第一篇：XX公司內(nèi)部控制制度執(zhí)行檢查與評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)流程

XX公司內(nèi)部控制制度執(zhí)行檢查與評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)流程

一、業(yè)務(wù)目標(biāo) 戰(zhàn)略目標(biāo)

1.1 通過(guò)規(guī)范內(nèi)部控制的檢查與評(píng)價(jià)工作流程，使各項(xiàng)內(nèi)部控制制度不斷改進(jìn)、完善和嚴(yán)格執(zhí)行，以提升企業(yè)形象，形成良好的企業(yè)精神和內(nèi)部控制文化，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目的。經(jīng)營(yíng)目標(biāo)

2.1 依據(jù)內(nèi)部控制制度，檢查公司的執(zhí)行情況。促使內(nèi)部控制制度在實(shí)際工作中得到有效執(zhí)行。

2.2 對(duì)公司執(zhí)行內(nèi)部控制制度情況作出評(píng)價(jià)，提出整改建議和獎(jiǎng)懲意見(jiàn)。

2.3 發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中存在的重大問(wèn)題，并提出對(duì)內(nèi)部控制制度修改完善的意見(jiàn)。

財(cái)務(wù)目標(biāo)

3.1 確保公司對(duì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的披露符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求。合規(guī)目標(biāo)

4.1 確保檢查與評(píng)價(jià)工作的程序合規(guī)、方法合理、評(píng)價(jià)意見(jiàn)客觀、整改建議可行、獎(jiǎng)懲意見(jiàn)恰當(dāng)。

二、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)

1.1 由于檢查與評(píng)價(jià)工作流程設(shè)計(jì)不合理或控制不當(dāng)，使內(nèi)部控制制度不能不斷有效改進(jìn)、完善和嚴(yán)格執(zhí)行，影響企業(yè)形象和企業(yè)經(jīng)營(yíng)目的實(shí)現(xiàn)。經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

2.1 公司執(zhí)行內(nèi)部控制制度存在重大缺陷，與國(guó)家現(xiàn)行法律法規(guī)和上級(jí)要求相抵觸，檢查人員未及時(shí)提出更新或完善的改進(jìn)意見(jiàn)或建議，導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為和員工職務(wù)行為違規(guī)并受處罰，以致?lián)p害公司利益或聲譽(yù)。

2.2 公司提供信息虛假或不完整，導(dǎo)致檢查人員未發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度執(zhí)行中存在的問(wèn)題。

2.3 公司對(duì)檢查已確認(rèn)的整改措施未予實(shí)施或建議未予采納，導(dǎo)致內(nèi)部控制制度執(zhí)行中存在的違規(guī)行為得不到及時(shí)有效的糾正。

2.4 檢查人員工作能力不足，或職業(yè)操守較差，或未按規(guī)定工作程序和方法操作，導(dǎo)致檢查、評(píng)價(jià)結(jié)果與實(shí)際情況不符，整改建議或改善方案不切實(shí)際。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

由于檢查與評(píng)價(jià)工作流程設(shè)計(jì)不合理或控制不當(dāng)，可能導(dǎo)致年度財(cái)務(wù)決算對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況對(duì)外披露的信息失當(dāng)而受到有關(guān)部門的處罰。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

4.1 獎(jiǎng)懲意見(jiàn)不當(dāng)形成錯(cuò)誤導(dǎo)向，引發(fā)勞動(dòng)爭(zhēng)議或法律訴訟。

三、業(yè)務(wù)流程步驟與控制點(diǎn) 成立和確定檢查評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)小組和工作組

1.1 公司成立內(nèi)部控制檢查評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡(jiǎn)稱“檢評(píng)領(lǐng)導(dǎo)小組”），組長(zhǎng)由董事長(zhǎng)擔(dān)任，副組長(zhǎng)由總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)擔(dān)任，成員由計(jì)劃財(cái)務(wù)部、審計(jì)監(jiān)察室、綜合管理部、市場(chǎng)部等部門的主要負(fù)責(zé)人組成。

1.2 檢評(píng)領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況，按照成本和效益原則，確定或組建內(nèi)部控制檢查評(píng)價(jià)工作組（以下簡(jiǎn)稱“檢評(píng)組”）。檢評(píng)組設(shè)在審計(jì)監(jiān)察室，由計(jì)劃財(cái)務(wù)部、審計(jì)監(jiān)察室、綜合管理部、市場(chǎng)部物資采購(gòu)中心等有關(guān)部門相關(guān)人員參加，組長(zhǎng)由審計(jì)監(jiān)察負(fù)責(zé)人擔(dān)任。檢評(píng)組人員名單報(bào)董事會(huì)審議通過(guò)。制定檢查評(píng)價(jià)工作計(jì)劃

2.1 檢評(píng)組每年年初根據(jù)本流程規(guī)定和檢評(píng)領(lǐng)導(dǎo)小組的要求，編制內(nèi)部會(huì)計(jì)控制檢查評(píng)價(jià)工作計(jì)劃，具體明確各類業(yè)務(wù)定期抽查的時(shí)間（按季或半年或年進(jìn)行抽查）、抽查樣本量的比例（5%～15%）以及隨機(jī)抽查的方法，明確檢查人員的分工和各有關(guān)部門的配合責(zé)任，以及完成檢評(píng)工作的時(shí)間目標(biāo)和要求。

2.2 檢評(píng)組將檢評(píng)工作計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，報(bào)檢評(píng)領(lǐng)導(dǎo)小組審定。實(shí)施檢查

3.1 檢評(píng)組根據(jù)審定后的檢評(píng)工作計(jì)劃，確定內(nèi)部控制檢查的重點(diǎn)單位或部門、業(yè)務(wù)流程或控制點(diǎn)。

3.2 檢評(píng)組制定檢查方案，下發(fā)檢查通知書(shū)，組織開(kāi)展內(nèi)部控制檢查。

3.3 公司各職能部門的自查并形成自查報(bào)告。

3.3.1 公司各職能部門，應(yīng)按公司檢評(píng)領(lǐng)導(dǎo)小組的要求，負(fù)責(zé)對(duì)與本部門職責(zé)相關(guān)的流程或控制點(diǎn)進(jìn)行自查。

3.3.2 公司各職能部門完成本部門的內(nèi)部控制自查報(bào)告，經(jīng)各職能部門主任審定后，于每年 10 月 1 日前報(bào)送到檢評(píng)領(lǐng)導(dǎo)小組。

3.4 檢評(píng)組綜合檢查并形成內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。檢評(píng)組應(yīng)對(duì)公司內(nèi)部控制運(yùn)行情況每年進(jìn)行一次檢查監(jiān)督，并將檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷和異常事項(xiàng)、改進(jìn)建議及解決進(jìn)展情況等形成內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，向董事會(huì)和列席監(jiān)事通報(bào)。

3.4.1 檢評(píng)組現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查內(nèi)部控制。

3.4.1.1 檢評(píng)組審閱各種文件，詢問(wèn)被檢查部門的員工，了解員工對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制制度的熟悉和掌握情況。

3.4.1.2 檢評(píng)組按照《內(nèi)部控制手冊(cè)》規(guī)定的各業(yè)務(wù)流程步驟和控制程序，將需要調(diào)查的內(nèi)容事先編制成標(biāo)準(zhǔn)式的問(wèn)卷調(diào)查表，直接詢問(wèn)或發(fā)給被檢查部門，有關(guān)當(dāng)事人如實(shí)填寫(xiě)并簽字后交回檢評(píng)組。

3.4.2 檢評(píng)組現(xiàn)場(chǎng)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測(cè)試。

3.4.2.1 檢查人員采用審閱證據(jù)、穿行測(cè)試和實(shí)地觀察等方法，對(duì)照《內(nèi)部控制制度》規(guī)定的業(yè)務(wù)流程步驟、控制點(diǎn)和監(jiān)督檢查方法，抽取一定的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)對(duì)被檢查部門的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試，檢查內(nèi)部控制是否執(zhí)行以及執(zhí)行的程度。

3.4.2.2 檢查人員將測(cè)試情況（包括存在的問(wèn)題和被檢查部門已有的改正措施）記錄于工作底稿，被檢查部門負(fù)責(zé)人或當(dāng)事人在工作底稿上簽字確認(rèn)。

3.4.2.3 檢評(píng)組組長(zhǎng)指定專人復(fù)核工作底稿，提出復(fù)核意見(jiàn)，必要時(shí)重新進(jìn)行測(cè)試。

3.4.3 檢評(píng)組總體評(píng)價(jià)內(nèi)部控制并形成內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。

3.4.3.1 檢評(píng)組以測(cè)試記錄為依據(jù)，按照內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法，從不相容職務(wù)是否在實(shí)質(zhì)上做到相互分離、是否在授權(quán)批準(zhǔn)范圍內(nèi)履行職責(zé)以及是否一貫有效的執(zhí)行等方面，對(duì)所檢查的控制點(diǎn)和流程進(jìn)行評(píng)價(jià)，將評(píng)價(jià)結(jié)論記錄于工作底稿，檢評(píng)組組長(zhǎng)對(duì)檢查、評(píng)價(jià)結(jié)果負(fù)責(zé)。

3.4.3.2 檢評(píng)組將檢查、評(píng)價(jià)結(jié)論告知被檢查部門負(fù)責(zé)人，并與其交換意見(jiàn)，被檢查部門負(fù)責(zé)人對(duì)檢查、評(píng)價(jià)結(jié)論提出書(shū)面反饋意見(jiàn)并簽字確認(rèn)，對(duì)存在的問(wèn)題限期整改。

3.4.3.3 檢評(píng)組出具并提交內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。

3.4.3.3.1 檢評(píng)組將檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷和異常事項(xiàng)、改進(jìn)建議及解決進(jìn)展情況等形成內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，報(bào)檢評(píng)領(lǐng)導(dǎo)小組, 檢評(píng)領(lǐng)導(dǎo)小組向董事會(huì)和列席監(jiān)事通報(bào)。

3.4.3.3.2 檢評(píng)組如發(fā)現(xiàn)公司存在重大異常情況，可能或已經(jīng)遭受重大損失時(shí)，應(yīng)立即報(bào)告公司檢評(píng)領(lǐng)導(dǎo)小組、公司董事會(huì)并抄報(bào)監(jiān)事會(huì)。公司董事會(huì)應(yīng)提出切實(shí)可行的解決措施，必要時(shí)應(yīng)及時(shí)報(bào)告證券交易所并公告。檢評(píng)領(lǐng)導(dǎo)小組依據(jù)公司內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，對(duì)公司內(nèi)部控制情況進(jìn)行審議評(píng)估，形成內(nèi)部控制綜合評(píng)價(jià)報(bào)告。綜合評(píng)價(jià)報(bào)告至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：

