第一篇：企業(yè)會(huì)計(jì)復(fù)習(xí)重點(diǎn)

復(fù)習(xí)重點(diǎn)：

1．會(huì)計(jì)的基本職能

2．權(quán)責(zé)發(fā)生制、會(huì)計(jì)前提（會(huì)計(jì)假設(shè)）

3．各類賬戶的分類、各類賬戶的結(jié)構(gòu)、復(fù)式記賬法、借貸記賬法、會(huì)計(jì)分錄、會(huì)計(jì)等式

4．常見的資產(chǎn)類會(huì)計(jì)科目、負(fù)債類及所有者權(quán)益類會(huì)計(jì)科目、成本費(fèi)用類及收益類會(huì)計(jì)科目有哪些？（P34表2-1）

5．總分類科目和明細(xì)分類科目

6．貨幣資金清查的賬務(wù)處理

7．現(xiàn)金支付的范圍、其他貨幣資金核算的內(nèi)容

8．應(yīng)收賬款、商業(yè)匯票

9．產(chǎn)品成本的構(gòu)成，制造產(chǎn)品直接消耗的材料應(yīng)計(jì)入哪個(gè)賬戶

10．主營業(yè)務(wù)成本、銷售費(fèi)用

11．全月一次加權(quán)平均法、先進(jìn)先出法

12．外購存貨的成本構(gòu)成13．固定資產(chǎn)的特征

14．企業(yè)資本增加的途徑

15．購入需要安裝的設(shè)備計(jì)入哪個(gè)賬戶

16．留存收益的構(gòu)成17．銀行存款的清查是將銀行存款和銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)

18．其他業(yè)務(wù)收入

19．企業(yè)采購材料的賬務(wù)處理

20．資產(chǎn)負(fù)債表及其內(nèi)容格式

21．利潤表及其內(nèi)容

22．營業(yè)收入的構(gòu)成、營業(yè)利潤的計(jì)算

23．資產(chǎn)、費(fèi)用、存貨、負(fù)債、貼現(xiàn)

24．固定資產(chǎn)折舊、銷售折扣

25．編寫會(huì)計(jì)分錄：

職工出差、實(shí)收資本（股本）的賬務(wù)處理；

銷售商品涉及到現(xiàn)金折扣的賬務(wù)處理；

銷售業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理、采購業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理；

將損益結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”的賬務(wù)處理，計(jì)算利潤總額和凈利潤。

計(jì)提折舊的賬務(wù)處理、應(yīng)付職工薪酬的賬務(wù)處理。

26．固定資產(chǎn)折舊的計(jì)算：雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法

27．營業(yè)稅金及附加

28．財(cái)務(wù)報(bào)告的使用者、中期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，會(huì)計(jì)報(bào)表的編制要求，財(cái)務(wù)報(bào)表的種類

第二篇：金融企業(yè)會(huì)計(jì)期末考試重點(diǎn)

金融會(huì)計(jì)

P3 商業(yè)銀行的四個(gè)基本職能 P5非銀行金融機(jī)構(gòu) P8 金融企業(yè)會(huì)計(jì)特點(diǎn)

P17 單式記賬法：表外科目；復(fù)式記賬法：表內(nèi)科目

P19 明細(xì)核算包括 P19 分戶賬的四種格式

P22 余額表、科目日結(jié)單、日記表 P28 存貨業(yè)務(wù)的種類 P29 單位銀行結(jié)算賬戶

P32 單位存款按照期限長短分 P32 收付業(yè)務(wù)遵循原則 P33 單位定期存款有關(guān)規(guī)定 P37 利息計(jì)算的一般規(guī)定 P38 余額表計(jì)息

