第一篇：2013年公司內(nèi)部控制評價(jià)工作推進(jìn)方案z 2

2013年公司內(nèi)部控制評價(jià)工作推進(jìn)方案

按照國家監(jiān)管部門要求及公司內(nèi)控規(guī)范總體工作進(jìn)度安排，公司決定從2013年9月開始開展內(nèi)部控制自我評價(jià)工作。

一、工作目標(biāo)

按照《內(nèi)控評價(jià)指引》及監(jiān)管要求，通過現(xiàn)場測試，識(shí)別控制缺陷，落實(shí)整改計(jì)劃，從而保證公司內(nèi)部控制設(shè)計(jì)及執(zhí)行的有效性。

二、評價(jià)原則：

（一）全面性原則。評價(jià)工作應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行，涵蓋本單位及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。

（二）重要性原則。評價(jià)工作應(yīng)當(dāng)在全面評價(jià)的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)單位、重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

（三）客觀性原則。評價(jià)工作應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確地揭示經(jīng)營管理的風(fēng)險(xiǎn)狀況，如實(shí)反映內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性。

三、評價(jià)范圍及內(nèi)容

范圍：公司本部及其所屬分公司、子公司，納入各單位《內(nèi)控手冊》中的全部業(yè)務(wù)流程。

內(nèi)容：包括內(nèi)部控制的五要素：內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。

四、評價(jià)工作機(jī)構(gòu)

本次內(nèi)控自評價(jià)工作由內(nèi)部控制規(guī)范工作辦公室統(tǒng)一組織、分層實(shí)施。法律審計(jì)部作為牽頭實(shí)施部門，負(fù)責(zé)自評價(jià)工作組織、協(xié)調(diào)、監(jiān)督及復(fù)核工作。各產(chǎn)業(yè)鏈及未納入產(chǎn)業(yè)鏈的分、子公司分別成立本單位的內(nèi)控評價(jià)工作組，作為評價(jià)工作的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，組織開展管理范圍內(nèi)各單位的內(nèi)控評價(jià)工作。

五、工作安排

根據(jù)我公司目前的內(nèi)控工作現(xiàn)狀，本次內(nèi)控評價(jià)結(jié)合中天運(yùn)事務(wù)所內(nèi)控預(yù)審?fù)介_展，參照其內(nèi)控審計(jì)的方法進(jìn)行抽樣、測試、評價(jià)，并由中天運(yùn)事務(wù)所給與一定的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

本部評價(jià)工作：由財(cái)務(wù)、人力、生產(chǎn)、質(zhì)量等相關(guān)職能部門各抽調(diào)一人組成評價(jià)小組，開展本部的內(nèi)控評價(jià)工作；

產(chǎn)業(yè)鏈評價(jià)工作：由產(chǎn)業(yè)鏈組成評價(jià)小組，本著內(nèi)部交叉評價(jià)的原則，負(fù)責(zé)本產(chǎn)業(yè)鏈所屬單位的內(nèi)控評價(jià)工作；

未納入產(chǎn)業(yè)鏈的分、子公司：由各單位組成評價(jià)小組，開展本單位的內(nèi)控評價(jià)工作。

六、工作要求

1、各職能部門、產(chǎn)業(yè)鏈及未納入產(chǎn)業(yè)鏈的分、子公司務(wù)必在中天運(yùn)事務(wù)所內(nèi)控預(yù)審進(jìn)點(diǎn)前完成本單位的《內(nèi)控手冊》修訂工作，《內(nèi)控手冊》是各單位開展內(nèi)控評價(jià)的主要依據(jù)；

2、各產(chǎn)業(yè)鏈及未納入產(chǎn)業(yè)鏈的分、子公司要盡快成立內(nèi)控評價(jià)工作組，職能部門指定一名內(nèi)控評價(jià)人員。評價(jià)工作組成員應(yīng)至少三人，由本單位熟悉業(yè)務(wù)流程的骨干人員擔(dān)任，組長由本單位負(fù)責(zé)人或內(nèi)控工作負(fù)責(zé)人擔(dān)任，評價(jià)工作組成員對本部門的內(nèi)部控制評價(jià)工作應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度。

請各單位務(wù)必于18日下午18:00前將本單位內(nèi)控工作負(fù)責(zé)人及聯(lián)系人名單、評價(jià)工作組成員名單或指定人員名單及聯(lián)系方式發(fā)至法律審計(jì)部****郵箱（格式見附件一），聯(lián)系電話：*****。

3、各單位在評價(jià)過程中要做好記錄，規(guī)范編寫《內(nèi)控測試工作底稿》，詳細(xì)記錄本單位執(zhí)行評價(jià)工作的內(nèi)容，包括評價(jià)要素、主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、采取的控制措施、有關(guān)證據(jù)資料以及認(rèn)定結(jié)果等，以備檢查；發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷，要填寫《控制缺陷及整改跟蹤表》，制定整改計(jì)劃，及時(shí)完善，確保內(nèi)控體系持續(xù)有效；各單位在本次內(nèi)控評價(jià)工作結(jié)束后要形成《內(nèi)控評價(jià)工作總結(jié)》，連同《內(nèi)控測試工作底稿》及《控制缺陷及整改跟蹤表》一起上報(bào)法律審計(jì)部。

4、各單位要積極配合******的內(nèi)控預(yù)審工作，按要求準(zhǔn)備好審計(jì)所需資料（見附件2）；

各單位內(nèi)控自評價(jià)結(jié)果是編制公司《內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告》的重要依據(jù)，各單位主要負(fù)責(zé)人是本單位內(nèi)控自評價(jià)的“第一責(zé)任人”，對本單位的內(nèi)控規(guī)范工作負(fù)責(zé)。各單位要高度重視，認(rèn)真組織，客觀評價(jià)，實(shí)事求是地揭示和報(bào)告問題，確保工作的進(jìn)度和質(zhì)量。各單位的工作情況將納入領(lǐng)導(dǎo)班子季度經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核。

內(nèi)控規(guī)范工作辦公室 2013年9月18日

附件1：

內(nèi)部控制工作人員及評價(jià)工作組成員信息

單位：華藥玻璃分公司

附件2：

本次審計(jì)的內(nèi)容、范圍及企業(yè)需提供資料

一、主要內(nèi)容包括內(nèi)部控制審計(jì)和2013年年報(bào)審計(jì)預(yù)審。

二、范圍：所有包含在2013年度華藥股份有限公司合并報(bào)表范圍的分、子、孫公司。

三、審計(jì)期間：2013年1月1日至2013年8月31日。

四、進(jìn)點(diǎn)前需企業(yè)事先準(zhǔn)備好的資料

1、企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)圖，包括職能部門設(shè)置；

2、公司章程；

3、崗位流程圖，包括各崗位的職責(zé)分工及主要聯(lián)系人、聯(lián)系方式等；

4、系統(tǒng)的整理成冊的內(nèi)部控制制度（提供電子版和紙質(zhì)的）；

5、重大事項(xiàng)的領(lǐng)導(dǎo)決策文件（董事會(huì)決議及會(huì)議紀(jì)要、總經(jīng)理辦公會(huì)決議及會(huì)議紀(jì)要）；

6、2013年的年度預(yù)算及下達(dá)的經(jīng)營指標(biāo)；

7、2013年8月31日的財(cái)務(wù)報(bào)表、2013年1-8月賬簿及會(huì)計(jì)憑證等；

8、借款合同、擔(dān)保合同、抵押合同等；

9、針對具體審計(jì)工作需企業(yè)提供的其它文件資料。

10、各產(chǎn)業(yè)鏈管理模式的介紹

要求：所有提供的資料一定是現(xiàn)在正在執(zhí)行的最新文件，如果是新修訂還未執(zhí)行的要予以說明；

第二篇：岷江水電公司內(nèi)部控制自我評價(jià)方案

內(nèi)部控制自我評價(jià)工作方案

根據(jù)財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)《關(guān)于2012年主板上市公司分類分批實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的通知》（財(cái)辦會(huì)[2012]30號）的要求，為了保障合規(guī)、有序、高效地開展內(nèi)部控制評價(jià)工作，依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)指引》、四川岷江水利電力股份有限公司內(nèi)部控制手冊》 及公司重要管理規(guī)章制度，特制定本工作方案。

一、內(nèi)控評價(jià)工作內(nèi)容及范圍

內(nèi)控評價(jià)的內(nèi)容包括內(nèi)部控制的五要素：內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。

公司各部門評價(jià)的重點(diǎn)為：

內(nèi)控評價(jià)的范圍：公司本部及其分公司、子公司。

二、內(nèi)控評價(jià)工作組織領(lǐng)導(dǎo)

1、內(nèi)控評價(jià)領(lǐng)導(dǎo)小組

（涉及董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、總經(jīng)理）

2、內(nèi)控評價(jià)工作小組

（涉及審計(jì)部門、其他職能部門）

三、內(nèi)控評價(jià)時(shí)間進(jìn)度安排

1、公司各部門、分子公司自查時(shí)間：

2、評價(jià)小組對各部門的評價(jià)時(shí)間：

3、評價(jià)小組對各分子公司的評價(jià)抽查時(shí)間：

4、匯總內(nèi)控缺陷，出具內(nèi)控報(bào)告時(shí)間：

四、內(nèi)控評價(jià)的實(shí)施

1、期中評價(jià)，查找缺陷

（1）內(nèi)控評價(jià)小組前期工作（2012年月完成）

1）從公司環(huán)境層面了解、分析內(nèi)部控制整體風(fēng)險(xiǎn)；

2）從企業(yè)層面控制了解、分析內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)；

3）識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域及重要組成部分；

4）起草評價(jià)方案，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，組織實(shí)施內(nèi)控評價(jià)。

該階段形成以下工作底稿：

1）組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會(huì)責(zé)任、公司文化的調(diào)查底稿；

2）內(nèi)控評價(jià)工作方案。

（2）各單位自評

各單位評價(jià)小組成員召集本單位業(yè)務(wù)骨干，主持本單位內(nèi)控評價(jià)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控評價(jià)全覆蓋，完善以下工作：

1）全面分析本單位相關(guān)的內(nèi)部控制，完成《內(nèi)部控制調(diào)查問卷》（詳參考格式）的填寫，由評價(jià)人員簽字確認(rèn)。

2）全面梳理本單位內(nèi)部控制手冊，比照本單位內(nèi)部控制制度，對內(nèi)部控制手冊中不完善的地方進(jìn)行修正。

3）查找并分析本單位相關(guān)業(yè)務(wù)及管理主要風(fēng)險(xiǎn)，補(bǔ)充完善流程圖、風(fēng)險(xiǎn)清單、《風(fēng)險(xiǎn)矩陣》。

4）編寫本單位的《內(nèi)控評價(jià)報(bào)告》，評價(jià)人員與單位負(fù)責(zé)人共同確認(rèn)的內(nèi)控缺陷、評價(jià)員確認(rèn)而單位負(fù)責(zé)人未確認(rèn)的內(nèi)控缺陷，應(yīng)在《內(nèi)控評價(jià)報(bào)告》中分別反映，若不存在該種情形，也應(yīng)明確說明“無兼職評價(jià)確認(rèn)而單位負(fù)責(zé)人未確認(rèn)的內(nèi)控缺陷”，《內(nèi)控評價(jià)報(bào)告》由評價(jià)人員、單位負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。

5）各分子公司內(nèi)控評價(jià)牽頭部門負(fù)責(zé)匯總本公司內(nèi)控評價(jià)，其中，牽頭部門組織相關(guān)人員共同完成《內(nèi)控評價(jià)問卷調(diào)查表》、《內(nèi)控評價(jià)報(bào)告》的撰寫，各部門進(jìn)一步完善本部門相關(guān)的流程圖、風(fēng)險(xiǎn)清單、《風(fēng)險(xiǎn)矩陣》，牽頭部門在此基礎(chǔ)上匯總整理本公司的流程圖、風(fēng)險(xiǎn)清單、《風(fēng)險(xiǎn)矩陣》

（3）內(nèi)控評價(jià)小組復(fù)查

內(nèi)控評價(jià)小組對各單位報(bào)送的《內(nèi)控評價(jià)報(bào)告》及《風(fēng)險(xiǎn)矩陣》、《內(nèi)控評價(jià)問卷調(diào)查表》進(jìn)行分析；按風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向思路，本著重要性原則，選擇樣本單位、重點(diǎn)流程進(jìn)行復(fù)查，并建立以下底稿：

1）內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定匯總表

2）流程圖、風(fēng)險(xiǎn)矩陣、風(fēng)險(xiǎn)清單

3）公司層面內(nèi)部控制環(huán)境評價(jià)工作表

4）流程自我評價(jià)工作表

5）內(nèi)控流程自我評價(jià)工作底稿以及設(shè)計(jì)有效性測試（穿行測試）底稿、運(yùn)行有效性測試（控制測試）底稿

2、內(nèi)控缺陷整改

（1）內(nèi)控缺陷確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：詳見《內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)》

（2）內(nèi)控缺陷的確認(rèn)程序

1）各單位自評缺陷：評價(jià)人員初步判斷，報(bào)單位負(fù)責(zé)人確認(rèn)，將形成的一致意見和不同意見在《內(nèi)控評價(jià)報(bào)告》中反映，報(bào)內(nèi)控評價(jià)小組。

2）內(nèi)控評價(jià)小組復(fù)查新增的內(nèi)控缺陷：評價(jià)人員初步判斷，征求缺陷所在單位相關(guān)人員意見后，評價(jià)小組討論形成初步意見，報(bào)缺陷所在單位負(fù)責(zé)人確認(rèn)。

