第一篇：財務安全案例

財務安全案例

某天，酒店餐飲部接待了一檔客人——孟先生，此客人是常客，經常來酒店消費，并且其公司也與酒店簽訂了掛賬協議。那天，客人喝了些酒，最后消費賬單未簽字就走了。當班員工想，反正是常客，酒店經理都認識的，于是就讓銷售經理簽字擔保。銷售經理想，客人是與他訂的餐，電話記錄都有的，于是就簽了份擔保書，將賬轉至財務。到了月底結賬日，財務將月結的賬單交給了銷售員，由銷售員去送給該公司。但是當銷售員將賬單送到單位后，負責人一張一張的確認，當他看見那張沒有簽字的賬單時，就拒絕此筆費用，說是他消費的賬單都有其簽字的，沒有簽字的他不認，當銷售員給他看預訂通話記錄和酒店預訂本上的信息時，客人還是不肯承認。最后造成賬款無法收回。

分析：

1、酒店的賒賬行為，需用信用合同來保護，不能以個人擔保的方式來實現，酒店前臺、銷售經理未能意識到，沒有掛賬單位有效簽字人簽的賬單，在產生賬單爭議時，是不受法律保護的，也無法對該單位進行訴訟。

2、客人在醉酒的情況下，未簽賬單，需第二天及時與客人確認（必要時調取監控畫面留存），請公司有效簽字人在賬單上簽字，或公司發傳真確認，以確保酒店資金的安全。

第二篇：財務案例

1.教材案例一提出保護中小股東權益措施的必要性是什么?具體有哪些保護措施?

答:必要性：盡量避免中小股東遭欺詐或壓制的狀況發生。

保護措施:

(1)制定了一系列的投資者服務計劃;

(2)認真作好公司的信息披露工作;

(3)規范關聯交易，避免同業競爭;

(4)通過獨立董事制度、審計委員會制度、監事會制度、內部監控制度等辦法，加強對中小投資者的保護。

2.依據教材案例十三的內容，你認為井購成功的關鍵是什么?并購后的整合應從何處入手?

答:(1)成功地利用市場優勝劣汰的機遇;積極推行“低成本擴張斷地采用”獨到的井購模式"是蘭島

啤酒集團井購成功的關鍵。

(2)并購后的整合應從組建事業部入手。

首先，井購企業的裝備是否優良;其次，井購企業的區域位置是否有利于發展;再次，技術和管理人員是否經過很好的培訓，低成本擴張的關鍵，要比建一個同樣的廠子，成本要低。這有利于企業發展。

決策中要考慮井購企業的財務狀況及井購后企業的整體走向等因素，以此來做出正確的井購決策。

3.中國證監會《上市公司發行可轉換公司債券實施辦法》對投資者和發行人雙方利益的保護提出了哪些規定?其目的是什么? 答: 0)發行人設置贖回條款和回售條款就是為了保護投資者和發行人雙方的利益所作出的規定。

(2)贖回條款是為了保護發行人而設立的，旨在迫使持有可轉換債券的投資者提前將其轉換成股票，從而達到增加股本、降低負債的目的，也避免利率下調造成的損失。

(3)回售條款是指發行人股票價格在一段時間連續低于轉股價格后達到一定的幅度時，可轉換債券持有人按事先約定的價格將所持有的債券賣給發行人。投資者應特別關注這一條款，設置的目的在于有效的控制投資者一旦轉股不成帶來的收益風險，同時也可以降低可轉換債券的票面利率。

4.結合教材案例一談談董事長與總經理是否分開對公司的決策有無影響？在何種情況分開或合一？

答：根據法人治理結構和內部控制的要求，二者應當分開，可以相互制約，從而盡量減少決策失誤，但董事長與總經理的權力范圍應當有明確的規定，使之能夠各負其責，一般情況下，規模圈套的企業，二者均分開，分開或合一的具體界定，要根據各企業的不同情況而定。

5.從案例十出發，闡述業績評價對企業管理的重要性、功能發揮和主要難點。

答：（1）企業業績評價也稱績效評估或績效衡量，在現實工作中也稱主“考核”、“考評”，是指運用科學、適用的方法，對企業的各單位、經營者、員工在一定經營期間的生產經營狀況、財務運營效益、經營者業績等進行定量與定性的考核、分析，評論其優劣、評估其效績。

