第一篇：的通知山東省人民政府國有資產監督管理委員會辦公室關于企業內部改革處置實物資產有關問題

【法規名稱】 山東省人民政府國有資產監督管理委員會辦公室關于企業內部改革處置實物資產有關問題的通知

【頒布部門】 山東省人民政府國有資產監督管理委員會辦公室 查看

【發文字號】 魯國資辦字[2004]5號

【頒布時間】 2004-08-13

【實施時間】 2004-08-13

【效力屬性】 有效

【正文】

山東省人民政府國有資產監督管理委員會辦公室關于企業內部改革處置實物資產有關問題的通知

省直有關部門、省管企業：

隨著國有企業內部管理制度深化改革，近來部分企業請示，在企業進行公務用車等制度改革 時，如何把握資產處置問題。經研究，現將有關問題通知如下，請貫徹執行。

一、深化企業內部管理制度改革，發生向企業內部職工或其他自然人出售實物資產的經濟行 為時，必須采取競價拍賣的方式進行處置，并妥善安置涉崗人員和職工。對解除勞動合同的 涉崗職工，按規定給予經濟補償。

二、出售的實物資產，應委托具有資產評估資質的中介機構對擬處置資產進行評估，按資產 評估備案管理辦法報省國資委備案。備案價值作為確定資產轉讓價格的重要依據。

三、處置資產收入原則上要一次付清，及時入賬，不得因企業內部管理制度改革形成企業新 的負債。

四、在企業內部管理制度改革處置資產過程中，企業應當嚴格執行有關法律、法規以及黨紀、政紀和企業內部管理規章的規定。對不按規定執行造成資產損失的，要追究有關人員的責任。

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第二篇：天津市財政局 天津市人民政府國有資產監督管理委員會關于進一步推進企業內部控制規范體系工作的通知

天津市財政局 天津市人民政府國有資產監督管理委員會關于進一步推進企業內部控制規范體系工作的通知 津財會[2011]18號

頒布時間：2011-10-13發文單位：天津市財政局 天津市人民政府國有資產監督管理委員會 其他地方機構

各主管部門、各集團公司、各上市公司：

財政部會同證監會、審計署、銀監會、保監會等部委發布的《企業內部控制配套指引》（以下簡稱配套指引）（財會[2010]11號）和《企業內部控制基本規范》（以下簡稱基本規范）（財會[2008]7號），共同構建了中國企業內部控制規范體系。為了做好貫徹實施工作，我市于2010年12月召開了動員大會，得到各級領導的肯定與重視。為了進一步推進企業內部控制規范體系在我市的貫徹實施，現將有關事宜通知如下：

一、統一認識，高度重視

企業內部控制規范體系的建設是繼企業會計準則、審計準則體系建成并有效實施之后的又一項重大系統工程，是貫徹落實科學發展觀、服務經濟發展方式轉變的重大舉措。深入貫徹實施企業內部控制規范體系，有利于推動我國經濟發展方式的轉變，促進企業全方位參與國際競爭，維護經濟金融穩定和社會公眾合法權益。

各部門、各單位要高度重視，認真學習財政部等部委頒布的基本規范和配套指引，結合六部委領導在北京發布會上的重要講話精神，按照本通知要求，認真部署、實施好企業內部控制規范體系，提高企業競爭力。

二、加強領導，建立機構

為了加強組織領導，積極、穩妥推進企業內控規范體系的貫徹實施，市財政局將會同有關部門，建立天津市企業內部控制規范體系建設工作協調機制。聘請高校、企業、會計師事務所與相關管理部門的專家成立專家咨詢委員會，為企業內部控制規范體系的實施研究相關配套政策，為全市企業貫徹實施內部控制規范體系提供培訓與指導。

上市公司和有關大中型企業的單位主要負責人要高度重視內部控制規范體系的貫徹落實，增強責任意識，做好以下相關工作：一是成立內部控制規范體系實施工作領導機構和實施機構，董事長和總經理分別擔任相關機構的負責人；二是組織內部控制規范的全員培訓；三是制定并以文件形式下發企業內部控制規范體系實施方案；四是按照基本規范和配套指引的相關規定，并結合企業實際，對現行內控制度進行梳理與完善，提高內控制度的執行力；五是加大對企業信息系統的改造與新建投入，不斷完善與經營管理相適應的信息系統，將內部控制制度要求盡可能嵌入信息系統，從而實現對各類業務和事項的自動控制。

