第一篇：稅源管理科納稅評估工作流程

稅源管理科納稅評估工作環節與流程

專項納稅評估工作應依據《重慶市地方稅務局納稅評估實施辦法（試行）》的相關規定，以堵塞征管漏洞、減少執法風險和提高納稅服務質量為宗旨，有計劃、有目的、有步驟地開展納稅評估工作。

一、專項納稅評估工作的“五個”環節

納稅評估工作的五個環節為：數據分析——自查——核實——解決——反饋。

“數據分析”環節就是通過對已采集的納稅人相關數據進行篩選，選出有異常情況的納稅戶，然后對相關數據進行粗略的案頭分析，查找到有價值的疑點并確定需要進行納稅評估的納稅人清冊（選戶），該環節是進行納稅評估工作的先頭環節，該環節一般由區局業務科室完成；一旦需要進行納稅評估的納稅人清冊確定后，報請區局領導研究決定是否啟動納稅評估工作。

“自查”環節就是經區局研究決定啟動納稅評估工作，組成納稅評估小組并分配納稅評估任務后，納稅評估小組首先對異常數據進行的案頭分析，由納稅評估小組告知納稅人哪些方面可能出現了異常情況，要求納稅人在一定期限內對納稅情況進行自查。要求納稅人在自查完畢后形成納稅情況自查報告并向納稅評估小組遞交自查報告。對納稅評估小組而言，從該環節起，就正式進入納稅評估工作的具體實施環節，啟動納稅評估工作流程。

在納稅人向納稅評估小組遞交評估自查報告后，就進入“核實”環節。評估小組根據納稅人的自查報告進行數據分析，就異常原因分

需要將納稅人因評估自查申報補繳稅款的納稅申報表反饋一份給稅源管理科作為納稅評估資料歸檔。

納稅評估小組按照納稅評估流程進行納稅評估，最后形成的納稅評估結論并反饋給稅務所和被評估的納稅人。

二、納稅評估的具體操作流程

納稅評估小組啟動具體的納稅評估工作流程是從納稅人自查開始的。其具體操作流程如下：

1．數據對比，查找問題

根據數據篩選的納稅評估清冊，對掌握的納稅人數據進行分析比對，從財務報表、納稅情況等進行收入、利潤等與實際繳納稅款情況進行同比、環比分析，并與掌握的經濟發展和生產經營情況相結合，查找企業納稅情況與生產經營之間存在的異常情況并初步分析問題原因。同時告知納稅人在一定期限內進行納稅情況自查并向納稅評估提交自查報告。

2.核實并查找異常原因

在納稅人提交納稅情況自查報告后，對照納稅人的自查結果與異常原因進行對比分析，如果自查報告的分析不足以解釋異常的原因，則啟動核實程序。

核實途徑有兩種：一種是納稅評估小組通知稅管員向企業核實出現異常數據的原因并將核實結果反饋回納稅評估小組；另一種就是納稅評估小組成員上門核實。

上門核實的具體操作如下：

主要領導匯報，通過研究或主要領導、相關業務科室負責人、稅務所有關負責人、納稅人一起協商后確定最終的解決問題的方案。

5．向稅務所、納稅人反饋相關信息

根據研究后形成的問題解決方案，將相關退、補稅費信息反饋給稅務所、納稅人，由納稅人填寫評估自查退補稅費申報表，按規定補征稅費入庫或退庫。同時，分析納稅人存在退補稅款情況與稅收征管環節之間存在疏漏，并將相關加強稅收征管的建議反饋給稅務所。

三、征管系統3.0中納稅評估文書流轉

專項納稅評估文書流程自區局啟動專項納稅評估工作時由稅源管理科在征管系統3.0中通過納稅評估模塊中制作納稅評估計劃，然后根據任務分配情況在3.0系統中對評估任務進行分配。納稅評估小組根據分配的任務逐戶根據納稅評估進度進行納稅評估文書的流轉。

1.制定納稅評估計劃 2.分析審核 3.任務分配

4.實施評估任務：案頭分析、約談舉證、實地核實 5.制作納稅評估報告

6.需要移交稽查的則移交稽查，已解決相關問題的則將相關資料歸檔。

上述六個步驟中，前三步由稅源管理科完成，后三步由納稅評估小組完成。

第二篇：稅源管理及納稅評估

稅源管理及納稅評估

1、稅收管理員要對自己轄區內的納稅人進行全面稅源調查分析，并能編制（）。A、稽查報告 B、.稽查結論 C、稅源分析報告 D、調查報告 答案：C

2、稅務約談的對象只能是財務會計人員。A、對 B、錯 答案：B

3、稅收管理員進行納稅評估時，在對企業進行案頭分析后對存在的疑點問題，根據現有資料不能明確判定，需要納稅人解釋說明的，要進行（）。A、確定評估對象 B、約談舉證 C、評估處理 D、信息采集 答案：B

4、在清繳欠稅過程中，當納稅人既有應退稅款又有欠繳稅款的，稅務機關可以將應退稅款抵繳欠稅，稅收管理員應指導納稅人辦理（）手續。A、罰款 B、以退抵欠 C、繳納稅款 D、退稅 答案：B

5、稅收管理員檔案應實行標準化、規范化管理，嚴格按照檔案管理規則對檔案進行分類、編目，確保檔案資料的完整、準確、系統。A、對 B、錯 答案：A

6、納稅評估約談說明時采用當面說明形式的，原則上要有（）評估人員同時參加，并做好《納稅評估約談說明記錄》。A、一名 B、兩名 C、三名 D、四名 答案：B

7、對不同能級的管理員制定相應的工作指南和作業標準，同時對每個管理員的工作情況和過程進行逐項記錄，實行“工作報告”制度。使工作具有可操作性與可控制性。（）A、對 B、錯 答案：B

8、稅收管理員對日常監控中發現的需納稅人進行陳述說明、補充提供舉證資料等問題，應由主管稅務機關約談納稅人。A、對 B、錯 答案：A

9、實施稅源管理科學化、精細化，才能使稅收征管朝著規范化、（）軌道邁進。A、合法化 B、法制化 C、現代化 D、標準化 答案：B

10、稅收管理員對納稅人停業的核查時，主要核查納稅人停業是否真實、是否及時足額繳納稅款及有無違反發票使用規定等內容。（）A、對 B、錯 答案：A 11、9．評估人員制作的《納稅評估認定結論》，必須做到如下幾點：（）。A、調查事實清楚證據確鑿、數據準確、資料齊全 B、適用稅收法律、法規、規章正確 C、符合法定程序 D、擬定處理意見適當 答案：ABCD

12、稅收管理員，對未達到起征點的個體定額業戶，應定期進行實地檢查。A、對 B、錯 答案：A

13、稅收管理員實行（），具體輪換的時限由主管稅務機關根據實際情況確定。A、輪換制度 B、交流制度 C、交換制度 D、換崗制度 答案：A

14、稅收管理員在基層稅務機關及其稅源管理部門的管理下，貫徹落實稅收法律、法規和各項稅收政策，按照（）責任，依法對分管的納稅人、扣繳義務人（以下簡稱納稅人）申報繳納稅款的行為及其相關事項實施直接監管和服務。A、崗位 B、管戶 C、管事 D、管戶與管事 答案：B

15、各級稅務機關及其稅源管理部門需要建立、健全稅源管理統計分析制度，（）采集和分析稅源管理數據。A、集中 B、定期 C、不定期 D、經常 答案：B

16、行政處理的標準當年考核基礎分值達到（）分時，對稅收管理員批評教育一次。A、70 B、60 C、80 D、75 答案：C

17、稅源管理通過信息化實現納稅人動態資料的（）存儲管理。A、一戶式 B、多戶式 C、重點戶式 D、單戶式 答案：A

18、稅源管理要實施分類管理，對不同行業、不同規模、不同（）的納稅人采取不同的管理方法。

A、小規模納稅人 B、納稅信用等級 C、行業 D、一般納稅人 答案：B

19、稅收管理員在加強稅源管理、實施納稅評估時，要將（）工作相結合。A、違章處罰 B、案頭分析 C、下戶實地調查 D、催報催繳 答案：BC 20、納稅評估分析報告和納稅評估工作底稿是稅務機關內部資料，不發給納稅人，但可作為行政復議和訴訟依據。A、對 B、錯 答案：B

21、稅收專管員制度與稅收管理員制度的主要區別是：（）A、職權范圍不同

B、所處的社會經濟背景不同 C、所處的法制環境不同 D、所依托的信息化手段不同 E、管理對象不同 答案：ABCD

22、稅務機關應當建立科學的檢查制度，統籌安排檢查工作，嚴格控制對納稅人、扣繳義務人的檢查次數。A、對 B、錯 答案：A

23、稅收管理員要嚴格按照所在稅務機關規定的（）和工作要求開展工作；嚴格執行各項稅收法律法規和政策，履行崗位職責，自覺接受監督。A、工作權限 B、管事責任 C、管戶責任 D、工作職責 答案：C

