第一篇：財務管理暫行辦法

財務管理暫行辦法

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第一章 總 則

第一條 為適應建立現代企業制度的需要，規范國有投資公司的財務行為，加強財務管理和核算，根據《會計法》、《企業財務通則》、《企業會計準則》和城投總公司章程，結合工作實際制定本辦法。

第二條 本辦法適用于總公司及其所屬分公司和全資子公司、控股子公司（以下簡稱

企業）的財務管理工作。

第三條 總公司財務管理除本《辦法》外，比照所屬行業的財務制度執行。

第二章 財務管理組織機構

第四條 總公司實行統一領導、分級管理、分級核算的內部財務管理體制。總公司所屬全資子公司、控股子公司是獨立的企業法人，自主經營、自我發展、自負盈虧、自我約束，依法享有法人財產權和民事權力，承擔民事責任。總公司投資形成的子公司實行獨立核算，但經營、財務上實行統一管理。獨立核算的企業設置獨立的財務機構。總公司及其全資和控股公司的下屬分公司，不具有企業法人資格的，其民事責任由上級企業承擔。這類單位應配備專職的財務人員。

第五條 總公司負責指導所屬企業建立內部財務管理規章制度及各項財務制度的貫徹落實；負責對所屬企業的財務工作進行監督管理；依據總公司董事會投融資決策，負責處

理相關財務事項等。

第六條 總公司對子公司和參股公司享有資產收益權，具體資產收益上交辦法由總公

司另行規定。

第七條 企業法人代表在財務會計管理上的主要責任：

（一）企業負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責；

（二）具體確定企業內部財會機構的設置，建立健全內部控制制度；

（三）組織擬定企業內部財務管理辦法，按規定程序報批后執行；

（四）根據企業預算方案組織企業生產經營；

（五）接受國資、財政、稅務、審計機關的監督指導。

第八條 總公司、子公司可以根據需要設置總會計師。子公司總會計師的任命應符合國務院發布的《總會計師條例》的規定，并征求總公司業務主管部門意見后，按有關干部管

理規定辦理手續。

第九條 企業財務負責人在財務會計管理上的權責是：

（一）主持本級財務部門的工作、領導財會人員完成各項會計業務工作，提出財會人

員聘任或解聘意見；

（二）對本企業和各經營單位財務部門下達并落實財務費用、利潤等考核指標；

（三）參與企業發展新項目、重大投資、重要經濟合同的可行性研究，提供財務意見；

（四）負責編制會計報告，組織清產核資；

（五）貫徹國家有關財經政策和規定，堅持原則，增收節支，提高經濟效益；

（六）監督、檢查資金使用、費用開支及財產的管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證的完整、合法合規性，杜絕貪污、浪費及不合理開支；

（七）協調各單位、各部門與財務部門的關系。

第十條 企業財會機構的主要職責： 具體負責包括企業生產經營過程中的財務管理和經濟核算，如實反映本單位的財務狀況和經營成果；監督財務收支，依法計繳國家稅收并向有關方面報送財務決算；參入企業經營決策，統一調度資金，統籌處理財務工作中出現的問題，組織指導所屬企業的財務管理和經

濟核算。

第三章 資金的籌集和管理

第十一條 總公司、子公司的實收資本按其資金來源的渠道分為國家資本、法人資本、個人資本、集體資本和其他資本。

第十二條 總公司、子公司的任何債務均實行“誰借誰還”的原則。第十三條 總公司所屬企業可在國內外發行債券、股票，利用外國政府、國際金融機構貸款和專項資金、融資租賃等方式籌集資金，也可與其他法人和經濟實體合營合資、企業存量資產變現等方式獲取資金來源。采用上述方式獲取資金的應將融資方案報送總公司審批。報告的內容包括：準備獲取外來資金的目的、方式、數額、持股情況、資金用途、前景分析、對本單位正常生產和經濟效益的影響、期末股利分配制度以及不利因素等。第十四條 建立企業負債額度風險控制制度，定期對本企業的負債狀況、償債能力、投資項目收益情況進行分析。所屬企業向金融機構借款，應向總公司申報備案。第十五條 總公司對被投資企業的法人資本金依法享有所有權和處置權，按照規定程序和權限處置企業的資產。企業國有資本的任何變更應報總公司審批，國有資產的轉讓收益應按相應比例上繳總公司，具體分成辦法由總公司另行規定。

第十六條 總公司對非經營性的建設項目融資建立償債基金制度，納入償債基金的來源不得作為他用，實行專戶存儲、專款專用。第十七條 總公司及所屬企業在境內發生的外匯業務應遵守國家外匯管理局的有關規定。增強外匯風險防范意識，加強外匯帳戶的管理，避免造成經濟損失。第十八條 未經中國人民銀行或其他指定機構批準，總公司及所屬企業嚴禁與個人

發生資金的借貸關系。

第十九條 總公司及所屬企業向金融機構或非金融機構借款，必須履行相應的審批手續。嚴禁跨越財務部門借款，嚴禁不通過企業法人代表簽字借款。

第四章 投資的管理

第二十條 為提高企業的資金、資產使用效益，總公司、子公司均可采用貨幣資金、實物、無形資產等方式對其他單位進行投資。包括債券投資、股權投資和其他投資。第二十一條 建立和完善對外投資管理程序，總公司對外投資應向上級主管部門報告。子公司對外投資前，須將投資項目可行性研究報告、項目建議書、預計投資金額、立項文件以及公司董事會的決議等資料報總公司審批。

第二十二條 總公司投資建立的子公司或控股公司，由總公司委派被投資企業主要負責人，總公司對被投資企業的財務工作進行領導和監督。

第二十三條 總公司及所屬企業對外投資原則上不允許以個人名義作為投資的持股人。若特殊情況必須以個人名義作為對外投資持股人的，須由總公司有關部門審查并報公司領導審批后，辦理有關國有資產的法律手續。

第二十四條 總公司、子公司每年必須對外投資項目進行考核評價，如發生虧損或嚴重潛虧，應由持股人派專人查明原因，向總公司領導報告，并制定整改和補救措施。第二十五條 總公司或子公司投資的企業實行“誰投資、誰管理、誰受益”的原則。企業的長期股權投資，占被投資單位資本總額20%以上，或雖投資不足20%但具有重大影響的，應當采用權益法核算。其余采用成本法核算投資收益或損失。

總公司與子公司共同投資的企業，應由總公司集中管理，總公司和子公司共同持股在20%以上時，由總公司采用權益法核算投資收益或損失并進行內部分割。

第五章 資產管理

第二十六條 國家授權總公司經營管理企業法人資產。總公司享有出資者的權益，即資產收益、重大決策和選擇經營者的權力；有權決定國有資產的配置，采取合并、兼并、分立和企業改組等形式對企業整合。按母、子公司經營管理體制，理順產權關系；接受國家有關部門的宏觀指導和監督，對授權經營的國有資產承擔有限責任，處理國有資產交易和產權轉讓的事項，定期向國家有關部門報告公司的經營和發展情況。

第二十七條 子公司依法享有法人財產權，受法律保護。以全部法人財產為依據，享有民事權力，承擔相應的民事責任，自主經營，自負盈虧。對授權經營管理的國有資產享有占有使用權和相應權限的處置權，保證國有資產的保值增值。

