第一篇：2012年第32號公告(上)：中央部門單位2011年度預算執行情況和其他財政收支情況審計結果

2012年第32號公告（上）：中央部門單位2011年度預算執行情況和其他財政收支情況審計結果

外交部2011年度預算執行情況和其他財政收支情況審計結

果

根據《中華人民共和國審計法》的規定，2011年11月至2012年3月，審計署對外交部2011年度預算執行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了部本級和所屬外交學院、外交學會，并對有關事項進行了延伸審計。

一、基本情況

外交部為中央財政一級預算單位，部門預算由部本級和6個二級預算單位的預算組成。審計結果表明，外交部本級和本次審計的所屬單位2011年度預算收支基本遵守了預算法及相關法律法規，會計處理基本符合會計法及有關會計制度規定，財務管理和資產管理進一步加強；以前年度審計發現的問題得到認真整改。

二、審計發現的主要問題

（一）預算執行中存在的主要問題。

1．2011年，部本級上年結轉資金2930.71萬元和所屬外交學院以前年度結余資金1706.17萬元，未按規定納入預算統籌安排。

2．2011年，部本級和所屬兩家單位擴大支出范圍1064.29萬元。其中：部本級在基本支出中列支補助所屬單位支出320萬元，在項目支出中列支基本支出和所屬單位支出371.21萬元；所屬外交學院和外交學會在項目支出中列支基本支出373.08萬元。

3．2011年，部本級政府采購預算未細化到具體內容，實際執行中調整較大。其中，基本支出貨物采購超出預算986.93萬元，無預算采購6151.01萬元。

（二）其他財政收支中存在的主要問題。

1．2011年，外交部未經批準將部分房產委托所屬單位出租，取得收益17.09萬元未按“收支兩條線”管理規定上繳；還將部分房產無償出借給所屬企業使用。

2．至2012年3月底，所屬外交學院新校區擴建一期工程尚未辦理全部結算，實際投資已超出概算7697.95萬元，未按規定報經審批。

3．2010年11月至2011年3月，所屬外交學院將按規定應公開招標的沙河校區餐飲中心廚房設備采購業務，委托中介機構以競爭性談判方式確定了兩家供應商，合同金額共計399萬元。

4．所屬外交學院下屬后勤服務總公司會計核算不規范，涉及金額283.81萬元。其中，外交學院以前年度撥付的供暖費結余196.7萬元未交回，至2011年底仍在往來科目掛賬；承包費等收入在往來科目核算，至2011年底結余87.11萬元。

三、審計處理情況和建議

對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、對外交部下達了審計決定書。對未將上年結轉和結余資金納入預算統籌安排問題，要求統籌安排使用結轉結余資金；對擴大支出范圍問題，要求追回資金，調整相關會計賬目和決算（草案）；對政府采購預算編制和執行不夠規范問題，要求按規定編制預算，嚴格執行政府采購規定；對未經批準出租出借房產問題，要求補辦審批手續，按規定上繳所獲收益；對所屬外交學院新校區擴建一期工程超概算未報批問題，要求責成其加快結算審查，將超概算情況按規定上報審批；對所屬外交學院沙河校區廚房設備采購項目未公開招標問題，要求責成其加強政府采購管理；對所屬外交學院下屬后勤服務總公司會計核算不規范問題，要求責成其調整會計賬目。

針對審計發現的問題，審計署建議：外交部應進一步加強預算管理，切實提高預算編制的科學性；進一步加強對政府采購和基本建設項目的管理，嚴格執行有關規定。

四、審計發現問題的整改情況

對此次審計發現的問題，外交部及相關所屬單位高度重視、積極整改。對所屬外交學院下屬后勤服務總公司會計核算不規范問題，該院已收回了歷年供暖費和承包費收入結余，并調整會計賬目。其他問題正在整改中。

國家發展和改革委員會2011年度預算執行情況和其他財政

收支情況審計結果

根據《中華人民共和國審計法》的規定，2011年11月至2012年3月，審計署對國家發展和改革委員會（以下簡稱發展改革委）2011年度預算執行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了委本級和所屬經濟體制與管理研究所、價格認證中心等5個單位，并對有關事項進行了延伸審計。

一、基本情況

發展改革委為中央財政一級預算單位，部門預算由委本級和18個二級預算單位的預算組成。財政部批復發展改革委2011年度的部門預算支出為102 286.39萬元（指財政性資金預算，下同），發展改革委決算（草案）反映的當年預算執行數為79 747.90萬元，其部門預算與執行結果的差異總額為22 538.49萬元。差異的具體情況及產生原因見附件1。

本次審計發展改革委本級及所屬單位2011年度預算支出共計79 321.18萬元，占部門預算支出總額的77.55%。審計查出當年預算執行中不符合財經制度規定的問題金額4543.93萬元，其他財政收支方面不符合財經制度規定的問題金額1311.93萬元。上述問題對發展改革委2011年度預算執行結果的影響見附件2。

審計結果表明，發展改革委本級和本次審計的所屬單位2011年度預算收支基本遵守了預算法及相關法律法規，會計處理基本符合會計法及有關會計制度規定，能夠認真做好本部門預算編報的組織工作，進一步加強預算和財務管理，建立健全有關規章制度。

二、審計發現的主要問題

（一）預算執行中存在的主要問題。

1．2011年，發展改革委有6個項目未按規定編制政府采購預算，涉及金額4327萬元；所屬價格認證中心在未編制政府采購預算的情況下列支政府采購支出131.19萬元。

2．2011年，所屬兩家單位超預算支出85.74萬元。其中，價格認證中心車輛購置及運行費支出共45.42萬元，超出預算20.84萬元；基建物業管理中心簽訂機房節能改造合同金額199.90萬元，超出預算64.90萬元。

（二）其他財政收支中存在的主要問題。

1．2011年，委本級向非定點會議單位支付會議費295.16萬元，向非定點印刷單位支付印刷費301.75萬元。

2．2011年，所屬宏觀經濟研究院下屬的國宏物業有限公司在實施“國宏大廈基礎設施更新改造項目”中，未按規定公開招標，而是由中介機構以邀請招標方式確定了其中預算320萬元工程的施工單位。至年底工程實際支出379.52萬元，超出預算59.52萬元。

3．2011年，所屬經濟體制與管理研究所未經財政部門審批，將按規定應公開招標的科研基礎平臺建設二期項目，改以競爭性談判方式確定中標方，涉及合同金額335.5萬元，至年底已支付286.32萬元。

三、審計處理情況和建議

對上述問題，審計署已依法出具了審計報告。對政府采購預算編制和執行不規范問題，要求加強政府采購預算編制工作，嚴格執行政府采購程序和相關規定；對所屬單位超預算支出問題，要求嚴格執行預算；對向非定點單位支付會議費和印刷費問題，要求嚴格執行定點采購相關規定；對所屬宏觀經濟研究院部分工程采購項目未公開招標問題，要求責成其嚴格執行公開招標制度；對所屬經濟體制與管理研究所擅自變更項目采購方式問題，要求責成其嚴格執行政府采購規定。

針對審計發現的問題，審計署建議：發展改革委應進一步提高項目預算編制的科學性和執行的規范性，加強對所屬單位的預算及財務管理，保障預算執行效果；進一步嚴格政府采購預算編制和采購程序，規范采購行為。

四、審計發現問題的整改情況

對審計發現的問題，發展改革委在糾正的同時，要求各單位引以為戒，進一步提高預算編制的科學性和執行的規范性，嚴格政府采購預算編制和采購管理。具體問題正在整改中。

附件：1．發展改革委2011年度預算執行總體情況表

2．發展改革委2011年度重點審計單位和資金預算執行情況表

教育部2011年度預算執行情況和其他財政收支情況審計結

果

根據《中華人民共和國審計法》的規定，2011年11月至2012年3月，審計署對教育部2011年度預算執行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了部本級和所屬北京師范大學、中國人民大學、中國農業大學（以下分別簡稱北師大、人大、農大），并對有關事項進行了延伸審計。

一、基本情況

教育部為中央財政一級預算單位，部門預算由部本級和103個二級預算單位的預算組成。財政部批復教育部2011年度的部門預算支出為1301.88億元（指財政性資金預算，下同），教育部決算（草案）反映的當年預算執行數為1181.41億元，其部門預算與執行結果的差異總額為120.47億元。差異的具體情況及產生原因見附件1。

本次審計教育部本級及所屬單位2011年度預算支出共計322.9億元，占部門預算支出總額的24.8%。審計查出當年預算執行中不符合財經制度規定的問題金額33 154.74萬元，其他財政收支方面不符合財經制度規定的問題金額71 487.37萬元。上述問題對教育部2011年度預算執行結果的影響見附件2。

審計結果表明，教育部本級和本次審計的所屬單位2011年度預算收支基本遵守了預算法及相關法律法規，會計處理基本符合會計法及有關會計制度規定，進一步建立健全了預算執行和管理機制，加強了對所屬單位的監管。

二、審計發現的主要問題

（一）預算執行中存在的主要問題。

1．2011年，所屬科技發展中心6月收到部撥博士點基金預算資金3億元，但至12月30日才向承擔有關課題的高校撥付2.91億元。

2．2011年，所屬北京郵電大學等3所高校擴大支出范圍，在項目支出中列支設備購置和教學費用等基本支出2406.74萬元。

3．2011年，所屬農大未經批準，在“985工程”子項目之間調劑使用預算資金1648萬元。

（二）其他財政收支中存在的主要問題。

1．2011年，所屬部分高校執行“收支兩條線”政策不嚴格。其中：所屬10所高校未按規定上繳各項收入共58 677.74萬元；北師大未將5個網絡教育學習中心所收學費246.63萬元納入法定賬冊核算和按規定上繳。

2．所屬部分單位執行政府采購制度不規范。其中：農大2008年和2010年金額共1111萬元的采購存在未在指定媒體發布公告或化整為零規避公開招標的問題；北師大2011年采購計算機等未委托集中采購機構進行，涉及金額1092萬元；中央音樂學院附屬小學等3家單位2011年購置設備未實施政府采購，涉及金額1179.21萬元。

3．至2011年底，所屬兩所高校長期掛賬未清理的應收款項余額共計8911.74萬元，最長賬齡逾7年。

4．所屬兩所高校價值共269.05萬元的設備閑置未用。其中：農大2011年5月購置的液相色譜質譜聯用儀至2012年2月底仍未安裝；北師大2010年購置的3臺植物生長箱至2012年3月底仍未投入使用。

5．至2011年底，部本級軟件正版化專項檢查和整改工作不到位，仍有404臺電腦未安裝正版辦公軟件。

此外，所屬人大圖書采購未按規定實行集中統一管理，而是由各學院和部門分散進行。

三、審計處理情況和建議

對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、對教育部下達了審計決定書。對所屬科技發展中心博士點基金撥款滯后問題，要求責成其按規定時間辦理；對所屬3所高校擴大支出范圍問題，要求責成其調整會計賬目和決算（草案）；對所屬農大自行調整項目預算問題，要求責成其履行調整報批手續；對所屬部分高校執行“收支兩條線”政策不嚴格問題，要求責成其按規定上繳相關收入，并統一核算下屬各單位收入；對所屬部分單位執行政府采購制度不規范問題，要求責成其嚴格履行政府采購規定的程序；對所屬部分高校應收款項長期掛賬未清理問題，要求責成其清理往來款項；對所屬部分高校設備閑置問題，要求責成其加強設備購置管理；對軟件正版化專項檢查和整改工作不到位問題，要求盡快按規定采購和安裝正版軟件；對所屬人大未集中統一管理圖書采購問題，要求責成其統籌圖書采購工作。

針對審計發現的問題，審計署建議：教育部應加強對所屬高校的監督與管理，確保各項經費專款專用；加強對所屬單位零余額賬戶使用和政府采購管理，及時組織清理長期掛賬的往來款項。

四、審計發現問題的整改情況

對此次審計發現的問題，教育部高度重視，認真組織整改。對執行“收支兩條線”規定不嚴格問題，10所高校已將學費收入等58 677.74萬元按規定上繳。其他問題正在整改中。

附件：1．教育部2011年度預算執行總體情況表

2．教育部2011年度重點審計單位和資金預算執行情況表

科學技術部2011年度預算執行情況和其他財政收支情況審

計結果

根據《中華人民共和國審計法》的規定，2011年11月至2012年3月，審計署對科學技術部（以下簡稱科技部）2011年度預算執行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了部本級和所屬火炬中心、機關服務中心等8個單位，并對科技部主管的6個社會團體進行了審計調查，對有關事項和單位進行了延伸審計。

一、基本情況

科技部為中央財政一級預算單位，部門預算由部本級和21個二級預算單位的預算組成。財政部批復科技部2011年度的部門預算支出為2 857 977.43萬元（指財政性資金預算，下同），科技部決算（草案）反映的當年預算執行數為2 816 489.01萬元，其部門預算與執行結果的差異總額為41 488.42萬元。差異的具體情況及產生原因見附件1。

本次審計科技部本級及所屬單位2011年度預算支出共計1 944 563.19萬元，占部門預算支出總額的68.04%。審計查出預算執行中不符合財經制度規定的問題金額157 478.78萬元，其中2011年發生157 293.78萬元；其他財政收支方面不符合財經制度規定的問題金額6077.37萬元。上述問題對科技部2011年度預算執行結果的影響見附件2。

審計結果表明，科技部本級和本次審計的所屬單位2011年度預算收支基本能夠遵守預算法及相關法律法規，會計處理基本能夠符合會計法及有關會計制度規定。

二、審計發現的主要問題

（一）預算執行中存在的主要問題。

1．2011年，部本級申報和承擔的45個項目中，有10個未納入項目庫，涉及金額153 400萬元。其中，年中追加的3個項目無申報文本，涉及金額9650萬元。

2．超出預算年度列支2051.45萬元。

（1）2011年12月，科技部安排所屬火炬中心項目經費1316萬元，用于其2012年籌辦有關活動支出；該中心還在科技型中小企業技術創新基金管理費項目中列支2012年房租等費用86.95萬元。

（2）2010年，科技部安排所屬信息中心2011年度項目支出185萬元；2011年，科技部安排該中心2012年度項目支出195萬元。

（3）2011年，科技部將應在2012年及以后年度支出的11個項目的經費268.50萬元提前撥付給項目承擔單位。

3．2011年，所屬火炬中心未經批準，在科技型中小企業技術創新基金管理費項目中列支基本支出939.08萬元和其他項目支出82.50萬元。

4．2011年，所屬信息中心對高新技術企業認定系統網絡建設和運行維護費項目未按規定編制政府采購預算，涉及金額520萬元；所屬火炬中心對科技型中小企業技術創新基金管理費項目未編制政府采購預算，實際發生采購支出116萬元。

5．2011年，科技部制作宣傳臺歷未按規定委托集中采購機構辦理，支付文印費19.75萬元；所屬火炬中心創新基金網絡系統開發和維護、機關服務中心物業管理未按規定公開招標，分別向供應商支付230萬元和120萬元。

此外，2011年度預算中有兩個項目的預算到當年11月和12月才分別作出細化安排。

（二）其他財政收支中存在的主要問題。

1．2011年，部本級使用收款單位提供的已作廢資金往來收據入賬，涉及金額17萬元；所屬機關服務中心使用施工單位提供的兩張假發票入賬，涉及金額12.37萬元。

2．2011年，科技部未將所屬火炬中心處置報廢電子產品等事項報財政部門備案，涉及金額129.09萬元。

3．所屬火炬中心存在的其他財政收支問題。

（1）2011年，該中心未報主管部門備案即將自有資金2000萬元轉為定期存款，當年實現利息收入50.05萬元。

（2）2011年11月和12月，該中心先后兩次將零余額賬戶中的科技型中小企業技術創新基金管理費劃轉至基本存款賬戶，涉及金額1400.97萬元。

（3）至2012年3月，該中心未及時收回其控股的北京興國火炬科技發展有限責任公司從2002年起代收的投資紅利和股權轉讓款925萬元。

4．主管的社會團體存在的主要問題。

（1）所屬火炬中心管理的中國高新技術產業開發區協會職能人員與火炬中心交叉重疊，其4個分支機構分別設置于火炬中心4個相關處室，日常工作也均由這些處室承擔。上述狀況與國務院關于行業協會設置的有關規定不符。

（2）主管的高新區協會違反有關社會團體的單位會員不得為國家機關的規定，將81個地方高新產業開發區管委會和14個省市級科技廳（委）吸收為單位會員，2010年至2011年收取會費94.2萬元。

（3）至2011年底，主管的中國民營科技促進會未將2個分支機構財務納入統一管理，涉及資產共50.16萬元。

（4）2010年和2011年，主管的中國民營科技實業家協會多收取理事單位會費200萬元，專門用于支付常務理事單位休閑度假等與協會無關的開支，至2011年底已支出131.61萬元，其中2011年發生37.89萬元。

（5）2010年和2011年，主管的中國科技產業化促進會以購買辦公用品等名義虛列支出，分別購買購物卡14.77萬元和11.34萬元。

（6）2009年，主管的中國科技產業化促進會將正式成立前企業捐贈價值22.31萬元的1輛汽車登記在管理人員個人名下，至2011年底仍未辦理車輛變更手續。

此外，所屬信息中心受托實施的5個課題，在任務期限臨近或屆滿后才簽訂任務合同；中國民營科技實業家協會部分往來款長期掛賬。

三、審計處理情況和建議

對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、對科技部下達了審計決定書。對項目庫不完善和無項目申報文本問題，要求抓緊完善項目庫，按規定報送申報材料；對超出預算年度支出問題，要求調整會計賬目和決算（草案）；對所屬火炬中心在項目支出中列支其他支出問題，要求責成其調整會計賬目和決算（草案）；對政府采購預算編制和執行不夠規范問題，要求按規定編制和執行政府采購預算；對部分項目預算未細化問題，要求編制預算時即細化；對使用不規范票據問題，要求加強對原始憑證的審核；對未將所屬單位處置國有資產等事項報備問題，要求嚴格執行相關規定；對所屬火炬中心將自有資金轉為定期存款、將資金從零余額賬戶劃轉至基本存款賬戶、未收回投資紅利和股權轉讓款問題，要求責成其予以糾正；對有關社會團體存在的問題，要求責成相關單位認真糾正；對所屬部分單位合同管理不規范問題，要求責成其進一步加強合同管理。

針對審計發現的問題，審計署建議：科技部應進一步加強和改進預算編制工作，嚴格預算執行；進一步完善項目庫，加強政府采購和國有資產管理；進一步加大對主管社會團體的監管。

四、審計發現問題的整改情況

對審計發現的問題，科技部高度重視，積極采取措施進行整改。科技部本級和所屬單位已糾正使用不規范票據問題，主管的中國高新技術產業開發區協會已糾正吸收地方政府部門為單位會員問題。其他問題正在整改中。

附件：1．科技部2011年度預算執行總體情況表

2．科技部2011年度重點審計單位和資金預算執行情況表

工業和信息化部2011年度預算執行情況和其他財政收支情

況審計結果

根據《中華人民共和國審計法》的規定，2011年11月至2012年3月，審計署對工業和信息化部2011年度預算執行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了部本級和所屬軟件與集成電路促進中心、中國電子信息產業發展研究院（以下分別簡稱軟促中心、電子信息研究院）等10個單位，并對有關事項進行了延伸審計。

一、基本情況

工業和信息化部為中央財政一級預算單位，部門預算由部本級和67個二級預算單位的預算組成。審計結果表明，工業和信息化部本級和本次審計的所屬單位2011年度預算收支基本遵守了預算法及相關法律法規，會計處理基本符合會計法及有關會計制度規定，能夠認真做好本部門預算編報的組織工作，不斷建立健全內部控制制度。

二、審計發現的主要問題

（一）預算執行中存在的主要問題。

1．2011年，部本級在未編報預算的情況下，動用以前年度結余資金433.93萬元發放津貼補貼。

2．2011年，部本級未按規定報經批準，支出節能惠民工程工作經費286萬元。

3．2011年，部本級未經批準將公用經費76.66萬元調整用于彌補人員經費缺口。

4．2011年，部本級審核把關不嚴造成項目單位重復申報并分別獲得兩個項目專項資金166萬元和120萬元。

5．2010年，所屬人才交流中心未經批準將“中小企業人才公共服務平臺”專項委托其控股公司建設運營，并將項目資金150萬元轉入該公司，其中61.97萬元用于房租等非項目支出。

6．2011年，所屬軟促中心通過簽訂虛假設備租賃合同，將科技重大專項資金416.2萬元轉移至兩家民營企業，在扣除37.27萬元手續費后將余額以服務費名義轉回部屬其他單位。

7．2010年至2011年，所屬4家公司在承擔科技重大專項課題中違規擴大支出范圍，將178.6萬元課題經費用于其他項目支出等。

8．2008年至2010年，所屬北京航空航天大學（以下簡稱北航）在“985工程”二期財政專項資金中無預算列支研究生教學實驗條件建設等支出1945.25萬元。

（二）其他財政收支中存在的主要問題。

1．2011年，部本級未將國際組織返還的墊付費用163.98萬元沖減相關支出，導致多計支出。

2．2011年，部本級和所屬電子信息研究院部分服務和設備采購執行政府采購制度不規范，分別支出會議費和印刷費71.33萬元、設備采購費287.14萬元；所屬電子信息研究院設備采購等實際支出565.01萬元，未按規定編制政府采購預算。

3．2011年，所屬中國軟件評測中心（以下簡稱軟評中心）以“服務費”名義向其控股的賽迪信息產業（集團）有限公司付款9500萬元，實際用于償還借款利息；未經批準將部分房產出租給該公司等，取得房租收入368.39萬元。

4．2011年，所屬軟評中心調撥1億元資金給工業和信息化部所屬電子信息研究院，用于增加該院事業基金。

5．2009年至2011年，所屬北航部分基建項目支出未按規定在基建賬中核算，導致基建賬少反映資產7676.22萬元。

6．2009年至2011年，所屬北京理工大學（以下簡稱北理工）部分科研項目的報銷憑證中，有不規范發票404.26萬元，其中2011年發生130.84萬元。

7．2009年至2011年，所屬北理工通過邀請招標方式采購設備和圖書時未發布資格預審公告，涉及金額1946.77萬元，其中2011年發生1201.08萬元；兩項設備采購對投標單位資格審查不嚴，有效投標人的數量也不符合規定。

8．至2011年底，所屬北理工有15 647.32萬元基本支出撥款未在規定的會計科目中核算；對下屬公司投資的1500萬元未在賬面反映；良鄉校區建設中存在少計建設成本、違反招投標規定等問題。

三、審計處理情況和建議

對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、對工業和信息化部下達了審計決定書。對動用以前年度資金未編報預算問題，要求進一步規范預算編報；對未經批準動用項目經費問題，要求嚴格履行報批手續；對將公用經費用于彌補人員經費缺口問題，要求嚴格按規定用途使用資金；對審核把關不嚴使項目單位重復申報專項資金問題，要求進一步加強對項目的審批管理；對所屬人才交流中心將項目委托控股公司建設運營問題，要求責成其收回非項目支出并上繳；對所屬軟促中心違規轉移財政資金問題，要求責成其追回資金并上繳；對課題承擔單位違規擴大支出范圍問題，要求責成其調整會計賬目；對所屬北航無預算列支問題，要求責成其嚴格執行預算制度；對多計項目支出問題，要求調整會計賬目和決算（草案）；對執行政府采購制度不規范或未編制政府采購預算問題，要求嚴格執行政府采購相關規定，規范政府采購預算編報；對所屬軟評中心虛假支付控股公司服務費、未經批準出租房產等問題，要求責成其將資金收回并調整會計賬目和決算（草案），補辦房產出租相關手續，加強對下屬單位監管；對所屬北航賬面少反映資產問題，要求責成其調整相關會計賬目；對所屬北理工存在的問題，要求責成其加強財務管理，嚴格發票和投標單位審查，切實遵守政府采購規定，并調整會計賬目；對所屬北理工良鄉校區建設中的問題，已轉送相關部門處理。

針對審計發現的問題，審計署建議：工業和信息化部應進一步加強預算和財務管理，強化預算執行約束力，嚴格按照預算支出范圍使用資金；嚴格項目審批，健全項目資金使用監管機制；加大對所屬單位的監督檢查力度，不斷健全內部控制制度，促進有關單位嚴格遵守財經法規。

四、審計發現問題的整改情況

對此次審計發現的問題，工業和信息化部高度重視，積極進行整改。對所屬軟促中心違規轉移財政資金問題，已追回資金并上繳。其他問題正在整改中。

國家民族事務委員會2011年度預算執行情況和其他財政收

支情況審計結果

根據《中華人民共和國審計法》的規定，2011年11月至2012年3月，審計署對國家民族事務委員會（以下簡稱國家民委）2011年度預算執行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了委本級和所屬中央民族大學（以下簡稱民大）、民族文化宮等7個單位，并對有關事項進行了延伸審計。

一、基本情況

國家民委為中央財政一級預算單位，部門預算由委本級和19個二級預算單位的預算組成。財政部批復國家民委2011年度的部門預算支出為563 163.27萬元（指財政性資金預算，下同），國家民委決算（草案）反映的當年預算執行數為451 905.85萬元，其部門預算與執行結果的差異總額為111 257.42萬元。差異的具體情況及產生原因見附件1。

本次審計國家民委本級及所屬單位2011年度預算支出共計126 127.21萬元，占部門預算支出總額的22.39%。審計查出預算執行中不符合財經制度規定的問題金額2962.77萬元，其中2011年發生1631.38萬元；其他財政收支方面不符合財經制度規定的問題金額27 063.62萬元。上述問題對國家民委2011年度預算執行結果的影響見附件2。

審計結果表明，國家民委本級及本次審計的所屬單位2011年度預算收支基本遵守了預算法及相關法律法規，會計處理基本符合會計法及有關會計制度規定。

二、審計發現的主要問題

（一）預算執行中存在的主要問題。

1．2011年，委本級政府采購實際執行716.04萬元，超出政府采購預算134.04萬元；委本級和所屬民族文化宮未嚴格按政府采購程序采購設備，涉及金額共394.35萬元。

2．2011年，委本級和所屬3個單位分別在專項經費中列支656.19萬元、371.49萬元，用于公用經費和人員經費等支出；委本級在公用經費中列支人員經費和職工獨生子女醫藥費支出共71.47萬元。

3．2009年，委本級在所購貨物尚未收到的情況下，提前列支家具和地毯購置款81.16萬元。

4．2010年，所屬民大在采購設備尚未收到的情況下，提前列支設備款262.82萬元。

5．2011年，委本級報銷使用的憑證中，有不規范航空運輸電子客票行程單72.40萬元，其中多付票款13.69萬元。

6．2011年，委本級委托不具備資質的中介機構承辦部分團組出國，并用其開具的不規范票據報銷支出162.38萬元。

7．所屬民大“985工程”實施管理中存在的問題。

（1）2009年至2011年，違規從“985工程”和“211工程”專項中列支228.01萬元，用于支付與項目無關的費用等。其中，2011年發生163.41萬元。

（2）2004年至2008年，未經批準自行調整“985工程”二期預算212.01萬元。

（3）2009年，在未經充分論證的情況下啟動民族醫藥中試基地建設，支付裝修工程和設備購置款316.45萬元，至2011年底并無實際進展。

此外，國家民委2011年度部分民族工作經費預算至當年7月才陸續細化到具體單位和項目。

（二）其他財政收支中存在的主要問題。

1．2008年至2009年，委本級將“中澳少數民族地區消除貧困與人權事業發展研討會”經費38.91萬元，交由主管的中國人類學民族學研究會代收管理，已全部列支。

2．至2011年底，委本級未清理核銷868.04萬元已出售房產，導致資產賬實不符；未將已辦理竣工決算的兩處工程納入法定賬冊核算，涉及金額6464.21萬元；職工房屋租金和其他經費等收入1726.84萬元長期在往來科目中掛賬。

3．至2011年底，所屬高等院校的學費、住宿費等行政事業性收費4957.74萬元和所屬機關服務中心代收的本級房屋拆遷款1479.19萬元，未按“收支兩條線”管理規定上繳。

4．至2011年底，所屬中央民族干部學院2009年交付使用的綜合樓及其室外工程和防洪護坡工程仍未辦理竣工決算，涉及投資9626萬元。

5．所屬機關服務中心下屬的中華民族經濟開發總公司將原值164.03萬元的3套商品房登記在職工個人名下，2011年8月出售其中1套得款205萬元在往來科目中掛賬，未按規定計作收入。

6．所屬民大在工程建設和設備采購中的問題。

（1）2010年，未經公開招標發包基建裝修工程，合同金額共205.35萬元；采取化整為零方式規避公開招標，以協議供貨方式購置設備支出480.37萬元。

（3）2010年至2011年，未經財政部門核準采購進口設備支出661.23萬元，其中2011年發生288.22萬元。

（4）2007年至2010年，先后購置價值共171.83萬元的3臺設備，一直閑置未用。

7．委本級軟件正版化專項整改工作不到位，2011年購置總價14.88萬的國產正版辦公軟件，到年底仍未安裝。

此外，所屬民族文化宮部分文物和圖書未登記入賬。

三、審計處理情況和建議

對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、對國家民委下達了審計決定書。對執行政府采購制度不規范問題，要求規范政府采購預算編制，嚴格執行政府采購規定程序；對違規在專項經費、公用經費中列支人員經費等問題，要求歸還資金原渠道；對購置貨物長期未收到并虛假入賬問題，要求清理糾正；對使用不規范票據報銷問題，要求清理不規范票據，追回多付票款；對出國團組組織管理不規范問題，要求加強出國組織及經費管理；對所屬民大“985工程”實施管理中的不規范問題，要求責成其對違規支出歸還資金原渠道，并嚴格執行預算調整報批程序，認真整改中試基地建設管理問題；對預算未細化問題，要求按規定細化預算；對將項目經費交由所屬單位代管問題，要求收歸委本級統一核算管理；對會計核算不規范問題，要求清理糾正，調整會計賬目和決算（草案）；對所屬單位未按規定上繳收費和拆遷款問題，要求責成其按照相關規定盡快上繳；對所屬中央民族干部學院未及時辦理工程竣工決算問題，要求責成其盡快辦理；對所屬機關服務中心房屋產權管理不規范問題，要求責成其收回并清理規范，按規定核算處置售房收入；對所屬民大在工程建設和設備采購中的問題，要求責成其嚴格執行采購管理規定，合理安排設備購置；對軟件正版化專項整改不到位問題，要求盡快安裝已購置的國產正版辦公軟件；對所屬民族文化宮部分文物和圖書未登記入賬問題，要求責成其清理糾正。

