第一篇：擔保公司內部控制制度

擔保有限公司內部控制制度

第一章 總則

第一條 為促進公司健全內部控制機制，防范金融風險，保障公司運作體系安全穩健，特制定本制度。

第二條 內部控制是公司為實現經營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制和事后評價的動態過程和機制。

第三條 公司內部控制的目標

（一）保證公司制定的各項規章制度能夠貫徹執行；

（二）保證公司發展戰略和經營目標的全面實施和充分實現；

（三）保證公司風險管理體系的有效性；

（四）保證業務記錄、財務信息及其他管理信息的及時、完整和真實。

第四條 公司內部控制的基本原則

（一）全面性。內部控制要滲透到公司的各項業務過程和各個操作環節，覆蓋所有的機構、部門、崗位和人員；

（二）審慎性。內部控制以防范風險、審慎經營為出發點，公司的經營管理，尤其是設立新的機構或開辦新的業務，都必須體現“內控優先”的要求；

（三）有效性。內部控制具有高度的權威性，真正落到實處，任何人不得擁有不受內部控制約束的權力；

（四）獨立性。法律部為內部控制的檢查、評價部門，獨立于其他任何部門。

第五條 公司建立完善的法人治理結構，充分發揮股東會、董事會、監事會和管理層的作用，為內部控制的有效性提供必要的前提條件。

第二章 公司管理決策的內部控制

第六條 董事會負責審批公司的總體經營戰略和重大政策，批準各項業務的政策、制定和程序，對內部控制的有效性進行監督；董事會定期與管理層討論內部控制的有效性。高級管理層負責執行董事會批準的各項戰略、政策、制度和程序，負責建立授權和責任明確、報告關系清晰的組織結構，建立識別、計量和管理風險的程序。

第七條 公司設立風險控制委員會，履行風險管理職能，并制定和實施識別、計量、監測和管理風險的制定、程序和方法，以保證風險管理和經營目標的實現。

第八條 公司建立涵蓋各項業務的、全系統的風險管理系統，運用風險量化評估的方法，對信用風險、市場風險、流動性風險、操作風險等種類風險進行持續的監控。第九條 公司設立新的機構或開辦新的業務，必須首先建章立制，對潛在的風險進行計量和評估，并提出風險防范措施。

第十條 公司建立內部控制的后評價制度，定期對內部控制的制度建設和執行情況進行回顧和檢討。

第十一條 公司明確劃分各機構、部門、各崗位的任務、職責和權限，建立職責分離、橫向縱向相互監督的機制。關鍵崗位的人員實行定期輪崗制。

第十二條 公司建立授權體系，董事會對高級管理層、法律部的授權；董事長對總經理的授權、總經理對副總經理、部門經理、風險控制委員會的授權；部門經理對工作人員的授權等。

第十三條 公司按照規定進行會計核算和業務記錄，建立完整的會計、統計和業務檔案并妥善保管，確保原始記錄、合同契約和各種報告資料的真實、完整。

第十四條 公司建立有效的信息交流、共享和反饋機制，確保董事會和高級管理層及時了解本公司的經營和風險狀況。第十五條 公司的業務部門對各項業務的經營狀況和例外情況應進行經常性檢查，及時發現內部控制存在的問題，并迅速予以糾正。

第十六條 公司的法律部有權獲得公司的所有經營信息和管理信息，并對各機構、各部門、各崗位、各項業務實施全面的監控和評價。

第十七條 公司的內部審計具有充分獨立性，法律部直接對公司董事會或監事會負責，同時可以向高級管理層報告工作。

第十八條 公司建立有效的內部控制報告和糾正機制，業務部門發現內部控制方面的問題，都可以直接向公司高級管理層報告，公司及時采取有效的糾正措施予以糾正。

第三章 擔保業務的內部控制

第十九條 公司擔保業務內部控制的重點是： 實行統一的業務管理，健全客戶信用風險識別與監測體系，完善擔保也決策與審批機制，防止對單一客戶、關聯企業客戶風險的高度集中和客戶利用信貸資金進行違法活動。

第二十條 公司建立業務與評審分離、相互制衡的風險控制體系。公司部門主要是受理項目，初審項目，對項 目情況進行調查、論證、初步分析并撰寫調查報告，項目的評審由公司評審部門完成，并由公司風險控制委員會決策。

第二十一條 風險控制委員會實行集體審議、充分發表意見、少數服從多數的原則。對每筆受信業務，委員會成員都要簽署意見，存于業務檔案，作為日后考核、評價的依據。

第二十二條 公司對同一客戶的擔保、受信業務實行一攬子管理，確定總體授信規模。

第二十三條 公司以風險量化評估的方法為基礎，運用統一的客戶信用評級體系，作為客戶選擇和項目審批的依據。

第二十四條 公司建立擔保業務的統一操作規范，事前調查、事中審查、事后檢查各個環節的工作標準和操作流程。

（一）事前調查應當做到雙人調查，實地查看，如實報告業務調查掌握的情況，不回避風險點，不因任何人的主觀意志而改變調查結論；

（二）事中審查應當做到獨立評審，客觀公正，充分、準確地揭示業務風險，提出降低風險的對策；

（三）事后審查應當做到雙人交叉，現場檢查，即時跟蹤業務的進展，及時將檢查中發現的問題報告有關人員，不能隱瞞或掩飾問題。第二十五條 公司業務部門要制定擔保業務的統一管理辦法，明確規定擔保業務的辦理條件，包括選項標準、期限、費率、審批權限、申報資料、業務監管、內部處理程序等具體內容。

第二十六條 任何人無權干預業務人員對擔保項目的盡職調查，嚴格執行業務審批程序。

第二十七條 公司業務部門應當建立資產質量監測指標體系，密切關注資產質量的變化，每月分析資產質量監測指標，分析不良資產形成原因，及時作出防范和化解風險的對策。

第二十八條 公司擔保項目實行風險四級分類制度，業務部門根據有關規定的規定進行初步認定，規范擔保業務奉賢的認定標準和程序，確保擔保業務質量的真實性。

第二十九條 公司實行擔保業務風險責任制，各個部門、崗位的風險責任如下：

（一）業務經辦員應當承擔調查失誤和評估失準的責任。業務經辦員對業務調查的樸實性負責。防止借款人以編造虛假理由、使用虛假經濟合同或虛假證明文件等方式，從事金融詐騙活動。

（二）評審和審批人員應當承擔審查、審批失誤的責任，并對本人簽署的意見負責；

（三）事后監管人員應當承擔事后監管、檢查 失誤、清收不力的責任；

（四）高級管理層應當對重大貸款損失承擔相應的責任；

（五）擔保業務及相關合同完備性的審查由公司法律部和公司聘請的長年法律顧問負責，并承擔由于此項失誤引起的相關責任。

第四章 投資業務的內部控制

第三十條 公司投資業務的內部控制的重點是： 實行統一業務管理，增強投資風險意識，提高資金的周轉率和投資回報速率。切實保障公司所投項目最大限度的成功率，并追求最佳的投資效益。

第三十一條 公司的投資方向應嚴格限制在符合國家產業政策，能夠促進企業技術進步，具有良好的市場前景和資金周轉快的項目上。

第三十二條 對投資方提出的投資申請進行項目初選，對已有投資意想的項目情況，包括合作對象經營管理人員的構成及素質、設備與技術、開發能力、經營業績、財務與信譽、產品和市場前景、投資回報及可靠的收益率等。由業務經辦人員進行初步評價，填報項目投資審批表報批。

第三十三條 項目投資部門決策權限內的項目立項由項目投資部門決定； 項目投資部門決策權限以上的項目決 策，由公司分管的副總經理或由分管副總經理核報總經理決定。

第三十四條 公司對投資項目實施的管理實行專人負責制。

（一）了解項目各種渠道資金到位情況和工程進度；

（二）根據工程進度提出公司資金注入計劃；

（三）及時了解并與合作方協商解決實施過程中的有關問題；

（四）負責催收公司應得的收益，監督合同如約執行；

（五）對違約、超預算以及對項目實施有重大影響的市場變化及其他重要情況，及時報告部門及公司領導。

第三十五條 投資項目合同終止后，項目投資部門應對項目投資情況進行認真的總結經驗教訓、評價得失，并以書面形式存檔備案，以指導今后工作。

第五章 會計的內部控制

第三十六條 公司會計內部控制的重要是： 實行會計工作的統一管理，嚴格執行會計制度和會計操作規程，積極運用計算機技術手段強化會計內部控制，確保會計信息的真實、完整和合法，嚴禁設置賬外賬，嚴禁亂用會計科目，嚴禁編制和報送虛假會計數據。

第三十七條 公司依據國家統一的企業會計制度制訂并實施財務管理辦法。第三十八條 公司保證會計工作的獨立性，確保會計部門、會計人員能夠依據國家統一的會計制度和本公司的的財務管理辦法獨立辦理會計業務。任何人不得授意、暗示、指示、強令會計部門、會計人員違法或違規辦理會計業務；對違法或違規的會計業務，會計部門、會計人員有權拒絕辦理，或者按照職權予以糾正。

