第一篇：以風(fēng)險(xiǎn)為本的商業(yè)銀行監(jiān)管體系

以風(fēng)險(xiǎn)為本的監(jiān)管體系

------英國(guó)ARROW風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系介紹

一、ARROW的含義

ARROW是由五個(gè)單詞的首個(gè)字母組成，即advanced、risk、resource、operating和work，直譯為風(fēng)險(xiǎn)資源操作框架，實(shí)際含義是以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)的監(jiān)管體系。

九十年代末期，巴林銀行倒閉使英國(guó)監(jiān)管當(dāng)局加強(qiáng)了對(duì)金融業(yè)的監(jiān)管，監(jiān)管職責(zé)從中央銀行劃出，成立了金融服務(wù)局（FSA）專司金融監(jiān)管。FSA成立之初，針對(duì)不同的被監(jiān)管機(jī)構(gòu)使用各不相同的監(jiān)管模式，2002年ARROW體系被正式運(yùn)用于所有FSA監(jiān)管的金融機(jī)構(gòu)，包括銀行、證券、保險(xiǎn)等，這也是迄今為止FSA使用的唯一的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系。

二、ARROW體系的特點(diǎn)

ARROW體系的主要特點(diǎn)就是實(shí)行有選擇的監(jiān)管，即在對(duì)所有銀行風(fēng)險(xiǎn)影響力進(jìn)行甄別的基礎(chǔ)上，對(duì)重要的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行評(píng)估，并實(shí)行有選擇的監(jiān)管措施。運(yùn)用這套體系進(jìn)行監(jiān)管，F(xiàn)SA可以將有限的時(shí)間和精力放在最重要的和重大的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管上，而不會(huì)被其他方面浪費(fèi)時(shí)間和精力。目前FSA以2000人的監(jiān)管隊(duì)伍負(fù)責(zé)監(jiān)管1.4萬家金融機(jī)構(gòu)，在監(jiān)管資源極其有限的情況下做好金融監(jiān)管，F(xiàn)SA認(rèn)為這與其實(shí)行的ARROW體系有著極其重要的關(guān)系。

ARROW體系的另一個(gè)特點(diǎn)，就是用定性的方法，確定可能發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的具體環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)種類，同時(shí)給出降低風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)劃，而非使用抽象的數(shù)據(jù)衡量風(fēng)險(xiǎn)程度。這樣做得好處是，與商業(yè)銀行之間的溝通簡(jiǎn)潔、明了、順暢，監(jiān)管充分透明。

三、ARROW體系的基礎(chǔ)—影響力評(píng)估

ARROW體系把以下兩方面作為監(jiān)管重點(diǎn)：一是對(duì)FSA法令目標(biāo)構(gòu)成威脅的銀行，二是銀行發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的可能性和這種可能變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)的幾率。

如何甄別出這兩方面，ARROW采用的是對(duì)被監(jiān)管銀行的影響力進(jìn)行評(píng)估，即評(píng)估一但銀行倒閉給監(jiān)管當(dāng)局及社會(huì)帶來的影響力。

界定銀行影響力的量化標(biāo)準(zhǔn)：

類別影響力資產(chǎn)存款

A高>180億英鎊>65億英鎊

B中高>18億英鎊>6.5億英鎊

C中低>9000萬英鎊>3250萬英鎊

D低<9000萬英鎊<3250萬英鎊

FSA目前監(jiān)管的1.4萬家機(jī)構(gòu)中，有5000家屬于前三類，F(xiàn)SA把這些機(jī)構(gòu)視為監(jiān)管重點(diǎn)，對(duì)其動(dòng)用各種監(jiān)管手段，投入絕大部分監(jiān)管力量。而屬于D類的9000家機(jī)構(gòu)則不被視為監(jiān)管重點(diǎn)，不投入過多的監(jiān)管力量，包括不進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，不實(shí)行現(xiàn)場(chǎng)檢查，只做一些必要的非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管。

FSA認(rèn)為，國(guó)際性大銀行倒閉的影響力大，但可能性小，區(qū)域性中小銀行倒閉的影響力小，但可能性大，在監(jiān)管中，影響力和可能性都要關(guān)注。但考慮到監(jiān)管資源的有效配置，F(xiàn)SA把監(jiān)管精力主要放在A、B、C三類機(jī)構(gòu)上，這樣做的原因有兩點(diǎn)：一是D類銀行資產(chǎn)和存款相對(duì)數(shù)額較小，一旦發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)造成的影響力也相對(duì)較小；二是英國(guó)建立有保護(hù)存款人制度，一旦小銀行倒閉，對(duì)存款人不會(huì)造成太大損失。

四、ARROW體系的主要內(nèi)容及實(shí)施步驟

ARROW是一種風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，用于評(píng)估銀行風(fēng)險(xiǎn)的高低和性質(zhì)。

