第一篇：生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退運(yùn)管理操作說(shuō)明(企業(yè)端)

生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退運(yùn)管理操作說(shuō)明（企業(yè)端）

生產(chǎn)企業(yè)在出口貨物報(bào)關(guān)離境后，因故發(fā)生退運(yùn)且海關(guān)已簽發(fā)出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）的，須憑其主管出口退稅部門(mén)出具的《出口貨物退運(yùn)已辦結(jié)稅務(wù)證明》（以下簡(jiǎn)稱退運(yùn)證明），向海關(guān)申請(qǐng)辦理退運(yùn)手續(xù)。企業(yè)辦理退運(yùn)證明的操作流程如下：、錄入退運(yùn)申請(qǐng)

1.1進(jìn)入出口貨物“免、抵、退”稅管理系統(tǒng)，如下圖1.1所示。

圖1.1免抵退稅主界面

1.2 運(yùn)行退運(yùn)管理申請(qǐng)

點(diǎn)擊菜單欄的“退運(yùn)管理”，選擇“退運(yùn)申請(qǐng)”項(xiàng)，進(jìn)入如圖1.2所示的界面。

圖1.2退運(yùn)申請(qǐng)報(bào)告界面

1.3 錄入退運(yùn)資料

點(diǎn)擊“添加”按鈕，在圖1.3中錄入相應(yīng)的退運(yùn)資料：退運(yùn)已補(bǔ)稅證明號(hào)、出口報(bào)關(guān)單號(hào)、退運(yùn)金額（美元）、退運(yùn)金額（人民幣）、辦理免抵稅情況、辦理免抵退稅情況、繳款書(shū)號(hào)碼、已退增值稅、已退消費(fèi)稅、應(yīng)補(bǔ)增值稅、應(yīng)補(bǔ)消費(fèi)稅等。

退運(yùn)已補(bǔ)稅證明號(hào)為《出口貨物退運(yùn)已辦結(jié)稅務(wù)證明》右上角的號(hào)碼(共7位)。錄入退運(yùn)證明號(hào)后，接著錄入對(duì)應(yīng)的“出口報(bào)關(guān)單號(hào)”，如果系統(tǒng)中沒(méi)有該筆退運(yùn)的關(guān)單信息，系統(tǒng)會(huì)提示“沒(méi)有對(duì)應(yīng)的出口報(bào)關(guān)單”，出現(xiàn)該提示時(shí)按“取消”按鈕返回，并在“免抵退稅”系統(tǒng)中錄入該筆退運(yùn)所對(duì)應(yīng)的黃單信息。

錄入出口報(bào)關(guān)單號(hào)后系統(tǒng)自動(dòng)生成退運(yùn)證明號(hào)和自動(dòng)顯示出口報(bào)關(guān)單對(duì)應(yīng)的關(guān)單信息，退運(yùn)證明號(hào)為“T3＋退運(yùn)已補(bǔ)稅證明號(hào)＋3位流水號(hào)（如001）”，共9位。然后錄入“退運(yùn)數(shù)量”和“退稅金額（美元）”，系統(tǒng)根據(jù)錄入的退稅金額（美元）和匯率自動(dòng)生成退運(yùn)金額（人民幣）。最后根據(jù)實(shí)際情況錄入“辦理免抵稅情況”、“辦理免抵稅稅情況”、“繳款書(shū)號(hào)碼”、“已退消費(fèi)稅”、“應(yīng)補(bǔ)增值稅”、“應(yīng)補(bǔ)消費(fèi)稅”等。

圖1.3錄入退運(yùn)資料

退運(yùn)資料錄入完畢后按“保存”按鈕保存當(dāng)前錄入的退運(yùn)證明數(shù)

據(jù)。值得注意的是：在錄入退運(yùn)證明的時(shí)候，核銷(xiāo)單號(hào)是不可錄入的，如果被退運(yùn)關(guān)單對(duì)應(yīng)的核銷(xiāo)單（已核銷(xiāo)的）已錄入到“免抵退稅系統(tǒng)”，系統(tǒng)在輸入“出口報(bào)關(guān)單號(hào)”后，將自動(dòng)顯示對(duì)應(yīng)的核銷(xiāo)單號(hào)碼；如果核銷(xiāo)單（未核銷(xiāo)的）未錄入“免抵退稅系統(tǒng)”的，在錄入完退運(yùn)證明后，按“修改”按鈕錄入核銷(xiāo)單號(hào)(可憑出口報(bào)關(guān)單上打印的核銷(xiāo)單號(hào)碼錄入)。錄入退運(yùn)證明后在圖1.2的左下方輸入退運(yùn)證明號(hào)，按“檢索”按鈕，系統(tǒng)會(huì)將該退運(yùn)證明的數(shù)據(jù)顯示出來(lái)，如圖1.3所示。

1.4 打印退運(yùn)證明

企業(yè)在打印該退運(yùn)證明前應(yīng)認(rèn)真核對(duì)該退運(yùn)證明，如發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)誤，可在圖1.2中按“查詢”按鈕，在彈出的界面（如圖1.4所示）選擇查詢的條件，輸入條件后按“確認(rèn)”按鈕找到該退運(yùn)證明，然后按“修改”按鈕作出相應(yīng)的修改；核對(duì)無(wú)誤的才可以打印《出口商品退運(yùn)已補(bǔ)稅證明》。退運(yùn)證明一經(jīng)打印，將不能再進(jìn)行修改和刪除操作，只能做作廢處理。若打印退運(yùn)證明后發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)有錯(cuò)的，不能再對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行修改和刪除操作，唯有先作廢該退運(yùn)證明（作廢退運(yùn)證明的操作參見(jiàn)第4點(diǎn)），然后重新錄入一筆新的退運(yùn)證明。

圖1.4退運(yùn)證明查詢、申請(qǐng)辦理退運(yùn)證明

2.1在“退運(yùn)管理”中選擇“退運(yùn)申報(bào)”，在圖2.1所示的界面錄入貨物出境口岸海關(guān)名稱和退運(yùn)原因，打印出《關(guān)于申請(qǐng)出具（出口貨物退運(yùn)已辦結(jié)稅務(wù)證明）的報(bào)告》，然后生成退運(yùn)申報(bào)磁盤(pán)，并持下列資料向退稅部門(mén)申請(qǐng)辦理退運(yùn)證明。

（1）《出口貨物退運(yùn)已辦結(jié)證明》；

（2）《關(guān)于申請(qǐng)出具（出口貨物退運(yùn)已辦結(jié)稅務(wù)證明）的報(bào)告》

（3）出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）原件及復(fù)印件；

（4）出口收匯核銷(xiāo)單（出口退稅專用）原件及復(fù)印件；

（5）出口發(fā)票（出口退稅專用）原件及復(fù)印件；

（6）主管退稅部門(mén)要求提供的其他資料；

（7）記載有退運(yùn)證明信息的磁盤(pán)。

圖2.1生成退運(yùn)申請(qǐng)、退運(yùn)證明核銷(xiāo)

3.1 企業(yè)在退運(yùn)證明出具后一個(gè)月內(nèi)，應(yīng)持下列資料向退稅部門(mén)辦理退運(yùn)證明的核銷(xiāo)。

(1)海關(guān)已加注退運(yùn)意見(jiàn)的出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）原件及復(fù)印件；

(2)紅字出口發(fā)票原件及復(fù)印件；

(3)主管退稅部門(mén)要求提供的其他資料。

3.2企業(yè)收到退稅部門(mén)出具的《出口貨物退運(yùn)已辦結(jié)稅務(wù)證明》核銷(xiāo)表后，在次月預(yù)申報(bào)前在企業(yè)端進(jìn)行核銷(xiāo)，如圖3.1所示。企業(yè)根據(jù)核銷(xiāo)表錄入相應(yīng)的指標(biāo)，然后按“核銷(xiāo)”按鈕進(jìn)行核銷(xiāo)，核銷(xiāo)成功后在“報(bào)關(guān)單錄入”欄會(huì)出一條相應(yīng)的負(fù)數(shù)記錄，該負(fù)數(shù)記錄的報(bào)關(guān)單號(hào)即為原來(lái)的退運(yùn)證明號(hào)。企業(yè)可以在“報(bào)關(guān)單錄入”中查詢?cè)摴P記錄，并且可以在圖3.1所示的界面查詢已核銷(xiāo)和未核銷(xiāo)的退運(yùn)證明。查詢已核銷(xiāo)和未核銷(xiāo)的退運(yùn)證明的情況時(shí)，必須先刪除系統(tǒng)默認(rèn)的核銷(xiāo)退運(yùn)證明號(hào)“T3”值，否則系統(tǒng)會(huì)提示“此證明不存在或已作廢”。

3.3企業(yè)應(yīng)在“免、抵、退”預(yù)申報(bào)時(shí)，核對(duì)所扣減的出口銷(xiāo)售額與上月核銷(xiāo)的退運(yùn)證明的金額是否一致。或在正式申報(bào)時(shí)有關(guān)的明細(xì)表（主要分單證齊和單證不齊）所扣減的出口銷(xiāo)售額與上月核銷(xiāo)的退運(yùn)證明的金額是否一致。