（2）業績評價包括動態評價和綜合評價兩個層次。

（3）在企業財務管理循環中，業績評價處于承上啟下的關鍵環節，在財務管理中發揮重要作用。

第三篇：財務案例分析

財務案例分析

單項案例分析

1．在選擇債券發行條件時，企業應根據債券發行條件的具體內容綜合考慮哪些因素？

1.發行額。2.債券面值。3.債券的期限。4.債券的償還方式。5.票面利率，票面利率可分為固定利率和浮動利率兩種。一般地，企業應根據自身資信情況、公司承受能力、利率變化趨勢、債券期限的長短等決定選擇何種利率形式與利率的高低。6.付息方式。7.發行價格。8.債券時實際支付的價格。9.發行方式。企業可根據市場情況、自身信譽和銷售能力等因素，選擇采取向特定投資者發行的私募方式、還是向社會公眾發行的公募方式；是自己直接向投資者發行的直接發行方式、還是讓證券中介機構參與的間接發行方式；是公開招標發行方式、還是與中介機構協商議價的非招標發行方式等。10.是否記名。11.擔保情況。12.債券選擇權情況。13.發行費用。

2.轉股價格向下調整的目的是什么？

轉股價格向下調整的目的是當可轉換債券發行后，由于股市長期低靡，股價始終沒能高于發行時約定的價格，使可轉換債券的投資者無法實現轉換。對投資者而言也無法享受轉換為股東的利益優勢，對發行公司來說由于轉換不成功其發行的目的如：調整資本結構、實現廉價籌資等目的也無法實現，因為公司還將為債券還本付息支付大量的現金，從而可能導致現金的緊缺。向下調整的目的是為了使約定的轉換的價格低于當時市場價格之下，使持有債券的投資者通過轉換而有利可圖，使可轉換債券實現轉換。但向下調整對原有股東來說，會由于新股東過低的轉換價格而遭受利益損失，因此調整轉股價格應由股東大會批準，否則對原股東產生不利影響。

3.談資本成本的作用.資本成本對于企業籌資及投資管理具有重要的意義。

（１）資本成本是比較籌資方式、選擇追加籌資方案的依據；

企業籌集長期資金有多種方式可供選擇，通過資本成本的比較從中選出成本最低的籌資方式。不僅如此，企業全部長期資金的綜合成本的高低也是比較各籌資組合方式，作出資本結構決策的依據。

（２）資本成本是評價投資項目，比較投資方案和追加投資決策的主要經濟標準；

一般而言，項目的投資取舍率只有大于其資本成本率，才是經濟合理的；否則，投資項目不可行。

（３）資本成本還是評價企業經營成果的依據。

只有在企業資本利潤率大于資本成本率時，投資者的收益期望才能得到滿足，才能表明企業經營有利；否則被認為是經營不利。綜合案例分析案例點評：

應收賬款的管理屬于企業現金流量管理體系的重要內容，其管理的效率效果在很大程度上影響著企業現金流轉的順暢與否，在企業財務管理過程中尤其值得關注。在本案例中，CA公司注意到了這一問題的重要性，對此實施了較為有效的管理措施，其中一些獨特的管理方法的運用值得我們予以借鑒。

1．將收現水平與業績掛鉤實現了有效的激勵。

將每筆銷售額的收現情況與其經辦的銷售人員的業績薪酬掛鉤，通過激發員工的收現積極性，從根本上來改善公司銷售回款情況。財務管理的本質其實就是人的管理，通過有效的制度安排和管理方法的運用，讓個人的利益導向與企業的利益導向趨于一致，從根本上調動人的潛能，實現自身利益最大化的同時實現企業利益最大化，所以有效的激勵措施是推進企業財務管理的重要方面。

2．完善的內控制度保證了管理的高效。

如果說有效的激勵是企業財務管理的引擎的化，那完善的內部控制制度則是財務管理這艘航船的舵手了。在本案例中，CA公司運用了多種內部控制手段，加強應收賬款的管理，對我還是有很多啟發的。

首先，分層化管理組織模式的構建讓應收賬款的管理工作更系統化、精細化。企業的財務管理是一項系統工程，不是哪個部門，哪個責任人就可以有效解決的問題，需要各層管理組織的全面參與，CA公司將應收賬款的管理工作滲透到財務部門和事業部兩個組織層次中，既強化了監督控制，又避免脫離具體工作環境，遵循了總部重監督，事業部重日常管理的原則，較好的做到了集權與分權的有效結合。其次，有效貫徹了職務不相容原則，科學劃分職責權限，將應收賬款的決定權、監控權、考核權、核銷權徹底分離，形成了相互制衡機制，最大限度地減少了個別人員或部門徇私舞弊的可能性。

