第一篇：如何提升企業的財務管理

如何提升企業的財務管理

面對經濟全球化，中小企業要積極參與國內乃至世界競爭，必須有從全局的戰略角度確定發展目標、戰略思維的意識，并在這一過程中，注意克服自身局限，以開放積極和穩妥的態度調整自身，抓住機遇，迎接挑戰。就財務戰略而言，企業財務管理是指對企業的財務活動進行有效地組織，正確處理好公司內外部各項財務關系，運用有效的財務決策和控制方法，提高企業整體財務和經營管理水平及整體價值的一項重要的管理工作。只要企業有資金活動，就必然有財務管理。面對融資難、融資貴的困境，企業提升自身的財務管理水平至關重要。針對中小企業自身的特點，找到切實解決問題的方法。

1、努力提高資金的運用效率。使資金運用產生最佳效果，是企業財務管理所追求的基本目標。做到資金來源和資金運用有效配合，資金投向（流動資金與固定資金）配合，才能產生最佳經營效果，避免出現收支失衡、資金拮據現象。置存適當數量的現金以滿足預防性需要。中小企業融資困難，抵御風險能力較差，市場經濟、波動對其有較強影響，如缺乏必要的現金，將不能應付業務開支，使企業蒙受損失。加強應收款項管理。應收賬款管理主要包括：信用政策的制定，應收賬款回收情況的監督，對壞賬損失的事先準備和制定適當的收賬政策。根據成本效益原則，當應收款項所增加的贏利超過其所增加的成本時，實施應收賬款賒銷；如果應收賬款賒銷有著良好的盈利前景就可放寬信用條件，增加賒銷量等。

2、創造良好的信用潛力。在企業創立時，應根據投資規模籌集必要的資本，要在資本有限的情況下，選擇所能達到的投資規模。盡可能地利用稅后利潤形成的資金積累。因中小企業的盈余易受諸多因素的影響，其表現不如大型企業穩定，舉債能力相對較弱，面對經營風險不確定性較多。鑒于此，中小企業應采取穩健的、適度偏低的利潤分配政策，以做好積蓄財產的日常準備，抓住有利時機實現發展。財力的儲備和規模的擴大不可能一次完成，但初步的財力儲備為初步的規模擴大提供基本的資本保證，而規模的擴大又可為新的財務積蓄提供更大可能的實現條件。內部自己的積累，是企業自身融資的方法之一。

3、強化財產控制。首先，要建立健全財產物資管理的內部控制制度，在物資采購、領用、銷售，以及樣品管理上建立合適的操作程序，從制度上保證操作規范，堵住漏洞，維護安全。其次，財產管理和財產記錄一定要分開，形成有力的內部牽制，不能把財產管理、記錄、檢查核對等一系列工作交由一個人去做。再次，要定期檢查盤點，以揭露問題和促進管理的改善。最后，要不定期地突擊檢查，督促管理人員和記錄人員保持警戒而不至于疏忽。

4、要有完整的財務資料。完整的財務資料是吸引投資者的重要因素之一，很多中小企業疏于日常記錄，很難提供一份完整的財務資料，這勢必會給融資工作帶來很多困難。現代化的企業管理，特別是有效的財務管理，必須要有完整的財務資料，以幫助管理者分析過去和預測未來。

5、嚴格控制企業擴充。對于中小企業來說，擴充一定要有適當的計劃，要對未來情況有一定的了解，特別是要充分考慮資金問題，如果沒有辦法獲得適當的資金，寧可保持其現狀，也不能盲目依賴借貸擴充。

第二篇：提升施工企業財務管理的質量

提升施工企業財務管理的質量

一、引言

隨著改革的不斷深入，市場化進程不斷加快，加強財務管理是施工企業適應市場環境的必然要求。施工企業只有牢固樹立企業管理以財務管理為中心的經營理念，重視財務集中管理，特別是資金集中管理，才實現企業資金的良性循環，保證生產的正常進行，使企業健康發展，提高經濟效益。

二、現代施工企業財務管理存在的問題

(一)資金控制能力較差，債權債務關系不能及時清理

目前，各類施工企業資金分散在各子分公司，各子分公司資金分散在各個項目上，企業無法實時掌握了解整體資金情況，無法掌握動態的資金信息。同時，也帶來了資金成本和資金安全的問題，給企業造成巨大的經營風險。債權債務關系存在著管理問題。首先，是應收賬款管理不力，由于確認收入的依據不充分，導致應收賬款不實；其次，竣工工程結算嚴重滯后；第三，大量存在3年以上的應收賬款，嚴重影響了企業資產和損益的真實性；第四，大量預付分包工程款長期掛賬，資產存在虛增或潛虧現象。(二)社會信用普遍降低，拖欠款項逐年增加

企業管理者只重銷售而忽視包括應收賬款管理在內的內部管理，而客觀上他們對于應收賬款管理無論是經驗還是理論都十分缺乏。企業之間尤其是施工企業與開發商之間相互拖欠貸款，造成逾期應收賬款居高不下，已成為經濟運行中的一大頑癥。

