第一篇：青島市政府國資委關(guān)于印發(fā)《青島市人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會聘用中介機構(gòu)管理辦法實施細則》的通知

青國資委〔2010〕44號

青島市政府國資委

關(guān)于印發(fā)《青島市人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理 委員會聘用中介機構(gòu)管理辦法實施細則》的通知

市直各資產(chǎn)經(jīng)營公司、企業(yè)集團、市直各有關(guān)部門：

《青島市人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會聘用中介機構(gòu)管理辦法實施細則》經(jīng)市政府國資委主任辦公會研究通過，現(xiàn)予以印發(fā)，請遵照執(zhí)行。

二○一○年七月二日

青島市人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會

聘用中介機構(gòu)管理辦法實施細則

第一章

總

則

第一條

根據(jù)《青島市人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會中介機構(gòu)聘用管理辦法》（青國資委〔2010〕43號）（以下簡稱管理辦法），制定本細則。

第二條 市政府國資委監(jiān)督工作管理處具體負責(zé)中介機構(gòu)備選庫管理及招標和選聘工作，市政府國資委紀委監(jiān)察部門負責(zé)監(jiān)督。

第二章

備選庫管理與調(diào)整

第三條

市政府國資委通過專家評審方式建立中介機構(gòu)備選庫，實施動態(tài)管理，并根據(jù)其資質(zhì)、規(guī)模和業(yè)績等分別建檔。

第四條

符合《管理辦法》規(guī)定條件的中介機構(gòu)，可向市政府國資委提出入庫申請，并按要求報送有關(guān)材料。

青島市以外的中介機構(gòu)申請加入備選庫，應(yīng)具有從事證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資質(zhì)或在行業(yè)內(nèi)排名在前、資質(zhì)水平較高。外地中介機構(gòu)在青島設(shè)立的分支機構(gòu)，符合《管理辦法》規(guī)定條件的，可按本市中介機構(gòu)申請加入備選庫。

第五條

市政府國資委對申請材料進行初步審查，不符合《管理辦法》規(guī)定條件的，不予受理。

第六條

市政府國資委對符合申報條件的中介機構(gòu)，組織專家進行評審。評審將依據(jù)中介機構(gòu)的資質(zhì)水平（占20%）、工作-2-業(yè)績及行業(yè)排名（占25%）、人員結(jié)構(gòu)（占20%）、職業(yè)道德（占20%）、相關(guān)工作經(jīng)驗（占15%）進行評分，按照得分高低初步確定中介機構(gòu)備選庫名單，經(jīng)市政府國資委研究確定后在國資委網(wǎng)站上公布。

第七條

中介機構(gòu)備選庫按照“綜合評價、動態(tài)管理、優(yōu)勝劣汰、公平公正”的原則，每滿三年重新審核和全面調(diào)整，期間原則上不作調(diào)整。

第八條

年度調(diào)整由市政府國資委組成評價小組，依據(jù)中介機構(gòu)項目實施評價情況，對中介機構(gòu)的資質(zhì)情況，執(zhí)業(yè)質(zhì)量，職業(yè)道德，人員變動等因素進行綜合評價，根據(jù)評價結(jié)果提出調(diào)整方案，經(jīng)市政府國資委研究同意，確定中介機構(gòu)備選庫名單，由市政府國資委下文公布。

第九條

中介機構(gòu)備選庫每滿三年全面調(diào)整重新申報一次。申報范圍為符合《管理辦法》規(guī)定條件的市內(nèi)外中介機構(gòu)。申報時間為第三年度十月份，由各中介機構(gòu)按照市政府國資委的要求報送相關(guān)材料。

第十條

市政府國資委收到報送材料后，組織專家對申報中介機構(gòu)進行評審，按照得分高低擬定中介機構(gòu)備選庫名單，經(jīng)市政府國資委研究同意，確定中介機構(gòu)名單，并在國資委網(wǎng)站公布。

第十一條

進入備選庫的中介機構(gòu)發(fā)生以下事項應(yīng)在30個工作日內(nèi)以書面形式向市政府國資委報告：

（一）合并、分立、解散；

（二）法人代表及負責(zé)人更換、注冊資本變更；

（三）從業(yè)資質(zhì)和執(zhí)業(yè)人員發(fā)生變動，對執(zhí)業(yè)能力產(chǎn)生影響；

（四）辦公場所、聯(lián)系電話、聯(lián)系人發(fā)生變化的；

（五）中介機構(gòu)涉及訴訟等事項的。

第十二條

對于本細則第十一條規(guī)定的事項，中介機構(gòu)應(yīng)報告而未及時報告或隱瞞不報的，由中介機構(gòu)承擔(dān)責(zé)任，并將其作為年底備選庫調(diào)整的重要依據(jù)。

第十三條

中介機構(gòu)有下列情況之一的，將給予警告：

（一）中介機構(gòu)在項目開展過程中，存在工作過失、違規(guī)違紀現(xiàn)象，造成不良影響的；

（二）無正當(dāng)理由，工作不能按時完成，影響國資委各項工作正常進行的；

（三）中介機構(gòu)內(nèi)部發(fā)生變化，未及時報告相關(guān)信息或報告虛假信息的；

（四）未按相關(guān)規(guī)定和程序開展工作，擅自與企業(yè)簽訂項目協(xié)議的。

第十四條

被警告的中介機構(gòu)，本年內(nèi)不再聘用涉及國有資產(chǎn)的中介項目，由中介機構(gòu)進行內(nèi)部整改，并提出整改措施，形成整改報告送市政府國資委。

第十五條

中介機構(gòu)有下列情況之一的，將取消備選庫資格，三年內(nèi)不得進入備選庫。

（一）中介機構(gòu)違反有關(guān)法律法規(guī)，被司法部門和行業(yè)主管部門處罰的；

（二）中介機構(gòu)出具的專業(yè)報告存在重大遺漏或虛假記載、-4-嚴重失實的；

（三）中介機構(gòu)不按協(xié)議和工作方案的要求開展工作，經(jīng)市政府國資委提出整改意見而未整改，并影響正常業(yè)務(wù)工作開展的；

（四）對市政府國資委委托的中介項目，轉(zhuǎn)包給其他中介機構(gòu)牟利的；

（五）三年內(nèi)兩次被警告的中介機構(gòu)，將取消中介機構(gòu)備選庫資格。

第三章

中介機構(gòu)選聘

第十六條

市政府國資委和企業(yè)聘用中介機構(gòu)，應(yīng)按照公開、公平、公正和擇優(yōu)原則，從備選庫中選聘。

第十七條

企業(yè)二級以上（含二級）國有及國有控股以及其重要子公司或二級以下資產(chǎn)總額3000萬元以上（含3000萬元）國有及國有控股子企業(yè)經(jīng)濟活動中需要聘用中介機構(gòu)的，由市政府國資委統(tǒng)一組織選聘。

第十八條

企業(yè)二級以下資產(chǎn)總額不超過3000萬元的子企業(yè)需聘用中介機構(gòu)事項，由企業(yè)自行聘用。企業(yè)聘用中介機構(gòu)，應(yīng)在市政府國資委中介機構(gòu)備選庫中選擇。

第十九條

市政府國資委或企業(yè)需聘用中介機構(gòu)的，有關(guān)處室應(yīng)提前向監(jiān)督工作管理處提出聘用計劃，監(jiān)督工作管理處根據(jù)相關(guān)處室提出的聘用中介機構(gòu)的計劃，組織選聘工作。

第二十條

市政府國資委和企業(yè)需聘用本市以外中介機構(gòu)的項目，原則上選擇在青島市設(shè)立分支機構(gòu)的外地中介機構(gòu)，特

-5-殊事項除外。

第二十一條

參加投標及選聘的中介機構(gòu)必須已進入市政府國資委中介機構(gòu)備選庫，其規(guī)模應(yīng)與招標項目規(guī)模相適應(yīng)。

（一）從事企業(yè)年報審計、清產(chǎn)核資及專項審計的中介機構(gòu)，招標項目資產(chǎn)規(guī)模在20億以下的應(yīng)有20名以上執(zhí)業(yè)注冊會計師，20-60億元的應(yīng)有25名以上執(zhí)業(yè)注冊會計師，60億元以上的應(yīng)有35名以上執(zhí)業(yè)注冊會計師。

（二）從事評估業(yè)務(wù)的中介機構(gòu)，招標項目資產(chǎn)規(guī)模在2億元以下的應(yīng)有10名以上執(zhí)業(yè)注冊評估師，2億元-5億元的應(yīng)有15名以上執(zhí)業(yè)注冊評估師，5億元以上的應(yīng)有20名以上執(zhí)業(yè)注冊評估師。

第二十二條

采取招標方式的，依法委托具備資質(zhì)的招標機構(gòu)，按以下程序進行：

（一）市政府國資委監(jiān)督工作管理處會同相關(guān)業(yè)務(wù)處室根據(jù)中介機構(gòu)聘用計劃，組織企業(yè)填制招標書。經(jīng)審查后，在相關(guān)網(wǎng)站發(fā)布招標公告；

（二）投標人按規(guī)定的時間和地點投標；

（三）按有關(guān)規(guī)定開標、評標和定標；

（四）發(fā)出中標通知書，并通知未中標的投標中介機構(gòu)；

（五）由企業(yè)與中標中介機構(gòu)簽訂合同。第二十三條

招標文件包括以下內(nèi)容：

（一）項目基本情況和服務(wù)要求；

（二）投標人的資格要求和審查標準；

（三）報價要求、評標標準及方法；

（四）擬簽業(yè)務(wù)合同主要條款；

（五）投標文件編制與遞交要求；

（六）其他說明事項。

第二十四條

投標人按要求編制投標文件，主要包括報價文件、商務(wù)文件、技術(shù)文件及資質(zhì)證明等材料。

第二十五條

開標時由招標代理機構(gòu)主持，按有關(guān)規(guī)定進行。投標時投標中介機構(gòu)少于3家的，依照本辦法重新招標或采取其它選聘方式確定中介機構(gòu)。

第二十六條

評標采取評分制，滿分100分，分數(shù)以報價分數(shù)與評標專家評分加和計算。報價分數(shù)值20分，由工作人員當(dāng)場計算。評標專家現(xiàn)場記名評分，分值80分，其中：項目實施方案分值30分，資質(zhì)水平分值25分，相關(guān)工作經(jīng)驗分值25分。

