第一篇：管理費用的明細科目說明

管理費用的明細科目說明

1、工資，包括受雇人員的工資、獎金和補貼；

2、福利費，按照工資總額的14％部分可以企業所得稅稅前扣除；

3、工會經費，按照工資總額的2％部分可以稅前扣除；

4、教育經費，按照工資總額的2.5％部分可以稅前扣除；

5、社會保險費：包括社會統籌的養老保險、事業保險、基本醫療保險、大病醫療保險、工傷保險和生育保險；（可以扣除）

6、住房公積金；（可以扣除）

7、公司日常運營費用包括：1）固定資產折舊；2）辦公費；3）通訊費；4）差旅費；5）交通費；6）汽車使用費；7）低值易耗品攤銷；8）資料費；9）維修費；10）水費；11）電費；12）物業管理費；13）財產保險費；14）租賃費；15）勞動保護費；16）排污費；17）綠化費；18）會議費等。

8、公司直接管理之外的費用，包括：

1）董事會費〔是指企業最高權力機構（如董事會）及其成員為執行職能而發生的各項費用，包括差旅費、會議費等〕。；2）咨詢費〔是指企業向有關咨詢機構進行科學技術、經營管理咨詢時支付的費用，包括聘請經濟技術顧問、法律顧問等支付的費用。〕；3）審計費〔是指企業聘請中國注冊會計師進行查帳驗資以及進行資產評估等發生的各項費用。〕；4）訴訟費〔是指企業因起訴或者應訴而發生的各項費用。〕；5）稅金〔是指企業按照規定支付的房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等〕。

9、業務招待費，這項費用是為了購銷活動而支付的業務應酬費。稅法允許列支的業務招待限額為：發生額的60%且不超過營業收入-主營業務收入+其他業務收入的5‰部分可以企業所得稅前扣除）

10、資產攤銷及損失，主要包括無形資產攤銷、長期待攤費用攤銷和壞賬損失等。

11、其他費用，是指上述費用之外應列入管理費用的費用。其他費用應在管理費用總額的5%以內，一般是金額較小且不經常發生的管理費用。

對于業務招待費、差旅費、會議費、董事會費這幾項內容，企業應能證明其發生是與企業經營活動有關的合理的支出。這就要求我們在平時記錄這些費用時，不能只以發票作為記賬依據。例如，差旅費還應記錄出差人的姓名、地點、時間任務等內容；會議費還要記錄會議時間、地點、出席人員、內容、費用標準等內容；業務招待費要寫明何時何地何人以及何種招待方式等。

第二篇：管理費用明細科目

管理費用核算明細科目

管理費用

——工資（包括記時工資、獎金、津貼和補貼、加班加點工資、特殊情況下支付的工資。）

——福利費（發放給員工的各項福利。包括喪葬補助費、撫恤費、安家費、管理人員按規定探親或報到往返的交通費、以及為員工提供的不在保險公司報銷的醫療費用。）

——工會經費指按工資的一定比例計提的費用

——教育經費(包括就業前培訓，在職提高培訓、轉崗培訓、派外培訓、職業道德等方面的培訓費用。包括

1、列入培訓計劃的各種文件技術培訓和技術比武賽前訓練的日常培訓費用。

2、經批準的并列入培訓計劃的送外培訓費。各類學歷教育費用要嚴格控制報銷標準。

3、用于員工教育的教具、模型、固定資產以外的教學設備、課桌椅、教材及圖書資料的購置費。

4、培訓人員講課津貼及聘請兼職教師酬金和津貼。

5、員工統考中的命題、制卷、監考、閱卷等費用。

6、員工教育理論研究所需的辦公費、資料費、印刷費。

7、培訓教學活動中編寫教材、教學資料、教學)

——社會保險費(指按國家規定為企業職工提取的養老保險、醫療保險、失業保險、工傷保險、生育保險。)

——公積金：指按國家規定為企業職工提取的公積金 ——維修費

——耗材維修費：指企業管理部門日常辦公設備耗材及維修發生的人工費及材料費等。

——其他：指企業管理部門使用的房屋、用品修理發生的人工費及材料費等。

——電話費：單位及個人電話費及上網費

——折舊費：單位固定資產計提的折舊

——差旅費：指企業管理部門職工出差而實際發生的車、船、飛機、市內交通費過路、橋、停車費、住宿費、住勤補助費、誤餐補助、司機出車補助和單位核定的差旅費包干費用等。

——業務招待費：指因工作需要與職能部門的人員交流發生的餐費等

——會議費：指企業經營部門因業務需要而舉辦或參與的各種發生在本埠及外地的會議支出，包括會議期間租用的場地費用、車輛費用、資料印刷費用、住宿費、往返交通費、補貼費用等。不包括企業股東會和董事會的有關會議費。

——辦公費(指企業經營部門發生的各項辦公費用，包括各種日常購買的各種小件辦公用品，辦公用紙、辦公用文具，以及辦公飲用水等，及辦公用低值易耗品。)

——汽車使用費(指公司用車輛所產生的費用，包括車輛維護保養費用、維修費用、車輛燃油費用，以及繳納的汽車保險費用。)

