第一篇：關(guān)于ＸＸ縣年度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況的審計(jì)結(jié)果報(bào)告

ＸＸ縣審計(jì)局

關(guān)于ＸＸ縣2004年度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況的審計(jì)結(jié)果報(bào)告

ＸＸ縣人民政府：

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，我局于2005年3月14日至4月19日，對(duì)我縣2004年度縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：

一、審計(jì)工作開展情況

根據(jù)2005年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃和相應(yīng)的實(shí)施方案，本次審計(jì)所涉及的單位及項(xiàng)目為：縣財(cái)政局組織實(shí)施的2004年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)，縣地稅局2004年度稅收征收管理情況審計(jì)，縣金庫(kù)2004年度預(yù)算收納和撥付情況審計(jì)，縣民政局2001年至2004年農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金征收管理使用情況審計(jì)調(diào)查，縣計(jì)生局2004年度計(jì)生專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)延伸審計(jì)。

二、上年度審計(jì)查出問題的糾正和整改情況

（一）縣人民法院等三個(gè)單位，因違反規(guī)定亂收費(fèi)而被處以的罰款4.11萬元，已在規(guī)定時(shí)間內(nèi)繳入縣金庫(kù)(縣人民法院3.33萬元，縣文體旅游局0.73萬元，縣政府采購(gòu)中心0.05萬元)。

（二）縣房地產(chǎn)管理所因應(yīng)繳未繳預(yù)算收入而被處以的罰款3.08萬元，已在規(guī)定時(shí)間內(nèi)繳入縣金庫(kù)。

（三）縣地稅局未及時(shí)上解的耕地占用稅4.10萬元，已在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)繳入縣金庫(kù)。

（四）縣民政局?jǐn)D占民政專項(xiàng)資金而被處以的罰款0.50萬元，已在規(guī)定時(shí)間內(nèi)繳入縣金庫(kù)。對(duì)被擠占的專項(xiàng)資金，該局承諾在2005年底前歸還。

（五）社會(huì)保障資金管理方面存在的問題仍未得到糾正。

1、關(guān)于未按規(guī)定及時(shí)將社保資金調(diào)整存入國(guó)有商業(yè)銀行的問題

截止2004年12月31日，縣財(cái)政局社保股尚未將存入非國(guó)有商業(yè)銀行的社保資金849.62萬元調(diào)整到國(guó)有商業(yè)銀行。

2、關(guān)于未及時(shí)兌付到期的有價(jià)證券的問題

截止2004年12月31日，用社保資金購(gòu)買的有價(jià)證券中，到期未兌付的金額有69.27萬元。

三、本年度審計(jì)結(jié)果與評(píng)價(jià)

2004年度，我縣財(cái)稅工作在縣委、縣政府的正確領(lǐng)導(dǎo)和縣人大的有力監(jiān)督下，面對(duì)財(cái)政收支矛盾突出，財(cái)政運(yùn)轉(zhuǎn)艱難等諸多困難，全面深化各項(xiàng)財(cái)稅改革，財(cái)政、稅務(wù)和相關(guān)職能部門積極組織各類稅收和非稅收入，努力培植新的稅源，強(qiáng)化稅收征管，加強(qiáng)對(duì)偷稅、漏稅的稽查和打擊處理力度，積極向上級(jí)爭(zhēng)取資金，嚴(yán)格控制支出，合理調(diào)度資金，確保了全縣干部職工基本工資的按月發(fā)放，同時(shí)基本保證了政權(quán)機(jī)構(gòu)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和各項(xiàng)重點(diǎn)支出的需要，社會(huì)保障資金規(guī)模進(jìn)一步擴(kuò)大，維護(hù)了社會(huì)穩(wěn)定。繼續(xù)全面貫徹實(shí)施《縣級(jí)財(cái)政預(yù)算管理辦法》，加強(qiáng)內(nèi)部管理制度的建設(shè)，財(cái)政管理工作水平有較大的提高，預(yù)算分配以及資金撥付管理更加規(guī)范，預(yù)算外資金管理進(jìn)一步加強(qiáng)。縣金庫(kù)及時(shí)辦理預(yù)算資金的收納和撥付。但是，社會(huì)保障資金管理和對(duì)部門的財(cái)務(wù)監(jiān)督指導(dǎo)等工作有待進(jìn)一步加強(qiáng)。

（一）一般預(yù)算收支完成情況

1、一般預(yù)算收入完成情況

2004年度，一般預(yù)算收入年初預(yù)算數(shù)為3735萬元，經(jīng)縣第十五屆人大常委會(huì)批準(zhǔn)，調(diào)整預(yù)算數(shù)為3395萬元，實(shí)際完成3599萬元，完成調(diào)整預(yù)算數(shù)的106.00%，比上年決算數(shù)3705萬元減少106萬元，剔除降低農(nóng)業(yè)稅稅率減收因素，同口徑比上年增長(zhǎng)17.50%。

2004年度，實(shí)際完成一般預(yù)算收入3599萬元，其中：農(nóng)業(yè)四稅845萬元，其他稅收1501萬元，行政性收費(fèi)574萬元，罰沒收入409萬元，專項(xiàng)收入136萬元，其他收入30萬元，國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收益104萬元。

與2003年度相比，行政性收費(fèi)收入增長(zhǎng)306萬元，其主要原因是縣畜牧獸醫(yī)聯(lián)站、城建局下屬的規(guī)劃勘測(cè)設(shè)計(jì)室和質(zhì)檢站等部門的原預(yù)算外資金納入預(yù)算管理。

2、一般預(yù)算支出執(zhí)行情況

2004年度，一般預(yù)算支出執(zhí)行數(shù)為22745萬元，完成調(diào)整預(yù)算數(shù)15237萬元的149.27%，扣除上級(jí)專款安排支出等因素，實(shí)際完成調(diào)整預(yù)算數(shù)的111.78%，比上年決算數(shù)18185萬元增加4560萬元，增長(zhǎng)25.08%。

從2004年度的支出結(jié)構(gòu)看，按預(yù)算科目反映的支出占總支出比例較大的為：教育支出占17.44%，行政管理費(fèi)支出占17.36%,行政事業(yè)單位離退休人員支出占13.24%。

與2003年度支出情況對(duì)比，基本建設(shè)支出較上年增加514萬元，均為上級(jí)補(bǔ)助專款增加。公檢法司支出較上年增加499萬元，主要是實(shí)施政法經(jīng)費(fèi)保障新增支出。行政管理費(fèi)增加1355萬元，增長(zhǎng)52.28%，其主要原因?yàn)椋阂皇菆?zhí)行行政事業(yè)單位職工兩年一次的正常滾動(dòng)調(diào)資增加支出約480萬元；二是執(zhí)行黨政機(jī)關(guān)工作人員補(bǔ)貼新增支出約190萬元；三是從下半年執(zhí)行行政事業(yè)單位職工住房公積金補(bǔ)貼新增支出150萬元；四是鄉(xiāng)鎮(zhèn)基層政權(quán)建設(shè)增加支出250萬元；五是縣鄉(xiāng)保穩(wěn)定增加支出250萬元。

3、財(cái)政收支及平衡情況

（1）市財(cái)政局決算批復(fù)前的上年末帳面結(jié)余為350萬元，決算批復(fù)應(yīng)補(bǔ)記上級(jí)補(bǔ)助凈收入402萬元，批復(fù)后的結(jié)余為752萬元，決算批復(fù)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)支出296萬元，上年末財(cái)政凈結(jié)余456萬元。

（2）本年財(cái)政總收入22426萬元,其中:

①一般預(yù)算收入3599萬元。

②上級(jí)補(bǔ)助收入18795萬元：增值稅和消費(fèi)稅返還補(bǔ)助1631萬元，所得稅返還補(bǔ)助109萬元，出口退稅基數(shù)內(nèi)補(bǔ)助-95萬元，農(nóng)業(yè)稅及農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅減收補(bǔ)助904萬元，一般性轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)助4080萬元，農(nóng)村稅費(fèi)改革轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)助1802萬元，國(guó)債資金補(bǔ)助605萬元，專項(xiàng)資金補(bǔ)助5372萬元(主要包括大佛水庫(kù)左分干渠建設(shè)、退耕還林、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)、民政撫恤和哈哥兔業(yè)技改等項(xiàng)目)，調(diào)資補(bǔ)助3923萬元，其他補(bǔ)助464萬元。

③集中預(yù)算外資金32萬元。

（3）本年財(cái)政總支出22789萬元，其中：

①上解支出44萬元。

②一般預(yù)算支出22745萬元。

（4）2004年末帳面結(jié)余389萬元，結(jié)轉(zhuǎn)下年安排專款379萬元，累計(jì)凈結(jié)余10萬元，與上年末凈結(jié)余456萬元相比，當(dāng)年財(cái)政凈結(jié)余為-446萬元。

（二）基金預(yù)算收支完成情況

（1）市財(cái)政局決算批復(fù)前的上年末帳面結(jié)余為29萬元，決算批復(fù)調(diào)減專項(xiàng)補(bǔ)助10萬元，批復(fù)后的結(jié)余為19萬元。

（2）2004年度，基金預(yù)算收入2503萬元，其中：上級(jí)補(bǔ)助收入16萬元，工交部門基金收入2萬元，農(nóng)業(yè)部門基金收入28萬元，文教部門基金收入20萬元，國(guó)有土地使用權(quán)有償使用收入2034萬元，地方財(cái)政稅費(fèi)附加208萬元，其他部門基金收入195萬元（主要是市政基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)和殘疾人保障金收入）。

（3）2004年度基金支出2331萬元，其中：土地有償使用支出1879萬元，地方財(cái)政稅費(fèi)附加支出208萬元，農(nóng)業(yè)部門基金支出38萬元，文教部門基金支出26萬元，工交部門基金支出2萬元，其他部門基金支出178萬元。

（4）2004年末，基金結(jié)余191萬元。

（三）其他財(cái)政收支情況

1、總預(yù)算帳面資產(chǎn)負(fù)債狀況

2004年末，總預(yù)算帳面反映，資產(chǎn)合計(jì)10440萬元，其中：國(guó)庫(kù)存款和其他財(cái)政存款2255萬元，暫付款7996萬元，與下級(jí)往來189萬元；同期負(fù)債總額9854萬元，其中：暫存款9067萬元，與上級(jí)往來787萬元；結(jié)余586萬元，其中：預(yù)算結(jié)余389萬元，基金預(yù)算結(jié)余191萬元，專用基金結(jié)余2萬元，預(yù)算周轉(zhuǎn)金4萬元。

“暫付款”余額7996萬元中：清理農(nóng)村合作基金會(huì)、縣工商聯(lián)和供銷社兌付股金專項(xiàng)貸款本金和利息共計(jì)3334萬元，國(guó)債轉(zhuǎn)貸資金1360萬元，縣教育局借款112萬元，大佛水庫(kù)庫(kù)區(qū)移民安置辦借款1639萬元，工程建設(shè)及清欠稅借款107萬元，電氣化建設(shè)借款70萬元（1993年形成），支出掛帳82萬元，預(yù)付專項(xiàng)工程款155萬元，樂井快速通道借款720萬元，縣農(nóng)機(jī)局解聘鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)機(jī)員借款52萬元，縣檢察院購(gòu)車借款24萬元，其他341萬元。

“暫存款”余額9067萬元中：向上級(jí)部門和縣農(nóng)村信用合作社城郊分社以及縣屬部門借款共計(jì)4598萬元，欠撥預(yù)算經(jīng)費(fèi)1092萬元，欠撥專項(xiàng)資金2836萬元，歷年收回周轉(zhuǎn)金本金和利息315萬元，其他226萬元。

2、財(cái)政周轉(zhuǎn)金狀況

2004年末，帳面來源總額（不含農(nóng)發(fā)基金和農(nóng)綜開發(fā)有償使用資金以及綜合融通資金）2277萬元，其中：借入上級(jí)周轉(zhuǎn)金1萬元，向上級(jí)部門借款212萬元，本級(jí)財(cái)政周轉(zhuǎn)金1972萬元，資金占用費(fèi)收入82萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)5萬元，股室業(yè)務(wù)費(fèi)結(jié)余5萬元。

2004年末，周轉(zhuǎn)金余額2277萬元主要用于以下幾個(gè)方面：（1）借出周轉(zhuǎn)金1942萬元，據(jù)審查，絕大部分已形成呆帳。（2）歷年收回周轉(zhuǎn)金335萬元，其中繳存總預(yù)算315萬元，繳存預(yù)算外資金專戶20萬元。

3、社會(huì)保障基金收入、支出、結(jié)余情況

2004年初結(jié)余4600萬元，當(dāng)年收入4496萬元，當(dāng)年支出2609萬元，當(dāng)年結(jié)余1887萬元，2004年末累計(jì)結(jié)余6487萬元。其資金分布狀況為：社保專戶存款6184萬元，債券投資272萬元，嘉華水泥廠企業(yè)債券20萬元（由市社保局于1993年統(tǒng)一投資入股），總預(yù)算欠撥11萬元。

4、預(yù)算外專戶資金及綜合融通資金狀況

按縣財(cái)政局提供的會(huì)計(jì)帳反映，2004年度，應(yīng)納入和實(shí)際納入預(yù)算外資金專戶管理的單位有116戶，預(yù)算外資金收入4144萬元，支出3785萬元，當(dāng)年結(jié)余359萬元，其中：存款利息收入5萬元，代管及欠撥各部門單位資金354萬元。

2004年末，綜合融通資金來源總額2756萬元，其中：預(yù)算外資金結(jié)余283萬元，利差積累111萬元，向縣工行借入49萬元，向上級(jí)借入95萬元（上級(jí)已核銷），向深藍(lán)電力有限責(zé)任公司等企業(yè)借款650萬元，代管及欠撥各部門單位資金578萬元，電氣化建設(shè)借款70萬元，職工住房出售資金67萬元，預(yù)算往來款600萬元，大佛移民借款利息79萬元，其他174萬元。

綜合融通資金運(yùn)用總額2036萬元，主要用于以下幾個(gè)方面：借出資金456萬元（大部分為呆帳），行政事業(yè)單位借款137萬元，大佛水庫(kù)庫(kù)區(qū)移民安置辦借款900萬元，代希望集團(tuán)付征地費(fèi)350萬元，與預(yù)算股往來91萬元，墊付地方電網(wǎng)改造資金48萬元，天然氣公司借款35萬元(已轉(zhuǎn)制)，其他19萬元。

2004年末，綜合融通資金結(jié)存720萬元，其中：財(cái)政專戶存款700萬元，集中清算帳戶存款20萬元。

（四）稅收征收管理情況

1、稅收征收管理情況

(1)截止2004年末，稅收登記戶數(shù)4765戶，納稅申報(bào)戶數(shù)3393戶。納稅申報(bào)戶數(shù)與稅收登記戶數(shù)相差1372戶，據(jù)縣地稅局反映，其主要原因是部分企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)分別辦理了稅務(wù)登記，納稅申報(bào)由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一辦理；部分個(gè)體工商戶稅收由代征單位代征后統(tǒng)一解繳入庫(kù)（如生豬營(yíng)銷戶）；部分已找不到納稅人的工商戶，已納入非正常管理，但未到規(guī)定期限，還未注銷其稅務(wù)登記證。

(2)全年共稽查企業(yè)115戶，應(yīng)補(bǔ)稅的企業(yè)為98戶，按規(guī)定應(yīng)補(bǔ)交的稅款121萬元已足額繳庫(kù)。

(3)根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)稅收減免優(yōu)惠政策規(guī)定，全年共減免工商戶563戶，減免稅收351萬元。

2、稅收計(jì)劃完成情況

縣政府下達(dá)的年度稅收計(jì)劃（不含農(nóng)業(yè)稅及附加）2836萬元。同口徑計(jì)算，實(shí)際完成2990萬元，完成計(jì)劃的105.43%，同口徑比較，較上年同期增加369萬元，增長(zhǎng)14.19%。

3、農(nóng)業(yè)稅征收及減免情況

(1)縣政府下達(dá)的年度計(jì)劃為1034萬元，實(shí)際完成888萬元（含征收的以前年度農(nóng)業(yè)稅尾欠13萬元），同口徑計(jì)算，完成計(jì)劃的84.57%。

(2)樂山市地方稅務(wù)局下達(dá)我縣年度農(nóng)業(yè)稅災(zāi)歉減免指標(biāo)為89萬元。縣地稅局已于2005年1月20日前將農(nóng)業(yè)稅災(zāi)歉減免資金89萬元，全部撥付到各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所。從隨機(jī)抽取的寶五鄉(xiāng)和三教鄉(xiāng)來看，該資金已全部?jī)陡兜睫r(nóng)戶，未發(fā)現(xiàn)與災(zāi)歉減免政策不一致的現(xiàn)象。

（五）縣金庫(kù)辦理預(yù)算收納和撥付情況

2003年末庫(kù)款結(jié)存1825萬元。

2004年度預(yù)算收納及往來資金24252萬元，其中：預(yù)算收納8048萬元，上級(jí)調(diào)入資金14840萬元，下級(jí)繳庫(kù)及借款往來943萬元，社保專項(xiàng)調(diào)入資金421萬元，同年辦理預(yù)算支出23364萬元，調(diào)出資金663萬元。

2004年末庫(kù)款結(jié)存2050元，其中：地方財(cái)政庫(kù)款758萬元，工資資金專戶1205萬元，財(cái)政預(yù)算外專戶87萬元。

（六）農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支情況

2000年末，累計(jì)結(jié)余95萬元。2001年至2004年利息收入6萬元。同期退保支出1萬元。2004年末基金結(jié)余100萬元，其中，縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社存款78萬元(已抵押貸款60萬元)，縣計(jì)經(jīng)貿(mào)局借款22萬元。

四、審計(jì)查出的問題與處理情況

（一）農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理中存在的問題

1、違規(guī)將農(nóng)保基金存入非銀行金融機(jī)構(gòu)(縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社)78萬元，至審計(jì)調(diào)查時(shí)尚未糾正。

2、違規(guī)抵押貸款

2000年4月20日，經(jīng)縣委領(lǐng)導(dǎo)同意，由縣委辦公室向縣民政局借用農(nóng)保基金60.00萬元，作為抵押向縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社貸款。2001年3月27日經(jīng)縣委、縣政府、縣紀(jì)委、縣委辦公室領(lǐng)導(dǎo)共同研究決定，該項(xiàng)抵押貸款由縣財(cái)政局預(yù)算安排資金負(fù)責(zé)還本付息，至審計(jì)調(diào)查時(shí)，縣財(cái)政局尚未歸還該項(xiàng)貸款。

3、違規(guī)借出基金

2002年1月25日為彌補(bǔ)ＸＸ縣氮肥廠破產(chǎn)后職工安置資金缺口，經(jīng)縣委領(lǐng)導(dǎo)同意，由縣計(jì)經(jīng)貿(mào)局向縣民政局借用農(nóng)保基金22萬元，至審計(jì)調(diào)查時(shí)尚未收回。我局已根據(jù)有關(guān)規(guī)定，要求縣民政局予以糾正。

（二）縣地稅局違規(guī)借用農(nóng)業(yè)稅減免豐歉調(diào)節(jié)基金

該局分別于1996年、1997年借用農(nóng)業(yè)稅減免豐歉調(diào)節(jié)基金62.85萬元，用于修建職工宿舍。截止2004年12月31日，尚未歸還。我局已根據(jù)有關(guān)規(guī)定，作出審計(jì)決定（井審決［2005］1號(hào)），要求該局積極籌措資金，于2005年6月30日前全額歸還借用的農(nóng)業(yè)稅減免豐歉調(diào)節(jié)基金。

（三）縣計(jì)生局將計(jì)生專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)挪用于機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)支出

2004年，該局機(jī)關(guān)可用預(yù)算指標(biāo)109.22萬元，實(shí)際列支事業(yè)支出132.17萬元，將計(jì)生專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)挪用于局機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)支出的金額為22.95萬元。我局已根據(jù)有關(guān)規(guī)定，作出審計(jì)決定（井審決［2005］2號(hào)），要求縣財(cái)政局督促縣計(jì)生局歸還被挪用的計(jì)生專項(xiàng)資金，并對(duì)縣計(jì)生局處以罰款0.46萬元。

（四）縣地稅局“三代”稅款手續(xù)費(fèi)未單獨(dú)核算

2004年，該局“三代”稅款手續(xù)費(fèi)收支在局機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)收支帳務(wù)中核算，未按有關(guān)規(guī)定單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿核算其收支結(jié)余情況。我局已根據(jù)有關(guān)規(guī)定，要求該局自2005年起單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，單獨(dú)核算代扣、代收和代征稅款手續(xù)費(fèi)收支情況，并將2004年“三代”手續(xù)費(fèi)結(jié)余8.58萬元,納入2005年“三代”稅款手續(xù)費(fèi)預(yù)算，上報(bào)市地稅局。

（五）縣財(cái)政局未全面落實(shí)審計(jì)決定

按上級(jí)審計(jì)部門統(tǒng)一部署，我局于2002年已就全縣社會(huì)保障資金管理中存在的未將社會(huì)保障資金調(diào)整存入國(guó)有商業(yè)銀行等問題作出了“ＸＸ縣審計(jì)局關(guān)于ＸＸ縣2001年社會(huì)保障資金帳戶和存款運(yùn)行情況的審計(jì)決定”（井審決［2002］1號(hào)），但截止2004年12月31日，尚有以下問題未得到糾正：

1、未按規(guī)定調(diào)整存入國(guó)有商業(yè)銀行的社會(huì)保障資金余額為849.62萬元，其中：縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社城郊分社807.62萬元（活期存款 0.01萬元，已到期的定期存款807.61萬元），存入原縣開源公司的存款42.00萬元。

2、未按規(guī)定及時(shí)兌付的到期債券金額有69.27萬元，其中：財(cái)政局綜合股定向債券38.30萬元，縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社城郊分社5年期國(guó)庫(kù)券10.97萬元，嘉華水泥廠企業(yè)債券20.00萬元。

