第一篇：新開公司財(cái)務(wù)流程

對(duì)貧民“犁庭掃穴”何時(shí)休

秦暉 清華大學(xué)教授

2011年04月01日

怎么還要?jiǎng)儕Z

不久前剛剛讀到海南三亞市 “強(qiáng)拆貧民窟”不補(bǔ)償不安置的報(bào)道，今天又看到深圳南山區(qū)西麗街道強(qiáng)拆大勘村 “農(nóng)場(chǎng)”、“200多農(nóng)民未獲補(bǔ)償”的新聞，不由得感慨莫名：今天我國(guó)大講“民生”，對(duì)弱勢(shì)群體提供公共服務(wù)、社會(huì)保障和基本福利已成熱門話題。但是我國(guó)仍然有些最弱的群體，在其他國(guó)家屬于社會(huì)保障的第一號(hào)對(duì)象，在我國(guó)某些地方不僅“保障”無門，連他們自力謀生蓋起來的簡(jiǎn)陋家園還要被強(qiáng)大勢(shì)力犁庭掃穴、掃地出門！

在柬埔寨，前不久發(fā)生了金邊“萬谷湖”拆遷事件。萬谷湖周圍很多貧困新移民的“違章建筑”，如今柬方招入中資公司搞商品房開發(fā)，需要遷走他們。柬政府給的條件是凡能出具收據(jù)發(fā)票等居住一段時(shí)間的證據(jù)者，每間棚戶（常常簡(jiǎn)陋之極，甚至就是廢紙箱等搭成的小棚）賠償8500美元（當(dāng)時(shí)合5.7萬元人民幣，見圖1），或者分給一處郊區(qū)安置房——當(dāng)然條件不怎么樣。由于貧民們認(rèn)為賠償標(biāo)準(zhǔn)不高，遷移到郊區(qū)后原有的謀生方式難以繼續(xù)，他們認(rèn)為這是前所未有的虐待，群起抗?fàn)帲筇岣哔r償、安置標(biāo)準(zhǔn)。一些同情他們的媒體還把矛頭指向中資公司，認(rèn)為中資欺負(fù)他們，是搞“殖民主義”。中資公司當(dāng)然有理由覺得冤枉：我們只管蓋房，政府負(fù)責(zé)拆遷，這怎么是欺負(fù)了你們？而柬政府要是看到我們深圳、三亞的做法就更會(huì)生氣了：我們柬埔寨那么窮，政府不是還給了賠償、安置嗎？要是在深圳、三亞，只要“稱政府無此義務(wù)，若安置、賠償，勢(shì)必后患無窮”，看誰還敢討價(jià)還價(jià)？

發(fā)達(dá)國(guó)家的情況就不用說了，我們周邊一些更不發(fā)達(dá)的國(guó)家對(duì)待類似群體也沒有這樣做的。人們的常識(shí)是：如果國(guó)家還保障不了他們，至少不要再剝奪他們。在印度，進(jìn)城謀生的新移民（他們沒有戶口管制和“農(nóng)民工”之說）蓋起棚戶，只要能出示住了一段時(shí)間（四五年）的證據(jù)，通常也就是收據(jù)發(fā)票什么的，你就有了不受驅(qū)逐的居住權(quán)。如果因?yàn)楣婊蛏虡I(yè)開發(fā)要你搬走，那就要與你商量賠償與安置條件。

再看看同屬中國(guó)一部分的臺(tái)灣地區(qū)，他們的“都更”（都市更新，相當(dāng)于我們

所謂的舊城改造、城市發(fā)展）同樣有對(duì)待貧民進(jìn)城自建棚戶（他們也叫“違章建筑”）的問題。他們的做法是：除了強(qiáng)勢(shì)者仗勢(shì)欺人的“違章豪宅”拆了就拆了以外，對(duì)于弱勢(shì)貧民存在一定時(shí)期的“違章建筑”，拆除時(shí)都要予以賠償與安置。臺(tái)灣安置“違章”棚戶居民的公屋有個(gè)專稱叫 “整建住宅”，筆者曾去看過幾處，其標(biāo)準(zhǔn)低于政府為不“違章”的都市貧民老住戶興建的保障性廉租房即“國(guó)民住宅”，但也并不差多少。早期的“整建住宅”后來很多還進(jìn)行了二次改造。臺(tái)北當(dāng)年的“康樂里”拆遷和最近的溪州、三鶯拆遷都是這樣。在筆者看來，對(duì)“違章”的貧民給予如此程度的賠償與安置簡(jiǎn)直不可想象，但那里的人們?nèi)匀徽J(rèn)為不夠，他們的維權(quán)運(yùn)動(dòng)（號(hào)稱“對(duì)抗政府推土機(jī)”）仍然繼續(xù)推進(jìn)，要爭(zhēng)取進(jìn)一步的改善，而且社會(huì)輿論總的來說都是同情他們的。

什么是“違章建筑”

而我們這種對(duì)窮人 “不賠償不安置”的強(qiáng)行驅(qū)逐，在世界上恐怕也只有當(dāng)年白人統(tǒng)治的南非對(duì)黑人干過。有關(guān)方面這樣做，理由無非是這些貧民區(qū)屬于“違章建筑”。的確，城市要有規(guī)劃，隨意“私搭亂建”哪個(gè)國(guó)家都不允許?！斑`章建筑”的概念也不是不能使用。像南非那樣把所有的黑人貧民棚戶都限制在郊區(qū)的索韋托那樣唯一的地方當(dāng)然是很壞的“章”法（連那樣的地方都要驅(qū)逐，就是更壞的“章”法），但民主國(guó)家自然也不是對(duì)貧民建房完全沒有限制的。紐約的時(shí)報(bào)廣場(chǎng)、倫敦的特拉法加廣場(chǎng)這樣的地方總不可能讓貧民棚戶存在吧？所以為了都市的規(guī)劃、秩序和其他公共利益，禁止“違章建筑”的規(guī)定是有必要的。但這個(gè)“章”必須在尊重人權(quán)的前提下。筆者曾指出如下三點(diǎn)：

首先，這“章”不能只是利益有關(guān)一方（例如想搞“土地財(cái)政”的官員和想賺錢的開發(fā)商）下個(gè)“紅頭文件”就算，像扒房趕人這樣事關(guān)基本人權(quán)的事，怎么能不立法、不依法？而且涉及這種事的立法過程也應(yīng)該有利益相關(guān)各方參與，無論代議制還是聽證制，都應(yīng)該有被強(qiáng)拆的一方如所謂 “流動(dòng)人口”的聲音。只考慮“老市民”都是不夠的，更不用說只考慮強(qiáng)勢(shì)者了。