4.1 公司內(nèi)部控制制度是否按照《內(nèi)部控制指引》建立健全和有效運(yùn)行，是否存在缺陷。

4.2 重點(diǎn)控制活動(dòng)的自查和評(píng)估情況。

4.3 內(nèi)部控制缺陷和異常事項(xiàng)的改進(jìn)措施。

4.4 上一年度的內(nèi)部控制缺陷及異常事項(xiàng)的改善進(jìn)展情況。

4.5 確定是否對(duì)公司部門整改落實(shí)檢查建議的情況進(jìn)行跟蹤檢查，并參考公司業(yè)務(wù)部門開(kāi)展檢查或抽查的情況，提出應(yīng)予獎(jiǎng)懲的部門和人員以及獎(jiǎng)懲的初步意見(jiàn)。董事會(huì)審議內(nèi)部控制綜合評(píng)價(jià)報(bào)告

5.1 公司董事會(huì)召開(kāi)會(huì)議，審議檢評(píng)領(lǐng)導(dǎo)小組提交的內(nèi)部控制綜合評(píng)價(jià)報(bào)告，形成董事會(huì)決議，按有關(guān)規(guī)定出具內(nèi)部控制報(bào)告置于年報(bào)中，接受注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)證。

5.2 如注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)公司內(nèi)部控制有效性表示異議的，公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)應(yīng)針對(duì)該審核意見(jiàn)涉及事項(xiàng)做出專項(xiàng)說(shuō)明，專項(xiàng)說(shuō)明至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：

5.2.1 異議事項(xiàng)的基本情況。

5.2.2 該事項(xiàng)對(duì)公司內(nèi)部控制有效性的影響程度。

5.2.3 公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)對(duì)該事項(xiàng)的意見(jiàn)。

5.2.4 消除該事項(xiàng)及其影響的可能性。

5.2.5 消除該事項(xiàng)及其影響的具體措施。實(shí)施獎(jiǎng)懲并受理復(fù)議申請(qǐng)

6.1 每年年度終了后，檢評(píng)組應(yīng)當(dāng)根據(jù)全年檢評(píng)綜合評(píng)價(jià)情況提出內(nèi)部控制執(zhí)行的獎(jiǎng)懲意見(jiàn)，報(bào)檢評(píng)領(lǐng)導(dǎo)小組審議。

6.2 檢評(píng)領(lǐng)導(dǎo)小組審核獎(jiǎng)懲意見(jiàn)，并將審核結(jié)果報(bào)公司總經(jīng)理辦公會(huì)議審定后兌現(xiàn)。

6.3 當(dāng)有關(guān)部門和人員對(duì)獎(jiǎng)懲提出異議或復(fù)議申請(qǐng)時(shí)，根據(jù)管理權(quán)限由相關(guān)部門負(fù)責(zé)解釋或受理復(fù)議申請(qǐng)，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將復(fù)議結(jié)果通知該部門和人員。對(duì)內(nèi)部控制制度的補(bǔ)充和修改意見(jiàn)

檢評(píng)組在檢查過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度的內(nèi)容與公司經(jīng)營(yíng)運(yùn)作需要不相符，應(yīng)及時(shí)提出修改意見(jiàn)，逐級(jí)報(bào)公司檢評(píng)領(lǐng)導(dǎo)小組、董事會(huì)審批修訂。

四、相關(guān)制度目錄 深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范--基本規(guī)范（試行）（財(cái)會(huì)［2001］41號(hào)）

五、主要控制點(diǎn)相關(guān)資料 檢查評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)小組和工作組人員名單 檢查評(píng)價(jià)工作計(jì)劃 內(nèi)控制度自查報(bào)告 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告 內(nèi)部控制綜合評(píng)價(jià)報(bào)告

第二篇：內(nèi)部控制制度執(zhí)行檢查與評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)流程

促使內(nèi)部控制制度在實(shí)際工作中得到有效執(zhí)行。

1.2對(duì)有限公司機(jī)關(guān)、各二級(jí)單位的執(zhí)行內(nèi)部控制制度情況作出評(píng)價(jià)，提出整改建議和獎(jiǎng)懲意見(jiàn)。

1.3發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中存在的重大問(wèn)題，并提出對(duì)內(nèi)部控制制度修改完善的意見(jiàn)。

2合規(guī)目標(biāo)2.1確保檢查與評(píng)價(jià)工作的程序合規(guī)、方法合理、評(píng)價(jià)意見(jiàn)客觀、整改建議可行、獎(jiǎng)懲意見(jiàn)恰當(dāng)。

二、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)1.1有限公司機(jī)關(guān)、各二級(jí)單位執(zhí)行內(nèi)部控制制度存在重大缺陷，與國(guó)家現(xiàn)行法律法規(guī)和上市地證券監(jiān)管規(guī)則及股份公司規(guī)定相抵觸，檢查人員未及時(shí)提出更新或完善的改進(jìn)意見(jiàn)或建議，導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為和職工職務(wù)行為違規(guī)并受處罰，以致?lián)p害有限公司和股份公司的利益或聲譽(yù)。

1.2有限公司機(jī)關(guān)、各二級(jí)單位提供信息虛假或不完整，導(dǎo)致檢查人員未發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度執(zhí)行中存在的問(wèn)題。

1.3有限公司機(jī)關(guān)、各二級(jí)單位對(duì)檢查已確認(rèn)的整改措施未予實(shí)施或建議未予采納，導(dǎo)致內(nèi)部控制制度執(zhí)行中存在的違規(guī)行為得不到及時(shí)有效的糾正。

1.4檢查人員工作能力不足，或職業(yè)操守較差，或未按規(guī)定工作程序和方法操作，導(dǎo)致檢查、評(píng)價(jià)結(jié)果與實(shí)際情況不符，整改建議或改善方案不切實(shí)際。

2合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)2.1獎(jiǎng)懲意見(jiàn)不當(dāng)形成錯(cuò)誤導(dǎo)向，引發(fā)勞動(dòng)爭(zhēng)議或法律訴訟。

三、業(yè)務(wù)流程步驟與控制點(diǎn)內(nèi)部控制檢查與評(píng)價(jià)工作由有限公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組組織實(shí)施。

1確定檢查重點(diǎn)并派出檢查組1.1有限公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組依據(jù)工作重點(diǎn)，確定內(nèi)部控制檢查的重點(diǎn)單位或部門、業(yè)務(wù)流程或控制點(diǎn)。

1.2有限公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組制定檢查方案，下發(fā)檢查通知書(shū)，組織開(kāi)展內(nèi)部控制檢查。

1.2.1二級(jí)單位自查各二級(jí)單位應(yīng)按有限公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組的要求組成審計(jì)部門牽頭的綜合檢查組，單獨(dú)或結(jié)合常規(guī)檢查項(xiàng)目，對(duì)本單位內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，每年至少檢查一次。

各二級(jí)單位職能部門負(fù)責(zé)對(duì)與本部門職責(zé)相關(guān)的流程或關(guān)鍵控制點(diǎn)，不定期進(jìn)行檢查。

1.2.2有限公司機(jī)關(guān)各部門的自查及對(duì)口檢查有限公司機(jī)關(guān)各部門，應(yīng)按有限公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組的要求，負(fù)責(zé)對(duì)與本部門職責(zé)相關(guān)的流程或控制點(diǎn)進(jìn)行自查，并對(duì)二級(jí)單位對(duì)口業(yè)務(wù)部門內(nèi)部控制的執(zhí)行情況，不定期地進(jìn)行檢查。

1.2.3有限公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組綜合檢查有限公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組組織綜合檢查組，負(fù)責(zé)對(duì)二級(jí)單位和有限公司機(jī)關(guān)各部門內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查、評(píng)價(jià)，每年組織一次。

2檢查組現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查內(nèi)部控制2.1檢查組審閱各種文件，詢問(wèn)被檢查單位或部門的員工，了解員工對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制制度的熟悉和掌握情況。

2.2檢查組按照《內(nèi)部控制手冊(cè)》規(guī)定的各業(yè)務(wù)流程步驟和控制程序，將需要調(diào)查的內(nèi)容事先編制成標(biāo)準(zhǔn)式的問(wèn)卷調(diào)查表，直接詢問(wèn)或發(fā)給被檢查單位和部門，有關(guān)當(dāng)事人如實(shí)填寫(xiě)并簽字后交回檢查組。

3檢查組現(xiàn)場(chǎng)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測(cè)試3.1檢查人員采用審閱證據(jù)、穿行測(cè)試和實(shí)地觀察等方法，對(duì)照《內(nèi)部控制手冊(cè)》規(guī)定的業(yè)務(wù)流程步驟、控制點(diǎn)和監(jiān)督檢查方法，抽取一定的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)對(duì)被檢查單位或部門的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試，檢查內(nèi)部控制是否執(zhí)行以及執(zhí)行的程度。

3.2檢查人員將測(cè)試情況（包括存在的問(wèn)題和被檢查單位或部門已有的改正措施）記錄于工作底稿，被檢查單位和部門負(fù)責(zé)人或當(dāng)事人在工作底稿上簽字確認(rèn)。

3.3檢查組組長(zhǎng)指定專人復(fù)核工作底稿，提出復(fù)核意見(jiàn)，必要時(shí)重新進(jìn)行測(cè)試。

4檢查組總體評(píng)價(jià)內(nèi)部控制4.1檢查組以測(cè)試記錄為依據(jù)，按照內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法，從不相容職務(wù)是否在實(shí)質(zhì)上做到相互分離、是否在授權(quán)批準(zhǔn)范圍內(nèi)履行職責(zé)以及是否一貫有效的執(zhí)行等方面，對(duì)所檢查的控制點(diǎn)和流程進(jìn)行評(píng)價(jià)，將評(píng)價(jià)結(jié)論記錄于工作底稿，檢查組組長(zhǎng)對(duì)檢查、評(píng)價(jià)結(jié)果負(fù)責(zé)。

4.2檢查組將檢查、評(píng)價(jià)結(jié)論告知被檢查單位或部門負(fù)責(zé)人，并與其交換意見(jiàn)，被檢查單位或部門負(fù)責(zé)人對(duì)檢查、評(píng)價(jià)結(jié)論提出書(shū)面反饋意見(jiàn)并簽字確認(rèn)，對(duì)存在的問(wèn)題限期整改。

5檢查組提交檢查與綜合評(píng)價(jià)報(bào)告檢查組現(xiàn)場(chǎng)檢查結(jié)束后，按要求撰寫(xiě)內(nèi)部控制檢查與評(píng)價(jià)報(bào)告，并根據(jù)“向派出人負(fù)責(zé)”的原則提交報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括：檢查基本情況、存在問(wèn)題、評(píng)價(jià)結(jié)論、改進(jìn)建議、獎(jiǎng)懲意見(jiàn)等。

5.1二級(jí)單位形成綜合評(píng)價(jià)報(bào)告二級(jí)單位依據(jù)各職能部門自查情況及審計(jì)部門牽頭組織的綜合檢查情況完成本單位的內(nèi)部控制綜合評(píng)價(jià)報(bào)告，確定是否對(duì)被檢查單位整改和落實(shí)檢查建議的情況進(jìn)行跟蹤檢查，報(bào)告經(jīng)二級(jí)單位廠長(zhǎng)（經(jīng)理）審定后，于每年9月1日前報(bào)送到有限公司內(nèi)控領(lǐng)

