第一篇：新辦出口退稅企業(yè)須知

新辦出口退稅企業(yè)須知

一．出口退稅事宜

1.新辦企業(yè)需參加出口退稅專項培訓，學習出口退稅申報軟件的使用，具體事宜應在辦理出口貨物退（免）稅認定表時向稅政科呂壯老師領取培訓通知單，或直接與交大龍山聯(lián)系，電話51015824、51015300。

2.已經(jīng)發(fā)生出口業(yè)務的新辦企業(yè)，請攜帶網(wǎng)上申報的安全證書U盤，至4006室呂壯老師處開通出口退稅網(wǎng)上預審及正審。（專管員處現(xiàn)已不受理預審。）3.新辦出口退稅企業(yè)請注意在報關單出口日期90天內(nèi)做網(wǎng)上預申報，如預審反饋信息已全部通過，應在上述規(guī)定的期限內(nèi)至專管員處辦理正式申報，正審時請企業(yè)報稅員按照規(guī)定攜帶正審所需全部資料，其中包括增值稅進項發(fā)票抵扣聯(lián)、報關單出口退稅聯(lián)、外銷發(fā)票出口退稅聯(lián)、外匯核銷單出口退稅聯(lián)以及外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報表和明細表，統(tǒng)一裝訂，裝訂封面及退稅資料袋請至專管員處填寫請領單后至大廳領取。如預審反饋信息中有換匯成本疑點，請?zhí)顚憽稉Q匯成本疑點申請?zhí)暨^情況說明》以及《外貿(mào)企業(yè)出口退稅審核意見簽注單》，詳細說明原因，蓋具公章，如經(jīng)換算后換匯成本仍有高于8或低于5的情況，請將該筆業(yè)務的進貨及外銷合同復印件加蓋公章一并在正審時提交專管員。另外，根據(jù)滬國稅進（2006）10號文規(guī)定，請企業(yè)自行保管文中所列四項單證，裝訂成冊，統(tǒng)一保管，并填具《出口貨物備案單證目錄》，由企業(yè)財務負責人簽字并加蓋公章在正審時提交專管員。如網(wǎng)上預審時信息反饋中有不可跳過的疑點，當疑點“該發(fā)票為非交叉稽核”時，請?zhí)罹摺稛o發(fā)票、無報關單信息備案申報明細表》一式兩份加蓋公章，并打印預審反饋信息，在報關單出口日期起90天內(nèi)至專管員處辦理延期，每次延期有效期30天，如延期30天后再次預審仍然反饋上述疑點，可再次辦理延期，方法同上。如企業(yè)有因更改報關單導致90天到期的情況，請?zhí)罹咭陨媳砀?，并由報關公司出具證明，復印報關單以及進項增值稅發(fā)票加蓋公章，由企業(yè)書面申請交至專管員處申請延期。

4.新辦企業(yè)請注意：如在90天內(nèi)已通過預審，但由于企業(yè)無法提供外匯核銷單，則該筆業(yè)務無法辦理正常出口退稅，過期作廢，屆時請將該筆業(yè)務出口轉內(nèi)銷，繳納增值稅銷項稅款。

5.出口退稅企業(yè)必須使用有稅務局監(jiān)制章的外銷發(fā)票，請至稅務局一樓綜合受理窗口申請印制專用外銷發(fā)票。

6.如企業(yè)有出口貨物退稅率為零，或者無法取得該筆業(yè)務發(fā)票的增值稅專用發(fā)票及時認證導致無法申請退稅的，則該筆業(yè)務必須做出口轉內(nèi)銷處理，按照出口銷售額計提增值稅銷項稅額，同時該筆業(yè)務的進項稅額可以抵扣。計提增值稅銷項稅額公式為：銷項稅額=（出口銷售額/1.17）*0.17 7.外貿(mào)出口業(yè)務的進貨與出口數(shù)量必須完全一致，如出口數(shù)量大于進貨數(shù)量，則大于部分必須按上述做轉內(nèi)銷處理計提增值稅銷項稅額，如進貨數(shù)量大于出口數(shù)量，則需開具分批單。

