第一篇：關于天津市行政事業單位資金往來結算票據使用管理等有關問題的通知

天津市財政局文件

津財庫?2010?10號

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關于天津市行政事業單位資金往來結算票據

使用管理等有關問題的通知

市級行政事業單位，各區縣財政局，市財政局（地稅局）票據中心： 根據財政部印發的《行政事業單位資金往來結算票據使用管理暫行辦法》(財綜?2010?1號)的規定，現就我市行政事業單位資金往來結算票據(以下簡稱“資金往來結算票據”)使用管理等有關事宜通知如下：

一、關于資金往來結算票據的啟用

按照財政部財綜?2010?1號文件的規定，自2010年7月1日起，資金往來結算票據將正式啟用，現行“天津市財政局統一收據”(以下簡稱“統一收據”)同時廢止并停止使用，各單位財務部門應根據相關規定認真做好統一收據的清理和銷毀工作。

資金往來結算票據由天津市財政局（地方稅務局）票據管理中心（以下簡稱“票據中心”）負責印制和發售，并套印全國統一式樣的財政票據監制章。市級行政事業單位（包括一級和二級行政事業單位，二級以下行政事業單位由二級單位代理）和各區縣財政局從2010年5月18日起，可到票據中心領購資金往來結算票據。票據中心應建立資金往來結算票據管理臺賬，做好資金往來結算票據的核發、登記與核銷等工作。

二、關于資金往來結算票據的領購程序

市級行政事業單位首次領購資金往來結算票據，需持《財政票據領購證》，到票據中心辦理資金往來結算票據的領購手續。市級單位未辦理《財政票據領購證》的，應按照規定的程序，到票據中心先行辦理《財政票據領購證》。單位再次領購資金往來結算票據，需持《財政票據領購證》，并提交前次領購使用的資金往來結算票據存根、已使用冊數、號段等資料，到票據中心辦理核銷及領購手續。單位領購資金往來結算票據實行定期限量制度，每次領購票據一般不得超過本單位6個月的使用數量。

各區縣財政局統一到票據中心辦理本區縣資金往來結算票據的領購手續。同時結合本區縣的實際情況，具體負責對所屬行政事業單位資金往來結算票據的核發、登記及核銷等工作。

三、關于資金往來結算票據的使用和管理

各行政事業單位應當按照財政部財綜?2010?1號文件規定的范圍使用資金往來結算票據，將資金往來結算票據使用范圍嚴格限定在行政事業單位暫收、代收款項，單位內部各部門之間、單位與個人之間發生的其他資金往來且不構成本單位收入的款項，以及財政部門認定的不作為單位收入的其他資金往來行為。

各行政事業單位收取的經營服務性收費、政府非稅收入(含行政事業性收費、政府性基金、國有資源有償使用收入、國有資產有償使用收入、國有資本經營收益、罰沒收入、以政府名義接受的捐贈收入、主管部門集中收入等)，社會團體收取會費收入，公立醫療機構從事醫療服務取得收入，單位取得的撥入經費、財政補助收入、上級補助收入等形成本單位收入，均不得使用資金往來結算票據。

各行政事業單位要嚴格按照財政部財綜?2010?1號文件規定的項目和范圍，填開資金往來結算票據，列明資金往來結算業務事項，不得編造、虛列資金往來結算項目，不得擅自擴大資金往來結算票據使用范圍，不得將資金往來結算票據用于收取經營服務性收費、政府非稅收入、社會團體會費、撥入經費等款項，不得將資金往來結算票據與其他財政票據、稅務發票互相串用。對不按規定使用資金往來結算票據的，付款單位和個人有權拒付款項，財務部門不能入賬。

各行政事業單位要按照票據號碼依次填開資金往來結算票據，完整填寫付款單位、開票日期、收款項目、數量、金額、收款單位等信息，加蓋收款單位財務章及收款人名章(或簽字)，保持票面整潔。如填寫錯誤，應另行填開，不得涂改、挖補、撕毀票據。票據作廢應加蓋作廢戳記，并完整保存各聯次備查，不得自行銷毀。如發現票據丟失，應立即在市級媒體申明作廢，并查明原因，提出書面處理意見，及時報送票據中心備案。