(三)收益性支出與資本性支出的界限不清，資產管理不當

由于一些施工企業未能嚴格劃分收益性支出和資本性支出，從而影響企業的當期損益，同時使企業資產的安全性、完整性失去應有的監督。并且長期存在大額預提費用。一方面，由于建設單位供料結算嚴重滯后，施工企業靠預提費用平衡材料成本；另一方面分包工程未按規定進行進度結算，靠預提費用平衡分包成本。再加上受核算或資金影響，職工獎金未能及時作表發放，靠預提費用平衡人工成本。這些都容易造成企業當期損益的不實。(四)實行會計委派制存在一定的問題

一是財務人員的培養使用監督關方面不太嚴格，有的項目部存在非財務專業人員和無會計從業資格證的人員混進入財務隊伍工作的現象。缺少對項目部財務人員的檢查頻度和力度，還存在著業務素質低下的財務人員，財務隊伍的整體素質有待提高。二是會計委派制的有效性和獨立性有待加強，既要堅持委派，又要避免要被委派會計與項目經理攪在一起，串通一氣吞食公司財產現象。三是會計人員的職業道德建設和廉政建設有待加強。四是缺乏對項目基礎會計工作及項目會計核算工作的及時監督檢查。(五)企業經營成本過大

由于市場競爭的日益激烈，一個工程項目，從工程信息的取得到中標簽訂合同，歷時少則幾個月，多則幾年，投入的人力、財力物力越來越大，更不敢統計未能中標的工程項目。大額的經營成本已經成為施工企業的沉重負擔，嚴重影響了施工企業經濟效益的提高。業務招待費存在失控現象。施工企業下屬部門較多，地域分散且流動性強，使業務招待費超支現象時有發生。(六)固定資產管理不當

由于施工企業具有產品的固定性和施工作業場所的流動性的特點，施工作業一般由分公司或項目部完成，而公司對固定資產實施統一管理，隨著目前市場競爭的加劇，公司在固定資產的管理上對分公司和項目部進行了放權，但由于相應的管理措施沒有跟上，導致有的分公司和項目部將一些固定資產流失現象嚴重。長期以來，實際工作中普遍存在重購置，輕管理的現象，忽視現有資產的管理使用，輕視現有資產的合理搭配和使用效益，造成了不必要的浪費。

三、加強現代施工企業財務管理的措施

(一)全方位更新企業財務管理觀念

企業應充分重視財務管理的重要性，加強財務管理工作，把財務管理滲透到企業法人治理結構和組織管理的各個層面，由企業主要領導主管，建立起事前、事中、事后全方位的財務監控體系。既要不斷更新拓展財務管理理念，又要腳踏實地，采用層層遞進的多道財務保安防線，實現財務管理的法制化、科學化。還應運用信息技術、互聯網、電子商務等現代化手段，改造企業傳統的業務流程和運作模式，以成本、效益為核心，通過提升企業的財務管理水平，使企業節支增效，為企業參與市場競爭奠定良好的企業管理基礎。(二)加強對存貨和應收賬款的管理 1.加強存貨管理

盡可能壓縮庫存物資，避免資金呆滯。制定合理的庫存量，既要防止停工待料，又不至于庫存太多而占用較多的流動資金和庫存費用，維持均衡生產。要降低進貨成本，一是采取批量集中進貨，可獲得較多的商業折扣；二是通過增每次進貨數量，減少進貨次數，以降低采購費用支出。二者有機結合可達到一個最佳的批次批量。2.加強應收賬款管理

應收賬款的拖欠是建筑企業普遍存在的老大難問題。究其原因一是業主資金不到位，為了進度急于上馬，使得建筑企業從總包到分包層層資金到不了位。二是甲方把工程專用資金墊支到其他用途或拆東墻補西墻用于別的工程。三是人為因素造成，認為拖欠工程款在業內是習以為常的事，能拖就拖，拖到最后成為死賬，以達到賴賬的目的。

3.加強資金管理，提高資金使用效益

企業管理的核心是資金管理，財務管理的最大課題也是資金管理。因此，應得到足夠的重視。應實行資金的集中管理、集中核算、集中控制，加強資金的預期管理。施工企業要根據生產規劃和目標，核定企業內部所屬單位完成計劃期生產經營任務所需的資金數量，各單位要明確對資金管理和使用應承擔的責任。將利潤管理貫穿于企業資金管理、生產管理的全過程。施工企業在加強各項基礎管理工作，建立健全內部管理控制制度的同時，應成立內部資金結算中心，負責核算、評價和考核各工程項目責任單位的經營和管理狀況。4.加強固定資產管理，提高財務人員的管理水平

對新建資產要確保及時準確入賬，并正確計提折舊。對久拖未決的工程項目要督促有關方面及時編制決算。對隨意處置固定資產的行為要嚴肅處理，并令其補償損失。對該報廢的資產及時向主管部門申請報廢。對未在資產目錄中列出的新設備要及時向主管部門反映，并積極探討對策。同時財務人員還要熟悉生產技術設備，經常深入施工現場了解資產的使用、變動情況，加強與實物管理部門、使用保管部門的聯系，及時掌握資產變動情況。固定資產的購置嚴格按照企業制定的固定資產內部控制制度和業務流程來進行。5.嚴格管理費用支出

為有效控制管理費用支出，制訂領導、項目部等單位的招待費、交通費、通訊費、辦公費等管理費用控制指標，實行定額控制。計劃財務部建立相關的經費臺帳，當經費使用達到80%時，計劃財務部向各單位提出預警加強控制，月度或累計經費超支的一律不得報銷，若違反規定報銷結算的，將追究責任。凡節約的，按節約額的20%給予獎勵。這樣，各單位能夠轉變觀念，有效地節約大量資金，減少費用的發生。