第二十八條 總公司、子公司均應做好資產管理工作，包括流動資產、固定資產、無形資產、遞延資產和其他資產等。按照《企業財務通則》、《企業會計準則》、《會計基礎工作規范》及財政部有關財務管理的具體規定，認真做好資產計價、入庫、發出、調撥、轉讓、折舊、盤點、攤銷和報廢的管理和核算工作。

第二十九條 加強貨幣資金及結算資金的管理。

（一）出納管理現金必須做到日清月結。不得挪用現金和以白條抵庫，不允許設置帳外帳和私設小金庫，保證帳實相符。

（二）銀行帳戶必須按國家規定開設和使用，嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用。銀行帳戶印鑒應分開管理。建立完善的支票領用制度和保管制度，不得簽發空白和空頭支票，因特殊原因需簽發空白支票，必須在小寫金額欄恰當幣位寫上“￥”。

（三）加強應收和預付款項的管理，建立詳細的核算體系，建立內部應收款項的清理、催收和報告制度，及時清結應收款項。建立應收款項準備金制度。

（四）存貨的管理范圍包括：產成品、庫存商品、在途商品、原材料、半成品、在產品、委托加工產品、低值易耗品、包裝物等。低值易耗品、周轉使用的包裝物和材料，可采用一次攤銷或者分次攤銷；存貨收發的會計核算辦法可采用實際成本法、計劃成本法、零售價法等；發出存貨的成本，信用或發出的存貨，按照實際成本法核算的，可選用先進先出法、后進先出法、加權平均法、移動平均法、個別計價法等方確定其實際成本，并保持前后各期一致，不得隨意變更。若特殊原因需要變更的，應辦理報批手續。

第三十條 固定資產是指企業使用期限超過1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具及其他生產、經營有關的設備、機器、工具等，不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限超過2年的，也應作為固定資產。企業應按照國家有關規定對固定資產進行分類，按規定計提固定資產折舊。財務部門按固定資產的類型建立固定資產明細帳，資產管理部門按使用單位建立固定資產卡片，每年至少對固定資產盤點一次。

第六章 收入和成本費用管理

第三十一條 企業取得的各項經營業務收入和當期發生的費用要堅持權責發生制原則和配比原則的規定及時入帳，及時辦理結算手續，謹慎、合理、正確地核算各項經營業務收入，避免壞帳損失，真實、完整反映經濟活動。第三十二條 總公司所屬企業應根據國家成本管理的要求，制定適合本企業的內部成本管理辦法，強化成本管理責任制，建立健全全面的成本管理體系，最大限度地降低各項成本費用，控制消耗，節約開支，提高經濟效益。

第三十三條 嚴格執行國家財務會計制度對有關收入、成本、費用的管理核算要求，做到收支兩條線。

第三十四條 根據財務報告制度，按期及時分攤、結算成本費用，嚴禁虛擬成本費

用和瞞報成本費用。

第七章 稅收、利潤及利潤分配

第三十五條 總公司及其具有獨立法人資格的企業應嚴格按照《中華人民共和國稅收征管法》和其他有關法律、法規，照單納稅。

第三十六條 總公司及其所屬各企業應嚴格按照財務會計制度對收入、成本、費用的具體規定進行核算，正確、完整地計算當年實現利潤。

第三十七條 按照所得稅條例的規定調整應納稅所得額并交納所得稅后的利潤，按

以下次序進行分配：

（一）彌補以前年度虧損（指超過用所得稅稅前的利潤彌補虧損的期限后，仍未補足的部分）。

（二）提取法定盈余公積。

（三）提取法定公益金。

（四）可供投資人分配的利潤。

第三十八條 總公司作為國有資產授權投資的企業，享有相應的投資收益。總公司與其所屬企業之間的投資收益分配辦法另行制定。

第八章 或有資產和或有負債的管理

第三十九條 或有事項是指過去的交易或事項形成的一種狀況，其結果通過未來不確定事項的發生或不發生予以證實。常見的或有事項有：票據背書轉讓或貼現、未決訴訟或仲裁、產品質量保證、抵押和擔保等。或有資產和或有負債均是或有事項的結果。第四十條 總公司及其所屬企業應建立嚴格的或有事項登記制度，定期或不定期地清理、分析或有事項的最新狀況，并制定相應的處理措施。

（一）分別建立保函、信用證、擔保、抵押等或有事項的管理檔案。對到期的保函、信用證、擔保和抵押等必須在一個月內取得相關的完整資料，并及時辦理注銷手續。

（二）對中途出現新的情況或到期后不能注銷的保函、信用證、擔保和抵押等應由當事人作出合理解釋，按限額級次經有關領導、部門商討后提出解決措施。

（三）如果發生或有事項損失的，該企業應提出具體的處罰意見，各企業在執行處罰措施的同時，不論金額的大小，均要向總公司有關部門通報。

第四十一條 總公司及所屬企業除對保函單位和總公司成員企業提供擔保外，不得對總公司以外的單位提供擔保。

（一）如確需對外提供擔保的，500萬元以下的由董事會討論通過后實施；500萬元

以上的必須報總公司審批。

（二）對總公司以外的保函單位提供擔保或反擔保的，必須建立保函額度控制制度。保函額度在1000萬元以內的需經董事會討論通過；保函額度在1000萬元以上的需經總公司審批。保函事項應客觀、可信、嚴禁發生投機行為。第四十二條 提供擔保時，應嚴格審核保函條款。尤其應對以下內容嚴格把關，避

免或有事項的發生。

（一）保函開出行應選擇四大國有銀行（中國銀行、中國建設銀行、中國農業銀行、中國工商銀行）或其他有密切聯系的商業銀行。

（二）嚴禁出現“無條件索賠”條款字樣。

（三）嚴禁辦理無失效期的保函。

（四）嚴禁辦理開口保函。

（五）總包單位全額對業主提供保函時，分包或合作單位應出具相應的反擔保函。

（六）嚴格按照額度審批權限控制擔保行為，對懲罰嚴勵的保函應量力行。

（七）其他特殊規定與上述內容有抵觸的，應專題報總公司批準后辦理。第四十三條 各企業出具信用證、擔保和抵押等比照上述的有關規定執行。第四十四條 總公司將以此為原則制定出保函、信用證、擔保和抵押等的管理辦法，實際操作時按具體規定辦理。

第九章 會計電算化管理

第四十五條 為了適應現代企業財務管理的需要，提高總公司整體的財務管理水平，推動會計電算化事業的健康發展，指導和規范總公司內部會計電算化工作，總公司將把會計電算化作為建立現代企業制度和提高財務管理工作質量的一項重要工作來抓。第四十六條 為了便于財務信息的交流和對接，總公司將選擇一款合適的財務軟件作為基礎，結合總公司的具體情況予以個性化，將其改造成適合總公司需要的專用軟件，并統一在總公司內指定使用，總公司及其所屬企業不得將專用軟件轉借、拷貝提供給外單位使