第二十七條

報價分采用低價優(yōu)先法計算，即滿足招標文件要求且投標價格最低的投標報價為評標基準價，其價格分為滿分。其他投標人的價格分統(tǒng)一按照下列公式計算：

投標報價得分=(評標基準價／投標報價)×價格權(quán)值×100。第二十八條

市政府國資委參照有關(guān)收費標準，根據(jù)項目的實際情況確定報價上限，并在招標文件中公布，投標中介機構(gòu)超過報價上限的報價為無效報價，得分按0分計算。

第二十九條

評標專家評分后，去掉最高分和最低分后的平均分為投標人專家評分的得分，專家評分與報價分數(shù)相加后得分最高的為中標機構(gòu)，有兩家或兩家以上中介機構(gòu)得分相同的，按

-7-投標報價由低到高順序排列。得分且投標報價相同的，以抽簽方式確定中標中介機構(gòu)。

第三十條

下列標書為廢標：

（一）提供的有關(guān)資格資質(zhì)證明文件不真實的；

（二）對招標文件的實質(zhì)性要求和條件未做出全面響應(yīng)的；

（三）未密封或未加蓋單位公章的；

（四）總機構(gòu)和所屬分支機構(gòu)同時對同一項目投標的；

（五）超過規(guī)定投標時間投標的；

（六）未按規(guī)定時間繳納投標保證金的；

（七）違反其他規(guī)定的。

第三十一條

中標人放棄中標、轉(zhuǎn)讓中標項目、不按要求簽訂合同或者有其他違反招標投標規(guī)定的行為，取消本次中標資格及以后參加投標資格，本次評標分數(shù)得分第二位的為中標人，第二位中標人亦違反上述規(guī)定的，由市政府國資委重新組織招標或選聘。

第三十二條

采取競爭性談判方式的，按以下程序進行：

（一）制定談判文件，明確談判內(nèi)容及方式方法；

（二）從備選庫中選取3個以上符合條件的中介機構(gòu)參加談判；

（三）從專家?guī)熘羞x取3人以上單數(shù)專家組成談判小組，負責(zé)談判評審，特殊情況由各利益方推薦組成；

（四）談判小組根據(jù)符合項目需求、質(zhì)量和服務(wù)相等且報價最低的原則確定成交供應(yīng)商。

-8-第三十三條

根據(jù)《管理辦法》，不屬于招標范圍的事項，由市政府國資委直接委托，直接委托中介機構(gòu)應(yīng)遵循以下原則：

（一）資質(zhì)、規(guī)模與項目規(guī)模相適應(yīng)的原則；

（二）服務(wù)企業(yè)的原則；

（三）相關(guān)工作經(jīng)驗豐富的原則；

（四）輪流排序的原則。

第三十四條

直接委托時應(yīng)堅持上述原則，并選擇能夠滿足項目要求的中介機構(gòu)；或按不低于三比一的比例，以計算機隨機抽取或抽簽方式確定。

第四章

項目實施與監(jiān)督

第三十五條

選聘工作結(jié)束后2個工作日，召開項目各方派出會議，通報工作任務(wù)，明確各方職責(zé)、項目完成時限、協(xié)議簽訂、費用支付等事宜。

第三十六條

中介機構(gòu)派出會召開后，企業(yè)與中介機構(gòu)應(yīng)在3個工作日內(nèi)與企業(yè)簽訂服務(wù)協(xié)議一式四份，報送監(jiān)督工作管理處兩份，并將項目實施方案一式兩份報主辦處室和監(jiān)督工作管理處各一份。待企業(yè)在協(xié)議簽訂后5個工作日內(nèi)將服務(wù)費劃入市政府國資委專用帳戶，需申請立項的項目經(jīng)立項確認后，中介機構(gòu)方可以進場開展工作。

第三十七條

中介機構(gòu)在進場工作前，要制定切實可行的工作方案，工作方案要確保執(zhí)業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和數(shù)量，按規(guī)定時間完成相關(guān)工作。

第三十八條

項目實施全過程必須有嚴格的質(zhì)量控制體系，-9-工作底稿要完整、真實，工作程序要合法，工作人員要到位，工作報告嚴格執(zhí)行“三級復(fù)核”制，確保報告質(zhì)量。

第三十九條

中介機構(gòu)在項目實施過程中，要及時將工作進度、存在問題、變更事項等情況與市政府國資委相關(guān)處室溝通，不得自行變更項目內(nèi)容。

第四十條

項目實施過程中，市政府國資委根據(jù)工作需要，對中介機構(gòu)履約過程、專業(yè)報告和執(zhí)業(yè)質(zhì)量實施監(jiān)督檢查和綜合評價。

第四十一條

市政府國資委可以采取現(xiàn)場檢查、座談詢問和事后評價等方式，對中介機構(gòu)履約情況和執(zhí)業(yè)過程進行檢查。檢查主要內(nèi)容包括：

（一）遵守行業(yè)準則和職業(yè)道德情況；

（二）執(zhí)行市政府國資委有關(guān)規(guī)定的情況；

（三）執(zhí)業(yè)人員專業(yè)資格和專業(yè)能力；

（四）工作方案和保證措施落實情況；

（五）項目進度及報告質(zhì)量等情況；

（六）是否按時報送相關(guān)材料；

（七）需要檢查的其他內(nèi)容。

第四十二條

中介機構(gòu)完成工作報告后，應(yīng)按協(xié)議約定的內(nèi)容和要求，及時將報告報送相關(guān)企業(yè)和市政府國資委相關(guān)業(yè)務(wù)處室，由企業(yè)報市政府國資委審核備案或核準，并將項目完成情況報市政府國資委監(jiān)督工作管理處。

第四十三條

市政府國資委在報告審核過程中需中介機構(gòu)-10-提供情況及補充資料的，中介機構(gòu)應(yīng)按要求及時提供，不得無故拖延。

第四十四條

項目結(jié)束后，市政府國資委、企業(yè)及外派監(jiān)督機構(gòu)對中介機構(gòu)的職業(yè)態(tài)度、職業(yè)水平、報告質(zhì)量、履約情況進行綜合評價，評價結(jié)果作為選聘使用和年底調(diào)整的重要依據(jù)。

第四十五條

中介機構(gòu)報告?zhèn)浒负螅鶕?jù)中介機構(gòu)工作質(zhì)量支付服務(wù)費用。因故中止的項目，可以根據(jù)中介機構(gòu)實際工作量和服務(wù)質(zhì)量，支付相應(yīng)費用。

第五章

工作責(zé)任

第四十六條

企業(yè)違反規(guī)定自行聘用中介機構(gòu)或未從備選庫內(nèi)聘用中介機構(gòu)，市政府國資委不予核準備案，并由市政府國資委重新選聘中介機構(gòu)，按有關(guān)規(guī)定開展工作。

第四十七條

備選庫中的中介機構(gòu)未按規(guī)定私自接受企業(yè)委托業(yè)務(wù)，發(fā)現(xiàn)一次給予警告，發(fā)現(xiàn)兩次暫停備選庫資格。

第四十八條

市政府國資委和企業(yè)工作人員在中介機構(gòu)選聘、審查、評價過程中，違反有關(guān)規(guī)定，泄露秘密、徇私舞弊的，由市政府國資委紀委按有關(guān)規(guī)定調(diào)查處理。

第四十九條

評審專家在中介機構(gòu)選聘、審查、評價過程中，有接受賄賂、徇私舞弊行為的，不再聘為評審專家，并通報所在單位。

第五十條

企業(yè)及其工作人員不配合中介機構(gòu)工作、提供虛假材料或強令中介機構(gòu)違規(guī)出具專業(yè)報告的，由市政府國資委紀委按有關(guān)規(guī)定調(diào)查處理。

第六章

附

則

第五十一條

《管理辦法》和本細則同時適用占有使用國有經(jīng)營性資產(chǎn)的單位。

第五十二條

本細則自印發(fā)之日起施行。原《青島市人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會聘用中介機構(gòu)工作規(guī)則（試行）》（青國資委【2004】40號）、《青島市人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會聘用中介機構(gòu)事項的補充通知》青國資監(jiān)【2005】5號、《青島市人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會聘用中介機構(gòu)動態(tài)管理實施細則》（青國資委【2006】130號）同時廢止。

主題詞：經(jīng)濟管理

辦法

實施細則

通知

青島市政府國資委辦公室

2010年7月2日印發(fā)

共印60份-12-

第二篇：廈門市人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于印發(fā)《廈門市市屬國有企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理辦法》的通知(廈國資統(tǒng)[2

廈門市人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于印發(fā)《廈門市市屬國有企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理辦法》的通知

廈國資統(tǒng)〔2011〕26號

各市直管國有企業(yè)、委托市主管部門和管委會管理的國有企業(yè)：

《廈門市市屬國有企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理辦法》已經(jīng)市國資委主任辦公會議審議通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

廈門市人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會

二○一一年一月二十一日

廈門市市屬國有企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理辦法

第一章 總則

第一條 為進一步加強廈門市人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱市國資委）履行出資人職責(zé)的市屬國有企業(yè)及其各級子企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）財務(wù)風(fēng)險管理，及時防范和化解財務(wù)風(fēng)險，減少因財務(wù)風(fēng)險造成的損失，依據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》、《企業(yè)財務(wù)通則》等國家有關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，是指在企業(yè)的各項財務(wù)活動中，因各種不確定性影響，在一定時期內(nèi)企業(yè)財務(wù)狀況偏離正常范圍及造成財務(wù)損失的可能性。主要包括籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、運營風(fēng)險和分配風(fēng)險等方面。

籌資風(fēng)險是指企業(yè)在發(fā)行股票、債券、借款等籌資活動中，受宏觀政策等外部環(huán)境變化或籌資結(jié)構(gòu)、幣種、期限等因素影響，給企業(yè)財務(wù)狀況帶來的不確定性。

投資風(fēng)險是指投資失誤或達不到預(yù)期收益，造成企業(yè)損失或現(xiàn)金流量不足引發(fā)的風(fēng)險。

運營風(fēng)險是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營受各種不確定因素影響，財務(wù)收益低，造成的現(xiàn)金流量不足及引發(fā)損失的可能性。

分配風(fēng)險是指由于企業(yè)制定分配政策不當(dāng)?shù)仍蚨o企業(yè)今后的生產(chǎn)經(jīng)營活動帶來不利影響的可能性。

第三條 本辦法所稱企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理，是指市國資委對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理工作進行監(jiān)督和指導(dǎo)，以及企業(yè)內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險的防范、控制與化解等管理工作。

第四條 企業(yè)作為財務(wù)風(fēng)險損失的承擔(dān)主體和作為財務(wù)風(fēng)險管理的責(zé)任主體，應(yīng)當(dāng)結(jié)合行業(yè)特點和自身實際，建立健全財務(wù)風(fēng)險管理制度，定期分析財務(wù)風(fēng)險狀況，強化財務(wù)風(fēng)險管理。

