第一篇：關于加強中央企業特殊資金(資產)管理的通知

關于加強中央企業特殊資金（資產）管理的通知

國資發評價〔2012〕6號

各中央企業：

根據《關于開展中央企業“小金庫”專項治理工作的通知》（國資發評價〔2010〕107號），各中央企業將“小金庫”治理與管理隱患排查相結合，對各類代管資金、表外資產等不屬于“小金庫”范圍但存在管理隱患的特殊資金（資產）一并進行了清理。從清理結果看，中央企業普遍存在以上各類特殊資金（資產）。為推動中央企業加強特殊資金（資產）管理，明確管理責任，健全管理機制，保護職工合法權益，確保資產安全，現就有關事項通知如下：

一、明確管理機構，落實管理責任。本通知所稱特殊資金（資產）包括職工互助基金，企業慈善基金會管理的資金，企業工會管理的資金，職工持股會管理資金，企業代管的社會保險資金、企業年金、住房公積金等企業雖不擁有所有權但承擔資金安全管理責任的資金（資產），以及屬于企業所有但尚未并表的各類資金（資產）。各中央企業要高度重視，提高認識，切實加強特殊資金（資產）管理，集團總部及所屬各級子企業要加強組織管理，針對不同類型特殊資金（資產）明確管理機構，落實管理責任，實行專業、規范管理。各中央企業要嚴格執行國家有關法律法規和政策規定，認真履行管理職責，規范管理行為和資金運作，確保資金（資產）安全。

二、完善內控制度，規范業務流程。各中央企業要依據國家有關管理規定和要求，結合本企業實際情況和各類代管資金的特點，建立健全各類特殊資金（資產）的內控制度或專項管理辦法。對于國家有明確管理規定的，要在符合國家規定的基礎上進一步細化管理措施，完善內控機制；對于國家沒有統一管理要求的，要結合本企業實際情況制訂專項管理辦法。企業制定的特殊資金（資產）管理制度要對資金管理機構、崗位設置和職責、收入支出范圍和標準、日常管理、投資運作、監督檢查、損失責任追究等內容進行明確，規范資金籌集、支出和投資的決策、授權、審批、報告等環節的業務流程，嚴格規定資金支出的審批權限和程序，對不相容崗位采取分離牽制措施。要嚴格遵守國家法律法規和財經紀律，規范代管資金的會計核算和財務管理，建立必要的經費審查制度，加強預算執行監督和控制。

三、嚴格收支管理，加強資金監控。各中央企業要切實加強各類特殊資金（資產）的收支管理，不得“坐收坐支”。代管資金來源必須合法、規范，符合國家有關法律規定和財務會計制度要求，不得隨意擴大資金來源渠道或提高標準。代管資金支出必須符合有關規定，不得超范圍、超標準開支；要加強資金支出的審核，支出報銷必須做到憑證完整、手續齊全；要明確不同支出金額的審批權限，對大額資金支出實行集體決策或聯簽制度。特殊資金賬戶開立要納入集團統一管理，實行專戶存儲、專款專用、獨立核算，不得擠占、截留、挪用或私存。各中央企業要將代管資金賬戶及其收支納入集團資金管理系統進行監控，加強對代管資金賬戶的統一監管、對資金收支的審查監督和資金流向的動態監控，建立代管資金收支預算管理和運作分析制度，定期與有關方面進行核對，防范資金損失風險。

四、規范投資運作，確保資金安全。各中央企業要對特殊資金（資產）的對外投資情況進行一次全面清查，對于國家明確規定不得用于投資的特殊資金（資產），企業一律不得開展投資活動；對于投資方向有限制性規定的特殊資金（資產），企業可在允許投資的范圍內開展投資活動；對投資運作沒有明確規定的特殊資金（資產），企業可在保障資金安全的前提下，適當開展固定收益類投資活動，以實現資金（資產）保值增值，但要嚴格控制投資規模，防范投資風險。嚴禁將特殊資金（資產）用于投資風險不可認知的業務或高風險業務；嚴禁將特殊資金（資產）用于對外拆借、擔保或抵押、質押。企業按規定將特殊資金（資產）用于投資的，要嚴格執行決策審批程序，實行專業化運作、規范化管理，確保投資效果；要加強對投資項目的動態跟蹤，及時掌握投資項目的風險變動狀況，制定完善應急止損措施；要規范投資增值收益的管理，各類特殊資金（資產）投資增值收益一律納入規定賬戶核算和管理，用于規定的用途或支出范圍不得挪作他用。