四、關于資金往來結算票據的保存和銷毀

各行政事業單位要建立資金往來結算票據管理制度，設置資金往來結算票據使用管理臺賬，由專人負責管理資金往來結算票據，做好資金往來結算票據的領購、使用、登記與保管工作，并按規定向票據中心報送資金往來結算票據的領購、使用、結存情況。

各行政事業單位應當妥善保管資金往來結算票據，做好票據存放庫房(專柜)的防盜、防火、防潮、防蛀、防爆、防腐等工作，確保資金往來結算票據存放安全。已開具的資金往來結算票據存根，應當保存5年。

保存期滿需要銷毀的資金往來結算票據，行政事業單位要登記造冊，填寫《天津市行政事業單位資金往來票據核銷申請表》，按照預算管理級次分別報票據中心和本區縣財政部門審核后，予以銷毀。

五、關于資金往來結算票據使用管理的監督檢查 各行政事業單位要加強本單位內部資金往來結算票據使用和管理情況的監督檢查，督促本單位財務人員嚴格按照規定領購、使用和管理資金往來結算票據，及時發現和糾正違反規定領購、使用和管理資金往來結算票據行為。各行政事業單位要自覺接受財政、審計部門的監督檢查，如實提供檢查所需要的資金往來票據存根、使用管理臺賬、會計賬簿等相關資料。對于違反規定領購、使用、管理資金往來結算票據的，一經查出，要限期整改，整改期間暫停核發該單位的資金往來結算票據。同時，按照《財政違法行為處罰處分條例》(國務院令第427號)等規定進行處理、處罰，涉嫌犯罪的依法移交司法機關追究刑事責任。

六、其他事項

市級行政事業單位和各區縣財政局要按照本通知規定，認真做好各項準備工作。在執行過程中有關資金往來結算票據的政策規定和使用管理問題，請及時向市財政局予以反饋。

附件：1.天津市行政事業單位資金往來結算票據式樣

2.天津市行政事業單位資金往來票據核銷申請表

二○一○年三月三十一日

主題詞：天津 行政 事業單位 票據 管理 通知（共印260 份）─────────────────────────── 抄送：財政部綜合司。

─────────────────────────── 天津市財政局辦公室 2010年4月1日印發 ───────────────────────────

附件1 天津市行政事業單位資金往來結算票據式樣

《天津市行政事業單位資金往來結算票據》印制說明

1．字體、字號：標題為漢儀大宋，15磅；內文字體為方正書宋，10磅；表格尺寸為：146mm×56mm；

2．成品尺寸：180mm×106.1mm，誤差不超過0.1毫米； 3．聯次及紙張、墨色、套章、防偽等要求： ①票據一式三聯；

②票據紙張采用財政票據防偽無碳復寫紙。其中： 第一聯：存根。克重：45g/㎡；紙張：無碳復寫上紙；墨色：紅色；號碼：10位，防偽熒光紅號；

第二聯：收據。克重：52g/㎡；紙張：無碳復寫中紙；墨色：棕色（黃色底紋）；號碼：10位，防偽熒光紅號；在標題正中位置套印財政票據監制章（熒光）；

第三聯：記賬。克重：47g/㎡；紙張：無碳復寫下紙；墨色：黑色；號碼：10位，防偽熒光紅號。

第二篇：關于中央行政事業單位資金往來結算票據使用管理等有關問題的通知

【發布單位】財政部

【發布文號】財綜〔2010〕7號 【發布日期】2010-01-28 【生效日期】2010-01-28 【失效日期】 【所屬類別】政策參考 【文件來源】中國政府網

關于中央行政事業單位資金往來結算票據使用管理等有關問題的通知

(財綜〔2010〕7號)

