第一篇：關于規范上市公司超募資金使用與管理有關問題的通知

關于規范上市公司超募資金使用與管理有關問題的通知

為進一步規范上市公司募集資金的使用與管理，保護投資者合法權益，根據《公司法》、《證券法》、《首次公開發行股票并上市管理辦法》、《上市公司證券發行管理辦法》、《上海證券交易所股票上市規則》（以下簡稱《股票上市規則》）、《上海證券交易所上市公司募集資金管理規定》（以下簡稱《募集資金管理規定》）等法律、部門規章及業務規則，對上市公司超募資金使用與管理的有關問題規定如下：

一、上市公司實際募集資金凈額超過計劃募集資金金額的，超出部分（以下簡稱“超募資金”）的資金使用與管理，適用本通知。

二、上市公司使用超募資金應當經董事會審議通過，并經公司獨立董事、監事會和保薦人發表專項意見后，按照本所《股票上市規則》及《募集資金管理規定》的要求履行信息披露義務。

上市公司單次或者十二個月內累計使用超募資金的金額達到1億元人民幣或者占本次實際募集資金凈額的比例達到10%以上的（含本數），除按照前款規定履行信息披露義務外，還須經股東大會審議通過，并提供網絡投票表決方式。

三、上市公司使用超募資金，應當根據企業實際生產經營需求，原則上優先補充募投項目資金缺口、用于在建項目及新項目（包括收購資產等）或者歸還銀行貸款，節余部分可以用于暫時或者永久性補充流動資金。

四、上市公司使用超募資金補充募投項目資金缺口的，應披露該募投項目的實施進度、存在資金缺口的原因、資金補充計劃及保薦人專項核查意見。

五、上市公司將超募資金用于在建項目及新項目（包括收購資產等）的，原則上應當投資于主營業務，并比照適用《募集資金管理規定》第十五條和第十六條的相關規定，科學、審慎地進行投資項目的可行性分析，并及時履行信息披露義務。

六、上市公司使用超募資金償還銀行貸款、暫時或者永久性補充流動資金的，應當承諾償還銀行貸款或者補充流動資金后十二個月內不進行證券及衍生品投資、委托貸款（包括為他人提供財務資助）及本所認定的其他高風險投資，并對外披露。

上市公司應當披露償還銀行貸款、暫時或者永久性補充流動資金的詳細計劃和必要性，保薦人應當對其使用計劃和必要性發表專項核查意見，獨立董事應當對此發表專項意見。

上市公司使用超募資金投資設立子公司或者向子公司增資，子公司擬使用超募資金償還銀行貸款、暫時或者永久性補充流動資金的，應遵守前兩款規定。

七、上市公司董事會應在《公司募集資金存放與實際使用情況的專項報告》中披露超募資金的使用情況和效果，保薦人應在《上市公司年度募集資金存放與使用情況專項核查報告》中對此發表核查意見。

八、上市公司應根據本通知規定修訂本公司的募集資金管理制度，并對外披露。

九、除本通知另有規定外，超募資金的使用與管理應參照《募集資金管理規定》執行。

十、本通知自發布之日起施行。上市公司尚未使用的超募資金，也應遵照本通知執行。

上海證券交易所公司管理部

二○一一年十月三十一日

第二篇：關于進一步規范上市公司募集資金使用的通知

關于進一步規范上市公司募集資金使用的通知

證監公司字[2007]25號

各上市公司：

為貫徹落實《國務院批轉證監會關于提高上市公司質量意見的通知》(國發[2005]34號)，促進上市公司規范運作，現就上市公司募集資金使用的有關問題通知如下：

一、上市公司對募集資金的使用必須符合有關法律、行政法規和規范性文件的規定。募集資金應按照招股說明書或募集說明書所列用途使用，未經股東大會批準不得改變。閑置募集資金在暫時補充流動資金時，僅限于與主營業務相關的生產經營使用，不得通過直接或間接的安排用于新股配售、申購，或用于股票及其衍生品種、可轉換公司債券等的交易。

二、上市公司應完善募集資金存儲、使用和管理的內部控制制度，明確募集資金使用(包括閑置募集資金補充流動資金)的分級審批權限、決策程序、風險控制措施及信息披露程序。超過本次募集金額10%以上的閑置募集資金補充流動資金時，須經股東大會審議批準，并提供網絡投票表決方式。獨立董事、保薦人須單獨發表意見并披露。