圖3.1退運(yùn)核銷(xiāo)、作廢退運(yùn)證明

4.1企業(yè)若因數(shù)據(jù)錄入有誤或因某種原因最終取消退運(yùn)的，可在企業(yè)端作廢退運(yùn)證明。若企業(yè)屬于因某種原因最終取消退運(yùn)的，可在退運(yùn)證明核銷(xiāo)期前持下列資料向退稅部門(mén)申請(qǐng)作廢該退運(yùn)證明。

(1)企業(yè)的書(shū)面申請(qǐng)（申請(qǐng)內(nèi)容包括企業(yè)名稱、納稅編碼、原退運(yùn)證明出具

日期和號(hào)碼、作廢退運(yùn)證明的原因）；

(2)退運(yùn)證明的交海關(guān)（聯(lián)）、企業(yè)留存（聯(lián)）；

(3)作廢退運(yùn)證明所對(duì)應(yīng)的出口報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）。

4.2經(jīng)退稅部門(mén)批準(zhǔn)作廢的退運(yùn)證明，企業(yè)在軟件中相應(yīng)作廢。首先在退運(yùn)申請(qǐng)中點(diǎn)擊“查詢”按鈕，在彈出的界面中選擇輸入查詢條件，查找到需要作廢的退運(yùn)證明，然后按“作廢”按鈕作廢該退運(yùn)證明，作廢成功后系統(tǒng)將在退運(yùn)證明“已作廢”標(biāo)志打上“√”標(biāo)志。作廢退運(yùn)證明如圖4.1

圖4.1作廢退運(yùn)證明

順德區(qū)國(guó)家稅務(wù)局進(jìn)出口稅收管理分局

二OO三年八月八日

第二篇：出口貨物退(免)稅操作指南(生產(chǎn)企業(yè)端)

出口貨物退（免）稅操作指南（生產(chǎn)企業(yè)端）

1.出口退（免）稅認(rèn)定 1.1 開(kāi)業(yè)認(rèn)定

1.1.1 申請(qǐng)條件及時(shí)間要求 1.1.2 申請(qǐng)資料 1.1.3 辦理程序 1.2 變更認(rèn)定

1.2.1 申請(qǐng)條件及時(shí)間要求 1.2.2 申請(qǐng)資料 1.2.3 辦理程序 1.3 注銷(xiāo)認(rèn)定

1.3.1 申請(qǐng)條件及時(shí)間要求 1.3.2 申請(qǐng)資料 1.3.3 辦理程序

1.4 “口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”認(rèn)證及操作（國(guó)稅部分）

1.4.1 申請(qǐng)條件及時(shí)間要求 1.4.2 申請(qǐng)資料 1.4.3 辦理程序 1.4.4 報(bào)關(guān)單確認(rèn)操作

2.出口退（免）稅軟件的下載、安裝與配置

2.1 出口退（免）稅申報(bào)系統(tǒng)（以生產(chǎn)企業(yè)單機(jī)版為例）

2.1.1 軟件下載 2.1.2 軟件安裝與配置 2.1.2.1 軟件安裝步驟 2.1.2.2 企業(yè)信息配置 2.1.3 在線升級(jí)功能 2.2 擎天傳輸平臺(tái)軟件

2.2.1 軟件下載 2.2.2 軟件安裝

3.出口退（免）稅申報(bào) 3.1 增值稅納稅申報(bào)

3.1.1 申報(bào)條件及時(shí)間要求 3.1.2 申報(bào)資料 3.1.3 系統(tǒng)操作 3.1.3.1 數(shù)據(jù)錄入 3.1.3.2 數(shù)據(jù)生成 3.1.4 注意事項(xiàng) 3.2 免抵退稅申報(bào)

3.2.1 申報(bào)條件及時(shí)間要求 3.2.2 申報(bào)資料 3.2.3 出口貨物備案單證 3.2.4 系統(tǒng)操作 3.2.4.1 數(shù)據(jù)錄入 3.2.4.2 數(shù)據(jù)生成 3.2.5 注意事項(xiàng) 3.3 免稅貨物勞務(wù)申報(bào)

3.3.1 申報(bào)條件及時(shí)間要求 3.3.2 備查資料

3.3.3 出口退（免）稅申報(bào)系統(tǒng)操作 3.3.4 網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳操作 3.4 出口貨物視同內(nèi)銷(xiāo)補(bǔ)征稅

3.4.1 出口貨物視同內(nèi)銷(xiāo)補(bǔ)征稅的范圍 3.4.2 出口貨物視同內(nèi)銷(xiāo)補(bǔ)征稅的計(jì)算公式 3.4.3 出口退(免)稅申報(bào)系統(tǒng)操作 3.4.4 網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳操作 4.出口退（免）稅單證辦理 4.1 進(jìn)料加工貿(mào)易管理 4.1 來(lái)料加工貿(mào)易管理

4.3 出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明

4.3.1 申請(qǐng)條件及時(shí)間要求 4.3.2 申請(qǐng)資料 4.3.3 系統(tǒng)操作 4.4 補(bǔ)辦出口報(bào)關(guān)單證明

4.4.1 申請(qǐng)條件及時(shí)間要求 4.4.2 申請(qǐng)資料 4.4.3 系統(tǒng)操作 4.5 代理出口貨物證明

4.5.1 申請(qǐng)條件及時(shí)間要求 4.5.2 申請(qǐng)資料 4.5.3 系統(tǒng)操作 4.6 代理進(jìn)口貨物證明

4.6.1 申請(qǐng)條件及時(shí)間要求 4.6.2 申請(qǐng)資料 4.6.3 系統(tǒng)操作 4.7 丟失出口退稅有關(guān)證明 4.8 延期申報(bào)備案申請(qǐng) 5.其他

5.1 單證正式申報(bào)文件生成、上傳

5.1.1 單證正式申報(bào)文件生成 5.1.2 單證正式申報(bào)文件上傳 5.2 生產(chǎn)單證業(yè)務(wù)的撤銷(xiāo)

1.出口退（免）稅認(rèn)定 1.1 開(kāi)業(yè)認(rèn)定

1.1.1 申請(qǐng)條件及時(shí)間要求 出口企業(yè)應(yīng)在辦理對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記或簽訂首份委托出口協(xié)議之日起30日內(nèi)，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口退（免）稅資格認(rèn)定。

1.1.2 申請(qǐng)資料

1、《出口退（免）稅資格認(rèn)定申請(qǐng)表》2份；

2、加蓋備案登記專用章的《對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記表》或《中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書(shū)》原件及復(fù)印件；

3、主管海關(guān)核發(fā)的《中華人民共和國(guó)海關(guān)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人報(bào)關(guān)注冊(cè)登記證書(shū)》原件及復(fù)印件；

4、銀行開(kāi)戶許可證原件及復(fù)印件；

5、未辦理備案登記發(fā)生委托出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)提供委托代理出口協(xié)議，不需提供第2、3項(xiàng)資料；

6、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

企業(yè)提供的復(fù)印件均需加蓋公章，并注明“與原件一致”字樣（下同）。1.1.3 辦理程序

到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取《出口退（免）稅資格認(rèn)定申請(qǐng)表》，按要求填妥并蓋章后，與所需資料一并交相關(guān)人員審核。審核通過(guò)后，收回資料原件，并將經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)簽章退回的《出口退（免）稅資格認(rèn)定申請(qǐng)表》（1份）妥善保管。注：電子數(shù)據(jù)有待省局明確。

1.2 變更認(rèn)定

1.2.1 申請(qǐng)條件及時(shí)間要求

當(dāng)單位名稱、法定代表人、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)、進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)范圍、經(jīng)營(yíng)方式、出口退稅賬號(hào)等退（免）稅認(rèn)定內(nèi)容發(fā)生變更以及蘇州大市范圍內(nèi)（不包括常熟、園區(qū)）遷移，出口企業(yè)應(yīng)自主管工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記或者有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或宣布變更之日起30日內(nèi)，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理出口退（免）稅資格變更認(rèn)定。

1.2.2 申請(qǐng)資料

1、《出口退（免）稅資格認(rèn)定變更申請(qǐng)表》2份；

2、涉及變更內(nèi)容的附報(bào)資料，可能包括以下項(xiàng)目：（1）《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》（副本）原件及復(fù)印件；（2）《稅務(wù)登記證》（副本）原件及復(fù)印件；

（3）加蓋備案登記專用章的《對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記表》或《中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書(shū)》原件及復(fù)印件；

（4）主管海關(guān)核發(fā)的《中華人民共和國(guó)海關(guān)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人報(bào)關(guān)注冊(cè)登記證書(shū)》原件及復(fù)印件。

1.2.3 辦理程序

到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取《出口退（免）稅資格認(rèn)定變更申請(qǐng)表》，按要求填妥并蓋章后，與所需資料一并交相關(guān)人員審核。審核通過(guò)后，收回資料原件，并將經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)簽章退回的《出口退（免）稅資格認(rèn)定變更申請(qǐng)表》（1份）妥善保管。

1.3 注銷(xiāo)認(rèn)定

1.3.1 申請(qǐng)條件及時(shí)間要求

出口企業(yè)應(yīng)在其發(fā)生破產(chǎn)、解散、撤銷(xiāo)、遷移至常熟、園區(qū)以及其他依法應(yīng)當(dāng)終止退稅的事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)在主管稅務(wù)登記部門(mén)辦理注銷(xiāo)登記前，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理出口企業(yè)退（免）稅注銷(xiāo)認(rèn)定。