1、評(píng)估對(duì)象

影響力被評(píng)為A、B、C級(jí)的所有金融機(jī)構(gòu)均在ARROW的評(píng)估范圍之內(nèi)，F(xiàn)SA對(duì)其實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、現(xiàn)場(chǎng)檢查及合規(guī)性監(jiān)管。以下主要說明對(duì)銀行的評(píng)估。

2、評(píng)估周期

對(duì)評(píng)估的每一家銀行，F(xiàn)SA都有一個(gè)評(píng)估周期，周期的確定主要依據(jù)FSA對(duì)該銀行風(fēng)險(xiǎn)狀況的判斷，原則上FSA會(huì)根據(jù)其風(fēng)險(xiǎn)大小設(shè)定6個(gè)月--3年的評(píng)估周期，但某家銀行如在評(píng)估間隔期出現(xiàn)新的風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)向、或發(fā)生并購(gòu)等重大事項(xiàng)，就會(huì)調(diào)整評(píng)估周期，實(shí)時(shí)監(jiān)控。對(duì)于那些風(fēng)險(xiǎn)度雖然較高，但內(nèi)控機(jī)制健全、自律性較強(qiáng)的銀行，F(xiàn)SA會(huì)適當(dāng)延長(zhǎng)評(píng)估期。

具體評(píng)估周期：高度風(fēng)險(xiǎn)6-9個(gè)月

中度風(fēng)險(xiǎn)1-2年

低度風(fēng)險(xiǎn)2-3年或以上

以主講人負(fù)責(zé)監(jiān)管的亞洲銀行為例，大約有10%的銀行評(píng)估周期在9個(gè)月以內(nèi)，20%-30%的周期為3年以上，其余為1年半到2年。

這種評(píng)估周期的確定也給商業(yè)銀行發(fā)出信號(hào)，被頻繁評(píng)估的銀行，說明其內(nèi)部管理及控制存在問題，是FSA主要的監(jiān)管對(duì)象；而評(píng)估間隔期較長(zhǎng)的銀行，則說明其內(nèi)控較健全，是讓FSA放心的銀行。

3、評(píng)估內(nèi)容

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的內(nèi)容主要包括可能影響銀行的外部風(fēng)險(xiǎn)，以及檢測(cè)識(shí)別商業(yè)銀行業(yè)務(wù)運(yùn)作和內(nèi)部控制方面的風(fēng)險(xiǎn)。

外部風(fēng)險(xiǎn)主要分析以下6方面：政治/法律、社會(huì)人口統(tǒng)計(jì)、科學(xué)技術(shù)、經(jīng)濟(jì)發(fā)展、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)及市場(chǎng)架構(gòu)。

內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)主要分析兩部分：業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)。

業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括：戰(zhàn)略、信用及操作風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)穩(wěn)定性、產(chǎn)品/服務(wù)的性質(zhì)。控制風(fēng)險(xiǎn)包括：組織、內(nèi)控體系、管理層及員工、合規(guī)性要求、客戶服務(wù)。以上兩部分9項(xiàng)具體內(nèi)容共包含有45項(xiàng)評(píng)估指標(biāo)，每一項(xiàng)指標(biāo)中又有若干項(xiàng)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)這些標(biāo)準(zhǔn)，評(píng)價(jià)出這些指標(biāo)以及該部分業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)程度。

具體指標(biāo)為：

戰(zhàn)略:總體戰(zhàn)略水平、業(yè)務(wù)特征

信用及操作風(fēng)險(xiǎn):信用風(fēng)險(xiǎn)、承保風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)務(wù)穩(wěn)定性:資本充足率、流動(dòng)性、盈利狀況

產(chǎn)品/服務(wù)的性質(zhì)：客戶類型、業(yè)務(wù)來源渠道、服務(wù)類型、市場(chǎng)效率、市場(chǎng)成熟度

組織：法律/所有權(quán)結(jié)構(gòu)明晰度、管轄權(quán)/控股方特征/集團(tuán)內(nèi)其他企業(yè) 內(nèi)控體系：風(fēng)險(xiǎn)管理、風(fēng)險(xiǎn)控制制度/程序/措施、管理信息、信息系統(tǒng)建設(shè)、會(huì)計(jì)制度及財(cái)務(wù)和監(jiān)管報(bào)告、合規(guī)管理、內(nèi)審職能、專業(yè)顧問選聘、業(yè)務(wù)持久性、反洗錢措施、市場(chǎng)不良行為防范及糾錯(cuò)機(jī)制、清算及結(jié)算

董事會(huì)、管理層及員工：公司治理、管理職責(zé)界定及分工、管理水平、人力資源

合規(guī)性要求：與監(jiān)管者的關(guān)系及監(jiān)管記錄、公司文化及倫理

客戶服務(wù)：營(yíng)銷隊(duì)伍招聘與培訓(xùn)、營(yíng)銷等籌計(jì)劃、業(yè)務(wù)廣告行為、提供咨詢、客戶資產(chǎn)交易與管理、客戶資產(chǎn)安全性、信息披露恰當(dāng)性、會(huì)員協(xié)議