24、因為重點稅源企業財務核算規范，所以不需要重點監控。A、對 B、錯 答案：B

25、稅收管理員不直接從事稅款征收和稅務稽查、審批減免緩抵退稅和違章處罰等工作，但對納稅人的違法行為，可以提出處罰建議。A、對 B、錯 答案：A

26、納稅信用等級評定工作中納稅人分為（）級納稅人。A、1 B、4 C、3 D、2 答案：B

27、稅收管理員應引入（）機制，按照稅收管理員自身能力的不同、從事工作崗位任務輕重、責任大小的不同分級分類管理、以能定級。A、技術級別 B、能級管理 C、等級管理 D、級別管理 答案：B

28、實行稅收管理員制度，應遵循管戶與管事相結合、管理與服務相結合、屬地管理與分類管理相結合的原則。（）A、對 B、錯 答案：A

29、根據監控周期內采集的相關信息，運用“保本經營測算法”、“關鍵物件控制法”、“投入產出測算法”等監控方法進行測算，找出測算稅額與申報稅額之間的差額并進行分析。A、對 B、錯 答案：A 30、對不接受《稅務約談通知書》或不配合約談詢問的，進行疑點調查核實或制作《稅務違法案件線索報告單》，由所在稅源管理部門移交稅務稽查部門處理。A、對 B、錯 答案：A

31、稅務處理文書、稅務行政處罰文書送達后應督促納稅人在規定的期限內進行賬務調整，繳納應納稅款、罰款以及滯納金。（）A、對 B、錯 答案：A

32、稅收管理員可以一人進行日常檢查工作。A、對 B、錯 答案：B 33、2．推行稅收管理員制度應堅持的原則（）。A、堅持屬地管理與分類管理相結合的原則 B、堅持管理與服務相結合的原則 C、堅持崗位定期輪換的原則 D、堅持管戶與管事相結合的原則 答案：ABD

34、稅收管理員制度借鑒稅收專管員的經驗，調動了稅務人員稅源管理的積極性和能動性。A、對 B、錯 答案：A

35、稅收管理員應當按規定的時限對采集、接收、認定的資料進行整理、移交。A、對 B、錯 答案：A

36、稅源管理是稅務機關對納稅人進行全方位的（）和納稅控制。A、稅收入庫 B、稅務管理 C、納稅檢查 D、信息跟蹤 答案：D

37、稅源管理的有效與否直接影響著（）的質量。A、稅收征管 B、稅務稽查 C、稅務管理 D、稅款征收 答案：A

38、稅收管理員按規定時限將臨時保存的資料移交檔案管理員。資料移交應辦理移交手續，填寫稅收征管檔案資料移交清冊，雙方簽字蓋章。A、對 B、錯 答案：A

39、稅收管理員在日常監控過程中發現欠稅企業有破產、倒閉跡象的，要提前介入，積極參與企業破產清算，爭取債權，確保國家稅款不受損失。A、對 B、錯 答案：A 40、下列哪些屬于稅收管理員的工作職責（）。A、對納稅人的偷稅行為進行檢查

B、對納稅人使用發票的情況進行日常管理和檢查

C、督促納稅人按照國家有關規定及時足額申報納稅、建立健全財務會計制度、加強賬薄憑證管理。D、調查核實分管納稅人稅務登記事項的真實性 答案：BCD

41、對稅負率明顯偏低于同行業稅負率的納稅人，實行“最低稅負預警制”，責成企業說明理由。A、對 B、錯

答案納稅評估工作的主要內容：（）。

A、維護更新稅源管理數據，為稅收宏觀分析和行業稅負監控提供基礎信息等 B、根據宏觀稅收分析和行業稅負監控結果以及相關數據設立評估指標及其預警值 C、綜合運用各類對比分析方法篩選評估對象

D、對所篩選出的異常情況進行深入分析并作出定性和定量的判斷

E、對評估分析中發現的問題分別采取稅務約談、調查核實、處理處罰、提出管理建議、移交稽查部門查處等方法進行處理 答案：ABCDE

42、稅收管理員進行納稅評估時，在對企業進行案頭分析后對存在的疑點問題，根據現有資料不能明確判定，需要納稅人解釋說明的，要進行（）。A、評估處理 B、信息采集 C、確定評估對象 D、約談舉證 答案：D

43、對業戶因計算和填寫錯誤、政策和程序理解偏差等一般性問題，不具有偷稅等違法嫌疑，無需立案查處的，發出《責令限期改正通知書》，責令納稅人自行改正；稅收管理員應督促納稅人按照稅法規定逐項落實。A、對 B、錯 答案：A

44、稅源管理的程度直接決定著（）的進度。A、稅務稽查 B、稅收入庫 C、稅務管理 D、稅收征管 答案：B

45、稅收管理員對本轄區內有臨時從事經營并達到增值稅起征點次（日）銷售額達到（）的納稅人，核定其應納稅額，責令其繳納稅款。A、500元 B、200元 C、300元 D、400元 答案：B

46、約談時，應向約談對象發出（），告知約談對象的約談時間、地點等情況。A、.《納稅評估約談舉證記錄》 B、.《納稅評估擬辦意見書》 C、.《納稅評估分析表》 D、.《納稅評估約談通知書》 答案：D

47、稅收管理員應在歸檔前對保管的資料進行整理、檢查，檢查資料是否完整規范。A、對 B、錯 答案：A

48、目前，實際工作中稅源失控有四大方面表現，漏征漏管戶大量存在就是（）失控的突出表現。A、管理性 B、信息性 C、制度性 D、機制性 答案：A

49、下列項目中，屬于稅務約談的主要對象是________。A、企業董事會成員 B、企業財務會計人員 C、企業職工 D、企業主管人員 答案：ABD 50、稅源管理堅持屬地管理原則，實施（）管理。A、分類 B、分級 C、分別 D、分項 答案：A

51、納稅評估過程中發現納稅人涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅，偷、騙稅額占應納稅額10％以上，且稅額在（）萬元以上的，應轉稽查部門進一步檢查。A、1 B、3 C、5 D、10 答案：C

52、在約談過程中，納稅評估人員應將發現的問題或疑點的詳細情況列入（）。A、.《納稅評估分析表》 B、.《納稅評估工作底稿》 C、.《納稅評估約談舉證記錄》 D、.《納稅評估擬辦意見書》 答案：B

53、納稅信用等級評定工作中納稅人分為（）級納稅人。A、3 B、2 C、1 D、4 答案：D

54、稅源管理是稅務機關根據稅收法律、法規對（）的來源和渠道所進行的稅收管理活動。A、罰款 B、稅收收入 C、稅款 D、滯納金 答案：B

55、稅源管理要加強發票管理、（）、強化稅源監管。A、不限量購買 B、以票控稅 C、驗舊購新 D、限量購買 答案：B

56、在約談舉證環節，要求納稅人到稅務機關對疑點舉證說明，同時報送（）。A、《納稅評估約談舉證記錄》 B、《納稅評估分析表》 C、《納稅評估約談通知書》 D、《納稅評估自查表》 答案：D

57、納稅人依法享有知情權，稅收管理員必須把國家的稅收政策及時傳達給納稅人。A、對 B、錯 答案：A

58、經估算分析、企業自查、約談舉證或實地調查無問題的，直接制作《納稅評估認定結論》，作評估終結處理。《納稅評估認定結論》內容包括：（）。A、.分析疑點問題 B、實際查證方法 C、問題落實情況

D、評估對象登記號和名稱 E、所屬評估項目 F、評估時間 答案：ABCDEF

59、日常考核是指各基層局對稅收管理員通過日常管理進行的定期考核。（）A、對 B、錯 答案：B 60、稅收管理員對納稅人欠繳的稅款、滯納金、罰款進行催繳，督促納稅人對應繳而尚未繳銷的發票及發票領購簿、金稅卡、IC卡等稅務證件辦理繳銷。A、對 B、錯 答案：A 61、稅源管理的水平直接關系到稅收（）水平。A、稽查 B、征管 C、征收 D、入庫 答案：B 62、納稅評估約談說明時采用當面說明形式的，原則上要有（）評估人員同時參加，并做好《納稅評估約談說明記錄》。A、納稅人申請 B、一名 C、二名 D、三名 答案：C 63、能級制管理中能級設置的基本原則是（）。A、以崗定級 B、以能定級

