第一篇：XXXXXXXX股份有限公司內部審計制度(草案)_updated20170612

XXXXXXXX股份有限公司

內部審計制度

第一章 總 則

第一條 為了進一步規范公司內部審計工作,明確內部審計機構和人員的責任，保證審計質量，明確審計責任，促進經營管理，提高經濟效益，根據《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內部審計工作的規定》、《證券法》等相關法律、法規、規范性文件和《公司章程》的規定，結合公司實際情況,制定本制度。

第二條 本制度所稱內部審計，是指由公司內部機構或人員，對其內部控制和風險管理的有效性、財務信息的真實性和完整性以及經營活動的效率和效果等開展的一種評價活動。

第三條 本制度所稱內部控制，是指公司董事會、監事會、高級管理人員及其他有關人員為實現下列目標而提供合理保證的過程：

（一）遵守國家法律、法規、規章及其他相關規定；

（二）提高公司經營的效率和效果；

（三）保障公司資產的安全；

（四）確保公司信息披露的真實、準確、完整和公平。

第四條 公司應當依照國家有關法律、法規、規章及本制度的規定，結合本公司所處行業和生產經營特點，建立健全內部審計制度，防范和控制公司風險，增強公司信息披露的可靠性。內部審計制度應當經董事會審議通過。

第五條 公司董事會應當對內部控制制度的建立健全和有效實施負責，重要的內部控制制度應當經董事會審議通過。

公司董事會及其全體成員應當保證內部控制相關信息披露內容的真實、準確、完整。

第二章 審計機構和審計人員

第六條 公司應當在董事會下設立審計委員會，制定審計委員會議事規則并予以披露。審計委員會成員應當全部由董事組成，其中獨立董事應占半數以上并擔任召集人，且至少應有一名獨立董事為會計專業人士。

第七條 公司設立內部審計部門，對公司財務信息的真實性和完整性、內部控制制度的建立和實施等情況進行檢查監督。內部審計部門對審計委員會負責，向審計委員會報告工作。第八條 公司應當依據公司規模、生產經營特點及有關規定，配置專職人員從事內部審計工作，且專職人員應不少于三人。

第九條 內部審計部門應當保持獨立性，不得置于財務部門的領導之下，或者與財務部門合署辦公。

第十條 公司各內部機構或職能部門、控股子公司以及具有重大影響的參股公司應當配合內部審計部門依法履行職責，不得妨礙內部審計部門的工作。

第三章 職責和總體要求

第十一條 審計委員會在指導和監督內部審計部門工作時，應當履行以下主要職責：

（一）指導和監督內部審計制度的建立和實施；

（二）至少每季度召開一次會議，審議內部審計部門提交的工作計劃和報告等；

（三）至少每季度向董事會報告一次，內容包括但不限于內部審計工作進度、質量以及發現的重大問題；

（四）協調內部審計部門與會計師事務所、國家審計機構等外部審計單位之間的關系。

第十二條 內部審計部門應當履行以下主要職責：

（一）對本公司各內部機構、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的內部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性進行檢查和評估；

（二）對本公司各內部機構、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的會計資料及其他有關經濟資料，以及所反映的財務收支及有關的經濟活動的合法性、合規性、真實性和完整性進行審計，包括但不限于財務報告、業績快報、自愿披露的預測性財務信息等；

（三）協助建立健全反舞弊機制，確定反舞弊的重點領域、關鍵環節和主要內容，并在內部審計過程中合理關注和檢查可能存在的舞弊行為；

（四）至少每季度向審計委員會報告一次，內容包括但不限于內部審計計劃的執行情況以及內部審計工作中發現的問題。

第十三條 內部審計部門應當在每個會計年度結束前兩個月內向審計委員會提交次一年度內部審計工作計劃，并在每個會計年度結束后兩個月內向審計委員會提交年度內部審計工作報告。內部審計部門應當將審計重要的對外投資、購買和出售資產、對外擔保、關聯交易、募集資金使用及信息披露事務等事項作為年度工作計劃的必備內容。

第十四條 內部審計部門應當以業務環節為基礎開展審計工作，并根據實際情況，對與財務報告和信息披露事務相關的內部控制設計的合理性和實施的有效性進行評價。

第十五條 內部審計通常應當涵蓋公司經營活動中與財務報告和信息披露事務相關的所有業務環節，包括但不限于：銷貨及收款、采購和費用及付款、存貨管理、固定資產管理、資金管理（包括投資融資管理）、財務報告、人力資源管理、信息系統管理和信息披露事務管理等。

內部審計部門可以根據公司所處行業及生產經營特點，對上述業務環節進行調整。

第十六條 內部審計人員獲取的審計證據應當具備充分性、相關性和可靠性。內部審計人員應當將獲取審計證據的名稱、來源、內容、時間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中。

第十七條 內部審計人員在審計工作中應當按照有關規定編制與復核審計工作底稿，并在審計項目完成后，及時對審計工作底稿進行分類整理并歸檔。

內部審計部門應當建立工作底稿保密制度，并依據有關法律、法規的規定，建立相應的檔案管理制度，明確內部審計工作報告、工作底稿及相關資料的保存時間。第四章 具體實施

第十八條 內部審計部門應當按照有關規定實施適當的審查程序，評價公司內部控制的有效性，并至少每年向審計委員會提交一次內部控制評價報告。

評價報告應當說明審查和評價內部控制的目的、范圍、審查結論及對改善內部控制的建議。

第十九條 內部控制審查和評價范圍應當包括與財務報告和信息披露事務相關的內部控制制度的建立和實施情況。

內部審計部門應當將大額非經營性資金往來、對外投資、購買和出售資產、對外擔保、關聯交易、募集資金使用、信息披露事務等事項相關內部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性作為檢查和評估的重點。

第二十條 內部審計部門對審查過程中發現的內部控制缺陷，應當督促相關責任部門制定整改措施和整改時間，并進行內部控制的后續審查，監督整改措施的落實情況。

內部審計部門負責人應當適時安排內部控制的后續審查工作，并將其納入年度內部審計工作計劃。

第二十一條 內部審計部門在審查過程中如發現內部控制存在重大缺陷或重大風險，應當及時向審計委員會報告。

審計委員會認為公司內部控制存在重大缺陷或重大風險的，董事會應當及時向深圳證券交易所報告并予以披露。公司應當在公告中披露內部控制存在的重大缺陷或重大風險、已經或可能導致的后果，以及已采取或擬采取的措施。第五章 信息披露

第二十二條 審計委員會應當根據內部審計部門出具的評價報告及相關資料，對與財務報告和信息披露事務相關的內部控制制度的建立和實施情況出具年度內部控制自我評價報告。內部控制自我評價報告至少應當包括以下內容：

（一）內部控制制度是否建立健全和有效實施；

（二）內部控制存在的缺陷和異常事項及其處理情況（如適用）；

（三）改進和完善內部控制制度建立及其實施的有關措施；

（四）上一年度內部控制存在的缺陷和異常事項的改進情況（如適用）；

（五）本年度內部控制審查與評價工作完成情況的說明。

公司董事會應當在審議年度報告的同時，對內部控制自我評價報告形成決議。監事會和獨立董事應當對內部控制自我評價報告發表意見，保薦人應當對內部控制自我評價報告進行核查，并出具核查意見。第二十三條 公司在聘請會計師事務所進行年度審計的同時，應當至少每兩年要求會計師事務所對公司與財務報告相關的內部控制有效性出具一次內部控制鑒證報告。

第二十四條 如會計師事務所對公司內部控制有效性出具非無保留結論鑒證報告的，公司董事會、監事會應當針對鑒證結論涉及事項做出專項說明，專項說明至少應當包括以下內容：

（一）鑒證結論涉及事項的基本情況；

（二）該事項對公司內部控制有效性的影響程度；

（三）公司董事會、監事會對該事項的意見；

（四）消除該事項及其影響的具體措施。

第二十五條 公司應當在年度報告披露的同時，在指定網站上披露內部控制自我評價報告和會計師事務所內部控制鑒證報告（如有）。第六章 附則

第二十六條 公司應將內部控制制度的健全完備和有效執行情況，作為對公司各部門（含分支機構）、控股子公司的績效考核重要指標之一。公司應建立責任追究機制，對違反內部控制制度和影響內部控制制度執行的有關責任人予以查處。

