第一篇：淺談企業質量風險控制

淺談企業質量風險控制

在市場環境惡劣、不確定性增加的新形勢下，企業風險管理尤為必要，如何控制質量風險，堅持走質量效益型的發展道路，是需要我們每一名管理者去認真思考、努力實踐的課題。

質量風險無處不在，我們在質量管理中經常提到5M1E，即：人、機、料、法、環、測，是產品在加工生產過程中的六個關鍵要素，其中人是最核心的要素。例如：管理者質量風險意識和業務能力不能滿足需要，生產線上新員工未經培訓上崗，生產設備維護保養不到位，進廠原材料質量發生變化，工藝規程未經審批隨意更改，梅雨季節，空氣濕度大，未采取工藝措施，計量設備/器具未檢定或校準，一旦六大要素任何一個發生變化或異常波動，產品就很有可能發生不同程度的質量問題或質量隱患，需及時采取糾正/預防措施，以控制質量風險。

結合企業實際，當前質量風險控制，需要做好三件事。①從源頭上把好質量關，細化進廠原料內控質量技術要求，由采購部實施采購，必要時組織質量技術人員對供方質量保證能力進行調研。②完善體系制度，提高實物質量，注重售后服務，維護品牌價值。組織對現有管理制度、工藝規程的實際運行效果，進行量化分析、修訂細化、宣貫執行和監督檢查。市場低迷時，顧客的質量需求和維權意識也在不斷增高，品牌面臨來自各方面的威脅，要進一步加大技改力度，優化生產工藝、提升服務水平，同時要提高產品質量檔次，滿足中高端用戶的需求。③通過專題會議、內部培訓等方式，提高管理者和關鍵崗位員工的質量風險意識和風險控制水平。

綜上，質量風險控制不僅需要有效的體系制度，更需要有風險意識的管理者。只要我們樹立“質量風險危及企業生命”的風險意識，嚴格執行體系制度，杜絕違規操作，加強部門協作，改進工作質量，就一定能減少出廠產品質量異議，最大限度控制企業質量風險。

第二篇：審計質量與審計風險控制

中國注冊會計師協會CPA繼續教育專用資料

第 四 講

審計質量與審計風險控制

主講人李曉慧

【師資簡介】

李曉慧，河南南召人，經濟學博士，教授，碩士生導師，現任中央財經大學會計學院副院長，擔任財政部審計準則咨詢委員會委員、亞洲風險與危機協會注冊風險管理師中方認證專家、北京注冊會計師協會專業技術標準委員會委員。曾在會計師事務所、國有資產管理局和中國注冊會計師協會專業標準部工作。

在《會計研究》、《審計研究》、《財政研究》、《財務與會計》、《中國注冊會計師》、《財會通訊》、《上海會計》、《中國財經報》和《中國證券報》等上發表近百篇專業論文，近年來主要的論著有《現代審計精要》（1999年）、《審計實驗室——審計實務個案分析》（2000年）、《審計實驗室——主要會計事項的相關法規及其審計案例》（2002年）、《實用審計英語》（2002年）、《審計實驗室3——風險審計的技術和方法》（2003年）、《審計工作底稿編制個案》（2003年）、《審計實驗室4——其他鑒證業務的風險控制》（2004年）、《會計與資本市場案例研究》（2006年）、《審計學：實務與案例》（2008年），等。

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第三篇：企業裁員風險控制

第一講 面臨危機的管理對策與控制用工成本的方法

一、面對危機的管理對策

在金融危機的影響下，企業經營困難，經營業績持續下滑。減少成本便成了企業生存下去的首要選擇，而減少人力資源成本便成了最有效、快捷的手段，因此在這半年間，“裁員”、“減薪”“休假”等詞匯頻頻見諸報端，受到了企業和媒體的普遍關注。企業普遍關注的問題主要集中在以下三個方面：

（一）能不能裁員？怎么裁？如果裁員，企業將承擔多少成本？

（二）企業先不裁員，而是降薪，但是能不能將？怎么降？

（三）能否通過縮減工時來降低成本？

裁員、減員、降薪等這一系列的舉措主要是為了控制人力成本。但是，裁員、減員、降薪的條件及程序非常嚴格，操作不慎則會給用人單位帶來巨大用工風險。甚至一些企業的做法違反了《勞動合同法》的規定，因而受到法律的制裁，而且對企業的聲譽帶來負面影響。在控制人力成本的過程中，企業的做法可以概括為以下幾種：

做法一：公司給所有員工發一張通知，內容為：由于受金融危機影響，公司經營困難，所以，從明天開始，公司與名單中的員工要解除勞動合同關系，公司將支付所有的法定的補償，補償以N+1的原則支付。N就是指的是工作年限，1指的是提前一個月通知，也就是說公司沒有提前一個月通知員工，所以公司要加付一個月工資，就相當于提前一個月通知了員工。

很多公司都采取這種方式，有的公司采取的標準高一些，N+2或者N+3，然后就與員工解除了勞動合同。這種做法正確與否值得到大家思考。

做法二：公司取消獎金、午餐補貼等，并且基本工資降低10%。這是目前多數公司采取的控制成本的措施。

做法三：公司給某位員工發出通知：從明天開始休假，休假期間沒有工資，這屬于強制性的無薪休假。更有甚者，某些公司將這種強制性的無薪休假頂替員工每年享有的帶薪年假。

企業這種做法已經明顯的違反了《勞動合同法》的規定，企業的法律風險加大。目前，在我國很多企業都存在法律意識淡薄的情況。從人事經理到公司，甚至到公司的法律部都沒有深刻的了解《勞動合同法》的相關內容。管理者完全按自己的概念去管理，而忽略了勞動法律風險，也就不具有防范這種風險的意識。這種風險最終可能會演變為企業的成本，而且成本增加的幅度要遠遠高于人力成本的減少。這樣的結果，曾經在2005年西門子手機部門裁員時出現過。百度公司的軟件事業部、聯想集團都曾出現過類似的問題。

那么，面對金融危機的沖擊，企業如何通過合法的、規范的操作，有效的降低企業經營成本？

（一）開源

開源是指在面對危機的時候，要找到新的市場增長點，提升內部的管理效率，找到更多的這種增長機會，幫助企業度過危機。其中主要包括業務的調整、產品調整和市場調整等。開源這種方法是企業面對危機時所采取的積極措施。

（二）節流

節流指的是控制成本。開源是要增加企業的市場份額，而節流則是要降低成本。

相對而言，開源也就是開拓市場需要具備較多條件，企業的管理者要敏銳的洞察并抓住市場機遇，因此好多企業很難找到開源的方法。而“節流”實施起來則相對容易，而且見效較快。所以，在面對危機的時候，大多數的企業往往采取的是“節流”的做法。

“節流”這種做法主要從以下兩個方面來控制成本：（1）廣告、辦公等運營成本的控制。這部分成本沒有涉及人的因素，因此在實施的過程中法律風險小，相對比較安全。（2）人力資源成本的控制。在一個企業的人力資源成本中，員工的社保、工資、獎金和福利占的比重很高，因此，很多企業在做節流的時候，主要把控制成本放在了人力資源成本的控制上。企業正確的做法應該是先控制營運成本，之后才是控制人力成本。

二、控制用工成本的方法（上）

在做人力資源成本控制時往往有以下幾種方法：（1）裁員；（2）減員；（3）降薪；（4）休假。

其中，裁員和減員共同的作用就是最終導致個公司的人數減少，繼而降低工資、社保、福利等成本。但是，降薪只是縮減工資標準來降低成本，這種做法保持人員數量不變，主要是考慮到企業將來還有機會東山再起，因此要保證人員的儲備。而休假則是通過減少工作時間來減少工資以及其它一些相關費用的支出。

在這四種方法中，裁員和減員是企業用的較多的方法。其中，裁員的法律風險最大。裁員的四個特征：

特征一：裁員是基于企業的原因去解雇，而非員工的原因。

裁員基于企業的原因主要有兩大類：第一類是企業的經濟性的原因，也就是企業的經營情況惡化，資不抵債，在這樣的情況企業必須裁員。第二類是企業進行結構性調整的原因。這主要是指企業發生合并或者是企業部門之間進行了整合，在這樣的情況下，企業也是要裁員的。

第二講 控制用工成本的方法與案例分析

一、控制用工成本的方法（下）

特征二：裁員是由企業單方做出的，而非雙方協商，也非員工提出。這種做法由企業單方面決定，事前也不需要征得員工的同意。

減員的做法往往不是單方的，主要有兩種：第一種是勞動者辭職，是勞動者主動選擇離職。最近的一則報道體現裁員和減員的區別。報道稱某一家上海的企業由于受經濟危機的影響，為了控制成本決定把企業搬至河南的鄭州，搬遷之后，多數員工不愿到鄭州工作，就紛紛辭職。在這種情況下，員工以個人的原因辭職，企業是不需要賠償的。反之，如果員工是以企業沒有按照原先合同約定的在上海上班履行合同而提出辭職的話，企業就要提供一定的補償。但這種情況下不是裁員，而是減員。裁員必須是企業提出的，是單方的行為，而不是雙方的。

受金融危機的影響，媒體頻頻報道一些知名外資企業裁員，但是這些外資企業的裁員行為，并非法律意義上的裁員。因為這些企業在裁員之前會先和員工協商解除勞動合同，如果員工認同了公司的賠償方案，便與公司簽訂協議書解除勞動合同，這種方式叫做協商解除勞動合同，而不是嚴格意義上的裁員。在面對危機的時候，很多比較專業的、規范的企業通常采用協商解除勞動合同來達到縮減成本的目的，而盡量避免用直接裁員的方式。

特征三：裁員是提前解除勞動合同的行為，而非終止到期的勞動合同。

按《勞動合同法》的規定，如果沒有勞動合同，員工為企業生產超過一個月，企業要賠償員工兩倍的工資；如果沒有勞動合同超過一年，那么視為企業與員工之間是一個無固定期限的勞動合同關系。所以在一般情況下，企業和與員工之間有勞動合同。裁員必須是勞動合同沒到期而企業提前結束合同關系。如果企業在員工合同到期之后不再續簽，這種情況是合同的終止，而不算裁員。一般情況下，終止合同的成本要遠低于裁員的成本。

【案例】

某企業有一名員工甲，在2006年時和公司簽了有三年的勞動合同，合同有效期限自2006年1月1日至2008年12月31日。在2008年11月時，企受經濟危機的影響，企業訂單持續減少，決定裁員，這就涉及到賠償的問題。那么對于甲員工，企業應該怎么做才能合法的、有效地降低裁員成本？按照正常的賠償程序，如果將甲員工辭退，那么公司要賠償其三個月的工資。但是甲員工的勞動合同再有一個月就到期，所以企業可以不裁員，等到勞動合同到期之后不再續簽，但企業要在11月底通知其合同到期之后不再不簽，在這種情況下，企業只需賠償其一個月的工資即可。

按照法律規定，企業裁員，應按照工齡支付賠償金，一年工齡賠一個月工資，而且還要看裁員的理由和程序是否合法。而按照以前的法律規定，合同到期終止不再續簽，企業不用賠償。但是，新的《勞動合同法》的規定，合同到期不再續簽，企業也要支付給員工賠償金，賠償的標準也是按工齡計算，這種新規定只適用于2008年1月1號以后的工作年限。

特征四：裁員是結束雙方勞動關系的行為，而非結束其它各種非勞動關系。

在企業的員工當中，可能會存在著有很多的用工模式，有很多不同的法律關系。裁員僅指結束雙方勞動關系。比如，企業中有10名大學生實習，決定畢業之后正式錄用，但現在企業發生裁員行為，而終止這10名大學生的實習。那么這種行為不屬于裁員，企業無需賠償，因為企業與實習生中之間是實習關系，并非勞動關系。再比如，返聘的退休員工，按《勞動合同法》的規定，只要勞動者到了法定的退休年齡，雙方的勞動關系就終止，所以企

業返聘退休職工是一種聘用關系，或者稱為民事關系，而不屬于勞動關系，所以在企業解雇這些員工時就不按照《勞動法》的相關規定，而是按照《民法》的相關程序進行。這是一種減員行為。

通常，企業還可以通過與勞務派遣公司合作來避免裁員帶來的高成本。企業與派遣公司簽訂合同，而不是與員工簽訂勞動合同，那么在應對經濟危機時，企業可以結束與勞務派遣公司的合作，解除與勞務公司之間的合作，這屬于《民法》中違約行為，這樣操作的成本會相對較低，手續上也比較簡便。

在用工成本的合法控制的四個主要方法：裁員、減員、降薪、休假中給企業帶來風險最大的是裁員，因此，企業在決定裁員之前，必須清楚裁員的概念。

二、總結

在面對危機的時候，企業都在開源、節流，更多的是在節流。裁員、減員、降薪、休假等方式是企業節流的主要方法，這些做法存在兩方面的風險：法律風險和管理風險。其中，企業經營的根本是人，裁員、減員、減薪、休假各種方法操作過程中難以避免會存在一些不夠人性化的方面，這樣極易傷害員工的感情，甚至有些時候企業的操作是完全合法的，但因為在操作過程當中沒有注意人性化的操作，最終會導致管理風險在增加。這種現象在浙江的一家企業發生過。這家企業要裁員300多人，最后演變為300多人集體鬧事。還有一家國有企業，因為受危機影響要裁員200名員工，結果是這些員工每天躺在工廠大門口，導致企業無法正常運營。因此，人力資源成本的控制，面對的法律風險和管理風險都很大，而且也會承擔很大的隱性成本。比如，等經營形勢好轉時的再招聘成本、被裁掉的員工的培養成本等。被裁員員工帶來的各種技能、經驗資源的流失等隱形成本。這些成本是非常巨大的。

控制人力資源成本是企業的下下策。之所以稱之為下下策是因為它是企業不得已而為之的一個做法，也就是在企業用盡了其它的一切方法（比如控制營運成本、開源等），而企業的經營狀況依舊沒有好轉的前提下，不得已才控制人力資源成本。在決定必須裁員、減員、減薪或者休假時，在操作的過程中，必須要合法、合規，并且還要注重人性化操作。

三、案例分析

【案例討論】

A公司旗下全資控股B、C兩家子公司，B、C兩家公司有部分業務重合，有部分業務互補。在金融危機的大背景下，為提升企業整體績效，A公司決定將C公司的所有業務并入B公司，即由B公司全資收購C公司。同時，C公司200名員工中的大多數將不能再被留用。C公司遂向員工發出通知，由于C公司即將被B公司收購，故須進行裁員，公司將向接受公司決定的員工支付 “N＋2”的經濟補償，不接受公司決定的員工，將只能得到《勞動合同法》規定的“N＋1”的經濟補償。所謂“N”，即員工在公司的工作年限，后面“＋”的數字為額外補償年限，計算出的數字乘以員工此前的月工資，即為可以獲得的補償數額。討論：C公司的裁員，有哪些違法之處？C公司將面臨什么風險？

【案例分析】

（1）C公司的操作程序存在問題

《勞動合同法》的規定，如果企業裁員人數達到20個人以上，或者是員工總人數的10%以上，須提前一個月向工會或者全體員工說明情況，工會要向勞動局報告情況。而C公司是發布通知直接解雇員工，而且如果員工不簽字的話，企業將發給員工N+1的賠償直接把員工裁掉，C公司的以上兩個裁員程序是違法的，這直接導致整個裁員是違法的。

（2）這家企業能不能裁員

這家企業表述的裁員理由有兩個，一是受金融危機；二是企業的生產經營發生了困難。《勞動合同法》規定，企業只有在生產經營發生嚴重困難時才能裁員。對于嚴重困難的標準，不同的地區有不同的界定。以北京為例，首先是企業六個月虧損，企業停止生產，按照本地最大工資的70%支付員工生活費，直到企業無力支付員工生活費為止，才能稱為生產經營發生嚴重困難。

此外，《勞動合同法》的第33條規定：用人單位變更名稱，變更法定代表人、主要負責人或者變更投資人等事項不影響勞動合同的履行。第34條規定：用人單位發生合并或者分立等情況，原勞動合同繼續有效，勞動合同由繼承其權力和義務的用人單位繼續履行。因此，無論是按照經營標準還是法律規定，C公司因為被B公司收購就要裁員，這個理由不充分。

C公司被B公司收購，收購完成后C公司的全部資產歸B公司，C公司的法人資格不存在，這種行為在《公司法》上叫做吸收合并。《勞動合同法》對于這種行為做了明確的規定，B公司應接管C公司的全部債務并繼承全部勞務關系。假如C公司200個人原來簽的三年的合同，那么這個三年的合同自動就變成了合并以后的B公司的三年的合同。如果原來約定合同約定的年薪是20萬，那么這20萬就自動變成了B公司對這個員工的20萬年薪的承諾了。因此，C公司不能因為被收購就裁員。再者，C公司被收購之后，員工就變成了B公司的員工，C公司就不再具備裁員的條件。如果可以裁員的話，應該由B公司進行操作，而不是C公司。

通過以上的分析，可以得出：并不是被并購就能裁員，也不是僅因為發生危機就能裁員。

第三講 裁員的三大誤區

針對這樣的質疑，C公司也許會提出：盡管公司裁員違反了合同約定，但愿意承擔違約責任，公司按照法定賠償員工，這樣還不能裁員嗎？這樣的觀點也是錯誤的，并不是想裁就能裁的。

以上的案例真實的反映了目前企業在裁員過程中存在的誤區：

一、誤區一：想裁就能裁

企業裁員必須滿足法律規定的條件，沒有相關的法律依據是不能裁員的。我國的法律對裁員的條件有非常明確、具體的條件約束。比如，企業破產整頓可以裁員，河北三鹿集團前一段時間進入整頓期，這時其可以裁員；

美國的通用汽車進行破產前的整頓期間，也是可以裁員的。法律對于裁員有具體的規定，比如在企業生產經營發生嚴重困難的時候可以裁員；企業的經營結構發生調整變化，或者進行重大技術革新，導致企業跟員工的勞動合同沒法履行，在這些情況下企業可以裁員。

二、誤區二：賠錢就能裁

這個觀點在我國企業中普遍存在，而且非常典型。

【案例1】

某民營企業由于金融危機的影響，經營嚴重困難，營運成本已經無法壓縮，到了不得不控制人力資源成本的地步，管理層決定裁員。該公司老總想砍掉第一個人叫張三，理由是這位員工的工資最高。該公司與張三簽的合同期限三年，合同約定張三的年薪是60萬元，合同還有半年到期。對于民營企業來說用張三的成本的確很高，尤其是在公司經營狀況不佳的情況下，因此公司首選的裁員對象便是張三。該公司決定給予張三一定的賠償金，當該公司的老總找張三表明，受金融危機影響，公司的收入銳減，已經沒有能力繼續支付張三的工資，想解除勞動合同。公司會按照支付張三法定的賠償金，賠償的方案是N+1。具體的賠償方案是：張三還有半年合同到期，這半年的工齡視為一年，所以公司按照三年工齡支付其三個月工資，并加一個月工資，一共賠償張三四個月的工資。加的一個月工資是為了給其一個月的時間去找工作。該公司覺得這個賠償方案合理、合法。如果張三同意這個方案就簽協議解除勞動合同，但是張三駁回了此方案。

張三覺得賠償金額太少，張三的要求是公司支付未到期的六個月的工資和社會保險，然后再加上三年的工齡補償，也就是四個月的工資。然而這個條件公司無法接受。公司除了擔心成本過高之外，更在意的是無法順利的裁其他員工。因為公司還有簽五年合同，三年沒到期的員工。如果按照剩余的合同期限的工資來賠償的話，企業的將無法承受。

后來，該公司的律師提議改變賠償方案，將N+1改為2N，也就是一年工齡賠兩個月工資，并且將張三的兩年半工齡視為三年，支付張三六個月的公司，沒有社保，支付那個簽五年合同還有三年到期的員工四個月的工資。

這個案例反映出來企業對裁員的認識誤區之二：賠錢就能裁。

該公司的律師稱《勞動合同法》中有相關規定，那么這個律師對法律規定的認識是片面的。以下是我國《勞動合同法》對于違法裁員賠償的相關規定：

第四十八條 用人單位違反本法規定解除或者終止勞動合同，勞動者要求繼續履行勞動合同的，用人單位應當繼續履行；勞動者不要求繼續履行勞動合同或者勞動合同已經不能繼續履行的，用人單位應當依照本法第八十七條規定支付賠償金。

第八十七條 用人單位違反本法規定解除或者終止勞動合同的，應當依照本法第四十七條規定的經濟補償標準的二倍向勞動者支付賠償金。

綜合以上兩條規定，只有在勞動者不要求履行合同，或者是該合同根本無法履行的情況下，公司賠償兩倍工齡工資才可以把員工非法開除。但是勞動合同如果能夠繼續履行，而且勞動者也要求繼續履行，即使賠償兩倍賠償金，裁員也是不合法的。

【案例2】

某公司與一名員工簽訂3年合同，該員工只工作一年后，公司向該員工下發通知：支付其工齡兩倍的賠償金，也就是兩個月的工資，然后將該員工辭退。公司之所以辭退該員工，是因為管理者看這名員工不順眼。該公司的管理者認為，最多再加一個提前1個月通知，無論如何都要將這名員工辭退。最終，公司在支付了3個月工資的賠償金，該員工簽字同意離職。

盡管將這名員工辭退了，但是公司依舊有面對風險的可能。自2008年的5月1日實施的新的《勞動爭議調解仲裁法》規定：如果1年以后沒人起訴，那么這件裁員的事情便結束了，但是，如果在1年的法定訴訟期內，該員工起訴公司，那么可能的結果是賠償其24個月工資，而不僅僅是3個月的工資。在這樣的訴訟中，員工一般會提出兩個要求：一是撤銷裁員的決定；二是賠償被非法辭退期間的工資損失。

為什么說可能的結果是賠償該員工24個月的工資呢？

仲裁的實效是12月，如果該員工在第11個月的時候起訴，再假設從仲裁到最后裁決經歷了8個月時間，最后公司由于沒有法律依據非法裁員而敗訴，那么員工可以恢復勞動關系，并要求支付其11月的工資并加上這8個月審判期間的工資，共計19個月的工資。甚至在仲裁時效快到的時候仲裁會要求公司支付剩下的24個月全部工資。如果該員工的法律意識夠強，他還可以讓仲裁時效可以發生中斷，比如在12個月的仲裁時效快到的時候，該員工向勞動局投訴企業非法裁員，那么勞動局會要求企業說明情況，在這樣的情況下，仲裁時效要重新計算，又為一年的時間，因此，最后的結果可能是時間一直拖延至該員工的勞動合同即將到期，那么公司仍要支付其24個月的工資。公司裁員的目的是要控制成本，然而這樣一來，成本遠遠超過了企業的預算。

從以上兩個案例可以看出，賠錢就可以裁員的觀點是錯誤的，而且也是非常危險的。賠錢就能裁員的關鍵之處在于賠多少錢，合法裁員和非法裁員的結果存在較大區別：（1）合法裁員一年工齡一個月的工資,在某些情況下要加一個月工資，即N+1；（2）非法裁員可能會有兩種結果，一個結果是工齡乘以2，即2N。第二個結果就是剩下的合同期限內的所有的工資。

三、誤區之三：想裁誰就裁誰

企業在裁員前首先要確定裁員名單，那么公司在決定誰去誰留時依照什么原則？一般情況下，公司首先根據崗位的需要，決定人員的去留。其次，根據績效，這是企業從管理角度所做的一個非常正常的選擇。有很多企業在裁員的時候，往往會根據公司的一些具體情況，甚至根據老板或者領導的喜好來決定裁掉誰留下誰，所以就形成了“想裁誰就裁誰”的錯誤認識。

