第一篇：社會責任標語

1、講社會責任，塑道德標準

2、企業社會責任認證是企業全球化的通行證

3、道德標準要珍視，環境保護要共識

4、守法是義務 守信是原則 道義是基礎 道德是責任

5、今天的發展為明天負責，企業的發展為社會負責

6、用心服務，誠信做人，牢記社會責任

7、服務只有起點，滿意沒有終點

8、做有社會責任的企業

9、打造紙業精品，真誠回報社會

10、沒有環保，就沒有造紙

11、能承擔多大的責任，就能取得多大的成功

12、持續改善，重振中國紙業；永續經營，珍愛人類明天

第二篇：社會責任

社會責任

一）名言：

1、在人生的路上，將血一滴一滴的滴過去，以飼別人。雖自覺漸漸瘦弱，也以為快樂。——魯迅

2、一個人的價值應看他貢獻了什么，而不應該看他取得了什么

——愛因斯坦

3、不要問你的國家能為你做甚麼，要問你能為你的國家做甚麼。－約翰?甘乃迪，美國第35任總統

4、責任通常分兩種：一種如清茶，倒一杯是一杯，永遠是被動；一種如啤酒，剛倒半杯，便已泡沫翻騰，永遠是主動。

——張瑜

5、責任心的表現——自律；自律的前提——責任心。

——嚴甄

6、責任如比一把琴，那當微風拂過的瞬間，我們聽到的將是永恒

——于易可

7、“用什么料,充什么菜.”假如是一個蘿卜,就里求做個水多肉脆的蘿卜;假如是棵白菜,就力求做一顆瓷瓷實實的包心好白菜.。——楊絳

二）事例：

1、公民責任：

① 著名力學家、應用數學家、空氣動力學家郭永懷

被康奈爾大學聘請任教。剛到學校，校方給他一張表格，其中一欄道：“如果發生戰爭，你愿意為美國服兵役？”郭永懷在上面寫了個大大的不字，因為他認為自己的未來在祖國。就這樣，郭永懷失去了接觸任何機密資料的資格。

② 年僅11歲的彭飛看到小偷正在扒竊一大爺的錢包，毅然挺身而出制止扒竊行為。因扒竊不成二惱羞成怒的小偷卡住彭飛的脖子一連扇了四個耳光。同車30人無一人出手相助，甚至連喊一聲的人都沒有。

③ 30多歲婦女站在13樓與跳窗輕生，樓下圍觀居民面帶笑容充當看客，甚至有人起哄道：“快跳啊，不跳不是英雄。”

2、明星責任：

韓紅挪用車牌造成不良影響

3、媒體責任：

《南方都市報》發布一整版廣告： 前任張太：

你放手吧！輸贏已定。好男人只屬于懂得搞好自己的女人，祝你早日醒悟。搞好自己，愿天下無三！

張太

4、政府責任： ① 青島輸油管道爆炸

② 政府神回復“正在調查”偉人雕像無故被拆；慈善基金監管漏網；商品房占地修建

③ 王青意，蔡福想為救孕婦被車撞倒不幸生亡，“蹲下身得好干部”

5、人類責任：

① 電視臺女主播梅麗莎·巴赫曼獵殺獅子后與其合影

② 海倫總讓總統們如坐針氈。直白問尼克松結束越戰的秘密；問里根美國有什么權利1983入侵格林納達；強烈批評小布什發動伊拉克戰爭

第三篇：社會責任

企業與社會責任

企業社會責任感是指企業對待社會的一種責任態度，是指企業所面臨的社會責任，體現的方式包括對社會所做出的有償與無償貢獻，形式有資助、捐款、由企業出資的建造工程、或是災難物質的捐助等等。企業社會責任是與下列三個方面聯系在一起的：可持續競爭力；吸引優質的投資者；建立可持續和更加公平的增長機制，這種機制將使包括貧困者在內的社會各階層受益。

聯合國秘書長安南提出了“全球協議”。該協議號召公司遵守在人權、勞工標準和環境方面的九項基本原則，其內容是：1，企業應支持并尊重國際公認的各項人權，2，絕不參與任何漠視和踐踏人權的行為，3，企業應支持結社自由，承認勞資雙方就工資等問題談判的權力，4，消除各種形式的強制性勞動，5，有效禁止童工，6，杜絕任何在用工和行業方面的歧視行為，7，企業應對環境挑戰未雨綢繆，8，主動增加對環保所承擔的責任，9，鼓勵無害環境科技的發展與推廣。

分析這九項原則，從企業內部看，就是要保障員工的尊嚴和福利待遇，從外部看，就是要發揮企業在社會環境中的良好作用。總起來說，企業的社會責任可分為經濟責任、文化責任、教育責任、環境責任等幾方面。就經濟責任來說，企業主要為社會創造財富，提供物質產品，改善人民的生活水平，就文化責任和教育責任等方面來說，企業要為員工提供符合人權的勞動環境，教育職工在行為上符合社會公德，在生產方式上符合環保要求。用“全球協議”的標準來對照我們中國企業，可以看到很多差距。也就是說目前中國企業的發展目標距離國際標準還差得很遠。

