第一篇：2010年度財務(wù)報表審計報告正文(執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則)

審計報告

ABC有限公司：

我們審計了后附的ABC有限公司(以下簡稱“ABC公司”)財務(wù)報表，包括2010年12月31日的資產(chǎn)負債表、2010年度利潤表、所有者權(quán)益變動表、現(xiàn)金流量表以及財務(wù)報表附注。

一、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任

按照中華人民共和國財政部2006年頒布的企業(yè)會計準(zhǔn)則及其后續(xù)規(guī)定編制財務(wù)報表是ABC公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：⑴設(shè)計、實施和維護與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報；⑵選擇和運用恰當(dāng)?shù)臅嬚撸虎亲鞒龊侠淼臅嫻烙嫛?/p>

二、注冊會計師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進行風(fēng)險評估時，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性，以及

評價財務(wù)報表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。

三、審計結(jié)論

我們認為，ABC公司財務(wù)報表已按照中華人民共和國財政部2006年頒布的企業(yè)會計準(zhǔn)則及其后續(xù)規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了ABC公司2010年12月31日的財務(wù)狀況和2010年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

國富浩華會計師事務(wù)所有限公司上海分所中國注冊會計師：

中國·上海中國注冊會計師：

二○一一年月日

第二篇：2010外商投資企業(yè)財務(wù)報表審計報告正文(執(zhí)行企業(yè)會計制度)

審計報告

ABC有限公司：

我們審計了后附的ABC有限公司(以下簡稱“ABC公司”)財務(wù)報表，包括2010年12月31日的資產(chǎn)負債表、2010利潤表、所有者權(quán)益變動表、現(xiàn)金流量表以及財務(wù)報表附注。

一、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任

按照中華人民共和國財政部2006年頒布的《企業(yè)會計準(zhǔn)則－基本準(zhǔn)則》、2006年以前頒布的具體會計準(zhǔn)則和《企業(yè)會計制度》以及財政部財企（2010）300號文件的規(guī)定編制財務(wù)報表是ABC公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：⑴設(shè)計、實施和維護與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報；⑵選擇和運用恰當(dāng)?shù)臅嬚?；⑶作出合理的會計估計?/p>

二、注冊會計師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進行風(fēng)險評估時，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)

部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。

三、審計結(jié)論

我們認為，ABC公司財務(wù)報表已按照中華人民共和國財政部2006年頒布的《企業(yè)會計準(zhǔn)則－基本準(zhǔn)則》、2006年以前頒布的具體會計準(zhǔn)則和《企業(yè)會計制度》以及財政部財企（2010）300號文件的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了ABC公司2010年12月31日的財務(wù)狀況和2010的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

國富浩華會計師事務(wù)所有限公司上海分所中國注冊會計師：

中國·上海中國注冊會計師：

二○一一年月日

第三篇：審計報告正文

北京高商萬達會計師事務(wù)所有限公司

辦公地址：中國北京市門頭溝區(qū)新橋家園2號樓22層A東

郵政編碼：102300

電話：+86(10)69860038

傳真：+86(10)69860038

電子信箱:mdst7288@sina.com

審 計 報 告

高商萬達審字（2011）號

北京軸承廠：

我們審計了后附的北京軸承廠（以下簡稱軸廠）財務(wù)報表，包括2010年12月31日的資產(chǎn)負債表，2010的利潤表、現(xiàn)金流量表、財務(wù)報表附注。

一、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任

按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則—基本準(zhǔn)則》和《小企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制財務(wù)報表是人軸廠管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：（1）設(shè)計、實施和維護與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報；（2）選擇和運用恰當(dāng)?shù)臅嬚?；?）做出合理的會計估計。

二、注冊會計師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進行風(fēng)險評估時，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和做出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。

北京高商萬達會計師事務(wù)所有限公司

辦公地址：中國北京市門頭溝區(qū)新橋家園2號樓22層A東

郵政編碼：102300

電話：+86(10)69860038

傳真：+86(10)69860038

電子信箱:mdst7288@sina.com

三、導(dǎo)致保留意見的事項

單位2006年已將大部分資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給北京時代新人軸承有限公司，單位的大多數(shù)職工也已轉(zhuǎn)到北京時代新人軸承有限公司。本單位現(xiàn)已不能正常經(jīng)營。年末資產(chǎn)負債率高達658%。

四、審計意見

我們認為，除了前段所述影響外，人軸廠財務(wù)報表已經(jīng)按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則—基本準(zhǔn)則》和《小企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了軸廠2010年12月31日的財務(wù)狀況以及2010的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

北京高商萬達會計師事務(wù)所有限公司中國注冊會計師：

中國·北京

二○一一年一月十四日中國注冊會計師：

第四篇：財務(wù)報表審計報告格式

標(biāo)準(zhǔn)審計報告參考格式

參考格式一：對按照企業(yè)會計準(zhǔn)則編制的財務(wù)報表出具的審計報告

背景信息：

1.對整套財務(wù)報表實施審計 2.財務(wù)報表由被審計單位管理層基于通用目的、按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制； 3.審計業(yè)務(wù)約定條款中說明的管理層對財務(wù)報表的責(zé)任，與《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1111號——就審計業(yè)務(wù)約定條款達成一致意見》的規(guī)定一致； 4.除對財務(wù)報表實施審計外，注冊會計師還承擔(dān)法律法規(guī)要求的其他報告責(zé)任，且注冊會計師決定在審計報告中履行其他報告責(zé)任。

審計報告

abc股份有限公司全體股東：

一、對財務(wù)報表出具的審計報告

我們審計了后附的abc股份有限公司（以下簡稱abc公司）財務(wù)報表，包括20×1 年12月31日的資產(chǎn)負債表，20×1的利潤表、現(xiàn)金流量表和股東權(quán)益變動表以及財務(wù)報表附注。

（一）管理層對財務(wù)報表的責(zé)任

編制和公允列報財務(wù)報表是abc公司管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：（1）按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制財務(wù)報表，并使其實現(xiàn)公允反映；（2）設(shè)計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報。

（二）注冊會計師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守中國注冊會計師職業(yè)道德守則，計劃和執(zhí)行審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進行風(fēng)險評估時，注冊會計師考慮與財務(wù)報表編制和公允列報相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。

（三）審計意見

我們認為，abc公司財務(wù)報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了abc公司20×1年12月31日的財務(wù)狀況以及20×1的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

二、按照相關(guān)法律法規(guī)的要求報告的事項

（本部分報告的格式和內(nèi)容，取決于相關(guān)法律法規(guī)對其他報告責(zé)任的規(guī)定。）

××?xí)嫀熓聞?wù)所 中國注冊會計師：×××（蓋章）（簽名并蓋章）中國注冊會計師：×××（簽名并蓋章）

中國××市 二o×二年×月×日

參考格式2：對按照企業(yè)會計準(zhǔn)則編制的合并財務(wù)報表出具的審計報告

背景信息：

1.合并財務(wù)報表由被審計單位管理層基于通用目的、按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定

編制；

2.審計業(yè)務(wù)約定條款中說明的管理層對財務(wù)報表的責(zé)任，與《中國注冊會計師 審計準(zhǔn)則第1111號——就審計業(yè)務(wù)約定條款達成一致意見》的規(guī)定一致； 3.除對集團財務(wù)報表實施審計外，注冊會計師還承擔(dān)法律法規(guī)要求的其他報告

