第一篇：銷售費(fèi)用的明細(xì)科目-財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)賬
銷售費(fèi)用的明細(xì)科目-財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)
賬模板
管理費(fèi)用明細(xì)賬
管理費(fèi)用明細(xì)賬
1、，供應(yīng)部采購(gòu)科王軍預(yù)借差旅費(fèi)1000元，付現(xiàn)金。
2、，行政部報(bào)銷辦公用品購(gòu)置費(fèi)2000元，付現(xiàn)金。
3、，供應(yīng)部采購(gòu)科王軍預(yù)報(bào)銷差旅費(fèi)1200元，補(bǔ)付現(xiàn)金。
4、，購(gòu)買(mǎi)印花稅票200元，付現(xiàn)金。銷售部報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)1100元，開(kāi)出現(xiàn)金支票。
5、開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票支付法律咨詢費(fèi)3000元。
6、領(lǐng)用材料，生產(chǎn)甲產(chǎn)品2000元，車間管理1300元，行政部500元。
7、機(jī)電部門(mén)報(bào)銷為行政部支付的電機(jī)修理費(fèi)3000元，增值稅率17%，開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票。
8、支付本季度短期借款利息1200元。
9、用轉(zhuǎn)賬支票支付產(chǎn)品廣告費(fèi)4000元。
10、計(jì)提本月工資，生產(chǎn)甲產(chǎn)品工人2000元，車間管理人員1000元，行政部人員600元，福利部門(mén)400元
11、計(jì)提本月福利費(fèi)，計(jì)提比例14%。
12、計(jì)提本月社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，生產(chǎn)甲產(chǎn)品工人200元，車間管理人員100元，行政部人員60元，福利部門(mén)40元
13、支付本月電話費(fèi)500元。
14、轉(zhuǎn)賬支票支付本月天然氣費(fèi)10000元，增值稅率13%，行政部用氣應(yīng)負(fù)擔(dān)進(jìn)項(xiàng)稅額。
15、支付本季度排污費(fèi)400元。
16、支付本月水費(fèi)20000元，共1000噸，增值稅率13%。各收益對(duì)象分別是甲產(chǎn)品500噸，行政部400噸，福
利部門(mén)100噸。
17、取得本季度利息收入3000元。
18、結(jié)轉(zhuǎn)管理費(fèi)用。財(cái)務(wù)對(duì)賬單模板
財(cái)務(wù)對(duì)賬單
賬戶 中行基本戶 中行賬戶 中行賬戶 農(nóng)行收款賬戶 農(nóng)行付款賬戶 現(xiàn)金 賬號(hào)/卡號(hào) 628***1001 ***1599 249402143511 62848***11 622848***10
對(duì)賬日期：
余額
合計(jì)： 財(cái)務(wù)： 綜合辦： 總經(jīng)理：
財(cái)務(wù)對(duì)賬單
賬戶 中行基本戶 中行賬戶 中行賬戶 農(nóng)行收款賬戶 農(nóng)行付款賬戶 現(xiàn)金 賬號(hào)/卡號(hào) 628***1001 ***1599 249402143511 62848***11 622848***10
對(duì)賬日期：
余額
合計(jì)： 財(cái)務(wù)： 綜合辦： 總經(jīng)理：財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)科目
財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)科目【財(cái)務(wù)費(fèi)用】
財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)科目
1、財(cái)務(wù)費(fèi)用--利息收入：存款利息收入
2、財(cái)務(wù)費(fèi)用--利息支出：貸款利息支出及其他籌資方式下支付利息支出；
3、財(cái)務(wù)費(fèi)用--匯兌損失：外幣兌換價(jià)差
4、財(cái)務(wù)費(fèi)用---手續(xù)費(fèi)：各種銀行收支業(yè)務(wù)產(chǎn)生的手續(xù)費(fèi)
簡(jiǎn)述如何設(shè)置制造費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)科目
一般公司會(huì)計(jì)在做財(cái)務(wù)報(bào)表的時(shí)候都會(huì)混淆制造費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)科目，那么如何設(shè)置制造費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)科目呢？
一、制造費(fèi)用
固定費(fèi)用
1、制造費(fèi)用—工資：基本工資+
加班費(fèi)：是指公司生產(chǎn)部門(mén)管理人員及服務(wù)人員應(yīng)得工資加班費(fèi)
3、制造費(fèi)用—折舊費(fèi)：本二級(jí)科目指生產(chǎn)部及車間管理部門(mén)、動(dòng)力及機(jī)修車間使用的機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)每月底計(jì)提的折舊費(fèi)用。
4.制造費(fèi)用—修理費(fèi)：本二級(jí)科目指生產(chǎn)部機(jī)器設(shè)備修理維護(hù)費(fèi)，辦公設(shè)備修理安裝費(fèi)等，車輛維修、加油及維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)用;
5、制造費(fèi)用—機(jī)物料消耗：本二級(jí)科目指生產(chǎn)部、車間加工產(chǎn)品所需共用的零配件，印刷膠帶，不干膠標(biāo)簽等各車間、各產(chǎn)品共用輔料;
6、制造費(fèi)用—辦公費(fèi)：車間日常辦公用品費(fèi)+書(shū)報(bào)費(fèi)+印刷費(fèi)
7、制造費(fèi)用—低值易耗品攤銷：本二級(jí)科目對(duì)生產(chǎn)資材部門(mén)使用的低值易耗品依據(jù)公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定攤銷結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用。
8、制造費(fèi)用—租賃費(fèi)：本二級(jí)科目指公司生產(chǎn)資材部租用廠房、倉(cāng)庫(kù)、機(jī)器設(shè)備等發(fā)生的費(fèi)用。
9、制造費(fèi)用—運(yùn)輸費(fèi)：本二級(jí)科目指公司購(gòu)買(mǎi)原輔材料所發(fā)生的海運(yùn)費(fèi)、空運(yùn)費(fèi)、陸運(yùn)費(fèi)等，它分為“國(guó)內(nèi)”，“國(guó)外”發(fā)生的運(yùn)費(fèi)。
10、制造費(fèi)用—保險(xiǎn)費(fèi)：本二級(jí)科目指生產(chǎn)資材部門(mén)的正常職工保險(xiǎn)和購(gòu)買(mǎi)貨物的保險(xiǎn)費(fèi)，生產(chǎn)部使用機(jī)器設(shè)備的保險(xiǎn)費(fèi)以及車輛保險(xiǎn)等。
11、制造費(fèi)用—差旅費(fèi)：本二級(jí)科目包含生產(chǎn)資材部職工出差發(fā)生的長(zhǎng)途交通費(fèi)、住宿費(fèi)和出差補(bǔ)助，另指生產(chǎn)資材部職工市內(nèi)辦公發(fā)生的交通費(fèi)等。
變動(dòng)費(fèi)用
2、制造費(fèi)用—職工福利費(fèi)：指公司生產(chǎn)部門(mén)職工節(jié)日禮金，慰問(wèn)金，工傷醫(yī)療費(fèi)等，勞保用品費(fèi);節(jié)日發(fā)放的福利用品;另包括每月按生產(chǎn)部門(mén)工資計(jì)提的福利費(fèi);
12、制造費(fèi)用—水電費(fèi)：本二級(jí)科目指生產(chǎn)車間水電消耗費(fèi)用。
13、制造費(fèi)用—職工教育經(jīng)費(fèi)：本
二級(jí)科目指公司按照一定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提的公司生產(chǎn)部職工教育基金。
14、制造費(fèi)用—工會(huì)經(jīng)費(fèi)：本二級(jí)科目指的是公司和個(gè)人按一定工資比例交納的工會(huì)費(fèi)
15、制造費(fèi)用—外部加工費(fèi)：本二級(jí)科目主要指支付廠外的零件、在產(chǎn)品發(fā)生的各種加工費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等
16、制造費(fèi)用—設(shè)計(jì)制圖費(fèi)：新品加工制圖、試驗(yàn)費(fèi)等;
17、制造費(fèi)用—?jiǎng)趧?dòng)保護(hù)費(fèi)：二級(jí)科目指公司為生產(chǎn)部門(mén)職工購(gòu)買(mǎi)勞保用品所發(fā)生的費(fèi)用。
18、制造費(fèi)用—其他：如停工損失費(fèi)、機(jī)物料合理?yè)p耗等。
二、財(cái)務(wù)費(fèi)用
1、財(cái)務(wù)費(fèi)用--利息收入：存款利息收入
2、財(cái)務(wù)費(fèi)用--利息支出：貸款利息支出及其他籌資方式下支付利息支出;
3、財(cái)務(wù)費(fèi)用--匯兌損失：外幣兌換價(jià)差
4、財(cái)務(wù)費(fèi)用---手續(xù)費(fèi)：各種銀行收支業(yè)務(wù)產(chǎn)生的手續(xù)費(fèi)
上面是制造費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)科目的設(shè)置，希望對(duì)你有所幫助。
財(cái)務(wù)費(fèi)用二級(jí)科目【財(cái)務(wù)費(fèi)用】
管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的二級(jí)科目，企業(yè)可以依據(jù)自身需要來(lái)設(shè)置，常見(jiàn)的管理費(fèi)用二級(jí)科目有：辦公費(fèi)、郵電費(fèi)、汽車費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、稅金、折舊、遞延資產(chǎn)攤銷、工資、保險(xiǎn)費(fèi)、公益事業(yè)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。
常見(jiàn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用二級(jí)科目有：利息收入、利息支出、匯兌收益、匯兌損失、手續(xù)費(fèi)等。
管理費(fèi)用——辦公費(fèi)
管理費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi)
管理費(fèi)用——交通費(fèi)
管理費(fèi)用——差旅費(fèi)
管理費(fèi)用——計(jì)提折舊
管理費(fèi)用——工資
管理費(fèi)用——福利費(fèi)
管理費(fèi)用——郵電通信費(fèi)
管理費(fèi)用——水電費(fèi)
管理費(fèi)用的明細(xì)科目只能設(shè)置11個(gè)。可以根據(jù)自己的需要設(shè)置明細(xì)科目。沒(méi)有什么特別要求。
財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息收入
財(cái)務(wù)費(fèi)用——工本費(fèi)
財(cái)務(wù)費(fèi)用的明細(xì)科目也是根據(jù)自己的需要設(shè)置的。
常見(jiàn)的管理費(fèi)用二級(jí)科目有：辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、折舊、遞延資產(chǎn)攤銷等。財(cái)務(wù)費(fèi)用一般有3個(gè)明細(xì)科目就可以了
二觀念更新
1.競(jìng)爭(zhēng)與合作相統(tǒng)一的財(cái)務(wù)觀念
當(dāng)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)中出現(xiàn)了一個(gè)引人注目的現(xiàn)象，這就是原來(lái)是競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的企業(yè)之間紛紛掀起了合作的浪潮。
2.風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)觀念
在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，市場(chǎng)機(jī)制的作用，使任何一個(gè)市場(chǎng)主體的利益都具有不確定性，客觀上存在著蒙受經(jīng)濟(jì)損失的機(jī)會(huì)與可能，即不可避免地要承擔(dān)一
定的風(fēng)險(xiǎn)，而這種風(fēng)險(xiǎn)，在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，由于受各種因素影響，將會(huì)更加增大
3.信息理財(cái)觀念
在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都必須以快、準(zhǔn)、全的信息為導(dǎo)向，信息成為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要媒介。而且，隨著知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的到來(lái)，以數(shù)字化技術(shù)為先導(dǎo)，以信息高速公路為主要內(nèi)容的新信息技術(shù)革命，使信息的傳播、處理和反饋的速度大大加快，從而使交易、決策可在瞬間完成，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)空間變小，出現(xiàn)了所謂的“媒體空間”和“網(wǎng)上實(shí)體”。
4.知識(shí)化理財(cái)觀念
知識(shí)成為最主要的生產(chǎn)要素和最重要的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)源泉，是知識(shí)經(jīng)濟(jì)的主要特征之一。與此相適應(yīng)，未來(lái)的財(cái)務(wù)管理將更是一種知識(shí)化管理，其知識(shí)含量將成為決定財(cái)務(wù)管理是否創(chuàng)新的關(guān)鍵性因素。因此，企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員必須牢固樹(shù)立知識(shí)化理財(cái)觀念。
三
財(cái)務(wù)管理(Financial
Management)是在一定的整體目標(biāo)下，關(guān)于資產(chǎn)的購(gòu)置，資本的融通和經(jīng)營(yíng)中現(xiàn)金流量，以及利潤(rùn)分配的管理。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的一個(gè)組成部分，它是根據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度，按照財(cái)務(wù)管理的原則，組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。簡(jiǎn)單的說(shuō)，財(cái)務(wù)管理是組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。上海江橋萬(wàn)達(dá)廣場(chǎng)會(huì)計(jì)培訓(xùn)實(shí)務(wù)財(cái)務(wù)經(jīng)理如何科學(xué)設(shè)置管理費(fèi)用明細(xì)賬
企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)情況對(duì)我們提供的明細(xì)項(xiàng)目作進(jìn)一步的增加或者合并。
1.管理人員工資：指企業(yè)行政管理部門(mén)的人員工資，如管理人員、技術(shù)人員、工人、應(yīng)由費(fèi)用列支的服務(wù)人員(如食堂炊事人員)，臨時(shí)抽調(diào)在行政管理部門(mén)助勤人員、全廠性倉(cāng)庫(kù)人員等的工資。但技工學(xué)校、中小學(xué)及托兒所、幼兒園、廠外浴池、理發(fā)室及職工醫(yī)院人員的工資。不包括在本項(xiàng)目?jī)?nèi)。
2.職工福利費(fèi)：指企業(yè)按照行政管理部門(mén)和福利部門(mén)(包括托兒所、幼兒園、廠外浴池、理發(fā)室人員及醫(yī)護(hù)人員等)職工工資總額的14%提取的職工福利費(fèi)。
3.差旅費(fèi)：按照規(guī)定支付行政管理部門(mén)職工因公外出的各種差旅費(fèi)、住宿費(fèi)、助勤費(fèi);市內(nèi)交通費(fèi)和誤餐補(bǔ)貼;按規(guī)定支付職工及其家屬的調(diào)轉(zhuǎn)、搬家費(fèi);按規(guī)定支付患職業(yè)病的職工去外地就醫(yī)的交通費(fèi)、宿費(fèi)、伙食補(bǔ)貼等。
4.辦公費(fèi)：指行政管理部門(mén)的文具、印刷、郵電、辦公用品等辦公費(fèi)用;政工部門(mén)的宣傳經(jīng)費(fèi)，包括學(xué)習(xí)資料、照相洗印費(fèi)、以及按規(guī)定開(kāi)支的報(bào)刊訂閱費(fèi)、廠報(bào)編印及稿酬費(fèi)等。
5.折舊費(fèi)：指按規(guī)定由行政管理部門(mén)列支的各項(xiàng)固定資產(chǎn)(包括文教、衛(wèi)生、福利部門(mén)固定資產(chǎn))的折舊費(fèi)用。
6.修理費(fèi)：指行政管理部門(mén)所用固定資產(chǎn)的修理費(fèi)用。
7.物料消耗：指行政管理部門(mén)耗用 的一般消耗材料，不包括固定資產(chǎn)修理和勞動(dòng)保護(hù)用材料。
學(xué)會(huì)計(jì)到恒企——恒企：把經(jīng)驗(yàn)分享給有夢(mèng)想的人！
8.低值易耗品攤銷：指行政管理部門(mén)所使用的低值易耗品、工具、低值設(shè)備的攤銷及修理費(fèi)。
9.工會(huì)經(jīng)費(fèi)：指按照職工工資總額2%計(jì)提并撥交給工會(huì)的經(jīng)費(fèi)。
10.職工教育經(jīng)費(fèi)：指企業(yè)為職工學(xué)習(xí)先進(jìn)技術(shù)和提高文化水平而支付的費(fèi)用，按照職工工資總額的%計(jì)提。
11.勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)：指離退休職工的退休金、價(jià)格補(bǔ)貼、醫(yī)療費(fèi)(包括離退休人員參加醫(yī)療保險(xiǎn)的醫(yī)療保險(xiǎn)基金)、異地安家費(fèi)、職工退職金、職工死亡喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)，按規(guī)定支付給離退休干部的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)以及實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌辦法的企業(yè)按規(guī)定提取的統(tǒng)籌退休基金。
12.待業(yè)保險(xiǎn)金：指企業(yè)按照國(guó)家規(guī)定交納的待業(yè)保險(xiǎn)基金。
13.董事會(huì)費(fèi)：指企業(yè)最高權(quán)力機(jī)
構(gòu)(如董事會(huì))及其成員為執(zhí)行職能而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等。
14.咨詢費(fèi)：指企業(yè)向有關(guān)咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行科學(xué)技術(shù)、經(jīng)營(yíng)管理咨詢所發(fā)生的費(fèi)用，包括聘請(qǐng)經(jīng)濟(jì)技術(shù)顧問(wèn)、法律顧問(wèn)等支付的費(fèi)用。
15.審計(jì)費(fèi)：指企業(yè)聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行查帳驗(yàn)資以及進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估等發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。
16.訴訟費(fèi)：指企業(yè)因起訴或者應(yīng)訴而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。
17.排污費(fèi)：指企業(yè)按照規(guī)定繳納的排污費(fèi)用。
18.綠化費(fèi)：指企業(yè)對(duì)廠區(qū)進(jìn)行綠化而發(fā)生的綠化費(fèi)用。
19.稅金：指企業(yè)按照規(guī)定支付的房產(chǎn)稅/城市房地產(chǎn)稅、車船使用稅/車船使用牌照稅、土地使用稅/土地使用費(fèi)、印花稅。(注：/前注明的稅種是內(nèi)資企業(yè)適用的稅種，/后注明的項(xiàng)目為外資企業(yè)適用的稅費(fèi))
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20.技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)：指企業(yè)研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的費(fèi)用。?