一個企業的存在，絕對不能僅僅以賺錢為唯一目標。除了賺錢之外，企業還應該服務社會、創造文化、提供就業機會、把高質量的產品和服務以最低的價格提供給消費者。這些都是企業應該具有的目標，也可以說是企業的使命。一個企業如果從管理層到普通員工都能形成這樣的責任感，那么這個企業最終一定會有大的發展。仔細研究那些世界著名企業，我們會發現，任何一家企業都不是以贏利為自己的最高使命，它們大多以服務社會、造福人類、改變生活之類的崇高使命作為自己企業文化的核心。

中國有句古話：“天下興亡，匹夫有責。”這句話講的就是每個人都應該對國家和社會有一種責任感。作為社會的一員，所有的行為都要對社會和國家負責，這是做人最起碼的準則。同時，一個人還要對自己負責，對家庭負責，對工作負責，對企業負責，對社會負責，最終企業也要對社會負責，從而形成企業的社會責任感。

企業來自于社會，也必將還原于社會，這是一種新形勢下的社企關系。企業的生生死死，發展壯大或被淘汰出局，都要有社會來承接它失敗的代價。更主要是，社會是企業的生存環境，沒有一個好的環境，企業也難以生存。因此，企業與社會有一個共榮的關系，市場經濟下的企業與社會甚至有著更密切的關系，而不是關系變得相對疏遠。新形勢下的企業與社會關系，一個重要表現就是企業要通過納稅和繳費的形式來履行應盡的社會保障的責任，增強社會的保障能力，而不是千方百計逃避這一責任。

事實證明，企業不僅要學會怎樣掙錢，還要學習如何花錢，即取之于社會，還源于社會。當企業經濟效益好的時候，企業的利潤轉移僅靠稅收一種方式還不夠，還有捐款、資助、慈善活動、創辦基金會等多種手段。

企業的社會作用不僅表現在捐款等方面，還表現在員工的培養上。企業不僅是個職工勞動的地方，也是一個受教育、長知識和獲得生活經驗的地方。如何將企業變成一個育人、育知的大學校？也是企業承擔社會責任的表現。對職工的教育和影響是企業社會作用的一個重要方面。企業不僅是一個生產產品的地方，還必須是一個生產合格的、有道德的高素質人才的地方。這就是企業給社會提供的無形資產和公共產品。

第四篇：社會責任

忠誠鐵軍精神彰顯央企責任

二公司的社會責任

中央企業是中國特色社會主義基石，二公司在鐵兵精神的激勵下，秉承產業報國，無私奉獻的精神，在甘肅地震、東北內澇、延安暴雨等危難關頭，挺身而出，用實際行動詮釋著央企的責任和忠誠！

爭分奪秒 十天自救

7月下旬，位于陜西省南部的略陽縣連續遭受多輪暴雨襲擊，19個鄉鎮降雨量超過100毫米，部分地區超200毫米。強降雨導致山洪暴發，河水猛漲，境內多處發生山體滑坡和泥石流。正在略陽縣白石溝鄉境內施工的二公司十天高速36標項目部，由于施工區域處在磨壩河河灘內，突然爆發的山洪災害不僅造成項目部和各工程隊駐地嚴重進水，兩座梁場也被泥沙完全掩埋，大量鋼模板等施工物資被洪水卷走，交通阻隔，通訊中斷，供電線路被毀，項目部和各工程隊1000余名人員被洪水圍困長達72小時。面對突如其來的重大自然災害，二公司十天高速36標項目部的全體參建員工在項目經理姬擁軍、項目書記張志貴等人的帶領下，積極抗災自救，實現了無一人傷亡的目標，并將洪災損失降到最低點。患難見真情，真情共患難。沒有豪言壯語，沒有感天動地，在漫長的72小時里，廣大受災被困人員用自己默默無聞的平凡行為，用鎮定堅強的精神品格，譜寫了一曲壯麗的英雄之歌。就在項目部積極組織抗災自救過程中，二公司以黨政工團聯合名義向項目部發來慰問信，對全體員工不畏艱難，積極有效組

織抗災自救的行為給予高度評價，并號召全公司向他們學習。二公司工會也立即撥付2萬元專款，慰問全體參建員工。這一切，都讓項目員工感到心里暖烘烘的。

愛心傳遞 玉樹、延安災區捐款

二公司多次支持并參與抗災救災，每個急難時刻，二公司都會率先行動，以各種方式向災區及貧困地區伸出援手、捐款捐物，用感恩的心去回饋社會，向災區同胞獻出自己的一份微薄之力。在2008汶川地震、2010玉樹地震發生時，災情牽動著億萬人的心，也牽動著二公司全體員工的心。為幫助災區群眾早日重建家園、恢復生產、渡過難關，公司黨委在全公司開展了愛心捐款活動，全體員工紛紛慷慨解囊、踴躍捐款，尤其剛參加工作的大學生，從自己微薄的工資中給老區獻上了一份愛心。短短一周的時間內，公司收到捐款近十萬元。近幾年以來，二公司始終以社會公益為己任，熱心關注社會弱勢群體，關注教育事業和慈善事業，積極主動履行企業公民的社會責任。社會責任已經成為一種企業文化，并在二公司每一位員工的心里生根發芽。