責(zé)任，且注冊會計師決定在審計報告中履行其他報告責(zé)任。

審計報告

abc股份有限公司全體股東：

一、對合并財務(wù)報表出具的審計報告 我們審計了后附的abc股份有限公司（以下簡稱abc公司）合并財務(wù)報表，包括20×1年12月31日的合并資產(chǎn)負債表，20×1的合并利潤表、合并現(xiàn)金流量表和合并股東權(quán)益變動表以及財務(wù)報表附注。

（一）管理層對合并財務(wù)報表的責(zé)任

編制和公允列報合并財務(wù)報表是管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：（1）按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制合并財務(wù)報表，并使其實現(xiàn)公允反映；（2）設(shè)計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制，以使合并財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報。

（二）注冊會計師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計工作的基礎(chǔ)上對合并財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德守則，計劃和執(zhí)行審計工作以對合并財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)合并財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的合并財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進行風(fēng)險評估時，注冊會計師考慮與合并財務(wù)報表編制和公允列報相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦颍康牟⒎菍?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性，以及評價合并財務(wù)報表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。

（三）審計意見

我們認為，合并財務(wù)報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了abc公司20×1年12月31日的合并財務(wù)狀況以及20×1的合并經(jīng)營成果和合并現(xiàn)金流量。

二.按照相關(guān)法律法規(guī)的要求報告的事項

（本部分報告的格式和內(nèi)容，取決于相關(guān)法律法規(guī)對其他報告責(zé)任的規(guī)定。）

××?xí)嫀熓聞?wù)所 中國注冊會計師：×××（蓋章）（簽名并蓋章）

中國注冊會計師：×××

（簽名并蓋章）

中國××市 二o×二年×月×日篇二：執(zhí)行小企業(yè)會計準(zhǔn)則財務(wù)報表審計報告及報表附注參考格式

針對小企業(yè)資產(chǎn)負債表和利潤表（損益表）出具的審計報告的參考格式

【以下紅字系提示性內(nèi)容，報告僅作格式參考，但不限于此，項目負責(zé)人應(yīng)根據(jù)實際情況、包括審計意見類型及相關(guān)事項進行調(diào)整，并刪除提示性內(nèi)容】

審 計 報 告

文號

abc公司全體股東：

我們審計了后附的abc 公司（以下簡稱abc公司）財務(wù)報表，包括2013年12 月31日的資產(chǎn)負債表、2013的利潤及利潤分配表和現(xiàn)金流量表以及財務(wù)報表附注。

一、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任 編制和公允列報財務(wù)報表是abc公司管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：（1）按照《小

企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定編制財務(wù)報表，并使其實現(xiàn)公允反映；（2）設(shè)計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報。

二、注冊會計師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注

冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守中國注冊會計師職業(yè)道德守則，計劃和執(zhí)行審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進行風(fēng)險評估時，注冊會計師考慮與財務(wù)報表編制和公允列報相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見【或發(fā)表保留意

見】提供了基礎(chǔ)。

三、導(dǎo)致保留意見的事項 ??

四、審計意見【或保留意見】

我們認為，【除“

三、導(dǎo)致保留意見的事項”段所述事項產(chǎn)生的影響外，】abc公

司財務(wù)報表在所有重大方面按照《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定編制，公允反映了abc公司2013年12月31日的財務(wù)狀況以及2013的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

五、強調(diào)事項

我們提醒財務(wù)報表使用者關(guān)注，如財務(wù)報表附注[]所述，[]。本段內(nèi)容不影響已發(fā)

表的審計意見。

1、[]公司2013財務(wù)報表

2、[]公司2013財務(wù)報表附注 [本頁無正文] 會計師事務(wù)所有限公司

（蓋章）

中國·蘇州

（簽名）（蓋章）（簽名）（蓋章）二零一四年 月 日 中國注冊會計師：×××中國注冊會計師：×××

財務(wù)報表附注

二零一三

人民幣元

【附注是財務(wù)報表的重要組成部分。以下附注僅作格式參考，但不限于此，代編人員應(yīng)根據(jù)客戶實際情況根據(jù)重要性原則進行調(diào)整、増、刪或重述】

一、公司基本情況 abc公司（以下簡稱“本公司”）經(jīng)江蘇省人民政府蘇政復(fù)[]號文批準(zhǔn)，經(jīng)江蘇省工商行

政管理局登記注冊，于[]年[]月[]日在[]成立。公司注冊資本[]萬元，由[]、[]及[]共同出資。

[公司股權(quán)變更沿革] 截止20 年12月31日，本公司注冊資本為[]萬元，企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照注冊號為[]，{企 業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照注冊號為企獨蘇總字第[]號，投資總額[]美元，注冊資本 [ ]美元。}法

定代表人為[]。公司目前為經(jīng)營期[籌建期]。

本公司經(jīng)營范圍為[]。其主要產(chǎn)品為：[]??，提供主要勞務(wù)內(nèi)容為[]。

二、遵循小企業(yè)會計準(zhǔn)則的聲明

本公司所編制的財務(wù)報表符合小企業(yè)會計準(zhǔn)則的要求，真實、完整地反映了公司的財務(wù)狀

況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。

三、編制基礎(chǔ)

本公司以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)，根據(jù)實際發(fā)生的交易和事項，按照《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定

進行確認和計量，在此基礎(chǔ)上編制財務(wù)報表。[不符合基本會計假設(shè)的說明]

四、重要會計政策、會計估計

本公司執(zhí)行中華人民共和國《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》。下列重要會計政策系根據(jù)該會計準(zhǔn)則編

制。

1、會計

本公司的會計為公歷年1月1日至12月31日。

2、記賬本位幣

本公司以人民幣作為記賬本位幣。

3、記賬基礎(chǔ)和計價原則

本公司會計核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，資產(chǎn)以實際成本為計價原則。各項財產(chǎn)在取得

時按實際成本計量，其后如果發(fā)生減值，按企業(yè)會計制度規(guī)定計提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。

4、外幣業(yè)務(wù)核算方法[若公司沒有外幣業(yè)務(wù)則將該部分去掉、后面類似情況也如此] 財務(wù)報表附注

二零一三

人民幣元

會計內(nèi)涉及的外幣經(jīng)營業(yè)務(wù)，按外幣業(yè)務(wù)發(fā)生日的即期匯率折合為人民幣記賬。資產(chǎn)

負債表日對外幣現(xiàn)金、外幣銀行存款、債權(quán)、債務(wù)等各種外幣賬戶的余額，按照即期匯率

折合為記賬本位幣金額。按照該日即期匯率折合的記賬本位幣金額與賬面記賬本位幣金額

之間的差額，計入當(dāng)期損益。

5、現(xiàn)金等價物

現(xiàn)金等價物是指本公司持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價值變動

風(fēng)險小的投資。

（以下6至17項內(nèi)容選擇與企業(yè)相關(guān)的重要項目披露）

6、短期投資

短期投資是指小企業(yè)購入的能隨時變現(xiàn)并且持有時間不準(zhǔn)備超過一年的投資。

以支付現(xiàn)金取得的短期投資，按照購買價款和相關(guān)稅費作為成本進行計量。

出售短期投資，出售價款扣除其賬面余額、相關(guān)稅費后的凈額，計入投資收益。

7、應(yīng)收及預(yù)付款項 應(yīng)收及預(yù)付款項是指小企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的各項債權(quán)。包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、其他應(yīng)收款等應(yīng)收款項和預(yù)付賬款。

