第一篇：物業管理服務公司財務管理制度及流程

物業管理服務公司財務管理制度及流程

（附財務內控制度、合同管理辦法及加班管理制度）

財務系統的設置按XX項目具體情況劃分核算單元，每個核算單元為一個成本中心，由各成本中心，由各成本中心及共同成本中心構成物業管理核算體系。

一、管理方案

財務系統的設置按XX項目具體情況劃分核算單元,每個核算單元為一個成本中心,由各成本中心,由各成本中心及共同成本中心構成物業管理核算體系。

二、管理原則

嚴格監管各管理單元,主要側重于現金收支情況的監督及費用的控制、出包合同及物資采購的監督控制,確保各項費用能控制在預算之內。

三、財務會計制度

總體遵循《中華人民共和國會計法》、國家有關的稅收規定、物業管理有關規定、《房地產開發企業會計制度》及《物業管理企業會計核算補充規定》等法規或條例執行。

四、財產管理制度

(1)財產管理包括財產的保管、保養、使用、維修及支付保養、維修的各種支出。

(2)財產實行分級管理。所有財產由財務部列帳記載,其中工程、機電、設備類物資由工程部管理,及各使用部門保管;其他物資由辦公室管理,(房地產E網:)及各使用部門保管。

(3)財產物資分固定資產、低值易耗品、辦公用消耗性物品及其它消耗性物品。

(4)所有固定資產和非消耗性物品按使用部門設卡登記;屬個人使用、保管的非消耗性物品按使用人設卡登記。

(5)各種物資應設倉庫保管,各倉庫應分品種、規格和型號設賬記錄各種物品的收、發、存情況,并按月向管理處主任、主管部門和財務部報送月報表。

(6)各種物品必須按規定定期進行檢修。由使用部門提出檢修計劃,經批準后,由對口部門安排維修。

(7)固定資產發生損壞時,使用部門應立即報告管理部門。損壞嚴重時,必須報告管理處主任。屬責任事故者,對當事人予以嚴肅處理。

(8)低值易耗品和非消耗性物資發生損壞時,由使用部門或使用人向有關管理部門辦理交舊領新。屬人為損壞者(包括需維修的)。由責任者進行賠償。

(9)固定資產或低值易耗品報廢時,由使用部門填寫報廢表,經倉管主管部門鑒定并經總物業經理批準后廢發。由歸口主管部門進行處理。所有物品進行檢修、報廢時均需報財務部備案。

(10)固定資產的折舊年限按國家的規定每一固定資產預計殘值率10%,確定其殘值后,按直線法計提折舊,從投入使用月份的次月起,按月計提;停止使用的,自停用月份的次月起,停止計算折舊。固定資產提足折舊后,仍可繼續使用的,不再計提折舊;提前報廢的,不補提折舊。

(11)各種低值易耗品在領用后,原則上一次性攤銷。但數額較大的,按使用時間攤銷。

(12)購置各種物品必須辦理進倉驗收手續;領用各種物品,必須填寫領料單,經部門主管簽批后辦理領用。庫存物品每月至少盤點一次,發生盤盈、盤虧或變質,應立即查清原因,報告主管領導。情況嚴重的,應報告總物業經理。

(13)各部門所有的收支結算一律通過財務部辦理。

(14)庫存現金必須嚴格執行國家關于現金管理的有關規定。當日發生的收入一律送入銀行,一般不得坐支。每日結出余額,每周填制現金收支報表,做到賬款相符。發現現金短缺或溢余,應立即向財務經理報告,并查明原因。重大事故應立即報告總物業經理。

(15)銀行存款的收支應每天結出余額并每周填制銀行存款報表。月結時,應取得銀行對賬單,填制銀行存款調節表。

(16)對外簽訂的各種合同,均應送財務部,由財務部監督和配合合同的執行。

(17)銀行的結算憑證、發票、有價證券等統一由財務部管理。

五、物資管理制度

(1)物資分類:

i)固定資產:單位價值在1000元以上(含1000元),使用時間在1年以上(含1年)。

ii)低值易耗品:單位價值在100元以上-1000元以下,使用時間不足1年或超過1年的物品。

iii)辦公用品:辦公用消耗性物品。

iv)物料用品:管理所需的消耗性物品。

(2)物資采購(工程)申請審批程序

A 所有采購須先由各所在物業管理處填寫“采購單/工程承包確認單”,由物業管理處主任簽批后報物業管理公司審批:

a)總額在500元以上、1000元以下者,采購部門須提供1-2份報價單,由物業管理處主任審批后報物業管理公司審批;

b)總額在1000元至10000元以下者,采購部門須提供不少于2份的報價單;由所在物業管理處主任審批后報物業管理公司審批;

c)總額在人民幣1萬元至2萬元以下者,采購部門提供3份報價單,由所在物業管理處主任審批后報物業管理公司審批;

d)總額在人民幣2萬元至5萬元以下者,采購部門提供4份以上報價單,由所在物業管理處主任審批,報物業管理公司審批;

e)總額在人民幣5萬元至10萬元及以上者,采購部門須提供5份以上的報價單,由所在物業管理處主任初審,報物業公司審批。

B.“采購單/工程承包確認單”一式五聯,分別為:-

第一聯(白色)---承包商/供應商留存

第二聯(紅色)---所在物業管理處經理留存

第三聯(綠色)---物業管理部會計處留存

第四聯(黃色)---采購人員在申請付款時作附件給會計部

第五聯(藍色)------存檔于物業管理公司

C.所有采購及工程項目對外須簽定正式合同,備合同原件或復印伯睛份給會計存檔;

D.所有采購及工程項目完成并經有關部門驗收合格后,會計部門才能予以付款。

E.對辦公用品及其它低值易耗的物品及維修材料等的收、發各物業管理處須指定專人進行登記。

(3)物資的領用、使用、保管制度

a)專人使用之固定資產及及低值易耗品,由使用人辦理領用登記手續,并負有保管責任;公司及部門共用物品,必須指定專人保管,保管人履行領用手續并負有保管責任。員工離職或調離必須辦理物品交接手續。

b)日常物品的出入庫須填寫出入庫單。倉庫管理人員在物品領用時必須憑有關人員的簽名的領料單辦理出庫手續。

c)各部門領用物品須填寫領料單,由部門主管及有關部門人員簽名后方可到倉庫辦理領用手續。

d)各部門領用之物品,須建立部門領用物品使用登記薄,包括領用時間、領用人、領用數量及用途。

e)倉管人員應及時將出入庫單送至財務以便入賬。財務應定期匯同倉管員對庫存物資進行盤點。并對物資的采購、消耗、使用情況匯總分析,形成分析報告。

六、成本控制

(1)嚴格按預算對各單元進行控制;

(2)嚴格按規定審查各種財產物資的申購程序及合同報價等;

(3)員工借款必須嚴格執行審批制度。借款人先填寫借款申請單,經部門主管、財務主管及管理處主任審批后,由財務部辦理借款。所有借款除零星采購可使用現金外,均采用支票或匯票結算。現金借款不得超過RMB1000元,申請人必須還清舊款方可申請新的借款。

(4)有關部門費用報銷規定

a)管理處必須嚴格遵守有關審批程序,凡需購買之物品,要先填寫“采購/工程承包確認單”,由管理處管理處主任簽名,呈物業管理公司審批后方可履行采購。所有“采購/工程承包確認單”由各部門填寫所購物品清單交管理處出納,由出納統一填寫并編號。要求所填內容、金額必須齊全。

b)所有報銷須取得正式的發票、單據,并有經辦人的簽名(全名);

-市內交通費:外出辦事非緊急情況不得搭乘的士,特殊情況除外,但事先須征得管理處管理處主任同意。報銷時,報銷人必須在的士車票背面注明XX年XX月XX日,由XX地方到XX地方辦理XX事情,并簽名(全名)。

-辦公用品:各部門若需購買辦公用品,每月初須填寫“辦公用品申請單”交由行政文員匯總后統一申請,并按規定程序填寫“采購/工程承包確認單”經管理處主任簽名呈物業管理公司審批后方可履行購買。臨時急需要的零星辦公用品必須填寫“零星物品申購單”(附后)向管理處主任申請,經同意后由行政文員臨時購買。其他人員不得隨意購買辦公用品,否則不予報銷。任何人不得擅自購買任何收據,如有需要應到物業管理部會計處領取。

-工程部使用的工具用具及維修用品必須按月預算,統一申請并按本規定之“一”項的要求操作。臨時急用之維修用品須填寫“零星物品申購單”向物業管理公司申請,經同意后,方可購買,并及時將該筆報銷單據傳真至物業管理公司按規定程序審批。

-通訊費用:

① 管理處管理處主任之手機費用按500元/月標準報銷,超過部分自理,如實際費用不足報銷標準,按實際發生數據實報銷。但不再報銷CALL機臺費。

② 管理處主管及以上級員工按規定每月憑據報銷CALL機臺費(數字機)。

③ 其余員工CALL機臺費一律不得報銷,特殊情況需報銷CALL機臺費者須由管理處管理處主任單獨書面申請,須詳細說明被申請報銷人員報銷該費用之必要性,經物業管理公司審批后從審批當月開始按審批標準執行。

④ 報銷人取得通訊費報銷單據后應及時按月報銷,下列情況不予報銷:

●所取得之原始憑據之客戶名稱與報銷人不相符者,不予報銷;

●用其他月份之原始憑據代替當月憑證報銷者,或擅自修改原始憑證者,不予報銷;

⑤ 所有購買之辦公用品及維修用品報銷時須附清單于發票后,否則不予報銷。

(5)報銷程序:

●經辦人員在報銷單據背后簽名后,填寫“費用報銷單”并在“報銷人”處簽名,并將發票單據整齊粘貼于“費用報銷單”之后;出納審核“費用報銷單”所填數據與其附件發票單據的數據是否相符;所填單據內容是否符合有關財務規定;

●管理處主任簽名。

●出納須將“費用報銷單”及有關附件傳真至物業管理公司審批后方可支付現金;

●出納取得按規定的審批程序審批完畢之“費用報銷單”后履行支付程序,收款人簽名,出

納加蓋“現金付訖”或“銀行付訖”印章;