出口企業(yè)在申請(qǐng)注銷(xiāo)認(rèn)定前，應(yīng)先結(jié)清出口退（免）稅款。注銷(xiāo)認(rèn)定后，出口企業(yè)和其他單位不得再申報(bào)辦理出口退（免）稅。

1.3.2 申請(qǐng)資料

《出口退（免）稅資格認(rèn)定注銷(xiāo)申請(qǐng)表》2份 1.3.3 辦理程序

在將已出口的退稅業(yè)務(wù)全部申報(bào)后，到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取《出口退（免）稅資格認(rèn)定注銷(xiāo)申請(qǐng)表》，按要求填妥并蓋章后，與所需資料一并提交。配合退稅機(jī)關(guān)做好退稅清算工作。

1.4 “口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”認(rèn)證及操作（國(guó)稅部分）

1.4.1 申請(qǐng)條件及時(shí)間要求

出口企業(yè)(除委托代理出口企業(yè))在辦理退（免）稅認(rèn)定后，要加入“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”或加入后企業(yè)情況發(fā)生變更的，需向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證手續(xù)。

1.4.2 申請(qǐng)資料

1、稅務(wù)登記證（副本）；

2、《電子口岸資格認(rèn)定審核審批表》；

3、經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)簽章的《出口退（免）稅資格認(rèn)定申請(qǐng)表》。1.4.3 辦理程序

持相關(guān)資料，到蘇州市行政服務(wù)中心（蘇州市三香路389號(hào)）辦理“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”認(rèn)證手續(xù)。（常熟企業(yè)到常熟國(guó)稅十分局辦理。）

1.4.4 報(bào)關(guān)單確認(rèn)操作

出口企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口后及時(shí)在“中國(guó)電子口岸出口退稅子系統(tǒng)”中進(jìn)行報(bào)關(guān)單確認(rèn)操作。及時(shí)查詢出口貨物報(bào)關(guān)單電子信息，對(duì)于無(wú)出口貨物報(bào)關(guān)單電子信息的，應(yīng)及時(shí)向中國(guó)電子口岸或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)反映。

1、登錄進(jìn)入中國(guó)電子口岸系統(tǒng)之后，點(diǎn)擊【出口退稅】。

2、點(diǎn)擊【查詢報(bào)送】，點(diǎn)擊相應(yīng)的報(bào)關(guān)單號(hào)。

3、將電子數(shù)據(jù)與紙質(zhì)報(bào)關(guān)單核對(duì)無(wú)誤，點(diǎn)擊【報(bào)送】。

4、彈出對(duì)話框后點(diǎn)擊【確定】，然后再次點(diǎn)擊【確定】。

2.出口退（免）稅軟件的下載、安裝與配置

2.1 出口退（免）稅申報(bào)系統(tǒng)（以生產(chǎn)企業(yè)單機(jī)版為例）

2.1.1 軟件下載

登陸http://www.tmdps.cn/網(wǎng)址，進(jìn)入擎天科技江蘇出口退稅服務(wù)平臺(tái)網(wǎng)站，如下圖所示。點(diǎn)擊下載中心。

點(diǎn)擊后進(jìn)入下圖。

選擇相應(yīng)軟件進(jìn)行下載。

2.1.2 軟件安裝與配置

下載后的文件雙擊，選擇目標(biāo)文件夾路徑后，點(diǎn)擊“安裝”開(kāi)始解壓。生產(chǎn)（單機(jī)版）安裝軟件如下：

2.1.2.1 軟件安裝步驟

1、執(zhí)行安裝文件

雙擊安裝程序，選擇安裝程序的語(yǔ)言為“中文簡(jiǎn)體”，點(diǎn)擊【確定】 →【是】→如果電腦上沒(méi)有Framework2.0，首先會(huì)提示安裝Framework2.0，請(qǐng)一定選擇安裝，不要取消。

點(diǎn)擊NEXT進(jìn)入下一步。

在最后一行英文字母前面的方框里打鉤，然后點(diǎn)擊【Install】。

安裝完成后，點(diǎn)擊【完成】。

在桌面上找到新退稅軟件圖標(biāo)，雙擊即可運(yùn)行軟件。

進(jìn)入這個(gè)界面點(diǎn)擊【下一步】→在“我接受”前打鉤點(diǎn)【下一步】。

選擇【全部】，點(diǎn)擊【下一步】。

點(diǎn)擊【瀏覽】，選擇要安裝的目的地文件夾，點(diǎn)擊【下一步】。

點(diǎn)擊【安裝】。

安裝完成后，點(diǎn)擊【完成】。

安裝完成后的圖標(biāo)為：

2、注意事項(xiàng)

出口退（免）稅軟件第一次運(yùn)行時(shí)會(huì)自動(dòng)創(chuàng)建數(shù)據(jù)庫(kù)，要求在非系統(tǒng)盤(pán)下創(chuàng)建數(shù)據(jù)庫(kù)。選擇數(shù)據(jù)庫(kù)存放路徑，點(diǎn)擊確定即可，創(chuàng)建的數(shù)據(jù)庫(kù)名為taxmaster.db，點(diǎn)擊【確定】，出現(xiàn)第二張圖的提示，點(diǎn)擊【確定】。

2.1.2.2 企業(yè)信息配置

海關(guān)企業(yè)代碼、納稅人識(shí)別號(hào)、納稅人中文名稱、登記注冊(cè)類型、納稅信用等級(jí)（老企業(yè)一般為C，新辦和小型出口企業(yè)納稅信用等級(jí)選F）、納稅人類型（一般為增值稅一般納稅人）、經(jīng)營(yíng)者類型、納稅人狀態(tài)（正常），以上項(xiàng)目請(qǐng)企業(yè)按照退免稅認(rèn)定表如實(shí)填寫(xiě)。

組織機(jī)構(gòu)代碼：一般是稅號(hào)后9位。

退稅開(kāi)戶行代碼、退稅賬號(hào)：按企業(yè)實(shí)際錄入，也可在出口退（免）稅認(rèn)定表上找到。

法人代表、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅員：按企業(yè)實(shí)際情況填寫(xiě)。退稅計(jì)算方法：生產(chǎn)——免抵退稅。進(jìn)料抵扣方式：實(shí)耗法。征稅機(jī)關(guān)代碼、征稅機(jī)關(guān)名稱、退稅機(jī)關(guān)代碼、退稅機(jī)關(guān)名稱，直接影響企業(yè)正式申報(bào)是否成功，務(wù)必正確填寫(xiě)。

征、退稅機(jī)關(guān)代碼：見(jiàn)下圖，請(qǐng)企業(yè)務(wù)必填寫(xiě)正確的征退稅機(jī)關(guān)代碼。批準(zhǔn)日期按出口退（免）稅認(rèn)定表上填寫(xiě)。六類企業(yè)：填寫(xiě)“否”。

打開(kāi)軟件，在【維護(hù)】—【商品代碼維護(hù)】中進(jìn)行商品代碼庫(kù)的更新。點(diǎn)擊窗口右上的更新按鈕，打開(kāi)碼庫(kù)更新界面。

2.1.3 在線升級(jí)功能

軟件現(xiàn)在提供在線升級(jí)功能。在聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)下，只要有新的版本，會(huì)彈出更新提示窗口，企業(yè)可以按照需要進(jìn)行下載更新。

2.2 擎天傳輸平臺(tái)軟件

2.2.1 軟件下載

步驟同出口退免稅申報(bào)系統(tǒng)（生產(chǎn)企業(yè)單機(jī)版）。

下載后的文件雙擊，選擇目標(biāo)文件夾路徑后，點(diǎn)擊“安裝”開(kāi)始解壓。擎天傳輸平臺(tái)安裝軟件如下：

2.2.2 軟件安裝

雙擊“擎天傳輸平臺(tái)軟件”，在“選擇安裝程序的語(yǔ)言”對(duì)話框中選擇中文（簡(jiǎn)體），點(diǎn)擊【確定】。

選中“我接受許可證協(xié)議中的條款”，點(diǎn)擊【下一步】。

輸入“用戶名”和“公司名稱”，點(diǎn)擊【下一步】。

選擇“全部”，點(diǎn)擊【下一步】。

安裝成功后的新系統(tǒng)網(wǎng)上申報(bào)工具如下圖，名稱為“擎天傳輸平臺(tái)軟件”。

雙擊桌面上“擎天傳輸平臺(tái)軟件”圖標(biāo)進(jìn)入如下界面。

首次運(yùn)行，請(qǐng)先點(diǎn)擊“用戶注冊(cè)”，登記企業(yè)相關(guān)信息。企業(yè)稅號(hào)：請(qǐng)?zhí)顚?xiě)正確的15位稅號(hào)。

密碼、重復(fù)密碼：企業(yè)自行設(shè)置，請(qǐng)記錄好設(shè)置的密碼。企業(yè)類型：從下拉框中選擇生產(chǎn)企業(yè)。

海關(guān)企業(yè)代碼：填寫(xiě)正確的10位海關(guān)企業(yè)代碼。

退稅機(jī)關(guān)代碼：請(qǐng)正確填寫(xiě)退稅機(jī)關(guān)的代碼，可參見(jiàn)2.1.2.2退稅代碼表。驗(yàn)證碼：按圖片中顯示的信息錄入。