21.無(wú)形資產(chǎn)攤銷：指專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等無(wú)形資產(chǎn)的攤銷。
22.業(yè)務(wù)招待費(fèi)：指企業(yè)的所屬部門(mén)為企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的合理需要而支付的費(fèi)用。
23.倉(cāng)庫(kù)費(fèi)用：指企業(yè)材料、半成品及其產(chǎn)成品倉(cāng)庫(kù)為進(jìn)行保管、整理等工作所耗用的材料、工具，備品和其他費(fèi)用。
24.保險(xiǎn)費(fèi)：指行政管理部門(mén)(包括福利部門(mén))應(yīng)負(fù)擔(dān)的財(cái)產(chǎn)物資保險(xiǎn)費(fèi)(不包括采購(gòu)物資的途中保險(xiǎn)費(fèi))。
25.水電費(fèi)：指行政管理部門(mén)由于消耗水、電和照明用材料等而支付的費(fèi)用。
26.運(yùn)輸費(fèi)：指行政管理部門(mén)應(yīng)負(fù)擔(dān)的廠內(nèi)運(yùn)輸部門(mén)和廠外運(yùn)輸機(jī)構(gòu)所提供的運(yùn)輸費(fèi)用。包括其辦公用車輛的養(yǎng)
路費(fèi)、管理費(fèi)、耗用燃料及其他材料等費(fèi)用。不計(jì)入材料采購(gòu)成本的市內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)。
27.取暖費(fèi)：指行政管理部門(mén)所支付的取暖費(fèi)，包括取暖用燃料、蒸汽、熱水、爐具等支出。
28.警衛(wèi)消防費(fèi)：指企業(yè)警衛(wèi)。消防部門(mén)的維護(hù)費(fèi)用和日常經(jīng)費(fèi)。如消耗的消防用材料物資、預(yù)防用材料物資、預(yù)防宣傳費(fèi)用、警衛(wèi)消防人員服裝和門(mén)衛(wèi)費(fèi)用等。
29.會(huì)議費(fèi)：指企業(yè)因召開(kāi)會(huì)議按照規(guī)定支付的各種費(fèi)用，其中包括會(huì)議伙食補(bǔ)助費(fèi)、會(huì)議公雜費(fèi)、住宿費(fèi)和會(huì)場(chǎng)租賃費(fèi)、會(huì)議交通費(fèi)等。
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30.職工交通費(fèi)：按照地方規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)支付給職工的市內(nèi)交通補(bǔ)貼，為職工上下班工廠自備車和職工私車所耗用的汽油費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)等交通費(fèi)以及職工探親旅費(fèi)等。
31.勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)：指按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和范圍支付給職工的勞動(dòng)保護(hù)用品，防暑降溫、保健飲食品(含外購(gòu)礦泉飲水)的費(fèi)用和勞動(dòng)保護(hù)宣傳費(fèi)用。
32.租賃費(fèi)：指行政管理部門(mén)使用的從外部租入的各種固定資產(chǎn)和用具等按規(guī)定在管理費(fèi)用中列支的租金。
33.環(huán)保衛(wèi)生費(fèi)：指企業(yè)為預(yù)防職業(yè)病而發(fā)生的工業(yè)衛(wèi)生費(fèi);為保護(hù)工廠環(huán)境而發(fā)生的環(huán)境保護(hù)費(fèi)用：“三廢”費(fèi)用;廠區(qū)清潔費(fèi)用等。
34.壞賬損失：指企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)際轉(zhuǎn)銷的確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)或按規(guī)定提取的壞賬準(zhǔn)備金。
35.存貨盤(pán)虧(減盤(pán)盈)：指企業(yè)的原材料、自制半成品、在產(chǎn)品及產(chǎn)成品等盤(pán)虧，毀損、報(bào)廢扣除過(guò)失人及保險(xiǎn)公司賠款與上述存貨盤(pán)盈相抵后的凈損失。
36.試驗(yàn)檢驗(yàn)費(fèi)：指企業(yè)對(duì)材料或產(chǎn)品進(jìn)行化驗(yàn)、檢驗(yàn)、試驗(yàn)而發(fā)生的費(fèi)用。
37.計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備：指企業(yè)按規(guī)定提取的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金。
38.其他支出：指不屬于上述各項(xiàng)的其他零星管理費(fèi)用支出。
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學(xué)會(huì)計(jì)到恒企——恒企：把經(jīng)驗(yàn)分享給有夢(mèng)想的人！財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)科目
財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)科目【財(cái)務(wù)費(fèi)用】
財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)科目
1、財(cái)務(wù)費(fèi)用--利息收入：存款利息收入
2、財(cái)務(wù)費(fèi)用--利息支出：貸款利息支出及其他籌資方式下支付利息支出；
3、財(cái)務(wù)費(fèi)用--匯兌損失：外幣兌換價(jià)差
4、財(cái)務(wù)費(fèi)用---手續(xù)費(fèi)：各種銀行收支業(yè)務(wù)產(chǎn)生的手續(xù)費(fèi)
簡(jiǎn)述如何設(shè)置制造費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)科目
一般公司會(huì)計(jì)在做財(cái)務(wù)報(bào)表的時(shí)候都會(huì)混淆制造費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)科目，那么如何設(shè)置制造費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)科目呢？
一、制造費(fèi)用
固定費(fèi)用
1、制造費(fèi)用—工資：基本工資+加班費(fèi)：是指公司生產(chǎn)部門(mén)管理人員及服務(wù)人員應(yīng)得工資加班費(fèi)
3、制造費(fèi)用—折舊費(fèi)：本二級(jí)科目指生產(chǎn)部及車間管理部門(mén)、動(dòng)力及機(jī)修車間使用的機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)每月底計(jì)提的折舊費(fèi)用。
4.制造費(fèi)用—修理費(fèi)：本二級(jí)科目指生產(chǎn)部機(jī)器設(shè)備修理維護(hù)費(fèi)，辦公設(shè)備修理安裝費(fèi)等，車輛維修、加油及維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)用;
5、制造費(fèi)用—機(jī)物料消耗：本二級(jí)科目指生產(chǎn)部、車間加工產(chǎn)品所需共用的零配件，印刷膠帶，不干膠標(biāo)簽等各車間、各產(chǎn)品共用輔料;
6、制造費(fèi)用—辦公費(fèi)：車間日常
辦公用品費(fèi)+書(shū)報(bào)費(fèi)+印刷費(fèi)
7、制造費(fèi)用—低值易耗品攤銷：本二級(jí)科目對(duì)生產(chǎn)資材部門(mén)使用的低值易耗品依據(jù)公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定攤銷結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用。
8、制造費(fèi)用—租賃費(fèi)：本二級(jí)科目指公司生產(chǎn)資材部租用廠房、倉(cāng)庫(kù)、機(jī)器設(shè)備等發(fā)生的費(fèi)用。
9、制造費(fèi)用—運(yùn)輸費(fèi)：本二級(jí)科目指公司購(gòu)買(mǎi)原輔材料所發(fā)生的海運(yùn)費(fèi)、空運(yùn)費(fèi)、陸運(yùn)費(fèi)等，它分為“國(guó)內(nèi)”，“國(guó)外”發(fā)生的運(yùn)費(fèi)。
10、制造費(fèi)用—保險(xiǎn)費(fèi)：本二級(jí)科目指生產(chǎn)資材部門(mén)的正常職工保險(xiǎn)和購(gòu)買(mǎi)貨物的保險(xiǎn)費(fèi)，生產(chǎn)部使用機(jī)器設(shè)備的保險(xiǎn)費(fèi)以及車輛保險(xiǎn)等。
11、制造費(fèi)用—差旅費(fèi)：本二級(jí)科目包含生產(chǎn)資材部職工出差發(fā)生的長(zhǎng)途交通費(fèi)、住宿費(fèi)和出差補(bǔ)助，另指生產(chǎn)資材部職工市內(nèi)辦公發(fā)生的交通費(fèi)等。
變動(dòng)費(fèi)用
2、制造費(fèi)用—職工福利費(fèi)：指公
司生產(chǎn)部門(mén)職工節(jié)日禮金，慰問(wèn)金，工傷醫(yī)療費(fèi)等，勞保用品費(fèi);節(jié)日發(fā)放的福利用品;另包括每月按生產(chǎn)部門(mén)工資計(jì)提的福利費(fèi);
12、制造費(fèi)用—水電費(fèi)：本二級(jí)科目指生產(chǎn)車間水電消耗費(fèi)用。
13、制造費(fèi)用—職工教育經(jīng)費(fèi)：本二級(jí)科目指公司按照一定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提的公司生產(chǎn)部職工教育基金。
14、制造費(fèi)用—工會(huì)經(jīng)費(fèi)：本二級(jí)科目指的是公司和個(gè)人按一定工資比例交納的工會(huì)費(fèi)
15、制造費(fèi)用—外部加工費(fèi)：本二級(jí)科目主要指支付廠外的零件、在產(chǎn)品發(fā)生的各種加工費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等
16、制造費(fèi)用—設(shè)計(jì)制圖費(fèi)：新品加工制圖、試驗(yàn)費(fèi)等;
17、制造費(fèi)用—?jiǎng)趧?dòng)保護(hù)費(fèi)：二級(jí)科目指公司為生產(chǎn)部門(mén)職工購(gòu)買(mǎi)勞保用品所發(fā)生的費(fèi)用。
18、制造費(fèi)用—其他：如停工損失費(fèi)、機(jī)物料合理?yè)p耗等。
二、財(cái)務(wù)費(fèi)用
1、財(cái)務(wù)費(fèi)用--利息收入：存款利息收入
2、財(cái)務(wù)費(fèi)用--利息支出：貸款利息支出及其他籌資方式下支付利息支出;
3、財(cái)務(wù)費(fèi)用--匯兌損失：外幣兌換價(jià)差
4、財(cái)務(wù)費(fèi)用---手續(xù)費(fèi)：各種銀行收支業(yè)務(wù)產(chǎn)生的手續(xù)費(fèi)
上面是制造費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)科目的設(shè)置，希望對(duì)你有所幫助。
財(cái)務(wù)費(fèi)用二級(jí)科目【財(cái)務(wù)費(fèi)用】
管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的二級(jí)科目，企業(yè)可以依據(jù)自身需要來(lái)設(shè)置，常見(jiàn)的管理費(fèi)用二級(jí)科目有：辦公費(fèi)、郵電費(fèi)、汽車費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、稅金、折舊、遞延資產(chǎn)攤銷、工資、保險(xiǎn)費(fèi)、公益事業(yè)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。
常見(jiàn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用二級(jí)科目有：利息收入、利息支出、匯兌收益、匯兌損失、手續(xù)費(fèi)等。
管理費(fèi)用——辦公費(fèi)
管理費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi)
管理費(fèi)用——交通費(fèi)
管理費(fèi)用——差旅費(fèi)
管理費(fèi)用——計(jì)提折舊
管理費(fèi)用——工資
管理費(fèi)用——福利費(fèi)
管理費(fèi)用——郵電通信費(fèi)
管理費(fèi)用——水電費(fèi)
管理費(fèi)用的明細(xì)科目只能設(shè)置11個(gè)。可以根據(jù)自己的需要設(shè)置明細(xì)科目。沒(méi)有什么特別要求。
財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息收入
財(cái)務(wù)費(fèi)用——工本費(fèi)
財(cái)務(wù)費(fèi)用的明細(xì)科目也是根據(jù)自己的需要設(shè)置的。
常見(jiàn)的管理費(fèi)用二級(jí)科目有：辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、折舊、遞延資產(chǎn)攤銷等。財(cái)務(wù)費(fèi)用一般有3個(gè)明細(xì)科目就可以了制造費(fèi)用明細(xì)賬
制造費(fèi)用明細(xì)賬 車間名稱： 車間名稱：一車間
年 月/日 日 摘要 材料 職工薪
酬 折舊費(fèi) 修理費(fèi) 保險(xiǎn)費(fèi) 水電氣 水電氣費(fèi) 差旅費(fèi) 辦公費(fèi) 其他 合計(jì) 轉(zhuǎn)出 5
輔助生產(chǎn)成本明細(xì)賬 輔助生產(chǎn)成本明細(xì)賬 車間名稱：鍋爐車間 車間名稱：鍋爐車間
年 月/日 日 摘要 材料 職工薪酬 折舊費(fèi) 修理費(fèi) 保險(xiǎn)費(fèi) 水電氣 水電氣費(fèi) 差旅費(fèi) 辦公費(fèi) 其他 合計(jì) 轉(zhuǎn)出 5
輔助生產(chǎn)成本明細(xì)賬 輔助生產(chǎn)成本明細(xì)賬 車間名稱：機(jī)修車間 車間名稱：機(jī)修車間
年 月/日 日 摘要 材料 職工薪酬 折舊費(fèi) 修理費(fèi) 保險(xiǎn)費(fèi) 水電氣 水電氣費(fèi) 差旅費(fèi) 辦公費(fèi) 其他 合計(jì) 轉(zhuǎn)出 5
管理費(fèi)用明細(xì)賬 管理費(fèi)用明細(xì)賬
年
月/日 日
摘要
材料
職工薪酬
折舊費(fèi)
修理費(fèi)
保險(xiǎn)費(fèi)
水電氣 水電氣費(fèi)
差旅費(fèi)
辦公費(fèi)
其他
合計(jì)
轉(zhuǎn)出 5維修費(fèi)用明細(xì)清單--模板
維修費(fèi)用明細(xì)清單 注:有*號(hào)單上為必填。*Machine type 整機(jī)型號(hào) *Customer Name客戶名稱 *Contract Number訂單編號(hào) *Contract Name 聯(lián)系人 GDN No.貨運(yùn)名稱及單號(hào) *Expected Resolution解決方式 R:Credit Note退貨 P:Replacement換貨 T:Tech Support技術(shù)支持 Q:Repair&update 維修/升級(jí)
O:Others其他 服務(wù)中心受理區(qū)號(hào)(SR ID/)*Summit Date初次提交日期 *Expected Resolution Date期望解決日期 *Immediate return goods?能否立即退回產(chǎn)品 *W/OW保修期內(nèi) *Complain code投訴類別 Yes□ 001:Quality產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題 Yes□ 002:Malfunction產(chǎn)品無(wú)法操作 Yes□ 003:Incomplete Products產(chǎn)品不完整 Yes□ 004:Wrong labeling/packaging錯(cuò)誤標(biāo)示/包裝 Yes□ 005:Short Delivery短發(fā)貨 006:Wrong Delivery錯(cuò)發(fā)貨 007:Commercial UsaUnitedImaging商務(wù)用途 008:Others其他 Problem Description問(wèn)題描述 *Machine Code 整機(jī)編號(hào) *Malfunction Phenomenor故障現(xiàn)象 Conclusion/Solution結(jié)論/解決方案 替換回來(lái)的產(chǎn)品處理方式見(jiàn)下表 序號(hào) *product Type部件名稱型號(hào) *SKU Number編號(hào) *Quantity 數(shù)量 故障現(xiàn)象 處理結(jié)果 1 2 3 維修工程師 維修日期 Replacements List替換產(chǎn)品清單(To be filled by UnitedImaging.此處由
~ 26 ~
UnitedImaging公司填寫(xiě))序號(hào) *subject 收費(fèi)項(xiàng)目名稱 *SKU Number編號(hào) *Quantity 數(shù)量 費(fèi)用小計(jì) 備注 1 2 3 4 5 6 第 1 頁(yè)，共 2 頁(yè)
Yes□NO□ Yes□NO□ Yes□ Yes□ Yes□ Yes□ Yes□ Yes□ Yes□ Yes□ 本 聯(lián) 一 式 三 份 ： ① 財(cái) 務(wù) 部 ； ② 客 戶 ； ③ 業(yè) 務(wù) 部。
費(fèi)用合計(jì)(RMB)小寫(xiě)： 費(fèi)用合計(jì)(RMB)大寫(xiě)： 雙方信息 托修方：北京匯影互聯(lián)科技有限公司 地 址：北京市海淀區(qū)中關(guān)村軟件園華夏科技大廈109室 電話：010-8289436傳真：010-62669095 開(kāi)戶行：交通銀行北京林萃路支行
帳號(hào)：1100612030*** *客戶簽字： *客戶地址： 相關(guān)服務(wù)說(shuō)明： 序號(hào) 服務(wù)項(xiàng)目名稱 1 材料費(fèi) 2 運(yùn)輸費(fèi) 3 工時(shí)費(fèi) 4 升級(jí)費(fèi)用 5 加急費(fèi) *維修方(醫(yī)院蓋章)： *客戶電話：
熱線：400-810-4995
相關(guān)說(shuō)明 耗材費(fèi) 成本費(fèi) 人工費(fèi)
~ 27 ~
維護(hù)費(fèi) 附加值
參數(shù) ／ 1次 1人 1個(gè) 1天
單價(jià) ／ 600/次 1500/天 8000 500/天
備注 含單位部件、包裝材料、配件等 因運(yùn)輸方式差異 人工 含軟件系統(tǒng)，因版本差異。
＜1＞.關(guān)于部件材料費(fèi)見(jiàn)耗材清單，采取下限價(jià)格控制。＜2＞.目前總維修費(fèi)用=人工費(fèi)+ 差旅費(fèi) + 材料費(fèi) + 加急費(fèi)。一般材料費(fèi)均包含運(yùn)輸費(fèi)用，若有升級(jí)項(xiàng)目外加升級(jí)費(fèi)用。＜3＞.關(guān)于機(jī)芯部分：過(guò)保2年以上服務(wù)且維修次數(shù)大于2次均報(bào)廢處理；保外:新機(jī)芯過(guò)保1年維修25000 + 加差旅費(fèi) + 服務(wù)費(fèi)； 更換一臺(tái)50000 + 加差旅費(fèi) + 服務(wù)費(fèi)。且可以采取回收3000/臺(tái)。保外: 50000 + 加差旅費(fèi) + 服務(wù)費(fèi)。＜4＞.特例：制作加