企業根據需要決定裁員名單，這是非常正常的，但是有可能違背了法律的規定。現行的《勞動合同法》對裁員提出了非常多的具體要求。有些人員是不能裁的，即使這個崗位沒法履行。比如，懷孕期的員工不能辭退、醫療期內的員工不能裁、工傷的員工不能裁。還有一些特殊員工不能裁，比如工會主席、職工代表不能裁。有可能會得職業病的崗位的員工不能裁，比如一個電池制造廠的電池生產崗位，有可能會有一種職業病叫鎘中毒，那么這種崗位要實行裁員的話，企業必須要先為員工做體檢，只有體檢結果證明員工是健康的，排除職業病的風險后才能裁員。否則是不能裁員的。還有在公司連續工作滿15年，距法定退休年齡不足5年不能裁。因此，不是企業想裁誰就裁誰。然而，往往企業在裁員的時候，這些法律規定不能裁的恰恰是企業裁員的首選對象。

處于企業的角度，法律規定的不能裁的人員多數屬于是老弱病殘，給企業創造的效益較少，而企業裁員時為了增效，因而是這些老弱病殘便成了企業的首選裁員對象。然而，法律正是為了平衡這種社會利益，法律保護的正是弱勢群體。所以，并不是想裁誰就裁誰。

在裁員的時候也有一個順序的選擇，也就是說有一些人可以裁，但是要放到后面裁。比如，兩個人中要裁一個，員工甲簽的是5年的合同，員工乙簽的是3年的合同，那么這個兩個人中應該先裁員工乙，這是法律規定的。再比如，要裁員3個人，員工甲簽的是5年合同，乙和丙是三年合同，如果要裁一個的話應該裁誰？首先是要裁3年合同的員工，但是乙和丙的權利是平等的，在這樣的情況下要綜合考慮這兩個人的績效考核，擇優留下。但還有一個規定，如果這兩個人有一個是家里唯一的收入來源，那么這個人不能辭退。這在法律中也有具體的規定。

總之，依照《勞動合同法》的規定有四類對象是不能裁員的，包括患職業病或者因工負傷并被確認喪失或部分喪失勞動能力的；患病或者負傷，在規定的醫療期的；女職工在孕期、產期、哺乳期內的；法律、法規規定的其它情況，比如工會主席。如果你屬于其中一類情況，單位就不應將你列入裁員名單。

在裁員決策時，不是想裁就能裁，也不是賠錢就能裁，想裁誰就裁誰也是不對的，因此在裁員之前，首先應該把這三個問題搞清楚，免得給企業帶來更大的損失和風險。

第四講 裁員的分類與法定條件

一、何為“裁員”

裁員是基于企業的原因而非員工的原因；裁員是企業單方做出的,而非雙方協商或員工提出；裁員是提前解除勞動合同的行為，而非終止到期的勞動合同；裁員是結束勞動關系的行為，而非結束其它各種非勞動關系。

二、裁員的分類

（一）從原因上劃分，可以將裁員分為經濟性裁員和結構性裁員

經濟性裁員是基于企業的經營狀況發生嚴重困難，資不抵債并無力支付工人工資的情況下實施的裁員。結構性裁員是指企業的經營結構發生變化，比如企業發生合并、分立、轉產或者工廠遷址等行為而引起的裁員。結構性裁員與企業的經營狀況沒有必然的聯系，主要是由于企業所提供的產品或服務發生變化而導致內部組織機構的重組、分立、撤消引起的集中性裁員。

值得注意的是：無論是經濟性裁員，還是結構性裁員引起的裁員都是由于企業的原因而非員工的原因。這兩種裁員與優化性裁員存在本質的區別，優化性裁員的主要原因是由于員工的嚴重違紀或者績效考核不合格引起的，因此優化性裁員不屬于嚴格意義上的裁員，這種行為叫做“減員”或者“辭退”。

（二）從人數上劃分，可以將裁員分為規模性裁員和個別性裁員

由于企業經營困難、結構調整而需要辭退很多人，這就稱為規模性裁員；反之，如果僅辭退個別人，則稱之為個別性裁員。其判斷標準有兩個：（1）裁員人數在20個人以上為規模性裁員；（2）裁員人數占企業員工總數的10%以上的為規模性裁員，反之為個別性裁員。

三、合法裁員的法律依據

《勞動合同法》第40條第3項和第41條分別對個別性裁員和規模性裁員做了明確的規定。

（一）個別性裁員：《勞動合同法》第40條第3項

有下列情形之一的，用人單位提前三十日以書面形式通知勞動者本人或者額外支付勞動者一個月工資后，可以解除勞動合同：

第40條第3項：勞動合同訂立時所依據的客觀情況發生重大變化，致使勞動合同無法履行，經用人單位與勞動者協商，未能就變更勞動合同內容達成協議的。

本條法律適用于公司裁員人數較少的情況。

【案例1】

某公司原來有一個IT部門，負責公司的網絡IT，該部門有兩名員工，均為技術精英，公司支付給這兩名員工的工資較高。受金融危機影響，公司為了節約成本，提高公司效益，決定將公司的IT業務外包，這樣支付給網絡公司的服務費要遠低于直接雇傭兩個IT工程師所要支付的工資和社保成本。在這樣一種情況下，公司與這兩個IT工程師之間的勞動合同就不能履行，這是符合法律規定的。因為，公司的網絡部取消屬于公司結構發生重大變化，而其公司的外包行為是合法合理的，因此在這種情況下，那兩個工程師的勞動合同無法繼續履行。但是公司并不能直接裁掉這兩名工程師，《勞動合同法》經用人單位與勞動者協商第40條第3項規定：勞動合同訂立時所依據的客觀情況發生重大變化，致使勞動合同無法履行，經用人單位與勞動者協商，未能就變更勞動合同內容達成協議的。因此公司在決定裁掉這兩名工程師之前，要先與其協商換崗，如果未能達成變更勞動合同內容的一致意見，那么此時，公司再實施裁員的操作就是符合法律規定的了。

（二）規模性裁員：《勞動合同法》第41條

有下列情形之一，需要裁減人員20人以上或者裁減不足20人但占企業職工總數10%以上的，用人單位提前30日向工會或者全體職工說明情況，聽取工會或者職工的意見后，裁減人員方案經向勞動行政部門報告，可以裁減人員：

1.依照企業破產法規定進行重整的； 2.生產經營發生嚴重困難的；

3.企業轉產、重大技術革新或者經營方式調整，經變更勞動合同后，仍需裁減人員的； 4.其他因勞動合同訂立時所依據的客觀經濟情況發生重大變化，致使勞動合同無法履行的。

裁減人員時，應當優先留用下列人員：（1）與本單位訂立較長期限的固定期限勞動合同的；（2）與本單位訂立無固定期限勞動合同的；（3）家庭無其他就業人員，有需要扶養的老人或者未成年人的。

用人單位依照本條第一款規定裁減人員，在六個月內重新招用人員的，應當通知被裁減的人員，并在同等條件下優先招用被裁減的人員。

這項法律適用于裁員人數在20人以上（包括20人），或者裁員人數不到20人，但占到企業職工總數的10%以上。對比以上兩條法律對個別性裁員和規模性裁員做出的不同規定可以看出兩者之間存在著明顯的區別。規模性裁員存在著順序問題，先裁誰后裁誰法律有明確的規定。而且公司裁員后，在六個月內重新招用人員時，在同等條件下，應優先被錄用被裁員工，這實質上是對規模性裁員的一項要求。

【案例2】

某公司由于受金融危機的影響，一次性裁員100多人，而三個月后，企業接到一筆較大的定單，因此企業需要重新招聘人員投入生產。于是，該公司通過招聘網站、委托中介又招了100多名員工來完成這個訂單。沒過多久，之前被公司裁掉的那100多名員工中有幾十人回到公司與公司理論，原因是公司招工沒有通知被辭員工，這違反了《勞動合同法》。商討無果的情況下，原被裁員工將公司告上法庭。法庭判決：辭退新招的100多人，并招回之前被裁掉的員工。這樣的結果是在短短半年時間里該公司裁員兩次。如果該公司熟知《勞動合同法》中對于規模性裁員的規定的話，則完全可以避免第二次裁員。

小結：企業裁員必須依據以上所述的兩條法律的規定。個別性裁員沒有先后順序，也不存六個月內通知招聘并優先錄用的問題。但是規模性裁員有先后順序的規定，并且還涉及到工會、勞動部門的程序，法律對規模性裁員有很多具體規定，法律要求要遠高于個別性裁員。此外，無論是個別性裁員還是規模性裁員，法律規定的一些人事不能裁的。主要的法律依據是《勞動合同法》第42條規定：以下六種人不能裁：（1）職業病危害作業或疑似職業病的；（2）工傷；（3）患病或者法定醫療期內的；（4）女職工在孕期、產期、哺乳期的；（5）在本單位連續工作滿十五年，且距法定退休年齡不足五年的；（6）法律、行政法規規定的其他情形。

四、裁員的許可條件（上）

裁員的許可條件是指當哪些條件出現時，企業可以裁員。對于裁員的許可條件，法律有明確規定。

1.個別性裁員的許可條件

條件一：企業的客觀情況發生重大變化，致使勞動合同無法履行。可以簡單概括為“情事變更”。比如企業經營場所的轉移；企業內部部門之間發生整合，企業結構發生重大變化；企業的主營業務發生重大調整，以上行為導致原有的勞動合同無法繼續履行，稱之為“情事變更”。以上情況需要企業提供證據證明勞動合同確實無法繼續履行，并且要證明裁員的行為是合理的。也就是說當客觀情況發生重大變化致使原勞動合同無法履行，企業需要提供兩個證據：一是具體的客觀情況；二是裁員的合理性，也就是為什么要裁員，裁員是基于什么樣的動機。

條件二：當事人協商變更勞動合同不能達成協議。即企業在裁員之前，要根據具體情況與員工協商換崗或者改變勞動合同中原來的條件。比如：企業經營場所變更，企業要在裁員之前詢問員工是否愿意到新址工作；企業部門整合，則在裁員之前要與員工協商是否同比換崗。如果企業和員工之間能達成變更勞動合同的協議，那么重

新牽動協議，勞動關系繼續存在。反之，若雙方不能就變更合同達成協議，那么在這樣的情況下，企業可以裁員。如果裁員人數在20個人以下，那么企業可以直接裁員，而不需向相關勞動部門報告，并且也涉及到裁員的順序問題。但是在裁員程序上要注意，企業應該提前一個月通知勞動者裁員的決定和賠償的方案，同時也要將裁員的事情告知工會。

2.規模性裁員的許可條件

由于規模性裁員涉及的人數較多，因此，法律對此做了更加具體的條件約束。具體有四個條件，企業滿足其中任何一個條件就可以裁員。

條件一：破產重整。《企業破產法》規定必須是債權人或者公司自己向法院申請破產，在申請破產以后正式破產之前的整頓期，稱為破產重整。在整頓期內公司可以實施規模性裁員。《公司法》對破產申請也做了詳細的規定，第一種情況，在企業經營困難、資不抵債，無力償還到期債務，債權人可以向法院申請讓該企業破產。第二種情況，企業嚴重的資不抵債，已沒有信心再繼續經營下去，企業自己可以向法官申請破產，但是這種情況必須經過10%以上股東的同意，方可申請破產。

第五講 裁員的許可條件

一、裁員的許可條件（下）

條件二：生產經營發生嚴重困難。對于嚴重困難的標準，現行的《勞動合同法》等國家級的法律中沒有具體的統一規定。但是各個地方有其不同的規定。以北京為例，企業生產經營發生嚴重困難是指，首先企業最近六個月連續虧損，企業停工停產，讓員工回家休息，在停工停產期間，企業每個月按照北京最低工資的70%發給員工發生活費，六個月以后，企業無力支付生活費，在這樣的情況下認定企業生產經營發生嚴重困難。江蘇省對生產經營嚴重困難的界定是，企業發生嚴重虧損，在之后的六個月內企業采取合法的一切措施仍無力扭轉虧損局面，那么認定企業生產經營嚴重困難。還有一些地區利用虧損額等量化標準來衡量企業是否生產經營嚴重困難。

條件三：轉產、重大技術革新或者經營方式調整，經變更勞動合同后，仍需裁減人員。

這條規定是指在企業的主營業務發生轉變、技術發生重大革新或者經營發生調整，導致合同無法繼續履行，且企業無法與員工變更合同，或者變更以后仍需要裁員。

轉產一般會引起原有員工技術的不匹配，而重大技術的革新往往會造成企業人員冗余，生產經營方式的轉變一般為了提高經營效率，節約經營成本，這勢必造成對員工的需求減少。以上各種情況將導致原有的勞動可同無法繼續履行，而且無法與員工達成變更合同的協議，或者經變更合同后仍需裁員。

條件四：其他客觀經濟情況發生重大變化，致使勞動合同無法履行的。這是一個彈性條款。比如，企業的生產嚴重污染環境，企業所在地相關部門強令其遷址，這就將造成大多數本地員工不愿意遷至新址工作，在這樣的情況下企業可以裁員。

將個別性裁員和規模性裁員的許可條件歸結如下表：

個別裁員

客觀情況發生重大變化，致使勞動合同無法履行；

當事人協商變更勞動合同不能達成協議。破產重整。

生產經營發生嚴重困難。轉產、重大技術革新或者經營方式規模裁員 調整，經變更勞動合同后，仍需裁

減人員的。

其他客觀經濟情況發生重大變化，致使勞動合同無法履行的。

裁減人員20人以上或者裁減不足20人但占企業職工總數10%以

上

二、特殊人員的裁員管理（上）

禁止條件是對企業裁員對象的規定，哪些員工可以裁？哪些不能裁？法律是有明確規定的。企業在裁員之前必須先明確這一點，之后才能按照裁員的程序進行操作。

1．從事接觸職業病危害作業的勞動者未進行離崗前

或者疑似職業病病人在診斷或者醫學個別裁員 職業健康檢查，觀察期間的；

2．在本單位患職業病或者因工負傷并被確認喪失或者部分喪失勞動能力的；

3．患病或者非因工負傷，在規定的醫療期內的；

規模裁員

4．女職工在孕期、產期、哺乳期的；

5．在本單位連續工作滿15年，且距法定退休年齡不足5年的。

《勞動合同法》的42條規定了有六大類是不能裁的，這六類人員一般被稱為“特殊人員”。這一些特殊人員企業是不能裁的，那么應該怎么管理？

第一類：從事接觸職業病危害作業的勞動者，未進行離崗前的職業健康檢查或者疑似職業病病人，在診斷或者醫學觀察期間的。

比如說一家生產電池的廠商的生產性崗位由于電池的放射性會造成員工隔中毒，這時一種潛在的風險，那么隔中毒就是一種職業病，《職業病防治法》對不同的職業病有詳細明確的規定）。那么企業在裁員之前必須對這些員工進行職業健康檢查，如果確診為職業病，那么這名員工不能裁，而且要按照工傷處理。反之，如果確診健康，則可以裁員。

在某種情況下，員工會因為知道如果體檢結果正常，將面臨這被裁員的風險，而不予配合企業做職業健康檢查，如果沒有醫院的體檢結果，那么企業則無法正常執行裁員程序。為了避免這種情況發生，建議凡是有職業病危害作業的這種崗位的企業制定規章制度，規定員工離崗前必須做職業健康檢查，如果員工不按照規定執行，那么公司有權第一次給警告處分；第二次給記過處分；第三次則視為嚴重違紀，公司可立刻解除勞動合同。當然，制定規章制度要遵守一定的程序，首先，要與工會協商，待工會認可之后，把這項制度向該崗位的相關員工公示，待公示完成之后制度方可執行。有了規章制度約束之后，企業便可照章辦事，若體檢結果正常，則公司給予法定賠償則可裁員；如果檢查結果確定為職業病，那么企業要承擔工傷責任。如果員工不去做體檢，那么員工的行為則是違紀的，公司有權按照章程規定給予相應的處分。如果公司再警告、記過之后，員工依舊不去體檢，那么在這種情況下，企業可以將該員工開除，而且企業還不用支付任何賠償。

第二類：在本單位患職業病或者因工負傷并被確認喪失或者部分喪失勞動能力的。

這一類人要同時滿足兩個條件，首先必須是工傷，其次被確認喪失勞動能力或者部分喪失勞動能力，只要在不僅工傷而且全部或部分喪失勞動能力的情況下，企業才不能將其裁掉。工傷的認定要按照法定，由勞動部門認定并給予勞動能力等級鑒定。一共分為十個等級，一級是最重的，然后依次遞減。其中：一級到四級屬于完全喪失勞動能力；五級到六級屬于大部分喪失勞動能力；七級到十級屬于部分喪失勞動能力。按照以上的標準，只要工傷達到十級就屬于部分喪失勞動能力。也就是說只要經勞動部門認定為工傷，同時達到了傷殘等級，即使是傷殘最輕的一級，那么裁員的時候就不能將其裁掉，而要按照《工傷保險條例》的規定進行處理。

《工傷保險條例》將工傷員工按照傷殘等級分為三大類：一級到四級屬于完全喪失勞動能力；五級到六級屬于大部分喪失勞動能力；七級到十級屬于部分喪失勞動能力。針對不同的傷殘程度規定了不同的處理方法，首先裁員肯定都不能裁，其次暗中不同的等級有不同的規定。

1.一級到四級，完全喪失勞動能力

對于這類員工，企業不能將其裁掉，也不能終止或解除勞動關系，這種勞動關系要一直延續到員工退休。在此期間企業要支付員工傷殘津貼。如果企業為員工辦理了工傷保險，那么在員工退休之前這期間，他每個月的傷殘津貼由勞動局來發。如果企業沒有為員工辦理工傷保險，那么全部成本由企業支付，直到該員工退休。傷殘津貼一般是按照員工工資的一定比例支付。一級別的是90%，二級是85%，三級是80%，四級是75%。

2.五級到六級，大部分喪失勞動能力

此類員工喪失大部分勞動能力，再就業的難度較大。對于此類員工，《工傷保險條例》規定（1）在員工不同意的情況下，不能解除終止或解除勞動關系，也不能裁員。這種情況下，勞動關系一直存續至員工退休。在此期

間，企業要支付員工傷殘津貼，并辦理社保。（2）如果員工同意，則可以與其簽訂協議解除勞動合同或者變更勞動合同。如果解除勞動合同，企業要一次性支付員工傷殘就業補助金和一次性醫療補助金，并且還要按照工齡支付N+1的經濟補償金。如果企業與員工之間達成協議，改變其工作崗位（比如門衛或者收發室的工作），雙方約定新的崗位的工資標準，繼續履行新的勞動合同。

3.七級至十級，部分喪失勞動能力

對于這類員工也是不能直接裁員的，有以下兩種方法可以操作。（1）協商解除。（2）待合同到期，終止續簽。法律規定，在工傷治療期間合同順延。假如，合同有效期三年，工傷治療了十個月，所以最后他的合同一共是三年零十個月，待治療期結束，工傷的停工留薪期隨之結束，此時勞動合同也到期了，在這樣的情況下，企業可以不用經過員工同意便可選擇不再續簽合同，但企業要支付給員工工齡補償金、一次性的傷殘就業補助金和一次性的醫療補助金。

第三類：患病或者非因工負傷，在法定的醫療期內的。

每一位生病的員工都會有一個醫療期，那么在法定的醫療期內，企業不能對其實施裁員。須等到醫療期結束方可裁員。而且，企業除了要支付其傳統的經濟補償金以外，還要再支付其一筆醫療補助金。一般疾病，醫療補助金為六個月工資；如果是重病，醫療補助金則為九個月的工資；如果是絕癥，醫療補助金是12個月的工資。

這種情況在實際工作中較難處理，主要是因為對于員工是否真的生病很難把握，對于虛假病假的員工，企業很難有證據證明。那么，只要其在法定的醫療期內，企業就不能對其實施裁員。即使過了醫療期再裁，除了傳統的裁員的成本以外，還要按照法定標準支付醫療補助金。一般疾病六個月工資，重大疾病九個月的工資，絕癥12個月的工資。

對于“醫療期”怎么界定？

有些企業對“醫療期”有一個錯誤的理解，認為醫療期指的是員工請病假的病假期，或者醫生說治療這個人的疾病所需要得治療期。這種理解是錯誤的，法律意義上的醫療期指的是當員工生病以后請病假的一段時間內，公司不能解雇他，是對員工的一種特殊的法律保護，是一種特殊保護期。這種特殊保護期是根據員工的工齡來算的，不管治療疾病需要多長時間，醫療期都是根據工齡來計算的，也就是根據其對企業、對社會的貢獻來計算醫療期。工齡越長醫療期會越長，工齡越短醫療期越短。最短的法定的醫療期是3個月，即使員工在公司僅工作一天，他的醫療期也是3個月，那么在這3個月內企業不能對其實施裁員。醫療期分為3個月、6個月、9個月、12個月一直到24個月，24個月為醫療期的上限。

醫療期的計算，勞動部的規定根據兩個工齡，一是員工在公司的連續工齡，二是員工的社會累計的工齡。社會工齡又分兩大類，第一類是10年以下的；第二類是10年以上的。那么醫療期的計算標準如下：

（1）員工的社會工齡如果是在10年以下，其本企業的工齡不到5年的，其醫療期為三個月。如果其在本企業的工齡超過5年，那么醫療期是6個月。

（2）社會工齡超過10年的，其在企業的工齡為5年以下的，其醫療期6個月；在本企業的工齡為10年到15年的，其醫療期是12個月。依次類推，企業的工齡5年為一個周期，醫療期3個月為一個期限。

我國多數地區的醫療期按照以上方法計算，但上海市的醫療期計算則比較特殊。上海的醫療期按照N+2（N為員工在該公司的工齡）來計算。假如某員工在該公司工作滿兩年，那么無論其社會工齡是多少年，他的醫療期為2+2=4個月。而且，上海市對醫療期內工資也有特殊的規定，因此上海的企業在遇到這樣的情況是要依照當地法律規定。

員工生病屬于弱勢群體，企業應該給予特殊照顧。所以，病假期內不能裁員，而且需要增加支付醫療補助金，這是企業的社會責任。

第六講 裁員的法定條件與裁員程序

一、特殊人員的裁員管理（下）

但是，有些員工虛假病假、小病大養，目前，我國的醫療機構的監督體系尚無建立起來，所以病假單的開據較容易。那么針對這種情況，企業必須制定相關規章制度，明確規定什么情況下可以請假、請病假需要向公司提供什么材料、如果發現虛假病假，怎么處理。這一制度建立起來之后，便可有效地避免員工虛假請病假和小病大養的情況。應該注意的是，企業制定制度時要合理，且需要經過工會的同意。

比如，某些企業規定：請病假一定要到指定的醫院出具病假證明，其它醫院的企業都不認可，那么這個規定即使工會認可，其仍然是不合理的，企業可能面臨被起訴的風險。下面是某公司較為合理的請病假的制度，供企業參考。（1）請病假不到3天的，正規醫療機構出具的病假證明即可；（2）超過3天但不到5天的，要由區級以上的醫院出具病假證明；（3）請病假超過5天但不到10天的，除了區級以上醫院的病假證明，還應當提供病歷卡和醫藥費的票據，供企業核實。（4）請病假超過10天但不到15天，則除了要提供情況（3）中規定的相關的資料外，還要提供其住院的地點。而且，病假期完了之后，還要到公司制定的醫院復查。復查過程增加的醫療費和交通費由企業報銷。這一點體現了公司的人性化和合理性。如果發現員工虛假請假，則有兩種處理方法：一個是作為嚴重違紀，立刻解除勞動合同。二是移送司法機關進行處理，因為員工可能伙同一聲出具虛假的病假證明，以便每個月從公司騙取病假工資，這就構成了詐騙罪，由司法機關處理。

第四類：女職工在孕期、產期、哺乳期的

從女員工懷孕的第一天開始，一直到把小孩生下來滿一周歲，這期間公司不能對她實施裁員。即使勞動合同到期，企業也不能終止勞動關系。比如，今天勞動合同到期而員工懷孕了，那么她的勞動合同只能是從今天開始順延到她的小孩滿一周歲。

【案例】

某保健品公司由于經營方式調整，要裁員500多名，但絕大多數的員工為女員工，且有10%的女員工處于三期內，但企業確實沒有辦法提供崗位給這部分員工。那么面對這種情況，這家企業應該怎么做？該公司綜合考慮各方面因素，決定一次性每個人三期內的工資、社保再加工齡補償，適當打了一個折扣，然后與員工協商這個方案，最終的結果是絕大多數員工都達成協議解除勞動合同。

通過以上的案例可以看出，對于三期內的女職工，企業如果需要裁員，則有兩種方法可以采用：（1）協商解除，這種方法涉及到賠償數額的問題，一般情況下，只要企業能夠支付員工三期內的所有工資、社保等待遇，最終都能夠達成協議解除勞動合同。（2）等三期結束再實施裁員。

第五類：在本單位連續工作滿十五年，且距法定退休年齡不足五年的。

法定的退休年齡的界定比較復雜，普遍的共識是男性60歲；女性的退休年齡則有兩種界定，分別為工人50歲，干部55歲。那么對于工人的界定基本上是指生產性崗位的，干部指管理性、研發性崗位。假如某男性員工，在公司連續工作了15年，今年58歲了，那么公司現在裁員的話是不能裁這名員工的。針對這種情況也有兩種方法處理：（1）協商解除勞動合同；（2）等到員工退休。事實上，在實際的操作中，裁掉這類員工的成本很高，因為其工齡很長，導致公司應給予的補償成本很高。一般情況下，企業會選擇保持勞動關系至員工退休。以20年工齡的58歲的男性員工為例，如果企業要將其裁掉，那么企業要支付其20個月的經濟補償，如果繼續保持勞動關系至退休的話，企業也只需承擔24個月的工資和兩年的社保，待退休合同自然終止，企業無需支付工齡補償。因此，在現實中企業更愿意讓這部分老員工繼續工作至退休。而一些老員工則更愿意一次性拿一筆補償金，提前退休。這項法律的本意是保護老員工的利益，然而某些時候卻傷害了這些人的利益。

第六類：法律行政法規規定的其它情形。

對于這一類員工，我國有統一的規定，主要包括三種人員：第一種就是工會主席、工會副主席以及工會的委員。按照《工會法》的規定，擔任公司的工會主席、副主席以及工會委員的員工，在任職期間裁員的時候不能裁。只能等其任期屆滿才能裁。第二種是職工代表。第三種是員工去服兵役，在被征召服兵役期間不能裁。以北京為例，法律規定退伍的軍人在公司工作5年之內，公司不能對其實施裁員。只有工作滿了5年的復員軍人，才可以對其實施裁員。某些地方還有規定夫妻兩人在同一公司的，裁員是，只能裁其中一個而不能兩個都裁。還有地區規定公司不能對烈士家屬、軍人家屬實施裁員。

二、限制條件

限制條件是用來約束裁員順序的，也就是在裁員的時候應該先裁誰后裁誰。這一條件的主要法律依據是《勞動合同法》的第41條第2款。

法規鏈接：第四十一條：有下列情形之一，需要裁減人員20人以上或者裁減不足20人但占企業職工總數10%以上的??可以裁減人員??