4、評(píng)估步驟

具體評(píng)估步驟按照以下程序：要求進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估→確定評(píng)估范圍→進(jìn)行初評(píng)→彌補(bǔ)信息缺口→評(píng)估定案→制定降低風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃→評(píng)估的確認(rèn)和溝通→監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)并實(shí)施降低風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃。

①要求進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：通過影響力評(píng)價(jià)結(jié)果及評(píng)價(jià)周期，提出對(duì)商業(yè)銀行進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的要求。

②確定評(píng)估范圍：通過審核銀行的法律、業(yè)務(wù)和管理框架，確定是整體評(píng)估還是部分評(píng)估。

對(duì)于業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單的銀行，整個(gè)銀行都將接受風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

對(duì)比較復(fù)雜的集團(tuán)類大型機(jī)構(gòu)，則可進(jìn)行部分評(píng)估。評(píng)估范圍的確定有定性和定量?jī)蓷l標(biāo)準(zhǔn)。定性：屬于銀行中最重要的部門，通常指擁有獨(dú)立管理框架、從事能夠產(chǎn)生收益的業(yè)務(wù)活動(dòng)、且對(duì)集團(tuán)整體風(fēng)險(xiǎn)有重大影響的組織部門。定量：凡產(chǎn)生集團(tuán)10%或以上的收入及稅前利潤(rùn)，運(yùn)用集團(tuán)10%或以上的資本的部門均在評(píng)估范圍之內(nèi)。此外，對(duì)一些不直接致使利潤(rùn)或資本變動(dòng)，但屬非常關(guān)鍵的部

門也被圈定在其中。

③進(jìn)行初評(píng)：由FSA監(jiān)管部門的專職分析師，根據(jù)商業(yè)銀行按日常監(jiān)管要求上報(bào)的基礎(chǔ)資料進(jìn)行初評(píng)，基礎(chǔ)資料包括：最新的機(jī)構(gòu)構(gòu)架和法律及管理結(jié)構(gòu)圖表；主要委員會(huì)職責(zé)；最近的戰(zhàn)略計(jì)劃；高層管理人員的任職和財(cái)務(wù)情況；風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告；合規(guī)性報(bào)告；反洗錢委員會(huì)報(bào)告；內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃和報(bào)告；外部審計(jì)者致管理層的信函。評(píng)估內(nèi)容主要是前述外部風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)要素。特別重要的是內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)要素評(píng)估，對(duì)FSA認(rèn)可的9大類45項(xiàng)指標(biāo)逐一進(jìn)行評(píng)估，并畫出矩陣式風(fēng)險(xiǎn)圖，最后做出被評(píng)估銀行在財(cái)務(wù)損失、錯(cuò)誤處理或管理不善、欺詐事件、市場(chǎng)欺詐行為、洗錢和消費(fèi)者理解偏差等6個(gè)方面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

評(píng)估結(jié)果以6個(gè)等級(jí)表示：

高---高風(fēng)險(xiǎn)，必須采取措施

中高---存在相當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)，將采取措施

中低---已確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)，可以選擇采取行動(dòng)

低---無需采取行動(dòng)

D/K---資料不足，需要進(jìn)一步調(diào)查

N/A---已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)，但并不對(duì)FSA的法令目標(biāo)產(chǎn)生

影響

④彌補(bǔ)信息缺口

FSA在評(píng)估過程中不可避免地會(huì)遇到資料不充分的情況，為彌補(bǔ)信息缺口，F(xiàn)SA一般會(huì)安排一次到銀行實(shí)地查訪。查訪的目的是收集現(xiàn)有信息不足的方面，以便完成風(fēng)險(xiǎn)圖；查訪的方式是與銀行核心人物會(huì)談，F(xiàn)SA通常會(huì)約見董事長(zhǎng)、首席執(zhí)行官、審計(jì)委員會(huì)主席、一名非執(zhí)行董事以及首席財(cái)務(wù)官和風(fēng)險(xiǎn)管理部、內(nèi)及審計(jì)部、合規(guī)部的負(fù)責(zé)人。會(huì)談是高層次的，它既非是一場(chǎng)審計(jì)，也并非是對(duì)銀行政策及操作程序的詳細(xì)調(diào)查。

⑤完成評(píng)估

經(jīng)過補(bǔ)充后完成風(fēng)險(xiǎn)圖，最后確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估級(jí)別。

⑥制定降低風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃

在6個(gè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估級(jí)別中，除“低”和“N/A”外，F(xiàn)SA對(duì)其他評(píng)估級(jí)別都要做出相應(yīng)的降低風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃。

