第一篇：如何做好信用風險管理

信用風險管理

我們收集、勘察、分析和管理關于市場、消費者和商業機構的信息，進行信用評級和風險評估，通過信息、服務和技術的整合，提供市場研究、商業信息、信用咨詢和信用意見，協助您準確掌握競爭對手、合作伙伴、目標客戶的信息情報，提前制定對應措施，主動調整合作方式，確保您再賺取最大利潤的同時，盡可能地規避商業風險。企業信用報告：

企業信用報告四我們最受歡迎的信用資料產品，期內容包括企業注冊資料、歷史沿革、管理人員、財務狀況、信用記錄、產品及產量、銷售情況、采購情況、進出口情況、商標專利、行業背景、行業對比分析、信用等級，基準信用額度等二十多項內容。企業信用報告廣泛被銀行、信貸保險和商業信貸提供者用于評估目標公司的信貸能力和風險。商業背景調查

調查目標企業以客戶維系與管理為核心的商務流程運作體系，不僅停留在系統、組織和制度層面，同時還研究實際運行過程中的問題及變異措施，環節覆蓋開戶、客戶分類、考評、下單、授信等等。

可適用于各種目的及深度的商務背景調查，幫助企業在商務拓展、評價目標公司/項目的競爭力及價值，或提供對指定市場/項目現狀及未來趨勢的判斷，還可以提供相關政策、調查認識招募、運作成本測算等全方位商務信息及建議。

競爭對手調查

從業務拓展、內部管理、經濟指標表現、政策享有等各方面調查目標公司的競爭優劣勢，同時評估同行業的總體發展情況、動向、更可以按客戶需求度深入調查。員工忠誠調查

對核心員工定期進行忠誠調查，能防范企業風險；我們除了建議貴公司員工用工合同增加保密條款、忠誠義務外，對核心員工應予以必要的調查，對其活動有一定的了解和警惕，對其竊取公司機密、盜竊設備、違反保密守則等不端行為予以取證。產品維權打假

對假冒商品的制造、運輸、儲藏、銷售鏈、商標、有無員工內外勾結等進行調查，根據《商標法》、《專利法》、《著作權法》有利取證，配合工商部門進行打擊。

項目背景調查

對轉包合同、采購信息、項目、政策等得真偽及背景提供真實調查結果，以供決策參考。

相關案例：

上海金逸商務咨詢有限公司是一家國內領先的專業從事賬款催收、商業信用調查的服務公司，擁有眾多商賬管理顧問，更有多名員工取得清華大學專業商賬管理師資格。公司還與全球催收機構合作，國外服務區域遍及120個國家，能夠有效處理世界各地的應收賬款,我司憑借多年行業經驗及商業知識，始終堅信能為社會各階層人士提供最有效的應收賬款管理服務。

自公司創業以來,金逸秉承“安全、專業、高效、誠信”的服務理念以滿足客戶全方位的專業賬款管理服務需求。金逸服務過的客戶有數位福布斯富豪榜的老板、大型國有企業、外資企業、高新技術企業、醫療企業、上海房地產五十強企業等等。客戶滿意度保持在90%以上,并在業內不斷創造新的良好口碑。http://.cn

第二篇：企業信用風險管理

企業信用風險管理

—山東省首批誠信企業培訓班

2011年5月4-5日，由山東省經濟和信息化委員會組織的“山東省首批誠信企業培訓班”在青島體育之家大酒店舉行，會議由省經信委企業科主任李永華主持，會議特邀商務部國際貿易經濟合作研究院信用管理部主任、中國市場學會信用工作委員會副主任、首都經濟貿易大學兼職教授，中國國際商會調解中心調解員，學術委員韓家平，主要就企業信用風險管理體系建立、信用調查與評估、債權保障、應收帳款管理與追收、財務風險預警和社會（區域和行業）信用體系建設等方面進行探討交流，具體體會如下:

一、“3＋1”企業信用管理模式

加入WTO以后，市場競爭進一步加劇，大多數商品已從賣方市場轉為買方市場，越來越多的企業采用信用方式進行銷售，賒銷已成為很多行業的慣例，這表明我國正在進入信用經濟時代，加強和改善信用風險管理已成為我國企業面臨的最重要課題之一。使用“3＋1”企業信用管理模式的步驟如下：

１.建立前期信用管理階段的資信調查和評估機制，在交易前調查和評估客戶的信用狀況，需要收集的資料包括：業務部門掌管的信用獲取方基礎信息、原始文件、法律文件，也包括信用獲取方每一次交易的情況、付款情況、壞賬情況等等；

２.建立中期信用管理階段的債權保障機制，企業采用的債權保障技術包括：抵押（包括質押和物權抵押）、擔保（包括法人擔保和自然人擔保）、信用保險、出口信貸、信用證、承兌匯票和其他保障手段。

二、信用文化

不論對整個社會也好，對企業和個人也好，實際上信用文化的建立是一個非常基礎的工作。我們的法律法規，包括行業和企業內部的信用管理制度的建立，制度是廣義的概念，不僅僅指規章制度，還包括法律層面，幫我們構架一個法律的框架，使得我們體系有運轉的基礎。

光有了信用的文化、意識，有了法律的框架制度，信用體系是不是可以運轉了？也不可以的，還需要第三層次的工作，就是信用技術層次的工作。對于信用技術，比如現代化的信息技術，咨詢調查，評估技術，應收帳管理技術，各種風險評估預警等等，所有的這些手段方法和工具的開發應用，才可以保障信用體系可以真正運轉起來。要使信用體系建設有成效，這幾方面工作應該協調發展，應該全面協調的發展，現在可以看到很多現象，供需市場兩缺，這一問題都是信用體系建設里面，有地方出現了不協調，所以才會出現很多的問題。

三、社會信用體系的建設和企業內部的信用管理制度的關系

企業要做生意，要防范客戶，或者供應商不講信用，要防范外部的風險，就要調查這個客戶的資信情況，就要獲取它的信息。可能從客戶本身獲取一部分，包括以往交往歷史記錄，同時我還需要通過外部的渠道收集，比如政府部門信息開放，或者社會中介機構把信息收集到，這就需要社會信用體系來提供相關的資源。出現了應收帳款，可以自己追收，如追收不成可以委托律師打官司。如果信用體系健全，有外部的收帳公司提供相應的服務，收取相應的傭金就可以幫助企業解決相應的問題。或者企業想轉移風險，社會信用體系是不是可以提供這樣的服務，有機構可以幫你承擔風險，比如現在的信用保險，保理服務，擔保等等外部的服務機構，這就是所謂的信用服務機構，這里面是非常密切的關系。現在講外部社會信用體系比較多一些，企業內部信用體系提的少一些。

四、個人意見及建議

1、在企業內部應建立一個獨立的信用管理機構（人員），由財務部組織相關人員參加，全面管理企業信用賒銷的各個環節。

2、建立后期信用管理的應收賬款管理和追收機制：在應收賬款發生后，通過一系列管理措施監控賬款，保障賬款按時回收；當貨物銷售出去后，應該對銷售的貨物和客戶實時監控，保證貨物和銷售的安全；在賬款過期后，要根據程序不斷施加壓力，爭取早日回收賬款。

3、加強企業管理，提高員工的整體素質，通過良好的企業文化培養員工講誠信的良好氛圍。

企管部李后軍二0一一年五月七日

第三篇：信用風險

信用風險又稱違約風險，是指借款人、證券發行人或交易對方因種種原因，不愿或無力履行合同條件而構成違約，致使銀行、投資者或交易對方遭受損失的可能性。信用風險直接影響到現代社會經濟生活的各個方面，也影響到一個國家的宏觀經濟決策和經濟發展，甚至影響到全球經濟的穩定與協調發展。隨著中國金融體制改革步伐的加快和金融業開放程度的提高，國內銀行業面臨著參與國際競爭的挑戰。在金融全球化的新形勢下，中國商業銀行必須借鑒國際上先進的信用風險管理經驗，強化信用風險管理，開發適用的信用風險管理模型，適應新資本協議（即《新巴塞爾資本協議》的需要。信用風險現狀

