第一篇：xxxxw公司財務總監(jiān)工作流程

xxxx公司財務總監(jiān)工作流程

一、例會（星期一早8點40分到9點30分；星期五下午4點）

1、各抒己見：各公司的會計將前一周工作中遇到的問題及好的建議提出來讓大家分析及借鑒。

2、3、及時反饋：將這些問題和好的建議進行分析—綜合—反饋 跟蹤進度：跟蹤問題的處理進度、建議的實施程度。

二、工作計劃日程表

1、每日下班前，整理當日工作計劃實施情況，安排第二天的工作計劃2、3、每天例會時的問題——分析——綜合 每天例會時的建議——可行性——實施

三、參與采購計劃的制定

1、依據(jù)

1）油庫實際生產(chǎn)、加工、庫存的承受及消化能力

3）市場動態(tài)及價格趨勢

2、供貨商的供貨能力

四、參與銷售計劃的制定

1、根據(jù)

1）油庫庫存的具體情況（品種，單價及數(shù)量）

2）市場環(huán)境

3）客戶的承受能力

4）各公司對國稅局、地稅局的管理數(shù)據(jù)及上級部門按要求提供的綜合數(shù)據(jù)

5）資金回籠的及時性

2、合同的制定（口頭及及文字類）

1）、各類油品的銷售合同

2）、協(xié)調(diào)各公司的購進與銷售（發(fā)票）

五、跟蹤采購計劃實施進度-

1、各類油品的實際入庫情況（及時核查）

2、國內(nèi)購進油品的發(fā)票——票票登記（實際合同）

3、國內(nèi)購進其它發(fā)票——登記（各類油品、運輸發(fā)票等）、六、跟蹤銷售計劃實施進度

1、各類油品的實際出庫情況（及時核查）

2、銷售合同——筆筆登記（進度）

1）油庫庫存

2）日記賬

七、結(jié)算應收、應付款（內(nèi)部）

1、應收類

1）銷售油品的資金回籠率

2）其它應收類

2、應付類

1）應付購進各類油品款

2）應付各類稅款

3）應付銷售及管理費用

A、運輸費用

B、業(yè)務費

4）其它應付類、八、融資類

1）各公司各種融資的到位（銀行放款）

2）各公司各種融資的還款期限

九、往來賬結(jié)算

1、及時了解購貨商應收賬款及收款情況

2、及時了解供貨商的應付賬款及支付情況

3）及時了解運輸費用的支付情況

十、公司運作的關聯(lián)管理

1、合同管理

2、費用管理

3、客戶狀態(tài)管理

十、利潤分析——布控

1、收入

2、總成本

1）油品

2）運輸

3）租金

4）人工

5）水電

3、其它經(jīng)營成本（費用支出）

4、相關稅費

5、凈利潤

十一、財會管理——審核財務報表，提交財務管理工作報告

1、饋

2、常與公司出納人員：溝通——應收、應付款正常收支付—常與各公司會計人員：溝通——協(xié)助——正常運作——反—反饋

3、饋

十二、協(xié)助總經(jīng)理，協(xié)調(diào)公司與各有關部門的關系，維護公司利益1、2、3、4、國稅 地稅 工商 上級及其它部門 常與供、銷部門：溝通——購進材料——銷售價格——反

十三、財務分析

參與公司重要事項的分析和決策，為公司的生產(chǎn)經(jīng)營、業(yè)務發(fā)展及對外投資等事項提供財務方面的分析

十三、完成總經(jīng)理臨時交辦的其他任務

第二篇：公司財務流程

保定市巨達家電股份合作公司財務管理制度
為了適應公司飛速發(fā)展的需要，維護正常的經(jīng)營秩序，使我公司的財務管 理日臻完善，各項規(guī)章制度更加健全，使財務人員能夠明確自己的責任，工作中 有法可依、有章可循，規(guī)范嚴謹?shù)拈_展各項工作，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提 高經(jīng)濟效益中的作用，特定本財務制度，公司各部門和職員辦理財會事務，必須 遵守本規(guī)定。本制度共分三部分，分別為財務工作崗位職責、財務日常管理細則、財務 工作流程。