壞賬損失確認標(biāo)準(zhǔn)：債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷

營業(yè)執(zhí)照，其清算財產(chǎn)不足清償?shù)模粋鶆?wù)人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產(chǎn)或

者遺產(chǎn)不足清償?shù)模粋鶆?wù)人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務(wù)的；

與債務(wù)人達成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重整計劃后，無法追償?shù)?；因自然?zāi)害、戰(zhàn)爭

等不可抗力導(dǎo)致無法收回的。

應(yīng)收及預(yù)付款項出現(xiàn)上述情形之一的，減除可收回的金額后確認的無法收回的應(yīng)收及預(yù)付

款項，作為壞賬損失，于實際發(fā)生時計入營業(yè)外支出，同時沖減應(yīng)收及預(yù)付款項。存貨核算方法

存貨是指小企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的

在產(chǎn)品、將在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。包括原材料、[在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品、周轉(zhuǎn)材料、委托加工物資等] 等。存貨按照以下原則核算: 本公司存貨取得時，按實際[]成本入賬。[經(jīng)過1年期以上的制造才能達到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生的借款費用，也計入存貨的成本。] 財務(wù)報表附注

二零一三

人民幣元

公司領(lǐng)用或者發(fā)出存貨，按照[實際成本]核算，采用[先進先出法/加權(quán)平均法/個別認定法/計劃成本法/售價金額核算法]確定其實際成本。公司領(lǐng)用周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品時采用一次攤銷 [或分期攤銷]法攤銷。

存貨盤存制度采用永續(xù)盤存制[實地盤存制]。

存貨發(fā)生毀損，處置收入、可收回的責(zé)任人賠償和保險賠款，扣除其成本、相關(guān)稅費后的凈額、盤盈存貨實現(xiàn)的收益和盤虧存貨發(fā)生的損失計入營業(yè)外支出或營業(yè)外收入。

8、長期債權(quán)投資

長期債券投資，是指小企業(yè)準(zhǔn)備長期（在1年以上）持有的債券投資。

長期債券投資按照購買價款和相關(guān)稅費作為成本進行計量。實際支付價款中包含的已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息，單獨確認為應(yīng)收利息。

債券投資損失確認標(biāo)準(zhǔn)：債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，其清算財產(chǎn)不足清償?shù)?；債?wù)人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)?；債?wù)人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務(wù)的；與債務(wù)人達成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重整計劃后，無法追償?shù)?；因自然?zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力導(dǎo)致無法收回的。

長期債券投資出現(xiàn)上述情形之一的，減除可收回的金額后確認的無法收回的長期債券投資，作為長期債券投資損失，于實際發(fā)生時計入營業(yè)外支出，同時沖減長期債券投資賬面余額。

9、長期股權(quán)投資

長期股權(quán)投資，是指小企業(yè)準(zhǔn)備長期持有的權(quán)益性投資。長期股權(quán)投資按照成本進行計量并采用成本法進行會計處理。在長期股權(quán)投資持有期間，被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤，按照應(yīng)分得的金額確認為投資收益。

長期股權(quán)投資損失確認標(biāo)準(zhǔn)：被投資單位依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照的；被投資單位財務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，累計發(fā)生巨額虧損，已連續(xù)停止經(jīng)營3年以上，且無重新恢復(fù)經(jīng)營改組計劃的；對被投資單位不具有控制權(quán)，投資期限屆滿或者投資期限已超過10年，且被投資單位因連續(xù)3年經(jīng)營虧損導(dǎo)致資不抵債的；被投資單位財務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，累計發(fā)生巨額虧損，已完成清算或清算期超過3年以上的。長期股權(quán)投資出現(xiàn)上述情形之一的，減除可收回的金額后確認的無法收回的長期股權(quán)投資，作為長期股權(quán)投資損失，于實際發(fā)生時計入營業(yè)外支出，同時沖減長期股權(quán)投資賬面余額。

10、固定資產(chǎn)計價及折舊方法

固定資產(chǎn)，是指小企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過1年的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、[機器、機械、運輸工具、設(shè)備、器具等]。

固定資產(chǎn)按取得時實際成本計價。資產(chǎn)的成本包括購買價[或建造、或投資者投入等]及將該項資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所必要的支出。篇三：

十二、凈資產(chǎn)審計報告格式

十二、凈資產(chǎn)審計報告格式

關(guān)于abc公司x年x月x日

凈資產(chǎn)審計鑒證報告

滬審事業(yè)[200]號

abc股份有限公司全體股東：

我們審計了后附的abc股份有限公司（以下簡稱abc公司）截至x年x月x日止凈資產(chǎn)的財務(wù)報表，包括20x1年12月31日的資產(chǎn)負債表，20x1的利潤表、股東權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表。

一、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任

按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和《xx會計制度》的規(guī)定編制財務(wù)報表是abc公司管理當(dāng)局的責(zé)任。這種責(zé)任包括：（1）設(shè)計、實施和維護與財務(wù)報告編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報；（2）選擇和運用恰當(dāng)?shù)臅嬚撸?/p>

（3）作出合理的會計估計。

二、注冊會計師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報表風(fēng)險的評估在進行風(fēng)險評估時，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。現(xiàn)已審計完畢，情況報告如下：

三、企業(yè)基本情況

企業(yè)類型（國有獨資）、國有資產(chǎn)控股、股份有限公司、有限責(zé)任公司、股份作作、集體、外商獨資、合資、合作、私營、個體等），成立年月，工商登記注冊號、主要投資者、實收資本、法人代表、企業(yè)規(guī)模（包括職工人數(shù)、子分公司情況），所執(zhí)行的行業(yè)財務(wù)會計制度、財稅隸屬關(guān)系、上審計揭示的突出問題，以及反映企業(yè)特點或與本次審計相關(guān)的重要情況。

四、審計范圍、重點和方法

（一）審計的范圍

1、母公司

2、子公司

（二）審計的重點

企業(yè)在一定時點的資產(chǎn)、負債的真實狀況以及損益審計調(diào)整對凈資產(chǎn)的影響。

（二）審計的方式：就地審計或送達審計。

五、應(yīng)予調(diào)整的事項

（一）涉及稅收的調(diào)整事項

（二）損益類調(diào)整事項

（三）不涉及損益的重分類事項

（四）其他需要調(diào)整的事項

（上述調(diào)整事項應(yīng)逐一列出內(nèi)容，金額和調(diào)整分錄）

以上調(diào)整共應(yīng)增（減）利潤（軋抵后凈額）x元。

六、資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益和損益的審計

1、資產(chǎn)的審計

逐個科目說明。

2、負債的審計

逐個科目說明。

3、所有者權(quán)益的審計

逐個科目說明。

4、損益情況的審計

逐個科目說明。

七、凈資產(chǎn)鑒證

審計前：企業(yè)資產(chǎn)總額為 元

負債總額為 元

凈資產(chǎn)為 元

經(jīng)審計調(diào)整后：資產(chǎn)總額為 元

負債總額為 元

凈資產(chǎn)為 元

如考慮潛盈、潛虧和不實資產(chǎn)因素，則凈資產(chǎn)應(yīng)為x元。

本報告僅供貴公司××××××之用，如因使用不當(dāng)造成的后果，與執(zhí)行本審計業(yè)務(wù)的注冊會計師及會計師事務(wù)所無關(guān)。