1.根據《中國金融年鑒》（2003 年～ 2008年）統計數據顯示，我國國有商業銀行貸款占資產的比重近年來呈逐步下降趨勢，但總體上仍維持在50％以上。目前銀行業務收入中，85% ～ 90% 的收益還是靠存貸款利差而獲得的，資金的主要運用方式為各種貸款，規模巨大的資產以貸款形式存在如果風險管理體系不是很有效的話，必然存在著造成不良貸款的巨大隱患。另一方面，從我國銀行業不良貸款情況來看，根據中國銀監會最新數據顯示，2009 年2 季度商業銀行的不良貸款余額和不良貸款率均出現下降，2009 年6 月末，國內商業銀行的不良貸款余額和不良貸款率分別比3月末的水平降低了314 億元人民幣和0.27 個百分點至5181 億元人民幣和1.77%。2 季度撥備覆蓋率比1 季度上升了10.4 個百分點至134.3%。所有主要類別的商業銀行的不良貸款余額和不良貸款率均有所下降。這兩個指標雙雙下降主要是2009年上半年信貸大幅增長，在當前信貸高速擴張的過程中，信貸資產的集中度風險日益凸顯，銀行新增貸款可能出現行業集中、客戶集中和期限中長期化的趨勢，容易受到宏觀經濟波動和企業經營周期的影響，嚴重的情況下甚至可能出現系統性風險。總之，貸款資產的絕對占比以及貸款的快速增長極大地提高了信用風險滋生的勢頭，可能制約信貸資產質量的持續優化。

2.我國目前運用現代信用風險管理手段實施信用風險管理還缺乏足夠的前提條件。首先，存在著運用模型進行計量時數據庫的瓶頸制約。評定信用風險需要大量的各類企業的數據資料，但是，由于發展中國家在信息披露、管理等方面與發達國家尚有很大的差距，不少企業（特別是中小企業）的財務資料無從搜集，已公開的大企業的財務數據存在著失真現象。在計量模型的具體運用方面又面臨著技術專家的匱乏，急需培養信用風險管理人才。有鑒于此，在現階段，由于我國資本市場發育尚不成熟，不具有通過企業的股票價格來反映企業市場價值的條件，TNP 模型還不適用我國實際，針對特殊客戶群，可以嘗試建立小規模模型。但是，風險度量中貸款組合分析、邊際分析的思想值得借鑒。巴塞爾新資本協議使得發展中國家銀行業的風險管理水平迅速趕上發達國家成為一種可能，也提供了一條捷徑。實施內部評級法（簡稱HIJ）將是一個比較可行的突破口。由于銀行需要獲得的都是客戶方面的基本資料，因此在信息獲取方面不存在阻礙。內部評級法鼓勵銀行自主研究風險的測量和管理方法，既強化了銀行進行風險管理和建立內控機制的責任，又增加了銀行風險管理手段的靈活性。據英國《銀行家》雜志統計，在KLLL—KLL!年間，已采用內部評級系統的ML 家大銀行，其綜合競爭實力平均增長率都有很大提高。由此可見，內部評級法已經成為商業銀行開展集約化風險管理的有效手段。對于中國的商業銀行而言，一方面實施巴塞爾新資本協議可以有助于培育各商業銀行的風險管理能力。另一方面，中國的銀行業面臨著各種現實問題，其中很多來自于歷史缺陷和不足：一是公司治理的缺陷，即委托代理機制不健全。中國的金融制度是在政府安排中快速形成的，產權畸形，效率低下，國有銀行缺乏以明晰產權為基礎的現代公司治理結構和激勵制度，由此產生信貸約束軟化，激勵機制弱化等問題，國家信譽在承擔著最后的無限風險。國有銀行的產權制度是國有獨資的一元結構，由于國家是虛擬參與方，必然形成一級法人總行對分行、分行對支行

多層次的委托代理關系。這不僅是行政式的特殊委托代理，由于委托與代理人的信息不對稱，導致代理費用高昂和管理的不到位。從委托人的角度看，國家的多重宏觀經濟目標與銀行單一的追求利潤最大化的目標不一致，使得國有銀行具有內在的政企不分的制度特征。從代理人的角度看，銀行經營管理人員事實上依法掌握了控制權，這種控制往往通過經理人員與職工共謀而實現。在經濟轉軌過程中，由于制度環境的不成熟，銀行內部人控制問題更為突出。二是經營方式的缺陷，經營方式落后，經營手段缺乏多樣性。三是資產質量的缺陷，由于企業客戶的經營狀況不佳，導致歷史資產質量低下，潛在的不良貸款包袱過重。四是信息技術的缺陷，缺乏有效的信息技術手段，無法對客戶信息在全行范圍內進行實時動態跟蹤和管理。管理問題：

與新資本協議的要求相比，中國商業銀行目前的風險管理體制和測定手段等有很大差距，主要表現在以下方面：

（一）信用風險管理體制

（1）內部體制

1．風險管理部門的工作獨立性難以保證。風險管理部門的垂直性、獨立性不夠，作為所在行行長領導下的職能部門之一，與其他職能部門平行，在工作中易受所在行經營情況、領導意圖等因素的左右，難以保證審查審批的客觀公證。

2．審貸分離的模式無法規避客戶經理的道德風險。目前各行普遍實行客戶經理調查、評級，“審批人不見客”的審批模式，審批人無法掌握第一手真實材料，客戶經理的粉飾有可能對審批造成誤導。

3．責、權、利不清，責任人制度不落實。調查、審批、決策各個環節的責任不明，不良貸款形成后對相關責任人的認定流于形式，處理過輕，難以形成警示作用。

4．以績效為中心的考核體系，使風險制度難以落實，風險文化難以建立。各行普遍以利潤、資產負債規模等指標作為衡量經辦行績效的依據，缺乏對預期損失的考慮，收益不能與風險掛鉤，往往出現忽視風險、片面追求高增長的短期行為，難以形成良好的風險文化，風險制度難以落實。

（2）外部環境

1．目前尚未建立社會信用體系。隨著市場經濟的不斷發展，企業逐漸脫離了國家的庇護，開始獨立面對市場風險。但長期以來，企業(特別是國有企業)一直都是在國家計劃調節經濟中生存，人們的經濟活動更多建立在執行和完成計劃上，而不以信用原則為基礎，大多數國民對銀行風險管理缺乏認識，信用觀念淡薄。

2．法律法規不健全導致守信成本高，失信成本低。當前，國家社會規范尚不成熟，體制安排不合理，在社會上沒有樹立起守信為榮、失信為恥的信用道德評價和約束機制，一方面對失信的懲罰不嚴厲；另一方面守信的交易成本高，收益小，失信的成本低，收益大，信用的失衡也就成為一種社會普遍現象。

（二）信用風險度量技術

中國商業銀行在信用風險評估和度量技術比較落后，具體表現為：

(1)內部評級系統科學性差，難以有效區分好企業與壞企業。信用評級指標主觀定性因素過多，定量指標選取缺乏科學性，未考慮指標之間的相關性及對違約影響的重要程度。

(2)對貸款評級多在貸后進行，分類方法主要是對借款人還款能力的主觀判斷，分類標準過于模糊，與信用評級完全沒有聯系，實踐中，往往以貸款是否逾期作為借款人償還能力的標準，成了一逾兩呆的變形，無法作為事前貸款決策、貸款定價、預提損失準備的依據。

(3)貸款五級分類級別設臵過少，缺乏對貸款損失率的細化，與新資本協議8-11 級的要求有很大差距。

(4)從評級結果的應用上看，缺乏對評級結果的檢驗，未進行信用等級遷移、特定等級的違約率等的統計，無法做到對預期損失的事先量化，使信用評級流于形式。

(5)現有的數據庫、銀行信息系統不能滿足復雜的風險計量要求。風險計量模型效力很大程度上依賴信息系統的穩定性和運行高效，在新資本協議有關PD、LGD 和EAD的文件中，都明確提出了對于數據庫和信息技術系統的要求。國內銀行的數據儲備嚴重不足，且數據缺乏規范性、數據質量不高，這些問題嚴重影響著信用風險模型的建立和運行。

（三）信息溝通方面

各項研究認為，金融市場上的信息不對稱普遍存在，并降低了金融市場的有效性，進而加大了風險。信息不完全和不對稱對金融市場造成了一系列不利的影響，具體表現為“逆向選擇”和“道德風險”。

(1)逆向選擇的結果，給銀行帶來更高的信用風險。由于信息不對稱，借款企業相對于貸款商業銀行而言更了解自己的資信、真實的貸款用途、還款能力和還款意愿，但他們往往向銀行提供不充分或不真實的信息；而銀行作為金融中介機構，雖然在占有信息等方面存在著一定的優勢，在一定程度上可以了解企業借款的真實意圖和實際經營狀況，更不可能了解企業領導人素質等潛在的影響因素。于是銀行只能根據市場上各個項目的平均風險程度來決定貸款利率。那些低風險項目由于借貸成本高于預期水平而退出借貸市場，剩下的都是愿意支付高利率的高風險項目。這樣貸款的平均風險水平高，給定相同的預期收益的項目，高的成功收益率意味低的成功概率，必然導致銀行的呆、壞賬隨之增加。

(2)道德風險加大，增加了資金運用的風險。商業銀行與借款企業在達成貸款合同時雙方都認為他們自己掌握的信息是相互對稱的。但是貸款企業本身存在著許多不可忽視的弊病，例如內部控制制度不健全，財務

