第一篇：第八章 稅收法制

第八章 第八章 稅收法制

1、下列行政行為屬于行政強制執(zhí)行的方式的是（1、BC

【解析】本題考核的是行政強制執(zhí)行的方式。）。

A．查封場所、設(shè)施或者財物B．排除妨礙、恢復(fù)原狀

C．加處罰款獲知滯納金D．限制公民人身自由

2、根據(jù)我國《行政處罰法》規(guī)定，地方性法規(guī)可以設(shè)定何種行政處罰（2、BCD）。

A．行政拘留B．暫扣企業(yè)營業(yè)執(zhí)照

C．罰款D．沒收違法所得

E．吊銷企業(yè)營業(yè)執(zhí)照

3、下列屬于我國稅務(wù)行政處罰種類的有（3、AD

【解析】現(xiàn)行執(zhí)行的稅務(wù)行政處罰種類主要有四種）。

A．罰款B．罰金 C．取消一般納稅人資格D．停止出口退稅權(quán)

4、下列表述中符合行政處罰法基本原則的有（4、ABDE)。

A．凡法律、法規(guī)、規(guī)章沒有規(guī)定予以處罰的行為，均不受處罰

B．符合聽證條件當(dāng)事人要求聽證而不舉行聽證的，處罰無效

C．當(dāng)事人強詞狡辯的，行政機關(guān)可以給予其加重處罰

D．在作出處罰前，行政機關(guān)應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人作出行政處罰決定的事實、理由及依據(jù)

E．對于違法行為人的同一個違法行為可以給予兩種不同種類的處罰5、2012年2月份，李某購買中巴車從事個體客運，但未辦理稅務(wù)登記，且一直未繳納稅款。A市某縣地稅局要求李某限期繳納稅款1500元并決定罰款1000元。后因李某逾期未繳納稅款和罰款，該地稅局將李某的中巴車扣押，李某不服。下列說法不正確的有（5、ABD)。

A．對繳納稅款和罰款決定，李某應(yīng)當(dāng)先申請復(fù)議，再提起訴訟

B．李某對上述三行為不服申請復(fù)議，應(yīng)向某縣B．作為申請人的公民死亡，其近親屬放棄行政地稅局的上一級地稅局申請

復(fù)議權(quán)利的C．對扣押行為不服，李某可以直接向法院提起C．行政復(fù)議申請受理后，發(fā)現(xiàn)人民法院已經(jīng)先訴訟

于本機關(guān)受理的D．李某對上述三行為不服申請復(fù)議，可以向AD．申請人、被申請人因不可抗力，不能參加行市人民政府申請

政復(fù)議的E．對限期繳納稅款決定申請行政復(fù)議或者提起

10、東山市國稅局發(fā)現(xiàn)甲公司偷稅漏稅，進行行政訴訟，必須先依照稅務(wù)機關(guān)的納稅決定繳納或調(diào)查后，凍結(jié)了銀行賬戶，查封了辦公室，扣押了者解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保

電腦、賬簿、會計報表。調(diào)查結(jié)果證實甲公司確實

6、王某不服稅務(wù)局查封財物的決定向上級機關(guān)存在偷稅漏稅行為，遂作出罰款處罰；甲公司拒不申請復(fù)議，要求撤銷該決定，但沒有提出賠償請求。履行義務(wù)，國稅局通知銀行從賬戶上劃撥了10萬元。復(fù)議機關(guān)經(jīng)審查認為該決定違法，復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)（6、根據(jù)《行政強制法》規(guī)定，屬于行政強制措施的有CE

（10、ADE）。

【解析】本題考核行政措施的種類）。A.決定撤銷該查封行為，同時要求被申請人賠A．凍結(jié)銀行賬戶B．作出罰款償損失

決定

B.決定撤銷該查封行為，同時告知申請人就賠C．劃撥賬戶存款10萬元D．扣押電腦、償問題另行申請復(fù)議

賬簿、會計報表

C.決定撤銷該查封行為，同時要求被申請人解E．查封辦公室

除對財產(chǎn)的查封

11、根據(jù)《行政強制法》，在（11、BC D.直接解除對財產(chǎn)的查封，若被扣押財產(chǎn)已經(jīng)【解析】本題考核行政強制執(zhí)行終結(jié)的情毀損的，責(zé)令被申請人賠償相應(yīng)的價款

形。）的情形下，行政強制執(zhí)行終結(jié)。

E.決定撤銷該查封行為，若被扣押財產(chǎn)已經(jīng)毀A．公民死亡

損的，責(zé)令被申請人賠償相應(yīng)的價款

B．法人或者其他組織終止，無財產(chǎn)可供執(zhí)行，7、下列各項中，符合《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》規(guī)又無義務(wù)承受人的定的有（7、ABC

C．執(zhí)行標(biāo)的滅失的）。

D．當(dāng)事人履行行政決定確有困難或者暫無履行A．對計劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服能力的的，向省稅務(wù)局申請行政復(fù)議

E．對沒有明顯社會危害，當(dāng)事人確無能力履行，B．對國家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服中止執(zhí)行滿二年未恢復(fù)執(zhí)行的的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議

12、依據(jù)《行政強制法》，下列有關(guān)行政機關(guān)申C．對各級地方稅務(wù)局的具體行政行為不服的，請人民法院強制執(zhí)行需要遵循的規(guī)定包括（12、ABCD

可以選擇向其上一級地方稅務(wù)局或者該稅務(wù)局的本【解析】本題考核申請人民法院強制執(zhí)行的規(guī)級人民政府申請行政復(fù)議

定）。

D．省、自治區(qū)、直轄市人民代表大會及其常務(wù)A.行政機關(guān)申請人民法院強制執(zhí)行前，應(yīng)當(dāng)催委員會、人民政府對地方稅務(wù)機關(guān)的復(fù)議管轄另有告當(dāng)事人履行義務(wù)

規(guī)定的，規(guī)定無效

B.催告書送達10日后當(dāng)事人仍未履行義務(wù)的，8、稅務(wù)行政訴訟的判決可能出現(xiàn)的情形是（8、行政機關(guān)可以向所在地有管轄權(quán)的人民法院申請強ABCD

制執(zhí)行

【解析】人民法院對受理的稅務(wù)行政案件，經(jīng)C.執(zhí)行對象是不動產(chǎn)的，向不動產(chǎn)所在地有管過調(diào)查、收集證據(jù)）。

轄權(quán)的人民法院申請強制執(zhí)行

A．維持判決B．撤銷判決C．履行判D.強制執(zhí)行申請書應(yīng)當(dāng)由行政機關(guān)負責(zé)人簽決D．變更判決

名，加蓋行政機關(guān)的印章，并注明日期

9、行政復(fù)議期間，有（9、AD 【解析】選項BCE.行政機關(guān)申請人民法院執(zhí)行，須繳納申請費 屬于行政復(fù)議終止的情形）情形的，行政復(fù)議

13、依據(jù)《行政強制法》，下列有關(guān)金錢給付義中止。

務(wù)的執(zhí)行的說法正確的有（13、ABE

A．作為申請人的公民下落不明或者被宣告失蹤）。的A．行政機關(guān)依法作出金錢給付義務(wù)的行政決

定，當(dāng)事人逾期不履行的，行政機關(guān)可以依法加處罰款或者滯納金

B．加處罰款或者滯納金的數(shù)額不得超出金錢給付義務(wù)的數(shù)額

C．行政機關(guān)依法實施加處罰款或者滯納金超過15日，經(jīng)催告當(dāng)事人仍不履行的，具有行政強制執(zhí)行權(quán)的行政機關(guān)可以強制執(zhí)行

D．劃撥的存款、匯款以及拍賣和依法處理所得的款項可以適當(dāng)返還

E．劃撥存款、匯款應(yīng)當(dāng)由法律規(guī)定的行政機關(guān)決定，并書面通知金融機構(gòu)

14、下列哪些情形符合《行政處罰法》的規(guī)定（14、ABCD)。

A．行政處罰決定依法作出后,當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在行政處罰決定的期限內(nèi),予以履行

B．復(fù)議和訴訟期間行政處罰不停止執(zhí)行,法律另有規(guī)定的除外

C．作出罰款決定的行政機關(guān)應(yīng)當(dāng)與收繳罰款的機構(gòu)分離

D．當(dāng)事人應(yīng)自收到行政處罰決定書之日起15日內(nèi),到指定的銀行繳納罰款

15、行政機關(guān)調(diào)查終結(jié),負責(zé)人作出如下行政處罰決定（15、ABCD

【解析】《行政處罰法》第三十八條調(diào)查終結(jié))。

A．確有應(yīng)受處罰的違法行為的,根據(jù)情節(jié)輕重及具體情況,作出行政處罰決定

B．違法行為輕微,依法可以不予行政處罰的,不予行政處罰

C．違法事實不能成立的,不得給予行政處罰D．違法行為已構(gòu)成犯罪的,移送司法機關(guān)

16、根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》，下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議申請人的說法正確的有（16、ACE）。

A．合伙企業(yè)申請行政復(fù)議的，應(yīng)當(dāng)以工商行政管理機關(guān)核準登記的企業(yè)為申請人

B．有權(quán)申請行政復(fù)議的公民為無行為能力人或者限制行為能力人，其法定代理人可以自己的名義申請行政復(fù)議

C．有權(quán)申請行政復(fù)議的法人或者其他組織發(fā)生合并的，承受其權(quán)利義務(wù)的法人或者其他組織可以申請行政復(fù)議

D．非具體行政行為的行政管理相對人，但其權(quán)利直接被該具體行政行為所剝奪的，應(yīng)單獨申請行政復(fù)議

E．同一行政復(fù)議案件申請人超過5人的，應(yīng)當(dāng)推選1至5名代表參加行政復(fù)議

17、稅收強制執(zhí)行的法定機關(guān)有（17、AD

【解析】行政強制執(zhí)行（）。

A．稅務(wù)機關(guān)B．人民檢察院C．公安機關(guān)D．人民法院

18、下列做法中，不符合《行政強制法》有關(guān)規(guī)定的是（18、ABC）。

A．納稅人小王拒不履行行政決定，在法定期間內(nèi)既不申請行政復(fù)議又不提起行政訴訟，稅務(wù)機關(guān)決定在夜間對其采取強制執(zhí)行措施

B．納稅人小李拒不履行加處罰款的稅務(wù)決定，稅務(wù)機關(guān)決定聯(lián)合電業(yè)局采取停止供電的方式強制其履行

C．市民張先生違規(guī)搭建建筑物，嚴重影響交通安全，城管部門決定立即強制拆除

D．甲造紙廠違規(guī)排放污染物導(dǎo)致河道堵塞，為保護環(huán)境須立即清除河道內(nèi)的污染物，環(huán)保局決定立即實施代履行，且代履行的費用由甲造紙廠承擔(dān)

19、A市B區(qū)稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)，甲企業(yè)有偷稅行為，依法對甲企業(yè)作出責(zé)令限期補繳稅款，并且對甲企業(yè)作出罰款的行政處罰。稅務(wù)機關(guān)依法定程序于2008年6月1日向甲企業(yè)送達了《稅務(wù)行政處罰決定書》，告知甲企業(yè)申請行政復(fù)議與提起行政訴訟的期限。甲企業(yè)拒不履行行政決定，但也未在法定期限內(nèi)向法院提起行政訴訟，則（19、CE）。

A．稅務(wù)機關(guān)可以在2009年5月1日向法院申請強制執(zhí)行

B．稅務(wù)機關(guān)可以申請法院凍結(jié)、劃撥甲企業(yè)的銀行賬戶，以沖抵稅款

C．稅務(wù)機關(guān)自己可以強制執(zhí)行

D．稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)向A市中級人民法院申請強制執(zhí)行

E．稅務(wù)機關(guān)若申請強制執(zhí)行，應(yīng)向法院提交申請執(zhí)行書、據(jù)以執(zhí)行的行政法律文書、證明該具體行政行為合法的材料和被執(zhí)行人財產(chǎn)狀況以及其他必須提交的材料

20、下列關(guān)于逃稅罪的說法中，正確的有（20、BDE

【解析】本題考核逃稅罪）。

A．因不了解稅法和有關(guān)稅收政策造成未繳或少繳應(yīng)納稅款的，構(gòu)成逃稅罪

B．對多次犯有逃稅行為未經(jīng)處理的，按照累積的數(shù)額計算

C．只要符合逃稅罪構(gòu)成的，就要追究刑事責(zé)任 D．犯逃稅罪，被判處罰金的，應(yīng)在人民法院依據(jù)生效的刑事判決書執(zhí)行財產(chǎn)刑之前先由稅務(wù)機關(guān)

追繳稅款

行政機關(guān)可以作出強制執(zhí)行決定

E．扣繳義務(wù)人可以成為逃稅罪的主體

C．執(zhí)行標(biāo)的滅失的，終結(jié)執(zhí)行

21、按照《立法法》和相關(guān)法律的規(guī)定，下列D．鑒于行政機關(guān)的職權(quán)分工，當(dāng)事人的場所、哪些機關(guān)或者機構(gòu)具有制定規(guī)章的權(quán)力（21、BD