8．企業(yè)應在報關單出口日期起10天內(nèi)取得增值稅進項專用發(fā)票，并按規(guī)定在開票日期30天內(nèi)認證。如因超過日期取得發(fā)票或認證導致企業(yè)預審反饋為“總局發(fā)票信息不存在”的，不得辦理延期。

9．企業(yè)正審時提交的核銷單請?zhí)顚懲暾?，貨物、?shù)量及金額應與報關單一致。

二．日常納稅申報事宜

1.請每月于稅務局規(guī)定的時間內(nèi)做納稅申報，新辦企業(yè)在申報前請將填寫完整的增值稅申報表及附表至專管員處由專管員審核無誤后方可網(wǎng)上發(fā)送，然后再抄報防偽稅控IC卡。

2.請一般納稅人輔導期企業(yè)及時收取稽核結果通知書并打印保存，每次申報前務必由專管員審核后方可申報。

3.外貿(mào)企業(yè)請將外銷收入填入附表一第29行次免稅貨物欄目，并填入主表的第7行次。有來料加工及進料加工的企業(yè)請另與專管員聯(lián)系。

4.外銷貨物的進項稅額不得抵扣。輔導期企業(yè)請在收取稽核結果通知書后將通過稽核的進項按照退稅率拆分成兩部分分別填寫，其中退稅率以外的部分（即進成本部分）請?zhí)顚懼粮奖矶?3行次做進項轉出，另外應退稅部分請?zhí)顚懼林鞅淼?5行次。

5.每月申報時，請注意核對當月開具的增值稅發(fā)票份數(shù)應為當月開具的正票份數(shù)加上負票份數(shù)。

6.企業(yè)不得隨意開具增值稅防偽稅控負數(shù)發(fā)票，應取得購貨方主管稅務機關開具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》后方可，并在每月納稅申報時一并帶給專管員審核。

7． 企業(yè)如有運輸發(fā)票抵扣增值稅的，請在申報時下載“四小票采集”軟件，填寫后隨電子申報信息一同發(fā)送。企業(yè)如取得《海關進口增值稅專用繳款書》抵扣的，請于稅款抵扣所屬期內(nèi)將進口合同及專用繳款書復印件加蓋公章交專管員備案。

最后，由于外貿(mào)出口企業(yè)專管員事務繁忙，企業(yè)如有問題請事先溝通，企業(yè)來訪前請事先電話預約，多謝體諒。

第二篇：一般納稅人出口企業(yè)退稅認定須知

一、出口企業(yè)退稅登記需提供資料

1.〈〈出口企業(yè)退稅登記申請審批表〉〉一式三份(不可復寫，項目填寫齊全，加蓋公章)；

2.〈〈出口企業(yè)退(免)稅認定表〉〉一式三份(不可復寫，項目填寫齊全，加蓋公章)；

3.營業(yè)執(zhí)照副本原、復印件；

4.稅務登記證副本原、復印件；

5.農(nóng)業(yè)銀行空港支行清算號1533

中信實業(yè)銀行保稅支行清算號6695

農(nóng)業(yè)銀行保稅分行清算號1391

開戶證明的原件、復印件；

6.一般納稅人認定表原、復印件；

7.〈〈對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表〉〉或商務部批準外商投資企業(yè)有進出口經(jīng)營權的批準文件；

8.海關出口企業(yè)自理報關證明及復印件；

9.〈〈中華人民共和國外商投資企業(yè)批準證書〉〉原、復印件(外資企業(yè)提供)；

10.〈〈中華人民共和國港、澳、臺僑投資企業(yè)批準證書〉〉原、復印件(外資企業(yè)提供)；

11.第一筆代理出口協(xié)議或出口合同的原、復印件。

第三篇：新辦企業(yè)須知

新辦企業(yè)須知：

1、報到時配合專管員將企業(yè)基礎資料錄入征管系統(tǒng)并進行納稅鑒定；

2、及時開立企業(yè)基本存款戶，并與開戶行簽訂網(wǎng)上申報稅款的“授權劃款協(xié)議”。憑銀行出具的協(xié)議單，帶企業(yè)公章、法人章到主管稅務所辦理網(wǎng)上申報有關事宜；