第一部分財務工作崗位職責 第一部分財務工作崗位職責

一、財務主管負責組織本公司的下列工作： 財務主管負責組織本公司的下列工作： 負責組織本公司的下列工作(一)編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；(二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關 部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益；(三)建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析；(四)監(jiān)督公司財務計劃的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各 項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益；(五)詳細核對公司的各項與財務有關的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確 無誤；(六)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn) 問題，積累證據(jù)；(七)糾正財務工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為；(八)針對公司財務工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施；(九)承辦公司領導交辦的其他工作。

二、會計的主要工作職責是： 會計的主要工作職責是：(一)按照國家會計制度的規(guī)定記帳、復帳、報帳，做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚，按期報帳。(二)按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。(四)完成總經(jīng)理或主管交付的其他工作。

三、出納的主要工作職責是： 出納的主要工作職責是： 作職責是(一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。(二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不 允許白條抵現(xiàn)金有特殊情況必須要總經(jīng)理批復。(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。(六)配合會計做好各種帳務處理。(七)完成總經(jīng)理或主管交付的其他工作。

第二部分

財務日常工作管理細則

（一）會計自一月一日起至十二月三十一日止。

（二）會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完 整，并符合會計制度的規(guī)定。

（三）財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的 原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽 字。

（四）財務主管人員應當同總經(jīng)理辦公室專人定期或不定期進行清查，保證 帳簿記錄與實物、款項相符。

（五）財務工作人員應根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關 部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或 蓋章。

（六）財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督：財務工作人員對不真實、不合 法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以 退回，要求更正、補充。

（七）財務工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經(jīng)理或 主管書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務工作人員對上述事 項無權自行作出處理。

（八）財務工作應當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。出納人員不得兼 管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。

（九）財務工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務 工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任、財務主管監(jiān)交。

第三部分財務工作流程

一、出納崗工作流程

（一）現(xiàn)金收付

1、收現(xiàn) 根據(jù)會計崗開具的收據(jù)、收銀人員收款開具的發(fā)票、派送單收款——→檢查收據(jù)的金額正確、大小寫一致、有經(jīng)手人簽名——→憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬——→將記賬聯(lián)傳相應崗位簽收 制證 注：

1、原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù)，在收到銀行存款需開具收據(jù)的，核實收據(jù) 上已寫有“轉(zhuǎn)賬”字樣，后加蓋財務結(jié)算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應會計崗位。

2、門店收銀人員應每天 5：30 之前清點自己的現(xiàn)金交予出納，固定時間與收銀員對現(xiàn)金收取 流水明細

2、付現(xiàn)（1）費用報銷 審核各會計崗傳來的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致，是否有總經(jīng)理簽字——→根據(jù)憑證 金額付款——→登記現(xiàn)金流水賬——→將憑證及時傳主管崗復核（2）工資及獎金發(fā)放 根據(jù)行政部門制單的工資表發(fā)放——→領取工資后要在工資表中簽字——→登記現(xiàn)金流水 賬——→將工資表傳至主管崗復核（3）借款 費用金額較大需申請借款的，經(jīng)總理批準，先寫借條，并注明用途，歸還日期等明細，后交 予出納支款——→登記現(xiàn)金流水賬——→交予財務入帳，等報銷時再

再貼上費用報銷單并把剩 余的錢一起交回出納，財務從帳里沖減借條欠款。

3、現(xiàn)金存取及保管 安全妥善保管現(xiàn)金、準確支付現(xiàn)金——→及時盤點現(xiàn)金——→下午 3： 視庫存現(xiàn)金余額送 30 存銀行 注：（1）下午下班后，現(xiàn)金庫存應在限額內(nèi)。（2）從銀行提取大額現(xiàn)金以及將大額現(xiàn)金送存銀行時都須倆人以上隨同，注意保密，確保 資金安全。