我局已要求縣財(cái)政局全面貫徹落實(shí)四川省人民政府辦公廳《關(guān)于嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)決定的通知》（川辦發(fā)［1996］70號(hào)），并結(jié)合我局井審決［2002］1號(hào)和井審意［2004］4號(hào)文件要求，及時(shí)向縣委、縣政府專題報(bào)告，切實(shí)做好與相關(guān)部門及單位的銜接工作，確保社會(huì)保障資金的安全與完整。

五、審計(jì)建議

(一)縣財(cái)政局及縣財(cái)會(huì)管理中心要進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)部門的預(yù)算管理工作和財(cái)務(wù)監(jiān)督指導(dǎo)。審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，個(gè)別行政事業(yè)單位在日常的財(cái)務(wù)核算及管理工作中，未及時(shí)上繳和坐支預(yù)算資金，挪用、欠撥專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，未按規(guī)定預(yù)留工程質(zhì)量保證金，部分費(fèi)用支出的原始依據(jù)不充分等問題。因此，縣財(cái)政局及縣財(cái)會(huì)管理中心應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)工作的指導(dǎo)，嚴(yán)格控制招待費(fèi)支出，及時(shí)劃撥專項(xiàng)資金。切實(shí)發(fā)揮指導(dǎo)與監(jiān)督職能，并切實(shí)加強(qiáng)和規(guī)范財(cái)政管理及預(yù)算工作，嚴(yán)把票據(jù)審核關(guān)。

(二)進(jìn)一步完善和規(guī)范稅收征收經(jīng)費(fèi)的考核與結(jié)算工作。對(duì)各類稅收完成情況，既要單項(xiàng)考核，又要綜合考核。

（三）財(cái)政部門要規(guī)范財(cái)政資金調(diào)度工作，嚴(yán)禁一般財(cái)政資金占用專項(xiàng)資金。

(四)加強(qiáng)社保資金的管理工作。對(duì)社保資金方面多年形成的歷史遺留問題，縣財(cái)政局應(yīng)專題向縣政府報(bào)告，并和相關(guān)部門積極協(xié)調(diào)，爭(zhēng)取早日解決。縣民政局應(yīng)與縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社協(xié)調(diào)，將農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金從縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社轉(zhuǎn)出存入指定的專業(yè)銀行，并設(shè)立農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金專戶。縣財(cái)政局要按縣領(lǐng)導(dǎo)于2001年3月27日研究的意見，安排資金以解決縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社抵押貸款。縣計(jì)經(jīng)貿(mào)局要積極籌措資金歸還借款，以確保社保資金的保值增值及安全、完整。

（五）財(cái)政、稅務(wù)部門要加強(qiáng)往來款項(xiàng)的清理，以確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性。

（六）稅務(wù)部門要認(rèn)真執(zhí)行《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法及實(shí)施細(xì)則》，進(jìn)一步加強(qiáng)稅收征收管理，規(guī)范稅收征收和繳納行為，確保稅收收入及時(shí)解繳入庫(kù)。

（七）稅務(wù)部門要貫徹落實(shí)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》，切實(shí)加強(qiáng)發(fā)票管理，加大對(duì)發(fā)票使用情況的檢查力度，保證發(fā)票的正確使用。

（八）縣地稅局與市地稅局簽訂年度稅收計(jì)劃目標(biāo)責(zé)任書時(shí)應(yīng)完備相關(guān)手續(xù)，稅收計(jì)劃調(diào)整后，應(yīng)及時(shí)與市地稅局相銜接，并將調(diào)整后的稅收計(jì)劃進(jìn)行相應(yīng)細(xì)化，保證稅收計(jì)劃的嚴(yán)肅性。

第二篇：財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和財(cái)政收支情況審計(jì)報(bào)告

一、2010市本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況

（一）市財(cái)政局組織市本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)情況。

預(yù)算收入執(zhí)行情況

2010年

度全市財(cái)政收入 380156萬元，完成調(diào)整預(yù)算的101.37 %，比上年增收 80153萬元，增長(zhǎng) 26.72%，其中：地方財(cái)政一般預(yù)算收入 145800萬元，完成調(diào)整預(yù)算的100.55 %，比上年增收 33678萬元，增長(zhǎng)30.04 %。

市本級(jí)調(diào)整后的財(cái)政預(yù)算收入任務(wù)為 182115萬元，實(shí)際完成190276萬元，完成調(diào)整預(yù)算的104.48 %，比上年增收42395 萬元，增長(zhǎng)28.67 %。

預(yù)算支出執(zhí)行情況

2010全市實(shí)際支出335470 萬元，完成調(diào)整預(yù)算的98.67 %。加上上級(jí)專項(xiàng)指標(biāo)支出58823 萬元，全市財(cái)政總支出394293 萬元。

2010年市本級(jí)實(shí)際支出 260470萬元，完成調(diào)整預(yù)算的 98.29%。加上上級(jí)專項(xiàng)指標(biāo)支出48023 萬元，市本級(jí)財(cái)政總支出 308493萬元。

預(yù)算收支平衡情況

2010全市財(cái)政當(dāng)年可用財(cái)力416412 萬元，其中一般預(yù)算251525萬元，基金預(yù)算 164887萬元。收支相抵后年終滾存 22119萬元，其中一般預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)下年支出16809 萬元，年末結(jié)余10 萬元，基金結(jié)余5300 萬元。

2010市本級(jí)當(dāng)年可用財(cái)力330612 萬元，其中一般預(yù)算 165725萬元，基金預(yù)算 164887萬元。收支相抵后年終滾存 22119萬元，其中一般預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)下年支出16809 萬元，年末結(jié)余 10萬元，基金結(jié)余 5300萬元。

財(cái)政轉(zhuǎn)移支付情況

2010上級(jí)對(duì)我市的補(bǔ)助收入80570萬元，其中：一般預(yù)算收入返還14683萬元，一般預(yù)算轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)助57984萬元，政府性基金上級(jí)補(bǔ)助收入7903萬元，扣除市財(cái)政上解省財(cái)政26462萬元，上級(jí)財(cái)政實(shí)際補(bǔ)助我市54108萬元。

市財(cái)政對(duì)各鎮(zhèn)轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)助支出14007 萬元（不含上級(jí)專項(xiàng)指標(biāo)），其中：原轉(zhuǎn)移支付 2086萬元，農(nóng)業(yè)稅免征省市補(bǔ)助 2035萬元，教師地方津貼702 萬元，財(cái)力缺口補(bǔ)助3190萬元，村干部報(bào)酬轉(zhuǎn)移支付145 萬元，其他5849 萬元（含開發(fā)區(qū)、臨港工業(yè)集中區(qū)獎(jiǎng)勵(lì)政策4909萬元）。

其他有關(guān)財(cái)政收支情況

1.政府性基（資）金收支情況。

2010年市級(jí)13項(xiàng)政府性基（資）金（含利息）年初余額20884萬元，當(dāng)年收入135145萬元，支出134124萬元，年末余額21905萬元。

2.社會(huì)保障基金收支情況。

2010年9項(xiàng)社會(huì)保障基金年初余額63067萬元，當(dāng)年收入75508萬元，其中：政府補(bǔ)助收入11348萬元，支出57842萬元，當(dāng)年結(jié)余17666萬元，其中：機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)基金當(dāng)年赤字1577萬元，城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金當(dāng)年赤字216萬元。年末余額80733萬元。

3.預(yù)算外收支情況。

財(cái)政專戶核算的47個(gè)部門及其下屬單位的非稅收入（含暫存款）年初余額28896萬元，當(dāng)年收入222747萬元，支出210386萬元，期末結(jié)余41257萬元。

4.政

府集中采購(gòu)收支情況。

2010年，全市政府集中采購(gòu)預(yù)算24455萬元，中標(biāo)價(jià)21323萬元，節(jié)約資金3132萬元，資金節(jié)約率12.81%。

2010年我市財(cái)政工作在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在市人

大的有效監(jiān)督下，全面完成了市十四屆人民代表大會(huì)第三次會(huì)議確定的各項(xiàng)預(yù)算任務(wù)，財(cái)稅部門面對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)宏觀調(diào)控以及結(jié)構(gòu)性減稅的雙重壓力，深挖財(cái)源，強(qiáng)化征管，財(cái)政收入穩(wěn)步增長(zhǎng)，財(cái)政總收入和地方財(cái)政一般預(yù)算收入均保持了兩位數(shù)的增長(zhǎng)幅度。財(cái)政總收入達(dá)到 38.02億元，是五年前的3.8倍，地方財(cái)政一般預(yù)算收入14.58億元，是五年前的3.5 倍。財(cái)政支出結(jié)構(gòu)得到進(jìn)一步改善，2010年對(duì)醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)保障和就業(yè)、教育等民生方面的投入，比上年增幅分別達(dá)到34.25%、31.17%、25.87%；2010年新增住房保障支出2334萬元，有力地促進(jìn)了社會(huì)保障事業(yè)的發(fā)展；對(duì)農(nóng)林水、交通運(yùn)輸?shù)然A(chǔ)投入增幅分別達(dá)到22.22%、71.78%，積極發(fā)揮融資平臺(tái)的籌資效應(yīng)，適度負(fù)債加大“五大板塊”投入力度，明顯提高了公共服務(wù)能力，民眾生活環(huán)境明顯改善，城市形象和競(jìng)爭(zhēng)力得到了進(jìn)一步提升，有力地促進(jìn)了地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。財(cái)政資金管理水平明顯提高，財(cái)政資金使用基本真實(shí)、合法、有效。但是，對(duì)照《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》等有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，以及建立公共財(cái)政框架的要求，還存在一些需要加以糾正和改進(jìn)的地方。

審計(jì)查出的主要問題

1.預(yù)算審計(jì)情況。

（1）應(yīng)納入預(yù)算管理的非稅收入未納入預(yù)算管理。

（2）污水費(fèi)2987.83萬元滯留市自來水公司。

（3）減征、免征工程建設(shè)項(xiàng)目四項(xiàng)基金3270萬元，其中：基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)1266萬元、人防易地建設(shè)費(fèi)503萬元、墻改基金181萬元、綠化配套費(fèi)181萬元。

審計(jì)建議市政府對(duì)全市范圍內(nèi)建設(shè)項(xiàng)目，落實(shí)報(bào)建程序中前置性審批的規(guī)定，在領(lǐng)取建設(shè)工程規(guī)劃許可證前，由市規(guī)劃部門扎口管理，凡未按規(guī)定繳納政府性基金的，市規(guī)劃部門不得發(fā)放建設(shè)工程規(guī)劃許可證，確保應(yīng)征率，防止財(cái)政資金的流失。

（4）財(cái)政坐支應(yīng)納入預(yù)算管理的非稅收入防洪保安基金。

2.科技專項(xiàng)資金審計(jì)情況。

2008年至2010年，全市共投入科技專項(xiàng)資金12089.44萬元，其中：上級(jí)財(cái)政專項(xiàng)5960.3萬元，本級(jí)財(cái)政安排6129.14萬元。科技專項(xiàng)資金在加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，引導(dǎo)企業(yè)加大投入方面效果明顯。但審計(jì)發(fā)現(xiàn)存在如下問題：

（1）科技資金使用分散，未能發(fā)揮應(yīng)有的效益。

（2）個(gè)別科技項(xiàng)目申報(bào)不實(shí)，效益不明顯。

3.水利專項(xiàng)資金審計(jì)情況。

2010年我市安排水利專項(xiàng)資金8968萬元，其中：上級(jí)水利專項(xiàng)資金5614萬元。市本級(jí)配套2003萬元，防洪保安資金專項(xiàng)支出1351萬元。水利工程的建設(shè)改善了農(nóng)村生態(tài)環(huán)境、提高了農(nóng)業(yè)防洪、抗災(zāi)能力，促進(jìn)了農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，發(fā)揮了積極的作用。但審計(jì)中也發(fā)現(xiàn)一些問題：

（1）少數(shù)鎮(zhèn)采取虛假合同或工程套取水利專項(xiàng)資金。

（2）水利項(xiàng)目后續(xù)管護(hù)不到位。

4.環(huán)保專項(xiàng)資金審計(jì)情況。

2010年全市共投入環(huán)保專項(xiàng)資金6356.5萬元，其中：上級(jí)環(huán)保專項(xiàng)資金3356.50萬元，市本級(jí)財(cái)政配套資金3000萬元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)環(huán)保專項(xiàng)資金被滯留、擠占、挪用等問題依然存在。

（1）七個(gè)鎮(zhèn)污水處理廠、原黃梅鎮(zhèn)污水泵站設(shè)施閑置。

（2）排污費(fèi)未實(shí)行專款專用。

（3）排污費(fèi)征收管理不規(guī)范。

5.重殘人員生活專項(xiàng)救助資金審計(jì)情況。

2010年末全市領(lǐng)取重殘金的人員3112人，其中城市居民158人，農(nóng)村居民2954人。全年共發(fā)放重殘金10692人次，合計(jì)780.04萬元。

通過分析比對(duì)，審計(jì)重點(diǎn)調(diào)查了全市120名領(lǐng)取重殘救助金的無固定收入重殘人員，發(fā)現(xiàn)有51名重殘人員已死亡，由于鎮(zhèn)村基層組織申報(bào)不及時(shí)，使2010年至2011年6月底，多發(fā)放財(cái)政重殘金計(jì)8.73萬元，其中26名已死亡重殘人員至審計(jì)時(shí)尚未取消領(lǐng)取重殘救助金資格。

6.行政事業(yè)單位、國(guó)有企業(yè)辦理的社會(huì)團(tuán)體法人票據(jù)、資金審計(jì)情況。

2010年末，全市在市民政局備案登記成立的社團(tuán)共有133家，其中：行政事業(yè)單位等主辦的“官辦”社團(tuán)93家，“民間”社團(tuán)40家。在“官辦”社團(tuán)中，2010年有35家尚正常運(yùn)作，58家不運(yùn)作。在市財(cái)政局領(lǐng)取《社會(huì)團(tuán)體會(huì)費(fèi)統(tǒng)一收據(jù)》的社團(tuán)有25家。

審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，少數(shù)行政事業(yè)單位利用行政或業(yè)務(wù)管理權(quán)通過社團(tuán)名義收取會(huì)費(fèi)，用于本單位行政事業(yè)經(jīng)費(fèi)開支，在機(jī)構(gòu)、職能、人員、財(cái)務(wù)方面沒有按規(guī)定與社團(tuán)實(shí)行“四分開”。

7.2008年以來全市拆遷和安置房建設(shè)專項(xiàng)資金審計(jì)情況。

2008年以來，我市天王鎮(zhèn)、后白鎮(zhèn)、黃梅鎮(zhèn)、茅山鎮(zhèn)、郭莊鎮(zhèn)、寶華鎮(zhèn)、下蜀鎮(zhèn)、華陽鎮(zhèn)、茅山管委會(huì)、開發(fā)區(qū)管委會(huì)、城投公司(含拆遷辦)等11家單位實(shí)施了政府拆遷安置工程。全市共實(shí)施47個(gè)拆遷項(xiàng)目（已完成43個(gè)，正在實(shí)施4個(gè)），拆遷房屋12774戶，拆除面積245萬平方米，協(xié)議補(bǔ)償安置房面積187萬平方米。共建設(shè)安置小區(qū)28個(gè)，建造安置樓1024棟，其中：住宅房34263套、附房34720間、車庫(kù)8222間、門市房及物業(yè)用房111656平方米；已安置住宅房21018套、附房19370間、車庫(kù)3595間、門市房16864平方米；已對(duì)外銷售住宅房184套、附房130間、車庫(kù)1320間；目前全市安置房剩余住宅房13061套、附房15220間、車庫(kù)3307間、門市房及物業(yè)用房94792平方米。

2008年至2011年1月，市政府已實(shí)際支付拆遷安置工程資金41.04億元。其中：碧桂園項(xiàng)目資金支付天王鎮(zhèn)、后白鎮(zhèn)、黃梅鎮(zhèn)、茅山鎮(zhèn)拆遷補(bǔ)償、安置房建設(shè)費(fèi)用13.86億元；市政府建設(shè)補(bǔ)助資金支付郭莊鎮(zhèn)、寶華鎮(zhèn)、下蜀鎮(zhèn)、華陽鎮(zhèn)、茅山管委會(huì)、開發(fā)區(qū)管委會(huì)6家單位拆遷補(bǔ)償、安置房建設(shè)費(fèi)用23.09億元。市政府資金支付城投公司拆遷補(bǔ)償、安置房建設(shè)費(fèi)用4.09億元。

審計(jì)發(fā)現(xiàn)拆遷安置工程中存在以下問題：

（1）拆遷安置專項(xiàng)資金管理不規(guī)范。

（2）安置房建設(shè)供求配比不合理，住宅房平均空房率較高。目前全市安置房剩余住宅房13061套，平均空房率達(dá)38%。大量空置住宅房，一方面造成現(xiàn)值40億元左右的財(cái)政資產(chǎn)閑置，一方面政府背負(fù)巨額的政府性債務(wù)。

（3）剩余安置房處置管理不到位，容易造成國(guó)有資產(chǎn)閑置浪費(fèi)。由于市政府對(duì)剩余安置房的產(chǎn)權(quán)歸屬處置、評(píng)估定價(jià)、收益分配及管理維護(hù)方面沒有作出明確規(guī)定，使各鎮(zhèn)、各單位對(duì)剩余安置房的處置方法不徑相同，造成財(cái)政資金損失浪費(fèi)。

（4）部分拆遷項(xiàng)目程序不合法。一是未按規(guī)定履行報(bào)批手續(xù)；二是聘請(qǐng)的評(píng)估機(jī)構(gòu)未出具正式的評(píng)估報(bào)告，造成事后監(jiān)督依據(jù)缺失。

（5）拆遷、安置工程管理不嚴(yán)格。一是對(duì)拆遷資料管理不嚴(yán)。二是拆遷殘值管理存在漏洞。三是拆遷收購(gòu)資產(chǎn)管理不嚴(yán)。

（6）安置房建設(shè)質(zhì)量不夠高。

針對(duì)上述問題，審計(jì)建議市政府在組織專項(xiàng)調(diào)查研究基礎(chǔ)上，盡快制定和完善相關(guān)制度，規(guī)范拆遷、安置操作程序，加強(qiáng)拆遷資金和安置房建設(shè)管理，明確各責(zé)任單位的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任，確保拆遷、安置資金專款專用，國(guó)有資產(chǎn)保值增值。

（二）市地稅局組織市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)情況。

2010年市地稅局共組織入庫(kù)地方各項(xiàng)工商稅收90852萬元，同比增收21384萬元，增長(zhǎng)30.8%。其中：一般預(yù)算收入完成77175萬元，完成市政府計(jì)劃77100萬元的100.1%，比上年增收18175萬元，增長(zhǎng)30.8%；教育費(fèi)附加入庫(kù)2525萬元，完成市政府計(jì)劃2600萬元的97.12%，同比增收424萬元，增長(zhǎng)20.2%。此外，社會(huì)保險(xiǎn)基金入庫(kù)28754萬元，同比增收3745萬元，增長(zhǎng)15%，征繳率達(dá)100%。

2010年市地稅局在稅源緊，任務(wù)重的情況下，以組織收入為中心，以稅源管理為重點(diǎn)，克服稅源緊張、調(diào)控政策多等不利因素，一是強(qiáng)化收入分析和稅源監(jiān)控，突出對(duì)建筑業(yè)和房地產(chǎn)業(yè)等重點(diǎn)稅源管理。2010年全年建筑業(yè)和房地產(chǎn)業(yè)稅收入庫(kù)56811萬元，同比增長(zhǎng)36.7%，占地方稅收總量的62.5%。二是強(qiáng)化稅基管理，突出對(duì)營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅三大稅種的征收和對(duì)土地增值稅的征收與清算；2010年三大稅種入庫(kù)64872萬元，同比增收13252萬元，占總收入比重71.4%，增幅25.7%，拉動(dòng)收入增長(zhǎng)62個(gè)百分點(diǎn)；土地增值稅入庫(kù)9425萬元，同比增加5152萬元，增長(zhǎng)120.6%。三是強(qiáng)化社會(huì)綜合治稅，突出對(duì)零散稅源的征管，堅(jiān)持抓大不放小；取得各類信息27492條，通過對(duì)涉稅信息的加工、利用共增加稅收入庫(kù)5552萬元，占總收入5.8%。市地稅局通過有效措施全面加強(qiáng)稅源管理，大力挖潛增收，從而較好地完成了市政府下達(dá)的各項(xiàng)征收任務(wù)。在稅收征管工作中，基本能夠按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，不斷加強(qiáng)內(nèi)部管理和監(jiān)督檢查，規(guī)范稅收征管行為。在審計(jì)中，我們也發(fā)現(xiàn)一些稅收征管方面存在的問題，與《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定不盡一致，需要糾正和加以完善。

1.委托代征稅款2240萬元未及時(shí)繳入國(guó)庫(kù)。

2.未按規(guī)定緩征稅款1737萬元。

3.個(gè)別企業(yè)開具假發(fā)票、異地開具建筑業(yè)發(fā)票。

4.末按規(guī)定對(duì)建筑業(yè)“甲供材”征收營(yíng)業(yè)稅。

（三）全市政府公共工程審計(jì)情況。

為保障全市政府工程項(xiàng)目順利推進(jìn)，充分發(fā)揮財(cái)政建設(shè)資金使用效益，市審計(jì)局繼續(xù)開展政府投資項(xiàng)目招標(biāo)前預(yù)算審核、施工中跟蹤審計(jì)、竣工后決算審計(jì)工作，進(jìn)一步擴(kuò)大審計(jì)范圍，將所有概(預(yù))算送審的政府重點(diǎn)項(xiàng)目作為跟蹤審計(jì)的對(duì)象，把BT項(xiàng)目確定為跟蹤審計(jì)的重點(diǎn)，實(shí)施全程監(jiān)督。2010年市審計(jì)局共完成預(yù)算審核項(xiàng)目135個(gè)，審計(jì)預(yù)算金額44.43億元，審計(jì)凈核減2.59億元，平均核減率5.82%。完成竣工決（結(jié)）算審計(jì)項(xiàng)目96個(gè)，審計(jì)資金13.26億元，審計(jì)凈核減2.63億元，平均核減率12.3%。預(yù)算與決（結(jié)）算審計(jì)共核減資金5.22億元。為市政府、各鎮(zhèn)、各部門節(jié)約了大量的建設(shè)資金，進(jìn)一步凸顯了審計(jì)職能作用。但在工程審計(jì)中，還發(fā)現(xiàn)存在一些比較突出的問題。

