第一篇：稅源專業化管理下的納稅評估工作方案

稅源專業化管理模式下的納稅評估工作方案

根據稅源專業化管理“以促進稅法遵從為目標，以風險管理為導向，以分級分類管理為基礎，以信息管稅為依托，以納稅評估為重點”的總體要求，以及分局稅源專業化管理試點工作精神，圍繞凸顯專業化納稅評估的要求，從稅源管理現狀著手，結合分局實際，穩步推進納稅評估工作，試探討建立轉變職能階段的納稅評估工作方案。

一、稅源專業化管理模式下納稅評估工作的總體目標 納稅評估工作的重點為轉變理念，夯實評估工作基礎，規范評估程序，提升信息化支撐，實施分級分類評估，加強評估工作績效考核，切實提高納稅評估工作的質量和效率。

二、探索建立“五位一體”深度管理模式

按照稅源專業化管理要求，需準確定位評估職能，全面分析服務對象，科學建立評估模型，搭配組建評估團隊，注重評估結果運用，定位“五位一體”探索建立納稅評估深度管理模式。

一是準確定位評估職能，管理模式更專業。結合風險提示，準確定位納稅評估人員崗位職能，依事設崗，專業化進行評估管理。采取參加培訓和集中學習等方式，提升評估人員業務水平，將稅務干部的評估業務素質強行入軌和整體拔高；按季總結評估工作成效，分析稅源管理方面存在的問題，提出稅源管理建議，方便領導層掌控稅源，方便稅源管理科稅收征管。

二是全面分析評估對象，稅種評估更精細。強化相關資料和數據的案頭測算和分析，注重稅種評估的精細化，使納稅評估工作有的放矢。依據風險提示，按照規范工作流程，認真開展各稅種的納稅評估工作。

三是科學建立評估模型，整體評估更有效。篩選重點企業，建立行業評估模型，實施“以模找點”，由原來無差別的全面評估改為有針對性的專業評估，由無標準的經驗操作轉變為有規范的精細評估，由不連貫的單一應用轉變為有互動

1的綜合評估。在實踐中不斷補充、完善，達到成熟一個行業、總結一個行業、提煉一個行業、推廣一個行業的目的。

四是搭配組建評估團隊，合作評估更深入。將傳統的兩人一組評估小組轉化為團隊協作，在分局范圍內確定一批熟悉法律、財務會計、稅收業務、計算機操作等知識的稅務干部組成3支專家團隊，為評估人員提供法律、業務、技術支持，較好地解決以往單兵作戰評不深、評不透的問題。在重點稅源企業評估工作中引入預案競爭方式，由評估人員制作評估預案，列出風險疑點，提出應對措施，并進行講演展示，由專家團隊評出最佳評估預案，最佳預案制作者為主評人員。主評人員再根據其他參與競爭的預案，進一步完善自己的評估預案，組建評估團隊。五是注重評估結果運用，雙向聯動更緊密。加強納稅評估與稅源管理的雙向聯動，由納稅評估實施崗向情報分析科提出驗證和完善風險模型的建議、向稅源管理科發出加強和改進稅收征管工作意見，向風險企業發出稅收風險管理建議書，標本兼治，規范長遠，促進稅源管理質量和納稅人稅法遵從度的提高。

三、稅源專業化管理模式下納稅評估工作的具體任務

1、以風險管理為導向，實施分級分類納稅評估。按照風險管理涉及的制定風險規劃、風險信息采集、風險分析識別、風險等級排序、風險應對、過程監控和績效考核等環節，完善風險管理流程。一是情報分析科要做好納稅人生產經營及其他第三方涉稅風險信息的采集，進行風險識別分析，風險等級排序，按照風險指向提高評估對象篩選的準確性，重在加強評估對象的案頭分析，發起評估任務。二是按照“抓大、控中、規范小”的稅源分級分類管理的要求，按納稅人規模、行業和風險指向，推進重點稅源、一般稅源的專業化評估。三是納稅人風險指標與預警區間比對分析，對于超出預警范圍較大的納稅戶列入重點評估對象，采取由重點應對科集中評估或向一般事項科發起任務，對于超出預警范圍較小的納稅戶作為一般評估對象，采取納稅輔導、風險提醒等方式由納稅人自行補正申報，對于處在預警區間內的納稅戶列入正常管理。

2、規范評估程序，突出納稅評估的重要作用。確定評估對象是納稅評估的第一個環節，實行選案與評估分離，評估案源主要來自情報分析科統一開展風險分析后下發的評估案源。納稅評估進入案頭審核、實地核查等環節，要嚴格執行評估程序，對于一般的違法行為，依法做出稅務處理，發現納稅人有偷、逃、騙、2抗稅或其他需要立案查處的稅收違法行為，移交稅務稽查部門依法從嚴處理。在專業化管理中要做到日常簡易化評估與重點綜合評估相結合，實現分局內部專業化管理各部門的鏈條式管理和良性互動，最終形成縱向聯動，橫向互動，內外結合的納稅評估工作機制。

