第一篇：生產企業2013年出口貨物退(免)稅情況統計表填表說明_140516

生產企業2013年出口貨物退（免）稅情況

統計表填表說明

一、附件1:

1、出口貨物退（免）稅額以前年度出口貨物欄（第3欄）：為2012年及以前年度（如包含2008、2009、2010、2011年未退）確認結轉2013年應退（免）稅款減去補征稅款之差（補征稅款特指退運貨物、涉嫌騙稅貨物而補繳的入庫的稅款）。

出口貨物退（免）稅額2013年本年出口貨物欄（第4欄＝第5欄+第6欄）：為本年財務發生應退（免）稅額；具體按出口企業在2013年1月1日至12月31日止[以出口貨物報關單（出口退稅）專用上注明的出口日期為準]的報關出口貨物實際離岸價×外匯牌價×適用退稅率-實際耗用免稅進口料件組成計稅價格×適用出口退稅率公式計算。

其中對于2013年底生產企業尚未申報（包含未參與計算）的出口貨物的“免、抵、退”稅總額中退稅額與免抵額的難以劃分的可按照生產企業已經申報的2013年出口貨物且退稅機關所屬期2013年1月—2014年4月累計審核通過的所屬2013年度退稅額與免抵額的比例關系劃分并分別填列退稅額和免抵稅額（其中含所屬期2013年12月-2014年4月可審核確認的退稅額和免抵稅額）。

出口貨物退（免）稅額包括出口企業已申報退（免）稅額和 1

單證不齊的退（免）稅，但不包括不予辦理退（免）稅額。

其中出口貨物退（免）稅額2013年出口貨物欄中：

在2013年底已申報退（免）稅額欄（第5欄）是指2013年1月1日至2013年12月31日止申報的2013出口貨物的退（免）稅（申報所屬期201301月至201311月），2013年出口貨物欄中在2013年底未申報退（免）稅額欄（第6欄）指2013年12月31日后申報的2013出口貨物的退（免）稅（所屬期201312）和截至所屬期201404止單證信息未齊未參與免抵退計算的2013年出口貨物應退（免）稅額.2、本年已辦理出口退（免）稅欄（第7欄＝第8欄+第9欄）：為2013年金庫數，其中免抵額按市局向分局提供數據填列，（如有差異及時報告三科）。第8欄、第9欄年度劃分可結合 “生產企業免抵退稅匯總表附表中退稅額、免抵額所屬年度確定。

以前年度出口貨物欄（第8欄）中“退稅額”根據2013年金庫實際辦理所屬2012年度和以前年度出口退稅額減去補征稅額填列。

2013年出口貨物欄中“退稅額”（第9欄）根據2013年金庫實際辦理2013年度出口退稅額。

3、其它企業欄指所有因特殊政策辦理的退（免）稅[主要指舊設備退稅和境外投資退稅等]。應退稅額年度劃分，以設備增值稅發票上開具時間為準，發票上開具時間在2013年1月1日至12月31日的，界定為2013年當年度應退稅額。

4、若企業既有正常出口辦理退（免）稅，又有因特殊政策辦理退（免）稅，其中因特殊政策辦理退（免）稅額僅在其他企業欄統計，不得重復統計。

5、每美元應退（免）稅額＝2013年出口貨物應退（免）稅額÷2013年出口貨物離岸價,可用于檢驗企業匯總數據的正確性。

二、其它要求：

1、附件1單位為元，小數點均保留兩位。

2、報表一式三份，用A4紙打印（一份企業留存、一份上報分局、一份上報三科）。

3、報表需企業蓋章，填表人、負責人簽字或蓋章。

慈溪市國稅局稅源三科2014．5．16.