1．BT項(xiàng)目違反招標(biāo)法規(guī)定，未通過公開招標(biāo)方式確定投融資人。

2．部分BT項(xiàng)目存在轉(zhuǎn)包現(xiàn)象。

3．政府工程項(xiàng)目“甲供材”管理不規(guī)范。

4．政府重點(diǎn)投資項(xiàng)目聘請(qǐng)中介服務(wù)機(jī)構(gòu)未實(shí)行公開招投標(biāo)。

二、2009年“同級(jí)審”查出問題的糾正和整改情況

2009年“同級(jí)審”查出的有關(guān)問題，市財(cái)政、地稅部門及有關(guān)單位都十分重視，采取了一些有效措施進(jìn)行整改。

（一）財(cái)政方面：根據(jù)我市《經(jīng)濟(jì)適用住房管理辦法》（句政發(fā)〔2009〕78 號(hào)）規(guī)定，有8戶不符合經(jīng)濟(jì)適用房申購(gòu)條件的家庭取得了申購(gòu)資格。審計(jì)要求市房改辦按規(guī)定撤銷已辦理對(duì)8戶家庭的申購(gòu)核準(zhǔn)，會(huì)同市城投公司收回已售出的經(jīng)濟(jì)適用房。市房改辦已向人大作專題匯報(bào)。市政府對(duì)審計(jì)建議高度重視，修改完善了《句容市經(jīng)濟(jì)適用住房管理辦法》（句政規(guī)發(fā)[2010]4號(hào)）。其它方面財(cái)政按審計(jì)決定將有關(guān)資金收繳入庫(kù)，并對(duì)其他有關(guān)財(cái)政賬務(wù)處理及內(nèi)部管理方面的問題進(jìn)行了整改。

（二）地稅方面：市建管處工程開票處延緩繳庫(kù)的稅款和已停征的基金（費(fèi)）余額已按審計(jì)決定解繳入庫(kù)。

其他相關(guān)部門也都按審計(jì)要求整改到位。

市政府對(duì)“同級(jí)審”整改情況向市人大進(jìn)行了專題匯報(bào)。

第三篇：49個(gè)部門單位2007預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果

49個(gè)部門單位2007預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收

支審計(jì)結(jié)果

（二○○八年九月五日公告）

目錄

1.國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)2007預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果

2.教育部2007預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果 3.原信息產(chǎn)業(yè)部2007預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

4.國(guó)家民族事務(wù)委員會(huì)2007預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

5.公安部2007預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果 6.監(jiān)察部2007預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果 7.司法部2007預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果 8.財(cái)政部2007預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果 9.原勞動(dòng)和社會(huì)保障部2007預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果

10.國(guó)土資源部2007預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果 11.原環(huán)保總局2007預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果 12.原建設(shè)部2007預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果 13.原交通部2007預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果 14.鐵道部2007預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果 15.水利部2007預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果 16.農(nóng)業(yè)部2007預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果 17.商務(wù)部2007預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果 18.文化部2007預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果 19.衛(wèi)生部2007預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果 20.國(guó)家人口和計(jì)劃生育委員會(huì)2007預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果

21.中國(guó)人民銀行2007財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果

22.國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)2007預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果

23.國(guó)家稅務(wù)總局2007預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果 24.國(guó)家質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)檢疫總局2007預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果

25.國(guó)家廣播電影電視總局2007預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果

26.國(guó)家安全生產(chǎn)監(jiān)督管理總局2007預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果

27.國(guó)家統(tǒng)計(jì)局2007預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果 28.國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局2007預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果 29.國(guó)家旅游局2007預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果

— 2 — 30.國(guó)務(wù)院僑務(wù)辦公室2007預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果

31.國(guó)務(wù)院法制辦公室2007預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果

32.中國(guó)科學(xué)院2007預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果 33.中國(guó)社會(huì)科學(xué)院2007預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果 34.國(guó)務(wù)院發(fā)展研究中心2007預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果

35.中國(guó)氣象局2007預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果 36.中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)2007預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果

37.中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)2007預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果

38.中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)2007預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果

39.國(guó)家自然科學(xué)基金委員會(huì)2007預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果

40.國(guó)家煙草專賣局2007預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果 41.國(guó)家海洋局2007預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果 42.國(guó)家郵政局2007預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果 43.國(guó)務(wù)院扶貧開發(fā)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室2007預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果

— 3 — 44.中國(guó)文學(xué)藝術(shù)界聯(lián)合會(huì)2007預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果

45.中國(guó)人民對(duì)外友好協(xié)會(huì)2007預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果

46.中國(guó)殘疾人聯(lián)合會(huì)2007預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果

47.中國(guó)國(guó)際貿(mào)易促進(jìn)委員會(huì)2007預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果

48.中國(guó)外文出版發(fā)行事業(yè)局2007預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果

49.最高人民檢察院2007預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果

國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)2007 預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2007年12月至2008年3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱發(fā)展改革委）2007預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了13個(gè)所屬單位。

一、基本情況

發(fā)展改革委為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由委本級(jí)和

— 4 — 27個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。

審計(jì)結(jié)果表明，發(fā)展改革委2007預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，建立健全了有關(guān)制度，加大了對(duì)會(huì)計(jì)人員的管理和培訓(xùn)力度，認(rèn)真整改以前審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）以前基建結(jié)余資金2400.72萬元未及時(shí)進(jìn)行清理。發(fā)展改革委2000年前用財(cái)政資金安排的三里河一區(qū)公共設(shè)施建設(shè)和海南體改院會(huì)議中心這2個(gè)建設(shè)項(xiàng)目的基建結(jié)余資金2400.72萬元，長(zhǎng)期滯留在行政經(jīng)費(fèi)往來賬中，未及時(shí)進(jìn)行清理。其中，海南體改院會(huì)議中心項(xiàng)目由于后來情況變化未實(shí)施，三里河一區(qū)公共設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目早已完工。

（二）實(shí)有資金結(jié)余7670.48萬元未納入預(yù)算統(tǒng)籌安排使用。發(fā)展改革委本級(jí)2007年以前實(shí)有資金結(jié)余7670.48萬元，未納入部門預(yù)算統(tǒng)籌安排使用，其中，行政基本賬戶結(jié)余3421.47萬元，事業(yè)基本賬戶結(jié)余1680.03萬元，外事經(jīng)費(fèi)賬戶結(jié)余438.34萬元，離退休經(jīng)費(fèi)賬戶結(jié)余2130.64萬元。

（三）行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制修訂及復(fù)審項(xiàng)目資金1211.24萬元閑臵。發(fā)展改革委工業(yè)司計(jì)劃于2007和2008兩年組織完成的?行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制修訂及復(fù)審項(xiàng)目?所需經(jīng)費(fèi)的預(yù)算，未按規(guī)定逐年編報(bào)，— 5 — 而是一次性地在2007編報(bào)，并將項(xiàng)目資金全額撥付給項(xiàng)目組織單位，造成資金閑臵。經(jīng)抽查中國(guó)機(jī)械工業(yè)聯(lián)合會(huì)等10個(gè)項(xiàng)目組織單位發(fā)現(xiàn)，這些單位2007年共收到項(xiàng)目資金2033.70萬元，實(shí)際支出822.46萬元，結(jié)余1211.24萬元（占抽查資金總額的59%），尚未撥付給項(xiàng)目實(shí)施單位。

（四）部分醫(yī)藥儲(chǔ)備資金長(zhǎng)期閑臵。

2003年，財(cái)政部撥付給發(fā)展改革委7787.64萬元資金用于某項(xiàng)藥品的專項(xiàng)儲(chǔ)備。發(fā)展改革委根據(jù)該項(xiàng)藥品的實(shí)際使用情況減少了采購(gòu)量，使該項(xiàng)資金結(jié)余6475.47萬元（占撥付資金的83%）。截至2007年底，上述儲(chǔ)備資金結(jié)余仍存放在發(fā)展改革委機(jī)關(guān)的基本賬戶中閑臵未用。

（五）國(guó)宏大廈項(xiàng)目長(zhǎng)期未辦理竣工決算。

國(guó)宏大廈項(xiàng)目由原國(guó)家計(jì)委于1994年11月批準(zhǔn)開工建設(shè)，累計(jì)撥付財(cái)政建設(shè)資金95 300萬元，于2000年9月交付使用。截至2007年底，該項(xiàng)目仍未辦理項(xiàng)目竣工決算，項(xiàng)目結(jié)余資金6158.17萬元也未進(jìn)行清理。

（六）宏觀經(jīng)濟(jì)研究院對(duì)外借款和投資損失291.85萬元。1992年，宏觀經(jīng)濟(jì)研究院投資300萬元在山東省日照市建設(shè)培訓(xùn)樓，之后該工程因故停建。截至2007年，此投資中的34.67萬元已無法收回，形成損失。

1994年，宏觀經(jīng)濟(jì)研究院借給所屬中國(guó)華聯(lián)房地產(chǎn)開發(fā)公司222萬元。截至2007年底，該公司虧損巨大，已無力償還，此借

— 6 — 款形成損失。

1994年，宏觀經(jīng)濟(jì)研究院國(guó)土開發(fā)與地區(qū)經(jīng)濟(jì)研究所借給山東菏澤市新興飲料廠40萬元，截至2007年底，其中的35.18萬元已無法收回，形成損失。

三、審計(jì)處理情況及建議

對(duì)上述問題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)以前基建結(jié)余資金未及時(shí)進(jìn)行清理的問題，要求按規(guī)定將上述項(xiàng)目結(jié)余資金的50%上繳中央金庫(kù)；對(duì)實(shí)有資金結(jié)余未納入預(yù)算統(tǒng)籌安排使用的問題，要求今后在編制部門預(yù)算時(shí)，盡可能據(jù)實(shí)列報(bào)上年結(jié)余，并統(tǒng)籌安排使用，保證預(yù)算編制的科學(xué)性、完整性；對(duì)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制修訂及復(fù)審項(xiàng)目資金閑臵的問題，要求今后進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算，保證預(yù)算資金安排的科學(xué)性、準(zhǔn)確性，同時(shí)加強(qiáng)項(xiàng)目資金使用檢查，督促行業(yè)協(xié)會(huì)及時(shí)撥付項(xiàng)目資金；對(duì)醫(yī)藥儲(chǔ)備資金閑臵的問題，要求商財(cái)政部等部門研究解決，避免財(cái)政資金長(zhǎng)期閑臵；對(duì)國(guó)宏大廈項(xiàng)目長(zhǎng)期未辦理竣工決算的問題，要求抓緊編制竣工決算，報(bào)主管部門審批，并按規(guī)定清理結(jié)余資金；對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)研究院對(duì)外借款和投資損失的問題，要求將相應(yīng)損失按規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后核銷，并追究相關(guān)人員責(zé)任。

針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：發(fā)展改革委應(yīng)統(tǒng)籌安排財(cái)政結(jié)余資金，提高財(cái)政資金使用效益；完善相關(guān)管理辦法，提高專項(xiàng)資金管理水平；進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范財(cái)務(wù)核算與管理。

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

發(fā)展改革委在審計(jì)前開展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，發(fā)展改革委高度重視，多次研究部署整改工作，要求各單位加以改進(jìn)落實(shí)。對(duì)以前基建結(jié)余未及時(shí)清理的問題，已將結(jié)余資金應(yīng)上繳部分共計(jì)1200.36萬元上繳中央金庫(kù)；對(duì)實(shí)有資金結(jié)余未納入預(yù)算統(tǒng)籌安排使用的問題，正在研究解決方案；對(duì)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制修訂及復(fù)審項(xiàng)目資金閑臵的問題，已督促相關(guān)單位加快工作進(jìn)度，并將加強(qiáng)監(jiān)督檢查；對(duì)醫(yī)藥儲(chǔ)備資金閑臵的問題，正會(huì)同有關(guān)部門研究相應(yīng)措施，以發(fā)揮醫(yī)藥儲(chǔ)備的作用；對(duì)國(guó)宏大廈項(xiàng)目長(zhǎng)期未辦理竣工決算的問題，已完成竣工決算的編報(bào)工作，并將項(xiàng)目結(jié)余資金964.20萬元上繳中央金庫(kù)；對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)研究院對(duì)外借款和投資形成損失的問題，正在按規(guī)定程序進(jìn)行處理。

此外，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的其他管理不規(guī)范等問題，審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函，發(fā)展改革委已進(jìn)行了整改。

教育部2007

預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2007年12月至2008年3月，審計(jì)署對(duì)教育部2007預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了10個(gè)所屬單位。

一、基本情況

教育部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和103個(gè)二級(jí)預(yù)算單位及項(xiàng)目執(zhí)行單位的預(yù)算組成。

審計(jì)結(jié)果表明，教育部2007預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，進(jìn)一步完善了內(nèi)部控制制度，認(rèn)真整改以前審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）71.42億元預(yù)算資金年初未細(xì)化到具體單位和項(xiàng)目，造成執(zhí)行單位年初預(yù)算編報(bào)不完整。

在教育部2007預(yù)算中，年初未落實(shí)到具體單位和項(xiàng)目的預(yù)算資金有71.42億元，其中?教育振興行動(dòng)計(jì)劃?項(xiàng)目55億元，?大、中、小學(xué)修購(gòu)?項(xiàng)目14.60億元，?宣傳文化發(fā)展專項(xiàng)資金?1.82億元，造成這些項(xiàng)目的執(zhí)行單位年初預(yù)算編報(bào)不完整。

（二）機(jī)關(guān)食堂改擴(kuò)建項(xiàng)目未按期實(shí)施，2070萬元資金閑臵。

2007年4月，財(cái)政部批復(fù)教育部機(jī)關(guān)食堂改擴(kuò)建項(xiàng)目支出預(yù)算2070萬元。由于項(xiàng)目?jī)?nèi)容變化，該項(xiàng)目當(dāng)年未實(shí)施，項(xiàng)目建設(shè)資金閑臵。

（三）中小學(xué)國(guó)家級(jí)教材審查及優(yōu)秀教學(xué)成果評(píng)獎(jiǎng)項(xiàng)目財(cái)政撥款累計(jì)結(jié)余756.67萬元，相當(dāng)于當(dāng)年財(cái)政撥款的2.52倍。

教育部中小學(xué)國(guó)家級(jí)教材審查及優(yōu)秀教學(xué)成果評(píng)獎(jiǎng)項(xiàng)目2007年初資金結(jié)余529.54萬元，當(dāng)年財(cái)政撥款300萬元，支出72.87萬元，當(dāng)年結(jié)余227.13萬元，年末累計(jì)結(jié)余756.67萬元，相當(dāng)于當(dāng)年財(cái)政撥款的2.52倍。

（四）所屬中央廣播電視大學(xué)基建項(xiàng)目未上報(bào)基建投資計(jì)劃，基建支出1.92億元未納入預(yù)算管理。

2005年3月至2007年7月，該校在未報(bào)經(jīng)財(cái)政部門審查其資金來源、未向計(jì)劃部門上報(bào)基本建設(shè)投資計(jì)劃的情況下，累計(jì)使用預(yù)算外資金1.92億元購(gòu)買教學(xué)用房，購(gòu)房支出未編入單位支出預(yù)算。

（五）所屬中央音樂學(xué)院未經(jīng)批準(zhǔn)自行設(shè)立項(xiàng)目收費(fèi)80.10萬元。

2002至2007年，該院現(xiàn)代遠(yuǎn)程音樂教育學(xué)院在開展遠(yuǎn)程教育合作辦學(xué)過程中，未經(jīng)批準(zhǔn)自行收取初試費(fèi)80.10萬元。

三、審計(jì)處理情況及建議

對(duì)上述問題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)項(xiàng)目預(yù)算年初未細(xì)化到具體單位和項(xiàng)目的問題，要求盡快采取措施，積極與有關(guān)部門協(xié)商，規(guī)范預(yù)算管理工作；對(duì)機(jī)關(guān)食堂改擴(kuò)建項(xiàng)目未按期實(shí)施造成資金閑臵的問題，要求今后加強(qiáng)項(xiàng)目的可行性論證，減少和避免資金閑臵；對(duì)中小學(xué)國(guó)家級(jí)教材審查及優(yōu)秀教學(xué)成果評(píng)獎(jiǎng)項(xiàng)目財(cái)政資金結(jié)余偏大的問題，要求今后在申報(bào)項(xiàng)目預(yù)算時(shí)，統(tǒng)籌考慮項(xiàng)目

— 10 — 結(jié)余資金，提高資金使用效益；對(duì)所屬中央廣播電視大學(xué)基建項(xiàng)目未上報(bào)基建投資計(jì)劃、基建支出未納入預(yù)算管理的問題，要求教育部責(zé)成中央廣播電視大學(xué)補(bǔ)報(bào)基建投資計(jì)劃；對(duì)所屬中央音樂學(xué)院未經(jīng)批準(zhǔn)自行設(shè)立項(xiàng)目收費(fèi)的問題，要求教育部責(zé)成中央音樂學(xué)院停止該項(xiàng)收費(fèi)，如確需收取，嚴(yán)格按規(guī)定報(bào)有關(guān)部門審批。

針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：教育部應(yīng)進(jìn)一步改進(jìn)預(yù)算編制工作，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目申報(bào)、審批、執(zhí)行等各環(huán)節(jié)的管理，提高財(cái)政資金使用效益；加強(qiáng)對(duì)高校合作辦學(xué)管理，嚴(yán)格收費(fèi)審批程序。

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

教育部在審計(jì)前開展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，教育部高度重視，認(rèn)真糾正和整改。對(duì)項(xiàng)目預(yù)算年初未細(xì)化到具體單位和項(xiàng)目的問題，與財(cái)政部進(jìn)行了協(xié)調(diào)，部分項(xiàng)目已在2008年年初預(yù)算中細(xì)化到具體單位，其余項(xiàng)目將在以后爭(zhēng)取逐步細(xì)化；對(duì)機(jī)關(guān)食堂改擴(kuò)建項(xiàng)目未按期實(shí)施造成資金閑臵的問題，已報(bào)國(guó)務(wù)院機(jī)關(guān)事務(wù)管理局和北京市規(guī)劃部門審批，并將在批復(fù)后執(zhí)行；對(duì)中小學(xué)國(guó)家級(jí)教材審查及優(yōu)秀教學(xué)成果評(píng)獎(jiǎng)項(xiàng)目財(cái)政資金結(jié)余偏大的問題，已對(duì)預(yù)算進(jìn)行了調(diào)整；對(duì)所屬中央廣播電視大學(xué)基建項(xiàng)目未上報(bào)基建投資計(jì)劃的問題，已責(zé)成該校按照程序補(bǔ)辦了基本建設(shè)投資計(jì)劃；對(duì)所屬中央音樂學(xué)院未經(jīng)批準(zhǔn)自行設(shè)立項(xiàng)目收費(fèi)問題，已責(zé)成該校向北京市有關(guān)部門提出

— 11 — 收費(fèi)申請(qǐng)，現(xiàn)正在審批中。

此外，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的其他管理不規(guī)范等問題，審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函，教育部已進(jìn)行了整改。

原信息產(chǎn)業(yè)部2007

預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2007年12月至2008年3月，審計(jì)署對(duì)原信息產(chǎn)業(yè)部（現(xiàn)已整合為工業(yè)和信息化部）2007預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了34個(gè)所屬單位。

一、基本情況

原信息產(chǎn)業(yè)部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和61個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。

審計(jì)結(jié)果表明，原信息產(chǎn)業(yè)部2007預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理，建立健全了有關(guān)制度，認(rèn)真整改以前審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）申報(bào)的預(yù)算中含有非預(yù)算單位項(xiàng)目。

— 12 — 原信息產(chǎn)業(yè)部申報(bào)及財(cái)政部批復(fù)的2007預(yù)算中，包含非預(yù)算單位的基本建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算14個(gè)，金額3660萬元。

（二）所屬30個(gè)省級(jí)通信管理局的33 706.53萬元結(jié)余資金未納入部門預(yù)算管理。

原信息產(chǎn)業(yè)部所屬31個(gè)省級(jí)通信管理局編報(bào)的2007預(yù)算中，有30個(gè)省級(jí)通信管理局的33 706.53萬元結(jié)余資金未納入部門預(yù)算管理。

三、審計(jì)處理情況及建議

對(duì)上述問題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告。對(duì)申報(bào)的預(yù)算中含非預(yù)算單位項(xiàng)目的問題，要求工業(yè)和信息化部商財(cái)政部等有關(guān)部門理順預(yù)算撥款關(guān)系；對(duì)所屬30個(gè)省級(jí)通信管理局的結(jié)余資金未納入部門預(yù)算管理的問題，要求工業(yè)和信息化部將其納入預(yù)算管理。

針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：工業(yè)和信息化部應(yīng)進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算編制行為，真正做到統(tǒng)籌安排和規(guī)范使用財(cái)政資金。

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

原信息產(chǎn)業(yè)部在審計(jì)前開展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，工業(yè)和信息化部高度重視，對(duì)申報(bào)的預(yù)算中含非預(yù)算單位項(xiàng)目的問題，正在商財(cái)政部理順預(yù)算撥款關(guān)系；對(duì)所屬30個(gè)省級(jí)通信管理局的結(jié)余資金未納入部門預(yù)算管理的問題，在編制2008中央部門預(yù)算時(shí)，已將其全部納入部門預(yù)算管理。

此外，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的其他管理不規(guī)范等問題，審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函，工業(yè)和信息化部已進(jìn)行了整改。

國(guó)家民族事務(wù)委員會(huì)2007 預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2007年12月至2008年3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)家民族事務(wù)委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱國(guó)家民委）2007預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了4個(gè)所屬單位。

一、基本情況

國(guó)家民委為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由委本級(jí)和20個(gè)二級(jí)預(yù)算單位及項(xiàng)目執(zhí)行單位的預(yù)算組成。

審計(jì)結(jié)果表明，國(guó)家民委2007預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，近年來陸續(xù)制定、修訂了19項(xiàng)規(guī)劃財(cái)務(wù)類管理辦法，認(rèn)真整改以前審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）違規(guī)將民族工作經(jīng)費(fèi)94.19萬元用于基建項(xiàng)目。2007年，國(guó)家民委將其?北樓工程?項(xiàng)目中的安防、屏蔽

