第一篇：2016年上半年重慶省注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》：與集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)有關(guān)的概念考試試卷

2016年上半年重慶省注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》：與集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)有關(guān)的概念考試試卷

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、公司在與生產(chǎn)相關(guān)的固定資產(chǎn)方面擁有額外的產(chǎn)能。如果在某一年度，固定資產(chǎn)只使用了產(chǎn)能的80%，銷(xiāo)售水平為＄2，000，000。則完全產(chǎn)能銷(xiāo)售水平為

A：＄2，500，000 B：＄10，000，000 C：＄1，600，000 D：＄2，000，000

2、假若你被邀請(qǐng)成為同業(yè)檢查小組的成員。在判斷被檢查的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的獨(dú)立性時(shí)，你應(yīng)當(dāng)考慮除下列那項(xiàng)以為的所有因素

A：與董事會(huì)及其下屬審計(jì)委員會(huì)的溝通渠道和交流次數(shù)； B：在招收審計(jì)人員時(shí)必要的教育和經(jīng)驗(yàn)要求； C：審計(jì)人員承擔(dān)業(yè)務(wù)責(zé)任的程度；

D：包括在同業(yè)檢查活動(dòng)中的審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)目標(biāo)的范圍和程度。

3、下列有關(guān)使用數(shù)據(jù)測(cè)試法審計(jì)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的敘述中，哪一項(xiàng)不正確 A：這種方法的優(yōu)勢(shì)是它可以直接檢查控制措施； B：每次只能測(cè)試一個(gè)控制措施； C：每種類(lèi)型要檢查幾個(gè)交易；

D：只有那些對(duì)審計(jì)師重要的控制措施才會(huì)被測(cè)試。

4、公司的某生產(chǎn)部門(mén)被發(fā)現(xiàn)在檢查和確認(rèn)簽收商品數(shù)量方面措施不得力。為了評(píng)估生產(chǎn)部門(mén)控制盲點(diǎn)的嚴(yán)重性，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)復(fù)核部門(mén)的哪一類(lèi)賬戶(hù) A：存貨年末余額 B：年度存貨采購(gòu) C：年末總資產(chǎn) D：年度運(yùn)營(yíng)成本

5、在將某自動(dòng)化系統(tǒng)與人工系統(tǒng)進(jìn)行比較時(shí)，審計(jì)師應(yīng)該指望自動(dòng)化系統(tǒng)具備以下哪項(xiàng)功能？

A：消除職責(zé)分工的需要；

B：將職責(zé)分工概念集中在電腦系統(tǒng)及其應(yīng)用程序上； C：展示更高級(jí)別的錯(cuò)誤； D：以上都不對(duì)。

6、某內(nèi)部審計(jì)師正根據(jù)《專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)框架》，評(píng)估機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理程序的充分性。該內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該

A：尋求有關(guān)方面關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理程序的關(guān)鍵目標(biāo)正在得到實(shí)現(xiàn)的保證 B：承認(rèn)所有機(jī)構(gòu)為管理風(fēng)險(xiǎn)而應(yīng)用的技術(shù)是大同小異的 C：確定并接受機(jī)構(gòu)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)程序

D：在處理風(fēng)險(xiǎn)管理程序的評(píng)估工作時(shí)采用與計(jì)劃審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)用的風(fēng)險(xiǎn)分析完全相同的方式方法。

7、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估對(duì)于內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的計(jì)劃過(guò)程具有寶貴意義，這是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估有助于 A：教育管理層，使其明確確保內(nèi)部審計(jì)部門(mén)不斷了解機(jī)構(gòu)改革情況的重要性。B：確認(rèn)管理層和內(nèi)部審計(jì)師所忽略的風(fēng)險(xiǎn)。C：明確審計(jì)范圍或需要審計(jì)的可審計(jì)業(yè)務(wù)。D：從審計(jì)計(jì)劃中排除所有低風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

8、以下哪項(xiàng)有關(guān)審計(jì)師的應(yīng)有的職業(yè)審慎性的陳述是準(zhǔn)確的 A：內(nèi)部審計(jì)師在溝通業(yè)務(wù)結(jié)果之前應(yīng)該開(kāi)展詳細(xì)的測(cè)試；

B：在內(nèi)部審計(jì)師絕對(duì)確信某項(xiàng)內(nèi)容時(shí)，才可以在業(yè)務(wù)溝通中提及該項(xiàng)內(nèi)容； C：絕不應(yīng)該將業(yè)務(wù)溝通看作是對(duì)有關(guān)內(nèi)容提供了絕對(duì)正確的事實(shí)； D：內(nèi)部審計(jì)師沒(méi)有責(zé)任對(duì)改進(jìn)提出建議。

9、下列哪項(xiàng)是審計(jì)方案中的恰當(dāng)步驟。A：聲明這項(xiàng)審計(jì)。B：觀察有關(guān)的程序。C：定義審計(jì)目標(biāo)。

D：對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行規(guī)劃。

10、增值稅以下面哪項(xiàng)為征收依據(jù)？

A：某公司的銷(xiāo)售額與該公司從國(guó)內(nèi)其他公司所購(gòu)進(jìn)貨物的價(jià)值之差。B：銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的價(jià)格與該公司為獲利該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)所付出的原始價(jià)格之差。C：向關(guān)聯(lián)公司銷(xiāo)售產(chǎn)品的銷(xiāo)售。D：某公司的銷(xiāo)售利潤(rùn)。

11、管理人員在填寫(xiě)一份內(nèi)部控制查問(wèn)卷時(shí)對(duì)每一個(gè)問(wèn)題都回答“是”，并聲明所有列示的要求及控制活動(dòng)都是他們程序的一部分。某內(nèi)部審計(jì)師在進(jìn)行初步調(diào)查訪(fǎng)問(wèn)時(shí)從管理人員處取回了調(diào)查問(wèn)卷，但沒(méi)有在現(xiàn)場(chǎng)復(fù)核管理人員回答的情況。該內(nèi)部審計(jì)師的主管人對(duì)上述程序不滿(mǎn)的原因是 A：業(yè)務(wù)信息應(yīng)以某種方式得到證實(shí)； B：不能依賴(lài)內(nèi)部控制調(diào)查問(wèn)卷；

C：管理人員填寫(xiě)調(diào)查問(wèn)卷時(shí)內(nèi)部審計(jì)師不在場(chǎng)； D：調(diào)查問(wèn)卷的設(shè)計(jì)沒(méi)有涉及會(huì)計(jì)操作和控制。

12、觀察法被認(rèn)為是一項(xiàng)可靠的審計(jì)程序，但是它的用途有限。盡管如此，這種方法仍被用于許多不同的業(yè)務(wù)場(chǎng)合。對(duì)于觀察法作為一種審計(jì)技術(shù)，以下表述正確的是

A：在填制內(nèi)部控制調(diào)查問(wèn)卷時(shí)，它是最有效的方法

B：除了存在性，它在證實(shí)其他任何審計(jì)認(rèn)定時(shí)都是不充分的 C：在了解被審計(jì)期間交易是如何處理時(shí)，它是最有說(shuō)服力的方法 D：在確認(rèn)是否發(fā)生舞弊行為時(shí)，它是最有說(shuō)服力的方法

13、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)已經(jīng)對(duì)一項(xiàng)欺詐調(diào)查得出結(jié)論，該調(diào)查揭示出對(duì)以前從未發(fā)現(xiàn)的已簽發(fā)財(cái)務(wù)報(bào)表的兩年來(lái)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)結(jié)果的重大不利影響。內(nèi)部審計(jì)主任應(yīng)該立即通知

A：受到該發(fā)現(xiàn)影響的對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)責(zé)的外部審計(jì)公司。B：適當(dāng)?shù)恼蚬芾頇C(jī)關(guān)。

C：適當(dāng)?shù)墓芾韺雍投聲?huì)的審計(jì)委員會(huì)。

D：最終負(fù)責(zé)編制正確日記賬分錄的內(nèi)部會(huì)計(jì)職能部門(mén)。

14、某內(nèi)部審計(jì)部門(mén)采用整體測(cè)試技術(shù)來(lái)測(cè)試其工資處理系統(tǒng)。審計(jì)部門(mén)確定了計(jì)算機(jī)程序內(nèi)關(guān)鍵的控制和處理步驟，并開(kāi)發(fā)測(cè)試數(shù)據(jù)來(lái)測(cè)試它們。部門(mén)提交了全面的測(cè)試交易，假設(shè)內(nèi)部審計(jì)師在測(cè)試結(jié)果中沒(méi)有發(fā)現(xiàn)任何差異，審計(jì)師可以得出結(jié)論

A：所有員工全面薪金支付都是正確的，工資被正確的計(jì)算。

B：系統(tǒng)適當(dāng)?shù)挠涗浟巳旯ぷ鲿r(shí)間，并將數(shù)據(jù)提交給工資部門(mén)，進(jìn)行了正確的處理。

C：計(jì)算機(jī)應(yīng)用軟件和其他控制程序在過(guò)去一年中正確的處理了薪酬交易。D：以上全部。

15、當(dāng)雇員從公司指定的旅行社購(gòu)買(mǎi)機(jī)票時(shí)，有關(guān)機(jī)票的信息，包括機(jī)倉(cāng)等級(jí)、購(gòu)買(mǎi)日期以及公司旅行政策中規(guī)定的最低可選擇的票費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)都將報(bào)告給部門(mén)經(jīng)理。這種報(bào)告提供的信息是 A：公司旅行政策的執(zhí)行質(zhì)量。

B：確認(rèn)處理雇員差旅報(bào)告數(shù)據(jù)所必要的成本。C：部門(mén)的預(yù)算數(shù)與實(shí)際數(shù)的對(duì)比。D：支持雇主降低經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。

16、為測(cè)試借記的應(yīng)收帳款是否代表了有效的交易，審計(jì)人員應(yīng) A：從銷(xiāo)售日記帳追查至應(yīng)收帳款。B：從應(yīng)收帳款追查至現(xiàn)金收入日記帳。C：從應(yīng)收帳款追查至銷(xiāo)售憑證。

D：從現(xiàn)金收入憑證追查至應(yīng)收帳款。

17、如果在支付貨款之前驗(yàn)收?qǐng)?bào)告與采購(gòu)訂單和發(fā)票不相符，最可能的原因是 A：可能從未經(jīng)批準(zhǔn)的供應(yīng)商處購(gòu)貨 B：沒(méi)有取得可得到的購(gòu)貨折扣

C：不及時(shí)的采購(gòu)可能會(huì)造成存貨短缺或過(guò)度供給 D：貨款可能在未收到貨物之前就已經(jīng)支付

18、在測(cè)試存貨控制的有效性時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師在工作底稿中指出該循環(huán)內(nèi)許多賬項(xiàng)調(diào)整涉及機(jī)床加工部的業(yè)務(wù)。該機(jī)床加工部去年同樣導(dǎo)致了超常的多于其他部門(mén)的存貨控制循環(huán)賬款調(diào)整。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該: A：與管理部門(mén)協(xié)商并采用其他業(yè)務(wù)程序，以確定機(jī)床加工部的交易循環(huán)控制制度和程序是否充分；

B：不再深入審計(jì)工作，因?yàn)闃I(yè)務(wù)工作方案中設(shè)計(jì)的分析性程序中未表明這點(diǎn)； C：提醒內(nèi)部審計(jì)管理部門(mén)可能存在舞弊；

D：在工作底稿中注明下次檢查時(shí)詳細(xì)檢查該問(wèn)題。

19、以下哪項(xiàng)關(guān)于公司治理的陳述不正確？ A：公司控制機(jī)制包括內(nèi)部和外部機(jī)制。

B：管理層的薪酬方案是公司控制機(jī)制的組成部分。

C：因員工優(yōu)先認(rèn)股權(quán)或員工股票紅利而導(dǎo)致的股東財(cái)富稀釋屬于會(huì)計(jì)問(wèn)題，而不屬于公司治理問(wèn)題。

D：與董事會(huì)相比，公司的內(nèi)部審計(jì)師對(duì)公司治理要承擔(dān)更多的責(zé)任。

20、國(guó)外子公司雇傭的事務(wù)所希望參照部分母公司事務(wù)所的審計(jì)報(bào)告，這要求首先復(fù)核母公司的審計(jì)工作底稿。他們直接要求內(nèi)部審計(jì)部門(mén)提供這些工作底稿副本，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)

A：不經(jīng)外部事務(wù)所同意局提供所有審計(jì)工作底稿副本；

B：通知外部事務(wù)所現(xiàn)有狀況，并要求其提供工作底稿副本或授權(quán)公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)提供；

C：通知外部事務(wù)所，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)已經(jīng)提供了相關(guān)工作底稿副本； D：拒絕在任何情況下提供審計(jì)工作底稿副本

21、一家大型公司管理層正面臨著提高效率和生產(chǎn)率的壓力。首席執(zhí)行官要求內(nèi)部審計(jì)師對(duì)管理層提出的對(duì)工作進(jìn)行重新組織，由同一個(gè)人來(lái)設(shè)計(jì)、安裝和操作計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序的建議進(jìn)行評(píng)價(jià)。下列哪一項(xiàng)可能是內(nèi)部審計(jì)師對(duì)該建議的評(píng)價(jià)？

A：a.該建議不會(huì)產(chǎn)生明顯的效果，既不會(huì)提高也不會(huì)降低工作效率和生 產(chǎn)率。B：b.該建議將會(huì)削弱內(nèi)部控制，并將給舞弊和非法活動(dòng)帶來(lái)更多的機(jī)會(huì)。C：c.該建議將會(huì)削弱資源分配和對(duì)用戶(hù)的需要作出反應(yīng)的能力。D：d.該建議能夠提高工作效率和生產(chǎn)率。

22、測(cè)試內(nèi)部控制的審計(jì)工作方案應(yīng)該

A：針對(duì)每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)審計(jì)的具體情況而專(zhuān)門(mén)編制。

B：通用的，適合于各種情況而不必考慮部門(mén)的具體情況。C：通用的，以便對(duì)某特定部門(mén)的所有場(chǎng)合都適用。D：通過(guò)確保審查經(jīng)營(yíng)中的每一方面來(lái)減少重復(fù)工作。

23、以下哪種程序體現(xiàn)了公司保險(xiǎn)部門(mén)的有效管理？ A：保險(xiǎn)經(jīng)理接收關(guān)于保險(xiǎn)項(xiàng)目的賬單并支付相關(guān)款項(xiàng) B：每年根據(jù)適當(dāng)?shù)膬r(jià)格指數(shù)對(duì)保險(xiǎn)項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整 C：最后的結(jié)算在提出并提交保險(xiǎn)索賠后才談判確定

D：保險(xiǎn)政策總是圍繞特定水平的保險(xiǎn)項(xiàng)目提供最低保險(xiǎn)費(fèi)率的“承銷(xiāo)商”來(lái)制定的。

24、以下哪項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃工具在性質(zhì)上是通用的，并可用于確保各時(shí)期的恰當(dāng)業(yè)務(wù)范圍

A：長(zhǎng)期計(jì)劃； B：業(yè)務(wù)工作方案；

C：內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的預(yù)算； D：內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的章程。

25、流程再造是通過(guò)對(duì)基本業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全程分析、根本性的再思考和完全的重新設(shè)計(jì)。預(yù)想的結(jié)果是在服務(wù)、質(zhì)量、速度和成本方面的重大改進(jìn)。內(nèi)部審計(jì)師參與流程再造不應(yīng)當(dāng)包括以下哪項(xiàng)？ A：為新系統(tǒng)制定審計(jì)計(jì)劃。B：推薦應(yīng)予考慮的領(lǐng)域。

C：確定本過(guò)程是否得到高級(jí)管理層的支持。D：指導(dǎo)重新設(shè)計(jì)的流程的實(shí)施。

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、對(duì)生產(chǎn)過(guò)程的跟蹤進(jìn)行自動(dòng)化，應(yīng)按下列順序進(jìn)行。A：a．分析、設(shè)計(jì)、構(gòu)造、實(shí)施。B：b．設(shè)計(jì)、分析、構(gòu)造、實(shí)施。C：c．分析、設(shè)計(jì)、實(shí)施、構(gòu)造。D：d．設(shè)計(jì)、分析、實(shí)施、構(gòu)造。

2、對(duì)某應(yīng)付賬款系統(tǒng)進(jìn)行批量升級(jí)處理的程序應(yīng)包括以下哪項(xiàng)內(nèi)容？ A：旨在防止客戶(hù)編號(hào)超過(guò)規(guī)定的現(xiàn)場(chǎng)長(zhǎng)度的極限檢查； B：旨在防止數(shù)據(jù)超出系統(tǒng)平臺(tái)存儲(chǔ)容量的檢驗(yàn)數(shù)值；

C：旨在保證在適用條件下只有數(shù)字?jǐn)?shù)據(jù)得到輸入的現(xiàn)場(chǎng)檢查； D：旨在保證應(yīng)用正確交易數(shù)據(jù)文件的內(nèi)部文件標(biāo)簽。

3、首席審計(jì)執(zhí)行官得知一位助理內(nèi)部審計(jì)師向其親戚透露機(jī)密信息。首席審計(jì)執(zhí)行官和這位審計(jì)師都是注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師。盡管該審計(jì)師沒(méi)有從這筆交易中獲益，但他的親戚卻利用該信息獲取了高額收益。首席審計(jì)執(zhí)行官處理此事的最佳方法是

A：口頭訓(xùn)斥內(nèi)部審計(jì)師；

B：立即解聘這位內(nèi)部審計(jì)師，并向IIA通報(bào)；

C：由于這位內(nèi)部審計(jì)師沒(méi)有從此事中獲益，因此不采取措施； D：告知IIA的審計(jì)委員會(huì)并根據(jù)公司的政策采取人事措施。

4、某內(nèi)部審計(jì)小組被委派檢查兩年前工業(yè)產(chǎn)品部實(shí)行的“客戶(hù)滿(mǎn)意度測(cè)試系統(tǒng)”。該系統(tǒng)由該部門(mén)客戶(hù)服務(wù)處進(jìn)行的年度郵件調(diào)查組成。從過(guò)去12個(gè)月購(gòu)貨的所有客戶(hù)中隨機(jī)抽取100個(gè)采購(gòu)部門(mén)作為調(diào)查對(duì)象，向其發(fā)送調(diào)查問(wèn)卷。調(diào)查問(wèn)卷長(zhǎng)三頁(yè)，包括30個(gè)問(wèn)題，采用多種回答方式，例如有些是自由回答，有些是選擇，其他問(wèn)題則采用反應(yīng)層次。客戶(hù)服務(wù)處在9月寄出調(diào)查問(wèn)卷，于10月15日將寄回的調(diào)查問(wèn)卷結(jié)果制成表格。僅寄出一次郵件。如果顧客不返回調(diào)查問(wèn)卷的話(huà)，也不進(jìn)行追蹤調(diào)查。在上一次郵寄調(diào)查問(wèn)卷時(shí)，有45份調(diào)查問(wèn)卷沒(méi)有返回。在進(jìn)行郵件調(diào)查時(shí)，不予回復(fù)引起的偏差是一個(gè)經(jīng)常需要考慮的問(wèn)題。在一個(gè)樣本(如客戶(hù)服務(wù)處抽取的樣本)中，不予回復(fù)引起的偏差會(huì)引起困難的主要原因是