其次，這“章”也應(yīng)該合乎常人情理，至少回答：如果不違這個(gè)“章”，那些弱勢(shì)者能在哪里安身？過去的做法實(shí)際上是想讓那些年輕人單身進(jìn)來打工，自己住工棚，家庭留在鄉(xiāng)下。就像當(dāng)年白人南非對(duì)黑人“流動(dòng)勞工”的設(shè)想一樣。南非當(dāng)

年的理論家說，如果不這樣就會(huì)出現(xiàn)貧民窟，我們的官員講的也是同樣的理由，區(qū)別只在于南非以美國(guó)（因?yàn)槟抢锏呢毭窨叨嗪谌耍椤敖逃?xùn)”，而我們的官員喜歡以印度等國(guó)為“教訓(xùn)”。但是“流動(dòng)勞工”制肯定無法永久，進(jìn)城安家的趨勢(shì)是不可避免的。如果不給提供廉租房，高價(jià)商品房買不起，簡(jiǎn)陋的棚戶又“違章”，到底要人怎么辦？

最后，這“章”還應(yīng)該有點(diǎn)嚴(yán)肅性，不能朝令夕改，而且改了還追溯既往。前些年深圳大 “梳理”時(shí)就有論者指出：這些棚戶“違法”存在有的已達(dá)20年，過去不拆，就是行政不作為，行政不作為造成的后果只讓這些貧民承受，這樣合理嗎？

“違章”居住者群體

實(shí)際上，我們不少大城市不僅戶籍門檻很高，連辦“暫住證”也有相當(dāng)高的門檻，“有固定、合法的住處”就是其一。工廠提供的工棚或集體宿舍是“合法”的。但如果你要安家，不僅自建棚戶不 “合法”，租房也有面積（人均不得低于多少平米）與形式（不得合租等等）規(guī)定，不達(dá)標(biāo)也“違章”。“違章”就辦不了暫住證——現(xiàn)在很多地方進(jìn)步了，為減少歧視性，暫住證改叫“居住證”什么的，而且辦證交錢少了或免了，這當(dāng)然是好事（就連南非，當(dāng)年黑人勞工辦“暫住證”也是免費(fèi)的），但是這門檻并沒有降低。而“門檻”正是歷來歧視政策的關(guān)鍵。例如上海，據(jù)調(diào)查在2004年該市的打工者有53.5%住集體宿舍和工棚，能夠租房安家的不到一半，而就是這些租戶中，因租房不達(dá)標(biāo)故而也辦不了暫住證的又占了一半。

這就形成了一個(gè)龐大的“違章”居住者群體。我曾經(jīng)說過：理論上他們都可能因?yàn)樽〉貌疃或?qū)逐——而不是因?yàn)樽〉貌疃@得幫助。但人們也發(fā)現(xiàn)，其實(shí)一般情況下他們也并未被驅(qū)逐。管理當(dāng)局在很多情況下是心照不宣的：只要這些住所分散、偏僻，不影響“形象”，平時(shí)可以給當(dāng)?shù)貛睃c(diǎn)收入（由于我國(guó)完全不允許他們成為“棚戶主”，他們即便是自建棚戶，也是租用當(dāng)?shù)剞r(nóng)民的地皮，仍然屬于“租戶”，要交納租金的），可以干戶籍居民不愿意干的臟活累活等。到了想開發(fā)這塊地皮賺錢的時(shí)候，又隨時(shí)可以把這些連“暫住權(quán)”都沒有的“違章”居住者趕走，既無需賠償，也不用安置。

世界各國(guó)幾乎都有弱勢(shì)棚戶存在一定時(shí)間就形成事實(shí)權(quán)利的通例。這不是沒有原因的：人畢竟是“理性的動(dòng)物”，真是在城里無法謀生、或者生存狀況還不如故鄉(xiāng)的話，經(jīng)過一個(gè) “試錯(cuò)”期他們多會(huì)自行離開。繼續(xù)留下來的人基本上都出自

其理性選擇，只要不是違法犯罪，人們沒有理由剝奪他們選擇的權(quán)利。另一方面，當(dāng)?shù)厝菟麄兞粝逻@么長(zhǎng)時(shí)間也是有理由的。有人說貧民占據(jù) “空地”居住就是在侵犯“產(chǎn)權(quán)”，仿佛那些“資本主義國(guó)家”還不如我們注重保護(hù)“產(chǎn)權(quán)”，而“資本主義”制度下如果聽任窮人“侵犯產(chǎn)權(quán)”，那 “打土豪分田地”的革命又所為何來？事實(shí)上他們與我國(guó)一樣，一般城市及其周邊的土地并非人跡罕至的原始森林，它們不是公有就是私有，很難說會(huì)有什么真正無主的“空地”，貧民能夠“擅自”占據(jù)相當(dāng)一段時(shí)間而不被趕走，往往都是有原因的：或者是占據(jù)者支付了某種代價(jià)，或者他們的存在適應(yīng)了當(dāng)?shù)氐哪撤N需要，或者（尤其在公地上）這種狀況體現(xiàn)了政府的某種社會(huì)政策，或者就是基于一種人類社會(huì)的同情心。

外國(guó)是如此，我國(guó)也不例外。據(jù)報(bào)導(dǎo)，在三亞的那些棚戶已經(jīng)存在了十多年。深圳這次強(qiáng)拆的“紫金農(nóng)場(chǎng)”貧民區(qū)更是“上世紀(jì)80年代初期”就已經(jīng)形成，至今已近30年了。深圳雖然仍然把他們視為“外地（紫金縣）人”，但一代人的時(shí)間過去了，他們還能“回鄉(xiāng)”務(wù)農(nóng)嗎？今天對(duì)他們?nèi)绱死缤哐?，到底要把他們趕到哪里去呢？

城市新貧民

實(shí)際上，這些貧民的成因與性質(zhì)與前述柬埔寨、臺(tái)灣都市貧民是一樣的。他們都是都市化、工業(yè)化時(shí)代由鄉(xiāng)入城的人口遷徙大潮的體現(xiàn)。只不過別國(guó)沒有我們這里那種戶籍管制，所以沒有“農(nóng)民工”之稱，而曾經(jīng)建議改稱他們?yōu)椤傲鲃?dòng)工人”的姚洋先生如果知道當(dāng)年南非“流動(dòng)工人”制度在世界上的名聲，大概也不會(huì)堅(jiān)持這個(gè)稱呼了吧。