第五條 企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：

（一）合法合規(guī)性原則。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理工作應(yīng)當(dāng)符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和相關(guān)管理部門制定的規(guī)范性文件的要求。

（二）全面性原則。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理工作應(yīng)覆蓋企業(yè)經(jīng)營的全過程及所有部門和崗位。

（三）有效性原則。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的措施辦法應(yīng)適應(yīng)企業(yè)實際情況，能夠得到貫徹執(zhí)行并發(fā)揮作用。

（四）成本效益原則。通過企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理實現(xiàn)的收益，要高于用于財務(wù)風(fēng)險管理支出以及可能的損失。

第六條 企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的目標：

（一）完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，加強內(nèi)控制度建設(shè)，建立職責(zé)明確、分工合理、相互制衡的財務(wù)風(fēng)險管理組織架構(gòu)。

（二）建立企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，改進風(fēng)險管理方式，優(yōu)化信息管理技術(shù)，強化風(fēng)險監(jiān)測手段，建立財務(wù)風(fēng)險管理重大突發(fā)事件應(yīng)急處理機制，確保及時發(fā)現(xiàn)和化解風(fēng)險。

（三）制定完善財務(wù)風(fēng)險管理制度和工作規(guī)劃，從對重要財務(wù)事項、重大經(jīng)濟活動風(fēng)險防控入手，分步實施，逐步建立和完善財務(wù)風(fēng)險監(jiān)管體系。

（四）健全責(zé)任追究機制，提高財務(wù)風(fēng)險防范意識，控制和防范財務(wù)風(fēng)險。

第七條 市國資委通過建立健全財務(wù)、投資、擔(dān)保等有關(guān)制度，完善企業(yè)財務(wù)風(fēng)險測評指標及管理辦法，實現(xiàn)對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理工作的監(jiān)督和指導(dǎo)。

第二章 企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警

第八條 企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警是指企業(yè)風(fēng)險管理部門通過專門的方法監(jiān)測、分析經(jīng)濟活動和理財環(huán)境，預(yù)測和及時反映經(jīng)營與財務(wù)狀況變化，對企業(yè)各環(huán)節(jié)可能發(fā)生的風(fēng)險提前發(fā)出信號，為管理決策提供依據(jù)的監(jiān)控活動。

第九條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過編制現(xiàn)金流量預(yù)算和完善財務(wù)指標分析體系等多種措施，建立長短期結(jié)合的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)；通過動態(tài)跟蹤監(jiān)測和定時定點監(jiān)控，對企業(yè)經(jīng)營管理活動中各項潛在風(fēng)險進行實時監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)財務(wù)或經(jīng)營指標存在某種異常情況及時采取應(yīng)變措施，避免或減少風(fēng)險損失。

第十條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過月度快報分析、季度企業(yè)經(jīng)濟運行分析以及決算、審計報告等方法，完善企業(yè)財務(wù)風(fēng)險分析制度；定期開展企業(yè)財務(wù)風(fēng)險測評和咨詢活動，充分發(fā)揮社會中介機構(gòu)在財務(wù)風(fēng)險監(jiān)督防控中的積極作用。

第十一條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)突出現(xiàn)金、往來、擔(dān)保等關(guān)鍵控制點，加強財務(wù)管理各環(huán)節(jié)和資金運動全過程的風(fēng)險評估；通過建立財務(wù)風(fēng)險評估模型等技術(shù)方法，對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險進行定性和定量化測評，分析和判斷企業(yè)面臨的風(fēng)險及程度，及時研究和制定最佳風(fēng)險管理方案，將風(fēng)險控制在可控范圍。

第十二條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期組織進行財務(wù)風(fēng)險測評，并將形成的風(fēng)險評估報告及時報告董事會或決策層及監(jiān)事會，出現(xiàn)重大財務(wù)風(fēng)險或形成財務(wù)危機的，應(yīng)當(dāng)同時報告市國資委。

第三章 指標體系與監(jiān)測

第十三條 建立市國資委和企業(yè)財務(wù)風(fēng)險雙重監(jiān)測機制，市國資委和企業(yè)層層組織開展財務(wù)風(fēng)險的測評分析工作。

第十四條 建立健全以財務(wù)指標為主的測評指標體系，結(jié)合日常監(jiān)測的企業(yè)逾期擔(dān)保、應(yīng)收賬款和存貨等增減變動以及同行業(yè)水平等情況，綜合評定企業(yè)財務(wù)風(fēng)險程度。

第十五條 監(jiān)測財務(wù)風(fēng)險主要財務(wù)指標為：

（一）重點指標：資產(chǎn)負債率

資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額×100%

（二）輔助指標

1.盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)

盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量/歸屬于母公司的凈利潤

2.流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）=主營業(yè)務(wù)收入凈額/平均流動資產(chǎn)

3.速動比率

速動比率=（流動資產(chǎn)-存貨）/流動負債×100%

4.已獲利息倍數(shù)

已獲利息倍數(shù)=（利潤總額+利息支出）/利息支出

5.或有負債比率

或有負債比率=或有負債余額/（歸屬于母公司所有者權(quán)益+少數(shù)股東權(quán)益）×100%

或有負債=已貼現(xiàn)承兌匯票+擔(dān)保余額+貼現(xiàn)與擔(dān)保外的被訴事項金額+ 其他或有負債

6.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=主營業(yè)務(wù)收入凈額/平均應(yīng)收賬款

7.不良資產(chǎn)比率

不良資產(chǎn)比率=年末不良資產(chǎn)總額/（資產(chǎn)總額+ 減值準備余額）×100%

年末不良資產(chǎn)總額=資產(chǎn)減值準備+應(yīng)提未提和應(yīng)攤未攤的潛虧掛賬+未處理資產(chǎn)損失

8.帶息負債比率

帶息負債比率=（短期借款+ 一年內(nèi)到期的長期負債+長期借款+應(yīng)付債券+應(yīng)付利息）/負債總額×100%

9.資產(chǎn)現(xiàn)金回收率

資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量/平均資產(chǎn)總額×100%

第十六條 測評采用企業(yè)實際值與全國國有企業(yè)行業(yè)標準值對比的辦法，每項測評指標滿分為10分。指標計分公式：

1.處于優(yōu)秀值以上的，按滿分10分計算；

2.處于良好值以上優(yōu)秀值以下的，計算公式為：[（企業(yè)實際值-全國行業(yè)良好值）/（全國行業(yè)優(yōu)秀值-全國行業(yè)良好值）×20+80]/10；

3.處于平均值以上良好值以下的，計算公式為：[（企業(yè)實際值-全國行業(yè)平均值）/（全國行業(yè)良好值-全國行業(yè)平均值）×20+60]/10；

4.處于較低值以上平均值以下的，計算公式為：[（企業(yè)實際值-全國行業(yè)較低值）/（全國行業(yè)平均值-全國行業(yè)較低值）×20+40]/10；

5.處于較差值以上較低值以下的，計算公式為：[（企業(yè)實際值-全國行業(yè)較差值）/（全國行業(yè)較低值-全國行業(yè)較差值）×20+20]/10；

6.處于較差值以下的得0分。

第十七條 測評實行百分制，各單項測評指標得分合計即為企業(yè)財務(wù)風(fēng)險指標測評匯總結(jié)果。測評匯總結(jié)果劃分為優(yōu)秀值、良好值、平均值、較低值、較差值、最差值六個區(qū)間，對應(yīng)測評總分為100、80-100分、60-80分、50-60分、40-50分、40分以下。

第四章 測評結(jié)果與運用

第十八條 測評結(jié)果運用的范圍包括市國資委履行出資人職責(zé)的企業(yè)及其重要子企業(yè)。

第十九條 根據(jù)測評結(jié)果和每月資產(chǎn)負債率情況，將企業(yè)分為一般關(guān)注企業(yè)、重點關(guān)注企業(yè)、重點監(jiān)控企業(yè)、特別監(jiān)管企業(yè)。

對于測評結(jié)果處于平均值以上且資產(chǎn)負債率未連續(xù)三個月高于行業(yè)資產(chǎn)負債10個百分點以上的，確定為一般關(guān)注企業(yè)。

對于評測結(jié)果處于較低值或資產(chǎn)負債率連續(xù)三個月均高于行業(yè)資產(chǎn)負債率10個百分點以上且未連續(xù)三個月高于15個百分點的企業(yè)，確定為重點關(guān)注企業(yè)。

對于評測結(jié)果處于較差值或資產(chǎn)負債率連續(xù)三個月均高于行業(yè)資產(chǎn)負債率15個百分點以上的企業(yè)，確定為重點監(jiān)控企業(yè)。

對于評測結(jié)果處于最差值，或因資不抵債、資金告急、重大資產(chǎn)損失等原因造成持續(xù)經(jīng)營困難、發(fā)生財務(wù)危機的企業(yè)，確定為特別監(jiān)管企業(yè)。

市國資委定期將測評結(jié)果通知企業(yè)，對財務(wù)風(fēng)險處于不同類別的企業(yè)實施不同的監(jiān)管措施，并視企業(yè)財務(wù)風(fēng)險狀況的嚴重度報告市政府。

第二十條 對于一般關(guān)注企業(yè)采用日常監(jiān)控進行管理，市國資委根據(jù)財務(wù)風(fēng)險狀況定期提示。

第二十一條 確定為財務(wù)風(fēng)險重點關(guān)注的企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定財務(wù)風(fēng)險控制方案，明確對非主業(yè)投資、對外兼并收購、固定資產(chǎn)投資、債務(wù)融資、擔(dān)保、捐贈、人工成本及其他可控費用等重大事項的控制措施。企業(yè)應(yīng)將財務(wù)風(fēng)險控制方案報市國資委備案，同時抄報企業(yè)監(jiān)事會。

市國資委將測評結(jié)果納入企業(yè)業(yè)績考核范圍，并定期約談企業(yè)總會計師或分管財務(wù)負責(zé)人。

第二十二條 確定為財務(wù)風(fēng)險重點監(jiān)控的企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定財務(wù)風(fēng)險控制方案，嚴格限制非主業(yè)投資、對外兼并收購、對外捐贈等重大支出事項，明確固定資產(chǎn)投資、債務(wù)融資、擔(dān)保、人工成本及其他可控費用的壓縮目標，并納入企業(yè)績效管理與獎懲體系。企業(yè)應(yīng)將財務(wù)風(fēng)險控制方案報市國資委核準后實施，同時抄報企業(yè)監(jiān)事會。