4、管理現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，并及時與微機賬核對余額。

（二）銀行存款收付

1、銀收（1）收貨款整理銷售會計傳來支票、匯票→及時拿到財務填進賬單——→做記錄——→送 銀行——→整理從銀行拿回的回款單據(jù)——→將扣章聯(lián)交予財務——→做回款登記(2)根據(jù)售后部門所報安裝費金額、以舊換新金額、家電下鄉(xiāng)金額及時查收是否到賬——→ 及時做銀行流水賬——→上交主管會計崗位

2、銀付（1）支付貨款 根據(jù) 相關部門通知付款——→付款憑條及時做流水賬——→交予主管崗及時登記電腦賬（2）及時查詢各銀行流水明細，做到銀行帳與實際銀行存款相符

3、根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計各銀行資金余額，隨時掌握各銀行存款余額

4、熟練掌握公司各銀行戶頭（單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號）。

（三）工作要求

1、了解財務部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。

2、準確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金及有價證券，保證資金安全。

3、堅持每天盤點現(xiàn)金，及時核對現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。

4、隨時掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發(fā)空頭支票。

5、費用報銷均需填寫報銷憑證然后由總經(jīng)理簽字才可報銷

二、會計工作流程

（一）錄入銷售單據(jù)及銷售退貨單據(jù) 審核銷售單據(jù)（商品名稱、金額、數(shù)量、單位等）——→錄入銷售單據(jù)——→保存銷售單據(jù) ——→銷售單據(jù)存檔 審核銷售退貨單據(jù)（是否出庫若出庫是否有庫管收到條，價格及商品信息是否與當時所開銷 售單據(jù)是否一致）——→錄入銷售退貨單據(jù)——→保存銷售退貨單據(jù)——→銷售退貨單據(jù)存 檔

（二）錄入進貨單據(jù) 審核庫管開具的驗收單據(jù)與供應商開具的銷售單據(jù)是否一致——→錄入單據(jù)——→保存單 據(jù)——→單據(jù)存檔

（三）庫存 每天及時登錄進貨銷售單據(jù)，每月財務相關人員應及時與庫管對賬 注：

1、公司所有門店應及時將已出庫單據(jù)傳送至財務以保證庫存的準確，對未出庫單據(jù)店 內(nèi)負責人應做好存檔出庫后報予財務部門;

2、開票人員要保證票據(jù)的準確性，以免財務人員 錄錯單據(jù)造成庫存不符;

3、所有商品不得白條出庫入庫，一切商品出庫均有開票人員開具票 據(jù)上交財務部門

4、所有進貨單據(jù)經(jīng)手人應及時向

第三篇：技術總監(jiān)工作流程

生產(chǎn)技術總監(jiān)工作流程

1.工作范圍

全面負責面制品生產(chǎn)廠面包車間、中點車間、蛋糕車間、面點車間的生產(chǎn)計劃管理、技術管理、成本控制管理、質(zhì)量管理、新產(chǎn)品拓展管理；

2.工作職責

2.1.技術管理

2.1.1.作業(yè)指導書

組織面制品生產(chǎn)廠技術力量制定標準的、規(guī)范的面制品生產(chǎn)廠下設所有車間、所有產(chǎn)品的作業(yè)指導書，并及時進行完善、修改；

2.1.2.原輔料質(zhì)量標準的建立

組織相關人員建立原輔料質(zhì)量標準。工業(yè)化生產(chǎn)和執(zhí)行企業(yè)標準的原輔料要向生產(chǎn)廠家索取質(zhì)量標準；非工業(yè)化生產(chǎn)的原輔料組織、督導技術負責人制定產(chǎn)品質(zhì)量標準，質(zhì)量標準應包括詳盡合理化指標與微生物指標；