5.3有限公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組形成綜合評(píng)價(jià)報(bào)告有限公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組組織的檢查，由有限公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組參照二級(jí)單位和機(jī)關(guān)各部門上報(bào)的檢查結(jié)果，對(duì)檢查組提交的內(nèi)部控制檢查與評(píng)價(jià)報(bào)告進(jìn)行審核確認(rèn)，并結(jié)合有限公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組綜合檢查的情況，匯總完成有限公司內(nèi)部控制綜合評(píng)價(jià)報(bào)告上報(bào)董事會(huì)；確定是否對(duì)有限公司機(jī)關(guān)和各二級(jí)單位整改落實(shí)檢查建議的情況進(jìn)行跟蹤檢查，提出應(yīng)予獎(jiǎng)懲的單位或部門和人員以及獎(jiǎng)懲的初步意見(jiàn)。

5.4有限公司董事會(huì)召開(kāi)會(huì)議，審議有限公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組提交的內(nèi)部控制綜合評(píng)價(jià)報(bào)告，形成董事會(huì)決議。

并將內(nèi)部控制綜合評(píng)價(jià)報(bào)告于每年10月1日前上報(bào)股份公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組備案。

6實(shí)施獎(jiǎng)懲并受理復(fù)議申請(qǐng)6.1由二級(jí)單位組織檢查的，由二級(jí)單位依據(jù)內(nèi)部獎(jiǎng)懲辦法，對(duì)所屬有關(guān)單位或部門及相關(guān)人員實(shí)施獎(jiǎng)懲；根據(jù)各職能部門組織的對(duì)口檢查提出的獎(jiǎng)懲意見(jiàn)以及有限公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組綜合檢查提出的獎(jiǎng)懲意見(jiàn)報(bào)人力資源處，然后提交有限公司總經(jīng)理辦公會(huì)議審議通過(guò)后，由有限公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)有關(guān)單位或機(jī)關(guān)部門及相關(guān)人員實(shí)施獎(jiǎng)懲。

6.2當(dāng)有關(guān)單位或部門和人員對(duì)獎(jiǎng)懲提出異議或復(fù)議申請(qǐng)時(shí)，根據(jù)管理權(quán)限由相關(guān)部門負(fù)責(zé)解釋或受理復(fù)議申請(qǐng)，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將復(fù)議結(jié)果通知該單位或部門和人員。

7對(duì)內(nèi)部控制手冊(cè)的補(bǔ)充和修改意見(jiàn)7.1各級(jí)檢查組對(duì)在檢查過(guò)程中如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度的內(nèi)容與有限公司機(jī)關(guān)及各二級(jí)單位經(jīng)營(yíng)運(yùn)作需要不相符，應(yīng)及時(shí)提出修改意見(jiàn)，逐級(jí)報(bào)有限公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組、董事會(huì)審批修訂。

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原生生物的主要類群》習(xí)題

一、選擇題

1、桃花的下列結(jié)構(gòu)中，經(jīng)過(guò)發(fā)育最終成為果實(shí)的是（）

A、子房

B、子房壁

C、胚珠

D、受精卵

2、呼吸作用的實(shí)質(zhì)是（）

A、分解有機(jī)物，貯存能量

B、分解有機(jī)物，釋放能量

C、合成有機(jī)物，貯存能量

D、合成有機(jī)物，釋放能量

3、旱地里的農(nóng)作物被水淹沒(méi)后，要及時(shí)排澇，主要是為了促進(jìn)（）

A、葉的光合作用

B、葉的蒸騰作用

C、根的呼吸作用

D、根的吸水

4、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)中對(duì)農(nóng)作物進(jìn)行合理密植主要是為了（）

A、提高作物對(duì)水分的吸收

B、提高作物對(duì)土壤中無(wú)機(jī)鹽的利用率

C、提高作物的蒸騰作用

D、提高作物的光合作用

5、下列關(guān)于光合作用原料的敘述中，不正確的是（）

A、光合作用的原料是二氧化碳

B、光合作用的唯一原料是二氧化碳

C、二氧化碳和水都用于制造淀粉

D、二氧化碳和水都是光合作用的原料

6、晚上，將金魚(yú)藻放在盛有水的試管中，將試管先后放在離白熾燈如下距離處，在相同時(shí)間內(nèi)試管內(nèi)產(chǎn)生氣泡數(shù)量最多的是（）

A、10厘米

B、20厘米

C、30厘米

D、40厘米

7、貯藏蔬菜、水果要保持低溫，這是因?yàn)椋ǎ?/p>

A、溫度低，減少細(xì)菌病害

B、溫度低，呼吸作用弱，有機(jī)物消耗少

C、溫度低，促進(jìn)光合作用積累

D、溫度低，蒸騰作用弱

二、實(shí)驗(yàn)探究題

1、下面是驗(yàn)證“綠葉在光下制造淀粉的實(shí)驗(yàn)”的具體步驟，請(qǐng)回答有關(guān)問(wèn)題：

①

把盆栽的天竺葵放在黑暗處一晝夜。

②

用黑紙把一片葉的一部分的正面和背面蓋住，然后移到陽(yáng)光下，照射3小時(shí)～4

小時(shí)。

③

剪下遮光的葉片，去掉黑紙。

④

將葉片放在盛有酒精的小燒杯中，再放入大燒杯內(nèi)隔水加熱，葉片顏色逐漸由

變成。

⑤

取出葉片，用清水漂洗干凈。然后放在培養(yǎng)皿里，向葉片滴加碘液。

⑥

稍停片刻，用清水沖洗掉碘液。這時(shí)可以看到，葉片遮光部分呈

色，沒(méi)有遮光的部分呈

色。

（1）步驟①的作用是：。

（2）步驟④中酒精的作用是：。

（3）這個(gè)實(shí)驗(yàn)說(shuō)明了：。

2、有一次小明上街買回來(lái)一袋黃豆芽放在陽(yáng)光下，下午去打開(kāi)一看，發(fā)現(xiàn)許多黃豆芽

變成了

“綠豆芽”，小明覺(jué)得奇怪，他把這一發(fā)現(xiàn)告訴了同學(xué)們，他們決定把問(wèn)

題搞清楚，請(qǐng)你和他們一起去探究。

（1）你的問(wèn)題是：______________________能影響葉綠素的產(chǎn)生嗎？

（2）針對(duì)你提出的問(wèn)題，請(qǐng)作出假設(shè)：____________對(duì)葉綠素的產(chǎn)生有影響。

（3）設(shè)計(jì)實(shí)驗(yàn)方案：

A、取一定數(shù)量的新鮮的黃豆芽分成兩份，分別放在甲、乙兩個(gè)容器中。

B、把甲放在___________下培養(yǎng)，把乙放在__________處培養(yǎng)。

（4）該實(shí)驗(yàn)的預(yù)期效果是：甲中的黃豆芽_______綠，乙中的黃豆芽_______。

第三篇：內(nèi)部控制制度執(zhí)行檢查與評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)流程

一、業(yè)務(wù)目標(biāo)1經(jīng)營(yíng)目標(biāo)1.1依據(jù)內(nèi)部控制手冊(cè)，檢查有限公司機(jī)關(guān)、各二級(jí)單位的執(zhí)行情況。促使內(nèi)部控制制度在實(shí)際工作中得到有效執(zhí)行。1.2對(duì)有限公司機(jī)關(guān)、各二級(jí)單位的執(zhí)行內(nèi)部控制制度情況作出評(píng)價(jià)，提出整改建議和獎(jiǎng)懲意見(jiàn)。1.3發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中存在的重大問(wèn)題，并提出對(duì)內(nèi)部控制制度修改完善的意見(jiàn)。2合規(guī)目標(biāo)2.1確保檢查與評(píng)價(jià)工作的程序合規(guī)、方法合理、評(píng)價(jià)意見(jiàn)客觀、整改建議可行、獎(jiǎng)懲意見(jiàn)恰當(dāng)。

二、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)1.1有限公司機(jī)關(guān)、各二級(jí)單位執(zhí)行內(nèi)部控制制度存在重大缺陷，與國(guó)家現(xiàn)行法律法規(guī)和上市地證券監(jiān)管規(guī)則及股份公司規(guī)定相抵觸，檢查人員未及時(shí)提出更新或完善的改進(jìn)意見(jiàn)或建議，導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為和職工職務(wù)行為違規(guī)并受處罰，以致?lián)p害有限公司和股份公司的利益或聲譽(yù)。1.2有限公司機(jī)關(guān)、各二級(jí)單位提供信息虛假或不完整，導(dǎo)致檢查人員未發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度執(zhí)行中存在的問(wèn)題。1.3有限公司機(jī)關(guān)、各二級(jí)單位對(duì)檢查已確認(rèn)的整改措施未予實(shí)施或建議未予采納，導(dǎo)致內(nèi)部控制制度執(zhí)行中存在的違規(guī)行為得不到及時(shí)有效的糾正。1.4檢查人員工作能力不足，或職業(yè)操守較差，或未按規(guī)定工作程序和方法操作，導(dǎo)致檢查、評(píng)價(jià)結(jié)果與實(shí)際情況不符，整改建議或改善方案不切實(shí)際。2合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)2.1獎(jiǎng)懲意見(jiàn)不當(dāng)形成錯(cuò)誤導(dǎo)向，引發(fā)勞動(dòng)爭(zhēng)議或法律訴訟。

