第一篇：商業倫理與會計職業的道德習題

一、商業倫理關系分類

? 對內倫理關系：企業資方與員工，即勞資雙方關系

? 對外倫理關系：企業經濟利益與社會責任之間的關系（①對政府的關系 ②環境

③消費者 ④其他企業 ⑤自身）

二、如何理解倫理與道德的關系

倫理：包含雙重含義：一是指人與人、人與相關事物的客觀關系；二是指這關系之理。道德：指規律、法則、關系之理給人提出心性、品行的規范要求，又指將這種規范要求內化于心、得道于己而形成個人品行、品德。

倫理和道德存在著密切關系，倫理比道德的范圍更寬，包含了道德，兩者關系如下： ? 倫理是客觀的社會關系事實

? 倫理是包含價值“應當”的客觀要求

? 道德是倫理發展中的一個環節

三、名詞解釋：公正論的自由原則和差異原則

? 自由原則：是指在不影響他人行使同樣權利的前提下，讓社會每一成員盡可能多地

享受自由。自由原則強調每一社會成員都有權決定自己的命運，有權享受和其他社會成員一樣的平等待遇。

? 差異原則：指社會、經濟中若有不平等，應使社會最底層獲得最大利益。根據差異

原則，企業不能憑借在交換中的優勢地位，損害別人的利益換取自身利益，尤其不能恃強凌弱。

四、簡述國內三次誠信危機及其對職業道德建設的影響

? 第 一 次“誠信危機：

① 深圳原野。1992年案發:1989——1991采取虛列收入，隱匿支出、少攤損失、少計提折 舊等方法,“制造”利潤7740萬元：外方“空手套白狼”，憑空控股，轉移資金，淘空上市公司。會計師事務所撤銷，注冊會計師吊銷資格:“深圳原野”改組為“世紀星源”;外方有關人員追捕歸案。

② 長城案件。1993年案發:長城公司十億非法集資詐騙案。中誠會計師事務所出具驗資不實的報告。長城公司破產;沈太福槍斃;中誠事務所連同13家分所撤銷，會計師判刑。

? 第 二 次“誠信危機”

①瓊民源案件。1997年案發：瓊民源在1996年年報中，虛構收入5.66億，虛構利潤5.4億虛增資本公積6.57億，影響深圳股市市值28億。朱總理說:這是建國以來最大的證券詐騙案;又是嚴重的政洽事件。1998年處理:董事長、財務主管進監獄;“瓊民源”改組為“中關村”。辦理審計業務的海南中華所撤銷，其注冊會計師注銷資格;簽字的北京中華所停止執行證券業務半年(最后改制并入中瑞會計師事務所,簽字的注冊會計師禁止執行證券期貨業務三年。②東鍋案件。1998年案發56張假銀行進賬單，虛構利潤1.23億進行包裝，修改審計時間從1994年改為1992年，騙取上市:東鍋公司采取送原始股票的手法，拉攏有關部門、單位涉及 從中央到地方一百多名干部:當地政府下令“各方密切配合”，“爭取上市”，從當地政府到財政、國資、銀行、中介機構等形成一個完整的“造假公司”。處理結果:東鍋董事會土要成員判刑，事務所解散，簽字會計師取消CPA資格。

? 第三次“誠信危機”

① 鄭百文”:第三次誠信危機的信號。“鄭百文”公司上市前采取虛提返利，少計費用費用，跨期入賬等手段，虛增利潤1908萬元，并據此制定作了虛假上市中報材料:上市后三年

采取虛提返利、費用掛賬、無依據沖減成本及費用、費用跨期入賬等手段，累計虛增利潤14390萬元。此外，該公司股本金不實，上市公告書存在重大遺漏，年報信息披露有虛假記載，誤導性陳述或重人遺漏。

② “銀廣夏”第三次誠信危機的頂峰。銀廣夏通過偽造購購合同、偽造出口報關單、虛開增值稅專用發票、偽造免稅文件和偽造金融股票據等手段，虛構主營業務收入，虛構巨額利潤7.45億元，其中1999年為1.78億元，2000年為5.67億元。公司三個主要負責人刑事拘留，出具審計報告的中天勤事務所被吊銷資格，兩名簽字會計師刑事拘留。

? 總結：

三次誠信危機在我國掀起了軒然大波，朱镕基總理對所有會計人員提出“誠信為本，操守為重，堅持準則，不做假賬”的要求。進一步引起了國人對會計造假問題的極大關注。加強誠信教育，有效遏制會計造假行為，己成為社會各界對會計工作的一項迫切要求。

五、當前國內會計職業道德研究的主要內容及其存在的不足

? 內容：

1、重視對職業道德的內在主體性內容的研究

2、關注職業道德缺失的原因分析

3、關注于職業道德建設研究

4、集中于特定行業或領域的職業道德研究

? 不足：

1、系統研究較少

2、支撐理論研究不足

3、缺乏對職業道德理論本身的深層論述

4、有關職業道德制成層面的研究較為薄弱

5、有些研究僅是將職業道德作為到的內容的一個方面

6、有些研究僅是對某一特定行業的職業道德進行一定研究

六、會計職業道德與會計法律制度的主要區別

? 性質不同。

會計法律制度反映統治者的意志和愿望，通過國家機器強制執行，具有很強的他律性；而會計職業道德很多來自于職業習慣和約定俗成，主要依靠會計從業人員的自覺性，自愿地執行，并依靠社會輿論和良心來實現，具有很強的自律性。

?作用范圍不同。

會計法律制度側重于調整會計人員的外在行為和結果合法化，具有很強的客觀性。會計職業道德不僅是要求調整會計人員的外在行為，還要調整會計人員內在的精神世界，其調節的范圍遠比法律廣泛。

? 表現形式不同。

會計法律制度是通過一定的程序由國家立法部門或行政管理部門制定和頒布的，其表現形式是具體的、正式形成文字和成文條款；而會計職業道德源自會計人員的職業生活和職業實踐，日積月累、約定俗成，其表現形式既有明確成文的規定，也有不成文的只存在于會計人員內心的意識和信念。

? 實施保障機制不同。

會計法律制度由國家強制力保障實施；會計職業道德既有國家法律相應的要求，又需要會計人員的自覺遵守。

七、商品交換的倫理基礎是什么？

自由、平等、所有權是商品交換的倫理基礎，卻少了這個基礎商品交換就不能正常進行。

? 自由與限制：在商品交換活動中，商品所有者必須是獨立自由的主體，必須具有獨

立的人格，自由的決定是否與他人進行交換，與誰進行交換。所以自由是交換的前提，是交換倫理關系的最重要內容。

?平等與互利：交換的本質是互利的，而互利又是通過等價交換實現的，等價交換的前提是所有者的平等。沒有交換主體的平等，沒有交換行為的平等，交換就不會發生，那么商品經濟就不會存在。

? 所有權：所有權是商品交換的最根本基礎，商品交換主體如果沒有對物的所有權，自由的交換就不會存在。

八、公正原則的核心具體表現形式有哪些？

公正，是指給予每個人應得的利益，對可以等同的人或事物平等對待，對不可等同的人或事物區別對待。公正也可以理解為人與人之間的一種“等利”或“等害”交換。它的核心是均衡和合理，說到底就是社會成員之間權利和義務的統一。

公正原則有很多具體表現形式，最核心的是分配性公正，此外還有補償性公正、懲罰性公正、制度性公正、交換性公正。

九、簡述道德的經濟功能

? 道德是節約交易費用的工具；

? 良好的道德能有效地淡化機會主義行為；

? 道德能減少強制執行法律的費用以及實施其他制度的費用。

十、中注協注冊會計師職業道德基本準則規定的職業道德內容有哪幾個方面？

? 職業品德

? 職業紀律

? 職業責任

? 專業勝任能力

十一、對比經濟人假設、道德人假設和社會人假設的內涵

? 經濟人假設內涵

經濟人是指立足于自身利益、能夠在自己所處的經濟環境中進行理性分析、善于選擇利益最大化的經濟行為人。經濟學家們賦予經濟人如下秉性：

1、經濟人是自利的；

2、經濟人具有完全信息；

3、經濟人是理性的，以自我效用最大化為選擇的終極目標；

4、經濟人這一概念不涉及價值判斷。

? 道德人假設內涵

道德人是指遵循一定社會時期的倫理原則并努力踐行的人。道德人是相對于經濟人提出的，也有著比經濟人更為復雜的特征：

1、與經濟人“人性惡”的人性假設相對照，道德人是以“人性善”為人性假設的；

2、相對于經濟人的利己基本屬性，利他應是道德人的基本屬性。道德人也是可以利己的，但其底線倫理應是不損人。

3、符合主流社會道德精神。不同社會或同一社會的不同時期，主流道德是不同的，道德人的行為模式須適時地符合；

4、道德人既有自律又需他律；

5、道德人有理性，更有情感。

? 社會人假設的內涵

1、每個人均是社會人，除物質因素外，社會心理等因素也影響著人的積極性；

2、生產效率的高低主要取決于員工的士氣，而員工的士氣主要取決于各方面的社會關系是

否協調；

3、在正式組織中存在著非正式群體，他們有其特殊的行為規范，對其成員影響很大；

4、領導者要善于了解和傾聽員工的意見和要求，使正式組織的經濟需要和非正式組織的社

會需要取得平衡。

十二、簡述社會人假設內含的管理策略

1、管理者不能只關注完成任務，而應把關注重點放在關心人和滿足人的需要上；

2、管理者不能只注意指揮、監督、計劃、控制和組織等，而更應重視職工之間的關系，培

養和形成職工的歸屬感和整體感；

3、在實際獎勵時，提倡集體的獎勵制度，而不主張個人獎勵制度；

4、管理者的只能也應有所改變，他們不應指向于制定計劃、組織工序、檢驗產品，而應在職工與上級之間發揮聯絡人的作用；

5、提出參與管理的新型管理方式。

十三、市場經濟的四大特點

? 本位性

? 重利性

? 競爭性

? 交換性

十四、法律執行成本對職業道德的影響

法律執行成本主要內容是訴訟成本，包括有形成本和無形成本兩部分。有形成本主要包括訴訟成本、律師費、車馬費、誤工費、取證必要開支。無形成本主要是指時間、精力和情感。法律執行成本過高往往會導致法律規范無法切實運用到實際案例中，造成從業人員無視法律的相關限制，從而造成職業道德的缺失。

十五、國際會計師聯合會下設的會計師國際道德準則理事會于2009年7月發布修訂的《職業會計師道德守則》有哪些新變化？

1、將獨立性要求從上市公司審計師擴展到所有涉及公司利益實體的審計師；

2、對事務所特定員工跳槽至涉及公眾利益的審計客戶并擔任特定值為，做出冷卻期的要

求；

3、將合伙人輪換要求擴展至所有關鍵審計合伙人；

4、強化對審計客戶提供非鑒證服務的部分規定；

5、如果對某一涉及公眾利益的審計客戶的全部收費連續兩年超過事務所全部收費的15%，要求在發表審計意見之前或之后進行復核；

6、禁止將關鍵審計合伙人的薪酬或業績評價與其想審計客戶推銷的非鑒證服務直接掛鉤。

十六、會計職業道德的職能

1、調節職能

2、導向職能

3、教育職能

4、認識職能

5、促進職能

十七、基于企業權力理論的社會責任觀點的主要觀點是什么？

基于企業權力理論的CSR理論觀點：企業過度膨脹的權力導致了外部有關方的不安和需要保護，或需要額外的關注，因而這些有關方，特別是政府，給企業施加壓力，導致企業必須承擔一定的社會責任。

