第一篇：當前納稅評估工作中存在的問題及對策

當前納稅評估工作中存在的問題及對策

納稅評估是指稅務機關利用獲取的涉稅信息，對納稅人納稅申報情況的合法性和合理性進行審核評價，綜合判斷其納稅遵從風險程度，并作出相應處理的稅務服務與管理行為。是稅源管理工作的基本內容，是加強稅收風險管理，促進納稅遵從的重要手段。

納稅評估是目前國際上一種較為通行的稅收管理方式，隨著網絡信息技術的迅速發展，美國、日本、德國、新加坡、中國香港等發達國家和地區開始致力于征管體制和方式的改革，它們雖然在稅制方面存在較大差異，但是，在稅收征收管理方法和手段上，卻有著共同的特點，即以“評稅”、“計算機核查”等不同形式實施著這一相同性質的管理方式——納稅評估，并且都取得了較大的成功。由于實行納稅評估與稅務審計密切配合這一管理制度，國外發達國家或地區的稅收征管效率得到令人信服的很大提高，同時也給我國的納稅評估工作提供了借鑒經驗和啟示。

開展納稅評估工作也是我國新時期強化稅源監控管理的重要內容和手段。針對目前我國納稅評估工作的現狀，必須從根源上找到問題的所在,采取有效的措施來應對。

一、納稅評估定位

從新一輪征管改革的發展方向來看，在未來的征管模式中，納稅人申報后，稅務機關的主要工作就是以促進稅法遵從為目標、以風險管理為導向的納稅評估，包括涉稅信息的采集整合，納稅遵從風險的分析識別和等級排序，根據風險等級采取相應的風險應對措施等，基本涵蓋了稅收征管的整個過程。

因此，納稅評估定位于是拘泥于對納稅人的點對點的狹義評估還是稅企面對面的廣義評估，這是我們目前要解決的首要問題。新一輪征管改革的方向強調以促進稅法遵從為目標、以風險管理為導向，依托專業化、信息化的管理方式，優化服務、強化評估，集約稽查、加強監督。其中，納稅評估工作貫穿于風險管理流程中風險分析識別、風險等級排序以及風險應對三大環節的整個過程。因此，納稅評估是體現促進稅法遵從、以風險管理為導向的主要載體與核心，既是一種促進遵從的主要的手段，也是風險的應對手段，又是其他風險應對工作的前提和基礎。在稅企層面面對面地促進遵從和風險導向，也就是廣義的納稅評估，這是我國納稅評估的主要目的，也是其基本定位。

二、納稅評估行為取向

“服務+執法＝納稅遵從”這一國際通行的稅收管理理念，目前在我國已被廣泛接受。從廣義角度講，稅務機關對納稅人的服務和執法行為是一體的，都是稅務機關的管理行為。執法是指具有法律強制力的具體行政行為，主要體現在責令納稅人履行義務，如不履行，可采取強制執行措施；而服務則是不具有強制力的行為，是以納稅人自愿配合為前提的，但二者可以在實踐中根據實際需要有所側重。

基于實際，納稅評估主要目的是促進納稅遵從。要在評估各環節中為納稅人提供自查自糾的機會，經過遞進式的管理行為完成服務到執法的過渡過程，也即直到 “最后一刻”，再對不予納稅遵從的通過執法行為去強制解決或移交稅務稽查。

三、評估與稽查關系

評估與稽查都是風險應對的重要手段，但是由于目前的工作中對評估與稽查的職責有

所混淆，所以在實際工作中出現了搶奪工作對象也即納稅人以及重復下戶等不正常現象。其實稽查應對高風險，評估應對中風險，納稅服務應對低風險，納稅不遵從的類型主要有無知性、自私性和故意性三類，對無知性不遵從，可通過納稅服務加強宣傳和輔導促進遵從；對自私性不遵從，可通過信函、電話、網絡、稅務約談等方式加以關注和提醒促進遵從；對故意性不遵從，主要通過稅務稽查的打擊和震攝促進遵從。

征管法賦予稅務機關依法定程序行使稅務檢查權，因此，評估和稽查都可以應用稅務檢查權。但評估中對檢查權應用目的是驗證涉稅疑點及其納稅人自我舉證材料的合法性，以判定是否排除涉稅疑點或是否應移交稽查進行立案檢查。稽查局專司偷逃騙抗案件的查處，負責涉嫌犯罪案件查處，目的是查找證據證明涉嫌納稅人構成偷稅，故評估中任一環節發現納稅人涉嫌偷逃騙抗或涉嫌犯罪行為的，一律移交稽查。因此，評估和稽查的分工是很明確的。

四、納稅評估涉稅信息

納稅評估工作開展的基礎和前提，是稅務機關內部各崗位在日常征管工作中形成的各種資料、數據，以及外部單位提供的信息資料。因此，資料信息的完整性和準確性直接影響著評估工作的效率和成果，但是稅務部門日常形成的數據資料真實性較低，成為制約評估準確性的因素。

我國與西方發達國家的差別主要是稅收征管環境較差，其中最重要的是第三方涉稅信息嚴重不足，難以對納稅人應納稅額進行相對準確的判定。在第三方信息缺失的情況下，難以通過信息的審核比對，直接向納稅人出具載有明確應納稅款的文書。因此，第一要著力于提高稅務系統采集信息的準確度與真實度，第二要拓寬第三方信息的采集渠道。

五、人員素質亟待提高

人是生產中的第一要素。納稅評估工作是一項業務性較強的綜合性工作，要求稅務機關對納稅人的涉稅信息盡可能做到全方位、大容量、多角度地搜索和掌握，要求評估人員依據國家的稅收政策及自身綜合知識，定性與定量分析相結合，從多層面對稅源狀況、納稅行為進行細致的案頭分析，逐步審定申報數據的真實性、合法性。這就要求評估人員應具備較高的業務素質。但是由于納稅評估推行時間較短，目前評估人員的業務素質參差不齊，不善于從掌握的涉稅信息中找出蛛絲馬跡，挖掘深層次的問題，評估工作往往流于形式，停留在看看表、翻翻賬、對對數的淺層次上，使評估工作的作用沒有充分發揮。所以提高對納稅評估人員的素質培訓是一個急需解決的問題，正所謂磨刀不誤砍柴工。

六、納稅評估監督制約

納稅評估起步較晚，目前還沒有一個完整的體系，缺乏像稅務稽查的選案、稽查、審理、執行的分權制衡。

解決這一問題一是要參照稽查，進行環節制約，將初步審核環節與其后案頭審核、實地核查、后續管理和評估復核環節三分離，以求達到不能隨意評估、不能隨意撤戶、不能隨意排除涉稅疑點和各環節相互監督制約的目的。