七、會計報表規定

(1)每月財務報告須按統一的格式上報,具體報送報表如下:

a)資產負債表;

b)收支表;

c)固定資產明細表;

d)各科目余額明細表(往來賬明細須單獨列表反映);

e)應收、已收、實收管理費明細表

f)庫存現金盤點表;

g)銀行存款余額調劑表;

h)銀行存款余額調劑表;

i)財務報告說明

(2)每月5日為報表的上報日(節假日順延),為了保證報表的準時上報,各管理處每月結帳日期統一為月末最后一日。

(3)所有報表須先報送至物業管理公司,審核后之財務報表方報送給有關部門人員。

附件一：大型物業公司財務內控制度

公司各部門所簽合同必須到行政部及財務部備案，財務部根據合同規定及相關票據進行付款準備。如果合同中途發生變更，應提前通知財務部。

一、財務支出管理

(一)費用的請領

1、現金的領用:現金借款人需填寫借款單、付款申請單或業務招待費申請單,先由本部門負責人簽字,再由財務部負責人和執行總經理審核、簽字后,到出納處領款。現金借款人在借款前必須結清以前的借款,否則不準續借。

2、支票的領用:領用支票時需填寫借款單或付款申請單,先由本部門負責人簽字,再由財務部負責人及執行總經理審核、簽字后,到出納處辦理支票領用登記手續,手續齊備才能開具支票。

領用支票后要及時憑有效憑證報銷,每月二十日前領用的支票,必須在月底前報銷;每月二十日以后領用的支票必須在次月十日前報銷。

(二)費用的報銷

1、公司的所有開支必須事前征得執行總經理的同意,并嚴格按照指定的標準進行開支。

2、報銷程序:填寫費用報銷單--部門經理審批--財務經理審核--執行總經理審批--總經理審批--返回財務部--結帳。

3、擅自開支和超越領導批示限額的開支不得報銷。

4、費用開支后,當事人必須在票據上注明開支明細或事由。

5、每周二、三、四為日常費用報銷日,財務部在周二前做好現金準備。

6、領導審批報銷的時間為每周四、五下午工作時間的最后一個小時。

(三)有關費用的說明

1、費用在1000元以上者,原則上使用支票支付。

2、所有職員的出租車票原則上不準報銷(經執行總經理批準除外),因公外出可以報銷公交車票。

3、公司的以下物品由辦公室統一購買,所發生的費用由辦公室統一報銷:

(1)書;

(2)辦公用品;

(3)日用品、百貨、飲料、食品;

(4)固定資產、低值易耗品;

(5)藥品;

(6)禮品,由于工作需要所需禮品一律由行政部統一購買,需要禮品的人員,事前把手續齊備的申請單交行政部負責人,領用時填寫領用登記表。

4、公司各部門所簽合同必須到行政部及財務部備案,財務部根據合同規定及相關票據進行付款準備。如果合同中途發生變更,應提前通知財務部。

5、財務部審查費用開支的真實性,對于虛報假報的行為公司將視情節輕重進行處分或處罰。

二、差旅費用報銷管理

(一)原則

1、出差之前必須填寫《出差申請表》,交部門經理或主管副總批準,交行政部備案,《出差申請表》作為差旅費報銷的必須文件。

2、每一位員工均須填寫差旅費報銷單,詳細說明每一項開支。

3、只有與公司公務有關的費用發生,公司才予以報銷。用于個人的娛樂消費、體育活動、美容美發、酒店客房的酒吧、酒水的消費等不在報銷之列。

4、私人旅行不能與公務出差混在一起。如果私人旅行發生在公務出差之前或之后,則私人旅行的費用必須與公務出差的費用分離。

(二)差旅標準和出差補助

1、員工在市內出差,市內交通費經行政部審查后按實報銷(不含出租車費)。

2、長途出差按以下標準報銷:(略)

● A類城市指直轄市、沿海城市,其他城市為B類城市。

● 出差補助包含了臨時延長工作時間的加班補助費用以及日常的交通費用,所以該等費用不再報銷。

● 次階人員陪同高階人員或客人出差的,其住宿標準可以按高階人員或客人標準報銷。

● 若一人以上出差到同一地方,同性別員工應同住一室。為了便于工作,公司領導不適用此款規定。

(三)餐費

●出差用餐補助為每天40元,分為:早餐10元、中餐15元、晚餐15元;

●報銷餐補時,應根據出發及返回時間合理地申請;

●若項目公司提供用餐,則不得申請用餐補助;

●若有交際應酬餐則不得報銷當日的中餐或晚餐。

(四)差旅費報銷審批程序

1、預借款:出差人員如果需要,可按出差地點和出差時間填寫“借款單”,經所在部門經理簽署意見后,按公司借款審批權限報批。

2、報銷:每一位出差員工須填寫《差旅費報銷單》,并詳細說明每一項目的費用開支。所有開支都必須提供原始發票及酒店明細賬單以證明此項開支已經發生,特殊情況可酌情處理。

出差人員回公司三日之內應將需報銷單據按規定填好交到相應的部門經理處待審批、報賬、按公司規定的審批權限報批。

違反以上規定,財會人員有權拒絕報銷或要求重新辦理報批手續。

(五)票據及預領款丟失

1、所有預領款一經預領,應有專人負責保管,發生丟失由保管人負責。

如發生任何票據遺失,員工應提供適當的說明報告(如警方的證明、酒店或旅行社證明本人票據被盜的信件等)、或其他足夠的證明文件(如遺失票據的復印件),公司可給予認可和報銷。

三、通訊費用管理

公司要求所有員工自備通訊工具。對給予通訊補貼的員工必須確保手機每天8:00-24:00間處于開機狀態,司機、(來自:)部門經理和重要崗位人員工作日24小時開機,周六、周日不關機。

1、總經理、執行總經理每月實報實銷,總經理助理每人每月最高限額600元,限額以內實報實銷,超出部分自理。

2、部門經理、部門副經理每人每月最高限額200元、限額以內實報實銷,超出部分自理。開發部經理、推廣部經理、綜合管理部經理、采購部經理每人每月最高限額300元,由外省市股東或總部派來人員每人每月增加100元。

3、部門主管、從事特殊崗位員工、外聯工作繁忙人員和司機,經執行總經理批準,每人每月最高限額150元,限額以內實報實銷,超出部分自理。

4、所有員工的通訊工具必須在綜合管理部登記在冊作為報銷依據,無登記在冊者均不予報銷。

附件二：物業公司合同管理條例

凡屬發生法律效力的經濟合同正本,一份應由經辦人及時送交公司綜合管理部分類編號造冊、登記、保管,另一份在綜合管理部編號后交財務保管。其他人員,如分管業務、財務的副總經理、經辦部門,則立卷保存復印件。

1、經濟合同法是調整平等主體之間經濟關系的法律規范。公司的經濟合同是公司業務經營的憑證。加強合同的管理,對于維護公司的合同利益,確保公司的經濟效益,具有重大的意義。

2、綜合管理部負責處理公司的法律事務,以及合同的管理檢查,監督合同的執行。擬定合同要嚴格依照國家的法律、法令、法規和政策,認真了解對方的各項基本情況,并且注意結合公司具體情況,做到文字清楚、定義準確、邏輯嚴謹、敘述規范、結構完整、內容詳盡,權利、義務關系和違約責任明確,日期、期限和數字準確無誤;

3、公司對外簽訂經濟合同,應以公司的名義進行,一律使用公司合同專用章。合同由業務部門起草,經財務部、審算部核實,由主管副總經理認可,并經法律顧問審查,由總經理或執行總經理簽字(或蓋章),公司其他人代表公司簽訂合同,應有總經理授權才能辦理;

4、對外簽訂經濟合同程序為:先由經辦部門經理同意,業務部門起草,經財務部、審算部核實,由主管副總經理認可,并經法律顧問審查,報總經理或執行總經理審批后蓋合同章。合同原件由綜合管理部存檔備案,經辦部門留存復印件。未經上述審批程序的,合同管理人員不予蓋章,財務不予付款;

5、在合同執和過程中,如需中途變更或解除,由原經辦業務部門提出意見,報總經理或執行總經理決定;

6、經濟合同履行過程中,如發現隱患或出現糾紛,經辦人或經辦部門應立即向主管領導反映,并及時采取對策,避免或減少公司的經濟損失,維護公司合法權益;

7、凡屬發生法律效力的經濟合同正本,一份應由經辦人及時送交公司綜合管理部分類編號造冊、登記、保管,另一份在綜合管理部編號后交財務保管。其他人員,如分管業務、財務的副總經理、經辦部門,則立卷保存復印件。綜合管理部立卷保存的經濟合同,應把每個項目或每筆資金的合同和全部附件原件裝訂一起存檔長期保存;

8、發生法律效力的合同(含重要的附件)從簽訂之日起至失效之日止。失效的合同(含重要的附件)從失效之日繼續封存十年;

9、合同(含重要的附件)的復印和散發:公司的經濟合同除原經辦部門業務需要可復印外,其他部門、人員未經執行總經理同意,一律不得復印和散發;

10、合同的借用:合同正本、副本的原件原則上不準外借。

如有關人員確實因特殊原因需要借合同文本,須填寫“合同復印人借單”,經執行總經理簽字批準,方可復印或定期借用,用后按期交回保管;

11、合同封存、銷毀:失效的合同由主管財務的副總經理主持封存。封存期滿的合同,造冊登記后銷毀;

12、合同遺失,特別是正本和附件原件遺失,遺失人要及時上報,并有責任繼續查找,查明原因和情況后,根據情況及時進行處理;

13、合同履行期間,如發生糾紛問題,主辦業務部門應依照合同條款和法律的規定與對方協商解決,協商不成,需要按拆訟程序或仲裁程序解決的,經總經理或執行總經理批準、授權業務代表公司進行處理。

第二篇：物業管理公司財務管理制度

物業管理公司財務管理制度

1.基本任務

財務管理的基本任務是: 籌集和管理公司的資金和資產，組織 日常財產運作和會計核算，協調財務開支，真實地、系統地、全面地反映公司的經營狀況，監督各項財務計劃的執行情況。