十八、評價企業社會責任的指標有哪些？

? 對員工

企業對員工履行的社會責任, 體現在員工的福利待遇和安全及為培養員工所耗費的財力物力上。企業承擔的社會責任越高, 其知名度越高, 得到社會的認可和留住的人才越多。

1、企業員工福利待遇和安全評價指標。如小時工資率、工資支付率、員工工資增長率、社

保提取率、員工傷亡率等；

2、企業員工培養教育評價指標。如人力資本投入水平、人力資本維持能力、員工人均年教

育經費等。

? 對消費者

如產品合格率、準時交貨率、產品退貨率、產品返修率、消費者投訴率等。

? 企業環保和生態責任

環保投資率、環保經費占收入的比重、環保經費增長率、單位收入材料消耗量、單位收入不可再生資源消耗量、材料用廢率、單位收入耗能(水)量、單位收入排廢量等 ? 對政府及其他社會責任

稅賦比率、稅款上繳率、就業貢獻率、社會貢獻率、社會積累率、捐贈收入比率、社會捐助率等

十九、我國注冊會計師職業道德問題的防范措施？

? 會計師事務所層面

1、會計師事務所領導層強調遵循職業道德基本原則的重要性；

2、會計師事務所領導層倡導鑒證業務項目組成員維護公眾利益；

3、實施和監控項目質量控制的政策和程序；

4、制定有關政策，以識別對遵循職業道德基本原則的威脅、評價這些威脅的重要程度、采取防范措施以消除威脅或將其將至可接受水平。如果無法采取適當的防范措施，應當終止業務約定或拒絕接受業務委托；

5、制定要求遵循職業道德基本原則的內部政策和程序；

6、制定有關政策和程序，以識別會計師事務所或項目組成員與客戶之間的利益或關

系；

7、制定有關政策或程序，以監控和管理對來源于某一客戶的收入的依賴程度；

8、當向鑒證客戶提供非鑒證服務時，分派不同的合伙人和項目組，冰箱不同的上級報

告工作；

9、制定有關政策和程序，以防止項目組以外的人員對業務結果產生不當影響；

10.及時與所有合伙人和專業人員溝通會計師事務所的政策和程序及其變化情況，并就這些政策和程序進行適當的培訓與教育；

11.指定高級管理人員負責監督會計師事務所質量控制系統是否適當運行；

12、向合伙人和專業人員提出鑒證客戶和關聯實體的名單，要求與其保持獨立性；

13、建立獎懲機制，以促進遵循政策和程序；

14、公開相關政策和程序，以鼓勵和授權員工向會計師事務所的高層反映遵循職業道德進本原則方面的問題。

? 具體業務

1、由未涉及非鑒證業務的注冊會計師復核已執行的非鑒證業務工作，或在必要時提供

建議；

2、由鑒證業務項目組以外的注冊會計師復核已執行的鑒證業務，或在必要時提供建

議；

3、向客戶的獨立董事、行業監管機構或其他會員等獨立第三方咨詢；

4、與客戶治理層討論職業道德問題；

5、向客戶治理層披露服務性質和收費金額；

6、請其他會計師事務所執行或重新執行部分業務；

7、輪換鑒證業務項目組高級員工。

? 客戶內部系統和程序

1、客戶要求由其管理層以外的人員批準聘請某一會計師事務所執行業務；

2、客戶擁有具備經驗和資歷的、能夠勝任管理決策工作的人員；

3、客戶執行了能夠保證對非鑒證業務委托作出客觀選擇的內部程序；

4、客戶擁有為會計師事務所的服務提供適當監督和溝通的治理結構。

二十、會計職業道德與會計法的關系

會計法是為了調整和處理會計工作和各方面關系而制定頒布的法律、法令、條例的總稱。會計職業道德與會計法一樣，都是由社會經濟關系所決定的社會意識形態和上層建筑，都為經濟基礎服務，有著明顯的階級性，兩者都是調整會計工作中個人與個人之間、個人與集體之間、及體育集體之間的相互關系的行為規范，兩者的目的和內容具有一致性： ? 目的：兩者都是為我國社會主義現代化建設服務的。

? 內容：社會主義會計法所禁止的行為，往往也是社會主義會計職業道德所譴責的行為；

社會主義會計法所鼓勵的行為，也是社會主義會計職業道德所倡導的行為。

會計職業道德與會計法也有區別：

1、兩者調整的層次范圍不同；

2、會計職業道德作用的領域、規定的范圍較會計法廣泛；

3、兩者調整的手段、方法不同。

總之，會計法和會計職業道德相互作用，缺一不可。會計職業道德是會計法的必要補充，會計法是會計職業道德的有力保證。

第二篇：商業倫理與會計職業道德3

商業倫理與會計職業道德

主講人：葉陳剛

第二部分 商業倫理與信用理念

尊德樂義，則可以囂囂矣。故士窮不失義，達不離道。窮不失義，故士得己焉。達不離道，故民不失望焉。古之人，得志，澤加于民，不得志，修身見于世。窮則獨善其身，達則兼善天下。

----孟子《盡心上》

自愛、自律、勞動習慣、誠實、公平、正義感、勇氣、謙遜、公共精神以及公共道德規范等，所有這些都是人們在前往市場之前就必須擁有的。

----英國著名經濟學家亞當·斯密

五、商業倫理道德原則設計

（一）商業倫理道德規范系統的構成與義利共生理論

（二）商業倫理道德原則的特征與要求

（三）推行集體主義原則：形成商務團隊精神

1.商務行業推行集體主義原則的依據

（1）集體主義原則是人類歷史發展的客觀產物；

（2）集體主義原則是調整我國現實道德關系的主要手段；

（3）集體主義原則貫穿于馬克思主義道德理論體系的始終。

2.集體主義原則辯證地統一集體利益與個人利益

（1）集體主義原則強調集體利益與個人利益的辯證性；

（2）集體主義原則強調集體利益與個人利益的統一性；

（3）集體主義原則強調集體利益與個人利益的辯證統一。

3.集體主義原則強調和頌揚自我犧牲精神

4.集體主義原則肯定合理合法的功利主義

5.集體主義原則反對各種形式的拜金主義

（四）依法為民理財原則：商務活動終極目標

1.依法為民理財原則要求把人民群眾的整體利益放在首位

2.依法為民理財原則要求商務人員做人民群眾的“好管家”

3.依法為民理財原則必須處理好人民長遠利益與眼前利益的關系

4.依法為民理財原則必須妥善處理全體人民利益與個人利益的關系

（五）誠信為本原則：經商致富之靈魂

1.“誠”是指真實客觀，無欺無妄

朱熹曰：誠者何？不自欺不妄之謂也。

2.“信”的原意是人言謂定，誠實無欺

老子曰： 信言不美，美言不信。知者不博，博者不知。善者不多，多者不善。

3.當誠信與利益沖突時

（1）孔子告誡后人：見利思義，見危授命，久要不忘平生之言，亦可以成人矣。他還說：君子喻于義，小人喻于利

（2）胡雪巖講究：君子愛財，取之有道；戰必以義，信而服眾；利義統一，仁富合一

（3）李嘉誠的經營理念之一：做生意首要講誠實信用，無信不立；名利不是最重要的，道義至上；與人方便、與人為善才能財源廣進；耐心及決心是制勝法寶

4.商務人員貫徹誠信為本原則的內在要求

（1）“誠”是指誠實

（2）“信”是指信用、信譽、信念

5.誠信為本：會計立業之根本要求

（1）對會計人員來說“誠”的內容

①忠誠于自己所承擔的會計事業，熱愛本職會計崗位；

②誠肯善待與自己會計工作有關和無關的人們；

③誠懇勤勉的做好會計工作，精益求精，追求卓越。

（2）對會計人員來說“信”的內容

①講究信用，信守“會計當而已矣”的諾言，實話實說，只做真賬；

②樹立會計信譽，創建會計品牌，提高會計公信力，讓公眾信服；

③信任他人及會計信息，像相信自己一樣相信會計同行和他人。

（3）對會計人員的內在要求

①正直客觀的立場；

②公正平等的意識；

③獨立自主的人格；

④篤信虔敬的態度；

⑤會計職業判斷與責任能力。

（六）廉潔奉公原則：經商活動之行為準繩

“廉潔”是指清白、節儉、高潔、干凈，與損公肥私和貪污盜竊對立。

1.廉潔奉公原則要求商務人員做到廉潔清正、操守為重

（1）潔身自愛，切忌以權謀私

（2）保護公共財產神圣不可侵犯

（3）自我約束，嚴禁舞弊賄賂

（4）加強學習，造就廉潔清正的高尚道德品質

2.廉潔奉公原則要求商務人員做到秉公執法、率先垂范

（1）熟悉法律，精通政策

（2）有法必依，執法必嚴

（3）以身作則，克己奉公

（七）公平與效率兼顧原則

1.在市場經濟中，會計人員要講求公開、公平、公正、公信的原則。

（1）地位平等

（2）權利平等

（3）機會均等

（4）分配平等

2.具體措施：

（1）競爭與合作協調統一

（2）控制與自由協調統一

（3）權利與權威協調統一

六、企業對外經營倫理道德理念

（一）企業的社會責任及其本質：道德責任

（二）企業經營的道德理念：誠信是企業倫理的核心

（三）企業與購銷客戶：顧客就是上帝

（四）企業與競爭者：互惠互利、實現雙贏

七、企業內部管理倫理道德理念

（一）倫理道德規范的特殊管理功能：在沒人看到時做正確的事

（二）企業與所有者：委托經營，信息對稱

（三）企業與員工：同舟共濟，風險共擔

（四）企業文化中的倫理道德理念

八、企業信用管理制度建設構想

（一）企業信用管理制度模式的選擇

國外企業信用管理的三種模式：

（1）中央信貸登記為主體的德法模式

（2）商業征信公司為主體的美國模式

（3）會員制征信機構與商業性征信機構共同組成的日本模式

（二）關于中國企業信用狀況的625份問卷調查分析

第三篇：《商業倫理與會計職業道德》結課報告要求

碩士專業必修課

成績：

《商業倫理與會計職業道德》結課報告

題目

學號

姓名

專業

院系

授課教師董普、李山梅 老師

年月日

題目結合課程內容自擬

（5月30日交到教四樓2層李山梅老師報箱內）

結合課程內容，挑選課程2-3個主題撰寫五千字心得報告

盡量結合個人心得，少摘用別人感悟。如涉及參考文獻需標注。

1）會計職業道德案例討論（9節課）

2）食品、養殖業、轉基因行業的商業道德討論（4節課）

3）重大工程項目的倫理評述與討論（3節課）4）動物殘忍產業與商業倫理（6節課）

5）《保富法》的學習與研討（3節課）（必選）

宋體、小四，1.5倍行距

第四篇：會計職業道德與商務倫理重點

1、職業道德具有行業性、廣泛性、實用性、講誠信、時代性等特點。

職業道德與法律既有緊密的關系又存在一定的差別，法律具有一定的滯后性；職業道德相對于法律而言具有一定的超前性。法律制度是職業道德的最低要求，同時法律制度又是職業道德的基本保證。

2、主要利益相關者利益要求的實現方式：

（一）股東；

（二）債權人；

（三）職工：職工持

股，經營參與，參加監督機構行使監督權，通過職工代表大會維護利益，激勵制度；

（四）政府；

（五）管理者

3、“經濟人”：把自身利益的追求和滿足，看成是人們從事經濟活動的原始驅動力。亞當

斯密的《道德情操論》和《國富論》

4、會計準則不是一種純粹的技術手段，不同的準則將生成不同的會計信息，多種會計選擇

為不同利益相關者謀取對自己有利的經濟后果提供了可能。（不同準則造成不同會計信息，不同會計信息造就不同經濟后果）

5、盈余管理：企業管理當局（主體）為了獲取某些個人利益，有目的地干預對外財務報告

過程（客體）的“披露管理”。

6、亞伯拉罕馬斯洛的“需要層次理論”，按其重要性和發生先后分為五個層次：第一層，生理上的需要；第二層，安全感方面的需要；第三層，情感和歸屬方面的需要；第四層，社會地位和受人尊敬的需要；第五層，自我實現的需要。