二是要在各環節加入風險內控機制，比如納稅評估的集體約談、約談錄像、交叉評估、評估結果的集體審議、評估復查等機制。

我們局在年初就針對以上問題，層層剖析，一一應對。組織了多期的評估人員素質培訓，規范了納稅評估與稽查的分工合作以及工作銜接，建立了集體約談、交叉評估、集體審議、評估復查風險內控聯動體制，通過這些舉措，今年截至5月份，我局納稅評估就入庫2000

多萬元，不但規范了納稅評估工作、降低了納稅人的納稅遵從風險、減少了稅務人員的執法風險、也取得了顯著的成效。

第二篇：當前納稅評估工作中存在的問題及對策

當前納稅評估工作中存在的問題及對策

編者按：自2012年我局實施稅源專業化管理改革以來，市縣（區）局設立了納稅評估專門機構，建立了納稅評估指標模型，做了一些工作，但多是停留在嘴上，落實在墻上，缺乏實際的行動和效果，全市納稅評估工作水平離省局的要求和兄弟單位的進展還有很大差距。

近日，市局徐林章局長在《當前納稅評估工作中存在的問題及對策》調研文章上批示，要求全系統“重新認識納稅評估工作的重要意義，研究納稅評估工作的方法和舉措，以本篇調研文章為例，全面開展納稅評估學習討論活動，查找本單位納稅評估工作的瓶頸和問題，探究繼續深化納稅評估工作的辦法和途徑，以提高認識，改進方法，扎實推進，務求實效，盡快使這項工作步入正軌”。

如果說稅源專業化管理是新形勢下稅收征管的核心，那么納稅評估就是稅源專業化管理的核心。納稅評估工作成敗對稅源專業化管理工作順利開展具有決定性的作用，直接影響全年稅收任務能否順利完成。希望各單位認真學習貫徹徐局長批示精神，按照“規范管理、轉變作風、真抓實干、提高效率”的要求，高度重視評估工作，不斷提升評估水平，在學習、討論、調研、完善中把納稅評估工作和稅源專業化管理改革工作干好、干實、干出成績，用實際行動助力“中國夢”，實現“地稅夢”，建設“幸福地稅”。

當前納稅評估工作中存在的問題及對策

李榆川

納稅評估作為稅收征管的必經程序與核心環節，彌補了現行征管程序的缺失，是明晰征納雙方重要的法律界限，既是征管程序也是風險應對方法。我市自開展納稅評估這項工作以來，在提高稅源管理水平，增加稅收收入等方面起到了積極的作用，但距離理想的納稅評估工作狀態還相差很大，在稅源專業化的模式下如何更好地開展納稅評估工作，是我們急需解決的問題。

一、納稅評估工作中存在的問題

1、思想認識不到位，觀念未轉變。（1）、作為單位決策者的觀念沒有轉變。認為納稅評估無非是以前的稅務檢查的另外一種叫法，換湯不換藥，不需要成立專門的機構，還是由原來的稅收管理員按照原有的管理范圍實施管理和行使評估即可，換湯不換藥；或者以無人可用、無人能用為借口無法成立，目前僅僅榆陽、神木兩個單位有專業納稅評估機構，其余15個單位都未成立。形成專業評估任務無機構應對，無人應對的局面。（2）、稅收管理員對納稅評估的重視不夠，不能從稅源管理的角度認識納稅評估的重要性，大多數，稅收管理員不愿意從事納稅評估工作，不愿轉到納稅評估崗工作。目前我市納稅評估崗位人員共有180名，其中日常評估崗135人，專業評估崗45人，只占到基層稅收管理人員的32%，而且大多數人員是兼崗，這與省局規定的從事納稅評估人員要達到基層稅收管理人員的50%以上的要求相差很大。（3）、風險管理意識淡薄，沒有真正把納稅評估作為執法風險防范的有效手段引入工作中，不能利用納稅評估來防范風險，規避執法風險，提高管理水平。

2、納稅評估工作流于形式，評估質效不高。按照省局風險管理系統設置，各個基層稅務所的所長及日常評估崗負責每月風險管理系統推送的日常評估任務，但是從工作形式、程序和結果上看，很多人把這項工作當做了額外的負擔，認為評估工作只是整理一些形式上的資料，僅僅完成評估面，不講求質量和效果，我市2013年一季度系統推送日常評估任務3190戶，僅有9戶評估有異常，評估稅款僅為5.8萬元，工作被動應付，風險管理系統形同虛設，沒有發揮對稅源管理的應有作用。

3、人員素質不能適應納稅評估工作技術要求，有待提高。納稅評估是一種現代化的稅收征管手段，對評估人員的財會知識、稅收工作經驗、分析判斷能力以及計算機操作水平等綜合素質的要求較高，對目前人員的素質提出了新的考驗和更深的要求，業務知識不全面或者工作停留在表面就不能很好地開展評估工作。同時，我市人員年齡結構偏大，干部的政治素養、敬業精神和工作責任心不強，也制約著納稅評估工作的有效展開。阻礙了納稅評估工作取得預期目的和效果。

4、第三方信息渠道不暢，嚴重影響納稅評估的真實性和準確性。納稅評估是應用數據信息比對的方法，對納稅人申報數據的真實性、準確性進行定性和定量的判斷，進而發現問題，并對稅源管理提出建議的一種有效管理手段。在納稅評估過程中要運用大量的數據資料進行對比分析、定性分析，并進行相關的指標測算。沒有數據資料，納稅評估工作就成為無本之木、無源之水。目前稅務機關通過納稅人報送的申報資料所獲取的信息非常有限，而且其真實度不高，不能為納稅評估提供確實的依據，并且缺乏其他方面的信息印證。我市地稅系統還沒有足夠的渠道獲取企業相關信息，第三方信息采集有困難，渠道不暢，信息來源單一，影響評估人員的準確判斷，也影響了納稅評估的深度和廣度。

5、現有運行的征管系統和風險管理系統功能不完善，銜接不暢。如：在實施評估過程中出現補稅無法補辦發票；評估結果處理選擇錯誤后無法返回修正；需要移交稽查的案件無法與稽查系統對接；對未繳納評估稅款和未完成財務信息采集的納稅人無提醒或限制申報等問題；這些問題都制約著納稅評估工作順暢有序開展。