針對審計發現的問題，審計署建議：國家民委應嚴格預算支出，強化對民族工作經費的管理；加大對項目經費的管理力度，加強對所屬單位的監管，規范其國有資產有償使用和處置等活動。

四、審計發現問題的整改情況

對此次審計發現的問題，國家民委高度重視，對預算、財務、資產管理和公務接待等方面規章制度作了修訂，正在研究制定民族工作經費管理實施細則，進一步規范資金分配程序和支出范圍。對使用不規范票據報銷問題，已全部追回多付機票款；對所屬民大專項經費違規開支問題，已將資金歸還原渠道；對所屬單位未按規定上繳行政性收費問題，已按規定上繳。其他問題正在整改中。

附件：1．國家民委2011年度預算執行總體情況表

2．國家民委2011年度重點審計單位和資金預算執行情況表

公安部2011年度預算執行情況和其他財政收支情況審計結

果

根據《中華人民共和國審計法》的規定，2011年11月至2012年3月，審計署對公安部2011年度預算執行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了部本級和所屬中國消防協會等5個單位，并對有關事項進行了延伸審計。

一、基本情況

公安部為中央財政一級預算單位，部門預算由部本級和39個二級預算單位的預算組成。審計結果表明，公安部本級和本次審計的所屬單位2011年度預算收支基本遵守了預算法及相關法律法規，會計處理基本符合會計法及有關會計制度規定的要求，財務管理水平進一步提高；以前年度審計發現的問題得到認真整改。

二、審計發現的主要問題

（一）至2011年底，公安部出入境管理局基建經費利息結余累計184.19萬元，未按規定及時清理上繳。

（二）2008年至2011年，所屬中國消防協會在未取得出版物經營資質的情況下發行考試教材等，取得收入825.32萬元，其中無版號出版物銷售收入322.21萬元。

（三）2009年至2011年，所屬中國消防協會在非國家統一考試試卷定點印刷單位印刷職業技能鑒定考試試卷5萬份。

三、審計處理情況和建議

對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、對公安部下達了審計決定書。對出入境管理局基建經費利息結余未上繳問題，要求責成其盡快上繳；對所屬中國消防協會違規發行出版物問題，要求責成其嚴格按規定辦理發行業務；對所屬中國消防協會未在定點單位印刷試卷問題，要求責成其選擇定點印刷單位承辦。

針對審計發現的問題，審計署建議：公安部應督促所屬單位進一步嚴格執行有關財經法規。

四、審計發現問題的整改情況

對此次審計發現的問題，公安部積極進行了整改。對所屬中國消防協會違規發行出版物問題，該協會已將無版號出版物交由中國科技出版社正式出版發行；對所屬中國消防協會未在定點單位印刷試卷問題，該協會已變更試卷印刷單位，選擇了有資質的定點印刷廠。其它問題正在整改中。

監察部2011年度預算執行情況和其他財政收支情況審計結

果

根據《中華人民共和國審計法》的規定，2012年1月至3月，審計署對監察部2011年度預算執行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了部本級和所屬機關綜合服務中心、廉政理論研究中心，并對有關事項進行了延伸審計。

一、基本情況

監察部為中央財政一級預算單位，部門預算由部本級和兩個二級預算單位的預算組成。財政部批復監察部2011年度的部門預算支出為24 043.06萬元（指財政性資金預算，下同），監察部決算（草案）反映的當年預算執行數為18 074.01萬元，其部門預算與執行結果的差異總額為5969.05萬元。差異的具體情況及產生原因見附件1。

本次審計監察部本級及所屬單位2011年度預算支出共計24 040.94萬元，占部門預算支出總額的99.99%。審計查出其他財政收支方面不符合財經制度規定的問題金額51.72萬元。上述問題對監察部2011年度預算執行結果的影響見附件2。

審計結果表明，監察部本級和本次審計的所屬單位2011年度預算收支基本遵守了預算法及相關法律法規，會計處理基本符合會計法及有關會計制度規定，能夠認真做好本部門預算編報的組織工作，建立健全了相關規章制度，較好地整改了以前年度審計發現的問題。

二、審計發現的主要問題

（一）2011年，所屬機關綜合服務中心年末結余分配時，多計提職工福利基金42.83萬元，少計事業基金42.83萬元。

（二）2011年，監察部外事局購置的8.89萬元外事禮品，未辦理資產入庫登記手續。

三、審計處理情況和建議

對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、對監察部下達了審計決定書。對所屬機關綜合服務中心多計提職工福利基金和少計事業基金問題，要求責成其調整會計賬目和決算（草案）；對外事局禮品類資產管理不規范問題，要求健全禮品入庫登記、領用等管理制度。

針對審計發現的問題，審計署建議：監察部應重視和加強禮品類資產的核算管理，嚴格要求所屬單位遵守財經法規制度，按規定進行會計核算。

四、審計發現問題的整改情況

對審計發現的問題，監察部高度重視，正積極研究措施進行整改。

附件：1．監察部2011年度預算執行總體情況表

2．監察部2011年度重點審計單位和資金預算執行情況表

民政部2011年度預算執行情況和其他財政收支情況審計結

果

根據《中華人民共和國審計法》的規定，2011年11月至2012年3月，審計署對民政部2011年度預算執行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了部本級和所屬北京社會管理職業學院（以下簡稱社會管理學院）、地名研究所等4個單位，并對有關事項進行了延伸審計。

一、基本情況

民政部為中央財政一級預算單位，部門預算由部本級和13個二級預算單位的預算組成。財政部批復民政部2011年度的部門預算支出為108 962.51萬元（指財政性資金預算，下同），民政部決算（草案）反映的當年預算執行數為93 505.25萬元，其部門預算與執行結果的差異總額為15 457.26萬元。差異的具體情況及產生原因見附件1。

本次審計民政部本級及所屬單位2011年度預算支出共計74 935.45萬元，占部門預算支出總額的68.77%。審計查出當年預算執行中不符合財經制度規定的問題金額1160.34萬元，其他財政收支方面不符合財經制度規定的問題金額213.33萬元。上述問題對民政部2011年度預算執行結果的影響見附件2。

審計結果表明，民政部本級和本次審計的所屬單位2011年度預算收支基本遵守了預算法及相關法律法規，會計處理基本符合會計法及有關會計制度規定，能夠認真做好部門預算編報的組織工作，進一步加強預算和財務管理，建立健全有關制度，認真整改了以前年度審計發現的問題。

二、審計發現的主要問題

（一）預算執行中存在的主要問題。

1．2011年，部本級和所屬社會管理學院、地名研究所未經批準，將4個項目的預算資金共305.94萬元，調整用于其它項目支出。

2．2011年，所屬社會管理學院多計當年支出252.55萬元，用于發放2012年1月職工工資。

3．2011年12月，所屬社會管理學院、社會福利與社會進步研究所將601.85萬元預算資金，從零余額賬戶轉入實有資金賬戶。

（二）其他財政收支中存在的主要問題。

1．所屬愛之橋服務社2010年11月處置賬面原值77.18萬元的小型普通客車1輛，未按規定進行資產評估和報財政部備案，2011年收到處置收入2.2萬元。

2．2011年，所屬機關服務局將機關房屋租金、電信業務配合費等收入79.22萬元，轉作下屬北京綠潔物業管理中心業務收入。

3．2011年，部本級及所屬單位會議經費管理不規范，涉及金額10.01萬元。其中，部本級將會議費結余3.71萬元存放在會議承辦單位；北京綠潔物業管理中心以會議費名義為機關服務局辦理消費卡6.3萬元，已消費1.2萬元。

4．2011年，所屬機關服務局自行調減基礎設施改造項目建設內容后未相應核減工程款，導致多結算工程款46.92萬元，其中26.88萬元被該局挪用于購買辦公家具及電器等支出。

三、審計處理情況和建議

對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、對民政部下達了審計決定書。對部本級和所屬單位未經批準調整預算問題，要求嚴格執行預算調整相關規定；對所屬單位列支下年度支出、將預算資金從零余額賬戶轉入實有資金賬戶問題，要求責成相關單位嚴格據實列支，調整會計賬目和決算（草案），并嚴格執行零余額賬戶管理規定；對所屬愛之橋服務社未按規定程序處置固定資產問題，要求責成其嚴格按規定處置；對所屬機關服務局向下屬單位轉移收入問題，要求責成其追回資金，調整會計賬目和決算（草案）；對部本級和所屬單位會議經費管理不規范問題，要求收回存放在會議承辦單位的資金，責成所屬機關服務局清退消費卡，調整會計賬目和決算（草案）；對所屬機關服務局多結算工程款問題，要求責成其追回多付工程款，清理購買的辦公家具及電器并登記入賬，追究相關人員責任。

針對審計發現的問題，審計署建議：民政部應按照批準的項目用途使用預算資金，嚴格履行調整事項報批手續；進一步加大對項目資金的績效考評，強化對所屬單位的監管。

四、審計發現問題的整改情況

對審計發現的問題，民政部高度重視，積極研究制定整改措施。對所屬機關服務局向下屬企業轉移收入問題，該局已全部追回。其他問題正在整改中。

附件：1．民政部2011年度預算執行總體情況表

2．民政部2011年度重點審計單位和資金預算執行情況表

司法部2011年度預算執行情況和其他財政收支情況審計結

果

根據《中華人民共和國審計法》的規定，2011年12月至2012年3月，審計署對司法部2011年度預算執行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了部本級和所屬司法行政學院、法律援助中心、中國法律援助基金會，并對有關事項進行了延伸審計。

一、基本情況

司法部為中央財政一級預算單位，部門預算由部本級和12個二級預算單位的預算組成。審計結果表明，司法部本級和本次審計的所屬單位2011年度預算收支基本遵守了預算法及相關法律法規，會計處理基本符合會計法及有關會計制度規定。

二、審計發現的主要問題

（一）2011年，所屬司法行政學院在項目支出中列支基本支出110萬元。

（二）2011年，所屬法律援助中心未按規定執行政府采購相關報價程序支付印刷費32.93萬元；支付非政府采購定點印刷單位印刷費37.53萬元。

三、審計處理情況和建議

對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、對司法部下達了審計決定書。對所屬司法行政學院在項目支出中列支基本支出問題，要求責成其準確申報和嚴格執行預算；對所屬法律援助中心未嚴格執行政府采購制度問題，要求責成其嚴格遵守政府采購制度規定。

針對審計發現的問題，審計署建議：司法部應進一步提高預算編制的科學性，進一步規范所屬單位預算執行和財務收支行為。

四、審計發現問題的整改情況

對此次審計發現的問題，司法部高度重視，已責成所屬司法行政學院和法律援助中心進行整改，嚴格執行預算和政府采購規定。

財政部2011年度預算執行情況和其他財政收支情況審計結

果

根據《中華人民共和國審計法》的規定，2012年1月至3月，審計署對財政部2011年度預算執行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了部本級和所屬投資評審中心、機關服務中心等14個單位，并對有關事項進行了延伸審計。

一、基本情況

財政部為中央財政一級預算單位，部門預算由部本級和55個二級預算單位的預算組成。財政部2011年度的部門預算支出為246 284.93萬元（指財政性資金預算，下同），決算（草案）反映的當年預算執行數為215 528.37萬元，其部門預算與執行結果的差異總額為30 756.56萬元。差異的具體情況及產生原因見附件1。

本次審計財政部本級及所屬單位2011年度預算支出共計 200 623.7萬元，占部門預算支出總額的81.46%。審計查出預算執行中不符合財經制度規定的問題金額5298.31萬元，其中2011年發生299.99萬元；其他財政收支方面不符合財經制度規定的問題金額1111.24萬元。上述問題對財政部2011年度預算執行結果的影響見附件2。

審計結果表明，財政部本級和本次審計的所屬單位2011年度預算收支基本遵守了預算法及相關法律法規，會計處理基本符合會計法及有關會計制度規定，內部管理和控制不斷強化，以前年度審計發現的問題已經整改。

二、審計發現的主要問題

（一）預算執行中存在的主要問題。

1．2011年，所屬投資評審中心未經批準在“科技重大專項”和“項目評審專項”項目間調劑使用預算資金232.21萬元。

2．2011年，所屬投資評審中心在“科技重大專項”中超標準支付專家咨詢費29.61萬元。

3．2011年，所屬投資評審中心多繳存住房公積金22.94萬元,多發放防暑降溫費15.23萬元。

4．由于實際拆遷費用大大超出概算，所屬機關服務中心“三里河二區一號辦公業務用房危舊房改造”項目立項后未能動工已近6年，至2011年底結存資金4998.32萬元。

（二）其他財政收支中存在的主要問題。

1．2008年至2011年，所屬信息網絡中心未經履行政府采購程序，將中國政府采購網的運行維護業務委托給下屬北京興財信息技術開發公司承擔，先后支付服務費951.09萬元。

2．2010年至2011年，所屬中國資產評估協會未經價格主管部門批準，收取非注冊資產評估師后備合伙人（股東）培訓費累計44.2萬元。

3．2011年，所屬全國預算與會計研究會《預算管理與會計》期刊銷售收入115.95萬元未納入法定賬冊核算。

三、審計處理情況和建議

對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、對財政部下達了審計決定書。對所屬投資評審中心調劑使用項目資金、超標準支付專家咨詢費、多繳存住房公積金、多發放防暑降溫費問題，要求責成其歸還資金原渠道，調整會計賬目和決算（草案），嚴格執行相關規定；對所屬機關服務中心項目資金長期閑置問題，要求商發展改革委調整投資計劃和預算；對所屬信息網絡中心未執行政府采購程序問題，要求責成其嚴格執行相關規定；對所屬中國資產評估協會未經批準收費問題，要求責成其報發展改革委審核確定；對所屬全國預算與會計研究會期刊銷售收入未納入法定賬冊核算問題，要求責成其調整會計賬目和決算（草案）。

針對審計發現的問題，審計署建議：財政部應進一步增強預算編制的準確性，嚴格執行預算，并妥善處理長期閑置資金；進一步規范所屬單位的財務管理工作，嚴格執行政府采購相關規定，完善經費支出的審核監督。

四、審計發現問題的整改情況

對此次審計發現的問題，財政部十分重視，在審計期間即著手對調劑使用項目資金、超標準支付專家咨詢費、期刊銷售收入未納入法定賬冊核算等問題進行整改，并調整了決算（草案）。其他問題正在整改中。

附件：1．財政部2011年度預算執行總體情況表

2．財政部2011年度重點審計單位和資金預算執行情況表

人力資源和社會保障部2011年度預算執行情況和其他財政

收支情況審計結果

根據《中華人民共和國審計法》的規定，2011年11月至2012年3月，審計署對人力資源和社會保障部（以下簡稱人力資源社會保障部）2011年度預算執行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了部本級和所屬社會保險事業管理中心、中國高級公務員培訓中心（以下分別簡稱社保中心、高培中心）等6個單位，并對有關事項進行了延伸審計。

一、基本情況

人力資源社會保障部為中央財政一級預算單位，部門預算由部本級和28個二級預算單位的預算組成。財政部批復人力資源社會保障部2011年度的部門預算支出為271 161.41萬元（指財政性資金預算，下同），人力資源社會保障部決算（草案）反映的當年預算執行數為229 351.79萬元，其部門預算與執行結果的差異總額為41 809.62萬元。差異的具體情況及產生原因見附件1。

本次審計人力資源社會保障部本級及所屬單位2011年度預算支出共計251 987.36萬元，占部門預算支出總額的92.93%。審計查出當年預算執行中不符合財經制度規定的問題金額6939.96萬元，其他財政收支方面不符合財經制度規定的問題金額726.18萬元。上述問題對人力資源社會保障部2011年度預算執行結果的影響見附件2。

審計結果表明，人力資源社會保障部本級和本次審計的所屬單位2011年度預算收支基本遵守了預算法及相關法律法規，會計處理基本符合會計法及有關會計制度規定，認真整改了以前年度審計發現的問題。

二、審計發現的主要問題

（一）預算執行中存在的主要問題。

1．2011年11月，部本級才將追加的4770萬元專業技術人才知識更新工程項目預算細化；12月才將資金撥付項目承辦單位，致使項目預算當年無法實施完畢。抽查其中預算180.6萬元的子項目，至年底僅支出13萬元。

2．2011年，部本級未經批準，將5個項目的預算資金1457.43萬元，調整用于部機關網絡運行維護和系統安全保障等支出。

3．2011年，部本級31個三類會議每人每天支出平均為554元，最高的超過1000元，超標準支出金額共133.24萬元。

4．2011年12月，部本級在未按合同約定驗收項目成果的情況下，就將兩個專項的合同尾款32萬元先行支付給項目承擔單位。

5．2011年，所屬高培中心和人事科學研究院人員經費實際支出2349.39萬元，超出預算680.53萬元。

此外，部本級和所屬單位的4個項目預算當年實際執行率較低。

（二）其他財政收支中存在的主要問題。

1．2011年，部本級有4個項目在未編制政府采購預算的情況下，支付會議費和印刷費等319.50萬元。

2．2011年，所屬中國就業培訓技術指導中心未按規定進行公開招標，將培訓合格證書的印制、護套制作業務交給3家公司實施，涉及金額348.77萬元；在非中央國家機關定點印刷廠印制證書等，涉及金額38.63萬元。

3．2011年，所屬社保中心部分勞務費支出所附的領取單不規范，涉及金額19.28萬元。

三、審計處理情況和建議

對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、對人力資源社會保障部下達了審計決定書。對追加項目預算細化和撥款滯后導致無法按進度實施問題，要求加強項目前期準備工作，科學編制項目預算；對未經批準調劑使用項目預算資金問題，要求嚴格履行預算調整報批手續；對會議費支出超標準問題，要求加強會議費支出管理，嚴格執行相關標準；對未按項目進度付款和預算執行率較低問題，要求加強項目資金管理，嚴格按進度付款，提高資金使用效益；對所屬單位人員經費支出超預算問題，要求責成其嚴格按照預算執行；對執行政府采購制度不規范問題，要求完整編制政府采購預算，嚴格執行有關規定；對所屬社保中心勞務費支出領取憑證不規范問題，要求責成其嚴格履行財務報銷手續。

針對審計發現的問題，審計署建議：人力資源社會保障部應進一步加強項目的前期準備工作，嚴格履行預算調整審批手續，提高政府采購預算的完整性和執行的規范性，強化對所屬單位的財務監督。

四、審計發現問題的整改情況

對此次審計發現的問題，人力資源社會保障部高度重視，大部分問題已經整改，并研究提出了建立預算管理網絡、加強內審機制建設等措施。

附件：1．人力資源社會保障部2011年度預算執行總體情況表

2．人力資源社會保障部2011年度重點審計單位和資金預算執行情況表

國土資源部2011年度預算執行情況和其他財政收支情況審

計結果

根據《中華人民共和國審計法》的規定，2011年11月至2012年3月，審計署對國土資源部2011年度預算執行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了部本級和所屬信息中心、油氣資源戰略研究中心（以下簡稱油氣中心）等13個單位，并對有關事項進行了延伸審計。

一、基本情況

國土資源部為中央財政一級預算單位，部門預算由部本級和65個二級預算單位的預算組成。財政部批復國土資源部2011年度的部門預算支出為910 828.44 萬元（指財政性資金預算，下同），國土資源部決算（草案）反映的當年預算執行數為696 819.93萬元，其部門預算與執行結果的差異總額為214 008.51萬元。差異的具體情況及產生原因見附件1。

本次審計國土資源部本級及所屬單位2011年度預算支出共計448 577.7萬元，占部門預算支出總額的49.25%。審計查出預算執行中不符合財經制度規定的問題金額18 717.52萬元，其中2011年發生8943.19萬元；其他財政收支方面不符合財經制度規定的問題金額14 997.78萬元。上述問題對國土資源部2011年度預算執行結果的影響見附件2。

審計結果表明，國土資源部本級和本次審計的所屬單位2011年度預算收支基本遵守了預算法及相關法律法規，會計處理基本符合會計法及有關會計制度規定。

二、審計發現的主要問題

（一）預算執行中存在的主要問題。

1．2011年，部本級為經費自理的所屬中國土地礦產法律事務中心（以下簡稱法律中心）申報并獲得基本支出預算財政撥款200萬元。

2．2011年，所屬油氣中心在“全國油氣資源戰略選區調查與評價（第二批）”項目預算中，申報與該項目目標不符的“全球油氣地質綜合研究與區域優選”子項目，并獲得財政撥款1000萬元。

3．2011年，部本級和所屬信息中心分別在“國土資源部信息化運行與維護”等項目中重復申報網絡租用費等，多獲財政撥款預算共165.2萬元。

4．2010年4月，部本級在年初未足額申報預算的情況下，要求所屬9個土地督察機構全面建設 “在線土地督察系統”項目，至2011年底超預算支出1591.5萬元，其中2011年發生241.14萬元。

5．2010年至2011年，所屬中國土地勘測規劃院和中國地質博物館（以下簡稱地質博物館）未經批準，自行調整“國土資源大調查”等項目預算13 573.39萬元用于其他項目，其中2011年發生6130.8萬元。

6．2010年至2011年，部本級及所屬部分單位挪用項目資金1116.25萬元，用于發放人員津補貼等與項目無關的支出。其中，2011年發生333.52萬元。

7．2010年至2011年，部本級及所屬部分單位未經批準調劑使用項目預算資金共928.21萬元，用于彌補基本支出不足等。其中，2011年發生786.01萬元。

8．所屬3家單位2009年以來會議費、勞務費等報銷憑證中有不規范票據，涉及金額142.97萬元，其中2011年發生86.52萬元。

（1）所屬宣傳教育中心2011年以不規范的支出清單向部本級申請辦會經費40.93萬元，實際用于彌補基本支出不足。

（2）所屬法律中心以不規范的勞務費發放單和會議費結算單報銷資金69.8萬元，其中2011年發生33.09萬元。

（3）所屬中央地質勘查基金管理中心以不規范的會議費發票報銷招待費32.24萬元，其中2011年發生12.5萬元。

此外，部本級和所屬單位2011年還存在為該部所屬其他單位代編預算的問題。

（二）其他財政收支中存在的主要問題。

1．2010年至2011年，部本級向所屬法律中心等6個單位攤派會議費319.91萬元，向所屬地質博物館等3家單位攤派出國（境）費14.19萬元，其中2011年分別攤派200.90萬元和5.8萬元。

2．2010年，所屬油氣中心向項目外協單位攤派會議費用21.02萬元。

3．執行政府采購制度不規范，涉及金額9922萬元。

（1）2009年7月至2011年，部本級及所屬部分單位超價格標準采購6417臺電腦、打印機等辦公設備，超標準支出共2881.51萬元，其中2011年超標準支出837.42萬元。

（2）2011年，所屬中國地質調查局發展研究中心和油氣中心將總金額353.05萬元的兩個采購項目拆分為14個，規避政府采購招投標相關規定，通過非公開招標方式采購。

（3）2009年至2011年，所屬地質博物館、中國地質調查局和人力資源開發中心未經批準，采用公開招標以外的方式采購，涉及金額共5260.64萬元，其中2011年發生4325.64萬元。

（4）2010年至2011年，所屬中國地質調查局等4個單位共有 238個會議未在定點單位召開，涉及金額共1171.94萬元，其中2011年發生534.18萬元。

（5）2011年，所屬地質博物館未經批準采購進口設備254.86萬元。

4．2009年至2011年，部本級未經批準委托中國地質大學（武漢）等10家單位舉辦了11期具有強制性的“礦山地質環境保護與治理恢復方案”編制培訓班，承辦單位從中收取培訓費等共381.46萬元，其中2011年發生72.57萬元。

5．至2011年底，所屬地質博物館有應收未收的化石標本租金178.33萬元未納入法定賬冊核算，其中2011年發生42.48萬元。

6．2010年，所屬中國國土資源航空物探遙感中心未經批準，擅自以持有的股權（按2009年評估價格測算價值為3096.63萬元）作為出資，與其他企業合資設立公司。

7．審計署2010年審計決定要求責成所屬礦產資源儲量評審中心停止違規收取礦產資源儲量評審服務費，并研究解決評審所需經費問題，本次審計發現這項收費仍未停止，也未另行解決經費來源，2011年收費1064.24萬元。

此外，所屬地質博物館部分典藏標本存在臺賬登記與實物不符的情況。

三、審計處理情況和建議

對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、對國土資源部下達了審計決定書。對未按規定編制預算、代編預算和自行調整預算問題，要求嚴格編制部門預算，加強預算執行管理；對重復申報項目預算多獲財政資金問題，要求將多獲資金收回上繳；對挪用和調劑使用預算資金問題，要求嚴格預算執行管理，將有關資金歸還原渠道；對以不規范票據套取和報銷資金問題，要求追回資金并移送有關部門處理；對違反規定攤派費用問題，要求嚴格加強管理，杜絕攤派行為；對執行政府采購制度不規范問題，要求嚴格履行相關程序；對未經批準辦培訓班收費問題，要求嚴格執行規定的審批程序；對應收賬款未納入法定賬冊核算問題，要求納入賬內核算；對國有資產管理不規范問題，要求補辦手續，清查固定資產；對以前年度審計決定整改不到位問題，要求盡快整改落實，在清理相關收支基礎上將收費結余上繳；對所屬地質博物館典藏標本賬實不符的問題，要求責成其清理更正，并切實加強管理。

針對審計發現的問題，審計署建議：國土資源部應加強預算管理，加強項目和預算的統籌協調，嚴格按照預算開支范圍和標準使用財政資金；加強政府采購和資產管理，加大對所屬單位的監管力度。

四、審計發現問題的整改情況

對審計發現的問題，國土資源部高度重視，積極采取措施進行整改，挪用的部分資金已歸還原渠道。其它問題正在整改中。

附件：1．國土資源部2011年度預算執行總體情況表

2．國土資源部2011年度重點審計單位和資金預算執行情況表

環境保護部2011年度預算執行情況和其他財政收支情況審

計結果

根據《中華人民共和國審計法》的規定，2011年11月至2012年3月，審計署對環境保護部2011年度預算執行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了部本級和所屬核與輻射安全中心、中國環境科學研究院（以下分別簡稱核安全中心、環科院）等8個單位，并對有關事項進行了延伸審計。

一、基本情況

環境保護部為中央一級預算單位，部門預算由部本級和37個二級預算單位的預算組成。財政部批復環境保護部2011年度的部門預算支出為365 900.35萬元（指財政性資金預算，下同），環境保護部決算（草案）反映的當年預算執行數為228 351.86萬元，其部門預算與執行結果的差異總額為137 548.49萬元。差異的具體情況及產生原因見附件1。

本次審計環境保護部本級及所屬單位2011年度預算支出共計308 801.51萬元，占部門預算支出總額的84%。審計查出預算執行中不符合財經制度規定的問題金額46 943.34萬元，其中2011年發生25 112.87萬元；其他財政收支方面不符合財經制度規定的問題金額13 468.18萬元。上述問題對環境保護部2011年度預算執行結果的影響見附件2。

審計結果表明，環境保護部本級和本次審計的所屬單位2011年度預算收支基本能夠遵守預算法及相關法律法規，會計處理基本符合會計法及有關會計制度規定。

二、審計發現的主要問題

（一）預算執行中存在的主要問題。

1．2011年，所屬環科院未將事業收入、其他收入等編入當年預算，涉及金額17 971.85萬元。

2．2010至2011年，所屬環境規劃院以相同內容重新申報“主要污染物總量控制規劃研究”等項目，多申領財政資金590萬元；所屬核安全中心在已確定新增辦公用房年租金為801.59萬元的情況下，超過實際需要申報并多獲取財政資金498.41萬元。

3．部分預算項目未經充分論證和可行性研究，實施效果不佳。

（1）2009年至2010年，所屬單位在有關建設方案尚未批復情況下申報項目預算2億元。由于該項目不具備實施條件、采購的設備無處安裝等，至2011年底，已到賬的1.07億元中有6200萬元閑置兩年未用。

（2）2007年至2011年，部本級“國控重點污染源自動監控能力建設”等項目（預算1.29億元），實施后監控數據的穩定性和可靠性不高，未能全面達到預期目標。

（3）至2011年底，部本級2010年委托所屬單位組織實施的項目預算1847萬元，除購置車輛實際支出1085.48萬元外，其他監測儀器尚未購買，已安排的支出也未按規定公開招標。

（4）2011年，在有關實施辦法尚未出臺的情況下，部本級及7個所屬單位申報“百名人才工程”項目預算，并獲得財政資金300萬元。

（5）2011年，在《污染場地土壤環境管理辦法》尚未頒布的情況下，為所屬環科院安排承辦該管理辦法培訓班的項目預算30萬元，當年實際未發生支出。

4．2010年至2011年，所屬環境規劃院挪用“環境保護規劃”等項目資金85.87萬元，用于發放職工餐費補貼等。

5．2010年至2011年，所屬核安全中心、中國環境監測總站未經批準，從“國家環境監測與信息”等項目中列支與項目無關的支出996.97萬元。

6．2011年，所屬中國環境監測總站在部分設備未到貨驗收的情況下，提前列支設備款1023.24萬元，人為提高了預算執行率。

（二）其他財政收支中存在的主要問題。

1．2007年至2011年，部本級及所屬環科院未經批準，委托有關單位開展污染源自動監測數據有效性審核培訓等具有強制性的培訓、認證活動，收取培訓費和證書費共計4998.77萬元。

2．2009年至2011年，所屬中日友好環境保護中心將承接的合同總額為266.5萬元的建設項目竣工環保驗收調查工作，以183.96萬元轉包給不具有相應資質的公司承擔；將部分環境影響評價等合同收入1030.5萬元轉移至下屬公司核算。

3．2005年，所屬環科院未經資產評估和報經批準，將股權投資按原值150萬元轉讓給個人，實際只收回100萬元。

4．2010年和2011年，部本級在環境權益維護項目公開招標中設置排他性限制條款，涉及中標金額分別為502萬元和460萬元；所屬核安全中心未經公開招標購買電腦涉及金額344.69萬元，直接向指定單位發包辦公樓物業服務合同金額88.27萬元。

5．所屬中日友好環境保護中心軟件正版化專項檢查和整改工作不到位，未按規定將2010年采購的213.99萬元正版軟件計入固定資產。

6．以前年度審計指出的核安全中心違規變相收費問題仍未糾正。2010年至2011年，該中心以核電廠建設前期設計研究名義與有關單位簽訂收費服務合同金額共4356萬元，已收款1343萬元；以中國環境科學學會的名義與6家公司簽訂收費技術咨詢合同金額共240萬元；向評審對象轉嫁會議費和專家咨詢費等約900萬元。