— 14 — 機(jī)房建設(shè)等工程款共94.19萬元，違規(guī)在民族工作經(jīng)費(fèi)中列支。

（二）采取以撥作支的方式支付印刷費(fèi)。

2007年，國(guó)家民委本級(jí)采取以撥作支的方式支付所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局文印室印刷費(fèi)40.19萬元，文印室實(shí)際支出為30.61萬元，當(dāng)年余額9.58萬元。這項(xiàng)費(fèi)用年初余額11.93萬元，年末總余額21.51萬元。

（三）所屬中央民族大學(xué)存在的問題。

1．中央民族大學(xué)2006年將財(cái)政專項(xiàng)用于該校理科樓等3座樓的設(shè)備購(gòu)臵經(jīng)費(fèi)19.58萬元，用于這3座樓之外的中央民族大學(xué)國(guó)際教育學(xué)院大樓、留學(xué)生公寓樓等樓的設(shè)備購(gòu)臵。

2．截至2007年末，中央民族大學(xué)收取的學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)等預(yù)算外收入中有2544.68萬元未按規(guī)定上繳財(cái)政專戶。

3．違規(guī)收取基建項(xiàng)目返利772.26萬元，其中195.78萬元被截留。中央民族大學(xué)在部分基建項(xiàng)目建設(shè)中，與建設(shè)項(xiàng)目投標(biāo)單位在項(xiàng)目招標(biāo)前商定，投標(biāo)單位一旦中標(biāo)，將以捐資助學(xué)的名義返利給學(xué)校，該返利不在投標(biāo)書中反映。截至2007年末，中央民族大學(xué)共取得中標(biāo)的施工單位讓利款772.26萬元。其中，576.48萬元為2006年3月文科教學(xué)大樓項(xiàng)目工程結(jié)算時(shí)，中央民族大學(xué)用中標(biāo)方返利核減的工程款；86.78萬元為2003年12月研究生公寓項(xiàng)目的中標(biāo)方返利；109萬元為2003年9月學(xué)生公寓（留學(xué)生樓）項(xiàng)目的中標(biāo)方返利。后兩個(gè)基建工程項(xiàng)目的返利共195.78萬元，被以?捐贈(zèng)收入?的名義轉(zhuǎn)入中央民族大學(xué)行政事業(yè)賬戶中。

— 15 — 4．中央民族大學(xué)所屬后勤產(chǎn)業(yè)集團(tuán)違反國(guó)務(wù)院機(jī)關(guān)事務(wù)管理局關(guān)于?行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)不實(shí)行折舊?的規(guī)定提取折舊費(fèi)。截至2007年末，共提取466.17萬元，其中：2007年129.26萬元，2007年以前336.91萬元。中央民族大學(xué)在與后勤產(chǎn)業(yè)集團(tuán)結(jié)算后勤服務(wù)費(fèi)用時(shí)，將這些折舊費(fèi)支付給該集團(tuán)。

（四）所屬中央民族歌舞團(tuán)存在的問題。

1．中央民族歌舞團(tuán)2007年擴(kuò)大支出范圍使用財(cái)政專項(xiàng)資金?業(yè)務(wù)補(bǔ)助費(fèi)?13.40萬元，其中用于出國(guó)培訓(xùn)費(fèi)7.08萬元、招待費(fèi)6.32萬元。

2．中央民族歌舞團(tuán)未將1067.42萬元收支納入預(yù)算管理。中央民族歌舞團(tuán)將所屬藝術(shù)培訓(xùn)學(xué)校上繳的學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)、學(xué)雜費(fèi)等收支在往來科目中核算。2005至2007年共收取1067.42萬元（其中，2007年313.23萬元），用于人員經(jīng)費(fèi)、日常公用經(jīng)費(fèi)等支出756.54萬元（其中，2007年250.68萬元），2007年年末結(jié)存310.87萬元。

3．藝術(shù)培訓(xùn)學(xué)校存在的問題。

（1）違規(guī)收費(fèi)144.89萬元。藝術(shù)培訓(xùn)學(xué)校在與其他學(xué)校合作辦學(xué)中，2007年超標(biāo)準(zhǔn)收取大專班和中專班學(xué)費(fèi)61.31萬元，使用過期《收費(fèi)許可證》收取中專班學(xué)費(fèi)30.44萬元；2006至2007年，自定收費(fèi)項(xiàng)目收取固定資產(chǎn)磨損費(fèi)9.60萬元（其中，2007年2.16萬元），2005至2007年多收取學(xué)雜費(fèi)43.54萬元（其中2007年2.98萬元）。

— 16 —（2）私存私放80.29萬元。2005年9月至2007年12月，藝術(shù)培訓(xùn)學(xué)校將80.29萬元收入私存私放（其中，2007年32.60萬元），用于人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)等項(xiàng)支出63.66萬元（其中2007年21.71萬元），2007年年末結(jié)余16.63萬元。另有無收入憑證的賬外收入5.97萬元。

（五）所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局違規(guī)收取國(guó)家民委招待所?資產(chǎn)占用費(fèi)?243萬元。

經(jīng)國(guó)家民委研究決定，國(guó)家民委招待所于2004年并入中央民族干部學(xué)院。2006年，機(jī)關(guān)服務(wù)局向?qū)嶋H尚未交付使用的國(guó)家民委招待所收取?資產(chǎn)占用費(fèi)?243萬元，用于國(guó)家民委所屬信息中心、離退休干部局等單位的職工津補(bǔ)貼支出。

三、審計(jì)處理情況及建議

對(duì)上述問題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)違規(guī)使用民族工作經(jīng)費(fèi)用于基建項(xiàng)目、以撥作支、所屬中央民族歌舞團(tuán)和中央民族大學(xué)違反規(guī)定使用財(cái)政資金擴(kuò)大支出范圍，以及所屬中央民族大學(xué)支付后勤產(chǎn)業(yè)集團(tuán)違規(guī)列支折舊費(fèi)等問題，要求歸還資金原渠道，并沖轉(zhuǎn)有關(guān)賬目；對(duì)所屬中央民族大學(xué)預(yù)算外收入未按規(guī)定上繳財(cái)政專戶的問題，要求及時(shí)上繳財(cái)政專戶；對(duì)所屬中央民族歌舞團(tuán)藝術(shù)培訓(xùn)學(xué)校的問題，要求停止違規(guī)收費(fèi)行為，退還多收取的學(xué)費(fèi)、學(xué)雜費(fèi)和固定資產(chǎn)磨損費(fèi)，盡快辦理《收費(fèi)許可證》重新核批手續(xù)，追回私存私放的資金,調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，并追究有關(guān)責(zé)

— 17 — 任人的責(zé)任；對(duì)所屬中央民族大學(xué)違規(guī)收取基建項(xiàng)目返利并截留部分返利款的問題，要求歸還截留的返利款，今后嚴(yán)格執(zhí)行招標(biāo)投標(biāo)法，不得違規(guī)收取基建項(xiàng)目返利；對(duì)所屬中央民族歌舞團(tuán)藝術(shù)培訓(xùn)學(xué)校學(xué)費(fèi)等收支未納入預(yù)算管理的問題，要求將學(xué)費(fèi)等收支全部納入預(yù)算管理，并調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目；對(duì)機(jī)關(guān)服務(wù)局違規(guī)收取國(guó)家民委招待所?資產(chǎn)占用費(fèi)?的問題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法和有關(guān)會(huì)計(jì)制度。

針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：國(guó)家民委應(yīng)著力加強(qiáng)預(yù)算、財(cái)務(wù)監(jiān)管工作，切實(shí)履行好對(duì)所屬單位的管理職責(zé)；所屬單位應(yīng)強(qiáng)化預(yù)算管理意識(shí)，嚴(yán)格按預(yù)算和會(huì)計(jì)制度管理使用資金。

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

國(guó)家民委在審計(jì)前開展了自查，并糾正了部分自查發(fā)現(xiàn)的問題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，國(guó)家民委高度重視，召開委務(wù)會(huì)議，專門聽取了審計(jì)情況匯報(bào)。下發(fā)了《關(guān)于落實(shí)2007年審計(jì)決定通知》，要求各單位增強(qiáng)法紀(jì)觀念，避免違規(guī)違紀(jì)事件再發(fā)生；認(rèn)真研究財(cái)務(wù)管理中存在的突出問題和薄弱環(huán)節(jié)，特別要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部獨(dú)立核算單位財(cái)務(wù)管理的指導(dǎo)和監(jiān)督，建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。目前，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的大部分問題已得到整改，其余問題將在規(guī)定時(shí)限內(nèi)整改完畢。國(guó)家民委將繼續(xù)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，已印發(fā)2008年國(guó)家民委內(nèi)部審計(jì)工作要點(diǎn)，并根據(jù)《國(guó)家民委直屬單位領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行辦法》，對(duì)有關(guān)單位開展了法定代表人離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。

— 18 — 此外，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的其他管理不規(guī)范等問題，審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函，國(guó)家民委對(duì)大部分問題已進(jìn)行了整改。

公安部2007

預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2007年12月至2008年2月，審計(jì)署對(duì)中華人民共和國(guó)公安部（以下簡(jiǎn)稱公安部）2007預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了5個(gè)所屬單位。

一、基本情況

公安部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和32個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。

審計(jì)結(jié)果表明，公安部2007預(yù)算執(zhí)行總體情況較好。預(yù)算批復(fù)進(jìn)度快，批復(fù)率高；部本級(jí)和這次抽審的二級(jí)預(yù)算單位內(nèi)部控制制度比較健全，財(cái)務(wù)管理規(guī)范，會(huì)計(jì)處理符合相關(guān)準(zhǔn)則和制度，審計(jì)中未發(fā)現(xiàn)重大違法違紀(jì)問題；能夠嚴(yán)格執(zhí)行?收支兩條線?管理規(guī)定，2007年各項(xiàng)財(cái)政性收費(fèi)已及時(shí)全額上繳財(cái)政；對(duì)2006預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，公安部督促相關(guān)單位積極采取措施進(jìn)行了整改。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）向非預(yù)算單位撥款1600萬元。

2007年，公安部將?部信息中心及部機(jī)關(guān)局域網(wǎng)、城域網(wǎng)、衛(wèi)星網(wǎng)站維護(hù)?項(xiàng)目資金1600萬元撥付給非預(yù)算單位公安部信息中心。

（二）自行調(diào)整預(yù)算資金用途1720萬元。

2007年，公安部在?部機(jī)關(guān)大院整治?項(xiàng)目預(yù)算中自行調(diào)整資金用途，安排綠化基地改造、大山子基地改造等不屬于?部機(jī)關(guān)大院整治?項(xiàng)目范圍的項(xiàng)目預(yù)算1720萬元。

（三）部本級(jí)收入174.63萬元由所屬單位核算，未納入部本級(jí)預(yù)算統(tǒng)一管理。

2005至2007年，公安部取得課題經(jīng)費(fèi)和特警演示會(huì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)收入94.63萬元，由公安部第一研究所代為核算；2007年，公安部通過舉辦培訓(xùn)班、比武班取得收入80萬元，由中國(guó)人民公安大學(xué)代為核算。上述收入共計(jì)174.63萬元，均未納入部本級(jí)預(yù)算統(tǒng)一管理。

（四）公安部所屬某二級(jí)單位無預(yù)算支出828.66萬元。1.未按規(guī)定使用項(xiàng)目?jī)艚Y(jié)余資金576.31萬元。

2007年，公安部所屬該二級(jí)單位未經(jīng)財(cái)政部門審批，動(dòng)用項(xiàng)目?jī)艚Y(jié)余資金安排安防工程等支出576.31萬元。

2.動(dòng)用項(xiàng)目結(jié)余資金，無預(yù)算支出252.35萬元。

2003至2005年，該二級(jí)單位用項(xiàng)目結(jié)余資金支付無預(yù)算的基建綠化工程款共252.35萬元。

（五）公安部所屬某二級(jí)單位398.99萬元收入未納入預(yù)算管理。

2007年，公安部所屬某二級(jí)單位取得監(jiān)管培訓(xùn)收入209萬元，其他收入189.99萬元（其中拆遷補(bǔ)償收入186.72萬元），未納入預(yù)算管理。

三、審計(jì)處理情況及建議

對(duì)上述問題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)向非預(yù)算單位撥款的問題，要求收回結(jié)余資金；對(duì)調(diào)整預(yù)算資金用途問題，要求補(bǔ)辦審批手續(xù)；對(duì)由所屬單位核算本級(jí)收支問題，要求收回結(jié)余款項(xiàng)納入預(yù)算管理；對(duì)公安部所屬某二級(jí)單位無預(yù)算支出問題，要求補(bǔ)辦審批手續(xù)；對(duì)公安部所屬某二級(jí)單位預(yù)算收入未納入預(yù)算管理問題，要求納入預(yù)算管理。

針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：公安部應(yīng)進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算，做到調(diào)整預(yù)算、改變預(yù)算資金用途有依據(jù)；理順本級(jí)與二級(jí)單位之間的預(yù)算關(guān)系；清理往來賬款，規(guī)范往來賬核算。

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

公安部在審計(jì)前開展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問題，對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，公安部高度重視，及時(shí)召開會(huì)議研究落實(shí)，責(zé)成相關(guān)單位進(jìn)行認(rèn)真整改。對(duì)向非預(yù)算單位撥款的問題，已要求相關(guān)單位停止支出，并對(duì)已經(jīng)發(fā)生的支出進(jìn)行逐筆審核；對(duì)調(diào)整預(yù)算改變資金用途的問題，正在補(bǔ)辦審批手續(xù)；對(duì)由所屬單位核算本級(jí)

— 21 — 收支的問題，已將結(jié)余資金收回并納入預(yù)算管理；對(duì)所屬某二級(jí)單位無預(yù)算支出的問題，正在補(bǔ)辦審批手續(xù)；對(duì)所屬某二級(jí)單位收入未納入預(yù)算管理的問題，已在核對(duì)賬目后將其納入預(yù)算管理。

此外，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的其他管理不規(guī)范等問題，審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函，公安部已進(jìn)行了整改。

監(jiān)察部2007預(yù)算執(zhí)行和其他

財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2008年1月至2月，審計(jì)署對(duì)監(jiān)察部2007預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了2個(gè)所屬單位。

一、基本情況

監(jiān)察部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和3個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。

審計(jì)結(jié)果表明，監(jiān)察部2007預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，建立健全了相關(guān)制度，認(rèn)真整改以前審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）自行調(diào)整項(xiàng)目預(yù)算80萬元。

2007年，監(jiān)察部將財(cái)政部批復(fù)用于辦公樓冷凍機(jī)房冷水機(jī)組改造項(xiàng)目預(yù)算資金 80萬元，自行調(diào)整用于辦公樓外墻面改造項(xiàng)目。

（二）收取的代墊出國(guó)費(fèi)等44.26萬元未納入部本級(jí)財(cái)務(wù)賬內(nèi)統(tǒng)一核算。

2007年，監(jiān)察部外事局將收取的為其他單位人員出國(guó)代墊費(fèi)用等44.26萬元，未納入部本級(jí)財(cái)務(wù)賬內(nèi)統(tǒng)一核算，而是在外事局另設(shè)賬戶管理。

（三）所屬北京培訓(xùn)中心超范圍提取修購(gòu)基金266.51萬元。2007年，北京培訓(xùn)中心將不應(yīng)納入修購(gòu)基金計(jì)提范圍的培訓(xùn)費(fèi)收入1776.76萬元作為計(jì)提基數(shù)，按15%的比例計(jì)提修購(gòu)基金，多列支出266.51萬元。

三、審計(jì)處理情況及建議

對(duì)上述問題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告。對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整項(xiàng)目預(yù)算的問題，要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，嚴(yán)格執(zhí)行批復(fù)的項(xiàng)目預(yù)算；對(duì)未將收取的代墊出國(guó)費(fèi)納入本級(jí)財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算問題，要求納入本級(jí)財(cái)務(wù)賬內(nèi)統(tǒng)一核算；對(duì)所屬北京培訓(xùn)中心超范圍提取修購(gòu)基金的問題，要求將這筆基金歸還原資金渠道，并調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目。

針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：監(jiān)察部應(yīng)進(jìn)一步強(qiáng)化預(yù)算約束意識(shí)，加強(qiáng)項(xiàng)目資金管理；規(guī)范會(huì)計(jì)核算行為，促進(jìn)財(cái)務(wù)

— 23 — 管理水平的不斷提高。

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

監(jiān)察部在審計(jì)前開展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，監(jiān)察部高度重視，部主要領(lǐng)導(dǎo)多次召開專題會(huì)議，研究部署整改工作，要求有關(guān)單位逐項(xiàng)制定整改措施，限期整改。對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整項(xiàng)目預(yù)算的問題，已將調(diào)整用于外墻面改造項(xiàng)目的資金全部歸還原資金渠道，并已報(bào)財(cái)政部審批用凈結(jié)余資金解決該項(xiàng)目資金缺口；對(duì)未將收取的代墊出國(guó)費(fèi)納入本級(jí)財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算的問題，已將外事局核算代墊出國(guó)費(fèi)的賬戶注銷，資金納入本級(jí)財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算；對(duì)所屬北京培訓(xùn)中心超范圍提取的修購(gòu)基金，該中心已按原渠道沖回，并調(diào)整了有關(guān)會(huì)計(jì)賬目。

司法部2007預(yù)算執(zhí)行

和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2008年1月至2008年3月，審計(jì)署對(duì)中華人民共和國(guó)司法部（以下簡(jiǎn)稱司法部）2007預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了4個(gè)所屬單位。

一、基本情況

司法部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和11個(gè)二級(jí)預(yù)算單位預(yù)算組成。

— 24 — 審計(jì)結(jié)果表明，司法部2007預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，內(nèi)部控制制度比較健全并能基本有效執(zhí)行，認(rèn)真整改以前審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）往來款項(xiàng)長(zhǎng)期掛賬1270.78萬元，未及時(shí)清理。截至審計(jì)時(shí)，司法部2000年前借出的司法業(yè)務(wù)費(fèi)782.34萬元長(zhǎng)期掛賬，其中1996和1997年分別借給?華法公司? 81.90萬元和?眾誠(chéng)公司?60萬元，由于這兩個(gè)公司現(xiàn)已不存在，資金無法收回。

原所屬單位等交回的款項(xiàng)488.44萬元掛賬5年以上，其中原?收養(yǎng)中心?結(jié)余款200萬元，原?律考中心?結(jié)余款26.80萬元，警務(wù)部警銜制作結(jié)余款17.60萬元。

（二）應(yīng)撥未撥政府特殊津貼59.55萬元。

截至2007年底，司法部應(yīng)撥未撥政府特殊津貼59.55萬元，主要為2004年前人事部撥付的政府特殊津貼。

（三）司法部預(yù)防犯罪研究所科研專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)擴(kuò)大開支范圍103萬元。

2007年，司法部預(yù)防犯罪研究所將應(yīng)在日常公用經(jīng)費(fèi)中列支的辦公費(fèi)、水電費(fèi)等103萬元在科研專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)列支。

三、審計(jì)處理情況及建議

對(duì)上述問題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告。對(duì)往來款長(zhǎng)期掛賬的問題，要求認(rèn)真清理并限期收回借出賬款，確實(shí)無法收回的須報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理，結(jié)余款項(xiàng)應(yīng)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)；對(duì)應(yīng)撥未撥政府特殊津貼的問題，要求及時(shí)撥付，對(duì)已無法撥付的，核實(shí)清理后盡快按原資金渠道退回；對(duì)司法部預(yù)防犯罪研究所科研專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)擴(kuò)大開支范圍的問題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)規(guī)定。

針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：司法部應(yīng)進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算，加強(qiáng)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的管理，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定。

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

司法部在審計(jì)前開展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，司法部高度重視，要求按照審計(jì)署提出的意見和要求認(rèn)真整改。對(duì)往來款長(zhǎng)期掛賬的問題，已清理了司法業(yè)務(wù)費(fèi)往來款，并制定措施，限期收回，確實(shí)無法收回的，將按程序報(bào)批核銷；對(duì)應(yīng)撥未撥政府特殊津貼的問題，已清理了政府特殊津貼結(jié)余，并向有關(guān)單位發(fā)函核實(shí)，待情況核實(shí)清楚后處理；對(duì)司法部預(yù)防犯罪研究所科研專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)擴(kuò)大開支范圍的問題，該所已按規(guī)定單獨(dú)核算科研專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，保證專款專用。

此外，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的其他管理不規(guī)范的問題，審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函，司法部已進(jìn)行了整改。

財(cái)政部2007預(yù)算執(zhí)行和其他

財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2008年2月至3月，審計(jì)署對(duì)財(cái)政部2007預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了21個(gè)所屬單位。

一、基本情況

財(cái)政部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和52個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。

審計(jì)結(jié)果表明，財(cái)政部2007預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，建立健全了有關(guān)制度。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）預(yù)算編制不夠準(zhǔn)確，造成至2007年末財(cái)政資金結(jié)余41 427.41萬元。

至2007年末，財(cái)政部預(yù)算結(jié)余資金41 427.41萬元。其中2007年，財(cái)政部財(cái)政信息化建設(shè)項(xiàng)目、資產(chǎn)清查聘請(qǐng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)項(xiàng)目、三里河二區(qū)一號(hào)危房改造工程項(xiàng)目和票據(jù)印制與監(jiān)管項(xiàng)目等4個(gè)項(xiàng)目預(yù)算共計(jì)25 580萬元，由于預(yù)算編制不夠準(zhǔn)確，僅支出

— 27 — 8376.25萬元，造成財(cái)政資金結(jié)余17 203.75萬元，占項(xiàng)目預(yù)算的67%。

（二）預(yù)算編制不夠細(xì)化6325.57萬元。

2007年初，辦公廳將35個(gè)駐各地財(cái)政監(jiān)察專員辦事處的部分專項(xiàng)檢查等經(jīng)費(fèi)預(yù)算未細(xì)化到各專員辦事處，而是列入部本級(jí)預(yù)算中。當(dāng)年，分3次追加給各專員辦事處，共計(jì)6325.57萬元。

