第一篇：珠海XX實業集團有限公司內部往來業務核算管理規定

珠海XX實業集團有限公司內部往來業務核算管理規定

一、目的

加強內部往來業務核算的管理，避免內部單位的往來核算不清，適應集團財務管理需求,達到集團報表合并的要求。

二、適用范圍

集團及下屬各關聯單位間發生的內部往來業務。

三、內部往來核算架構

1、集團內部往來業務的核算，采用結算中心方式。整個集團設置一個一級結算中心，兩個二級結算中心：

? 珠海激情文化傳播有限公司（上海總部）作為酒吧板塊的二級結算中心，下轄百度各單位；

? 北京今日良緣休閑娛樂有限公司作為北京區域的二級結算中心，下轄除北京百度之外的北京區域其他公司，包括北京今日良緣休閑娛樂公司（百度VIP和量販）、北京今日良緣夜總會、北京金品軒和北京九洲水會； ? 珠海卓凡實業集團有限公司作為一級核算中心，下轄兩個二級結算中心以及集團直管單位。集團直管單位包括珠海天地人間、珠海蓮花萬景城、珠海九洲水會、珠海九洲保健、太原卓凡大酒店、杭州今日良緣、蘇州天地會所。

2、各結算中心和單位在進行內部往來核算時，必須遵循下列原則： ? 各單位發生的內部往來業務，不論對方單位，均只與上級結算中心掛賬。各單位使用“其它應付款”科目核算內部往來，將上級結算中心作為一個供應商管理；

? 二級結算中心與下級單位發生的內部往來業務，按單位分別掛賬；與上級結算中心及非本結算中心單位發生的內部往來業務，均只與上級結算中心掛賬。二級結算中心使用“其他應收款—應收內部往來款”科目核算與下級單位的內部往來，將每一個下級單位作為一個客戶管理；使用“其它應付款”科目核算與上級結算中心的內部往來，將上級結算中心作為一個供應商管理； ? 一級結算中心與直管單位發生的內部往來業務，應按單位分別掛賬；與下級結算中心及下級結算中心單位發生的內部往來業務，均只與下級結算中心掛賬。一級結算中心使用“其他應收款—應收內部往來款”科目核算與直管單位或二級結算中心的內部往來，將每一個直管單位或二級結算中心作為一個客戶管理。? 各單位、各級結算中心應在供應商中設置“代墊款項”，通過“其它應付款”科目核算，專門用于核算當月未郵寄單據。

四、內部往來業務的處理

1、代付費用：指根據內部單位的委托，代為支付費用，但該費用由委托方承擔的行為，主要包括代為接待客戶、代為購買商品、代為購買社保等情況。? 受托方代為支付費用，應取得委托方的書面委托。委托方在委托書中必須明示委托事項和承擔費用限額，如無明示的視同無限額承擔； ? 如委托方委托的代付事項是長期定時發生的，如代為購買社保等，在委托需要終止時，則應書面通知受托方明確終止時間，受托方在收到后應簽字回傳以確認委托終止；

? 單據郵寄日之前發生的業務，代付方借記“其他應付款（上級結算中心）”，貸記“現金”、“銀行存款”等科目；

? 委托方收到單據后，借記“營業費用”、“管理費用”等科目，貸記“其他應付款（上級結算中心）”。

2、資產調撥：是指集團根據管理的需要，將資產在內部單位之間調動使用的情況，包括同一城市幾家單位共用倉庫情況下的物品領用。

? 非共用倉庫情況下的資產的調撥，應有參與調撥行為的單位的共同上級單位或部門的書面批準文件，文件中應明確調撥資產的名稱、規格型號、調撥價格等相關信息；

? 調撥資產發出后，調撥方一應取得接收方收貨人簽名并加蓋公章的書面收條，作為會計處理的支持憑據；

? 共用倉庫的物品領用，倉管人員應要求領用人在出庫單上簽字； ? 單據郵寄日之前發生的業務，調撥方借記“其他應付款（上級結算中心）”，貸記“庫存商品”、“周轉材料”、“固定資產清理“等科目”； ? 接收方收到單據后，借記“庫存商品”、“周轉材料”、“固定資產“等科目，貸記“其他應付款（上級結算中心）”。