——無形資產攤銷：指企業無形資產的攤銷費，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、和商譽等的攤銷費。

——審計費：會計/稅務事務所審計費，其他日常審計費

——招聘費：指企業人事部門招聘員工所產生的費用，包括刊登招聘信息、向人才市場繳納的管理費等。

——稅金：指交納的房產稅款及印花稅款 ——土地使用稅：指交納的土地使用稅款

——保險費：單位為職工個人及公司財產交納的商業保險費 ——咨詢費：指向專業機構或個人咨詢發生的費用

——代理服務費：外單位提供技術服務及代理服務發生的費用 ——其他：不包含在以上子目中的其他費用

第三篇：管理費用下可設明細科目

管理費用下可設明細科目

工資: 指企業管理部門職工的各種工資、獎金、工資性津貼、補助及其他工資性費用。

職工福利費：指按管理部門職工工資總額及福利費開支的職工工資總額的14％提取的職工 福利費。

折舊費： 指企業管理部門使用的各種固定資產計提的折舊費。

辦公費： 指企業管理部門發生的各項辦公費用。

差旅費：指企業管理部門職工出差而實際發生的車、船、飛機、市內交通費、住宿費、住勤補助費、誤餐補 助、司機出車補助和單位核定的差旅費包干費用等。

運輸費: 指企業管理部門使用內部、外部運輸車輛的運輸費用和租用交通車的租用費，過橋費、養路費，市內交通費，以及企業職工上下班使用的交通車輛所發生的費用和職工為上下班辦理的乘車證費用等。

保險費: 指企業管理部門使用的房屋、設備及其他資產向保險機構投保而應支付的保險費用。

租賃費: 指企業管理部門采用經營租賃方式租入各類管理用資產而支付的租金，包括辦公用房租賃費、生活用房租賃費等。不包括融資性租賃固定資產的租賃費。

修理費: 指企業管理部門使用的房屋、日常辦公用品修理發生的人工費及材料費等。

咨詢費: 指企業因業務需要向有關咨詢機構進行生產技術咨詢和經營管理咨詢所支付的費用或支付企業經濟顧問、法律顧問、技術顧問等發生的費用。

訴訟費: 指企業向法院起訴或應訴而支付的各項費用。

排污費: 指企業根據環保部門的規定交納的排污費用，以及超標準排污加收的排污費。

第四篇：管理費用的明細

管理費用的明細

工資: 指企業管理部門職工的各種工資、獎金、工資性津貼、補助及其他工資性費用。

職工福利費：指按管理部門職工工資總額及福利費開支的職工工資總額的14％提取的職工福利費。

折舊費：指企業管理部門使用的各種固定資產計提的折舊費。

辦公費：指企業管理部門發生的各項辦公費用。

差旅費：指企業管理部門職工出差而實際發生的車、船、飛機、市內交通費、住宿費、住勤補助費、誤餐補助、司機出車補助和單位核定的差旅費包干費用等。

運輸費: 指企業管理部門使用內部、外部運輸車輛的運輸費用和租用交通車的租用費，過橋費、養路費，市內交通費，以及企業職工上下班使用的交通車輛所發生的費用和職工為上下班辦理的乘車證費用等。

保險費: 指企業管理部門使用的房屋、設備及其他資產向保險機構投保而應支付的保險費用。

租賃費: 指企業管理部門采用經營租賃方式租入各類管理用資產而支付的租金，包括辦公用房租賃費、生活用房租賃費等。不包括融資性租賃固定資產的租賃費。

修理費:指企業管理部門使用的房屋、日常辦公用品修理發生的人工費及材料費等。

咨詢費:指企業因業務需要向有關咨詢機構進行生產技術咨詢和經營管理咨詢所支付的費用或支付企業經濟顧問、法律顧問、技術顧問等發生的費用。

訴訟費:指企業向法院起訴或應訴而支付的各項費用。

排污費: 指企業根據環保部門的規定交納的排污費用，以及超標準排污加收的排污費。

綠化費: 指企業對生產經營場所進行綠化而發生的零星費用。不包括納入基本建設預算進行的配套綠化費用。

物料消耗:指企業管理部門領用或購買的消耗性物料的費用，包括電腦軟盤、色帶、配件、辦公用設備配件等。購買的復印紙、打印紙、傳真紙和財會部門購買和印制的賬簿、憑證、報表的費用也在本科目核算。

低值易耗品攤銷:指企業管理部門領用的低值易耗品。

無形資產攤銷:指企業無形資產的攤銷費，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、和商譽等的攤銷費。

長期待攤費用攤銷:指攤銷期限在一年以上的各項長期待攤費用的攤銷。

壞帳準備: 指企業計提的應收款項壞帳準備。

技術開發費:指企業上繳集團公司每年分攤核定的開發費和企業研究開發新產品、新技術、新工藝所發生的費用，包括：新產品設計費、工藝規程編制費、設備調試費、原材料和半成品的實驗費、技術圖書資料費、未納入國家計劃的中間試驗費、研究人員的工資、研究設備的折舊、與新產品、新技術研究有關的其他經費、委托其他單位進行科研試制的費用以及試制失敗損失等。

