第一篇：管理費用、制造費用、財務費用、銷售費用、原材料、生產成本明細科目設置及使用說明

管理費用、制造費用、財務費用、銷售費用、原材料、生產成本明細科目設置及使用說明

XX集團部分涉及費用科目使用說明

目 錄

一、6602 管理費用.................................................................................................................................................2

二、5101 制造費用.................................................................................................................................................5

三、6603 財務費用.................................................................................................................................................8

四、6601 銷售費用.................................................................................................................................................8

五、1403 原材料.....................................................................................................................................................8

六、5001 生產成本.................................................................................................................................................9

管理費用、制造費用、財務費用、銷售費用、原材料、生產成本明細科目設置及使用說明

一、6602 管理費用

1.管理費用—工資

—基本工資 —加班費 —臨時工工資

說明：本二級科目包含三個三級科目，其中“工資”是二級科目，在這個二級科目之下又設有三個三級科目“基本工資”，“加班費”，“臨時工工資”。這里的“基本工資”是指公司管理部門的正式職工應得的工資扣除“加班費”之外的全部工資。2.管理費用—職工福利費

—福利費 —醫療補助 說明：本二級科目包含兩個三級科目，“福利費”包括管理部們員工工作餐，醫療用品，公司組織職工體檢費，工傷醫療費，注射疫苗費，醫療藥品費，工作人員租房費，液化氣，餐廳用廚具，司機保安餐費補助及夜班補助，廚師工資，職工慰問金，體育用品等。另外，它還包括每月公司按一定比例計職工福利基金，“醫療補助”指公司和個人按一定工資比例交納的一種醫療基金。3.管理費用—折舊費

說明：本二級科目是指管理部門使用的固定資產每月所計提的折舊。4.管理費用—修理費

說明：本二級科目包含電腦，空調，打印機，復印機，傳真機等的修理安裝費，硬件升級費，辦公樓和宿舍裝修費，其他管理部門辦公用品移動和安裝費等。5.管理費用—中介費/代理費

說明：本二級科目包含人事檔案代理費，招聘中介費。6.管理費用—辦公費

—書報費 —印刷費

—日常辦公用品費 —消耗用品費 —年檢/審計費

—其他

說明：本二級科目包含六個三級科目，其中“書報費”指管理部門購書，訂報刊雜志的費用，“印刷費/復印費”指印名片、勞動合同、公司內部報紙等，“日常辦公用品”指管理部門每月按預算標準購買的辦公用品及為新員工購買的小件辦公品，以及傳真機、打印機、復印機用色帶、墨盒、墨粉、復印紙等，“消耗用品費”主要指行政辦公購咖啡，茶葉，紙杯，純凈水，礦泉水，紙巾以及洗手間用的洗手液，消毒液，手紙等，“年檢/審計費”指企業參加工商聯合年費，企業變更費，企業驗資審計費等。“其他”包括財務部購發票費，財務報表，財務帳本和封皮，以及復印費等。7.管理費用—物料消耗

說明：本二級科目包括購買硬盤、光盤、軟盤等電腦用品，以及插座等維修零件，其他扣除“辦公費—日常辦公用品費”和“低值易耗品”外的辦公用品。8.管理費用—低值易耗品攤銷

說明：本二級科目是指月底時將用于管理部門的“低值易耗品”結轉費用。9.管理費用—無形及遞延資產攤銷

說明：本二級科目指月底對公司所擁有的無形資產分期攤銷，結轉費用。10.管理費用—開辦費攤銷（不用）

說明：本二級科目是對公司在籌建期間所發生的開辦費的攤銷。管理費用、制造費用、財務費用、銷售費用、原材料、生產成本明細科目設置及使用說明

11.管理費用—租賃費

說明：本二級科目包括食堂房租，會議室租賃費，職工宿舍房租，其他的管理部門使用場地時發生的場地費用。

12.管理費用—運輸費

說明：本二級科目不是很常用，僅指管理部門偶爾發生的通過運輸公司的運費。其他的如EMS費應計入“郵電費”。

13.管理費用—郵電費

—快遞費 —其他郵資

說明：本二級科目又分兩個三級科目，其中“快遞費”主要指管理部門日常發快件的費用（例如EMS）。“其他郵資”指用除快遞方式郵寄信函、資料等所發生的費用。14.管理費用—通信費

—固定電話費

—上網費 —手機費

說明：本二級科目含兩個三級科目，其中“固定電話費”指管理部門辦公室有線電話使用費，”上網費“指Internet使用費，“手機費”指管理部門移動電話使用費。15.管理費用—壞賬準備

說明：本二級科目指公司財務部門依據財務制度規定對“應收賬款”是否壞賬所計提的一種準備金。16.管理費用—存貨跌價準備

說明：本二級科目是指公司依據市場同類產品價格漲跌對存貨所計提的跌價準備。17.管理費用—研究開發費費用

—工資

—加班費 —辦公費 —教育培訓費 —修理費 —招待費 —活動經費 —市內交通費 —差旅費

—其他

說明：本二級科目設置的目的是對研發中心發生費用的統計，下面對這些科目作一個說明： “工資”含研發中心職工的日常工資，年終雙薪等； “加班費”即研發中心職工的加班費；

“辦公費”指研發中心發生的郵寄費，復印費，傳真費，沖擴費，購書費及其他雜費； “教育培訓費”是研發中心職工教育培訓所發生的費用；

“修理費”指研發中心發生的修理電腦費，購硬盤，數據線等費用。“招待費”即研發中心招待客戶的餐費；

“活動經費”是研發中心組織活動所發生的費用；

“市內交通費”是研發中心職工市內辦公所發生的費用；

差旅費指研發中心職工國內外出差所發生的長途機、車、船票費和出差補助； “其他”即研發中心發生的除以上各項外的費用。18.管理費用—技術轉讓費

說明：本二級科目是財務部根據公司與其他公司轉讓技術合同所計提的一種費用。19.管理費用—技術研究開發費 管理費用、制造費用、財務費用、銷售費用、原材料、生產成本明細科目設置及使用說明

說明:本二級科目闡述公司依據一定的比例為新產品研究開發計提的經費。20.管理費用—技術提成

說明：本二級科目用于公司與其他公司技術合作所發生的按一定比例計提的基金。21.管理費用—待業保險費

說明：本二級科目闡述的是公司和個人按一定比例交納的社會保險的一種。22.管理費用—勞動保險費

說明：本二級科目闡述的是公司和個人依據一定比例交納的社會保險的一種,包括退休人員工資。23.管理費用—工會經費

說明：本二級科目指的是公司和個人按一定工資比例交納的工會費。24.管理費用—住房公積金

說明：本二級科目指公司和個人按一定工資比例交納的購房基金。25.管理費用—會議費

說明：本二級科目指企業加入政府或社會某協會的會費和活動費。26.管理費用—職工教育經費

說明：本二級科目指公司按照一定工資標準計提的公司職工教育基金。27.管理費用—勞動保護費

說明：本二級科目指公司為職工購買勞保用品所發生的費用。28.管理費用—董事會費（暫時不用）

—活動經費 —會議費

—差旅費

說明：本二級科目包括三個三級科目，“活動經費”指董事會成員組織活動所發生的費用（主要指董事長、總經理、常務副總），如招待餐費等，“會議費”指公司召開董事會發生的會議費，“差旅費”指董事會成員召開會議期間的住宿費、打車費和補助等。

29.管理費用—培訓費

—講師費 —資料費 —餐費 —其他

說明：本二級科目包括四個三級科目，其中“講師費”指聘請講師的講課費，“資料費”指購買培訓材料的費用，“餐費”指培訓期間公司員工發生的餐費，購食品費用，“其他”包含培訓期間的場地使用費及其他雜費。

30.管理費用—咨詢費

說明：本二級科目包含公司聘請律師顧問費、會計稅務咨詢費及其他信息咨詢費用。31.管理費用—差旅費

—國內 —國外

—培訓差旅費 —市內交通費

說明：本二級科目含四個三級科目，“國內”指管理部門職工國內出差發生的費用，“國外”指管理部門職工國外出差發生的費用，“培訓差旅費”指管理部門員工培訓期間發生的住宿費等，“市內交通費”指管理部門市內辦公發生的交通費，培訓期間發生的市內交通費等。

32.管理費用—稅金

—印花稅

—車船使用稅 —房產稅 管理費用、制造費用、財務費用、銷售費用、原材料、生產成本明細科目設置及使用說明

—土地使用稅

說明：本二級科目包含四個三級科目，“印花稅”指公司財務帳本所交的印花稅和公司銷售合同、國外進口合同所交的印花稅，“車船使用稅”指公司管理部門使用車輛所交的稅金，“房產稅”指公司使用廠房所交的稅金，“土地使用稅”指公司征地所交的稅金。

33.管理費用—附加費

—殘疾人就業基金 —價格調節基金 —防洪基金

34.管理費用—水電費

說明：本二級科目指管理部門消耗水電的費用。35.管理費用—保險費

說明：本二級科目包含公司為手機運輸所投的保險費以及車輛保險費等。36.管理費用—招待費

—招待費 —活動經費

說明：本二級科目包含兩個三級科目，“招待費”指公司管理部門對外招待客戶發生的餐費，“活動經費”指公司管理部門職工內部聚餐發生的費用。

37.管理費用—車輛費

—油費 —養路費

—租車費 —修理費

—車輛維護用品費

—其他

說明：本二級科目包括七個三級科目。“油費”指管理部門車輛使用汽油、機油的費用，“養路費”指管理部門使用的車輛按國家規定所交的公路維護費，“修理費”指管理部門車輛的修理維護費，“車輛維護用品費”指管理部門為車輛購買的日常維修用具及輪胎等，“租車費”指公司租用車輛的費用，“其他”指管理部門車輛過路過橋費、停車費、交通違章罰款以及車輛年審和駕駛員證件審查費用等。38.管理費用—其他

—簽證費

—展位/攤位費 —清潔費 —保安費 —其他

說明:本二級科目包括五個三級科目，“簽證費”指辦理出國護照簽證或簽證居留證延期費，國外工作人員專家證延期費等，“展位/攤位費”指公司人事招聘費或管理部門搞宣傳的展位費，如參加廣交會、高交會、APEC會等，“清潔費”指公司雇傭保潔員費用，“保安費”指公司雇傭保安的工資費用，“其他”包含人事部在網上招聘廣告費以及“管理費用”其他二級科目所未包括的費用。