3、資金往來：是指各單位間的日常資金調撥，不包括股利支付和正常的營業性資金支付。

? 任何單位的資金調出，應取得集團計劃財務中心的書面通知； ? 資金調撥產生的匯款手續費，由匯款方承擔； ? 資金調撥，不使用郵寄轉帳單的通知形式。資金調出方在資金匯出后，將匯款單復印傳真給上級結算中心；資金收入方在收到資金后，將收款單復印傳真給上級結算中心；如資金調撥雙方不屬于同一結算中心，則雙方的上級結算中心還要將單據傳真到一級結算中心，由一級結算中心傳真給另一方結算中心；

? 因為各單位經常使用私人存折進行資金收付業務，所以傳真的單據上應注明付款方和收款方的名稱；

? 資金調出方在匯款單據傳真后，借記“其他應付款（上級結算中心）”，貸記“銀行存款”科目；

? 資金收入方在收款單據傳真后，借記“銀行存款”科目，貸記“其他應付款（上級結算中心）”；

? 結算中心應在收齊收、付雙方的單據后，再做賬務處理。如因收款跨月而無法在月末同時得到雙方單據，結算中心根據支付方單據，借記“其他應付款（代墊費用）”，貸記“其他應收款—應收內部往來款（支付單位）科目；下月收到收款方單據時，借記相關內部往來科目，貸記“其他應付款（代墊費用）” 科目。

4、股利：指各單位在每月末予以分配的利潤

? 各經營單位在每月上報的利潤分配報告中，應明確表示是否分配，如有分配還應明確各方股東的分配金額；

? 利潤分配的處理和支付，不通過結算中心；

? 分配方案通過后，分配單位應及時傳真給集團計劃財務中心。分配單位借記“利潤分配—應付現金股利”科目，貸記“應付股利—珠海卓凡”科目；集團借記“應收股利（分配單位）”，貸記“投資收益—股權投資收益（分配單位）”；

? 支付股利時，分配單位在匯款后通知集團。分配單位借記“應付股利—珠海卓凡”科目，貸記“銀行存款”科目；集團收到股利后，借記“銀行存款”科目，貸記“應收股利（分配單位）”；

? 如果分配單位將前期內部往來款轉做股利支付，則要將單據郵寄上級結算中心，借記“應付股利—珠海卓凡”科目，貸記“其他應付款（上級結算中心）”科目；集團在收到轉來的單據后才做賬務處理，借記“其他應收款—應收內部往來款”科目，貸記“應收股利（分配單位）”。

5、投資：指集團對于新開辦項目的撥款和資產調撥。

? 在新項目籌建期間，集團的撥款和資產調撥按正常往來業務處理； ? 在新項目建設完畢后，集團、被投資方通過其所屬結算中心，根據書面的投資確認文件，分別將內部往來轉為投資和資本；

? 投資額確定后，再發生的流動資金借款、資產調撥等業務，均應作為往來業務處理，除非有正式的增資文件，否則不再作為投資款的追加。

6、結算中心業務處理：

? 同屬于本結算中心的，借記“其他應收款—應收內部往來款（轉入單位）”，貸記“其他應收款—應收內部往來款（轉出單位）”；

? 本結算中心單位代付，承擔單位非本結算中心單位的，借記“其他應付款（上級結算中心）”，貸記“其他應收款—應收內部往來款（轉出單位）”；反之則做相反處理。

7、各單位接收的往來單據，應按本單位相關規定履行簽批手續。

8、內部往來的會計憑證制單時，應清晰、規范：

? 憑證制單時，應逐筆制作分錄，嚴禁將幾筆往來混作一筆分錄； ? 摘要中使用的單位名稱，不能只使用地名，要使用單位簡稱； ? 摘要中的付款理由要簡明扼要，要說明付款對象和付款項目。