技術轉讓費:指企業為使用他人的非專利技術而支付的費用。

業務招待費:指企業因業務經營的合理需要招待客人而支付的費用等。

工會經費:指按企業職工工資總額的2％提取并撥交給工會專門用于工會活動的專項經費。

職工教育經費:指按企業職工工資總額的1.5％提取的職工教育經費。

社會統籌保險費:指按國家規定為企業職工提取的基本社會統籌保險基金，包括統籌養老保險、醫療保險、失業保險、工傷保險等。

勞動保險費:指支付給離退休人員的工資、補貼、醫藥費、活動經費以及為職工支付的喪葬費、撫恤金等。

稅金:指企業按規定交納的房地產稅、車船使用稅、印花稅、土地使用稅。

土地使用費:指企業按規定交納的土地使用費。

土地損失補償費:指企業在生產經營過程中破壞其他單位使用的國有土地或者國家不征用的集體所有土地，除負責土地復墾外，還應當向遭受損失的單位支付的土地損失補償費。土地損失補償費，分為耕地的損失補償費、林地的損失補償費和其他土地的損失補償費。

存貨跌價及盤虧損失:指庫存物資在清查盤點中，發現物資盤虧、毀損和定額內損毀造成的損失，以及提取的存貨跌價準備。

水電費:指企業的管理部門耗用的水費、電費。

取暖費:指企業的管理部門發生的取暖費用。

倉庫經費:指企業實際發生的倉庫清理、倒運、裝卸等費用。

會議費: 指企業管理部門因業務需要而舉辦或參與的各種發生在本埠及外地的會議支出，包括會議期間租用的場地費用、車輛費用、資料印刷費用、住宿費、往返交通費、補貼費用等。不包括企業股東在會和董事會的有關會議費。

審計費: 指企業聘請會計事務所等中介機構進行審計、驗資、資產評估等發生的各項費用。不包括企業內部審計部門發生的費用。

董事會費:指董事會發生的包括董事會員津貼、會議費和差旅費等費用。

上級管理費:指企業按照上級核定的金額上繳的管理費。

提取的新增效益工資：指工效掛鉤企業按當年工效掛鉤有關規定提取的新增效益工資。

住房公積金:指按國家規定為管理部門職工提取的住房公積金。

攤銷的潛虧掛帳數:指企業當年攤銷的潛虧掛賬數。

其他費用:批企業發生的除上述費用以外的其他管理費用。營業費用

★1.營業費用—工資—基本工資 —加班費

說明：本二級科目包含兩個三級科目，“基本工資”指公司營業部正式職工應的工資扣除“加班費”后的全部工資。“加班費”指營業部職工加班所的工資。★2.營業費用—職工福利費—福利費 —醫療補助 說明：本二級科目包含兩個三級科目，“福利費”指營業部職工體檢費，誤餐補助，租房補貼，節日禮金，保潔員工資，醫療費，冬季取暖費，購液化氣等，“醫療補助”指公司和個人按一定工資比例交納的一種醫療基金。★3.營業費用—職工教育經費

說明：本二級科目指公司營業部按照一定工資標準計提的公司職工教育基金。★4.營業費用—待業保險費

說明：本二級科目闡述的是公司和營業部個人按一定工資比例交納的社會保險的一種。

★5.營業費用—勞動保險費 說明：本二級科目闡述的是公司和營業部個人依據一定工資比例交納的社會保險的一種。

★6.營業費用—工會經費

說明：本二級科目指的是公司和營業部個人按一定工資比例交納的工會費。★7.營業費用—住房公積金

說明：本二級科目指公司和個人按一定工資比例交納的購房基金。★8.營業費用—勞動保護費

說明：本二級科目指營業部職工購買勞保用品所發生的費用。★9.營業費用—辦公費—書報費 —印刷費

—日常辦公用品費 —消耗用品費 —其他

說明：本二級科目包含五個三級科目，其中“書報費”指營業部門購書，訂報刊雜志的費用，“印刷費/復印費”指營業部印名片、勞動合同、公司內部報紙等，“日常辦公用品”指營業部門每月按預算標準購買的辦公用品及為新員工購買的小件辦公品，以及傳真機、打印機、復印機用色帶、墨盒、墨粉、復印紙等，“消耗用品費”僅限各營業部購咖啡，茶葉，紙杯，純凈水，礦泉水，紙巾等的費用，“其他”包含營業部分支機構登記注冊費，刻章費，復印費等。★10.營業費用—物料消耗

說明：本二級科目包括營業部購買硬盤、光盤、軟盤等電腦用品，及維修零件，其他扣除“辦公費—日常辦公用品費”和“低值易耗品”外的辦公用品。★11.營業費用—運輸費

說明：本二級科目主要指營業部發生的運輸費。★12.營業費用—裝卸費

說明：本二級科目指營業部發生的裝卸貨物等的費用。★13.營業費用—包裝費

說明：本二級科目指營業部門在手機銷售過程中發生的對產品包裝的費用。★14.營業費用—廣告費

說明：本二級科目指營業部對產品宣傳所產生的廣告費用。★15.營業費用—租賃費

說明：本二級科目指營業部發生的租房、租辦公室費用，以及辦公地的物業管理費等。

★16.營業費用—水電費

說明：本二級科目指營業部發生的用水，用電的費用。★17.營業費用—郵電費—快遞費 —上網費

說明：本二級科目包含兩個三級科目，“快遞費”指其中“快遞費”主要指管理部門日常發快件的費用（例如EMS），“上網費”指Internet使用費，LGE-NET使用費。