設(shè)施或者財務(wù)已被其他國家機關(guān)依法查封的，可以【解析】《立法法》部門規(guī)章）。

重復(fù)查封

A．國務(wù)院辦公廳B．國家體育

27、對一事不二罰原則的理解，表述正確的是總局

（

27、BCE

C．國務(wù)院法制辦公室D．審計署 【解析】《行政處罰法》第24條規(guī)定）。

22、行政處罰案件主辦人制度下，主辦人應(yīng)當(dāng)A．對行為人的同一個違法行為只能給予一種行符合（22、ABCDE

政處罰

【解析】河南省地方稅務(wù)局行政處罰案件主辦B．對當(dāng)事人的同一違法行為可以依法給予兩種人制度(試行)第五條：）。

以上的行政處罰

A．依法取得行政執(zhí)法證件并從事行政執(zhí)法工作C．對行為人的同一個違法行為不能給予兩次以兩年以上

上罰款的行政處罰

B．熟悉有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章，具有較豐富的D．對行為人的同一個違法行為不能給予兩種以辦案經(jīng)驗及相關(guān)業(yè)務(wù)知識

上的行政處罰

C．具有一定的組織、指揮、協(xié)調(diào)能力 E．同一個行政機關(guān)對當(dāng)事人有兩個以上違法行D．具備良好的政治素質(zhì)和職業(yè)道德

為的，可以對其實施兩個以上處罰

E．愛崗敬業(yè)、忠于職守、勇于負責(zé)，身體健康

28、根據(jù)《行政處罰法》的規(guī)定，對（28、ACD

23、稅務(wù)行政處罰案件預(yù)先審核是指全省各級），應(yīng)當(dāng)從輕或減輕處罰。

地方稅務(wù)機關(guān)的法制機構(gòu)，對本機關(guān)或其所屬的有A．主動消除或減輕違法行為危害后果的行政處罰權(quán)限的稅務(wù)機關(guān)按照一般程序進行的行政B．違法行為輕微并及時糾正沒有造成危害后果處罰案件調(diào)查終結(jié)并提出擬處罰意見后，進行的（）審查，并提出書面審核意見或建議的內(nèi)部C．配合行政機關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的執(zhí)法監(jiān)督制度。

23、AC

D．受他人脅迫有違法行為的【解析】河南省地方稅務(wù)局行政處罰案件預(yù)先E．已滿10周歲不滿18周歲的人有違法行為的審核辦法(試行)第二條

29、根據(jù)行政處罰法關(guān)于聽證程序的規(guī)定，正A．適當(dāng)性B．公正性C．合法性確的有（29、ABD

D．公開性

【解析】當(dāng)事人要求聽證應(yīng)在行政機關(guān)告

24、稅收規(guī)范性文件可以使用（24、AB 知）。）等名稱。

A．聽證由行政機關(guān)主持，有關(guān)利害關(guān)系人參加A．辦法、規(guī)定B．規(guī)程、規(guī)B．當(dāng)事人要求聽證時，組織聽證是行政處罰實則

施機關(guān)的法定程序義務(wù)

C．通知、批復(fù)D．條例、實C．當(dāng)事人要求聽證應(yīng)在行政機關(guān)作出處罰決定施細則

后3日內(nèi)提出

25、對下列稅務(wù)行政復(fù)議事項，按照自愿合法D．當(dāng)事人可以親自參加聽證，也可以委托一至的原則，申請人和被申請人在行政復(fù)議決定做出前二人代理參加聽證

可以達成和解，復(fù)議機關(guān)也可以調(diào)解。（25、ABCD

E．聽證一律公開進行）

30、關(guān)于稅務(wù)行政處罰，下列說法正確的有（30、A.行使自由裁量權(quán)做出的具體行政行為，如行CE

政處罰、核定稅額、確定應(yīng)稅所得率

【解析】稅務(wù)機關(guān)對公民作出2000元）。B.行政賠償C.行政獎勵 A．稅務(wù)機關(guān)對公民作出1000元以上罰款或?qū).存在其他合理性問題的具體行政行為 法人或者其他組織作出10000元以上罰款的行政處

26、以下說法錯誤的是：（26、ABD 罰前，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人有要求舉行聽證的權(quán)利）。

B．對于沒收違法所得的，當(dāng)事人有權(quán)要求舉行A．延長查封、扣押的決定應(yīng)當(dāng)及時書面或口頭聽證

告知當(dāng)事人，并說明理由

C．當(dāng)事人對于吊銷稅務(wù)行政許可證件，有權(quán)要B．經(jīng)催告，當(dāng)事人逾期仍不履行行政決定的，求舉行聽證

D．當(dāng)事人依法要求聽證的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)該應(yīng)當(dāng)在收到要求后10日內(nèi)舉行聽證

E．稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)將《稅務(wù)行政處罰聽證通知書》按規(guī)定送達當(dāng)事人

31、下列各項中，符合行政復(fù)議法及相關(guān)規(guī)定的有（31、ABC

【解析】 A項說法正確。）。

A．在行政復(fù)議中，行政復(fù)議機關(guān)審查具體行政行為的合法性和合理性

B．行政復(fù)議機關(guān)對具體行政行為適當(dāng)性的審查，體現(xiàn)了行政復(fù)議的公正原則

C．對不能提供書面申請的相對人，允許以口頭的方式提出復(fù)議申請

D．行政復(fù)議公開原則要求復(fù)議的過程公開、行政復(fù)議依據(jù)公開、復(fù)議的結(jié)果公開，而作出決定的理由不便公開

E．申請人提出行政復(fù)議申請，行政復(fù)議機關(guān)經(jīng)審查認為行政機關(guān)對申請人的處理過輕，可以加重處罰

32、公民、法人或其他組織對具體行政行為申請行政復(fù)議時，一并向行政復(fù)議機關(guān)提出對具體行政行為所依據(jù)的有關(guān)規(guī)定進行審查申請，行政復(fù)議機關(guān)（32、AE

【解析】本題考核行政復(fù)議中抽象行政行為的審查程序。）。

A．對該規(guī)定有權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)在30日內(nèi)依法處理

B．對該規(guī)定無權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)依法轉(zhuǎn)送有權(quán)處理的行政機關(guān)依法處理，有權(quán)處理的行政機關(guān)應(yīng)當(dāng)在30日內(nèi)依法處理

C．對該規(guī)定無權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)依法轉(zhuǎn)送有權(quán)處理的行政機關(guān)依法處理，有權(quán)處理的機關(guān)應(yīng)當(dāng)在60日內(nèi)依法處理

D．對該規(guī)定有權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)在60日內(nèi)依法處理

E．對該規(guī)定進行處理期間，中止對具體行政行為的審查

33、根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，復(fù)議機關(guān)審理行政復(fù)議案件的依據(jù)包括（33、ABCE

【解析】行政復(fù)議機關(guān)審理復(fù)議案件，）。A．法律B．法規(guī)

C．規(guī)章D．上級行政機關(guān)發(fā)布的通知

E．有關(guān)行政機關(guān)依法制定和發(fā)布的具有普遍約束力的決定、命令

34、下列關(guān)于行政復(fù)議的申請期限和審理期限的表述，正確的有（34、ACE

【解析】《行政復(fù)議法》第九條規(guī)定）。

A．申請人認為具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的，可以自知道該具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請；但是法律規(guī)定的行政復(fù)議期限超過60日的除外

B．申請人可以自收到行政復(fù)議機關(guān)不予受理決定書之日起或者行政復(fù)議期滿之日起30日內(nèi)，依法向人民法院提起行政訴訟

C．行政復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定；但是法律規(guī)定的行政復(fù)議期限少于60日的除外

D．情況復(fù)雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的，經(jīng)行政復(fù)議機關(guān)的負責(zé)人批準，可以適當(dāng)延長，但是延長期限最多不超過60日

E．情況復(fù)雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的，經(jīng)行政復(fù)議機關(guān)的負責(zé)人批準，可以適當(dāng)延長，并告知申請人和被申請人；但是延長期限最多不超過三十日

35、具體行政行為有下列（35、ABDE

【解析】行政復(fù)議機關(guān)經(jīng)過對具體行政行為的審查，）情形時，行政復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)決定撤銷、變更或確認該具體行政行為違法。

A．主要事實不清，證據(jù)不足的B．適用依據(jù)錯誤的C．被申請人沒有履行法定職責(zé)的D．超越或者濫用職權(quán)的E．具體行政行為明顯不當(dāng)?shù)?6、行政復(fù)議中，屬于申請人應(yīng)當(dāng)負責(zé)舉證的事項是（36、AC

【解析】《行政復(fù)議法實施條例》第二十一條規(guī)定）。

A.認為被申請人不履行法定職責(zé)的，提供曾經(jīng)要求被申請人履行法定職責(zé)而被申請人未履行的證明材料

B.認為被申請人作出的具體行政行為不合法，提供該具體行政行為不合法的相關(guān)證明

C.申請行政復(fù)議時一并提出行政賠償請求的，提供受具體行政行為侵害而造成損害的證明材料

D.認為被申請人作出的具體行政行為沒有法律授權(quán)，提供該具體行政行為沒有合法授權(quán)的依據(jù)

E.認為被申請人作出的具體行政行為超出了法律的授權(quán)范圍，提供相關(guān)的證明材料

37、下列選項中，屬于復(fù)議機關(guān) “改變”原具體行政行為的情況是

37、ACDE

（）。

A.改變了原具體行政行為所依據(jù)的規(guī)范性文件，并對原具體行政行為的定性產(chǎn)生影響

B.改變了原具體行政行為所依據(jù)的規(guī)范性文件，但未對原具體行政行為的定性產(chǎn)生影響

C.部分撤銷了原具體行政行為

43、行政強制的設(shè)定和實施，應(yīng)當(dāng)依據(jù)法定的D.變更了原具體行政行為的處理結(jié)果，但卻維（43、ABCD 持了原具體行政行為對相對人的定性

【解析】《行政強制法》第四條)。E.改變了原具體行政行為所認定的主要事實和A．權(quán)限B．范圍C．條件證據(jù)

D．程序

38、可以實施稅務(wù)行政許可的稅務(wù)機關(guān)有（38、44、違法行為（44、AC ABCE)的，可以不采取行政強制措施。）。

A．情節(jié)顯著輕微B．未造成嚴A．各級稅務(wù)局B．稅務(wù)分局

重結(jié)果C．稅務(wù)所D．各級稅務(wù)機關(guān)下屬C．沒有明顯社會危害D．未侵害公的事業(yè)單位

共利益 E．省級以下稅務(wù)局的稽查局

45、下列行政機關(guān)實施查封、扣押的行為不符

39、行政機關(guān)不得在（39、BCD 合《行政強制法》 規(guī)定的有（45、ABD【解析】《中華人民共和國行政強制法》第四【解析】《行政強制法》)。十三條）實施行政強制執(zhí)行。但情況緊急的除A．甲機關(guān)扣押公民張三的貨車過兩個月尚未處外。

理A．工作日B．夜間B．乙機關(guān)的工作人員在午休期間將所扣押的公C．法定節(jié)日D．法定假日

民李四的摩托車騎出去吃午飯40、稅務(wù)機關(guān)作出強制執(zhí)行決定前，應(yīng)當(dāng)事先C．丙機關(guān)將查封的涉嫌聚賭的棋牌室委托給該催告當(dāng)事人履行義務(wù)。催告應(yīng)當(dāng)以書面形式作出，小區(qū)的物業(yè)管理處保管并載明下列事項（40、ABCD

D．王五在取回被扣押的車輛時被要求支付車輛【解析】《中華人民共和國行政強制法》）。保管費 800 元人民幣A．履行義務(wù)的期限B．履行義務(wù)

46、行政機關(guān)實施行政強制措施應(yīng)當(dāng)遵守下列的方式

規(guī)定：（46、ABCDC．涉及金錢給付的，應(yīng)當(dāng)有明確的金額和給付【解析】《行政強制法》第十八條，）。方式

A．實施前須向行政機關(guān)負責(zé)人報告并經(jīng)批準 D．當(dāng)事人依法享有的陳述權(quán)和申辯權(quán)

B．出示執(zhí)法身份證件

41、依照簡易程序做出的行政處罰，在下列哪C．通知當(dāng)事人到場；當(dāng)事人不到場的，邀請見種情形下行政機關(guān)及其執(zhí)法人員可當(dāng)場收繳罰款證人到場，由見證人和行政執(zhí)法人員在現(xiàn)場筆錄上（41、ACD

簽名或者蓋章 【解析】本題主要考查當(dāng)場收繳罰款的法定情D．當(dāng)場告知當(dāng)事人采取行政強制措施的理由、形）。

依據(jù)以及當(dāng)事人依法享有的權(quán)利、救濟途徑 A．依法給予20元以下的罰款的B．依

47、有下列情形之一的，行政強制中止執(zhí)行：法給予50元以下的罰款的（47、ABCDC．不當(dāng)場收繳事后難以執(zhí)行的【解析】《行政強制法》第三十九條，）。D．在邊遠、水上、交通不便地區(qū)，當(dāng)事人向指A．當(dāng)事人履行行政決定確有困難或者暫無履行定銀行繳納罰款確有困難，經(jīng)當(dāng)事人提出的能力的