第二十七條 公司應當建立內部審計部門的激勵與約束機制，對內部審計人員的工作進行監督、考核，以評價其工作績效。

如發現內部審計工作存在重大問題，公司應當按照有關規定追究責任，處理相關責任人，并及時向證券交易所報告。第二十八條 本制度自董事會決議通過之日起執行。

第二十九條 本工作制度未盡事宜，按國家有關法律、法規和《公司章程》的規定執行；本制度如與國家日后頒布的法律、法規相抵觸時，按國家有關法律、法規的規定執行，并立即修訂本工作制度，報董事會審議通過。

第三十條 本制度解釋權歸屬公司董事會。

XXXXXXXX股份有限公司 二O一七年六月十二日

第二篇：××化學股份有限公司內部審計制度

河南佰利聯化學股份有限公司

內部審計制度

第一章 總則

第一條 為加強公司內部審計工作，降低決策風險，提高企業經濟效益，保障企業經營活動的健康發展，根據《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國內部審計條例》等有關法律及規章制度，結合公司實際情況，制定本制度。

第二條 本制度所稱被審計對象, 指公司各部室、分公司、直屬各辦事處、全資或控股子公司及其直屬分支機構（含控股子公司），以及上述機構相關責任人員。

第三條 本制度所稱內部審計，包括監督被審計對象的內部控制制度運行情況，檢查被審計對象會計賬目及其相關資產，監督被審計對象預決算執行和財務收支，評價重大經濟活動的效益等行為。

第二章 內部審計機構和人員

第四條 公司專設內部審計機構，負責公司內部審計業務。

第五條 內部審計人員獨立行使職權、不受其他部門或者個人的干涉。

第六條 內部審計人員依法履行職務受法律保護，任何組織和個人不得打擊報復內部審計人員。

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第七條 內部審計人員辦理審計事項，應當忠于職守，堅持原則，客觀公正，實事求是，廉潔奉公，保守秘密。

第八條 內部審計人員不得濫用職權，徇私舞弊，玩忽職守，泄露秘密。

第九條 內部審計人員辦理審計事項，與被審計對象或者審計事項有利害關系的，應當回避。

第十條 內部審計人員專業技術職務資格的考評和聘任，按照國家的有關規定執行。

第十一條內部審計機構履行職責所必需的經費，應當列入公司財務預算，予以充分保證。

第三章 內部審計工作范疇和職責

第十二條 內部審計按工作內容劃分為內控審計和專項審計兩項，根據不同情況分別制定對應審計計劃。

第十三條 內部控制審計項目對被審計對象的以下內部控制制度執行情況實施監督評價：

1、貨幣資金內控審計；

2、物資管理內控審計；

3、采購內控審計；

4、生產內控審計；

5、銷售內控審計；

6、研發內控審計；

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7、財務管理內控審計；

8、質量管理內控審計

9、其他經營內控審計。

第十四條專項審計項目對被審計對象的下列事項進行審計:

1、公司財務審計

（1）流動資產審計；

（2）長期資產審計；

（3）費用成本審計；

（4）銷售、利潤審計；

（5）投資效益審計。

2、具備獨立會計核算對象的經營業績審計、離任審計、科研項目審計；

3、基建、技改預決算審計；

4、其他審計事項。

第十五條 內部審計機構工作職責：

1、按照有關法律、法規及公司領導要求，起草內部審計規章制度等；

2、制訂和具體審計計劃；

3、負責組織實施內部審計工作，并向公司領導報告審計結果；

4、指導監督被審計對象建立健全內部控制制度；監督被審計對象業務流程執行情況；

5、負責審計人員的業務學習、崗位培訓和內部審計理論學習等；

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6、協助中介機構、上級審計機關對公司的審計工作；協助公司監事會工作；

7、根據公司領導的要求，辦理其他審計事項。

第四章 內部審計權限

第十六條 內部審計機構主要權限：

1、根據內部審計工作的需要，有權要求被審計對象按時報送基本情況調查表、內控情況調查表、預決算報告、會計報表和其他有關文件、資料；

2、根據內部審計工作的需要，有權檢查被審計對象憑證、帳表，檢查資產，檢測軟件，查閱有關文件、資料；

3、根據內部審計工作的需要，參加被審計對象的有關會議；對審計事項的有關問題，向有關部門和個人進行調查，并取得有關文件、資料等證明材料；

4、發現被審計對象內部控制制度不健全、內部控制工作薄弱時，向其提出建立健全內部控制制度，加強內部控制力度的意見和建議；根據專項經營審計結果，提出改進管理、提高效益的建議；提出糾正、處理違反財經法規行為的意見；

5、對故意違反公司財經紀律的部門或個人，有權向公司領導提出經濟處罰的建議；被審計對象在限期內無故拒不執行經濟處罰決定的，內部審計機構有權通知公司財務部直接執行；

6、對違規行為的責任主體，內部審計機構有權向公司領導建議

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給予警告或通報批評，情節嚴重的給予行政處分；對違反國家法規制度的行為，建議相關部門移送司法機關依法追究刑事責任；

7、對正在進行的嚴重違反財經法規，將會造成損失或浪費的行為，有權做出臨時制止決定，制止無效時，直接上報公司領導；

8、對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關資料的情況，經上報公司領導批準，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議；

9、對內部控制業務做出突出成績的被審計對象，向公司領導提出表揚和獎勵的建議；

10、內部審計機構出具的審計報告作為公司考核體系的組成部分。

第十七條 內部審計機構可以根據實際情況，推行以下審計要求：

1、根據規定，對有關經濟活動實行審簽要求；

2、按照“先審計后結算”的原則，對基建、技改工程的預、決算推行必審要求；

3、對重要經濟活動或重點部門實行定期審計要求。

第五章 內部審計工作程序

第十八條 基本審計工作程序

1、內部審計機構根據公司領導簽發的部門內審計劃和被審計對象的具體情況，擬訂具體審計計劃，經主管領導批準后實施；

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2、實施審計３日前，向被審計對象送達審計通知書，特殊情況下也可以電話通知甚至直接進點；

3、內審人員進點審計時，檢查被審計對象內部控制制度執行情況、審驗會計憑證、賬簿、報表、業務檔案以及其他有關的資料和資產的真實性、有效性和準確性；

4、內審人員進點審計時，在正常的工作時間內可以根據需要就審計事項的問題向內部涉及部門和個人進行調查及取證（如函證、外調），內部涉及部門和個人應當支持和協助，如實向內審人員反映情況，提供有關證明材料；

5、審計終結，內審人員根據審計工作底稿及計劃安排提出審計報告，認為有必要時，可以征求被審計單位意見。被征求意見對象應當在收到審計報告征求意見稿之日起3個工作日內書面反饋意見，否則視為無異議；

6、審計工作底稿、審計報告連同征求意見，由內審項目組長復核后對審計事項做出評價，起草審計意見書報部門主管領導審定。其中被審計單位違反國家財經法規和公司規章制度應當給予處理、處罰的，由部門領導提出審計決定書報公司總經理審批；

7、經公司領導批準的審計決定書，送達被審計對象后，被審計對象必須予以執行；內部審計機構有權對被審計對象采納審計意見和執行審計決定的情況進行檢查；有權對主要項目進行后續審計，檢查采納審計意見和執行審計決定的情況；

8、被審計對象對審計決定書如有異議，可以向內部審計機構提

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出申訴，內部審計機構應當自接到申訴之日起5個工作日內予以書面反饋；