★18.營業費用—電話費—固定電話費

—手機費

說明：本二級科目含兩個三級科目，其中“固定電話費”指營業部門辦公室有線電話使用費，“手機費”指手機部門移動電話使用費。★19.營業費用—差旅費—國內 —國外

—市內交通費 —培訓差旅費

說明：本二級科目包含四個三級科目，“國內”指營業部職工國內出差發生的費用，“國外”指營業部職工國外出差發生的費用，“市內交通費”指營業部

職工市內辦公發生的交通費“培訓差旅費”指營業部職工培訓期間發生的住宿費，交通費等。

★20.營業費用—低值易耗品攤銷

說明：本二級科目是指月底時將用于營業部的“低值易耗品”結轉費用。★21.營業費用—車輛費—油費 —養路費 —租車費 —修理費

—車輛維護用品費 —車輛租金 —其他

說明：本二級科目包括七個三級科目，“油費”指營業部車輛使用汽油、機油的費用，“養路費”指營業部使用的車輛按國家規定所交的公路維護費，“修理費”指營業部車輛的修理維護費，“車輛維護用品費”指營業部為車輛購買的日常維修用具及輪胎等，“車輛租金”指公司租用車輛的費用，“其他”指營業部車輛過路過橋費、停車費、交通違章罰款以及車輛年審和駕駛員證件審查費用等。★22.營業費用—招待費—招待費 —活動經費

說明：本二級科目包含兩個三級科目，“招待費”指公司營業部對外招待客戶發生的餐費，“活動經費”指公司營業部職工內部聚餐發生的費用。★23.營業費用—通關費—通關費 —商檢費

說明：本二級科目包含兩個三級科目，“通關費”指營業部進出口貨物時發生的通關費用。“商檢費”指營業部進出口貨物時發生的商檢費。★24.營業費用—售后服務—運輸費 —修理費 —材料費 —其他

說明：本二級科目包含四個三級科目，“運輸費”指營業部售后服務過程中發生的運輸費，“修理費”指營業部售后服務過程中發生的維修費，“材料費”指營業部售后服務過程中發生的材料費。“其他”指營業部售后服務過程中發生的不包含在其他三級科目中的售后服務費。★25.營業費用—樣品費

說明：本二級科目指營業部展示過程中使用樣品的費用。★26.營業費用—勞務費

說明：本二級科目主要指營業部發生的資料翻譯費等勞務費。★27.營業費用—市場基金 說明：本二級科目指公司按一定比例計提的一種基金，主要為代理商發生的費用所計提的基金。

★28.營業費用—維修基金 說明：本二級科目指公司按一定比例計提的一種基金，主要為產品售后服務產生的維修費用所計提的基金。★29.營業費用—銷售風險基金 說明：本二級科目指公司按一定比例計提的一種基金，主要為產品銷售過程中發生的產品跌價所產生的風險而計提的基金。★30.營業費用—修理費

說明：本二級科目包含電腦，空調，打印機，復印機，傳真機等的修理安裝費，硬件升級費，辦公樓和宿舍裝修費，其他營業部部辦公用品移動和安裝費等，但不包括公司生產的產品的修理費。

★31.營業費用—業務宣傳費 —促銷費—促銷員工資 —促銷費—促銷贈品費 —宣傳品費 —其他

說明：本二級科目包含三個三級科目，其中“促銷費”又包括兩個四級科目，“促銷員工資”指促銷員的工資等費用，“促銷贈品費”指促銷活動中發放贈品的費用；三級科目“宣傳品費”指業務宣傳品的制作費用以及購買宣傳品的費用 “其他?指業務宣傳活動中發生的其他費用。★32.營業費用—會議費—會議費 —餐費

說明：本二級科目包含兩個三級科目，其中三級科目“會議費”指營業部發生的參加同行業的聯席會議費等，“餐費”指營業部會議期間的餐飲費。★33.營業費用—培訓費—講師費 —資料費 —餐費 —其他

說明：本二級科目包括四個三級科目，其中“講師費”指聘請講師的講課費，“資料費”指購買培訓材料的費用，“餐費”指培訓期間公司員工發生的餐費，購食品費用，“其他”包含培訓期間的場地使用費及其他雜費。★34.營業費用—中介費/代理費

說明：本二級科目包含營業部發生的人事檔案代理費，招聘中介費。★35.營業費用—咨詢費 說明：本二級科目包含公司聘請律師顧問費、會計稅務咨詢費及其他信息咨詢費用。

★36.營業費用—保險費

說明：本二級科目指營業部發生的車輛保險費等。★37.營業費用—折舊費

說明 ：本二級科目是指營業部使用的固定資產每月所計提的折舊。★38.營業費用—其他—簽證費 —清潔費

—其他

說明：本二級科目包含三個三級科目，“簽證費”指辦理出國護照簽證或簽證居留證延期費，國外工作人員專家證延期費等，“清潔費”指營業部雇傭保潔員費用，“其他”指營業部“營業費用”其他二級科目所未包括的費用。在建工程明細科目有哪些 根據企業會計制度的規定：