3）內(nèi)控評價(jià)小組匯總整理的內(nèi)控缺陷：各單位負(fù)責(zé)人認(rèn)可的內(nèi)控缺陷，單位負(fù)責(zé)人召集相關(guān)人員討論確定整改措施，評價(jià)小組對整改措施能否消除缺陷予以確認(rèn)；單位負(fù)責(zé)人未確認(rèn)的內(nèi)控缺陷，評價(jià)小組應(yīng)與缺陷所在單位的直接上級討論確定；內(nèi)控評價(jià)小組對股份公司管理層不予確認(rèn)的缺陷，若內(nèi)控評價(jià)小組認(rèn)為屬于重要或重大缺陷，應(yīng)直接向董事會(huì)報(bào)告，由董事會(huì)裁定。

（3）內(nèi)控缺陷的整改

須整改的內(nèi)控缺陷，由缺陷所在單位整改，由內(nèi)控評價(jià)工作小組進(jìn)行追蹤，以確保相關(guān)單位采用適當(dāng)措施進(jìn)行改進(jìn)。

3、監(jiān)控缺陷整改后的運(yùn)行情況

內(nèi)控評價(jià)小組跟蹤、檢查缺陷整改進(jìn)度，確保整改后在2012年12月31日前最低運(yùn)行次數(shù)不少于2次，因有的業(yè)務(wù)一年只發(fā)生4次（如按季公告的財(cái)務(wù)報(bào)表），故應(yīng)在9月底以前完成缺陷整改；收集整改后的運(yùn)行證據(jù)，確保缺陷已消除。

4、期末評價(jià)，出具評價(jià)報(bào)告

主要采用后推程序進(jìn)行內(nèi)控評價(jià)，即，期中測試運(yùn)行有效的內(nèi)部控制，到期末仍未發(fā)生變化，不再測試，重點(diǎn)關(guān)注、測試發(fā)生變化的內(nèi)部控制和新增業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制。

內(nèi)控評價(jià)小組起草公司的《內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告》，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審議后，報(bào)董事會(huì)審批。

五、費(fèi)用預(yù)算

本次內(nèi)控評價(jià)，公司抽調(diào)相關(guān)專業(yè)人員組成評價(jià)小組開展內(nèi)控評價(jià)工作，擬不聘請外部機(jī)構(gòu)，故評價(jià)費(fèi)用不計(jì)算評價(jià)人員的薪酬，只計(jì)算評價(jià)人員的差旅費(fèi)，預(yù)計(jì)萬元。

六、內(nèi)控評價(jià)底稿

出具內(nèi)控評價(jià)報(bào)告后，內(nèi)控評價(jià)小組在個(gè)月內(nèi)將內(nèi)控評價(jià)底稿裝訂成冊并歸檔，審計(jì)部保管年，年以后交公司檔案室，保存期限10年。

本方案經(jīng)董事會(huì)審批后執(zhí)行。

2012年10月30日

第三篇：東方賓館公司內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告

公司內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告

一、內(nèi)部控制總體情況

（一）公司內(nèi)部控制的組織架構(gòu)

公司嚴(yán)格按照《公司法》、《證券法》和中國證監(jiān)會(huì)、深圳證券交易所 有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的要求，不斷完善和規(guī)范公司內(nèi)部控制的組織架構(gòu)，確 保公司股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等機(jī)構(gòu)的規(guī)范有效運(yùn)作，維護(hù)了廣大投 資者利益。

目前，公司內(nèi)部控制的組織架構(gòu)為：

1.公司股東大會(huì)是公司的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，能夠確保所有股東，特別是 中小股東享有平等地位，確保所有股東能夠充分行使自己的權(quán)利；

2.公司董事會(huì)是公司的決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)建立與完善內(nèi)部控制系統(tǒng)，監(jiān) 督內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況；

3.公司監(jiān)事會(huì)是公司的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，對董事、全體高級管理人員的行為 及公司的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行監(jiān)督及檢查；

4.董事會(huì)下設(shè)戰(zhàn)略委員會(huì)、提名委員會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、薪酬與考核委 員會(huì)等四個(gè)專業(yè)委員會(huì)，所有委員會(huì)按各自的職能分工合作；

5.公司管理層負(fù)責(zé)內(nèi)部控制制度的具體制定和有效執(zhí)行。

（二）公司內(nèi)部控制制度建設(shè)情況

公司上市以來，按照《公司法》、《證券法》、《上市公司治理準(zhǔn)則》等 法律法規(guī)的要求，制定了《公司章程》、《股東大會(huì)議事規(guī)則》、《董事會(huì)議 事規(guī)則》、《監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則》、《總經(jīng)理工作細(xì)則》、《獨(dú)立董事制度》、《內(nèi) 部控制制度》、《信息披露管理制度》、《接待與推廣制度》、《獨(dú)立董事年報(bào) 工作制度》、《審計(jì)委員會(huì)年報(bào)工作規(guī)程》等各項(xiàng)內(nèi)控制度。在《公司章程》 中明確的規(guī)定了股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層等各自的權(quán)利和義務(wù)，并在實(shí)際工作中嚴(yán)格執(zhí)行。

公司建立了較為完整的內(nèi)部組織框架。公司內(nèi)部管理制度主要包括： 三會(huì)制度、投資經(jīng)營管理制度、行政管理制度、人力資源制度、財(cái)務(wù)管理 制度、薪金考評制度、法務(wù)管理制度、消防安全管理制度。上述管理制度 均包含多項(xiàng)內(nèi)容和具體實(shí)施細(xì)則，已經(jīng)由公司各相關(guān)部門得到有效地貫徹 執(zhí)行。

（三）公司內(nèi)審部門的設(shè)立，人員配備及開展內(nèi)控工作的主要情況 根據(jù)證監(jiān)會(huì)相關(guān)要求，公司設(shè)立專門的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備一位內(nèi)審 員，在董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)對公司及控股參股公司的經(jīng)營活 動(dòng)和內(nèi)部控制進(jìn)行獨(dú)立的審計(jì)監(jiān)督。公司還制定了《內(nèi)部審計(jì)制度》，按 相關(guān)制度開展公司內(nèi)部審計(jì)工作。

（四）公司2009 內(nèi)部控制的重要活動(dòng)

根據(jù)廣東證監(jiān)局《關(guān)于進(jìn)一步深入開展上市公司治理專項(xiàng)活動(dòng)有關(guān)工 作的通知》（廣東證監(jiān)[2009]99 號）的有關(guān)要求，我公司嚴(yán)格按通知要求 對2007 以來公司治理工作的各項(xiàng)情況再次進(jìn)行了深入的自查。經(jīng)自查發(fā)現(xiàn)我公司于2006 年向控股股東廣州市東方酒店集團(tuán)有限公 司收購廣州市東方汽車有限公司（下稱東方汽車）45％的股權(quán)尚未完成工 商變更登記。發(fā)現(xiàn)問題后，我公司立刻積極開展工作，與相關(guān)部門聯(lián)系，了解東方汽車變更登記的辦理程序，并積極準(zhǔn)備各項(xiàng)資料，推進(jìn)變更登記

工作。2009 年10 月19 日，廣州市工商局就變更登記事宜出具了《公司變 更（備案）記錄》，我公司關(guān)于公司治理的整改項(xiàng)目已全部整改完成。

（五）公司內(nèi)部控制情況的總體評價(jià)

公司已結(jié)合自身經(jīng)營特點(diǎn)，制定了一系列內(nèi)部控制的規(guī)章制度和控制 程序，并得到有效執(zhí)行，從而保證了公司經(jīng)營管理的正常進(jìn)行。公司內(nèi)部 控制體現(xiàn)了完整性、合理性、有效性。符合《上市公司內(nèi)部控制指引》的 規(guī)定。

二、重點(diǎn)控制活動(dòng)

（一）子公司內(nèi)部控制

公司對子公司的高級管理人員、財(cái)務(wù)人員進(jìn)行選拔、任命、培訓(xùn)與考 核。子公司嚴(yán)格執(zhí)行本公司制定的相關(guān)財(cái)務(wù)制度。公司根據(jù)《上市公司內(nèi) 部控制指引》制定了《內(nèi)部控制制度》，對子公司的投資管理、財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部審計(jì)、信息管理等方面作出了系統(tǒng)的規(guī)定，公司對子公司內(nèi)部控制符 合相關(guān)法律法規(guī)及深交所《上市公司內(nèi)部控制指引》的規(guī)定。

附控股子公司控制結(jié)構(gòu)及持股比例圖：

（二）關(guān)聯(lián)交易控制

公司對關(guān)聯(lián)交易嚴(yán)格控制，遵照執(zhí)行《上市公司治理準(zhǔn)則》、《股票上

市規(guī)則》等法律法規(guī)的規(guī)定，并在《公司章程》、《關(guān)聯(lián)交易管理辦法》對 公司關(guān)聯(lián)交易的審核程序、決策權(quán)限、決策程序作出了系統(tǒng)的規(guī)定。公司 股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、獨(dú)立董事按照要求，分別履行審核、決策職 責(zé)。對于重大關(guān)聯(lián)交易，公司聘請獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問、具有相關(guān)資格的會(huì)計(jì)師 事務(wù)所、評估事務(wù)所及律師出具獨(dú)立報(bào)告和中介意見。公司對關(guān)聯(lián)交易的 控制嚴(yán)格、有效。

（三）對外擔(dān)保控制

為嚴(yán)格、有效控制對外擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，公司在《公司章程》及《內(nèi)部控制 制度》中對擔(dān)保事項(xiàng)的審核、決策進(jìn)行了規(guī)定。對外擔(dān)保事項(xiàng)需經(jīng)過嚴(yán)格 的審核、審批與決議程序。2009 ，公司不存在任何對外擔(dān)保事項(xiàng)，不存在逾期擔(dān)保事項(xiàng)。所有擔(dān)保按照法律法規(guī)的要求履行了必要的審批程 序和信息披露。

（四）募集資金使用

公司在《內(nèi)部控制制度》中對募集資金的管理、使用、信息披露等作 100％

廣州市東方賓館股份有限公司廣州市東方汽車有限公司

了明確規(guī)定。報(bào)告期內(nèi)，公司無募集資金使用情況。

（五）重大投資

公司在《公司章程》中對重大投資事項(xiàng)的審批權(quán)限和決策程序進(jìn)行了 明確規(guī)定，并制定了專門的《對外投資管理制度》，以有效加強(qiáng)公司對外 投資的管理，防范對外投資風(fēng)險(xiǎn)，提高對外投資的效益。公司重大投資內(nèi) 部控制符合公司發(fā)展需要，和中國證監(jiān)會(huì)、深圳證券交易所相關(guān)規(guī)定的要 求。

（六）信息披露

公司嚴(yán)格按照證券監(jiān)管部門的要求進(jìn)行信息披露，并制定了公司《信 息披露管理制度》，對公司信息披露的具體內(nèi)容，信息披露的事務(wù)管理及 披露程序和要求進(jìn)行了規(guī)定。公司對信息披露的內(nèi)部控制嚴(yán)格、充分、有

效，符合相關(guān)法律法規(guī)及《上市公司內(nèi)部控制指引》等規(guī)定。

三、重點(diǎn)控制活動(dòng)的問題及整改計(jì)劃

根據(jù)廣東證監(jiān)局《關(guān)于進(jìn)一步深入開展上市公司治理專項(xiàng)活動(dòng)有關(guān)工

作的通知》（廣東證監(jiān)[2009]99 號）的有關(guān)要求，我公司對公司治理工作 的各項(xiàng)情況再次進(jìn)行了自查，經(jīng)自查我公司于2009 年10 月19 日完成了 向控股股東廣州市東方酒店集團(tuán)有限公司收購廣州市東方汽車有限公司 45％股權(quán)的工商變更登記工作。2009 ，我公司關(guān)于公司治理的整改項(xiàng) 目已全部整改完成。公司下一步的整改計(jì)劃如下：

（一）建立年報(bào)披露差錯(cuò)責(zé)任追究機(jī)制

為保障公司年報(bào)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，我公司將建立年報(bào)披露差錯(cuò)責(zé) 任追究制度，年報(bào)出現(xiàn)重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的，公司將按照證監(jiān)會(huì)的相關(guān)規(guī) 定披露重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的原因及影響，并由董事會(huì)對有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行問 責(zé)。

（二）建立并完善內(nèi)幕信息保密制度

為加強(qiáng)內(nèi)幕信息管理，杜絕相關(guān)人員利用內(nèi)幕信息在年報(bào)披露前、業(yè) 績預(yù)告或業(yè)績快報(bào)披露前的窗口期買賣公司股票的行為，我公司將建立內(nèi) 幕信息保密制度。

（三）建立向外部單位報(bào)送信息的管理制度

根據(jù)中國證監(jiān)會(huì)的相關(guān)規(guī)定，我公司將建立向外部單位報(bào)送信息的管 理制度。公司在對外報(bào)送信息的同時(shí)，將對報(bào)送單位及相關(guān)內(nèi)幕信息知情 人進(jìn)行登記，并書面提醒外部單位及相關(guān)人員履行保密義務(wù)。

報(bào)告期內(nèi)，我公司未受到中國證監(jiān)會(huì)、深圳證券交易所就公司內(nèi)控

方面存在問題的處分，公司聘請的注冊會(huì)計(jì)師事務(wù)所沒有對公司內(nèi)部控制 有效性表示異議。

公司將繼續(xù)嚴(yán)格按照《公司法》、《證券法》及相關(guān)法律法規(guī)的要求，及時(shí)完善公司治理制度體系，進(jìn)一步提高公司的規(guī)范運(yùn)作意識(shí)和治理水平，使公司能夠更加健康的發(fā)展。

廣州市東方賓館股份有限公司

董 事 會(huì)