第二篇：出口貨物退(免)稅認定表填表說明

出口貨物退（免）稅認定表填表說明

1、編號：由主管退稅機關按照審核系統內退稅登記證號編制方式進行編號，企業在填寫此欄時放空。

2、經營者名稱：填寫全稱，應與營業執照、稅務登記證等證照所列名稱一致，有英文名稱的要同時填寫。

3、海關代碼：按照主管海關核發的《海關進出口貨物收發貨人報關注冊登記證書》上“海關注冊登記編碼”欄注明的10位編碼填寫。

4、拼音助記符：由用戶按所屬地縣級稅務機關名稱+企業名稱拼音字頭建立，企業些欄放空。

5、經營場所：按照工商行政管理部門核發的《企業法人營業執照》或《工商營業執照》填寫。

6、納稅人識別號：按照國稅稅務登記證上的登記證號填寫。

7、納稅人類型：企業在相應類型的括號內打勾。

8、納稅信用等級：稅務機關評定的“A、B、C、D”等級填寫。

9、注冊類型：代碼一名稱

<100一內資企業 110一國有企業 120一集體企業 130一股份合作企業 140一聯營企業 14l一國有聯營企業 142一集體聯營企業 143一國有與集體聯營企業 149一其它聯營企業 150一有限責任公司 151一國有獨資公司 159一其它有限責任公司 160一股份有限公司 170一私營企業 171一私營獨資企業 172一私營合伙企業 173一私營有限責任公司 174一私營股份有限公司 190一其它企業 200一港、澳、臺商投資企業 210一合資經營企業(港、澳、臺資)220一合作經營企業(港、澳、臺資)230一港、澳、臺商獨資經營公司 240一港、澳、臺商投資股份有限公司 300一外商投資企業 310一中外合資經營企業 320一中外合作經營企業 330一外資企業 340一外商投資股份有限公司 350一外國企業351一外國企業常駐代表機構352一提供勞務、承包工程作業353一支付單位扣繳預提所得稅 354一國際運輸收入 359一其它

400一個體 410一個體工商 420一個體合伙 900一其它>。

10、預算級次：（因為審核系統中免抵調庫通知單只能體現：省級、市級和縣級三個級次，因此清蒙開發區企業填30，其他單位的企業一律填40，區（縣）級），代碼一名稱：<10一中央

20一省級

30一地(市)級

40一區(縣)級

50一鄉鎮>。惠安縣的企業統一選擇“40一區(縣)級”

11、行業歸屬：代碼一名稱<01一糧油食品

02一土畜產品

03一紡織服裝

04一醫藥保健 05一輕工工藝

06一冶金礦產

07一機電產品

08一石油化工

09一建筑材料

10一體育文化

11一其它>。

12、隸屬關系：代碼一一名稱<10一中央

20一省級

30一市級

40一縣級

90一其他>。惠安縣的企業統一選擇“40一縣級”。

13、對外貿易經營者備案登記表編號：按商務部及其委托單位簽發的《對外貿易經營者備案登記表》中的備案登記表編號填寫；按規定不進行備案登記的，按批準證件號碼填寫<如外商投資企業批準證書號碼>。如“閩泉獨資字[2XXX]XXX號”

14、經營者類型：按《對外貿易經營者備案登記表》上經營者類型填列;按規定不進行備案登記的，按外商投資企業批準證上“企業類型”填寫。

15、工商登記注冊號、注冊日期、有效期、企業法人代表及注冊資金：按照國家工商行政管理部門核發的《企業法人營業執照》或《工商營業執照》中的有關內容填寫，個體工商戶等對外經營者如在營業執照中沒有注明“注冊資金”的，按《對外貿易經營者備案登記表》或外商投資企業批準證書上的中相關內容填寫。