填寫(xiě)完成，點(diǎn)擊“保存”按鈕，注冊(cè)成功后進(jìn)行軟件登錄。

3.出口退（免）稅申報(bào)

3.1 增值稅納稅申報(bào)

3.1.1 申報(bào)條件及時(shí)間要求

企業(yè)出口并按會(huì)計(jì)規(guī)定做銷(xiāo)售的貨物,須在做銷(xiāo)售的次月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅納稅申報(bào)。

3.1.2 申報(bào)資料

企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，除按納稅申報(bào)的規(guī)定提供有關(guān)資料外，還應(yīng)提供下列資料：

1、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的上期《免抵退稅申報(bào)匯總表》；

2、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。3.1.3 系統(tǒng)操作 3.1.3.1 數(shù)據(jù)錄入

1、進(jìn)入當(dāng)前免稅所屬期，例如201303。

2、免稅數(shù)據(jù)（單證不齊）錄入，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-免抵退數(shù)據(jù)錄入-免抵退稅明細(xì)（單證不齊）-出口貨物明細(xì)數(shù)據(jù)錄入中錄入數(shù)據(jù)。

3、進(jìn)入免稅錄入界面，報(bào)關(guān)單號(hào)需錄入21位；外幣匯率、美元匯率乘以100錄入；單證不齊標(biāo)志選B，其他依據(jù)出口貨物報(bào)關(guān)單（預(yù)錄入單）及出口外銷(xiāo)發(fā)票錄入。

3.1.3.2 數(shù)據(jù)生成

1、免稅數(shù)據(jù)生成，數(shù)據(jù)處理-生成申報(bào)數(shù)據(jù)-征免稅明細(xì)申報(bào)，生成的文件名格式：SB_稅號(hào)_生成日期_CKTS_所屬期.XML。

2、點(diǎn)擊后出現(xiàn)下圖，點(diǎn)生成后，可得到SB開(kāi)頭的免稅文件。

3、打開(kāi)江蘇省網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳，點(diǎn)擊“我要申報(bào)”，輸入所屬期，點(diǎn)擊“901-906“表后面“創(chuàng)建”，導(dǎo)入免稅xml文檔，增值稅免稅數(shù)據(jù)即導(dǎo)入增值稅申報(bào)系統(tǒng)。

注意：“免抵退稅銷(xiāo)售額”數(shù)據(jù)來(lái)自“單證不齊”明細(xì)數(shù)據(jù)的合計(jì)，導(dǎo)入增值稅納稅申報(bào)表附列資料

（一）第15欄，體現(xiàn)在增值稅納稅申報(bào)表主表第七欄，同時(shí)不予抵扣稅額導(dǎo)入增值稅納稅申報(bào)表附列資料

（二）第18欄。

4、數(shù)據(jù)打印，數(shù)據(jù)處理-打印申報(bào)表-征免稅明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)，打印征免稅報(bào)表免抵退申報(bào)，免稅申報(bào)結(jié)束。

3.1.4 注意事項(xiàng)

1、出口報(bào)關(guān)單號(hào)錄入位數(shù)為21位，規(guī)則為18位海關(guān)編號(hào)+0+2位項(xiàng)號(hào)。

2、進(jìn)料加工料件明細(xì)錄入中進(jìn)口報(bào)關(guān)單號(hào)錄入為12位，規(guī)則為進(jìn)口報(bào)關(guān)單上海關(guān)編號(hào)后9位+1+2位項(xiàng)號(hào)。

3、其他單證中錄入進(jìn)口報(bào)關(guān)單位數(shù)為12位，規(guī)則為進(jìn)口報(bào)關(guān)單上海關(guān)編號(hào)后9位+0+2位項(xiàng)號(hào)。

4、商品代碼按出口日期，嚴(yán)格按國(guó)家統(tǒng)一下發(fā)的碼庫(kù)中的商品代碼錄入。

5、匯率、退稅率、計(jì)劃分配率需乘以100后錄入。

6、在免抵退稅數(shù)據(jù)錄入的單證不齊和齊全表單里，單證不齊標(biāo)志一律選擇“B缺報(bào)關(guān)單”。

7、跨年出口數(shù)據(jù)，按正常所屬期申報(bào)。

8、增值稅申報(bào)后，不能修改免抵退稅數(shù)據(jù)，否則可能會(huì)造成征退稅數(shù)據(jù)比對(duì)不符，影響退稅。

9、提示性疑點(diǎn)，企業(yè)在排除錄入錯(cuò)誤后，可正式申報(bào)。

3.2 免抵退稅申報(bào)

3.2.1 申報(bào)條件及時(shí)間要求

企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日（以出口貨物報(bào)關(guān)單〈出口退稅專用〉上的出口日期為準(zhǔn)，下同）次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口貨物增值稅免抵退稅。

3.2.2 申報(bào)資料

1、《免抵退稅申報(bào)匯總表》及其附表；

2、《免抵退稅申報(bào)資料情況表》；

3、《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》；

4、出口貨物退（免）稅正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)；

5、下列原始憑證：

（1）出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用，以下未作特別說(shuō)明的均為此聯(lián)）（保稅區(qū)內(nèi)的出口企業(yè)可提供中華人民共和國(guó)海關(guān)保稅區(qū)出境貨物備案清單，簡(jiǎn)稱出境貨物備案清單，下同）；

（2）出口發(fā)票；

（3）委托出口的貨物，還應(yīng)提供受托方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)簽發(fā)的代理出口貨物證明，以及代理出口協(xié)議復(fù)印件；

6、出口貨物備案單證目錄；

7、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。3.2.3 出口貨物備案單證

出口企業(yè)應(yīng)在申報(bào)出口退（免）稅后15日內(nèi)，將下列單證按申報(bào)順序，填寫(xiě)《出口貨物備案單證目錄》，注明備案單證存放地點(diǎn)，以備主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。

1、出口貨物裝貨單；

2、出口貨物運(yùn)輸單據(jù)（包括：海運(yùn)提單、航空運(yùn)單、鐵路運(yùn)單、貨物承運(yùn)單據(jù)、郵政收據(jù)等承運(yùn)人出具的貨物單據(jù)，以及出口企業(yè)承付運(yùn)費(fèi)的國(guó)內(nèi)運(yùn)輸單證）。

上述備案單證應(yīng)是原件，如無(wú)法取得上述原始單證，可備案有經(jīng)辦人簽字聲明與原件相符，并加蓋企業(yè)公章的復(fù)印件或具有相似內(nèi)容或作用的其他單證進(jìn)行單證備案。備案單證不得擅自損毀，保存期5年。

3.2.4 系統(tǒng)操作 3.2.4.1 數(shù)據(jù)錄入

1、退稅數(shù)據(jù)（單證齊全）錄入，路徑：免抵退數(shù)據(jù)錄入-免抵退稅明細(xì)（單證齊全）-收齊前期數(shù)據(jù)錄入。

2、收齊前期數(shù)據(jù)錄入表只需錄入之前的報(bào)關(guān)單號(hào)后敲擊回車(chē)鍵可帶入之前免稅信息，只需補(bǔ)錄準(zhǔn)確出口日期即可。

3、免稅數(shù)據(jù)錄入完成后，錄入當(dāng)月增值稅數(shù)據(jù)，路徑為：基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-免抵退數(shù)據(jù)錄入-增值稅納稅申報(bào)表項(xiàng)錄入。

3.2.4.2 數(shù)據(jù)生成

一、預(yù)申報(bào)

1、預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)生成

數(shù)據(jù)處理-生成申報(bào)數(shù)據(jù)-免抵退明細(xì)數(shù)據(jù)-預(yù)申報(bào)，預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)格式SCYSB_退稅機(jī)關(guān)代碼_稅號(hào)_所屬期_批次.zip。

2、預(yù)申報(bào)上傳及反饋

打開(kāi)擎天傳輸平臺(tái)，預(yù)審申報(bào)-生產(chǎn)預(yù)審申報(bào)上載-文件上載。

出現(xiàn)以下界面，預(yù)申報(bào)完成，當(dāng)文件狀態(tài)成為“審核軟件已反饋”，即可下載反饋疑點(diǎn)。

查看預(yù)審反饋疑點(diǎn)：點(diǎn)擊預(yù)審反饋-生成預(yù)審反饋-選取預(yù)審反饋文件，點(diǎn)擊生成按鈕，自動(dòng)保存到桌面。

將預(yù)審反饋疑點(diǎn)導(dǎo)入出口退（免）稅申報(bào)系統(tǒng)，選擇“SCYSBFK”壓縮包，解壓后導(dǎo)入，查看反饋疑點(diǎn)。

根據(jù)系統(tǒng)反饋疑點(diǎn)，找出差異。如有問(wèn)題則進(jìn)行調(diào)整，如無(wú)問(wèn)題則可以繼續(xù)正式申報(bào)。

二、正式申報(bào)

1、正式申報(bào)數(shù)據(jù)生成，數(shù)據(jù)處理-生成申報(bào)數(shù)據(jù)-免抵退明細(xì)數(shù)據(jù)-正式申報(bào)，正式申報(bào)數(shù)據(jù)格式SCZSSB_退稅機(jī)關(guān)代碼_稅號(hào)_所屬期_批次.zip。