密狗、硬盤(pán)、軟件時(shí)候需要外加工時(shí)費(fèi)。＜5＞結(jié)算方式：服務(wù)完畢即付款.付款憑證僅為銀行結(jié)算憑證或加蓋有
~ 28 ~
托修方財(cái)務(wù)章的收據(jù)。逾期付款按月息2%計(jì)算。＜6＞維修方委托托修方的服務(wù)項(xiàng)目一經(jīng)簽字蓋章，如有侵犯第三方產(chǎn)權(quán)的行為，全部責(zé)任由維修方承擔(dān)，與托修方無(wú)關(guān)。＜7＞雙方業(yè)務(wù)中所發(fā)傳真等同原件具同等法律效力。＜8＞本合同及雙方之前所簽訂的所有合同如產(chǎn)生爭(zhēng)議，雙方同意交由北京仲裁委員會(huì)仲裁。＜9＞本聯(lián)一式三份：①財(cái)務(wù)部；②客戶；③業(yè)務(wù)部。
本 聯(lián) 一 式 三 份 ： ① 財(cái) 務(wù) 部 ； ② 客 戶 ； ③ 業(yè) 務(wù) 部。
第 2 頁(yè)，共 2 頁(yè)會(huì)計(jì)做賬費(fèi)用明細(xì)科目
日志
~ 29 ~
第二篇：管理費(fèi)用、制造費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用、原材料、生產(chǎn)成本明細(xì)科目設(shè)置及使用說(shuō)明
管理費(fèi)用、制造費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用、原材料、生產(chǎn)成本明細(xì)科目設(shè)置及使用說(shuō)明
XX集團(tuán)部分涉及費(fèi)用科目使用說(shuō)明
目 錄
一、6602 管理費(fèi)用.................................................................................................................................................2
二、5101 制造費(fèi)用.................................................................................................................................................5
三、6603 財(cái)務(wù)費(fèi)用.................................................................................................................................................8
四、6601 銷售費(fèi)用.................................................................................................................................................8
五、1403 原材料.....................................................................................................................................................8
六、5001 生產(chǎn)成本.................................................................................................................................................9
管理費(fèi)用、制造費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用、原材料、生產(chǎn)成本明細(xì)科目設(shè)置及使用說(shuō)明
一、6602 管理費(fèi)用
1.管理費(fèi)用—工資
—基本工資 —加班費(fèi) —臨時(shí)工工資
說(shuō)明：本二級(jí)科目包含三個(gè)三級(jí)科目，其中“工資”是二級(jí)科目，在這個(gè)二級(jí)科目之下又設(shè)有三個(gè)三級(jí)科目“基本工資”，“加班費(fèi)”，“臨時(shí)工工資”。這里的“基本工資”是指公司管理部門(mén)的正式職工應(yīng)得的工資扣除“加班費(fèi)”之外的全部工資。2.管理費(fèi)用—職工福利費(fèi)
—福利費(fèi) —醫(yī)療補(bǔ)助 說(shuō)明：本二級(jí)科目包含兩個(gè)三級(jí)科目，“福利費(fèi)”包括管理部們員工工作餐，醫(yī)療用品，公司組織職工體檢費(fèi)，工傷醫(yī)療費(fèi)，注射疫苗費(fèi)，醫(yī)療藥品費(fèi)，工作人員租房費(fèi)，液化氣，餐廳用廚具，司機(jī)保安餐費(fèi)補(bǔ)助及夜班補(bǔ)助，廚師工資，職工慰問(wèn)金，體育用品等。另外，它還包括每月公司按一定比例計(jì)職工福利基金，“醫(yī)療補(bǔ)助”指公司和個(gè)人按一定工資比例交納的一種醫(yī)療基金。3.管理費(fèi)用—折舊費(fèi)
說(shuō)明：本二級(jí)科目是指管理部門(mén)使用的固定資產(chǎn)每月所計(jì)提的折舊。4.管理費(fèi)用—修理費(fèi)
說(shuō)明：本二級(jí)科目包含電腦，空調(diào)，打印機(jī)，復(fù)印機(jī)，傳真機(jī)等的修理安裝費(fèi)，硬件升級(jí)費(fèi)，辦公樓和宿舍裝修費(fèi)，其他管理部門(mén)辦公用品移動(dòng)和安裝費(fèi)等。5.管理費(fèi)用—中介費(fèi)/代理費(fèi)
說(shuō)明：本二級(jí)科目包含人事檔案代理費(fèi)，招聘中介費(fèi)。6.管理費(fèi)用—辦公費(fèi)
—書(shū)報(bào)費(fèi) —印刷費(fèi)
—日常辦公用品費(fèi) —消耗用品費(fèi) —年檢/審計(jì)費(fèi)
—其他
說(shuō)明：本二級(jí)科目包含六個(gè)三級(jí)科目，其中“書(shū)報(bào)費(fèi)”指管理部門(mén)購(gòu)書(shū)，訂報(bào)刊雜志的費(fèi)用，“印刷費(fèi)/復(fù)印費(fèi)”指印名片、勞動(dòng)合同、公司內(nèi)部報(bào)紙等，“日常辦公用品”指管理部門(mén)每月按預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)購(gòu)買(mǎi)的辦公用品及為新員工購(gòu)買(mǎi)的小件辦公品，以及傳真機(jī)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)用色帶、墨盒、墨粉、復(fù)印紙等，“消耗用品費(fèi)”主要指行政辦公購(gòu)咖啡，茶葉，紙杯，純凈水，礦泉水，紙巾以及洗手間用的洗手液，消毒液，手紙等，“年檢/審計(jì)費(fèi)”指企業(yè)參加工商聯(lián)合年費(fèi)，企業(yè)變更費(fèi)，企業(yè)驗(yàn)資審計(jì)費(fèi)等。“其他”包括財(cái)務(wù)部購(gòu)發(fā)票費(fèi)，財(cái)務(wù)報(bào)表，財(cái)務(wù)帳本和封皮，以及復(fù)印費(fèi)等。7.管理費(fèi)用—物料消耗
說(shuō)明：本二級(jí)科目包括購(gòu)買(mǎi)硬盤(pán)、光盤(pán)、軟盤(pán)等電腦用品，以及插座等維修零件，其他扣除“辦公費(fèi)—日常辦公用品費(fèi)”和“低值易耗品”外的辦公用品。8.管理費(fèi)用—低值易耗品攤銷
說(shuō)明：本二級(jí)科目是指月底時(shí)將用于管理部門(mén)的“低值易耗品”結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用。9.管理費(fèi)用—無(wú)形及遞延資產(chǎn)攤銷
說(shuō)明：本二級(jí)科目指月底對(duì)公司所擁有的無(wú)形資產(chǎn)分期攤銷，結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用。10.管理費(fèi)用—開(kāi)辦費(fèi)攤銷（不用）
說(shuō)明：本二級(jí)科目是對(duì)公司在籌建期間所發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi)的攤銷。管理費(fèi)用、制造費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用、原材料、生產(chǎn)成本明細(xì)科目設(shè)置及使用說(shuō)明
11.管理費(fèi)用—租賃費(fèi)
說(shuō)明：本二級(jí)科目包括食堂房租，會(huì)議室租賃費(fèi)，職工宿舍房租，其他的管理部門(mén)使用場(chǎng)地時(shí)發(fā)生的場(chǎng)地費(fèi)用。
12.管理費(fèi)用—運(yùn)輸費(fèi)
說(shuō)明：本二級(jí)科目不是很常用，僅指管理部門(mén)偶爾發(fā)生的通過(guò)運(yùn)輸公司的運(yùn)費(fèi)。其他的如EMS費(fèi)應(yīng)計(jì)入“郵電費(fèi)”。
13.管理費(fèi)用—郵電費(fèi)
—快遞費(fèi) —其他郵資
說(shuō)明：本二級(jí)科目又分兩個(gè)三級(jí)科目，其中“快遞費(fèi)”主要指管理部門(mén)日常發(fā)快件的費(fèi)用（例如EMS）。“其他郵資”指用除快遞方式郵寄信函、資料等所發(fā)生的費(fèi)用。14.管理費(fèi)用—通信費(fèi)
—固定電話費(fèi)
—上網(wǎng)費(fèi) —手機(jī)費(fèi)
說(shuō)明：本二級(jí)科目含兩個(gè)三級(jí)科目，其中“固定電話費(fèi)”指管理部門(mén)辦公室有線電話使用費(fèi)，”上網(wǎng)費(fèi)“指Internet使用費(fèi)，“手機(jī)費(fèi)”指管理部門(mén)移動(dòng)電話使用費(fèi)。15.管理費(fèi)用—壞賬準(zhǔn)備
說(shuō)明：本二級(jí)科目指公司財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)財(cái)務(wù)制度規(guī)定對(duì)“應(yīng)收賬款”是否壞賬所計(jì)提的一種準(zhǔn)備金。16.管理費(fèi)用—存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
說(shuō)明：本二級(jí)科目是指公司依據(jù)市場(chǎng)同類產(chǎn)品價(jià)格漲跌對(duì)存貨所計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備。17.管理費(fèi)用—研究開(kāi)發(fā)費(fèi)費(fèi)用
—工資
—加班費(fèi) —辦公費(fèi) —教育培訓(xùn)費(fèi) —修理費(fèi) —招待費(fèi) —活動(dòng)經(jīng)費(fèi) —市內(nèi)交通費(fèi) —差旅費(fèi)
—其他
說(shuō)明：本二級(jí)科目設(shè)置的目的是對(duì)研發(fā)中心發(fā)生費(fèi)用的統(tǒng)計(jì)，下面對(duì)這些科目作一個(gè)說(shuō)明： “工資”含研發(fā)中心職工的日常工資，年終雙薪等； “加班費(fèi)”即研發(fā)中心職工的加班費(fèi)；
“辦公費(fèi)”指研發(fā)中心發(fā)生的郵寄費(fèi)，復(fù)印費(fèi)，傳真費(fèi)，沖擴(kuò)費(fèi)，購(gòu)書(shū)費(fèi)及其他雜費(fèi)； “教育培訓(xùn)費(fèi)”是研發(fā)中心職工教育培訓(xùn)所發(fā)生的費(fèi)用；
“修理費(fèi)”指研發(fā)中心發(fā)生的修理電腦費(fèi)，購(gòu)硬盤(pán)，數(shù)據(jù)線等費(fèi)用。“招待費(fèi)”即研發(fā)中心招待客戶的餐費(fèi)；
“活動(dòng)經(jīng)費(fèi)”是研發(fā)中心組織活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用；
“市內(nèi)交通費(fèi)”是研發(fā)中心職工市內(nèi)辦公所發(fā)生的費(fèi)用；
差旅費(fèi)指研發(fā)中心職工國(guó)內(nèi)外出差所發(fā)生的長(zhǎng)途機(jī)、車、船票費(fèi)和出差補(bǔ)助； “其他”即研發(fā)中心發(fā)生的除以上各項(xiàng)外的費(fèi)用。18.管理費(fèi)用—技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)
說(shuō)明：本二級(jí)科目是財(cái)務(wù)部根據(jù)公司與其他公司轉(zhuǎn)讓技術(shù)合同所計(jì)提的一種費(fèi)用。19.管理費(fèi)用—技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi) 管理費(fèi)用、制造費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用、原材料、生產(chǎn)成本明細(xì)科目設(shè)置及使用說(shuō)明
說(shuō)明:本二級(jí)科目闡述公司依據(jù)一定的比例為新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)計(jì)提的經(jīng)費(fèi)。20.管理費(fèi)用—技術(shù)提成
說(shuō)明：本二級(jí)科目用于公司與其他公司技術(shù)合作所發(fā)生的按一定比例計(jì)提的基金。21.管理費(fèi)用—待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)
說(shuō)明：本二級(jí)科目闡述的是公司和個(gè)人按一定比例交納的社會(huì)保險(xiǎn)的一種。22.管理費(fèi)用—?jiǎng)趧?dòng)保險(xiǎn)費(fèi)
說(shuō)明：本二級(jí)科目闡述的是公司和個(gè)人依據(jù)一定比例交納的社會(huì)保險(xiǎn)的一種,包括退休人員工資。23.管理費(fèi)用—工會(huì)經(jīng)費(fèi)
說(shuō)明：本二級(jí)科目指的是公司和個(gè)人按一定工資比例交納的工會(huì)費(fèi)。24.管理費(fèi)用—住房公積金
說(shuō)明：本二級(jí)科目指公司和個(gè)人按一定工資比例交納的購(gòu)房基金。25.管理費(fèi)用—會(huì)議費(fèi)
說(shuō)明：本二級(jí)科目指企業(yè)加入政府或社會(huì)某協(xié)會(huì)的會(huì)費(fèi)和活動(dòng)費(fèi)。26.管理費(fèi)用—職工教育經(jīng)費(fèi)
說(shuō)明：本二級(jí)科目指公司按照一定工資標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提的公司職工教育基金。27.管理費(fèi)用—?jiǎng)趧?dòng)保護(hù)費(fèi)
說(shuō)明：本二級(jí)科目指公司為職工購(gòu)買(mǎi)勞保用品所發(fā)生的費(fèi)用。28.管理費(fèi)用—董事會(huì)費(fèi)（暫時(shí)不用）
—活動(dòng)經(jīng)費(fèi) —會(huì)議費(fèi)
—差旅費(fèi)
說(shuō)明：本二級(jí)科目包括三個(gè)三級(jí)科目，“活動(dòng)經(jīng)費(fèi)”指董事會(huì)成員組織活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用（主要指董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、常務(wù)副總），如招待餐費(fèi)等，“會(huì)議費(fèi)”指公司召開(kāi)董事會(huì)發(fā)生的會(huì)議費(fèi)，“差旅費(fèi)”指董事會(huì)成員召開(kāi)會(huì)議期間的住宿費(fèi)、打車費(fèi)和補(bǔ)助等。
29.管理費(fèi)用—培訓(xùn)費(fèi)
—講師費(fèi) —資料費(fèi) —餐費(fèi) —其他
說(shuō)明：本二級(jí)科目包括四個(gè)三級(jí)科目，其中“講師費(fèi)”指聘請(qǐng)講師的講課費(fèi)，“資料費(fèi)”指購(gòu)買(mǎi)培訓(xùn)材料的費(fèi)用，“餐費(fèi)”指培訓(xùn)期間公司員工發(fā)生的餐費(fèi)，購(gòu)食品費(fèi)用，“其他”包含培訓(xùn)期間的場(chǎng)地使用費(fèi)及其他雜費(fèi)。
30.管理費(fèi)用—咨詢費(fèi)
說(shuō)明：本二級(jí)科目包含公司聘請(qǐng)律師顧問(wèn)費(fèi)、會(huì)計(jì)稅務(wù)咨詢費(fèi)及其他信息咨詢費(fèi)用。31.管理費(fèi)用—差旅費(fèi)
—國(guó)內(nèi) —國(guó)外
—培訓(xùn)差旅費(fèi) —市內(nèi)交通費(fèi)
說(shuō)明：本二級(jí)科目含四個(gè)三級(jí)科目，“國(guó)內(nèi)”指管理部門(mén)職工國(guó)內(nèi)出差發(fā)生的費(fèi)用，“國(guó)外”指管理部門(mén)職工國(guó)外出差發(fā)生的費(fèi)用，“培訓(xùn)差旅費(fèi)”指管理部門(mén)員工培訓(xùn)期間發(fā)生的住宿費(fèi)等，“市內(nèi)交通費(fèi)”指管理部門(mén)市內(nèi)辦公發(fā)生的交通費(fèi)，培訓(xùn)期間發(fā)生的市內(nèi)交通費(fèi)等。
32.管理費(fèi)用—稅金
—印花稅
—車船使用稅 —房產(chǎn)稅 管理費(fèi)用、制造費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用、原材料、生產(chǎn)成本明細(xì)科目設(shè)置及使用說(shuō)明
—土地使用稅
說(shuō)明：本二級(jí)科目包含四個(gè)三級(jí)科目，“印花稅”指公司財(cái)務(wù)帳本所交的印花稅和公司銷售合同、國(guó)外進(jìn)口合同所交的印花稅，“車船使用稅”指公司管理部門(mén)使用車輛所交的稅金，“房產(chǎn)稅”指公司使用廠房所交的稅金，“土地使用稅”指公司征地所交的稅金。
33.管理費(fèi)用—附加費(fèi)
—?dú)埣踩司蜆I(yè)基金 —價(jià)格調(diào)節(jié)基金 —防洪基金
34.管理費(fèi)用—水電費(fèi)
說(shuō)明：本二級(jí)科目指管理部門(mén)消耗水電的費(fèi)用。35.管理費(fèi)用—保險(xiǎn)費(fèi)
說(shuō)明：本二級(jí)科目包含公司為手機(jī)運(yùn)輸所投的保險(xiǎn)費(fèi)以及車輛保險(xiǎn)費(fèi)等。36.管理費(fèi)用—招待費(fèi)
—招待費(fèi) —活動(dòng)經(jīng)費(fèi)
說(shuō)明：本二級(jí)科目包含兩個(gè)三級(jí)科目，“招待費(fèi)”指公司管理部門(mén)對(duì)外招待客戶發(fā)生的餐費(fèi)，“活動(dòng)經(jīng)費(fèi)”指公司管理部門(mén)職工內(nèi)部聚餐發(fā)生的費(fèi)用。
37.管理費(fèi)用—車輛費(fèi)
—油費(fèi) —養(yǎng)路費(fèi)
—租車費(fèi) —修理費(fèi)
—車輛維護(hù)用品費(fèi)
—其他
說(shuō)明：本二級(jí)科目包括七個(gè)三級(jí)科目。“油費(fèi)”指管理部門(mén)車輛使用汽油、機(jī)油的費(fèi)用，“養(yǎng)路費(fèi)”指管理部門(mén)使用的車輛按國(guó)家規(guī)定所交的公路維護(hù)費(fèi)，“修理費(fèi)”指管理部門(mén)車輛的修理維護(hù)費(fèi)，“車輛維護(hù)用品費(fèi)”指管理部門(mén)為車輛購(gòu)買(mǎi)的日常維修用具及輪胎等，“租車費(fèi)”指公司租用車輛的費(fèi)用，“其他”指管理部門(mén)車輛過(guò)路過(guò)橋費(fèi)、停車費(fèi)、交通違章罰款以及車輛年審和駕駛員證件審查費(fèi)用等。38.管理費(fèi)用—其他