降低風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃實(shí)際上就是一種以結(jié)果為導(dǎo)向的監(jiān)管方案。針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程中發(fā)現(xiàn)的問題，F(xiàn)SA從一系列監(jiān)管手段中選擇那些可以達(dá)到監(jiān)管目的的工具，而選擇監(jiān)管工具的依據(jù)，取決于評(píng)估中已識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重性及其性質(zhì)，以及FSA想要達(dá)到的效果。FSA目前共有四類監(jiān)管工具：

診斷性工具：識(shí)別/測(cè)量風(fēng)險(xiǎn)——查訪、高層會(huì)談

監(jiān)控性工具：監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)——要求提交風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告

預(yù)防性工具：降低風(fēng)險(xiǎn)——制定降低風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃

補(bǔ)救性工具：解決已發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)——組織實(shí)施計(jì)劃

對(duì)所有已識(shí)別的高或中高的風(fēng)險(xiǎn)，尤其是內(nèi)部控制方面的，通常都需要實(shí)施降低風(fēng)險(xiǎn)的行動(dòng)，即使用預(yù)防性或補(bǔ)救性的工具。

中低風(fēng)險(xiǎn)的可使用監(jiān)控性工具，對(duì)存在風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)和環(huán)節(jié)要求銀行定時(shí)提交風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告。

被確定為低風(fēng)險(xiǎn)，通常不再采取進(jìn)一步的行動(dòng)。

⑦評(píng)估的確認(rèn)和溝通

完成降低風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃后，F(xiàn)SA首先要在內(nèi)部對(duì)評(píng)估結(jié)果確認(rèn)，然后與被評(píng)估銀行就評(píng)估結(jié)果進(jìn)行溝通。

FSA內(nèi)部建立有降低風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃的審核機(jī)制，評(píng)估小組要就評(píng)估結(jié)果與內(nèi)部有關(guān)部門進(jìn)行溝通確認(rèn)，一是告知被評(píng)估銀行目前存在的風(fēng)險(xiǎn)和問題，二是就評(píng)估結(jié)果和降低風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃是否恰當(dāng)進(jìn)行確認(rèn)。

內(nèi)部確認(rèn)后，F(xiàn)SA要再與被評(píng)估銀行進(jìn)行事前溝通，告知以上內(nèi)容，證實(shí)FSA沒有錯(cuò)誤判斷。如有認(rèn)識(shí)不一致的情況，雙方會(huì)有進(jìn)一步的證實(shí)和確認(rèn)，如無不一致，F(xiàn)SA就會(huì)正式發(fā)出評(píng)估結(jié)果。

FSA的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果以信函的方式發(fā)送銀行的董事會(huì)。監(jiān)管信函的內(nèi)容包括：影響力和可能性的評(píng)分；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果；降低風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃和時(shí)間要求。降低風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃中注明FSA已察覺到的問題和解決這些問題需要采取的行動(dòng)。計(jì)劃中還有兩點(diǎn)是特別強(qiáng)調(diào)的：一是強(qiáng)調(diào)高級(jí)管理層要建立和實(shí)施有效的內(nèi)部控制機(jī)制，二是要求高級(jí)管理層要按照FSA的要求管理銀行。

⑧監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)并實(shí)施降低風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃

監(jiān)管信函發(fā)出后，F(xiàn)SA的監(jiān)管人員要按照降低風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃實(shí)施監(jiān)管，主要包括以下工作：①進(jìn)行基本指標(biāo)監(jiān)控，例如檢查利潤(rùn)情況；②關(guān)注銀行各類事件的發(fā)生及采取應(yīng)對(duì)措施；③監(jiān)督降低風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃執(zhí)行；④在評(píng)估期間，針對(duì)數(shù)據(jù)檢測(cè)結(jié)果決定是否需要追加評(píng)估；⑤對(duì)風(fēng)險(xiǎn)加劇的狀況實(shí)施新的監(jiān)管工具。

四、對(duì)ARROW體系的反映

商業(yè)銀行對(duì)FSA的這種監(jiān)管手段及方式是很認(rèn)可的，認(rèn)為這種監(jiān)管充分透明，監(jiān)管措施有針對(duì)性，使監(jiān)管易于取得實(shí)際效果。

FSA則認(rèn)為ARROW體系的目的是激勵(lì)銀行不斷改進(jìn)漏洞，健康發(fā)展；而有選擇的監(jiān)管同時(shí)降低了監(jiān)管當(dāng)局和銀行的監(jiān)管成本，對(duì)雙方是有益的。從實(shí)際監(jiān)管效果來看，這種監(jiān)管方式是行之有效的。

第二篇：商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)