9、內部審計機構對已辦理完畢的審計事項，自結束之日起15 天內建立審計檔案，并按有關規定進行管理；內部審計機構根據被審計對象建立審計臺帳，并確定審計工作責任人；

第十九條 內部控制制度的檢查程序

1、內部審計機構根據經批準實施的具體內控審計計劃，對相關部門進行內部控制制度執行情況的檢查；

2、內部審計人員到達被審計單位后，向被審計對象出示流程檢查通知書，按照流程工作檢查清單，對被審計對象業務流程和內部控制制度的執行情況進行檢查并打分；

3、檢查被審計對象與內部控制制度有關的文件、資料，進行相關調查；

4、檢查完畢，內審人員根據流程工作檢查清單等工作底稿及計劃安排提出檢查報告；

5、檢查報告送交內部審計機構主管領導審閱確認后，送達被內部審計機構門執行。其中被審計單位違反國家財經法規和公司內部控制制度應當給予處理、處罰的，由內部審計機構提出審計決定書報公司總經理審批后送達被審計對象執行。

第六章 內部審計工作要求

第二十五條 公司內部審計機構應當根據公司有關規定和內部

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管理需要有效開展內部審計工作，加強內部監督，糾正違規行為，規避經營風險。

第二十六條 公司內部審計機構應當對違反公司內部管理制度的行為及時報告，并提出處理意見；對發現的公司內部控制管理漏洞，及時提出改進建議。

第二十七條 對于被審計單位及相關工作人員不及時落實內部審計意見，給公司造成損失浪費的，公司應當追究相關人員責任；對于給公司造成重大損失的，還應當按有關規定交司法部門處理。

第二十八條 公司內部審計機構要不斷提高內部審計業務質量，并依法接受上級審計機關對內部審計業務質量的檢查

第二十九條 公司內部審計機構應當根據本辦法組織開展內部審計工作，并對其出具的內部審計報告的客觀真實性承擔責任。

第三十條 為保證內部審計工作的獨立、客觀、公正，公司內部審計人員與審計事項有利害關系的，應當回避。

第三十一條 公司內部審計人員應當嚴格遵守審計職業道德規范，堅持原則、客觀公正、恪盡職守、保持廉潔、保守秘密，不得濫用職權，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守。

第三十二條 公司內部審計人員在實施內部審計時，應當在深入調查的基礎上，采用檢查、抽樣和分析性復核等審計方法，獲取充分、相關、可靠的審計證據，以支持審計結論和審計建議。

第三十三條 公司主要負責人應當保障內部審計機構和人員依法行使職權和履行職責；公司內部各職能機構應當積極配合內部審計

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工作。任何組織和個人不得對認真履行職責的內部審計人員進行打擊報復。

第三十四條 公司對于認真履行職責、忠于職守、堅持原則、作出顯著成績的內部審計人員，應當給予獎勵。

第三十五條 公司應當保證內部審計機構所必需的審計工作經費。公司內部審計人員參加國家統一組織的專業技術職務資格的考評、聘任和后續教育，公司應當按照有關規定予以執行。

第七章 罰 則

第三十六條 對于濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守、泄漏秘密的內部審計人員，依照公司有關規定給予紀律處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關處理。

第三十七條 對于打擊報復內部審計人員問題，公司應及時予以糾正；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關處理。受打擊報復的公司內部審計人員有權直接向董事會報告相關情況。

第三十八條 被審計單位相關人員不配合公司內部審計工作、拒絕審計或者不提供資料、提供虛假資料、拒不執行審計結論的，公司應當給予紀律處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關處理。

第八章 附 則

第三十九條 本辦法自公司下發之日起施行。

第四十條 本制度由內部審計機構負責解釋。

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第三篇：某某股份有限公司內部審計制度（共）

******股份有限公司 內部審計制度

第一章 總 則

第一條 為加強對******股份有限公司（以下簡稱“我公司”）及控股子公司的內部監督，防范和控制風險，增強信息披露可靠性，合理保證公司與財務報告和信息披露事務相關的業務符合國家有關法律法規要求，保護投資者的合法權益，同時也為促使審計工作規范化，根據《中華人民共和國審計法》、《企業內部控制基本規范》、《企業內部控制配套指引》等法律法規及公司章程，并結合本公司實際情況，特制定本制度。

第二條 本制度適用于公司各內部機構及控股子公司的與財務報告和信息披露事務相關的所有業務環節所進行的內部審計工作（含內部控制、財務信息的真實性、完整性以及經營活動的效率和效果評價等）。

第三條 內部審計目的

1、監督公司及控股子公司經營政策、方針以及財務管理制度、財經紀律的貫徹執行；

2、糾正相關部門在執行公司實現總體目標過程中的偏差，實現公司利益與股東權益最大化；

3、審查違規行為，保護企業資金、財產的安全與完整。第四條 內部審計工作要求

1、遵守國家法律、法規和有關政策以及公司發布的各項規章制度；

2、以公司經營目標為工作中心，以國家法律和公司制度為依據，客觀公正的反映、分析各運營單位、部門的經濟活動，評價經營管理者的經濟責任，提出恰當的審計意見，做出正確的審計結論和建議；

3、內部審計工作依據“只查不究”的原則開展，對被審計單位的審計結果只出具審計報告，提出審計意見和建議，不負責意見和建議的具體落實。董事會對審計意見和建議所形成的處理和處罰有最終裁定權。

第五條 為保障內部審計獨立性，審計工作應在董事會領導下開展，且不得與財務部門合署辦公。第六條 公司各內部機構及控股子公司應當配合內部審計部門依法履行職責，提供必要的工作條件，不得妨礙內部審計部門工作。

第二章 審計機構及工作范圍

第七條 公司董事會下設審計委員會，負責指導和監督公司內部審計工作。審計委員會成員半數以上為獨立董事，并由董事會指定獨立董事中的一名會計專業人士作為委員會的召集人。審計委員會有權對涉及公司內部控制制度、財務、基建、技改等重大項目進行審計監督，必要時可以向公司董事會申請聘請相關專家進行論證和調研。

第八條 審計委員會下設立審計部，審計部在委員會指導下獨立開展審計工作，對審計委員會負責并向其報告工作。

第九條 審計部應根據公司的審計范圍及發展規劃，配備專業知識及業務能力強、能堅持原則、具有良好職業道德的專職審計人員從事內部審計工作，且專職人員不少于三人。當遇有重大、復雜的審計項目任務時，有權要求相關人員與審計人員共同組成專項審計組。必要時經有關領導批準可聘請外部人員或借助社會審計機構進行專題審計或專案審計。

第十條 審計部設負責人一名，全面負責審計部的日常審計管理工作。負責人必須專職，由審計委員會提名，董事會任免。審計部負責人必須具有中、高級專業技術職稱及實際內部審計工作經驗。

第十一條 審計組調查時，審計人員不得少于2人，審計人員與被審計單位或審計事項有利害關系的，應在確定審計方案前提出聲明并予以回避。

第十二條 審計人員開展內部審計工作應當保持獨立性，堅持客觀公正、實事求是、廉潔奉公、保守秘密的原則。內審人員的崗位資格和后續教育公司應當支持和保障。

第十三條 內部審計工作范圍包括

1、遵循性審計：對公司及控股子公司生產經營過程中遵守相關法規、政策、流程、計劃、預算、程序、合同、協議等遵循性標準的情況做出評價；

2、風險審計：對公司及控股子公司內部控制中的風險管理狀況進行審計評價；

3、績效審計：對公司及控股子公司經濟管理和財務情況進行審計；

4、任期經濟責任審計：對公司內設部門及控股子公司負責人的任期經濟責任進行審計；

5、工程預結算審計：對經批準確認的工程預算書、工程決算書進行審計審核，并出具審核報告；

6、其他審計：包括建設項目審計、物資采購審計等專門審計以及其他審計事項。

第三章 審計工作職責及權限

第十四條 審計委員會在指導和監督審計部工作時主要履行下述職責：

1、指導和監督內部審計制度的建立和實施；

2、至少每季度召開一次會議，審議審計部提交的工作計劃和報告等；

3、至少每季度向董事會報告一次，內容包括但不限于內部審計工作進度、質量以及發現的重大問題；

4、協調審計部與外請中介機構、政府審計機構等外部審計單位之間的關系。第十五條 審計部主要職責

1、對本公司各內部機構、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的內部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性進行檢查和評估；