1。企業發包的基建工程，應于按合同規定向承包企業預付工程款、備料款、撥付材料、交付安裝設備時，按照實際支付的價款、撥交付材料和設備的實際成本，計入“在建工程”科目。

2.企業自營的基建工程，應當按照發生的與基建項目有關的費用、成本、稅金等，包括：領用的工程物資，領用的企業存貨及其不得抵扣的增值稅進項稅額，項目人員工資、福利費，輔助生產提供的水、電、設備安裝、修理、運輸等勞務，工程管理費、征地費、可行性研究費、臨時設施費、公證費、監理費，單項工程或單位工程報廢或毀損的凈損失，工程物資在建設期間的盤盈盤虧毀損，試生產發生的凈費用等，計入“在建工程”科目。

如上所述，企業發生的各種費用是否能夠計入在建工程科目，取決發生的費用是否屬于該項目直接有關的費用。所以說，企業發生的管理費用，一般不能結轉計入在建工程，無論企業在建設期間是否從事其他生產經營活動。

第五篇：生產成本、制造費用明細科目說明

生產成本、制造費用明細科目說明

生產成本、制造費用明細科目核算內容

1、生產成本科目核算的內容生產成本-基本生產成本-直接材料：指產品生產過程中，形成產品的各種原材料；本科目中的材料，主要指直接發放到產品上的各種材料。

生產成本-基本生產成本-直接人工：指直接參加產品生產的員工的工資、績效工資、各種補貼及津貼。

生產成本-基本生產成本-直接福利費：指的是按參加產品生產員工的福利費。

生產成本-基本生產成本-制造費用：指的是從當月制造費用科目余額中轉入的成本。

2、制造費用明細科目核算的內容制造費用－辦公費：指的是生產車間耗用的文具、印刷、郵電費、報刊雜志、資料費等費用。制造費用－差旅費：指的是車間職工因公出差而發生的差旅費用。

制造費用－運輸費：指的是鐵路托運，不能進入原材料成本的運雜費。

制造費用－修理費：指的是修理生產使用固定資產的費用，包括大修理和經常修理費用，以及各項低值易耗品的修理費用。

制造費用－工資：指的是生產車間管理人員的工資和績效工資。

制造費用－福利費：指的是按生產車間管理人員的工資、績效工資提取一定比例的職工福利費。

制造費用－會議費：指的是生產車間管理人員參加會議的費用。

制造費用－勞保費：指的是生產車間發生的各種勞動保護費用。指的是工作服、工作鞋以及包括不構成固定資產的安全裝置、衛生設備、通風設備等勞保用品支出的費用。

制造費用－低值易耗品攤銷：指的是指生產車間所使用的低值易耗品的攤銷費。包括家具備品、計量工具、小型工具等費用。

造費用－通訊費：指的是生產車間的電話費、所內的通訊費、生產車間管理人員每月的手機話費。

制造費用－折舊費：指的是與生產有關的固定資產按規定提取的折舊費用。

制造費用－水電費：指的是生產車間由于消耗水電（日常用水、照明用電）而支付的費用。制造費用－停工費：指的是生產車間或某個班組在停工期間發生的各項費用，包括停工期間發生的原材料費用、工資及福利費和制造費用。

一、管理費用

1.管理費用—工資

—基本工資

—加班費

—臨時工工資

說明：本二級科目包含三個三級科目，其中“工資”是二級科目，在這個二級科目之下又設有三個三級科目“基本工資”，“加班費”，“臨時工工資”。這里的“基本工資”是指公司管理部門的正式職工應得的工資扣除“加班費”之外的全部工資。

2.管理費用—職工福利費

—福利費

—醫療補助

說明：本二級科目包含兩個三級科目，“福利費”包括管理部們員工工作餐，醫療用品，公司組織職工體檢費，工傷醫療費，注射疫苗費，醫療藥品費，工作人員租房費，液化氣，餐廳用廚具，司機保安餐費補助及夜班補助，廚師工資，職工慰問金，體育用品等。另外，它還包括每月公司按一定比例計職工福利基金，“醫療補助”指公司和個人按一定工資比例交納的一種醫療基金。