C、以崗定酬以級定崗 答案：BC 64、有（）下列情形之一的，不追究稅收管理員的責任： A、因適用法律、法規、規章的規定不明確，導致執法過錯的 B、因執行上級機關的書面決定、命令、文件，導致執法過錯的 C、集體研究中申明保留不同意見的 D、因不可抗力導致執法過錯的 答案：ABCD 65、《稅務文書送達回證》，“收件日期”一欄，由負責送達稅務文書的稅務人員填寫送達稅務文書的具體日期。（）A、對 B、錯 答案：B 66、稅收管理員應引入（）機制，按照稅收管理員自身能力的不同、從事工作崗位任務輕重、責任大小的不同分級分類管理、以能定級。&# A、等級管理 B、級別管理 C、技術級別 D、能級管理 答案：D 67、納稅評估原則上在納稅申報到期之后進行，評估的期限以納稅申報的稅款所屬當期為主，不可以延伸到往期或以往。A、對 B、錯 答案：B 68、納稅稅務約談的對象主要是企業財務會計人員，納稅人可以委托具有執業資格的稅務代理人進行稅務約談。A、對 B、錯 答案：A 69、納稅評估工作稅收管理員一人無法獨立完成，因此不屬稅收管理員職責。A、對 B、錯 答案：B 70、在對評估對象評估分析后，發現納稅人申報的應納稅額小于評估分析判斷的應納稅額，且差異額在（）萬元以上（含）的，應直接轉入實地核查環節。A、10 B、1 C、3 D、5 答案：D 71、發現納稅人有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅或其他需要立案查處的稅收違法行為嫌疑或不接受約談、不配合查證的，制作（），提出工作建議并由所在稅源管理部門移交稅務稽查部門處理。

A、.《納稅評估認定結論》 B、.《稅務違法案件線索報告單》 C、.《稅務處理決定書》 D、.《稅務事項告知書》 答案：B 72、稅收管理員結合業務管理工作的實際，遵循文件材料的形成規律和特點，妥善保管和利用檔案資料。A、對 B、錯 答案：A 73、納稅評估原則上在納稅申報到期之后進行，評估的期限不可以延伸到往期或以往。A、對 B、錯 答案：B 74、（）負責對納稅戶的稅源管理工作。A、稅收稽查員 B、稅收計劃員 C、稅務管理員 D、稅收管理員 答案：D 75、約談舉證時要制作（）,如實記錄約談過程的舉證情況。A、.《納稅評估約談舉證記錄》 B、.《納稅評估擬辦意見書》 C、.《納稅評估分析表》 D、.《納稅評估工作底稿》 答案：A 76、由調查人員深入到現場，對所要調查的經濟稅源對象進行直接調查，取得經濟稅源資料的方法是經濟稅源調查的三種基本方法中的（）。A、.案頭分析法 B、直接觀察法 C、報告法 D、采訪法 答案：B 77、稅收管理員對未按期繳納稅款的納稅人應制作《限期繳納稅款通知書》送達納稅人，其中的“限繳期限”最長不超過（）。A、15天 B、3天 C、5天 D、7天 答案：A 78、稅務約談要經所在稅源管理部門批準并發出《稅務約談通知書》，提前通知納稅人。A、對 B、錯 答案：A 79、稅收管理員查詢納稅人設立登記信息，并在納稅人辦理設立稅務登記后（）內實施稅務調查，核查稅務登記內容是否與實際相符，稅種登記是否準確，填寫《涉稅事項調查表》，經綜合管理崗傳遞給稅務登記管理崗。A、7個工作日 B、1個工作日 C、3個工作日 D、5個工作日 答案：C 80、稅收專管員制度與稅收管理員制度的主要區別是：（）A、所處的法制環境不同 B、所依托的信息化手段不同 C、管理對象不同 D、職權范圍不同

E、所處的社會經濟背景不同 答案：ABDE 81、稅源管理部門要加強稅收管理員的（），定期聽取稅收管理員的工作匯報，加強日常工作的指導與檢查。A、學習、教育 B、管理、教育 C、學習、監督 D、管理、監督 答案：D 82、稅源分析的調查內容不包括（）A、經營成本 B、關聯企業關系 C、與投資人約談 D、職工人數 答案：D 83、納稅人針對稅收管理員提出的疑點問題，按自己的主張進行舉證的，稅收管理員應當認真審核舉證資料，并做好宣傳工作。A、對 B、錯 答案：A 84、12．在發生核定稅款、調整稅收定額、稅務檢查、主持稅務行政處罰的聽證程序、稅務行政復議等情況時，稅收管理員與納稅人、扣繳義務人及其他稅務當事人有下列（）關系之一的，應當回避。A、近姻親

B、可能影響公正執法的其他利害 C、夫妻 D、直系血親 答案：ABCD 85、經估算分析、企業自查、約談舉證或實地調查無問題的，直接制作（），作評估終結處理。A、.《稅務處理決定書》 B、.《稅務事項告知書》 C、.《納稅評估認定結論》 D、.《稅務違法案件線索報告單》 答案：C 86、依據稅收征收管理制度的規定，按應納稅額的繳庫渠道分類，稅款征收方式主要有（）。A、納稅人直接向國庫經收處繳納 B、稅務機關強制征收 C、委托代征稅款 D、郵寄納稅 答案：ABD 87、某企業財務報表反映，企業主營業務收入為130萬元，現金流量表中銷售商品提供勞務收到現金180萬元，則納稅評估應當分析的主要要點可能是（）。A、重點約談“其它應付款”可能存在的問題 B、可能存在少報銷售收入問題 C、可能存在虛增固定資產問題 D、可能存在虛列成本問題 答案：B 88、在稅收管理員檔案管理的實際操作中，堅持信息化管理與手工管理相結合；日常稅收征收管理與資料的采集、整理、歸檔工作相結合；稅收征管資料的分戶管理與分類管理相結合，做好檔案管理各項工作。A、對 B、錯 答案：A 89、稅收管理員不直接從事（）等工作。A、稅務稽查

B、審批減免緩抵退稅 C、審批違章處罰 D、稅款征收 答案：ABCD 90、在約談過程中應聽取納稅人的陳述、申辯，制作《約談（調查）筆錄》,不需要參與約談的人員簽字。A、對 B、錯 答案：A 91、納稅人識別號由（）個數字或大寫字符組成。A、15至20 B、9至11 C、11至13 D、13至15 答案：A 92、稅源監控方式要與稅制結構相適應，稅源監控方式要與納稅人的素質狀況相適應，稅源監控方式要與現代化的科技手段相結合，稅源監控要與社會力量相結合，這些論點是稅源管理的（）。A、基本原則 B、基本方法 C、基本思路 D、基本內容 答案：A 93、稅收管理員對（）的零散稅收可直接征收稅款 A、集貿市場 B、臨時經營 C、欠繳稅款 D、交通不便的地區 答案：AD 94、實行稅收管理員制度，應遵循的原則包括（）。A、管戶與管事相結合 B、管理與服務相結合 C、信息化和專業化相結合 D、屬地管理與分類管理相結合 答案：ABD

第三篇：納稅評估流程

一、納稅評估的對象及范圍

納稅評估的對象為各地主管稅收征收機關管轄的所有外商投資企業、外國企業和外籍個人以及扣繳義務人。

納稅評估的范圍涵蓋納稅人每一納稅期內申報繳納的由國家稅務機關負責征收管理的所有稅種(關稅除外)以及扣繳義務人按稅法規定應當代扣代繳的稅收。

二、納稅評估的時限要求

納稅評估應在納稅人申報納稅后進行，并在規定的時間內完成。

按月申報納稅的，納稅評估應在規定的申報納稅期結束后20日內完成。如因納稅人較多，按月完成納稅評估確有困難的，也可以將兩個月或三個月的申報納稅情況合并為一次進行審核。

按季或按年申報納稅的，納稅評估應在規定的申報納稅期結束后30日內完成。批準延期申報的，納稅評估應在納稅人申報后5日內完成。臨時申報納稅的，納稅評估應在納稅人申報后5日內完成。