五、內部往來業務單據的傳遞

1、往來單據的手續必須齊全，否則接受方有權退單：

? 代付費用必須有對方書面委托的復印件、費用原始憑據原件，通過銀行支付的，應提供銀行付款單據的復印件；

? 資產調撥必須有調入方的書面收條的復印件；

? 共用倉庫的物品領用，必須有符合公司規定的領用申請復印件、領用人簽字的出倉單原件，屬于代領行為的應有代領人簽字和領用人收條；

? 內部往來轉為投資或支付股利的，必須有相關確認文件的復印件； ? 接待費用根據集團規定應由接待人現金支付后回本單位報銷，確因特殊情況需要轉掛，要有相關人員簽字確認后按規定報批：如被接待人是集團內部人員的，必須有被接待人簽字確認；被接待人是外部人員的，必須有接待人簽字確認；

? 應付員工款項的轉移，由應付單位向員工所在單位單向傳遞。

2、往來單據在郵寄時必須符合下列要求：

? 轉出方填寫轉賬通知單時, 項目要齊全，必須寫清轉入單位、轉出單位、摘要、金額，轉賬單必須有轉出單位會計和財務負責人簽名； ? 轉賬金額后面無需注明借貸，以金額識別：轉出代付等應收款項的，填寫正數金額；轉出押金等應付款項的，填寫負數金額。各單位在賬務處理時，一律按照轉賬單上金額，轉出單位借記，轉入單位貸記；

? 單據被退回后，轉出單位補齊手續再次轉出時，應重新填寫轉賬通知單，不得在原通知單上更改；

? 各單位和結算中心在轉出單據時，必須附有紙質的明細表。明細表的表頭項目依次為：轉賬日期、轉出單位、轉入單位、業務發生日期、摘要、轉賬金額、單據數量；

? 各單位轉給上級結算中心、各結算中心之間單據傳遞，要同時將電子文檔發至對方的指定電子郵箱。

3、內部往來單據應按規定的時間準時郵寄：

? 集團直管單位郵寄往來單據給集團計劃財務中心的截止時間為每月20日；

? 北京項目各單位郵寄往來單據給北京今日良緣的截止時間為每月18日；

? 酒吧板塊各百度單位郵寄往來單據給上海總部的截止時間為每月20日；

? 北京今日良緣郵寄往來單據給集團計劃財務中心的截止時間為每月20日；

? 上海總部郵寄往來單據給集團計劃財務中心的截止時間為每月24日；

? 集團計劃財務中心郵寄往來單據給上海總部的截止時間為每月24日；

? 集團計劃財務中心郵寄往來單據給北京今日良緣和集團直管單位的截止時間為每月27日；

? 上海總部郵寄往來單據給各百度單位的截止時間為每月28日； ? 以上規定的郵寄單據截止日期，均以郵件郵戳為準； ? 各單位郵寄單據時，應選擇服務可靠的大型快遞公司,以保障單據的準時送達；

? 郵寄單據的快遞費用由寄出單位承擔,嚴禁到付行為。

4、未能在郵寄截止日寄出的內部往來單據，不得作為內部往來處理： ? 各單位或結算中心當月未郵寄單據，應記在“其他應付款（代墊款項）”，在賬務處理時可以列表作為附件，本科目按總金額做一筆分錄； ? “其他應付款（代墊款項）”月末余額為本月已代付未寄出單據金額，次月應及時調整到相應內部往來科目并寄出單據。

5、單據接收方在收到單據后，認為需要退單的，應在當月及時通知單據郵寄方。單據郵寄方在接到通知后，應將該筆單據金額從內部往來科目調整到“其他應付款（代墊款項）”。

6、內部往來業務發生后，代付單位應在有效期內及時傳遞單據： ? 內部往來單據傳遞的有效期為三個月，即內部往來業務發生三個月后，結算中心不再受理；

? 因代付單位寄出的單據手續不全，被結算中心或接受單位退單，退回單據的往來時間，不得在有效期內扣除；

? 超出單據傳遞有效期的代付費用，由代付單位自行承擔。

六、內部往來對賬

1、各單位、結算中心應在每月結賬前，完成當月對帳工作：

? 每月30日至次月1日，由結算中心將與下屬各單位當月的往來明細通過電子郵件下發，結算中心之間的由上級結算中心下發二級結算中心； ? 各單位在收到往來明細后，應及時核對，核對中發現的錯誤，錯誤方應及時糾正。往來對帳工作，應在次月2日前完成；

