第一篇：出口退稅企業(yè)免抵稅額是否繳納附加稅？[小編推薦]

出口退稅企業(yè)免抵稅額是否繳納附加稅？

《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅政策的通知》(財稅[2012]39號)規(guī)定：

二、增值稅退(免)稅辦法

適用增值稅退(免)稅政策的出口貨物勞務(wù)，按照下列規(guī)定實行增值稅免抵退稅或免退稅辦法。

(一)免抵退稅辦法。生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物和視同自產(chǎn)貨物(視同自產(chǎn)貨物的具體范圍見附件4)及對外提供加工修理修配勞務(wù)，以及列名生產(chǎn)企業(yè)(具體范圍見附件5)出口非自產(chǎn)貨物，免征增值稅，相應(yīng)的進項稅額抵減應(yīng)納增值稅額(不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應(yīng)納增值稅額)，未抵減完的部分予以退還。

五、增值稅免抵退稅和免退稅的計算

(一)生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)增值稅免抵退稅，依下列公式計算：

1.當期應(yīng)納稅額的計算

當期應(yīng)納稅額=當期銷項稅額-(當期進項稅額-當期不得免征和抵扣稅額)

當期不得免征和抵扣稅額=當期出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率×(出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率)-當期不得免征和抵扣稅額抵減額

當期不得免征和抵扣稅額抵減額=當期免稅購進原材料價格×(出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率)此資料由深圳市知道企業(yè)管理有限公司公益提供，如有不明處，可聯(lián)系我們！

2.當期免抵退稅額的計算

當期免抵退稅額=當期出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率×出口貨物退稅率-當期免抵退稅額抵減額

當期免抵退稅額抵減額=當期免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率

3.當期應(yīng)退稅額和免抵稅額的計算

(1)當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額，則

當期應(yīng)退稅額=當期期末留抵稅額

當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應(yīng)退稅額

(2)當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額，則

當期應(yīng)退稅額=當期免抵退稅額

當期免抵稅額=0

當期期末留抵稅額為當期增值稅納稅申報表中“期末留抵稅額”。……

根據(jù)上述規(guī)定，該生產(chǎn)企業(yè)出口貨物適用免抵退稅辦法，應(yīng)按上述規(guī)定計算當期應(yīng)納稅額和當期免抵退稅額，通過期末留抵稅額與當期免抵退稅額的比較，確定當期應(yīng)退稅額。從上述公式可知，當期免抵退稅額不參與當期應(yīng)納稅額的計算。

《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實行免抵退稅辦法后有關(guān)城市維護建設(shè)稅教育費附加政策的通知》(財稅[2005]25號)第一條規(guī)定，經(jīng)國家稅務(wù)局正式審核批準的當期免抵的增值稅稅額應(yīng)此資料由深圳市知道企業(yè)管理有限公司公益提供，如有不明處，可聯(lián)系我們！

納入城市維護建設(shè)稅和教育費附加的計征范圍，分別按規(guī)定的稅(費)率征收城市維護建設(shè)稅和教育費附加。

此資料由深圳市知道企業(yè)管理有限公司公益提供，如有不明處，可聯(lián)系我們！

第二篇：生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅審批通知單

生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅審批通知單

編號:

_______________國家稅務(wù)局:

你局報送的___________戶企業(yè)______________月出口貨物退(免)稅資料收悉。經(jīng)審核，批準本期申報出口貨物免抵退稅額_______元，其中應(yīng)免抵稅額________元，應(yīng)退稅額________元。請按現(xiàn)行出口貨物退(免)稅政策規(guī)定辦理有關(guān)手續(xù)。

附件:《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批匯總表》___________張。____________進出口稅收管理分局（處）

年月日

第三篇：《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》填表說明

《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》填表說明

1、第1欄“當期免抵退出口貨物銷售額（美元）”為企業(yè)當期全部免抵退出口貨物美元銷售額，等于當期出口的單證齊全部分和單證不齊部分美元銷售額之和，與《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細表》第11欄中當期全部免抵退出口貨物美元銷售額合計數(shù)相等；

2、第2欄“當期免抵退出口貨物銷售額”為企業(yè)當期全部免抵退出口貨物人民幣銷售額，等于當期出口的單證不齊部分（第3欄）和單證齊全部分（第4欄）人民幣銷售額之和。為第欄“當期免抵退出口貨物銷售額（美元）”與在稅務(wù)機關(guān)備案的匯率折算的人民幣銷售額；

