預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，建立健全了有關(guān)制度，認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

（一）應(yīng)收未收港務(wù)費(fèi)20.36億元。

截至2008年末，交通運(yùn)輸部應(yīng)收未收港務(wù)費(fèi)共計(jì)20.36億元。

（二）違規(guī)處置代管資產(chǎn)收益2.43億元。

2001年，原交通部將用車(chē)購(gòu)稅投資形成的7.23億元資產(chǎn)委托華建交通經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)中心代管，2003至2008年，交通運(yùn)輸部未經(jīng)財(cái)政部同意，直接將代管投資分紅中的2.43億元撥付河南、湖北兩省交通廳用于公路項(xiàng)目建設(shè)。

（三）違規(guī)開(kāi)立賬戶(hù)，涉及資金22.06億元。

2002年1月，未經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)，原交通部水運(yùn)司自行開(kāi)立了“無(wú)船承運(yùn)業(yè)務(wù)保證金專(zhuān)戶(hù)”，并委托銀行代為核算管理。截至2008年末，該賬戶(hù)累計(jì)收入22.06億元，余額17.95億元。

（四）2008年，交通運(yùn)輸部申報(bào)的部門(mén)預(yù)算中包括待分配資金13.49億元，未細(xì)化到具體項(xiàng)目。

（五）超比例撥付中央財(cái)政資金118.56億元。

2008年，交通運(yùn)輸部用車(chē)購(gòu)稅資金安排了436個(gè)重點(diǎn)公路項(xiàng)目。截至2008年末，地方自籌資金實(shí)際到位238.48億元（到位率71%），交通運(yùn)輸部未嚴(yán)格執(zhí)行同比例撥付原則，撥付中央投資418.28億元（到位率99%），超比例撥付118.56億元。

（六）未統(tǒng)籌安排車(chē)購(gòu)稅項(xiàng)目結(jié)余資金3.34億元。

2008年，交通運(yùn)輸部編制預(yù)算時(shí)未統(tǒng)籌安排原交通部大連海事大學(xué)2000年末結(jié)余的13個(gè)項(xiàng)目車(chē)購(gòu)稅資金3.34億元。

（七）所屬海事局向非預(yù)算單位撥款1.52億元。

2006年以來(lái)，海事局列入本級(jí)預(yù)算，用預(yù)算外資金向地方海事局（非預(yù)算單位）撥付補(bǔ)助款1.49億元。

2004年以來(lái)，海事局向未經(jīng)批準(zhǔn)成立的中國(guó)海事局政策法規(guī)與發(fā)展戰(zhàn)略研究中心撥付研究及課題經(jīng)費(fèi)、運(yùn)營(yíng)費(fèi)307萬(wàn)元。

（八）所屬直屬海事局未按規(guī)定管理財(cái)政罰沒(méi)收入。

2000至2008年，交通部海事局直屬海事局共取得罰沒(méi)收入6.91億元，未按中央財(cái)政、地方財(cái)政各50%的規(guī)定比例上交，實(shí)際上交中央財(cái)政1.79億元（占25.90%），上交地方財(cái)政5.12億元（64.10%）。期間，地方財(cái)政又返還給各直屬海事局3.24億元。此舉影響中央財(cái)政收入1.67億元，影響地方財(cái)政收入1.57億元。

（九）截至2008年，所屬上海海事局違規(guī)使用項(xiàng)目資金1394.73萬(wàn)元建設(shè)綜合樓。

三、審計(jì)處理情況及建議

對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)或轉(zhuǎn)送有關(guān)部門(mén)處理。對(duì)應(yīng)收未收港務(wù)費(fèi)的問(wèn)題，要求清理港務(wù)費(fèi)收支情況；對(duì)違規(guī)處置投資收益的問(wèn)題，要求商財(cái)政部和國(guó)資委對(duì)車(chē)購(gòu)稅投資形成的資產(chǎn)及收益研究處理；對(duì)違規(guī)開(kāi)立賬戶(hù)的問(wèn)題，要求向財(cái)政部補(bǔ)辦報(bào)批手續(xù)；對(duì)預(yù)算資金未細(xì)化的問(wèn)題，要求按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定糾正和整改；對(duì)未統(tǒng)籌安排項(xiàng)目資金結(jié)余、超比例多撥付中央財(cái)政資金和海事局未按規(guī)定上交財(cái)政罰沒(méi)收入的問(wèn)題，要求商財(cái)政部處理；對(duì)海事局向非預(yù)算單位撥款的問(wèn)題，要求按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定糾正和整改；對(duì)上海海事局違規(guī)使用專(zhuān)項(xiàng)資金建設(shè)綜合樓的問(wèn)題，要求責(zé)成上海海事局予以收回。

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

交通運(yùn)輸部在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，交通運(yùn)輸部高度重視，專(zhuān)門(mén)研究制定整改方案，要求在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成整改工作。對(duì)應(yīng)收未收港務(wù)費(fèi)的問(wèn)題，正進(jìn)行清算，同時(shí)正商財(cái)政部研究港務(wù)費(fèi)納入預(yù)算管理及賬內(nèi)核算的操作程序和辦法；對(duì)違規(guī)處置代管資產(chǎn)收益的問(wèn)題，正與財(cái)政部溝通研究落實(shí)審計(jì)決定的整改意見(jiàn)；對(duì)違規(guī)開(kāi)立賬戶(hù)的問(wèn)題，將向財(cái)政部補(bǔ)辦開(kāi)戶(hù)審批手續(xù)；對(duì)預(yù)算資金未細(xì)化的問(wèn)題，將在今后的預(yù)算編制工作中進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算項(xiàng)目；對(duì)超比例多撥付中央財(cái)政資金的問(wèn)題，將與財(cái)政部溝通，做好重點(diǎn)公路項(xiàng)目資金撥付工作；對(duì)未統(tǒng)籌安排項(xiàng)目結(jié)余資金的問(wèn)題，將采取措施解決此問(wèn)題；對(duì)海事局向非預(yù)算單位撥款、未按規(guī)定上交財(cái)政罰沒(méi)收入和上海海事局違規(guī)使用專(zhuān)項(xiàng)資金的問(wèn)題，已責(zé)成海事局提出具體整改意見(jiàn)和建議。

第二篇：2006省級(jí)預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

2006省級(jí)預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

累計(jì)點(diǎn)擊次數(shù)： 1046

加入時(shí)間：2007年8月17日

(二○○七年八月五日公告)

2007年第1號(hào)（總第011號(hào)）

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《河南省財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)監(jiān)督暫行辦法》的規(guī)定，省審計(jì)廳對(duì)2006省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。

一、2006省級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)基本情況和審計(jì)評(píng)價(jià)

今年的審計(jì)工作，在省委、省政府的領(lǐng)導(dǎo)下，在省人大的關(guān)心支持下，認(rèn)真貫徹“依法審計(jì)、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”的工作方針，緊緊圍繞我省經(jīng)濟(jì)工作中心和重大改革措施，以本級(jí)預(yù)算執(zhí)行為重點(diǎn)，關(guān)注省委、省政府為民承諾的十件實(shí)事，進(jìn)一步加大了審計(jì)監(jiān)督力度。審計(jì)了省財(cái)政廳、地稅局組織省級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況和19個(gè)單位的部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況；對(duì)全省養(yǎng)老保險(xiǎn)等5項(xiàng)社保基金、種糧農(nóng)民直接補(bǔ)貼等7項(xiàng)農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼資金和財(cái)政支農(nóng)資金開(kāi)展了行業(yè)審計(jì)；對(duì)全省縣級(jí)污水處理廠(chǎng)等重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行了審計(jì)和審計(jì)調(diào)查；對(duì)基礎(chǔ)教育經(jīng)費(fèi)、成品油價(jià)格補(bǔ)貼等專(zhuān)項(xiàng)資金進(jìn)行了審計(jì)。

2006年，在省委、省政府的領(lǐng)導(dǎo)下，我省國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)快速發(fā)展，國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值達(dá)到1.2萬(wàn)億元，為財(cái)政收支穩(wěn)定增長(zhǎng)奠定了基礎(chǔ)。2006年省級(jí)財(cái)政一般預(yù)算收入完成57.9億元，增收11.3億元，比上年增長(zhǎng)24.1%，為預(yù)算的124%。省級(jí)一般預(yù)算支出完成247.3億元，比上年增長(zhǎng)18.7%，為調(diào)整預(yù)算的94.6%。

財(cái)政收入穩(wěn)步增長(zhǎng)。省級(jí)可用財(cái)力191.4億元，比上年增加27.3億元，增長(zhǎng)16%。

中央支持力度加大。中央專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金62.3億元，比上年增加12億元，增長(zhǎng)24%。

基層財(cái)政保障能力進(jìn)一步增強(qiáng)。省對(duì)縣（市）下達(dá)一般轉(zhuǎn)移支付和縣鄉(xiāng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金132.9億元，比上年增加50.7億元，增長(zhǎng)61.7%。

公共財(cái)政職能逐步強(qiáng)化。省級(jí)財(cái)政加大了在教育、社會(huì)保障、生態(tài)環(huán)境等方面的投入。安排高校困難學(xué)生救助資金2.3億元，建立貧困學(xué)生資助體系；落實(shí)資金11.5億元，支持完善城市低保制度；籌措就業(yè)再就業(yè)資金14.4億元，實(shí)現(xiàn)53萬(wàn)下崗人員再就業(yè)；下達(dá)資金8.9億元，專(zhuān)項(xiàng)用于環(huán)境治理等。重點(diǎn)支出得到了較好的保障。

從審計(jì)情況看，2006年省級(jí)財(cái)政實(shí)現(xiàn)了收支平衡，預(yù)算執(zhí)行情況總體良好。但審計(jì)也查出一些問(wèn)題，需要通過(guò)進(jìn)一步深化改革和加強(qiáng)管理解決。

二、2006省級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

（一）省財(cái)政廳、地稅局組織省級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

省級(jí)財(cái)稅部門(mén)圍繞省委、省政府的中心工作，不斷完善管理制度，堅(jiān)持依法治稅，強(qiáng)化非稅收入管理，征管質(zhì)量和效率不斷提高。改革部門(mén)預(yù)算編制辦法，確保了政府收支分類(lèi)改革順利實(shí)施。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付的部門(mén)比上年提高10%，推進(jìn)了國(guó)庫(kù)管理制度改革。完善政府采購(gòu)和投資評(píng)審制度，增強(qiáng)了財(cái)政監(jiān)管調(diào)控能力。這次審計(jì)查出以下問(wèn)題：

1．基金支出預(yù)算執(zhí)行比例偏低。2006年，省級(jí)基金支出調(diào)整預(yù)算為24.7億元，實(shí)際完成13.2億元，占調(diào)整預(yù)算的53.4%。

2．預(yù)撥經(jīng)費(fèi)未及時(shí)處理794萬(wàn)元。按照規(guī)定，預(yù)撥經(jīng)費(fèi)應(yīng)在年終前轉(zhuǎn)列支出或清理退回。2006年底，省財(cái)政廳未按規(guī)定處理的預(yù)撥經(jīng)費(fèi)余額為794萬(wàn)元。

3．應(yīng)作未作基金預(yù)算收入1268萬(wàn)元。2006年，省直住房資金管理中心增值收益實(shí)現(xiàn)1898萬(wàn)元，扣除貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金630萬(wàn)元，應(yīng)繳未繳國(guó)庫(kù)作政府基金預(yù)算收入1268萬(wàn)元。

4．未及時(shí)征收企業(yè)所得稅1.7億元。審計(jì)抽查地稅部門(mén)對(duì)部分重點(diǎn)企業(yè)的企業(yè)所得稅征管情況，查出5戶(hù)企業(yè)實(shí)現(xiàn)的企業(yè)所得稅中，當(dāng)年未能及時(shí)征收入庫(kù)1.7億元。

5．應(yīng)繳未繳各種稅金7378萬(wàn)元（含國(guó)稅部門(mén)應(yīng)征增值稅4098萬(wàn)元）。審計(jì)焦煤集團(tuán)等4家省屬煤炭企業(yè)稅金申報(bào)、繳納情況，查出企業(yè)不按規(guī)定進(jìn)行稅金申報(bào)、繳納和代征代扣等造成少繳各種稅金7378萬(wàn)元。其中：計(jì)提稅金未及時(shí)繳納4225萬(wàn)元；少計(jì)收入等隱瞞稅金1996萬(wàn)元；所得稅匯算清繳時(shí)應(yīng)作未作納稅調(diào)整，少繳企業(yè)所得稅417萬(wàn)元；未按規(guī)定代征代扣個(gè)人所得稅740萬(wàn)元。

6．企業(yè)所得稅入庫(kù)級(jí)次不一致。2005年以來(lái)，鄭煤集團(tuán)、永煤集團(tuán)和鶴壁煤電股份有限公司在原有礦井基礎(chǔ)上，經(jīng)改組改制新成立獨(dú)立納稅企業(yè)6戶(hù)。按照現(xiàn)行的財(cái)稅管理體制，這些企業(yè)改制前繳納的企業(yè)所得稅地方部分屬省級(jí)收入。改制后，出現(xiàn)了企業(yè)所得稅地方部分入庫(kù)級(jí)次不一致的問(wèn)題。永煤集團(tuán)下屬2戶(hù)企業(yè)將企業(yè)所得稅地方部分繳入了省級(jí)，而鄭煤集團(tuán)和鶴壁煤電股份有限公司下屬的4戶(hù)企業(yè)卻繳入了市、縣（區(qū)）級(jí)，金額達(dá)9265萬(wàn)元。

7．對(duì)部分省級(jí)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金的使用情況延伸審計(jì)，查出遂平縣富林花木有限公司、遂平縣金鐘養(yǎng)殖有限公司出具假發(fā)票、私刻公章，套取支農(nóng)資金。省審計(jì)廳按照規(guī)定移送有關(guān)部門(mén)查處。遂平縣紀(jì)檢委和監(jiān)察局已對(duì)4名相關(guān)責(zé)任人做出黨紀(jì)政紀(jì)處分。涉嫌經(jīng)濟(jì)犯罪的問(wèn)題，正在查處中。

（二）部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

今年共審計(jì)19個(gè)省級(jí)部門(mén)，并延伸審計(jì)125個(gè)二級(jí)預(yù)算單位。這些部門(mén)和單位全部實(shí)行了部門(mén)預(yù)算，預(yù)算編制基本規(guī)范和透明，支出預(yù)算不斷細(xì)化，內(nèi)控制度逐步完善，預(yù)算執(zhí)行總體情況較好。但在部門(mén)及其所屬單位的預(yù)算管理中仍然存在一些問(wèn)題。

1．挪用財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金2027.7萬(wàn)元。其中：8個(gè)部門(mén)挪用財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金765.2萬(wàn)元，占37.7%；6個(gè)部門(mén)所屬的15個(gè)二級(jí)預(yù)算單位挪用財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金1262.5萬(wàn)元，占62.3%。

2．滯留財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金954萬(wàn)元。其中：4個(gè)部門(mén)滯留457萬(wàn)元，占48%；3個(gè)部門(mén)所屬的3個(gè)二級(jí)預(yù)算單位滯留497萬(wàn)元，占52%。如2004至2006年，省財(cái)政撥出的育林基金234萬(wàn)元，至2006年底未安排使用，造成了資金的長(zhǎng)期閑置。

3．房屋租賃收入等未納入單位財(cái)務(wù)賬統(tǒng)一核算1700萬(wàn)元。其中：2個(gè)部門(mén)305萬(wàn)元，占18%；8個(gè)部門(mén)所屬的15個(gè)二級(jí)預(yù)算單位1395萬(wàn)元，占82%。主要用于職工的福利性支出。

4．違規(guī)收費(fèi)、向下屬單位攤派和未經(jīng)批準(zhǔn)集資1101萬(wàn)元。其中：4個(gè)部門(mén)所屬的5個(gè)二級(jí)預(yù)算單位擅自設(shè)立12個(gè)收費(fèi)項(xiàng)目，違規(guī)收費(fèi)581萬(wàn)元；2個(gè)部門(mén)和1個(gè)二級(jí)預(yù)算單位亂攤派404萬(wàn)元；1個(gè)二級(jí)預(yù)算單位違規(guī)集資116萬(wàn)元。

5．未按規(guī)定實(shí)行政府采購(gòu)1943萬(wàn)元。其中：4個(gè)部門(mén)511萬(wàn)元，占26%；4個(gè)部門(mén)所屬的4個(gè)二級(jí)預(yù)算單位1432萬(wàn)元，占74%。

（三）社會(huì)保險(xiǎn)基金行業(yè)審計(jì)情況

對(duì)部分市、縣社會(huì)保險(xiǎn)基金行業(yè)審計(jì)情況表明，2006年，5項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金收入277億元，支出227億元，收支結(jié)余50億元。累計(jì)結(jié)余253億元。從審計(jì)的情況看，各級(jí)黨委、政府高度重視社會(huì)保障工作，在規(guī)范籌資機(jī)制、保證基金按時(shí)足額發(fā)放、加強(qiáng)管理和監(jiān)督等方面做了大量工作。社會(huì)保障覆蓋面不斷擴(kuò)大，制度逐步完善，社會(huì)保險(xiǎn)基金管理和使用的總體情況較好。但還存在一些問(wèn)題。

1．部分企業(yè)欠繳、少繳保險(xiǎn)基金。審計(jì)發(fā)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金累計(jì)欠繳32.4億元，醫(yī)療保險(xiǎn)基金累計(jì)欠繳1.17億元，生育保險(xiǎn)基金累計(jì)欠繳9184萬(wàn)元。有些企業(yè)有意隱瞞繳費(fèi)基數(shù)，造成少繳漏繳社保基金。其中：養(yǎng)老保險(xiǎn)基金審計(jì)抽查241家企業(yè)，少繳4501萬(wàn)元；醫(yī)療保險(xiǎn)基金審計(jì)抽查211家企事業(yè)單位，少繳688萬(wàn)元；失業(yè)保險(xiǎn)基金審計(jì)抽查301家企業(yè)，少繳300萬(wàn)元。

2．保險(xiǎn)基金管理不規(guī)范。部分縣對(duì)企業(yè)職工生育保險(xiǎn)基金與企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金捆綁征收，兩項(xiàng)基金沒(méi)有分別記賬核算，造成基金間互相擠占。部分縣經(jīng)辦機(jī)構(gòu)將基金違規(guī)存入國(guó)有商業(yè)銀行以外的農(nóng)村信用社和城市商業(yè)銀行。

3．財(cái)政專(zhuān)戶(hù)活期存款余額比例偏高。截至2006年底，5項(xiàng)基金有53億元為活期存款，占73%。不利于保險(xiǎn)基金的增值。

4．養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的歷史遺留問(wèn)題尚未解決。其中：以前挪用的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金沒(méi)有收回3903萬(wàn)元；以物抵費(fèi)形式收取的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金未變現(xiàn)3938萬(wàn)元。