五、加強審計監督，建立問責制度。各中央企業應當根據各類代管資金的有關管理規定，定期對企業特殊資金（資產）開展內部審計或專項檢查，重點關注特殊資金（資產）收繳、支出的規范性和投資經營的風險，檢查內控制度的執行情況及業務操作的規范性，評價投資運作效果，及時發現存在的突出問題和主要風險，并負責督促整改，對特殊資金（資產）管理失職行為建立問責制度。國資委將會同有關部門探索建立聯合審計監管機制，對審計檢查發現的違規運作，造成資產損失的，將依據《中央企業資產損失責任追究暫行辦法》（國資委令第20號）等有關規定，開展資產損失責任追究工作。對疏于管理造成重大損失的，將追究企業人員責任，并依據《中央企業負責人經營業績考核暫行辦法》（國資委令第22號）的有關規定予以處理。

六、采取有效措施，加強表外資產管理。部分中央企業因各種歷史原因，一些不符合《企業會計準則》規定報表合并條件的資產，形成未納入企業財務決算合并范圍的表外資產，易造成管理隱患。各中央企業應當加大清理力度，規范表外資產管理。對于因歷史原因或政策原因等尚未確權的資產及權屬存在瑕疵的資產，企業應當積極協調有關方面，采取有效措施盡快明確權屬，符合條件的應當盡快納入企業賬內統一核算和管理；對于暫時難以確權未納入賬內核算的，應當納入企業統一的資產管理體系，建立健全資產管理臺賬，加強實物資產管理，防止國有資產流失。一經確權的表外資產及其投資形成的產權，應當按照相關規定辦理產權登記等手續。對于委托工會等內部機構管理的資產及其投資，應抓緊進行清理處置，并將清理處置收入及時納入企業賬內核算，一時難以清理處置的，也應建立健全管理臺賬，規范表外資產管理，落實管理責任。

七、建立報告制度，增強管理透明度。企業特殊資金（資產）的權屬無論是企業所有還是職工所有，各中央企業作為管理主體，承擔資金安全管理責任，應當依法履行報告職責，增強資金使用和管理透明度，自覺接受有關管理部門和職工群眾的監督。各中央企業應當依據特殊資金（資產）的性質以及委托管理機構的要求，分類建立報告、公示制度，定期報告或公布相關資金的提取、匯繳、上解、開支及運作、收益情況，保障資金繳納人或受益人對資金使用情況的知情權。特殊資金（資產）發生大額損失的，應當及時向國資委報告。

各中央企業要高度重視特殊資金（資產）管理工作，建立健全內控制度，落實管理責任，加強特殊資金（資產）監管。負責特殊資金（資產）管理的業務部門應認真履行業務管理責任，其他相關部門應當各負其責，加強對特殊資產賬戶和資金流的監控，依法對特殊資金（資產）進行審計監督，防范資產損失風險，確保特殊資金（資產）安全和保值增值。

國務院國資委

二○一二年一月十二日

第二篇：企業資金管理

4.1.3資金內部控制制度

4.1.3.1貨幣資金是指公司所擁有的現金、銀行存款和其他貨幣資金。

4.1.3.2公司總經理對本公司貨幣資金內部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負責。

4.1.3.3財務部建立貨幣資金業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。4.1.3.4出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。

4.1.3.5不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。

4.1.3.6辦理貨幣資金業務，配備合格的人員，并根據公司具體情況進行崗位輪換。

辦理貨幣資金業務的人員必須具備良好的職業道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，不斷提高會計業務素質和職業道德水平。

4.1.3.7財務部對貨幣資金業務建立嚴格的授權批準制度，明確審批人對貨幣資金業務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規定經辦人辦理貨幣資金業務的職責范圍和工作要求。

4.1.3.8審批人根據貨幣資金授權批準制度的規定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。

經辦人在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業務。對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業務，經辦人員有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告。4.1.3.9財務部按照規定的程序辦理貨幣資金支付業務。