P39 里2-1 分戶賬計(jì)息 P41 定期儲(chǔ)蓄

P44 零存整取定期儲(chǔ)蓄的核算 P47 定活兩便儲(chǔ)蓄的核算

P48 個(gè)人通知存款的核算 第一二兩點(diǎn) P49 例2-5

P50 零存整取定期儲(chǔ)蓄存款利息的核算 例2-6

P51 例2-7 P52業(yè)務(wù)題

P55 按貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度劃分 P61 里3-1 P63第二段

P65 例3-3 和3-4 P66 貼現(xiàn)概念

P67 貼現(xiàn)與貸款的區(qū)別 P70 例3-6 p73 4、5、6 P74 利隨本清 P76例 3-11

P79 計(jì)提種類和計(jì)提比例 2、3 P85 二

P87 2、3、4、5 P88 基本規(guī)定

P88-110 銀匯、銀支、銀本考開出、承兌、結(jié)清

財(cái)管不是鼓勵(lì)政策是股利政策 P5 財(cái)務(wù)管理目標(biāo)優(yōu)缺點(diǎn)兩個(gè)

第5頁和第7頁財(cái)務(wù)管理的目標(biāo) 第9頁代理關(guān)系與利益沖突之一 第20頁利息率及其測(cè)算的純利率 第48頁的完全負(fù)相關(guān) 第69頁的第10題 第144頁的直接籌資與間接籌資 155頁普通股籌資的優(yōu)缺點(diǎn) 第169頁平均分?jǐn)偡?第171頁優(yōu)先股的特點(diǎn)和優(yōu)先股籌資的優(yōu)缺點(diǎn) 第190,191頁的公式和留用利潤資本成本率的測(cè)算 199的營業(yè)杠桿系數(shù)的測(cè)算 202財(cái)務(wù)杠桿 228凈現(xiàn)值 230內(nèi)含報(bào)酬率232獲利指數(shù)233投資回收期234平均報(bào)酬率252年均凈現(xiàn)值法290兩個(gè)成本再另加一個(gè)管理成本299應(yīng)收賬款成本 310基本經(jīng)濟(jì)批量模型311公式330公式

P190 例6-7上面的兩個(gè)KC公式 P191 留存利潤資本成本率的測(cè)算 P199 營業(yè)杠桿系數(shù)測(cè)算 P202 財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)測(cè)算 P216 1、4、7

P224 營業(yè)現(xiàn)金流量 P228 凈現(xiàn)值 P230 內(nèi)含報(bào)酬率 P233 投資回收期

以上四個(gè)搞清楚是越大越好，還是越小越好P247 三個(gè)公式 P249-250 新舊設(shè)備 P290 成本分析模型 P292 存貨模型 P294 Z U

P311 經(jīng)濟(jì)批量、經(jīng)濟(jì)批數(shù)、總成本

P330 放棄現(xiàn)金折扣資本成本率和兩個(gè)例題

第三篇：金融企業(yè)會(huì)計(jì)復(fù)習(xí)

1、表內(nèi)科目：是指體現(xiàn)在資產(chǎn)負(fù)債表當(dāng)中，反映金融企業(yè)資金增減變化的科目。

表外科目：是指不反映在資產(chǎn)負(fù)債表當(dāng)中，用來核算不涉及金融企業(yè)資金增減變化的一些重要的業(yè)務(wù)事項(xiàng)的科目。

2、貼現(xiàn)：是商業(yè)匯票的持票人在匯票到期日前，為了取得資金而將票據(jù)轉(zhuǎn)讓給銀行，銀行按票面額扣除從貼現(xiàn)日至匯票到期日的利息后，以其差額付給收款人的一種信用活動(dòng)。

3、匯兌：是匯款人委托銀行將款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。

4、法定存款準(zhǔn)備金：是指法律規(guī)定金融機(jī)構(gòu)必須存在中央銀行里的，這部分資金叫做法定存款準(zhǔn)備金。

5、再貼現(xiàn)：是金融企業(yè)以已貼現(xiàn)尚未到期的商業(yè)匯票裝讓給人民銀行，人民銀行從匯票面額中扣除從再貼現(xiàn)之日起到票據(jù)到期日止的利息后，以其差額向金融企業(yè)融通資金的業(yè)務(wù)。

6、現(xiàn)匯：是不需要經(jīng)貨幣發(fā)行國當(dāng)局批準(zhǔn)，在國際金融市場上可自由兌換成其他國家貨幣，同時(shí)在國際交往中能作為支付手段使用和流通的外匯。