其實(shí)按世界上絕大多數(shù)地方的通例，他們就是城市貧民。一般地講，都市化、工業(yè)化時(shí)代城市新移民中富有的“投資移民”總是極少數(shù)，而窮人是絕大多數(shù)。另一方面，占有先機(jī)的老市民在這一進(jìn)步潮流中“淪落到貧民窟”的幾率也不高。這個(gè)時(shí)期的城市底層貧民、包括“貧民窟”的住戶主要都是由這些貧困的新移民構(gòu)成。從發(fā)達(dá)國(guó)家當(dāng)年，新興工業(yè)化地區(qū)曾經(jīng)，到我們現(xiàn)在，基本都是如此。在進(jìn)城潮持續(xù)一代人之后，今天中國(guó)這一億多、有人說是二億人就其主體而言已經(jīng)很難逆轉(zhuǎn) “回鄉(xiāng)”，稱他們?yōu)?“農(nóng)民工”、“外來打工者”或“流動(dòng)工人”都會(huì)越來越不合時(shí)宜。我認(rèn)為應(yīng)該就稱他們?yōu)槌鞘胸毭?，由于我們過去習(xí)慣稱的“城市貧民”、比方說“棚戶區(qū)改造”的對(duì)象、廉租房的申請(qǐng)者和其他“困難戶”都不包括他們，姑且稱

他們?yōu)椤俺鞘行仑毭瘛卑伞?/p>

有人說，稱“貧民”就會(huì)導(dǎo)致歧視，或者會(huì)導(dǎo)致他們的地位 “固定化”，這真不知如何說起。我們“扶貧”、“脫貧”講了多少年，沒有“貧”，焉用“扶”？過去我們不這樣稱呼，但他們受的歧視還少嗎？而今天我們的城市廉租房等扶貧民生政策一直不考慮他們。承認(rèn)他們是城市新貧民，就是對(duì)改變這種狀況提供一種動(dòng)力或壓力。幾年前我關(guān)于寬容貧民窟的主張引來激烈爭(zhēng)論，一些人對(duì)此大為光火。其實(shí)過去我們一向?qū)κ聦?shí)上存在的貧民窟使用幾種區(qū)分“身份”的稱呼：老市民的“棚戶區(qū)”、戶籍“農(nóng)民”的“城中村”和“流動(dòng)人口”的“違章建筑”。正是這后一個(gè)稱呼使得對(duì)這些城市新貧民可以肆無忌憚地驅(qū)趕而“不能輕易放過”，可以“不補(bǔ)償不安置”地驅(qū)逐，還有什么樣的歧視能甚于此？說“貧民窟”是歧視的那些袞袞諸公對(duì)此說過一個(gè)字嗎？“棚戶區(qū)”是政府有責(zé)任給其居民改善的，“城中村”則會(huì)被強(qiáng)制拆除但通常補(bǔ)償還不少，“違章建筑”則犁庭掃穴不容分說，不給分文。這樣不同身份、不同稱呼對(duì)應(yīng)于懸殊的不同待遇的狀況，難道我們不應(yīng)該努力去改變（哪怕是逐步的）嗎？（原載經(jīng)濟(jì)觀察網(wǎng)）

（2011年04月01日轉(zhuǎn)載）

第二篇：公司財(cái)務(wù)流程

保定市巨達(dá)家電股份合作公司財(cái)務(wù)管理制度
為了適應(yīng)公司飛速發(fā)展的需要，維護(hù)正常的經(jīng)營(yíng)秩序，使我公司的財(cái)務(wù)管 理日臻完善，各項(xiàng)規(guī)章制度更加健全，使財(cái)務(wù)人員能夠明確自己的責(zé)任，工作中 有法可依、有章可循，規(guī)范嚴(yán)謹(jǐn)?shù)拈_展各項(xiàng)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提 高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特定本財(cái)務(wù)制度，公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須 遵守本規(guī)定。本制度共分三部分，分別為財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)、財(cái)務(wù)日常管理細(xì)則、財(cái)務(wù) 工作流程。

第一部分財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé) 第一部分財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

一、財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作： 財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作： 負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金；(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān) 部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析；(四)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各 項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益；(五)詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確 無誤；(六)審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn) 問題，積累證據(jù)；(七)糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為；(八)針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施；(九)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

二、會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是： 會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：(一)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記帳、復(fù)帳、報(bào)帳，做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。(三)妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。(四)完成總經(jīng)理或主管交付的其他工作。

三、出納的主要工作職責(zé)是： 出納的主要工作職責(zé)是： 作職責(zé)是(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不 允許白條抵現(xiàn)金有特殊情況必須要總經(jīng)理批復(fù)。(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。(四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。(五)積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。(六)配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。(七)完成總經(jīng)理或主管交付的其他工作。

第二部分

財(cái)務(wù)日常工作管理細(xì)則

（一）會(huì)計(jì)自一月一日起至十二月三十一日止。

（二）會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完 整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

（三）財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的 原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽 字。

（四）財(cái)務(wù)主管人員應(yīng)當(dāng)同總經(jīng)理辦公室專人定期或不定期進(jìn)行清查，保證 帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

（五）財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān) 部門。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或 蓋章。

（六）財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督：財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合 法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以 退回，要求更正、補(bǔ)充。

（七）財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或 主管書面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事 項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。

（八）財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。出納人員不得兼 管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。

（九）財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財(cái)務(wù) 工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任、財(cái)務(wù)主管監(jiān)交。

第三部分財(cái)務(wù)工作流程

一、出納崗工作流程

（一）現(xiàn)金收付

1、收現(xiàn) 根據(jù)會(huì)計(jì)崗開具的收據(jù)、收銀人員收款開具的發(fā)票、派送單收款——→檢查收據(jù)的金額正確、大小寫一致、有經(jīng)手人簽名——→憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬——→將記賬聯(lián)傳相應(yīng)崗位簽收 制證 注：

1、原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù)，在收到銀行存款需開具收據(jù)的，核實(shí)收據(jù) 上已寫有“轉(zhuǎn)賬”字樣，后加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng)會(huì)計(jì)崗位。

2、門店收銀人員應(yīng)每天 5：30 之前清點(diǎn)自己的現(xiàn)金交予出納，固定時(shí)間與收銀員對(duì)現(xiàn)金收取 流水明細(xì)