1)支付申請。公司有關部門或個人用款時，提前向審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并附有效經濟合同或相關證明。

2)支付審批。審批人根據其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規定的貨幣資金支付申請，審批人拒絕批準。

3)支付復核。復核人對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式是否恰當等。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續。

4)辦理支付。出納人員根據復核無誤的支付申請，按規定辦理貨幣資金支付手續，及時登記現金和銀行存款日記賬。

4.1.3.10公司對于重要貨幣資金支付業務，實行集體討論和總經理審批，并建立責任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。

4.1.3.11嚴禁未經授權的機構或人員辦理貨幣資金業務或直接接觸貨幣資金。

4.1.3.12財務部加強現金庫存限額的管理，超過庫存限額的現金及時存入銀行。

4.1.3.13財務部必須根據《現金管理暫行條例》的規定，結合本公司的實際情況，確定本公司現金的開支范圍。不屬于現金開支范圍的業務通過銀行辦理轉賬結算。

4.1.3.14現金收入及時存入銀行，不得用于直接支付公司自身的支出。因特殊情況需坐支現金的，事先報經公司總經理審查批準。

借出款項必須執行嚴格的授權批準程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。

4.1.3.15取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設“小金庫”，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。

4.1.3.16嚴格按照有關規定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規定開立賬戶，辦理存款、取款和結算。

定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發現問題，及時處理。財務部加強對銀行結算憑證的填制、傳遞及保管等環節的管理與控制。4.1.3.17嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發沒有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準違反規定開立和使用銀行賬戶。

4.1.3.18財務部指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調節表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符。如調節不符，查明原因，及時處理。

4.1.3.19財務部定期和不定期地進行現金盤點，確保現金賬面余額與實際庫存相符。發現不符，及時查明原因，做出處理。

4.1.3.20財務部加強與貨幣資金相關的票據的管理，明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的職責權限和程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據的遺失和被盜用。

4.1.3.21財務部加強銀行預留印鑒的管理。財務專用章由專人保管，個人名章必須由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。按規定需要有關負責人簽字或蓋章的經濟業務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續。

4.1.3.22財務部建立對貨幣資金業務的監督檢查制度，明確監督檢查機構或人員的職責權限，定期和不定期地進行檢查。

4.1.3.23貨幣資金監督檢查的內容主要包括：

1)貨幣資金業務相關崗位及人員的設置情況。重點檢查是否存在貨幣資金業務不相容職務混崗的現象。

2)貨幣資金授權批準制度的執行情況。重點檢查貨幣資金支出的授權批準手續是否健全，是否存在越權審批行為。

3)支付款項印章的保管情況。重點檢查是否存在辦理付款業務所需的全部印章交由一人保管的現象。

4)票據的保管情況。重點檢查票據的購買、領用、保管手續是否健全，票據保管是否存在漏洞。

4.1.3.24對監督檢查過程中發現的貨幣資金內部控制中的薄弱環節，及時采取措施，加以糾正和完善。

4.1.4資金管理辦法

4.1.4.1 管理機構

財務部負責公司的資金結算、借貸、往來調劑等管理工作，并指導、監督公司各部門的資金運行。4.1.4.2賬戶管理

開立、變更賬戶，須經總經理同意，由財務部具體執行。原則上公司只能在便于開展業務的銀行開設一個存款賬戶，辦理各種結算業務。

4.1.4.3支票管理

1）支票由出納人員專人保管。支票與財務印鑒由不同人員分開保管。2）支票領用時按要求逐項認真填寫“支票領用單”，由所在部門負責人審核，經財務負責人批準簽字后，到財務部領取支票。

3）原則上不允許各業務部門領取空白支票。特殊情況，需經公司總經理審批。各部門累計領取支票不得超過三帳，超過三張未報賬的，財務部暫時停辦該部門借款業務。財務部及時催促各業務部門及時辦理結算報銷手續。

