第一篇：《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》填表說明

《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》填表說明

1、第1欄“當(dāng)期免抵退出口貨物銷售額（美元）”為企業(yè)當(dāng)期全部免抵退出口貨物美元銷售額，等于當(dāng)期出口的單證齊全部分和單證不齊部分美元銷售額之和，與《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表》第11欄中當(dāng)期全部免抵退出口貨物美元銷售額合計(jì)數(shù)相等；

2、第2欄“當(dāng)期免抵退出口貨物銷售額”為企業(yè)當(dāng)期全部免抵退出口貨物人民幣銷售額，等于當(dāng)期出口的單證不齊部分（第3欄）和單證齊全部分（第4欄）人民幣銷售額之和。為第欄“當(dāng)期免抵退出口貨物銷售額（美元）”與在稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的匯率折算的人民幣銷售額；

3、第3欄“單證不齊銷售額”為企業(yè)當(dāng)期出口的單證不齊部分免抵退出口貨物人民幣銷售額，應(yīng)與《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表》第12欄中當(dāng)期出口單證不齊部分的人民幣銷售額合計(jì)數(shù)相等；

4、第4欄“單證齊全銷售額”為企業(yè)當(dāng)期出口的單證齊全部分且經(jīng)過退稅部門審核確認(rèn)的免抵退出口貨物人民幣銷售額，應(yīng)與《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表》第12欄中當(dāng)期出口單證齊全部分且經(jīng)過退稅部門審核確認(rèn)的人民幣銷售額合計(jì)數(shù)相等；

5、第5欄“前期出口貨物當(dāng)期收齊單證銷售額”為企業(yè)前期出口當(dāng)期收齊單證部分且經(jīng)過退稅部門審核確認(rèn)的免抵退出口貨物人民幣銷售額，應(yīng)與《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表》第12欄中前期出口當(dāng)期收齊單證部分且經(jīng)過退稅部門審核確認(rèn)的人民幣銷售額合計(jì)數(shù)相等；

6、第6欄“單證齊全出口貨物銷售額”為企業(yè)當(dāng)期出口單證齊全部分及前期出口當(dāng)期收齊單證部分且經(jīng)過退稅部門審核確認(rèn)的免抵退人民幣銷售額，應(yīng)與本表第4欄與第5欄的合并數(shù)相等。本欄包含修理修配、中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品視同出口按免抵退稅辦法辦理的人民幣銷售額；

7、第7欄“不予免抵退出口貨物銷售額”為企業(yè)自報(bào)關(guān)出口之日起超過6個(gè)月未收齊有關(guān)出口退稅憑證或未向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理“免、抵、退”稅申報(bào)手續(xù)，應(yīng)視同內(nèi)銷貨物征稅的免抵退出口貨物人民幣銷售額。根據(jù)企業(yè)申報(bào)“免、抵、退”稅情況及出口電子信息統(tǒng)計(jì)測(cè)算填報(bào)；

8、第8欄“出口銷售額乘征退稅率之差”為企業(yè)當(dāng)期全部免抵退出口貨物人民幣銷售額與征退稅率之差的乘積，應(yīng)與《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表》第15欄中企業(yè)當(dāng)期全部免抵退出口貨物人民幣銷售額與征退稅率之差乘積的合計(jì)數(shù)相等；

9、第9欄“上期結(jié)轉(zhuǎn)免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”應(yīng)與上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》第12欄“結(jié)轉(zhuǎn)下期免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”相等；

10、第10欄“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”應(yīng)與當(dāng)期開具的《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工免稅證明》第12欄合計(jì)數(shù)相等；

11、第11欄“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”按“第8欄－（第9欄＋第10欄）”計(jì)算填報(bào)，當(dāng)計(jì)算結(jié)果小于0時(shí)按0填報(bào)；

12、第12欄“結(jié)轉(zhuǎn)下期免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”當(dāng)“第9欄＋第10欄＞第8欄”時(shí)本欄等于“第9欄＋第10欄－第8欄”，否則按0填報(bào)；