16、開戶銀行及帳號：根據企業基本賬戶實際情況填寫，一定要準確.。

17、主管外匯管理局：根據各企業所屬外匯管理局填寫。

18、附送件：按規定需附送資料的名稱填寫。

19、出口退稅方法的認定：

由稅務機關填寫：（縣局綜合業務科填寫）

(1)生產企業：生產企業選擇“免、抵、退稅”填寫。

(2)流通企業：一般納稅人按“單票對應法”填寫。

20、紙質憑證申報方式及電子數據申報方式：除另有規定外，按“上門申報”填寫。

2l、是否分部核算：除另有規定外，統一選擇“否”。

22、變更登記事項：認定機關在對外貿易經營者發生變更時重新填報的《認定表》上加注本次變更相 關內容及收回的原《認定表》或《登記證》證件種類、簽發日期。

23、簽字(簽章)：由企業法定代表人簽字并加蓋單位公章。

第三篇：出口貨物退免稅認定

出口貨物退（免）稅認定

一、業務概述

對外貿易經營者按《中華人民共和國對外貿易法》和商務部《對外貿易經營者備案登記辦法》的規定辦理備案登記后30日內，沒有出口經營資格的生產企業委托出口自產貨物（含視同自產產品）應在代理出口協議簽定之日起30日內，到主管稅務機關退稅部門辦理出口貨物退（免）稅認定手續。

特定退（免）稅的企業和人員辦理出口貨物退（免）稅認定手續按國家有關規定執行。

二、法律依據

《國家稅務總局關于印發<出口貨物退（免）稅管理辦法>的通知》（國稅發〔1994〕031號）

《國家稅務總局關于印發<生產企業出口貨物“免、抵、退”稅管理操作規程>（試行）的通知》（國稅發〔2002〕11號）

《國家稅務總局關于貫徹<中華人民共和國對外貿易法>調整出口退（免）稅辦法的通知》（國稅函〔2004〕955號）

《國家稅務總局關于印發<出口貨物退（免）稅管理辦法（試行）>的通知》（國稅發〔2005〕51號）

三、納稅人應提供主表、份數 《出口貨物退（免）稅認定表》，2份

四、納稅人應提供資料 1．需出示的資料 《稅務登記證》（副本）2．需報送的資料

（1）已辦理備案登記并加蓋備案登記專用章的《對外貿易經營者備案登記表》原件及復印件，沒有出口經營資格的生產企業委托出口貨物的提供代理出口協議原件及復印件

（2）海關自理報關單位注冊登記證明書原件及復印件（無進出口經營資格的生產企業委托出口貨物的不需提供）

（3）外商投資企業提供《中華人民共和國外商投資企業批準證書》原件和復印件（4）特許退（免）稅的單位和人員還須提供現行有關出口貨物退（免）稅規定要求的其他相關憑證

五、納稅人辦理業務的時限要求

對外貿易經營者（包括從事對外貿易經營活動的法人、其他組織和個人）應在辦理對外貿易經營者備案登記后30日內，持有關證件，到主管稅務機關退稅部門申請辦理出口貨物退（免）稅認定手續。

沒有出口經營資格的生產企業委托出口自產貨物（含視同自產產品）的，應在代理出口 1 協議簽定之日起30日內，持有關證件，到主管稅務機關退稅部門申請辦理出口貨物退（免）稅認定手續。

六、稅務機關承諾時限

提供資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全、無違章問題，符合條件的當場辦結； 如出口商提交的證件和資料明顯有疑點的，在2個工作日內轉下一環節，經核實符合規定的，自受理之日起20個工作日內辦結。