三、業(yè)務(wù)流程步驟與控制點(diǎn)內(nèi)部控制檢查與評(píng)價(jià)工作由有限公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組組織實(shí)施。1確定檢查重點(diǎn)并派出檢查組1.1有限公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組依據(jù)工作重點(diǎn)，確定內(nèi)部控制檢查的重點(diǎn)單位或部門、業(yè)務(wù)流程或控制點(diǎn)。1.2有限公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組制定檢查方案，下發(fā)檢查通知書(shū)，組織開(kāi)展內(nèi)部控制檢查。1.2.1二級(jí)單位自查各二級(jí)單位應(yīng)按有限公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組的要求組成審計(jì)部門牽頭的綜合檢查組，單獨(dú)或結(jié)合常規(guī)檢查項(xiàng)目，對(duì)本單位內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，每年至少檢查一次。各二級(jí)單位職能部門負(fù)責(zé)對(duì)與本部門職責(zé)相關(guān)的流程或關(guān)鍵控制點(diǎn)，不定期進(jìn)行檢查。1.2.2有限公司機(jī)關(guān)各部門的自查及對(duì)口檢查有限公司機(jī)關(guān)各部門，應(yīng)按有限公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組的要求，負(fù)責(zé)對(duì)與本部門職責(zé)相關(guān)的流程或控制點(diǎn)進(jìn)行自查，并對(duì)二級(jí)單位對(duì)口業(yè)務(wù)部門內(nèi)部控制的執(zhí)行情況，不定期地進(jìn)行檢查。1.2.3有限公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組綜合檢查有限公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組組織綜合檢查組，負(fù)責(zé)對(duì)二級(jí)單位和有限公司機(jī)關(guān)各部門內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查、評(píng)價(jià)，每年組織一次。2檢查組現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查內(nèi)部控制2.1檢查組審閱各種文件，詢問(wèn)被檢查單位或部門的員工，了解員工對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制制度的熟悉和掌握情況。2.2檢查組按照《內(nèi)部控制手冊(cè)》規(guī)定的各業(yè)務(wù)流程步驟和控制程序，將需要調(diào)查的內(nèi)容事先編制成標(biāo)準(zhǔn)式的問(wèn)卷調(diào)查表，直接詢問(wèn)或發(fā)給被檢查單位和部門，有關(guān)當(dāng)事人如實(shí)填寫(xiě)并簽字后交回檢查組。3檢查組現(xiàn)場(chǎng)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測(cè)試3.1檢查人員采用審閱證據(jù)、穿行測(cè)試和實(shí)地觀察等方法，對(duì)照《內(nèi)部控制手冊(cè)》規(guī)定的業(yè)務(wù)流程步驟、控制點(diǎn)和監(jiān)督檢查方法，抽取一定的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)對(duì)被檢查單位或部門的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試，檢查內(nèi)部控制是否執(zhí)行以及執(zhí)行的程度。3.2檢查人員將測(cè)試情況（包括存在的問(wèn)題和被檢查單位或部門已有的改正措施）記錄于工作底稿，被檢查單位和部門負(fù)責(zé)人或當(dāng)事人在工作底稿上簽字確認(rèn)。3.3檢查組組長(zhǎng)指定專人復(fù)核工作底稿，提出復(fù)核意見(jiàn)，必要時(shí)重新進(jìn)行測(cè)試。4檢查組總體評(píng)價(jià)內(nèi)部控制4.1檢查組以測(cè)試記錄為依據(jù)，按照內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法，從不相容職務(wù)是否在實(shí)質(zhì)上做到相互分離、是否在授權(quán)批準(zhǔn)范圍內(nèi)履行職責(zé)以及是否一貫有效的執(zhí)行等方面，對(duì)所檢查的控制點(diǎn)和流程進(jìn)行評(píng)價(jià)，將評(píng)價(jià)結(jié)論記錄于工作底稿，檢查組組長(zhǎng)對(duì)檢查、評(píng)價(jià)結(jié)果負(fù)責(zé)。4.2檢查組將檢查、評(píng)價(jià)結(jié)論告知被檢查單位或部門負(fù)責(zé)人，并與其交換意見(jiàn)，被檢查單位或部門負(fù)責(zé)人對(duì)檢查、評(píng)價(jià)結(jié)論提出書(shū)面反饋意見(jiàn)并簽字確認(rèn)，對(duì)存在的問(wèn)題限期整改。5檢查組提交檢查與綜合評(píng)價(jià)報(bào)告檢查組現(xiàn)場(chǎng)檢查結(jié)束后，按要求撰寫(xiě)內(nèi)部控制檢查與評(píng)價(jià)報(bào)告，并根據(jù)“向派出人負(fù)責(zé)”的原則提交報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括：檢查基本情況、存在問(wèn)題、評(píng)價(jià)結(jié)論、改進(jìn)建議、獎(jiǎng)懲意見(jiàn)等。

第四篇：內(nèi)部控制制度執(zhí)行檢查與評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)流程

文章標(biāo)題：內(nèi)部控制制度執(zhí)行檢查與評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)流程

一、業(yè)務(wù)目標(biāo)

1經(jīng)營(yíng)目標(biāo)

1.1依據(jù)內(nèi)部控制手冊(cè)，檢查有限公司機(jī)關(guān)、各二級(jí)單位的執(zhí)行情況。促使內(nèi)部控制制度在實(shí)際工作中得到有效執(zhí)行。

1.2對(duì)有限公司機(jī)關(guān)、各二級(jí)單位的執(zhí)行內(nèi)部控制制度情況作出評(píng)價(jià)，提出整改建議和獎(jiǎng)懲意見(jiàn)。

1.3發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中存在的重大問(wèn)

題，并提出對(duì)內(nèi)部控制制度修改完善的意見(jiàn)。

2合規(guī)目標(biāo)

2.1確保檢查與評(píng)價(jià)工作的程序合規(guī)、方法合理、評(píng)價(jià)意見(jiàn)客觀、整改建議可行、獎(jiǎng)懲意見(jiàn)恰當(dāng)。

二、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

1.1有限公司機(jī)關(guān)、各二級(jí)單位執(zhí)行內(nèi)部控制制度存在重大缺陷，與國(guó)家現(xiàn)行法律法規(guī)和上市地證券監(jiān)管規(guī)則及股份公司規(guī)定相抵觸，檢查人員未及時(shí)提出更新或完善的改進(jìn)意見(jiàn)或建議，導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為和職工職務(wù)行為違規(guī)并受處罰，以致?lián)p害有限公司和股份公司的利益或聲譽(yù)。

1.2有限公司機(jī)關(guān)、各二級(jí)單位提供信息虛假或不完整，導(dǎo)致檢查人員未發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度執(zhí)行中存在的問(wèn)題。

1.3有限公司機(jī)關(guān)、各二級(jí)單位對(duì)檢查已確認(rèn)的整改措施未予實(shí)施或建議未予采納，導(dǎo)致內(nèi)部控制制度執(zhí)行中存在的違規(guī)行為得不到及時(shí)有效的糾正。

1.4檢查人員工作能力不足，或職業(yè)操守較差，或未按規(guī)定工作程序和方法操作，導(dǎo)致檢查、評(píng)價(jià)結(jié)果與實(shí)際情況不符，整改建議或改善方案不切實(shí)際。

2合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

2.1獎(jiǎng)懲意見(jiàn)不當(dāng)形成錯(cuò)誤導(dǎo)向，引發(fā)勞動(dòng)爭(zhēng)議或法律訴訟。

三、業(yè)務(wù)流程步驟與控制點(diǎn)

內(nèi)部控制檢查與評(píng)價(jià)工作由有限公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組組織實(shí)施。

1確定檢查重點(diǎn)并派出檢查組

1.1有限公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組依據(jù)工作重點(diǎn)，確定內(nèi)部控制檢查的重點(diǎn)單位或部門、業(yè)務(wù)流程或控制點(diǎn)。

1.2有限公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組制定檢查方案，下發(fā)檢查通知書(shū)，組織開(kāi)展內(nèi)部控制檢查。

1.2.1二級(jí)單位自查

各二級(jí)單位應(yīng)按有限公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組的要求組成審計(jì)部門牽頭的綜合檢查組，單獨(dú)或結(jié)合常規(guī)檢查項(xiàng)目，對(duì)本單位內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，每年至少檢查一次。

各二級(jí)單位職能部門負(fù)責(zé)對(duì)與本部門職責(zé)相關(guān)的流程或關(guān)鍵控制點(diǎn)，不定期進(jìn)行檢查。

1.2.2有限公司機(jī)關(guān)各部門的自查及對(duì)口檢查

有限公司機(jī)關(guān)各部門，應(yīng)按有限公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組的要求，負(fù)責(zé)對(duì)與本部門職責(zé)相關(guān)的流程或控制點(diǎn)進(jìn)行自查，并對(duì)二級(jí)單位對(duì)口業(yè)務(wù)部門內(nèi)部控制的執(zhí)行情況，不定期地進(jìn)行檢查。

1.2.3有限公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組綜合檢查

有限公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組組織綜合檢查組，負(fù)責(zé)對(duì)二級(jí)單位和有限公司機(jī)關(guān)各部門內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查、評(píng)價(jià)，每年組織一次。

2檢查組現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查內(nèi)部控制

2.1檢查組審閱各種文件，詢問(wèn)被檢查單位或部門的員工，了解員工對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制制度的熟悉和掌握情況。

2.2檢查組按照《內(nèi)部控制手冊(cè)》規(guī)定的各業(yè)務(wù)流程步驟和控制程序，將需要調(diào)查的內(nèi)容事先編制成標(biāo)準(zhǔn)式的問(wèn)卷調(diào)查表，直接詢問(wèn)或發(fā)給被檢查單位和部門，有關(guān)當(dāng)事人如實(shí)填寫(xiě)并簽字后交回檢查組。

3檢查組現(xiàn)場(chǎng)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測(cè)試

3.1檢查人員采用審閱證據(jù)、穿行測(cè)試和實(shí)地觀察等方法，對(duì)照《內(nèi)部控制手冊(cè)》規(guī)定的業(yè)務(wù)流程步驟、控制點(diǎn)和監(jiān)督檢查方法，抽取一定的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)對(duì)被檢查單位或部門的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試，檢查內(nèi)部控制是否執(zhí)行以及執(zhí)行的程度。

3.2檢查人員將測(cè)試情況（包括存在的問(wèn)題和被檢查單位或部門已有的改正措施）記錄于工作底稿，被檢查單位和部門負(fù)責(zé)人或當(dāng)事人在工作底稿上簽字確認(rèn)。

3.3檢查組組長(zhǎng)指定專人復(fù)核工作底稿，提出復(fù)核意見(jiàn)，必要時(shí)重新進(jìn)行測(cè)試。

4檢查組總體評(píng)價(jià)內(nèi)部控制

4.1檢查組以測(cè)試記錄為依據(jù)，按照內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法，從不相容職務(wù)是否在實(shí)質(zhì)上做到相互分離、是否在授權(quán)批準(zhǔn)范圍內(nèi)履行職責(zé)以及是否一貫有效的執(zhí)行等方面，對(duì)所檢查的控制點(diǎn)和流程進(jìn)行評(píng)價(jià)，將評(píng)價(jià)結(jié)論記錄于工作底稿，檢查組組長(zhǎng)對(duì)檢查、評(píng)價(jià)結(jié)果負(fù)責(zé)。

4.2檢查組將檢查、評(píng)價(jià)結(jié)論告知被檢查單位或部門負(fù)責(zé)人，并與其交換意見(jiàn)，被檢查單位或部門負(fù)責(zé)人對(duì)檢查、評(píng)價(jià)結(jié)論提出書(shū)面反饋意見(jiàn)并簽字確認(rèn)，對(duì)存在的問(wèn)題限期整改。

5檢查組提交檢查與綜合評(píng)價(jià)報(bào)告

檢查組現(xiàn)場(chǎng)檢查結(jié)束后，按要求撰寫(xiě)內(nèi)部控制檢查與評(píng)價(jià)報(bào)告，并根據(jù)“向派出人負(fù)責(zé)”的原則提交報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括：檢查基本情況、存在問(wèn)題、評(píng)價(jià)結(jié)論、改進(jìn)建議、獎(jiǎng)懲意見(jiàn)等。