4）支票付款后及時辦理報銷手續，購置物品時需要物品保管人員或使用人員驗收簽字后方可報銷。

5）收到支票后，及時送存銀行，不拖不壓。

6）收付業務款發生時出納人員及時登記日記賬。做到先登帳后付款，先收款后登帳。出納人員按月對帳，并編制“銀行存款余額調節表”，書面呈報財務部經理。

7）每周五下班前公司出納人員將銀行存款金額書面或電話報告財務部經理，為資金籌措、安排、調度提供及時、準確的決策依據。

4.1.4.4現金管理

1）下列范圍內可以使用現金：職員工資、津貼、獎金；個人勞務報酬；出差人員必須攜帶的差旅費；結算起點以下的零星開支；公司總經理批準的其他開支。結算起點暫定為1000元，如需調整由總經理確定。

2）公司購置固定資采取轉賬結算方式，不得使用現金。購置辦公用品、勞保福利及其他物品價款一次超過1000元的，采取轉賬結算方式，不得使用現金；采購價款一次低于1000元的，可以使用現金結算，也可以使用支票結算。

3）庫存限額經總經理審批核準，現金超額部分送存銀行。

4）收入現金及時入賬，送存銀行。財務人員支付現金，可以從公司庫存限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付，即不得坐支。

5）財務人員從銀行中提取現金，當填寫“現金支票領用單”，并寫明用途和金額，由財務負責人簽字批準后提取。

6）公司職員因工作需要借用現金，需填寫“借款單”，由部門領導簽字確認，經主辦會計審核、財務負責人審批，報公司領導批準后，到出納人員處領取。

7）報銷時憑發票、差旅費單據及公司認可的有效報銷或借款憑單，經辦人簽字，會計審核，財務負責人審批，報公司領導批準后，到出納人員處沖抵以前借款、領取現金。付款后加蓋付款標志及經辦人戳記。

8）工資由財務人員依據人力資源部編制的工資表和提供的核發工資資料，交財務負責人審核，總經理簽字，財務人員按時提款，每月15號發放工資（遇節假日提前），填制記賬憑證，進行賬務處理。

9）辦理款項匯兌時，財務人員經審核“匯兌通知單”及有關憑證，分別由經辦人、部門負責人、財務負責人、公司總經理簽字，出納人員到銀行辦理。

10）出納人員當建立健全現金賬目，逐筆按順序記載現金收付，賬目當日清月結，帳實相符。

11）不準超范圍、超限額使用現金。12）不準白條抵庫。13）不準挪用現金。14）不準利用賬戶替他人或其他單位套取現金。

15）財務負責人不定期對庫存現金進行抽查。主辦會計經常與出納核對庫存現金情況。

16）每個季度財務負責人至少會同主辦會計抽查一次庫存現金對差異情況進行分析，形成庫存現金盤點報告，提出改進意見，以書面形式呈報財務總監。

4.1.4.5備用金管理

1）各部門由于業務工作性質，需要備用金的，書面提出申請，報公司總經理批準。

2）根據公司總經理通知，部門領取備用金時，填寫借款單，財務負責人審核，報公司領導批準后，由出納人員依憑證付款。各部門指定專人負責備用金管理，并將人員名單報公司財務部備案。

3）部門領取備用金累計一般不超過2000元，公司領導領取備用金一般不超過5000元，特殊情況需通過公司高層集體討論后，由總經理批準。

4）備用金管理人員每周與財務部結算一次，及時補充備用金。財務部按時催促備用金管理人員辦理財務報銷手續。

5）因業務發展或部門調整或人員變動，不再需要使用備用金的部門及時辦理相關手續，歸還備用金。

第三篇：連鎖企業資產管理

連鎖企業資產管理

連鎖企業的資產應實行總部與店鋪分級管理辦法：

一、流動企業資產管理

連鎖流動企業資產管理主要指存貨部分（即：由總部配送和店鋪自采的商品）和低值易耗部分。

1.流動企業資產管理原則。

一是總部和店鋪分級負責的原則。總部配送到各店鋪的商品由總部設置總帳控制企業資產管理，在進入店鋪以前，一切損失由總部負責；店鋪自采的商品，由店鋪自行資產管理，商品在店內被盜、短缺由店鋪負責。對低值易耗品的管理，總部可規定在一定價值內的單件商品由店鋪經理批準購買，超過此價值的商品由總部統一購買或總部批準后由店鋪購買。