（四）涉農(nóng)資金審計(jì)情況

1．扶貧開(kāi)發(fā)工作重點(diǎn)縣財(cái)政支農(nóng)資金審計(jì)情況

2005至2006年，各級(jí)財(cái)政對(duì)44個(gè)扶貧開(kāi)發(fā)工作重點(diǎn)縣支農(nóng)資金投入74億元。其中：縣級(jí)投入18.4億元，占25%；上級(jí)投入55.6億元，占75%。資金和項(xiàng)目管理實(shí)行了縣級(jí)報(bào)賬制、招投標(biāo)制、監(jiān)理制等，資金管理使用總體較好。各級(jí)財(cái)政支農(nóng)資金的投入使用，使農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施和生產(chǎn)生活條件得到較大改善，農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整初見(jiàn)成效，農(nóng)民收入明顯提高。審計(jì)查出：18個(gè)縣財(cái)政支農(nóng)資金投入達(dá)不到法定的增長(zhǎng)幅度；31個(gè)縣財(cái)政和農(nóng)業(yè)主管部門(mén)不能及時(shí)撥付項(xiàng)目資金5242萬(wàn)元；部分項(xiàng)目缺乏科學(xué)論證、配套設(shè)施不完善或后期管護(hù)不到位，使項(xiàng)目不能充分發(fā)揮作用。

2．七項(xiàng)農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼資金審計(jì)情況

2006年，全省各級(jí)財(cái)政籌措資金30.6億元，繼續(xù)實(shí)行七項(xiàng)農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼政策。各級(jí)政府和相關(guān)部門(mén)高度重視，細(xì)化責(zé)任，組織得力，結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際出臺(tái)了具體操作辦法。基礎(chǔ)工作扎實(shí)，資金管理規(guī)范，嚴(yán)格按照補(bǔ)貼政策、補(bǔ)貼條件、補(bǔ)貼程序等規(guī)定組織實(shí)施，使用情況整體良好。七項(xiàng)補(bǔ)貼政策的實(shí)施，促進(jìn)了農(nóng)業(yè)增效，增加了農(nóng)民收入，提高了農(nóng)民素質(zhì)，取得了很好的社會(huì)效益，人民群眾滿(mǎn)意。審計(jì)共查出有問(wèn)題資金711萬(wàn)元，僅占補(bǔ)貼資金總額的0.2%。主要是個(gè)別地方資金撥付不及時(shí)，勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移培訓(xùn)資金使用不規(guī)范，良種補(bǔ)貼項(xiàng)目使用大額現(xiàn)金，測(cè)土配方施肥部分項(xiàng)目縣工作進(jìn)展緩慢等。

（五）基礎(chǔ)教育經(jīng)費(fèi)審計(jì)情況

對(duì)176個(gè)教育部門(mén)、968所中小學(xué)校和166個(gè)財(cái)政部門(mén)進(jìn)行審計(jì)和審計(jì)調(diào)查表明，2006年各級(jí)財(cái)政投入基礎(chǔ)教育經(jīng)費(fèi)200億元。其中：教師工資147億元，“兩免一補(bǔ)”資金14.6億元，危房改造資金8.3億元。從審計(jì)的情況看，專(zhuān)項(xiàng)資金按規(guī)定實(shí)行了“專(zhuān)戶(hù)管理、分賬核算、集中支付、封閉運(yùn)行”，教師工資按時(shí)足額發(fā)放，多數(shù)中小學(xué)校認(rèn)真執(zhí)行“一費(fèi)制”收費(fèi)政策，各項(xiàng)收費(fèi)實(shí)行了“收支兩條線(xiàn)”管理。審計(jì)也查出了一些問(wèn)題。

1．教育經(jīng)費(fèi)撥付不及時(shí)6919萬(wàn)元。主要原因是省教育廳、財(cái)政廳與省新華書(shū)店關(guān)于免費(fèi)教科書(shū)結(jié)算價(jià)格確定較晚，各縣的免費(fèi)教科書(shū)資金與省新華書(shū)店結(jié)算較遲所致。

2．一些地方財(cái)政投入不足，歷史欠賬多，加上一些學(xué)校建設(shè)新校區(qū)等原因造成違規(guī)集資9127萬(wàn)元。

3．配套資金不到位1726萬(wàn)元。主要是部分市縣未按規(guī)定配套“一補(bǔ)”資金和危房改造資金。

4．無(wú)依據(jù)收費(fèi)2971萬(wàn)元。其中：部分教育部門(mén)及中小學(xué)自立項(xiàng)目、超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍收費(fèi)1793萬(wàn)元；個(gè)別地方政府擅自批準(zhǔn)收費(fèi)、攤派及其他違規(guī)收費(fèi)1178萬(wàn)元。

對(duì)審計(jì)中查出的伊川縣有關(guān)學(xué)校和鄉(xiāng)鎮(zhèn)違規(guī)收費(fèi)和截留挪用教育費(fèi)附加的問(wèn)題，省審計(jì)廳已按規(guī)定移送當(dāng)?shù)卣M(jìn)一步查處。

（六）基本建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)和審計(jì)調(diào)查情況

1．污水處理項(xiàng)目審計(jì)調(diào)查情況

截至2006年底，全省105個(gè)污水處理建設(shè)項(xiàng)目累計(jì)完成投資30.4億元，已竣工項(xiàng)目63個(gè)。這些項(xiàng)目的建成并投入運(yùn)營(yíng)，對(duì)保護(hù)和改善城市居民的生活環(huán)境，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的可持續(xù)發(fā)展發(fā)揮了積極作用。審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：一是項(xiàng)目建設(shè)資金到位不及時(shí)，存在較大缺口。截至2006年底，累計(jì)到位建設(shè)資金27.7億元，未及時(shí)到位資金31億元。其中，地方及企業(yè)自籌資金未到位24.7億元。二是部分項(xiàng)目建設(shè)工期滯后，未能按要求及時(shí)完工。應(yīng)于2006年底前竣工的77個(gè)項(xiàng)目中，衛(wèi)輝、長(zhǎng)垣等14個(gè)項(xiàng)目由于世行、亞行貸款項(xiàng)目招投標(biāo)程序復(fù)雜等原因，未按時(shí)竣工；應(yīng)于2007年底竣工的28個(gè)項(xiàng)目中，獲嘉、寧陵、杞縣、扶溝等項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)展緩慢。三是與項(xiàng)目配套的污水管網(wǎng)等設(shè)施建設(shè)進(jìn)展緩慢。105個(gè)項(xiàng)目概算批準(zhǔn)新建及改造管網(wǎng)里程2069公里，投資23.7億元。截至2006年底，配套管網(wǎng)實(shí)際建設(shè)了664公里，占設(shè)計(jì)里程的32%，完成投資8.8億元，占概算投資的38%。污水管網(wǎng)等配套設(shè)施不能同步建設(shè)，直接影響項(xiàng)目的正常運(yùn)行和投資效益。四是污水處理費(fèi)征收率低。2006年，105個(gè)縣（市）應(yīng)征收污水處理費(fèi)2.63億元，實(shí)際征收1.24億元，征收率僅為47%。其中，一些縣（市）征收率不足15%。

2．燕山水庫(kù)移民項(xiàng)目審計(jì)情況

截至2006年底，省移民辦共收到燕山水庫(kù)建管局撥入移民資金5.1億元，撥出3.4億元。為規(guī)范移民資金管理，省移民辦制定了在建水利工程財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算辦法，嚴(yán)格資金支付程序，基本做到了及時(shí)撥付和按規(guī)定使用移民資金。審計(jì)查出的主要問(wèn)題：一是公款私存1754萬(wàn)元。如2007年1月24日，葉縣辛店鄉(xiāng)財(cái)政所將移民資金轉(zhuǎn)入會(huì)計(jì)個(gè)人存折500萬(wàn)元。二是部分工程進(jìn)展較慢。一期共13個(gè)移民安置點(diǎn)，支街道和排水工程均未實(shí)施；二期移民安置點(diǎn)中，抽查方城縣10個(gè)建設(shè)點(diǎn)，截至審計(jì)時(shí)有5個(gè)尚未實(shí)施。對(duì)審計(jì)查出的葉縣保安鎮(zhèn)多占青苗補(bǔ)償費(fèi)，以及有關(guān)人員侵占附屬物補(bǔ)償費(fèi)等問(wèn)題，省審計(jì)廳已按規(guī)定移送當(dāng)?shù)卣图o(jì)檢部門(mén)進(jìn)一步查處。

3．村級(jí)組織活動(dòng)場(chǎng)所建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)調(diào)查情況

截至2007年4月底，列入2006年省發(fā)改委計(jì)劃的3614個(gè)村級(jí)組織活動(dòng)場(chǎng)所已全部建成。項(xiàng)目的建成，改善了基層組織的工作環(huán)境，方便了群眾辦事，提升了基層組織形象。審計(jì)調(diào)查中發(fā)現(xiàn)：省發(fā)改委計(jì)劃建設(shè)數(shù)量比中央預(yù)撥資金建設(shè)數(shù)量多1128個(gè)，造成資金缺口1404萬(wàn)元；大部分縣對(duì)建設(shè)項(xiàng)目沒(méi)有按照規(guī)定組織統(tǒng)一招投標(biāo)，層層下放至鄉(xiāng)鎮(zhèn)或村委會(huì)自行組織建設(shè)；部分項(xiàng)目家具沒(méi)有及時(shí)配備到位。

4．漯阜鐵路河南段改建、濟(jì)洛高速公路竣工決算項(xiàng)目審計(jì)情況

審計(jì)查出的主要問(wèn)題：一是多計(jì)量工程款、擠占建設(shè)成本5109萬(wàn)元。二是一些單項(xiàng)工程項(xiàng)目的招投標(biāo)與合同管理不規(guī)范。三是個(gè)別項(xiàng)目截留、挪用征地拆遷工程款。對(duì)審計(jì)中查出的漯阜鐵路建管中心違規(guī)肢解發(fā)包工程的問(wèn)題，省審計(jì)廳已按規(guī)定移交有關(guān)部門(mén)進(jìn)一步查處。

（七）其他專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查情況

1．成品油價(jià)格補(bǔ)貼資金審計(jì)情況

2006年，中央財(cái)政分兩次共撥付我省成品油價(jià)格補(bǔ)貼資金2.6億元。各級(jí)政府認(rèn)真落實(shí)中央財(cái)政的補(bǔ)貼政策，遵循公開(kāi)、公正、公平、合理的原則，切實(shí)保證補(bǔ)貼資金落實(shí)到受補(bǔ)對(duì)象，社會(huì)效益明顯。對(duì)全省出租車(chē)行業(yè)3.5萬(wàn)名從業(yè)人員的問(wèn)卷調(diào)查結(jié)果表明，82%的被調(diào)查對(duì)象對(duì)補(bǔ)貼政策表示滿(mǎn)意。審計(jì)查出的主要問(wèn)題：一是林業(yè)行業(yè)虛報(bào)用油量，多領(lǐng)財(cái)政補(bǔ)貼款102.7萬(wàn)元。二是部分市縣補(bǔ)貼資金撥付不及時(shí)226.6萬(wàn)元。三是超范圍發(fā)放農(nóng)村道路客運(yùn)業(yè)補(bǔ)貼資金96.3萬(wàn)元。四是部分市縣未落實(shí)補(bǔ)貼配套政策，對(duì)該取消的收費(fèi)項(xiàng)目還繼續(xù)收費(fèi)，對(duì)該降低標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目未予降低。

2．?dāng)U權(quán)縣（市）執(zhí)行擴(kuò)權(quán)政策審計(jì)調(diào)查情況

審計(jì)調(diào)查表明，2004年以來(lái)，鞏義等五縣（市）擴(kuò)權(quán)政策成效明顯。“財(cái)政直接結(jié)算”使省級(jí)各種專(zhuān)款補(bǔ)助直達(dá)縣（市），降低了財(cái)政資金的運(yùn)行成本；“計(jì)劃直接上報(bào)”等政策，使部分經(jīng)濟(jì)和社會(huì)事務(wù)的審批更加快捷高效，促進(jìn)了當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的發(fā)展。2005年，五縣（市）實(shí)現(xiàn)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值 672億元，同比增長(zhǎng)20%。實(shí)現(xiàn)一般預(yù)算收入21億元，同比增長(zhǎng)34.7%，比全省平均增幅高9.3個(gè)百分點(diǎn)。審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：一是部分?jǐn)U權(quán)政策執(zhí)行不到位。省轄市及部分省直部門(mén)未將有關(guān)權(quán)限直接交由擴(kuò)權(quán)縣（市）行使。其中，企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金和失業(yè)保險(xiǎn)基金的征繳管理、項(xiàng)目直接申報(bào)等權(quán)限未落實(shí)到位。如失業(yè)保險(xiǎn)基金在省級(jí)失業(yè)保險(xiǎn)中心調(diào)劑5%后，省轄市再收取20%的調(diào)劑金，存在省、市兩級(jí)雙重管理的問(wèn)題。二是財(cái)政預(yù)算管理水平有待加強(qiáng)。擴(kuò)權(quán)縣（市）財(cái)政結(jié)算體制改變后，預(yù)算管理水平有了一定提高，初步編制了部門(mén)預(yù)算。但是，還存在著預(yù)算編制不完整、預(yù)算批復(fù)不到位、預(yù)算執(zhí)行率較低以及未全面實(shí)行政府采購(gòu)等問(wèn)題。

三、審計(jì)查出問(wèn)題的處理和整改落實(shí)情況

對(duì)這次省級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)查出的問(wèn)題，省審計(jì)廳已征求了被審計(jì)單位的意見(jiàn)，并依法進(jìn)行了處理。對(duì)重要項(xiàng)目和專(zhuān)項(xiàng)資金的審計(jì)情況，及時(shí)向省政府報(bào)送專(zhuān)題報(bào)告24份。對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問(wèn)題，已下發(fā)審計(jì)決定書(shū)41份，要求有關(guān)單位限期予以糾正。對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和涉嫌經(jīng)濟(jì)犯罪的案件線(xiàn)索，依法向紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)、司法機(jī)關(guān)和地方政府出具移送處理書(shū)19份。對(duì)制度不完善以及財(cái)務(wù)管理不規(guī)范的問(wèn)題，提出了有針對(duì)性的審計(jì)建議。

對(duì)2006年省級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的總體情況，省審計(jì)廳于6月18日向省政府進(jìn)行了專(zhuān)題匯報(bào)。李成玉省長(zhǎng)非常重視，并作出重要批示：“審計(jì)工作是省政府在資金運(yùn)作上把關(guān)的，對(duì)政府也是監(jiān)督。協(xié)調(diào)有關(guān)部門(mén)逐項(xiàng)整改，尤其是有些專(zhuān)項(xiàng)資金撥付過(guò)慢，應(yīng)堅(jiān)決改正。企業(yè)所得稅漏征和混級(jí)入庫(kù)、企業(yè)欠繳養(yǎng)老保險(xiǎn)金等問(wèn)題，必須予以糾正，今后再發(fā)生就應(yīng)查究責(zé)任”。7月4日，常務(wù)副省長(zhǎng)李克主持召開(kāi)省長(zhǎng)辦公會(huì)議，通報(bào)了審計(jì)查出問(wèn)題的整改情況，部署了下一階段的審計(jì)整改工作。李克副省長(zhǎng)要求：“各有關(guān)部門(mén)要認(rèn)真貫徹落實(shí)李成玉省長(zhǎng)批示精神，對(duì)審計(jì)查出的問(wèn)題，要逐一研究，具體分析，采取積極有效的措施加以整改”。

對(duì)省審計(jì)廳已經(jīng)上報(bào)的24個(gè)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告，省長(zhǎng)李成玉、常務(wù)副省長(zhǎng)李克等領(lǐng)導(dǎo)分別作出了重要批示。對(duì)世界銀行貸款公共衛(wèi)生項(xiàng)目管理情況的審計(jì)結(jié)果上報(bào)后，省政府根據(jù)審計(jì)建議，下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)世界銀行貸款公共衛(wèi)生項(xiàng)目管理工作的通知》，要求認(rèn)真解決審計(jì)查出的問(wèn)題，進(jìn)一步規(guī)范世行貸款項(xiàng)目管理。對(duì)此，財(cái)政部給予了高度評(píng)價(jià)，認(rèn)為我省的做法為有效利用國(guó)際金融組織貸款提供了體制保障，并向全國(guó)財(cái)政系統(tǒng)全文轉(zhuǎn)發(fā)。

對(duì)省審計(jì)廳下達(dá)的41份審計(jì)決定，有關(guān)部門(mén)和單位都非常重視并積極整改。已到執(zhí)行期的13個(gè)審計(jì)項(xiàng)目，已經(jīng)整改完畢。追回?cái)D占挪用資金367.7萬(wàn)元，撥付滯留資金363.9萬(wàn)元，納入單位財(cái)務(wù)管理資金1395.5萬(wàn)元，核減國(guó)家投資5109萬(wàn)元，10項(xiàng)違規(guī)收費(fèi)已停止執(zhí)行。仍在執(zhí)行期的28個(gè)審計(jì)項(xiàng)目，有關(guān)部門(mén)和單位按照省政府領(lǐng)導(dǎo)指示，落實(shí)審計(jì)決定，積極進(jìn)行整改。目前，地稅部門(mén)已將未及時(shí)征收的企業(yè)所得稅全部征收入庫(kù)。省農(nóng)業(yè)廳于6月30日在全省小麥良種補(bǔ)貼項(xiàng)目座談會(huì)上，對(duì)七項(xiàng)農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼資金審計(jì)查出的問(wèn)題進(jìn)行了通報(bào)，要求有關(guān)市縣立即整改。省教育廳下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)我省基礎(chǔ)教育經(jīng)費(fèi)管理工作的通知》，對(duì)整改工作進(jìn)行了全面部署。對(duì)財(cái)政支農(nóng)資金管理中存在的問(wèn)題，省財(cái)政廳已著手完善財(cái)政支農(nóng)項(xiàng)目管理辦法，明確資產(chǎn)管護(hù)責(zé)任，保證工程項(xiàng)目正常運(yùn)轉(zhuǎn)，長(zhǎng)期發(fā)揮效益。

對(duì)省審計(jì)廳移送處理的案件線(xiàn)索，有關(guān)紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)、司法機(jī)關(guān)和地方政府高度重視，積極查處。如對(duì)省屬某企業(yè)審計(jì)查出有關(guān)人員涉嫌侵吞國(guó)有資產(chǎn)的問(wèn)題移送后，省紀(jì)檢委已成立調(diào)查組進(jìn)一步調(diào)查。截至目前，已經(jīng)移送的19起案件線(xiàn)索中，7起已經(jīng)查處完畢，其余12起正在查處之中。