彰顯央企責任 岷縣地震救援

7月22日7時45分，甘肅省定西市岷縣、漳縣交界（北緯34.5度，東經104.2度）發生6.6級地震，造成人員慘重傷亡和巨大財產

損失，基礎設施和農房遭到嚴重破壞。二公司寶蘭客專項目本著“一方有難，八方支援”的人道主義精神，在災情發生后的第一時間迅速做出反應，及時馳援岷縣災區。救援隊抵達岷縣災區后，根據岷縣抗震救災指揮中心的安排部署，先后到達岷縣禾馱鄉、重災區梅川鎮馬家溝村、興文村、大占寺村開展了為期10天的艱難救援行動。10天的連續奮戰，10天的艱難考驗，10天的同舟共濟，救援隊員與村民們在共同面對無情的災害中結下了深厚的情誼。返回時，梅川鎮馬家溝村、興文村、大占寺村村民一路鳴炮將救援隊員一直送至山下，并向救援隊贈送了錦旗。

多一份關愛幫扶弱勢群體

二公司巴達項目堅持為“貧困戶”送溫暖和“貧困生”送愛心活動，得到了地方政府的積極響應和肯定中秋節為孤寡老人送去了月餅，一塊小小的月餅，卻寄托著我們中鐵人對老人的關愛他們的子女遠離他們，我們用行動彰顯中華民族傳統美德；當了解到駟馬小學藍球架已不能使用，而校方又無力購買時，巴達項目從關愛紅色老區孩子全面發展的觀點出發，為他們送去一付鋼化藍球架，受到了當地群眾的高度贊揚，先后被眾多媒體上進行宣傳報道，成立了藍球隊，統一購臵了運動服，多次與友鄰單位、駟馬小學等進行友誼賽，在業主舉辦的冬季體育比賽中，藍球、拔河項目中都取得了較好的名次，既搞好了路地共建，凝聚了人心，又不斷提升了企業知名度。經過他

們的積極籌劃青年突擊隊正式授旗成立，并正在發揮生力軍作用。

眾志成城沈吉“亮劍”

2013年8月18日，強降雨致使沈吉線撫順北至清源段受損嚴重，沈吉線被迫中斷運營。從19日到22日清晨，二公司沈陽樞紐搶險隊度過了最艱難的三天三夜，進行了一場艱難的、前所未有的搶險救援大會戰。這一場決戰，二公司搶險隊共抽調挖掘機15臺，裝載機14臺，自卸車180輛，人員600人；鋪墊山皮石74850方，填充片石9670方，清淤2000方，道砟7200方。二公司搶險隊負責的是沈吉線南雜木至蒼石段最為嚴重的地段，本處地段前后共有泥石流、滑坡、路基損毀、軌道懸空等多種隱患40多處，對搶險隊來說是個最大的挑戰與考驗。二公司作為中央企業，在大災大難面前，臨危不懼，勇于擔當，履行社會責任更是央企的責任，是央企的使命。狹路相逢勇者勝，要敢于亮劍。東北抗洪搶險危難關頭，挺身而出，用實際行動詮釋央企的責任和忠誠！

第五篇：社會責任

1.建立有效的進出口單證復核或者糾錯制度或者程序。

在申報前或者委托申報前有專門部門或者崗位人員對進出口單證涉及的價格、歸類、原產地、數量、品名、規格等內容的真實性、準確性和規范性進行內部復核。

2.關務、倉管、物流、財務等部門要加強協調和溝通，保證內部信息傳遞的完整、準確。

3.加強對境外供應商訂單數據的審核，要求和敦促境外供應商保證數據的準確，必要時可簽訂協議明確責任。

4.加工貿易企業對于保稅料件、減免稅設備的存儲、使用要符合海關監管要求，如產品單耗發生改變的，要及時變更。

1目的

為了明確進出口業務的程序，規范進出口業務操作，促使進出口業務的順利開展和有序進行，特制定本制度。2范圍

適用于本公司進出口業務操作所涉及的程序。3一般貿易進出口業務 3.1出口業務

3.11業務部門向客戶寄發樣品或客戶寄樣，要求憑樣生產。客戶確認樣品后，雙方簽訂合同； 3.12合同的付款方式，若是采用信用證付款，業務人員必須要求客戶在規定時間內開出信用證； 3.13接單人員必須根據合同下達生產訂單給生產部門，并明確貨物完成期限、質量標準、裝箱等貿易資料。