2、正式申報(bào)數(shù)據(jù)上傳，通過(guò)傳輸平臺(tái)-正審申報(bào)-生產(chǎn)正審申報(bào)上載-文件上載。（文件上傳成功后文件狀態(tài)為“待審核系統(tǒng)讀取”，當(dāng)文件狀態(tài)變?yōu)椤耙炎x入審核軟件，待審核”表示已有回執(zhí)文件可以下載）。

3、下載正審回執(zhí)，在擎天傳輸平臺(tái)的正審申報(bào)-生產(chǎn)正審申報(bào)上載，將已經(jīng)上傳的正式申報(bào)文件的復(fù)選框打上勾，在當(dāng)前界面的下方可以看到“讀入回執(zhí)文件：SCZSSB_退稅機(jī)關(guān)代碼_納稅人識(shí)別號(hào)_所屬期_批次 _HZ.PDF”，點(diǎn)擊pdf可以下載，下載后打印出口退稅網(wǎng)上申報(bào)正式申報(bào)成功回執(zhí)（需安裝PDF閱讀器）。

4、免抵退報(bào)表打印-數(shù)據(jù)處理-打印申報(bào)表-免抵退稅申報(bào)數(shù)據(jù)。

5、下載正審反饋，（下載方法與預(yù)審反饋類似）一般20號(hào)以后通過(guò)傳輸平臺(tái)的正審反饋-正審反饋提取，關(guān)注是否已有反饋數(shù)據(jù)，如果有反饋數(shù)據(jù)，進(jìn)行下載，并通過(guò)軟件數(shù)據(jù)反饋-讀入反饋數(shù)據(jù)-免抵退稅申報(bào)反饋-正式申報(bào)讀入數(shù)據(jù)。

6、打印反饋匯總表，在軟件數(shù)據(jù)處理-打印反饋匯總表。連同紙質(zhì)資料一起遞交稅務(wù)機(jī)關(guān)，才算正式申報(bào)完成。

3.2.5 注意事項(xiàng)

1、關(guān)于生產(chǎn)企業(yè)多張出口發(fā)票對(duì)應(yīng)一張出口貨物報(bào)關(guān)單

對(duì)于間接出口和出口至特殊監(jiān)管區(qū)域的貨物，采取集中報(bào)關(guān)方式造成多張出口發(fā)票號(hào)碼對(duì)應(yīng)一張出口貨物報(bào)關(guān)單的，且無(wú)法通過(guò)內(nèi)部流程調(diào)整實(shí)現(xiàn)一張發(fā)票對(duì)應(yīng)一張出口貨物報(bào)關(guān)單的，企業(yè)在進(jìn)行免抵退稅（單證不齊）申報(bào)時(shí)，可以虛擬一張發(fā)票，發(fā)票號(hào)碼錄入“L+年月（6位，例：201205）+順序號(hào)（3位，例：001）”,記錄條數(shù)多的，順序號(hào)也可以為4位。免抵退稅（單證齊全）申報(bào)時(shí)錄入該虛擬發(fā)票號(hào)碼，并在保留字段1中錄入該筆出口貨物報(bào)關(guān)單對(duì)應(yīng)的實(shí)際開(kāi)具的出口發(fā)票號(hào)碼，錄入時(shí)多張發(fā)票之間用“+”號(hào)連接。

多張出口發(fā)票對(duì)應(yīng)一張出口貨物報(bào)關(guān)單，而且免抵退稅（單證不齊）申報(bào)時(shí)無(wú)法取得出口貨物報(bào)關(guān)單號(hào)的，單證不齊錄入時(shí)的出口貨物報(bào)關(guān)單號(hào)可以錄入8位發(fā)票開(kāi)具的年（4位）月（2位）日（2位）+10位發(fā)票號(hào)碼+3位項(xiàng)號(hào)（001）。待拿到報(bào)關(guān)單時(shí)再?zèng)_減原申報(bào)內(nèi)容，錄入正確內(nèi)容。

2、關(guān)于免抵退稅（單證不齊）申報(bào)錄入報(bào)關(guān)單錄入錯(cuò)誤

對(duì)該類型通過(guò)出口沖減錄入進(jìn)行調(diào)整時(shí)，可以不開(kāi)具紅字出口發(fā)票，沖減時(shí)錄入原出口發(fā)票號(hào)碼，沖減后再用該發(fā)票號(hào)錄入出口報(bào)關(guān)單號(hào)正確的免抵退稅（單證不齊）數(shù)據(jù)進(jìn)行申報(bào)。

3、生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的國(guó)外運(yùn)保傭費(fèi)用在單證齊全的“運(yùn)保傭調(diào)整錄入”模塊下錄入，并自動(dòng)沖減免稅銷(xiāo)售收入及免抵退稅額，錄入時(shí)應(yīng)拆分對(duì)應(yīng)到的出口發(fā)票和出口貨物報(bào)關(guān)單，出口發(fā)票號(hào)碼填寫(xiě)“Y”+原申報(bào)的出口發(fā)票號(hào)碼后8位”，數(shù)量填寫(xiě)原出口關(guān)單對(duì)應(yīng)數(shù)量的負(fù)數(shù)，出口銷(xiāo)售額按照實(shí)際發(fā)生的運(yùn)保傭費(fèi)用以負(fù)數(shù)填列。

4、對(duì)運(yùn)保傭集中支付，對(duì)應(yīng)的出口報(bào)關(guān)單明細(xì)過(guò)多，分配確有困難，特別是分配后需要在運(yùn)保傭調(diào)整中逐筆錄入工作量過(guò)大的企業(yè)，可以按不同的退稅率分配后，按商品代碼匯總錄入運(yùn)保傭費(fèi)用，出口發(fā)票號(hào)碼錄入“Y+年月（6位，例：201205）+順序號(hào)（3位，例：001）”，報(bào)關(guān)單號(hào)錄入“99999999999（11個(gè)9）+該條記錄對(duì)應(yīng)的發(fā)票號(hào)碼（10位）”。

3.3 免稅貨物勞務(wù)申報(bào)

3.3.1 申報(bào)條件及時(shí)間要求

出口企業(yè)和其他單位應(yīng)在貨物勞務(wù)免稅業(yè)務(wù)發(fā)生、出口或銷(xiāo)售的次月增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)（按季度進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)的為次季度），填報(bào)《免稅出口貨物勞務(wù)明細(xì)表》，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理免稅申報(bào)手續(xù)。

適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)，是指：

1、增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物；

2、避孕藥品和用具，古舊圖書(shū)；

3、軟件；

4、含黃金、鉑金成分貨物；

5、鉆石及其飾品；

6、國(guó)家計(jì)劃內(nèi)的卷煙；

7、購(gòu)進(jìn)時(shí)未取得增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)但其他相關(guān)單證齊全的已使用過(guò)的設(shè)備；

8、非列名生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)的非視同自產(chǎn)貨物；

9、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品；

10、油畫(huà)、花生果仁、黑大豆等財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的出口免稅的貨物；

11、來(lái)料加工出口貨物；

12、邊境地區(qū)出口企業(yè)以一般貿(mào)易或邊境小額貿(mào)易方式從所在省（自治區(qū)）的邊境口岸出口到接壤毗鄰國(guó)家，并采取現(xiàn)金人民幣結(jié)算方式的出口貨物；

13、未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)退（免）稅或開(kāi)具代理出口貨物證明的出口貨物；

14、已申報(bào)出口退（免）稅，但未在規(guī)定期限內(nèi)補(bǔ)齊相關(guān)單證的出口貨物；

15、旅游購(gòu)物貿(mào)易方式報(bào)關(guān)出口的貨物；

16、生產(chǎn)企業(yè)出口實(shí)行簡(jiǎn)易辦法征稅的貨物勞務(wù)；

17、出口但未計(jì)外銷(xiāo)銷(xiāo)售收入的樣品、展品；

18、其他免稅情形的出口貨物。3.3.2 備查資料

辦理免稅申報(bào)手續(xù)時(shí)，應(yīng)將以下憑證按《免稅出口貨物勞務(wù)明細(xì)表》載明的申報(bào)順序裝訂成冊(cè)，留存企業(yè)備查：

1、出口貨物報(bào)關(guān)單（如無(wú)法提供出口退稅聯(lián)的，可提供其他聯(lián)次代替）；

2、出口發(fā)票；

3、委托出口的貨物，還應(yīng)提供受托方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的代理出口貨物證明；

4、屬購(gòu)進(jìn)貨物直接出口的，還應(yīng)提供相應(yīng)的合法有效的進(jìn)貨憑證（包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票及其其他普通發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、政府非稅收入票據(jù)）；

5、以旅游購(gòu)物貿(mào)易方式報(bào)關(guān)出口的貨物暫不提供上述第2、4項(xiàng)憑證。3.3.3 出口退（免）稅申報(bào)系統(tǒng)操作

1、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-免抵退稅數(shù)據(jù)錄入-免稅出口貨物勞務(wù)數(shù)據(jù)錄入。