A：難以計(jì)算樣本均值和標(biāo)準(zhǔn)差； B：系統(tǒng)性的區(qū)別； C：置信區(qū)間會(huì)變窄； D：調(diào)查問(wèn)卷過(guò)短。

5、如果生產(chǎn)廠(chǎng)家的供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)通過(guò)改善訂貨分錄、生產(chǎn)、銷(xiāo)售和裝運(yùn)等環(huán)節(jié)之間的聯(lián)系而減少原材料和在制產(chǎn)品的數(shù)量，那么，這種做法有助于減少哪種舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

A：從關(guān)聯(lián)方采購(gòu)。B：為假發(fā)票付款。

C：從原材料庫(kù)存偷盜原材料。D：回避授權(quán)控制。

6、系統(tǒng)開(kāi)發(fā)審計(jì)業(yè)務(wù)包括在各個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)的檢查，以保證開(kāi)發(fā)過(guò)程受到恰當(dāng)?shù)乜刂坪凸芾怼＿@些檢查包括以下所有各項(xiàng)，除了

A：對(duì)可用的硬件、軟件和技術(shù)性資源進(jìn)行技術(shù)可行性研究。

B：驗(yàn)證用于程序開(kāi)發(fā)、代碼轉(zhuǎn)換和測(cè)試的控制和質(zhì)量保證技術(shù)的使用。C：在實(shí)施的每一階段都要檢查用戶(hù)參與水平。

D：確定系統(tǒng)、用戶(hù)和運(yùn)行文檔是否符合正式標(biāo)準(zhǔn)。

7、監(jiān)督是內(nèi)部控制的一項(xiàng)重要因素，下列哪項(xiàng)不屬于監(jiān)督方面的實(shí)例？ A：管理當(dāng)局經(jīng)常性地比較部門(mén)業(yè)績(jī)與預(yù)算的差異；

B：數(shù)據(jù)處理管理部門(mén)經(jīng)常性地對(duì)非正常數(shù)量的業(yè)務(wù)交易編制例外事項(xiàng)報(bào)告，并開(kāi)展相應(yīng)的調(diào)查以追究原因；

C：數(shù)據(jù)處理管理部門(mén)經(jīng)常性地通過(guò)所提交事項(xiàng)的批控制總額；

D：管理當(dāng)局已要求內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)現(xiàn)金處理過(guò)程的控制結(jié)構(gòu)開(kāi)展定期審計(jì)。

8、在確定賬面銷(xiāo)售是否有效時(shí)，以下哪項(xiàng)信息將會(huì)是最為可靠的

A：從貨運(yùn)部總監(jiān)處取得的一份備忘錄表明另外有員工證實(shí)貨運(yùn)部已將商品運(yùn)送給客戶(hù)；

B：客戶(hù)采購(gòu)訂單的復(fù)印件；

C：應(yīng)收賬款記錄顯示已從客戶(hù)處收取了現(xiàn)金； D：商品的貨運(yùn)單、單獨(dú)的裝貨單和發(fā)票。

9、一家正在應(yīng)用電子商務(wù)的公司必須考慮此舉所涉及的成本、已有的控制措施、數(shù)據(jù)的安全性以及

A：因此而得到傳輸?shù)臄?shù)據(jù)數(shù)量 B：電信軟件的文件處理 C：賣(mài)方提供的系統(tǒng)的靈活性 D：企業(yè)對(duì)信息系統(tǒng)的依賴(lài)程度

10、在對(duì)某大件消費(fèi)性商品庫(kù)倉(cāng)進(jìn)行的年度實(shí)物盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)了異常的存貨短缺，為此安排了一次審計(jì)。年初倉(cāng)庫(kù)設(shè)置了一個(gè)循環(huán)清點(diǎn)程序以代替每月月底對(duì)某些商品進(jìn)行全部清點(diǎn)的程序。循環(huán)清點(diǎn)程序似乎很有效，因?yàn)橐徽昀镏粚?duì)存放于倉(cāng)庫(kù)中的數(shù)千種不同商品進(jìn)行了9次較小的調(diào)整。倉(cāng)庫(kù)管理者解釋說(shuō)根據(jù)各類(lèi)商品清點(diǎn)的效率，15名倉(cāng)庫(kù)職員每人每天挑選一類(lèi)商品進(jìn)行循環(huán)盤(pán)點(diǎn)。該倉(cāng)庫(kù)中包括舞弊在內(nèi)的與控制有關(guān)的問(wèn)題發(fā)生的機(jī)會(huì)增加了，原因是 A：進(jìn)行循環(huán)清點(diǎn)的項(xiàng)目由倉(cāng)庫(kù)職員挑選

B：設(shè)置循環(huán)清點(diǎn)程序來(lái)代替效率性較差的程序

C：作為循環(huán)清點(diǎn)的結(jié)果，只有9項(xiàng)較小的調(diào)整被記錄 D：倉(cāng)庫(kù)職員記錄循環(huán)清點(diǎn)信息

11、以下哪項(xiàng)控制措施能防止訂購(gòu)數(shù)量超出組織的需求？

A：在向采購(gòu)部門(mén)提交采購(gòu)申請(qǐng)書(shū)之前，由使用部門(mén)的一位主管審查所有采購(gòu)申請(qǐng)書(shū)。

B：當(dāng)系統(tǒng)顯示庫(kù)存水平較低時(shí)由采購(gòu)部門(mén)自動(dòng)重新訂貨。C：要求在接收一批新的貨物之前復(fù)核采購(gòu)訂單的政策。

D：要求在儲(chǔ)存新收到的貨物之前確認(rèn)收貨報(bào)告和裝貨單保持一致的政策。

12、內(nèi)部審計(jì)師想對(duì)計(jì)算機(jī)程序更改控制進(jìn)行測(cè)試。下列審計(jì)步驟要證實(shí)的特定目標(biāo)是只有經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)才能更改計(jì)算機(jī)程序(即沒(méi)有未經(jīng)批準(zhǔn)的程序更改)。該公司使用自動(dòng)程序庫(kù)系統(tǒng)，內(nèi)部審計(jì)師取得了不同時(shí)期程序庫(kù)系統(tǒng)內(nèi)容表的副本。這些內(nèi)容表能顯示出上一次程序變動(dòng)的日期、程序的版本號(hào)以及程序的長(zhǎng)度。下列最能有效地證實(shí)上述目標(biāo)的審計(jì)程序是

A：使用通用審計(jì)軟件隨機(jī)抽取當(dāng)前應(yīng)用的樣本，從這些樣本追蹤至程序更改批準(zhǔn)表

B：對(duì)所有程序更改申請(qǐng)進(jìn)行抽樣，從這些申請(qǐng)追查至適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)和程序庫(kù)中的更改

C：使用通用審計(jì)軟件比較當(dāng)前程序庫(kù)中的內(nèi)容表和內(nèi)部審計(jì)師以前得到的副本，比較并確認(rèn)差異，選取差異樣本進(jìn)一步調(diào)查

D：獲取過(guò)去六個(gè)月中由數(shù)據(jù)處理經(jīng)理完成的程序設(shè)計(jì)清單，從清單中抽取樣本并追查至程序更改批準(zhǔn)表

13、首席審計(jì)執(zhí)行官發(fā)現(xiàn)助理審計(jì)師更多地以口頭報(bào)告來(lái)補(bǔ)充書(shū)面報(bào)告。助理審計(jì)師增加口頭報(bào)告的最有可能的原因是

A：口頭報(bào)告可以減少支持審計(jì)結(jié)果所需的測(cè)試； B：用非正式形式表達(dá)，可以無(wú)需準(zhǔn)備； C：用口頭報(bào)告可以提高整體審計(jì)效率；

D：可以展開(kāi)討論并提供可能需要的其它信息。

14、對(duì)于部門(mén)經(jīng)理打算限制工資增長(zhǎng)的雇員，工資計(jì)算機(jī)系統(tǒng)卻提高了他們的工資。為防止以后出現(xiàn)這種情況

A：工資登記簿應(yīng)與雇員主文檔相核對(duì)。B：工資主文檔應(yīng)與雇員主文檔相核對(duì)。C：應(yīng)該由工資增長(zhǎng)的推遲工資的增長(zhǎng)。

D：工資增長(zhǎng)的推遲應(yīng)該經(jīng)過(guò)各職部門(mén)明確地批準(zhǔn)。

15、下列對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的定義最恰當(dāng)?shù)氖?A：重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)的匯總。

B：審計(jì)師對(duì)被審計(jì)情況的職業(yè)判斷。C：審計(jì)報(bào)告中必須包括的結(jié)論。D：關(guān)于應(yīng)采取糾正行動(dòng)的建議。

16、某審計(jì)經(jīng)理決定由工作小組來(lái)決定是否采用一項(xiàng)新的工作程序，在允許工作小組制定決策后時(shí)，該經(jīng)理應(yīng)該意識(shí)到工作小組傾向于制定 A：很保守的決定，以免承擔(dān)責(zé)任。

B：比個(gè)人決定速度更快的決定，因?yàn)樵诠ぷ餍〗M里可以集中更多專(zhuān)家的意見(jiàn)。C：沒(méi)有個(gè)人制定決定精確的決定。

D：比個(gè)人更冒險(xiǎn)的決定，因?yàn)槿后w做決定，個(gè)人需承擔(dān)的責(zé)任小。

17、通過(guò)應(yīng)用以下哪項(xiàng)措施可以最大程度地降低一個(gè)分布式信息技術(shù)系統(tǒng)完全停止運(yùn)行的可能性？ A：例外報(bào)告 B：故障弱化保護(hù) C：備份和恢復(fù)

D：數(shù)據(jù)文件安全性

18、“應(yīng)該是”流程圖在六西格瑪方法中的哪一個(gè)階段中使用? A：定義 B：測(cè)量 C：分析 D：改進(jìn)

19、一家大型公司管理層正面臨著提高效率和生產(chǎn)率的壓力。首席執(zhí)行官要求內(nèi)部審計(jì)師對(duì)管理層提出的允許操作員訪(fǎng)問(wèn)程序文檔并培訓(xùn)他們解決出現(xiàn)的問(wèn)題的建議進(jìn)行評(píng)價(jià)。下列哪一項(xiàng)可能是內(nèi)部審計(jì)師對(duì)該建議的評(píng)價(jià)？ A：a.該建議將會(huì)削弱資源分配和對(duì)用戶(hù)的需要作出反應(yīng)的能力。

B：b.該建議不會(huì)產(chǎn)生明顯的效果，既不會(huì)提高也不會(huì)降低工作效率和生產(chǎn)率。C：c.該建議能夠提高工作效率和生產(chǎn)率。

D：d.該建議將會(huì)削弱內(nèi)部控制，并將給舞弊和非法活動(dòng)帶來(lái)更多的機(jī)會(huì)。

20、一個(gè)美國(guó)公司和一家歐洲公司在歐洲證券交易所購(gòu)買(mǎi)相同的證券并持有1年，在這一年中歐元相對(duì)于美元發(fā)生貶值。相對(duì)于歐洲公司的回報(bào)，美國(guó)公司的回報(bào)將 A：不變。B：無(wú)法確定。C：變低。D：變高。

21、一位銀行內(nèi)部審計(jì)師希望確定是否所有貸款都有充足的抵押擔(dān)保，是否根據(jù)最近的付款日期進(jìn)行分類(lèi)，是否恰當(dāng)?shù)貏澐至鲃?dòng)和非流動(dòng)兩類(lèi)。為實(shí)現(xiàn)這些審計(jì)目標(biāo)，以下哪項(xiàng)審計(jì)程序最佳

A：使用通用審計(jì)軟件讀取貸款總文件，根據(jù)最近的一次付款日期來(lái)劃分其流動(dòng)性，按流動(dòng)和非流動(dòng)性進(jìn)行分層統(tǒng)計(jì)抽樣。審查抽取到的每項(xiàng)貸款是否正確進(jìn)行抵押和分類(lèi)

B：抽取超過(guò)一定限額的一組貸款樣本，確定它們是否屬流動(dòng)性并正確分類(lèi)。對(duì)每筆經(jīng)批準(zhǔn)的貨款，證實(shí)其年限和分類(lèi)

C：對(duì)所有貨款申請(qǐng)進(jìn)行發(fā)現(xiàn)抽樣，確定是否每個(gè)申請(qǐng)都附有抵押聲明書(shū)

D：選取貸款支付的樣本，追查至原貸款，確認(rèn)這些支付是否都經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)纳暾?qǐng)手續(xù)

22、對(duì)硬件、軟件及廣域網(wǎng)通信部件的準(zhǔn)確產(chǎn)品記錄資料和對(duì)系統(tǒng)改進(jìn)的正確描述，可以

A：最大程度的減小對(duì)外部組織的依賴(lài);B：保證新組件安裝的及時(shí)性;C：有助于隔離網(wǎng)絡(luò)故障;D：最大程度的提高系統(tǒng)的可用性。

23、初步調(diào)查顯示被審計(jì)單位職員的大量減少導(dǎo)致會(huì)計(jì)人員長(zhǎng)時(shí)間地加班，部門(mén)成員明顯地有壓力，而且對(duì)于裁員的影響怨聲載道。會(huì)計(jì)部門(mén)的工資幾乎和以前一樣，而且許多關(guān)鍵控制，比如職責(zé)分工，已不再設(shè)置。會(huì)計(jì)主管現(xiàn)在執(zhí)行現(xiàn)金收入和過(guò)帳程序的所有工作，沒(méi)有時(shí)間審查和批準(zhǔn)由該部門(mén)其他人員處理的業(yè)務(wù)。自裁員以來(lái)的6個(gè)月的日記帳顯示出上月調(diào)整和更正記錄數(shù)目的增加，包括月末結(jié)帳時(shí)錯(cuò)記或漏記的收入、銷(xiāo)售成本和應(yīng)記帳項(xiàng)。那么審計(jì)人員應(yīng)該

A：與審計(jì)主管討論這些發(fā)現(xiàn)，確定進(jìn)一步的審計(jì)工作能否有效使用現(xiàn)有的審計(jì)資源。

B：繼續(xù)進(jìn)行預(yù)定的審計(jì)工作，但是根據(jù)預(yù)期審計(jì)發(fā)現(xiàn)及不能得到被審單位會(huì)計(jì)管理部門(mén)的協(xié)助，而增加相應(yīng)的審計(jì)人員。

C：對(duì)臨時(shí)協(xié)助機(jī)構(gòu)進(jìn)行調(diào)查，估計(jì)外來(lái)服務(wù)需求的成本和效益。

D：因?yàn)閷徲?jì)發(fā)現(xiàn)很明顯，所以暫緩進(jìn)一步的審計(jì)工作并且發(fā)出審計(jì)報(bào)告。

24、下列哪種情況最可能違反了《規(guī)范》和《標(biāo)準(zhǔn)》？

A：作為一名內(nèi)部首席審計(jì)執(zhí)行官，你越來(lái)越對(duì)如何處理你與被審計(jì)單位管理當(dāng)局就某一非常敏感的審計(jì)領(lǐng)域中的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議無(wú)法達(dá)成一改的問(wèn)題而困惑。由于不知道怎樣去做，你與在內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)本地分會(huì)工作中認(rèn)識(shí)的一位資深首席審計(jì)執(zhí)行官探討了審計(jì)發(fā)現(xiàn)和擬提出的建議的具體內(nèi)容。

B：在研究并制定了建議年度審計(jì)計(jì)劃后，你公司的審計(jì)章程要求作為首席審計(jì)執(zhí)行官的你將這份計(jì)劃呈交給審計(jì)委員會(huì)，征求它的意見(jiàn)并征得它的批準(zhǔn)。C：你的審計(jì)經(jīng)理從你的審計(jì)報(bào)告中刪除了你認(rèn)為最重要的發(fā)現(xiàn)和建議，你已表示過(guò)你反對(duì)這種做法，并解釋說(shuō)你知道報(bào)告中的情況確實(shí)存在。盡管你承認(rèn)，從技術(shù)上講，缺乏足夠的證據(jù)來(lái)支持審計(jì)發(fā)現(xiàn)，但是管理當(dāng)局不能對(duì)這些情況加以解釋?zhuān)愕膶徲?jì)發(fā)現(xiàn)是唯一合理的結(jié)論。

D：由于你所在的審計(jì)部門(mén)缺乏某一特定領(lǐng)域的技能和知識(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官尋求了一位專(zhuān)家的幫助。作為審計(jì)經(jīng)理，你被要求對(duì)該專(zhuān)家完成任務(wù)的方法進(jìn)行審查，你對(duì)于被審查領(lǐng)域具有豐富知識(shí)但仍不愿意接受這一任務(wù)，因?yàn)槟闳鄙倥袛鄬?zhuān)家結(jié)論有效性的專(zhuān)業(yè)知識(shí)。

25、某內(nèi)部審計(jì)師懷疑存在付款方式的舞弊行為，即某個(gè)未知名的雇員同時(shí)提交和批準(zhǔn)相關(guān)發(fā)票的付款。在與管理層討論潛在舞弊行為之前，內(nèi)部審計(jì)師決定進(jìn)一步收集證據(jù)。在提供附加證據(jù)方面以下哪個(gè)程序最有效。

A：使用審計(jì)軟件獲得附有郵局信箱號(hào)碼或其他反常事項(xiàng)的供應(yīng)商名單；對(duì)這些事項(xiàng)進(jìn)行抽樣并追蹤檢查其支持文件，如驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等。

B：對(duì)可代表被審計(jì)期間的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告進(jìn)行抽樣，并追蹤檢查以批準(zhǔn)的付款；注意未經(jīng)恰當(dāng)程序的任何事項(xiàng)。

C：對(duì)上月收到的發(fā)票進(jìn)行抽樣檢查，確定是否具有適當(dāng)?shù)母犊钍跈?quán)，并追蹤檢查驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等支持文件。

D：對(duì)年內(nèi)已付款項(xiàng)進(jìn)行抽樣，檢查個(gè)筆款項(xiàng)的審批手續(xù)。

第二篇：重慶省2016年年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》：獨(dú)立性考試試題

重慶省2016年年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》：獨(dú)立性考試試題

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、在對(duì)無(wú)法解釋的存貨減少進(jìn)行測(cè)試過(guò)程中，某內(nèi)部審計(jì)師對(duì)在永續(xù)盤(pán)存記錄下的存貨增加進(jìn)行測(cè)試。由于內(nèi)部控制測(cè)試的缺陷，記錄在驗(yàn)收?qǐng)?bào)告中的信息可能并不可靠。在這種情況下，下列文件中能提供關(guān)于存貨增加的最佳證據(jù)的是 A：采購(gòu)申請(qǐng) B：采購(gòu)訂單 C：供應(yīng)商發(fā)票 D：供應(yīng)商對(duì)賬單

2、以下哪項(xiàng)是對(duì)內(nèi)部審計(jì)師在組織現(xiàn)存的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制以及治理過(guò)程審核目標(biāo)的最佳描述

A：幫助確定必要測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間安排及范圍，以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)； B：確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)得到糾正；