3.管理費用—折舊費

說明：本二級科目是指管理部門使用的固定資產每月所計提的折舊。

4.管理費用—修理費

說明：本二級科目包含電腦，空調，打印機，復印機，傳真機等的修理安裝費，硬件升級費，辦公樓和宿舍裝修費，其他管理部門辦公用品移動和安裝費等。

5.管理費用—中介費/代理費

說明：本二級科目包含人事檔案代理費，招聘中介費。

6.管理費用—辦公費

—書報費

—印刷費

—日常辦公用品費

—消耗用品費

—年檢/審計費

—其他

說明：本二級科目包含六個三級科目，其中“書報費”指管理部門購書，訂報刊雜志的費用，“印刷費/復印費”指印名片、勞動合同、公司內部報紙等，“日常辦公用品”指管理部門每月按預算標準購買的辦公用品及為新員工購買的小件辦公品，以及傳真機、打印機、復印機用色帶、墨盒、墨粉、復印紙等，“消耗用品費”主要指行政辦公購咖啡，茶葉，紙杯，純凈水，礦泉水，紙巾以及洗手間用的洗手液，消毒液，手紙等，“年檢/審計費”指企業參加工商聯合年費，企業變更費，企業驗資審計費等。“其他”包括財務部購發票費，財務報表，財務帳本和封皮，以及復印費等。

7.管理費用—物料消耗

說明：本二級科目包括購買硬盤、光盤、軟盤等電腦用品，以及插座等維修零件，其他扣除“辦公費—日常辦公用品費”和“低值易耗品”外的辦公用品。

8.管理費用—低值易耗品攤銷

說明：本二級科目是指月底時將用于管理部門的“低值易耗品”結轉費用。

9.管理費用—無形及遞延資產攤銷

說明：本二級科目指月底對公司所擁有的無形資產分期攤銷，結轉費用。

10.管理費用—開辦費攤銷（不用）

說明：本二級科目是對公司在籌建期間所發生的開辦費的攤銷。

11.管理費用—租賃費

說明：本二級科目包括食堂房租，會議室租賃費，職工宿舍房租，其他的管理部門使用場地時發生的場地費用。

12.管理費用—運輸費

說明：本二級科目不是很常用，僅指管理部門偶爾發生的通過運輸公司的運費。其他的如EMS費應計入“郵電費”。

13.管理費用—郵電費

—快遞費

—其他郵資

說明：本二級科目又分兩個三級科目，其中“快遞費”主要指管理部門日常發快件的費用（例如EMS）。“其他郵資”指用除快遞方式郵寄信函、資料等所發生的費用。

14.管理費用—通信費

—固定電話費

—上網費

—手機費

說明：本二級科目含兩個三級科目，其中“固定電話費”指管理部門辦公室有線電話使用費，”上網費“指Internet使用費，“手機費”指管理部門移動電話使用費。

15.管理費用—壞賬準備

說明：本二級科目指公司財務部門依據財務制度規定對“應收賬款”是否壞賬所計提的一種準備金。

16.管理費用—存貨跌價準備

說明：本二級科目是指公司依據市場同類產品價格漲跌對存貨所計提的跌價準備。

17.管理費用—研究開發費費用

—工資

—加班費

—辦公費

—教育培訓費

—修理費

—招待費

—活動經費

—市內交通費

—差旅費

—其他

說明：本二級科目設置的目的是對研發中心發生費用的統計，下面對這些科目作一個說明：

“工資”含研發中心職工的日常工資，年終雙薪等；

“加班費”即研發中心職工的加班費；

“辦公費”指研發中心發生的郵寄費，復印費，傳真費，沖擴費，購書費及其他雜費；

“教育培訓費”是研發中心職工教育培訓所發生的費用；

“修理費”指研發中心發生的修理電腦費，購硬盤，數據線等費用。

“招待費”即研發中心招待客戶的餐費；

“活動經費”是研發中心組織活動所發生的費用；

“市內交通費”是研發中心職工市內辦公所發生的費用；

差旅費指研發中心職工國內外出差所發生的長途機、車、船票費和出差補助；

“其他”即研發中心發生的除以上各項外的費用。

18.管理費用—技術轉讓費

說明：本二級科目是財務部根據公司與其他公司轉讓技術合同所計提的一種費用。

19.管理費用—技術研究開發費

說明：本二級科目闡述公司依據一定的比例為新產品研究開發計提的經費。

20.管理費用—技術提成

說明：本二級科目用于公司與其他公司技術合作所發生的按一定比例計提的基金。

21.管理費用—待業保險費

說明：本二級科目闡述的是公司和個人按一定比例交納的社會保險的一種。

22.管理費用—勞動保險費

說明：本二級科目闡述的是公司和個人依據一定比例交納的社會保險的一種，包括退休人員工資。

23.管理費用—工會經費

說明：本二級科目指的是公司和個人按一定工資比例交納的工會費。

24.管理費用—住房公積金

說明：本二級科目指公司和個人按一定工資比例交納的購房基金。

25.管理費用—會議費

說明：本二級科目指企業加入政府或社會某協會的會費和活動費。

26.管理費用—職工教育經費

說明：本二級科目指公司按照一定工資標準計提的公司職工教育基金。

27.管理費用—勞動保護費

說明：本二級科目指公司為職工購買勞保用品所發生的費用。

28.管理費用—董事會費（暫時不用）

—活動經費

—會議費

—差旅費

說明：本二級科目包括三個三級科目，“活動經費”指董事會成員組織活動所發生的費用（主要指董事長、總經理、常務副總），如招待餐費等，“會議費”指公司召開董事會發生的會議費，“差旅費”指董事會成員召開會議期間的住宿費、打車費和補助等。