（三）已完工并投入使用的基建項(xiàng)目未及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)

902.51萬元。

截至2007年末，財(cái)政部于1993至2007年期間已完工并投入使用的23個(gè)基建項(xiàng)目累計(jì)投資106 902.51萬元，均未辦理竣工決算程序，相關(guān)資產(chǎn)未納入固定資產(chǎn)賬核算，項(xiàng)目結(jié)余資金也未清理上繳。審計(jì)署在2003年的審計(jì)意見中就曾指出?財(cái)政部未及時(shí)辦理已交付使用基建項(xiàng)目的竣工決算，基建項(xiàng)目結(jié)余款未按規(guī)定上繳財(cái)政?的問題，并要求財(cái)政部責(zé)成機(jī)關(guān)服務(wù)中心及時(shí)辦理工程竣工決算，結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，將項(xiàng)目結(jié)余資金上繳財(cái)政。但至目前機(jī)關(guān)服務(wù)中心仍未徹底解決該問題。

（四）公務(wù)用車超編21臺(tái)。

截至2007年末，財(cái)政部經(jīng)國(guó)務(wù)院機(jī)關(guān)事務(wù)管理局批復(fù)的公務(wù)用車編制數(shù)為56臺(tái)（含3臺(tái)離退休部級(jí)干部用車），實(shí)有77臺(tái)，超編21臺(tái)，超編37 %。

（五）所屬財(cái)政科學(xué)研究所未經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目。

2007年，財(cái)政科學(xué)研究所未經(jīng)批準(zhǔn)，向?qū)W員收取學(xué)費(fèi)、計(jì)劃

— 28 — 外碩士研究生學(xué)費(fèi)、委托培養(yǎng)博士研究生學(xué)費(fèi)、在職人員申請(qǐng)碩士學(xué)位進(jìn)修生學(xué)位論文答辯費(fèi)（含指導(dǎo)費(fèi)）、博士研究生招生費(fèi)和所外人員聽課費(fèi)等共計(jì)742.38萬元。

（六）所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心違規(guī)委托無工程咨詢和設(shè)計(jì)資質(zhì)單位進(jìn)行基本建設(shè)項(xiàng)目前期工作咨詢和設(shè)計(jì)。

2005年，機(jī)關(guān)服務(wù)中心委托無工程咨詢和設(shè)計(jì)資質(zhì)的北京瑞安博建筑工程咨詢中心承擔(dān)南配樓、禮堂等附屬建筑加層改造以及其他項(xiàng)目的前期工作咨詢和設(shè)計(jì)工作，截至2007年末，累計(jì)支付相關(guān)費(fèi)用224.01萬元。

（七）所屬收費(fèi)票據(jù)監(jiān)管中心未按規(guī)定編報(bào)政府采購(gòu)預(yù)算，未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)程序。

收費(fèi)票據(jù)監(jiān)管中心2007預(yù)算中編列票據(jù)印制費(fèi)3870萬元，但未將該項(xiàng)支出編報(bào)政府采購(gòu)預(yù)算。當(dāng)年票據(jù)印制費(fèi)實(shí)際支出2581.60萬元。其中單次印刷10萬元至120萬元的31批次共支出1253.80萬元，均未按規(guī)定組織進(jìn)行詢價(jià)評(píng)審；120萬元以上的3批次共支出623.63萬元，均未按規(guī)定組織進(jìn)行二次競(jìng)價(jià)。

三、審計(jì)處理情況及建議

對(duì)上述問題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)預(yù)算編制不準(zhǔn)確造成財(cái)政資金結(jié)余的問題，要求加強(qiáng)本部門項(xiàng)目研究論證和預(yù)算審核工作，嚴(yán)格按程序和標(biāo)準(zhǔn)編制部門預(yù)算，壓縮資金結(jié)余規(guī)模，減少資金閑臵，提高財(cái)政資金分配和使用的合理性、有效性，將以前

— 29 — 結(jié)余納入以后預(yù)算統(tǒng)籌安排，盡快清理已經(jīng)支出未報(bào)賬事項(xiàng)和待清理事項(xiàng)，并按規(guī)定處理；對(duì)預(yù)算編制不夠細(xì)化的問題，要求今后嚴(yán)格區(qū)分本級(jí)和所屬單位預(yù)算，細(xì)化預(yù)算編制，及時(shí)批復(fù)所屬單位預(yù)算；對(duì)已完工并投入使用基建項(xiàng)目未及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的問題，要求及時(shí)辦理決算和結(jié)轉(zhuǎn)，基建項(xiàng)目結(jié)余應(yīng)清理上繳財(cái)政；對(duì)公務(wù)用車超編的問題，要求向國(guó)務(wù)院機(jī)關(guān)事務(wù)管理局匯報(bào)，嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定和要求執(zhí)行；對(duì)所屬財(cái)政科學(xué)研究所未經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目的問題，要求責(zé)成該所按規(guī)定履行報(bào)批手續(xù)；對(duì)所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心違規(guī)委托無工程咨詢和設(shè)計(jì)資質(zhì)單位進(jìn)行基本建設(shè)項(xiàng)目前期工作咨詢和設(shè)計(jì)的問題，要求責(zé)成該中心加強(qiáng)工程咨詢和設(shè)計(jì)管理，杜絕類似問題再發(fā)生；對(duì)所屬收費(fèi)票據(jù)監(jiān)管中心未編報(bào)政府采購(gòu)預(yù)算、未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)程序的問題，要求責(zé)成該中心今后按規(guī)定編制政府采購(gòu)預(yù)算，并嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)程序。

針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：財(cái)政部應(yīng)加強(qiáng)自我約束，從嚴(yán)從緊編審本部門預(yù)算，提高財(cái)政資金使用效益；健全內(nèi)控機(jī)制，認(rèn)真遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)和各項(xiàng)規(guī)章制度。

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

財(cái)政部在審計(jì)前開展了自查，找出了存在的不足。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，財(cái)政部高度重視，召開專題會(huì)議，責(zé)成有關(guān)單位認(rèn)真進(jìn)行糾正和整改。對(duì)預(yù)算編制不準(zhǔn)確造成財(cái)政資金結(jié)余的問題，進(jìn)一步加大了消化結(jié)余資金的力度，在政策允許財(cái)政撥款項(xiàng)

— 30 — 目申請(qǐng)數(shù)比上年增長(zhǎng)20％的情況下，已連續(xù)幾年實(shí)現(xiàn)部門預(yù)算負(fù)增長(zhǎng)，同時(shí)加大工作力度，提高項(xiàng)目資金執(zhí)行進(jìn)度，并針對(duì)預(yù)算執(zhí)行中實(shí)際發(fā)生的一些增支項(xiàng)目，盡量不申請(qǐng)追加財(cái)政撥款預(yù)算，而是動(dòng)用以前結(jié)余解決；對(duì)預(yù)算編制不夠細(xì)化的問題，2008年已嚴(yán)格區(qū)分本級(jí)和所屬單位預(yù)算，細(xì)化預(yù)算編制，及時(shí)批復(fù)所屬單位預(yù)算；對(duì)已完工并投入使用基建項(xiàng)目未及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的問題，已按規(guī)定正在辦理相關(guān)的審批手續(xù)，結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，并將結(jié)余資金清理上繳財(cái)政；對(duì)公務(wù)用車超編的問題，已向國(guó)務(wù)院機(jī)關(guān)事務(wù)管理局作出匯報(bào)，嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定和要求執(zhí)行；對(duì)所屬財(cái)政科學(xué)研究所未經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目的問題，該所已向相關(guān)部門提交了報(bào)批材料，申請(qǐng)?jiān)趪?guó)家部委院所辦學(xué)收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等相關(guān)規(guī)定出臺(tái)前單獨(dú)審批收費(fèi)資格；對(duì)所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心違規(guī)委托無工程咨詢和設(shè)計(jì)資質(zhì)單位進(jìn)行基本建設(shè)項(xiàng)目前期工作咨詢和設(shè)計(jì)的問題，已責(zé)成相關(guān)職能部門加強(qiáng)工程咨詢和設(shè)計(jì)管理，杜絕類似問題再發(fā)生；對(duì)所屬收費(fèi)票據(jù)監(jiān)管中心未編報(bào)政府采購(gòu)預(yù)算、未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)程序的問題，已責(zé)成票據(jù)中心在今后的工作中按規(guī)定編制政府采購(gòu)預(yù)算，并嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)程序。

此外，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的其他管理不規(guī)范等問題，審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函，財(cái)政部已進(jìn)行了整改。

原勞動(dòng)和社會(huì)保障部2007

— 31 — 預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2007年12月至2008年3月，審計(jì)署對(duì)原勞動(dòng)和社會(huì)保障部（現(xiàn)已整合為人力資源和社會(huì)保障部）2007預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了13個(gè)所屬單位。

一、基本情況

原勞動(dòng)和社會(huì)保障部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和18個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。

審計(jì)結(jié)果表明，原勞動(dòng)和社會(huì)保障部2007預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，建立健全了有關(guān)制度，認(rèn)真整改以前審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）未按規(guī)定批復(fù)所屬單位預(yù)算。

在編制2007年預(yù)算時(shí)，原勞動(dòng)和社會(huì)保障部所屬勞動(dòng)科學(xué)研究所、勞動(dòng)工資研究所、社會(huì)保險(xiǎn)研究所、國(guó)際勞工與信息研究所等4個(gè)研究所分別編制并向原勞動(dòng)和社會(huì)保障部上報(bào)了本單位預(yù)算。但原勞動(dòng)和社會(huì)保障部在批復(fù)預(yù)算時(shí)，仍沿用以前做法，將這4個(gè)研究所的預(yù)算匯總批復(fù)到同為二級(jí)預(yù)算單位的原勞動(dòng)保障科學(xué)研究院，而沒有按規(guī)定直接批復(fù)到4個(gè)研究所。

（二）捐款收入2055萬元未納入部本級(jí)預(yù)算管理。

截至2007年底，原勞動(dòng)和社會(huì)保障部舉辦的兩次中國(guó)社會(huì)保障論壇，共收到企業(yè)捐款2055萬元（其中2007年950萬元、2006年1105萬元），上述收支均未納入部本級(jí)預(yù)算管理。截至2007年底，結(jié)余237.79萬元仍在所屬社會(huì)保障能力建設(shè)中心掛往來賬戶核算。同時(shí)，舉辦論壇發(fā)生的支出中，形成總額為108.74萬元的固定資產(chǎn)，未進(jìn)行固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)核算。

（三）?中國(guó)—?dú)W盟社會(huì)保障能力建設(shè)中心項(xiàng)目?未按計(jì)劃建成，造成資金閑臵。

按發(fā)展改革委的批復(fù)，原勞動(dòng)和社會(huì)保障部實(shí)施的總投資為7864萬元的?中國(guó)—?dú)W盟社會(huì)保障能力建設(shè)中心項(xiàng)目?應(yīng)于2006年底建成。2006年底財(cái)政部已將建設(shè)資金全部撥付到位，但截至2007年底，該項(xiàng)目仍未建成，致使1875.18萬元財(cái)政資金閑臵。

（四）債權(quán)23 808.18萬元長(zhǎng)期掛賬，未及時(shí)清理收回。

截至2007年底，原勞動(dòng)和社會(huì)保障部在?暫付款?賬戶長(zhǎng)期掛賬的債權(quán)為23 808.18萬元，其中：22 556.24萬元為原勞動(dòng)和社會(huì)保障部借出的中央扶持生產(chǎn)資金截至1999年底的余額；1251.94萬元為?暫付款?賬戶內(nèi)長(zhǎng)期掛賬的債權(quán)，涉及11個(gè)單位和出國(guó)費(fèi)、購(gòu)車款等5種事項(xiàng)。

（五）債務(wù)2481.47萬元長(zhǎng)期掛賬，未及時(shí)清理結(jié)算。

截至2007年底，原勞動(dòng)和社會(huì)保障部在?暫存款?賬戶長(zhǎng)期掛賬的債務(wù)為2481.47萬元，其明細(xì)項(xiàng)目涉及外事服務(wù)收入、出

— 33 — 版社上繳款、資金占用費(fèi)等40種事項(xiàng)。

（六）所屬中國(guó)就業(yè)培訓(xùn)技術(shù)指導(dǎo)中心和所屬職業(yè)技能鑒定中心事業(yè)收入預(yù)算數(shù)與決算數(shù)差距較大。

1.中國(guó)就業(yè)培訓(xùn)技術(shù)指導(dǎo)中心2006年編制的事業(yè)收入預(yù)算為500萬元，當(dāng)年實(shí)際收入2283.37萬元，決算數(shù)為預(yù)算數(shù)的4.56倍；該中心2007年編制的事業(yè)收入預(yù)算為500萬元，當(dāng)年實(shí)際收入2207.13萬元，決算數(shù)為預(yù)算數(shù)的4.41倍。

2.職業(yè)技能鑒定中心2006年編制的事業(yè)收入預(yù)算為55萬元，當(dāng)年實(shí)際收入303.89萬元，決算數(shù)為預(yù)算數(shù)的5.52倍；該中心2007年編制的事業(yè)收入預(yù)算為70萬元，當(dāng)年實(shí)際收入653.73萬元，決算數(shù)為預(yù)算數(shù)的9.33倍。

（七）所屬國(guó)際交流服務(wù)中心存在揮霍浪費(fèi)現(xiàn)象。

2005年11月至2007年12月，國(guó)際交流服務(wù)中心及所屬的北京瑞信恒達(dá)信息咨詢有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱瑞信公司）購(gòu)買?50年窖藏?茅臺(tái)酒、中華煙、購(gòu)物卡、手機(jī)充值卡等共計(jì)78.70萬元，其中2007年47.21萬元。此外，2006年國(guó)際交流服務(wù)中心發(fā)生招待費(fèi)95.61萬元。

（八）所屬國(guó)際交流服務(wù)中心下屬的瑞信公司未及時(shí)將培訓(xùn)費(fèi)收入14.24萬元納入賬內(nèi)核算。

2006年10月至2008年2月20日，瑞信公司未及時(shí)將收取的培訓(xùn)費(fèi)收入納入賬內(nèi)核算，而是平均延遲1至3個(gè)月后才納入賬內(nèi)核算。截至2008年2月20日，瑞信公司未納入賬內(nèi)核算的

— 34 — 培訓(xùn)費(fèi)收入余額為14.24萬元。審計(jì)指出上述問題后，瑞信公司已將其納入賬內(nèi)核算。

（九）所屬教育培訓(xùn)中心違規(guī)列支勞務(wù)費(fèi)60.20萬元。

2005年至2007年1月，原勞動(dòng)和社會(huì)保障部所屬的教育培訓(xùn)中心，向原勞動(dòng)和社會(huì)保障部個(gè)別部門人員支付勞務(wù)費(fèi)60.20萬元（該資金系教育培育中心取得的納入預(yù)算管理的培訓(xùn)費(fèi)收入），其中：2007年1.14萬元、2006年47.66萬元、2005年11.40萬元。

三、審計(jì)處理情況及建議

對(duì)上述問題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)未按規(guī)定批復(fù)所屬單位預(yù)算的問題，要求改進(jìn)預(yù)算批復(fù)辦法；對(duì)捐款收入未納入部本級(jí)預(yù)算管理的問題，要求將捐款收入納入部本級(jí)預(yù)算管理，同時(shí)將支出中形成的固定資產(chǎn)納入部本級(jí)賬內(nèi)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；對(duì)?中國(guó)—?dú)W盟社會(huì)保障能力建設(shè)中心項(xiàng)目?未按計(jì)劃建成造成資金閑臵的問題，要求加快項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度；對(duì)債權(quán)債務(wù)長(zhǎng)期掛賬未及時(shí)清理收回的問題，要求及時(shí)清理、結(jié)算；對(duì)中國(guó)就業(yè)培訓(xùn)技術(shù)指導(dǎo)中心和職業(yè)技能鑒定中心事業(yè)收入預(yù)算數(shù)與決算數(shù)差距較大的問題，要求合理編制單位預(yù)算；對(duì)國(guó)際交流服務(wù)中心揮霍浪費(fèi)嚴(yán)重的問題，要求進(jìn)行清理，并依法進(jìn)行處理；對(duì)瑞信公司未及時(shí)將取得的培訓(xùn)費(fèi)收入納入賬內(nèi)核算的問題，要求加強(qiáng)管理；對(duì)教育培訓(xùn)中心違規(guī)列支勞務(wù)費(fèi)的問題，要求認(rèn)真清理。

針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：人力資源和社會(huì)保障部應(yīng)督促所屬單位進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算編制工作；專項(xiàng)清理原勞動(dòng)和社會(huì)保障部歷史遺留的債權(quán)和債務(wù)；進(jìn)一步完善內(nèi)控制度，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)法紀(jì)。

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

原勞動(dòng)和社會(huì)保障部在審計(jì)前開展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，人力資源和社會(huì)保障部高度重視，要求所屬各有關(guān)單位認(rèn)真落實(shí)審計(jì)建議，按照審計(jì)署要求進(jìn)行整改。目前，所屬各有關(guān)單位按照審計(jì)決定和審計(jì)報(bào)告的要求，正在進(jìn)行整改，完善財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，規(guī)范預(yù)算程序，確保嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。

此外，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的其他管理不規(guī)范等問題，審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函，原勞動(dòng)和社會(huì)保障部已進(jìn)行了整改。

國(guó)土資源部2007預(yù)算執(zhí)行 和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2007年12月至2008年3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)土資源部2007預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了9個(gè)所屬單位。

一、基本情況

國(guó)土資源部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和68個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。

審計(jì)結(jié)果表明，國(guó)土資源部2007預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，建立健全了有關(guān)制度，認(rèn)真整改以前審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）部分所屬單位收入15 770萬元未納入部門預(yù)算管理。2007年，國(guó)土資源部未將所屬的機(jī)關(guān)服務(wù)局、中國(guó)地質(zhì)學(xué)會(huì)等14個(gè)單位納入預(yù)算編制范圍。據(jù)該部提供的資料，上述單位未納入預(yù)算管理的收入總額為15 770萬元。

（二）投資規(guī)模33 313萬元的基本建設(shè)項(xiàng)目未及時(shí)辦理竣工決算。

2001至2002年，國(guó)土資源部完成了部機(jī)關(guān)辦公樓加固及改造、部機(jī)關(guān)附屬用房等5個(gè)基本建設(shè)項(xiàng)目，并交付使用，總投資規(guī)模33 313萬元，但至今未辦理竣工決算手續(xù)。

（三）未及時(shí)批復(fù)所屬單位財(cái)政撥款預(yù)算174 615.93萬元。2007年，財(cái)政部批復(fù)國(guó)土資源部及所屬單位財(cái)政撥款預(yù)算 484 952.50萬元，對(duì)其中174 615.93萬元該部未按規(guī)定在財(cái)政部批復(fù)預(yù)算15日內(nèi)批復(fù)所屬單位。

（四）所屬油氣資源戰(zhàn)略研究中心將預(yù)算資金12 860萬元以撥代支。

— 37 — 2007年，該中心向中國(guó)石油天然氣股份有限公司等5個(gè)單位撥付全國(guó)油氣資源戰(zhàn)略選區(qū)調(diào)查與評(píng)價(jià)項(xiàng)目資金12 860萬元（但未按項(xiàng)目實(shí)際支出進(jìn)度撥付），全部在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支。

（五）所屬中國(guó)地質(zhì)科學(xué)院地質(zhì)力學(xué)研究所（以下簡(jiǎn)稱力學(xué)所）196.66萬元經(jīng)營(yíng)收入未納入財(cái)務(wù)賬內(nèi)統(tǒng)一核算。

2003至2007年，該所未將房屋經(jīng)營(yíng)收入196.66萬元納入財(cái)務(wù)賬內(nèi)統(tǒng)一核算。上述經(jīng)營(yíng)收入基本都用于發(fā)放后勤服務(wù)中心人員工資等，截至2007年末此收入余額為4.78萬元。

（六）所屬中國(guó)國(guó)土資源報(bào)社對(duì)外投資600萬元形成損失。2001和2003年，中國(guó)國(guó)土資源報(bào)社未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，分別與兩家公司簽訂合作開發(fā)協(xié)議，但未按協(xié)議規(guī)定的時(shí)間而提前向這兩家公司支付投資款共計(jì)600萬元。這600萬元已無法收回，形成損失。

（七）所屬中國(guó)國(guó)土資源報(bào)社從國(guó)土資源部撥付的探礦權(quán)和采礦權(quán)公告費(fèi)中提成137.83萬元發(fā)放給個(gè)人。

2000至2007年，中國(guó)國(guó)土資源報(bào)社從國(guó)土資源部撥付的探礦權(quán)和采礦權(quán)公告費(fèi)中，以個(gè)人提成的名義按探礦權(quán)和采礦權(quán)公告費(fèi)的20%的標(biāo)準(zhǔn)支付給其廣告部副主任137.83萬元。

三、審計(jì)處理情況及建議

對(duì)上述問題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目未及時(shí)辦理竣工決算的問題，要求盡快辦理；對(duì)力學(xué)所部分經(jīng)營(yíng)收入未納入

— 38 — 財(cái)務(wù)賬內(nèi)統(tǒng)一核算的問題，要求清理有關(guān)收支，調(diào)整有關(guān)賬目；對(duì)中國(guó)國(guó)土資源報(bào)社從國(guó)土資源部撥付的探礦權(quán)和采礦權(quán)公告費(fèi)中提成發(fā)放給個(gè)人的問題，要求收回違規(guī)發(fā)放的資金。

針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：國(guó)土資源部應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，推進(jìn)部門綜合預(yù)算改革；加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)及其收益管理；切實(shí)加強(qiáng)項(xiàng)目資金管理，發(fā)揮財(cái)政資金使用效益。

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

國(guó)土資源部在審計(jì)前開展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，國(guó)土資源部高度重視，召開專題會(huì)議，責(zé)成有關(guān)單位限期整改和糾正。對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目未及時(shí)辦理竣工決算的問題，正在辦理竣工決算；對(duì)力學(xué)所部分經(jīng)營(yíng)收入未納入財(cái)務(wù)賬內(nèi)統(tǒng)一核算的問題，力學(xué)所已調(diào)整有關(guān)賬目；對(duì)中國(guó)國(guó)土資源報(bào)社從國(guó)土資源部撥付的探礦權(quán)和采礦權(quán)公告費(fèi)中提成發(fā)放給個(gè)人的問題，正在采取措施收回違規(guī)發(fā)放的資金。