上海上審會計師事務(wù)所有限公司 主任會計師 潘久文

中國 上海 中國注冊會計師

二○○×年×月×日篇四：財務(wù)收支審計報告格式

十三、財務(wù)收支審計報告格式

關(guān)于abc公司x年x月至x年x月

財務(wù)收支的審計報告

滬審事業(yè)[200]號

abc股份有限公司全體股東：

我們審計了后附的abc股份有限公司（以下簡稱abc公司）截至x年x月的財務(wù)收支的財務(wù)報表，包括20x1年12月31日的資產(chǎn)負債表、20x1的利潤表、股東權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表。

一、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任

按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和《xx會計制度》的規(guī)定編制財務(wù)報表是abc公司管理當(dāng)局的責(zé)任。這種責(zé)任包括：（1）設(shè)計、實施和維護與財務(wù)報告編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報；（2）選擇和運用恰當(dāng)?shù)臅嬚?；?）作出合理的會計估計。

二、注冊會計師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在害施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報表風(fēng)險的評估在進行風(fēng)險評估時，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)?，F(xiàn)已審計完畢，情況報告如下：

三、企業(yè)基本情況

企業(yè)類型（國有獨資）、國有資產(chǎn)控股、股份有限公司、有限責(zé)任公司、股份作作、集體、外商獨資、合資、合作、私營、個體等），成立年月，工商登記注冊號、主要投資者、實收資本、法人代表、企業(yè)規(guī)模（包括職工人數(shù)、子分公司情況），所執(zhí)行的行業(yè)財務(wù)會計制度、財稅隸屬關(guān)系、上審計揭示的突出問題，以及反映企業(yè)特點或與本次審計相關(guān)的重要情況。

四、審計的范圍、重點和方法

（一）審計的范圍

1、母公司

2、子公司

（二）審計的重點

企業(yè)在一定時期的財務(wù)收支的合法合規(guī)性及以一定時點資產(chǎn)、負債對財務(wù)收支的影

響。

（三）審計的方式：就地審計或送達審計。

五、應(yīng)予調(diào)整的事項

（一）涉及稅收的調(diào)整事項

（二）損益類調(diào)整事項

（三）不涉及損益的重分類事項

（四）其他需要調(diào)整的事項

（上述調(diào)整事項應(yīng)逐一列出內(nèi)容，金額和調(diào)整分錄）以上調(diào)整共應(yīng)增（減）利潤（軋抵后凈額）x元。

六、資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益和損益的審計

1、審計的審計 逐個科目說明。

2、負債的審計 逐個科目說明。

3、所有者權(quán)益的審計 逐個科目說明。

4、損益情況的審計 逐個科目說明。

七、審計后財務(wù)收支情況（年 月至 年 月）

單位：人民幣元

八、存在問題

九、審計意見和建議

上海上審會計師事務(wù)所有限公司 主任會計師 潘久文

中國 上海

二○×二年×月×日 中國注冊會計師篇五：財務(wù)報表審計報告附注模板(1)xxxxxxxxx有限責(zé)任公司

2011年財務(wù)報表附注

一、公司基本情況 xxxxxxxxx有限責(zé)任公司（以下簡稱公司），于2002年12月20日經(jīng)xxx工商行政管理局批準(zhǔn)成立；《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》注冊號：xxxxxxxxxxxxxxx；住所：xxxxxxxxxxxxx；法定代表人姓名：xxx；注冊資本：xxxx萬元；實收資本：xxxx萬元；公司類型：有限責(zé)任公司；經(jīng)營范圍：汽車配件生產(chǎn)銷售，中板銷售。（國家限制和禁止的除外；涉及需經(jīng)法律法規(guī)審批的憑許可證經(jīng)營）。

二、公司主要會計政策、會計估計

1、會計制度

公司執(zhí)行《企業(yè)會計制度》。

2、會計

公司采用公歷制，即會計自公歷1月1日起至12月31日止。

3、記賬本位幣

公司以人民幣為記賬本位幣。

4、記賬基礎(chǔ)和計價原則

公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以實際成本為計價原則。

5、外幣業(yè)務(wù)核算方法

外幣業(yè)務(wù)發(fā)生時按當(dāng)期期初的市場匯率折合為人民幣記賬，期末將外幣賬戶余額按期末外匯市場匯價中間價折合人民幣進行調(diào)整，匯兌損益計入財務(wù)費用。

6、現(xiàn)金等價物的確定標(biāo)準(zhǔn)

現(xiàn)金等價物指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金且價值 變動風(fēng)險很小的投資。

7、短期投資核算方法

短期投資按取得時的投資成本入賬，期末按成本與市價孰低計價，并按投資總體計

提跌價準(zhǔn)備。持有期間所獲得的現(xiàn)金股利或利息，除取得時已計入應(yīng)收項目的外，以實際收到時作為投資成本的收回，沖減短期投資的賬面價值。處置短期投資時，所實現(xiàn)的損益計入當(dāng)期損益。

8、應(yīng)收款項壞賬損失核算方法

壞賬的確認標(biāo)準(zhǔn)為: 因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后仍然不能收回的款項；或因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過三年確實不能收回的款項。

壞賬的核算方法：公司對壞賬準(zhǔn)備采用備抵法。

9、存貨核算方法 a、公司存貨主要包括原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。原材料入庫按實際成本計價，出庫采用移動加權(quán)平均法。產(chǎn)成品入庫按實際成本計價，出庫采用加權(quán)平均法。低值易耗品采用一次攤銷法。b、計提存貨跌價準(zhǔn)備的標(biāo)準(zhǔn)和方法：由于存貨遭受毀損，全部或部分陳舊過時或售價低于成本等原因，使存貨成本部分不可回收，按單個存貨項目的成本與其可變現(xiàn)凈值的差額計提存貨跌價準(zhǔn)備。

10、長期投資核算方法

a、長期債權(quán)投資：按實際成本計價，投資收益按權(quán)責(zé)發(fā)生制計算確認。b、長期股權(quán)投資: 本公司擁有被投資單位表決權(quán)資本總額的20%或者以上，或雖不足20%但具有重大影響的采用權(quán)益法核算；擁有被投資單位表決權(quán)資本總額的20%以下，或雖擁有20%或20%以上，但不具有重大影響的，采用成本法核算。c、計提長期投資減值準(zhǔn)備的標(biāo)準(zhǔn)和方法：期末對長期投資逐項檢查，如果由于市價持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價值，并且這種降低在預(yù)計未來期間內(nèi)不可能恢復(fù)，則按照可收回金額低于投資賬面值的差額計提減值準(zhǔn)備。

11、固定資產(chǎn)計價和折舊方法及減值準(zhǔn)備的計提方法 a、公司固定資產(chǎn)的確認標(biāo)準(zhǔn)為使用年限在一年以上且單位價值在2000元以上的房屋、建筑物、機器設(shè)備、器具、工具等資產(chǎn)。固定資產(chǎn)按歷史成本或法定評估價值入賬，折舊按各類固定資產(chǎn)原值和估計使用年限計提并考慮5%的凈殘值。各類固定資產(chǎn)的估計

使用年限及年折舊率如下：

類 別 使用年限 年折舊率

房屋及建筑物 20 4.75% 車 輛 5 19% 其他設(shè)備 10 9.5% b、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計提方法：終了，對固定資產(chǎn)逐項進行檢查。如果由于市價持續(xù)下跌，或技術(shù)陳舊、損壞、長期閑置等原因?qū)е缕淇墒栈氐慕痤~低于其賬面價值的差額作為固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