1.金融企業(yè)會(huì)計(jì)的特點(diǎn)：（1）反映國民經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的綜合性。從社會(huì)再生產(chǎn)過程來考察，金融企業(yè)會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督的內(nèi)容，是全國范圍內(nèi)的主要產(chǎn)品的生產(chǎn)、流通和分配的綜合情況，體現(xiàn)著整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)物資運(yùn)動(dòng)的過程和結(jié)果，是國民經(jīng)濟(jì)各部門、各單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)在金融企業(yè)賬表上通過貨幣形式所進(jìn)行的綜合反映。

（2）業(yè)務(wù)處理和會(huì)計(jì)核算的統(tǒng)一性。金融企業(yè)會(huì)計(jì)部門處于業(yè)務(wù)活動(dòng)的第一線，在處理各項(xiàng)業(yè)務(wù)的同時(shí)，必須通過會(huì)計(jì)進(jìn)行記載、核算和監(jiān)督，既處理了業(yè)務(wù)，又進(jìn)行了會(huì)計(jì)核算。（3）監(jiān)督和服務(wù)的雙重性。金融企業(yè)通過會(huì)計(jì)的基本職能，對(duì)各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)施監(jiān)督，同時(shí)它作為國家第三產(chǎn)業(yè)的重要部門，又屬于服務(wù)行業(yè)。（4）會(huì)計(jì)核算方法的獨(dú)特性及多樣性。金融企業(yè)會(huì)計(jì)核算除了要按照一般會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的要求進(jìn)行之外，還形成了自己獨(dú)特的方法，并且不同的金融企業(yè)、不同的業(yè)務(wù)種類，其會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)所涉及的憑證、賬簿、報(bào)表和賬務(wù)處理程序等都存在一定的差異。

2.貼現(xiàn)與貸款的區(qū)別：（1）融資的基礎(chǔ)不同。貸款是以借款人或擔(dān)保人的信譽(yù)、還款能力為基礎(chǔ)，或者以抵押品和質(zhì)物為基礎(chǔ)；貼現(xiàn)是以商業(yè)匯票為基礎(chǔ)。（2）信用關(guān)系的當(dāng)事人不同。貸款的當(dāng)事人是銀行、借款人和擔(dān)保人，貸款到期后，由借款人或擔(dān)保人歸還貸款；票據(jù)貼現(xiàn)的當(dāng)事人是銀行、貼現(xiàn)申請(qǐng)人和票據(jù)上背書的各個(gè)關(guān)系人，票據(jù)到期后，票據(jù)上的各個(gè)關(guān)系人均負(fù)有連帶付款責(zé)任。（3）利息收取方法不同。貸款利息的收取是在使用資金之后按季或按月收取；貼現(xiàn)利息是在辦理貼現(xiàn)時(shí)扣收。（4）確定期限不同。貸款期限是由借款人申請(qǐng)，經(jīng)銀行審查后確定；貼現(xiàn)期限是以票據(jù)的有效期為準(zhǔn)，是交易雙方協(xié)商議定。

3.支付結(jié)算原則：（1）可守信用，履約付款。結(jié)算的當(dāng)事人必須依法承擔(dān)義務(wù)和行使權(quán)利，要嚴(yán)格守信，認(rèn)真履行義務(wù)，雙方若有失信違約行為，開戶銀行應(yīng)給予制裁。（2）誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配。銀行在辦理支付結(jié)算時(shí)必須按照委托人的要求收款和付款，以保護(hù)客戶對(duì)存款的所有權(quán)和自主支配存款的合法權(quán)益。（3）銀行不墊款，各單位只能在存款余額內(nèi)支用款項(xiàng)，而銀行必須在將款項(xiàng)從付款單位賬戶付出后，再為收款單位收賬。收款單位必須在款項(xiàng)收妥進(jìn)賬后才能支用。

第四篇：復(fù)習(xí)重點(diǎn)

復(fù)習(xí)重點(diǎn)

1試述國際貿(mào)易的作用

2簡述國際分工各個(gè)發(fā)展階段的主要特點(diǎn)

3簡述影響國際分工發(fā)展的因素

4試述對(duì)外貿(mào)易政策積極理論的歷史演變過程

5簡述侵略性貿(mào)易保護(hù)主義的特點(diǎn)及新貿(mào)易保護(hù)主義的特點(diǎn)