3、聘請專（兼）職會計，及時建帳；

4、帶U盤或提供電子郵箱，或加入QQ群274549328，取得《征管基礎信息采集表》樣表。按表尾備注要求如實填寫該表，交回紙質并加蓋公章的表格和要求附送的資料復印件（加蓋企業(yè)鮮章）；

5、承租房屋作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營場地的，需提交繳納租金的發(fā)票復印件（加蓋企業(yè)鮮章）；自有房屋或無償使用他人房屋作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營場地的，需提交證明房屋原值的合法有效依據(jù)（例如：房屋購買、修建成本發(fā)票或資產(chǎn)類帳頁復印件或中介評估報告）；

6、采取網(wǎng)上申報時，企業(yè)需向專管員報送紙質財務報表（每季度報一次）及申報表（每季度一次）；

7、網(wǎng)上申報成功，并扣繳稅款后，需在申報期（一般為每月15日）結束后第二天，在網(wǎng)上申報平臺打印電子繳款書，作為企業(yè)繳納稅款的合法憑證。

8、登錄成都市地方稅務局主網(wǎng)頁，注冊納稅人學校（注冊方法詳見群共享）。

9、每季度將資產(chǎn)負債表、現(xiàn)金流量表、利潤表交到稅務所

第四篇：出口退稅新辦登記的程序

出口退稅新辦登記的程序

1、對外經(jīng)濟貿(mào)易合作部及其授權單位批準其進出口經(jīng)營權的批件；外商投資企業(yè)需提供《中華人民共和國外商投資企業(yè)批準證書》；實行自營進出口經(jīng)營權登記制的國有、集體生產(chǎn)企業(yè)，需提供省級外貿(mào)主管部門頒布的《生產(chǎn)企業(yè)自營進出口權登記證書》；

2、國家工商行政管理部門核發(fā)的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》副本；

3、主管征稅的國家稅務機關核發(fā)的《稅務登記證》副本；

4、主管海關核發(fā)的《自理報關單位注冊登記證明書》；

5、招標單位所在地國家稅務局簽發(fā)的《中標證明通知書》（無進出口經(jīng)營權的中標企業(yè)用）；

6、對外貿(mào)易經(jīng)濟合作部批準使用中國政府優(yōu)惠貸款和合伙合作項目基金援外出口的批文（援外出口企業(yè)用）；

7、委托出口協(xié)議（無進出口經(jīng)營權的委托出口企業(yè)用）；

8、出口企業(yè)開設的基本帳號、退稅帳戶和開戶銀行證明）；

9、國稅機關要求提供的其它證件、資料。

《出口企業(yè)退稅登記表》內(nèi)容填表說明

企業(yè)名稱 ：出口企業(yè)營業(yè)執(zhí)照登記的企業(yè)名稱全稱

企業(yè)代碼： 企業(yè)在海關注冊登記的海關代碼

納稅人識別號 ：國稅稅務登記證上的號碼

企業(yè)地址： 企業(yè)辦公現(xiàn)址

電話： 企業(yè)財務部門電號碼

傳真 ：企業(yè)傳真電話號

郵編 ：企業(yè)郵政編碼

納稅人類型 ：一般納稅人（）、小規(guī)模納稅人（），企業(yè)在相應類型的括號內(nèi)打勾

主管征稅的稅務機關名稱 ：主管征稅機關名稱

注冊類型代碼： 詳見《企業(yè)注冊類型代碼表》

注冊類型文字 ：依據(jù)《企業(yè)注冊類型代碼表》填寫文字

行業(yè)歸屬代碼 ：詳見《行業(yè)歸屬代碼表》

行業(yè)歸屬文字 依據(jù)《行業(yè)歸屬代碼表》填寫文字

隸屬關系 0：中央 1：省屬 2：市屬 9：其他

財政預算級次： 代碼和文字詳見《財政預算級次代碼表》

進出口權及經(jīng)營范圍批文號 ：進出口權批文號

專營商品

根據(jù)國家稅務總局、對外經(jīng)濟貿(mào)易部下發(fā)的國稅發(fā)[1992]079號文和財政部、國家稅務總局財稅字[1997]14號文規(guī)定的特許經(jīng)營的專營商品填寫。A：機械手表（包括機芯）、B：化妝品、C：橡膠制品、D：黃金首飾、E：珠寶玉石、F：水貂皮、G：魚翅、燕窩、鮑魚、海參、魚唇、干貝等來表示（A、B、C已取消，不填）