2.2.質(zhì)量管理

2.2.1.產(chǎn)品質(zhì)量

隨時掌控生產(chǎn)過程中的產(chǎn)品質(zhì)量狀況，發(fā)現(xiàn)問題及時進行處理解決；

2.2.1.原輔料質(zhì)量

監(jiān)督面制品生產(chǎn)廠原料采購工作。對采購部門提供的樣品進行生產(chǎn)實踐和鑒定、對已采購和使用的物料出現(xiàn)的問題及時反饋給公司采

購部門；

2.2.2.根據(jù)公司生產(chǎn)需求，對所需生產(chǎn)設備和計量器具申請購買，從而提高生產(chǎn)效率。

2.3.新產(chǎn)品拓展管理

2.3.1.市場反饋

收集、整理銷售部門提出的產(chǎn)品意見和建議，結(jié)合各賣場店員反饋的顧客意見和建議督導技術負責人員對現(xiàn)有產(chǎn)品進行改進或是推出新產(chǎn)品；

2.3.2.新品引進

對公司外聘技術人員開發(fā)新品組織公司人員進行新品的品評，條件允許可以組織銷售部門在各賣場進行消費者免費品嘗，并進行新品的品評調(diào)研，最終確定外聘人員開發(fā)的產(chǎn)品是否適合本地市場；

2.3.3.根據(jù)本地市場情況、口味特點對新品進行研發(fā)。隨時滿足當?shù)叵M群體消費需求。

2.4.完成公司領導交辦的其他工作；

第四篇：公司財務報賬流程

公司財務報賬流程

審核——制單——復核——付款（收款、結(jié)賬）

一、采購業(yè)務，經(jīng)辦人員應辦理如下報賬手續(xù)：

1、需要采購的工具、輔料及設備配件等物品先自行填寫采購申請上報公司相關管理人員，經(jīng)公司負責人同意簽字后由財務部做出資金安排。

2、按采購申請單采購完物品后在10內(nèi)完成財務報賬手續(xù)，報賬需提供合法的票據(jù)。經(jīng)辦人員索取票據(jù)時，應要求供貨方將票據(jù)內(nèi)容填寫完整，填寫內(nèi)容包括：單位名稱、日期、品名、數(shù)量、單價、金額、填票人。

3、辦理驗收入庫手續(xù)。所購貨物必須辦理驗收入庫手續(xù)，經(jīng)辦人注意在辦理驗收入庫手續(xù)時，要求驗收人在發(fā)票上簽名。（貨物類別：單價在500元以上，使用期限在一年以上的貨物為固定資產(chǎn)；根據(jù)公司目前情況，其它類暫分低值易耗品和輔料，特別強調(diào)：辦公家具、電腦、公司小車價值多少都屬固定資產(chǎn)，均按固定資產(chǎn)驗收入庫手續(xù)辦理。）

4、填寫“報銷結(jié)算單”。填寫內(nèi)容包括：部門、報銷日期、報銷內(nèi)容、報銷金額（大小寫）、所附單據(jù)張數(shù)、經(jīng)辦簽名、如有特別事項應在備注欄說明，其余項目欄由財務人員填寫。

5、所附單據(jù)要求有經(jīng)辦人、驗收人、負責人簽名。

6、提交財務報賬。

二、差旅報銷手續(xù)如下：

1、提供合法的票據(jù)。索取住宿票據(jù)時，應要求對方將票據(jù)內(nèi)容填寫完整，填寫內(nèi)容包括：單位名稱（姓名）、日期、住宿天數(shù)、單價、金額、填票人。

2、填寫差旅報銷單。填寫內(nèi)容包括：姓名、出差日期、出差天數(shù)、出差事由、起止地點、起止日期、車船費、住宿費及其他即可，其余欄目由財務人員填寫。

5、提交財務審核，財務根據(jù)國家關于差旅費開支的有關規(guī)定予以補助，并填寫差旅費合計金額。經(jīng)辦人再將審核無誤的“差旅報銷單”報經(jīng)分管領導簽批。