C：為組織的目標(biāo)和宗旨得以有效率和有效果地實(shí)現(xiàn)的過(guò)程提供合理的保證； D：確定內(nèi)部審計(jì)過(guò)程是否能確保會(huì)計(jì)記錄的正確性以及財(cái)務(wù)報(bào)表的公允披露。

3、測(cè)試內(nèi)部控制的審計(jì)方案應(yīng)該

A：被調(diào)整以適用于每種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)審計(jì)。

B：通用于各種情況而不必考慮部門(mén)具體情況。C：通用以便對(duì)于某一特定部門(mén)的所有場(chǎng)合都適用。

D：通過(guò)確保一項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的每個(gè)方面都經(jīng)過(guò)審查來(lái)減少昂貴的重復(fù)工作。

4、已驗(yàn)收貨物未被記錄在案可能引發(fā)的問(wèn)題是 A：錯(cuò)誤的庫(kù)存缺貨報(bào)告 B：簽收已注銷(xiāo)訂單 C：簽收未訂購(gòu)商品 D：簽收重復(fù)運(yùn)單

5、在一家化學(xué)制造公司的內(nèi)部審計(jì)師相信公司傾倒的有毒廢棄物違反了法律。出于對(duì)公司的忠誠(chéng)，審計(jì)師沒(méi)有收集有關(guān)傾倒物的信息。內(nèi)部審計(jì)師 A：因有意成為違法活動(dòng)的一員而違法了道德規(guī)范； B：因沒(méi)有保護(hù)一般公眾的福利而違反了道德規(guī)范；

C：沒(méi)有違反道德規(guī)范。在任何事件上都需要對(duì)雇主忠誠(chéng)； D：沒(méi)有違反道德規(guī)范。因?yàn)闆](méi)有收集有關(guān)違例事件的信息。

6、一個(gè)美國(guó)公司一家德國(guó)公司在德國(guó)證券交易所購(gòu)買(mǎi)相同的證券并持有１年，在這一年中德國(guó)馬克相對(duì)于美元發(fā)生貶值。相對(duì)于德國(guó)公司的回報(bào)，美國(guó)公司的回報(bào)將 A：變高。B：變低。

C：無(wú)法確定。D：不變。

7、下列哪種情況最可能違反了道德守則和準(zhǔn)則？

A：作為一名內(nèi)部審計(jì)主管，你越來(lái)越對(duì)如何處理你與被審查者管理當(dāng)局就某一非常敏感的審計(jì)領(lǐng)域中的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議無(wú)法達(dá)成一致的問(wèn)題而困惑。由于不知道怎樣去做，你與在內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)本地分會(huì)工作中認(rèn)識(shí)的一位同等探討了審計(jì)發(fā)現(xiàn)和擬提出的建議的具體內(nèi)容。

B：在研究并制定了審計(jì)計(jì)劃后，你公司的審計(jì)章程要求作為內(nèi)部審計(jì)主管的你將這份計(jì)劃呈交給審計(jì)委員會(huì)，征得它的批準(zhǔn)并征求意見(jiàn)。

C：你的審計(jì)經(jīng)理從你的審計(jì)報(bào)告中刪除了你認(rèn)為最重要的發(fā)現(xiàn)和建議，你已表示過(guò)你反對(duì)這種做法，并解釋說(shuō)你知道報(bào)告中的情況確實(shí)存在。盡管你承認(rèn)，從技術(shù)上講，缺乏足夠的證據(jù)來(lái)支持審計(jì)發(fā)現(xiàn)，但是管理當(dāng)局也不能對(duì)這些情況加以解釋?zhuān)愕膶徲?jì)發(fā)現(xiàn)是唯一合理的結(jié)論。

D：由于你所在的審計(jì)部門(mén)缺乏某一特定領(lǐng)域的技能和知識(shí)，審計(jì)主管尋求了一位專(zhuān)家的幫助。作為審計(jì)經(jīng)理，你被要求對(duì)該專(zhuān)家完成任務(wù)的方法進(jìn)行審查，你對(duì)于被審查領(lǐng)域具有一定了解但仍不愿意接受這一任務(wù)，因?yàn)槟闳鄙倥袛鄬?zhuān)家結(jié)論有效性的專(zhuān)業(yè)知識(shí)。

8、某公司開(kāi)發(fā)了大型數(shù)據(jù)庫(kù)，對(duì)雇員、雇員福利、薪水扣減、工作分類(lèi)和某他類(lèi)似信息進(jìn)行追蹤。內(nèi)部審計(jì)師在審查退休福利計(jì)劃后確定，過(guò)去10年中，退休金和醫(yī)療福利已變化多次。該內(nèi)部審計(jì)師希望確定，他是否有理由開(kāi)展進(jìn)一步的審計(jì)調(diào)查。對(duì)此，最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是開(kāi)展以下哪項(xiàng)工作？

A：根據(jù)雇員退休時(shí)正實(shí)行的退休金計(jì)劃進(jìn)行分層，按人頭審查退休金和醫(yī)療費(fèi)的合理性

B：應(yīng)用通用審計(jì)軟件選取貨幣單位退休金樣本，并確定公司是否向每名退休雇員正確支付了退休金

C：應(yīng)用通用審計(jì)軟件選取退休金屬性抽樣樣本，并開(kāi)展詳細(xì)測(cè)試，以確定每名被選人士是否都獲得了恰當(dāng)?shù)母＠?/p>

D：審查過(guò)去10年總體退休費(fèi)用的趨勢(shì)。如果退休費(fèi)用增加，則說(shuō)明需要進(jìn)一步開(kāi)展調(diào)查

9、一個(gè)中型城市每年為31000名顧客提供8.5億加侖的水。至少每5年要更換一次水表以保證正確計(jì)價(jià)。供水部門(mén)跟蹤未計(jì)量的水以確認(rèn)沒(méi)有開(kāi)出賬單的量。最近，該部門(mén)發(fā)布了以下用水報(bào)告 業(yè)務(wù) 一月 二月 三月 第一季度實(shí)際 第一季度目標(biāo) 更換的水表數(shù)量 475 400 360 1235 1425 報(bào)告的泄露次數(shù) 100 100 85 285 修理的泄露次數(shù) 100 100 85 285 100% 未計(jì)量的用水 2% 6% 2% 4% 2% 根據(jù)第一季度的泄露修復(fù)業(yè)務(wù)報(bào)告，內(nèi)部審計(jì)師可以得出以下哪項(xiàng)結(jié)論？ A：應(yīng)該改變操作標(biāo)準(zhǔn)

B：應(yīng)該分析偏離目標(biāo)的情況并采取糾正措施 C：已建立的操作標(biāo)準(zhǔn)被理解和遵守 D：泄露修復(fù)項(xiàng)目配備的人員過(guò)多

10、某跨國(guó)公司的首席審計(jì)執(zhí)行官需要組建審計(jì)小組，對(duì)新近收購(gòu)的另一個(gè)國(guó)家的子公司進(jìn)行審計(jì)，以下哪項(xiàng)因素應(yīng)予以考慮 Ⅰ.地方習(xí)俗。Ⅱ.內(nèi)部審計(jì)師的語(yǔ)言能力。Ⅲ.內(nèi)部審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)。Ⅳ.貨幣的匯率。A：Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ； B：Ⅱ，Ⅲ，Ⅳ； C：僅有Ⅰ和Ⅲ； D：僅有Ⅰ和Ⅱ。

11、在計(jì)劃某終端用戶(hù)計(jì)算應(yīng)用且程序進(jìn)行審查時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師選擇將總的控制環(huán)境包括在審查范圍之內(nèi)，審計(jì)師最有可能認(rèn)為以下哪種關(guān)于總體控制環(huán)境的說(shuō)法是正確的？

A：總體控制的有效性受到應(yīng)用程序控制的影響

B：在審計(jì)師依賴(lài)應(yīng)用程序控制之前必須已經(jīng)建立總體控制 C：整個(gè)終端用戶(hù)計(jì)算環(huán)境對(duì)總體控制的要求相對(duì)比較固定

D：在這種情況下確定對(duì)總體控制負(fù)責(zé)的人員或部門(mén)可能比在傳統(tǒng)主機(jī)環(huán)境中做同樣的工作要容易一些

12、某公司今年在財(cái)產(chǎn)、廠(chǎng)房和設(shè)備方面的投資(PPE)增長(zhǎng)十分異常。為了找到增長(zhǎng)的原因，需要使用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)(CAAT)軟件，以下哪項(xiàng)是最沒(méi)有效率的

A：通過(guò)檢查重復(fù)支付的數(shù)額，對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行排序

B：從現(xiàn)有的PPE費(fèi)用中隨機(jī)抽樣，手工比較行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格，保證公司沒(méi)有超額支付

C：計(jì)算過(guò)去5年的PPE費(fèi)用，看是否存在增長(zhǎng)的趨勢(shì)

D：比較雇員的地址與PPE采購(gòu)支付的地址，以檢查是否存在欺詐行為

13、下列哪一程序可以取得有關(guān)應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備充足性的最相關(guān)證據(jù)? A：函證應(yīng)收賬款。

B：分析下月應(yīng)收賬款賬戶(hù)的回款情況。C：檢查有關(guān)應(yīng)收賬款核銷(xiāo)的控制，以保證所有核銷(xiāo)的壞賬都經(jīng)過(guò)管理層的批準(zhǔn)。D：通過(guò)對(duì)應(yīng)收賬款賬齡和當(dāng)前相關(guān)經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析來(lái)確定壞賬準(zhǔn)備的充足性。

14、下列哪一個(gè)關(guān)于有效的控制系統(tǒng)的陳述是錯(cuò)誤的？ A：控制應(yīng)該盡量簡(jiǎn)單。

B：控制應(yīng)該針對(duì)所有領(lǐng)域的工作情況。C：過(guò)時(shí)的信息是不恰當(dāng)?shù)摹?/p>

D：過(guò)度的控制既浪費(fèi)時(shí)間又浪費(fèi)金錢(qián)。

15、在設(shè)計(jì)公司業(yè)績(jī)衡量系統(tǒng)時(shí)應(yīng)采取的典型步驟是

A：對(duì)衡量指標(biāo)進(jìn)行分類(lèi)，制定數(shù)據(jù)搜集計(jì)劃，分析數(shù)據(jù)并預(yù)測(cè)未來(lái)業(yè)績(jī)； B：理解公司戰(zhàn)略，開(kāi)展形勢(shì)分析，建立衡量指標(biāo)分類(lèi)體系，并根據(jù)衡量結(jié)果采取行動(dòng)；

C：制定業(yè)績(jī)衡量計(jì)劃，創(chuàng)建與衡量指標(biāo)相聯(lián)系的公司戰(zhàn)略，分析衡量數(shù)據(jù)所反映的趨勢(shì)，并評(píng)估數(shù)據(jù)可變性；

D：開(kāi)展形勢(shì)分析，生成宏觀衡量指標(biāo)，檢查衡量數(shù)據(jù)，并根據(jù)衡量結(jié)果修改戰(zhàn)略。

16、首席審計(jì)執(zhí)行官按慣例向董事會(huì)提交工作報(bào)告，這是董事會(huì)每季度會(huì)議日程組成內(nèi)容。公司高層管理人員已要求在每次董事會(huì)開(kāi)會(huì)之前事先對(duì)首席審計(jì)執(zhí)行官即將提交董事會(huì)的報(bào)告進(jìn)行審查，以便就相關(guān)的議題或問(wèn)題進(jìn)行事先討論。對(duì)此，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該

A：按要求將工作報(bào)告提供給高層管理人員，并就任何可能需要采取行動(dòng)的議題進(jìn)行討論

B：向高層管理人員提供僅限于以下內(nèi)容的信息；已完成的審計(jì)業(yè)務(wù)；已公布的最終審計(jì)報(bào)告所反映的審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C：不向高層管理人員提供工作報(bào)告，因?yàn)檫@些事項(xiàng)都屬于董事會(huì)的獨(dú)家管轄范圍

D：僅向董事會(huì)披露工作報(bào)告中反映的與內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的支出和財(cái)務(wù)預(yù)算有關(guān)的事項(xiàng)

17、一般來(lái)講，從什么渠道得到的信息對(duì)內(nèi)部審計(jì)師的結(jié)論影響最大 A：詢(xún)問(wèn) B：口頭證據(jù) C：外部證據(jù) D：觀察

18、某經(jīng)理偶然發(fā)現(xiàn)一個(gè)新雇傭的員工有著很強(qiáng)的個(gè)人信仰，這種信仰不同于經(jīng)理和其他大多數(shù)的雇員。該經(jīng)理的最合適的行動(dòng)將是

A：不采取任何行動(dòng)，除非新雇員的行為有可能對(duì)組織造成損害。B：努力勸告新雇員融入到更合理的信仰當(dāng)中去。

C：在這種情況變得具有破壞性之前，盡可能快的促進(jìn)新雇員的重新分配。D：詢(xún)問(wèn)團(tuán)隊(duì)其余的人的反應(yīng)，并按照集體的一致意見(jiàn)行動(dòng)。

19、流程重組區(qū)別于全面質(zhì)量管理的地方在于流程重組主要涉及 A：應(yīng)用團(tuán)隊(duì)解決系統(tǒng)問(wèn)題 B：去除不產(chǎn)生增值效應(yīng)的業(yè)務(wù)

C：實(shí)施“計(jì)劃－落實(shí)－檢查－行動(dòng)”周期 D：進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)服務(wù)客戶(hù)的重要性

20、審計(jì)委員會(huì)具有許多服務(wù)功能，其中有些有益于內(nèi)部審計(jì)。那么審計(jì)委員會(huì)給內(nèi)部審計(jì)師帶來(lái)的最大益處是

A：a.保護(hù)內(nèi)部審計(jì)師的獨(dú)立性免受管理當(dāng)局的不利影響。B：b.審查審計(jì)計(jì)劃并監(jiān)督審計(jì)結(jié)果。

C：c.批準(zhǔn)審計(jì)計(jì)劃、日程表、人員配備以及必要時(shí)與內(nèi)部審計(jì)師會(huì)面。

D：d.審查選擇到的公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的內(nèi)部控制程序副本并與公司領(lǐng)導(dǎo)討論它們。

21、一家公司在磁帶上建立數(shù)據(jù)庫(kù)業(yè)務(wù)的順序文件日志。對(duì)于這些用戶(hù)和其他應(yīng)用程序來(lái)說(shuō)，這種辦法似乎延長(zhǎng)了系統(tǒng)的反應(yīng)時(shí)間。為了改進(jìn)系統(tǒng)的反應(yīng)時(shí)間，應(yīng)該把順序的磁帶文件改變成下列哪一項(xiàng)?I.索引的順序磁帶文件。Ⅱ.順序的磁盤(pán)文件。III.直接訪(fǎng)問(wèn)磁盤(pán)文件。Ⅳ.索引的順序磁盤(pán)文件。A：a.只有I、Ⅱ和Ⅲ B：b.I、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ全有 C：c.只有l(wèi)、U神l IV D：d.只有I和Ⅱ

22、對(duì)于傳統(tǒng)的系統(tǒng)，程序改變控制保證所產(chǎn)生的系統(tǒng)是從經(jīng)批準(zhǔn)的程序的正確版本中產(chǎn)生。在客戶(hù)機(jī)/服務(wù)器環(huán)境中的處理有可能增加程序改變控制的復(fù)雜性。在客戶(hù)機(jī)/服務(wù)器環(huán)境中要求而在大型主機(jī)環(huán)境中不要求的一個(gè)程序改變控制的功能是保證；

A：程序版本的變換在全網(wǎng)絡(luò)上同進(jìn)行；

B：程序緊急改動(dòng)的過(guò)程應(yīng)制定成條文的規(guī)定并遵守執(zhí)行； C：合適的用戶(hù)參加程序變換測(cè)試；

D：從測(cè)度資料庫(kù)到成品資料庫(kù)的傳送要受到控制。

23、在傳統(tǒng)的ERP系統(tǒng)中，客戶(hù)訂單的接收可能導(dǎo)致Ⅰ?？蛻?hù)跟蹤訂單進(jìn)程。Ⅱ。供應(yīng)商自動(dòng)補(bǔ)充存貨。Ⅲ。雇員的雇傭或重新配置。Ⅳ。產(chǎn)量計(jì)劃的自動(dòng)調(diào)節(jié)。

A：只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。B：只有Ⅰ和Ⅲ。C：只有Ⅲ和Ⅳ。D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。

24、某公司將可變成本提高60%作為零售價(jià)。如果平均減價(jià)10%，公司的邊際貢獻(xiàn)率是多少？ A：41.7% B：37.5% C：30.6% D：27.5%

25、以下哪項(xiàng)內(nèi)容可能提醒審計(jì)師警惕部門(mén)發(fā)生舞弊的可能性？Ⅰ、今年沒(méi)有為該部門(mén)安排外部審計(jì)；Ⅱ、銷(xiāo)售額增加了10%；Ⅲ、管理層報(bào)酬中的很大一部分直接與該部門(mén)所報(bào)告的凈收入有關(guān) A：只有Ⅰ是對(duì)的； B：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對(duì)； C：只有Ⅰ和Ⅱ是對(duì)的； D：只有Ⅲ是對(duì)的。

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該為以下哪項(xiàng)制定政策 A：索引并保留工作底稿類(lèi)型；

B：對(duì)個(gè)別的業(yè)務(wù)所用時(shí)間進(jìn)行界定；

C：界定標(biāo)準(zhǔn)化的核對(duì)符號(hào)并確保遵守它們；

D：確保審計(jì)過(guò)程中的所有觀察都做出了書(shū)面記錄。

2、用下列資料回答某中國(guó)公司同意采用一增值網(wǎng)絡(luò)為公司的電子數(shù)據(jù)切換及電子基金轉(zhuǎn)換業(yè)務(wù)提供代碼服務(wù)和信息交流。在轉(zhuǎn)移數(shù)據(jù)到增值網(wǎng)絡(luò)VAN之前，公司施行了在線(xiàn)交易流程。內(nèi)部審計(jì)師有責(zé)任對(duì)該流程進(jìn)行評(píng)估。另外，公司和增值網(wǎng)絡(luò)VAN聲稱(chēng)允許內(nèi)部審計(jì)師每年一次對(duì)增值網(wǎng)絡(luò)VAN控制進(jìn)行檢查與執(zhí)行，合同還說(shuō)明在公司會(huì)計(jì)的第二或第三季度內(nèi)可以突擊進(jìn)入增值網(wǎng)絡(luò)VAN系統(tǒng)。這一時(shí)期已經(jīng)選定以防干擾增值網(wǎng)絡(luò)VAN業(yè)務(wù)流程高峰期。這一條款并未經(jīng)過(guò)內(nèi)部審計(jì)師檢查。經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的審計(jì)計(jì)劃要求本開(kāi)展全面審計(jì)。在EDI／EFT系統(tǒng)設(shè)計(jì)時(shí)審計(jì)人員最不可能提出下列哪項(xiàng)建議？ A：數(shù)據(jù)安全措施必須編入程序，防止未經(jīng)授權(quán)的個(gè)人擅自篡改數(shù)據(jù)； B：同意一項(xiàng)電子文件的個(gè)人鑒定應(yīng)當(dāng)單獨(dú)作為一數(shù)據(jù)字段儲(chǔ)存； C：災(zāi)難的恢復(fù)計(jì)劃必須建立； D：必須禁止間接接觸電子數(shù)據(jù)。