6、納稅評估與稅務稽查的職能界限不清。在風險管理的流程下，納稅評估和稅務稽查的對象在一定條件下會發生轉換，因此就形成了評估向稽查移交案件的條件。按照風險管理工作流程，納稅評估和稅務稽查同為風險應對的手段，兩者的職能劃分主要以風險的等級高低來確定，對于中低風險的納稅人推送納稅評估部門應對；對于高風險的納稅人推送稽查部門應對，作為稅務稽查的直接案源。但目前為止，從總局到省局都沒有高、中、低等級的具體劃分標準，納稅評估的案件在什么時間移交稽查，在哪一個標準時移交稽查都沒有明確標準，這就形成了納稅評估中的最大執法風險，評估與稽查也不能形成有效的合力來達到促進稅源管理水平的提升。

7、現行納稅評估指標體系制約著納稅評估的質量。現行的納稅評估指標體系確定的行業稅負、各項財務指標比對平均值，實際上是企業真實納稅和財務核算的一種假設，將這種假設的測算指標與被評估對象的實際執行稅法的結果進行比較，根據偏差程度來判斷評估對象的申報是否正常的方法。現在我們運用的指標是省局風險管理系統設定的105項通用指標，標準值是根據全省的同一行業的平均值與方差形成的普遍數據。但因我省南北中的經濟發展情況不同、消費水平不同、成本計價水平不同等各種因素的影響，系統內生成的指標數據對某一個地區的實際指導意義究竟有多大還需進一步驗證。盡管系統給各市留有接口可以對本地區的數據進行修訂和維護，但是因水平有限、數據采集困難等原因，我們有代表性的行業指標遲遲不能出臺，也影響著納稅評估工作的質量和效率。

二、改進納稅評估工作的對策

1、解放思想，轉變觀念，完善機構，充分認識納稅評估工作的重要性。要在全員中學習稅收征管改革的精神，特別是各單位的決策者，要認識到納稅評估是此次征管改革的重中之重，樹立風險管理理念，要明白今后一段時期基層稅務機關征收管理的大部分力量和精力都要集中到納稅評估中去，要通過納稅評估促進稅收征管，讓納稅人的稅收遵從度不斷提高。各個單位要設置專門的納稅評估機構，應對專業評估任務，充實納稅評估人員隊伍，特別是要把業務熟，責任心強的業務骨干安排在納稅評估部門，凸顯納稅評估的作用，真正做到以評促管，以評促收。

2、加強人員培訓力度，打造高素質的評估隊伍。鼓勵干部參加“三師”考試，對取得“三師”資格的人員重獎；開展每年一次的納稅評估能手的評選，對成為能手的人員重用；開展有針對性的業務技能培訓，每年將評估中遇到的熱點、難點問題以及急需提高的行業、稅種等作為培訓重點，做到有的放矢，培訓見實效；推行團隊化和“主輔評”制的

評估模式。要在各個單位樹立幾個納稅評估標兵，以點帶面，以強帶弱，共同提高。市局應適時將個單位的評估標兵組織起來實行跨區域的企業專業納稅評估，逐步打造一支技能全面，業務嫻熟的納稅評估人才隊伍。

3、強化考核機制，提高評估質效。針對目前評估質效不高的現象，要用考核的辦法來制約，對責任心不強、敬業精神不強的現象用完善的機制來限制。對無異常結果處理的評估戶要進行定期的復評復查，如復評復查結果與原結果不同，要對單位在目標責任考核中扣分，對評估相關責任人進行經濟處罰。真正把風險管理的理念樹立起來，把風險管理系統的作用發揮出來。

4、盡快建立第三方平臺，實現信息共享。積極請示政府，通過政府協調將財政、工商、金融、技術監督、煤炭、住建、統計等部門的數據納入稅務分析系統，形成信息共享的聯動機制，充分掌握納稅人相關信息，為納稅評估的高等級、精細化分析提高強大的支撐，真正做到信息數據的無縫隙聯網。

5、建立納稅評估與稅務稽查的互動機制。在風險管理的流程下，納稅評估和稅務稽查的對象在一定條件下會發生轉換，因此確立納稅評估和稽查案件移交原則是建立互動機制的關鍵。要厘清納稅評估和稅務稽查的職能界限，中等級風險的納稅人由評估部門進行應對，對經過納稅評估分析、約談、核查后發現的有嚴重違法行為的納稅人，評估部門要移交給稽查部門；高風險的納稅人推送稽查部門應對，作為稽查部門的直接案源。要充分發揮兩大職能部門的作用，要通過納稅評估促進征收管理，讓納稅人不能不遵從；要通過稽查查辦大案、打擊威懾、防范重大稅收流失的職能作用，讓納稅人不敢不遵從。通過總局或者省局出臺相關的案件移送標準，既不能淡化納稅人的違法責任，同時也規范評估工作行為，降低評估工作風險。

6、積極調研，做實做細相關的指標和模型。科學的納稅評估指標體系和評估模型是做好納稅評估工作的有力保障。各個單位應該將自己管轄的重點稅源行業、重點納稅戶作為建立指標體系和模型的重點，注重收集各類信息資料，權衡各種因素，應用多種方法，通過制定—驗證—修訂—再驗證的程序，確實做出能指導本單位實踐的指標和模型。要使這些指標和模型真正成為納稅評估工作中的指南針、教科書。

第三篇：調研論文——當前基層納稅評估工作中存在的問題及對策

當前基層納稅評估工作中存在的問題及對策

隨著國家稅務總局《納稅評估管理辦法（試行）》的出臺，納稅評估工作有了正式的文件依據，它在稅收工作中已經發揮出明顯的作用，但它畢竟是一項新的工作，從理論到實踐都還缺乏成熟的經驗，具體工作中還地存在著諸多問題，有待于探索和完善。

一、當前在納稅評估工作中存在的主要問題

一是對納稅評估工作存在觀念認識上的偏頗。納稅評估工作缺乏統一認識。多數的稅收管理員對納稅評估工作的內涵、作用認識不足，對如何開展納稅評估工作在概念上、方法上發生模糊認識，致使評估工作流于形式，評估工作的質量不能提高。另外對納稅評估執法方式認識不一致，未能正確認識稅收稽查與管理評稅的區別，評估工作不能有效開展。

二是納稅評估運轉機制不統一。從流程看，納稅評估一般可分為收集整理評估資料、確立評估對象、審核分析、舉證確認、評定處理、成果反映六個階段。從職能看，納稅評估可分為評估立項、評估對象確定、任務下發、評估實施、評估成果落實及統計、評估資料整理歸檔等環節。目前的問題，一是基層稅源管理部門納稅評估崗責不統一；二是評估制度不完善；三是業務上存在多頭管理現象，縣級評估機構受上級多個業務部門指導，且部門間各有各的要求，各有各的標準和做法，導致下級評估機構無所適從；四是納稅評估文書不統一，政出多門。