當(dāng)存在下列情況之一時，按照固定資產(chǎn)賬面價值全額計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備： a、長期閑置不用，在可預(yù)計的未來不會再使用，且已無轉(zhuǎn)讓價值的固定資產(chǎn)； b、由于技術(shù)進步等原因，已不可使用的固定資產(chǎn)； c、雖然固定資產(chǎn)尚可使用，但使用后產(chǎn)生大量不合格產(chǎn)品的固定資產(chǎn)； d、已遭毀損，以致于不再具有使用價值和轉(zhuǎn)讓價值的固定資產(chǎn)； e、其他實質(zhì)上已不能再給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的固定資產(chǎn)。

12、在建工程核算方法 a、在建工程指正在興建中的資本性資產(chǎn)并按實際成本計價。在建工程成本包括工程用設(shè)備、建筑施工、安裝成本以及在達到預(yù)計可使用狀態(tài)前發(fā)生的工程借款利息等，在建工程完工交付使用時轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)核算。b、在建工程減值準(zhǔn)備的計提方法：終了，對在建工程進行全面檢查，存在下列情況的，計提在建工程減值準(zhǔn)備：

a、長期停建并且預(yù)計未來三年內(nèi)不會重新開工的在建工程； b、所建項目無論在性能上，還是在技術(shù)上已經(jīng)落后，并且給企業(yè)帶來的經(jīng)濟利益具有很大的不確定性；

c、其他足以證明在建工程已經(jīng)發(fā)生減值的情形。

13、無形資產(chǎn)計價及攤銷方法 a、無形資產(chǎn)計價和攤銷方法：無形資產(chǎn)按取得時的實際成本計價。土地使用權(quán)自取得當(dāng)月起在預(yù)計使用年限內(nèi)采用直線法平均攤銷。專利權(quán)、技術(shù)使用權(quán)、商標(biāo)權(quán)、軟件按10年平均攤銷。b、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計提方法：終了，檢查各項無形資產(chǎn)預(yù)計給企業(yè)帶來未來經(jīng)濟利益的能力，對預(yù)計可收回金額低于其賬面價值的，按單項計提減值準(zhǔn)備。當(dāng)存在下列一項或若干項情況時，計提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備： a、已被其他新技術(shù)等所替代，使其為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟利益的能力受到重大不利影響； b、市價在當(dāng)期大幅下跌，在剩余攤銷年限內(nèi)預(yù)期不會恢復(fù)； c、已超過法律保護期限，但仍具有部分使用價值； d、足已證明實質(zhì)上已經(jīng)發(fā)生了減值的情形。

14、開辦費長期待攤費用攤銷方法 a、長期待攤費用是已經(jīng)支出，攤銷期在一年以上（不含1年）的其他各項費用，在費用項目受益期限內(nèi)分期平均攤銷。b、籌建期間發(fā)生的費用（除購建固定資產(chǎn)以外），先在長期待攤費用歸集，在開始生產(chǎn)經(jīng)營當(dāng)月一次計入損益。

15、借款費用的會計處理方法 a、借款費用資本化的確認原則：

因購建固定資產(chǎn)借入專門借款而發(fā)生的利息、折價或溢價的攤銷和匯兌差額，在符合條件的情況下，予以資本化，計入該項資產(chǎn)的成本；其他借款利息、折價或溢價的攤銷和匯兌差額，于發(fā)生當(dāng)期確認為費用。因安排專門借款而發(fā)生的輔助費用，屬于在所購建固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)之前發(fā)生的，在發(fā)生時予以資本化；其他輔助費用于發(fā)生當(dāng)期確認為費用。若輔助費用的金額較小，于發(fā)生當(dāng)期確認為費用。b、借款費用資本化的期間： a、開始資本化：當(dāng)以下三個條件同時具備時，因?qū)ｉT借款而發(fā)生的利息、折價或溢價的攤銷和匯兌差額開始資本化：資本支出已經(jīng)發(fā)生；借款費用已經(jīng)發(fā)生；為使資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)所必要的購建活動已經(jīng)開始。b、暫停資本化：固定資產(chǎn)的購建活動發(fā)生非正常中斷，并且中斷時間連續(xù)超過3個月，暫停借款費用的資本化，將其確認為當(dāng)期費用，直至資產(chǎn)的購建活動重新開始。c、停止資本化：當(dāng)所購建的固定資產(chǎn)達到預(yù)定可用狀態(tài)時，停止其借款費用的資本化。c、借款費用資本化金額的計算方法：

在應(yīng)予資本化的每一個會計期間，利息的資本化金額為至當(dāng)期末止購建固定資產(chǎn)累計支出加權(quán)平均數(shù)與資本化率的乘積。

16、收入確認原則

公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給買方；公司不再對該商品實施繼續(xù)管理權(quán)和實際控制權(quán)；相關(guān)收入已經(jīng)收到或取得了收款證據(jù)，并且與銷售該商品有關(guān)的成本能夠可靠地計量時，確認收入實現(xiàn)。

17、所得稅會計處理方法

公司采用應(yīng)付稅款法。

18、利潤分配政策

董事會提出利潤分配方案，經(jīng)股東會通過向投資者進行分配。

三、稅項

公司適用的主要稅種及稅率：

稅 種 計稅依據(jù) 稅率

增值稅 銷售額 17% 城市維護建設(shè)稅 應(yīng)交增值稅 5% 教育費附加 應(yīng)交增值稅 3% 地方教育費附加 應(yīng)交增值稅 2% 地方水利建設(shè)基金 應(yīng)交增值稅 1% 企業(yè)所得稅 應(yīng)納稅所得額 25%

四、財務(wù)報表附注

1、貨幣資金截止2011年12月31日99,807,762.88元。

項 目

現(xiàn) 金

銀 行 存 款

其他貨幣資金

合 計 期末數(shù) 538,612.00 18,769,150.88 80,500,000.00 99,807,762.88 期初數(shù) 368,548.00 11,617,809.00 15,000,000.00 26,986,357.00 期初數(shù)

15,632,000.00 0.00 15,632,000.00

2、應(yīng)收票據(jù)截止2011年12月31日29,895,041.00元。

第五篇：財務(wù)報表審計報告附注

xxxxxxxxxxxx有限責(zé)任公司財務(wù)報表附注-1-xxxxxxxxx有限責(zé)任公司

2011年財務(wù)報表附注

一、公司基本情況

xxxxxxxxx有限責(zé)任公司（以下簡稱公司），于2002年12月20日經(jīng)xxx工商行政管理局批準(zhǔn)成立；《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》注冊號：xxxxxxxxxxxxxxx；住所：xxxxxxxxxxxxx；法定代表人姓名：xxx；注冊資本：xxxx萬元；實收資本：xxxx萬元；公司類型：有限責(zé)任公司；經(jīng)營范圍：汽車配件生產(chǎn)銷售，中板銷售。（國家限制和禁止的除外；涉及需經(jīng)法律法規(guī)審批的憑許可證經(jīng)營）。

二、公司主要會計政策、會計估計

1、會計制度

公司執(zhí)行《企業(yè)會計制度》。

2、會計

公司采用公歷制，即會計自公歷1月1日起至12月31日止。

3、記賬本位幣

公司以人民幣為記賬本位幣。

4、記賬基礎(chǔ)和計價原則

公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以實際成本為計價原則。

5、外幣業(yè)務(wù)核算方法

外幣業(yè)務(wù)發(fā)生時按當(dāng)期期初的市場匯率折合為人民幣記賬，期末將外幣賬戶余額按期末外匯市場匯價中間價折合人民幣進行調(diào)整，匯兌損益計入財務(wù)費用。