3、強化信息管稅，為納稅評估提供支撐。信息管稅就是以稅收風險管理理念為指導，以現代信息技術為依托，以對涉稅信息的采集、應用為主線，加強業務與技術融合，努力解決征納雙方信息不對稱問題。一是要抓好信息采集、整理和存儲、信息加工與分析、信息傳遞與應用等工作。建立健全行業納稅評估數據信息采集標準，從信息采集、錄入、審核等環節入手，理清數據邏輯關系，統一數據信息指標口徑。拓寬數據信息的來源渠道。從稅收征管系統和交換平臺最大限度地獲取可用數據信息量，確保內部獲取數據自上而下，部門之間流動暢通，逐步提高采集納稅人財務數據，生產經營信息的真實性和可靠度，克服消極等待的觀念，充分利用政府信息平臺，積極主動的采集第三方信息，注重信息采集的合法性，避免稅務糾紛。二是開發應用行業納稅評估模型。評估模型是納稅評估實現專業化的重要抓手，要同時做好行業納稅評估模型的建立和推廣應用工作，發現的不足之處及時補充完善。

4、強化制度機制和人員保障，夯實納稅評估基礎。一是結合總局出臺的新《納稅評估管理辦法》，根據專業化管理特點，制定納稅評估管理辦法，明確各相關部門在納稅評估工作中的職責，以及評估各個環節的工作標準和操作要點。二是實行重點應對模式。集中評估工作的人力和智力優勢，實行重點應對，重在加大案頭分析力度，集中解決納稅評估中的難點問題，提升納稅評估工作的整體效能。三是繼續做好納稅評估人才的培養工作。開展有效的學習交流和培訓，不斷激發干部的學習積極性，努力創建一支結構合理、富有朝氣、敢于創新、團結協作的納稅評估人才隊伍。

第二篇：永川區局狠抓納稅評估深化稅源專業化管理

永川區局確定深化專業化管理方向

8月1日以來，永川區地稅局在城區推行了以行業管理為導向的專業化管理改革，目前該局基本實現了新舊管理模式的平穩過渡，取得了良好開局。近日，該局召開專題會議，查找問題，總結經驗，為該局下一步深化專業化管理確定方向和步調。

一是加大重點稅源管理力度。在目前行業管理的基礎上，加大重點稅源監控管理力度，定期巡查巡訪，并單獨設立管理指標，以實現對重點稅源的動態化、精細化管理。據悉，該局擬在明年成立重點稅源所，以對全區重點稅源實現有效監控。

二是凸顯納稅評估地位。進一步完善征管流程，將部分涉稅事項前移至辦稅服務廳，逐步將納稅評估作為管理所工作重點，使之在征管流程中成為征收和稽查的中間環節，構建起征、評、查環環相扣的管理體系。建立局、所兩級納稅評估制度，逐步實現管評分離，積極建立行業評估模型，定期維護和更新相關指標和數據，強化案頭審核，保證評估質量。

三是深化信息管稅水平。強化信息化支撐，建立涉稅信息庫，在現有綜合治稅體系的基礎上，進一步加強涉稅信息收集、篩選、整理、加工能力，編寫信息收集目錄和處理規程，并對各部門信息收集利用情況下達相關指標進行考核，切實提高信息利用率，為日常征管和納稅評估打下基礎。

四是狠抓人才培養。在原有的干部培訓5年計劃基礎上，該局將進一步加大人才培養力度，適時開展相關行業稅收管理和納稅評估等知識的培訓，著力提升人員業務素質，以適應專業化管理要求。

第三篇：某某國稅局稅源專業化管理試點工作(納稅評估子方案)

【稅源專業化管理試點工作資料】

B市國稅局稅源專業化管理試點工作

納 稅 評 估 子 方 案

根據《B市國家稅務局稅源專業化管理試點工作方案》精神，圍繞凸顯專業化納稅評估的要求，結合b國稅實際，特制定轉變職能階段納稅評估子方案。

一、主要任務

（一）實施分級分類評估

按照納稅人規模和風險等級分層級進行實施差異化分類評估。對大企業實行基于風險管理的審計式評估，重視完善企業內控機制；對中小企業實行基于行業管理的評定式評估，重視行業模型建立和使用。

市局負責評估范圍：年入庫稅款？？萬以上企業，總局、省局監控的重點稅源，跨省、跨市的總分機構和母子公司（除省局正列舉評估范圍外）。（2010年全市重點稅源企業50萬元以上344戶，100萬元以上229戶，200萬元以上150戶）

縣、區局負責評估范圍：本轄區內除省市局正列舉外的重點稅源企業，中小稅源企業和個體工商戶（2009年全市7984戶中小稅源企業，21800戶個體工商戶）。

（二）明確評估職責分工

市局征管科技科負責全市納稅評估工作的組織協調、任

1務派發、移交反饋等管理任務。各業務科室負責納稅評估工作的政策指導、業務監督、質量考核和集體審議等任務，同時承擔省局對口部門直接下達的評估核查任務。大企業和國際稅務管理科負責對部分重點稅源企業納稅評估具體實施工作。