市國資委將測評結(jié)果納入企業(yè)業(yè)績考核范圍，對于財務(wù)風(fēng)險控制不力、財務(wù)狀況持續(xù)惡化的企業(yè)，定期對企業(yè)主要負責(zé)人進行警示談話，并在業(yè)績考核時采取相應(yīng)措施。

第二十三條 確定為財務(wù)風(fēng)險特別監(jiān)管的企業(yè)應(yīng)當(dāng)成立危機管理委員會，制訂危機處理工作方案，并報市國資委核準后組織實施。

危機處理期間，涉及企業(yè)重要資產(chǎn)處置、投融資計劃、大額費用開支與資金調(diào)用、資產(chǎn)抵押、擔(dān)保、重要人事調(diào)整及薪酬政策安排等重大事項，在企業(yè)依法履行決策程序后，還應(yīng)由企業(yè)危機管理委員會批準，報國資委備案。

特別監(jiān)管企業(yè)應(yīng)當(dāng)暫停非主業(yè)投資、對外投資與捐贈，大幅壓縮固定資產(chǎn)投資、人工成本及其他可控費用。

國資委將對特別監(jiān)管企業(yè)危機產(chǎn)生的原因和相關(guān)責(zé)任進行調(diào)查，對經(jīng)營管理不善、發(fā)生重大資產(chǎn)損失的企業(yè)，將依法追究有關(guān)責(zé)任人責(zé)任，并在業(yè)績考核時采取相應(yīng)措施。

第二十四條 市國資委履行出資人職責(zé)的企業(yè)是財務(wù)風(fēng)險管理的責(zé)任主體，應(yīng)參照上述財務(wù)風(fēng)險監(jiān)測體系，采取相關(guān)措施和方法，對下屬企業(yè)實施分類監(jiān)控。

第五章 企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理措施

第二十五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全財務(wù)風(fēng)險管理組織體系，加強職工財務(wù)風(fēng)險知識教育，提高全員財務(wù)風(fēng)險防控意識，增強企業(yè)財務(wù)、審計等有關(guān)部門和工作人員職業(yè)判斷能力。建立控制制度和程序，完善企業(yè)內(nèi)部控制體系，強化事前預(yù)防和事中控制，實施有效監(jiān)督。不斷完善和創(chuàng)新財務(wù)風(fēng)險管理方法，提高財務(wù)風(fēng)險管理信息化水平。

第二十六條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確預(yù)算風(fēng)險管理的目標，規(guī)范預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、分析與考核；識別預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整和預(yù)算考評等環(huán)節(jié)的風(fēng)險，建立企業(yè)預(yù)算分析和預(yù)算控制制度。

第二十七條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)分析各種不同籌資形式的風(fēng)險程度，評價籌資的條件和原因，建立健全籌資風(fēng)險控制制度。

第二十八條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)綜合運用盈虧平衡分析、動態(tài)風(fēng)險監(jiān)測等多種技術(shù)方法，加強投資風(fēng)險的識別和管理，制定詳細的應(yīng)對預(yù)案等。

第二十九條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)測評反映的問題，加強財務(wù)管理各環(huán)節(jié)和資金運動全過程的風(fēng)險管理，建立與完善企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理制度。

第三十條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立與完善收益分配風(fēng)險管理責(zé)任制度，規(guī)范收益分配內(nèi)部程序，合理選擇分配政策。

第三十一條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定規(guī)范企業(yè)擔(dān)保政策，明確擔(dān)保的對象、范圍、方式、條件、程序、擔(dān)保限額和禁止擔(dān)保的事項；制定擔(dān)保工作流程，加強擔(dān)保對象的資信調(diào)查、擔(dān)保合同制定、擔(dān)保事項跟蹤等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制。

第三十二條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴格債權(quán)債務(wù)重組程序，規(guī)范重組事項管理。

第三十三條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴格規(guī)范各項資產(chǎn)處置程序，明確責(zé)任和分工，保證企業(yè)在資產(chǎn)出售、報廢、核銷等方面的收益實現(xiàn)或損失確認的準確、合理、及時、完整。

第六章 監(jiān)督與執(zhí)行

第三十四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立與完善企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范體系，明確企業(yè)財務(wù)風(fēng)險監(jiān)管職責(zé)，建立經(jīng)營者風(fēng)險決策的激勵與約束制度，落實財務(wù)風(fēng)險處理的責(zé)任機制。

第三十五條 企業(yè)要把財務(wù)風(fēng)險管理責(zé)任層層落實到具體的部門及個人，并實施嚴格的獎懲制度，為財務(wù)風(fēng)險管理工作正常而有效地運轉(zhuǎn)提供制度性保障。

第三十六條 企業(yè)主要負責(zé)人對財務(wù)風(fēng)險的監(jiān)管負總責(zé)，全面負責(zé)建立和完善財務(wù)風(fēng)險管理體系，對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險進行評估、監(jiān)測和處理化解工作；企業(yè)財務(wù)負責(zé)人按照分工負責(zé)保證財務(wù)風(fēng)險管理體系的正常運行，協(xié)調(diào)財務(wù)、審計等業(yè)務(wù)部門的風(fēng)險防控工作；企業(yè)財務(wù)部門、審計部門及其他業(yè)務(wù)部門按照分工負責(zé)有關(guān)財務(wù)風(fēng)險的防控工作。企業(yè)監(jiān)事會要積極發(fā)揮防范財務(wù)風(fēng)險職能作用，及時發(fā)現(xiàn)和披露企業(yè)存在的財務(wù)風(fēng)險。

第三十七條 對于財務(wù)風(fēng)險防控體系不健全，沒有按照相關(guān)規(guī)定和程序決策等原因造成企業(yè)出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險和重大損失的，按照有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)人員的責(zé)任。

第三十八條 參與企業(yè)財務(wù)風(fēng)險測評人員對測評結(jié)果要保守秘密，擅自披露或造成不良后果的，依照有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)人員有關(guān)責(zé)任。

第七章 附則

第三十九條 市屬國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照本辦法制定具體細化的財務(wù)風(fēng)險管理制度，報市國資委備案。

第四十條 本辦法由市國資委負責(zé)解釋。

第四十一條 本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行，有效期5年。

廈門市人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會

2011年1月21日印發(fā)

第三篇：國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會辦公廳關(guān)于印發(fā)《國務(wù)院國資委導(dǎo)和監(jiān)督地方國有資產(chǎn)監(jiān)管2010年工作計劃》的通

國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會辦公廳關(guān)于印發(fā)《國務(wù)院國資委導(dǎo)和監(jiān)督地方國有資產(chǎn)監(jiān)管2010年工作計劃》的通知

國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會辦公廳

國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會辦公廳關(guān)于印發(fā)《國務(wù)院國資委導(dǎo)和監(jiān)督地

方國有資產(chǎn)監(jiān)管2010年工作計劃》的通知

國資廳發(fā)綜合[2010]18號

各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市和新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團國資委（局）：

按照全國國有資產(chǎn)監(jiān)督管理工作會議的總體要求，2010年指導(dǎo)和監(jiān)督地方國有資產(chǎn)管理工作重點是，圍繞正確把握國有資產(chǎn)管理體制改革的基本原則和方向，進一步深化國有企業(yè)改革，完善國有資產(chǎn)管理體制，規(guī)范有序地推進國有資產(chǎn)監(jiān)管和國有企業(yè)改革。現(xiàn)將《國務(wù)院國資委指導(dǎo)和監(jiān)督地方國有資產(chǎn)監(jiān)管2010年工作計劃》印發(fā)給你們。

各級國資委要高度重視上級國資委對下級國資委的指導(dǎo)監(jiān)督工作，健全組織機構(gòu)，落實相關(guān)責(zé)任；完善有關(guān)制度，建立溝通機制；注意調(diào)查研究，創(chuàng)新工作方式，及時反映工作中出現(xiàn)的重大熱點、難點問題，上下形成合力，大膽探索、勇于創(chuàng)新，切實提高國有資產(chǎn)監(jiān)督管理和國有企業(yè)改革發(fā)展工作的質(zhì)量和水平。

附件：國務(wù)院國資委指導(dǎo)和監(jiān)督地方國有資產(chǎn)監(jiān)管2010年工作計劃

國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會辦公廳

二○一○年二月一日

附件

國務(wù)院國資委指導(dǎo)和監(jiān)督地方國有資產(chǎn)監(jiān)管2010年工作計劃 為做好國務(wù)院國資委對地方國有資產(chǎn)監(jiān)管的指導(dǎo)和監(jiān)督工作，切實提高國有資產(chǎn)監(jiān)管工作水平，按照全國國有資產(chǎn)監(jiān)督管理工作會議明確的工作重點，現(xiàn)將2010年國務(wù)院國資委指導(dǎo)和監(jiān)督地方國有資產(chǎn)監(jiān)管工作計劃和具體分工通知如下：

一、完善國有資產(chǎn)管理體制方面

（一）召開全國國有資產(chǎn)監(jiān)督管理工作會議，全面部署全國國有資產(chǎn)監(jiān)管工作。（辦公廳，時間初定為年底）

（二）召開地方國資委負責(zé)人研討會，研討國有資產(chǎn)監(jiān)管的重點問題。（辦公廳，時間初定為年中）

（三）召開地方國資委辦公室主任會議，加強地方國資委辦公室工作的溝通與交流，提高地方國資委辦公室工作水平。（辦公廳，時間初定為年中）

（四）召開全國國資監(jiān)管信息化工作會議，進行“十一五”信息化工作總結(jié)和國資監(jiān)管一期工程建設(shè)情況通報，布置“十二五”信息化工作。（辦公廳，時間初定為年中）

（五）召開地方國資委信息工作會議，暢通地方國資委信息渠道，建立地方國資委信息工作網(wǎng)絡(luò)。（辦公廳，時間初定為年中）

（六）召開全國國資委系統(tǒng)研究工作會議，交流地方國資監(jiān)管工作進展及安排，研討推進國有企業(yè)改革發(fā)展和加強國有資產(chǎn)監(jiān)管工作思路。（研究局，時間初定為11月）

（七）開展地方國有資產(chǎn)管理體制改革情況調(diào)研，跟蹤了解《關(guān)

于進一步加強地方國有資產(chǎn)監(jiān)管工作的若干意見》的貫徹落實情況，重點了解地方國資委在監(jiān)管范圍和職能定位改革探索方面的有關(guān)情況，推廣成功做法和經(jīng)驗。（政策法規(guī)局，年內(nèi)完成）