對(duì)省審計(jì)廳提出的審計(jì)建議，有關(guān)單位積極采納，建章立制，加強(qiáng)管理。對(duì)政府采購(gòu)預(yù)算不完整、政策執(zhí)行不規(guī)范的問(wèn)題，省財(cái)政廳會(huì)同省監(jiān)察廳研究制定了《河南省省級(jí)政府采購(gòu)監(jiān)督員工作暫行規(guī)定》。對(duì)部分學(xué)校仍然存在違規(guī)收費(fèi)的問(wèn)題，省教育廳正在擬定《關(guān)于對(duì)教育亂收費(fèi)實(shí)行責(zé)任追究的暫行辦法》。對(duì)住房公積金繳存基數(shù)和比例差異過(guò)大的問(wèn)題，省建設(shè)廳印發(fā)了《關(guān)于嚴(yán)格執(zhí)行住房公積金繳存比例規(guī)定等有關(guān)問(wèn)題的通知》。

針對(duì)這次省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出以下意見(jiàn)：

第一，進(jìn)一步深化財(cái)政預(yù)算管理體制改革。逐步細(xì)化預(yù)算，減少待分配財(cái)力，增強(qiáng)預(yù)算的剛性；推進(jìn)綜合預(yù)算管理，規(guī)范對(duì)基金預(yù)算收支和預(yù)算外收支的管理；提高預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度和質(zhì)量，減少?lài)?guó)庫(kù)集中支付額度結(jié)余；加強(qiáng)部門(mén)預(yù)算管理，確保預(yù)算的科學(xué)性和嚴(yán)肅性；切實(shí)加強(qiáng)對(duì)二級(jí)預(yù)算單位的財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督。

第二，進(jìn)一步加強(qiáng)稅收征繳管理。堅(jiān)持依法征稅，加大稅務(wù)稽查力度，保證稅款的及時(shí)足額征繳；增強(qiáng)企業(yè)自主納稅意識(shí)，完善企業(yè)所得稅匯算清繳制度；明確省屬企業(yè)改制后企業(yè)所得稅的入庫(kù)級(jí)次，保證稅收政策的連續(xù)性和公平性。

第三，進(jìn)一步建立健全專(zhuān)項(xiàng)資金的管理和監(jiān)督機(jī)制。切實(shí)建立專(zhuān)項(xiàng)資金的跟蹤問(wèn)效、問(wèn)責(zé)制度，從專(zhuān)項(xiàng)資金的分配、撥付到使用和效益，實(shí)施經(jīng)常性的監(jiān)督檢查。

第四，進(jìn)一步完善社會(huì)保障基金管理制度。完善社會(huì)保障制度，擴(kuò)大社會(huì)保障覆蓋范圍；健全專(zhuān)戶(hù)管理制度，確保基金安全；加強(qiáng)對(duì)單位繳費(fèi)基數(shù)的審核，避免少繳漏繳社保基金問(wèn)題；增加定期存款和購(gòu)買(mǎi)國(guó)債的比例，促進(jìn)基金保值增值。

第五，進(jìn)一步加大對(duì)污水處理項(xiàng)目的投入和管理。加大資金籌措力度和污水處理費(fèi)征收力度，確保建設(shè)資金及時(shí)足額到位；加強(qiáng)項(xiàng)目建成后的管護(hù)工作，確保污水處理項(xiàng)目的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和效益的發(fā)揮。

第三篇：2006省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)結(jié)果報(bào)告（模版）

川審?2007?48號(hào) 簽發(fā)人：程智鈺

四川省審計(jì)廳關(guān)于

2006省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他 財(cái)政收支的審計(jì)結(jié)果報(bào)告

省政府：

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《四川省財(cái)政收支審計(jì)條例》的規(guī)定，審計(jì)廳對(duì)2006省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支進(jìn)行了審計(jì)。按照《中華人民共和國(guó)各級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)

2部門(mén)預(yù)算統(tǒng)籌安排，脫離了部門(mén)綜合預(yù)算管理。又如，財(cái)政廳在組織編制2006年部門(mén)預(yù)算中，未嚴(yán)格要求部門(mén)單位執(zhí)行“零基預(yù)算”的原則，導(dǎo)致部分支出預(yù)算無(wú)具體內(nèi)容和執(zhí)行單位不落實(shí)。經(jīng)抽查3個(gè)省級(jí)部門(mén)及下屬單位編制的2006年部分專(zhuān)項(xiàng)支出預(yù)算5464萬(wàn)元，就缺乏原始資料，內(nèi)容也不具體。財(cái)政廳及有關(guān)部門(mén)應(yīng)采取措施，進(jìn)一步完善部門(mén)預(yù)算的編制口徑，確保預(yù)算內(nèi)容真實(shí)、細(xì)化、具體，嚴(yán)格實(shí)行部門(mén)綜合預(yù)算管理。

（2）政府采購(gòu)預(yù)算執(zhí)行中調(diào)整變動(dòng)過(guò)大。2006年財(cái)政廳批復(fù)省級(jí)130個(gè)單位年初政府采購(gòu)預(yù)算149150萬(wàn)元，實(shí)際執(zhí)行399001萬(wàn)元，為年初預(yù)算的267.5％，預(yù)算調(diào)整變動(dòng)較大，不利于強(qiáng)化預(yù)算約束。財(cái)政廳及有關(guān)部門(mén)應(yīng)進(jìn)一步研究從制度上控制政府采購(gòu)預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果偏差較大的問(wèn)題。

3．關(guān)于向下轉(zhuǎn)移支付情況

隨著收入較大幅度增長(zhǎng)和中央補(bǔ)助增加，省財(cái)政對(duì)下級(jí)的補(bǔ)助力度也進(jìn)一步加大。2006年省對(duì)下補(bǔ)助支出達(dá)7078771萬(wàn)元，其中稅收返還1103470萬(wàn)元，專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付2001708萬(wàn)元，一般性轉(zhuǎn)移支付1187958萬(wàn)元，原體制補(bǔ)助和專(zhuān)款補(bǔ)助等2785635萬(wàn)元。各項(xiàng)補(bǔ)助中，稅收返還計(jì)算依據(jù)客觀準(zhǔn)確，專(zhuān)項(xiàng)和一般性轉(zhuǎn)移支付分配辦法具體明確。但需要指出的問(wèn)題是：

（1）專(zhuān)款補(bǔ)助項(xiàng)目多、分布散。2006年省級(jí)財(cái)力對(duì)下安排的專(zhuān)款項(xiàng)目較多，資金達(dá)578152萬(wàn)元；其具體項(xiàng)目是，10萬(wàn)元以下的1746個(gè)，10－30萬(wàn)元的2096個(gè)，30－50萬(wàn)元的855個(gè)。財(cái)政廳應(yīng)按照財(cái)權(quán)與事權(quán)相統(tǒng)一的原則和集中財(cái)力辦大事的要求，對(duì)省專(zhuān)款項(xiàng)目進(jìn)行清理整合，促進(jìn)提高資金使用的規(guī)模效益。

（2）預(yù)算資金3000萬(wàn)元撥付渠道不夠規(guī)范。按有關(guān)規(guī)定，撥付下級(jí)財(cái)政的補(bǔ)助，應(yīng)辦理結(jié)算，通過(guò)國(guó)庫(kù)調(diào)撥資金。但2006年財(cái)政廳將在省級(jí)列報(bào)支出的企業(yè)改制資金等，從省級(jí)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)撥付給自貢、瀘州、廣元、資陽(yáng)等市3000萬(wàn)元。財(cái)政廳今后應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算級(jí)次和規(guī)范渠道辦理預(yù)算資金的劃撥。

4．關(guān)于預(yù)算超收收入的安排和使用情況

2006年，省級(jí)財(cái)政一般預(yù)算收入實(shí)現(xiàn)超收210447萬(wàn)元，占年初一般預(yù)算收入的13%，超收收入逐年增加。2006年對(duì)當(dāng)年超收全部作了安排，其中，用于當(dāng)年支出134442萬(wàn)元，彌補(bǔ)赤字4000萬(wàn)元，結(jié)轉(zhuǎn)下年支出72005萬(wàn)元；安排內(nèi)容主要是農(nóng)業(yè)、教育、科技、社保、交通、環(huán)保、工資改革和補(bǔ)助困難地區(qū)的支出。超收安排項(xiàng)目與報(bào)人大備案的項(xiàng)目相符。但需要注意的問(wèn)題是：財(cái)政廳應(yīng)當(dāng)提高收入預(yù)算編制質(zhì)量，逐步縮小收入預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差距；同時(shí)，要提高對(duì)超收的預(yù)測(cè)水平，及時(shí)組織超收的預(yù)算安排與執(zhí)行，盡力避免年底集中下達(dá)預(yù)算及大量結(jié)轉(zhuǎn)的現(xiàn)象。

5．財(cái)政支出進(jìn)度較慢且不均衡

隨著省級(jí)財(cái)力逐年較大幅度增加，財(cái)政對(duì)事業(yè)發(fā)展的保障能力進(jìn)一步提高，財(cái)政廳亦采取了積極措施加強(qiáng)財(cái)政收支管理，并取得了積極的效果。但需要指出的問(wèn)題是：

財(cái)政支出進(jìn)度較慢且不均衡。2006年省級(jí)一般預(yù)算支出完成

6實(shí)行建卡管理，賬實(shí)不符現(xiàn)象較為普遍。經(jīng)抽盤(pán)12個(gè)部門(mén)所配電腦，有504臺(tái)有實(shí)無(wú)賬、82臺(tái)有賬無(wú)實(shí)。二是有3個(gè)部門(mén)購(gòu)臵辦公設(shè)備等571萬(wàn)元未納入政府采購(gòu)。三是一些部門(mén)內(nèi)控制度不夠健全、往來(lái)賬款長(zhǎng)期未作清理、行政機(jī)關(guān)與各類(lèi)協(xié)會(huì)和學(xué)會(huì)的人財(cái)物混合使用，以及部分收費(fèi)收入未繳入國(guó)庫(kù)或?qū)?hù)等。如水利廳收取的水資源費(fèi)至今年3月尚有3527萬(wàn)元未繳入國(guó)庫(kù)。

此外，審計(jì)還發(fā)現(xiàn)，2002—2004年間曾接受過(guò)審計(jì)的農(nóng)水局、畜牧局、民政廳、藥監(jiān)局，未認(rèn)真執(zhí)行當(dāng)年的審計(jì)意見(jiàn)和決定，部分被查出的問(wèn)題至今未整改糾正。

5．下屬單位的監(jiān)管不力。經(jīng)延伸審計(jì)發(fā)現(xiàn)，一些部門(mén)對(duì)其下屬單位疏于監(jiān)管，導(dǎo)致一些單位違規(guī)問(wèn)題時(shí)有發(fā)生。如信息產(chǎn)業(yè)廳下屬的監(jiān)測(cè)站未按規(guī)定將2005年末各項(xiàng)結(jié)余9039萬(wàn)元編入次年預(yù)算；民政廳下屬的慈善總會(huì)違規(guī)在有指定用途的捐贈(zèng)款中提取業(yè)務(wù)費(fèi)55.7萬(wàn)元；畜牧局下屬的科研院興辦的兩家公司2006年本為虧損，但仍按股本份額向本院及其職工分配發(fā)放股利152.5萬(wàn)元；水利廳下屬的東風(fēng)渠管理處2006年應(yīng)列未列收入380.6萬(wàn)元，導(dǎo)致其損益不實(shí)；環(huán)保局下屬的環(huán)科院、環(huán)監(jiān)總隊(duì)滯留應(yīng)繳財(cái)政資金610.5萬(wàn)元；農(nóng)業(yè)廳下屬的植保站通過(guò)虛列支出，將農(nóng)藥儲(chǔ)備資金等820萬(wàn)元轉(zhuǎn)給兩個(gè)服務(wù)部用于新農(nóng)藥、新藥械經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；省種子站偽造會(huì)計(jì)憑證賬簿，隱匿收入395.4萬(wàn)元等。

經(jīng)組織對(duì)宜賓等6個(gè)市藥監(jiān)局、內(nèi)江等7個(gè)市州質(zhì)監(jiān)局及其所轄部分縣級(jí)局的抽審，發(fā)現(xiàn)垂管系統(tǒng)的基層單位程度不同地存在一些違規(guī)問(wèn)題。主要是：部分收費(fèi)收入未繳入國(guó)庫(kù)或財(cái)政專(zhuān)戶(hù)442.5萬(wàn)元；無(wú)依據(jù)或不規(guī)范收費(fèi)201萬(wàn)元；虛列支出導(dǎo)致決算不實(shí)548萬(wàn)元；私設(shè)賬外賬或公款私存358.8萬(wàn)元；賬外資產(chǎn)509萬(wàn)元等。如宜賓市藥監(jiān)局賬外存放所收的藥品購(gòu)銷(xiāo)員技能鑒定費(fèi)、醫(yī)師培訓(xùn)費(fèi)和其他資金204萬(wàn)元，由個(gè)人以現(xiàn)金及存折保管130.6萬(wàn)元。該局及下屬單位還無(wú)依據(jù)收取安全信用分類(lèi)管理費(fèi)、檢查成本費(fèi)、打假服務(wù)費(fèi)等39.6萬(wàn)元；內(nèi)江市質(zhì)監(jiān)局將行政事業(yè)性收費(fèi)轉(zhuǎn)為經(jīng)營(yíng)性收費(fèi)82.2萬(wàn)元。

二、部份財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金使用效益審計(jì)（調(diào)查）情況

（一）審計(jì)調(diào)查西充縣紅旗水庫(kù)、隆昌縣古宇廟水庫(kù)等7個(gè)列入全國(guó)整治規(guī)劃的病險(xiǎn)水庫(kù)除險(xiǎn)加固項(xiàng)目投資效益情況表明，自國(guó)家以國(guó)債資金為主投資整治以來(lái)，各地及時(shí)組織實(shí)施，在解除安全隱患、提高水庫(kù)綜合效益上已取得積極成效。但項(xiàng)目管理及資金使用還存在一些問(wèn)題，部分單位違紀(jì)違規(guī)行為還較為嚴(yán)重。一是7個(gè)水庫(kù)套取和擠占挪用建設(shè)資金2235萬(wàn)元，占到位資金額14545萬(wàn)元的15.4%。主要是一些主管部門(mén)及建設(shè)單位，串通監(jiān)理、施工單位共同作假，采取虛列項(xiàng)目支出，甚至以虛假合同、虛假結(jié)算等方式，套取并挪用建設(shè)資金，加劇了投資不足的矛盾。二是工程結(jié)算高估冒算，形成資金損失漏洞。經(jīng)對(duì)部份已完工并辦理結(jié)算項(xiàng)目的抽審，送審造價(jià)8194萬(wàn)元，審減1490萬(wàn)元，占18.2%。如安居區(qū)麻子灘水庫(kù)送審工程造價(jià)646萬(wàn)元，審減額達(dá)303萬(wàn)元，占46.9%。三是私設(shè)“小金庫(kù)”993萬(wàn)元，部分建設(shè)資金流向小團(tuán)

10未落實(shí)共22448萬(wàn)元。此外，一些地方還存在亂收費(fèi)、工程實(shí)施未公開(kāi)招投標(biāo)、資金長(zhǎng)期掛往來(lái)未結(jié)賬等問(wèn)題。如瀘縣林業(yè)局將套取和向下屬單位亂收取的天保資金等25萬(wàn)元存放于“小金庫(kù)”，用于發(fā)獎(jiǎng)和其他支出。

（四）審計(jì)德陽(yáng)、攀枝花、自貢、樂(lè)山、眉山、雅安6個(gè)市2005年住房公積金管理及其效益情況表明，近年來(lái)各地不斷加強(qiáng)公積金管理，參繳與貸款人數(shù)逐年增加，逾期貸款逐年減少，公積金使用效益有明顯提高。但6個(gè)市住房公積金從制度機(jī)制到資金歸集、管理都還存在一些問(wèn)題。一是公積金管理委員會(huì)未切實(shí)履行決策職能，部分地方公積金中心代行了其重大事項(xiàng)審批決策的職責(zé)。由于決策監(jiān)督機(jī)制不健全，為一些不規(guī)范運(yùn)作行為開(kāi)了方便之門(mén)。二是違規(guī)開(kāi)設(shè)銀行賬戶(hù)存放公積金48409萬(wàn)元。三是擠占挪用公積金4215萬(wàn)元。主要是以前違規(guī)借貸和用于平衡財(cái)政預(yù)算的本息未按規(guī)定限期收回。四是部份地方財(cái)政應(yīng)匹配的公積金未納入預(yù)算，或雖有預(yù)算但未全部撥付到位4006萬(wàn)元，未切實(shí)維護(hù)職工切身利益。五是公積金繳存差異大，造成新的分配不公。按我省規(guī)定繳存比例為上年職工月平均工資的5—15%，但有的市最高達(dá)20%，有的市最低僅為1%；按規(guī)定繳存基數(shù)不得高于上年月平均工資總額的3倍，但有的市最高的超過(guò)了5倍。這在不同城市之間、不同行業(yè)之間、同一城市高低之間都反映出很大差異。六是公積金使用效果欠佳且地區(qū)間不平衡。6個(gè)市平均個(gè)人貸款率為28.8%、資金運(yùn)用率為35.8%，分別低于全國(guó)平均水平16個(gè)和17個(gè)百分點(diǎn)；資金沉淀率為42.8%，卻高于全國(guó)16個(gè)百分點(diǎn)。6個(gè)市間高低相比，個(gè)人貸款率相差49.3個(gè)百分點(diǎn)、資金運(yùn)用率相差30.6個(gè)百分點(diǎn)、資金沉淀率相差26.7個(gè)百分點(diǎn)。七是公積金歸集繳存及個(gè)人貸款覆蓋率不高。在崗職工參繳的比例平均僅64.7%，當(dāng)年個(gè)人貸款只占繳存累計(jì)人數(shù)的2.9%，影響了公積金應(yīng)有作用的發(fā)揮。

三、部分專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)（調(diào)查）和下級(jí)政府財(cái)政決算審計(jì)情況

（一）對(duì)省醫(yī)院、省第四醫(yī)院、成都市第三醫(yī)院、川北醫(yī)學(xué)院和瀘州醫(yī)學(xué)院的附屬醫(yī)院共5所醫(yī)院2005年財(cái)務(wù)收支的審計(jì)情況。結(jié)果表明，近年來(lái)，各醫(yī)院積極轉(zhuǎn)變服務(wù)態(tài)度，改善就醫(yī)環(huán)境，不斷提高醫(yī)療技術(shù)和服務(wù)質(zhì)量，取得了較好的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。但在醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)和財(cái)務(wù)管理等方面也還存在一些問(wèn)題。一是違規(guī)收費(fèi)294.9萬(wàn)元。其中自立項(xiàng)目或重復(fù)向患者收費(fèi)192.9萬(wàn)元、超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)102萬(wàn)元。如瀘州醫(yī)學(xué)院附院自立項(xiàng)目收費(fèi)103萬(wàn)元，其中自定衛(wèi)生材料項(xiàng)目重復(fù)向患者收費(fèi)50.7萬(wàn)元；成都市第三醫(yī)院對(duì)未列入收費(fèi)目錄的衛(wèi)生材料等自行收費(fèi)39萬(wàn)元。二是違規(guī)使用自制收據(jù)收取非醫(yī)療費(fèi)用。如川北醫(yī)學(xué)院附院使用自制收據(jù)收取房租、對(duì)外新藥遴選費(fèi)、病歷工本費(fèi)等非醫(yī)療費(fèi)用2379萬(wàn)元。三是一些醫(yī)院將部分收入放在下屬單位賬上和私設(shè)的賬戶(hù)核算，形成賬外資金755.8萬(wàn)元。四是基礎(chǔ)管理不規(guī)范。省醫(yī)院等3家醫(yī)院違反政府集中采購(gòu)政策，自行采購(gòu)醫(yī)療設(shè)備4263萬(wàn)元；還有2家醫(yī)院購(gòu)臵固定資產(chǎn)未入賬2372萬(wàn)元，有3家醫(yī)院不按規(guī)