出口貨物退（免）稅認定變更

一、業務概述

已辦理出口貨物退（免）稅認定的出口商，其認定內容發生變化的，須向主管稅務機關退稅部門申請辦理出口貨物退（免）稅認定變更手續。

二、法律依據

《國家稅務總局關于貫徹<中華人民共和國對外貿易法>調整出口退（免）稅辦法的通知》（國稅函〔2004〕955號）

《國家稅務總局關于印發<出口貨物退（免）稅管理辦法（試行）>的通知》（國稅發〔2005〕51號）

三、納稅人應提供主表、份數 《出口貨物退（免）稅認定表》，2份

《出口貨物退（免）稅認定變更、注銷申請表》2份

四、納稅人應提供資料 1．需出示的資料 《稅務登記證》（副本）2．需報送的資料

（1）有關管理機關批準的文件、證明材料（原件及復印件）

（2）已變更的《對外貿易經營者備案登記表》原件及復印件（無進出口經營權的生產企業委托出口自產貨物的不需提供）

（3）已變更的《海關自理報關單位注冊登記證明書》原件及復印件（無進出口經營權的生產企業委托出口自產貨物的不需提供）

五、納稅人辦理業務的時限要求

出口商應自有關管理機關批準變更之日起30日內向主管稅務機關退稅部門申請辦理出口貨物退（免）稅認定變更手續。

六、稅務機關承諾時限

提供資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全、無違章問題，符合條件的當場辦結； 如 2 出口商提交的證件和資料明顯有疑點的，在2個工作日內轉下一環節，經核實符合規定的，自受理之日起20個工作日內辦結。

出口貨物退（免）稅認定注銷

一、業務概述

出口商發生解散、破產、撤消以及其他依法應終止出口貨物退（免）稅事項的，須向主管稅務機關退稅部門申請辦理出口貨物退（免）稅注銷認定手續。

二、法律依據

《國家稅務總局關于貫徹<中華人民共和國對外貿易法>調整出口退（免）稅辦法的通知》（國稅函〔2004〕955號）

《國家稅務總局關于印發<出口貨物退（免）稅管理辦法（試行）>的通知》（國稅發〔2005〕51號）

三、納稅人應提供主表、份數

《出口貨物退（免）稅認定注銷表》,2份

四、納稅人應提供資料 1．需出示的資料 《稅務登記證》（副本）2．需報送的資料

（1）辦理出口貨物退（免）稅認定注銷申請報告（2）原《出口貨物退（免）稅認定表》

五、納稅人辦理業務的時限要求

出口商自發生解散、破產、撤消以及其他依法應終止出口貨物退免稅事項之日起30日內向所在地主管稅務機關退稅部門申請辦理出口貨物退（免）稅注銷認定手續。

六、稅務機關承諾時限

提供資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全、無違章問題，符合條件的當場辦結； 如明顯有疑點的，在2個工作日內轉下一環節，經核實符合規定的，自受理之日起20個工作日內辦結。

第四篇：企業出口貨物申請退免稅鑒證報告

企業出口貨物申請退免稅鑒證報告

××鑒字[××] ××號

（委托單位）：

我們接受委托，對貴公司申請出口貨物退免稅事項進行審核。及時提供相關資料，并保證其真實性、完整性是貴公司的責任，我們的責任是對出口貨物申請退免稅的所有重大事項的合法性、合規性和準確性發表鑒證意見。在審核過程中，我們本著獨立、客觀、公正的原則，根據《出口貨物退（免）稅管理辦法（試行）》（國稅發[2005]51號）、《國家稅務總局關于出口貨物退免稅若干問題的通知》（國稅發[2006]102號）等文件的規定，按照《企業出口貨物申請退免稅鑒證業務規范》的要求，實施了包括抽查會計記錄、現場勘查實物等我們認為必要的審核程序。