黨中央有關部門，國務院各部委、各直屬機構，全國人大常委會辦公廳，全國政協辦公廳，高法院，高檢院，有關人民團體，有關中央管理企業：

根據財政部印發的《行政事業單位資金往來結算票據使用管理暫行辦法》（財綜〔2010〕1號）的規定，現就中央行政事業單位資金往來結算票據（以下簡稱資金往來結算票據）使用管理等有關事宜通知如下：

一、認真做好資金往來結算票據啟用的各項準備工作

按照財綜〔2010〕1號文件的規定，從2010年7月1日起，資金往來結算票據將正式啟用，現行中央單位資金往來收據（以下簡稱資金往來收據）將同時廢止并停止使用。

為使中央行政事業單位了解和掌握資金往來結算票據使用管理政策，中央行政事業單位要及時將財綜〔2010〕1號文件轉發至所屬相關單位，組織所屬相關單位的財會人員認真學習財綜〔2010〕1號文件各項規定，準確把握財綜〔2010〕1號文件適用范圍，做好資金往來結算票據正式啟用的各項準備工作。

與此同時，中央行政事業單位要做好資金往來收據的清理登記工作，在2010年7月1日-2010年12月31日期間，對尚未使用和已經使用的資金往來收據，要分別登記造冊，認真填寫《中央行政事業單位財政票據核銷申請表》（附件），到財政部財政票據監管中心（以下簡稱財政部票據中心）辦理相關核銷手續。

二、嚴格執行資金往來結算票據的領購程序

中央行政事業單位可以從2010年4月1日起，到財政部票據中心領購資金往來結算票據，以確保2010年7月1日正式啟用資金往來結算票據。中央行政事業單位要嚴格按照財綜〔2010〕1號文件規定程序，辦理資金往來結算票據領購手續。

中央行政事業單位首次領購資金往來結算票據，需持《財政票據領購證》，并提交有關領購使用資金往來結算票據的申請函，在申請函中詳細列舉本單位使用資金往來結算票據的具體項目和范圍，由財政部票據中心按照財綜〔2010〕1號文件規定進行審核，對符合資金往來結算票據適用范圍的予以核準，方可領購資金往來結算票據；對不符合資金往來結算票據適用范圍的不予核準，不得領購資金往來結算票據。中央行政事業單位未辦理《財政票據領購證》的，應當按照規定的程序，先申請辦理《財政票據領購證》。

中央行政事業單位再次領購資金往來結算票據，需持《財政票據領購證》，并提交前次領購使用的資金往來結算票據存根及基本情況，包括票據的冊數、號段、使用項目及金額等，到財政部票據中心辦理核銷及領購手續。

中央行政事業單位領購資金往來結算票據實行定期限量制度，每次領購票據一般不得超過本單位6個月的使用數量。中央行政事業單位在具體辦理資金往來結算票據領購手續時，應當按照國家發展改革委核定的收費標準，支付資金往來結算票據工本費。

中央垂直管理部門所屬京外行政事業單位可由其主管部門統一到財政部票據中心辦理領購手續。個別地處偏遠、用票量很少的中央行政事業單位，前往財政部票據中心領購資金往來結算票據確有困難的，經財政部票據中心同意后，由所在地財政部門負責為其發放資金往來結算票據，并納入所在地資金往來結算票據管理和監督檢查范圍。

三、規范資金往來結算票據的使用和管理

中央行政事業單位應當按照財綜〔2010〕1號文件規定的范圍使用資金往來結算票據，將資金往來結算票據使用范圍嚴格限定在行政事業單位暫收款項、代收款項，行政事業單位內部各部門之間、單位與個人之間發生的其他資金往來且不構成本單位收入的款項，以及財政部門認定的不作為行政事業單位收入的其他資金往來行為。

中央行政事業單位收取的經營服務性收費、政府非稅收入（含行政事業性收費、政府性基金、國有資源有償使用收入、國有資產有償使用收入、國有資本經營收益、罰沒收入、以政府名義接受的捐贈收入、主管部門集中收入等），社會團體收取會費收入，公立醫療機構從事醫療服務取得收入，中央行政事業單位取得的撥入經費、財政補助收入、上級補助收入等形成本單位收入，均不得使用資金往來結算票據。

