第一篇：商業銀行風險監管核心指標-2

商業銀行風險監管核心指標(試行)

附件二：《商業銀行風險監管核心指標》口徑說明

一、風險水平

（一）流動性風險

1、流動性比例

本指標分別計算本幣及外幣口徑數據。

● 計算公式：

流動性比例＝流動性資產／流動性負債×100%

●指標釋義：

流動性資產包括：現金、黃金、超額準備金存款、一個月內到期的同業往來款項軋差后資產方凈額、一個月內到期的應收利息及其他應收款、一個月內到期的合格貸款、一個月內到期的債券投資、在國內外二級市場上可隨時變現的債券投資、其他一個月內到期可變現的資產（剔除其中的不良資產）。

流動性負債包括：活期存款（不含財政性存款）、一個月內到期的定期存款（不含財政性存款）、一個月內到期的同業往來款項軋差后負債方凈額、一個月內到期的已發行的債券、一個月內到期的應付利息及各項應付款、一個月內到期的中央銀行借款、其他一個月內到期的負債。

2、核心負債依存度

本指標分別計算本幣和外幣口徑數據。

●計算公式：

核心負債依存度＝核心負債／總負債×100%

●指標釋義：

核心負債包括距到期日三個月以上（含）定期存款和發行債券以及活期存款的50%。

總負債是指按照金融企業會計制度編制的資產負債表中負債總計的余額。

3、流動性缺口率

本指標計算本外幣口徑數據。

●計算公式：

流動性缺口率=流動性缺口/90天內到期表內外資產×100%

●指標釋義：

流動性缺口為90天內到期的表內外資產減去90天內到期的表內外負債的差額。

（二）信用風險

4、不良資產率

本指標計算本外幣口徑數據。

●計算公式：

不良資產率＝不良信用風險資產／信用風險資產×100%

●指標釋義：

信用風險資產是指銀行資產負債表表內及表外承擔信用風險的資產。主要包括：各項貸款、存放同業、拆放同業及買入返售資產、銀行賬戶的債券投資、應收利息、其他應收款、承諾及或有負債等。

不良信用風險資產是指信用風險資產中分類為不良資產類別的部分。不良貸款為不良信用風險資產的一部分，定義與“不良貸款率”指標定義一致；貸款以外的信用風險資產的分類標準將由中國銀行業監督管理委員會(簡稱銀監會，下同)另行制定。

4.1 不良貸款率

本指標計算本外幣口徑數據。

●計算公式：

不良貸款率＝（次級類貸款＋可疑類貸款＋損失類貸款）／各項貸款×100%

●指標釋義：

貸款五級分類標準按照《貸款風險分類指導原則》(銀發[2001]416號)及《關于推進和完善貸款風險分類工作的通知》(銀監發[2003]22號)文件)及相關法規要求執行。

正常類貸款定義為借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。關注類貸款定義為盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產生不利影響的因素。次級類貸款定義為借款人的還款能力出現明顯問題，完全依靠其正常營業收入無法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也可能會造成一定損失。可疑類貸款的定義為借款人無法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也肯定要造成較大損失。損失類貸款定義為在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。對各項貸款進行分類后，其后三類貸款合計為不良貸款。

各項貸款指銀行業金融機構對借款人融出貨幣資金形成的資產。主要包括貸款、貿易融資、票據融資、融資租賃、從非金融機構買入返售資產、透支、各項墊款等。

5、單一集團客戶授信集中度

本指標計算本外幣口徑數據。

●計算公式：

單一集團客戶授信集中度＝最大一家集團客戶授信總額／資本凈額×100%

●指標釋義：

最大一家集團客戶授信總額是指報告期末授信總額最高的一家集團客戶的授信總額。

授信是指商業銀行向非金融機構客戶直接提供的資金，或者對客戶在有關經濟活動中可能產生的賠償、支付責任做出的保證，包括貸款、貿易融資、票據融資、融資租賃、透支、各項墊款等表內業務，以及票據承兌、開出信用證、保函、備用信用證、信用證保兌、債券發行擔保、借款擔保、有追索權的資產銷售、未使用的不可撤銷的貸款承諾等表外業務。

集團客戶定義按照《商業銀行集團客戶授信業務風險管理指引》(中國銀行業監督管理委員會2003年第5號令)及相關法規要求執行。

資本凈額定義與資本充足率指標中定義一致。

5.1 單一客戶貸款集中度

本指標計算本外幣口徑數據。

●計算公式：

單一客戶貸款集中度＝最大一家客戶貸款總額／資本凈額×100%

●指標釋義：

最大一家客戶貸款總額是指報告期末各項貸款余額最高的一家客戶的各項貸款的總額。

客戶是指取得貸款的法人、其他經濟組織、個體工商戶和自然人。

各項貸款的定義與不良貸款率指標中定義一致。

資本凈額定義與資本充足率指標中定義一致。

6、全部關聯度

●計算公式：

全部關聯度＝全部關聯方授信總額／資本凈額×100%

●指標釋義：

全部關聯方授信總額是指商業銀行全部關聯方的授信余額，扣除授信時關聯方提供的保證金存款以及質押的銀行存單和國債金額。

本指標中關聯方定義按照《商業銀行與內部人和股東關聯交易管理辦法》(中國銀行業監督管理委員會2004年第3號令)及相關法規要求執行。關聯方包括關聯自然人、法人或其他組織。

授信定義及集團客戶定義均與單一客戶授信集中度中定義一致。

資本凈額定義與資本充足率指標中定義一致。

（三）市場風險

7、累計外匯敞口頭寸比例

本指標計算外幣口徑數據。

●計算公式：

累計外匯敞口頭寸比例＝累計外匯敞口頭寸／資本凈額×100%

●指標釋義：

累計外匯敞口頭寸為銀行匯率敏感性外匯資產減去匯率敏感性外匯負債的余額。

資本凈額定義與資本充足率指標中定義一致。

8、利率風險敏感度

本指標計算本外幣口徑數據。

●計算公式：

利率風險敏感度=利率上升200個基點對銀行凈值影響/資本凈額×100%。

●指標釋義：

本指標在假定利率平行上升200個基點情況下，計量利率變化對銀行經濟價值的影響。指標計量基于久期分析，將銀行的所有生息資產和付息負債按照重新定價的期限劃分到不同的時間段，在每個時間段內，將利率敏感性資產減去利率敏感性負債，再加上表外業務頭寸，得到該時間段內的重新定價“缺口”。對各時段的缺口賦予相應的敏感性權重，得到加權缺口后，對所有時段的加權缺口進行匯總，以此估算給定的利率變動可能會對銀行經濟價值產生的影響。