此外，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的其他管理不規(guī)范等問題，審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函，國(guó)土資源部正在進(jìn)行整改。

原國(guó)家環(huán)境保護(hù)總局2007

預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2008年1月至3月，審計(jì)署對(duì)原國(guó)家環(huán)境保護(hù)總局（以下簡(jiǎn)稱原環(huán)保總局，現(xiàn)為環(huán)境

— 39 — 保護(hù)部）2007預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了6個(gè)所屬單位。

一、基本情況

原環(huán)保總局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由總局本級(jí)和34個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。

審計(jì)結(jié)果表明，原環(huán)保總局2007年能夠按照預(yù)算法及其他法律法規(guī)的規(guī)定，組織本級(jí)及所屬單位編制預(yù)算，積極組織預(yù)算執(zhí)行，不斷提高資金使用效益。預(yù)算管理和財(cái)務(wù)核算水平逐步提高，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。認(rèn)真整改以前審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）虛報(bào)冒領(lǐng)項(xiàng)目預(yù)算資金300萬元。

2005和2006年，原環(huán)保總局在核與輻射安全技術(shù)審評(píng)項(xiàng)目中虛報(bào)冒領(lǐng)并撥付給自行批準(zhǔn)設(shè)立的原環(huán)保總局輻射監(jiān)測(cè)技術(shù)中心監(jiān)測(cè)工作經(jīng)費(fèi)300萬元。

（二）項(xiàng)目預(yù)算2178萬元未細(xì)化至具體單位。

2007年，原環(huán)保總局以總局本級(jí)名義申報(bào)建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響報(bào)告書技術(shù)評(píng)估項(xiàng)目預(yù)算2178萬元，未細(xì)化到項(xiàng)目承擔(dān)單位原環(huán)保總局環(huán)境工程評(píng)估中心，而是以撥代支一次性撥付至該中心。

（三）代編代報(bào)非預(yù)算單位項(xiàng)目預(yù)算100萬元。

2007年，原環(huán)保總局以總局本級(jí)名義代編代報(bào)全國(guó)人大環(huán)資

— 40 — 委中華環(huán)保世紀(jì)行項(xiàng)目預(yù)算100萬元，并以撥代支一次性撥付至全國(guó)人大辦公廳。

（四）挪用公用經(jīng)費(fèi)及項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)34.93萬元發(fā)放臨時(shí)聘用人員工資。

2007年4月起，原環(huán)保總局在機(jī)關(guān)各司局實(shí)行勞動(dòng)合同制的助理秘書制度。總局機(jī)關(guān)10個(gè)司局先后聘用11名助理秘書。原環(huán)保總局挪用公用經(jīng)費(fèi)及項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)撥付助理秘書費(fèi)用34.93萬元。截至2007年末，實(shí)際支出17.01萬元，結(jié)余17.92萬元。

（五）原環(huán)保總局機(jī)關(guān)服務(wù)中心150萬元房租收入被轉(zhuǎn)移至所屬公司。

2007年，原環(huán)保總局機(jī)關(guān)服務(wù)中心以所屬北京國(guó)環(huán)物業(yè)管理有限公司名義，將產(chǎn)權(quán)屬于該中心的某綜合樓部分樓層租給原環(huán)保總局環(huán)境應(yīng)急與事故調(diào)查中心做為辦公用房，并由該公司收取房租及相關(guān)費(fèi)用150萬元。

三、審計(jì)處理情況及建議

對(duì)上述問題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)虛報(bào)冒領(lǐng)項(xiàng)目預(yù)算資金的問題，要求收回上繳中央財(cái)政；對(duì)項(xiàng)目預(yù)算未細(xì)化至具體單位和代編代報(bào)非預(yù)算單位項(xiàng)目預(yù)算的問題，要求糾正或商財(cái)政部及全國(guó)人大有關(guān)部門加以解決；對(duì)挪用公用經(jīng)費(fèi)及項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)發(fā)放臨時(shí)聘用人員工資的問題，要求將結(jié)余資金收回作為部門預(yù)算結(jié)余，今后嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的支出使用資金；對(duì)原環(huán)保總局機(jī)關(guān)服務(wù)

— 41 — 中心房租收入被轉(zhuǎn)移至所屬公司的問題，要求收回并納入單位預(yù)算統(tǒng)一核算和管理。

針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：環(huán)境保護(hù)部應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)，建立嚴(yán)格的內(nèi)部約束機(jī)制，健全和完善財(cái)務(wù)管理制度、報(bào)銷審批制度等；加大對(duì)所屬單位的監(jiān)管力度，加強(qiáng)日常財(cái)務(wù)管理和預(yù)算執(zhí)行的檢查監(jiān)督，對(duì)有關(guān)單位及時(shí)進(jìn)行清查整頓，并進(jìn)一步加強(qiáng)單位領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)人員的財(cái)經(jīng)法紀(jì)、預(yù)算與財(cái)務(wù)管理知識(shí)的培訓(xùn)，增強(qiáng)依法行政、依法管理、依法理財(cái)意識(shí)。

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

原環(huán)保總局在審計(jì)前開展了較為深入的自查。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，環(huán)境保護(hù)部高度重視，在審計(jì)過程中，即對(duì)部分問題進(jìn)行了整改。現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)束后，及時(shí)研究部署整改工作，制定了整改分工表，要求各單位認(rèn)真整改審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題，深入開展自查自糾活動(dòng)，并從機(jī)制體制上規(guī)范管理，推動(dòng)環(huán)保事業(yè)向?科學(xué)化、精細(xì)化?方向發(fā)展。對(duì)虛報(bào)冒領(lǐng)項(xiàng)目預(yù)算資金的問題，已將相關(guān)資金上繳中央財(cái)政；對(duì)項(xiàng)目預(yù)算未細(xì)化至具體單位和代編代報(bào)非預(yù)算單位項(xiàng)目預(yù)算的問題，已商財(cái)政部、全國(guó)人大等有關(guān)部門予以解決；對(duì)挪用公用經(jīng)費(fèi)及項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)發(fā)放臨時(shí)聘用人員工資的問題，已將結(jié)余資金收回作為部門預(yù)算結(jié)余，并已取消機(jī)關(guān)助理秘書制度；對(duì)原環(huán)保總局機(jī)關(guān)服務(wù)中心房租收入被轉(zhuǎn)移至所屬公司的問題，已從該公司收回相關(guān)收入。

此外，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的其他管理不規(guī)范等問題，審計(jì)署另行

— 42 — 出具了審計(jì)建議函，環(huán)境保護(hù)部已進(jìn)行了整改。

原建設(shè)部2007預(yù)算執(zhí)行和 其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2007年12月至2008年3月，審計(jì)署對(duì)原建設(shè)部（現(xiàn)為住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部）2007預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了7個(gè)所屬單位。

一、基本情況

原建設(shè)部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和15個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。

審計(jì)結(jié)果表明，原建設(shè)部2007預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，及時(shí)批復(fù)預(yù)算，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，建立健全了有關(guān)制度，認(rèn)真整改落實(shí)以前審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）已完工基建項(xiàng)目未及時(shí)辦理竣工決算。

原建設(shè)部到2003年末使用預(yù)算內(nèi)投資7175萬元完成了11個(gè)基建項(xiàng)目建設(shè)，實(shí)際投資7068.87萬元，結(jié)余106.13萬元。這

— 43 — 11個(gè)項(xiàng)目均已投入使用，但至審計(jì)時(shí)仍未辦理竣工決算。

（二）原建設(shè)部城鄉(xiāng)規(guī)劃管理中心挪用課題費(fèi)項(xiàng)目支出35萬元用于國(guó)際會(huì)議開支。

原建設(shè)部城鄉(xiāng)規(guī)劃管理中心將2005年7月收到的?小城鎮(zhèn)污水處理與資源化調(diào)查研究?課題經(jīng)費(fèi)35萬元，全部作為國(guó)際水協(xié)會(huì)第五屆世界水大會(huì)組委會(huì)的收入，用于組委會(huì)的費(fèi)用開支。至審計(jì)時(shí)，已開支5.39萬元，結(jié)余29.61萬元。

（三）召開國(guó)際會(huì)議收支未納入預(yù)算管理，會(huì)議結(jié)余未全額上繳財(cái)政。

原建設(shè)部2006年承辦國(guó)際水協(xié)會(huì)第五屆世界水大會(huì)，會(huì)議收入2841.80萬元，支出1179.59萬元，結(jié)余1662.21萬元，均未納入預(yù)算管理。2007年12月14日，原建設(shè)部城鄉(xiāng)規(guī)劃管理中心僅將會(huì)議結(jié)余中的994.88萬元上繳中央財(cái)政，其余未按規(guī)定及時(shí)與國(guó)際水協(xié)會(huì)結(jié)算并上繳財(cái)政。

（四）無預(yù)算支出10.26萬元開展業(yè)務(wù)評(píng)審工作。

原建設(shè)部城市建設(shè)司2007年在無預(yù)算的情況下從原建設(shè)部城鄉(xiāng)規(guī)劃管理中心支出10.26萬元，用于城市園林綠化評(píng)審工作。

（五）承擔(dān)原建設(shè)部課題項(xiàng)目的5個(gè)單位項(xiàng)目支出196.26萬元決算不實(shí)。

原建設(shè)部所屬中國(guó)城市規(guī)劃設(shè)計(jì)研究院、科技發(fā)展促進(jìn)中心、中國(guó)房地產(chǎn)業(yè)協(xié)會(huì)城市開發(fā)專業(yè)委員會(huì)、中國(guó)市政工程協(xié)會(huì)4個(gè)單位和建設(shè)綜合勘察研究設(shè)計(jì)院報(bào)送承擔(dān)原建設(shè)部21個(gè)課題的

— 44 — 決算，項(xiàng)目支出決算不實(shí)196.26萬元。

（六）原建設(shè)部城鄉(xiāng)規(guī)劃管理中心無預(yù)算支出99.96萬元。

原建設(shè)部城鄉(xiāng)規(guī)劃管理中心2007年將?風(fēng)景名勝區(qū)25周年宣傳活動(dòng)?的支出，在無預(yù)算的情況下從?全國(guó)風(fēng)景名勝區(qū)規(guī)劃審查監(jiān)管專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)?項(xiàng)目支出預(yù)算中列支，全年共列支99.96萬元。

（七）原建設(shè)部城鄉(xiāng)規(guī)劃管理中心在項(xiàng)目支出中列支基本支出34.5萬元。

原建設(shè)部城鄉(xiāng)規(guī)劃管理中心2007年將所屬風(fēng)景名勝區(qū)監(jiān)管處應(yīng)由基本支出中列支的人員工資、醫(yī)療費(fèi)、住房公積金、提租補(bǔ)貼等，在?全國(guó)風(fēng)景名勝區(qū)規(guī)劃審查監(jiān)管專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)?項(xiàng)目支出預(yù)算中列支，全年共列支34.5萬元。

（八）原建設(shè)部干部學(xué)院電教部?小金庫(kù)?10.67萬元。

原建設(shè)部干部學(xué)院電教部在舉辦2006和2007年?一級(jí)注冊(cè)建筑師執(zhí)業(yè)資格考試輔導(dǎo)培訓(xùn)班?時(shí)，利用虛假發(fā)票、單據(jù)在院財(cái)務(wù)報(bào)銷辦班成本費(fèi)用，套取現(xiàn)金10.67萬元放在財(cái)務(wù)賬外，其中5.51萬元用于支付講課老師的勞務(wù)費(fèi)和交通費(fèi)，5.16萬元由當(dāng)事人私分。

三、審計(jì)處理情況及建議

對(duì)上述問題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)基建項(xiàng)目建設(shè)投資未及時(shí)辦理竣工決算的問題，要求按規(guī)定辦理竣工決算；對(duì)原建設(shè)部城

— 45 — 鄉(xiāng)規(guī)劃管理中心挪用項(xiàng)目支出課題費(fèi)用于國(guó)際會(huì)議開支的問題，要求歸還原資金渠道；對(duì)召開國(guó)際會(huì)議收支未納入預(yù)算管理、會(huì)議結(jié)余未全額上繳財(cái)政的問題，要求今后嚴(yán)格預(yù)算管理，并責(zé)成有關(guān)單位將會(huì)議結(jié)余扣除前述原建設(shè)部城鄉(xiāng)規(guī)劃管理中心挪用的資金，在與國(guó)際水協(xié)會(huì)結(jié)算完成后，全額上繳財(cái)政；對(duì)無預(yù)算支出開展業(yè)務(wù)評(píng)審工作的問題，要求歸還原資金渠道；對(duì)承擔(dān)原建設(shè)部課題項(xiàng)目的5個(gè)單位項(xiàng)目支出決算不實(shí)的問題，要求責(zé)成承擔(dān)課題項(xiàng)目的5個(gè)單位重新?lián)?shí)上報(bào)并調(diào)整項(xiàng)目支出決算，今后加強(qiáng)項(xiàng)目支出決算管理；對(duì)原建設(shè)部城鄉(xiāng)規(guī)劃管理中心無預(yù)算支出的問題，要求今后加強(qiáng)預(yù)算支出管理，不得擅自擴(kuò)大支出范圍；對(duì)原建設(shè)部城鄉(xiāng)規(guī)劃管理中心在項(xiàng)目支出中列支基本支出的問題，要求歸還原資金渠道；對(duì)原建設(shè)部干部學(xué)院電教部?小金庫(kù)?的問題，要求將當(dāng)事人私分的資金全部追回，納入部門預(yù)算管理，并追究有關(guān)人員的責(zé)任。

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

原建設(shè)部在審計(jì)前開展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問題。對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部高度重視，責(zé)成相關(guān)單位按照審計(jì)意見認(rèn)真糾正和整改。對(duì)基建項(xiàng)目建設(shè)投資未及時(shí)辦理竣工決算的問題，已按要求將基建竣工決算資料上報(bào)，有關(guān)基建項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算正在審批當(dāng)中；對(duì)原建設(shè)部城鄉(xiāng)規(guī)劃管理中心挪用項(xiàng)目支出課題費(fèi)用于國(guó)際會(huì)議開支的問題，已按要求歸還原資金渠道；對(duì)召開國(guó)際會(huì)議收支未納入預(yù)算管理、會(huì)議結(jié)余

— 46 — 未全額上繳財(cái)政的問題，已按要求與國(guó)際水協(xié)會(huì)接洽，待會(huì)議費(fèi)結(jié)算后，按要求盡快落實(shí)；對(duì)無預(yù)算支出開展業(yè)務(wù)評(píng)審工作的問題，已按要求歸還原資金渠道；對(duì)承擔(dān)原建設(shè)部課題項(xiàng)目的5個(gè)單位項(xiàng)目支出決算不實(shí)的問題，均已按要求據(jù)實(shí)重新調(diào)整了項(xiàng)目支出決算；對(duì)原建設(shè)部城鄉(xiāng)規(guī)劃管理中心無預(yù)算支出的問題，住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部已要求有關(guān)單位今后嚴(yán)格按照預(yù)算支出范圍使用資金；對(duì)原建設(shè)部城鄉(xiāng)規(guī)劃管理中心在項(xiàng)目支出中列支基本支出的問題，已按要求歸還原資金渠道；對(duì)原建設(shè)部干部學(xué)院電教部?小金庫(kù)?的問題，已按要求將當(dāng)事人私分的資金全部追回，納入部門預(yù)算管理，并對(duì)當(dāng)事人進(jìn)行了通報(bào)批評(píng)。

此外，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的其他管理不規(guī)范等問題，審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函，住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部已進(jìn)行了整改。

原交通部2007

預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2007年12月至2008年3月，審計(jì)署對(duì)原交通部（現(xiàn)已整合為交通運(yùn)輸部）2007預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了6個(gè)所屬單位。

一、基本情況

原交通部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和46

— 47 — 個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。

審計(jì)結(jié)果表明，原交通部2007年預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和有關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真整改以前審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，并注重建章立制，加強(qiáng)管理。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）未將所屬某單位資金6.67億元納入預(yù)算管理。

2001年，原交通部未經(jīng)財(cái)政部同意，自行批準(zhǔn)所屬某事業(yè)單位執(zhí)行《運(yùn)輸（交通）企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。截至2007年12月底，該單位執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定形成的各類自有資金共計(jì)6.67億元未納入預(yù)算管理。其中：從境外取得投資收益掛賬2.60億元，計(jì)提資產(chǎn)折舊掛賬2.47億元，計(jì)提以前職工獎(jiǎng)勵(lì)、職工福利和科技成果轉(zhuǎn)化等基金掛賬1.60億元。

（二）動(dòng)用車購(gòu)稅專項(xiàng)資金8400萬元違規(guī)為所屬單位建設(shè)辦公樓。

2005至2007年，原交通部未經(jīng)發(fā)展改革委批準(zhǔn)，在其所屬公路科學(xué)研究所已有辦公樓情況下，動(dòng)用車購(gòu)稅專項(xiàng)資金8400萬元為其建設(shè)辦公樓。2005年，公路科學(xué)研究所將計(jì)劃投資規(guī)模為9996萬元（其中車購(gòu)稅專項(xiàng)資金8400萬元）的辦公樓項(xiàng)目，分拆為科研管理綜合業(yè)務(wù)用房和公路智能運(yùn)輸系統(tǒng)工程研究中心綜合業(yè)務(wù)用房?jī)蓚€(gè)項(xiàng)目立項(xiàng)，每個(gè)項(xiàng)目投資額均為4998萬元，經(jīng)

— 48 — 原交通部批準(zhǔn)后于2006年開工建設(shè)，截至審計(jì)時(shí)已封頂。

（三）未及時(shí)上繳水運(yùn)客貨運(yùn)附加費(fèi)560.48萬元。

截至2007年12月底，原交通部未及時(shí)向財(cái)政部上繳水運(yùn)客貨運(yùn)附加費(fèi)560.48萬元。

（四）上海海事局所屬單位賬外存放資金814.68萬元。

2005至2007年，上海海事局所屬公司未將所獲外輪油污案賠償款814.68萬元在本單位會(huì)計(jì)賬簿反映，長(zhǎng)期存放賬外。

（五）所屬救助打撈局挪用專項(xiàng)資金749.7萬元。

2007年4月，救助打撈局未經(jīng)批準(zhǔn)，將有專門用途的專項(xiàng)資金749.7萬元，撥付給所屬中國(guó)海洋工程公司，其中549.7萬元用于補(bǔ)充該公司注冊(cè)資本金。

（六）部分所屬單位未經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外出租辦公用房。

2000至2007年，所屬科學(xué)研究院、機(jī)關(guān)服務(wù)中心和規(guī)劃研究院未經(jīng)批準(zhǔn)，將部分閑臵辦公用房對(duì)外出租，取得租金收入共計(jì)2366.07萬元，其中：科學(xué)研究院出租房屋建筑面積8000平方米，取得收入1571.29萬元；機(jī)關(guān)服務(wù)中心取得收入533.28萬元；規(guī)劃研究院出租房屋建筑面積3724平方米，取得收入261.50萬元。

（七）部分所屬單位少計(jì)收入1239.85萬元。

2007年，所屬環(huán)境保護(hù)中心將以前收入385.39萬元長(zhǎng)期掛賬；機(jī)關(guān)服務(wù)中心將以前收取的物業(yè)費(fèi)、咨詢費(fèi)等收入854.46萬元長(zhǎng)期掛賬。以上兩項(xiàng)共少計(jì)收入1239.85萬元。

— 49 —

（八）部分所屬單位違規(guī)購(gòu)買和使用購(gòu)物卡75.13萬元。

2007年，所屬中國(guó)船級(jí)社、中國(guó)交通通信中心等單位，購(gòu)買?資和信商通卡?金額75.13萬元，用于發(fā)放職工福利和單位送禮等，并以咨詢費(fèi)、服務(wù)費(fèi)、活動(dòng)費(fèi)等名義列支。

三、審計(jì)處理情況及建議

對(duì)上述問題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書或轉(zhuǎn)送有關(guān)單位。對(duì)原交通部所屬某單位資金未納入預(yù)算管理問題，要求商財(cái)政部進(jìn)一步明確該單位的會(huì)計(jì)制度，并將所有資金納入預(yù)算管理；對(duì)動(dòng)用車購(gòu)稅專項(xiàng)資金違規(guī)為所屬單位建設(shè)辦公樓的問題，要求向發(fā)展改革委補(bǔ)辦報(bào)批手續(xù)；對(duì)未及時(shí)上繳水運(yùn)客貨運(yùn)附加費(fèi)的問題，要求上繳中央財(cái)政；對(duì)上海海事局所屬公司賬外存放資金問題，要求責(zé)成該公司盡快收回，納入預(yù)算管理；對(duì)所屬救助打撈局挪用專項(xiàng)資金問題，要求將專項(xiàng)資金歸還原資金渠道；對(duì)部分所屬單位未經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外出租辦公用房問題，要求對(duì)所屬單位出租辦公用房情況進(jìn)行審核，并報(bào)財(cái)政部批準(zhǔn)；對(duì)部分所屬單位少計(jì)收入問題，要求相關(guān)單位調(diào)整賬目；對(duì)部分所屬單位違規(guī)購(gòu)買和使用購(gòu)物卡的問題，已轉(zhuǎn)送中國(guó)人民銀行等部門處理。

針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：交通運(yùn)輸部應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算管理，保證預(yù)算編制的完整性；加強(qiáng)對(duì)交通專項(xiàng)資金的管理力度，保證資金使用的安全性和效益性；加強(qiáng)對(duì)所屬單位的監(jiān)管，進(jìn)一步規(guī)范財(cái)政財(cái)務(wù)收支行為。

— 50 —

第四篇：新形勢(shì)下財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)

新形勢(shì)下財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)