第三十九條 公司會計崗位設置實行責任分離、相互制約的原則，一人不得兼任非相容的崗位或獨自操作會計業務全過程。

第四十條 公司會計部門、會計人員要嚴格按照公司的規章制度進行會計監督，不得超越權限進行收付款。第

四十一條 公司會計賬務處理必須經復核，會計賬務應當做到賬賬、賬據、賬款、賬實、賬表的五相符；凡賬務核對不一致的，應當按照權限進行糾正或報上級處理。第

四十二條 公司對會計人員實行從業資格管理，會計人員、會計主管、會計負責人應當具有與其崗位、職位相適應的能力，并取得相應的從業證書或專業資格。

第四十三條 公司會計主管的變動應當得到董事會的同意；會計人員調動工作或離職，應當與接管人員辦清交接手續，嚴格執行監交程序。第四十四條 出納、會計主管等重要會計崗位人員實行定期輪換。

第四十五條 公司實行會計差錯責任人追究制度，發生重大會計差錯、舞弊或案件，除對直接責任人員追究責任外，對單位負責人和分管會計業務的負責人也一并追究連帶責任。

第四十六條 公司會計記錄、賬務處理要合法、真實、準確和完整，嚴禁偽造、編造會計憑證和會計賬簿，嚴禁提供虛假會計報表。

第四十七條 公司按照規定及時、真實、完整地披露會計、財務信息，滿足股東、監管當局、社會公眾對公司信息的需求。

第四十八條 公司會計資料按規定定期交公司檔案室，嚴格查閱手續，防止會計檔案被替換、更改、損毀或遺失。

第六章 計算機系統的內部控制

第四十九條 公司計算機系統內部控制的重點是：建立健全計算機系統風險防范的制度，確保計算機系統設備、數據、系統運行和系統環境的安全。第五十條 公司配備專門的計算機系統管理人員，負責公司計算機及局域網的安全與維護。計算機系統管理員與業務人員、操作人員不能互相兼任，明確各自的崗位職責，做到崗位之間的相互制約。

第五十一條 公司購買計算機軟、硬件設備，必須對供應商的資信進行嚴格的審查，確保產品在使用期間的有效維護和正常運作，并明細產品供應商（包括軟件、硬件、通訊設備供應商）對產品在使用期間應當承擔的責任。

第五十二條 公司對計算機網絡的管理，建立實用的網管系統，有效地管理網絡的安全、故障、性能、配置等，并加強與合作單位聯網、互聯網聯網的安全控制措施。第

五十三條 公司加強網絡和計算機系統的訪問控制，財務、業務計算機系統的輸入必須經過適當的授權，并對輸入操作進行安全控制，數據的輸入、修改必須經有關人員復核。計算機操作人員的個人密碼或其他認證識別工具必須保密。

第五十四條 公司嚴格管理各類數據信息，各部門員工使用、存放的數據、文檔必須及時備份，保證存放安全。第五十五條 公司要不斷提升計算機操作系統和管理系統的功能，通過系統廟宇的安全措施，防范利用計算機管理的漏洞進行的各種違規操作和金融犯罪。

第七章 內部控制的監督與糾正

第五十六條 公司法律部負責內部控制的建設、監督和糾正。

（一）設計內部控制體系；

（二）組織、督促各職能部門和分支機構建立和健全內部控制；

（三）檢查、監督和評價內部控制的健全性和有效性；

（四）采取措施，處理和糾正內部控制存在的問題。

第五十七條 公司建立內部控制的報告和信息反饋制度，各部、室及其工作人員發現內部控制存在的問題和缺陷，應當及時向稽核法律部或公司高級管理層報告。第

五十八條 法律部定期或不定期組織對內部控制狀況進行檢查，并將檢查結果定期報告公司高級管理層和董事會。

第五十九條 公司董事會根據自身掌握的內控信息，定期對公司的內部控制狀況作出評價，并將評價結果作為對公司經營班子經營績效考核的重要考據。第六十條 公司建立對內部控制問題和缺陷的處理和糾正機制，法律部根據內部控制的檢查情況和評價結果，及時提出整改意見和糾正措施，并督促有關部門落實。

第六十一條 公司建立內部控制的風險責任制：

（一）高級管理層對內部控制的有效性負責，并對由內部控制失效造成的重大資產損失承擔責任；

（二）法律部對檢查發現的問題隱瞞不報、上報虛假情況或檢查監督不力時，承擔相應的責任；

（三）各職能部門應當及時糾正內部控制存在的問題，并承擔相應的責任；

（四）法律部有權建議公司對違反內部控制制度的人員，視情節輕重，依據有關法規和內部管理制度追究責任和予以處罰，并承擔處理不力的責任。

第六十二條 公司接受人民銀行或人民銀行委托的外部審計機構的監督、檢查，對檢查中發現的公司內部控制的問題和缺陷，及時糾正。

第八章 附則

第六十三條 本制度由公司經理辦公會負責解釋。第六十四條 本制度自發布之起執行。

第二篇：擔保公司內部控制管理

融資擔保公司，要有效規避經營風險，真正為中小企業發展和地方經濟建設服務，不斷推進擔保公司可持續發展，必須嚴格遵守與融資擔保行業密切相關的法律法規。2009年國務院發布的《融資性擔保公司管理暫行辦法》，標志著我國擔保行業從經驗不多，認識不足的初創階段逐步進入了在規范中穩健發展的時期。

京山縣誠信擔保公司緊緊圍繞《融資性擔保公司管理暫行辦法》，認真開展學習宣傳，不斷加強內部控管，不斷拓寬市場業務，本著竭誠服務社會，努力防范風險，注重企業實效的原則，積極進取，努力工作，取得了較好的成績。近四年來，共為域內中小企業和個體私營企業提供擔保融資24865萬元，取得擔保收入850.19萬元，計提風險準備金161.37萬元，繳納各種稅收103.41萬元，創造利潤481.63萬元，并連續幾年實現了零風險。同時企業規模也由初創時期的1500多萬元，發展壯大為5000多萬元，促進了京山縣域經濟的健康發展。

一、加強內部控制

京山縣誠信擔保公司是一家以中小企業融資擔保服務為主體的“自主經營、自負盈虧、獨立核算、獨立承擔民事責任”的法人機構，在狠抓職業風險的同時，不斷強化內部控制，在管理上求效益、求發展，取得了較好的成效：

（1）加強全體員工素質教育，強化職業風險意識。一是通過學習培訓，使全體干部職工正確認識擔保工作的重要性，以此來增強員工抵制風險的自覺性。擔保公司作為政府支持的一個新興行業，對于緩解中小企業融資難，促進經濟發展有著不可替代的重要作用，其發展前景也是一片光明的。如何防范好風險，保證擔保公司健康發展，是每個員工應盡的義務。二是加強職業道德教育，以此來增強全體員工防范風險的主動性。使全體員工清楚地認識到忠于職守，對企業負責，對投資人盡職，是每個員工的應具備的基本的職業道德。并將這些思想落實到風險防范的具體行動上，就是不分關系親疏，一事同仁，不分業務大小，一

樣認真仔細，不分情況繁簡，一律按原則辦事。在對待客戶上，切實做到不與客戶發生任何經濟往來，拒絕吃請，拒收禮品，確保公正辦事。三是加強業務技能培訓，以此來提高全體員工的專業技術水平，面對可能出現的風險能進行有效的控制。開業伊始，公司第一樁事是組織員工進行以風險防范為主要內容的培訓，讓每個員工都掌握風險防控的基本要領；2009年國務院頒布《融資性擔保公司管理暫行辦法》后，京山誠信擔保公司在第一時間從網上將《辦法》下載印發出來發到每個干部職工手中，平時工作繁忙，公司董事會便利用晚上的時間，組織全體員工逐字逐句的學習，并撰寫學習心得體會。通過近幾年的工作學習實踐，基本上做到了根據情況不同，對分類業務的不同的防范要點進行經常性地學習、總結，讓員工能適應各種不同情況下的風險防控。

（2）建章建制，強化制度約束。為有效防范風險提供制度保證。京山縣誠信擔保公司在認真學習總結銀行系統防范風險制度體系的基礎上，結合擔保公司實際情況及域內企業特點，制定了一系列的風險防控制度，并結合工作實際，不斷加以修訂完善。一是制定了保審分離制度，保證融資業務審批的準確性；二是制定了企業準入條件制度，從起點上保證企業的質量；三是制定了業務操作制度，從程序上保證業務辦理的合規性和完整性；四是制定了員工守則，從職業道德上保證業務辦理的公正性；五是制定了風險預警及搶救制度，確保出現風險后將損失降到最低限度；六是制定了責任追究制度，以增強員工防范風險的自覺性和與主動性。2009年國務院頒布《融資性擔保公司管理暫行辦法》后，京山誠信擔保公司對照《辦法》，對所有的制度、規定重新進行了修改和完善。事實證明，這一整套制度的制定與落實，對于京山誠信擔保公司較好地防范風險起到了重要的保障作用。

（3）找準市場位置，明確發展思路。京山誠信擔保公司通過幾年的運作，在認真總結以前工作經驗的基礎上，公司董事會反復分析公司與銀行業的異同，結合京山經濟發展狀況，努力查找公司在市場中的位