代扣代繳稅款的，納稅評估應在扣繳義務人報送代扣代繳稅款報告表后5日內完成。

三、納稅評估依據的資料

稅務機關實施納稅評估時，依據的資料主要包括：

（一）增值稅納稅申報表、增值稅納稅申報表附列資料、發票領用存月報表、分支機構銷售明細表及相關的備查資料。

（二）消費稅納稅申報表、代收代繳消費稅明細表和代購已稅消費品明細表。

（三）納稅人基本情況資料以及相關的財務信息資料、稅務審計和稅務行政處罰等情況資料。

（四）企業季度所得稅申報表、所得稅匯算申報表及有關附表。

（五）營業稅納稅申報表及附列資料。

（六）企業財務報表以及注冊會計師的審計報告。

（七）扣繳義務人扣繳稅款報告表及其附屬資料。

（八）稅務機關掌握的其他征管資料以及要求企業報送的其他資料。

四、納稅評估的內容

納稅評估的內容主要包括納稅申報資料、扣繳義務人報送的代扣代繳稅款報告資料審核和指標分析審核兩大內容。

（一）納稅申報資料審核：

1、邏輯關系審核、申報表及附表表間關系審核；

2、稅種登記內容審核（主要核查應納稅種、適用稅率、預算科目、預算級次、申報期限和納稅期限等）；

3、延期申報、延期交納稅款和郵寄申報等批準內容審核（主要核查批準延期、寄出郵戳的時間）；

4、稅款抵扣情況審核（主要核查前期多繳抵扣稅款、異地〈境外〉已稅抵扣、所得稅虧損抵補、增值稅期初庫存抵扣和上期留抵稅款等）；

5、《企業進貨退出及索取折讓證明單》開具情況審核（主要核查取得的紅字增值稅專用發票的進項抵扣的沖減情況）；

6、預繳稅款審核；

7、核定應納稅款審核（主要核查應納稅款核定書）；

8、查補稅款、加收滯納金和罰款內容審核（主要核查《責令限期改正通知書》、《催繳稅款通知書》、《限期繳納稅款通知書》、《稅務處理決定通知書》、《稅務行政處罰決定書》等文書）；

9、增值稅零申報、負申報、購銷異常、稅負率異常審核；

10、增值稅一般納稅人、小規模納稅人資格審核；

11、減免稅情況審核（主要核查減免稅批準項目、減免稅種、品目、減免期限、減免幅度等）；

12、其他內容審核。

（二）指標分析審核：

1、銷售額變化幅度分析

2、銷售額與應納稅額變化幅度分析

3、應納稅額與增值稅進項稅額變化幅度分析

4、銷售額與稅負率配比分析

5、增值稅進項與銷項稅變化幅度分析

6、存貨變動幅度分析

7、消費稅與增值稅申報表之間關系的審核分析

8、消費稅增長變化與增值稅增長變化的審核分析

9、銷售利潤變化分析

10、產成品原材料比率變化分析

11、成本費用利潤率變化分析

12、負債率變化分析

13、銷售成本增長率變化分析

14、銷售費用增長率變化分析

15、財務費用增長率變化分析

16、管理費用增長率變化分析

17、交際應酬費額度分析

18、開辦費攤銷年限分析

19、其他指標分析

五、納稅評估的程序 納稅評估按照四個步驟進行：評析—核實—認定—處理。

（一）評析：根據納稅人或扣繳義務人報送的各種納稅資料和日常掌握的納稅人情況，對納稅人申報內容及扣繳義務人代扣代繳情況的真實性、合法性，準確性進行審核、分析、比較，運用相關技術手段和方法，初步確定納稅人申報或扣繳義務人代扣代繳稅款中存在的問題或疑點。對審核評析情況，審核評析人員要填寫《納稅評估工作底稿》，制作《審核分析情況表》列舉疑點問題。增值稅評析原則上僅對一般納稅人進行。

（二）核實：在評析的基礎上，對發現的問題或疑點要進行核實。納稅評估僅為案頭評稅，原則上一般不到企業進行實地核實，以區別稽查的“實地審計”。核實主要采取稅務機關核證和納稅人自我舉證兩種方式進行。評稅人員針對存在的問題和疑點可對相關資料和情況再做多方面、深層次的分析、比較、核證，也可通過協查函方式向有關部門或其他地區稅務機關核證；需要向納稅人核實確認的，評稅人員可通過發函要求納稅人提供書面說明進行核證，也可通過約見納稅人面談方式進行詢問核證。詢問核證采取約談的方式進行，即約見企業相關負責人員，由其對評析中發現的問題或疑點，做出解釋、說明或提供有關舉證資料。約談納稅人時應有兩名以上評稅人員在場，并確定主問人和記錄人；被約談人應為企業法人或企業法人授權的其他人；對于納稅人出示的證據資料，應在《約談舉證記錄》中注明，對于需留存待審核的應填寫《舉證資料簽收單》。約談結束后，應要求被約談人在《約談舉證記錄》上簽字。對于需其他環節或異地稅務機關協查取證的，應填寫《協查函》核查取證。

（三）認定：根據核實情況，對評析過程中發現的問題或疑點，依照相關稅收法律法規的規定逐一認定，提出認定的事實和依法處理意見，制作《納稅評估認定結論》。

（四）處理:

1、經納稅評估一切正常的納稅人，做無問題無疑點戶處理。

2、對納稅人解釋理由充分、證據確鑿的，可認定其為納稅情況正常，免予處理。經核實有問題的，納稅評估人員應提出處理意見，填入納稅評估結論處理意見欄，同時填寫納稅評估處理審批表，將處理意見上報主管領導審批。批準后納稅評估人員下發納稅評估稅務處理通知書，并要求被處理對象限期報送納稅評估處理結果回執單。

3、凡經納稅評估發現的涉及偷、騙、避稅問題的，以及納稅人或扣繳義務人解釋理由不充分的，或無故不按期約談的，納稅評估人員均應填寫納稅評估問題移送通知單，報經主管局長批準同意后，可移交檢查審計部門或反避稅部門進行檢查審計。以上部門實施調查審計結束后，應填寫稅務檢查審計結果反饋單，將有關情況及時反饋給納稅評估人員。

六、納稅評估成果反映

納稅評估工作完畢后，應按期或按項目制作《納稅評估綜合報告》，其中包括當期或專項納稅評估工作開展情況、納稅人存在的問題、稅務機關在征收管理上存在的問題、稽查環節在檢查中應重點注意的問題及改進建議等（要求有數據、有對比、有實例、有建議、有結論）。按期填報涉及稅款入庫、罰款、滯納金統計表等。納稅評估資料應當按照稅收征管檔案管理有關規定進行整理歸檔。

第四篇：稅務局納稅評估工作流程（模版）

安徽省國家稅務局納稅評估工作流程

(通用流程)

一、接收及分配任務................................................................................3

（一）接收評估任務..........................................................................3

（二）確定任務分配方案..................................................................4

二、案頭審核............................................................................................4

（一）制作《稅務事項通知書》送達企業......................................4

（二）信息的收集與補正..................................................................5

（三）案頭審核..................................................................................6

（四）制作評估預案..........................................................................6

（五）預案評審，確定主輔評人選..................................................6

（六）合成小組評估方案..................................................................6

（七）案頭審核結果處理..................................................................7

三、調查核實............................................................................................8

（一）實地核查..................................................................................8

（二）約談...........................................................................................9

四、評定處理............................................................................................9

（一）形成評估報告........................................................................10

（二）評估結果處理........................................................................10

（三）評估結果執行........................................................................11

（四）評估結果反饋........................................................................12

（五）評估結果存檔........................................................................12

安徽省國稅局納稅評估工作流程評估案源管理崗納稅評估崗領導審批崗評估預案管理崗專家評審崗主管稅務機關接收及分配任務接收評估任務制作評估清冊提出任務分配方案領導審批提示企業復核收集信息及分析獨立制作評估預案是否通過專家評審稅務事項通知書是組織評審確定主輔評預案收發預案評審否合成小組《評估工作方案》審核確認確定主輔評專家評審結果反饋案頭審核疑點能否全部排除是領導審批否是否采用控制測試否是稅務檢查通知書控制測試實地核查（調賬檢查）調取賬簿資料通知書抽查驗證約談詢問通知書是否通過專家評審調查核實是否形成《納稅評估報告》(初稿)專家評審形成《納稅評估報告》(問題及處理意見送達納稅人)領導審批評估資料歸檔評估結果處理評估結果執行與反饋評定處理評估結果反饋(征科處)

整體描述：本納稅評估工作流程是指根據稅源專業化管理和風險管理的要求，按照“用模找點”的思路，通過競爭與合作的“主輔評”工作模式，運用數據分析、實地調查、約談的手段和方法，對納稅人一定時期內申報納稅的真實性和準確性進行調查核實的標準化納稅評估流程。