裁減人員時，應當優先留用下列人員：

（一）與本單位訂立較長期限的固定期限勞動合同的；

（二）與本單位訂立無固定期限勞動合同的；

（三）家庭無其他就業人員，有需要扶養的老人或者未成年人的。

用人單位依照本條第一款規定裁減人員，在六個月內重新招用人員的，應當通知被裁減的人員，并在同等條件下優先招用被裁減的人員。

這種限制條件只針對規模性裁員，因為，只有在裁員規模較大的時候，才會出現順序的問題。個別性的裁員不會涉及到順序的問題。在企業實施規模性裁員時，有三種人是應當放到最后面的才能裁的。第一種：與本單位訂立較長期限的固定期勞動合同；第二種：與單位訂立無固定期勞動合同；第三種：家庭無其他就業人員有需要撫養的老人或者未成年人。同時還有第二個限制就是規模性裁員以后六個月內，企業又開始招聘，那么企業要通知被裁人員回來應聘，同等條件下優先錄用。在實際工作中，第一個約束條件企業是必須按章執行的，但第二個約束條件則中的“同等條件”卻沒有具體的標準，因此企業具有可彈性操作，企業可以錄用也可以不錄用，但是，一定要通知，否則則是違法的。

裁員的限制條件主要目的是：企業在裁員的時候不僅要合法，而且也要注意合理的人性化操作。企業在裁員之前一定要把握好：符合什么條件可以裁員？個別性的裁員還是規模性裁員？哪些人不能裁？哪些人先裁哪些人后裁？這一系列問題是實施裁員的前提和基礎。明確了前提和基礎，則可以按照裁員的程序實施裁員。

三、裁員的程序

1.個別性裁員的程序

客觀情況發生重大變化，原合同無法繼續履行，企業提供相關的依據并與員工協商變更勞動合同，能協商成功的，簽署變更勞動合同的協議書。不能協商成功的，事先將解除理由通知工會，然后提前一個月通知員工或者多發一個月工資作為經濟補償。

流程圖如下：

2.規模性裁員的程序

（1）提前30日向工會或者全體職工說明情況，并提供有關生產經營狀況的資料；裁減人員既非職工的過錯也非職工本身的原因，且裁員總會給職工在某種程度上造成生活等方面的負作用，為此，裁員前應聽取工會或職工的意見。提出裁減人員方案，內容包括：被裁減人員名單、裁減人時間及實施步驟，符合法律、行政法規規定

和集體合同約定的被裁減人員的經濟補償辦法；用人單位不得裁減下列人員：患職業病或者因工負傷并被確認喪失或者部分喪失勞動能力的；女職工在孕期、產期、哺乳期內的；法律、行政法規規定的其他情形。

（2）將裁減人員方案征求工會或者全體職工的意見，并對方案進行修改和完善；

（3）向當地勞動保障行政部門報告裁減人員方案以及工會或者全體職工的意見，并聽取勞動保障行政部門的意見。這主要是由于裁員必然要影響職工生活，增加社會失業率，因此，勞動行政部門要積極監督檢查裁員是否符合本法規定的允許裁員的范圍，是否道守裁員的法定程序等；

（4）由用人單位正式公布裁減人員方案，與被裁減人員辦理解除勞動合同手續，按照有關規定向被裁減人員本人支付經濟補償金，并出具裁減人員證明書。流程圖如下：

3.在程序上規模性裁員與個別性裁員的區別

（1）規模性裁員要提前一個月向工會或者全體員工說明情況，并聽取工會或員工的意見，但并沒有規定一定要工會批準也沒有規定一定要采納工會的意見，但企業必須確保裁員的條件是合法的。之所以要增加這樣一個條件，是因為規模性裁員比較容易引發群體性的一些罷工或者非理性的行為（比如打架、破壞公司財產、自殺等行為）。為了避免意外情況的發生，企業在裁員之前要聽取工會意見，工會可以作為溝通的橋梁，上傳下達企業、員工的不同意見；

（2）要向勞動部門報告。向勞動部門報告也是為了避免危害社會治安、影響社會和諧等事件出現。一旦出現了上述事件，勞動部門可以召集公安部門、總工會成立勞資關系協調小組，去協調企業與員工之間的勞資關系，這樣可以保持社會的穩定。但需要明確的是，除了山東、西安和武漢之外，法律上只是規定向勞動部門報告，并沒有要求勞動部門批準，只要企業裁員的理由合法，企業無需經過勞動部門批準，僅需向勞動部門報告即可裁員。山東、西安和武漢則要求企業裁員一定要經勞動部門批準。

第七講 裁員的成本

在企業實施裁員之前，會對裁員的成本做出核算，評估企業是否有能力承擔裁員的成本。裁員的成本主要包括五部分：（1）工資結算；（2）代通知金；（3）經濟補償金；（4）帶薪年假；（5）隱性成本。

一、工資結算

工資結算是指在裁員之前要與員工結算裁員之前的工資。

結算標準：按照雙方原有的勞動合同的約定進行工資的結算。

支付時間：一般情況下應于員工離職的當天支付其之前所有的工資和獎金。但是，在實際的操作過程中有以下兩種情況比較常見：（1）很多企業不能于離職當天結算所有的工資，我國的法律也沒有統一的規定。有些地方規定離職后2天之內一定要結算全部工資，也有的地方規定期限為3天或者15天的，各個地方有不同的規定；（2）雙方有協議的情況下，按照協議的規定執行。這種情況是指，雙方簽訂協議約定在裁員之后的某一天支付其所有工資，這種協議的形式法律是認可的。在雙方沒有協議的情況下，則按照地方規定執行。

二、代通知金

《勞動合同法》裁員之前可行的兩種做法：（1）提前一個月通知員工；（2）不提前一個月通知，直接解除勞動關系，但要多發一個月工資。那么這多支付的一個月的工資即為代通知金。這兩種做法的直接成本是一樣，均為一個月的工資。但是在實踐中，企業傾向于選擇第二種做法，即發一個月工資直接解除勞動關系。企業這樣作用的目的主要是為了避免風險，比如在一個月內，員工可能懷孕、工傷、生病等，一旦出現這些情況，企業將無法按照既定的策略實施裁員。

結算標準：在新《勞動合同法》實施之前，是按照前12個月的平均工資來計算。新的《勞動合同法》規定按照該勞動車上一個月的工資標準確定。

目前，我國多數企業的薪酬體系中都有浮動部分，主要和績效掛鉤，這使得員工每個月的工資可能存在較大波動，因此，這一新的規定在實際的操作過程中存在以下兩個問題：（1）按照上個月的工資標準確定，但是上個月的工資指的是實得工資還是應得工資。（2）如果是按照應得工資計算的話，應得工資中的浮動工資部分怎么計算。

【案例1】

某企業與勞動者簽訂的勞動合同中規定，該員工的工資是2000元底薪+10%提成。該公司有員工甲和乙，均為銷售人員，合同約定的工資構成一樣。甲員工由于上個月業績突出，實得工資12000元；而員工乙上個月業績較差，且請假半個月，其僅得1000元工資。現在公司內部結構重大調整，要取消銷售部門，甲和乙均面臨著個別性裁員，那么在這種情況下企業應支付給甲、乙的代通知金為多少？是以12000元、1000元還是2000元為標準？法律沒有明確的規定，因此，給操作帶來了一些不便。那么在實際操作中一般怎么處理？

根據以前的案例，在實際操作中法官達成的共識是：如果員工上個月的工資能夠反映其正常的工資水平，那么就按照上個月工資支付代通知金；反之，如果上個月的工資不能反映其正常的工資水平，則以前12月的平均工資作為代通知金的標準。

假如員工甲的前12月的平均工資為14000元，那么上個月的12000基本上能反映其正常的工資水平，那么公司應支付給員工甲的代通知金為12000元。假如員工乙前12月的平均工資為8000元，那么顯然上個月1000元的工資不能反映其正常的工資水平，那么企業則應按照8000元的標準支付。

以上的法官達成的關于代通知金標準的共識，可以供企業在實際操作中參考。

法規鏈接：《勞動合同法》第四十條 有下列情形之一的，用人單位提前三十日以書面形式通知勞動者本人或者額外支付勞動者一個月工資后，可以解除勞動合同??

《勞動合同法實施條例》第二十條 用人單位依照勞動合同法第四十條的規定，選擇額外支付勞動者一個月工資解除勞動合同的，其額外支付的工資應當按照該勞動者上一個月的工資標準確定。

三、經濟補償金（上）

經濟補償金的基本算法是：經濟補償＝前12個月的平均工資×本企業工作年限。

由以上公式可以看出決定經濟補償金金額的主要因素是本企業工作年限和前12個月的平均工資。

1.工作年限的計算：每滿一年支付一個月工資的標準；不到半年的視為半年，支付半個月工資；超過半年（包含半年）不到一年的視為一年。

2.平均工資的計算：一般按照前12個月的平均工資計算。但是《勞動合同法》有一項規定：如果前12個月的平均工資過高，超過社會平均工資三倍的，以社會平均工資三倍計算。即平均工資以社會平均工資的三倍為上限，且工齡以12年作為上限。

法規鏈接：《實施條例》第二十七條 勞動合同法第四十七條規定的經濟補償的月工資按照勞動者應得工資計算，包括計時工資或者計件工資以及獎金、津貼和補貼等貨幣性收入。勞動者在勞動合同解除或者終止前12個月的平均工資低于當地最低工資標準的，按照當地最低工資標準計算。勞動者工作不滿12個月的，按照實際工作的月數計算平均工資。

《勞動合同法》第四十七條 經濟補償按勞動者在本單位工作的年限，每滿一年支付一個月工資的標準向勞動者支付。六個月以上不滿一年的，按一年計算；不滿六個月的，向勞動者支付半個月工資的經濟補償。

勞動者月工資高于用人單位所在直轄市、設區的市級人民政府公布的本地區上職工月平均工資三倍的，向其支付經濟補償的標準按職工月平均工資三倍的數額支付，向其支付經濟補償的年限最高不超過十二年。

本條所稱月工資是指勞動者在勞動合同解除或者終止前十二個月的平均工資。

【案例2】

1992年9月1日，張某畢業后進入某國企工作。2006年2月1日，該國企改制為某股份公司，張某也被轉入新公司，并與新公司簽訂5年勞動合同，約定基本工資5000元，崗位補貼3000元，每年還有年終獎24000元，另每月可報銷交通、通信費2000元的限額。2008年12月5日，公司因經濟形勢不好進行規模性裁員，張某被列入了裁員的名單。假設當地上社會平均工資為2000元/月。

試計算公司最低需要支付多少經濟補償金？

【案例分析】

首先理清時間段：1992年9月1日——2006年2月在國企工作；2006年2月1日轉入由國企改制后股份制企業，簽了5年的合同；裁員的時間是2008年的12月5號。

在計算該員工的經濟補償金主要就涉及到有兩個問題，一個問題就是工資怎么算？第二個問題就是工齡怎么算？

（1）工資的計算

工資以前12個月的平均工資來計算，工資包括基本工資、補貼津貼、提成和獎金，那么員工張某的月平均工資為：基本工資5000+崗位補貼3000+月平均獎金2000=10000元。

需要注意的是：在實際操作中，電話費、交通費或者午餐補貼一般有兩種發放方法。第一種發法是公司每個月固定支付。第二種做法是企業不將其作為補貼津貼，而是作為費用報銷處理，報銷需要發票，這種操作在財務上體現為企業的經營成本，而不屬于工資的范疇。

那么在這個案例中，每月可報銷交通、通信費2000元，很明顯這2000元作為報銷處理，計入企業的經營成本，因此在核算工資時要將其剔除。

（2）工齡的計算

在計算工齡時的核心在于張某自1992年至2004年在國有企業工作的14年應否合并入工齡。《勞動合同法實施條例》規定，只要企業在改制時，沒有買斷工齡、沒有給補償，那么工齡要全部連續合并。用人單位由于自身原因使員工從一家公司調入另一家公司，工齡應該合并。但是，如果前一家公司已與其解除勞動關系，并支付經濟補償金，那么新單位則不需重復進算以前工齡的補償金。

這個案例中，假設原國有企業沒有給經濟補償金，那么工齡是要全部連續合并的。張某的工齡應該自1992年9月1日至2008年12月5號，一共是16年3個月，按《勞動合同法》的規定其工齡應該是16.5個月。

（3）經濟補償金的計算

經濟補償金的計算涉及到新舊《勞動合同法》的變更，針對這一案例主要有三種計算方法。第一種算法：假設社會平均工資是2000元

現行的《勞動合同法》規定2008年1月1號以后與員工解除勞動合同的，工資超過社會平均工資三倍的，以社平工資三倍為上限，工齡以12年為上限。所以，按《勞動合同法》的規定，張某的工資為10000元，而社會平均工資的三倍為6000元，那么張某只能按照一年工齡支付一個月6000元的工資來計算，而工作年齡也只能為12年，按照這種方法，企業應支付張某的經濟補償金為7.2萬元。

第八講 裁員成本與離職手續

一、經濟補償金（下）

第二種算法：老工齡按舊的《勞動合同法》規定，新工齡按新的《勞動合同法》規定計算。

（1）按照舊的《勞動合同法》，從1992年9月1日至2007年的12月31日的這段工齡沒有三倍社會平均工資上限的限制。這期間的工資按10000元計算。這期間的工齡也沒有12年上限的約束，且按照以前的規定不到一年工齡

的視為一年工齡，那么1992年9月1日至2007年的12月31日的工齡為16年，那么應支付的2008年以前的經濟補償金為16萬元。

（2）截止2008年12月5日的工齡不到一年，但超過半年工齡視為一年。對這一年工齡應支付的工資標準為6000，那么應支付張某的2008年之后的經濟補償金為6000元。加上2008年之前的16萬，共計16.6萬。

第三種算法：分為三個時間段（1）自1992年9月1日算到2007年的8月31日，共15年，這樣算出來剛好是一個整數，就可以避免多算出半年工齡，這段期間的工資標準為10000元，那么應支付給張某的經濟補償金為15萬元。

（2）從2007年的9月1日算至2008年的8月31日，為一年。其中4個月在2007年，8個月在2008年，那么在計算工資是則要分開計算。首先是有按1萬，2007年有4個月，占一年的1/3，所以1萬乘以1/3即為2007年那4個月的，2008年有8個月，按6000為上限的8/12。那么這一年的工資標準應該是10000×1/3+6000×8/12,大約為7000元。應支付的經濟補償金為工齡1年乘以工資標準7000元等于7000元。

（3）自2008年9月1號至12月5號，不到半年，按照工資標準的0.5倍支付，即3000元。將以上三個時間段的經濟補償金合計為15+0.7+0.3=16萬元。

以上三種算法中，第一種算法對公司最有利，第二種算法對員工張某最有利。但是現行的《勞動合同法》對于應該用哪種算法沒有明確規定。一般情況下，員工會主張第二種算法，主要的法律依據是《勞動合同法》的第97條。

法規鏈接：

《勞動合同法》第九十七條 本法施行之日存續的勞動合同在本法施行后解除或者終止，依照本法第四十六條規定應當支付經濟補償的，經濟補償年限自本法施行之日起計算；本法施行前按照當時有關規定，用人單位應當向勞動者支付經濟補償的，按照當時有關規定執行。

事實上，員工以《勞動合同法》第九十七條為法律依據主張按照第二種算法賠償是不成立的。因為，對應《勞動合同法》第46條和第47條，可以明白《勞動合同法》97條規定的是勞動合同在《勞動合同法》法施行后解除或者終止，2008年以前的按照當時規定決定要不要支付經濟賠償金，因此它主要用于明確要不要支付經濟補償金的問題。而并沒有對采取何種方法計算作出明確的規定。鑒于此，公司主張按照第一種算法進行賠付，第一種算法對于工資高于社會平均工資三倍的員工是非常不利的。因此，員工往往主張第二種算法。但是法律沒有明確的規定。那么，現在在司法實踐當中選擇的是第三個算法，這個算法是最公平的，相對來說對勞動者比較有利。而且，第三種方法中對工齡和工資的計算也是比較合理的。

不采用第二種算法的主要的問題在于，在計算工資是，會多出半個月或者少算半個月。

比如從1992年9月1日至2007年的8月31日，剛好是一個整，工齡是連著算的不再分段，但是，在計算工資的時候從2007年的9月1日到2008年的8月31日，按比例計算各自的工資，這種做法被法官認為是最合理的，也比較容易被員工接受。所以，采用第三種算法雖然在《勞動合同法》中沒有明確的規定，但是在實際操作中是被普遍采用的，基本上是已經達成共識的。

歸納來看，在運用第三種算法時要把握以下幾點：

1.經濟補償金等于前12個月的平均工資乘以本企業的工作年限。

2.工齡的計算：公司由于自身原因生合并分立等行為，使得員工發生調動，員工工齡全部連續合并。有一種比較特殊的情況，員工為退伍后復員安置的，其參軍期間的軍齡視同為本公司的工齡。所以，工作年限始終是從用工之日一直算到裁員時至。

3.工資的計算：凡是被列入工資總額的都理解為是工資的范疇，包括基本工資、獎金、津貼、補貼、提成，甚至包括加班工資。在實踐當中年終獎也屬于工資總額的一部分。工資算出來以后，如果其工資超過社會平均工資三倍的，2008年1月1日以后的工齡按照社平工資三倍作為上限，2008年1月1號以后的工齡以12年作為上限。但2008年1月1號以前的工齡則沒有社會平均工資三倍的上限的問題了。那么，2008年1月1號以前的工齡在什么情況下有沒有這種12個月上限呢？現在的《勞動合同法》的規定工資高的有12年上限，以前老的規定也規定過有12年上限，但僅限于一下兩種情況：一種是協商解除；另一種是不勝任解除。

按照以前《勞動法》和勞動部關于2008年以前的工齡假設，重新分析以上案例。假設公司不是裁員，而是對張某進行績效考核，第一次考核不能勝任，培訓一段時間仍不能勝任，那么，按《勞動合同法》的規定，不勝任崗位經培訓以后仍不勝任的可以解除勞動合同。按照以前《勞動法》的規定，他的工齡最多不能超過12年的，還有一種是協商解除不超過12年。按照老的規定，以不能勝任為由解雇張某，那么之前的16年工齡只能算12年，2008年之后是1年，那么應支付給張某的經濟賠償金為1萬×12+0.6萬×1=12.6萬元。

由此可見，舊法中關于經濟賠償金的計算與解除勞動合同的理由，解除合同的理由主要有兩種，分別為不能勝任和協商解除。

法規鏈接：《勞動合同法》第四十七條 經濟補償按勞動者在本單位工作的年限，每滿一年支付一個月工資的標準向勞動者支付。六個月以上不滿一年的，按一年計算；不滿六個月的，向勞動者支付半個月工資的經濟補償。

勞動者月工資高于用人單位所在直轄市、設區的市級人民政府公布的本地區上職工月平均工資三倍的，向其支付經濟補償的標準按職工月平均工資三倍的數額支付，向其支付經濟補償的年限最高不超過十二年。

本條所稱月工資是指勞動者在勞動合同解除或者終止前十二個月的平均工資。

（四）帶薪年休假年假

自2008年1月1日起，每個員工至少是有5天的帶薪年假。年假的依據是國務院的《年休假條例》和勞動部的《年休假實施辦法》。每個員工只要曾經連續工作過12個月，不論其在哪工作過12個月，那么他在你公司，自2008年1月1號開始他就有權享受帶薪年休假。

享受帶薪年假的時間按員工的社會累計工齡來計算，社會累計工齡不到10年的，可以享有5天帶薪年假；10年以上但不到20年的，可以享有10天帶薪年假；社會累計工齡20年以上的，帶薪年假為15天。

如果企業在裁員的時候，有員工的帶薪年假沒有休，在這樣的情況下，企業應該如何處理？針對這一問題，勞動部頒布的自2008年9月18號開始實施的《企業職工帶薪年休假實施辦法》第12條做出了明確的規定。

法規鏈接：《企業職工帶薪年休假實施辦法》第十二條：

用人單位與職工解除或者終止勞動合同時，當未安排職工休滿應休年休假的，應當按照職工當年已工作時間折算應休未休年休假天數并支付未休年休假工資報酬，但折算后不足1整天的部分不支付未休年休假工資報酬。

前款規定的折算方法為：(當在本單位已過日歷天數÷365天)×職工本人全年應當享受的年休假天數-當已安排年休假天數。

用人單位當年已安排職工年休假的，多于折算應休年休假的天數不再扣回。

【案例】

某企業于5月30號要裁員，某員工的社會工齡是11年，那么他的年假應該是10天，5月30號裁員且今年該員工還沒有休年假。該員工已經在公司工作了5個月，那么今年他就應該享受年假的 5/12，也就是10×5/12約為4天的年假，但是該員工面臨被裁員，已無法休假，那么企業則應該將這四天年假折算成相應的工資發給他。如果企業沒有給該員工發放這筆工資，則可能被理解為拖欠或克扣工資，會增加一些法定賠償。

一般情況下，帶薪年休假應當在每年的12月31號以前安排休息完畢。企業的裁員可能在年中進行，所以法律規定要將按照《企業職工帶薪年休假實施辦法》第十二條中規定的方法將帶薪年假折算為工資發放給員工。

（五）隱性成本

企業因裁員使得人員精簡可以減少大量顯性支出，包括工資、福利、社會保險、辦公費用等。但同時企業也將會蒙受一定的裁員經濟損失，其中包括已經發生的招聘成本、培訓成本以及支付給裁減人員的經濟補償。同時還使企業承擔一些無法計量的隱形成本。