314對(duì)以上報(bào)告所反映的問(wèn)題，審計(jì)機(jī)關(guān)已依法出具審計(jì)報(bào)告、下達(dá)審計(jì)決定。對(duì)違法違紀(jì)的案件線(xiàn)索和應(yīng)當(dāng)追究責(zé)任的人員，已依法移送司法機(jī)關(guān)、紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)和有關(guān)部門(mén)處理37件，已有2人被逮捕、25人受到黨紀(jì)政紀(jì)處分；對(duì)制度不健全、管理不規(guī)范的問(wèn)題，有關(guān)部門(mén)、單位高度重視，正在建章立制進(jìn)行整改。下一步，建議省政府督促有關(guān)部門(mén)、單位進(jìn)一步認(rèn)真執(zhí)行審計(jì)決定，確保問(wèn)題整改到位。依照法律規(guī)定，全面整改情況，將在今年底前向省人大常委會(huì)作出專(zhuān)題報(bào)告。

四、進(jìn)一步加強(qiáng)省級(jí)預(yù)算及財(cái)政收支管理的建議

（一）完善預(yù)算編制與執(zhí)行機(jī)制，進(jìn)一步提高預(yù)算管理水平從近年預(yù)算執(zhí)行情況看，進(jìn)度不均衡、執(zhí)行率偏低、結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)較大的狀況還較突出，這在一定程度上影響了財(cái)政平穩(wěn)運(yùn)行和預(yù)算執(zhí)行效率。對(duì)此，財(cái)政及有關(guān)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)協(xié)作配合，著力完善預(yù)算編制與執(zhí)行機(jī)制。一要不斷提高預(yù)算編審質(zhì)量。要嚴(yán)格部門(mén)綜合預(yù)算、“零基預(yù)算”，探索建立科學(xué)合理的支出標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)算定額，從根本上改變傳統(tǒng)的“基數(shù)加增長(zhǎng)”的預(yù)算編制方法，不斷優(yōu)化、細(xì)化、硬化預(yù)算，糾正隨意變動(dòng)預(yù)算和追加頻繁的現(xiàn)象，提高預(yù)算資金分配的到位率和準(zhǔn)確率。尤其是項(xiàng)目預(yù)算，要完善滾動(dòng)項(xiàng)目庫(kù)，提高項(xiàng)目?jī)?chǔ)備質(zhì)量，分類(lèi)規(guī)范預(yù)算項(xiàng)目，推進(jìn)項(xiàng)目預(yù)算的具體化、清晰化、透明化，努力做到預(yù)算準(zhǔn)確、安排合理、到位及時(shí)、進(jìn)度均衡、執(zhí)行有效。二要加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的動(dòng)態(tài)分析與調(diào)控。準(zhǔn)確判斷和掌握預(yù)算執(zhí)行趨勢(shì)，及時(shí)清理、調(diào)整無(wú)具體項(xiàng)目的預(yù)算，確保預(yù)算執(zhí)行率。三要建立預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制，落實(shí)追蹤問(wèn)效，提高行政效能。除特殊情況外，原則上項(xiàng)目資金最遲應(yīng)在10月以前安排到位，對(duì)執(zhí)行進(jìn)度差的單位，應(yīng)及時(shí)采取制約措施，促進(jìn)提高預(yù)算執(zhí)行效率。

（二）加大專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的監(jiān)管力度，提高專(zhuān)項(xiàng)資金使用效益 針對(duì)目前專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金使用分散、部門(mén)職能及項(xiàng)目?jī)?nèi)容交叉重復(fù)、大量專(zhuān)項(xiàng)資金在基層被用于一般工作經(jīng)費(fèi)的問(wèn)題，要著力從完善機(jī)制制度著手，圍繞提高分配政策的客觀性、科學(xué)性和導(dǎo)向性，全面清理并逐步整合現(xiàn)有專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目，本著以確保惠民政策落實(shí)為重點(diǎn)，統(tǒng)籌安排轉(zhuǎn)移支付資金；要著力構(gòu)建職責(zé)明晰、管理有效、監(jiān)控有力的管理體系，圍繞減少中間環(huán)節(jié)、確保專(zhuān)款專(zhuān)用的總體要求，改進(jìn)資金撥付方式，完善縣級(jí)財(cái)政報(bào)賬辦法，提高資金實(shí)際到位率；要建立完善轉(zhuǎn)移支付資金績(jī)效考評(píng)體系，形成嚴(yán)格的激勵(lì)約束機(jī)制；要著力形成財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察協(xié)調(diào)配合的監(jiān)管合力，嚴(yán)肅查處違法違規(guī)行為，促進(jìn)提高資金使用效益。

（三）著力提高二三級(jí)預(yù)算單位財(cái)政財(cái)務(wù)管理水平

從近年審計(jì)情況看，二三級(jí)預(yù)算單位財(cái)政財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)較為薄弱，違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題也較為突出。對(duì)此，應(yīng)著力加快財(cái)政改革向各級(jí)基層單位的全面推進(jìn)。要不斷規(guī)范財(cái)政二次分配行為，嚴(yán)格基層單位的預(yù)算管理，確保改革層次向縱深推進(jìn)取得實(shí)效；要強(qiáng)化主管部門(mén)對(duì)下屬單位指導(dǎo)與監(jiān)管的責(zé)任，實(shí)行必要的內(nèi)部控制與監(jiān)管責(zé)任追究制度，促進(jìn)提高二三級(jí)預(yù)算單位財(cái)政財(cái)務(wù)管理的整體水平。

依照《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第四條的規(guī)定，我們擬在此

二○○七年七月二日

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第四篇：關(guān)于2009云南省省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)

關(guān)于2009云南省省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告

——2010年7月28日在云南省第十一屆人民代表

大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十八次會(huì)議上 云南省審計(jì)廳廳長(zhǎng)

尹建業(yè)

主任、各位副主任、秘書(shū)長(zhǎng)、各位委員：

受省人民政府委托，我向省人大常委會(huì)本次會(huì)議報(bào)告2009省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《云南省預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)監(jiān)督規(guī)定》，審計(jì)廳對(duì)2009省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)工作緊緊圍繞保持全省經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展這個(gè)中心，加強(qiáng)了對(duì)重大政策、重大項(xiàng)目、重點(diǎn)資金和重點(diǎn)工作的審計(jì)和審計(jì)調(diào)查，在嚴(yán)肅查處重大違法違規(guī)問(wèn)題的同時(shí)，特別關(guān)注了績(jī)效情況，為推進(jìn)法治、推動(dòng)改革、維護(hù)民生、促進(jìn)發(fā)展，發(fā)揮了審計(jì)監(jiān)督應(yīng)有的作用。

2009年，在省委、省政府的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，全省上下全力以赴保增長(zhǎng)、保民生、保穩(wěn)定，經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展取得了顯著成就。審計(jì)結(jié)果表明，省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支總體情況較好，圓滿(mǎn)完成了省十一屆人大二次會(huì)議批準(zhǔn)的省級(jí)預(yù)算。省本級(jí)地方財(cái)政一般預(yù)算收入完成150.5億元，完成年初預(yù)算的111.3%；地方一般預(yù)算支出完成512.8億元，比上年決算數(shù)增長(zhǎng)50.4%；年終滾存結(jié)余63.8億元，其中結(jié)轉(zhuǎn)61.8億元。基金預(yù)算收入完成49.1億元，完成年初預(yù)算的157.9%；基金預(yù)算支出17.7億元，比上年決算數(shù)下降56.8%，年終滾存結(jié)余51.3億元。

——財(cái)政收入持續(xù)增長(zhǎng)。在國(guó)際金融危機(jī)等減收增支因素較多的情況下，通過(guò)進(jìn)一步強(qiáng)化管理、挖潛補(bǔ)漏，稅收收入比上年增長(zhǎng)11.1%，非稅收入比上年增長(zhǎng)9.1%，中央補(bǔ)助資金比上年增長(zhǎng)35.2%；爭(zhēng)取中央代發(fā)84億元地方政府債券，有效緩解了財(cái)政支出壓力，為全省經(jīng)濟(jì)保持平穩(wěn)較快發(fā)展提供了堅(jiān)實(shí)的財(cái)力保障。

——全力保障擴(kuò)大內(nèi)需政策落實(shí)。在積極爭(zhēng)取中央擴(kuò)大內(nèi)需資金158億元的基礎(chǔ)上，省財(cái)政年初預(yù)算統(tǒng)籌安排基本建設(shè)資金60億元，多方籌措配套資金30.7億元，支持了能源、交通、水利和生態(tài)環(huán)保等一大批重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目，大項(xiàng)目帶動(dòng)投資增長(zhǎng)取得明顯成效。

——加大民生領(lǐng)域投入。進(jìn)一步增加了對(duì)“三農(nóng)”、教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)保障、抗災(zāi)救災(zāi)等方面的投入。安排支農(nóng)資金96.9億元，比上年增長(zhǎng)178.7%，夯實(shí)了農(nóng)業(yè)發(fā)展基礎(chǔ)；安排抗災(zāi)救災(zāi)資金58.1億元，確保各項(xiàng)抗災(zāi)救災(zāi)工作扎實(shí)推進(jìn)。

——加強(qiáng)對(duì)基層財(cái)政的補(bǔ)助。積極調(diào)整支出結(jié)構(gòu)，安排均衡性轉(zhuǎn)移支付及縣級(jí)基本財(cái)力保障機(jī)制獎(jiǎng)補(bǔ)資金77億元，比上年增長(zhǎng)23.2%；安排工資性轉(zhuǎn)移支付118.6億元，確保了基層單位工資按時(shí)發(fā)放，以及義務(wù)教育教師績(jī)效工資改革的順利實(shí)施；安排民族地區(qū)轉(zhuǎn)移支付15.1億元，支持民族地區(qū)增強(qiáng)了自我發(fā)展能力。

——?jiǎng)?chuàng)新、深化財(cái)政管理。實(shí)行了預(yù)算編審委員會(huì)制度，開(kāi)展了部門(mén)預(yù)算內(nèi)部公示試點(diǎn)；省級(jí)行政事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)管理改革、“省直管縣”財(cái)政改革試點(diǎn)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政預(yù)算管理方式改革等穩(wěn)步推進(jìn)。繼續(xù)加大專(zhuān)項(xiàng)檢查、投資評(píng)審和績(jī)效管理工作力度，確保各項(xiàng)重大政策措施落到實(shí)處。

一、省級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

㈠審計(jì)財(cái)政廳具體組織2009省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況。結(jié)果表明，2009年省級(jí)財(cái)政收支保持了平穩(wěn)運(yùn)行。財(cái)政廳認(rèn)真落實(shí)積極的財(cái)政政策，深入推進(jìn)財(cái)稅體制改革，加強(qiáng)財(cái)政管理，超額完成了財(cái)政收支目標(biāo)任務(wù)。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要進(jìn)一步規(guī)范和改進(jìn)的問(wèn)題。

1.自行安排扶貧專(zhuān)項(xiàng)資金。財(cái)政廳未按規(guī)定與主管部門(mén)共同安排、聯(lián)合發(fā)文，而是單獨(dú)下達(dá)扶貧專(zhuān)項(xiàng)資金文件12份、資金2105萬(wàn)元。

2.暫付款中借款比重大，造成財(cái)政資金被長(zhǎng)期占用，未能發(fā)揮效益。截至2009年末暫付款余額5.49億元，其中3年以上的借款4.92億元，占總額的89.62%。

3.部分預(yù)算資金未及時(shí)撥付。2009年末已分未撥資金10.3億元，其中12月14日之后下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)文件6.03億元，占總額的58.54%。由于政府采購(gòu)程序未完成等原因未撥出9.57億元，占總額的92.91%。

4.國(guó)庫(kù)集中支付管理有待加強(qiáng)。一是部分預(yù)算單位虛列支出違規(guī)劃轉(zhuǎn)資金，或者不按規(guī)定用途使用資金；二是因預(yù)算單位申報(bào)不及時(shí)、財(cái)政審核時(shí)間過(guò)長(zhǎng)，造成上年結(jié)轉(zhuǎn)資金下達(dá)過(guò)晚，影響了工作進(jìn)度；三是開(kāi)戶(hù)銀行對(duì)預(yù)算單位零余額賬戶(hù)資金劃轉(zhuǎn)審核不嚴(yán)。

㈡審計(jì)地方稅收征收管理情況。

審計(jì)廳應(yīng)用聯(lián)網(wǎng)審計(jì)系統(tǒng)，組織全省審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)地稅征管情況進(jìn)行了審計(jì)。結(jié)果表明，各級(jí)地稅部門(mén)克服經(jīng)濟(jì)增速下滑、自然災(zāi)害嚴(yán)重和政策性減收因素的影響，依法加強(qiáng)稅收征管，全省稅收收入繼續(xù)保持了平穩(wěn)較快增長(zhǎng)。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。

1.抽查928戶(hù)企業(yè)，發(fā)現(xiàn)82個(gè)地稅部門(mén)違規(guī)延期征收222戶(hù)企業(yè)的5.68億元稅款，截至審計(jì)時(shí)還有2.55億元稅款尚未征收入庫(kù)。

2.抽查401戶(hù)房地產(chǎn)企業(yè)，發(fā)現(xiàn)58戶(hù)預(yù)售收入未計(jì)繳營(yíng)業(yè)稅及附加3215.99萬(wàn)元；32戶(hù)企業(yè)未按規(guī)定預(yù)征、預(yù)繳企業(yè)所得稅；30戶(hù)企業(yè)未按規(guī)定預(yù)征、預(yù)繳土地增值稅；25個(gè)項(xiàng)目未開(kāi)展土地增值稅清算。

3.文山、楚雄、普洱等10個(gè)州(市)的47個(gè)地稅部門(mén)擴(kuò)大代征稅款范圍，將具備直接征收條件的3.39億元稅款違規(guī)委托稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)代征，并支付代征手續(xù)費(fèi)1115.17萬(wàn)元，加大了稅收征管成本。

4.機(jī)動(dòng)車(chē)車(chē)船稅征管不到位。據(jù)公安交警部門(mén)提供的數(shù)據(jù)測(cè)算，2009年實(shí)際征收率僅為65.8%，漏征稅款2.4億元。

㈢審計(jì)省級(jí)部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況。

根據(jù)省人民政府辦公廳《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)整改工作的意見(jiàn)》，124個(gè)省級(jí)部門(mén)和單位開(kāi)展了自查，發(fā)現(xiàn)了規(guī)范津補(bǔ)貼不到位、報(bào)銷(xiāo)移動(dòng)電話(huà)費(fèi)等問(wèn)題，相關(guān)單位已作了糾正。此外，立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)審計(jì)廳2009預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，審計(jì)廳對(duì)外公告了審計(jì)結(jié)果。

對(duì)22個(gè)省級(jí)部門(mén)和單位進(jìn)行了審計(jì)，延伸審計(jì)所屬單位45個(gè)、其他單位35個(gè)。結(jié)果表明，部門(mén)預(yù)算的執(zhí)行力與約束力有所增強(qiáng)，預(yù)算管理和財(cái)務(wù)管理的水平有所提高。本次審計(jì)查出違規(guī)金額4.21億元，管理不規(guī)范金額12.79億元。

1.預(yù)算管理不規(guī)范的問(wèn)題。

一是9個(gè)部門(mén)和3個(gè)單位預(yù)決算報(bào)表少反映收入、支出和結(jié)余6.16億元。其中：省經(jīng)濟(jì)研究院決算報(bào)表收支結(jié)余不完整，年末結(jié)余少記774.76萬(wàn)元。

二是4個(gè)部門(mén)項(xiàng)目預(yù)算支出未細(xì)化，應(yīng)撥未撥財(cái)政資金3.88億元。其中：環(huán)保廳支出未細(xì)化1.7億元。

三是5個(gè)部門(mén)自行調(diào)整預(yù)算、無(wú)預(yù)算撥款、未按規(guī)定向所屬單位批復(fù)預(yù)算906.58萬(wàn)元。其中：省人防辦未按規(guī)定向所屬單位批復(fù)預(yù)算770萬(wàn)元。

四是5個(gè)部門(mén)和2個(gè)單位在零余額賬戶(hù)管理使用中，將5305.93萬(wàn)元轉(zhuǎn)移到其他賬戶(hù)和單位。其中：國(guó)土資源廳、民政廳分別將零余額賬戶(hù)中的2226.63萬(wàn)元、703萬(wàn)元資金劃撥到所屬單位。

2.預(yù)算執(zhí)行中的違規(guī)問(wèn)題。

一是12個(gè)部門(mén)和9個(gè)單位擠占挪用、虛列支出轉(zhuǎn)移資金，用于購(gòu)置固定資產(chǎn)、接待、發(fā)放獎(jiǎng)勵(lì)等3312.57萬(wàn)元。其中：省輕工業(yè)學(xué)校和省輕工業(yè)技校未經(jīng)批準(zhǔn)將617.53萬(wàn)元資金改變用途，省招標(biāo)采購(gòu)局虛列支出449.52萬(wàn)元。

二是4個(gè)部門(mén)和8個(gè)單位應(yīng)繳未繳財(cái)政性資金2.37億元、違規(guī)收費(fèi)499.7萬(wàn)元。其中：省疾控中心未繳行政事業(yè)性收費(fèi)1.73億元；國(guó)土資源廳違規(guī)收取探礦權(quán)、采礦權(quán)公告費(fèi)歷年結(jié)余374.89萬(wàn)元，礦業(yè)權(quán)交易中心未繳“兩權(quán)”出讓金5933.5萬(wàn)元。

三是3個(gè)部門(mén)和3個(gè)單位截留應(yīng)繳財(cái)政收入和經(jīng)營(yíng)收入形成賬外資金，違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼，收取下屬單位資金，共計(jì)4039.85萬(wàn)元。其中：省環(huán)境監(jiān)測(cè)中心站2459.31萬(wàn)元、省輻射環(huán)境監(jiān)督站1030.91萬(wàn)元。

四是7個(gè)單位使用虛假發(fā)票688.8萬(wàn)元。其中：省榮譽(yù)軍人康復(fù)醫(yī)院、云南國(guó)土資源職業(yè)學(xué)院分別用假發(fā)票報(bào)銷(xiāo)工程款291.4萬(wàn)元、186.29萬(wàn)元。