說明：

1.本流程的文字描述在角色設計上定位于省局，各市局可根據機構設置參照執行。

2.流程圖中通用流程以橙色線條顯示，藍色線條部分為基于大企業工作流系統流程的部分環節。

主流程：接收及分配任務－案頭審核-調查核實－評定處理

一、接收及分配任務

業務描述：評估實施部門接收省局征科處發布的評估對象名單，制作評估對象清冊，研究確定任務分配方案，向評估人員下達評估任務，成立評估小組。

涉及崗位：評估案源管理崗、領導審批崗 操作規范：

（一）接收評估任務

評估案源管理崗接收省局征科處發布的評估對象名單，制作納稅評估對象清冊。

評估對象清冊內容應包括納稅人識別號、納稅人名稱、行業明細、主管國稅機關、疑點信息、評估稅種、評估所屬期等信息。

（二）確定任務分配方案

部門領導根據評估對象清冊，研究確定評估任務分配方案，根據評估任務分配方案組織開展納稅評估，成立評估工作小組，評估小組人數根據企業規模大小一般為2-4人。

二、案頭審核

業務描述：評估小組根據征科處下發的企業風險異常指標制作《稅務事項通知書》，以主管稅務機關名義送達企業，通知企業評估事項，要求企業對異常指標進行復核并限期回復復核結果，在收到企業對風險異常指標的復核說明后，對企業說明的合理性進行鑒定與評價。同時，評估小組所有成員收集補正相關信息，對企業風險異常指標及申報納稅情況進行數據核實及案頭分析等基礎工作，獨立制作《××企業納稅評估預案》(以下簡稱“評估預案”)。由部門領導組織預案評審，確定主輔評人選。主輔評人選確定后，主評組織召開工作小組會議，討論形成《××企業納稅評估工作方案》（以下簡稱“評估方案”）。

涉及崗位：納稅評估崗 領導審批崗 操作規范：

（一）制作《稅務事項通知書》送達企業

評估小組根據企業風險異常指標制作《稅務事項通知書》，以主管稅務機關名義送達企業，通知企業評估事項，要求企業對異常指標進行復核并限期回復復核結果。

《稅務事項通知書》的主要內容應包括：

(1)對企業開展評估的理由、評估期間、法律依據；(2)省局征科處下發的風險異常指標，要求企業對異常指標 進行復核，限期對異常指標給出書面的復核結果，說明理由并提供能夠印證復核結果的有關資料。

(3)告知企業的有關事項。

I.若限期不能回復復核結果，視為默認異常指標準確，評估小組將對企業進行實地調查核實；

II.若評估小組認為復核說明和相關資料無法對風險異常指標進行合理解釋的，將對企業進行實地調查核實。

（二）信息的收集與補正

在企業對異常指標進行復核的同時，評估人員進行信息的收集和補正工作。需要收集和補正的信息主要包括：

1.納稅人的申報納稅資料及財務報表、企業財務制度及會計政策等信息。通過省局綜合數據管理系統、綜合征管軟件、防偽稅控系統和出口退稅審核系統等，查詢納稅人申報納稅、財務報表、進出口數據、進銷項數據等信息。對應有未有的信息應通知主管稅務機關及時進行補正。

2.行業稅收政策及生產經營信息和各類指標。按照納稅人所屬行業參考分稅種分行業評估辦法及行業納稅評估模型或通過網絡查詢等方式，收集納稅人所屬行業的稅負率、銷售毛利率、成本利潤率、技術標準、生產工藝、能耗指標、經營方式、上下游產業鏈等信息，熟悉相關的稅收政策。

3.第三方信息。收集其他職能部門或機構發布的與納稅人有關的資料信息，如財政、地稅、工商、技術監督、環保、銀行、公安、房管、醫保、證監會、發改委、統計、行業協會、證券和期貨交易所等部門發布的有關信息。

4.其他信息。從網絡、報刊、電視、廣播等其他渠道取得的關于納稅人的各類信息。

（三）案頭審核

案頭審核的主要內容包括：

1．評估小組在收到企業對異常指標的復核說明后，對企業說明和提供的證明材料進行審查分析，對其內容能否對異常指標進行合理解釋作出初步判斷與評價；

2.通過對收集的各類信息的分析，初步鎖定疑點方向或排除疑點，以及延伸分析可能存在的其他涉稅疑點。

（四）制作評估預案

評估小組每位成員根據前期案頭審核情況獨立制作評估預案。評估預案的內容應包括以下內容：

(1)企業的基本情況及相關信息；(2)對企業自查說明的分析和評價；

(3)可以排除的疑點信息和新發現的疑點信息，說明理由；(4)下一步采取的評估方法、措施與核查路徑；(5)其他有必要說明的內容。

（五）預案評審，確定主輔評人選

部門領導組織對預案的評審工作，按照一定的標準將預案按照質量由高到低進行排序，確定主輔評人選。一般情況下，預案綜合排序第一位的預案撰寫人為主評。

（六）合成小組評估方案

主輔評人員確定后，由主評組織召開小組工作會議，在對企業異常指標和其他疑點充分討論的基礎上，以最佳評估預案為藍本，吸收其他成員預案中有價值的部分，排除疑點或確定企業可 能存在的涉稅問題和下一階段調查核實的內容，形成小組評估方案。

小組評估方案是評估預案的競合版，吸收了所有預案中有價值的內容，其主要內容包括：

(1)企業的基本情況及相關信息，包括納稅人所屬行業、主營業務、股權結構及變化情況、近幾年申報繳納稅款情況、財務狀況等；

(2)前期數據分析部門提示的風險預警指標及其疑點問題；(3)企業自查情況分析和評價；

(4)可以排除的疑點信息和新發現的疑點信息，說明理由；(5)下一步采取的評估方法、措施與核查路徑；

(6)評估工作初步的分工安排；（分工應當與預案相結合，在預案中提出獨特的疑點、評估方法和路徑下一步就由該成員去實施。其余的由主評結合小組成員特長進行分工安排）

(7)其他有必要說明的情況。

（七）案頭審核結果處理

1.風險異常指標疑點被全部排除且未發現新疑點的，應在小組評估方案中充分說明排除疑點的理由，經部門領導審批后，直接轉入評定處理環節；

2.下發風險異常指標疑點不能全部排除或案頭審核發現新疑點的，轉入調查核實環節。

三、調查核實

業務描述：評估小組按照評估工作方案的安排和任務分配結果，可以靈活選擇實地核查、約談或者其他便捷有效的方式對涉稅疑點進行核實。

涉及崗位：納稅評估崗 操作規范：

（一）實地核查

1.評估小組進行實地核查前，應以主管稅務機關的名義向企業送達《稅務檢查通知書》，提前告知納稅人實地核查的時間、內容、需要準備的資料等事項。

實地核查應當由至少兩名評估人員共同實施，實地核查開始階段應補充采集相關信息，就異常指標及疑點與企業管理層溝通，并對企業的生產、經營狀況進行實地了解。在實地核查過程中應根據調查內容制作《工作底稿》。

需要補充采集的信息應包括：納稅人基本信息變動情況、股權結構、內部控制制度、資本運作及重大投資信息、生產經營情況和各類信息。實地采集納稅人生產經營的相關信息，如企業經營的主要產品及生產工藝流程，主要物耗、能耗標準，采購及銷售渠道、產品的庫存以及行業相關特點和指標信息等。

2.調賬的程序和方法

程序：對采用電子信息系統進行管理和核算的企業，可以要求其打開該電子信息系統進行現場檢查，或者通過一定的技術手段提取、復制電子數據進行檢查。在調取賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料時，應當由主管稅務機關向企業出具《調取賬簿資料通知書》，并填寫《調取賬簿資料清單》雙方簽章確認。方法：使用查賬軟件自帶的調賬工具，從納稅人信息中心服務器或與服務器相連接的終端計算機上采集相關的賬套數據，在需要授權才能訪問的情況下，應向納稅人索取登陸的用戶名與口令。

（二）約談

1.在評估小組認為有必要的情況下，可以約談納稅人。在實施約談前，評估小組應針對疑點和涉稅問題的處理意見等因素，制作詳細的約談提綱，列出約談問題。約談可以根據不同情況采取電話、信函、網絡、面談等方式進行。采用面談方式應向納稅人下達《詢問通知書》，告知納稅人參加約談的人員、時間、地點。

2.約談的對象由評估人員根據實際情況確定，一般為企業財務部門負責人、法人代表，如有必要，也可約談財務、采購、銷售、倉儲、生產等相關部門的人員。

3.約談的地點由評估人員根據實際情況確定，一般而言，如果在約談中需要對相關部門人員進行約談或需要納稅人隨時提供有關資料的情況下，應將約談地點定在納稅人辦公所在地。如果相關事實已經清楚、證據取得充分的情況下，將約談地點選在稅務機關或納稅人辦公所在地均可。

4.在約談過程中評估小組應根據約談內容形成《約談記錄》，約談結束后雙方簽字蓋章確認。

四、評定處理

業務描述：評估小組主評組織召開工作組會議（部門領導參與），匯總調查核實中發現的問題，集體討論處理意見。主評根 據工作組會議討論結果制作《××企業納稅評估報告》（以下簡稱“評估報告”），將評估問題及處理意見以《稅務事項通知書》形式發給納稅人征求意見。評估報告經部門領導審批后，區別不同情況進行評估處理。評估部門將評估結果反饋征科處并做好評估資料的歸檔。