其中主要包括：

（1）人力資源流失。裁員最大的損失在于優質人力資源，特別是技術精湛的員工以及有著良好訓練的管理人員被裁后，直接削弱企業的運作效率，影響產出水平，最后波及企業核心競爭力。尤其是結構性裁員，整個部門、甚至整個事業部因戰略調整而被砍掉，大量優秀員工被解雇，而當企業再次需要補充人員時，這些資源已經流失。

（2）對留任員工的心理影響。主要有以下方面：一是安全感影響留任員工工作積極性。尤其是經濟性裁員會讓員工感到朝不保夕，危機和壓力劇增，在這種氛圍里留任員工更多的會采取觀望、等待或尋找其他出路等消極措施。二是裁員名單的公正性影響留任員工對企業的信心。突出表現在優化性裁員行為，非公正性的裁員無法凝聚留任員工對企業的信心。三是裁員操作過程是否充滿人性化影響留任員工對企業的忠誠度。企業裁減員工時，需要與員工進行必要的溝通，按照法律程序辦理相關手續，員工向企業做好工作移交，但有的企業采取一小時走人式的裁員方式，缺乏對員工應有的尊重，這必然會對留任員工產生不好的影響。

綜合以上，可以看出裁員帶來的隱性成本是巨大的，那么企業在裁員的時候一定要將這部分成本考慮在內。而且一定要合法、合理、人性化，盡可能的避免裁員帶來的隱性成本。

在實際操作中，以下幾種操作技巧可以供企業參考：

1.某些外資企業采取的“自愿離職計劃”，其實質也是裁員

“自愿離職計劃”的操作程序師，企業發布政策：受金融危機影響，企業必須裁員，那么按中國《勞動合同品格法》規定進行裁員，公司給員工的補償是N+1，但是，公司希望員工能夠主動向公司提交辭職信，對于主動提交辭職信得員工，公司除了支付N+1的經濟補償以外，還會額外發三個月工資或者更多。否則企業會按照合法的裁員程序進行裁員，屆時只支付N+1的經濟補償，這就是 “自愿離職計劃”。還有的企業在裁員的時候，管理層會給每一個被裁掉的員工寫一封推薦信，表示該員工非常優秀，建議貴公司優先錄用并重點培養。也有企業會承諾一段的期間內，如果公司重新招聘同等條件下會優先錄用被裁員工。

2.一些資金實力雄厚的企業，會采取EAP（員工心理援助）

即在裁員之前，企業請心理咨詢師為員工進行免費的心理疏導，為員工提供不滿情緒的宣泄途徑。并為員工提供尋找新的工作機會的渠道。這種操作更多的體現了人性化的成分。

從法律角度來講，企業只要找到法定條件，按照法定程序操作，裁員行為便可正常執行。但是，如果企業歷史較長或者有國有企業背景，那么僅僅按照法定程序來處理是不夠的，會造成隱性成本的產生，因此建議企業在合法的基礎上，要注重合理性和人性化的操作，以控制隱性成本。

二、離職手續

員工在離職之前要完成工作交接、財物交接，公司為員工出具退工證明，保管檔案的人員為離職員工辦理檔案、社保關系的轉移手續。

工作交接、財物交接要根據公司的規章制度進行。工作交接一般要求在離職之前要交接完畢，但是法律沒有規定交接，因此即使離職員工沒有交接完畢，企業也無權要求其不能離職，但可以要求其在離職之后繼續協助完成工作的交接。財物的交接與工作的交接處理程序一樣。

開具退工證明，是為了證明公司與員工之間解除勞動關系。退工證明應明確雙方名稱、原有合同的期限、員工的工作年限、工齡、企業裁員的理由、補償的方案等內容。按《勞動合同法》規定，企業應于勞動合同解除終止的當天向離職員工出具離職證明。如果企業在合同終止后十天才出具退工證明，屬于遲延退工行為，企業要承擔遲延退工給員工造成損失，這部分損失，主要是指由于退工證明的延遲造成員工無法領取的失業救濟金。

按《勞動合同法》的規定，員工應于離職以后15天內將檔案和社保轉出，至此，離職手續辦理完畢。法規鏈接：《勞動合同法》第五十條 用人單位應當在解除或者終止勞動合同時出具解除或者終止勞動合同的證明，并在十五日內為勞動者辦理檔案和社會保險關系轉移手續。勞動者應當按照雙方約定，辦理工作交接。用人單位依照本法有關規定應當向勞動者支付經濟補償的，在辦結工作交接時支付。用人單位對已經解除或者終止的勞動合同的文本，至少保存二年備查。

《勞動合同法實施條例》第二十四條 用人單位出具的解除、終止勞動合同的證明，應當寫明勞動合同期限、解除或者終止勞動合同的日期、工作崗位、在本單位的工作年限。

第九講 減員的操作

裁員的法定條件嚴格、程序復雜，而且裁員還可能給企業帶來巨大的隱性成本、負面影響，使企業面臨較大的經營風險，因此多數企業不要實施裁員操作。而是采取一些替代性的方法，實現減員增效的目的。在實際的操作中，減員、降薪和休假這三種方法同樣可以達到減員增效的目的，而且綜合的負面影響相對于裁員較小。

一、減員的操作——裁員外的其它解除與終止方法

（一）方法一：用“辭退”替代“裁員”

辭退是由于員工的原因引起的被企業解除勞動合同的行為。企業根據員工的問題，辭退不適合企業發展要求的那些員工，這種行為叫做減員。《勞動合同法》對于減員的條件也有明確的規定。法律規定對于嚴重違紀的員工企業可以減員。對于嚴重違紀的標準，以前我國的《企業職工獎賞條例》規定中連續曠工15天或者一年內累計曠工30天，經批評教育無效時可除名（即解除勞動合同）。我國現行的《勞動合同法》沒有具體的規定，需要企業自己制定出明確的標準，形成規章制度，并根據《勞動合同法》的要求向員工公示，作為以后減員的法律依據。合理規章制度是企業高效、合法管理的基礎。

【案例1】

某企業中一員工連續5天沒來上班，公司決定把他開除。在司法過程中，法官會先后問及以下幾個問題，如果全部合理合法，那么企業才能將這名員工開除。

首先，法官問：連續曠工5天屬不屬于嚴重違紀？公司有沒有書面的制度規定？

其次，在確認企業有相關的規章制度后，這項制度是否經過公示？員工是否知道制度中的相關規定？ 第三，這項制度是否與工會協商？是否聽取員工的意見？ 第四，企業有沒有證據證明該員工確實連續曠工5天？

只有在以上四個問題全部得到肯定回答，并有法庭認可的證據或證人證明的情況下，企業才可將該員工裁掉。對于第一個問題，企業出具公司關于嚴重違紀處理的規章制度。

對于第二個問題，出具了有員工簽字的規章制度文件，證明該員工已知道并認同這項制度。但是在實際工作中，有些企業僅僅是在企業網站或者公司宣傳欄張貼公示，那么在舉證的過程中給企業帶來很大的麻煩，司法程序對證據的要求較高，一般情況下公司員工舉證證明公司曾公示這項制度，這樣的證據是不被采納的。因此建議企業在制度公示完成后要求員工簽名確認已經閱讀該項條款。

對于第三個問題，企業出具了與工會、職工代表協商過程的記錄，以及雙方簽字確認的文件。以上各項問題都得到確認之后，該員工稱：其只曠工三天，并非五天，并找到工友為其作證，該企業出示了考勤卡。該公司的考勤是借助于刷卡機，但員工稱刷卡機可以人為刪除刷卡記錄，這一質疑得到法官確認，而且企業提供的考勤卡沒有經過員工簽字，法院最終裁定公司的考勤卡是偽造的，公司敗訴。

通過以上的案例，可以看出企業要以嚴重違紀為由開除一名員工的法律要求也是非常高的。以北京和上海為例，2008年這兩市分別發生6萬多起仲裁案，企業方的敗訴率都在85%左右。因此，企業在制定了相關的制度之后，在接下來的管理中要嚴格要求。比如企業在員工連續曠工5天后，要求其寫檢討書或者請他在考勤卡上簽個字，這可用于證明該員工事前是有5天連續曠工的，可以在之后的司法過程中作為證據采用。如果員工既不寫檢討書也不在考勤卡上簽字，那么企業可以要求多數員工簽字證明該員工曠工。此外，企業也可以加強考勤方式的管理，比如回歸最原始的考勤方式——員工自己簽字或者指紋簽到，或者企業在購買考勤刷卡機之前要向供貨方確認該系統是沒法擅自改變刷卡記錄的，并要求供貨方出具證明。如果該系統可以改變記錄，那么則要請專業機構做出鑒定是否修改過記錄。總之，企業要以嚴重違紀來解雇一名員工，有兩個方面的要求：首先，要有完善的、健全的、程序上合法的規章制度；其次，企業要有員工違紀的相關的證據。

在實踐中，以下幾類員工往往是減員的對象：

（1）試用期的員工。法律對于試用期員工的辭退規定相對簡單，只要企業能舉證該員工不能滿足公司的工作要求，企業便可以試用期不符合錄用條件為由將其辭退。

（2）同時在別的公司工作的員工。按《勞動合同法》的規定，員工的這種行為嚴重影響到了他的本職工作，企業可以直接將其辭退。或者雖然沒有嚴重影響到他的本職工作，但是經公司提出警告其仍拒不改正，此時企業也可以直接解雇。

（3）消極怠工、嚴重失職的員工。員工的消極怠工給企業帶來重大經濟損失的，企業可以立刻解除勞動合同，不需要賠償。

（4）還有一類員工，其本身沒有違紀、失職，但其工作能力較差，在考核一次不合格之后，經過公司培訓或者換崗之后，仍然考核不合格，在這樣的情況下，企業可以解除勞動合同。但對于這種狀況，法律要求企業提前一個月通知，并支付相關的工齡補償金。

（二）方法二：用“協商解除”替代“裁員”

法律對于“協商解除”沒有嚴格的限制，不論是員工合同期限長短、是否生病、是否處于三期內，只要雙方簽訂協議，企業便可解除勞動合同，且不需要向工會、勞動部門報告。企業基本上沒有什么法律風險。但有兩個基本前提，一是該協議是員工自愿簽署的，并非受強迫；二是企業支付的補償沒有低于法定的最低標準。

（三）方法三：用“終止”替代“裁員”

此種方法是用合同到期終止來替代裁員，有三種做法：

1.合同到期終止，這種做法只適用于那些合同近期要到期的員工

對于這種員工，企業提前一個月通知其合同到期不再續簽即可。這種做法的成本要低于裁員的成本，而且比較安全。對于這種做法，企業只需賠償自2008年1月1號以后的工齡補償金。比如某員工在公司干了8年，合同于2009年6月30號到期，企業通知其合同到期不再續簽，那么公司只需要支付其一個月工資作為經濟補償金。但有

一種情況企業不能到期終止勞動合同，就是員工的工齡達到10年，如果員工不同意合同終止，其有權要求與公司簽無固定期的勞動合同。

2.退休終止

按《勞動合同法》的規定連續工齡15年，距退休5年以內的員工企業不能對其實施裁員。但是如果，員工在公司的工齡不到15年，且接近退休年齡，那么對于這類員工，企業可以采取退休終止的方法來解除勞動合同。假如，某員工在本公司的工齡為6年，距離退休還有一個月時間，那么如果對其裁員的話，企業要支付其6個月的工資作為補償，但是企業可以選擇退休終止，企業只需支付一個月的工資。所以，退休終止只適用于在企業裁員的近期，有快要到法定退休年齡的員工，且此員工在本公司的工齡不到15年。

3.用公司注銷的方式來終止，有的企業將這種方法稱為“休克療法”

這種方法主要是通過解散、破產注銷等方式注銷公司的法人資格，從而結束與員工之間的勞動關系。在這種情況下，公司也要支付工齡補償金，但是賠償金額要根據企業破產清算之后剩余的資金進行確定。這種做法在現實中運用的較少。

二、減員的操作——解除終止勞動關系外的其他方法

（一）結束各種非勞動關系的用工

這種做法適用于與公司之間不屬于勞動關系的范疇。適應于這種做法的比較常見的是實習生。實習生是指全日制在校的大學生在拿到畢業證之前，即使他在企業里與別的員工是一樣每天都上班，但是企業與員工之間屬于一種實習關系，而非勞動關系。因此，對于這種實習關系，應按照《民法》來處理。屬于非勞動關系的還有退休員工的返聘、雇傭的停薪留職人員、雇傭的在其它單位協保的人員。對于這類屬于非勞動關系的人員，企業只要提前通知其即可，法律沒有規定支付補償金，但如果雙方的協議中有約定的話，則按照協議約定執行。對于這種關系，《民法》沒有具體的限制，主要根據雙方的協議執行。一般情況下協議會約定任何一方提前通知對方都可以結束雙方的這種合作關系。

另外有一種非全日制的用工關系，也就是鐘點工，法律對于鐘點工的規定是：平均每天的工作時間不超過4個小時，每周累計不超過24個小時的屬于鐘點工，按《勞動合同法》的規定，企業可以隨時解雇鐘點工，而且不需要支付任何的經濟補償金。

（二）結束或縮減招聘

在現實實踐中，經常會看到某些企業一邊裁員，一邊還在招聘。企業這樣的做法首先會使其面臨法律風險，員工可能起訴企業裁員沒有達到法定的條件。其次，會使企業不僅要承擔裁員的成本，同時又要承擔招聘成本和新員工的培訓成本，這樣不僅達不到控制成本的目的，反而加重企業的成本負擔。企業正確的做法應該是結束招聘、縮減招聘。比如，企業凍結招聘計劃，最近一年不招一個人，而且愿意辭職的可以辭職，但公司不會主動裁

員，實質上，這也是一種變相的一種減員。因為，一般來說，企業每年都會增加一些員工，但今年企業不招人，事實上就是減員。所以，結束或者縮減招聘是一種比較有效的減員方法。

（三）取消OFFER或就業協議書

某些企業在2008年年底或者今年年初時，沒有充分預測金融危機的影響程度，在2008年末啟動了校園招聘，與一些大學畢業生簽好了就業協議書。但是危機不斷蔓延，企業為了控制成本紛紛與簽約的畢業生解約，進入2009年企業解約的報道頻頻見諸報端。企業支付給已經簽約的畢業生違約金，便取消了勞動合同。企業給予的解釋是受金融危機的持續影響，企業已經經營嚴重困難，到了裁員的地步，不能繼續招聘新員工。因此，只能違約解除勞動協議。

在實際操作中企業有兩個選擇，一個選擇是企業與員工有勞動合同的，企業對這些員工實施裁員。第二個選擇是在畢業生沒有上班之前，企業對就業協議書違約，這樣要比對勞動合同違約風險小、成本低。就業協議屬于《民法》范疇的一種關系，法律中沒有規定相應的賠償責任，那么企業的主要責任就是違約金，違約金的賠付則按照協議中的約定執行。因此，取消就業協議的成本要比裁員的成本低得多。

有些企業招聘社會在職人員，面試通過之后發放了錄用通知書或者邀請函，邀請其于某年某月某日到公司來報到，但邀請函剛發出不久，公司因為受金融海嘯影響，訂單驟降，對于這種情況，企業往往會首先選擇將剛發出的offer作廢。因為企業的過錯，給應聘人員帶去了損失，因此，企業要承擔違約責任，應聘者也有權索賠。那么這部分損失主要包括來往的交通費、住宿費等，企業要對這些費用進行賠償，但是，這些成本也遠低于裁員的成本。

所以，取消offer、取消就業協議書可以達到減員的目的，而且相對低于裁員的成本，給企業帶來的風險也較小。

（四）協議內退、停薪留職等

在企業里往往存在一些很難裁掉的員工，一般因為這些人在企業里工齡很長，再找新工作的難度很大，其難以接受企業的裁員方案，對于這類人員，企業要適當的變通，可以與其協商內退或者協議停薪留職。

【案例2】

比如，某員工45歲，在本公司的工齡為20年，如果裁員，企業只需支付其20個月的工資作為經濟補償金，但他未必肯走而且還可能作出一些非理性的行為。在這樣的情況下，企業可以與其談判，將公司的困境向其說明，企業目前經營嚴重困難決定裁員，但是考慮到你是公司的老員工，公司不能把你裁掉，公司決定讓你停薪留職。公司將與你保留勞動關系至退休，這期間你不用上班，企業每個月將按照最低工資標準的70%支付你生活費，而且繼續為你繳納社會保險。你可以在家休息，也可以繼續尋找新的工作機會，公司不會干涉。一般情況下，這個條件比較容易被員工接受。

協議內退或者停薪留職可以實現減員的目的，這種方法也要支付一定的成本，但是相對于裁員或者一直保持勞動關系來講，企業的成本是降低的。而且，這種方法還可以化解一些矛盾，消除不滿情緒，避免隱性成本的產生。可見，協議內退或者停薪留職是減員的一種較為有效的方法。

第十講 降薪誤區及風險控制

一、裁員的替代措施——降薪

降薪是企業面臨經營困境時采用的較多的一種方法，在實際的操作中，多數企業的做法是直接下發通知宣布降薪方案，方案中明確了降薪的幅度，通知下發之后便開始實施。這樣的操作不僅是違法的而且也是不合理的。這樣操作的結果不僅難以有效地控制成本，而且極易引起員工的不滿，從而增加企業的隱性成本。

降薪涉及到薪資的確定，通常確定工資的方法有三種，分別是勞動合同中規定的工資；制度確定的標準和沒有書面確定標準的薪資。針對不同的薪資制定標準，在降薪時的操作是有區別的。

第一種：合同確定的標準

【案例1】

某公司與員工甲簽訂了勞動合同，約定月薪5000元。由于受金融危機影響，企業決定通過降薪方法來控制企業成本，并通知所有員工。員工甲的工資被降至4000元/月。從通知發布的第二個月開始，該公司每個月給員工甲發4000元工資，員工甲每個月都簽收了，因此，該公司以為降薪成功。思考：企業的這種做法存在問題嗎？

分析：企業的這種做法是存在問題。假如員工甲離職，那么從仲裁時效來看，員工甲可以在離職后的一年內起訴該公司每個月少發其1000元的工資，那么最終的結果是企業不僅要返還其少發的工資，而且還要額外賠償25%。公司以為員工簽收工資便認為其接受了降薪方案，這樣的觀點是錯誤的，員工簽字僅代表其收到了4000元，并不代表接受降薪。除此之外，公司與員工甲之間的爭論的焦點是：

（1）公司認為其已通知員工甲降薪的決定，甲也沒有表示反對，則視為降薪方案通過。而員工甲的觀點是，雙方有勞動合同，公司的行為屬于單方變更勞動合同。而按《勞動合同法》的規定，勞動合同的變更必須經過雙方協商。那么公司只是通知，并沒有與員工協商。

（2）企業質疑員工甲為什么連續一年接受4000元的月工資，而沒有向公司提出意見？員工甲表示這一年的時間為了保證生活來源，不敢找公司理論，那么現在已經離職，且尚在法定的仲裁時效之內。最終的裁決是公司敗訴，按照每月1000元的標準返還員工甲的工資，而且還額外支付25%。企業本想通過降薪來減少成本的，但結果卻適得其反。

通過以上的案例可以看出，降薪操作存在一定的風險，企業不能發一個簡單的通知便執行降薪操作。如果合同中明確規定了員工的工資，那么企業在降薪之前必須與員工協商降薪、變更勞動合同，并簽訂勞動合同變更協

議書。只有這樣降薪才是合法的，否則企業的行為屬于單方面的變更勞動合同，這種行為違反了法律的規定，將有可能使企業面臨法律風險。

在實際的操作中，存在企業與員工無法達成協議的情況。那么，在這種情況下，則主要取決于企業的談判能力。

【案例2】

某全球500強的美資公司由于手金融危機影響，決定實施降薪。那么該公司如何使員工接受這一方案并簽訂勞動合同變更協議書？

首先該公司下發了一個書面通知，通知大家公司由于受金融危機的影響，經營業績下降，希望大家能夠跟公司同舟共濟，所以公司計劃將獎金降低50%，基本工資降低15%，如果可以跟公司同舟共濟請在面簽個字，如果是不能與公司同甘共苦的可以不簽字。這一點體現公司不是強迫員工簽字。但是公司接下來說：同意與公司同舟共濟在上面簽字的，待危機過去之后，公司將予以優先提拔、加薪等。那么顯然，如果你不同意簽字，你的工資暫時是有保障的，但是將來公司形勢好轉之后，你的工資、仕途將受到很大阻礙。那些同意的簽字的員工將升遷的很快，而你則可能原地踏步或者更加糟糕。那么員工是犧牲暫時的利益追求長遠的利益？還是保全現在的利益？這要員工自己判斷，多數的員工還是會選擇犧牲暫時的利益追求長遠的利益。而且此次公司降薪的對象不是基層員工，因為基層員工工資下降的空間較小，此次減薪的對象主要是中高層管理者，一般管理層的工資是基層員工的數倍甚至數十倍，如果能將這部分人員的工資降下來，那么將使公司的成本得到有效控制。此外，公司還表示如果不減薪控制成本，企業可能只能裁員。公司向員工排除這一系列條件之后，開始通過媒體對外宣布公司總經理的年薪降低60%，總監的年薪降低30%。看到這樣情形，部門經理宣布其年薪降30%，再到基層員工，紛紛表示同意降薪，以免將來被裁員。至此談判成功，最后確定新的薪資標準簽訂變更勞動合同的協議。

在實際中，有些企業始終無法使員工同意變更勞動合同，這主要是因為領導的工資不降，而只降員工的。正確的做法應該是領導的工資應該先降，而其降的要比員工多才對。領導要起到一個帶頭作用。

總之，勞動合同里面確定的薪資，如果企業要降薪，則必須與員工協商，簽署勞動合同變更協議。

第二種：制度確定的標準

除了合同中規定工資標準，在現實中經常采用的工資確定方案還有:（1）工資由底薪+提成組成，比如是5000加10%的提成，那么企業在達成一直協議將工資改為4000加6%的提成，那么只需要簽訂新的協議，將工資改為4000元底薪+6%提成，并有員工簽字即可。

（2）工資由底薪+獎金+津貼組成。比如合同規定底薪5000元，獎金和津貼按照公司的規章制度執行。公司在規章制度規定這個崗位的津貼為3000元，年終獎金為兩個月的工資。對于這樣的工資結構，如果公司要降薪的話，公司只需要針對5000元的底薪的變更與員工協商簽訂變更勞動合同協議書。而津貼和獎金部分不需要與員工簽協議，因為合同規定獎金津貼按規章制度執行，所以接下來企業改變規章制度就行，但是修改制度也要按照《勞動合同法》的規定與工會或者職工代表進行協商，只要職工代表同意或者工會同意，制度便修改成功，將新的制度公示之后方可執行。

需要注意的是，只要職工代表和工會兩者中任何一者同意，制度便可修改。在與工會談判的時候要注意談判技巧，可以先使工會面臨兩難的境地，比如讓公會選擇要么裁員；要么不裁員，但降薪、取消年終獎、取消津貼。

最終工會肯定會選擇不裁員，那么工會將會與員工進行溝通。工會與員工進行談判時，相對比較容易成功。工會會向員工描述目前公司經營業績下滑，為了挽救公司，目前有三種方案供大家選擇，方案一是公司申請破產，大家全部失業。方案二是公司實施裁員，那么很大一部分人將被裁掉。方案三則是公司采取降薪，而不裁員或者破產。

【案例3】

魯迅先生在他的一部著作里曾經寫了這么一個故事，一棟大房子里住著有十個人，其中一個人覺得房子的窗戶不好看，就想把窗戶換掉，如果他直接和其他的幾個人協商換掉窗戶的話，那么肯定有很多人不同意。因此，這個人與其他人協商說，這間房子需要改造，要么拆掉這間房子重新建造，那樣大家就無處可住；還有一個選擇就是拆掉窗戶。在這樣的情況下，多數人都會選擇換掉窗戶。