利率上升200個基點對銀行凈值影響是指在給定利率變動為上升200個基點的條件下，計算得到的對經濟價值產生的影響。其中，時段的劃分及各個時段的敏感性權重參照巴塞爾委員會《利率風險管理與監管原則》標準框架確定。

資本凈額定義與資本充足率指標中定義一致。

二、風險遷徙

9、正常貸款遷徙率

本指標計算本外幣口徑數據。

●計算公式：

正常貸款遷徙率＝(期初正常類貸款中轉為不良貸款的金額＋期初關注類貸款中轉為不良貸款的金額)／(期初正常類貸款余額-期初正常類貸款期間減少金額＋期初關注類貸款余額-期初關注類貸款期間減少金額)×100%

●指標釋義：

期初正常類貸款中轉為不良貸款的金額，是指期初正常類貸款中，在報告期末分類為次級類/可疑類/損失類的貸款余額之和。

期初關注類貸款中轉為不良貸款的金額，是指期初關注類貸款中，在報告期末分類為次級類/可疑類/損失類的貸款余額之和。

期初正常類貸款期間減少金額，是指期初正常類貸款中，在報告期內，由于貸款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷等原因而減少的貸款。

期初關注類貸款期間減少金額，是指期初關注類貸款中，在報告期內，由于貸款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷等原因而減少的貸款。

正常類貸款、關注類貸款和不良貸款的定義與不良貸款率指標中定義一致。

9.1 正常類貸款遷徙率

本指標計算本外幣口徑數據。

●計算公式：

正常類貸款遷徙率＝期初正常類貸款向下遷徙金額／(期初正常類貸款余額－期初正常類貸款期間減少金額)×100%

●指標釋義：

期初正常類貸款向下遷徙金額，是指期初正常類貸款中，在報告期末分類為關注類/次級類/可疑類/損失類的貸款余額之和。

期初正常類貸款期間減少金額定義與正常貸款遷徙率指標中定義一致。

正常類貸款的定義與不良貸款率指標中定義一致。

9.2 關注類貸款遷徙率

本指標計算本外幣口徑數據。

●計算公式：

關注類貸款遷徙率＝期初關注類貸款向下遷徙金額／(期初關注類貸款余額－期初關注類貸款期間減少金額)×100%

●指標釋義：

期初關注類貸款向下遷徙金額，是指期初關注類貸款中，在報告期末分類為次級類/可疑類/損失類的貸款余額之和。

期初關注類貸款期間減少金額定義與正常貸款遷徙率指標中定義一致。

關注類貸款定義與不良貸款率指標中定義一致。

10、次級類貸款遷徙率

本指標計算本外幣口徑數據。

●計算公式：

次級類貸款遷徙率＝期初次級類貸款向下遷徙金額／(期初次級類貸款余額－期初次級類貸款期間減少金額)×100%

●指標釋義：

期初次級類貸款向下遷徙金額，是指期初次級類貸款中，在報告期末分類為可疑類/損失類的貸款余額之和。

期初次級類貸款期間減少金額，是指期初次級類貸款中，在報告期內，由于貸款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷等原因而減少的貸款。

次級類貸款的定義與不良貸款率指標中定義一致。

11、可疑類貸款遷徙率

本指標計算本外幣口徑數據。

●計算公式：

可疑類貸款遷徙率＝期初可疑類貸款向下遷徙金額／(期初可疑類貸款余額－期初可疑類貸款期間減少金額)×100%

●指標釋義：

期初可疑類貸款向下遷徙金額，是指期初可疑類貸款中，在報告期末分類為損失類的貸款余額。

期初可疑類貸款期間減少金額，是指期初可疑類貸款中，在報告期內，由于貸款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷等原因而減少的貸款。

可疑類貸款的定義與不良貸款率指標中定義一致。

三、風險抵補

(一)盈利能力

12、成本收入比率

本指標計算本外幣口徑數據。

●計算公式：

成本收入比率＝營業費用／營業收入×100%

●指標釋義：

營業費用是指按金融企業會計制度要求編制的損益表中營業費用。

營業收入是指按金融企業會計制度要求編制的損益表中利息凈收入與其他各項營業收入之和。

13、資產利潤率

本指標計算本外幣口徑數據。

●計算公式：

資產利潤率＝凈利潤／資產平均余額×100%

●指標釋義：

凈利潤是指按照金融企業會計制度編制損益表中凈利潤。

資產是指按照金融企業會計制度編制的資產負債表中資產總計余額。

14、資本利潤率

本指標計算本外幣口徑數據。

●計算公式：

資本利潤率=凈利潤／所有者權益平均余額×100%

●指標釋義：

所有者權益是指按照金融企業會計制度編制的資產負債表中所有者權益余額。

凈利潤定義與資產利潤率指標中定義一致。

(二)準備金充足程度

15、資產損失準備充足率

本指標計算本外幣口徑數據。

●計算公式：

資產損失準備充足率＝信用風險資產實際計提準備／信用風險資產應提準備×100%

●指標釋義：

信用風險資產實際計提準備指銀行根據信用風險資產預計損失而實際計提的準備。

信用風險資產應提準備是指依據信用風險資產的風險分類情況應提取準備的金額。其中，貸款應提準備依據《銀行貸款損失準備計提指引》(銀發［2002］98號)及相關法規確定；貸款以外信用風險資產的應提準備標準將由銀監會另行制定。

信用風險資產定義與不良資產率指標中定義一致。

15.1 貸款損失準備充足率

本指標計算本外幣口徑數據。

●計算公式：

貸款損失準備充足率＝貸款實際計提準備／貸款應提準備×100%

●指標釋義：

貸款實際計提準備指銀行根據貸款預計損失而實際計提的準備。

貸款應提準備按照《貸款損失準備計提指引》(銀發［2002］98號)及相關法規確定。

(三)資本充足程度

16、資本充足率

本指標計算本外幣口徑數據。

●計算公式：

資本充足率＝資本凈額／(風險加權資產＋12.5倍的市場風險資本)×100%

●指標釋義：

資本凈額等于商業銀行的核心資本加附屬資本之后再減去扣減項的值。

核心資本、附屬資本、扣減項、風險加權資產和市場風險資本的定義和計算方法按照《商業銀行資本充足率管理辦法》(中國銀行業監督管理委員會2004年第2號令)及相關法規要求執行。