二○一○年四月十三日__

第四篇：中國中鐵股份有限公司內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告

中國中鐵股份有限公司 2013 內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告

中國中鐵股份有限公司全體股東：

根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的規(guī)定和其他內(nèi)部控制監(jiān)管要求（以下簡稱企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系），結(jié)合本公司（以下簡稱公司）內(nèi)部控制制度和評價(jià)辦法，在內(nèi)部控制日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督的基礎(chǔ)上，我們對公司 2013 年 12 月 31 日（內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日）內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行了評價(jià)。

一、重要聲明

按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的規(guī)定，建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制，評價(jià)其有效性，并如實(shí)披露內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告是公司董事會(huì)的責(zé)任。監(jiān)事會(huì)對董事會(huì)建立和實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及董事、監(jiān)事、高級管理人員保證本報(bào)告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶法律責(zé)任。

公司內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證經(jīng)營合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。由于內(nèi)部控制存在固有局限性，故僅能為實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)提供合理保證。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档停鶕?jù)內(nèi)部控制評價(jià)結(jié)果推測未來內(nèi)部控制的有效性具有一定的風(fēng)險(xiǎn)。

二、公司內(nèi)部控制體系建設(shè)運(yùn)行情況

公司根據(jù)財(cái)政部等五部委發(fā)布的《內(nèi)部控制基本規(guī)范》及《應(yīng)用指引》和上海證券交易所發(fā)布的《上市公司內(nèi)部控制指引》有關(guān)規(guī)定，按照公司內(nèi)控體系“逐級推進(jìn)、橫向到邊、縱向到底、全面覆蓋” 的工作要求，在公司總部和各子、分公司構(gòu)建了內(nèi)部控制體系框架，內(nèi)控制度已覆蓋公司經(jīng)營、生產(chǎn)、管理、控制等各個(gè)方面，并按照業(yè)務(wù)模塊編制了公司治理、戰(zhàn)略管理、生產(chǎn)經(jīng)營、運(yùn)營監(jiān)控、信息披露、法律事務(wù)、安全質(zhì)量環(huán)保、人力資源、財(cái)務(wù)管理、國際業(yè)務(wù)、采購管理、信息管理等各業(yè)務(wù)流程的工作標(biāo)準(zhǔn)和程序文件，制定了內(nèi)部控制體系運(yùn)行管理辦法，保障公司及各子、分公司內(nèi)部控制管理工作有據(jù)可依，同時(shí)，積極采取有效的控制活動(dòng)，防范各類風(fēng)險(xiǎn)因素，確保公司生產(chǎn)經(jīng)營有序運(yùn)行。

2013 公司在總部和所屬二級、三級單位基本完成內(nèi)控體系建設(shè)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步推進(jìn)了工程項(xiàng)目內(nèi)控體系的建設(shè)。公司印發(fā)了《工程項(xiàng)目內(nèi)部控制指導(dǎo)手冊》和《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)工程項(xiàng)目內(nèi)控體系建設(shè)的通知》，選取中鐵二局渝萬鐵路和中鐵三局鄭徐鐵路等 5 個(gè)鐵路工程項(xiàng)目、中鐵一局西安地鐵 4 號線和隧道局成都地鐵 3 號線等4 個(gè)地鐵工程項(xiàng)目、中鐵大橋局重慶新白沙沱江特大橋等 3 個(gè)橋梁工程項(xiàng)目、中鐵建工北京交大住宅區(qū)改造等 2 個(gè)房建工程項(xiàng)目以及中鐵電化局南京至廣西鐵路電氣化工程等共 18 個(gè)工程項(xiàng)目作為內(nèi)控體系建設(shè)的試點(diǎn)項(xiàng)目，進(jìn)一步推進(jìn)工程項(xiàng)目內(nèi)控管理，提升項(xiàng)目管控力度和風(fēng)險(xiǎn)防范能力。同時(shí)，公司繼續(xù)開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作，編制完成了《2013 全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告》，識(shí)別認(rèn)定了公司層面 8 項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)和 11 項(xiàng)重要風(fēng)險(xiǎn)，并認(rèn)真分析風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生原因，制定管理策略、解決方案和控制措施,保證了各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的整體可控，為公司生產(chǎn)經(jīng)營提供了有力保障。

（一）企業(yè)層面內(nèi)部控制建設(shè)運(yùn)行情況

公司按照《公司法》、《上市公司治理準(zhǔn)則》等有關(guān)法律法規(guī)及上海證券交易所和香港聯(lián)交所的相關(guān)規(guī)定和要求，建立了包括股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層在內(nèi)的公司治理結(jié)構(gòu)，明確了決策、執(zhí)行、監(jiān)督的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。結(jié)合管理提升活動(dòng)，公司不斷完善和修訂各項(xiàng)規(guī)章制度，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程。2013年公司總部制定和修訂了《安全生產(chǎn)責(zé)任制》、《海外工程項(xiàng)目物資管理》、《委派專職外部董事、監(jiān)事管理辦法》、《子公司負(fù)責(zé)人副職績效考核管理》、《效能監(jiān)察工作實(shí)施辦法》、《總部經(jīng)費(fèi)管理》等 21 項(xiàng)管理制度，進(jìn)一步加強(qiáng)對子公司的管控，強(qiáng)化了公司生產(chǎn)經(jīng)營管理工作。同時(shí)，公司不斷完善內(nèi)控流程體系，增加了股東大會(huì)和董事會(huì)決議執(zhí)行跟蹤檢查與評價(jià)、內(nèi)幕信息知情人登記管理、套期保值業(yè)務(wù)管理、債務(wù)融資管理、海外項(xiàng)目投標(biāo)監(jiān)管等 11 項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，修訂了關(guān)聯(lián)人管理、實(shí)業(yè)投資實(shí)施監(jiān)督、實(shí)業(yè)投資后評價(jià)管理、安全質(zhì)量環(huán)保指標(biāo)及控制措施的建立與監(jiān)督執(zhí)行、較大及以上生產(chǎn)安全事故應(yīng)急響應(yīng)和調(diào)查處理、效能監(jiān)察工作、境外項(xiàng)目經(jīng)營開發(fā)管理等 9 項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，夯實(shí)了內(nèi)控基礎(chǔ)，完善了內(nèi)控體系，提升了公司管理水平。

公司扎實(shí)推進(jìn)企業(yè)文化建設(shè)，組建企業(yè)新聞中心，建立了輿情監(jiān)控和日報(bào)制度，廣泛開展“雙學(xué)雙扶”、“三工建設(shè)”、“送溫暖”、“三不讓”承諾和農(nóng)民工“五同”管理等活動(dòng)。認(rèn)真履行社會(huì)責(zé)任，2013 年 10 月公司參建的玉樹災(zāi)后重建項(xiàng)目歷時(shí)三年順利竣工，為災(zāi)區(qū)重建做出貢獻(xiàn)，忠實(shí)履行了中央企業(yè)的政治責(zé)任和社會(huì)責(zé)任，維護(hù)了社會(huì)穩(wěn)定。同時(shí)，公司積極組織開展雅安抗震救災(zāi)、鐵路應(yīng)急搶險(xiǎn)、定點(diǎn)扶貧和社會(huì)公益活動(dòng)。在加強(qiáng)黨風(fēng)和反腐倡廉建設(shè)中，全面落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行公司“十二項(xiàng)措施”，堅(jiān)決反對“四風(fēng)”，積極開展業(yè)務(wù)招待費(fèi)、年薪收入等專項(xiàng)治理,加大反腐倡廉警示教育和廉潔文化建設(shè)，不斷完善黨風(fēng)廉政建設(shè)，健全懲防體系，為公司改革發(fā)展提供有力保障。

（二）重要業(yè)務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)運(yùn)行情況

公司針對重要業(yè)務(wù)流程和重大、重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，不斷增強(qiáng)管控措施，提升內(nèi)控管理水平。

1.推進(jìn)實(shí)施全面預(yù)算管理。全面預(yù)算管理是公司推動(dòng)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級、提升管理效能、提高經(jīng)營效益的重要舉措。通過“全方位、全過程、全員參與”的全面預(yù)算管理體系構(gòu)建，有效防范公司風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化內(nèi)部控制，提升管理水平。公司按照 “統(tǒng)一規(guī)劃、分步實(shí)施，試點(diǎn)先行、逐步推廣”的原則，積極推進(jìn)全面預(yù)算管理，加強(qiáng)信息化建設(shè)。2013 年 6 月公司總部和六家二級企業(yè)啟動(dòng)了全面預(yù)算管理信息化建設(shè)試點(diǎn)工作，通過建立全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)，利用信息化手段固化預(yù)算管理流程，實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算“閉環(huán)”管理。

2.強(qiáng)化工程項(xiàng)目管理，嚴(yán)控工程分包和勞務(wù)分包風(fēng)險(xiǎn)。工程項(xiàng)目是公司管理的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)，公司始終將工程項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)化和精細(xì)化管理作為一項(xiàng)根本任務(wù)來抓。公司建立了《工程項(xiàng)目管理辦法》《工程項(xiàng)目施工生產(chǎn)管理辦法》、《工程項(xiàng)目施工分包管理辦法》、《鐵路工程項(xiàng)目實(shí)施架子隊(duì)管理模式的指導(dǎo)意見》等一系列工程項(xiàng)目管理制度，強(qiáng)化了人員設(shè)備配備、過程控制、現(xiàn)場管理和標(biāo)準(zhǔn)化作業(yè)，完善了項(xiàng)目管理各環(huán)節(jié)的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，并通過經(jīng)常性的督導(dǎo)、檢查和考核工作。推動(dòng)項(xiàng)目管理的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化、程序化, 全面提升項(xiàng)目管控能力和施工技術(shù)水平。

同時(shí)，公司嚴(yán)格落實(shí)分包隊(duì)伍準(zhǔn)入制度，嚴(yán)把外協(xié)隊(duì)伍選擇程序，合理確定分包價(jià)格，規(guī)范合同簽訂行為，切實(shí)加強(qiáng)分包工程的過程監(jiān)控，嚴(yán)禁違法轉(zhuǎn)包和違規(guī)分包，堅(jiān)決杜絕以包代管、包而不管的現(xiàn)象，并不斷加強(qiáng)對施工分包和協(xié)作隊(duì)伍管理的日常檢查和監(jiān)督考核力度。

3.加強(qiáng)投資風(fēng)險(xiǎn)管控。針對投資風(fēng)險(xiǎn),公司從規(guī)章制度源頭上進(jìn)一步規(guī)范投資行為，在深入調(diào)研、論證的基礎(chǔ)上，組織編寫了實(shí)業(yè)投資《項(xiàng)目投資管理辦法》并進(jìn)行了專題評審。同時(shí)，起草了相配套的基礎(chǔ)設(shè)施、土地一級開發(fā)、房地產(chǎn)二級開發(fā)和礦產(chǎn)資源共四個(gè)業(yè)務(wù)板塊的《實(shí)施細(xì)則》。在總結(jié)和借鑒的基礎(chǔ)上，引入全過程問責(zé)制,實(shí)現(xiàn)投資閉環(huán)管理，提高投資效益。為加強(qiáng)投資項(xiàng)目管控，進(jìn)一步防范投資風(fēng)險(xiǎn)，2013年公司在全系統(tǒng)開展了BT項(xiàng)目專項(xiàng)梳理工作，及時(shí)發(fā)布了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)BT項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管控的緊急通知》，對公司所屬各單位的既有BT項(xiàng)目提出了明確工作要求，加強(qiáng)了投資項(xiàng)目管控力度，有效防范了政策風(fēng)險(xiǎn)。

4.加強(qiáng)國際工程承包風(fēng)險(xiǎn)管控。2013 公司重點(diǎn)推進(jìn)了海外資源重組，將所屬中鐵國際、委內(nèi)瑞拉分公司、東方國際建設(shè)分公司、老撾分公司重組整合，成立組建了中鐵國際 集團(tuán)有限公司，理順了總部外經(jīng)體制，增強(qiáng)了公司對外經(jīng)營、監(jiān)管和投融資能力。同時(shí)，認(rèn)真研判國際工程承包市場形勢，做好區(qū)域項(xiàng)目的協(xié)調(diào)、評審、分析工作, 實(shí)行分級評審,嚴(yán)格執(zhí)行大中型項(xiàng)目監(jiān)管評審措施，特別是重點(diǎn)項(xiàng)目復(fù)評審工作，實(shí)施源頭把控，不斷完善海外管理體制機(jī)制，嚴(yán)控海外風(fēng)險(xiǎn)。

5.加強(qiáng)施工安全風(fēng)險(xiǎn)管控。針對施工安全風(fēng)險(xiǎn)，2013 公司制定了《加強(qiáng)工程項(xiàng)目安全質(zhì)量管理基礎(chǔ)工作指導(dǎo)意見》，修訂了《總部安全生產(chǎn)責(zé)任制》、《安全質(zhì)量責(zé)任事故追究辦法》。全公司全面落實(shí)安全質(zhì)量責(zé)任制，深入開展安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)、安全質(zhì)量大檢查和常態(tài)化稽查、重點(diǎn)隱患排查和專項(xiàng)治理工作，廣泛開展安全生產(chǎn)月、安全教育培訓(xùn)、崗前安全質(zhì)量宣誓、安全生產(chǎn)警示日及群眾安全生產(chǎn)監(jiān)督員、青年安全監(jiān)督崗活動(dòng)。全公司安全質(zhì)量態(tài)勢繼續(xù)保持穩(wěn)定并呈現(xiàn)“向好”趨勢，工程質(zhì)量創(chuàng)優(yōu)工作取得顯著成效。