信息不透明，信譽積累不足，企業間債務復雜等諸多問題。而這些都是貸款后商業銀行所無法掌握的私人信息，必然地增加了貸款的事后風險。商業銀行一旦將貸款發放出去，若發生企業的經營效益達不到預期收益率的時候，擁有私人信息的借款企業就會在不對稱的信息掩蓋下出現違背銀行的意愿，從事有利于自身利益的經濟行為，如為利用銀行監管不力改變貸款合同中說明的用途，將資金投向高風險的項目上；人為的經營不善造成虧損收不回投資；偽裝、混淆信息，用破產、合資、國有民營等方式，轉移資產逃避銀行債務等形式。其最終結果損害了商業銀行利益，由此產生了道德風險。

完善中國商業銀行信用風險管理的建議：

1.由于信用風險管理主要應用在貸款決策、資產質量管理、風險準備金管理、金融產品組合、貸款定價、授權管理以及成本利潤核算等方面，其工作具有相當的復雜性和長期性，需要我們做出仔細的考慮和完整的計劃。在充分借鑒國際銀行業風險管理經驗的基礎上，本文認為可以從以下幾個方面改進商業銀行信用風險管理工作。

(1)修正和完善貸款風險測量體系，加強商業銀行內部企業信用評級體系的建設。針對商業銀行目前貸款風險體系中風險指標、風險系數制定的主觀性，研究適合中國國情的風險指標，對各項指標的系數進行客觀的實證分析，并針對不同貸款的特點進行相應調整。在缺乏專業評級機構的情況下，商業銀行自身要發展和完善銀行內部對企業的信用評級體系。即使在有了專業評級機構以后，對于小企業的信用評級也不可能從外部獲得，仍需依賴銀行內部信用評級。針對國內銀行目前企業信用評級體系不全面的特點，需要借鑒國外銀行的先進經驗，在評估方法上重視對企業現金流量、預期發展情況和行業背景的分析。例如可以仿照美國、日本的模式，在銀行內部設立專門的分析機構，跟蹤調查和研究借款企業所處行業的背景、預期發展情況等信息。

(2)堅持定性分析和定量分析相結合的原則。任何復雜的數量分析都不能代替風險管理中的經驗判斷，況且目前已有的信用風險管理的定量分析還不成熟，更要堅持定性分析和定量分析相結合。商業銀行應與有關政府部門和科研機構一起．跟蹤國外新興信用風險管理技術，有選擇的加以利用，構建符合中國國情的信用風險度量方法。

(3)加強行業研究，建立和完善信用風險管理基礎數據庫。信用風險體系建立的是否完善，主要反映在三個方面，即方案的設計、信息的采集和信息的加工；其中信息的采集是三項工作的基礎，它直接關系到信用風險管理的結果與實際是否相符。因此，國內銀行必須按照行業進行適當分工，通過對不同行業的長期、深入研究，了解和把握不同行業的基本特點、發展趨勢和主要風險因素，可以為被管理對象在同一行業內部和不同行業之間的風險比較創造必要條件，從而為信用級別的決定提供參照。同時，建立和完善客戶基礎數據庫，為信用風險評估的順利開展和信用管理結果的檢驗打下良好的基礎。

(4)優化商業銀行經營的外部環境。政府應加快與誠信相關的立法，健全信用法規，為實現信用資本的有序運行，積極完善包括金融信貸、中介機構職能規范等方面法律法規；理順國有企業和商業銀行產權關系，明確銀行信用關系的主體；加快建立信用體系，發展信用評估機構，加強會計、審計的監督檢查，規范信息傳遞和披露機制，增強市場行為的透明度；加強社會輿論監督，充分利用媒體等社會力量的監督作用，推行信用公示制度。

2.銀行在改善其風險管理方面承受著巨大的壓力。這些壓力部分來自于國內日益激烈的競爭環境，部分來自于國內監管機構，還有部分來自市場全球化以及隨之而來的新的競爭者和監管者。僅按貸款量衡量業務部門表現的時代已漸漸結束，趨勢將朝著基于風險的業績措施和基于風險的定價方向發展。這些概念應包括一套內部評級系統、違約概率、特定違約損失率、風險資本等等。因此建立一套有效的信用風險管理系統的 有效途徑應包括

（1）建立有效的內部評級系統

評級在專家風險判斷和基于統計的量化風險評估之間架設了一座橋梁，它是概括經過評估得出的與特定暴露相關的信用風險的“濃縮”，評級可以提供以下概括性信息：一是審批流程（判斷與分析），二是資產組合報告，三是信用管理（預警N 貸款審查對象選擇），四是定價矩陣，五是市場營銷（針對特定的質量、風險/收益類別）。擁有一個內部評級系統并不是解決信用風險問題的靈丹妙藥，如要使之切實有效，該系統必須驅動各種風險和非風險流程，并且該系統應深刻地融入銀行文化和基礎架

構之中。

（2）建立相應的控制機制

僅僅建立內部評級系統和相關評估流程還不夠，用于衡量這些系統的表現、比較違約概率估算值與實際違約率、監控對違約貸款的清償經驗十分重要。此類信息不僅運用于信用管理，而且應當成為信貸部門業務經理、高級管理人員，以及董事會等監管機構的重要參考。驗證各種流程的有效性對于高級管理人員的有效信用風險管理至關重要.（3）搜集有效的數據

有效的信用風險管理，以及對《巴塞爾新資本協議》的遵守完全取決于數據，包括借款人信用風險要素和違約經驗的有關數據以及損失經驗的有關數據。數據采集的關鍵在于其準確程度、完整程度與可檢驗程度，以便于進行分析和操作。目前中國加快了建設征信系統的步伐，特別是銀行信貸登記咨詢系統的運行良好。此系統能提供有關信貸客戶的基本情況、信貸業務內容以及企業負面信息。

（4）注重信用文化建設

銀行在控制風險時一般局限于將信用審批權集中于高層或信用委員會。全體成員都應具有風險意識，而且對銀行的風險容忍度有共同的認識，這對有效防范信用風險是至關重要的。

第四篇：企業信用風險管理

企業信用風險管理

2011-08-24 16:15:03 來源：風控網 瀏覽：707次

現代市場經濟本質上是信用經濟，信用管理的風險控制是現代企業管理的重要內容之一。我國企業的傳統管理體制建立在計劃和行政管理基礎上，企業間信用關系薄弱，企業內部缺乏信用風險管理功能。隨著我國市場經濟體制的逐步建立，這種弊病越來越成為阻礙企業發展的巨大障礙。特別是在我國加入WTO后，貿易融資和結算方式對我國企業的管理規范和風險控制能力提出了更加嚴峻的挑戰。因此加強企業信用管理，全面建立和完善企業內部信用風險管理體制，是當前企業面臨的十分緊迫的課題。

信用是指能夠履行跟人約定的事情而取得的信任，在商品交換中是指交易的一方能夠如約償還另一方財物或服務而取得的信任。信用風險是指在以信用關系規定的交易中，交易一方不能履行承諾而給另一方造成損失的可能性。在信用結算方式中，信用風險是指買方拖欠賣方貨款的可能性。目前，我國企業在信用管理上普遍存在嚴重的缺陷和不足：一方面企業在經營中時刻面臨巨大信用風險而無力解決；另一方面企業也無法或不能正常發揮信用能力，獲得足夠的市場競爭力。

信用風險產生的原因

產生信用風險，總體上講包括以下幾個方面：

缺乏信用理念。信用理念是企業處理內外關系的基本價值觀，也是企業參與國內外市場競爭的動力源。我們一些企業的領導不重視信用管理，往往對客戶的一些重要信息都未了解就匆匆交易。有的企業片面追求合同數量，忽視其后艱難的帳款回收。還有的企業雖初步認識客戶信息管理重要性，但注意力往往集中到新客戶、小企業，但事實上正是那些熟悉的老客戶、知名的大企業才容易違約給企業造成巨大經濟損失。

缺少客戶信用管理信息，不能準確判斷客戶信用狀況。有些企業在與老客戶合作中，缺乏動態信用信息，對客戶某些變化視而不見，直到發生信用風險，悔之晚矣。有的企業對新客戶缺乏足夠的信用信息，以偏概全，導致判斷失誤。還有的企業在利益誘惑下，只看重能給企業帶來較大經濟利益，而忽視其信用等級，一心只想成交，結果貨、款兩空。

企業內部缺乏信息溝通。由于業務分工不同，許多客戶的寶貴信息，分別集中在不同業務部門或一些具體業務人員手上。如各部門間缺乏必要、有效的溝通，業務人員不注重信息的上報，往往就影響客戶各類信息間有機聯系及完整性，這樣便不利于管理者對客戶作出準確的認識和判斷。