3、第3欄“單證不齊銷售額”為企業(yè)當期出口的單證不齊部分免抵退出口貨物人民幣銷售額，應(yīng)與《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細表》第12欄中當期出口單證不齊部分的人民幣銷售額合計數(shù)相等；

4、第4欄“單證齊全銷售額”為企業(yè)當期出口的單證齊全部分且經(jīng)過退稅部門審核確認的免抵退出口貨物人民幣銷售額，應(yīng)與《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細表》第12欄中當期出口單證齊全部分且經(jīng)過退稅部門審核確認的人民幣銷售額合計數(shù)相等；

5、第5欄“前期出口貨物當期收齊單證銷售額”為企業(yè)前期出口當期收齊單證部分且經(jīng)過退稅部門審核確認的免抵退出口貨物人民幣銷售額，應(yīng)與《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細表》第12欄中前期出口當期收齊單證部分且經(jīng)過退稅部門審核確認的人民幣銷售額合計數(shù)相等；

6、第6欄“單證齊全出口貨物銷售額”為企業(yè)當期出口單證齊全部分及前期出口當期收齊單證部分且經(jīng)過退稅部門審核確認的免抵退人民幣銷售額，應(yīng)與本表第4欄與第5欄的合并數(shù)相等。本欄包含修理修配、中標機電產(chǎn)品視同出口按免抵退稅辦法辦理的人民幣銷售額；

7、第7欄“不予免抵退出口貨物銷售額”為企業(yè)自報關(guān)出口之日起超過6個月未收齊有關(guān)出口退稅憑證或未向主管稅務(wù)機關(guān)辦理“免、抵、退”稅申報手續(xù)，應(yīng)視同內(nèi)銷貨物征稅的免抵退出口貨物人民幣銷售額。根據(jù)企業(yè)申報“免、抵、退”稅情況及出口電子信息統(tǒng)計測算填報；

8、第8欄“出口銷售額乘征退稅率之差”為企業(yè)當期全部免抵退出口貨物人民幣銷售額與征退稅率之差的乘積，應(yīng)與《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細表》第15欄中企業(yè)當期全部免抵退出口貨物人民幣銷售額與征退稅率之差乘積的合計數(shù)相等；

9、第9欄“上期結(jié)轉(zhuǎn)免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”應(yīng)與上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》第12欄“結(jié)轉(zhuǎn)下期免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”相等；

10、第10欄“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”應(yīng)與當期開具的《生產(chǎn)企業(yè)進料加工免稅證明》第12欄合計數(shù)相等；

11、第11欄“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”按“第8欄－（第9欄＋第10欄）”計算填報，當計算結(jié)果小于0時按0填報；

12、第12欄“結(jié)轉(zhuǎn)下期免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”當“第9欄＋第10欄＞第8欄”時本欄等于“第9欄＋第10欄－第8欄”，否則按0填報；

13、第13欄“出口銷售額乘退稅率”為當期出口單證齊全部分及前期出口當期收齊單證部分且經(jīng)過退稅部門審核確認的免抵退出口貨物人民幣銷售額與退稅率的乘積，應(yīng)與《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細表》第16欄中當期出口單證齊全部分及前期出口當期收齊單證部分且經(jīng)過退稅部門審核確認的免抵退出口貨物人民幣銷售額乘退稅率的合計數(shù)相等；

14、第14欄“上期結(jié)轉(zhuǎn)免抵退稅額抵減額”為上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》第17欄“結(jié)轉(zhuǎn)下期免抵退稅額抵減額”；

15、第15欄“免抵退稅額抵減額”應(yīng)與當期開具《生產(chǎn)企業(yè)進料加工免稅證明》第11欄合計數(shù)相等；

16、第16欄“免抵退稅額”按“第13欄－（第14欄＋第15欄）”計算填報，當計算結(jié)果小于0時按0填報；

17、第17欄“結(jié)轉(zhuǎn)下期免抵退稅額抵減額”當“第14欄＋第15欄－第13欄”大于０時本欄等于“第14欄＋第15欄－第13欄”，否則按0填報；