2.會計制度

小企業會計準則。

3.會計

為了符合國內《會計法》要求，即自公歷1 月1日起至12月31日止，編制一套符合國內要求的會計報告。

4.記帳本位幣

以人民幣為單位。

5.收入和費用的確認

正確劃分資本性支出和權益性支出，對各項收入和費用的確認采用權責發生制原則。

6.財務報告分類

1>月報、季報和年報

2.>財務報告組成及內容

財務報告組成按公司總部統一規定編報，其主要報告有： 資產負債表； 利潤表；

3>財務報告提交與審批時間

季報應于每月5日以前、年報應于終了10日內，報公司物業經理審批。

7.預算及審批預算流程

1>預算制度

1.1公司的一切財務收支活動都要按財務預算執行，受財務預算的制約；

1.2公司的財務預算由財務預算、季度財務預算組成；

1.3公司的財務預算要樹立全局觀念，搞好綜合平衡，做到統籌兼顧；

1.4財務預算需經地區總監審批后才能執行；

1.5預算編制禁止巧立名目，弄虛作假。

2.預算編制根據

2.1 公司業務范圍及工作方式；

2.2 公司所在地區生活及工資水平；

2.3由公司付薪的員工人數；

2.4 公司擁有或控制的固定資產的構成及數量、價值等；

2.5租賃的房屋、設施等的數量及價格；

2.6 其他

3.預算編制、審批及撥款流程

3.1前季度第二個月月末各公司部門向財務提供預算所需數據，然后財務部按總

部統一規定之預算格式編制。

3.2 公司在前季度第三個月第一個星期，將預算報物業經理審批。

3.3物業經理收到各公司預算，在10日內審批完成。

3.4 審批完畢后，交地區總監最后審批，審批于5日內完成。

3.5 審批后的財務預算，及時回復各公司并通知公司總部（項目中心）財務部。

3.6公司總部財務部根據審批后的公司預算的撥款金額、撥款時間等，及時為各

公司撥款。

4.預算與實際對比

4.1 各公司的財務報告，要有反映預算數與實際完成數對比資料；

4.2 實際完成數大于預算5%以上時，要有文字說明；

4.3 實際完成數小于預算10%以上時，要有文字說明；

2.3審批管理

1.營運開支審批

1.1 范圍:非業主,住客按金/基金等的物業公司營運開支,一般多于RMB500。

1.2 申請程序

1.3 未經批準和有效報銷前的支出當個人借款處理

1.4 審批權

1.4.1物業公司主管可簽批支付每單不多于RMB500。

1.4.2物業管理公司物業經理可簽批支付每單RMB3000或以下。

1.4.3物業管理公司財務總監（即項目中心財務總監）加簽每單RMB3,000至

RMB30,000。

1.4.4物業管理公司總經理（即項目中心地區總監）加簽每單RMB[ ]以上。

1.4.5有效合同或預算。

1.5 復核

2.備用現金開支審批

2.1最高存放金額:RMB5,000；申請現金補充備用現金金額:RMB500；存款應付約一

星期需要。

2.2備用現金適用范圍：難以用支票形式支付的小額支出，一般不多于RMB200。

2.3申請程序。

2.4未經批準和有效報銷前的支出當個人借款處理。

2.5審批權

2.5.1物業公司主管可簽批支付每單不多于RMB300 2.5.2物業管理公司物業經理可簽批支付每單RMB300以上

3.合同方面

3.1 如已有合同之約束，及既定協議之金額，則由物業經理簽批后便完成審批。

3.2 未有合同,則按如下情況

3.2.1 對外簽約(備預算)

3.2.1.1 預算金額 30,000元或以上 審批: 總經理

3.2.1.2 預算金額 3,000-30,000元或以下 審批: 財務總監

3.2.1.3 預算金額 3,000元以下 審批: 物業經理

3.貨幣資金及往來帳項管理

3.1現金管理

1.現金處理

1.1公司的現金管理由現金出納和會計負責，現金出納，應每天登記當天的現金

收支記錄及整理有關憑證資料，公司負責人可以隨時監督檢查。

1.2公司辦公室應儲存適量現金，現暫定500元，足夠3-5天內的日常零星開支。

現金存量在規定的限額內。當現金余額到達現金存量下限時,由出納通知會計，并準備支票由物業經理簽署后提取現金。

1.3現金出納根據公司開支情況，提出現金存量上下限報總部物業經理批準。

1.4辦公室應把現金儲存于保險箱內。

1.5保險箱密碼與保險箱鎖匙由二人分別持有管理，未得物業經理批準不得移交第三者。

1.6出納與會計每周末及月末下班前進行現金盤點；由出納填寫現金盤點登記表兩

人共同簽字。月末盤點，會計核對現金帳無誤后，再由會計及出納共同簽署確

認帳物相符。公司負責人可以隨時進行監督盤點。出納每日必須登記現金日

記帳，保證賬目與現金數額相符，并每月與會計對帳。

2.現金提款

2.1 公司每月的用款由項目的專用帳戶開支。

2.2 公司現金儲存量在規定限額內（現暫定在不超過5，000元。每當現金余額

到達現金存量下限（500元）時，出納要通知會計，并準備轉帳支票預約簽署。

財務部要每月咨詢公司主管，建議財務部主管修訂現金存量上下限。

2.3 每次提款由出納負責安排，公司派員與出納一同提款。

3.2押金管理

1.退還裝修押金及裝修工作證押金程序

1.1 裝修后3個月內，公司對已裝修單位驗收合格后，填寫《裝修押金發還申請表》，并附上文件憑證.1.2 公司經理簽名同意后可予以退還裝修押金及工作證押金。

1.3 財務核實發還申請表后才發放款項。

3.3支出報銷流程

1.支出簡化流程

1.1各部門需指定一人與財務部對口辦理有關支出報銷管理工作。（其他人員支

出報銷亦統一由部門與財務部對口）

1.2 部門任何支出，先向財務部索取《付款申請表》，填好后連同有關單據合格、發票等并作背書，經部門負責人核實簽字。

1.3 公司經理簽批后，再交財務部核對。會計核對后，將付款申請書及有關

單據交財務部出納。

1.4出納登記現金日記帳，將簽署后的付款申請書與發票、原始憑證等交會計。

1.5財務部會計入帳，制作憑證。

1.6若要開支票，會計負責準確支票并安排蓋章。

1.7遇到物業經理審批權限以外，需要總部審批的支出，由物業經理與有關高層

預約時間審批。

2.支出報銷時限

2.1由公司負責人確定每周的某段時間天為報銷日期，非特殊情況，其他時間不審

批報銷。

2.2公司人員有因工預借款項，應在完成業務返回公司后3日內報銷結帳，對有

特殊情況的其清帳日期亦不得超過30天。出差前領款亦不可以早于出差前3天領款。

3.現金預支

3.1公司貨品購買，盡可能地使用非現金結算方式。

3.2預借現金必須填寫《借支單》，經公司主管簽字后，向出納領款，副本留在出

納處，正本予會計入帳，但出納及會計要在副本上簽署確認。預借現金必須在借出日起3日以內歸還/清帳。清賬前，借款人需個人承擔借款責任；每次借款

不得越過人民幣3000元，若部門總借款共3次而未清賬時，共3000元便不可

再預借款項。

3.3員工使用現金應取得原始憑證/合格方案并背書，填《付款申請表》，本人簽字后，交公司經理批準簽字，會計審核，向出納領款。有預借現金者，應同時還清所

借現金。

3.4若有特殊情況不能取得原始憑證/合格方案，用款人應以書面形式說明原因，并得

到部門主管核實批準，財務部審核，作為自制憑證入帳。

注：凡采購辦公用品及各種設備、物料，要經行政部辦理入倉出倉手續，并簽字核實。

3.4 帳戶管理

1.帳戶分類

物業管理公司 物業公司

帳戶類別 負責人 用 途 帳戶類別 負責人 用 途

1、基本帳戶 財務總監 作收支費用

1、小額帳戶 物業經理 支付日常支出

（儲備額不超過10,000元）（3000元以下）

2、大額帳戶 財務總監 處理日常收款及轉帳

至小額戶

3、押金帳戶 財務總監 收取裝修按金、管理費押金

4、基金帳戶 財務總監 收取資產儲備金

注：每個公司均開設以上類別帳戶 2.帳戶運作

1.小額戶

1.1 支付RMB3,000或以下物業公司營運開支。

1.2小額戶運作類似備用金運作模式,資金不足時以實報實銷的形式大額戶轉入。

1.3小額戶不收管理費和其他物業公司的收入。

1.4帳戶簽名人除管理物業管理公司的地區總監與財務總監外，物業管理公司主管 可單獨執行。

2.大額戶

2.1 主要支付RMB3,000以上的物業公司營運收入。

2.2大額戶運作類似公司的基本戶運作模式，資金不足時以實報實銷形式大額戶調

入。

2.3大額戶收管理費和其他物業公司的營運開支。

2.4資金不足由所屬物業管理公司免息借入補足，一些非一般支出經特定審批程序或

會由基金戶撥入應付。

2.5帳戶簽名人參考廣州項目中心下屬公司銀行戶運作模式，物業管理公司主管可單獨簽RMB3000以下的支票。

3.押金戶

3.1 專門收支物業公司客戶的各類押金。

3.2 帳戶簽名人物業管理公司主管要單獨簽RMB3000或以下的支票。

4.基金戶

4.1 專門收支物業公司客戶的各類基金。

4.2 一些非一般支出經特定審批程序或會由基金戶調撥至大額戶應付。

4.3 帳戶簽名人,物業管理公司主管 可單獨簽RMB3000或以下的支票。

4.固定資產的管理

4.1 計價方法

1.資產計價采用歷史成本原則。

2.凡單位價值5，000元以上，使用期限在一年以上的，并在使用中保持原來物質

形態的資產，列為固定資產。

3.設備或物品要作報廢,填寫《物品報廢申請表》

4.2折舊

1.折舊按照建立時的成本價及預期可使用年限，以直線法每月計算，不預計殘值和清

理費用。

2.購建的固定資產,從次月開始計提折舊；處理的固定資產從次月開始不計折舊。

資產 預計可使用年限

汽車 10年

電腦及其輔件 3年

家具 5年

辦公室儀器 3年

裝修 3年

其他 報總部批準后執行

5.費用的管理

5.1報銷手續

1.用款申請

1.1購買大宗物品（1,000元以上）需做三份報價分析填報《報價分析表》；在有

預算情況下1,000元以下由公司經理審批：1,000元至3,000元由總部物業

經理審批；3000元以上由總經理或授權物業經理審批。

2.報銷手續

2.1持原始憑證（購物發票）填寫《付款申請表》，經手人按審批單要求填寫后交

公司有關領導簽名。

2.2報銷審批單由公司經理或有關領導簽名后，現金開支的結清余款，有備用金的補足備用金。1000元以下之零星開支費用，由公司經理審批予以報銷。

3.備用金

3.1各部門主管因公需零星購物的可申請備用金，備用金限額公司經理1,000元，各部門主管300元。

3.2申請備用金需填寫《借支單》由總部物業經理簽名同意，再到財務部領取，作

為本部門購物使用。

4.車費報銷手續

4.1公司派員外出辦事，根據取回的合理憑證填寫《付款申請表》（車票）貼在后

面，經手人簽名、交由有關領導審批簽名后結清余款。

5.2工資發放

1.工資發放

1.1財務部于每月10日前將工資發放資料報總部物業經理審批。

1.2物業經理應在每月10日前審批完畢，并將工資發放資料返回公司財務部。

1.3公司于每月15日根據審批后的工資資料發放工資。

1.4財務部負責準備支票及匯款單。

1.5人事部負責考勤及核實出席時間

5.3應酬費用

1.應酬費用

1.1所有應酬費用（包括送禮）必須由財務部另冊詳盡列同被接待單位的資料、日期、人數、地點。

1.2與公司有關的對外單位發生的應酬費用，公司人員內部的文娛活動費用，應

在預算中另列。

1.3應酬費用只為公司部份有業務上需要的員工而設。各部門員工的應酬費必須事

先經公司主管經理同意。

1.4公司每月應酬費用不得超出預算上限，及每次應酬費用不得超出RMB500元。若公司主管認為當月需較多應酬或某次應酬將超出標準時，應預先請示物業經理批準后,方能為之。