置和扮演的角色，認真確定工作目標，不斷拓展經營業務，確定了以“防范風險為前提，靈活經營，熱忱為中小企業提供短期的、季節性的、臨時的、相對小額的融資服務”的工作目標。按照這個定位，公司4年來共壓縮二年以上的長期融資貸款9筆，金額2245萬元，回收4筆，金額775萬元。有效促進了擔保公司的發展。通過認真查找市場位置，不斷明確發展思路，一是保證了擔保公司的基金循環，從而為緩解企業燃眉之急提供了資金保障；二是擴大了公司對中小企業的服務面，提高了服務效能，有效增加了擔保公司的知名度；三是為銀行拾遺補缺，發揮了銀行業不能發揮的作用，即在關鍵時刻為中小企業提供關鍵的服務，確保了這些企業資金鏈的延續，從而保住了銀行信用，也解決了企業的燃眉之急。

（4）優質服務，靈活經營。面對我縣部分中小企業出現的小額、短期資金困難的情況，公司推出了不以服務對象實力強弱、融資規模大小而區別對待，不以追求利潤最大化而抬高門檻，不以提供的擔保物的多少為唯一取舍標準的舉措，較好地解決了中小企業為自避風險申請額度不大，抵押物匱乏的問題。同時，采取了很多靈活多樣的服務方式。一是在期限上靈活，按照以短為主的原則，為企業提供的融資最長的不到一年，最短的只有三天。二是融資金額上靈活，根據我縣一部分企業的實力及資金要求量，不論金額大小，都一樣熱情服務。2007年至2009年提供的融資中，最大的1000萬元，最小的僅幾萬元。三是抵押上靈活，抵押物品原則上以不動產為主，根據公司管理制度規定，辦理擔保貸款的前提條件是必須要有足值的抵押物品，但對有些講誠信重信譽的企業經公司董事會批準后，也開展一些形式抵押業務，只需將相關證件留置；同時，對有些企業的流動資產也納入抵押范圍，但必須辦理規范抵押相關法律手續。四是程序、手續上靈活，擔保公司在近幾年實踐中，已建立了一套從調查、初審、復審到批準實施整套嚴格的程序，但有些企業情況特殊、急需用錢，為了為這些企業服好務，誠信擔保公司在反

復討論，充分醞釀、意見得到董事會支持的前提下，采取特事特辦、急事巧辦的辦法，先給錢，后走內部程序，及時為企業排憂解難。

（5）加強風險控制，確保資金安全。京山誠信擔保公司始終把防范經營風險放在首位。公司管理層及全體員工對擔保行業的經營風險有一個深刻的認識，那就是從事融資性擔保工作，是一項低收入、高風險的工作，如果一旦出現失誤，損失一筆資金，很可能幾年的辛苦都付諸東流，擔保公司就面臨可能倒閉的風險。

為了控制和最大限度的降低風險，公司一是制定了一整套切實可行的風險控制措施，對每一筆資金的投放，都要經過認真的調查、初審、復核、批準四個環節，凡是四個環節中有一個通不過的，就堅決予以否決，每一筆貸款都嚴格執行規定的程序，保證資金投放的準確無誤。二是反復論證，審慎決策，每做一個項目，都要經過一個反復思考，反復論證的過程，都要通過肯定——否定——再肯定的多次循環，寧緊勿松，寧嚴勿寬，審慎決策。三是發現資金風險，及時采取對策。如2009年初發現在京山誠信擔保公司辦理過融資擔保業務的域內某企業，由于投資股東之間的股權之爭，嚴重影響了其正常生產經營，甚至拖欠了幾個月的銀行貸款利息都無法還，京山誠信擔保公司知道情況后，多次與律師、法院及當事人商洽，主動上門做工作，切實為企業排憂解難、出謀劃策，終于幫助該企業找到了合理的解決問題的辦法，不僅幫該企業順利的度過了難關，而且還收清了拖欠的所有貸款本息。

二、優化外部環境

京山誠信擔保公司除了加強內部控制管理外，還在爭取政府及金融主管部門的重視與支持的基礎上，著力優化外部環境，全力打造企業形象，努力拓寬市場，不斷發展壯大。

（1）政府支持。政府合理引導，支持融資性擔保行業發展是做好融資性擔保工作的基礎，京山誠信擔保公司自成立以來，縣委、縣政府高度重視融資性擔保工作，一是積極參與、指導誠信擔保公司的建設，對公司重大事項政府安排專人與公司股東會、董事會集體研究；二是以政府名義出臺文件，切實幫助擔保企業解決實際困難；三是按照“政策性資金、市場化動作、法人化管理”的經營模式，不干預擔保公司業務；四是正確指導融資性擔保工作，合理引導擔保公司與縣內中小企業、私營企業以及銀行之間的聯系，為他們搭起相互信任、互相協作的合作平臺，促進了擔保公司的發展。

（2）主管部門的監管。金融主管部門對融資性擔保行業實施有效監管，不僅可以幫助融資性擔保行業規范管理，而且可以幫助融資性擔保行業規避風險。京山誠信擔保公司是財政部門直接出資入股的融資性擔保公司，按照政府引導，市場化運作、企業化管理的原則，不斷建立健全現代企業制度，完善法人治理結構，實現企業自主經營、自負盈虧、自我完善、自我發展的工作目標，財政部門作為金融主管部門，積極參與但不干預擔保公司內部事務，努力幫助擔保公司控制、降低、化解風險。一是幫助擔保公司制定了各種規章制度，如《擔保資金管理辦法》、《擔保公司風險控制辦法》、《擔保公司財務管理制度》、《擔保業務操作流程》等一整套規章制度和操作規范文本，使擔保企業業務操作更加合理有序，管理更加規范，有效防范了操作風險；二是按照現代企業制度的要求，幫助公司成立了股東會、董事會和監理會，實行董事會領導下的董事長負責制；三是加強對擔保公司的財務管理，督促擔保公司嚴格執行政策，遵守財經紀律；四是實行擔保業務每月報備制度，通過審查擔保公司每月報送的擔保業務資料，及時發現可能存在的問題，切實幫助擔保公司有效降低經營風險。

（3）積極發現、培植優質企業。京山誠信擔保公司積極拓展經營業務，自2005年來，通過市場調查，發現并培植優質企業七家（即京山惠峰酒業、日新塑膠、金茂科技、華達工貿、鑫源銅鋁、杰美實業、恒達實業等），在他們資金周轉困難的情況下，向他們伸出援助之手，及時提供資金約1500余萬元，幫助這些企業逐步成長、壯大起來，通過

誠信擔保公司的扶持，這些企業基本上都實現了產值與利稅較上年同期翻一翻的好成績。同時，積極向工商銀行、中國銀行等國有商業銀行推薦這些企業，通過推薦，為這些企業搭起了與銀行部門以及與擔保公司之間相互合作的平臺，使這些企業獲得了更好的生存條件和更大的發展空間，切實樹立了京山誠信擔保公司良好的社會形象，同時獲得了更大的經濟效益，促進了擔保公司的發展。

（4）實施風險搶救，全力以赴化解經營風險。融資性擔保工作是一項高風險的工作，由于每個企業情況大小不一，錯綜復雜，資金周轉過程變數很大，要想絕對不出現風險幾乎是不可能的。要解決可能出現的風險的辦法就是及時預警、及時采取一系列行之有效的手段進行搶救，化險為夷。2009年3月，我縣某企業法人背著擔保公司將全部股權轉讓他人，但該企業在我公司有融資性貸款300萬，且都辦理了合規合法的抵押手續。公司董事會知道情況后，第一時間發出預警，多次主動上門溝通，對新買主講明情況，請律師出面調停、督促，與法院聯系準備隨時查封資產，終于促使新買主在準備支付出讓價款的同時，優先還清了擔保公司貸款本息，避免了損失，化解了風險，提高了擔保公司在社會上的知名度和企業業主的滿意度。

盡管京山誠信擔保公司認真落實《融資性擔保公司管理暫行辦法》，在化解經營風險方面想了很多辦法，做了很多工作。但風險無處不在，不能掉以輕心。在今后的工作中還要更加深入細致，不斷總結，努力創新，確保京山誠信擔保公司不斷發展壯大。同時，著力解決好與銀行部門合作難、擔保收益與風險不對等以及企業融資成本過高等問題，努力為京山經濟跨越式發展做出更大的貢獻。

第三篇：公司內部控制制度

內部控制管理制度

總則

第一條 為規范和加強公司內部控制，提高公司經營管理水平和風險防范能力，促進公

司可持續發展，保護投資者的合法權益，根據《公司法》、《證券法》、《企業內部控制基本規

范》、《上海證券交易所股票上市規則》、《上海證券交易所上市公司內部控制指引》等法律法

規、業務規則以及《公司章程》的相關規定，制定本制度。

第二條 本制度所稱內部控制，是指由公司董事會、監事會、管理層以及全體員工實施 的、旨在實現控制目標的過程。

第三條 內部控制的目標是：

（一）合理保證公司經營管理合法合規。

（二）保障公司的資產安全。

（三）保證公司財務報告及相關信息真實完整。

（四）提高經營效率和效果。

（五）促進公司實現發展戰略。

第四條 公司建立與實施內部控制制度，應遵循下列原則：

（一）全面性原則。內部控制貫穿決策、執行和監督全過程，覆蓋公司及其所屬單位的

各種業務和事項。

（二）重要性原則。內部控制在全面控制的基礎上，關注重要業務事項和高風險領域。

（三）制衡性原則。內部控制在治理結構、機構設置及權責分配、業務流程等方面形成

相互制約、相互監督，同時兼顧運營效率。

（四）適應性原則。內部控制與公司經營規模、業務范圍、競爭狀況和風險水平等相適

應，并隨著情況的變化及時加以調整。

（五）成本效益原則。內部控制權衡實施成本與預期效益，以適當的成本實現有效控制。

第五條 公司建立與實施有效的內部控制，包括下列基本要素：

（一）目標設定，是指董事會和管理層根據公司的風險偏好設定戰略目標。

（二）內部環境，是指公司實施內部控制的基礎，包括治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、公司文化等。