三、上市公司的董事、監事和高級管理人員應當勤勉盡責，督促上市公司規范運用募集資金，自覺維護上市公司資產安全，不得參與、協助或縱容上市公司擅自或變相改變募集資金用途。

四、中國證監會將結合報告披露加強對上市公司募集資金使用情況的監管。對于擅自或變相改變募集資金用途、挪用募集資金用于股票及其衍生品種或可轉換債券的投資、或未按規定披露募集資金使用情況的，將采取相應監管措施，情節嚴重的，將追究上市公司和相關人員責任。

第三篇：建設資金管理與使用

第一章水利工程基本建設程序管理

建設資金管理與使用

（一）機構設置、人員配備、制度建立與執行

項目法人應按規定設置獨立的財務管理機構，配備會計機構負責人和相應的會計人員。會計人員應當持有會計從業資格證書。項目法人應當根據會計業務需要設置會計工作崗位，會計人員必須分工明確，職責清楚，出納人員不得兼管稽核。會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。財務印鑒應按規定分離管理。項目法人必須嚴格執行財政部、水利部關于基本建設財務管理的相關規定和辦法，嚴格執行國有建設單位會計制度，建立適合本項目業務特點和管理要求的內部會計控制制度，尤其是會計人員崗位責任制和財務收支審批制度，并組織實施。

（二）資金使用

為了保證工程順利實施，資金應按照建設項目的投資計劃及時到位；凡有多種資金來源的項目，要求各種資金應同步到位，尤其是地方配套資金要及時、足額到位。投資計劃所列的各種建設資金要直接下達到項目法人。

使用建設資金，應當按照批復的初步設計概算確定的工程內容、規模、標準、設計方案和使用范圍以及下達的計劃。水庫除險加固項目國家專項資金只能用于大壩穩定、基礎防滲、泄洪安全等主體工程建設。動用基本預備費應經原設計審批部門審批。非生產性項目支出要實行預算管理。有關單位應嚴格按規定使用專項資金，任何單位和個人不得以任何理由、任何形式截留挪用，也不得用于平衡本級預算。

（三）工程價款結算

預付工程款和預付備料款必須按照工程承包合同規定的比例、支付辦法、支付時間及支付程序進行支付。工程價款應按照合同規定的手續支付，由承包商提供工程結算清單、監理人員審核簽證，項目法人有關業務部門審核，法人代表審批。在工程價款結算時，按照合同約定將預付工程款和預付備料款預以抵扣，同時按合同約定扣留工程質量保證金。不得用現金支付工程款和材料款。

（四）資金管理及會計核算

水利基本建設資金，尤其是國債資金，必須專戶存儲，專款專用。建設期間的存款利息不能用于沖減建設單位管理費。

項目法人應當按照財政部國有建設單位會計制度的規定、批復的概算項目和會計業務的需要設置帳簿，包括總帳、明細帳、日記帳和其他輔助帳簿。會計憑證、會計帳目和會計報表以及其他會計資料的內容和格式，必須符合國家基本建設會計制度的統一規定。

1、基本建設財務核算必須規范

基本建設帳簿使用和會計科目的設置必須執行財政有關規定。目前我國執行的基本建設財務管理規定是財政部財建〔2002〕394號文件，所有建設單位需要設置核算機構的必須認真執行。

2、基本建設會計核算依據

基本建設會計核算主要依據是：經批準的項目概算，甲乙雙方所簽訂的所有合同以及相關政策、稅收等規定。

3、基本建設成本核算及費用控制

基本建設成本核算最終目的是考核所批準的概算中分部分項工程項目實際支出，從中找出分部分項工程項目實際成本和概算比較超降原因，在決算報告中加以說明。因此在日常核算中應注意以下幾點：