3、公司倉(cāng)庫(kù)最近不幸遭遇火災(zāi)，損失了大部分存貨。管理人員正在填寫(xiě)保險(xiǎn)索賠，其中需要使用內(nèi)部審計(jì)師的工作底稿來(lái)填寫(xiě)申請(qǐng)。根據(jù)專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，管理人員

A：在填寫(xiě)保險(xiǎn)索賠時(shí)可以不用內(nèi)部審計(jì)工作底稿；

B：在填寫(xiě)保險(xiǎn)索賠時(shí)可以使用內(nèi)部審計(jì)工作底稿，前提是得到首席審計(jì)執(zhí)行官的批準(zhǔn)；

C：不應(yīng)填寫(xiě)保險(xiǎn)索賠，該職責(zé)應(yīng)屬于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)；

D：在填寫(xiě)保險(xiǎn)索賠時(shí)可以使用內(nèi)部審計(jì)工作底稿，前提是得到公司外部獨(dú)立審計(jì)師的批準(zhǔn)。

4、內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)特之處在于其業(yè)務(wù)范圍涵蓋組織的各個(gè)領(lǐng)域。因此，每位內(nèi)部審計(jì)師不可能在可能審計(jì)到的所有領(lǐng)域具備充分的勝任能力。以下哪項(xiàng)是對(duì)每位內(nèi)部審計(jì)師勝任能力的要求

A：理解與組織經(jīng)營(yíng)有關(guān)的稅務(wù)與法律； B：精通會(huì)計(jì)原則； C：理解管理原則； D：精通信息技術(shù)。

5、文件可以提供具有不同程度說(shuō)服力的信息。如果審計(jì)目標(biāo)是證實(shí)從供應(yīng)商處取得的特定發(fā)票確實(shí)已經(jīng)付款，下列哪種文件通常是最具說(shuō)服力的

A：業(yè)務(wù)客戶(hù)現(xiàn)金支出日記賬中的分錄，該分錄有供應(yīng)商發(fā)票的憑證支持； B：支付給供應(yīng)商并有發(fā)票支持的已核銷(xiāo)的支票，該支票已包括在審計(jì)人員從銀行直接取得的截止日銀行對(duì)賬單中；

C：應(yīng)付賬款明細(xì)賬列示了對(duì)發(fā)票的付款；

D：已經(jīng)蓋上“付訖”戳記并附有相關(guān)支票號(hào)碼的供應(yīng)商原始發(fā)票。

6、在對(duì)差旅費(fèi)用進(jìn)行審計(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師先計(jì)算出所有銷(xiāo)售人員每天的平均差旅費(fèi)用，然后對(duì)那些高于平均值的差旅費(fèi)收據(jù)進(jìn)行詳細(xì)檢查，這些程序是對(duì)以下哪種類(lèi)型的信息進(jìn)行確認(rèn) A：文件及實(shí)物證據(jù) B：分析及實(shí)物證據(jù) C：文件及分析證據(jù) D：實(shí)物及證明證據(jù)

7、當(dāng)組織轉(zhuǎn)為使用電子數(shù)據(jù)內(nèi)部交換（EDI）時(shí)，他們大部分使用的是增值網(wǎng)絡(luò)（VAN）。下列哪一項(xiàng)功能通常不能由VAN完成 A：保存一個(gè)公司的電子訂單以供另一個(gè)公司訪(fǎng)問(wèn)。B：提供公司間的公用接口，使公司與貿(mào)易伙伴間不需設(shè)置計(jì)算機(jī)直接通訊設(shè)施。C：維護(hù)公司與其貿(mào)易伙伴間所有交易的日志信息。

D：將客戶(hù)計(jì)算機(jī)應(yīng)用協(xié)議轉(zhuǎn)換成用于EDI通訊的標(biāo)準(zhǔn)協(xié)議。

8、以下哪項(xiàng)關(guān)于績(jī)效與標(biāo)準(zhǔn)比較的陳述是不正確的？

A：目標(biāo)管理的一個(gè)主要優(yōu)點(diǎn)是將工作表現(xiàn)與目標(biāo)緊緊聯(lián)系在一起便于指導(dǎo)糾正活動(dòng)

B：有關(guān)員工參與控制系統(tǒng)可以增加對(duì)于期望績(jī)效水平和評(píng)價(jià)準(zhǔn)則的理解

C：屬性績(jī)效評(píng)估的一個(gè)主要優(yōu)點(diǎn)是準(zhǔn)確評(píng)價(jià)績(jī)效的能力，這使得糾正活動(dòng)容易開(kāi)展

D：對(duì)于生產(chǎn)過(guò)程的任何改動(dòng)都會(huì)使得先前使用的標(biāo)準(zhǔn)或者公司范圍內(nèi)的標(biāo)準(zhǔn)不適用

9、對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)控制措施的測(cè)試

A：可以只使用實(shí)際交易數(shù)據(jù)就可以完成，因?yàn)閷?duì)于模擬數(shù)據(jù)的測(cè)試是沒(méi)有依據(jù)的；

B：既可以使用實(shí)際交易數(shù)據(jù)，也可以使用模擬交易數(shù)據(jù)；

C：是不現(xiàn)實(shí)的，因?yàn)橛?jì)算機(jī)處理活動(dòng)很少可以留下可見(jiàn)的證據(jù)； D：是不明智的，因?yàn)檫@將破壞主文件中的證據(jù)。

10、以下哪項(xiàng)不是合適的時(shí)間序列預(yù)測(cè)技術(shù)？ A：德?tīng)柗品?B：移動(dòng)平均數(shù) C：最小平方法 D：指數(shù)平滑法

11、當(dāng)審計(jì)結(jié)論受到質(zhì)疑時(shí)，審計(jì)師最好利用以下哪一項(xiàng)進(jìn)行反駁？ A：固定格式工作底稿 B：審計(jì)方案摘要

C：工作底稿的交叉索引

D：審計(jì)方案中的明確而詳細(xì)的程序

12、下列屬于審計(jì)方案中審計(jì)步驟之一的是

A：審計(jì)工作將在六周內(nèi)開(kāi)始，包括合規(guī)性測(cè)試(tests of compliance)。B：確定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的效果性和效率性。

C：在審計(jì)過(guò)程中審計(jì)人員不向非監(jiān)督性的經(jīng)營(yíng)人員披露審計(jì)發(fā)現(xiàn)。D：觀察廢品檢驗(yàn)程序。

13、永續(xù)存貨系統(tǒng)使用最小庫(kù)存量來(lái)確定何時(shí)開(kāi)始重新進(jìn)貨程序。在對(duì)倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)確定的最小庫(kù)存量的合理性進(jìn)行審查時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師最不可能考慮的是 A：缺貨成本，包括喪失顧客的成本。B：預(yù)期存貨需求的季節(jié)性影響

C：通過(guò)經(jīng)濟(jì)訂貨量模型計(jì)算出的最佳訂貨量 D：存貨的單位成本和報(bào)廢可能性

14、一名內(nèi)部審計(jì)師對(duì)銷(xiāo)售發(fā)票編制系統(tǒng)的處理精確性非常感興趣。單位發(fā)票的貨幣金額變動(dòng)程度很高。該內(nèi)部審計(jì)師有充足的理由相信發(fā)票處理系統(tǒng)中的錯(cuò)誤率在3%和10%之間，但是不知道錯(cuò)誤的貨幣量大小。在評(píng)價(jià)運(yùn)用哪種具體方式進(jìn)行變量抽樣時(shí)，審計(jì)師應(yīng)意識(shí)到

A：由于錯(cuò)誤大小不確定，不適合運(yùn)用分層的每單位均值估計(jì)數(shù)。B：有了在這一范圍內(nèi)的錯(cuò)誤率，對(duì)總體分層沒(méi)有優(yōu)勢(shì)。

C：差異估計(jì)和比率估計(jì)數(shù)比不分層的每單位均值估計(jì)法更有效率。

D：差異估計(jì)和比率估計(jì)在此例中都不適用，除非總體的每個(gè)項(xiàng)目都存在審計(jì)價(jià)值和賬面價(jià)值。

15、以下哪項(xiàng)是業(yè)務(wù)工作方案的其中一個(gè)步驟

A：業(yè)務(wù)將在六周內(nèi)開(kāi)始，并包括對(duì)遵守法律、規(guī)章與合同的合規(guī)性測(cè)試； B：確定制造業(yè)經(jīng)營(yíng)是否有效果和有效率；

C：在審計(jì)過(guò)程中內(nèi)部審計(jì)師不可以向非管理型經(jīng)營(yíng)人員披露審計(jì)發(fā)現(xiàn)； D：觀察廢品檢驗(yàn)的方法。

16、終端仿真軟件允許局域網(wǎng)的微機(jī)象大型機(jī)的終端一樣工作。部門(mén)局域網(wǎng)用戶(hù)也需要公司大型機(jī)的中心數(shù)據(jù)庫(kù)的信息，并使用該部門(mén)雇員開(kāi)發(fā)的終端用戶(hù)計(jì)算（EUC）應(yīng)用系統(tǒng)對(duì)這些信息進(jìn)行處理。在這種環(huán)境下，除了哪一項(xiàng)外都是主要的控制風(fēng)險(xiǎn)

A：雇員可能將微機(jī)用于獲得私人利益。

B：在進(jìn)行終端仿真時(shí)，微機(jī)的屏幕顯示能力可能不足。C：部門(mén)用戶(hù)可能未執(zhí)行充分的針對(duì)EUC應(yīng)用的備份程序。

D：雇員可能將未經(jīng)授權(quán)的辦公自動(dòng)化軟件拷貝用于私人目的。

17、內(nèi)部審計(jì)師需要精通以下哪個(gè)學(xué)科 A：內(nèi)部審計(jì)程序與技術(shù)； B：會(huì)計(jì)原則與技術(shù)； C：管理原則； D：營(yíng)銷(xiāo)技術(shù)。

18、如果某國(guó)采取貿(mào)易配額來(lái)解決長(zhǎng)期的貿(mào)易逆差，最有可能出現(xiàn)的結(jié)果是 A：a．失業(yè)率和生產(chǎn)率上升。B：b．失業(yè)率上升，生產(chǎn)率下降。C：c．失業(yè)率下降，生產(chǎn)率上升。D：d．失業(yè)率和生產(chǎn)率下降。

19、有一種觀點(diǎn)認(rèn)為這種審計(jì)由內(nèi)部審計(jì)部門(mén)實(shí)施更為理想，因?yàn)?A：外部審計(jì)師對(duì)公司的了解不如內(nèi)部審計(jì)師那么深入。B：內(nèi)部審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)時(shí)被要求保持客觀性。

C：內(nèi)部審計(jì)師使用的審計(jì)技術(shù)與外部審計(jì)師使用的不同。D：內(nèi)部審計(jì)師沒(méi)有對(duì)舞弊和浪費(fèi)加以重點(diǎn)考慮。

20、某首席審計(jì)執(zhí)行官同意開(kāi)展一項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)，該業(yè)務(wù)的重點(diǎn)內(nèi)容是客戶(hù)對(duì)公司產(chǎn)品服務(wù)質(zhì)量的看法，以下哪項(xiàng)內(nèi)容應(yīng)首先得到審計(jì)？ A：成本效益 B：質(zhì)量控制 C：客戶(hù)投訴

D：供應(yīng)商的發(fā)貨情況

21、某組織正在進(jìn)行變革，采用一種使其質(zhì)量控制貫穿于整個(gè)過(guò)程的質(zhì)量保證項(xiàng)目，這種質(zhì)量保證項(xiàng)目不同于以前依賴(lài)在過(guò)程結(jié)束時(shí)的質(zhì)量控制。這種變革屬于

A：文化變革。B：產(chǎn)品變革。C：結(jié)構(gòu)變革。D：組織變革。

22、作為一家跨國(guó)化學(xué)公司的內(nèi)部審計(jì)師，你被指派對(duì)當(dāng)?shù)匾患夜S(chǎng)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)性審計(jì)。這家工廠(chǎng)的成立時(shí)間、地點(diǎn)以及構(gòu)成與最近由于釋放危險(xiǎn)廢物而被傳訊的其他兩家工廠(chǎng)類(lèi)似。另外，你還知道本廠(chǎng)生產(chǎn)的化學(xué)產(chǎn)品釋放有毒的副產(chǎn)品。假設(shè)你已經(jīng)有證明確信該工廠(chǎng)在釋放危險(xiǎn)廢物，作為一名CIA，這種情況下適當(dāng)?shù)膱?bào)告要求是

A：將審計(jì)報(bào)告復(fù)印件發(fā)送給恰當(dāng)?shù)墓苤茩C(jī)構(gòu)。

B：忽略該問(wèn)題，因?yàn)榛閱T更有資格對(duì)此危險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。C：向適當(dāng)層次的管理層發(fā)送中期報(bào)告。

D：在你的工作底稿中注明此問(wèn)題，但不做報(bào)告。

23、某審計(jì)師應(yīng)用單位平均數(shù)抽樣方法來(lái)估算某一階段醫(yī)療衛(wèi)生福利申請(qǐng)所涉及的總金額。已記錄的申請(qǐng)金額為40萬(wàn)美元，而理想的樣本準(zhǔn)確度為2萬(wàn)美元。如果抽樣結(jié)果產(chǎn)生的置信區(qū)間為38萬(wàn)美元至41萬(wàn)美元，那么已實(shí)現(xiàn)的準(zhǔn)確度為 A：20000美元 B：15000美元 C：10000美元 D：30000美元

24、一位在大氣質(zhì)量問(wèn)題上很有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)師在同環(huán)境、安全與健康(ESH)部經(jīng)理交談時(shí)發(fā)現(xiàn)該經(jīng)理對(duì)有關(guān)控制大氣排放的法律要求了解甚少，他應(yīng)當(dāng) A：將業(yè)務(wù)范圍轉(zhuǎn)變?yōu)樽⒅嘏c大氣排放相關(guān)的活動(dòng) B：向ESH經(jīng)理介紹相關(guān)知識(shí)

C：記錄這一薄弱環(huán)節(jié)并進(jìn)一步提問(wèn)以便確定該薄弱環(huán)節(jié)的潛在影響 D：把在這方面有違法可能性的情況向適當(dāng)?shù)姆ㄒ?guī)機(jī)構(gòu)報(bào)告

25、在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員作了初步結(jié)論某主要部門(mén)不適當(dāng)?shù)貙⒀芯颗c開(kāi)發(fā)費(fèi)用資本化。由于該審計(jì)項(xiàng)目仍未結(jié)束，因而審計(jì)人員既未對(duì)該問(wèn)題作出書(shū)面記載亦未確定其是否真正屬于審計(jì)問(wèn)題。但審計(jì)人員獲知內(nèi)部審計(jì)主管曾收到來(lái)自公司總裁的文件，內(nèi)容如下“B分部的主計(jì)長(zhǎng)向我匯報(bào)了你們已經(jīng)發(fā)現(xiàn)研究與開(kāi)發(fā)費(fèi)使用存在的問(wèn)題一事。你們應(yīng)當(dāng)停止一切關(guān)于此問(wèn)題的深入調(diào)查行動(dòng)，直到我通知你們繼續(xù)進(jìn)行。按照內(nèi)審保密性原則，我同時(shí)要求你們?cè)谠搯?wèn)題上對(duì)外部審計(jì)師保持緘默?！毕铝心囊魂愂鰧⑹莾?nèi)部審計(jì)主管針對(duì)該審計(jì)問(wèn)題采取的適當(dāng)措施？

A：立即向內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)報(bào)告該文件并尋求道德方面的解釋與指南； B：告之公司總裁審計(jì)范圍的局限性，有必要報(bào)告給審計(jì)委員會(huì)主席； C：繼續(xù)調(diào)查該領(lǐng)域，直至所有的事實(shí)均已卻知并且在工作底稿中均作相應(yīng)記載； D：立即提醒外部審計(jì)師注意該問(wèn)題，以免受到幫助與唆使組織犯罪的罪名指控。

第三篇：注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》考試試題

單項(xiàng)選擇題

1.會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)周期性地選取已完成的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，周期最長(zhǎng)不得超過(guò)()年。在每個(gè)周期內(nèi)，應(yīng)對(duì)每個(gè)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的業(yè)務(wù)至少選取()項(xiàng)進(jìn)行檢查。

A.3;

2B.2;

3C.1;

1D.3;1

2.會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量實(shí)施監(jiān)控，包括對(duì)已完成的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查。以下說(shuō)法中正確的是()。

A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)實(shí)行周期性的檢查，周期最長(zhǎng)不得超過(guò)2年

B.在每個(gè)周期內(nèi)，對(duì)每個(gè)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的業(yè)務(wù)至少選取兩項(xiàng)進(jìn)行檢查

C.在選取單項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查時(shí)，可以不事先告知相關(guān)項(xiàng)目組

D.參與某業(yè)務(wù)執(zhí)行或該項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的人員應(yīng)參與該項(xiàng)目的檢查，以確保熟悉該項(xiàng)業(yè)務(wù)

3.會(huì)計(jì)師事務(wù)所在確定項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核對(duì)象時(shí)，下列敘述正確的是()。

A.對(duì)所有鑒證業(yè)務(wù)均實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核

B.對(duì)所有業(yè)務(wù)均實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核

C.對(duì)所有上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核;對(duì)上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)以外的所有業(yè)務(wù)制定適當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)符合適當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核

D.對(duì)所有上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核;對(duì)上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)以外的所有業(yè)務(wù)均無(wú)需實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核

4.對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量控制制度承擔(dān)最終責(zé)任的是()。

A.項(xiàng)目經(jīng)理

B.項(xiàng)目合伙人

C.主任會(huì)計(jì)師

D.被鑒證單位管理層

5.根據(jù)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則》，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)每年至少()次向所有受獨(dú)立性要求約束的人員獲取其遵守獨(dú)立性政策和程序的書(shū)面確認(rèn)函。

A.4B.3

C.1

D.2

6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)鑒證業(yè)務(wù)結(jié)論的下列表述中正確的是()。

A.在基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在鑒證業(yè)務(wù)結(jié)論中必須明確提及鑒證對(duì)象和標(biāo)準(zhǔn)

B.在直接報(bào)告業(yè)務(wù)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以在鑒證業(yè)務(wù)結(jié)論中明確提及責(zé)任方認(rèn)定

C.在基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以在鑒證業(yè)務(wù)結(jié)論中明確提及責(zé)任方認(rèn)定

D.當(dāng)工作范圍受到限制時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)視受到限制的重大與廣泛程度，出具保留結(jié)論或否定結(jié)論的報(bào)告

7.證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是證據(jù)的兩個(gè)特性，下列有關(guān)充分性和適當(dāng)性的說(shuō)法中不正確的是()。

A.鑒證對(duì)象特征會(huì)影響證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

B.在評(píng)價(jià)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性以支持鑒證報(bào)告時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)運(yùn)用職業(yè)判斷，并保持職業(yè)懷疑態(tài)度