7、無邊界行為是通用電氣公司第八任總裁韋爾奇提出的。提倡員工之間、部門之間、地域

之間廣泛的相互學習，汲取新思想。無邊界行為是企業組織結構的創新。可以看出，無邊界原理其實是以有邊界為基礎，并非對所有邊界的否定，其目標在于討論讓各種邊界更易于滲透擴散，更利于各項工作在組織中順利開展和完成。

8、企業中的CFO（首席財務官）的工作重點主要在于財務管理、風險管理和參與企業的戰

略制定等技術要求更高的事務，而不是會計核算、會計監督這些低技術含量的工作。

9、制定道德決策的道德標準法：

道德標準特定決策問題

功利主義者：整個社會凈收益最大化行為是否使社會收益最大化并使社會損失最小化？ 個人權利：尊重和保護行為是否與每個人的權利一致？

公平：收益和負擔的公平分配行為是否導致收益和負擔的公平分配？

10、注冊會計師行業監管及會計監管模式問題。對注冊會計師行業的監管包括宏觀和微

觀兩個方面。宏觀層面的監管通常是指政府對于注冊會計師及會計師事務所的法定地位（權利）與法律責任，法律會給予原則性規定。

11、美國安然事件的爆發，《奧克斯利法案》中有關注冊會計師監管的主要內容有：建

立了一個獨立的注冊會計師監管機構——公眾公司會計監管委員會（PCAOB）。PCAOB的成立是美國注冊會計師行業監管模式的歷史性改革，意味著美國注冊會計師行業監管模式從原來的行業自律監管為主模式轉向了政府監督的獨立監管為主的模式。

12、會計師事務所誠信的內核使其審計質量，審計失敗是會計師事務所對公眾的最大威

脅，因此，導致審計失敗的審計質量是會計師事務所誠信的最重要的排他性特征。

名詞解釋：

1、利益相關者：是指能影響組織行為、決策、政策、活動或目標的人或團體，或是受組織

行為、決策、政策、活動或目標影響的人或團體。

2、經濟人：穆勒所說的“經濟人”，就是在一定的約束條件下追求自身財富最大化的人。

3、商業倫理：商業倫理探討企業在經濟領域中進行各種商業活動所應遵循的準則和道德標

準。

是經濟倫理的四個組成部分之一，是生產、流通領域中的一種交換倫理；從理論和應用的關系來說，現代商業倫理是社會道德在商業領域的具體體現，是一種職業倫理。

4、盈余管理：企業管理當局（主體）為了獲取某些個人利益，有目的地干預對外財務報告

過程（客體）的“披露管理”。

5、企業倫理：是指任何商業團體或機構以合法手段從事營利時，所應遵守的倫理規則，或

者說，是企業在處理內外部人與人關系時所應自覺遵守的道德方面的行為規范。

6、組織文化：是指一些假設、觀念和價值觀的普通集合。

7、會計職業道德：是在會計職業活動中應遵循的、體現會計職業特征的、調整會計職業關

系的職業行為準則和規范，是由社會的生產關系決定的。

8、注冊會計師職業道德：是指注冊會計師職業品德、職業紀律、專業勝任能力及職業責任

等的總稱。

9、客觀公正：客觀是指注冊會計師發表意見應具有可靠的依據，這些依據既可以使外部的，也可以是內部的；既可以是客戶提供的，也可以是注冊會計師自己在工作中形成的。公正是指注冊會計師在發表意見時必須保持不偏不倚的態度，不受各種人為因素的影響和干擾，完全根據自己的判斷來發表意見和做出判斷。

10.逆向選擇：在一般情況下由于存在著信息不對稱，質量差的產品就會將質量好的產品驅逐出市場：市場上只有質量差地產品成交，質量好的產品無法成交。

11、利益沖突：是指處在這樣一種情況下，即個人由于受到非其所應有的其他利益的驅使，而使其客觀性被削弱。

12、期望差距：描述社會公眾認為可從經審計財務報表中獲得的信息與其實際所獲得的信息之間的差距。

13、道德人：每個人都為追求自身的最大利益而進行分工和交換，而這也同樣為別人能帶來了其自身利益的提高，進而促進整個社會達到普遍富裕的結果。這種建立在等價關系上的利己行為是社會進步的源泉，是人的道德性的體現。

14、排他性：是指一事物不容許另一事物與自己在統一范圍內并存的性質。

15、自覺性：是指由自己產生，不受外力影響的，不自覺的行為及活動。

16、事務所誠信：是一個包括注冊會計師誠信、會計師事務所誠信和注冊會計師行業誠信等內容集合體，注冊會計師誠信是基礎，會計師事務所誠信是主體，注冊會計師行業誠信是保障。

簡答題：

1、現在CFO的工作重點？

企業中的CFO（首席財務官）的工作重點主要在于財務管理、風險管理和參與企業的戰略制定等技術要求更高的事務，而不是會計核算、會計監督這些低技術含量的工作。CFO職責: 全盤管理財務和會計事務

從企業控制和激勵體系看:

1.2.3.4.5.提出財務會計機構設置方案,經管理層審議后報董事會決定.提出財務會計的基本制度草案,經管理層審議后報董事會決定.提出財務會計的具體規章制度,報董事會審議.組織實施經董事會/股東會批準的重大財務方案.監督日常的財務和會計運行.從企業管理內容體系來看:

1.資金籌集2.資金投放3.收入分配4.綜合財務管理

5.組織會計核算,提供會計信息.2、利益相關者理論的關鍵點是什么？

現代公司是由各個地位平等的利益相關者所組成，股東只是其中的一員，管理者不僅要為股東，還要為公司所有利益相關者的利益服務。利益相關者是在公司內部有著合法利益的個人或組織，所有利益相關者不僅要積極考慮自己的利益，而且要同時關注其他利益相關者的合法利益，使利益相關者的利益最大化。

3、事務所誠信監管的主要模式是什么，并說明其中一種監管模式的優缺點？

主要有政府主導型監管模式、行業自律型模式、獨立型監管模式以及混合型監管模式。優點：（1）能公平、公正、高效、嚴格地發揮會計監管作用，并能協調全國資本市場，防止出現過度投機而造成的混亂局面；（2）具有統一的法律法規，促使各種資本市場行為有法可依，提高了資本市場會計監管的權威性；（3）有利于確立會計規則的權威性，人們對會計規則的認同感和服從效應；（4）監管者處于相對超脫的地位，更加注重維護廣大中小投資者的合法權益。

缺點：（1）缺乏相對可以比照的對象，所以很容易對監管的具體作用是去正確的評價，尤其在封閉的經濟環境下，這種現象更為嚴重；（2）由于監管權力過于集中，又沒有強有力的約束機制來遏制尋租行為的發生，最終會帶來整個社會效率的損失；（3）由于政府處于社會結構的最上層，各種法規的制定者和監管者脫離市場，與會計行業存在著信息不對稱，從而使得會計監管政策可能脫離實際，難以及時地處理行業中存在的問題，造成會計監管效率下降，這也使得政府會計監管的直接成本較高；（4）一旦在誠信危機發生時，為了平息社會輿論壓力，政府往往會對社會會計行業采取更嚴格的監管措施，可能會導致會計行業的萎縮。

4、理解商業倫理的本質？

一，商業倫理是體現效用價值的一種道德價值；

二，商業倫理是一種服務行業倫理；

三，商業倫理是一種特殊窗口行業倫理；

四，商業倫理是內在倫理價值和外在法制的統一；

五，商業倫理具有較強的操作性，這不同于一般的道德。

5、說明會計人員在企業中的地位和角色？

一、地位：特殊位置：委托人和代理人之間的第三者。會計人員作為企業委托者和代理

者的中介，是受托者的代表，代表受托者向委托者反映受托責任的履行情況。

二、角色：會計人員的地位決定了會計人員在企業中的角色：依據各種會計法規的規定，以公正、客觀的態度，選擇委托人和代理人以及個人利益均可接受的會計政策與程序方法，對企業的經濟活動進行確認、計量、記錄和報告，提供對有關方面決策有用的經濟信息。

6、影響注冊會計師職業道德規范獨立型的因素有哪些？

經濟利益、自我評價、關聯關系和外界壓力等。如果注冊會計師與客戶之間不能保持獨立，存在利益關系、關聯關系，或屈從外界壓力，就很難取信于社會公眾。

7、商務倫理風險和會計職業道德沖突產生的原因？

（一）道德敏感度增強；

（二）財務丑聞的頻繁發生；

（三）經濟和競爭壓力加大；

（四）專業技術性原因

8、簡單理解會計人員職業道德內容？

一、以誠信為本，保持客觀性、公正性

二、以操守為重，敬業愛崗

三、堅持準則，厲行節約

四、勤勉好學，具備專業勝任能力

五、保密守信

第五篇：財經法規與會計職業道德習題

財經法規與會計職業道德習題

一、單項選擇題（每題1分，共15分）

1．中華人民共和國會計法規定，用電子計算機軟件生成的會計資料必須符合（）的要求。A．企業會計工做規范 B．國家統一會計制度

C．各地方相關法規 D．各項具體會計準則 2．原始憑證出現金額錯誤，應由（）。A．經辦人更正 B．會計人員更正

C．原開具單位更正 D．原開具單位重新開具

3．根據會計檔案管理辦法的規定，會計檔案保管期限分為永久和定期兩類。定期保管的會計檔案，其最長期限是（）。

A．5年 B．10年 C．15年 D．25年

4．根據會計法的規定，行使會計工做管理職能的政府部門是（）。

A．財政部門 B．稅務部門 C．審計部門 D．證券監管部門

5．中華人民共和國會計法規定，我國會計自（）A．公歷1月1日起至12月31日止 B．農歷1月1日起至12月30日止 C．公歷4月1日起至次年3月31日止

D．公歷10月1日起至次年9月30日止

6．會計檔案由單位會計機構負責整理歸檔并保管一定期限內，移交單位的會計檔案管理部門或指定專人繼續保管。（）A．1年 B2．年 C．3年 D．6個月 7．當存款人銀行結算賬戶有法定變更事項的，應于（）日內書面通知開戶銀行并提供有關證明。A ．2日 B． 5日 C． 7日 D． 10日

8．以下賬戶可用于支付工資及獎金（）。

A．基本存款賬戶 B．一般存款賬戶 C．臨時存款賬戶 D．專用存款賬戶 9．銀行匯票的付款人為（）

A銀行匯票的申請人B出票銀行C代理付款銀行D申請人的開戶銀行

10．根據中華人民共和國票據法的規定，下列各項中，不屬于票據的基本當事人的是（）。A．出票人 B．付款人 C．保證人 D．收款人

11．會計職業道德除具有職業道德的一般特征外，還具有一定的強制性和（）特征。A．復雜性 B．較多關注公眾利益C．教育性 D．獨立性

12、客觀公正的基本要求包括（）。A．端正態度，依法辦事，實事求是，保持獨立性； B．端正態度，堅持準則，實事求是，保持獨立性； C．公私分明，依法辦事，實事求是，保持獨立性； D．端正態度，忠于職守，實事求是，保持獨立性

13．某公司資金緊張，需向銀行貸款500萬元。公司經理請返聘的張會計對公司提供給銀行的會計報表進行技術處理。張會計很清楚公司目前的財務狀況和償債能力，做這種技術處理是很危險的，但在經理的反復開導下，張會計感恩于經理平時對自己的照顧，于是編制了一份經過技術處理后漂亮的會計報告，公司獲得了銀行的貸款。下列對張會計行為的認定中正確的是（）。A．張會計違反了愛崗敬業、客觀公正的會計職業道德要求 B．張會計違反了參與管理、堅持準則的會計職業道德要求 C．張會計違反了客觀公正、堅持準則的會計職業道德要求