16.1 核心資本充足率

本指標計算本外幣口徑數據。

●計算公式：

核心資本充足率＝核心資本凈額／(風險加權資產＋12.5倍的市場風險資本)×100%

●指標釋義：

核心資本凈額等于商業銀行的核心資本減去核心資本扣減項的值。

核心資本、核心資本扣減項、風險加權資產和市場風險資本的定義和計算方法按照《商業銀行資本充足率管理辦法》(中國銀行業監督管理委員會2004年第2號令)及相關法規要求執行。

附注說明

以上指標中項目的詳細定義及填報要求依據銀監會非現場監管報表填報說明執行。

第二篇：商業銀行風險監管核心指標

商業銀行風險監管核心指標（試行）

商業銀行風險監管核心指標（試行）

第一章 總則

第一條 為加強對商業銀行風險的識別、評價和預警，有效防范金融風險，根據《中華人民共和國銀行業監督管理法》、《中華人民共和國商業銀行法》和《中華人民共和國外資金融機構管理條例》等法律法規，制定商業銀行風險監管核心指標。

第二條 商業銀行風險監管核心指標適用于在中華人民共和國境內設立的中資商業銀行。

第三條 商業銀行風險監管核心指標是對商業銀行實施風險監管的基準，是評價、監測和預警商業銀行風險的參照體系。

第四條 商業銀行應按照規定口徑同時計算并表的和未并表的風險監管核心指標。

第五條 銀監會對商業銀行的各項風險監管核心指標進行水平分析、同組比較分析及檢查監督，并根據具體情況有選擇地采取監管措施。

第二章 核心指標

第六條 商業銀行風險監管核心指標分為三個層次，即風險水平、風險遷徙和風險抵補。

第七條 風險水平類指標包括流動性風險指標、信用風險指標、市場風險指標和操作風險指標，以時點數據為基礎，屬于靜態指標。

第八條 流動性風險指標衡量商業銀行流動性狀況及其波動性，包括流動性比例、核心負債比例和流動性缺口率，按照本幣和外幣分別計算。

（一）流動性比例為流動性資產余額與流動性負債余額之比，衡量商業銀行流動性的總體水平，不應低于25%。

（二）核心負債比例為核心負債與負債總額之比，不應低于60%。

（三）流動性缺口率為90天內表內外流動性缺口與90天內到期表內外流動性資產之比，不應低于-10%。

第九條 信用風險指標包括不良資產率、單一集團客戶授信集中度、全部關聯度三類指標。

（一）不良資產率為不良資產與資產總額之比，不應高于4%。該項指標為一級指標，包括不良貸款率一個二級指標；不良貸款率為不良貸款與貸款總額之比，不應高于5%。

（二）單一集團客戶授信集中度為最大一家集團客戶授信總額與資本凈額之比，不應高于15%。該項指標為一級指標，包括單一客戶貸款集中度一個二級指標；單一客戶貸款集中度為最大一家客戶貸款總額與資本凈額之比，不應高于10%。

（三）全部關聯度為全部關聯授信與資本凈額之比，不應高于50%。

第十條 市場風險指標衡量商業銀行因匯率和利率變化而面臨的風險，包括累計外匯敞口頭寸比例和利率風險敏感度。

（一）累計外匯敞口頭寸比例為累計外匯敞口頭寸與資本凈額之比，不應高于20%。具備條件的商業銀行可同時采用其他方法（比如在險價值法和基本點現值法）計量外匯風險。

（二）利率風險敏感度為利率上升200個基點對銀行凈值的影響與資本凈額之比，指標值將在相關政策出臺后根據風險監管實際需要另行制定。

第十一條 操作風險指標衡量由于內部程序不完善、操作人員差錯或舞弊以及外部事件造成的風險，表示為操作風險損失率，即操作造成的損失與前三期凈利息收入加上非利息收入平均值之比。

銀監會將在相關政策出臺后另行確定有關操作風險的指標值。

第十二條 風險遷徙類指標衡量商業銀行風險變化的程度，表示為資產質量從前期到本期變化的比率，屬于動態指標。風險遷徙類指標包括正常貸款遷徙率和不良貸款遷徙率。

（一）正常貸款遷徙率為正常貸款中變為不良貸款的金額與正常貸款之比，正常貸款包括正常類和關注類貸款。該項指標為一級指標，包括正常類貸款遷徙率和關注類貸款遷徙率兩個二級指標。正常類貸款遷徙率為正常類貸款中變為后四類貸款的金額與正常類貸款之比，關注類貸款遷徙率為關注類貸款中變為不良貸款的金額與關注類貸款之比。

（二）不良貸款遷徙率包括次級類貸款遷徙率和可疑類貸款遷徙率。次級類貸款遷徙率為次級類貸款中變為可疑類貸款和損失類貸款的金額與次級類貸款

之比，可疑類貸款遷徙率為可疑類貸款中變為損失類貸款的金額與可疑類貸款之比。

第十三條 風險抵補類指標衡量商業銀行抵補風險損失的能力，包括盈利能力、準備金充足程度和資本充足程度三個方面。

（一）盈利能力指標包括成本收入比、資產利潤率和資本利潤率。成本收入比為營業費用加折舊與營業收入之比，不應高于45%；資產利潤率為稅后凈利潤與平均資產總額之比，不應低于0.6%；資本利潤率為稅后凈利潤與平均凈資產之比，不應低于11%。

（二）準備金充足程度指標包括資產損失準備充足率和貸款損失準備充足率。資產損失準備充足率為一級指標，為信用風險資產實際計提準備與應提準備之比，不應低于100%；貸款損失準備充足率為貸款實際計提準備與應提準備之比，不應低于100%，屬二級指標。

（三）資本充足程度指標包括核心資本充足率和資本充足率，核心資本充足率為核心資本與風險加權資產之比，不應低于4%；資本充足率為核心資本加附屬資本與風險加權資產之比，不應低于8%。

第三章 檢查監督

第十四條 商業銀行應建立與本辦法相適應的統計與信息系統，準確反映風險水平、風險遷徙和風險抵補能力。

第十五條 商業銀行應參照《貸款風險分類指導原則》將非信貸資產分為正常類資產和不良資產，計量非信貸資產風險，評估非信貸資產質量。

第十六條 商業銀行應將各項指標體現在日常風險管理中，完善風險管理方法。

第十七條 商業銀行董事會應定期審查各項指標的實際值，并督促管理層采取糾正措施。

第十八條 銀監會將通過非現場監管系統定期采集有關數據，分析商業銀行各項監管指標，及時評價和預警其nbsp;第十九條 銀監會將組織現場檢查核實數據的真實性，根據核心指標實際值有針對性地檢查商業銀行主要風險點，并進行誡勉談話和風險提示。