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮獲取證據(jù)的成本與所獲取信息有用性之間的關(guān)系，如果獲取證據(jù)比較困難、成本也很高，則可以以此減少不可替代的程序

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在判斷證據(jù)充分性和適當(dāng)性時(shí)會(huì)考慮增加成本能否給證據(jù)數(shù)量和質(zhì)量帶來(lái)相當(dāng)?shù)男б?/p>

8.標(biāo)準(zhǔn)是指用于評(píng)價(jià)或計(jì)量鑒證對(duì)象的基準(zhǔn)，當(dāng)涉及列報(bào)時(shí)，還包括列報(bào)的基準(zhǔn)。下列有關(guān)鑒證業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的說(shuō)法中錯(cuò)誤的是()。

A.標(biāo)準(zhǔn)可以是正式的規(guī)定也可以是某些非正式的規(guī)定

B.非正式的規(guī)定通常是一些“專(zhuān)門(mén)制定的”標(biāo)準(zhǔn)，是針對(duì)具體的業(yè)務(wù)項(xiàng)目“量身定做”的，包括企業(yè)內(nèi)部制定的行為準(zhǔn)則、確定的績(jī)效水平或商定的行為要求等

C.對(duì)同一鑒證對(duì)象進(jìn)行評(píng)價(jià)或計(jì)量一定要選擇同一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)

D.標(biāo)準(zhǔn)是對(duì)所要發(fā)表意見(jiàn)的鑒證對(duì)象進(jìn)行“度量”的一把“尺子”，責(zé)任方和注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以根據(jù)這把“尺子”對(duì)鑒證對(duì)象進(jìn)行“度量”

9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在初步了解業(yè)務(wù)環(huán)境后，下列符合注冊(cè)會(huì)計(jì)師將其作為鑒證業(yè)務(wù)予以承接條件的是()。

A.只有認(rèn)為符合獨(dú)立性和專(zhuān)業(yè)勝任能力等相關(guān)職業(yè)道德規(guī)范的要求，并且擬承接的業(yè)務(wù)具備鑒證業(yè)務(wù)特征之一時(shí)

B.只有認(rèn)為符合獨(dú)立性和專(zhuān)業(yè)勝任能力等相關(guān)職業(yè)道德規(guī)范的要求，并且擬承接的業(yè)務(wù)具備鑒證業(yè)務(wù)所有特征時(shí)

C.只有認(rèn)為符合獨(dú)立性和專(zhuān)業(yè)勝任能力等相關(guān)職業(yè)道德規(guī)范的要求時(shí)

D.只有認(rèn)為符合獨(dú)立性和專(zhuān)業(yè)勝任能力等相關(guān)職業(yè)道德規(guī)范的要求，或擬承接的業(yè)務(wù)具備鑒證業(yè)務(wù)所有特征時(shí)

10.北京市乙公司由原國(guó)有企業(yè)A公司與其他非國(guó)有企業(yè)P、Q公司共同組建，A公司在乙公司中占有70%的股權(quán)。20×9年初，乙公司經(jīng)營(yíng)上出現(xiàn)了較大困難后，北京市國(guó)有資產(chǎn)管理局組織專(zhuān)家編制了乙公司的持續(xù)經(jīng)營(yíng)報(bào)告，并決定在聘請(qǐng)XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)該報(bào)告進(jìn)行鑒證后分發(fā)給預(yù)期使用者。以下有關(guān)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的說(shuō)法中，不正確的是()。

A.北京市國(guó)有資產(chǎn)管理局為鑒證對(duì)象信息負(fù)責(zé)

B.乙公司管理層應(yīng)對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)報(bào)告負(fù)責(zé)

C.乙公司管理層應(yīng)當(dāng)對(duì)鑒證對(duì)象負(fù)責(zé)

D.北京市國(guó)有資產(chǎn)管理局為該業(yè)務(wù)的責(zé)任方

11.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則是鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的概念性框架，旨在規(guī)范注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)。在該基本準(zhǔn)則確定的適用范圍中，不包括()。

A.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審閱準(zhǔn)則

B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則

C.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則

D.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則

答案部分

單項(xiàng)選擇題

1.【正確答案】：D

【答案解析】：事務(wù)所應(yīng)當(dāng)周期性地選取已完成的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，周期最長(zhǎng)不得超過(guò)三年。在每個(gè)周期內(nèi)，應(yīng)對(duì)每個(gè)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的業(yè)務(wù)至少選取一項(xiàng)進(jìn)行檢查。

【該題針對(duì)“鑒證業(yè)務(wù)工作底稿和監(jiān)控”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)10030389】

2.【正確答案】：C

【答案解析】：選項(xiàng)A周期最長(zhǎng)不得超過(guò)3年;選項(xiàng)B至少選取一項(xiàng)進(jìn)行檢查;選項(xiàng)D參與業(yè)務(wù)的人員不應(yīng)當(dāng)承擔(dān)該項(xiàng)目的檢查工作。

【該題針對(duì)“鑒證業(yè)務(wù)工作底稿和監(jiān)控”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)10030382】

3.【正確答案】：C

【該題針對(duì)“人力資源和業(yè)務(wù)執(zhí)行”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)10030364】

4.【正確答案】：C

【答案解析】：應(yīng)當(dāng)要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所主任會(huì)計(jì)師對(duì)質(zhì)量控制制度承擔(dān)最終責(zé)任。

【該題針對(duì)“對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和職業(yè)道德規(guī)范”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)10030340】

5.【正確答案】：C

【答案解析】：事務(wù)所應(yīng)當(dāng)每年至少一次向所有受獨(dú)立性要求約束的人員獲取其遵守獨(dú)立性政策和程序的書(shū)面確認(rèn)函

【該題針對(duì)“對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和職業(yè)道德規(guī)范”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)10030339】

6.【正確答案】：C

【答案解析】：在直接報(bào)告業(yè)務(wù)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須明確提及鑒證對(duì)象和標(biāo)準(zhǔn)，在基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的鑒證結(jié)論采用明確提及責(zé)任方認(rèn)定或是直接提及鑒證對(duì)象和標(biāo)準(zhǔn)兩種表述形式均是可以的，所以選項(xiàng)A不正確;在直接報(bào)告業(yè)務(wù)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能無(wú)法從責(zé)任方獲取其對(duì)鑒證對(duì)象評(píng)價(jià)或計(jì)量的認(rèn)定，即便可以獲取，該認(rèn)定也無(wú)法為預(yù)期使用者獲取，預(yù)期使用者只能通過(guò)閱讀鑒證報(bào)告獲取鑒證對(duì)象信息，所以在直接報(bào)告業(yè)務(wù)中，提及責(zé)任方認(rèn)定是沒(méi)有意義的，故選項(xiàng)B不正確;當(dāng)工作范圍受到限制時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)視受到限制的重大與廣泛程度，出具保留結(jié)論或無(wú)法提出結(jié)論的報(bào)告，故選項(xiàng)D不正確。

【該題針對(duì)“鑒證報(bào)告”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)10030336】

7.【正確答案】：C

【答案解析】：注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮獲取證據(jù)的成本與所獲取信息有用性之間的關(guān)系，但不應(yīng)僅以獲取證據(jù)的困難和成本為由減少不可替代的程序。

【該題針對(duì)“證據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)10030322】

8.【正確答案】：C

【答案解析】：例如，要評(píng)價(jià)消費(fèi)者滿(mǎn)意度這一鑒證對(duì)象，某些責(zé)任方或注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能會(huì)以消費(fèi)者投訴的次數(shù)作為衡量標(biāo)準(zhǔn);而另外的一些責(zé)任方或注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能會(huì)選擇消費(fèi)者在初始購(gòu)買(mǎi)后的三個(gè)月內(nèi)重復(fù)購(gòu)買(mǎi)的數(shù)量作為衡量的標(biāo)準(zhǔn)，因此選項(xiàng)C不正確。

【該題針對(duì)“鑒證對(duì)象和標(biāo)準(zhǔn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)10030313】

9.【正確答案】：B

【答案解析】：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在初步了解業(yè)務(wù)環(huán)境后，只有認(rèn)為符合獨(dú)立性和專(zhuān)業(yè)勝任能力等相關(guān)職業(yè)道德規(guī)范的要求，并且擬承接的業(yè)務(wù)具備鑒證業(yè)務(wù)所有特征時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師才能將其作為鑒證業(yè)務(wù)予以承接。

【該題針對(duì)“業(yè)務(wù)承接”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)10030298】

10.【正確答案】：B

【答案解析】：既然報(bào)告是由國(guó)資局組織編制的，國(guó)資局應(yīng)為該業(yè)務(wù)的責(zé)任方。國(guó)資局應(yīng)對(duì)其組織編制的報(bào)告(鑒證對(duì)象信息)負(fù)責(zé)，乙公司應(yīng)對(duì)本企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)狀況(鑒證對(duì)象)負(fù)責(zé)。

【該題針對(duì)“鑒證業(yè)務(wù)的定義、要素和目標(biāo)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)10030294】

11.【正確答案】：B

【答案解析】：會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則是會(huì)計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量管理標(biāo)準(zhǔn)，不屬于鑒證業(yè)務(wù)。

【該題針對(duì)“注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

第四篇：注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》選擇題

一、單項(xiàng)選擇

（本題型共4大題，18小題，每小題1分，本題型共18分。每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)答案代碼。答案寫(xiě)在試題卷上無(wú)效。）

（一）A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)甲公司20×7財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。在獲取和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師遇到下列事項(xiàng)，請(qǐng)代為做出正確的專(zhuān)業(yè)判斷。

1．在獲取的下列審計(jì)證據(jù)中，可靠性最強(qiáng)的通常是（）。

A．甲公司連續(xù)編號(hào)的采購(gòu)訂單

B．甲公司編制的成本分配計(jì)算表

C．甲公司提供的銀行對(duì)賬單

D．甲公司管理層提供的聲明書(shū)

參考答案：C

答案解析： ABD是屬于來(lái)自于企業(yè)內(nèi)部的證據(jù)，而C是來(lái)源于外部的證據(jù)。選C。

2.下列各項(xiàng)中，為獲取適當(dāng)審計(jì)證據(jù)所實(shí)施的審計(jì)程序與審計(jì)目標(biāo)最相關(guān)的是（）。

A．從甲公司銷(xiāo)售發(fā)票中選取樣本，追查至對(duì)應(yīng)的發(fā)貨單，以確定銷(xiāo)售的完整性

B．實(shí)地觀察甲公司固定資產(chǎn)，以確定固定資產(chǎn)的所有權(quán)

C．對(duì)已盤(pán)點(diǎn)的甲公司存貨進(jìn)行檢查，將檢查結(jié)果與盤(pán)點(diǎn)記錄相核對(duì)，以確定存貨的計(jì)價(jià)正確性

D．復(fù)核甲公司編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，以確定銀行存款余額的正確性

參考答案： D

答案解析： A一般與銷(xiāo)售的發(fā)生、完整性均無(wú)關(guān)；B實(shí)地觀察主要是與存在相關(guān)；C主要是與存在和完整性相關(guān)。

3．在對(duì)資產(chǎn)存在性認(rèn)定獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，正確的測(cè)試方向是（）。

A．從財(cái)務(wù)報(bào)表到尚未記錄的項(xiàng)目

B．從尚未記錄的項(xiàng)目到財(cái)務(wù)報(bào)表

C．從會(huì)計(jì)記錄到支持性證據(jù)

D．從支持性證據(jù)到會(huì)計(jì)記錄

參考答案：Ｃ

答案解析： 存在性是從賬到證。

4．下列與審計(jì)證據(jù)相關(guān)的表述中，正確的是（）。

A．如果審計(jì)證據(jù)數(shù)據(jù)足夠，就可以彌補(bǔ)審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量缺陷

B．審計(jì)工作通常不涉及鑒定文件的真?zhèn)危瑢?duì)用作審計(jì)證據(jù)的文件記錄，只需考慮相關(guān)

內(nèi)容控制的有效性

C．不應(yīng)考慮獲取審計(jì)證據(jù)的成本與獲取信息的有用性之間的關(guān)系

D．會(huì)計(jì)記錄中含有的信息本身不足以提供充分的審計(jì)證據(jù)作為對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意

見(jiàn)的基礎(chǔ)

參考答案：Ｄ

答案解析： 審計(jì)證據(jù)的數(shù)量并不能彌補(bǔ)質(zhì)量的缺陷；審計(jì)工作中也要考慮鑒證文件的真?zhèn)?；審?jì)工作還要考慮成本效益的問(wèn)題，考慮成本與獲取信息的有用性的關(guān)系。

5．下列與管理層聲明相關(guān)的表述中，錯(cuò)誤的是（）。

A．如果合理預(yù)期不存在其他充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)就對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表具有重大影響的事項(xiàng)向管理層獲取書(shū)面聲明

B．如果管理層的某項(xiàng)聲明于其他審計(jì)證明相矛盾，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)調(diào)查這種情況

C．如果管理層拒絕提供注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為必要的聲明，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告

D．注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)以管理層聲明替代能夠合理預(yù)期獲取的其他審計(jì)證據(jù)

參考答案： C

答案解析： 管理層拒絕提供注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為必要的聲明，是審計(jì)范圍受到限制，應(yīng)當(dāng)出具保留或無(wú)法表示意見(jiàn)。

（二）B注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)乙公司20×7財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。在編制和歸整審計(jì)工作底稿時(shí)，B注冊(cè)會(huì)計(jì)師遇到下列事項(xiàng)，請(qǐng)代為做出正確的專(zhuān)業(yè)判斷。

6．根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，在記錄實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍時(shí)，應(yīng)當(dāng)記錄測(cè)試的特定項(xiàng)目或事項(xiàng)的識(shí)別特征。在記錄識(shí)別特征時(shí)，下列做法正確的是（）。

A．對(duì)乙公司生成的訂購(gòu)單進(jìn)行測(cè)試，將供貨商作為主要識(shí)別特征

B．對(duì)需要選取既定總體內(nèi)一定金額以上的所有項(xiàng)目進(jìn)行測(cè)試，將該金額以上的所有項(xiàng)目作為主要識(shí)別特征

C．對(duì)運(yùn)用系統(tǒng)抽樣的審計(jì)程序，將樣本來(lái)源作為主要識(shí)別特征

D．對(duì)詢(xún)問(wèn)程序，將詢(xún)問(wèn)時(shí)間作為主要識(shí)別特征

參考答案： B

答案解析： 對(duì)于D應(yīng)當(dāng)是將詢(xún)問(wèn)的時(shí)間、被詢(xún)問(wèn)人的姓名及職位作為識(shí)別特征。請(qǐng)參照教材135頁(yè)原文內(nèi)容。

7．下列有關(guān)審計(jì)工作底稿歸檔期限的表述中，正確的是（）。

A．如果完成審計(jì)業(yè)務(wù)，歸檔期限為審計(jì)報(bào)告日后六十天內(nèi)

B．如果完成審計(jì)業(yè)務(wù)，歸檔期限為外勤審計(jì)工作結(jié)束日后六十天內(nèi)

C．如果未能完成審計(jì)業(yè)務(wù)，歸檔期限為外勤審計(jì)工作中止日后三十天內(nèi)

D．如果未能完成審計(jì)業(yè)務(wù)，歸檔期限為審計(jì)業(yè)務(wù)中止日后三十天內(nèi)

參考答案： A

答案解析： 完成了審計(jì)工作，審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)報(bào)告日后60天內(nèi)，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能完成審計(jì)業(yè)務(wù)，審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)業(yè)務(wù)中止后的60天內(nèi)。

8．B注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)乙公司20×7財(cái)務(wù)報(bào)表出具審計(jì)報(bào)告的日期為20×8年2月15日，乙公司對(duì)外報(bào)出財(cái)務(wù)報(bào)表的日期為20×8年2月20日。在完成審計(jì)檔案的歸整工作后，可以變動(dòng)審計(jì)工作底稿的是（）。

A．20×8年5月5日，乙公司發(fā)生火災(zāi)，燒毀一生產(chǎn)車(chē)間，導(dǎo)致生產(chǎn)全部停工

B．20×8年5月10日，法院對(duì)乙公司涉訟的專(zhuān)利侵權(quán)案作出最終判決，乙公司賠償原告2 000萬(wàn)元。20×7年12月31日，該案件尚在審理過(guò)程中，由于無(wú)法合理估計(jì)賠償金額，乙公司在20×7財(cái)務(wù)報(bào)表中對(duì)這一事項(xiàng)作了充分披露，未確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債

C．20×8年5月15日，B注冊(cè)會(huì)計(jì)師知悉乙公司20×7年12月31日已存在的、可能導(dǎo)致修改審計(jì)報(bào)告的舞弊行為

D．20×8年5月20日，乙公司收回一筆20×6年已經(jīng)注銷(xiāo)的應(yīng)收賬款，金額為1 000萬(wàn)元

參考答案： C

答案解析： A和D是在財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出日后發(fā)生的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不需采取行動(dòng)；B由于無(wú)法合理估計(jì)賠償金額可以不計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債，并且在財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出日后終審，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不需要采取行動(dòng)；C屬于在第三階段發(fā)現(xiàn)的在資產(chǎn)負(fù)債表日前存在的事項(xiàng)，需要采取行動(dòng)，提請(qǐng)被審計(jì)單位修改報(bào)表。

（三）C注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)丙公司20×7財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。在考慮重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，C注冊(cè)會(huì)計(jì)師遇到下列事項(xiàng)，請(qǐng)代為做出正確的專(zhuān)業(yè)判斷。

9．下列有關(guān)審計(jì)重要性的表述中，錯(cuò)誤的有（）。

A．在考慮一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)是否重要時(shí)，既要考慮錯(cuò)報(bào)的金額，又要考慮錯(cuò)報(bào)的性質(zhì)

B．如果一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表做出的經(jīng)濟(jì)決策，則該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)是重要的C．如果已識(shí)別但尚未更正的錯(cuò)報(bào)匯總數(shù)接近但不超過(guò)重要性水平，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)須要求管理層調(diào)整

D．重要性的確定離不開(kāi)職業(yè)判斷

參考答案： C

答案解析： 新準(zhǔn)則規(guī)定：發(fā)現(xiàn)的所有錯(cuò)報(bào)都要提請(qǐng)被審計(jì)單位進(jìn)行調(diào)整。參考教材Ｐ156頁(yè)第9行。

10．在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，C注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定合理的重要性水平。下列做法正確的是（）。

A．通過(guò)調(diào)高重要性水平，降低評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B．通過(guò)調(diào)低重要性水平，降低評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C．在確定計(jì)劃的重要性水平時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮對(duì)丙公司及其環(huán)境的了解

D．在確定計(jì)劃的重要性水平時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的結(jié)果

參考答案： C

答案解析： 在計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的原因，并應(yīng)當(dāng)在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的基礎(chǔ)上，確定一個(gè)可接受的重要性水平。（參看教材154頁(yè)四的內(nèi)容）。

11．在確定計(jì)劃實(shí)施的審計(jì)程序后，如果C注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定接受更低的重要性水平，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)將增加。下列做法正確的是（）。