—簽證費(fèi)
—展位/攤位費(fèi) —清潔費(fèi) —保安費(fèi) —其他
說(shuō)明:本二級(jí)科目包括五個(gè)三級(jí)科目，“簽證費(fèi)”指辦理出國(guó)護(hù)照簽證或簽證居留證延期費(fèi)，國(guó)外工作人員專家證延期費(fèi)等，“展位/攤位費(fèi)”指公司人事招聘費(fèi)或管理部門(mén)搞宣傳的展位費(fèi)，如參加廣交會(huì)、高交會(huì)、APEC會(huì)等，“清潔費(fèi)”指公司雇傭保潔員費(fèi)用，“保安費(fèi)”指公司雇傭保安的工資費(fèi)用，“其他”包含人事部在網(wǎng)上招聘廣告費(fèi)以及“管理費(fèi)用”其他二級(jí)科目所未包括的費(fèi)用。
二、5101 制造費(fèi)用
1.制造費(fèi)用—工資
—基本工資 —加班費(fèi)
說(shuō)明：本二級(jí)科目包含兩個(gè)三級(jí)科目，“基本工資”指是指公司生產(chǎn)部職工應(yīng)得工資扣除“加班費(fèi)”之后的全部工資，“加班費(fèi)”指生產(chǎn)部職工的加班工資。管理費(fèi)用、制造費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用、原材料、生產(chǎn)成本明細(xì)科目設(shè)置及使用說(shuō)明
2.制造費(fèi)用—職工福利費(fèi)
—福利費(fèi)
—醫(yī)療補(bǔ)助
說(shuō)明：本二級(jí)科目包含兩個(gè)三級(jí)科目，“福利費(fèi)”指公司生產(chǎn)部職工節(jié)日禮金，慰問(wèn)金，工傷醫(yī)療費(fèi)等，“醫(yī)療補(bǔ)助”指公司和個(gè)人按一定工資比例交納的一種醫(yī)療基金。
3.制造費(fèi)用—折舊費(fèi)
說(shuō)明：本二級(jí)科目指生產(chǎn)部使用的機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)每月底計(jì)提的折舊費(fèi)用。4.制造費(fèi)用—修理費(fèi)
說(shuō)明：本二級(jí)科目指生產(chǎn)部機(jī)器設(shè)備修理維護(hù)費(fèi)，辦公設(shè)備修理安裝費(fèi)等。5.制造費(fèi)用—機(jī)物料消耗
說(shuō)明：本二級(jí)科目指生產(chǎn)部車間加工產(chǎn)品所需零配件，印刷膠帶，不干膠標(biāo)簽，進(jìn)口零配件關(guān)稅，生產(chǎn)用酒精、電纜、電線、夾具以及其他副材等。
6.制造費(fèi)用—辦公費(fèi)
—書(shū)報(bào)費(fèi) —印刷費(fèi)
—日常辦公用品費(fèi) —消耗用品費(fèi) —年檢/審計(jì)費(fèi) —其他
說(shuō)明：本二級(jí)科目包含六個(gè)三級(jí)科目，其中“書(shū)報(bào)費(fèi)”指生產(chǎn)部門(mén)購(gòu)書(shū)，訂報(bào)刊雜志的費(fèi)用，“印刷費(fèi)/復(fù)印費(fèi)”指印名片、勞動(dòng)合同、公司內(nèi)部報(bào)紙等，“日常辦公用品”指生產(chǎn)部門(mén)每月按預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)購(gòu)買(mǎi)的辦公用品及為新員工購(gòu)買(mǎi)的小件辦公品，以及傳真機(jī)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)用色帶、墨盒、墨粉、復(fù)印紙等，“消耗用品費(fèi)”主要指生產(chǎn)部門(mén)購(gòu)咖啡，茶葉，紙杯，純凈水，礦泉水，紙巾以及洗手間用的洗手液，消毒液，手紙等，“年檢/審計(jì)費(fèi)”指企業(yè)參加工商聯(lián)合年費(fèi)，企業(yè)變更費(fèi)，企業(yè)驗(yàn)資審計(jì)費(fèi)等。“其他”包括財(cái)務(wù)部門(mén)購(gòu)發(fā)票費(fèi)，財(cái)務(wù)報(bào)表，財(cái)務(wù)帳本和封皮，以及復(fù)印費(fèi)等。
7.制造費(fèi)用—低值易耗品攤銷
說(shuō)明：本二級(jí)科目指公司對(duì)生產(chǎn)部門(mén)使用的低值易耗品依據(jù)公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定每月底結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用。8.制造費(fèi)用—租賃費(fèi)
說(shuō)明：本二級(jí)科目指公司生產(chǎn)部門(mén)租用廠房、倉(cāng)庫(kù)、機(jī)器設(shè)備等發(fā)生的費(fèi)用。9.制造費(fèi)用—運(yùn)輸費(fèi)
—國(guó)內(nèi) —國(guó)外
說(shuō)明：本二級(jí)科目指公司進(jìn)出口材料或產(chǎn)品所發(fā)生的海運(yùn)費(fèi)、空運(yùn)費(fèi)、陸運(yùn)費(fèi)等，它分為“國(guó)內(nèi)”，“國(guó)外”發(fā)生的運(yùn)費(fèi)。
10.制造費(fèi)用—保險(xiǎn)費(fèi)
說(shuō)明：本二級(jí)科目指生產(chǎn)部門(mén)進(jìn)出口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)，生產(chǎn)部使用機(jī)器設(shè)備的保險(xiǎn)費(fèi)以及車輛保險(xiǎn)等。11.制造費(fèi)用—差旅費(fèi)
—國(guó)內(nèi) —國(guó)外
—培訓(xùn)差旅費(fèi) —市內(nèi)交通費(fèi)
說(shuō)明：本二級(jí)科目包含四個(gè)三級(jí)科目，“國(guó)內(nèi)”指生產(chǎn)部門(mén)職工國(guó)內(nèi)出差發(fā)生的長(zhǎng)途交通費(fèi)、住宿費(fèi)和出差補(bǔ)助，“國(guó)外”指生產(chǎn)部門(mén)職工國(guó)外出差發(fā)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)和出差補(bǔ)助，“培訓(xùn)差旅費(fèi)”指生產(chǎn)部門(mén)職工培訓(xùn)期間發(fā)生的住宿費(fèi)和交通費(fèi)等，“市內(nèi)交通費(fèi)”指生產(chǎn)部門(mén)職工市內(nèi)辦公發(fā)生的交通費(fèi)等。
12.制造費(fèi)用—水電費(fèi)
說(shuō)明：本二級(jí)科目指生產(chǎn)部門(mén)車間水電消耗費(fèi)用。管理費(fèi)用、制造費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用、原材料、生產(chǎn)成本明細(xì)科目設(shè)置及使用說(shuō)明
13.制造費(fèi)用—招待費(fèi)
—招待費(fèi)
—活動(dòng)經(jīng)費(fèi)
說(shuō)明：本二級(jí)科目包含兩個(gè)三級(jí)科目，其中三級(jí)科目“招待費(fèi)”指生產(chǎn)部門(mén)發(fā)生的招待客戶費(fèi)用，“活動(dòng)經(jīng)費(fèi)”指生產(chǎn)部職工內(nèi)部餐費(fèi)。
14.制造費(fèi)用—車輛費(fèi)
—加油費(fèi) —養(yǎng)路費(fèi) —租車費(fèi) —修理費(fèi)
—車輛維護(hù)用品費(fèi)
—其他
說(shuō)明：本二級(jí)科目包含六個(gè)三級(jí)科目，“加油費(fèi)”指生產(chǎn)部車輛使用汽油、機(jī)油的費(fèi)用，“養(yǎng)路費(fèi)”指生產(chǎn)部使用的車輛按國(guó)家規(guī)定所交的公路維護(hù)費(fèi)，“修理費(fèi)”指生產(chǎn)部車輛的修理維護(hù)費(fèi)，“車輛維護(hù)用品費(fèi)”指生產(chǎn)部為車輛購(gòu)買(mǎi)的日常維修用具及輪胎等，“其他”指生產(chǎn)部車輛過(guò)路過(guò)橋費(fèi)、停車費(fèi)、交通違章罰款等費(fèi)用。
15.制造費(fèi)用—通關(guān)費(fèi)
—通關(guān)費(fèi) —商檢費(fèi) —其他
說(shuō)明：本二級(jí)科目包括三個(gè)三級(jí)科目，“通關(guān)費(fèi)”指生產(chǎn)部門(mén)的通關(guān)費(fèi)，免稅表費(fèi)，辦理機(jī)電證費(fèi)，換單費(fèi)，手冊(cè)預(yù)錄費(fèi)，關(guān)封費(fèi)，鉛封費(fèi)，港雜費(fèi)等，“商檢費(fèi)”指生產(chǎn)部門(mén)發(fā)生的商檢費(fèi)，（手工）外檢費(fèi)等，“其他”指通關(guān)過(guò)程中發(fā)生的雜費(fèi)。16.制造費(fèi)用—郵電費(fèi)
—快遞費(fèi)
—電匯費(fèi)
說(shuō)明：本二級(jí)科目包含兩個(gè)三級(jí)科目，其中“快遞費(fèi)”主要指生產(chǎn)部門(mén)日常發(fā)快件的費(fèi)用（例如EMS）。17.制造費(fèi)用—電話費(fèi)
—固定電話費(fèi) —上網(wǎng)費(fèi) —手機(jī)費(fèi) 說(shuō)明：本二級(jí)科目包含三個(gè)三級(jí)科目，其中“固定電話費(fèi)”指生產(chǎn)部門(mén)辦公室有線電話使用費(fèi)，”上網(wǎng)費(fèi)“指Internet使用費(fèi)，“手機(jī)費(fèi)”指生產(chǎn)部門(mén)移動(dòng)電話使用費(fèi)。18.制造費(fèi)用—職工教育經(jīng)費(fèi)
說(shuō)明：本二級(jí)科目指公司按照一定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提的公司生產(chǎn)部職工教育基金。19.制造費(fèi)用—待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)
說(shuō)明：本二級(jí)科目闡述的是公司和個(gè)人按一定比例交納的社會(huì)保險(xiǎn)的一種。20.制造費(fèi)用—?jiǎng)趧?dòng)保險(xiǎn)費(fèi)
說(shuō)明：本二級(jí)科目闡述的是公司和個(gè)人依據(jù)一定比例交納的社會(huì)保險(xiǎn)的一種。21.制造費(fèi)用—工會(huì)經(jīng)費(fèi)
說(shuō)明：本二級(jí)科目指的是公司和個(gè)人按一定工資比例交納的工會(huì)費(fèi)。22.制造費(fèi)用—住房公積金
說(shuō)明：本二級(jí)科目指公司和個(gè)人按一定工資比例交納的購(gòu)房基金。23.制造費(fèi)用—?jiǎng)趧?dòng)保護(hù)費(fèi)
說(shuō)明：本二級(jí)科目指公司為生產(chǎn)部職工購(gòu)買(mǎi)勞保用品所發(fā)生的費(fèi)用。24.制造費(fèi)用—實(shí)驗(yàn)研究費(fèi) 管理費(fèi)用、制造費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用、原材料、生產(chǎn)成本明細(xì)科目設(shè)置及使用說(shuō)明
說(shuō)明：本二級(jí)科目指生產(chǎn)車間發(fā)生的實(shí)驗(yàn)研究費(fèi)用。25.制造費(fèi)用—外部加工費(fèi)
說(shuō)明：本二級(jí)科目主要指支付給其他公司的加工費(fèi)。26.制造費(fèi)用—培訓(xùn)費(fèi)
—講師費(fèi) —資料費(fèi) —餐費(fèi) —其他
說(shuō)明：本二級(jí)科目包括四個(gè)三級(jí)科目，其中“講師費(fèi)”指聘請(qǐng)講師的講課費(fèi)，“資料費(fèi)”指購(gòu)買(mǎi)培訓(xùn)材料的費(fèi)用，“餐費(fèi)”指培訓(xùn)期間公司員工發(fā)生的餐費(fèi)，購(gòu)食品費(fèi)用，“其他”包含培訓(xùn)期間的場(chǎng)地使用費(fèi)及其他雜費(fèi)。
27.制造費(fèi)用—其他
說(shuō)明：本二級(jí)科目指生產(chǎn)部門(mén)發(fā)生的費(fèi)用，但不歸屬于“制造費(fèi)用”其他二級(jí)科目范圍內(nèi)的費(fèi)用。
三、6603 財(cái)務(wù)費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用—銀行手續(xù)費(fèi)
—利息支出 —利息收入 —匯兌損益 —銷貨折扣
說(shuō)明：銀行手續(xù)費(fèi)指從銀行存、取款、匯款、托收所發(fā)生的手續(xù)費(fèi)。利息支出指各項(xiàng)借款利息支出。利息收入指各項(xiàng)存款利息收入。匯兌損益指外匯兌換匯差。銷貨折扣核算發(fā)生的現(xiàn)金折扣
四、6601 銷售費(fèi)用
本科目核算企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過(guò)程中發(fā)生的各種費(fèi)用
—保險(xiǎn)費(fèi) —包裝費(fèi)
—展覽費(fèi)和廣告費(fèi) —商品維修費(fèi)
—預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失 —運(yùn)輸裝卸費(fèi)
—銷售員薪酬 —業(yè)務(wù)費(fèi) —折舊費(fèi)
—固定資產(chǎn)修理費(fèi) —其他
銷售員薪酬是指銷售人員職工薪酬以及為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)（含銷售網(wǎng)點(diǎn)、售后服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)等）的職工薪酬。固定資產(chǎn)修理費(fèi)是指企業(yè)發(fā)生的與專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)相關(guān)的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用等后續(xù)支出。
五、1403 原材料
本科目核算企業(yè)庫(kù)存的各種材料，包括
—原料及主要材料 —輔助材料
—自制半成品 管理費(fèi)用、制造費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用、原材料、生產(chǎn)成本明細(xì)科目設(shè)置及使用說(shuō)明
—外購(gòu)半成品（外購(gòu)件）—修理用備件（備品備件）—包裝材料 —燃料 —其他
六、5001 生產(chǎn)成本
本科目核算企業(yè)進(jìn)行工業(yè)性生產(chǎn)發(fā)生的各項(xiàng)生產(chǎn)成本，包括生產(chǎn)各種產(chǎn)品
—基本生產(chǎn)成本 —輔助生產(chǎn)成本
第三篇：制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用明細(xì)
銷售費(fèi)用（營(yíng)業(yè)費(fèi)用）明細(xì)科目說(shuō)明
1、職工工資：指銷售部門(mén)受雇人員全部工資。包括工資、加班費(fèi)、獎(jiǎng)金、津貼等。
2、職工福利費(fèi)：指支付員工的保健、生活、住房、交通等各項(xiàng)補(bǔ)貼和非貨幣性福利，包括外地就醫(yī)、冬季取暖費(fèi)、防暑降溫費(fèi)、困難職工補(bǔ)助救濟(jì)、職工食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼以及喪葬補(bǔ)助、撫恤費(fèi)、安家費(fèi)、探親路費(fèi)。（工作服）。（工資14%部分可以所得稅前扣除）
關(guān)注更多的會(huì)計(jì)人知識(shí)（請(qǐng)點(diǎn)擊這里）
3、職工教育經(jīng)費(fèi)：指實(shí)際支付的銷售部門(mén)員工各項(xiàng)職業(yè)技能培訓(xùn)和繼續(xù)教育培訓(xùn)費(fèi)用，包括培訓(xùn)外出期間的差旅等各項(xiàng)費(fèi)用。（工資2.5%部分可以所得稅前扣除）
4、工會(huì)經(jīng)費(fèi)：指按銷售部門(mén)職工工資總額（扣除按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放的住房補(bǔ)貼，下同）的2%計(jì)提并撥交給工會(huì)使用的經(jīng)費(fèi)。（工資2%部分可以所得稅前扣除）
5、社會(huì)保險(xiǎn)：（可以稅前扣除）
1）待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) :指銷售部門(mén)職工個(gè)人按一定工資比例交納的一種統(tǒng)籌待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)用。
2）養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)：指銷售部門(mén)個(gè)人按一定工資比例交納的統(tǒng)籌養(yǎng)老基金。
3）住房公積金：指銷售部門(mén)個(gè)人按一定工資比例交納的統(tǒng)籌住房基金。
4）醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)：指銷售部門(mén)個(gè)人按一定工資比例交納的統(tǒng)籌疾病住院賠付保險(xiǎn)金。
5）勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)：指銷售部門(mén)個(gè)人依據(jù)一定工資比例交納的統(tǒng)籌意外傷害賠付保險(xiǎn)金，包括工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)）。
6、折舊費(fèi)：是指在銷售部門(mén)固定資產(chǎn)使用壽命內(nèi)，按照確定的會(huì)計(jì)方法對(duì)資產(chǎn)進(jìn)應(yīng)的價(jià)值分?jǐn)偂?/p>
7、修理費(fèi)：指本部門(mén)發(fā)生的除車輛之外的 “固定資產(chǎn)”修理維護(hù)費(fèi)。
8、物料消耗：指銷售部門(mén)領(lǐng)用的不納入“低值易耗品”核算，且除“辦公費(fèi)”核算范圍外的其他領(lǐng)用或購(gòu)買(mǎi)的物料消耗費(fèi)用。如：購(gòu)買(mǎi)硬盤(pán)、光盤(pán)、軟盤(pán)等電腦用品，及為維修“低值易耗品”而發(fā)生的費(fèi)用。
9、低值易耗品攤銷：是指本部門(mén)不作為“固定資產(chǎn)”核算的各種用具物品，如工具、工裝、管理用具、包裝容器以及流通企業(yè)餐具用具、玻璃器皿、紡織用品等在使用中的耗費(fèi)（“低值易耗品”應(yīng)按管理要求，分類設(shè)置數(shù)量金額式明細(xì)賬）。
10、辦公費(fèi)：指銷售部門(mén)發(fā)生的“文具用品費(fèi)”、“書(shū)報(bào)資料費(fèi)”、“外聯(lián)宣傳費(fèi)”等，其中，“外聯(lián)宣傳費(fèi)”指對(duì)外宣傳所耗費(fèi)的紙質(zhì)、電子等宣傳產(chǎn)品或企業(yè)資料費(fèi)用和附帶宣傳標(biāo)識(shí)或內(nèi)容的小禮品費(fèi)用。
11、差旅費(fèi)：指銷售部門(mén)職工因工作外出期間發(fā)生的住宿費(fèi)，交通費(fèi)等，包括：交通車費(fèi)、交通機(jī)票、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)貼、其他相關(guān)的費(fèi)用。
12、業(yè)務(wù)招待費(fèi)（交際應(yīng)酬費(fèi)）：指銷售部門(mén)發(fā)生的與銷售活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，具體包括：餐飲費(fèi)、禮品費(fèi)、其他相關(guān)的費(fèi)用。（發(fā)生額的60%且不超過(guò)收入-主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入的5‰部分可以企業(yè)所得稅前扣除）