三是評估指標設臵的科學性有待提高。評估指標的科學性是影響納稅評估工作有效開展的首要問題。納稅評估指標體系的科學性和有效性對于保證納稅評估質量，推進納稅評估工作的深入開展，具有決定性的影響。當前對納稅評估指標的建立僅是起步和探索階段，在國家稅務總局出臺的《納稅評估管理辦法（試行）》中，雖然明確提出了納稅評估通用分析指標、使用方法及納稅評估分稅種特定分析指標、使用方法，但由于各地稅務機關對所需數據資料缺乏足夠的積累，實際工作中又多根據經驗設定指標預警值，使得評估工作缺乏系統性和科學性。

四是納稅評估的信息渠道有待于進一步拓寬。目前的納稅評估是建立在納稅人自行申報基礎之上的，停留在“以表審表”階段，信息來源單一，除了申報數據，沒有其他可以利用的數據，從而影響了納稅評估的深度與廣度。再者，納稅人提供的信息數據質量不高，也影響著納稅評估工作。目前納稅評估的主要信息來源多數據靠納稅人的納稅申報資料和財務數據，但這些資料信息的可靠性和真實性都較差，無疑影響著納稅評估的質量。

五是管理與稽查配合脫節，影響著納稅評估的成效。實施征、管、查相分離的征管模式，稽查局負責專業稽查，管理系列的檢查職能被嚴重削弱，管理人員的檢查意識薄弱，在評稅中納稅人不愿提供更多的信息及數據。從目前管理員下戶檢查的流程看，它是在申報審核、案頭稽核、約談質疑之后的最后手段，形成了對日常檢查的不重視不主動。而對于稽查系列來說，專業的稽查過程，很少有管理人員參與，甚至出于對案情的保密等原因，稽查情況在小范圍內公開，管理人員得不到相關的信息，管、查割裂明顯，有機聯系不足。納稅評估人員在無法全面了解企業實際經營狀況的情況下，對精心策劃的虛假申報進行納稅評估工作，顯然難有成效。

六是納稅評估工作人員的綜合業務素質有待進一步提高。納稅評估專業化管理的最終目的就是要有專業化的評估人員，不但要求掌握稅收業務知識、財務會計知識、法律知識、計算機應用基礎知識，而且還需了解企業的生產經營全貌及納稅人的詳細情況和特點，掌握審核、評析、測算、取證、質詢的全部技能。但目前的納稅評估人員均為一人多崗，除正常的納稅評估工作外，還須承擔企業的各類涉稅管理事項，日常管理事務較多，難于確保有充足的時間和精力去專門從事納稅評估工作。雖然各級業務部門進行了一定的業務培訓，評估人員隊伍的整體素質在實踐中也有了一定的提高，卻依然跟不上納稅評估深層次信息化管理的要求。另外，納稅評估工作還要求稅務人員要有一定的責任心、事業心，而目前符合上述條件的稅務干部在數量上還不能滿足納稅評估的工作需要，納稅評估尚停留在表層的分析，為評估而評估，工作基本處于應付狀態，因而使納稅評估顯效緩慢。

二、完善納稅評估工作的途徑

（一）針對信息資料殘缺不齊的問題，可依托現有的綜合征管軟件將納稅人的財務、稅務相關信息數據全面納入網絡管理。研制完善的納稅評估子系統，使其可以自動讀取數據、選定評估對象、進行數據測算，結合預警值比對分析疑點問題，使整個納稅評估工作在嚴密

規范的程序化控制下進行操作。

（二）理順管理、稽查職能關系，加強部門合力協作。納稅評估人員在評稅中不僅要以稽查為后盾，而且還要有稽查的意識，敢于發現問題，敢于深追問題，沒有稽查支持的評稅，評稅是軟弱無力的，其效果也是淺薄的。評稅與查稅在稅收管理工作中是有本質的區別的。納稅評估是一項稅收管理活動，側重于對納稅人履行納稅義務的事前、事中也有事后（在評估中納稅人意識到少交稅款而主動補交稅款）的監督，對納稅人因少繳稅款而補繳的稅收一般不作處罰處理，但應確定所屬期限加收滯納金。評稅的目的是讓納稅人及時主動，改正錯誤，不夠成犯罪。查稅發現的問題則是要追究法律責任的。因此，實踐中容易造成納稅評估作為一種“協商式稽查”，用在稽查中可能遇到的難點問題上，采取以評稅的方式處理，躲逃稅收處罰，這種做法影響了稅收的公平性，污染了稅收環境。因此，納稅評估應與稅務稽查徹底劃清職能與作用。在管理評稅中應堅持三個移交、二個不評：評稅解決不了的移交稽查、企業不服從評稅結果的又無正當理由的移交稽查、有偷稅行為的移交稽查；有明顯異常的不評、稽查正在或近期涉入過的不評。

（三）規范納稅評估工作流程。統一規范納稅評估的工作流程，將便于稅收管理員對納稅評估工作的開展和納稅人合法權益的不受侵犯。納稅評估工作不能增加納稅人的納稅成本，特別要充分尊重納稅人的合法權益，在約談、舉證環節給予納稅人足夠的陳述、申辯時間，以充分解釋其納稅行為是否真實。對外（發送給納稅人）的文書要清

晰、完整、準確地告知納稅人的權利和評估結果，保證行政行為合法有效。

（四）盡快研發納稅評估管理系統軟件，促進評估工作科學化。評估工作與財務管理密不可分，各地可以根據會計科目、稅收政策勾稽關系，運用會計核算原理，研發推廣納稅評估管理系統軟件，將納稅評估中的數據采集、接收和結轉計算、評估項目和對象的確定、審核評析、約談舉證、認定處理等整個環節都納入計算機管理，逐步實現評析指標測算和主要文書處理的微機化和網絡化，保障納稅評估工作的有序運作。

（五）加速提高納稅評估人員業務素質。納稅評估要求稅務評估人員不但要了解稅收工作本身，而且要了解企業的生產經營全貌及納稅人的詳細情況和特點，掌握審核、評析、測算、取證、質詢的全部技能。因此，稅務人員要加速提高綜合素質和分析綜合能力。一要強化業務學習。全面學習稅收業務、財務管理、會計制度、計算機相關知識。二要強化業務培訓。圍繞稅源特點，提高經營觀察、評估疑點把握、評估指標應用、評估約談技巧、邏輯分析等能力，對照上級編發的納稅評估典型案例，進行系統培訓，為納稅評估工作提供業務指導。三要強化業務交流。適時召開評估經驗交流會、典型案例分析會、納稅評估知識進座，通過評估人員對報表分析、約談技巧等評估方法的交流，使評估人員的評估水平在相互探討中得以共同提高。通過加強經驗交流總結，切實提高培訓學習的質量和效果，培養出一批能勝任評估工作的“專家”，和一支富有戰斗力的評估隊伍，以適應納稅