涉及部門及崗位：征科處、市局和主管局、納稅評估崗、領導審批崗

操作規范：

（一）形成評估報告

主評組織召開評估工作組會議（部門領導參與），匯總調查核實中發現的問題，集體討論處理意見。根據會議討論結果，主評制作評估報告，報領導審批。評估報告的主要內容應當包括：

評估對象基本情況、存在的預警及疑點問題；評估時間和稅款所屬期間；案頭審核的推論及求證途徑、調查核實的情況；評估的稅收違法事實及性質、手段；評估對象的反饋意見；評定處理建議及依據；管理建議等其他應當說明的事項；評估人員簽名和報告時間。

調查核實沒有發現稅收違法行為的，應當在《納稅評估報告》中說明評估內容、過程、事實情況。

（二）評估結果處理

（1）經調查核實，涉稅疑點被排除的，評估部門將《納稅評估報告》發納稅人所在市局和主管稅務機關，由主管稅務機關制作《稅務事項通知書》送達納稅人,納稅評估終止；

（2）經調查核實，涉稅疑點被證實，但不具有偷、逃、騙稅違法嫌疑及符合其他移交稽查條件，評估部門將《納稅評估報 告》和《稅務風險管理建議書》發納稅人所在市局和主管稅務機關，由主管稅務機關制作《稅務處理決定書》和《稅務風險管理建議書》送達納稅人，通知納稅人限期申報，繳納稅款和滯納金并進行調賬處理，納稅評估終止；納稅人未能按期申報的，移交稽查處理。納稅人處理完畢后，應將稅款、滯納金繳款憑據和會計調賬處理的憑證復印件報評估部門備案。

（3）經調查核實，納稅人具有偷、逃、騙稅違法嫌疑或達到其他移交稽查標準的，評估部門將《納稅評估報告》和相關資料報送征科處，由征科處移交稽查處理。

移交稽查具體情形有：

Ⅰ 涉嫌虛開、代開增值稅專用發票； Ⅱ 涉嫌偷、逃、騙、抗稅違法行為的；

Ⅲ 拒絕評估人員實地核查，或者以各種方式阻撓、刁難評估人員核查；

Ⅳ 達到其他移交稽查標準的。

（4）經調查核實，有證據表明納稅人存在避稅嫌疑的，評估部門將《納稅評估報告》和相關資料報送征科處，由征科處移交國際稅收管理部門，實施反避稅調查。

（三）評估結果執行

由省局實施的納稅評估，所有送達納稅人的文書均以主管稅務機關名義送達，主管局負責評估結果的執行以及將執行結果反饋評估部門。

如果在執行中出現障礙，需要采取稅收保全或強制執行等稅款追征程序時，由主管局作為主體執行。

因評估處理引起的復議或訴訟的受理，省局評估實施部門應當參與和應對。因執行過程中處理不當而影響到稅款追征的，主管稅務機關應承擔相應責任。

（四）評估結果反饋

納稅評估實施部門在評估工作結束后，將評估結果、制度完善建議、數據分析建議、模型優化建議等內容反饋征科處。

（五）評估結果存檔

納稅評估實施部門在評估工作結束后，將相關評估資料存檔備查。

第五篇：稅源管理科習題

稅源管理科習題集

一、單選（共30題）

1、稅源管理是稅收征管的主要內容，稅源管理的核心是（A）。A.納稅評估 B.稅收預警 C.稅源分析 D.社會綜合治稅

2、納稅評估應遵循的四個原則中，（A）是導向。A.風險控制 B.分類分級 C.專業管理 D.人機結合

3、納稅評估應遵循的四個原則中，（B）是基礎。A.風險控制 B.分類分級 C.專業管理 D.人機結合

4、納稅評估的主體是（A）。

A.各級稅務機關稅源管理部門以及主管稅務機關 B.省級稅務機關 C.國家稅務總局 D.省級稅務局

5、因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在（A）年內可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到（）年。

A.3 5 B.3 永久 C.5 5 D.5 永久

6、根據納稅人稅收風險等級情況，可能被確定為評估對象的是（C）。A.稅收風險等級較低的納稅人 B.暫未發現稅收風險的納稅人 C.稅收風險等級較高的納稅人 D.不必考慮稅收風險等級，隨機選擇

7、（C）是指稅務機關針對涉稅疑點，采取約談、實地核查的方式進行核實的過程。

A.稽查檢查 B.案頭審核 C.調查核實 D.稽查審理

8、稅務約談的對象主要是（B）。

A.企業法定代表人 B.企業財務會計人員 C.稅收管理員 D.企業主管部門經理

9、稅務代理人代表納稅人進行約談時，應向稅務機關提交（A）。

A.納稅人簽章的委托代理證明 B.身份證 C.稅務代理人資格證 D.工作單位介紹信

10、納稅評估復核是指由（A）對評估案件按照一定比例開展的復核工作。A.上級稅務機關 B.同級稅源管理部門 C.省級稅務機關 D.統計稅務機關

11、（B）思路的提出，標志著稅收征管特別是稅源管理由傳統邁向現代的根本轉變。

A.科學化 B.信息管稅 C.精細化 D.專業化

12、（A）是一種比對性質的稅源數據利用方式。A.稅收預警 B.稅源分析 C.納稅評估 D.稅務登記

13、稅收預警信息劃分為（B）個不同的等級。A.2 B.3 C.4 D.5

14、山東省地稅局重點對（A）個預警任務的處理情況進行監控考核。A.紅色 B.橙色 C.黃色 D.藍色

15、縣（市、區）局稅源管理部門人員做出的核實反饋結論，由（B）審核。

A.本人 B.科長 C.其他部門科長 D.分管局長

16、經實地核實，發現納稅人有偷、逃、騙稅或其他需要立案查處的稅收違法行為的，任務執行人員做出（C）結論。A.需補稅 B.不需補稅 C.需移交 D.其他

17、原核實反饋結論為“需補稅”，經重新核實，減少了需補稅稅額，反饋時，選（B）。

A.需補稅 B.需減補稅額 C.不需補稅 D.需移交

18、（A）是運用國民經濟和社會發展情況及稅收的數據資料，以稅源為對象開展調查、分析和預測，分析客觀經濟規律和稅收現象的一種方法。A.稅源分析 B.納稅評估 C.稅收預警 D.稅收計劃

19、根據稅源分析報告的題目，判斷下列分析屬于整體性稅源分析的是（B）。A.《關于2011年稅收預警工作情況的通報》 B.《濟南市地稅局2011稅源分析報告》

C.《外資企業和外籍個人繳納城建稅和教育費附加2011年增收測算情況》 D.《全省住宿和餐飲業重點稅源狀況分析》

20、根據稅源分析報告的題目，判斷下列分析屬于前瞻性稅源分析的是（C）。A.《關于2011年稅收預警工作情況的通報》 B.《濟南市地稅局2011稅源分析報告》

C.《外資企業和外籍個人繳納城建稅和教育費附加2011年增收測算情況》 D.《全省住宿和餐飲業重點稅源狀況分析》

21、大企業是指企業（D）達到一定標準，跨地域、跨行業經營的企業集團及其成員企業。

A.職工人數 B.占地面積

C.注冊資金 D.資產總額、營業收入或納稅額

22、作為稅收意義上的大企業，一般具有（C）主要特征。A.主要在本地區經營 B.集中經營且集中決策 C.稅收收入集中度較高 D.核算體系簡單

23、（C）是國民經濟的重要支柱，是國家稅收收入的主要來源。A.中小企業 B.小微企業 C.大企業 D.跨國公司

24、（D）是指通過個性化的納稅服務和專業化的稅收管理，提高企業自身依法處理涉稅事務的能力。

A.遵從報告 B.遵從管控 C.遵從應對 D.遵從引導

25、下列（B）不屬于大企業稅收服務和管理的目的。A.防控稅務風險 B.增加稅務行政訴訟勝訴概率 C.提高稅法遵從度 D.降低稅收遵從成本

26、大企業稅收服務和管理是在現有征管體制下，所采取的以（B）為主要內容的一系列工作措施和活動的總稱。A.提供貼心納稅服務，實施分類管理 B.提供針對性納稅服務，實施專業化管理 C.提供針對性納稅服務，實施風險管理 D.提供貼心納稅服務，實施風險管理