42、人民法院受理公民、法人和其他組織對下B．第三人對執(zhí)行標(biāo)的主張權(quán)利，確有理由的 列具體行政行為不服提起訴訟（42、ABD

C．執(zhí)行可能造成難以彌補的損失，且中止執(zhí)行【解析】《行政訴訟法》第十一條）。不損害公共利益的 A.對拘留、罰款、吊銷許可證和執(zhí)照、責(zé)令停D．行政機關(guān)認為需要中止執(zhí)行的其他情形 產(chǎn)停業(yè)、沒收財物等行政處罰不服的48、行政機關(guān)及其工作人員在行使行政職權(quán)時B.認為行政機關(guān)侵犯其他人身權(quán)、財產(chǎn)權(quán)的 有下列侵犯財產(chǎn)權(quán)情形之一的，受害人有取得賠償C.法律規(guī)定由行政機關(guān)最終裁決的具體行政行的權(quán)利：（48、ABCD為)。D.認為行政機關(guān)沒有依法發(fā)給撫恤金的A．違法實施罰款、吊銷許可證和執(zhí)照、責(zé)令停E.行政機關(guān)對行政機關(guān)工作人員的獎懲、任免產(chǎn)停業(yè)、沒收財物等行政處罰的 等決定

B．違法對財產(chǎn)采取查封、扣押、凍結(jié)等行政強

3制措施的C．違法征收、征用財產(chǎn)的D．造成財產(chǎn)損害的其他違法行為

49、行政復(fù)議期間具體行政行為不停止執(zhí)行；但是，有下列情形之一的，可以停止執(zhí)行：（49、ABCD）。A．被申請人認為需要停止執(zhí)行的 B．行政復(fù)議機關(guān)認為需要停止執(zhí)行的 C．申請人申請停止執(zhí)行，行政復(fù)議機關(guān)認為其

要求合理，決定停止執(zhí)行的 D．法律規(guī)定停止執(zhí)行的50、下列構(gòu)成逃避繳納稅款罪，且應(yīng)予追究刑事責(zé)任的是（50、BCD）。

A．納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)依法下達追繳通

知后，補繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的B．納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納

稅額百分之十以上的，五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過刑事處罰，又逃避繳納稅款的C．納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納

稅額百分之十以上的，五年內(nèi)被稅務(wù)機關(guān)給予二次以上行政處罰的 D．逃避繳納稅款后有重大立功表現(xiàn)的

51、根據(jù)《行政復(fù)議法》和《行政復(fù)議法實施條例》，復(fù)議終止適用于（51、DE 【解析】本題考核行政復(fù)議終止)的情形。

A．作為申請人的法人進入破產(chǎn)程序 B．作為申請人的自然人在行政復(fù)議期間死亡

C．申請人、被申請人共同要求調(diào)解 D．申請人要求撤回行政復(fù)議申請、行政復(fù)議機

構(gòu)準予撤回 E．申請人與被申請人依照規(guī)定經(jīng)行政復(fù)議機構(gòu)準許達成和解

52、稅收規(guī)范性文件不得設(shè)定下列事項（52、ABCD）。

A．稅收開征、停征、減稅、免稅、退稅、補稅事項（經(jīng)國務(wù)院批準的設(shè)定減稅、免稅等事項除外）B．行政許可、行政審批C．行政處罰、行政強制

D．行政事業(yè)性收費

53、以暴力、威脅方法拒不繳納稅款，涉嫌下列情形之一的，應(yīng)予立案追訴（53、ABCD）。

A．造成稅務(wù)工作人員輕微傷以上的B．以給稅務(wù)工作人員及其親友的生命、健康、財產(chǎn)等造成損害為威脅，抗拒繳納稅款的C．聚眾抗拒繳納稅款的D．以其他暴力、威脅方法拒不繳納稅款的

54、甲企業(yè)對乙地方稅務(wù)局對其作出予以罰款的行政處罰行為不服，向丙法院提起行政訴訟。下列關(guān)于該案件審理過程的表述中，符合法律規(guī)定的是（54、ACD）。

A．丙法院組成合議庭負責(zé)對該案件進行審判 B．丙法院對甲和乙進行了調(diào)解

C．乙地方稅務(wù)局決定停止執(zhí)行行政處罰決定 D．丙法院判決變更乙地方稅務(wù)局的行政處罰決定

55、根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》的規(guī)定，下列各項中，當(dāng)事人可以申請稅務(wù)行政復(fù)議的有（55、ABCD）。

A．對稅務(wù)機關(guān)作出的稅收保全措施不服

B．對稅務(wù)機關(guān)作出的不予抵扣稅款的行為不服 C、對稅務(wù)機關(guān)加收滯納金的行為不服

D．對稅務(wù)機關(guān)作出的取消增值稅一般納稅人資格的行為不服

56、有下列情形之一的，行政機關(guān)應(yīng)及時作出解除查封、扣押決定（56、ABCD）。

A．當(dāng)事人沒有違法行為

B．查封、扣押的場所、設(shè)施或者財物與違法行為無關(guān)

C．行政機關(guān)對違法行為已經(jīng)作出處理決定，不再需要查封、扣押

D．查封、扣押期限已經(jīng)屆滿

57、下列關(guān)于《行政強制法》的基本原則，表述正確的是（57、ABC

【解析】行政強制的基本原則）。

A．法定原則B．適當(dāng)原則

C．教育與強制相結(jié)合的原則D．信賴保護原則

58、下列選項中，稅務(wù)行政復(fù)議調(diào)解應(yīng)符合的要求有（58、ABD)。

A．在查明案件事實的基礎(chǔ)上進行B．遵循客觀、公正和合理原則

C．尊重申請人和第三人的意愿D．不得損害社會公共利益和他人合法權(quán)益

59、下列項目中屬于稅務(wù)行政訴訟的原則有（59、ABCD）。

A．人民法院特定主管原則B．由稅務(wù)機關(guān)負責(zé)賠償?shù)脑瓌t

C．起訴不停止執(zhí)行原則D．稅務(wù)機關(guān)負舉證責(zé)任原則

60、以下關(guān)于稅務(wù)行政處罰一般程序的表述中，正確的有(60、BD

【解析】A選項：稅務(wù)行政處罰聽證主持人)。

A．可以由稅務(wù)機關(guān)內(nèi)設(shè)的本案調(diào)查機構(gòu)工作人員擔(dān)任稅務(wù)行政處罰聽證主持人

B．對稅務(wù)違法案件的調(diào)查取證由稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部設(shè)立的調(diào)查機構(gòu)負責(zé)

C．凡屬聽證范圍的案件，稅務(wù)機關(guān)在做出處罰決定之前，應(yīng)當(dāng)首先向當(dāng)事人送達《稅務(wù)行政處罰聽證通知書》

D．適用稅務(wù)行政處罰一般程序的案件一般是情節(jié)比較復(fù)雜、處罰比較重的案件

第二篇：稅收法制試題

全市地稅系統(tǒng)

青年稅收業(yè)務(wù)知識競賽試題

（稅收法制業(yè)務(wù)部分）

一、單項選擇題

1、有權(quán)制定稅收部門規(guī)章的稅務(wù)主管機關(guān)是(B)。A;地方各級人民政府B.財政部、國家稅務(wù)總局和海關(guān)總署

C.省級財政部門 D.省級稅務(wù)部門

2、下列關(guān)于法的本質(zhì)與特征的表述中，不正確的是(C)。A.法是統(tǒng)治階級意志的體現(xiàn)

B.法是明確而普遍適用的規(guī)范

C.法是全社會成員共同意志的體現(xiàn)

D.法是確定人們在社會關(guān)系中的權(quán)利和義務(wù)的行為規(guī)范

3、下列不屬于稅務(wù)行政許可的范圍的是(D)。A.指定企業(yè)印制發(fā)票B.對發(fā)票管理和使用的管理

C.印花稅代售許可 D.授予A級信用企業(yè)

4、關(guān)于稅務(wù)行政許可審查前的聽證，下列說法不正確的是(A)。A聽證是許可決定的必經(jīng)程序

B.稅務(wù)機關(guān)認為需要聽證涉及公共利益的應(yīng)該舉行聽證

C.稅務(wù)行政許可直接涉及到申請人和其他人之間重大利益的應(yīng)該舉行聽證

D.法律法規(guī)規(guī)定的稅務(wù)許可應(yīng)該聽證的，必須舉行聽證。

5、行政處罰的功能在于(B)

A、預(yù)防

B、懲罰與教育

C、杜絕

D、警告

6、稅務(wù)行政處罰一般應(yīng)為(A)。

A地域管轄B.級別管轄C指定管轄D.移送管轄

7、稅務(wù)行政處罰一般程序包括立案、調(diào)查(檢查)、告知、(C)、復(fù)核、審理、作出行政處罰決定、送達等環(huán)節(jié)。A.移送B.昕證C.陳述申辯D.簡易處罰

8、以下不屬于行政強制執(zhí)行的方式的是(C)。A.加處罰款或者滯納金

B.劃撥存款、匯款

C.吊銷許可證、執(zhí)照

D拍賣或者依法處理查封、扣押的場所、設(shè)施或者財物

9、稽查局采取稅收強制執(zhí)行措施，實施扣押、查封時，對有產(chǎn)權(quán)證件的動產(chǎn)或者不動產(chǎn)，稽查局(B)。

A.可以責(zé)令當(dāng)事人將產(chǎn)權(quán)證件交辦理產(chǎn)權(quán)證的機關(guān)保管

B.可以責(zé)令當(dāng)事人將產(chǎn)權(quán)證件交稅務(wù)機關(guān)保管

C.可以同意有關(guān)機關(guān)在扣押、查封期間辦理該動產(chǎn)或者不動產(chǎn)的過戶手續(xù)

D.在扣押、查封期間不再辦理該動產(chǎn)或者不動產(chǎn)的過戶手續(xù)

10、以文字、符號、圖畫等所表達和記載的內(nèi)容、含義來證明案件真實情況的證據(jù)是(B)。

A.物證B.書證C.勘驗筆錄D.檢查筆錄

11、下列可以作為定案依據(jù)的證據(jù)材料是(D)。A.嚴重違反法定程序收集的證據(jù)材料

B.以偷拍、偷錄、竊聽等手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料

C.以利誘、欺詐、脅迫、暴力等不正當(dāng)手段獲取的證據(jù)材料

D.附有說明材料的報表、圖紙、會計賬冊、專業(yè)技術(shù)資料、科技文獻等書證

12、稅務(wù)機關(guān)在提取物證時，應(yīng)同時制作(B)等加以佐證。A.《提取證據(jù)專用收據(jù)》 B.《現(xiàn)場筆錄》

C.《勘驗筆錄》

D.《詢問筆錄》

13、稅務(wù)行政復(fù)議的申請人可以在知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起(C)內(nèi)提出行政復(fù)議申請。A.15日B.30日C.60日D.三個月

14、稅務(wù)行政訴訟中，原告不服復(fù)議機關(guān)變更原具體行政行為的決定，既向作出最初具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)所在地人民法院起訴，又向復(fù)議機關(guān)所在地人民法院起訴的，由(D)法院作為第一審法院。A.作出最初具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)所在地

B.復(fù)議機關(guān)所在地

C.兩個地方的法院的共同上一級法院

D.最先收到起訴的

15、依據(jù)國家賠償法的規(guī)定，請求稅務(wù)行政賠償?shù)臅r效為(B)，自稅務(wù)機關(guān)及其工作人員行使職權(quán)時的行為被依法確認為違法之日起計算。

A.l年B.2年C.3年D.4年

16、公民向公安機關(guān)提出保護其人身權(quán)利的請求，公安機關(guān)沒有依法履行的，公民有權(quán)申請行政復(fù)議。有關(guān)申請復(fù)議的期限的計算方法，不正確的是(D)。

A.有履行期限規(guī)定的，自履行期限屆滿之日起計算

B.沒有履行期限規(guī)定的，自行政機關(guān)收到申請滿60日起計算

C.公民在緊急情況下請求公安機關(guān)履行保護人身權(quán)的法定職責(zé)，行政機關(guān)不履行的，行政復(fù)議申請期限無法定限制

D.沒有履行期限規(guī)定的，自行政機關(guān)拒絕申請滿60日起計算

17、《稅收違法違紀行為處分規(guī)定》于(D)起施行。A.2012年3月16日

B.2012年2月17日

C.2012年6月6日

D.2012年8月1日

18、有稅收違法違紀行為，(C)的，移送司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。A致使國家稅款遭受損失

B.造成嚴重后果

C.涉嫌犯罪

D.造成不良后果

19、下列關(guān)于危害稅收征管罪的說法中，不正確的是(D)。A.本類犯罪在主觀方面只能是故意

B.本類犯罪侵犯的客體是國家的稅收征管制度

C.本類犯罪的客觀方面表現(xiàn)為行為人采取各種方式、方法，逃避繳納稅款、逃避繳納欠稅、騙取出口退稅、抗稅以及虛開、發(fā)售發(fā)票，情節(jié)嚴重的行為