評估工作的需要。

第四篇：淺談當前納稅評估存在的問題及對策

淺談當前納稅評估存在的問題及對策

納稅評估是稅務機關根據納稅人報送的納稅申報資料，運用科學手段，對其申報、納稅情況的真實性、準確性、合法性及時進行綜合分析和評定的管理工作。當前，隨著稅收征管的深化和細化，各級國稅機關都將納稅評估工作作為一項日常性的重要工作來抓，進一步強化了稅源管理，提高了稅收征管的質量和效率，降低了稅收風險和成本，減少了稅款流失，提升了服務水平和納稅人的滿意度。XX年以來，xx縣國稅局稅源管理一科全面開展納稅評估工作,以它為切入點，積極探索稅收精細化管理的路子，XX年又將納稅評估工作作為科室的精品項目，制定了《納稅評估管理辦法》，建立分稅種、分行業、分規模級次的納稅評估體系，提高納稅評估的科學性、規范性和針對性，及時為稽查提供納稅人動態和征管信息，確保了重點稽查的有效性。據統計,通過對276戶納稅人進行納稅評估，納稅人主動申報繳納稅款及滯納金16.1萬元，調整進項留抵稅額169萬元，查補稅款168.15萬元。另外移送稽查立案查處11戶，已查結11戶，查補稅款425607.23萬元，罰款212946.89元。通過一系列的評估，既取得了一定的成效，也發現了一些問題，因此，如何采取對策，更好地提高納稅評估工作的實效，是我們稅源管理部門的一項十分重要而艱巨的工作。

一、存在的問題

（一）法律地位依據不足。盡管目前國家稅務總局、省、市、縣局都制定了《納稅評估管理辦法》，但《稅收征管法》及其實施細則，均無有關納稅評估具體問題的處理規定，沒有直接賦予納稅評估的法律地位，使得納稅評估的整個工作過程始終處于執法的法律邊緣，使其相應職責、手段、方法等也都徘徊于管理與稽查之間，具體操作很難有個準確尺度。對納稅人自行查補申報稅款，納稅評估對此可以不予處罰，但《稅收征管法》規定申報不實屬偷稅行為，納稅評估中關于補稅的法律法規依據不足，評估結果處理缺少法律依據，剛性不足。

（二）實用操作性不強。一是在評估過程中，發現有稅收違法行為嫌疑需要立案查處的，移交稽查部門處理時，稽查部門可以據此立案查處，但對不需要移交的，通常評估的結論并不被稽查部門承認，并可以繼續對已經評估的納稅人進行稽查。二是對評估的戶數、每戶年評估次數、評估戶數的比例、預警值區域協調性、評估延期的期限、評估結論的反饋形式與內容等都未作出明確規定。三是評估時使用的文書名稱、種類、具體內容不統一，比如國家稅務總局、省局、市縣都制定了評估管理辦法，但是文書的式樣卻不統一，使稅管員在實際操作中較難把握。

（三）評估人員素質參差不齊。做好納稅評估工作，需要一批精通財務會計、計算機操作技能以及和納稅人約談具有一定的專業技巧的高素質人員。但是目前普遍存在干部結構不盡合理的現象，“催報催繳”干部較多，具備既會計算機操作，又通曉財務會計，能分析財務指標的稅務干部很少，往往出現納稅評估有職責，但工作難以開展或開展不盡人意的現象，使納稅評估工作有些流于形式。

（四）監督約束機制不到位。由于納稅評估工作剛剛起步，從調查情況來看，當前，對納稅評估工作尚未有相應的監督約束機制，即使有，也是粗線條的，原則性的，很難把握和操作，致使以評代查，評而不查，重復評估、評估發現偷稅問題讓企業自行糾正或幫助企業隱瞞的現象仍然存在，對其如何監督，規范其運作尚無完善的辦法，導致一些企業埋怨稅務機關“多頭”檢查，而在另一些企業中出現“笑迎評估，背對稽查”的現象。

（五）納稅評估的信息資料不寬。對內，由于征收、管理、稽查各部門之間協調不夠，信息數據不能統一共享，信息有時分塊割據，傳遞不及時、不完整、不準確，信息不對稱，造成評估資源浪費。對外，與地稅、銀行、工商、技術監督等部門之間，沒有聯網，信息渠道不暢，許多必要的相關資料不能及時收集，缺乏統一的“稅務數據庫”。再者，有些納稅人提供的納稅申報信息有時還不完整、不準確、不連續，對于這些信息，因擔心增加納稅人負擔，又不能經常地開展案頭審核，因此影響納稅評估的準確性。在系統內雖然進行了綜合征管軟件、出口退稅、防偽稅控三大系統整合，但可作為評估利用的信息少，計算機在納稅評估上仍只起到打字機的作用。

二、主要對策

（一）確立評估法律依據和位置。一是建議將納稅評估寫入《稅收征管法》，將納稅評估以法的形式加以規范，完善評估內容，規范評估程序，明確評估時限，統一評估文書，讓評估工作有法可依、有章可循，增強納稅評估的法律效力和可操作性。二是擺正納稅評估的位置。建立健全一套完整的納稅評估機構，配置業務精湛的人員，確保納稅評估長期有效地正常開展。三是統一各地納稅評估工作業務規程，制定納稅評估工作實施條例，將納稅評估的重點放在評估納稅人是否按規定履行納稅義務上，消除純粹的向評估要稅收超進度的理念，使納稅評估真正成為基層稅務機關的征管利器。

（二）注重評估實際操作方法。將納稅評估工作作為稅務日常管理的基本方法和有效途徑，提高納稅評估的科學性、規范性和針對性，主要做法是：

1、全面掌握各種涉稅評估信息，從納稅人的申報資料入手，對納稅人的經營行為和納稅行為進行數據測算和分析，進行稅負對比。

2、對不同的評估對象采取不同的評估方法，即采取案頭評估和人機結合或者稅務約談和實地調查相結合的方式。

3、有計劃的分稅種、分行業、分規模、分地域選擇納稅人進行評估，確立評估的各個崗位，及時作出評估結論，加強與稽查部門的銜接，及時提供案源，提高威懾力。

4、加強納稅申報的監控力度，通過開展納稅評估不僅要堵塞漏洞，還要有效地防止零申報、負申報，保證申報數據的準確性。

5、確定納稅評估工作任務，一是要求稅管員對使用十萬元版增值稅發票的商貿企業每月必須評估一次，二是對利用農副產品和廢舊物資為主要原料的生產企業每月必須評估一次，其余的每月要完成所轄納稅戶的20%，而對連續三個月零申報、負申報的納稅人次月必須進行評估。