13、第13欄“出口銷售額乘退稅率”為當(dāng)期出口單證齊全部分及前期出口當(dāng)期收齊單證部分且經(jīng)過退稅部門審核確認(rèn)的免抵退出口貨物人民幣銷售額與退稅率的乘積，應(yīng)與《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表》第16欄中當(dāng)期出口單證齊全部分及前期出口當(dāng)期收齊單證部分且經(jīng)過退稅部門審核確認(rèn)的免抵退出口貨物人民幣銷售額乘退稅率的合計(jì)數(shù)相等；

14、第14欄“上期結(jié)轉(zhuǎn)免抵退稅額抵減額”為上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》第17欄“結(jié)轉(zhuǎn)下期免抵退稅額抵減額”；

15、第15欄“免抵退稅額抵減額”應(yīng)與當(dāng)期開具《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工免稅證明》第11欄合計(jì)數(shù)相等；

16、第16欄“免抵退稅額”按“第13欄－（第14欄＋第15欄）”計(jì)算填報(bào)，當(dāng)計(jì)算結(jié)果小于0時(shí)按0填報(bào)；

17、第17欄“結(jié)轉(zhuǎn)下期免抵退稅額抵減額”當(dāng)“第14欄＋第15欄－第13欄”大于０時(shí)本欄等于“第14欄＋第15欄－第13欄”，否則按0填報(bào)；

18、第18欄“增值稅納稅申報(bào)表期末留抵稅額”應(yīng)與《增值稅納稅申報(bào)表》“期末留抵稅額”相等；

19、第19欄“計(jì)算退稅的期末留抵稅額”按（第18欄－11ｃ）計(jì)算填報(bào)；

20、第20欄“當(dāng)期應(yīng)退稅額”為按規(guī)定計(jì)算公式計(jì)算出且經(jīng)過退稅部門審批的應(yīng)退稅額；當(dāng)?shù)?6欄＞第19欄時(shí)，第20欄＝19欄，否則第20欄＝16欄；累計(jì)數(shù)反映本年度初到當(dāng)期應(yīng)退稅額的累計(jì)；新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)，12個(gè)月內(nèi)當(dāng)期應(yīng)退稅額按0填報(bào)；

21、第21欄“當(dāng)期免抵稅額”為第16欄“免抵退稅額”與第20欄“當(dāng)期應(yīng)退稅額”之差；累計(jì)數(shù)反映本年度年初到當(dāng)期應(yīng)免抵稅額的累計(jì)；

22、第（ｃ）列“與增值稅納稅申報(bào)表差額”為退稅部門審核確認(rèn)的第（ｂ）列“累計(jì)”申報(bào)數(shù)減《增值稅納稅申報(bào)表》對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的累計(jì)數(shù)的差額，企業(yè)應(yīng)做相應(yīng)帳務(wù)調(diào)整并在下期增值稅納稅申報(bào)時(shí)對(duì)《增值稅納稅申報(bào)表》有關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整。

第二篇：生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅審批通知單

生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅審批通知單

編號(hào):

_______________國(guó)家稅務(wù)局:

你局報(bào)送的___________戶企業(yè)______________月出口貨物退(免)稅資料收悉。經(jīng)審核，批準(zhǔn)本期申報(bào)出口貨物免抵退稅額_______元，其中應(yīng)免抵稅額________元，應(yīng)退稅額________元。請(qǐng)按現(xiàn)行出口貨物退(免)稅政策規(guī)定辦理有關(guān)手續(xù)。

附件:《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批匯總表》___________張。____________進(jìn)出口稅收管理分局（處）

年月日

第三篇：生產(chǎn)企業(yè)2013年出口貨物退(免)稅情況統(tǒng)計(jì)表填表說明_140516

生產(chǎn)企業(yè)2013年出口貨物退（免）稅情況

統(tǒng)計(jì)表填表說明

一、附件1:

1、出口貨物退（免）稅額以前出口貨物欄（第3欄）：為2012年及以前（如包含2008、2009、2010、2011年未退）確認(rèn)結(jié)轉(zhuǎn)2013年應(yīng)退（免）稅款減去補(bǔ)征稅款之差（補(bǔ)征稅款特指退運(yùn)貨物、涉嫌騙稅貨物而補(bǔ)繳的入庫的稅款）。