18、第18欄“增值稅納稅申報表期末留抵稅額”應(yīng)與《增值稅納稅申報表》“期末留抵稅額”相等；

19、第19欄“計算退稅的期末留抵稅額”按（第18欄－11ｃ）計算填報；

20、第20欄“當期應(yīng)退稅額”為按規(guī)定計算公式計算出且經(jīng)過退稅部門審批的應(yīng)退稅額；當?shù)?6欄＞第19欄時，第20欄＝19欄，否則第20欄＝16欄；累計數(shù)反映本初到當期應(yīng)退稅額的累計；新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)，12個月內(nèi)當期應(yīng)退稅額按0填報；

21、第21欄“當期免抵稅額”為第16欄“免抵退稅額”與第20欄“當期應(yīng)退稅額”之差；累計數(shù)反映本年初到當期應(yīng)免抵稅額的累計；

22、第（ｃ）列“與增值稅納稅申報表差額”為退稅部門審核確認的第（ｂ）列“累計”申報數(shù)減《增值稅納稅申報表》對應(yīng)項目的累計數(shù)的差額，企業(yè)應(yīng)做相應(yīng)帳務(wù)調(diào)整并在下期增值稅納稅申報時對《增值稅納稅申報表》有關(guān)項目進行調(diào)整。

第四篇：國家稅務(wù)總局關(guān)于明確生產(chǎn)企業(yè)出口視同自產(chǎn)產(chǎn)品實行免、抵、退稅

【發(fā)布單位】國家稅務(wù)總局 【發(fā)布文號】國稅發(fā)[2002]152號 【發(fā)布日期】2002-12-05 【生效日期】2002-12-05 【失效日期】

【所屬類別】國家法律法規(guī) 【文件來源】中國法院網(wǎng)

國家稅務(wù)總局關(guān)于明確生產(chǎn)企業(yè)出口視同自產(chǎn)產(chǎn)品實行免、抵、退稅辦法的通知

(國稅發(fā)[2002]152號)

2002-12-5

各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局：

近接部分地區(qū)反映，生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實行免、抵、退稅管理辦法后，生產(chǎn)企業(yè)出口的視同自產(chǎn)產(chǎn)品是否納入免、抵、退稅管理，要求予以明確。經(jīng)研究，現(xiàn)通知如下：

一、生產(chǎn)企業(yè)出口的視同自產(chǎn)產(chǎn)品，按照《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步推進出口貨物實行免、抵、退稅辦法的通知》（財稅[2002]7號）和《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)＜生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅管理操作規(guī)程＞（試行）的通知》（國稅發(fā)[2002]11號）有關(guān)規(guī)定實行免、抵、退稅管理辦法。生產(chǎn)企業(yè)出口的視同自產(chǎn)產(chǎn)品是指《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口退稅若干問題的通知》（國稅發(fā)[2000]165號）第六條所述四種產(chǎn)品。

二、生產(chǎn)企業(yè)出口的視同自產(chǎn)產(chǎn)品，在按財稅[2002]7號文件和國稅發(fā)[2002]11號文件有關(guān)規(guī)定進行免、抵、退稅申報時，須向稅務(wù)機關(guān)提供收購視同自產(chǎn)產(chǎn)品的增值稅稅收（出口貨物專用）繳款書。供貨企業(yè)銷售給生產(chǎn)企業(yè)或為生產(chǎn)企業(yè)加工視同自產(chǎn)產(chǎn)品后，比照《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物恢復(fù)使用增值稅稅收專用繳款書管理的通知》（財稅字[1996]8號）有關(guān)規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)申請開具增值稅稅收（出口貨物專用）繳款書。

三、生產(chǎn)企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)申報免、抵、退稅時，須按當月實際出口情況注明視同自產(chǎn)產(chǎn)品的出口額。對生產(chǎn)企業(yè)出口的視同自產(chǎn)產(chǎn)品，凡不超過當月自產(chǎn)產(chǎn)品出口額50%的，主管稅務(wù)機關(guān)按照財稅[2002]7號文件和國稅發(fā)[2002]11號文件有關(guān)規(guī)定審核無誤后辦理免、抵、退稅；凡超過當月自產(chǎn)產(chǎn)品出口額50%的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定從嚴管理，在核實全部視同自產(chǎn)產(chǎn)品供貨業(yè)務(wù)、納稅情況正確無誤后，報經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市或計劃單列市國家稅務(wù)局核準后辦理免、抵、退稅。