三、統籌規劃，穩步實施

按照財政部等五部委的要求，本著“選擇試點、逐步推廣、積累經驗、穩步推進”的原則，統籌規劃，穩步開展內控規范體系的貫徹落實。自2011年1月1日起，本市在境內外同時上市的公司施行； 2012年1月1日起，本市在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市的公司施行；與此同時，鼓勵在中小板和創業板上市公司和具備條件的大中型國有企業執行。

四、全面動員，加大宣傳

各主管部門要召開所屬大中型企業及相關單位參加的企業內部控制規范體系宣傳實施動員大會。上市公司、市屬大中型企業要重視和加強企業內控的學習宣傳。營造一種注重風險防范、強化責任意識、崇尚誠實守信、履行社會責任的企業內控文化，為全面貫徹實施企業內部控制規范體系奠定良好的環境基礎。

五、強化培訓，注重實效

強化培訓是確保企業內部控制規范有效實施的關鍵環節。市財政局等部門負責全市企業內控體系建設的組織推動、實施原則與目標的確定和師資培訓，并將企業內部控制規范體系內容納入全市會計人員繼續教育范圍。各主管部門負責做好本系統實施方案、政策業務指導和培訓工作。各企業要認真做好內部控制規范的培訓，培訓方案要細，培訓面要廣，力爭全覆蓋。會計師事務所應當積極組織注冊會計師參加企業內部控制規范培訓，特別注重內部控制評價指引和內部控制審計指引的培訓，進一步提升自身執業能力。

六、協同配合，跟蹤監管

各部門要相互協調配合，寓監管于服務之中，注重提高內部控制規范實施的監管效能，構建企業、會計師事務所和有關監管部門三位一體的、有效的內外部監督評價和跟蹤管理模式，確保企業內部控制規范體系的順利實施。

企業應當重視和發揮審計委員會對內部控制實施的監督作用，賦予審計委員會監督內部控制有效實施和內部控制自我評價情況、協調內部控制審計等方面的職能。執行企業內部控制規范體系的企業，應對內部控制的有效性進行自我評價并披露自我評價報告，同時聘請會計師事務所對內部控制的有效性進行審計。

會計師事務所要嚴格遵循企業內部控制規范體系提出的各項要求，開展內部控制審計業務，同時積極探索內控建設規律，總結經驗，為企業內控建設提供高質量的咨詢服務。各事務所應以內控咨詢與審計為契機，加強隊伍建設、拓寬業務范圍，進一步促進執業質量的提升。

市財政局等相關監管部門要將內部控制規范體系實施有關的政策指導與監督檢查結合起來。加強部門間的溝通與協作，對企業和會計師事務所執行內部控制規范體系的情況進行專題調研與聯合檢查，共同推進企業內部控制規范體系在我市的貫徹實施。