6、現(xiàn)金等價物的確定標(biāo)準(zhǔn)

現(xiàn)金等價物指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金且價值 變動風(fēng)險很小的投資。

7、短期投資核算方法

短期投資按取得時的投資成本入賬，期末按成本與市價孰低計價，并按投資總體計 xxxxxxxxxxxx有限責(zé)任公司財務(wù)報表附注-2-提跌價準(zhǔn)備。持有期間所獲得的現(xiàn)金股利或利息，除取得時已計入應(yīng)收項目的外，以實際收到時作為投資成本的收回，沖減短期投資的賬面價值。處置短期投資時，所實現(xiàn)的損益計入當(dāng)期損益。

8、應(yīng)收款項壞賬損失核算方法 壞賬的確認標(biāo)準(zhǔn)為: 因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后仍然不能收回的款項；或因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過三年確實不能收回的款項。

壞賬的核算方法：公司對壞賬準(zhǔn)備采用備抵法。

9、存貨核算方法

A、公司存貨主要包括原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。原材料入庫按實際成本計價，出庫采用移動加權(quán)平均法。產(chǎn)成品入庫按實際成本計價，出庫采用加權(quán)平均法。低值易耗品采用一次攤銷法。

B、計提存貨跌價準(zhǔn)備的標(biāo)準(zhǔn)和方法：由于存貨遭受毀損，全部或部分陳舊過時或售價低于成本等原因，使存貨成本部分不可回收，按單個存貨項目的成本與其可變現(xiàn)凈值的差額計提存貨跌價準(zhǔn)備。

10、長期投資核算方法

A、長期債權(quán)投資：按實際成本計價，投資收益按權(quán)責(zé)發(fā)生制計算確認。

B、長期股權(quán)投資: 本公司擁有被投資單位表決權(quán)資本總額的20%或者以上，或雖不足20%但具有重大影響的采用權(quán)益法核算；擁有被投資單位表決權(quán)資本總額的20%以下，或雖擁有20%或20%以上，但不具有重大影響的，采用成本法核算。

C、計提長期投資減值準(zhǔn)備的標(biāo)準(zhǔn)和方法：期末對長期投資逐項檢查，如果由于市價持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價值，并且這種降低在預(yù)計未來期間內(nèi)不可能恢復(fù)，則按照可收回金額低于投資賬面值的差額計提減值準(zhǔn)備。

11、固定資產(chǎn)計價和折舊方法及減值準(zhǔn)備的計提方法

A、公司固定資產(chǎn)的確認標(biāo)準(zhǔn)為使用年限在一年以上且單位價值在2000元以上的房屋、建筑物、機器設(shè)備、器具、工具等資產(chǎn)。固定資產(chǎn)按歷史成本或法定評估價值入賬，折舊按各類固定資產(chǎn)原值和估計使用年限計提并考慮5%的凈殘值。各類固定資產(chǎn)的估計 xxxxxxxxxxxx有限責(zé)任公司財務(wù)報表附注-3-使用年限及年折舊率如下：

類 別 使用年限 年折舊率

房屋及建筑物 20 4.75% 車 輛 5 19% 其他設(shè)備 10 9.5% B、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計提方法：終了，對固定資產(chǎn)逐項進行檢查。如果由于市價持續(xù)下跌，或技術(shù)陳舊、損壞、長期閑置等原因?qū)е缕淇墒栈氐慕痤~低于其賬面價值的差額作為固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

當(dāng)存在下列情況之一時，按照固定資產(chǎn)賬面價值全額計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備： a、長期閑置不用，在可預(yù)計的未來不會再使用，且已無轉(zhuǎn)讓價值的固定資產(chǎn)； b、由于技術(shù)進步等原因，已不可使用的固定資產(chǎn)；

c、雖然固定資產(chǎn)尚可使用，但使用后產(chǎn)生大量不合格產(chǎn)品的固定資產(chǎn)； d、已遭毀損，以致于不再具有使用價值和轉(zhuǎn)讓價值的固定資產(chǎn)； e、其他實質(zhì)上已不能再給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的固定資產(chǎn)。

12、在建工程核算方法

A、在建工程指正在興建中的資本性資產(chǎn)并按實際成本計價。在建工程成本包括工程用設(shè)備、建筑施工、安裝成本以及在達到預(yù)計可使用狀態(tài)前發(fā)生的工程借款利息等，在建工程完工交付使用時轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)核算。

B、在建工程減值準(zhǔn)備的計提方法：終了，對在建工程進行全面檢查，存在下列情況的，計提在建工程減值準(zhǔn)備：

a、長期停建并且預(yù)計未來三年內(nèi)不會重新開工的在建工程；

b、所建項目無論在性能上，還是在技術(shù)上已經(jīng)落后，并且給企業(yè)帶來的經(jīng)濟利益具有很大的不確定性；

c、其他足以證明在建工程已經(jīng)發(fā)生減值的情形。

13、無形資產(chǎn)計價及攤銷方法

A、無形資產(chǎn)計價和攤銷方法：無形資產(chǎn)按取得時的實際成本計價。土地使用權(quán)自取得當(dāng)月起在預(yù)計使用年限內(nèi)采用直線法平均攤銷。專利權(quán)、技術(shù)使用權(quán)、商標(biāo)權(quán)、軟件按10年平均攤銷。

xxxxxxxxxxxx有限責(zé)任公司財務(wù)報表附注-4-B、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計提方法：終了，檢查各項無形資產(chǎn)預(yù)計給企業(yè)帶來未來經(jīng)濟利益的能力，對預(yù)計可收回金額低于其賬面價值的，按單項計提減值準(zhǔn)備。

當(dāng)存在下列一項或若干項情況時，計提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：

a、已被其他新技術(shù)等所替代，使其為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟利益的能力受到重大不利影響； b、市價在當(dāng)期大幅下跌，在剩余攤銷年限內(nèi)預(yù)期不會恢復(fù)；

c、已超過法律保護期限，但仍具有部分使用價值； d、足已證明實質(zhì)上已經(jīng)發(fā)生了減值的情形。

14、開辦費長期待攤費用攤銷方法

A、長期待攤費用是已經(jīng)支出，攤銷期在一年以上（不含1年）的其他各項費用，在費用項目受益期限內(nèi)分期平均攤銷。

B、籌建期間發(fā)生的費用（除購建固定資產(chǎn)以外），先在長期待攤費用歸集，在開始生產(chǎn)經(jīng)營當(dāng)月一次計入損益。

15、借款費用的會計處理方法 A、借款費用資本化的確認原則：

因購建固定資產(chǎn)借入專門借款而發(fā)生的利息、折價或溢價的攤銷和匯兌差額，在符合條件的情況下，予以資本化，計入該項資產(chǎn)的成本；其他借款利息、折價或溢價的攤銷和匯兌差額，于發(fā)生當(dāng)期確認為費用。因安排專門借款而發(fā)生的輔助費用，屬于在所購建固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)之前發(fā)生的，在發(fā)生時予以資本化；其他輔助費用于發(fā)生當(dāng)期確認為費用。若輔助費用的金額較小，于發(fā)生當(dāng)期確認為費用。