魯迅先生的文章中的這個故事與降薪的談判道理是一樣的。在降薪談判的時候，直接和員工說要降薪是很難有達成一致協議的。但如果企業說要么申請破產，要么大規模裁員，或者是先降薪提升企業效益，而不裁員，待公司業績好轉之后，在恢復薪資報酬。那么在這樣的情況下，員工往往會選擇降薪。再就是，假如企業有2000人，如果公司與每一位員工進行談判，不僅工作量大，而且很難達到預期的結果。因此企業要與工會談判，由于工會考慮更多的不是一個人的利益而是整個團隊的利益，因此與員工協商比較容易。之后，再由工會與員工協商，這是一種比較有效的談判策略。

企業在做薪酬設計和合同條款設計時，要把握一個原則即合同越簡單越好，規章制度應該是越復雜越詳細越好。在實踐中，很多企業家和律師都存在認識誤區，很多律師和企業家認為合同寫得越詳細、越復雜越好。這個觀點在經濟領域或者民商領域是正確的，但是在勞動合同里卻會存在較大的問題。某德資企業基于律師的建議與員工簽勞動合同長達40多頁，合同中對工作中的每一項做了詳細、復雜的規定。然而這樣往往使企業處于被動的地位，因為勞動合同事實上主要約束的是企業，無法有效地約束員工。對于員工來說，如果其想離職，則只需要提前一個月通知企業，而如果企業要辭退員工，則需要有很多法律依據。如果企業要修改某一項條款，則需要與員工協商，如果協商不成功，則不能單方面修改合同。因此，合同規定的越細，對企業的約束越大，企業的管理需要空間和彈性越小，所以企業應當用一個合法、合理的方式去管理，體現在合同上面應該是勞動合同應當簡單化。

對于企業來說，修改制度要比修改勞動合同容易，因此，企業的勞動合同可以不寫基本工資、獎金和津貼的數目，而是注明按照公司相應崗位工資制度執行。但該勞動合同有效的前提是企業必須提供崗位工資制度，在這項制度里對崗位工資做詳細的規定。這樣在以后的降薪操作中，企業只需要與工會、職工代表協商談判修改制度即可，而避免了直接與所有員工談判，這樣就可以有效提高管理效率。因此，合同越簡單越好，制度越復雜越詳細越好。

【案例4】

北京的一家國有企業，公司跟員工簽的是無固定期限的勞動合同，勞動合同中對工資、獎金、提成、津貼、福利等做了明確的規定。這樣的合同使得企業處境非常被動。該合同為無固定期的勞動合同，那么如果員工沒有嚴重錯誤，則企業不能降薪、調崗。

即使有更有能力的員工更加適合這個職位，企業也不能要求調整崗位。這樣會使有能力員工另謀高就，造成公司人才流失，影響企業的發展前景。

可見，企業的管理是需要有彈性的。《勞動合同法》對于勞動合同提出了比較高的要求，企業要修改勞動合同，必須經過雙方協商，或者企業提供證據證明員工不能勝任此項工作，這一點是很難做到的。因此，建議企業的合同盡量為管理制度留下變更的空間。

企業制定制度的時候要與工會協商確定，需要修改制度也要與跟工會一起來協商。企業之所以選擇與工會協商，主要是因為員工作為個人，比較注重個人的利益，而工會更加關注大家的整體利益，談判起來相對容易。因此合同要簡單化，制度要復雜化。

對于勞動合同里有明確規定的薪資部分，企業必須與員工簽署變更勞動合同的協議書之后，才能實施降薪操作，否則企業降薪屬于單方面的變更勞動合同，是違法的行為。比如，勞動合同中規定，員工的工資是5000元+獎金，獎金部分按照公司的規章制度執行。那么對于5000元基本工資部分企業要與員工簽署變更協議才能降薪，而獎金部分，企業則要與工會協商變更制度，并發布通知公示變更后的制度。對于原先制度中規定的津貼、年終獎，企業如果要降薪，也只需要與工會進行協商即可。

第三種是沒有書面確定標準的薪資

這種工資沒有確定依據，企業則可以單方面進行調整。比如，企業在經營業績較好時，年底會給每位員工發放一定數額的現金作為獎勵，這筆獎金屬于勞動合同和制度規定之外的部分，沒有任何書面的依據，也不受法律限制，企業可以隨意調整。比如，之前每年端午節公司發放給每位員工1000元的禮券，但由于受金融危機的影響，企業今年端午節取消禮券的發放，對于企業的這種行為，員工沒有權利要求企業必須發放，也沒有權利起訴。因為這項獎金沒有在勞動合同或者相關制度中規定，企業完全有權利根據企業經營業績的好壞決定是否發放。

二、小結

按照工資的不同制定標準，降薪也相應的有三種做法：降合同規定的工資部分，企業要與員工協商并簽訂變更合同的協議；降制度中規定的部分，企業則要與員工協商修改制度；降沒有書面依據標準的工資，企業可以單方面進行調整。此外，企業采取降薪行為的宗旨是協商，與工會或者與員工協商，在協商一致的基礎上，合法、合理的實施降薪操作。

第十講 降薪誤區及風險控制

一、裁員的替代措施——降薪

降薪是企業面臨經營困境時采用的較多的一種方法，在實際的操作中，多數企業的做法是直接下發通知宣布降薪方案，方案中明確了降薪的幅度，通知下發之后便開始實施。這樣的操作不僅是違法的而且也是不合理的。這樣操作的結果不僅難以有效地控制成本，而且極易引起員工的不滿，從而增加企業的隱性成本。

降薪涉及到薪資的確定，通常確定工資的方法有三種，分別是勞動合同中規定的工資；制度確定的標準和沒有書面確定標準的薪資。針對不同的薪資制定標準，在降薪時的操作是有區別的。

第一種：合同確定的標準

【案例1】

某公司與員工甲簽訂了勞動合同，約定月薪5000元。由于受金融危機影響，企業決定通過降薪方法來控制企業成本，并通知所有員工。員工甲的工資被降至4000元/月。從通知發布的第二個月開始，該公司每個月給員工甲發4000元工資，員工甲每個月都簽收了，因此，該公司以為降薪成功。思考：企業的這種做法存在問題嗎？

分析：企業的這種做法是存在問題。假如員工甲離職，那么從仲裁時效來看，員工甲可以在離職后的一年內起訴該公司每個月少發其1000元的工資，那么最終的結果是企業不僅要返還其少發的工資，而且還要額外賠償25%。公司以為員工簽收工資便認為其接受了降薪方案，這樣的觀點是錯誤的，員工簽字僅代表其收到了4000元，并不代表接受降薪。除此之外，公司與員工甲之間的爭論的焦點是：

（1）公司認為其已通知員工甲降薪的決定，甲也沒有表示反對，則視為降薪方案通過。而員工甲的觀點是，雙方有勞動合同，公司的行為屬于單方變更勞動合同。而按《勞動合同法》的規定，勞動合同的變更必須經過雙方協商。那么公司只是通知，并沒有與員工協商。

（2）企業質疑員工甲為什么連續一年接受4000元的月工資，而沒有向公司提出意見？員工甲表示這一年的時間為了保證生活來源，不敢找公司理論，那么現在已經離職，且尚在法定的仲裁時效之內。最終的裁決是公司敗訴，按照每月1000元的標準返還員工甲的工資，而且還額外支付25%。企業本想通過降薪來減少成本的，但結果卻適得其反。

通過以上的案例可以看出，降薪操作存在一定的風險，企業不能發一個簡單的通知便執行降薪操作。如果合同中明確規定了員工的工資，那么企業在降薪之前必須與員工協商降薪、變更勞動合同，并簽訂勞動合同變更協議書。只有這樣降薪才是合法的，否則企業的行為屬于單方面的變更勞動合同，這種行為違反了法律的規定，將有可能使企業面臨法律風險。

在實際的操作中，存在企業與員工無法達成協議的情況。那么，在這種情況下，則主要取決于企業的談判能力。

【案例2】

某全球500強的美資公司由于手金融危機影響，決定實施降薪。那么該公司如何使員工接受這一方案并簽訂勞動合同變更協議書？

首先該公司下發了一個書面通知，通知大家公司由于受金融危機的影響，經營業績下降，希望大家能夠跟公司同舟共濟，所以公司計劃將獎金降低50%，基本工資降低15%，如果可以跟公司同舟共濟請在面簽個字，如果是不能與公司同甘共苦的可以不簽字。這一點體現公司不是強迫員工簽字。但是公司接下來說：同意與公司同舟共濟在上面簽字的，待危機過去之后，公司將予以優先提拔、加薪等。那么顯然，如果你不同意簽字，你的工資暫時是有保障的，但是將來公司形勢好轉之后，你的工資、仕途將受到很大阻礙。那些同意的簽字的員工將升遷的很快，而你則可能原地踏步或者更加糟糕。那么員工是犧牲暫時的利益追求長遠的利益？還是保全現在的利益？這要員工自己判斷，多數的員工還是會選擇犧牲暫時的利益追求長遠的利益。而且此次公司降薪的對象不是基層員工，因為基層員工工資下降的空間較小，此次減薪的對象主要是中高層管理者，一般管理層的工資是基層員工的數倍甚至數十倍，如果能將這部分人員的工資降下來，那么將使公司的成本得到有效控制。此外，公司還表示如果不減薪控制成本，企業可能只能裁員。公司向員工排除這一系列條件之后，開始通過媒體對外宣布公司總經理的年薪降低60%，總監的年薪降低30%。看到這樣情形，部門經理宣布其年薪降30%，再到基層員工，紛紛表示同意降薪，以免將來被裁員。至此談判成功，最后確定新的薪資標準簽訂變更勞動合同的協議。

在實際中，有些企業始終無法使員工同意變更勞動合同，這主要是因為領導的工資不降，而只降員工的。正確的做法應該是領導的工資應該先降，而其降的要比員工多才對。領導要起到一個帶頭作用。

總之，勞動合同里面確定的薪資，如果企業要降薪，則必須與員工協商，簽署勞動合同變更協議。

第二種：制度確定的標準

除了合同中規定工資標準，在現實中經常采用的工資確定方案還有:（1）工資由底薪+提成組成，比如是5000加10%的提成，那么企業在達成一直協議將工資改為4000加6%的提成，那么只需要簽訂新的協議，將工資改為4000元底薪+6%提成，并有員工簽字即可。

（2）工資由底薪+獎金+津貼組成。比如合同規定底薪5000元，獎金和津貼按照公司的規章制度執行。公司在規章制度規定這個崗位的津貼為3000元，年終獎金為兩個月的工資。對于這樣的工資結構，如果公司要降薪的話，公司只需要針對5000元的底薪的變更與員工協商簽訂變更勞動合同協議書。而津貼和獎金部分不需要與員工簽協議，因為合同規定獎金津貼按規章制度執行，所以接下來企業改變規章制度就行，但是修改制度也要按照《勞動合同法》的規定與工會或者職工代表進行協商，只要職工代表同意或者工會同意，制度便修改成功，將新的制度公示之后方可執行。

需要注意的是，只要職工代表和工會兩者中任何一者同意，制度便可修改。在與工會談判的時候要注意談判技巧，可以先使工會面臨兩難的境地，比如讓公會選擇要么裁員；要么不裁員，但降薪、取消年終獎、取消津貼。最終工會肯定會選擇不裁員，那么工會將會與員工進行溝通。工會與員工進行談判時，相對比較容易成功。工會會向員工描述目前公司經營業績下滑，為了挽救公司，目前有三種方案供大家選擇，方案一是公司申請破產，大家全部失業。方案二是公司實施裁員，那么很大一部分人將被裁掉。方案三則是公司采取降薪，而不裁員或者破產。

【案例3】

魯迅先生在他的一部著作里曾經寫了這么一個故事，一棟大房子里住著有十個人，其中一個人覺得房子的窗戶不好看，就想把窗戶換掉，如果他直接和其他的幾個人協商換掉窗戶的話，那么肯定有很多人不同意。因此，這個人與其他人協商說，這間房子需

要改造，要么拆掉這間房子重新建造，那樣大家就無處可住；還有一個選擇就是拆掉窗戶。在這樣的情況下，多數人都會選擇換掉窗戶。

魯迅先生的文章中的這個故事與降薪的談判道理是一樣的。在降薪談判的時候，直接和員工說要降薪是很難有達成一致協議的。但如果企業說要么申請破產，要么大規模裁員，或者是先降薪提升企業效益，而不裁員，待公司業績好轉之后，在恢復薪資報酬。那么在這樣的情況下，員工往往會選擇降薪。再就是，假如企業有2000人，如果公司與每一位員工進行談判，不僅工作量大，而且很難達到預期的結果。因此企業要與工會談判，由于工會考慮更多的不是一個人的利益而是整個團隊的利益，因此與員工協商比較容易。之后，再由工會與員工協商，這是一種比較有效的談判策略。

企業在做薪酬設計和合同條款設計時，要把握一個原則即合同越簡單越好，規章制度應該是越復雜越詳細越好。在實踐中，很多企業家和律師都存在認識誤區，很多律師和企業家認為合同寫得越詳細、越復雜越好。這個觀點在經濟領域或者民商領域是正確的，但是在勞動合同里卻會存在較大的問題。某德資企業基于律師的建議與員工簽勞動合同長達40多頁，合同中對工作中的每一項做了詳細、復雜的規定。然而這樣往往使企業處于被動的地位，因為勞動合同事實上主要約束的是企業，無法有效地約束員工。對于員工來說，如果其想離職，則只需要提前一個月通知企業，而如果企業要辭退員工，則需要有很多法律依據。如果企業要修改某一項條款，則需要與員工協商，如果協商不成功，則不能單方面修改合同。因此，合同規定的越細，對企業的約束越大，企業的管理需要空間和彈性越小，所以企業應當用一個合法、合理的方式去管理，體現在合同上面應該是勞動合同應當簡單化。

對于企業來說，修改制度要比修改勞動合同容易，因此，企業的勞動合同可以不寫基本工資、獎金和津貼的數目，而是注明按照公司相應崗位工資制度執行。但該勞動合同有效的前提是企業必須提供崗位工資制度，在這項制度里對崗位工資做詳細的規定。這樣在以后的降薪操作中，企業只需要與工會、職工代表協商談判修改制度即可，而避免了直接與所有員工談判，這樣就可以有效提高管理效率。因此，合同越簡單越好，制度越復雜越詳細越好。

【案例4】

北京的一家國有企業，公司跟員工簽的是無固定期限的勞動合同，勞動合同中對工資、獎金、提成、津貼、福利等做了明確的規定。這樣的合同使得企業處境非常被動。該合同為無固定期的勞動合同，那么如果員工沒有嚴重錯誤，則企業不能降薪、調崗。即使有更有能力的員工更加適合這個職位，企業也不能要求調整崗位。這樣會使有能力員工另謀高就，造成公司人才流失，影響企業的發展前景。

可見，企業的管理是需要有彈性的。《勞動合同法》對于勞動合同提出了比較高的要求，企業要修改勞動合同，必須經過雙方協商，或者企業提供證據證明員工不能勝任此項工作，這一點是很難做到的。因此，建議企業的合同盡量為管理制度留下變更的空間。

企業制定制度的時候要與工會協商確定，需要修改制度也要與跟工會一起來協商。企業之所以選擇與工會協商，主要是因為員工作為個人，比較注重個人的利益，而工會更加關注大家的整體利益，談判起來相對容易。因此合同要簡單化，制度要復雜化。

對于勞動合同里有明確規定的薪資部分，企業必須與員工簽署變更勞動合同的協議書之后，才能實施降薪操作，否則企業降薪屬于單方面的變更勞動合同，是違法的行為。比如，勞動合同中規定，員工的工資是5000元+獎金，獎金部分按照公司的規章制度執行。那么對于5000元基本工資部分企業要與員工簽署變更協議才能降薪，而獎金部分，企業則要與工會協商變更制度，并發布通知公示變更后的制度。對于原先制度中規定的津貼、年終獎，企業如果要降薪，也只需要與工會進行協商即可。

第三種是沒有書面確定標準的薪資

這種工資沒有確定依據，企業則可以單方面進行調整。比如，企業在經營業績較好時，年底會給每位員工發放一定數額的現金作為獎勵，這筆獎金屬于勞動合同和制度規定之外的部分，沒有任何書面的依據，也不受法律限制，企業可以隨意調整。比如，之前每年端午節公司發放給每位員工1000元的禮券，但由于受金融危機的影響，企業今年端午節取消禮券的發放，對于企業的這種行為，員工沒有權利要求企業必須發放，也沒有權利起訴。因為這項獎金沒有在勞動合同或者相關制度中規定，企業完全有權利根據企業經營業績的好壞決定是否發放。

二、小結

按照工資的不同制定標準，降薪也相應的有三種做法：降合同規定的工資部分，企業要與員工協商并簽訂變更合同的協議；降制度中規定的部分，企業則要與員工協商修改制度；降沒有書面依據標準的工資，企業可以單方面進行調整。此外，企業采取降薪行為的宗旨是協商，與工會或者與員工協商，在協商一致的基礎上，合法、合理的實施降薪操作。

第十一講 休假誤區及風險控制

一、裁員的替代措施——休假

休假是通過假期的安排縮減工時，來實現用工成本的降低，而避免裁員。休假主要包括六類，企業可以通過這六種方式實現降低成本的目的。在實際操作中，有一些特殊的地方需要企業注意，避免錯誤操作。

（一）事假

員工請事假，事假期間用人單位不用為員工支付工資，從而降低公司成本。企業在實際操作中要將事假與強制性休假區分開，避免為企業帶來法律風險和額外的成本。

在實際操作中，很多公司向員工發放通知其暫時不用來上班，等公司通知其上班時再來上班，這期間公司也不支付員工工資。這種做法在2008年年底比較常見。從法律上來講，企業的這種行為是違法的，因為這不屬于員工請假，其實質上是一種強制休假行為。對于企業的這種做法，員工有兩種維權的辦法：

（1）第一種辦法是辭職，其辭職的理由是公司不能按照勞動合同約定提供崗位，企業違反了合同的規定，員工有權要求企業支付工齡補償金。一般情況下，員工辭職，企業是不需要支付賠償金的。但是，這種情況是企業違法在先，因此企業必須支付法定補償金。企業強制性休假的目的是為了節約成本，但結果卻是違反法律，要支付很多的工齡補償金，反而加重了企業的成本壓力。

（2）第二種辦法是員工不辭職也不要求企業支付補償金，而是每個月向企業索要生活費。在這種情況下，按照法律的規定企業是必須滿足員工的要求。在員工沒有請假的情況下，企業不讓其上班，這種行為在法律上屬于非勞動者的原因造成停工停業，全國統一的法律規定第一個月發100%的工資。停工以后第二個月開始，工資的發放標準全國各地方的標準不同。北京的規定是，自停工之后的第二個月開始，企業按照最低工資的70%；江蘇是按最低工資的80%向員工發放生活費；湖南按照失業救濟金的標準發生活費；上海是按照最低工資標準發放。對比可以看出，湖南的標準是最低，北京次之，江蘇再次之，上海最高。

總之，如果企業采取強制休假，將有可能導致三種后果：一是員工辭職且要求工齡補償金；二是向企業索要生活費；三是員工要求支付全部工資并要求繼續上班。因為企業沒有明確通知員工停工停產，而是直接通知員工不用來上班，這是一種違法的行為，使得企業陷入非常被動的境地。即使仲裁的話，員工也會得到法律的支持，員工雖然沒上班，但是由于企業非法不讓他上班所導致的，所以法律可能會判企業支付員工全部的工資。這樣反而造成企業成本大幅度增加。正確的做法是讓員工主動的休事假，這是合法的減少成本的方法。

【案例1】

一家500強的美資的企業，該公司的一名部門經理接到公司的通知，由于受到金融海嘯的影響，公司業務下滑，所以希望員工能夠主動向公司申請休假，公司給予的鼓勵是待公司業績好轉之后，公司將優先提供各種培訓機會、升遷機會等，這是一種鼓勵性的做法。面對這樣一種鼓勵政策，很多工資水平相對較高、沒有生活壓力的員工便提出事假申請。至此，企業便實現了降低成本的目的。

事假必須是員工自己主動提出申請休事假，這樣的事假期間公司才可以不發工資。反之，如果企業單方面強迫安排員工休事假，并不支付工資，這是一種違法的行為，不僅無法實現降低成本的目的，反而會增加企業成本。

對于使員工主動請事假，企業可以有很多種激勵措施，比如，不請事假的可能會被公司裁掉，請事假的未來將會有升遷機會，那么多數員工可能會選擇請事假。公司還可給予員工一定的補貼鼓勵員工請事假。這是公司的管理技巧，但是企業使員工休事假必須遵循法律底線即員工由于自己的個人原因向公司提交事假申請。

（二）停工待崗

鼓勵員工請事假是一種雙贏的決策，對于企業來說，可以降低成本，使企業度過危機。對于員工來說，等企業業績好轉，可重新工作并有機會加薪、升遷。但是有些員工面臨生存的壓力，比如每個月要交房款按揭，在這樣的情況下，員工無法接受沒有工資，因此不能接受請事假。但是企業確實經營困難、訂單下降，不得不控制成本，針對這種情況，企業可以選擇停工待崗。

【案例2】

2004年迪比特手機公司，經營狀況惡化嚴重，訂單數量下滑的極其嚴重，多數工人沒有生產任務，但是該公司員工每天都按時上班，工作時間內多數員工無所事事。之后不久，迪比特無力支付員工工資，持續一段時間之后，員工將迪比特公司告上法庭，索賠金額超過1個億。最終法庭判處迪比特公司支付員工所有的工資并且額外支付25%的補償。從法律來說，迪比特并未通知員工停工停產，員工照常上班，企業就必須按照合同中規定的標準支付工資。

事實上，迪比特公司可以告知員工企業的經營現狀，通知員工停工，但保留工作崗位，待企業恢復生產時，再通知員工上班，且員工必須到崗，否則視為曠工處理。

法律規定屬于非勞動者的原因造成停工停業，全國統一的法律規定是第一個月發100%的工資。停工以后第二個月開始，工資的發放標準全國各地方的標準不同。北京的規定是，自停工之后的第二個月開始，企業按照最低工資的70%；江蘇是按最低工資的80%向員工發放生活費；湖南按照失業救濟金的標準發生活費；上海是按照最低工資標準發放。對于企業來說，停工停業的成本要低于發全額的工資。但是，企業選擇停工待崗，停工的時間必須在兩個月或者三個月以上，否則采取這種策略是不能有效控制企業成本。如果企業停工時間較短，則應優先選擇鼓勵員工請事假，在沒有人請事假的前提下，企業可以采取停工待崗的一個策略。一般認為，停工待崗是裁員的一個前兆。按照北京市的規定，企業連續六個月虧損，已停止生產，按照本地最低工資的70%支付員工生活費，直到企業無力支付員工生活費為止，這表明企業生產經營發生嚴重困難，在這種情況下，企業可以實施裁員。

停工待崗的實際工作時間為零，工資降為最低生活費的標準，或者最低工資的70%或80%，這種方法可以幫助企業降低成本度過危機。企業往往愿意采取停工待崗策略來代替裁員，因為裁員使企業承擔較大的補償金成本，此外裁員還會帶來一些其他的隱性成本。在企業經營困難時，先采取停工待崗的辦法，觀望一段時間，而不是直接裁員，這是企業比較明智的選擇。

（三）減少加班或取消加班

受金融危機影響企業的訂單下滑，但下滑的情況沒有嚴重到停工的地步，這時，企業可以減少加班或取消加班來減少成本，幫企業度過危機。

（四）縮減工時、縮減班次

縮減工時或班次，從而減少成本，幫企業度過危機。

具體的操作方法，可以將原來一周五天的工作制改為一周工作四天，或者將每天8個小時的工作時間縮短，隨著工作時間的降低，工資也要隨著降低，這是比較合理的做法。但是企業減少工作時間要與工會和員工協商談判。