3.14接單人員在生產部門要求的時間內，提供確認好的包裝資料給供應部部，提供特殊的質量要求給質量部，生產部和供應部并提供箱體和重量等信息給進出口部；

3.15生產部應根據生產訂單，評審無誤后根據交貨期和生產能力合理安排生產，編制生產任務書下發給相關車間；

3.16質量部必須對產品品質進行控制，在生產過程中進行抽檢，把握出貨產品質量；貨物備齊后，如需法定商檢的產品進出口部向商檢局申請報驗。

3.17進出口部在合同要求的出貨時間前3天應提供以下資料：銷售合同、該合同下的信用證、貨物明細表。

3.18單證員根據貨運委托書向船運公司或貨代訂艙，單證員必須在兩個工作日內取得訂艙信息，若不能訂到艙位或目的港不能確認的，要在當天通知業務員，以便及時通知客戶。

3.19定好船期后，要發裝箱通知單給成品倉庫；集裝箱拖走后，相關人員要向成品倉庫索取發貨清單。

3.110據實際發貨情況填制報關文件并有復核人員復核，報關文件包括： A、出口銷售發票 B、出口裝箱單 C、出口報關單

D、商檢通關單或換證憑單 E、報關委托書 F、其他特殊文件

3.111以上報關資料蓋好公司在海關備案的法人及法人代表章或報關專用章連同備案后的核銷單并由復核人員復核登記后寄給相關單位。

3.112制作好整套議付單據，在開船后五個工作日內遞交整套議付單據。

A、在L/C結匯方式下，若議付行對單據有異議時，單證員必須耐心解釋或及時更正，需要擔保時，認真出具擔保書。B、在D/P或D/A結匯方式下，要向客戶取得準確的國外代收行詳細地址，并提供給委托行。C、在T/T結匯方式下，要求一律要等收到財務部的貨款到帳通知后，再將正本單據寄往國外客戶。

D、在任何一種結匯方式 下，若客戶有要求扣款或減價時，必須取得經理的批準后方可放單。E、業務員對單據要跟蹤查詢，直到單據安全到達對方手中。F、任何正本單據在交接過程中都要做好登記和簽收工作。

3.113議付單據送交銀行的同時，根據報關單內容制作“稅務”出口專用發票。

3.114出貨后一個月內，要做好核銷單及退稅單的退單工作，退回的核銷單有收匯后及時到外管局核銷。

3.115所有單據副本，要做好歸檔工作。3.2進口業務

3.21由采購部與國外出口商簽訂合同，財務部根據進口合同向銀行申請開立信用證； 3.22進口貨物涉及進口許可證的，采購部需事先辦妥有關手續，并領取許可證后，方可組織貨物進口。

3.23貨物到港后，委托報關行報關，繳納海關稅款后，及時將進口貨物拉回工廠投入生產。4加工貿易進出口業務

4.1進口業務必須由專門操作員向外經貿局和國稅局審批有關手續，到海關申請辦理進口手冊并獲得批準才可操作；

4.2保稅貨物到港和單證收集后，由報核員委托進口港當地報關行向有關主管單位辦理進口報關、清關、拖柜和商檢等事宜；

4.3報核員進出口報關時必須控制好手冊的使用，手冊執行完畢后核銷結案并建立完整的加工貿易合同檔案。

4.5保稅貨物入庫后，倉庫人員必須嚴格執行《加工貿易管理制度》，不得擅自挪用、出售經海關特準進口的保稅貨物。

4.6其他進出口業務管理及手續依照3.0 5采購人員必須按國家法律法規及合法途徑采購進口貨物，不得非法收購走私進口貨物。6公司不得違反國家進出口管理法規，擅自無證進出口貨物。本制度自發文即日起生效，任何人違反應追究行政或法律責任。

報關管理制度 1目的

為了規范報關管理，使報關業務更加有效，準確與符合法規要求 2范圍

適用于企業貨物進出口報關業務。

3公司屬自理報關企業，僅為本企業辦理進出口貨物報關手續，由于出口口岸的限制，一般通過口岸的代理報關企業代為辦理手續。

4貨物出口時報關業務員必須在貨物裝船前一或二個工作日（特殊情況除外）進行報關業務。5報關業務前必須做好以下單據：

5.1出口業務：出口報關缺乏委托書，出口發票、裝箱單、報關單、出口商檢委托書，出口商檢換證憑條或憑證，出口核銷單。如涉及加工貿易業務的必須提供手冊報關。以上文件制作完后要有相關的人員進行核對并簽字確認。

5.2進口業務：進口報關委托書，進口發票、裝箱單、提單和其他特殊單證，如手冊、進口許可證、無木質包裝聲明等。6報關業務管理 6.1出口業務

6.1.1業務員必須在貨物出運至少7天前制作好出口報關單證；

6.1.2報關資料須經公司單證審核員復核，尤其在產品規格、數量、金額、港口等方面進行嚴格檢查，并作好復核合格率的登記，作為年終考核的依據。

6.1.3出口業務操作員在報關日至少2-3個工作日前，寄全套報關資料給報關行/報關公司，并做好交接手續，同時要求報關行/報關公司回傳交接單；

6.1.4報關行/報關公司必須在報關日向海關申報并遞交所需的報關資料；

6.1.5貨物出運二個月內，報關行/報關公司須將海關簽發的核銷單、報關單退回企業。6.2進口業務

6.2.1業務員先取得進口貨物正本單據。

6.2.2貨物到港口后，業務員必須將進口發票、裝箱單、提單、報關委托書及其他特殊單證寄往指定報關行，委托當地報關行辦理進口成本清關手續。

6.2.3海關等有關主管部門一經放行，業務員應及時安排拖柜并通知公司指定倉庫做好卸貨準備。6.2.4貨到公司后，業務員應及時報告海關和檢驗檢疫部門前來查驗，不得擅自開箱卸貨。查驗合格后方可投入生產使用。

7進出口業務操作人員必須做好進出口各種報關單據及記錄的留檔。8企業必須每次在海關備案滿三年前參加年審工作。

9本制度隨相關的新出臺的政策和法規作相應調整，未盡事項參照海關有關規定。

外匯核銷管理制度 1目的

外匯核銷是進出口業務重要組成部分，直接影響企業進出口業務的進度以及退稅是否按時到位。按國家政策法規制定該制度是為了完善外匯核銷工作，加快業務流程，規范企業進出口行為。2.范圍