各縣、區局征收管理科專司本轄區內企業納稅評估具體實施工作。

（三）優化評估工作流程

規范納稅評估標準。落實總局修訂后的《納稅評估管理辦法》，建立納稅評估標準化工作流程，統一規范納稅評估文書使用。依托省局稅源分析監控平臺，按照風險規劃、分析識別、等級排序、應對處理、績效評估的序列優化評估流程。通過納稅評估工作流實現評估任務自動推送、評估結果自動反饋、管理績效自動考核。

理順內部分工流程。市局各業務部門按職能開展深度稅收分析，提示風險企業名單。市局征管科技科負責將省局下發和市局各部門提供的評估任務按分工推送給稽查局或各級納稅評估部門。

實施“以模找點”，由原來無差別的全面評估改為有針對性的專業評估，由無標準的經驗操作轉變為有規范的精細評估，由不連貫的單一應用轉變為有互動的綜合評估。開展團隊評估，由原來的單兵作戰，轉變為以制定、實施行業稅收

管理指引為抓手，以建立行業稅收工作小組為方法，深入開展行業稅收風險管理研究，提高行業風險管理水平。

（四）創新評估工作方法

引入競爭機制，實施納稅評估預案制和主、輔評估員制，對提出優秀預案的人員設為主評估員，帶領評估小組開展評估驗證。全程監控評估過程，建立納稅評估檔案，按人員建立納稅評估任務日志和評估成績排名表。加大評估質量監督，實施納稅評估集體復核制，由市局征管科技科、貨物與勞務科、所得稅科、進出口科、大企業和國稅稅務管理科等部門組成重大納稅評估案復審委員會，對涉稅金額較大的評估案例進行復審，提供業務指導，確保評估質量。

（五）整合評估人才資源。

根據各類納稅人的不同管理要求和稅收管理人員的綜合素質，建立60人左右的全市專業化評估人才庫，每批15人按季度輪流到市局開展重點企業評估。設立評估績效質量評價小組對其進行業務輔導和任務考核，對于工作突出的人員及所在單位給予通報表揚。建立納稅評估員能力評價體系，探索實施稅收評估員等級制度，并給予相應的獎懲。

明確評估管理崗位的業務技能、要達到的知識水平和能力標準等。強化分類培訓。按照“崗位要什么培訓什么”的原則，開展崗位分類培訓，鼓勵參加注冊會計師、稅務師等資質考試，加強案例式情景培訓，豐富人員實戰經驗。充實

各級納稅評估部門，保持專業人員的崗位相對穩定。

二、實施步驟

（一）梳理制度，明確職責（3月1日--4月1日）按照市局專業化方案，制定《納稅評估組織實施方案》，明確市區兩級評估部門組織實施、職責分工、工作流程、獎懲辦法。正列舉市局重點稅源評估范圍。組織全市重點稅源、企業集團信息摸底工作，了解其組織架構，繪制全市大企業全景信息圖。制定基于風險內控的《大企業納稅評估辦法》，推行以稅收風險預警為導向的納稅評估，制定預案制、競爭制、主輔評制、評后復審制實施辦法。充實市局大國科人員，開展前期準備工作。

（二）人員到位，組織培訓（4月1日-4月30日）從各區縣局抽選60名業務素質高、責任心強的人員組建全市納稅評估人才庫。制定《納稅評估輪值管理辦法》。建立評估人員檔案庫，確定評估特長和專業取向。準備好輪值人員辦公地點、桌椅、計算機、打印機等硬件設備。開展評估工作專項培訓，統一評估標準。

（三）初步運行，總結提高（5月1日-）

接收首批輪值評估人員到位。篩選評估企業名單，實施統一評估，摸索評估經驗，逐步總結提高。

第四篇：稅源管理及納稅評估

稅源管理及納稅評估

1、稅收管理員要對自己轄區內的納稅人進行全面稅源調查分析，并能編制（）。A、稽查報告 B、.稽查結論 C、稅源分析報告 D、調查報告 答案：C

2、稅務約談的對象只能是財務會計人員。A、對 B、錯 答案：B

3、稅收管理員進行納稅評估時，在對企業進行案頭分析后對存在的疑點問題，根據現有資料不能明確判定，需要納稅人解釋說明的，要進行（）。A、確定評估對象 B、約談舉證 C、評估處理 D、信息采集 答案：B

4、在清繳欠稅過程中，當納稅人既有應退稅款又有欠繳稅款的，稅務機關可以將應退稅款抵繳欠稅，稅收管理員應指導納稅人辦理（）手續。A、罰款 B、以退抵欠 C、繳納稅款 D、退稅 答案：B