6、進行評估成果匯總和反饋，稅管員將評估工作報告交主管領導進行審理，查找分析問題，從中提取一定比例的戶子轉入日常檢查，對有偷、逃、騙、抗稅行為的轉入稽查環節。

（三）增強干部評估綜合素質。一是開展經常性的稅務綜合業務培訓，定期對評估人員通過以會代訓、以老帶新等多種形式開展業務培訓，有效地帶動稅收管理員業務水平和工作技能的提高。二是定期開展“以案說法”案例分析會，可以把各地開展納稅評估以來的成功案例進行講評，以達到交流和指導的作用，提高評估人員分析問題的能力。三是選派評估人員下企業“跟班”學習，讓其熟悉企業經營情況和操作流程,提高其財務會計管理水平，培養和造就一批精通財務知識和稅收理論，熟練掌握法律法規、信息技術與應用技術，以及了解與約談相關學科知識的復合型人才。原創，盡在知音wm338.com網。

（四）、建立評估監督機制。一是健全納稅評估的反饋機制。對評估的有關結論應當以詳實的說明告知納稅人，真正實現“強化管理、優化服務”的宗旨。評估結論不能過于簡單，否則納稅人無法據此“自行補正申報、補繳稅款、調整賬目”。同時理順征收、管理與稽查的關系，涉及到有關部門的，要及時進行反饋。二是健全納稅評估移送機制。對有偷稅嫌疑、虛開增值稅專用發票嫌疑、拒絕約談，或雖約談交待問題，但不及時進行改正的，或以前納稅評估時被發現并糾正的問題再次發生的，以及少繳稅額達應納稅額的一定比例或達到一定數額，應及時移送稽查，不得以評代查。三是建立納稅評估考核獎懲制度，強化日常檢查，加強對納稅評估業績的考核，促進納稅評估工作的規范運作，同時與稅收執法責任制考核融為一體，嚴格過錯責任追究制，充分有效發揮納稅評估的效能。

（五）、拓寬評估信息渠道。依托計算機網絡，把好信息采集關，確保采集數據的真實、全面、準確，提高納稅評估信息的收集能力和應用質量。建立和完善評估信息提供機制，有選擇地補充對納稅評估有用并能反映企業真實生產經營情況的其他輔助資料，如電表數、出勤表、存貨盤點表等，使評估的原始資料更具廣泛性和針對性。同時將納稅人分散于征管系統、金稅工程、生產企業免抵退稅系統以及從地稅、工商、技術監督、銀行等反饋的涉稅信息進行整合，通過多方位的對比分析實現對納稅人的經營情況、納稅情況、資金運用等涉稅信息的全面掌握，提升納稅評估質量。通過計算機網絡等科技手段，減少人工評估的工作量，進一步提高納稅評估的科學性和工作效率。

第五篇：淺析當前納稅服務工作中存在的問題及對策

淺析我縣當前納稅服務工作中存在的問題及對策

石城縣地稅局：黃運根

【內容提要】自新的征管模式實施以來，各級地稅機關分別成立以辦稅服務廳為中心、管理單位上門輔導的納稅服務體系，隨著社會的進步，納稅人對納稅服務的要求越來越高，但地稅部門對此項工作做得仍有差距，辦稅流程比較復雜，辦事效率還有待提升，服務水平還是不夠高，地稅人員的服務意識還須加強。地稅人員應統一思想、更新觀念，牢固樹立為納稅人服務的觀念，地稅部門應成立專門的納稅服務中心，專門從事納稅服務工作，簡化辦稅流程，構建統一的納稅服務管理體系，落實好各項稅收優惠政策，構建互動平臺，全面收集納稅人需求，制定納稅服務考核評價體系，完善納稅服務評價體系，不繼促進納稅服務水平的提升。

【關鍵詞】納稅服務 存在問題 對策

【正文】自新的征管模式實施以來，各級地稅機關分別成立以辦稅服務廳為中心、管理單位上門輔導的納稅服務體系，納稅人也深切地感受到了地稅機關納稅服務所帶來的方便與快捷。但是，隨著社會經濟形勢的發展、征管改革的不斷深入，這些納稅服務已被納稅人所熟悉并視為平常，笑臉式、熱茶式的服務已遠遠不能滿足納稅人期望的規范、全面、便捷、經濟的辦稅要求，稅務機關如何提升納稅服務水平就成了納稅人關注的一大焦點。下面，筆者就如何為納稅人提供深層次納稅服務作初步探討。

一、目前納稅服務工作中存在的問題

（一）納稅服務體系設臵過于繁瑣 一是當前的納稅服務體系，大多是從稅務機關便于管理的角度去設立的，稅務機關是納稅服務的主體及主角，從某種意義上說這僅是一種管理體系，而不是一種服務體系。形成納稅人“供什么菜”，稅務人員“做什么餐”的被動局面；二是稅收業務流程復雜，要求納稅人報送的資料數據繁瑣甚至重復，納稅人對意見較大；三是設定納稅人認為方便的辦稅程序與法定辦稅程序存在沖突；許多涉稅事項必定要經過法定程序的審批，而納稅人則認為一切以節省時間為原則。具體表現為：一方面納稅人對納稅程序（如登記程序、申報程序、繳款程序、減免緩退審批程序等）不甚了解，造成該報的納稅資料不全、手續填寫不完整、納稅人多跑冤枉路等現象，納稅人往往把這一切歸咎于稅務機關；第二方面為了防范少數納稅人的個別問題，稅務部門往往采取一刀切的辦法，把眾多納稅人設想為防范對象，在設臵工作程序上繁冗復雜，這樣不但增加了征納雙方的工作量，也容易造成征納雙方的矛盾多樣化。

（二）推廣納稅服務軟硬件存在的問題

近期來，先后推出“銀稅一體化”、“個人所得稅代扣代繳軟件”、“網上辦稅軟件”、“稅控收款機”方便辦稅措施，如何安裝、正確使用這些軟件，相當部分稅務人員仍不熟悉，加上各類納稅人的文化素質不一，在使用過程中經常出現問題，在第一時間內稅務人員又不能及時解決，降低了納稅服務的質量。另外全省地稅系統實行數據集中，網絡難免發生故障，讓納稅人跑了幾趟開不到票，納稅人容易產生怨言。