第四章 附則

第二十條 農村合作銀行、城市信用社、農村信用社、外資獨資銀行和中外合資銀行參照執行；法律、行政法規另有規定的，適用其規定。

第二十一條 除法律、行政法規和部門規章另有規定外，本核心指標不作為行政處罰的直接依據。

第二十二條 商業銀行風險監管核心指標由銀監會負責解釋。

第二十三條 商業銀行風險監管核心指標自2006年1月1日起試行。《商業銀行資產負債比例管理監控、監測指標和考核辦法》（銀發〔1996〕450號）同時廢止。

第三篇：商業銀行風險監管核心指標

《商業銀行風險監管核心指標》

商業銀行風險監管核心指標一覽表

一：風險水平

（一）流動性風險

1.流動性比例：大于等于25% 2.核心負債依存度：大于等于60% 3.流動性缺口率：大于等于-10%

（二）信用風險

4.不良資產率：小于等于4% 4.1不良貸款率：小于等于5% 5.單一集團客戶授信集中度：小于等于15% 5.1單一客戶貸款集中度：小于等于10% 6.全部關聯度 小于等于50%

（三）市場風險

7.累計外匯敞口頭寸比例：小于等于20% 8.利率風險敏感度

（四）操作風險 9.操作風險損失率

（五）風險遷徙 正常類貸款 10.正常貸款遷徙率 10.1正常類貸款遷徙率 10.2關注類貸款遷徙率 不良貸款

11.不良貸款遷徙率 11.1次級貸款遷徙率 11.2可疑貸款遷徙率

（六）風險抵補 盈利能力

12.成本收入比：小于等于35% 13.資產利潤率：大于等于0.6% 14.資本利潤率：大于等于11% 準備金充足程度

15.資產損失準備充足率：大于100% 15.1貸款準備充足率：大于100% 資本充足程度

16.資本充足率：大于等于8% 16.1核心資本充足率：大于等于6% 《商業銀行風險監管核心指標》口徑說明

一、風險水平

（一）流動性風險

1、流動性比例

本指標分別計算本幣及外幣口徑數據。? 計算公式：

流動性比例＝流動性資產／流動性負債×100% ? 指標釋義：

流動性資產包括：現金、黃金、超額準備金存款、一個月內到期的同業往來款項軋差后資產方凈額、一個月內到期的應收利息及其他應收款、一個月內到期的合格貸款、一個月內到期的債券投資、在國內外二級市場上可隨時變現的債券投資、其他一個月內到期可變現的資產（剔除其中的不良資產）。

流動性負債包括：活期存款（不含財政性存款）、一個月內到期的定期存款（不含財政性存款）、一個月內到期的同業往來款項軋差后負債方凈額、一個月內到期的已發行的債券、一個月內到期的應付利息及各項應付款、一個月內到期的中央銀行借款、其他一個月內到期的負債。

2、核心負債依存度

本指標分別計算本幣和外幣口徑數據。? 計算公式：

核心負債依存度＝核心負債／總負債×100% ? 指標釋義：

核心負債包括距到期日三個月以上（含）定期存款和發行債券以及活期存款的50%。

總負債是指按照金融企業會計制度編制的資產負債表中負債總計的余額。

3、流動性缺口率

本指標計算本外幣口徑數據。? 計算公式： 流動性缺口率=流動性缺口/90天內到期表內外資產×100% ? 指標釋義：

流動性缺口為90天內到期的表內外資產減去90天內到期的表內外負債的差額。

（二）信用風險

4、不良資產率

本指標計算本外幣口徑數據。? 計算公式：

不良資產率＝不良信用風險資產／信用風險資產×100% ? 指標釋義：

信用風險資產是指銀行資產負債表表內及表外承擔信用風險的資產。主要包括：各項貸款、存放同業、拆放同業及買入返售資產、銀行賬戶的債券投資、應收利息、其他應收款、承諾及或有負債等。不良信用風險資產是指信用風險資產中分類為不良資產類別的部分。不良貸款為不良信用風險資產的一部分，定義與“不良貸款率”指標定義一致；貸款以外的信用風險資產的分類標準將由中國銀行業監督管理委員會(簡稱銀監會，下同)另行制定。4.1 不良貸款率

本指標計算本外幣口徑數據。? 計算公式：

不良貸款率＝（次級類貸款＋可疑類貸款＋損失類貸款）／各項貸款×100% ? 指標釋義：

貸款五級分類標準按照《貸款風險分類指導原則》(銀發[2001]416號)及《關于推進和完善貸款風險分類工作的通知》(銀監發[2003]22號)文件)及相關法規要求執行。

正常類貸款定義為借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。關注類貸款定義為盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產生不利影響的因素。次級類貸款定義為借款人的還款能力出現明顯問題，完全依靠其正常營業收入無法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也可能會造成一定損失。可疑類貸款的定義為借款人無法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也肯定要造成較大損失。損失類貸款定義為在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。對各項貸款進行分類后，其后三類貸款合計為不良貸款。

各項貸款指銀行業金融機構對借款人融出貨幣資金形成的資產。主要包括貸款、貿易融資、票據融資、融資租賃、從非金融機構買入返售資產、透支、各項墊款等。

5、單一集團客戶授信集中度 本指標計算本外幣口徑數據。? 計算公式：

單一集團客戶授信集中度＝最大一家集團客戶授信總額／資本凈額×100% ? 指標釋義：

最大一家集團客戶授信總額是指報告期末授信總額最高的一家集團客戶的授信總額。

授信是指商業銀行向非金融機構客戶直接提供的資金，或者對客戶在有關經濟活動中可能產生的賠償、支付責任做出的保證，包括貸款、貿易融資、票據融資、融資租賃、透支、各項墊款等表內業務，以及票據承兌、開出信用證、保函、備用信用證、信用證保兌、債券發行擔保、借款擔保、有追索權的資產銷售、未使用的不可撤銷的貸款承諾等表外業務。

集團客戶定義按照《商業銀行集團客戶授信業務風險管理指引》(中國銀行業監督管理委員會2003年第5號令)及相關法規要求執行。資本凈額定義與資本充足率指標中定義一致。5.1 單一客戶貸款集中度