5、稅收管理員檔案應實行標準化、規范化管理，嚴格按照檔案管理規則對檔案進行分類、編目，確保檔案資料的完整、準確、系統。A、對 B、錯 答案：A

6、納稅評估約談說明時采用當面說明形式的，原則上要有（）評估人員同時參加，并做好《納稅評估約談說明記錄》。A、一名 B、兩名 C、三名 D、四名 答案：B

7、對不同能級的管理員制定相應的工作指南和作業標準，同時對每個管理員的工作情況和過程進行逐項記錄，實行“工作報告”制度。使工作具有可操作性與可控制性。（）A、對 B、錯 答案：B

8、稅收管理員對日常監控中發現的需納稅人進行陳述說明、補充提供舉證資料等問題，應由主管稅務機關約談納稅人。A、對 B、錯 答案：A

9、實施稅源管理科學化、精細化，才能使稅收征管朝著規范化、（）軌道邁進。A、合法化 B、法制化 C、現代化 D、標準化 答案：B

10、稅收管理員對納稅人停業的核查時，主要核查納稅人停業是否真實、是否及時足額繳納稅款及有無違反發票使用規定等內容。（）A、對 B、錯 答案：A 11、9．評估人員制作的《納稅評估認定結論》，必須做到如下幾點：（）。A、調查事實清楚證據確鑿、數據準確、資料齊全 B、適用稅收法律、法規、規章正確 C、符合法定程序 D、擬定處理意見適當 答案：ABCD

12、稅收管理員，對未達到起征點的個體定額業戶，應定期進行實地檢查。A、對 B、錯 答案：A

13、稅收管理員實行（），具體輪換的時限由主管稅務機關根據實際情況確定。A、輪換制度 B、交流制度 C、交換制度 D、換崗制度 答案：A

14、稅收管理員在基層稅務機關及其稅源管理部門的管理下，貫徹落實稅收法律、法規和各項稅收政策，按照（）責任，依法對分管的納稅人、扣繳義務人（以下簡稱納稅人）申報繳納稅款的行為及其相關事項實施直接監管和服務。A、崗位 B、管戶 C、管事 D、管戶與管事 答案：B

15、各級稅務機關及其稅源管理部門需要建立、健全稅源管理統計分析制度，（）采集和分析稅源管理數據。A、集中 B、定期 C、不定期 D、經常 答案：B

16、行政處理的標準當年考核基礎分值達到（）分時，對稅收管理員批評教育一次。A、70 B、60 C、80 D、75 答案：C

17、稅源管理通過信息化實現納稅人動態資料的（）存儲管理。A、一戶式 B、多戶式 C、重點戶式 D、單戶式 答案：A

18、稅源管理要實施分類管理，對不同行業、不同規模、不同（）的納稅人采取不同的管理方法。

A、小規模納稅人 B、納稅信用等級 C、行業 D、一般納稅人 答案：B

19、稅收管理員在加強稅源管理、實施納稅評估時，要將（）工作相結合。A、違章處罰 B、案頭分析 C、下戶實地調查 D、催報催繳 答案：BC 20、納稅評估分析報告和納稅評估工作底稿是稅務機關內部資料，不發給納稅人，但可作為行政復議和訴訟依據。A、對 B、錯 答案：B

21、稅收專管員制度與稅收管理員制度的主要區別是：（）A、職權范圍不同

B、所處的社會經濟背景不同 C、所處的法制環境不同 D、所依托的信息化手段不同 E、管理對象不同 答案：ABCD

22、稅務機關應當建立科學的檢查制度，統籌安排檢查工作，嚴格控制對納稅人、扣繳義務人的檢查次數。A、對 B、錯 答案：A

23、稅收管理員要嚴格按照所在稅務機關規定的（）和工作要求開展工作；嚴格執行各項稅收法律法規和政策，履行崗位職責，自覺接受監督。A、工作權限 B、管事責任 C、管戶責任 D、工作職責 答案：C

24、因為重點稅源企業財務核算規范，所以不需要重點監控。A、對 B、錯 答案：B

25、稅收管理員不直接從事稅款征收和稅務稽查、審批減免緩抵退稅和違章處罰等工作，但對納稅人的違法行為，可以提出處罰建議。A、對 B、錯 答案：A

26、納稅信用等級評定工作中納稅人分為（）級納稅人。A、1 B、4 C、3 D、2 答案：B

27、稅收管理員應引入（）機制，按照稅收管理員自身能力的不同、從事工作崗位任務輕重、責任大小的不同分級分類管理、以能定級。A、技術級別 B、能級管理 C、等級管理 D、級別管理 答案：B

28、實行稅收管理員制度，應遵循管戶與管事相結合、管理與服務相結合、屬地管理與分類管理相結合的原則。（）A、對 B、錯 答案：A

29、根據監控周期內采集的相關信息，運用“保本經營測算法”、“關鍵物件控制法”、“投入產出測算法”等監控方法進行測算，找出測算稅額與申報稅額之間的差額并進行分析。A、對 B、錯 答案：A 30、對不接受《稅務約談通知書》或不配合約談詢問的，進行疑點調查核實或制作《稅務違法案件線索報告單》，由所在稅源管理部門移交稅務稽查部門處理。A、對 B、錯 答案：A