6.加強(qiáng)人力資源和薪酬管理。公司根據(jù)《勞動(dòng)法》、《合同法》等有關(guān)規(guī)定,不斷加強(qiáng)人力資源和薪酬管理。通過建立科學(xué)的聘用、培訓(xùn)、輪崗、考核、晉升等人事管理政策和較為完善的薪酬制度體系，形成了員工與企業(yè)同發(fā)展的良好用人機(jī)制。同時(shí)，公司建立了從董事會(huì)和董事、領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)人員到員工的“橫向到邊、縱向到底”的全員業(yè)績考核體系，并不斷完善考核制度，健全考核體系，加大激勵(lì)約束力度，充分調(diào)動(dòng)員工積極性，增強(qiáng)企業(yè)凝聚力。

7.加強(qiáng)物資采購管理。物資集中采購是公司實(shí)現(xiàn)“四個(gè)集中”發(fā)展戰(zhàn)略的重要舉措。公司建立了《工程項(xiàng)目物資集中采購管理辦法》、《工程物資集中采購管理工作考核辦法》、《供應(yīng)商管理辦法》等一系列制度辦法，規(guī)范了采購業(yè)務(wù)操作，控制了采購與供應(yīng)成本，提高了采購的效率和透明度。2013 年公司印發(fā)了《海外項(xiàng)目物資管理指導(dǎo)意見》，修訂《物資供應(yīng)商管理辦法》和《物資集中采購管理工作考核辦法》。通過不斷加強(qiáng)制度建設(shè)，夯實(shí)基礎(chǔ)管理工作，強(qiáng)化了物資集中采購管理。2013 年全公司在重點(diǎn)工程項(xiàng)目上實(shí)施的物資集中采 購占項(xiàng)目總數(shù)的 88.2%；物資集中采購供應(yīng)總額占施工項(xiàng)目所需主要物資供應(yīng)總額的 83.6%，集中度進(jìn)一步提高。

8.加強(qiáng)科技和信息化管理。2013 年公司繼續(xù)組織實(shí)施科技、設(shè)計(jì)、信息化、節(jié)能減排“十二五”規(guī)劃，制定并完善了科技信息系統(tǒng)管理、勘察設(shè)計(jì)管理、網(wǎng)站群建設(shè)技術(shù)規(guī)范、節(jié)能減排監(jiān)督管理等 6項(xiàng)制度辦法。同時(shí)，結(jié)合公司生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)際，采取有力措施，進(jìn)一步完善企業(yè)研究與開發(fā)創(chuàng)新機(jī)制，圍繞關(guān)鍵技術(shù)尋求突破，整合資源推動(dòng)成果轉(zhuǎn)化，加強(qiáng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)建設(shè)，為公司科技創(chuàng)新活動(dòng)的開展、加強(qiáng)科技管理與技術(shù)開發(fā)、增強(qiáng)企業(yè)自主創(chuàng)新能力起到了良好效果，有力地提升了企業(yè)核心競爭力。2013 年公司科技創(chuàng)新成果顯著，獲國家科技進(jìn)步獎(jiǎng) 4 項(xiàng)，其中一等獎(jiǎng) 1 項(xiàng)，省部級科技成果獎(jiǎng) 105 項(xiàng)；獲授權(quán)專利 936 項(xiàng)，其中發(fā)明專利 196 項(xiàng)。2013 年公司還榮獲中央企業(yè)“科技創(chuàng)新特別獎(jiǎng)”，榮獲中關(guān)村“十百千工程”企業(yè)稱號。公司信息化建設(shè)總體水平和集成能力不斷提升，信息化水平不斷提高。2013 年公司不斷加大信息化建設(shè)力度，加強(qiáng)信息化頂層設(shè)計(jì)，組織開展了大平臺(tái)建設(shè)和 ERP 管理咨詢工作。同時(shí)，梳理公司業(yè)務(wù)管理現(xiàn)狀和信息化需求，積極推進(jìn)公司信息化建設(shè)藍(lán)圖規(guī)劃和行動(dòng)路線工作,有序推進(jìn)了電子商務(wù)平臺(tái)、全面預(yù)算信息系統(tǒng)、財(cái)務(wù)公司信息系統(tǒng)等公司重大信息系統(tǒng)的建設(shè)工作，組織完成了總部 OA 系統(tǒng)公文處理等移動(dòng)應(yīng)用開發(fā)，搭建了微門戶基礎(chǔ)平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)移動(dòng)應(yīng)用集中管理。公司信息化工作的穩(wěn)步推進(jìn)，支撐了各業(yè)務(wù)板塊的有效運(yùn)轉(zhuǎn)。

三、內(nèi)部控制評價(jià)結(jié)論（無保留的結(jié)論）

根據(jù)公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷的認(rèn)定情況，于內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日，不存在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷，董事會(huì)認(rèn)為，公司已按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系和相關(guān)規(guī)定的要求在所有重大方面保持了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制。

根據(jù)公司非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷認(rèn)定情況，于內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日，公司 未發(fā)現(xiàn)非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷。

自內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告發(fā)出日之間未發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性評價(jià)結(jié)論的因素。

四、內(nèi)部控制評價(jià)工作情況

根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的有關(guān)要求，2013 年公司內(nèi)控評價(jià)工作圍繞轉(zhuǎn)變發(fā)展方式、提升發(fā)展質(zhì)量和提高經(jīng)濟(jì)效益這一主線，突出六個(gè)重點(diǎn)、實(shí)現(xiàn)六大突破”的中心任務(wù)，結(jié)合公司生產(chǎn)經(jīng)營管理特點(diǎn)，組織開展了評價(jià)測試工作。公司于中期開始對 2013 內(nèi)控評價(jià)工作進(jìn)行動(dòng)員和部署，經(jīng)公司董事會(huì)審議通過并行文下發(fā)了《公司 2013 內(nèi)部控制評價(jià)方案》，明確了評價(jià)工作的總體要求、組織領(lǐng)導(dǎo)、評價(jià)依據(jù)、程序方法、評價(jià)內(nèi)容、缺陷認(rèn)定和時(shí)間節(jié)點(diǎn)等工作內(nèi)容，指導(dǎo)全公司有序開展評價(jià)工作，推進(jìn)了全系統(tǒng)評價(jià)工作水平的提升。

（一）內(nèi)控評價(jià)程序和方法

本次評價(jià)工作采用統(tǒng)一部署、分級實(shí)施，自我評價(jià)與專項(xiàng)檢查相結(jié)合的方式進(jìn)行。具體評價(jià)程序包括：制定評價(jià)工作方案、公司總部和所屬各單位分級實(shí)施現(xiàn)場測試、初步認(rèn)定內(nèi)控缺陷、內(nèi)控缺陷整改、內(nèi)控評價(jià)專項(xiàng)檢查、匯總評價(jià)結(jié)果、最終確認(rèn)缺陷以及編報(bào)評價(jià)報(bào)告等環(huán)節(jié)。

內(nèi)部控制評價(jià)的總體方法是抽樣法，并綜合運(yùn)用個(gè)別訪談、調(diào)查問卷、穿行測試、比較分析、專題討論等方法。針對公司層面和業(yè)務(wù)流程，按照業(yè)務(wù)發(fā)生頻次及固有風(fēng)險(xiǎn)的高低，抽取一定比例的業(yè)務(wù)樣本，對業(yè)務(wù)樣本的符合性進(jìn)行測試，得出測試的評價(jià)結(jié)論。

1.制定內(nèi)部控制評價(jià)工作方案

內(nèi)部控制評價(jià)工作組結(jié)合公司實(shí)際情況和管理要求，分析公司經(jīng)營管理過程中的風(fēng)險(xiǎn)和業(yè)務(wù)事項(xiàng)，制定合理的內(nèi)部控制評價(jià)工作方案。評價(jià)工作方案確定本次評價(jià)工作在全面評 價(jià)基礎(chǔ)上，突出重點(diǎn)，涵蓋公司內(nèi)部控制流程模塊和主要制度，重點(diǎn)關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)，各層級評價(jià)工作方案經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。

2．組成內(nèi)部控制評價(jià)工作組

根據(jù)確定的評價(jià)范圍及業(yè)務(wù)事項(xiàng)，考慮工作量、人員水平和獨(dú)立性等因素，公司組建了內(nèi)部控制評價(jià)工作組，評價(jià)工作組由審計(jì)部牽頭，總部有關(guān)部門派員參加，并適當(dāng)抽調(diào)所屬公司內(nèi)控業(yè)務(wù)人員參與。評價(jià)工作組成員對本部門的內(nèi)部控制評價(jià)實(shí)行回避制度。

3．實(shí)施現(xiàn)場測試

評價(jià)工作組根據(jù)本次評價(jià)工作的范圍及具體業(yè)務(wù)事項(xiàng)，通過訪談、抽樣、穿行測試等多種方法進(jìn)行內(nèi)部控制有效性評價(jià)及內(nèi)控缺陷分析評估。

本次內(nèi)部控制評價(jià)主要分為企業(yè)層面內(nèi)部控制評價(jià)和業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制評價(jià)兩個(gè)方面。企業(yè)層面控制是指對企業(yè)控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)具有重大影響，與內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督、社會(huì)責(zé)任、全面預(yù)算和戰(zhàn)略管理等直接相關(guān)的控制。業(yè)務(wù)層面控制是指企業(yè)在實(shí)際業(yè)務(wù)操作中，綜合運(yùn)用各種控制手段和方法，針對具體業(yè)務(wù)和事項(xiàng)實(shí)施的控制。

4.認(rèn)定內(nèi)部控制缺陷

評價(jià)工作組對初步認(rèn)定的內(nèi)控缺陷進(jìn)行全面復(fù)核，分類匯總，對缺陷的成因、表現(xiàn)形式及風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行綜合分析，按照對控制目標(biāo)的影響程度判定缺陷等級，并出具自我評價(jià)結(jié)論，上報(bào)內(nèi)控評價(jià)領(lǐng)導(dǎo)小組。對于認(rèn)定的內(nèi)部控制缺陷，評價(jià)工作組要求各責(zé)任部門提出整改意見，及時(shí)整改，并跟蹤其整改落實(shí)情況。

5．抽查主要業(yè)務(wù)板塊和重點(diǎn)單位內(nèi)控評價(jià)結(jié)果

為保證評價(jià)質(zhì)量，公司在內(nèi)部控制評價(jià)過程中，評價(jià)工作組專門成立了七個(gè)檢查組，對公司主要業(yè)務(wù)板塊和重點(diǎn)單位的內(nèi)部控制評價(jià)情況和缺陷認(rèn)定情況進(jìn)行了抽查，評估其評價(jià)方法、工作底稿以及缺陷認(rèn)定程序的合規(guī)性，保障評價(jià)工作有效開展。

6．編寫內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告

評價(jià)工作組在匯總的評價(jià)結(jié)果和認(rèn)定的內(nèi)控缺陷基礎(chǔ)上，綜合內(nèi)部控制整體情況和內(nèi)部控制評價(jià)實(shí)施情況，遵循客觀、公正、完整的原則，組織編寫《2013 內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告》，提交公司董事會(huì)審議。

（二）內(nèi)部控制評價(jià)范圍

公司按照風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則確定納入評價(jià)范圍的主要單位、業(yè)務(wù)和事項(xiàng)以及高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。納入評價(jià)范圍的主要單位包括：公司總部以及基建板塊、勘察設(shè)計(jì)咨詢板塊、工業(yè)板塊、金融板塊、房地產(chǎn)板塊和礦產(chǎn)資源、基礎(chǔ)設(shè)施投資等板塊的子公司及其所屬單位。納入評價(jià)范圍單位資產(chǎn)總額占公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)總額的 91%，營業(yè)收入合計(jì)占公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表營業(yè)收入總額的 90%；納入評價(jià)范圍的主要業(yè)務(wù)和事項(xiàng)包括: 組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化、資金管理、采購管理、資產(chǎn)管理、工程項(xiàng)目管理、研究與開發(fā)、擔(dān)保管理、財(cái)務(wù)報(bào)告、全面預(yù)算、合同管理、信息管理、內(nèi)部信息傳遞、財(cái)務(wù)管理、投資管理、對控股子公司的管控等方面。重點(diǎn)關(guān)注的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域主要包括海內(nèi)外投資風(fēng)險(xiǎn)、國際工程承包風(fēng)險(xiǎn)、施工安全風(fēng)險(xiǎn)、干部廉政風(fēng)險(xiǎn)、工程分包風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)、勞務(wù)分包風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)維穩(wěn)風(fēng)險(xiǎn)等八項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)。

上述納入評價(jià)范圍的單位、業(yè)務(wù)和事項(xiàng)以及高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域涵蓋了公司經(jīng)營管理的主要方面，不存在重大遺漏。

（三)內(nèi)部控制評價(jià)工作依據(jù)及內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

公司依據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系和《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》、上交所《上市公司內(nèi)部控制指引》、以及《香港聯(lián)合交易所有限公司證券上市規(guī)則》的要求，結(jié)合公司內(nèi)部控制制度和評價(jià)辦法，組織開展內(nèi)部控制評價(jià)工作。

公司董事會(huì)根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系對重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認(rèn)定要求，結(jié)合公司規(guī)模、行業(yè)特征、風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度等因素，區(qū)分財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制和非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制，研究確定了適用于本公司的內(nèi)部控制缺陷具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，并與以前保持一致。公司確定的內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)如下：

1.財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷所采用的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)直接取決于由于該內(nèi)部控制缺陷的存在可能導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)告錯(cuò)報(bào)的重要程度。這種重要程度主要取決于兩個(gè)方面的因素：（１）該缺陷是否可能導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)部控制不能及時(shí)防止或發(fā)現(xiàn)并糾正財(cái)務(wù)報(bào)告錯(cuò)報(bào)。（２）該缺陷單獨(dú)或連同其他缺陷可能導(dǎo)致的潛在錯(cuò)報(bào)金額的大小。