用。

第四十七條 總公司及其所屬企業應為財務部門配備性能穩定的硬件設施，開辟財務會計電算化專用區域，維護財務經濟信息的安全性。

第四十八條 各企業應配備專職的會計電算化人員，并為財務人員提供適當地會計電算化技能培訓，建立培訓檔案。

第四十九條 各企業應嚴格設置財務信息調閱權限，加強會計電算化管理工作。

第十章 財務報告及財務評價

第五十條 財務報告是企業對外提供的反映企業某一特定日期財務狀況和某一會計期間經營成果、現金流量的文件。

第五十一條 總公司及其所屬企業應嚴格按照《企業財務會計報告條例》的規定編制真實、完整的會計報表，不得編制虛假或隱瞞主要事實的財務會計報告。任何單位或個人不得授意、指使、強令企業編制和提供虛假或隱瞞主要事實的財務會計報告。第五十二條 總公司及其所屬企業的年度財務會計報告應聘請會計事務所予以審計，審計報告由會計事務所負責。

第五十三條 總公司所屬企業應編制本企業的匯總合并報表，并將合并報表的工作底稿隨表報送總公司。總公司編制總體合并報表，以綜合反映總公司實力、經營成果、財務狀況和現金流量。合并報表的范圍包括總公司、總公司直屬企業、總公司內集團企業以及直

接和間接方式控股的子公司。

第五十四條 總公司及其所屬企業應定期編制月度、季度和年度報表。季度報表可以編制簡單匯總報表。具體報送時間和要求另行規定。第五十五條 財務會計報告包括資產負責表、損益表、現金流量表和規定的其他各

種報表以及財務情況說明書。

第五十六條 財務情況說明書包括的內容：

（一）報表的編制范圍、計劃執行情況、生產經營狀況、利潤實現情況、利潤分配情況、資金運轉情況和經濟效益綜合分析等。

（二）財務指標評價與分析。

（三）資本保值增值率完成情況與分析。

（四）所有者權益的變化過程。

（五）長短期借款、或有負債情況。

（六）應納稅所得額的的計算說明及其他稅款的繳納情況。

（七）招待費的開支情況。

（八）各項準備的提取及實際核銷情況。

（九）對外投資及其投資收益情況和分析。

（十）各項統籌金的核繳情況。

（十一）編審財務報告中存在的問題和建議。

第五十七條 政府有關部門對上年度財務決算報告的批復及各企業根據批復文件辦理的帳務處理事宜應單獨說明。

第五十八條 總公司及其所屬各企業必須妥善保管會計報表、會計憑證、帳簿等會計資料，嚴格按國家規定的會計檔案管理辦法進行管理。

第五十九條 財務評價指標：

（一）資產負債率：主要用于衡量企業負債水平和控制負債規模：

；

（二）流動比率：主要用于衡量企業償付即期支付債務的能力：

；

（三）速動比率：主要用于衡量企業流動資產中可立即償付短期債務的能力：

；

（四）現金債務比率：主要用于衡量可動用現金及現金等價物可立即償付債務的能力：

；

（五）應收帳款天數：反映企業應收賬款的回收期限和流動程度：

；

（六）應付帳款天數：反映企業應付賬款的償付期限：

；

（七）產值利潤率：衡量企業每完成百元產值可實現的利潤：

；

（八）資本收益率：衡量企業運用資本獲得收益的能力：

；

（九）資本保值增值率：反映總公司投入各企業的資本在企業營運中的完整性、保全性

和增值性：

；

（十）社會貢獻率：反映企業運用全部資產為社會創造或支付價值的能力：。

第六十條 以上所有評價指標以年為考核期，以帳面數為依據。除特殊情況外，暫不考慮貨幣的時間價值及物價變動因素的影響。

第六十一條 總公司所屬企業不能以上述指標作為評價考核標準的，可根據本行業的特點另行制定評價考核指標，報總公司批準后施行。

第十一章 附 則

第六十二條 本辦法由總公司財務部負責解釋。

第六十三條 總公司所屬企業結合各自實際情況制定實施細則，并報總公司備案。

第六十四條 本辦法自發布之日起試行。

第二篇：財務管理暫行辦法

財務管理辦法(試行)

第一章總則

1、為進一步建立和完善企業內部控制體系，加強財務管理和監督，切實防范財務風險，實現企業可持續健康發展。根據《會計法》、《企業財務通則》等法律法規，結合企業實際，制定本試行辦法。

2、本試行辦法適用于總部、權屬全資子公司、分公司等法人實體（以下統稱企業）。

3、企業必須遵守企業注冊地和所在地的法律法規，執行國家現行的企業財會制度和各項管理規定。

第二章會計機構、會計人員的管理

1、企業實行資本權屬清晰、財務關系明確、符合法人治理結構要求的財務管理體制。

2、企業應按照國家法律法規等有關規定，建立內部財務管理制度和內部會計控制規范，健全約束機制，保證財務會計工作依法有序進行。

3、企業必須根據《會計法》和工作需要單獨設置會計機構，并按管理權限配備會計人員。境內企業會計人員必須持會計證上崗；會計機構負責人（會計主管人員）應符合《會計法》規定的任職資格條件。不具備單獨設置會計部門條件的，應當在有關部門中配備會計主管人員。

⑻監督檢查本單位的財務收支、生產經營活動及資金使用情況等。

11、凡違法違規的財務人員一律依照《會計法》和公司有關規定嚴肅處理。

第三章資產管理

一、資金管理

資金管理應遵循以下幾點總體要求：

1、企業應建立健全貨幣資金內部控制制度，合理進行崗位分工，遵循不相容職務相互分離原則，實行嚴格的授權批準制度，確保貨幣資金的安全完整。

2、貨幣資金業務必須有兩人或兩人以上才能辦理，以確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。例如出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務帳目的登記工作等等。

3、企業對貨幣資金業務應實行嚴格的授權批準制度。明確審批人員對貨幣資金業務的授權批準方式、權限、程序、責任，規定經辦人員辦理貨幣資金業務的職責范圍和工作要求。

4、審批人員應當根據貨幣資金授權批準制度的規定，按規定的貨幣資金業務辦理程序（支付申請—支付審批—辦理支付）在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。

5、企業對于重要的貨幣資金支付業務，實行集體決策和審批，并建立責任追究制度，防止貪污、侵占、挪用貨幣資金等

1、申請領用備用金應按規定審批權限進行報批；

2、領用人須在規定期限內辦結報賬手續，及時歸還借款；

3、依照“先清后借”原則，對借款逾期不還的不得予以再借，并應從其工資等個人收入中扣回；

4、終了，財務部門應結合財務決算對當年備用金進行清理，如發現違規問題應及時報告，并做出相應處理。

（三）銀行存款管理

1、除《現金管理試行條例》規定可使用現金的外，其它經濟往來活動均須通過銀行轉賬結算；

2、出納人員應根據合法、正確、完整的收支憑證和依照業務發生的先后順序辦理已發生業務結算登記入賬手續，每日終了應結出余額，每月終了應將銀行存款日記賬與銀行對賬單進行核對，對未達賬款項須及時查明原因并做出妥善處理，防止差錯。

3、會計人員應對每月銀行對賬單進行復核，并編制余額調節表；

4、嚴格按照中國人民銀行《支付結算辦法》、《銀行賬戶管理辦法》等有關規定辦理銀行賬戶的設立、撤銷及銀行結算、票據結算等業務；

5、實行銀行賬戶設立、撤銷統一審批制度。

6、嚴格按照有關法規使用銀行賬戶，不得超范圍使用，不得外借和出租賬戶，不得為他人代開賬戶；

7、實行銀行存款統一監督管理制度，對存在或可能出現風險的銀行賬戶應責令限期處置。

3、各部門所需用的各項財產物資（包括固定資產和辦公用品）必須由單位統一購置，任何部門無權自行購置，否則不予報銷。

4、企業財產物資管理部門必須加強對各項財產物資的管理，做好財產物資明細賬的造冊、登記工作。對于使用年限在一年以上或金額較大的各項固定資產和低值易耗品必須建立卡片，注明資產的名稱、規格、原始價值、購置時間、使用年限及使用部門和責任人。