二、5101 制造費用

1.制造費用—工資

—基本工資 —加班費

說明：本二級科目包含兩個三級科目，“基本工資”指是指公司生產部職工應得工資扣除“加班費”之后的全部工資，“加班費”指生產部職工的加班工資。管理費用、制造費用、財務費用、銷售費用、原材料、生產成本明細科目設置及使用說明

2.制造費用—職工福利費

—福利費

—醫療補助

說明：本二級科目包含兩個三級科目，“福利費”指公司生產部職工節日禮金，慰問金，工傷醫療費等，“醫療補助”指公司和個人按一定工資比例交納的一種醫療基金。

3.制造費用—折舊費

說明：本二級科目指生產部使用的機器設備等固定資產每月底計提的折舊費用。4.制造費用—修理費

說明：本二級科目指生產部機器設備修理維護費，辦公設備修理安裝費等。5.制造費用—機物料消耗

說明：本二級科目指生產部車間加工產品所需零配件，印刷膠帶，不干膠標簽，進口零配件關稅，生產用酒精、電纜、電線、夾具以及其他副材等。

6.制造費用—辦公費

—書報費 —印刷費

—日常辦公用品費 —消耗用品費 —年檢/審計費 —其他

說明：本二級科目包含六個三級科目，其中“書報費”指生產部門購書，訂報刊雜志的費用，“印刷費/復印費”指印名片、勞動合同、公司內部報紙等，“日常辦公用品”指生產部門每月按預算標準購買的辦公用品及為新員工購買的小件辦公品，以及傳真機、打印機、復印機用色帶、墨盒、墨粉、復印紙等，“消耗用品費”主要指生產部門購咖啡，茶葉，紙杯，純凈水，礦泉水，紙巾以及洗手間用的洗手液，消毒液，手紙等，“年檢/審計費”指企業參加工商聯合年費，企業變更費，企業驗資審計費等。“其他”包括財務部門購發票費，財務報表，財務帳本和封皮，以及復印費等。

7.制造費用—低值易耗品攤銷

說明：本二級科目指公司對生產部門使用的低值易耗品依據公司財務制度規定每月底結轉費用。8.制造費用—租賃費

說明：本二級科目指公司生產部門租用廠房、倉庫、機器設備等發生的費用。9.制造費用—運輸費

—國內 —國外

說明：本二級科目指公司進出口材料或產品所發生的海運費、空運費、陸運費等，它分為“國內”，“國外”發生的運費。

10.制造費用—保險費

說明：本二級科目指生產部門進出口貨物的保險費，生產部使用機器設備的保險費以及車輛保險等。11.制造費用—差旅費

—國內 —國外

—培訓差旅費 —市內交通費

說明：本二級科目包含四個三級科目，“國內”指生產部門職工國內出差發生的長途交通費、住宿費和出差補助，“國外”指生產部門職工國外出差發生的交通費、住宿費和出差補助，“培訓差旅費”指生產部門職工培訓期間發生的住宿費和交通費等，“市內交通費”指生產部門職工市內辦公發生的交通費等。

12.制造費用—水電費

說明：本二級科目指生產部門車間水電消耗費用。管理費用、制造費用、財務費用、銷售費用、原材料、生產成本明細科目設置及使用說明

13.制造費用—招待費

—招待費

—活動經費

說明：本二級科目包含兩個三級科目，其中三級科目“招待費”指生產部門發生的招待客戶費用，“活動經費”指生產部職工內部餐費。

14.制造費用—車輛費

—加油費 —養路費 —租車費 —修理費

—車輛維護用品費

—其他

說明：本二級科目包含六個三級科目，“加油費”指生產部車輛使用汽油、機油的費用，“養路費”指生產部使用的車輛按國家規定所交的公路維護費，“修理費”指生產部車輛的修理維護費，“車輛維護用品費”指生產部為車輛購買的日常維修用具及輪胎等，“其他”指生產部車輛過路過橋費、停車費、交通違章罰款等費用。

15.制造費用—通關費

—通關費 —商檢費 —其他

說明：本二級科目包括三個三級科目，“通關費”指生產部門的通關費，免稅表費，辦理機電證費，換單費，手冊預錄費，關封費，鉛封費，港雜費等，“商檢費”指生產部門發生的商檢費，（手工）外檢費等，“其他”指通關過程中發生的雜費。16.制造費用—郵電費

—快遞費

—電匯費

說明：本二級科目包含兩個三級科目，其中“快遞費”主要指生產部門日常發快件的費用（例如EMS）。17.制造費用—電話費

—固定電話費 —上網費 —手機費 說明：本二級科目包含三個三級科目，其中“固定電話費”指生產部門辦公室有線電話使用費，”上網費“指Internet使用費，“手機費”指生產部門移動電話使用費。18.制造費用—職工教育經費

說明：本二級科目指公司按照一定標準計提的公司生產部職工教育基金。19.制造費用—待業保險費

說明：本二級科目闡述的是公司和個人按一定比例交納的社會保險的一種。20.制造費用—勞動保險費

說明：本二級科目闡述的是公司和個人依據一定比例交納的社會保險的一種。21.制造費用—工會經費

說明：本二級科目指的是公司和個人按一定工資比例交納的工會費。22.制造費用—住房公積金

說明：本二級科目指公司和個人按一定工資比例交納的購房基金。23.制造費用—勞動保護費

說明：本二級科目指公司為生產部職工購買勞保用品所發生的費用。24.制造費用—實驗研究費 管理費用、制造費用、財務費用、銷售費用、原材料、生產成本明細科目設置及使用說明

說明：本二級科目指生產車間發生的實驗研究費用。25.制造費用—外部加工費

說明：本二級科目主要指支付給其他公司的加工費。26.制造費用—培訓費

—講師費 —資料費 —餐費 —其他

說明：本二級科目包括四個三級科目，其中“講師費”指聘請講師的講課費，“資料費”指購買培訓材料的費用，“餐費”指培訓期間公司員工發生的餐費，購食品費用，“其他”包含培訓期間的場地使用費及其他雜費。

27.制造費用—其他

說明：本二級科目指生產部門發生的費用，但不歸屬于“制造費用”其他二級科目范圍內的費用。

三、6603 財務費用

財務費用—銀行手續費

—利息支出 —利息收入 —匯兌損益 —銷貨折扣

說明：銀行手續費指從銀行存、取款、匯款、托收所發生的手續費。利息支出指各項借款利息支出。利息收入指各項存款利息收入。匯兌損益指外匯兌換匯差。銷貨折扣核算發生的現金折扣

四、6601 銷售費用

本科目核算企業銷售商品和材料、提供勞務的過程中發生的各種費用

—保險費 —包裝費

—展覽費和廣告費 —商品維修費

—預計產品質量保證損失 —運輸裝卸費

—銷售員薪酬 —業務費 —折舊費

—固定資產修理費 —其他

銷售員薪酬是指銷售人員職工薪酬以及為銷售本企業商品而專設的銷售機構（含銷售網點、售后服務網點等）的職工薪酬。固定資產修理費是指企業發生的與專設銷售機構相關的固定資產修理費用等后續支出。

五、1403 原材料

本科目核算企業庫存的各種材料，包括

—原料及主要材料 —輔助材料

—自制半成品 管理費用、制造費用、財務費用、銷售費用、原材料、生產成本明細科目設置及使用說明

—外購半成品（外購件）—修理用備件（備品備件）—包裝材料 —燃料 —其他

六、5001 生產成本

本科目核算企業進行工業性生產發生的各項生產成本，包括生產各種產品

—基本生產成本 —輔助生產成本

第二篇：怎么區分銷售費用,財務費用,管理費用,制造費用

怎么區分銷售費用，財務費用，管理費用，制造費用

銷售費用、管理費用、財務費用是損益表上的項目，屬于期間費用；同時也是損益類的一級會計科目；其分別為：

銷售費用是指企業銷售商品和材料、提供勞務過程中發生的各項費用，包括保險費、包裝費、展覽費和廣告費、商品維修費、預計產品質量保證損失、運輸費、裝卸費等以及為銷售本企業商品而專設的銷售機構(含銷售網點、售后服務網點等)的職工薪酬、業務費、折舊費等經營費用。企業發生的與專設銷售機構相關的固定資產修理費用等后續支出，應在發生時計入銷售費用。

管理費用是指企業為組織和管理企業生產經營活動而發生的各種管理費用，包括企業在籌建期間發生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業的經營管理中發生的以及應由企業統一負擔的公司經費(包括行政管理部門職工工資及福利、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費和差旅費等)、行政管理部門負擔的工會經費、董事會費(包括董事會成員津貼、會議費和差旅費等)，聘請中介機構費、咨詢費(含顧問費)、訴訟費、業務招待費、房產稅、車船稅、城鎮土地使用稅、印花稅、技術轉讓費、礦產資源補償費、研究費用、排污費等。企業生產車間(部門)和行政管理部門等發生的固定資產修理費用等后續支出，應在發生時計入管理費用。

財務費用是指企業為籌集生產經營所需資金等而發生 的籌資費用，包括利息支出(減利息收入)、匯兌損益以及相關的手續費、企業發生的現金折扣等。

制造費用為產品生產結算過程中的會計科目，是生產成本的下級科目，在報表上體現在資產負債表中的存貨項目下。

第三篇：生產成本、制造費用明細科目說明

生產成本、制造費用明細科目說明

生產成本、制造費用明細科目核算內容

1、生產成本科目核算的內容生產成本-基本生產成本-直接材料：指產品生產過程中，形成產品的各種原材料；本科目中的材料，主要指直接發放到產品上的各種材料。

生產成本-基本生產成本-直接人工：指直接參加產品生產的員工的工資、績效工資、各種補貼及津貼。

生產成本-基本生產成本-直接福利費：指的是按參加產品生產員工的福利費。

生產成本-基本生產成本-制造費用：指的是從當月制造費用科目余額中轉入的成本。

2、制造費用明細科目核算的內容制造費用－辦公費：指的是生產車間耗用的文具、印刷、郵電費、報刊雜志、資料費等費用。制造費用－差旅費：指的是車間職工因公出差而發生的差旅費用。