公司確定的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評價(jià)的定量標(biāo)準(zhǔn)為：

財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的定量標(biāo)準(zhǔn)采用相對比例法，即稅前利潤的百分比來確定重要性水平，具體定量標(biāo)準(zhǔn)如下：

缺陷類型

定量標(biāo)準(zhǔn)

重大缺陷

錯(cuò)報(bào)≥稅前利潤 5%

重要缺陷

稅前利潤 3%≤錯(cuò)報(bào)﹤稅前利潤 5%

一般缺陷

錯(cuò)報(bào)﹤稅前利潤 3%

公司確定的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評價(jià)的定性標(biāo)準(zhǔn)為：

重大缺陷是指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)。出現(xiàn)下列情形的，認(rèn)定為重大缺陷：

（1）董事、監(jiān)事和高級管理人員舞弊；

（2）當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，而內(nèi)部控制在運(yùn)行過程中未能發(fā)現(xiàn)該錯(cuò)報(bào)；

（3）公司審計(jì)委員會(huì)和內(nèi)審機(jī)構(gòu)對內(nèi)部控制的監(jiān)督無效；

（4）公司更正已公布的財(cái)務(wù)報(bào)告；

重要缺陷是指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，其嚴(yán)重程度和經(jīng)濟(jì)后果低于重大缺陷，但仍有可能導(dǎo)致企業(yè)偏離控制目標(biāo)。存在下列領(lǐng)域缺陷，并存在重大缺陷強(qiáng)烈跡象的缺陷認(rèn)定為重要缺陷：

（1）對期末財(cái)務(wù)報(bào)告流程的內(nèi)控存在缺陷，并造成重要影響；

（2）合規(guī)性管控職能存在缺陷，其中違反的行為可能對財(cái)務(wù)報(bào)告產(chǎn)生重大影響；一般缺陷是指除重大缺陷和重要缺陷之外的其它控制缺陷。

2.非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

公司確定的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評價(jià)的定量標(biāo)準(zhǔn)為：

非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的定量標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)造成直接財(cái)產(chǎn)損失占稅前利潤的比率來確定重要性水平，具體定量標(biāo)準(zhǔn)如下：

缺陷類型

定量標(biāo)準(zhǔn)

重大缺陷

損失≥稅前利潤 5%

重要缺陷

稅前利潤 3%≤損失﹤稅前利潤 5%

一般缺陷

損失﹤稅前利潤 3%

公司確定的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評價(jià)的定性標(biāo)準(zhǔn)為：

出現(xiàn)下列情形的，認(rèn)定為公司存在非財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)內(nèi)部控制的重大缺陷：

（1）違犯國家法律、法規(guī)；

（2）重要業(yè)務(wù)制度缺失或者制度系統(tǒng)性失效；

（3）管理人員或技術(shù)人員流失嚴(yán)重；

具有以下特征的缺陷，認(rèn)定為重要缺陷：

（1）反舞弊程序和控制程序存在缺陷；

（2）內(nèi)部審計(jì)職能或風(fēng)險(xiǎn)評估職能的內(nèi)控存在缺陷；

（3）已向管理層和審計(jì)委員會(huì)匯報(bào)且經(jīng)過合理期限后，重要缺陷仍未糾正；

（四）內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況

1.財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況

根據(jù)上述財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)告期內(nèi)公司不存在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷和重要缺陷。

2.非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況

根據(jù)上述非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)告期內(nèi)未發(fā)現(xiàn)公司非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷和重要缺陷。

3.一般缺陷及其整改情況

評價(jià)過程中也發(fā)現(xiàn)，公司在內(nèi)控建設(shè)和運(yùn)行中還存在一些不足，需要進(jìn)一步改進(jìn)和提高。主要是公司總部在推進(jìn)和深化改革、拓展境內(nèi)外經(jīng)營和投資業(yè)務(wù)、強(qiáng)化二三級企業(yè)監(jiān)管過程中，需進(jìn)一步梳理補(bǔ)充制度和完善流程設(shè)計(jì)，以進(jìn)一步適應(yīng)全面深化改革和境內(nèi)外監(jiān)管的需要。所屬子分公司通過本次評價(jià)，個(gè)別單位在以下方面還有待進(jìn)一步提高：一是進(jìn)一步加快存貨和應(yīng)收賬款的清理和結(jié)算工作。個(gè)別單位和項(xiàng)目需補(bǔ)充完善變更索賠資料，加快結(jié)算進(jìn)展，確保及時(shí)回收資金，減少存貨和應(yīng)收賬款占用；二是持續(xù)強(qiáng)化投融資管理，防范風(fēng)險(xiǎn)。要進(jìn)一步加強(qiáng)項(xiàng)目評審，研判內(nèi)外部投資環(huán)境變化，控制投融資規(guī)模，有效降低融資成本，確保投資效益；三是繼續(xù)加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)察和審計(jì)監(jiān)督，嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理，強(qiáng)化資金管控，確保資金資產(chǎn)安全；四是進(jìn)一步完善合同審核，強(qiáng)化合同執(zhí)行力，維護(hù)企業(yè)利益；五是提高項(xiàng)目精細(xì)化管理水平，完善項(xiàng)目定額、驗(yàn)工計(jì)價(jià)和物資、對外勞務(wù)管理制度和流程，進(jìn)一步提高項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益；六是要繼續(xù)加強(qiáng)安全質(zhì)量宣傳，持續(xù)抓好安全質(zhì)量大檢查，按照“全覆蓋、零容忍、嚴(yán)執(zhí)法、重實(shí)效的總要求，加強(qiáng)隱患排查和專項(xiàng)整治，確保公司安全生產(chǎn)穩(wěn)定局面。

公司十分重視內(nèi)部控制制度建設(shè)的持續(xù)完善和改進(jìn)，針對公司報(bào)告期內(nèi)存在的一般缺 陷，公司采取了各種措施積極落實(shí)整改。公司內(nèi)控評價(jià)工作組和各責(zé)任部門共同分析缺陷的原因和影響，制定了整改方案和措施，落實(shí)主責(zé)部門和人員，積極進(jìn)行整改完善，并由評價(jià)工作組定期溝通整改進(jìn)度和效果。通過缺陷整改，完善了內(nèi)控體系，規(guī)范了公司運(yùn)作，提高了公司風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

五、其他內(nèi)部控制相關(guān)重大事項(xiàng)說明

報(bào)告期內(nèi)公司無其他需要說明的與內(nèi)部控制相關(guān)的重大事項(xiàng)。

本公司董事會(huì)注意到，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。未來期間，公司將繼續(xù)完善內(nèi)部控制制度，規(guī)范內(nèi)部控制制度執(zhí)行，強(qiáng)化內(nèi)部控制監(jiān)督檢查，促進(jìn)公司健康、可持續(xù)發(fā)展。

董事長（已經(jīng)董事會(huì)授權(quán)）：李長進(jìn)

中國中鐵股份有限公司

2014 年 3 月 28 日

第五篇：20、《壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評價(jià)辦法(試行)》

保監(jiān)發(fā)〔2006〕6號

關(guān)于印發(fā)《壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評價(jià)辦法

（試行）》的通知

各保監(jiān)局、各人壽保險(xiǎn)公司、健康保險(xiǎn)公司、養(yǎng)老保險(xiǎn)公司：

為規(guī)范和加強(qiáng)對壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的評價(jià)，推動(dòng)壽險(xiǎn)公司加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)，確保壽險(xiǎn)公司穩(wěn)健經(jīng)營和持續(xù)健康發(fā)展，我會(huì)研究制定了《壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評價(jià)辦法（試行）》，現(xiàn)印發(fā)給你們。請各保監(jiān)局、各壽險(xiǎn)公司、健康保險(xiǎn)公司、養(yǎng)老保險(xiǎn)公司根據(jù)實(shí)際情況，在內(nèi)部控制評價(jià)工作中組織試用，認(rèn)真總結(jié)試行經(jīng)驗(yàn)。

二○○六年一月十日 特此通知 壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評價(jià)辦法（試行）

第一章 總則

第一條

為規(guī)范和加強(qiáng)對壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的評價(jià)，推動(dòng)壽險(xiǎn)公司加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)，確保壽險(xiǎn)公司穩(wěn)健經(jīng)營和持續(xù)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國保險(xiǎn)法》等法律法規(guī)，制定本辦法。

第二條

壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制是由壽險(xiǎn)公司的董事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工共同建立并實(shí)施的，為實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營管理目標(biāo)、保證財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)可靠、確保公司依法合規(guī)經(jīng)營而提供合理保證的過程和機(jī)制。

第三條

壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評價(jià)是指對壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制體系建設(shè)和實(shí)施開展的調(diào)查、測試、分析和評估等系統(tǒng)性活動(dòng)。

壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評價(jià)包括壽險(xiǎn)公司開展的自我評估和監(jiān)管部門組織實(shí)施的獨(dú)立評價(jià)。

本辦法所稱壽險(xiǎn)公司包括法人機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)。本辦法所稱壽險(xiǎn)公司法人機(jī)構(gòu)是指在中國境內(nèi)經(jīng)中國保監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)設(shè)立，并依法登記注冊的人壽保險(xiǎn)公司；本辦法所稱壽險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)限于壽險(xiǎn)公司法人機(jī)構(gòu)依法設(shè)立的省級（含直轄市、計(jì)劃單列市）分公司和地市級中心支公司。

本辦法所稱監(jiān)管部門是指中國保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡稱中國保監(jiān)會(huì)）及其派出機(jī)構(gòu)。

外國壽險(xiǎn)公司分公司視為壽險(xiǎn)公司法人機(jī)構(gòu)。

第四條

壽險(xiǎn)公司應(yīng)建立并保持系統(tǒng)、透明、文件化的內(nèi)部控制體系，定期或當(dāng)有關(guān)法律法規(guī)和其他經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化時(shí)，對內(nèi)部控制體系進(jìn)行評審和改進(jìn)。

第二章 評價(jià)目標(biāo)和原則

第五條

壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評價(jià)的目標(biāo)主要包括：

（一）促進(jìn)壽險(xiǎn)公司強(qiáng)化內(nèi)部控制意識(shí)，建立健全內(nèi)部控制機(jī)制，嚴(yán)格落實(shí)各項(xiàng)控制措施，確保內(nèi)部控制體系有效運(yùn)行。

（二）促進(jìn)壽險(xiǎn)公司提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平，推動(dòng)其實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)。

（三）促進(jìn)壽險(xiǎn)公司增強(qiáng)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)和管理信息的真實(shí)性、完整性和及時(shí)性。

（四）促進(jìn)壽險(xiǎn)公司嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、中國保監(jiān)會(huì)的監(jiān)管要求和壽險(xiǎn)公司審慎經(jīng)營的原則。

第六條

壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評價(jià)應(yīng)從健全性、合理性和有效性三個(gè)方面進(jìn)行：

（一）健全性。過程和風(fēng)險(xiǎn)是否已被充分識(shí)別，過程和風(fēng)險(xiǎn)的控制措施是否得到明確規(guī)定并得以保持。

（二）合理性。控制措施能否實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)。

（三）有效性。控制措施能否得到有效執(zhí)行。第七條

壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評價(jià)應(yīng)遵循以下原則：

（一）全面性原則。評價(jià)范圍應(yīng)覆蓋壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制活動(dòng)的全過程及所有的系統(tǒng)、部門和崗位。

（二）一致性原則。評價(jià)的準(zhǔn)則、范圍、程序和方法等應(yīng)保持一致，以確保評價(jià)結(jié)果的客觀、可比。

（三）公正性原則。評價(jià)應(yīng)以事實(shí)為基礎(chǔ)，以法律法規(guī)、監(jiān)管要求為準(zhǔn)則，客觀公正，實(shí)事求是。

（四）重要性原則。評價(jià)應(yīng)依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)和控制的具體情況確定 重點(diǎn)，關(guān)注重點(diǎn)區(qū)域和重點(diǎn)業(yè)務(wù)。

（五）及時(shí)性原則。評價(jià)應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間間隔持續(xù)進(jìn)行，當(dāng)經(jīng)營管理環(huán)境發(fā)生重大變化時(shí)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行重新評價(jià)。

第三章 評價(jià)內(nèi)容

第八條

壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評價(jià)從控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督五個(gè)方面進(jìn)行。

第一節(jié)

控制環(huán)境

第九條

公司治理。壽險(xiǎn)公司應(yīng)建立股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層之間各負(fù)其責(zé)、規(guī)范運(yùn)作、相互制衡的公司治理結(jié)構(gòu)，為公司內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證。

（一）明確股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層的職責(zé)。

（二）完善股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層及下設(shè)的議事和決策機(jī)構(gòu)，建立完備規(guī)范的議事規(guī)則、決策機(jī)制、決策評估和責(zé)任追究機(jī)制。

（三）建立獨(dú)立董事制度，對董事會(huì)討論事項(xiàng)發(fā)表客觀、公正的意見。

非股份制壽險(xiǎn)公司參照上述評估要點(diǎn)進(jìn)行評價(jià)。

第十條

董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層在內(nèi)部控制中的責(zé)任。壽險(xiǎn)公司應(yīng)明確董事會(huì)和董事、監(jiān)事會(huì)和監(jiān)事、經(jīng)理層和高級管理人員在內(nèi)部控制中的責(zé)任。