缺少規范的信用制度建設。一些企業沒有或信用管理制度不健全，使得部門間信用管理職責分工不清，缺少規范、嚴格的信用政策，對客戶無法進行全方位的信用分析，缺乏信用監控，從而使經營中信用管理缺乏主動性，較多盲目性。

社會信用滑坡，客戶經營不善。這是目前企業相互拖欠貨款最主要原因。由于企業經營不善資金匱乏，甚至嚴重虧損，致使信用等級下降，無力償還貨款。特別是社會對失信違法行為懲處不力，造成事實上的“守信吃虧，失信獲利”，沒代價的用別人的錢掙錢，成了一些企業生財之道。使得一些守信企業也不得不為了保證本企業資金周轉，采用同樣手段拖欠他人貨款，從而使債務關系復雜化，形成困擾我國企業經營發展的“三角債”魔鏈，至今剪不斷，理還亂。

降低信用風險的措施

降低信用風險，一是律己，二是防人。要從確立理念、完善制度、提升能力等方面，扎扎實實抓落實。

樹立信用理念，重塑良好的誠信社會氛圍。

誠信是做人之本、富企之策、興邦之源。社會上誠信滑坡，是導致信用風險的重要原因。狠煞這股歪風，就要重塑良好的誠信理念。誠信理念應包括如下觀念：以人為本的觀念、按規則規范辦事的觀念、合作雙贏的觀念、社會責任觀念、質量觀念、法制觀念、義利觀念、效益與公平相統一的觀念等。樹立信用理念，首先要從各級領導做起。從企業到機關，從地方到中央，各級領導者不僅應是誠信的倡導者，更應是誠信的示范者，是信用理念建設的實踐者、推進者和“衛道士”。想重塑良好誠信社會氛圍，各級領導干部必須率先垂范，用誠信塑造自身新型的文化性格，引領職工、群眾走誠信興企、誠信興邦之路。

加強誠信規范和制度建設，完善信用體系。

法制主外，道德主內；法制是他律，道德是自律。內外結合，剛柔并濟，才能相輔相成、相得益彰。在人們誠信意識淡薄和信用嚴重滑坡的嚴峻形勢下，遏制當前失信泛濫的勢頭，只有法制才是最可靠、最有效的手段。在法制的規范下，建設信用體系才是誠信建設治本之策。要大力推行名符其實的信用等級制度，將個人與企業的信用等級與為之提供的生存和發展條件聯系起來。對花錢買賣“AAA”者繩之以法。徹底改變“守信吃虧，失信獲利”和懲罰過輕的現狀，提高失信成本，加大對信用違法懲處力度，使法律真正成為維護信用關系的銳利武器。

同時企業要盡快建立起自己的信用機制，企業領導必須對信用管理給予足夠重視，從整體上做好組織、協調工作，給予人財物的支持保證。各級管理人員應具備足夠的信用風險防范意識和管理知識。讓全體員工的誠信行為有一個規范和標準。既要從制度上體現對誠信行為的鼓勵和保障，又要使違反誠信制度者受到嚴厲懲罰。

一個完善的企業信用管理制度，包括很多具體內容，其中應包括信用管理政策、客戶信用管理制度、信用額度審批原則及程序、信用風險控制原則及程序、應收帳款監控制度、拖欠帳款處理辦法和清欠程序以及建立信用管理部門等。

修煉內功，提升信用能力

為防范信用風險，一是要加強企業內部各項管理工作，強化內部信用管理；二是要建立健全外部信用防范機制，切實做好客戶的誠信情況調查，搞好信用風險的評估和論證工作；三是要用我們的誠信行動大力倡導和推動社會信用建設，積極參與國家“創建誠信企業”活動，爭創誠信標兵企業。

大造聲勢，營造良好的企業內部信用小氣候。要大力宣傳誠信的意義，使職工充分認識誠信建設與企業生存攸攸相關，克服“信用建設與己無關”、“誠信吃虧”等錯誤思想，動員和組織職工積極參與“信用建設”實踐，形成講誠信光榮，不講誠信恥辱氛圍。使信用建設成為企業職工人人關心、人人熱心、人人參與、人人信守的活動，讓誠信在職工心中扎根，尤其是在領導、營銷、財務、質量等重點人群中扎根。

規范行為，應用先進的信用管理技術和方法。根據信用管理的特點和內容，通過學習和借鑒國際先進的信用管理技術和方法，規范職工行為，降低信用風險所帶來的損失。例如客戶信用管理技術、信用分析技術、應收帳款管理技術等。企業各部門、各業務員收集的信息，要集中統一管理，及時溝通，互相分享，形成對客戶統一、客觀、公正的評價。建立以信用額度為中心的交易審批制度，由信用管理人員調查、制定信用額度，業務人員積極配合，控制超出客戶信用能力的發貨。嚴格欠款追收制度，貨款逾期未收回，要發函催討，催討未果，要停止再發貨，仍不付款者要考慮提請訴訟和仲裁。要強化信用管理考核，對于給企業造成更大損失的要追究責任。

建立隊伍，盡快培養信用管理人才。企業要建立專門信用管理部門，并配備相應信用管理人員。另外企業的財務人員、業務經理和銷售人員尤其是各級管理者，都應具備足夠的信用管理知識和技術，并作為其職能考核的內容。各級領導要把誠信建設納入議程，作為興企興邦重要工作，建立健全、完善、有效的信用管理體制，防范信用風險，增強市場競爭力。

第五篇：中國農業銀行——信用風險管理基本政策(機密)

中國農業銀行信用風險管理基本政策（試行）

（討論稿）

目 錄

第一章

總則

第二章

信用風險管理架構 第三章

信用風險偏好 第四章

信用風險識別與計量 第五章

信用風險監測與報告 第六章

約期與定價 第七章

信用風險緩釋

第八章

資產風險分類、減值與不良處置 第九章

信用風險組合管理 第十章

信用風險資本管理 第十一章

內部控制與審計 第十二章

IT系統與數據管理 第十三章

附則

第一章

總

則

第一條 為完善農業銀行信用風險管理體系，進一步規范和加強信用風險管理，根據《中華人民共和國商業銀行法》、《商業銀行內部控制指引》等法律法規和監管要求，結合農業銀行實際情況，制定中國農業銀行信用風險管理基本政策（以下簡稱本政策）。

第二條 本政策是農業銀行信用風險管理遵循的基本準則，是制定信用風險各項制度、辦法的基本依據。

第三條 本政策所指信用風險是指由于債務人或交易對手違約或其信用評級、履約能力降低而造成損失的風險。農業銀行信用風險主要分布于貸款、投資、擔保、承諾以及其他表內外信用風險敞口等。

信用風險管理是指識別、計量、監測、報告和控制信用風險的全過程。

第四條 信用風險管理政策目標：

農業銀行信用風險管理旨在通過確定信用風險偏好、健全組織管理體系、優化風險管理流程、培育風險管理文化，最終提升銀行價值。

（一）提升農業銀行的價值創造力。本政策旨在通過有效經營和管理信用風險，將信用風險控制在可以承受范圍內，實現經風險調整后的收益最大化。

（二）統一全行信用風險偏好。本政策著眼于明確全行的

信用風險偏好，并將決策層確定的風險偏好轉化為具體的管理措施，增進風險管理部門及風險承擔部門的協同意識和聯動能力，促進風險管理能力的提高，最終實現風險和收益的最佳平衡。

（三）促進信用風險管理的持續優化。通過在業務領域有效配臵信用風險管理資源，提高信用風險管理效率，增強風險管理的業務敏感度，促進信用風險管理水平的不斷優化。

（四）培育審慎穩健的風險文化。本政策作為全行風險文化的重要宣示載體，傳導農業銀行風險管理的核心理念和價值導向，促進審慎、穩健風險文化的形成。

第五條 信用風險管理遵循原則：

（一）全面覆蓋。信用風險管理要覆蓋農業銀行各機構、各產品條線、各業務環節和各組合維度，實行全面、全程和全方位的管理。

（二）動態調整。要嚴密監測信用風險變動情況，動態調整資產組合分布，將信用風險嚴格控制在可承受的范圍內。

（三）合理平衡。要對各項業務、產品和經營管理活動所蘊含的信用風險進行充分識別和有效防控，保持風險與收益的合理平衡。

（四）相對獨立。信用風險應由專門團隊運用信用風險管理方法、技術、工具和系統進行專業化管理，且風險管理體系應與業務經營體系保持相對獨立。

第六條 “三農”業務信用風險管理是農業銀行信用風險管

理的重要內容，農業銀行在堅持信用風險戰略的前提下，結合“三農”業務信用風險的具體特點，有針對性地改進管理架構、優化管理政策、完善管理措施，促進“三農”業務信用風險管理水平的不斷提高。