再有，進行總量控制，從而將風險控制在企業可接受的范圍內。同時，根據確定的總量，再將其分配到各個部門和銷售人員，這就相當于控制了各個部門和個人的風險水平。這種層層細化的控制方法具有很強的操作性和有效性。

最后，動態監控體系的構建強化了過程控制和結果保證。財務管理是系統工程，包括事前、事中、事后全過程。前面談到的組織模式的構建以及權責劃分、總量控制都屬于事前的管理，僅有事前管理是遠遠不夠的，必須在實際的管理活動中進行實時的監控，及時發現偏差和漏洞，并迅速的提出解決方案，才能真正的防止結果的偏離，所以，我們認為有效的動態監控體系是財務管理順利進行的必要保障，在應收賬款管理更是尤為重要。

3．改進意見

收現指標的確定還需要結合實際情況慎重考量。

賒銷的信用政策予以制度化可能會更好。

加強事后管理也很必要。年底應對應收賬款的執行情況進行綜合分析，找出運做過程中由于制度缺陷或是相關責任人的原因導致的收現困難，以便為下期的應收賬款管理工作提供借鑒。

第四篇：財務策劃書案例

案例分析

（一）◆項目描述

周君昊先生下個月就滿29歲，未婚，在廣州一家信息技術服務公司工作，公司主要業務是為一些企業提供信息網絡（組建）解決方案。由于工作出色，周君昊下半年剛被擢升為部門經理。成為部門經理后，他的底薪仍不算很高，大概9000/月；但如業績良好，他半年將會有獎金6~8萬，并有公司配車。

像大多數國內青年一樣，周君昊與父母同住，因居住面積和環境尚好，暫時不須為此煩惱；而他每月也要孝敬父母2500元。每天上下班打車約25元，吃中飯15~20元/天；經常晚上加班不回家吃飯，晚餐大概250元/月。陪女朋友吃飯、聽戲、逛街、運動，大約2000元/月；今年剛剛送給她一個健身俱樂部會籍，需2400/年。周君昊自己喜歡上網，包月150/月；買CD/DVD，平均120/月；同朋友游水、打球、出來聊天，300/月。再預計每年出去旅游，大多在國內，5000以內。

工作幾年，周君昊小有積蓄，在某銀行存有近40萬元，原考慮到結婚、買房、車等，暫時也未使用。

投資方面，因為一來不是太懂，二來也沒有時間，所以以前一直沒有這方面的考慮。可近來股市火熱，周先生也想趁此機會將銀行的積蓄拿出一些投資股市。

保險方面周君昊先生通過公司每月有交納150元養老保險和50元醫療保險（費用直接從薪金中扣除）。另外，周君昊還自己購買了身故及殘疾意外險（商業保險），年保費800元，保額20萬。

周先生薪酬和獎金均屬理想。單身貴族，雙親退休后安享晚年，父親70歲，母親68歲。一家健康狀況良好, 家庭負擔甚輕。周君昊欣賞時尚潮流之余，亦追求平衡，健康的優質生活，風險承受程度為中等偏上。

◆理財目標描述

經過和理財師溝通，周先生的理財目標確定有以下幾個方面：

1．3-5年內置業，按周君昊的喜好在商業旺區購置房產（三房一廳約120平方米），從現在開始儲蓄，購房費用3年后支取。

2．持續教育費用的保障，該筆費用為每年支取。

3．為目前的資產、收入以及家人做出充分的保障。

4．把握市場良機，有效投資為現有資產增值。從現在開始投資，以年均回報及3年總回報計算。

5．開始為將來退休定額儲蓄，從現在開始準備，60歲即31年后支取。

6．目前用公司配車為最佳途徑，暫時不考慮購車計劃。

請仔細閱讀以上案例，用所學知識，回答下列問題。

問題一：客戶現狀評估

1．請簡單分析一下周君昊先生每月的收支現金流，并列出現金流量表。

2．請對周君昊先生的現有資產進行簡單分析，并列出家庭資產負債表。

問題二： 假設周先生所看中的當地地段市場房價8000元/平方，購房折扣及稅費兩者可相抵。請你幫助周先生的擬定置業購房計劃的，并說明支出情況。

問題三：周先生希望在購房的過程中，有一部分的資金能夠通過投資獲得，而且其風險承受程度為中等偏上，對于可投資部分資金回報要求則為平衡型。請根據周先生的購房計劃提出你的投資建議。

問題四：其他理財建議

1．周先生也意識到提升自己，自我增值以進一步拓展事業空間的重要性。打算每年花費15000-20000元左右在持續教育上。但目前苦于沒有資金來源，請你根據周先生每月的開支情況，看能否進行節流來解決此問題。