27、下列（C）不屬于遵從引導的內容。

A.政策服務 B.引導企業建立完善稅收風險內控體系 C.風險識別和風險評估 D.涉稅訴求的受理和回復

28、關于遵從報告，下列說法錯誤的是（C）。

A.遵從報告作為納稅遵從評價的重要內容，分稅、企兩方面分別編制

B.遵從報告包括企業稅務遵從責任報告和地稅機關服務和管理總結以及對企業遵從評價報告

C.遵從報告作為納稅遵從評價的重要內容，分稅、企兩方面合作編制 D.遵從報告從原則上按開展，也可進行專項稅收遵從評價

29、大企業稅收管理部門應定期對風險管理的質效進行評價，全面反饋風險管理中發現的問題。對發現的問題，可以反饋給（B），以促進完善稅收政策。A.主管地稅機關 B.稅收法規和政策部門

C.企業 D.高等院校稅務系專業

30、市以下地稅機關的企業稅收管理部門應及時歸納企業風險管理中的共性問題和行業特征，并反饋給（B）。

A.省局局長 B.省局大企業稅收管理部門 C.省局稅收法規和政策部門 D.省局辦公室

二、多選：

1、納稅評估應遵循（ABCD）的原則

A.風險控制 B.分類分級 C.專業管理 D.人機結合 2.納稅評估的要素包括（ABCD）。A.主體 B.對象 C.程序 D.期限 3.納稅評估的程序包括（ABCD）。

A.選定對象 B.案頭審核 C.調查核實 D.評定處理

4.下列哪些納稅人應列為納稅評估的重點分析對象（AD）。

A.重點稅源戶 B.特殊行業的企業 C.零稅負企業 D.納稅信用等級低下的企業

5.約談的對象可以是（ABCD）。A.企業財務會計人員 B.主要經營者 C.法定代表人 D.稅務代理人

6.關于約談，下列說法正確的是（ACD）。

A.面談的，應在稅務機關進行，事先下達《詢問通知書》，約談后制作《詢問（調查）筆錄》

B.面談的，應在納稅人生產經營所在地進行，事先下達《詢問通知書》，約談后制作《詢問（調查）筆錄》

C.采取其他方式約談的，應制作《稅務約談記錄》 D.實施約談的稅務人員不得少于兩個人

7.約談過程中發生（ABCD）情況的，應進行實地核查。A.以各種理由不接受約談的 B.不能舉證說明疑點問題的 C.對評估出的疑點問題不同意進行納稅自查或進行自查但不徹底的 D.稅務機關認為其他有必要調查核實的

8.納稅評估指標是稅務機關篩選評估對象、進行案頭審核時所選用的主要指標，有（AC）。

A.稅收分析指標 B.稅源類指標 C.財務分析指標 D.征管類指標

9.房地產開發企業土地增值稅申報額預警的預警內容需要用到（ABCD）中的數據。A.資產負債表 B.利潤表 C.營業稅納稅申報表 D.土地增值稅納稅申報表

10.房產稅源登記稅額與房產稅申報稅額預警的預警標準為差額大于100元，如果出現預警，可能意味著（ABC）。

A.同一所屬期房產稅申報金額與房產稅原登記信息不符 B.房產稅繳多了 C.房產稅原登記信息失真 D.房產稅繳少了 11.稅收預警核實反饋結論分為（ABCD）。A.需補稅 B.不需補稅 C.需移交 D.其它 12.稅收預警的主要處理流程包括（ABCD）。

A.事項訂閱 B.任務部署 C.任務執行 D.任務審核

13.（AB）對接收到的稅收預警任務進行核實、處理，并將有關情況進行詳細反饋。

A.縣（市、區）局稅源管理部門人員 B.其他部門或科（所）人員 C.縣（市、區）局稅源管理部門科長 D.其他部門或科（所）科（所）長 14.（ACD）有權對核實反饋結論進行審核。A.縣（市、區）局稅源管理部門人員 B.其他部門或科（所）人員 C.縣（市、區）局稅源管理部門科長 D.其他部門或科（所）科（所）長

15.稅源分析報告一般包括以下內容（ABCD）。A.基本情況概述 B.分析發現的問題 C.問題產生的原因 D.解決問題的意見或建議

16.常用的稅源分析方法包括（ABCD）。A.對比分析法 B.因素分析法 C.稅負率分析法 D.稅收效能位差分析法

17.根據稅源分析報告的題目，判斷下列分析屬于專題性稅源分析的是（CD）。A.《關于2011年稅收預警工作情況的通報》 B.《某地稅局2011稅源分析報告》 C.《某國稅重點稅源企業分析——××公司》 D.《全省住宿和餐飲業重點稅源狀況分析》 18.關于稅收預警分析，下列說法正確的是（AD）。A.是對稅收預警情況進行分類匯總后而開展的稅源分析 B.是一種比對性質的稅源數據利用方式

C.目的是及時發現并糾正納稅人辦稅過程中發生的稅收差異 D.充分運用省局數據綜合應用平臺，統計匯總稅收預警處理的總體情況 19.前瞻性稅源分析是指立足一定時期的經濟社會背景，預測（ABCD）等因素對重點稅源稅收收入的影響。

A.經濟發展變動趨勢 B.國家產業政策調整 C.稅制改革動向 D.稅收管理體制改革

20.整體性稅源分析是指對一定區域內重點稅源整體狀況進行分析。目的在于全面掌握重點稅源納稅人（ABCD）等情況，重點掌握重點稅源的變化情況，以此分析退出、新進重點稅源行列的納稅人的變動原因，挖掘重點稅源短期變化規律。A.分區域 B.分行業 C.分規模 D.分注冊類型

21.作為稅收意義上的的大企業，一般具有以下主要特征（ABCD）。

A.跨區域、跨行業經營 B.組織結構與核算體系相對復雜 C.分散經營且集中決策 D.稅收收入集中度較高 22.大企業稅收服務和管理的目的是（ABC）。A.防控稅務風險 B.提高稅法遵從度 C.降低稅收遵從成本 D.增加稅收收入

23.依據《山東省地方稅務局大企業稅收服務和管理規程（試行）》總體框架和制度設計，大企業稅收服務和管理的主要內容可歸納概括為（ABCDE）。A.開展個性化的政策服務 B.企業涉稅訴求受理和回復

C.引導和幫助企業建立完善稅收風險內控體系 D.簽訂和實施稅收遵從協議

E.實施以風險為導向的稅收專業化管理

24.遵從引導是指通過個性化的納稅服務和專業化的稅收管理，提高企業自身依法處理涉稅事務的能力。包括的主要內容主要有（ABCD）。A.政策服務 B.涉稅訴求的受理和回復 C.引導企業建立完善稅收風險內控體系 D.稅收遵從協議的簽訂和實施

25.遵從管控是根據相關信息。對企業涉稅事項進行分析、監控、實施風險識別和風險評估。包括的主要內容有（ABC）。A.數據分析 B.稅源監控

C.風險識別和風險評估 D.引導企業建立完善稅收風險內控體系

26.遵從應對是指對收集的企業稅務風險信息以及遵從引導、遵從管控等環節反

應的企業涉稅風險情況在判別、評估基礎上，對企業納稅遵從風險實施的針對性管理。包括的內容主要有（ABC）。

A.實施針對性管理 B.反饋和改進風險管理 C.遵從報告 D.稅源監控

27.根據企業內控體系狀況及稅法遵從能力，經與企業協商，各級地稅機關確定是否與企業簽訂稅收遵從協議，簽訂稅收遵從協議的基礎是（ABCD）。A.自愿 B.平等 C.公開 D.互信 28.遵從報告包括（ABC）。

A.企業編制的企業稅務遵從責任報告 B.地稅機關編制的服務和管理總結 C.地稅機關編制的對企業遵從評價報告 D.地稅機關編制的對企業遵從責任報告

29.為了確保各項工作有序進行，可以建立（ABCD）。A.企業客戶協調員制度 B.企業稅收管理跨地域協作制度 C.異地信息交換協作制度 D.企業稅收管理績效考核制度

30.定點聯系企業稅務風險管理系統由稅務總局于2009年投入試運行，該系統主要由（ABC）組成。

A.風險管理信息采集子系統 B.企業稅務風險評估管理子系統 C.稅務審計查賬子系統 D.基本信息及數據分析模塊

三、判斷

1.納稅評估兼有管理和服務雙重職能。（√）

2.評估和稽查都可以應用稅務檢查權。（√）

3.稅務代理人代表納稅人進行約談時，應向稅務機關提交納稅人簽章的委托代理證明。（√）

4.企業約談方式為面談時，應在稅務機關進行，事先下達《詢問通知書》，約談后制作《稅務約談記錄》。（×）

5.納稅評估復核是指由本級稅務機關對評估案例按照一定比例組織開展的復核工作。（×）

6.資源稅同步增長系數描述資源稅應納稅額增長率與利潤額增長率的比值。（×）7.設備生產能力測算法要注意各個生產環節的銜接。（√）8.納稅評估工作流程的第一步是案頭審核。（×）（選定對象）9.稅務約談的對象主要是企業一線工人。（×）