2、點(diǎn)擊【新增】，按照企業(yè)實(shí)際情況錄入，點(diǎn)擊【保存】。

填寫(xiě)說(shuō)明：出口發(fā)票號(hào)為發(fā)票代碼第7位+第12位+發(fā)票號(hào)碼、免稅類型申報(bào)系統(tǒng)中有19種，根據(jù)實(shí)際免稅情況選擇、報(bào)關(guān)單號(hào)為18位編號(hào)+0+兩位項(xiàng)號(hào)、出口日期、商品代碼、出口數(shù)量根據(jù)報(bào)關(guān)單填寫(xiě)，商品名稱，計(jì)量單位、計(jì)量單位代碼在正確輸入商品代碼的前提下自動(dòng)顯示、出口銷(xiāo)售額根據(jù)外銷(xiāo)發(fā)票金額填寫(xiě)，并相應(yīng)折算為人民幣金額，征稅率和退稅率、免征稅額、進(jìn)貨憑證號(hào)需要結(jié)合實(shí)際情況填寫(xiě)。保存后該數(shù)據(jù)會(huì)隨正式申報(bào)數(shù)據(jù)打包生成，企業(yè)在申報(bào)過(guò)程中，退稅機(jī)關(guān)可以采集到相應(yīng)數(shù)字。

3.3.4 網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳操作

1、登錄江蘇省國(guó)家稅務(wù)局網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳。

2、點(diǎn)擊“我要申報(bào)”，選擇當(dāng)前所屬期，點(diǎn)擊【確定】。

3、進(jìn)入增值稅納稅申報(bào)表附列資料

（一），根據(jù)實(shí)際情況在第17欄填寫(xiě)申報(bào)金額，同時(shí)需要在增值稅納稅申報(bào)表附列資料

（二）的第14欄填寫(xiě)對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，完成申報(bào)。

3.4 出口貨物視同內(nèi)銷(xiāo)補(bǔ)征稅

3.4.1 出口貨物視同內(nèi)銷(xiāo)補(bǔ)征稅的范圍

出口企業(yè)出口的下列貨物，除另有規(guī)定者外，視同內(nèi)銷(xiāo)貨物計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅額或征收增值稅。

1、國(guó)家明確規(guī)定不予退（免）增值稅的貨物；

2、出口企業(yè)銷(xiāo)售給特殊區(qū)域內(nèi)的生活消費(fèi)用品和交通運(yùn)輸工具；

3、出口企業(yè)因騙取出口退稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)停止辦理增值稅退（免）稅期間出口的貨物；

4、出口企業(yè)提供虛假備案單證的貨物；

5、出口企業(yè)增值稅退（免）稅憑證有偽造或內(nèi)容不實(shí)的貨物；

6、出口企業(yè)未在國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)免稅核銷(xiāo)以及經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核不予免稅核銷(xiāo)的出口卷煙；

7、出口企業(yè)具有以下情形之一的出口貨物勞務(wù)：

（1）將空白的出口貨物報(bào)關(guān)單、出口收匯核銷(xiāo)單等退（免）稅憑證交由除簽有委托合同的貨代公司、報(bào)關(guān)行，或由境外進(jìn)口方指定的貨代公司（提供合同約定或者其他相關(guān)證明）以外的其他單位或個(gè)人使用的。

（2）以自營(yíng)名義出口，其出口業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)上是由本企業(yè)及其投資的企業(yè)以外的單位或個(gè)人借該出口企業(yè)名義操作完成的。

（3）以自營(yíng)名義出口，其出口的同一批貨物既簽訂購(gòu)貨合同，又簽訂代理出口合同（或協(xié)議）的。

（4）出口貨物在海關(guān)驗(yàn)放后，自己或委托貨代承運(yùn)人對(duì)該筆貨物的海運(yùn)提單或其他運(yùn)輸單據(jù)等上的品名、規(guī)格等進(jìn)行修改，造成出口貨物報(bào)關(guān)單與海運(yùn)提單或其他運(yùn)輸單據(jù)有關(guān)內(nèi)容不符的。

（5）以自營(yíng)名義出口，但不承擔(dān)出口貨物的質(zhì)量、收款或退稅風(fēng)險(xiǎn)之一的，即出口貨物發(fā)生質(zhì)量問(wèn)題不承擔(dān)購(gòu)買(mǎi)方的索賠責(zé)任（合同中有約定質(zhì)量責(zé)任承擔(dān)者除外）；不承擔(dān)未按期收款導(dǎo)致不能核銷(xiāo)的責(zé)任（合同中有約定收款責(zé)任承擔(dān)者除外）；不承擔(dān)因申報(bào)出口退(免)稅的資料、單證等出現(xiàn)問(wèn)題造成不退稅責(zé)任的。

（6）未實(shí)質(zhì)參與出口經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、接受并從事由中間人介紹的其他出口業(yè)務(wù)，但仍以自營(yíng)名義出口的。

3.4.2 出口貨物視同內(nèi)銷(xiāo)補(bǔ)征稅的計(jì)算公式

1、增值稅一般納稅人

銷(xiāo)項(xiàng)稅額=（出口貨物離岸價(jià)-出口貨物耗用的進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件金額）÷（1+適用稅率）×適用稅率

出口貨物若已按征退稅率之差計(jì)算不得免征和抵扣稅額并已經(jīng)轉(zhuǎn)入成本的，相應(yīng)的稅額應(yīng)轉(zhuǎn)回進(jìn)項(xiàng)稅額。

2、小規(guī)模納稅人

應(yīng)納稅額=出口貨物離岸價(jià)÷（1+征收率）×征收率 3.4.3 出口退(免)稅申報(bào)系統(tǒng)操作

1、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-免抵退數(shù)據(jù)錄入-視同內(nèi)銷(xiāo)征稅數(shù)據(jù)錄入。

2、點(diǎn)擊【新增】，按照企業(yè)實(shí)際情況錄入，點(diǎn)擊【保存】。

填寫(xiě)說(shuō)明：出口發(fā)票號(hào)為發(fā)票代碼第7位+第12位+發(fā)票號(hào)碼、征稅類型申報(bào)系統(tǒng)中有5種，根據(jù)實(shí)際征稅情況選擇、報(bào)關(guān)單號(hào)為18位編號(hào)+0+兩位項(xiàng)號(hào)、出口日期、商品代碼、出口數(shù)量根據(jù)報(bào)關(guān)單填寫(xiě)，商品名稱，計(jì)量單位、計(jì)量單位代碼在正確輸入商品代碼的前提下自動(dòng)顯示、出口銷(xiāo)售額根據(jù)外銷(xiāo)發(fā)票金額填寫(xiě)，并相應(yīng)折算為人民幣金額，征稅率和退稅率、應(yīng)納增值稅稅額和消費(fèi)稅稅額、進(jìn)貨憑證號(hào)需要結(jié)合實(shí)際情況填寫(xiě)。保存后該數(shù)據(jù)會(huì)隨正式申報(bào)數(shù)據(jù)打包生成，企業(yè)在申報(bào)過(guò)程中，退稅機(jī)關(guān)可以采集到相應(yīng)數(shù)字。3.4.4 網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳操作

1、登錄江蘇省國(guó)家稅務(wù)局網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳。

2、點(diǎn)擊“我要申報(bào)”，選擇當(dāng)前所屬期，點(diǎn)擊【確定】。

3、進(jìn)入增值稅納稅申報(bào)表附列資料

（一），根據(jù)實(shí)際情況在第三列“全部征稅項(xiàng)目”對(duì)應(yīng)欄次填寫(xiě)申報(bào)金額，完成申報(bào)。

4.出口退（免）稅單證辦理 4.1 進(jìn)料加工貿(mào)易管理

4.1.1 進(jìn)料加工手冊(cè)登記 4.1.1.1 申請(qǐng)條件及時(shí)間要求

企業(yè)在辦理進(jìn)料加工貿(mào)易手（賬）冊(cè)（經(jīng)商務(wù)部門(mén)批準(zhǔn)，到海關(guān)領(lǐng)取手、賬冊(cè)）后，應(yīng)于料件實(shí)際進(jìn)口之日起至次月（采用實(shí)耗法扣除的，在料件實(shí)際耗用之日起至次月）的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi),填報(bào)《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工登記申報(bào)表》，提供正式申報(bào)的電子數(shù)據(jù)及下列資料，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理進(jìn)料加工登記手續(xù)。

4.1.1.2 申請(qǐng)資料

（1）采用紙質(zhì)手冊(cè)的企業(yè)應(yīng)提供進(jìn)料加工手冊(cè)原件及復(fù)印件；采用電子化手冊(cè)的企業(yè)應(yīng)提供海關(guān)簽章的加工貿(mào)易電子化紙質(zhì)單證；采用電子賬冊(cè)的企業(yè)應(yīng)提供海關(guān)核發(fā)的《加工貿(mào)易聯(lián)網(wǎng)監(jiān)管企業(yè)電子賬冊(cè)備案證明》。

（2）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

以雙委托方式（生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)、出口均委托出口企業(yè)辦理，下同）從事進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的企業(yè)，由委托方憑代理進(jìn)、出口協(xié)議及受托方的上述資料的復(fù)印件，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理進(jìn)料加工登記手續(xù)。

已辦理進(jìn)料加工登記手續(xù)的紙質(zhì)手冊(cè)、電子化手冊(cè)或電子賬冊(cè)，如發(fā)生加工單位、登記進(jìn)口料件總額、登記出口貨物總額、手冊(cè)有效期等項(xiàng)目變更的，企業(yè)應(yīng)在變更事項(xiàng)發(fā)生之日起至次月的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，填報(bào)《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工登記變更申請(qǐng)表》，提供正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)及海關(guān)核發(fā)的變更后的相關(guān)資料向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理手（賬）冊(cè)變更手續(xù)。