6、所附單據(jù)要求有經(jīng)辦人、負責人簽名。

7、提交財務報賬。

三、招待費、工作餐費報銷手續(xù)如下：

1、提供合法的票據(jù)。經(jīng)辦人員索取票據(jù)時，應要求對方將定額票據(jù)內(nèi)容填寫完整（填寫內(nèi)容包括：日期、單位名稱、項目名稱、填票人），并提供招待費結(jié)算明細清單。

2、填寫“報銷結(jié)算單”。填寫內(nèi)容包括：部門、報銷日期、報銷事由、報銷金額（大小寫）、所附單據(jù)張數(shù)、經(jīng)辦簽名、如有特別事項應在備注欄說明，其余項目欄由財務人員填寫。

4、所附單據(jù)要求有經(jīng)辦人、證明人、負責人簽名。

5、提交財務報賬。

四、借款手續(xù)如下：

1、填寫“借款單”（一式三聯(lián)）。填寫內(nèi)容包括：借款用途、借款金額（大小寫）、借款人所屬部門、借款日期、借款人簽名、負責人簽名。

2、提交財務審批。

3、特別強調(diào)，按規(guī)定借款人應在三個月內(nèi)及時結(jié)清借款，否則以挪用公款論處。

五、其他報銷事項：

1、汽車費用報銷，參照相關報銷手續(xù)，要求加附“汽車費用明細表”，按規(guī)定的內(nèi)容填寫完整，并由負責人簽名。汽車維修費報銷，須加附“汽車維修審批單”與汽車修理費用明細單。

2、辦公用品經(jīng)費報銷，涉及辦公用品、日用品除按上述有關規(guī)定辦理報銷手續(xù)外，要求加附超市收銀小票（購物清單）。

3、支付購貨尾款，根據(jù)原付款合同，并經(jīng)財務確認后，填寫“領款單”，并經(jīng)負責人簽批后支付。

六、注意事項：

1、為便于憑證傳遞，保證原始憑證的完整，請您將原始憑證粘貼整齊。

2、除“借款單”一式三聯(lián)可用圓珠筆復寫外，其余填寫一律用藍黑鋼筆或水筆填寫（包括簽名）。

3、招待費、工作餐費、人工費用嚴格按照規(guī)定支出，任何部門與個人不得隨意簽批。

4、有涉及到經(jīng)濟條款的合同，必須報送一份到財務部門。

5、付款經(jīng)辦人與結(jié)帳經(jīng)辦人要求一致。

6、“財務報帳流程”擬每年一修訂，以修訂版為準。

財務部

第五篇：公司財務處理流程

公司財務處理流程

混凝土攪拌行業(yè)屬于產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)。

有關成本核算的會計科目主要有：

1、生產(chǎn)成本；

2、原材料；

3、固定資產(chǎn)折舊；

4、應付職工薪酬等。會計核算基本過程：

1、購入水泥、沙子、石子、礦粉、粉煤灰、外加劑（防凍劑、防水劑、縮水劑等）借：原材料—水泥、沙子、石子、礦粉、粉煤灰、外加劑（防凍劑、防水劑、縮水劑等）（混凝土攪拌行業(yè)增值稅 按簡易辦法征收）