3.財(cái)務(wù)管理不規(guī)范的問(wèn)題。

一是17個(gè)部門(mén)和12個(gè)單位存在債權(quán)債務(wù)清理不及時(shí)、往來(lái)款中列收列支等問(wèn)題，涉及資金7941.2萬(wàn)元。其中：省扶貧辦盤(pán)盈、核銷(xiāo)資產(chǎn)1230.07萬(wàn)元，未按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理；省老干部活動(dòng)中心收入掛往來(lái)643.88萬(wàn)元。

二是7個(gè)部門(mén)和1個(gè)單位資產(chǎn)賬實(shí)不符3310萬(wàn)元，1.44萬(wàn)平方米的房屋等資產(chǎn)未入賬管理。其中：省社科院1.32萬(wàn)平方米的辦公大樓及1887.31萬(wàn)元的裝修工程，未納入固定資產(chǎn)核算管理；團(tuán)省委和省婦聯(lián)1998年竣工投入使用的辦公樓至今未辦理所屬權(quán)證，也未登記固定資產(chǎn)。

4.其他方面存在的問(wèn)題。主要是4個(gè)部門(mén)和6個(gè)單位存在其他問(wèn)題3959.49萬(wàn)元。其中：省發(fā)改委將交由省經(jīng)濟(jì)研究院承擔(dān)的課題項(xiàng)目資金159.9萬(wàn)元，撥到省農(nóng)村經(jīng)濟(jì)學(xué)會(huì)；省科學(xué)技術(shù)協(xié)會(huì)違規(guī)拆借財(cái)政資金133萬(wàn)元給3個(gè)單位。

㈣審計(jì)省級(jí)7家醫(yī)院情況。

對(duì)省第一人民醫(yī)院等7家省級(jí)醫(yī)院的審計(jì)結(jié)果表明，7家醫(yī)院業(yè)務(wù)收入持續(xù)增長(zhǎng)，綜合實(shí)力與競(jìng)爭(zhēng)力不斷增強(qiáng)。審計(jì)查出違規(guī)資金5562.21萬(wàn)元、管理不規(guī)范資金12.48億元。存在的主要問(wèn)題：一是利用醫(yī)院資源、以集體或個(gè)人名義開(kāi)辦5個(gè)經(jīng)濟(jì)實(shí)體，資產(chǎn)和收支均未納入醫(yī)院統(tǒng)一管理；二是省第一人民醫(yī)院和第二人民醫(yī)院開(kāi)辦的3個(gè)大藥房，2009年藥品銷(xiāo)售收入達(dá)7987.7萬(wàn)元，規(guī)避了藥品招標(biāo)監(jiān)管；三是個(gè)別醫(yī)院藥品、材料管理存在漏洞，省中醫(yī)院采購(gòu)藥品未納入政府采購(gòu)1541.14萬(wàn)元；四是醫(yī)保欠費(fèi)問(wèn)題突出，截至2009年底，醫(yī)保中心欠撥7家醫(yī)院醫(yī)保費(fèi)3.31億元。

㈤審計(jì)15個(gè)部門(mén)決算草案情況。

對(duì)省級(jí)部門(mén)2009年決算草案編制情況的審計(jì)結(jié)果表明，15個(gè)部門(mén)基本能夠按照規(guī)定編制部門(mén)決算草案，決算草案基本能夠反映其財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況。存在的主要問(wèn)題：一是由于在往來(lái)款中列收列支，下屬單位收支結(jié)余情況未納入部門(mén)決算反映，通過(guò)省財(cái)政核撥州（市）的財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金未納入主管部門(mén)決算反映等原因，導(dǎo)致部門(mén)決算報(bào)表少反映收入5.9億元、支出5.79億元、結(jié)余2131.57萬(wàn)元、固定資產(chǎn)6186.56萬(wàn)元、負(fù)債539.73萬(wàn)元，影響了決算草案編制的完整性；二是由于虛列支出、以撥作支4130.27萬(wàn)元，影響了決算草案編制的真實(shí)性；三是由于截留應(yīng)繳財(cái)政收入、無(wú)依據(jù)收費(fèi)等1284.32萬(wàn)元，影響了決算草案編制的合法性。

本次預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，審計(jì)廳還從加強(qiáng)和改進(jìn)工作的層面提出了78條審計(jì)建議，各部門(mén)、各單位正在根據(jù)審計(jì)查出的問(wèn)題和建議認(rèn)真進(jìn)行整改。

二、審計(jì)擴(kuò)大內(nèi)需及政府投資重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目情況 ㈠跟蹤審計(jì)調(diào)查擴(kuò)大內(nèi)需項(xiàng)目情況。

對(duì)全省2008年至2010年2月新增中央預(yù)算內(nèi)擴(kuò)大內(nèi)需投資專(zhuān)項(xiàng)資金的審計(jì)調(diào)查，涉及資金129.4億元。結(jié)果表明，擴(kuò)大內(nèi)需新增投資總體運(yùn)行良好，促進(jìn)了全省固定資產(chǎn)投資的穩(wěn)定增長(zhǎng)。審計(jì)調(diào)查46個(gè)治污項(xiàng)目，查出違規(guī)及管理不規(guī)范資金1.62億元，占調(diào)查總額的7.04%。其中：擠占挪用和違規(guī)出借專(zhuān)項(xiàng)資金6788.64萬(wàn)元，涉嫌貪污、騙取資金2059.02萬(wàn)元，損失浪費(fèi)479.2萬(wàn)元，工程項(xiàng)目未招標(biāo)1095.16萬(wàn)元，財(cái)務(wù)管理不規(guī)范5274.19萬(wàn)元，項(xiàng)目工程款支付依據(jù)不充分520.5萬(wàn)元。有22個(gè)治污項(xiàng)目進(jìn)度緩慢，有5個(gè)縣采用特許經(jīng)營(yíng)BT或BOT模式開(kāi)展的治污項(xiàng)目建設(shè)管理不規(guī)范。

上述擠占挪用及出借專(zhuān)項(xiàng)資金的問(wèn)題已整改完畢。涉嫌經(jīng)濟(jì)犯罪的案件線(xiàn)索已分別移送紀(jì)檢、司法機(jī)關(guān)作進(jìn)一步處理。其余問(wèn)題有關(guān)地方和部門(mén)正在整改當(dāng)中。省人民政府向全省通報(bào)了挪用擴(kuò)大內(nèi)需專(zhuān)項(xiàng)資金的問(wèn)題，并提出了強(qiáng)化管理的具體要求。

㈡審計(jì)20個(gè)政府投資建設(shè)項(xiàng)目情況。

17個(gè)竣工決算項(xiàng)目工程概算總投資116.61億元，實(shí)際完成投資114.92億元；昆明新機(jī)場(chǎng)等3個(gè)跟蹤審計(jì)項(xiàng)目工程概算總投資221.7億元，實(shí)際完成投資72.99億元。存在的主要問(wèn)題：

一是工程造價(jià)不實(shí)。審計(jì)核減工程建設(shè)成本5.57億元，其中：昆鋼控股有限公司玉溪鋼鐵廠(chǎng)易地?cái)U(kuò)建技改項(xiàng)目3.25億元。

二是部分工程未公開(kāi)招標(biāo)38.59億元。云南亞廣影視信息傳媒中心建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)未招標(biāo)；玉溪鋼鐵廠(chǎng)易地?cái)U(kuò)建技改項(xiàng)目總設(shè)計(jì)未招標(biāo)，六大系統(tǒng)施工未經(jīng)批準(zhǔn)采用邀標(biāo)方式確定施工單位。

三是建設(shè)項(xiàng)目資金3800.09萬(wàn)元未到位。其中：騰沖機(jī)場(chǎng)建設(shè)項(xiàng)目資金630萬(wàn)元。

上述問(wèn)題，審計(jì)機(jī)關(guān)已依法作出了處理，招投標(biāo)中存在的問(wèn)題，已移送省國(guó)資委作進(jìn)一步處理。目前，已執(zhí)行核減工程款1.85億元，促進(jìn)資金到位761.09萬(wàn)元，其余問(wèn)題正在整改當(dāng)中。

三、審計(jì)重點(diǎn)民生資金和民生工程情況

圍繞全省經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局，結(jié)合公開(kāi)征集公眾對(duì)2009審計(jì)計(jì)劃的意見(jiàn)，審計(jì)廳將養(yǎng)老保險(xiǎn)、再就業(yè)、抗災(zāi)救災(zāi)等44個(gè)項(xiàng)目列入了審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。

㈠審計(jì)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金情況。

審計(jì)全省2008企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支管理情況，涉及資金240.04億元，審計(jì)覆蓋面達(dá)到100%。結(jié)果表明，基金運(yùn)行和管理逐年規(guī)范，違規(guī)問(wèn)題明顯減少。存在的主要問(wèn)題：一是養(yǎng)老保險(xiǎn)結(jié)余基金未按規(guī)定運(yùn)作，定期存款與債券投資僅占33.45%；二是由于大理、紅河等州（市）少核繳費(fèi)基數(shù)，楚雄、昭通等州（市）少計(jì)利息等原因，導(dǎo)致基金收入減少664.68萬(wàn)元；三是2008年末養(yǎng)老保險(xiǎn)累計(jì)欠費(fèi)14.76億元，較上年增加3.09億元，增幅26.47%。

上述問(wèn)題，省人力資源與社會(huì)保障廳正在商財(cái)政廳修訂基金管理辦法，并已將30億元基金由活期轉(zhuǎn)為定期儲(chǔ)蓄，由此每年增加收益1620萬(wàn)元；因少核基數(shù)和少計(jì)利息的收入已全部收繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)；清繳欠費(fèi)工作正在展開(kāi)，但欠費(fèi)大戶(hù)均為經(jīng)營(yíng)狀況不佳的國(guó)企，完全整改存在一定困難。

㈡審計(jì)就業(yè)再就業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金情況。

審計(jì)10個(gè)州（市）51個(gè) 縣(市、區(qū))2008就業(yè)再就業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金情況，結(jié)果表明，上述區(qū)域內(nèi)有137.98萬(wàn)人次從就業(yè)扶持政策中得到實(shí)惠。審計(jì)查出違規(guī)金額3909.21萬(wàn)元。主要問(wèn)題：一是文山、紅河等5個(gè)州(市)21個(gè)單位向培訓(xùn)機(jī)構(gòu)收取返還款665.85萬(wàn)元，用于發(fā)獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、彌補(bǔ)行政經(jīng)費(fèi)等；二是挪用就業(yè)培訓(xùn)資金1356.72萬(wàn)元，用于發(fā)放補(bǔ)貼、基建、購(gòu)車(chē)等；三是昆明地區(qū)職業(yè)培訓(xùn)管理協(xié)會(huì)等5個(gè)機(jī)構(gòu)無(wú)資質(zhì)承辦職業(yè)培訓(xùn)獲利200.11萬(wàn)元，保山市技工學(xué)校等12個(gè)單位弄虛作假騙取補(bǔ)貼68.43萬(wàn)元，鳳慶縣就業(yè)中心等5個(gè)單位私設(shè)“小金庫(kù)”81.37萬(wàn)元。目前，審計(jì)查出的問(wèn)題得到全部整改，私設(shè)“小金庫(kù)”的問(wèn)題已移送省紀(jì)委進(jìn)一步查處。

㈢審計(jì)調(diào)查廉租住房建設(shè)情況。

審計(jì)6個(gè)州（市）35個(gè)縣2008廉租住房建設(shè)情況，結(jié)果表明，我省城鎮(zhèn)低保家庭廉租住房保障體系已初步建立。存在的主要問(wèn)題：一是玉溪等地的2005.64萬(wàn)元土地出讓金純收益未按規(guī)定用于廉租住房建設(shè)，隆陽(yáng)區(qū)、祿豐縣、楚雄州國(guó)有資本投資經(jīng)營(yíng)公司等擠占挪用廉租住房資金687.4萬(wàn)元；二是部分廉租住房未按計(jì)劃實(shí)施，建設(shè)進(jìn)度緩慢，截至審計(jì)調(diào)查時(shí)尚有3.67萬(wàn)平方米工程未開(kāi)工、1.39萬(wàn)平方米工程才開(kāi)始基礎(chǔ)施工，并且存在改變建設(shè)規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)、用途等問(wèn)題；三是部分地方分配入住資格審查不嚴(yán)格，抽查6個(gè)縣有61戶(hù)廉租住房住戶(hù)不符合保障條件或缺乏完整的資格審查材料。

上述擠占挪用的問(wèn)題已全部整改完畢，相關(guān)單位已加快了工程建設(shè)進(jìn)度，變更建設(shè)規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)、用途的問(wèn)題已得到妥善解決，基礎(chǔ)工作和后續(xù)管理有所增強(qiáng)。

㈣跟蹤審計(jì)全省抗旱救災(zāi)資金情況。

截至6月底，全省共籌集抗旱救災(zāi)資金物資44.48億元，其中：各級(jí)財(cái)政籌集資金27.26億元，接收社會(huì)捐贈(zèng)資金物資14.12億元，共產(chǎn)黨員“特別捐獻(xiàn)”資金3.1億元。已撥付使用抗旱救災(zāi)資金物資36.99億元，7.49億元資金正待按工程進(jìn)度撥付報(bào)銷(xiāo)。審計(jì)廳已發(fā)布了階段性審計(jì)結(jié)果公告。截至目前，審計(jì)未發(fā)現(xiàn)重大違法違規(guī)問(wèn)題。

㈤審計(jì)青海玉樹(shù)地震我省救災(zāi)及捐贈(zèng)款物情況。截至7月9日，全省共接收救災(zāi)捐贈(zèng)款物3429.27萬(wàn)元，已全部匯繳到上級(jí)有關(guān)部門(mén)和玉樹(shù)地震災(zāi)區(qū)。審計(jì)未發(fā)現(xiàn)重大違法違規(guī)問(wèn)題。

㈥跟蹤審計(jì)調(diào)查中小學(xué)校舍安全工程情況。

對(duì)全省2009年中小學(xué)校舍安全工程的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，通過(guò)排除危房，消除安全隱患，顯著地改善了各地學(xué)校的辦學(xué)條件。審計(jì)查出違規(guī)金額2.21億元。存在的主要問(wèn)題：一是4個(gè)單位5500平方米教師宿舍重復(fù)立項(xiàng)，13個(gè)項(xiàng)目擅自變更建設(shè)規(guī)模，4所學(xué)校擅自改變項(xiàng)目用途；二是挪用專(zhuān)項(xiàng)資金1155.11萬(wàn)元，其中曲靖市財(cái)政局700萬(wàn)元、楚雄一中410.54萬(wàn)元；三是違規(guī)出借資金2500萬(wàn)元，其中會(huì)澤縣2000萬(wàn)元、云縣500萬(wàn)元；四是昌寧等9個(gè)縣違規(guī)支付工程款1.04億元。另外，楚雄州、玉溪市以中小學(xué)校安工程名義貸款4.2億元挪作他用。

以上違規(guī)出借的2500萬(wàn)元資金已歸還原渠道，違規(guī)支付1.04億元工程款和挪用4.2億元貸款的問(wèn)題，相關(guān)單位規(guī)范了管理。其它問(wèn)題正在整改中。

㈦審計(jì)以工代賑專(zhuān)項(xiàng)資金情況。

審計(jì)7個(gè)州（市）27個(gè)縣2008年至2009以工代賑專(zhuān)項(xiàng)資金撥入、管理和使用情況，結(jié)果表明，以工代賑專(zhuān)項(xiàng)資金的投入和使用，對(duì)改善貧困地區(qū)農(nóng)民群眾的生產(chǎn)生活條件發(fā)揮了積極作用。存在的主要問(wèn)題：一是7個(gè)項(xiàng)目尚未開(kāi)工建設(shè)，涉及投資1546萬(wàn)元；二是5個(gè)項(xiàng)目在實(shí)施過(guò)程中擅自調(diào)減461萬(wàn)元建設(shè)內(nèi)容，變更4個(gè)項(xiàng)目279萬(wàn)元建設(shè)內(nèi)容未履行報(bào)批手續(xù)；三是勞務(wù)報(bào)酬支付計(jì)劃執(zhí)行不到位，抽查118個(gè)項(xiàng)目實(shí)際支付勞務(wù)報(bào)酬率僅為51.11%；四是利用虛假資料騙取或套取資金153.82萬(wàn)元，其中瀘西縣112萬(wàn)元、紅河縣41.82萬(wàn)元；五是紅河州擠占挪用專(zhuān)項(xiàng)資金101.29萬(wàn)元。

㈧審計(jì)技改項(xiàng)目貼息資金情況。

審計(jì)2008年至2009技改項(xiàng)目貼息資金管理和使用情況，涉及255個(gè)貼息項(xiàng)目；其中145個(gè)項(xiàng)目貸款虛假，涉及貼息資金1.67億元，占貼息資金總額的53.32%。重點(diǎn)審計(jì)了昆明、保山、麗江、德宏、曲靖5個(gè)州（市），存在的主要問(wèn)題：一是利用虛假申報(bào)材料騙取或套取貼息資金，涉及92個(gè)項(xiàng)目9190萬(wàn)元；二是項(xiàng)目計(jì)劃投資完成率低。保山市21個(gè)貼息項(xiàng)目，計(jì)劃投資22.85億元，實(shí)際完成2.88億元；德宏30個(gè)貼息項(xiàng)目，計(jì)劃投資18.03億元，實(shí)際完成3.68億元；麗江市17個(gè)貼息項(xiàng)目，計(jì)劃投資12.92億元，實(shí)際完成2.81億元。

四、績(jī)效審計(jì)情況

㈠重大項(xiàng)目和重要工作行政績(jī)效審計(jì)調(diào)查情況。按照建設(shè)效能政府、推行行政績(jī)效管理制度的要求，審計(jì)廳從省人民政府確定的2010年20個(gè)重大項(xiàng)目和20項(xiàng)重要工作中選擇了16項(xiàng)，對(duì)其上半年進(jìn)展情況進(jìn)行了行政績(jī)效審計(jì)調(diào)查。結(jié)果表明，多數(shù)責(zé)任部門(mén)和單位能夠按照目標(biāo)任務(wù)要求，明確責(zé)任主體和工作措施，部分已完成的項(xiàng)目節(jié)約了投資、發(fā)揮了較好的社會(huì)效益。存在的主要問(wèn)題：

一是住房和城鄉(xiāng)建設(shè)廳負(fù)責(zé)的農(nóng)村保障性安居工程計(jì)劃未下達(dá)，省扶貧辦和民政廳負(fù)責(zé)的解決和鞏固60萬(wàn)農(nóng)村貧困人口溫飽工作的目標(biāo)任務(wù)未分解；省民委和16個(gè)州(市)分別負(fù)責(zé)的400個(gè)和2300個(gè)貧困自然村整村推進(jìn)工作，計(jì)劃還未下達(dá)；水利廳負(fù)責(zé)的潤(rùn)滇工程項(xiàng)目，未將投資任務(wù)20億元分解細(xì)化到具體水庫(kù)建設(shè)工程。