三、審計處理情況和建議

對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、對環境保護部下達了審計決定書。對預算編報不完整問題，要求按照規定完整編報；對多申報并獲取財政資金問題，要求收回多得資金；對未經充分論證申報項目預算問題，要求加強項目論證工作；對挪用和調劑使用預算資金問題，要求將挪用資金歸還渠道，嚴格按照預算執行；對預算執行率問題，要求嚴格按合同執行情況付款；對未經許可開展強制性培訓等活動收費問題，要求停止收費，確需收費的嚴格按規定履行審批手續；對向無資質公司轉包環保驗收調查工作、向所屬公司轉移收入問題，要求嚴格執行有關規定，對問題，清理收回轉移收入并納入預算統籌安排；對所屬環科院違規轉讓股權投資問題，已移送有關部門進一步查處；對執行政府采購制度不規范問題，要求有關單位嚴格執行相關政府采購相關規定；對所屬核安全中心違規變相收費問題，要求責成其盡快糾正。

針對審計發現的問題，審計署建議：環境保護部應進一步加強預算管理，提高預算的科學性和精細化水平，認真清理強制性收費項目，切斷監管主體與監管對象間的經濟利益關系。

四、審計發現問題的整改情況

對此次審計發現的問題，環境保護部高度重視，積極采取措施進行整改，所屬中日友好環境保護中心部分問題已完成整改。其他問題正在整改中。

附件：1．環境保護部2011年度預算執行總體情況表

2．環境保護部2011年度重點審計單位和資金預算執行情況表

住房和城鄉建設部2011年度預算執行情況和其他財政收支

情況審計結果

根據《中華人民共和國審計法》的規定，2011年11月至2012年3月，審計署對住房和城鄉建設部（以下簡稱住房城鄉建設部）2011年度預算執行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了部本級和所屬中國城市規劃設計研究院、中國城市科學研究會（以下分別簡稱中規院、城科會），并對有關事項進行了延伸審計。

一、基本情況

住房城鄉建設部為中央財政一級預算單位，部門預算由部本級和18個二級預算單位的預算組成。財政部批復住房城鄉建設部2011年度的部門預算支出為72 663.38萬元（指財政性資金預算，下同），住房城鄉建設部決算（草案）反映的當年預算執行數為57 650.03萬元，其部門預算與執行結果的差異總額為15 013.35萬元。差異的具體情況及產生原因見附件1。

本次審計住房城鄉建設部本級及所屬單位2011年度預算支出共計56 673.29萬元，占部門預算支出總額的77.99%。審計查出預算執行中不符合財經制度規定的問題金額2325.32萬元，其中2011年發生2171.72萬元；其他財政收支方面不符合財經制度規定的問題金額2676.85萬元。上述問題對住房城鄉建設部2011年度預算執行結果的影響見附件2。

審計結果表明，住房城鄉建設部本級和本次審計的所屬單位2011年度預算收支基本遵守了預算法及相關法律法規，會計處理基本符合會計法及有關會計制度規定，認真整改了以前年度審計發現的問題。

二、審計發現的主要問題

（一）預算執行中存在的主要問題。

1．2011年，部本級在公用經費中列支人員經費41.29萬元。

2．2011年，所屬中規院在基本科研業務費中列支本院辦公自動化軟件、網絡軟件及設備等非科研課題直接費用共396.82萬元。

3．所屬中規院2011年度項目支出政府采購實際發生1785.79萬元，超出當年項目支出政府采購預算1520.79萬元。

4．2011年，所屬城科會擴大“綠色低碳生態規劃指南”等課題經費支出范圍，從中列支與課題研究無直接關系的購買辦公家具等款項26.47萬元。

5．承擔“水體污染控制與治理”專項（以下簡稱水專項）的部分課題單位擴大專項經費支出范圍，從中列支其他費用191.95萬元。其中：所屬中規院86.18萬元，西安建筑科技大學80萬元（2011年發生44.33萬元），北京漢青天朗水處理科技有限公司16.37萬元（2011年發生15.56萬元），金山環保集團有限公司15.95萬元（2011年發生4.45萬元），浙江大學3.45萬元。

6．水專項子課題部分承擔單位在未按規定單獨計量的情況下，從燃料動力費科目中列支水電費122.76萬元，其中：浙江大學109.34萬元（2011年發生2.52萬元），金山環保集團有限公司13.42萬元（2011年發生4.62萬元）。

7．2011年，西安建筑科技大學在其承擔的“城鎮水污染控制與治理共性技術綜合集成”課題中，未經批準調整設備費預算25.24萬元，購買與預算不符的研究設備及儀器。

8．2010年和2011年，住房城鄉建設部在參與分配“國家級風景名勝區保護資金”和“國家歷史文化名城保護資金”專項資金過程中，未按規定會同財政部組織專家對專項資金補助項目進行審查。

（二）其他財政收支中存在的主要問題。

1．2009年至2010年，所屬中規院將1664.52萬元規劃業務轉包給無規劃資質的北京國城建筑設計公司和北京營國城市規劃咨詢有限公司。

2．2011年，所屬中規院使用其他資金購置兩輛汽車支出194.08萬元未按規定執行政府采購程序，且超出車輛采購預算144.08萬元。

3．2011年，所屬城科會承擔的3個部本級課題中外購的330萬元服務，未按規定執行政府采購程序。

4．2009年至2011年，所屬兩個等單位作為報銷憑證的發票中總額87.27萬元的發票不規范。其中，城科會70.47萬元，中國建筑業協會16.8萬元。

5．2009年至2011年，所屬中國城鎮供水排水協會會議結余款25.75萬元未收回，而是存放在會議承辦單位賬上，用于支付房租、差旅費和印刷費等，其中2011年發生15萬元。

6．2010年，所屬中國城市規劃學會先后3次違規通過旅行社組織有關單位人員使用因私護照出國考察，從中收費185.2萬元。

7．水專項子課題承擔單位西安建筑科技大學2010年使用水專項資金85萬元購建的設備和裝置，未按規定作固定資產管理。

8．2011年，中國建筑業協會違規向相關企業收取建筑業雙百強企業公示宣傳費105.03萬元，已支出52.2萬元。

三、審計處理情況和建議

對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、對住房城鄉建設部下達了審計決定書。對使用公用經費列支人員經費問題，要求加強對預算支出的管理；對所屬中規院擴大基本科研業務費支出范圍和項目支出政府采購預算超支問題，要求責成其歸還資金原渠道，調整會計賬目和決算（草案）；按規定完整編制政府采購預算；對所屬城科會擴大課題經費支出范圍問題，要求責成其歸還資金原渠道，調整會計賬目和決算（草案）；對水專項課題部分承擔單位擴大經費支出范圍、從燃料動力費科目列支未單獨計量的水電費問題，要求督促相關單位歸還原資金渠道，調整會計賬目，并嚴格執行相關規定；對課題承擔單位未經批準調整預算問題，要求督促其報有關部門辦理預算調整手續；對參與分配專項資金未履行專家審查程序問題，要求嚴格履行專家審查程序；對所屬中規院違規轉包規劃業務問題，要求責成其嚴格規范規劃業務管理；對所屬中規院超預算購置車輛且未執行政府采購程序問題，要求責成其嚴格執行預算和政府采購相關規定；對所屬單位未按規定履行政府采購程序、使用不規范發票報銷問題，要求責成其按規定予以糾正；對所屬中國城鎮供水排水協會會議結余在承辦單位存放問題，要求責成其嚴格執行有關規定；對所屬中國城市規劃學會違規組團出國問題，已移送有關部門處理；對水專項子課題承擔單位固定資產管理不規范問題，要求督促其按照規定嚴格管理；對中國建筑業協會違規收費問題，要求責成其嚴格遵守相關規定。

針對審計發現的問題，審計署建議：住房城鄉建設部應進一步加強預算執行管理，加大對所管理社團組織的監管力度，維護財經制度的嚴肅性。

四、審計發現問題的整改情況

對審計發現的問題，住房城鄉建設部十分重視，積極采取措施進行整改。對所屬中規院擴大基本科研業務費支出范圍和部分課題單位擴大水專項經費支出范圍問題，已糾正并調整了會計賬目；對參與分配專項資金未履行專家審查程序問題，表示今后將嚴格履行相關程序；對所屬中國城市規劃學會違規組團出國問題進行了處理和通報。其他問題正在整改中。

附件：1．住房城鄉建設部2011年度預算執行總體情況表

2．住房城鄉建設部2011年度重點審計單位和資金預算執行情況表

鐵道部2011年度預算執行情況和其他財政收支情況審計結

果

根據《中華人民共和國審計法》的規定，2011年11月至2012年3月，審計署對鐵道部2011年度預算執行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了部本級和所屬機關服務局、工程管理中心等13個單位，并對有關事項進行了延伸審計。

一、基本情況

鐵道部為中央財政一級預算單位，部門預算由部本級和64個二級預算單位的預算組成。財政部批復鐵道部2011年度的部門預算支出為8 871 386.81萬元（指財政性資金預算，下同），鐵道部決算（草案）反映的當年預算執行數為8 720 723.48萬元，其部門預算與執行結果的差異總額為150 663.33萬元。差異的具體情況及產生原因見附件1。

本次審計鐵道部本級及所屬單位2011年度預算支出共計203 875.51萬元，占部門當年一般預算支出總額的11.42%。審計查出當年預算執行中不符合財經制度規定的問題金額810.13萬元，其他財政收支方面不符合財經制度規定的問題金額127 974.11萬元。上述問題對鐵道部2011年度預算執行結果的影響見附件2。

審計結果表明，鐵道部本級和本次審計的所屬單位2011年度預算收支基本遵守了預算法及相關法律法規，會計處理基本符合會計法及有關會計制度規定，內部控制比較嚴格。

二、審計發現的主要問題

（一）預算執行中存在的主要問題。

1．鐵道部2011年年初部門預算部分未提出細化分配方案，至當年10月才細化到具體執行單位。

2．2011年，鐵道部通過所屬工程管理中心申請的中國鐵路“走出去”專項預算500萬元，實際未執行。

3．2011年，鐵道部為實行經費自理的所屬人才服務中心申領基本支出預算310.13萬元。

（二）其他財政收支中存在的主要問題。

1．2009年至2010年，鐵道部在未按規定公開招標的情況下，投資1850萬元制作中國鐵路宣傳片，未達到預期效果。

2．至2011年底，鐵道部未按規定將第七屆世界高速鐵路大會會議費結余1538.66萬元收回納入本級法定賬冊核算；對應收所屬機關服務局和已注銷企業興鐵物資公司的賬款共242.43萬元，賬齡超過7年仍未清理。

3．鐵道部部分資產管理不規范，具體是：已處置行政房產賬面價值89 116.09萬元，未按規定核銷；建筑面積共22 471平方米的5處行政房產未按規定納入法定賬冊核算；建筑面積共7006平方米的另9處行政房產未進行資產評估，均按1元價值核算。

4．2009年至2011年，鐵道部未按規定報經有關部門批準，通過所屬機關服務局出租214處行政房產，取得的租金收入共7014.03萬元未按“收支兩條線”管理規定上繳。

5．2009年至2011年，所屬機關服務局未按規定報經有關部門批準，將部分房產及配套設施對外出租，取得出租收入共11 370.38萬元；另將22套房產無償出借給鐵路施工企業及物業保安使用。

6．2009年至2011年，部本級委托所屬機關服務局管理的職工住宅建設項目未計入基建項目決算報表，涉及投資7426.79萬元。

7．至2011年底，所屬單位賬面價值共9415.73萬元的資產未按規定在會計決算報表中反映。

三、審計處理情況和建議

對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、對鐵道部下達了審計決定書。對年初預算未及時細化和“走出去”專項預算未執行問題，要求將預算及時細化到具體執行單位，嚴格執行有關預算；對為經費自理單位申領基本支出預算問題，要求進一步規范預算編制工作；對未經公開招標拍攝鐵路宣傳片問題，要求鐵道部進一步調查處理；對會議收支結余未按規定上繳問題，要求將結余資金收回；對資產管理不規范問題，要求組織進行清理，完整準確地實施核算管理；對未經批準對外出租、出借房產和出租收入未執行“收支兩條線”管理規定問題，要求規范資產出租行為，補辦審批手續，切實加強國有資產管理，嚴格執行“收支兩條線”管理規定；對會計決算報表反映不完整和應收賬款長期掛賬問題，要求鐵道部及相關單位調整會計賬目和決算（草案），盡快清理掛賬事項，加強基建項目核算與管理。

針對審計發現的問題，審計署建議：鐵道部應進一步改進預算編制工作，規范政府采購和招投標行為，切實規范和加強資產管理。

四、審計發現問題的整改情況

鐵道部在審計前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對此次審計發現的問題，鐵道部高度重視，在審計期間對相關問題制定了整改方案，目前正在組織進行整改。

附件：1．鐵道部2011年度預算執行總體情況表

2．鐵道部2011年度重點審計單位和資金預算執行情況表

農業部2011年度預算執行情況和其他財政收支情況審計結

果

根據《中華人民共和國審計法》的規定，2012年1月至3月，審計署對農業部2011年度預算執行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了部本級和所屬全國農業技術推廣服務中心（以下簡稱農技中心）、中國動物疫病預防控制中心等10個單位，并對有關事項進行了延伸審計。

一、基本情況

農業部為中央財政一級預算單位，部門預算由部本級和50個二級預算單位的預算組成。財政部批復農業部2011年度的部門預算支出為2 384 254.74萬元（指財政性資金預算，下同），據農業部決算（草案）反映的當年預算執行數為2 192 111.09萬元，其部門預算與執行結果的差異總額為192 143.65萬元。差異的具體情況及產生原因見附件1。

本次審計農業部本級及所屬單位2011年度預算支出共計491 064.8萬元，占部門預算支出總額的20.6%。審計查出預算執行中不符合財經制度規定的問題金額2552.59萬元，其中2011年發生1674.63萬元；其他財政收支方面不符合財經制度規定的問題金額4821.9萬元。上述問題對農業部2011年度預算執行結果的影響見附件2。

審計結果表明，農業部本級和本次審計的所屬單位2011年度部門預算收支基本能夠遵守預算法及相關法律法規，會計處理基本符合會計法及有關會計制度規定；以前年度審計發現的問題大部分得到了整改。

二、審計發現的主要問題

（一）預算執行中存在的主要問題。

1．2011年，所屬中國動物疫病預防控制中心和中國獸醫藥品監察所（以下簡稱中監所）部分項目在尚未建成的情況下即申報運行費預算，多獲得財政資金 652.30萬元。

2．所屬全國農業技術推廣服務中心2000年挪用“保水抗旱劑開發中試示范基地”專項資金400萬元對外投資；2007年6月該中心將上述投資形成的股權按原價轉讓，但至2011年底仍有82萬元轉讓款未收回。

3．2011年，所屬3個單位擴大支出范圍使用項目資金共785.48萬元。其中，所屬工程建設服務中心在“基建前期工作經費”項目中列支職工工資保險、水電費、取暖費等共432.93萬元；所屬農技中心在“直屬單位中心運行費”和“直屬單位國有資產維護與運行經費”項目中列支無關的委托業務費、會議費、專用材料費等286.97萬元；所屬財會服務中心（以下簡稱財會中心）在“農業業務培訓經費”等專項中列支物業管理費、水電費等共65.58萬元。

4．2009年至2011年，所屬中國農業科學院植物保護研究所（以下簡稱植保所）未經批準調劑使用或擴大專項資金支出范圍支出714.81萬元。其中：超過規定范圍撥付有關單位委托課題費40萬元；列支預算未安排的設備費339.63萬元；支付長期聘用人員工資及社會保障費、研究生培養費、導師書報費和職工地區生活補貼等共335.18萬元（2011年發生236.85萬元）。

此外，農業部在2011年度預算編制中存在為所屬單位代編預算等問題。

（二）其他財政收支中存在的主要問題。

1．2011年，所屬中國農業電影電視中心（以下簡稱農影中心）未按規定履行政府采購程序，直接委托央視市場研究股份有限公司開展農業節目相關調研，合同金額90萬元。

2．2011年，所屬中國綠色食品發展中心（以下簡稱食品中心）未經批準，擅自核銷以前年度出售的15套職工住房，并調減固定資產及固定基金賬面價值1138.6萬元。

3．2010年和2011年，所屬中監所未經批準出租總面積1647平方米、總價值1085萬元的綜合樓，兩年共取得租金收入530.2萬元。

4．2009年至2011年，所屬農影中心將收取的廣告費178.15萬元在往來科目掛賬，未按“收支兩條線”管理規定上繳。

5．所屬規劃院6名中層干部違規持有下屬北京華農農業咨詢有限公司等3家公司股權191.98萬元，2009年至2011年從這3家公司獲取分紅、報酬、獎勵等共計231.82萬元。其中，北京華農農業咨詢有限公司一直依托規劃院的信譽、人力等資源，從事與該院相同的農業工程咨詢業務，2009年至2011年獲取咨詢業務收入2089.67萬元。

6．2010年，所屬植保所下屬中保興農種業高新科技有限公司以提取管理費的名義，從其所承擔科技專項的特設賬戶中轉款22.6萬元至公司基本賬戶；未經績效考核，使用科技專項資金發放公司人員獎勵款10.5萬元，其中非課題組人員4.7萬元。

7．2011年，所屬植保所下屬北京中保綠農高新科技有限公司在不具備相關業務資質的情況下，通過簽訂虛假合同從中保興農種業高新科技有限公司承擔的課題中獲取收入15.4萬元。

8．2009年，所屬規劃院支付在編職工科技成果轉化獎263.2萬元，未按規定代扣代繳個人所得稅。

三、審計處理情況和建議

對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、對農業部下達了審計決定書。對所屬兩個單位虛報領取運行費問題，要求責成其將多領的財政資金上繳，并調整會計賬目和決算（草案）；對所屬農技中心挪用項目資金對外投資問題，要求責成其將挪用的資金全部收回并上繳，相應調整會計賬目；對所屬單位擴大項目支出范圍、未經批準調劑使用科技專項資金問題，要求責成其嚴格執行預算管理及科技專項資金管理規定；對所屬農影中心未按規定履行政府采購程序問題，要求責成其嚴格執行政府采購有關規定；對所屬食品中心未經批準核銷職工住房、所屬中監所未經批準出租房產問題，要求責成其予以糾正；對所屬農影中心廣告收入未及時上繳問題，要求責成其盡快上繳；對所屬規劃院中層干部違規入股下屬公司并兼職取酬、入股企業依托該院獲取經營收入問題，要求責成其規范關聯業務關系，清理收回應屬規劃院收入，追究相關人員的責任；對所屬植保所下屬公司違規從特設賬戶向基本賬戶轉款和未經績效考核發放獎勵款問題，要求責成其追回特設賬戶轉款并歸還資金原渠道，收回違規發放的獎勵款，追究相關人員責任；對所屬規劃院未按規定代扣代繳個人所得稅問題，要求責成其按規定糾正。

針對審計發現的問題，審計署建議：農業部應進一步加強預算管理，嚴格預算編制和執行，加強對所屬單位的財務管理，強化對事業單位入股辦公司的管控；進一步加強國有資產監管，防止國有資產流失；進一步加強對科研課題經費使用的監督檢查和科研成果管理，健全內控制度。

四、審計發現問題的整改情況

對此次審計發現的問題，農業部高度重視，積極進行整改。對所屬單位虛報領取運行費、挪用項目資金對外投資問題，已責成相關單位將違規資金上繳到指定賬戶，部分已上繳中央財政；對所屬單位擴大項目支出范圍、未經批準調劑使用科技專項資金問題，已責成相關單位進一步加強預算編制工作，嚴格執行預算管理制度；對所屬農影中心廣告收入未及時上繳問題，全部收入已上繳中央財政；對所屬單位未經批準核銷職工住房和出租房產問題，正按規定補辦審批備案手續；對所屬規劃院下屬公司依托該院獲取經營收入問題，已核實清理完畢，制定了分步收回相關收入的計劃；關于違規持股的問題，相關人員已做了書面檢查，并將全額清退所持股份；對所屬植保所下屬公司以虛假合同撥款、違規從特設賬戶向基本賬戶轉款和未經績效考核發放獎勵款問題，已整改完畢；規劃院未按規定代扣代繳個人所得稅問題已整改完畢。其他問題正在整改中。

附件：1．農業部2011年度預算執行總體情況表

2．農業部2011年度重點審計單位和資金預算執行情況表

商務部2011年度預算執行情況和其他財政收支情況審計結

果

根據《中華人民共和國審計法》的規定，2011年11月至2012年3月，審計署對商務部2011年度預算執行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了部本級和所屬機關服務局、培訓中心、國際貿易經濟合作研究院（以下簡稱研究院），并對有關事項進行了延伸審計。

一、基本情況

商務部為中央財政一級預算單位，部門預算由部本級和5個二級預算單位的預算組成。財政部批復商務部2011年度的部門預算支出為2 370 481.83萬元（指財政性資金預算，下同），商務部決算（草案）反映的當年預算執行數為1 901 683.22萬元，其部門預算與執行結果的差異總額為468 798.61萬元。差異的具體情況及產生原因見附件1。

本次審計商務部本級及所屬單位2011年度預算支出共計1 394 436.03萬元，占部門預算支出總額的58.82%。審計查出預算執行中不符合財經制度規定的問題金額19 633.46萬元，其中2011年發生19 515.84萬元；其他財政收支方面不符合財經制度規定的問題金額5146.8萬元。上述問題對商務部2011年度預算執行結果的影響見附件2。

審計結果表明，商務部本級和本次審計的所屬單位2011年度預算收支基本能夠遵守預算法及相關法律法規，會計處理基本符合會計法及有關會計制度規定，建立健全了以預算管理為核心的財務管理制度體系，加強了所屬事業單位的財務管理。

二、審計發現的主要問題

（一）預算執行中存在的主要問題。

1．2011年，部本級未經批準自行調整4個對外援助成套及物資項目預算，涉及金額共計12 948萬元；自行將項目預算資金306.87萬元調劑用于基本支出。

2．2008年至2011年，商務部及所屬國際經濟合作中心實施兩個對外援助技術合作項目中，在承包單位實際投入人員、工作時間均低于合同約定的情況下，仍按合同金額付款，導致多支付194.87萬元。

3．2011年，商務部追加安排的預算220萬元的4個項目因前期準備不充分，當年未執行，資金全部閑置未用。

4．2011年，商務部未按規定編報項目支出政府采購預算，部分項目支出共5941.38萬元未按規定公開招標。

5．2011年，所屬研究院采取以撥代支、擴大支出范圍等方式支出22.34萬元。

（二）其他財政收支中存在的主要問題。

1．2009年至2011年，商務部配額許可證事務局、對外投資和經濟合作司及對外援助司3個司局在未向有關部門報批收費許可的情況下，授權電子政務平臺托管企業向入網企業收費1313.30萬元。

2．至2011年底，部本級專項辦公經費余額1039.17萬元在往來科目掛賬10多年，所屬機關服務局往來款項余額1960.67萬元掛賬超過3年，均未按規定清理。

3．至2011年底，有22個對外援助經濟技術合作項目購置的價值共267.78萬元的固定資產，未按規定納入部本級固定資產賬核算。

4．2011年，駐外使館經商參處取得的485.88萬元非稅收入、所屬機關服務局自行出租代管房屋的租金收入80萬元，均未按“收支兩條線”管理規定上繳。

5．所屬培訓中心未經批準，以合作辦學方式出租教學樓、圖書館、學生宿舍樓等國有資產，至2011年6月已收租金2284萬元。

6．至2011年6月，所屬中國對外貿易中心（以下簡稱外貿中心）和培訓中心負責實施的廣州琶洲展館二期工程等7個基本建設項目（投資總計30.31億元）已竣工使用3年，一直未辦理竣工決算。

7．所屬中國國際經濟技術交流中心（以下簡稱交流中心）將部分出國辦展業務交給民營企業承擔，并為其提供銀行賬戶。

審計還發現，商務部對援外優惠貸款項目檢查與評估不夠深入；所屬培訓中心等單位存在資產出租、建設項目竣工決算、業務經營管理等方面不夠規范的問題。以前年度審計指出的房產產權變更手續不完善及房產出租收入未按規定管理等問題，目前尚未整改到位。

三、審計處理情況和建議

對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、向商務部下達了審計決定書。對自行調整預算問題，要求今后嚴格按規定執行預算調整報批程序，并調整會計賬目和決算（草案）；對多付對外援助技術合作項目資金問題，要求責成相關單位核實追回多支付款項，調整會計賬目和決算（草案）；對追加預算未執行問題，要求嚴格按規定編制和申請追加項目預算；對未編報項目支出政府采購預算、部分項目支出未按規定公開招標問題，要求嚴格按規定編制政府采購預算，認真執行政府采購相關規定；對所屬研究院以撥代支等問題，要求責成其規范項目支出管理；對3個司局自行授權企業收費問題，要求停止上述違規行為；對往來科目掛賬余額長期未清理問題，要求盡快清理；對固定資產未納入法定賬冊核算問題，要求對相關固定資產情況進行清理；對駐外使館經商參處取得的非稅收入未按規定管理問題，要求嚴格按規定管理；對所屬機關服務局自行出租代管房屋、出租收入未按“收支兩條線”管理規定上繳的問題，要求責成其補辦房產出租報批手續，將收入按規定上繳；對所屬培訓中心未經批準出租國有資產問題，要求責成其補辦審批手續；對所屬外貿中心和培訓中心基本建設項目未辦理竣工決算問題，要求責成其盡快辦理竣工決算；對所屬交流中心將出國辦展業務交由民營企業承擔并為其提供賬戶問題，要求責成其盡快糾正；對援外優惠貸款項目檢查與評估不夠深入問題，要求加大援外項目實施情況監督檢查力度；對以前年度審計發現發現問題尚未整改到位問題，要求盡快糾正。

四、審計發現問題的整改情況

對此次審計發現的問題，商務部逐項提出了整改措施，部分問題已經整改到位。對自行調整預算和追加預算未執行問題，已建立項目預算和立項“雙掛鉤”制度；對多付援外項目款的問題，正組織進一步核查追收；對未編報項目支出政府采購預算問題，設立了專門機構負責政府采購業務管理；對所屬研究院以撥代支等問題，已整改完畢；對所屬培訓中心未經批準出租國有資產問題，已補辦了備案手續；對所屬外貿中心和培訓中心的基本建設項目未及時辦理竣工決算問題，有關單位正在抓緊辦理；對援外優惠貸款項目檢查與評估不夠深入問題，正商有關部門修訂援外優惠貸款管理辦法。其他問題正在整改中。

附件：1．商務部2011年度預算執行總體情況表

2．商務部2011年度重點審計單位和資金預算執行情況表

文化部2011年度預算執行情況和其他財政收支情況審計結

果

根據《中華人民共和國審計法》的規定，2011年11月至2012年3月，審計署對文化部2011年度預算執行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了部本級和所屬國家圖書館、中央文化管理干部學院（以下簡稱干部學院）等7個單位，并對有關事項進行了延伸審計。

一、基本情況

文化部為中央財政一級預算單位，部門預算由部本級和29個二級預算單位的預算組成。財政部批復文化部2011年度的部門預算支出為520 013.84萬元（指財政性資金預算，下同），文化部決算（草案）反映的當年預算執行數為404 019.62萬元，其部門預算與執行結果的差異總額為115 994.22萬元。差異的具體情況及產生原因見附件1。

本次審計文化部本級及所屬單位2011年度預算支出共計270 114.62萬元，占部門預算支出總額的51.94%。審計查出當年預算執行中不符合財經制度規定的問題金額8445.28萬元，其他財政收支方面不符合財經制度規定的問題金額2055.48萬元。上述問題對文化部2011年度預算執行結果的影響見附件2。

審計結果表明，文化部本級和本次審計的所屬單位2011年度預算收支基本能夠遵守預算法及相關法律法規，會計處理基本符合會計法及有關會計制度規定；以前年度審計發現的問題得到了認真整改。

二、審計發現的主要問題

（一）預算執行中存在的主要問題。

1．2011年，部本級在“扶持動漫產業發展”項目上年結轉3750.24萬元的情況下，向財政部申請追加該項目預算3300萬元，當年實際支出2714.65萬元，使該項目結轉下年資金增至4335.59萬元。

2．2011年，部本級所有項目均未編報政府采購預算，實際執行中發生辦公設備、印刷、會議等政府采購支出共2331.59萬元。

3．2011年，部本級在“對外宣傳經費”和“中直院團場次補貼”等專項資金中列支委托項目代辦費、優秀劇目展演宣傳經費等預算內容之外的支出共413.78萬元。

4．2011年12月，部本級將其立項的“繁榮文藝創作專項資金”和“扶持動漫發展專項”項目預算1600萬元列支后，撥付項目執行單位所屬中國美術館和國家圖書館，當年實際未支出。

5．2011年至2012年1月，部機關工會使用迎春聯歡會贊助費等資金購買購物卡55萬元，其中38.64萬元已發放給部機關職工。

6．2011年，所屬3家單位擴大專項資金支出范圍606.35萬元，其中：國家圖書館在“中華古籍保護計劃”項目中列支173萬元，用于辛亥革命展覽費；中國國家話劇院在“新劇場及辦公樓開辦、運行費”項目中列支73.35萬元，用于專題片制作費；國家清史纂修領導小組辦公室在“清史纂修工程”項目中列支360萬元，用于文化部藝術創作活動中心承包費。

7．2011年，所屬中國歌劇舞劇院未將考級收入50.33萬元和所屬首都聯合職工大學中國歌劇舞劇院分校資產104.59萬元納入法定賬冊核算。

（二）其他財政收支中存在的主要問題。

1．2011年，所屬干部學院未經公開招標，將太陽能熱水系統安裝工程直接委托給施工單位，合同總價為206.52萬元。

2．2011年，所屬國家圖書館違規將“一期改造工程”項目中的文獻整理用紙箱和文獻除塵服務，采用單一來源采購的方式委托其全資子公司承辦，實際合同結算金額為212.46萬元。