5、企業財產物資管理部門要制定財產物資驗收領用管理制度，規范各種財產物資的驗收入庫及日常領用。驗收時必須核對請購單、訂貨單與入庫單，核實財產物資數量與質量。各部門申請領用辦公用品，必須履行內部審批手續后，向財產物資管理部門登記領用。

6、企業要制定財產物資清查盤點制度，定期對財產物資進行盤點，做到賬實相符、賬帳相符。

7、企業要按有關規定確定固定資產目錄、分類方法、確定每類或每項固定資產的折舊年限、預計凈殘值、折舊方法，作為進行固定資產核算的依據。

8、企業要制定低值易耗品等的攤銷管理制度，包括攤銷范圍、類別、方法、領用、退庫、報廢處理等方面的內容。

9、固定資產修理費用，計入當期成本、費用；固定資產更新改造支出，符合資本化條件的其支出應計入固定資產成本，在剩余年限內正常計提折舊。

一、成本費用的管理原則

1、企業應當建立成本控制系統，強化財務預算，實行成本費用定額管理、全員管理和全過程控制。

2、企業應加強對物資采購的管理，特別是針對大宗物資的采購，要建立采購管理辦法，規范采購程序，優先采用集中競價采購，有效降低采購成本。

3、企業應實行費用歸口、分級管理和預算控制，建立必要的費用開支范圍、標準和報銷審批制度。

4、規范成本費用項目核算口徑，根據業務性質統一規范成本費用項目核算、歸集和報告，保證相關財務指標的一致性和可比性。

5、工程項目的相關成本費用等款項支付須向財務部提供以下資料：工程概算和預算文件；施工招標文件；開工報告；施工合同、設計合同、監理合同；工程進度報表；竣工報告；其他必要材料。如未提供相關材料，財務部有權拒絕付款。

二、日常費用控制管理

企業應嚴格控制日常開支，建立健全費用支出的審批程序，所有費用支出均應納入預算管理。

（一）差旅費

1、差旅費是指工作人員臨時到常駐地以外地區公務出差所發生的交通費、住宿費及差旅補貼等。

2、出差必須按規定履行內部審批手續，從嚴控制出差人數和天數；嚴格差旅費預算管理，控制差旅費支出規模；嚴禁無實質內容、無明確公務目的的差旅活動，嚴禁以任何名義和方式變相旅游。

3、企業應建立健全差旅借款手續、差旅報銷期限和報銷手

1、企業必須按照國資委要求編制和對外提供財務會計報告。

2、根據經營管理工作的需要，企業每月必須編制企業財務快報、月度報表與報表等會計報表。企業快報包含企業財務快報、固定資產投資指標表、補充指標表、生產經營活動情況指標表；月度報表與年報包括資產負債表、利潤表、銷售費用表和管理費用表，報表還包括現金流量表。企業的報表，必須經會計師事務所審計并出具審計報告。

3、在每月10日前完成月度報表；

4、企業應高度重視財務報告分析和經營分析，及時完成財務報告各項工作。

第七章會計基礎工作管理

會計基礎工作規范按照《會計基礎工作規范及財務基礎管理檢查對照標準（試行）》的有關規定執行。

第八章會計檔案管理

企業應嚴格按照《會計檔案管理辦法》（財政部及國家檔案局令第79號）對會計檔案進行管理。

第九章財務預算管理

財務預算是指企業在預測和決策的基礎上，圍繞戰略規劃，對預算內企業各類經濟資源和經營行為合理預計、測算并進行財務控制和監督的活動。

第十章財務監督管理

第三篇：財務管理暫行辦法

財務管理暫行辦法

為順利實現公司各項生產經營目標，進一步加強財務管理，根據集團公司各項財務制度規定，結合本公司實際情況，制定本辦法。

一、貨幣資金管理

公司堅持“量入為出、收支平衡，確保重點、兼顧一般”的原則，實行貨幣資金預算管理。

1、財務部根據當期銷售資金回籠計劃和集團公司撥付流動資金，按生產經營、工程、生活福利及其他順序編制當期資金支出計劃，報公司總經理批準后執行。

2、計劃款項實際支出時，經辦部門應提出付款申請，報計劃財務部審核后報請公司總經理批準。凡單筆金額超出1000元的材料、設備、工程及勞務等款項支出，必須通過銀行轉賬，否則財務可以拒絕支付。

3、集團公司下撥資金明確作為清欠基建工程尾款的，財務部應嚴格做到專款專用，并視資金到位情況按比例分單位均勻支付。

4、公司所屬各部門，實行收支“兩條線”管理。各部門所實現的收入和發生的支出必須納入公司財務核算。任何部門、任何人不得將公司所得收入采取轉存、私吞、坐支、私設小金庫等形式截留或挪用。凡違反國家財經法規及公司有關規定，未上繳至公司財務的各項收入（包括押金、罰款），一經發現，一律沒收，并追究相關人員責任。

5、銷售部應加強貨款催收回籠工作，避免呆壞賬發生，當年形成的應收賬款回籠率不得低于90%，公司將按《銷售承包管理辦法》對此給予考核。以前形成應收賬款，銷售部應加大清欠力度，當年清欠比例不得低于年初應收賬款余額的80%。

6、銷售部門的各項費用支出應根據銷售考核情況有計劃地列支，并從其銷售提成中如實扣減。其費用支出在公司領導監督下，由銷售部自主控制，其他任何部門、任何人不得要求從中列支費用。相關規定按照《銷售承包管理辦法》和《銷售部營銷管理方案》執行。

二、備用金管理

根據公司職工崗位業務性質及業務量大小，備用金按定額備用金及一般借款兩類分別管理。

1、限額備用金管理

（1）納入限額備用金管理的包括銷售員和小車司機等，其限額標準分別為銷售員3000元/人、小車司機10000元/人。

（2）納入限額備用金管理的，應按規定辦理相關手續，到財務按規定限額借足備用金，平常不再辦理其他借款。日常發生費用時據實報銷，年底前限額備用金全額沖清。

2、一般借款管理

（1）實行限額備用金制度以外的部門因辦公、購物、出差等確需暫付款的，應指定一名專人辦理借款，同部門不得有多人同時借款。

（2）各部門辦理借款時應詳實填寫借款單，經部門負責人和財務負責人簽字確認后，報公司總經理批準方可給予辦理。

（3）財務部辦理一般借款時須嚴格遵循“前款不清，后款不借”的原則。借款人員應在業務處理完畢后及時報銷沖賬，超出一個整月仍不辦理的，財務將給予通報批評，并從其工資中逐月扣回借款。

三、管理性費用管理

加強費用管理是公司經營管理工作重心之一，為嚴格控制各種管理性費用的支出，公司遵循“事前審批、事中控制、事后考核”的管理原則，在集團公司下達的費用指標基礎上，并結合公司實際經營情況采取行之有效的管理措施。