貸：銀行存款、應付賬款

2、購入低值易耗品

借：周轉(zhuǎn)材料—電料、老保、水暖、工具等（根據(jù)實際情況分類）

貸：現(xiàn)金、銀行存款、應付賬款

3、管理部門日常產(chǎn)生的的費用

借：管理費用—水電費、車用費、辦公費、電話費、通訊費等（根據(jù)實際情況報銷分類）貸：現(xiàn)金、銀行存款、其他應付款

4、生產(chǎn)部門日常生產(chǎn)產(chǎn)生的費用

借：制造費用—修理費、柴油費、電費、化驗費、運費（以及日常生產(chǎn)發(fā)生的其他費用）貸：現(xiàn)金、銀行存款、其他應付款

5、生產(chǎn)領用原材料

借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本-材料費

貸：原材料

6、管理部門和生產(chǎn)部門領用低值易耗品

借：管理費用—低值易耗品

制造費用—低值易耗品

貸：周轉(zhuǎn)材料

7、攤銷房租

借：管理費用—房屋租賃費

貸：待攤費用—房屋租賃費

8、交上月印花稅

借：管理費用—印花稅

貸：銀行存款

9、交上月增值稅

借：應交稅費—增值稅—已交稅金

貸：銀行存款

10、交上月城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加費

借：應交稅費—城市維護建設稅

應交稅費—教育費附加

應交稅費—地方教育附加費

貸：銀行存款

11、月初交本月五險、工會經(jīng)費

借：應付職工薪酬—養(yǎng)老

應付職工薪酬—醫(yī)療

應付職工薪酬—失業(yè)

應付職工薪酬—生育

應付職工薪酬—工傷

應付職工薪酬—工會經(jīng)費

其他應收款—員工保險個人部分

貸：銀行存款

12、計提本月五險、工會經(jīng)費

借：管理費用—社會保險—養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、生育、工傷

生產(chǎn)成本—社會保險—養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、生育、工傷

管理費用—工會經(jīng)費

貸：應付職工薪酬—養(yǎng)老

應付職工薪酬—醫(yī)療

應付職工薪酬—失業(yè)

應付職工薪酬—生育

應付職工薪酬—工傷

應付職工薪酬—工會經(jīng)費

13、月末計提本月管理人員、生產(chǎn)工人工資

借：管理費用—工資

生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本-人工費

貸：應付職工薪酬—工資

14、發(fā)上月管理人員、生產(chǎn)工人工資

借：應付職工薪酬—工資

貸：其他應收款—員工保險個人部分

現(xiàn)金

15、取現(xiàn)金發(fā)放工資

借：現(xiàn)金

貸：銀行存款

16、管理設備、生產(chǎn)設備折舊

借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本-機械費

管理費用—折舊

貸：累計折舊

17、結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費用

借：生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本-修理費

生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本-柴油費

生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本-電費

生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本-化驗費

生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本-低值易耗品

生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本-運費

貸：制造費用—修理費、柴油費、電費、化驗費、低值易耗品、運費

18、銷售商品砼

借：應收賬款、銀行存款

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

19、本月發(fā)生的財務費用

借：財務費用—利息、手續(xù)費、其他等

貸：銀行存款

20、計提本月城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加費

借：營業(yè)稅金及附加

貸：應交稅費—城市維護建設稅

應交稅費—教育費附加

應交稅費—地方教育附加費

21、月末結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：主營業(yè)務成本

貸：生產(chǎn)成本（因商品砼直接運輸給客戶，不用再有入庫的核算）

22、月末結(jié)轉(zhuǎn)本期損益

借：主營業(yè)務收入

貸：本年利潤

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務成本

營業(yè)稅金及附加

財務費用—利息、手續(xù)費、其他等

管理費用—水電費、車用費、辦公費、電話費、通訊費等

管理費用—低值易耗品

管理費用—房屋租賃費

管理費用—印花稅

管理費用—社會保險—養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、生育、工傷

管理費用—工會經(jīng)費

管理費用—工資

管理費用—折舊

經(jīng)營混泥土攪拌站涉及的稅種：

一、增值稅（或營業(yè)稅）、城建稅、教育費附加、印花稅、個人所得稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、所得稅等。

二、賬務處理

攪拌站實行單獨核算，賬面不形成庫存商品（產(chǎn)成品），所消耗的原材料等，按正常情況驗收入庫、領用出庫直接進成本，也就是說，混凝土這個產(chǎn)品的成本以組成此產(chǎn)品的各種原材料、人工、水電等成本分別歸集。

