第一篇：公司財務會計工作流程總結

一、大致環節:

1、根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證.2、根據收付記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬.3、根據記賬憑證登記明細分類賬.4、根據記賬憑證匯總、編制科目匯總表

5、根據科目匯總表登記總賬.6、期末,根據總賬和明細分類賬編制資產負債表和利潤表.如果企業的規模小,業務量不多,可以不設置明細分類賬,直接將逐筆業務登記總賬.實際會計實務要求會計人員每發生一筆業務就要登記入明細分類賬中.而總賬中的數額是直接將科目匯總表的數額抄過去.企業可以根據業務量每隔五天,十天,十五天,或是一個月編制一次科目匯總表.如果業務相當大.也可以一天一編的.二、具體內容:

1、每個月所要做的第一件事就是根據原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時一定要有財務(經理)有簽字權的人簽字后你在做),然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡,保證記錄記算不出錯),每發生一筆業務就根據記賬憑證登記明細賬.2、月末還要注意提取折舊,待攤費用的攤銷等,若是新的企業開辦費在第一個月全部轉入費用.計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊,這個折舊額是根據固定資產原值,凈值和使用年限計算出來的.月末還要提取稅金及附加,實際是地稅這一塊.就是提取稅金及附加,有城建稅,教育費附加等,有稅務決定.3、月末編制完科目匯總表之后,編制兩個分錄.第一個分錄:將損益類科目的總發生額轉入本年利潤,借主營業務收入(投資收益,其他業務收入等)貸本年利潤.第二個分錄:借本年利潤貸主營業務成本(主營業務稅金及附加,其他業務成本等).轉入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅,如果在貸方則說明盈利需交所得稅.計算方法,所得稅=貸方差額*所得稅稅率,然后做記賬憑證.借:所得稅

貸:應交稅金--應交所得稅

借:本年利潤

貸:所得稅

所得稅雖然和利潤有關,但并不是虧損一定不交納所得稅,主要是看調整后的應納稅所得額是否是正數,如果是正數就要計算所得稅,同時還要注意所得稅核算方法,采用應付稅款法時,所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的,采用納稅影響法時,存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的.4、最后根據總賬的資產(貨幣資金,固定資產,應收賬款,應收票據,短期投資等),負債(應付票據,應附賬款等),所有者權益(實收資料,資本公積,未分配利潤,盈余公積)科目的余額(是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數額),編制資產負債表.根據總賬或科目匯總表的損益類科目(如管理費用,主營業務成本,投資收益,主營業務附加等)的發生額(發生額是指本月的發生額)編制利潤表.關于主營業務收入及應交稅金應該根據每一個月在國稅所抄稅的數額來確定.因為稅控機會打印一份表格,上面會有具體的數字.5、裝訂憑證填寫報表附注進行財務分析.6、注意問題:

a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外,均在月末進行.b、月末結現金,銀行賬,一定要賬證相符,賬實相符.每月月初根據銀行對賬單調銀行賬余額調節表,注意分析未達款項.月初報稅時注意時間,不要逾期報稅.另外,當月開出的發票當月入賬.每月分析往來的賬齡和金額,包括:應收,應付,其他應收.三、報表問題:

企業會計報表包括四個報表,除了資產負債表和利潤表之外還利潤分配表和現金流量表.而利潤分配表只需要在年末編制,因為只有在年末企業才會對所盈利的利潤進行分配.而現金流量表只是根據稅務部門的要求而進行編制,不同地區不同省要求不同.在四月年檢時稅務部門會要求對你提出要求的.(管理,財務,營業,制造等費用月末沒有余額,結帳方法采用表結法下,損益科目月末可留余額;制造費用如果有余額,是屬于在產品的待分配費用,在負債表上視同存貨.)你要看你在利潤表有的東西,只要你的賬上有你就結轉利潤,這樣不容易錯,利潤表的本年利潤要和資產表的相吻合.細節補充:

1、增值稅,企業所得稅在國稅報(2002年1月1日以后注冊的企業才在國稅辦理;個人所得稅和其他稅在地稅報

2、月末認證(進項稅);月初抄稅(銷項稅)

3、以工資為基數100%,福利費為14%,工會經費2%,職工教育費2.5%,(稅法規定:建立工會組織的企業、事業單位、社會團體,按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經費,憑工會組織開具的《工會經費撥繳款專用收據》在稅前扣除.凡不能出具《工會經費撥繳款專用收據》的,其提取的職工工會經費不得在企業所得稅前扣除).4、三險一金:住房公積金,養老保險金,醫療保險金,失業保險金

5、流通企業運輸費,裝卸費,合理損耗,檢驗費均計入營業費用,工業企業計入成本

6、單位無工會組織的不能計提工會經費更不必計提后再調整.所得稅只須每季提一次就可不需每月計提.7、現金一般從“基本存款戶”中提取,一般規定結算帳戶不能提取現金,如有特殊情況方可.8、差旅費的開支范圍:交通費,住宿費,伙食補助費,郵電費,行李運費,雜費.9、出納日記賬保存25年.出納工作

一、辦理銀行存款和現金領取.二、負責支票、匯票、發票、收據管理.三、做銀行賬和現金賬,并負責保管財務章.四、負責報銷差旅費的工作.1、員工出差分借支和不可借支,若需要借支就必須填寫借支單,然后交總經理審批簽名,交由財務審核,確認無誤后,由出納發款.2、員工出差回來后,據實填寫支付證明單,并在單后面貼上收據或發票,先交由證明人簽名,然后給總經理簽名,進行實報實銷,再經會計審核后,由出納給予報銷.五、員工工資的發放.a現金收付

1、現金收付的,要當面點清金額,并注意票面的真偽.若收到假幣予以沒收,由責任人負責.2、現金一經付清,應在原單據上加蓋“現金付訖章”.多付或少付金額,由責任人負責.3、把每日收到的現金送到銀行,不得“坐支”.4、每日做好日常的現金盤存工作,做到賬實相符.做好現金結報單,防止現金盈虧.下班后現金與等價物交還總經理處.5、一般不辦理大面額現金的支付業務,支付用轉賬或匯兌手續.特殊情況需審批.6、員工外出借款無論金額多少,都須總經理簽字,批準并用借支單借款.若無批準借款,引起糾紛,由責任人自負.b銀行賬處理

1、登記銀行日記賬時先分清賬戶,避免張冠李戴.開匯兌手續.2、每日結出各賬戶存款余額,以便總經理及財務會計了解公司資金運作情況,以調度資金.每日下班之前填制結報單.3、保管好各種空白支票,不得隨意亂放.4、公司賬務章平時由出納保管.c報銷審核

1、在支付證明單上經辦人是否簽字,證明人是否簽字.若無,應補.2、附在支付證明單后的原始票據是否有涂改.若有,問明原因或不予報銷.3、正規發票是否與收據混貼,若有,應分開貼(原則上除印有財政監制章的財政票據外,其余收據不得報銷,也不得稅前扣除,鐘書補充).4、支付證明單上填寫的項目是否超過3項.若超過,應重填.5、大、小金額是否相符.若不相符,應更正重填.6、報銷內容是否屬合理的報銷.若不屬,應拒絕報銷,有特殊原因,應經審批.7、支付證明單上是否有總經理簽字.若無,不予報銷.

第二篇：公司財務會計工作流程總結

一、大致環節:

1、根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證.2、根據收付記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬.3、根據記賬憑證登記明細分類賬.4、根據記賬憑證匯總、編制科目匯總表

5、根據科目匯總表登記總賬.6、期末,根據總賬和明細分類賬編制資產負債表和利潤表.如果企業的規模小,業務量不多,可以不設置明細分類賬,直接將逐筆業務登記總賬.實際會計實務要求會計人員每發生一筆業務就要登記入明細分類賬中.而總賬中的數額是直接將科目匯總表的數額抄過去.企業可以根據業務量每隔五天,十天,十五天,或是一個月編制一次科目匯總表.如果業務相當大.也可以一天一編的.二、具體內容:

1、每個月所要做的第一件事就是根據原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時一定要有財務(經理)有簽字權的人簽字后你在做),然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡,保證記錄記算不出錯),每發生一筆業務就根據記賬憑證登記明細賬.2、月末還要注意提取折舊,待攤費用的攤銷等,若是新的企業開辦費在第一個月全部轉入費用.計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊,這個折舊額是根據固定資產原值,凈值和使用年限計算出來的.月末還要提取稅金及附加,實際是地稅這一塊.就是提取稅金及附加,有城建稅,教育費附加等,有稅務決定.3、月末編制完科目匯總表之后,編制兩個分錄.第一個分錄:將損益類科目的總發生額轉入本年利潤,借主營業務收入(投資收益,其他業務收入等)貸本年利潤.第二個分錄:借本年利潤貸主營業務成本(主營業務稅金及附加,其他業務成本等).轉入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅,如果在貸方則說明盈利需交所得稅.計算方法,所得稅=貸方差額*所得稅稅率,然后做記賬憑證.借:所得稅

貸:應交稅金--應交所得稅

借:本年利潤

貸:所得稅

所得稅雖然和利潤有關,但并不是虧損一定不交納所得稅,主要是看調整后的應納稅所得額是否是正數,如果是正數就要計算所得稅,同時還要注意所得稅核算方法,采用應付稅款法時,所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的,采用納稅影響法時,存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的.4、最后根據總賬的資產(貨幣資金,固定資產,應收賬款,應收票據,短期投資等),負債(應付票據,應附賬款等),所有者權益(實收資料,資本公積,未分配利潤,盈余公積)科目的余額(是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數額),編制資產負債表.根據總賬或科目匯總表的損益類科目(如管理費用,主營業務成本,投資收益,主營業務附加等)的發生額(發生額是指本月的發生額)編制利潤表.關于主營業務收入及應交稅金應該根據每一個月在國稅所抄稅的數額來確定.因為稅控機會打印一份表格,上面會有具體的數字.5、裝訂憑證填寫報表附注進行財務分析.6、注意問題:

a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外,均在月末進行.b、月末結現金,銀行賬,一定要賬證相符,賬實相符.每月月初根據銀行對賬單調銀行賬余額調節表,注意分析未達款項.月初報稅時注意時間,不要逾期報稅.另外,當月開出的發票當月入賬.每月分析往來的賬齡和金額,包括:應收,應付,其他應收.三、報表問題:

企業會計報表包括四個報表,除了資產負債表和利潤表之外還利潤分配表和現金流量表.而利潤分配表只需要在年末編制,因為只有在年末企業才會對所盈利的利潤進行分配.而現金流量表只是根據稅務部門的要求而進行編制,不同地區不同省要求不同.在四月年檢時稅務部門會要求對你提出要求的.(管理,財務,營業,制造等費用月末沒有余額,結帳方法采用表結法下,損益科目月末可留余額;制造費用如果有余額,是屬于在產品的待分配費用,在負債表上視同存貨.)你要看你在利潤表有的東西,只要你的賬上有你就結轉利潤,這樣不容易錯,利潤表的本年利潤要和資產表的相吻合.細節補充:

1、增值稅,企業所得稅在國稅報(2002年1月1日以后注冊的企業才在國稅辦理;個人所得稅和其他稅在地稅報

2、月末認證(進項稅);月初抄稅(銷項稅)

3、以工資為基數100%,福利費為14%,工會經費2%,職工教育費2.5%,(稅法規定:建立工會組織的企業、事業單位、社會團體,按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經費,憑工會組織開具的《工會經費撥繳款專用收據》在稅前扣除.凡不能出具《工會經費撥繳款專用收據》的,其提取的職工工會經費不得在企業所得稅前扣除).4、三險一金:住房公積金,養老保險金,醫療保險金,失業保險金