A．如有可能，通過(guò)擴(kuò)大控制測(cè)試范圍或?qū)嵤┳芳涌刂茰y(cè)試，降低評(píng)估的檢查風(fēng)險(xiǎn)

B．通過(guò)修改計(jì)劃實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，降低檢查風(fēng)險(xiǎn)

C．如有可能，通過(guò)擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性程序范圍或?qū)嵤┳芳拥膶?shí)質(zhì)性程序，降低評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D．通過(guò)修改計(jì)劃實(shí)施的控制測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，降低評(píng)估的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

參考答案： B

答案解析： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)選用下列方法將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平：（1）如有可能，通過(guò)擴(kuò)大控制測(cè)試范圍或?qū)嵤┳芳拥目刂茰y(cè)試，降低評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并支持降低后的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平；（2）通過(guò)修改計(jì)劃實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，降低檢查風(fēng)險(xiǎn)。（參看教材154四）。

12．審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)取決于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，下列表述正確的是（）。

A．在既定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，C注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施審計(jì)程序，將重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平

B．C注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)合理設(shè)計(jì)審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，并有效執(zhí)行審計(jì)程序，以控制重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C．C注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)合理設(shè)計(jì)審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，并有效執(zhí)行審計(jì)程序，以消除檢查風(fēng)險(xiǎn)

D．C注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)獲得認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以便在完成審計(jì)工作時(shí)，能夠以可接受的低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體發(fā)表意見(jiàn)

參考答案：D

答案解析： A：在既定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平與認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果成反向關(guān)系，評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越低。B：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)合理設(shè)計(jì)審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，并有效執(zhí)行審計(jì)程序，以控制檢查風(fēng)險(xiǎn)。C：檢查風(fēng)險(xiǎn)只能控制不能消除。

13．注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量受錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的影響。下列表述正確的是（）。

A．評(píng)估的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，則可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越低，需要的審計(jì)證據(jù)可能越多

B．評(píng)估的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，則可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越高，需要的審計(jì)證據(jù)可能越少

C．評(píng)估的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越低，則可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越低，需要的審計(jì)證據(jù)可能越少

D．評(píng)估的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越低，則可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越高，需要的審計(jì)證據(jù)可能越多

參考答案： A

答案解析： 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與檢查風(fēng)險(xiǎn)是反向關(guān)系；重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)是正向關(guān)系。

14．下來(lái)各項(xiàng)中，與丙公司財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估最相關(guān)的是（）。

A．丙公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率呈明顯下降趨勢(shì)

B．丙公司持有大量高價(jià)值且易被盜竊的資產(chǎn)

C．丙公司的生產(chǎn)成本計(jì)算過(guò)程相當(dāng)復(fù)雜

D．丙公司控制環(huán)境薄弱

參考答案： D

答案解析： 內(nèi)控的好壞是影響財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的直接因素，A、B、C選項(xiàng)都是相對(duì)具體的，有一定關(guān)系，但不是主要的。

15.在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，C注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常采用的審計(jì)程序是（）。

A.將財(cái)務(wù)報(bào)表與其所依據(jù)的會(huì)計(jì)記錄相核對(duì)

B.實(shí)施分析程序以識(shí)別異常的交易或事項(xiàng)，以及對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)產(chǎn)生影響的金額、比率和趨勢(shì)

C.對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行函證

D.以人工方式或使用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)，對(duì)記錄或文件中的數(shù)據(jù)計(jì)算準(zhǔn)確性進(jìn)行核對(duì)

參考答案：B

答案解析： 分析程序即可用作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序和實(shí)質(zhì)性程序，也可用于對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體復(fù)核。注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施分析程序有助于識(shí)別異常的交易或事項(xiàng)，以及對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)產(chǎn)生影響的金額、比率和趨勢(shì)。

（四）D注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)丁公司20×7財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。在運(yùn)用審計(jì)抽樣時(shí)，D注冊(cè)會(huì)計(jì)師遇到下列問(wèn)題，請(qǐng)代為做出正確的專(zhuān)業(yè)判斷。

16.在未對(duì)總體進(jìn)行分層的情況下，D注冊(cè)會(huì)計(jì)師不宜使用的抽樣方法是（）。

A.均值估計(jì)抽樣 B.比率估計(jì)抽樣

C.差額估計(jì)抽樣 D.概率比例規(guī)模抽樣

參考答案：A

答案解析： 如果未對(duì)總體進(jìn)行分層，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常不使用均值估計(jì)抽樣，因?yàn)榇藭r(shí)所需的樣本規(guī)模可能太大，以至于對(duì)一般的審計(jì)而言不符合成本效益原則。

17.D注冊(cè)會(huì)計(jì)師從總體規(guī)模為1 000個(gè)、賬面價(jià)值為300 000元的存貨項(xiàng)目中選取200個(gè)項(xiàng)目（賬面價(jià)值50 000元）進(jìn)行檢查，確定其審定金額為50 500元。如果采用比率估計(jì)抽樣，D注冊(cè)會(huì)計(jì)師推斷的存貨總體錯(cuò)報(bào)為（）。

A.500元 B.2 500元

C.3 000元 D.47 500元

參考答案：C

答案解析： 比率=50500÷50000=1.0

1估計(jì)的總體實(shí)際金額=300000×1.01=303000（元）

推斷的總體錯(cuò)報(bào)=303000-300000=3000（元）注冊(cè)會(huì)計(jì)師(CPA)

（五）中均有涉及，所以您應(yīng)該可以做出，且計(jì)算并不復(fù)雜。

18.下列有關(guān)概率比例規(guī)模抽樣的表述中，正確的是（）。

A.抽樣分布應(yīng)當(dāng)近似于正態(tài)分布

B.與低估的賬戶(hù)相比，高估的賬戶(hù)被抽取的可能性更小

C.每個(gè)賬戶(hù)被選中的機(jī)會(huì)相同

D.余額為零的賬戶(hù)沒(méi)有被選中的機(jī)會(huì)

參考答案：D

答案解析： 在概率比率抽樣法下，每個(gè)貨幣單位被選中的機(jī)會(huì)相同，零余額的單位沒(méi)有選中的概率，因此D項(xiàng)正確。

二、多項(xiàng)選擇題

（本題共3大題，12小題，每小題1分，本題型共12分。每小題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。每小題所有答案選擇正確的得分；不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。答案寫(xiě)在試題卷上無(wú)效。）

（一）E注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)戊公司20×7財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。在了解戊公司內(nèi)部控制時(shí)，E注冊(cè)會(huì)計(jì)師遇到下列事項(xiàng)，請(qǐng)代為做出正確的專(zhuān)業(yè)判斷。

1.在了解控制環(huán)境時(shí)，E注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)容有（）。

A.戊公司治理層相對(duì)于管理層的獨(dú)立性

B.戊公司管理層的理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格

C.戊公司員工整體的道德價(jià)值觀

D.戊公司對(duì)控制的監(jiān)督

參考答案：ABC

答案解析： A、要考慮治理層的參與程度，治理層對(duì)控制環(huán)境的影響要素包括有治理層相對(duì)于管理層的獨(dú)立性；B、管理層負(fù)責(zé)企業(yè)的運(yùn)作以及經(jīng)營(yíng)策略和程序的制定、執(zhí)行與監(jiān)督，管理層的理念包括管理層對(duì)內(nèi)部控制的理念；C、在確定控制環(huán)境的要素是否得到執(zhí)行時(shí)，通過(guò)詢(xún)問(wèn)管理層和員工，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能了解管理層如何就業(yè)務(wù)規(guī)程和道德價(jià)值觀念與員工進(jìn)行溝通；D、內(nèi)部控制的要素包括對(duì)控制的監(jiān)督，但是其并不屬于是了解內(nèi)部控制環(huán)境時(shí)需要關(guān)注的內(nèi)容。

2.為保證所有的產(chǎn)品銷(xiāo)售均已入賬，戊公司下列控制活動(dòng)中與這一控制目標(biāo)直接相關(guān)的有（）。

A.對(duì)銷(xiāo)售發(fā)票進(jìn)行順序編號(hào)并復(fù)核當(dāng)月開(kāi)具的銷(xiāo)售發(fā)票是否均已登記入賬

B.檢查銷(xiāo)售發(fā)票是否經(jīng)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)批準(zhǔn)

C.將每月產(chǎn)品發(fā)運(yùn)數(shù)量與銷(xiāo)售入賬數(shù)量相核對(duì)

D.定期與客戶(hù)核對(duì)應(yīng)收賬款余額

參考答案：AC

答案解析： B與發(fā)生相關(guān)；D與發(fā)生和準(zhǔn)確性相關(guān)。

3.戊公司下列控制活動(dòng)中，屬于經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)方面的有（）。

A.由內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行效果進(jìn)行評(píng)價(jià)

B.定期與客戶(hù)對(duì)賬并發(fā)現(xiàn)的差異進(jìn)行調(diào)查

C.對(duì)照預(yù)算、預(yù)測(cè)和前期實(shí)際結(jié)果，對(duì)公司的業(yè)績(jī)復(fù)核和評(píng)價(jià)

D.綜合分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系

參考答案：BD

答案解析： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)有關(guān)的控制活動(dòng)，主要包括被審計(jì)單位分析評(píng)價(jià)實(shí)際業(yè)績(jī)與預(yù)算（或預(yù)測(cè)、前期業(yè)績(jī)）的差異，綜合分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)的內(nèi)在關(guān)系，將內(nèi)部證據(jù)與外部信息來(lái)源相比較，評(píng)價(jià)職能部門(mén)分支機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目活動(dòng)的業(yè)績(jī)，以及對(duì)發(fā)現(xiàn)的異常差異或關(guān)系采取必要的調(diào)查與糾正措施。

4.在了解戊公司內(nèi)部控制時(shí)，E注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常采用的程序有（）。

A.查閱內(nèi)部控制手冊(cè)

B.追蹤交易在財(cái)務(wù)報(bào)告信息系統(tǒng)中的處理過(guò)程

C.重新執(zhí)行某項(xiàng)控制

D.現(xiàn)場(chǎng)觀察某項(xiàng)控制的運(yùn)行

參考答案：ABD

答案解析： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)實(shí)施下列風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，以了解被審計(jì)單位及其環(huán)境：詢(xún)問(wèn)、分析程序、觀察和檢查。

（二）F注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)已公司20×7財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。在測(cè)試已公司內(nèi)部控制時(shí)，F(xiàn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師遇到下列事項(xiàng)，請(qǐng)代為做出正確的專(zhuān)業(yè)判斷。

5.下列與控制測(cè)試有關(guān)的表述中，正確的有（）。

A.如果控制設(shè)計(jì)不合理，則不必實(shí)施控制測(cè)試

B.如果在評(píng)估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)預(yù)期控制的運(yùn)行是有效的，則應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測(cè)試

C.如果認(rèn)為僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不足以提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，則應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測(cè)試

D.對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)，即使擬信賴(lài)的相關(guān)控制沒(méi)有發(fā)生變化，也應(yīng)當(dāng)在本次審計(jì)中實(shí)施控制測(cè)試

參考答案：ABCD

答案解析： A、控制設(shè)計(jì)不合理，則不必實(shí)施控制測(cè)試，但是了解內(nèi)控是必須的。

6.在確定控制測(cè)試的范圍時(shí)，F(xiàn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師通?？紤]的因素有（）。

A.總體變異性

B.在分險(xiǎn)評(píng)估時(shí)擬信賴(lài)控制運(yùn)行有效性的程度

C.控制的預(yù)期偏差

D.控制的執(zhí)行頻率

參考答案：BCD

答案解析： 確定控制測(cè)試的范圍考慮因素：（１）在擬信賴(lài)期間，被審計(jì)單位執(zhí)行控制的頻率；（２）擬信賴(lài)控制運(yùn)行有效性的時(shí)間長(zhǎng)度；（３）為證實(shí)控制能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)，所需獲取審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和可靠性；（４）通過(guò)測(cè)試與認(rèn)定相關(guān)的其他控制獲取的審計(jì)證據(jù)的范圍；（５）在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)擬信賴(lài)控制運(yùn)行有效性的程度；（６）控制的預(yù)期偏差。

7.假設(shè)F注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)20×7年1-10月已公司某項(xiàng)控制的運(yùn)行有效性進(jìn)行了測(cè)試。為了得出該項(xiàng)控制在20×7是否均運(yùn)行有效的結(jié)論，F(xiàn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以實(shí)施的審計(jì)程序有（）。

A.對(duì)該項(xiàng)控制在20×7年11-12月的運(yùn)行有效性進(jìn)行補(bǔ)充測(cè)試

B.獲取該項(xiàng)控制在20×7年11-12月變化情況的審計(jì)證據(jù)

C.測(cè)試已公司對(duì)控制的監(jiān)督

D.向已公司管理層詢(xún)問(wèn)20×7年11-12月該項(xiàng)控制的運(yùn)行情況

參考答案：AB

答案解析： 如果已獲取有關(guān)控制在其中運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)，并擬利用該證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施的審計(jì)程序：獲取這些控制在剩余期間變化情況的審計(jì)證據(jù)；確定針對(duì)剩余期間還需獲取的補(bǔ)充審計(jì)證據(jù)。

8.已公司某項(xiàng)應(yīng)用控制由計(jì)算機(jī)自動(dòng)執(zhí)行，且在20×7未發(fā)生變化。F注冊(cè)會(huì)計(jì)師測(cè)試該項(xiàng)控制在20×7運(yùn)行有效性時(shí)，正確的做法有（）。

A.同時(shí)考慮信息技術(shù)一般控制運(yùn)行有效性

B.利用該項(xiàng)控制得以執(zhí)行的審計(jì)證據(jù)和信息技術(shù)一般控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)，作為支持該項(xiàng)控制在20×7運(yùn)行有效性的重要審計(jì)證據(jù)

C.確定的測(cè)試范圍與該項(xiàng)控制由手工執(zhí)行時(shí)的測(cè)試范圍相同

D.一旦確定正在執(zhí)行該項(xiàng)控制，則無(wú)須擴(kuò)大控制測(cè)試的范圍

參考答案：ABD

答案解析： 信息技術(shù)處理具有內(nèi)在一貫性，除非系統(tǒng)發(fā)生變動(dòng)，一項(xiàng)自動(dòng)化應(yīng)用控制應(yīng)當(dāng)一貫運(yùn)行。對(duì)于一項(xiàng)自動(dòng)化控制，一旦確定被審計(jì)單位正在執(zhí)行該控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常無(wú)需擴(kuò)大控制測(cè)試的范圍，但要同時(shí)考慮與該應(yīng)用控制有關(guān)的一般控制的運(yùn)行有效性。

（三）G注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)庚公司20×7財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。在對(duì)因舞弊導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)時(shí)，G注冊(cè)會(huì)計(jì)師遇到下列事項(xiàng)，請(qǐng)代為做出正確的專(zhuān)業(yè)判斷。

9.在識(shí)別和評(píng)估庚公司因舞弊導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，下列做法正確的有（）。

A.考慮是否存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素

B.考慮在實(shí)施分析程序時(shí)發(fā)現(xiàn)的異常關(guān)系或偏離預(yù)期的關(guān)系

C.考慮客戶(hù)承接或續(xù)約過(guò)程中獲取的信息

D.詢(xún)問(wèn)管理層針對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)的內(nèi)部控制

參考答案：ABCD

答案解析： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師詢(xún)問(wèn)了解治理層如何監(jiān)督管理層對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和應(yīng)對(duì)過(guò)程，以及管理層為降低舞弊風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)的內(nèi)部控制；在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮所獲取的信息是否表明存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素；在實(shí)施分析程序以了解被審計(jì)單位及其環(huán)境時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮可能表明存在舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的異常關(guān)系或偏離預(yù)期的關(guān)系；注冊(cè)會(huì)計(jì)師還應(yīng)當(dāng)考慮在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境時(shí)所獲取的其他信息，是否表明被審計(jì)單位存在舞弊的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

10.在對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估后，G注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為庚公司管理層凌駕于內(nèi)部控制之上的風(fēng)險(xiǎn)很高。對(duì)此，G注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常實(shí)施的審計(jì)程序有（）。

A.測(cè)試會(huì)計(jì)核算過(guò)程中作出的會(huì)計(jì)分錄以及為編制財(cái)務(wù)報(bào)表作出的調(diào)整分錄是否適當(dāng)

B.復(fù)核會(huì)計(jì)估計(jì)是否合理

C.對(duì)于注意到的、超出正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程或基于對(duì)庚公司及其環(huán)境的了解顯得異常的重大交易，了解其商業(yè)理由的合理性

D.對(duì)相關(guān)控制活動(dòng)的運(yùn)行有效性進(jìn)行測(cè)試

參考答案：ABC

答案解析： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)實(shí)施的審計(jì)程序：（１）測(cè)試日常會(huì)計(jì)核算過(guò)程中作出的會(huì)計(jì)分錄以及為編制財(cái)務(wù)報(bào)表作出的調(diào)整分錄是否適當(dāng)；（２）復(fù)核會(huì)計(jì)估計(jì)是否有失公允，從而可能產(chǎn)生舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)；（３）對(duì)于注意到的、超出正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程或基于對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解顯得異常的重大交易。

11.在對(duì)與虛假銷(xiāo)售有關(guān)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估后，G注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定增加審計(jì)程序的不可預(yù)測(cè)性。下列審計(jì)程序中，通常能夠達(dá)到這一目的的有（）。

A.對(duì)賬面金額較小的存貨實(shí)施監(jiān)盤(pán)程序

B.不預(yù)先通知存貨監(jiān)盤(pán)地點(diǎn)

C.對(duì)銷(xiāo)貨交易的具體條款進(jìn)行函證

D.對(duì)大額應(yīng)收賬款進(jìn)行函證

參考答案：BC

答案解析： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過(guò)增加審計(jì)程序提高審計(jì)程序的不可預(yù)見(jiàn)性：（１）對(duì)某些以前未測(cè)試的低于設(shè)定的重要性水平或風(fēng)險(xiǎn)較小的賬戶(hù)余額和認(rèn)定實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序；（２）調(diào)整實(shí)施審計(jì)程序的時(shí)間，使其超出被審計(jì)單位的預(yù)期；（３）采用不同的審計(jì)抽樣方法，使當(dāng)年抽取的測(cè)試樣本與以前有所不同；（４）選取不同的地點(diǎn)實(shí)施審計(jì)程序或預(yù)先不告知被審計(jì)單位所選定的測(cè)試地點(diǎn)。

12.在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中，G注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)庚公司財(cái)務(wù)經(jīng)理張某貪了5萬(wàn)元。對(duì)該事項(xiàng)，G注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取的措施有（）。

A.重新評(píng)估舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并考慮重新評(píng)估的結(jié)果對(duì)審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍的影響cpa考試

B.直接向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

C.盡早向庚公司治理層報(bào)告

D.重新考慮此前獲取的審計(jì)證據(jù)的可靠性

參考答案：ACD

答案解析： 如果錯(cuò)報(bào)涉及較高級(jí)別的管理層，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取措施：（１）重新評(píng)估舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并考慮重新評(píng)估的結(jié)果對(duì)審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍的影響；（２）重新考慮此前獲取的審計(jì)證據(jù)的可靠性。如果發(fā)現(xiàn)舞弊涉及管理層、在內(nèi)部控制中承擔(dān)重要職責(zé)的員工以及其舞弊行為可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的其他人員，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)盡早的將此類(lèi)事項(xiàng)與治理層溝通。