5.1二級(jí)單位形成綜合評(píng)價(jià)報(bào)告

二級(jí)單位依據(jù)各職能部門自查情況及審計(jì)部門牽頭組織的綜合檢查情況完成本單位的內(nèi)部控制綜合評(píng)價(jià)報(bào)告，確定是否對(duì)被檢查單位整改和落實(shí)檢查建議的情況進(jìn)行跟蹤檢查，報(bào)告經(jīng)二級(jí)單位廠長(zhǎng)（經(jīng)理）審定后，于每年9月1日前報(bào)送到有限公司內(nèi)控領(lǐng)

導(dǎo)小組。

5.2有限公司機(jī)關(guān)各部門形成綜合評(píng)價(jià)報(bào)告

有限公司機(jī)關(guān)各部門組織開(kāi)展對(duì)口檢查，完成本部門的內(nèi)部控制綜合評(píng)價(jià)報(bào)告，確定是否對(duì)被檢查單位整改和落實(shí)檢查建議的情況進(jìn)行跟蹤檢查并提出獎(jiǎng)懲建議，經(jīng)機(jī)關(guān)各部門負(fù)責(zé)人審定后，于每年9月1日前報(bào)送到有限公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組。

5.3有限公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組形成綜合評(píng)價(jià)報(bào)告

有

限公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組組織的檢查，由有限公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組參照二級(jí)單位和機(jī)關(guān)各部門上報(bào)的檢查結(jié)果，對(duì)檢查組提交的內(nèi)部控制檢查與評(píng)價(jià)報(bào)告進(jìn)行審核確認(rèn)，并結(jié)合有限公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組綜合檢查的情況，匯總完成有限公司內(nèi)部控制綜合評(píng)價(jià)報(bào)告上報(bào)董事會(huì)；確定是否對(duì)有限公司機(jī)關(guān)和各二級(jí)單位整改落實(shí)檢查建議的情況進(jìn)行跟蹤檢查，提出應(yīng)予獎(jiǎng)懲的單位或部門和人員以及獎(jiǎng)懲的初步意見(jiàn)。

5.4有限公司董事會(huì)召開(kāi)會(huì)議，審議有限公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組提交的內(nèi)部控制綜合評(píng)價(jià)報(bào)告，形成董事會(huì)決議。并將內(nèi)部控制綜合評(píng)價(jià)報(bào)告于每年10月1日前上報(bào)股份公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組備案。

6實(shí)施獎(jiǎng)懲并受理復(fù)議申請(qǐng)

6.1由二級(jí)單位組織檢查的，由二級(jí)單位依據(jù)內(nèi)部獎(jiǎng)懲辦法，對(duì)所屬有關(guān)單位或部門及相關(guān)人員實(shí)施獎(jiǎng)懲；根據(jù)各職能部門組織的對(duì)口檢查提出的獎(jiǎng)懲意見(jiàn)以及有限公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組綜合檢查提出的獎(jiǎng)懲意見(jiàn)報(bào)人力資源處，然后提交有限公司總經(jīng)理辦公會(huì)議審議通過(guò)后，由有限公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)有關(guān)單位或機(jī)關(guān)部門及相關(guān)人員實(shí)施獎(jiǎng)懲。

6.2當(dāng)有關(guān)單位或部門和人員對(duì)獎(jiǎng)懲提出異議或復(fù)議申請(qǐng)時(shí)，根據(jù)管理權(quán)限由相關(guān)部門負(fù)責(zé)解釋或受理復(fù)議申請(qǐng)，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將復(fù)議結(jié)果通知該單位或部門和人員。

7對(duì)內(nèi)部控制手冊(cè)的補(bǔ)充和修改意見(jiàn)

7.1各級(jí)檢查組對(duì)在檢查過(guò)程中如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度的內(nèi)容與有限公司機(jī)關(guān)及各二級(jí)單位經(jīng)營(yíng)運(yùn)作需要不相符，應(yīng)及時(shí)提出修改意見(jiàn)，逐級(jí)報(bào)有限公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組、董事會(huì)審批修訂。

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第五篇：公司內(nèi)部控制制度

內(nèi)部控制管理制度

總則

第一條 為規(guī)范和加強(qiáng)公司內(nèi)部控制，提高公司經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)公

司可持續(xù)發(fā)展，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)

范》、《上海證券交易所股票上市規(guī)則》、《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》等法律法

規(guī)、業(yè)務(wù)規(guī)則以及《公司章程》的相關(guān)規(guī)定，制定本制度。

第二條 本制度所稱內(nèi)部控制，是指由公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、管理層以及全體員工實(shí)施 的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程。

第三條 內(nèi)部控制的目標(biāo)是：

（一）合理保證公司經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)。

（二）保障公司的資產(chǎn)安全。

（三）保證公司財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整。

（四）提高經(jīng)營(yíng)效率和效果。

（五）促進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

第四條 公司建立與實(shí)施內(nèi)部控制制度，應(yīng)遵循下列原則：

（一）全面性原則。內(nèi)部控制貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，覆蓋公司及其所屬單位的

各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。

（二）重要性原則。內(nèi)部控制在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

（三）制衡性原則。內(nèi)部控制在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成

相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。

（四）適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制與公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適

應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。

（五）成本效益原則。內(nèi)部控制權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。

第五條 公司建立與實(shí)施有效的內(nèi)部控制，包括下列基本要素：

（一）目標(biāo)設(shè)定，是指董事會(huì)和管理層根據(jù)公司的風(fēng)險(xiǎn)偏好設(shè)定戰(zhàn)略目標(biāo)。

（二）內(nèi)部環(huán)境，是指公司實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、公司文化等。

（三）風(fēng)險(xiǎn)確認(rèn)，是指董事會(huì)和管理層確認(rèn)影響公司目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部和外部風(fēng)險(xiǎn)因素。

（四）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，是指公司及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的

風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。

（五）風(fēng)險(xiǎn)管理策略選擇，是指董事會(huì)和管理層根據(jù)公司風(fēng)險(xiǎn)承受能力和風(fēng)險(xiǎn)偏好選擇

風(fēng)險(xiǎn)管理策略。

（六）控制活動(dòng)，控制活動(dòng)是指公司根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)

控制在可承受度之內(nèi)。

（七）信息與溝通，信息與溝通是指公司及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信

息，確保信息在公司內(nèi)部、公司與外部之間進(jìn)行有效溝通。

（八）內(nèi)部監(jiān)督，是指公司對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的

有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。

第六條 公司內(nèi)部控制活動(dòng)涵蓋公司所有的營(yíng)運(yùn)環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷售及收款、采購(gòu)和費(fèi)用及付款、固定資產(chǎn)管理、存貨管理、預(yù)算管理、資金管理、重大投資管理、財(cái)務(wù)報(bào)

告、成本和費(fèi)用控制、信息披露、人力資源管理和系統(tǒng)信息管理等。

第七條 公司內(nèi)控制度除涵蓋對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)各環(huán)節(jié)的控制外，還包括貫穿于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)各環(huán)

節(jié)之中的各項(xiàng)管理制度，包括但不限于：印章使用管理、票據(jù)領(lǐng)用管理、預(yù)算管理、資產(chǎn)管

理、質(zhì)量管理、擔(dān)保管理、職務(wù)授權(quán)及代理制度、定期溝通制度、信息披露管理制度及對(duì)附

屬公司的管理制度等。

內(nèi)部環(huán)境

第八條 公司須根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程，建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)

則：

（一）股東大會(huì)是公司最高權(quán)利機(jī)構(gòu)。

（二）董事會(huì)依據(jù)公司章程和股東大會(huì)授權(quán)，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)進(jìn)行決策管理。

（三）總裁和其他高級(jí)管理人員由董事會(huì)聘任或解聘，依據(jù)公司章程和董事會(huì)授權(quán)，對(duì)

公司經(jīng)營(yíng)進(jìn)行執(zhí)行管理。

（四）監(jiān)事會(huì)依據(jù)公司章程和股東大會(huì)授權(quán)，對(duì)董事會(huì)、總裁及其他高級(jí)管理人員、公

司運(yùn)營(yíng)進(jìn)行監(jiān)督。

（五）公司根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)需要設(shè)置部門與子公司。公司對(duì)子公司實(shí)施計(jì)劃目標(biāo)管理和監(jiān)

控管理，子公司負(fù)責(zé)各自的具體經(jīng)營(yíng)管理工作。

第九條 董事會(huì)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施。監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部

控制進(jìn)行監(jiān)督。管理層負(fù)責(zé)公司內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。

第十條 公司在董事會(huì)下設(shè)立審計(jì)委員會(huì)。審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)審查公司內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)

部控制的有效實(shí)施和內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計(jì)及其他相關(guān)事宜等。

審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的獨(dú)立性、良好的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力。

第十一條 公司應(yīng)當(dāng)編制內(nèi)部管理手冊(cè)，使全體員工掌握內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位職責(zé)、業(yè)

務(wù)流程等情況，明確權(quán)責(zé)分配，正確行使職權(quán)。

第十二條 公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備和工作的獨(dú)

立性。

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部審計(jì)，對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)

監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作程序進(jìn)行報(bào)告；對(duì)監(jiān)督檢查中

發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，有權(quán)直接向董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告。

第十三條 公司制定和實(shí)施有利于公司可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。人力資源政策包括

下列內(nèi)容：

（一）員工的聘用、培訓(xùn)、勞動(dòng)關(guān)系的終止與解除；

（二）員工的薪酬、考核、晉升與獎(jiǎng)懲；

（三）關(guān)鍵崗位員工的強(qiáng)制休假制度和定期崗位輪換制度；

（四）掌握國(guó)家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定；

（五）有關(guān)人力資源管理的其他政策。

第十四條 公司將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標(biāo)準(zhǔn)，切實(shí)

加強(qiáng)員工培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提升員工素質(zhì)。

第十五條 公司須加強(qiáng)文化建設(shè)，培訓(xùn)積極向上的價(jià)值觀和社會(huì)責(zé)任感，倡導(dǎo)誠(chéng)實(shí)守信、愛(ài)崗敬業(yè)、開(kāi)拓創(chuàng)新和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神，樹(shù)立現(xiàn)代管理觀念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

董事、監(jiān)事及其他高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)在公司文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)作用。公司員工應(yīng)當(dāng)遵

守員工行為守則，認(rèn)真履行崗位職責(zé)。

第十六條 公司須加強(qiáng)法制教育，增強(qiáng)董事、監(jiān)事及其他高級(jí)管理人員和員工的法制觀

念，嚴(yán)格依法決策、依法辦事、依法監(jiān)督，建立健全法律顧問(wèn)制度和重大法律糾紛案件備案制度。

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

第十七條 公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)設(shè)定的控制目標(biāo)，全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關(guān)信息，結(jié)合實(shí)際情

況，及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

第十八條 公司開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識(shí)別與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)

險(xiǎn)，確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承受度。

第十九條 公司識(shí)別內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，重點(diǎn)關(guān)注下列因素：