《商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)》

商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)一覽表

一：風(fēng)險(xiǎn)水平

（一）流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

1.流動(dòng)性比例：大于等于25% 2.核心負(fù)債依存度：大于等于60% 3.流動(dòng)性缺口率：大于等于-10%

（二）信用風(fēng)險(xiǎn)

4.不良資產(chǎn)率：小于等于4% 4.1不良貸款率：小于等于5% 5.單一集團(tuán)客戶授信集中度：小于等于15% 5.1單一客戶貸款集中度：小于等于10% 6.全部關(guān)聯(lián)度 小于等于50%

（三）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

7.累計(jì)外匯敞口頭寸比例：小于等于20% 8.利率風(fēng)險(xiǎn)敏感度

（四）操作風(fēng)險(xiǎn) 9.操作風(fēng)險(xiǎn)損失率

（五）風(fēng)險(xiǎn)遷徙 正常類貸款 10.正常貸款遷徙率 10.1正常類貸款遷徙率 10.2關(guān)注類貸款遷徙率 不良貸款

11.不良貸款遷徙率 11.1次級(jí)貸款遷徙率 11.2可疑貸款遷徙率

（六）風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ) 盈利能力

12.成本收入比：小于等于35% 13.資產(chǎn)利潤(rùn)率：大于等于0.6% 14.資本利潤(rùn)率：大于等于11% 準(zhǔn)備金充足程度

15.資產(chǎn)損失準(zhǔn)備充足率：大于100% 15.1貸款準(zhǔn)備充足率：大于100% 資本充足程度

16.資本充足率：大于等于8% 16.1核心資本充足率：大于等于6% 《商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)》口徑說明

一、風(fēng)險(xiǎn)水平

（一）流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

1、流動(dòng)性比例

本指標(biāo)分別計(jì)算本幣及外幣口徑數(shù)據(jù)。? 計(jì)算公式：

流動(dòng)性比例＝流動(dòng)性資產(chǎn)／流動(dòng)性負(fù)債×100% ? 指標(biāo)釋義：

流動(dòng)性資產(chǎn)包括：現(xiàn)金、黃金、超額準(zhǔn)備金存款、一個(gè)月內(nèi)到期的同業(yè)往來款項(xiàng)軋差后資產(chǎn)方凈額、一個(gè)月內(nèi)到期的應(yīng)收利息及其他應(yīng)收款、一個(gè)月內(nèi)到期的合格貸款、一個(gè)月內(nèi)到期的債券投資、在國(guó)內(nèi)外二級(jí)市場(chǎng)上可隨時(shí)變現(xiàn)的債券投資、其他一個(gè)月內(nèi)到期可變現(xiàn)的資產(chǎn)（剔除其中的不良資產(chǎn)）。

流動(dòng)性負(fù)債包括：活期存款（不含財(cái)政性存款）、一個(gè)月內(nèi)到期的定期存款（不含財(cái)政性存款）、一個(gè)月內(nèi)到期的同業(yè)往來款項(xiàng)軋差后負(fù)債方凈額、一個(gè)月內(nèi)到期的已發(fā)行的債券、一個(gè)月內(nèi)到期的應(yīng)付利息及各項(xiàng)應(yīng)付款、一個(gè)月內(nèi)到期的中央銀行借款、其他一個(gè)月內(nèi)到期的負(fù)債。

2、核心負(fù)債依存度

本指標(biāo)分別計(jì)算本幣和外幣口徑數(shù)據(jù)。? 計(jì)算公式：

核心負(fù)債依存度＝核心負(fù)債／總負(fù)債×100% ? 指標(biāo)釋義：

核心負(fù)債包括距到期日三個(gè)月以上（含）定期存款和發(fā)行債券以及活期存款的50%。

總負(fù)債是指按照金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度編制的資產(chǎn)負(fù)債表中負(fù)債總計(jì)的余額。

3、流動(dòng)性缺口率

本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。? 計(jì)算公式： 流動(dòng)性缺口率=流動(dòng)性缺口/90天內(nèi)到期表內(nèi)外資產(chǎn)×100% ? 指標(biāo)釋義：

流動(dòng)性缺口為90天內(nèi)到期的表內(nèi)外資產(chǎn)減去90天內(nèi)到期的表內(nèi)外負(fù)債的差額。

（二）信用風(fēng)險(xiǎn)

4、不良資產(chǎn)率

本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。? 計(jì)算公式：

不良資產(chǎn)率＝不良信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)／信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)×100% ? 指標(biāo)釋義：

信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)是指銀行資產(chǎn)負(fù)債表表內(nèi)及表外承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的資產(chǎn)。主要包括：各項(xiàng)貸款、存放同業(yè)、拆放同業(yè)及買入返售資產(chǎn)、銀行賬戶的債券投資、應(yīng)收利息、其他應(yīng)收款、承諾及或有負(fù)債等。不良信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)是指信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)中分類為不良資產(chǎn)類別的部分。不良貸款為不良信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的一部分，定義與“不良貸款率”指標(biāo)定義一致；貸款以外的信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的分類標(biāo)準(zhǔn)將由中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)(簡(jiǎn)稱銀監(jiān)會(huì)，下同)另行制定。4.1 不良貸款率