D.本類犯罪的犯罪主體都是一般主體

20、下列行為中，不屬于行政處罰的是()A、拘役 B、罰款 C、行政拘留

21、下列各項中，不具有行政主體資格的是(D)。

A.鄉(xiāng)、鎮(zhèn)人民政府B.公安派出所C.街道辦事處D.交通局法制科

22、經(jīng)國務(wù)院授權(quán)，財政部和國家稅務(wù)總局有(C)的權(quán)力。A.稅種的開征、停征權(quán) B.稅法的解釋權(quán)

C制定稅法實施細則的權(quán)力D.稅收條例的解釋權(quán) 23、2012年8月21日，劉某向稅務(wù)機關(guān)提出許可申請，同年8月27日，稅務(wù)機關(guān)通知劉某因為申請材料不全，告知不予受理。對此，下列說法不正確的是(B)。

A.劉某的申請材料不全的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)當(dāng)場告知劉某補正

B.稅務(wù)機關(guān)告知劉某補正的，可以分幾次告知需要補正的內(nèi)容

C.稅務(wù)機關(guān)決定不予受理是錯誤的

D.劉某的申請材料不全的，如果不能當(dāng)場作出的，稅務(wù)機關(guān)可以在五日內(nèi)告知劉某補正

24、稅務(wù)行政許可申請材料不齊全或者不符合法定形式的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)當(dāng)場或者在(C)日內(nèi)一次告知申請人需要補正的全部內(nèi)容，逾期不告知的，自收到申請材料之日起即為受理。A.1 B.3 C.5 D.7

25、稅務(wù)行政處罰首先應(yīng)遵循(A)原則。A處罰法定原則

B.處罰公正、公開原則

C.過罰相當(dāng)原則

D.處罰與教育相結(jié)合原則

26、根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，罰款額在(B)以下的，可以由稅務(wù)所決定，超越以上規(guī)定界限的罰款稅務(wù)所就不能行使。A.1000元B.2000元C.5000元D.500元

27、(B)是指稅務(wù)行政主體對符合法定條件的處罰事項，當(dāng)場作出處罰決定的程序。

A.一般程序B.簡易程序C.普通程序D.昕證程序

28、欠繳稅款的納稅人因(C)，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機關(guān)可以依法行使代位權(quán)。A.放棄到期債權(quán)

B.無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)

C.怠于行使到期債權(quán)

D.低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)

29、某公司欠繳稅款，其法定代表人出境前(D)的，稅務(wù)機關(guān)可以

通知出境管理機關(guān)阻止其出境。A.未結(jié)清稅款 B.未結(jié)清稅款、滯納金

C.未結(jié)清稅款、滯納金和罰款D.未結(jié)清稅款、滯納金，又不提供擔(dān)保

30、稅務(wù)稽查底稿屬于(D)。

A.言詞證據(jù)B.實物證據(jù)C.證人證言D.書證

二、多項選擇題

1、經(jīng)全國人大及常委會授權(quán)，在稅收立法上，國務(wù)院享有下列權(quán)力(BC)。

A.全國性稅種的立法

B.稅法的解釋權(quán)

C制定稅法實施細則，增減稅目和調(diào)整稅率

D.地區(qū)性地方稅收的立法權(quán)

2、可以實施稅務(wù)行政許可的稅務(wù)機關(guān)有(ABC)。A.稅務(wù)局

B.稅務(wù)分局

C.稅務(wù)所

D.各級稅務(wù)機關(guān)下屬的事業(yè)單位

3、地稅局根據(jù)王某的申請依法舉行了聽證會并制作了聽證筆錄，關(guān)于聽證筆錄的約束力，下列說法不正確的是(ABC)。

A.地稅局既可以根據(jù)聽證筆錄，也可以不根據(jù)聽證筆錄作出行政許可決定

B.聽證筆錄可以作為地稅局作出行政許可決定的參考

C.地稅局可以根據(jù)聽證筆錄以外的事實為依據(jù)作出行政許可決定

D.地稅局應(yīng)當(dāng)根據(jù)聽證筆錄作出行政許可決定

4、在下列情形下可以從輕或減輕稅務(wù)行政處罰(ABCD)。A.主動消除或者減輕違法行為危害后果的B.受他人脅迫有違法行為的

C.配合行政機關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的D.己滿14周歲不滿18周歲的人有違法行為的

5、以下(BC)妨礙稅款征收違法行為，由稅務(wù)機關(guān)追繳稅款，并處以一倍以上五倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。A.在賬簿上多列支出或者不列、少列收入、不繳或者少繳應(yīng)納稅款

B.以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款

C.以暴力、威脅方法拒不繳納稅款

D.納稅人、扣繳義務(wù)人在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳應(yīng)納或者應(yīng)解繳的稅款

6、下列(ABC)屬于稅務(wù)行政強制的基本原則。

A.先行告誡原則B.無過錯原則C.最小損失原則D.救濟原則

7、證據(jù)是指能夠證明案件真實情況的一切事實。證據(jù)具有三個特征（ABD)。

A.關(guān)聯(lián)性B.合法性C.公正性D.真實性

8、稅務(wù)檢查人員收集證據(jù)時，可以(ABCD)。A.記錄B.錄音C.錄像D.復(fù)制

9、稅務(wù)管理相對人認為稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的下列何種

規(guī)定不合法時，可在復(fù)議程序中提出審查申請(ABD)。A.地方各級人民政府的規(guī)定

B.國家稅務(wù)總局和國務(wù)院其他部門的規(guī)定

C.地方人民政府制定的規(guī)章

D.地方人民政府工作部門的規(guī)定

10、稅務(wù)行政訴訟中被告的訴訟權(quán)利主要有(BCD)。A.反訴權(quán)B.在第一審程序裁判前變更原具體行政行為

C.上訴權(quán)D.依法強制執(zhí)行法院判決、裁定權(quán)

11、賠償請求人提起稅務(wù)行政賠償必須符合以下條件(ABCD)。A.請求人必須有賠償請求權(quán)

B.賠償請求必須向賠償義務(wù)機關(guān)提起

C.必須在法定期限內(nèi)提出賠償請求

D.賠償請求屬于應(yīng)當(dāng)賠償?shù)姆秶?/p>

12、在瀆職罪中，犯罪主體一定是稅務(wù)機關(guān)工作人員的有(BC)。A.徇私舞弊不移交刑事案件罪

B.徇私舞弊不征、少征稅款罪

C.徇私舞弊發(fā)售發(fā)票、抵扣稅款、出口退稅罪

D.違法提供出口退稅憑證罪

13、《稅收違法違紀行為處分規(guī)定》是由(BCD)聯(lián)合制訂發(fā)布的。A.國家公務(wù)員局

B.監(jiān)察部

C.國家稅務(wù)總局

D.人力資源和社會保障部

14、認定逃避追繳欠稅罪應(yīng)把握以下條件(ABCD)。A.必須有違反稅收法規(guī)、欠繳應(yīng)納稅款的事實

B必須有采取轉(zhuǎn)移或隱匿財產(chǎn)的手段以逃避追繳的行為

C.必須致使稅務(wù)機關(guān)無法追繳欠繳的稅款

D.無法追繳的稅款數(shù)額需達1萬元以上

15、某成衣加工制造廠以偽造的買賣合同騙取出口退稅款100萬元，經(jīng)查，該廠已實際繳納的稅款為60萬元，對該廠的處理，下列表述中，正確的有(BCD)。

A.對該廣騙取的100萬元稅款按照騙取出口退稅罪定罪處罰

B.對該廠騙取出口退稅款中的60萬元按照逃稅罪處理

C.對該廠騙取出口退稅款中的40萬元按照、騙取出口退稅罪處理

D.對該廠就騙取出口退稅罪和逃稅罪進行數(shù)罪并罰

16、下列關(guān)于稅收規(guī)范性文件的表述，正確的有(AD)。A.稅收規(guī)范性文件具有向后發(fā)生效力的特征

B.稅收規(guī)范性文件每5年組織一次定期清理

C“批復(fù)”性質(zhì)的文件屬于稅收規(guī)范性文件

D.稅收規(guī)范性文件由制定機關(guān)負責(zé)解釋，不得將解釋權(quán)授權(quán)本級機關(guān)的 內(nèi)設(shè)機構(gòu)或下級稅務(wù)機關(guān)

17、下列各項中，屬于稅務(wù)行政許可范圍的有(BD)。A.拆本使用發(fā)票 B.指定企業(yè)印制發(fā)票

C.使用計算機開具發(fā)票D.對發(fā)票使用和管理的審批

18、稅務(wù)行政許可的實施程序包括(ABCD)。A.稅務(wù)行政許可事項的公示

B.稅務(wù)行政許可的申請

C.稅務(wù)行政許可申請的受理、對稅務(wù)行政許可申請的審查、稅務(wù)行政許可決定

D.稅務(wù)行政許可的變更與延續(xù)

19、稅務(wù)行政處罰的種類包括(ABC)。A.罰款

B.沒收違法所得和沒收非法財物

C.暫時停止辦理出口返稅

D.責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)

20、違反發(fā)票管理制度的行為有(ABCD)。A.未按規(guī)定印制發(fā)票、生產(chǎn)發(fā)票防偽專用品

B.未按規(guī)定領(lǐng)購發(fā)票

C.未按規(guī)定開具發(fā)票

D.未按規(guī)定取得發(fā)票

21、稅務(wù)機關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于(BC)。A.發(fā)生在應(yīng)征稅款前的抵押權(quán)

B.發(fā)生在應(yīng)征稅款后的抵押權(quán)

C.無擔(dān)保債權(quán)

D.有擔(dān)保債權(quán)

22、稽查人員調(diào)查稅務(wù)違法案件時，可以依法采用(ABCD)方法，取得與案件有關(guān)的情況和資料。A.記錄B.錄音C.照相D.詢問

23、證據(jù)真實性審查包括(ABCD)等內(nèi)容的審核。A.證據(jù)形成的原因

B.發(fā)現(xiàn)證據(jù)時的客觀環(huán)境

C.證據(jù)是否為原件、原物，復(fù)印件、復(fù)制品與原件、原物是否相符 D.提供證據(jù)的人或證人與當(dāng)事人是否具有親屬關(guān)系、利害關(guān)系或其他密切關(guān)系

24、稅務(wù)行政賠償請求人可以分為以下哪幾類(ACD)。A受害的納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人

B.受害的納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人的委托代理人

C.受害公民的繼承人，其他具有撫養(yǎng)關(guān)系的親屬

D.承受原法人或其他組織權(quán)利義務(wù)的法人或其他組織

25、下列哪些稅務(wù)行政爭議適用復(fù)議前置程序(C D)。

A確定征稅對象B.確定納稅地點C.稅務(wù)行政處罰D.稅收強制執(zhí)行

26、下列哪些稅務(wù)行政行為不屬于行政訴訟的受案范圍(ABD)。A.對國家稅務(wù)總局制定的某個規(guī)范性文件不服

B.某稅務(wù)干部對單位給予其取消執(zhí)法資格的行政處理決定不服

C.某納稅人對稅務(wù)機關(guān)給予其取消增值稅一般納稅人資格的決定不服

D.對國務(wù)院作出的最終裁決不服

27、稅務(wù)機關(guān)留存已出示檢查證的證據(jù)，減少風(fēng)險的辦法(ABCD)。

A.要求受送達人在《稅務(wù)檢查通知書》回證上簽署“已出示稅務(wù)檢查證”字樣

B.送達《稅務(wù)檢查通知書》的稅務(wù)人員在送達回證上送達人欄簽署名字時注明檢查證編號

C.可以制作專門的證明己亮證的文書

D.將檢查人員的稅務(wù)檢查證復(fù)印件附于案卷

28、稅務(wù)機關(guān)及稅務(wù)人員有(AD)行為之一的，對有關(guān)責(zé)任人員給予記大過處分。

A.稅務(wù)機關(guān)私分、挪用、截留、非法占有稅款、滯納金、罰款或者查封、扣押 的財物以及納稅擔(dān)保財物

B.索取、接受或者以借為名占用納稅人、扣繳義務(wù)人財物（記過或者記大過）

C.以明顯高于市場的價格向管轄范圍內(nèi)納稅人出售物品（記過或者記大過）

D.違反規(guī)定為納稅人、扣繳義務(wù)人提供銀行賬戶、發(fā)票、證明或者便利條件，導(dǎo)致未繳、少繳稅款或者騙取國家出口退稅款

29、下列有關(guān)納稅人的權(quán)利表述正確的是(ABCD)。

A、有權(quán)要求稅務(wù)機關(guān)為納稅人的情況保密 B、依法享有申請減稅、免稅、退稅的權(quán)利

C、對稅務(wù)機關(guān)所作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)，依法享有申請行政復(fù)議、提起行政訴訟、請求國家賠償?shù)葯?quán)利

D、有權(quán)控告和檢舉稅務(wù)機關(guān)、稅務(wù)人員的違法違紀行為。

30、下列行為中，應(yīng)當(dāng)按照抗稅罪定罪處罰的有(ABC)。A.造成稅務(wù)工作人員輕微傷并拒絕繳納稅款的行為

B.以損害稅務(wù)工作人員生命、健康相威脅，拒絕繳納稅款的行為

C.聚眾抗拒繳納稅款的行為

D.造成稅務(wù)工作人員重傷并拒絕繳納稅款的行為（轉(zhuǎn)化為故意傷害罪或故意死亡罪）

三、判斷題

1、行政執(zhí)法行為一經(jīng)作出，就推定為合法有效。(√)