6簡述普惠制方案的主要內(nèi)容

7簡述進(jìn)口配額制簡述進(jìn)口配額制

8比較分析買方信貸與賣方信貸的異同之處

9簡述貿(mào)易條約和協(xié)定所依據(jù)的法律原則

10簡述WTO（GATT）的基本原則

11為什么對(duì)外貿(mào)易在國民經(jīng)濟(jì)中處于特殊中介地位

12簡述中國對(duì)外貿(mào)易在國民經(jīng)濟(jì)中的作用

13簡述中國對(duì)外貿(mào)易的方針

14試述中國發(fā)展外貿(mào)的主要理論依據(jù)

15試述改革開放后我國外貿(mào)經(jīng)營管理體制改革各階段的主要措施

16大經(jīng)貿(mào)戰(zhàn)略的基本概念，新內(nèi)涵、指導(dǎo)思想、主要內(nèi)容、目標(biāo)及實(shí)施措施 17試述調(diào)節(jié)國際收支的主要政策措施

18試述影響匯率變動(dòng)的主要因素

19試述匯率變動(dòng)對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響

20簡述匯票的定義及其主要票據(jù)行為

21簡述本票與匯票的不同

22簡述支票與匯票的不同

23簡述信用證的業(yè)務(wù)流程

24比較分析國內(nèi)金融市場與傳統(tǒng)國際金融市場的不同

25比較分析傳統(tǒng)國際金融市場與歐洲貨幣市場的不同

26簡述國際金融市場的作用

27比較分析外匯期貨交易與遠(yuǎn)期外匯交易的異同

28試述歐洲貨幣市場的作用與影響

29試述國際貨幣制度的歷史發(fā)展過程及主要內(nèi)容

30比較分析三種國際貨幣制度的不

31試述歐元?jiǎng)?chuàng)立的過程

32試述歐元誕生對(duì)國際的影響

33簡述IMF貸款的特點(diǎn)

34簡述世界銀行貸款的特點(diǎn)

35試述我國外匯管理制度的歷史演變過程及主要措施

36試述人民幣匯率制度的歷史演變過程

第五篇：金融企業(yè)會(huì)計(jì)重點(diǎn),會(huì)計(jì)分錄答案與詳解

商業(yè)銀行會(huì)計(jì)的特點(diǎn)

商業(yè)銀行會(huì)計(jì)是應(yīng)用在銀行的一種金融企業(yè)會(huì)計(jì)。銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)的特點(diǎn)和自身的性質(zhì)，決定了商業(yè)銀行會(huì)計(jì)與其他部門及企業(yè)單位會(huì)計(jì)相比，具有較突出的特點(diǎn)。

1、反映情況具有綜合性和全面性

微觀層面上，銀行會(huì)計(jì)核算反應(yīng)國民經(jīng)濟(jì)各部門、各企業(yè)、各單位及個(gè)人的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況；

宏觀層面上，銀行從上到下的垂直管理系統(tǒng)，在系統(tǒng)內(nèi)建立分支機(jī)構(gòu)，通過銀行會(huì)計(jì)資料的逐級(jí)匯總，可反映一個(gè)地區(qū)、一個(gè)省至全國的經(jīng)濟(jì)情況

2、業(yè)務(wù)處理與會(huì)計(jì)核算的統(tǒng)一性

這是由銀行的特殊性質(zhì)決定的。銀行是以貨幣資金為經(jīng)營對(duì)象的特殊企業(yè)，其決定了銀行會(huì)計(jì)活動(dòng)與銀行的會(huì)計(jì)活動(dòng)是同步進(jìn)行、統(tǒng)一完成的經(jīng)濟(jì)行為。

3、監(jiān)督和服務(wù)的雙重性

銀行是社會(huì)資金活動(dòng)的中心，國民經(jīng)濟(jì)各部門、各單位、各企業(yè)的貨幣收支都是通過銀行辦理的，因此，全國范圍內(nèi)的主要生產(chǎn)和再生產(chǎn)活動(dòng)都可以在銀行的會(huì)計(jì)記錄中得到反映。銀行有權(quán)利根據(jù)國家有關(guān)方針、政策、法令法規(guī)，對(duì)各單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和檢查。同時(shí)，及時(shí)向客戶提供服務(wù)。