經(jīng)營范圍 ：工商營業(yè)執(zhí)照上的經(jīng)營范圍

工商登記證號碼 ：工商營業(yè)執(zhí)照上的號碼

工商登記證發(fā)照日期 ：工商營業(yè)執(zhí)照上的發(fā)照日期

工商登記證有效期 ：工商營業(yè)執(zhí)照上的有效年數(shù)

企業(yè)法人姓名 ：企業(yè)法人代表的姓名

企業(yè)法人職務 ：企業(yè)法人代表的姓名的職務

財務負責人： 出口企業(yè)財務負責人姓名

辦稅人員姓名、電話、傳呼 企業(yè)辦稅人員姓名、聯(lián)系電話及傳呼號碼

開戶銀行及帳號 ：出口企業(yè)辦理稅款退庫的開戶銀行及帳號

主管外匯管理局 ：出口企業(yè)主管外匯管理局名稱

附送件 ：隨《出口企業(yè)退稅登記表》一起送到退稅機關的證件或證件復印件

企業(yè)類型及退稅計算方法 ：出口企業(yè)和退稅機關在相應的企業(yè)類型及退稅計算方法欄內(nèi)打勾

出口退稅申報方式 ：出口企業(yè)和退稅機關在相應的欄內(nèi)打勾

出口企業(yè)經(jīng)辦人 ：企業(yè)經(jīng)辦人簽字，并填寫辦理《出口企業(yè)退稅登記表》的申請日期

出口企業(yè)負責人 ：企業(yè)負責人簽字，并填寫辦理《出口企業(yè)退稅登記表》的申請日期，加蓋企業(yè)公章、法人印

主管出口退稅的稅務機關經(jīng)辦人 ：稅務經(jīng)辦人簽字，并填寫批準辦理《出口企業(yè)退稅登記表》的日期

主管出口退稅的稅務機關負責人 ：稅務負責人簽字，填寫批準辦理《出口企業(yè)退稅登記表》的日期，并加蓋稅務公章

變更登記事項 ：企業(yè)填寫變更登記的日期、變更項目和稅務機關經(jīng)辦人員

納稅人狀態(tài) ：指“開業(yè)”、“歇業(yè)”等狀態(tài)

退稅管理分類代碼：指A、B、C、D四大類，詳見國稅發(fā)[1998]95號

第五篇：新辦企業(yè)出口退稅辦理簡易流程說明書

新辦企業(yè)出口退稅辦理簡易流程說明書

2009-08-16 18:05

●辦理出口貨物退（免）稅認定

●隨時學習查閱文件、通知

●購買出口銷售發(fā)票

●下載安裝出口退稅申報軟件

●開具出口發(fā)票、貨物出口

●電子口岸操作

●單證備案

●免抵退申報

●辦理申請退稅

簡易說明：

●辦理出口貨物退（免）稅認定

辦理認定所需資料、《出口貨物退（免）稅認定表》格式及說明等具體見紹興市國家稅務局網(wǎng)站，網(wǎng)址http:///再進入出口退稅之窗，再進入政策宣傳、輔導欄目查看《紹興市國家稅務局關于實行出口貨物退（免）稅認定的通知》。

●隨時學習查閱文件、通知

新辦出口企業(yè)人員應到紹興會計網(wǎng)（http://）或紹興市國家稅務局網(wǎng)站，網(wǎng)址http:///再進入出口退稅之窗，學習查看出口退(免)稅政策知識。退稅政策文件都掛在出口退稅之窗內(nèi)供企業(yè)學習查閱。工作通知也都在網(wǎng)上發(fā)布。因出口企業(yè)數(shù)量多，電話通知比較困難，請企業(yè)辦稅人員隨時上網(wǎng)查閱通知。