市財政局 天津證監局

市審計局 市國資委

二○一一年十月十三日

第三篇：山東省人民政府國有資產監督管理委員會關于進一步加強省管企業投資管理工作的通知

山東省人民政府國有資產監督管理委員會關于進一步加強省管

企業投資管理工作的通知

法規分類 > 法律法規 > 地方法規 > 山東省 > 山東省國有資產監督管理委員會

【法規名稱】山東省人民政府國有資產監督管理委員會關于進一步加強省管企業投資管理工作的通知

【頒布部門】山東省國有資產監督管理委員會

【法規文號】

【頒布日期】2006-12-29

【實施日期】2006-12-29

【是否有效】 失效

【效力級別】規范性文件

【批準部門】

【批準日期】

【失效日期】

【全文】 山東省人民政府國有資產監督管理委員會關于進一步加強省管企業投資管理工作的通知

各省管企業：

為進一步提高省管企業投資決策的科學性，有效防范投資風險，確保國有資產保值增值，現就進一步加強省管企業投資管理工作通知如下：

一、加強對投資項目的可行性研究分析

《山東省省管企業投資管理暫行辦法》（魯國資規劃〔2005〕4號，以下簡稱《辦法》）

1實施以來，省管企業投資行為得到有效規范，但部分企業仍然存在對投資項目缺乏可行性研究論證，決策程序不夠科學、規范等問題，致使投資收益率低，有的虧損嚴重，甚至投資失誤。企業是投資主體，也是責任主體。省管企業對外投資必須經過全面、充分、嚴密的盡職調查，并按照要求編制規范的可行性研究報告，作為投資決策的重要依據。項目可行性研究報告應當包括以下基本內容：（1）項目實施背景和必要性；（2）項目基本內容及合作方情況；（3）項目實施條件、投資環境、市場技術分析；（4）投資額和資金籌措方案；（5）投資方式及進度安排；（6）投資回報期限及效益分析；（7）投資風險評估及防范措施；（8）其他需要說明的事項等。對重大固定資產投資項目，應委托具備相應資質的工程設計咨詢單位或專業中介機構編制可行性研究報告。境外投資項目，在可行性研究過程中，必須對投資地區的政治、經濟、法律、文化等環境因素進行充分評估論證，防范投資風險。

二、完善投資項目專家論證制度

對外投資項目，應當組織專家論證，特別是重大固定資產投資、非主業投資、省外、境外投資等項目，必須經過專家論證。論證未通過或存在重大爭議的項目不得進入決策程序。專家論證程序主要包括：提出咨詢論證事項、確定專家咨詢論證組成員、召開專家咨詢論證會、形成專家論證意見等。專家組成員應當是相關行業的技術和管理專家，以及在投資、財務、法律、經濟等方面的專家。項目論證專家一般為9人以上，其中本企業專家不得超過三分之一。項目咨詢論證一般由企業自行組織，對一些影響企業發展方向或特別重大的投資項目以及省外、境外投資項目，必要時省國資委將組織專家參與論證。

三、建立健全科學的投資決策機制

企業投資決策要堅持科學、民主、公開的原則，在充分可行性研究和專家論證的基礎上，提交董事會（未設董事會的由總經理辦公會）審議決定。在審議過程中有異議的項目應當暫緩決策，再行論證。決策過程中要充分考慮投資項目的戰略風險、市場風險、財務風險和法律風險，進行綜合評價、審慎決策，形成董事會決議（總經理辦公會意見），對每位參會人員發表的意見應當記錄存檔。由省國資委派出財務總監的企業，擬投資項目必須聽取財務總監的意見并經財務總監聯簽。涉及職工切身利益的項目，要聽取職代會或職工代表的意見。

四、加強投資項目的風險防范

企業對外投資必須符合國家產業政策，要重點向具有自主知識產權、科技含量高、節能環保、市場前景好的主業項目投資，嚴格控制非主業投資。要合理確定投資規模，控制資產負債水平，防范財務風險。要強化對投資項目的法律風險防范，凡需由省國資委審核的投資項目，應當由企業法律事務機構或外聘法律中介機構出具法律意見書，并經企業總法律顧問簽字（未設總法律顧問的由企業分管領導簽字）。要建立投資風險預警監控機制，根據市場形勢變化和項目建設遇到的問題，及時進行分析判斷，制定應急預案，確定風險控制措施，有效防范和化解投資風險。

五、嚴格項目預算和審計監督

要建立完善投資項目預算管理制度，編制項目預算，加強資金往來管理，通過預算控制和必要的調整，確保項目實施與計劃的偏差控制在合理范圍。企業要組織有關機構按照提前介入、全程把關、突出重點的審計思路，根據不同的建設階段，確定不同的審計工作重點，將審計工作貫穿于立項、設計、施工、決算等全過程。要做好投資項目的后評價工作，在重大固定資產投資項目竣工后，及時組織開展后評價（后評價工作具體規定另發）。

六、嚴格執行項目責任制和招投標管理制度

要根據所投資項目情況，選擇熟悉本行業的專業人員組成項目組，并確定項目負責人，簽訂項目責任書，明確其對項目實施全過程管理，定期報告項目進展情況，根據項目實施結果對項目負責人進行獎懲。基本建設項目要按規定實行項目法人責任制，建立對項目法人的考核制度。企業對外投資中的工程設計、施工、監理和設備購置、材料采購等，應按有關規定進行招投標或比價采購，禁止暗箱操作，有效控制投資成本，確保工程質量。

七、加強投資計劃管理

應根據發展戰略和規劃，編制投資計劃，經董事會（未設董事會的由總經理辦公會）審議通過后，在每年1月底前報省國資委。要嚴格執行投資計劃，控制計劃外投資，并加強對權屬企業的投資計劃管理。