制造費用－運輸費：指的是鐵路托運，不能進入原材料成本的運雜費。

制造費用－修理費：指的是修理生產使用固定資產的費用，包括大修理和經常修理費用，以及各項低值易耗品的修理費用。

制造費用－工資：指的是生產車間管理人員的工資和績效工資。

制造費用－福利費：指的是按生產車間管理人員的工資、績效工資提取一定比例的職工福利費。

制造費用－會議費：指的是生產車間管理人員參加會議的費用。

制造費用－勞保費：指的是生產車間發生的各種勞動保護費用。指的是工作服、工作鞋以及包括不構成固定資產的安全裝置、衛生設備、通風設備等勞保用品支出的費用。

制造費用－低值易耗品攤銷：指的是指生產車間所使用的低值易耗品的攤銷費。包括家具備品、計量工具、小型工具等費用。

造費用－通訊費：指的是生產車間的電話費、所內的通訊費、生產車間管理人員每月的手機話費。

制造費用－折舊費：指的是與生產有關的固定資產按規定提取的折舊費用。

制造費用－水電費：指的是生產車間由于消耗水電（日常用水、照明用電）而支付的費用。制造費用－停工費：指的是生產車間或某個班組在停工期間發生的各項費用，包括停工期間發生的原材料費用、工資及福利費和制造費用。

一、管理費用

1.管理費用—工資

—基本工資

—加班費

—臨時工工資

說明：本二級科目包含三個三級科目，其中“工資”是二級科目，在這個二級科目之下又設有三個三級科目“基本工資”，“加班費”，“臨時工工資”。這里的“基本工資”是指公司管理部門的正式職工應得的工資扣除“加班費”之外的全部工資。

2.管理費用—職工福利費

—福利費

—醫療補助

說明：本二級科目包含兩個三級科目，“福利費”包括管理部們員工工作餐，醫療用品，公司組織職工體檢費，工傷醫療費，注射疫苗費，醫療藥品費，工作人員租房費，液化氣，餐廳用廚具，司機保安餐費補助及夜班補助，廚師工資，職工慰問金，體育用品等。另外，它還包括每月公司按一定比例計職工福利基金，“醫療補助”指公司和個人按一定工資比例交納的一種醫療基金。

3.管理費用—折舊費

說明：本二級科目是指管理部門使用的固定資產每月所計提的折舊。

4.管理費用—修理費

說明：本二級科目包含電腦，空調，打印機，復印機，傳真機等的修理安裝費，硬件升級費，辦公樓和宿舍裝修費，其他管理部門辦公用品移動和安裝費等。

5.管理費用—中介費/代理費

說明：本二級科目包含人事檔案代理費，招聘中介費。

6.管理費用—辦公費

—書報費

—印刷費

—日常辦公用品費

—消耗用品費

—年檢/審計費

—其他

說明：本二級科目包含六個三級科目，其中“書報費”指管理部門購書，訂報刊雜志的費用，“印刷費/復印費”指印名片、勞動合同、公司內部報紙等，“日常辦公用品”指管理部門每月按預算標準購買的辦公用品及為新員工購買的小件辦公品，以及傳真機、打印機、復印機用色帶、墨盒、墨粉、復印紙等，“消耗用品費”主要指行政辦公購咖啡，茶葉，紙杯，純凈水，礦泉水，紙巾以及洗手間用的洗手液，消毒液，手紙等，“年檢/審計費”指企業參加工商聯合年費，企業變更費，企業驗資審計費等。“其他”包括財務部購發票費，財務報表，財務帳本和封皮，以及復印費等。

7.管理費用—物料消耗

說明：本二級科目包括購買硬盤、光盤、軟盤等電腦用品，以及插座等維修零件，其他扣除“辦公費—日常辦公用品費”和“低值易耗品”外的辦公用品。

8.管理費用—低值易耗品攤銷

說明：本二級科目是指月底時將用于管理部門的“低值易耗品”結轉費用。

9.管理費用—無形及遞延資產攤銷

說明：本二級科目指月底對公司所擁有的無形資產分期攤銷，結轉費用。

10.管理費用—開辦費攤銷（不用）

說明：本二級科目是對公司在籌建期間所發生的開辦費的攤銷。

11.管理費用—租賃費

說明：本二級科目包括食堂房租，會議室租賃費，職工宿舍房租，其他的管理部門使用場地時發生的場地費用。

12.管理費用—運輸費

說明：本二級科目不是很常用，僅指管理部門偶爾發生的通過運輸公司的運費。其他的如EMS費應計入“郵電費”。

13.管理費用—郵電費

—快遞費

—其他郵資

說明：本二級科目又分兩個三級科目，其中“快遞費”主要指管理部門日常發快件的費用（例如EMS）。“其他郵資”指用除快遞方式郵寄信函、資料等所發生的費用。

14.管理費用—通信費

—固定電話費

—上網費

—手機費

說明：本二級科目含兩個三級科目，其中“固定電話費”指管理部門辦公室有線電話使用費，”上網費“指Internet使用費，“手機費”指管理部門移動電話使用費。

15.管理費用—壞賬準備

說明：本二級科目指公司財務部門依據財務制度規定對“應收賬款”是否壞賬所計提的一種準備金。

16.管理費用—存貨跌價準備

說明：本二級科目是指公司依據市場同類產品價格漲跌對存貨所計提的跌價準備。

17.管理費用—研究開發費費用

—工資

—加班費

—辦公費

—教育培訓費

—修理費

—招待費

—活動經費

—市內交通費

—差旅費

—其他

說明：本二級科目設置的目的是對研發中心發生費用的統計，下面對這些科目作一個說明：

“工資”含研發中心職工的日常工資，年終雙薪等；

“加班費”即研發中心職工的加班費；

“辦公費”指研發中心發生的郵寄費，復印費，傳真費，沖擴費，購書費及其他雜費；

“教育培訓費”是研發中心職工教育培訓所發生的費用；

“修理費”指研發中心發生的修理電腦費，購硬盤，數據線等費用。

“招待費”即研發中心招待客戶的餐費；

“活動經費”是研發中心組織活動所發生的費用；

“市內交通費”是研發中心職工市內辦公所發生的費用；

差旅費指研發中心職工國內外出差所發生的長途機、車、船票費和出差補助；

“其他”即研發中心發生的除以上各項外的費用。

18.管理費用—技術轉讓費

說明：本二級科目是財務部根據公司與其他公司轉讓技術合同所計提的一種費用。

19.管理費用—技術研究開發費

說明：本二級科目闡述公司依據一定的比例為新產品研究開發計提的經費。

20.管理費用—技術提成

說明：本二級科目用于公司與其他公司技術合作所發生的按一定比例計提的基金。

21.管理費用—待業保險費

說明：本二級科目闡述的是公司和個人按一定比例交納的社會保險的一種。

22.管理費用—勞動保險費

說明：本二級科目闡述的是公司和個人依據一定比例交納的社會保險的一種，包括退休人員工資。

23.管理費用—工會經費

說明：本二級科目指的是公司和個人按一定工資比例交納的工會費。

24.管理費用—住房公積金

說明：本二級科目指公司和個人按一定工資比例交納的購房基金。

25.管理費用—會議費

說明：本二級科目指企業加入政府或社會某協會的會費和活動費。

26.管理費用—職工教育經費

說明：本二級科目指公司按照一定工資標準計提的公司職工教育基金。

27.管理費用—勞動保護費

說明：本二級科目指公司為職工購買勞保用品所發生的費用。

28.管理費用—董事會費（暫時不用）

—活動經費

—會議費

—差旅費

說明：本二級科目包括三個三級科目，“活動經費”指董事會成員組織活動所發生的費用（主要指董事長、總經理、常務副總），如招待餐費等，“會議費”指公司召開董事會發生的會議費，“差旅費”指董事會成員召開會議期間的住宿費、打車費和補助等。

29.管理費用—培訓費

—講師費

—資料費

—餐費

—其他

說明：本二級科目包括四個三級科目，其中“講師費”指聘請講師的講課費，“資料費”指購買培訓材料的費用，“餐費”指培訓期間公司員工發生的餐費，購食品費用，“其他”包含培訓期間的場地使用費及其他雜費。

30.管理費用—咨詢費

說明：本二級科目包含公司聘請律師顧問費、會計稅務咨詢費及其他信息咨詢費用。

31.管理費用—差旅費

—國內

—國外

—培訓差旅費

—市內交通費

說明：本二級科目含四個三級科目，“國內”指管理部門職工國內出差發生的費用，“國外”指管理部門職工國外出差發生的費用，“培訓差旅費”指管理部門員工培訓期間發生的住宿費等，“市內交通費”指管理部門市內辦公發生的交通費，培訓期間發生的市內交通費等。

32.管理費用—稅金

—印花稅

—車船使用稅

—房產稅

—土地使用稅

說明：本二級科目包含四個三級科目，“印花稅”指公司財務帳本所交的印花稅和公司銷售合同、國外進口合同所交的印花稅，“車船使用稅”指公司管理部門使用車輛所交的稅金，“房產稅”指公司使用廠房所交的稅金，“土地使用稅”指公司征地所交的稅金。

33.管理費用—附加費

—殘疾人就業基金

—價格調節基金

—防洪基金

34.管理費用—水電費

說明：本二級科目指管理部門消耗水電的費用。

35.管理費用—保險費

說明：本二級科目包含公司為手機運輸所投的保險費以及車輛保險費等。

36.管理費用—招待費

—招待費

—活動經費

說明：本二級科目包含兩個三級科目，“招待費”指公司管理部門對外招待客戶發生的餐費，“活動經費”指公司管理部門職工內部聚餐發生的費用。

37.管理費用—車輛費

—油費

—養路費

—租車費

—修理費

—車輛維護用品費

—其他

說明：本二級科目包括七個三級科目。“油費”指管理部門車輛使用汽油、機油的費用，“養路費”指管理部門使用的車輛按國家規定所交的公路維護費，“修理費”指管理部門車輛的修理維護費，“車輛維護用品費”指管理部門為車輛購買的日常維修用具及輪胎等，“租車費”指公司租用車輛的費用，“其他”指管理部門車輛過路過橋費、停車費、交通違章罰款以及車輛年審和駕駛員證件審查費用等。

38.管理費用—其他

—簽證費

—展位/攤位費

—清潔費

—保安費

—其他

說明：本二級科目包括五個三級科目，“簽證費”指辦理出國護照簽證或簽證居留證延期費，國外工作人員專家證延期費等，“展位/攤位費”指公司人事招聘費或管理部門搞宣傳的展位費，如參加廣交會、高交會、APEC會等，“清潔費”指公司雇傭保潔員費用，“保安費”指公司雇傭保安的工資費用，“其他”包含人事部在網上招聘廣告費以及“管理費用”其他二級科目所未包括的費用。