13、通信費(fèi)：核算銷售部門(mén)的辦公“電話費(fèi)”和按規(guī)定可報(bào)銷的銷售人員“手機(jī)費(fèi)”。
14、車輛費(fèi)：指營(yíng)業(yè)部門(mén)使用車輛所發(fā)生的一切費(fèi)用，包括：汽油費(fèi)、過(guò)橋過(guò)路費(fèi)、修理裝飾費(fèi)、車隊(duì)用車費(fèi)、其他相關(guān)的開(kāi)支。其中“車隊(duì)用車費(fèi)”指集團(tuán)內(nèi)部或企業(yè)內(nèi)部統(tǒng)一車輛核算而分?jǐn)偟膽?yīng)由本部門(mén)承擔(dān)的用車費(fèi)用。
15、能源費(fèi)：包括本部門(mén)應(yīng)分?jǐn)偦蛑Ц兜乃M(fèi)、電費(fèi)、蒸汽費(fèi)、天然氣費(fèi)等。
16、運(yùn)輸費(fèi)：指為銷售貨物而發(fā)生的產(chǎn)品運(yùn)輸費(fèi)用。
17、保險(xiǎn)費(fèi)：指為直接銷售貨物而發(fā)生的產(chǎn)品保險(xiǎn)費(fèi)用。
18、租賃費(fèi)：是指銷售或營(yíng)業(yè)部門(mén)租賃其他單位或個(gè)人的不動(dòng)產(chǎn)而支付的資產(chǎn)租賃費(fèi)用。
19、裝卸費(fèi)：是指銷售部門(mén)為銷售產(chǎn)品而直接發(fā)生的裝卸搬運(yùn)貨物的費(fèi)用。20、包裝費(fèi)：是指為銷售產(chǎn)品而直接發(fā)生的包裝貨物的費(fèi)用。
21、通關(guān)費(fèi)用：是指銷售產(chǎn)品通過(guò)海關(guān)監(jiān)管，經(jīng)過(guò)申報(bào)、查驗(yàn)、放行、結(jié)關(guān)的手續(xù)產(chǎn)生的費(fèi)用，包括：通關(guān)費(fèi)、商檢費(fèi)、其他通關(guān)費(fèi)用。
22、宣傳展覽費(fèi)：是指銷售部門(mén)為開(kāi)展促銷或宣傳產(chǎn)品等舉辦展覽、展銷會(huì)所支出的各項(xiàng)具有公共性質(zhì)的費(fèi)用，包括：資料費(fèi)、禮品費(fèi)、及其他相關(guān)的開(kāi)支。
23、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)：為儲(chǔ)存或持有銷售貨物而支付的臨時(shí)儲(chǔ)存費(fèi)用。由于租賃倉(cāng)庫(kù)而發(fā)生的費(fèi)用，在“租賃費(fèi)”子目核算。
24、調(diào)試費(fèi)：指為銷售企業(yè)產(chǎn)品而發(fā)生的直接調(diào)試費(fèi)用。
25、廣告費(fèi)：是指為宣傳公司產(chǎn)品或品牌，而通過(guò)各種媒體所支付的費(fèi)用。具體包括：電視廣告費(fèi)、平面廣告費(fèi)、其他類型廣告的費(fèi)用。其中“平面廣告費(fèi)”包括霓虹燈、戶外燈箱、紙質(zhì)報(bào)紙雜志廣告費(fèi)。
26、業(yè)務(wù)提成/傭金（銷售服務(wù)費(fèi)）：是指直接按銷售額或生效合同額的一定比例支付給銷售人員的業(yè)務(wù)包干酬金或支付銷售人員的業(yè)務(wù)費(fèi)用。
27、投標(biāo)費(fèi)：指應(yīng)招標(biāo)人的邀請(qǐng)或主動(dòng)申請(qǐng)，按照招標(biāo)的要求和條件，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)向招標(biāo)人報(bào)價(jià)所發(fā)生的直接費(fèi)用。包括資料印刷包裝和郵寄等費(fèi)用，職工由于投標(biāo)而發(fā)生的差旅、招待等費(fèi)用不在其列。
28、售后服務(wù)費(fèi)：是指產(chǎn)品售出后，為履行合同約定的明確的售后條款內(nèi)容應(yīng)發(fā)生的一切費(fèi)用。如由于產(chǎn)品特性，個(gè)案產(chǎn)品或個(gè)案合同發(fā)生的售后維修或賠償?shù)荣M(fèi)用不在其列，而在“質(zhì)量成本”賬戶中歸集核算。
29、其他經(jīng)營(yíng)費(fèi)用：指的是企業(yè)發(fā)生的除上述二級(jí)科目之外的與銷售業(yè)務(wù)有關(guān)的費(fèi)用。
管理費(fèi)用的明細(xì)科目說(shuō)明
1、工資，包括受雇人員的工資、獎(jiǎng)金和補(bǔ)貼；
2、福利費(fèi)，按照工資總額的14％部分可以企業(yè)所得稅稅前扣除；
3、工會(huì)經(jīng)費(fèi)，按照工資總額的2％部分可以稅前扣除；
4、教育經(jīng)費(fèi)，按照工資總額的2.5％部分可以稅前扣除；
5、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)：包括社會(huì)統(tǒng)籌的養(yǎng)老保險(xiǎn)、事業(yè)保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、大病醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)；（可以扣除）
6、住房公積金；（可以扣除）
7、公司日常運(yùn)營(yíng)費(fèi)用包括：1）固定資產(chǎn)折舊；2）辦公費(fèi)；3）通訊費(fèi)；4）差旅費(fèi)；5）交通費(fèi)；6）汽車使用費(fèi)；7）低值易耗品攤銷；8）資料費(fèi)；9）維修費(fèi)；10）水費(fèi)；11）電費(fèi)；12）物業(yè)管理費(fèi)；13）財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)；14）租賃費(fèi)；15）勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)；16）排污費(fèi)；17）綠化費(fèi)；18）會(huì)議費(fèi)等。
8、公司直接管理之外的費(fèi)用，包括：
1）董事會(huì)費(fèi)〔是指企業(yè)最高權(quán)力機(jī)構(gòu)（如董事會(huì)）及其成員為執(zhí)行職能而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等〕。；2）咨詢費(fèi)〔是指企業(yè)向有關(guān)咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行科學(xué)技術(shù)、經(jīng)營(yíng)管理咨詢時(shí)支付的費(fèi)用，包括聘請(qǐng)經(jīng)濟(jì)技術(shù)顧問(wèn)、法律顧問(wèn)等支付的費(fèi)用。〕；3）審計(jì)費(fèi)〔是指企業(yè)聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行查帳驗(yàn)資以及進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估等發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。〕；4）訴訟費(fèi)〔是指企業(yè)因起訴或者應(yīng)訴而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。〕；5）稅金〔是指企業(yè)按照規(guī)定支付的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等〕。
9、業(yè)務(wù)招待費(fèi)，這項(xiàng)費(fèi)用是為了購(gòu)銷活動(dòng)而支付的業(yè)務(wù)應(yīng)酬費(fèi)。稅法允許列支的業(yè)務(wù)招待限額為：發(fā)生額的60%且不超過(guò)營(yíng)業(yè)收入-主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入的5‰部分可以企業(yè)所得稅前扣除）
10、資產(chǎn)攤銷及損失，主要包括無(wú)形資產(chǎn)攤銷、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷和壞賬損失等。
11、其他費(fèi)用，是指上述費(fèi)用之外應(yīng)列入管理費(fèi)用的費(fèi)用。其他費(fèi)用應(yīng)在管理費(fèi)用總額的5%以內(nèi)，一般是金額較小且不經(jīng)常發(fā)生的管理費(fèi)用。
對(duì)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)這幾項(xiàng)內(nèi)容，企業(yè)應(yīng)能證明其發(fā)生是與企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理的支出。這就要求我們?cè)谄綍r(shí)記錄這些費(fèi)用時(shí)，不能只以發(fā)票作為記賬依據(jù)。例如，差旅費(fèi)還應(yīng)記錄出差人的姓名、地點(diǎn)、時(shí)間任務(wù)等內(nèi)容；會(huì)議費(fèi)還要記錄會(huì)議時(shí)間、地點(diǎn)、出席人員、內(nèi)容、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容；業(yè)務(wù)招待費(fèi)要寫(xiě)明何時(shí)何地何人以及何種招待方式等。
生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用明細(xì)科目說(shuō)明
生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用明細(xì)科目核算內(nèi)容
1、生產(chǎn)成本科目核算的內(nèi)容生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接材料：指產(chǎn)品生產(chǎn)過(guò)程中，形成產(chǎn)品的各種原材料；本科目中的材料，主要指直接發(fā)放到產(chǎn)品上的各種材料。
生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接人工：指直接參加產(chǎn)品生產(chǎn)的員工的工資、績(jī)效工資、各種補(bǔ)貼及津貼。
生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接福利費(fèi)：指的是按參加產(chǎn)品生產(chǎn)員工的福利費(fèi)。
生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用：指的是從當(dāng)月制造費(fèi)用科目余額中轉(zhuǎn)入的成本。
2、制造費(fèi)用明細(xì)科目核算的內(nèi)容制造費(fèi)用－辦公費(fèi)：指的是生產(chǎn)車間耗用的文具、印刷、郵電費(fèi)、報(bào)刊雜志、資料費(fèi)等費(fèi)用。制造費(fèi)用－差旅費(fèi)：指的是車間職工因公出差而發(fā)生的差旅費(fèi)用。
制造費(fèi)用－運(yùn)輸費(fèi)：指的是鐵路托運(yùn)，不能進(jìn)入原材料成本的運(yùn)雜費(fèi)。
制造費(fèi)用－修理費(fèi)：指的是修理生產(chǎn)使用固定資產(chǎn)的費(fèi)用，包括大修理和經(jīng)常修理費(fèi)用，以及各項(xiàng)低值易耗品的修理費(fèi)用。
制造費(fèi)用－工資：指的是生產(chǎn)車間管理人員的工資和績(jī)效工資。
制造費(fèi)用－福利費(fèi)：指的是按生產(chǎn)車間管理人員的工資、績(jī)效工資提取一定比例的職工福利費(fèi)。
制造費(fèi)用－會(huì)議費(fèi)：指的是生產(chǎn)車間管理人員參加會(huì)議的費(fèi)用。
制造費(fèi)用－勞保費(fèi)：指的是生產(chǎn)車間發(fā)生的各種勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)用。指的是工作服、工作鞋以及包括不構(gòu)成固定資產(chǎn)的安全裝置、衛(wèi)生設(shè)備、通風(fēng)設(shè)備等勞保用品支出的費(fèi)用。
制造費(fèi)用－低值易耗品攤銷：指的是指生產(chǎn)車間所使用的低值易耗品的攤銷費(fèi)。包括家具備品、計(jì)量工具、小型工具等費(fèi)用。
造費(fèi)用－通訊費(fèi)：指的是生產(chǎn)車間的電話費(fèi)、所內(nèi)的通訊費(fèi)、生產(chǎn)車間管理人員每月的手機(jī)話費(fèi)。
制造費(fèi)用－折舊費(fèi)：指的是與生產(chǎn)有關(guān)的固定資產(chǎn)按規(guī)定提取的折舊費(fèi)用。
制造費(fèi)用－水電費(fèi)：指的是生產(chǎn)車間由于消耗水電（日常用水、照明用電）而支付的費(fèi)用。制造費(fèi)用－停工費(fèi)：指的是生產(chǎn)車間或某個(gè)班組在停工期間發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括停工期間發(fā)生的原材料費(fèi)用、工資及福利費(fèi)和制造費(fèi)用。
一、管理費(fèi)用
1.管理費(fèi)用—工資
—基本工資 —加班費(fèi)
—臨時(shí)工工資
說(shuō)明：本二級(jí)科目包含三個(gè)三級(jí)科目，其中“工資”是二級(jí)科目，在這個(gè)二級(jí)科目之下又設(shè)有三個(gè)三級(jí)科目“基本工資”，“加班費(fèi)”，“臨時(shí)工工資”。這里的“基本工資”是指公司管理部門(mén)的正式職工應(yīng)得的工資扣除“加班費(fèi)”之外的全部工資。
2.管理費(fèi)用—職工福利費(fèi)
—福利費(fèi) —醫(yī)療補(bǔ)助
說(shuō)明：本二級(jí)科目包含兩個(gè)三級(jí)科目，“福利費(fèi)”包括管理部們員工工作餐，醫(yī)療用品，公司組織職工體檢費(fèi)，工傷醫(yī)療費(fèi)，注射疫苗費(fèi)，醫(yī)療藥品費(fèi)，工作人員租房費(fèi)，液化氣，餐廳用廚具，司機(jī)保安餐費(fèi)補(bǔ)助及夜班補(bǔ)助，廚師工資，職工慰問(wèn)金，體育用品等。另外，它還包括每月公司按一定比例計(jì)職工福利基金，“醫(yī)療補(bǔ)助”指公司和個(gè)人按一定工資比例交納的一種醫(yī)療基金。
3.管理費(fèi)用—折舊費(fèi)
說(shuō)明：本二級(jí)科目是指管理部門(mén)使用的固定資產(chǎn)每月所計(jì)提的折舊。
4.管理費(fèi)用—修理費(fèi)
說(shuō)明：本二級(jí)科目包含電腦，空調(diào)，打印機(jī)，復(fù)印機(jī)，傳真機(jī)等的修理安裝費(fèi)，硬件升級(jí)費(fèi)，辦公樓和宿舍裝修費(fèi)，其他管理部門(mén)辦公用品移動(dòng)和安裝費(fèi)等。
5.管理費(fèi)用—中介費(fèi)/代理費(fèi)
說(shuō)明：本二級(jí)科目包含人事檔案代理費(fèi)，招聘中介費(fèi)。
6.管理費(fèi)用—辦公費(fèi)
—書(shū)報(bào)費(fèi) —印刷費(fèi)
—日常辦公用品費(fèi) —消耗用品費(fèi) —年檢/審計(jì)費(fèi) —其他
說(shuō)明：本二級(jí)科目包含六個(gè)三級(jí)科目，其中“書(shū)報(bào)費(fèi)”指管理部門(mén)購(gòu)書(shū)，訂報(bào)刊雜志的費(fèi)用，“印刷費(fèi)/復(fù)印費(fèi)”指印名片、勞動(dòng)合同、公司內(nèi)部報(bào)紙等，“日常辦公用品”指管理部門(mén)每月按預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)購(gòu)買(mǎi)的辦公用品及為新員工購(gòu)買(mǎi)的小件辦公品，以及傳真機(jī)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)用色帶、墨盒、墨粉、復(fù)印紙等，“消耗用品費(fèi)”主要指行政辦公購(gòu)咖啡，茶葉，紙杯，純凈水，礦泉水，紙巾以及洗手間用的洗手液，消毒液，手紙等，“年檢/審計(jì)費(fèi)”指企業(yè)參加工商聯(lián)合年費(fèi)，企業(yè)變更費(fèi)，企業(yè)驗(yàn)資審計(jì)費(fèi)等。“其他”包括財(cái)務(wù)部購(gòu)發(fā)票費(fèi)，財(cái)務(wù)報(bào)表，財(cái)務(wù)帳本和封皮，以及復(fù)印費(fèi)等。
7.管理費(fèi)用—物料消耗 說(shuō)明：本二級(jí)科目包括購(gòu)買(mǎi)硬盤(pán)、光盤(pán)、軟盤(pán)等電腦用品，以及插座等維修零件，其他扣除“辦公費(fèi)—日常辦公用品費(fèi)”和“低值易耗品”外的辦公用品。
8.管理費(fèi)用—低值易耗品攤銷
說(shuō)明：本二級(jí)科目是指月底時(shí)將用于管理部門(mén)的“低值易耗品”結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用。
9.管理費(fèi)用—無(wú)形及遞延資產(chǎn)攤銷
說(shuō)明：本二級(jí)科目指月底對(duì)公司所擁有的無(wú)形資產(chǎn)分期攤銷，結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用。
10.管理費(fèi)用—開(kāi)辦費(fèi)攤銷（不用）
說(shuō)明：本二級(jí)科目是對(duì)公司在籌建期間所發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi)的攤銷。
11.管理費(fèi)用—租賃費(fèi)
說(shuō)明：本二級(jí)科目包括食堂房租，會(huì)議室租賃費(fèi)，職工宿舍房租，其他的管理部門(mén)使用場(chǎng)地時(shí)發(fā)生的場(chǎng)地費(fèi)用。
12.管理費(fèi)用—運(yùn)輸費(fèi)
說(shuō)明：本二級(jí)科目不是很常用，僅指管理部門(mén)偶爾發(fā)生的通過(guò)運(yùn)輸公司的運(yùn)費(fèi)。其他的如EMS費(fèi)應(yīng)計(jì)入“郵電費(fèi)”。
13.管理費(fèi)用—郵電費(fèi)
—快遞費(fèi) —其他郵資
說(shuō)明：本二級(jí)科目又分兩個(gè)三級(jí)科目，其中“快遞費(fèi)”主要指管理部門(mén)日常發(fā)快件的費(fèi)用（例如EMS）。“其他郵資”指用除快遞方式郵寄信函、資料等所發(fā)生的費(fèi)用。
14.管理費(fèi)用—通信費(fèi)
—固定電話費(fèi) —上網(wǎng)費(fèi) —手機(jī)費(fèi)
說(shuō)明：本二級(jí)科目含兩個(gè)三級(jí)科目，其中“固定電話費(fèi)”指管理部門(mén)辦公室有線電話使用費(fèi)，”上網(wǎng)費(fèi)“指Internet使用費(fèi)，“手機(jī)費(fèi)”指管理部門(mén)移動(dòng)電話使用費(fèi)。
15.管理費(fèi)用—壞賬準(zhǔn)備 說(shuō)明：本二級(jí)科目指公司財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)財(cái)務(wù)制度規(guī)定對(duì)“應(yīng)收賬款”是否壞賬所計(jì)提的一種準(zhǔn)備金。
16.管理費(fèi)用—存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
說(shuō)明：本二級(jí)科目是指公司依據(jù)市場(chǎng)同類產(chǎn)品價(jià)格漲跌對(duì)存貨所計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備。
17.管理費(fèi)用—研究開(kāi)發(fā)費(fèi)費(fèi)用 —工資 —加班費(fèi) —辦公費(fèi)