31、稅務處理文書、稅務行政處罰文書送達后應督促納稅人在規定的期限內進行賬務調整，繳納應納稅款、罰款以及滯納金。（）A、對 B、錯 答案：A

32、稅收管理員可以一人進行日常檢查工作。A、對 B、錯 答案：B 33、2．推行稅收管理員制度應堅持的原則（）。A、堅持屬地管理與分類管理相結合的原則 B、堅持管理與服務相結合的原則 C、堅持崗位定期輪換的原則 D、堅持管戶與管事相結合的原則 答案：ABD

34、稅收管理員制度借鑒稅收專管員的經驗，調動了稅務人員稅源管理的積極性和能動性。A、對 B、錯 答案：A

35、稅收管理員應當按規定的時限對采集、接收、認定的資料進行整理、移交。A、對 B、錯 答案：A

36、稅源管理是稅務機關對納稅人進行全方位的（）和納稅控制。A、稅收入庫 B、稅務管理 C、納稅檢查 D、信息跟蹤 答案：D

37、稅源管理的有效與否直接影響著（）的質量。A、稅收征管 B、稅務稽查 C、稅務管理 D、稅款征收 答案：A

38、稅收管理員按規定時限將臨時保存的資料移交檔案管理員。資料移交應辦理移交手續，填寫稅收征管檔案資料移交清冊，雙方簽字蓋章。A、對 B、錯 答案：A

39、稅收管理員在日常監控過程中發現欠稅企業有破產、倒閉跡象的，要提前介入，積極參與企業破產清算，爭取債權，確保國家稅款不受損失。A、對 B、錯 答案：A 40、下列哪些屬于稅收管理員的工作職責（）。A、對納稅人的偷稅行為進行檢查

B、對納稅人使用發票的情況進行日常管理和檢查

C、督促納稅人按照國家有關規定及時足額申報納稅、建立健全財務會計制度、加強賬薄憑證管理。D、調查核實分管納稅人稅務登記事項的真實性 答案：BCD

41、對稅負率明顯偏低于同行業稅負率的納稅人，實行“最低稅負預警制”，責成企業說明理由。A、對 B、錯

答案納稅評估工作的主要內容：（）。

A、維護更新稅源管理數據，為稅收宏觀分析和行業稅負監控提供基礎信息等 B、根據宏觀稅收分析和行業稅負監控結果以及相關數據設立評估指標及其預警值 C、綜合運用各類對比分析方法篩選評估對象

D、對所篩選出的異常情況進行深入分析并作出定性和定量的判斷

E、對評估分析中發現的問題分別采取稅務約談、調查核實、處理處罰、提出管理建議、移交稽查部門查處等方法進行處理 答案：ABCDE

42、稅收管理員進行納稅評估時，在對企業進行案頭分析后對存在的疑點問題，根據現有資料不能明確判定，需要納稅人解釋說明的，要進行（）。A、評估處理 B、信息采集 C、確定評估對象 D、約談舉證 答案：D

43、對業戶因計算和填寫錯誤、政策和程序理解偏差等一般性問題，不具有偷稅等違法嫌疑，無需立案查處的，發出《責令限期改正通知書》，責令納稅人自行改正；稅收管理員應督促納稅人按照稅法規定逐項落實。A、對 B、錯 答案：A

44、稅源管理的程度直接決定著（）的進度。A、稅務稽查 B、稅收入庫 C、稅務管理 D、稅收征管 答案：B

45、稅收管理員對本轄區內有臨時從事經營并達到增值稅起征點次（日）銷售額達到（）的納稅人，核定其應納稅額，責令其繳納稅款。A、500元 B、200元 C、300元 D、400元 答案：B

46、約談時，應向約談對象發出（），告知約談對象的約談時間、地點等情況。A、.《納稅評估約談舉證記錄》 B、.《納稅評估擬辦意見書》 C、.《納稅評估分析表》 D、.《納稅評估約談通知書》 答案：D

47、稅收管理員應在歸檔前對保管的資料進行整理、檢查，檢查資料是否完整規范。A、對 B、錯 答案：A

48、目前，實際工作中稅源失控有四大方面表現，漏征漏管戶大量存在就是（）失控的突出表現。A、管理性 B、信息性 C、制度性 D、機制性 答案：A

49、下列項目中，屬于稅務約談的主要對象是________。A、企業董事會成員 B、企業財務會計人員 C、企業職工 D、企業主管人員 答案：ABD 50、稅源管理堅持屬地管理原則，實施（）管理。A、分類 B、分級 C、分別 D、分項 答案：A

51、納稅評估過程中發現納稅人涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅，偷、騙稅額占應納稅額10％以上，且稅額在（）萬元以上的，應轉稽查部門進一步檢查。A、1 B、3 C、5 D、10 答案：C

52、在約談過程中，納稅評估人員應將發現的問題或疑點的詳細情況列入（）。A、.《納稅評估分析表》 B、.《納稅評估工作底稿》 C、.《納稅評估約談舉證記錄》 D、.《納稅評估擬辦意見書》 答案：B