四、生產(chǎn)企業(yè)不如實申報視同自產(chǎn)產(chǎn)品出口額的，主管稅務(wù)機關(guān)可依照《中華人民共和國稅收征收管理法》及《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》等有關(guān)規(guī)定進行處罰。

五、本通知第一條從二

本內(nèi)容來源于政府官方網(wǎng)站，如需引用，請以正式文件為準。

第五篇：相關(guān)政策規(guī)定-專用設(shè)備抵免應(yīng)納稅額-政策規(guī)定（最終版）

相關(guān)政策規(guī)定--專用設(shè)備抵免應(yīng)納稅額--政策規(guī)定

(第三十四條企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免。

第一百條 企業(yè)所得稅法第三十四條所稱稅額抵免，是指企業(yè)購置并實際使用《環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應(yīng)納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅結(jié)轉(zhuǎn)抵免。

享受前款規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)，應(yīng)當實際購置并自身實際投入使用前款規(guī)定的專用設(shè)備；企業(yè)購置上述專用設(shè)備在5年內(nèi)轉(zhuǎn)讓、出租的，應(yīng)當停止享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠，并補繳已經(jīng)抵免的企業(yè)所得稅稅款。第一百零一條 本章第八十七條、第九十九條、第一百條規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄，由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門商國務(wù)院有關(guān)部門制訂，報國務(wù)院批準后公布施行。

財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄和安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問

題的通知 財稅[2008]48號

各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團財務(wù)局：

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（以下簡稱企業(yè)所得稅法）和《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（國務(wù)院令第512號）有關(guān)規(guī)定，經(jīng)國務(wù)院批準，財政部、稅務(wù)總局、發(fā)展改革委公布了《環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》，財政部、稅務(wù)總局、安監(jiān)總局公布了《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》（以下統(tǒng)稱《目錄》）。現(xiàn)將執(zhí)行《目錄》的有關(guān)問題通知如下：

一、企業(yè)自2008年1月l日起購置并實際使用列入《目錄》范圍內(nèi)的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水和安全生產(chǎn)專用設(shè)備，可以按專用設(shè)備投資額的10％抵免當年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額；企業(yè)當年應(yīng)納稅額不足抵免的，可以向以后結(jié)轉(zhuǎn)，但結(jié)轉(zhuǎn)期不得超過5個納稅。

二、專用設(shè)備投資額，是指購買專用設(shè)備發(fā)票價稅合計價格，但不包括按有關(guān)規(guī)定退還的增值稅稅款以及設(shè)備運輸、安裝和調(diào)試等費用。

三、當年應(yīng)納稅額，是指企業(yè)當年的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，扣除依照企業(yè)所得稅法和國務(wù)院有關(guān)稅收優(yōu)惠規(guī)定以及稅收過渡優(yōu)惠規(guī)定減征、免征稅額后的余額。

四、企業(yè)利用自籌資金和銀行貸款購置專用設(shè)備的投資額，可以按企業(yè)所得稅法的規(guī)定抵免企業(yè)應(yīng)納所得稅額；企業(yè)利用財政撥款購置專用設(shè)備的投資額，不得抵免企業(yè)應(yīng)納所得稅額。

五、企業(yè)購置并實際投入適用、已開始享受稅收優(yōu)惠的專用設(shè)備，如從購置之日起5個納稅內(nèi)轉(zhuǎn)讓、出租的，應(yīng)在該專用設(shè)備停止使用當月停止享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠，并補繳已經(jīng)抵免的企業(yè)所得稅稅款。轉(zhuǎn)讓的受讓方可以按照該專用設(shè)備投資額的10％抵免當年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額；當年應(yīng)納稅額不足抵免的，可以在以后5個納稅結(jié)轉(zhuǎn)抵免。

六、根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展需要及企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策實施情況，國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門會同國家發(fā)展改革委、安監(jiān)總局等有關(guān)部門適時對《目錄》內(nèi)的項目進行調(diào)整和修訂，并在報國務(wù)院批準后對《目錄》進行更新。