中央行政事業單位要按照財政部票據中心核準的項目和范圍，填開資金往來結算票據，列明資金往來結算業務事項，不得編造、虛列資金往來結算項目，不得擅自擴大資金往來結算票據使用范圍，不得將資金往來結算票據用于收取經營服務性收費、政府非稅收入、社會團體會費、撥入經費等款項。中央行政事業單位不得將資金往來結算票據與其他財政票據、稅務發票互相串用。中央行政事業單位不按規定使用資金往來結算票據的，付款單位和個人有權拒付款項，財政部門不得入賬。

中央行政事業單位要按照票據號碼依次填開資金往來結算票據，完整填寫付款單位、開票日期、收款項目、數量、金額、收款單位等信息，加蓋收款單位財務章及收款人名章（或簽字），保持票面整潔。如填寫錯誤，應另行填開，不得涂改、挖補、撕毀票據。票據作廢應加蓋作廢戳記，并完整保存各聯次備查，不得自行銷毀。如發現票據丟失，應立即在縣級以上媒體申明作廢，并查明原因，提出書面處理意見，及時報送財政部票據中心備案。

四、保障資金往來結算票據管理安全

中央行政事業單位應當建立健全資金往來結算票據管理制度，設置資金往來結算票據使用管理臺賬，由專人負責管理資金往來結算票據，做好資金往來結算票據的領購、使用、登記與保管工作，并按規定向財政部票據中心報送資金往來結算票據的領購、使用、結存情況。

中央行政事業單位應當妥善保管資金往來結算票據，做好票據存放庫房（專柜）的防盜、防火、防潮、防蛀、防爆、防腐等工作，確保資金往來結算票據存放安全。已開具的資金往來結算票據存根，應當保存5年。

保存期滿需要核銷的資金往來結算票據，要登記造冊，填寫《中央行政事業單位財政票據核銷申請表》，經財政部票據中心審查核準后，予以銷毀。實行中央垂直管理的行政事業單位，可由其主管部門財務部門統一向財政部票據中心提出票據核銷申請，由財政部票據中心統一組織實施資金往來結算票據的核銷工作。

五、加強資金往來結算票據使用管理的監督檢查

中央行政事業單位要加強本單位內部資金往來結算票據使用和管理情況的監督檢查，督促本單位嚴格按照財綜〔2010〕1號文件以及本通知規定領購、使用和管理資金往來結算票據，及時發現和糾正違反規定領購、使用和管理資金往來結算票據行為。

中央行政事業單位要嚴格執行財綜〔2010〕1號文件規定，自覺接受財政、審計部門的監督檢查，如實提供檢查所需要的資金往來票據存根、使用管理臺賬、會計賬簿等相關資料。

對于違反財綜〔2010〕1號文件規定領購、使用、管理資金往來結算票據的，一經查出，要限期整改，整改期間暫停核發該單位的資金往來結算票據。同時，按照《財政違法行為處罰處分條例》（國務院令第427號）等規定進行處理、處罰，涉嫌犯罪的依法移交司法機關追究刑事責任。

附件：中央行政事業單位財政票據核銷申請表

財政部

二○一○年一月二十八日

本內容來源于政府官方網站，如需引用，請以正式文件為準。

第三篇：關于實施《行政事業單位資金往來結算票據使用管理暫行辦法》有關問題的通知

關于實施《行政事業單位資金往來結算票據使用管理暫行辦法》有關問題的通知

各市、縣（市、區）財政局：

《 行政事業單位資金往來結算票據使用管理暫行辦法》（以下簡稱暫行辦法）已印發各地，自2010年7月1日起施行。為有序做好暫行辦法實施工作，規范行政事業單位資金往來結算票據（以下簡稱資金往來結算票據）管理，現將有關問題通知如下：