二是教育廳負(fù)責(zé)的堅(jiān)持優(yōu)先發(fā)展教育工作，要求完成200萬(wàn)平方米中小學(xué)校舍安全工程，預(yù)計(jì)投入資金24億元，僅下達(dá)5.5億元；林業(yè)廳負(fù)責(zé)新建9.5萬(wàn)口農(nóng)村戶(hù)用沼氣池所需的1.43億元省級(jí)財(cái)政資金尚未下達(dá)；人力資源和社會(huì)保障廳負(fù)責(zé)的新增培訓(xùn)農(nóng)村勞動(dòng)力和新增轉(zhuǎn)移就業(yè)工作，計(jì)劃投資1.15億元資金未到位。

三是衛(wèi)生廳負(fù)責(zé)的省級(jí)醫(yī)療機(jī)構(gòu)建設(shè)項(xiàng)目，計(jì)劃投資43.47億元，實(shí)際到位資金3.19億元；昆明市負(fù)責(zé)的西山區(qū)湖濱生態(tài)建設(shè)計(jì)劃投資18億元，實(shí)際到位資金1.2億元；滇池北岸水環(huán)境綜合治理工程管網(wǎng)建設(shè)進(jìn)度緩慢，造成該片區(qū)改建和新建的污水處理廠(chǎng)污水處理能力未達(dá)到設(shè)計(jì)目標(biāo)。

上述問(wèn)題，審計(jì)廳已專(zhuān)題報(bào)告省人民政府，并建議相關(guān)責(zé)任部門(mén)按照目標(biāo)任務(wù)要求，進(jìn)一步明確責(zé)任，制定措施，加強(qiáng)協(xié)作，落實(shí)資金，加快進(jìn)度，確保各項(xiàng)目標(biāo)按期完成。

㈡省級(jí)部門(mén)績(jī)效審計(jì)情況。

結(jié)合部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，審計(jì)廳對(duì)司法廳等22個(gè)省級(jí)部門(mén)和單位績(jī)效情況進(jìn)行了審計(jì)。結(jié)果表明，多數(shù)部門(mén)能夠認(rèn)真履行職責(zé)，加強(qiáng)制度建設(shè)，財(cái)政資金使用效益有所提高，公共管理和服務(wù)能力進(jìn)一步增強(qiáng)。但也存在一些問(wèn)題：

一是部分單位職能職責(zé)不明確、機(jī)構(gòu)不健全。如：由于省輕紡工業(yè)行業(yè)協(xié)會(huì)、省流通行業(yè)協(xié)會(huì)的職能職責(zé)及內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)未得到核定，其行業(yè)管理、指導(dǎo)和協(xié)調(diào)作用未得到發(fā)揮；省疾控中心從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，影響了其公共服務(wù)職能的正常履行。

二是部分單位存在公用經(jīng)費(fèi)比例過(guò)大、增幅較快或擠占項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等問(wèn)題。如：省科協(xié)的公用經(jīng)費(fèi)、接待費(fèi)、交通費(fèi)支出分別比上年增長(zhǎng)84.23%、43.61%和134.75%；環(huán)保廳的公用經(jīng)費(fèi)擠占項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)204.13萬(wàn)元。

三是專(zhuān)項(xiàng)資金滾存結(jié)余長(zhǎng)期滯留在各單位。如：國(guó)土資源廳3026.18萬(wàn)元、司法廳627.72萬(wàn)元、省僑辦461.35萬(wàn)元專(zhuān)項(xiàng)資金滾存結(jié)余，均未在預(yù)算中統(tǒng)籌安排使用，專(zhuān)項(xiàng)資金長(zhǎng)期閑置。

四是部分公共投資建設(shè)項(xiàng)目未實(shí)施，建設(shè)資金長(zhǎng)期閑置。如：省老干部活動(dòng)中心呈貢基地項(xiàng)目建設(shè)資金1.06億元、省科技館新館建設(shè)資金9500萬(wàn)元，省社科院圖書(shū)館裝修及功能配套建設(shè)經(jīng)費(fèi)665萬(wàn)元，項(xiàng)目至今未實(shí)施，已撥付的財(cái)政資金處于閑置狀態(tài)。

㈢中央擴(kuò)大內(nèi)需項(xiàng)目績(jī)效審計(jì)情況。

審計(jì)廳對(duì)16個(gè)州（市）截至2010年2月中央預(yù)算內(nèi)擴(kuò)大內(nèi)需項(xiàng)目建設(shè)及運(yùn)營(yíng)績(jī)效情況進(jìn)行了審計(jì)，結(jié)果表明，項(xiàng)目的實(shí)施保障了我省經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)。擴(kuò)大內(nèi)需專(zhuān)項(xiàng)資金的投入，帶動(dòng)地方投資98.97億元；特別是治污項(xiàng)目的實(shí)施，對(duì)長(zhǎng)江、珠江流域及我省九大高原湖泊起到了重要的保護(hù)作用。影響績(jī)效的主要問(wèn)題：一是項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)不規(guī)范、管理不善，9個(gè)項(xiàng)目監(jiān)管不到位，11個(gè)項(xiàng)目未嚴(yán)格執(zhí)行合同制管理制度，22個(gè)項(xiàng)目工程進(jìn)度緩慢。如：瀘水縣六庫(kù)城區(qū)污水處理及截污干管工程等7個(gè)項(xiàng)目完成投資在10%以下；二是部分項(xiàng)目受城市工業(yè)排水影響，污水處理效果低下；三是治污項(xiàng)目收費(fèi)價(jià)格體系不完備，導(dǎo)致已建成投入運(yùn)營(yíng)的垃圾、污水處理設(shè)施難以維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

㈣全省農(nóng)墾系統(tǒng)績(jī)效審計(jì)調(diào)查情況。

結(jié)果表明，農(nóng)墾集團(tuán)經(jīng)營(yíng)狀況穩(wěn)定，資產(chǎn)總量、銷(xiāo)售收入、所有者權(quán)益逐年增長(zhǎng)，國(guó)有資產(chǎn)得到保值增值。全省農(nóng)墾系統(tǒng)在深化改革和持續(xù)發(fā)展方面存在的主要問(wèn)題：一是職工收入分配不合理，農(nóng)工生活狀況遠(yuǎn)低于當(dāng)?shù)剞r(nóng)民，未按國(guó)家規(guī)定為職工繳納“五險(xiǎn)一金”，累計(jì)欠繳3.02億元；二是體制機(jī)制不適應(yīng)，機(jī)構(gòu)設(shè)置政企不分，管理環(huán)節(jié)過(guò)多，權(quán)力過(guò)于集中，并且農(nóng)墾產(chǎn)業(yè)未融入地方經(jīng)濟(jì)整體，基本處于自我封閉的發(fā)展?fàn)顟B(tài)；三是產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)不科學(xué)，第一產(chǎn)業(yè)占總收入的90.04％，天然橡膠占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的73.24％，而且產(chǎn)品結(jié)構(gòu)單一，第二、三產(chǎn)業(yè)未得到充分發(fā)展；四是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效益不高，扣除天然橡膠價(jià)格上漲因素，全省農(nóng)墾系統(tǒng)2006年至2008年實(shí)際虧損累計(jì)14.44億元，由于投資管理不科學(xué)，1.92億元投資無(wú)效益。

五、審計(jì)信息系統(tǒng)情況

為了確保被審計(jì)單位提供電子數(shù)據(jù)的真實(shí)性、合規(guī)性、安全性和完整性，審計(jì)廳先后對(duì)承載紅塔集團(tuán)、省地稅局以及7家省級(jí)醫(yī)院財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的信息系統(tǒng)進(jìn)行了審計(jì)。結(jié)果表明，信息系統(tǒng)的使用，對(duì)于提高工作效率，保證完成目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)單位內(nèi)部管理的規(guī)范化和精細(xì)化，起到了重要的促進(jìn)作用。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題包括：缺乏完整的信息化發(fā)展規(guī)劃，尚未建立一體化的運(yùn)維管理體系，網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)存在重大安全隱患，信息系統(tǒng)的可靠性以及數(shù)據(jù)的安全性、完整性、真實(shí)性缺乏保障，信息系統(tǒng)資源未能通過(guò)有效整合和運(yùn)用為決策提供支持，一些信息系統(tǒng)模塊未能發(fā)揮應(yīng)有的管理功能。

針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，紅塔集團(tuán)、省地稅局和7家省級(jí)醫(yī)院已制定了信息系統(tǒng)建設(shè)規(guī)劃和方案，進(jìn)行了認(rèn)真整改。

六、其他審計(jì)情況 ㈠審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況。

2009年，審計(jì)廳共審計(jì)12名省管領(lǐng)導(dǎo)干部。結(jié)果表明，12名省管領(lǐng)導(dǎo)干部在任職期間基本能夠履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任，但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些違法違規(guī)問(wèn)題，查出違規(guī)金額5.36億元。存在的主要問(wèn)題是：應(yīng)繳未繳各項(xiàng)稅費(fèi)3.2億元，財(cái)政收入未納入預(yù)算管理2億元，違規(guī)轉(zhuǎn)移財(cái)政資金1000萬(wàn)元，擠占挪用專(zhuān)項(xiàng)資金744萬(wàn)元，違規(guī)設(shè)置“小金庫(kù)”309萬(wàn)元。此外，審計(jì)還查出被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部所在地方（部門(mén)、單位）的下屬機(jī)構(gòu)涉嫌經(jīng)濟(jì)犯罪案件線(xiàn)索5起，涉案人員6人。

上述問(wèn)題，審計(jì)廳已依法作出了處理，并向紀(jì)檢監(jiān)察、組織部門(mén)報(bào)告了審計(jì)結(jié)果，涉嫌經(jīng)濟(jì)犯罪的案件線(xiàn)索已移送司法機(jī)關(guān)作進(jìn)一步處理。目前，各被審計(jì)單位和領(lǐng)導(dǎo)干部已按審計(jì)要求對(duì)存在問(wèn)題進(jìn)行了整改。

㈡審計(jì)農(nóng)村信用社縣級(jí)聯(lián)社情況。

對(duì)9家農(nóng)村信用社縣級(jí)聯(lián)社2008資產(chǎn)負(fù)債損益的審計(jì)結(jié)果表明，農(nóng)信社系統(tǒng)立足“三農(nóng)”、服務(wù)城鄉(xiāng)、支持中小企業(yè)發(fā)展等服務(wù)功能得到較好發(fā)揮。審計(jì)查出違規(guī)問(wèn)題金額23.22億元。其中：違規(guī)貸款21.88億元，包括2007年以后形成的風(fēng)險(xiǎn)貸款1.33億元；設(shè)立虛假賬戶(hù)、賬戶(hù)管理失控、大額法人貸款違規(guī)提現(xiàn)等問(wèn)題，涉及金額5.73億元。在對(duì)騰沖、建水兩個(gè)縣聯(lián)社的審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)了涉農(nóng)貸款及結(jié)算管理中的涉嫌經(jīng)濟(jì)犯罪線(xiàn)索，審計(jì)廳已向公安機(jī)關(guān)和檢察機(jī)關(guān)移送案件線(xiàn)索5件，涉案金額4178.6萬(wàn)元。

針對(duì)上述問(wèn)題，省農(nóng)信社制訂了教育培訓(xùn)、制度執(zhí)行、專(zhuān)項(xiàng)檢查、處罰問(wèn)責(zé)等整改措施，修訂完善了257條規(guī)章制度，組成45個(gè)檢查組對(duì)全省縣級(jí)聯(lián)社和機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)開(kāi)展了專(zhuān)項(xiàng)檢查。

七、查處重大違法違規(guī)問(wèn)題情況

審計(jì)始終堅(jiān)持將查處重大違法違規(guī)問(wèn)題作為監(jiān)督重點(diǎn)，從2009年7月至今，審計(jì)廳共向司法機(jī)關(guān)移送涉嫌違法犯罪案件線(xiàn)索14件，涉案人員28人，涉案金額1.14億元；移交紀(jì)檢監(jiān)察及有關(guān)部門(mén)查處13件，涉及金額2807.44萬(wàn)元。從審計(jì)發(fā)現(xiàn)的案件線(xiàn)索情況看，涉嫌違法犯罪行為主要表現(xiàn)為利用職權(quán)侵吞公款、化公為私謀取私利、偽造資料騙取資金、非法經(jīng)營(yíng)謀取利益。如：某集團(tuán)個(gè)別下屬單位在改制、經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的大案要案線(xiàn)索5件9人，涉案金額5161.22萬(wàn)元，其中：某集團(tuán)公司原總經(jīng)理和期貨部經(jīng)理等人挪用公款1538.1萬(wàn)元支付期貨交易保證金，造成損失1300.46萬(wàn)元。其他涉嫌違法犯罪的問(wèn)題還包括：兩個(gè)縣農(nóng)村信用社涉嫌利用或偽造資料騙取資金835.6萬(wàn)元；某農(nóng)資分公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中涉嫌嚴(yán)重違法違規(guī)，涉及金額651.5萬(wàn)元；某生物開(kāi)發(fā)公司偽造銀行公章及貸款資料，騙取貼息資金190萬(wàn)元；某縣水務(wù)局副局長(zhǎng)侵占小額扶貧貼息貸款43萬(wàn)元等。對(duì)各地、各單位的審計(jì)結(jié)果和整改情況，審計(jì)廳將依法予以公告。全面的整改情況，省人民政府將在11月底前向省人大常委會(huì)專(zhuān)題報(bào)告。

八、加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算管理的意見(jiàn)

㈠進(jìn)一步推進(jìn)國(guó)庫(kù)管理制度改革，健全預(yù)算執(zhí)行管理機(jī)制。優(yōu)化財(cái)政資金運(yùn)行流程，提高運(yùn)行效率；完善國(guó)庫(kù)資金支付動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制，建立全過(guò)程、一體化的預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控體系；逐步將預(yù)算單位實(shí)有資金賬戶(hù)納入國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系管理，規(guī)范財(cái)政資金專(zhuān)戶(hù)管理；切實(shí)加強(qiáng)零余額賬戶(hù)管理，提高年初預(yù)算到位率和預(yù)算的準(zhǔn)確性，充分利用信息手段，強(qiáng)化事前事中監(jiān)管，從嚴(yán)控制從零余額賬戶(hù)向其他單位或賬戶(hù)劃轉(zhuǎn)資金的行為。

㈡嚴(yán)格稅收征管，加大依法治稅力度。進(jìn)一步完善稅收管理機(jī)制，逐步推行稅收征管綜合質(zhì)量考評(píng)制度，杜絕人為調(diào)節(jié)稅收入庫(kù)進(jìn)度現(xiàn)象；健全委托代征稅款管理辦法，規(guī)范委托代征行為；嚴(yán)格執(zhí)行房地產(chǎn)業(yè)稅收政策，全面落實(shí)房屋預(yù)售預(yù)征預(yù)繳稅收規(guī)定，健全完善土地增值稅預(yù)征和清算制度；完善涉稅部門(mén)協(xié)作機(jī)制，推行“協(xié)稅聯(lián)管”模式，堵塞征管漏洞，防止稅收流失。

㈢進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)所屬單位的管理和監(jiān)督。強(qiáng)化主管部門(mén)對(duì)所屬單位預(yù)算編制和財(cái)務(wù)管理的監(jiān)管責(zé)任，督促所屬單位完善制度、規(guī)范財(cái)務(wù)管理。強(qiáng)化單位內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，建立健全并嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控制度，對(duì)因管理不善、失職瀆職行為造成重大損失浪費(fèi)，以及嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的問(wèn)題，依法追究有關(guān)人員的責(zé)任。

㈣切實(shí)加強(qiáng)專(zhuān)項(xiàng)資金管理。進(jìn)一步理順資金分配渠道，統(tǒng)籌安排預(yù)算內(nèi)外資金；將項(xiàng)目建設(shè)和資金管理使用情況納入政務(wù)公開(kāi)范圍；進(jìn)一步完善專(zhuān)項(xiàng)資金績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制；積極引入信息化手段，提高專(zhuān)項(xiàng)資金信息化管理水平，實(shí)現(xiàn)地方及部門(mén)之間的信息資源共享。加大項(xiàng)目投資監(jiān)管力度，完善建設(shè)項(xiàng)目的技術(shù)和經(jīng)濟(jì)論證機(jī)制，同時(shí)建立監(jiān)管部門(mén)聯(lián)席會(huì)議制度，逐步實(shí)行重大建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)度通報(bào)和結(jié)果公告制度。

以上報(bào)告，請(qǐng)予審議。

第五篇：合肥市2010市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)工作報(bào)告

合肥市2010市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)工作報(bào)告

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《合肥市2010年市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)工作方案》的規(guī)定，市審計(jì)局對(duì)2010市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。

今年的預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作以構(gòu)建財(cái)政審計(jì)大格局、覆蓋全部政府性資金、提高財(cái)政資金效益為著力點(diǎn)開(kāi)展審計(jì)監(jiān)督，重點(diǎn)審計(jì)了市財(cái)政局、市地稅局、市屬三大開(kāi)發(fā)區(qū)市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況，以及市司法局、市交通局等10個(gè)部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況，同時(shí)開(kāi)展了政府投資建設(shè)項(xiàng)目竣工決算等5個(gè)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查。

2010年，我市認(rèn)真落實(shí)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策，積極采取有效措施，努力提升經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的規(guī)模和質(zhì)量，切實(shí)保障和改善民生，財(cái)政收支等多項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)創(chuàng)歷史最好水平，全市經(jīng)濟(jì)保持平穩(wěn)較快發(fā)展。審計(jì)結(jié)果表明，2010市級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況總體較好，完成了市十四屆人大三次會(huì)議和市十四屆人大常委會(huì)二十次會(huì)議批準(zhǔn)的預(yù)算目標(biāo)任務(wù)。

——財(cái)政收入快速增長(zhǎng)，財(cái)政綜合實(shí)力不斷增強(qiáng)。2010年，我市積極推進(jìn)依法治稅，創(chuàng)新稅源管理，強(qiáng)化非稅收入征管，不斷提高收入征管質(zhì)量和效率，財(cái)政收入實(shí)現(xiàn)快速增長(zhǎng)。市級(jí)財(cái)政收入完成360.08億元，比上年增長(zhǎng)40.65%，其中稅收收入占財(cái)政收入的91.15%，增值稅、營(yíng)業(yè)稅等主體稅種大幅增長(zhǎng)。市級(jí)地方財(cái)政收入完成188.13億元，比上年增長(zhǎng)46.74%，地方財(cái)政收入比重比上年提高2.18個(gè)百分點(diǎn)。市級(jí)政府性基金收入完成257.63億元，比上年增長(zhǎng)108.38%。

——著力保障和改善民生，重點(diǎn)和法定支出大幅增長(zhǎng)。市財(cái)政投入配套資金3.34億元，全力保障33項(xiàng)民生工程實(shí)施，實(shí)現(xiàn)百分之百到位目標(biāo)。科技、住房保障、農(nóng)業(yè)、教育、醫(yī)療衛(wèi)生等法定和重點(diǎn)支出分別比上年增長(zhǎng)120.2%、116.25%、22.81%、28.19%、15.26%。