1、具體控制辦法

（1）公司可控性費用實行全面預算管理，即公司將所有可控性費用下達給綜合管理部進行費用總控制；每項費用均分為一般限額和調劑限額。

（2）綜合管理部根據各項費用的業務性質和業務量規定其一般限額，并再次分解歸口到相關部門或個人控制使用。調劑限額由綜合管理部集中控制，用于一般限額不夠支出的部分。

（3）財務部嚴格控制各項費用限額的使用，對一般限額不夠支出的部分，須經綜合管理部審核同意后，財務部方可給予辦理，但不得超出調劑限額。

（4）公司上下必須嚴格執行各項費用管理規定，嚴肅費用報銷程序。費用報銷的一般程序為：經辦人員取得費用票據后，首先由經辦部門主管簽字，其次由財務部對其費用合理性及票據有效性認可，再報公司領導審批，最后方可到財務部門報銷。

（5）各項可控性費用的業務管理規定，按公司制訂的單項管理辦法執行。納入可控性管理的費用項目及控制限額見表

（一）。

2、考核兌現

（1）費用考核

為時刻掌握各項可控費用的支出情況，分項費用的歸口控制部門和財務部在費用實際發生時應隨時登記費用支出臺賬，并于每月結束后10日內統計上報至綜合管理部。綜合管理部根據各項統計表，每季度對各項費用支出情況進行考核總結，并以書面通報形式提出意見或建議。

（2）獎罰兌現

在結束后20日內，綜合管理部會同財務部編制可控費用考核匯總表，經公司領導審核后給予一次性兌現獎罰。具體為：

一般限額的節約部分，全額獎勵歸口控制部門及有關業務部門；調劑限額的節約部分，全額獎勵綜合管理部及相關管理部門。

可控性費用項目明細表

（表一）單位：萬元

序號

費用項目

分項費用控制部門

一般限額

調劑 限額

總額

(萬元)

備注

一季度

二季度

三季度

四季度

1辦公費

辦公室

910

240

2書報費

辦公室

0.50.5

0.5

1.30.2

通訊費

辦公室

118

差旅費

財務部

會議費

辦公室

3.5

3.5

3.5

3.5

公司專門例會、外出會務費用

6招待費

辦公室

2348

7咨詢訴訟費

辦公室、綜合管理部

555

120

企業咨詢、訴訟、策劃費用

8保險費

辦公室、人力資源部

11.5

0.5

5礦工團意險、車輛保險費

9修理費

綜合管理部

240

非直接生產中小修（含車輛）

運輸費

辦公室

212

小車修理保險以外的運行費

1文體宣傳費

辦公室、政工部

113

廣播站、黨政工團活動費

1警衛消防費

物業管理部

3110

場區消防、治安維護費

2其他

綜合管理部

240

合計

579.5

84.8

17.7

337

四、票證管理

1、取得票據

（1）普通發票

凡從外單位索取的普通發票，必須印有稅務監制章及防偽水印，并加蓋有外單位財務專用章或發票專用章，填寫內容要明確齊全、大小寫金額一致，無涂改刮擦現象。

（2）行政事業收據

行政事業收據必須印有財政部門監制章，并加蓋收費專用章。其經濟內容必須是合法性收費，且附有收費文件證明，填寫內容必須明確齊全、大小寫金額一致，無涂改刮擦現象。

（3）xxxx

各部門在發生購買物資、接受修理修配勞務時，必須取得xx。取得的xx內容填寫要齊全，貨物名稱、修理項目等必須詳細填寫。項目名稱填寫籠統的，須另附稅務局印制的xx專用清單。

（4）各單位從外索取的各種發票要真實反映其經濟業務內容，不得弄虛作假，否則一經查實，公司將給予嚴肅處理。

2、出具票據

（1）公司對外開具普通發票，必須字跡清楚，不得錯格、涂改；全部聯次一次填開，上、下聯內容和金額必須一致，發票不得拆本使用。

（2）公司對外開具xx，必須要求對方提供稅務登記證（副本）原件或復印件及產品銷售合同方可為其辦理。

（3）任何人不得在其他單位與本公司沒有發生實際交易的情況下，為其xx，更不得在沒有發生實際交易的情況下為他人虛開xxxx，一經發現，交由司法部門處理。

五、本暫行辦法自～年1月1日起執行

其他未盡事宜按集團公司和公司有關規定執行。

第四篇：中小學校財務管理暫行辦法(最新)

中小學校財務管理 暫行辦法

第一章 總 則

第一條

為加強我縣教育系統教育經費管理，規范財務行為，強化財務監督，提高資金使用效益，保障和促進我縣教育事業的健康發展，根據《會計法》、《事業單位的會計準則》等有關財經法規和《教育法》、《義務教育法》規定，結合我縣教育系統的特點，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于縣教育體育局機關、我縣教育系統國有公辦各級各類學校及各類附屬教育產業（以下簡稱：教育系統各單位）。

第三條

財務管理的基本原則：教育系統各單位的會計核算工作必須遵守國家有關的法律、法規和財務規章制度；堅持勤儉辦校的方針；正確處理好學校發展和資金供給關系，國家、集體和個人三者利益關系；遵循量入而出，服務教學的原則。

第四條

財務管理的主要任務：合理編制本單位的會計報表；依法多渠道籌集教育經費；通過資金的來源和運用，對本單位的財務活動進行綜合管理；依法管理各項收費，制止各種亂收費，加強資金的支出管理，提高資金的使用效率；加強資產管理，防止國有資產的流失；建立健全的財務管理制度；加強本單位內部的財務控制和監督；

第五條

會計核算的一般原則：會計核算應當以單位自身發生的各項經濟業務為對象，記錄和反映單位自身的各項經濟活動。會計核算應當如實地反映本單位的財務狀況及收支情況并及時進行核算，一般采用收付實現制，但經營性收支 1

業務核算可采用權責發生制。對于撥入專款必須遵循專款專用原則。各單位必須依法設置會計賬簿(備查賬)，采用“借貸記賬法”，并保證其真實、完整。各學校應按月與教育財務核算中心進行財務核對，發現錯誤應及時修正，確保各項財務數據完整性、一致性。

第六條 財務管理范圍：本單位在教育教學過程中自身發生的各項經濟業務活動都屬于本單位財務管理范圍。包括財政補助收入、上級補助收入、撥入專款、事業收入、經營收入、其他收入(如：店面出租收入、利息收入、業務手續費收入、贊助費收入)、往來收入等各項收入管理和預算管理、支出管理、固定資產管理、流動資產管理，債權債務管理。

第七條 財務管理體制：縣教育體育局機關負責本級財務管理、收支核算業務、預算的編制。負責貫徹落實各項籌措教育經費政策和收費政策，并依據國家有關規定制定教育系統相關的財務制度及收費制度。負責對全縣各公辦學校的財務情況進行領導、會計核算、監督、審計及統計、匯總、預算管理及預算經費的領撥核算。

縣直所屬各公辦學校、鄉鎮中心小學(含鄉鎮中心學校，下同)、部分鄉鎮初級中學為獨立核算的事業單位，屬一級報賬單位，不設會計及賬號，設報賬員一名，負責本單位的財務收支結報、資產管理、經費及各項收費的收支核定業務和本單位的統計、匯總、內部審計。