2、付現(xiàn)（1）費(fèi)用報(bào)銷 審核各會(huì)計(jì)崗傳來的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致，是否有總經(jīng)理簽字——→根據(jù)憑證 金額付款——→登記現(xiàn)金流水賬——→將憑證及時(shí)傳主管崗復(fù)核（2）工資及獎(jiǎng)金發(fā)放 根據(jù)行政部門制單的工資表發(fā)放——→領(lǐng)取工資后要在工資表中簽字——→登記現(xiàn)金流水 賬——→將工資表傳至主管崗復(fù)核（3）借款 費(fèi)用金額較大需申請(qǐng)借款的，經(jīng)總理批準(zhǔn)，先寫借條，并注明用途，歸還日期等明細(xì)，后交 予出納支款——→登記現(xiàn)金流水賬——→交予財(cái)務(wù)入帳，等報(bào)銷時(shí)再

再貼上費(fèi)用報(bào)銷單并把剩 余的錢一起交回出納，財(cái)務(wù)從帳里沖減借條欠款。

3、現(xiàn)金存取及保管 安全妥善保管現(xiàn)金、準(zhǔn)確支付現(xiàn)金——→及時(shí)盤點(diǎn)現(xiàn)金——→下午 3： 視庫(kù)存現(xiàn)金余額送 30 存銀行 注：（1）下午下班后，現(xiàn)金庫(kù)存應(yīng)在限額內(nèi)。（2）從銀行提取大額現(xiàn)金以及將大額現(xiàn)金送存銀行時(shí)都須倆人以上隨同，注意保密，確保 資金安全。

4、管理現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，并及時(shí)與微機(jī)賬核對(duì)余額。

（二）銀行存款收付

1、銀收（1）收貨款整理銷售會(huì)計(jì)傳來支票、匯票→及時(shí)拿到財(cái)務(wù)填進(jìn)賬單——→做記錄——→送 銀行——→整理從銀行拿回的回款單據(jù)——→將扣章聯(lián)交予財(cái)務(wù)——→做回款登記(2)根據(jù)售后部門所報(bào)安裝費(fèi)金額、以舊換新金額、家電下鄉(xiāng)金額及時(shí)查收是否到賬——→ 及時(shí)做銀行流水賬——→上交主管會(huì)計(jì)崗位

2、銀付（1）支付貨款 根據(jù) 相關(guān)部門通知付款——→付款憑條及時(shí)做流水賬——→交予主管崗及時(shí)登記電腦賬（2）及時(shí)查詢各銀行流水明細(xì)，做到銀行帳與實(shí)際銀行存款相符

3、根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計(jì)各銀行資金余額，隨時(shí)掌握各銀行存款余額

4、熟練掌握公司各銀行戶頭（單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號(hào)）。

（三）工作要求

1、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。

2、準(zhǔn)確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金及有價(jià)證券，保證資金安全。

3、堅(jiān)持每天盤點(diǎn)現(xiàn)金，及時(shí)核對(duì)現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。

4、隨時(shí)掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發(fā)空頭支票。

5、費(fèi)用報(bào)銷均需填寫報(bào)銷憑證然后由總經(jīng)理簽字才可報(bào)銷

二、會(huì)計(jì)工作流程

（一）錄入銷售單據(jù)及銷售退貨單據(jù) 審核銷售單據(jù)（商品名稱、金額、數(shù)量、單位等）——→錄入銷售單據(jù)——→保存銷售單據(jù) ——→銷售單據(jù)存檔 審核銷售退貨單據(jù)（是否出庫(kù)若出庫(kù)是否有庫(kù)管收到條，價(jià)格及商品信息是否與當(dāng)時(shí)所開銷 售單據(jù)是否一致）——→錄入銷售退貨單據(jù)——→保存銷售退貨單據(jù)——→銷售退貨單據(jù)存 檔

（二）錄入進(jìn)貨單據(jù) 審核庫(kù)管開具的驗(yàn)收單據(jù)與供應(yīng)商開具的銷售單據(jù)是否一致——→錄入單據(jù)——→保存單 據(jù)——→單據(jù)存檔

（三）庫(kù)存 每天及時(shí)登錄進(jìn)貨銷售單據(jù)，每月財(cái)務(wù)相關(guān)人員應(yīng)及時(shí)與庫(kù)管對(duì)賬 注：

1、公司所有門店應(yīng)及時(shí)將已出庫(kù)單據(jù)傳送至財(cái)務(wù)以保證庫(kù)存的準(zhǔn)確，對(duì)未出庫(kù)單據(jù)店 內(nèi)負(fù)責(zé)人應(yīng)做好存檔出庫(kù)后報(bào)予財(cái)務(wù)部門;

2、開票人員要保證票據(jù)的準(zhǔn)確性，以免財(cái)務(wù)人員 錄錯(cuò)單據(jù)造成庫(kù)存不符;

3、所有商品不得白條出庫(kù)入庫(kù)，一切商品出庫(kù)均有開票人員開具票 據(jù)上交財(cái)務(wù)部門

4、所有進(jìn)貨單據(jù)經(jīng)手人應(yīng)及時(shí)向

第三篇：最新開美容院流程

最新開美容院流程

如今開美容院已經(jīng)成為女性創(chuàng)業(yè)的第一選擇，不論是美容師轉(zhuǎn)行，還是家庭主婦進(jìn)入職場(chǎng)，開美容院絕對(duì)是最佳選擇。而今天普麗緹莎和大家分享關(guān)于開美容流程的問題？看了這篇文章，相信對(duì)開美容院有一定的了解！

一、美容院個(gè)體工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照辦理

美容院個(gè)體工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照辦理一般包括以下4個(gè)程序：

1、申請(qǐng)。即美容院老板準(zhǔn)備好相關(guān)身份證，戶口本到美容院營(yíng)業(yè)場(chǎng)所所在地的工商部門提出辦理工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照的申請(qǐng)，提交申請(qǐng)書。其中需要的證明材料有身份證、場(chǎng)所房屋租賃合約（或者是自己的房產(chǎn)證）、美容行業(yè)從業(yè)資格證、健康證等。

2、受理。工商部門對(duì)申請(qǐng)人提交的證明材料進(jìn)行審核，對(duì)于符合申請(qǐng)規(guī)定的，予以受理，如果不符合受理?xiàng)l件的，可以提出哪些材料不齊全，需要重新準(zhǔn)備等。

3、相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字。

4、頒發(fā)營(yíng)業(yè)執(zhí)照：經(jīng)過工商部門主管領(lǐng)導(dǎo)簽字審核之后，由申請(qǐng)人繳納相關(guān)費(fèi)用，可以證實(shí)領(lǐng)取相關(guān)美容院經(jīng)營(yíng)管理營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