本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。? 計(jì)算公式：

不良貸款率＝（次級(jí)類貸款＋可疑類貸款＋損失類貸款）／各項(xiàng)貸款×100% ? 指標(biāo)釋義：

貸款五級(jí)分類標(biāo)準(zhǔn)按照《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則》(銀發(fā)[2001]416號(hào))及《關(guān)于推進(jìn)和完善貸款風(fēng)險(xiǎn)分類工作的通知》(銀監(jiān)發(fā)[2003]22號(hào))文件)及相關(guān)法規(guī)要求執(zhí)行。

正常類貸款定義為借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時(shí)足額償還。關(guān)注類貸款定義為盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響的因素。次級(jí)類貸款定義為借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營(yíng)業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成一定損失。可疑類貸款的定義為借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。損失類貸款定義為在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。對(duì)各項(xiàng)貸款進(jìn)行分類后，其后三類貸款合計(jì)為不良貸款。

各項(xiàng)貸款指銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)對(duì)借款人融出貨幣資金形成的資產(chǎn)。主要包括貸款、貿(mào)易融資、票據(jù)融資、融資租賃、從非金融機(jī)構(gòu)買入返售資產(chǎn)、透支、各項(xiàng)墊款等。

5、單一集團(tuán)客戶授信集中度 本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。? 計(jì)算公式：

單一集團(tuán)客戶授信集中度＝最大一家集團(tuán)客戶授信總額／資本凈額×100% ? 指標(biāo)釋義：

最大一家集團(tuán)客戶授信總額是指報(bào)告期末授信總額最高的一家集團(tuán)客戶的授信總額。

授信是指商業(yè)銀行向非金融機(jī)構(gòu)客戶直接提供的資金，或者對(duì)客戶在有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中可能產(chǎn)生的賠償、支付責(zé)任做出的保證，包括貸款、貿(mào)易融資、票據(jù)融資、融資租賃、透支、各項(xiàng)墊款等表內(nèi)業(yè)務(wù)，以及票據(jù)承兌、開出信用證、保函、備用信用證、信用證保兌、債券發(fā)行擔(dān)保、借款擔(dān)保、有追索權(quán)的資產(chǎn)銷售、未使用的不可撤銷的貸款承諾等表外業(yè)務(wù)。

集團(tuán)客戶定義按照《商業(yè)銀行集團(tuán)客戶授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》(中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)2003年第5號(hào)令)及相關(guān)法規(guī)要求執(zhí)行。資本凈額定義與資本充足率指標(biāo)中定義一致。5.1 單一客戶貸款集中度

本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。? 計(jì)算公式：

單一客戶貸款集中度＝最大一家客戶貸款總額／資本凈額×100% ? 指標(biāo)釋義：

最大一家客戶貸款總額是指報(bào)告期末各項(xiàng)貸款余額最高的一家客戶的各項(xiàng)貸款的總額。

客戶是指取得貸款的法人、其他經(jīng)濟(jì)組織、個(gè)體工商戶和自然人。各項(xiàng)貸款的定義與不良貸款率指標(biāo)中定義一致。資本凈額定義與資本充足率指標(biāo)中定義一致。

6、全部關(guān)聯(lián)度 ? 計(jì)算公式：

全部關(guān)聯(lián)度＝全部關(guān)聯(lián)方授信總額／資本凈額×100% ? 指標(biāo)釋義：

全部關(guān)聯(lián)方授信總額是指商業(yè)銀行全部關(guān)聯(lián)方的授信余額，扣除授信時(shí)關(guān)聯(lián)方提供的保證金存款以及質(zhì)押的銀行存單和國(guó)債金額。本指標(biāo)中關(guān)聯(lián)方定義按照《商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法》(中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)2004年第3號(hào)令)及相關(guān)法規(guī)要求執(zhí)行。關(guān)聯(lián)方包括關(guān)聯(lián)自然人、法人或其他組織。