出口貨物退（免）稅額2013年本年出口貨物欄（第4欄＝第5欄+第6欄）：為本年財(cái)務(wù)發(fā)生應(yīng)退（免）稅額；具體按出口企業(yè)在2013年1月1日至12月31日止[以出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅）專用上注明的出口日期為準(zhǔn)]的報(bào)關(guān)出口貨物實(shí)際離岸價(jià)×外匯牌價(jià)×適用退稅率-實(shí)際耗用免稅進(jìn)口料件組成計(jì)稅價(jià)格×適用出口退稅率公式計(jì)算。

其中對(duì)于2013年底生產(chǎn)企業(yè)尚未申報(bào)（包含未參與計(jì)算）的出口貨物的“免、抵、退”稅總額中退稅額與免抵額的難以劃分的可按照生產(chǎn)企業(yè)已經(jīng)申報(bào)的2013年出口貨物且退稅機(jī)關(guān)所屬期2013年1月—2014年4月累計(jì)審核通過的所屬2013退稅額與免抵額的比例關(guān)系劃分并分別填列退稅額和免抵稅額（其中含所屬期2013年12月-2014年4月可審核確認(rèn)的退稅額和免抵稅額）。

出口貨物退（免）稅額包括出口企業(yè)已申報(bào)退（免）稅額和 1

單證不齊的退（免）稅，但不包括不予辦理退（免）稅額。

其中出口貨物退（免）稅額2013年出口貨物欄中：

在2013年底已申報(bào)退（免）稅額欄（第5欄）是指2013年1月1日至2013年12月31日止申報(bào)的2013出口貨物的退（免）稅（申報(bào)所屬期201301月至201311月），2013年出口貨物欄中在2013年底未申報(bào)退（免）稅額欄（第6欄）指2013年12月31日后申報(bào)的2013出口貨物的退（免）稅（所屬期201312）和截至所屬期201404止單證信息未齊未參與免抵退計(jì)算的2013年出口貨物應(yīng)退（免）稅額.2、本年已辦理出口退（免）稅欄（第7欄＝第8欄+第9欄）：為2013年金庫數(shù)，其中免抵額按市局向分局提供數(shù)據(jù)填列，（如有差異及時(shí)報(bào)告三科）。第8欄、第9欄劃分可結(jié)合 “生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅匯總表附表中退稅額、免抵額所屬確定。

以前出口貨物欄（第8欄）中“退稅額”根據(jù)2013年金庫實(shí)際辦理所屬2012和以前出口退稅額減去補(bǔ)征稅額填列。

2013年出口貨物欄中“退稅額”（第9欄）根據(jù)2013年金庫實(shí)際辦理2013出口退稅額。

3、其它企業(yè)欄指所有因特殊政策辦理的退（免）稅[主要指舊設(shè)備退稅和境外投資退稅等]。應(yīng)退稅額劃分，以設(shè)備增值稅發(fā)票上開具時(shí)間為準(zhǔn)，發(fā)票上開具時(shí)間在2013年1月1日至12月31日的，界定為2013年當(dāng)應(yīng)退稅額。

4、若企業(yè)既有正常出口辦理退（免）稅，又有因特殊政策辦理退（免）稅，其中因特殊政策辦理退（免）稅額僅在其他企業(yè)欄統(tǒng)計(jì)，不得重復(fù)統(tǒng)計(jì)。

5、每美元應(yīng)退（免）稅額＝2013年出口貨物應(yīng)退（免）稅額÷2013年出口貨物離岸價(jià),可用于檢驗(yàn)企業(yè)匯總數(shù)據(jù)的正確性。

二、其它要求：

1、附件1單位為元，小數(shù)點(diǎn)均保留兩位。

2、報(bào)表一式三份，用A4紙打?。ㄒ环萜髽I(yè)留存、一份上報(bào)分局、一份上報(bào)三科）。

3、報(bào)表需企業(yè)蓋章，填表人、負(fù)責(zé)人簽字或蓋章。

慈溪市國(guó)稅局稅源三科2014．5．16.