2、稅收規(guī)范性文件不得設(shè)定稅收開征、停征、減稅、免稅、退稅、補稅事項，行政許可，行政審批，行政處罰，行政強制，行政事業(yè)性收費以及其他不得由稅收規(guī)范性文件設(shè)定的事項。經(jīng)國務(wù)院批準的設(shè)定減稅、免稅等事項除外。(√)

3、稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)將有關(guān)行政許可的事項、依據(jù)、條件、數(shù)量、程序、期限以及需要提交的全部材料的目錄和申請書示范文本等在辦稅服務(wù)廳或其他辦公場所公示。(√)

4、行政許可申請人隱瞞有關(guān)情況或者提供虛假材料申請行政許可的，行政機關(guān)不予受理或者不予行政許可，并給予警告:行政許可申請屬于直接關(guān)系公共安全、人身健康、生命財產(chǎn)安全事項的，申請人在二年內(nèi)不得再次申請該行政許可。(X)1年內(nèi)

5、在稅務(wù)征管委托代征的情形下，受托單位有代征的權(quán)力，但通常

情況下不能行使稅務(wù)行政處罰權(quán)。(√)

6、稅務(wù)行政處罰的強制執(zhí)行有兩種方式，一是由作出處罰決定的稅務(wù)機關(guān)的上一級稅務(wù)機關(guān)采取措施強制，自行強制執(zhí)行，主要適用于處罰相對人到期不履行處罰決定，又不申請復(fù)議，也不提起行政訴訟的案件:二是申請人民法院強制執(zhí)行。(X)

7、采用非強制手段可以達到行政管理目的的，同樣可以設(shè)定和實施行政強制。(X)

8、違法行為涉嫌犯罪應(yīng)當(dāng)移送司法機關(guān)的，行政機關(guān)應(yīng)當(dāng)將查封、扣押、凍結(jié)的財物一并移送，并書面或者口頭告知當(dāng)事人。(X)

9、稅務(wù)機關(guān)調(diào)回納稅人當(dāng)資料檢查的，須經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長的批準，并應(yīng)在3個月內(nèi)完整返回。(X)

10、公安機關(guān)查處涉嫌逃避繳納稅款犯罪案件時，對稅務(wù)機關(guān)已經(jīng)做出的稅務(wù)處理決定書和稅務(wù)處罰決定書，可以作為鑒定結(jié)論使用。(X)

11、作為稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部的自我糾錯機制，上級稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)下級稅務(wù)機關(guān)所作的具體行政行為違法的，即使相對人沒有提起行政復(fù)議申請，稅務(wù)機關(guān)也可以依職權(quán)主動啟動行政復(fù)議程序。(X)12對同一效力等級的法律規(guī)范發(fā)生沖突時，應(yīng)當(dāng)是新法優(yōu)先于舊法，特別法優(yōu)先于一般法。因此當(dāng)《行政處罰法》與《稅收征管法》關(guān)于稅務(wù)行政處罰的規(guī)定發(fā)生沖突時，應(yīng)優(yōu)先適用《行政處罰法》(X)

13、對控告、檢舉稅收違法違紀行為的納稅人、扣繳義務(wù)人以及其他檢舉人進行打擊報復(fù)，情節(jié)嚴重的，給予開除處分。(√)

14、經(jīng)所在稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意后實施的執(zhí)法行為，導(dǎo)致執(zhí)法過錯的，執(zhí)法人員不承擔(dān)過錯責(zé)任。(X)

15、納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，數(shù)額巨大并且占應(yīng)納稅額百分之三十以上的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)依法下達追繳通知后，補繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，己受行政處罰的，無論是否首次逃稅，都應(yīng)追究刑事責(zé)任。(X)

16、經(jīng)全國人大及其常務(wù)委員會的授權(quán)，省級人民政府有稅法的解釋權(quán)。(X)

17、稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體雙方的權(quán)利與義務(wù)對等，因而稅收法律關(guān)系的保護對權(quán)利主體雙方也是對等的。(X)

18、行政許可的實施和結(jié)果，除涉及國家秘密、商業(yè)秘密或者個人隱私的外，應(yīng)當(dāng)公開。(√)

19、沒有法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)不得委托其他機關(guān)實施行政許可。(√)20、稅務(wù)機關(guān)及其執(zhí)法人員在作出行政處罰決定之前，拒絕聽取當(dāng)事人的陳述、申辯，行政處罰決定不能成立。(√)

21、當(dāng)事人對行政處罰決定不服申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟的，行政處罰應(yīng)當(dāng)停止執(zhí)行。(X)

22、稅務(wù)機關(guān)如果需要對納稅人行使代位權(quán)，可以依法向人民法院提出申請，通過代位訴訟程序進行。(X)

23、被檢查人對稽查局的處理決定逾期不申請行政復(fù)議，也不向人民法院起訴，又不履行的，稽查局可以采取強制執(zhí)行措施。(X)

24、稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查取證時，提取由有關(guān)單位、部門保管的書證原件的復(fù)制件、影印件或者抄錄件的，應(yīng)當(dāng)注明出處，經(jīng)該原件保管人核對無異后予以確認。(√)

25、在稅務(wù)違法案件證據(jù)中，假發(fā)票和假賬只能作為書證使用。(X)

26、在稅務(wù)行政訴訟過程中，如案件涉及法律適用問題，需要送請有關(guān)機關(guān)作出解釋或者確認的，應(yīng)當(dāng)中止訴訟。(√)

27、稅務(wù)行政賠償案件經(jīng)復(fù)議機關(guān)復(fù)議的，最初造成侵權(quán)行為的稅務(wù)機關(guān)為賠償義務(wù)機關(guān)，但復(fù)議機關(guān)的復(fù)議決定加重損害的，復(fù)議機關(guān)對加重的部分履行賠償義務(wù)。(√)

28、因執(zhí)行上級稅務(wù)機關(guān)的答復(fù)、決定、命令、文件，導(dǎo)致執(zhí)法過錯的，不追究執(zhí)法人員的責(zé)任。(√)

29、.有稅收違法違紀行為的單位，其負有責(zé)任的領(lǐng)導(dǎo)人員和直接責(zé)任人員，以及有稅收違法違紀行為的個人，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)紀律責(zé)任。(X)30、危害稅收征管罪犯罪在主觀方面既可以由故意構(gòu)成，也可以由過失構(gòu)成。(X)

四、簡答題

1、今后一段時期，稅務(wù)機關(guān)依法行政工作要做好哪六個方面的工作?

2、簡述稅務(wù)行政許可的實施程序。

3、什么是稅收規(guī)范性文件？

4、什么是稅務(wù)行政強制?稅務(wù)行政強制有幾種類型?

5、稅務(wù)行政復(fù)議的決定有哪幾種?

6、稅收規(guī)范性文件的制定程序有哪些?

7、什么是稅務(wù)行政處罰自由裁量權(quán)？

8、我國《行政強制法》規(guī)定的行政強制基本原則。

9、稅務(wù)行政法律救濟的途徑有哪些?

10、什么是規(guī)范性文件管理的“三統(tǒng)一”制度

11、簡述行政復(fù)議期間可以停止執(zhí)行具體行政行為的情形。

12、稅務(wù)行政處罰的原則有哪些?

13、稅務(wù)行政處罰的種類主要有哪些?

14、稅務(wù)行政處罰相對人享有哪些權(quán)利?

15、稅務(wù)行政處罰的一般程序包括哪些?

16、當(dāng)場收繳罰款的情形有哪些?

17、違反日常稅收管理的違法行為可以劃分為哪幾種?

18、稅收法制包括哪些內(nèi)容?

19、法的特征是什么? 20.稅法的作用有哪些?

參考答案

一、單項選擇題

1、B

2、C

3、D

4、A

5、B

6、A

7、C

8、C

9、B

10、B l1、D

12、B

13、C

14、D l5、B

16、D

17、D

18、C

19、D 20、B

21、D22、C

23、B

24、D

25、A

26、B

27、B

28、C

29、D 30、D

二、多項選擇題

1.BC 2.ABC 3.ABC 4.ABCD 5.BC 6.ABC 7.ABD 8.ABCD 9.ABD 10.BCD l1.ABCD 12.BC 13.BCD 14.ABCD l5.BCD 16.AD17.BD 18.ABCD 19ABC 20.ABCD 21BC 22.ABCD 23ABCD 24ACD 25CD 26.ABD 27ABCD 28.AD 29.ABCD 30.ABC

三、判斷題

1.√2.√ 3.√ 4.×5.√ 6.×7.× 8.× 9.× 10.× 11.× 12.× 13.√ 14.× l5.× 16.×17.× 18.√ 19.√ 20√21× 22.× 23.× 24.√25.× 26.√27.√28.√29.×

30.×

四、簡答題

1、今后一段時期，稅務(wù)機關(guān)依法行政工作要做好哪六個方面的工作? 答案:(1)推進稅收立法和法制建設(shè)。(2)提高科學(xué)民主依法決策水平。

(3)規(guī)范稅收行政行為。(4)依法化解涉稅矛盾糾紛。

(5)加強稅收執(zhí)法監(jiān)督。

(6)增強依法行政能力。

2、簡述稅務(wù)行政許可的實施程序。

答案:(1)申請。公民、法人或者其他組織需要取得稅務(wù)行政許可，應(yīng)當(dāng)在法定期限內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)提交稅務(wù)行政許可申請書，提出申請，并按照稅務(wù)機關(guān)的要求提交全部申請材料。

(2)受理。對申請人提出的申請，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)區(qū)分情況作出不受理、受理 的決定，或者要求申請人補正材料。

(3)審查。稅務(wù)機關(guān)審查稅務(wù)行政許可申請，應(yīng)當(dāng)以書面審查為原則，依法或者根據(jù)實際情況需要對申請材料的實質(zhì)內(nèi)容進行實地核實的，應(yīng)當(dāng)指派兩名以上稅務(wù)機關(guān)工作人員進行核查。

(4)決定。稅務(wù)機關(guān)對申請人材料進行審查后，應(yīng)當(dāng)當(dāng)場或在法定期限內(nèi)以書面形式作出許可決定。

3、什么是稅收規(guī)范性文件？

答：各級稅務(wù)機關(guān)依照法定職權(quán)和規(guī)定程序制定并發(fā)布的，涉及納稅人、扣繳義務(wù)人及其他稅務(wù)行政管理相對人權(quán)利、義務(wù)，在本轄區(qū)內(nèi)對征納雙方具有普遍約束力并能夠反復(fù)適用的文件。

4、什么是稅務(wù)行政強制?稅務(wù)行政強制有幾種類型?

答案:稅務(wù)行政強制是指稅務(wù)機關(guān)為保護納稅人合法權(quán)益和公共利益，維護稅收征管秩序，保證稅款及時入庫，糾正稅收違法行為，預(yù)防危害稅收征管秩序的發(fā)生，制止與消除危害稅收秩序事件的擴大和繼續(xù)存在，或者為執(zhí)行已經(jīng)生效的稅務(wù)具體行政行為而采取的強制性的具體行政行為。稅務(wù)行政強制包括稅務(wù)行政強制措施和稅務(wù)行政強

制執(zhí)行兩類:一是稅務(wù)行政強制措施，包括查封，扣押，凍結(jié)等三種:二是稅務(wù)行政強制執(zhí)行，包括加處罰款或加收滯納金，從存款中扣繳稅款、罰款，拍賣變賣商品、貨物或者其他財產(chǎn)抵繳稅款、罰款等。

5、稅務(wù)行政復(fù)議的決定有哪幾種?

答案:(1)維持決定。具體行政行為認定事實清楚，證據(jù)確鑿，適用依據(jù)正確，程序合法，內(nèi)容適當(dāng)?shù)模瑳Q定維持。(2)履行決定。被申請人不履行法定職責(zé)的，決定其在一定期限內(nèi)履行。(3)撤銷、變更或者確認該具體行政行為違法。

6、稅收規(guī)范性文件的制定程序有哪些?

答案:(1)起草;(2)審查;(3)解讀;(4)決定并簽署;(5)發(fā)布;(6)生效。

7、什么是稅務(wù)行政處罰自由裁量權(quán)？

答案：稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)是指稅務(wù)機關(guān)在法定行政處罰權(quán)限范圍內(nèi)，對稅務(wù)行政相對人的稅務(wù)違法行為是否給予行政處罰、以及行政處罰的種類和幅度進行自由裁量的權(quán)力。

8、我國《行政強制法》規(guī)定的行政強制基本原則。

答案:行政強制法定原則、行政強制適當(dāng)原則、教育與強制相結(jié)合原則、禁止謀利原則、權(quán)利救濟原則。

9、稅務(wù)行政法律救濟的途徑有哪些?