本指標計算本外幣口徑數據。? 計算公式：

單一客戶貸款集中度＝最大一家客戶貸款總額／資本凈額×100% ? 指標釋義：

最大一家客戶貸款總額是指報告期末各項貸款余額最高的一家客戶的各項貸款的總額。

客戶是指取得貸款的法人、其他經濟組織、個體工商戶和自然人。各項貸款的定義與不良貸款率指標中定義一致。資本凈額定義與資本充足率指標中定義一致。

6、全部關聯度 ? 計算公式：

全部關聯度＝全部關聯方授信總額／資本凈額×100% ? 指標釋義：

全部關聯方授信總額是指商業銀行全部關聯方的授信余額，扣除授信時關聯方提供的保證金存款以及質押的銀行存單和國債金額。本指標中關聯方定義按照《商業銀行與內部人和股東關聯交易管理辦法》(中國銀行業監督管理委員會2004年第3號令)及相關法規要求執行。關聯方包括關聯自然人、法人或其他組織。

授信定義及集團客戶定義均與單一客戶授信集中度中定義一致。資本凈額定義與資本充足率指標中定義一致。

（三）市場風險

7、累計外匯敞口頭寸比例 本指標計算外幣口徑數據。? 計算公式：

累計外匯敞口頭寸比例=累計外匯敞口頭寸／資本凈額×100% ? 指標釋義：

累計外匯敞口頭寸為銀行匯率敏感性外匯資產減去匯率敏感性外匯負債的余額。

資本凈額定義與資本充足率指標中定義一致。

8、利率風險敏感度

本指標計算本外幣口徑數據。? 計算公式：

利率風險敏感度=利率上升200個基點對銀行凈值影響/資本凈額×100%。? 指標釋義：

本指標在假定利率平行上升200個基點情況下，計量利率變化對銀行經濟價值（EVA）的影響。指標計量基于久期分析，將銀行的所有生息資產和付息負債按照重新定價的期限劃分到不同的時間段，在每個時間段內，將利率敏感性資產減去利率敏感性負債，再加上表外業務頭寸，得到該時間段內的重新定價“缺口”。對各時段的缺口賦予相應的敏感性權重，得到加權缺口后，對所有時段的加權缺口進行匯總，以此估算給定的利率變動可能會對銀行經濟價值產生的影響。利率上升200個基點對銀行凈值影響是指在給定利率變動為上升200個基點的條件下，計算得到的對經濟價值產生的影響。其中，時段的劃分及各個時段的敏感性權重參照巴塞爾委員會《利率風險管理與監管原則》標準框架確定。資本凈額定義與資本充足率指標中定義一致。

二、風險遷徙

9、正常貸款遷徙率

本指標計算本外幣口徑數據。? 計算公式：

正常貸款遷徙率=(期初正常類貸款中轉為不良貸款的金額+期初關注類貸款中轉為不良貸款的金額)／(期初正常類貸款余額-期初正常類貸款期間減少金額+期初關注類貸款余額-期初關注類貸款期間減少金額)×100% ? 指標釋義：

期初正常類貸款中轉為不良貸款的金額，是指期初正常類貸款中，在報告期末分類為次級類/可疑類/損失類的貸款余額之和。期初關注類貸款中轉為不良貸款的金額，是指期初關注類貸款中，在報告期末分類為次級類/可疑類/損失類的貸款余額之和。期初正常類貸款期間減少金額，是指期初正常類貸款中，在報告期內，由于貸款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷等原因而減少的貸款。期初關注類貸款期間減少金額，是指期初關注類貸款中，在報告期內，由于貸款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷等原因而減少的貸款。正常類貸款、關注類貸款和不良貸款的定義與不良貸款率指標中定義一致。

9.1、正常類貸款遷徙率

本指標計算本外幣口徑數據。? 計算公式：

正常類貸款遷徙率=期初正常類貸款向下遷徙金額／(期初正常類貸款余額-期初正常類貸款期間減少金額)×100% ? 指標釋義：

期初正常類貸款向下遷徙金額，是指期初正常類貸款中，在報告期末分類為關注類/次級類/可疑類/損失類的貸款余額之和。

期初正常類貸款期間減少金額定義與正常貸款遷徙率指標中定義一致。

正常類貸款的定義與不良貸款率指標中定義一致。

9.2、關注類貸款遷徙率

本指標計算本外幣口徑數據。? 計算公式：

關注類貸款遷徙率=期初關注類貸款向下遷徙金額／(期初關注類貸款余額-期初關注類貸款期間減少金額)×100% ? 指標釋義：

期初關注類貸款向下遷徙金額，是指期初關注類貸款中，在報告期末分類為次級類/可疑類/損失類的貸款余額之和。

期初關注類貸款期間減少金額定義與正常貸款遷徙率指標中定義一致。

關注類貸款定義與不良貸款率指標中定義一致。

10、次級類貸款遷徙率

本指標計算本外幣口徑數據。? 計算公式：

次級類貸款遷徙率=期初次級類貸款向下遷徙金額／(期初次級類貸款余額-期初次級類貸款期間減少金額)×100% ? 指標釋義：

期初次級類貸款向下遷徙金額，是指期初次級類貸款中，在報告期末分類為可疑類/損失類的貸款余額之和。

期初次級類貸款期間減少金額，是指期初次級類貸款中，在報告期內，由于貸款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷等原因而減少的貸款。次級類貸款的定義與不良貸款率指標中定義一致。

11、可疑類貸款遷徙率

本指標計算本外幣口徑數據。? 計算公式：

可疑類貸款遷徙率=期初可疑類貸款向下遷徙金額／(期初可疑類貸款余額-期初可疑類貸款期間減少金額)×100% ? 指標釋義：

期初可疑類貸款向下遷徙金額，是指期初可疑類貸款中，在報告期末分類為損失類的貸款余額。

期初可疑類貸款期間減少金額，是指期初可疑類貸款中，在報告期內，由于貸款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷等原因而減少的貸款。可疑類貸款的定義與不良貸款率指標中定義一致。