適用于本企業出口外匯核銷管理

3公司指定專人負責外匯核銷工作，操作員必須接受外匯管理局培訓并取得核銷員資格。4出口核銷

4.1核銷員必須通過企業向外匯核銷主管單位申請，取得外匯核銷員資格，電子口岸IC卡后才可上崗操作。

4.2核銷員必須通過電子口岸，在網上申請外匯核銷單的申領。

4.3外匯核銷主管單位同意申請后，憑核銷員證和電子口岸IC卡到當地外匯管理局領取紙質核銷單。

4.4核銷員必須在空白核銷單上蓋好公章和企業名稱+代碼章，并作好空白出口核銷單登記工作。4.5出口業務操作員在寄發出口報關資料時，必須向核銷員領取核銷單，并在登記本上詳細記錄。4.6核銷員必須根據登記表上的出口口岸，在電子口岸作好相應出口港口的備案。4.7核銷員必須在出貨后1-2個月內，負責核銷單位的催退工作。4.8收到報關后的核銷單及報關單后，核銷員應及時進行網上交單。

4.9公司財務部門在出口收匯后，應盡快將正確的出口收匯水單遞交外匯核銷員，并作了交接手續，同時核銷員必須作好水單登記工作。

4.10核銷員必須在規定地核銷期內，整理好整套核銷資料，包括出口外匯核銷單、出口報關單核銷專用聯、出口發票、出口收匯水單等，如有特殊情況，則根據要求提供特殊的單據。要在五個工作日到當地外匯管理局辦理核銷手續。

4.11核銷員核銷后，必須整理好稅務資料，遞交財務部。4.12核銷員作好已核銷登記，把已核銷的核銷退稅聯及報關單退稅聯移交財務部，并作好簽收登記。

4.13核銷員在出口外匯核銷過程中遇到問題與困難，要及時向部門主管反映。5進口外匯核銷工作制度

5.1核銷員必須在遠期信用證付款到期日，將進口合同項下的金額通過銀行付匯，并根據要求填寫《付匯核銷單》；

5.2核銷員及時持進口報關單、進口發票、進口裝箱單、提單、進口合同、付匯核銷單到當地外匯管理局辦理核銷。

6.企業對進出口核銷單、報關單及進出口以票內容的真實性負責。在核銷過程中有任何單據內容不符合，核銷員必須按外管局要求，寫出詳細說明并提供真實有效的證據。

6.1對于不能在外管局要求的時限內收匯的，要提前報告外管局并取得有效的解決方案。6.2核銷單在傳遞過程中一旦遺失，要及時向外管局報告，并配合外管局做好掛失工作。7核銷員必須做到檔案內容完整、裝訂齊全、統一編號、歸檔齊全。保管工作必須責任到人，具體按《檔案管理制度》執行。

8本企業內核銷員變更，要及時報外管局備案。

9未盡事宜參照《出口收匯核銷管理辦法實施細則》執行。

出口退稅管理制度 1目的

出口退稅是使出口商品以不含稅價格進入國際市場，避免對跨國流動物品重復征稅，以促進對外貿易的發展。2 范圍

本公司出口貨物已繳的增值稅或消費稅等間接稅稅款。財務部指派專人負責出口退稅事務，出口退稅辦稅人員應符合稅務部門的要求。4 辦稅員應嚴格按照稅務機關對出口退稅的要求進行操作。5公司出品的貨物應嚴格區分自產貨物出口、進料加工出口。

5.1自產貨物出口，每月應統計當有月的出口總值并記錄每一張出口發票的外幣FOB價，計算當月的進項增值稅金額并據此填制納稅申報表及進行納稅申報；同時應及時整理相應的一票二單，做到票單相符，如票據不齊全的應建立跟蹤檔案并提醒相關人員及時提供各種單證。

5.2對于收購的出口貨物，除作好相應的銷售額統計及填制申報納稅申報表外，要特別注意購發票及專用繳款書的商品名稱、數量等內容是否與出口發票一致，同時應與相應的出口報關單進行核對，報關單位未及時退回的應查詢網上報關資料，如發現差異的應及時查明原因并做好相應補救措施。

5.3每月應根據稅務機關的要求及時做好各類稅務報表并及時上報，對于出口單證未及時獲得的，要建立跟蹤檔案并每月進行檢查。

6辦稅員應經常與稅務機關保持聯系，及時了解國家有關出口退稅政策，如發現有政策變動的應及時作相應調整并及時匯報領導，對稅務機關退回的稅款應及時通知出納作好接收工作。

單證議付管理規定 1目的

單證議付是出口業務中至關重要的環節，直接影響到收匯的及時與否。為了規范出口業務單證議付工作，特制定本制度。2范圍

適用于本公司進出口業務單證議付操作 3內容

3.1信用證及客戶議付要求資料的分析和傳遞； 3.2合同的管理及傳遞 3.3議付單證的審核 3.4議付單證的交付及管理 3.5議付單證的留存 4操作制度

4.1要求進出口部門在出貨前一個月提供合同、信用證（如是其他付款方式，則提供客戶要求和銀行資料）及生產部門的生產任務書

4.2客戶開立信用證，收到銀行到證通后，單證議付操作員必須到通知行取證，并作好到證登記。4.3單證員及時根據合同、形式發票對信用證進行核對分析，列出不符合項及軟條款項目，反饋給進出口部門和生產部門