4、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門與業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)部門的雙設(shè)性

銀行的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分別設(shè)置，獨(dú)立運(yùn)行。二者相互聯(lián)系，構(gòu)成銀行會(huì)計(jì)的整體。

5、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)資料提供的準(zhǔn)確性和及時(shí)性

鑒于銀行與國民經(jīng)濟(jì)各部門、各單位、各企業(yè)的密切聯(lián)系，要求銀行會(huì)計(jì)提供的數(shù)據(jù)資料做到準(zhǔn)確、及時(shí)、真實(shí)、可靠。

單位存款賬戶的種類

1.基本存款帳戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)帳結(jié)算和現(xiàn)金收付的需要而開立的銀行結(jié)算賬戶。基本存款帳戶是存款人的主辦帳戶。存款人日常經(jīng)營活動(dòng)的資金收付及其工資

獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過此帳戶辦理。

2.一般存款帳戶是存款人因借款或其他結(jié)算需要，在其基本存款帳戶開戶行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。該賬戶可辦理存款人借款轉(zhuǎn)存，借款歸還，其他結(jié)算的資金收付。可以辦理現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支取。

3.專用存款帳戶是存款人按照法律

行政規(guī)則和規(guī)章，對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。該帳戶用于辦理各項(xiàng)專用資金的收付。

4.臨時(shí)存款帳戶是存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。該賬戶用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及存款人臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的資金收付。有效期2年

貼現(xiàn)與一般貸款的聯(lián)系與區(qū)別兩者共同點(diǎn)主要表現(xiàn)在：都是銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)，銀行都要計(jì)收利息。兩者不同點(diǎn)：（1）融資依據(jù)不同

（2）計(jì)收利息的時(shí)間不同（3）貸款期限不同（4）體現(xiàn)的信用關(guān)系（當(dāng)事人）不同（貼現(xiàn)貸款

一般貸款）

支付結(jié)算的原則由結(jié)算性質(zhì)決定的，它是指收付雙方和銀行在辦理結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)共同遵守的基本準(zhǔn)則。我國支付結(jié)算辦法規(guī)定，銀行、單位和個(gè)人辦理支付結(jié)算都必須遵守下列結(jié)算原、1.恪守信用，履約付款2.誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配3.銀行不墊款

支票的種類及用途支票分為現(xiàn)金支票，轉(zhuǎn)賬支票和普通支票。轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)帳；現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金；普通支票既可用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)帳。在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)帳，不得用于支取現(xiàn)金。

存款賬戶（單位銀行結(jié)算賬戶）的管理

1、一個(gè)單位只能在一家銀行的一個(gè)營業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本存款賬戶。

2、開戶實(shí)行雙向選擇。

3、實(shí)行開戶許可證制度，開立基本存款賬戶應(yīng)憑當(dāng)?shù)厝诵蟹种C(jī)構(gòu)核發(fā)的開戶許可證辦理。

4、存款人賬戶不允許出租和轉(zhuǎn)讓。存款人開立和使用銀行結(jié)算賬戶應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)，只能辦理存款人本身的業(yè)務(wù)活動(dòng)，不允許出租和轉(zhuǎn)讓他人。

17、華聯(lián)商廈提交銀行匯票申請(qǐng)書，申請(qǐng)簽發(fā)銀行發(fā)票，匯款金額85000元，系貨款。銀行審查后處理帳務(wù)并簽發(fā)#118匯票，會(huì)計(jì)分錄

借：吸收存款——單位活期存款——華聯(lián)商廈 85000 貸：匯出匯款 85000 18個(gè)體戶李某提交銀行匯票申請(qǐng)書與庫存現(xiàn)金50000元，申請(qǐng)簽發(fā)銀行匯票。銀行審查并點(diǎn)收庫存現(xiàn)金后，簽發(fā)#119匯票，分錄： 借：庫存現(xiàn)金 50000 貸：匯出匯款 50000

19、醫(yī)藥公司匯款，張某收到的銀行匯票一份，用途為采購款，金額36000元，在省外代理付款行所在地轉(zhuǎn)讓給生物制藥廠，實(shí)際結(jié)算金額31000元。寫出出票與代理付款行（均為農(nóng)行）帳務(wù)處理的會(huì)計(jì)分錄；（1）出票行