第四篇：生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退申報(bào)匯總表及附表

閔 行 區(qū) 國(guó) 家 稅 務(wù) 局

生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表及附表

增值稅納稅申報(bào)表及附表

申報(bào)說明

企業(yè)名稱：

（企業(yè)蓋章）：

所屬年月：年月

第五篇：泉州市生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅管理規(guī)程

附件1：

泉州市生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅管理規(guī)程

（修訂）

第一章 總則

第一條 為加強(qiáng)生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅管理，規(guī)范“免、抵、退”稅審核審批，根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅管理操作規(guī)程》（國(guó)稅發(fā)?2002?11號(hào)）和《出口貨物退（免）稅管理辦法（試行）》（國(guó)稅發(fā)?2005?51號(hào)）等相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，特制定本規(guī)程。

第二條 本規(guī)程適用于我市實(shí)行“免、抵、退”稅的生產(chǎn)企業(yè)出口貨物稅收管理；本規(guī)程沒有規(guī)定的，依照其他有關(guān)稅收法律、法規(guī)執(zhí)行。

第三條 本規(guī)程所稱出口貨物稅收管理，包括 ：生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅認(rèn)定、受理申報(bào)、審核、日常管理、預(yù)警分析、退稅評(píng)估、審批、退庫及調(diào)庫、單證辦理、出口視同內(nèi)銷處理、檔案管理等事項(xiàng)。

第二章 “免、抵、退”稅崗位職責(zé)

第四條 受理服務(wù)崗主要職責(zé)如下：

第十條 檔案管理崗負(fù)責(zé)檔案資料的管理。

第十一條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照辦理“免、抵、退”稅的程序，根據(jù)工作需要，設(shè)置出口貨物“免、抵、退”稅受理服務(wù)、初審、復(fù)審、預(yù)警分析、退稅評(píng)估、簽批和審批、退庫和調(diào)庫等相應(yīng)工作崗位，建立崗位責(zé)任制。因人員少需要一人多崗的，人員設(shè)置必須遵循崗位監(jiān)督制約機(jī)制。

第三章 “免、抵、退”稅認(rèn)定管理

第十二條 有出口經(jīng)營(yíng)資格的生產(chǎn)企業(yè)按《中華人民共和國(guó)對(duì)外貿(mào)易法》和商務(wù)部《對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記辦法》的規(guī)定辦理備案登記后，沒有出口經(jīng)營(yíng)資格的生產(chǎn)企業(yè)委托出口自產(chǎn)貨物（含視同自產(chǎn)產(chǎn)品，下同），應(yīng)分別在備案登記、代理出口協(xié)議簽定之日起30日內(nèi)持有關(guān)資料，填寫《出口貨物退（免）稅認(rèn)定表》，到所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)窗口申請(qǐng)辦理出口貨物“免、抵、退”稅認(rèn)定手續(xù)。

第十三條 受理服務(wù)崗接到的生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅認(rèn)定申請(qǐng)后，轉(zhuǎn)進(jìn)出口稅收管理部門予以審核，經(jīng)審批后在中國(guó)稅收征管信息系統(tǒng)和出口退稅審核系統(tǒng)內(nèi)錄入。

第十四條 未辦理“免、抵、退”稅認(rèn)定手續(xù)的企業(yè)不得申請(qǐng)出口貨物“免、抵、退”稅。企業(yè)在辦理認(rèn)定手續(xù)前已出口的第四章 “免、抵、退”稅的申報(bào)

第十八條 “免、抵、退”稅企業(yè)自營(yíng)出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物，除另有規(guī)定者外，在貨物報(bào)關(guān)出口并在財(cái)務(wù)上作銷售后，持有關(guān)退稅憑證按月向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理“免、抵、退”手續(xù)?！懊狻⒌帧⑼恕倍惿陥?bào)期為每月1～15日(逢節(jié)假日順延)。

第十九條 “免、抵、退”稅企業(yè)應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)，收齊出口貨物“免、抵、退”稅所需的有關(guān)單證，并將其內(nèi)容錄入國(guó)家稅務(wù)總局認(rèn)可的出口貨物退（免）稅申報(bào)系統(tǒng)，生成電子申報(bào)數(shù)據(jù)，通過網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行遠(yuǎn)程預(yù)審或到申報(bào)窗口進(jìn)行預(yù)審。預(yù)審后，按照疑點(diǎn)反饋信息做相應(yīng)處理，生成正式申報(bào)數(shù)據(jù)，并打印有關(guān)報(bào)表，將對(duì)應(yīng)的退稅憑證裝訂成冊(cè)，報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理“免、抵、退”稅正式申報(bào)手續(xù)。