授信定義及集團(tuán)客戶定義均與單一客戶授信集中度中定義一致。資本凈額定義與資本充足率指標(biāo)中定義一致。

（三）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

7、累計(jì)外匯敞口頭寸比例 本指標(biāo)計(jì)算外幣口徑數(shù)據(jù)。? 計(jì)算公式：

累計(jì)外匯敞口頭寸比例=累計(jì)外匯敞口頭寸／資本凈額×100% ? 指標(biāo)釋義：

累計(jì)外匯敞口頭寸為銀行匯率敏感性外匯資產(chǎn)減去匯率敏感性外匯負(fù)債的余額。

資本凈額定義與資本充足率指標(biāo)中定義一致。

8、利率風(fēng)險(xiǎn)敏感度

本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。? 計(jì)算公式：

利率風(fēng)險(xiǎn)敏感度=利率上升200個(gè)基點(diǎn)對(duì)銀行凈值影響/資本凈額×100%。? 指標(biāo)釋義：

本指標(biāo)在假定利率平行上升200個(gè)基點(diǎn)情況下，計(jì)量利率變化對(duì)銀行經(jīng)濟(jì)價(jià)值（EVA）的影響。指標(biāo)計(jì)量基于久期分析，將銀行的所有生息資產(chǎn)和付息負(fù)債按照重新定價(jià)的期限劃分到不同的時(shí)間段，在每個(gè)時(shí)間段內(nèi)，將利率敏感性資產(chǎn)減去利率敏感性負(fù)債，再加上表外業(yè)務(wù)頭寸，得到該時(shí)間段內(nèi)的重新定價(jià)“缺口”。對(duì)各時(shí)段的缺口賦予相應(yīng)的敏感性權(quán)重，得到加權(quán)缺口后，對(duì)所有時(shí)段的加權(quán)缺口進(jìn)行匯總，以此估算給定的利率變動(dòng)可能會(huì)對(duì)銀行經(jīng)濟(jì)價(jià)值產(chǎn)生的影響。利率上升200個(gè)基點(diǎn)對(duì)銀行凈值影響是指在給定利率變動(dòng)為上升200個(gè)基點(diǎn)的條件下，計(jì)算得到的對(duì)經(jīng)濟(jì)價(jià)值產(chǎn)生的影響。其中，時(shí)段的劃分及各個(gè)時(shí)段的敏感性權(quán)重參照巴塞爾委員會(huì)《利率風(fēng)險(xiǎn)管理與監(jiān)管原則》標(biāo)準(zhǔn)框架確定。資本凈額定義與資本充足率指標(biāo)中定義一致。

二、風(fēng)險(xiǎn)遷徙

9、正常貸款遷徙率

本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。? 計(jì)算公式：

正常貸款遷徙率=(期初正常類貸款中轉(zhuǎn)為不良貸款的金額+期初關(guān)注類貸款中轉(zhuǎn)為不良貸款的金額)／(期初正常類貸款余額-期初正常類貸款期間減少金額+期初關(guān)注類貸款余額-期初關(guān)注類貸款期間減少金額)×100% ? 指標(biāo)釋義：

期初正常類貸款中轉(zhuǎn)為不良貸款的金額，是指期初正常類貸款中，在報(bào)告期末分類為次級(jí)類/可疑類/損失類的貸款余額之和。期初關(guān)注類貸款中轉(zhuǎn)為不良貸款的金額，是指期初關(guān)注類貸款中，在報(bào)告期末分類為次級(jí)類/可疑類/損失類的貸款余額之和。期初正常類貸款期間減少金額，是指期初正常類貸款中，在報(bào)告期內(nèi)，由于貸款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷等原因而減少的貸款。期初關(guān)注類貸款期間減少金額，是指期初關(guān)注類貸款中，在報(bào)告期內(nèi)，由于貸款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷等原因而減少的貸款。正常類貸款、關(guān)注類貸款和不良貸款的定義與不良貸款率指標(biāo)中定義一致。

9.1、正常類貸款遷徙率

本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。? 計(jì)算公式：

正常類貸款遷徙率=期初正常類貸款向下遷徙金額／(期初正常類貸款余額-期初正常類貸款期間減少金額)×100% ? 指標(biāo)釋義：

期初正常類貸款向下遷徙金額，是指期初正常類貸款中，在報(bào)告期末分類為關(guān)注類/次級(jí)類/可疑類/損失類的貸款余額之和。

期初正常類貸款期間減少金額定義與正常貸款遷徙率指標(biāo)中定義一致。

正常類貸款的定義與不良貸款率指標(biāo)中定義一致。

9.2、關(guān)注類貸款遷徙率

本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。? 計(jì)算公式：

關(guān)注類貸款遷徙率=期初關(guān)注類貸款向下遷徙金額／(期初關(guān)注類貸款余額-期初關(guān)注類貸款期間減少金額)×100% ? 指標(biāo)釋義：

期初關(guān)注類貸款向下遷徙金額，是指期初關(guān)注類貸款中，在報(bào)告期末分類為次級(jí)類/可疑類/損失類的貸款余額之和。

期初關(guān)注類貸款期間減少金額定義與正常貸款遷徙率指標(biāo)中定義一致。

關(guān)注類貸款定義與不良貸款率指標(biāo)中定義一致。

10、次級(jí)類貸款遷徙率

本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。? 計(jì)算公式：

次級(jí)類貸款遷徙率=期初次級(jí)類貸款向下遷徙金額／(期初次級(jí)類貸款余額-期初次級(jí)類貸款期間減少金額)×100% ? 指標(biāo)釋義：