一、貫徹實施暫行辦法，規范資金往來結算票據管理，是財政部門的工作職責。各地要高度重視，加強領導，明確責任，采取有力措施，加強政策宣傳，積極做好暫行辦法的各項實施工作。

二、自2010年7月1日起，正式啟用資金往來結算票據，現行安徽省行政事業單位往來結算收據（以下簡稱往來結算收據）同時廢止并停止使用。各地財政部門要嚴格按照暫行辦法規定，組織所屬行政事業單位開展往來結算收據清理，對已使用和未使用的往來結算收據分別登記造冊，按原購領繳銷渠道，辦理核銷手續。

三、為方便市縣工作，2010年5月1日后，按現行財政票據購領渠道，市財政部門可到我廳購領資金往來結算票據。縣（市、區）財政部門直接向當地市級財政部門購領。

四、各地財政部門對申領資金往來結算票據的行政事業單位，要依據暫行辦法的規定進行審核。凡不符合資金往來結算票據使用范圍的，不得供應票據。第三季度，各地財政部門對本級行政事業單位使用資金往來結算票據情況，組織專項檢查。市財政部門要對所屬縣（市、區）貫徹實施暫行辦法情況開展督查。各地實施暫行辦法工作總結，由市財政部門于10月31日前匯總報我廳綜合處。

二Ｏ一Ｏ年四月一日

第四篇：財政部關于行政事業單位資金往來結算票據使用管理有關問題的補充通知

財政部關于行政事業單位資金往來結算票據使用管理有關問題的補充通知

財綜[2010]111號

黨中央有關部門，國務院各部委、各直屬機構，全國人大常委會辦公廳，全國政協辦公廳，高法院，高檢院，有關人民團體，各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局），新疆生產建設兵團財務局：

《財政部關于印發〈行政事業單位資金往來結算票據管理使用暫行辦法〉的通知》（財綜[2010]1號）發布后，有關中央部門和地方財政部門來電來函，詢問行政事業單位取得的撥入經費、財政補助收入、上級補助收入等資金，應使用什么票據等問題。經研究，現將有關事宜補充通知如下：

一、行政事業單位取得財政部門撥付的資金，可憑銀行結算憑證入賬。其中，已實施國庫集中支付改革的行政事業單位，按照《財政部關于印發〈財政國庫管理制度試點會計核算暫行辦法〉的通知》（財庫[2001]54號）規定，可憑《財政直接支付入賬通知書》或《財政授權支付額度到賬通知書》及相關銀行結算憑證入賬。

二、行政事業單位取得上級主管部門撥付的資金，形成本單位收入，不再向下級單位轉撥的，可憑銀行結算憑證入

賬；轉撥下級單位的，屬于暫收代收性質，可使用行政事業單位資金往來結算票據。

三、行政事業單位取得具有橫向資金分配權部門（包括投資主管部門、科技主管部門、國家自然科學基金管理委員會、國家出版基金管理委員會等）撥付的基本建設投資、科研課題經費等，形成本單位收入的，可憑銀行結算憑證入賬；轉撥下級單位或其他相關指定合作單位的，屬于暫收代收性質，可使用行政事業單位資金往來結算票據。

四、沒有財務隸屬關系的行政單位之間發生的往來資金，應憑銀行結算憑證入賬。

五、沒有財務隸屬關系事業單位等之間發生的往來資金，如科研院所之間、高校之間、科研院所與高校之間發生的科研課題經費等，涉及應稅的資金，應使用稅務發票；不涉及應稅的資金，應憑銀行結算憑證入賬。

二○一○年十一月二十八日

第五篇：行政事業單位資金往來結算票據使用管理暫行辦法-1

行政事業單位資金往來結算票據使用管理暫

行辦法

第一章 總 則

第一條 為規范行政事業單位資金往來結算票據使用和管理，加強行政事業單位財務監督，防治亂收費、亂集資和各種攤派行為，維護財政經濟秩序，根據國家有關財務會計和財政票據管理的法律制度規定，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱的行政事業單位資金往來結算票據（以下簡稱資金往來結算票據），是指國家機關、事業單位、社會團體、經法律法規授權的具有管理公共事務職能的其他組織機構（以下簡稱行政事業單位）發生暫收、代收和單位內部資金往來結算等經濟活動時開具的憑證。