第七條 本政策適用于中國農業銀行境內外各級機構。境外機構所在地的監管要求與本政策不一致時，應當按照孰嚴原則執行。

第二章

信用風險管理架構

第八條 農業銀行信用風險管理組織體系由董事會及其下設風險管理委員會、高級管理層及其下設內控與風險管理委員會和貸款審查委員會、風險管理部門、信用風險承擔部門等構成，形成集中統一管理、分級授權實施的信用風險管理架構。

第九條 董事會是農業銀行信用風險管理的最高決策機構，負責審批信用風險管理戰略、偏好、政策和程序。

第十條 董事會下設風險管理委員會，負責審議信用風險管理戰略規劃、重大政策和風險資本分配方案，對其執行情況及效果進行評價，并向董事會提出建議；根據董事會授權，審核批準超過行長權限或行長提請審議的重大信用風險管理事項。

第十一條 高級管理層是農業銀行日常信用風險管理的最高決策層，負責全面組織實施由董事會批準的信用風險管理戰略和風險偏好，落實信用風險管理政策、程序和措施，承擔業

務經營中產生的信用風險。

第十二條 高級管理層下設內控與風險管理委員會，承擔信用風險管理相關事項的審議和決策職能，負責審議信用風險管理的戰略、政策、制度、信用風險控制目標或信用風險承擔水平、風險敞口限額、風險分析報告、管理系統和工具等；審議評價重點行業、區域、客戶和產品的信用風險狀況，確定信用風險組合策略和實施方案；定期分析報告信用風險狀況，研究制定改善信用風險管理的工作措施。

第十三條 高級管理層下設貸款審查委員會，主要負責審議職責范圍內的各類信貸事項，督促有關部門落實由貸審會審議、行長審批的各類信貸事項；指導協調下級行貸審會工作等。

第十四條 風險管理部是信用風險管理的牽頭部門，負責擬定并組織落實信用風險管理的基本政策、制度、辦法、流程和風險評價標準；提出組合信用風險限額和經濟資本配臵建議；檢查、分析、評價和報告信用風險管理狀況；研發并組織推廣應用信用風險管理工具和方法。

第十五條 信貸管理部、內控合規部、授信執行部、資產處臵部、法律事務部、審計局和監察部等風險管理部門按照部門職責履行相應的信用風險管理職能。

第十六條 公司業務部、機構業務部、房地產信貸部、個人業務部、銀行卡部、“三農”對公業務部和“三農”個人金融部等信用風險承擔部門負責部門內業務的信用風險管理；信用風險承擔部門應設立相對獨立的崗位或團隊，履行部門內信用風

險管理的具體職責。

第十七條 各級行負責人是轄內信用風險管理第一責任人，對所轄機構的信用風險承擔管理責任；相關部門負責人是本部門信用風險管理的主要責任人，對本部門的信用風險承擔管理責任；風險經理、信貸人員作為本崗位信用風險的直接管理者，對本崗位的信用風險承擔管理責任。

第十八條 根據外部監管要求和本行發展戰略，農業銀行將持續改進信用風險管理組織結構、完善信用風險管理職責分工。

第三章

信用風險偏好

第十九條 信用風險偏好是在全行統一的風險偏好和整體風險容忍度范圍內，根據農業銀行的發展戰略、風險管理能力、外部環境變化和股東價值回報要求等因素確定的信用風險承擔水平。

第二十條 農業銀行主要承擔本外幣貸款、進出口押匯、貼現、透支、保理、票據承兌、信用證、保函、貸款承諾和信貸證明等表內外信貸業務信用風險，以及債券自營交易業務、金融衍生產品自營業務等自營交易和自營投資業務信用風險。

第二十一條 信用風險偏好應考慮農業銀行希望獲得的外部評級、時間長度、最大可接受的損失、損失波動性、經營戰略和收益分配政策（股東價值回報要求）等因素。

(一)定量指標

信用風險經濟資本占經濟資本總量85%左右；

在一定時期內（1年），農業銀行因信用風險導致的資產損失率不超過1%；

“三農”業務風險容忍度最高不超過5%。(二)定性指標

農業銀行在從事涉及信用風險的相關業務時，主要支持本行客戶評級較高客戶，在風險全面覆蓋的條件下審慎介入低等級客戶，嚴禁介入違約客戶或向違約客戶追加授信額度。

新產品和新業務推出前必須開展可行性研究，提出獨立的風險評估意見，履行相關準入程序，確保各類潛在風險得以充分識別和有效管理。

第二十二條 信用風險偏好重檢與調整。應定期重檢信用風險偏好，風險管理部原則上每年開展一次信用風險偏好重檢，并向高級管理層和董事會報告相關情況。

信用風險承擔部門（機構）基于風險管理能力提升或增加回報要求，提出風險偏好調整建議；風險管理部對提議進行評估，提出評估意見，經高級管理層審核后報董事會或其授權機構審批。

第四章

信用風險識別與計量

第一節

信用風險識別

第二十三條 信用風險識別是信用風險管理的基礎環節。信用風險承擔部門（機構）和信用風險管理部門應獨立并及時查找各業務、產品和資產組合所面臨的信用風險，分析導致信用風險的具體因素及其不利影響程度等。

第二十四條 信用風險識別應包括確定信用風險識別的范圍、找出信用風險因素、確定信用風險的類別和分布部位、分析信用風險來源和形成原因、全面梳理信用風險因素并形成詳細的識別清單等關鍵步驟。

第二十五條 根據農業銀行信用風險偏好和風險管理政策，結合產品類別和業務流程的具體特點，可采用制作風險清單、專家調查列舉、資產財務狀況分析、情景分析、分解分析和失誤樹分析等方法進行信用風險識別。

第二十六條 信用風險識別關注的重點內容：

在關注調查、審查、審議、評級、授信、授權、貸后管理等業務運作各環節是否遵循相關管理規定的同時，還應重點關注：

（一）單一法人客戶的信用風險識別應分析客戶基本信息、財務狀況、非財務因素和擔保等，集團客戶的信用風險識別還應充分利用內外部信息系統，分析產權組織關系、集團相互擔保、連環擔保和關聯交易的情況，全面收集、調查、核實客戶及關聯方授信記錄。

（二）個人客戶的信用風險識別應分析客戶的基本信息以及各個貸產品涉及的風險因素。

（三）貸款組合的信用風險識別應重點關注系統性風險因素可能造成的影響，要加強對宏觀經濟、行業和區域等風險因素的分析。

第二十七條 開發新產品、實施新流程和推廣新系統必須對信用風險進行充分識別；信貸業務或產品發生重大調整、接受或變更擔保、宏觀調控政策或產業政策發生重大變化時，應對信用風險進行重新識別。

第二節

信用風險計量

第二十八條 信用風險計量是指信用風險承擔部門（機構）和信用風險管理部門運用風險計量模型、方法和系統，對信用風險可能發生的概率及導致的損失程度等進行測算和度量。

第二十九條 農業銀行信用風險計量主要采用內部評級法，分別對客戶及債項風險進行測定評價，定期開展返回測試（Back Testing）和壓力測試（Stress Testing），并根據測試結果對計量方法或模型進行調整和改進。

建立包括客戶評級和債項評級的評級管理制度，構建涵蓋評級流程、內部控制、評級技術、數據管理系統、評級驗證和內部評級文檔管理的內部評級體系。

第三十條 客戶評級應涵蓋農業銀行所有的債務人與保證人，其中債務人評級包括非零售客戶評級、零售客戶評級和“三農”客戶評級，重點評價客戶信用履約能力、償債能力、盈利能力、經營及發展能力和信用記錄等。

第三十一條 債項評級須對交易本身的產品類別、抵質押品特征、償還優先性和貸款用途等特定風險因素進行綜合分析和評價，計量并準確反映客戶違約后債項的損失程度。

債項評級應綜合考慮產品、公司、行業、地區和宏觀經濟周期等因素對違約損失率的影響，違約損失率可根據農業銀行實際，采用市場價值法和回收現金流等方法進行計算。

債務人的每筆債項均應進行評級，同一債務人不同債項的債務人評級應相同，同一交易對手無論是作為債務人還是保證人，只能有一個評級。

第三十二條 內部評級必須按程序、按權限辦理，不得委托外部公司或機構評定；評級工作中形成的評級資料屬于內部秘密，應歸檔管理。評級結果未經批準不得對外披露。

第三十三條 內部評級結果將逐步運用于經濟資本管理、信貸結構調整、客戶評級與準入、信貸決策、授權授信、風險定價、準備金計提、風險預警和績效考核等方面。

第三十四條 信用風險管理部門和信用風險承擔部門應加強對風險計量方法的研究、開發，提高計量所用數據質量，優化計量模型結果，不斷提升信用風險計量水平。

對計量模型的引入與調整（包括重要參數的調整）須進行評估和論證，經高級管理層批準后方可應用。

計量模型所使用的假設前提、重要參數、開發過程、開發數據等，應有明晰、專門的文件記錄以備查。

第五章

信用風險監測與報告

第一節

信用風險監測

第三十五條 信用風險監測是指對信用風險狀況及其控制措施實施動態、持續的跟蹤與分析。信用風險監測要涵蓋各業務品種及業務條線，既要監測客戶風險因素變動情況，又要監控宏觀經濟變動對客戶風險的影響，同時，還要監控內部管理制度的執行情況。