借：吸收存款——單位活期存款——醫(yī)藥公司 36000 貸：匯出匯款 36000（2）代理付款行

借：聯(lián)行往帳 31000 貸：吸收存款——單位活期存款——生物制藥廠 31000（3）出票行：

借：匯出匯款 36000 貸：清算資金往來 31000 貸：吸收存款——單位活期存款——醫(yī)藥公司 5000 20、收款人張林向代理付款行提交銀行匯票一份，要求全部提取庫存現(xiàn)金，金額750元。銀行審核后，同意向其支付庫存現(xiàn)金并劃付省外系統(tǒng)內(nèi)某出票行，分錄 借：清算資金往來 750 貸：應(yīng)解匯款——張林 750 借：應(yīng)解匯款——張林 750 貸： 庫存現(xiàn)金 750

21、華聯(lián)商廈申請(qǐng)簽發(fā)的#118銀行匯票，本日收到付款項(xiàng)的借方報(bào)單，報(bào)單金額79600元，出票金額85000元，辦理轉(zhuǎn)帳并結(jié)算該筆銀行匯票。會(huì)計(jì)分錄 借：匯出匯款 85000 貸：清算資金往來 79600 貸：吸收存款——單位活期存款——華聯(lián)商廈 5400

22、個(gè)體戶李某申請(qǐng)簽發(fā)的#119銀行匯票，本日收到劃付款項(xiàng)的借方報(bào)單，報(bào)單金額48900元，出票金額50000元，審查無誤轉(zhuǎn)帳（李某沒在該行開戶）并通知申請(qǐng)人來行取款。申請(qǐng)人李某于次日將全部余款支取庫存現(xiàn)金。分錄： 借：匯出匯款 50000 貸：清算資金往來 48900 貸：其他應(yīng)付款——李某 1100 借：其他應(yīng)付款——李某 1100 貸：庫存現(xiàn)金 1100

23、收到省外某行郵寄來劃付銀行匯票款的報(bào)單與解迄通知一份，匯款人是開戶單位百貨商場，匯款金額為52700元，實(shí)際結(jié)算金額為52577元，寫出處理分錄 借：匯出匯款 52700 貸：清算資金往來 52577 貸：吸收存款——單位活期存款——百貨商場 123

（三）商業(yè)匯票業(yè)務(wù)： 1、1、5月3日開關(guān)廠向開戶行（工行）提交委托收款憑證，系委托銀行收取到期的商業(yè)承兌匯票款，該商業(yè)承兌匯票由省外某農(nóng)業(yè)行開戶單位供電局3月8日承兌，5月8日到期，匯票面額146800元。

省外某農(nóng)業(yè)銀行于5月7日收到委托收款憑證及匯票，當(dāng)日通知供電局付款，供電局5月8日通知開戶行付款，開戶行5月9日將款項(xiàng)劃出。

收款人開關(guān)廠的開戶行于5月11日收到劃回款項(xiàng)后，為開關(guān)廠收帳。分錄；

供電局開戶行：

借：吸收存款——單位活期存款——供電局 146800 貸：清算資金往來 146800 開關(guān)廠開戶行：

借：清算資金往來 146800 貸：吸收存款——單位活期存款——開關(guān)廠 146800

2、果品加工廠提交銀行承兌匯票一份與銀行承兌協(xié)議，向開戶行申請(qǐng)承兌匯票面額250000元，銀行審查后同意承兌，并按票面額萬分之五收取手續(xù)費(fèi)。手續(xù)費(fèi)=250000*5/10000=125（元）分錄；

借：吸收存款——單位活期存款——果品加工廠 125 貸：手續(xù)費(fèi)收入 125 收入：銀行承兌匯票應(yīng)付款 250000

4、洗衣機(jī)廠為承兌申請(qǐng)人的銀行承兌匯票一張，面額180000元，本日到期，開戶行從其存款帳戶收取款項(xiàng)，由于存款不足，只收取140000元，其余作為逾期貸款，分錄為； 借：吸收存款——單位活期存款——洗衣機(jī)廠 140000 借：逾期貸款——洗衣機(jī)廠逾期貸款 40000 貸：應(yīng)解匯款——洗衣機(jī)廠 180000 付出：銀行承兌匯票 180000