3．2011年，所屬國家博物館未嚴格執行政府集中采購規定，將應由政府集中采購的印刷、物業管理項目委托社會采購代理機構采購，涉及資金1636.5萬元。

4．2011年，文化部實有車輛94輛，其中超過核定編制配備使用44輛，目前仍有30輛未清退或處置。

5．2005年至2011年，所屬中國歌劇舞劇院超出批準的專業范圍組織藝術考試并制作頒發考級證書28 825個，收取考試費128.38萬元。

6．所屬國家博物館和中央文化管理干部學院等單位軟件正版化專項檢查和整改工作不到位，尚未給所有辦公電腦配備正版辦公軟件。

三、審計處理情況和建議

對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、對文化部下達了審計決定書。對“扶持動漫產業發展”項目預算編報及結轉資金量大問題，要求編制預算時綜合考慮財政撥款結轉情況；對政府采購預算編制不完整問題，要求按規定編制政府采購預算；對擴大專項資金支出范圍問題，要求追回資金并歸還原渠道，調整會計賬目和決算（草案）；對多計支出問題，要求按照實際支出調整會計賬目和決算（草案）；對違規發放購物卡問題，要求收回違規發放的資金；對所屬單位未將有關收入及資產納入法定賬冊統一核算管理問題，要求責成其將收入及資產納入法定賬冊統一核算管理；對所屬單位未嚴格執行政府采購有關規定問題，要求嚴格按規定管理；對公務用車超編問題，要求對超編制配備使用的車輛按規定處置；對所屬單位超出批準范圍組織藝術考試并頒證收費問題，要求停止上述行為；對所屬單位軟件正版化專項檢查和整改工作不到位問題，要求盡快完成正版化工作。

針對審計發現的問題，審計署建議：文化部應加強預算編制環節的管理，進一步細化預算；加強對項目資金的管理和使用，從嚴控制開支范圍；加強對政府采購工作的管理，認真編制政府采購預算，嚴格遵守政府采購的有關規定。

四、審計發現問題的整改情況

對此次審計發現的問題，文化部及其所屬單位進行了積極整改。對擴大專項資金支出范圍問題，已將專項資金歸還原渠道并調整了會計賬目；對所屬中國歌劇舞劇院未將有關收支及資產納入法定賬冊統一核算問題，已按要求納入單位統一管理；對公務用車超編問題，已清退或處置超編車輛12輛。其他問題正在整改中。

附件：1．文化部2011年度預算執行總體情況表

2．文化部2011年度重點審計單位和資金預算執行情況表

衛生部2011年度預算執行情況和其他財政收支情況審計結

果

根據《中華人民共和國審計法》的規定，2011年11月至2012年3月，審計署對衛生部2011年度預算執行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了部本級和所屬機關服務中心、中國醫學科學院等9個單位，并對有關事項進行了延伸審計。

一、基本情況

衛生部為中央財政一級預算單位，部門預算由部本級和56個二級預算單位的預算組成。財政部批復衛生部2011年度的部門預算支出為1 189 255.49萬元（指財政性資金預算，下同），衛生部決算（草案）反映的當年預算執行數為1 106 798.48萬元，其部門預算與執行結果的差異總額為82 457.01萬元。差異的具體情況及產生原因見附件1。

本次審計衛生部本級及所屬單位2011年度預算支出共計318 449.72萬元，占部門預算支出總額的26.77%。審計查出預算執行中不符合財經制度規定的問題金額1226.16萬元，其中2011年發生478萬元；其他財政收支方面不符合財經制度規定的問題金額19 946.18萬元。上述問題對衛生部2011年度預算執行結果的影響見附件2。

審計結果表明，衛生部本級和本次審計的所屬單位2011年度預算收支基本符合預算法及相關法律法規，會計處理基本符合會計法及有關會計制度規定；衛生部強化了內設部門和所屬單位主要負責人的預算管理責任，建立了“預算執行管理信息系統”；以前年度審計查出的問題已全部整改。

二、審計發現的主要問題

（一）預算執行中存在的主要問題。

1．2011年，所屬中國醫學科學院藥用植物研究所（以下簡稱醫科院藥植所）在前期論證不充分的情況下，申請項目預算300萬元，至年底資金全部閑置。

2．2010年至2011年，所屬醫科院藥植所使用“中藥資源保護與可持續利用研究平臺設備購置”項目資金購置926.16萬元設備，未編入年初新增資產配置預算。

（二）其他財政收支中存在的主要問題。

1．2011年，所屬機關服務中心將衛生部所有的3處房產對外出租，取得的出租收入141.65萬元未按“收支兩條線”管理規定上繳。

2．所屬機關服務中心對外投資638.85萬元，至2011年底未在該中心法定賬冊核算。

3．所屬北京協和醫學院（原中國協和醫科大學）對外投資1700萬元，至2011年底未在該院法定賬冊核算。

4．至2011年底，所屬醫科院藥植所2010年6月已驗收并投入使用的投資1.21億元的職工住宅建設工程、所屬中國醫學科學院醫學信息研究所（以下簡稱醫科院信息所）2009年10月完工并投入使用的投資2980萬元的科研樓加固工程，均未辦理竣工決算。

5．至2011年底，所屬機關服務中心、中國疾病預防控制中心輻射防護與核安全醫學所（以下簡稱疾控中心輻射所）、中國醫學科學院醫藥生物技術研究所等3家單位將取得的部分收入在往來科目掛賬或直接沖減支出，造成少計收入共計1355.88萬元。

6．至2011年底，所屬醫科院藥植所2006年以來已結題的86項科研課題未及時結賬，經費結余343.03萬元長期在往來科目掛賬。

7．2011年，所屬醫科院信息所、疾控中心輻射所未經批準出租房屋，取得房租收入625.76萬元。

8．審計衛生部及課題承擔單位實施的209個科技重大專項課題發現，部分單位采取虛列支出等方式轉移套取財政資金529.33萬元；改變資金用途擴大支出范圍4695.97萬元；無預算或超預算支出1393.79萬元；會計核算及資產采購管理使用不規范等問題29 540.49萬元；配套資金不到位以及虛假配套等問題6611.53萬元；特設賬戶管理使用不規范問題1799.63萬元。

三、審計處理情況和建議

對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、對衛生部下達了審計決定書。對所屬單位前期論證不充分造成項目資金閑置、資產購置未納入新增資產預算問題，要求責成其加強預算管理，嚴格執行相關規定；對所屬單位國有資產出租收入未按“收支兩條線”管理規定上繳問題，要求責成其實行“收支兩條線”管理，按規定上繳租金收入；對所屬單位對外投資不入賬問題，要求責成其清理入賬；對所屬單位未及時辦理竣工財務決算問題，要求責成其盡快辦理竣工決算；對所屬單位收入在往來科目掛賬問題，要求責成其及時清理；對所屬單位未經報批對外出租房產的問題，要求責成其補辦報批手續；對科技重大專項資金財務收支不規范問題，要求督促有關課題承擔單位按照規定整改，改進和加強對重大專項資金使用的監督管理。

針對審計發現的問題，審計署建議：衛生部應進一步加強預算管理，科學合理地編制預算，加強對所屬單位國有資產監管，規范財務管理，并加大對科技重大專項資金的監管力度。

四、審計發現問題的整改情況

對此次審計發現的問題，衛生部及相關所屬單位高度重視，采取有效措施進行整改。對所屬北京協和醫學院對外投資不入賬問題，已將賬外投資登記入賬；對所屬單位收入在往來科目掛賬和課題經費結余問題，已調增了有關收入，將科研課題經費結余轉入科研收入。其他問題正在整改中。

附件：1．衛生部2011年度預算執行總體情況表

2．衛生部2011年度重點審計單位和資金預算行情況表

國家人口和計劃生育委員會2011年度預算執行情況和其他

財政收支情況審計結果

根據《中華人民共和國審計法》的規定，2011年12月至2012年3月，審計署對國家人口和計劃生育委員會（以下簡稱人口計生委）2011年度預算執行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了委本級和所屬機關服務中心、中國人口宣傳教育中心（以下簡稱宣教中心）等5個單位，并對有關事項進行了延伸審計。

一、基本情況

人口計生委為中央財政一級預算單位，部門預算由人口計生委本級和12個二級預算單位的預算組成。財政部批復人口計生委2011年度的部門預算支出為44 958.62萬元（指財政性資金預算，下同），人口計生委決算（草案）反映的當年預算執行數為34 844.43萬元，其部門預算與執行結果的差異總額為10 114.19萬元。差異的具體情況及產生原因見附件1。

本次審計人口計生委本級及所屬單位2011年度預算支出共計33 909.81萬元，占部門預算支出總額的75.42%。審計查出預算執行中不符合財經制度規定的問題金額3355.47萬元，其中2011年發生1971.47萬元；其他財政收支方面不符合財經制度規定的問題金額7565.8萬元。上述問題對人口計生委2011年度預算執行結果的影響見附件2。

審計結果表明，人口計生委本級和本次審計的所屬單位2011年度預算收支基本遵守了預算法及相關法律法規，會計處理基本符合會計法及有關會計制度規定；以前年度審計查出的問題基本得到了整改。

二、審計發現的主要問題

（一）預算執行中存在的主要問題。

1．委本級違反規定用途使用資金1384萬元。其中：2009年12月，將搬家回遷等專項資金884萬元用于所屬機關服務中心維修改造；2009年6月和2010年4月，將獎勵扶助等專項資金500萬元撥付給所屬中國生殖健康產業協會作周轉金使用。

2．2011年，委本級在項目支出中列支超過預算范圍的辦公費、交通費和招待費等共1202.73萬元。

3．2011年，委本級未經批準在預算科目之間調劑使用資金98萬元。

4．2011年，委本級車輛購置及運行費實際支出超出預算31.24萬元。

5．2011年，所屬宣教中心在項目支出中列支不屬于項目預算的費用98.53萬元。

6．執行政府采購制度不規范。

（1）委本級印刷費支出51.55萬元和所屬機關服務中心辦公家具支出55.21萬元，未按規定實行政府集中采購。

（2）所屬藥具發展中心實際發生政府采購設備支出89.77萬元，未編制政府采購預算。

（3）所屬人口文化發展中心使用人口文化動漫產品開發項目資金支付制作費184.05萬元，未實行公開招標。

（4）所屬科學技術研究所在基本科研業務費項目中支付基因組信息提取費160.39萬元，采取化整為零的方式規避公開招標。

（二）其他財政收支中存在的主要問題。

1．2009年以來，人口計生委違規要求下屬9個單位每年向機關服務中心繳納綜合服務費，至2011年累計收取406.4萬元，其中2011年發生80萬元。

2．2011年，委本級及所屬部分單位違規向本單位和下屬單位基本存款賬戶劃撥資金5925.81萬元。

3．所屬機關服務中心未經批準將受托管理的委機關房產出租，2011年取得出租收入164.15萬元未按“收支兩條線”管理規定上繳；所屬科學技術研究所未經批準將部分房屋出租，2011年取得出租收入255萬元。

4．2009年至2010年，所屬宣教中心由下屬北京仁宣信息有限公司以36.50萬元購買1輛轎車，以0.2萬元從下屬中國人口音像出版社購買賬面價值34.89萬元的2輛轎車，歸中心領導使用。

5．至2011年底，所屬機關服務中心1993年設立北京迪儂經貿公司投資的50萬元，一直未納入該中心法定賬冊核算。

6．2011年，所屬機關服務中心未經批準借給北京湯山假日會議中心260萬元，至年底仍有160萬元未收回。

7．2009年12月，所屬科學技術研究所未經批準與相關單位等簽訂和解協議，將法院裁定的417萬元債權核減210萬元。

8．至2011年底，所屬科學技術研究所2004年至2010年投資2217萬元、已完工投入使用的6個基建項目，所屬中國人口與發展研究中心2009年5月投資3102.1萬元、已完工的信息樓改擴建工程，均未辦理竣工財務決算。

9．委本級軟件正版化整改工作不到位，安裝的正版軟件未按規定納入資產管理，涉及金額87.44萬元。

三、審計處理情況和建議

對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、對人口計生委下達了審計決定書。對未按規定用途使用資金問題，要求歸還資金原渠道；對超范圍列支、在預算科目間調劑使用資金和超預算支出問題，要求嚴格按照批復預算執行；對所屬單位在項目經費中列支其他費用問題，要求責成其歸還資金原渠道；對本級和所屬單位執行政府采購制度不規范問題，要求嚴格執行政府采購制度有關規定；對違規收費問題，要求停止收費；對違規向基本賬戶劃撥資金問題，要求責成相關單位嚴格執行有關規定；對違規出租房屋和出租收入未按規定上繳問題，要求責成相關單位補辦審批手續，按規定上繳出租收入；對所屬宣教中心無償使用車輛問題，要求責成其將車輛退還；對所屬機關服務中心對外投資未納入法定賬冊核算問題，要求責成其調整會計賬目；對所屬單位未經批準對外借款、處置國有資產問題，要求責成相關單位按規定糾正，補辦相關手續；對所屬單位未及時辦理基建項目竣工決算問題，要求責成相關單位盡快辦理竣工決算；對軟件正版化整改工作不到位問題，要求將軟件納入資產管理。

針對審計發現的問題，審計署建議：人口計生委應進一步加強項目支出管理，嚴格按照項目預算用途使用資金，明確項目目標和要求，充分發揮財政資金使用效益；加強對下屬單位的財務指導和監督，督促下屬單位嚴格遵守國有資產使用、處置及政府采購等有關規定，規范財務核算，建立責任追究制度。其他問題正在整改中。

四、審計發現問題的整改情況

對此次審計發現的問題，人口計生委高度重視，認真制定整改措施，責成各單位積極進行整改，已收回部分未按規定用途使用的資金，責成所屬單位將下屬單位的車輛退還。

附件：1．人口計生委2011年度預算執行總體情況表

2．人口計生委2011年度重點審計單位和資金預算執行情況表

中國人民銀行2011年度財務收支情況審計結果

根據《中華人民共和國審計法》的規定，2011年11月至2012年2月，審計署對中國人民銀行（以下簡稱人民銀行）2011年度財務收支情況進行了審計，重點審計了人民銀行總行、國家外匯管理局和所屬17家分支機構、7家企事業單位，并對有關事項進行了延伸審計。

一、基本情況

人民銀行為中央財政一級預算單位，部門預算由總行本級和45個二級預算單位的預算組成。審計結果表明，人民銀行本級和本次審計的所屬單位2011年度財務收支基本能夠遵守預算法及相關法律法規，會計處理基本符合會計法及有關會計制度規定；加強了資產負債和預算管理，開展了專項資產損失核銷和預算執行進度專項檢查等工作，對以前年度審計發現的問題進行了認真整改。

二、審計發現的主要問題

（一）預算執行中存在的主要問題。

1．2011年，所屬重慶營業管理部等17家分支機構未經批準，在公用經費、項目支出和專項經費中列支人員經費20 912.24萬元。

2．2011年，所屬太原中心支行等14家分支機構未經批準，在預算科目之間相互調劑使用預算資金5672.23萬元。

3．2011年，所屬南京分行等3家分支機構未經批準，在本級列支下屬單位支出等361.29萬元。

（二）其他財務收支中存在的主要問題。

1．2011年，所屬太原中心支行等10家分支機構將地方政府以經費補助或獎勵等名義撥付的資金3967.08萬元在往來科目核算，用于發放獎金津貼和支付辦公經費等。

2．2011年，所屬昆明中心支行等9家分支機構將固定資產處置和出租收入等890.76萬元，在往來科目核算或直接沖減當期費用。

3．至2011年底，外匯管理局上海市分局等7家分支機構有價值2516.16萬元的資產未在法定賬冊核算。

三、審計處理情況和建議

對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、對人民銀行下達了審計決定書。對所屬分支機構未經批準擴大有關預算支出范圍、調劑使用預算資金、列支下屬單位支出，以及地方政府撥款和資產處置、出租收入管理核算不規范問題，要求責成相關單位調整會計賬目和決算（草案）；對有關分支機構賬外資產問題，要求責成相關單位將賬外資產納入法定賬冊管理，相應調整決算（草案）。

針對審計發現的問題，審計署建議：人民銀行應進一步加強對分支機構預算執行的監督檢查工作，并嚴肅財務收支紀律，規范有關收入及資產管理和核算。其他問題正在整改中。

四、審計發現問題的整改情況

對此次審計發現的問題，人民銀行高度重視，認真組織進行糾正和整改，部分分支機構已將賬外資產納入固定資產賬核算。

海關總署2011年度預算執行情況和其他財政收支情況審計

結果

根據《中華人民共和國審計法》的規定，2011年12月至2012年3月，審計署對海關總署2011年度預算執行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了署本級和所屬全國海關信息中心（以下簡稱信息中心）、中國報關協會等8個單位，并對有關事項進行了延伸審計。

一、基本情況

海關總署為中央財政一級預算單位，部門預算由署本級和53個二級預算單位的預算組成。財政部批復海關總署2011年度的部門預算支出為1 323 418.28萬元（指財政性資金預算，下同），海關總署決算（草案）反映的當年預算執行數為1 069 312.12萬元，其部門預算與執行結果的差異總額為254 106.16萬元。差異的具體情況及產生原因見附件1。

本次審計海關總署本級及所屬單位2011年度預算支出共計230 595.73萬元，占部門預算支出總額的17.42%。審計查出當年預算執行中不符合財經制度規定的問題金額14 064.53萬元，其他財政收支方面不符合財經制度規定的問題金額6162.06萬元。上述問題對海關總署2011年度預算執行結果的影響見附件2。

審計結果表明，海關總署本級和本次審計的所屬單位2011年度預算收支基本能夠遵守預算法及相關法律法規，會計處理基本符合會計法及有關會計制度規定；加大統籌使用以前年度結余資金的力度，積極推進績效考評工作，建立了考評規程和指標體系。

二、審計發現的主要問題

（一）預算執行中存在的主要問題。

1．2011年，署本級未經批準調劑使用基本支出和項目支出預算4927.34萬元。其中，在基本支出中列支政務信息化項目支出1231.75萬元，在項目支出中列支培訓費、醫藥費和體檢費等基本支出3695.59萬元。

2．2011年，所屬信息中心在承擔海關總署信息化項目時，未按規定申報項目支出預算，而是將取得的項目財政資金9137.19萬元作為事業收入管理；年底結余未按財政撥款結余的相關規定辦理，而是作為事業基金自行支配。

此外，署本級“博物館布展專項”等3個項目預算當年實際執行率較低。

（二）其他財政收支中存在的主要問題。

1．2011年，署本級將應公開招標采購的中國海關政務公開信息管理系統運行維護等服務和設備，以單一來源方式直接采購，共支付676.95萬元。

2．2011年，海關總署部分司局和所屬單位，將應實行部門集中采購的中國海關門戶網站技術開發及支持、信息管理系統開發及維護等項目，進行分散采購，涉及采購支出4232.8萬元。

3．2011年5月，所屬全國海關教育培訓中心購買報關員計算機化考點服務，未按規定實行政府采購，合同金額986.39萬元。

4．2010年至2011年，所屬中國報關協會未按規定報經價格主管部門批準，向報關企業收取代理報關委托書相關費用265.92萬元，其中2011年發生161.19萬元。

三、審計處理情況和建議

對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、對海關總署下達了審計決定書。對基本支出和項目支出相互調劑問題，要求嚴格按照規定執行；對未按規定申報項目支出預算問題，要求商有關部門處理，結余納入下年度預算管理；對部分項目預算執行率較低問題，要求嚴格按規定編制項目預算，切實提高預算執行率；對未按規定實行公開招標和政府采購問題，要求嚴格按規定執行；對未經批準收費問題，要求將收費報發展改革委審批，明確收費的性質和定價形式。

針對審計發現的問題，審計署建議：海關總署應嚴格按預算支出，加快預算執行進度，提高財政資金使用效益；進一步加強政府采購管理，強化對所屬單位政府采購的審查和監督，嚴格執行集中采購制度。

四、審計發現問題的整改情況

對此次審計發現的問題，海關總署及所屬單位高度重視，已著手對有關問題進行整改。對未嚴格執行預算、未按規定進行政府采購等問題，海關總署表示今后要加強管理，嚴格按照國家有關招投標、政府采購規定執行。其他問題正在整改中。

附件：1．海關總署2011年度預算執行總體情況表

2．海關總署2011年度重點審計單位和資金預算執行情況表

國家稅務總局預算執行情況和其他財政收支情況審計結果

根據《中華人民共和國審計法》的規定，2011年4月至6月，審計署對國家稅務總局（以下簡稱稅務總局）的預算執行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了局本級和所屬中國稅務雜志社等6個單位，并對有關事項進行了延伸審計。

一、基本情況

稅務總局為中央財政一級預算單位，部門預算由局本級和45個二級預算單位的預算組成。審計結果表明，稅務總局本級和本次審計的所屬單位預算收支基本能夠遵守預算法及相關法律法規，會計處理基本符合會計法及有關會計制度規定，以前年度審計指出的問題得到了認真整改，內部審計監督工作也進一步加強。

二、審計發現的主要問題

（一）稅務總局與其他單位1996年共建的房屋竣工交付使用后，一直未辦理資產移交手續，其中屬于該局的價值9400.4萬元的資產，未納入其法定賬冊核算管理。

（二）至2011年，局本級和所屬中國稅務雜志社以前年度對中國國際稅務咨詢公司的投資和出借資金余額2253萬元，因該公司資不抵債面臨損失風險。

（三）2007年至2010年，稅務總局有關司局和所屬采購中心違反政府采購程序下達采購計劃，在采購合同之外多印制印花稅票紀念冊13.51萬冊。

三、審計處理情況和建議

對上述問題，審計署已依法出具了審計報告。對共建資產未納入法定賬冊核算管理問題，要求盡快納入法定賬冊核算管理；對投資和出借資金面臨損失風險問題，要求采取措施盡快完成對投資企業的清理整頓；對違反政府采購程序下達采購計劃問題，要求責成相關單位嚴格執行政府采購規定。

針對審計發現的問題，審計署建議：稅務總局應進一步加強政府采購項目全過程監控，提高政府采購管理水平；加強對內設機構和所屬單位的監管，認真清理對外投資和借款，進一步完善內部管理制度。

四、審計發現問題的整改情況

對此次審計發現的問題，稅務總局高度重視，對違反政府采購程序問題已經整改落實；對投資和借款面臨損失風險問題，已組織開展資產核查和盤點。其他問題正在整改中。

國家工商行政管理總局2011年度預算執行情況和其他財政

收支情況審計結果

根據《中華人民共和國審計法》的規定，2012年1月至3月，審計署對國家工商行政管理總局（以下簡稱工商總局）2011年度預算執行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了局本級及所屬商標局、經濟信息中心等4家單位，并對有關事項進行了延伸審計。

一、基本情況

工商總局為中央財政一級預算單位，部門預算由局本級和11個二級預算單位的預算組成。財政部批復工商總局2011年度的部門預算支出為73 997.87萬元（指財政性資金預算，下同），工商總局決算（草案）反映的當年預算執行數為54 369.08萬元，其部門預算與執行結果的差異總額為19 628.79萬元。差異的具體情況及產生原因見附件1。

本次審計工商總局本級及所屬單位2011年度預算支出共計68 060.9萬元，占部門預算支出總額的91.98%。審計查出當年預算執行中不符合財經制度規定的問題金額1111.7萬元，其他財政收支方面不符合財經制度規定的問題金額1486.5萬元。上述問題對工商總局2011年度預算執行結果的影響見附件2。

審計結果表明，工商總局本級和本次審計的所屬單位2011年度預算收支基本遵守了預算法及相關法律法規，會計處理基本符合會計法及有關會計制度規定。

二、審計發現的主要問題

（一）預算執行中存在的主要問題。

1．2011年，工商總局部分司局會議超標準支出共143.84萬元；局本級及所屬商標局會議費超預算支出156.54萬元，局本級培訓費超預算支出367.74萬元。

2．2011年，局本級未經批準在不同科目（項目）之間調劑使用預算資金81.90萬元。

3．2011年，局本級將部分項目支出調入往來科目掛賬，導致決算少計支出177.31萬元。

4．2011年，局本級未將184.37萬元的政府采購項目編入政府采購預算。

（二）其他財政收支中存在的主要問題。

1．2011年，局本級在行政執法體系建設專項中列支167.42萬元為地方工商局購買電腦等設備，未統一納入固定資產賬核算；未將消防設施設備改造施工中由承包方代購的12.14萬元設備納入固定資產賬統一核算。

2．2011年9月至12月，所屬通達商標服務中心違規收取商標查詢費205.28萬元。

3．2009年，局本級將收到所屬通達商標服務中心上繳的《商標公告》銷售收入500萬元列作其他收入，未按規定沖減相關項目支出。

4．2007年至2011年3月，所屬商標局行政性收費過渡戶利息收入601.66萬元未按“收支兩條線”管理規定上繳。

5．局本級及所屬商標評審委員會、中國工商行政管理學會等4家單位軟件正版化專項檢查和整改工作不到位，7臺計算機重新安裝的辦公軟件存在非正版授權的問題。

三、審計處理情況和建議

對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、對工商總局下達了審計決定書。對會議費、培訓費支出超預算等問題，要求加強費用支出管理，嚴格執行開支標準；對未經批準調劑使用預算資金問題，要求嚴格按預算安排列支；對政府采購預算編制不完整問題，要求細化采購項目內容，完整編制相關預算；對固定資產核算不規范問題，要求據實規范核算；對所屬通達商標服務中心違規收取商標查詢費、《商標公告》銷售收入未按規定沖減支出問題，要求責成其立即停止收費，上繳違規收入，并調整相關會計賬目和決算（草案）；對所屬商標局過渡戶利息收入未按規定上繳問題，要求責成其按規定上繳；對軟件正版化專項檢查和整改不到位問題，要求盡快整改到位。

針對審計發現的問題，審計署建議：工商總局應加強政府采購和會議費支出管理工作，從嚴控制經費開支；加強對項目經費的使用監管與績效考評工作，嚴格項目資金開支范圍；加強對所屬單位的財務監管。

四、審計發現問題的整改情況

對此次審計發現的問題，工商總局高度重視，積極組織整改。對固定資產核算不規范問題，已補記入賬；對所屬單位《商標公告》收入未按規定沖減支出、過渡戶利息收入未按規定上繳問題，已按規定調整會計賬目，上繳有關收入；對軟件正版化專項檢查和整改不到位問題，已重新安裝了正版軟件。其他問題正在整改中。

附件：1．工商總局2011年度預算執行總體情況表

2．工商總局2011年度重點審計單位和資金預算執行情況表

國家質量監督檢驗檢疫總局2011年度預算執行情況和其他

財政收支情況審計結果

根據《中華人民共和國審計法》的規定，2011年11月至2012年3月，審計署對國家質量監督檢驗檢疫總局（以下簡稱質檢總局）2011年度預算執行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了局本級和所屬國家認證認可監督管理委員會、國家標準化管理委員會（以下分別簡稱認監委、標準委）等4個單位，并對有關事項進行了延伸審計。

一、基本情況

質檢總局為中央財政一級預算單位，部門預算由局本級和48個二級預算單位的預算組成。財政部批復質檢總局2011年度的部門預算支出為1 097 587.62萬元（指財政性資金預算，下同），質檢總局決算（草案）反映的當年預算執行數為999 913.55萬元，其部門預算與執行結果的差異總額為97 672.07萬元。差異的具體情況及產生原因見附件1。

本次審計質檢總局本級及所屬單位2011年度預算支出共計52 164.80萬元，占部門預算支出總額的4.75%。審計查出當年預算執行中不符合財經制度規定的問題金額2758.62萬元，其他財政收支方面不符合財經制度規定的問題金額264.54萬元。上述問題對質檢總局2011年度預算執行結果的影響見附件2。

審計結果表明，質檢總局本級和本次審計的所屬單位2011年度預算收支基本遵守了預算法及相關法律法規，會計處理基本符合會計法及有關會計制度規定；逐步完善了有關財務管理制度；以前年度審計查出的問題得到了認真整改。

二、審計發現的主要問題

（一）預算執行中存在的主要問題。

1．2011年，局本級在“檢驗檢疫經費”等項目經費中列支與項目無關的會議費、設備費和廣告費等共226.44萬元。

2．2011年，局本級向所屬機關服務中心撥付的辦公樓運行管理費700萬元，未按項目實際執行進度撥款。

3．2011年，所屬中國檢驗檢疫科學研究院、認監委分別提前列支項目預算資金1765.93萬元，當年實際未執行。

4．2011年，局本級在未發生實際業務的情況下，以支付所屬機關服務中心公務用車維修費、辦公樓水費和電費等名義虛列支出共66.35萬元。

（二）其他財政收支中存在的主要問題。

1．2010年以來，所屬中國合格評定國家認可中心為扶持下屬企業發展，以“咨詢管理費”名義違規支付給該公司264.54萬元，其中2011年發生119.43萬元。

2．所屬標準委和機關服務中心等單位軟件正版化專項檢查和整改工作不到位，15臺辦公電腦存在未配備正版辦公軟件的問題。

三、審計處理情況和建議

對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、對質檢總局下達了審計決定書。對擴大項目經費支出范圍、未按項目實際執行進度撥款和虛列支出問題，要求調整會計賬目和決算（草案），規范項目支出；對所屬中國合格評定國家認可中心違規支付下屬公司款項問題，要求責成其嚴格按照相關規定處理；對所屬單位軟件正版化專項檢查和整改工作不到位問題，要求責成其盡快整改。

針對審計發現的問題，審計署建議：質檢總局應進一步加強項目支出預算的管理和財政專項資金的監督檢查工作，嚴格按照項目支出范圍執行，切實做到專款專用，提高財政資金使用效益。

四、審計發現問題的整改情況

對此次審計發現的問題，質檢總局逐項制定了整改措施，虛列支出和軟件正版化問題已整改完畢，其他問題正在整改中。

附件：1．質檢總局2011年度預算執行總體情況表

2．質檢總局2011年度重點審計單位和資金預算執行情況表

國家廣播電影電視總局預算執行情況和其他財政收支情況

審計結果

根據《中華人民共和國審計法》的規定，2011年4月至6月，審計署對國家廣播電影電視總局（以下簡稱廣電總局）預算執行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了局本級和所屬機關服務中心、無線電臺管理局和中央電視臺，并對有關事項進行了延伸審計。

一、基本情況

廣電總局為中央財政一級預算單位，部門預算由局本級和25個二級預算單位的預算組成。審計結果表明，廣電總局本級和本次審計的所屬單位預算收支基本遵守了預算法及相關法律法規，會計處理基本符合會計法及有關會計制度規定，以前年度審計發現的問題得到了認真整改。

二、審計發現的主要問題

（一）2008年至2009年，所屬中央電視臺少兒頻道（以下簡稱少兒頻道）虛列項目臨時用人費用，向北京中視匯才文化有限公司轉款96萬元，并由少兒頻道非正式人員以報銷差旅費、汽油費等名義從中領取86.18萬元。