5、流通企業運輸費,裝卸費,合理損耗,檢驗費均計入營業費用,工業企業計入成本

6、單位無工會組織的不能計提工會經費更不必計提后再調整.所得稅只須每季提一次就可不需每月計提.7、現金一般從“基本存款戶”中提取,一般規定結算帳戶不能提取現金,如有特殊情況方可.8、差旅費的開支范圍:交通費,住宿費,伙食補助費,郵電費,行李運費,雜費.9、出納日記賬保存25年.出納工作

一、辦理銀行存款和現金領取.二、負責支票、匯票、發票、收據管理.三、做銀行賬和現金賬,并負責保管財務章.四、負責報銷差旅費的工作.1、員工出差分借支和不可借支,若需要借支就必須填寫借支單,然后交總經理審批簽名,交由財務審核,確認無誤后,由出納發款.2、員工出差回來后,據實填寫支付證明單,并在單后面貼上收據或發票,先交由證明人簽名,然后給總經理簽名,進行實報實銷,再經會計審核后,由出納給予報銷.五、員工工資的發放.a現金收付

1、現金收付的,要當面點清金額,并注意票面的真偽.若收到假幣予以沒收,由責任人負責.2、現金一經付清,應在原單據上加蓋“現金付訖章”.多付或少付金額,由責任人負責.3、把每日收到的現金送到銀行,不得“坐支”.4、每日做好日常的現金盤存工作,做到賬實相符.做好現金結報單,防止現金盈虧.下班后現金與等價物交還總經理處.5、一般不辦理大面額現金的支付業務,支付用轉賬或匯兌手續.特殊情況需審批.6、員工外出借款無論金額多少,都須總經理簽字,批準并用借支單借款.若無批準借款,引起糾紛,由責任人自負.b銀行賬處理

1、登記銀行日記賬時先分清賬戶,避免張冠李戴.開匯兌手續.2、每日結出各賬戶存款余額,以便總經理及財務會計了解公司資金運作情況,以調度資金.每日下班之前填制結報單.3、保管好各種空白支票,不得隨意亂放.4、公司賬務章平時由出納保管.c報銷審核

1、在支付證明單上經辦人是否簽字,證明人是否簽字.若無,應補.2、附在支付證明單后的原始票據是否有涂改.若有,問明原因或不予報銷.3、正規發票是否與收據混貼,若有,應分開貼(原則上除印有財政監制章的財政票據外,其余收據不得報銷,也不得稅前扣除,鐘書補充).4、支付證明單上填寫的項目是否超過3項.若超過,應重填.5、大、小金額是否相符.若不相符,應更正重填.6、報銷內容是否屬合理的報銷.若不屬,應拒絕報銷,有特殊原因,應經審批.7、支付證明單上是否有總經理簽字.若無,不予報銷.

第三篇：公司財務會計工作流程總結

一、大致環節:

1、根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證.2、根據收付記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬.3、根據記賬憑證登記明細分類賬.4、根據記賬憑證匯總、編制科目匯總表

5、根據科目匯總表登記總賬.6、期末,根據總賬和明細分類賬編制資產負債表和利潤表.如果企業的規模小,業務量不多,可以不設置明細分類賬,直接將逐筆業務登記總賬.實際會計實務要求會計人員每發生一筆業務就要登記入明細分類賬中.而總賬中的數額是直接將科目匯總表的數額抄過去.企業可以根據業務量每隔五天,十天,十五天,或是一個月編制一次科目匯總表.如果業務相當大.也可以一天一編的.二、具體內容:

1、每個月所要做的第一件事就是根據原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時一定要有財務(經理)有簽字權的人簽字后你在做),然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡,保證記錄記算不出錯),每發生一筆業務就根據記賬憑證登記明細賬.2、月末還要注意提取折舊,待攤費用的攤銷等,若是新的企業開辦費在第一個月全部轉入費用.計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊,這個折舊額是根據固定資產原值,凈值和使用年限計算出來的.月末還要提取稅金及附加,實際是地稅這一塊.就是提取稅金及附加,有城建稅,教育費附加等,有稅務決定.3、月末編制完科目匯總表之后,編制兩個分錄.第一個分錄:將損益類科目的總發生額轉入本年利潤,借主營業務收入(投資收益,其他業務收入等)貸本年利潤.第二個分錄:借本年利潤貸主營業務成本(主營業務稅金及附加,其他業務成本等).轉入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅,如果在貸方則說明盈利需交所得稅.計算方法,所得稅=貸方差額*所得稅稅率,然后做記賬憑證.借:所得稅

貸:應交稅金--應交所得稅

借:本年利潤

貸:所得稅

所得稅雖然和利潤有關,但并不是虧損一定不交納所得稅,主要是看調整后的應納稅所得額是否是正數,如果是正數就要計算所得稅,同時還要注意所得稅核算方法,采用應付稅款法時,所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的,采用納稅影響法時,存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的.4、最后根據總賬的資產(貨幣資金,固定資產,應收賬款,應收票據,短期投資等),負債(應付票據,應附賬款等),所有者權益(實收資料,資本公積,未分配利潤,盈余公積)科目的余額(是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數額),編制資產負債表.根據總賬或科目匯總表的損益類科目(如管理費用,主營業務成本,投資收益,主營業務附加等)的發生額(發生額是指本月的發生額)編制利潤表.關于主營業務收入及應交稅金應該根據每一個月在國稅所抄稅的數額來確定.因為稅控機會打印一份表格,上面會有具體的數字.5、裝訂憑證填寫報表附注進行財務分析.6、注意問題:

a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外,均在月末進行.b、月末結現金,銀行賬,一定要賬證相符,賬實相符.每月月初根據銀行對賬單調銀行賬余額調節表,注意分析未達款項.月初報稅時注意時間,不要逾期報稅.另外,當月開出的發票當月入賬.每月分析往來的賬齡和金額,包括:應收,應付,其他應收.三、報表問題:

企業會計報表包括四個報表,除了資產負債表和利潤表之外還利潤分配表和現金流量表.而利潤分配表只需要在年末編制,因為只有在年末企業才會對所盈利的利潤進行分配.而現金流量表只是根據稅務部門的要求而進行編制,不同地區不同省要求不同.在四月年檢時稅務部門會要求對你提出要求的.(管理,財務,營業,制造等費用月末沒有余額,結帳方法采用表結法下,損益科目月末可留余額;制造費用如果有余額,是屬于在產品的待分配費用,在負債表上視同存貨.)你要看你在利潤表有的東西,只要你的賬上有你就結轉利潤,這樣不容易錯,利潤表的本年利潤要和資產表的相吻合.細節補充:

1、增值稅,企業所得稅在國稅報(2002年1月1日以后注冊的企業才在國稅辦理;個人所得稅和其他稅在地稅報

2、月末認證(進項稅);月初抄稅(銷項稅)

3、以工資為基數100%,福利費為14%,工會經費2%,職工教育費2.5%,(稅法規定:建立工會組織的企業、事業單位、社會團體,按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經費,憑工會組織開具的《工會經費撥繳款專用收據》在稅前扣除.凡不能出具《工會經費撥繳款專用收據》的,其提取的職工工會經費不得在企業所得稅前扣除).4、三險一金:住房公積金,養老保險金,醫療保險金,失業保險金

5、流通企業運輸費,裝卸費,合理損耗,檢驗費均計入營業費用,工業企業計入成本

6、單位無工會組織的不能計提工會經費更不必計提后再調整.所得稅只須每季提一次就可不需每月計提.7、現金一般從“基本存款戶”中提取,一般規定結算帳戶不能提取現金,如有特殊情況方可.8、差旅費的開支范圍:交通費,住宿費,伙食補助費,郵電費,行李運費,雜費.9、出納日記賬保存25年.出納工作