⑴一個工程項目的實際支出，事先作出預算，盡量控制在所批準的概算之內，確實要突破概算項目的，要盡早編制調概文件，上報原批準概算部門批復，以便實施。

⑵建設單位的會計核算中的費用支出，除建設單位管理費外，其他費用支出必須依據合同進行支付，凡超過合同的必須辦理追加合同程序，履行報批手續。

⑶嚴格控制間接費的支出，例如勘察設計費、監理費、移民補償費、建設單位開辦費及經常費，應控制在批準概算內，招待費控制在批準建設單位管理費的10%以內。

⑷支付承包商的驗工計價款，必須由承包商提出支付申請，由監理單位簽證，經建設單位項目法人批準同意方可支付，支付時要扣除工程預付款和工程質量保修金后支付。

⑸建設單位需要房屋建筑時，必須控制在所批準的概算規模以內，資金不得突破概算指標，車輛購置也必須按概算批準數量、資金額度加以控制。

4、建設單位會計機構及對人員要求

⑴機構設置。建設單位必須設立相應的會計核算部門，并安排相應人員，人員安排無論兼職或專職應不少于3人，即出納1人，會計1人，財務負責人1人。財務部門應有崗位責任制及規章制度。

⑵對從事會計工作的人員要求是：應兼備相應會計職稱，持證上崗，經常到施工現場，了解工程進度。

（五）項目建設的合同管理

項目法人通過合同分別與設計、監理、施工、材料設備供應商、咨詢單位、招標代理機構等建立起合同關系，使各參建單位緊密的聯系成一個整體，共同參與工程項目建設管理，而工程項目的建設管理本身就是按照合同的規定進行管理，因此，合同管理在工程建設管理中具有重要地位和作用。合同管理包含合同訂立與管理、合同支付、合同分包管理、合同變更管理、合同索賠處理等諸多內容，由于時間關系，僅就合同訂立作簡要介紹。

１、水利建設工程的勘測、設計、施工、主要材料及設備采購、工程監理、技術咨詢、委托代理等都要依法訂立合同。各類合同都要有明確的質量要求，以及履約擔保和違約處罰條款。

２、編制招標代理、建設監理、施工合同應分別采用建設部、國家工商行政管理總局印發的《工程建設項目招標代理合同示范文本》，水利部、國家工商行政管理局印發的《水利工程建設監理合同示范文本》（GF-2000-0211）,水利部、國家電力公司、國家工商行政管理局印發的《水利水電工程施工合同和招標文件示范文本》（GF-2000-0208）。上述示范文本中的《通用條款》應全文引用，不得刪改。

３、合同必須依法成立（主體合格、內容和形式合法），簽訂合同必須遵循合法的原則、平等互利的原則和協商一致的原則。

４、目前，水利工程施工合同一般為以投標總報價中標，施工中按中標人投標文件中的工程單價乘實際完成的工程量，進行價款結算。招標文件、投標文件及投標的補充修正資料均是合同執行的重要依

第四篇：規范涉農資金管理切實提高資金使用效益

規范涉農資金管理切實提高資金使用效益

摘要：2017年中央一號文件提出，要繼續把涉農領域作為財政支出的優先保障，并適度加強對農業農村的投入，采取適當措施優化投入結構，進一步提升支農成效。規范涉農資金管理，提高涉農資金使用的效益，對提升支農成效具有重要意義。現結合工作對發現的相關涉農資金管理中存在問題提出建議措施，以切實提高涉農資金使用效益。

關鍵詞：規范 涉農資金管理 提高 使用效益

一、存在的問題

（一）涉農資金管理重要性認識不夠

隨著城市化建設進程的加快，各縣區、鄉鎮部門的重點工作越來越多，如征地拆遷、招商引資、民生工程等，各地雖成立了專門的財政監督機構或是設立了涉農專項資金管理部門，但因為非當前主要中心考核工作，逐步弱化了涉農資金管理重要性認識，在具體管理涉農資金項目時，對其重要性認識不夠責任心不強。同時，由于目前涉農資金發放多為各級財政國庫支付集中打卡發放，有項目多、工作量大等特點的，財務人員沒有空余的時間針對涉農財政及時監督。在上級單位下發各項涉農專項檢察工作任務或考核時，只是當作一項臨時性的工作，只能疲于應付，不能深入的開展專項檢查和經驗總結。