經審核，我們認為，貴公司應免抵退稅額××元，其中應免抵稅額××元，應退稅額××元。

本鑒證報告僅供貴公司向主管稅務機關辦理出口貨物申請退免稅時使用，不作其它用途。非法律、法規規定，鑒證報告的內容不得提供給其他單位或個人。

附件：

1、鑒證報告說明；

2、企業出口貨物“免抵退”稅審核調整明細表；

3、稅務機關要求附列的其它資料；

4、稅務師事務所執業資格證書復印件。

××稅務師事務所（蓋章）

中國注冊稅務師：（蓋章）

地址：××

報告日期：××年××月××日

附件1：

鑒證報告說明

一、委托單位基本情況（如：成立時間、投資方、法定代表人、注冊地址、注冊資本、企業類型、經營范圍等）

二、主要會計政策

三、審核情況說明

（一）出口貨物退免稅企業主體資格

（二）出口貨物退免稅的出口貨物

（三）出口退免稅企業的退稅資料

（四）出口退稅申報及資料提交時間

（五）出口退免稅的計算

四、其它需要披露的事項

第五篇：云南邊貿企業出口貨物退免稅實施暫行辦法

云南省人民政府關于批轉《云南省邊貿企業出口貨物退（免）稅實施（暫行）辦法》的通知

（云政發〔１９９７〕１５０號 一九九七年九月十七日）

各州、市、縣人民政府，各地區行政公署，省直各委、辦、廳、局：

省人民政府同意省國稅局、省外經貿廳、省周邊局、昆明海關上報的《云南省邊貿企業出口貨物退（免）稅實施（暫行）辦法》，現轉發給你們，并補充通知如下，請一并認真研究執行。

一、執行邊貿企業出口退稅辦法，是為了貫徹落實國務院賦予邊境小額貿易的優惠政策，促進云南邊境經濟貿易持續、健康、穩定發展。這一政策來之不易，各地要珍惜這一政策，用好這一政策，以促進邊疆民族地區經濟穩定發展。

二、邊貿企業出口退稅是一項政策性相當強的工作。沿邊地州各級政府、各級領導、各有關業務主管部門及全省邊貿企業應高度重視，積極支持，認真組織學習，嚴格按規定程序運作，確保邊貿出口退稅工作規范、及時、順利地進行。

三、鑒于在一般貿易出口退稅中發生過多起出口騙稅事件，應引以為鑒。各地應加強對企業負責人的法制教育，嚴格管理，防止和嚴厲打擊騙退（免）稅犯罪活動的發生。對發生出口騙稅的企業，除依照稅法處理外，一律取消邊貿經營權。

云南省邊貿企業出口貨物退（免）稅實施（暫行）辦法

為貫徹《國務院關于邊境貿易有關問題的通知》（國發〔１９９６〕２號）及外經貿部、海關總署《邊境小額貿易和邊境地區對外經濟技術合作管理辦法》第十七條“邊境小額貿易享受一般貿易出口退稅政策，并按一般貿易出口退稅辦法辦理出口退稅手續”的規定，根據國家出口貨物退（免）稅的有關政策規定，切實加強邊貿企業出口貨物退（免）稅管理，抑制我省邊境貿易下滑，特制定《云南省邊貿企業出口貨物退（免）稅實施（暫行）辦法》。

一、出口退（免）稅登記管理

凡獲得國家外經貿部核準的邊境小額貿易企業及邊境地區外經企業（以下簡稱邊貿企業），在領取《云南省邊境小額貿易經營許可證》后，持有關證明材料到所在地州主管出口退（免）稅業務的稅務機關辦理出口退稅登記證并設置專職辦稅員。專職辦稅員應經稅務部門培訓并發給合格證書后，方中辦理出口貨物退（免）稅業務工作。辦稅人員要相對穩定，若需要變更，應事先通知稅務部門，并對新任專職辦稅員進行培訓和確認，方可上崗。非專職辦稅員，一律不得辦理退（免）稅業務。未辦理出口貨物退稅登記的企業，一律不予辦理退（免）稅。

二、加強出口退稅計劃管理

出口退稅實行與出口企業出口創匯任務掛鉤。凡申請辦理退稅的邊境小額貿易企業應承擔國家出口創匯（國家指定的外匯）任務，出口企業應在年初編制出口創匯任務，并按照出口商品國內收購總值，分別不同貨物退稅率，計算編制出口應退稅計劃。出口計劃應包括上結轉應退稅款，加本應退稅計劃，減當年１２月份應退稅計劃，為全年應退（免）稅計劃，上報省級邊貿主管部門和稅務管理部門。