（一）董事、監(jiān)事及其他高級(jí)管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素；

（二）組織機(jī)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素；

（三）研究開(kāi)發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運(yùn)用等自主創(chuàng)新因素；

（四）財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)因素；

（五）營(yíng)運(yùn)安全、員工健康、環(huán)境保護(hù)等安全環(huán)保因素；

（六）其他有關(guān)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素。

第二十條 公司識(shí)別外部風(fēng)險(xiǎn)，重點(diǎn)關(guān)注下列因素：

（一）經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、資源供給等經(jīng)濟(jì)因素；

（二）法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素；

（三）安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會(huì)信用、教育水平、消費(fèi)者行為等社會(huì)因素；

（四）技術(shù)進(jìn)步、工藝改進(jìn)等科學(xué)技術(shù)因素；

（五）自然災(zāi)害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素；

（六）其他有關(guān)外部風(fēng)險(xiǎn)因素。

第二十一條 公司采用定性與定量相結(jié)合的方法，按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其影響程度

等，對(duì)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和排序，確定關(guān)注重點(diǎn)和優(yōu)先控制的風(fēng)險(xiǎn)。

公司進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，應(yīng)當(dāng)充分吸收專業(yè)人員，組成風(fēng)險(xiǎn)分析團(tuán)隊(duì)，按照嚴(yán)格規(guī)范的程序

開(kāi)展工作，確保風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果的準(zhǔn)確性。

第二十二條 公司根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)承受度，權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與收益，確定風(fēng)險(xiǎn)

應(yīng)對(duì)策略。

公司應(yīng)當(dāng)合理分析、準(zhǔn)確掌握董事及其他高級(jí)管理人員、關(guān)鍵崗位員工的風(fēng)險(xiǎn)偏好，采

取適當(dāng)?shù)目刂拼胧苊庖騻€(gè)人風(fēng)險(xiǎn)偏好給公司經(jīng)營(yíng)帶來(lái)重大損失。

第二十三條 公司應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

策略，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。

第二十四條 公司應(yīng)當(dāng)結(jié)合不同發(fā)展階段和業(yè)務(wù)拓展情況，持續(xù)收集與風(fēng)險(xiǎn)變化相關(guān)的

信息，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)分析，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。

第四章 控制活動(dòng)

第二十五條 公司結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，通過(guò)手工控制與自動(dòng)控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性

控制相結(jié)合的方法，運(yùn)用不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控

制、預(yù)算控制、運(yùn)營(yíng)分析控制和績(jī)效考評(píng)控制等控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。

第二十六條 不相容職務(wù)分離控制是指公司全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的

不相容職務(wù)，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。

第二十七條 授權(quán)審批控制是指公司根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定，明確各崗位辦理

業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任。

公司各級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。

公司對(duì)于重大的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決

策或者擅自改變集體決策。

第二十八條 會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制是指公司嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)

告的處理程序，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)完整。

公司依法設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備會(huì)計(jì)從業(yè)人員。從事會(huì)計(jì)工作的人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)

資格證書(shū)。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格。

第二十九條 財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制是指公司建立財(cái)產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財(cái)產(chǎn)

記錄、實(shí)物保管、定期盤(pán)點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保財(cái)產(chǎn)安全。公司須嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的

人員接觸和處置財(cái)產(chǎn)。

第三十條 公司實(shí)施全面預(yù)算管理制度，明確各職能單位在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)

范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，強(qiáng)化預(yù)算約束。

第三十一條 公司建立運(yùn)營(yíng)情況分析制度，經(jīng)營(yíng)層應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用生產(chǎn)、購(gòu)銷、投資、籌

資、財(cái)務(wù)等方面的信息，通過(guò)因素分析、對(duì)比分析、趨勢(shì)分析等方法，定期開(kāi)展運(yùn)營(yíng)情況分

析，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，及時(shí)查明原因并加以改進(jìn)。

第三十二條 公司建立和實(shí)施績(jī)效考評(píng)制度，科學(xué)設(shè)置考核指標(biāo)體系，對(duì)公司內(nèi)部各責(zé)

任單位和全體員工的業(yè)績(jī)進(jìn)行定期考核和客觀評(píng)價(jià)，將考評(píng)結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務(wù)

晉升、評(píng)優(yōu)、降級(jí)、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)。

第三十三條 公司根據(jù)內(nèi)部控制目標(biāo)，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，綜合運(yùn)用控制措施，對(duì)各種

業(yè)務(wù)和事項(xiàng)實(shí)施有效控制。

第三十四條 公司建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制，明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)

準(zhǔn)，對(duì)可能發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)或突發(fā)事件，制定應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人員、規(guī)范處置程序，確

保突發(fā)事件得到及時(shí)妥善處理。

專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制

第一節(jié) 對(duì)控股子公司的風(fēng)險(xiǎn)控制

第三十五條 公司應(yīng)制定對(duì)控股子公司的控制政策及程序，并在充分考慮控股子公司業(yè)

務(wù)特征等的基礎(chǔ)上，督促其建立內(nèi)部控制制度。

第三十六條 公司對(duì)控股子公司的管理控制，包括下列活動(dòng)：

（一）依法建立對(duì)控股子公司的控制架構(gòu)，確定控股子公司章程的主要條款，選任董

事、監(jiān)事、經(jīng)理及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。

（二）根據(jù)公司的戰(zhàn)略規(guī)劃，協(xié)調(diào)控股子公司的經(jīng)營(yíng)策略和風(fēng)險(xiǎn)管理策略，督促控股

子公司據(jù)以制定相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、風(fēng)險(xiǎn)管理程序。

（三）制定控股子公司的業(yè)績(jī)考核與激勵(lì)約束制度。

（四）制定母子公司業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)、關(guān)聯(lián)交易等方面的政策及程序。

（五）制定控股子公司重大事項(xiàng)的內(nèi)部報(bào)告制度。重大事項(xiàng)包括但不限于：發(fā)展計(jì)劃

及預(yù)算、重大投資、收購(gòu)出售資產(chǎn)、提供財(cái)務(wù)資助、為他人提供擔(dān)保、從事證券及金融衍生

品投資、簽訂重大合同、海外控股子公司的外匯風(fēng)險(xiǎn)管理等。

（六）定期取得控股子公司月度財(cái)務(wù)報(bào)告和管理報(bào)告，并根據(jù)相關(guān)規(guī)定，委托會(huì)計(jì)師

事務(wù)所審計(jì)控股子公司的財(cái)務(wù)報(bào)告。

第三十七條 公司應(yīng)對(duì)控股子公司內(nèi)部控制制度的實(shí)施及其檢查監(jiān)督工作進(jìn)行評(píng)價(jià)。

第三十八條 公司的控股子公司同時(shí)控股其他公司的，參照本制度要求，逐層建立對(duì)

其下屬子公司的管理控制制度。

第二節(jié) 對(duì)關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)部控制

第三十九條 公司的關(guān)聯(lián)交易應(yīng)遵循誠(chéng)實(shí)信用、平等、自愿、公平、公開(kāi)、公允的原則，不得損害公司和其他股東的利益。

第四十條 公司應(yīng)制定關(guān)聯(lián)交易制度，明確公司股東大會(huì)、董事會(huì)、管理層對(duì)關(guān)聯(lián)交易

事項(xiàng)的審批權(quán)限，規(guī)定關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)的審批程序和回避表決要求。

第四十一條 公司應(yīng)參照《上海證券交易所股票上市規(guī)則》及其他有關(guān)規(guī)定，確定公司關(guān)聯(lián)方的名單，并及時(shí)予以更新，確保關(guān)聯(lián)方

名單真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

公司及下屬控股子公司在發(fā)生交易活動(dòng)時(shí)，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)仔細(xì)查閱關(guān)聯(lián)方名單，審慎判

斷是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易。如果構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)在各自權(quán)限內(nèi)履行審批、報(bào)告義務(wù)。

第四十二條 公司審議需獨(dú)立董事事前認(rèn)可的關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí)，前條所述相關(guān)人員應(yīng)于

第一時(shí)間通過(guò)董事會(huì)秘書(shū)將相關(guān)材料提交獨(dú)立董事進(jìn)行事前認(rèn)可。獨(dú)立董事在作出判斷前，可以聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)出具專門報(bào)告，作為其判斷的依據(jù)。

第四十三條 公司在召開(kāi)董事會(huì)審議關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí)，會(huì)議召集人應(yīng)在會(huì)議表決前提醒

關(guān)聯(lián)董事須回避表決。關(guān)聯(lián)董事未主動(dòng)聲明并回避的，知悉情況的董事應(yīng)要求關(guān)聯(lián)董事予以

回避。

公司股東大會(huì)在審議關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí)，公司董事會(huì)及見(jiàn)證律師應(yīng)在股東投票前，提醒關(guān)

聯(lián)股東須回避表決。

第四十四條 公司在審議關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)做到：

（一）詳細(xì)了解交易標(biāo)的的真實(shí)狀況，包括交易標(biāo)的運(yùn)營(yíng)現(xiàn)狀、盈利能力、是否存在抵

押、凍結(jié)等權(quán)利瑕疵和訴訟、仲裁等法律糾紛；

（二）詳細(xì)了解交易對(duì)方的誠(chéng)信紀(jì)錄、資信狀況、履約能力等情況，審慎選擇交易對(duì)手

方；

（三）根據(jù)充分的定價(jià)依據(jù)確定交易價(jià)格；

（四）遵循《上市規(guī)則》的要求以及公司認(rèn)為有必要時(shí)，聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)對(duì)交易標(biāo)的進(jìn)行

審計(jì)或評(píng)估；

公司不應(yīng)對(duì)所涉交易標(biāo)的狀況不清、交易價(jià)格未確定、交易對(duì)方情況不明朗的關(guān)聯(lián)交易

事項(xiàng)進(jìn)行審議并作出決定。

第四十五條 公司與關(guān)聯(lián)方之間的交易應(yīng)簽訂書(shū)面協(xié)議，明確交易雙方的權(quán)利義務(wù)及法

律責(zé)任。

第四十六條 公司董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員有義務(wù)關(guān)注公司是否存在被關(guān)聯(lián)方挪用資

金等侵占公司利益的問(wèn)題。公司獨(dú)立董事、監(jiān)事至少應(yīng)每季度查閱一次公司與關(guān)聯(lián)方之間的

資金往來(lái)情況，了解公司是否存在被控股股東及其關(guān)聯(lián)方占用、轉(zhuǎn)移公司資金、資產(chǎn)及其他

資源的情況，如發(fā)現(xiàn)異常情況，及時(shí)提請(qǐng)公司董事會(huì)采取相應(yīng)措施。

第四十七條 公司發(fā)生因關(guān)聯(lián)方占用或轉(zhuǎn)移公司資金、資產(chǎn)或其他資源而給公司造成損

失或可能造成損失的，公司董事會(huì)應(yīng)及時(shí)采取訴訟、財(cái)產(chǎn)保全等保護(hù)性措施避免或減少損失。

第三節(jié) 對(duì)外擔(dān)保的內(nèi)部控制

第四十八條 公司對(duì)外擔(dān)保應(yīng)遵循合法、審慎、互利、安全的原則，嚴(yán)格控制擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。