（八）開展省級國資委指導(dǎo)和監(jiān)督地（市）級國資委監(jiān)管工作情況調(diào)研，召開指導(dǎo)和監(jiān)督地方國有資產(chǎn)監(jiān)管座談會，建立健全地方國有資產(chǎn)監(jiān)管工作指導(dǎo)和監(jiān)督體系。（綜合局，時間初定為4月）

（九）研究制訂《指導(dǎo)和監(jiān)督地方國有資產(chǎn)管理工作實施辦法》，細化指導(dǎo)監(jiān)督內(nèi)容、方式方法，建立工作機制，明確分工，落實責(zé)任。（綜合局，上半年完成）

二、加強國有資產(chǎn)監(jiān)管方面

（十）召開地方國資委政策法規(guī)工作會議，指導(dǎo)地方國資委深入開展政策法規(guī)工作，推進地方國有重點企業(yè)法律風(fēng)險防范機制建設(shè)。（政策法規(guī)局，時間初定為5月）

（十一）召開地方國資委財務(wù)監(jiān)督工作會議，指導(dǎo)和督促地方國資委深入開展財務(wù)監(jiān)督管理的各項工作，提高財務(wù)動態(tài)監(jiān)測工作水平。（財務(wù)監(jiān)督與考核評價局，時間初定為上半年）

（十二）舉辦地方國資委國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表填報業(yè)務(wù)培訓(xùn)，規(guī)范和改進國有資產(chǎn)統(tǒng)計工作，提升國有資產(chǎn)統(tǒng)計工作質(zhì)量。（財務(wù)監(jiān)督與考核評價局，年內(nèi)完成）

（十三）舉辦地方國資委財務(wù)管理信息化培訓(xùn)班，盡快完成國務(wù)院國資委與地方國資委財務(wù)信息系統(tǒng)的聯(lián)網(wǎng)建設(shè)。（財務(wù)監(jiān)督與考核評價局，年內(nèi)完成）

（十四）開展地方國資委產(chǎn)權(quán)管理工作調(diào)研，召開企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)管理暨產(chǎn)權(quán)交易機構(gòu)工作會議。（產(chǎn)權(quán)管理局，時間初定為3月）

（十五）舉辦地方國資委產(chǎn)權(quán)管理業(yè)務(wù)培訓(xùn)，重點對產(chǎn)權(quán)界定、產(chǎn)權(quán)流轉(zhuǎn)、資產(chǎn)評估、上市公司國有股權(quán)管理等專業(yè)知識進行培訓(xùn)。（產(chǎn)權(quán)管理局，年內(nèi)完成）

（十六）加快產(chǎn)權(quán)監(jiān)測網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，實現(xiàn)國有控股上市公司季度分析運行系統(tǒng)與地方國資委的聯(lián)網(wǎng)，進一步規(guī)范國有股東行為，加強對地方國有股東轉(zhuǎn)讓所持上市公司股份的監(jiān)管。（產(chǎn)權(quán)管理局，年內(nèi)完成）

（十七）召開地方國資委業(yè)績考核片會，完善國有企業(yè)經(jīng)營業(yè)績考核制度，推進經(jīng)濟增加值考核。（綜合局，年內(nèi)完成）

（十八）召開地方國資委勞動用工和收入分配座談會，研討企業(yè)勞動用工、收入分配、薪酬管理等工作。（企業(yè)分配局，時間初定為6月）

（十九）召開地方國資委收入分配專題研討會，研討企業(yè)負責(zé)人薪酬管理、中長期激勵、規(guī)范職務(wù)消費以及收入分配、工資總額預(yù)算管理等工作。（企業(yè)分配局，時間初定為9月）

（二十）研究制訂《國有控股上市公司實施股權(quán)激勵工作指引》，為國有控股股東依法履行股東職責(zé)、上市公司規(guī)范實施股權(quán)激勵制度提供切實可行的操作指引。（企業(yè)分配局，年內(nèi)完成）

（二十一）開展地方國有資本經(jīng)營預(yù)算重點問題調(diào)研，召開地方國資委國有資本經(jīng)營預(yù)算管理工作經(jīng)驗交流會，完善國有資本預(yù)算報

告制度。（收益管理局，時間初定為9月）

（二十二）開展地方企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員管理調(diào)研，改進國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)和領(lǐng)導(dǎo)人員管理工作。（企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員管理一局、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員管理二局，年內(nèi)完成）

（二十三）召開全國國資委監(jiān)事會工作研討會，指導(dǎo)地方國資委加強和改進監(jiān)事會監(jiān)督工作。（監(jiān)事會工作局，時間初定為5月）

三、深化國有企業(yè)改革方面

（二十四）開展地方國有企業(yè)改制情況調(diào)研，推廣地方國有企業(yè)成功改制的經(jīng)驗。（企業(yè)改革局，年內(nèi)完成）

（二十五）組織對規(guī)范國有企業(yè)改制工作的監(jiān)督檢查，指導(dǎo)地方國資委穩(wěn)妥推進國有企業(yè)規(guī)范改制工作。（企業(yè)改革局，年內(nèi)完成）

（二十六）建立國有企業(yè)改制風(fēng)險評估機制，完善相關(guān)政策措施。（企業(yè)改革局，年內(nèi)完成）

（二十七）開展地方國有企業(yè)“殼公司”問題調(diào)研。（企業(yè)改革局，年內(nèi)完成）

（二十八）邀請部分地方國資委參加中央企業(yè)管理創(chuàng)新經(jīng)驗交流會議。（企業(yè)改革局，時間初定為下半年）

（二十九）開展地方國資委監(jiān)管企業(yè)董事會試點工作情況調(diào)研，總結(jié)和推廣成功經(jīng)驗。（企業(yè)改組局，年內(nèi)完成）

（三十）召開政策性關(guān)閉破產(chǎn)工作總結(jié)研討會。（企業(yè)改組局，兩期，年內(nèi)完成）

四、優(yōu)化國有經(jīng)濟布局和結(jié)構(gòu)調(diào)整方面

（三十一）協(xié)調(diào)中央企業(yè)兼并重組地方國有企業(yè)工作。（規(guī)劃發(fā)展局，不定期）

（三十二）邀請地方國資委參加中央企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃管理和重大投資管理培訓(xùn)。（規(guī)劃發(fā)展局，年內(nèi)完成）

五、推進國有企業(yè)黨建工作方面

（三十三）在國有企業(yè)深入開展“五項工程”（班組建設(shè)、高技能和國際化人才培養(yǎng)、企業(yè)民主管理和職代會建設(shè)、員工關(guān)愛、“愛企業(yè)、獻良策、做貢獻”主題活動）。（群眾工作局，年內(nèi)完成）

（三十四）召開地方國資委系統(tǒng)黨建工作座談會，交流工作經(jīng)驗。（黨建工作局，時間初定為11月）

（三十五）召開全國國有企業(yè)黨建專業(yè)委員會（中央企業(yè)黨建研究會）成立大會暨第一次年會。（黨建工作局，時間初定為上半年）

（三十六）召開地方國資委和國有企業(yè)宣傳思想工作座談會，促進國有企業(yè)宣傳思想工作水平的提高。（宣傳工作局，年內(nèi)完成）

（三十七）召開地方國資委群眾工作交流研討會，加強工作交流。（群眾工作局，年內(nèi)完成）

（三十八）召開地方國資委紀委書記研討會，指導(dǎo)地方國有企業(yè)懲防體系建設(shè)。（國資委紀委、監(jiān)察部派駐國資委監(jiān)察局，時間初定為9月）

第四篇：的通知上海市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理局關(guān)于印發(fā)《市國資委出資企業(yè)財務(wù)決算審計中介機構(gòu)質(zhì)量評價規(guī)范》

【法規(guī)名稱】 上海市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理局關(guān)于印發(fā)《市國資委出資企業(yè)財務(wù)決算審計中介機構(gòu)質(zhì)量評價規(guī)范》的通知

【頒布部門】 上海市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理局

【發(fā)文字號】 滬國資委評價[2010]114號

【頒布時間】 2010-04-12

【實施時間】 2010-04-12

【效力屬性】 有效

【正

文】

上海市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理局關(guān)于印發(fā)《市國資委出資企業(yè)財務(wù)決算審計中介機構(gòu)質(zhì)量評價規(guī)范》的通知

各出資企業(yè)：

為進一步提高市國資委出資企業(yè)財務(wù)決算審計工作質(zhì)量，客觀評價中介機構(gòu)的執(zhí)業(yè)水平、執(zhí)業(yè)能力，根據(jù)《中央企業(yè)財務(wù)決算報告管理辦法》(國資委令第5號)、《中央企業(yè)財務(wù)決算審計工作規(guī)則》(國資發(fā)評價[2004]173號)、《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則》等有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將《市國資委出資企業(yè)財務(wù)決算審計中介機構(gòu)質(zhì)量評價規(guī)范》印發(fā)給你們。請結(jié)合實際，認真執(zhí)行，并及時反饋工作中有關(guān)情況和問題。

聯(lián)系人：張培藝 電話：23115965

上海市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理局

二0一0年四月十二日

市國資委出資企業(yè)財務(wù)決算審計中介機構(gòu)質(zhì)量評價規(guī)范

第一條(目的和依據(jù))

為進一步提高市國資委出資企業(yè)財務(wù)決算審計工作質(zhì)量，客觀評價中介機構(gòu)的執(zhí)業(yè)水平、執(zhí)業(yè)能力，根據(jù)《中央企業(yè)財務(wù)決算報告管理辦法》(國資委令第5號)、《中央企業(yè)財務(wù)決算審計工作規(guī)則》(國資發(fā)評價[2004]173號)、《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則》等有關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)范。

第二條(定義)

本規(guī)范所稱中介機構(gòu)質(zhì)量評價，是指運用科學(xué)的技術(shù)指標，規(guī)范化的操作方法，動態(tài)化的管理手段，對事務(wù)所的工作進度、工作質(zhì)量、溝通協(xié)調(diào)等方面進行評價，促進中介機構(gòu)不斷提高審計質(zhì)量。

第三條(適用范圍)

本規(guī)范適用于參與市國資委出資企業(yè)及所屬企業(yè)財務(wù)決算審計工作的會計師事務(wù)所。

第四條(質(zhì)量評價責(zé)任部門)

按照誰委托誰負責(zé)的原則，由委托主體開展對中介機構(gòu)的質(zhì)量評價工作。市國資委對其委托的合并及母公司財務(wù)決算審計中介機構(gòu)工作質(zhì)量進行評價，出資企業(yè)對其委托的二級及二級以下子企業(yè)財務(wù)決算審計中介機構(gòu)工作質(zhì)量進行評價，并按規(guī)定將評價結(jié)果報市國資委。