凡未列入省級邊貿主管部門和稅務管理機關出口計劃、退稅計劃的不予辦理退稅。

三、出口貨物退（免）稅的申報

已辦理了出口退稅登記證，并設置了專職辦稅員的邊境小額貿易企業，在貨物已經報關出口并在財務上作銷售處理后，按照出口貨物不同品種和時間順序逐一填報出口貨物退（免）稅申報表，同時附送蓋有海關驗訖章的帶有防偽標記的《出口貨物報關單（出口退稅聯）》，出口收匯核銷單，進貨增值稅專用發票、專用稅票。屬于應退消費稅的，還要提供消費稅專用稅票，出口外銷發票，和提供出口貨物銷售明細帳，進貨付款憑證。出口紡織產品的還要提供“出口紡織品標識查驗證明”。對易貨貿易出口貨物，在申請退稅時，根據規定可不提供出口收匯憑證，但須附送省周邊局批準的易貨貿易計劃，易貨雙方合同，易貨進口貨物報關憑證。上述單證先送地州外經貿主管部門稽核員審核簽章后，再送當地主管出口退稅稅務機關審核辦理退稅。８個邊境地州稽核員由省外經貿廳、省國稅局、省周邊局培訓合格后持證上崗。

對經核準可以從事邊境小額貿易企業中的屬于小規模納稅人的企業，自營和委托出口的貨物，一律免征增值稅、消費稅，其進項稅額不予抵扣或退稅。

四、加強企業內部管理，端正經營作風

出口企業應認真貫徹執行國家出口貨物退（免）稅政策規定，加強財務和業務管理，嚴格按照國家稅法行事，不得從事“四自三不見”（即在“客商”或中間人自帶客戶、自帶貨源、自帶匯票、自行報關，出口企業不見出口產品、不見供貨貨主、不見外商的情況下進行交易）業務和買單業務。加強稅貿雙方的協作，打擊和防范騙取出口退（免）稅案件的發生。

五、加強以出口退稅憑證的管理和審核工作

出口退稅的報關單，出口銷售發票，進貨憑證中的增值稅專用發票、專用稅票，出口收匯核銷單，自營出口銷售賬，庫存賬，進貨付款憑證等是申報辦理出口退（免）稅的重要憑證。這些憑證均要通過正常合法渠道取得，切實保證憑證的真實、合法、有效。一是要加強管理不能遺失、遺漏。二是退稅機關在審核辦理退（免）稅時，對出口貨物報關單，專用稅票和出口收匯核銷單應與海關、國稅及外匯管理部門提供的電子信息進行核對后才能辦理退（免）稅。

六、我省邊貿企業從國家指定的設有海關的邊境口岸報關出口貨物，在貨物實際離境以后，應由海關簽發出口退稅專用報送單。出口退稅報關單上的驗訖章及負責人印模應到所在地州主管退稅機關備案。

七、對經批準從事邊境小額貿易的企業經營出口貨物，有下列違章行為之一的，除令其限期糾正外，可處以５０００元以下罰款：

（一）未按規定辦理出口退（免）稅登記的；

（二）未按規定使用和保存有關出口退稅帳簿票證的；

（三）拒絕主管退（免）稅務機關檢查和向稅務部門提供退稅資料、憑證的。

八、采用偽造、涂改、賄賂等非法手段騙取退（免）稅的，騙取稅款數額在一萬元以上的，除由稅務機關追繳其騙取的稅款外，依照全國人民代表大會常務委員會關于懲治偷稅、抗稅犯罪的補充規定第五條，處騙取稅款五倍以下罰金，并將負有直接責任的主要人員和其他責任人員提交司法部門追究其刑事責任。

九、對發生騙取出口退稅的邊貿企業，一經查證落實，一律取消退（免）稅權及邊貿經營權。

十、邊貿企業的外匯管理，按照國家外匯管理局１９９７年１月發布的《邊境貿易外匯管理暫行辦法》（〔９７〕匯管函字第０２１號）執行。

十一、本辦法未盡事項按稅法有關規定辦理。

十二、本辦法由云南省國家稅務局負責解釋。

十三、本辦法自１９９７年１０月１日起施行。

云南省國家稅務局

云南省對外貿易經濟合作廳 云南省對周邊國家經濟貿易局 昆

明

海

關

一九九七年九月十二日