第三十六條 信用風險監測內容主要有：

（一）單一客戶。債務人或交易對手的財務狀況及發展趨勢、合同條款遵守情況、抵質押物價值變動趨勢和授用信狀況等風險相關的因素，重大信用風險事項處臵情況。

（二）資產組合。包括：信貸資產質量情況、信貸資產預計損失情況、新發生不良貸款情況、貸款遷徙情況、到期貸款收回情況、信貸資產質量偏離度、新發放貸款質量情況和貸款集中度情況等。

（三）內部制度執行。包括信貸業務組織管理制度執行情況、客戶評級、授信、授權制度執行情況、貸款申請與貸款調查制度執行情況、貸款審查與審批制度執行情況、貸后管理制度執行情況、不良貸款處臵制度執行情況和表外業務制度執行等風險提示信號，風險計量模型的運行情況。

（四）宏觀因素。宏觀經濟運行狀況，宏觀政策變動情況，產（行）業風險變動情況，區域風險變化趨勢等。

第三十七條 建立對風險信號的及時處臵機制。信用風險監測應明確相應風險提示信號，按風險影響程度進行分類。對發現的風險信號，應按規定及時發布風險提示函或啟動相應應急處理方案，以減少銀行可能發生的損失。

第三十八條 加大對風險因子產生原因、機制變動趨勢的分析評價。風險評價分為單項評價和綜合評價兩個層次。單項評價是對資產質量、信貸資產質量真實性、信貸資產質量遷徙、新發生不良資產、新發放貸款質量和不良資產處臵效率等情況進行評價；綜合評價是在單項評價的基礎上，對評價對象風險狀況給出的整體評價。

第三十九條 應對信用風險監測分析及評價結果加以及時、有效的運用，運用的形式主要包括風險提示函、資產質量監分析報告、資產風險評價報告和組織實施問責等。

第四十條 信用風險監測應當充分利用IT技術，將信用風險管理信息系統納入農業銀行IT系統統籌規劃建設。

第二節

信用風險報告

第四十一條 嚴格按照農業銀行信用風險報告制度要求，定期或不定期進行形成各類信用風險報告。信用風險報告分為信用風險分析報告、信用風險單項事項報告、信用風險管理報表和信用風險專題研究報告等形式。

全面信用風險報告內容主要包括：報告期信用風險整體狀

況、面臨的主要風險因素及風險趨勢、采取的控制措施及執行效果和加強風險管理的建議等內容。

第四十二條 信用風險報告實行雙線報告。業務部門向本行風險管理部門和上級行對口業務部門報告，風險管理部門向本行風險管理委員會和上級行風險管理部門報告。

第四十三條 發生重大信用風險情況和預警信號的，必須按照有關規定及時預警和上報。

第四十四條 應根據外部監管要求，向外部監管機構及時報送信用風險管理政策、程序、信用風險有關的財務報告、統計報表和其它報告。

第四十五條 根據內、外部企業信息披露的有關規定，農業銀行將向投資者、公眾、外部審計或評級機構等披露所承擔的信用風險種類、水平、資本充足率及信用風險管理狀況等信息。任何機構未經總行授權，不得擅自對外披露。

第六章

約期與定價

第四十六條 農業銀行根據風險偏好和業務發展實際需要，制定貸款約期管理政策，保持長、中、短期貸款比例適當。

第四十七條 約期確定應充分考慮產品的具體特點、借款人預期現金流等因素；嚴格控制貸款約期調整，信貸約期一經確定，不得隨意變動，確需調整的應按程序審批。

第四十八條 農業銀行風險定價實行授權管理。在定價授權

框架下，實行定價審批和報備制度，實施以定價測算為基礎的主動談判定價與指導定價相結合的管理模式。

第四十九條 風險定價應以全面覆蓋風險為前提，綜合考慮經營成本、目標利潤率、資金供求關系、市場利率水平和客戶風險水平等因素，在運用內部評級法測算違約概率和違約損失率，量化預期損失和非預期損失，確定合理的風險價差補償基礎上，對不同的行業、客戶和產品實行差別化定價。

第五十條 風險定價是提高農業銀行市場競爭力的有效手段。通過對一般客戶實行一般規范性定價、對重要客戶實現個性化定價的差異方式，有效提高我行貸款定價的風險覆蓋水平及貸款的經濟效益，促進業務的可持續發展。

第五十一條 建設風險定價管理信息系統和決策支持系統，建立對風險定價的監測和評價體系，對風險定價執行情況和貸款實際盈利水平進行動態監控、定期分析和考核。

第七章

信用風險緩釋

第五十二條 信用風險緩釋是指運用合格的抵質押品、凈額結算、保證和信用衍生工具等方式轉移或降低信用風險。信用風險緩釋工具應符合國家法律規定、確保可實施，應具備應完備手續、確有代償能力并易于實現、與債務人風險之間無實質的正相關性。

第五十三條 信用風險緩釋覆蓋的范圍原則上應包括借款

本金、利息、復利、罰息、違約金、實現債權的費用和所有其他應付費用。

第五十四條 農業銀行應逐步制定明確的風險緩釋管理制度、審查和操作流程，并建立相應的信息系統，確保信用風險緩釋工具的作用有效發揮。

第五十五條 信用風險緩釋管理應滿足下列要求：

（一）進行有效的法律審查，確保認可和使用信用風險緩釋工具均依據明確可執行的法律文件，且相關法律文件對交易各方均有約束力。

（二）在相關協議中明確約定信用風險緩釋覆蓋的范圍。

（三）不能重復考慮信用風險緩釋的作用。信用風險緩釋作用只能在債務人評級、債項評級或違約風險暴露估計中反映一次。

（四）保守地估計信用風險緩釋工具與債務人風險之間的相關性，并綜合考慮幣種錯配和期限錯配等風險因素。

（五）應按監管要求做好信用風險緩釋的披露。

第五十六條 抵質押品管理。嚴格執行合格抵質押品準入標準，定期進行抵質押品價值評估，確保抵質押品的風險緩釋效用。

農業銀行應建立健全包括抵質押品管理制度、估值方法、管理流程以及信息系統在內的抵質押品管理體系。

第五十七條 合格凈額結算管理。合格凈額結算包括從屬于有效凈額結算協議的表內凈額結算、從屬于凈額結算主協議的

回購交易凈額結算、從屬于有效凈額結算協議的場外衍生工具凈額結算和交易賬戶信用衍生工具凈額結算。

采用合格凈額結算緩釋信用風險時，應持續監測和控制后續風險，并在凈頭寸的基礎上監測和控制相關的風險暴露。

第五十八條 保證和信用衍生工具管理。

制定合格保證擔保人標準，嚴格執行保證擔保的資格準入，審慎評估擔保能力，科學核定擔保額度，加強對保證人的檔案信息管理，定期開展擔保檢查；對關聯公司或集團內部的互保及交叉保證應從嚴掌握，有實質風險相關性的保證不應作為合格的信用風險緩釋工具。

采用信用衍生工具進行信用風險緩釋，必須嚴格遵守銀監會的監管要求和農業銀行的有關規定。

第八章

資產風險分類、減值與不良處置

第一節

資產風險分類與減值

第五十九條 資產風險分類的實施應當在滿足分類核心定義標準的基礎上，推進精細化管理，提高分類技術的先進性，強化機器制約，減少人為干擾。

第五十九條 信貸資產風險分類要涵蓋境內各級經營機構辦理的各種表內外信貸資產，嚴格按照規定的流程和頻度，綜合分析第一還款來源和第二還款來源及其他影響償還的因素，合理評估償還可能性，并定期開展檢查和評價，根據風險變化

進行及時調整，嚴禁掩蓋不良信貸資產。

信貸資產風險分類實施分級授權管理。法人客戶信貸資產實行十二級分類管理，個人客戶和符合中國銀行業監督管理委員會規定的小企業認定標準的縣域法人客戶信貸資產實行五級分類管理、并逐步推行十二級分類管理。按規定做好風險分類結果的對外披露和報送工作。

第六十條 農業銀行對全口徑本外幣非信貸資產，即資產負債表內資產項下除信貸資產及呆賬準備之外的資產項目實施五級分類管理。

非信貸資產風險分類實行授權管理。非信貸資產風險分類應嚴格按照規定的操作流程，根據資產類別考慮重臵成本等特定因素來確定風險分類級次，做到“及時認定、按月監測、季度分析和定期考核”。