二、私營(yíng)企業(yè)開業(yè)登記

所謂私營(yíng)企業(yè)性質(zhì)，一般是指生產(chǎn)資料和企業(yè)資產(chǎn)屬于私人所有的盈利性經(jīng)濟(jì)組織。很多美容院不是簡(jiǎn)單的個(gè)體工商的形勢(shì)，而是私營(yíng)企業(yè)性質(zhì)，多為有限責(zé)任公司、投資企業(yè)和合伙企業(yè)集中形式。私營(yíng)性質(zhì)的美容企業(yè)籌備工作差不多之后，依照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)應(yīng)該向相關(guān)部門申請(qǐng)?jiān)诿廊菪袠I(yè)從事經(jīng)營(yíng)、生產(chǎn)活動(dòng)辦理正式的營(yíng)業(yè)手續(xù)。美容企業(yè)開業(yè)登記程序如下：

1、先在工商行政管理部門咨詢美容企業(yè)開業(yè)需要哪些證明材料，就美容企業(yè)人員構(gòu)成、經(jīng)營(yíng)范圍、申請(qǐng)需注意哪些事項(xiàng)等了解清楚。

2、在相關(guān)部門領(lǐng)取、填寫美容企業(yè)預(yù)先核準(zhǔn)書，辦理企業(yè)預(yù)先審核手續(xù)。

3、向登記主管部門提交股東身份證明、委托書文件、證明等。以及開業(yè)登記時(shí)所需要提交的文件。

4、跟據(jù)主管部門審核通過，符合美容企業(yè)開業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，材料齊全的，予以通過審核或者駁回審核。

三、到行業(yè)開設(shè)對(duì)公賬戶。

為了規(guī)范美容院財(cái)務(wù)制度，需要美容院經(jīng)營(yíng)者將所擁有的資金，美容院經(jīng)營(yíng)收入及時(shí)存入所選定的銀行，所以必須持有工商業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照到相關(guān)銀行開設(shè)對(duì)公財(cái)務(wù)賬號(hào)。

四、辦理法人代碼證書。

根據(jù)現(xiàn)代化經(jīng)營(yíng)管理的需要和保護(hù)企業(yè)人發(fā)的權(quán)利不受侵犯，經(jīng)營(yíng)者還需要到當(dāng)?shù)丶夹g(shù)監(jiān)督部門或者相關(guān)部門辦理《法人代碼證書》。

五、到稅務(wù)局辦理稅務(wù)登記管理證

美容院老板可以持有個(gè)人身份證原件以及工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照服務(wù)到當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門辦理《個(gè)體稅務(wù)登記表》。

六、到衛(wèi)生防疫站辦理衛(wèi)生許可證

需要組織美容院的員工到當(dāng)?shù)匦l(wèi)生防疫部門進(jìn)行體檢，美容師需要辦理健康合格證方能持證上崗。到衛(wèi)生防疫部門提出申請(qǐng)，辦理衛(wèi)生許可證。

第四篇：公司財(cái)務(wù)報(bào)賬流程

公司財(cái)務(wù)報(bào)賬流程

審核——制單——復(fù)核——付款（收款、結(jié)賬）

一、采購(gòu)業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員應(yīng)辦理如下報(bào)賬手續(xù)：

1、需要采購(gòu)的工具、輔料及設(shè)備配件等物品先自行填寫采購(gòu)申請(qǐng)上報(bào)公司相關(guān)管理人員，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人同意簽字后由財(cái)務(wù)部做出資金安排。

2、按采購(gòu)申請(qǐng)單采購(gòu)?fù)晡锲泛笤?0內(nèi)完成財(cái)務(wù)報(bào)賬手續(xù)，報(bào)賬需提供合法的票據(jù)。經(jīng)辦人員索取票據(jù)時(shí)，應(yīng)要求供貨方將票據(jù)內(nèi)容填寫完整，填寫內(nèi)容包括：?jiǎn)挝幻Q、日期、品名、數(shù)量、單價(jià)、金額、填票人。

3、辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)。所購(gòu)貨物必須辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，經(jīng)辦人注意在辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)時(shí)，要求驗(yàn)收人在發(fā)票上簽名。（貨物類別：?jiǎn)蝺r(jià)在500元以上，使用期限在一年以上的貨物為固定資產(chǎn)；根據(jù)公司目前情況，其它類暫分低值易耗品和輔料，特別強(qiáng)調(diào)：辦公家具、電腦、公司小車價(jià)值多少都屬固定資產(chǎn)，均按固定資產(chǎn)驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)辦理。）

4、填寫“報(bào)銷結(jié)算單”。填寫內(nèi)容包括：部門、報(bào)銷日期、報(bào)銷內(nèi)容、報(bào)銷金額（大小寫）、所附單據(jù)張數(shù)、經(jīng)辦簽名、如有特別事項(xiàng)應(yīng)在備注欄說明，其余項(xiàng)目欄由財(cái)務(wù)人員填寫。

5、所附單據(jù)要求有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、負(fù)責(zé)人簽名。

6、提交財(cái)務(wù)報(bào)賬。

二、差旅報(bào)銷手續(xù)如下：

1、提供合法的票據(jù)。索取住宿票據(jù)時(shí)，應(yīng)要求對(duì)方將票據(jù)內(nèi)容填寫完整，填寫內(nèi)容包括：?jiǎn)挝幻Q（姓名）、日期、住宿天數(shù)、單價(jià)、金額、填票人。

2、填寫差旅報(bào)銷單。填寫內(nèi)容包括：姓名、出差日期、出差天數(shù)、出差事由、起止地點(diǎn)、起止日期、車船費(fèi)、住宿費(fèi)及其他即可，其余欄目由財(cái)務(wù)人員填寫。

5、提交財(cái)務(wù)審核，財(cái)務(wù)根據(jù)國(guó)家關(guān)于差旅費(fèi)開支的有關(guān)規(guī)定予以補(bǔ)助，并填寫差旅費(fèi)合計(jì)金額。經(jīng)辦人再將審核無誤的“差旅報(bào)銷單”報(bào)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽批。

6、所附單據(jù)要求有經(jīng)辦人、負(fù)責(zé)人簽名。

7、提交財(cái)務(wù)報(bào)賬。

三、招待費(fèi)、工作餐費(fèi)報(bào)銷手續(xù)如下：

1、提供合法的票據(jù)。經(jīng)辦人員索取票據(jù)時(shí)，應(yīng)要求對(duì)方將定額票據(jù)內(nèi)容填寫完整（填寫內(nèi)容包括：日期、單位名稱、項(xiàng)目名稱、填票人），并提供招待費(fèi)結(jié)算明細(xì)清單。

2、填寫“報(bào)銷結(jié)算單”。填寫內(nèi)容包括：部門、報(bào)銷日期、報(bào)銷事由、報(bào)銷金額（大小寫）、所附單據(jù)張數(shù)、經(jīng)辦簽名、如有特別事項(xiàng)應(yīng)在備注欄說明，其余項(xiàng)目欄由財(cái)務(wù)人員填寫。