四、切實加強財務管理

防范審計風險近年來外部審計力度在逐年加大，一方面是國家審計署、鐵道部加大了對鐵路建設項目的審計力度，另一方面在日常經營活動中，經常接受上級管理部門、稅務稽查部門等各種審計檢查。各項目部的主管領導和財務主管，必須對審計檢查工作有一個清醒的認識，發現問題，就要嚴格整改，絕對不能馬虎大意。一是要做好相關會計核算的基礎工作，杜絕不合規發票特別是假發票給企業帶來的審計風險。二是要抓好往來賬、備用金賬戶及個人借款的徹底清理工作，做到堅決徹底，不留隱患。三是要嚴格按照架子隊的或勞務分包形式管理好外包單位，避免給我們的信譽評價帶來不良影響。四是要繼續嚴格項目資金管理，嚴禁出現擠占、超拔工程款的現象。

五、依法進行稅務策劃，有效降低企業負擔

要加強稅收政策的研究，有選擇地參加一些這方面的培訓學習，提高政策水平。要積極向稅務師事務所、會計師事務所學習、請教，主動與主管稅務機關聯系、溝通，多角度爭取政策支持。要通過合法手段進行稅務策劃，為國家和企業爭取每一分利益。

六、結束語

總之，在社會主義市場經濟的大環境中，施工企業必須重視財務管理，樹立“企業管理以財務管理為中心，財務管理以資金管理為中心”的理念，不斷提高管理水平，促使企業健康、快速發展。

第三篇：張宇——企業財務管理控制能力的提升方法

企業財務集中管理是在整個財務體系改革和管理的過程當中十分重要的一項策略。實現集中化的企業財務管理體系，有利于提高我們整體的工作效率，有效地節約資金成本，對于提高投資回報起到了良好的推動作用。張宇，管理會計領域的職業講師、美國注冊管理會計師（CMA）、法國國立橋路大學國際MBA、美國管理會計師協會（IMA）會員、國家外國專家局CMA認證講師,企業企業財務管理工作的進一步深入和強化，對加快信息系統的建設是有效提升管理水平的一個重要方式和手段。建立信息化的企業財務管理系統，有利于保證企業信息數據收集的準確性、及時性和全面性，同時也有利于我們進一步優化企業的管理，降低成本。

制定科學實用的企業財務管理制度

對企業的財務活動而言有效的管理手段主要指的是目標管理。阿米巴經營管理是一種先進的現代激勵制度和有效的企業財務管理方法。因此要結合企業的實際情況和經營特點確定一個明確的經營發展目標，而企業所有的企業財務管理活動都是緊緊圍繞著這個目標來實現和開展的，它是整個企業財務管理活動的根本出發點，也是我們的行動指南，我們需要圍繞著這個企業財務管理的目標，采取一系列的工作措施，來幫助我們順利實現考核評價目標。由此不難發現，確定正確的財務目標至關重要。對于實際的操作情況而言，企業企業財務管理目標的制定必須緊緊聯系我國的具體國情和經濟規律來開展，只有這樣，企業的企業財務管理目標才能有效實現，有利于企業經濟效益的提高，增強企業整體的競爭實力。

努力建立內部審核監督制度

要最大限度地防止在會計核算工作過程當中出現的差錯和貪污腐敗現象。要加強對經濟業務發生前期的審批、經濟業務辦理過程當中的審核和事后的會計稽核工作。除此之外還要提前審核和分析經濟業務是否是合理、合法的，有沒有出現違反國家的法律法規和相關政策的事項，通過系統全面的分析之后才能評價經濟業務是否可以進行。張宇，管理會計領域的職業講師、美國注冊管理會計師（CMA）、法國國立橋路大學國際MBA、美國管理會計師協會（IMA）會員、國家外國專家局CMA認證講師,在業務辦理的過程當中還要審核和監督各項手續是否齊全，所辦理的憑證是否符合具體的工作要求，其內容是否正確有效，是否能夠在授權的范圍內辦理。對于已經辦理結束的各項經濟業務，稽核人員還要加大事后審核的力度，確保其提供的憑證是真實完整的，處理是得當的。一旦發現問題就要及時調整和修正。會計稽核還要對會計憑證，會計賬簿和報表審核等內容進行嚴格的審查監督。

完善采購管理

采購時必須與供應商簽訂合同，同時要將合同提交至財務部門進行核查。當采購物資到達公司的時候，采購部門必須及時通知倉庫，而倉庫則需要根據采購合同的相關事項和具體要求，同送貨人核對物資的名稱、型號、數量等是否與合同條款規定的內容一致，并開具物資入庫證明，一份移交到財務部門，一份連同供應商的送貨單移交至采購部門。采購付款要實行付款憑單制。遇到需要現金付款的情況則需要由采購部門填寫應付憑單，經過財務經理的審核，財務總監和總裁按權審批后才能予以進行。已經確認的負債應該及時支付，只有這樣才能確保其按照規定的內容獲得現金折扣利潤，加強與供應商的溝通與聯系，維護企業在業內的信用度。財務部門應該按照應付賬款總分類賬和明細分類賬按月結賬，并進行嚴密的審核。一旦出現異常的情況，則需要編制相應的調節表來進一步調整和修正。財務部門還需要在每個月的下旬從供應商那里獲取對賬單及與之相對應的明細表，將其與應付賬款明細賬和未付單明細表一一進行比較，進一步查找出異常情況出現的原因。張宇，管理會計領域的職業講師、美國注冊管理會計師（CMA）、法國國立橋路大學國際MBA、美國管理會計師協會（IMA）會員、國家外國專家局CMA認證講師