三、風險抵補

(一)盈利能力

12、成本收入比率

本指標計算本外幣口徑數據。? 計算公式：

成本收入比率=營業費用／營業收入×100% ? 指標釋義：

營業費用是指按金融企業會計制度要求編制的損益表中營業費用。營業收入是指按金融企業會計制度要求編制的損益表中利息凈收入與其他各項營業收入之和。

13、資產利潤率 本指標計算本外幣口徑數據。? 計算公式：

資產利潤率=凈利潤／資產平均余額×100% ? 指標釋義：

凈利潤是指按照金融企業會計制度編制損益表中凈利潤。

資產是指按照金融企業會計制度編制的資產負債表中資產總計余額。

14、資本利潤率

本指標計算本外幣口徑數據。? 計算公式：

資本利潤率=凈利潤／所有者權益平均余額×100% ? 指標釋義：

所有者權益是指按照金融企業會計制度編制的資產負債表中所有者權益余額。

凈利潤定義與資產利潤率指標中定義一致。(二)準備金充足程度

15、資產損失準備充足率

本指標計算本外幣口徑數據。? 計算公式：

資產損失準備充足率＝信用風險資產實際計提準備／信用風險資產應提準備×100% ? 指標釋義：

信用風險資產實際計提準備指銀行根據信用風險資產預計損失而實際計提的準備。

信用風險資產應提準備是指依據信用風險資產的風險分類情況應提取準備的金額。其中，貸款應提準備依據《銀行貸款損失準備計提指引》(銀發［2002］98號)及相關法規確定；貸款以外信用風險資產的應提準備標準將由銀監會另行制定。

信用風險資產定義與不良資產率指標中定義一致。

15.1、貸款損失準備充足率 本指標計算本外幣口徑數據。? 計算公式：

貸款損失準備充足率＝貸款實際計提準備／貸款應提準備×100% ? 指標釋義：

貸款實際計提準備指銀行根據貸款預計損失而實際計提的準備。貸款應提準備按照《貸款損失準備計提指引》(銀發［2002］98號)及相關法規確定。

(三)資本充足程度

16、資本充足率

本指標計算本外幣口徑數據。? 計算公式：

資本充足率＝資本凈額／（風險加權資產＋12.5倍的市場風險資本）×100% ? 指標釋義：

資本凈額等于商業銀行的核心資本加附屬資本之后再減去扣減項的值。

核心資本、附屬資本、扣減項、風險加權資產和市場風險資本的定義和計算方法按照《商業銀行資本充足率管理辦法》(中國銀行業監督管理委員會2004年第2號令)及相關法規要求執行。

16.1、核心資本充足率

本指標計算本外幣口徑數據。? 計算公式：

核心資本充足率＝核心資本凈額／（風險加權資產＋12.5倍的市場風險資本）×100% ? 指標釋義：

核心資本凈額等于商業銀行的核心資本減去核心資本扣減項的值。核心資本、核心資本扣減項、風險加權資產和市場風險資本的定義和計算方法按照《商業銀行資本充足率管理辦法》(中國銀行業監督管理委員會2004年第2號令)及相關法規要求執行。

附注說明：以上指標中項目的詳細定義及填報要求依據銀監會非現場監管報表填報說明執行。

EVA:

第四篇：商業銀行風險監管鎖定三大核心指標

商業銀行風險監管鎖定三大核心指標

本報北京電（記者 賈壯）中國銀監會昨日發布了《商業銀行風險監管核心指標（試行）》，監管核心指標分為風險水平、風險遷徙、風險抵補三個層次，并分別規定了相應的監管標準，這套監管指標適用于境內中資商業銀行。

據了解，這套監管指標是對商業銀行實施風險監管的基準，是評價、監測和預警商業銀行風險的參照體系。根據規定，商業銀行風險監管核心指標分為三個層次，即風險水平、風險遷徙和風險抵補。

風險水平指標的要求涵蓋流動性風險、信用風險、市場風險和操作風險等方面。銀監會要求商業銀行的流動性比例不低于25%，核心負債比例不應低于60%，流動性缺口率不應低于-10%。信用風險方面，要求銀行不良資產率不高于4%，單一集團客戶授信集中度不高于15%，全部關聯度不高于50%。市場風險方面，要求商業銀行的累計外匯敞口頭寸不高于20%，利率風險敏感度指標則將根據需要另行規定。操作風險方面，銀行會將主要監管操作風險損失率，并在相關政策出臺后另行確定具體的指標值。

風險遷徙類指標衡量的是商業銀行風險變化的程度，屬于動態指標，具體包括正常貸款遷徙率和不良貸款遷徙率。銀監會將另行確定有關操作風險的指標值。

風險抵補類指標方面，銀監會分別從盈利能力、準備金充足程度和資本充足程度三個方面制定了具體的要求。要求商業銀行的成本收入比不高于45%，資產利潤率不低于0.6%，資本利潤率不低于11%；資產損失準備充足率不低于100%，貸款損失準備充足率不低于100%；核心資本充足率和資本充足率分別不低于4%和8%。

銀監會有關負責人回答記者提問時表示，核心指標指標值的確定依據包括三個方面：一是根據《商業銀行法》、《商業銀行與內部人和股東關聯交易管理辦法》等確定了流動性比率、不良資產率、單一集團客戶授信集中度、全部關聯度、成本收入比等指標值；二是國際同業標準，參考英國、韓國等國家的監管標準，確定了流動性缺口率、累計外匯敞口頭寸比例以及資產損失準備充足率等指標值；三是實際測試結果，根據對國有商業銀行和股份制商業銀行的測試結果，確定了核心負債依存度等指標值。

(證券時報)

第五篇：《商業銀行風險監管核心指標》口徑說明

《商業銀行風險監管核心指標》口徑說明

一、風險水平

（一）流動性風險

1、流動性比率

本指標分別計算本幣及外幣口徑數據。l 計算公式：

流動性比率＝流動性資產余額／流動性負債余額×100% l 指標釋義：

表中各項流動性資產包括：庫存現金（現匯）、在中國人民銀行超額準備金存款、一個月內到期的同業往來凈額(資產方)、一個月內到期的貼現及其他買入票據、一個月內到期的應收賬款、一個月內到期的正常類貸款（包括正常類貸款和關注類貸款）、一個月內到期的債券、在國內外二級市場上隨時可拋售的合格債券及可隨時變現的合格票據資產、其他一個月內到期可變現的資產（剔除其中的不良資產）。

流動性負債包括：一個月內到期的同業往來凈額(負債方)、活期存款（不含財政性存款）、一個月內到期的定期存款（不含財政性存款）、一個月內到期的各種已發行的債券和票據、一個月內到期的應付款、一個月內到期的中央銀行借款、其他一個月內到期的負債。

2、超額準備金率

本指標分別計算本和外幣口徑數據。l 人民幣超額準備金率計算公式： 人民幣超額準備金率＝（在中國人民銀行超額準備金存款＋庫存現金）／人民幣各項存款期末余額×100%