4.1.1.3 系統(tǒng)操作

進(jìn)入生產(chǎn)企業(yè)退（免）稅申報(bào)系統(tǒng)，“單證證明采集——進(jìn)料加工貿(mào)易管理 ——進(jìn)料加工手冊(cè)登記”出現(xiàn)以下界面：

錄入手（賬）冊(cè)登記信息并“保存”后出現(xiàn)以下界面

然后按“保存”鍵，并退出。4.1.2 進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報(bào) 4.1.2.1 申請(qǐng)條件及時(shí)間要求

國(guó)稅總局2012年24號(hào)公告規(guī)定：“從事進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的企業(yè)應(yīng)于料件實(shí)際進(jìn)口之日起至次月（采用實(shí)耗法計(jì)算的，在料件實(shí)際耗用之日起至次月）的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，持進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單、代理進(jìn)口貨物證明及代理進(jìn)口協(xié)議等資料向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報(bào)明細(xì)表》、《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工出口貨物扣除保稅進(jìn)口料件申請(qǐng)表》。”

江蘇目前不要求企業(yè)逐條錄入進(jìn)口料件明細(xì)數(shù)據(jù)，只要在核銷(xiāo)前匯總一條錄入即可。

4.1.2.2 申請(qǐng)資料

目前江蘇暫時(shí)無(wú)需提供進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單、代理進(jìn)口貨物證明及代理進(jìn)口協(xié)議等資料。

4.1.2.3 系統(tǒng)操作 在生產(chǎn)企業(yè)退（免）稅申報(bào)系統(tǒng)中“單證證明采集——進(jìn)料加工貿(mào)易管理 ——進(jìn)料加工進(jìn)口料件明細(xì)錄入”出現(xiàn)以下界面：

點(diǎn)擊“進(jìn)料加工進(jìn)口料件明細(xì)錄入”后，然后點(diǎn)擊“新增”按鈕進(jìn)行錄入，出現(xiàn)以下界面

起始頁(yè)上有進(jìn)料加工進(jìn)口料件明細(xì)表的記錄條數(shù)。

4.1.3 進(jìn)料加工手冊(cè)核銷(xiāo) 4.1.3.1 申請(qǐng)條件及時(shí)間要求

采用紙質(zhì)手冊(cè)或電子化手冊(cè)的企業(yè)，應(yīng)在海關(guān)簽發(fā)核銷(xiāo)結(jié)案通知書(shū)（以結(jié)案日期為準(zhǔn)，下同）之日起至次月的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)填報(bào)《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工手冊(cè)登記核銷(xiāo)申請(qǐng)表》（見(jiàn)附件13），提供正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)及紙質(zhì)手冊(cè)或電子化手冊(cè)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理進(jìn)料加工的核銷(xiāo)手續(xù)；采用電子賬冊(cè)的企業(yè)，應(yīng)在海關(guān)辦結(jié)一個(gè)周期核銷(xiāo)手續(xù)后，在海關(guān)簽發(fā)核銷(xiāo)結(jié)案通知書(shū)之日起至次月的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)填報(bào)《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工手冊(cè)登記核銷(xiāo)申請(qǐng)表》，提供正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理進(jìn)料加工的核銷(xiāo)手續(xù)。

4.1.3.2 申請(qǐng)資料

1、海關(guān)簽發(fā)核銷(xiāo)結(jié)案通知書(shū)

2、《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工手冊(cè)登記核銷(xiāo)申請(qǐng)表》

3、《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工海關(guān)登記手冊(cè)核銷(xiāo)匯總表》（附件八）及相關(guān)附報(bào)資料；

4、主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)要求的其他資料。4.1.3.3 系統(tǒng)操作

4.1.4 其他 4.2 來(lái)料加工貿(mào)易管理

4.2.1 來(lái)料加工手冊(cè)登記與免稅證明開(kāi)具 4.2.1.1 申請(qǐng)條件及時(shí)間要求

從事來(lái)料加工業(yè)務(wù)的出口企業(yè)，在取得加工企業(yè)開(kāi)具的加工費(fèi)的普通發(fā)票后，應(yīng)在加工費(fèi)的普通發(fā)票開(kāi)具之日起至次月的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管退稅機(jī)關(guān)辦理《來(lái)料加工免稅證明》。出口企業(yè)應(yīng)將《來(lái)料加工免稅證明》轉(zhuǎn)交加工企業(yè)，加工企業(yè)持此證明向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理加工費(fèi)的增值稅、消費(fèi)稅免稅手續(xù)。

4.2.1.2 申請(qǐng)資料

1、《來(lái)料加工免稅證明申請(qǐng)表》；

2、進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單原件及復(fù)印件；

3、加工企業(yè)開(kāi)具的加工費(fèi)的普通發(fā)票原件及復(fù)印件；

4、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料；

5、相關(guān)電子數(shù)據(jù)。4.2.1.3 系統(tǒng)操作

4.2.2 來(lái)料加工免稅核銷(xiāo) 4.2.2.1 申請(qǐng)條件及時(shí)間要求

出口企業(yè)應(yīng)在海關(guān)簽發(fā)來(lái)料加工核銷(xiāo)結(jié)案通知書(shū)之日（以結(jié)案日期為準(zhǔn)）起至次月的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管退稅機(jī)關(guān)辦理來(lái)料加工出口貨物免稅核銷(xiāo)手續(xù)。未按規(guī)定辦理來(lái)料加工出口貨物免稅核銷(xiāo)手續(xù)或經(jīng)主管退稅機(jī)關(guān)審核不予辦理免稅核銷(xiāo)的，應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)繳來(lái)料加工加工費(fèi)的增值稅。

4.2.2.2 申請(qǐng)資料

1、《來(lái)料加工出口貨物免稅證明核銷(xiāo)申請(qǐng)表》；

2、出口貨物報(bào)關(guān)單（非出口退稅聯(lián)）原件及復(fù)印件；

3、《來(lái)料加工免稅證明》；

4、加工企業(yè)開(kāi)具的加工費(fèi)的普通發(fā)票原件及復(fù)印件；

5、海關(guān)簽發(fā)的核銷(xiāo)結(jié)案通知書(shū)；

6、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料；

7、相關(guān)電子數(shù)據(jù)。

4.2.2.3 系統(tǒng)操作

4.2.3 其他

4.3 出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明

4.3.1 申請(qǐng)條件及時(shí)間要求

第三篇：生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退運(yùn)證明申報(bào)指南

附件1 生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退運(yùn)證明申報(bào)指南

一、生產(chǎn)企業(yè)申請(qǐng)辦理《出口貨物退運(yùn)已辦結(jié)稅務(wù)證明》，需向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交以下資料：

1．出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）原件； 2．出口發(fā)票原件；

3．申報(bào)系統(tǒng)打印的《退運(yùn)已辦結(jié)稅務(wù)證明申請(qǐng)表》（一份）及相應(yīng)的電子數(shù)據(jù)；

4．主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

二、出口退稅申報(bào)系統(tǒng)操作流程

（一）錄入退運(yùn)已辦結(jié)證明申請(qǐng)表

圖1 １．如圖1，選擇菜單“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集——免抵退稅單證申報(bào)錄入——退運(yùn)已辦結(jié)證明申請(qǐng)”進(jìn)入錄入界面。

圖2 ２．點(diǎn)擊【增加】按鈕，據(jù)實(shí)錄入相關(guān)資料。

圖3 3．錄入數(shù)據(jù)時(shí)應(yīng)注意以下問(wèn)題：

（1）“出口岸關(guān)別碼”項(xiàng)目應(yīng)按出口貨物報(bào)關(guān)地直屬海關(guān)兩位關(guān)別碼錄入。具體而言可按出口報(bào)關(guān)單右上角18位“海關(guān)編號(hào)”的前兩位錄入，如中山海關(guān)由于隸屬拱北海關(guān)，按“57”錄入。

（2）“出口報(bào)關(guān)單號(hào)”項(xiàng)目共12位，錄入規(guī)則：出口報(bào)關(guān)單右上角18位“海關(guān)編號(hào)”的后9位+0+兩位項(xiàng)號(hào)。

（3）“退運(yùn)數(shù)量”是指企業(yè)本次申請(qǐng)辦理退運(yùn)貨物的數(shù)量，“退運(yùn)數(shù)量”必須不大于“出口數(shù)量”。

（4）“退貨計(jì)稅金額”項(xiàng)目按下列公式計(jì)算填寫(xiě)，“退貨計(jì)稅金額＝退運(yùn)數(shù)量×外匯單價(jià)×出口當(dāng)期外匯人民幣牌價(jià)”。

（5）“原退稅率”是指原出口記錄對(duì)應(yīng)貨物的適用退稅率。（65）由于出口貨物發(fā)生退運(yùn)的，將于下期免抵退稅申報(bào)時(shí)用負(fù)數(shù)沖減出口銷(xiāo)售收入進(jìn)行調(diào)整，故在錄入退運(yùn)證明申請(qǐng)表時(shí)，“已沖減免抵退”、“沖減所屬期”、“已補(bǔ)增值稅額”、“繳款書(shū)號(hào)碼”、“入庫(kù)日期”等項(xiàng)目，一般無(wú)需錄入。