（三）風險確認，是指董事會和管理層確認影響公司目標實現的內部和外部風險因素。

（四）風險評估，是指公司及時識別、系統分析經營活動中與實現內部控制目標相關的

風險，合理確定風險應對策略。

（五）風險管理策略選擇，是指董事會和管理層根據公司風險承受能力和風險偏好選擇

風險管理策略。

（六）控制活動，控制活動是指公司根據風險評估結果，采用相應的控制措施，將風險

控制在可承受度之內。

（七）信息與溝通，信息與溝通是指公司及時、準確地收集、傳遞與內部控制相關的信

息，確保信息在公司內部、公司與外部之間進行有效溝通。

（八）內部監督，是指公司對內部控制建立與實施情況進行監督檢查，評價內部控制的

有效性，發現內部控制缺陷，應當及時加以改進。

第六條 公司內部控制活動涵蓋公司所有的營運環節，包括但不限于：銷售及收款、采購和費用及付款、固定資產管理、存貨管理、預算管理、資金管理、重大投資管理、財務報

告、成本和費用控制、信息披露、人力資源管理和系統信息管理等。

第七條 公司內控制度除涵蓋對經營活動各環節的控制外，還包括貫穿于經營活動各環

節之中的各項管理制度，包括但不限于：印章使用管理、票據領用管理、預算管理、資產管

理、質量管理、擔保管理、職務授權及代理制度、定期溝通制度、信息披露管理制度及對附

屬公司的管理制度等。

內部環境

第八條 公司須根據國家有關法律法規和公司章程，建立規范的公司治理結構和議事規

則：

（一）股東大會是公司最高權利機構。

（二）董事會依據公司章程和股東大會授權，對公司經營進行決策管理。

（三）總裁和其他高級管理人員由董事會聘任或解聘，依據公司章程和董事會授權，對

公司經營進行執行管理。

（四）監事會依據公司章程和股東大會授權，對董事會、總裁及其他高級管理人員、公

司運營進行監督。

（五）公司根據實際經營需要設置部門與子公司。公司對子公司實施計劃目標管理和監

控管理，子公司負責各自的具體經營管理工作。

第九條 董事會負責內部控制的建立健全和有效實施。監事會對董事會建立與實施內部

控制進行監督。管理層負責公司內部控制的日常運行。

第十條 公司在董事會下設立審計委員會。審計委員會負責審查公司內部控制，監督內

部控制的有效實施和內部控制自我評價情況，協調內部控制審計及其他相關事宜等。

審計委員會負責人應當具備相應的獨立性、良好的職業操守和專業勝任能力。

第十一條 公司應當編制內部管理手冊，使全體員工掌握內部機構設置、崗位職責、業

務流程等情況，明確權責分配，正確行使職權。

第十二條 公司應當加強內部審計工作，保證內部審計機構設置、人員配備和工作的獨

立性。

內部審計機構應當結合內部審計，對內部控制的有效性進行監督檢查。內部審計機構對

監督檢查中發現的內部控制缺陷，應當按照企業內部審計工作程序進行報告；對監督檢查中

發現的內部控制重大缺陷，有權直接向董事會及其審計委員會、監事會報告。

第十三條 公司制定和實施有利于公司可持續發展的人力資源政策。人力資源政策包括

下列內容：

（一）員工的聘用、培訓、勞動關系的終止與解除；

（二）員工的薪酬、考核、晉升與獎懲；

（三）關鍵崗位員工的強制休假制度和定期崗位輪換制度；

（四）掌握國家秘密或重要商業秘密的員工離崗的限制性規定；

（五）有關人力資源管理的其他政策。

第十四條 公司將職業道德修養和專業勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標準，切實

加強員工培訓和繼續教育，不斷提升員工素質。

第十五條 公司須加強文化建設，培訓積極向上的價值觀和社會責任感，倡導誠實守信、愛崗敬業、開拓創新和團隊協作精神，樹立現代管理觀念，強化風險意識。

董事、監事及其他高級管理人員應當在公司文化建設中發揮主導作用。公司員工應當遵

守員工行為守則，認真履行崗位職責。

第十六條 公司須加強法制教育，增強董事、監事及其他高級管理人員和員工的法制觀

念，嚴格依法決策、依法辦事、依法監督，建立健全法律顧問制度和重大法律糾紛案件備案制度。

風險評估

第十七條 公司應當根據設定的控制目標，全面系統持續地收集相關信息，結合實際情

況，及時進行風險評估。

第十八條 公司開展風險評估，應當準確識別與實現控制目標相關的內部風險和外部風

險，確定相應的風險承受度。

第十九條 公司識別內部風險，重點關注下列因素：

（一）董事、監事及其他高級管理人員的職業操守、員工專業勝任能力等人力資源因素；

（二）組織機構、經營方式、資產管理、業務流程等管理因素；

（三）研究開發、技術投入、信息技術運用等自主創新因素；

（四）財務狀況、經營成果、現金流量等財務因素；

（五）營運安全、員工健康、環境保護等安全環保因素；

（六）其他有關內部風險因素。

第二十條 公司識別外部風險，重點關注下列因素：

（一）經濟形勢、產業政策、融資環境、市場競爭、資源供給等經濟因素；

（二）法律法規、監管要求等法律因素；

（三）安全穩定、文化傳統、社會信用、教育水平、消費者行為等社會因素；

（四）技術進步、工藝改進等科學技術因素；

（五）自然災害、環境狀況等自然環境因素；

（六）其他有關外部風險因素。

第二十一條 公司采用定性與定量相結合的方法，按照風險發生的可能性及其影響程度

等，對識別的風險進行分析和排序，確定關注重點和優先控制的風險。

公司進行風險分析，應當充分吸收專業人員，組成風險分析團隊，按照嚴格規范的程序

開展工作，確保風險分析結果的準確性。

第二十二條 公司根據風險分析的結果，結合風險承受度，權衡風險與收益，確定風險

應對策略。

公司應當合理分析、準確掌握董事及其他高級管理人員、關鍵崗位員工的風險偏好，采

取適當的控制措施，避免因個人風險偏好給公司經營帶來重大損失。

第二十三條 公司應當綜合運用風險規避、風險降低、風險分擔和風險承受等風險應對

策略，實現對風險的有效控制。

第二十四條 公司應當結合不同發展階段和業務拓展情況，持續收集與風險變化相關的

信息，進行風險識別和風險分析，及時調整風險應對策略。

第四章 控制活動

第二十五條 公司結合風險評估結果，通過手工控制與自動控制、預防性控制與發現性

控制相結合的方法，運用不相容職務分離控制、授權審批控制、會計系統控制、財產保護控

制、預算控制、運營分析控制和績效考評控制等控制措施，將風險控制在可承受度之內。

第二十六條 不相容職務分離控制是指公司全面系統地分析、梳理業務流程中所涉及的

不相容職務，實施相應的分離措施，形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。

第二十七條 授權審批控制是指公司根據常規授權和特別授權的規定，明確各崗位辦理

業務和事項的權限范圍、審批程序和相應責任。

公司各級管理人員應當在授權范圍內行使職權和承擔責任。

公司對于重大的業務和事項實行集體決策審批或者聯簽制度，任何個人不得單獨進行決

策或者擅自改變集體決策。

第二十八條 會計系統控制是指公司嚴格執行國家統一的會計準則制度，加強會計基礎工作，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報