一、辦理銀行存款和現金領取.二、負責支票、匯票、發票、收據管理.三、做銀行賬和現金賬,并負責保管財務章.四、負責報銷差旅費的工作.1、員工出差分借支和不可借支,若需要借支就必須填寫借支單,然后交總經理審批簽名,交由財務審核,確認無誤后,由出納發款.2、員工出差回來后,據實填寫支付證明單,并在單后面貼上收據或發票,先交由證明人簽名,然后給總經理簽名,進行實報實銷,再經會計審核后,由出納給予報銷.五、員工工資的發放.a現金收付

1、現金收付的,要當面點清金額,并注意票面的真偽.若收到假幣予以沒收,由責任人負責.2、現金一經付清,應在原單據上加蓋“現金付訖章”.多付或少付金額,由責任人負責.3、把每日收到的現金送到銀行,不得“坐支”.4、每日做好日常的現金盤存工作,做到賬實相符.做好現金結報單,防止現金盈虧.下班后現金與等價物交還總經理處.5、一般不辦理大面額現金的支付業務,支付用轉賬或匯兌手續.特殊情況需審批.6、員工外出借款無論金額多少,都須總經理簽字,批準并用借支單借款.若無批準借款,引起糾紛,由責任人自負.b銀行賬處理

1、登記銀行日記賬時先分清賬戶,避免張冠李戴.開匯兌手續.2、每日結出各賬戶存款余額,以便總經理及財務會計了解公司資金運作情況,以調度資金.每日下班之前填制結報單.3、保管好各種空白支票,不得隨意亂放.4、公司賬務章平時由出納保管.c報銷審核

1、在支付證明單上經辦人是否簽字,證明人是否簽字.若無,應補.2、附在支付證明單后的原始票據是否有涂改.若有,問明原因或不予報銷.3、正規發票是否與收據混貼,若有,應分開貼(原則上除印有財政監制章的財政票據外,其余收據不得報銷,也不得稅前扣除,鐘書補充).4、支付證明單上填寫的項目是否超過3項.若超過,應重填.5、大、小金額是否相符.若不相符,應更正重填.6、報銷內容是否屬合理的報銷.若不屬,應拒絕報銷,有特殊原因,應經審批.7、支付證明單上是否有總經理簽字.若無,不予報銷.

第四篇：公司財務會計工作流程總結

一、大致環節:

1、根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證.2、根據收付記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬.3、根據記賬憑證登記明細分類賬.4、根據記賬憑證匯總、編制科目匯總表

5、根據科目匯總表登記總賬.6、期末,根據總賬和明細分類賬編制資產負債表和利潤表.如果企業的規模小,業務量不多,可以不設置明細分類賬,直接將逐筆業務登記總賬.實際會計實務要求會計人員每發生一筆業務就要登記入明細分類賬中.而總賬中的數額是直接將科目匯總表的數額抄過去.企業可以根據業務量每隔五天,十天,十五天,或是一個月編制一次科目匯總表.如果業務相當大.也可以一天一編的.二、具體內容:

1、每個月所要做的第一件事就是根據原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時一定要有財務(經理)有簽字權的人簽字后你在做),然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡,保證記錄記算不出錯),每發生一筆業務就根據記賬憑證登記明細賬.2、月末還要注意提取折舊,待攤費用的攤銷等,若是新的企業開辦費在第一個月全部轉入費用.計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊,這個折舊額是根據固定資產原值,凈值和使用年限計算出來的.月末還要提取稅金及附加,實際是地稅這一塊.就是提取稅金及附加,有城建稅,教育費附加等,有稅務決定.3、月末編制完科目匯總表之后,編制兩個分錄.第一個分錄:將損益類科目的總發生額轉入本年利潤,借主營業務收入(投資收益,其他業務收入等)貸本年利潤.第二個分錄:借本年利潤貸主營業務成本(主營業務稅金及附加,其他業務成本等).轉入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅,如果在貸方則說明盈利需交所得稅.計算方法,所得稅=貸方差額*所得稅稅率,然后做記賬憑證.借:所得稅