財政部 國家稅務(wù)總局

二〇〇八年九月二十三日 武漢市發(fā)展和改革委員會 武漢市國家稅務(wù)局 武漢市地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)武漢市節(jié)能節(jié)水環(huán)境保護專用設(shè)備認定管理辦法（試行）的通知 武發(fā)改環(huán)資[2008]847號

各區(qū)發(fā)展改革委，武漢開發(fā)區(qū)、東湖開發(fā)區(qū)經(jīng)發(fā)局，區(qū)國稅局、區(qū)地稅局，有關(guān)單位：

為貫徹落實科學發(fā)展觀，建設(shè)資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會，根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委關(guān)于公布節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)和環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)的通知》（財稅 [2008]115號），結(jié)合我市工作的實際，特制定《武漢市節(jié)能節(jié)水、環(huán)境保護專用設(shè)備認定管理辦法（試行）》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認真貫徹執(zhí)行，在執(zhí)行中有何意見和建議，請及時報告我們。

二○○八年十二月三十一日

武漢市節(jié)能節(jié)水、環(huán)境保護專用設(shè)備認定管理辦法（試行）

第一條 為貫徹落實國家節(jié)能節(jié)水、環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅的鼓勵和扶持政策，促進資源節(jié)約和環(huán)境保護，根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委關(guān)于公布節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)和環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)的通知》（財稅 [2008]115號）（以下簡稱《目錄》），制定本辦法。

第二條 本辦法所指節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備和環(huán)境保護專用設(shè)備認定，是指對單位購置符合國家公布《目錄》的節(jié)能節(jié)水、環(huán)境保護專用設(shè)備進行認定(以下簡稱專用設(shè)備認定)。

第三條 市發(fā)展改革委負責全市專用設(shè)備認定與監(jiān)督管理工作；市國稅局、市地稅局負責落實國家稅收優(yōu)惠政策和稅收監(jiān)管工作。

第四條 經(jīng)市發(fā)展改革委認定的購置并實際投入使用節(jié)能節(jié)水、環(huán)境保護專用設(shè)備的單位,按國家有關(guān)規(guī)定申請享受企業(yè)所得稅抵免優(yōu)惠政策。第五條 專用設(shè)備認定，實行由單位申報，市發(fā)展改革委會同市稅務(wù)部門集中審查的制度。受理單位申報材料截止時間為每年12月31日，逾期不予受理。第六條 申報專用設(shè)備認定的單位，必須具備以下條件：

（一）申報設(shè)備符合國家《目錄》要求；

（二）2008年1月1日起購置并實際投入使用的專用設(shè)備。第七條 認定內(nèi)容：

（一）審查申報設(shè)備是否在《目錄》范圍之內(nèi)；

（二）審查是否購置并實際投入使用《目錄》范圍內(nèi)的節(jié)能節(jié)水、環(huán)境保護專用設(shè)備。

第八條 凡申請專用設(shè)備認定的單位，應(yīng)向市發(fā)展改革委提出書面申請，并提供規(guī)定的相關(guān)材料（書面材料一式四份，除特別注明外，均要求為原件）：

1、專用設(shè)備認定申請報告（文件格式）；

2、填寫《武漢市節(jié)能節(jié)水、環(huán)境保護專用設(shè)備認定申報表》（見附件1）；

3、購置節(jié)能節(jié)水、環(huán)境保護專用設(shè)備的合同、發(fā)票（復(fù)印件）；

4、需出具專用設(shè)備證明的，由市發(fā)展改革委指定的專業(yè)機構(gòu)出具的使用節(jié)能節(jié)水、環(huán)境保護專用設(shè)備證明；

5、單位工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證（復(fù)印件）。

第九條 市發(fā)展改革委對申請單位提出的專用設(shè)備認定申請，應(yīng)當根據(jù)下列情況分別做出處理：

（一）屬于專用設(shè)備認定范圍、申請材料齊全，應(yīng)當受理并提出審查意見；

（二）不屬于專用設(shè)備認定范圍的，應(yīng)將不予受理的意見告知申請單位，并說明理由；

（三）申請材料不齊全或者不符合規(guī)定要求的，應(yīng)在五個工作日內(nèi)一次告知申請單位需要補充材料的全部內(nèi)容。

第十條 市發(fā)展改革委對申報材料合格的單位進行現(xiàn)場調(diào)查，并會同市國稅局、市地稅局等相關(guān)部門和行業(yè)專家，按照規(guī)定的認定條件和內(nèi)容進行認定，自規(guī)定受理單位申報截止之日起30個工作日內(nèi)完成審查。對通過認定審查的單位，由市發(fā)展改革委發(fā)文公布并發(fā)《專用設(shè)備認定證書》。