（三）納稅服務人員素質不高

一是服務人員的業務素質和職業素養存在差距。一方面地稅部門在人員配備上，按先挑選中層干部再挑選稽查人員最后作為管理與征收人員的順序，人員素質與職業素養都存在較大差距，辦稅廳內的臨時征收員的業務差距更大。二是沒有注重“為什么納稅、怎樣納稅”的服務重點，沒能讓納稅人獲得“納稅為國作貢獻”的自豪感。由于當前稅務機關在實際工作中容易偏向于注重結果，過多地關注納稅人的完稅情況，對辦稅過程中的某些環節尚比較淡漠。而現在的納稅人已不比過去，納稅意識逐漸提高，對稅收法律法規的知悉度越來越廣，納稅人已不滿足于繳繳稅、履行一下義務了，他們在繳“放心稅”、“明白稅”的同時，又多了一層享受稅收服務的愿望，開始關心在繳稅過程中能享受到什么樣的服務，想擁有納稅人應有的地位和榮譽。在實際服務過程中，稅務人員對此宣傳得非常少，總認為納稅是義務，得無條件服從，缺乏相應的人文關懷。三是對處罰事項中未能做到以案說法，處罰過程相對機械與強硬，對適用處罰金額的自由裁量的使用未能對被處罰人作詳細解釋，例如對未及時辦理稅務登記現象，《征管法》規定處以2000元以下罰款，但為什么只處罰50元？這是一個比較好體現適用行政處罰自由裁量權應用于實際違法行為處罰的解釋，既能體現稅法的尊嚴，又能體現地稅部門執法的人性化。

（四）納稅服務存在不足

當前的納稅服務形式，各級地稅機關硬件設施比較完善，但側重于對納稅人的表面態度，而忽視了納稅人在納稅過程的簡便與高效，這不可避免地導致各級稅務機關將一些硬件設施（如辦稅場所的建設、政策宣傳、意見簿、辦稅超市、辦稅流程、人員職責等）、辦稅過程中稅務人員的態度（包括文明用語、熱情程度等），作為提高納稅服務水平的主要手段和最終目標，致使納稅服務仍處于“一杯清茶，一個微笑”的淺表層，與高效率的服務內涵存在著較大差距。這種追求表象化的服務，從根本上背離了納稅人的期望和高效率的服務目標，難以讓納稅人滿意，但仍經常出現排較長時間隊納稅的現象。難怪一些納稅人對寬敞舒適、設施齊全的辦稅服務廳大發慷慨：“我們到辦稅大廳的目的是為了辦稅，而不是來享受什么樣的服務，與其坐在窗明幾凈、稅務人員態度和藹的辦稅大廳等候辦稅，還不如給我們簡化一些繁瑣的手續，減少電腦故障，加快辦稅速度，讓我們節省辦稅時間更有實際意義。”

（五）大多數稅務人員在處理納稅服務與依法治稅存在缺位與越位的現象

越位表現為說起納稅服務就淡化稅收監管、放松稅收執法，甚至代替納稅人履行法定手續，例如，代替納稅人填寫納稅稅務登記表、納稅申報表、簽收稅收執法文書等等。缺位表現為說起依法治稅就忽視征納雙方平等的法律地位，就高高在上，用俯視的眼光看待納稅人，口氣強硬、態度粗爆，根本無服務內容可言。

（六）目前的納稅服務評價體系流于形式

一是社會監督員的評價變味。某些社會監督員利用監督資格，根據地稅部門對自已在納稅上得到多少優惠來衡量地稅服務工作，使得依法納稅工作足不前，失去了正確監督評價的根本意義。二是辦稅廳的評價器對所有業務辦理沒有進行全面評價，評價數據又在市局，縣局無法考核。三是涉及多個部門或股室辦理的事項缺乏信息反饋機制，納稅人無法對稅務機關的服務效率與質量進行有效地監督與評價。

（七）沒有設立專門的納稅服務機構

當前的服務機構分布在納稅大廳、管理分局、稽查環節，凡與納稅人有征納關系的機構都是納稅服務單位，造成服務標準不

一、服務質量不

一、甚至還出現對同一稅收政策的理解不一執行不一的現象，降低了地稅的公信、損害了稅法尊嚴。

二、解決當前存在問題的對策:

一、統一思想、更新觀念，牢固樹立為民服務、為地方經濟服務、為納稅人服務的觀念。

地稅部門要創新納稅服務理念完善納稅服務方式和制度，加快構筑現代納稅服務體系，實現征管機制的全面創新。每個地稅人員要明白納稅服務的真正內涵，是地稅機關依據稅收法律、行政法規的規定，在稅收征收、管理、檢查和實施稅收法律救濟過程中，向納稅人提供的服務事項和措施，是地稅機關的法定職責，是現代稅收管理的重要內容，與組織稅收收入、稅收執法共同構成了現代稅收征管體系。加強納稅服務工作，對建立和諧融洽的稅收征納關系，順應政府職能轉變，提高納稅人稅法遵從度，降低稅收成本，維護納稅人合法權益，提升地稅社會形象具有十分重要的戰略意義和現實意義，地稅人員應牢記為納稅人服務是地稅工作永恒的主題，牢固樹立“納稅人為中心”的服務宗旨，堅持“以納稅人服務需求為導向，以信息化為依托，以稅法宣傳咨詢申報納稅服務和提高行政效能為重點，以納稅人滿意為目標”的指導思想。

二、成立專門的納稅服務機構。

納稅服務工作總是靠人去完成，成立納稅服務中心從事納稅服務工作肯定能事半功倍，要挑選業務素質高、責任心強的業務人員，專門從事納稅服務工作，辦公地點設在辦稅廳內。改變以往服務人員的業務素質和職業素養相對較差的現狀，納稅人在稅款征繳、違章處罰、涉稅事項辦理等方面，可直接咨詢與反映，服務人員能給予必要的宣傳與解釋，讓納稅人在繳“放心稅”、“明白稅”的同時，又多了一層享受稅收服務，更能理解國家稅收政策的設臵，更能明白“為什么納稅、怎樣納稅”的重要涵義，體現更多的地稅人文關懷，特別是在涉稅處罰方面，能做到以案說法，對適用處罰金額的自由裁量的使用能對作詳細解釋，例如對未及時辦理稅務登記或因屢查屢犯納稅人的加重處罰，在處罰款時為什么會有不同金額，這是一個比較好體現適用行政處罰自由裁量權應用于實際違法行為處罰的解釋，既能體現稅法的尊嚴，又能體現地稅部門執法的人性化。