D．張會計違反了強化服務、客觀公正的會計職業道德要求

14．“常在河邊走，就是不濕鞋”這句話體現的會計職業道德是（）。A．參與管理 B．廉潔自律C．提高技能 D．強化服務 15．公司為獲得一項工程合同，擬向工程發包方的有關人員支付好處費8萬元。公司市場部持公司董事長的批示到財務部領該筆款項。財務部經理謝某認為該項支出不符合有關規定，但考慮到公司主要領導已做了批示，隨同意撥付了款項。下列對謝某做法認定中正確的是（）。A．謝某違反了愛崗敬業的會計職業道德要求 B．謝某違反了參與管理的會計職業道德要求 C．謝某違反了客觀公正的會計職業道德要求 D．謝某違反了堅持準則的會計職業道德要求

二、多項選擇題（每題2分，共40分）

1．刑罰包括主刑和附加刑，以下各項中，屬于主刑的是（）A．管制B．拘役C．無期徒刑D．死刑 2．我國目前的會計監督體系為（）

A．單位內部監督 B．以注冊會計師為主體的社會監督 C．以財政部門為主體的政府監督 D．輿論監督 3.下列各項中屬于會計法律制度的有（）

A．會計法 B．企業會計制度 C．總會計師條例D．單位內部會計核算流程 4．下列各項中，屬于存款人申請開立基本存款賬戶證明文件的有（）A．承包雙方簽訂的承包協議 B．當地工商行政機關核發的《營業執照》正本 C．借款合同或借據 D．個人的居民身份證和戶口簿 5．下列各項中，屬于票據絕對記載事項的有（）A．出票日期B．付款日期C．出票地D．金額

6．下列各情形，稅務機關有權核定應納稅額的有（）。

A．納稅人按稅法規定應當設置賬簿但未設置賬簿的 B．納稅人設置賬簿但賬目混亂，難以查賬的

C．納稅人發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，逾期仍不申報的 D．納稅人成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的

7、為了減少核定應納稅額的隨意性，使核定的稅額更接近納稅人實際情況和法定負擔水平，稅務機關按以下方式進行核定（）。A．參照當地同類行業或者類似行業中經營規模和收入水平相近的納稅人的收入額和利潤率核定 B．按照成本加合理費用和利潤核定

C．按照耗用的原材料、燃料、動力等推算或者核算核定 D．按照其他合理的方法核定 8．行業發票適用于（）。

A．商業零售統一發票 B．商業批發統一發票

C．工業企業產品銷售統一發票 D．如廣告費用結算發票

9．在會計核算中款項是指做為支付手段貨幣資金，下列各項中屬于款項的有（）A．現金B．銀行存款C．信用證存款D．備用金

10．根據《會計法》的規定，下列經濟業務事項中，應當辦理會計手續，進行會計核算的有（）。A．款項和有價證券的收付 B．財物的收發、增減和使用 C．財務成果的計算和處理 D．債權債務的發生和結算

11．各單位應定期將會計賬簿記錄與相應的會計憑證記錄逐筆核對檢查以下內容是否一致（）A．時間 B．編號C．經濟業務內容D．金額和記賬方向等。

12．根據會計法和企業會計報告條例的規定，下列各項中屬于財務會計報告組成部分的（）A．會計報表B．會計報表附注C．財務情況說明書D．注冊會計師出具的審計報告 13．下列各項中屬于會計檔案的（）A．原始憑證 B．記賬憑證 C．會計賬簿 D．財務會計報告 14．下列各項中表述正確的有（）。

A.票據中的中文大寫金額數字應用正楷或行書填寫 B.票據中的中文大寫金額數字前應標明“人民幣”字樣 C.票據的出票日期可以使用小寫填寫

D.票據中的中文大寫金額數字到元為止的在元之后應寫“整”字 15．下列各項中，屬于財政部門實施會計監督檢查的內容有（）。A.從事會計工做的人員是否具備會計從業資格證書

B.會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計資料是否真實、完整 C.會計核算是否符合會計法和國家統一的會計制度的規定 D.是否按照稅法的規定按時足額納稅

16．根據《會計專業職務試行條例》的規定，下列各項中屬于會計專業職務的有（）。A.總會計師B.高級會計師C.會計師D.助理會計師和會計員

17．根據會計法的規定，下列各項中,單位出納人員不得兼任的工做有（）A.稽核B.會計檔案保管C.銀行存款日記賬登記工做D.費用賬目登記工做

18．根據中華人民共和國會計法的規定下列行為中屬于違法會計行為的有（）。A.隨意變更會計處理方法的行為B.私設會計賬簿的行為 C.不依法設置會計賬簿的行為

D.任用不具有會計從業資格證書的人員從事會計工做的行為。19．下列各項中，屬于《會計法》規定的行政處罰的形式有（）。A.罰款 B.行政拘留C.吊銷會計從業資格證書 D.沒收違法所得 20．下列各項中，屬于支付結算時應遵循的原則有（）A.恪守信用、履約付款原則B.誰的錢進誰的賬原則 C.誰的錢由誰支配原則D.銀行不墊款原則

三、判斷題（每題1分，共15分）

1．現金支票只能用于支取現金，不能辦理轉賬結算。（）

2．向不同的會計資料使用者提供的財務會計報告編制依據應當一致。（）

3．保管期滿但未結清的債權債務原始憑證，經單位負責人批準后可以銷毀。（）

4．票據出票日期使用小寫的銀行可以受理，但由此造成的損失由出票人承擔。（）

5．基本存款賬戶的存款人可以通過本賬戶辦理轉賬結算和現金繳存，但不能辦理現金支取。（）

6．票據喪失后可以采取掛失止付、公示催告、普通訴訟三種形式進行補救。（）

7．單位負責人對本單位會計工做和會計資料的真實性、完整性負責。（）

8．會計檔案的保管期限分為永久和定期兩類，保管期限從會計終了后的第二天算起。（）9．從事生產經營的納稅人不得轉借、轉讓發票；但根據需要可以代開。（）

10．委托代征是指按照稅法規定，負有扣繳稅款的法定義務人，在向納稅人支付款項時，從所支付的款項中直接扣收稅款的方式。其目的是對零星分期、不易控制的稅源實行源泉控制。（）11．會計職業道德規范中的“堅持準則”，不僅指會計準則，而且包括會計法律、法規、國家統一的會計制度以及與會計工做相關的法律制度。（）12．向不同的會計資料使用者提供的財務會計報告其編制依據應當一致。（）

13．會計人員遵守會計職業道德情況是會計人員晉升、晉級、聘任會計專業職務、表彰獎勵的主要考核依據。（）

14．會計人員陳某認為，會計工做只是記記賬、算算賬，與單位經營決策關系不大，沒有必要要求會計人員“參與管理”。（）15.業務收支以人民幣以外的貨幣為主的單位可以選定其中一種外幣為記賬本位幣，并以選定的外幣編報單位財務會計報告。（）

四、簡答題（共14分。第1題8分；第2題6分）

1． 會計職業道德與會計法律制度的區別有哪些？（5分）2．支付結算的原則有哪些?

五、綜合題（共16分）

1.振光有限責任公司是一家中外合資經營企業，2002發生了以下事項：

（1）1月21日，公司接到市財政局通知，市財政局將要來公司檢查會計工做情況。公司董事長兼總經理胡某認為，公司做為中外合資經營企業，不應受《會計法》的約束，財政部門無權來檢查。

（2）3月5日，公司會計科一名檔案管理人員生病臨時交接工做，胡某委托單位出納員李某臨時保管會計檔案。

（3）4月15日，公司從外地購買了一批原材料，收到發票后，與實際支付款項進行核對時發現發票金額錯誤，經辦人員在原始憑證上進行了更改，并加蓋了自己的印章，做為報銷憑證。

（4）5月2日，公司會計科科長退休。公司決定任命自參加工做以來一直從事文秘工做的辦公室副主任王某為會計科科長。

（5）6月30日，公司有一批保管期滿的會計檔案，按規定需要進行銷毀。公司檔案管理部門編制了會計檔案銷毀清冊，檔案管理部門的負責人在會計檔案銷毀清冊上簽了字，并于當天銷毀。

（6）12月1日，公司董事會研究決定，公司以后對外報送的財務會計報告由王科長簽字、蓋章后報出。

要求：根據上述情況和會計法律制度的有關規定，回答下列問題：

（1）公司董事長兼總經理胡某認為中外合資經營企業不受《會計法》約束的觀點是否正確？（2）該公司由出納員臨時保管會計檔案的做法是否符合法律規定？為什么？

（3）該公司經辦人員更改原始憑證金額的做法是否符合法律規定？為什么？

（4）該公司王某擔任會計科科長是否符合法律規定？為什么？

（5）該公司銷毀會計檔案的做法是否符合法律規定？為什么？

（6）該公司董事會做出的關于對外報送財務會計報告的決定是否符合法律規定？ 答案

一、單項選擇題（每題1分，共15分）

1．B 2．D 3．D 4．A 5．A 6．A 7．B 8．A 9．B 10．C 11．B 12． A 13．C 14．B 15．D

二、多項選擇題（每題2分，共40分）

1．ABCD 2．ABC 3．ABC 4．ABD 5．AD 6 ．ABCD 7 ．ABCD 8 ．ABC 9． ABCD 10． ABCD 11． ABCD 12． ABC 13． ABCD 14 ．ABD 15 ．ABC 16． BCD 17． ABD 18． ABCD 19． ABCD 20 ．ABCD

三、判斷題（每題1分，共15分）

1．√ 2．√ 3．╳4．╳ 5．╳ 6．√ 7．√ 8．╳ 9．╳ 10．╳ 11．√ 12．√ 13．╳ 14．╳ 15．╳

四、簡答題（共14分）

1.會計職業道德與會計法律制度的區別

（1）兩者反映的社會關系不同；（2）兩者做用范圍不同；（3）表現形式不同；（4）兩者的評價標準不同。

2．（1）恪守信用，履約付款原則；（2）誰的錢進誰的賬、由誰支配原則；（3）銀行不墊款原則。

五、案例分析（共16分）

（1）中外合資企業無權拒絕財政部門對其會計工做的監督檢查。

根據我國會計法律制度的規定，縣級以上人民政府財政部門為各單位會計工做的監督檢查部門，對各單位會計工做行使監督權。（2）由出納員臨時保管會計檔案，不符合會計法律制度規定。

根據我國會計法律制度的規定，出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工做。

（3）公司經辦人員更改原始憑證金額的做法不符合規定。

根據《會計基礎工做規范》的規定，原始憑證金額有錯誤的，應當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。

（4）該公司任命王某擔任會計科科長不符合會計法律制度規定。

根據我國會計法律制度規定，擔任會計機構負責人，除取得會計從業資格證書外，還應當具備會計師以上專業技術資格或者從事會計工做3年以上工做經歷。王某自參加工做以來一直從事文秘工做，不可能具備從事會計工做3年以上工做經歷。

或：王某不具備會計從業資格。

或：王某不具有會計師以上專業技術資格。

或：王某不具備從事會計工做3年以上工做經歷。

（5）公司檔案部門銷毀會計檔案的做法不符合會計法律制度規定。

根據我國會計法律制度的規定，會計檔案保管期滿需要銷毀的，要由本單位檔案部門提出意見，會同本單位的會計部門共同進行審查和鑒定，編制會計檔案銷毀清冊，并經單位負責人在會計檔案銷毀清冊上簽字，銷毀時要有單位檔案部門和會計部門共同派人監銷。