——完善財(cái)政支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展政策，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變。進(jìn)一步完善了我市財(cái)政支持工業(yè)、自主創(chuàng)新、現(xiàn)代農(nóng)業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)加快發(fā)展等政策，提高了政策的針對(duì)性、可操作性和有效性。市財(cái)政統(tǒng)籌安排工業(yè)發(fā)展等專(zhuān)項(xiàng)資金19.5億元，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)優(yōu)化升級(jí)，推進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，發(fā)揮財(cái)政資金促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的引領(lǐng)作用，保障經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展。

——加強(qiáng)財(cái)政管理，提升預(yù)算執(zhí)行效率。加大綜合預(yù)算改革，擴(kuò)大納入國(guó)庫(kù)管理的收入范圍，建立預(yù)算支出績(jī)效考評(píng)機(jī)制。制定了《合肥市市級(jí)財(cái)政結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理辦法》、《關(guān)于進(jìn)一步加快我市財(cái)政支出進(jìn)度的通知》等制度，強(qiáng)化財(cái)政結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理，加快預(yù)算執(zhí)行，進(jìn)一步提高預(yù)算執(zhí)行的均衡性和有效性。

一、市財(cái)政局、地稅局組織市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

2010年，市財(cái)稅部門(mén)加強(qiáng)財(cái)稅管理，積極組織收入，合理安排支出，確保了民生和各項(xiàng)社會(huì)事業(yè)健康發(fā)展。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

（一）市財(cái)政局組織市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行方面。

1．政府性基金預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行差距較大。2010年市本級(jí)政府性基金收入預(yù)算93.76億元，實(shí)際完成257.36億元，為預(yù)算的2.74倍，主要是當(dāng)年土地出讓收入增收較大。

2．政府采購(gòu)預(yù)算編制不完整。2010年市本級(jí)實(shí)際編制政府采購(gòu)預(yù)算5.33億元，未能將財(cái)政直接管理的基本建設(shè)項(xiàng)目5.47億元編入當(dāng)年政府采購(gòu)預(yù)算。

3．部分預(yù)算收入未及時(shí)繳庫(kù)。2010年末，市本級(jí)行政性收費(fèi)、罰沒(méi)收入、契稅、土地出讓收入、基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)等43.81億元，未繳入國(guó)庫(kù)納入當(dāng)年預(yù)算管理。

4．部分財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金使用率不高，未能及時(shí)發(fā)揮效益。2010年，戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展 和風(fēng)險(xiǎn)引導(dǎo)資金等5項(xiàng)資金5.35億元未使用，農(nóng)業(yè)土地開(kāi)發(fā)資金等5項(xiàng)資金使用率低于10%。審計(jì)指出上述問(wèn)題后，市財(cái)政局高度重視，積極采取措施，對(duì)未及時(shí)繳庫(kù)的預(yù)算收入已在今年1季度繳入國(guó)庫(kù)，擬出臺(tái)政府性基金預(yù)算管理辦法，增強(qiáng)政府性基金預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和完整性，加大政府采購(gòu)預(yù)算編制范圍，加強(qiáng)財(cái)政資金管理，提高財(cái)政資金使用效益。

（二）市地稅局組織市本級(jí)稅收收入預(yù)算執(zhí)行方面。

1．延緩征收稅款。審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)7戶(hù)企業(yè)2010年應(yīng)繳稅款1.98億元，延壓至2011年1月份開(kāi)票入庫(kù)。

2．部分企業(yè)逾期繳納稅款未按規(guī)定加收滯納金。審計(jì)抽查的10戶(hù)企業(yè)中有6戶(hù)企業(yè)逾期繳納稅款1.22億元，未按規(guī)定加收滯納金。

3．稅收征收管理監(jiān)督不到位。如個(gè)別中小貸款擔(dān)保企業(yè)有營(yíng)業(yè)收入，但全年稅收零申報(bào)。

此外，還存在部分開(kāi)票稅金未及時(shí)追繳入庫(kù)、征收的在職職工教育附加費(fèi)未嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線(xiàn)”等問(wèn)題。

審計(jì)指出上述問(wèn)題后，市地稅局高度重視，在局黨組中心組學(xué)習(xí)會(huì)上，對(duì)存在的問(wèn)題進(jìn)行了通報(bào)，逐一進(jìn)行分析，研究布置整改。對(duì)緩征稅款已在今年1月份征收入庫(kù)；對(duì)開(kāi)票未入庫(kù)稅款進(jìn)行清理，追繳入庫(kù)稅款84萬(wàn)元，并加收滯納金2.04萬(wàn)元；進(jìn)一步加強(qiáng)稅收征收管理，依法征稅，應(yīng)收盡收，嚴(yán)格執(zhí)行滯納金加收制度。

二、市屬三大開(kāi)發(fā)區(qū)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

今年在開(kāi)展三大開(kāi)發(fā)區(qū)預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)延伸審計(jì)了各區(qū)城市維護(hù)資金、政府采購(gòu)資金、家電汽車(chē)摩托車(chē)下鄉(xiāng)補(bǔ)貼資金的管理使用情況，并抽查了部分已竣工未決算建設(shè)項(xiàng)目管理情況。

審計(jì)結(jié)果表明：2010年，三大開(kāi)發(fā)區(qū)按照市十四屆人大三次會(huì)議批準(zhǔn)的預(yù)算和對(duì)預(yù)算執(zhí)行提出的各項(xiàng)要求，大力組織收入，有效安排支出，預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。

延伸審計(jì)的專(zhuān)項(xiàng)資金和建設(shè)項(xiàng)目管理情況：各區(qū)城市維護(hù)資金得到保障，資金使用規(guī)范，引入市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，對(duì)部分城市維護(hù)業(yè)務(wù)進(jìn)行公開(kāi)招投標(biāo)，較好地完成了區(qū)內(nèi)公共設(shè)施的管養(yǎng)和維護(hù)；執(zhí)行《政府采購(gòu)法》規(guī)定，規(guī)范采購(gòu)程序，對(duì)達(dá)到限額標(biāo)準(zhǔn)的采購(gòu)項(xiàng)目，基本做到按級(jí)次采購(gòu)，三大開(kāi)發(fā)區(qū)共節(jié)約采購(gòu)資金16.2億元，節(jié)約率34.21%；積極貫徹落實(shí)家電、汽車(chē)摩托車(chē)下鄉(xiāng)惠民政策，銷(xiāo)售家電、汽車(chē)摩托車(chē)下鄉(xiāng)產(chǎn)品1.63萬(wàn)臺(tái)（輛），兌付補(bǔ)貼款605.81萬(wàn)元；項(xiàng)目建設(shè)資金按計(jì)劃到位，履行了主要的基本建設(shè)程序，項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容基本完成。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

（一）預(yù)算執(zhí)行方面。

1.部分預(yù)算收入未繳入國(guó)庫(kù)納入預(yù)算管理。2010年三大開(kāi)發(fā)區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)、行政性收費(fèi)等27074.47萬(wàn)元未繳入國(guó)庫(kù)納入預(yù)算管理，其中：經(jīng)開(kāi)區(qū)17552.38萬(wàn)元、高新區(qū)9321.1萬(wàn)元、新站區(qū)200.99萬(wàn)元。

2.部分項(xiàng)目資金預(yù)算執(zhí)行率低。高新區(qū)科技創(chuàng)新產(chǎn)業(yè)化基金和軟件動(dòng)漫服務(wù)外包產(chǎn)業(yè)專(zhuān)項(xiàng)扶持資金、新站區(qū)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整資金的預(yù)算執(zhí)行率分別為24%、46%、20.32%。

（二）專(zhuān)項(xiàng)資金管理使用和建設(shè)項(xiàng)目管理方面。

1．城市維護(hù)資金：一是預(yù)算執(zhí)行率低，2010年經(jīng)開(kāi)區(qū)、新站區(qū)城市維護(hù)資金預(yù)算執(zhí)行率分別為59.33%、38.4%；二是部分城市維護(hù)業(yè)務(wù)未納入政府采購(gòu)范圍，2010年經(jīng)開(kāi)區(qū)、高新區(qū)有75%以上城市維護(hù)業(yè)務(wù)未按政府采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)納入市級(jí)或區(qū)級(jí)政府采購(gòu)。

2．政府采購(gòu)資金：一是未編制政府采購(gòu)預(yù)算或編制不完整，2010年高新區(qū)未編制政府采購(gòu)預(yù)算，經(jīng)開(kāi)區(qū)未將工程類(lèi)和服務(wù)類(lèi)項(xiàng)目編入政府采購(gòu)預(yù)算；二是政府采購(gòu)管理不規(guī)范，2010年高新區(qū)招標(biāo)項(xiàng)目中有8個(gè)未嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)規(guī)定的公示時(shí)間，抽查的新站區(qū)15個(gè)政府采購(gòu)項(xiàng)目均存在采購(gòu)資料不完整情況。

3．家電、汽車(chē)摩托車(chē)下鄉(xiāng)補(bǔ)貼資金：抽查發(fā)現(xiàn)三大開(kāi)發(fā)區(qū)少數(shù)銷(xiāo)售網(wǎng)點(diǎn)或個(gè)人存在利用虛假資料購(gòu)買(mǎi)下鄉(xiāng)產(chǎn)品套取財(cái)政補(bǔ)貼資金現(xiàn)象，共涉及65個(gè)補(bǔ)貼戶(hù)、家電68臺(tái)、財(cái)政補(bǔ)貼金額1.79萬(wàn)元，分別占總補(bǔ)貼戶(hù)數(shù)的0.5%和總補(bǔ)貼資金的0.29%。

4．建設(shè)項(xiàng)目管理情況：審計(jì)抽查了三大開(kāi)發(fā)區(qū)至2010年底已竣工未決算的18個(gè)建設(shè)項(xiàng)目（每區(qū)6個(gè)），不同程度存在執(zhí)行建設(shè)管理程序不到位的問(wèn)題，其中：11個(gè)項(xiàng)目無(wú)可研報(bào)告或初步設(shè)計(jì)，占抽查的61%（新站區(qū)4個(gè)、高新區(qū)3個(gè)、經(jīng)開(kāi)區(qū)4個(gè)）；7個(gè)項(xiàng)目存在先施工后報(bào)批或后辦證現(xiàn)象，占抽查的39%（高新區(qū)4個(gè)、經(jīng)開(kāi)區(qū)3個(gè)）；經(jīng)開(kāi)區(qū)未嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目監(jiān)理制度；高新區(qū)有2個(gè)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)未按規(guī)定公開(kāi)招標(biāo)；新站區(qū)有1個(gè)項(xiàng)目未按規(guī)定辦理項(xiàng)目變更手續(xù)等。

審計(jì)指出上述問(wèn)題后，三大開(kāi)發(fā)區(qū)高度重視，部署和要求區(qū)相關(guān)部門(mén)和單位積極采取措施，認(rèn)真落實(shí)整改。新站區(qū)已將行政性收費(fèi)200.99萬(wàn)元繳入國(guó)庫(kù)，并追回財(cái)政補(bǔ)貼資金1.1萬(wàn)元，同時(shí)在今年進(jìn)一步規(guī)范采購(gòu)程序，及時(shí)歸檔資料，提高采購(gòu)檔案管理水平；經(jīng)開(kāi)區(qū)已將社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)等82.43萬(wàn)元繳入國(guó)庫(kù)，今年已對(duì)兩個(gè)社區(qū)的維護(hù)業(yè)務(wù)進(jìn)行公開(kāi)招標(biāo)，對(duì)三個(gè)家電下鄉(xiāng)網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行了檢查，完善相關(guān)委托或授權(quán)代領(lǐng)補(bǔ)貼手續(xù)，出臺(tái)了《合肥經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)財(cái)政性投資項(xiàng)目跟蹤審計(jì)管理辦法》加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目管理；高新區(qū)已將基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)843.71萬(wàn)元繳入國(guó)庫(kù)，對(duì)部分管理不完善的銷(xiāo)售網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行清理整頓，追回財(cái)政補(bǔ)貼資金558.74元，同時(shí)在今后工作中做好項(xiàng)目預(yù)算申報(bào)立項(xiàng)工作，保證項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率，加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目管理，規(guī)范項(xiàng)目建設(shè)程序。

三、部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

今年審計(jì)了市司法局、市交通局、市城管局、市房產(chǎn)局、市規(guī)劃局、市中級(jí)人民法院、市總工會(huì)、市直機(jī)關(guān)工委、市行政服務(wù)中心、市地方志辦公室等10部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行情況，延伸審計(jì)14個(gè)二級(jí)單位以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。

審計(jì)結(jié)果表明：2010年，10部門(mén)能夠按照預(yù)算認(rèn)真組織實(shí)施，總體預(yù)算執(zhí)行率為100.3%。市財(cái)政積極引入項(xiàng)目支出績(jī)效考評(píng)機(jī)制，對(duì)項(xiàng)目支出目標(biāo)進(jìn)行量化考核。經(jīng)審計(jì)，10部門(mén)中納入項(xiàng)目績(jī)效考評(píng)的8個(gè)部門(mén)12個(gè)項(xiàng)目全部按計(jì)劃實(shí)施，但也發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目預(yù)期目標(biāo)針對(duì)性不強(qiáng)、量化指標(biāo)與資金使用關(guān)聯(lián)度不大等情況，需要進(jìn)一步改進(jìn)和完善目標(biāo)設(shè)計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

（一）部門(mén)預(yù)算編制不夠完整，部分資金脫離預(yù)算監(jiān)管。

2010年，市城管局所屬市生活垃圾廢棄物管理中心收取某企業(yè)垃圾處理補(bǔ)償資金50萬(wàn)元，用于單位其他項(xiàng)目支出；市法院將保留賬戶(hù)存款利息收入205.62萬(wàn)元，用于辦公、辦案支出。上述收支均未納入部門(mén)預(yù)算編制范圍。

（二）非稅收入滯留單位賬戶(hù)，未及時(shí)上繳財(cái)政。

截至2010年底，市房產(chǎn)局所屬5個(gè)二級(jí)預(yù)算單位收取的房產(chǎn)交易手續(xù)費(fèi)中有4118.8萬(wàn)元，市城管局所屬城鄉(xiāng)固體廢棄物處理服務(wù)中心收取的建筑垃圾處理費(fèi)中有363.59萬(wàn)元，市法

院收取的訴訟費(fèi)中有195.03萬(wàn)元，均未按規(guī)定及時(shí)上繳財(cái)政。

（三）資金使用不規(guī)范。

10部門(mén)中有6部門(mén)的部分項(xiàng)目資金未能做到專(zhuān)款專(zhuān)用。如市交通局將預(yù)算安排的“渡口建設(shè)維護(hù)和改造經(jīng)費(fèi)”、“鄉(xiāng)管員補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)”13.36萬(wàn)元用于其他項(xiàng)目支出；市地方志辦公室在“《合肥年鑒》出版經(jīng)費(fèi)”、“第二輪續(xù)志經(jīng)費(fèi)”中列支職工體檢費(fèi)等支出2.15萬(wàn)元；市直機(jī)關(guān)工委在“建設(shè)學(xué)習(xí)型機(jī)關(guān)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)”中列支汽車(chē)維修、退休人員醫(yī)藥費(fèi)等支出1.5萬(wàn)元。

（四）制度執(zhí)行不嚴(yán)格。1．定點(diǎn)采購(gòu)、“三單合一”制度執(zhí)行不嚴(yán)格。2010年，市司法局所屬義城監(jiān)獄和勞教所、市規(guī)劃局所屬市規(guī)劃信息中心、市房產(chǎn)局所屬市白蟻防治所、市直機(jī)關(guān)工委等單位的部分車(chē)輛，未按規(guī)定在定點(diǎn)企業(yè)辦理加油或維修業(yè)務(wù)；市法院所轄高新法院、市房產(chǎn)局所屬市房地 3 產(chǎn)產(chǎn)權(quán)監(jiān)理處報(bào)銷(xiāo)公務(wù)招待費(fèi)僅附發(fā)票，未嚴(yán)格執(zhí)行招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)“三單合一”制度。

2．固定資產(chǎn)賬實(shí)不符。2010年，市規(guī)劃局從原下屬單位借用的車(chē)輛中有4輛產(chǎn)權(quán)已變更為市規(guī)劃局、市城管局機(jī)關(guān)購(gòu)置食堂廚具9.7萬(wàn)元，均未記入單位固定資產(chǎn)賬。市交通局賬面反映的房屋、土地價(jià)值1753.24萬(wàn)元，已于2008年因市政建設(shè)被拆遷征收，至2010年末仍未按規(guī)定核銷(xiāo)。

3．財(cái)務(wù)管理和核算不夠規(guī)范。2010年，市總工會(huì)收到財(cái)政撥入的“困難職工幫扶經(jīng)費(fèi)”等專(zhuān)項(xiàng)資金415.62萬(wàn)元，市交通局所屬市運(yùn)輸管理處收到省級(jí)撥入補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)124萬(wàn)元，市直機(jī)關(guān)工委收到市總工會(huì)返還的工會(huì)經(jīng)費(fèi)5.2萬(wàn)元，當(dāng)年收支均通過(guò)往來(lái)科目核算，不能完整反映單位收支情況。市行政服務(wù)中心因財(cái)務(wù)核算不規(guī)范導(dǎo)致“并聯(lián)審批系統(tǒng)”項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)賬面余額與實(shí)際相差27.41萬(wàn)元。市規(guī)劃局列支規(guī)劃編制費(fèi)349.31萬(wàn)元，市地方志辦公室列支《合肥市志》評(píng)議會(huì)費(fèi)用1.28萬(wàn)元，報(bào)銷(xiāo)手續(xù)不完善。

審計(jì)指出上述問(wèn)題后，10部門(mén)高度重視，逐項(xiàng)梳理和認(rèn)真分析研究，進(jìn)一步規(guī)范資金管理和財(cái)務(wù)核算。市交通局已將“鄉(xiāng)管員補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)”等13.36萬(wàn)元撥付使用，對(duì)被拆遷征收的房屋、土地資產(chǎn)處置已報(bào)市財(cái)政局審批，所屬市運(yùn)管處對(duì)在往來(lái)科目核算的收支進(jìn)行了賬務(wù)調(diào)整；市城管局已將363.59萬(wàn)元建筑垃圾處理費(fèi)自行上繳財(cái)政，并將垃圾處理補(bǔ)償費(fèi)收支納入今年部門(mén)預(yù)算，未入賬的食堂廚具已補(bǔ)登入賬；市房產(chǎn)局已將4118.8萬(wàn)元房產(chǎn)交易手續(xù)費(fèi)上繳財(cái)政，并成立財(cái)務(wù)核算中心，對(duì)局系統(tǒng)財(cái)務(wù)實(shí)行統(tǒng)一管理；市規(guī)劃局已完善了相關(guān)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，所屬市規(guī)劃信息中心現(xiàn)已執(zhí)行“定點(diǎn)加油”制度；市法院已將195.03萬(wàn)元訴訟費(fèi)上繳財(cái)政，并在以后的工作中將全部收入納入部門(mén)預(yù)算編制范圍和嚴(yán)格執(zhí)行“三單合一”制度；市總工會(huì)在今后的工作中加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和核算，嚴(yán)格按收支科目核算財(cái)政財(cái)務(wù)收支；市直機(jī)關(guān)工委已將占用的1.5萬(wàn)元專(zhuān)項(xiàng)資金歸還原渠道，對(duì)在往來(lái)科目核算的收支進(jìn)行了賬務(wù)調(diào)整，并已在工作中執(zhí)行車(chē)輛定點(diǎn)維修制度；市行政服務(wù)中心已對(duì)“并聯(lián)審批系統(tǒng)”項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)余額進(jìn)行了賬務(wù)調(diào)整；市地方志辦公室已完善了相關(guān)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