第四篇：關于規范企業財務管理提升實施方案(7)

XX全面推行“財務規范化管理、提升財務管理能力”行動

實施方案

（草案）

為進一步加強XXX各團場和集團公司所屬各級全資、控股企業財務管理，完善財務管理制度體系，規范財務管理活動，防范和控制財務運行風險，全面提高會計基礎工作質量，促進財務管理工作持續、穩定、健康發展，根據《中華人民共和國會計法》和財政部《會計基礎工作規范化管理辦法》、《會計電算化工作規范》等財經法規，結合我師實際，就全面推行“財務規范化管理、提升財務管理能力”活動特制定本方案。

一、指導思想

以科學發展觀為統領，以會計法規為準繩，以加強財務核算為基礎，做實做細會計基礎工作，切實規范財務管理工作，建立細致、嚴謹、科學的財務工作流程和業務規范，認真履行財務監督職能，將財務工作管理、服務職能與單位各類經濟活動緊密結合，實現財務管理“零”死角，充分發揮財務工作應有價值。

二、實施目標

通過在XXX企業范圍內集中實施“財務規范化管理、提升財務管理能力”兩年行動計劃,全面提升各級企業單位財務管理總體水平，轉變相對粗放的管理模式。具體目標是:牢牢把握經濟

發展和單位運行的基本規律，堅持科學發展、真抓實干，穩步推進財務管理規范體系的不斷完善和有效實施；努力實現財務工作從靜態核算向動態控制轉變、從應付事務向操作規范轉變、從管理向服務轉變的“三個轉變”，進一步健全財務管理制度，進一步增強預算執行的剛性和均衡性，財務基礎工作進一步夯實，財務收支管理進一步規范，財務工作各環節運行更加順暢，執行更加有力。

三、工作任務和原則

（一）工作任務

通過各單位自我健全完善財務管理制度體系、落實會計法規和制度；在XXX進行會計信息質量專項檢查工作，夯實企業會計基礎工作，提高會計工作水平，通過推行企業財務預算管理，提升企業財務管理水平；充分利用信息化技術手段，強化制度執行力，有效防范財務風險，提高財務管理能力。從建立現代企業運營制度的高度來認識財務管理工作，企業自發和外部推動來共同加強會計工作，充分發揮財務工作在經營管理中的作用。

（二）工作原則

一是分級負責，分口把關。師財務局統一部署，實行各團場、集團公司財務部門分級負責、分口把關的工作機制，落實專項檢查工作責任制，一級抓一級、層層抓落實。

二是突出重點，統籌兼顧。專項行動要以財務工作基礎為重點，圍繞企業經營預算、會計核算、內部控制、資產管理、風險管理、成本管理等財務工作的關鍵節點和薄弱環節開展工

作，與財政、紀檢、審計日常監管及企業內部治理工作相結合，多點發力，共同推動企業財務管理工作。

三是嚴格檢查，標本兼治。堅持依法依規辦事，認真仔細糾正各類違法違規行為。同時注重治本及防范規避財務風險，不斷深化財務、金融、國有資產經營管理等改革，逐步完善體制、機制和制度。

四、主要內容

（一）轉變思想觀念，提高業務水平。

全面提高財會人員的業務水平,是實現財務管理精細化和規范化的前提和基礎。財務管理水平的高低 ,關系到企業管理成敗，是單位發展能力和價值的重要組成部分。財務管理作為企業經營管理的重要組成部分，財會人員應從強化經營管理上進一步深化對財務工作的認識，以正確的態度對待財務工作，恪守職業道德、珍惜職業聲譽、嚴守財經紀律，從做好財務基礎工作出發，不懈地鍛煉和提高職業技能，深入研究本單位的營運狀況，強化財務管理工作，運用財務工作手段為企業生存和發展提供助力。

（二）健全完善會計工作機制

1．要按照會計法規的相關規定科學地設置會計機構、設立會計崗位、配備會計人員。健全以崗位職權、工作標準和考核獎懲辦法為主要內容的財務崗位職責制度，嚴格落實不相容崗位分離制度和回避制度，有效規避財務管理風險。

2．要按照公司法律制度和會計法規的規定，根據單位經營情況和業務需要規范會計工作秩序，建立科學高效的財務管理

工作規程、會計業務工作流程，明確工作紀律，落實內控制度；規范執行關于會計工作交接、經濟業務處理、會計憑證編制、會計賬簿登記、會計檔案管理、電算化軟件和替代手工記賬等方面的規定，落實財務人員培訓制度。

3．要健全完善符合法規和單位發展需要的財務工作制度，對單位經營（運行）預算、財務收支、資產管理、現金證券、應收款項及負債、會計政策、內部審計、財務分析等工作進行認真研究，建立有效的制度，與企業的經營管理制度相銜接，形成完善的制度體系。