二、5101 制造費用

1.制造費用—工資

—基本工資

—加班費

說明：本二級科目包含兩個三級科目，“基本工資”指是指公司生產部職工應得工資扣除“加班費”之后的全部工資，“加班費”指生產部職工的加班工資。

2.制造費用—職工福利費

—福利費

—醫療補助

說明：本二級科目包含兩個三級科目，“福利費”指公司生產部職工節日禮金，慰問金，工傷醫療費等，“醫療補助”指公司和個人按一定工資比例交納的一種醫療基金。

3.制造費用—折舊費

說明：本二級科目指生產部使用的機器設備等固定資產每月底計提的折舊費用。

4.制造費用—修理費

說明：本二級科目指生產部機器設備修理維護費，辦公設備修理安裝費等。

5.制造費用—機物料消耗

說明：本二級科目指生產部車間加工產品所需零配件，印刷膠帶，不干膠標簽，進口零配件關稅，生產用酒精、電纜、電線、夾具以及其他副材等。

6.制造費用—辦公費

—書報費

—印刷費

—日常辦公用品費

—消耗用品費

—年檢/審計費

—其他

說明：本二級科目包含六個三級科目，其中“書報費”指生產部門購書，訂報刊雜志的費用，“印刷費/復印費”指印名片、勞動合同、公司內部報紙等，“日常辦公用品”指生產部門每月按預算標準購買的辦公用品及為新員工購買的小件辦公品，以及傳真機、打印機、復印機用色帶、墨盒、墨粉、復印紙等，“消耗用品費”主要指生產部門購咖啡，茶葉，紙杯，純凈水，礦泉水，紙巾以及洗手間用的洗手液，消毒液，手紙等，“年檢/審計費”指企業參加工商聯合年費，企業變更費，企業驗資審計費等。“其他”包括財務部門購發票費，財務報表，財務帳本和封皮，以及復印費等。

7.制造費用—低值易耗品攤銷

說明：本二級科目指公司對生產部門使用的低值易耗品依據公司財務制度規定每月底結轉費用。

8.制造費用—租賃費

說明：本二級科目指公司生產部門租用廠房、倉庫、機器設備等發生的費用。

9.制造費用—運輸費

—國內

—國外

說明：本二級科目指公司進出口材料或產品所發生的海運費、空運費、陸運費等，它分為“國內”，“國外”發生的運費。

10.制造費用—保險費

說明：本二級科目指生產部門進出口貨物的保險費，生產部使用機器設備的保險費以及車輛保險等。

11.制造費用—差旅費

—國內

—國外

—培訓差旅費

—市內交通費

說明：本二級科目包含四個三級科目，“國內”指生產部門職工國內出差發生的長途交通費、住宿費和出差補助，“國外”指生產部門職工國外出差發生的交通費、住宿費和出差補助，“培訓差旅費”指生產部門職工培訓期間發生的住宿費和交通費等，“市內交通費”指生產部門職工市內辦公發生的交通費等。

12.制造費用—水電費

說明：本二級科目指生產部門車間水電消耗費用。

13.制造費用—招待費

—招待費

—活動經費

說明：本二級科目包含兩個三級科目，其中三級科目“招待費”指生產部門發生的招待客戶費用，“活動經費”指生產部職工內部餐費。

14.制造費用—車輛費

—加油費

—養路費

—租車費

—修理費

—車輛維護用品費

—其他

說明：本二級科目包含六個三級科目，“加油費”指生產部車輛使用汽油、機油的費用，“養路費”指生產部使用的車輛按國家規定所交的公路維護費，“修理費”指生產部車輛的修理維護費，“車輛維護用品費”指生產部為車輛購買的日常維修用具及輪胎等，“其他”指生產部車輛過路過橋費、停車費、交通違章罰款等費用。

15.制造費用—通關費

—通關費

—商檢費

—其他

說明：本二級科目包括三個三級科目，“通關費”指生產部門的通關費，免稅表費，辦理機電證費，換單費，手冊預錄費，關封費，鉛封費，港雜費等，“商檢費”指生產部門發生的商檢費，（手工）外檢費等，“其他”指通關過程中發生的雜費。

16.制造費用—郵電費

—快遞費

—電匯費

說明：本二級科目包含兩個三級科目，其中“快遞費”主要指生產部門日常發快件的費用（例如EMS）。

17.制造費用—電話費

—固定電話費

—上網費

—手機費

說明：本二級科目包含三個三級科目，其中“固定電話費”指生產部門辦公室有線電話使用費，”上網費“指Internet使用費，“手機費”指生產部門移動電話使用費。

18.制造費用—職工教育經費

說明：本二級科目指公司按照一定標準計提的公司生產部職工教育基金。

19.制造費用—待業保險費

說明：本二級科目闡述的是公司和個人按一定比例交納的社會保險的一種。

20.制造費用—勞動保險費

說明：本二級科目闡述的是公司和個人依據一定比例交納的社會保險的一種。

21.制造費用—工會經費

說明：本二級科目指的是公司和個人按一定工資比例交納的工會費。

22.制造費用—住房公積金

說明：本二級科目指公司和個人按一定工資比例交納的購房基金。

23.制造費用—勞動保護費

說明：本二級科目指公司為生產部職工購買勞保用品所發生的費用。

24.制造費用—實驗研究費

說明：本二級科目指生產車間發生的實驗研究費用。

25.制造費用—外部加工費

說明：本二級科目主要指支付給其他公司的加工費。

26.制造費用—培訓費

—講師費

—資料費

—餐費

—其他

說明：本二級科目包括四個三級科目，其中“講師費”指聘請講師的講課費，“資料費”指購買培訓材料的費用，“餐費”指培訓期間公司員工發生的餐費，購食品費用，“其他”包含培訓期間的場地使用費及其他雜費。

27.制造費用—其他

說明：本二級科目指生產部門發生的費用，但不歸屬于“制造費用”其他二級科目范圍內的費用。

三、財務費用

財務費用—銀行手續費

—利息支出

—利息收入

—匯兌損益

—銷貨折扣

說明：銀行手續費指從銀行存、取款、匯款、托收所發生的手續費。利息支出指各項借款利息支出。利息收入指各項存款利息收入。匯兌損益指外匯兌換匯差。銷貨折扣核算發生的現金折扣

四、銷售費用

本科目核算企業銷售商品和材料、提供勞務的過程中發生的各種費用

—保險費

—包裝費

—展覽費和廣告費

—商品維修費

—預計產品質量保證損失

—運輸裝卸費

—銷售員薪酬

—業務費

—折舊費

—固定資產修理費

—其他

銷售員薪酬是指銷售人員職工薪酬以及為銷售本企業商品而專設的銷售機構（含銷售網點、售后服務網點等）的職工薪酬。固定資產修理費是指企業發生的與專設銷售機構相關的固定資產修理費用等后續支出。