? 各單位應于次月2日下班前制作往來對賬單簽字后傳真給上級結算中心，結算中心應在收到對帳單的1日內簽字回傳。結算中心之間的對帳，由二級結算中心制作對賬單。

2、對賬單除特殊情況外，不得出現調節項。特殊情況是指單據寄出方按規定日期寄出，而接收方在次月3日下班前未收到往來單據的情況。

3、對賬單在任何時候都不得出現跨月調節項。

第二篇：企業銀行(中國)有限公司內部舉報管理規定

企業銀行（中國）有限公司

內部舉報管理規定

第一章 總則

第一條 為了規范企業銀行（中國）有限公司（以下簡稱“本行”）違規情況舉報管理工作（以下簡稱“舉報管理工作”），確保本行內部違反有關行業監管法律、法規、規章和其他規范性文件的行為（以下簡稱“違規行為”）得到及時發現，違規情形得以及時消除，保障本行利益，特根據國家有關法律、法規、規章以及《企業銀行（中國）有限公司章程》和本行各項規章制度，制定本規定。

第二條 本規定適用于總行各部門及其在中華人民共和國境內外設立的各分支機構處理內部職員對違規行為的舉報。

第二章 主管機構

第三條 總行經營戰略部設立舉報部門作為舉報工作主管機構。舉報部門的主要職責是：

（一）宣傳、鼓勵舉報違規行為；

（二）受理、管理、處理舉報材料；

（三）轉辦、交辦、督辦舉報案件；

（四）審核舉報案件的查辦情況；

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（五）上報、通報舉報事項的查辦情況；

（六）統計、分析舉報管理工作的數據情況；

（七）開展對舉報人的保護、獎勵工作。

第四條 舉報部門向全行各部門及各分支機構公開舉報電話、傳真號碼、電子郵箱、通訊地址及郵政編碼，為舉報人提供便利條件。

第三章 舉報處理

第五條 本行職員可以采用書信、電子郵件、傳真、電話等方式向舉報部門舉報。

第六條 舉報部門接到通過郵寄信件、發送電子郵件、傳真等方式進行的舉報，應當保存原始材料。舉報材料是電子形式的，應當打印。能夠與舉報人取得聯系的，應當與舉報人確認舉報事項；不能與舉報人取得聯系，應當注明情況。舉報部門接聽電話舉報，應當填寫電話舉報記錄。有條件的，可以錄音。

第七條 舉報部門應當對舉報信件、舉報材料打印件、電話舉報記錄或者錄音、交辦或者移送的舉報材料進行登記、編號。

第八條 舉報部門對被舉報人基本情況清楚、有具體的違規事實、線索清晰并附帶相關證據材料的舉報，應當受理。

企業銀行（中國）有限公司 合規部 第九條 舉報有下列情形之一的，舉報部門不予受理：

（一）舉報事項不屬于舉報部門職責范圍的；

（二）沒有明確的被舉報人或者被舉報人無法查找；

（三）沒有具體的違規事實或者調查線索不清晰乃至調查無法繼續的。

第十條 舉報部門認為舉報案件重大、情況復雜的，可以報請本行風險管理委員會辦理。

第十一條 舉報部門處理舉報的工作人員應當恪盡職守、秉公辦事，查明事實、分清責任，及時履行職責、妥善處理，不得推諉、敷衍、拖延。

第十二條 舉報的受理、登記、辦理等各個環節，應當依照本行有關規定嚴格保密，并建立健全工作責任制，不得私自摘抄、復制、扣壓、銷毀舉報材料。

第十三條 舉報部門處理舉報的工作人員有下列情形之一的，應當回避：

（一）與舉報事項有利害關系的;

（二）與當事人有利害關系的;

（三）其他應當回避的情形。

第十四條 舉報部門按照下列規定作出舉報處理決定：

（一）經調查核實，被舉報人違規事實清楚、證據確鑿的，依本行有關規定處罰；涉嫌構成犯罪，依法需要追究刑事責任的，移送司法機關依法處理；

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（二）經調查核實，被舉報人的行為未違反法律法規及本行規章制度的的，終止辦理；