（三）提高會計信息運用水平

會計信息系統的組織形式必須嚴密，信息處理程序必須合理，信息構成環節必須完整。科學的會計核算制度，既能簡化會計核算手續，又能全面、及時、準確地提供管理的各種會計信息，滿足各項經濟業務的管理要求。

財務人員要在保證會計信息質量的基礎上，定期對財務基礎數據進行分析，及時了解企業財務狀況及生產經營中所隱藏的問題，及時發現企業面臨的危機，有效防范和化解財務風險，減少企業經濟活動中漏洞，提高工作效率和資金周轉效率；定期對單位經濟狀況和運營水平進行績效評價，為企業的戰略目標、發展決策和經營風險防控提供參考意見。

（四）建立常態化監督檢查機制

財務監管、審計監督和企業內部日常會計監管工作相結合，事前、事中和事后控制和監督相結合，建立常態工作機制，實現企業監督機制的常態化運行。主要包括：

1.監督各項經濟活動不違反國家制定的有關方針政策和各項財經制度，確定會計核算的合法性，以及會計信息具有客觀性和真實性。

2.監督會計核算過程中所采用的方法，應當和現行會計準則、行業會計制度所規定的要求相一致，確保會計核算的合規性、合理性，以及會計信息具有可比性。

3.檢查各項財產權益的安全與完整，合理使用企業擁有和控制資源，促使企業增收節支，提升企業的經濟效益。

（五）強化全面預算管理

全面預算管理制度作為提升企業核心競爭力、強化企業管理、加強內部控制的重要手段,對市場經濟條件下優化資源配置、規范投資管理、提高投資效益有非常明顯的激勵與約束、監督與控制等作用,有利于企業規范發展和國有資產的保值增值。具體要做到：

1.加強兵師團各級預算的互動、協作，提高財務人員對預算管理的認識和參與度，各級各部門要一致重視、共同參與。

2.把預算管理作為精、細、實管理的重要內容，以依據科學、編制合理、執行嚴格、考核有效為指導思想，以實現“全員參與、全方位滲透、全過程監控、全量化考核”全員、全方位、全過程的預算管理為目標，使預算管理機制高效運行。

3.加強全面預算管理信息的反饋，在預算編制時兼顧剛性和彈性原則。為使編制出的預算更加符合單位實際，要反復權衡預算項目，精打細算，依法依規使用預算資金，嚴格控制費用支出。以保證全面預算的準確性和預算控制的有效性。

（六）加快推進財務信息化建設

以提升企業價值為目標，達到強化集團管控、推動財務轉型、滿足監管的要求，建成以現代計算機和網絡技術為基礎，將企業會計核算管理職能為依托，以全面預算管理、資金管理、風險管理、內部控制等現代財務管理活動為核心，實現核算、分析、控制、決策和監督等財務管理功能，反映并融入企業經營管理的全流程，符合信息安全要求的財務管理信息平臺。

1．財務信息化工作與管理提升相結合。堅持信息化與企業財務管理的深度融合，充分發揮信息化對財務管理提升的促進作用。

2．財務信息化建設與深化應用相結合。始終把推進深化應用作為財務信息化建設的落腳點，充分體現信息化效能，促進財務信息化水平的持續提升。

3．財務信息化發展與信息安全相結合。始終把保障信息安全作為財務信息化發展的支撐點，確保信息化發展安全可控。

五、實施步驟

（一）動員部署階段（2016年6月）

成立加強財務規范化工作領導小組。為將工作落到實處，師財務局成立由局長趙德志任組長、副局長章守奇任副組長，師財務局相關業務崗位人員為成員的加強財務規范化工作領導小組，負責XXX企業加強財務精細化工作的組織、指導和協調工作。各單位也要相應成立加強財務精細化管理的工作專班，“一把手”負總責，將此項工作抓好抓落實。

召開工作會。按照階段性工作任務安排，召開工作推進會、座談會、業務布置等一系列專題會議，加強交流、通力合作，制定對策積極推進，確保行動方案按期完成并達到實施效果。

加強信息報送。利用多種形式廣泛宣傳“財務規范化管理、提升財務管理能力”的重要性和必要性，統一各級領導和財會人員的認識。各團場、集團公司將工作推進情況、存在的問題、實施的重要措施和意見建議等，形成工作信息，及時向師財務局報送。

（二）組織實施階段（2016年7月—2017年5月）1.提升理論素質，自我完善階段（2016年7月-2016年9月）

堅持邊學習教育邊對照檢查邊整改落實，把學習教育、建章立制、發現問題與解決問題緊密結合。要認真研究分析，從加強能力、自我完善的工作出發，查擺存在的問題，對照查找到的突出問題，邊學習邊完善。要把組織開展加強財務規范化行動與做好日常工作結合起來，做到兩手抓、兩不誤、兩促進，認真完成階段任務，取得實效。

（1）自行組織學習。各單位要認真組織財務人員學習國家、兵團及師加強財務管理工作的相關文件、制度，在認真研討師全面推行“財務規范化管理、提升財務管理能力”行動實施方案的基礎上，結合本單位實際制定加強財務規范化管理的工作方案和配套措施。