（要求生產(chǎn)部門將出砼型號配合比單送財務部存檔備查）財務主辦會計根據(jù)配合比計算出每方砼所需的砂石料、水泥、減水劑等原材料數(shù)量，根據(jù)原材料價格計算出所用原材料金額，最后加上每方砼用水電、人工、機械費等等，計算出每方砼的成本價格，銷售開票還要加上稅費等，開具發(fā)票上的數(shù)量和單價，是成品砼的數(shù)量和綜合單價

攪拌站的科目設置

（二）商砼公司核算制度

攪拌站實行獨立核算按會計準則和會計制度要求設置帳套，設一名會計和一名出納。核算管理人員的費用和商品混凝土的收入及成本。具體要求：

1、攪拌站財務必須取得砼買賣合同和原材料采購合同原件。商砼買賣合同必須由攪拌站經(jīng)理簽字，簽字后的合同交于財務壹份，財務有責任督促相關領導及時提供合同源。

2、經(jīng)營費用的核算與管理，經(jīng)營費用包括管理費用和財務費用，財務部門應根據(jù)費用的不

同性質(zhì)歸集、分配，并分類進行財務處理。

3、攪拌站的費用獨立進行核算，統(tǒng)計核算費用支出。

4、攪拌站核算管理人員的費用和商品混凝土的收入及成本?？颇吭O置如下。各費用核算的二三級科目設置及核算要求：根據(jù)攪拌站實際情況，一級費用科目設為：管理費用，制造費用，財務費用。