三、簡化辦稅流程

由于當前相關涉稅政策與辦稅流程相對繁瑣，對一些涉稅審批事項，盡量簡化流程，節省納稅人等待的時間。一是簡化稅收業務流程，盡量減少審批環節，要在法律允許的范圍內，將稅收業務流程簡化，將審批權限下放，盡量節省納稅人時間，對涉稅資料提供不全的，實行書面一次性告知制度，讓納稅人少跑冤枉路；二是大力推行網絡化辦稅，將稅務登記、申報繳納、減免緩退等審批程序全部融入網絡化，以最大限度地節省納稅人時間；三是簡化納稅人的報送的資料數據。

四、構建統一的納稅服務管理體系

遵循納稅人需求導向，將納稅服務中心功能前伸，做到統一服務內容、服務流程、服務標準，提升基層單位和核心管理職能的集中化程度，實現服務一體化，降低納稅人的辦稅成本，提供更加專業化、綜合化的納稅服務，細化各項服務措施。

一是設臵涉稅咨詢電話。向社會公告涉稅咨詢電話號碼，及時地方便納稅人咨詢各種涉稅問題，對于一些疑難問題，服務人員可應邀到企業實地進行服務。二是把控稅宣導向，讓納稅行為具有榮譽感。除辦好每年的稅收宣傳月工作外，在納稅廳內張帖“我納稅，我光榮”、“我納稅是為祖國強大、社會繁榮盡力”、“依法誠信納稅是當代公民的應有的義務”等激勵性標語。并設立各項溫馨提示牌。在地稅大門上設立電子顯示屏，提示在申報期內督促納稅人在限期申報，節假日延期申報的截止期限，納稅網絡出現故障暫時無法辦理涉稅事項通知等提示語句，在傳統節假日播放“向納稅人致敬”、“祝全縣納稅人節日快樂”等祝福式語句,讓納稅人體會到地稅部門的關懷與溫馨。三是加強地稅服務的硬件設施。加快網絡傳輸速度，讓辦稅更加便捷。四是繼續完善政策宣傳、意見簿、辦稅超市、辦稅流程、人員職責等制度，努力抓好“首問責任制、一次性告知制、延時服務制、預約服務制、服務文明用語”等制度的執行力度；五是做好納稅服務前移工作。應納稅人的要求，服務人員可應約到納稅人實地進行現場指導，做好事先服務、事中服務、事后服務工作，如針對一些企業規模大及財會人員素質參差不齊的現象，遇到稅收政策變動，要深入企業，對企業財務人員及企業負責人進行稅收知識輔導，并結合企業存在的實際問題為切入點，解疑釋難，以提高納稅人的辦稅素質。六是繼續推進各項辦稅軟件的服務工作。服務人員要精通“銀稅一體化”、“個人所得稅代扣代繳軟件”、“網上辦稅軟件”、“稅控收款機”等辦稅軟件的安裝與使用，對納稅人進行詳細地講解，及時舉辦各類涉稅軟件使用的培訓班，對仍不能正常使用的，要上門服務，手把手地教會納稅人，讓辦稅軟件真正方便納稅人辦理各項涉稅事項。七是設立納稅榮譽榜與違法違章公示榜。結合納稅信用等級評定工作，將財務制度健全、規范辦理涉稅事項、誠信納稅的企業上誠信納稅榮譽榜，將財務制度不健全、屢查屢犯的企業上違章處罰公示欄，在辦稅廳的電子顯示屏上滾動播出，二種企業公示每季更新一次，讓誠信納稅的有榮譽感，讓違法亂紀的有恥辱感。

五、落實好各項稅收優惠政策

根據《江西省地方稅務局服務鄱陽湖生態經濟區建設稅收優惠政策和服務措施60條》、《贛州市地方稅務局支持小型微型企業發展稅收優惠政策及納稅服務措施50條》等優惠政策的規定，積極落實稅收優惠政策，本著方便納稅人的原則，做到“多、快、好、省”，即多做宣傳解釋工作，多和企業聯系溝通；快速審核，快速辦理免抵退稅；服務態度好、服務質量好；為納稅人省時、省力、省錢，培植稅源，為我市經濟發展打下基礎。

六、構建三個平臺，全面收集納稅人需求

（1）設立電話溝通平臺。納稅人可直接電話咨詢，服務人員必須清晰正確地回復納稅人，并將重要涉稅事項登記在冊，及時反饋給相關部門；（2）建立納稅服務QQ群平臺。服務人員在網上建立納稅服務QQ群，并對外公布，由全體納稅人積極參加，盡最大可能地收集納稅人意見，對納稅人提出的各種問題及時予以回復。（3）設立納稅意見反饋記錄平臺。服務人員在接待納稅人時，應做好記錄工作，耐心聽取納稅人意見，特別是對被處罰人，要聽取納稅人訴求及陳述申辯理由，還要依據相關的法律法規進行詳細解釋。

七、制定納稅服務考核評價體系，完善納稅服務評價體系。按照定崗定職、職責明晰的原則，建立嚴密的納稅服務職責，對納稅服務的質量和效率進行嚴格考核，實行獎優罰劣，充分調動職工的做好納稅服務的主觀能動性和創造性。一是制定科學納稅服務考核體系，要結合各地實際情況，對照上級地稅部門的要求，制定出納稅服務考核辦法。二是邀請納稅人代表事前參與，稅收服務措施的出臺，要通過不同方式請納稅人共同參與。將“約談制”引入稅收管理，既幫納稅人“當好家、理好賬、交好稅”，又請納稅人“挑毛病、提建議、促提高”，實現了征納“雙贏”效果。三是事中監督。稅務部門聘請廉政建設、行風評議監督員、納稅服務義務監督員，推行民主評稅，以及強化效能監督舉報機制、開展明察暗訪等，健全社會各界監督機制，有利于維護納稅服務的公正性。四是事后評判。“服務行不行，納稅人來評”，納稅服務評判權回歸納稅人，既是尊重納稅人的具體表現，也是加大對稅務機關的有效監督，強化服務效果，發揮服務評價器作用，每星期查看服務評價器對“非常滿意”、“滿意”、“一般”、“不滿意”的數據，對出現“不滿意”評價的工作人員由監察室進行談話。每年定期邀請人大、政協、企業納稅人、個體工商戶代表走進地稅，讓他們來“挑刺”，指出工作中的不足。五是每月開展納稅服務評比工作。對服務工作做得好的地稅人員給予一定的物質與精神獎勵，以激發地稅人員的工作積極性。

【參考資料】

1、湖北省黃石市國家稅務局網站2007-01-11 作者：李朝陽，陽新縣國稅局白沙分局《談談如何做好納稅服務工作》

2、相關納稅服務政策文件