（2）財務管理能力提高班培訓班。按照師財務局培訓計劃，組織各團場、集團公司負責企業報表的財務管理人員舉辦培訓班，內容涉及企業預算管理與控制、內部控制、企業風

險管理、企業財務報表決策分析等。通過培訓，將進一步提高財會人員的業務素質和法規制度的執行能力，提高財務管理水平。

（3）財政財務骨干人才培訓班。師財務局計劃組織團場、集團公司財務部門業務骨干赴上海國家會計學院培訓，通過對業務骨干人員的培訓，達到以點帶面的效果，從而提升財務管理人員的整體水平。

（4）自我整改完善。財務局就加強規范化管理工作制定具體工作指標表，各級單位對照財經法規和會計工作制度及指標表，根據本方案的工作任務和工作內容要求，安排專人負責，認真梳理本單位的財務管理工作，重點從會計機構和人員配備、會計賬冊登記規范、會計準則制度執行、會計信息質量、資產負債管理、財務收支審批管理、內部控制管理、風險控制管理等方面查找財務管理基礎工作中存在的問題和差距，有針對性地提出整改方案，認真進行落實。整改方案應包括單位會計基礎工作現狀、財務管理情況、存在的具體問題和主要差距，整改完善的內容、措施、完成時間和責任人等。整改完善結束后，進行自我評定，形成本單位的《財務管理工作自查自評報告》，于2016年11月30日前報送師財務局。

師財務局根據各單位行動進展情況及平時財務管理情況，對部分單位進行業務指導，對存在的一些典型問題進行調研，制定解決措施，突破瓶頸、以點帶面，幫助在自我完善階段存在問題的單位進行整改。選出1-2家實施財務精細化工作的先進單位，組織各團場、集團公司財務人員現場學習介紹先進經

驗，共同學習共同進步。

3．檢查督導階段（2017年4月-2017年6月）

（1）財務大檢查。師財務局抽調相關人員組成兩個檢查組分別對團場、集團公司進行全面財務大檢查。檢查內容為財經紀律、財務制度的貫徹執行以及財務收支、會計核算、資金使用等情況，對照各單位自我整改完善報告，同時對審計中發現問題的整改情況進行核查。財務大檢查工作實行全方面全方位覆蓋的工作程序，實地檢查各單位落實情況和整改完善情況，提出意見建議。檢查組于2017年6月30日前，將財務大檢查工作報告報送工作領導小組。

（2）整改落實。各單位根據財務大檢查情況進一步對本單位工作進行整改，認真總結，開展批評與自我批評，認清缺點與不足，虛心向優秀單位學習先進的管理模式和經驗，找到短板與瓶頸，并加以改進，進一步健全完善財務管理行為。其次應把加強財務精細化管理工作作為考核的重要內容，逐級進行考核，以確保工作落到實處、取得成效。

對檢查過程中存在問題較多的單位加強財務規范化工作領導小組將跟蹤監督、整改完善；在檢查督導階段發現仍有嚴重違反法規制度的，師財務局將依法進行行政處罰，并將檢查情況在XXX通報。

（三）總結推廣階段（2017年6月—2017年12月）1．總結表彰階段（2017年6月）。各單位對推行財務精細化管理、規范企業財務管理工作進行總結。XXXX根據檢查督導情況，對各單位活動的開展情況進行全面評定，對工作成績突

出的單位進行表彰，并將評定結果納入財務考核之中。各企業要制定具體的對策意見，形成推動財務管理提高的辦法、措施，推廣典型經驗，總結提升成功做法。

2．推廣與深化階段（2017年7月—12月）

在規范好財務工作基礎的平臺上，進一步推動各企業單位全面預算管理工作、提高財務管理水平。扎實開展各項以提高財務管理為主題的活動，進行廣泛地討論交流，要隨著形勢變化和實踐發展不斷補充新內容、賦予新內涵，使已有成果更完善、更豐富，通過不同方式呈現提高財務管理質量與效益的成果。XXXX局組織企業對活動進行研討，深入分析活動查找出的問題產生原因，總結成功的經驗做法，形成一批有質量的研究論文，通過不同方式運用推廣財務管理精細化和規范化的成果。其次是在新的發展形勢下要有所創新有所發展。要堅持解放思想、實事求是、與時俱進，在總結經驗的基礎上，創新思路，創新載體，創新方法，使財務工作更加規范、科學、完善。并將活動長效化，不斷助力我師經濟發展。

XXXXXXX 2016年6月29日

第五篇：加強財務管理提升企業價值

加強財務管理 提升企業價值

作者山東省郵政函件局曹玉芹

摘要隨著我國經濟全球化、市場國際化的不斷深入，企業管理也面臨著新的、更加嚴峻的機遇和挑戰。如何加強企業財務管理，有效防范財務風險，把構建企業價值最大化目標滲透到生產經營全過程的財務運行機制，實現財務部門職能轉變，是廣大財務管理人員必須面對的問題。