2．按照周先生的目前情況，做出有關購買人壽保險的需求預測和購買建議。

3．假設通漲率為2%，周先生現有的養老保險可提供每月2500元（b）的收入，在不計額外投資收入的情況下，請幫助周先生做出每月年金儲蓄養老計劃。

第五篇：財務案例32

案例32：科目結轉注意事項

（一）提前填《貸款科目調整統計表》（本表中的數據為“舉例數據”，填表時請刪除）和《“取消會計科目”統計表》。在正式調整日，各行綜合業務系統的科目調整操作要依統計表進行。

（二）為防止漏調錯調科目，必須進入綜合業務系統核對20XX年4月26日的數據，保證以上兩個表“第X個科目合計”的“本金余額”及“欠息余額”欄，分別與“綜合業務系統第X個科目合計”的“本金余額”及“欠息余額”欄相等。

（三）正確理解科目折分的兩種情形。

1、“一對一”情形。一個“調出科目”，只對應唯一個一級或一個二級的“調入科目”，則屬于“一對一”的調整情形，這類科目調整由系統自動結。要防止出現一個錯誤：某個待調整的科目本應屬于“一對多”的情形，因本行只有一筆貸款需要調整，就誤當成“一對一”情形，不進行92059交易操作，結果造成漏調科目。

2、“一對多”情形。一個“調出科目”，從“理論上”若對應多個一級或多個二級的“調入科目”，則屬于“一對多”的調整情形。所謂“理論上”，舉例說：從一條路A（一個調出科目）到一個分岔路口，分成二條（及以上）路B和C（多個調入科目），這種情形就是“一對多”，即使路上沒有車輛行駛，它也是客觀存在的。在路A上行車，不管是只有一輛車（一筆貸款）還是有多輛車（多筆貸款），在分岔路口必須由人操作方向盤（92059交易），才能給車指明是轉向路A還是路B。屬于這種情形的，本行即使只有一個“調出科目”且該科目下只有一筆貸款（不管是一筆非0本金的貸款，還是一筆0本金而有欠息的貸款），也要執行92059交易進行手工折分，系統不會對這類科目進行自動結轉。要特別注意防止遺漏兩種科目，即“取消科目”和“只欠利息，本金為0”的應結轉科目。對今年已收清本金的貸款，要檢查其是否存在本金積數或復利積數，若有，則在科目調整操作前先對其進行單戶結息。

20XX年4月28日科目調整實例：將“12302市縣儲備糧”科目更名為“12302市級儲備糧貸款”科目，變成一個新科目，仍使用更名前的科目代號；同時增設

“12305縣級儲備糧貸款”科目，這是另一個新科目。原合并在“市縣儲備糧”科目的貸款，若不進行手工拆分，則將保留在“市級儲備糧”科目內；只有手工執行92059交易操作，才能調整到“縣級儲備糧”科目。

3、哪些科目屬于“一對一”或“一對多”，總行可能會通過公告板或電子郵件提示，請各行注意查看。

（四）科目調整完成后，使用92021交易檢查每筆貸款借據的結息標志、分段標志、復利標志、五級分類標志等項目，發現有與實際不符的，使用92012交易更正。

案例33：無本金呆賬貸款利息核銷處理方法

一、提前清理呆賬賬務

（一）要登錄綜合業務系統，逐筆統計待核銷呆賬的科目、主檔代碼、分戶賬號、借據編號、本金和利息，要核對本金總合計數是否與總行下達的批準指標數相符。

（二）關于0本金欠息的問題。

1、呆賬貸款中本金為0的欠息，僅指屬于本次呆賬核銷范圍的利息。不屬于呆賬核銷范圍的欠息不要進行核銷。

2、用92018交易查詢待核銷的呆賬科目，統計整個科目的欠息合計，再統計每筆呆賬的欠息，若按科目統計的利息合計數大于逐筆統計的利息合計數，則可能存在只有欠息、沒有本金的呆賬貸款，這時要分清該科目中這種欠息是否屬于本次呆賬核銷范圍。

3、將0本金的欠息轉為呆賬時，由信貸部門提供準貸證，若信貸部門通過各種方法都無法生成準貸證的，由會計部門手工維護準貸證。

4、如果用92005交易不能直接將0本金的欠息轉為呆賬或用92006不能直接進行呆賬核銷的，有兩種方法處理：

方法一：將該利息掛到另一筆非0本金的呆賬貸款上。操作流程：（1）保留一筆同一企業、同一主檔的非0本金的呆賬貸款，先不要進行核銷；（2）用92015交易，將該筆0本金利息登記簿的欠息全額沖減；（3）用92015交易，在對應的一筆非0本金呆賬貸款的利息登記簿上進行等額沖增；（4）承掛了0