（五）調休

在實踐中，企業通常的做法是，先讓員工休息，將來加班就不再調休，也不支付加班費，這種做法是不合理的。合理合法的做法是先有加班才有調休，且只有是在周六、周日這樣的休息日加班的才可以調休。平時超過8小時的加班、法定假日加班三倍工資的加班也不能調休。因此，正確的做法是先有周六周日的加班，才有調休。也就是說只能對之前的加班進行調休，而不能提前對未來的加班進行調休。

《勞動合同法》規定能夠直接調休的只有周六周日休息日。對于員工今天工作10小時明天工作6小時的情況，如果員工要求調休，則只能申請綜合計算工時制。員工申請的綜合計算周期越長，調休的空間會越大。據勞動部門統計，自2009年以來，申請綜合計算工時制的企業明顯增加。

綜合計算工時制的計算周期可以為月、季和年。即調休要等到這一周期完了之后，公司對加班時間進行統計，安排調休。所以說申請的計算周期越長調休的空間越大，一般的企業的申請以月為周期。對于計算周期過長的（超過一年），這屬于大范圍的調休，應向勞動局報批特殊工時制。

（六）年休假

年休假一般情況下只能休當的。我國的《年假條例》的規定今年的年假必須于今年12月31號之前休完。如果企業給員工的年休假市場超過了法定天數，視為企業的一種福利，企業不能壓縮以后的休假時間。比如，企業要求員工休假100天，未來幾年都沒有年假了，對于這種情況，即使有制度、協議，這種行為也是無效的。因為其違背了立法的宗旨，與員工的利益是有沖突的。所以企業要按照法律規定實施年休假。

二、總結

面對各種危機的時候，企業控制用工成本主要有四種方法，裁員、減員、降薪和休假。在這四種方法中，每一種都涉及到很多法律規定，如果企業忽視這些法律規定，違規操作的成本是非常巨大的，那么最終企業的成本將是增加的，而不是降低。法律之所以對這四種方法有嚴格的要求，主要是由于這四個方法都涉及到了員工的切實的利益，《勞動法》是要保護弱勢群體的利益的。所以，從這個角度來講，企業控制用工成本的法律風險很大。所以企業在做“節流”的時候，放在第一位不應該是用工成本，而應是與員工不相關的其它成本，比如辦公費用、運營費用、廣告費用等。某些企業的領導用在應酬上的費用可以支付員工幾個月的工資。辦公費用、運營費用、廣告費用、公關費用等等這些費用與員工的切身利益無關，控制這些費用的法律風險非常小。

【案例3】

某公司手金融危機影響，為了節流，剛公司領導制定了一項制度，要求員工省電，具體的省電法包括：燈只能開幾盞；幾點鐘開幾點鐘必須得關；每天下班以后，電腦的主機和顯示器均要關閉；禁止員工的手機在公司里頭充電。此外規定購買辦公成本，每一個細節讓公司行政部門和人事部門監督、檢查。并且還制定了嚴格的規章制度，如果違反該規定，將按照規章制度嚴格處理。

該公司的這種做法有效地控制了成本，避免了降薪、減員、裁員等。所以在危機之中，首先要做的是控制用工成本之外的辦公經營成本。但是，為了防止員工的不滿情緒，在控制成本之前要向員工表明控制成本的用意，爭取員工的主動配合。

在“節流”之后，企業應該積極的“開源”，也就是指企業要提升管理效率，尋找新的利潤增長點，其中包括優化企業的內部組織結構。比如企業可以加強內部培訓，提高員工對業務的了解程度和工作能力，也可以調整部門之間分工，提高整體效率，這主要是挖掘企業內部的工作效率。其次，對產品設計、市場方向進行調整，通過這些努力，企業能夠找到新的優勢，增加企業業績。

在采取了“節流、開源”等一系列措施之后，企業已經經營困難，難以生存，在這種迫不得已的情況下，再考慮人力資源成本的控制。在人力成本的控制當中，首選休假或降薪，因為企業采用這兩種措施，員工與企業之間的勞動關系依舊存在，矛盾不會激化，避免一些隱性成本的產生。在休假或降薪之后，企業為了長遠的發展，可以選擇減員，能協商解除勞動合同的要盡量協商。然后是對于能夠內退的員工，企業辦理內退。之后是處理非勞動關系，這其中包括一些勞務關系，嚴重違紀人員的處理。

【案例4】

某企業共有200名員工，企業經營嚴重困難，要裁員50人。但是經過仔細分析，其根本不用裁員，便可有效地控制成本。因為，在這家企業中有超過50名的員工與企業之間要么不是勞動關系、要么員工存在嚴重違紀現象、要么是合同快要到期，所以該企業采用各種減員的方法便可達到減員增效的目的。

裁員對于一個企業來說是下下策，因為裁員不僅要支付高額的經濟補償成本，還可能是企業面臨法律風險，并存在巨額的隱性成本。因此，企業在裁員的時候，首先一定要保證整個過程是合法的，其次要注意合理性的操作，再次是人性化的操作。只有做到了合法、合理和人性化，裁員才可能成功。

企業的管理者在面對危機的時候，要有應對危機的思路。尤其是在控制用功成本的時候，有很多種方法可以選擇，企業的管理者要根據企業的狀況選擇最有效風險最小的方法。人力資源成本控制是挽救企業的最后一個手段，而裁員則是控制用工成本的最后的選擇。

在企業沒有經歷危機，經營狀況非常好的情況下，企業也應該適當采取假期休假、降薪、減員、裁員等策略，來進一步提高企業的戰斗力。通過減員，可以辭退績效不佳的員工；通過裁員，實現企業內部結構最優化、內部效益的最大化。所以，裁員、減員、降薪休假也不僅僅是當金融海嘯發生時、企業發生經營困難時才要考慮的事情。在企業發展非常順利、迅速的時候，更應當考慮這個問題。包括企業的薪酬設計是否合理、企業內部的組織結構、人員分工是否恰當，如果存在問題應及時調整，做到防患于未然。

第四篇：食品安全風險監測暨質量控制

2011年食品安全風險監測暨質量控制

研討會順利召開

為全面貫徹2011年河南省食品安全風險監測方案，及時組織和科學指導基層開展食品污染物及有害因素監測工作，河南省疾控中心衛生檢測檢驗中心于3月28~31日在鄭州興源賓館召開了2011年食品安全風險監測暨質量控制研討會，鄭州、開封、洛陽、南陽、安陽、周口和鶴壁市等7個國家污染物檢測區域重點實驗室的專業技術人員參加了會議。

理化實驗室張榕杰主任首先對2010年食品中化學污染物及有害因素監測工作進行了回顧和簡要總結，并詳細解讀和培訓了2011年食品化學污染物及有害因素監測方案。本監測工作分為常規監測和專項監測，其中常規監測部分農藥殘留檢測由去年的41種減為17種，增加了食品中違禁藥物（沙丁胺醇、克倫特羅、萊克多巴胺、氯丙嗪、孔雀石綠、隱形孔雀石綠）的檢測。在專項監測中增加較多，主要包括三大項，其一為食品加工過程中產生的有害物質的檢測，如：生物胺、丙烯酰胺；其二為包裝材料部分增加了對雙酚A、二氨基甲苯、蒸發殘渣和鄰苯二甲酸酯類化合物的檢測；其三為食品中違禁添加物質檢測增加了對硫氰酸鈉、L-羥脯氨酸、富馬酸二甲酯、酸性橙、玫瑰精、堿性嫩黃、蘇丹紅Ⅰ-Ⅳ、呋喃類藥物和喹乙醇。

會議期間，與會代表研討了2011年多組分農藥殘留樣品的前處理技術、標準購買、標準物配制及檢測結果報送等有關問題，并在省疾控中心衛生檢測檢驗中心理化實驗室組織開展了現場試驗。通過此次會議，與會代表對2011年食品安全風險監測工作有了更清楚的了解，為開展下一步的監測工作打下了良好的基礎。

衛生檢測檢驗中心

第五篇：牛奶供應鏈質量風險及控制

牛奶供應鏈質量風險及控制文獻綜述 牛奶供應鏈現狀分析

在牛奶消費形勢中，國外牛奶市場主要以倡導“營養、新鮮”作為賣點的巴氏奶為發展趨勢。根據歐洲權威調查機構EUROMONITOR 2003年提供的數據，“巴氏鮮奶”的市場份額在加拿大、美國、日本等發達國家均超過99%，而常溫奶在這些市場上只占到0.1%-0.4%的份額。但是，由于我國目前的奶源資源與市場需求分布不合理，人均奶源占有量相對還比較貧乏，因此，常溫奶作為一種補充，在我國仍有一定的發展空間。然而牛奶產品具有保鮮性的特點，貯存、運輸要求在低溫環境中進行，特別是保鮮的巴氏奶要求全程4-60℃冷鏈條件。然而，由于冷鏈運輸比普通運輸的費用要增加30%左右，因此國內冷藏鏈運輸并不普遍；近年來乳品企業利潤逐年下降，激烈的市場競爭又迫使企業舍近求遠去開發外圍市場，增加了成本負擔。現實中國內只有很少的乳品企業做到全程冷鏈，致使產品的安全貨架期縮短，存在的安全隱患也較大，消費者買到變質牛奶的投訴時有發生。

1.1牛奶產品特點

從產品的品類特點上可以把牛奶簡單地區分為營養型、營養強化型和風味型三個大類。人們都知道牛奶是自然界中最接近人乳近乎完美的食品，其自然配比的營養成分和豐富的營養物質自古以來就是人們強身健體的營養佳品。營養型牛奶是指以鮮牛乳為原料，采用除菌工藝去除了對人體有害的微生物，最大程度地保持鮮牛奶的原汁原味即液態純牛奶，從趨勢來看，巴氏殺菌奶始終會占主流地位。這一點不僅是專家學者從營養角度一致認為：巴氏殺菌奶對牛奶中的營養成分破壞最小，而且在英、美、澳、新、加等乳品業發達國家，巴氏殺菌奶的市場占有率均高達80%；營養強化型牛奶是指以牛奶或混合奶為主料，脫脂或不脫脂，添加營養強化物質(如鐵、鋅、鈣、DHA等)，調味或不調味，經有效加工制成的牛奶產品，包括為改善乳蛋白的吸收和利用，增加產品附加值的發酵乳制品；風味型牛奶是以體現產品口感為主要目的，以產品個性化的風味來吸引消費者的含乳飲料和含乳酸菌飲料。

根據生產過程中對原料奶的殺菌工藝以及產品存放條件可分為需冷鏈貯存

6、國外文獻適當增加

二、報告整體架構大修改 從“ 是什么、為什么、要什么、怎么做” 的邏輯出發，將報告分作四個部分，分別是：前言，我國食品安全風險的形成機制，我國食品安全風險防控體系，的巴氏殺菌牛奶和常溫貯存的滅菌牛奶兩個大類。目前通用的熱處理殺菌方式為建議（待議）。巴氏殺菌和滅菌，不同的國家和地區對熱加工條件有不同的規定，但所有國家的 前言 3000字左右 一個共同要求是熱處理必須保證殺死不良微生物和致病菌，使得產品營養成分不

1、研究背景（包括研究意義、目的和文獻綜述，加入十八大、兩會精神）

12、研究思路和方法 被破壞。按照我國GB5408.1-1999和GB5408.2-1999標準，巴氏殺菌奶的生產條這部分關鍵是怎樣論述，文字要做修改潤色 如下：低溫長時間殺菌工藝乳62-65℃，保持30分鐘；高溫短時間殺菌工藝

3、國內外研究綜述 這部分不再細分小標題，而是國外一段，國內一段，將文獻精簡提煉 80-85℃，10-15秒或72-75℃，15-16秒，經過非無菌清潔灌裝。在2-6℃條件下 貯存和運輸，保質期為10天以下。然而我國的乳制品生產企業在實際生產中為此外，1.1.2 實踐意義 刪除了，3.1.1食品與食品安全的定義以及報告中其他的定義，或刪除或放到文獻綜述中，不單獨成文。了衛生指標更加保險以及彌補自身冷鏈不足的軟肋都心照不宣地采用了所謂超 巴氏殺菌工藝(一般120℃或以上，15-20秒字左右)，然后再按照巴氏奶進行灌裝，不但我國食品安全風險的形成機理 3000 基本結構不變，消費者的認知風險，企業的道德風險，政府的監管風險，社增加了企業的生產成本，而且使巴氏奶的營養成分大打折扣。滅菌乳的生產方式會的監督風險四部分，不局限于此，可加入法律等其他風險。需大修的地方是，有兩種：一種是先灌裝然后一起被加熱到不低于110℃，保持10分鐘以上殺菌將案例、問卷調查、訪談等內容充實到形成機理中，用以支持文中的理論 的長保質期牛乳，另一種是連續生產式的超高溫滅菌(UHT)牛乳，溫度為135℃以我國食品安全風險防控體系 7000字左右 上滅菌數秒經無菌包裝。滅菌牛乳在室溫下存放和運輸，根據包裝材料的不同，可能會將預警、機制、防控體系糅合到一起，需要大改，待議 保質期一般為1-6個月不等。隨著包裝技術的發展，圍繞乳品消費要求營養全面、建議 2000字左右 安全衛生的訴求點，乳品行業正在嘗試生產一種介于普通巴氏殺菌牛奶和超高溫待議 滅菌牛奶之間的長貨架期巴氏殺菌奶(ESL奶)，在巴氏殺菌的基礎上采用無菌灌 工藝來達到延長貨架期的目點，在冷藏條下(10℃以下)貨架期可超過15天以上。

三、任務分配 最近北京三元利用陶瓷膜微濾除菌和無菌包裝技術已率先生產出了貨架期達到鄭偉華，田穎，劉姿媚，負責 我國食品安全風險的形成機理 部分，吳宗諺，張懷進，羅政，劉宏偉，負責 前言 部分 28-30天的ESL牛奶。

高嘉憶，謝江，元悅，查十八大、兩會有關食品安全的內容 1.2牛奶產品的包裝

牛奶中營養成分隨貨架期的延長而損失，同時牛奶銷售包裝的材料也會影響到貨架期內營養成分的保存。從外觀包裝的不同，分為百利包、利樂磚/枕、紙質保鮮盒/杯、PET瓶、玻璃瓶和PVC聚丙烯袋等幾大類。在選擇購買新鮮牛奶時還需要注意牛奶的外在包裝。由于從外面透入的光線可以改變牛奶的風味，破壞牛奶的營養成分，恰當的包裝對鮮奶質量所起到的保護作用也很重要。目前市場上牛奶的包裝容器主要有紙盒新鮮屋、塑膠瓶、玻璃瓶、PVC復合膜等。很多顧客在選擇牛奶時只在意容器的使用方便和美觀性，卻沒有從實用方面去考慮選擇正 1 楊潔彬,王昌,王柏琴.食品安全性.北京.中國輕工業出版社.1999 確的包裝。據研究顯示，玻璃瓶只能隔離9%的光線，半透明的塑膠容器能隔離的光線最多也只達到30%，而紙盒基本上可隔絕%%的光線，而且紙盒裝牛奶價格低廉，攜帶便利，也更符合環保要求。1.3牛奶銷售渠道

牛奶的主導性零售終端是：社區奶站、連鎖超市、大賣場以及學校、幼兒園、餐飲業等，這些零售終端具有不同的特點：

①社區奶站

主要銷售包裝簡單的玻璃瓶、PVC袋裝牛奶，由于渠道通路的歷史悠久，許多消費者已經習慣了這種消費的方式，因而能鎖定住老顧客隊伍，社區奶站還是一個強大的預售系統，計劃性較強。社區奶站可以改善企業的現金流量，液態瓶、袋裝保鮮奶的銷售模式是消費者在月底預先支付下一個月的奶款，公司根據計劃組織生產和供應，這種先繳錢后喝奶的銷售業務在都市型乳業中占有整個業務量的70%左右，預收訂奶款可使生產企業的資金周轉加快一個月的時間，銷售費用相對超市與大賣場也比較低(主要為人員工資和運輸費用)。由于這種牛奶的庫存周期很短，不適合遠距離或長時間的運輸流通，區域品牌的優勢很明顯。但是社區渠道也是牛奶因變質投訴最多的部門，由于社區渠道的基礎條件較差，有的甚至沒有固定的經營場所，冷鏈建設更是無從談起，因牛奶變質而投訴的比例在所有牛奶投訴的統計中一直居高不下。

②超市、大賣場、酒店

是一條公用的渠道，主要銷售中、高檔包裝的牛奶，有需在冷鏈環境貯存的保鮮牛奶和常溫貯存的牛奶。產品的展示是直接面對潛在消費者，能為企業帶來品牌的提升和市場占有率的提高，對一部分消費者來說新的品牌容易引起他們嘗試消費的欲望，但品牌之間相互干擾相當嚴重，顧客對品牌選擇余地大，并且經常受促銷影響而轉換品牌，因此想穩定客源與保證正常售價往往比較困難。超市、大賣場和酒店作為品牌宣傳的高端渠道，特點是：形象、信譽好，消費者放心，營業時間長，可以隨到隨買；但資金周轉期較長(一般為45~60天帳期不等)，有時存在一定的風險。但是其先進完善的貨架式冷鏈銷售模式正好符合牛奶展示宣傳和冷鏈保鮮的需求，雖然銷售量較大但競爭較激烈，企業進入這種渠道的負擔也相當重，首先產品進場要按單個的商品條碼交進場費1000~3000元/個，不等；其次所有產品的進場價(結算價)為零售價的70%-75%，平時還要另外承擔經銷商分攤的各種強行或自愿交納的費用，據統計這些費用的名目有年節費、周年節慶贊助費、新店開辦費、店慶費、新品費、促銷費、廣告費、各種返扣、月度返扣等十多種，金額為幾萬元到幾十萬元不等。最后賣場方為提高貨架展示位的單品盈利能力，對進場的同類商品按銷售量大小進行業績考核，實行未位淘汰制度，也就是說即使投入幾十萬元進場費將產品擺上了超市的貨架，如果銷售量不理想，結果仍有被超市、賣場拒絕門外的可能。在這種情況下各競爭品牌為了保住排名不至于靠后遭淘汰，紛紛搞起了打折促銷、捆綁銷售等宣傳，進一步減小了產品的利潤空間。在這種環境下，很少有生產廠家能夠在高端市場上有贏利，充其量是做個品牌宣傳和保住市場占有量。

牛奶作為酒、水類的補充進入餐飲行業是近年來新出現的消費市場，競爭相對小些，但都是以買斷經營權的方式居多。一次性進入的成本較高，目前進入一所人流量中等的餐飲經營場所的進場費一般少則幾萬元，多則幾十萬元不等。有時為了增加銷售量供應商還需派工作人員進行現場促銷，或者另外支付服務員勞務費，因此經營的風險性也比較大。

③學校、幼兒園

是一個特定的市場，由于各個學校的條件不一，學校銷售的牛奶一般分為三種，以南京市場為例：一種是國家制定主要營養標準，有統一學生奶標識的牛奶，包裝為較高檔的利樂磚；一種是地方部門制定主要營養標準，有江蘇省學生奶標識的牛奶，包裝為PVC塑料；另一種是由牛奶生產企業自主開發，采用PVC塑料或利樂紙包裝的牛奶。由于政府的大力支持和推進使學生奶消費有了一個良好的市場環境，學校、幼兒園是近年來增長趨勢看好，市場較為穩定的渠道。同時由于國家對學生奶生產企業實行認可管理制度并對學生奶的質量提出了統一的質量指標，無形中提高了企業進入的門檻，從一定程度上避免了其它市場上出現的品牌之間的惡性競爭。

④送奶到戶

值得一提的是送奶到戶是面對家庭形成的營銷模式，電話訂購、送奶上戶在不少地區已漸成氣候。這一銷售方式在當前階段突出的是服務功能，它在一定程度上提升了牛奶牛奶的附加值；進一步的發展將會過渡到客戶資料庫營銷，將突出一對一的個性化營銷與服務2。其特定的市場環境要有良好的售后服務體系和強勢品牌作支撐。1.4牛奶供應配送

牛奶是易腐敗的保鮮食品，運輸和貯存有一定的技術要求，巴氏牛奶的冷藏鏈3要求保持在2-6℃環境。乳品生產企業都設有專用的冷藏庫，用于生產貯藏，但是在牛奶集中運輸、中轉配送和終端銷售的過程中冷鏈就難以得到保障。

①集中運輸

由牛奶生產商直接向分銷商或零售終端配送，運輸工具一般有冷藏車、保溫車和普通貨車三種，冷藏車主要用于遠距離集中運輸，使冷鏈得以延續，據調查，這種冷鏈運輸要比普通運輸增加30%左右的費用；保溫車和普通貨車主要用于同城區域范圍內的運輸，冷鏈失去保護，當環境溫度升高時牛奶存在質量隱患。

②中轉配送

在臨時貯存點由分銷商或中轉站向下一級終端配送，臨時貯存點一般都是露天而設，很少有專用的保鮮中轉庫房，存放時間從1h-8h不等；條件較差的分銷場所，配送工具都為普通貨車或三輪車，此時牛奶已基本脫離了冷鏈保護。

③終端銷售

能做到延續冷鏈銷售的牛奶終端只有超市、大賣場和酒店以及部份零售商店，而目前冷鏈現狀最差的就是銷售量最大的社區發奶點和送奶到戶，由于在非冷鏈條件的存放時間過長，牛奶溫度升高導致微生物大量繁殖而發生腐敗變質，引起安全隱患。牛奶質量風險影響因素分析

牛奶富含營養，本身就是微生物生長、繁殖的培養基。而牛奶又源自奶牛，是健康奶牛的一種分泌物。因此，涉及奶牛健康的飼養繁殖過程，疫病防治措施等都對牛奶質量的安全性造成影響。而牛奶在加工制成各種乳制品的過程中，涉及到牛奶收購、生產加工、產品包裝以及貯存與運輸，銷售乃至于到消費者食用前的各個環節，對乳品的質量安全都有影響。2.1 養殖過程因素分析

徐章一.顧客服務:供應鏈一體化的營銷管理.北京:中國物資出版社,2012 劉北林.食品保鮮與冷藏鏈.北京:化學工業出版社,2004 2.1.1 奶牛品種的不同，牛奶的品質有差異

正常的牛乳中各種成分組成大體上是穩定的，但受乳牛品種、個體差異、泌乳期、年齡、飼料、季節、氣溫、擠奶狀況及健康等因素影響有所不同。

體細胞數（Somatia Cell Count，簡稱 SCC）是指每毫升牛奶中體細胞的含量。牛體乳房中體細胞是始終存在的，但數量變化很大，當奶牛乳房受到病原菌侵襲感染發炎時，牛奶中體細胞數（SCC）就會大量增加，當炎癥消失后體細胞數量逐漸減少。因此，目前常采用體細胞計數法來確定奶牛乳房的健康狀況。據統計，荷斯坦奶牛的生鮮牛乳體細胞普遍在 50-80 萬/毫升，而其他品種的奶牛體細胞普遍在 80-100 萬/毫升。也就是說，荷斯坦奶牛患乳房炎的機率較低，因而，其分泌的牛奶較普通牛奶質量較好4。

2.1.2 奶牛養殖方式的不同可以直接影響到牛奶的品質

目前我國飼養奶牛的方式，通常包括以下三種：集中飼養、分散飼養集中擠奶、分散飼養分散擠奶，下面一一敘述：

①集中飼養主要是針對大型養殖場而言。一般情況下，在養殖場入口處設消毒帶，對進出車輛及人員均進行嚴格消毒，殺滅外界環境中的病原體，切斷傳播途徑，阻止疫病蔓延。養殖場還會定期對奶牛體表消毒、飲用水消毒，并進行計劃免疫和定期檢疫。同時，養殖場都很重視奶牛品種的選擇和后代繁育，也重視奶牛的營養與飼料搭配。一般來說，養殖場飼養奶牛的草料來源固定，飼料的配方固定，有一系列標準化的完整的奶牛飼養規程。養殖場有專職的飼養人員和畜牧獸醫人員，配備整套的機械化擠奶設備和低溫貯奶設備。因此，大型養殖場飼養的奶牛通常是健康的，在過程中能有效控制牛奶在擠奶和收購、貯奶等階段的再次污染。這種質量的牛奶能滿足生產單位的要求，屬于優質奶源。