第十一條 獲得《專用設(shè)備認定證書》的單位，因故變更單位名稱的，應(yīng)向市發(fā)展改革委提出申請，并提供相關(guān)證明材料，由市發(fā)展改革委審查并作相應(yīng)變更。第十二條 《專用設(shè)備認定證書》和市發(fā)展改革委的公文是稅務(wù)部門辦理稅收抵免優(yōu)惠手續(xù)的必要條件，凡未取得《專用設(shè)備認定證書》和未經(jīng)市發(fā)展改革委的發(fā)文公告的單位，稅務(wù)機關(guān)不予辦理稅收抵免優(yōu)惠手續(xù)。

第十三條 對已獲《專用設(shè)備認定證書》的單位，稅務(wù)部門在執(zhí)行稅收抵免政策過程中，如發(fā)現(xiàn)單位購置的設(shè)備不符合專用設(shè)備認定條件的，應(yīng)提請認定主管部門復(fù)核。復(fù)核期間，可暫停該單位享受稅收抵免政策。

第十四條 有下列情形之一的，由市發(fā)展改革委撤銷專用設(shè)備認定資格，收回認定證書，對已享受稅收優(yōu)惠政策的單位，稅務(wù)部門依照《中華人民共和國稅收征收管理法》及有關(guān)規(guī)定追繳稅款并給予處罰。

（一）行政機關(guān)工作人員濫用職權(quán)、玩忽職守做出不合條件的專用設(shè)備認定的；

（二）超越法定職權(quán)或違反程序做出專用設(shè)備認定的；

（三）對不具備申請資格或者不符合法定條件的申請單位予以專用設(shè)備認定的；

（四）對弄虛作假，隱瞞有關(guān)情況、提供虛假材料或者拒絕提供反映其活動情況真實材料的；以欺騙、賄賂等不正當手段取得專用設(shè)備認定的。

第十五條 參與認定的工作人員要嚴守專用設(shè)備認定單位的商業(yè)和技術(shù)秘密。第十六條 行政機關(guān)工作人員在辦理專用設(shè)備認定過程中有濫用職權(quán)、玩忽職守、弄虛作假行為的，由其所在部門給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。

對偽造《專用設(shè)備認定證書》者，依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)追究其責任。第十七條 本辦法涉及的《目錄》規(guī)定及節(jié)能節(jié)水、環(huán)境保護專用設(shè)備優(yōu)惠政策如有修訂，按修訂后的執(zhí)行。

第十八條 本辦法由市發(fā)展改革委會同市國稅局、市地稅局負責解釋。第十九條 本辦法自發(fā)布之日起施行。

市國家稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)關(guān)于執(zhí)行環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄、節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄和安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知摘自公文處理 武國稅函〔2009〕13號

各區(qū)國家稅務(wù)局、市局直屬稅務(wù)分局：

現(xiàn)將省國家稅務(wù)局翻印的《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄、節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄和安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知》（財稅[2008]48號）轉(zhuǎn)發(fā)給你們，并補充通知如下，請一并貫徹執(zhí)行。

一、專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠實行資質(zhì)認定管理。

納稅人須先按照《市發(fā)展改革委員會 市國家稅務(wù)局 市地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)武漢市節(jié)能節(jié)水、環(huán)境保護專用設(shè)備認定管理辦法（試行）的通知》（武發(fā)改環(huán)資［2008］847號）和《市安全生產(chǎn)監(jiān)督管理局 市國家稅務(wù)局 市地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)武漢市安全生產(chǎn)專用設(shè)備認定管理辦法（試行）的通知》（武安監(jiān)管［2008］126號）文規(guī)定，取得專用設(shè)備的資質(zhì)認定后，方可按規(guī)定享受專用設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

二、專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠實行備案管理制度,各區(qū)（分）局負責備案的受理和審核管理工作。

（一）納稅人取得專用設(shè)備資質(zhì)認定后，在購置設(shè)備的當年企業(yè)所得稅申報之前，應(yīng)區(qū)（分）局提請備案并報送下列資料： 1．《企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案申請表》（附件1）；