董事會(huì)負(fù)責(zé)保證壽險(xiǎn)公司建立并實(shí)施健全、合理、有效的內(nèi)部控制體系；負(fù)責(zé)審批整體經(jīng)營戰(zhàn)略和重大政策并定期檢查、評價(jià)執(zhí)行情況；負(fù)責(zé)確保壽險(xiǎn)公司在法律和政策的框架內(nèi)審慎經(jīng)營，明確設(shè)定可接受的風(fēng)險(xiǎn)程度，確保經(jīng)理層采取必要措施識(shí)別、計(jì)4 量、監(jiān)測并控制風(fēng)險(xiǎn)；負(fù)責(zé)審批組織結(jié)構(gòu)；負(fù)責(zé)保證經(jīng)理層對內(nèi)部控制體系的健全性、合理性和有效性進(jìn)行監(jiān)測和評估。

監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會(huì)、經(jīng)理層完善內(nèi)部控制體系；負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會(huì)及董事、經(jīng)理層及高級管理人員履行內(nèi)部控制職責(zé)；負(fù)責(zé)要求董事、董事長及高級管理人員糾正其損害壽險(xiǎn)公司利益的行為并監(jiān)督執(zhí)行。

經(jīng)理層負(fù)責(zé)制定內(nèi)部控制政策，對內(nèi)部控制體系的健全性、合理性與有效性進(jìn)行監(jiān)測和評估；負(fù)責(zé)執(zhí)行董事會(huì)決策；負(fù)責(zé)建立識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測、控制風(fēng)險(xiǎn)的程序和措施；負(fù)責(zé)建立和完善內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)，保證內(nèi)部控制的各項(xiàng)職責(zé)得到有效履行。

董事會(huì)和經(jīng)理層還應(yīng)培育良好的內(nèi)部控制文化，提高員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和職業(yè)道德素質(zhì)，建立通暢的內(nèi)外部信息溝通渠道，確保及時(shí)獲取與內(nèi)部控制有關(guān)的人力、物力、財(cái)力、信息以及技術(shù)等資源。

非股份制壽險(xiǎn)公司參照上述評估要點(diǎn)進(jìn)行評價(jià)。

第十一條

內(nèi)部控制政策。壽險(xiǎn)公司應(yīng)在各項(xiàng)業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)中制定明確的內(nèi)部控制政策，規(guī)定內(nèi)部控制的原則和基本要求，并為制定和評審內(nèi)部控制目標(biāo)提供指導(dǎo)。內(nèi)部控制政策應(yīng)：

（一）與壽險(xiǎn)公司的經(jīng)營宗旨和發(fā)展戰(zhàn)略相一致。

（二）體現(xiàn)持續(xù)改進(jìn)內(nèi)部控制的要求。

（三）符合現(xiàn)行法律法規(guī)和監(jiān)管要求。

（四）體現(xiàn)出側(cè)重控制的風(fēng)險(xiǎn)類型。

（五）體現(xiàn)出對不同地區(qū)、行業(yè)、產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)控制要求。

（六）傳達(dá)給適用崗位的員工，指導(dǎo)員工實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制措施。

（七）可為風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)方所獲取，并尋求互利合作。

（八）定期進(jìn)行評審，確保持續(xù)的健全、合理和有效。第十二條

內(nèi)部控制目標(biāo)。壽險(xiǎn)公司應(yīng)在相關(guān)職能和層次上建立并保持內(nèi)部控制目標(biāo)。內(nèi)部控制目標(biāo)應(yīng)符合內(nèi)部控制政策，并體現(xiàn)持續(xù)改進(jìn)的要求。

在建立和評審內(nèi)部控制目標(biāo)時(shí)，應(yīng)考慮法律法規(guī)、監(jiān)管要求和其他要求，以及技術(shù)、財(cái)務(wù)、經(jīng)營和風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)方等因素。

內(nèi)部控制目標(biāo)應(yīng)可測量。有條件時(shí)，目標(biāo)應(yīng)用指標(biāo)予以量化。第十三條

組織結(jié)構(gòu)。壽險(xiǎn)公司應(yīng)建立分工合理、職責(zé)明確、報(bào)告關(guān)系清晰的組織結(jié)構(gòu)。

（一）機(jī)構(gòu)設(shè)置應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模、經(jīng)營管理的需要，堅(jiān)持合理、精簡、高效的原則，嚴(yán)格遵守國家法律、法規(guī)的規(guī)定以及監(jiān)管部門的要求；部門和崗位設(shè)置應(yīng)遵循相互監(jiān)督、相互制約、協(xié)調(diào)運(yùn)作的原則。

（二）明確各機(jī)構(gòu)、部門、崗位、人員的職責(zé)和權(quán)限，并形成文件予以傳達(dá)，使員工清晰的了解其崗位的職責(zé)和標(biāo)準(zhǔn)。

（三）明確關(guān)鍵崗位、特殊崗位、不相容崗位及其控制要求。

（四）配備足夠的具有相應(yīng)知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)和技能的人員，確保其有效履行崗位職責(zé)。

（五）明確各崗位的報(bào)告關(guān)系，確保管理人員能夠得到履行職責(zé)需要的信息。

（六）定期根據(jù)經(jīng)營情況或環(huán)境變化對組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行評價(jià)，及時(shí)進(jìn)行必要的修正。第十四條

企業(yè)文化。壽險(xiǎn)公司應(yīng)培育積極健康的企業(yè)文化，對企業(yè)文化的內(nèi)涵及其策劃、滲透、評估與改進(jìn)作出明確的規(guī)定。特別應(yīng)向員工傳達(dá)風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、合規(guī)經(jīng)營的重要性，引導(dǎo)員工建立誠信道德觀念，樹立合規(guī)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高員工職業(yè)道德水準(zhǔn)，規(guī)范員工職業(yè)行為。

第十五條

人力資源。壽險(xiǎn)公司應(yīng)完善人力資源政策和程序，確保員工具備相應(yīng)的能力和意識(shí)。

壽險(xiǎn)公司應(yīng)明確各崗位人員，特別是與風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制有關(guān)的人員的適任條件，明確有關(guān)教育、工作經(jīng)歷、培訓(xùn)和技能等方面的要求，確保相關(guān)人員能夠勝任。

壽險(xiǎn)公司應(yīng)根據(jù)不同層次員工的職責(zé)、能力、文化程度及所面臨的風(fēng)險(xiǎn)制定并實(shí)施培訓(xùn)計(jì)劃，以確保經(jīng)理層和全體員工能夠有效履行職責(zé)。培訓(xùn)計(jì)劃應(yīng)定期評審并持續(xù)改進(jìn)。

壽險(xiǎn)公司應(yīng)在員工招聘、晉升、績效考核、薪酬、獎(jiǎng)懲等日常人力資源管理方面建立完備的制度和程序,并充分考慮人力資源管理中的風(fēng)險(xiǎn)。

第二節(jié)

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評估

第十六條

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評估。壽險(xiǎn)公司應(yīng)建立和保持書面程序，以持續(xù)對各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測與評估。

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評估應(yīng)：

（一）覆蓋公司經(jīng)營的各個(gè)環(huán)節(jié)。壽險(xiǎn)公司應(yīng)根據(jù)發(fā)生頻率識(shí)別并確定經(jīng)常性和非經(jīng)常性的業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)，識(shí)別這些活動(dòng) 7 中的風(fēng)險(xiǎn)（無論是否由內(nèi)部產(chǎn)生），考慮其類型、來源及其影響范圍。

（二）充分考慮內(nèi)部和外部因素。其中內(nèi)部因素包括公司治理、組織結(jié)構(gòu)以及人力資源管理的復(fù)雜程度，公司資產(chǎn)的規(guī)模、流動(dòng)性或業(yè)務(wù)總量，公司的財(cái)務(wù)狀況以及經(jīng)營活動(dòng)的地理分布，內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性、合理性和有效性等。外部因素包括國家法律、法規(guī)及政策的變化，經(jīng)濟(jì)形勢的變化，科技的快速發(fā)展，行業(yè)競爭及市場變化等。

（三）持續(xù)識(shí)別法律法規(guī)、監(jiān)管和其他要求。壽險(xiǎn)公司應(yīng)建立并保持政策和程序，確保及時(shí)識(shí)別和取得適用的法律法規(guī)、監(jiān)管要求和其他要求，并作為風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評估、制訂控制目標(biāo)和控制方案的依據(jù)。壽險(xiǎn)公司應(yīng)及時(shí)更新法律法規(guī)、監(jiān)管要求和其他要求的信息，并將有關(guān)信息傳達(dá)給相關(guān)員工和其他風(fēng)險(xiǎn)關(guān)聯(lián)方。

（四）運(yùn)用適當(dāng)?shù)姆椒ê图夹g(shù)對風(fēng)險(xiǎn)的概率、后果進(jìn)行評估，確定風(fēng)險(xiǎn)級別。

（五）持續(xù)識(shí)別和評估風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)環(huán)境和條件發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)及時(shí)對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行再識(shí)別和再評估，以確保任何新的和以前未曾予以控制的風(fēng)險(xiǎn)得到識(shí)別和控制。

第十七條

風(fēng)險(xiǎn)處理。對已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)，壽險(xiǎn)公司應(yīng)依據(jù)法律法規(guī)、監(jiān)管要求以及內(nèi)部控制政策確定是否可接受，以確定是否進(jìn)一步采取措施。風(fēng)險(xiǎn)可接受時(shí)，應(yīng)監(jiān)測并定期評估，以確保其持續(xù)可接受；風(fēng)險(xiǎn)不可接受時(shí)，應(yīng)制定內(nèi)部控制方案。

內(nèi)部控制方案應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（一）明確控制風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)職責(zé)與權(quán)限。

（二）控制的策略、方法、資源需求和時(shí)限要求。

（三）重大、突發(fā)事項(xiàng)應(yīng)急預(yù)案，明確責(zé)任人、處理流程和措施。

內(nèi)部控制方案若涉及到組織結(jié)構(gòu)、流程、信息技術(shù)等方面的重大變更，應(yīng)考慮可能產(chǎn)生的新風(fēng)險(xiǎn)。

第三節(jié)

控制活動(dòng)

第十八條

業(yè)務(wù)控制。壽險(xiǎn)公司應(yīng)建立制度、政策和程序，對產(chǎn)品開發(fā)、銷售、核保核賠、服務(wù)質(zhì)量、咨詢投訴、再保險(xiǎn)、單證印鑒檔案、業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)等實(shí)施控制，確保業(yè)務(wù)活動(dòng)正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

（一）產(chǎn)品開發(fā)。成立產(chǎn)品開發(fā)領(lǐng)導(dǎo)和決策機(jī)構(gòu)，明確精算責(zé)任人和法律責(zé)任人的責(zé)任；建立并實(shí)施產(chǎn)品開發(fā)管理程序，對新產(chǎn)品的開發(fā)、論證、審核等進(jìn)行控制，對產(chǎn)品的銷售、盈利和風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行定期跟蹤分析。

（二）銷售管理。建立并保持書面程序，對銷售人員或機(jī)構(gòu)的甄選、簽約、解約、薪酬、考核、檔案、品質(zhì)管理、宣傳材料管理等進(jìn)行控制；定期對銷售人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，建立銷售人員失信懲戒機(jī)制；對于銷售過程中已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)，建立并保持控制程序，并將有關(guān)程序和要求及時(shí)通報(bào)銷售人員或機(jī)構(gòu)，確保其遵守壽險(xiǎn)公司相關(guān)的控制要求；建立并實(shí)施客戶回訪制度，按照有關(guān)規(guī)定確定客戶回訪范圍和內(nèi)容，對客戶反饋信息進(jìn)行分析整改并定期跟蹤。

（三）核保核賠管理。建立明確的核保、核賠標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)施權(quán)責(zé)明確、分級授權(quán)、相互制約、規(guī)范操作的承保理賠管理機(jī)制； 明確核保核賠人員的適任條件，定期對核保核賠人員進(jìn)行培訓(xùn)，確保核保核賠人員具有專業(yè)操守并勤勉盡職。

（四）服務(wù)質(zhì)量管理。建立并實(shí)施業(yè)務(wù)操作標(biāo)準(zhǔn)和服務(wù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，對銷售、承保、保全、理賠等活動(dòng)的服務(wù)質(zhì)量進(jìn)行規(guī)范管理，并建立客戶服務(wù)質(zhì)量考評機(jī)制。

（五）咨詢投訴管理。建立并保持咨詢投訴處理程序，對咨詢投訴處理中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行核實(shí)、分析、反饋，并進(jìn)行整改和跟蹤監(jiān)督。

（六）再保險(xiǎn)管理。建立并實(shí)施科學(xué)的分保管理流程，建立職責(zé)分明、互相制約的分保機(jī)制，合理確定自留額和分保方式，確保及時(shí)、足額進(jìn)行分保。

（七）單證、印鑒、檔案管理。建立并保持控制程序，對保險(xiǎn)單證的印刷、保管、領(lǐng)用、作廢和核銷，印鑒的刻制、保管、使用范圍、使用審批、使用登記、作廢和核銷以及檔案的保管實(shí)施控制；對假造重要單證、仿制印鑒等違法違規(guī)行為進(jìn)行責(zé)任追究。

（八）業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)。建立穩(wěn)定、高效、能夠?qū)I(yè)務(wù)提供全面功能支持的業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)；制定業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)的管理規(guī)章、操作流程、崗位手冊和風(fēng)險(xiǎn)控制制度；實(shí)施操作權(quán)限管理，并及時(shí)根據(jù)業(yè)務(wù)和控制需要對業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)進(jìn)行改進(jìn)。

第十九條

財(cái)務(wù)控制。壽險(xiǎn)公司應(yīng)建立制度、政策和程序，對財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、職務(wù)牽制、賬務(wù)處理程序、財(cái)務(wù)報(bào)告、資產(chǎn)、負(fù)債、預(yù)算、費(fèi)用開支、財(cái)務(wù)處理系統(tǒng)等實(shí)施控制，確保財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確。

（一）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。根據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)和監(jiān)管部門要求，結(jié)合本公司具體情況，制定本公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。