53、納稅信用等級評定工作中納稅人分為（）級納稅人。A、3 B、2 C、1 D、4 答案：D

54、稅源管理是稅務機關根據稅收法律、法規對（）的來源和渠道所進行的稅收管理活動。A、罰款 B、稅收收入 C、稅款 D、滯納金 答案：B

55、稅源管理要加強發票管理、（）、強化稅源監管。A、不限量購買 B、以票控稅 C、驗舊購新 D、限量購買 答案：B

56、在約談舉證環節，要求納稅人到稅務機關對疑點舉證說明，同時報送（）。A、《納稅評估約談舉證記錄》 B、《納稅評估分析表》 C、《納稅評估約談通知書》 D、《納稅評估自查表》 答案：D

57、納稅人依法享有知情權，稅收管理員必須把國家的稅收政策及時傳達給納稅人。A、對 B、錯 答案：A

58、經估算分析、企業自查、約談舉證或實地調查無問題的，直接制作《納稅評估認定結論》，作評估終結處理。《納稅評估認定結論》內容包括：（）。A、.分析疑點問題 B、實際查證方法 C、問題落實情況

D、評估對象登記號和名稱 E、所屬評估項目 F、評估時間 答案：ABCDEF

59、日常考核是指各基層局對稅收管理員通過日常管理進行的定期考核。（）A、對 B、錯 答案：B 60、稅收管理員對納稅人欠繳的稅款、滯納金、罰款進行催繳，督促納稅人對應繳而尚未繳銷的發票及發票領購簿、金稅卡、IC卡等稅務證件辦理繳銷。A、對 B、錯 答案：A 61、稅源管理的水平直接關系到稅收（）水平。A、稽查 B、征管 C、征收 D、入庫 答案：B 62、納稅評估約談說明時采用當面說明形式的，原則上要有（）評估人員同時參加，并做好《納稅評估約談說明記錄》。A、納稅人申請 B、一名 C、二名 D、三名 答案：C 63、能級制管理中能級設置的基本原則是（）。A、以崗定級 B、以能定級

C、以崗定酬以級定崗 答案：BC 64、有（）下列情形之一的，不追究稅收管理員的責任： A、因適用法律、法規、規章的規定不明確，導致執法過錯的 B、因執行上級機關的書面決定、命令、文件，導致執法過錯的 C、集體研究中申明保留不同意見的 D、因不可抗力導致執法過錯的 答案：ABCD 65、《稅務文書送達回證》，“收件日期”一欄，由負責送達稅務文書的稅務人員填寫送達稅務文書的具體日期。（）A、對 B、錯 答案：B 66、稅收管理員應引入（）機制，按照稅收管理員自身能力的不同、從事工作崗位任務輕重、責任大小的不同分級分類管理、以能定級。&# A、等級管理 B、級別管理 C、技術級別 D、能級管理 答案：D 67、納稅評估原則上在納稅申報到期之后進行，評估的期限以納稅申報的稅款所屬當期為主，不可以延伸到往期或以往。A、對 B、錯 答案：B 68、納稅稅務約談的對象主要是企業財務會計人員，納稅人可以委托具有執業資格的稅務代理人進行稅務約談。A、對 B、錯 答案：A 69、納稅評估工作稅收管理員一人無法獨立完成，因此不屬稅收管理員職責。A、對 B、錯 答案：B 70、在對評估對象評估分析后，發現納稅人申報的應納稅額小于評估分析判斷的應納稅額，且差異額在（）萬元以上（含）的，應直接轉入實地核查環節。A、10 B、1 C、3 D、5 答案：D 71、發現納稅人有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅或其他需要立案查處的稅收違法行為嫌疑或不接受約談、不配合查證的，制作（），提出工作建議并由所在稅源管理部門移交稅務稽查部門處理。

A、.《納稅評估認定結論》 B、.《稅務違法案件線索報告單》 C、.《稅務處理決定書》 D、.《稅務事項告知書》 答案：B 72、稅收管理員結合業務管理工作的實際，遵循文件材料的形成規律和特點，妥善保管和利用檔案資料。A、對 B、錯 答案：A 73、納稅評估原則上在納稅申報到期之后進行，評估的期限不可以延伸到往期或以往。A、對 B、錯 答案：B 74、（）負責對納稅戶的稅源管理工作。A、稅收稽查員 B、稅收計劃員 C、稅務管理員 D、稅收管理員 答案：D 75、約談舉證時要制作（）,如實記錄約談過程的舉證情況。A、.《納稅評估約談舉證記錄》 B、.《納稅評估擬辦意見書》 C、.《納稅評估分析表》 D、.《納稅評估工作底稿》 答案：A 76、由調查人員深入到現場，對所要調查的經濟稅源對象進行直接調查，取得經濟稅源資料的方法是經濟稅源調查的三種基本方法中的（）。A、.案頭分析法 B、直接觀察法 C、報告法 D、采訪法 答案：B 77、稅收管理員對未按期繳納稅款的納稅人應制作《限期繳納稅款通知書》送達納稅人，其中的“限繳期限”最長不超過（）。A、15天 B、3天 C、5天 D、7天 答案：A 78、稅務約談要經所在稅源管理部門批準并發出《稅務約談通知書》，提前通知納稅人。A、對 B、錯 答案：A 79、稅收管理員查詢納稅人設立登記信息，并在納稅人辦理設立稅務登記后（）內實施稅務調查，核查稅務登記內容是否與實際相符，稅種登記是否準確，填寫《涉稅事項調查表》，經綜合管理崗傳遞給稅務登記管理崗。A、7個工作日 B、1個工作日 C、3個工作日 D、5個工作日 答案：C 80、稅收專管員制度與稅收管理員制度的主要區別是：（）A、所處的法制環境不同 B、所依托的信息化手段不同 C、管理對象不同 D、職權范圍不同