29.管理費用—培訓費

—講師費

—資料費

—餐費

—其他

說明：本二級科目包括四個三級科目，其中“講師費”指聘請講師的講課費，“資料費”指購買培訓材料的費用，“餐費”指培訓期間公司員工發生的餐費，購食品費用，“其他”包含培訓期間的場地使用費及其他雜費。

30.管理費用—咨詢費

說明：本二級科目包含公司聘請律師顧問費、會計稅務咨詢費及其他信息咨詢費用。

31.管理費用—差旅費

—國內

—國外

—培訓差旅費

—市內交通費

說明：本二級科目含四個三級科目，“國內”指管理部門職工國內出差發生的費用，“國外”指管理部門職工國外出差發生的費用，“培訓差旅費”指管理部門員工培訓期間發生的住宿費等，“市內交通費”指管理部門市內辦公發生的交通費，培訓期間發生的市內交通費等。

32.管理費用—稅金

—印花稅

—車船使用稅

—房產稅

—土地使用稅

說明：本二級科目包含四個三級科目，“印花稅”指公司財務帳本所交的印花稅和公司銷售合同、國外進口合同所交的印花稅，“車船使用稅”指公司管理部門使用車輛所交的稅金，“房產稅”指公司使用廠房所交的稅金，“土地使用稅”指公司征地所交的稅金。

33.管理費用—附加費

—殘疾人就業基金

—價格調節基金

—防洪基金

34.管理費用—水電費

說明：本二級科目指管理部門消耗水電的費用。

35.管理費用—保險費

說明：本二級科目包含公司為手機運輸所投的保險費以及車輛保險費等。

36.管理費用—招待費

—招待費

—活動經費

說明：本二級科目包含兩個三級科目，“招待費”指公司管理部門對外招待客戶發生的餐費，“活動經費”指公司管理部門職工內部聚餐發生的費用。

37.管理費用—車輛費

—油費

—養路費

—租車費

—修理費

—車輛維護用品費

—其他

說明：本二級科目包括七個三級科目。“油費”指管理部門車輛使用汽油、機油的費用，“養路費”指管理部門使用的車輛按國家規定所交的公路維護費，“修理費”指管理部門車輛的修理維護費，“車輛維護用品費”指管理部門為車輛購買的日常維修用具及輪胎等，“租車費”指公司租用車輛的費用，“其他”指管理部門車輛過路過橋費、停車費、交通違章罰款以及車輛年審和駕駛員證件審查費用等。

38.管理費用—其他

—簽證費

—展位/攤位費

—清潔費

—保安費

—其他

說明：本二級科目包括五個三級科目，“簽證費”指辦理出國護照簽證或簽證居留證延期費，國外工作人員專家證延期費等，“展位/攤位費”指公司人事招聘費或管理部門搞宣傳的展位費，如參加廣交會、高交會、APEC會等，“清潔費”指公司雇傭保潔員費用，“保安費”指公司雇傭保安的工資費用，“其他”包含人事部在網上招聘廣告費以及“管理費用”其他二級科目所未包括的費用。

二、5101 制造費用

1.制造費用—工資

—基本工資

—加班費

說明：本二級科目包含兩個三級科目，“基本工資”指是指公司生產部職工應得工資扣除“加班費”之后的全部工資，“加班費”指生產部職工的加班工資。

2.制造費用—職工福利費

—福利費

—醫療補助

說明：本二級科目包含兩個三級科目，“福利費”指公司生產部職工節日禮金，慰問金，工傷醫療費等，“醫療補助”指公司和個人按一定工資比例交納的一種醫療基金。

3.制造費用—折舊費

說明：本二級科目指生產部使用的機器設備等固定資產每月底計提的折舊費用。

4.制造費用—修理費

說明：本二級科目指生產部機器設備修理維護費，辦公設備修理安裝費等。

5.制造費用—機物料消耗

說明：本二級科目指生產部車間加工產品所需零配件，印刷膠帶，不干膠標簽，進口零配件關稅，生產用酒精、電纜、電線、夾具以及其他副材等。

6.制造費用—辦公費

—書報費

—印刷費

—日常辦公用品費

—消耗用品費

—年檢/審計費

—其他

說明：本二級科目包含六個三級科目，其中“書報費”指生產部門購書，訂報刊雜志的費用，“印刷費/復印費”指印名片、勞動合同、公司內部報紙等，“日常辦公用品”指生產部門每月按預算標準購買的辦公用品及為新員工購買的小件辦公品，以及傳真機、打印機、復印機用色帶、墨盒、墨粉、復印紙等，“消耗用品費”主要指生產部門購咖啡，茶葉，紙杯，純凈水，礦泉水，紙巾以及洗手間用的洗手液，消毒液，手紙等，“年檢/審計費”指企業參加工商聯合年費，企業變更費，企業驗資審計費等。“其他”包括財務部門購發票費，財務報表，財務帳本和封皮，以及復印費等。