第四十九條 公司應(yīng)根據(jù)《證券法》、《公司法》等有關(guān)法律、法規(guī)以及《上海證券交易

所股票上市規(guī)則》的有關(guān)規(guī)定，在《公司章程》中明確規(guī)定股東大會(huì)、董事會(huì)關(guān)于對(duì)外擔(dān)保

事項(xiàng)的審批權(quán)限，以及違反審批權(quán)限和審議程序的責(zé)任追究機(jī)制。在確定審批權(quán)限時(shí)，公司

應(yīng)執(zhí)行《上市規(guī)則》關(guān)于對(duì)外擔(dān)保累計(jì)計(jì)算的相關(guān)規(guī)定。

第五十條 公司應(yīng)調(diào)查被擔(dān)保人的經(jīng)營(yíng)和信譽(yù)情況。董事會(huì)應(yīng)認(rèn)真審議分析被擔(dān)保方的

財(cái)務(wù)狀況、營(yíng)運(yùn)狀況、行業(yè)前景和信用情況，審慎依法作出決定。

公司可在必要時(shí)聘請(qǐng)外部專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)實(shí)施對(duì)外擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，以作為董事會(huì)或股

東大會(huì)進(jìn)行決策的依據(jù)。

第五十一條 公司對(duì)外擔(dān)保應(yīng)盡可能要求對(duì)方提供反擔(dān)保，謹(jǐn)慎判斷反擔(dān)保提供方的實(shí)

際擔(dān)保能力和反擔(dān)保的可執(zhí)行性。

第五十二條 公司獨(dú)立董事應(yīng)在董事會(huì)審議對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)時(shí)發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)，必要時(shí)可聘

請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司累計(jì)和當(dāng)期對(duì)外擔(dān)保情況進(jìn)行核查。如發(fā)現(xiàn)異常，應(yīng)及時(shí)向董事會(huì)和

監(jiān)管部門報(bào)告并公告。第五十三條 公司應(yīng)妥善管理?yè)?dān)保合同及相關(guān)原始資料，及時(shí)進(jìn)行清理檢查，并定期與

銀行等相關(guān)機(jī)構(gòu)進(jìn)行核對(duì)，保證存檔資料的完整、準(zhǔn)確、有效，注意擔(dān)保的時(shí)效期限。

在合同管理過(guò)程中，一旦發(fā)現(xiàn)未經(jīng)董事會(huì)或股東大會(huì)審議程序批準(zhǔn)的異常合同，應(yīng)及時(shí)

向董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)報(bào)告。

第五十四條 公司應(yīng)指派專人持續(xù)關(guān)注被擔(dān)保人的情況，收集被擔(dān)保人最近一期的財(cái)務(wù)

資料和審計(jì)報(bào)告，定期分析其財(cái)務(wù)狀況及償債能力，關(guān)注其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、資產(chǎn)負(fù)債、對(duì)外擔(dān)保

以及分立合并、法定代表人變化等情況，建立相關(guān)財(cái)務(wù)檔案，定期向董事會(huì)報(bào)告。

如發(fā)現(xiàn)被擔(dān)保人經(jīng)營(yíng)狀況嚴(yán)重惡化或發(fā)生公司解散、分立等重大事項(xiàng)的，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)

及時(shí)報(bào)告董事會(huì)。董事會(huì)有義務(wù)采取有效措施，將損失降低到最小程度。

第五十五條 對(duì)外擔(dān)保的債務(wù)到期后，公司應(yīng)督促被擔(dān)保人在限定時(shí)間內(nèi)履行償債義

務(wù)。若被擔(dān)保人未能按時(shí)履行義務(wù)，公司應(yīng)及時(shí)采取必要的補(bǔ)救措施。

第五十六條 公司擔(dān)保的債務(wù)到期后需展期并需繼續(xù)為其提供擔(dān)保的，應(yīng)作為新的對(duì)外

擔(dān)保，重新履行擔(dān)保審批程序。

第五十七條 公司控股子公司的對(duì)外擔(dān)保比照上述規(guī)定執(zhí)行。公司控股子公司應(yīng)在其董

事會(huì)或股東大會(huì)做出決議后，及時(shí)通知公司按規(guī)定履行信息披露義務(wù)。

第四節(jié) 募集資金使用的內(nèi)部控制

第五十八條 公司募集資金的使用應(yīng)遵循規(guī)范、安全、高效、透明的原則遵守承諾，注

重使用效益。

第五十九條 公司應(yīng)根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)制定募集資金管理制度，對(duì)募集資金存儲(chǔ)、審

批、使用、變更、監(jiān)督和責(zé)任追究等內(nèi)容進(jìn)行明確規(guī)定。

第六十條 公司對(duì)募集資金的使用應(yīng)嚴(yán)格按照公司募集資金管理制度的規(guī)定履行審批

程序和管理流程，保證募集資金按照招股說(shuō)明書(shū)、募集說(shuō)明書(shū)承諾或股東大會(huì)批準(zhǔn)的用途使

用，確保按項(xiàng)目預(yù)算投入募集資金投資項(xiàng)目。

第六十一條 公司應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)結(jié)束后全面核查募集資金投資項(xiàng)目的進(jìn)展情況，并在報(bào)告中作相應(yīng)披露。

第五節(jié) 重大投資的內(nèi)部控制

第六十二條 公司重大投資的內(nèi)部控制應(yīng)遵循合法、審慎、安全、有效的原則，控制投

資風(fēng)險(xiǎn)、注重投資效益。

第六十三條 公司應(yīng)根據(jù)《證券法》、《公司法》等有關(guān)法律、法規(guī)以及《上海證券交易

所股票上市規(guī)則》的有關(guān)規(guī)定，在《公司章程》中明確規(guī)定股東大會(huì)、董事會(huì)對(duì)重大投資的

審批權(quán)限以及相應(yīng)的審議程序。公司委托理財(cái)事項(xiàng)應(yīng)由公司董事會(huì)或股東大會(huì)審議批準(zhǔn)，不

得將委托理財(cái)審批權(quán)授予公司董事個(gè)人或經(jīng)營(yíng)管理層行使。

第六十四條 公司應(yīng)指定部門負(fù)責(zé)對(duì)公司重大投資項(xiàng)目的可行性、投資風(fēng)險(xiǎn)、投資回報(bào)

等事宜進(jìn)行專門研究和評(píng)估，監(jiān)督重大投資項(xiàng)目的執(zhí)行進(jìn)展，如發(fā)現(xiàn)投資項(xiàng)目出現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時(shí)向公司董事會(huì)報(bào)告。

第六十五條 公司進(jìn)行以股票、利率、匯率和商品為基礎(chǔ)的期貨、期權(quán)、權(quán)證等衍生產(chǎn)

品投資的，應(yīng)制定嚴(yán)格的決策程序、報(bào)告制度和監(jiān)控措施，并根據(jù)公司的風(fēng)險(xiǎn)承受能力，限

定公司的衍生產(chǎn)品投資規(guī)模。

第六十六條 公司進(jìn)行委托理財(cái)?shù)模瑧?yīng)選擇資信狀況、財(cái)務(wù)狀況良好，無(wú)不良誠(chéng)信記錄

及盈利能力強(qiáng)的合格專業(yè)理財(cái)機(jī)構(gòu)作為受托方，并與受托方簽訂書(shū)面合同，明確委托理財(cái)?shù)?/p>

金額、期間、投資品種、雙方的權(quán)利義務(wù)及法律責(zé)任等。

第六十七條 公司董事會(huì)應(yīng)指派專人跟蹤委托理財(cái)資金的進(jìn)展及安全狀況，出現(xiàn)異常情

況時(shí)應(yīng)要求其及時(shí)報(bào)告，以便董事會(huì)立即采取有效措施回收資金，避免或減少公司損失。

第六十八條 公司董事會(huì)應(yīng)定期了解重大投資項(xiàng)目的執(zhí)行進(jìn)展和投資效益情況，如出現(xiàn)未按計(jì)劃投資、未能實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目預(yù)期收益、投資

發(fā)生損失等情況，公司董事會(huì)應(yīng)查明原因，追

究有關(guān)人員的責(zé)任。

第六條 信息披露的內(nèi)部控制

第六十九條 公司應(yīng)根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)制定信息披露管理制度，明確規(guī)定重大信息的

范圍和內(nèi)容，指定董事會(huì)秘書(shū)為公司對(duì)外發(fā)布信息的主要聯(lián)系人。

第七十條 當(dāng)出現(xiàn)、發(fā)生或即將發(fā)生可能對(duì)公司股票及其衍生品種的交易價(jià)格產(chǎn)生較大

影響的情形或事件時(shí)，負(fù)有報(bào)告義務(wù)的責(zé)任人應(yīng)及時(shí)將相關(guān)信息向公司董事會(huì)和董事會(huì)秘書(shū)

進(jìn)行報(bào)告；當(dāng)董事會(huì)秘書(shū)需了解重大事項(xiàng)的情況和進(jìn)展時(shí)，相關(guān)部門（包括公司控股子公司）

及人員應(yīng)予以積極配合和協(xié)助，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地進(jìn)行回復(fù)，并根據(jù)要求提供相關(guān)資料。

第七十一條 公司應(yīng)按照《上市公司投資者關(guān)系管理指引》等規(guī)定，規(guī)范公司對(duì)外接待、網(wǎng)上路演等投資者關(guān)系活動(dòng)，確保信息披露的公平性。

第七十二條 公司應(yīng)建立重大信息的內(nèi)部保密制度。因工作關(guān)系了解到相關(guān)信息的人

員，在該信息尚未公開(kāi)之前，負(fù)有保密義務(wù)。如信息不能保密或已經(jīng)泄漏，公司應(yīng)采取及時(shí)

向監(jiān)管部門報(bào)告和對(duì)外披露的措施。

第七十三條 公司董事會(huì)秘書(shū)應(yīng)對(duì)上報(bào)的內(nèi)部重大信息進(jìn)行分析和判斷，如按規(guī)定需要

履行信息披露義務(wù)的，董事會(huì)秘書(shū)應(yīng)及時(shí)向董事會(huì)報(bào)告、提請(qǐng)董事會(huì)履行相應(yīng)程序并對(duì)外披

露。

第七節(jié) 控股股東及關(guān)聯(lián)方占用公司資金的內(nèi)部控制

第七十四條 公司應(yīng)防止控股股東及關(guān)聯(lián)方通過(guò)各種方式直接或間接占用公司的資金

和資產(chǎn)，公司不得將資金以下列方式直接或間接地提供給控股股東及其他關(guān)聯(lián)方使用：

（一）有償或無(wú)償?shù)夭鸾韫镜馁Y金給控股股東及其他關(guān)聯(lián)方使用；

（二）通過(guò)銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)向關(guān)聯(lián)方提供委托貸款；