E、所處的社會經濟背景不同 答案：ABDE 81、稅源管理部門要加強稅收管理員的（），定期聽取稅收管理員的工作匯報，加強日常工作的指導與檢查。A、學習、教育 B、管理、教育 C、學習、監督 D、管理、監督 答案：D 82、稅源分析的調查內容不包括（）A、經營成本 B、關聯企業關系 C、與投資人約談 D、職工人數 答案：D 83、納稅人針對稅收管理員提出的疑點問題，按自己的主張進行舉證的，稅收管理員應當認真審核舉證資料，并做好宣傳工作。A、對 B、錯 答案：A 84、12．在發生核定稅款、調整稅收定額、稅務檢查、主持稅務行政處罰的聽證程序、稅務行政復議等情況時，稅收管理員與納稅人、扣繳義務人及其他稅務當事人有下列（）關系之一的，應當回避。A、近姻親

B、可能影響公正執法的其他利害 C、夫妻 D、直系血親 答案：ABCD 85、經估算分析、企業自查、約談舉證或實地調查無問題的，直接制作（），作評估終結處理。A、.《稅務處理決定書》 B、.《稅務事項告知書》 C、.《納稅評估認定結論》 D、.《稅務違法案件線索報告單》 答案：C 86、依據稅收征收管理制度的規定，按應納稅額的繳庫渠道分類，稅款征收方式主要有（）。A、納稅人直接向國庫經收處繳納 B、稅務機關強制征收 C、委托代征稅款 D、郵寄納稅 答案：ABD 87、某企業財務報表反映，企業主營業務收入為130萬元，現金流量表中銷售商品提供勞務收到現金180萬元，則納稅評估應當分析的主要要點可能是（）。A、重點約談“其它應付款”可能存在的問題 B、可能存在少報銷售收入問題 C、可能存在虛增固定資產問題 D、可能存在虛列成本問題 答案：B 88、在稅收管理員檔案管理的實際操作中，堅持信息化管理與手工管理相結合；日常稅收征收管理與資料的采集、整理、歸檔工作相結合；稅收征管資料的分戶管理與分類管理相結合，做好檔案管理各項工作。A、對 B、錯 答案：A 89、稅收管理員不直接從事（）等工作。A、稅務稽查

B、審批減免緩抵退稅 C、審批違章處罰 D、稅款征收 答案：ABCD 90、在約談過程中應聽取納稅人的陳述、申辯，制作《約談（調查）筆錄》,不需要參與約談的人員簽字。A、對 B、錯 答案：A 91、納稅人識別號由（）個數字或大寫字符組成。A、15至20 B、9至11 C、11至13 D、13至15 答案：A 92、稅源監控方式要與稅制結構相適應，稅源監控方式要與納稅人的素質狀況相適應，稅源監控方式要與現代化的科技手段相結合，稅源監控要與社會力量相結合，這些論點是稅源管理的（）。A、基本原則 B、基本方法 C、基本思路 D、基本內容 答案：A 93、稅收管理員對（）的零散稅收可直接征收稅款 A、集貿市場 B、臨時經營 C、欠繳稅款 D、交通不便的地區 答案：AD 94、實行稅收管理員制度，應遵循的原則包括（）。A、管戶與管事相結合 B、管理與服務相結合 C、信息化和專業化相結合 D、屬地管理與分類管理相結合 答案：ABD

第五篇：稅源專業化管理

稅源專業化管理是在稅源管理上突破現有按屬地、劃片管戶的單一方式，根據稅源的實際情況和管理的不同特點，優化人力資源配置，實行對外按納稅人屬地、規模、行業、管理風險等分類，對內在堅持管戶與管事相結合的同時探索按重要事項、環節等分工，組織形式上實行個人和團隊相結合的一種管理模式。

稅源專業化管理是國家稅務總局“十二五”稅收征管創新的重點，其實質是對原有管制型稅源管理體系的再造，形成先進性加中國特色的專業化稅源管理體系，必將在推進國家稅收管理體系創新變革的同時，引發稅源企業(納稅人)稅務管理相應的創新和變革。