第六十一條 信貸資產減值

（一）農業銀行定期對全部信貸資產開展減值測試及預計負債，按相關規定進行單項減值測試或組合減值測試，并將存在減值客觀證據的信貸資產確認為已減值信貸資產。可采用現金流折現模型、遷徙模型和滾動率模型進行減值計量。

（二）對“三農”法人客戶不良信貸資產采用現金流折現模型測試時，現金流預測應更加審慎。原則上，抵質押物擔保的折扣率應適當上浮。對農戶貸款進行遷移模型測試時，各級次貸款損失率應采用最近五年各期測試的最高值。

（三）建立信貸資產減值測試及預計負債現金流預測的后

評價機制，各級行應將預測準確性納入客戶經理和風險經理的評價及考核指標體系，并作為工作能力評價、績效考核及任職資格確定的依據。

（四）貸款減值準備及預計負債計提情況屬農業銀行內部秘密，未經批準，各級行不得對外披露有關信息。

第六十二條 非信貸資產減值

（一）農業銀行于每季度末資產負債表日，利用內部信息和外部信息，判斷非信貸資產是否存在可能發生減值的跡象，并在此基礎上進行減值測試。對于使用壽命不確定的無形資產，無論是否存在減值跡象，都應當進行減值測試。

（二）非信貸資產減值損失確認后，減值資產的折舊或者攤銷費用應當在未來期間作相應調整，以使該資產在剩余使用壽命內，系統地分攤調整后的資產賬面價值（扣除預計凈殘值）。

第六十三條 金融資產減值。農業銀行應于每季度末資產負債表日逐筆檢查金融資產的賬面價值，有客觀證據表明該筆金融資產發生減值的，應當計提減值準備，確認減值損失。

第二節

不良資產處臵

第六十四條 不良資產處臵遵守國家的法律、法規、規章、政策和農業銀行的有關規定，在堅持公開、公平、公正、競爭和擇優的基礎上，努力實現處臵凈回收現值最大化。

第六十五條 建立不良資產管理制度，實施有效的授權管理，明確管理職責，做好不良資產檔案管理、權益維護、風險

監測等日常管理工作，并定期對資產管理策略進行評價和調整。

第六十六條 各級行處臵不良資產前，應對擬處臵資產開展前期調查分析，積極穩妥地選擇并探索有效的不良資產處臵方式。

第六十七條 加強不良資產定價管理，逐步實現不良資產定價的量化管理。建立以市場為導向、規范合理的不良資產定價機制。實現負責不良資產定價的部門在機構和人員上相對獨立于負責不良資產處臵的部門。不良資產定價必須經集體討論和審議，堅持民主決策。

第六十八條 各級行應建立不良資產處臵的申報、審查、審批操作流程，合理確定不良資產處臵管理權限，不得違反程序、減少程序、超越權限處臵不良資產。

第六十九條 對不良資產進行轉債或盤活處臵的，必須報總行審批；未經總行批準，各級行嚴禁采用轉債或盤活方式處臵不良資產。

第七十條 不良資產處臵應實行盡職問責制。各級行應建立不良資產處臵盡職檢查監督制度、盡職責任認定制度和程序，規范責任認定行為，并執行相應的回避制度。

第九章

信用風險組合管理

第一節 集中度風險管理

第七十一條 農業銀行對集中度風險實施積極的管理政策，根據風險偏好、戰略、風險承擔水平等合理確定單一客戶余額、產品信貸資產余額、行業信貸資產余額、區域信貸資產余額在信貸總資產中的比例，通過降低集中度風險，實現經濟資本占用的優化。

第七十二條 農業銀行將建立基于數據基礎的集中度風險計量模型，提高對集中度風險計量的準確性。同時，根據業務發展的需要動態調整集中度風險控制指標。

第七十三條 集中度風險控制定量指標。

單一法人客戶風險敞口余額占同期農業銀行核心資本凈額比例不超過*%；

單一行業風險敞口余額占同期農業銀行資產總額比例不超過*%；（）

（區域（以一級分行為單位）信貸增長比例不得高于全行信貸增長比例的*倍。）

中長期貸款占信貸總資產比例不得高于60%。

第七十四條 信用風險管理部門負責計量集中度風險，設定集中度風險控制指標報高級管理層審定后組織實施。對集中度風險控制指標變動情況進行監控，對超出控制目標的，經高級管理層同意后，采取措施進行調整。

第二節 限額管理

第七十五條 農業銀行在集中度風險控制目標內實行限額

管理。對單一客戶、集團客戶信用風險限額管理，并逐步推行行業、區域和產品等組合維度的限額管理，建立健全包括限額配臵方法、管理流程和IT系統等在內的各層次、各維度的信用風險限額管理體系，各機構、部門和人員原則上應在行業、區域和產品等維度的限額范圍內開展業務。

第七十六條 農業銀行可根據信用風險戰略、風險偏好、信貸發展目標等，綜合銀行資本實力、未來市場形勢、監管要求以及收益預期等信息，在定量分析與定性分析基礎上，確定總體信用風險限額，設定行業、地區和客戶的信貸組合限額，避免集中度風險，實現收益最大化。

第七十七條 客戶部門（下級機構）負責收集信息，提出限額需求；風險管理部門依據限額設臵方法和相關信息，制定初步的限額設臵方案；風險管理部門與客戶部門（下級機構）討論修改限額設臵方案；將限額設臵方案提交信用風險管理委員會審議，確定信用風險限額。

第七十八條 風險管理部門應根據確定的風險限額進行分配，風險限額應分配到各業務部門和分支機構。風險管理部門應根據業務部門或分支機構的業務發展狀況具體分配到行業、區域、部門和產品中。業務部門根據所分配風險限額再細分到崗、到人。

第七十九條 應對信用風險限額進行動態調整，客戶部門認為限額已不能滿足信貸業務發展而需要調整的，應向風險管理部門提出申請，風險管理部門評估后認為確需調整的，應重新

測算限額和經濟資本并進行修正，超出授權的應報上一級風險管理部門批準。限額超過業務發展實際需求的，風險管理部門可適當減少限額。

第八十條 應根據風險性質和信用風險管理水平等對風險限額進行監測，監測的范圍應包括整體限額、組合分類的限額和單筆業務的限額。

風險管理部門負責限額監測，定期發布監測報告，分析限額執行情況，及時發布風險預警，提示限額超過一定值和不足一定值的區域、行業和客戶，督促信貸管理部門和客戶部門及時采取控制措施。

第三節

組合管理

第八十一條 農業銀行運用資產組合管理方法和模型，對資產組合風險進行有效識別、度量和管理，制定期限、行業、區域、產品和客戶評級等維度的組合管理目標，及時監測和控制資產組合風險。

第八十二條 在完善數據和模型工具的基礎上，建立適合農業銀行的資產組合計量模型，從各種維度采取多種避險工具，動態、主動管理資產組合。

第八十三條 應對資產組合進行壓力測試，預測不利市場狀況對資產組合的影響，動態調整組合總量和結構。

第八十四條 應建立包括組合風險監控職能、風險監控內

容、風險監控頻率和風險監控指標在內的組合監控體系。

（一）監控職能。風險管理部門負責收集、整理、分析和整合系統提供的相關信息，對資產組合進行監控，并定期或不定期以風險報告的形式報本行董事會或高管層。

（二）監控內容。資產組合監控的內容應包括行業發展政策、區域發展政策、金融貿易政策和宏觀經濟政策的變化等外部信息，分支機構資產狀況、不良貸款情況等信貸經營情況，行業、地區和產品等組合的信用風險集中度等情況。

（三）監控頻率。應根據宏觀交易信息、交易對手、分支機構和產品等因素確定不同的監控頻率。

（四）監控指標。可根據監控內容設定涵蓋全行層面和組合層面的具備代表性的監控指標，客觀地反映信用風險狀況。

第八十五條 應跟蹤資產組合的變化，定期檢查資產組合，分析評估組合在經濟周期不同階段的表現，根據經濟周期采取相應的資產組合策略。

董事會或高管層應根據組合檢查、壓力測試和監控的情況，采取限制組合增長、修改組合政策或組合限額、擬定退出策略等措施，降解資產組合風險，實現收益最大化。

第十章

信用風險資本管理

第八十六條 信用風險資本管理旨在抵償信用風險非預期損失，維護銀行經營安全，實現穩健經營；通過對經濟資本合

理配臵形成有效的激勵約束機制，促進各級機構和業務條線提高信用風險管理水平。

第八十七條 信用風險經濟資本的計量范圍包括表內信貸類資產、非信貸類資產和主要的表外業務（或有資產）。未經有權行批準，各級行實際信用經濟資本增量不得突破下達的各期經濟資本計劃，超計劃的應按規定進行資金處罰。