告的處理程序，保證會計資料真實完整。

公司依法設置會計機構，配備會計從業人員。從事會計工作的人員，必須取得會計從業

資格證書。會計機構負責人應當具備會計師以上專業技術職務資格或注冊會計師資格。

第二十九條 財產保護控制是指公司建立財產日常管理制度和定期清查制度，采取財產

記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保財產安全。公司須嚴格限制未經授權的

人員接觸和處置財產。

第三十條 公司實施全面預算管理制度，明確各職能單位在預算管理中的職責權限，規

范預算的編制、審定、下達和執行程序，強化預算約束。

第三十一條 公司建立運營情況分析制度，經營層應當綜合運用生產、購銷、投資、籌

資、財務等方面的信息，通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開展運營情況分

析，發現存在的問題，及時查明原因并加以改進。

第三十二條 公司建立和實施績效考評制度，科學設置考核指標體系，對公司內部各責

任單位和全體員工的業績進行定期考核和客觀評價，將考評結果作為確定員工薪酬以及職務

晉升、評優、降級、調崗、辭退等的依據。

第三十三條 公司根據內部控制目標，結合風險應對策略，綜合運用控制措施，對各種

業務和事項實施有效控制。

第三十四條 公司建立重大風險預警機制和突發事件應急處理機制，明確風險預警標

準，對可能發生的重大風險或突發事件，制定應急預案、明確責任人員、規范處置程序，確

保突發事件得到及時妥善處理。

專項風險的內部控制

第一節 對控股子公司的風險控制

第三十五條 公司應制定對控股子公司的控制政策及程序，并在充分考慮控股子公司業

務特征等的基礎上，督促其建立內部控制制度。

第三十六條 公司對控股子公司的管理控制，包括下列活動：

（一）依法建立對控股子公司的控制架構，確定控股子公司章程的主要條款，選任董

事、監事、經理及財務負責人。

（二）根據公司的戰略規劃，協調控股子公司的經營策略和風險管理策略，督促控股

子公司據以制定相關業務經營計劃、風險管理程序。

（三）制定控股子公司的業績考核與激勵約束制度。

（四）制定母子公司業務競爭、關聯交易等方面的政策及程序。

（五）制定控股子公司重大事項的內部報告制度。重大事項包括但不限于：發展計劃

及預算、重大投資、收購出售資產、提供財務資助、為他人提供擔保、從事證券及金融衍生

品投資、簽訂重大合同、海外控股子公司的外匯風險管理等。

（六）定期取得控股子公司月度財務報告和管理報告，并根據相關規定，委托會計師

事務所審計控股子公司的財務報告。

第三十七條 公司應對控股子公司內部控制制度的實施及其檢查監督工作進行評價。

第三十八條 公司的控股子公司同時控股其他公司的，參照本制度要求，逐層建立對

其下屬子公司的管理控制制度。

第二節 對關聯交易的內部控制

第三十九條 公司的關聯交易應遵循誠實信用、平等、自愿、公平、公開、公允的原則，不得損害公司和其他股東的利益。

第四十條 公司應制定關聯交易制度，明確公司股東大會、董事會、管理層對關聯交易

事項的審批權限，規定關聯交易事項的審批程序和回避表決要求。

第四十一條 公司應參照《上海證券交易所股票上市規則》及其他有關規定，確定公司關聯方的名單，并及時予以更新，確保關聯方

名單真實、準確、完整。

公司及下屬控股子公司在發生交易活動時，相關責任人應仔細查閱關聯方名單，審慎判

斷是否構成關聯交易。如果構成關聯交易，應在各自權限內履行審批、報告義務。

第四十二條 公司審議需獨立董事事前認可的關聯交易事項時，前條所述相關人員應于

第一時間通過董事會秘書將相關材料提交獨立董事進行事前認可。獨立董事在作出判斷前，可以聘請中介機構出具專門報告，作為其判斷的依據。

第四十三條 公司在召開董事會審議關聯交易事項時，會議召集人應在會議表決前提醒

關聯董事須回避表決。關聯董事未主動聲明并回避的，知悉情況的董事應要求關聯董事予以

回避。

公司股東大會在審議關聯交易事項時，公司董事會及見證律師應在股東投票前，提醒關

聯股東須回避表決。

第四十四條 公司在審議關聯交易事項時，應做到：

（一）詳細了解交易標的的真實狀況，包括交易標的運營現狀、盈利能力、是否存在抵

押、凍結等權利瑕疵和訴訟、仲裁等法律糾紛；

（二）詳細了解交易對方的誠信紀錄、資信狀況、履約能力等情況，審慎選擇交易對手

方；

（三）根據充分的定價依據確定交易價格；

（四）遵循《上市規則》的要求以及公司認為有必要時，聘請中介機構對交易標的進行

審計或評估；

公司不應對所涉交易標的狀況不清、交易價格未確定、交易對方情況不明朗的關聯交易

事項進行審議并作出決定。

第四十五條 公司與關聯方之間的交易應簽訂書面協議，明確交易雙方的權利義務及法

律責任。

第四十六條 公司董事、監事及高級管理人員有義務關注公司是否存在被關聯方挪用資

金等侵占公司利益的問題。公司獨立董事、監事至少應每季度查閱一次公司與關聯方之間的

資金往來情況，了解公司是否存在被控股股東及其關聯方占用、轉移公司資金、資產及其他

資源的情況，如發現異常情況，及時提請公司董事會采取相應措施。

第四十七條 公司發生因關聯方占用或轉移公司資金、資產或其他資源而給公司造成損

失或可能造成損失的，公司董事會應及時采取訴訟、財產保全等保護性措施避免或減少損失。

第三節 對外擔保的內部控制

第四十八條 公司對外擔保應遵循合法、審慎、互利、安全的原則，嚴格控制擔保風險。

第四十九條 公司應根據《證券法》、《公司法》等有關法律、法規以及《上海證券交易

所股票上市規則》的有關規定，在《公司章程》中明確規定股東大會、董事會關于對外擔保

事項的審批權限，以及違反審批權限和審議程序的責任追究機制。在確定審批權限時，公司

應執行《上市規則》關于對外擔保累計計算的相關規定。

第五十條 公司應調查被擔保人的經營和信譽情況。董事會應認真審議分析被擔保方的

財務狀況、營運狀況、行業前景和信用情況，審慎依法作出決定。

公司可在必要時聘請外部專業機構對實施對外擔保的風險進行評估，以作為董事會或股

東大會進行決策的依據。

第五十一條 公司對外擔保應盡可能要求對方提供反擔保，謹慎判斷反擔保提供方的實

際擔保能力和反擔保的可執行性。

第五十二條 公司獨立董事應在董事會審議對外擔保事項時發表獨立意見，必要時可聘

請會計師事務所對公司累計和當期對外擔保情況進行核查。如發現異常，應及時向董事會和

監管部門報告并公告。第五十三條 公司應妥善管理擔保合同及相關原始資料，及時進行清理檢查，并定期與

銀行等相關機構進行核對，保證存檔資料的完整、準確、有效，注意擔保的時效期限。

在合同管理過程中，一旦發現未經董事會或股東大會審議程序批準的異常合同，應及時

向董事會和監事會報告。

第五十四條 公司應指派專人持續關注被擔保人的情況，收集被擔保人最近一期的財務

資料和審計報告，定期分析其財務狀況及償債能力，關注其生產經營、資產負債、對外擔保

以及分立合并、法定代表人變化等情況，建立相關財務檔案，定期向董事會報告。

如發現被擔保人經營狀況嚴重惡化或發生公司解散、分立等重大事項的，有關責任人應

及時報告董事會。董事會有義務采取有效措施，將損失降低到最小程度。

第五十五條 對外擔保的債務到期后，公司應督促被擔保人在限定時間內履行償債義

務。若被擔保人未能按時履行義務，公司應及時采取必要的補救措施。

第五十六條 公司擔保的債務到期后需展期并需繼續為其提供擔保的，應作為新的對外

擔保，重新履行擔保審批程序。

第五十七條 公司控股子公司的對外擔保比照上述規定執行。公司控股子公司應在其董

事會或股東大會做出決議后，及時通知公司按規定履行信息披露義務。

第四節 募集資金使用的內部控制

第五十八條 公司募集資金的使用應遵循規范、安全、高效、透明的原則遵守承諾，注

重使用效益。

第五十九條 公司應根據有關法律、法規制定募集資金管理制度，對募集資金存儲、審

批、使用、變更、監督和責任追究等內容進行明確規定。

第六十條 公司對募集資金的使用應嚴格按照公司募集資金管理制度的規定履行審批

程序和管理流程，保證募集資金按照招股說明書、募集說明書承諾或股東大會批準的用途使

用，確保按項目預算投入募集資金投資項目。

第六十一條 公司應當在每個會計結束后全面核查募集資金投資項目的進展情況，并在報告中作相應披露。

第五節 重大投資的內部控制

第六十二條 公司重大投資的內部控制應遵循合法、審慎、安全、有效的原則，控制投

資風險、注重投資效益。

第六十三條 公司應根據《證券法》、《公司法》等有關法律、法規以及《上海證券交易

所股票上市規則》的有關規定，在《公司章程》中明確規定股東大會、董事會對重大投資的

審批權限以及相應的審議程序。公司委托理財事項應由公司董事會或股東大會審議批準，不

得將委托理財審批權授予公司董事個人或經營管理層行使。

第六十四條 公司應指定部門負責對公司重大投資項目的可行性、投資風險、投資回報

等事宜進行專門研究和評估，監督重大投資項目的執行進展，如發現投資項目出現異常情況，應及時向公司董事會報告。

第六十五條 公司進行以股票、利率、匯率和商品為基礎的期貨、期權、權證等衍生產

品投資的，應制定嚴格的決策程序、報告制度和監控措施，并根據公司的風險承受能力，限

定公司的衍生產品投資規模。

第六十六條 公司進行委托理財的，應選擇資信狀況、財務狀況良好，無不良誠信記錄