（二）職務(wù)牽制。單獨(dú)設(shè)立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門，配備專職財(cái)會(huì)人員，合理設(shè)置崗位，明確崗位職責(zé)，嚴(yán)禁兼任不相容崗位，實(shí)行定期或不定期崗位輪換。

（三）賬務(wù)處理程序。建立并實(shí)施規(guī)范的會(huì)計(jì)核算流程，依據(jù)真實(shí)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行賬務(wù)處理，對賬務(wù)處理的全過程實(shí)施有效的控制，實(shí)現(xiàn)賬賬、賬實(shí)和賬表相符。

（四）財(cái)務(wù)報(bào)告。及時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。

（五）資產(chǎn)管理。制定并保持書面程序，對收付費(fèi)進(jìn)行控制，明確收付費(fèi)的操作流程與崗位職責(zé)，對收付費(fèi)行為進(jìn)行定期檢查和審計(jì)；妥善保管現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白憑證、密押、印鑒、固定資產(chǎn)等，定期核對現(xiàn)金和銀行存款賬戶，定期盤點(diǎn)，確保各項(xiàng)資產(chǎn)的安全和完整。

（六）負(fù)債管理。建立完善的準(zhǔn)備金精算制度，按照有關(guān)法律法規(guī)要求及時(shí)、足額計(jì)提準(zhǔn)備金。

（七）預(yù)算控制。實(shí)行全面預(yù)算管理，建立預(yù)算制度，對預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、考核進(jìn)行明確；及時(shí)分析和控制預(yù)算差異，確保預(yù)算的執(zhí)行。

（八）費(fèi)用管理。建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度和預(yù)算控制制度，控制費(fèi)用支出，并定期進(jìn)行費(fèi)用分析。

（九）財(cái)務(wù)處理系統(tǒng)。建立穩(wěn)定、高效、安全的財(cái)務(wù)處理系統(tǒng)；制定財(cái)務(wù)處理系統(tǒng)的管理規(guī)章、操作流程、崗位手冊和風(fēng)險(xiǎn) 控制制度；財(cái)務(wù)處理系統(tǒng)應(yīng)與業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享與無縫對接，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)得到及時(shí)、準(zhǔn)確的反映。

第二十條

資金控制。壽險(xiǎn)公司應(yīng)建立制度、政策和程序，對資金調(diào)度、投資決策、投資操作、投資風(fēng)險(xiǎn)管理等實(shí)施控制，確保資金的安全性、流動(dòng)性和效益性。

（一）資金調(diào)度。對資金進(jìn)行統(tǒng)一管理和運(yùn)作，嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線，對分支機(jī)構(gòu)資金實(shí)行監(jiān)控，確保資金及時(shí)足額上劃集中。

（二）投資決策。建立透明、規(guī)范的投資決策程序和議事規(guī)則，投資決策應(yīng)遵守國家法律、法規(guī)和行政規(guī)章的規(guī)定，并兼顧資產(chǎn)與負(fù)債的匹配。

（三）投資操作。建立規(guī)范的投資操作流程，實(shí)現(xiàn)前臺(tái)操作與后臺(tái)管理分離，建立并保管交易記錄，確保投資的專業(yè)化。

（四）投資風(fēng)險(xiǎn)管理。建立完備的投資風(fēng)險(xiǎn)評估和控制系統(tǒng)，制定符合自身實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)控制政策、措施和定量指標(biāo)，開發(fā)和運(yùn)用量化的風(fēng)險(xiǎn)管理模型，對資金運(yùn)用的收益與風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行適時(shí)、審慎評價(jià)。

第二十一條

信息技術(shù)控制。壽險(xiǎn)公司應(yīng)建立制度、政策和程序，對信息技術(shù)管理、信息安全、應(yīng)急計(jì)劃等實(shí)施控制，確保信息的完整性、安全性和可用性。

（一）信息技術(shù)管理。建立健全信息技術(shù)管理和風(fēng)險(xiǎn)防范制度，明確計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)開發(fā)、管理與應(yīng)用部門及相關(guān)人員的職責(zé)，對計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的項(xiàng)目立項(xiàng)、設(shè)計(jì)、開發(fā)、測試、運(yùn)行和維護(hù)等實(shí)施控制。

（二）信息安全管理。建立信息安全管理體系，對硬件、操作系統(tǒng)、應(yīng)用程序和操作環(huán)境實(shí)施控制，確保信息的完整性、安全性和可用性；計(jì)算機(jī)機(jī)房建設(shè)應(yīng)當(dāng)符合國家的有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，出入計(jì)算機(jī)機(jī)房應(yīng)當(dāng)有嚴(yán)格的審批程序和出入記錄，確保計(jì)算機(jī)硬件、各種存儲(chǔ)介質(zhì)的物理安全；對系統(tǒng)數(shù)據(jù)資料采取加密措施，建立備份，異地存放，實(shí)施有效的口令管理和權(quán)限管理，定期更換用戶使用的密碼和口令；及時(shí)更新系統(tǒng)安全設(shè)置、病毒代碼庫、攻擊特征碼、軟件補(bǔ)丁程序等，通過認(rèn)證、加密、內(nèi)容過濾、入侵監(jiān)測等技術(shù)手段，不斷完善安全控制措施；建立健全網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)，對網(wǎng)絡(luò)的安全、故障、性能、配置等進(jìn)行有效管理，并對接入國際互聯(lián)網(wǎng)實(shí)施有效的安全管理；對網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)、應(yīng)用程序等設(shè)置必要的日志。

（三）應(yīng)急計(jì)劃。建立計(jì)算機(jī)安全應(yīng)急系統(tǒng)，制定詳細(xì)的應(yīng)急方案，定期檢查、維護(hù)應(yīng)急的設(shè)施、設(shè)備和系統(tǒng)，確保其處于適用狀態(tài)。

第二十二條

其它控制。針對公司其他活動(dòng)建立必要和恰當(dāng)?shù)恼吆统绦颍_保制定的控制措施能夠有效實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，已確定的控制行為得到恰當(dāng)?shù)膱?zhí)行。

第四節(jié)

信息與溝通

第二十三條

信息。建立并保持書面程序，持續(xù)識(shí)別、收集、處理、報(bào)告涉及公司目標(biāo)實(shí)現(xiàn)及經(jīng)營管理有效運(yùn)作的內(nèi)外部信息，以確保經(jīng)理層能夠及時(shí)、準(zhǔn)確了解業(yè)務(wù)信息、管理信息、重要風(fēng)險(xiǎn)信息；確保其他所有員工充分了解相關(guān)信息，遵守涉及其責(zé)任和義務(wù)的政策和程序；確保及時(shí)、真實(shí)、完整的向監(jiān)管部門和外 界報(bào)告、披露相關(guān)信息；確保在出現(xiàn)緊急情況或重大突發(fā)事件時(shí)，相關(guān)信息能夠得到及時(shí)報(bào)告和有效溝通。

第二十四條

溝通。建立開放、有效的內(nèi)外部溝通渠道，確保信息及時(shí)上傳、下達(dá)，并在上下級機(jī)構(gòu)及部門之間充分交流，使相關(guān)人員能夠獲取履行職責(zé)需要的信息；確保員工具有反映問題、提出建議的通道；確保在收到客戶、監(jiān)管部門及其他外部人員反映的情況后，采取及時(shí)適當(dāng)?shù)膽?yīng)對措施，妥善處理公司與外部的關(guān)系。

第二十五條

信息的安全、保密。壽險(xiǎn)公司應(yīng)適當(dāng)保持相關(guān)信息交流與溝通的記錄，并考慮信息的安全性和保密性要求，對信息報(bào)告、發(fā)布、披露進(jìn)行授權(quán)。

第二十六條

文件控制。壽險(xiǎn)公司應(yīng)建立并保持必要的內(nèi)部控制體系文件，包括：對內(nèi)部控制體系要素及其相互作用的描述，內(nèi)部控制政策和目標(biāo)，關(guān)鍵崗位及其職責(zé)與權(quán)限，不可接受的風(fēng)險(xiǎn)及其預(yù)防和控制措施，控制程序、作業(yè)指導(dǎo)、方案和其他內(nèi)部文件等。

壽險(xiǎn)公司應(yīng)建立并保持書面程序，確保內(nèi)部控制體系文件滿足下列要求：

（一）易于查詢。

（二）實(shí)施前得到授權(quán)人的批準(zhǔn)。

（三）定期評審，必要時(shí)予以修訂并由授權(quán)人員確認(rèn)合理性。

（四）所有崗位都能得到有關(guān)版本。

（五）失效時(shí)，及時(shí)從所有發(fā)放處和使用處收回，或采取其14 他措施防止誤用。

（六）及時(shí)識(shí)別、處置外來文件并進(jìn)行標(biāo)識(shí)，必要時(shí)轉(zhuǎn)化為內(nèi)部文件。

（七）留存的檔案性文件和資料應(yīng)予以適當(dāng)標(biāo)識(shí)。

第二十七條

記錄控制。壽險(xiǎn)公司應(yīng)建立并保持書面程序，對內(nèi)部控制相關(guān)活動(dòng)中所涉及記錄的標(biāo)識(shí)、生成、存儲(chǔ)、保護(hù)、檢索、保存期限和處置進(jìn)行明確。

記錄應(yīng)保持清晰、易于識(shí)別和檢索，并可追溯到相關(guān)的活動(dòng)，以提供內(nèi)部控制體系有效運(yùn)行的證據(jù)。

第五節(jié)

監(jiān)督

第二十八條

持續(xù)性監(jiān)控。壽險(xiǎn)公司應(yīng)采取措施確保各部門和員工在日常經(jīng)營和履行職責(zé)的過程中持續(xù)獲取相關(guān)信息（如：投訴等），對內(nèi)部控制健全性、合理性、有效性進(jìn)行檢查、分析，并評估其實(shí)施的效率效果，以實(shí)現(xiàn)對內(nèi)部控制實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)的持續(xù)性監(jiān)控和控制執(zhí)行部門的自我改善。持續(xù)性監(jiān)控應(yīng)遵循以下原則：

（一）以目標(biāo)為基礎(chǔ)，確認(rèn)現(xiàn)有的制度、程序和措施是否合理、有效和剩余風(fēng)險(xiǎn)的控制水平（剩余風(fēng)險(xiǎn)是指沒有通過內(nèi)部控制加以控制，但卻可能對公司目標(biāo)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生影響的風(fēng)險(xiǎn)）。

（二）以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)，識(shí)別實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的各類風(fēng)險(xiǎn)，確定控制制度、程序和政策是否足以對關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理。

（三）以控制為基礎(chǔ)，對現(xiàn)有控制措施的運(yùn)行情況進(jìn)行分析，識(shí)別差距。

（四）以過程為基礎(chǔ)，對包括業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、資金、計(jì)算機(jī)等控制活動(dòng)的關(guān)鍵過程和內(nèi)容進(jìn)行確認(rèn)、評價(jià)、更新、改善和簡化。第二十九條

獨(dú)立評估。壽險(xiǎn)公司應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或崗位，對內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性實(shí)施獨(dú)立評估。

內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)配備具有相應(yīng)資質(zhì)和能力的審計(jì)人員；應(yīng)有權(quán)獲得壽險(xiǎn)公司的所有經(jīng)營、管理信息；應(yīng)定期或不定期根據(jù)轄屬機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制情況確定審計(jì)頻率，以及對機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)的審計(jì)覆蓋率，對內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性實(shí)施檢查、評價(jià)；應(yīng)對公司高級管理人員和重要崗位人員進(jìn)行離任審計(jì)。

第三十條

缺陷報(bào)告與持續(xù)改進(jìn)。對持續(xù)性監(jiān)控、獨(dú)立評估及監(jiān)管部門評價(jià)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)及時(shí)向董事會(huì)及經(jīng)理層提交書面報(bào)告，并及時(shí)進(jìn)行整改糾正，對整改情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)督，以持續(xù)提高內(nèi)部控制體系的有效性。

第四章 評價(jià)方式

第三十一條

壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評價(jià)采取壽險(xiǎn)公司自我評估與監(jiān)管部門獨(dú)立評價(jià)相結(jié)合的方式。

第三十二條

壽險(xiǎn)公司應(yīng)根據(jù)本辦法于每年年末針對每一項(xiàng)評價(jià)點(diǎn)，從健全性、合理性、有效性三方面全面進(jìn)行自我評估，并填寫內(nèi)部控制評估表、撰寫內(nèi)部控制評估報(bào)告。監(jiān)管部門認(rèn)為必要時(shí)，可要求壽險(xiǎn)公司提供經(jīng)中介機(jī)構(gòu)鑒證的內(nèi)部控制評估表和內(nèi)部控制評估報(bào)告。

內(nèi)部控制評估表和內(nèi)部控制評估報(bào)告應(yīng)于次年3月15日前向監(jiān)管部門報(bào)送。

壽險(xiǎn)公司法人機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制評估表（具體格式和內(nèi)容請見附件一）和內(nèi)部控制評估報(bào)告應(yīng)由法人代表簽字，向中國保監(jiān)會(huì)報(bào)送。壽險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制評估表（具體格式和內(nèi)容請見附件二）和內(nèi)部控制評估報(bào)告應(yīng)由分支機(jī)構(gòu)總經(jīng)理簽字，向中國保監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)報(bào)送。

第三十三條

內(nèi)部控制評估表和內(nèi)部控制評估報(bào)告應(yīng)真實(shí)、完整，不得瞞報(bào)和虛報(bào)。

填寫內(nèi)部控制評估表時(shí)，應(yīng)對每一項(xiàng)評價(jià)點(diǎn)的基本情況進(jìn)行描述，對其健全性、合理性和有效性進(jìn)行評價(jià)，并揭示存在的內(nèi)部控制缺陷。