五、1403 原材料

本科目核算企業庫存的各種材料，包括

—原料及主要材料

—輔助材料

—自制半成品

—外購半成品（外購件）

—修理用備件（備品備件）

—包裝材料

—燃料

—其他

六、5001 生產成本

本科目核算企業進行工業性生產發生的各項生產成本，包括生產各種產品

—基本生產成本

—輔助生產成本

第四篇：管理費用、營業費用、財務費用、明細科目設置及會計分錄

費用明細科目設置原則：

1、根據企業性質、工作需要、領導要求等設置；

2、經常發生的、金額較大的、公司或領導需要了解每年某項費用數據支出情況的、所得稅扣除法規有規定扣除比例標準的等等，一般要求單獨設置；

3、中小型企業或采用手工賬的不宜設置太多明細科目；

4、根據實際需求可將性質相近的合并設置明細科目；

5、同一公司屬下有多套獨立或非獨核算賬的，應盡量統一口徑設置。

6、無法分清歸哪一類就放入“其他”啦

費用明細科目設置 管理費用

>>1.管理費用—工資—基本工資

—加班費

—臨時工工資

說明：本二級科目包含三個三級科目，其中“工資”是二級科目，在這個二級

科目之下又設有三個三級科目“基本工資”，“加班費”，“臨時工工資”。這

里的“基本工資”是指公司管理部門的正式職工應得的工資扣除“加班費”之

外的全部工資。

>>2.管理費用—職工福利費—福利費

—醫療補助

說明：本二級科目包含兩個三級科目，“福利費”包括管理部員工工作餐，醫

療用品，公司組織職工體檢費，工傷醫療費，注射疫苗費，醫療室藥品費，工作人員租房費，液化氣，餐廳用廚具，司機保安餐費補助及夜班補助，廚

師工資，職工慰問金，體育用品等。另外，它還包括每月公司按一定比例計職工福利基金，“醫療補助”指公司和個人按一定工資比例交納的一種醫療基金。

>>3.管理費用—折舊費

說明 ：本二級科目是指管理部使用的固定資產每月所計提的折舊。

>>4.管理費用—修理費

說明：本二級科目包含電腦，空調，打印機，復印機，傳真機等的修

理安裝費，硬件升級費，辦公樓和宿舍裝修費，其他管理部辦公用

品移動和安裝費等。

>>5.管理費用—中介費/代理費

說明：本二級科目包含人事檔案代理費，招聘中介費。

>>6.管理費用—辦公費—書報費

—印刷費

—日常辦公用品費

—消耗用品費

—年檢/審計費

—其他

說明：本二級科目包含六個三級科目，其中“書報費”指管理部門購書，訂報刊雜志的費用，“印刷費/復印費”指印名片、勞動合同、公司內

部報紙等，“日常辦公用品”指管理部門每月按預算標準購買的辦公用

品及為新員工購買的小件辦公品，以及傳真機、打印機、復印機用色帶、墨盒、墨粉、復印紙等，“消耗用品費”主要指人事總務部購咖

啡，茶葉，紙杯，純凈水，礦泉水，紙巾以及洗手間用的洗手液，消毒液，手紙等，“年檢/審計費”指企業參加工商聯合年費，企業變更費，企業驗

資審計費等。“其他”包括財務部購發票費，財務報表，財務帳本和封皮，以及復印費等。

>>7.管理費用—物料消耗

說明：本二級科目包括購買硬盤、光盤、軟盤等電腦用品，以及插座等維修零件，其他扣除“辦公費—日常辦公用品費”和“低值易耗品”外的辦公用品。

>>8.管理費用—低值易耗品攤銷

說明：本二級科目是指月底時將用于管理部的“低值易耗品”結轉費用。

>>9.管理費用—無形資產攤銷

說明：本二級科目指月底對公司所擁有的無形資產分期攤銷，結轉費用。

>>10.管理費用—開辦費攤銷

說明：本二級科目是對公司在籌建期間所發生的開辦費的攤銷。

>>11.管理費用—租賃費

說明：本二級科目包括食堂房租，會議室租賃費，職工宿舍房租，其他的管理部門使用場地時發生的場地費用。

>>12.管理費用—運輸費

說明：本二級科目不是很常用，僅指管理部門偶爾發生的通過運輸公司的運費。其他的如EMS費應計入“郵電費”。

>>13.管理費用—郵電費—快遞費

—上網費

說明：本二級科目又分兩個三級科目，其中“快遞費”主要指管理部門日常發快件的費用（例如EMS），”上網費“指Internet使用費，LGE-NET使用費。

>>14.管理費用—電話費—固定電話費

—手機費

說明：本二級科目含兩個三級科目，其中“固定電話費”指管理部門辦公室有線電話使用費，“手機費”指管理部門移動電話使用費。

>>15.管理費用—壞賬準備

說明：本二級科目指公司財務部門依據財務制度規定對“應收賬款”是否壞賬所計提的一種準備金。

>>16.管理費用—存貨跌價準備

說明：本二級科目是指公司依據市場同類產品價格漲跌對存貨所計提的跌價準備。

>>17.管理費用—研究開發費—工資

—加班費

—辦公費

—教育培訓費

—修理費

—招待費

—活動經費

—市內交通費

—差旅費

—其他

說明：本二級科目設置的目的是對研究所發生費用的統計，下面對這些科目作一個說明：

“工資”含研究所中外職工的日常工資，年終雙薪等；

“加班費”即研究所職工的加班費；

“辦公費”指研究所發生的郵寄費，復印費，傳真費，沖擴費，購書費及其他雜費；

“教育培訓費”是研究所職工教育培訓所發生的費用；

“修理費”指研究所發生的修理電腦費，購硬盤，數據線等費用。

“招待費”即研究所招待客戶的餐費；

“活動經費”是研究所組織活動所發生的費用；

“市內交通費”是研究所職工市內辦公所發生的費用；

差旅費指研究所職工國內外出差所發生的長途機、車、船票費和出差補助；

“其他”即研究所發生的除以上各項外的費用。

>>18.管理費用—技術轉讓費

說明：本二級科目是財務部根據公司與其他公司轉讓技術合同所計提的一種費用。

>>19.管理費用—技術研究開發費

說明:本二級科目闡述公司依據一定的比例為新產品研究開發計提的經費。

>>20.管理費用—技術提成

說明：本二級科目用于公司與其他公司技術合作所發生的按一定比例計提的基金。

>>21.管理費用—待業保險費

說明：本二級科目闡述的是公司和個人按一定比例交納的社會保險的一種。

>>22.管理費用—勞動保險費

說明：本二級科目闡述的是公司和個人依據一定比例交納的社會保險的一種,包括退休人員工資。

>>23.管理費用—工會經費

說明：本二級科目指的是公司和個人按一定工資比例交納的工會費。

>>24.管理費用—住房公積金

說明：本二級科目指公司和個人按一定工資比例交納的購房基金。

>>25.管理費用—會議費

說明：本二級科目指企業加入政府或社會某協會的會費和活動費。

>>26.管理費用—職工教育經費

說明：本二級科目指公司按照一定工資標準計提的公司職工教育基金。

>>27.管理費用—勞動保護費

說明：本二級科目指公司為職工購買勞保用品所發生的費用。

>>28.管理費用—董事會費—活動經費

—會議費

—差旅費

說明：本二級科目包括三個三級科目，“活動經費”指董事會成員組織活動所發生的費用（主要指董事長、總經理、常務副總），如招待餐費等，“會議費”指公司召開董事會發生的會議費，“差旅費”指董事會成員召開會議期間的住宿費、打車費和補助等。

>>29.管理費用—培訓費—講師費

—資料費

—餐費

—其他

說明：本二級科目包括四個三級科目，其中“講師費”指聘請講師的講課費，“資料費”指購買培訓材料的費用，“餐費”指培訓期間公司員工發生的餐費，購食品費用，“其他”包含培訓期間的場地使用費及其他雜費。

>>30.管理費用—咨詢費 說明：本二級科目包含公司聘請律師顧問費、會計稅務咨詢費及其他信息咨詢費用。

>>31.管理費用—差旅費—國內

—國外

—培訓差旅費

—市內交通費

說明：本二級科目含五個三級科目，“國內”指管理部職工國內出差發生的費用，“國外”指管理部職工國外出差發生的費用，“培訓差旅費”指管理部員工培訓期間發生的住宿費等，“市內交通費”指管理部門市內辦公發生的交通費，培訓期間發生的市內交通費等。

>>32.管理費用—稅金—印花稅

—車船使用稅

—房產稅

—土地使用稅

說明：本二級科目包含四個三級科目，“印花稅”指公司財務帳本所交的印花稅和公司銷售合同、國外進口合同所交的印花稅，“車船使用稅”指公司管理部門使用車輛所交的稅金，“房產稅”指公司使用廠房所交的稅金，“土地使用稅”指公司征地所交的稅金。

>>33.管理費用—水電費

說明：本二級科目指管理部門消耗水電的費用。

>>34.管理費用—保險費

說明：本二級科目包含公司為手機運輸所投的保險費以及車輛保險費等。

>>35.管理費用—招待費—招待費

—活動經費

說明：本二級科目包含兩個三級科目，“招待費”指公司管理部對外招待客戶發生的餐費，“活動經費”指公司管理部職工內部聚餐發生的費用。

>>36.管理費用—車輛費—油費

—養路費

—租車費

—修理費

—車輛維護用品費

—車輛租金

—其他

說明：本二級科目包括七個三級科目。“油費”指管理部車輛使用汽油、機油的費用，“養路費”指管理部使用的車輛按國家規定所交的公路維護費，“修理費”指管理部車輛的修理維護費，“車輛維護用品費”指管理部為車輛購買的日常維修用具及輪胎等，“車輛租金”指公司租用車輛的費用，“其他”指管理部車輛過路過橋費、停車費、交通違章罰款以及車輛年審和駕駛員證件審查費用等。

>>37.管理費用—其他—簽證費

—展位/攤位費

—清潔費

—保安費

—其他

說明:本二級科目包括五個三級科目，“簽證費”指辦理出國護照簽證或簽證居留證延期費，國外工作人員專家證延期費等，“展位/攤位費”指公司人事招聘費或管理部搞宣傳的展位費，如參加廣交會、高交會、APEC會等，“清潔費”指公司雇傭保潔員費用，“保安費”指公司雇傭保安的工資費用，“其他”包含人事部在網上招聘廣告費以及“管理費用”其他二級科目所未包括的費用。

營業費用

>>1.營業費用—工資—基本工資

—加班費

說明：本二級科目包含兩個三級科目，“基本工資”指公司營業部正式職工應的工資扣除“加班費”后的全部工資。“加班費”指營業部職工加班所的工資。

>>2.營業費用—職工福利費—福利費

—醫療補助

說明：本二級科目包含兩個三級科目，“福利費”指營業部職工體檢費，誤餐補助，租房補貼，節日禮金，保潔員工資，醫療費，冬季取暖費，購液化氣等，“醫療補助”指公司和個人按一定工資比例交納的一種醫療基金。

>>3.營業費用—職工教育經費

說明：本二級科目指公司營業部按照一定工資標準計提的公司職工教育基金。

>>4.營業費用—待業保險費

說明：本二級科目闡述的是公司和營業部個人按一定工資比例交納的社會保險的一種。

>>5.營業費用—勞動保險費

說明：本二級科目闡述的是公司和營業部個人依據一定工資比例交納的社會保險的一種。

>>6.營業費用—工會經費

說明：本二級科目指的是公司和營業部個人按一定工資比例交納的工會費。

>>7.營業費用—住房公積金

說明：本二級科目指公司和個人按一定工資比例交納的購房基金。

>>8.營業費用—勞動保護費

說明：本二級科目指營業部職工購買勞保用品所發生的費用。

>>9.營業費用—辦公費—書報費

—印刷費

—日常辦公用品費

—消耗用品費

—其他

說明：本二級科目包含五個三級科目，其中“書報費”指營業部門購書，訂報刊雜志的費用，“印刷費/復印費”指營業部印名片、勞動合同、公司內部報紙等，“日常辦公用品”指營業部門每月按預算標準購買的辦公用品及為新員工購買的小件辦公品，以及傳真機、打印機、復印機用色帶、墨盒、墨粉、復印紙等，“消耗用品費”僅限各營業部購咖啡，茶葉，紙杯，純凈水，礦泉水，紙巾等的費用，“其他”包含營業部分支機構登記注冊費，刻章費，復印費等。

>>10.營業費用—物料消耗

說明：本二級科目包括營業部購買硬盤、光盤、軟盤等電腦用品，及維修零件，其他扣除“辦公費—日常辦公用品費”和“低值易耗品”外的辦公用品。

>>11.營業費用—運輸費

說明：本二級科目主要指營業部發生的運輸費。

>>12.營業費用—裝卸費

說明：本二級科目指營業部發生的裝卸貨物等的費用。

>>13.營業費用—包裝費 說明：本二級科目指營業部門在手機銷售過程中發生的對產品包裝的費用。

>>14.營業費用—廣告費

說明：本二級科目指營業部對產品宣傳所產生的廣告費用。

>>15.營業費用—租賃費

說明：本二級科目指營業部發生的租房、租辦公室費用，以及辦公地的物業管理費等。

>>16.營業費用—水電費

說明：本二級科目指營業部發生的用水，用電的費用。

>>17.營業費用—郵電費—快遞費

—上網費

說明：本二級科目包含兩個三級科目，“快遞費”指其中“快遞費”主要指管理部門日常發快件的費用（例如EMS），“上網費”指Internet使用費，LGE-NET使用費。