（三）舉報事項證據不足，無法查明的，終止辦理。

第十五條 舉報應當自受理之日起30日內辦結。有下列情形之一的，經舉報部門負責人批準后，可以延長辦理期限，但延長期限不得超過15日，對具名舉報的舉報人，應當告知其延期理由:

（一）舉報事項復雜，涉及多方主體的；

（二）舉報事項調查取證困難的；

（三）舉報事項需要專業鑒定的；

（四）其他需要延長辦理期限的。

第十六條 舉報辦結后，舉報部門有舉報人的聯系地址、聯系電話的，應當及時告知舉報人處理結果。

第十七條 舉報事項性質惡劣、影響較大的，舉報部門可以將被舉報人的違規行為及其處理情況在全行公布。

第四章 舉報保護

第十八條 舉報部門應當在自己的職權范圍內保護舉報人的合法權益，不得泄露舉報人的舉報材料和相關信息。

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第十九條 嚴禁泄露舉報人的姓名、單位、住址等情況；嚴禁將舉報情況透露給被舉報人。

第二十條 調查核實情況時，不得出示舉報材料原件或者復印件，不得暴露舉報人；對匿名的舉報書信及材料，不得鑒定筆跡。

第二十一條 宣傳報道和獎勵舉報有功人員，也不得公開舉報人的信息。

第五章 處罰和獎勵

第二十二條 對舉報管理工作中違反保密規定泄露舉報信息的責任人員，要根據情節和后果給予嚴肅處理。

第二十三條 舉報管理人員在舉報工作中不履行職責，推諉、敷衍、拖延的，應給予處罰。

第二十四條 舉報管理人員隱匿、銷毀舉報材料，濫用職權、徇私舞弊的給本行造成損失的，視其情節輕重給予處罰。

第二十五條 對壓制、迫害、打擊報復舉報人的，應當視情節輕重給予處罰。

企業銀行（中國）有限公司 合規部 第二十六條 舉報人應當對自己所舉報的內容負責。誣告、誹謗被舉報人，或者以舉報為名制造事端，干擾本行工作正常進行的，按照有關規定處理。第二十七條 舉報事項經查證屬實，為銀行挽回或者減少損失的，對舉報的有功人員，按其貢獻大小給予相應的精神鼓勵或者物質獎勵。

第二十八條 獎勵工作由舉報部門具體承辦。

第六章 附則

第二十九條 本規定由總行法律合規部負責制定、修訂及解釋。

第三十條 本規定自頒布之日起施行。

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第三篇：公司內部審計工作管理規定

內部審計工作管理規定目的為加強和規范公司內部審計工作，充分發揮審計工作的監督職能，提高公司管理水平，根據國家有關法律法規和行業有關制度，結合本公司的具體情況，特制定本規定。適用范圍

本規定適用于公司內部審計工作的實施與管理。引用和參考文件

3.1 引用文件

下列文件中的條款通過本程序的引用而成為本程序的條款。凡是注日期（或版次）的引用文件，其隨后所有的修改或修訂版均不適用于本程序。凡是不注日期（或版次）的引用文件，其最新版本適用于本程序。

《公司內部審計文檔管理辦法》

3.2 參考文件

《中華人民共和國審計法》

《審計署關于內部審計工作的規定》

《×××××××公司內部審計工作規定》定義及縮略語

4.1 術語

4.1.1 內部審計

是指獨立監督和評價本公司及所屬單位經濟活動及內部控制的適當性、合法性和有效性的行為，以促進加強經濟管理和實現組織目標。

4.1.2 內部控制

是指公司為實現經營目標，保護資產的安全、完整，保證國家法律法規和公司經營方針的有效執行，提高公司組織運營效率和效果，在充分考慮內、外部環境的基礎上，通過建立組織機制、運用管理方法、實施操作程序和控制措施而形成的既聯系、又制約的系統。