②以分散飼養集中擠奶為飼養模式的奶牛小區，也有一些質量管理控措施。包括：在擠奶前對奶牛乳房統一消毒，收購牛奶時以質論價，同時也能做到拒收一些不符合要求的牛奶。收購的牛奶基本符合國家標準《生鮮牛乳收購標準》（GB6914-85）和《鮮乳衛生標準》（GB19645-2003）。

③對于分散飼養分散經營的個體養殖戶來說，由于個體奶戶飼養水平落后，沒有固定的消毒習慣，牛舍陰暗潮濕，糞便亂堆，污水橫流，空氣污濁，既污染 4 Fortified milk-brief article ,Dairy food, Oct, 1999 了奶場周圍的空氣，也污染了土地和地下水，再加上農村大量使用化肥、農藥、除草劑、殺蟲劑、殺菌劑、獸藥抗生素、激素等物質，所以往往造成奶牛患病，污染牛奶，直接導致牛奶質量下降。主要體現在：牛奶菌落總數過高，細菌總數過高，體細胞含量過高，獸藥殘留超標，農藥殘留超標，牛奶營養指標（蛋白質、脂肪、非脂乳固體）偏低。

鑒于我國的國情，分散飼養分散擠奶這種養殖模式目前還相當普遍，集中擠奶、分散飼養還不是很普及，集中飼養則少之又少。所以，目前我國的奶源狀況整體較差，這也是直接導致乳品發生質量問題的重要根源。2.1.3 奶牛在疫病防治方面的管理直接影響到乳品的質量安全

我國的奶業起步較晚，農戶養殖技術落后，專業的畜牧獸醫人員也相當缺乏。面對奶牛頻繁發生的疫病，農戶要么是無從下手，要么就是隨意用藥，獸醫人員不能做到現場指導。隨意用藥和長期使用獸藥導致牛體內菌群失調、耐藥性增強，患病后難以徹底治愈。比如，過去治療奶牛乳腺炎一般一次用青霉素約幾十萬個單位，而現在已增加到幾百萬個單位也不管用。用藥奶牛擠出的牛奶中獸藥殘留增加，使用這種原料奶生產的乳品存在極大的不安全因素，進一步會通過食物鏈傳遞到人體，最終影響到人體健康。

國家農業部行業標準《中華人民共和國獸藥管理條例》5和《綠色食品 獸藥使用準則》6中，對于休藥期有明確規定，對于允許使用的獸藥和不允許使用的獸藥也有具體的規定。而現實生產和生活中，由于專業人員的缺乏和監督管理的不到位，這兩個標準的執行近于落空。2.1.4 飼料因素也可對乳品質量安全構成威脅

飼料是奶牛養殖非常重要的組成部分。目前我國奶牛飼料存在幾個突出的問題：一是產量不足，二是搭配不合理，三是飼料檢測標準和方法落后。由于飼料的原因，奶牛的營養跟不上，直接影響牛奶的質量。與國外飼養的奶牛產出的牛奶質量相比，理化指標主要表現在蛋白質和脂肪以及非脂乳固體偏低。另一方面，由于農藥的過度使用，導致飼料中農藥殘留超過標準，最終體現在牛奶中農藥超標。再有，在潮熱的季節，貯存及運輸途中的飼料往往因水分含量過高而容易受 56 中華人民共和國農業部．中華人民共和國獸藥管理條例，2004 中華人民共和國農業部．NY/T472 綠色食品 獸藥使用準則．北京：中國標準出版社，2009 到霉菌或其他微生物的污染而變質，繼而產生毒素(如黃曲霉毒素)。牛吃了污染毒素的飼料通過消化吸收后進入牛奶，最終傳遞給人類。2.2 生產過程因素分析

乳品在生產過程中的質量安全取決于原料奶質量、加工工藝、添加劑的使用、清洗劑的殘留等等因素。4.2.2.1 原料奶檢測因素

原料奶是乳品生產加工最重要的原料，沒有質量好的原料奶不可能生產出質量好的乳品。原料奶的檢驗分析取決于檢測標準、分析方法、檢測儀器。

目前，我國的生鮮牛奶的質量標準有兩份：牛奶收購標準仍執行 1985 年國家質檢總局頒發的國家標準《生鮮牛乳收購標準》7（GB6914-85），衛生標準執行 2003 年衛生部頒發的《鮮乳衛生標準》8（GB19645-2003）。而這個項國家標準，基本上對農藥殘留和獸藥殘留未做規定。同時，對于牛奶摻假,也沒有檢測方法。目前國內有一種傳統的抗生素的檢測方測法—鮮乳中抗生素殘留檢驗9（GB4789-1994）（Ttripheye Tetrazolium Chloride，簡稱 TTC 法），它是通過指示劑顯色法排除的一種定性檢測。就是說：檢樣呈乳的原色時為陽性,呈紅色時為陰性。而且，此法只能對四種檢測項目進行檢測，遠不能滿足國家規定使用的抗生素種類（1999 年我國農業部通告：牛奶中獸藥使用殘留的種類為 39 種），更不能應對養殖過程中實際使用的抗生素。對于微生物污染，現行的國家標準中未對奶牛患病時的特征指標——體細胞數（SCC）進行要求。

國內企業對于牛奶中農藥殘留和藥物殘留的檢測,基本上分為兩種情況：對于一些規模較大的乳品企業，主要采用一些進口的檢測試劑盒10，作為日常牛奶質量把關的工具。另外，這些企業一般都有獨立的分析實驗室，日常也開展一些非常規性的檢測項目的試驗；或者，與國內一些權威的檢測機構保持一定的技術合作，分析和監測生產中可能遇到的質量問題。而對于更多的小型乳品企業，由于資金、技術和本企業自身的質量意識的局限性，基本上對牛奶中農藥殘留和藥 78 國家標準局 GB 6914 生鮮牛乳收購標準．北京：中國標準出版社，1986 中華人民共和國衛生部 中國國家標準化委員會．GB 19301 鮮乳衛生標準．北京：中國標準出 版社，2003 9 中華人民共和國質檢總局 中國國家標準化管理委員會．GB4789 食品衛生微生學檢驗 鮮乳中 抗生素的檢驗．北京：中國標準出版社，1994 10 高世濤等．牛奶中抗生素殘留管理手冊，北京萬微聯合科技有限公司，2008 物殘留的監測處于放任自流狀態。

因此，技術標準和檢測方法的嚴重滯后和缺失，對提高我國乳品質量構成了極大的障礙。加大科學研究和技術開發投入，盡快取得科研成果，積極開發先進的檢測方法以及技術標準相對應的分析檢測儀器迫在眉睫。2.2.2 加工過程因素

乳品加工過程對于乳品質量安全的影響體現在三方面，一是加工工藝對于牛乳營養成分的影響，二是乳品中使用食品添加劑和營養強化劑對乳品安全性的影響，三是清洗管道后管道中清洗劑的殘留對乳品安全性的影響。下面，分別從三方面進行闡述：熱處理是乳品生產中常用的加工方法，一般按熱處理強度分為三類：①巴氏殺菌（pasteurism）法（低溫長時間殺菌：62-65℃,保持 30 分鐘,或：高溫短時間殺菌：72-76℃,保持 15 秒鐘，或 80-85℃保持 10-15 秒鐘）②超高溫瞬時滅菌（UHT）法（135℃以上滅菌數秒鐘）③保持式滅菌（不低于 110℃的溫度下滅菌 10 分鐘以上）。無論何種熱處理方式，其主要目的在于殺滅病原菌，同時不可避免的，也破壞了牛奶中的一些營養成分11。

隨著科學技術的進步和乳品產業的發展，消費者的需求越來越受到重視。針對各階層、各消費群的需求，乳品企業開發出許多新型的乳制品。市場上乳品有針對老人的、有針對兒童的、也有針對家庭的，有補充功能的、也有強調天然的，真可謂是百花齊放，品種繁多。同時，乳品的種類也得到了極大的豐富，除了液體奶、奶粉、酸奶等傳統乳制品外，還有牛奶與水果或果汁，牛奶與谷物，酸奶與水果或果汁、谷物等產品的組合。為了保證這些新型乳品的感官性狀、組織狀態的穩定性或是其他消費需求，在乳品工業生產中往往加入一些輔助性原料。

為生產出不同口味和營養需求的乳品，乳品工業生產過程中最普遍使用的是食品添加劑和營養強化劑。為規范食品中添加物，保證入口食品的營養和安全，國家衛生部制定了《食品添加劑使用衛生標準》（GB2760-1996）和《營養強化劑使用衛生標準》（GB14880-1994）。隨著科技的進步和中國對外貿易的不斷加強，國內和國外的新型食品原料如雨后春筍般的冒了出來，原來已有食品添加物也更新換代，增加了許多不同的營養功效。面對日新月異的變化，國家對新型食品原料的科學研究的投入力度不夠，表現在用于衡量食品添加劑和營養強化劑安全與 11 駱承庠．喝牛奶還是喝巴氏殺菌奶比較好．中國乳業，2003，15(3)，26～28 否的技術標準缺失或舊標準的更新停滯不前，不僅無法滿足市場需求，從某種角度上說，還制約了新型食品原料的推廣使用。

舉例來說，通過對我國現有膳食結構的營養調查表明，居民鈣攝入量普遍偏低。專家認為，這種缺鈣現象，同不吃或少吃牛奶及其制品有很大關系。按 2000 年出版的《中國居民膳食營養素參考攝入量》的要求，對于兒童（4-9 歲）每日營養素供給量為 800mg/d,對于少年（10-16 歲）每日營養素供給量為 1000-1200mg/d,對于成人（除孕、乳母）每日營養素供給量為 800mg/d,對于老年（45 歲-）每日營養素供給量為 800mg/d[34]。而我國人民鈣的攝入實際情況是：以目前人均年消費奶量 10kg 計算，每人日消費量僅約 30mL，遠不能夠滿足我國居民對補鈣的需要。即使在牛奶消費較高的城鎮居民，將統計中的全部乳制品消費換算成鮮奶，平均年消費牛奶也僅有 20公斤，仍不足補鈣之需。因此，對牛奶進行鈣強化是有必要的，也是符合我國國情的。而按現階段的國家標準規定，在我國牛奶中是不允許強化鈣的。在國外，除強化鈣的牛奶產品有很多以外，國外宣傳并推薦的補鈣途徑都是通過高鈣奶進行補鈣12。

科學研究成果不能普及于乳品工業實際應用的現狀，嚴重影響到我國國民身體素質的提高，亟待完善。

再如，由于加工藝的限制，許多牛奶產品保質期不能很長，個別生產企業在經濟利益的趨動下，背離法律、法規的要求，在乳品中妄自加入一些禁用原料，以延長產品保質期或者濫竽充數、以次充好。更有甚者，在產品超出保質期后，又回爐加工。由于我國現階段檢測條件的局限性，這些產品還在市場處流通。因此，應將我國科學研究已經取得的技術成果盡快以國家標準或技術法規的形式確定下來，為我國乳品市場的監督檢查提供有力的技術支持。

乳品加工和生產中清洗管道使用的清洗劑和消毒劑，也直接影響到乳品的質量安全。在乳品生產企業中，常用的清洗劑包括：鹽酸、氫氧化鈉、漂白粉、次氯酸鈣、二氧化氯、乳酸、過氧乙酸、過氧化氫等等。對于產品安全性來說，主要指在管道或容器中不得含有清洗劑或消毒劑殘留，更不得在產品中檢測出來。

因此，諸多的質量安全問題表明：在市場經濟時代，加工過程中影響乳品安全的因素值得高度關注。

12“FDA S’ Juice HACCP Rule” U.S.A 21 CFR part 120 2.3 乳品包裝因素分析

直接接觸產品的包裝物是乳品質量的重要組成部分。優質的包裝材料可以很好的保護內在的乳品質量，科學的包裝宣傳可以提升產品的品質，提高消費者購買產品的忠誠度。因此，從安全性方面來說，乳品包裝的質量包括三方面：①保護商品，便于運輸、銷售；②包裝材料安全無毒、無副作用；③科學、規范的產品標簽宣傳。

不同的乳品，使用的包裝容器是不同的。乳品包裝也因此具有多樣性。市場上常見的液態奶產品最主要的包裝形式有利樂包、康美包、利樂枕、新鮮屋和百利包以及 HDPE（High-Density Polyethylene Plastics，簡稱 HDPE）桶或瓶等；對于酸奶產品來說，包裝形式包括新鮮屋、新鮮杯、HDPE 瓶（桶）、塑杯、塑料袋等等；對于奶粉而言，包裝主要以馬口鐵罐和 PE（Polyethylene，簡稱 PE）復合袋包裝為主，最近又有使用紙盒包裝奶粉的產品上市。下面分別講述一些乳品包裝的安全性：利樂磚、康美包： 利樂包有七層，由內而外分別是：PE 層、粘合 PE 層、鋁層、粘合 PE 層、紙層、油墨層、PE 層。此包裝無論從密封性還是阻光隔熱性，甚至是結實堅固性都比較好，此種包裝一般有百萬分之一的壞包率。因此，這種包裝對乳品質量有良好的保護作用。

新鮮屋包：由紙層和 PE 層構成，可以隔離光線，但是不能阻斷空氣，因此用新鮮屋包裝的產品保質期短、易變質；

利樂枕：與利樂磚的材質相比，利樂枕缺少一層油墨層，但并不影響其堅牢度，運輸、貯存不容易破損，較為安全；

百利包：包裝材料分為三層膜和五層膜兩種，有一定的阻隔光線、空氣和抗摩擦性，使用此包裝包裝的液體奶保質期為 30-45 天，其缺點是產品容易與包裝膜相互串味，且熱封不良的情況下容易壞包；

新鮮杯：是一種保鮮包裝，包裝可以取代瓶裝、袋裝產品，更衛生。特點是美觀時尚，容量較小，適合一次喝完。

HDPE、PET（Polyethylene Terephathalate，簡稱 PET）瓶（桶）：由一層高壓低密度聚乙烯吹塑而成，不著色的情況下對光線無阻斷作用，用其包裝的產品的質量與殺菌方式關系較大；馬口鐵罐、金屬罐：優點就是隔光、隔氧、包裝牢固，對所裝的產品質量能起到保護作用，缺點是價格較高。無論采用什么樣的乳品包裝，包裝材質都應該是安全無毒、無副作用的，且應有一定的承重力并便于攜帶。比如：包裝膜用材料的衛生指標應合格，如蒸發殘渣，該指標是反映食品包裝袋在使用過程中遇醋、酒、油等液體時析出殘渣、重金屬的可能性，殘渣和重金屬會對人體健康產生不良影響，尤其會對處于成長期的兒童和青少年的身體和智力發育產生阻礙、減緩甚至不可逆轉的毒副作用。此外殘渣還會直接影響食品的色、香、味等食用質量。還有，包裝膜的物理機械性能要達到要求。物理機械性能包括拉伸強度和斷裂伸長率，它是反映產品在使用過程中承受拉伸的能力，如果物理機械性能指標達不到標準要求，產品在使用過程中就容易出現破裂、損壞等現象。

消費者買到的乳品，如果包裝外部已經被細菌和污染物污染，就極有可能造成內部的乳品污染。還有一些消費者，習慣借助包裝袋直接食（飲）用乳品，這樣很容易因包裝的不衛生而被傳染上疾病。

乳品包裝安全性的第三個含義，是指包裝標識上宣傳的內容規范、真實、不存在虛假宣傳。關于食品包裝標簽上的內容，國家有許多專門的政策規定或技術標準。如《產品標識標注規定》13，《預包裝食品標簽通則》

14、《特殊膳食用食品標簽通則》15等等。這些文件的技術條款中共同要求，包裝上必須標注：反映產品屬性的真實名稱、凈含量、配料、產品標準號、生產日期、保質期、廠名、廠址??。換言之，產品外包裝上沒有以上內容是違法的。而在現實生活中，我們很容易發現：一些乳品的包裝確實有問題，從它的產品包裝上消費者得不到真實的信息。

如：產品實質是屬于乳飲料,包裝名稱卻寫成“酸牛奶”或“**奶”，在產品屬性上誤導了消費；產品中加入少量維生素，甚至于檢測不出，包裝上卻對產品的功效進行夸大宣傳；再如，包裝上標出了“綠色食品”、“有機食品“的字樣，卻不見綠色食品標志和編號，也看不見有機食品的認證標志；更有一些包裝，標出了生產者的名稱和廠址、服務熱線等信息，而撥通電話后對方卻始終無人接聽等等。這樣的乳品包裝，不但欺騙了消費者，而且擾亂了市場秩序，使得市場監 1314 國家技術監督局監督管理司．產品標識標注指南．北京：中國標準出版社，1～64 中華人民共和國國家質量監督檢驗檢疫總局 中國國家標準化委員會．GB 7718 預包裝食品標 簽通則．北京：中國標準出版社，2004 15 中華人民共和國國家質量監督檢驗檢疫總局 中國國家標準化委員會．GB13432 預包裝特殊膳 食用食品標簽通則．北京：中國標準出版社，2004 督管理工作陷入困境。2.4 貯存與銷售因素分析

乳品從生產出來最后到消費者手中，中間需要經過運輸、貯存、銷售等很多環節。只有這些環節緊密配合，且每一個環節都采取嚴格的質量防范措施，才能保證最終到消費者手中的乳品不出現質量問題。特別是對于需要低溫冷藏的乳品，貯存與銷售過程中的質量管理更為重要，一定要保證全過程中冷鏈的連續性。比如：加工酸牛奶的工廠需要配置冷庫，運輸過程中需要配置冷藏車，在售賣場所需要配備冷藏柜等等。

用塑料材質包裝的乳品可以在常溫下存放，但是由于包裝膜比較薄，所以需要在運輸和銷售過程中輕拿輕放，不能摔打、丟擲，否則包裝泄漏也會影響到產品的質量。

總體說來，在食品流通領域，我國現階段既沒有完善的管理制度，更沒有有力的系統保障，所以，食品流通領域的質量管理基本上處于放任自流狀態。即使是一些規模比較大、相對比較專業的物流公司，目前儲運食品也是由非專業儲運食品的企業來進行儲運，在過程中沒有條件對食品分類存放或運輸，也不能保證一些食品的特殊儲運條件，所以食品在儲運過程中導致的產品質量問題引起的損失非常巨大。據統計，我國每年有總值 750 億元人民幣的食品在運輸過程中腐壞16，其中包括乳品。

因此，以上所有的分析都表明：乳品質量安全保障體系的完善涉及到乳品原料、生產、貯藏、運輸整個鏈條。只有綜合社會各個方面的力量，才能全面提高乳品質量。牛奶供應鏈質量風險參與主體行為分析 3.1 生產者

國外學者對農戶投資、生產決策、技術采用等行為的影響因素作了很多系統的研究。Shortle 和 Miranowski（1986）認為，農戶生產經營規模的大小、農戶的種植制度和輪作制度是影響農戶采用免耕技術的主要影響因素17。Lindner 1617 王錫昌，惠心怡，陶寧萍，食品流通領域及其安全保障體系的建立．食品工業，2009（2）

Shortle,J.S & Miranowski,J.A.Effect of Risk Perceptions and Other Characteristics of Farmers and Farm Operations on the Adoption of Conservation Tillage Practices [C].Department of Agricultural Economics,University of Pennsylvania State University,USA,1986（1987）把有關技術采用的實證研究分為兩類，第一類是關于“是否采用”以及采用程度的研究；第二類是有關“何時采用”，以及采用速度的實證研究，即為什么有的農戶是新技術的早期采用者而有的農戶是新技術的后期采用者18。Wozniak（1993）以美國衣阿華州農場數據為依據，對農戶新技術的早期采用行為和后期采用行為進行研究，認為信息對于農戶技術的早期采用比后期采用更為有用19。Xu,B和Zhou,F認為一個市場的產品質量和價格均衡是由制造商（即生產者）和零售商博弈平衡后的結果，生產者在博弈過程中的行為是極具影響力的20。

國內學者對農戶行為的研究，主要采用理論分析方法，得出中國農戶生產行為的一般特征，并對農戶生產行為的影響因素進行分析。如盧邁、戴小京（1988）通過對農戶經濟行為的分析后提出，作為獨立經濟實體的農戶，其決策目標具有收入增長和收入穩定的二重性假說，且農戶爭取收入增長，只能在收入穩定相協調的范圍內進行21。徐薇則從微觀角度探討農業產業化和農戶生產行為的關系，他從理論上推斷農戶生產行為不是由某一單一因素決定的，而是多種因素共同作用的結果22。申倩通過對呼和浩特市各奶業產業化組織模式下的奶農利益進行定性分析，找到奶農在利益實現過程中存在的問題及原因，運用 AHP 方法對奶農收益的影響因素進行深入分析，并使用動態議價模型論證企業與奶農之間的利益關系23。

從 90 年代起，我國一些學者逐漸轉向采用定量的分析方法對影響農戶經濟行為的因素進行研究。如朱希剛等對貧困山區農戶采用雜交玉米技術的決定因素的分析24；汪三貴等用 Probit 和 Logistic 模型對信息不完備條件下的貧困農民接受玉米地膜覆蓋技術的行為的分析25；宋軍等（2005）在技術誘導理論的基礎上建立了我國農民的農業技術選擇行為模型26；黃季焜等（1999）通過建立農業 1819 Lindner, R.K.Adoption and discussion of technology: an overview[C].1987,(19):144-151 Wozniak,& Gregory, D.Joint Information Acquisition and New Technology Adoption: Later Versus Early.Adoption[J].The Review of Economics and Statistics,1993,75(3):438-445 20 Xu,B ,Zhou,F.Research on supply chain versus supply chain competition with product quality and price dependent demand.[J].IEEE International Conference on Automation and Logistics.2012:p.51-56 21 盧邁,戴小京.現階段的農戶經濟行為淺析[J].經濟研究,2007,(7):17～21 22 徐薇,農業產業化與農戶生產行為[J].天府新論,1998,(1):43～47 23 申倩.從奶農利益視角分析奶業產業化組織模式的路徑選擇一以呼和浩特市奶業為例[D].內蒙古農業大學，2009 24 朱希剛,趙緒福.貧困山區農林技術采用的決定因素分析[J].農業技術經濟,2005,(5):18～22 25 汪三貴,劉曉展.信息不完備條件下貧困農民接受新技術行為分析[J].農業經濟問題,2006(12):31～36 26 宋軍,胡瑞法和黃季緄,農民的農業技術選擇行為分析[J].農業技術經濟,2008(6)技術選擇行為模型對農業技術從產生到采用的整個過程進行了研究，并對政府、科研人員、技術推廣人員與農民的行為進行了比較27；華鶴良（2004）研究了參與奶業產業化的農戶的決策問題，農戶在生產經營過程中受到的影響因素眾多，參與奶業產業化的各主體都有追求利潤最大化和風險最小化的共同理性，但在交易價格、風險回避等方面又存在利益關系上的沖突。農戶在與企業談判的過程中處于劣勢，往往是交易方式和價格的接受者，企業具有主導和壟斷地位，企業的生產經營狀況對農戶的利益影響很大。農戶受有限資源限制，常常產生機會主義傾向；郭紅東（2005）以浙江、山東、四川等地 1036 個農戶調查資料為例對農戶參與企業訂單農業的行為進行了實證研究。這些對農戶經濟行為的實證研究實際上都假定，農民是一般商品的消費者，在一定約束條件下，效用最大化是消費者追求的目標。同時農民又是生產者，收益最大化是追求的目標。農戶是根據所掌握的各種知識和信息、風險偏好等來對自己的行為做出綜合判斷，并做出抉擇的28。朱娟（2008）根據對我國牛奶主產區內蒙古呼和浩特市的散養奶牛農戶的問卷調研，對奶牛養殖農戶的成本收益情況、飼料利用情況進行定量分析。定量分析結果表明，散養奶牛農戶的經濟效益與養殖規模、養殖組織模式、養殖技術、奶牛品種等因素有關；6-10 頭的奶牛養殖規模下，奶牛生產性能最高，奶農收入最大化并且能夠有效節約飼料29。3.2 消費者