關鍵詞財務管理 財務風險 企業價值

一、目前我國企業財務管理現狀

企業財務工作包括兩部分：一是會計核算，二是財務管理。會計側重于核算，財務側重于管理。隨著現代企業的構建，企業財務管理的內涵、外延、功能及其地位發生了深刻的變化，強化企業的財務管理已經成為現代企業在激烈的市場競爭中得以生存和發展、現代企業制度得以保證和實施的重要環節。規模化、集約化經營的趨勢雖然使得國內企業對財務管理在整個企業管理中的核心作用有了一些初步認識，但認識并不意味著重視；此外，不得不承認的一個現實情況是目前我國企業整體的會計核算和財務管理水平比較低，常常因核算問題、內部控制、籌資、投資、成本、稅收、業績考核等問題使企業面臨財務困難，所以從解決現實問題出發，也有必要對企業所面臨的突出的財務難題進行分析，逐步提高企業的財務管理水平。

二、企業財務管理中存在的問題或風險

（一）企業領導對財務管理的認識不足，重視程度不夠。

企業領導普遍認為財務管理工作是財務一個部門的事情，財務作為一個核算部門，是為生產經營部門服務的，弱化了財務管理職能在整個生產經營中的指導與管理作用。

（二）固定資產、技改等投資決策缺乏科學性，導致投資失誤投資決策失誤是產生財務風險的一個重要原因。

在固定資產、技改等投資決策過程中，由于企業對投資項目的可行性缺乏周密系統的分析和研究，加之決策所依據的經濟信息不全面、不真實以及決策者能力低下的原因，導致投資決策失誤頻繁發生。決策失誤使投資項目不能獲得預期的收益，投資無法按期收回，為企業帶來巨大的財務風險。避免財務決策失誤的前提是財務決策的科學化。

（三）企業考核指標不科學，機制不健全。

傳統的業績衡量標準中，產量和市場份額等指標在提供業績信息方面存在較大缺陷，有可能出現虧損的情況下還增加產量和市場份額的情形，從而不能及時反映出企業價值已遭受損害。其中，產值、銷售收入及其增長指標，忽視了生產成本和銷售費用、管理費用等，會計凈利潤指標只注重賬面利潤，忽視了資金成本，因此都有可能損害企業價值，導致企業行為短期化。

（四）企業內部財務管理關系混亂。

企業在經營管理過程中，企業內部各部門之間以及企業與上級企業之間由于授權不當

或業務與財務脫節，或業務往來中缺乏合同約束，缺乏必要的流程，往往業務發生了，財務卻不知道，更談不上財務在業務中的管理了，這也是造成企業損失的重要原因。

（五）企業賒銷比重大，應收賬款缺乏控制。

由于我國市場已成為買方市場，企業普遍存在產品滯銷現象。一些企業為了增加銷量，擴大市場占有率，大量采用賒銷方式銷售產品，導致企業應收賬款大量增加。同時，由于企業在賒銷過程中，對客戶的信用等級了解不夠，盲目賒銷，造成應收賬款失控，相當比例的應收賬款長期無法收回，直到成為壞賬。資產長期被債務人無償占有，嚴重影響了企業資產的流動性及安全性，由此產生財務風險。

三、財務管理是現代企業管理的核心

企業置身于復雜多變的環境中，市場化、國際化、信息化及科技的迅速發展增加了環境的變數，企業生存發展所面臨的不確定性、風險性不斷增大。財務風險的潛在性是現代企業面臨的一個不容忽視的問題。現代財務的風險觀要求企業不斷調整自身的經營戰略，在全面認識和把握風險的前提下，預防和避免各種不應有的損失，必須在管理上有所突破，即從計劃經濟企業制度向現代企業制度轉變，將企業由從屬于政府的生產單位轉變為從屬于資本的經濟組織，由以生產經營為中心，轉變為以資本經營為中心。資本經營從經濟學意義上看，是指以資本增值為目的的經營活動。資本經營的原則就是要講求資本經營的效益，通過不斷提高資本配置和資本運行的效率來實現資本最大限度的增值。這一根本性的轉變必然導致現代企業管理模式的變革，即現代企業應該以實現企業價值最大化和財務狀況的最優化作為現代企業管理的主要目標，這一目標的明確，決定了財務管理在現代企業管理中的地位和作用。

四、構建以財務管理為核心的現代企業管理制度

（一）企業領導要重視和熟悉財務管理，樹立“全員財務”觀念

企業領導重視財務，首先要轉變觀念，把加強財務管理提到各級領導的議事日程上，在企業樹立“財務意識”，宣傳加強財務管理的目的和意義，形成“全員財務”的大氛圍。企業領導重視財務的著眼點是決策、組織和協調，而且這種決策主要是宏觀方面、戰略方面的。在協調上要關注兩個協調：一是外部協調，即協調企業與投資人、債權人、國家、銀行、社會監督部門等錯綜復雜的關系；二是內部協調，即協調企業內財務部門與其他各部門之間的關系。

（二）建立健全科學的固定資產、技改等的投資分析評估、跟蹤考核及責任追究制度。

企業的資金和投資管理是企業經營管理的靈魂，一旦失敗，將給企業造成巨大的損失

甚至破產。必須建立科學的分析評估與追蹤考核及責任追究制度，包括對固定資產、技改等投資的效益論證；籌資渠道和方式；資金的投放時間方式和規模；固定資產、技改項目（工程）驗收和評價；固定資產、技改等投資回報率的跟蹤考核。在投資分析論證階段，要嚴格審查投資估算和經濟評價編制的依據是否充分、投資估算是否準確、數據的來源是否可靠，財務評價基礎數據（計算期、資金籌措和使用計劃、業務收入預測等）的取定是否合理、來源是否真實等，最大限度的降低風險。