八、認真做好投資統計分析工作

要定期對投資計劃執行情況、項目進展情況、存在的問題進行調度分析，制定有效措施，確保項目的順利實施。要按季度做好投資統計分析工作，并根據全年投資計劃完成情況、存在問題、經驗和教訓的綜合分析等編寫投資分析報告，于每年2月底前報省國資委。

九、建立投資失誤責任追究制度

要結合企業實際，制定和完善內部投資管理制度及相應的責任追究制度。對違反決策程序擅自投資的、在投資過程中不按規定執行招標制監理制和合同制的，以及因投資管理不善等原因，導致項目不能達到預期盈利水平或造成國有資產損失的，要追究有關人員的責任。

省國資委將對省管企業投資管理工作情況（包括企業執行《辦法》情況、內部投資管理制度建設情況、投資計劃完成情況、投資項目效益情況等）進行監督檢查和考評，并研究制定重大投資失誤責任追究辦法。

各企業要根據本通知要求，對近三年來的投資完成情況，特別是2005年6月《辦法》出臺以來的投資情況進行全面回顧總結，對已完工項目的效益情況、在建項目實施情況及項目的論證、決策、執行、監督等環節存在的問題進行認真分析，制定相應的對策措施，并形成書面報告，2007年1月30日前報省國資委。

二○○六年十二月二十九日

第四篇：解析山東省人民政府國有資產監督管理委員會關于申報公物拍賣企業的通知（小編推薦）

山東省人民政府國有資產監督管理委員會關于申報公物拍賣企業的通知(魯國資法規〔2007〕1號)

各市國資監管機構：

根據《中華人民共和國拍賣法》(以下簡稱《拍賣法》)和山東省人民政府辦公廳《關于委托山東省人民政府國有資產監督管理委員會負責指定公物拍賣企業的通知》(魯政辦字〔2004〕58號)的有關規定，現將2007年申報公物拍賣企業的有關事項通知如下：

一、省國資委負責全省指定公物拍賣企業工作的組織領導，各市國有資產監督管理機構做好配合工作。

二、參照往年規定，2007年申報公物拍賣企業的標準是：

(一)截至2006年底，設立一年以上、注冊資金不低于100萬元;

(二)有與從事公物拍賣業務相適應的專職注冊拍賣師2名以上，財會、金融、法律、工程等專業技術人員原則上不少于10人;

(三)有健全的內部管理制度和良好的社會信譽，沒有違法違規行為;(四)2006年拍賣成交額達到1億元以上。

05監管機構有下列情況之一的，不能申請承擔公物拍賣業務：

(一)主體資格不符合拍賣企業條件的;

(二)受到有關部門處罰或存在違法違規拍賣行為的;

(三)法定代表人、股東、住所、章程、拍賣師等重大事項變更不報告的;

(四)其他不具備公物拍賣企業條件的情況。

三、具備條件的拍賣企業向所在市國有資產監督管理機構提出申請，并提交以下資料：

(一)拍賣企業基本情況表;

(二)承擔公物拍賣業務可行性報告;

(三)政府行業管理部門批準設立該拍賣企業的文件;

(四)拍賣企業章程、拍賣業務規則和營業執照復印件;

(五)辦公與經營場所產權證明或租用合同;

(六)從業人員簡介并附注冊拍賣師執業資格證書原件及其他資格證明;(七)2006拍賣工作情況總結;

(八)2006拍賣成交統計表、拍賣會公告及拍賣成交確認書復印件;(九)2006財務會計報表(資產負債表、利潤表);

(十)國有資產監督管理機構要求提交的其他資料。

以上資料由拍賣企業以A4規格紙裝訂成冊報送。

四、省國資委頒發的有效期2005年5月1日-2007年4月30日的公物拍賣企業證書廢止，由拍賣企業上交市國有資產監督管理機構。

五、各市國有資產監督管理機構將擬指定的公物拍賣企業的有關資料連同廢止的公物拍賣企業證書，于2007年3月30日前以正式文件上報省國資委。經省國資委審核后統一向社會公布全省指定公物拍賣企業名單。

聯 系 人：政策法規處 陳國梁

聯系電話：(0531)85103699

附件：拍賣企業基本情況表(格式)