（二）2009年12月，少兒頻道向一公司支付欄目宣傳品制作費等27.94萬元，實際該公司并未按協議約定為少兒頻道設計或制作宣傳品。

三、審計處理情況和建議

對上述問題，審計署已依法出具審計報告，并依法移送有關部門調查處理。

針對審計發現的問題，審計署建議：廣電總局應進一步加大對所屬單位的監管力度，完善其重大經濟事項集體決策機制和責任追究制度。

四、審計發現問題的整改情況

對此次審計發現的問題，廣電總局高度重視，已責成所屬中央電視臺健全節目經費管理制度，強化合同審批管理，并對4名責任人員作出了黨紀政紀處分。

國家體育總局2011年度預算執行情況和其他財政收支情況

審計結果

根據《中華人民共和國審計法》的規定，2011年11月至2012年3月，審計署對國家體育總局（以下簡稱體育總局）2011年度預算執行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了局本級和所屬北京體育大學、國家奧林匹克體育中心（以下分別簡稱北體大、奧體中心）等8個單位，并對有關事項進行了延伸審計。

一、基本情況

體育總局為中央財政一級預算單位，部門預算由局本級和42個二級預算單位的預算組成。財政部批復體育總局2011年度的部門預算支出為246 728.98萬元（指財政性資金預算，下同），體育總局決算（草案）反映的當年預算執行數為221 728.19萬元，其部門預算與執行結果的差異總額為25 000.79萬元。差異的具體情況及產生原因見附件1。

本次審計體育總局本級及所屬單位2011年度預算支出共計127 284.13萬元，占部門預算支出總額的51.59%。審計查出當年預算執行中不符合財經制度規定的問題金額209.11萬元，其他財政收支方面不符合財經制度規定的問題金額17 876.8萬元。上述問題對體育總局2011年度預算執行結果的影響見附件2。

審計結果表明，體育總局本級和本次審計的所屬單位2011年度預算收支基本遵守了預算法及相關法律法規，會計處理基本符合會計法及有關會計制度規定；內部審計工作進一步加強，以前年度審計查出的問題已全部整改。

二、審計發現的主要問題

（一）預算執行中存在的主要問題。

1．2011年11月，局本級向首都體育學院撥付學校體育場館開放調研工作經費49.05萬元，至年底有關調研工作并未實施。

2．2011年，所屬部分單位擴大支出范圍160.06萬元。其中：所屬北體大在購置國家隊服務用車等項目中列支其他車輛購置支出38萬元；北體大附屬競技體校在競技后備力量項目中列支與項目無關的教師培訓支出91.62萬元、籃球場地修繕支出30.44萬元。

（二）其他財政收支中存在的主要問題。

1．2011年，所屬北體大將總投資200萬元的學生公寓維修工程項目分拆為2個項目申報，以規避公開招標。

2．2009年以來，所屬奧體中心未經批準對外出租價值9676.80萬元的房產。

3．2011年3月和7月，所屬北體大先后將在基本存款戶定期存放的5000萬元和3000萬元轉存至其他銀行，未按規定在原開戶銀行辦理。

4．至2011年底，所屬登山運動管理中心、武術運動管理中心軟件正版化專項檢查和整改工作不到位，尚未為所有辦公電腦安裝正版辦公軟件。

三、審計處理情況和建議

對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、對體育總局下達了審計決定書。對提前撥付項目資金問題，要求按項目執行進度撥付資金；對所屬單位擴大支出范圍問題，要求責成相關單位追回資金并歸還原渠道，調整會計賬目和決算（草案）；對所屬單位化整為零規避招投標問題，要求責成其嚴格執行有關政府采購規定；對所屬單位未經批準對外出租房產問題，要求責成糾正；對所屬單位違規轉存資金問題，要求責成其按規定將資金轉回原開戶銀行存放；對所屬單位軟件正版化專項檢查和整改工作不到位問題，要求組織進行全面清查整改。

針對審計發現的問題，審計署建議：體育總局應加強項目預算資金管理，嚴格支出范圍和撥款進度，規范資產出租和政府采購管理。

四、審計發現問題的整改情況

對此次審計發現的問題，體育總局十分重視，要求有關單位立即整改。對違規擴大支出范圍問題，已責成相關單位歸還資金原渠道，并調整會計賬目和決算（草案）；對未經批準對外出租房產問題，已責成相關單位整改。其他問題正在整改中。

附件：1．體育總局2011年度預算執行總體情況表

2．體育總局2011年度重點審計單位和資金預算執行情況表

國家知識產權局預算執行情況和其他財政收支情況審計結

果

根據《中華人民共和國審計法》的規定，2011年4月至6月，審計署對國家知識產權局（以下簡稱知識產權局）預算執行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了局本級和所屬專利局、專利審查協作中心等6個單位，并對有關事項進行了延伸審計。

一、基本情況

知識產權局為中央財政一級預算單位，部門預算由局本級和13個二級預算單位的預算組成。審計結果表明，知識產權局本級和本次審計的所屬單位預算收支基本遵守了預算法及相關法律法規，會計處理基本符合會計法及有關會計制度規定。

二、審計發現的主要問題

（一）2007年至2010年，所屬專利局等4個單位在“專利受理審批業務專項”經費中，列支與項目無關的學習培訓及集體活動等經費支出6118.51萬元。

（二）2009年至2010年，所屬專利局向中國專利信息中心和中國知識產權報社預撥合同款10 720.13萬元，直接列作事業支出，相關項目當年實際并未支出。

（三）2010年至2011年，所屬專利局未按規定公開招標進行政府采購，涉及金額9571.5萬元。

三、審計處理情況和建議

對上述問題，審計署已依法出具了審計報告。對所屬單位擴大項目經費支出范圍問題，要求加強對所屬單位的預算執行監督；對所屬專利局提前撥付項目經費問題，要求責成其規范支出管理；對所屬專利局執行政府采購制度不規范問題，要求責成其嚴格執行政府采購有關規定。

針對審計發現的問題，審計署建議：知識產權局應進一步完善財務管理制度，加強對所屬單位業務和財務收支情況的監管。

四、審計發現問題的整改情況

對審計發現的問題，知識產權局高度重視，認真部署整改工作，逐項研究提出了整改措施，具體問題正在整改中。

國家宗教事務局2011年度預算執行情況和其他財政收支情

況審計結果

根據《中華人民共和國審計法》的規定，2011年12月至2012年3月，審計署對國家宗教事務局（以下簡稱宗教局）2011年度預算執行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了局本級和所屬機關服務局、培訓中心等4個單位，并對有關事項進行了延伸審計。

一、基本情況

宗教局為中央財政一級預算單位，部門預算由局本級和所屬二級預算單位的預算組成。審計結果表明，宗教局本級和本次審計的所屬單位2011年度預算收支基本遵守了預算法及相關法律法規，會計處理基本符合會計法及有關會計制度規定。

二、審計發現的主要問題

（一）預算執行中存在的主要問題。

1．2011年度政府采購預算編制不完整，涉及金額227.28萬元。其中，局本級實際發生政府采購支出235.50萬元，超出政府采購預算140.5萬元；所屬單位實際發生政府采購支出86.78萬元，未編制政府采購預算。

2．2011年，所屬機關服務局的項目預算中編入局本級公務用車運行維護費，當年實際發生57.99萬元，超出預算5.99萬元。

3．2011年，局本級違規擴大5個財政專項的支出范圍，從中列支日常公用等支出52.87萬元。

4．2011年，局本級列支7個項目經費1788萬元撥付給地方宗教工作部門，其中1305.21萬元當年實際未支出。

5．2011年，局本級多支付所屬機關服務局房產保管費和掛職干部宿舍管理費26.52萬元，用于彌補其基本支出不足。

（二）其他財政收支中存在的主要問題。

1．至2011年底，所屬機關服務局應收未收房屋租金60.65萬元，其中2011年發生30.78萬元。

2．2011年，局本級和所屬培訓中心報銷使用的憑證中有不規范專用發票和行程單，涉及金額282.03萬元。

3．所屬單位軟件正版化專項檢查和整改工作不到位，安裝使用的軟件中有70套為非正版。

三、審計處理情況和建議

對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、對宗教局下達了審計決定書。對政府采購預算編制不完整和所屬單位項目預算編入局本級預算問題，要求規范編報工作；對違規擴大支出范圍問題，要求歸還資金原渠道，調整會計賬目和決算（草案）；對撥付地方宗教工作部門資金未及時支出問題，要求加強預算執行進度管理；對多支付所屬機關服務局房產費用問題，要求據實結算；對所屬機關服務局應收未收房屋租金問題，要求責成其收回租金；對報銷憑證不規范問題，要求清理規范；對于使用非正版軟件問題，要求盡快清理整改。

針對審計發現的問題，審計署建議：宗教局應進一步提高預算編制的科學性，嚴格按相關規定管理使用資金，確保預算執行進度，建立健全預算、資產等管理制度。

四、審計發現問題的整改情況

對此次審計發現的問題，宗教局正在組織進行整改。對擴大支出范圍問題，已歸還資金原渠道，并調整會計賬目；對報銷憑證不規范問題，已組織相關單位進行清理。其他問題正在整改中。

中國科學院2011年度預算執行情況和其他財政收支情況審

計結果

根據《中華人民共和國審計法》的規定，2011年11月至2012年3月，審計署對中國科學院（以下簡稱中科院）2011年度預算執行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了院本級和所屬微生物研究所、生物物理研究所、地質與地球物理研究所（以下分別簡稱微生物所、生物物理所、地質所）等4個單位，并對有關事項進行了延伸審計。

一、基本情況

中科院為中央財政一級預算單位，部門預算由院本級和130個二級預算單位的預算組成。審計結果表明，中科院本級和本次審計的所屬單位2011年度預算收支基本遵守了預算法及相關法律法規，會計處理基本符合會計法及有關會計制度規定，建立健全了內部控制制度，以前年度審計查出的問題整改落實情況較好。

二、審計發現的主要問題

（一）預算執行中存在的主要問題。

1．2011年，所屬地質所未將銀行存款利息收入編入預算，涉及金額308.04萬元。

2．2011年，所屬5個單位擴大零余額賬戶資金支出范圍2628.44萬元。其中：空間科學與應用研究中心（以下簡稱空間中心）2100.31萬元，動物研究所395.08萬元，電子學研究所54.03萬元，心理研究所46.02萬元，青藏高原研究所33萬元。

3．所屬9個單位擴大科研經費等預算資金支出范圍11 595.59萬元。

（1）2011年，地理科學與資源研究所（以下簡稱地理所）在項目支出中列支在職職工工資福利等2568.02萬元；在碳專項項目中列支無關人員會議費、考察費等69.18萬元。

（2）2011年，動物研究所在項目支出中列支在職職工工資福利等2006.08萬元；從國家重點實驗室經費中列支20萬元用于重點學科及院開放實驗室。

（3）2011年，空間中心在項目支出中列支在職人員工資福利等1706.77萬元。

（4）2011年，地質所在課題經費中列支在職人員工資43.67萬元；在重點實驗室經費中列支在職人員績效工資、津貼和獎勵等52.77萬元；在提取課題管理費的同時，又收取測試費1585.61萬元。

（5）2009年至2011年，生物物理所在科研經費中列支工資福利費等1278.11萬元，其中2011年發生532.3萬元。

（6）2011年，數學院從項目支出中列支在職職工工資福利等840萬元；在國家重點實驗室運行開放費中列支20.06萬元用于非重點實驗室博士后經費；下屬交叉學科中心在未編制預算的情況下撥付其合肥分中心300萬元。

（7）2011年，電子學研究所在項目支出中列支在職人員工資福利等729.75萬元。

（8）2011年，心理研究所在項目支出中列支在職職工工資福利等181.58萬元；違規從院心理健康重點實驗室經費中計提管理費12萬元。

（9）2010年至2011年，微生物所在從科研課題經費中提取管理費之外，還統一按照3%的比例提取運行費49.25萬元，其中2011年發生24.42萬元；2011年，在創新工程試點項目經費中列支在職職工工資132.74萬元。

4．所屬兩個單位違規將應納入本單位法定賬冊核算的重點實驗室開放課題費97.65萬元轉入其他單位核算。其中，心理研究所心理健康重點實驗室2011年向院外單位撥付28萬元；地質所重點實驗室2009年至2011年外撥69.65萬元（2011年發生10.2萬元）。

5．2011年2月，所屬地質所巖石圈演化國家重點實驗室以實驗室新春茶話會和學術年會名義報銷的會議費合計20.6萬元，實際用于獎勵實驗室優秀人員。

6．2011年，所屬動物研究所在預算沒有安排的情況下列支課題費用28萬元，撥付上海市計劃生育科學研究所和國家人口計生委科學技術研究所各14萬元。

7．中科院2011年年初預算中有260 307.22萬元未細化到具體項目及執行單位。

（二）其他財政收支中存在的主要問題。

1．所屬3個單位未經批準對外出租辦公用房，涉及金額1429.28萬元。其中，地質所于2001年、2008年和2010年分別對外出租3處房屋，至2011年底共收租金1051.54萬元；生物物理所2009年至2011年對外出租房屋，至2011年底已收租金103.79萬元，尚有136.80萬元未收到；微生物所2009年和2010年分別對外出租兩處廠房，至2011年11月底共收租金137.15萬元。

2．所屬3個單位有6897萬元對外投資未在法定賬冊核算。包括：地質所2009年11月以來用專利使用權等對上海中科礦業有限公司投資的6667萬元；微生物所2007年投資北京中科拜克生物技術有限公司的50萬元；生物物理所2005年12月虛列支出將180萬元項目經費轉入下屬北京中生百欣科技服務有限責任公司，長期在該公司掛賬。

3．所屬地質所2010年將職工餐廳交由浙江浙大新宇集團有限公司承包管理后，未按約定向該公司收取國有資產占用費和售卡管理費，至2011年底應收未收18.51萬元。

4．2011年，所屬空間中心對“空間環境探測與新技術研發試驗基地（一期）”項目在未履行可行性研究報告報批程序的情況下予以立項，取得財政部追加撥款2000萬元，年底結余1231.40萬元。

三、審計處理情況和建議

對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、對中科院下達了審計決定書。對所屬地質所銀行存款利息收入未編入預算問題，要求責成其完整編制單位預算；對所屬單位擴大零余額賬戶資金和科研經費支出范圍問題，要求責成其歸還資金原渠道，調整會計賬目和決算（草案）；對所屬單位違規外撥開放課題費問題，要求責成其追回違規外撥資金，調整會計賬目和決算（草案）；對所屬地質所虛列支出問題，要求責成其追回套取的資金，調整會計賬目和決算（草案）；對所屬動物研究所無預算支出問題，要求責成其追回相關支出，調整會計賬目和決算（草案）；對年初預算未細化問題，要求加強預算編制管理；對所屬單位未經批準對外出租房屋問題，要求責成其及時完善手續；對所屬單位對外投資未納入法定賬冊核算問題，要求責成其將賬外資產納入法定賬冊核算，調整會計賬目和決算（草案）；對所屬地質所未及時收回國有資產占用費等問題，要求責成其及時收回；對所屬空間中心立項手續不完善問題，要求責成其嚴格執行項目管理規定。

針對審計發現的問題，審計署建議：中科院應進一步改進預算編制工作，加強所屬單位零余額賬戶管理，規范對外投資等資產和物資采購業務管理。

四、審計發現問題的整改情況

對此次審計發現的問題，中科院正在組織進行整改。對所屬單位擴大零余額賬戶資金和科研經費支出范圍問題，已將資金歸還原渠道，調整了會計賬目；微生物所已將在課題經費中提取的運行費、列支的人員經費作調賬處理；地質所對投資未納入法定賬冊核算問題，已著手清理糾正。其他問題正在整改中。

中國社會科學院2011年度預算執行情況和其他財政收支情

況審計結果

根據《中華人民共和國審計法》的規定，2011年11月至2012年3月，審計署對中國社會科學院（以下簡稱社科院）2011年度預算執行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了院本級和所屬金融研究所、近代史研究所等9個單位，并對有關事項進行了延伸審計。

一、基本情況

社科院為中央財政一級預算單位，部門預算由院本級和44個二級預算單位的預算組成。財政部批復社科院2011年度的部門預算支出為244 339.85萬元（指財政性資金預算，下同），社科院決算（草案）反映的當年預算執行數為170 058.27萬元，其部門預算與執行結果的差異總額為74 281.58萬元。差異的具體情況及產生原因見附件1。

本次審計社科院本級及所屬單位2011年度預算支出共計148 061.30萬元，占部門預算支出總額的60.6%。審計查出預算執行中不符合財經制度規定的問題金額19 035.69萬元，其中2011年發生17 728.69萬元；其他財政收支方面不符合財經制度規定的問題金額878.07萬元。上述問題對社科院2011年度預算執行結果的影響見附件2。

審計結果表明，社科院本級和本次審計的所屬單位2011年度預算收支基本符合預算法及相關法律法規，會計處理基本符合會計法及有關會計制度規定；建立健全內部控制制度，制定哲學社會科學創新工程項目支出管理辦法等規章，初步形成了一套適應社科類課題經費開支管理的制度；以前年度審計查出的問題整改落實情況較好。

二、審計發現的主要問題

（一）預算執行中存在的主要問題。

1．社科院未經批準調整項目支出預算11 442.04萬元。

（1）2011年3月和9月，財政部先后批復社科院總額1億元的哲學社會科學創新工程項目預算及其細化方案，但社科院未嚴格按照細化方案執行，分配時自行作了調整。

（2）2011年12月，社科院將已經細化到具體單位的科研業務費、國際合作交流經費和圖書購置及數字化資源采購專項經費共計1442.04萬元，自行調整用于預算未安排的所屬研究生院科研教學、國際交流和圖書購置支出。

2．2011年12月，所屬近代史研究所和圖書館將項目資金1400萬元以預付款名義撥給社科院全資設立的中國人文科學發展公司（以下簡稱人文公司），但項目當年實際并未實施，人為調節了預算執行進度。

3．2011年12月，所屬研究生院和近代史研究所在未報經有關部門批準的情況下，將財政資金2768.76萬元從零余額賬戶轉入本單位基本賬戶，用于歸墊日常經費支出。

4．2007年至2010年，所屬近代史研究所在專項經費中列支與項目預算無關的地下室工程款等支出共81.15萬元。

5．2009年至2011年，代管的中國地方志指導小組辦公室（以下簡稱方志辦）的一個項目實際房租支出76.6萬元，超出預算63.20萬元，其中2011年發生18.15萬元。

6．院本級及方志辦等單位采取以撥代支方式虛列支出1070.54萬元。

（1）院本級2009年通過方志辦撥付其下屬企業方志出版社專項出版補貼103.36萬元，至2011年底實際支出僅15.75萬元。

（2）方志辦2010年在專項經費中支付方志出版社出版補貼878.12萬元，至2011年底實際支出僅0.09萬元。

（3）所屬近代史研究所2009年支付人文公司館藏滿洲鐵路簡報等資料復制項目款項321.50萬元，至2011年底實際支出216.6萬元。

7．2011年，所屬單位收入2099.74萬元、支出1453.07萬元未納入單位預決算。其中：所屬語言研究所取得《現代漢語詞典》、《新華字典》等版稅收入2034.95萬元，以及當年以稿酬形式向在職和離退休職工發放的1379.14萬元，均在往來科目中核算；所屬近代史研究所橫向課題收入年初余額225.39萬元、當年收入64.79萬元，以及當年支出73.93萬元，均在往來科目中核算。

8．2010年，所屬圖書館挪用空調購置專項資金10.87萬元，用于購買平板電腦13臺。

9．所屬當代中國研究所2004年使用財政部追加的社會科學事業費99.39萬元印制出版《當代中國》畫冊3000冊，除對外贈送618冊外，其余2382冊至2011年底仍在庫房閑置。

（二）其他財政收支中存在的主要問題。

1．2011年，所屬金融研究所在博士課程進修班辦學收入和橫向課題經費的報銷憑證中，分別有不規范發票603.9萬元、34.17萬元。

2．2011年，所屬世界宗教研究所在承擔宗教信仰調查項目時，未經公開招標自行確定項目監理單位，支付項目監理費240萬元。

三、審計處理情況和建議

對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、對社科院下達了審計決定書。對未經批準調整項目支出預算問題，要求今后嚴格執行預算管理規定；對所屬單位以預付款形式調節預算執行進度問題，要求責成其嚴格執行預算資金管理規定；對所屬單位未經批準將財政資金從零余額賬戶轉入單位基本賬戶歸墊日常經費開支問題，要求責成其嚴格執行國庫集中支付資金歸墊的有關規定；對所屬近代史研究所擴大項目經費支出范圍問題，要求責成其歸還資金原渠道，調整會計賬目和決算（草案）；對方志辦房租支出超預算問題，要求嚴格執行預算標準；對以撥代支虛列支出問題，要求相關單位收回結存的資金，調整會計賬目和決算（草案）；對所屬單位在往來科目核算收支問題，要求責成其調整會計賬目和決算（草案），將各項收支全部納入單位預決算；對所屬圖書館挪用專項資金問題，要求責成其將挪用資金歸還原渠道，調整會計賬目和決算（草案）；對所屬當代

第二篇：49個部門單位2007預算執行和其他財政收支審計結果

49個部門單位2007預算執行和其他財政收

支審計結果

（二○○八年九月五日公告）

目錄

1.國家發展和改革委員會2007預算執行和其他財政收支審計結果

2.教育部2007預算執行和其他財政收支審計結果 3.原信息產業部2007預算執行和其他財政收支情況審計結果

4.國家民族事務委員會2007預算執行和其他財政收支情況審計結果

5.公安部2007預算執行和其他財政收支審計結果 6.監察部2007預算執行和其他財政收支審計結果 7.司法部2007預算執行和其他財政收支審計結果 8.財政部2007預算執行和其他財政收支審計結果 9.原勞動和社會保障部2007預算執行和其他財政收支審計結果

10.國土資源部2007預算執行和其他財政收支審計結果 11.原環保總局2007預算執行和其他財政收支審計結果 12.原建設部2007預算執行和其他財政收支審計結果 13.原交通部2007預算執行和其他財政收支審計結果 14.鐵道部2007預算執行和其他財政收支審計結果 15.水利部2007預算執行和其他財政收支審計結果 16.農業部2007預算執行和其他財政收支審計結果 17.商務部2007預算執行和其他財政收支審計結果 18.文化部2007預算執行和其他財政收支審計結果 19.衛生部2007預算執行和其他財政收支審計結果 20.國家人口和計劃生育委員會2007預算執行和其他財政收支審計結果

21.中國人民銀行2007財務收支審計結果

22.國務院國有資產監督管理委員會2007預算執行和其他財政收支審計結果

23.國家稅務總局2007預算執行和其他財政收支審計結果 24.國家質量監督檢驗檢疫總局2007預算執行和其他財政收支審計結果

25.國家廣播電影電視總局2007預算執行和其他財政收支審計結果

26.國家安全生產監督管理總局2007預算執行和其他財政收支審計結果

27.國家統計局2007預算執行和其他財政收支審計結果 28.國家知識產權局2007預算執行和其他財政收支審計結果 29.國家旅游局2007預算執行和其他財政收支審計結果

— 2 — 30.國務院僑務辦公室2007預算執行和其他財政收支審計結果

31.國務院法制辦公室2007預算執行和其他財政收支審計結果

32.中國科學院2007預算執行和其他財政收支審計結果 33.中國社會科學院2007預算執行和其他財政收支審計結果 34.國務院發展研究中心2007預算執行和其他財政收支審計結果

35.中國氣象局2007預算執行和其他財政收支審計結果 36.中國銀行業監督管理委員會2007預算執行和其他財政收支審計結果

37.中國證券監督管理委員會2007預算執行和其他財政收支審計結果

38.中國保險監督管理委員會2007預算執行和其他財政收支審計結果

39.國家自然科學基金委員會2007預算執行和其他財政收支審計結果

40.國家煙草專賣局2007預算執行和其他財政收支審計結果 41.國家海洋局2007預算執行和其他財政收支審計結果 42.國家郵政局2007預算執行和其他財政收支審計結果 43.國務院扶貧開發領導小組辦公室2007預算執行和其他財政收支審計結果

— 3 — 44.中國文學藝術界聯合會2007預算執行和其他財政收支審計結果

45.中國人民對外友好協會2007預算執行和其他財政收支審計結果

46.中國殘疾人聯合會2007預算執行和其他財政收支審計結果

47.中國國際貿易促進委員會2007預算執行和其他財政收支審計結果

48.中國外文出版發行事業局2007預算執行和其他財政收支審計結果

49.最高人民檢察院2007預算執行和其他財政收支審計結果

國家發展和改革委員會2007 預算執行和其他財政收支情況審計結果

根據《中華人民共和國審計法》的規定，2007年12月至2008年3月，審計署對國家發展和改革委員會（以下簡稱發展改革委）2007預算執行和其他財政收支情況進行了審計，并抽審了13個所屬單位。

一、基本情況

發展改革委為中央財政一級預算單位，部門預算由委本級和

— 4 — 27個二級預算單位的預算組成。

審計結果表明，發展改革委2007預算收支基本符合國家有關預算和財經法規的規定，會計處理基本符合會計法、相關會計準則和會計制度的規定，能夠認真做好本部門預算編報的組織工作，進一步加強了預算和財務管理工作，建立健全了有關制度，加大了對會計人員的管理和培訓力度，認真整改以前審計發現的問題。但審計也發現了一些需要加以糾正和改進的問題。

二、審計發現的主要問題

（一）以前基建結余資金2400.72萬元未及時進行清理。發展改革委2000年前用財政資金安排的三里河一區公共設施建設和海南體改院會議中心這2個建設項目的基建結余資金2400.72萬元，長期滯留在行政經費往來賬中，未及時進行清理。其中，海南體改院會議中心項目由于后來情況變化未實施，三里河一區公共設施建設項目早已完工。

（二）實有資金結余7670.48萬元未納入預算統籌安排使用。發展改革委本級2007年以前實有資金結余7670.48萬元，未納入部門預算統籌安排使用，其中，行政基本賬戶結余3421.47萬元，事業基本賬戶結余1680.03萬元，外事經費賬戶結余438.34萬元，離退休經費賬戶結余2130.64萬元。

（三）行業標準制修訂及復審項目資金1211.24萬元閑臵。發展改革委工業司計劃于2007和2008兩年組織完成的?行業標準制修訂及復審項目?所需經費的預算，未按規定逐年編報，— 5 — 而是一次性地在2007編報，并將項目資金全額撥付給項目組織單位，造成資金閑臵。經抽查中國機械工業聯合會等10個項目組織單位發現，這些單位2007年共收到項目資金2033.70萬元，實際支出822.46萬元，結余1211.24萬元（占抽查資金總額的59%），尚未撥付給項目實施單位。

（四）部分醫藥儲備資金長期閑臵。

2003年，財政部撥付給發展改革委7787.64萬元資金用于某項藥品的專項儲備。發展改革委根據該項藥品的實際使用情況減少了采購量，使該項資金結余6475.47萬元（占撥付資金的83%）。截至2007年底，上述儲備資金結余仍存放在發展改革委機關的基本賬戶中閑臵未用。

（五）國宏大廈項目長期未辦理竣工決算。

國宏大廈項目由原國家計委于1994年11月批準開工建設，累計撥付財政建設資金95 300萬元，于2000年9月交付使用。截至2007年底，該項目仍未辦理項目竣工決算，項目結余資金6158.17萬元也未進行清理。

（六）宏觀經濟研究院對外借款和投資損失291.85萬元。1992年，宏觀經濟研究院投資300萬元在山東省日照市建設培訓樓，之后該工程因故停建。截至2007年，此投資中的34.67萬元已無法收回，形成損失。

1994年，宏觀經濟研究院借給所屬中國華聯房地產開發公司222萬元。截至2007年底，該公司虧損巨大，已無力償還，此借

— 6 — 款形成損失。

1994年，宏觀經濟研究院國土開發與地區經濟研究所借給山東菏澤市新興飲料廠40萬元，截至2007年底，其中的35.18萬元已無法收回，形成損失。

三、審計處理情況及建議

對上述問題，審計署已按照國家法律、法規的規定，及時出具了審計報告，下達了審計決定書。對以前基建結余資金未及時進行清理的問題，要求按規定將上述項目結余資金的50%上繳中央金庫；對實有資金結余未納入預算統籌安排使用的問題，要求今后在編制部門預算時，盡可能據實列報上年結余，并統籌安排使用，保證預算編制的科學性、完整性；對行業標準制修訂及復審項目資金閑臵的問題，要求今后進一步細化預算，保證預算資金安排的科學性、準確性，同時加強項目資金使用檢查，督促行業協會及時撥付項目資金；對醫藥儲備資金閑臵的問題，要求商財政部等部門研究解決，避免財政資金長期閑臵；對國宏大廈項目長期未辦理竣工決算的問題，要求抓緊編制竣工決算，報主管部門審批，并按規定清理結余資金；對宏觀經濟研究院對外借款和投資損失的問題，要求將相應損失按規定報經批準后核銷，并追究相關人員責任。

針對審計發現的問題，審計署建議：發展改革委應統籌安排財政結余資金，提高財政資金使用效益；完善相關管理辦法，提高專項資金管理水平；進一步加強和規范財務核算與管理。

四、審計發現問題的整改情況

發展改革委在審計前開展了自查，并糾正了自查發現的問題。對這次審計發現的問題，發展改革委高度重視，多次研究部署整改工作，要求各單位加以改進落實。對以前基建結余未及時清理的問題，已將結余資金應上繳部分共計1200.36萬元上繳中央金庫；對實有資金結余未納入預算統籌安排使用的問題，正在研究解決方案；對行業標準制修訂及復審項目資金閑臵的問題，已督促相關單位加快工作進度，并將加強監督檢查；對醫藥儲備資金閑臵的問題，正會同有關部門研究相應措施，以發揮醫藥儲備的作用；對國宏大廈項目長期未辦理竣工決算的問題，已完成竣工決算的編報工作，并將項目結余資金964.20萬元上繳中央金庫；對宏觀經濟研究院對外借款和投資形成損失的問題，正在按規定程序進行處理。