及盈利能力強的合格專業理財機構作為受托方，并與受托方簽訂書面合同，明確委托理財的

金額、期間、投資品種、雙方的權利義務及法律責任等。

第六十七條 公司董事會應指派專人跟蹤委托理財資金的進展及安全狀況，出現異常情

況時應要求其及時報告，以便董事會立即采取有效措施回收資金，避免或減少公司損失。

第六十八條 公司董事會應定期了解重大投資項目的執行進展和投資效益情況，如出現未按計劃投資、未能實現項目預期收益、投資

發生損失等情況，公司董事會應查明原因，追

究有關人員的責任。

第六條 信息披露的內部控制

第六十九條 公司應根據有關法律、法規制定信息披露管理制度，明確規定重大信息的

范圍和內容，指定董事會秘書為公司對外發布信息的主要聯系人。

第七十條 當出現、發生或即將發生可能對公司股票及其衍生品種的交易價格產生較大

影響的情形或事件時，負有報告義務的責任人應及時將相關信息向公司董事會和董事會秘書

進行報告；當董事會秘書需了解重大事項的情況和進展時，相關部門（包括公司控股子公司）

及人員應予以積極配合和協助，及時、準確、完整地進行回復，并根據要求提供相關資料。

第七十一條 公司應按照《上市公司投資者關系管理指引》等規定，規范公司對外接待、網上路演等投資者關系活動，確保信息披露的公平性。

第七十二條 公司應建立重大信息的內部保密制度。因工作關系了解到相關信息的人

員，在該信息尚未公開之前，負有保密義務。如信息不能保密或已經泄漏，公司應采取及時

向監管部門報告和對外披露的措施。

第七十三條 公司董事會秘書應對上報的內部重大信息進行分析和判斷，如按規定需要

履行信息披露義務的，董事會秘書應及時向董事會報告、提請董事會履行相應程序并對外披

露。

第七節 控股股東及關聯方占用公司資金的內部控制

第七十四條 公司應防止控股股東及關聯方通過各種方式直接或間接占用公司的資金

和資產，公司不得將資金以下列方式直接或間接地提供給控股股東及其他關聯方使用：

（一）有償或無償地拆借公司的資金給控股股東及其他關聯方使用；

（二）通過銀行或非銀行金融機構向關聯方提供委托貸款；

（三）委托控股股東及其他關聯方進行投資活動；

（四）為控股股東及其他關聯方開具沒有真實交易背景的商業承兌匯票；

（五）代控股股東及其他關聯方償還債務；

（六）中國證監會認定的其他方式。

第七十五條 公司按照監管部門對關聯交易的相關規定實施公司與控股股東及關聯方 的關聯交易行為。

第七十六條 公司嚴格防止控股股東、關聯方及其附屬公司的非經營資金占用的行為，并持續建立防止控股股東非經營性資金占用的長效機制。控股股東及關聯方不得以前清后

欠、期間發生、期末返還，通過非關聯方占用資金以及中國證監會認定的其他方式變相占用

資金。

公司財務處和審計監察處應分別定期檢查公司本部及下屬子公司與控股股東、關聯方及

其附屬公司非經營性資金往來情況，杜絕控股股東、關聯方及其附屬公司的非經營性資金占

用情況的發生。

第七十七條 公司董事長是防止資金占用、資金占用清欠工作的第一責任人。

第七十八條 公司董事會按照權限和職責審議批準公司與控股股東及關聯方通過采購、銷售等生產經營環節產生的關聯交易行為。公司與控股股東及關聯方有關的貨幣資金支付嚴

格按照資金審批和支付的流程進行管理。

第七十九條 公司發生控股股東及關聯方侵占公司資產、損害公司及社會公眾股東利益

情形時，公司董事會應采取有效措施要求控股股東停止侵害、賠償損失。當控股股東及關聯

方拒不糾正時，公司董事會應及時向證券監管部門報備，并對控股股東及關聯方提起法律訴

訟，以保護公司及社會公眾股東的合法權益。

第八十條 公司控股股東及關聯方對公司產生資金占用行為，經公司二分之一以上獨立董事提議，并經公司董事會審議批準后，可立

即申請對控股股東所持股份司法凍結，凡不能

以現金清償的，可以依法通過“紅利抵債”、“以股抵債”或者“以資抵債”等方式償還侵占

資產。在董事會對相關事宜進行審議時，關聯方董事需對表決進行回避。

董事會怠于行使上述職責時，二分之一以上獨立董事、監事會、單獨或合并持有公司有

表決權股份總數百分之十以上的股東，有權向證券監管部門報告，并根據公司章程規定提請

召開臨時股東大會，對相關事項作出決議。

第八十一條 公司董事、高級管理人員協助、縱容控股股東及其附屬公司侵占公司資產

時，公司董事會視情節輕重對直接責任人予以處分，對負有嚴重責任的董事予以罷免。

第六章 信息與溝通

第八十二條 公司應建立信息與溝通制度，明確內部控制相關信息的收集、處理和傳遞

程序，確保信息及時溝通，促進內部控制有效運行。

第八十三條 公司對收集的各種內部信息和外部信息進行合理篩選、核對、整合，提高

信息的有用性。

公司獲得內部信息的方式是：財務會計資料、經營管理資料、調研報告、專項信息、內

部刊物、辦公網絡等渠道。

公司獲得外部信息的方式是：行業協會組織、社會中介機構、業務往來單位、市場調查、來信來訪、網絡媒體以及有關監管部門等渠道。

第八十四條 公司內控職能部門須將內部控制相關信息在公司內部各管理級次、責任單

位、業務環節之間，以及公司與外部投資者、債權人、客戶、供應商、中介機構和監管部門

等有關方面之間進行溝通和反饋。信息溝通過程中發現的問題，應當及時報告并加以解決。

重要信息應當及時傳遞給董事會、監事會和經營層。

第八十五條 公司將利用信息技術促進信息的集成與共享，充分發揮信息技術在信息與

溝通中的作用。

公司加強對信息系統開發與維護、訪問與變更、數據輸入與輸出、文件儲存與保管、網

絡安全等方面的控制，保證信息系統安全穩定運行。

第八十六條 公司建立反舞弊機制，堅持懲防并舉、重在預防的原則，明確反舞弊工作 的重點領域、關鍵環節和有關機構在反舞弊工作中的職責權限，規范舞弊案件的舉報、調查、處理、報告和補救程序。

公司至少應當將下列情形作為反舞弊工作的重點：

（一）未經授權或者采取其他不法方式侵占、挪用公司資產，牟取不當利益；

（二）在財務會計報告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏等；

（三）董事、監事及其他高級管理人員濫用職權；

（四）相關機構或人員串通舞弊。

第八十七條 公司建立舉報投訴制度和舉報人保護制度，設置舉報專線，明確舉報投訴

處理程序、辦理時限和辦結要求，確保舉報、投訴成為公司有效掌握信息的重要途徑。

舉報投訴制度和舉報人保護制度應當及時傳達至全體員工。

第七章 內部控制的檢查監督和披露

第八十八條 公司應對內控制度的落實情況進行定期和不定期的檢查。董事會及管理層

應通過內控制度的檢查監督，發現內控制度是否存在缺陷和實施中是否存在問題，并及時予

以改進，確保內控制度的有效實施。

第八十九條 公司應制定內部控制檢查監督辦法，該辦法至少包括如下內容：

（一）董事會或相關機構對內部控制檢查監督的授權；

（二）公司各部門及下屬機構對內部控制檢查監督的配合義務；

（三）內部控制檢查監督的項目、時間、程序及方法；

（四）內部控制檢查監督工作報告的方式；

（五）內部控制檢查監督工作相關責任的劃分；

（六）內部控制檢查監督工作的激勵制度。

第九十條 公司應根據自身經營特點制定內部控制檢查監督計劃，并作為評價內部

控制運行情況的依據。

公司應將收購和出售資產、關聯交易、從事衍生品交易、提供財務資助、為他人提供擔

保、募集資金使用、委托理財等重大事項作為內部控制檢查監督計劃的必備事項。

第九十一條 公司董事會審計委員會對內部控制檢查監督工作進行指導，并審閱檢查監

督部門提交的內部控制檢查監督工作報告。

第九十二條 檢查監督工作人員對于檢查中發現的內部控制缺陷及實施中存在的問題，須在內部控制檢查監督工作報告中據實反映，并在報告后進行追蹤，以確定相關部門已及時

采取適當的改進措施。

第九十三條 檢查、監督過程中發現的內部控制缺陷及實施中存在的問題，將列為各部

門績效考核的重要項目。對已發現的重大缺陷，追究相關單位或者責任人的責任。

內部控制檢查監督的工作資料，保存時間不少于十年。

第九十四條 從披露二OO 九年報告起，公司董事會審計委員會須根據內部控制檢

查監督工作報告及相關信息評價公司內部控制的建立和實施情況，形成內部控制自我評估報

告。公司董事會依據有關監管部門的要求，在審議財務報告等事項的同時，對公司內部

控制自我評估報告形成決議，并報告同時對外披露。

第九十五條 內部控制自我評估報告至少應包括如下內容：

（一）內控制度是否建立健全。

（二）內控制度是否有效實施。

（三）內部控制檢查監督工作的情況。

（四）內控制度及其實施過程中出現的重大風險及其處理情況。

（五）對本內部控制檢查監督工作計劃完成情況的評價。

（六）完善內控制度的有關措施。

（七）下一內部控制有關工作計劃。

第八章 附則

第九十六條 本制度未盡事宜，依照國家有關法律、法規、部門規章以及公司章程的規

定執行。本制度與國家有關法律、法規、部門規章以及公司章程的規定不一致的，以國家有

關法律、法規、部門規章以及公司章程的規定為準。

第九十七條 本制度由董事會負責解釋。

第九十八條 本制度自董事會審議通過之日起實施。

第四篇：擔保公司內部審計制度

內部審計制度

1.目的為了規范集團公司的經營管理，加強內部控制與審計監督，保障公司財產物資的安全、完整，保證經營目標的順利實現，充分發揮內部審計、審核、監督作用，使審計工作制度化、規范化、程序化，依據有關法律、法規，結合本集團的具體情況，制定本制度。