第二十條 “免、抵、退”稅生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)，收齊出口貨物“免、抵、退”稅所需的有關(guān)單證，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口貨物“免、抵、退”稅手續(xù)。逾期未申報(bào)的，除另有規(guī)定者和確有特殊原因經(jīng)報(bào)地市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)者外，企業(yè)須向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)并計(jì)提銷項(xiàng)稅額。上述貨物屬于應(yīng)稅消費(fèi)品的，還須按消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定進(jìn)行申報(bào)。

第二十一條 生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)出口貨物“免、抵、退”稅時(shí)，受理服務(wù)崗應(yīng)及時(shí)對(duì)企業(yè)申報(bào)的資料進(jìn)行檢查，同時(shí)將有關(guān)電子

稅務(wù)機(jī)關(guān)在比照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十二條有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰后再辦理相關(guān)手續(xù)。

（二）生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)辦理進(jìn)料加工登記申報(bào)表、進(jìn)口料件申報(bào)明細(xì)表、進(jìn)料加工海關(guān)登記手冊(cè)核銷申請(qǐng)表和進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明時(shí)，必須提供相應(yīng)進(jìn)料加工海關(guān)登記手冊(cè)原件及復(fù)印件，經(jīng)核對(duì)后在復(fù)印件上簽注“已核對(duì)原件”作為證明的附件。實(shí)行加工貿(mào)易電子化手冊(cè)的出口企業(yè)，無法提供紙質(zhì)《加工貿(mào)易登記手冊(cè)》的，可提供經(jīng)海關(guān)蓋章確認(rèn)的加工貿(mào)易電子化紙質(zhì)單證辦理有關(guān)手續(xù)。

（三）進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明采用“購進(jìn)法”計(jì)算，進(jìn)口料件申報(bào)明細(xì)表的辦理必須不重不漏，在登記手冊(cè)核銷時(shí)，對(duì)未加工成品出口、間接出口的進(jìn)口料件以及加工后未出口、間接出口和視同內(nèi)銷的出口貨物所耗用的進(jìn)口料件，應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)核減。

第五章 “免、抵、退”稅的審核

第二十三條 初審崗接到受理服務(wù)崗移交的生產(chǎn)企業(yè)“免、抵、退”稅申報(bào)資料后，應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行人工審核，對(duì)申報(bào)憑證、資料的合法性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審查，并核實(shí)申報(bào)數(shù)據(jù)之間的邏輯對(duì)應(yīng)關(guān)系。重點(diǎn)審核以下內(nèi)容：

（一）申報(bào)出口貨物“免、抵、退”稅的報(bào)表種類、內(nèi)容及印章是否齊全、準(zhǔn)確。

第二十七條 經(jīng)簽批的“免、抵、退”稅資料和電子數(shù)據(jù)，由縣級(jí)局分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批，在《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅申報(bào)匯總表》上簽注審批意見，并在出口退稅審核系統(tǒng)中作審批標(biāo)志，紙質(zhì)審批和電子審批必須同步進(jìn)行。

第七章 “免、抵、退”稅退庫及調(diào)庫

第二十八條 各級(jí)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)必須在下達(dá)的出口貨物退（免）稅計(jì)劃額度內(nèi)辦理出口退稅和“免、抵”調(diào)庫，一律不得超計(jì)劃辦理退稅和“免、抵”調(diào)庫，不得將退稅計(jì)劃與免抵調(diào)庫計(jì)劃混用，不得超審批辦理退庫或調(diào)庫。

第二十九條 收入核算科稅收會(huì)計(jì)崗要嚴(yán)格按照各項(xiàng)法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律辦理稅款退庫手續(xù)，確保稅款資金安全?！抖愂帐杖胪诉€書》開具人員和退庫專用國(guó)庫預(yù)留印鑒保管人員必須分開；稅收會(huì)計(jì)必須把退稅申請(qǐng)書與退稅審批清單、收入退還書一起裝訂；要按期、準(zhǔn)確上報(bào)相關(guān)會(huì)統(tǒng)報(bào)表，及時(shí)、全面地反映退庫情況。