>>18.營業費用—電話費—固定電話費

—手機費

說明：本二級科目含兩個三級科目，其中“固定電話費”指營業部門辦公室有線電話使用費，“手機費”指手機部門移動電話使用費。

>>19.營業費用—差旅費—國內

—國外

—市內交通費

—培訓差旅費

說明：本二級科目包含四個三級科目，“國內”指營業部職工國內出差發生的費用，“國外”指營業部職工國外出差發生的費用，“市內交通費”指營業部

職工市內辦公發生的交通費“培訓差旅費”指營業部職工培訓期間發生的住宿費，交通費等。

>>20.營業費用—低值易耗品攤銷

說明：本二級科目是指月底時將用于營業部的“低值易耗品”結轉費用。

>>21.營業費用—車輛費—油費

—養路費

—租車費

—修理費

—車輛維護用品費

—車輛租金

—其他

說明：本二級科目包括七個三級科目，“油費”指營業部車輛使用汽油、機油的費用，“養路費”指營業部使用的車輛按國家規定所交的公路維護費，“修理費”指營業部車輛的修理維護費，“車輛維護用品費”指營業部為車輛購買的日常維修用具及輪胎等，“車輛租金”指公司租用車輛的費用，“其他”指營業部車輛過路過橋費、停車費、交通違章罰款以及車輛年審和駕駛員證件審查費用等。

>>22.營業費用—招待費—招待費

—活動經費

說明：本二級科目包含兩個三級科目，“招待費”指公司營業部對外招待客戶發生的餐費，“活動經費”指公司營業部職工內部聚餐發生的費用。

>>23.營業費用—通關費—通關費

—商檢費

說明：本二級科目包含兩個三級科目，“通關費”指營業部進出口貨物時發生的通關費用。“商檢費”指營業部進出口貨物時發生的商檢費。

>>24.營業費用—售后服務—運輸費

—修理費

—材料費

—其他

說明：本二級科目包含四個三級科目，“運輸費”指營業部售后服務過程中發生的運輸費，“修理費”指營業部售后服務過程中發生的維修費，“材料費”指營業部售后服務過程中發生的材料費。“其他”指營業部售后服務過程中發生的不包含在其他三級科目中的售后服務費。

>>25.營業費用—樣品費

說明：本二級科目指營業部展示過程中使用樣品的費用。

>>26.營業費用—勞務費

說明：本二級科目主要指營業部發生的資料翻譯費等勞務費。

>>27.營業費用—市場基金

說明：本二級科目指公司按一定比例計提的一種基金，主要為代理商發生的費用所計提的基金。

>>28.營業費用—維修基金

說明：本二級科目指公司按一定比例計提的一種基金，主要為產品售后服務產生的維修費用所計提的基金。

>>29.營業費用—銷售風險基金

說明：本二級科目指公司按一定比例計提的一種基金，主要為產品銷售過程中發生的產品跌價所產生的風險而計提的基金。

>>30.營業費用—修理費

說明：本二級科目包含電腦，空調，打印機，復印機，傳真機等的修理安裝費，硬件升級費，辦公樓和宿舍裝修費，其他營業部部辦公用品移動和安裝費等，但不包括公司生產的產品的修理費。

>>31.營業費用—業務宣傳費 —促銷費—促銷員工資

—促銷費—促銷贈品費

—宣傳品費

—其他

說明：本二級科目包含三個三級科目，其中“促銷費”又包括兩個四級科目，“促銷員工資”指促銷員的工資等費用，“促銷贈品費”指促銷活動中發放贈品的費用；三級科目“宣傳品費”指業務宣傳品的制作費用以及購買宣傳品的費用 “其他‘指業務宣傳活動中發生的其他費用。

>>32.營業費用—會議費—會議費

—餐費

說明：本二級科目包含兩個三級科目，其中三級科目“會議費”指營業部發生的參加同行業的聯席會議費等，“餐費”指營業部會議期間的餐飲費。

>>33.營業費用—培訓費—講師費

—資料費

—餐費

—其他

說明：本二級科目包括四個三級科目，其中“講師費”指聘請講師的講課費，“資料費”指購買培訓材料的費用，“餐費”指培訓期間公司員工發生的餐費，購食品費用，“其他”包含培訓期間的場地使用費及其他雜費。

>>34.營業費用—中介費/代理費

說明：本二級科目包含營業部發生的人事檔案代理費，招聘中介費。

>>35.營業費用—咨詢費

說明：本二級科目包含公司聘請律師顧問費、會計稅務咨詢費及其他信息咨詢費用。

>>36.營業費用—保險費

說明：本二級科目指營業部發生的車輛保險費等。

>>37.營業費用—折舊費

說明 ：本二級科目是指營業部使用的固定資產每月所計提的折舊。

>>38.營業費用—其他—簽證費

—清潔費

—其他

說明：本二級科目包含三個三級科目，“簽證費”指辦理出國護照簽證或簽證居留證延期費，國外工作人員專家證延期費等，“清潔費”指營業部雇傭保潔員費用，“其他”指營業部“營業費用”其他二級科目所未包括的費用。財務費用：

>>1.財務費用—銀行手續費

說明：從銀行存、取款、匯款、托收所發生的手續費。

>>2.財務費用—利息支出

說明：各項借款利息支出。

>>3.財務費用—利息收入

說明：各項存款利息收入

>>4.財務費用—匯兌損益

說明：外匯兌換

>>5.財務費用—銷貨折扣

說明：現金折扣

管理費用的核算內容包括哪些？

管理費用的核算內容管理費用是指企業為組織和管理生產經營活動所發生的各種費用。具體包括以下幾項：

1.企業管理部門及職工方面的費用

(1)公司經費：指直接在企業行政管理部門發生的行政管理部門職工工資、修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費和差旅費等。

(2)工會經費：指按職工工資總額(扣除按規定標準發放的住房補貼，下同)的2%計提并撥交給工會使用的經費。

(3)職工教育經費：指按職工工資總額的1.5%計提，用于職工培訓、學習的費用。

(4)勞動保險費：指企業支付離退休職工的退休金(包括按規定交納地方統籌退休金)、價格補貼、醫藥費(包括支付離退休人員參加醫療保險的費用)、異地安家費、職工退職金、6個月以上病假人員工資、職工死亡喪葬補助費、撫恤費、按規定支付給離休人員的其他費用。

(5)待業保險費：指企業按規定交納的行業保險基金。

2.用于企業直接管理之外的費用

(1)董事會費：指企業董事會或最高權力機構及其成員為執行職權而發生的各項費用，包括成員津貼、差旅費、會議費等。

(2)咨詢費：指企業向有關咨詢機構進行生產技術經營管理咨詢所支付的費用或支付企業經濟顧問、法律顧問、技術顧問的費用。

(3)聘請中介機構費：指企業聘請會計師事務所進行查賬、驗資、資產評估、清賬等發生的費用。

(4)訴訟費：指企業向法院起訴或應訴而支付的費用。

(5)稅金：指企業按規定交納的房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等。

(6)礦產資源補償費：指企業在中華人民共和國領域和其他管轄海域開采礦產資源，按照主營業務收入的一定比例繳納的礦產資源補償費。

3.提供生產技術條件的費用

(1)排污費：指企業根據環保部門的規定交納的排污費用。

(2)綠化費：指企業區域內零星綠化費用。

(3)技術轉讓費：指企業使用非專利技術而支付的費用。

(4)研究與開發費：指企業開發新產品、新技術所發生的新產品設計費、工藝規程制定費、設備調試費、原材料和半成品的試驗費、技術圖書資料費、未納入國家計劃的中間試驗費、研究人員的工資、研究設備的折舊、與新產品、新技術研究有關的其他經費、委托其他單位進行的科研試制的費用以及試制失敗損失等。

(5)無形資產攤銷：指企業分期攤銷的無形資產價值。包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術和商譽等的攤銷。

(6)長期待攤費用攤銷：指企業對分攤期限在一年以上的各項費用在費用項目的受益期限內分期平均攤銷，包括按大修理間隔期平均攤銷的固定資產大修理支出、在租賃期限與租賃資產尚可使用年限兩者孰短的期限內平均攤銷的租入固定資產改良支出以及在受益期內平均攤銷的其他長期待攤費用的攤銷。

4.購銷業務的應酬費業務招待費：指企業為業務經營的合理需要而支付的費用，應據實列入管理費用。

5.損失或準備

(1)壞賬準備：指企業按應收款項的一定比例計提的壞賬準備。

(2)存貨跌價準備：指企業按存貨的期末可變現凈值低于其成本的差額計提的存貨跌價準備。

(3)存貨盤虧和盤盈：指企業存貨盤點的盈虧、盤盈凈額，但不包括應計入營業外出的存貨損失。

6.其他費用：指不包括在以上各項之內又應列入管理費用的費用。

第五篇：銷售費用的明細科目-財務費用明細賬

銷售費用的明細科目-財務費用明細

賬模板

管理費用明細賬

管理費用明細賬

1、，供應部采購科王軍預借差旅費1000元，付現金。

2、，行政部報銷辦公用品購置費2000元，付現金。

3、，供應部采購科王軍預報銷差旅費1200元，補付現金。

4、，購買印花稅票200元，付現金。銷售部報銷業務招待費1100元，開出現金支票。

5、開出轉賬支票支付法律咨詢費3000元。

6、領用材料，生產甲產品2000元，車間管理1300元，行政部500元。

7、機電部門報銷為行政部支付的電機修理費3000元，增值稅率17%，開出轉賬支票。

8、支付本季度短期借款利息1200元。

9、用轉賬支票支付產品廣告費4000元。

10、計提本月工資，生產甲產品工人2000元，車間管理人員1000元，行政部人員600元，福利部門400元

11、計提本月福利費，計提比例14%。

12、計提本月社會保險費，生產甲產品工人200元，車間管理人員100元，行政部人員60元，福利部門40元

13、支付本月電話費500元。

14、轉賬支票支付本月天然氣費10000元，增值稅率13%，行政部用氣應負擔進項稅額。

15、支付本季度排污費400元。

16、支付本月水費20000元，共1000噸，增值稅率13%。各收益對象分別是甲產品500噸，行政部400噸，福

利部門100噸。

17、取得本季度利息收入3000元。

18、結轉管理費用。財務對賬單模板

財務對賬單

賬戶 中行基本戶 中行賬戶 中行賬戶 農行收款賬戶 農行付款賬戶 現金 賬號/卡號 628***1001 ***1599 249402143511 62848***11 622848***10

對賬日期：

余額

合計： 財務： 綜合辦： 總經理：

財務對賬單

賬戶 中行基本戶 中行賬戶 中行賬戶 農行收款賬戶 農行付款賬戶 現金 賬號/卡號 628***1001 ***1599 249402143511 62848***11 622848***10