各鄉鎮非中心小學為非獨立核算的事業單位，屬二級報賬單位，辦理本單位有關經費的代收代支業務，負責本單位向本鄉鎮中心小學領報核銷，由所屬中心小學統一管理、結報。各鄉鎮中心小學必須以所屬各小學為明細核算單位設立單位明細備查賬。

實行“統一領導，歸口管理”的財務管理體制，單位主要領導(即行政“一把手”)對本單位財務活動負總責。

第八條

按照預算管理、統籌規劃、合理安排、精打細算、量入而出的原則，充分調動單位管好、用好經費的積極性。各單位在經費來源上要多渠道籌集教育經費，在經費的使用管理上要做到不超前消費，不打赤字，注重資金的使用效益，把有限的資金用到教育教學上，促進學校教育教學的健康發展。

第九條

財務管理工作，要認真貫徹執行黨和國家的方針、政策和規章制度，遵守財經法規和財經紀律。教育系統各單位應接受財政、物價、稅務、審計等部門的監督、檢查。對違反本制度和國家財經法規行為的單位，按照相關政策嚴肅處理。

第二章 收入管理

第十條

收入是指事業單位為開展業務活動，依法取得的非償還性資金。中小學校收入，包括財政補助收入、上級補助收入、事業收入、經營收入、附屬單位繳款、其他收入和撥入專款收入等。各單位全部收入都必須納入本單位的財務管理。教育行政主管部門積極支持各學校(單位)的合法收入，積極扶助在政策范圍內的各項創收活動。

第十一條

財政補助收入，是指事業單位按核定的預算和經費領報關系從財政部門取得的各類事業經費。中小學校包括教育事業費、教育費附加、地方教育附加費、公費醫療經費、離退人員經費、住房公積金、土地出讓收益等等。財政補助收入，應根據國家財政預算支出分類和政府分類改革及相關的管理規定進行管理和使用。教育系統各單位“人員工資”依據各學校在崗在編人數及離退休人數，經教育體育局核定后報縣財政局審批，由縣財政直接發放到個人代發工資存 3

折；“績效工資”及其他人員經費根據縣財政預付數全額撥付到各學校；“公用經費”依據國家核撥標準及義務教育學校實際學生數，分期核撥給各學校包干管理、使用，其他財政補助經費按財政預算及相關經費文件規定分配和使用。

第十二條

撥入專款，即從縣財政或上級部門撥入的專項資金，按專款專用原則，實行項目管理。

第十三條 事業收入，指教育系統各單位開展教學活動及輔助教學活動所取得的預算外各種收入，如擇校費、學費、高中資料講義費、高中住宿搭膳費等，各單位的事業收入應按財政部門的有關規定及時上繳財政專戶，并設立“預算外財政專戶”科目進行明細核算。鄉鎮各村小（非中心小學）的各項收入由所屬中心小學統一管理和核算。各鄉鎮中心小學必須設立所屬各村完小收入明細賬。各項事業收入主要用于改善辦學條件，維持學校正常教學業務的開展。

第十四條 其他收入，指除事業收入之外的其他預算外收入。如：店面出租收入、利息收入、捐贈款等應列入“其他收入”進行核算。各項其他收入必須列入學校的財務統一管理，嚴禁坐收坐支、部門分配、挪用或私設“小金庫”。教育系統各單位要切實加強“其他收入”的管理，防止各種財務違紀現象的發生。

第十五條

行政事業性收費實行“收支兩條線”管理。教育系統各單位的各項預算外收費必須及時、足額地上繳財政專戶，實行統一管理、按規定核算。各項收費必須嚴格執行國家規定的收費項目、收費范圍和收費標準，使用財政部門統一印制的票據，并按規定使用票據管理軟件，定期進行票據核銷，票據使用電腦打印，嚴禁使用白條、手寫票據和非法收據收費。

第十六條 教育系統各單位勤工儉學收入，必須列入單位財務收入管理，并按照財務制度的有關規定執行，局勤學儉學辦公室應加強指導，積極支持它們的 4

創收活動，增收節支，提高經濟效益，服務于教育教學。

教育系統各單位各項收入一律由縣教育財務核算中心負責賬務核算，各單位應按規定及時進行收入結報。

第三章 支出管理

第十七條 支出是指教育系統各單位為開展教育教學活動和其他活動所發生的各項資金的耗費、損失以及用于基本建設項目的開支。包括事業支出、經營支出、上繳上級支出、基本建設支出、其他支出等。各校要認真完善支出管理，貫徹統籌規劃、合理安排、精打細算、量入而出、勤儉節約的精神，嚴格按照財政法規和財務制度的要求控制支出，在積極保障學校教育教學事業發展和學校建設必要開支的同時，杜絕不合理的經費開支。

第十八條

堅持經費誰主管誰負責的原則，建立經費報銷“四把關”制度，即驗收人員把好核銷驗收關，財務人員把好支付審核關，單位集體把好支出審定關，單位領導把好審批關。

第十九條 建立各項經費報支手續。會計憑證、手續及相關的原始憑證必須真實、完備，報銷單據必須有經手人、驗收人(證明人)、審批人簽字，財務人員要進行認真的審核把關。所有支出都必須憑正式有效的發票及相關附件進行報支，杜絕“白條”支出。各項支出必須有經辦人、分管財務副校長、校長簽字（各鄉鎮村完小必須有經辦人、村完小校長、中心小學校長簽字），各鄉鎮村完小的經費支出必須事前提出經費支出預算報告，經中心小學校長審批簽字并加蓋公章后實施，支出預算主要用于教育教學管理，村完小各項經費支出必須嚴格地按預算執行。凡手續不完備或存在不符合財務制度規定的單據，各單位報賬員（含鄉鎮所屬二級報賬員）有權拒絕報支。

第二十條

各項費用支出嚴格按審批權限，實行“領導審批制”。即：全局性、經常性業務費由分管財務的領導審批，校內各部門的各項費用由部門負責人審核后報主管財務領導審批。各單位應根據本單位情況確定一定金額以上的開支必須經領導集體討論決定，制定具體的計劃方案。如：基建、大型維修、設備購置、數額較高的學習考察等。報銷時，以合同、預算、驗收結算單、會議記錄等作依據。因公出差必須先征得部門負責人同意。因特殊情況引起差旅費超標，須事前報告分管領導同意。各單位分管財務的領導要以身作則，嚴格控制支出范圍和支出標準。

教育系統各單位應嚴格執行縣教育體育局制定的單位預算管理制度，嚴格控制業務招待費、交通費開支預算標準，大型基建、維修、設備購置等應嚴格執行先申報后實施的原則。

教育系統實行績效工資管理單位，除國家政策規定項目外，嚴禁發放或變象發放各項福利津貼等。

第二十一條 各鄉鎮非中心小學各項費用支出須經本單位負責人審核后，由本單位二級報賬員報所屬中心小學主管財務領導審批，并經中心小學相關財務人員審定后方可進行報支。鄉鎮各中心小學在規范本級財務管理的同時，必須加強對所屬各非中心小學支出管理，并按會計核算原則做好明細分類核算備查。

各鄉鎮學校公用經費必須及時足額下撥至各村完小、村小。財政安排的各小學各種經費必須及時劃入各小學的明細賬下，及時下達到賬通知書，并根據各小學的支出預算歸口支出。各學校公用經費必須按國家規定使用，不能用于基建、償還債務等。