（三）建立科學的指標考核機制

企業應建立科學的考核指標體系，具體應包括：

1、資本保值增值指標，如總資產收益率，經濟利潤（經濟利潤不同于會計凈利潤，經濟利潤在計算時考慮了權益資本的機會成本，充分體現了債權人和企業股東的利益，真實反映了股東財富的增加；會計凈利潤是企業在一定時期內的經營成果，在各個領域廣泛應用，但忽略了權益資本的機會成本，即在衡量業績時忽略了資本需求和資金成本）等指標；

2、凈利潤指標，其中稅前利潤、銷售收入、銷售成本、期間費用應按不同部門或商品結構比例分解到各責任中心；

3、獎金指標，其確定原則是與資本保值增值、凈利潤完成率、應收帳款周轉率以及財務現金凈流量等指標掛鉤。最大限度地防止企業行為短期化，保證企業戰略目標的實現。

（四）建立企業全面預算制度

全面預算管理是企業戰略能不能執行的關鍵。企業全面預算管理，最后都量化地落實

到指標上，但是最根本的是企業全過程、全方位的循環。

1、生產經營管理以預算為中心，包括財務預算（即成本，費用資金，盈虧及貨幣收支預算）、營業預算（既生產銷售，采購，期間費用，人工費預算等）和專門決策預算（如技改，購置固定資產等），并使全面預算貫穿于企業生產經營全過程，保證企業目標利潤的實現。

2、財務管理以資金管理為中心，圍

繞全面預算，嚴格控制資金流量，充分考慮貨幣的時間價值，實行“一支筆”，“兩條線”，“三會”相結合的辦法來管理企業資金。所謂“一支筆”是指企業資金在通過全面預算的前提下，只能由一個人（總會計師或財務經理）來統籌安排，如果由幾支筆來安排，就可能引起資金分散，主次不清，甚至失控和浪費。所謂“兩條線”，是指企業要嚴格實行收支兩條線，即資金由財務部門集中調度使用，以確保生產、經營、投資等的資金需求。所謂“三會”是指在“一支筆”，“兩條線”的基礎上，定期或不定期地組織召開：資金平衡會，討論通過資金預算；資金調度會，根據各部門申報的用資計劃安排調度會，根據各部門申報的用資計劃，安排調劑和解釋說明；資金分析會，主要是跟蹤分析，評價和考核資金的使用情況和經濟效益。

3、成本管理以環節控制為中心，環節控制是根據系統論和控制論原理提出來的。具體地說，成本管理必須圍繞全面預算，按照這樣的秩序分別進行控制，才是全員，全面，全過程且有效的成本管理，即設計成本的控制———采購成本的控制———生產成本的控制（即在制定合理的單位消耗定額前提下，應將指標分解到班組或個人，實行二級和三級核算制，把責任會計與成本會計相結合進行核算，以保證有序且有效的控制和管理）。

4、非生產性開支以期間費用、技改管理為中心，制訂并執行經營費用，管理費用，財務費用的開支范圍和標準，是向管理要效益的一條途徑。

五、轉變財務部門的職能定位，由原來的核算型財務轉變為戰略支持型財務

這種轉變是基于財務管理本身完全可以為企業戰略制定提供最重要的決策支持信息。而實現這種轉變，財務管理部門僅把自己的工作重心放在反映企業的資金流向、完整記錄企業的歷史事項、給企業決策部門提供簡單的財務信息、做企業高層管理者的管家是不行的。提倡戰略財務管理就是要把工作重心調整為服務于企業的決策制定和經營運作上。最主要的特征，就是在財務部門日常的核算工作中要提高效率和效果，把更多的時間和精力投入到支持企業發展的信息服務工作中，和企業高管一起，制定公司發展戰略、提供信息，以協助其他職能部門更敏捷地應對市場的變化。作為公司的交流大使，完成高管和股東間的溝通并促進彼此間的關系，統籌安排企業資源、進行風險管理等。

財務管理部門要達到這樣的效果，是需要規劃和投入的，至少要完成兩方面的基礎工作：一是建立完備的管理信息系統，讓機器代替人，去做程序化工作，把有限的人力資源解放出來，分配到更有價值的崗位上；二是培養或招聘高素質的財務管理人員。戰略財務管理職能的發揮，說到底是人的問題，沒有綜觀全局、能發現問題、分析問題并提出有效解決辦法的高層次財務管理人才。

中國大多數企業的決策者并非財務出身。他們對于企業財務管理，究竟能為企業發展貢獻多少，并沒有太多的了解。過去太多唯唯諾諾等上級指令的財務經理，大大降低了財務部門的地位。因此，應培養新一代復合型的CFO，讓他們充分展示自己參與戰略管理的才能、精湛的業務能力、良好的溝通能力和適宜的交際能力，這樣才能獲取企業高層的認

同和支持，并能把財務部門信息獲取、分析的結果有效傳遞出去，盡快實現職能的轉變。新時期企業間的競爭格局和競爭方式決定了財務部門的地位和職能必然發生實質性的變化。企業戰略的制定和實現，離不開財務管理部門的決策支持和業務支持。財務部門職能由傳統的管家型轉變為企業高層的戰略伙伴，共同實現企業的總體戰略目標。

參考文獻2008年全國高級會計實務科目考試大綱

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