應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容

財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)是法律賦予審計(jì)機(jī)關(guān)的基本職能，是審計(jì)機(jī)關(guān)的永恒主題。經(jīng)過十多年的發(fā)展，同級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)在發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督職能，促進(jìn)財(cái)政改革和國(guó)民經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展方面起到了積極作用。但隨著財(cái)政體制改革的不斷深入，以建立公共財(cái)政框架為目標(biāo)，以支出改革為核心內(nèi)容的財(cái)政預(yù)算管理改革正在逐步推開，財(cái)政預(yù)算管理改革必將在預(yù)算管理的形式上、內(nèi)容上發(fā)生深刻變化。因此，財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)也面臨著新課題和新任務(wù)，需要不斷探索新思路、新方法。新形勢(shì)下財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下七個(gè)方面的內(nèi)容。

一、重點(diǎn)關(guān)注預(yù)算編制的科學(xué)性和完整性問題

財(cái)政預(yù)算作為國(guó)家行使分配職能，保障社會(huì)經(jīng)濟(jì)健康及協(xié)調(diào)發(fā)展的重要手段，預(yù)算編制水平直接影響財(cái)政預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果，同時(shí)它也是預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的重要依據(jù)。審計(jì)中我們發(fā)現(xiàn)，預(yù)算編制標(biāo)準(zhǔn)不科學(xué)、預(yù)算編制內(nèi)容不完整、部分項(xiàng)目不細(xì)化的問題較為突出。如在2009年的財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中,我們一是重點(diǎn)關(guān)注了預(yù)算編制的科學(xué)性。檢查在預(yù)算編制時(shí)是否做到收支平衡、量入為出、確保重點(diǎn)的原則，是否做到了不做赤字預(yù)算；檢查項(xiàng)目預(yù)算是否做到對(duì)每個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行科學(xué)論證，審查項(xiàng)目預(yù)算是否細(xì)化到項(xiàng)目或單位，安排是否體現(xiàn)了解決重點(diǎn)突出問題，是否將省、市專款有機(jī)結(jié)合提高專項(xiàng)資金使用效益，有無撒胡椒面的情況；檢查是否堅(jiān)持綜合預(yù)算、零基預(yù)算的原則，預(yù)算內(nèi)外收入是否全部納入預(yù)算，實(shí)行內(nèi)外統(tǒng)籌，有沒有打埋伏，上年未用完的項(xiàng)目資金是否重新安排等。二是重點(diǎn)關(guān)注財(cái)政預(yù)算編制內(nèi)容的合法性。檢查法定應(yīng)該納入預(yù)算的內(nèi)容是否都納入了預(yù)算，有沒有為了完成上級(jí)下達(dá)任務(wù)計(jì)劃，而虛增收入預(yù)算，形成年初收入預(yù)算存有較大缺口的情況；檢查教育、科技、農(nóng)業(yè)、社會(huì)保障、預(yù)備費(fèi)等重點(diǎn)支出的預(yù)算安排是否符合法定規(guī)定，是否優(yōu)先保證財(cái)政供養(yǎng)人員工資經(jīng)費(fèi)，保證政府機(jī)關(guān)、公檢法司機(jī)關(guān)正常運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)的安排，有沒有大力壓縮消費(fèi)性項(xiàng)目支出；檢查預(yù)算財(cái)力的準(zhǔn)確性，是否根據(jù)收入預(yù)算和財(cái)政體制規(guī)定，正確計(jì)算預(yù)算財(cái)力，有無有意預(yù)算財(cái)力計(jì)算不足，人為隱留一塊機(jī)動(dòng)預(yù)算財(cái)力問題。通過對(duì)預(yù)算編制的科學(xué)性和完整性審計(jì)，2009年我們發(fā)現(xiàn)了財(cái)政預(yù)算編制不夠嚴(yán)謹(jǐn)。在總決算報(bào)表（一般預(yù)算收支決算表）中類與類之間調(diào)整215萬元（文化體育與傳媒-215萬元，其他支出215萬元），類內(nèi)調(diào)整幅度更大2027萬元。財(cái)政預(yù)算編制不完整，將部分已知的收入沒有納入到年初預(yù)算的情況，如基金預(yù)算收入年初預(yù)算幾十萬元，決算一個(gè)多億；揭示了財(cái)政預(yù)算定額不夠科學(xué)，形成強(qiáng)力部門得到的預(yù)算追加數(shù)額多，公共服務(wù)部門得到的預(yù)算追加數(shù)額少的問題；反映了項(xiàng)目預(yù)算的編制不夠細(xì)化造成項(xiàng)目資金不能及時(shí)發(fā)揮效益的問題。

二、關(guān)注財(cái)政決算的真實(shí)性問題

財(cái)政決算是財(cái)務(wù)收支執(zhí)行結(jié)果的綜合反映，是政府宏觀經(jīng)濟(jì)決策的重要參考，也是編制預(yù)算、實(shí)施科學(xué)收支管理的基本依據(jù)，應(yīng)做到真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。但從2009年財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況看，一是財(cái)政預(yù)算收入不完整。主要有部分應(yīng)作預(yù)算收入的資金放在了往來或財(cái)政專戶中，部分收支形成了體外循環(huán)。預(yù)算股無依據(jù)退庫(kù)調(diào)節(jié)一般預(yù)算收入600萬元，12月98號(hào)憑證退一般預(yù)算收入600萬元，其中農(nóng)業(yè)稅450萬元（1月22日契稅300萬元，6月26日契稅65萬元中的50萬元，6月29日契稅100萬元），預(yù)算外收入150萬元（11月30日一筆國(guó)有資產(chǎn)有償使用收入100萬元，12月24日一筆國(guó)有資產(chǎn)有償使用收入50萬元），原始憑證為錯(cuò)誤入庫(kù)，實(shí)際是正常入庫(kù)，人為調(diào)節(jié)一般預(yù)算收入。預(yù)算股內(nèi)調(diào)節(jié)一般預(yù)算收入，2009年3月份、6月份分兩次從預(yù)算外預(yù)入1000萬元（3月46號(hào)憑證600萬元、6月35號(hào)憑證400萬元）罰沒收入調(diào)節(jié)一般預(yù)算收入進(jìn)度。預(yù)算外資金管理辦公室截留應(yīng)繳預(yù)算收入1987646元（1）畜牧局：710806元（收畜禽及畜禽產(chǎn)品防疫檢疫費(fèi)）列一般預(yù)算外資金收入（2）水利局：173640元（收水土保持費(fèi)）列一般預(yù)算外資金收入（3）林業(yè)局：131340元（收檢疫費(fèi)）列一般預(yù)算外資金收入（4）商務(wù)局：850元（收工本費(fèi)）列一般預(yù)算外資金收入（5）疾控中心：912260元（收體檢費(fèi)、檢驗(yàn)費(fèi)、監(jiān)測(cè)費(fèi)）列一般預(yù)算外資金收入（6）人民防空辦公室：37000元（收易地建設(shè)費(fèi)）列一般預(yù)算外資金收入（7）編委辦公室：11350元（收變更登記費(fèi)）列一般預(yù)算外資金收入（8）教育局：10400元（收教師資格證報(bào)名費(fèi)）列一般預(yù)算外資金收入。以上8個(gè)單位收入合計(jì)1987646元。均屬應(yīng)納入預(yù)算管理的收費(fèi)項(xiàng)目應(yīng)列應(yīng)繳預(yù)算收入上繳國(guó)庫(kù)，屬截留應(yīng)繳預(yù)算收入。國(guó)庫(kù)支付中心應(yīng)做未做收入125674.96元，國(guó)庫(kù)支付中心將年底應(yīng)當(dāng)上繳預(yù)算的銀行存款利息收入125674.96元掛“暫存款”未上交。農(nóng)稅分局截流預(yù)算收入6823390.35元。1.農(nóng)稅分局暫收款2009年末余額6814161.24元為收取的耕地占用稅和契稅，應(yīng)繳預(yù)算而未繳。2.農(nóng)稅分局其它收入2009年末余額9229.11元為稅款產(chǎn)生的利息，應(yīng)繳預(yù)算而未繳。二是財(cái)政預(yù)算支出不真實(shí)。每年年底財(cái)政將大量的省市專款、當(dāng)年超收收入等都虛列支出掛往來，形成預(yù)算支出不真實(shí)。2009年底1700多萬元。另外，無預(yù)算支出掛暫付款19461648.41元，12月103號(hào)憑證將已無基金收入來源，而實(shí)際已列入2009年基金預(yù)算支出的城關(guān)鎮(zhèn)陶瓷項(xiàng)目金9130018.41元，東莊鎮(zhèn)陶瓷項(xiàng)目金2846888元，后河鎮(zhèn)陶瓷項(xiàng)目金7484742元，共計(jì)19461648.41元，沖減“基金預(yù)算支出”作為“暫付款”掛賬。本基金預(yù)算收入預(yù)算數(shù)為40萬元，而決算數(shù)10792萬元，上級(jí)補(bǔ)助收入1150萬元，上年結(jié)余1799萬元，本年收入總計(jì)13741萬元，支出決算13741萬元。

三、關(guān)注預(yù)算執(zhí)行的程序性問題

審查財(cái)政預(yù)、決算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行是法律賦予各級(jí)人大及其常委會(huì)的重要職權(quán)。《人大監(jiān)督辦法》明確規(guī)定：預(yù)算的審批和調(diào)整、超收收入和結(jié)余資金的使用、項(xiàng)目資金的安排、政府舉債等重大事項(xiàng)都必須經(jīng)過人大常委會(huì)決議通過才能實(shí)施。但在審計(jì)中我們發(fā)現(xiàn)，一是向人大報(bào)告的預(yù)算粗略，相當(dāng)多的政府收入沒有納入預(yù)算進(jìn)行管理，不報(bào)人大審批，預(yù)算審批流于形式。二是向人大報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況和決算草案時(shí)，未能真實(shí)、完整地報(bào)告當(dāng)財(cái)政收支情況，內(nèi)容不全、數(shù)額不實(shí)，報(bào)表不規(guī)范，使人大不能掌握真實(shí)情況，不能充分履行其監(jiān)督職能。三是人為調(diào)整數(shù)據(jù)，規(guī)避預(yù)算調(diào)整審批程序，部分收支體外循環(huán)，不納入人大監(jiān)督范圍。

四、關(guān)注上下級(jí)體制結(jié)算性問題

轉(zhuǎn)移支付制度是財(cái)政改革中的一項(xiàng)重要措施，對(duì)于實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平，緩解地方政府困難和推動(dòng)地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展起著重要作用，現(xiàn)在地方政府財(cái)力有很大一部分是來源于上級(jí)轉(zhuǎn)移支付性收入，有的貧困縣甚至占到了當(dāng)年財(cái)政收入的60%以上。在審計(jì)中我們重點(diǎn)關(guān)注了財(cái)力性轉(zhuǎn)移支付收入是否全額納入年初預(yù)算進(jìn)行管理；關(guān)注了市縣結(jié)算的分割是否依法依規(guī)，有無侵占、滯留、延壓的情況；關(guān)注了專項(xiàng)性轉(zhuǎn)移支付收入是否按上級(jí)告知的預(yù)計(jì)數(shù)來編制預(yù)算，分配是否合理，管理是否有效。從目前的審計(jì)情況看，我們發(fā)現(xiàn)有些地方為了達(dá)到年初預(yù)定的地方經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)目標(biāo)，增加政府領(lǐng)導(dǎo)人的工作業(yè)績(jī)，將不應(yīng)作為預(yù)算收入的資金作為預(yù)算收入進(jìn)行反映，出現(xiàn)“人為操縱和調(diào)節(jié)預(yù)算收入”的問題。

五、關(guān)注往來資金安排使用問題

財(cái)政局往來資金長(zhǎng)期不清理、掛款不明晰、余額逐年增大，一直以來是財(cái)政審計(jì)的重點(diǎn)和難點(diǎn)，也是財(cái)政預(yù)算、決算收支的調(diào)節(jié)器、控制閥，往往成為財(cái)政隱瞞收入、改變資金性質(zhì)和撥付方向、預(yù)算支出等逃避監(jiān)督的藏身之所。在審計(jì)中我們將往來資金進(jìn)行有效的分類，正常往來主要有：上級(jí)下?lián)艿耐鶃碣Y金、預(yù)算安排到了部門但當(dāng)年未撥付的往來等。非正常往來主要有：虛列預(yù)算支出掛往來、無預(yù)算撥款掛往來、出借資金掛往來、預(yù)算收入掛往來等。每年年終時(shí)，財(cái)政將當(dāng)尚未安排使用的省、市專款、縣級(jí)當(dāng)年未安排使用的項(xiàng)目資金、當(dāng)年專項(xiàng)收入超收未安排使用的部分等都虛列支出掛在財(cái)政局各業(yè)務(wù)科室名下，年復(fù)一年，致使掛在各業(yè)務(wù)科室名下的余額越來越大，不能清晰地反映資金性質(zhì)，從而無法監(jiān)督其撥付使用的正確性。我們將重點(diǎn)放在對(duì)非正常往來的監(jiān)督上。一方面要求財(cái)政部門及時(shí)清理往來資金，逐步按要求規(guī)范核算，不得虛列支出，應(yīng)作未作預(yù)算收入的要求其進(jìn)行調(diào)整，并監(jiān)督其是否專款專用；另一方面對(duì)于已經(jīng)虛列支出掛往來的部分建立審計(jì)臺(tái)帳，即將每年末增掛在各業(yè)務(wù)科室名下的資金以臺(tái)帳的方式，登記其時(shí)間、文號(hào)、內(nèi)容、帶帽項(xiàng)目或單位、金額等相關(guān)信息，以便下審計(jì)時(shí)對(duì)照上年臺(tái)帳指標(biāo)核實(shí)其撥款的正確性。2009年我們通過審計(jì)發(fā)現(xiàn)了“違規(guī)使用財(cái)政存款利息收入”、“改變專款用途”、“滯留三年以上省市專款長(zhǎng)期未撥付”、“虛列支出”、“將收入掛往來應(yīng)作未作收入”等問題。同時(shí)也發(fā)現(xiàn)了 “違規(guī)出借財(cái)政資金”、“超預(yù)算撥款”等問題。如：長(zhǎng)期滯留預(yù)算資金128.575萬元，“暫存款-一般預(yù)算暫存-其他”科目2008年轉(zhuǎn)來2718.808萬元，其中已經(jīng)列入2008年支出進(jìn)入決算的128.575萬元，2009年底尚未撥付，造成預(yù)算資金長(zhǎng)期滯留，系如下六筆：A安財(cái)預(yù)【2008】405號(hào)17萬元，安陽市財(cái)政局關(guān)于預(yù)撥2008能繁母豬保險(xiǎn)市級(jí)保費(fèi)補(bǔ)貼資金的通知，B安財(cái)預(yù)【2008】416號(hào)，安陽市財(cái)政局關(guān)于下達(dá)2008年基礎(chǔ)教育“以獎(jiǎng)代補(bǔ)”專項(xiàng)資金的通知，文件資金共90萬元，2008年撥付12萬元，余78萬元在2009又撥付33萬元，截至2009年底尚有45萬元未撥付，C安財(cái)預(yù)【2008】459號(hào)安陽市財(cái)政局 安陽市教育局關(guān)于下達(dá)2008秋季學(xué)期中等職業(yè)學(xué)校國(guó)家助學(xué)金（第二批）的通知，文件要求中央、省、縣按18.5萬元、3.7萬元、8.6萬元配套，共收到上級(jí)22.2萬元，已撥付21.625萬元，余5750元未撥付，D安財(cái)預(yù)【2008】467號(hào)安陽市財(cái)政局關(guān)于下達(dá)其他支出指標(biāo)的通知，共下達(dá)資金232萬元，其中的230萬元已撥付，另外2萬元藥監(jiān)局爭(zhēng)創(chuàng)國(guó)家級(jí)“兩網(wǎng)”建設(shè)示范縣補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)未撥付，在已撥付的230萬元中有30萬元的縣政府辦公樓修繕費(fèi)及信息化建設(shè)補(bǔ)助從國(guó)庫(kù)股直接撥付到財(cái)政局總務(wù)帳戶，E安財(cái)預(yù)【2008】444號(hào)安陽市財(cái)政局 安陽市民政局關(guān)于下達(dá)2008農(nóng)村醫(yī)療救助資金的通知共計(jì)132萬元（財(cái)政預(yù)算內(nèi)補(bǔ)助資金82萬元，專項(xiàng)彩票公益金50萬元），其中專項(xiàng)彩票公益金50萬元未撥付，F(xiàn)安財(cái)預(yù)【2008】445號(hào)安陽市財(cái)政局 安陽市民政局關(guān)于下達(dá)2008城市醫(yī)療救助資金的通知共計(jì)45萬元（財(cái)政預(yù)算內(nèi)補(bǔ)助資金31萬元，專項(xiàng)彩票公益金14萬元），其中專項(xiàng)彩票公益金14萬元未撥付。財(cái)政專戶資金結(jié)存較大，使用效益不高。財(cái)政專戶農(nóng)財(cái)股農(nóng)口資金、鄉(xiāng)鎮(zhèn)專項(xiàng)資金和扶貧開發(fā)資金2009年12月31日結(jié)存2793萬元，其中含以前項(xiàng)目未實(shí)施的有28個(gè)，占305.937萬元，如2004楚旺鎮(zhèn)甘莊村教育項(xiàng)目10萬元；2006項(xiàng)目：惠民養(yǎng)殖公司良種牛引進(jìn)15萬元，張龍鄉(xiāng)大張龍新街、龍祥路20萬元，城關(guān)鎮(zhèn)沙荒開發(fā)15萬元，宋村鄉(xiāng)東溝村沼氣推廣2.4萬元，共計(jì)52.4萬元；2007項(xiàng)目：宋村鄉(xiāng)茂華羊業(yè)公司沼氣建設(shè)20萬元，二安鄉(xiāng)胡村人畜飲水10萬元，宋村安梧桐村、高堤陳村、井店大馮村、陸村劉刑固村農(nóng)田水利20萬元，宋村安梧桐村、高堤陳村、井店大馮村、高堤?hào)|元村、城關(guān)司馬村、豆公仁厚屯、中召北街村、東莊南流河村沼氣推廣26.8萬元，張龍南羊塢村新品種周轉(zhuǎn)牛推廣13萬元，共計(jì)89.8萬元；2008項(xiàng)目：楚旺鎮(zhèn)郭韓村小型水利設(shè)施27萬元，二安鄉(xiāng)生態(tài)林網(wǎng)建設(shè)30萬元，張龍鄉(xiāng)修建道路30萬元，宋村鄉(xiāng)代宋村道路建設(shè)15萬元，田氏鄉(xiāng)滑河屯修路30萬元，新品種羊3萬元，勞動(dòng)就業(yè)中心勞動(dòng)力就業(yè)培訓(xùn)17.45萬元，石翁村互助資金1.287萬元，共計(jì)153.737萬元。以前項(xiàng)目雖已實(shí)施但尚未報(bào)完賬辦理決算的14個(gè)，占142.92萬元，如2006項(xiàng)目：張龍鄉(xiāng)田間道路整修20萬元、預(yù)付11萬元、還剩9萬元，宋村斗農(nóng)毛渠20萬元、預(yù)付15萬元、還剩5萬元，田氏鄉(xiāng)鄭小屯等四村沼氣建設(shè)20萬元、預(yù)付12萬元、還剩8萬元，田氏鄉(xiāng)基礎(chǔ)設(shè)施25萬元、預(yù)付20萬元還剩5萬元，共計(jì)27萬元；2007項(xiàng)目：縣棉油辦棉花育種推廣80萬元、已報(bào)賬70.58萬元、還剩9.42萬元，楚旺鎮(zhèn)提水站27萬元、預(yù)付8.5萬元、還剩18.5萬元，楚旺鎮(zhèn)東上線至金小屯道路25萬元、預(yù)付13.5萬元、還剩11.5萬元，梁莊鎮(zhèn)牡丹街打井地埋管道20萬元、預(yù)付11萬元、還剩9萬元，二安鄉(xiāng)魏灣村基礎(chǔ)設(shè)施10萬元、預(yù)付5萬元、還剩5萬元，共計(jì)53.42萬元；2008項(xiàng)目：農(nóng)村能源綜合建設(shè)11萬元、報(bào)賬5.6萬元、還剩5.4萬元，蔬菜辦高堤鄉(xiāng)楊俄村特色農(nóng)業(yè)60萬元、報(bào)賬37.9萬元、還剩22.1萬元，城關(guān)鎮(zhèn)楊劉莊基礎(chǔ)設(shè)施30萬元、預(yù)付15萬元、還剩15萬元，二安鄉(xiāng)腐竹發(fā)展20萬元、預(yù)付10萬元、還剩10萬元，楚旺鎮(zhèn)農(nóng)村小型水利設(shè)施15萬元、小南洞導(dǎo)流渠預(yù)付5萬元、還剩10萬元，共計(jì)62.5萬元。

六、關(guān)注各類財(cái)政專戶使用問題

國(guó)家規(guī)定財(cái)政專戶的設(shè)臵應(yīng)按照建立國(guó)庫(kù)單一賬戶體系的要求，遵循“規(guī)范、統(tǒng)一、高效、精簡(jiǎn)”的原則。財(cái)政部門多次對(duì)專戶進(jìn)行過清理，但仍然存在設(shè)臵過多管理分散、利用財(cái)政專戶轉(zhuǎn)移收入、隱瞞支出、專戶資金支出缺乏有效監(jiān)督等問題。如在2009年的財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中，我們關(guān)注了專戶設(shè)臵的程序問題。看其是否按規(guī)定設(shè)臵財(cái)政專戶，審批手續(xù)是否完備；關(guān)注了專戶核算內(nèi)容的正確性。看其是否按規(guī)定核算財(cái)政資金，有無將不應(yīng)放在財(cái)政專戶中核算的收入放在了財(cái)政專戶中，有無將多種資金混放在一個(gè)專戶中；關(guān)注了財(cái)政專戶管理的有效性。看其管理是否集中，制度是否健全，支出是否嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)制度，是否按規(guī)定用途使用。通過對(duì)財(cái)政專戶的審計(jì)，我們?cè)?009年財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中揭露了財(cái)政局專戶設(shè)臵過多管理分散、違規(guī)設(shè)臵專戶且支出缺乏監(jiān)督、多種資金混放在一個(gè)專戶中或掛款不明晰增加監(jiān)督難度、利用財(cái)政專戶轉(zhuǎn)移預(yù)算收支等問題。