—教育培訓(xùn)費(fèi) —修理費(fèi) —招待費(fèi) —活動(dòng)經(jīng)費(fèi) —市內(nèi)交通費(fèi) —差旅費(fèi) —其他 說(shuō)明：本二級(jí)科目設(shè)置的目的是對(duì)研發(fā)中心發(fā)生費(fèi)用的統(tǒng)計(jì)，下面對(duì)這些科目作一個(gè)說(shuō)明：
“工資”含研發(fā)中心職工的日常工資，年終雙薪等； “加班費(fèi)”即研發(fā)中心職工的加班費(fèi)；
“辦公費(fèi)”指研發(fā)中心發(fā)生的郵寄費(fèi)，復(fù)印費(fèi)，傳真費(fèi)，沖擴(kuò)費(fèi)，購(gòu)書(shū)費(fèi)及其他雜費(fèi)；
“教育培訓(xùn)費(fèi)”是研發(fā)中心職工教育培訓(xùn)所發(fā)生的費(fèi)用；
“修理費(fèi)”指研發(fā)中心發(fā)生的修理電腦費(fèi)，購(gòu)硬盤(pán)，數(shù)據(jù)線等費(fèi)用。“招待費(fèi)”即研發(fā)中心招待客戶的餐費(fèi)；
“活動(dòng)經(jīng)費(fèi)”是研發(fā)中心組織活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用；
“市內(nèi)交通費(fèi)”是研發(fā)中心職工市內(nèi)辦公所發(fā)生的費(fèi)用；
差旅費(fèi)指研發(fā)中心職工國(guó)內(nèi)外出差所發(fā)生的長(zhǎng)途機(jī)、車、船票費(fèi)和出差補(bǔ)助； “其他”即研發(fā)中心發(fā)生的除以上各項(xiàng)外的費(fèi)用。
18.管理費(fèi)用—技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)
說(shuō)明：本二級(jí)科目是財(cái)務(wù)部根據(jù)公司與其他公司轉(zhuǎn)讓技術(shù)合同所計(jì)提的一種費(fèi)用。
19.管理費(fèi)用—技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)
說(shuō)明:本二級(jí)科目闡述公司依據(jù)一定的比例為新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)計(jì)提的經(jīng)費(fèi)。
20.管理費(fèi)用—技術(shù)提成
說(shuō)明：本二級(jí)科目用于公司與其他公司技術(shù)合作所發(fā)生的按一定比例計(jì)提的基金。
21.管理費(fèi)用—待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)
說(shuō)明：本二級(jí)科目闡述的是公司和個(gè)人按一定比例交納的社會(huì)保險(xiǎn)的一種。
22.管理費(fèi)用—?jiǎng)趧?dòng)保險(xiǎn)費(fèi)
說(shuō)明：本二級(jí)科目闡述的是公司和個(gè)人依據(jù)一定比例交納的社會(huì)保險(xiǎn)的一種,包括退休人員工資。
23.管理費(fèi)用—工會(huì)經(jīng)費(fèi)
說(shuō)明：本二級(jí)科目指的是公司和個(gè)人按一定工資比例交納的工會(huì)費(fèi)。
24.管理費(fèi)用—住房公積金
說(shuō)明：本二級(jí)科目指公司和個(gè)人按一定工資比例交納的購(gòu)房基金。
25.管理費(fèi)用—會(huì)議費(fèi)
說(shuō)明：本二級(jí)科目指企業(yè)加入政府或社會(huì)某協(xié)會(huì)的會(huì)費(fèi)和活動(dòng)費(fèi)。
26.管理費(fèi)用—職工教育經(jīng)費(fèi)
說(shuō)明：本二級(jí)科目指公司按照一定工資標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提的公司職工教育基金。
27.管理費(fèi)用—?jiǎng)趧?dòng)保護(hù)費(fèi)
說(shuō)明：本二級(jí)科目指公司為職工購(gòu)買(mǎi)勞保用品所發(fā)生的費(fèi)用。
28.管理費(fèi)用—董事會(huì)費(fèi)（暫時(shí)不用）—活動(dòng)經(jīng)費(fèi) —會(huì)議費(fèi) —差旅費(fèi) 說(shuō)明：本二級(jí)科目包括三個(gè)三級(jí)科目，“活動(dòng)經(jīng)費(fèi)”指董事會(huì)成員組織活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用（主要指董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、常務(wù)副總），如招待餐費(fèi)等，“會(huì)議費(fèi)”指公司召開(kāi)董事會(huì)發(fā)生的會(huì)議費(fèi)，“差旅費(fèi)”指董事會(huì)成員召開(kāi)會(huì)議期間的住宿費(fèi)、打車費(fèi)和補(bǔ)助等。
29.管理費(fèi)用—培訓(xùn)費(fèi) —講師費(fèi) —資料費(fèi) —餐費(fèi) —其他 說(shuō)明：本二級(jí)科目包括四個(gè)三級(jí)科目，其中“講師費(fèi)”指聘請(qǐng)講師的講課費(fèi)，“資料費(fèi)”指購(gòu)買(mǎi)培訓(xùn)材料的費(fèi)用，“餐費(fèi)”指培訓(xùn)期間公司員工發(fā)生的餐費(fèi)，購(gòu)食品費(fèi)用，“其他”包含培訓(xùn)期間的場(chǎng)地使用費(fèi)及其他雜費(fèi)。
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30.管理費(fèi)用—咨詢費(fèi) 說(shuō)明：本二級(jí)科目包含公司聘請(qǐng)律師顧問(wèn)費(fèi)、會(huì)計(jì)稅務(wù)咨詢費(fèi)及其他信息咨詢費(fèi)用。
31.管理費(fèi)用—差旅費(fèi) —國(guó)內(nèi) —國(guó)外
—培訓(xùn)差旅費(fèi) —市內(nèi)交通費(fèi) 說(shuō)明：本二級(jí)科目含四個(gè)三級(jí)科目，“國(guó)內(nèi)”指管理部門(mén)職工國(guó)內(nèi)出差發(fā)生的費(fèi)用，“國(guó)外”指管理部門(mén)職工國(guó)外出差發(fā)生的費(fèi)用，“培訓(xùn)差旅費(fèi)”指管理部門(mén)員工培訓(xùn)期間發(fā)生的住宿費(fèi)等，“市內(nèi)交通費(fèi)”指管理部門(mén)市內(nèi)辦公發(fā)生的交通費(fèi)，培訓(xùn)期間發(fā)生的市內(nèi)交通費(fèi)等。
32.管理費(fèi)用—稅金 —印花稅
—車船使用稅 —房產(chǎn)稅
—土地使用稅 說(shuō)明：本二級(jí)科目包含四個(gè)三級(jí)科目，“印花稅”指公司財(cái)務(wù)帳本所交的印花稅和公司銷售合同、國(guó)外進(jìn)口合同所交的印花稅，“車船使用稅”指公司管理部門(mén)使用車輛所交的稅金，“房產(chǎn)稅”指公司使用廠房所交的稅金，“土地使用稅”指公司征地所交的稅金。
33.管理費(fèi)用—附加費(fèi) —?dú)埣踩司蜆I(yè)基金 —價(jià)格調(diào)節(jié)基金 —防洪基金
34.管理費(fèi)用—水電費(fèi)
說(shuō)明：本二級(jí)科目指管理部門(mén)消耗水電的費(fèi)用。
35.管理費(fèi)用—保險(xiǎn)費(fèi)
說(shuō)明：本二級(jí)科目包含公司為手機(jī)運(yùn)輸所投的保險(xiǎn)費(fèi)以及車輛保險(xiǎn)費(fèi)等。
36.管理費(fèi)用—招待費(fèi) —招待費(fèi) —活動(dòng)經(jīng)費(fèi) 說(shuō)明：本二級(jí)科目包含兩個(gè)三級(jí)科目，“招待費(fèi)”指公司管理部門(mén)對(duì)外招待客戶發(fā)生的餐費(fèi)，“活動(dòng)經(jīng)費(fèi)”指公司管理部門(mén)職工內(nèi)部聚餐發(fā)生的費(fèi)用。
37.管理費(fèi)用—車輛費(fèi) —油費(fèi) —養(yǎng)路費(fèi) —租車費(fèi) —修理費(fèi)
—車輛維護(hù)用品費(fèi) —其他
說(shuō)明：本二級(jí)科目包括七個(gè)三級(jí)科目。“油費(fèi)”指管理部門(mén)車輛使用汽油、機(jī)油的費(fèi)用，“養(yǎng)路費(fèi)”指管理部門(mén)使用的車輛按國(guó)家規(guī)定所交的公路維護(hù)費(fèi)，“修理費(fèi)”指管理部門(mén)車輛的修理維護(hù)費(fèi)，“車輛維護(hù)用品費(fèi)”指管理部門(mén)為車輛購(gòu)買(mǎi)的日常維修用具及輪胎等，“租車費(fèi)”指公司租用車輛的費(fèi)用，“其他”指管理部門(mén)車輛過(guò)路過(guò)橋費(fèi)、停車費(fèi)、交通違章罰款以及車輛年審和駕駛員證件審查費(fèi)用等。
38.管理費(fèi)用—其他 —簽證費(fèi)
—展位/攤位費(fèi) —清潔費(fèi) —保安費(fèi) —其他
說(shuō)明:本二級(jí)科目包括五個(gè)三級(jí)科目，“簽證費(fèi)”指辦理出國(guó)護(hù)照簽證或簽證居留證延期費(fèi)，國(guó)外工作人員專家證延期費(fèi)等，“展位/攤位費(fèi)”指公司人事招聘費(fèi)或管理部門(mén)搞宣傳的展位費(fèi)，如參加廣交會(huì)、高交會(huì)、APEC會(huì)等，“清潔費(fèi)”指公司雇傭保潔員費(fèi)用，“保安費(fèi)”指公司雇傭保安的工資費(fèi)用，“其他”包含人事部在網(wǎng)上招聘廣告費(fèi)以及“管理費(fèi)用”其他二級(jí)科目所未包括的費(fèi)用。
二、5101 制造費(fèi)用
1.制造費(fèi)用—工資 —基本工資 —加班費(fèi) 說(shuō)明：本二級(jí)科目包含兩個(gè)三級(jí)科目，“基本工資”指是指公司生產(chǎn)部職工應(yīng)得工資扣除“加班費(fèi)”之后的全部工資，“加班費(fèi)”指生產(chǎn)部職工的加班工資。
2.制造費(fèi)用—職工福利費(fèi) —福利費(fèi) —醫(yī)療補(bǔ)助
說(shuō)明：本二級(jí)科目包含兩個(gè)三級(jí)科目，“福利費(fèi)”指公司生產(chǎn)部職工節(jié)日禮金，慰問(wèn)金，工傷醫(yī)療費(fèi)等，“醫(yī)療補(bǔ)助”指公司和個(gè)人按一定工資比例交納的一種醫(yī)療基金。
3.制造費(fèi)用—折舊費(fèi)
說(shuō)明：本二級(jí)科目指生產(chǎn)部使用的機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)每月底計(jì)提的折舊費(fèi)用。
4.制造費(fèi)用—修理費(fèi)
說(shuō)明：本二級(jí)科目指生產(chǎn)部機(jī)器設(shè)備修理維護(hù)費(fèi)，辦公設(shè)備修理安裝費(fèi)等。
5.制造費(fèi)用—機(jī)物料消耗
說(shuō)明：本二級(jí)科目指生產(chǎn)部車間加工產(chǎn)品所需零配件，印刷膠帶，不干膠標(biāo)簽，進(jìn)口零配件關(guān)稅，生產(chǎn)用酒精、電纜、電線、夾具以及其他副材等。
6.制造費(fèi)用—辦公費(fèi) —書(shū)報(bào)費(fèi) —印刷費(fèi)
—日常辦公用品費(fèi) —消耗用品費(fèi) —年檢/審計(jì)費(fèi) —其他
說(shuō)明：本二級(jí)科目包含六個(gè)三級(jí)科目，其中“書(shū)報(bào)費(fèi)”指生產(chǎn)部門(mén)購(gòu)書(shū)，訂報(bào)刊雜志的費(fèi)用，“印刷費(fèi)/復(fù)印費(fèi)”指印名片、勞動(dòng)合同、公司內(nèi)部報(bào)紙等，“日常辦公用品”指生產(chǎn)部門(mén)每月按預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)購(gòu)買(mǎi)的辦公用品及為新員工購(gòu)買(mǎi)的小件辦公品，以及傳真機(jī)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)用色帶、墨盒、墨粉、復(fù)印紙等，“消耗用品費(fèi)”主要指生產(chǎn)部門(mén)購(gòu)咖啡，茶葉，紙杯，純凈水，礦泉水，紙巾以及洗手間用的洗手液，消毒液，手紙等，“年檢/審計(jì)費(fèi)”指企業(yè)參加工商聯(lián)合年費(fèi)，企業(yè)變更費(fèi)，企業(yè)驗(yàn)資審計(jì)費(fèi)等。“其他”包括財(cái)務(wù)部門(mén)購(gòu)發(fā)票費(fèi)，財(cái)務(wù)報(bào)表，財(cái)務(wù)帳本和封皮，以及復(fù)印費(fèi)等。
7.制造費(fèi)用—低值易耗品攤銷 說(shuō)明：本二級(jí)科目指公司對(duì)生產(chǎn)部門(mén)使用的低值易耗品依據(jù)公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定每月底結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用。
8.制造費(fèi)用—租賃費(fèi)
說(shuō)明：本二級(jí)科目指公司生產(chǎn)部門(mén)租用廠房、倉(cāng)庫(kù)、機(jī)器設(shè)備等發(fā)生的費(fèi)用。
9.制造費(fèi)用—運(yùn)輸費(fèi) —國(guó)內(nèi) —國(guó)外 說(shuō)明：本二級(jí)科目指公司進(jìn)出口材料或產(chǎn)品所發(fā)生的海運(yùn)費(fèi)、空運(yùn)費(fèi)、陸運(yùn)費(fèi)等，它分為“國(guó)內(nèi)”，“國(guó)外”發(fā)生的運(yùn)費(fèi)。
10.制造費(fèi)用—保險(xiǎn)費(fèi) 說(shuō)明：本二級(jí)科目指生產(chǎn)部門(mén)進(jìn)出口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)，生產(chǎn)部使用機(jī)器設(shè)備的保險(xiǎn)費(fèi)以及車輛保險(xiǎn)等。
11.制造費(fèi)用—差旅費(fèi)
—國(guó)內(nèi)
—國(guó)外
—培訓(xùn)差旅費(fèi)
—市內(nèi)交通費(fèi) 說(shuō)明：本二級(jí)科目包含四個(gè)三級(jí)科目，“國(guó)內(nèi)”指生產(chǎn)部門(mén)職工國(guó)內(nèi)出差發(fā)生的長(zhǎng)途交通費(fèi)、住宿費(fèi)和出差補(bǔ)助，“國(guó)外”指生產(chǎn)部門(mén)職工國(guó)外出差發(fā)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)和出差補(bǔ)助，“培訓(xùn)差旅費(fèi)”指生產(chǎn)部門(mén)職工培訓(xùn)期間發(fā)生的住宿費(fèi)和交通費(fèi)等，“市內(nèi)交通費(fèi)”指生產(chǎn)部門(mén)職工市內(nèi)辦公發(fā)生的交通費(fèi)等。
12.制造費(fèi)用—水電費(fèi)
說(shuō)明：本二級(jí)科目指生產(chǎn)部門(mén)車間水電消耗費(fèi)用。
13.制造費(fèi)用—招待費(fèi)
—招待費(fèi)
—活動(dòng)經(jīng)費(fèi) 說(shuō)明：本二級(jí)科目包含兩個(gè)三級(jí)科目，其中三級(jí)科目“招待費(fèi)”指生產(chǎn)部門(mén)發(fā)生的招待客戶費(fèi)用，“活動(dòng)經(jīng)費(fèi)”指生產(chǎn)部職工內(nèi)部餐費(fèi)。
14.制造費(fèi)用—車輛費(fèi)
—加油費(fèi)
—養(yǎng)路費(fèi)
—租車費(fèi)
—修理費(fèi)
—車輛維護(hù)用品費(fèi)
—其他
說(shuō)明：本二級(jí)科目包含六個(gè)三級(jí)科目，“加油費(fèi)”指生產(chǎn)部車輛使用汽油、機(jī)油的費(fèi)用，“養(yǎng)路費(fèi)”指生產(chǎn)部使用的車輛按國(guó)家規(guī)定所交的公路維護(hù)費(fèi)，“修理費(fèi)”指生產(chǎn)部車輛的修理維護(hù)費(fèi)，“車輛維護(hù)用品費(fèi)”指生產(chǎn)部為車輛購(gòu)買(mǎi)的日常維修用具及輪胎等，“其他”指生產(chǎn)部車輛過(guò)路過(guò)橋費(fèi)、停車費(fèi)、交通違章罰款等費(fèi)用。
15.制造費(fèi)用—通關(guān)費(fèi)
—通關(guān)費(fèi)
—商檢費(fèi)
—其他
說(shuō)明：本二級(jí)科目包括三個(gè)三級(jí)科目，“通關(guān)費(fèi)”指生產(chǎn)部門(mén)的通關(guān)費(fèi)，免稅表費(fèi)，辦理機(jī)電證費(fèi)，換單費(fèi)，手冊(cè)預(yù)錄費(fèi)，關(guān)封費(fèi)，鉛封費(fèi)，港雜費(fèi)等，“商檢費(fèi)”指生產(chǎn)部門(mén)發(fā)生的商檢費(fèi)，（手工）外檢費(fèi)等，“其他”指通關(guān)過(guò)程中發(fā)生的雜費(fèi)。
16.制造費(fèi)用—郵電費(fèi)
—快遞費(fèi)
—電匯費(fèi) 說(shuō)明：本二級(jí)科目包含兩個(gè)三級(jí)科目，其中“快遞費(fèi)”主要指生產(chǎn)部門(mén)日常發(fā)快件的費(fèi)用（例如EMS）。
17.制造費(fèi)用—電話費(fèi)
—固定電話費(fèi)
—上網(wǎng)費(fèi)
—手機(jī)費(fèi) 說(shuō)明：本二級(jí)科目包含三個(gè)三級(jí)科目，其中“固定電話費(fèi)”指生產(chǎn)部門(mén)辦公室有線電話使用費(fèi)，”上網(wǎng)費(fèi)“指Internet使用費(fèi)，“手機(jī)費(fèi)”指生產(chǎn)部門(mén)移動(dòng)電話使用費(fèi)。
18.制造費(fèi)用—職工教育經(jīng)費(fèi) 說(shuō)明：本二級(jí)科目指公司按照一定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提的公司生產(chǎn)部職工教育基金。
19.制造費(fèi)用—待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)
說(shuō)明：本二級(jí)科目闡述的是公司和個(gè)人按一定比例交納的社會(huì)保險(xiǎn)的一種。
20.制造費(fèi)用—?jiǎng)趧?dòng)保險(xiǎn)費(fèi)
說(shuō)明：本二級(jí)科目闡述的是公司和個(gè)人依據(jù)一定比例交納的社會(huì)保險(xiǎn)的一種。
21.制造費(fèi)用—工會(huì)經(jīng)費(fèi)
說(shuō)明：本二級(jí)科目指的是公司和個(gè)人按一定工資比例交納的工會(huì)費(fèi)。
22.制造費(fèi)用—住房公積金
說(shuō)明：本二級(jí)科目指公司和個(gè)人按一定工資比例交納的購(gòu)房基金。
23.制造費(fèi)用—?jiǎng)趧?dòng)保護(hù)費(fèi)
說(shuō)明：本二級(jí)科目指公司為生產(chǎn)部職工購(gòu)買(mǎi)勞保用品所發(fā)生的費(fèi)用。
24.制造費(fèi)用—實(shí)驗(yàn)研究費(fèi)
說(shuō)明：本二級(jí)科目指生產(chǎn)車間發(fā)生的實(shí)驗(yàn)研究費(fèi)用。
25.制造費(fèi)用—外部加工費(fèi)
說(shuō)明：本二級(jí)科目主要指支付給其他公司的加工費(fèi)。
26.制造費(fèi)用—培訓(xùn)費(fèi)
—講師費(fèi)
—資料費(fèi)
—餐費(fèi)
—其他 說(shuō)明：本二級(jí)科目包括四個(gè)三級(jí)科目，其中“講師費(fèi)”指聘請(qǐng)講師的講課費(fèi)，“資料費(fèi)”指購(gòu)買(mǎi)培訓(xùn)材料的費(fèi)用，“餐費(fèi)”指培訓(xùn)期間公司員工發(fā)生的餐費(fèi)，購(gòu)食品費(fèi)用，“其他”包含培訓(xùn)期間的場(chǎng)地使用費(fèi)及其他雜費(fèi)。