二○○七年一月十七日

文章來源：中顧法律網(免費法律咨詢，就上中顧法律網）

第五篇：國務院國有資產監督管理委員會關于中央企業主輔分離輔業改制分流安置富余人員資產處置有關問題的通知

國務院國有資產監督管理委員會關于中央企業主輔分離輔業改制分流安置富余人員資產處

置有關問題的通知

國資發產權[2004]9號

各中央企業：

為貫徹落實《中共中央國務院關于進一步做好下崗失業人員再就業工作的通知》（中發［2002］12號），切實做好中央企業主輔分離輔業改制分流安置富余人員（以下簡稱改制分流）過程中的資產處置工作，根據《關于國有大中型企業主輔分離輔業改制分流安置富余人員的實施辦法》（國經貿企改［2002］859號）等有關規定，現將企業改制分流過程中涉及的非主業資產、閑置資產和關閉破產企業的有效資產（以下簡稱三類資產）處置的有關問題通知如下：

一、中央企業應根據國資委、財政部、勞動保障部的聯合批復文件精神，逐個對所屬企業改制分流所利用的三類資產情況進行審核認定，出具認定證明文件，并按照《國有企業清產核資辦法》（國資委令第1號）、《財政部關于印發＜企業公司制改建有關國有資本管理與財務處理的暫行規定＞的通知》（財企［2002］313號）和國有資產評估管理的有關規定，對三類資產進行清查、審計和評估。其中，對同一批實施改制的企業，原則上選取相同的評估基準日。

二、改制企業可用國有凈資產進行下列支付和預留：

（一）支付解除職工勞動合同的經濟補償金。職工解除勞動合同支付的經濟補償金，按照《關于印發國有大中型企業主輔分離輔業改制分流安置富余人員的勞動關系處理辦法的通知》（勞社部發［2003］21號，以下簡稱21號文件）執行。

（二）支付為移交社會保障機構管理的職工一次性繳付的社會保險費。企業支付的社會保險費，按照省級人民政府確定的繳費比例執行。

（三）預留因改制分流實行內部退養的人員的生活費和社會保險費。預留生活費標準由企業根據有關規定確定，最高不超過按所在省（區、市）計算正常退休人員養老金的辦法核定的數額。社會保險費按內退前的基數一次核定，不再調整。原主體企業對預留費用應制定切實可行的管理辦法，進行專項管理，確保內部退養人員費用按時、足額支付。

中央企業應根據21號文件的規定，將原主體企業解除勞動合同的情況（人數、支付經濟補償金的標準、總額及資金來源）、為移交社會保障機構管理的職工一次性繳付的社會保險費以及預留內部退養人員費用等，報企業所在地省級勞動保障部門審核備案，并按有關批復文件規定進行支付和預留。

三、國有凈資產不足以進行支付和預留的，不足部分由原主體企業予以補足。補足后，原主體企業原則上不再向改制企業作新的投入。

四、用國有凈資產進行支付和預留后有剩余的，剩余部分可按規定向員工或外部投資者出售，或采取租賃、入股、轉為債權等方式留在改制企業，但不得無償量化到個人。

五、中央企業應委托會計師事務所對用國有凈資產進行支付和預留的情況進行專項審計，并由會計師事務所出具專項審計報告。

六、用國有凈資產按規定進行各項支付和預留（含原主體企業予以補足的部分）造成賬面國有資產減少的，由中央企業在每一批改制企業完成公司設立登記后30日內，將有關情況匯總報國資委批準后沖減國有權益。

七、中央企業申請沖減國有權益需報送以下材料：

（一）中央企業關于改制分流沖減國有權益的申請；

（二）企業產權登記表證；

（三）企業三類資產的認定證明文件；

（四）企業三類資產的資產清查報告或清產核資結果批復文件；

（五）企業三類資產評估備案表；

（六）改制后企業國有股權設置方案批復文件；

（七）新設公司制企業的法人營業執照復印件；

（八）省級勞動保障部門出具的審核意見書以及企業報送勞動部門備案的職工安置情況實施結果；

（九）會計師事務所出具的關于用國有凈資產進行支付和預留情況的專項審計報告；

（十）三類資產處置情況表（表式附后）；

（十一）中央企業、原主體企業等有關企業評估基準日的財務報告；

（十二）國資委需要的其他材料。

原改制企業為公司制企業的，應同時附送有關沖減權益的股東會決議。

八、中央企業、原主體企業、改制企業等有關企業應根據規定及時辦理產權登記等手續。

國務院國有資產監督管理委員會

二○○四年一月十九日