（四）銀行本票業(yè)務(wù)

1、果品加工廠向開戶銀行工商銀行提交銀行本票申請(qǐng)書，申請(qǐng)簽發(fā)本票26000元，銀行審查同意后簽發(fā)#1029銀行本票，會(huì)計(jì)分錄；

借：吸收存款——單位活期存款——果品加工廠 26000 貸：本票——不定額本票 26000

2、工行4月22日收到同城本系統(tǒng)行處交換來的代理支付本票三份，面額分別為15000元，12000元、130000元，經(jīng)核對(duì)確實(shí)屬本行簽發(fā)，辦理轉(zhuǎn)帳。分錄如下 借：本票——不定額本票 157000 貸：支行轄內(nèi)往來 157000

3、工行某市支行4月22日接到收款人林青提交本票一份，支取庫存現(xiàn)金（本票注明“庫存現(xiàn)金”字樣）金額為11000元，該本票系本行簽發(fā)。分錄為： 借：本票——不定額本票 11000 貸：庫存現(xiàn)金 11000

（五）匯兌業(yè)務(wù)

10月8日，農(nóng)業(yè)銀行和平路分理處發(fā)生下列業(yè)務(wù)，按規(guī)定進(jìn)行處理：

1、家電商場提交信匯憑證一份，匯往在省外某農(nóng)業(yè)銀行辦事處開戶的電子集團(tuán)，金額426000元，用途為購貨款，分錄：

借：吸收存款——單位活期存款——家電商場 426000 貸：聯(lián)行往帳 426000

2、張林祥送交信匯憑證及庫存現(xiàn)金辦理匯款，匯往省外某農(nóng)業(yè)銀行，收款人張林吉，匯款用途贍家費(fèi)，金額2800元，分錄： 借：庫存現(xiàn)金 2800 貸：應(yīng)解匯款——張林祥 2800 借：應(yīng)解匯款——張林祥 2800 貸：聯(lián)行往帳 2800

（六）托收承付業(yè)務(wù)：

農(nóng)業(yè)銀行市北區(qū)辦事處辦理業(yè)務(wù)如下：

1、華聯(lián)商廈收款的托收承付一筆，金額66600元，屬正常劃來款項(xiàng)，付款人開戶行為省外某農(nóng)行，分錄：

借：聯(lián)行往帳 66600 貸：吸收存款——單位活期存款——華聯(lián)商廈 66600

2、開關(guān)廠付款的托收承付一筆，金額107000元，昨日承付期滿，今日上午開業(yè)將款項(xiàng)劃出，收款人在省外某農(nóng)行開戶。分錄

借：吸收存款——單位活期存款——開關(guān)廠 107000 貸：聯(lián)行往帳 107000 煙酒公司存入銷貨收入現(xiàn)金52600元 會(huì)計(jì)分錄

借：庫存現(xiàn)金 52600 貸：吸收存款——單位活期存款——煙酒公司戶 52600

2、電視機(jī)廠簽發(fā)現(xiàn)金支票，支取備用金12000元 會(huì)計(jì)分錄

借：吸收存款——單位活期存款——電視機(jī)廠 12000 貸：庫存現(xiàn)金 12000

3、電視機(jī)廠有活期存款戶轉(zhuǎn)入定期存款200000元 會(huì)計(jì)分錄

借：吸收存款——單位活期存款——電視機(jī)廠戶200000 貸：吸收存款——單位定期存款——電視機(jī)廠戶 200000

4、煙酒公司定期存款一筆150000元，定期1年，于7月1日到期，利息一并轉(zhuǎn)入活期存款戶，假設(shè)于每季度末計(jì)算應(yīng)付利息，1年期定期存款月利率為1.875%。應(yīng)計(jì)利息總額=150000*12*1.875%=3375（元）會(huì)計(jì)分錄

借：吸收存款——單位定期存款——煙酒公司 150000 借：應(yīng)付利息——定期存款利息支出 3375 貸：吸收存款——單位活期存款——煙酒公司 153375