消費者是牛奶的最終受用者，牛奶的質量安全直接影響消費者的健康乃至生命安全：反過來，消費者對牛奶質量安全的認知也直接影響生產者的質量安全行為。公眾對牛奶安全問題關注的提高促使這一研究領域的研究增多。最近的研究集中在消費者對牛奶安全、生產者通過控制病原體提升安全過程的感知，即消費者對牛奶安全的感知以及消費者對生產者生產過程中付出的安全努力的感知。

例如，Marsh等(2004)研究了肉品召回對消費者需求此類產品的影響30，Maruyama和Kikuchi(2004)考察個體如何使用風險學習過程形成他們對牛奶安全 27 黃季緄,胡瑞法,宋軍等.農業技術從產生到采用:政府、科研人員、技術推廣人員與農民的行為比較[J].科學對社會的影響,1999(1)28 郭紅東.農業龍頭企業與農戶訂單安排及履約機制研究[M].北京：中國農業出版社,2005,86～118 29 朱娟.農戶散養奶牛規模經濟分析—以呼和浩特市為例[D].中國農業科學院農業經濟與發展研究所研究生院,2008 30 Marsh ,T.L.,T.C.Schroeder ,and J.Mintert.Impacts of meat Product recalls on consumer demand in the USA [J].APP.Eeon.,2004.36:P.897一910.的價值31。Diekinson和Bailey(2002)研究消費者對安全方面的可追溯性、透明度和額外保證的支付意愿進行實驗32。其他有關牛奶安全的消費者導向的研究，包括Nayga(2004)考察消費者對受輻射牛肉產品的支付意愿33，Clayton(2003)研究消費者對牛奶安全的態度以及他們的預防措施(例如洗手行為)之間的關系。集中在生產者控制病原體過程的研究包括vande：Gaag(2004)利用仿真模型預測豬肉供應鏈上沙門氏菌的傳播，Patil和Frcy(2004)利用敏感度分析識別加工廠中與牛奶安全有關的關鍵控制點。Andrew(2001)比較了兩個探索性的例子：德國與意大利的由零售商主導的質量安全保障體系。比較集中在QAS在消費者對生鮮牛肉的質量安全風險感知方面的縮減作用以及加強風險交流的必要。

Unnevehr(2003)給出牛奶質量安全成為消費者關注問題的四個原因：先進的診斷技術使得追蹤食源性病原體更為簡單；消費者提高了對安全、高質量食品的需求；牛奶來源和新產品實踐將更多風險引入牛奶供應鏈；消費者更加喜歡采購半成品的食品。農業和食品工業清楚地了解市場對食用牛奶安全的需求，并持續開發方法，以適應并滿足這種需求34。3.3 政府與行業

政府與行業主要是通過制定質量安全標準對農業企業進行規范，強制或推薦企業采用各類質量安全標準，從而保證牛奶質量。目前，該領域現存的研究內容包括：國家或行業頒布的牛奶質量安全標準對涉農企業的影響。

Henson分析了英國行業的牛奶安全規范體系在降低控制成本方面，可以采用的措施。論文對影響牛奶安全規范與制度的確定與變化的因素進行了分析，具體包括規范中標準的采用、公共與私人牛奶安全控制體系的關系、公共牛奶安全規范可選擇的各種形式、牛奶安全規范的戰略措施以及國內牛奶安全控制措施的貿易內涵等，為相關問題的深入研究奠定了背景基礎。

Patil和Frey(2004)利用敏感度分析識別加工廠中與牛奶安全有關的關鍵控制 31 Maruyama , A.and M.kikuehi.Risk-learning Process in Forming Willingness-to-Pay for Egg Safety[J].Agri.Int.J., 2004.20: P.167-180.32 D.L.Diekinson and D.Bailey.Meat Traceability : Are U.S.Consumers Willing to Pay for it?[Jl.Journal of Agricultural and Resource Economies,2002.27(2):p.348-364.33 Nayga ,R.M.,A.Poghosyan,and J.P.Nichols.Will consumers accept irradiated food Products?[J].Int.J.Consumer Studies, 2004.28:P.178-186.34 Clayton,D.A.,Griffith,C.J.,Priee,P.Consumers ’attitude , knowledge , self-reported and actual hand-washing behavior :a chanllenge for designer of intervention material [J].Int.J.Consumer Studies,2003.27:P.233-235.點。Malcolm(2004)評估牛只屠宰場設施中病原體縮減技術的經濟有效性。Patil和Frey(2004)使用敏感度分析，識別加工廠中牛奶安全的關鍵控制點。

Antle等35對牛奶安全規范的收益和成本，運用多投入與多產出模型進行了實證模型框架的推導(Anile，1999)，并對估計牛奶安全規范成本與收益的主要方法進行了總結，包括會計記帳法、經濟工程法、計量經濟學模型分析方法等。

Hayes、Jensen、Baekstrom和Fabiosa(2001)研究了安全策略對生產成本及產品價格的影響，具體為美國豬只飼養中禁用抗生素，對生產成本和豬肉價格的影響。

Hobbs(2002)36比較了英國、加拿大和澳大利亞三個國家的公共部門和私有部門在牛奶安全問題中扮演著不同的角色，從而每個國家的安全管理結構也有所不同。Henson(2009)研究了私有部門對牛奶安全管理問題的反應，并分類了有關牛奶安全問題的一些主要研究主題。對政府規范遵守的程度和態度是其中的一個戰略牛奶安全管理問題。除了對政府規范的響應，還分析企業實施先進管理系統的動力，特別強調企業為減少產品召回付出的努力。Coase等對社會成本和交易費用的研究基礎上，對牛奶安全保障制度(如私人資源參與的國際質量認證體系1509000等)的交易費用以及產生的個人激勵進行了分析37。Caswell(1998)考慮在選擇質量保障體系(例如HACCP)的過程中，公共部門或私有部門的決策者對投入牛奶安全和營養的成本以及未來收益的測度。

除了上面幾個方面，其他的研究還涉及牛奶質量安全危機的市場影響，即，牛奶質量安全危機對牛奶的商業價格和股票價格的影響;Salin and Hooker的研究集中在牛奶安全災難對企業價值的影響。Thomsen等基于食源性疾患(food borne illness)與股票市場收益變動運行機制之間的關聯，對美國肉禽牛奶召回制度(product recall)的績效，運用標準事件分析方法進行檢驗，評價了這一制度對牛奶安全市場激勵可能產生的影響范圍與程度。

綜合上述文獻，不難發現，現存的研究更多關注消費者和政府、行業的研究，35 J.M.Antle.Benefits and Costs of Food Safety Regulation[C].Trade Researeh Center ,Montana State Universyty, Research Discussion paper, Food policy 1999.24(20):p.605-623.36 Jill E.Hobbs, A.F.,John Spriggs.Incentive struetures for food safety and qua]ity assuranee:an International comparison [J].Food Control, 2002.13:p.77-81 37 J.A.Caswell.Valuing the benefits and costs of improved food safety and nutrition [J].The Australian Joumal of Agricultural and Resource Economics,1998.42(4):p.409-424 這主要是因為，在人們進行牛奶質量安全研究的前期，都認為牛奶市場是失靈的，市場的缺陷必須由政府規制來彌補，較少從生產者，即牛奶供應和分銷企業出發，研究他們自主采取牛奶質量安全控制的經濟動因，以及相應的管理模型。

Jayasinghc-Mudalige在他的博士論文里，通過實證分析，闡明了牛奶生產者具有來自市場的提高牛奶質量安全的源動力38。為什么市場可以提供牛奶安全的解決方案:企業采用牛奶安全控制的經濟驅動是什么呢?基于市場的激勵，例如當牛奶生產相關主體感覺到，增強牛奶質量安全控制是一個良好實踐，對銷售額、信譽、過程效率以及商業壓力產生較大影響時，這些市場機制對牛奶企業的約束作用，比政府規制和法律責任對牛奶企業的約束作用要強。因此，牛奶質量安全管理系統必須基于激勵，充分考慮各種推動企業自主選擇牛奶質量安全控制措施升級的因素。當然，相同的激勵措施對于不同資質的企業，其效果有很大的區別。基于市場的激勵策略也向政策制定者提出挑戰: 政策制定者需要拋棄傳統規制模式，構造一個具有柔性的安全管理系統，這樣的系統必須反映出對不同企業的差異化激勵方式。牛奶供應鏈質量風險控制研究現狀

供應鏈管理始于20世紀80年代初，到90年代初其相關理論研究進入蓬勃發展的階段，有力推動了企業界管理模型的轉變，成為企業通過協調方式最大限度獲取經濟利益的有力武器。傳統的供應鏈管理主要是對“供應商一銷售商一消費者”的模式進行優化配置，其物流活動從供應商提高原材料開始到最終產品交付于客戶(消費者)結束。

供應鏈不僅是一條連結供應商到消費者的物流鏈、信息鏈、資金鏈，而且更應該是一條增值鏈，質量鏈，牛奶在供應鏈上因加工、包裝、運輸等過程而增加其價值，并且通過供應鏈中各個環節的相互監督，保證牛奶的質量安全。質量安全問題，是供應鏈管理需要達到的一個基本目標。如果發生質量安全問題，可能形成供應鏈中的分裂點，嚴重損害生產商、供應商、消費者之間的關系和彼此的利益，以及整個供應鏈的效率。

4.1相關理論綜述

Jayasinghe-Mudalige.Economic incentives for adopting food safety controls in Canadian enterprises and the role of regulation(ontario)[D].University of GuelPh(Canada),2005.在本文的研究中，主要應用的理論包括契約理論、委托一代理理論和激勵理論，對牛奶供應鏈上的質量安全問題問題進行討論。在此，對著三方面的理論進行簡要闡述。

（1）契約理論

由于供應鏈中各企業都是獨立的法人與經濟實體，沒有組織機構和行政隸屬關系作為支撐，只能以強調合作、簽訂契約來作為管理職能實施的基礎39。契約，通常也被稱為合約或合同，是指供應鏈中交易雙方(事先)對未來不確定性的某種協議，它是供應鏈協調的重要手段，供應鏈中的企業通過契約來共擔風險，調整激勵，改善供應鏈的績效。因此，契約協調指的是不同成員或職能，通過合作實現某一結果而在參與人之間進行的權利交換。契約協調機制即在給定的信息結構下，為供應鏈成員進行合作提供了制度安排。在發展供應鏈管理過程中，將成員之間的權利、責任和任務分配，通過契約的形式確定下來，能夠減少整個供應鏈的交易成本。雖然供應鏈本身的運作也是有成本的，但是如果這一成本低于由于縱向一體化的企業或市場來進行協調的成本，供應鏈或者其他介于企業和市場之間的組織性框架就會被組建起來。供應鏈成員通過契約協調機制，能夠克服成員之間由于活動的外部性而造成的利益雙重邊際加價問題。Cachon給出契約協調供應鏈的定義:“如果某種合同能夠使得供應鏈系統的最優決策行為構成各交易的一個納什均衡，也就沒有任何成員有意愿偏離這個均衡，那么該合同被認為能夠協調供應鏈。”最理性的是供應鏈系統的最優決策行為恰好是唯一納什均衡解，否則交易成員最終達到的均衡狀態并非系統最優。Cachon給出詳細的基于契約的供應鏈協調研究綜述，通過六種基本類型合同對具有不同結構的供應鏈進行了分析。

契約理論的模型分為幾種類型:1)基于參加合同的成員數量(雙邊或多邊)；2)合同成員交互的次數(靜態或動態)；3)以及完全合同和不完全合同。很多供應鏈合同模型是雙邊的(制造商和零售商)、靜態的(一個時期)、完全合同(所有收入是可以事先預見，事后知道的)。

(2)委托一代理模型

Kirstin ,Z.Supply chain eoordination with uncertain just-in-time delivery [J].Intemational Journal Of production Economies, 2002:p.1-15.委托一代理的概念來源于法律，在法律上，當甲授權乙從事某種活動時，委托一代理關系就發生了，甲稱為委托人，乙成為代理人。一般的委托一代理關系泛指在任何一種設計不對稱信息的交易(合同、協議或契約)中參與者之間的經濟關系。掌握信息多、處于信息優勢的一方稱為代理人，掌握信息少、處于信息劣勢的一方稱為委托人。簡單的說，知情者是代理人，不知情者是委托人。也就是說，只要在建立或簽訂合同前后，市場參加者雙方掌握的信息不對稱，這種經濟關系都可以被稱為委托一代理關系40。

委托一代理理論主要研究的是這樣一類問題:委托人想讓代理人按照委托人的利益選擇行動，但委托人不能觀測到代理人選擇了什么行動，能觀測到的知識一些相關的結果，這些結果是由代理人的行動和一些隨機因素所共同決定的，委托人無法從可觀測的結果中得到代理人行動的全部信息。委托人需要解決的問題:當委托人與代理人進行博弈時，應當采取怎樣的策略以使得代理人選擇對委托人最為有利的行動41。

供應鏈管理的效益在某種程度上決定于供應鏈成員間能否有效協作。針對供應鏈成員間的競爭合作現象，采用委托一代理理論來考察供應鏈核心企業對其他成員的激勵與監督問題。給出了供應鏈中激勵與監督的委托一代理模型框架，然后對供應鏈中的激勵機制和監督機制進行了對比分析42。

當代理人的努力選擇是多維(如兼顧質量、成本和交貨期等)時，他們在不同工作之間的分配精力上是有沖突的，而委托人對不同工作的監督能力又是不同的，例如，在質量上的努力比在成本上可能更難監督。對于后者的過度激勵會誘使代理人將過多的努力花在成本上，而忽視了質量，從而導致資源配置的扭曲。因此，委托人在確定價格時，應充分體現對代理人的激勵機制。參照供應鏈管理比較成功的企業的做法是成本加激勵法，即在供應商的成本基上，明確地給予獲利余地，體現對其的激勵。

(3)博弈論

一般認為，博弈論源于1944年由vonNeulnaxin和Morgenstem合作的《競賽論與經濟行為》一書的出版。盡管現代博弈理論與他們講的東西關系不大，但 4041 靖繼鵬,張向先.信息經濟學[M].科學出版社,2007 胡蓮.董事會領導權結構對審計定價的影響[J].山西財經大學學報,2007.29(5):p.113-118.42 李良,謝秉磊.供應鏈中的監督和激勵[J].系統工程理論方法應用,2002.11(1):p.32-35.有一些重要的概念如預期效用理論等等都是由他們創立的。

到了50年代末，合作博弈發展到鼎盛期，包括Nash和ShaFley的討價還價模型，關于合作博弈中的概念以及其他一些人的貢獻。現代博弈論的核心是所謂非合作博弈理論。與合作博弈比較起來，非合作博弈體現了人類社會中更加一般的現象，合作博弈僅僅是非合作博弈的一種特例。現代博弈論一般以非合作的觀點來研究合作現象，而不是相反。Nash在1950和1951年發表了兩篇關于非合作博弈的重要文章，提出了非合作博弈論中最重要的概念)納什均衡，基本上奠定了非合作博弈理論的基石43。

60年代Seltell將納什均衡的概念引入動態分析，提出了精煉納什均衡概念。Harsani則把不完全信息引入博弈論的研究。然后到80年代出現了幾個比較有影響的人物，包括wilson，他們在1982年合作發表了關于動態不完全信息的文章。

博弈論是在解釋經濟學中合作與背叛行為以及其他經濟現象上取得了很大的成功。Xu,B和Zhou,F結合mpec模型和納什均衡模型運用博弈理論和均衡分析方法構建了EPEC模型對供應鏈中產品質量與價格的相關性44。然而，博弈論在其廣泛的應用中也逐漸暴露出它所隱含的問題。首先其理性基礎存在問題。博弈論在理性基礎方面采用的是一種完全理性的假設，完全理性不僅要求行為主體始終以自身利益最大為目標，具有各種環境中追求自身利益最大化的判斷和決策能力，還要求他們具有在存在交互作用的博弈環境中完美的判斷和預測能力。演化博弈就是為了解決參與人不理性、信息不完全問題而產生的45。4.2供應鏈對牛奶質量安全的保障作用

供應鏈組織模式被認為是一種相對于企業與市場而言的中間型組織模式。供應鏈成員間戰略合作伙伴關系優勢的發揮，需要合理的供應鏈契約的支撐。在契約社會，人們(法人)相互關系建立在自由的契約關系上，主要依靠契約來調節彼此之間的權利義務關系。供應鏈這種組織形式作為市場經濟的產物，其成員之間的關系也主要是依靠供應鏈契約來維系。供應鏈契約的本質就是供應鏈成員之間聯系紐帶和成員關系的約束。供應鏈契約在某種意義上可以理解為供應鏈成員關 4344 張維迎.博弈淪與信息經濟學[M].上海人民出版社,2006.Xu,B ,Zhou,F.Research on supply chain versus supply chain competition with product quality and price dependent demand.[J].IEEE International Conference on Automation and Logistics.2012:p.51-56 45 工永平,孟衛東.供應鏈企業合作競爭機制的演化博弈分析[J].管理工程學報,2004.18(2):P.96-98.系的對偶空間，契約的內容與供應鏈成員關系是相互對應的46。這種對應關系表現在廣義供應鏈契約與供應鏈成員關系的對應上。

良性的供應鏈成員關系可降低供應鏈的總成本，降低庫存水平，增強供應鏈內部信息共享水平，改善供應鏈節點企業相互之間的交流狀況，使供應鏈產生更大的競爭優勢，提高供應鏈總體績效。可見，成員之間的關系是多維的、多層面的，這就要求供應鏈契約的內容比買賣合同、勞務合同、租賃合同、代理合同等一般的經濟合同涉及的范圍更加廣泛。然而現實中供應鏈成員間簽訂的書面契約并不能充分顯示其契約的廣泛內容。廣義供應鏈契約不僅包括供應鏈成員企業之間簽訂的書面契約(顯性契約)，還包括隱藏在這個契約后面的一系列關系準則即隱性契約。隱性契約和顯性契約彼此補充配合，共同決定著供應鏈成員之間的關系。

供應鏈契約既是供應鏈成員間博弈的約束，又是供應鏈成員間博弈的結果。一方面，顯性供應鏈契約通過調整分配方式條款、監督激勵條款、違約懲罰條款以及具體的權利、義務條款等對供應鏈成員的策略空間、偏好進行一定的限制，引導供應鏈成員朝供應鏈總體利益最大的方向努力，防止其機會主義行為，實現個體理性向集體理性的轉變。另一方面，供應鏈契約的內容體現了供應鏈成員之間力量的對比，供應鏈契約尤其是顯性供應鏈契約的簽訂和變更都是供應鏈成員博弈的結果。

從市場營銷學角度來看，問題的關鍵是消費者對牛奶安全的需求以及創新型的企業提供具有質量安全屬性牛奶的機會。然而，相關類型的企業面臨的問題是:質量安全屬性很難被購買者測量；同時，消費者可能不是較好的風險評估者，對于他們感知的可怕結果會有過激反應47。

消費者不僅會判斷供應商的意圖，還會判斷他的質量保障能力。為了響應消費者，供應商需要做出努力，保證品牌并擴大市場機會。為了保證相對于他們努力的收益，企業必須采用進攻管理策略。而采取何種戰略可以向消費者提供更大價值，也是近年管理學研究的一個主要方向。波特的價值鏈理論認為，競爭優勢不能從一個孤立的企業角度來評價，而必須從與一個企業相關的供應商和消費者 4647 范林根,劉仲英.基于契約合作的供應鏈協調機制研究[D].同濟大學博十學位論文,2005 J.E.Hensonandw.B.Traill.Economies of Food Safety[J].Pood Policy, 1993.18(2):p.152-162.有關的活動來評價48。牛奶質量安全的戰略前提是，涉及從牛奶生產到消費的整個過程中的所有牛奶企業計劃在長期內生存和發展，而不是單個企業的孤立生存與發展。進一步，采取上述戰略的企業，其目的是獲得壟斷利潤，同樣，采取產品創新戰略的企業也一直獲取壟斷利潤，直到市場中出現替代品。

目前國內對牛奶質量安全的研究主要局限在牛奶的生產、消費方面，只有少數研究者開始從供應鏈角度出發考察牛奶供應鏈體系。但很少有人從牛奶供應鏈的質量安全角度出發對供應鏈的契約協調機制加以研究。因此，研究基于契約合作的供應鏈各環節的協調關系及其決定因素，可以為發展質量安全的牛奶供應鏈模式提出政策建議，其結論不論是對政府，還是對生產及分銷企業，都有較高的參考價值。

Heunessy(1996)探討了牛奶市場失靈(即牛奶市場為什么不能提供適度水平的達到一定質量安全程度的產品)以及市場失靈對整個社會造成損失的根源93。但是并沒有對為什么單個企業不能提供適度質量安全的問題沒有深入考慮，更沒有關注如何通過管理系統，促使供應鏈協作，從而滿足消費者需求、提高質量安全水平。對牛奶安全問題的關注度，也成為競爭優勢的一種新的來源。

質量安全體系應該確保牛奶安全生產的每一個環節，并能根據消費者的要求而進行調整，這也關系到牛奶供應商和銷售商的效益，因為它是商業活動和競爭的一部分，使主要的受益者。例如當生產出一種質量安全的牛奶時，公司會獲得最大的經濟效益；反之，當生產的牛奶質量不合格時，牛奶供應商和銷售商將是最大的受害者。這樣，牛奶安全的疏忽不但會威脅到消費者的健康，而且會對供應商和銷售商的收益造成一定的風險。4.3供應鏈協調機制對牛奶質量安全的影響

供應鏈是實現農業領域的縱向協調(Vertical Coordination)的良好載體。而管理學上的供應鏈不單單是一種組織形式，更有其豐富的內涵。供應鏈企業通過契約的聯結，可以有效完成供應鏈的目標。特別是供應鏈合作伙伴或戰略聯盟的關系，更有助于提升供應鏈上的產品質量安全。

牛奶質量安全涉及從生產、加工到銷售的整個牛奶供應鏈。牛奶供應鏈中的縱向協調(Vertical Coordination)己成為降低交易成本和保證產品質量的重要產業 48 E.porter著,陳小悅譯,M.競爭優勢[M].華夏出版社,2005 組織形式。縱向協調是指牛奶供應鏈中上下游相關企業與農戶之間的經濟聯合，即牛奶供應鏈中所有縱向相互依賴、相互協調的生產和銷售活動方式，范圍包括市場交易、不同形式的契約和完全一體化。其中，公司和農戶之間的契約協調己經被廣泛應用于發達國家食品產業中。如政府加強牛奶安全監管體系和農業完善治理結構是解決牛奶安全問題相輔相成的兩個方面。政府相關職能部門、科研機構和眾多學者對牛奶安全的監管體系方面已經做了較多的理論研究和政策規劃，但是對農業治理結構的研究并不多見49。

國內文獻中只有桑乃泉論及農業的縱向聯合與供應鏈管理，但是文章沒有從牛奶質量安全的角度討論。而周德翼、柏振忠等從政府監管的角度討論牛奶安全管理問題，也沒有涉及牛奶供應鏈上的契約協調等問題飾。國外關于牛奶質量安全產業治理結構的文獻比較豐富，Maze等分析了牛奶供應鏈中牛奶質量與治理結構的關系問題，vette等討論了治理結構中縱向一體化解決消費者無法識別質量特征的信任品(credencegoods)市場上存在的道德風險問題，Hennessy等論述了在安全牛奶的供應中牛奶產業的領導力量的作用及機制，weaver和Hudson則對牛奶供應鏈中的契約協調進行了理論和實證分析50。他們的研究一般都基于交易成本經濟學和不完全契約理論，研究重點都集中在治理結構中的縱向契約協調和縱向一體化機制及其對牛奶安全供應影響的理論分析和實證檢驗上。

4950 張云華,孔祥智,羅丹.安全食品供給的契約分析IJ].農業經濟問題,2004(8):p.25-2& Hudson ,D.Using Experimental Economics to Gain Perspective on Producer Contracting Behaviour :Data Needs

thand Experimental Design[C].PaPer Presented at the 78 EAAE Seminar and NJF Seminar 330, Economics of Contracts in Agrieulture and the Food Supply Chain, Copenhagen ,15-16 June.,2001