此外，對審計發現的其他管理不規范等問題，審計署另行出具了審計建議函，發展改革委已進行了整改。

教育部2007

預算執行和其他財政收支情況審計結果

根據《中華人民共和國審計法》的規定，2007年12月至2008年3月，審計署對教育部2007預算執行和其他財政收支情況進行了審計，并抽審了10個所屬單位。

一、基本情況

教育部為中央財政一級預算單位，部門預算由部本級和103個二級預算單位及項目執行單位的預算組成。

審計結果表明，教育部2007預算收支基本符合國家有關預算和財經法規的規定，會計處理基本符合會計法、相關會計準則和會計制度的規定，能夠認真做好本部門預算編報的組織工作，進一步加強了預算和財務管理工作，進一步完善了內部控制制度，認真整改以前審計發現的問題。但審計也發現了一些需要加以糾正和改進的問題。

二、審計發現的主要問題

（一）71.42億元預算資金年初未細化到具體單位和項目，造成執行單位年初預算編報不完整。

在教育部2007預算中，年初未落實到具體單位和項目的預算資金有71.42億元，其中?教育振興行動計劃?項目55億元，?大、中、小學修購?項目14.60億元，?宣傳文化發展專項資金?1.82億元，造成這些項目的執行單位年初預算編報不完整。

（二）機關食堂改擴建項目未按期實施，2070萬元資金閑臵。

2007年4月，財政部批復教育部機關食堂改擴建項目支出預算2070萬元。由于項目內容變化，該項目當年未實施，項目建設資金閑臵。

（三）中小學國家級教材審查及優秀教學成果評獎項目財政撥款累計結余756.67萬元，相當于當年財政撥款的2.52倍。

教育部中小學國家級教材審查及優秀教學成果評獎項目2007年初資金結余529.54萬元，當年財政撥款300萬元，支出72.87萬元，當年結余227.13萬元，年末累計結余756.67萬元，相當于當年財政撥款的2.52倍。

（四）所屬中央廣播電視大學基建項目未上報基建投資計劃，基建支出1.92億元未納入預算管理。

2005年3月至2007年7月，該校在未報經財政部門審查其資金來源、未向計劃部門上報基本建設投資計劃的情況下，累計使用預算外資金1.92億元購買教學用房，購房支出未編入單位支出預算。

（五）所屬中央音樂學院未經批準自行設立項目收費80.10萬元。

2002至2007年，該院現代遠程音樂教育學院在開展遠程教育合作辦學過程中，未經批準自行收取初試費80.10萬元。

三、審計處理情況及建議

對上述問題，審計署已按照國家法律、法規的規定，及時出具了審計報告，下達了審計決定書。對項目預算年初未細化到具體單位和項目的問題，要求盡快采取措施，積極與有關部門協商，規范預算管理工作；對機關食堂改擴建項目未按期實施造成資金閑臵的問題，要求今后加強項目的可行性論證，減少和避免資金閑臵；對中小學國家級教材審查及優秀教學成果評獎項目財政資金結余偏大的問題，要求今后在申報項目預算時，統籌考慮項目

— 10 — 結余資金，提高資金使用效益；對所屬中央廣播電視大學基建項目未上報基建投資計劃、基建支出未納入預算管理的問題，要求教育部責成中央廣播電視大學補報基建投資計劃；對所屬中央音樂學院未經批準自行設立項目收費的問題，要求教育部責成中央音樂學院停止該項收費，如確需收取，嚴格按規定報有關部門審批。

針對審計發現的問題，審計署建議：教育部應進一步改進預算編制工作，加強對項目申報、審批、執行等各環節的管理，提高財政資金使用效益；加強對高校合作辦學管理，嚴格收費審批程序。

四、審計發現問題的整改情況

教育部在審計前開展了自查，并糾正了自查發現的問題。對這次審計發現的問題，教育部高度重視，認真糾正和整改。對項目預算年初未細化到具體單位和項目的問題，與財政部進行了協調，部分項目已在2008年年初預算中細化到具體單位，其余項目將在以后爭取逐步細化；對機關食堂改擴建項目未按期實施造成資金閑臵的問題，已報國務院機關事務管理局和北京市規劃部門審批，并將在批復后執行；對中小學國家級教材審查及優秀教學成果評獎項目財政資金結余偏大的問題，已對預算進行了調整；對所屬中央廣播電視大學基建項目未上報基建投資計劃的問題，已責成該校按照程序補辦了基本建設投資計劃；對所屬中央音樂學院未經批準自行設立項目收費問題，已責成該校向北京市有關部門提出

— 11 — 收費申請，現正在審批中。

此外，對審計發現的其他管理不規范等問題，審計署另行出具了審計建議函，教育部已進行了整改。

原信息產業部2007

預算執行和其他財政收支情況審計結果

根據《中華人民共和國審計法》的規定，2007年12月至2008年3月，審計署對原信息產業部（現已整合為工業和信息化部）2007預算執行和其他財政收支情況進行了審計，并抽審了34個所屬單位。

一、基本情況

原信息產業部為中央財政一級預算單位，部門預算由部本級和61個二級預算單位的預算組成。

審計結果表明，原信息產業部2007預算收支基本符合國家有關預算和財經法規的規定，會計處理基本符合會計法、相關會計準則和會計制度的規定，能夠認真做好本部門預算編報的組織工作，進一步加強了預算和財務管理，建立健全了有關制度，認真整改以前審計發現的問題。但審計也發現了一些需要加以糾正和改進的問題。

二、審計發現的主要問題

（一）申報的預算中含有非預算單位項目。

— 12 — 原信息產業部申報及財政部批復的2007預算中，包含非預算單位的基本建設項目預算14個，金額3660萬元。

（二）所屬30個省級通信管理局的33 706.53萬元結余資金未納入部門預算管理。

原信息產業部所屬31個省級通信管理局編報的2007預算中，有30個省級通信管理局的33 706.53萬元結余資金未納入部門預算管理。

三、審計處理情況及建議

對上述問題，審計署已按照國家法律、法規的規定，及時出具了審計報告。對申報的預算中含非預算單位項目的問題，要求工業和信息化部商財政部等有關部門理順預算撥款關系；對所屬30個省級通信管理局的結余資金未納入部門預算管理的問題，要求工業和信息化部將其納入預算管理。

針對審計發現的問題，審計署建議：工業和信息化部應進一步規范預算編制行為，真正做到統籌安排和規范使用財政資金。

四、審計發現問題的整改情況

原信息產業部在審計前開展了自查，并糾正了自查發現的問題。對這次審計發現的問題，工業和信息化部高度重視，對申報的預算中含非預算單位項目的問題，正在商財政部理順預算撥款關系；對所屬30個省級通信管理局的結余資金未納入部門預算管理的問題，在編制2008中央部門預算時，已將其全部納入部門預算管理。

此外，對審計發現的其他管理不規范等問題，審計署另行出具了審計建議函，工業和信息化部已進行了整改。

國家民族事務委員會2007 預算執行和其他財政收支情況審計結果

根據《中華人民共和國審計法》的規定，2007年12月至2008年3月，審計署對國家民族事務委員會（以下簡稱國家民委）2007預算執行和其他財政收支情況進行了審計，并抽審了4個所屬單位。

一、基本情況

國家民委為中央財政一級預算單位，部門預算由委本級和20個二級預算單位及項目執行單位的預算組成。

審計結果表明，國家民委2007預算收支基本符合國家有關預算和財經法規的規定，會計處理基本符合會計法、相關會計準則和會計制度的規定，能夠做好本部門預算編報的組織工作，進一步加強了預算和財務管理工作，近年來陸續制定、修訂了19項規劃財務類管理辦法，認真整改以前審計發現的問題。但審計也發現了一些需要加以糾正和改進的問題。

二、審計發現的主要問題

（一）違規將民族工作經費94.19萬元用于基建項目。2007年，國家民委將其?北樓工程?項目中的安防、屏蔽

— 14 — 機房建設等工程款共94.19萬元，違規在民族工作經費中列支。

（二）采取以撥作支的方式支付印刷費。

2007年，國家民委本級采取以撥作支的方式支付所屬機關服務局文印室印刷費40.19萬元，文印室實際支出為30.61萬元，當年余額9.58萬元。這項費用年初余額11.93萬元，年末總余額21.51萬元。

（三）所屬中央民族大學存在的問題。

1．中央民族大學2006年將財政專項用于該校理科樓等3座樓的設備購臵經費19.58萬元，用于這3座樓之外的中央民族大學國際教育學院大樓、留學生公寓樓等樓的設備購臵。

2．截至2007年末，中央民族大學收取的學費、住宿費等預算外收入中有2544.68萬元未按規定上繳財政專戶。

3．違規收取基建項目返利772.26萬元，其中195.78萬元被截留。中央民族大學在部分基建項目建設中，與建設項目投標單位在項目招標前商定，投標單位一旦中標，將以捐資助學的名義返利給學校，該返利不在投標書中反映。截至2007年末，中央民族大學共取得中標的施工單位讓利款772.26萬元。其中，576.48萬元為2006年3月文科教學大樓項目工程結算時，中央民族大學用中標方返利核減的工程款；86.78萬元為2003年12月研究生公寓項目的中標方返利；109萬元為2003年9月學生公寓（留學生樓）項目的中標方返利。后兩個基建工程項目的返利共195.78萬元，被以?捐贈收入?的名義轉入中央民族大學行政事業賬戶中。

— 15 — 4．中央民族大學所屬后勤產業集團違反國務院機關事務管理局關于?行政事業單位固定資產不實行折舊?的規定提取折舊費。截至2007年末，共提取466.17萬元，其中：2007年129.26萬元，2007年以前336.91萬元。中央民族大學在與后勤產業集團結算后勤服務費用時，將這些折舊費支付給該集團。

（四）所屬中央民族歌舞團存在的問題。

1．中央民族歌舞團2007年擴大支出范圍使用財政專項資金?業務補助費?13.40萬元，其中用于出國培訓費7.08萬元、招待費6.32萬元。

2．中央民族歌舞團未將1067.42萬元收支納入預算管理。中央民族歌舞團將所屬藝術培訓學校上繳的學費、住宿費、學雜費等收支在往來科目中核算。2005至2007年共收取1067.42萬元（其中，2007年313.23萬元），用于人員經費、日常公用經費等支出756.54萬元（其中，2007年250.68萬元），2007年年末結存310.87萬元。

3．藝術培訓學校存在的問題。

（1）違規收費144.89萬元。藝術培訓學校在與其他學校合作辦學中，2007年超標準收取大專班和中專班學費61.31萬元，使用過期《收費許可證》收取中專班學費30.44萬元；2006至2007年，自定收費項目收取固定資產磨損費9.60萬元（其中，2007年2.16萬元），2005至2007年多收取學雜費43.54萬元（其中2007年2.98萬元）。

— 16 —（2）私存私放80.29萬元。2005年9月至2007年12月，藝術培訓學校將80.29萬元收入私存私放（其中，2007年32.60萬元），用于人員經費、公用經費等項支出63.66萬元（其中2007年21.71萬元），2007年年末結余16.63萬元。另有無收入憑證的賬外收入5.97萬元。

（五）所屬機關服務局違規收取國家民委招待所?資產占用費?243萬元。

經國家民委研究決定，國家民委招待所于2004年并入中央民族干部學院。2006年，機關服務局向實際尚未交付使用的國家民委招待所收取?資產占用費?243萬元，用于國家民委所屬信息中心、離退休干部局等單位的職工津補貼支出。

三、審計處理情況及建議

對上述問題，審計署已按照國家法律、法規的規定，及時出具了審計報告，下達了審計決定書。對違規使用民族工作經費用于基建項目、以撥作支、所屬中央民族歌舞團和中央民族大學違反規定使用財政資金擴大支出范圍，以及所屬中央民族大學支付后勤產業集團違規列支折舊費等問題，要求歸還資金原渠道，并沖轉有關賬目；對所屬中央民族大學預算外收入未按規定上繳財政專戶的問題，要求及時上繳財政專戶；對所屬中央民族歌舞團藝術培訓學校的問題，要求停止違規收費行為，退還多收取的學費、學雜費和固定資產磨損費，盡快辦理《收費許可證》重新核批手續，追回私存私放的資金,調整有關會計賬目，并追究有關責

— 17 — 任人的責任；對所屬中央民族大學違規收取基建項目返利并截留部分返利款的問題，要求歸還截留的返利款，今后嚴格執行招標投標法，不得違規收取基建項目返利；對所屬中央民族歌舞團藝術培訓學校學費等收支未納入預算管理的問題，要求將學費等收支全部納入預算管理，并調整有關會計賬目；對機關服務局違規收取國家民委招待所?資產占用費?的問題，要求今后嚴格執行會計法和有關會計制度。

針對審計發現的問題，審計署建議：國家民委應著力加強預算、財務監管工作，切實履行好對所屬單位的管理職責；所屬單位應強化預算管理意識，嚴格按預算和會計制度管理使用資金。

四、審計發現問題的整改情況

國家民委在審計前開展了自查，并糾正了部分自查發現的問題。對這次審計發現的問題，國家民委高度重視，召開委務會議，專門聽取了審計情況匯報。下發了《關于落實2007年審計決定通知》，要求各單位增強法紀觀念，避免違規違紀事件再發生；認真研究財務管理中存在的突出問題和薄弱環節，特別要加強對內部獨立核算單位財務管理的指導和監督，建立健全內部監督機制。目前，審計發現的大部分問題已得到整改，其余問題將在規定時限內整改完畢。國家民委將繼續加強內部審計工作，已印發2008年國家民委內部審計工作要點，并根據《國家民委直屬單位領導干部經濟責任審計暫行辦法》，對有關單位開展了法定代表人離任經濟責任審計工作。

— 18 — 此外，對審計發現的其他管理不規范等問題，審計署另行出具了審計建議函，國家民委對大部分問題已進行了整改。

公安部2007

預算執行和其他財政收支情況審計結果

根據《中華人民共和國審計法》的規定，2007年12月至2008年2月，審計署對中華人民共和國公安部（以下簡稱公安部）2007預算執行和其他財政收支情況進行了審計，并抽審了5個所屬單位。

一、基本情況

公安部為中央財政一級預算單位，部門預算由部本級和32個二級預算單位的預算組成。

審計結果表明，公安部2007預算執行總體情況較好。預算批復進度快，批復率高；部本級和這次抽審的二級預算單位內部控制制度比較健全，財務管理規范，會計處理符合相關準則和制度，審計中未發現重大違法違紀問題；能夠嚴格執行?收支兩條線?管理規定，2007年各項財政性收費已及時全額上繳財政；對2006預算執行審計中發現的問題，公安部督促相關單位積極采取措施進行了整改。但審計也發現了一些需要加以糾正和改進的問題。

二、審計發現的主要問題

（一）向非預算單位撥款1600萬元。

2007年，公安部將?部信息中心及部機關局域網、城域網、衛星網站維護?項目資金1600萬元撥付給非預算單位公安部信息中心。

（二）自行調整預算資金用途1720萬元。

2007年，公安部在?部機關大院整治?項目預算中自行調整資金用途，安排綠化基地改造、大山子基地改造等不屬于?部機關大院整治?項目范圍的項目預算1720萬元。

（三）部本級收入174.63萬元由所屬單位核算，未納入部本級預算統一管理。

2005至2007年，公安部取得課題經費和特警演示會項目經費收入94.63萬元，由公安部第一研究所代為核算；2007年，公安部通過舉辦培訓班、比武班取得收入80萬元，由中國人民公安大學代為核算。上述收入共計174.63萬元，均未納入部本級預算統一管理。

（四）公安部所屬某二級單位無預算支出828.66萬元。1.未按規定使用項目凈結余資金576.31萬元。

2007年，公安部所屬該二級單位未經財政部門審批，動用項目凈結余資金安排安防工程等支出576.31萬元。

2.動用項目結余資金，無預算支出252.35萬元。

2003至2005年，該二級單位用項目結余資金支付無預算的基建綠化工程款共252.35萬元。

（五）公安部所屬某二級單位398.99萬元收入未納入預算管理。

2007年，公安部所屬某二級單位取得監管培訓收入209萬元，其他收入189.99萬元（其中拆遷補償收入186.72萬元），未納入預算管理。

三、審計處理情況及建議

對上述問題，審計署已按照國家法律、法規的規定，及時出具了審計報告，下達了審計決定書。對向非預算單位撥款的問題，要求收回結余資金；對調整預算資金用途問題，要求補辦審批手續；對由所屬單位核算本級收支問題，要求收回結余款項納入預算管理；對公安部所屬某二級單位無預算支出問題，要求補辦審批手續；對公安部所屬某二級單位預算收入未納入預算管理問題，要求納入預算管理。

針對審計發現的問題，審計署建議：公安部應進一步細化預算，做到調整預算、改變預算資金用途有依據；理順本級與二級單位之間的預算關系；清理往來賬款，規范往來賬核算。

四、審計發現問題的整改情況

公安部在審計前開展了自查，并糾正了自查發現的問題，對這次審計發現的問題，公安部高度重視，及時召開會議研究落實，責成相關單位進行認真整改。對向非預算單位撥款的問題，已要求相關單位停止支出，并對已經發生的支出進行逐筆審核；對調整預算改變資金用途的問題，正在補辦審批手續；對由所屬單位核算本級

— 21 — 收支的問題，已將結余資金收回并納入預算管理；對所屬某二級單位無預算支出的問題，正在補辦審批手續；對所屬某二級單位收入未納入預算管理的問題，已在核對賬目后將其納入預算管理。

此外，對審計發現的其他管理不規范等問題，審計署另行出具了審計建議函，公安部已進行了整改。

監察部2007預算執行和其他

財政收支情況審計結果

根據《中華人民共和國審計法》的規定，2008年1月至2月，審計署對監察部2007預算執行和其他財政收支情況進行了審計，并抽審了2個所屬單位。

一、基本情況

監察部為中央財政一級預算單位，部門預算由部本級和3個二級預算單位的預算組成。

審計結果表明，監察部2007預算收支基本符合國家有關預算和財經法規的規定，會計處理基本符合會計法、相關會計準則和會計制度的規定，能夠認真做好本部門預算編報的組織工作，進一步加強了預算和財務管理工作，建立健全了相關制度，認真整改以前審計發現的問題。但審計也發現了一些需要加以糾正和改進的問題。

二、審計發現的主要問題

（一）自行調整項目預算80萬元。

2007年，監察部將財政部批復用于辦公樓冷凍機房冷水機組改造項目預算資金 80萬元，自行調整用于辦公樓外墻面改造項目。

（二）收取的代墊出國費等44.26萬元未納入部本級財務賬內統一核算。

2007年，監察部外事局將收取的為其他單位人員出國代墊費用等44.26萬元，未納入部本級財務賬內統一核算，而是在外事局另設賬戶管理。

（三）所屬北京培訓中心超范圍提取修購基金266.51萬元。2007年，北京培訓中心將不應納入修購基金計提范圍的培訓費收入1776.76萬元作為計提基數，按15%的比例計提修購基金，多列支出266.51萬元。

三、審計處理情況及建議

對上述問題，審計署已按照國家法律、法規的規定，及時出具了審計報告。對未經批準調整項目預算的問題，要求調整有關會計賬目，嚴格執行批復的項目預算；對未將收取的代墊出國費納入本級財務統一核算問題，要求納入本級財務賬內統一核算；對所屬北京培訓中心超范圍提取修購基金的問題，要求將這筆基金歸還原資金渠道，并調整有關會計賬目。

針對審計發現的問題，審計署建議：監察部應進一步強化預算約束意識，加強項目資金管理；規范會計核算行為，促進財務

— 23 — 管理水平的不斷提高。

四、審計發現問題的整改情況

監察部在審計前開展了自查，并糾正了自查發現的問題。對這次審計發現的問題，監察部高度重視，部主要領導多次召開專題會議，研究部署整改工作，要求有關單位逐項制定整改措施，限期整改。對未經批準調整項目預算的問題，已將調整用于外墻面改造項目的資金全部歸還原資金渠道，并已報財政部審批用凈結余資金解決該項目資金缺口；對未將收取的代墊出國費納入本級財務統一核算的問題，已將外事局核算代墊出國費的賬戶注銷，資金納入本級財務統一核算；對所屬北京培訓中心超范圍提取的修購基金，該中心已按原渠道沖回，并調整了有關會計賬目。

司法部2007預算執行

和其他財政收支情況審計結果

根據《中華人民共和國審計法》的規定，2008年1月至2008年3月，審計署對中華人民共和國司法部（以下簡稱司法部）2007預算執行和其他財政收支情況進行了審計，并抽審了4個所屬單位。

一、基本情況

司法部為中央財政一級預算單位，部門預算由部本級和11個二級預算單位預算組成。

— 24 — 審計結果表明，司法部2007預算收支基本符合國家有關預算和財經法規的規定，會計處理基本符合會計法、相關會計準則和會計制度的規定，能夠認真做好本部門預算編報的組織工作，進一步加強了預算和財務管理工作，內部控制制度比較健全并能基本有效執行，認真整改以前審計發現的問題。但審計也發現了一些需要加以糾正和改進的問題。

二、審計發現的主要問題

（一）往來款項長期掛賬1270.78萬元，未及時清理。截至審計時，司法部2000年前借出的司法業務費782.34萬元長期掛賬，其中1996和1997年分別借給?華法公司? 81.90萬元和?眾誠公司?60萬元，由于這兩個公司現已不存在，資金無法收回。

原所屬單位等交回的款項488.44萬元掛賬5年以上，其中原?收養中心?結余款200萬元，原?律考中心?結余款26.80萬元，警務部警銜制作結余款17.60萬元。

（二）應撥未撥政府特殊津貼59.55萬元。

截至2007年底，司法部應撥未撥政府特殊津貼59.55萬元，主要為2004年前人事部撥付的政府特殊津貼。

（三）司法部預防犯罪研究所科研專項經費擴大開支范圍103萬元。

2007年，司法部預防犯罪研究所將應在日常公用經費中列支的辦公費、水電費等103萬元在科研專項經費列支。

三、審計處理情況及建議

對上述問題，審計署已按照國家法律、法規的規定，及時出具了審計報告。對往來款長期掛賬的問題，要求認真清理并限期收回借出賬款，確實無法收回的須報經批準后處理，結余款項應按規定結轉；對應撥未撥政府特殊津貼的問題，要求及時撥付，對已無法撥付的，核實清理后盡快按原資金渠道退回；對司法部預防犯罪研究所科研專項經費擴大開支范圍的問題，要求今后嚴格執行國家有關規定。

針對審計發現的問題，審計署建議：司法部應進一步細化預算，加強對國有資產的管理，嚴格執行國家有關政策規定。

四、審計發現問題的整改情況

司法部在審計前開展了自查，并糾正了自查發現的問題。對這次審計發現的問題，司法部高度重視，要求按照審計署提出的意見和要求認真整改。對往來款長期掛賬的問題，已清理了司法業務費往來款，并制定措施，限期收回，確實無法收回的，將按程序報批核銷；對應撥未撥政府特殊津貼的問題，已清理了政府特殊津貼結余，并向有關單位發函核實，待情況核實清楚后處理；對司法部預防犯罪研究所科研專項經費擴大開支范圍的問題，該所已按規定單獨核算科研專項經費，保證專款專用。

此外，對審計發現的其他管理不規范的問題，審計署另行出具了審計建議函，司法部已進行了整改。

財政部2007預算執行和其他

財政收支情況審計結果

根據《中華人民共和國審計法》的規定，2008年2月至3月，審計署對財政部2007預算執行和其他財政收支情況進行了審計，并抽審了21個所屬單位。

一、基本情況

財政部為中央財政一級預算單位，部門預算由部本級和52個二級預算單位的預算組成。

審計結果表明，財政部2007預算收支基本符合國家有關預算和財經法規的規定，會計處理基本符合會計法、相關會計準則和會計制度的規定，能夠認真做好本部門預算編報的組織工作，進一步加強了預算和財務管理工作，建立健全了有關制度。但審計也發現了一些需要加以糾正和改進的問題。

二、審計發現的主要問題

（一）預算編制不夠準確，造成至2007年末財政資金結余41 427.41萬元。

至2007年末，財政部預算結余資金41 427.41萬元。其中2007年，財政部財政信息化建設項目、資產清查聘請社會中介機構項目、三里河二區一號危房改造工程項目和票據印制與監管項目等4個項目預算共計25 580萬元，由于預算編制不夠準確，僅支出

— 27 — 8376.25萬元，造成財政資金結余17 203.75萬元，占項目預算的67%。

（二）預算編制不夠細化6325.57萬元。

2007年初，辦公廳將35個駐各地財政監察專員辦事處的部分專項檢查等經費預算未細化到各專員辦事處，而是列入部本級預算中。當年，分3次追加給各專員辦事處，共計6325.57萬元。

（三）已完工并投入使用的基建項目未及時結轉固定資產

902.51萬元。

截至2007年末，財政部于1993至2007年期間已完工并投入使用的23個基建項目累計投資106 902.51萬元，均未辦理竣工決算程序，相關資產未納入固定資產賬核算，項目結余資金也未清理上繳。審計署在2003年的審計意見中就曾指出?財政部未及時辦理已交付使用基建項目的竣工決算，基建項目結余款未按規定上繳財政?的問題，并要求財政部責成機關服務中心及時辦理工程竣工決算，結轉固定資產，將項目結余資金上繳財政。但至目前機關服務中心仍未徹底解決該問題。

（四）公務用車超編21臺。

截至2007年末，財政部經國務院機關事務管理局批復的公務用車編制數為56臺（含3臺離退休部級干部用車），實有77臺，超編21臺，超編37 %。

（五）所屬財政科學研究所未經批準設立收費項目。

2007年，財政科學研究所未經批準，向學員收取學費、計劃

— 28 — 外碩士研究生學費、委托培養博士研究生學費、在職人員申請碩士學位進修生學位論文答辯費（含指導費）、博士研究生招生費和所外人員聽課費等共計742.38萬元。

（六）所屬機關服務中心違規委托無工程咨詢和設計資質單位進行基本建設項目前期工作咨詢和設計。

2005年，機關服務中心委托無工程咨詢和設計資質的北京瑞安博建筑工程咨詢中心承擔南配樓、禮堂等附屬建筑加層改造以及其他項目的前期工作咨詢和設計工作，截至2007年末，累計支付相關費用224.01萬元。

（七）所屬收費票據監管中心未按規定編報政府采購預算，未嚴格執行政府采購程序。

收費票據監管中心2007預算中編列票據印制費3870萬元，但未將該項支出編報政府采購預算。當年票據印制費實際支出2581.60萬元。其中單次印刷10萬元至120萬元的31批次共支出1253.80萬元，均未按規定組織進行詢價評審；120萬元以上的3批次共支出623.63萬元，均未按規定組織進行二次競價。

三、審計處理情況及建議

對上述問題，審計署已按照國家法律、法規的規定，及時出具了審計報告，下達了審計決定書。對預算編制不準確造成財政資金結余的問題，要求加強本部門項目研究論證和預算審核工作，嚴格按程序和標準編制部門預算，壓縮資金結余規模，減少資金閑臵，提高財政資金分配和使用的合理性、有效性，將以前

— 29 — 結余納入以后預算統籌安排，盡快清理已經支出未報賬事項和待清理事項，并按規定處理；對預算編制不夠細化的問題，要求今后嚴格區分本級和所屬單位預算，細化預算編制，及時批復所屬單位預算；對已完工并投入使用基建項目未及時結轉固定資產的問題，要求及時辦理決算和結轉，基建項目結余應清理上繳財政；對公務用車超編的問題，要求向國務院機關事務管理局匯報，嚴格按照有關規定和要求執行；對所屬財政科學研究所未經批準設立收費項目的問題，要求責成該所按規定履行報批手續；對所屬機關服務中心違規委托無工程咨詢和設計資質單位進行基本建設項目前期工作咨詢和設計的問題，要求責成該中心加強工程咨詢和設計管理，杜絕類似問題再發生；對所屬收費票據監管中心未編報政府采購預算、未嚴格執行政府采購程序的問題，要求責成該中心今后按規定編制政府采購預算，并嚴格執行政府采購程序。

針對審計發現的問題，審計署建議：財政部應加強自我約束，從嚴從緊編審本部門預算，提高財政資金使用效益；健全內控機制，認真遵守財經法規和各項規章制度。

四、審計發現問題的整改情況

財政部在審計前開展了自查，找出了存在的不足。對這次審計發現的問題，財政部高度重視，召開專題會議，責成有關單位認真進行糾正和整改。對預算編制不準確造成財政資金結余的問題，進一步加大了消化結余資金的力度，在政策允許財政撥款項

— 30 — 目申請數比上年增長20％的情況下，已連續幾年實現部門預算負增長，同時加大工作力度，提高項目資金執行進度，并針對預算執行中實際發生的一些增支項目，盡量不申請追加財政撥款預算，而是動用以前結余解決；對預算編制不夠細化的問題，2008年已嚴格區分本級和所屬單位預算，細化預算編制，及時批復所屬單位預算；對已完工并投入使用基建項目未及時結轉固定資產的問題，已按規定正在辦理相關的審批手續，結轉固定資產，并將結余資金清理上繳財政；對公務用車超編的問題，已向國務院機關事務管理局作出匯報，嚴格按照有關規定和要求執行；對所屬財政科學研究所未經批準設立收費項目的問題，該所已向相關部門提交了報批材料，申請在國家部委院所辦學收費項目和收費標準等相關規定出臺前單獨審批收費資格；對所屬機關服務中心違規委托無工程咨詢和設計資質單位進行基本建設項目前期工作咨詢和設計的問題，已責成相關職能部門加強工程咨詢和設計管理，杜絕類似問題再發生；對所屬收費票據監管中心未編報政府采購預算、未嚴格執行政府采購程序的問題，已責成票據中心在今后的工作中按規定編制政府采購預算，并嚴格執行政府采購程序。

此外，對審計發現的其他管理不規范等問題，審計署另行出具了審計建議函，財政部已進行了整改。

原勞動和社會保障部2007

— 31 — 預算執行和其他財政收支情況審計結果

根據《中華人民共和國審計法》的規定，2007年12月至2008年3月，審計署對原勞動和社會保障部（現已整合為人力資源和社會保障部）2007預算執行和其他財政收支情況進行了審計，并抽審了13個所屬單位。

一、基本情況

原勞動和社會保障部為中央財政一級預算單位，部門預算由部本級和18個二級預算單位的預算組成。

審計結果表明，原勞動和社會保障部2007預算收支基本符合國家有關預算和財經法規的規定，會計處理基本符合會計法、相關會計準則和會計制度的規定，建立健全了有關制度，認真整改以前審計發現的問題。但審計也發現了一些需要加以糾正和改進的問題。