2、對本公司各內部機構、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的會計資料及其他有關經濟資料，以及所反映的財務收支及有關的經濟活動的合法性、合規性、真實性和完整性進行審計監督，防錯糾弊，為企業優化管理提出審計意見；

3、以業務環節為基礎，并根據實際情況，對與財務報告和信息披露事務相關的內部控制設計的合理性和實施的有效性進行評價；

4、協助建立健全反舞弊機制，確定反舞弊的重點領域、關鍵環節和主要內容，并在內部審計過程中合理關注和檢查可能存在的舞弊行為；

5、擬定審計檔案管理制度，報審計委員會審核，經董事會審批后執行；

6、向審計委員會提交審計工作計劃和審計報告以及內部審計工作中發現的問題，按時完成審計工作任務。

第十六條 審計部經理職責

1、組織內審人員的業務培訓，支持審計人員依照國家的相關法律、法規及公司規章制度行使其審計監督權；

2、負責擬定審計計劃和審計范圍，組織審計人員根據審計目標選擇適當的審計方法有序地進行各項審計工作；

3、負責對審計情況進行復核，并組織編寫審計報告及審計評價書；

4、負責就初步審計結果與被審計單位進行溝通；

5、協助公司有關單位對財務、經營管理情況進行分析,為公司決策提供依據；

6、負責建立內部激勵機制，對內部審計人員的工作進行監督、考核、評價；

7、編制部門預算、控制部門費用開支；

8、確保審計團隊的人員充足且具備必要的審計知識、技能、經驗，以完成本制度要求的任務及使命。

第十七條 審計人員職責

1、根據審計計劃和審計范圍，選擇適當的審計方法進行現場審計；

2、根據審計情況，收集相關的事實依據，編寫審計工作底稿；

3、根據審計底稿，編寫相關的審計報告及意見；

4、負責審計意見的具體處理，保證意見的及時處理及信息的及時反饋；

5、建立、健全審計檔案，保證資料的及時歸檔，并負責管理。第十八條 審計部主要權限

1、有權要求本公司各內部機構、控股子公司以及具有重大影響的參股公司按時報送生產、經營、財務收支計劃、預算執行情況、決算、財務報告和其他有關文件、資料等。檢查及審核賬目、憑證、賬簿、報表等有關文件資料；檢查資金、資產管理及使用情況；

2、有權參加公司及控股子公司經營管理等有關方面的會議，審查重大經濟合同的簽訂、重大投資項目及重大資金使用的可行性和有效性；

3、有權就審計中有關事項及審計中發現的問題召開調查會，并索取證明材料。有權提出制止、糾正違反公司制度規定的財務收支等事項的意見，及提出改進的工作建議；

4、有權對阻撓、拒絕審計和弄虛作假、破壞審計工作的被審計單位及有關人員，按有關規定在提請公司有關領導批準后，采取查封有關賬冊、凍結資財等臨時措施，及提出追究被審計單位和有關人員責任的建議；

5、對審計中發現的需查處的重大或緊急事項，有權直接向董事會報告；

6、有權參與業務部門研究制定和修改有關規章制度并督促落實。

第四章 審計工作程序 第十九條 制定內部審計工作計劃

審計部根據公司的實際情況與當年經營計劃，應在每個會計結束前兩個月內向審計委員會提交次內部審計工作計劃。

第二十條 審計工作程序

1、簽發內部審計通知書

審計部根據被審單位實際情況及審計工作進度安排，確定審計方式，決定在合適時間向被審計單位送達內部審計通知書。審計部填制內部審計通知書需報董事長簽發。定期審計應在實施審計三日前，向被審計單位送達內部審計通知書；年中不定期審計，審計部可以直接持審計通知書實施審計。

2、成立審計小組

審計部根據內部審計計劃，選派審計人員組成審計小組，并指定主審人員，審計小組實行主審負責制。必要時，可申請其他專業人員參與審計或提供專業建議。

3、確定審計方式

審計部根據被審單位實際情況及審計工作進度安排，確定審計方式，可以采取就地審計和送達審計；可以實行定期審計和年中不定期審計。

4、實施審計

審計小組依據內部審計項目計劃，由主審人員負責安排相關人員具體審計。審計人員向有關單位和個人進行審計調查時，應出示審計人員的工作證件和審計通知書副本。

5、提交審計報告

審計小組在實施審計過程中發現的問題可隨時向有關單位和人員詢問并提出改進的建議；審計終結后，依據審計工作底稿做出審計報告，并提出審計意見，征求被審計單位意見后，報送分管領導，同時送達被審計單位。

6、被審計單位應當在規定期限內按照審計要求提出整改方案，明確整改進度和責任人，報送審計部。

7、后續審計

審計部應當對主要項目進行后續審計，監督檢查被審計單位對整改措施的落實情況和整改效果。

第五章 具體實施 第二十一條 審計部應按照規定實施適當的審查程序，評價公司內部控制的有效性，并至少每年向審計委員會提交一次內部控制評價報告。評價報告應當說明審查和評價內部控制的目的、范圍、審查結論及對改善內部控制的建議。

第二十二條 內部控制審查和評價范圍應當包括與財務報告和信息披露事務相關的內部控制制度的建立和實施情況。審計部應當將對外投資、購買和出售資產、對外擔保、關聯交易、信息披露事務等事項相關內部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性作為檢查和評估的重點。

第二十三條 審計部對審查過程中發現的內部控制缺陷，應當督促相關責任部門制定整改措施和整改時間。

第二十四條 審計部應當適時安排內部控制的后續審查工作，監督整改措施的落實情況，并將其納入內部審計工作計劃。

第二十五條 審計部在審查過程中如發現內部控制存在重大缺陷或重大風險，應當及時向審計委員會報告。公司應當在報告中披露內部控制存在的重大缺陷或重大風險、已經或可能導致的后果，以及已采取或擬采取的措施。

第二十六條 審計部應當在重要的對外投資事項發生后及時進行審計。在審計對外投資事項時，應當重點關注以下內容：

1、對外投資是否按照有關規定履行審批程序；

2、是否按照審批內容訂立合同，合同是否正常履行；

3、是否指派專人或成立專門機構負責研究和評估重大投資項目的可行性、投資風險和投資收益，并跟蹤監督重大投資項目的進展情況；

4、涉及委托理財事項的，關注公司是否將委托理財審批權力授予公司董事個人或經營管理層行使，受托方誠信記錄、經營狀況和財務狀況是否良好，是否指派專人跟蹤監督委托理財的進展情況；

5、涉及證券投資事項的，關注公司是否針對證券投資行為建立專門內部控制制度，投資規模是否影響公司正常經營，資金來源是否為自有資金，投資風險是否超出公司可承受范圍，是否使用他人賬戶或向他人提供資金進行證券投資，獨立董事和保薦人（含保薦機構和保薦代表人，下同）是否發表意見。