10.所得稅貢獻率描述應納稅所得額與利潤總額的比率。（×）

11.房產稅源登記信息預警為反向預警指標，主要用于對比分析是否存在多征稅款或登記信息失真的情況。（√）

12.城鎮土地使用稅稅源登記信息預警為正向預警指標，主要用于對比分析是否存在少征稅款的情況。（×）（反向）

13.稅收預警任務核實反饋結論后，審核不同意的，可逐級退回重新處理。（√）14.縣（市、區）局稅源管理部門人員做出的核實反饋結論，由稅源管理科科長審核結束流程。（√）

15.其他部門或基層科（所）核實人員做出的核實反饋結論，由科（所）長及縣（市、區）局稅源管理部門科長審核同意后結束任務。（×）（稅源管理部門人員）16.考核期結束前，由省、市、縣（市、區）局稅源管理部門對稅收預警處理情

況進行復核，對需要重新核實的，提出復核意見。（×）（后）

17.稅收預警任務需要由各縣區局進行事先訂閱，訂閱工作由信息中心運維人員統一辦理。（×）

18.常用的稅源分析方法包括對比分析法、因素分析法、稅負率分析法和稅收效能位差分析法等。（√）

19.稅源分析包括日常稅源分析和專項稅源分析。其中：專項稅源分析主要包括納稅評估分析和稅收預警分析。（×）日常稅源分析

20.稅源分析包括日常稅源分析和專項稅源分析。其中：日常稅源分析主要包括整體性、前瞻性和專題性稅源分析。（×）專項稅源分析

21.專題性稅源分析是指為了特定目的而專門開展的稅源分析。包括重點行業稅源分析和重點企業稅源分析。（√）

22.由于大企業自身特點，全國已經形成一個統一的稅務意義上的劃定標準。（×）23.對大企業實施稅收服務和管理，其工作重心應全面圍繞提高國家稅收收入（企業稅法遵從度）展開，按照遵從引導→遵從管控→遵從應對→遵從引導的閉環式管理流程有序進行。（×）

24.對數據分析中發現的疑點問題，應深入了解有關情況并口頭說明，視情況確定是否轉入遵從應對環節進行后續處理。（×）

25.市以下地稅機關大企業稅收管理部門應及時歸納企業風險管理中央性問題和行業特征，并反饋給國家稅務總局大企業稅收管理部門。（×）省局

26.遵從報告作為納稅遵從評價的重要內容，分稅、企兩方面分別編制。（√）27.大企業與地稅機關簽訂稅收遵從協議的基礎是自愿、平等、公開、互信。（√）28.大企業與地稅機關簽訂稅收遵從協議的基礎是強制。（×）

29.對有遵從意愿但遵從能力較低的中等風險企業，可以強制企業整改。（×）30.遵從報告原則上按月開展。（×）

四、簡答

1、什么是納稅評估？

答：納稅評估是指稅務機關利用獲取的涉稅信息，對納稅人（包括扣繳義務人）納稅申報等稅法遵從的真實性、合法性和合理性進行審核評價，并做出相應處理的稅收管理行為。

2、納稅評估包括哪幾項原則？

答：納稅評估應遵循風險控制、分類分級、專業管理、人機結合的原則。

3、簡述納稅評估的要素。

答：納稅評估的要素包括納稅評估的主體、對象、程序和期限。（1）納稅評估的主體是各級地稅機關稅源管理部門以及主管地稅機關。（2）納稅評估的對象為主管稅務機關負責管理的所有納稅人及其應申報的所有稅種，即發生流轉稅、所得稅、財產稅、行為稅等納稅申報行為和扣繳義務人的代扣、代繳行為。

（3）納稅評估的程序包括選定對象、案頭審核、調查核實、評定處理四個環節。

（4）納稅評估的期限一般應在納稅申報期滿之日起三年內，涉嫌少繳稅款金額在10萬元以上的，可以延長至五年內進行。

4、風險分析和識別的來源有哪些？

答：納稅人稅收風險等級的高低應根據其所屬行業、注冊類型、經營規模、信用等級等情況，結合以下稅收風險點確定：

（1）納稅評估系統產生的風險點（2）日常監控管理發現的風險點（3）上級稅務機關發布的風險點（4）其他渠道獲得的風險點

5、約談過程中發現什么情況應進行實地核查？

答：（1）以各種理由不接受約談的（2）不能舉證說明疑點問題的

（3）對評估出的疑點問題不同意進行納稅自查或進行自查但不徹底的（4）稅務機關認為其他有必要調查核實的

6、簡述評定處理結論的內容。

答：評定處理結論的內容主要有：納稅正常符合性結論、納稅差異自查糾正性結論、納稅差異檢查糾正性結論、納稅異常待查性結論。

7、稅收預警的概念是什么？

答：稅收預警是以計算機信息系統為依托，通過建立納稅人涉稅信息比對預警指標，及時對納稅人申報信息進行關聯比對、核實和判斷的稅源管理方式。

8、稅收預警包括那三個等級？

答：為了便于稅收預警任務的分級分類管理，按照稅收預警信息差額的大小，將稅收預警劃分為三個等級：一級預警為紅色預警，二級預警為橙色預警，三級預警為黃色預警。預警級別根據不同的預警指標確定不同的劃分標準，并實行動態管理。

9、稅收預警的處理包括哪幾個環節？

答：稅收預警的處理流程包括事項訂閱及發布、任務分配、任務執行、任務審核。

10、稅收預警的調查核實結論有哪幾項？

答：任務執行人員在對稅收預警任務認真分析、核實、處理的基礎上，對稅收預警任務做出調查核實結論，結論分為需補稅、不需補稅、需移交和其它四種。

11、稅源分析的概念是什么？

答：稅源分析是運用國民經濟和社會發展情況及稅收的數據資料，以稅源為對象開展調查、分析和預測，分析客觀規律和稅收現象的一種方法。

12、稅源分析的程序有哪些？

答：稅源分析一般分為以下幾步：（1）確定選題（2）擬定提綱（3）收集資料（4）選擇方法（5）分析論證（6）撰寫報告

依據分析加工的結果，得出客觀結論，形成稅源分析報告。稅源分析報告一般包括以下內容：一是基本情況概述；二是分析發現的問題；三是問題產生的原因；四是解決問題的意見或建議。

13、稅源分析包括哪些內容？

答：稅源分析包括日常稅源分析和專項稅源分析。其中：日常稅源分析主要包括納稅評估分析和稅收預警分析；專項稅源分析主要包括整體性、前瞻性和專

題性稅源分析。

14、什么是大企業？

答：大企業是指企業資產總額、營業收入或納稅額達到一定標準，跨地域、跨行業經營的企業集團及其成員企業。

15、大企業具有的主要特征? 答：作為稅收意義上的大企業，一般具有以下主要特征：跨區域、跨行業經營；組織結構與核算體系相對復雜；分散經營且集中決策；稅收收入集中度較高等等。

16、什么是大企業稅收服務和管理？

答：什么是大企業稅收服務和管理就是在現有征管體制下，各級稅務機關以特定納稅人需求和稅收風險管理理念為導向，以遵從引導、遵從管控和遵從應對為方法，以防控稅務風險、提高稅法遵從度、降低稅收遵從成本為目的，所采取的以提供針對性納稅服務、實施專業化管理為主要內容的一系列工作措施和活動的總稱。

17、大企業稅收服務和管理的主要內容是什么？

答：大企業稅收服務和管理的主要內容可以概括為：開展個性化的政策服務；企業涉稅訴求受理和回復；引導和幫助企業建立完善稅收風險內控體系；簽訂和實施稅收遵從協議；實施以風險為導向的稅收專業化管理，等等。

18、企業稅務遵從包括的主要內容有哪些？ 答：企業稅務遵從包括的主要內容有：（1）企業基本情況；（2）企業稅務風險內控機制；

（3）企業稅務遵從；（4）重大事項報告；（5）企業涉稅訴求。

19、稅務遵從管理包括的主要內容。答：企業遵從管理包括的主要內容有：（1）納稅服務情況（2）稅源監控情況（3）針對性風險管理情況

（4）稅務機關各項管理措施對企業稅務管理工作改進的推動和影響 20、如何做好大企業稅收服務和管理工作？ 答：（1）加強信息管理；（2）強化人才保障；（3）健全制度體系；

（4）更新大企業管理和服務理念；（5）強化大企業管理與服務的風險防控。