貸:應交稅金--應交所得稅

借:本年利潤

貸:所得稅

所得稅雖然和利潤有關,但并不是虧損一定不交納所得稅,主要是看調整后的應納稅所得額是否是正數,如果是正數就要計算所得稅,同時還要注意所得稅核算方法,采用應付稅款法時,所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的,采用納稅影響法時,存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的.4、最后根據總賬的資產(貨幣資金,固定資產,應收賬款,應收票據,短期投資等),負債(應付票據,應附賬款等),所有者權益(實收資料,資本公積,未分配利潤,盈余公積)科目的余額(是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數額),編制資產負債表.根據總賬或科目匯總表的損益類科目(如管理費用,主營業務成本,投資收益,主營業務附加等)的發生額(發生額是指本月的發生額)編制利潤表.關于主營業務收入及應交稅金應該根據每一個月在國稅所抄稅的數額來確定.因為稅控機會打印一份表格,上面會有具體的數字.5、裝訂憑證填寫報表附注進行財務分析.6、注意問題:

a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外,均在月末進行.b、月末結現金,銀行賬,一定要賬證相符,賬實相符.每月月初根據銀行對賬單調銀行賬余額調節表,注意分析未達款項.月初報稅時注意時間,不要逾期報稅.另外,當月開出的發票當月入賬.每月分析往來的賬齡和金額,包括:應收,應付,其他應收.三、報表問題:

企業會計報表包括四個報表,除了資產負債表和利潤表之外還利潤分配表和現金流量表.而利潤分配表只需要在年末編制,因為只有在年末企業才會對所盈利的利潤進行分配.而現金流量表只是根據稅務部門的要求而進行編制,不同地區不同省要求不同.在四月年檢時稅務部門會要求對你提出要求的.(管理,財務,營業,制造等費用月末沒有余額,結帳方法采用表結法下,損益科目月末可留余額;制造費用如果有余額,是屬于在產品的待分配費用,在負債表上視同存貨.)你要看你在利潤表有的東西,只要你的賬上有你就結轉利潤,這樣不容易錯,利潤表的本年利潤要和資產表的相吻合.細節補充:

1、增值稅,企業所得稅在國稅報(2002年1月1日以后注冊的企業才在國稅辦理;個人所得稅和其他稅在地稅報

2、月末認證(進項稅);月初抄稅(銷項稅)

3、以工資為基數100%,福利費為14%,工會經費2%,職工教育費2.5%,(稅法規定:建立工會組織的企業、事業單位、社會團體,按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經費,憑工會組織開具的《工會經費撥繳款專用收據》在稅前扣除.凡不能出具《工會經費撥繳款專用收據》的,其提取的職工工會經費不得在企業所得稅前扣除).4、三險一金:住房公積金,養老保險金,醫療保險金,失業保險金

5、流通企業運輸費,裝卸費,合理損耗,檢驗費均計入營業費用,工業企業計入成本

6、單位無工會組織的不能計提工會經費更不必計提后再調整.所得稅只須每季提一次就可不需每月計提.7、現金一般從“基本存款戶”中提取,一般規定結算帳戶不能提取現金,如有特殊情況方可.8、差旅費的開支范圍:交通費,住宿費,伙食補助費,郵電費,行李運費,雜費.9、出納日記賬保存25年.出納工作

一、辦理銀行存款和現金領取.二、負責支票、匯票、發票、收據管理.三、做銀行賬和現金賬,并負責保管財務章.四、負責報銷差旅費的工作.1、員工出差分借支和不可借支,若需要借支就必須填寫借支單,然后交總經理審批簽名,交由財務審核,確認無誤后,由出納發款.2、員工出差回來后,據實填寫支付證明單,并在單后面貼上收據或發票,先交由證明人簽名,然后給總經理簽名,進行實報實銷,再經會計審核后,由出納給予報銷.五、員工工資的發放.a現金收付