4.1.3 審計人員

是指本公司的內部審計人員。

4.1.4 被審單位

是指公司所屬部門、二級核算單位，以及公司控股企業。

4.1.5 正式招投標項目

是指除公司程序《招標、比質比價、非競爭性采購》中，××××條款所確定的情形外，達到金額起點的各類招標項目。主要有：施工安裝單項合同估算價超過200萬元（含200萬元）人民幣的；物項采購單項合同估算價超過100萬元（含100萬元）人民幣的、技術服務單項合同估算價超過50萬元（含50萬元）人民幣的。

4.2 縮略語

無責任

5.1 總經理

總經理負責組織領導公司內部審計工作，審批審計工作計劃、批復專項審計報告。

5.2 審計部

在公司總經理領導下開展工作，負責本公司內部審計工作的組織、管理和實施。

5.3 相關部門

根據審計需要提供相關資料和資源，協助配合審計工作的實施。規定

6.1 審計機構與人員

6.1.1 審計機構

公司設立審計部。審計部在公司總經理的直接領導下開展工作，直接對總經理負責。公司可以根據需要設立審計委員會，配備總審計師。

6.1.2 審計人員

審計部應配備專職審計人員。審計人員應具備審計崗位所必備的專業知識和業務能力，依據規定持證上崗。審計機構負責人應具備中級以上審計、會計或相關專業技術職稱，或國際注冊內部審計師、國家注冊會計師等相關執業資格，或從事審計工作3年以上。

6.2 審計工作職責

6.2.1 對公司及所屬單位（含占控股地位或主導地位的單位，下同）或部門的財務收支、財務預算、財務決算及其有關經濟活動進行審計監督。

6.2.2 對公司及所屬單位重大固定資產處置進行審計。

6.2.3 對公司及所屬單位經濟管理和經濟效益情況進行審計。

6.2.4 對公司所屬單位或部門負責人的任期經濟責任進行審計。

6.2.5 對公司及所屬單位內部控制制度的健全性和有效性，進行審計評價。

6.2.6 對公司建安工程、物項采購和技術服務等重大招投標工作進行審計監督。具體分為三種情況：

a)對50萬元以下的比質比價項目，審計部將根據項目的重要性和風險性判斷，視情況參與；對未介入的比質比價項目，審計部將以經濟合同專項審計方式進行后續監督，界定項目比質比價和合同立項、簽訂、執行、變更或索賠、驗收、關閉等資料的合規性、合法性和完整性，以及經管人的履職責任。

b)對50萬元以上（含50萬元）至正式招標項目起點金額之間的比質比價項目，由合同部門根據項目立項金額情況通知審計部，審計部將全面參與。

c)對正式招標項目，審計部務必參加。

6.2.7 對公司對外投資、風險控制等經濟活動，以及重要經濟合同的談判、簽訂或索賠等情況進行審計監督。根據公司項目比質比價和招投標活動的開展情況，審計部將于每季末向公司總經理提出公司季度招投標工作、一些難點熱點問題的監督情況報告（書面或口頭）。該報告業經總經理授權。

6.2.8 對公司全面風險管理的日常工作進行組織協調，提出公司全面風險管理工作計劃和工作報告，建立風險管理信息系統，組織風險評估，配合有關職能部門制定風險解決方案，并對方案實施進行日常監控，完善公司風險管理工作的培訓。

6.2.9 完成××××公司審計部、公司總經理（或董事會、監事會）交辦的審計事項。

6.3 審計工作權限

6.3.1 參加公司重要經濟活動有關會議，了解并就公司的工程投資和經營管理情況發表意見。

6.3.2 要求被審計單位或部門按時報送生產、經營和財務收支計劃、預算執行情況、財務決算報告和其他有關文件、資料。

6.3.3 根據工作需要，檢查被審計單位會計憑證、會計賬簿、會計報表和資產，查閱生產經營活動有關的文件、會議記錄，以及計算機系統及其電子數據等相關資料。

6.3.4 對與審計事項有關的單位和個人進行調查，并取得相關證明材料。

6.3.5 對正在進行的嚴重違法違規和嚴重損失浪費行為，可做出臨時制止決定，并及時向公司總經理（或董事會、監事會）報告。

6.3.6 對可能被轉移、隱匿、篡改和毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表，以及與經濟活動有關的資料，經公司總經理（或董事會、監事會）批準后，有權予以暫時封存。