4、所附單據(jù)要求有經(jīng)辦人、證明人、負(fù)責(zé)人簽名。

5、提交財(cái)務(wù)報(bào)賬。

四、借款手續(xù)如下：

1、填寫“借款單”（一式三聯(lián)）。填寫內(nèi)容包括：借款用途、借款金額（大小寫）、借款人所屬部門、借款日期、借款人簽名、負(fù)責(zé)人簽名。

2、提交財(cái)務(wù)審批。

3、特別強(qiáng)調(diào)，按規(guī)定借款人應(yīng)在三個(gè)月內(nèi)及時(shí)結(jié)清借款，否則以挪用公款論處。

五、其他報(bào)銷事項(xiàng)：

1、汽車費(fèi)用報(bào)銷，參照相關(guān)報(bào)銷手續(xù)，要求加附“汽車費(fèi)用明細(xì)表”，按規(guī)定的內(nèi)容填寫完整，并由負(fù)責(zé)人簽名。汽車維修費(fèi)報(bào)銷，須加附“汽車維修審批單”與汽車修理費(fèi)用明細(xì)單。

2、辦公用品經(jīng)費(fèi)報(bào)銷，涉及辦公用品、日用品除按上述有關(guān)規(guī)定辦理報(bào)銷手續(xù)外，要求加附超市收銀小票（購(gòu)物清單）。

3、支付購(gòu)貨尾款，根據(jù)原付款合同，并經(jīng)財(cái)務(wù)確認(rèn)后，填寫“領(lǐng)款單”，并經(jīng)負(fù)責(zé)人簽批后支付。

六、注意事項(xiàng)：

1、為便于憑證傳遞，保證原始憑證的完整，請(qǐng)您將原始憑證粘貼整齊。

2、除“借款單”一式三聯(lián)可用圓珠筆復(fù)寫外，其余填寫一律用藍(lán)黑鋼筆或水筆填寫（包括簽名）。

3、招待費(fèi)、工作餐費(fèi)、人工費(fèi)用嚴(yán)格按照規(guī)定支出，任何部門與個(gè)人不得隨意簽批。

4、有涉及到經(jīng)濟(jì)條款的合同，必須報(bào)送一份到財(cái)務(wù)部門。

5、付款經(jīng)辦人與結(jié)帳經(jīng)辦人要求一致。

6、“財(cái)務(wù)報(bào)帳流程”擬每年一修訂，以修訂版為準(zhǔn)。

財(cái)務(wù)部

第五篇：公司財(cái)務(wù)處理流程

公司財(cái)務(wù)處理流程

混凝土攪拌行業(yè)屬于產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)。

有關(guān)成本核算的會(huì)計(jì)科目主要有：

1、生產(chǎn)成本；

2、原材料；

3、固定資產(chǎn)折舊；

4、應(yīng)付職工薪酬等。會(huì)計(jì)核算基本過程：

1、購(gòu)入水泥、沙子、石子、礦粉、粉煤灰、外加劑（防凍劑、防水劑、縮水劑等）借：原材料—水泥、沙子、石子、礦粉、粉煤灰、外加劑（防凍劑、防水劑、縮水劑等）（混凝土攪拌行業(yè)增值稅 按簡(jiǎn)易辦法征收）

貸：銀行存款、應(yīng)付賬款

2、購(gòu)入低值易耗品

借：周轉(zhuǎn)材料—電料、老保、水暖、工具等（根據(jù)實(shí)際情況分類）

貸：現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)付賬款

3、管理部門日常產(chǎn)生的的費(fèi)用

借：管理費(fèi)用—水電費(fèi)、車用費(fèi)、辦公費(fèi)、電話費(fèi)、通訊費(fèi)等（根據(jù)實(shí)際情況報(bào)銷分類）貸：現(xiàn)金、銀行存款、其他應(yīng)付款

4、生產(chǎn)部門日常生產(chǎn)產(chǎn)生的費(fèi)用

借：制造費(fèi)用—修理費(fèi)、柴油費(fèi)、電費(fèi)、化驗(yàn)費(fèi)、運(yùn)費(fèi)（以及日常生產(chǎn)發(fā)生的其他費(fèi)用）貸：現(xiàn)金、銀行存款、其他應(yīng)付款

5、生產(chǎn)領(lǐng)用原材料

借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本-材料費(fèi)

貸：原材料

6、管理部門和生產(chǎn)部門領(lǐng)用低值易耗品

借：管理費(fèi)用—低值易耗品

制造費(fèi)用—低值易耗品

貸：周轉(zhuǎn)材料

7、攤銷房租

借：管理費(fèi)用—房屋租賃費(fèi)

貸：待攤費(fèi)用—房屋租賃費(fèi)

8、交上月印花稅

借：管理費(fèi)用—印花稅

貸：銀行存款

9、交上月增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅—已交稅金

貸：銀行存款

10、交上月城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加費(fèi)

借：應(yīng)交稅費(fèi)—城市維護(hù)建設(shè)稅

應(yīng)交稅費(fèi)—教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)—地方教育附加費(fèi)

貸：銀行存款

11、月初交本月五險(xiǎn)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)

借：應(yīng)付職工薪酬—養(yǎng)老

應(yīng)付職工薪酬—醫(yī)療

應(yīng)付職工薪酬—失業(yè)

應(yīng)付職工薪酬—生育

應(yīng)付職工薪酬—工傷

應(yīng)付職工薪酬—工會(huì)經(jīng)費(fèi)

其他應(yīng)收款—員工保險(xiǎn)個(gè)人部分

貸：銀行存款

12、計(jì)提本月五險(xiǎn)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)

借：管理費(fèi)用—社會(huì)保險(xiǎn)—養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、生育、工傷

生產(chǎn)成本—社會(huì)保險(xiǎn)—養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、生育、工傷

管理費(fèi)用—工會(huì)經(jīng)費(fèi)

貸：應(yīng)付職工薪酬—養(yǎng)老

應(yīng)付職工薪酬—醫(yī)療

應(yīng)付職工薪酬—失業(yè)

應(yīng)付職工薪酬—生育

應(yīng)付職工薪酬—工傷

應(yīng)付職工薪酬—工會(huì)經(jīng)費(fèi)

13、月末計(jì)提本月管理人員、生產(chǎn)工人工資

借：管理費(fèi)用—工資

生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本-人工費(fèi)