4.4生產制造部門與進出口部門根據信用證或合同中規定的出貨條件，確認是否對出貨前一系列工作計劃的安排作適當調整

4.5單證員必須在貨物出運前一周，根據信用證或合同條款審核出口單證，并作好單證審核記錄，同時根據信用證規定，做好其他單證的準備工作

4.6貨物出運后，單證員應督促單證操作員取得海運單據及各類議付單證

4.7單證備齊后，單證員應重新進行審核，嚴格根據“單單一致，單證一致”的要求：

4.8在信用證規定的交單和有效期限內，單證員應及時將規定提交的單證交到議付行進行議付，并請銀行在議付登記本上作好相應的單證交接手續。若議付行對單據有異議時，單證員必須耐心解釋或及時更正，需擔保時，匯報主管出具擔保書

4.9在D/P或D/A結匯方式下，單證員要向業務員取得準確的國外代收行詳細地址。并提供給委托行

4.10在T/T結匯方式下，單證員一定要收到財務部的貨款到帳通知后，再將正本單據寄國外客戶或業務員

4.11在任何一種結匯方式下，若客戶有扣款或減價要求時，必須取得銷售副總以上的批準方可放單。

4.12議付單據送交銀行的同時，根據報關單內容制作出口專用發票。銀行審核單證無誤后，將單證寄往付款行

4.13單證員對單據要跟蹤查詢，直至收匯或單據安全到達對方面的手中。

4.14任何正本單據在交接過程中都要做好登記和簽收工作。在規定期限內，收到付款； 4.15出貨后一個月內，要做好核銷單及退稅單的退稅工作，退回的核銷單在收匯后及時到外管核銷

5本制度未盡事宜，在工作中不斷補充完善。進出口業務單證檔案管理規定 1目的

為了規范進出口業務單證的存檔管理，符合《中華人民共和國海關法》、《中華人民共和國海關稽查條例》等有關法律法規的規定。2范圍

適用于本公司進出口業務單證檔案管理 3存檔項目

3.1一般貿易項下進出口業務單證的管理 3.1.1存檔內容：進出口報關資料（包括進出口合同、進出口發票、進出口裝箱單、進出口報關單、進出口商檢證書、核銷單），進出口議付資料（包括進出口信用證或其他單證要求、議付發票、議付裝箱單、提單、產地證、其他規定存檔交單據）； 3.1.2按合同號順序制作進出口合同臺帳以及進出口明細 3.2加工貿易進出口業務單證的管理

3.2.1存檔內容：進出口報關資料（包括進出口發票、進出口裝箱單、進出口報關單、進出口提單），進出口合同資料（進出口合同、進出口信用證、手冊、加工貿易審批進程中各主管部門所有審批文件、手冊核銷資料）；

3.2.2單證員必須根據手冊號進行存檔管理 4工作制度

4.1每一項業務操作完畢，操作員必須一周內整理留檔資料進行存檔； 4.2月末由部門內檔案管理人員進行檢查，檢查留檔是否按規定操作；

4.3進出口業務操作以季度為時間段。由部門主管進行抽查留檔資料是否合格； 4.4每一一次將當年產生的全部留檔資料遞交公司檔案室 4.5留檔工作作為業務操作部門業績考核一項內容 4.6保管人員因工作調動，需作好書面工作交接

4.7根據《中華人民共和國海關稽查條例》規定，進出口業務及與之直接關系產生的資料，一般貿易應自辦結海關手續后保存三年，加工貿易應自辦結海關核銷手續后保存三年，減免稅設備應自辦結海關解除監管（監管期：生產設備為五年）手續后保存三年。4.8查閱檔案，必須經檔案管理負責人批準。

4.9檔案銷毀，必須經檔案管理負責人上一級領導批準。5本制度未盡事宜，在工作不斷補充完善。

銷售財務工作是企業開展銷售活動中得一項重要方面，在這一過程重，第一，按計劃和合同發出商品，是銷售人員的職責；第二，按照等價交換的原則收回貨款，是銷售財務人員的職責。簽訂合同發出商品是決定企業由沒有活干、能否生存發展的前提；而收回貨款則是企業付出和經營能否獲得回報和持續發展的關鍵。隨著市場經濟活動的逐步完善和發展，銷售財務的地位越來越顯得重要，原有計劃經濟的一套銷售會計結算模式已不能適應新形勢的需要，必須不斷進行補充、完善和發展。

一、業務獨立運行，建立健全有關銷售財務制度

隨著市場發展，銷售財務所包含的業務內容越來越多，內部分工也越來越細，而且不同于生產、供應等財務部門的日常收付、月終核算，是具有相對獨立內容的針對產品銷售的貨款回收，因此，企業應當單獨設立銷售財務機構或專職銷售會計，以統一管理用戶信用等級考評會同預收款、產品來、用、余款的結算、應收帳款核對、銷售費用、清理欠款等會計業務，并協調處理好同銷售業務人員之間的關系，以共同研究、開發市場，同用戶建立長期的相互信任、彼此了解伙伴關系。同時，要在遵守《會計法》和國家有關財經法規的前提下，建立健全“銷售財務人員職責和標準”、“專款專用管理制度”、“應收帳款管理辦法”等內部管理和考核制度，規范指導銷售財務日常工作的開展。