6.3.7 提出糾正、處理違法違規行為的意見，以及改進經濟管理、提高經濟效益的建議。

6.3.8 審計部根據工作需要，經公司總經理（或董事會、監事會）同意后，可委托社會中介機構對有關事項進行審計。

6.4 審計工作程序

6.4.1 審計部應根據國家和集團公司的有關規定，結合公司的實際情況，編制審計工作計劃，并報經公司總經理批準后實施。

6.4.2 審計準備階段。審計部實施專項審計時，應成立審計組，指定參審人員名單，確定被審計單位（或部門），制定審計通知書，報經總經理批準后，審計部應在實施審計前的3個工作日，通知被審單位（但對突擊執行審計的特殊業務，審計通知書可在實施審計時送達），明確審計的內容、種類、方式和時間，以及被審單位應提供的工作條件和工作聯系人。審計組應充分考慮審計風險和內部管理的需要，制定具體項目的審計計劃。

6.4.3 審計實施階段。審計人員采取審查憑證、帳薄、報表、合同、文件和資料，檢查現金、有價證券和實物，向有關部門和人員進行詢問和談話等方式來搜集審計證據，并做好審計記錄、編寫審計工作底稿。

6.4.4 審計報告階段。審計人員應對審計事項和結果提出審計報告，并在審計報告正式發布前，征求被審單位意見。被審單位如有異議，應在接到審計報告之日起的10個工作日內提出書面反饋意見；逾期不提出，視為無異議。

6.4.5 審計部應將審計報告與被審計單位意見一并報送公司總經理（或董事會、監事會）審閱并批準。

6.4.6 審計部應根據公司總經理（或董事會、監事會）對審計報告的批示，向被審計單位下達審計建議或意見。

6.4.7 審計部應對主要審計項目進行后續審計監督，跟蹤被審單位對審計意見的采納和落實情況。

6.5 審計工作要求

6.5.1 公司相關內部職能部門應積極配合和支持內部審計工作的開展。

6.5.2 審計部應根據國家、集團公司有關規定和公司內部管理需要，有效開展內部審計工作，加強內部監督，糾正違規行為，規避經營風險，促進公司加強管理和提高經濟效益。