貸：應(yīng)付職工薪酬—工資

14、發(fā)上月管理人員、生產(chǎn)工人工資

借：應(yīng)付職工薪酬—工資

貸：其他應(yīng)收款—員工保險(xiǎn)個(gè)人部分

現(xiàn)金

15、取現(xiàn)金發(fā)放工資

借：現(xiàn)金

貸：銀行存款

16、管理設(shè)備、生產(chǎn)設(shè)備折舊

借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本-機(jī)械費(fèi)

管理費(fèi)用—折舊

貸：累計(jì)折舊

17、結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用

借：生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本-修理費(fèi)

生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本-柴油費(fèi)

生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本-電費(fèi)

生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本-化驗(yàn)費(fèi)

生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本-低值易耗品

生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本-運(yùn)費(fèi)

貸：制造費(fèi)用—修理費(fèi)、柴油費(fèi)、電費(fèi)、化驗(yàn)費(fèi)、低值易耗品、運(yùn)費(fèi)

18、銷售商品砼

借：應(yīng)收賬款、銀行存款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

19、本月發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息、手續(xù)費(fèi)、其他等

貸：銀行存款

20、計(jì)提本月城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加費(fèi)

借：營(yíng)業(yè)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—城市維護(hù)建設(shè)稅

應(yīng)交稅費(fèi)—教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)—地方教育附加費(fèi)

21、月末結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：生產(chǎn)成本（因商品砼直接運(yùn)輸給客戶，不用再有入庫(kù)的核算）

22、月末結(jié)轉(zhuǎn)本期損益

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：本年利潤(rùn)

借：本年利潤(rùn)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

營(yíng)業(yè)稅金及附加

財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息、手續(xù)費(fèi)、其他等

管理費(fèi)用—水電費(fèi)、車用費(fèi)、辦公費(fèi)、電話費(fèi)、通訊費(fèi)等

管理費(fèi)用—低值易耗品

管理費(fèi)用—房屋租賃費(fèi)

管理費(fèi)用—印花稅

管理費(fèi)用—社會(huì)保險(xiǎn)—養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、生育、工傷

管理費(fèi)用—工會(huì)經(jīng)費(fèi)

管理費(fèi)用—工資

管理費(fèi)用—折舊

經(jīng)營(yíng)混泥土攪拌站涉及的稅種：

一、增值稅（或營(yíng)業(yè)稅）、城建稅、教育費(fèi)附加、印花稅、個(gè)人所得稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、所得稅等。

二、賬務(wù)處理

攪拌站實(shí)行單獨(dú)核算，賬面不形成庫(kù)存商品（產(chǎn)成品），所消耗的原材料等，按正常情況驗(yàn)收入庫(kù)、領(lǐng)用出庫(kù)直接進(jìn)成本，也就是說，混凝土這個(gè)產(chǎn)品的成本以組成此產(chǎn)品的各種原材料、人工、水電等成本分別歸集。

（要求生產(chǎn)部門將出砼型號(hào)配合比單送財(cái)務(wù)部存檔備查）財(cái)務(wù)主辦會(huì)計(jì)根據(jù)配合比計(jì)算出每方砼所需的砂石料、水泥、減水劑等原材料數(shù)量，根據(jù)原材料價(jià)格計(jì)算出所用原材料金額，最后加上每方砼用水電、人工、機(jī)械費(fèi)等等，計(jì)算出每方砼的成本價(jià)格，銷售開票還要加上稅費(fèi)等，開具發(fā)票上的數(shù)量和單價(jià)，是成品砼的數(shù)量和綜合單價(jià)

攪拌站的科目設(shè)置

（二）商砼公司核算制度

攪拌站實(shí)行獨(dú)立核算按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度要求設(shè)置帳套，設(shè)一名會(huì)計(jì)和一名出納。核算管理人員的費(fèi)用和商品混凝土的收入及成本。具體要求：

1、攪拌站財(cái)務(wù)必須取得砼買賣合同和原材料采購(gòu)合同原件。商砼買賣合同必須由攪拌站經(jīng)理簽字，簽字后的合同交于財(cái)務(wù)壹份，財(cái)務(wù)有責(zé)任督促相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)提供合同源。

2、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用的核算與管理，經(jīng)營(yíng)費(fèi)用包括管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)費(fèi)用的不

同性質(zhì)歸集、分配，并分類進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。

3、攪拌站的費(fèi)用獨(dú)立進(jìn)行核算，統(tǒng)計(jì)核算費(fèi)用支出。

4、攪拌站核算管理人員的費(fèi)用和商品混凝土的收入及成本?？颇吭O(shè)置如下。各費(fèi)用核算的二三級(jí)科目設(shè)置及核算要求：根據(jù)攪拌站實(shí)際情況，一級(jí)費(fèi)用科目設(shè)為：管理費(fèi)用，制造費(fèi)用，財(cái)務(wù)費(fèi)用。

管理費(fèi)用

（1）工資福利費(fèi)：核算管理人員的工資福利費(fèi)；

（2）辦公費(fèi)：核算每月辦公性質(zhì)的支出，具體包括辦公用品、特快郵遞費(fèi)、打字、復(fù)印、傳真、發(fā)郵件及打印紙張等費(fèi)用；

（3）電話費(fèi)：核算每個(gè)部門的電話費(fèi)支出；

（4）伙食費(fèi)：核算攪拌站伙食開支，按公司制訂的定額控制；

（5）汽油費(fèi)：核算管理用車的油費(fèi)；

（6）修理費(fèi)：核算管理用車的修理費(fèi)、其它各項(xiàng)修理費(fèi)用；

（7）用車費(fèi)：核算管理用車的過路費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)等；

（8）差旅費(fèi)：核算出差人員的車費(fèi)及交通費(fèi)，包括各種出差補(bǔ)助，具體規(guī)定按總公司相關(guān)

規(guī)定執(zhí)行。

（9）業(yè)務(wù)招待費(fèi)：核算各部門的業(yè)務(wù)費(fèi)；

（10）咨詢費(fèi)：核算法律咨詢發(fā)生的費(fèi)用；

（11）訴訟費(fèi)：核算通過法律途徑解決問題的一切費(fèi)用；

（12）稅金：核算土地稅，房產(chǎn)稅車船使用稅、印花稅等；

（13）折舊費(fèi)：管理部門固定資產(chǎn)折舊等；

（14）工會(huì)經(jīng)費(fèi)：核算工會(huì)經(jīng)費(fèi)；

（15）各項(xiàng)保險(xiǎn)：核算養(yǎng)老、失業(yè)、工傷、醫(yī)療保險(xiǎn)；

（16）培訓(xùn)費(fèi)；核算各部門、各類人員培訓(xùn)費(fèi)用；

（17）印花稅：核算供銷合同、帳簿發(fā)生的印花稅；

（18）柴油；核算管理用車的油費(fèi)；

（19）水電費(fèi)：核算管理部門發(fā)生的水電費(fèi)用；

（20）車輛管理；核算管理車輛發(fā)生的費(fèi)用；

（21）勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)；核算勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)用支出；