（6）公司董事會做出關于對外報送財務會計報告的決定不符合會計法律制度規定。

根據《會計法》的規定，公司對外報出的財務會計報告應當由企業負責人和主管會計工做的負責人、會計機構負責人簽名并蓋章；設置總會計師的，還應由總會計師簽名并蓋章。

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一、單項選擇題

1.《會計基礎工作規范》屬于（）。

A．會計法

B．國家統一的會計制度

C．會計行政法規

D．地方性法規

【答案】B

2.我國的會計工作管理體制的總原則是（）。

A．統一領導

B．統一領導，集中管理

C．分級管理

D．統一領導，分級管理

【答案】D

3.會計檔案由（）負責整理立卷歸檔。

A．專人

B．檔案管理部門

C．會計機構

D．單位負責人

【答案】C

4.單位進行會計核算的最基本要求是（）。

A．及時填制或取得原始憑證

B.依法編制記賬憑證

C.依法設置會計賬簿

D.依法編制財務會計報告

【答案】C

5.《會計法》第28條第一款規定，（）應當保證會計機構、會計人員依法履行職責，不得授意、指使、強令會計機構、會計人員違法辦理會計事項。

A．會計機構負責人（或會計主管人員）

B.總會計師

C.單位負責人

D.各級人民政府的財政部門 【答案】C

6.根據會計法律制度的規定，單位內部會計監督的對象是（）。

A．本單位的經濟活動

B．本單位的會計機構和會計人員

C．本單位負責人

D．本單位經濟業務的經辦人員

【答案】A

7.根據會計法律制度的規定，下列各項中，不屬于代理記賬機構業務范圍的是（）。

A．對外提供財務會計報告

B．向稅務機關提供稅務資料

C．審核原始憑證、填制記賬憑證、登記會計賬簿等

D．出具審計報告

【答案】D

【解析】選項D是會計師事務所的業務范圍，而不是代理記賬機構的業務范圍。

8.根據會計法律制度的規定，一般會計人員辦理會計工作交接時，負責監交的是（）。

A．其他會計人員

B．會計機構負責人

C．單位負責人

D．上級主管機構指派人員

【答案】B

【解析】一般會計人員辦理工作交接，由會計機構負責人（會計主管人員）負責監交；會計機構負責人（會計主管人員）辦理工作交接，由單位負責人負責監交，必要時主管單位可以派人會同監交。9.根據《會計法》的規定，單位有私設會計賬簿行為的，應由縣級以上人民政府財政部門責令限期改正，可以對單位并處（）的罰款。

A．2000元以上20000元以下

B．3000元以上10 000元以下

C．3000元以上50000元以下

D．5000元以上100 000元以下

【答案】C

【解析】私設會計賬簿屬于《會計法》第42條規定的違法行為，在由縣級以上人民政府財政部門責令限期改正，可以對單位并處3000元以上5萬元以下的罰款，對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處2000元以上2萬元以下的罰款，屬于國家工作人員的，還應當由其所在單位或者有關單位依法給予行政處分。

10.根據支付結算法律制度的規定，存款人因辦理日常轉賬結算和現金收付需要，應開立（）。

A．一般存款賬戶

B．基本存款賬戶

C．專用存款賬戶

D．臨時存款賬戶

【答案】B

【解析】基本存款賬戶是指存款人因辦理日常轉賬結算和現金收付需要開立的銀行結算賬戶。

11．根據支付結算法律制度的規定，下列有關個人銀行結算賬戶的使用的表述中，不正確的是（）。

A．個人銀行結算賬戶用于辦理個人轉賬收付和現金存取

B．個人銀行結算賬戶具有普通轉賬結算功能

C．不能通過個人銀行結算賬戶使用支票等信用工具

D．保險理賠款項可以轉入個人銀行結算賬戶

【答案】C

【解析】有下列情況的自然人，可以申請開立個人銀行結算賬戶：使用支票、信用卡等信用支付工具的；辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結算業務的。

12.由出票人簽發的，委托銀行在見票時無條件支付一定金額給持票人的票據是（）。

A．支票

B．銀行匯票

C．商業匯票

D．本票

13．以下有關轉賬支票的表述中，錯誤的是（）。

A．用于轉賬結算

B．可背書轉讓

C．既可用于轉賬結算，也可用于支取現金

D．無需承兌，見票即付

【答案】C

14.依據消費稅有關規定，下列消費品中屬于消費稅征稅范圍的是（）。

A.高爾夫球

B.竹制筷子

C.日常護發用品

D.電動汽車

【答案】A

15．下列各項中，屬于消費型增值稅特征的是（）。

A．允許一次性全部扣除外購固定資產所含稅金

B．允許扣除外購固定資產計入產品價值的折舊部分所含稅金

C．不允許扣除任何外購固定資產的價款

D．上述說法都不正確

【答案】A

16.企業所得稅法規定，納稅人發生虧損的，可以用以后的所得彌補，但延續彌補期最長不得超過（）年。

A．1

B．3

C．5

D．10 【答案】C

17.下列不屬于企業所得稅征稅收入的是（）。

A.轉讓財產收入

B.股息、紅利等權益性投資收益

C.租金收入

D.依法收取并納入財政管理的行政事業性收費

【答案】D

18.王某購買福利彩票支出500元，取得中獎收入15000元，其應納個人所得稅為（）。

A.2900元

B.750元

C.3000元

D.725元

【答案】C

19.對會計制度健全，會計核算準確真實、納稅意識較強，并設有專門辦稅人員的納稅人，稅務機關應當采取的稅款征收方式為（）。

A．查賬征收

B．查定征收

C．查驗征收

D．定期定額征收

【答案】A

20.企業領取營業執照后，向稅務機關申報辦理稅務登記的時間為（）。

A．10天之內

B．半個月之內

C．30天之內

D．半年之內

【答案】C

21.中華人民共和國政府采購法》所稱政府采購，是指各級國家機關、事業單位和團體組織，使用（）采購依法制定的集中采購目錄以內的或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務的行為。

A．財政性資金

B．非財政性資金

C．經營收入

D．捐贈收入

【答案】A

22.中央預算的政府采購項目，其集中采購目錄由（）確定并公布。

A．財政部

B．國務院

C．全國人民代表大會

D．全國人民代表大會常務委員會

【答案】B

23.根據政府采購法律制度的規定，對于技術復雜或者性質特殊，不能確定詳細規格或者具體要求的貨物，其適用的政府采購方式是（）。

A．公開招標方式

B．邀請招標方式

C．競爭性談判方式

D．單一來源方式

【答案】C

24.國庫集中收付制度中集中收付的對象是（）。

A．財政性資金

B．企業收入

C．個人收入

D．基金性收入

【答案】A

25.我國會計學家潘序倫先生終身倡導的：“信以立志，信以守身，信以處事，信以待人，毋忘‘立信’，當必有成”。是對（）會計職業道德的生動總結。

A．愛崗敬業

B．誠實守信

C．廉潔自律

D．客觀公正

【答案】B

26.會計人員公私分明、不貪不占、遵紀守法、清正廉潔，并成為一種自覺的行為。這是會計職業道德（）的要求。

A．誠實守信

B．客觀公正 C．堅持準則

D．廉潔自律

【答案】D

27.會計職業道德教育的各種途徑中，具有基礎性地位的是（）。

A．會計繼續教育

B．會計學歷教育

C．會計自我教育

D．會計職業榮譽教育

【答案】B

28.會計檔案保管期限分為永久和定期兩類，定期保管期限不包括（）年。

A．3

B．15

C．25

D．20

【答案】D

29.根據會計法律制度規定，會計人員繼續教育的形式包括接受培訓和自學兩種，會計人員繼續教育每年接受培訓的時間累計最少應為（）。

A．20小時

B．24小時

C．48小時

D．68小時

【答案】B

30.地方各級政府預算由（）組成。

A．地方總預算

B．匯總下一級總預算

C．單位預算

D．本級各部門（含直屬單位）預算

【答案】D

二、多項選擇題

1.國家統一的會計制度包括（）。

A.地方性會計法規

B.會計規范性文件

C.會計行政法規

D.會計部門規章

【答案】BD

2.應當辦理會計手續，進行會計核算的經濟業務事項包括（）。

A.款項和有價證券的收付；財物的收發、增減和使用

B.債權債務的發生和結算；資本、基金的增減

C.收入、支出、費用、成本的計算；財務成果的計算和處理

D.需要辦理會計手續、進行會計核算的其他事項

【答案】ABCD

3.除小企業外，企業的財務報表至少應當包括（）。

A.資產負債表

B.利潤表

C.現金流量表

D.所有者權益變動表以及附注

【答案】ABCD

4.注冊會計師及其所在的會計師事務所依法承辦的審計業務主要包括（A.審查企業財務會計報告，出具審計報告

B.驗證企業資本，出具驗資報告

C.辦理企業合并、分立、清算事宜中的審計業務，出具有關報告。）

D.法律、行政法規規定的其他審計業務

【答案】ABD

5.法律責任分為（）。

A.會計責任

B.刑事責任

C.行政責任

D.民事責任

【答案】BCD

6.與單位負責人有（）的人員，不得在本單位擔任會計機構負責人、會計主管人員。

A.夫妻關系

B.直系血親關系

C.三代以內的旁系血親關系

D.近姻親關系

【答案】ABCD

7.下列應當保管15年的企業會計檔案有（）。

A.匯總憑證

B.明細賬

C.財務報告

D.會計移交清冊

【答案】ABCD

8.根據我國的實際情況，會計監督應當包括（）。

A.會計工作的政府監督

B.會計工作的社會監督

C.會計工作的國際監督

D.單位內部的會計監督

【答案】ABD

9.商業匯票按照承兌人不同，分為（）。

A.商業承兌匯票

B.銀行承兌匯票

C.企業承兌匯票

D.個人承兌匯票

【答案】AB

10.支票以付款方式為標準分為（）。

A.遠期支票

B.普通支票

C.現金支票

D.轉賬支票

【答案】BCD

11.根據規定，可以申請開立基本存款賬戶的存款人包括（A.單位設立的獨立核算的附屬機構

B.個體工商戶

C.異地臨時機構

D.外國駐華機構

【答案】ABD

12.下列支出屬于現金使用范圍的有（）。

A.職工工資、津貼

B.結算起點1000元以下的零星開支

C.個人勞務報酬

D.出差人員必須隨身攜帶的差旅費

【答案】ABCD

13.銀行結算賬戶按存款人分為（）。

A.個人銀行結算賬戶

B.集體銀行結算賬戶

C.組織銀行結算賬戶

D.單位銀行結算賬戶

【答案】AD。）

14.在下列情況下，單位存款人可以申請開立臨時存款賬戶（）。

A.臨時存款

B.設立臨時機構

C.異地臨時經營活動

D.注冊驗資

【答案】BCD

15.根據征稅對象的不同，可以把我國的現行稅種體系劃分為（）和資源稅等五類。

A.所得稅類

B.流轉稅類

C.特定行為稅類

D.財產稅類

【答案】ABCD

16.下列情況中，應當征收增值稅的是（）。

A.某企業委托一酒廠加工的白酒，收回后直接對外銷售

B.某鐘表眼鏡商店為顧客修理眼鏡

C.某企業變賣廠房一棟

D.某企業將自產貨物分配給投資者

【答案】ABD

17.關于營業稅扣繳義務人的規定，下列說法正確的是（）。

A.委托金融機構發放貸款，以受托發放貸款的金融機構為扣繳義務人

B.建筑安裝業務實行轉包或者分包的，以總承包人為扣繳義務人

C.演出經紀人為個人的，其辦理演出業務的應納稅款以售票者為扣繳義務人

D.分保險業務，以初保人為扣繳義務人

【答案】ABCD

18.按照《稅收征管法》的規定，稅務機關可采取的稅款征收方式是（）。

A.查賬征收

B.查驗征收

C.查定征收

D.核定征收

【答案】ABCD

19.企業所得稅規定，符合條件的小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，其中工業企業的條件是（）。