第二十七條 審計部應當在重要的購買和出售資產事項發生后及時進行審計。在審計購買和出售資產事項時，應當重點關注以下內容：

1、購買和出售資產是否按照有關規定履行審批程序；

2、是否按照審批內容訂立合同，合同是否正常履行；

3、購入資產的運營狀況是否與預期一致；

4、購入資產有無設定擔保、抵押、質押及其他限制轉讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項。

第二十八條 審計部應當在重要的對外擔保事項發生后及時進行審計。在審計對外擔保事項時，應當重點關注以下內容：

1、對外擔保是否按照有關規定履行審批程序；

2、擔保風險是否超出公司可承受范圍，被擔保方的誠信記錄、經營狀況和財務狀況是否良好；

3、被擔保方是否提供反擔保，反擔保是否具有可實施性；

4、獨立董事和保薦人是否發表意見；

5、是否指派專人持續關注被擔保方的經營狀況和財務狀況。

第二十九條 審計部應當在重要的關聯交易事項發生后及時進行審計。在審計關聯交易事項時，應當重點關注以下內容：

1、是否確定關聯方名單，并及時予以更新；

2、關聯交易是否按照有關規定履行審批程序，審議關聯交易時關聯股東或關聯董事是否回避表決；

3、獨立董事是否事前認可并發表獨立意見，保薦人是否發表意見；

4、關聯交易是否簽訂書面協議，交易雙方的權利義務及法律責任是否明確；

5、交易標的有無設定擔保、抵押、質押及其他限制轉讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項；

6、交易對方的誠信記錄、經營狀況和財務狀況是否良好；

7、關聯交易定價是否公允，是否已按照有關規定對交易標的進行審計或評估，關聯交易是否會侵占公司利益。

第三十條 審計部應當在業績快報對外披露前，對業績快報進行審計。在審計業績快報時，應當重點關注以下內容：

1、是否遵守《企業會計準則》及相關規定；

2、會計政策與會計估計是否合理，是否發生變更；

3、是否存在重大異常事項；

4、是否滿足持續經營假設；

5、與財務報告相關的內部控制是否存在重大缺陷或重大風險。

第三十一條 審計部在審查和評價信息披露事務管理制度的建立和實施情況時，應當重點關注以下內容：

1、公司是否已按照有關規定制定信息披露事務管理制度及相關制度，包括各內部機構、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的信息披露事務管理和報告制度；

2、是否明確規定重大信息的范圍和內容，以及重大信息的傳遞、審核、披露流程；

3、是否制定未公開重大信息的保密措施，明確內幕信息知情人的范圍和保密責任；

4、是否明確規定公司及其董事、監事、高級管理人員、股東、實際控制人等相關信息披露義務人在信息披露事務中的權利和義務；

5、公司、控股股東及實際控制人存在公開承諾事項的，公司是否指派專人跟蹤承諾的履行情況；

6、信息披露事務管理制度及相關制度是否得到有效實施。

第六章 信息披露

第三十二條 審計委員會應當根據審計部出具的評價報告及相關資料，對與財務報告和信息披露事務相關的內部控制制度的建立和實施情況出具內部控制自我評價報告。內部控制自我評價報告至少應當包括以下內容：

1、內部控制制度是否建立健全和有效實施；

2、內部控制存在的缺陷和異常事項及其處理情況；

3、改進和完善內部控制制度建立及其實施的有關措施；

4、上一內部控制存在的缺陷和異常事項的改進情況；

5、本內部控制審查與評價工作完成情況的說明。董事會應當在審議報告的同時，對內部控制自我評價報告形成決議。監事會和獨立董事應當對內部控制自我評價報告發表意見，保薦人應當對內部控制自我評價報告進行核查，并出具核查意見；

6、公司在聘請會計師事務所進行審計的同時，應當至少每兩年要求會計師事務所對公司與財務報告相關的內部控制有效性出具一次內部控制鑒證報告。

7、如會計師事務所對公司內部控制有效性出具非無保留結論鑒證報告的，公司董事會、監事會應當針對鑒證結論涉及事項做出專項說明，專項說明至少應當包括以下內容：

（1）鑒證結論涉及事項的基本情況；

（2）該事項對公司內部控制有效性的影響程度；（3）公司董事會、監事會對該事項的意見；（4）消除該事項及其影響的具體措施。

第七章 審計檔案管理

第三十三條 審計終結，審計部應在十五日內對辦理的審計事項建立審計檔案，實行誰主審誰立卷，審結卷成，定期歸檔的審計檔案管理責任制度：

1、內部審計人員獲取的審計證據應當具備充分性、相關性和可靠性。內部審計人員應當將獲取審計證據的名稱、來源、內容、時間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中；

2、內部審計人員在審計工作中應當按照有關規定編制與復核審工作底稿，并在審計項目完成后，及時對審計工作底稿進行分類整理并歸檔；

3、審計部應當建立工作底稿保密制度，并依據有關法律、法規的規定，建立相應的檔案管理制度，明確內部審計工作報告、工作底稿及相關資料的保存時間。

第八章 審計督導及質量控制

第三十四條 審計部長和審計項目組長對實施審計工作的審計人員進行督導與指導。審計部長對督導工作負主要責任，審計項目組長負責審計現場的督導工作。

第三十五條 督導應當貫穿審計項目的全過程，包括審計準備、審計實施和審計終結三個階段。在督導工作中，應遵循重要性、謹慎性和客觀性原則。

第三十六條 內部審計質量控制包括部門自我質量控制和項目自我質量控制。部門自我質量控制主要是包括：審計部工作及審計人員配備、上崗資格管理、審計工作計劃及實施、工作底稿復核、審計文書簽發、重大事項請示、審計資料歸檔等全面的質量控制。項目自我質量控制主要包括：確定項目負責人、編制項目審計方案、搜集審計證據、編寫審計工作底稿、形成審計意見及征求被審計單位意見、出具審計報告，實施后續審計、歸集審計檔案等全過程的質量控制。第三十七條 審計部在進行質量控制時應重點遵循四個原則：系統性、重點性、可行性、經濟性。在項目實施時有效運用內部審計質量控制政策和程序，使所有審計事項都符合內部審計準則的要求。

第三十八條 審計項目組在實施審計過程中，要嚴格執行審計方案和程序，及時編制工作底稿。審計工作底稿必須內容完整、格式規范、記錄清楚、結論明確。若發現審計方案不適應實際需要時，應向審計部長請求調整方案，并按調整后的方案實施。

第三十九條 審計報告編制

1、編制審計報告必須以相關的、充分的和可靠的審計證據為依據；

2、審計報告的審核審批

（1）審計報告經審計部長審核后，送被審計單位征求意見；

（2）被審計單位有異議的，審計小組應當進行重新核實、研究，必要時修改審計報告；

（3）審計項目組長應依照授權審批權限依此上報領導審批。

第四十條 審計項目負責人應對審計報告的真實性、完整性及審計事項的定性和政策運用負責，對未執行必要審計程序導致重大問題未發現以及審計查出的問題嚴重失實承擔責任。

第四十一條 審計項目負責人應及時搜集與審計項目相關的文件、工作底稿等資料，經審計部長復核后，按規定及時歸檔。

第九章 監督管理與違規處理

第四十二條 公司應建立審計部激勵與約束機制，對內部審計人員的工作進行監督、考核，以評價其工作績效。如發現內部審計工作存在重大問題，公司應當按照有關規定追究責任，處理相關責任人。

第四十三條 有下列行為之一的單位和個人，根據情節輕重，審計部提出處罰意見，報公司領導批準后執行：

1、拒絕、隱匿、謊報有關文件、憑證、賬薄、報表資料和證明材料的；

2、阻撓審計人員行使職權，抗拒、破壞監督檢查的；

3、弄虛作假、隱瞞事實真相的；

4、拒不執行審計決定的；

5、打擊、報復審計人員和檢舉人員的。第四十四條 有下列行為之一的審計人員，審計部根據情節輕重，提出處罰意見，報公司領導批準后執行：

1、利用職權、謀取私利的；

2、弄虛作假、徇私舞弊的；

3、玩忽職守、造成審計報告嚴重失真的；

4、未能保守公司秘密的。

第四十五條 審計部和審計人員應當保持應有的職業謹慎，密切關注公司內部可能發生的舞弊行為，以協助公司管理層預防、檢查和報告舞弊行為。發現舞弊跡象時，應及時向上級報告，提出進一步檢查的建議。舞弊行為包括：