2．市發(fā)展改革委員會出具的《專用設(shè)備認定證書》（復(fù)印件）或市安全監(jiān)督管理局簽章的《武漢市安全生產(chǎn)專用設(shè)備認定申報表》（原件）； 3．專用設(shè)備購買合同、發(fā)票及付款憑證（復(fù)印件）；

（二）各區(qū)（分）局辦稅服務(wù)廳統(tǒng)一受理。受理人員應(yīng)及時、認真審查納稅人填報的備案申請表是否符合要求，報備的相關(guān)資料是否齊全、填寫是否完整，復(fù)印件是否注明“與原件相符”字樣和簽章，并根據(jù)以下情況分別進行處理： 1．申請的減免稅材料不詳、不齊、存在錯誤的，應(yīng)當即時告知納稅人更正或補充資料。

2．申請的備案資料齊全、填寫規(guī)范、符合法定形式的，應(yīng)當即時受理申請，在《企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案申請表》上簽注受理意見，一份退還納稅人，一份轉(zhuǎn)交稅務(wù)所。

計劃征收科應(yīng)在稅收征管信息系統(tǒng)（CTAIS2.0）中錄入信息。

（三）納稅人未按規(guī)定提請備案或者未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)受理備案資料的，不得自行享受優(yōu)惠政策。

三、專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠實行后續(xù)管理。

（一）納稅人經(jīng)稅務(wù)機關(guān)受理備案的專用設(shè)備投資額，用購置設(shè)備當年應(yīng)納稅額不足抵免的金額，在以后5個納稅可先自行申報抵免應(yīng)納稅額，但在企業(yè)所得稅申報時，同時附送《企業(yè)所得稅優(yōu)惠情況報告表》（附件2）。

（二）納稅人專用設(shè)備投資抵免優(yōu)惠條件發(fā)生變化的，應(yīng)自發(fā)生變化之日起15個工作日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報告，并自行停止享受稅收優(yōu)惠，申報補繳已抵免的所得稅。

（三）加強對納稅人已享受稅收優(yōu)惠情況的后續(xù)管理。每年5月底前完成上納稅人專用設(shè)備投資抵免所得稅優(yōu)惠情況的審核工作，分戶出具《企業(yè)所得稅優(yōu)惠后續(xù)管理審核表》（附件3）并提出后續(xù)管理意見，分別情況進行處理： 1．納稅人實際生產(chǎn)經(jīng)營情況不符合優(yōu)惠規(guī)定條件的、或采用欺騙手段獲取優(yōu)惠的、享受優(yōu)惠條件發(fā)生變化未及時向稅務(wù)機關(guān)報告也未補繳稅款的，以及未備案而自行享受優(yōu)惠的，各區(qū)（分）局應(yīng)書面告知納稅人取消享受優(yōu)惠政策并按照稅收征管法有關(guān)規(guī)定追繳已享受優(yōu)惠的企業(yè)所得稅款。

2．檢查中發(fā)現(xiàn)專用設(shè)備資質(zhì)認定錯誤的，應(yīng)及時與資質(zhì)認定部門協(xié)調(diào)溝通，提請復(fù)審。經(jīng)認定部門糾正后，書面告知納稅人取消享受優(yōu)惠政策并按照稅收征管法有關(guān)規(guī)定追繳已享受優(yōu)惠的企業(yè)所得稅款。

3．對納稅人符合優(yōu)惠規(guī)定條件的，區(qū)（分）局應(yīng)在《企業(yè)所得稅優(yōu)惠執(zhí)行情況報告表》上明確簽注納稅人可繼續(xù)執(zhí)行優(yōu)惠政策的意見。

四、各區(qū)（分）局應(yīng)分戶設(shè)立納稅人備案管理臺賬，詳細登記優(yōu)惠政策的備案受理時間、備案項目、分年享受優(yōu)惠稅額和后續(xù)管理情況，實行動態(tài)管理。

五、做好對專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的宣傳工作，嚴格按照優(yōu)惠條件、辦理程序及相關(guān)要求及時落實優(yōu)惠政策，同時遵循公正、公開原則，公布經(jīng)審核確認和取消享受專用設(shè)備投資抵免所得稅優(yōu)惠的納稅人名單。