管理費用

（1）工資福利費：核算管理人員的工資福利費；

（2）辦公費：核算每月辦公性質(zhì)的支出，具體包括辦公用品、特快郵遞費、打字、復印、傳真、發(fā)郵件及打印紙張等費用；

（3）電話費：核算每個部門的電話費支出；

（4）伙食費：核算攪拌站伙食開支，按公司制訂的定額控制；

（5）汽油費：核算管理用車的油費；

（6）修理費：核算管理用車的修理費、其它各項修理費用；

（7）用車費：核算管理用車的過路費保險費等；

（8）差旅費：核算出差人員的車費及交通費，包括各種出差補助，具體規(guī)定按總公司相關

規(guī)定執(zhí)行。

（9）業(yè)務招待費：核算各部門的業(yè)務費；

（10）咨詢費：核算法律咨詢發(fā)生的費用；

（11）訴訟費：核算通過法律途徑解決問題的一切費用；

（12）稅金：核算土地稅，房產(chǎn)稅車船使用稅、印花稅等；

（13）折舊費：管理部門固定資產(chǎn)折舊等；

（14）工會經(jīng)費：核算工會經(jīng)費；

（15）各項保險：核算養(yǎng)老、失業(yè)、工傷、醫(yī)療保險；

（16）培訓費；核算各部門、各類人員培訓費用；

（17）印花稅：核算供銷合同、帳簿發(fā)生的印花稅；

（18）柴油；核算管理用車的油費；

（19）水電費：核算管理部門發(fā)生的水電費用；

（20）車輛管理；核算管理車輛發(fā)生的費用；

（21）勞動保護費；核算勞動保護費用支出；

（22）包裝印刷費；核算包裝及印刷費用；

（23）其他：核算除以上二級明細科目以外的費用。

制造費用（月末一次轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本）

（1）工資及福利費：核算生產(chǎn)人員、司機、修理工的工資及福利費；

（2）機物料消耗：按車號分別核算生產(chǎn)用車（罐車、裝載車、泵車、拖泵等）的加油費及物料消耗

（3）修理費：按車號和機器設備分別核算生產(chǎn)用車及機器設備的修理費

（4）過路費：按車號分別核算罐車的過路費

（5）水電費：核算生產(chǎn)用水費（包括買水）及電費

（6）租賃費：核算外租罐車、泵車、場地等租賃費用

（7）運費：核算各種運費

（8）勞務費：核算生產(chǎn)臨時用人的人工費

（9）車輛相關費用：包括車輛的檢測費、養(yǎng)路費、保險費等。數(shù)額較大的費用可作為待攤

費用處理，攤銷時計入本二級明細科目。按車號分別列支。

（10）其他：核算除以上二級明細費用科目以外應計入成本的間接費用。

財務費用：核算匯款手續(xù)費，利息收入及支出等。

成本類科目的核算要求：

（1）生產(chǎn)成本：生產(chǎn)成本下設原材料成本和制造費用攤銷兩個明細科目。原材料水泥、粉煤灰、礦粉、泵送劑、膨脹劑、砂子（不分明細、按加權平均價）、石子（不分明細，按加權平

均價）及輔料。生產(chǎn)成本按數(shù)量金額式核算（具體為：生產(chǎn)成本/原材料/標號），制造費用攤銷按方量每月攤銷；

（2）原材料：分三大類，具體為砼原材料，外加劑材料，油料（主指柴油）；

（3）主營業(yè)務收入：按項目數(shù)量金額式核算（具體為：主營業(yè)務收入/標號/項目）同時計提稅金盈虧量：按項目數(shù)量金額式核算（具體盈虧量/標號/項目）同時計提稅金；

四、材料的核算

收料員驗貨合格后分客戶分別填制入庫單，一式四聯(lián)（用復寫紙）并和送料司機共同簽字確認，并加蓋入庫專用章。銷貨方可根據(jù)我方入庫單（回執(zhí)聯(lián)）和發(fā)票、合同等資料按我方財務規(guī)定的時間到財務辦理掛帳或結(jié)款手續(xù)。具體流程：

（1）收料員收料時，除考查材料的質(zhì)量及數(shù)量外，在填據(jù)入庫單時，要求必須注明供貨商名稱、產(chǎn)地、材料名稱、數(shù)量、單位。除砂石料外，粉狀物及液體材料必須附有過磅單。

（2）入庫單一式四聯(lián)，存根一聯(lián)收料員留存、供貨商一聯(lián)、財務一聯(lián)、保管一聯(lián)。

（3）收料員依據(jù)入庫單及時登記臺帳（正規(guī)帳?。?，收料員及時給保管傳票，并填總?cè)霂靻?，總?cè)霂靻我皇饺?lián)，存根一聯(lián)，保管一聯(lián)，財務一聯(lián)?？?cè)霂靻伪仨毎纯蛻?、材料類別、規(guī)格等分別填寫，不得匯總填寫，保管核對后，根據(jù)已登記帳薄并及時把匯總單及入庫單傳到財務部。規(guī)定：收料員每天給保管傳票一次并留發(fā)文記錄，保管每五天匯總一次并與收料員對帳后傳到財務，財務部審核后，做備查。每月結(jié)賬日為25 日，從26 日為下月開始。財務對不完整的入庫單有拒收權。

（4）供貨商掛帳，供貨商依據(jù)收料員開據(jù)的入庫單，與保管對帳，并填據(jù)對帳單，雙方簽字認可，經(jīng)財務審核并依據(jù)合同填入價格，由材料公司經(jīng)理、商砼公司站長簽字后，財務據(jù)以掛帳，沖暫估應付款轉(zhuǎn)入應付款。若不提供發(fā)票，備注欠發(fā)票。要求供貨商在每月25 日前掛帳，否則不考慮付款。

（5）原材料的出庫依據(jù)保管傳來的經(jīng)營部的原材料消耗匯總單，經(jīng)經(jīng)營、保管、財務和生產(chǎn)站長簽字后，保管與財務同時登記帳薄。

（6）每月25 日為結(jié)帳日，同時定為盤點日，月末保管將盤點結(jié)果報到攪拌站財務部，盤點表上必須有攪拌站經(jīng)理簽字。經(jīng)理匯同攪拌站人員根據(jù)財務提供的數(shù)據(jù)做盈虧分析及說明，攪拌站主辦會計匯同月報表一并報與財務負責人。