內(nèi)部控制評估報(bào)告應(yīng)至少包括以下內(nèi)容：

（一）本單位內(nèi)部控制情況。應(yīng)覆蓋本單位內(nèi)部控制體系范圍內(nèi)的所有活動(dòng)，從控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評估、控制活動(dòng)（包括業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、資金、信息技術(shù)、其他控制活動(dòng)）、信息與溝通、監(jiān)督五方面分別進(jìn)行評價(jià)。

（二）本完善內(nèi)部控制的措施及上內(nèi)部控制缺陷1的改善情況。

（三）目前內(nèi)部控制存在的漏洞和缺陷。

（四）下一改進(jìn)內(nèi)部控制的計(jì)劃。

第三十四條

監(jiān)管部門應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)大小和重要性對壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制進(jìn)行抽查，實(shí)施獨(dú)立評價(jià)。

第三十五條

中國保監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)對壽險(xiǎn)公司法人機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制進(jìn)行評價(jià)。根據(jù)工作需要，中國保監(jiān)會(huì)可授權(quán)中國保監(jiān)會(huì)派出 1內(nèi)部控制缺陷指當(dāng)某個(gè)控制的設(shè)計(jì)或運(yùn)行使管理層或公司員工在正常執(zhí)行分派給他們的職責(zé)過程中，不能及時(shí)預(yù)防或者發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，即認(rèn)為出現(xiàn)了內(nèi)控缺陷，可分為一般的內(nèi)部控制缺陷、重大缺陷和實(shí)質(zhì)性漏洞，其中實(shí)質(zhì)性漏洞最為嚴(yán)重。機(jī)構(gòu)對轄區(qū)內(nèi)壽險(xiǎn)公司法人機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制進(jìn)行評價(jià)。

中國保監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對轄區(qū)內(nèi)壽險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制及根據(jù)授權(quán)對轄區(qū)內(nèi)壽險(xiǎn)公司法人機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制進(jìn)行評價(jià)。

中國保監(jiān)會(huì)認(rèn)為必要時(shí)，可直接對壽險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制進(jìn)行評價(jià)。

監(jiān)管部門認(rèn)為必要時(shí)，可以聘請中介機(jī)構(gòu)對壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制實(shí)施評價(jià)。

第三十六條

監(jiān)管部門對壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制進(jìn)行評價(jià)，原則上每三年為一個(gè)評價(jià)周期，每年至少覆蓋三分之一以上的壽險(xiǎn)公司。當(dāng)壽險(xiǎn)公司發(fā)生重大違法違規(guī)行為、經(jīng)營狀況出現(xiàn)嚴(yán)重惡化、償付能力出現(xiàn)危機(jī)、管理層重大變動(dòng)、重大的并購或處置、重大的營運(yùn)方式改變、業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)信息處理方式改變，或監(jiān)管部門認(rèn)為必要時(shí)，可以對壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制實(shí)施評價(jià)。

第三十七條

監(jiān)管部門初次對壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評價(jià)時(shí)，須覆蓋內(nèi)部控制的所有方面。再次評價(jià)時(shí)，可根據(jù)監(jiān)管重點(diǎn)、評價(jià)期內(nèi)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的實(shí)際情況，確定評價(jià)的范圍。但在每三次再次評價(jià)周期內(nèi)應(yīng)覆蓋內(nèi)部控制的所有方面。

第五章 評價(jià)程序與方法

第三十八條

監(jiān)管部門對壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的評價(jià)包括評價(jià)準(zhǔn)備、評價(jià)實(shí)施、評價(jià)反饋和評價(jià)報(bào)告形成四個(gè)階段。

壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制自我評估參照執(zhí)行。

第三十九條

評價(jià)準(zhǔn)備。評價(jià)準(zhǔn)備包括組建評價(jià)組、制訂評價(jià)實(shí)施方案、評價(jià)資料準(zhǔn)備等步驟。

組建評價(jià)組。組建評價(jià)組應(yīng)考慮組成人員的背景和能力。必要時(shí)，可聘請業(yè)務(wù)或管理方面的專家。

制訂評價(jià)實(shí)施方案。實(shí)施方案應(yīng)明確本次評價(jià)的目的、范圍、準(zhǔn)則、時(shí)間安排和相應(yīng)的資源配置。

評價(jià)資料準(zhǔn)備。主要包括評價(jià)問卷、抽樣計(jì)劃、被評價(jià)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制體系文件及相關(guān)記錄等。

監(jiān)管部門實(shí)施評價(jià)應(yīng)在進(jìn)場前與被評價(jià)機(jī)構(gòu)建立初步聯(lián)系，以便確認(rèn)有關(guān)評價(jià)事項(xiàng)和安排。

第四十條

評價(jià)實(shí)施。評價(jià)實(shí)施包括了解內(nèi)部控制體系、實(shí)施測試與分析等步驟。

評價(jià)組應(yīng)按照既定的評價(jià)方案實(shí)施評價(jià)。在評價(jià)實(shí)施中應(yīng)就評價(jià)組內(nèi)部以及評價(jià)組與被評價(jià)機(jī)構(gòu)之間的溝通做出正式安排，通過適當(dāng)?shù)姆椒ㄊ占c評價(jià)目的、范圍和準(zhǔn)則有關(guān)的信息，根據(jù)評價(jià)方案對被評價(jià)項(xiàng)目進(jìn)行測試，對有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行確認(rèn)和分析，并予以記錄。包括：

（一）了解內(nèi)部控制體系。評價(jià)組應(yīng)了解被評價(jià)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制體系的基本情況，確認(rèn)評價(jià)范圍，確定被評價(jià)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制體系的健全程度，然后決定實(shí)施測試所采取的方法。主要通過詢問、查閱、觀察、流程圖等方法進(jìn)行，以初步評價(jià)被評價(jià)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制體系的健全性。

（二）實(shí)施測試和分析。實(shí)施測試和分析是在了解內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ)上，評價(jià)內(nèi)部控制體系的合理性和運(yùn)行的有效性，主要采取符合性測試法。

第四十一條

評價(jià)反饋。監(jiān)管部門實(shí)施內(nèi)部控制評價(jià)應(yīng)在對被 評價(jià)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制體系進(jìn)行綜合評價(jià)后，與被評價(jià)機(jī)構(gòu)管理層溝通，以核對數(shù)據(jù)，確認(rèn)事實(shí)。

第四十二條

評價(jià)報(bào)告形成。評價(jià)組應(yīng)根據(jù)評價(jià)實(shí)施和反饋情況，填寫內(nèi)部控制評價(jià)表（內(nèi)部控制評價(jià)表的格式與內(nèi)容同內(nèi)部控制評估表），撰寫評價(jià)報(bào)告。

評價(jià)報(bào)告應(yīng)重點(diǎn)分析以下方面：

（一）被評價(jià)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制體系現(xiàn)狀。

（二）被評價(jià)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制存在的問題。

（三）評價(jià)中發(fā)現(xiàn)的與被評價(jià)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制報(bào)告、內(nèi)部控制評估表不一致的方面。

（四）被評價(jià)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的趨勢分析。

第四十三條

符合性測試。符合性測試是獲得評價(jià)證據(jù)以證實(shí)內(nèi)部控制在實(shí)際中的合理和有效，即控制措施能否達(dá)到控制目的，相關(guān)規(guī)定在實(shí)際中是否被一貫執(zhí)行。符合性測試分為兩種形式：

（一）業(yè)務(wù)測試。即對重要業(yè)務(wù)或典型業(yè)務(wù)進(jìn)行測試，按照規(guī)定的業(yè)務(wù)處理程序進(jìn)行檢查，確認(rèn)有關(guān)控制點(diǎn)是否符合規(guī)定并得到認(rèn)真執(zhí)行，以判斷內(nèi)部控制的遵循情況。

（二）功能測試。即對某項(xiàng)控制的特定環(huán)節(jié)，選擇若干時(shí)期的同類業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，確認(rèn)該環(huán)節(jié)的控制措施是否一貫或持續(xù)發(fā)揮作用。

第四十四條

測試抽樣。抽樣樣本取決于被評價(jià)機(jī)構(gòu)或被評價(jià)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)頻次、重要性等。可在根據(jù)業(yè)務(wù)頻次抽樣的基礎(chǔ)上，結(jié)合被評價(jià)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)和重要性進(jìn)行調(diào)整。第六章 評分標(biāo)準(zhǔn)與評價(jià)結(jié)果利用

第四十五條

內(nèi)部控制評價(jià)采取評分制（各項(xiàng)分值請見壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評估表）。

第四十六條

內(nèi)部控制評價(jià)應(yīng)對每一項(xiàng)評價(jià)點(diǎn)，從健全性、合理性、有效性三方面進(jìn)行評價(jià)，具體評分原則如下：

（一）被評價(jià)對象的過程和風(fēng)險(xiǎn)被充分識(shí)別，且相關(guān)控制措施被明確規(guī)定的，可得該項(xiàng)分值的百分之三十；

（二）在滿足前項(xiàng)的基礎(chǔ)上，被評價(jià)項(xiàng)目的過程和對風(fēng)險(xiǎn)的控制措施合理的，可再得該項(xiàng)分值的百分之三十；

（三）在滿足前兩項(xiàng)的基礎(chǔ)上，被評價(jià)項(xiàng)目的規(guī)定得到有效執(zhí)行的，可再得該項(xiàng)分值的百分之四十。

第四十七條

在測試過程中遇有業(yè)務(wù)缺項(xiàng)或問題不適用時(shí)，應(yīng)將涉及到的分值在評價(jià)項(xiàng)目總分中扣減。為保持可比性，在得出其余適用項(xiàng)的總分后，還應(yīng)將該評價(jià)項(xiàng)目的總得分進(jìn)行調(diào)整。

調(diào)整后評價(jià)項(xiàng)目總得分=所有適用項(xiàng)目得分/（評價(jià)項(xiàng)目總分-不適用項(xiàng)目總分）*100%

第四十八條

若涉及到需要采取抽樣測試確定評價(jià)結(jié)論的，應(yīng)根據(jù)以下情況確定：

（一）如果在抽樣范圍內(nèi)未發(fā)現(xiàn)違規(guī)，該項(xiàng)評價(jià)得滿分；在抽樣范圍內(nèi)，發(fā)現(xiàn)兩項(xiàng)以上違規(guī)（含兩項(xiàng)），該項(xiàng)評價(jià)不得分；僅發(fā)現(xiàn)一項(xiàng)違規(guī)的，應(yīng)擴(kuò)大一倍抽樣，在擴(kuò)大抽樣范圍內(nèi)未發(fā)現(xiàn)新的違規(guī)的，可得該評價(jià)項(xiàng)目分值的50%，在擴(kuò)大抽樣范圍內(nèi)又發(fā)現(xiàn)新的違規(guī)的，該評價(jià)項(xiàng)目不得分。

（二）發(fā)現(xiàn)險(xiǎn)情或事故的，直接扣除該評價(jià)項(xiàng)目的分值。第四十九條

壽險(xiǎn)公司在評價(jià)期內(nèi)發(fā)生重大責(zé)任事故，監(jiān)管部門應(yīng)將其內(nèi)部控制總評分下調(diào)十分。

重大責(zé)任事故包括：

（一）因安全防范措施不當(dāng)，發(fā)生保險(xiǎn)詐騙、盜竊、搶劫、爆炸等事件，造成重大影響或損失。

（二）因經(jīng)營管理不善，發(fā)生大規(guī)模退保、現(xiàn)金流支付危機(jī)等事件。

（三）業(yè)務(wù)系統(tǒng)故障，造成重大影響或損失。

（四）重大違法違規(guī)事件。

第五十條

內(nèi)部控制體系連續(xù)在三個(gè)評價(jià)期內(nèi)得不到改善的機(jī)構(gòu)，監(jiān)管部門應(yīng)將其內(nèi)部控制總評分下調(diào)十分。

第五十一條

監(jiān)管部門應(yīng)將壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評價(jià)結(jié)果用于壽險(xiǎn)公司非現(xiàn)場監(jiān)管，并根據(jù)非現(xiàn)場監(jiān)管結(jié)果實(shí)施分類監(jiān)管。

第五十二條 監(jiān)管部門應(yīng)將獨(dú)立評價(jià)結(jié)果與壽險(xiǎn)公司自我評估結(jié)果對比，發(fā)現(xiàn)壽險(xiǎn)公司呈報(bào)的內(nèi)部控制評估表和內(nèi)部控制評估報(bào)告中存在惡意瞞報(bào)、弄虛作假或者兩者的結(jié)果存在較大不一致的，應(yīng)將其內(nèi)部控制總評分下調(diào)二十分，并視情節(jié)輕重按照有關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行處罰。

第五十三條

壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評價(jià)信息作為非現(xiàn)場監(jiān)管信息，按照《壽險(xiǎn)公司非現(xiàn)場監(jiān)管規(guī)程》（試行）進(jìn)行歸檔和管理。

第七章 附則

第五十四條

健康保險(xiǎn)公司、養(yǎng)老保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評價(jià)參照本辦法執(zhí)行。

第五十五條

本辦法由中國保監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)解釋與修訂。第五十六條

本辦法自發(fā)布之日起實(shí)施。

附件一：壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評估表——法人機(jī)構(gòu)

附件二：壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評估表——分支機(jī)構(gòu)

主題詞：

壽險(xiǎn)公司

內(nèi)部控制

評價(jià)

通知

抄送：各國有保險(xiǎn)公司監(jiān)事會(huì)、中國保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)、中國保險(xiǎn)學(xué)會(huì)。

編錄：程虹

校對：常存

中國保監(jiān)會(huì)辦公廳

2006年1月11日印24

發(fā)