四、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查情況

圍繞民生、社會(huì)關(guān)注的熱點(diǎn)、專(zhuān)項(xiàng)資金績(jī)效，對(duì)財(cái)政支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)資金績(jī)效、政府投資建設(shè)項(xiàng)目竣工決算、農(nóng)村沼氣建設(shè)資金績(jī)效、老舊住宅小區(qū)整治項(xiàng)目、中小學(xué)校舍安全工程實(shí)施情況進(jìn)行了專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查。

（一）財(cái)政支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)資金績(jī)效審計(jì)調(diào)查。

2009-2010年，省市財(cái)政累計(jì)安排工業(yè)、自主創(chuàng)新、現(xiàn)代農(nóng)業(yè)、服務(wù)業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金35.15億元，其中:市財(cái)政安排31.49億元，省財(cái)政安排自主創(chuàng)新專(zhuān)項(xiàng)資金3.66億元。

調(diào)查結(jié)果表明：一是資金總體預(yù)算執(zhí)行率較高，2009-2010年共兌現(xiàn)資金32.74億元，預(yù)算執(zhí)行率為93%。二是資金管理較為規(guī)范合理，資金兌現(xiàn)履行了審核、審批、公示等程序，符合政策規(guī)定。三是財(cái)政資金使用效果較好，促進(jìn)了產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，所兌現(xiàn)的6776個(gè)項(xiàng)目（單位）總體進(jìn)展情況、發(fā)展態(tài)勢(shì)良好。調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：有些政策條款設(shè)定不夠合理、操作性不強(qiáng)；兌現(xiàn)結(jié)果公示不夠充分；資金使用缺乏后續(xù)跟蹤問(wèn)效等。市政府已在今年4月份對(duì)四大政策相關(guān)條款進(jìn)行了修訂和完善，印發(fā)了《合肥市承接產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移加快新型工業(yè)化發(fā)展若干政策（試行）》、《合肥市承接產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移進(jìn)一步推進(jìn)自主創(chuàng)新若干政策措施（試行）》、《合肥市承接產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移促進(jìn)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展若干政策（試行）》、《合肥市承接產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移促進(jìn)服務(wù)業(yè)發(fā)展若干政策（試行）》，促進(jìn)工業(yè)、自主創(chuàng)新、現(xiàn)代農(nóng)業(yè)、服務(wù)業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金的有效使用。

（二）政府投資建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)。

今年組織開(kāi)展了我市2008年5月以前竣工驗(yàn)收并交付使用的金寨路高架、徽州大道、清溪路等26個(gè)大建設(shè)項(xiàng)目的竣工決算審計(jì)。26個(gè)項(xiàng)目實(shí)際完成投資41.14億元（原概算內(nèi)實(shí)際完成投資30.61億元、概算外投資10.53億元），建成道路51.04公里、橋梁總長(zhǎng)10.14公里 4（含高架橋1座）、人行天橋4座，同時(shí)配套建設(shè)了路燈、綠化、交通監(jiān)控等附屬設(shè)施。審計(jì)結(jié)果表明：一是項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容全部完成，26個(gè)項(xiàng)目全部通過(guò)質(zhì)量驗(yàn)收。二是原批復(fù)概算范圍內(nèi)建設(shè)成本控制有效。通過(guò)優(yōu)化設(shè)計(jì)、實(shí)行有效最低價(jià)招投標(biāo)、同步跟進(jìn)審計(jì)等一系列措施，26個(gè)項(xiàng)目原批復(fù)概算范圍內(nèi)實(shí)際完成投資30.61億元，比原批復(fù)概算總額39.79億元減少9.18億元。三是嚴(yán)格工程價(jià)款審計(jì)。26個(gè)項(xiàng)目審計(jì)中，共審計(jì)完成單項(xiàng)工程852個(gè)，核減工程價(jià)款6.6億元，提出的審計(jì)意見(jiàn)已全部整改落實(shí)。四是項(xiàng)目建設(shè)資金全部籌集到位。至2010年末，已支付工程價(jià)款40.4億元，占應(yīng)付資金的98.2%，實(shí)現(xiàn)了“大建設(shè)不拖欠工程款”的承諾。五是基本履行了國(guó)家基本建設(shè)管理程序和制度，以及我市關(guān)于大建設(shè)的管理要求，規(guī)范核算項(xiàng)目資金和建設(shè)成本，建設(shè)資金按照合同直接支付到施工、設(shè)計(jì)等單位。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

一是26個(gè)項(xiàng)目原批復(fù)概算內(nèi)容不完整，未包括征地拆遷、供電工程、建設(shè)期貸款利息等費(fèi)用，在批復(fù)概算外實(shí)際支出10.53億元，占竣工決算總額的25.6%。二是均未及時(shí)進(jìn)行竣工決算。

截至今年6月，市審計(jì)局已完成26個(gè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)，對(duì)上述問(wèn)題已向市政府作了專(zhuān)題匯報(bào)，目前概算調(diào)整批復(fù)手續(xù)正在完善中。

（三）農(nóng)村沼氣工程建設(shè)資金績(jī)效情況審計(jì)調(diào)查。

農(nóng)村沼氣工程自2009年起列為省定民生工程，省下達(dá)我市2008-2010年規(guī)劃建設(shè)項(xiàng)目8175個(gè)，其中農(nóng)村戶(hù)用沼氣項(xiàng)目8035個(gè)、聯(lián)戶(hù)型沼氣項(xiàng)目7個(gè)、服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)項(xiàng)目122個(gè)、大中型沼氣項(xiàng)目計(jì)劃9個(gè)。計(jì)劃總投入6020.75萬(wàn)元，其中：中央、省、縣級(jí)財(cái)政投入資金3528.71萬(wàn)元，企業(yè)、農(nóng)戶(hù)自籌資金2492.04萬(wàn)元。調(diào)查結(jié)果表明：我市農(nóng)村沼氣工程能按照省下達(dá)的建設(shè)計(jì)劃和民生工程實(shí)施細(xì)則要求，及時(shí)按計(jì)劃推進(jìn)實(shí)施。財(cái)政資金基本到位并按進(jìn)度撥付，各級(jí)財(cái)政實(shí)際到位3214.76萬(wàn)元，到位率91.1%；已按進(jìn)度撥付2873.62萬(wàn)元，資金支付率89.39%。調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

一是項(xiàng)目資金核算未嚴(yán)格執(zhí)行縣級(jí)報(bào)賬制和設(shè)置專(zhuān)帳的規(guī)定。二是項(xiàng)目自籌資金管理不到位。農(nóng)村戶(hù)用沼氣工程的自籌資金未建立群眾籌資或投勞折資管理辦法，個(gè)別大中型沼氣項(xiàng)目單位財(cái)務(wù)核算不能真實(shí)反映自籌資金到位情況。三是部分農(nóng)村沼氣工程未達(dá)到預(yù)期效益。從抽查的74個(gè)農(nóng)村戶(hù)用沼氣項(xiàng)目看，農(nóng)戶(hù)均不養(yǎng)豬，不能提供足夠的發(fā)酵原料；從抽查的6個(gè)聯(lián)戶(hù)型沼氣項(xiàng)目看，因受氣源、季節(jié)、管理形式的影響，未能實(shí)現(xiàn)聯(lián)戶(hù)供氣；服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)缺乏規(guī)范管理，個(gè)別服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)至今未向農(nóng)戶(hù)提供過(guò)服務(wù)。審計(jì)指出上述問(wèn)題后，三縣政府及相關(guān)部門(mén)單位高度重視，進(jìn)一步加強(qiáng)項(xiàng)目管理和規(guī)范資金核算。肥西、長(zhǎng)豐縣已實(shí)行縣級(jí)報(bào)賬制，肥東縣正逐步推行報(bào)賬制管理；嚴(yán)格執(zhí)行《合肥市農(nóng)村沼氣項(xiàng)目建設(shè)資金管理辦法》，建立農(nóng)村戶(hù)用沼氣工程農(nóng)戶(hù)自籌資金群眾籌資或投勞折資管理制度，大中型沼氣工程項(xiàng)目做到獨(dú)立建賬、獨(dú)立核算；積極開(kāi)展秸稈沼氣試點(diǎn)，提高農(nóng)村沼氣工程項(xiàng)目的效益。

（四）中小學(xué)校舍安全工程實(shí)施情況跟蹤審計(jì)。

根據(jù)安徽省中小學(xué)校舍安全工程實(shí)施方案，我市從2009年8月啟動(dòng)中小學(xué)校舍安全工程建設(shè)，2010年起納入民生工程管理。在全面開(kāi)展校舍安全排查和抗震鑒定的基礎(chǔ)上，及時(shí)編制全市校安工程三年建設(shè)規(guī)劃，重建校舍296棟、70.34萬(wàn)平方米，加固校舍1325棟、212.25萬(wàn)平方米。

審計(jì)結(jié)果表明：全市校安工程組織保障措施到位，進(jìn)展較為順利。一是工程建設(shè)推進(jìn)較快。截至2010年末，全市已竣工重建校舍182棟、46.25萬(wàn)平方米，占三年規(guī)劃的66%；已竣工加固校舍963棟、175.97萬(wàn)平方米，占三年規(guī)劃的83%。二是資金到位率高。2009-2010年計(jì)劃籌集資金9.87億元，各級(jí)財(cái)政實(shí)際到位9.83億元（中央及省5.13億元、市縣區(qū)4.7億元），資金到位率99.6%。三是嚴(yán)格工程價(jià)款結(jié)算審計(jì)。截至2010年末，接審價(jià)款1.53 5 億元，審定1.32億元，平均核減率13%。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：工程價(jià)款結(jié)算報(bào)審不及時(shí)，截至2010年末，全市已竣工重建和加固校舍1145棟中，只有5.15%報(bào)送工程價(jià)款結(jié)算審計(jì)。審計(jì)指出上述問(wèn)題后，相關(guān)部門(mén)和單位正抓緊完善竣工價(jià)款結(jié)算資料，及時(shí)報(bào)審，截至今年6月末，全市已竣工重建和加固校舍已有31%報(bào)送工程價(jià)款結(jié)算審計(jì)。

（五）老舊住宅小區(qū)整治項(xiàng)目審計(jì)調(diào)查。

老舊住宅小區(qū)整治項(xiàng)目是政府為民辦實(shí)事工程，也是我市創(chuàng)建國(guó)家衛(wèi)生城市和環(huán)保模范城市的措施之一。2010年，市、區(qū)政府按6︰4安排整治經(jīng)費(fèi)1900萬(wàn)元，對(duì)亳州城小區(qū)、岳西新村、和平路161小區(qū)、春雨花園等4個(gè)小區(qū)進(jìn)行整治。延伸調(diào)查顯示“十一五”期間全市共投入整治經(jīng)費(fèi)3570萬(wàn)元，對(duì)23個(gè)老舊住宅小區(qū)進(jìn)行了整治。

調(diào)查結(jié)果表明：市、區(qū)兩級(jí)政府為老舊住宅小區(qū)整治工程提供了資金保證，改善了小區(qū)內(nèi)道路、下水管道、綠化等公共設(shè)施，優(yōu)化了居住環(huán)境，深得市民的歡迎和支持。調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

一是老舊住宅小區(qū)整治尚未形成有效的管理制度。“老舊住宅小區(qū)”范圍界定不明確，規(guī)模底數(shù)不清，項(xiàng)目申請(qǐng)、計(jì)劃安排時(shí)依據(jù)不足，整治過(guò)程和竣工驗(yàn)收時(shí)監(jiān)督管理不到位。二是項(xiàng)目整治目標(biāo)當(dāng)期不能完成，資金也未能及時(shí)到位。老舊住宅小區(qū)整治項(xiàng)目普遍實(shí)施較遲，當(dāng)年基本不能完成；2006-2008包河區(qū)、瑤海區(qū)老舊住宅小區(qū)整治項(xiàng)目應(yīng)配套資金302萬(wàn)元，兩區(qū)均未配套，造成部分整治內(nèi)容未能完成。2010年市、區(qū)整治資金實(shí)際到位率為65.12%，其中：市級(jí)資金到位率49.58%、區(qū)級(jí)配套資金到位率88.42%。審計(jì)指出上述問(wèn)題后，市主管部門(mén)已牽頭組織開(kāi)展老舊住宅小區(qū)摸底調(diào)查，建立老舊住宅小區(qū)整治項(xiàng)目庫(kù)，并擬定相關(guān)管理制度和工作規(guī)范，報(bào)市政府審批。

五、廬陽(yáng)區(qū)政府財(cái)政決算審計(jì)情況

根據(jù)《合肥市2010年市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)工作方案》，將2010年下半年開(kāi)展的廬陽(yáng)區(qū)2009財(cái)政決算審計(jì)情況一并報(bào)告。審計(jì)結(jié)果表明：廬陽(yáng)區(qū)政府認(rèn)真貫徹落實(shí)國(guó)家各項(xiàng)宏觀政策和財(cái)稅政策，堅(jiān)持依法理財(cái)，增收節(jié)支，財(cái)政收入繼續(xù)保持增長(zhǎng)，經(jīng)濟(jì)總量有了較大增加，財(cái)政綜合實(shí)力明顯增強(qiáng)，教育、社保、醫(yī)療衛(wèi)生、環(huán)境保護(hù)等重點(diǎn)支出均大幅增長(zhǎng)，公共保障能力、財(cái)政管理水平和運(yùn)行效率不斷提高。廬陽(yáng)區(qū)2009財(cái)政決算基本真實(shí)、合法，完成了區(qū)人大批準(zhǔn)的預(yù)算目標(biāo)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

（一）預(yù)算編制不夠細(xì)化，預(yù)留經(jīng)費(fèi)較大。

2009年年初預(yù)算中未細(xì)化到部門(mén)或項(xiàng)目的預(yù)留資金，占區(qū)人代會(huì)批準(zhǔn)支出預(yù)算的18.6％。

（二）預(yù)算支出執(zhí)行進(jìn)度不夠均衡。

2009年1-11月份財(cái)政支出占全年支出的59.21%，12月份財(cái)政支出占全年支出的40.79%。

（三）部分預(yù)算資金列支轉(zhuǎn)入暫存或?qū)?hù)，影響支出執(zhí)行效果。

將當(dāng)年預(yù)算安排但未實(shí)施的項(xiàng)目資金及超收財(cái)力2.09億元，列支轉(zhuǎn)暫存或撥入財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，占預(yù)算支出的23.95%。

（四）土地出讓金使用不規(guī)范。

從土地出讓金中撥付杏林街道社區(qū)服務(wù)中心大樓建設(shè)及內(nèi)外裝飾工程資金500萬(wàn)元。

審計(jì)指出上述問(wèn)題后，廬陽(yáng)區(qū)政府高度重視，積極采取措施，及時(shí)進(jìn)行了整改。對(duì)土地出讓金使用不規(guī)范問(wèn)題，已調(diào)整相關(guān)賬務(wù)整改到位，并在今后的工作中加強(qiáng)預(yù)算管理，細(xì)化預(yù)算編制，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算執(zhí)行均衡有效。

按照市委、市政府《關(guān)于實(shí)施審計(jì)監(jiān)督“雙百”制度的意見(jiàn)》，要求對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題必須百分之百整改到位。對(duì)尚未完全整改到位的問(wèn)題，相關(guān)單位正在抓緊整改之中，市審計(jì)局將進(jìn)行跟蹤監(jiān)督。

六、加強(qiáng)市級(jí)財(cái)政管理的意見(jiàn)

（一）進(jìn)一步完善預(yù)算編制管理。

研究改進(jìn)預(yù)算編制辦法，規(guī)范預(yù)算編制程序，細(xì)化預(yù)算內(nèi)容，將全部政府性資金收支納入預(yù)算編制范圍，提高預(yù)算編制和資金分配的透明度，進(jìn)一步增強(qiáng)部門(mén)預(yù)算、政府采購(gòu)預(yù)算、政府性基金預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和完整性。嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算調(diào)整追加程序，從嚴(yán)控制預(yù)算的調(diào)整行為，提高年初預(yù)算到位率。積極穩(wěn)妥推進(jìn)政府預(yù)決算信息公開(kāi)，逐步公開(kāi)經(jīng)本級(jí)人大或其常委會(huì)審查批準(zhǔn)的政府總預(yù)算和總決算，促進(jìn)政府預(yù)算的公開(kāi)和透明。

（二）進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理。

堅(jiān)持依法治稅，完善稅源控管體系，強(qiáng)化非稅收入征管，確保各項(xiàng)預(yù)算收入及時(shí)足額繳庫(kù)，做到應(yīng)收盡收。加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理，強(qiáng)化資金分配、撥付、監(jiān)督等各項(xiàng)職能，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)、收支兩條線(xiàn)、車(chē)輛“三定”、公務(wù)卡管理等制度，加強(qiáng)國(guó)庫(kù)資金管理，建立健全覆蓋所有政府性資金運(yùn)行的全過(guò)程監(jiān)督機(jī)制，切實(shí)提高預(yù)算執(zhí)行效果。

（三）進(jìn)一步提高財(cái)政資金使用效益。

進(jìn)一步規(guī)范財(cái)政賬戶(hù)開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)等審批管理程序。建立財(cái)政結(jié)余資金與預(yù)算安排的銜接制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)政結(jié)余資金的統(tǒng)籌力度，盤(pán)活財(cái)政結(jié)余資金。健全預(yù)算支出績(jī)效考評(píng)機(jī)制，完善指標(biāo)體系建設(shè)，逐步擴(kuò)大預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)范圍，促進(jìn)財(cái)政資金規(guī)范和高效運(yùn)行。

（四）進(jìn)一步加大綜合監(jiān)督力度。

監(jiān)察、財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門(mén)要加強(qiáng)協(xié)作，互通信息，對(duì)財(cái)政財(cái)務(wù)管理中存在的行業(yè)性、傾向性問(wèn)題聯(lián)合組織開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)檢查，以形成監(jiān)督合力，有效規(guī)范財(cái)經(jīng)秩序。大力推行審計(jì)結(jié)果公告制度，充分發(fā)揮社會(huì)監(jiān)督和輿論監(jiān)督的作用。各部門(mén)單位要嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，建立健全內(nèi)部控制制度，切實(shí)提高財(cái)政財(cái)務(wù)管理水平。