二是合理設置庫存的原則。對進入連鎖配送中心的商品加強企業資產管理，加快對各店鋪的配送，減少裝卸損失，降低商品損耗率；對進入各店鋪的商品加強資產管理，一要統一管理店堂和后場的商品，原則上講，店鋪不設庫房，后場只設一定面積用于臨時擺放上架銷售前的商品，但目前由于配送功能發揮不到位，大多數店鋪仍有一小型倉庫；二要按照“二八”比例原則對商品結構進行調整，楊豐茂——“愛與感恩”勵志導師！國際注冊培訓講師&高級人力資源管理師，多家公司特邀大型會務/活動金牌主持人，中華培訓講師網高級講師，現任天下伐謀公司高級合伙人、簽約講師。對骨干商品的經營要形成系列化，保證不脫銷斷檔。

三是分類指導的原則。由總部對各店鋪的流動企業資產管理進行分類指導，如：總部要對各店鋪的訂貨數量、品種進行監測審核；總部要定期督促各店鋪及時根據銷售情況調整商品結構；總部有責任督促各店鋪對超過保值期的商品進行清理，并在規定的商品范圍和期限內由總部負責退貨處理。

2.流動企業資產管理的具體內容。

（1）加強存貨管理。對保管期長、銷售量大且長期穩定的商品由總部統一采購，統一配送到各店鋪；對部分保管期短、鮮活商品和部分地產品在總部統一配送有困難的時候，可由社會化配送中心及其它供貨單位向各店鋪直接配送，由總部統一結算；店鋪也可以在總部授權的商品品種及數量金額范圍內自采。無論是總部和店鋪在結算時應嚴格根據結算規定，將購銷合同、采購單、倉庫驗收單進行核對，相符合后結算付款。

各店鋪要根據商品銷售情況及時調整商品結構，對接近保質期的商品要積極開展，對超過保質期的商品要及時進行清理。

（2）加強商品銷售管理。總部對配送中心及店鋪的全部商品要設置商品管理總帳，對店鋪自采的商品一般實行按商品大類管理，有條件的要逐步過渡到實行單品管理，并建立實物負責制，以保證帳實相符。各店鋪要定期對商品進行盤點，由總部核定商品損耗率，超過部分由總部從店鋪的工資總額中作相應扣除。

二、固定資產的管理

1.固定資產的管理原則。

連鎖企業的固定資產應按照總部統一管理的原則進行。

2.固定資產管理的具體內容。

（1）新建店鋪的固定資產原則上按同一標準進行配置。但特殊情況下，根據實際需要進行配置。如：利用原有設施進行改造的店鋪，則應按實際需要配置固定資產，以免造成浪費。

（2）連鎖企業的固定企業資產管理由總部統一核算，統一提取折舊，各店鋪不進行攤銷。

（3）連鎖企業的固定企業資產管理由總部統一購置、調撥、報廢，店鋪無權處置。店鋪需要添置、報廢固定資產時，需事先向總部提出申請，經總部批準后送交職能部門辦理。

（4）總部對各店鋪的全部固定企業資產管理要建立明細實物卡，由財務部門注冊登記，各店鋪指定專人負責保管，同時，要進行定期盤點，店鋪要保證物卡相符。

（5）店鋪在使用固定資產的過程中，發生的損壞由店鋪負責賠償，店鋪所占用的固定資產保養費用由店鋪承擔。

第四篇：中央行政事業單位軟件資產管理暫行辦法

國務院機關事務管理局文件

國管資〔2011〕280號

關于印發《中央行政事業單位 軟件資產管理暫行辦法》的通知

中央國家機關各部門、各單位：

為貫徹全國打擊侵犯知識產權和制售假冒偽劣商品專項行動工作部署，落實國務院關于推進軟件知識產權保護和加強軟件資產管理的要求，進一步加強和規范中央行政事業單位軟件資產管理，我局制定了《中央行政事業單位軟件資產管理暫行辦法》，現印發你們，請按照執行。執行中遇到有關情況和問題，請及時反饋我局。

國務院機關事務管理局 二〇一一年五月十九日 中央行政事業單位軟件資產管理暫行辦法

第一章 總則

第一條 為了貫徹落實國務院關于推進軟件知識產權保護和加強軟件資產管理工作要求，切實加強中央行政事業單位軟件資產管理，強化信息安全，降低行政成本，根據《中央行政事業單位國有資產管理暫行辦法》（國管資〔2009〕167號）和財政部《關于進一步規范和加強政府機關軟件資產管理的意見》（財行〔2011〕7號），制定本辦法。