（二）涉農資金監管平臺利用率低

目前本區域使用的涉農資金監管平臺，是惠民直達工程動態管理信息網絡平臺。該監管平臺于1998年底開始在區域內逐步實施，是以“金財工程”為支撐，建立集信息采集、錄入、變更、監管、查詢等功能于一體的惠民直達工程動態管理系統。該系統信息涉及政府多個部門使用，信息量大、內容涉及面廣泛，當基礎信息變動更新，需要基層人員投入大量的工作量，往往不能及時更新信息。該系統作為專門的涉農管理系統，各部門端口無法對接，網絡數據利用效率低。同時，對涉農企業項目又有相關的財政涉企軟件系統來管理，各部門也有獨立的行業系統，如社會救助工作信息系統、全國優撫管理系統等，這些系統功能皆有重復的地方，逐步弱化了該系統的使用。

（三）涉農資金財務管理需進一步規范

涉農資金項目多，且由各個部門分別歸口管理，資金由國庫支付中心依據各部門審核的發放清冊進行統一發放，但有的項目因為各種原因不是打卡發放，而是發放現金，出現同一人代領或冒領現象發生。各部門涉農管理人員業務水平參差不齊，人員崗位變動時不能對資金發放情況進行很好的移交，財政支付依據的各個部門上報清冊，出現漏發、錯發情況時就很難查找。涉農資金財務記賬人員，有時未能掌握相關的財務法規，有的賬務處理不規范，會計科目設置及記賬隨意，核算標準不統一，資金發放報表信息失真。由于涉農資金發放清冊量大，零散特點，財務人員有未及時裝訂或是隨意抽取會計憑證現象發生，極易造成涉農資金發放憑證的遺失。

（四）涉農資金績效評價制度待完善

規范涉農資金監管要從加強完善資金的績效評價制度開始，用績效評價作為一項重要的監督手段。對涉農資金使用情況和效果情況進行績效評價，是當前規范資金管理的一項新工作，各級涉農管理部門應該高度重視此項工作。在涉農資金問題上，各部門精力多關注在涉農資金的申報、分配及資金撥付量是否到位，但是對相關資金的使用效益情況很少關注。由于涉農資金涉及眾多的項目與部門，各部門在申報涉農資金預算項目時，未能進行充分論證，也未編制科學、合理的項目預期績效目標。

二、解決措施

（一）提高思想認識、加強涉農資金監管宣傳

首先，要對涉農財政資金監管工作多渠道、多種形式的加強宣傳其重要性，提高各涉農管理人員對此項工作重要性的認識，將監管工作持續深入的常態化開展；其次，各級財政及涉農主管部門要加強對基層涉農資金監管方面業務培訓及交流，逐步將學習培訓作為一項工作制度化，定期或不定期地實行輪流培訓，爭取做到每人每年培訓一次。最后，做好涉農資金發放結果的宣傳，及時準確的將涉農資金項目名稱，資金來源，發放標準，發放形式等公開在鎮、村兩級涉農資金發放公示欄，接受群眾監督。

（二）規范資金撥付程序

涉農資金要全面規范撥付程序，嚴格執行國庫集中支付工作要求。在由各個部門歸口管理審核的前提下編制發放清冊，所有資金不得以現金形式發放，均應由財政國庫支付中心集中打卡代發。加快惠民補貼資金的錄入和審核工作，逐步精簡資金發放操作流程，確保涉農資金及時通過“一卡通”方式直接發放到農民手中。針對涉農項目工程資金，要嚴格按照項目管理要求預留質保金及按照項目合同進度進行撥付，要重點開展對涉農工程建設過程中的資金投入情況跟蹤檢查，建設項目結束要組織好驗收及資金投入專項審計工作，對未按方案要求實施的項目要暫停資金的撥付，查明原因及時整改到位。

（三）優化涉農管理軟件，提高系統利用率

首先，要高度重視涉農系統基礎信息更新錄入工作。只有不斷及時更新發放數據庫和受益對象信息，共享使用的信息才有時效性及使用價值，因而要適時不斷的對涉農數據庫進行更新。其次，在確保數據庫安全的前提下，做好涉農管理系統與行業部門業務系統數據共享的應用工作，適時實現各管理部門?Ψ⒎判畔⒆試吹墓蠶恚?充分提高系統信息的使用效率。涉農監管系統還有待進一步完善，不能僅僅在資金管理，匯總對照，流轉查詢等功能應用上發揮作用，還要結合各業務主管部門對管理系統的需要，適當增加一些非功能的服務需求，有針對性的優化管理軟件。