各學校債務只能逐年減少，除大型基本建設外，學校日常管理不得增加債務，6

凡增加債務的學校校長，實行一票否決，就地免職。凡校長變動，原工作單位債務情況作為任職考核的重要指標之一。

校長及管理人員工作補貼、下鄉費、旅差費補助等要嚴格按國家政策標準執行。不得擅自提高標準，如有違犯，經查實，要全部退回，并給予一至二倍的罰款。

教育財務核算中心各記賬員應對各單位的支出資料進行認真復核，對不符合財務制度規定的支出應拒絕報支。

第四章 資產管理

第二十二條 資產是各單位占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括各種財產、債權和其他權利。學校的資產主要包括固定資產、流動資產等。

(一)固定資產管理：

1、固定資產是指使用年限在一年以上，單位價值在規定的標準(一般設備單價在500元及以上，專用設備單價在800元以上)以上，并在使用過程中基本保持原來物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，也作為固定資產管理。各校總務部門或固定資產管理辦公室負責本單位的固定資產管理。

2、建立固定資產管理賬戶。貫徹誰使用誰管理的原則，各單位必須加強對固定資產的管理，健全管理制度，落實管理責任，指定專人負責，分類歸口管理，健全資產賬本，分類登記核算。各單位要設立固定資產總賬、明細賬及固定資產登記卡。設立固定資產專職管理員。各單位每年必須組織相關人員對固定資產進行清查、編制固定資產盤點表并及時進行賬務處理。各鄉鎮非中心小學應單獨設立固定資產管理員，年終將固定資產盤點表報中心小學主管財務領導審查后送鄉 7

鎮中心小學財務處核算。

3、建立固定資產正常的增加或減少變動的登記制度。各單位無論是調進、購建、接受捐贈等增加的資產，還是調出、轉讓、報廢等減少的資產，都必須在批準后，報送單位資產管理專職人員，辦理簽字并登記入賬。賬務上在增減固定資產的同時，相應地增減固定基金，未辦簽字入賬手續的，一經發現將嚴肅處理。各校應及時將本校固定資產增減變動情況及相關資料報送教育財務核算中心備案，并據此進行賬務處理。

4、“在建工程”在辦理竣工決算之前所發生的相關費用應當計入固定資產價值，在竣工決算之后發生的相關費用應當計入當期費用。工程完工后由分管負責人組織人員及時驗收，按規定辦理好各種手續，并匯同財務人員辦理好工程結算，據此報教育財務核算中心登記入賬，并做本單位資產備查賬。

(二)流動資產管理：

1、流動資產是指可以在一年內變現或者耗用的資產。包括備用金、各種存款、有價證券、應收及預付款、存貨等。

2、備用金及各種存款：由財務部門負責管理，并建立內部控制制度。各級報賬員應加強備用金管理。各項支出應及時進行收支結報，嚴禁坐收坐支，大額資金支出可憑相關資料到核算辦理“大額資金預借”手續。

3、各類材料、消耗性物資和低值易耗品：學校(單位)由總務部門負責，教育局行政機關由局辦公室負責管理。

4、應收及暫付款、借出款，由財務部門負責管理，按下列原則進行：(1)(2)控制資金額度，注明資金用途； 控制占用時間；

(3)及時清理、結算、不得長期掛賬。

第二十三條 基建工程類必須按《招投標法》實行公開招投標，教學儀器、電教設備原則上由各校提出購置計劃，報教育體育局電教儀器站集中采購，其他大型設備購置報縣財政局采購辦統一采購。

第五章 財務監督

第二十四條 建立財務監督制度，財務部門要接受財政和審計部門的監督，上一級財務部門要加強對下一級財務部門的監督，財務審計部門要對核算部門進行監督，健全財務監督機構，機構由教師代表、工會代表、學校中層領導代表組成，各校應每學期對本校的財務收支情況進行核查。并將核查結果在全校教師大會上公開。教體局財務股每年將定期抽查30%左右單位監督學校財務公開執行情況。

第二十五條 教育內部的審計機構，要建立健全內部審計制度，明確報賬員與經濟業務事項和會計事項的審批人員、經辦人員、財物保管人員的職責權限，并相互分離、相互制約。

第二十六條 教育系統各單位要加強財務工作的領導，重視財務管理工作，加強財務監督，不斷完善各項財務制度、落實崗位責任，促進財務人員正確履行職責，保障財務人員的合法權益，保障財務核算的真實、完整、準確。

第二十七條 縣教育體育局對我縣教育系統的財務工作進行全面的監督和指導，檢查財務制度的落實、經費的使用和管理情況。局財務審計股將組織人員對各校財務情況進行不定期的內部審計，審計結果將以書面形式報送局長辦公室。

第二十八條 教育系統各單位要加強固定資產和財物監督，落實登記制度，嚴格申領、使用、報廢的監督，防止固定資產流失，建立財產管理檢查制度。

第六章 財經紀律

第二十九條 教育系統各單位必須嚴格執行國家財經法規和財務規章制度，財會人員必須以身作則，廉潔奉公，堅持制度，不徇私情，財務核算中心記賬員、出納員、票據員必須嚴格地按核算中心管理制度及操作規定執行，如出現問題，將視情節輕重嚴肅處理。

第三十條 教育系統各單位的各項經費，都必須納入教育財務核算中心統一管理，各單位不準私設“小金庫”，不得在績效工資之外任意發放獎金、福利、津貼。

第三十一條 經費支出必須有合法憑證，會計憑證必須有合法手續，不準以“白條子”報賬。

第三十二條 教育系統各單位的會計資料，要按時整理歸入檔案管理。遇單位領導和財務人員變動時，要按規定辦理移交手續，決不能毀賬、封賬或把賬帶走，教育財務核算中心按規定將三年前會計資料封存交各單位保存。

第三十三條 嚴禁向學生亂收費和亂攤派，嚴禁用“白條子”和自制或外購的收據代替正規票據收費，嚴格使用手寫票據，發現此現象，要追查主要責任人的責任。

第七章 考核與獎懲

第三十四條 實行財務管理考核獎懲制度，教育系統各單位要結合財務審計檢查和日常監督審核工作，對財務管理和核算情況進行考評。教育局每年將對貫徹執行本辦法的情況進行檢查，由局財務審計股負責安排，對查出的問題視情節輕重交局黨委研究處理。經審計、監督、檢查部門查實，人為造成學校負債過多的單位，教育主管部門將報經上級有關部門免去其校長及分管財務副校長的職

務。財務人員必須堅持制度、提高業務水平，認真做好收支結報及備查賬登記工作，對賬務混亂、工作嚴重失職的財務人員將就地撤換。對財務行為規范、財務管理完善的單位，經教育體育局、審計、財政等部門核實后，將在全縣教育系統內部進行表揚，并對單位領導及業績突出的財務人員給予一定的獎勵。

第三十五條 教育系統各單位要認真履行本《辦法》，財務人員要遵守職業道德，忠于職守。對違紀財務人員要按《會計法》有關規定做出嚴肅處理。單位負責人對履行職責、抵制違反本《辦法》規定行為的財務人員實行打擊報復的，將根據《會計法》有關規定追究責任、給予處理。