我市實(shí)行批量支付電子退庫，收入核算科內(nèi)應(yīng)增設(shè)復(fù)核崗位，電子收入退還書開具崗位和復(fù)核崗位必須分開，電子收入退還書開具后必須經(jīng)由復(fù)核人員復(fù)核加密后才能發(fā)送當(dāng)?shù)貒?guó)庫辦理退庫。稅收會(huì)計(jì)崗必須把電子收入退還書與相應(yīng)的退稅申請(qǐng)書、退稅審批清單信息相關(guān)聯(lián)；

務(wù)崗申請(qǐng)出具《出口貨物退運(yùn)已辦結(jié)稅務(wù)證明》，再憑該《證明》等資料向海關(guān)申請(qǐng)辦理退運(yùn)手續(xù)。

（一）本出口貨物發(fā)生退運(yùn)的，可在下期用紅字(或負(fù)數(shù))沖減出口銷售收入進(jìn)行調(diào)整；以前出口貨物發(fā)生退運(yùn)的，應(yīng)補(bǔ)繳原“免、抵、退”稅款，應(yīng)補(bǔ)稅額=退運(yùn)貨物出口離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物退稅率，補(bǔ)稅預(yù)算科目為“出口貨物退增值稅”。若退運(yùn)貨物由于單證不齊等原因已視同內(nèi)銷貨物征稅的，則不須補(bǔ)繳稅款。

（二）退運(yùn)貨物需補(bǔ)稅的，縣級(jí)受理服務(wù)崗應(yīng)在企業(yè)將稅款補(bǔ)繳后，才予以出具《出口貨物退運(yùn)已辦結(jié)稅務(wù)證明》。

（三）企業(yè)申報(bào)退運(yùn)貨物尚未進(jìn)行報(bào)關(guān)單收齊申報(bào)的，受理服務(wù)崗應(yīng)在報(bào)關(guān)單原件上簽注退運(yùn)貨物名稱、數(shù)量。

第三十四條 生產(chǎn)企業(yè)遺失出口貨物報(bào)關(guān)單(出口退稅專用)需向海關(guān)申請(qǐng)補(bǔ)辦的，應(yīng)在自貨物報(bào)關(guān)出口之日起90日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)出具《補(bǔ)辦出口貨物報(bào)關(guān)單證明》。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)同意延期申報(bào)的在核準(zhǔn)的延期申報(bào)期限內(nèi)申請(qǐng)補(bǔ)辦。

生產(chǎn)企業(yè)在向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理服務(wù)崗申請(qǐng)出具《補(bǔ)辦出口貨物報(bào)關(guān)單證明》時(shí)，應(yīng)提交:《補(bǔ)辦出口報(bào)關(guān)單證明申請(qǐng)表》、出口貨物報(bào)關(guān)單(其他未丟失的聯(lián)次)、出口發(fā)票。如出口企業(yè)無法提供要求提供的“出口貨物報(bào)關(guān)單”和“出口收匯核銷單”其他未丟失的聯(lián)次，應(yīng)提供通過電子口岸打印出的丟失的出口報(bào)關(guān)單和核銷單信息。

（四）生產(chǎn)企業(yè)出口的除四類視同自產(chǎn)產(chǎn)品以外的其他外購貨物；

（五）提供虛假備案單證、不如實(shí)反映情況，或者不能提供備案單證的出口貨物；

（六）其他需視同內(nèi)銷補(bǔ)稅的業(yè)務(wù)。

第三十八條 企業(yè)在申報(bào)出口視同內(nèi)銷貨物計(jì)提銷項(xiàng)稅額或征收增值稅時(shí)，應(yīng)比照《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表》格式打印《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物視同內(nèi)銷補(bǔ)稅申報(bào)明細(xì)表》，在納稅申報(bào)時(shí)送受理服務(wù)崗審核簽章，作為“免、抵、退”稅正式申報(bào)的附件資料。

第三十九條 對(duì)視同內(nèi)銷征稅的出口貨物，若企業(yè)已經(jīng)進(jìn)行“免、抵、退”稅申報(bào)的，必須進(jìn)行相應(yīng)沖減。