第二條 中央行政事業單位（即國務院各部門、各直屬事業單位，最高人民法院，最高人民檢察院，行政經費在國務院系統的人民團體，以下簡稱各部門）的軟件資產管理，適用本辦法。

第三條 本辦法所稱軟件資產，是指以軟件載體、許可、信息化成果的拷貝（含文檔資料）等形式存在的，單位價值在500元以上的資產，或者授權使用期限一年以上的批量同類資產：軟件資產載體包括光盤母拷貝、軟磁盤母拷貝、硬盤母拷貝、移動存儲母拷貝、互聯網下載文件的源文件等；許可證包括產品外包裝或者載體盤面上的安裝序列號、原始設備制造商產品的內置信息，以及電子文檔格式的授權碼等。

第四條 中央行政事業單位軟件資產實行統一制度、分級管理。

軟件資產管理應當做到合法授權、科學配置、有效使用、規范處置，確保信息安全，實現軟件資產管理與預算管理、政府采購、財務管理、信息技術管理相結合。

第二章 配置管理

第五條 軟件資產配置方式包括購置、自主開發、調劑、受贈等。能通過調劑解決的，原則上不得購置。

第六條 軟件資產配置遵循經濟適用的原則，優先配備國產品牌軟件，確保信息安全。

各部門應當整合本部門軟件需求，合理配置軟件資產，實現資源共享。

第七條 軟件資產配置應當符合正版化要求，不得安裝使用非正版軟件。自行開發的軟件應當擁有完全自主知識產權；開發過程中應用第三方軟件產品應當取得合法授權；配置更新辦公用計算機，應當安裝正版操作系統軟件和辦公軟件；批量招標采購計算機，應當預裝正版操作系統軟件和辦公軟件。

第八條 軟件資產配置實行計劃管理。各部門根據實際需要，結合軟件資產配備標準、授權期限以及現有同類軟件資產存量，綜合考慮兼容性、升級和后續服務等因素，提出配置軟件資產的品目、數量、用途、開發或者投入使用時間，測算經費額度，明確資金來源，并編入本部門資產配置計劃。

第九條 各部門依據資產配置計劃采購軟件資產，屬于政府集中采購目錄內的軟件產品，應當委托中央和國家機關政府采購機構實施采購。

第三章 使用管理

第＋條 各部門應當明確軟件資產管理機構和人員，健全軟件資產驗收、入賬、使用、維護等內部管理制度，規范工作規程，加強日常管理。

第十一條 軟件資產作為固定資產中電子計算機及其外圍設備類項目，按照下列規定登記入賬：

（一）單獨購買的軟件資產，根據發票據實入賬；

（二）在原有基礎上重新開發、改版或者升級的軟件，依據研制開發部門的項目決算，確定發生的支出，增記固定資產價值；

（三）自行開發的信息系統應用軟件，與硬件分別入賬。對沒有原始價格憑證的軟件資產，應當參照市場價格評估后入賬；依照國家有關規定需要評估的信息化成果，可以參照開發費用和市場情況進行預估，條件允許的，可以委托著作權價值評估機構評估后入賬。

第十二條 單位或者個人使用軟件資產應當辦理領用手續，妥善保管軟件資產，不得擅自轉移安裝、轉借和處置。使用后按照領用清單上的內容退還，各部門軟件資產管理機構應當認真核對。

第十三條 各部門應當定期進行軟件資產清查盤點，及時調整相關賬卡，做到賬實、賬卡、賬賬相符。對清查盤點中發現的問題，應當查明原因，說明情況，并在國有資產決算報告中予以反映。

軟件資產清查盤點工作應當符合信息安全和保密的要求，防止信，息外泄。

第十四條 各部門應當加強軟件資產檔案信息管理，保證軟件資產安全。檔案信息包括資產代碼、軟件載體、許可證、自開發軟件源代碼、開發檔案、驗收文件、安裝說明、使用說明、流轉記錄等內容。