第三十六條 本《辦法》從即日起執行，原《教育系統財務管理暫行辦法》作廢，本《辦法》如與國家相關財務規定相抵觸以國家財務規定為準。

附：單位預算管理制度

第五篇：財務管理暫行辦法

財務管理暫行辦法

一、總則

（一）為規范公司財務行為，保證資金和資產安全完整，提高資金使用率，根據國家有關規定，結合公司實際情況，制定本辦法。

（二）財務管理的基本原則是：建立健全內部財務管理機制，做好財務管理基礎工作，嚴格執行國家的有關規章、制度，如實反映公司財務狀況和經營成果，依法繳納國家稅費，接受有關部門檢查監督，保證國家利益不受損害。

（三）財務管理的基本任務和方法是：做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集使用資金，有效利用公司各項資產，努力提高企業經濟效益。

二、財務預算計劃

（四）財務預算計劃是公司籌集資金、安排調度使用資金的管理依據。公司所有涉及資金的經濟活動和經濟行為，都應納入財務預算計劃管理。

（五）資金來源的編制內容為各類資金的籌集，包括資本金、不動產銷售收入、資本運營和金融機構貸款等。

（六）資金占用的編制內容包括投資計劃占用現金、經營計劃占用現金、管理費用占用現金、財務費用占用現金和存量現金。管理費用和財務費用要根據管理目標和內部管理制度制定管理費用控制標準。

（七）資金不得計劃外循環。按月向總經理匯報計劃執行情況。

三、投資管理

（八）工程項目資金由公司統一籌集并按工程進度直接撥付施工單位。撥付的工程進度款要與工程進度相適應，并按有關規定保留工程尾款和保修金，待工程全部竣工驗收合格、工程款憑證支付完備后結清。

（九）項目資金使用計劃內的資金撥付，由請求撥付單位寫出申請，工程管理科審查，財務科核實，主管副總經理簽字，最后由總經理簽批撥付。未列入項目資金使用計劃，無法簽訂合同的項目資金（含費用），由有關部室寫出詳細情況說明材料，經總經理辦公會批準、總經理簽批后撥付。

（十）工程竣工時，要認真執行有關的財務核算辦法，實事求是地編制竣工財務決算。工程竣工決算編制完成后報有關部門，接受決算財務檢查和審計。

四、資產管理

（十一）公司資產包括流動資產、固定資產、無形資產、遞延資產和其他資產。財務管理部應按照《企業財務通則》、《企業會計準則》、《會計基礎工作規范》及有關財務管理的具體規定，認真做好資產計價、入庫、發出、調撥、轉讓、折舊、盤點、推銷和報廢的管理和核算工作。

（十二）加強現金和銀行存款的管理。

1、出納管理現金必須做到日清月結，不得挪用現金和以白

條抵庫，不允許設臵賬外賬和私設小金庫，保證帳實相符。

2、銀行賬戶必須按國家規定開設和使用，嚴禁出借賬戶借

外單位和個人使用。銀行賬戶與印鑒應分開管理。建立完善的支票領用制度和保管制度，不得簽發空白和空頭支票。

3、加強應收款和應付款管理。建立內部應收款項的清理、催收和報告制度，及時清結應收款項。建立應收款項準備金制度。

4、定期對銀行帳、現金賬和印鑒使用登記情況進行核對、檢查，及時堵塞管理中的漏洞。

（十三）加強固定資產管理。凡使用期限超過一年的房屋、建筑物、機械設備、運輸設備及其他與生產經營有關的主要設備、機器、工具等均為固定資產。不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，且使用期限超過兩年的，也應作為固定資產。應按有關規定對固定資產進行分類，按規定計提固定資產折舊。按類型建立固定資產明細帳，每年至少對固定資產盤點一次。

五、收入、費用及利潤分配

（十四）各項經營收入和前期發生的費用，要堅持權責發生制原則和配比原則的規定及時入賬，及時辦理結算手續，謹

慎、合理、正確地核算各項經營業務收入，避免壞賬損失，真實、完整的反映經營活動。

強化成本管理責任制，建立健全全面的成本管理體系，最大限度的降低各項成本費用，控制消耗，節約開支，提高經濟效益。

（十五）嚴格執行國家財務會計制度對有關收入、成本、費用的管理核算要求，按期及時分攤、結算成本費用，嚴禁虛擬成本費用和瞞報成本費用。

（十六）職工養老統籌費、醫療保險費、失業保險費、住房公積金，按照市政府的規定提取和繳納。

福利費、工會經費、職工教育經費按國家規定提取，按規定用途使用。

（十七）公司按照財務制度進行核算，正確完整的計算當年實現利潤。按國家有關規定調整納稅所得額后，依照國家批準的計繳方式就地繳納企業所得稅。

繳納所得稅后的利潤，在彌補前的虧損，按規定提取盈余公積金和公益金后，方可向投資者分配利潤。

六、財務報告及財務評價

（十八）公司應按照《企業財務會計報告條例》規定編制真實、完整的會計報表，以綜合反映公司實力、經營成果、財務狀況和現金流量。財務會計報表分月度、季度、報表，內容包括資產負債表、損益表、現金流量表及規定的其他各

種報表。半年和年終報表應附財務情況說明書。

（十九）終了，公司的財務會計報告應聘請會計師事務所予以審計，審計報告由會計師事務所負責。

（二十）公司總結和評價財務狀況及經營成果的主要財務指標包括：總資產報酬率、資產負債率、營業收入利稅率和成本費用利潤率、勞動生產率。

總資產報酬率（%）=【（利潤總額+財務費用的利息+折舊）/總資產占用平均余額】×100%

資產負債率=（負債總額/資產總額）×100%

營業收入利稅率=（利稅總額/營業收入）×100%

成本費用利潤率=（利潤總額/成本費用總額）×100%勞動生產率（元/人）=（主營收入+其他業務利潤）/年均職工人數

七、費用報銷與審批

（二十一）公司各項費用報銷實行“先審后簽”，財務管理部負責人對原始憑證進行事前審查，經相關領導簽字后報銷。

（二十二）費用報銷應提供合法憑證。除定額發票外，其他發票應寫明付款單位、大小寫金額相符、無涂改、收款單位與所出具票據一致。不符合上述規定者不予報銷。

（二十三）人員經費包括工資、津貼、獎金、節日福利、各項補貼等。由辦公室核定標準，財務科造表，報總經理簽字

后支付。工資發放標準發生變化，以辦公室書面通知為準。（二十四）公用經費包括辦公費、差旅費、會務費、招待費、郵電費、水電費、設備購臵費、教育培訓費和其他費用，報銷憑證須有經手人、部門負責人兩人以上簽字證明，財務管理部負責人審核，總經理簽字方可報銷。

（二十五）嚴格控制公款私用，無特殊情況不得借用公款。因特殊情況借用公款須總經理批準，并按期還款。不按期還款時從本人工資中扣除。

因公借用現金時，由總經理審批。借款應在一個月內報帳，結清手續。需連續借款時，應結清手續后再借支。不按期報賬的，從工資中扣除。

八、其他

（二十六）每年形成的會計檔案，由財務科按照歸檔要求，負責整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管手冊。當年的會計檔案，在會計終了后，可暫由財務科保管一年，期滿之后，移交公司檔案室統一保管。出納人員不得兼管會計檔案。

（二十七）本辦法自發布之日起試行。