A.應納稅所得額不超過30萬元

B.從業人數不超過100人

C.從業人數不超過80人

D.資產總額不超過3000萬元

【答案】ABD

20.關于工資薪金支出和相關的費用，在計算企業所得稅時，下列說法正確的是（）。

A.與工資薪金支出相關的費用，準予扣除

B.企業發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除

C.企業撥繳的工會經費，不超過工資薪金總額2%的部分，準予扣除

D.除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅結轉扣除

【答案】ABCD

21.根據《稅收征管法》的規定，稅務登記包括（）。

A.開業登記

B.停業、復業登記

C.變更登記

D.注銷登記和外出經營報驗登記

【答案】ABCD

22.根據《稅收征管法》的規定，下列情況中（），由稅務機關核定征收。

A.雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的

B.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

C.依照法律、行政法規的規定應當設置賬簿但未設置的

D.依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的

【答案】ABCD

23．以下關于預算的說法中，正確的是（）。

A．國家預算是國民經濟的綜合反映

B．預算收入反映國民經濟發展水平和經濟效益水平

C．預算支出反映各項建設事業的基本情況

D．國家預算是國家財政實行宏觀調控的主要依據和主要手段

【答案】ABCD

24．根據《政府采購法》規定，政府采購應當遵循的原則包括（）。

A．公開透明原則

B．公平競爭原則

C．公正原則

D．誠實信用原則

【答案】ABCD

25．從《政府采購法》的規定來看，供應商的義務主要包括（）。

A．遵守政府采購的各項法律、法規和規章制度

B．按規定接受供應商資格審查，并在資格審查中客觀真實地反映自身情況

C．在政府采購活動中，滿足采購人和采購代理機構的正當要求

D．投標中標后，按規定程序簽訂政府采購合同并嚴格履行合同義務

【答案】ABCD

26.王會計感到會計工作太具體，沒出息，故工作上應付差事，從不參加繼續教育，違反了（）的會計職業道德要求。

A．愛崗敬業

B．堅持準則

C．客觀公正

D．提高技能

【答案】AD

27．會計職業道德與會計法律制度的聯系主要體現在（）。

A．作用上相互補充、相互依托

B．內容上相互滲透、相互重疊

C．地位上相互轉化、相互吸收

D．實施上相互作用、相互促進

【答案】ABCD

28．會計人員違反職業道德的，可能會受到（）。

A．社會輿論的譴責

B．所在單位的內部處罰

C．會計職業組織的懲戒

D．財政部門的行政處罰

【答案】ABCD

29．堅持準則要求會計人員做到（）。

A．熟悉準則

B．遵循準則

C．堅持準則

D．遵循領導授意

【答案】ABC 30．會計職業道德教育的主要任務是幫助會計人員培養會計職業道德情感，樹立會計職業道德信念，遵守會計職業道德規范，懂得（）。

A．什么是對的，什么是錯的B．什么是可以做的，什么是不可以做的

C．什么是符合會計制度的會計科目，什么是不符合會計制度的會計科目

D．什么是必須提倡的，什么是堅決反對的

【答案】ABD

三、判斷題

1.會計法律是會計法律制度中層次最高的法律規范，是制定其他會計法規的依據。

（）

【答案】×

2.我國會計工作管理體制的總原則是統一領導、統一管理。（）

【答案】×

3.登記會計賬簿要用藍黑墨水或者碳素墨水書寫，除銀行的復寫賬簿外，不得使用圓珠筆或者鉛筆書寫。（）

【答案】√

4.財政部門是會計工作的政府監督的唯一實施主體。（）

【答案】×

5.某美資企業業務收支以美元為主，根據外國企業在華的有關政策，美資企業可以用美元編制其財務會計報告。（）

【答案】×

6.會計工作交接完畢后，接管人員可以另立賬簿。（）

【答案】×

7.會計主管人員就是“會計主管”。（）

【答案】×

8.行政處分的形式包括記過、警告、罰款、沒收違法所得等。（）

【答案】×

9.一般存款賬戶可以辦理現金支取，但不得辦理現金繳存。（）

【答案】×

10.辦理異地借款和其他結算可在異地開立一般存款賬戶。（）【答案】√

11.支票的金額、收款人名稱，可由出票人授權補記，未補記前不得背書轉讓和提示付款。（）

【答案】√

12.臨時存款賬戶有效期不得超過兩年。（）

【答案】√

13.中文大寫金額數字到“元”為止的，在“元”之后，應寫“整”字。（）

【答案】×

14.稅率的高低直接體現國家的政策要求，直接關系到國家財政收入的多少和納稅人的負擔程度，是稅收法律制度中的核心要素。（）

【答案】√

15.納稅人經營旅游業務，營業額為向旅游者收取的全部收費減去替旅游者支付的餐費和住宿費。

（）

【答案】×

16.會計機構負責人是單位對外提供的財務會計報告的責任主體，必須保證對外提供的財務會計報告的真實、完整。（）

【答案】×

17.個人獨資企業和合伙企業均適用我國企業所得稅法律制度。（）

【答案】×

18.納稅人已在工商行政管理機關辦理變更登記的，應當自工商行政管理機關變更登記之日起l5天內，向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記。（）

【答案】×

19.現行《個人所得稅法》規定，對工資、薪金所得以每月收入額減除費用2000元后的余額為應納稅所得額，此處的2000元就是工資薪金所得的起征點。（）

【答案】×

20.企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，在計算企業所得稅時，按照發生額的60％扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5?。（）

【答案】√

21.某煙廠的卷煙是用外購已繳納消費稅的煙絲生產出來的，則卷煙在計征消費稅時應扣除外購的煙絲已納的消費稅稅款。（）

【答案】√

22.凡是價外費用，無論作何會計核算，均應并入營業額，計算應納稅額。（）

【答案】√

23.我國預算法律制度由《預算法》和《預算法實施條例》構成。（）

【答案】√

24.不具備設立預算條件的鄉、民族鄉、鎮、經省、自治區、直轄市政府確定，可以暫不設立預算。（）

【答案】√

25.若下一級政府只有本級預算的，下一級政府總預算即指下一級政府的本級預算；沒有下一級政府預算的，總預算即指上級預算。（）

【答案】×

26.國庫單一賬戶是在人民銀行開設的國庫存款賬戶，它與財政部門的零余額賬戶、預算單位零余額賬戶和特設專戶進行清算，實現財政國庫集中支付。（）

【答案】√

27.強化服務就是要求會計人員具有文明的服務態度、強烈的服務意識和優良的服務質量。（）

【答案】√

28.財政部門是會計工作的主管部門，因此會計人員職業道德教育主要應由財政部門來實施，其他部門配合。（）

【答案】√

29.會計職業道德教育的主要形式是接受教育。（）【答案】×

30.會計職業道德與會計法律制度有著共同的目標，相同的調整對象，承擔著同樣的責任。（）

【答案】√

；；；；；；；；；；；；；；；；；；；；；；；；；；；；；；；；；；；；；；；；；；；；；；；；；；；；；；；；；；；；；；；；；；；；；；；；；；；；；； 會計從業資格《財經法規與會計職業道德》練習題

一、單項選擇題

11、下列各項中，屬于中級會計專業職務的是（）。A助理會計師 B會計師

C注冊會計師 D注冊評估師

【答案】B 【解析】A選項屬于初級職稱，C、D不是會計師職稱。

12、山納人員可以兼任的工作是（）。A稽查

B收入、費用、債權、債務賬目的登記 C會計檔案保管

D固定資產明細賬的登記

【答案】D 【解析】出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務賬目的登記工作。

13、根據會計法律制度的有關規定，在辦理會計工作交接手續中，如發現白條頂庫現象，所采取的做法是（）。A由監交人員負責查清處理

B由接管人員在移交后負責查清處理 C由內部審計人員負責查清處理

D由移交人員在會規定期限內負責查清處理 【答案】D 【解析】在辦理會計工作交接手續中，如發現白條頂庫現象，由移交人員在會規定期限內負責查清處理。

14、根據規定，對犯有打擊報復會計人員罪的單位負責人，可處（）年以下有期徒刑或拘役。A三 B五 C八 D十

【答案】A 【解析】對犯有打擊報復會計人員罪的單位負責人，可處3年以下有期徒刑或拘役。

15、下列有關行為中，不符合票據和結算憑證填寫要求的是（）。A中文大寫金額數字到“角”為止的，在角之后未寫整字 B票據的出票日期用阿拉伯數字填寫

C阿拉伯小寫金額數寧前填寫了人民幣符號

D“1月19日”出票的票據，票據的出票日期填寫成為“零壹月壹拾玖日” 【答案】B 【解析】票據的出票日期應當用中文大寫。

16、在填寫票據出票日期時，‘10月10日’應填寫成（）。A拾月壹拾日 B壹拾月壹拾日 C零壹拾月壹拾日 D零壹拾月零壹拾日 【答案】D 【解析】當月為1、2、10月時，要加“零”；當日為1-9、10、20、30日的應當加“零”。

17、各開戶單位的庫存現金限額，由開戶行根據單位需要核定，一般按照單位（）天日常零用開支所需來確定。A 1-2 B 3-5 C3-7 D 10-30 【答案】B 【解析】各開戶單位的庫存現金限額，由開戶行根據單位需要核定，一般按照單位3-5天日常零用開支所需來確定，最長不得超過15天日常零用。

8、開戶銀行對本行簽發的超過大額現金標準、注明“現金”字樣的銀行匯票、銀行本票的現金支付，實行登記（）制度。A備案 B審批 C復核 D申報 【答案】A 【解析】我國實行大額現金備案制度。

19，下列關于基本存款帳戶與臨時存款帳戶在管理上的區別，表述正確的是（）。A基本存款帳戶能支取現金而臨時存款帳戶不能支取現金 B基本存款帳戶沒有數量的限制，而臨時存款悵號可以向銀行借款 C基本存款帳戶沒有數量限制而臨時存款帳戶受數量的限制

D基本存款帳戶沒有時間現在而臨時存款帳戶實行有效期管理 【答案】D 【解析】臨時賬戶支取現金要按照國家相關規定進行，也就是在某些條件下，可以取現；基本賬戶只能開立一個、有數量限制；臨時賬戶最長不得超過2年。

20、經營性存款人在使用銀行結算賬戶過程中，有出租、出借銀行結算賬戶行為的，應給予警告并處以（）的罰款。A 3000 以上20000以下 B 5000 以上30000以下 C 10000元以上30000以下 D 10000以上50000以下 【答案】B 【解析】經營性存款人在使用銀行結算賬戶過程中，有出租、出借銀行結算賬戶行為的，應給予警告并處以5000-3萬的罰款。

2l、銀行違反規定為存款人多頭開立銀行結算帳戶，應給予警告，并處以（）的罰款。A一萬元以上10萬元以下 B 2萬元以上10萬元以下 C 3萬元以上20萬元以下 D 5萬元以上30萬元以下

【答案】D 【解析】本題所述行為應當處以5萬元以上30萬元以下罰款。22單位和個人在（）的各種款項結算，均可以使用支票。A異地

B同一票據交換范圍 C同城和異地

D同城或異地 【答案】B 【解析】單位和個人在同一票據交換范圍的各種款項結算，均可以使用支票。23 商業匯票的提示付款期限，為自匯票到期同起（）。A10天 B15天 C 30天 D 3個月 【答案】A 【解析】商業匯票的提示付款期限自匯票到期日起l0日內。商業承兌匯票的付款期限，由交易雙方商定，最長不得超過6個月。24信用卡透支期限最長為（）。A25天 B 30天 C 52天 D60天

【答案】D 【解析】信用卡透支期限最長為60天。

25匯入銀行對經過（）無法交付的匯款，應主動辦理退匯。A15天 B一個月

C二個月 D二個月 【答案】C 【解析】匯入銀行對經過兩個月無法交付的匯款，應主動辦理退匯。26下列有關稅收的定義的說法，不正確的是（）A稅收是政府收入的最重要來源