第四章 處置管理

第十五條 符合下列條件之一的軟件資產可以處置：

（一）閑置的；

（二）達不到業務要求需要淘汰、報廢、刪除的；

（三）版本陳舊已不再使用的；

（四）已超過授權期限，無法使用的；

（五）其他特殊情況需要處置的。

第＋六條 軟件資產處置方式包括轉讓、捐贈、調劑、報廢等。閑置的軟件資產，由各部門軟件資產管理機構會同信息技術管理機構，按照有效使用的原則，優先調劑使用。包含涉密信息的軟件資產應當按照國家安全保密有關規定進行處置。

第十七條 軟件資產處置權限和程序，依照《中央行政事業單位國有資產處置管理辦法》（國管資〔2009〕168號）執行。第十八條 通過轉讓方式處置軟件資產，應當通過中央行政事業單位國有資產處置平臺進行處置。

第十九條 各部門依據資產處置批復文件和資產處置交易憑證調整資產與財務賬目。

第二十條 軟件資產處置收入，按照政府非稅收入的有關規定管理。

第五章 監督檢查

第二十一條 各部門應當定期開展本部門軟件資產管理自查工作，并形成自查報告。

第二十二條 國管局負責對各部門軟件資產管理工作進行檢查，內容主要包括：

（一）管理制度建設情況；

（二）配置計劃和政府集中采購執行情況；

（三）正版化使用情況；

（四）處置管理情況；

（五）納入國有資產決算報告情況；

（六）其他重要事項。

第二十三條 各部門應當對檢查出的問題進行整改，并將整改情況報國管局。對違反本辦法規定，造成損失的，依法追究相關責任。

第六章 附則 第二十四條 各部門根據本辦法制定軟件資產管理實施辦法，報國管局備案。

第二十五條 本辦法由國管局負責解釋。

第二十六條 本辦法自印發之日起施行。國管局2001年11月28日印發的《關于加強軟件資產管理的通知》（國管財字〔2001〕215號）同時廢止。

第五篇：中央行政事業單位軟件資產管理暫行辦法（精選）

中央行政事業單位軟件資產管理暫行辦法

第一章 總則

第一條 為了貫徹落實國務院關于推進軟件知識產權保護和加強軟件資產管理工作要求，切實加強中央行政事業單位軟件資產管理，強化信息安全，降低行政成本，根據《中央行政事業單位國有資產管理暫行辦法》（國管資〔2009〕167號）和財政部《關于進一步規范和加強政府機關軟件資產管理的意見》（財行〔2011〕7號），制定本辦法。

第二條 中央行政事業單位（即國務院各部門、各直屬事業單位，最高人民法院，最高人民檢察院，行政經費在國務院系統的人民團體，以下簡稱各部門）的軟件資產管理，適用本辦法。

第三條 本辦法所稱軟件資產，是指以軟件載體、許可、信息化成果的拷貝（含文檔資料）等形式存在的，單位價值在500元以上的資產，或者授權使用期限一年以上的批量同類資產：軟件資產載體包括光盤母拷貝、軟磁盤母拷貝、硬盤母拷貝、移動存儲母拷貝、互聯網下載文件的源文件等；許可證包括產品外包裝或者載體盤面上的安裝序列號、原始設備制造商產品的內置信息，以及電子文檔格式的授權碼等。第四條 中央行政事業單位軟件資產實行統一制度、分級管理。

軟件資產管理應當做到合法授權、科學配置、有效使用、規范處置，確保信息安全，實現軟件資產管理與預算管理、政府采購、財務管理、信息技術管理相結合。

第二章 配置管理

第五條 軟件資產配置方式包括購置、自主開發、調劑、受贈等。能通過調劑解決的，原則上不得購置。

第六條 軟件資產配置遵循經濟適用的原則，優先配備國產品牌軟件，確保信息安全。

各部門應當整合本部門軟件需求，合理配置軟件資產，實現資源共享。

第七條 軟件資產配置應當符合正版化要求，不得安裝使用非正版軟件。自行開發的軟件應當擁有完全自主知識產權；開發過程中應用第三方軟件產品應當取得合法授權；配置更新辦公用計算機，應當安裝正版操作系統軟件和辦公軟件；批量招標采購計算機，應當預裝正版操作系統軟件和辦公軟件。第八條 軟件資產配置實行計劃管理。各部門根據實際需要，結合軟件資產配備標準、授權期限以及現有同類軟件資產存量，綜合考慮兼容性、升級和后續服務等因素，提出配置軟件資產的品目、數量、用途、開發或者投入使用時間，測算經費額度，明確資金來源，并編入本部門資產配置計劃。