4．?dāng)?shù)據(jù)錄入完成后，點(diǎn)擊【序號(hào)重排】按鈕，按圖３所示進(jìn)行序號(hào)重排。

（二）設(shè)置單證申報(bào)標(biāo)志

圖4 1．退出錄入界面，選擇菜單“免抵退稅申報(bào)——設(shè)置單證申報(bào)標(biāo)志——退運(yùn)已辦結(jié)稅務(wù)證明申請(qǐng)”。

圖5 2．如圖5，先點(diǎn)擊【設(shè)置標(biāo)志】按鈕，在彈出窗口選擇“設(shè)置單證申報(bào)標(biāo)志”和“當(dāng)前篩選下的所有記錄”后，再點(diǎn)擊【確定】。

（三）生成單證申報(bào)數(shù)據(jù)

圖6 １．選擇菜單“免抵退申報(bào)——打印單證申請(qǐng)表”，按照系統(tǒng)提示打印《退運(yùn)已辦結(jié)稅務(wù)證明申請(qǐng)表》。

圖7 ２．選擇菜單“免抵退申報(bào)——生成單證申報(bào)數(shù)據(jù)” ３．輸入所屬期，點(diǎn)擊【是】

圖8 ４．如圖８，選擇申報(bào)數(shù)據(jù)保存路徑，按【確定】完成數(shù)據(jù)保存。

（四）撤銷(xiāo)單證申報(bào)

假如稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋申報(bào)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤，用戶需要撤銷(xiāo)申報(bào)數(shù)據(jù)，修正數(shù)據(jù)后重新申報(bào)。

圖9 1．選擇菜單“申報(bào)數(shù)據(jù)處理——撤銷(xiāo)單證已申報(bào)數(shù)據(jù)——退運(yùn)已辦結(jié)稅務(wù)證明申請(qǐng)”，進(jìn)入撤銷(xiāo)單證已申報(bào)數(shù)據(jù)窗口。

圖10 2．點(diǎn)擊【篩選】按鈕，系統(tǒng)彈出“篩選條件”窗口，輸入篩選 條件后點(diǎn)擊【確定】，篩選出用戶需要重新申報(bào)的數(shù)據(jù)。再點(diǎn)擊【撤銷(xiāo)申報(bào)】按鈕。

3．返回第（一）步操作流程，修改數(shù)據(jù)后重新申報(bào)。

第四篇：出口退稅無(wú)紙化操作說(shuō)明 企業(yè)端

企業(yè)申報(bào)軟件參數(shù)配置及生成申報(bào)數(shù)據(jù)

1.啟動(dòng)外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)，打開(kāi)“系統(tǒng)維護(hù)”->“系統(tǒng)配置”->“系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改”->功能配置II，如圖：

2.將“啟用數(shù)字簽名”前的文本框中選中，設(shè)備密碼為可編輯狀態(tài)，將金稅盤(pán)證書(shū)口令輸入到“設(shè)備密碼”中，點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕。

注意：設(shè)備密碼要確保輸入正確。

3.按照申報(bào)軟件操作流程錄入申報(bào)數(shù)據(jù)，在生成退（免）稅申報(bào)數(shù)據(jù)前，務(wù)必插入金稅盤(pán)。

金稅盤(pán)插入電腦后，桌面右下角會(huì)顯示相應(yīng)圖標(biāo)，如圖：

。4.生成申報(bào)數(shù)據(jù)后，企業(yè)可以選擇存放路徑。若選擇“本地申報(bào)”，可將加簽后的申報(bào)數(shù)據(jù)存入U(xiǎn)盤(pán)，報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)審核；若選擇“遠(yuǎn)程申報(bào)”，則登陸“出口退稅綜合服務(wù)平臺(tái)”進(jìn)行遠(yuǎn)程申報(bào)操作即可。

三、無(wú)紙化管理試點(diǎn)企業(yè)審核流程

（一）通過(guò)出退稅綜合服務(wù)平臺(tái)申報(bào)的電子數(shù)據(jù)

對(duì)無(wú)紙化管理試點(diǎn)企業(yè)申報(bào)的數(shù)據(jù)，在待辦任務(wù)里雙擊進(jìn)行審核。

審核：對(duì)企業(yè)申報(bào)的數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，包括出口貨物明細(xì)申報(bào)表、退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表、出口貨物免退稅申報(bào)匯總表；

1.出口貨物明細(xì)申報(bào)表

2.退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表

3.出口貨物免退稅申報(bào)匯總表

查詢疑點(diǎn)，對(duì)企業(yè)申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行疑點(diǎn)查詢，點(diǎn)擊查詢疑點(diǎn)按鈕

4.審核企業(yè)申報(bào)疑點(diǎn)信息

審核無(wú)誤后將數(shù)據(jù)推送至復(fù)審崗。

（二）企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)申報(bào)的電子數(shù)據(jù)

選擇文件，點(diǎn)擊“讀入數(shù)據(jù)”，進(jìn)入預(yù)審環(huán)節(jié)。

第五篇：生產(chǎn)企業(yè)出口視同自產(chǎn)貨物退

生產(chǎn)企業(yè)出口視同自產(chǎn)貨物退（免）稅規(guī)定

2006年10月11日

1.生產(chǎn)企業(yè)(包括外商投資企業(yè))自營(yíng)或委托出口的下述產(chǎn)品，可視同自產(chǎn)產(chǎn)品給予退(免)稅。

(1)外購(gòu)的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能相同，且使用本企業(yè)注冊(cè)商標(biāo)的產(chǎn)品；

(2)外購(gòu)的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品配套出口的產(chǎn)品；

(3)收購(gòu)經(jīng)主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的集團(tuán)公司(或總廠)成員企業(yè)(或分廠)的產(chǎn)品；

(4)委托加工收回的產(chǎn)品。

2.對(duì)生產(chǎn)企業(yè)出口的四類視同自產(chǎn)產(chǎn)品的界定問(wèn)題

（1）生產(chǎn)企業(yè)出口外購(gòu)的產(chǎn)品，凡同時(shí)符合以下條件的，可視同自產(chǎn)貨物辦理退稅：

與本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能相同；

使用本企業(yè)注冊(cè)商標(biāo)或外商提供給本企業(yè)使用的商標(biāo)；

出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的外商。

（2）生產(chǎn)企業(yè)外購(gòu)的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品配套出口的產(chǎn)品，若出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的外商，符合下列條件之一的，可視同自產(chǎn)產(chǎn)品辦理退稅。

用于維修本企業(yè)出口的自產(chǎn)產(chǎn)品的工具、零部件、配件；

不經(jīng)過(guò)本企業(yè)加工或組裝，出口后能直接與本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品組合成成套產(chǎn)品的。

（3）凡同時(shí)符合下列條件的，主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)可認(rèn)定為集團(tuán)成員，集團(tuán)公司（或總廠）收購(gòu)成員企業(yè)（或分廠）生產(chǎn)的產(chǎn)品，可視同自產(chǎn)產(chǎn)品辦理退（免）稅。

經(jīng)縣級(jí)以上政府主管部門(mén)批準(zhǔn)為集團(tuán)公司成員的企業(yè)，或由集團(tuán)公司控股的生產(chǎn)企業(yè)；

集團(tuán)公司及其成員企業(yè)均實(shí)行生產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度；

集團(tuán)公司必須將有關(guān)成員企業(yè)的證明材料報(bào)送給主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)。

（4）生產(chǎn)企業(yè)委托加工收回的產(chǎn)品，同時(shí)符合下列條件的，可視同自產(chǎn)產(chǎn)品辦理退稅。

必須與本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能相同，或者是用本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品再委托深加工收回的產(chǎn)品；出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的外商；

委托方執(zhí)行的是生產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度；

委托方與受托方必須簽訂委托加工協(xié)議。主要原材料必須由委托方提供。受托方不墊付資金，只收取加工費(fèi)，開(kāi)具加工費(fèi)（含代墊的輔助材料）的增值稅專用發(fā)票。

（5）上述外購(gòu)貨物可以退稅的比例、退稅計(jì)算辦法、以及所需要的憑證等，按《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確生產(chǎn)企業(yè)出口視同自產(chǎn)產(chǎn)品實(shí)行免、抵、退稅辦法的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2002〕152號(hào)）文件執(zhí)行。

3.生產(chǎn)企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)免、抵、退稅時(shí)，須按當(dāng)月實(shí)際出口情況注明視同自產(chǎn)產(chǎn)品的出口額。對(duì)生產(chǎn)企業(yè)出口的視同自產(chǎn)產(chǎn)品,凡不超過(guò)當(dāng)月自產(chǎn)產(chǎn)品出口額50%的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照財(cái)稅〔2002〕7號(hào)文件和國(guó)稅發(fā)〔2002〕11號(hào)文件有關(guān)規(guī)定審核無(wú)誤后辦理免、抵、退稅；凡超過(guò)當(dāng)月自產(chǎn)產(chǎn)品出口額50%的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定從嚴(yán)管理，在核實(shí)全部視同自產(chǎn)產(chǎn)品供貨業(yè)務(wù)、納稅情況正確無(wú)誤后,報(bào)經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市或計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局核準(zhǔn)后辦理免、抵、退稅。