本金的欠息后，對該非0本金的貸款進行核銷。

方法二：上一方法核銷不了的，按如下流程操作：（1）會計上無需再做主檔轉呆賬處理，直接使用92012交易修改需核銷利息貸款分戶賬的四級分類標志為“呆賬”。（2）再使用92006交易進行呆賬核銷。（3）完成后，手工使用04015記已核銷呆賬利息表外賬。

二、關于單戶結息的問題

1、如果待核銷的呆賬筆數較多，則可提前進行單戶結息。

2、如果該筆呆賬屬于應計復利的，則對“提前結出的利息”和“0本金欠息”，在進行“貸款轉呆賬”當天，再次進行單戶結息，以將基本積數和復利積數完全清空。

三、關于不再使用的準貸證處理的問題

在貸款轉呆賬（包括發放貸款、貸款展期、提前還貸、修改利率代碼、修改浮動幅度、修改罰息比例等）過程中，若出現多余的、不再使用的準貸證時，不要試圖將準貸證作廢或抹賬，也不要試圖將“未用”狀態的準貸證修改為“已使用”，否則將產生較大的系統問題。比較穩妥的作法是：不要理它，次日它會自動失效。

四、檢查核銷結果

（一）在總行確定的核銷操作日，營業日終前完成呆賬核銷操作，并使用09134、09140、09150、92021、92022、92018、92019、92025、92081等九個交易核對賬務處理后的本金及利息核銷和相關存款及損益賬戶的情況，發現有問題的必須在當天內解決，避免隔日沖賬。

（二）經總行日終批處理后，從次日工前打印的賬表上檢查和使用以上九個交易碼核對核銷結果，發現仍有差錯的必須在當天內糾正。第三日用19006交易查報表的呆賬科目及相關賬戶的核銷情況。

案例34：貸款利率下浮

首先由客戶部在CM2006系統對下浮貸款利率的卡片發起準貸證，再由會計部使用92012修改此卡片（在輸入下浮貸款利率時請輸-0.1，這時系統就下浮10％的利率），下一次貸款展期當日需重新調整。

案例35：貸款賬戶戶名更換操作技巧

1、信貸部門應與企業簽訂貸款合同賬戶戶名變更協議書，同時企業還應到會計部門填寫《變更銀行結算賬戶申請書》。

2、會計部門收到協議書和《變更銀行結算賬戶申請書》后先做92071（貸款信息維護）變更貸款分戶賬戶名，再做07002（客戶基本信息維護）變更企業名稱。

經驗：一定要先做92071后做07002。

案例36：貸款發放沖正

上級行發現某支行發放的某中長期貸款科目使用錯誤，要求更改。主要操作：

1、支行客戶服務部門出具貸款發放沖正“通知書”；

2、CM2006系統發送“貸款發放差錯沖正準貸證”；

3、執行“92011貸款單戶結息”交易，結計貸款利息(非結息日沖正)；

4、執行92030貸款發放金額差錯沖正交易紅字沖銷此筆貸款；

5、CM2006系統中把原貸款發放信息修改為0元，并按正確的科目重新簽發新“貸款發放準貸證”；

6、執行92002貸款發放交易發放貸款。

注意：相關通知書、準貸證與借款憑證（債務憑證聯）一并保管。

案例37：貸款收回沖正

網點收回貸款后，又要進行沖回的業務處理經驗：

1、注意存在的法律風險：要注意，企業擔保貸款收回后，因故又進行了沖回處理，擔保公司有可能不再承認對該資金的擔保，因為在法律上企業已經歸還了借款。

2、嚴格手續：對此類業務會計人員要嚴格流程，客戶部門必須提供完整的手續，并說明貸款沖回的原因，手續不全，會計人員拒絕接受。

3、上報上級行：為保護會計人員，凡收到此類業務，網點還應該向上級會計部門請示（注意：不是本級領導），證得上級行領導同意后，再進行處理。

案例38：“92070電子許可證手工維護”開出貸款展期準貸證的主要注意事項

1、展期利率代碼：當業務種類為30貸款展期時，展期后的利率代碼必須錄入到此項。

2、起息日期：錄入原貸款日期

3、貸款發放日期：錄入原貸款日期

4、到期日期：錄入展期后到期日期

5、正常利率代碼：當貸款發放時才錄入，辦理展期后不錄入。

6、逾期利率代碼：不錄入。

7、準貸證是當天對當天。