人民幣超額準備金率指標釋義：

公式中在人民銀行超額準備金存款是指銀行存入中央銀行的各種存款中高于法定準備金要求的部分。

庫存現金是指銀行的庫存現金或現金業務收支活動中的結余款、不含銀行內部各部門周轉使用的備付金。

各項存款包括人民幣的活期存款、定期存款、應解匯款、保證金，不含財政性存款和委托存款。

l 外幣超額準備金率計算公式：

外幣超額備付金率＝（在中國人民銀行超額外匯準備金存款+存入同業外匯款項＋外匯現金）／外幣各項存款期末余額×100%

外幣超額準備金率指標釋義：

表中外匯存放同業款項是指存放境內外同業清算款項，不包括存放同業定期存款。

外匯現金是指庫存外匯現金或在途現匯。

外幣各項存款包括外幣活期存款、定期存款、應解匯款、保證金，不含外匯儲備存款。

3、核心負債比率

本指標分別計算本幣和外幣口徑數據。l 計算公式：

核心負債比率＝核心負債期末余額／總負債期末余額×100% l 指標釋義：

核心負債包括距到期日三個月以上（含）定期存款和發行債券以及活期存款的50%。

總負債是指銀行資產負債表中負債方總額。

4、流動性缺口率

本指標分別計算本外幣和外幣口徑數據。l 計算公式：

流動性缺口率＝（流動性缺口＋未使用不可撤銷承諾）／到期流動性資產×100%

l 指標釋義：

流動性缺口為90天內到期的流動性資產減去90天內到期的流動性負債的差額。

（二）信用風險

5、不良貸款比率

本指標計算本外幣口徑數據。l 計算公式：

不良貸款率＝（次級類貸款＋可疑類貸款＋損失類貸款）／各項貸款余額×100%

l 指標釋義：

貸款五級分類數據主要依據《貸款風險分類指導原則》(銀發[2001]416號)，同時根據銀監會《關于推進和完善貸款風險分類工作的通知》(銀監發[2003]22號)文件要求。正常類貸款定義為借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。關注類貸款定義為盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產生不利影響的因素。次級類貸款定義為借款人的還款能力出現明顯問題，完全依靠其正常營業收入無法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也可能會造成一定損失。可疑類貸款的定義為借款人無法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也肯定要造成較大損失。損失類貸款定義為在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。依據定義，后三類貸款為不良貸款。

各項貸款范圍包括表內貸款、票據融資、對非金融機構證券回購、貿易融資、保理、透支、融資租賃、保函墊款、信用證墊款、承兌墊款、擔保墊款等表內業務。

6、不良資產比率

本指標計算本外幣口徑數據。

l 計算公式：

不良資產率＝不良資產期末余額／總資產期末余額×100% l 指標釋義：

不良資產是指即依據審慎性原則，結合資產的市場價值、歷史上的平均收回比率等因素，合理預計可能發生損失的資產，其中包含不良貸款。不良貸款的定義與不良貸款率指標中定義一致。非信貸不良資產的分類標準將由銀監會另行制定。

總資產是指銀行資產負債表中資產方總額。

7、單一客戶授信集中度 本指標計算本外幣口徑數據。l 計算公式：

單一客戶授信集中度＝最大一家客戶授信總額／資本凈額×100%

l 指標釋義：

最大一家客戶授信總額是指銀行在報告期末表內外授信總額最大一家集團客戶的授信總額。

授信是指商業銀行向客戶直接提供資金支持，或者對客戶在有關經濟活動中可能產生的賠償、支付責任做出保證，包括貸款、拆借、票據融資、證券回購、貿易融資、保理、透支、融資租賃、保函墊款、信用證墊款、承兌墊款、擔保墊款、承兌、保函、擔保、信用證、有追索權的資產銷售、未使用的不可撤銷承諾等表內外業務。

集團客戶是指具有以下特征的商業銀行的企事業法人授信對象：

（1）在股權上或者經營決策上直接或間接控制其他企事業法人或被其他企事業法人控制的；

（2）共同被第三方企事業法人所控制的；

（3）主要投資者個人、關鍵管理人員或與其關系密切的家庭成員（包括三代以內直系親屬關系和二代以內旁系親屬關系）共同直接控制或間接控制的；

（4）存在其他關聯關系，可能不按公允價格原則轉移資產和利潤，商業銀行認為應視同集團客戶進行授信管理的。

資本凈額定義與資本充足率指標中定義一致。

8、關聯授信比例 l 計算公式：

關聯授信比例＝全部關聯方授信總額／資本凈額×100% l 指標釋義：

全部關聯方授信總額是指商業銀行全部關聯方的授信余額，扣除關聯方提供的保證金存款以及質押的銀行存單和我國中央政府債券。

本指標中關聯方定義與《商業銀行與內部人和股東關聯交易管理辦法》中相關規定保持一致。關聯方包括關聯自然人、法人或其他組織。

商業銀行的關聯自然人包括：

（一）商業銀行的內部人，包括商業銀行的董事、總行和分行的高級管理人員、有權決定或者參與商業銀行授信和資產轉移的其他人員；

（二）商業銀行的主要自然人股東，指持有或控制商業銀行5%以上股份或表決權的自然人股東。自然人股東的近親屬持有或控制的股份或表決權應當與該自然人股東持有或控制的股份或表決權合并計算；

（三）商業銀行的內部人和主要自然人股東的近親屬，包括父母、配偶、兄弟姐妹及其配偶、成年子女及其配偶、配偶的父母、配偶的兄弟姐妹及其配偶、父母的兄弟姐妹及其配偶、父母的兄弟姐妹的成年子女及其配偶；

（四）商業銀行的關聯法人或其他組織的控股自然人股東、董事、關鍵管理人員，本項所指關聯法人或其他組織不包括商業銀行的內部人與主要自然人股東及其近親屬直接、間接、共同控制或可施加重大影響的法人或其他組織；