B稅收和國家存在直接聯系，兩者密不可分 C稅收是一個分配范疇

D稅收是以居民為主體的分配關系 【答案】D 【解析】稅收是以政府為主體的分配關系。

27下列項目中，不屬于稅收程序法內容的是（）。A稅收爭議解決程序 B稅收檢查程序 C稅收客體 D稅收征收程序 【答案】C 【解析】稅收客體屬于稅收實體法的內容。

28根據規定，資源稅的納稅人是在（）開采礦產品或者生產鹽的單位。A中國大陸

B中華人民共和國領域及管轄海域 C公海

D所有國家和地區陸地 【答案】B 【解析】資源稅對境內從事資源開發的單位和個人征收的一類稅。29（）是稅收法律制度的核心要素。A納稅人 B稅率 C稅目 D納稅期限 【答案】B 【解析】稅率是衡量稅負輕重與否的重要標志，是稅收法律制度的核心要素。30稅法規定，營業稅按期限納稅的起征點為月營業額（）。A1000-5000 B 2000—5000元 C 5000-10000 D 5000-20000元 【答案】D 【解析】營業稅按期納稅的，起征點的幅度提高為月營業額5000-20000元；按次納稅的營業稅，提高為每次（日）營業額300-500元。

1、下列各項中，屬于會計行政法規的是（）。A、《企業會計制度》 B、《會計法》

C、《會計基礎工作規范》 D、《企業財務會計報告條例》

【答案】D 【解析】會計行政法規包括《總會計師條例》和《企業財務會計報告條例》。

2、根據《會計法》的規定，由各級人民政府財政部門管理本行政區內的會計工作，應執行（）的原則。

A、統一指導、集中管理 B、統一領導、分級管理 C、統一規范、分層管理 D、全面管理、分級控制 【答案】B 【解析】我國會計工作實行“統一領導、分級管理”。

3、會計專業技術資格考試包括初級、中級、高級三種級別的全國統一考試，該考試由財政部門組織實施，由（）監督指導。A、教育部門 B、行業協會

C、人力資源和社會保障部門 D、各級會計學會

【答案】C 【解析】會計專業技術資格考試包括初級、中級、高級三種級別的全國統一考試，該考試由財政部門組織實施，由人力資源和社會保障部門監督指導。

4、（）應當對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。A、審計人員 B、會計機構負責人 C、總會計師 D、單位負責人 【答案】D 【解析】單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。

5、根據《會計法》的規定，會計機構和會計人員應當按照國家統一的會計制度進行|^真審核，對不真實、不合法的原始憑證有權不予受理，并向（）報告。A、上級主管部門負責人 B、本單位負責人 C、會計機構負責人

D、總會計師 【答案】B 【解析】會計機構和會計人員應當按照國家統一的會計制度進行|^真審核，對不真實、不合法的原始憑證有權不予受理，并向本單位負責人報告。

6、下列對編制財務會計報告基本表述不正確的是（）。

A、財務會計報告應當依據會計帳簿記錄和有關會計資料編制

B、財務會計報告的編制要求、提供對象、提供期限應當符臺法定要求 C、向不同的會計資料使用者提供的財務會計報告，其編制依據應當致

D、各單位的財務會計報告在上報有關部門前，必須經注冊會計師的審核簽字并蓋章 【答案】D 【解析】只有上市公司的財務會計報告才需要注冊會計師的審核。

7、會計監督是會計（）之一。A、基本職能 B、管理職能 C、核算職能

D、特殊職能 【答案】A 【解析】會計基本職能包括會計核算和會計監督。

8、內部會計監督的對象是（）。A、本單位的會計機構、會計人員 B、本單位的經濟活動 C、單位法人

D、所有與會計有關的人員 【答案】B 【解析】內部會計監督的對象是本單位的經濟活動。

9、不屬于擔任單位會計機構負責人、會計主管人員的基本條件的是（）。A、取得會計從業資格證書 B、具有會計師以上專業資格 C、從事會計工作3年以上 D、有主管會工作的經歷 【答案】D 【解析】擔任單位會計機構負責人、會計主管人員的基本條件的是除取得會計從業資格外，應當具備會計師以上專業資格或者從事會計工作3年以上經歷。

10、存下列各項中不屬于代理記賬范圍的是（）。A代理工商登記

B根據委托人提供的原始憑證和其他資料進行會計核算 C向稅務機關提供稅務資料 D對外提供財務會計報告

【答案】A 【解析】代理記賬機構根據委托，代表委托人辦理下列業務：一是辦理會計核算業務。根據委托人提供的原始憑證和其他資料，按照國家統一的會計制度的規定，進行會計核算，包括審核原始憑證、填制證賬憑證、登記會計賬簿、編制會計報表等；二是定期向政府有關部門和其他會計報表使用者提供會計報表；三是定期向稅務機關提供稅務資料；四是承辦委托人委托的其他會計業務。不包括A選項。

甲公司2011實現利潤總額為500萬元，無其他調整。2010虧損額為380萬元。該公司2011應繳納的企業所得稅為（）元。A 24 B30 C39 6 D125 【答案】B 【解析】該公司2011應繳納的企業所得稅為（500-380）*25%=30萬元。

32、甲公司為一家建筑企業，2011年1年1日份提供一項建筑工程勞務，取得勞務價款8000萬元，支付職工工資等支出 2000萬元，則該企業當月應繳納的營業稅為（）。A，120 B，180 C，240 D，300 【答案】C 【解析】建筑業的營業稅以全額為營業額，該企業當月應繳納的營業稅為8000*3%=240萬元。

33、企業設有多個不具有法人資格營業機構的，企業所得稅由（）納稅。A、法人匯總 B、各營業機構分別

C、法人分別 D、各營業機構匯總 【答案】A 【解析】企業設有多個不具有法人資格營業機構的，實行由法人匯總納稅。

34、納稅人自終了之日起（）個月內向稅務機關報送企業所得稅納稅申報表。A、5 B、4 C、3 D、2 【答案】A 【解析】企業應當自終了之日起5個月內，向稅務機關報送企業所得稅納稅申報表。35李某為大學教授，2012年1月在報紙上發表文章取得稿酬12000元，進行講座取得收入5000。李某本月應納個人所得稅額為（）元。A，2144 B，2184 C，2368 D，2720 【答案】A 【解析】李某本月應納個人所得稅額為12000*（1-20%）*20%*（1-30%）+5000*（1-20%）*20%=1344+800=2144元。

36納稅人的網上申報屬于（）納稅申報方式。A、直接申報 B、間接申報

C、郵寄申報 D、數據電文申報

【答案】D 【解析】網上申報屬于數據電文納稅申報方式。

37對本級各部門和下級政府的預算執行情況和決算實施審計監督的部門是（）。A、各級政府財政部門 B、各級政府

C、各級政府審計部門 D、上一級政府財政部門

【答案】C 【解析】預算執行審計是指各級審計機關依據本級人大審查和批準的財政預算，對本級財政及各預算執行部門和單位，在預算執行過程中籌集、分配和使用財政資金的情況以及組織政府預算收支任務完成情況和其他財政收支的真實、合法、效益性所進行的審計監督。38財政收入收繳方式中，由征收機關（有關法定單位）按有關法律法規規定，將所有收入匯總繳入國庫單賬廣或預算外資金財政專戶的方式是（）。A、分次匯繳 B、直接繳庫 C、集中匯繳 D、匯總繳納 【答案】C 【解析】···匯總繳入···屬于集中匯繳方式。

39下列各項關丁．會計職業道德和會計法律制度兩者的區別的討論中，正確的是（）。A、會計法律制度有成文規定，會計職業道德無具體的表現形式

B、會計法律制度調整會計人員的外在行為，會計職業道德只調整會計人員的內心精神世界 C、會計法律制度和會計職業道德實施的保障機制相同

D、會計法律制度具有很強的他律性，會計職業道德具有很強的自律性 【答案】D 【解析】會計職業道德既有成文的規定、也有不成文的規定；會計職業道德主要調整會計人員的內在精神世界，并不是不調整外在行為；會計法律制度和會計職業道德保障機制不一樣，前者靠國家機器強制執行，后者主要靠會計人員的自覺遵守。

40主管稅務機關應根據領購單位和個人的經營范圍和規模，確認領購發票的領購方式。在（）個工作日內發給發票領購薄。

A、3 B、5 C、7 D、10 【答案】B 【解析】主管稅務機關根據領購單位和個人的經營范圍和規模，確認領購發票的種類、數量以及領購方式，在5個工作日內發給發票領購簿。

二、多選題（少選、多選、漏選均不得分）l下列各項中，屬于會計規范性文件的是（）。A、企業會計準則

B、會計從業資格管理辦法 C、企業會計制度 D、會計基礎工作規范 【答案】CD 【解析】會計規范性文件指主管全國會計工作的國務院財政部門以文件形式印發的制度辦法。包括38項具體準則；《企業會計制度》、《金融企業會計制度》、《小企業會計制度》、《民間非營利性組織會計制度》、《行政單位會計制度》、《事業單位會計制度》《內部會計控制規范》、《企業會計準則——應用指南》、《會計基礎工作規范》、《會計電算化管理辦法》、《會計檔案管理辦法》。2為規范會計核算，我國會計法規制度對（）做出了統一規定。A、會計信息質量要求 B、記賬本位幣

C、編制財務會計報告 D、會計

【答案】ABCD 【解析】為規范會計核算，我國會計法規制度對會計信息質量要求、記賬本位幣、編制財務會計報告、會計做出了統一規定。

3根據國家統一會計制度的規定，對外提供的財務會計報告應當由（）簽名并蓋章。A、單位負責人 B、總會計師

C、會計主管人員 D、內部審計人員

【答案】ABC 【解析】財務會計報告應當由單位負責人和主管會計工作的負責人、會計機構負責人（會計主管人員）簽名并蓋章；設置總會計師的單位，還需由總會計師簽名并蓋章。4下列屬于內部會計監督制度的基本要求有（）。A、重人經濟事項的決策和執行程序應當明確 B、建立會計檔案管理制度

C、對會計資料定期進行內部審計的辦法和程序應當明確 D、會計事項相關人員的職責權限應明確 【答案】ACD 【解析】單位內部會計監督制度的基本要求：記賬人員與經濟業務或會計事項的審批人員、經辦人員、財物保管人員的職責權限應當明確，并相互分離、相互制約；重大對外投資、資產處置、資金調度和其他重要經濟業務，應當明確其決策和執行程序，并相互監督、相互制約；財產清查的范圍、期限和組織程序應當明確；對會計資料定期進行內部審計的辦法和程序應當明確。一個單位是否設置會計機構，主要取決于（）等因素。A、是否有合格的人員擔任會計機構負責人 B、單位規模大小

C、經濟業務和財務收支的繁簡 D、經營管理的要求 【答案】BCD 【解析】一個單位是否設置會計機構，主要取決于BCD等因素。

6下列情況中，對于自畢業之日起兩年內（含2年）申請會計從業資格的，符合免試部分的從業資格考試科目條件的有（）。A、會計類專業中專學歷

B、工商管理專業大專學歷

C、會計類專業大學本科以上學歷或學位

D、金融專業碩士學位 【答案】AC 【解析】具備國家教育行政主管部門認可的中專以上（含中專）會計類專業學歷（或學位）的，自畢業之日起2年內（含2年），免試會計基礎、初級會計電算化（或者珠算五級）。注意：必須是會計類專業。

7下列有關會計工作交接的說法正確的有（）。

A、對于已經受理的經濟業務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢 B、現金要根據會計賬簿記錄余額進行當面點交，不得白條抵庫 C、公章、收據、空白支票、發票以及其他物品等要交接清楚