第五篇：2016年河南省年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》：職業(yè)道德考試試卷

2016年河南省年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》：職業(yè)道德考試試卷

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、一個(gè)組織在所有的個(gè)人計(jì)算機(jī)上安裝了殺毒軟件。軟件可以用來(lái)阻止首次感染、停止病毒復(fù)制、感染發(fā)生后及時(shí)發(fā)現(xiàn)、記錄被感染的區(qū)域、從被感染的區(qū)域移走病毒。依賴(lài)殺毒軟件的主要風(fēng)險(xiǎn)是殺毒軟件可能 A：不能發(fā)現(xiàn)某種類(lèi)型的病毒；

B：使得安裝其他軟件變得非常復(fù)雜； C：與系統(tǒng)操作沖突；

D：占據(jù)太多的系統(tǒng)資源。

2、為確保數(shù)據(jù)能完整地從終端微機(jī)傳送到主機(jī)，且不存在任何外加的數(shù)據(jù)，下面哪一項(xiàng)計(jì)算機(jī)控制程序?qū)⒆钣行В?/p>

A：采用校驗(yàn)位技術(shù)，以確保只有經(jīng)批準(zhǔn)的零部件代碼能添加到數(shù)據(jù)庫(kù)中； B：采用批控制總數(shù)校驗(yàn)，包括控制每批的數(shù)量與金額總數(shù)和雜項(xiàng)總數(shù)； C：設(shè)置密碼，確保只有經(jīng)批準(zhǔn)的人才能將數(shù)據(jù)發(fā)送到主機(jī)；

D：設(shè)置字段編輯控制，由計(jì)算機(jī)自動(dòng)檢查每個(gè)字段的字母/數(shù)字的完整性。

3、以下哪項(xiàng)提醒審計(jì)人員該分部有可能存在舞弊行為？ A：該分部當(dāng)年未安排外部審計(jì)。B：銷(xiāo)售額增長(zhǎng)10%。

C：管理者報(bào)酬的相當(dāng)大部分直接與該分部報(bào)告的凈收益相關(guān)。D：以上三項(xiàng)都對(duì)。

4、管理當(dāng)局對(duì)存放于外部倉(cāng)庫(kù)的存貨最大程度地增強(qiáng)了內(nèi)部控制，主要是 A：將運(yùn)進(jìn)和運(yùn)出倉(cāng)庫(kù)的運(yùn)輸交易所與存記錄相核對(duì)； B：擴(kuò)大投保范圍；

C：將存貨實(shí)存數(shù)與會(huì)計(jì)記錄相核對(duì)； D：隨同倉(cāng)庫(kù)管理員證實(shí)庫(kù)存數(shù)量。

5、對(duì)于跨國(guó)公司而言，內(nèi)部審計(jì)師和外部審計(jì)師會(huì)涉及同一套中期財(cái)務(wù)報(bào)表，以下哪項(xiàng)內(nèi)容以最佳方式闡述了其中的原因？

A：《國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》要求內(nèi)部審計(jì)師和外部審計(jì)師都對(duì)公司季度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)；

B：如果單獨(dú)開(kāi)展工作，內(nèi)部審計(jì)師和外部審計(jì)師都無(wú)法有效地滿(mǎn)足管理層的要求；

C：管理層經(jīng)常希望內(nèi)部審計(jì)師監(jiān)督外部審計(jì)師對(duì)中期財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)；

D：外部審計(jì)師的典型職責(zé)是財(cái)務(wù)審計(jì)，而內(nèi)部審計(jì)師的典型職責(zé)則是審計(jì)更為寬泛的公司經(jīng)營(yíng)內(nèi)容。

6、內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該掌握除以下哪項(xiàng)以外的所有內(nèi)容 A：熟練應(yīng)用內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)； B：理解管理原則；

C：保持良好個(gè)人關(guān)系的能力；

D：用量化方法開(kāi)設(shè)培訓(xùn)課程的能力。

7、如果審計(jì)師懷疑某位身份不明的員工在提交發(fā)票的同時(shí)又批準(zhǔn)對(duì)發(fā)票的付款，那么，以下哪項(xiàng)程序最有助于提供進(jìn)一步的證據(jù)？

A：應(yīng)用通用審計(jì)軟件確認(rèn)來(lái)自供應(yīng)商的、帶有郵局信箱號(hào)碼或其他不尋常特點(diǎn)的發(fā)票，從這些發(fā)票中選取樣本，并追蹤至收貨報(bào)告等輔助文件。B：選取當(dāng)年的付款樣本，并調(diào)查每一樣本的審批情況。

C：選取被調(diào)查階段的代表性收貨報(bào)告樣本，并追蹤至已批準(zhǔn)的付款情況。注意所有未得到恰當(dāng)處理的欄目。

D：選取上個(gè)月付款的發(fā)票樣本，并追蹤至恰當(dāng)?shù)墓?yīng)商賬目。

8、根據(jù)以下資料回答問(wèn)題5-6采購(gòu)主管查看了為部門(mén)內(nèi)某采購(gòu)人員準(zhǔn)備的備忘錄，內(nèi)容是；“公司決定將你處的職能合并到母公司的采購(gòu)小組中，此舉有助于降低作業(yè)成本，加強(qiáng)溝通，促進(jìn)生產(chǎn)工程的變化。你將得到再就業(yè)支持。這一決定從9月30日起生效。”“這個(gè)基本把情況說(shuō)情楚了，”主管想，“糟糕的是我要在這名采購(gòu)人員假期返回之前去度假，但是這個(gè)備忘錄應(yīng)該可以讓他了解情況了。”在該溝通鏈哪個(gè)環(huán)節(jié)有缺陷？ A：a．信息的含義不明確

B：b．主管選擇了錯(cuò)誤的溝通通道 C：c．主管不應(yīng)該發(fā)出此類(lèi)信息 D：d．主管未考慮溝通中的噪音

9、一個(gè)系統(tǒng)應(yīng)有能力使其用戶(hù)對(duì)所做的工作承擔(dān)責(zé)任，下列哪項(xiàng)控制的實(shí)施將最有助于達(dá)到這一控制目標(biāo)？ A：程序化終止 B：冗余硬件

C：活動(dòng)日志考試用書(shū) D：交易出錯(cuò)日志

10、工作底稿中含有所開(kāi)展業(yè)務(wù)的記錄和大量的機(jī)密信息。它們是內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的資產(chǎn)，該部門(mén)要對(duì)工作底稿的安全性負(fù)責(zé)。以下哪項(xiàng)是對(duì)工作底稿的最為重要的控制規(guī)定

A：僅允許內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的人員接觸工作底稿；

B：在全部時(shí)間并且在適當(dāng)?shù)姆秶鷥?nèi)對(duì)工作底稿提供保護(hù)； C：內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的管理部門(mén)對(duì)工作底稿的安全負(fù)有責(zé)任； D：考慮到工作底稿的機(jī)密性，定期銷(xiāo)毀重要的工作底稿。

11、以下哪項(xiàng)雇傭程序能夠?qū)η舐毶暾?qǐng)中所提供信息的正確性進(jìn)行最好的控制？ A：要求申請(qǐng)者在提交申請(qǐng)的同時(shí)提供非正式的成績(jī)單復(fù)印件，作為他們教育背景的證明。

B：證明申請(qǐng)者品行特點(diǎn)的推薦信必須直接郵寄給招聘單位，而不能由申請(qǐng)者提交。

C：招聘單位給參加最后一輪選拔的每一名申請(qǐng)者的上一個(gè)就職單位打電話(huà)，證實(shí)他們的就職時(shí)間長(zhǎng)短和職位情況。

D：要求申請(qǐng)者簽署申請(qǐng)表中的信息是真實(shí)而正確的，作為對(duì)申請(qǐng)表中信息真實(shí)性的確認(rèn)。

12、在對(duì)數(shù)據(jù)中心進(jìn)行物理設(shè)計(jì)時(shí)考慮以下哪項(xiàng)內(nèi)容是不恰當(dāng)?shù)模?A：評(píng)價(jià)與鐵路和公路交通有關(guān)的潛在風(fēng)險(xiǎn)。B：應(yīng)用生物統(tǒng)計(jì)法訪(fǎng)問(wèn)系統(tǒng)。C：為訪(fǎng)問(wèn)操作系統(tǒng)設(shè)計(jì)授權(quán)表格。D：包括不間斷電源系統(tǒng)和電涌保護(hù)。

13、在內(nèi)部審計(jì)師為獲取信息所進(jìn)行的面談是不可能記住面談中講過(guò)的每一句話(huà)的。為了便于日后使用，記錄面談信息最有效的方式是

A：快速記錄，盡量把所說(shuō)的每個(gè)細(xì)節(jié)都詳細(xì)記下來(lái)，面談后再標(biāo)記出重點(diǎn)； B：通過(guò)錄音記錄下每個(gè)人說(shuō)的每句話(huà)，然后將其輸入計(jì)算機(jī)作為證明文件； C：請(qǐng)一個(gè)專(zhuān)業(yè)的秘書(shū)作記錄，使自己能完全集中于面談，然后在面談后將不重要的部分刪去；

D：圍繞面談?dòng)?jì)劃確定的主題作記錄，在適當(dāng)?shù)牡胤接涗浵禄卮?，?huì)談后再?gòu)?fù)核記錄并進(jìn)行補(bǔ)充。

14、某內(nèi)部審計(jì)師正檢查某機(jī)動(dòng)車(chē)輛聯(lián)營(yíng)企業(yè)的業(yè)務(wù)情況。該審計(jì)人員利用分析性審計(jì)技術(shù)觀察大型輪胎車(chē)輛的主要制造費(fèi)用的趨勢(shì)。該趨勢(shì)表明下列各項(xiàng)有關(guān)的費(fèi)用地預(yù)見(jiàn)較去年有重大增長(zhǎng)(1)正使用的車(chē)輛數(shù)；(2)車(chē)輛運(yùn)行里程數(shù)；(3)設(shè)備使用年數(shù)；(4)環(huán)境狀況。審計(jì)人員調(diào)查發(fā)現(xiàn)有兩家新維修公司正在被使用。所有維修業(yè)務(wù)的費(fèi)用單據(jù)項(xiàng)均完整，但在單據(jù)上發(fā)現(xiàn)維修車(chē)輛牌號(hào)與正在使用的車(chē)輛不一致。審計(jì)人員可能采取的措施包括①與維修部門(mén)的負(fù)責(zé)人討論此事并要求作出解釋?zhuān)虎诰幹普_(kāi)展的維修項(xiàng)目清單，并與制造業(yè)維修指南進(jìn)行比較；③對(duì)車(chē)輛的車(chē)票進(jìn)行分析來(lái)確定其中是否隱藏著需要注意的問(wèn)題；④檢查截止日期報(bào)告(deadline report)，確定所維修的車(chē)輛在維修日期并未在使用中；⑤檢查派遣時(shí)間安排，確定是否存在車(chē)輛發(fā)生使用而同時(shí)維修部門(mén)報(bào)告中列為維修的情形；⑥與安全部門(mén)協(xié)商。上述有關(guān)行動(dòng)中你認(rèn)為哪些較佳？ A：①，⑥和④； B：④，⑤和⑥； C：⑥，⑤和②； D：②，③和④。

15、某公司A”部門(mén)生產(chǎn)一種產(chǎn)品，該產(chǎn)品的單位可變成本是5美元，分?jǐn)偟降膯挝还潭ǔ杀臼?美元。該產(chǎn)品的市場(chǎng)價(jià)格是15美元再加20%的銷(xiāo)售成本。該公司B部門(mén)目前從一家外部供應(yīng)商處采購(gòu)該產(chǎn)品，但正準(zhǔn)備以18美元的單價(jià)從A部門(mén)采購(gòu)該產(chǎn)品。該過(guò)程應(yīng)用了以下哪種轉(zhuǎn)移定價(jià)方法？ A：市場(chǎng)價(jià)格法 B：以談判未基礎(chǔ)法 C：全面吸收成本法 D：可變成本法

16、對(duì)許多工作崗位來(lái)說(shuō)，過(guò)度的專(zhuān)業(yè)化可能最終導(dǎo)致缺乏激勵(lì)、工作單調(diào)和疏遠(yuǎn)工作。為了解決這一問(wèn)題，管理者應(yīng)當(dāng)

A：關(guān)注員工較高層次的需求，以幫助他們獲得自我實(shí)現(xiàn)。

B：消除令員工不滿(mǎn)意的因素，如低工資、不良的監(jiān)管、缺乏職業(yè)保障、惡劣的工作環(huán)境等。

C：實(shí)行最優(yōu)化組織報(bào)酬制度，并向員工提供所需的培訓(xùn)，使他們不斷地提高個(gè)人的技術(shù)水平。

D：更換工作以滿(mǎn)足員工的需要或?qū)T工輪換到能滿(mǎn)足其要求的工作上。

17、分析性程序的以下哪項(xiàng)結(jié)果表明存在過(guò)時(shí)的商品 A：存貨周轉(zhuǎn)率下降；

B：總收益與銷(xiāo)售額的比率降低； C：存貨與應(yīng)付款的比率下降； D：存貨與應(yīng)收款的比率下降。

18、利用下列資料回答問(wèn)題6—8某審計(jì)人員正對(duì)某分部開(kāi)展經(jīng)營(yíng)審計(jì)，并觀察到在裝運(yùn)及原料加工領(lǐng)域積壓著大量非正常貨物。這些貨物均標(biāo)為重新裝運(yùn)項(xiàng)目，經(jīng)詢(xún)問(wèn)，審計(jì)人員得知這批貨物原屬客戶(hù)退回，經(jīng)修復(fù)后或退給原客戶(hù)或作為新產(chǎn)品裝運(yùn)出去銷(xiāo)售，因?yàn)槠洚a(chǎn)品質(zhì)量均有可靠保證。審計(jì)人員尚未開(kāi)展任何詳細(xì)的審計(jì)工作?；谏鲜鲑Y料，審計(jì)人員可采取的最佳行動(dòng)應(yīng)是

A：在確定是否將上述發(fā)現(xiàn)寫(xiě)入審計(jì)報(bào)告之前，將上述事項(xiàng)報(bào)告給分部經(jīng)理并要求做相關(guān)解釋?zhuān)?/p>

B：對(duì)手頭的貨物進(jìn)行抽樣測(cè)試并追蹤檢查相應(yīng)文件，諸如驗(yàn)收?qǐng)?bào)告及銷(xiāo)貨訂單等，以確定這些貨物的處理過(guò)程； C：將這一發(fā)現(xiàn)寫(xiě)入報(bào)告，但在沒(méi)有內(nèi)部審計(jì)主管的準(zhǔn)許下不再進(jìn)行額外的工作，因?yàn)檫@明顯延伸了審計(jì)范圍；

D：對(duì)手頭貨物進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，這樣具體的金額及相關(guān)問(wèn)題的解釋均可記入審計(jì)報(bào)告中。

19、某分散型生產(chǎn)部門(mén)利用微機(jī)來(lái)處理存貨及生產(chǎn)記錄。每天計(jì)算機(jī)系統(tǒng)以批處理方式將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)移至主要生產(chǎn)部門(mén)。下列程序哪些是審計(jì)人員檢查生產(chǎn)部門(mén)一般控制程序？Ⅰ.檢查生產(chǎn)部門(mén)的滅火能力；Ⅱ.檢查與計(jì)算機(jī)崗位相關(guān)的生產(chǎn)人員的職責(zé)描述；Ⅲ.檢查未正確入賬的存貨交易的錯(cuò)誤清單；Ⅳ.檢查送達(dá)中心部門(mén)的產(chǎn)品數(shù)據(jù)記錄情況。A：僅是Ⅳ； B：僅是Ⅱ和Ⅳ C：僅是Ⅰ和Ⅱ D：僅是Ⅰ和Ⅲ

20、與縱向流程圖相比，以下哪項(xiàng)有關(guān)水平流程圖的描述正確？ A：水平流程圖能夠提供更多空間，同時(shí)標(biāo)注符號(hào)的書(shū)面說(shuō)明 B：水平流程圖更強(qiáng)調(diào)職責(zé)劃分以及對(duì)業(yè)績(jī)的獨(dú)立核查 C：水平流程圖更長(zhǎng)

D：水平流程圖不會(huì)出現(xiàn)部門(mén)交叉

21、利用下列資料回答問(wèn)題3—5某審計(jì)人員正對(duì)某分部的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行審計(jì)。該分部的銷(xiāo)售、毛利(gross margin)和凈利潤(rùn)均存在超常增長(zhǎng)的情形。下列情形中最不可能表明該分部可能存在銷(xiāo)售舞弊的是

A：分部經(jīng)理補(bǔ)貼的很大一部分取決于報(bào)告的該部門(mén)利潤(rùn)； B：年終后存在大量的銷(xiāo)售退回記錄；

C：審計(jì)人員對(duì)銷(xiāo)售發(fā)票進(jìn)行隨機(jī)抽樣，但無(wú)法找到與十一、十二月份的大量銷(xiāo)售業(yè)務(wù)相應(yīng)的運(yùn)輸憑單；

D：本中該部門(mén)的一大主要的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手破產(chǎn)了。

22、在一個(gè)綜合財(cái)務(wù)系統(tǒng)中，以下哪一項(xiàng)不是與系統(tǒng)中與應(yīng)收帳款部分相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)因素？

A：信用可能被給予不適當(dāng)?shù)目蛻?hù)。B：信用評(píng)估的更新可能不及時(shí)。C：財(cái)務(wù)報(bào)告或管理報(bào)告可能不準(zhǔn)確 D：可能與未經(jīng)批準(zhǔn)的賣(mài)方進(jìn)行交易。

23、內(nèi)部審計(jì)主管設(shè)置了一套電算化的電子數(shù)據(jù)表，以便對(duì)組織內(nèi)不同部門(mén)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)。該電子數(shù)據(jù)表包括下列因素①部門(mén)經(jīng)理完成利潤(rùn)指標(biāo)的壓力。②經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的復(fù)雜程度；③部門(mén)員工的勝任程度；④部門(mén)內(nèi)會(huì)計(jì)賬戶(hù)受主觀影響的美元余額，例如退休后津貼(Post-retirement benefit)等費(fèi)用賬戶(hù)即受管理當(dāng)局決策影響。內(nèi)部審計(jì)主管召集了審計(jì)管理層的會(huì)議，以達(dá)成對(duì)部門(mén)員工勝任情形的共識(shí)。其他因素則由負(fù)責(zé)具體部門(mén)審計(jì)的審計(jì)經(jīng)理來(lái)估定。審計(jì)主管對(duì)各因素設(shè)定了0.5至1.0的權(quán)數(shù)，然后計(jì)算出綜合的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的陳述中，正確的是

A：風(fēng)險(xiǎn)分析是不恰當(dāng)?shù)摹Ｒ驗(yàn)樗焱瑪?shù)量因素與質(zhì)量因素，因而不可能進(jìn)行預(yù)值的計(jì)算。