6.營業收入的管理

6.1 管理費收取指引

涉及部門：公司管業部、財務部

1.繳交管理費方法

1.1繳交現金

1.2銀行劃帳

2.出管理費單之安排（包括日期、部門跟進）

3.追收程序

3.1正常—發通知書致業戶

3.2欠費追收—特別函件

3.3再跟進追收—律師信

4.每段時間報告

4.1每周管理費收取明細

4.2每二周管理費收取明細

4.3每月管理費收取明細

5.表格

5.1管理費事宜(表格一)5.2再次催款通知(表格二)5.3最后催繳通知(表格三)

5.4管理費收取明細（適用每周，每二周，每月）

表格一

花園

編號：

致： 居 座 單元業主

先生/女士：

有關：管理費事宜

您好！根據本處記錄，貴單元 月份之管理費仍未付清，唯恐 閣下公務繁忙，一時遺忘，現特函通知。管理費等必須于每月七日內繳付。懇請 閣下盡快前來公司繳交。

若 閣下已繳付上術款項，請不須理會本通知書。

如 閣下有疑問，可到公司或致電公司查詢，電話：。

專此奉達，敬祝商安！

物業公司

年 月 日

表格二

花園 編號：

致： 居 座 單元業主

先生/女士：

再次催款通知

您好！本處于上次致 閣下的專函中提及 月份之管理費共人民幣 元，至今仍未付清。截至本函日期為止，貴單位之總欠款額為人民幣 元。本處唯恐 閣下公務繁忙，一時遺忘，現特函通知。懇請 閣下盡快前來管理繳納。

凡超過7日未付款的，將按月息1.5%的滯納金有為采取有關程序追討。為避免不必要的附加費用之損失，本處懇請 閣下早日繳清上述欠款。

請鼎力支持為盼！

專此奉達，敬祝商安！

物業公司謹啟

年 月 日

花園 編號：

致： 居 座 單元業主

先生/女士：

最后催繳通知

您好！本處已兩次致函于 閣下請付清 月份之管理費共人民幣 元、水費共人民幣 元，至今仍未清付。截至本函日期為止，貴單位之總欠款額為人民幣 元（其中滯納金 元），請 閣下務必于本月30日前付清。

如屆時貴單元仍未繳納上述款項及滯納金（按管理公約規定結算），本處在不得已的情況下，將采取相應措施。敬請諒解。

特此通知！敬祝商祺！

物業公司謹啟

年 月 日

8.附件一

例行程序時間表

1.預算程序時間

1.1季前第二個月月末各部門向財務部提交并由財務部匯總下季度預算。

1.2季前第三個月第一個星期公司將預算呈交總部物業經理。

2.工資發放程序時間

2.1 每月2日前公司將工資發放資料報總部物業經理審批。

2.2每月6日前總部物業經理應在二日內審批完畢并將工資發放資料返回公司。

2.3每月8日公司依據審批后的工資發放資料發放工資。

3.財務匯報程序時間

3.1每月5日內各公司向總部物業經理報送月度財務報告，總部物業經理收到報

告次日起3日內審完。

3.2每個會計終一個月內公司向總部物業經理報送財務報告，總部物業

經理收到報告次日起7日內審完。

4.報銷及清帳時間

4.1每月20日及月底凡員工于每月20日前欠公司款超過30日，公司財務人員要

報告公司負責人，公司負責人要在月底前作出處理決定，交財務人員執行。

5.其他

5.1總部財務部將不定期派員至公司進行內部審計；

5.2總部財務部根據審批后的公司預算撥款金額、撥款時間，及時為公司撥款一

第三篇：物業管理公司財務管理制度

xxx物業

管 理 有 限 公 司

財

務管理制度

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前言

經研究同意物業管理公司實行獨立核算，自負盈虧的運營模式。為適應公司的發展方向，加強財務管理和經濟核算，規范公司的經營管理和理財行為，根據《會計法》、《企業會計準則》，并結合本公司的實際情況，特制定本制度，本制度適用于xxx物業管理有限公司。

第一章 總則

一、財務管理的基本職能

物業財務管理是物業管理公司資金運行的管理，在資金運行過程中包括整個物業經營、出租、管理服務收費等資金的籌集、使用、耗費、收入和分配，加強財務管理和經濟核算，提高經濟效益，增源截流，使物業不斷保值、增值。

二、財務管理的基本任務

做好各項財務收支預算、控制、核算、分析和考核工作，如實反映公司的財務狀況和經營成果，在資金使用上各項支出要妥善安排，嚴格控制，注意節約，防止浪費，維護和有效利用企業的各項資產，努力提高經濟效益。

三、會計核算基本原則

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-3 主要的經濟來源是租金收入、物業有償服務管理費收入，通過財務活動加強經濟核算，按照國家統一會計制度以及集團財務制度的規定建立會計記賬冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。

四、實行財務監督機制

實行財務監督，維護財經紀律，物業管理公司的經營、管理、服務必須根據有關的法規以及財務計劃對公司預算開支標準和各項經濟指標進行監督，使資金的籌集合理合法，確保資金分配合理，使投資者獲得效益。同時亦及時合理上繳各項稅費，向投資者作出明晰的信息反饋。

五、財務預算管理制度

1、財務會計每年的1月20日前編制本的財務預算，實行收支兩條線的管理，財務預算經董事會批準后執行，公司的所有財務收支應嚴格執行財務預算，對超預算的支出，找出原因，須報董事成員批準。

六、實行“財務雙簽”的財務簽批制度

公司實行“財務雙簽”的財務簽批制度，嚴格實行總經理授權的物業管理公司經理責任制。物業管理公司經理為所屬部門的第一負責人，總公司財務部為財務簽批人，所有款項支付時必須經董事成員簽字才能生效。因故不能簽批時，可委托或授權其它人代簽。

第二章 財務機構和會計人員

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1、根據公司經營的需要，公司設立財務部。總公司財務部對財務管理全面負責，并組織實施財務部的主要職能，執行和落實公司各項財務管理制度。

2、公司財務部設會計、出納、收款員、財產物資管理員等相關崗位，全面負責公司財務管理與核算工作。

3、公司的財務負責人實行委派制，由集團委派。對委派的財務負責人其考核工作、工資晉升、獎勵與處罰、工作調動等由集團財務部管理。

4、財務人員應參與并擬定公司的財務預算經營計劃、考核和分析財務預算的執行情況。

5、財務人員要認真履行職責、正確核算、實事求是、客觀公正如實反映和嚴格監督各項經濟業務，維護財經紀律。保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。

6、財務人員調動工作或因故離職時，要辦好交接手續，未辦理交接手續，不得離職。

7、會計人員應當保守本單位的商業秘密。不能私自向外界提供或者泄露單位的會計信息。

第三章

財務核算的一般原則

1、會計核算必須遵守國家的相關法律、法規和公司章程的有關規定。

2、會計自公歷1月1日起至12月31日止，季度與月份均按公歷時間確定。

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3、根據國家會計制度、行業特性的要求，對外統一會計報表，正確設置和使用會計科目。

4、會計記帳方法采用復式記賬法，按權責發生制原則進行核算。

5、會計核算以人民幣為記帳本位幣。

6、會計核算依照會計準則和會計制度所確定，對各種會計處理方法必須前后一致，具有可比性。

7、按權責發生制原則，凡應屬于本期收入和費用，不論其款項是否收到或支付，均可作為本期收入和費用處理，反之，即使其款項已在本期收到或付出，也不應作為本期收入和費用處理。

8、各種會計記錄必須及時進行處理，不得拖延積壓，會計處理必須清晰、簡明、易懂，對于復雜的經濟業務應用規范文字加以表述，便于理解、檢查和利用。

第四章 財務預算管理

1、財務預算管理基本原則：建立健全公司財務預算管理制度，做好財務預算管理基礎工作，認真編制財務預算，分析預算與實際的差異，保證公司經濟活動按計劃進行。

2、財務預算管理的基本任務：做好財務預算、分析、檢查工作，根據財務預算依法籌建、使用資金，有效利用公司各項資產，努力提高經濟效益。

3、財務預算的編制

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（1）、財務預算是以貨幣等形式展示未來某一特定期間內企業全部經營流動的各項目標及其資源配置的定量說明。即在預測與決策的基礎上，按照規定的目標和內容以計劃的形式具體地、系統地反映企業未來的收入、成本、現金流入與流出，便于有效地組織與協調企業的全部生產經營活動，完成企業的既定目標。

（2）、財務預算內容：

（2.1）、收入預算。收入預算是編制利潤預算的基礎。根據企業經營目標遵循以收入定費用的原則。

（2.2）、費用預算。管理企業過程中所發生的經營費用，應編制經營管理費用預算表、財務費用預算表、折舊預算表和稅金預算表。

（2.3）、現金預算。列示預算期內的現金流入和現金流出情況，以保持現金收支平衡，并合理地調配現金資源，應編制現金預算表，固定資產購置計劃表、收入預算表。

（2.4）、利潤預算。利潤預算是以貨幣形式綜合反映預算期內企業經營活動成果的利潤計劃性。

（2.5）、資產負債預算，為反映企業預算期內期末財務狀況的全貌，編制資產負債預算表

（2.6）、財務狀況預算。根據各種形式的收入和費用的預測，綜合預算企業未來經營實現狀況并檢驗預算期內經營預算結果，適時向決策者提供有效的控制經營活動的信息分析資料。