答案:稅務(wù)行政法律救濟的途徑包括稅務(wù)行政復(fù)議、稅務(wù)行政訴訟和稅務(wù)行政賠償?shù)热N。

10、什么是規(guī)范性文件管理的“三統(tǒng)一”制度

答：地方政府法制部門對規(guī)范性文件實行“統(tǒng)一登記、統(tǒng)一

編號、統(tǒng)一發(fā)布”制度。

11、簡述行政復(fù)議期間可以停止執(zhí)行具體行政行為的情形。答：在行政復(fù)議期間具體行政行為不停止執(zhí)行 但有下列情形之一的,可以停止執(zhí)行：

（1）申請人申請停止執(zhí)行，行政復(fù)議機關(guān)認為其要求合理，決定停止執(zhí)行的

（2）被申請人認為需要停止執(zhí)行的（3）復(fù)議機關(guān)認為需要停止執(zhí)行的（4）法律規(guī)定停止執(zhí)行的。

12、稅務(wù)行政處罰的原則有哪些? 答案:(1)處罰法定原則;(2)處罰公正、公開原則;(3)過罰相當(dāng)原則;(4)處罰與教育相結(jié)合原則;(5)監(jiān)督、制約原則。

13、稅務(wù)行政處罰的種類主要有哪些? 答案:(1)罰款;(2)沒收違法所得和沒收非法財物;(3)暫時停止辦理出口退稅。

14、稅務(wù)行政處罰相對人享有哪些權(quán)利? 答案:(1)知情權(quán);(2)陳述權(quán);(3)申辯權(quán);(4)申請聽證權(quán);(5)其他法定權(quán)利。

15、稅務(wù)行政處罰的一般程序包括哪些? 答案:(1)立案;(2)調(diào)查(檢查);(3)審查(或?qū)徖?;(4)告知;(5)昕取陳 述、申辯;(6)聽證;(7)復(fù)核;(8)決定。

16、當(dāng)場收繳罰款的情形有哪些?

答案:(1)稅務(wù)機關(guān)對當(dāng)事人當(dāng)場作出行政處罰決定，依法給予20元以下罰款的;(2)不當(dāng)場收繳罰款事后難以執(zhí)行的;(3)在邊遠、水上、交通不便地區(qū)，稅務(wù)機關(guān)及其執(zhí)法人員作出罰款決定后，當(dāng)事人向指定的銀行繳納罰款確有困難，經(jīng)當(dāng)事人提出當(dāng)場收繳要求的。

17、違反日常稅收管理的違法行為可以劃分為哪幾種? 答案:(1)違反稅務(wù)登記管理制度的行為;(2)違反賬簿、憑證管理制度的 行為;(3)違反發(fā)票管理制度的行為;(4)違反納稅申報制度的行為;(5)違反稅 務(wù)檢查制度的行為。

18、稅收法制包括哪些內(nèi)容? 答案:稅收法制是政府與納稅人之間的征納行為、權(quán)利義務(wù)的一種規(guī)范。稅收法制通常包含兩種意義:一是泛指任何國家存在的稅收法律規(guī)范體系;二是指由國家制定和實施的稅收法律制度，以及通過稅收法律、制度建立起來的稅收法律秩序。

19、法的特征是什么? 答案:(1)法是調(diào)整人們的行為或者社會關(guān)系的規(guī)范，具有規(guī)范性。(2)法是由國家制定或者認可的，體現(xiàn)了國家對人們行為的評價，具有國家意志性。

(3)法是以國家強制力為最后保證手段的規(guī)范體系，具有國家強制性。(4)法在國家權(quán)力管轄范圍內(nèi)普遍有效，因而具有普遍性。(5)法是有嚴格的程序規(guī)定的規(guī)范，具有程序性。20.稅法的作用有哪些? 答案:(1)稅法是國家取得財政收入的重要保證。

(2)稅法是正確處理稅收分配關(guān)系的法律依據(jù)。(3)稅法是國家調(diào)控宏觀經(jīng)濟的重要手段。(4)稅法是監(jiān)督管理的有力武器。(5)稅法是維護國家權(quán)益的重要手段。

第三篇：稅收法制員工作匯報

稅收法制員工作匯報

稅收法制員工作匯報2007-02-02 21:55:

21自稅收法制員工作制度全面推開以來，我局按省局《關(guān)于全面推行稅收法制員工作制度的意見》精神，充分考慮到淮南地域上東西跨度大、經(jīng)濟發(fā)展不平衡的特點，在全面落實省局統(tǒng)一部署、充分汲取兄弟地市法制員工作好做法的基礎(chǔ)上，根據(jù)我們的實際，對法制員工作做了一系列安排，開展了一些工作，取得了一定的成效，截止今年月份，共審核各種具體行政行為戶次，發(fā)現(xiàn)錯誤并糾正戶次，審增稅款萬元，審減稅款萬元。通過基層法制員的審核把關(guān)作用，既防止了國家稅款的流失，又切實維護了納稅人的合法權(quán)益，法制員對重點執(zhí)法環(huán)節(jié)進行事中監(jiān)督效果明顯。同時應(yīng)該看到在法制員制度在實施 的一年多時間里也暴露出不少問題，下面我為各位領(lǐng)導(dǎo)作簡要匯報。

一、領(lǐng)導(dǎo)重視、組織健全為法制員工作制度的全面開展打下夯實基礎(chǔ)。

法制員工作制度開展尹始，局領(lǐng)導(dǎo)對此就高度重視，把該制度作為促進地稅法制工作上臺階的重要工作來抓。一把手親自督促法制員制度的貫徹落實，多次指出：法制員工作對于完善內(nèi)部執(zhí)法監(jiān)督、規(guī)范執(zhí)法意義重大，要將其作為稅務(wù)法制工作取得新突破的“抓手”，在這項工作上一定要有創(chuàng)新、起實效。并就該制度的落實召開局長辦公會討論研究落實方案。

經(jīng)過慎重研究，根據(jù)我市地緣廣大、稅源分散、稅收戰(zhàn)線較長，法制員的工作任務(wù)比較繁重的實際情況，在法制員配備上，要求每個分局都要成立法制小組，各法制小組由市局選聘數(shù)名素質(zhì)高的同志構(gòu)成，各分局副局長擔(dān)任法制小組組長，具體負責(zé)法制小組工作的開展。為此，市局在全市范圍內(nèi)組織了

統(tǒng)一選拔稅收法制員考試，考試采取分局推薦、閉卷考試、差額選拔的方式進行，盡可能的將各分局法律素質(zhì)高、業(yè)務(wù)水平高的同志吸收到法制員隊伍中來。縣局、分局廣大稅干積極報名參加考試，各分局共選拔推薦了多名同志參加市局的統(tǒng)一考試。××年月份由市局法規(guī)科會同人教、監(jiān)察科共同出卷、監(jiān)考，通過考試，市區(qū)分局共選拔出名稅收法制員，按分局成立了個法制小組，并發(fā)文給予了確認，鳳臺縣也根據(jù)需要選拔了名法制員。結(jié)合我局已經(jīng)建立的執(zhí)法檢查人才庫名執(zhí)法檢查人員，我局的稅收法制隊伍初步成熟起來，為法制員工作的全面開展打下了堅實基礎(chǔ)。

二、制度健全，規(guī)程明確是法制員工作制度起到實效的關(guān)鍵。

為了保證稅收法制員工作制度能夠順利開展，在隊伍建設(shè)基本到位以后，市局先后組織了兩次全市稅收法制員會議暨培訓(xùn)會議，強化對法制員工作的指導(dǎo)，會議組織大家學(xué)習(xí)了省局的兩個文

件，即《安徽省地方稅務(wù)局關(guān)于開展稅收法制員工作的意見》和《關(guān)于印發(fā)安徽省地方稅務(wù)局稅收法制工作制度的通知》，讓大家初步了解了稅收法制員干哪些事、怎么去干。

稅收法制員制度能否切實落實、能否順利開展，有無一套完善的制度是關(guān)鍵。我局先后下發(fā)了《關(guān)于全面推行稅收法制員制度的意見》、《淮南市地方稅務(wù)局稅收法制員工作制度實施辦法（試行）》、《淮南市地稅局稅收法制員考核暫行辦法》等，對法制員的選任、崗位變動、工作職責(zé)、工作制度以及考核獎懲進行了規(guī)定，進一步落實、完善稅收法制員工作制度，確保法制員在工作中有據(jù)可依、有章可循。

通過制定《淮南市地方稅務(wù)局稅收法制員工作制度實施辦法（試行）》明確我局法制員的主要工作職責(zé)，《辦法》規(guī)定了法制員的對行政處罰、規(guī)范性文件審查會簽、重大案件審理、執(zhí)法檢查、稅法宣傳、審核把關(guān)程序等，明確了法

制員所從事工作與征管工作的銜接等；通過制定《淮南市地稅局稅收法制員考核暫行辦法》明確了法制員的責(zé)任、權(quán)利、考核程序，同時也明確對法制員的物質(zhì)獎勵，極大調(diào)動了法制員的工作積極性。

在市局各項制度的統(tǒng)一框架下，各分局也紛紛根據(jù)自己的情況制訂了本單位的法制員制度，如稽查局根據(jù)自己的情況制訂了法制員例會制度：規(guī)定法制小組定期召開法制例會，定期對本單位法制小組的工作開展情況總結(jié)籌劃。

三、嚴格考核、獎勤罰懶是調(diào)動法制員工作積極性的重要保證。

法制工作高效運行另一保證是激勵機制，我局基層法制員除了個分管副局長以外大都來自征管一線，本身就有繁重的征管工作，為了調(diào)動法制員工作積極性，獎勤罰懶，促使基層法制工作高效率、高質(zhì)量的完成，我局根據(jù)《淮南市地稅局法制員考核暫行辦法》，每季對法制員舉行一次考核，訖今為止，已

對法制員進行過兩次全面考核。考核抽調(diào)征管、監(jiān)察和基層稅干組成考核組，每次確定不同的重點考核內(nèi)容，采取交叉考核的辦法對各分局的法制員工作情況進行了嚴格考核，并對考核情況進行了通報、相應(yīng)扣除個分局法制員的崗位酬金余元。通過考核，一方面分局之間法制員互幫互學(xué)、互取所長，達到了促進法制員工作的目的；另一方面也在法制員及其他稅務(wù)執(zhí)法人員中產(chǎn)生了很大震動，使大家認識到法制員制度的實施特別是法制員的審核把關(guān)作用將會在今后的稅收征管中成為重要一環(huán)，不合格的執(zhí)法行為會被法制員審核把關(guān)時退回，從而達到了促進稅務(wù)執(zhí)法行為全面規(guī)范化的目的。

四、處理好三個“關(guān)系”，確保法制員工作順利開展。

一是處理好稅收法制員工作與組織收入的關(guān)系。組織收入是稅收工作的根本目標(biāo)和任務(wù)，在組織收入工作中，一直沿用層層下達指令性稅收任務(wù)的做

法，并將計劃完成情況作為考核稅務(wù)機關(guān)工作的核心內(nèi)容。在很大程度上，給稅務(wù)機關(guān)和干部帶來根據(jù)稅收計劃組織收入的觀念，導(dǎo)致收入工作走入“計劃征收”的誤區(qū)，扭曲了組織收入與依法治稅的關(guān)系。國家稅務(wù)總局提出新時期治稅思想是“法治、公平、文明、效率”，把“法治”擺在首位，由此可見稅收法制在稅收工作中重中之重的突出位置，推進依法治稅，落實在收入工作上就是堅持依法征稅、應(yīng)收盡收。由此可見，稅收法制和組織收入并不是相互矛盾的概念，相反，稅收法制是組織收入的保證，稅收法制與組織收入既相互依存，又相互貫通；稅收法制是手段、是過程，組織收入是結(jié)果、是目的。為此，我們要求基層的稅收法制員一要當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的助手和參謀，從法律的角度為領(lǐng)導(dǎo)圍繞著組織收入這個中心出謀劃策、建議把關(guān)；二要起到監(jiān)督作用，監(jiān)督我們的稅收工作要完全建立在法律基礎(chǔ)上，要依法征稅，做到應(yīng)收盡收、不溢不欠，決不允許為

了稅收任務(wù)收“過頭稅”和有稅不收，改按任務(wù)征稅為依法征稅，向堵塞稅收征管漏洞要收入、向提高征管質(zhì)量要收入。

二是處理好稅收法制員工作與稅收征管的關(guān)系。我們要求基層法制員要牢固樹立獨立征管又服務(wù)征管的理念，稅收法制員工作制度是稅收法制工作在基層稅務(wù)機關(guān)的延伸，設(shè)置稅收法制員的直接目的是對基層稅務(wù)機關(guān)及其執(zhí)法人員進行規(guī)范和監(jiān)督，而根本目的則是規(guī)范征管，實現(xiàn)依法治稅。所以，我們稅收法制員的工作要始終以為基層征管服務(wù)為宗旨，在堅持程序的前提下，盡量不加重一線征管人員的工作負擔(dān)，盡量將稅收法制員工作與日常稅收征管工作結(jié)合起來，使法制員工作既要起到審核把關(guān)、促進規(guī)范執(zhí)法的目的，又要符合行政效率原則，減少不必要的審核程序、審核環(huán)節(jié)、文書和資料傳遞。如對一些事實清楚、證據(jù)確鑿、涉稅金額不大或適用簡易程序的涉稅案件，完全可以將審核手續(xù)簡化。此外，法制員的監(jiān)