（四）建立項目績效評價制度

各涉農管理部門要會同財政部門，依據本部門項目資金特點，分項目制定財政涉農資金使用管理辦法，作為績效評價依據，完善績效評價體系；財政部門要會同涉農主管部門加強對涉農資金預期績效目標的審核，合理安排項目所需資金，逐步建立項目預期績效目標申報制度，同時涉農資金的管理是一項長期的工作，既要考慮監管的全面性、又要有重點的開展工作，可確定一些重點績效評價項目庫，進一步細化績效評價工作程序。由于第三方機構績效評價的獨立性的特點，確保了評價結果的客觀、公正，各涉農管理部門要進一步提高對績效評價結果應用重要性的認識，將其績效評價結果作為今后安排各項涉農資金的重要依據。要逐步建立績效評價與涉農資金預算相結合的應用機制，實現兩者的有機結合，促進涉農資金的合理分配與高效使用。

三、結束語

隨著農村經濟的不斷發展，各級財政不斷加大對涉農等民生領域的投入，要保障財政涉農資金安全運行，對其管理將提出更高的要求。因而加強涉農資金監管意識，規范資金撥付程序，完善涉農數據軟件，建立完善的涉農資金績效評價體系，對在今后規范涉農資金管理，提高監管質量，進一步提高涉農資金使用效益具有重要作用。

第五篇：關于規范上市公司與關聯方資金往來及上市公司對外擔保若干問題的通知

關于規范上市公司與關聯方資金往來及上市公司對外擔保若干問題的通知

證監發（2003）56 號

各上市公司及其控股股東：

為進一步規范上市公司與控股股東及其他關聯方的資金往來，有效控制上市公司對外擔保風險，保護投資者合法權益，根據《公司法》、《證券法》、《企業國有資產監督管理暫行條例》等法律法規，現就有關問題通知如下：

一、進一步規范上市公司與控股股東及其他關聯方的資金往來

上市公司與控股股東及其他關聯方的資金往來，應當遵守以下規定：

（一）控股股東及其他關聯方與上市公司發生的經營性資金往來中，應當嚴格限制占用上市公司資金。控股股東及其他關聯方不得要求上市公司為其墊支工資、福利、保險、廣告等期間費用，也不得互相代為承擔成本和其他支出；

（二）上市公司不得以下列方式將資金直接或間接地提供給控股股東及其他關聯方使用：

1、有償或無償地拆借公司的資金給控股股東及其他關聯方使用；

2、通過銀行或非銀行金融機構向關聯方提供委托貸款；

3、委托控股股東及其他關聯方進行投資活動；

4、為控股股東及其他關聯方開具沒有真實交易背景的商業承兌匯票；

5、代控股股東及其他關聯方償還債務；

6、中國證監會認定的其他方式。

（三）注冊會計師在為上市公司財務會計報告進行審計工作中，應當根據上述規定事項，對上市公司存在控股股東及其他關聯方占用資金的情況出具專項說明，公司應當就專項說明作出公告。

二、嚴格控制上市公司的對外擔保風險

上市公司全體董事應當審慎對待和嚴格控制對外擔保產生的債務風險，并對違規或失當的對外擔保產生的損失依法承擔連帶責任。控股股東及其他關聯方不得強制上市公司為他人提供擔保。

上市公司對外擔保應當遵守以下規定：

（一）上市公司不得為控股股東及本公司持股50%以下的其他關聯方、任何非法人單位或個人提供擔保。

（二）上市公司對外擔保總額不得超過最近一個會計合并會計報表凈資產的50%。

（三）上市公司《章程》應當對對外擔保的審批程序、被擔保對象的資信標準做出規定。對外擔保應當取得董事會全體成員2/3以上簽署同意，或者經股東大會批準；不得直接或間接為資產負債率超過70%的被擔保對象提供債務擔保。