2.范圍

適用于集團及下屬各分、子公司內部審計的全過程。

3.職責

3.1財務管理中心財務審計部負責制定內部審計的程序和方法，按照標準進行內部審計工作，并將監管狀況和審計結果向公司管理層匯報；

3.2各公司財務部負責配合財務內部審計工作，并對審計中發現的問題進行整改；

3.3各財務管理中心區域經理（財務管理部主管）負責內部審計的協調工作，并對審計中的分歧問題有權申訴；

3.4內部審計人員應按審計程序開展工作，對審計事項嚴守秘密，未經批準不得公開。

4.程序

4.1 內部審計的對象

4.1.1 集團公司所屬各職能部門和員工。

4.1.2 集團公司所屬子公司分公司。

4.1.3 董事長、財務總監及公司領導認為需要檢查的其他事項和人員。

4.2 內部審計內容

4.2.1 審核憑證、帳表，查閱有關文件和資料。

4.2.2 財務收支、業務合同及其有關的經濟往來活動的真實性、合法性。

4.2.3 財務預算、預算外費用的執行情況進行審查、評價。

4.2.4 資產、負債、損益情況的真實性、合規性、效益性。

4.2.5 公司資產的使用、管理情況。

4.2.6根據實際情況對相關負責人的離職審計。

4.2.7 集團公司及領導交辦的其他認定事項。

4.3 內部審計依據

4.3.1 國家法律、法規、政策。

4.3.2 集團公司的規章制度，董事會決議。

4.3.3 根據實際情況制定的各種管理措施。

4.3.4 其他有關標準。

4.4內部審計的種類和方式

4.4.1 公司內部審計包括：

4.4.2 財務收支審計。對被審計單位財務收入、費用支出的合法性、真實性進行監督檢查。

4.4.3專案審計。對被審計單位及人員違反公司財經紀律問題以及重大經濟活動進行檢查。

4.4.4 專項審計。根據情況，需要對離職人員在任職期間履行職責情況進行審計。

4.4.5 公司領導認為有必要的其他相關審計。

4.5 公司內部審計方式有

4.5.1 報送審計。被審單位接到審計通知書后，應在其指定時間內將有關材料報送集團審計部接受審計檢查。

4.5.2就地審計。集團審計部派出審計人員到被審單位進行審計，被審單位需提供需要的相關資料。

4.6 內部審計工作程序

4.6.1 制定公司內部審計計劃和審計工作方案，經財務總監批準后組織實施，并做好具體項目計劃,做好審計準備。

4.6.2 審計部應在實施正式審計前三天下達《審計通知書》，書面通知被審計單位，說明審計內容、種類、方式、時間。對于突擊執行審計的特殊業務，《審計通知書》可以實施審計時送達。

4.6.3實施審計。內部審計主要步驟：通過核對財務會計賬簿、報表、憑證及相

關的各類資料，查核實物,調查訪問有關部門、人員等方法，核實有疑問的事項，編寫《審計工作底稿》，聽取被審計單位意見，在《審計工作底稿》上簽署明確意見。

4.6.4 出具《審計報告》。在執行審計實施工作計劃并完成審計主要步驟后，應及時出具《審計報告》。被審計單位自收到審計報告之日起，應在五天內提出書面意見，審計人員應將《審計報告》與被審計單位書面意見一并報送審計部。

4.6.5 公司審計部應依據《審計報告》，針對審計過程中發現的問題提出處理意見和要求整改、加強內部管理的建議，擬定并向被審計單位下達《審計意見書》。

4.6.6《審計意見書》和《審計報告》送達被審計單位后,被審計單位必須執行審計決定.被審計單位對《審計意見書》中的審計決定如有異議，應在收到《審計意見書》之日起五日內以書面形式向審計部提出，監審計部應在十日內提出處理意見。

4.6.7集團公司審計部對重要的審計項目，應實行后續審計。后續審計主要檢查被審計單位按《審計意見書》改進工作和執行審計決定的情況。加強內部監督，糾正違規行為，規避經營風險。

4.7 審計檔案管理

4.7.1審計檔案是內審部門在審計活動中形成的具有保存價值的各種形式的真實記錄，是考察審計工作、研究審計歷史的依據，是各集團公司檔案的重要組成部分。建立和管理審計檔案是內審部門的重要任務。

4.7.2審計檔案的立卷工作應實行“誰審計，誰立卷”、“按項目立卷”、“邊審計、邊整理、審結卷成”的原則，定期移交，集中管理，審計檔案由審計部門集中統一管理，不得長期存放在被審計單位和個人手中。

4.7.3 審計項目立卷歸檔，應采用適當的卷宗方法排列，并編制卷宗、案卷、目錄等序號，以便于檢索或查詢。

4.7.4審計檔案的借閱應建立嚴格的登記手續，經所屬部門負責人批準后，按期歸還。

4.7.5 審計檔案應分長久、長期、短期進行保存，對超過期限的檔案，應鑒定造冊，審計部門提出申請并經財務總監等相關領導批準方可銷毀，并派人監銷。

5.相關記錄

《內部審計計劃》

《審計通知書》 《審計工作底稿》 《審計報告》 《審計意見書》

第五篇：財產保險公司內部控制制度

財產保險公司內部控制制度

第一章 總則

第一條 為保證**股份有限公司（以下簡稱公司）的內控工作的正常、有序開展，確保公司各項經營活動規范、健康、持續開展，根據《中華人民共和國保險法》、《保險公司內部控制制度指導原則》、《**保險股份有限公司章程》等相關法律法規和制度的要求，特制定本辦法。

第二條 本辦法適用于公司所屬各機構。

第二章 管理體系和主要職責

第二條 內控管理實行垂直管理機制。公司內控部門及內控人員在行政上受本級機構管理，在業務上直接受分公司內控部門指導和管理。

第三條 公司內控部門或內控人員的主要職責：

1、制定本機構內控工作制度和工作計劃。

2、根據分公司內控部門的要求和授權，開展對本機構范圍內的各項審計、稽核檢查、法律事務和質量認證工作。

3、根據本機構領導的要求開展的其他工作。

4、配合本機構其他部門的工作。

5、檢查指導下級機構內控聯系人員的工作。

第三章 人員配備

第四條 公司及地市營銷服務部應當配備1名內控專員，縣市營銷服務部配備兼職內控聯系人員，負責本機構的內控工作，接受分公司內控部門的指導和管理。第五條 公司、地市營銷服務部的內控專員應有本科以上學歷，從事過會計、審計或法律事務工作，有一定的管理經驗。第六條 營銷服務部內控人員應具有專科以上學歷，從事過經濟管理工作。

第四章 工作聯系制度與報告制度

第七條 第八條 公司各級機構必須支持和配合內控部門開展工作。內控部門在開展審計、檢查、法律調研等工作前，一般應提前通知有關部門和機構，做好各項準備工作，必要時可以突擊檢查。調查過程中如遇重大事項，應及時向上級領導報告，并與有關部門聯系，溝通信息，各機構、部門要積極配合。調查結束后，內控部門要按時出具報告和意見，相關部門應在規定的時間內執行整改意見，并書面反饋，內控部門負責檢查執行的有效性。第九條 公司內控人員向分公司內控部和本級機構領導報告工作，包括：

1、每年1月5日前匯報上工作總結和該工作計劃，上工作總結需附本級機構領導對內控工作的意見或建議。

2、每季度最后一個工作日內報告季度工作總結（二季度報半工作總結），主要包括：本季度內根據計劃開展的審計、稽核檢查、法律事務和品質管理方面的工作情況，根據本機構負責人的要求開展的其他工作情況，需上報分公司內控部門備案的審計檢查報告，以及下季度工作安排。

3、每月結束后兩個工作日內報告月預警有關財務數據表。

4、如遇重大、突發性事件，需立即向分公司內控部門和本級機構領導報告，根據指示來開展工作，隨后進行專題匯報。

5、分公司內控部門安排的其他報告。

第五章 審計工作管理

第十一條 根據分公司內控工作計劃，公司內控部門及下屬各機構內控人員對各項經營活動進行審計和監督，防范和控制經營風險，并為經營決策提供意見和建議。

第十二條 對審計發現的問題除向有關領導匯報外，存在問題的機構必須在規定的時間內進行整改，并將整改結果報告給審計部門。

第十三條 公司審計工作的基本職能包括：

1、制定公司各項審計計劃和工作制度、程序。

2、開展對公司系統內下級機構的、半審計。

3、開展公司系統內專項審計。

4、開展對新設機構的開業審計。

5、開展對下級機構負責人、各部門負責人和重要崗位工作人員的離任、離職審計和經濟責任審計。

6、制定公司預警指標考核辦法并實施對下級機構的考核。

7、指導下級機構的審計工作，組織系統內審計工作培訓和經驗交流。

8、配合開展總、分公司內控部的審計工作和保險監管部門的年檢工作，開展審計工作的對外交流。

9、上級領導布置的其他工作。

第十四條 審計人員必須嚴格遵守審計紀律，對于違反紀律的行為，公司將根據《**保險股份有限公司經營活動檢查條例》對有關機構和個人予以嚴厲處罰。第十五條 審計項目：

1、財務管理狀況。主要包括：各項財務管理制度和政策（財務報表和帳冊、各類資產／負債項目、收入和支出項目、銀行帳戶管理、財務印章／發票管理等）的制定和執行情況是否符合國家法律規定的要求，是否符合保險監管部門的要求，是否符合公司章程和經營政策的要求。