對賬日期：

余額

合計： 財務： 綜合辦： 總經理：財務費用明細科目

財務費用明細科目【財務費用】

財務費用明細科目

1、財務費用--利息收入：存款利息收入

2、財務費用--利息支出：貸款利息支出及其他籌資方式下支付利息支出；

3、財務費用--匯兌損失：外幣兌換價差

4、財務費用---手續費：各種銀行收支業務產生的手續費

簡述如何設置制造費用和財務費用明細科目

一般公司會計在做財務報表的時候都會混淆制造費用和財務費用明細科目，那么如何設置制造費用和財務費用明細科目呢？

一、制造費用

固定費用

1、制造費用—工資：基本工資+

加班費：是指公司生產部門管理人員及服務人員應得工資加班費

3、制造費用—折舊費：本二級科目指生產部及車間管理部門、動力及機修車間使用的機器設備等固定資產每月底計提的折舊費用。

4.制造費用—修理費：本二級科目指生產部機器設備修理維護費，辦公設備修理安裝費等，車輛維修、加油及維護保養費用;

5、制造費用—機物料消耗：本二級科目指生產部、車間加工產品所需共用的零配件，印刷膠帶，不干膠標簽等各車間、各產品共用輔料;

6、制造費用—辦公費：車間日常辦公用品費+書報費+印刷費

7、制造費用—低值易耗品攤銷：本二級科目對生產資材部門使用的低值易耗品依據公司財務制度規定攤銷結轉費用。

8、制造費用—租賃費：本二級科目指公司生產資材部租用廠房、倉庫、機器設備等發生的費用。

9、制造費用—運輸費：本二級科目指公司購買原輔材料所發生的海運費、空運費、陸運費等，它分為“國內”，“國外”發生的運費。

10、制造費用—保險費：本二級科目指生產資材部門的正常職工保險和購買貨物的保險費，生產部使用機器設備的保險費以及車輛保險等。

11、制造費用—差旅費：本二級科目包含生產資材部職工出差發生的長途交通費、住宿費和出差補助，另指生產資材部職工市內辦公發生的交通費等。

變動費用

2、制造費用—職工福利費：指公司生產部門職工節日禮金，慰問金，工傷醫療費等，勞保用品費;節日發放的福利用品;另包括每月按生產部門工資計提的福利費;

12、制造費用—水電費：本二級科目指生產車間水電消耗費用。

13、制造費用—職工教育經費：本

二級科目指公司按照一定標準計提的公司生產部職工教育基金。

14、制造費用—工會經費：本二級科目指的是公司和個人按一定工資比例交納的工會費

15、制造費用—外部加工費：本二級科目主要指支付廠外的零件、在產品發生的各種加工費、勞務費等

16、制造費用—設計制圖費：新品加工制圖、試驗費等;

17、制造費用—勞動保護費：二級科目指公司為生產部門職工購買勞保用品所發生的費用。

18、制造費用—其他：如停工損失費、機物料合理損耗等。

二、財務費用

1、財務費用--利息收入：存款利息收入

2、財務費用--利息支出：貸款利息支出及其他籌資方式下支付利息支出;

3、財務費用--匯兌損失：外幣兌換價差

4、財務費用---手續費：各種銀行收支業務產生的手續費

上面是制造費用和財務費用明細科目的設置，希望對你有所幫助。

財務費用二級科目【財務費用】

管理費用和財務費用的二級科目，企業可以依據自身需要來設置，常見的管理費用二級科目有：辦公費、郵電費、汽車費、差旅費、業務招待費、稅金、折舊、遞延資產攤銷、工資、保險費、公益事業費、培訓費等。

常見的財務費用二級科目有：利息收入、利息支出、匯兌收益、匯兌損失、手續費等。

管理費用——辦公費

管理費用——業務招待費

管理費用——交通費

管理費用——差旅費

管理費用——計提折舊

管理費用——工資

管理費用——福利費

管理費用——郵電通信費

管理費用——水電費

管理費用的明細科目只能設置11個。可以根據自己的需要設置明細科目。沒有什么特別要求。

財務費用——利息收入

財務費用——工本費

財務費用的明細科目也是根據自己的需要設置的。

常見的管理費用二級科目有：辦公費、差旅費、業務招待費、折舊、遞延資產攤銷等。財務費用一般有3個明細科目就可以了

二觀念更新

1.競爭與合作相統一的財務觀念

當代市場經濟競爭中出現了一個引人注目的現象，這就是原來是競爭對手的企業之間紛紛掀起了合作的浪潮。

2.風險理財觀念

在現代市場經濟中，市場機制的作用，使任何一個市場主體的利益都具有不確定性，客觀上存在著蒙受經濟損失的機會與可能，即不可避免地要承擔一

定的風險，而這種風險，在知識經濟時代，由于受各種因素影響，將會更加增大

3.信息理財觀念

在現代市場經濟中，一切經濟活動都必須以快、準、全的信息為導向，信息成為市場經濟活動的重要媒介。而且，隨著知識經濟時代的到來，以數字化技術為先導，以信息高速公路為主要內容的新信息技術革命，使信息的傳播、處理和反饋的速度大大加快，從而使交易、決策可在瞬間完成，經濟活動空間變小，出現了所謂的“媒體空間”和“網上實體”。

4.知識化理財觀念

知識成為最主要的生產要素和最重要的經濟增長源泉，是知識經濟的主要特征之一。與此相適應，未來的財務管理將更是一種知識化管理，其知識含量將成為決定財務管理是否創新的關鍵性因素。因此，企業財務管理人員必須牢固樹立知識化理財觀念。

三

財務管理(Financial

Management)是在一定的整體目標下，關于資產的購置，資本的融通和經營中現金流量，以及利潤分配的管理。財務管理是企業管理的一個組成部分，它是根據財經法規制度，按照財務管理的原則，組織企業財務活動，處理財務關系的一項經濟管理工作。簡單的說，財務管理是組織企業財務活動，處理財務關系的一項經濟管理工作。上海江橋萬達廣場會計培訓實務財務經理如何科學設置管理費用明細賬

企業應該根據自身的經營情況對我們提供的明細項目作進一步的增加或者合并。

1.管理人員工資：指企業行政管理部門的人員工資，如管理人員、技術人員、工人、應由費用列支的服務人員(如食堂炊事人員)，臨時抽調在行政管理部門助勤人員、全廠性倉庫人員等的工資。但技工學校、中小學及托兒所、幼兒園、廠外浴池、理發室及職工醫院人員的工資。不包括在本項目內。

2.職工福利費：指企業按照行政管理部門和福利部門(包括托兒所、幼兒園、廠外浴池、理發室人員及醫護人員等)職工工資總額的14%提取的職工福利費。

3.差旅費：按照規定支付行政管理部門職工因公外出的各種差旅費、住宿費、助勤費;市內交通費和誤餐補貼;按規定支付職工及其家屬的調轉、搬家費;按規定支付患職業病的職工去外地就醫的交通費、宿費、伙食補貼等。

4.辦公費：指行政管理部門的文具、印刷、郵電、辦公用品等辦公費用;政工部門的宣傳經費，包括學習資料、照相洗印費、以及按規定開支的報刊訂閱費、廠報編印及稿酬費等。

5.折舊費：指按規定由行政管理部門列支的各項固定資產(包括文教、衛生、福利部門固定資產)的折舊費用。

6.修理費：指行政管理部門所用固定資產的修理費用。

7.物料消耗：指行政管理部門耗用 的一般消耗材料，不包括固定資產修理和勞動保護用材料。

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8.低值易耗品攤銷：指行政管理部門所使用的低值易耗品、工具、低值設備的攤銷及修理費。

9.工會經費：指按照職工工資總額2%計提并撥交給工會的經費。

10.職工教育經費：指企業為職工學習先進技術和提高文化水平而支付的費用，按照職工工資總額的%計提。

11.勞動保險費：指離退休職工的退休金、價格補貼、醫療費(包括離退休人員參加醫療保險的醫療保險基金)、異地安家費、職工退職金、職工死亡喪葬補助費、撫恤費，按規定支付給離退休干部的各項經費以及實行社會統籌辦法的企業按規定提取的統籌退休基金。

12.待業保險金：指企業按照國家規定交納的待業保險基金。

13.董事會費：指企業最高權力機

構(如董事會)及其成員為執行職能而發生的各項費用，包括差旅費、會議費等。

14.咨詢費：指企業向有關咨詢機構進行科學技術、經營管理咨詢所發生的費用，包括聘請經濟技術顧問、法律顧問等支付的費用。

15.審計費：指企業聘請注冊會計師進行查帳驗資以及進行資產評估等發生的各項費用。

16.訴訟費：指企業因起訴或者應訴而發生的各項費用。

17.排污費：指企業按照規定繳納的排污費用。

18.綠化費：指企業對廠區進行綠化而發生的綠化費用。

19.稅金：指企業按照規定支付的房產稅/城市房地產稅、車船使用稅/車船使用牌照稅、土地使用稅/土地使用費、印花稅。(注：/前注明的稅種是內資企業適用的稅種，/后注明的項目為外資企業適用的稅費)

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20.技術開發費：指企業研究開發新產品、新技術、新工藝所發生的費用。?