（22）包裝印刷費(fèi)；核算包裝及印刷費(fèi)用；

（23）其他：核算除以上二級(jí)明細(xì)科目以外的費(fèi)用。

制造費(fèi)用（月末一次轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本）

（1）工資及福利費(fèi)：核算生產(chǎn)人員、司機(jī)、修理工的工資及福利費(fèi)；

（2）機(jī)物料消耗：按車號(hào)分別核算生產(chǎn)用車（罐車、裝載車、泵車、拖泵等）的加油費(fèi)及物料消耗

（3）修理費(fèi)：按車號(hào)和機(jī)器設(shè)備分別核算生產(chǎn)用車及機(jī)器設(shè)備的修理費(fèi)

（4）過路費(fèi)：按車號(hào)分別核算罐車的過路費(fèi)

（5）水電費(fèi)：核算生產(chǎn)用水費(fèi)（包括買水）及電費(fèi)

（6）租賃費(fèi)：核算外租罐車、泵車、場(chǎng)地等租賃費(fèi)用

（7）運(yùn)費(fèi)：核算各種運(yùn)費(fèi)

（8）勞務(wù)費(fèi)：核算生產(chǎn)臨時(shí)用人的人工費(fèi)

（9）車輛相關(guān)費(fèi)用：包括車輛的檢測(cè)費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等。數(shù)額較大的費(fèi)用可作為待攤

費(fèi)用處理，攤銷時(shí)計(jì)入本二級(jí)明細(xì)科目。按車號(hào)分別列支。

（10）其他：核算除以上二級(jí)明細(xì)費(fèi)用科目以外應(yīng)計(jì)入成本的間接費(fèi)用。

財(cái)務(wù)費(fèi)用：核算匯款手續(xù)費(fèi)，利息收入及支出等。

成本類科目的核算要求：

（1）生產(chǎn)成本：生產(chǎn)成本下設(shè)原材料成本和制造費(fèi)用攤銷兩個(gè)明細(xì)科目。原材料水泥、粉煤灰、礦粉、泵送劑、膨脹劑、砂子（不分明細(xì)、按加權(quán)平均價(jià)）、石子（不分明細(xì)，按加權(quán)平

均價(jià)）及輔料。生產(chǎn)成本按數(shù)量金額式核算（具體為：生產(chǎn)成本/原材料/標(biāo)號(hào)），制造費(fèi)用攤銷按方量每月攤銷；

（2）原材料：分三大類，具體為砼原材料，外加劑材料，油料（主指柴油）；

（3）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：按項(xiàng)目數(shù)量金額式核算（具體為：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/標(biāo)號(hào)/項(xiàng)目）同時(shí)計(jì)提稅金盈虧量：按項(xiàng)目數(shù)量金額式核算（具體盈虧量/標(biāo)號(hào)/項(xiàng)目）同時(shí)計(jì)提稅金；

四、材料的核算

收料員驗(yàn)貨合格后分客戶分別填制入庫(kù)單，一式四聯(lián)（用復(fù)寫紙）并和送料司機(jī)共同簽字確認(rèn)，并加蓋入庫(kù)專用章。銷貨方可根據(jù)我方入庫(kù)單（回執(zhí)聯(lián)）和發(fā)票、合同等資料按我方財(cái)務(wù)規(guī)定的時(shí)間到財(cái)務(wù)辦理掛帳或結(jié)款手續(xù)。具體流程：

（1）收料員收料時(shí)，除考查材料的質(zhì)量及數(shù)量外，在填據(jù)入庫(kù)單時(shí)，要求必須注明供貨商名稱、產(chǎn)地、材料名稱、數(shù)量、單位。除砂石料外，粉狀物及液體材料必須附有過磅單。

（2）入庫(kù)單一式四聯(lián)，存根一聯(lián)收料員留存、供貨商一聯(lián)、財(cái)務(wù)一聯(lián)、保管一聯(lián)。

（3）收料員依據(jù)入庫(kù)單及時(shí)登記臺(tái)帳（正規(guī)帳薄），收料員及時(shí)給保管傳票，并填總?cè)霂?kù)單，總?cè)霂?kù)單一式三聯(lián)，存根一聯(lián)，保管一聯(lián)，財(cái)務(wù)一聯(lián)?？?cè)霂?kù)單必須按客戶、材料類別、規(guī)格等分別填寫，不得匯總填寫，保管核對(duì)后，根據(jù)已登記帳薄并及時(shí)把匯總單及入庫(kù)單傳到財(cái)務(wù)部。規(guī)定：收料員每天給保管傳票一次并留發(fā)文記錄，保管每五天匯總一次并與收料員對(duì)帳后傳到財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)部審核后，做備查。每月結(jié)賬日為25 日，從26 日為下月開始。財(cái)務(wù)對(duì)不完整的入庫(kù)單有拒收權(quán)。

（4）供貨商掛帳，供貨商依據(jù)收料員開據(jù)的入庫(kù)單，與保管對(duì)帳，并填據(jù)對(duì)帳單，雙方簽字認(rèn)可，經(jīng)財(cái)務(wù)審核并依據(jù)合同填入價(jià)格，由材料公司經(jīng)理、商砼公司站長(zhǎng)簽字后，財(cái)務(wù)據(jù)以掛帳，沖暫估應(yīng)付款轉(zhuǎn)入應(yīng)付款。若不提供發(fā)票，備注欠發(fā)票。要求供貨商在每月25 日前掛帳，否則不考慮付款。

（5）原材料的出庫(kù)依據(jù)保管傳來的經(jīng)營(yíng)部的原材料消耗匯總單，經(jīng)經(jīng)營(yíng)、保管、財(cái)務(wù)和生產(chǎn)站長(zhǎng)簽字后，保管與財(cái)務(wù)同時(shí)登記帳薄。

（6）每月25 日為結(jié)帳日，同時(shí)定為盤點(diǎn)日，月末保管將盤點(diǎn)結(jié)果報(bào)到攪拌站財(cái)務(wù)部，盤點(diǎn)表上必須有攪拌站經(jīng)理簽字。經(jīng)理匯同攪拌站人員根據(jù)財(cái)務(wù)提供的數(shù)據(jù)做盈虧分析及說明，攪拌站主辦會(huì)計(jì)匯同月報(bào)表一并報(bào)與財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。