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27.制造費(fèi)用—其他 說(shuō)明：本二級(jí)科目指生產(chǎn)部門(mén)發(fā)生的費(fèi)用，但不歸屬于“制造費(fèi)用”其他二級(jí)科目范圍內(nèi)的費(fèi)用。
三、財(cái)務(wù)費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用—銀行手續(xù)費(fèi) —利息支出 —利息收入 —匯兌損益 —銷貨折扣
說(shuō)明：銀行手續(xù)費(fèi)指從銀行存、取款、匯款、托收所發(fā)生的手續(xù)費(fèi)。利息支出指各項(xiàng)借款利息支出。利息收入指各項(xiàng)存款利息收入。匯兌損益指外匯兌換匯差。銷貨折扣核算發(fā)生的現(xiàn)金折扣
四、銷售費(fèi)用
本科目核算企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過(guò)程中發(fā)生的各種費(fèi)用 —保險(xiǎn)費(fèi) —包裝費(fèi)
—展覽費(fèi)和廣告費(fèi) —商品維修費(fèi)
—預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失 —運(yùn)輸裝卸費(fèi) —銷售員薪酬 —業(yè)務(wù)費(fèi) —折舊費(fèi)
—固定資產(chǎn)修理費(fèi)
—其他
銷售員薪酬是指銷售人員職工薪酬以及為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)（含銷售網(wǎng)點(diǎn)、售后服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)等）的職工薪酬。固定資產(chǎn)修理費(fèi)是指企業(yè)發(fā)生的與專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)相關(guān)的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用等后續(xù)支出。
五、1403 原材料
本科目核算企業(yè)庫(kù)存的各種材料，包括 —原料及主要材料 —輔助材料 —自制半成品
—外購(gòu)半成品（外購(gòu)件）—修理用備件（備品備件）—包裝材料 —燃料 —其他
六、5001 生產(chǎn)成本
本科目核算企業(yè)進(jìn)行工業(yè)性生產(chǎn)發(fā)生的各項(xiàng)生產(chǎn)成本，包括生產(chǎn)各種產(chǎn)品 —基本生產(chǎn)成本 —輔助生產(chǎn)成本
來(lái)源：天財(cái)會(huì)計(jì)網(wǎng)。
第四篇：怎么區(qū)分銷售費(fèi)用,財(cái)務(wù)費(fèi)用,管理費(fèi)用,制造費(fèi)用
怎么區(qū)分銷售費(fèi)用，財(cái)務(wù)費(fèi)用，管理費(fèi)用，制造費(fèi)用
銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用是損益表上的項(xiàng)目，屬于期間費(fèi)用；同時(shí)也是損益類的一級(jí)會(huì)計(jì)科目；其分別為：
銷售費(fèi)用是指企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務(wù)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、展覽費(fèi)和廣告費(fèi)、商品維修費(fèi)、預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等以及為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)(含銷售網(wǎng)點(diǎn)、售后服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)等)的職工薪酬、業(yè)務(wù)費(fèi)、折舊費(fèi)等經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。企業(yè)發(fā)生的與專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)相關(guān)的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用等后續(xù)支出，應(yīng)在發(fā)生時(shí)計(jì)入銷售費(fèi)用。
管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各種管理費(fèi)用，包括企業(yè)在籌建期間發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi)、董事會(huì)和行政管理部門(mén)在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的以及應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)(包括行政管理部門(mén)職工工資及福利、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費(fèi)和差旅費(fèi)等)、行政管理部門(mén)負(fù)擔(dān)的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)(包括董事會(huì)成員津貼、會(huì)議費(fèi)和差旅費(fèi)等)，聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)(含顧問(wèn)費(fèi))、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、研究費(fèi)用、排污費(fèi)等。企業(yè)生產(chǎn)車間(部門(mén))和行政管理部門(mén)等發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用等后續(xù)支出，應(yīng)在發(fā)生時(shí)計(jì)入管理費(fèi)用。
財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生 的籌資費(fèi)用，包括利息支出(減利息收入)、匯兌損益以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)、企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣等。
制造費(fèi)用為產(chǎn)品生產(chǎn)結(jié)算過(guò)程中的會(huì)計(jì)科目，是生產(chǎn)成本的下級(jí)科目，在報(bào)表上體現(xiàn)在資產(chǎn)負(fù)債表中的存貨項(xiàng)目下。
第五篇：管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用
管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、明細(xì)科目設(shè)置
費(fèi)用明細(xì)科目設(shè)置原則：
1、根據(jù)企業(yè)性質(zhì)、工作需要、領(lǐng)導(dǎo)要求等設(shè)置；
2、經(jīng)常發(fā)生的、金額較大的、公司或領(lǐng)導(dǎo)需要了解每年某項(xiàng)費(fèi)用數(shù)據(jù)支出情況的、所得稅扣除法規(guī)有規(guī)定扣除比例標(biāo)準(zhǔn)的等等，一般要求單獨(dú)設(shè)置；
3、中小型企業(yè)或采用手工賬的不宜設(shè)置太多明細(xì)科目；
4、根據(jù)實(shí)際需求可將性質(zhì)相近的合并設(shè)置明細(xì)科目；
5、同一公司屬下有多套獨(dú)立或非獨(dú)核算賬的，應(yīng)盡量統(tǒng)一口徑設(shè)置。
6、無(wú)法分清歸哪一類就放入“其他”啦 費(fèi)用明細(xì)科目設(shè)置
管理費(fèi)用
>>1.管理費(fèi)用—工資—基本工資
—加班費(fèi)
—臨時(shí)工工資
說(shuō)明：本二級(jí)科目包含三個(gè)三級(jí)科目，其中“工資”是二級(jí)科目，在這個(gè)二級(jí)科目之下又設(shè)有三個(gè)三級(jí)科目“基本工資”，“加班費(fèi)”，“臨時(shí)工工資”。這里的“基本工資”是指公司管理部門(mén)的正式職工應(yīng)得的工資扣除“加班費(fèi)”之外的全部工資。
>>2.管理費(fèi)用—職工福利費(fèi)—福利費(fèi)
—醫(yī)療補(bǔ)助
說(shuō)明：本二級(jí)科目包含兩個(gè)三級(jí)科目，“福利費(fèi)”包括管理部員工工作餐，醫(yī)療用品，公司組織職工體檢費(fèi)，工傷醫(yī)療費(fèi)，注射疫苗費(fèi)，醫(yī)療室藥品費(fèi)，工作人員租房費(fèi)，液化氣，餐廳用廚具，司機(jī)保安餐費(fèi)補(bǔ)助及夜班補(bǔ)助，廚師工資，職工慰問(wèn)金，體育用品等。另外，它還包括每月公司按一定比例計(jì)職工福利基金；“醫(yī)療補(bǔ)助”指公司和個(gè)人按一定工資比例交納的一種醫(yī)療基金。
>>3.管理費(fèi)用—折舊費(fèi)
說(shuō)明 ：本二級(jí)科目是指管理部使用的固定資產(chǎn)每月所計(jì)提的折舊。
>>4.管理費(fèi)用—修理費(fèi)
說(shuō)明：本二級(jí)科目包含電腦，空調(diào)，打印機(jī)，復(fù)印機(jī)，傳真機(jī)等的修理安裝費(fèi)，硬件升級(jí)費(fèi)，辦公樓和宿舍裝修費(fèi)，其他管理部辦公用品移動(dòng)和安裝費(fèi)等。
>>5.管理費(fèi)用—中介費(fèi)/代理費(fèi)
說(shuō)明：本二級(jí)科目包含人事檔案代理費(fèi)，招聘中介費(fèi)。
>>6.管理費(fèi)用—辦公費(fèi)—書(shū)報(bào)費(fèi)
—印刷費(fèi)
—日常辦公用品費(fèi)
—消耗用品費(fèi) —年檢/審計(jì)費(fèi)
—其他
說(shuō)明：本二級(jí)科目包含六個(gè)三級(jí)科目，其中“書(shū)報(bào)費(fèi)”指管理部門(mén)購(gòu)書(shū)，訂報(bào)刊雜志的費(fèi)用，“印刷費(fèi)/復(fù)印費(fèi)”指印名片、勞動(dòng)合同、公司內(nèi)部報(bào)紙等，“日常辦公用品”指管理部門(mén)每月按預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)購(gòu)買(mǎi)的辦公用品及為新員工購(gòu)買(mǎi)的小件辦公品，以及傳真機(jī)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)用色帶、墨盒、墨粉、復(fù)印紙等，“消耗用品費(fèi)”主要指人事總務(wù)部購(gòu)咖啡，茶葉，紙杯，純凈水，礦泉水，紙巾以及洗手間用的洗手液，消毒液，手紙等，“年檢/審計(jì)費(fèi)”指企業(yè)參加工商聯(lián)合年費(fèi)，企業(yè)變更費(fèi)，企業(yè)驗(yàn)資審計(jì)費(fèi)等。“其他”包括財(cái)務(wù)部購(gòu)發(fā)票費(fèi)，財(cái)務(wù)報(bào)表，財(cái)務(wù)帳本和封皮，以及復(fù)印費(fèi)等。
>>7.管理費(fèi)用—物料消耗
說(shuō)明：本二級(jí)科目包括購(gòu)買(mǎi)硬盤(pán)、光盤(pán)、軟盤(pán)等電腦用品，以及插座等維修零件，其他扣除“辦公費(fèi)—日常辦公用品費(fèi)”和“低值易耗品”外的辦公用品。
>>8.管理費(fèi)用—低值易耗品攤銷
說(shuō)明：本二級(jí)科目是指月底時(shí)將用于管理部的“低值易耗品”結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用。
>>9.管理費(fèi)用—無(wú)形資產(chǎn)攤銷
說(shuō)明：本二級(jí)科目指月底對(duì)公司所擁有的無(wú)形資產(chǎn)分期攤銷，結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用。
>>10.管理費(fèi)用—開(kāi)辦費(fèi)攤銷
說(shuō)明：本二級(jí)科目是對(duì)公司在籌建期間所發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi)的攤銷。
>>11.管理費(fèi)用—租賃費(fèi)
說(shuō)明：本二級(jí)科目包括食堂房租，會(huì)議室租賃費(fèi)，職工宿舍房租，其他的管理部門(mén)使用場(chǎng)地時(shí)發(fā)生的場(chǎng)地費(fèi)用。
>>12.管理費(fèi)用—運(yùn)輸費(fèi)
說(shuō)明：本二級(jí)科目不是很常用，僅指管理部門(mén)偶爾發(fā)生的通過(guò)運(yùn)輸公司的運(yùn)費(fèi)。其他的如EMS費(fèi)應(yīng)計(jì)入“郵電費(fèi)”。
>>13.管理費(fèi)用—郵電費(fèi)—快遞費(fèi)
—上網(wǎng)費(fèi)
說(shuō)明：本二級(jí)科目又分兩個(gè)三級(jí)科目，其中“快遞費(fèi)”主要指管理部門(mén)日常發(fā)快件的費(fèi)用（例如EMS），”上網(wǎng)費(fèi)“指Internet使用費(fèi)，LGE-NET使用費(fèi)。
>>14.管理費(fèi)用—電話費(fèi)—固定電話費(fèi)
—手機(jī)費(fèi)
說(shuō)明：本二級(jí)科目含兩個(gè)三級(jí)科目，其中“固定電話費(fèi)”指管理部門(mén)辦公室有線電話使用費(fèi)，“手機(jī)費(fèi)”指管理部門(mén)移動(dòng)電話使用費(fèi)。
>>15.管理費(fèi)用—壞賬準(zhǔn)備
說(shuō)明：本二級(jí)科目指公司財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)財(cái)務(wù)制度規(guī)定對(duì)“應(yīng)收賬款”是否壞賬所計(jì)提的一種準(zhǔn)備金。
>>16.管理費(fèi)用—存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
說(shuō)明：本二級(jí)科目是指公司依據(jù)市場(chǎng)同類產(chǎn)品價(jià)格漲跌對(duì)存貨所計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備。
>>17.管理費(fèi)用—研究開(kāi)發(fā)費(fèi)—工資
—加班費(fèi)
—辦公費(fèi)
—教育培訓(xùn)費(fèi)
—修理費(fèi)
—招待費(fèi)
—活動(dòng)經(jīng)費(fèi)
—市內(nèi)交通費(fèi)
—差旅費(fèi)
—其他
說(shuō)明：本二級(jí)科目設(shè)置的目的是對(duì)研究所發(fā)生費(fèi)用的統(tǒng)計(jì)，下面對(duì)這些科目作一個(gè)說(shuō)明：
“工資”含研究所中外職工的日常工資，年終雙薪等；
“加班費(fèi)”即研究所職工的加班費(fèi)；
“辦公費(fèi)”指研究所發(fā)生的郵寄費(fèi)，復(fù)印費(fèi)，傳真費(fèi)，沖擴(kuò)費(fèi)，購(gòu)書(shū)費(fèi)及其他雜費(fèi)；
“教育培訓(xùn)費(fèi)”是研究所職工教育培訓(xùn)所發(fā)生的費(fèi)用；
“修理費(fèi)”指研究所發(fā)生的修理電腦費(fèi)，購(gòu)硬盤(pán)，數(shù)據(jù)線等費(fèi)用。
“招待費(fèi)”即研究所招待客戶的餐費(fèi)；
“活動(dòng)經(jīng)費(fèi)”是研究所組織活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用；
“市內(nèi)交通費(fèi)”是研究所職工市內(nèi)辦公所發(fā)生的費(fèi)用；
“差旅費(fèi)”指研究所職工國(guó)內(nèi)外出差所發(fā)生的長(zhǎng)途機(jī)、車、船票費(fèi)和出差補(bǔ)助；
“其他”即研究所發(fā)生的除以上各項(xiàng)外的費(fèi)用。
>>18.管理費(fèi)用—技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)
說(shuō)明：本二級(jí)科目是財(cái)務(wù)部根據(jù)公司與其他公司轉(zhuǎn)讓技術(shù)合同所計(jì)提的一種費(fèi)用。
>>19.管理費(fèi)用—技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)
說(shuō)明:本二級(jí)科目闡述公司依據(jù)一定的比例為新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)計(jì)提的經(jīng)費(fèi)。
>>20.管理費(fèi)用—技術(shù)提成說(shuō)明：本二級(jí)科目用于公司與其他公司技術(shù)合作所發(fā)生的按一定比例計(jì)提的基金。
>>21.管理費(fèi)用—待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)
說(shuō)明：本二級(jí)科目闡述的是公司和個(gè)人按一定比例交納的社會(huì)保險(xiǎn)的一種。
>>22.管理費(fèi)用—?jiǎng)趧?dòng)保險(xiǎn)費(fèi)
說(shuō)明：本二級(jí)科目闡述的是公司和個(gè)人依據(jù)一定比例交納的社會(huì)保險(xiǎn)的一種,包括退休人員工資。
>>23.管理費(fèi)用—工會(huì)經(jīng)費(fèi)
說(shuō)明：本二級(jí)科目指的是公司和個(gè)人按一定工資比例交納的工會(huì)費(fèi)。
>>24.管理費(fèi)用—住房公積金
說(shuō)明：本二級(jí)科目指公司和個(gè)人按一定工資比例交納的購(gòu)房基金。
>>25.管理費(fèi)用—會(huì)議費(fèi)
說(shuō)明：本二級(jí)科目指企業(yè)加入政府或社會(huì)某協(xié)會(huì)的會(huì)費(fèi)和活動(dòng)費(fèi)。
>>26.管理費(fèi)用—職工教育經(jīng)費(fèi)
說(shuō)明：本二級(jí)科目指公司按照一定工資標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提的公司職工教育基金。
>>27.管理費(fèi)用—?jiǎng)趧?dòng)保護(hù)費(fèi)
說(shuō)明：本二級(jí)科目指公司為職工購(gòu)買(mǎi)勞保用品所發(fā)生的費(fèi)用。
>>28.管理費(fèi)用—董事會(huì)費(fèi)—活動(dòng)經(jīng)費(fèi)
—會(huì)議費(fèi)
—差旅費(fèi)
說(shuō)明：本二級(jí)科目包括三個(gè)三級(jí)科目，“活動(dòng)經(jīng)費(fèi)”指董事會(huì)成員組織活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用（主要指董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、常務(wù)副總），如招待餐費(fèi)等，“會(huì)議費(fèi)”指公司召開(kāi)董事會(huì)發(fā)生的會(huì)議費(fèi)，“差旅費(fèi)”指董事會(huì)成員召開(kāi)會(huì)議期間的住宿費(fèi)、打車費(fèi)和補(bǔ)助等。
>>29.管理費(fèi)用—培訓(xùn)費(fèi)—講師費(fèi)
—資料費(fèi)
—餐費(fèi)
—其他