7.制造費用—低值易耗品攤銷

說明：本二級科目指公司對生產部門使用的低值易耗品依據公司財務制度規定每月底結轉費用。

8.制造費用—租賃費

說明：本二級科目指公司生產部門租用廠房、倉庫、機器設備等發生的費用。

9.制造費用—運輸費

—國內

—國外

說明：本二級科目指公司進出口材料或產品所發生的海運費、空運費、陸運費等，它分為“國內”，“國外”發生的運費。

10.制造費用—保險費

說明：本二級科目指生產部門進出口貨物的保險費，生產部使用機器設備的保險費以及車輛保險等。

11.制造費用—差旅費

—國內

—國外

—培訓差旅費

—市內交通費

說明：本二級科目包含四個三級科目，“國內”指生產部門職工國內出差發生的長途交通費、住宿費和出差補助，“國外”指生產部門職工國外出差發生的交通費、住宿費和出差補助，“培訓差旅費”指生產部門職工培訓期間發生的住宿費和交通費等，“市內交通費”指生產部門職工市內辦公發生的交通費等。

12.制造費用—水電費

說明：本二級科目指生產部門車間水電消耗費用。

13.制造費用—招待費

—招待費

—活動經費

說明：本二級科目包含兩個三級科目，其中三級科目“招待費”指生產部門發生的招待客戶費用，“活動經費”指生產部職工內部餐費。

14.制造費用—車輛費

—加油費

—養路費

—租車費

—修理費

—車輛維護用品費

—其他

說明：本二級科目包含六個三級科目，“加油費”指生產部車輛使用汽油、機油的費用，“養路費”指生產部使用的車輛按國家規定所交的公路維護費，“修理費”指生產部車輛的修理維護費，“車輛維護用品費”指生產部為車輛購買的日常維修用具及輪胎等，“其他”指生產部車輛過路過橋費、停車費、交通違章罰款等費用。

15.制造費用—通關費

—通關費

—商檢費

—其他

說明：本二級科目包括三個三級科目，“通關費”指生產部門的通關費，免稅表費，辦理機電證費，換單費，手冊預錄費，關封費，鉛封費，港雜費等，“商檢費”指生產部門發生的商檢費，（手工）外檢費等，“其他”指通關過程中發生的雜費。

16.制造費用—郵電費

—快遞費

—電匯費

說明：本二級科目包含兩個三級科目，其中“快遞費”主要指生產部門日常發快件的費用（例如EMS）。

17.制造費用—電話費

—固定電話費

—上網費

—手機費

說明：本二級科目包含三個三級科目，其中“固定電話費”指生產部門辦公室有線電話使用費，”上網費“指Internet使用費，“手機費”指生產部門移動電話使用費。

18.制造費用—職工教育經費

說明：本二級科目指公司按照一定標準計提的公司生產部職工教育基金。

19.制造費用—待業保險費

說明：本二級科目闡述的是公司和個人按一定比例交納的社會保險的一種。

20.制造費用—勞動保險費

說明：本二級科目闡述的是公司和個人依據一定比例交納的社會保險的一種。

21.制造費用—工會經費

說明：本二級科目指的是公司和個人按一定工資比例交納的工會費。

22.制造費用—住房公積金

說明：本二級科目指公司和個人按一定工資比例交納的購房基金。

23.制造費用—勞動保護費

說明：本二級科目指公司為生產部職工購買勞保用品所發生的費用。

24.制造費用—實驗研究費

說明：本二級科目指生產車間發生的實驗研究費用。

25.制造費用—外部加工費

說明：本二級科目主要指支付給其他公司的加工費。

26.制造費用—培訓費

—講師費

—資料費

—餐費

—其他

說明：本二級科目包括四個三級科目，其中“講師費”指聘請講師的講課費，“資料費”指購買培訓材料的費用，“餐費”指培訓期間公司員工發生的餐費，購食品費用，“其他”包含培訓期間的場地使用費及其他雜費。

27.制造費用—其他

說明：本二級科目指生產部門發生的費用，但不歸屬于“制造費用”其他二級科目范圍內的費用。

三、財務費用

財務費用—銀行手續費

—利息支出

—利息收入

—匯兌損益

—銷貨折扣

說明：銀行手續費指從銀行存、取款、匯款、托收所發生的手續費。利息支出指各項借款利息支出。利息收入指各項存款利息收入。匯兌損益指外匯兌換匯差。銷貨折扣核算發生的現金折扣

四、銷售費用

本科目核算企業銷售商品和材料、提供勞務的過程中發生的各種費用

—保險費

—包裝費

—展覽費和廣告費

—商品維修費

—預計產品質量保證損失

—運輸裝卸費

—銷售員薪酬

—業務費

—折舊費

—固定資產修理費

—其他

銷售員薪酬是指銷售人員職工薪酬以及為銷售本企業商品而專設的銷售機構（含銷售網點、售后服務網點等）的職工薪酬。固定資產修理費是指企業發生的與專設銷售機構相關的固定資產修理費用等后續支出。

五、1403 原材料

本科目核算企業庫存的各種材料，包括

—原料及主要材料

—輔助材料

—自制半成品

—外購半成品（外購件）

—修理用備件（備品備件）

—包裝材料

—燃料

—其他

六、5001 生產成本

本科目核算企業進行工業性生產發生的各項生產成本，包括生產各種產品

—基本生產成本

—輔助生產成本