第九條 各部門依據資產配置計劃采購軟件資產，屬于政府集中采購目錄內的軟件產品，應當委托中央和國家機關政府采購機構實施采購。

第三章 使用管理

第＋條 各部門應當明確軟件資產管理機構和人員，健全軟件資產驗收、入賬、使用、維護等內部管理制度，規范工作規程，加強日常管理。

第十一條 軟件資產作為固定資產中電子計算機及其外圍設備類項目，按照下列規定登記入賬：

（一）單獨購買的軟件資產，根據發票據實入賬；

（二）在原有基礎上重新開發、改版或者升級的軟件，依據研制開發部門的項目決算，確定發生的支出，增記固定資產價值；

（三）自行開發的信息系統應用軟件，與硬件分別入賬。對沒有原始價格憑證的軟件資產，應當參照市場價格評估后入賬；依照國家有關規定需要評估的信息化成果，可以參照開發費用和市場情況進行預估，條件允許的，可以委托著作權價值評估機構評估后入賬。

第十二條 單位或者個人使用軟件資產應當辦理領用手續，妥善保管軟件資產，不得擅自轉移安裝、轉借和處置。使用后按照領用清單上的內容退還，各部門軟件資產管理機構應當認真核對。

第十三條 各部門應當定期進行軟件資產清查盤點，及時調整相關賬卡，做到賬實、賬卡、賬賬相符。對清查盤點中發現的問題，應當查明原因，說明情況，并在國有資產決算報告中予以反映。

軟件資產清查盤點工作應當符合信息安全和保密的要求，防止信，息外泄。

第十四條 各部門應當加強軟件資產檔案信息管理，保證軟件資產安全。檔案信息包括資產代碼、軟件載體、許可證、自開發軟件源代碼、開發檔案、驗收文件、安裝說明、使用說明、流轉記錄等內容。

第四章 處置管理

第十五條 符合下列條件之一的軟件資產可以處置：

（一）閑置的；

（二）達不到業務要求需要淘汰、報廢、刪除的；

（三）版本陳舊已不再使用的；

（四）已超過授權期限，無法使用的；

（五）其他特殊情況需要處置的。

第＋六條 軟件資產處置方式包括轉讓、捐贈、調劑、報廢等。

閑置的軟件資產，由各部門軟件資產管理機構會同信息技術管理機構，按照有效使用的原則，優先調劑使用。包含涉密信息的軟件資產應當按照國家安全保密有關規定進行處置。

第十七條 軟件資產處置權限和程序，依照《中央行政事業單位國有資產處置管理辦法》（國管資〔2009〕168號）執行。

第十八條 通過轉讓方式處置軟件資產，應當通過中央行政事業單位國有資產處置平臺進行處置。第十九條 各部門依據資產處置批復文件和資產處置交易憑證調整資產與財務賬目。

第二十條 軟件資產處置收入，按照政府非稅收入的有關規定管理。

第五章 監督檢查

第二十一條 各部門應當定期開展本部門軟件資產管理自查工作，并形成自查報告。

第二十二條 國管局負責對各部門軟件資產管理工作進行檢查，內容主要包括：

（一）管理制度建設情況；

（二）配置計劃和政府集中采購執行情況；

（三）正版化使用情況；

（四）處置管理情況；

（五）納入國有資產決算報告情況；

（六）其他重要事項。第二十三條 各部門應當對檢查出的問題進行整改，并將整改情況報國管局。對違反本辦法規定，造成損失的，依法追究相關責任。

第六章 附則

第二十四條 各部門根據本辦法制定軟件資產管理實施辦法，報國管局備案。

第二十五條 本辦法由國管局負責解釋。

第二十六條 本辦法自印發之日起施行。國管局2001年11月28日印發的《關于加強軟件資產管理的通知》（國管財字〔2001〕215號）同時廢止。