二、規定財務會計業務控制程序

規定財務會計業務控制程序，主要是收入控制程序這個基本控制程序防止內部舞弊。下面是制造企業收入控制程序的一般情況：三線兩點，所謂“三線”是指發票傳遞線、貨幣傳遞線、產品傳遞線：“兩點”是指發票與貨幣核對點、產品與發票核對點。“三線兩點”的主要精神就是把單、錢、貨分離成三條互相獨立的業務線進行傳遞，在三條傳遞線的終端設置兩個核對點把這三條線聯結起來進行控制。使經手產品的人，不經手發票帳單和貨幣；經手發票帳單的人，不經手產品和貨幣；經手貨幣的人，不經手產品和及發票帳單。從而形成三條業務傳遞線，而每一條業務傳遞線又由許多傳遞鏈條或傳遞環節所組成，這些鏈條和環節分別由不同的人員或部門擔任，一環接一環，環環相扣，缺一不可，每向前傳遞一步，就對上一步的傳遞工作進行核查一次，以保證每條傳遞線、傳遞結果的正確性。最后再將三個傳遞結果集中在一起進行核對，這就進一步提高了整個控制系統的可靠程度。

“三線兩點”的運作程序如下：

發票傳遞線：①銷售合同一般由銷售部門與購貨單位簽訂，合同應載明本企業與購貨單位之間就產品銷售過程中的有關品種、質量、數量、價格、交貨方式、交貨期限、付款方式、交貨地點、違約責任等方面達成一致意見，并以此作為規范銷售行為的直接依據。銷售合同的副本要送一份給財務會計部門。②在銷售業務發生時，開票員根據銷售合同開具銷貨發票（一般納稅人開具增值稅發票）。增值稅發票一般有×聯，如第一聯存根聯，由開票方留存備查；第二聯為發票聯，是購貨單位報銷聯；第三聯為稅款抵扣聯，是優惠購貨單位計算進項稅款的證明；第四聯為記賬聯，是本企業核算銷售額和銷項稅額的主要憑證；第五聯為提貨聯；第六聯為出門證聯（有些企業產品的出門證與發票分開，由財務會計部門另外單獨填制）。③發票開好后，開票員留下×聯，其余交收款處辦理結算手續；④每日下班前，開票員將收款員退回的發票記帳聯與存根聯進行核對后，根據發票記帳聯編制銷售日報；⑤將發票記帳聯附在銷售日報的后面，一并送交的銷售會計。

貨幣傳遞線：①收款員接到銷售發票時，應審核發票上的購貨單位、產品名稱及規格、產品數量及單價，應復核銷售發票上金額的計算是否正確。②復核后，收款員按照發票金額收款。如屬轉帳結算的銷售業務，收款員應核實其通過銀行轉帳的款項是否已確實到帳；客戶拿來支票和匯票結算的，應按有關支票和匯票收受程序辦理；掛帳結算的，應審核其有無經規定的程序批準或合同上有無此約定。③貨款點收或查實無誤后，在發票上加蓋“現金收訖”或“轉帳收訖”的財務印章。如勵志文章合同上規定或企業領導層批準屬于“先提貨后付款”的，應加蓋其他財務印章或由批準人簽字，并將發票的記帳聯留下，退給開票員。④每天下班前，將本班收到的現金清點整理好后，編制收款報表。⑤將收款日報與現金一起交給出納員。⑥出納員將各收款處交來的現金送存銀行，并匯總編制每日收款報告，把送存銀行的回單附在其后，送交銷售會計。

產品傳遞線：①倉庫保管人員根據蓋有“現金收訖”、“轉帳收訖”等財務會計確認印章的發票提貨聯發貨；②發貨后，倉庫保管員在發票上加蓋“貨已發”的倉庫印戳，將提貨聯留下。③產品出廠時，門衛人員應索回發票的出門證聯，檢查出門聯上有無財務和倉庫上述印戳，核對產品的數量后放行。④倉庫保管員在下班前，將留下的發票提貨聯按順序整理好，填制“發貨日報表”，然后將提貨聯附在“發貨日報表”后面送交財務會計部。⑤門衛人員也必須將收回的出門證交到財務會計部。

發票與貨幣核對點：發票與貨幣的核對實際上是銷售部門交來的銷售日報與出納部門匯總編制的每日收款報告的核對，但從根本上說仍是發票和貨幣的核對。核對的執行人是銷售會計人員或其他專設的稽核人員。

發票與貨幣核對的具體步驟是：①復核銷售部門交來的銷售日報及其所附的發票；檢查銷售日報上的數量金額與發票加總的數量金額是否一致。②審核出納部門交來的每日收款報告及所附銀行回單或現金入庫（入本企業保險柜）單是否合法、真實、正確；檢查銀行回單或現金入庫單與收款報告的有關項目是否相符。③最后將審核后的收款報告、銷售日報的有關數額相核對。