第八十八條 風險管理部門負責信用風險經濟資本管理，包括建立完善的程序和流程，根據內部計量模型數據，計量各類產品、業務、條線和地區的經濟資本。

第八十九條 農業銀行逐步采用內部評級法計量信用風險資本。目前采用“內部系數法”作為過渡時期資本計量的方法。“內部系數”是農業銀行參照巴塞爾新資本協議和銀監會的有關規定，結合經營政策導向及各項業務的風險狀況，并考慮風險緩釋等因素，統一制定的各項業務的經濟資本系數。

第九十條 信用風險資本的分配應當與獲得的收益、承擔的風險相匹配。配臵經濟資本時應測算各項信貸業務的經濟資本回報率，用回報引導配臵。應根據各行經營狀況和地區的差別，對不同等級行分別設定不同的經濟資本分配方法，實行不同的管理和考核。

第九十一條 在對信用風險經濟資本統籌管理的框架下，貫徹自上而下的原則，逐步運用限額管理、組合管理以及風險調整資本收益率目標管理等手段，將信用風險資本在各分支機構、業務線等不同層面加以配臵。

各級行可分配的經濟資本規模是經濟資本分配的總量約束條件，轄內行配臵的經濟資本總和不得超過本行可分配總規模。

第十一章

內部控制與審計

第九十二條 建立完善的信用風險管理內部控制體系，促使信用風險管理嚴格遵守相關法律、行政法規、部門規章和內部制度、程序，確保信用風險管理體系的有效運行。

第九十三條 建立信用風險授權管理制度，按規定對承擔信用風險的機構、部門和人員實施授權管理，明確經濟資本分配、限額設定與配臵、處理信用風險暴露及其他信用風險管理權限。授權人應根據受權人的風險管理能力、業務規模和復雜程度等進行授權，并進行定期審查、適時調整。

第九十四條 農業銀行當前面臨的信用風險主要集中于信貸業務，應不斷完善信貸內部控制，加強對信貸業務的信用風險管控。

第九十五條 農業銀行信貸內部控制的重點是實行統一信貸管理，健全客戶信用風險識別與監測體系，完善信貸決策與審批機制，防止對單一客戶、關聯企業客戶和集團客戶信貸風險的高度集中，防止違反信貸原則發放關系人貸款和人情貸款，防止信貸資金違規使用。

第九十六條 農業銀行實行法人客戶分層經營管理，并逐步推行客戶名單制管理。個人信貸業務實行逐級授權和按品種授

權制度。

第九十七條 農業銀行實行信貸業務審貸分離，信貸業務辦理實行責任制管理。

第九十八條 農業銀行法人客戶信貸業務原則上應按照先評級、授信，再用信的程序進行。

第九十九條 按照統一的信貸操作規范，明確貸前調查、貸款審查、審批和貸后管理各個環節的工作標準和盡職要求。

第一百條 各級行信貸管理部門應至少每季度對轄區內信貸業務整體發展狀況、風險狀況以及重點客戶的風險情況進行一次全面分析，根據需要及時調整業務發展政策和風險防范措施，并報告上級行信貸管理部門。

第一百零一條 集團客戶信貸內部控制。集團客戶由客戶部門、信貸管理部門和風險管理部門共同管理；集團客戶的識別和認定應采取“自上而下”與“自下而上”相結合的方式；要加強對集團客戶信息的管理；管理行、經辦行風險經理要按規定做好風險監管工作，按分級管理的模式做好風險預警和處臵。

第一百零二條 小企業信貸內部控制。進行分類指導、積極推行小企業客戶名單制管理；逐步構建以縣支行為基本單位的風險管理組織體系；完善小企業業務管理信息系統功能，科學設定預警模板和關鍵風險指標，擴大在線監控的頻度和覆蓋面。

第一百零三條 “三農”信貸內部控制。農業銀行應根據“三農”業務發展的需要，逐步完善對“三農”信貸的內部控制。加強“三農”業務信用風險的垂直管控、推行風險經理和獨立

審批人派駐制。

第一百零四條 應對信貸工作實施獨立的盡職調查。信貸決策應依據規定的程序進行，不得違反程序或減少程序。在信貸決策過程中，應嚴格要求信貸人員遵循客觀、公正的原則，獨立發表決策意見，不受任何外部因素的干擾。

第一百零五條 應統一制定各信貸品種的單項管理辦法，明確規定各項業務的辦理條件，包括準入標準、期限、利率、收費、擔保、審批權限、申報資料、貸后管理和內部操作程序等具體內容。

第一百零六條 建立科學的信用風險管理考評制度，定期考核并通報信用風險管理。各級行風險管理部門負責牽頭制定本行信用風險管理考評方案，并組織實施信用風險管理考評。

第一百零七條 建立信貸風險責任制，明確規定各個部門、崗位的風險責任；應當對違法、違規造成的信貸風險和損失逐筆進行責任認定，并按規定對有關責任人進行處理。

第一百零八條 建立完整的信用風險管理文檔體系，歸集風險管理的各項政策制度，記錄風險計量模型的開發、驗證和使用狀況、風險管理的操作流程、重大信用風險及其處理措施等重要風險管理信息，以備查詢和驗證。

建立集中統一的風險管理檔案庫，依托風險管理信息系統建立信用風險管理電子檔案。信用風險管理檔案應由專人管理，實行借閱、查閱審批、登記制度。

第一百九條 審計部門定期（至少每年一次）對信用風險管

理體系各個組成部分和環節的有效性進行獨立的審查和評價，跟蹤檢查改進措施的實施情況，并直接向董事會和高級管理層提交有關報告。可委托外部審計機構對信用風險的性質、水平及信用風險管理體系進行審計，并提交外部審計報告。

第一百一十條 風險管理部門應定期或不定期對本行信用風險管理政策、流程、經濟資本的計量與分配、信貸限額管理、信貸組合管理、信貸授權管理、評級管理、信貸管理和風險管理信息系統運作等情況進行常規或專項檢查和評價。業務部門檢查本部門信用風險事項。

檢查部門或人員應對檢查發現的信用風險制定整改措施，并督促相關部門、人員采取措施及時處臵出現的信用風險信號，并負責跟蹤處臵結果。

第十二章

IT系統與數據管理

第一百一十一條 信貸業務網上作業管理。

（一）農業銀行實施信貸業務網上作業，不斷提高信貸業務決策效率、增強信用風險控制能力。

（二）信貸業務實施網上作業的業務范圍由總行確定，各一級分行可根據總行要求，結合實際情況確定具體業務范圍。

（三）信貸業務實施單軌網上作業后，信貸業務處理信息以系統記錄信息為準，除必須保留的客戶檔案材料外，基本取消各類內部運作紙質材料。

（四）信貸業務網上作業中各信貸部門職責、信貸業務主責任人與經辦責任人的責任界定以有關信貸規章制度為標準，系統中的操作記錄為責任界定的信息依據。

第一百一十二條 信用風險管理信息系統。

（一）農業銀行逐步設計并運用包括信用風險模塊在內的風險管理信息系統。風險管理信息系統是信用風險管理電子化的主要載體，是農業銀行實施信用風險管理的基礎操作平臺和數據共享平臺。

（二）風險管理信息系統記載的所有信用風險管理的信息是信用風險管理決策、檢查和考核的基本依據。各級行風險經理在風險管理過程中應充分利用系統信息輔助決策，各級人員在運作過程中使用風險管理信息系統進行處理所產生的信息，與紙質資料具有同等效力。

（三）風險管理部門、業務部門和科技部門要按規定操作，嚴守秘密，不得將數據結構、操作密碼告知無關人員或泄漏客戶的商業秘密。

（四）風險信息系統應與信貸管理系統等行內相關系統和人民銀行征信系統等外部相關系統實現有效對接。

第一百一十三條 信用風險數據管理。

（一）信用風險數據集市。農業銀行應建立全行統一的信用風險數據集市，自動記錄和存儲境內外、本外幣的業務數據和信用風險管理數據。

（二）信用風險數據管理標準。農業銀行應建立信用風險

數據管理標準。信用風險管理系統所使用的數據必須及時、準確和完整，符合數據標準管理的要求。來自多個業務系統的源數據或外部數據，牽頭開發部門應遵循數據管控要求建立相應程序，確保數據的一致性和完整性。

（三）外部數據。在進行信用風險計量分析和驗證計算時，若缺乏可靠的數據，應確定代用數據的質量標準、獲取途徑和計算方法，并進行代用數據的標記以備內外部審計檢查所需。為確保數據的有效性，外部數據的引進必須經過信用風險管理相關部門的共同驗證。

（四）信用風險數據備份。農業銀行應對信用風險數據進行備份，并明確信用風險數據管理相關數據的保管期限。

第十三章

附

則

第一百一十四條 本政策由中國農業銀行總行制定、解釋和修訂。

第一百一十五條 本政策自公布之日起執行。