第十章 “免、抵、退”稅預(yù)警評(píng)估

第四十條 預(yù)警評(píng)估實(shí)行市縣兩級(jí)分層管理。市局負(fù)責(zé)本地區(qū)范圍內(nèi)的出口貨物退（免）稅預(yù)警評(píng)估；縣級(jí)局負(fù)責(zé)本縣區(qū)市范圍內(nèi)的生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退（免）稅預(yù)警評(píng)估。

第四十一條 預(yù)警分析崗應(yīng)充分利用現(xiàn)有的出口退稅信息、數(shù)據(jù)，建立退稅評(píng)估數(shù)據(jù)庫。數(shù)據(jù)庫內(nèi)容應(yīng)涵蓋出口企業(yè)的各項(xiàng)評(píng)估指標(biāo)、預(yù)警值、歷次評(píng)估結(jié)果等詳細(xì)資料，并納入“一戶式”信息管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)信息共享。

（四）對(duì)企業(yè)申報(bào)“免、抵、退”稅出口業(yè)務(wù)與備案單證是否相一致的評(píng)估；

（五）對(duì)企業(yè)申報(bào)“免、抵、退”稅出口貨物是否自產(chǎn)品的評(píng)估；

（六）對(duì)企業(yè)申報(bào)“免、抵、退”稅出口貨物銷售價(jià)格是否異常的評(píng)估；

（八）對(duì)其他日常審核及管理中發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)的評(píng)估。第四十六條 退稅評(píng)估崗應(yīng)對(duì)評(píng)估工作形成書面評(píng)估報(bào)告反饋預(yù)警分析崗。

在退稅評(píng)估中發(fā)現(xiàn)的異常問題，按以下原則處理：

（一）對(duì)評(píng)估中發(fā)現(xiàn)的異常問題，經(jīng)發(fā)函、約談、實(shí)地調(diào)查等程序認(rèn)定事實(shí)清楚，不具有涉嫌騙稅、偷稅及其他需移交稽查部門查處情形的，可提請(qǐng)并督促出口企業(yè)自行改正；應(yīng)給予行政處罰的，按規(guī)定程序和權(quán)限實(shí)施行政處罰。

（二）對(duì)評(píng)估中發(fā)現(xiàn)的異常問題不能認(rèn)定清楚，或出口企業(yè)拒絕自行改正，或發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)有涉嫌騙稅、偷稅及其他需移交稽查部門查處情形的，未辦理退（免）稅的應(yīng)暫停辦理，已辦理的要按照征管法的有關(guān)規(guī)定責(zé)成出口企業(yè)提供擔(dān)?；蛘卟扇《愂毡Ｈ胧?，并要按有關(guān)規(guī)定移交稅務(wù)稽查部門查處。

預(yù)警分析崗對(duì)于退稅評(píng)估報(bào)告內(nèi)容不清，數(shù)據(jù)不詳或理由不充分的，應(yīng)退回整改。對(duì)確實(shí)存在疑點(diǎn)以及無法通過評(píng)估解決問題的，應(yīng)作為稽查線索向稽查局反饋。

5第四十九條 檔案管理崗于月末將“免、抵、退”稅資料分戶進(jìn)行整理，逐月裝訂成冊(cè)歸檔保管?！懊?、抵、退”稅憑證、資料應(yīng)當(dāng)保存10年，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。

第五十條 各類“免、抵、退”稅資料歸檔后，不接受外部人員借閱；內(nèi)部有關(guān)人員調(diào)閱、借閱檔案，應(yīng)當(dāng)履行登記審批手續(xù)。

第五十一條 征管檔案實(shí)行電子化后，“免、抵、退”檔案應(yīng)嚴(yán)格按征管檔案電子化系統(tǒng)的要求進(jìn)行管理。

第十二章 附則

第五十二條 本規(guī)程由泉州市國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。第五十三條 各級(jí)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員未按本規(guī)程要求辦理“免、抵、退”稅業(yè)務(wù)并造成不良后果的，根據(jù)有關(guān)規(guī)定追究有關(guān)責(zé)任人的行政責(zé)任。

第五十四條 本規(guī)程自2011年10月1日起施行。