1、現金收付的,要當面點清金額,并注意票面的真偽.若收到假幣予以沒收,由責任人負責.2、現金一經付清,應在原單據上加蓋“現金付訖章”.多付或少付金額,由責任人負責.3、把每日收到的現金送到銀行,不得“坐支”.4、每日做好日常的現金盤存工作,做到賬實相符.做好現金結報單,防止現金盈虧.下班后現金與等價物交還總經理處.5、一般不辦理大面額現金的支付業務,支付用轉賬或匯兌手續.特殊情況需審批.6、員工外出借款無論金額多少,都須總經理簽字,批準并用借支單借款.若無批準借款,引起糾紛,由責任人自負.b銀行賬處理

1、登記銀行日記賬時先分清賬戶,避免張冠李戴.開匯兌手續.2、每日結出各賬戶存款余額,以便總經理及財務會計了解公司資金運作情況,以調度資金.每日下班之前填制結報單.3、保管好各種空白支票,不得隨意亂放.4、公司賬務章平時由出納保管.c報銷審核

1、在支付證明單上經辦人是否簽字,證明人是否簽字.若無,應補.2、附在支付證明單后的原始票據是否有涂改.若有,問明原因或不予報銷.3、正規發票是否與收據混貼,若有,應分開貼(原則上除印有財政監制章的財政票據外,其余收據不得報銷,也不得稅前扣除,鐘書補充).4、支付證明單上填寫的項目是否超過3項.若超過,應重填.5、大、小金額是否相符.若不相符,應更正重填.6、報銷內容是否屬合理的報銷.若不屬,應拒絕報銷,有特殊原因,應經審批.7、支付證明單上是否有總經理簽字.若無,不予報銷.

第五篇：上市公司財務會計工作

浙證監上市字?2011?156號

關于開展上市公司財務會計工作

規范自查的通知

轄區各上市公司：

推動轄區上市公司夯實財務會計基礎，是推動企業健全內部控制，提高上市公司質量的一項基礎性工作。近期，我局將在轄區開展財務會計工作規范自查活動，通過自查和整改提高兩個階段的工作，逐步夯實轄區上市公司財務會計基礎。現將有關要求通知如下：

一、高度重視，明確職責

各上市公司應高度重視，從有利于上市公司持續健康發展的高度，充分認識抓好財務會計工作的重要性。上市公司總經理作為第一責任人，負責主導實施本項工作，制訂工作 方案，明確自查階段和整改提高階段的相關工作機構和人員。通過本次專項工作進一步摸排公司風險點，改進和完善內部控制基礎，防止財務自查工作“走過場”。

二、具體工作要求

（一）自查階段。各公司應對照《浙江轄區上市公司財務會計基礎自查表》（以下簡稱“自查表”，見附件1）進行逐一自查，自查報告的內容包括但不限于附件2所列內容。自查工作可征求負責年報審計的會計師事務所意見。各公司應于2011年9月10日前將自查報告及自查表書面上報我局。（書面報告報送公司對應的監管員，主板公司電子版報告發送至baogl@csrc.gov.cn，中小板、創業板公司電子版報告發送至niyifan@csrc.gov.cn）。

（二）整改階段。各公司應對照自查工作中發現的問題及存在原因，逐一制訂整改措施，落實整改責任，確定整改完成時間。整改工作涉及多個部門的，董事會應當做好協調工作。各公司應采取修訂制度、完善工作機制、落實有關責任等措施從根本上解決存在的問題。整改工作情況應報我局備案。

下一階段，我局將根據各公司自查及整改情況，確定重點公司進行抽查，對檢查中發現存在問題且與公司自查情況存在與事實不符的，將對公司及相關人員采取相應的監管措施。聯系人：包國林，電話：0571-88473321

附件：1.浙江轄區上市公司財務會計基礎自查表

2.XX公司財務會計基礎自查報告格式

二〇一一年八月一日

主題詞：上市公司 財務會計 自查 通知 抄送：證監會會計部、上市部。

分送：局領導，辦公室、上市公司監管一處、二處，存檔。浙江證監局辦公室 2011年8月1日印發 打印：王鑼鑼 校對：包國林 共印175份