七、關(guān)注專項(xiàng)資金延伸與跟蹤問題

溫家寶總理在2009年政府工作報(bào)告中提出：“財(cái)政資金運(yùn)用到哪里，審計(jì)就要跟進(jìn)到哪里”。劉家義審計(jì)長(zhǎng)也多次強(qiáng)調(diào)，要加強(qiáng)專項(xiàng)資金的監(jiān)管力度，緊扣專項(xiàng)資金流向的各個(gè)環(huán)節(jié)，關(guān)注專項(xiàng)資金的使用效益。在現(xiàn)行體制下，掌握和分配專項(xiàng)資金的部門眾多，既有財(cái)政部門也有其他管理部門。在財(cái)政部門內(nèi)部又分散于各職能科室，分配時(shí)既“切塊”又“分條”。由于財(cái)政專項(xiàng)資金分配缺乏科學(xué)合理的標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)，使專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)按實(shí)際編制預(yù)算難度較大，出現(xiàn)漏洞的可能性必然較大。因此在財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中如果不大量運(yùn)用延伸和跟蹤審計(jì)調(diào)查的手段，僅僅從總預(yù)算會(huì)計(jì)帳中，是無法對(duì)專項(xiàng)資金運(yùn)用的有效性實(shí)施監(jiān)督和評(píng)價(jià)的。

第五篇：2006省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)結(jié)果報(bào)告（模版）

川審?2007?48號(hào) 簽發(fā)人：程智鈺

四川省審計(jì)廳關(guān)于

2006省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他 財(cái)政收支的審計(jì)結(jié)果報(bào)告

省政府：

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《四川省財(cái)政收支審計(jì)條例》的規(guī)定，審計(jì)廳對(duì)2006省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支進(jìn)行了審計(jì)。按照《中華人民共和國(guó)各級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)

2部門預(yù)算統(tǒng)籌安排，脫離了部門綜合預(yù)算管理。又如，財(cái)政廳在組織編制2006年部門預(yù)算中，未嚴(yán)格要求部門單位執(zhí)行“零基預(yù)算”的原則，導(dǎo)致部分支出預(yù)算無具體內(nèi)容和執(zhí)行單位不落實(shí)。經(jīng)抽查3個(gè)省級(jí)部門及下屬單位編制的2006年部分專項(xiàng)支出預(yù)算5464萬元，就缺乏原始資料，內(nèi)容也不具體。財(cái)政廳及有關(guān)部門應(yīng)采取措施，進(jìn)一步完善部門預(yù)算的編制口徑，確保預(yù)算內(nèi)容真實(shí)、細(xì)化、具體，嚴(yán)格實(shí)行部門綜合預(yù)算管理。

（2）政府采購(gòu)預(yù)算執(zhí)行中調(diào)整變動(dòng)過大。2006年財(cái)政廳批復(fù)省級(jí)130個(gè)單位年初政府采購(gòu)預(yù)算149150萬元，實(shí)際執(zhí)行399001萬元，為年初預(yù)算的267.5％，預(yù)算調(diào)整變動(dòng)較大，不利于強(qiáng)化預(yù)算約束。財(cái)政廳及有關(guān)部門應(yīng)進(jìn)一步研究從制度上控制政府采購(gòu)預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果偏差較大的問題。

3．關(guān)于向下轉(zhuǎn)移支付情況

隨著收入較大幅度增長(zhǎng)和中央補(bǔ)助增加，省財(cái)政對(duì)下級(jí)的補(bǔ)助力度也進(jìn)一步加大。2006年省對(duì)下補(bǔ)助支出達(dá)7078771萬元，其中稅收返還1103470萬元，專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付2001708萬元，一般性轉(zhuǎn)移支付1187958萬元，原體制補(bǔ)助和專款補(bǔ)助等2785635萬元。各項(xiàng)補(bǔ)助中，稅收返還計(jì)算依據(jù)客觀準(zhǔn)確，專項(xiàng)和一般性轉(zhuǎn)移支付分配辦法具體明確。但需要指出的問題是：

（1）專款補(bǔ)助項(xiàng)目多、分布散。2006年省級(jí)財(cái)力對(duì)下安排的專款項(xiàng)目較多，資金達(dá)578152萬元；其具體項(xiàng)目是，10萬元以下的1746個(gè)，10－30萬元的2096個(gè)，30－50萬元的855個(gè)。財(cái)政廳應(yīng)按照財(cái)權(quán)與事權(quán)相統(tǒng)一的原則和集中財(cái)力辦大事的要求，對(duì)省專款項(xiàng)目進(jìn)行清理整合，促進(jìn)提高資金使用的規(guī)模效益。

（2）預(yù)算資金3000萬元撥付渠道不夠規(guī)范。按有關(guān)規(guī)定，撥付下級(jí)財(cái)政的補(bǔ)助，應(yīng)辦理結(jié)算，通過國(guó)庫(kù)調(diào)撥資金。但2006年財(cái)政廳將在省級(jí)列報(bào)支出的企業(yè)改制資金等，從省級(jí)財(cái)政專戶撥付給自貢、瀘州、廣元、資陽等市3000萬元。財(cái)政廳今后應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算級(jí)次和規(guī)范渠道辦理預(yù)算資金的劃撥。

4．關(guān)于預(yù)算超收收入的安排和使用情況

2006年，省級(jí)財(cái)政一般預(yù)算收入實(shí)現(xiàn)超收210447萬元，占年初一般預(yù)算收入的13%，超收收入逐年增加。2006年對(duì)當(dāng)年超收全部作了安排，其中，用于當(dāng)年支出134442萬元，彌補(bǔ)赤字4000萬元，結(jié)轉(zhuǎn)下年支出72005萬元；安排內(nèi)容主要是農(nóng)業(yè)、教育、科技、社保、交通、環(huán)保、工資改革和補(bǔ)助困難地區(qū)的支出。超收安排項(xiàng)目與報(bào)人大備案的項(xiàng)目相符。但需要注意的問題是：財(cái)政廳應(yīng)當(dāng)提高收入預(yù)算編制質(zhì)量，逐步縮小收入預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差距；同時(shí)，要提高對(duì)超收的預(yù)測(cè)水平，及時(shí)組織超收的預(yù)算安排與執(zhí)行，盡力避免年底集中下達(dá)預(yù)算及大量結(jié)轉(zhuǎn)的現(xiàn)象。

5．財(cái)政支出進(jìn)度較慢且不均衡

隨著省級(jí)財(cái)力逐年較大幅度增加，財(cái)政對(duì)事業(yè)發(fā)展的保障能力進(jìn)一步提高，財(cái)政廳亦采取了積極措施加強(qiáng)財(cái)政收支管理，并取得了積極的效果。但需要指出的問題是：

財(cái)政支出進(jìn)度較慢且不均衡。2006年省級(jí)一般預(yù)算支出完成

6實(shí)行建卡管理，賬實(shí)不符現(xiàn)象較為普遍。經(jīng)抽盤12個(gè)部門所配電腦，有504臺(tái)有實(shí)無賬、82臺(tái)有賬無實(shí)。二是有3個(gè)部門購(gòu)臵辦公設(shè)備等571萬元未納入政府采購(gòu)。三是一些部門內(nèi)控制度不夠健全、往來賬款長(zhǎng)期未作清理、行政機(jī)關(guān)與各類協(xié)會(huì)和學(xué)會(huì)的人財(cái)物混合使用，以及部分收費(fèi)收入未繳入國(guó)庫(kù)或?qū)舻取Ｈ缢麖d收取的水資源費(fèi)至今年3月尚有3527萬元未繳入國(guó)庫(kù)。

此外，審計(jì)還發(fā)現(xiàn)，2002—2004年間曾接受過審計(jì)的農(nóng)水局、畜牧局、民政廳、藥監(jiān)局，未認(rèn)真執(zhí)行當(dāng)年的審計(jì)意見和決定，部分被查出的問題至今未整改糾正。

5．下屬單位的監(jiān)管不力。經(jīng)延伸審計(jì)發(fā)現(xiàn)，一些部門對(duì)其下屬單位疏于監(jiān)管，導(dǎo)致一些單位違規(guī)問題時(shí)有發(fā)生。如信息產(chǎn)業(yè)廳下屬的監(jiān)測(cè)站未按規(guī)定將2005年末各項(xiàng)結(jié)余9039萬元編入次年預(yù)算；民政廳下屬的慈善總會(huì)違規(guī)在有指定用途的捐贈(zèng)款中提取業(yè)務(wù)費(fèi)55.7萬元；畜牧局下屬的科研院興辦的兩家公司2006年本為虧損，但仍按股本份額向本院及其職工分配發(fā)放股利152.5萬元；水利廳下屬的東風(fēng)渠管理處2006年應(yīng)列未列收入380.6萬元，導(dǎo)致其損益不實(shí)；環(huán)保局下屬的環(huán)科院、環(huán)監(jiān)總隊(duì)滯留應(yīng)繳財(cái)政資金610.5萬元；農(nóng)業(yè)廳下屬的植保站通過虛列支出，將農(nóng)藥儲(chǔ)備資金等820萬元轉(zhuǎn)給兩個(gè)服務(wù)部用于新農(nóng)藥、新藥械經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；省種子站偽造會(huì)計(jì)憑證賬簿，隱匿收入395.4萬元等。

經(jīng)組織對(duì)宜賓等6個(gè)市藥監(jiān)局、內(nèi)江等7個(gè)市州質(zhì)監(jiān)局及其所轄部分縣級(jí)局的抽審，發(fā)現(xiàn)垂管系統(tǒng)的基層單位程度不同地存在一些違規(guī)問題。主要是：部分收費(fèi)收入未繳入國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶442.5萬元；無依據(jù)或不規(guī)范收費(fèi)201萬元；虛列支出導(dǎo)致決算不實(shí)548萬元；私設(shè)賬外賬或公款私存358.8萬元；賬外資產(chǎn)509萬元等。如宜賓市藥監(jiān)局賬外存放所收的藥品購(gòu)銷員技能鑒定費(fèi)、醫(yī)師培訓(xùn)費(fèi)和其他資金204萬元，由個(gè)人以現(xiàn)金及存折保管130.6萬元。該局及下屬單位還無依據(jù)收取安全信用分類管理費(fèi)、檢查成本費(fèi)、打假服務(wù)費(fèi)等39.6萬元；內(nèi)江市質(zhì)監(jiān)局將行政事業(yè)性收費(fèi)轉(zhuǎn)為經(jīng)營(yíng)性收費(fèi)82.2萬元。

二、部份財(cái)政專項(xiàng)資金使用效益審計(jì)（調(diào)查）情況

（一）審計(jì)調(diào)查西充縣紅旗水庫(kù)、隆昌縣古宇廟水庫(kù)等7個(gè)列入全國(guó)整治規(guī)劃的病險(xiǎn)水庫(kù)除險(xiǎn)加固項(xiàng)目投資效益情況表明，自國(guó)家以國(guó)債資金為主投資整治以來，各地及時(shí)組織實(shí)施，在解除安全隱患、提高水庫(kù)綜合效益上已取得積極成效。但項(xiàng)目管理及資金使用還存在一些問題，部分單位違紀(jì)違規(guī)行為還較為嚴(yán)重。一是7個(gè)水庫(kù)套取和擠占挪用建設(shè)資金2235萬元，占到位資金額14545萬元的15.4%。主要是一些主管部門及建設(shè)單位，串通監(jiān)理、施工單位共同作假，采取虛列項(xiàng)目支出，甚至以虛假合同、虛假結(jié)算等方式，套取并挪用建設(shè)資金，加劇了投資不足的矛盾。二是工程結(jié)算高估冒算，形成資金損失漏洞。經(jīng)對(duì)部份已完工并辦理結(jié)算項(xiàng)目的抽審，送審造價(jià)8194萬元，審減1490萬元，占18.2%。如安居區(qū)麻子灘水庫(kù)送審工程造價(jià)646萬元，審減額達(dá)303萬元，占46.9%。三是私設(shè)“小金庫(kù)”993萬元，部分建設(shè)資金流向小團(tuán)

10未落實(shí)共22448萬元。此外，一些地方還存在亂收費(fèi)、工程實(shí)施未公開招投標(biāo)、資金長(zhǎng)期掛往來未結(jié)賬等問題。如瀘縣林業(yè)局將套取和向下屬單位亂收取的天保資金等25萬元存放于“小金庫(kù)”，用于發(fā)獎(jiǎng)和其他支出。

（四）審計(jì)德陽、攀枝花、自貢、樂山、眉山、雅安6個(gè)市2005年住房公積金管理及其效益情況表明，近年來各地不斷加強(qiáng)公積金管理，參繳與貸款人數(shù)逐年增加，逾期貸款逐年減少，公積金使用效益有明顯提高。但6個(gè)市住房公積金從制度機(jī)制到資金歸集、管理都還存在一些問題。一是公積金管理委員會(huì)未切實(shí)履行決策職能，部分地方公積金中心代行了其重大事項(xiàng)審批決策的職責(zé)。由于決策監(jiān)督機(jī)制不健全，為一些不規(guī)范運(yùn)作行為開了方便之門。二是違規(guī)開設(shè)銀行賬戶存放公積金48409萬元。三是擠占挪用公積金4215萬元。主要是以前違規(guī)借貸和用于平衡財(cái)政預(yù)算的本息未按規(guī)定限期收回。四是部份地方財(cái)政應(yīng)匹配的公積金未納入預(yù)算，或雖有預(yù)算但未全部撥付到位4006萬元，未切實(shí)維護(hù)職工切身利益。五是公積金繳存差異大，造成新的分配不公。按我省規(guī)定繳存比例為上年職工月平均工資的5—15%，但有的市最高達(dá)20%，有的市最低僅為1%；按規(guī)定繳存基數(shù)不得高于上年月平均工資總額的3倍，但有的市最高的超過了5倍。這在不同城市之間、不同行業(yè)之間、同一城市高低之間都反映出很大差異。六是公積金使用效果欠佳且地區(qū)間不平衡。6個(gè)市平均個(gè)人貸款率為28.8%、資金運(yùn)用率為35.8%，分別低于全國(guó)平均水平16個(gè)和17個(gè)百分點(diǎn)；資金沉淀率為42.8%，卻高于全國(guó)16個(gè)百分點(diǎn)。6個(gè)市間高低相比，個(gè)人貸款率相差49.3個(gè)百分點(diǎn)、資金運(yùn)用率相差30.6個(gè)百分點(diǎn)、資金沉淀率相差26.7個(gè)百分點(diǎn)。七是公積金歸集繳存及個(gè)人貸款覆蓋率不高。在崗職工參繳的比例平均僅64.7%，當(dāng)年個(gè)人貸款只占繳存累計(jì)人數(shù)的2.9%，影響了公積金應(yīng)有作用的發(fā)揮。

三、部分專項(xiàng)審計(jì)（調(diào)查）和下級(jí)政府財(cái)政決算審計(jì)情況

（一）對(duì)省醫(yī)院、省第四醫(yī)院、成都市第三醫(yī)院、川北醫(yī)學(xué)院和瀘州醫(yī)學(xué)院的附屬醫(yī)院共5所醫(yī)院2005年財(cái)務(wù)收支的審計(jì)情況。結(jié)果表明，近年來，各醫(yī)院積極轉(zhuǎn)變服務(wù)態(tài)度，改善就醫(yī)環(huán)境，不斷提高醫(yī)療技術(shù)和服務(wù)質(zhì)量，取得了較好的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。但在醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)和財(cái)務(wù)管理等方面也還存在一些問題。一是違規(guī)收費(fèi)294.9萬元。其中自立項(xiàng)目或重復(fù)向患者收費(fèi)192.9萬元、超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)102萬元。如瀘州醫(yī)學(xué)院附院自立項(xiàng)目收費(fèi)103萬元，其中自定衛(wèi)生材料項(xiàng)目重復(fù)向患者收費(fèi)50.7萬元；成都市第三醫(yī)院對(duì)未列入收費(fèi)目錄的衛(wèi)生材料等自行收費(fèi)39萬元。二是違規(guī)使用自制收據(jù)收取非醫(yī)療費(fèi)用。如川北醫(yī)學(xué)院附院使用自制收據(jù)收取房租、對(duì)外新藥遴選費(fèi)、病歷工本費(fèi)等非醫(yī)療費(fèi)用2379萬元。三是一些醫(yī)院將部分收入放在下屬單位賬上和私設(shè)的賬戶核算，形成賬外資金755.8萬元。四是基礎(chǔ)管理不規(guī)范。省醫(yī)院等3家醫(yī)院違反政府集中采購(gòu)政策，自行采購(gòu)醫(yī)療設(shè)備4263萬元；還有2家醫(yī)院購(gòu)臵固定資產(chǎn)未入賬2372萬元，有3家醫(yī)院不按規(guī)

314對(duì)以上報(bào)告所反映的問題，審計(jì)機(jī)關(guān)已依法出具審計(jì)報(bào)告、下達(dá)審計(jì)決定。對(duì)違法違紀(jì)的案件線索和應(yīng)當(dāng)追究責(zé)任的人員，已依法移送司法機(jī)關(guān)、紀(jì)檢監(jiān)察部門和有關(guān)部門處理37件，已有2人被逮捕、25人受到黨紀(jì)政紀(jì)處分；對(duì)制度不健全、管理不規(guī)范的問題，有關(guān)部門、單位高度重視，正在建章立制進(jìn)行整改。下一步，建議省政府督促有關(guān)部門、單位進(jìn)一步認(rèn)真執(zhí)行審計(jì)決定，確保問題整改到位。依照法律規(guī)定，全面整改情況，將在今年底前向省人大常委會(huì)作出專題報(bào)告。

四、進(jìn)一步加強(qiáng)省級(jí)預(yù)算及財(cái)政收支管理的建議

（一）完善預(yù)算編制與執(zhí)行機(jī)制，進(jìn)一步提高預(yù)算管理水平從近年預(yù)算執(zhí)行情況看，進(jìn)度不均衡、執(zhí)行率偏低、結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)較大的狀況還較突出，這在一定程度上影響了財(cái)政平穩(wěn)運(yùn)行和預(yù)算執(zhí)行效率。對(duì)此，財(cái)政及有關(guān)部門應(yīng)加強(qiáng)協(xié)作配合，著力完善預(yù)算編制與執(zhí)行機(jī)制。一要不斷提高預(yù)算編審質(zhì)量。要嚴(yán)格部門綜合預(yù)算、“零基預(yù)算”，探索建立科學(xué)合理的支出標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)算定額，從根本上改變傳統(tǒng)的“基數(shù)加增長(zhǎng)”的預(yù)算編制方法，不斷優(yōu)化、細(xì)化、硬化預(yù)算，糾正隨意變動(dòng)預(yù)算和追加頻繁的現(xiàn)象，提高預(yù)算資金分配的到位率和準(zhǔn)確率。尤其是項(xiàng)目預(yù)算，要完善滾動(dòng)項(xiàng)目庫(kù)，提高項(xiàng)目?jī)?chǔ)備質(zhì)量，分類規(guī)范預(yù)算項(xiàng)目，推進(jìn)項(xiàng)目預(yù)算的具體化、清晰化、透明化，努力做到預(yù)算準(zhǔn)確、安排合理、到位及時(shí)、進(jìn)度均衡、執(zhí)行有效。二要加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的動(dòng)態(tài)分析與調(diào)控。準(zhǔn)確判斷和掌握預(yù)算執(zhí)行趨勢(shì)，及時(shí)清理、調(diào)整無具體項(xiàng)目的預(yù)算，確保預(yù)算執(zhí)行率。三要建立預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制，落實(shí)追蹤問效，提高行政效能。除特殊情況外，原則上項(xiàng)目資金最遲應(yīng)在10月以前安排到位，對(duì)執(zhí)行進(jìn)度差的單位，應(yīng)及時(shí)采取制約措施，促進(jìn)提高預(yù)算執(zhí)行效率。

（二）加大專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的監(jiān)管力度，提高專項(xiàng)資金使用效益 針對(duì)目前專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金使用分散、部門職能及項(xiàng)目?jī)?nèi)容交叉重復(fù)、大量專項(xiàng)資金在基層被用于一般工作經(jīng)費(fèi)的問題，要著力從完善機(jī)制制度著手，圍繞提高分配政策的客觀性、科學(xué)性和導(dǎo)向性，全面清理并逐步整合現(xiàn)有專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目，本著以確保惠民政策落實(shí)為重點(diǎn)，統(tǒng)籌安排轉(zhuǎn)移支付資金；要著力構(gòu)建職責(zé)明晰、管理有效、監(jiān)控有力的管理體系，圍繞減少中間環(huán)節(jié)、確保專款專用的總體要求，改進(jìn)資金撥付方式，完善縣級(jí)財(cái)政報(bào)賬辦法，提高資金實(shí)際到位率；要建立完善轉(zhuǎn)移支付資金績(jī)效考評(píng)體系，形成嚴(yán)格的激勵(lì)約束機(jī)制；要著力形成財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察協(xié)調(diào)配合的監(jiān)管合力，嚴(yán)肅查處違法違規(guī)行為，促進(jìn)提高資金使用效益。

（三）著力提高二三級(jí)預(yù)算單位財(cái)政財(cái)務(wù)管理水平

從近年審計(jì)情況看，二三級(jí)預(yù)算單位財(cái)政財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)較為薄弱，違紀(jì)違規(guī)問題也較為突出。對(duì)此，應(yīng)著力加快財(cái)政改革向各級(jí)基層單位的全面推進(jìn)。要不斷規(guī)范財(cái)政二次分配行為，嚴(yán)格基層單位的預(yù)算管理，確保改革層次向縱深推進(jìn)取得實(shí)效；要強(qiáng)化主管部門對(duì)下屬單位指導(dǎo)與監(jiān)管的責(zé)任，實(shí)行必要的內(nèi)部控制與監(jiān)管責(zé)任追究制度，促進(jìn)提高二三級(jí)預(yù)算單位財(cái)政財(cái)務(wù)管理的整體水平。

依照《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第四條的規(guī)定，我們擬在此

二○○七年七月二日

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