●購買出口銷售發(fā)票

憑國稅稅務登記證副本、發(fā)票領購薄及主管稅務機關要求提供的其他證件到國稅辦稅大廳申請購買。

●下載、安裝出口退稅申報軟件

安裝出口退稅申報系統(tǒng)并進行系統(tǒng)維護,到紹興市國家稅務局網(wǎng)站，網(wǎng)址http:///再進入紹興市國稅局稅企信息平臺，再進入進出口“免抵退”申報http://61.174.211.107:8001/jck/web.jsp下載最新版的申報軟件及操作說明，并請仔細閱讀操作說明，進行系統(tǒng)維護。

●開具出口發(fā)票、貨物出口并記賬做銷售

貨物出口時要及時開具出口發(fā)票，并按財務會計制度的規(guī)定記賬做銷售，出口發(fā)票要按規(guī)定規(guī)范填開，具體要求可進入紹興市國家稅務局網(wǎng)站，網(wǎng)址http:///再進入稅務咨詢題庫查詢欄目進入進出口稅收管理類目錄，查找開具出口銷售發(fā)票應注意的問題。外銷發(fā)票開具后應將發(fā)票報出口退稅管理部門備案，確定首筆出口時間。

●電子口岸操作

進入紹興市國家稅務局網(wǎng)站，網(wǎng)址http:///再進入政策宣傳、輔導欄目，學習查看《海關“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”簡介》。確認遞交報關信息,確保操作及時和準確性。

●單證備案

單證備案要求見紹興市國家稅務局網(wǎng)站，網(wǎng)址http:///再進

入政策宣傳、輔導欄目，查看出口退稅宣傳小報（2005第五期）(有市本級出口貨物單證備案管理規(guī)定)、出口退稅宣傳小報（第二、第三期）有關出口退稅單證備案規(guī)定要求。

●退（免）稅申報

生產(chǎn)企業(yè)

○包括當月出口財務數(shù)和出口單證齊全申報。

出口財務數(shù)申報：請各位在口岸電子上查詢核對發(fā)生的每一筆出口數(shù)據(jù)（報關單號、出口日期、商品代碼、數(shù)量、FOB價等）后再進行申報。申報時間同每月增值稅申報(一般為每月1-10號)。

○出口單證齊全申報：報關單上出口日期90日內(nèi)要申報，申報時間每月8-12日。企業(yè)需要提供資料見紹興市國家稅務局網(wǎng)站，網(wǎng)址http:///再進入出口退稅之窗，再進入通知、通告內(nèi)查看《紹興市本級出口貨物“免、抵、退”稅管理辦法》。

○以上申報所需的紙質資料外還要相應的電子數(shù)據(jù)申報。電子數(shù)據(jù)申報一律實行網(wǎng)上申報，操作方法見下載的最新版的申報軟件及操作說明, 見紹興市國家稅務局網(wǎng)站，網(wǎng)址http:///再進入進出口“免抵退”申報http://61.174.211.107:8001/jck/web.jsp。

外貿(mào)公司

○收齊出口退稅單證，進行退稅單證申報：報關單上出口日期90日內(nèi)要申報，申報時間每月8-12日、26日。企業(yè)需要提供資料見紹興市國家稅務局網(wǎng)站，網(wǎng)址http:///再進入出口退稅之窗，再進入政策宣傳、輔導欄目內(nèi)查看外貿(mào)企業(yè)操作指南等內(nèi)容

○以上申報所需的紙質資料外還要相應的電子數(shù)據(jù)申報。電子數(shù)據(jù)申報一律實行網(wǎng)上申報，操作方法見下載的最新版的申報軟件及操作說明, 見紹興市國家稅務局網(wǎng)站，網(wǎng)址http:///再進入進出口“免抵退”申報http://61.174.211.107:8001/jck/web.jsp。

特別提醒：

申報要資料、簽名、印章、內(nèi)容填報齊全，數(shù)據(jù)準確