第三條 資金往來結算票據是會計核算的原始憑證，是財政、稅務、審計、監察等部門進行監督檢查的依據。

第四條 資金往來結算票據的印制、領購、核發、使用、保管、核銷、稽查等活動，適用本辦法。

第五條 各級財政部門是資金往來結算票據的主管部門，按照職能分工和管理權限負責資金往來結算票據的印制、核發、保管、核銷、稽查等工作。

第二章 資金往來結算票據的內容和適用范圍

第六條 資金往來結算票據基本內容包括票據名稱、票據編碼、票據監制章、付款單位、開票日期、收款項目、數量、金額、收款單位、收款人以及聯次。

資金往來結算票據一般應設置為三聯，包括存根聯、收據聯和記賬聯，各聯次以不同顏色加以區分。

第七條 下列行為，可以使用資金往來結算票據：

（一）行政事業單位暫收款項。由行政事業單位暫時收取，在經濟活動結束后需退還原付款單位或個人，不構成本單位收入的款項，如押金、定金、保證金及其他暫時收取的各種款項等。

（二）行政事業單位代收款項。由行政事業單位代為收取，在經濟活動結束后需付給其他收款單位或個人，不構成本單位收入的款項，如代收教材費、體檢費、水電費、供暖費、電話費等。

（三）單位內部各部門之間、單位與個人之間發生的其他資金往來且不構成本單位收入的款項。

（四）財政部門認定的不作為行政事業單位收入的其他資金往來行為。

第八條 下列行為，不得使用資金往來結算票據：

（一）行政事業單位按照自愿有償的原則提供下列服務，其收

費屬于經營服務性收費，應當依法使用稅務發票，不得使用資金往來結算票據。

1．信息咨詢、技術咨詢、技術開發、技術成果轉讓和技術服務收費；

2．法律法規和國務院部門規章規定強制進行的培訓業務以外，由有關單位和個人自愿參加培訓、會議的收費；

3．組織短期出國培訓，為來華工作的外國人員提供境內服務等收取的國際交流服務費；

4．組織展覽、展銷會收取的展位費等服務費；

5．創辦刊物、出版書籍并向訂購單位和個人收取的費用；

6．開展演出活動，提供錄音錄像服務收取的費用；

7．復印費、打字費、資料費；

8．其他經營服務性收費行為。

（二）行政事業性收費、政府性基金、國有資源有償使用收入、國有資產有償使用收入、國有資本經營收益、彩票公益金、罰沒收入、以政府名義接受的捐贈收入、主管部門集中收入等政府非稅收入，應當按照規定使用行政事業性收費票據、政府性基金票據、罰沒票據、非稅收入一般繳款書等相應的財政票據，不得使用資金往來結算票據。

（三）行政事業單位受政府非稅收入執收單位的委托，代行收取政府非稅收入，應當按照有關委托手續，使用委托單位領購的有關政府非稅收入票據代收相應的政府非稅收入，不得使用資金往來結算票據。

（四）社會團體收取會費收入，使用社會團體會費專用收據；公立醫療機構從事醫療服務取得收入，使用醫療票據；公益性單位接收捐贈收入，使用捐贈票據，即公益事業捐贈票據，不能使用《行政事業單位資金往來結算票據，均不得使用資金往來結算票據。

（五）行政事業單位取得的撥入經費、財政補助收入、上級補助收入等形成本單位收入，不得使用資金往來結算票據。

（六）財政部門認定的其他行為。

第三章 附 則

第九條 各省、自治區、直轄市財政部門可根據本辦法，結合本地區實際情況，制定具體實施辦法，報財政部備案。

第十條 本辦法自 2010年7月1日起施行。