（五）對商業銀行有重大影響的其他自然人。商業銀行的關聯法人或其他組織包括：

（一）商業銀行的主要非自然人股東。主要非自然人股東是指能夠直接、間接、共同持有或控制商業銀行5%以上股份或表決權的非自然人股東。

（二）與商業銀行同受某一企業直接、間接控制的法人或其他組織；

（三）商業銀行的內部人與主要自然人股東及其近親屬直接、間接、共同控制或可施加重大影響的法人或其他組織；

（四）其他可直接、間接、共同控制商業銀行或可對商業銀行施加重大影響的法人或其他組織。

（五）本比例定義中的法人或其他組織不包括商業銀行。授信及集團客戶定義均與單一客戶授信集中度中定義一致。

資本凈額定義與資本充足率指標中定義一致。

（三）市場風險

9、累計外匯敞口頭寸比例 本指標計算外幣口徑數據。l 計算公式：

累計外匯敞口頭寸比例=累計外匯敞口頭寸／資本凈額 l 指標釋義：

累計外匯敞口頭寸為一個季度中每月末的匯率敏感性外匯資產減去匯率敏感性外匯負債的平均值。在計算比率時應將各種外匯敞口統一折合為美元。

資本凈額定義與資本充足率指標中定義一致。

10、市值敏感性比率

本指標計算本外幣口徑數據。l 計算公式：

市值敏感性比率=修正持續期缺口×1%/年。l 指標釋義：

持續期缺口為（銀行資產持續期×資產市值-負債持續期×負債）/資產市值。利率變動會影響銀行的凈值，市值敏感性比例反映這種敏感因素。資產或負債的市場價值為公允價值即公開報價、類似資產的公開報價及運用計價(valuation)模型得出的價值，或者是按照市場利率折算其未來現金流的現值。持續期是計算風險敞口的經濟價值遇到利率水平輕微變動后所出現的百分比變動。指標中采用簡單化的假設，認為價值的變動與利率水平的變動成一比例，而且支付的時間是固定的。

修正持續期即持續期除以1＋r（r為同期市場利率水平）。以1＋r的某指定百分比變動而言，修正持續期可以反映有關資產或負債的經濟價值的百分比變動。市場利率水平為同期國債回購利率。對于修正持續期的計算，也可按銀監會要求以巴塞爾委員會標準框架方法進行。

（四）操作風險

11、操作風險損失率

本指標計算本外幣口徑數據。l 計算公式：

操作風險損失率=操作風險損失當期發生額／前三期凈利息收入與非利息收入之和的平均值。

l 指標釋義：

操作損失指是指由不完善或有問題的內部程序、人員及系統或外部事件所造成的損失。

凈利息收入是指利息收入減去利息支出之差。

非利息收入指商業銀行營業收入中扣除利息收入的部分，但不包括銀行賬戶上出售證券實現的利潤(或損失)。

營業收入、利息收入和利息支出的定義按照財政部《金融企業會計制度》（財會[2001]49號）執行。

二、風險遷徙

12、正常類貸款遷徙率

本指標計算本外幣口徑數據。l 計算公式：

正常類貸款遷徙率=期初正常類貸款中轉為不良貸款的余額／期初正常類貸款余額

l 指標釋義： 正常類貸款和不良貸款的定義與不良貸款率指標中定義一致。

13、關注類貸款遷徙率

本指標計算本外幣口徑數據。l 計算公式：

關注類貸款遷徙率=期初關注類貸款中轉為不良貸款的余額／期初關注類貸款余額

l 指標釋義：

關注類貸款和不良貸款的定義與不良貸款率指標中定義一致。

14、次級類貸款遷徙率

本指標計算本外幣口徑數據。l 計算公式：

次級類貸款遷徙率=期初次級類貸款中轉為可疑類和損失類貸款的余額／期初次級類貸款余額

l 指標釋義：

次級類貸款、可疑類貸款和損失貸款的定義與不良貸款率指標中定義一致。

15、可疑類貸款遷徙率

本指標計算本外幣口徑數據。l 計算公式：

可疑類貸款遷徙率=期初可疑類貸款中轉為損失類貸款的余額／期初可疑類貸款余額

l 指標釋義： 可疑類貸款和損失類貸款的定義與不良貸款率指標中定義一致

三、風險抵補

16、資產收益率

本指標計算本外幣口徑數據。l 計算公式：

資產收益率=稅后凈利潤／平均資產總額 l 指標釋義：

稅后凈利潤為按照《金融企業會計制度》編制的損益表中凈利潤。

平均資產總額為期初與期末資產總額的平均值。

17、資本收益率

本指標計算本外幣口徑數據。l 計算公式：

資本收益率=稅后凈利潤／平均凈資產 l 指標釋義：

稅后凈利潤為按照《金融企業會計制度》編制的損益表中凈利潤。

平均凈資產為期初與期末所有者權益的平均值。

18、信貸資產準備充足率

本指標計算本外幣口徑數據。l 計算公式：

信貸資產準備充足率＝信貸資產實際計提準備／信貸資產應提準備×100% l 指標釋義：

信貸資產實際計提準備包括實際計提的一般準備、專項準備和特種準備三種準備，定義與《貸款損失準備計提指引》一致。貸款損失一般準備是根據全部貸款余額的一定比例計提的、用于彌補尚未識別的可能性損失的準備。貸款損失專項準備是指根據《貸款風險分類指導原則》對貸款進行風險分類后，按每筆貸款損失的程度計提的用于彌補專項損失的準備。

信貸資產應提準備等于（1%×信貸資產期末+2%×關注類信貸資產+25%×次級類信貸資產+50%×可疑類信貸資產+100%×損失類信貸資產+應提特種準備）。應提特種準備為商業銀行根據《貸款損失準備計提指引》規定，按照事先確定的計提比例乘以計提特種準備的授信資產余額。

19、非信貸資產準備充足率

本指標計算本外幣口徑數據。l 計算公式：

非信貸資產準備充足率＝非信貸資產實際計提準備期末余額／非信貸資產預計損失 l 指標釋義： 非信貸資產實際計提準備指商業銀行針對非信貸資產預計損失實際計提的各類損失準備和減值準備，具體包括短期投資跌價準備、壞賬準備、長期投資減值準備、固定資產減值準備、在建工程減值準備、無形資產減值準備和抵債資產減值準備，定義參照財政部《金融企業會計制度》（財會[2001]49號）執行。

非信貸資產預計損失指商業銀行根據《金融企業會計制度》針對短期投資、長期投資、固定資產、在建工程、無形資產和抵債資產等非信貸資產，預計未來可能損失的金額。20、核心資本充足率

本指標計算本外幣口徑數據。l 計算公式：

核心資本充足率＝核心資本凈額／（風險加權資產＋12.5倍的市場風險資本）×100%

l 指標釋義：

核心資本凈額等于商業銀行的核心資本減去核心資本扣減項的值。

核心資本、核心資本扣減項、風險加權資產和市場風險資本的定義和計算方法按照《商業銀行資本充足率管理辦法》及相關規定要求執行。

21、資本充足率

本指標計算本外幣口徑數據。l 計算公式：

資本充足率＝資本凈額／（風險加權資產＋12.5倍的市場風險資本）×100%

l 指標釋義：

資本凈額等于商業銀行的核心資本加附屬資本之后再減去扣減項的值。

核心資本、附屬資本、扣減項、風險加權資產和市場風險資本的定義和計算方法按照《商業銀行資本充足率管理辦法》及相關規定要求執行。