B、借款費用資本化的期間：

a、開始資本化：當(dāng)以下三個條件同時具備時，因?qū)ｉT借款而發(fā)生的利息、折價或溢價的攤銷和匯兌差額開始資本化：資本支出已經(jīng)發(fā)生；借款費用已經(jīng)發(fā)生；為使資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)所必要的購建活動已經(jīng)開始。

b、暫停資本化：固定資產(chǎn)的購建活動發(fā)生非正常中斷，并且中斷時間連續(xù)超過3個月，暫停借款費用的資本化，將其確認為當(dāng)期費用，直至資產(chǎn)的購建活動重新開始。

c、停止資本化：當(dāng)所購建的固定資產(chǎn)達到預(yù)定可用狀態(tài)時，停止其借款費用的資本化。

C、借款費用資本化金額的計算方法：

xxxxxxxxxxxx有限責(zé)任公司財務(wù)報表附注-5-在應(yīng)予資本化的每一個會計期間，利息的資本化金額為至當(dāng)期末止購建固定資產(chǎn)累計支出加權(quán)平均數(shù)與資本化率的乘積。

16、收入確認原則

公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給買方；公司不再對該商品實施繼續(xù)管理權(quán)和實際控制權(quán)；相關(guān)收入已經(jīng)收到或取得了收款證據(jù)，并且與銷售該商品有關(guān)的成本能夠可靠地計量時，確認收入實現(xiàn)。

17、所得稅會計處理方法

公司采用應(yīng)付稅款法。

18、利潤分配政策

董事會提出利潤分配方案，經(jīng)股東會通過向投資者進行分配。

三、稅項

公司適用的主要稅種及稅率：

稅 種 計稅依據(jù) 稅率 增值稅 銷售額 17% 城市維護建設(shè)稅 應(yīng)交增值稅 5% 教育費附加 應(yīng)交增值稅 3% 地方教育費附加 應(yīng)交增值稅 2% 地方水利建設(shè)基金 應(yīng)交增值稅 1% 企業(yè)所得稅 應(yīng)納稅所得額 25%

四、財務(wù)報表附注

1、貨幣資金截止2011年12月31日99,807,762.88元。

項 目 現(xiàn) 金 銀 行 存 款 其他貨幣資金 合 計

期末數(shù) 538,612.00 18,769,150.88 80,500,000.00 99,807,762.88

期初數(shù) 368,548.00 11,617,809.00 15,000,000.00 26,986,357.00 期初數(shù) 15,632,000.00 0.00 15,632,000.00

2、應(yīng)收票據(jù)截止2011年12月31日29,895,041.00元。

項 目 期末數(shù)

銀行承兌匯票 29,895,041.00 商業(yè)承兌匯票 0.00 合計 29,895,041.00

xxxxxxxxxxxx有限責(zé)任公司財務(wù)報表附注-6-(1)應(yīng)收票據(jù)期末余額中無持公司5%以上股權(quán)的股東單位票據(jù)。(2)應(yīng)收票據(jù)全部為銀行承兌匯票。

3、應(yīng)收賬款截止2011年12月31日45,470,514.00元。本期末未提壞賬準(zhǔn)備。

賬 齡 1年以內(nèi) 1-2年 2-3年 3年以上 合 計

期末數(shù) 金額 比例(%)40,803,987.00 89.74 4,666,527.00 10.26

45,470,514.00 100.00

期初數(shù)

金額 比例(%)

29,500,108.00 90.38 3,141,479.00 9.62

32,641,587.00 100.00(1)應(yīng)收賬款期末余額中無持公司5%以上股權(quán)的股東單位欠款。

(2)應(yīng)收賬款前七位基本情況如下：

單 位 名 稱 xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx 合 計

賬 齡 1年以內(nèi) 合 計

年末余額 5,652,328.00 4,581,265.00 3,657,514.00 3,495,165.00 3,024,957.00 2,986,541.00 2,698,451.00

占總額比例（%）

12.43

10.07 8.04 7.69 6.65 6.57 5.93

備注 貨款 貨款 貨款 貨款 貨款 貨款 貨款

26,096,221.00 57.38

期末數(shù) 金額 比例(%)35,103,296.00 100.00 35,103,296.00 100.00

期初數(shù)

金額

19,635,154.00 19,635,154.00

比例(%)100.00 100.00

4、預(yù)付賬款截止2011年12月31日35,103,296.00元。

(1)預(yù)付賬款期末余額中無持公司5%以上股權(quán)的股東單位欠款。(2)預(yù)付賬款前九位基本情況如下：

單 位 名 稱 年末余額 占總額比例（%）xxx 5,952,561.00 16.96 xxx 5,891,547.00 16.78 xxx 5,759,735.00 16.41 xxx 4,944,635.00 14.09 xxx 4,901,568.00 13.96 xxx 4,241,555.00 12.08 xxx 1,065,413.00 3.04 xxx 756,065.00 2.15 xxx 560,541.00 1.6 合 計 34,073,620.00 97.07

備注

設(shè)備款 設(shè)備款 材料款 設(shè)備款 材料款 材料款 工程款 電費 模具款

xxxxxxxxxxxx有限責(zé)任公司財務(wù)報表附注-7-

5、其他應(yīng)收款截止2011年12月31日19,863,504.00元。

期末數(shù) 期初數(shù) 賬 齡 金額

比例(%)金額 比例(%)1年以內(nèi) 19,863,504.00 100.00 7,322,452.88 100.00 合 計 19,863,504.00 100.00 7,322,452.88 100.00(1)其他應(yīng)收款期末余額中無持公司5%以上股權(quán)的股東單位欠款。

(2)其他應(yīng)收款前三位基本情況如下：

單 位 名 稱 年末余額 占總額比例（%）xxx 9,651,618.00 48.59 xxx 9,500,000.00 47.83 xxx 551,652.00 2.77 xxx 126,301.00 0.64 xxx 33,933.00 0.17 合 計 19,863,504.0 100.00

6、存貨截止2011年12月31日 60,520,824.00元。項 目 原 材 料 庫存商品 在產(chǎn)品 包裝物

低值易耗品 合 計

期末數(shù) 29,865,413.00 17,193,375.00 13,198,535.00 263,501.00

0

60,520,824.00

期初數(shù) 18,698,748.00 12,942,839.00

0 0 0

31,641,587.00

備注 臨時借款 臨時借款 包裝押金 代繳款 臨時借款

7、截止2011年12月31日固定資產(chǎn)原值215,075,894.00元，累計折舊28,820,685.00元，固定資產(chǎn)凈值186,255,209.00元。(1)固定資產(chǎn)

項目 期初數(shù) 本期增加數(shù) 本期減少數(shù) 期末數(shù) 原值

房屋建筑物 21,553,782.00 19,612,155.00 41,165,937.00 機器設(shè)備 85,061,241.00 83,386,199.00 168,447,440.00 辦公設(shè)施及其他 2,242,465.00 3,220,052.00 5,462,517.00 合計 108,857,488.00 106,218,406.00 215,075,894.00(2)累計折舊

期初數(shù) 本期增加數(shù) 本期減少數(shù) 期末數(shù) 18,378,780.00 10,441,905.00 0.00 28,820,685.00

xxxxxxxxxxxx有限責(zé)任公司財務(wù)報表附注-8-

8、在建工程截止2011年12月31日8,260,500.00元 項目名稱 模具車間 職工公寓 合 計

期末數(shù)

3,652,140.00 4,608,360.00 8,260,500.00

款項來源

自籌

自籌

9、短期借款截止2011年12月31日81,000,000.00元。

項 目 期末數(shù)