產品與發票核對點：核對的執行人仍然是銷售會計人員或其他專設的稽核人。方法是：①先將倉庫交來的提貨聯與發貨日報表進行核對，檢查發貨日報表有關數字編制的正確性。②再將發貨日報表的有關數量數據與銷售日報的有關數量數據相核對，以驗證產品發出的數量與銷售記賬的數量是否相符。③必要時將門衛交回的出門證與銷售發票相核對。

后邊這兩個核對點，是整個收入程序的關鍵控制點。發票與貨幣的核對，是保證帳款相符、揭露現金結算錯弊的關鍵；產品與發票的核對，是保證單單相符、帳實相符的重要環節。兩者缺一不可，如果缺少發票與貨幣的核對，則應該收進的款項是否全部收入，現金是否發生短缺或被截留等現象都很難發現并控制；如果缺少產品與發票的核對點，則實際收入與產品的實際發生是否一致，以及有無利用發票作弊，開出大頭小尾、上聯與下聯不一致的發票以及涂改發貨數量等問題，也很難被揭露和控制。

因此，對于銷售會計來說，在銷售收入記賬前，認真進行上述兩項核對，是極其重要的。發票與貨幣、產品與發票不核對清楚，不能記賬。

三、充實業務內容

銷售業務人員在開發市場、承攬合同時，遇到的用戶千差萬別，各有各自的特點，如有的用戶信譽很好，但合同需求量不大；有的用戶信用不好，但合同需求量很大；有的用戶前期信譽良好，但后期信譽大大下降等等，在對待各不同用戶貨款結算的政策上，需采取不同的辦法，這些以前都是沒有的。

綜合起來，應充實的內容如下：

加強對用戶信用等級和考察評定。建立用戶檔案，針對用戶的訂貨量、存欠款、存欠料等具體情況，對用戶進行信用等級測定，可分為A、B、C、D、E五類等級。

對預收款比例的掌握控制。依據五個信用等級對用戶采取不同的預收款比例，按100％、80％、60％、40％、20％等訂貨合同金額收預收款。

規范對用戶來料受托加工產品貨款和來料的清算。用戶來料加工的貨款和來料必須按所簽合同的執行情況隨進掌握，以避免以出欠款、欠料情況。

加大對用戶有老欠款又訂新合同貨款的控制。對歷史形成的老欠款用戶只要仍和企業有合同往來的，采取新訂合同貨款不能拖欠，老欠款慢慢歸還的辦法，一方面企業有了市場，另一方面，也避免老欠款成為呆壞帳。

規范企業對有意墊資的新產品的貨款管理。企業開發研制的新產品為了搶占市場、開發市場，而墊資推銷試用的產品，銷售財務必須有一套供需雙方簽訂的正式合同文本，以確保墊資的產品能最終收回貨款或收回產品樣本。按“專款專用”原則進行貨款結算。這是企業財務結算中必須遵循的一項基本原則，也是保障企業利益，防止“死合同”給企業造成損失的重要措施之一。防止造成合同執行完畢后無人要的“死合同”的情況發生。

四、先審核，后核算，嚴格控制銷售費用

根據銷售財務的工作流程，即：見到合同——收預收款——執行完畢——收齊貨款——填制記帳憑證——開發票——審核——發票交用戶提貨或通知鐵路發運——核算，審核崗位是銷售財務工作的“守門員”性質的崗位，它關系到貨款是否正確無誤收到、記帳科目是否合乎規定。此崗位的設立，很大程度上為銷售收入的實現、降低應收帳款金額提供了保障，要選擇責任心強、素質高、經驗豐富的人員負責此崗位。

加大清欠力度，減少呆壞帳損失。計劃經濟時期形成的大量應收帳款中有相當一部分已經或將要成為呆壞帳，若不加大力度清理，必將給企業造成很大損失。

重視其它業務收入管理。企業在銷售產品的同時，要相應地為用戶提供輔助性勞務和墊付產品的鐵路運費、汽車運費、保險費、包裝費等費用，還有對使用企業包裝周轉箱收周轉使用款、對超過合同約定提貨期的貨物收取一定的倉儲保管費等，這些收入也是企業收入的一個重要方面，是企業總收入的補充，其他業務收入占產品銷售收入的l——3％，數額相當可觀，如果稍有不注意，將會造成應收的收入收不回來，使企業蒙受損失。因此，在銷售財務實際工作中，應改變過去只重視產品收人管理，忽視其他業務收入的做法，把其他業務收入提高到和產品收入同等重要的地位加以規范管理，保證每一筆其他業務收入按時收回。

分析貨款回收好壞，為開發市場提供信息。銷售財務應每月每季進行簡單和半年進行詳細的銷售資金回收情況分析，對合同執件中貨款回收、欠款清理、銷售費用等進行系統分析，并對高附加值高收入的產品，有市場開發潛力的產品提出意見，充分發揮銷售財務的作用，變“算死帳”為“算活帳”；為企業經營決策和開發市場提供信息。同時，財務人員也要和用戶建立良好的商業信譽關系，做到優質高效地服務市場、服務用戶。

銷售財務做為企業財務管理中的一個主要方面，其完善和發展同企業的管理水平、社會經濟環境緊密相關，應做為企業財務管理系統中的一個方面加以重視和研究，最大限度地發揮其作用，為企業生產經營做出應有的貢獻。