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4、財務預算編制方法：采用滾動預算法，以一個會計為一個預算期。

5、財務預算編制程序：

（1）公司財務部編制單位的財務預算，形成財務預算初稿。

（2）將財務預算初稿報公司總經理審核，批準后執行。

6、編撰財務預算時間：單位預算應于每年元月20日前完畢。

第五章 資金管理

1、公司的資金來源包括所有者權益和負債兩大類。公司籌措資金的方式可以是貨幣資金，也可以是實物、工業產權、非專利技術、土地使用權等形式，但后者原則上不超過注冊資金的20%

2、建立資本金保全制度，保障所有者權益。

3、貨幣資金實行集中管理的制度，公司在銀行開設銀行帳戶（基本賬戶、一般賬戶），預留印鑒必須加蓋公司財務章、公司法人代表私章，未經批準各部門一律不準在銀行開設帳戶。

4、公司財務預算計劃內的各部門的費用支出，其數額超過一定標準的應通過總經理審批，預算外的費用支出均需通過總經理審批。

6、公司財務部應加強對資金管理，每月對公司的資金使用情況進行一次全面檢查，對不合理占用及閑置資金，經報董事成員批準后統一調度。

7、公司實現的租金收入、物業有償服務管理費收入一律存入公司的基本帳戶，根據經營狀況資金的需要量定期從基本帳戶支付。

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8、公司財務部應加強對公司的資產負債比例的管理，保持適度的債務規模和合理的資本結構，減少公司的經營風險。

第六章 貨幣資金和往來結算管理

1、貨幣資金由出納人員負責管理

（1）、出納人員負責辦理公司現金收付和銀行結算業務；（2）、嚴格按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定，根據審核簽章的原始憑證進行復核，辦理款項收付。并在原始憑證上加蓋“收訖”、“付訖”截記。

（3）、庫存現金不得超過規定的限額，超過部分要及時送存銀行，每天下班前將限額內現金存入保險柜，不得以“白條”抵庫存現金，更不得挪用現金。

（4）、嚴格簽發空白支票。特殊情況需簽發不填金額的轉賬支票時，必須經董事成員、財務總監批準，在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發日期、規定限額，由領用支票人在專設登記本上簽章，并向領用人說明期限。逾期未用的空白轉賬支票，要及時收回注銷。填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”截，與存根一并保存。支票遺失時，要立即辦理掛失手續。

（5）、及時登記現金和銀行日記賬。

（6）、根據已經辦理完畢的收付業務，逐筆順序登記現金或銀行存款日記帳，當日的收支款項必須當日入賬，并結出余額。每日終了，現金賬中國物業資料庫微信總群、中國物業資料庫微信1群。作為國內最大、最專業、更新速度最快的專業物業資料庫微信群，月更新物業資料近千個。

-9 面金額要同庫存現金核對相符。每月終了，銀行存款的賬面余額要與銀行對賬單核對，如不一致，要編制“銀行存款余額調節表”，使賬面余額與賬單上余額相符。如有差錯，要及時查找處理。

（7）、隨時掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支票，不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結算。

（8）、出納人員不得監管收入、費用、債權、債務賬本的登記工作，以及審核工作、會計檔案管理工作，不得編制記賬（收、付）憑證。

（9）、保管庫存現金和各種有價證劵。對于現金和各種有價證劵，要確保其安全和完整無缺。如有短缺，要負賠償責任。要保守保險柜密碼和秘密，保管好鑰匙，不得任意交給他人。

（10）、保管有關印章（印章必須分管）、空白支票、匯票。（11）、出納人員按分工所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規定用途使用。

（12）、空白支票及匯票必須嚴格管理，專設登記本登記，認真辦理領用注銷兌現手續。

（13）、負責與開戶銀行的業務聯系，收送支票、匯票、托收、信匯、電匯、對賬單等，并負責向各責任單位轉發、轉收。

2、往來款項結算的管理

公司的往來款項包括：應收帳款、預付帳款、其它應收款、應付帳款、其它應付款、應付工資、應付福利費、應交稅金等。

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0-10（1）、公司嚴格控制應收物業管理費的數額和收回時間，對長期不能收回的，指定專人，查明原因，積極催收；

（2）、公司按照下列要求對應收管理費進行管理；

（2.1）、認真作好應收管理費的日常更新工作；

（2.2）、加強對應收管理費的催收，并將應收管理費的催收作為經營業績考核的指標之一；

（3）、墊付員工的各種款項，應按規定及時在職工的工資發放時扣回。

（4）、公司建立票據的登記保管工作，加強對票據的回收管理及開具。

第七章 申購物品及存貨管理

1、對日常批量采購物品實行先申購后報賬的續級報批程序，需要購置物品物料時由部門經辦人辦理申請報批購置手續，部門負責人確認簽字，送呈財務主管復核，報經物業管理經理同意，經總公司財務部審批，方可提交采購部購置。

2、采購部根據物管的申購單購買物品，嚴格把好質量價格關，做到貨比三家，并辦理貨物入庫手續，賬單報銷將申購單、入庫單、發票等單據根據以上報批程序辦理。

3、公司的存貨管理由物管中心專人負責，對存貨的采購、入庫、出庫及日常管理制定相關制度。

4、存貨的購入必須執行預算計劃，先寫申購單，必須注明申請部門，申請原因，物品名稱，單價，金額，選擇公司及聯系方式等，申請人簽名。中國物業資料庫微信總群、中國物業資料庫微信1群。作為國內最大、最專業、更新速度最快的專業物業資料庫微信群，月更新物業資料近千個。

1-11 程序為先報會計審核，再報物業經理審批，然后報總公司財務部審批，董事成員簽字批準后方可組織采購。

3、存貨入帳計價

（1）、購入的存貨按照進貨原價加上運雜費、保險費、途中合理損耗和入庫前的加工整理費用等計價：

（2）、自制的存貨按照制造過程中的各項實際支出計價：

（3）、委托外單位加工的存貨按照實際耗用的原材料或半成品加保險費和加工費用等計價；

（4）、投資者投入的存貨按照評估確認或者合同、協議約定的價值計價；

（5）、盤盈的存貨按照同類存貨的實際成本計價；

（6）、接受捐贈的存貨按照發票帳單所列金額加負擔的運輸費、保險費、繳納的稅金等計價。無發票帳單的，按照同類存貨的市價計價。

4、存貨發出計價：采用加權平均

5、由物管中心財務部兼并倉庫記賬，加強對實物的管理。倉管記賬必須根據采購員提供的發票帳單，認真清點，核對數量（重量），填寫入庫單，辦理入庫手續。

6、存貨發出必須填寫出庫單，填明用途、數量、名稱、規格，經審核批準，經辦人、主管、倉管記賬簽字手續齊全方能發貨，對于有消耗定額的材料發出，必須按定額發放。

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2-12

7、公司建立嚴格的存貨清查制度，對存貨進行定期和不定期清查盤點。

8、在清查盤點中，發現盤盈盤虧時，應查明原因，經公司領導及有關職能部門批準后分別處理。

9、要加強對低值易耗品的管理，并設立“專用低值易耗品”備查薄，低值易耗品可采用分次攤銷法。

第八章 固定資產管理

1、固定資產的使用部門是固定資產的管理部門，對固定資產的管理要制定相關的制度。

2、固定資產是指使用期限在一年以上，單位價值在2000元以上的資產。包括房屋、建筑物、機器設備，運輸設備，主要辦公工具及其它設備等。

3、固定資產計價按實際成本計價：

(1)購入的按照買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝成本和繳納的稅金等計價；

(2)自行建造的按照建造過程中實際發生的全部支出計價；

(3)投資者投入的按照評估確認或者合同、協議約定的價值計價；

(4)在原固定資產基礎上進行改擴建的，按照固定資產原價，加上改擴建發生的支出，減去改擴建過程中發生的固定資產變價收入后的余額計價；

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3-13

4、固定資產實行分級歸口管理，實行誰使用誰管理的原則，把固定資產的管理工作落實到部門、個人。各部門對所管理的固定資產必須指定專人負責，加強維護保養，定期檢查。

5、固定資產的折舊。公司固定資產折舊采用平均年限法（直線法）計提，固定資產殘值率為5%。

6、固定資產購置

（1）對于購入不需要安裝的固定資產，要建立嚴格的入庫及領用保管制度，由物管中心、使用保管部門、購置部門會同驗收。

（2）對于建設安裝的在建工程，在全部工程完工后，財務人員應按工程的實際支出作為入帳價值，按財務制度的要求將在建工程轉入固定資產。

7、固定資產的盤點。

（1）公司對固定資產進行定期和不定期清查。年終清查由倉管員、使用部門和財務部門實地盤點。不定期清查，根據實際情況組織進行。

（2）盤盈、盤虧的固定資產應查明原因，報批后按規定進行帳務處理。盤盈的固定資產應按其估計凈值計入營業收入；盤虧的固定資產按照原價扣除累計折舊，過失人及保險集團公司賠款后的差額計入營業外支出。

8、公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢的內部轉移都要辦理會計手續，加強固定資產的管理。固定資產的管理詳細內容參見《固定資產管理規定》。

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4-14

第九章 無形資產及其它資產的管理

1、無形資產階級計價原則：

（1）、自行開發的無形資產，按開發過程中實際發生的支出數計價；

（2）、對于購入的無形資產，按實際支付的價款計價；

（3）、外單位投資轉入的無形資產，按評估確認或合同協議約定的金額計價；

（4）、接受捐贈的無形資產按所附單據或參照市價計價。

（5）、商譽的計價應當經評估機構確認，除公司合并外，商譽不得作價入帳。

2、無形資產按下列規定進行攤銷；

（1）、專有技術按15年平均攤銷；

（2）、土地使用權按30年-50年平均攤銷；

（3）、其它按10年平均攤銷。

3、公司接收、購入、轉讓或自行開發無形資產須經公司總經理批準后方可辦理。

4、其它資產按下列規定進行攤銷

（1）、租賃費按6年平均攤銷；

（2）、裝修費按5年平均攤銷；

（3）、開辦費按5年平均攤銷。

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5-15

第十章 成本費用管理

1、公司將一切經營性開支按其性質正確劃分為資本性支出和費用支出。費用必須按照權責發生制原則進行核算，嚴格劃分費用的受益期限。公司按期核算所耗費的實際費用，不得以計劃、定額、估計費用代替實際費用。