2、業務管理狀況。主要包括：各項業務管理制度和政策（單證管理、業務印章管理、代理協議和業務合作協議管理等）的制定和執行情況是否符合國家法律規定的要求，是否符合保險監管部門的要求，是否符合公司章程和經營政策的要求。

3、營銷服務管理狀況。主要包括：營銷體系的建立和管理情況，營銷政策的制定和執行是否符合公司章程和經營政策的要求。

4、行政人事管理狀況。主要包括：各類合同／印章管理、各類公司資產的購置和管理、機構管理、人員管理、薪酬福利管理是否符合國家法律規定的要求，是否符合保險監管部門的要求，是否符合公司章程和經營政策的要求。

第十六條 公司內控部門或內控人員可根據上級公司的部署和本機構審計工作計劃，根據具體情況，確定采取現場審計程序或非現場審計程序。

第十七條 公司根據分公司的要求和公司實際需要，實行專項審計，或突擊檢查。

第十八條 新設機構的開業審計須在正式開業后一個月之內進行。

第十九條 公司對支公司審計和半審計分別在次年的一月和當年七月進行。

第二十條 公司內控部門和內控人員建立對本級機構高級管理人員和重要崗位人員的離任離司審計制度。

第六章 稽核檢查工作管理

第二十一條 公司各級內控部門或內控人員每年至少對系統進行一次全面稽核檢查。專項檢查按照分公司的安排和公司的需要隨時進行。第二十二條 公司內控部門和內控人員在進行內部常規稽核的同時，應對重點業務、重點部門、重點機構進行專項稽核。對于稽核過程中發現的問題，應及時向本機構負責人和分公司內控部提交書面報告，并通過后續檢查的方式，監督整改情況。

第七章 法律事務

第二十三條 法律事務工作宗旨在于規范公司業務活動和內部經營管理，保證公司各項業務活動的合法性，通過各種法律途徑，保障公司和員工的合法權益。

第二十四條 公司內控部門負責處理本機構的法律事務以及與分公司法律事務管理部門的聯系工作。相關業務工作直接受分公司法律事務管理部門指導和管理。

第二十五條 訴訟管理。公司實行“統一調控、分級管理”的案件訴訟管理體制，各級機構在相應的管理權限內處理訴訟事宜，同時接受上級主管部門的指導和監督。

遇到法律事務及控訴訟事宜應及時上報分公司內控部，根據分公司內控部門的指示，進行相關的處理。

第二十六條 勞動糾紛案由涉案本機構處理，并報分公司，由分公司內控部負責指導。

第二十七條 其他訴訟案件由分公司根據案件性質、疑難程度和影響程度決定處理權限。第二十八條 上級機構法律事務管理部門根據需要有權直接處理下級機構處理的案件。下級機構也可以根據需要，報請上級機構幫助處理本機構的案件。

第二十九條 涉及訴訟案件的機構，應及時將案件情況及相關材料上報法律事務部門，并應指定專人負責聯系，協助法律事務部門開展工作。

第三十條 案件訴訟費用由涉案機構承擔。第三十一條 仲裁案件參照本規定進行管理。

第三十二條 公司如因工作需要經分公司允許，可以聘請常年法律顧問。

第三十三條 法律咨詢。

1、對涉及公司重大業務決策和重大業務活動的事宜，各級法律工作人員應當根據相關部門和機構的要求，就有關法律問題提出書面回復。

2、重大疑難賠案，需論證其中法律關系的，根據相關部門和機構的要求，由分公司法律事務管理部門出具法律意見。

3、需要法律事務部門出具法律咨詢意見的，應通過內部工作聯系單的方式正式提出，法律事務部門應當予以受理。第三十四條 合同管理。

1、本機構經分公司授權委托，可以在權限范圍內對外訂立除具有擔保性質以外的合同或協議，并報分公司內控部備案。否則，不得私自對外簽訂合同。

2、以公司名義對外簽訂的合同，除具有標準格式的保險單及代理協議外，均應事先經過分公司內控部的審核。

3、非標準合同和非標準格式保險單、協議性保單、代理協議應由公司內控部門審核后上報分公司內控部審核。

4、簽訂合同必須嚴格按照公司印章管理的規定用印。

5、建立合同管理登記簿，簽訂合同必須做好內部登記審批工作。

6、合同簽訂后，合同正本應于10個工作日內交分公司內控部統一管理。復印件及分公司內控部簽字后的合同審核單及時交與檔案管理人員統一集中管理。檔案管理員應做好合同的接收登記和保管工作。合同副本制作二份，一份由合同經辦單位保留，一份交合同審核部門備案。

7、合同審核應通過內部工作聯系單正式提出，內控部門應當予以受理并提出審核意見，審核意見以《合同審核單》形式做出，如在原送審合同的復印件上直接修改的，修改稿作為《合同審核單》的附件。

第三十五條 報告制度。

法律工作是公司防范經營風險，化解經營風險的有效手段。各級機構法律事務部門和法律工作人員應根據中國保監會內控管理工作的要求，建立嚴密的報告制度，實時反饋各類信息。分公司各機構每月填寫《法律事務工作月報表》，于下月初2個工作日內上報分公司法律事務管理部門；每季度制作法律工作小結，于下季度初2個工作日內上報。法律工作小結包括：本季度工作概況、處理案件簡要情況、法律咨詢過程中認為須向分公司建議的法律問題、下一步工作打算等。法律事務工作月報表和工作小結的電子文檔和書面材料應同時上報分公司。

第八章 品質管理

第三十六條 參照總公司質量環境體系管理辦法執行。第三十七條 取得質量環境體系認證后，分公司每年復審一次。

第九章 業務管理控制

第三十八條 公司應建立科學完善的核保、核賠制度，形成一套崗位明確、權責分明、分級負責、互相制約、規范操作的承保、理賠業務管理機制。各級內控人員要對制度的執行情況進行監督。

第三十九條 公司內控部定期對各機構對保險條款、保險費率的執行進行檢查。

第四十條 公司各級機構業務宣傳材料的設計、開發，應當有法律專業人員參加，報分公司行政人事部審核。

第四十一條 公司應配備專職核保、核賠人員，并建立對核保、核賠人員的評聘、考核、獎懲制度。第四十二條 實行承保與理賠職責分離、展業與核保相分離以及獨立的核保、核賠制度。規定各級承保和理賠人員的授權范圍及其職責。

第四十三條 結合當地實際，加強服務質量的規范管理，制訂業務操作標準和服務質量標準。

第四十四條 加強對公司保險代理業務的監督和管理，使用統一的代理協議文本，監督檢查保險代理人檔案。第四十五條 監督保險風險分攤機制的執行。

第四十六條 應切實遵守有關法律、法規和行政規章關于保險單證管理的規定，監督保險單證的保管、使用、報廢和核銷管理。

第十章 財務管理控制

第四十七條 公司要配備專職財會人員。實行崗位分工，明確崗位職責，嚴禁一人兼崗或獨自操作全過程。財會崗位實行定期或不定期輪換交流。

第四十八條 賬簿設立，會計科目設置，需使用統一規定的會計科目編號。會計記錄應保持完整、準確，能夠及時完整、準確地提供會計信息。

第四十九條 定期核對現金和銀行存款賬戶，保證現金和銀行存款的安全。會計部門應妥善保管現金、有價證券、空白憑證、密押、印鑒等，防止遺失或被盜。如有遺失或被盜，將對有關責任人進行處罰或處理。第五十條 加強對資金的統一管理，嚴格控制費用開支，實行財務雙簽制度。

第五十一條 保障財務負責人依法、依內部規章行使財務監督權。

第五十二條 加強對固定資產規模的控制，確保公司具有充足的償付能力。

第十一章 機構和人事管理控制

第五十三條 機構設置應根據公司整體布局、發展戰略，保費規模等因素進行綜合評價，有步驟地實施機構建設。

第五十四條 機構應進行標準化建設，并在達標后，堅持后續管理。

第五十五條 機構考評需結合質量指標、數量指標、業績指標、管理指標進行綜合考評。

第五十六條 公司各級機構應建立、健全各項行政管理制度。第五十七條 公司應建立規范的檔案管理制度，各機構要有檔案管理人員，對各類檔案進行科學管理。

第五十八條 公司應結合本地保險市場情況，建立合理的薪酬制度和激勵制度。

第十二章 信息系統管理控制 第五十九條 公司各級機構應建立計算機系統管理員制度，建立計算機管理制度，加強對計算機應用的風險控制。定期對分公司系統的計算機系統安全問題進行檢查。對系統數據資料應當采取加密措施，建立備份。對計算機系統采取口令管理和權限管理，用戶使用的密碼和口令應定期更換。

第六十條 公司各級機構應建立信息統計系統，建立完整的信息資料系統，保證重要信息能夠得到及時反饋。

第六十一條 公司各級機構應對計算機系統的測試、運行和維護實施嚴格管理，明確劃分業務操作和技術維護等各個方面的責任。

第十三章 附則

第六十二條 本制度由公司行政人事部負責解釋和補充修訂。第六十三條 本自發布之日起實施。