1、收受賄賂或回扣；

2、將正常情況下可以使公司獲利的交易事項轉移給他人；

3、貪污、挪用、盜竊公司資財；

4、使公司為虛假的交易事項支付款項；

5、故意隱瞞、錯報交易事項；

6、泄露公司的商業秘密。

第十章 附 則

第四十六條 本制度經公司董事會及股東大會審議通過后生效。第四十七條 本制度由公司董事會負責解釋。

第四十八條 本制度如與國家法律、法規或公司章程相抵觸時，以國家法律、法規或公司章程規定為準。

第四篇：上海醫藥集團股份有限公司內部審計制度

上海醫藥集團股份有限公司內部審計制度

第一章 總則

第一條 為規范上海醫藥集團股份有限公司(以下簡稱“公司”)內部審計工作,建立健全內部審計制度,根據《中華人民共和國公司法》、《審計署關于內部審計工作的規定》、《中華人民共和國國家審計基本準則》、《上海市國有企業內部審計管理暫行辦法》《企業內部控制基本規范》及相關應用指引等相關法律、法規及公司《公司章程》的規定,并結合公司實際情況,特制定本制度。

第二條 本制度適用的主體系公司及公司直接或間接控制的全資或控股子公司等法律主體(以下簡稱“公司單位”)的內部審計工作。

第三條 本制度是指內部審計機構和人員,采用一定的程序和方法,對公司及公司單位經濟活動的真實性、合法性、效益性進行審查和評價,對內部控制及治理程序進行監督、審查和評價,并提出整改意見、督促改進,幫助公司持續提高運作效率、改善經營管理,維護資產保值、增值,維護所有者的合法權益,實行自我約束, 自我監督機制的內部管理程序和規則。

第四條 公司單位應當依照本制度的規定制定本單位內部審計制度或參照本制度執行。

第五條 引用標準

(一)《中華人民共和國會計法》;

(二)《中華人民共和國審計法》;

(三)《中華人民共和國公司法》;

(四)《中華人民共和國國家審計基本準則》;

(五)《審計署關于內部審計工作的規定》;

(六)《內部審計基本準則》;

(七)《內部審計人員職業道德規范》;

(八)《內部審計具體準則》;

(九)《上海市企業內部審計制度規定》;

(十)《企業會計準則》;

(十一)《企業內部控制基本規范》及相關應用指引;

(十二)其他各類相關法規。

第二章 內審機構及人員

第六條公司設立獨立的審計部(以下簡稱:審計部),在公司董事會(審計委員會)的領導下,依照國家和地方政府及境外各地區、國家的法律、法規和公司的規章制度,獨立開展工作,行使內部監督權。

第七條 審計部通過規范化的審計監督,幫助公司加強內部控制,指導公司單位加強財務管理和內部控制工作,會同公司單位總結企業管理的經驗,提出改善經營管理的意見和建議,為實現管理最優化、提高企業的經濟效益服務。

第八條 審計部在內部審計業務上幫助公司單位成立內部審計部門或設立內部審計機制,逐步形成公司及公司單位的內部審計網絡,共享內部審計資源,提高內部審計效率。公司單位審計機構及審計隊伍的建設、管理及評價由公司審計部擬定管理辦法,報公司董事會(審計委員會)批準后實施。

第九條 公司單位應根據企業的實際情況設立獨立的內部審計部門(以下簡稱“內審機構”),配置專業的內部審計人員(以下簡稱“內審人員”);或設置內部審計機制,配備專職或兼職的內審人員,協助企業管理層加強內部管理,實現經濟目標。內審機構不得與財務部門合署設立,與非財務部門合署設立的應明確分管內部審計工作的負責人和承擔內部審計工作職責的工作人員,確保內部審計工作的獨立性。

第十條 內審機構需保持適應審計任務需要的、合理的、穩定的人員結構,有條件的企業可以配置審計、經濟、管理、財務和法律等方面的專業人員。第十一條 內審人員依法履行職責,受法律和企業規章制度保護,任何部門及個人不得拒絕、阻礙內審人員執行職務和實行報復打擊。

第十二條 內審人員的素質:內審人員應具備《內部審計人員基本準則》要求的素質,要有正確的指導思想,過硬的業務能力,嚴謹的工作作風,高度的責任心。

第十三條 內審人員應遵守《內部審計人員職業道德規范》,忠于職守,客觀公正,廉潔奉公,謙遜謹慎,保守秘密。

第十四條 內審人員應保持相對獨立的地位,與被審企業和對象不應有直接的經濟利益關系。與被審計企業或者審計事項有利害關系的內審人員,應當回避。

第十五條 承辦審計業務的內審人員應當具備下列條件:

(一)熟悉有關的法律、法規和政策;

(二)掌握審計及相關專業知識;

(三)有一定的審計或者其他相關專業工作經驗;

(四)具有較高的審計技能,包括正確運用內部審計程序、方法和專業知識的能力;調查研究、綜合分析、專業判斷和文字表達的能力。

(五)審計部應重視內審人員的后續教育和培訓,不斷更新知識,開展研討活動及經驗交流,提高內審人員的專業水平和業務能力。

第三章 內審機構及人員的職責與權限第十六條 內審機構及人員的職責:

(一)擬訂內部審計制度,經董事會準后實施;

(二)擬訂內部審計工作計劃(包括人力資源、預算等),經董事長批準后予以實施;

(三)組織開展對公司主要業務部門負責人和公司單位主要負責人任期和離任經濟責任審計;

(四)組織開展對企業內部控制制度的監督與評價。包括對企業日常內部控制制度的建立與執行情況的常規評價;企業發展戰略、組織結構、經營活動、業務流程、關鍵崗位員工等發生較大調整或變化的情況下,對內部控制的某一或者某些方面進行有針對性的監督檢查等。查找內部控制的關鍵控制點和薄弱環節,提出建立健全企業內部控制制度的建議和措施;

(五)組織開展對企業基建工程和重大技術改造、大修等的立項、概(預)算、決算和竣工交付使用情況的審計監督;

(六)組織開展企業改制重組、股權轉讓、對外投資、兼并破產、重大合同、資產減值準備財務核銷等重要經濟行為的審計監督,保證工作程序合法、合規;

(七)組織開展對企業經濟擔保、出借資金、委托理財、股票、期貨、外匯以及金融衍生品等高風險投資業務的審計監督,防范企業經營風險;

(八)組織開展對企業及其子企業的財務收支、財務預算、財務決算、資產質量、經營績效以及其他有關的經濟活動進行審計監督,并予以評價;

(九)組織開展對境外、市外投資企業的定期審計,加大對境外、市外企業的審計監督力度;

(十)組織開展對發生的重大經營異常情況進行專項審計;

(十一)組織開展和落實審計后續管理工作,提升審計結果的運用水平。

對審計發現的問題進行跟蹤,督促整改;涉及責任追究的,應及時報告董事會，并將審計情況移交紀檢監察等部門進行處理。

(十二)完成董事會或公司主要負責人布置的其他事項。

(十三)審計計劃的執行情況報公司董事長及董事會(審計委員會)。

第十七條 內審機構及人員的權限:

(一)內審機構在公司內部控制流程、風險管控中,享有知情權、監督權和建議權;

(二)根據內審工作的需要,有權要求有關單位按時報送計劃、會計報表、預算、決算報表和有關文件資料;

(三)參加有關重要業務工作會議和有關經營和財務的決策會議,并對決策工作提供意見和建議;參與企業有關業務部門研究制定和修改企業有關規章制度并督促落實;

(四)審核被審計單位憑證、帳表、預、決算,檢查資金和現場勘察有關資產的使用、管理,查閱有關合同、協議、董事會決議等有關經營活動方面的文件和會議記錄等資料,查閱經注冊會計師審核的會計年報以及計算機軟件、電子數據等相關資料;

(五)對審計涉及的有關事項和個人進行調查,索取有關文件、資料等證明材料;