二、審計發現的主要問題

（一）未按規定批復所屬單位預算。

在編制2007年預算時，原勞動和社會保障部所屬勞動科學研究所、勞動工資研究所、社會保險研究所、國際勞工與信息研究所等4個研究所分別編制并向原勞動和社會保障部上報了本單位預算。但原勞動和社會保障部在批復預算時，仍沿用以前做法，將這4個研究所的預算匯總批復到同為二級預算單位的原勞動保障科學研究院，而沒有按規定直接批復到4個研究所。

（二）捐款收入2055萬元未納入部本級預算管理。

截至2007年底，原勞動和社會保障部舉辦的兩次中國社會保障論壇，共收到企業捐款2055萬元（其中2007年950萬元、2006年1105萬元），上述收支均未納入部本級預算管理。截至2007年底，結余237.79萬元仍在所屬社會保障能力建設中心掛往來賬戶核算。同時，舉辦論壇發生的支出中，形成總額為108.74萬元的固定資產，未進行固定資產會計核算。

（三）?中國—歐盟社會保障能力建設中心項目?未按計劃建成，造成資金閑臵。

按發展改革委的批復，原勞動和社會保障部實施的總投資為7864萬元的?中國—歐盟社會保障能力建設中心項目?應于2006年底建成。2006年底財政部已將建設資金全部撥付到位，但截至2007年底，該項目仍未建成，致使1875.18萬元財政資金閑臵。

（四）債權23 808.18萬元長期掛賬，未及時清理收回。

截至2007年底，原勞動和社會保障部在?暫付款?賬戶長期掛賬的債權為23 808.18萬元，其中：22 556.24萬元為原勞動和社會保障部借出的中央扶持生產資金截至1999年底的余額；1251.94萬元為?暫付款?賬戶內長期掛賬的債權，涉及11個單位和出國費、購車款等5種事項。

（五）債務2481.47萬元長期掛賬，未及時清理結算。

截至2007年底，原勞動和社會保障部在?暫存款?賬戶長期掛賬的債務為2481.47萬元，其明細項目涉及外事服務收入、出

— 33 — 版社上繳款、資金占用費等40種事項。

（六）所屬中國就業培訓技術指導中心和所屬職業技能鑒定中心事業收入預算數與決算數差距較大。

1.中國就業培訓技術指導中心2006年編制的事業收入預算為500萬元，當年實際收入2283.37萬元，決算數為預算數的4.56倍；該中心2007年編制的事業收入預算為500萬元，當年實際收入2207.13萬元，決算數為預算數的4.41倍。

2.職業技能鑒定中心2006年編制的事業收入預算為55萬元，當年實際收入303.89萬元，決算數為預算數的5.52倍；該中心2007年編制的事業收入預算為70萬元，當年實際收入653.73萬元，決算數為預算數的9.33倍。

（七）所屬國際交流服務中心存在揮霍浪費現象。

2005年11月至2007年12月，國際交流服務中心及所屬的北京瑞信恒達信息咨詢有限責任公司（以下簡稱瑞信公司）購買?50年窖藏?茅臺酒、中華煙、購物卡、手機充值卡等共計78.70萬元，其中2007年47.21萬元。此外，2006年國際交流服務中心發生招待費95.61萬元。

（八）所屬國際交流服務中心下屬的瑞信公司未及時將培訓費收入14.24萬元納入賬內核算。

2006年10月至2008年2月20日，瑞信公司未及時將收取的培訓費收入納入賬內核算，而是平均延遲1至3個月后才納入賬內核算。截至2008年2月20日，瑞信公司未納入賬內核算的

— 34 — 培訓費收入余額為14.24萬元。審計指出上述問題后，瑞信公司已將其納入賬內核算。

（九）所屬教育培訓中心違規列支勞務費60.20萬元。

2005年至2007年1月，原勞動和社會保障部所屬的教育培訓中心，向原勞動和社會保障部個別部門人員支付勞務費60.20萬元（該資金系教育培育中心取得的納入預算管理的培訓費收入），其中：2007年1.14萬元、2006年47.66萬元、2005年11.40萬元。

三、審計處理情況及建議

對上述問題，審計署已按照國家法律、法規的規定，及時出具了審計報告，下達了審計決定書。對未按規定批復所屬單位預算的問題，要求改進預算批復辦法；對捐款收入未納入部本級預算管理的問題，要求將捐款收入納入部本級預算管理，同時將支出中形成的固定資產納入部本級賬內進行會計核算；對?中國—歐盟社會保障能力建設中心項目?未按計劃建成造成資金閑臵的問題，要求加快項目建設進度；對債權債務長期掛賬未及時清理收回的問題，要求及時清理、結算；對中國就業培訓技術指導中心和職業技能鑒定中心事業收入預算數與決算數差距較大的問題，要求合理編制單位預算；對國際交流服務中心揮霍浪費嚴重的問題，要求進行清理，并依法進行處理；對瑞信公司未及時將取得的培訓費收入納入賬內核算的問題，要求加強管理；對教育培訓中心違規列支勞務費的問題，要求認真清理。

針對審計發現的問題，審計署建議：人力資源和社會保障部應督促所屬單位進一步加強預算編制工作；專項清理原勞動和社會保障部歷史遺留的債權和債務；進一步完善內控制度，嚴肅財經法紀。

四、審計發現問題的整改情況

原勞動和社會保障部在審計前開展了自查，并糾正了自查發現的問題。對這次審計發現的問題，人力資源和社會保障部高度重視，要求所屬各有關單位認真落實審計建議，按照審計署要求進行整改。目前，所屬各有關單位按照審計決定和審計報告的要求，正在進行整改，完善財務管理規章制度，規范預算程序，確保嚴格執行預算。

此外，對審計發現的其他管理不規范等問題，審計署另行出具了審計建議函，原勞動和社會保障部已進行了整改。

國土資源部2007預算執行 和其他財政收支情況審計結果

根據《中華人民共和國審計法》的規定，2007年12月至2008年3月，審計署對國土資源部2007預算執行和其他財政收支情況進行了審計，并抽審了9個所屬單位。

一、基本情況

國土資源部為中央財政一級預算單位，部門預算由部本級和68個二級預算單位的預算組成。

審計結果表明，國土資源部2007預算收支基本符合國家有關預算和財經法規的規定，會計處理基本符合會計法、相關會計準則和會計制度的規定，能夠認真做好本部門預算編報的組織工作，進一步加強了預算和財務管理工作，建立健全了有關制度，認真整改以前審計發現的問題。但審計也發現了一些需要加以糾正和改進的問題。

二、審計發現的主要問題

（一）部分所屬單位收入15 770萬元未納入部門預算管理。2007年，國土資源部未將所屬的機關服務局、中國地質學會等14個單位納入預算編制范圍。據該部提供的資料，上述單位未納入預算管理的收入總額為15 770萬元。

（二）投資規模33 313萬元的基本建設項目未及時辦理竣工決算。

2001至2002年，國土資源部完成了部機關辦公樓加固及改造、部機關附屬用房等5個基本建設項目，并交付使用，總投資規模33 313萬元，但至今未辦理竣工決算手續。

（三）未及時批復所屬單位財政撥款預算174 615.93萬元。2007年，財政部批復國土資源部及所屬單位財政撥款預算 484 952.50萬元，對其中174 615.93萬元該部未按規定在財政部批復預算15日內批復所屬單位。

（四）所屬油氣資源戰略研究中心將預算資金12 860萬元以撥代支。

— 37 — 2007年，該中心向中國石油天然氣股份有限公司等5個單位撥付全國油氣資源戰略選區調查與評價項目資金12 860萬元（但未按項目實際支出進度撥付），全部在項目經費中列支。

（五）所屬中國地質科學院地質力學研究所（以下簡稱力學所）196.66萬元經營收入未納入財務賬內統一核算。

2003至2007年，該所未將房屋經營收入196.66萬元納入財務賬內統一核算。上述經營收入基本都用于發放后勤服務中心人員工資等，截至2007年末此收入余額為4.78萬元。

（六）所屬中國國土資源報社對外投資600萬元形成損失。2001和2003年，中國國土資源報社未經有關部門批準，分別與兩家公司簽訂合作開發協議，但未按協議規定的時間而提前向這兩家公司支付投資款共計600萬元。這600萬元已無法收回，形成損失。

（七）所屬中國國土資源報社從國土資源部撥付的探礦權和采礦權公告費中提成137.83萬元發放給個人。

2000至2007年，中國國土資源報社從國土資源部撥付的探礦權和采礦權公告費中，以個人提成的名義按探礦權和采礦權公告費的20%的標準支付給其廣告部副主任137.83萬元。

三、審計處理情況及建議

對上述問題，審計署已按照國家法律、法規的規定，及時出具了審計報告，下達了審計決定書。對基本建設項目未及時辦理竣工決算的問題，要求盡快辦理；對力學所部分經營收入未納入

— 38 — 財務賬內統一核算的問題，要求清理有關收支，調整有關賬目；對中國國土資源報社從國土資源部撥付的探礦權和采礦權公告費中提成發放給個人的問題，要求收回違規發放的資金。

針對審計發現的問題，審計署建議：國土資源部應進一步加強預算管理，推進部門綜合預算改革；加強國有資產及其收益管理；切實加強項目資金管理，發揮財政資金使用效益。

四、審計發現問題的整改情況

國土資源部在審計前開展了自查，并糾正了自查發現的問題。對這次審計發現的問題，國土資源部高度重視，召開專題會議，責成有關單位限期整改和糾正。對基本建設項目未及時辦理竣工決算的問題，正在辦理竣工決算；對力學所部分經營收入未納入財務賬內統一核算的問題，力學所已調整有關賬目；對中國國土資源報社從國土資源部撥付的探礦權和采礦權公告費中提成發放給個人的問題，正在采取措施收回違規發放的資金。

此外，對審計發現的其他管理不規范等問題，審計署另行出具了審計建議函，國土資源部正在進行整改。

原國家環境保護總局2007

預算執行和其他財政收支情況審計結果

根據《中華人民共和國審計法》的規定，2008年1月至3月，審計署對原國家環境保護總局（以下簡稱原環保總局，現為環境

— 39 — 保護部）2007預算執行和其他財政收支情況進行了審計，并抽審了6個所屬單位。

一、基本情況

原環保總局為中央財政一級預算單位，部門預算由總局本級和34個二級預算單位的預算組成。

審計結果表明，原環保總局2007年能夠按照預算法及其他法律法規的規定，組織本級及所屬單位編制預算，積極組織預算執行，不斷提高資金使用效益。預算管理和財務核算水平逐步提高，會計處理基本符合會計法、相關會計準則和會計制度的規定。認真整改以前審計發現的問題。但審計也發現了一些需要加以糾正和改進的問題。

二、審計發現的主要問題

（一）虛報冒領項目預算資金300萬元。

2005和2006年，原環保總局在核與輻射安全技術審評項目中虛報冒領并撥付給自行批準設立的原環保總局輻射監測技術中心監測工作經費300萬元。

（二）項目預算2178萬元未細化至具體單位。

2007年，原環保總局以總局本級名義申報建設項目環境影響報告書技術評估項目預算2178萬元，未細化到項目承擔單位原環保總局環境工程評估中心，而是以撥代支一次性撥付至該中心。

（三）代編代報非預算單位項目預算100萬元。

2007年，原環保總局以總局本級名義代編代報全國人大環資

— 40 — 委中華環保世紀行項目預算100萬元，并以撥代支一次性撥付至全國人大辦公廳。

（四）挪用公用經費及項目經費34.93萬元發放臨時聘用人員工資。

2007年4月起，原環保總局在機關各司局實行勞動合同制的助理秘書制度。總局機關10個司局先后聘用11名助理秘書。原環保總局挪用公用經費及項目經費撥付助理秘書費用34.93萬元。截至2007年末，實際支出17.01萬元，結余17.92萬元。

（五）原環保總局機關服務中心150萬元房租收入被轉移至所屬公司。

2007年，原環保總局機關服務中心以所屬北京國環物業管理有限公司名義，將產權屬于該中心的某綜合樓部分樓層租給原環保總局環境應急與事故調查中心做為辦公用房，并由該公司收取房租及相關費用150萬元。

三、審計處理情況及建議

對上述問題，審計署已按照國家法律、法規的規定，及時出具了審計報告，下達了審計決定書。對虛報冒領項目預算資金的問題，要求收回上繳中央財政；對項目預算未細化至具體單位和代編代報非預算單位項目預算的問題，要求糾正或商財政部及全國人大有關部門加以解決；對挪用公用經費及項目經費發放臨時聘用人員工資的問題，要求將結余資金收回作為部門預算結余，今后嚴格按照預算規定的支出使用資金；對原環保總局機關服務

— 41 — 中心房租收入被轉移至所屬公司的問題，要求收回并納入單位預算統一核算和管理。

針對審計發現的問題，審計署建議：環境保護部應進一步加強內部控制制度建設，建立嚴格的內部約束機制，健全和完善財務管理制度、報銷審批制度等；加大對所屬單位的監管力度，加強日常財務管理和預算執行的檢查監督，對有關單位及時進行清查整頓，并進一步加強單位領導和相關人員的財經法紀、預算與財務管理知識的培訓，增強依法行政、依法管理、依法理財意識。

四、審計發現問題的整改情況

原環保總局在審計前開展了較為深入的自查。對這次審計發現的問題，環境保護部高度重視，在審計過程中，即對部分問題進行了整改。現場審計結束后，及時研究部署整改工作，制定了整改分工表，要求各單位認真整改審計發現問題，深入開展自查自糾活動，并從機制體制上規范管理，推動環保事業向?科學化、精細化?方向發展。對虛報冒領項目預算資金的問題，已將相關資金上繳中央財政；對項目預算未細化至具體單位和代編代報非預算單位項目預算的問題，已商財政部、全國人大等有關部門予以解決；對挪用公用經費及項目經費發放臨時聘用人員工資的問題，已將結余資金收回作為部門預算結余，并已取消機關助理秘書制度；對原環保總局機關服務中心房租收入被轉移至所屬公司的問題，已從該公司收回相關收入。

此外，對審計發現的其他管理不規范等問題，審計署另行

— 42 — 出具了審計建議函，環境保護部已進行了整改。

原建設部2007預算執行和 其他財政收支情況審計結果

根據《中華人民共和國審計法》的規定，2007年12月至2008年3月，審計署對原建設部（現為住房和城鄉建設部）2007預算執行和其他財政收支情況進行了審計，并抽審了7個所屬單位。

一、基本情況

原建設部為中央財政一級預算單位，部門預算由部本級和15個二級預算單位的預算組成。

審計結果表明，原建設部2007預算收支基本符合國家有關預算和財經法規的規定，會計處理基本符合會計法、相關會計準則和會計制度的規定，能夠認真做好本部門預算編報的組織工作，及時批復預算，進一步加強了預算和財務管理工作，建立健全了有關制度，認真整改落實以前審計發現的問題。但審計也發現了一些需要加以糾正和改進的問題。

二、審計發現的主要問題

（一）已完工基建項目未及時辦理竣工決算。

原建設部到2003年末使用預算內投資7175萬元完成了11個基建項目建設，實際投資7068.87萬元，結余106.13萬元。這

— 43 — 11個項目均已投入使用，但至審計時仍未辦理竣工決算。

（二）原建設部城鄉規劃管理中心挪用課題費項目支出35萬元用于國際會議開支。

原建設部城鄉規劃管理中心將2005年7月收到的?小城鎮污水處理與資源化調查研究?課題經費35萬元，全部作為國際水協會第五屆世界水大會組委會的收入，用于組委會的費用開支。至審計時，已開支5.39萬元，結余29.61萬元。

（三）召開國際會議收支未納入預算管理，會議結余未全額上繳財政。

原建設部2006年承辦國際水協會第五屆世界水大會，會議收入2841.80萬元，支出1179.59萬元，結余1662.21萬元，均未納入預算管理。2007年12月14日，原建設部城鄉規劃管理中心僅將會議結余中的994.88萬元上繳中央財政，其余未按規定及時與國際水協會結算并上繳財政。

（四）無預算支出10.26萬元開展業務評審工作。

原建設部城市建設司2007年在無預算的情況下從原建設部城鄉規劃管理中心支出10.26萬元，用于城市園林綠化評審工作。

（五）承擔原建設部課題項目的5個單位項目支出196.26萬元決算不實。

原建設部所屬中國城市規劃設計研究院、科技發展促進中心、中國房地產業協會城市開發專業委員會、中國市政工程協會4個單位和建設綜合勘察研究設計院報送承擔原建設部21個課題的

— 44 — 決算，項目支出決算不實196.26萬元。

（六）原建設部城鄉規劃管理中心無預算支出99.96萬元。

原建設部城鄉規劃管理中心2007年將?風景名勝區25周年宣傳活動?的支出，在無預算的情況下從?全國風景名勝區規劃審查監管專項經費?項目支出預算中列支，全年共列支99.96萬元。

（七）原建設部城鄉規劃管理中心在項目支出中列支基本支出34.5萬元。

原建設部城鄉規劃管理中心2007年將所屬風景名勝區監管處應由基本支出中列支的人員工資、醫療費、住房公積金、提租補貼等，在?全國風景名勝區規劃審查監管專項經費?項目支出預算中列支，全年共列支34.5萬元。

（八）原建設部干部學院電教部?小金庫?10.67萬元。

原建設部干部學院電教部在舉辦2006和2007年?一級注冊建筑師執業資格考試輔導培訓班?時，利用虛假發票、單據在院財務報銷辦班成本費用，套取現金10.67萬元放在財務賬外，其中5.51萬元用于支付講課老師的勞務費和交通費，5.16萬元由當事人私分。

三、審計處理情況及建議

對上述問題，審計署已按照國家法律、法規的規定，及時出具了審計報告，下達了審計決定書。對基建項目建設投資未及時辦理竣工決算的問題，要求按規定辦理竣工決算；對原建設部城

— 45 — 鄉規劃管理中心挪用項目支出課題費用于國際會議開支的問題，要求歸還原資金渠道；對召開國際會議收支未納入預算管理、會議結余未全額上繳財政的問題，要求今后嚴格預算管理，并責成有關單位將會議結余扣除前述原建設部城鄉規劃管理中心挪用的資金，在與國際水協會結算完成后，全額上繳財政；對無預算支出開展業務評審工作的問題，要求歸還原資金渠道；對承擔原建設部課題項目的5個單位項目支出決算不實的問題，要求責成承擔課題項目的5個單位重新據實上報并調整項目支出決算，今后加強項目支出決算管理；對原建設部城鄉規劃管理中心無預算支出的問題，要求今后加強預算支出管理，不得擅自擴大支出范圍；對原建設部城鄉規劃管理中心在項目支出中列支基本支出的問題，要求歸還原資金渠道；對原建設部干部學院電教部?小金庫?的問題，要求將當事人私分的資金全部追回，納入部門預算管理，并追究有關人員的責任。

四、審計發現問題的整改情況

原建設部在審計前開展了自查，并糾正了自查發現的問題。對此次審計發現的問題，住房和城鄉建設部高度重視，責成相關單位按照審計意見認真糾正和整改。對基建項目建設投資未及時辦理竣工決算的問題，已按要求將基建竣工決算資料上報，有關基建項目竣工財務決算正在審批當中；對原建設部城鄉規劃管理中心挪用項目支出課題費用于國際會議開支的問題，已按要求歸還原資金渠道；對召開國際會議收支未納入預算管理、會議結余

— 46 — 未全額上繳財政的問題，已按要求與國際水協會接洽，待會議費結算后，按要求盡快落實；對無預算支出開展業務評審工作的問題，已按要求歸還原資金渠道；對承擔原建設部課題項目的5個單位項目支出決算不實的問題，均已按要求據實重新調整了項目支出決算；對原建設部城鄉規劃管理中心無預算支出的問題，住房和城鄉建設部已要求有關單位今后嚴格按照預算支出范圍使用資金；對原建設部城鄉規劃管理中心在項目支出中列支基本支出的問題，已按要求歸還原資金渠道；對原建設部干部學院電教部?小金庫?的問題，已按要求將當事人私分的資金全部追回，納入部門預算管理，并對當事人進行了通報批評。

此外，對審計發現的其他管理不規范等問題，審計署另行出具了審計建議函，住房和城鄉建設部已進行了整改。

原交通部2007

預算執行和其他財政收支情況審計結果

根據《中華人民共和國審計法》的規定，2007年12月至2008年3月，審計署對原交通部（現已整合為交通運輸部）2007預算執行和其他財政收支情況進行了審計，并抽審了6個所屬單位。

一、基本情況

原交通部為中央財政一級預算單位，部門預算由部本級和46

— 47 — 個二級預算單位的預算組成。

審計結果表明，原交通部2007年預算收支基本符合國家有關預算和財經法規的規定，會計處理基本符合會計法、相關會計準則和有關會計制度的規定，能夠認真整改以前審計發現的問題，并注重建章立制，加強管理。但審計也發現了一些需要加以糾正和改進的問題。

二、審計發現的主要問題

（一）未將所屬某單位資金6.67億元納入預算管理。

2001年，原交通部未經財政部同意，自行批準所屬某事業單位執行《運輸（交通）企業會計制度》。截至2007年12月底，該單位執行企業會計制度規定形成的各類自有資金共計6.67億元未納入預算管理。其中：從境外取得投資收益掛賬2.60億元，計提資產折舊掛賬2.47億元，計提以前職工獎勵、職工福利和科技成果轉化等基金掛賬1.60億元。

（二）動用車購稅專項資金8400萬元違規為所屬單位建設辦公樓。

2005至2007年，原交通部未經發展改革委批準，在其所屬公路科學研究所已有辦公樓情況下，動用車購稅專項資金8400萬元為其建設辦公樓。2005年，公路科學研究所將計劃投資規模為9996萬元（其中車購稅專項資金8400萬元）的辦公樓項目，分拆為科研管理綜合業務用房和公路智能運輸系統工程研究中心綜合業務用房兩個項目立項，每個項目投資額均為4998萬元，經

— 48 — 原交通部批準后于2006年開工建設，截至審計時已封頂。

（三）未及時上繳水運客貨運附加費560.48萬元。

截至2007年12月底，原交通部未及時向財政部上繳水運客貨運附加費560.48萬元。

（四）上海海事局所屬單位賬外存放資金814.68萬元。

2005至2007年，上海海事局所屬公司未將所獲外輪油污案賠償款814.68萬元在本單位會計賬簿反映，長期存放賬外。

（五）所屬救助打撈局挪用專項資金749.7萬元。

2007年4月，救助打撈局未經批準，將有專門用途的專項資金749.7萬元，撥付給所屬中國海洋工程公司，其中549.7萬元用于補充該公司注冊資本金。

（六）部分所屬單位未經批準對外出租辦公用房。

2000至2007年，所屬科學研究院、機關服務中心和規劃研究院未經批準，將部分閑臵辦公用房對外出租，取得租金收入共計2366.07萬元，其中：科學研究院出租房屋建筑面積8000平方米，取得收入1571.29萬元；機關服務中心取得收入533.28萬元；規劃研究院出租房屋建筑面積3724平方米，取得收入261.50萬元。

（七）部分所屬單位少計收入1239.85萬元。

2007年，所屬環境保護中心將以前收入385.39萬元長期掛賬；機關服務中心將以前收取的物業費、咨詢費等收入854.46萬元長期掛賬。以上兩項共少計收入1239.85萬元。

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（八）部分所屬單位違規購買和使用購物卡75.13萬元。

2007年，所屬中國船級社、中國交通通信中心等單位，購買?資和信商通卡?金額75.13萬元，用于發放職工福利和單位送禮等，并以咨詢費、服務費、活動費等名義列支。

三、審計處理情況及建議

對上述問題，審計署已按照國家法律、法規的規定，及時出具了審計報告，下達了審計決定書或轉送有關單位。對原交通部所屬某單位資金未納入預算管理問題，要求商財政部進一步明確該單位的會計制度，并將所有資金納入預算管理；對動用車購稅專項資金違規為所屬單位建設辦公樓的問題，要求向發展改革委補辦報批手續；對未及時上繳水運客貨運附加費的問題，要求上繳中央財政；對上海海事局所屬公司賬外存放資金問題，要求責成該公司盡快收回，納入預算管理；對所屬救助打撈局挪用專項資金問題，要求將專項資金歸還原資金渠道；對部分所屬單位未經批準對外出租辦公用房問題，要求對所屬單位出租辦公用房情況進行審核，并報財政部批準；對部分所屬單位少計收入問題，要求相關單位調整賬目；對部分所屬單位違規購買和使用購物卡的問題，已轉送中國人民銀行等部門處理。

針對審計發現的問題，審計署建議：交通運輸部應加強預算管理，保證預算編制的完整性；加強對交通專項資金的管理力度，保證資金使用的安全性和效益性；加強對所屬單位的監管，進一步規范財政財務收支行為。

— 50 —

第三篇：淮南市本級2011預算執行和其他財政收支的審計公告

淮南市本級2011預算執行和其他財政收支的審計公告

（二〇一二年七月六日公告）

根據《中華人民共和國審計法》第十七條規定，市審計局對2011市本級預算執行和其他財政收支情況進行了審計。今年的審計工作緊緊圍繞市委、市政府工作中心，著力創新審計理念，提升審計質量，以完善公共財政體系，規范預算管理，規避政府債務風險和提高財政資金使用績效為目標，著力構建財政審計大格局，關注全部政府性資金及財政運行質量、關注保障和改善民生，認真履行審計監督職責，注重從體制、機制和制度上提出建設性意見，為進一步完善公共財政體制，增強宏觀調控力度，加快淮南科學發展服務。現將審計結果公告如下：

一、市本級預算管理和執行情況及審計發現的問題

2011年，全市財稅等部門在市委、市政府的堅強領導下，強化收入征管力度，積極爭取上級支持，不斷優化支出結構，著力保障和改善民生，努力推動財政管理體制改革創新，有力地促進了全市經濟和社會事業的發展。

——財政規模繼續擴大，經濟實力逐步增強。全市實現財政收入138.85億元，為年初預算的113%，比上年增長30.9%，收入總量位居全省第五位。其中地方財政收入完成71.38億元，為年初預算的120.6%，增長37.8%。收入 質量穩步提高，稅收收入占財政收入的比重達89%。

——支出結構繼續優化，積極服務經濟發展。認真實施積極的財政政策，有力推進產業布局調整和經濟發展方式轉變，全年投入財政資金19.2億元，支持山南新區、經濟技術開發區、高新產業園區和煤化工產業園區等重點項目建設。安排3500萬元支持小微企業發展，投入5100萬元扶持企業做好上市準備。同時，積極實施家電、汽車、摩托車下鄉及以舊換新政策，兌付產品補貼資金1.33億元，對拉動內需、刺激消費起到積極作用。

——民生投入繼續加大，經濟社會和諧發展。市財政繼續加大投入，保障重點領域資金安排，2011年，市本級一般預算支出中社保和就業、醫療衛生、教育、住房保障等支出分別完成6.83億元、4.67億元、5.16億元、5.13億元，計21.79億元，較上年增長52.3%，占市本級一般預算支出的41.6%。

——財政改革繼續深化，財政管理日趨規范。一是創新部門預算編制，實行參與式預算編制方式，試點推行項目預算公開評審，使預算編制更加規范透明；二是進一步清理整頓市級財政專戶、實行財政資金“集中專戶”管理制度，規范財政資金存放，使財政資金更加保值增效；三是強化國庫集中支付現金管理，全面推行預算單位“公務卡”結算制度，使財政支出行為更加陽光可控。

——預算體系繼續完善，審計整改有效落實。市財政局高度重視同級審計反映的問題，在去年審計后，根據審計提出的意見和建議，分別制定出臺了《關于編制2012年市本級政府性基金預算的通知》、《關于編制2012年市本級國有資本經營預算的通知》并認真組織實施，有效促進了我市預算管理體系的建立健全。

審計結果表明，市本級預算執行和其他財政收支總體情況良好，財政運行較為平穩，預算收支保持平衡，并超額完成了市人代會確定的預算目標任務。同時，通過強化對審計提出問題的整改，預算管理和執行的水平逐步提高，問題逐年減少。今年財政同級審反映出的市本級預算管理和執行中的問題主要有以下幾點：

（一）非稅收入和基金收入預算編制不夠準確，導致預算與實際相差較大。一是市本級一般預算收入中非稅收入年初預算為4.01億元，實際完成8.28億元，為預算的206%；二是市本級基金收、支預算均為20.65億元，實際完成基金收入45.66億元，為預算的221%，實際安排基金支出52.56億元，為預算的254%。

（二）財政專戶資金存儲利息未及時解繳金庫。2011年市財政對尚未解繳金庫的財政資金實行集中專戶管理，當年實現利息收入8330萬元，當年末專戶滾存利息為1.11億元，市財政未及時解繳金庫。

（三）財政預算暫付款過大。2011年末，市財政預算暫付款余額為25.61億元，其中：2010年以前形成的為15.27億元，占59%；五年以上賬齡的為9244萬元，長期掛賬未及時清理。

二、部門預算執行審計發現的問題

按照市人大常委會的要求，市審計局對市建委、市發改委、市經信委、市農委、市水利局、市公安局、市衛生局、市科技局、市環保局、市房產局、市體育局、市教育局十二個部門預算執行情況進行了審計，審計發現的主要問題有：

（一）部分專項收入未及時解繳財政或作部門收入管理。一是市華聯機械總公司、東盛友幫制藥有限公司等7公司上繳市經信委資產處置收入1757萬元，未及時解繳市金庫；二是 2011年末市環保局尚有以前滾存結余排污費收入187萬元，未及時解繳市金庫；三是市農委等5個單位將上級主管部門補助收入、撤戶并賬資金、目標考核獎等786萬元掛往來賬未作收入反映，其中：市農委425.5萬元、市公安局293萬元、市衛生局36.4萬元、市房產局9.7萬元、市建委21.4萬元。

（二）部分專項資金被擠占挪用。一是市經信委將聘用人員工資、教師節慰問金、八一節慰問金計33.7萬元，分別在推進與央企對接專項資金、會展招商專項資金、退城進園專項資金和維穩專項資金中列支；二是市發改委將防暑降 溫費6萬元在項目支出中列支。

（三）部分罰沒款和規費收入滯留經辦部門。市水利局所屬采砂辦收繳的非法采砂罰款42.2萬元和市公安局出入境管理局收取的規費收入5.48萬元，未按規定及時上繳主管行政機關或財政非稅專戶，不符合罰繳分離的制度要求。