6.5.3 審計部應對違反國家法律法規、集團公司有關規定和公司內部管理制度的行為及時報告，并提出處理意見；對發現的公司內部控制管理漏洞，及時提出改進建議。

6.5.4 審計部應每年向公司董事會、監事會提交內部審計工作總結報告。同時將公司的內部審計工作計劃和工作總結、重要專項審計報告集團公司審計部。

6.5.5 審計部應不斷提高審計質量和效率，防范審計風險；接受集團公司審計部對內部審計業務的檢查和評估。

6.5.6 審計人員辦理審計事項，應嚴格遵守內部審計職業道德規范，忠于職守，做到獨立、客觀、公正和保密。

6.5.7 審計人員應按照國家有關規定，不斷加強業務學習，提高自身素質，實行持證上崗、規范執業和后續教育的制度。

6.6 審計檔案管理

6.6.1 歸檔范圍：審計部對已辦結的內部審計事項，應按照國家有關規定建立健全審計檔案。審計檔案管理范圍如下：

a)上級審計部門和公司總經理有關審計工作的批示；

b)審計工作的規章制度、程序、計劃和總結；

c)審計通知書、審計方案、審計記錄、審計工作底稿、審計證據和審計報告等； d)公司總經理對審計事項或審計報告的指示、批復和意見；

e)復審及后續審計資料；

f)有關部門和個人反映的經濟問題或舉報材料，以及審計部的專案審計結論和處理決定。

6.6.2 日常管理

a)審計檔案應嚴格按照公司檔案管理、安全管理和保密管理的有關規定執行；

b)明確責任，確定專人負責審計檔案的日常管理，完善審計檔案的立卷、歸檔、保管、調閱和移交公司檔案部門的手續。

有關審計檔案的詳細規定參見程序P-BP-AUB-002 《內部審計文檔管理辦法》

6.7 獎勵和處罰

6.7.1 被審單位或個人

6.7.1.1審計人員對被審單位嚴格遵紀守法、經濟效益顯著、貢獻突出的集體和個人，向公司總經理提出表揚或獎勵的建議。

6.7.1.2審計人員對有下列行為的被審單位或個人，根據情節輕重，向公司總經理提出處罰或追究責任的建議。

a)被審單位或個人違法違規和造成損失浪費的；

b)拒絕提供憑證、帳薄、報表、合同、證明材料和有關文件、資料的；

c)阻撓審計人員開展工作，抗拒、破壞監督檢查的；

d)弄虛作假、隱瞞事實真相的；

e)玩忽職守、給公司造成重大損失的；

f)拒不執行審計結論和決定的；

g)泄露公司秘密的；

h)對審計人員或檢舉人進行打擊報復的。

6.7.2 審計人員

對有下列行為的審計人員，根據情節輕重給予處罰。

a)利用職權謀取私利的；

b)弄虛作假、營私舞弊的；

d)泄漏國家機密和被審單位商業秘密的；

e)玩忽職守，給國家和被審單位造成重大損失的。附則

a)本辦法由公司審計部負責解釋；

b)本辦法自批準之日起生效執行。記錄

無

第四篇：公司內部臨時借人管理規定

人員借用協商單

借用單位： 被借單位：

借用事由（任務）：

計劃借用日期：年

借用單位：

負 責 人：

年月日

被借人員：

任務完成情況（結論）：

借人單位 負責人簽字 日期：

日起至年被借單位：負 責 人：年月日天月日共計月

*****公司內部臨時借人管理規定（試行）

為滿足生產經營及各單位臨時用人需要，為更好地協調，有序組織人力資源，特制定本規定。

1、由借人單位向人力資源部提出借人申請，填寫《人員借用協商單》，明確借用事由或任務，計劃借用時間，用人數量，如需出差，寫明出差地。

2、人力資源部根據借人單位申請，負責與被借人單位領導溝通，確定被借用人員。必要時請示公司分工主管領導商定。被借人確定以后由被借單位領導通知被借人。

3、借調人員人事關系保留在原單位。借調一個月以上的，被借人考勤要轉到借人單位，借調期間薪酬管理轉入新單位，負責績效考核并承擔全部的個人薪酬；公司與獨立承包體之間借人，由借人單位承擔被借人工資、養老險、失業險、醫保險、工傷險、住房公積金及差旅費等。

4、借調人員借調時限已滿或任務完成，持《人員借用協商單》回派出單位報到。

5、本規定自****年**月**日執行，由人力資源部負責解釋。

****年**月**日

第五篇：xxx公司內部待崗管理規定

xxxxxxx公司企業內部

勞務市場待崗管理規定

第一條為加強企業管理，實行企業員工內部待崗制度。企業內部待崗人員范圍：

（一）生產任務不足，人員結構調整后無合適崗位；

（二）員工自愿申請待崗，經批準同意的；

（三）不能勝任現任工作崗位的富裕人員。

第二條企業內部待崗人員待遇

（一）內部待崗人員的待崗工資以本人待崗前工資標準減除崗位工資和考核工資，根據其待崗期限按不同比例計發，即待崗1個月以內的（含1個月），按70%計發；待崗1個月至2個月的（含2個月），按60%計發；待崗2個月至3個月的（含3個月），按50%計發，最低工資不低于xxxx市最低保障工資，暫定為1500元。

（二）內部待崗人員在待崗期間的實際收入計入個人臺帳，并作為繳納社會保險和福利，按國家規定由企業和內部待崗人員共同繳納。

（三）與企業簽訂有固定期勞動合同的內部待崗人員，合同期滿時，依法辦理終止勞動合同手續。

第三條員工在待崗期間，其勞動合同期滿或本人提出與企業解除勞動合同的，企業按照有關規定按其在本企業工作年限，每滿一年發給相當于本人工資標準一個月的經濟補償金，最多不超過3個月。工資標準按本人終止、解除勞動合同前12個月平均工資計算。

第四條凡內部待崗人員均與集團有限公司簽訂《xxxx集團有限公司企業內部待崗協議書》。內部待崗人員的日常管理工作由人力資源部負責。