第五條(質(zhì)量評價內(nèi)容)

財務(wù)決算審計中介機構(gòu)質(zhì)量評價主要包括以下幾個內(nèi)容。

1.工作的及時性。主要是指中介機構(gòu)是否按時完成并報送相關(guān)報告，有無拖延等情況。

2.工作的規(guī)范性。包括聘請的中介機構(gòu)及主審人員是否與備案一致、報告格式是否符合規(guī)范、審計意見是否恰當(dāng)、信息披露是否規(guī)范準確等內(nèi)容。

3.工作的完整性。包括審計工作范圍的完整性、審計內(nèi)容的完整性、出具報告的完整性、信息披露的完整性等內(nèi)容。

4.工作溝通情況。主要是指在財務(wù)決算審計工作的實施過程中，中介機構(gòu)是否主動與委托主體及業(yè)務(wù)約定書要求的溝通方進行溝通，及時報告工作進度、實施情況及發(fā)現(xiàn)的重要問題等。

5.工作的后續(xù)監(jiān)督。主要是指對于在后續(xù)經(jīng)濟責(zé)任審計、企業(yè)改制審計中發(fā)現(xiàn)的問題，對事務(wù)所的評價進行追溯。

6.其他重要事項。主要是指期初數(shù)調(diào)整、前期重大會計差錯、委托主體要求的內(nèi)容等。

7.專業(yè)服務(wù)小組的經(jīng)驗、技能、團隊精神等增值服務(wù)的評價。

第六條(質(zhì)量評價方法)

1.市國資委質(zhì)量評價分為綜合評價和單戶評價兩類。

2.單戶評價是指某個中介機構(gòu)承擔(dān)單個出資企業(yè)合并及母公司財務(wù)決算審計的評分結(jié)果。采用百分制，主要涉及審計報告、專項說明審核報告和專項復(fù)核說明、內(nèi)控測試報告、財務(wù)評價書、報告報送的及時性、審計計劃、后續(xù)追溯調(diào)整等方面，并按照審計工作重點設(shè)置相應(yīng)權(quán)重。

3.綜合評價是指在某個中介機構(gòu)參與市國資委多個出資企業(yè)財務(wù)決算審計項目單戶評價的基礎(chǔ)上，結(jié)合企業(yè)提供的該中介機構(gòu)參與子公司財務(wù)決算審計工作質(zhì)量評價結(jié)果，進行綜合評價的工作。

4.根據(jù)工作需要，各委托主體可以采用聘請社會中介機構(gòu)等方式開展質(zhì)量評價工作，并做好溝通協(xié)調(diào)，加強對其工作結(jié)果真實性、合法性的關(guān)注和監(jiān)督。

5.市國資委對企業(yè)上報的中介機構(gòu)評價情況進行復(fù)核和抽查。

6.評價結(jié)果應(yīng)與中介機構(gòu)、被審計單位充分溝通，聽取其意見。

7.評價工作中應(yīng)與公司審計委員會、獨立董事或者董事會治理層溝通。

具體評價內(nèi)容及方法詳見附件。

第七條(審計質(zhì)量評價結(jié)果分檔)

審計質(zhì)量評分結(jié)果分以下幾類：85分以上為良好，70-85分之間為合格，60-70分之間為基本合格，60分以下為不合格。

第八條(審計質(zhì)量評價結(jié)果應(yīng)用)

1.中介機構(gòu)綜合評分結(jié)果為良好及合格的，有資格參加市國資委相關(guān)審計項目;中介機構(gòu)綜合評分結(jié)果為基本合格的，縮短其可連續(xù)審計的年限;中介機構(gòu)綜合評分結(jié)果為不合格的，三年內(nèi)不再列入市國資委審計入圍范圍。

2.中介機構(gòu)單戶評分結(jié)果為良好、合格的，按業(yè)務(wù)約定書全額支付審計費用;中介機構(gòu)單戶評分結(jié)果為基本合格的，按業(yè)務(wù)約定書扣減相應(yīng)審計費用，并要求中介機構(gòu)更換主審人員;中介機構(gòu)單戶評分結(jié)果為不合格的，按業(yè)務(wù)約定書扣減相應(yīng)審計費用，并更換中介機構(gòu)。

3.上述評價結(jié)果將向行業(yè)主管部門、出資企業(yè)、中介機構(gòu)通報。

第九條(區(qū)縣管理)

各區(qū)縣國資監(jiān)管部門可參照本規(guī)范，結(jié)合實際情況制定相關(guān)工作規(guī)范。

第十條(解釋)

本規(guī)范由上海市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會負責(zé)解釋。

第十一條(施行)

本規(guī)范自發(fā)布之日起施行。

文章來源：中顧法律網(wǎng)(免費法律咨詢，就上中顧法律網(wǎng)）

第五篇：關(guān)于印發(fā)甘肅省人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會監(jiān)管企業(yè)重大事項報告管理暫行辦法的通知

關(guān)于印發(fā)甘肅省人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會監(jiān)管企業(yè)重大事項報告

管理暫行辦法的通知 第一章 總 則

第一條為了加強國有資產(chǎn)監(jiān)督管理，依法履行國有資產(chǎn)出資人職責(zé)，規(guī)范國有企業(yè)重大事項報告管理行為，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》和《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》等法律法規(guī)規(guī)定，結(jié)合工作實際，制定本辦法。

第二條甘 肅省人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱“省政府國資委”）履行出資人職責(zé)的企業(yè)、企業(yè)化管理的事業(yè)單位（以下簡稱“所出資企業(yè)”）及其所屬重要子 企業(yè)（包括所屬獨資企業(yè)、控股企業(yè)和企業(yè)化管理的事業(yè)單位）重大事項的報告管理，有關(guān)子企業(yè)及參股企業(yè)有關(guān)重大事項的報告管理均適用本辦法。

第三條 本辦法所稱重要子企業(yè)是指開展所出資企業(yè)的主營業(yè)務(wù)的實際運營、并且由其直接管理和控制的重要經(jīng)營單位。

第四條 本辦法所稱重大事項是指企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃與主營業(yè)務(wù)，企業(yè)投資與項目管理，企業(yè)重組改制，產(chǎn)（股）權(quán)管理，資產(chǎn)管理，財務(wù)管理，公司章程和注冊資本，參股企業(yè)決算報告，董事會報告，以及根據(jù)法律法規(guī)規(guī)定需要報告的其他事項。

第五條 重大事項報告管理分為核準事項、報告事項和備案事項。核準事項須經(jīng)省政府國資委審核批準并書面回復(fù)后方可實施。報告事項應(yīng)按照規(guī)定內(nèi)容、時限和程序報告省政府國資委。備案事項為告知事項，應(yīng)于實施之日前七日內(nèi)向省政府國資委報送。如省政府國資委提出異議，企業(yè)需按要求對備案事項進行調(diào)整后再行實施。

第二章 重大事項報告管理分類

發(fā)展規(guī)劃與主營業(yè)務(wù)

第六條 企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃的編制，應(yīng)按照《甘肅省省屬國有企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略與規(guī)劃編制大綱》要求規(guī)范編制。

所出資企業(yè)應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定將企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃報省政府國資委核準后組織實施。

所出資企業(yè)應(yīng)將重要子企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃報省政府國資委備案。第七條 省政府國資委對所出資企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃實行滾動調(diào)整管理。所出資企業(yè)需對其發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃進行調(diào)整的，調(diào)整規(guī)劃應(yīng)報省政府國資委核準后執(zhí)行。

第八條 所出資企業(yè)及其重要子企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃在當(dāng)年的實施情況應(yīng)在下一三月底前將報省政府國資委備案。

第九條 所出資企業(yè)及其重要子企業(yè)主要經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍應(yīng)按照省政府國資委主要經(jīng)營業(yè)務(wù)確認的有關(guān)管理規(guī)定進行核準。

所出資企業(yè)及其重要子企業(yè)需要變更主營業(yè)務(wù)范圍（含與企業(yè)主營業(yè)務(wù)相關(guān)的各種資質(zhì)的轉(zhuǎn)移）的，應(yīng)報省政府國資委核準。

企業(yè)投資與項目管理

第十條 本辦法所稱的投資包括境內(nèi)投資和境外投資。

境內(nèi)投資主要包括所出資企業(yè)在境內(nèi)的固定資產(chǎn)投資、資產(chǎn)收購、長期股權(quán)投資等。

本辦法所稱企業(yè)境外投資，是指所出資企業(yè)以貨幣、實物、有價證券、知識產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)、股權(quán)、債權(quán)等資產(chǎn)和權(quán)益，在境外及港澳臺地區(qū)新設(shè)、收購、兼并企業(yè)和辦事機構(gòu)或?qū)ζ湓鲑Y、再投資等，獲得所有權(quán)、經(jīng)營管理權(quán)等權(quán)益的行為。

第十一條 所出資企業(yè)投資計劃中的投資項目是指按照企業(yè)投資管理制度規(guī)定由董事會或有關(guān)會議研究決策的投資項目。其中包括子企業(yè)投資項目。

第十二條 省政府國資委對所出資企業(yè)投資行為實行分類監(jiān)督管理。國有獨資公司由董事會依據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略編制投資計劃報省政府國資委審核后組織實施；國有控股公 司、國有參股公司由公司董事會編制投資計劃草案報省政府國資委審核，省政府國資委提出審核意見反饋公司董事會，經(jīng)公司股東會表決通過后組織實施。

第十三條 所出資企業(yè)在投資計劃外追加項目，應(yīng)及時將有關(guān)情況報告省政府國資委，省政府國資委按審核投資計劃的程序和辦法進行審核。

第十四條 按國家現(xiàn)行投資管理規(guī)定，需由國家和省政府有關(guān)部門批準的投資項目，應(yīng)先報告省政府國資委提出審核意見后，再行上報國家和省政府有關(guān)部門。

企業(yè)上報的項目報告，要有董事會決議和可行性論證報告，資源類項目還應(yīng)有地質(zhì)勘查報告等要件。

第十五條 企業(yè)投資項目實施過程中出現(xiàn)下列情形的,應(yīng)重新履行投資決策程序，并將決策意見及時書面報告省政府國資委：

（一）對投資額、資金來源及構(gòu)成進行重大調(diào)整，致使企業(yè)負債過高，超出企業(yè)承受能力或影響企業(yè)正常發(fā)展的；

（二）股權(quán)結(jié)構(gòu)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致企業(yè)控制權(quán)轉(zhuǎn)移的；