（四）未按預算規定的項目內容列支。2011年，部分單位未報經財政部門批準，自行改變預算安排的支出項目，削弱了預算的嚴肅性。如市建委無預算項目列支排水公司工程款800萬元；市教育局無預算項目列支借用所屬單位人員補助費81.17萬元；市水利局無預算項目列支水政部門借用人員工資、獎金等49.9萬元；市科技局無預算項目列支借用人員獎金、補助等8.4萬元。

（五）部分大宗采購支出未實行政府采購。如市教育局所屬的部分學校采購的教育儀器等20.64萬元、市房管局購置電腦等3.48萬元和市體育局購電視機4.41萬元，均未進行政府采購。

三、地方政府性債務審計情況及發現的問題

截止2011年末，市本級地方政府性債務為91.65億元，按照2011年市本級綜合財力114.66億元計算，市本級債務率為79.9%，低于國際公認100%安全標準，債務規模尚處于合理范圍。地方政府性債務主要集中在投融資公司，其債務占總規模的70.6%，主要投向市政建設等公益項目。債務管理和風險控制中存在的主要問題有：

（一）地方政府性債務管理不夠規范。一是目前地方政府性債務實行分散管理統計上報的管理模式，未真正將全部政府性債務按規定實行歸口管理。二是未要求債務單位編制債務收支計劃實行預算約束，并報人大、政府批準。三是有的單位上報的債務信息存在部分錯報、重報現象。

（二）地方政府性債務償債機制未得到全面落實。去年市政府出臺了《關于加強淮南市地方政府性債務管理的實施意見》，要求多渠道籌集資金設立償債準備金，并實行財政集中管理。審計發現，截至2011年末，僅有市財政對國債資金和地方政府債券建立了償債準備金制度，而上述債務僅占全部地方政府性債務總額的4.5%。

（三）投融資公司缺乏穩定的主營業務收入，制約了公司的償債能力和持續發展。市城市投資公司的主要收入來源是土地出讓收入和每年4000萬元的財政補貼，由于該公司投資建設的主要是公益性城市基礎設施，無經營性資產,無法帶來穩定的經營性收入。市產業投資公司也面臨同樣問題，主營業務不足給兩公司的持續發展帶來了影響。

四、專項資金績效審計情況及發現的問題

（一）采煤沉陷區居民搬遷安置資金審計調查情況

截至2011年末，全市采煤沉陷區總面積達190.95平方公里，占全市總面積的7.36%，主要集中在鳳臺、潘集、大通、八公山、謝家集、毛集等6個縣區的27個農村鄉鎮，影響人 群為11.31萬人。2011年末，全市采煤沉陷區搬遷安置建設資金累計籌集12.3億元，累計撥出9.83億元，資金結余2.46億元。審計調查發現的主要問題：

1.搬遷安置資金缺口較大。一是省財政對市2011年及以后搬遷安置項目取消人均3000元的公建設施補助，以我市2011搬遷安置計劃34186人計算，新增資金缺口1.02億元。二是搬遷安置補償標準偏低，受近年價格上漲因素影響，實際建設成本遠遠高于目前的補償標準，形成較大資金缺口。審計抽取鳳臺縣、潘集區和毛集區的部分完工項目進行成本測算，人均搬遷補償資金缺口10750元，總資金缺口約為8.73億元。

2.未建立資金專戶，存在擠占挪用現象。審計發現，各縣區均未按規定對搬遷安置資金實行專戶管理，不利于資金的管理控制，導致部分搬遷安置資金被擠占挪用。如：潘集區財政以前挪用搬遷安置資金8651.5萬元，用于區建投公司支付土地報批費用和償還貸款，至2011年底，尚有5908.4萬元未歸還。

3.部分配套資金沒有到位。一是采煤企業不執行市政府《關于采煤塌陷區加快村莊搬遷推進綜合治理工作的意見》，2011沒有配套兌現采煤塌陷區綜合治理發展專項資金2400萬元。二是縣區未按規定配套“以獎代補”資金 1059.6萬元。

4.部分建設資金未及時投入使用。鳳臺縣濱湖投資公司貸款1.2億元代建鳳凰湖新區岳張集鎮安置項目，年利率為7.05%，年應付利息為846萬元，每平方增加建房成本21.32元，而岳張集鎮財政賬面2011年末有1.36億元搬遷安置資金未投入使用。因建設單位與資金管理單位在資金結算方面存在分歧，造成 “一方面貸款建設，一方面資金閑置”的問題。

（二）教育費附加征收管理使用審計調查情況

2011年，我市教育費附加收入20817萬元，當年安排支出20557萬元，年末累計結余5931萬元。資金重點用于市職教園區的土地收儲及市屬學校新增教學設備和學校基本建設項目，對促進我市基礎教育及職業教育發揮了積極作用。審計調查發現的主要問題有：

1．教育費附加未足額征收。2011，市稅務部門應征收教育費附加39525萬元，實際征收38776萬元，少征收749萬元。

2．地方教育附加覆蓋面不廣，資金結余較大。審計發現，2011年全市地方教育附加支出7402萬元，其中：投向市本級所屬各有關學校占37.7%，投向國有企業移交學校退休人員補助占62.3%，未對各縣區學校進行資金分配。截至2011年末，地方教育附加累計結余達5931萬元，影 響了資金效益的進一步發揮。

（三）財政促進企業發展方式轉變專項資金審計調查情況

2010年至2011年，中央、省、市財政共撥付支持企業發展專項資金7.07億元，其中：中央專項資金1.44億元、省級專項資金1.04億元、市級專項資金4.59億元，對促進我市企業轉型發揮了積極的引導和激勵作用。審計調查發現的主要問題有：

1．促進企業發展的政策未全面落實，影響政策扶持效果。市政府《關于推進自主創新工作的若干意見（試行）》中規定：凡獲得國家或省級扶持的項目，市財政應按上級資金50％且最高不超過100萬元對自主創新項目企業進行配套或獎勵。截至2011年末，市財政尚有480萬元配套資金沒有按照政策規定予以兌現。

2．應用技術研發專項資金投入企業較少，資金使用效果不明顯。2011年市本級財政安排應用技術研究與開發專項資金為3500萬元，其中分配給山南高新技術開發區1000萬元，政府信息化建設300萬元，另外，企業自主創新兌現獎勵資金也從中列支，剩余1080萬元投入65個企業，用于企業科技研發和科技成果轉化等方面，每戶企業平均投入資金16萬元左右，資金數額少且使用分散。

（四）城市舊小區綜合整治資金使用效益審計調查情況

城市舊小區整治工程是2011年我市實施的42項民生工程之一，項目范圍涉及五區的16個舊小區，項目計劃總投資1492.8萬元。整治工程計劃自2011年6月起實施, 2012年2月完工。截止今年3月底，全市已完工9個，完成投資額710.14萬元，占計劃投資的57.08%。審計調查發現的主要問題有：

1．個別區整治工作進度遲緩，影響全市整治工作推進。如田家庵區舊小區整治任務為9個小區，占全市任務的56%，投資額577萬元，占全市總投資額46.38%,計劃完工時間為2012年2月，截至2012年4月，該區僅完成2個小區的零星整治任務，投資額只完成78萬元，占任務投資額的13.5%，影響了全市舊小區整治工作進度。

2．區級舊小區整治配套資金未落實到位。按整治工作方案，各區應按整治規模的40%安排配套資金，審計結果反映,僅有八公山區配套了24萬元,其他4個區有573萬元配套資金未落實到位。

（五）農房改造資金使用效益審計調查情況

農村農房建設與改造工程自2011年被列為市級民生工程，列入2011農村農房建設與改造示范工程計劃的有7個村莊共計1755戶。2011年市財政下撥農村農房建設與改造示范工程資金1286.8萬元，各縣區配套資金實際到戶960.7萬元。截止 2011年末已經完成了7個村（社區）共計1814戶的農房建設和整治任務。審計調查發現的主要問題有：

1．農房改造項目存在資金缺口。2011年實施的7個村莊的整治和配套基礎設施建設總預算為4830萬元，而市、縣區補助資金為3572.6萬元，缺口1257.4萬元。有的縣區由于資金問題，壓縮了村莊整治預算，把資金向基礎設施建設傾斜。

2．部分農房改造項目未按方案要求組織實施。一是潘集區未履行批準手續將原方案安排的田集街道劉龍村改造項目更改為田集街道田集社區。二是鳳臺縣劉集鄉高潮村、毛集試驗區焦崗湖鎮王郢村的農房改工程沒有按方案要求公開招標。

3．配套基礎設施和后續管理尚未同步跟進。據對7個村實地查看發現，有的村莊配套基礎設施還不完善，如缺少公廁、公共活動場所、衛生院、文化站等便民設施；排水、綠化、亮化、道路、垃圾處理等還需進一步建設；多數后續管理不到位，村莊依然存在家禽亂圈、垃圾亂堆亂放等情況，一定程度上影響了改造整治的效果。

五、政府投資重點項目審計情況

2011，市審計局組織對市全民健身中心、第一人民醫院外科大樓、龍湖公園改造一期工程、西部污水處理工程等26項政府投資重點工程項目進行了竣工決算審計，共 核減工程造價2.36億元；對奧體中心、東西部第二通道、中小學校舍安全工程等42項政府投資項目進行了跟蹤審計，共核減多報、虛報工程進度款1.97億元；對市中城建研發中心、朝陽東路延伸段下穿立交橋招標控制價審計，從源頭上控制核減工程報價8316萬元，以上三項共核減資金5.16億元；另外審計還查出因建設單位和監理單位監督把關不嚴、施工單位違規施工造成損失浪費資金1055萬元，有力的促進了我市城市基礎設施建設的順利進行。政府投資審計中也發現一些問題，主要是：

（一）部分政府投資項目計劃控制不嚴。如市龍湖公園改造、西部污水處理、市人民醫院外科大樓工程項目因工程投資概算的編制不完整、設計變更頻繁以及建設成本增加等原因，導致工程超概算問題嚴重，經審計測算工程累計超概算16897萬元，占概算的33.34%。

（二）部分建設項目征地拆遷工作未能同步保證建設需要。一是東西部第二通道項目，因征地時未考慮部分路段的施工放坡用地，形成開工后二次征地而影響工程施工進度。二是東西部第二通道八公山段、206國道和朝陽東路的農場段，因征地工作推進遲緩，無法滿足工程施工進度需要。

審計發現的上述問題已引起市政府的高度重視，市政府常務會議在聽取了審計情況匯報后，做出了立即組織整改的決定。日前，市政府又召開了審計整改專題會議，對審計問 題涉及到的單位提出了明確的整改要求。財政及有關部門迅速行動，落實整改措施。目前，一些問題已得到及時糾正。

六、審計意見和建議

（一）立足精細強化執行，進一步提升財政預算管理水平。市財政局應加強調研，及時分析和把握影響財政收支變動的各種因素，防止出現對財政收支變化預判不準，使年初預算安排不到位、下半年預算增支指標追加過于集中的問題。要進一步規范收入管理，對財政專戶存款利息應及時入庫。市財政局還應逐步清理消化財政預算暫付款，減少各種資金的長時間相互占用。

（二）突出改革強調規范，進一步硬化部門預算約束機制。市財政局要結合部門預算管理改革，創新預算分配機制，強化監督力度，推動部門預算支出在陽光下運行。市財政局和部門預算單位應切實加強部門預算管理，防止和糾正罰沒收入和規費收入違規滯留在財政資金管理系統以外，不及時解繳、擅自改變預算支出內容和擠占挪用專項資金等問題。預算單位應嚴格執行政府采購制度，達到公開招標限額的，必須實行政府公開招標。

（三）注重防范落實制度，進一步規范地方政府性債務的管理。市財政等相關部門應規范債務管理的計劃編制、申報審批、責任界定、定期報告和風險控制等項工作，并謹慎確定債務風險控制標準。同時，要多渠道籌集償債準備金，將其納入財政償債準備金專戶集中管理。針對城投、產投公司因履行政府投資職能用于無收益公益性項目建設的舉債，財政部門應客觀分析公司資產狀況和經營收入，通過提高財政補貼資金和增加公司現金流等方式，盡可能地幫助公司減輕債務負擔。

（四）加大投入優化配置，進一步提高教育資金的使用效益。要進一步加大教育費附加的征管力度，合理分配教育費附加，做到“應征盡征、應撥快撥”，避免因程序設計、體制機制因素導致的資金大量滯留以及利用率不高、覆蓋面不廣等問題。要強化教育費附加建設項目的全過程管理，按照“優化結構，保證重點、均衡發展”的原則,重點安排實施教育民生工程和義務教育標準化建設工程，切實保障教育資金的良性運行和有效使用，促進我市教育事業均衡發展。

（五）落實政策調整投向，進一步促進經濟發展方式的轉變。財政部門要緊扣我市“十二五”經濟發展規劃，積極引導和支持相關部門落實企業創新發展、轉型發展的產業政策和優惠措施，將更多的扶持資金投向企業應用技術研發和科技成果轉化，以調動企業自主創新的積極性，促進我市經濟結構的不斷優化和經濟發展方式的進一步轉變。

（六）密切協調明確責任，進一步推進民生工程的順利實施。要進一步加強市礦協調、市區協調，依據省政府《關于進一步做好采煤沉陷區居民搬遷安置補償工作的通知》規 定，市沉陷辦應進一步籌集和落實安置資金，規范資金管理和工程建設管理，防止各種擠占挪用和損失浪費現象發生，以充分發揮政府主導作用，確保采煤沉陷區搬遷安置工作順利實施。市民生辦、市城市舊小區整治和農房改造等相關執行部門，應進一步細化工作內容、強化工作調度，確保民生工程配套資金及時到位、及時撥付，切實糾正部分項目存在的工程進度遲緩、違規操作等問題，使我市的民生工程建設真正成為政府放心群眾滿意的德政工程。

（七）強化控制規范運作，進一步確保政府投資項目有序建設。建設管理部門要嚴格基本建設程序監管，督促建設、施工單位按照《中華人民共和國建筑法》等基本建設法律法規要求進行施工建設。項目建設單位和相關部門要進一步完善項目管理制度，認真做好初步設計和工程投資概算等基本建設前期工作，從緊掌握項目設計變更，從嚴控制工程投資成本，從速落實工程建設用地，進一步提高政府投資建設項目的規范性、效益性，保障我市大建設項目有序推進。

第四篇：2013年軍轉：北京市農業局2011預算執行和其他財政收支審計結果

軍轉干考試

2013年軍轉：北京市農業局2011預算執行和其他財政收支審計結果

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(二〇一二年八月十七日公告)

總第69號

根據《中華人民共和國審計法》的規定，2011年12月至2012年3月，市審計局對北京市農業局(以下簡稱市農業局)2011預算執行和其他財政收支進行了審計，重點審計了本級和3個所屬單位，并對有關事項進行了延伸審計。

一、基本情況

市農業局為市財政一級預算單位，部門預算由本級和31個二級預算單位的預算組成。市財政批復市農業局2011的部門支出預算為13.85億元(含上年結轉和結余)；市農業局決算(草案)反映的支出預算執行數為8.85億元。

審計結果表明，市農業局2011預算收支基本符合國家有關預算和財經法規的規定，會計處理基本符合會計法、相關會計準則和會計制度的規定，能夠認真做好本部門預算編報的組織工作，進一步加強了預算和財務管理工作。市農業局結合市審計局2010預算執行審計中發現的問題，健全了有關制度，成立了“市農業局內部審計工作領導小組”，認真整改了存在的問題。但審計也發現了一些需要加以糾正和改進的問題。

二、審計發現的主要問題(一)預算執行中的主要問題。

1.市農業局及所屬市畜牧獸醫總站、市獸醫實驗診斷所未將共計62萬元的利息收入納入年初預算。

2.所屬市土肥工作站2個項目未按規定履行政府采購程序，涉及財政資金754萬元。3.在項目未實施的情況下，市農業局將“2011年立法經費”60萬元撥付所屬市農業局財務服務中心存放。截至審計日，該筆資金尚未使用。

4.所屬市農業技術推廣站通過往來賬戶核算收取的出租房屋水電費37萬元，取暖費15萬元，合計52萬元，造成少計決算收入。

(二)其他財政收支中的主要問題。

1.所屬后勤服務中心未經批準出租房屋，取得收入35萬元，未按“收支兩條線”管理規定上繳財政。

2.所屬市畜牧獸醫總站、市獸醫實驗診斷所、市農業技術推廣站3個單位資產賬實不符，涉及資金534萬元。

3.2011年末，市農業局本級及所屬市畜牧獸醫總站、市獸醫實驗診斷所三年以上未清理

軍轉干考試 的債權合計2221萬元；三年以上未清理的債務合計1767萬元。

三、審計處理情況及建議

市審計局依法出具了審計報告，建議市農業局嚴格執行預算編制規定，嚴格項目支出管理；加強決算編報管理，準確編制決算；完善管理制度，加強資產管理，確保資產安全；及時清理往來款項，避免資金長期掛賬。下達了審計決定書，針對房租收入未實行“收支兩條線”管理的問題，要求上繳市級國庫。

四、審計發現問題的初步整改情況

市農業局高度重視這次審計發現的問題，積極研究整改措施。針對收入預算編制不完整、項目實施緩慢、少計決算收入等問題，市農業局要求各相關單位加強管理，并組織討論研究整改方案；針對在所屬服務中心存放資金問題，市農業局已于2012年5月將項目經費結存資金從所屬服務中心收回市農業局本級；針對出租房屋取得收入未按“收支兩條線”管理規定上繳財政問題，市農業局已于2012年7月按審計決定書要求將資金上繳國庫。其他問題正在整改中。

第五篇：2006省級預算執行和其他財政收支的審計結果報告（模版）

川審?2007?48號 簽發人：程智鈺

四川省審計廳關于

2006省級預算執行和其他 財政收支的審計結果報告

省政府：

根據《中華人民共和國審計法》和《四川省財政收支審計條例》的規定，審計廳對2006省級預算執行和其他財政收支進行了審計。按照《中華人民共和國各級人民代表大會常務委員會

2部門預算統籌安排，脫離了部門綜合預算管理。又如，財政廳在組織編制2006年部門預算中，未嚴格要求部門單位執行“零基預算”的原則，導致部分支出預算無具體內容和執行單位不落實。經抽查3個省級部門及下屬單位編制的2006年部分專項支出預算5464萬元，就缺乏原始資料，內容也不具體。財政廳及有關部門應采取措施，進一步完善部門預算的編制口徑，確保預算內容真實、細化、具體，嚴格實行部門綜合預算管理。

（2）政府采購預算執行中調整變動過大。2006年財政廳批復省級130個單位年初政府采購預算149150萬元，實際執行399001萬元，為年初預算的267.5％，預算調整變動較大，不利于強化預算約束。財政廳及有關部門應進一步研究從制度上控制政府采購預算與執行結果偏差較大的問題。

3．關于向下轉移支付情況

隨著收入較大幅度增長和中央補助增加，省財政對下級的補助力度也進一步加大。2006年省對下補助支出達7078771萬元，其中稅收返還1103470萬元，專項轉移支付2001708萬元，一般性轉移支付1187958萬元，原體制補助和專款補助等2785635萬元。各項補助中，稅收返還計算依據客觀準確，專項和一般性轉移支付分配辦法具體明確。但需要指出的問題是：

（1）專款補助項目多、分布散。2006年省級財力對下安排的專款項目較多，資金達578152萬元；其具體項目是，10萬元以下的1746個，10－30萬元的2096個，30－50萬元的855個。財政廳應按照財權與事權相統一的原則和集中財力辦大事的要求，對省專款項目進行清理整合，促進提高資金使用的規模效益。

（2）預算資金3000萬元撥付渠道不夠規范。按有關規定，撥付下級財政的補助，應辦理結算，通過國庫調撥資金。但2006年財政廳將在省級列報支出的企業改制資金等，從省級財政專戶撥付給自貢、瀘州、廣元、資陽等市3000萬元。財政廳今后應嚴格按照預算級次和規范渠道辦理預算資金的劃撥。

4．關于預算超收收入的安排和使用情況

2006年，省級財政一般預算收入實現超收210447萬元，占年初一般預算收入的13%，超收收入逐年增加。2006年對當年超收全部作了安排，其中，用于當年支出134442萬元，彌補赤字4000萬元，結轉下年支出72005萬元；安排內容主要是農業、教育、科技、社保、交通、環保、工資改革和補助困難地區的支出。超收安排項目與報人大備案的項目相符。但需要注意的問題是：財政廳應當提高收入預算編制質量，逐步縮小收入預算與執行結果的差距；同時，要提高對超收的預測水平，及時組織超收的預算安排與執行，盡力避免年底集中下達預算及大量結轉的現象。

5．財政支出進度較慢且不均衡

隨著省級財力逐年較大幅度增加，財政對事業發展的保障能力進一步提高，財政廳亦采取了積極措施加強財政收支管理，并取得了積極的效果。但需要指出的問題是：

財政支出進度較慢且不均衡。2006年省級一般預算支出完成

6實行建卡管理，賬實不符現象較為普遍。經抽盤12個部門所配電腦，有504臺有實無賬、82臺有賬無實。二是有3個部門購臵辦公設備等571萬元未納入政府采購。三是一些部門內控制度不夠健全、往來賬款長期未作清理、行政機關與各類協會和學會的人財物混合使用，以及部分收費收入未繳入國庫或專戶等。如水利廳收取的水資源費至今年3月尚有3527萬元未繳入國庫。

此外，審計還發現，2002—2004年間曾接受過審計的農水局、畜牧局、民政廳、藥監局，未認真執行當年的審計意見和決定，部分被查出的問題至今未整改糾正。

5．下屬單位的監管不力。經延伸審計發現，一些部門對其下屬單位疏于監管，導致一些單位違規問題時有發生。如信息產業廳下屬的監測站未按規定將2005年末各項結余9039萬元編入次年預算；民政廳下屬的慈善總會違規在有指定用途的捐贈款中提取業務費55.7萬元；畜牧局下屬的科研院興辦的兩家公司2006年本為虧損，但仍按股本份額向本院及其職工分配發放股利152.5萬元；水利廳下屬的東風渠管理處2006年應列未列收入380.6萬元，導致其損益不實；環保局下屬的環科院、環監總隊滯留應繳財政資金610.5萬元；農業廳下屬的植保站通過虛列支出，將農藥儲備資金等820萬元轉給兩個服務部用于新農藥、新藥械經營活動；省種子站偽造會計憑證賬簿，隱匿收入395.4萬元等。

經組織對宜賓等6個市藥監局、內江等7個市州質監局及其所轄部分縣級局的抽審，發現垂管系統的基層單位程度不同地存在一些違規問題。主要是：部分收費收入未繳入國庫或財政專戶442.5萬元；無依據或不規范收費201萬元；虛列支出導致決算不實548萬元；私設賬外賬或公款私存358.8萬元；賬外資產509萬元等。如宜賓市藥監局賬外存放所收的藥品購銷員技能鑒定費、醫師培訓費和其他資金204萬元，由個人以現金及存折保管130.6萬元。該局及下屬單位還無依據收取安全信用分類管理費、檢查成本費、打假服務費等39.6萬元；內江市質監局將行政事業性收費轉為經營性收費82.2萬元。

二、部份財政專項資金使用效益審計（調查）情況

（一）審計調查西充縣紅旗水庫、隆昌縣古宇廟水庫等7個列入全國整治規劃的病險水庫除險加固項目投資效益情況表明，自國家以國債資金為主投資整治以來，各地及時組織實施，在解除安全隱患、提高水庫綜合效益上已取得積極成效。但項目管理及資金使用還存在一些問題，部分單位違紀違規行為還較為嚴重。一是7個水庫套取和擠占挪用建設資金2235萬元，占到位資金額14545萬元的15.4%。主要是一些主管部門及建設單位，串通監理、施工單位共同作假，采取虛列項目支出，甚至以虛假合同、虛假結算等方式，套取并挪用建設資金，加劇了投資不足的矛盾。二是工程結算高估冒算，形成資金損失漏洞。經對部份已完工并辦理結算項目的抽審，送審造價8194萬元，審減1490萬元，占18.2%。如安居區麻子灘水庫送審工程造價646萬元，審減額達303萬元，占46.9%。三是私設“小金庫”993萬元，部分建設資金流向小團

10未落實共22448萬元。此外，一些地方還存在亂收費、工程實施未公開招投標、資金長期掛往來未結賬等問題。如瀘縣林業局將套取和向下屬單位亂收取的天保資金等25萬元存放于“小金庫”，用于發獎和其他支出。

（四）審計德陽、攀枝花、自貢、樂山、眉山、雅安6個市2005年住房公積金管理及其效益情況表明，近年來各地不斷加強公積金管理，參繳與貸款人數逐年增加，逾期貸款逐年減少，公積金使用效益有明顯提高。但6個市住房公積金從制度機制到資金歸集、管理都還存在一些問題。一是公積金管理委員會未切實履行決策職能，部分地方公積金中心代行了其重大事項審批決策的職責。由于決策監督機制不健全，為一些不規范運作行為開了方便之門。二是違規開設銀行賬戶存放公積金48409萬元。三是擠占挪用公積金4215萬元。主要是以前違規借貸和用于平衡財政預算的本息未按規定限期收回。四是部份地方財政應匹配的公積金未納入預算，或雖有預算但未全部撥付到位4006萬元，未切實維護職工切身利益。五是公積金繳存差異大，造成新的分配不公。按我省規定繳存比例為上年職工月平均工資的5—15%，但有的市最高達20%，有的市最低僅為1%；按規定繳存基數不得高于上年月平均工資總額的3倍，但有的市最高的超過了5倍。這在不同城市之間、不同行業之間、同一城市高低之間都反映出很大差異。六是公積金使用效果欠佳且地區間不平衡。6個市平均個人貸款率為28.8%、資金運用率為35.8%，分別低于全國平均水平16個和17個百分點；資金沉淀率為42.8%，卻高于全國16個百分點。6個市間高低相比，個人貸款率相差49.3個百分點、資金運用率相差30.6個百分點、資金沉淀率相差26.7個百分點。七是公積金歸集繳存及個人貸款覆蓋率不高。在崗職工參繳的比例平均僅64.7%，當年個人貸款只占繳存累計人數的2.9%，影響了公積金應有作用的發揮。

三、部分專項審計（調查）和下級政府財政決算審計情況

（一）對省醫院、省第四醫院、成都市第三醫院、川北醫學院和瀘州醫學院的附屬醫院共5所醫院2005年財務收支的審計情況。結果表明，近年來，各醫院積極轉變服務態度，改善就醫環境，不斷提高醫療技術和服務質量，取得了較好的社會效益和經濟效益。但在醫療服務收費和財務管理等方面也還存在一些問題。一是違規收費294.9萬元。其中自立項目或重復向患者收費192.9萬元、超標準收費102萬元。如瀘州醫學院附院自立項目收費103萬元，其中自定衛生材料項目重復向患者收費50.7萬元；成都市第三醫院對未列入收費目錄的衛生材料等自行收費39萬元。二是違規使用自制收據收取非醫療費用。如川北醫學院附院使用自制收據收取房租、對外新藥遴選費、病歷工本費等非醫療費用2379萬元。三是一些醫院將部分收入放在下屬單位賬上和私設的賬戶核算，形成賬外資金755.8萬元。四是基礎管理不規范。省醫院等3家醫院違反政府集中采購政策，自行采購醫療設備4263萬元；還有2家醫院購臵固定資產未入賬2372萬元，有3家醫院不按規

314對以上報告所反映的問題，審計機關已依法出具審計報告、下達審計決定。對違法違紀的案件線索和應當追究責任的人員，已依法移送司法機關、紀檢監察部門和有關部門處理37件，已有2人被逮捕、25人受到黨紀政紀處分；對制度不健全、管理不規范的問題，有關部門、單位高度重視，正在建章立制進行整改。下一步，建議省政府督促有關部門、單位進一步認真執行審計決定，確保問題整改到位。依照法律規定，全面整改情況，將在今年底前向省人大常委會作出專題報告。

四、進一步加強省級預算及財政收支管理的建議

（一）完善預算編制與執行機制，進一步提高預算管理水平從近年預算執行情況看，進度不均衡、執行率偏低、結余結轉較大的狀況還較突出，這在一定程度上影響了財政平穩運行和預算執行效率。對此，財政及有關部門應加強協作配合，著力完善預算編制與執行機制。一要不斷提高預算編審質量。要嚴格部門綜合預算、“零基預算”，探索建立科學合理的支出標準和預算定額，從根本上改變傳統的“基數加增長”的預算編制方法，不斷優化、細化、硬化預算，糾正隨意變動預算和追加頻繁的現象，提高預算資金分配的到位率和準確率。尤其是項目預算，要完善滾動項目庫，提高項目儲備質量，分類規范預算項目，推進項目預算的具體化、清晰化、透明化，努力做到預算準確、安排合理、到位及時、進度均衡、執行有效。二要加強預算執行的動態分析與調控。準確判斷和掌握預算執行趨勢，及時清理、調整無具體項目的預算，確保預算執行率。三要建立預算執行責任制，落實追蹤問效，提高行政效能。除特殊情況外，原則上項目資金最遲應在10月以前安排到位，對執行進度差的單位，應及時采取制約措施，促進提高預算執行效率。

（二）加大專項轉移支付的監管力度，提高專項資金使用效益 針對目前專項轉移支付資金使用分散、部門職能及項目內容交叉重復、大量專項資金在基層被用于一般工作經費的問題，要著力從完善機制制度著手，圍繞提高分配政策的客觀性、科學性和導向性，全面清理并逐步整合現有專項轉移支付項目，本著以確保惠民政策落實為重點，統籌安排轉移支付資金；要著力構建職責明晰、管理有效、監控有力的管理體系，圍繞減少中間環節、確保專款專用的總體要求，改進資金撥付方式，完善縣級財政報賬辦法，提高資金實際到位率；要建立完善轉移支付資金績效考評體系，形成嚴格的激勵約束機制；要著力形成財政、審計、監察協調配合的監管合力，嚴肅查處違法違規行為，促進提高資金使用效益。

（三）著力提高二三級預算單位財政財務管理水平

從近年審計情況看，二三級預算單位財政財務管理基礎較為薄弱，違紀違規問題也較為突出。對此，應著力加快財政改革向各級基層單位的全面推進。要不斷規范財政二次分配行為，嚴格基層單位的預算管理，確保改革層次向縱深推進取得實效；要強化主管部門對下屬單位指導與監管的責任，實行必要的內部控制與監管責任追究制度，促進提高二三級預算單位財政財務管理的整體水平。

依照《中華人民共和國審計法》第四條的規定，我們擬在此

二○○七年七月二日

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