說(shuō)明：本二級(jí)科目包括四個(gè)三級(jí)科目，其中“講師費(fèi)”指聘請(qǐng)講師的講課費(fèi)，“資料費(fèi)”指購(gòu)買(mǎi)培訓(xùn)材料的費(fèi)用，“餐費(fèi)”指培訓(xùn)期間公司員工發(fā)生的餐費(fèi)，購(gòu)食品費(fèi)用，“其他”包含培訓(xùn)期間的場(chǎng)地使用費(fèi)及其他雜費(fèi)。
>>30.管理費(fèi)用—咨詢費(fèi)
說(shuō)明：本二級(jí)科目包含公司聘請(qǐng)律師顧問(wèn)費(fèi)、會(huì)計(jì)稅務(wù)咨詢費(fèi)及其他信息咨詢費(fèi)用。
>>31.管理費(fèi)用—差旅費(fèi)—國(guó)內(nèi)
—國(guó)外
—培訓(xùn)差旅費(fèi)
—市內(nèi)交通費(fèi)
說(shuō)明：本二級(jí)科目含五個(gè)三級(jí)科目，“國(guó)內(nèi)”指管理部職工國(guó)內(nèi)出差發(fā)生的費(fèi)用，“國(guó)外”指管理部職工國(guó)外出差發(fā)生的費(fèi)用，“培訓(xùn)差旅費(fèi)”指管理部員工培訓(xùn)期間發(fā)生的住宿費(fèi)等，“市內(nèi)交通費(fèi)”指管理部門(mén)市內(nèi)辦公發(fā)生的交通費(fèi)，培訓(xùn)期間發(fā)生的市內(nèi)交通費(fèi)等。>>32.管理費(fèi)用—水電費(fèi)
說(shuō)明：本二級(jí)科目指管理部門(mén)消耗水電的費(fèi)用。
>>33.管理費(fèi)用—保險(xiǎn)費(fèi)
說(shuō)明：本二級(jí)科目包含公司為手機(jī)運(yùn)輸所投的保險(xiǎn)費(fèi)以及車輛保險(xiǎn)費(fèi)等。
>>34.管理費(fèi)用—招待費(fèi)—招待費(fèi)
—活動(dòng)經(jīng)費(fèi)
說(shuō)明：本二級(jí)科目包含兩個(gè)三級(jí)科目，“招待費(fèi)”指公司管理部對(duì)外招待客戶發(fā)生的餐費(fèi)，“活動(dòng)經(jīng)費(fèi)”指公司管理部職工內(nèi)部聚餐發(fā)生的費(fèi)用。
>>35.管理費(fèi)用—車輛費(fèi)—油費(fèi)
—養(yǎng)路費(fèi)
—租車費(fèi)
—修理費(fèi)
—車輛維護(hù)用品費(fèi)
—車輛租金
—其他
說(shuō)明：本二級(jí)科目包括七個(gè)三級(jí)科目。“油費(fèi)”指管理部車輛使用汽油、機(jī)油的費(fèi)用，“養(yǎng)路費(fèi)”指管理部使用的車輛按國(guó)家規(guī)定所交的公路維護(hù)費(fèi)，“修理費(fèi)”指管理部車輛的修理維護(hù)費(fèi)，“車輛維護(hù)用品費(fèi)”指管理部為車輛購(gòu)買(mǎi)的日常維修用具及輪胎等，“車輛租金”指公司租用車輛的費(fèi)用，“其他”指管理部車輛過(guò)路過(guò)橋費(fèi)、停車費(fèi)、交通違章罰款以及車輛年審和駕駛員證件審查費(fèi)用等。
>>37.管理費(fèi)用—其他—簽證費(fèi)
—展位/攤位費(fèi)
—清潔費(fèi)
—保安費(fèi)
—其他
說(shuō)明:本二級(jí)科目包括五個(gè)三級(jí)科目，“簽證費(fèi)”指辦理出國(guó)護(hù)照簽證或簽證居留證延期費(fèi)，國(guó)外工作人員專家證延期費(fèi)等，“展位/攤位費(fèi)”指公司人事招聘費(fèi)或管理部搞宣傳的展位費(fèi)，如參加廣交會(huì)、高交會(huì)、APEC會(huì)等，“清潔費(fèi)”指公司雇傭保潔員費(fèi)用，“保安費(fèi)”指公司雇傭保安的工資費(fèi)用，“其他”包含人事部在網(wǎng)上招聘廣告費(fèi)以及“管理費(fèi)用”其他二級(jí)科目所未包括的費(fèi)用。
營(yíng)業(yè)費(fèi)用
>>1.營(yíng)業(yè)費(fèi)用—工資—基本工資
—加班費(fèi)
說(shuō)明：本二級(jí)科目包含兩個(gè)三級(jí)科目，“基本工資”指公司營(yíng)業(yè)部正式職工應(yīng)的工資扣除“加班費(fèi)”后的全部工資。“加班費(fèi)”指營(yíng)業(yè)部職工加班所的工資。
>>2.營(yíng)業(yè)費(fèi)用—職工福利費(fèi)—福利費(fèi)
—醫(yī)療補(bǔ)助 說(shuō)明：本二級(jí)科目包含兩個(gè)三級(jí)科目，“福利費(fèi)”指營(yíng)業(yè)部職工體檢費(fèi)，誤餐補(bǔ)助，租房補(bǔ)貼，節(jié)日禮金，保潔員工資，醫(yī)療費(fèi)，冬季取暖費(fèi)，購(gòu)液化氣等，“醫(yī)療補(bǔ)助”指公司和個(gè)人按一定工資比例交納的一種醫(yī)療基金。
>>3.營(yíng)業(yè)費(fèi)用—職工教育經(jīng)費(fèi)
說(shuō)明：本二級(jí)科目指公司營(yíng)業(yè)部按照一定工資標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提的公司職工教育基金。
>>4.營(yíng)業(yè)費(fèi)用—待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)
說(shuō)明：本二級(jí)科目闡述的是公司和營(yíng)業(yè)部個(gè)人按一定工資比例交納的社會(huì)保險(xiǎn)的一種。
>>5.營(yíng)業(yè)費(fèi)用—?jiǎng)趧?dòng)保險(xiǎn)費(fèi)
說(shuō)明：本二級(jí)科目闡述的是公司和營(yíng)業(yè)部個(gè)人依據(jù)一定工資比例交納的社會(huì)保險(xiǎn)的一種。
>>6.營(yíng)業(yè)費(fèi)用—工會(huì)經(jīng)費(fèi)
說(shuō)明：本二級(jí)科目指的是公司和營(yíng)業(yè)部個(gè)人按一定工資比例交納的工會(huì)費(fèi)。
>>7.營(yíng)業(yè)費(fèi)用—住房公積金
說(shuō)明：本二級(jí)科目指公司和個(gè)人按一定工資比例交納的購(gòu)房基金。
>>8.營(yíng)業(yè)費(fèi)用—?jiǎng)趧?dòng)保護(hù)費(fèi)
說(shuō)明：本二級(jí)科目指營(yíng)業(yè)部職工購(gòu)買(mǎi)勞保用品所發(fā)生的費(fèi)用。
>>9.營(yíng)業(yè)費(fèi)用—辦公費(fèi)—書(shū)報(bào)費(fèi)
—印刷費(fèi)
—日常辦公用品費(fèi)
—消耗用品費(fèi)
—其他
說(shuō)明：本二級(jí)科目包含五個(gè)三級(jí)科目，其中“書(shū)報(bào)費(fèi)”指營(yíng)業(yè)部門(mén)購(gòu)書(shū)，訂報(bào)刊雜志的費(fèi)用，“印刷費(fèi)/復(fù)印費(fèi)”指營(yíng)業(yè)部印名片、勞動(dòng)合同、公司內(nèi)部報(bào)紙等，“日常辦公用品”指營(yíng)業(yè)部門(mén)每月按預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)購(gòu)買(mǎi)的辦公用品及為新員工購(gòu)買(mǎi)的小件辦公品，以及傳真機(jī)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)用色帶、墨盒、墨粉、復(fù)印紙等，“消耗用品費(fèi)”僅限各營(yíng)業(yè)部購(gòu)咖啡，茶葉，紙杯，純凈水，礦泉水，紙巾等的費(fèi)用，“其他”包含營(yíng)業(yè)部分支機(jī)構(gòu)登記注冊(cè)費(fèi)，刻章費(fèi)，復(fù)印費(fèi)等。
>>10.營(yíng)業(yè)費(fèi)用—物料消耗
說(shuō)明：本二級(jí)科目包括營(yíng)業(yè)部購(gòu)買(mǎi)硬盤(pán)、光盤(pán)、軟盤(pán)等電腦用品，及維修零件，其他扣除“辦公費(fèi)—日常辦公用品費(fèi)”和“低值易耗品”外的辦公用品。
>>11.營(yíng)業(yè)費(fèi)用—運(yùn)輸費(fèi)
說(shuō)明：本二級(jí)科目主要指營(yíng)業(yè)部發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)。
>>12.營(yíng)業(yè)費(fèi)用—裝卸費(fèi) 說(shuō)明：本二級(jí)科目指營(yíng)業(yè)部發(fā)生的裝卸貨物等的費(fèi)用。
>>13.營(yíng)業(yè)費(fèi)用—包裝費(fèi)
說(shuō)明：本二級(jí)科目指營(yíng)業(yè)部門(mén)在手機(jī)銷售過(guò)程中發(fā)生的對(duì)產(chǎn)品包裝的費(fèi)用。
>>14.營(yíng)業(yè)費(fèi)用—廣告費(fèi)
說(shuō)明：本二級(jí)科目指營(yíng)業(yè)部對(duì)產(chǎn)品宣傳所產(chǎn)生的廣告費(fèi)用。
>>15.營(yíng)業(yè)費(fèi)用—租賃費(fèi)
說(shuō)明：本二級(jí)科目指營(yíng)業(yè)部發(fā)生的租房、租辦公室費(fèi)用，以及辦公地的物業(yè)管理費(fèi)等。
>>16.營(yíng)業(yè)費(fèi)用—水電費(fèi)
說(shuō)明：本二級(jí)科目指營(yíng)業(yè)部發(fā)生的用水，用電的費(fèi)用。
>>17.營(yíng)業(yè)費(fèi)用—郵電費(fèi)—快遞費(fèi)
—上網(wǎng)費(fèi)
說(shuō)明：本二級(jí)科目包含兩個(gè)三級(jí)科目，其中“快遞費(fèi)”主要指管理部門(mén)日常發(fā)快件的費(fèi)用（例如EMS），“上網(wǎng)費(fèi)”指Internet使用費(fèi)，LGE-NET使用費(fèi)。
>>18.營(yíng)業(yè)費(fèi)用—電話費(fèi)—固定電話費(fèi)
—手機(jī)費(fèi)
說(shuō)明：本二級(jí)科目含兩個(gè)三級(jí)科目，其中“固定電話費(fèi)”指營(yíng)業(yè)部門(mén)辦公室有線電話使用費(fèi)，“手機(jī)費(fèi)”指手機(jī)部門(mén)移動(dòng)電話使用費(fèi)。
>>19.營(yíng)業(yè)費(fèi)用—差旅費(fèi)—國(guó)內(nèi)
—國(guó)外
—市內(nèi)交通費(fèi)
—培訓(xùn)差旅費(fèi)
說(shuō)明：本二級(jí)科目包含四個(gè)三級(jí)科目，“國(guó)內(nèi)”指營(yíng)業(yè)部職工國(guó)內(nèi)出差發(fā)生的費(fèi)用，“國(guó)外”指營(yíng)業(yè)部職工國(guó)外出差發(fā)生的費(fèi)用，“市內(nèi)交通費(fèi)”指營(yíng)業(yè)部職工市內(nèi)辦公發(fā)生的交通費(fèi)“培訓(xùn)差旅費(fèi)”指營(yíng)業(yè)部職工培訓(xùn)期間發(fā)生的住宿費(fèi)，交通費(fèi)等。
>>20.營(yíng)業(yè)費(fèi)用—低值易耗品攤銷
說(shuō)明：本二級(jí)科目是指月底時(shí)將用于營(yíng)業(yè)部的“低值易耗品”結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用。
>>21.營(yíng)業(yè)費(fèi)用—車輛費(fèi)—油費(fèi)
—養(yǎng)路費(fèi)
—租車費(fèi)
—修理費(fèi)
—車輛維護(hù)用品費(fèi)
—車輛租金
—其他
說(shuō)明：本二級(jí)科目包括七個(gè)三級(jí)科目，“油費(fèi)”指營(yíng)業(yè)部車輛使用汽油、機(jī)油的費(fèi)用，“養(yǎng)路費(fèi)”指營(yíng)業(yè)部使用的車輛按國(guó)家規(guī)定所交的公路維護(hù)費(fèi)，“修理費(fèi)”指營(yíng)業(yè)部車輛的修理維護(hù)費(fèi)，“車輛維護(hù)用品費(fèi)”指營(yíng)業(yè)部為車輛購(gòu)買(mǎi)的日常維修用具及輪胎等，“車輛租金”指公司租用車輛的費(fèi)用，“其他”指營(yíng)業(yè)部車輛過(guò)路過(guò)橋費(fèi)、停車費(fèi)、交通違章罰款以及車輛年審和駕駛員證件審查費(fèi)用等。
>>22.營(yíng)業(yè)費(fèi)用—招待費(fèi)—招待費(fèi)
—活動(dòng)經(jīng)費(fèi)
說(shuō)明：本二級(jí)科目包含兩個(gè)三級(jí)科目，“招待費(fèi)”指公司營(yíng)業(yè)部對(duì)外招待客戶發(fā)生的餐費(fèi)，“活動(dòng)經(jīng)費(fèi)”指公司營(yíng)業(yè)部職工內(nèi)部聚餐發(fā)生的費(fèi)用。
>>23.營(yíng)業(yè)費(fèi)用—通關(guān)費(fèi)—通關(guān)費(fèi)
—商檢費(fèi)
說(shuō)明：本二級(jí)科目包含兩個(gè)三級(jí)科目，“通關(guān)費(fèi)”指營(yíng)業(yè)部進(jìn)出口貨物時(shí)發(fā)生的通關(guān)費(fèi)用。“商檢費(fèi)”指營(yíng)業(yè)部進(jìn)出口貨物時(shí)發(fā)生的商檢費(fèi)。
>>24.營(yíng)業(yè)費(fèi)用—售后服務(wù)—運(yùn)輸費(fèi)
—修理費(fèi)
—材料費(fèi)
—其他
說(shuō)明：本二級(jí)科目包含四個(gè)三級(jí)科目，“運(yùn)輸費(fèi)”指營(yíng)業(yè)部售后服務(wù)過(guò)程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)，“修理費(fèi)”指營(yíng)業(yè)部售后服務(wù)過(guò)程中發(fā)生的維修費(fèi)，“材料費(fèi)”指營(yíng)業(yè)部售后服務(wù)過(guò)程中發(fā)生的材料費(fèi)。“其他”指營(yíng)業(yè)部售后服務(wù)過(guò)程中發(fā)生的不包含在其他三級(jí)科目中的售后服務(wù)費(fèi)。
>>25.營(yíng)業(yè)費(fèi)用—樣品費(fèi)
說(shuō)明：本二級(jí)科目指營(yíng)業(yè)部展示過(guò)程中使用樣品的費(fèi)用。
>>26.營(yíng)業(yè)費(fèi)用—?jiǎng)趧?wù)費(fèi)
說(shuō)明：本二級(jí)科目主要指營(yíng)業(yè)部發(fā)生的資料翻譯費(fèi)等勞務(wù)費(fèi)。
>>27.營(yíng)業(yè)費(fèi)用—市場(chǎng)基金
說(shuō)明：本二級(jí)科目指公司按一定比例計(jì)提的一種基金，主要為代理商發(fā)生的費(fèi)用所計(jì)提的基金。
>>28.營(yíng)業(yè)費(fèi)用—維修基金
說(shuō)明：本二級(jí)科目指公司按一定比例計(jì)提的一種基金，主要為產(chǎn)品售后服務(wù)產(chǎn)生的維修費(fèi)用所計(jì)提的基金。
>>29.營(yíng)業(yè)費(fèi)用—銷售風(fēng)險(xiǎn)基金
說(shuō)明：本二級(jí)科目指公司按一定比例計(jì)提的一種基金，主要為產(chǎn)品銷售過(guò)程中發(fā)生的產(chǎn)品跌價(jià)所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)而計(jì)提的基金。
>>30.營(yíng)業(yè)費(fèi)用—修理費(fèi)
說(shuō)明：本二級(jí)科目包含電腦，空調(diào)，打印機(jī)，復(fù)印機(jī)，傳真機(jī)等的修理安裝費(fèi)，硬件升級(jí)費(fèi)，辦公樓和宿舍裝修費(fèi)，其他營(yíng)業(yè)部部辦公用品移動(dòng)和安裝費(fèi)等，但不包括公司生產(chǎn)的產(chǎn)品的修理費(fèi)。
>>31.營(yíng)業(yè)費(fèi)用—業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)—促銷費(fèi)—促銷員工資
—促銷贈(zèng)品費(fèi)
—宣傳品費(fèi)
—其他
說(shuō)明：本二級(jí)科目包含三個(gè)三級(jí)科目，其中“促銷費(fèi)”又包括兩個(gè)四級(jí)科目，“促銷員工資”指促銷員的工資等費(fèi)用，“促銷贈(zèng)品費(fèi)”指促銷活動(dòng)中發(fā)放贈(zèng)品的費(fèi)用；三級(jí)科目“宣傳品費(fèi)”指業(yè)務(wù)宣傳品的制作費(fèi)用以及購(gòu)買(mǎi)宣傳品的費(fèi)用 “其他?指業(yè)務(wù)宣傳活動(dòng)中發(fā)生的其他費(fèi)用。
>>32.營(yíng)業(yè)費(fèi)用—會(huì)議費(fèi)—會(huì)議費(fèi)
—餐費(fèi)
說(shuō)明：本二級(jí)科目包含兩個(gè)三級(jí)科目，其中三級(jí)科目“會(huì)議費(fèi)”指營(yíng)業(yè)部發(fā)生的參加同行業(yè)的聯(lián)席會(huì)議費(fèi)等，“餐費(fèi)”指營(yíng)業(yè)部會(huì)議期間的餐飲費(fèi)。
>>33.營(yíng)業(yè)費(fèi)用—培訓(xùn)費(fèi)—講師費(fèi)
—資料費(fèi)
—餐費(fèi)
—其他
說(shuō)明：本二級(jí)科目包括四個(gè)三級(jí)科目，其中“講師費(fèi)”指聘請(qǐng)講師的講課費(fèi)，“資料費(fèi)”指購(gòu)買(mǎi)培訓(xùn)材料的費(fèi)用，“餐費(fèi)”指培訓(xùn)期間公司員工發(fā)生的餐費(fèi)，購(gòu)食品費(fèi)用，“其他”包含培訓(xùn)期間的場(chǎng)地使用費(fèi)及其他雜費(fèi)。
>>34.營(yíng)業(yè)費(fèi)用—中介費(fèi)/代理費(fèi)
說(shuō)明：本二級(jí)科目包含營(yíng)業(yè)部發(fā)生的人事檔案代理費(fèi)，招聘中介費(fèi)。
>>35.營(yíng)業(yè)費(fèi)用—咨詢費(fèi)
說(shuō)明：本二級(jí)科目包含公司聘請(qǐng)律師顧問(wèn)費(fèi)、會(huì)計(jì)稅務(wù)咨詢費(fèi)及其他信息咨詢費(fèi)用。
>>36.營(yíng)業(yè)費(fèi)用—保險(xiǎn)費(fèi)
說(shuō)明：本二級(jí)科目指營(yíng)業(yè)部發(fā)生的車輛保險(xiǎn)費(fèi)等。
>>37.營(yíng)業(yè)費(fèi)用—折舊費(fèi)
說(shuō)明 ：本二級(jí)科目是指營(yíng)業(yè)部使用的固定資產(chǎn)每月所計(jì)提的折舊。
>>38.營(yíng)業(yè)費(fèi)用—其他—簽證費(fèi)
—清潔費(fèi)
—其他
說(shuō)明：本二級(jí)科目包含三個(gè)三級(jí)科目，“簽證費(fèi)”指辦理出國(guó)護(hù)照簽證或簽證居留證延期費(fèi)，國(guó)外工作人員專家證延期費(fèi)等，“清潔費(fèi)”指營(yíng)業(yè)部雇傭保潔員費(fèi)用，“其他”指營(yíng)業(yè)部“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”其他二級(jí)科目所未包括的費(fèi)用。財(cái)務(wù)費(fèi)用：
>>1.財(cái)務(wù)費(fèi)用—銀行手續(xù)費(fèi)
說(shuō)明：從銀行存、取款、匯款、托收所發(fā)生的手續(xù)費(fèi)。
>>2.財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息支出
說(shuō)明：各項(xiàng)借款利息支出。
>>3.財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息收入
說(shuō)明：各項(xiàng)存款利息收入
>>4.財(cái)務(wù)費(fèi)用—匯兌損益
說(shuō)明：外匯兌換
>>5.財(cái)務(wù)費(fèi)用—銷貨折扣
說(shuō)明：現(xiàn)金折扣
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