督把關(guān)工作與征管工作又有很大區(qū)別，有其相對獨立性，所有我們一再強調(diào)法制員在日常工作中既不能失位、更不能越位，不能將本應(yīng)屬于征管人員的工作大包大攬。

三是處理好稅收法制員兼職工作與本職工作的關(guān)系。

市局縣局首批確認的法制員，除了名分管副局長外，大部分都來自征管一線，本來手頭就有許多工作，法制員制度的推行又給他們帶來了更大的挑戰(zhàn)，首先，由于我國法律體系還處于不斷完善的過程中，每年都有大量新的法律法規(guī)頒布實施，我們要求法制員同志不能放松法制學(xué)習(xí)，法制員的學(xué)法與普通稅干不同，在對法的了解程度不能僅僅停留在“知道”的程度上，而是要達到精通的水平，我局《法制員工作制度實施辦法（試行）》也將學(xué)習(xí)制度列為一項重要制度，我認為，我們法制員同志不僅在小時之內(nèi)要認真學(xué)好法，還要充分利用業(yè)余時間學(xué)法，至少應(yīng)成為本單位的法

律專家。為提高法制員同志的法律水平，市局從去年起先后舉辦了三期全體稅收法制員培訓(xùn)班，培訓(xùn)內(nèi)容涉及法律基礎(chǔ)理論、行政基本原理及行政程序法等。其次，法制員工作是一項細致、馬虎不得的工作，這就給我們法制員的肩上增加了新的重擔(dān)，不僅要做好原有的工作，還要更出色的完成新任務(wù)。一個人的精力是有限的，如何合理的分配自已的精力，如何將新的法制工作與原來作有效結(jié)合、共同推進，是我們下一步要探索的重要課題。

為迎接這次座談會，月日，我局召開了部分法制員工作座談會，收集來自一線的工作情況，通過座談我們對法制員制度試行一年多所反映出的問題進行了收集整理和分析，并提出了改進意見如下：

一、關(guān)于基層法制員的配備。

去年省局《關(guān)于推行稅收法制員工作制度的意見》規(guī)定一單位至少配備一個兼職稅收法制員，我局的做法是各分

局都成立法制小組，法制小組人數(shù)按分局大小和所管戶數(shù)多少從人到人不等。在實際工作中我們發(fā)現(xiàn)存在以下問題：

首先，法制員配備與機構(gòu)設(shè)置不一致。機構(gòu)改革后，我局大部分基層所撤銷，取而代之的是各個征收組，各個征收組基本是負責(zé)原稅務(wù)所的征管工作，稅收法制員的數(shù)量還沒有達到每個征收組一個，在工作中需要跨征收組進行審核把關(guān)，由于對情況的不了解，因此跨組審核時只能對執(zhí)法行為的程序上進行審核，對執(zhí)法行為實體上是否合法、合理審核難度大。其次，兼職稅收法制員不利于工作的開展。法制員的基本要求是懂稅收法律和征管業(yè)務(wù)，而這樣的人員基本都是從事征管工作的，讓這些同志兼任稅收法制員勢必造成他們既是“運動員”又是“裁判員”，難以保證審核質(zhì)量。第三，目前雖然按省局《意見》精神，我局法制小組的負責(zé)人由分局副職擔(dān)任，但是分局副職往往不可能親自進行工作，只是進行進行工作的分派，省

局《意見》所擔(dān)憂的組織、協(xié)調(diào)不便的情況依然存在。法制小組中承擔(dān)具體工作的稅收法制員沒有相應(yīng)的行政級別，在工作中阻力很大，嚴格審核造成部分執(zhí)法人員的不理解，進而引發(fā)了同志之間的個人矛盾，目前法制員工作的成效完全取決于本單位一把手的重視程度，一把手重視了，法制員工作開展順利，一把手不重視，則該項工作往往是流于形式了。

要解決上述問題，我們覺得一是各分局成立法制辦公室，至少設(shè)置一名法制辦公室主任專職從事法制工作，組織指導(dǎo)本分局數(shù)名兼職法制員開展工作。對于法制辦公室主任應(yīng)給予相應(yīng)的副科行政級別和經(jīng)濟待遇，為組織、協(xié)調(diào)法制員工作提供保證。另外，對于比較大的分局、稅務(wù)所、征收組要做到每個單位一名兼職法制員，兼職法制員也要相對獨立，做到具體執(zhí)法和審核把關(guān)相分離。

二、競爭上崗及法制員待遇問題。

競爭上崗能夠把業(yè)務(wù)技能高的同志選拔到法制員隊伍中來，這是匆用置疑的，但是現(xiàn)在實際是全面的競爭上崗不現(xiàn)實，只能作到有限的競爭上崗。由于法制員的配備要和機構(gòu)設(shè)置相適應(yīng)，要求競爭的人員必須有一定的限制，否則可能會造成一個基層組、所法制員眾多，另一個基層組、所無法制員的現(xiàn)象。

與競爭上崗、法制員的責(zé)任義務(wù)相對應(yīng)，法制員的待遇應(yīng)當(dāng)適當(dāng)提高。據(jù)了解各地市的法制員的補貼大都不高，與其工作責(zé)任義務(wù)不對應(yīng)，不利于調(diào)動法制工作的積極性。以我局田家庵分局為例，該局共有戶，每月的各種需要審核把關(guān)的執(zhí)法行為上千件，而這些都由名法制員完成，這名法制員同時還有自己的工作，任務(wù)的繁重可想而知，每個月元的補助微不足道。可喜的是我們的法制員仍然按照市局“獎勵起點低一點，工作起點高一點”的要求認真開展工作。

三、制度本身存在問題及對策。

首先，一線法制員同志反映法制員

工作面過寬，具體表現(xiàn)在：一是省局規(guī)程第九條第三項規(guī)定的稅務(wù)行政處罰案件由法制員制作《處罰決定書》，這一方面加大了法制員的工作量，使征管人員產(chǎn)生依賴思想；另一方面我們認為法制員主要是內(nèi)部監(jiān)督，具有相對獨立性，不應(yīng)越俎代皰代替征管人員處理案件；二是對限期改正行為的監(jiān)督面過寬。《征管法》規(guī)定的限期改正行為有許多種，其中經(jīng)常發(fā)生的就是對逾期未申報戶的限改行為，以我局田家庵分局為例，每月逾期未申報戶有幾百戶，法制員每月都要審核幾百份相同的限改通知書并在上簽字，我們覺得意義不大，因為對這種情況的限改處理已經(jīng)程式化，基本沒有主觀因素在內(nèi)，審核沒有必要，還增加了法制員的工作量。

其次，由于稅收法制員的工作面寬，相應(yīng)的各種文書既多又雜，我們建議省局能盡快實現(xiàn)審核把關(guān)的電子化，全面推行執(zhí)法監(jiān)督軟件，把法制員從繁重的文書制作工作中解放出來，把更多 的精力投入到提高審核質(zhì)量上來。

第三，對法制員的責(zé)任追究不平衡。由于現(xiàn)實中觀存在“崗位陷階”，即承擔(dān)工作任務(wù)多的執(zhí)法一線人員承擔(dān)的責(zé)任必然大，工作失誤發(fā)生而被追究的可能性也就比一般人員高得多，這就造成一線人員不敢承擔(dān)工作、積極性不高的現(xiàn)象。我們建議省局修訂法制員工作制度時著重于獎勵與追究的平衡性，充分調(diào)動法制員工作的積極性。

第四篇：14 稅收行政法制

稅收行政法制

※<

一、單項選擇題>

1.稅務(wù)行政規(guī)章對非經(jīng)營活動中的違法行為設(shè)定罰款不得超過（）元；對經(jīng)營活動中的違法行為，有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過違法所得的（）倍，且最高不得超過（）元，沒有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過（）元；超過限額的，應(yīng)當(dāng)報國務(wù)院批準。

A.1000，3，30000，10000B.1000，5，50000，10000

C.5000，3，30000，15000D.5000，5，50000，10000

2.稅務(wù)行政處罰的簡易程序僅適用于（）。

A.對公民和對法人或者其他組織處以50元以下罰款的違法案件

B.對公民和對法人或者其他組織處以1000元以下罰款的違法案件

C.對公民處以50元以下和對法人或者其他組織處以500元以下罰款的違法案件

D.對公民處以50元以下和對法人或者其他組織處以1000元以下罰款的違法案件

3.根據(jù)《行政處罰法》和《稅收征管法》規(guī)定，稅務(wù)行政處罰由當(dāng)事人（）的縣以上稅務(wù)機關(guān)管轄。

A.機構(gòu)所在地B.生產(chǎn)、經(jīng)營所在地

C.稅收違法行為發(fā)生地D.主管稅務(wù)機關(guān)所在地

4.稅務(wù)行政處罰的實施主體是（）。

A.縣以上稅務(wù)機關(guān)B.省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)

C.國家稅務(wù)總局D.稅務(wù)所

5.稅務(wù)所可以實施罰款額在（）元以下的稅務(wù)行政處罰。

A.500B.1000C.2000D.5000

6.稅務(wù)行政處罰簡易程序包括四個步驟：1.向當(dāng)事人出示稅務(wù)行政執(zhí)行身份證件；2.聽取當(dāng)事人陳述申辯意見；3.告知當(dāng)事人受到稅務(wù)行政處罰的違法事實、依據(jù)和陳述申辯權(quán)；

4.填寫具有預(yù)定格式、編有號碼的稅務(wù)行政處罰決定書，并當(dāng)場交付當(dāng)事人。以上步驟正確的排列順序為（）。

A.1、2、3、4B.1、3、2、4

C.1、4、2、3D.1、4、3、2

7.稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為不包括（）。

A.征收稅款

B.加收滯納金

C.扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機關(guān)委托征收的單位作出的代扣代繳、代收代繳行為

D.稅務(wù)機關(guān)作出的責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保行為

8對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為不服，必須在經(jīng)過稅務(wù)行政復(fù)議程序以后，如仍對復(fù)議決定不服的，可以在接到復(fù)議決定書之日起（）內(nèi)向人民法院起訴。

A.5日B.10日C.15日D.30日

※<

二、多項選擇題>

1.稅務(wù)行政處罰的種類主要有（）。

A.罰款B.沒收財產(chǎn)C.收繳發(fā)票和暫停供應(yīng)發(fā)票D.停止出口退稅權(quán)

2.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括（）。

A.稅務(wù)機關(guān)作出的通知出境管理機關(guān)阻止出境行為

B.稅務(wù)機關(guān)作出的取消增值稅一般納稅人資格的行為

C.稅務(wù)機關(guān)作出的稅收保全措施

D.稅務(wù)機關(guān)未及時解除稅收保全措施，使納稅人等合法權(quán)益遭受損失的行為

3.申請人對稅務(wù)機關(guān)（）不服的，可以申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。

A.征收稅款、加收滯納金B(yǎng).罰款

C.停止出口退稅權(quán)D.不予抵扣稅款

4.納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人認為稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的（）不合法，在對具體行政行為申請行政復(fù)議時，可一并向復(fù)議機關(guān)提出對該規(guī)定的審查申請。

A.國務(wù)院各部、委員會和地方人民政府制定的規(guī)章

B.國家稅務(wù)總局和國務(wù)院其他部門的規(guī)定

C.國家稅務(wù)總局制定的具有規(guī)章效力的規(guī)范性文件

D.鄉(xiāng)、鎮(zhèn)人民政府的規(guī)定

5.申請人逾期不起訴又不履行行政復(fù)議決定的，或者不履行最終裁決的行政復(fù)議決定的，按照（）規(guī)定分別處理。

A.維持具體行政行為的行政復(fù)議決定，由作出具體行政行為的行政機關(guān)依法強制執(zhí)行，或者申請人民法院強制執(zhí)行

B.維持具體行政行為的行政復(fù)議決定，由復(fù)議機關(guān)依法強制執(zhí)行，或者申請人民法院強制執(zhí)行

C.變更具體行政行為的行政復(fù)議決定，由作出具體行政行為的行政機關(guān)依法強制執(zhí)行，或者申請人民法院強制執(zhí)行

D.變更具體行政行為的行政復(fù)議決定，由復(fù)議機關(guān)依法強制執(zhí)行，或者申請人民法院強制執(zhí)行

6.稅務(wù)行政訴訟的管理可分為（）。

A.級別管轄B.地域管轄C.裁定管轄D.選擇管轄

7.裁定管轄包括（）。

A.移送管轄B.指定管轄C.管轄權(quán)的轉(zhuǎn)移D.選擇管轄

8.人民法院對受理的稅務(wù)行政案件，經(jīng)過調(diào)查、收集證據(jù)、開庭審理之后，可以分別作出（）判決。

A.履行判決B.變更判決C.維持判決D.撤銷判決

※<

三、判斷題>

1.國務(wù)院可以通過法律的形式設(shè)定各種稅務(wù)行政處罰。（）

2.由于我國稅收的立法權(quán)主要集中在中央。各省級稅務(wù)機關(guān)制定的規(guī)范性文件，在稅收法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定給予行政處罰的行為、種類和幅度的范圍內(nèi)作出具體規(guī)定，是一種執(zhí)行稅上法律、法規(guī)、規(guī)章的行為，不是對稅務(wù)行政處罰的設(shè)定。（）