B：將各因素按高、中、低等離散水平來(lái)測(cè)定風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)程序是不適合的，因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)級(jí)別不可量化；

C：僅數(shù)的確定具有主觀性，必須通過(guò)多元回歸分析等程序來(lái)確定； D：通過(guò)集體的主觀一致意見(jiàn)來(lái)評(píng)估員工的勝任情況是恰當(dāng)?shù)摹?/p>

24、統(tǒng)計(jì)抽樣與判斷抽樣的重要區(qū)別是統(tǒng)計(jì)抽樣 A：不需要任何判斷，所有都是根據(jù)公式計(jì)算的。B：可用較小規(guī)模的樣本。C：可得到更精確的結(jié)果。

D：取得具有可測(cè)量的可靠程度的總體估計(jì)。

25、審計(jì)委員會(huì)最有可能參與批準(zhǔn)； A：?jiǎn)T工晉升與調(diào)薪； B：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告與建議； C：審計(jì)工作日程表； D：內(nèi)部審計(jì)主管任命。

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、利用因特網(wǎng)資源最困難的是 A：定位最好的信息源 B：實(shí)現(xiàn)物理連接 C：獲得訪(fǎng)問(wèn)的授權(quán) D：獲得所需的設(shè)備

2、審計(jì)人員的能力是決定內(nèi)部審計(jì)部門(mén)效率的決定性因素。在內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的人員配備決策中，首要考慮的因素是什么？ A：背景考察； B：工作描述； C：后續(xù)教育； D：組織傾向。

3、以下哪項(xiàng)是對(duì)審計(jì)目標(biāo)的表述 A：觀察每天的現(xiàn)金收入儲(chǔ)蓄情況； B：分析現(xiàn)金短缺模型；

C：評(píng)價(jià)現(xiàn)金收入是否得到了充分的安全保護(hù)； D：逐月重新計(jì)算銀行對(duì)賬單。

4、能夠證明供應(yīng)商賬戶(hù)余額的最有力的信息來(lái)源是 A：檢查從應(yīng)付賬款記賬員處獲得的供應(yīng)商說(shuō)明書(shū)； B：從供應(yīng)商處取得的賬戶(hù)余額函證； C：對(duì)賬戶(hù)實(shí)施分析性復(fù)核；

D：與應(yīng)付賬款管理者進(jìn)行面談，確定應(yīng)付賬款處理過(guò)程的內(nèi)部控制。

5、一位在大氣質(zhì)量問(wèn)題上很有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)師在同環(huán)境、安全與健康(ESH)部經(jīng)理交談時(shí)發(fā)現(xiàn)該經(jīng)理對(duì)有關(guān)控制大氣排放的法律要求了解甚少，他應(yīng)當(dāng) A：將業(yè)務(wù)范圍轉(zhuǎn)變?yōu)樽⒅嘏c大氣排放相關(guān)的活動(dòng) B：向ESH經(jīng)理介紹相關(guān)知識(shí)

C：記錄這一薄弱環(huán)節(jié)并進(jìn)一步提問(wèn)以便確定該薄弱環(huán)節(jié)的潛在影響 D：把在這方面有違法可能性的情況向適當(dāng)?shù)姆ㄒ?guī)機(jī)構(gòu)報(bào)告

6、當(dāng)審計(jì)結(jié)論受到質(zhì)疑時(shí)，審計(jì)師最好利用以下哪一項(xiàng)進(jìn)行反駁？ A：固定格式工作底稿 B：審計(jì)方案摘要

C：工作底稿的交叉索引

D：審計(jì)方案中的明確而詳細(xì)的程序

7、初步調(diào)查顯示被審計(jì)單位職員的大量減少導(dǎo)致會(huì)計(jì)人員長(zhǎng)時(shí)間地加班，部門(mén)成員明顯地有壓力，而且對(duì)于裁員的影響怨聲載道。會(huì)計(jì)部門(mén)的工資幾乎和以前一樣，而且許多關(guān)鍵控制，比如職責(zé)分工，已不再設(shè)置。會(huì)計(jì)主管現(xiàn)在執(zhí)行現(xiàn)金收入和過(guò)帳程序的所有工作，沒(méi)有時(shí)間審查和批準(zhǔn)由該部門(mén)其他人員處理的業(yè)務(wù)。自裁員以來(lái)的6個(gè)月的日記帳顯示出上月調(diào)整和更正記錄數(shù)目的增加，包括月末結(jié)帳時(shí)錯(cuò)記或漏記的收入、銷(xiāo)售成本和應(yīng)記帳項(xiàng)。那么審計(jì)人員應(yīng)該

A：與審計(jì)主管討論這些發(fā)現(xiàn)，確定進(jìn)一步的審計(jì)工作能否有效使用現(xiàn)有的審計(jì)資源。

B：繼續(xù)進(jìn)行預(yù)定的審計(jì)工作，但是根據(jù)預(yù)期審計(jì)發(fā)現(xiàn)及不能得到被審單位會(huì)計(jì)管理部門(mén)的協(xié)助，而增加相應(yīng)的審計(jì)人員。

C：對(duì)臨時(shí)協(xié)助機(jī)構(gòu)進(jìn)行調(diào)查，估計(jì)外來(lái)服務(wù)需求的成本和效益。

D：因?yàn)閷徲?jì)發(fā)現(xiàn)很明顯，所以暫緩進(jìn)一步的審計(jì)工作并且發(fā)出審計(jì)報(bào)告。

8、決策規(guī)則的文檔對(duì)于信息系統(tǒng)分析員和用戶(hù)來(lái)說(shuō)都是很重要的。對(duì)于表示成對(duì)的條件和結(jié)果決策，下列哪種方法更適合描述決策的邏輯？ A：偽代碼 B：矩陣 C：流程圖 D：清算表

9、某公司的部廣域網(wǎng)(WAN)遭到了攻擊，分析顯示，攻擊者首先滲入公司以對(duì)外公開(kāi)的網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器，然后利用該服務(wù)器來(lái)攻擊公司內(nèi)部廣域網(wǎng)。要亡羊補(bǔ)牢，審計(jì)師應(yīng)該建議采取以下哪種措施？Ⅰ、應(yīng)該取消從對(duì)外公開(kāi)的網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器接入內(nèi)部廣域網(wǎng)的途徑。Ⅱ、應(yīng)該取消從內(nèi)部廣域網(wǎng)接入對(duì)外公開(kāi)的網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器的途徑。Ⅲ、已被滲透的網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器應(yīng)該下線(xiàn)并重建。Ⅳ、任何位于內(nèi)部廣域網(wǎng)上的折中電腦都應(yīng)該下線(xiàn)并重建。A：只有Ⅰ和Ⅱ是對(duì)的。B：只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是對(duì)的。C：只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是對(duì)的。D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都對(duì)。

10、依據(jù)下面的資料回答問(wèn)題6和7一位審計(jì)人員對(duì)某組織市場(chǎng)部門(mén)實(shí)施了一部分經(jīng)營(yíng)審計(jì)。特別的，審計(jì)人員評(píng)估了該部門(mén)對(duì)資源利用的經(jīng)濟(jì)性和效率性來(lái)確認(rèn)1未充分利用的設(shè)備2人員超編還是不足3非生產(chǎn)性作業(yè)4成本不合理的程序?yàn)榱藴y(cè)試未充分利用的設(shè)備，審計(jì)人員對(duì)給市場(chǎng)部的所有場(chǎng)地進(jìn)行徹底觀察并評(píng)估其對(duì)場(chǎng)地和主要設(shè)備的利用，審計(jì)人員分析了上一年場(chǎng)地利用情況報(bào)告并得出結(jié)論，設(shè)備既不是未充分利用，也沒(méi)有按最大能力使用。為了測(cè)試人員超編還是不足，審計(jì)人員比較了當(dāng)前職員規(guī)模與由獨(dú)立人員最近完成的職員分析。由于、該職員分析使用了作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和服務(wù)需求來(lái)為職員需要量提供真實(shí)可行信的信息，因此審計(jì)人員能夠的出結(jié)論，該部門(mén)職員規(guī)模非常理想。為了測(cè)試非生產(chǎn)性作業(yè)，審計(jì)人員與每一層次的雇員會(huì)談，根據(jù)他們的答復(fù)的出結(jié)論，沒(méi)有重大數(shù)額的非生產(chǎn)性作業(yè)。因此，審計(jì)人員認(rèn)為不必再進(jìn)行額外審計(jì)工作來(lái)尋找成本不合理的工作程序。作為這次審計(jì)業(yè)務(wù)主管，你需要評(píng)估審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中是否保持了應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注。對(duì)于1和2，應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注(dueprofessionalcare): A：得到運(yùn)用，因?yàn)閷徲?jì)人員在這兩個(gè)領(lǐng)域中都給予了合理的關(guān)注和能力。B：沒(méi)有得到運(yùn)用，因?yàn)閷徲?jì)人員沒(méi)有對(duì)要求2給予合理的關(guān)注。C：沒(méi)有得到運(yùn)用，因?yàn)閷徲?jì)人員沒(méi)有對(duì)要求1給予合理的關(guān)注。

D：沒(méi)有得到運(yùn)用，因?yàn)閷徲?jì)人員沒(méi)有對(duì)要求1和2給予合理的關(guān)注。

11、內(nèi)部審計(jì)師需要精通以下哪個(gè)學(xué)科 A：內(nèi)部審計(jì)程序與技術(shù)； B：會(huì)計(jì)原則與技術(shù)； C：管理原則； D：營(yíng)銷(xiāo)技術(shù)。

12、假如公司所有成本中固定成本的比重較大，那么，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)杠桿將 A：高。B：低 C：不變。

D：無(wú)法確定。

13、以下哪一個(gè)審計(jì)證據(jù)最具說(shuō)服力？ A：在政府機(jī)構(gòu)有記載的不動(dòng)產(chǎn)契約。

B：由會(huì)計(jì)填寫(xiě)的并且從銀行退回的已核銷(xiāo)支票。C：由經(jīng)理保管的雇員時(shí)間卡。

D：由會(huì)計(jì)部門(mén)歸檔的供貨商發(fā)票。

14、在六西格瑪方法中，差錯(cuò)預(yù)防方法用于 A：改進(jìn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)和可信賴(lài)性 B：測(cè)量流程性能

C：實(shí)施統(tǒng)計(jì)流程控制 D：改進(jìn)組織流程

15、下列哪項(xiàng)審計(jì)程序提供的證據(jù)與證實(shí)工薪都支付給了真實(shí)的雇員最不相關(guān) A：將使用的工時(shí)卡片與在職雇員相核對(duì)。

B：審查注銷(xiāo)支票背書(shū)的正確性并與人員記錄相比較。C：證實(shí)付款批準(zhǔn)職責(zé)與錄用/解雇職責(zé)是否分離。

D：通過(guò)將未到期支票追查至工薪登記薄來(lái)測(cè)試工薪賬戶(hù)的銀行余額調(diào)節(jié)。

16、運(yùn)輸部門(mén)將汽車(chē)保管與維修記錄儲(chǔ)存在其主管辦公室的一臺(tái)未聯(lián)網(wǎng)的計(jì)算機(jī)的數(shù)據(jù)庫(kù)中，以下在評(píng)估資料信息準(zhǔn)確性方面，哪項(xiàng)審計(jì)程序最為恰當(dāng) A：從數(shù)據(jù)庫(kù)中抽取記錄樣本并與相關(guān)文件相核對(duì)

B：向目前的系統(tǒng)中輸入一組測(cè)試業(yè)務(wù)，并將結(jié)果與預(yù)期結(jié)果的相核對(duì) C：通過(guò)測(cè)試程序模擬正常業(yè)務(wù)處理過(guò)程

D：使用程序來(lái)追蹤程序指令在系統(tǒng)中被如何、以何種順序進(jìn)行處理

17、CIA近期接到一個(gè)來(lái)自于營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)經(jīng)理提供的周末免費(fèi)使用其海濱別墅度假的提議。目前內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)不會(huì)對(duì)營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)實(shí)施審計(jì)，而且也不在計(jì)劃安排中。內(nèi)部審計(jì)師

A：應(yīng)該拒絕這個(gè)提議，并向恰當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)報(bào)告

B：可以接受這個(gè)提議，由于沒(méi)有開(kāi)展或計(jì)劃對(duì)營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)的業(yè)務(wù) C：可以接受這個(gè)提議，由于這個(gè)提議的價(jià)值是非實(shí)質(zhì)性的 D：如果得到了適當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，就可以接受這個(gè)提議

18、某中等規(guī)模內(nèi)部審計(jì)組織的內(nèi)部首席審計(jì)執(zhí)行官擔(dān)心管理當(dāng)局不重視內(nèi)部審計(jì)職能，因此他采用了一個(gè)積極方案來(lái)促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)職能的發(fā)揮。他計(jì)劃在使用新方案以后將結(jié)果呈報(bào)給管理當(dāng)局和審計(jì)委員會(huì)，并建議修訂內(nèi)部審計(jì)章程，以下六項(xiàng)就是首席審計(jì)執(zhí)行官為了樹(shù)立組織中內(nèi)部審計(jì)的良好形象而采取的行動(dòng)。①、審計(jì)業(yè)務(wù)集中于經(jīng)濟(jì)性和效率性審計(jì)，只關(guān)心成本節(jié)約額并且在每份審計(jì)報(bào)告中都要強(qiáng)調(diào)潛在的成本節(jié)約額，省略消極的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。盡管經(jīng)濟(jì)性、效率性審計(jì)很新，但被審計(jì)單位樂(lè)于接受。②、所有審計(jì)報(bào)告的草稿都要經(jīng)過(guò)被審計(jì)單位的仔細(xì)審查以便征求他們的意見(jiàn)。在形成最終審計(jì)報(bào)告時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師要仔細(xì)考慮被審計(jì)單位的意見(jiàn)。③、在計(jì)算機(jī)應(yīng)用的開(kāi)發(fā)期，EDP內(nèi)部審計(jì)師作為開(kāi)發(fā)小組的一員參與對(duì)擬加入主要計(jì)算機(jī)應(yīng)用的控制措施的審查。④、考慮到審計(jì)資源有限，審計(jì)經(jīng)理在確定審計(jì)對(duì)象時(shí)應(yīng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析。這明顯地不同于以前保證所有的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)至少在三年內(nèi)被審查的政策。⑤、為了節(jié)約時(shí)間，首席審計(jì)執(zhí)行官不再要求每項(xiàng)審計(jì)中都使用標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)部控制問(wèn)卷調(diào)查表。⑥、如果內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)管理當(dāng)局和被審計(jì)單位沒(méi)有制定出特定的標(biāo)準(zhǔn)或數(shù)據(jù)來(lái)評(píng)估被審經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，就指令審計(jì)組進(jìn)行研究，制定特定標(biāo)準(zhǔn)并交給被審計(jì)? A：I和II.B：I和III.C：只有I.D：II和III.19、雇員的調(diào)查在舉報(bào)項(xiàng)目的以下哪項(xiàng)進(jìn)行。A：評(píng)估階段。B：構(gòu)建階段。

C：項(xiàng)目推行階段。D：業(yè)績(jī)監(jiān)控階段。

20、某連鎖零售商店內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)最近對(duì)東南部地區(qū)的所有商店的銷(xiāo)售情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)許多商店通過(guò)重復(fù)貸記客戶(hù)賒銷(xiāo)賬戶(hù)而使公司成本每季度多發(fā)生大約$85000。審計(jì)報(bào)告在審計(jì)結(jié)束8周后完成，其中包括了內(nèi)部審計(jì)師向管理層提出的應(yīng)防止重復(fù)貸記客戶(hù)賬戶(hù)的建議。上述案例沒(méi)有考慮到有關(guān)審計(jì)報(bào)告的哪項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)

A：內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)在發(fā)現(xiàn)重復(fù)貸記行為時(shí)就馬上采取糾正措施； B：后續(xù)追蹤不充分；

C：內(nèi)部審計(jì)師的建議不應(yīng)寫(xiě)入審計(jì)報(bào)告中； D：審計(jì)報(bào)告是不及時(shí)的。

21、某公司將富余的短期現(xiàn)金投資于可轉(zhuǎn)讓證券。對(duì)這些證券價(jià)值的可靠性測(cè)試是

A：成本數(shù)據(jù)與目前的市場(chǎng)行情比較 B：對(duì)經(jīng)紀(jì)人持有的證券進(jìn)行函證

C：運(yùn)用權(quán)益法重新計(jì)算投資的賬面價(jià)值 D：計(jì)算溢價(jià)或折價(jià)的攤銷(xiāo)

22、一個(gè)美國(guó)公司和一家歐洲公司在歐洲證券交易所購(gòu)買(mǎi)相同的證券并持有1年，在這一年中歐元相對(duì)于美元發(fā)生貶值。相對(duì)于歐洲公司的回報(bào)，美國(guó)公司的回報(bào)將 A：不變。B：無(wú)法確定。C：變低。D：變高。

23、通過(guò)設(shè)立戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單位(SBU)成功地完成了組織的改組。以下哪條不是衡量組織單元是否有資格成為SBU的標(biāo)準(zhǔn) A：面對(duì)外部競(jìng)爭(zhēng) B：風(fēng)險(xiǎn)厭惡

C：成為一個(gè)利潤(rùn)中心

D：在母公司以外設(shè)立一個(gè)明確的市場(chǎng)

24、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)掌握恰當(dāng)?shù)姆绞骄筒块T(mén)政策進(jìn)行討論，獲取最新的信息。下列哪項(xiàng)最有助于實(shí)現(xiàn)該目標(biāo) A：部門(mén)非正式溝通； B：跨部門(mén)會(huì)議； C：審計(jì)人員例會(huì)； D：?jiǎn)T工評(píng)議會(huì)。

25、一位銀行內(nèi)部審計(jì)師希望確定是否所有貸款都有充足的抵押擔(dān)保，是否根據(jù)最近的付款日期進(jìn)行分類(lèi)，是否恰當(dāng)?shù)貏澐至鲃?dòng)和非流動(dòng)兩類(lèi)。為實(shí)現(xiàn)這些審計(jì)目標(biāo)，以下哪項(xiàng)審計(jì)程序最佳

A：使用通用審計(jì)軟件讀取貸款總文件，根據(jù)最近的一次付款日期來(lái)劃分其流動(dòng)性，按流動(dòng)和非流動(dòng)性進(jìn)行分層統(tǒng)計(jì)抽樣。審查抽取到的每項(xiàng)貸款是否正確進(jìn)行抵押和分類(lèi)

B：抽取超過(guò)一定限額的一組貸款樣本，確定它們是否屬流動(dòng)性并正確分類(lèi)。對(duì)每筆經(jīng)批準(zhǔn)的貨款，證實(shí)其年限和分類(lèi)

C：對(duì)所有貨款申請(qǐng)進(jìn)行發(fā)現(xiàn)抽樣，確定是否每個(gè)申請(qǐng)都附有抵押聲明書(shū)

D：選取貸款支付的樣本，追查至原貸款，確認(rèn)這些支付是否都經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)纳暾?qǐng)手續(xù)