(六)對審計工作中發現的風險或重大控制薄弱環節有權及時向董事會和總裁報告,并進行持續監測;

(七)對正在進行的嚴重違法違規和嚴重損失浪費行為,可作出臨時制止決定,并及時向董事會和總裁報告;

(八)對可能被轉移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、賬簿、報表及與經濟活動有關的資料,經董事會或總裁授權后可暫時封存;

(九)對阻撓、妨礙審計工作,以及提供虛假信息、或拒絕提供有關資料的,經授權單位領導人批準,可以采取必要的臨時措施,并提出追究有關人員責任的建議;

(十)有權提出改進管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經法規行為的意見。

(十一)董事會和總裁可在管理權限范圍內授予內審機構必要的處理或處罰權;

(十二)有權對相關人員進行質詢。

(十三)有權組織或參與對外部中介機構的業務管理。

(十四)經企業分管領導同意,審計部可以在項目實施過程中按照企業的程序聘請外部中介機構或人員,并對其工作質量進行監督。

(十五)有權對審計過程中發現的帶有共性的重大問題,在一定范圍內進行通報。

第四章 審計范圍和審計內容第十八條 審計范圍:公司、公司單位和合作項目。

第十九條 審計內容(根據不同需要選擇不同內容)

(一)資產、負債、所有者權益變動及盈虧真實性的情況;

(二)財務收支預算的執行情況和決算;

(三)投資決策、經營決策情況及其效益;

(四)經營業務和管理活動的合理有效;

(五)重大投資項目的預、決算;

(六)各項內控制度的建立健全、執行情況;

(七)經營管理人員的任期經濟責任(離任);

(八)企業執行國家、地方的法律、法規和公司規章制度情況;

(九)其他需要審計的事項。

第二十條 具體審計業務的管理制度審計部依照本制度將擬訂以下(但不限于)具體審計制度或審計流程規定,報公司董事會(審計委員會)或總裁辦公會議審批后實施。

(一)經營業績審計制度;

(二)離任審計制度;

(三)重大投資項目審計制度；

(四)內部控制審計制度;

(五)專項審計制度。

第五章 審計程序第一節 計劃階段第二十一條 審計計劃

年初由審計部根據國家有關規定和董事會(審計委員會)的要求,結合公司經營工作計劃、公司及公司單位管理需要、組織風險和審計資源,經與公司各部門、各公司單位總經理和下屬企業董事長充分溝通后,擬訂當年內部審計計劃報公司董事長或董事會(審計委員會)審批后執行。

第二十二條 單項審計計劃內部審計機構應當根據審計計劃確定審計項目和時間安排,在充分了解被審計單位或部門基本情況的基礎上,制定項目審計計劃及審計方案,做好審計準備。經內審機構負責人審批后實施。具體步驟如下:

(一)在審計項目實施前,需獲得公司董事長或總裁或被審企業法定代表人的授權。其中對主要公司單位領導干部的離任審計、經營業績審計、重要的專項審計、公司的內控制度審計等事項由公司董事長授權。

(二)在接受審計授權后,組織調查和了解審計事項的基本情況、相關信息。

(三)編制審計計劃及程序,確定審計范圍、重點、方法和步驟報授權人和分管領導審批。

(四)下發審計通知書。實施審計前,提前三個工作日書面通知被審企業,并提出需要配合審計的工作條件和提供有關資料,特殊審計業務可在實施審計時送達。

(五)被審計單位或部門接到審計通知書后,應做好接受審計的各項準備工作。包括為內審人員提供必要的工作條件、提供審計所需的資料等。

第二節 審計實施階段第二十三條 進行符合性測試和實質性測試,包括查閱資料、審計查證、取證、編制審計工作底稿。

第二十四條 通過審核會計憑證、賬簿、報表,查閱與審計事項有關的文件和材料,并采用調查等方式進行審計,取得必要的證明材料。

第二十五條 對審計中發現的問題,可隨時向有關部門和人員提出意見和建議。如發現重大問題,還應及時向企業分管領導和授權人口頭報告或出具審計過程中的期中審計報告。

第二十六條 審計外勤工作結束后,對已發現的重大事項,可知會被審企業管理層和有關部門主管,并將管理層的有關意見形成工作底稿。

第三節 審計完成階段第二十七條 內審人員在審計實施結束后,對審計工作底稿歸集整理,以審計證據為依據,形成審計結論與建議,出具審計報告征求意見稿,向被審企業、個人和公司相關部門征求意見。

第二十八條 被審計單位或部門對審計報告征求意見稿有異議的,應在收到征求意見稿之日起,十個工作日內向審計部提出書面意見,逾期沒有提出書面意見的,視同無異議,并由內審人員予以注明。

第二十九條 審計部收到被審企業的意見后,形成正式的內審報告,連同被審計企業意見一起報送授權人和分管領導審核后,報公司董事長或總裁簽發,并負責對報告內容做出解釋。

第三十條 審計項目中發現重大問題的,審計報告可直接由審計部報送公司董事長或總裁。

第三十一條 經簽發的審計報告、審計意見書或審計決定,抄送被審企業董事會、主要管理層人員和企業相關部門。

第三十二條 公司相關部門及公司單位可根據審計報告建議提出相應的處理意見,按照被審計企業的公司章程規定的審批程序審批后實施。

第三十三條 被審計單位或部門應根據審計建議和經過批準的處理意見落實和整改,并以書面形式向審計授權人及審計部報告處理意見的執行結果和采納審計建議的情況。

第三十四條 被審計單位或部門若對審計報告有異議,審計項目負責人及相關人員應進行研究、核實;無法協調時,應當將審計報告與被審計單位或部門意見一并報董事會(審計委員會)協調處理。

第四節 后續事項第三十五條 內部審計機構應根據公司董事長、總裁、分管領導、各公司單位法定代表人的要求和實際工作需要,定期組織后續審計和審計回訪,檢查被審企業的整改情況和總結審計效果,并由各公司單位負責企業整改的日常跟蹤監督。如發現被審計單位或部門不采取糾正措施,應向董事會(審計委員會)報告。

第六章 內審管理第三十六條 審計部應編制審計業務的規范程序,并按照規范操作。當審計環境發生變化時,相應調整業務規范。

第三十七條 內部審計機構應根據審計工作的具體情況,建立審計質量控制機制,加強對審計質量的管理。

第三十八條 審計項目完成后,內部審計人員應及時對審計中形成的工作底稿等材料進行分類整理,按相關法規的要求歸檔、管理和使用。

第三十九條 審計部應注重內審人員的后續教育和培訓,不斷提高內審效率和質量;重視經濟信息和審計信息,加強宣傳工作。

第四十條 企業對審計工作成績顯著的內審人員給予表彰和獎勵。

第七章 違反規定的責任第四十一條 對下列行為之一的企業和個人,審計部將依照情節輕重,建議相關企業給予行政和經濟處分。

(一)拒絕或拖延提供有關文件、憑證、帳表、資料和證明材料的。

(二)阻撓內審人員行使職權,抗拒破壞監督檢查的。

(三)提供虛假信息,隱瞞事實真相的。

(四)拒不執行審計決定的。

(五)打擊報復內審人員或舉報人的。

(六)以上行為情節嚴重構成犯罪的,依法移交司法機關處理。

第四十二條 公司對有下列行為之一的內審人員,根據情節輕重,給予行政處分。

(一)泄漏機密,以權謀私的。

(二)弄虛作假,徇私舞弊的。

(三)玩忽職守,給國家或單位造成重大損失的。

(四)以上行為情節嚴重構成犯罪的,依法移交司法機關處理。

第八章 附則第四十三條 本制度由公司審計部會同公司有關職能部門共同制定,報經公司董事會(審計委員會)批準后施行。

第四十四條 本制度由審計部負責解釋。審計部根據公司經營管理的實際情況及時修訂完善,并報董事會(審計委員會)批準。

第五篇：華蘭生物工程股份有限公司內部審計制度

華蘭生物工程股份有限公司內部審計制度

第一章總則

第一條為加強公司內部審計工作，降低決策風險，提高企業經濟效益，保障企業經營活動的健康發展，根據《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國內部審計條例》等有關法律及規章制度，結合公司實際情況，制定本制度。