21.無形資產攤銷：指專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術等無形資產的攤銷。

22.業務招待費：指企業的所屬部門為企業業務經營的合理需要而支付的費用。

23.倉庫費用：指企業材料、半成品及其產成品倉庫為進行保管、整理等工作所耗用的材料、工具，備品和其他費用。

24.保險費：指行政管理部門(包括福利部門)應負擔的財產物資保險費(不包括采購物資的途中保險費)。

25.水電費：指行政管理部門由于消耗水、電和照明用材料等而支付的費用。

26.運輸費：指行政管理部門應負擔的廠內運輸部門和廠外運輸機構所提供的運輸費用。包括其辦公用車輛的養

路費、管理費、耗用燃料及其他材料等費用。不計入材料采購成本的市內運雜費。

27.取暖費：指行政管理部門所支付的取暖費，包括取暖用燃料、蒸汽、熱水、爐具等支出。

28.警衛消防費：指企業警衛。消防部門的維護費用和日常經費。如消耗的消防用材料物資、預防用材料物資、預防宣傳費用、警衛消防人員服裝和門衛費用等。

29.會議費：指企業因召開會議按照規定支付的各種費用，其中包括會議伙食補助費、會議公雜費、住宿費和會場租賃費、會議交通費等。

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30.職工交通費：按照地方規定的范圍和標準支付給職工的市內交通補貼，為職工上下班工廠自備車和職工私車所耗用的汽油費、養路費等交通費以及職工探親旅費等。

31.勞動保護費：指按照規定標準和范圍支付給職工的勞動保護用品，防暑降溫、保健飲食品(含外購礦泉飲水)的費用和勞動保護宣傳費用。

32.租賃費：指行政管理部門使用的從外部租入的各種固定資產和用具等按規定在管理費用中列支的租金。

33.環保衛生費：指企業為預防職業病而發生的工業衛生費;為保護工廠環境而發生的環境保護費用：“三廢”費用;廠區清潔費用等。

34.壞賬損失：指企業經批準實際轉銷的確實無法收回的應收款項或按規定提取的壞賬準備金。

35.存貨盤虧(減盤盈)：指企業的原材料、自制半成品、在產品及產成品等盤虧，毀損、報廢扣除過失人及保險公司賠款與上述存貨盤盈相抵后的凈損失。

36.試驗檢驗費：指企業對材料或產品進行化驗、檢驗、試驗而發生的費用。

37.計提的存貨跌價準備：指企業按規定提取的存貨跌價準備金。

38.其他支出：指不屬于上述各項的其他零星管理費用支出。

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“恒企教育對本宣傳保留最終確認權”

學會計到恒企——恒企：把經驗分享給有夢想的人！財務費用明細科目

財務費用明細科目【財務費用】

財務費用明細科目

1、財務費用--利息收入：存款利息收入

2、財務費用--利息支出：貸款利息支出及其他籌資方式下支付利息支出；

3、財務費用--匯兌損失：外幣兌換價差

4、財務費用---手續費：各種銀行收支業務產生的手續費

簡述如何設置制造費用和財務費用明細科目

一般公司會計在做財務報表的時候都會混淆制造費用和財務費用明細科目，那么如何設置制造費用和財務費用明細科目呢？

一、制造費用

固定費用

1、制造費用—工資：基本工資+加班費：是指公司生產部門管理人員及服務人員應得工資加班費

3、制造費用—折舊費：本二級科目指生產部及車間管理部門、動力及機修車間使用的機器設備等固定資產每月底計提的折舊費用。

4.制造費用—修理費：本二級科目指生產部機器設備修理維護費，辦公設備修理安裝費等，車輛維修、加油及維護保養費用;

5、制造費用—機物料消耗：本二級科目指生產部、車間加工產品所需共用的零配件，印刷膠帶，不干膠標簽等各車間、各產品共用輔料;

6、制造費用—辦公費：車間日常

辦公用品費+書報費+印刷費

7、制造費用—低值易耗品攤銷：本二級科目對生產資材部門使用的低值易耗品依據公司財務制度規定攤銷結轉費用。

8、制造費用—租賃費：本二級科目指公司生產資材部租用廠房、倉庫、機器設備等發生的費用。

9、制造費用—運輸費：本二級科目指公司購買原輔材料所發生的海運費、空運費、陸運費等，它分為“國內”，“國外”發生的運費。

10、制造費用—保險費：本二級科目指生產資材部門的正常職工保險和購買貨物的保險費，生產部使用機器設備的保險費以及車輛保險等。

11、制造費用—差旅費：本二級科目包含生產資材部職工出差發生的長途交通費、住宿費和出差補助，另指生產資材部職工市內辦公發生的交通費等。

變動費用

2、制造費用—職工福利費：指公

司生產部門職工節日禮金，慰問金，工傷醫療費等，勞保用品費;節日發放的福利用品;另包括每月按生產部門工資計提的福利費;

12、制造費用—水電費：本二級科目指生產車間水電消耗費用。

13、制造費用—職工教育經費：本二級科目指公司按照一定標準計提的公司生產部職工教育基金。

14、制造費用—工會經費：本二級科目指的是公司和個人按一定工資比例交納的工會費

15、制造費用—外部加工費：本二級科目主要指支付廠外的零件、在產品發生的各種加工費、勞務費等

16、制造費用—設計制圖費：新品加工制圖、試驗費等;

17、制造費用—勞動保護費：二級科目指公司為生產部門職工購買勞保用品所發生的費用。

18、制造費用—其他：如停工損失費、機物料合理損耗等。

二、財務費用

1、財務費用--利息收入：存款利息收入

2、財務費用--利息支出：貸款利息支出及其他籌資方式下支付利息支出;

3、財務費用--匯兌損失：外幣兌換價差

4、財務費用---手續費：各種銀行收支業務產生的手續費

上面是制造費用和財務費用明細科目的設置，希望對你有所幫助。

財務費用二級科目【財務費用】

管理費用和財務費用的二級科目，企業可以依據自身需要來設置，常見的管理費用二級科目有：辦公費、郵電費、汽車費、差旅費、業務招待費、稅金、折舊、遞延資產攤銷、工資、保險費、公益事業費、培訓費等。

常見的財務費用二級科目有：利息收入、利息支出、匯兌收益、匯兌損失、手續費等。

管理費用——辦公費

管理費用——業務招待費

管理費用——交通費

管理費用——差旅費

管理費用——計提折舊

管理費用——工資

管理費用——福利費

管理費用——郵電通信費

管理費用——水電費

管理費用的明細科目只能設置11個。可以根據自己的需要設置明細科目。沒有什么特別要求。

財務費用——利息收入

財務費用——工本費

財務費用的明細科目也是根據自己的需要設置的。

常見的管理費用二級科目有：辦公費、差旅費、業務招待費、折舊、遞延資產攤銷等。財務費用一般有3個明細科目就可以了制造費用明細賬

制造費用明細賬 車間名稱： 車間名稱：一車間

年 月/日 日 摘要 材料 職工薪

酬 折舊費 修理費 保險費 水電氣 水電氣費 差旅費 辦公費 其他 合計 轉出 5

輔助生產成本明細賬 輔助生產成本明細賬 車間名稱：鍋爐車間 車間名稱：鍋爐車間

年 月/日 日 摘要 材料 職工薪酬 折舊費 修理費 保險費 水電氣 水電氣費 差旅費 辦公費 其他 合計 轉出 5

輔助生產成本明細賬 輔助生產成本明細賬 車間名稱：機修車間 車間名稱：機修車間

年 月/日 日 摘要 材料 職工薪酬 折舊費 修理費 保險費 水電氣 水電氣費 差旅費 辦公費 其他 合計 轉出 5

管理費用明細賬 管理費用明細賬

年

月/日 日

摘要

材料

職工薪酬

折舊費

修理費

保險費

水電氣 水電氣費

差旅費

辦公費

其他

合計

轉出 5維修費用明細清單--模板

維修費用明細清單 注:有*號單上為必填。*Machine type 整機型號 *Customer Name客戶名稱 *Contract Number訂單編號 *Contract Name 聯系人 GDN No.貨運名稱及單號 *Expected Resolution解決方式 R:Credit Note退貨 P:Replacement換貨 T:Tech Support技術支持 Q:Repair&update 維修/升級

O:Others其他 服務中心受理區號(SR ID/)*Summit Date初次提交日期 *Expected Resolution Date期望解決日期 *Immediate return goods?能否立即退回產品 *W/OW保修期內 *Complain code投訴類別 Yes□ 001:Quality產品質量問題 Yes□ 002:Malfunction產品無法操作 Yes□ 003:Incomplete Products產品不完整 Yes□ 004:Wrong labeling/packaging錯誤標示/包裝 Yes□ 005:Short Delivery短發貨 006:Wrong Delivery錯發貨 007:Commercial UsaUnitedImaging商務用途 008:Others其他 Problem Description問題描述 *Machine Code 整機編號 *Malfunction Phenomenor故障現象 Conclusion/Solution結論/解決方案 替換回來的產品處理方式見下表 序號 *product Type部件名稱型號 *SKU Number編號 *Quantity 數量 故障現象 處理結果 1 2 3 維修工程師 維修日期 Replacements List替換產品清單(To be filled by UnitedImaging.此處由

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UnitedImaging公司填寫)序號 *subject 收費項目名稱 *SKU Number編號 *Quantity 數量 費用小計 備注 1 2 3 4 5 6 第 1 頁，共 2 頁

Yes□NO□ Yes□NO□ Yes□ Yes□ Yes□ Yes□ Yes□ Yes□ Yes□ Yes□ 本 聯 一 式 三 份 ： ① 財 務 部 ； ② 客 戶 ； ③ 業 務 部。

費用合計(RMB)小寫： 費用合計(RMB)大寫： 雙方信息 托修方：北京匯影互聯科技有限公司 地 址：北京市海淀區中關村軟件園華夏科技大廈109室 電話：010-8289436傳真：010-62669095 開戶行：交通銀行北京林萃路支行

帳號：1100612030*** *客戶簽字： *客戶地址： 相關服務說明： 序號 服務項目名稱 1 材料費 2 運輸費 3 工時費 4 升級費用 5 加急費 *維修方(醫院蓋章)： *客戶電話：

熱線：400-810-4995

相關說明 耗材費 成本費 人工費

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維護費 附加值

參數 ／ 1次 1人 1個 1天

單價 ／ 600/次 1500/天 8000 500/天

備注 含單位部件、包裝材料、配件等 因運輸方式差異 人工 含軟件系統，因版本差異。

＜1＞.關于部件材料費見耗材清單，采取下限價格控制。＜2＞.目前總維修費用=人工費+ 差旅費 + 材料費 + 加急費。一般材料費均包含運輸費用，若有升級項目外加升級費用。＜3＞.關于機芯部分：過保2年以上服務且維修次數大于2次均報廢處理；保外:新機芯過保1年維修25000 + 加差旅費 + 服務費； 更換一臺50000 + 加差旅費 + 服務費。且可以采取回收3000/臺。保外: 50000 + 加差旅費 + 服務費。＜4＞.特例：制作加

密狗、硬盤、軟件時候需要外加工時費。＜5＞結算方式：服務完畢即付款.付款憑證僅為銀行結算憑證或加蓋有

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托修方財務章的收據。逾期付款按月息2%計算。＜6＞維修方委托托修方的服務項目一經簽字蓋章，如有侵犯第三方產權的行為，全部責任由維修方承擔，與托修方無關。＜7＞雙方業務中所發傳真等同原件具同等法律效力。＜8＞本合同及雙方之前所簽訂的所有合同如產生爭議，雙方同意交由北京仲裁委員會仲裁。＜9＞本聯一式三份：①財務部；②客戶；③業務部。

本 聯 一 式 三 份 ： ① 財 務 部 ； ② 客 戶 ； ③ 業 務 部。

第 2 頁，共 2 頁會計做賬費用明細科目

日志

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