期初數(shù) 短期借款 81,000,000.00 40,000,000.00 合 計 81,000,000.00 40,000,000.00 短期借款按借款機構(gòu)明細如下： 借款機構(gòu) 中國農(nóng)業(yè)銀行xxx支行 中國銀行xxx支行 山東xxx農(nóng)村合作銀行

深發(fā)展銀行青島福州路支行 民生銀行xx分行 工行xxx支行 合 計

期末數(shù) 150,000,000.00 應(yīng)付票據(jù)機構(gòu)

中國農(nóng)業(yè)銀行xxx支行 恒豐銀行xx分行 浦發(fā)銀行xxxx分行 xx銀行xx廣場支行 深發(fā)展銀行xxxx路支行 合計

11、應(yīng)付賬款截止2011年12月31日4,685,974.00元。

賬 齡 1年以內(nèi) 合 計

期末數(shù)

金額 比例(%)4,685,974.00 100.00 4,685,974.00

100.00

期初數(shù) 金額 比例(%)11,365,498.00 100.00 11,365,498.00 100.00

借款金額(元)15,000,000.00 3,000,000.00 22,000,000.00 10,000,000.00 6,000,000.00 25,000,000.00 81,000,000.00

期初數(shù) 25,000,000.00

借款金額(萬元)30,000,000.00 30,000,000.00 60,000,000.00 20,000,000.00 10,000,000.00 150,000,000.00

10、應(yīng)付票據(jù)截止2011年12月31日150,000,000.00元。

應(yīng)付票據(jù)按應(yīng)付票據(jù)機構(gòu)明細如下：

(1)應(yīng)付賬款期末余額中無持公司5%以上股權(quán)的股東單位款項。(2)應(yīng)付賬款前三位基本情況如下：

單 位 名 稱 xxx xxx xxx

年末余額 1,813,596.00 1,606,257.00 1,266,121.00

占總額比例（%）38.70 34.28 27.02

備注 材料款 材料款 材料款 xxxxxxxxxxxx有限責(zé)任公司財務(wù)報表附注-9-合 計

賬 齡 1年以內(nèi) 合 計

4,685,974.00 100.00

12、預(yù)收賬款截止2011年12月31日2,265,971.00元。

期末數(shù) 期初數(shù)

金額 比例(%)金額 比例(%)2,265,971.00 100.00 9,254,987.00 100.00 2,265,971.00 100.00 9,254,987.00 100.00(1)預(yù)收賬款期末余額中無持公司5%以上股權(quán)的股東單位款項。(2)預(yù)收賬款前三位基本情況如下：

單 位 名 稱 xxx xxx xxx 合 計

期末數(shù) 765,241.00 期末數(shù) 70,652.00 項 目 增值稅

城市建設(shè)維護稅 企業(yè)所得稅 合計

期末數(shù) 212,634.00 10,631.70 83,258.30 306,524.00

年末余額 占總額比例（%）960,000.00 42.37 805,971.00 35.57 500,000.00 22.06 2,265,971.00 100.00

期初數(shù) 606,258.00

期初數(shù) 50,467.00

備注 貨款 貨款 貨款

13、應(yīng)付工資截止2011年12月31日765,241.00元。

14、應(yīng)付福利費截止2011年12月31日70,652.00元。

15、應(yīng)交稅金截止2011年12月31日306,524.00元。

16、其他未交款截止2011年12月31日34,508.00元。項目 期末數(shù)

教育附加 17,254.00 地方教育費附加 11,502.67 地方水利建設(shè)基金 5,751.33 合計 34,508.00

17、其他應(yīng)付款截止2011年12月31日354,100.00元。

賬 齡 1年以內(nèi) 合 計

期末數(shù) 期初數(shù)

金額 比例(%)金額 比例(%)354,100.00 100.00 5,962,154.00 100.00 354,100.00 100.00 5,962,154.00 100.00(1)其他應(yīng)付款期末余額中無持公司5%以上股權(quán)的股東單位款項。(2)其他應(yīng)付款基本情況如下： 單 位 名 稱

建筑公司

年末余額 265,000.00 占總額比例（%）備注

74.84 質(zhì)保金 xxxxxxxxxxxx有限責(zé)任公司財務(wù)報表附注-10-個人往來

合 計 89,100.00 354,100.00 25.16 100 往來款

18、實收資本截止2011年12月31日62,800,000.00元。

投資單位 期末數(shù) 期初數(shù)

個人資本 62,800,000.00 32,800,000.00 合 計 62,800,000.00 32,8000,000.00 xxx 投資金額 投資比例（%）

xxx 22,800,000.00 36.31 xxx 16,600,000.00 26.43 xxx 14,200,000.00 22.61 xxx 9,200,000.00 14.65 合計 62,800,000.00 100.00

19、盈余公積截止2011年12月31日10,224,297.00元。

期末數(shù)

期初數(shù) 10,224,297.00 3,521,477.00 20、未分配利潤2011年12月31日172,469,383.38元,年初數(shù)112,143,998.88元。

項 目

一、主營業(yè)務(wù)收入

減：折扣與折讓

二、主營業(yè)務(wù)收入凈額

減：㈠主營業(yè)務(wù)成本

㈡主營業(yè)務(wù)稅金及附加

㈢營業(yè)費用

㈣其他

加：㈠遞延收益

㈡代購代銷收入

㈢其他

三、主營業(yè)務(wù)利潤

加：其他業(yè)務(wù)利潤

減：㈠營業(yè)費用

㈡管理費用

㈢財務(wù)費用

㈣其他

四、營業(yè)利潤

加：㈠投資收益

㈡補貼收入

㈢營業(yè)外收入

㈣其他

減：㈠營業(yè)外支出

㈡其他支出

行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 本年累計 653,204,416.00 0.00

653,204,416.00 543,163,993.00 831,211.00 14,430,109.00

0.00 0.00 0.00 0.00

94,329,103.00 2,455,568.00

15,088,996.00 7,120,470.00

0.00

74,575,205.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 xxxxxxxxxxxx有限責(zé)任公司財務(wù)報表附注-11-

五、利潤總額

減：所得稅 少數(shù)股東收益

六、凈利潤

加：期初未分配利潤 調(diào)整以前損益

七、可供分配的利潤 提取盈余公積 分配利潤

八、未分配利潤 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 74,575,205.00 7,547,000.00

0.00

67,028,205.00 112,143,998.88

0.00

179,172,203.88 6,702,820.50

0.00

172,469,383.38

21、主營業(yè)務(wù)收入本實現(xiàn)653,204,416.00元。

22、主營業(yè)務(wù)成本本發(fā)生543,613,993.00元。

23、主營業(yè)務(wù)稅金及附加本發(fā)生831,211.00元。

24、營業(yè)費用本發(fā)生14,430,109.00元。

25、管理費用本發(fā)生15,088,996.00元。

26、財務(wù)費用本發(fā)生7,120,470.00元。主要為利息支出。

27、所得稅本計提7,547,000.00元。28、2011經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額106,736,657.88元。29、2011投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-97,794,782.00元。30、2011籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額63,879,530.00元。31、2011現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額72,821,405.88元。

五、或有事項

截至2011年12月31日止，公司無需披露的重大或有事項。

六、期后事項

截至2011年12月31日止，公司無需披露的期后事項。

七、重要事項及承諾事項

截至2011年12月31日止，公司無需披露的其他重要及承諾事項。

xxxxxxxxxx有限責(zé)任公司

2011年12月31日