（四）上市公司對外擔保必須要求對方提供反擔保，且反擔保的提供方應當具有實際承擔能力。

（五）上市公司必須嚴格按照《上市規則》、《公司章程》的有關規定，認真履行對外擔保情況的信息披露義務，必須按規定向注冊會計師如實提供公司全部對外擔保事項。

（六）上市公司獨立董事應在報告中，對上市公司累計和當期對外擔保情況、執行上述規定情況進行專項說明，并發表獨立意見。

三、加大清理已發生的違規占用資金和擔保事項的力度

（一）上市公司應自本《通知》發布之日起一個月內，按照本《通知》規定，對上市公司與控股股東及其他關聯方已經發生的資金往來、資金占用以及對外擔保情況進行自查。

自查報告應在規定期限內上報公司所在地中國證監會派出機構備案，經各地派出機構審核或檢查后，應在最近一期報告中作為重大事項予以披露。

（二）國有資產監督管理機構應當指導和協調國有控股上市公司解決違規資金占用、關聯擔保問題，要求有關控股股東尊重、維護上市公司經營自主權和合法權益，促進上市公司依法經營管理，完善法人治理結構，增強上市公司的市場競爭力。

（三）上市公司董事會應當針對歷史形成的資金占用、對外擔保問題，制定切實可行的解決措施，保證違反本《通知》規定的資金占用量、對外擔保形成的或有債務，在每個會計至少下降30%。

（四）上市公司被關聯方占用的資金，原則上應當以現金清償。在符合現行法律法規的條件下，可以探索金融創新的方式進行清償，但需按法定程序報有關部門批準。

（五）嚴格控制關聯方以非現金資產清償占用的上市公司資金。關聯方擬用非現金資產清償占用的上市公司資金，應當遵守以下規定：

1、用于抵償的資產必須屬于上市公司同一業務體系，并有利于增強上市公司獨立性和核心競爭力，減少關聯交易，不得是尚未投入使用的資產或沒有客觀明確賬面凈值的資產。

2、上市公司應當聘請有證券期貨相關業務資格的中介機構對符合以資抵債條件的資產進行評估，以資產評估值或經審計的賬面凈值作為以資抵債的定價基礎，但最終定價不得損害上市公司利益，并充分考慮所占用資金的現值予以折扣。

審計報告和評估報告應當向社會公告。

3、獨立董事應當就上市公司關聯方以資抵債方案發表獨立意見，或者聘請有證券期貨相關業務資格的中介機構出具獨立財務顧問報告。

4、上市公司關聯方的以資抵債方案應當報中國證監會批準。中國證監會認為以資抵債方案不符本《通知》規定，或者有明顯損害公司和中小投資者利益的情形，可以制止該方案的實施。

5、上市公司關聯方以資抵債方案須經股東大會審議批準，關聯方股東應當回避投票。

四、依法追究違規占用資金和對外擔保行為的責任

（一）中國證監會與國務院國有資產監督管理委員會（以下簡稱“國資委”）等部門加強監管合作，共同建立規范國有控股股東行為的監管協作機制，加大對違規占用資金和對外擔保行為的查處力度，依法追究相關當事人的法律責任。

（二）上市公司及其董事、監事、經理等高級管理人員違反本《通知》規定，中國證監會將責令整改，依法予以處罰，并自發現上市公司存在違反本《通知》規定行為起12個月內不受理其再融資申請。

（三）上市公司控股股東違反本《通知》規定或不及時清償違規占用上市公司資金的，中國證監會不受理其公開發行證券的申請或其他審批事項，并將其資信不良記錄向國資委、中國銀行業監督管理委員會和有關地方政府通報。

國有控股股東違反本《通知》規定的，國有資產監督管理機構對直接負責的主管人員和直接責任人依法給予紀律處分，直至撤銷職務；給上市公司或其他股東利益造成損失的，應當承擔相應的賠償責任。非國有控股股東直接負責的主管人員和直接責任人違反本《通知》規定的，給上市公司造成損失或嚴重損害其他股東利益的，應負賠償責任，并由相關部門依法處罰。構成犯罪的，依法追究刑事責任。

五、其他

本《通知》所稱“關聯方”按財政部《企業會計準則——關聯方關系及其交易的披露》規定執行。納入上市公司合并會計報表范圍的子公司對外擔保、與關聯方之間進行的資金往來適用本《通知》規定。

六、本通知自發布之日起施行。

中國證券監督管理委員會

國務院國有資產監督管理委員會

二零零三年八月二十八日