（三）投資合作方嚴重違約，損害出資人權(quán)益的。第十六條 所出資企業(yè)投資計劃應(yīng)于每年三月中旬前報省政府國資委，省政府國資委將根據(jù)有關(guān)規(guī)定和程序?qū)ζ髽I(yè)投資計劃進行核準或備案。

第十七條 省政府國資委建立包括境內(nèi)投資和境外投資的統(tǒng)計分析報告制度，企業(yè)投資統(tǒng)計分析報告應(yīng)當(dāng)于每季度末十五日內(nèi)，按有關(guān)規(guī)定和要求報省政府國資委。

第十八條 企業(yè)直接出資設(shè)立或收購的境外企業(yè)，涉及其清算、合并、分立或重組，增減注冊資本，調(diào)整產(chǎn)（股）權(quán)結(jié)構(gòu)及出資方式、產(chǎn)（股）權(quán)轉(zhuǎn)讓以及投資實施過程中發(fā)生調(diào)整事項，企業(yè)應(yīng)及時向省政府國資委報告，并提供經(jīng)境內(nèi)外有資質(zhì)的中介機構(gòu)出具的財務(wù)審計報告或資產(chǎn)評估報告。

第十九條 所出資企業(yè)在境外的所屬企業(yè)或機構(gòu)發(fā)生以下重大事項，應(yīng)及時向省政府國資委報告：

(一)發(fā)生嚴重虧損或大額壞賬；

(二)投資合作方嚴重違約，出現(xiàn)損害出資人利益及項目不能按計劃要求完成的情況；

(三)高管人員有舞弊、欺詐等行為；

(四)駐在國(地區(qū))監(jiān)管機構(gòu)對境外企業(yè)或機構(gòu)采取的重大處罰措施；(五)發(fā)生重大法律糾紛案件；(六)其他應(yīng)報告的重大事項。

企業(yè)重組、改制

第二十條 本辦法所稱企業(yè)重組，是指所出資企業(yè)及其所屬企業(yè)中的獨資企業(yè)、獨資公司、控股公司采取合并、分立等方式或引進戰(zhàn)略投資者組建新的獨資企業(yè)、獨資公司、控股公司、參股公司或企業(yè)集團。

本辦法所稱企業(yè)改制，是指所出資企業(yè)及其所屬企業(yè)中的國有獨資企業(yè)改為國有獨資公司，國有獨資企業(yè)、國有獨資公司改為國有資本控股公司或者國有資本參股公司，國有資本控股公司改為非國有資本控股公司。

第二十一條 所出資企業(yè)及其子企業(yè)重組、改制應(yīng)向省政府國資委提出申請。由省政府國資委根據(jù)企業(yè)情況，依照有關(guān)政策進行初審，初審?fù)夂蠓娇蓡又亟M、改制程序。

第二十二條 所出資企業(yè)進行重組、改制應(yīng)由省政府國資委決定。所出資企業(yè)中的大型、特大型企業(yè)重組、改制的，由省政府國資委審核后，報請省政府批準。或經(jīng)省政府同意，省政府國資委審批。所出資企業(yè)中的中小型企業(yè)重組、改制，由省政府國資委審批。

所出資企業(yè)所屬子企業(yè)進行重組、改制，應(yīng)由所出資企業(yè)在決定前報省政府國資委核準。

第二十三條 所出資企業(yè)及其所屬子企業(yè)改制涉及職工持股的，應(yīng)嚴格按照有關(guān)政策規(guī)定報省政府國資委核準。職工持股原則上限于持有本企業(yè)股權(quán)。嚴格控制和規(guī)范在國有大中型企業(yè)實行職工持股。

第二十四條 企業(yè)改制時涉及股份制改造的，按照國家和本省有關(guān)規(guī)定同時辦理相關(guān)審批手續(xù)。

第二十五條 國有大中型企業(yè)主輔分離、輔業(yè)改制方案按照國家和本省相關(guān)政策規(guī)定審批。

第二十六條 所出資企業(yè)及其所屬各級獨資、控股企業(yè)的破產(chǎn)、解散、清算方案，應(yīng)報省政府國資委核準；所出資企業(yè)中的大型、特大型企業(yè)的破產(chǎn)、解散、清算方案，應(yīng)由省政府國資委審核后，報請省政府批準。

第二十七條 所出資企業(yè)及其所屬企業(yè)依法退出市場、整體分流安置職工方案，應(yīng)報省政府國資委核準。

第二十八條 企業(yè)改制和重組清產(chǎn)核資、財務(wù)審計和資產(chǎn)評估結(jié)果應(yīng)報省政府國資委審核、確認、批復(fù)、備案。

產(chǎn)（股）權(quán)管理

第二十九條 本辦法所稱企業(yè)國有產(chǎn)（股）權(quán)變動是指所出資企業(yè)及其重要子企業(yè)國有產(chǎn)（股）權(quán)的轉(zhuǎn)讓或者國有產(chǎn)（股）權(quán)比例發(fā)生變化。

所出資企業(yè)及其重要子企業(yè)的國有產(chǎn)（股）權(quán)變動由省政府國資委決定；其中國有產(chǎn)（股）權(quán)變動致使國家不再擁有控股地位的，經(jīng)省政府國資委審核后，報請省政府批準。

所出資企業(yè)子企業(yè)的國有產(chǎn)（股）權(quán)變動按照國家和本省有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第三十條 所出資企業(yè)及其所屬企業(yè)中的股份有限公司涉及國有股權(quán)的下列事項，應(yīng)報省政府國資委審核。需上報國務(wù)院國資委及國家有關(guān)部門審批的，按照相關(guān)規(guī)定上報：

（一）國有企業(yè)改制、投資設(shè)立股份有限公司時國有股權(quán)的設(shè)置方案；

（二）國有股權(quán)持有單位產(chǎn)權(quán)變動涉及上市公司國有股權(quán)性質(zhì)變化的；

（三）國有股權(quán)變現(xiàn)以及國家股權(quán)、發(fā)起人國有法人股權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)讓、劃轉(zhuǎn)的；

（四）國有股股東將其持有的國有股用于銀行貸款和發(fā)行企業(yè)債券質(zhì)押擔(dān)保的；

（五）所出資企業(yè)所屬上市公司回購國有股權(quán)的；

（六）國有股股東未全額認購或以非現(xiàn)金方式全額認購應(yīng)當(dāng)配股份的；

（七）國有股股東擬與上市公司進行資產(chǎn)置換的。第三十一條 國有股權(quán)經(jīng)司法凍結(jié)拍賣后，買受人應(yīng)向省政府國資委申請辦理股權(quán)性質(zhì)界定。

第三十二條 所出資企業(yè)所屬上市公司國有股權(quán)被法院司法凍結(jié)的，所出資企業(yè)應(yīng)及時向省政府國資委報告。

資產(chǎn)管理

第三十三條 重 大資產(chǎn)采購是指所出資企業(yè)重大購買、置換資產(chǎn)（固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等）行為。所出資企業(yè)購買、置換同一或相關(guān)的資產(chǎn)總額占本企業(yè)最近一個會計經(jīng)審計的 資產(chǎn)總額百分之三十以上，或累計對同一或相關(guān)資產(chǎn)分次購買或支出的金額超過資產(chǎn)總額百分之三十的，應(yīng)作為重大采購事項報省政府國資委核準。

所出資企業(yè)如一次性采購經(jīng)營性資產(chǎn)（如原材料）超過企業(yè)預(yù)算或上銷售成本百分之五十以上的，應(yīng)作為重大資產(chǎn)采購事項報告省政府國資委核準。

第三十四條重大資產(chǎn)處置包括所出資企業(yè)重大資產(chǎn)出售行為、子企業(yè)改制資產(chǎn)處置和資產(chǎn)減值準備財務(wù)核銷等行為：

（一）重大資產(chǎn)出售行為指所出資企業(yè)發(fā)生的重大資產(chǎn)（主要指無形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)等）置換、轉(zhuǎn)讓及出售行為，應(yīng)按規(guī)定報省政府國資委核準。

（二）子企業(yè)改制資產(chǎn)處置指最近一個會計主營業(yè)務(wù)收入或凈利潤占所出資企業(yè)最近一個會計經(jīng)審計的合并會計報表百分之十以上的子企業(yè)改制的資產(chǎn)處置行為，應(yīng)按規(guī)定報省政府國資委核準。

（三）資產(chǎn)減值準備財務(wù)核銷指所出資企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定，經(jīng)取得合法證據(jù)證明確實發(fā)生事實損失的資產(chǎn)，對該項資產(chǎn)賬面余額和相應(yīng)的資產(chǎn)減值準備進行的財務(wù)核銷，應(yīng)按規(guī)定報省政府國資委核準或備案。

第三十五條 所出資企業(yè)及其所屬企業(yè)的國有土地、房產(chǎn)等資產(chǎn)抵押、租賃、投資等事項，應(yīng)當(dāng)按照國家和本省有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，并報省政府國資委核準。

第三十六條 所出資企業(yè)及其重要子企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標權(quán)、土地使用權(quán)、特許權(quán)、探礦權(quán)、采礦權(quán)等知識產(chǎn)權(quán)或無形資產(chǎn)事項的，應(yīng)報省政府國資委核準。

第三十七條 所出資企業(yè)及其所屬企業(yè)在資產(chǎn)審計評估過程中發(fā)現(xiàn)的涉及重大資產(chǎn)損失的有關(guān)情況，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定及時向省政府國資委報告。

財務(wù)管理

第三十八條 重大股權(quán)投資是指對外（同一單位）大額度股權(quán)投資。投資金額超過所出資企業(yè)最近一個會計經(jīng)審計（未注明合并報表的，計算口徑均指單戶會計報表）的凈資產(chǎn)百分之十以上的股權(quán)投資，包括股權(quán)置換行為，應(yīng)報省政府國資委核準。

第三十九條風(fēng)險投資業(yè)務(wù)指所出資企業(yè)及其重要子企業(yè)發(fā)行公司債券、向境外投資或擬從事股票、期貨、基金、證券、外匯買賣、委托理財?shù)雀唢L(fēng)險業(yè)務(wù)投融資項目，應(yīng)向省政府國資委報告或備案。單項投資（按上述項目分類）在報告期內(nèi)累計發(fā)生額占本公司最近一個會計經(jīng)審計的凈資產(chǎn)百分之五以上的，應(yīng)報省政府國資委核準。

第四十條重大借款指所出資企業(yè)向金融機構(gòu)貸款或企業(yè)之間拆借資金，導(dǎo)致公司的資產(chǎn)負債率（按照單戶會計報表計算口徑）超過百分之七十以上或者使其資產(chǎn)負債率上升十個百分點的所有借款項目，應(yīng)報省政府國資委核準。