3.根據(jù)稅務(wù)行政處罰的一般程序，對稅務(wù)違法案件的調(diào)查取證由稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部設(shè)立的調(diào)查機構(gòu)負責(zé)；對稅務(wù)違法案件的審查由司法機關(guān)負責(zé)。（）

4.稅務(wù)行政處罰的簡易程序僅適用于對公民處以50元以下和對法人或者其他組織處以1000元以下的罰款的違法案件。（）

5.稅務(wù)行政處罰聽證的范圍是對公民作出1000元以上或者對法人或其他組織作出5000

元以上罰款的案件。（）

6.要求聽證的當(dāng)事人，應(yīng)當(dāng)在收到《稅務(wù)行政處罰事項告知書》后7日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)書面提出聽證要求。（）

7.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)在當(dāng)事人提出聽證要求后的15天內(nèi)舉行聽證，并在舉行聽證的3日前將《稅務(wù)行政處罰聽證通知書》送達當(dāng)事人。（）

8.稅務(wù)機關(guān)對當(dāng)事人作出罰款行政處罰決定的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在收到行政處罰決定書之日起15日內(nèi)繳納罰款，到期不繳納的，稅務(wù)機關(guān)可以對當(dāng)事人每日按罰款數(shù)額的3%加處罰款。

（）

9.對于因滯納金問題引起的爭議，納稅人可以申請稅務(wù)行政復(fù)議，也可以直接起訴。（）

10.對省級以下各級地方稅務(wù)局作出的稅務(wù)具體行政行為不服的，向其上一級機關(guān)申請復(fù)議或同級人民政府申請復(fù)議。（）

11.納稅人對國家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請復(fù)議。（）

12.對稅務(wù)機關(guān)依法設(shè)立的派出機構(gòu)，依照法律、法規(guī)或者規(guī)章的規(guī)定，以自己名義作出的稅務(wù)具體行政行為不服的，向設(shè)立該派出機構(gòu)的稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議。（）

13對扣繳義務(wù)人作出的扣繳稅款行為不服的，向主管該扣繳義務(wù)人的稅務(wù)機關(guān)的上一級稅務(wù)機關(guān)申請復(fù)議；對受稅務(wù)機關(guān)委托的單位作出的代征稅款行為不服的，向委托稅務(wù)機關(guān)的上一級稅務(wù)機關(guān)申請復(fù)議。（）

14.對國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局共同作出的具體行政行為不服的，可以向作出具體行政行為的國稅局的上一級或作出具體行政行為的地稅局的上一級稅務(wù)機關(guān)申請復(fù)議。（）

15.稅務(wù)行政復(fù)議的申請人對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為不服的，必須先依照稅務(wù)機關(guān)根據(jù)法律、行政法規(guī)確定的稅額、期限繳納或者解繳稅款及滯納金，然后可以在收到稅務(wù)機關(guān)填發(fā)的繳款憑證之日起15日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。（）

16.對省級以下各級國家稅務(wù)局作出的稅務(wù)具體行政行為不服的，向其上一級機關(guān)申請行政復(fù)議；對省級國家稅務(wù)局作出的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局或省級人民政府申請行政復(fù)議。（）

17.納稅人申請行政復(fù)議的，必須先依照稅務(wù)機關(guān)所作出的具體行政行為的規(guī)定執(zhí)行；但申請稅務(wù)行政訴訟的，可以暫停執(zhí)行稅務(wù)機關(guān)所作出的具體行政行為。（）

18.稅務(wù)行政復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定。情況復(fù)雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的，經(jīng)復(fù)議機關(guān)負責(zé)人批準，可以適當(dāng)延長，但延長期限最長不能超過30天。（）

第五篇：2011年稅收法制工作總結(jié)

2011稅收法制工作總結(jié)

今年稅收法制工作在市局法制科和區(qū)局正確領(lǐng)導(dǎo)下，堅持以鄧小平理論、“三個代表”重要思想和黨的“十七大”精神為指導(dǎo)，以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，緊緊圍繞“堅持科學(xué)發(fā)展觀、構(gòu)建和諧稅收”的工作主題，以組織稅收收入為中心，加強稅法宣傳力度，拓寬稅法宣傳廣度，全面推進依法行政和依法治稅進程，落實稅收執(zhí)法責(zé)任制，優(yōu)化治稅環(huán)境，規(guī)范稅收執(zhí)法行為，促進了我局稅收工作的全面依法開展。現(xiàn)總結(jié)如下：

一、加強稅收法制宣傳教育工作。

積極配合區(qū)局以稅收宣傳月為契機，結(jié)合我區(qū)實際情況精心設(shè)計稅收宣傳活動方案，與國稅、區(qū)政府等部門緊密配合，上下聯(lián)動，形成宣傳合力，切實推進稅收宣傳月活動的深入開展。活動以稅法進市中心、進農(nóng)村、進學(xué)校、進企業(yè)、進社區(qū)、進網(wǎng)絡(luò)等形式全面開展，形式多樣，氣氛濃厚活躍，具有較強的針對性和實效性。稅宣工作實現(xiàn)了三個結(jié)合：一是與組織稅收收入相結(jié)合，二是與納稅人戶籍管理工作相結(jié)合，三是與樹立地稅形象相結(jié)合。

稅收宣傳月期間，我局共出動宣傳車輛30余次，在局辦公大樓、各所、街道、社區(qū)等地張貼宣傳海報60余幅，緊扣活動主題，懸掛“稅收、發(fā)展、民生”宣傳橫幅70余幅，1

在公交車電視屏播放各種稅宣提示，發(fā)放稅法宣傳資料4123份。強有力的營造出了有聲有色的稅宣活動氛圍，取得了顯著的宣傳效果。增強了公民的納稅意識，獲得了社會對稅收的理解和支持，改善了誠信納稅的稅收環(huán)境，為全面完成各項稅收任務(wù)奠定了堅實的基礎(chǔ)。

二、深入開展“六五” 普法宣傳。

今年是“六五”普法的開局之年，一方面認真吸取“五五”普法的先進經(jīng)驗成果，一方面積極推進“六五”普法有序開展。“六五”普法主要任務(wù)是：1.突出學(xué)習(xí)宣傳憲法；2.深入學(xué)習(xí)宣傳中國特色社會主義法律體系和國家基本法律；

3.深入開展社會主義法治理念教育；4.深入學(xué)習(xí)宣傳促進經(jīng)濟發(fā)展的法律法規(guī)；5.深入學(xué)習(xí)宣傳保障和改善民生的法律法規(guī)；6.深入學(xué)習(xí)宣傳社會管理的法律法規(guī)；7.加強反腐倡廉法制宣傳教育；7.積極推進社會主義法治文化建設(shè)；8.繼續(xù)深化“法律六進”主題活動，深入推進依法治理。

三、進一步加強稅收法制建設(shè)，推進依法行政和依法治稅進程。

（一）制定了區(qū)局《“六五”普法2011工作計劃》。提出了我局今年“六五”普法的主要任務(wù)和工作要求。

（二）制定了區(qū)局2010推進依法行政工作的意見。提出了今年全面推進依法行政工作的3項重點工作和13項基礎(chǔ)性工作。

四、切實抓好稅收法制常規(guī)工作。

（一）加強稅收規(guī)范性文件的管理。做好稅收規(guī)范性文件的審核會簽、備查備案和到期規(guī)范性文件的清理工作。

（二）認真履行服務(wù)基層執(zhí)法的工作。根據(jù)各稅務(wù)所的具體執(zhí)法情況，到各所加強嚴格執(zhí)法、規(guī)范執(zhí)法的法律援助和政策服務(wù)。

（三）落實惠民政策，切實做好地方稅收法律援助工作。加強再就業(yè)優(yōu)惠政策的宣傳培訓(xùn)，認真督促檢查，全面掌握下崗再就業(yè)稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行情況。今年新增下崗再就業(yè)稅收優(yōu)惠8戶，至優(yōu)惠期滿共優(yōu)惠稅款10.92萬元。有效開展稅收法律援助工作，多次解答納稅人提出的問題，為納稅人提供稅收疑難的解決途徑。

（四）牽頭組織開展稅收執(zhí)法檢查工作。為保證稅收執(zhí)法監(jiān)督質(zhì)效，充分發(fā)揮執(zhí)法監(jiān)督職能作用，切實規(guī)范執(zhí)法行為，降低稅收執(zhí)法風(fēng)險，提高執(zhí)法水平，深入推進依法行政。按遂地稅函[2011]83號文件要求，根據(jù)《四川省地方稅務(wù)局關(guān)于開展2011年稅收執(zhí)法檢查工作的通知》（川地稅發(fā)

[2011]47號）文件精神，區(qū)局執(zhí)法檢查組從八個重點分四個階段進行了全面仔細的檢查。八個重點是：1.稅收規(guī)范性文件管理工作；2.企業(yè)注銷清算工作；3.減免稅政策執(zhí)行；4.普通發(fā)票管理；5.稅務(wù)稽查；6.重點行業(yè)稅收管理是否到位；

7.重大稅務(wù)行政處罰案件備案管理情況；8.稅務(wù)行政執(zhí)法案

卷評查情況。四個階段一是各單位自查，做好迎檢準備；二是區(qū)局全面檢查；三是各單位根據(jù)檢查情況進行整改；四是區(qū)局復(fù)查驗收。經(jīng)過我局的全面檢查與整改，9月下旬順利的通過了市局檢查組的執(zhí)法檢查，市局檢查組對我局依法治稅工作給予了充分肯定。

（五）牽頭組織開展稅務(wù)行政執(zhí)法案卷評查工作。為加強稅收執(zhí)法監(jiān)督，推進依法行政，按《四川省地方稅務(wù)局稅務(wù)行政執(zhí)法案卷評查辦法（試行）》（川地稅發(fā)[2010]85號）文件要求和方法，區(qū)局案卷評查組對稽查局20111——11月期間形成的“四類”案卷，采取查閱稅收執(zhí)法卷宗、詢問執(zhí)法人員有關(guān)情況等方法，對其67戶案卷，按評查面不低于20的%抽評了15戶行政處罰案卷（無行政許可、稅務(wù)行政強制、稅務(wù)行政復(fù)議案件，也無涉稅舉報和查補金額20萬元以上的企業(yè)案件）。經(jīng)評查組評定12戶優(yōu)秀，3戶良好。

（六）認真組織開展執(zhí)法責(zé)任制考核評議工作。為了進一步加強稅收執(zhí)法監(jiān)督，規(guī)范稅收執(zhí)法行為，提高稅收執(zhí)法水平，嚴格、公正執(zhí)法，深入推進稅收執(zhí)法責(zé)任制。區(qū)局采取向廣大納稅人和社會各界人士發(fā)放《執(zhí)法評議表》的方式開展稅收執(zhí)法評議工作。今年重點評議了城東所、城西所、城南所、直屬所和稽查局五個單位。從收回的680份《執(zhí)法評議表》中可以看出絕大多數(shù)納稅人和社會各界人士對我局稅收執(zhí)法工作都很滿意。

（七）切實做好規(guī)范性文件評估。

（八）認真做好重大稅務(wù)案件審理工作。今年我局沒有發(fā)生重大稅務(wù)案件，十二月上旬，重審辦在稽查局抽取了兩起案件進行復(fù)查。

（九）認真做好各類常規(guī)報表工作。今年通過調(diào)查清理，完成并上報各類報表共計16份。為上級部門準確掌握基層稅收執(zhí)法基本情況，正確做出稅收政策決策提供了參考素材。

四、加強信息反饋，做好綜合稅收政策執(zhí)行情況調(diào)研。稅收政策執(zhí)行情況反饋機制是當(dāng)前解決稅收法律、法規(guī)、規(guī)范性文件執(zhí)行中存在的問題的有效途徑。今年向市局報送信息8篇，《稅收政策執(zhí)行情況反饋意見》4篇，為上級稅務(wù)部門依法制定或調(diào)整稅收政策提供了決策參考。

五、明年工作思路

堅持以科學(xué)發(fā)展觀為執(zhí)導(dǎo)，全面貫徹黨的“十七大”會議精神和“十二五”規(guī)劃，以“構(gòu)建和諧稅收”這工作中心，以全面提高依法行政、依法治稅工作質(zhì)量為工作目標(biāo)，著重做好以下工作：

（一）進一步完善稅收法制建設(shè)，努力構(gòu)建法制工作的長效機制。

（二）搞好稅收法制培訓(xùn)，進一步提高廣大地稅干部的法律素質(zhì)，打造一個法制意識強、專業(yè)水平高的法制工作隊伍。

（三）加大稅法宣傳的力度與廣度，注重特色和效果。

（四）加強對重大稅務(wù)案件的審理、案件復(fù)查和案卷評查工作。

（五）加大執(zhí)法監(jiān)督檢查力度，嚴格執(zhí)法過錯責(zé)任追究制度。

（六）切實做好稅收行政執(zhí)法責(zé)任制考核評議工作。

（七）積極參與政府創(chuàng)建“法制船山”的工作。

（八）加強信息反饋工作。