2、費用的計價方法，必須前后一致，一經確定，不得任意改變。

3、經營費用實行預算定額進行管理。

公司的相關經營費用在預算內公司掌握使用，超過預算的相關費用須經集團公司董事成員批準后方可使用。

財務收支管理辦法

根據公司對物業管理公司各小區實行指標管理、獨立核算、自負盈虧的要求，結合公司業務管理的需要，為了做好各小區財務收支管理工作，特制定本辦法。

一、預算管理

1、物業部所有收支以預算管理為基礎，沒有預算不得開支。

2、每月末物業部根據經濟指標及下月預計情況，編制、上報下月收支預算。

3、收支預算由會計負責編制，經物業經理初審后，報集團財務部審核，總董事成員批準后執行。

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6-16

4、各月度支出計劃的編制應以經濟指標為依據，可在各月之間調節，但各月總和不得超過指標。

5、每月初物業會計對上月預算執行情況進行總結，編制上月收支預算與執行情況比較表，報物業公司匯總后報公司相關領導。

6、預算內支出按公司規定流程審核支付，超預算支出報董事成員審批后支付。

二、收支規定

1、收據、發票及公章使用規定：

（1.1）、收據、定額停車費發票，由物業公司財務部統一購買、統一管理，設專人負責，建立專門備查簿登記收據購、存、領、銷數量及號碼。（1.2）、物業各小區財務設專人負責收據及定額停車費發票的領用、保管和繳銷。領用收據時檢查無缺聯、缺號后加蓋物業公司財務專用章，并在登記簿上登記領用時間、數量、起止號碼及領用人，同時交回前期已使用收據的存根聯，以備查對。

（1.3）、收據的保管必須專人負責。如有遺失，追究保管人員責任。領用收據的小區，如果人員變動，需在變動前到物業公司財務部交回收據并結清核銷。

（1.4）、各小區使用發票，為便于管理，應到物業公司財務部統一開具。一般情況下應以收據（第二聯）換發票，所換發票的內容應與收據項目、金額完全一致，用以換取發票的收據作為發票記賬聯的附件，留物業公司中國物業資料庫微信總群、中國物業資料庫微信1群。作為國內最大、最專業、更新速度最快的專業物業資料庫微信群，月更新物業資料近千個。

7-17 統一保管。對于需要先開發票后付款的業主，出納（或物業助理）根據收費通知單開具發票，并在物業財務部做好登記，款項入賬后核銷。（1.5）、收據填寫要求：

（1.5.1）、據實填寫。即必須按實收金額、項目、日期如實填寫，不得弄虛作假，做到準確無誤。

（1.5.2）、字跡清楚，不得涂改。如有錯誤，全部聯次蓋“作廢”章或寫明“作廢”字再另行開具。

(1.5.3)、全部聯次一次填開，內容、大小寫金額必須一致，禁止拆聯使用。

2、收款規定

（1）、各小區收款必須使用從物業公司領用、加蓋物業公司財務專用章的統一票據。其他任何票據或未加蓋財務專用章的票據不得使用。（2）、已收現金款項必須在當天交由出納核對、辦理相關手續妥善保管，并及時入賬。

（3）、以轉帳方式收款應及時通知財務辦理進帳、轉帳相關手續，并及時進行帳務處理。

（4）、物業公司財務部可隨時檢查使用票據的人員是否及時將所收款項按規定上交，并定期對整本已使用完的收據核查是否繳款入賬，并進行核銷。

3、支出規定

（1）、工資費用。人事部門在對員工的出勤及人員變動核對無誤后，做出當月考勤表，報物業公司經理審批，審批后交財務部門，財務人員根據當中國物業資料庫微信總群、中國物業資料庫微信1群。作為國內最大、最專業、更新速度最快的專業物業資料庫微信群，月更新物業資料近千個。

8-18 月考勤表，計算當月員工的應付工資，制作工資表，復核無誤后交物業經理簽字，報總公司財務部簽批，董事成員簽名同意后方可發放。（2）、員工福利費。對于員工福利品的發放，如：防暑降溫品、節日禮品等，根據實際情況，本著節約原則，物業各部門擬定方案及所需資金等情況呈報物業公司經理，再報總公司財務部審批，董事成員簽字同意后方可實施。

（3）、維修費用。小區工程維修費用，將已報呈的維修項目按已審批的程序：物業公司經理→總公司財務部→董事成員簽章。財務主管核實后方可辦理付款手續。

（4）、日常性開銷的費用。差旅費、辦公費、電話費、清潔衛生費、保安費、業務招待費、綠化費、社會保險費等以各小區所報支出預算為依據，預算內的此類費用由經辦人填制費用報銷單，物業經理批準，總公司財務部審核，董事成員簽字同意，方可報銷。會計人員應在原始票據審核方面嚴格把關，用于報銷的原始票據應符合國家有關法律法規的規定，除特殊情況外必須是發票，單據項目必須填寫齊全，特別是公司全稱、地點、費用項目大小寫金額必須準確無誤，票據應整潔，無涂抹修改。對于不符合上述規定的票據，財務人員應拒收。對于超出預算的上述費用項目，應呈報物業公司，說明情況，闡明超支原因，經物業公司經理同意后，報董事成員批準，董事成員同意后方可實施。

（5）、水電費。水費按供水公司計收費用減去屬于小區業主應承擔的代收代繳項目的費用為物管中心應承擔的水費。電費按供電公司計收的費用減中國物業資料庫微信總群、中國物業資料庫微信1群。作為國內最大、最專業、更新速度最快的專業物業資料庫微信群，月更新物業資料近千個。

9-19 去各業主電表應承擔的電費和分攤公共設施所耗電費為物管中心應承擔的電費，應遵循專款專用原則，即本月收取的水電費必須首先用于保證該期水電費的支付。小區不得以此類收款支付日常的費用開支，以免影響水電費的正常支付。

（6）、對于需要轉賬結算的各項支出，經物業經理核準簽字，送總公司財務部審核、董事成員簽字后，在支票簽發登記本上進行登記，加蓋財務專用章及法人章進行支付。

4、資金報表：

（1）、每天由各小區收銀員填報每日收款報表給物業公司出納，由物業公司出納匯總后報公司領導。

（2）、報表需注明當天款項的增加、減少情況說明。

三、會計核算

1、統一設置以下會計科目：

（1）、營業收入：主要核算物業小區向業主（或物業使用人）收取的物業管理費；小區收取的停車費；工本費等；；

（2）、營業費用：主要核算物業水電維修、保潔及綠化等部門發生的費用；下設明細科目：工資、折舊費，辦公費，其他費用，低值易耗品攤銷，長期待攤費用攤銷，福利費、維修費、清潔費、電費，水費，社保費及其他。（3）、財務費用：主要核算銀行托收，托付手續費，支票工本費，利息收入等；

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0-20（4）、其他應收（應付）款：主要核算代收代繳款項及裝修期間的保證金等。

2、會計報表

（1）、財務結賬日期為月末最后一天。

（2）、會計人員應于次月的10日以前將會計報表報物業總公司財務部。并將本月應繳的各項稅金明細報總公司審批，批準后才報稅。

四、檔案保管

1、已使用的收據存根聯辦理繳銷登記后由物業公司會計進行保管。

2、財務檔案應按財政部《會計檔案管理辦法》規范要求進行整理、裝訂、歸檔。

3、當年會計資料由物管中心會計部負責保管，次年建立新帳后應將上全部財務資料移交總公司財務部負責歸檔保管。

4、歸檔的會計資料不得攜帶外出或外借，凡查閱、復制、摘錄會計資料須經董事成員或財務總監批準并辦理相應手續，借閱人對檔案資料要嚴格保管，限期歸還。

五、檢查控制

1、會計每月須對小區出納的財務工作進行檢查，包括收據的填開、領用、繳銷；原始單據的歸檔、保管；賬簿登記、賬證相符情況；現場盤點庫存現金，賬實相符情況。并對檢查內容以書面形式經雙方簽字確認后上報總公司財務。

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1-21

2、出納應對各小區收銀員的收費工作進行檢查監督，對于有不符合“收據發票使用規定”及“收款規定”的行為，應及時上報。

3、會計每月須與集團公司核對往來款，并簽署對帳單，確保雙方帳務清楚。

4、物業公司財務應對各小區領用、繳銷票據及時核檢，發現問題應及時上報有關領導。

5、物業公司財務和總公司財務應對各小區財務收支情況進行不定期聯合檢查或抽查。

6、根據公司領導安排，聘請外部的會計師事務所對物業公司各小區財務收支執行情況進行專項審計。

六、相關責任

1、物業小區各出納對現金的收支負有直接責任，會計負有監管責任，小區物業經理負有管理責任。

2、禁止私設帳外帳、收款不入帳等，禁止不使用統一規定票據收款、私刻公章等，否則一經發現直接上報董事局嚴肅處理。

3、會計檔案的保管年限按財政部《會計檔案管理辦法》規定執行，如因人為保管不力丟失檔案資料則追究保管人責任。

4、由于不按本管理辦法操作給公司造成經濟損失的，由相關責任人全額賠償。

本制度由總公司財務部負責解釋和修訂。

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2-22

年3月7日

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第四篇：公司財務管理制度及流程

公司財務管理制度

一、總則

1、依據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》制度本制度；

2、為規范公司日常財務行為，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益制度，結合公司相關情況制定本制度。

二、財務工作崗位職責

（一）財務經理職責

1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。

2、貫徹國家財稅政策、法規，并結合公司具體情況建立規范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執行情況進行檢查和考核。

3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。

4、其他相關工作。

（二）財務主管職責

1、負責管理公司的日常財務工作。

2、負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。

4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

5、嚴格執行國家財經法規和公司各項制度，加強財務管理。

6、參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監督、檢查。

7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監督貫徹執行；協助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。

10、負責監管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷毀。

11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

12、完成領導交辦的其他工作。

（三）會計職責

1、按照國家會計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時；

2、發票開具和審核，各項業務款項發生、回收的監督，業務報表的整理、審核、匯總，業務合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報；