所出資企業(yè)財產(chǎn)抵押和股權(quán)質(zhì)押貸款事項按照規(guī)定程序?qū)徟?/p>

第四十一條 所出資企業(yè)發(fā)行公司債券以及增資擴股等融資行為，應(yīng)報省政府國資委核準。

第四十二條 所 出資企業(yè)超過企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員有權(quán)調(diào)動、使用的資金限額（具體限額根據(jù)企業(yè)規(guī)模或行業(yè)情況由企業(yè)章程或相關(guān)制度進行規(guī)定）的預(yù)算內(nèi)大額度資金調(diào)動和使用，超預(yù)算資金調(diào)動和使用以及對外大額捐贈、捐助等大額度資金運作事項，國有資本參股企業(yè)應(yīng)提交股東會決定，國有獨資企業(yè)應(yīng)報省政府國資委核準。

第四十三條 所出資企業(yè)為其所屬全資或控股子企業(yè)提供擔(dān)保，金額超過被擔(dān)保方凈資產(chǎn)百分之三十的，應(yīng)報省政府國資委備案。備案應(yīng)當(dāng)提交下列文件：

（一）股東會或董事會同意擔(dān)保的書面決議；

（二）擔(dān)保說明書，包括擔(dān)保事項說明、與被擔(dān)保方關(guān)系、被擔(dān)保方資信狀況、財務(wù)狀況、擔(dān)保方累計擔(dān)保額、擔(dān)保風(fēng)險評價等。

第四十四條 所出資企業(yè)為其所屬企業(yè)以外的省屬企業(yè)提供擔(dān)保的，應(yīng)報省政府國資委核準。核準應(yīng)當(dāng)報送下列文件：

（一）擔(dān)保項目核準申請；

（二）股東會或董事會同意擔(dān)保的書面決議；

（三）擔(dān)保說明書，包括擔(dān)保事項說明、與被擔(dān)保方關(guān)系、被擔(dān)保方資信狀況、財務(wù)狀況、擔(dān)保方累計擔(dān)保額、擔(dān)保風(fēng)險評價等；

（四）擔(dān)保雙方最近一期會計報表和上會計決算報表；

（五）被擔(dān)保方提供反擔(dān)保的有關(guān)文件。

第四十五條 所出資企業(yè)原則上不得為省屬企業(yè)以外的企業(yè)提供擔(dān)保。

公司章程、注冊資本

第四十六條 所出資企業(yè)中的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司的公司章程的制定和修改事項，應(yīng)報省政府國資委核準。所出資企業(yè)中的國有控股企業(yè)的章程的制定和修改事項，應(yīng)報省政府國資委備案。第四十七條 所出資企業(yè)增加或減少注冊資本的，應(yīng)報省政府國資委核準。

所出資企業(yè)從事與所出資企業(yè)主營業(yè)務(wù)類同的重要子企業(yè)增加或者減少注冊資本、增減額超過原注冊資本百分之二十的，應(yīng)報省政府國資委核準。

參股企業(yè)決算報告

第四十八條 參股企業(yè)決算報告應(yīng)在經(jīng)過各方股東認可的法定中介機構(gòu)認定后，按照規(guī)定程序報省政府國資委備案。

董事會報告

第四十九條 所出資企業(yè)中國有獨資公司的董事會應(yīng)在每年三月底前向省政府國資委報送上一《董事會工作報告》。

所出資企業(yè)中國有控股公司、國有參股公司的國有董事應(yīng)當(dāng)按照公司章程的規(guī)定，向省政府國資委報送上一《董事會工作報告》。

其 他

第五十條 所出資企業(yè)及所屬企業(yè)有關(guān)產(chǎn)權(quán)界定、產(chǎn)權(quán)登記、清產(chǎn)核資、國有資本經(jīng)營預(yù)算方案、重大關(guān)聯(lián)交易事項、重大安全生產(chǎn)事故、重大信訪維穩(wěn)事項、重大訴訟仲裁事項、重大突發(fā)事件以及其他影響國有資產(chǎn)安全或企業(yè)正常經(jīng)營管理的事項，需上報省政府國資委的，按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第三章 重大事項報告程序

第五十一條 所出資企業(yè)及其子企業(yè)重大事項應(yīng)按照法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，由公司股東會或董事會(非公司制企業(yè)為廠長經(jīng)理辦公會)等機構(gòu)進行決策，并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

所出資企業(yè)中股東會、董事會等決策機構(gòu)進行重大事項決策時，監(jiān)事會應(yīng)列席會議。

第五十二條 所出資企業(yè)召開股東會前，應(yīng)提前十五日向省政府國資委報告會議議題。

省政府國資委派出董事接到所出資企業(yè)召開董事會會議通知后，應(yīng)及時向省政府國資委報告會議時間、議題等，并聽取省政府國資委意見。

所出資企業(yè)召開股東會、董事會應(yīng)有省政府國資委委派股東代表、董事出席。

省政府國資委派出的股東代表、董事，應(yīng)按省政府國資委的意圖發(fā)表意見、行使表決權(quán)，并將其履行職責(zé)的有關(guān)情況及時向省政府國資委以書面形式報告。

第五十三條 所出資企業(yè)及其所屬企業(yè)按照本辦法有關(guān)規(guī)定需要報省政府國資委核準的重大事項，應(yīng)經(jīng)過企業(yè)總法律顧問、法律事務(wù)部門或代理律師的合法性審核，分析相關(guān)的法律風(fēng)險，明確法律責(zé)任。

第五十四條 所出資企業(yè)及其所屬企業(yè)向省政府國資委上報重大事項前可以預(yù)先就擬報事項的核準程序、需上報的文件材料以及其他相關(guān)事項向省政府國資委有關(guān)業(yè)務(wù)處室咨詢溝通，有關(guān)業(yè)務(wù)處室應(yīng)予以解答。

第五十五條 所出資企業(yè)對本辦法所列重大事項及其他需要報告的事項，應(yīng)按要求及時向省政府國資委報告，并保證資料信息的真實性、準確性和完整性。

企業(yè)上報重大事項應(yīng)逐級上報，不得越級行文。

上報事項應(yīng)以正式文件（一式兩份）的形式報省政府國資委。第五十六條 企業(yè)所報告的重大事項應(yīng)按照程序一事一報。涉及審核批準的事項要以“請示”件的形式上報；涉及報告或備案的事項要以“報告”件的形式上報。

綜合性重大事項涉及的多個具體事項，應(yīng)當(dāng)與主報事項一并上報省政府國資委；未能與主報事項一并上報的具體事項，應(yīng)另外行文上報省政府國資委。第五十七條 企業(yè)上報重大事項應(yīng)附帶相關(guān)文件材料。本辦法有規(guī)定的，按照規(guī)定附帶相關(guān)文件材料；本辦法沒有規(guī)定的，按照所報事項有關(guān)規(guī)定附帶相關(guān)文件材料。

企業(yè)上報文件材料應(yīng)當(dāng)齊備。上報材料不齊備的，有關(guān)處室應(yīng)在收到上報材料之日起三個工作日內(nèi)告知企業(yè)補齊相關(guān)文件材料；三個工作日內(nèi)未告知的，視為材料齊備；告知企業(yè)補齊文件材料應(yīng)當(dāng)一次性告知。

第五十八條 為提高重大事項報告、審核、批復(fù)、備案、告知等有關(guān)規(guī)定程序的公文流轉(zhuǎn)效率，企業(yè)重大事項的文件正文除以書面形式上報省政府國資委外，其他內(nèi)容或附件以電子版形式上傳相應(yīng)處室。有關(guān)處室在收到企業(yè)重大事項電子版材料后，即可進行審核。

第五十九條 省政府國資委對企業(yè)報送核準的重大事項應(yīng)一事一批。綜合類重大事項由主辦處室牽頭、協(xié)辦處室配合草擬審核意見，原則上提交主任辦公會議審定；其他重大事項由相關(guān)職能處室草擬審核意見，原則上由分管領(lǐng)導(dǎo)審定，其中影響大的重大事項由分管領(lǐng)導(dǎo)提出審簽意見后，報主要領(lǐng)導(dǎo)審定。

有關(guān)處室在草擬審核意見過程中應(yīng)聽取監(jiān)事會的意見。

省政府國資委對企業(yè)報送需核準的重大事項以省政府國資委文件的形式予以回復(fù)。

第六十條 省政府國資委接到企業(yè)上報事項后，應(yīng)及時對申報材料和有關(guān)手續(xù)進行審核，在十個工作日內(nèi)辦結(jié)。其中，對需要與相關(guān)部門協(xié)商，以及需要請示省政府決定的事項，辦理時限可適當(dāng)延期，最遲應(yīng)在十五個工作日內(nèi)給予明確回復(fù)。

第四章 監(jiān)督檢查及違規(guī)處理

第六十一條 省政府國資委每年對企業(yè)執(zhí)行本辦法的情況進行檢查。檢查結(jié)果作為企業(yè)考核和評價企業(yè)經(jīng)營管理人員業(yè)績的重要依據(jù)。

第六十二條所出資企業(yè)出現(xiàn)下列情況，對企業(yè)主要負責(zé)人或國有股東代表、董事，視情節(jié)輕重分別予以扣減年薪、通報批評等處分，或通過法定程序降職、免職或解聘，涉嫌犯罪的依法追究法律責(zé)任：

（一）對應(yīng)報事項未按規(guī)定報告或越級上報的；

（二）不按照省政府國資委意見在企業(yè)決策程序中充分、完整表達意見、行使表決權(quán)的;

（三）在報告中謊報、隱瞞重要情況的;

（四）出現(xiàn)損害國有出資人權(quán)益的其他行為的。

第五章 附 則

第六十三條 所出資企業(yè)及其所屬企業(yè)應(yīng)根據(jù)本辦法及其他有關(guān)規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實際情況，制定本企業(yè)有關(guān)重大事項報告管理制度。

所出資企業(yè)及其所屬企業(yè)應(yīng)將本辦法以及涉及重大事項報告與管理的其他制度文件，在公司章程中作為決策依據(jù)加以明確。

國有參股企業(yè)可參照本辦法執(zhí)行，重大事項應(yīng)同時報省政府國資委和其他股東。

第六十四條 本辦法由省政府國資委負責(zé)解釋。

第六十五條 本辦法自印發(fā)之日起施行。原《甘肅省人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于建立省屬國有企業(yè)重大事項報告和備案制度的通知》（甘國資〔2005〕123號）自本辦法施行之日起廢止。