（三）委托控股股東及其他關(guān)聯(lián)方進(jìn)行投資活動(dòng)；

（四）為控股股東及其他關(guān)聯(lián)方開(kāi)具沒(méi)有真實(shí)交易背景的商業(yè)承兌匯票；

（五）代控股股東及其他關(guān)聯(lián)方償還債務(wù)；

（六）中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他方式。

第七十五條 公司按照監(jiān)管部門對(duì)關(guān)聯(lián)交易的相關(guān)規(guī)定實(shí)施公司與控股股東及關(guān)聯(lián)方 的關(guān)聯(lián)交易行為。

第七十六條 公司嚴(yán)格防止控股股東、關(guān)聯(lián)方及其附屬公司的非經(jīng)營(yíng)資金占用的行為，并持續(xù)建立防止控股股東非經(jīng)營(yíng)性資金占用的長(zhǎng)效機(jī)制。控股股東及關(guān)聯(lián)方不得以前清后

欠、期間發(fā)生、期末返還，通過(guò)非關(guān)聯(lián)方占用資金以及中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他方式變相占用

資金。

公司財(cái)務(wù)處和審計(jì)監(jiān)察處應(yīng)分別定期檢查公司本部及下屬子公司與控股股東、關(guān)聯(lián)方及

其附屬公司非經(jīng)營(yíng)性資金往來(lái)情況，杜絕控股股東、關(guān)聯(lián)方及其附屬公司的非經(jīng)營(yíng)性資金占

用情況的發(fā)生。

第七十七條 公司董事長(zhǎng)是防止資金占用、資金占用清欠工作的第一責(zé)任人。

第七十八條 公司董事會(huì)按照權(quán)限和職責(zé)審議批準(zhǔn)公司與控股股東及關(guān)聯(lián)方通過(guò)采購(gòu)、銷售等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)產(chǎn)生的關(guān)聯(lián)交易行為。公司與控股股東及關(guān)聯(lián)方有關(guān)的貨幣資金支付嚴(yán)

格按照資金審批和支付的流程進(jìn)行管理。

第七十九條 公司發(fā)生控股股東及關(guān)聯(lián)方侵占公司資產(chǎn)、損害公司及社會(huì)公眾股東利益

情形時(shí)，公司董事會(huì)應(yīng)采取有效措施要求控股股東停止侵害、賠償損失。當(dāng)控股股東及關(guān)聯(lián)

方拒不糾正時(shí)，公司董事會(huì)應(yīng)及時(shí)向證券監(jiān)管部門報(bào)備，并對(duì)控股股東及關(guān)聯(lián)方提起法律訴

訟，以保護(hù)公司及社會(huì)公眾股東的合法權(quán)益。

第八十條 公司控股股東及關(guān)聯(lián)方對(duì)公司產(chǎn)生資金占用行為，經(jīng)公司二分之一以上獨(dú)立董事提議，并經(jīng)公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)后，可立

即申請(qǐng)對(duì)控股股東所持股份司法凍結(jié)，凡不能

以現(xiàn)金清償?shù)模梢砸婪ㄍㄟ^(guò)“紅利抵債”、“以股抵債”或者“以資抵債”等方式償還侵占

資產(chǎn)。在董事會(huì)對(duì)相關(guān)事宜進(jìn)行審議時(shí)，關(guān)聯(lián)方董事需對(duì)表決進(jìn)行回避。

董事會(huì)怠于行使上述職責(zé)時(shí)，二分之一以上獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)、單獨(dú)或合并持有公司有

表決權(quán)股份總數(shù)百分之十以上的股東，有權(quán)向證券監(jiān)管部門報(bào)告，并根據(jù)公司章程規(guī)定提請(qǐng)

召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)，對(duì)相關(guān)事項(xiàng)作出決議。

第八十一條 公司董事、高級(jí)管理人員協(xié)助、縱容控股股東及其附屬公司侵占公司資產(chǎn)

時(shí)，公司董事會(huì)視情節(jié)輕重對(duì)直接責(zé)任人予以處分，對(duì)負(fù)有嚴(yán)重責(zé)任的董事予以罷免。

第六章 信息與溝通

第八十二條 公司應(yīng)建立信息與溝通制度，明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞

程序，確保信息及時(shí)溝通，促進(jìn)內(nèi)部控制有效運(yùn)行。

第八十三條 公司對(duì)收集的各種內(nèi)部信息和外部信息進(jìn)行合理篩選、核對(duì)、整合，提高

信息的有用性。

公司獲得內(nèi)部信息的方式是：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、經(jīng)營(yíng)管理資料、調(diào)研報(bào)告、專項(xiàng)信息、內(nèi)

部刊物、辦公網(wǎng)絡(luò)等渠道。

公司獲得外部信息的方式是：行業(yè)協(xié)會(huì)組織、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)往來(lái)單位、市場(chǎng)調(diào)查、來(lái)信來(lái)訪、網(wǎng)絡(luò)媒體以及有關(guān)監(jiān)管部門等渠道。

第八十四條 公司內(nèi)控職能部門須將內(nèi)部控制相關(guān)信息在公司內(nèi)部各管理級(jí)次、責(zé)任單

位、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間，以及公司與外部投資者、債權(quán)人、客戶、供應(yīng)商、中介機(jī)構(gòu)和監(jiān)管部門

等有關(guān)方面之間進(jìn)行溝通和反饋。信息溝通過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告并加以解決。

重要信息應(yīng)當(dāng)及時(shí)傳遞給董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)營(yíng)層。

第八十五條 公司將利用信息技術(shù)促進(jìn)信息的集成與共享，充分發(fā)揮信息技術(shù)在信息與

溝通中的作用。

公司加強(qiáng)對(duì)信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)與維護(hù)、訪問(wèn)與變更、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲(chǔ)存與保管、網(wǎng)

絡(luò)安全等方面的控制，保證信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行。

第八十六條 公司建立反舞弊機(jī)制，堅(jiān)持懲防并舉、重在預(yù)防的原則，明確反舞弊工作 的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和有關(guān)機(jī)構(gòu)在反舞弊工作中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范舞弊案件的舉報(bào)、調(diào)查、處理、報(bào)告和補(bǔ)救程序。

公司至少應(yīng)當(dāng)將下列情形作為反舞弊工作的重點(diǎn)：

（一）未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用公司資產(chǎn)，牟取不當(dāng)利益；

（二）在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等；

（三）董事、監(jiān)事及其他高級(jí)管理人員濫用職權(quán)；

（四）相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員串通舞弊。

第八十七條 公司建立舉報(bào)投訴制度和舉報(bào)人保護(hù)制度，設(shè)置舉報(bào)專線，明確舉報(bào)投訴

處理程序、辦理時(shí)限和辦結(jié)要求，確保舉報(bào)、投訴成為公司有效掌握信息的重要途徑。

舉報(bào)投訴制度和舉報(bào)人保護(hù)制度應(yīng)當(dāng)及時(shí)傳達(dá)至全體員工。

第七章 內(nèi)部控制的檢查監(jiān)督和披露

第八十八條 公司應(yīng)對(duì)內(nèi)控制度的落實(shí)情況進(jìn)行定期和不定期的檢查。董事會(huì)及管理層

應(yīng)通過(guò)內(nèi)控制度的檢查監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度是否存在缺陷和實(shí)施中是否存在問(wèn)題，并及時(shí)予

以改進(jìn)，確保內(nèi)控制度的有效實(shí)施。

第八十九條 公司應(yīng)制定內(nèi)部控制檢查監(jiān)督辦法，該辦法至少包括如下內(nèi)容：

（一）董事會(huì)或相關(guān)機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的授權(quán)；

（二）公司各部門及下屬機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的配合義務(wù)；

（三）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的項(xiàng)目、時(shí)間、程序及方法；

（四）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報(bào)告的方式；

（五）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作相關(guān)責(zé)任的劃分；

（六）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作的激勵(lì)制度。

第九十條 公司應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)制定內(nèi)部控制檢查監(jiān)督計(jì)劃，并作為評(píng)價(jià)內(nèi)部

控制運(yùn)行情況的依據(jù)。

公司應(yīng)將收購(gòu)和出售資產(chǎn)、關(guān)聯(lián)交易、從事衍生品交易、提供財(cái)務(wù)資助、為他人提供擔(dān)

保、募集資金使用、委托理財(cái)?shù)戎卮笫马?xiàng)作為內(nèi)部控制檢查監(jiān)督計(jì)劃的必備事項(xiàng)。

第九十一條 公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)對(duì)內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作進(jìn)行指導(dǎo)，并審閱檢查監(jiān)

督部門提交的內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報(bào)告。

第九十二條 檢查監(jiān)督工作人員對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及實(shí)施中存在的問(wèn)題，須在內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報(bào)告中據(jù)實(shí)反映，并在報(bào)告后進(jìn)行追蹤，以確定相關(guān)部門已及時(shí)

采取適當(dāng)?shù)母倪M(jìn)措施。

第九十三條 檢查、監(jiān)督過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及實(shí)施中存在的問(wèn)題，將列為各部

門績(jī)效考核的重要項(xiàng)目。對(duì)已發(fā)現(xiàn)的重大缺陷，追究相關(guān)單位或者責(zé)任人的責(zé)任。

內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的工作資料，保存時(shí)間不少于十年。

第九十四條 從披露二OO 九年報(bào)告起，公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)須根據(jù)內(nèi)部控制檢

查監(jiān)督工作報(bào)告及相關(guān)信息評(píng)價(jià)公司內(nèi)部控制的建立和實(shí)施情況，形成內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)

告。公司董事會(huì)依據(jù)有關(guān)監(jiān)管部門的要求，在審議財(cái)務(wù)報(bào)告等事項(xiàng)的同時(shí)，對(duì)公司內(nèi)部

控制自我評(píng)估報(bào)告形成決議，并報(bào)告同時(shí)對(duì)外披露。

第九十五條 內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告至少應(yīng)包括如下內(nèi)容：

（一）內(nèi)控制度是否建立健全。

（二）內(nèi)控制度是否有效實(shí)施。

（三）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作的情況。

（四）內(nèi)控制度及其實(shí)施過(guò)程中出現(xiàn)的重大風(fēng)險(xiǎn)及其處理情況。

（五）對(duì)本內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作計(jì)劃完成情況的評(píng)價(jià)。

（六）完善內(nèi)控制度的有關(guān)措施。

（七）下一內(nèi)部控制有關(guān)工作計(jì)劃。

第八章 附則

第九十六條 本制度未盡事宜，依照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、部門規(guī)章以及公司章程的規(guī)

定執(zhí)行。本制度與國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、部門規(guī)章以及公司章程的規(guī)定不一致的，以國(guó)家有

關(guān)法律、法規(guī)、部門規(guī)章以及公司章程的規(guī)定為準(zhǔn)。

第九十七條 本制度由董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

第九十八條 本制度自董事會(huì)審議通過(guò)之日起實(shí)施。