3、會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的保存和管理工作；

4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

（四）出納職責

1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。

2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。

3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。

三、現金及支票管理制度

（一）現金管理

1、所有現金收支由公司出納負責；

2、建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符；

3、零星開支所需庫存現金限額為5000元，超額部分存入銀行。

4、出納收取現金時，須立即開具一式三聯的收據，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、出納、會計各留存一聯。

5、任何現金支出必須按相關程序報批。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫借款單，經董事長簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來或借款后五天內向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規定）。超過還款期限從當月工資扣還，原則上試用期內不允許借款，特殊情況經董事長批準方可借款。

6、憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，財務審核、總經理、董事長批準后由出納支付現金。

7、收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷。

(二)支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負責；

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額；

2、現金支票只能由出納員從銀行提取現金時使用，公司與其他單位之間金額在結算起點以上的經濟業務往來，一律使用轉帳支票。各部門或個人因工作需要領用支票時，應填制規定的借款單，由總經理、董事長審核簽字，由出納人員簽發。借款人應在支票領用之日起，十日內到財務處辦理報銷手續，其程序與現金支出報銷程序一樣。支票領用人應妥善保管已簽發的支票，如有丟失應立即通知財務部門并對

造成的后果承擔責任。

3、出納員不得簽發不確定的日期的支票，不得簽發任何種類的空白支票，當付款金額無法確定時，可簽發限額轉帳支票，并寫明用途和收款單位。

4、財務人員不得在支票簽發前預先加蓋簽發支票的印章，簽發支票時必須按編號順序使用，對簽錯的支票或退票必須加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管。

5、應及時登記支票登記簿，與銀行及時核對存款余額。

6、所開出支票必須封填收款單位名稱，須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

四、資金審批制度

1、所有款項的支付，須經董事長批準。如果董事長不在公司，應以電話的方式與其聯系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見；

2、往來款項的沖轉（指非正常經營業務），須董事長批準；

3、非正常經營業務調出資金須經過董事長批準；

4、公司管理人員的費用報銷，須經董事長批準后財務方可報支；

5、用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經公司主管領導批準。

6、涉及應酬等非正常費用，須公司主管領導批準。

7、公司對貨幣資金支付的審批建立以 “誰批準，誰負責”為原則的責任追究制度，審核人、批準人要對由本人審核、批準支付的貨幣資金負責任，以防范貨幣資金風險，保證貨幣資金的安全。對于違反公司財務制度的規定而批準支付的單據，各相應審核人或審批人以失職論處。

8、報銷人營私舞弊、弄虛作假，對違規違紀金額不予報銷，對已經報銷的，除退回違規報銷金額外，同時對報銷人予以違規報銷金額5—10倍的罰款，情節嚴重者一律開除并做進一步處理。

9、財務人員在收到報銷單據后應審核報銷單據是否填寫、粘貼規范，是否經過有效批準，所附附件是否合法合規等，對符合要求的報銷單據應及時制作報銷憑證并交與出納處付款，對不符合要求的應退回報銷人并向報銷人說明退回理由。

10、出納收到報銷單后應檢查部門負責人、公司負責人、會計簽名是否齊全，對審批手續齊全的報銷單據應及時給予報銷，對于不符合審批手續的報銷單出納有權拒絕報銷或付款。

五、發票管理制度

(一)各部門對發票實行專人管理，領取發票由專人負責，責任到人，財務部設發票管理臺帳，由領用人簽字；

(二)不準轉借、轉讓發票，發票只準本單位的開票人按規定用途使用；

(三)發票啟用前，應先清點，如有缺聯、少份、缺號、錯號等問題，應整本退回；

(四)填開發票時，應按順序號，全份復寫，并蓋單位發票印章，各欄目內容應填寫真實、完整，包括客戶名稱、項目、數量、單位、金額，未填寫的大寫金額單位應劃上“○”符號封頂，作廢的發票應整份保存，并注明“作廢”字樣

(五)嚴禁超范圍或攜往外市使用發票，嚴禁偽造、涂改、撕毀、挖補、轉借、代開、買賣、拆本和單聯填寫；

(六)開具發票后，如發生銷貨退回情況需開紅字發票的，必須收回原發票，并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明；

(七)使用發票的部門和個人應妥善保管發票，不得丟失；如發票丟失，應于丟失當日用書面報告財務部，再由財務部上報處理

（八）如因發票管理不善而發生稅務部門罰款，公司將直接追究有關部門和人員的經濟責任。

六、費用報銷管理制度

(一)報銷人必須取得相應的合法票據(相關規定見發票管理制度),且發票背面有經辦人簽名。

(二)填寫報銷單應注意：根據費用性質填寫對應單據；嚴格按單據要求項目認真填寫，注明附件張數；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內容或事由。

(三)報銷5000元以上需提前一天通知財務部備款或以轉帳形式轉入工資帳戶由員工自行提取。

（四）差旅費報銷

1、員工出差應填寫《出差申請單》，并注明出差隨同人員、事由、地點、天數、時間、所需資金，按規定程序報批后憑出差申請單填寫借款單報批后到財務部預借差旅費，原則上之前出差借款沒報銷的，這次出差不予借款

2、凡與原出差申請單上的時間、地點、人數等不符的差旅費不予報銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、增加天數、人數等需經部門負責人、公司負責人簽署意見方可報銷；

3、出差期間發生的共同費用報銷，報銷單上需同行人員簽名確認；

4、出差人員應在回公司后五個工作日內辦理報銷事宜，根據差旅費報銷標準填寫《差旅費報銷單》后附出差申請單及原始報銷憑證，按程序審批后交財務部，由會計審核借款金額，出納開收據沖抵借款

5、出差報銷標準見行政相關規定。

（五）電話費的報銷

1.普通員工手機通訊補助見行政相關規定；

2.固定電話實行定額制，由人力行政部統一報銷。

（六）交通費的報銷標準

普通員工外出辦事原則上應盡量乘坐公交車，特殊情況經部門經理以上（含）事先批準，可以乘坐出租車，報銷憑證上需注明時間、路程起始點、外出工作內容。市場人員交通費補貼見行政相關規定。

（七）辦公費及辦公用品、低值易耗品等報銷

由行政部負責辦公用品統一采購，填寫購買辦公用品借款單，后附“辦公用品請購單”，執行公司借款流程，行政部采購專員在借款之后3個工作日內，必須采購完成并辦理報銷事宜，執行公司費用報銷流程（月結另議）或是不借款先采購后報銷付款給供應商。

（八）招待費報銷

1、公司招待費用原則上由行政部統一安排，統一結算。

2、部門因公需招待時，應事先申請，經公司負責人批準后方可招待。

3、進行招待申請時應填寫“業務招待申請單”，應詳細注明招待時間、地點、對方人員、己方陪同人員等信息。

4、其它非公招待客人一律由個人承擔

（九）教育經費及培訓費報銷

1、教育經費及培訓費用由人事行政部統一進行預算、統一管理、統一安排。

2、費用發生前使用部門應向人事行政部門申報員工培訓計劃、培訓時間、所需經費，經人事行政部門審核后傳一份至財務部門。

3、費用使用部門應嚴格按照計劃在申請范圍內使用費用。

（十）費用報銷單填寫及粘貼的規定

1、報銷單據填寫應力求整潔美觀，不得隨意涂改；

2、報銷單封面與封面后的托紙必須大小一致，各票據不得突出于封面和托紙之外（票據過大時應按封面大小折疊好）；

3、若報銷票據面積大小相同或相似（如車票等），需有層次序列張貼；

4、報銷單據金額、類型相同的（如車票等），應盡量張貼在一塊，并按金額大小排列；

5、報銷票據在粘貼時，確保審核人能夠完全清楚地審閱到報銷金額；

6、報銷單據一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫，不得使用圓珠筆或鉛筆填寫；

7、報銷單各項目應填寫完整，大小寫金額一致，并經部門領導有效批準；

8、有實物的報銷單據須由驗收人驗收后在發票背面簽名確認，需入庫的實物單據應附入庫單；

9、出租車票據需注明業務發生時間、起至地點、人物事件等資料，每張出租車票背面需有主管領導簽字確認；

10、在空白報銷單上將原始報銷憑證按小票在下、大票在上的要求，從右至左呈階梯狀依次粘貼；若票據較少，可直接在正式報銷單的反面粘貼（原始憑證的正面與報銷單的正面同向）；若票據較多，可在多張空白報銷單上粘貼。

11、以下情況不予報銷：違章罰款及其它因當事者過失造成的損失浪費，其它不符合國家開支標準的單據，無理由跨的單據。

七、應收應付管理制度

（一）現金收款管理

1.送貨人員在為客戶送完貨驗收完成后，應要求收貨人員簽回《送貨單》。

4.原則上現金支付必須由財務人員親自辦理，若送貨人員接受委托在收取客戶現金貨款后，必須在回到公司后第一時間上繳到財務部，并填寫《現金繳款單》，與公司出納進行交接，不得以任何形式私自坐支公款。

5.出納應在收款后第一時間知會會計，便于應收帳務處理。

6.會計應定期統計整理欠款客戶名單、欠款金額、欠款時間、預處理方式等。

（二）月結收款管理

對于月結付款客戶或者欠款客戶，由會計建立應收賬款管理臺帳，列出明細，月結時間之前一周由會計向客戶發出《請款單》傳真，由會計向對方相應人員催欠。

2.收到貨款的同時寄送貨款發票或是收款人攜帶發票上門收款，如需要進行現款回收時公司派出收款人員收款，以下為公司委托員工向客戶收取貨款的規定：

① 有關人員進行收款業務時，須先到財務處辦理客戶回簽白單的領出登記以及有關委托手續。對于未收到款項的白單在回到公司后及時返還給財務，并作出還單登記；對于已收到的款項，收款人要憑有出納蓋章確認的《現金繳款單》到財務處進行銷單手續。

② 有關人員收到的貨款，必須在回到公司后第一時間上繳到財務部，不得私自坐支公款。

③ 如所收款項屬打折收取的，必須經得董事長簽名認可，否則財務部將按單據的實際金額向收款人收繳。

3.在公司發出《請款單》且對方無法明確貨款清結時間時，會計將此項貨款催欠工作移交給該項業務聯系的業務員，進入欠款處理流程。(三)采購付款管理

1.采購部必須根據多途徑，少環節，貨比三家，適時、適質、適量、適價保證原物料的供給，提供報價單至少有三家可選擇比較。

2.采購部必須有完整的采購結算檔案，并建立有效的采購分析檔案。采購部應在每批原料收貨后一周內及每月底與供應商核對帳務，防止出現差錯。采購部和財務部應于每月末與供應商核對供貨數量、應付貨款和商務處理等資料，采購部應對供貨市場，供應商情況，需購原物料質量、價格、數量、運輸資料、進銷數據、原物料庫存、原物料耗用情況等作出定期分析，并及時提交原物料的市場行情、月原物料采購計劃、外欠貨款及資金需求計劃給董事長（部門負責人）。