第二條本制度所稱被審計對象, 特指公司各部室、境內外直屬各辦事處、境內外全資或控股子公司及其直屬分支機構（含控股子公司），以及上述機構相關責任人員。

第三條本制度所稱內部審計，包括監督被審計對象的內部控制制度運行情況，檢查被審計對象會計賬目及其相關資產，監督被審計對象預決算執行和財務收支，評價重大經濟活動的效益等行為。

第二章內部審計機構和人員

第四條公司設內部審計部，內部審計部設經理，負責總體內部審計業務及部門日常行政管理工作。

第五條內部審計部和內部審計人員獨立行使職權、不受其他部門或者個人的干涉。

第六條內部審計人員依法履行職務受法律保護，任何組織和個人不得打擊報復內部審計人員。

第七條內部審計人員辦理審計事項，應當忠于職守，堅持原則，客觀公正，實事求是，廉潔奉公，保守秘密。

第八條內部審計人員不得濫用職權，徇私舞弊，玩忽職守，泄露秘密。

第九條內部審計人員辦理審計事項，與被審計對象或者審計事項有利害關系的，應當回避。

第十條內部審計人員專業技術職務資格的考評和聘任，按照國家的有關規定執行。

第十一條內部審計部履行職責所必需的經費，應當列入公司財務預算，予以

充分保證。

第三章內部審計工作范疇和職責

第十二條內部審計按工作內容劃分為內控審計和專項審計兩項，根據不同情況分別制定對應審計計劃。

第十三條內部控制審計項目對被審計對象的以下內部控制制度執行情況實施監督評價：

1、貨幣資金內控審計；

2、物資管理內控審計；

3、采購內控審計；

4、生產內控審計；

5、銷售內控審計；

6、研發內控審計；

7、財務管理內控審計；

8、質量管理內控審計

9、其他經營內控審計。

第十四條專項審計項目對被審計對象的下列事項進行審計:

1、公司財務審計

1．1、流動資產審計；

1．2、長期資產審計；

1．3、費用成本審計；

1．4、銷售、利潤審計；

1．5、投資效益審計。

2、具備獨立會計核算對象的經營業績審計、離任審計、科研項目審計；

3、基建、技改預決算審計；

4、其他審計事項。

第十五條內部審計部職責：

1、按照有關法律、法規及公司領導要求，起草內部審計規章制度等；

2、制訂和具體審計計劃；

3、負責組織實施內部審計工作，并向公司領導報告審計結果；

4、指導監督被審計對象建立健全內部控制制度；監督被審計對象業務流程執行情況；

5、負責審計人員的業務學習、崗位培訓和內部審計理論學習等；

6、協助上級審計機關對公司的審計工作；協助公司監事會工作；

7、根據公司領導的要求，辦理其他審計事項。

第四章內部審計權限

第十六條內部審計部主要權限：

1、根據內部審計工作的需要，有權要求被審計對象按時報送基本情況調查表、內控情況調查表、預決算報告、會計報表和其他有關文件、資料；

2、根據內部審計工作的需要，有權檢查被審計對象憑證、帳表，檢查資產，檢測軟件，查閱有關文件、資料；

3、根據內部審計工作的需要，參加被審計對象的有關會議；對審計事項的有關問題，向有關部門和個人進行調查，并取得有關文件、資料等證明材料；

4、發現被審計對象內部控制制度不健全、內部控制工作薄弱時，向其提出建立健全內部控制制度，加強內部控制力度的意見和建議；根據專項經營審計結果，提出改進管理、提高效益的建議；提出糾正、處理違反財經法規行為的意見；

5、對故意違反公司財經紀律的部門或個人，內部審計部有權向公司領導提出經濟處罰的建議；被審計對象在限期內無故拒不執行經濟處罰決定的，內部審計部有權通知公司財務部直接執行；

6、對違規行為的責任主體，內部審計部有權向公司領導建議給予警告或通報批評，情節嚴重的給予行政處分；對違反國家法規制度的行為，建議相關部門移送司法機關依法追究刑事責任；

7、對正在進行的嚴重違反財經法規，將會造成損失或浪費的行為，有權做出臨時制止決定，制止無效時，直接上報公司領導；

8、對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關資料的情況，經上報公司領導批準，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議；

9、對內部控制業務做出突出成績的被審計對象，向公司領導提出表揚和獎勵的建議；

10、內部審計部出具的審計報告作為公司考核體系的組成部分。

第十七條內部審計部可以根據實際情況，推行以下審計要求：

1、根據規定，對有關經濟活動實行審簽要求；

2、按照“先審計后結算”的原則，對基建、技改工程的預、決算推行必審要求；

3、對重要經濟活動或重點部門實行定期審計要求。

第五章內部審計工作程序

第十八條基本審計工作程序

1、內部審計部根據公司領導簽發的部門內審計劃和被審計對象的具體情況，擬訂具體審計計劃，經內審部門經理批準后實施；

2、實施審計３日前，向被審計對象送達審計通知書，特殊情況下也可以電話通知甚至直接進點；

3、內審人員進點審計時，檢查被審計對象內部控制制度執行情況、審驗會計憑證、賬簿、報表、業務檔案以及其他有關的資料和資產的真實性、有效性和準確性；

4、內審人員進點審計時，在正常的工作時間內可以根據需要就審計事項的問題向內部涉及部門和個人進行調查及取證（如函證、外調），內部涉及部門和個人應當支持和協助，如實向內審人員反映情況，提供有關證明材料；

5、審計終結，內審人員根據審計工作底稿及計劃安排提出審計報告，并征求委托方的意見。認為有必要時，可以征求被審計單位意見。被征求意見對象應當在收到審計報告征求意見稿之日起3 個工作日內書面反饋意見，否則視為無異議；

6、審計工作底稿、審計報告連同征求意見，由內審項目組長復核后對審計事項做出評價，起草審計意見書報內審部經理審定。其中被審計單位違反國家財經法規和公司規章制度應當給予處理、處罰的，由內審部經理提出審計決定書報公司領導審批；

7、經公司領導批準的審計決定書，送達被審計對象后，被審計對象必須予以執行；內部審計部有權對被審計對象采納審計意見和執行審計決定的情況進行檢查；

有權對主要項目進行后續審計，檢查采納審計意見和執行審計決定的情況；

8、被審計對象對審計決定書如有異議，可以向內部審計部經理提出申訴，內部審計部應當自接到申訴之日起5 個工作日內予以書面反饋；

9、內部審計部對已辦理完畢的審計事項，自結束之日起15 天內建立審計檔案，并按有關規定進行管理；內部審計部根據被審計對象建立審計臺帳，并確定審計工作責任人；

第十九條內部控制制度的檢查程序

1、內部審計部根據經批準實施的具體內控審計計劃，對相關部門進行內部控制制度執行情況的檢查；

2、內部控制人員到達被審計單位后，向被審計對象出示流程檢查通知書，按照流程工作檢查清單，對被審計對象業務流程和內部控制制度的執行情況進行檢查并打分；

3、檢查被審計對象與內部控制制度有關的文件、資料，進行相關調查；

4、檢查完畢，內控人員根據流程工作檢查清單等工作底稿及計劃安排提出檢查報告；

5、檢查報告送交內審部門經理審閱確認后，送達被審計部門執行。其中被審計部門違反國家財經法規和公司內部控制制度應當給予處理、處罰的，由內審部經理提出審計決定書報公司領導審批后送達被審計對象執行。

第六章附則

第二十條本制度自董事會通過之日起實施。

第二十一條本制度由董事會負責解釋。

華蘭生物工程股份有限公司董事會

二００四年十月八日