D、應編制移交清冊，交接完畢后，交接雙方和監交人員在移交清冊上簽名或蓋章 【答案】ABCD 【解析】上述說法都正確。

8下列屬于違反會計法規應承擔法律責任的行為有（）。A、不依法設置會計賬簿的 B、隨意變更會計處理方法的 C、私設會計賬簿的

D、任用人員不符合《會計法》 【答案】ABCD 【解析】上述行為都是違法行為。9下列屬于會計部門規章的有（）。A、《中華人民共和國會計法》 B、《會計從業資格管理辦法》 C、《金融企業會計制度》 D、《財政部門實施會計監督辦法》

【答案】BD 【解析】會計部門規章由財政部制定，并由財政部部長簽署命令予以公布的制度辦法。包括《注冊會計師管理辦法》、《會計從業資格管理辦法》、《財政部門實施會計監督辦法》《代理記賬管理辦法》《企業會計準則——基本準則》。

10納稅人采取偽造、變造會計賬簿、記賬憑證的手段，不繳或者少繳應納稅所得稅額10％以上不滿30％，并且偷稅數額在l萬元以上不滿10萬元以下。該刑事責任為（）。A、處3年以下有期徒刑或者拘役

B、處3年以上7年以下有期徒刑

C、并處偷稅數額的1倍以上5倍以下的罰金 D、并處偷稅數額的5倍以上10倍以下的罰金 【答案】AC 【解析】題中所述行為應承擔的法律責任為AC。

11根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定，下列有關賬戶開立、撤銷等正確的有（）。A、除法律、法規另有規定外，銀行不得為任何單位或者個人查詢賬戶 B、銀行可以為個人凍結、扣劃款項

C、銀行不得停止單位、個人存款的正常支付 D、各單位賬戶內需有足夠的資金保證支付 【答案】ACD 【解析】除法律、法規另有規定外，銀行不可以為個人凍結、扣劃款項。

12、（）是銀行、單位和個人憑以記賬的會計憑證，也是記載經濟業務和明確經濟責任的一種書面證明。A票據 B結算報告 C結算憑證 D結算證明

【答案】AC 【解析】本題參考答案為AC。

13、下列情況中，不屬于開戶單位的庫存現金限額之內的有（）。A、沒有在銀行單獨開立賬戶的附屬單位保留的現金 B、商業找零各用現金

C、服務行業找零備用現金

D、在銀行單獨開立帳戶單位的現金

【答案】BC 【解析】商業、服務業的找零備用現金不屬于庫存現金限額之內。

14、下列有關支付結算的說法中，正確的有（）。

A、收付雙方辦理款項收付完全建立在自覺自愿、互相信任的基礎卜 B、誰的錢進誰的帳、由誰支配，銀行不代扣款項 C、在辦理結算過程中，銀行承擔代墊付款項的責任

D、應當按照約定的付款金額和付款日期進行支付 【答案】ABD 【解析】我國支付結算支付結算的基本準則：恪守信用，履約付款原則；誰的錢進誰的賬、由誰支配原則；銀行不墊款原則。

15、對批準后的貨幣資金支付中請進行復核的內容有（）。A、批準范圍、權限、程序是否正確

B、手續及相關單證是否齊備、金額計算是否準確 C、支付方式、支付單位是否妥當 D、支付的項目是否屬主營業務 【答案】ABC 【解析】對批準后的貨幣資金支付中請進行復核的內容不包括D選項。

16、財務專用章應由專人保管，個人名章必須由（）保管。A、單位負責人 B、財務負責人 C、本人

D、授權人 【答案】CD 【解析】 單位應當加強銀行預留印鑒的管理。財務專用章應由專人保管，個人名章必須由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

17、存款人可向開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶申請的情形有（）。A、被撤并、解散、宣告破產或關閉的 B、注銷、被吊銷營業執照的 C、遷址需要變更開戶銀行的 D、單位法人變更

【答案】ABC 【解析】D選項需要向開戶銀行提出變更申請。

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8、下列有關開立異地銀行結算賬戶的說法，正確的有（）。A、存款人不得在異地開立基本存款賬戶

B、在異地取得借款和有其他結算需要的，可在異地開立一般存款賬戶

C、存款人有回籠異地存款、支付異地營銷開支需要的，可以異地開立專用存款賬戶 D、在異地有短期的臨時經營活動，可以在異地開立臨時存款賬戶 【答案】BCD 【解析】存款人因臨時需要或其他需要可以在異地開立銀行賬戶。

19、下列有關復合稅的說法，正確的有（）。A、以從量稅為主加征從價稅 B、以從價稅為主加征從量稅 C、從量稅和從價稅同時征收 D、都實行定額稅率

【答案】ABC 【解析】復合稅包括ABC所述。

20、下列事項中，屬于稅務行政處罰的有（）。A、沒收財產 B、罰款 C、拘役

D、暫停供應發票 【答案】ABD 【解析】稅務行政處罰的種類有警告（責令限期改正）、罰款、停止出口退稅權、沒收違法所得、收繳發票或者停止發售發票、提請吊銷營業執照、通知出境管理機關阻止出境。C屬于刑事責任。

21、我國現行稅法規定的稅率主要有（）。A、累進稅率 B、定額稅率 C、比例稅率 D、差額累進稅 【答案】ABC 【解析】我國現行稅法規定的稅率主要有：比例稅率、定額稅率、累進稅率等。

22，納稅地點是指納稅人依據稅法規定向征稅機關中報繳納稅款的具體地點，具體包括（）。A、機構所在地 B、財產所在地 C、納稅人的居住地 D、特定行為發生地

【答案】ABCD 【解析】納稅地點包括機構所在地、財產所在地、納稅人的居住地、特定行為發生地。

23、稅基式減免的內容具體有（）。A、起征點 B、核定減免率 C、免征額 D、項目扣除

【答案】ACD 【解析】減免稅主要包括稅基式減免、稅率式減免和稅額式減免。稅基式減免具體包括起征點、免征額、項目扣除和跨期結轉等。

24、不能作為企業納稅人的有（）。A、股份制企業 B、合伙企業

C、個人獨資企業 D、外商投資企業

【答案】BC 【解析】BC是個人所得稅納稅人。下列各項中屬于需辦理注銷稅務登記的情形有（）。A、企業名稱發生改變的 B、被吊銷營業執照的

C、企業破產終止納稅義務的

D、經營地點變動改變稅務機關的 【答案】BCD 【解析】A選項需要辦理變更登記。

26，下列有關發票印制的規定中，說法正確的是（）。A、發票應當套印全國統發票監制章

B、各省內單位使用的發票，一律在本省內印制

C、禁止在境外印制發票

D、增值稅專用發票必須出國務院稅務主管部門確定的企業印制

【答案】ACD 【解析】各省、自治區、直轄市內的單位和個人使用的發票，除增值稅專用發票外，應當在本省、自治區、直轄市內印制；確有必要到外省、自治區、直轄市印制的，應當由稅務機關同意，由印制地省、自治區、直轄市稅務機關確定的企業印制。

27、下列有關部門預算管理職權的表述中，不正確的有（）。A、編制本部門預算、決算草案 B、組織和監督本部門預算的執行

C、定期向上級政府財政部門報告預算的執行情況 D、不定期向上級政府財政部門報告預算的執行隋況 【答案】CD 【解析】各部門、各單位的職權只能是編制、執行本部門、本單位預算、決算，并向本級（不是上級）政府財政部門報告預算的執行情況、按照國家規定上繳預算收入，安排預算支出，并接受國家有關部門的監督。

28、下列選項巾，可以作為政府采購當事人中采購人的有（）。A、商務部 B、中國紅十字會 C、財政部 D、個人獨資企業 【答案】ABC 【解析】我國政府采購的采購人包括國家機關、事業單位、團體組織。不包括個人獨資企業。

29、某公司會計甲某的哥哥是家私有企業總經理，甲某私自將自己所掌握的本公司產品研發計劃及相關會計資料復印件提供給了哥哥，甲某的上述行為違背了（）。A、客觀公正 B、減實守信 C、廉潔自律 D、愛崗敬業

【答案】BC 【解析】略。詳見教材238頁“問題一”。

30、會計職業道德規范中的“強化服務”對會計人員的要求有（）。A、強化服務意識 B、提高服務質量 C、努力專研業務 D、依法辦事 【答案】AB 【解析】強化服務的基本要求包括強化服務意識和提高服務質量。

財經法規習題集

1、我國會計法律制度的構成：會計法律、會計行政法規、國家統一的會計制度

2、注冊會計師的要求P22

3、單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責

4、擔任總會計師的條件P11

5、偽造和變造P12

6、會計憑證填制要求P13

7、編制會計報告的要求P14

8、《企業財務報告條例》2000年6月21日頒布

9、《企業會計準則-基本準則》屬于部門規章 10、1999年修訂了會計法特別強調了單位負責人對會計工作和會計資料的真實性、完整性負責

11、會計師事務所的業務范圍P22

12、案例分析題：

1、會計從業資格證書的管理P27

2、會計事務所管理

3、主要的會計工作崗位P31(對于會計檔案管理崗位，在會計檔案正式移交前，屬于會計崗位，正式移交檔案管理部門后不再屬于會計崗位)

13、法律責任P34

14、單位可用現金支付的款項P4（多選）

15、現金適用的限額P47

16、現金收支的基本要求第四點P48(1)、采購地點不確定

（2）、交通不便

（3）、生產若是解下了手表

是否還有永恒?你小聲問道

或者市場急需

（4）、搶險救災

開戶單位應當向開戶銀行提出申請，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，并經開戶銀行審核后，予以支付現金。

17、銀行結算賬戶-人民幣銀行結算賬戶，是指銀行為存款人開立的辦理資金收付結算的人民幣活期存款賬戶。活期存款賬戶有哪些？A外資獨資銀行B中外合資銀行C外國銀行分行D農村/城市信用合作社P51

18、進本存款賬戶的使用范圍？A日常經營活動資金的收付B現金的支取C工資的支取D獎金的支取P57 19專用存款賬戶-不可以支取現金的有A財政預算外資金B證券交易結算資金C期貨交易保證金D信托賬戶專用存款賬戶

可以支取現金的有A基本建設資金B更新改造資金C政策性房地產開發資金D金融機構存放同業資金賬戶需要支取現金。應在開戶銀行報中國人民銀行當地分行批準。20、異地銀行結算賬戶開戶要求？P68 地點不一----基本戶

異地借款----一般戶

匯繳----專用戶

臨時需要----臨時戶

21、個人所得稅—稿酬計算P119 捐贈計算：企業性捐贈支出，企業發生的捐贈支出在利潤總額的12%以內的部分準予扣除。

22、P135最后一段：對國家稅務總局做出的具體行政行為不服的??

23、政府采購的功能P151(多選

24、政府采購的當事人P154（多選）

25、[會計從業資格證和銀行結算賬戶可以開立幾個臨時戶]案例分析

26、營業稅的稅目、稅率P112

27、增值稅（1）一般納稅人基本稅率17% 低稅率13%（2）小規模納稅人3%

28、個人所得稅稅率P118 稿酬計算P119

29、會計核算的要求P11 30、會計檔案、會計、會計本位幣

31、會計機構、會計人員在內部會計監督中的職責P18

32、會計專業技術資格P30

33、授意、指使、強令會計機構、會計人員及其他人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿，可處5000元以上5萬元以下的罰款。P36

34、對受打擊報復的會計人員，應當恢復其名譽和原有職務、級別。P37

35、支付結算的概念P38(支付結算工具)

36、辦理貨幣資金業務的程序P50

37、銀行結算賬戶的概念和分類P51

38、直屬單位是指與財政部門直接發生預算繳款、撥款關系的企業和事業單位P138

39、政府采購的主體范圍P148 40、公開招標P156

41、會計職業道德的基本內容P166