3.一批原物料驗收完畢，采購部應及時整理各種單據，打印“付款申請單”一并送財會部做為付款憑證。付款憑證有：采購申請單、合同、驗收單、發票； 4.必要的原物料預付貨款應遵循以下幾點：

(1)必須是信用良好的固定供應商，對貿易公司性質的供應商不得采用預付貨款的結算形式。

(2)必須事先派專人或信用良好的第三方，如派采購、品管人員一起去實地調查供應商的實物供應，質量保證情況和目前的經濟狀態等情況，并將調查報告提交董事長。

(3)必須有完整的正式合同，重要合同須經國家認可的公證機關予以公證。在合同中必須有明確的交貨地點，交貨期限，質量標準，和在需方所在地的法院管轄范圍內履約。

(4)原物料預付貨款支付以后，采購部和財會部必須同時明確專人負責該項原物料和貨款的追蹤記錄，直至該合同履行完畢。

5.如發生付款后進貨量不足等情況造成公司多付款或供應商欠款，財務部要責成具體經辦人員盡快追回，必要時應采用法律手段追回。

6.經辦人員根據采購憑證、入庫單或相關協議（合同）與財務部確定付款方式，由經辦人員填寫《付款申請單》，按財務權限審核。要求供應商或請款方提供正規的發票，同會計審核請款手續。7.所有手續合格后，出納付款。

8.對于頻繁業務往來或超過一定金額的應付款，公司原則上進行月結或分批付款，特殊情況由董事長批準后進行。

（四）其他付款管理

1.公司人員工資、獎金的發放，須嚴格按照規定執行。每月的工資、獎金由人事主管部門填寫發放表，經會計、總經理、董事長簽字同意后，財務部審核發放。

2.需交納的各項稅,，按國家稅法有關規定辦理，經財務部會計審核，董事長批準后繳納。

3.因工程需要所發生的生產、技術和管理人員外出培訓費用由財務負責人、、總經理、董事長按管理預算費用標準嚴格控制批準。

4.所有付款憑證必須由財務部負責人(或被授權人)簽字、總經理、董事長審批后才進行辦理。5.經辦部門持發票報銷時，發票內容必須與付款申請表內容相同，且金額不得超出付款申請表金額。發票必須有效、填寫齊全、規范，不符合財務報銷規定時，必須更換發票，否則財務人員不予受理。6.經辦部門要按照要求認真填寫付款憑證，由經辦部門負責人簽字，未注明相應合同編號、訂單編號以及不按合同規定辦理預付款和結算款的，財務人員不予受理。

八、會計檔案管理制度

1、財務部應有專人負責保存會計檔案，定期將財務部歸檔的會計資料，整理裝訂后按順序立卷登記。

2、會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復印時，必須經財務部經理批準，并限

期歸還。

3、由于會計人員的變動或會計機構的改變等，會計檔案需要轉交時，須辦理交接手續，并由監交人、移交人、接收人簽字或蓋章。

4、會計檔案保管期限：

會計檔案的保管期限，從會計終了后的第一天算起。

會計憑證類:(1)、原始憑證、記帳憑證匯總憑證 15年(2)、銀行存款余額調節表和銀行對賬單 5年

會計帳簿類：(1)、日記帳 15年

其中：現金和銀行存款日記帳 25年(2)、明細帳、總帳、輔助帳 15年

(3)、固定資產報廢清理后固定資產卡片及清單保管 5年

會計報表類：

(1)、主要財務指標報表（包括文字分析）3年(2)、月、季度會計報表（包括文字分析）5年(3)、會計報表（包括文字分析）永久

其他類：

(1)、會計檔案保管清冊及銷毀清冊 永久(2)、財務成本計劃 3年

(3)、主要財務會計文件、合同、協議 永久

第五篇：公司財務管理制度及流程(初稿)

公司財務管理制度及流程

一現金及支票管理制度

（一）現金管理

1、財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經財務經理審核，總經理批準后支付現金。

2、零星開支所需庫存現金限額為（）元，超額部分存入銀行。

3、財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的，應事先報總理批準。

4、財務從銀行提取現金，應當填寫《現金借款單》，并寫明用途和金額，由財務經理批準后提取。

5、司職員因工作需要借用現金，需填寫《借款單》，經財務審核，總經理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉應收賬款，從當月工資扣還。

6、憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，財務審核、總經理批準后由出納支付現金。

(二)支票管理。

1、空白支票由出納員負責保管，簽發支票所需的財務章由財務保管，私章由出納保管。

2、現金支票只能由出納員從銀行提取現金時使用，公司與其他單位之間金額在結算起點以上的經濟業務往來，一律使用轉帳支票。各部門或個人因工作需要領用支票時，應填制規定的借款單，由總經理審核簽字，由出納人員簽發。借款人應在支票領用之日起，十日內到財務處辦理報銷手續，其程序與現金支出報銷程序一樣。支票領用人應妥善保管已簽發的支票，如有丟失應立即通知財務部門并對造成的后果承擔責任。

3、出納員不得簽發不確定的日期的支票，不得簽發任何種類的空白支票，當付款金額無法確定時，可簽發限額轉帳支票，并寫明用途和收款單位。

4,、財務人員不得在支票簽發前預先加蓋簽發支票的印章，簽發支票時必須按編號序順使用，對簽錯的支票或退票必須加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管。

5、應及時登記支票登記簿，與銀行及時核對存款余額。

二庫房管理制度

庫管員的一般工作流程

（一）請購：

1、對于定型酒水和計劃后物資的請購，可根據會所的庫存量和每月的消耗量向采購提出請購清單。

2、對非定型及計劃外物資的請購，由使用部門根據需要提出申購單，標品名稱、規格、型號、數量并說明使用情況及簽字。庫管員根據庫存情況或有無替代品提出意見轉采購員。

（二）驗收：

1、庫管員根據采購計劃進行驗貨。

A 對酒水的驗貨：注意品名是否相符，所有貨品都需要開箱檢查，箱內酒水是否一致。B所有物資驗收，一律有入庫單一式三聯，第一聯送貨人留存，第二聯庫管留存，第三聯送交財務。

C 對入庫保管的所有物資，要辦理相應帳薄，要求電腦或手工帳薄（帳薄為必選），做入庫登記在冊手續，對采購物資入庫過程中，發現數量、質量、規格、品種等不相符現象，庫管員有權拒絕辦理入庫手續，并視其程度告之采購和相關領導。頭一個工作日的相關收貨憑據及時傳主財務處。

（三）發貨：

1、發放物資也要辦理相應的發貨手續，出庫單一式三聯，發貨人、領用人共同簽字。第一聯庫管留存，第二聯提貨人留存，第三聯交送財務。

2、發貨時貨物與出貨單帳、物相符，及時將當日發貨憑據傳到財務處。

（四）調撥：

1、庫房之間調撥貨品應填制調撥單，一式兩聯，發貨人，收貨人共同簽字。第一聯交收貨方，第二聯庫管保留，并及時入賬。

（五）保管

1、庫管對所有物資有保管之責，物資堆放整齊、美觀、按類擺放。

2、掌握物品數量、質量、衛生、保質期等情況，落實防盜、防變質等安全措施和衛生措施，保證庫存物資完好無損，如因工作疏忽造成物資損失，視其情況著以相應賠償或報損。

（六）盤點：

1、庫管員不定期或定期對存貨進行清查，確定實際庫存量，并與電腦或帳薄核對。

三資金審批制度

1、所有款項的支付，須經總經理批準。如果總經理不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見；

2、往來款項的沖轉（指非正常經營業務），須總經理批準；

3、非正常經營業務調出資金須經過總經理批準；

4、公司管理人員的費用報銷，須經總經理批準后財務方可報支；

5、用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經公司主管領導批準。

6、涉及應酬等非正常費用，須公司主管領導批準。

四發票管理制度

（一）對外銷售開具發票的規定：

1、公司根據稅法等有關規定，由分公司財務經理或會計專人辦理發票的領購、開具和保管業務。

2、發票上的客戶名稱，要依據客戶在稅務部門注冊登記單位全稱為準，不得寫錯別字，不得寫單位簡稱；客戶為自然人的，要如實填寫姓名。

3、已開具的發票，須有經辦人按發票全部聯次一次性簽字，并加蓋財務章，發票記賬聯交財務部門辦理入賬或歸檔管理。

4、對于賒銷的，除經特殊審批外，欠款未收回前，不能將發票出具給客戶。

五崗位職責

1、按照公司財務制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。

2、按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議。

3、妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

4、建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。

5、嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。

6、積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

7、配合財務公司做好各種財務處理

8、監督公司財務計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。

9、詳細核對公司的各項與財務有關的數字、金額、期限、手續等是否準確無誤。

10、完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。

六 會計檔案管理制度

1、財務部應有專人負責保存會計檔案，定期將財務部歸檔的會計資料，整理裝訂后按順序立卷登記。

2、會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復印時，必須經財務部經理批準，并限期歸還。

3、由于會計人員的變動或會計機構的改變等，會計檔案需要轉交時，須辦理交接手續，并由監交人、移交人、接收人簽字或蓋章。

4、會計檔案保管期限：

會計檔案的保管期限，從會計終了后的第一天算起。

會計憑證類:

(1)、原始憑證、記帳憑證匯總憑證 15年

(2)、銀行存款余額調節表和銀行對賬單 5年

會計帳簿類：

(1)、日記帳 15年

其中：現金和銀行存款日記帳 25年

(2)、明細帳、總帳、輔助帳 15年

(3)、固定資產報廢清理后固定資產卡片及清單保管 5年

會計報表類：

(1)、主要財務指標報表（包括文字分析）3年

(2)、月、季度會計報表（包括文字分析）5年

(3)、會計報表（包括文字分析）永久

其他類：

(1)、會計檔案保管清冊及銷毀清冊 永久

(2)、財務成本計劃 3年

(3)、主要財務會計文件、合同、協議 永久