1、稅源管理的涵義。稅源管理是稅務機關根據稅收法律、法規對稅收收入的來源渠道通過一系列科學的、規范的、現代的方法和手段，進行全方位的信息跟蹤和納稅控制，保證稅收收入實現的一系列稅收管理活動。稅源管理是稅收征管工作的核心。而企業作為稅收來源的最主要渠道，必然成為稅源管理的重心。

2、專業化管理的內涵。專業化管理通常具備以下特征：管理職能專業分工與管理組織機構的專業分工相契合。稅源管理要上升為稅源專業化管理，必須滿足專業化管理的上述條件。具體而言，至少應包括以下方面內容：一是稅源的分類管理專業化；二是稅務機構設置專業化；三是崗位設置與業務流程專業化；四是納稅服務專業化。所以，稅源專業化管理是稅源管理與專業化管理內涵的有機集合，其目的是集中有限的稅收管理資源投入到最能產生稅源管理效益的活動中去，以獲得更高效率、更多效益以及更強競爭力。

3、稅收專業化與稅源專業化的相互關系。從稅源與稅收關系角度看，稅源歸屬稅收范疇，稅收隱含著稅源。稅源管理是稅收管理的基礎，稅收管理的核心是稅源管理。稅收和稅源這兩者的相互關系將固化成一項基本理念，成為今后稅收工作的長期指導思想，引發稅收管理體制持續而深入的變革創新，必將對稅收管理體制產生深遠的影響。

與傳統的稅源管理模式相比，稅源專業化管理模式主要有四個方面的特點：

一是在管理理念上，傳統模式側重于組織收入為中心的稅收征收職能，而稅源專業化側重于提升納稅人稅法遵從的稅收繳納職能。

二是在管理方式上，傳統模式側重于單戶式、一站式管理的稅收管理員管戶方式，而稅源專業化側重于風險管理為導向的專業化分工與協作的稅源管理方式。

三是在管理機制上，傳統模式側重于屬地管理和稅收管理員制度為基礎的征管查相分離的模式，而稅源專業化側重于信息管稅方式下涉稅事項推送的流程管理模式。

四是在管理的資源配置上，傳統模式側重于稅收管理員單戶管理的均衡配置管理資源的方式，而稅源專業化側重于有區別、有重點地配置管理資源。

稅源專業化管理已成為稅務機構強化稅收管理、提升稅收管理綜合水平的重要之舉。全國各級稅務機關都爭先開展稅源專業化管理研究和改革工作，按照新模式的要求積極探索和實踐，并取得了初步成效。

稅源專業化管理總體要求是以納稅遵從為目標，以風險管理為導向，以信息管稅為支撐，以專業化分工體制為保障，以分級分類為基礎，以核查申報納稅真實性、合法性為重點，進一步規范和完善征管程序和運行機制，加快稅務機構專業化團隊建設，構建稅源專業化管理新體系。這一總體要求客觀上對企業適應新管理模式提出了新的挑戰。

挑戰

一、稅源專業化管理新模式要求以納稅遵從為目標，以風險管理為導向。客觀上要求企業積極主動納稅、主動進行稅務風險分析和評估等工作。與傳統稅收管理模式比較，企業偷稅漏稅、僥幸心理及疏于風險分析和評估的管理狀況所面臨稅務機構多方力量監管、稅務信息重復申報、企業稅務工作負擔加重、企業遭遇稅務罰款、財稅主管人員遭遇行政處罰甚至羈押等諸多風險明顯增大。

挑戰

二、稅源專業化管理新模式要求以信息管稅為支撐。對企業稅務管理信息化提出了更高要求，并可能加大企業日常稅務信息管理及報送的工作量。傳統模式下依靠簡易信息工具進行稅務信息搜集和處理的做法將難以適應稅源專業化管理的要求。

挑戰

三、稅源專業化管理新模式要求以專業化分工體制為保障，以分級分類為基礎。這一模式將逐漸形成企業稅務征管由稅務人員個人專管轉向團隊管理，專管機構由單一機構轉向多層級、跨區域機構監管，將大大增加企業與各級稅務機構、稅務機構各環節人員工作交流的工作量與成本，并易受稅務征管機構和人員執法素質、責任心等因素的影響。

挑戰

四、分級分類的專業化管理模式，以及稅務機構專業化團隊建設，將使稅務機構越來越熟悉分類企業的業務特性及稅務管理狀況，企業業務經營中的各項稅源將充分暴露在稅務機構的監管之下，從而加大企業稅務管理的風險和稅收成本。

挑戰

五、稅源專業化管理新模式要求以核查申報納稅真實性、合法性為重點，進一步規范和完善征管程序和運行機制。按照這一要求建立的稅收征管體系將更加注重程序的完善化、規范化，運行機制將更加嚴格和成熟。對企業稅務管理的要求將更加嚴格和精細化，從而進一步加大企業進行稅務管理的工作量和工作強度。同時，完善和規范的稅收征管程序有可能在無形中成為企業與稅務機構間的溝通障礙。