期初次級(jí)類貸款向下遷徙金額，是指期初次級(jí)類貸款中，在報(bào)告期末分類為可疑類/損失類的貸款余額之和。

期初次級(jí)類貸款期間減少金額，是指期初次級(jí)類貸款中，在報(bào)告期內(nèi)，由于貸款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷等原因而減少的貸款。次級(jí)類貸款的定義與不良貸款率指標(biāo)中定義一致。

11、可疑類貸款遷徙率

本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。? 計(jì)算公式：

可疑類貸款遷徙率=期初可疑類貸款向下遷徙金額／(期初可疑類貸款余額-期初可疑類貸款期間減少金額)×100% ? 指標(biāo)釋義：

期初可疑類貸款向下遷徙金額，是指期初可疑類貸款中，在報(bào)告期末分類為損失類的貸款余額。

期初可疑類貸款期間減少金額，是指期初可疑類貸款中，在報(bào)告期內(nèi)，由于貸款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷等原因而減少的貸款。可疑類貸款的定義與不良貸款率指標(biāo)中定義一致。

三、風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ)

(一)盈利能力

12、成本收入比率

本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。? 計(jì)算公式：

成本收入比率=營(yíng)業(yè)費(fèi)用／營(yíng)業(yè)收入×100% ? 指標(biāo)釋義：

營(yíng)業(yè)費(fèi)用是指按金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度要求編制的損益表中營(yíng)業(yè)費(fèi)用。營(yíng)業(yè)收入是指按金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度要求編制的損益表中利息凈收入與其他各項(xiàng)營(yíng)業(yè)收入之和。

13、資產(chǎn)利潤(rùn)率 本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。? 計(jì)算公式：

資產(chǎn)利潤(rùn)率=凈利潤(rùn)／資產(chǎn)平均余額×100% ? 指標(biāo)釋義：

凈利潤(rùn)是指按照金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度編制損益表中凈利潤(rùn)。

資產(chǎn)是指按照金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度編制的資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)總計(jì)余額。

14、資本利潤(rùn)率

本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。? 計(jì)算公式：

資本利潤(rùn)率=凈利潤(rùn)／所有者權(quán)益平均余額×100% ? 指標(biāo)釋義：

所有者權(quán)益是指按照金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度編制的資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益余額。

凈利潤(rùn)定義與資產(chǎn)利潤(rùn)率指標(biāo)中定義一致。(二)準(zhǔn)備金充足程度

15、資產(chǎn)損失準(zhǔn)備充足率

本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。? 計(jì)算公式：

資產(chǎn)損失準(zhǔn)備充足率＝信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)實(shí)際計(jì)提準(zhǔn)備／信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)應(yīng)提準(zhǔn)備×100% ? 指標(biāo)釋義：

信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)實(shí)際計(jì)提準(zhǔn)備指銀行根據(jù)信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)預(yù)計(jì)損失而實(shí)際計(jì)提的準(zhǔn)備。

信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)應(yīng)提準(zhǔn)備是指依據(jù)信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)分類情況應(yīng)提取準(zhǔn)備的金額。其中，貸款應(yīng)提準(zhǔn)備依據(jù)《銀行貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引》(銀發(fā)［2002］98號(hào))及相關(guān)法規(guī)確定；貸款以外信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的應(yīng)提準(zhǔn)備標(biāo)準(zhǔn)將由銀監(jiān)會(huì)另行制定。

信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)定義與不良資產(chǎn)率指標(biāo)中定義一致。

15.1、貸款損失準(zhǔn)備充足率 本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。? 計(jì)算公式：

貸款損失準(zhǔn)備充足率＝貸款實(shí)際計(jì)提準(zhǔn)備／貸款應(yīng)提準(zhǔn)備×100% ? 指標(biāo)釋義：

貸款實(shí)際計(jì)提準(zhǔn)備指銀行根據(jù)貸款預(yù)計(jì)損失而實(shí)際計(jì)提的準(zhǔn)備。貸款應(yīng)提準(zhǔn)備按照《貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引》(銀發(fā)［2002］98號(hào))及相關(guān)法規(guī)確定。

(三)資本充足程度

16、資本充足率

本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。? 計(jì)算公式：

資本充足率＝資本凈額／（風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)＋12.5倍的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本）×100% ? 指標(biāo)釋義：

資本凈額等于商業(yè)銀行的核心資本加附屬資本之后再減去扣減項(xiàng)的值。

核心資本、附屬資本、扣減項(xiàng)、風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本的定義和計(jì)算方法按照《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》(中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)2004年第2號(hào)令)及相關(guān)法規(guī)要求執(zhí)行。

16.1、核心資本充足率

本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。? 計(jì)算公式：

核心資本充足率＝核心資本凈額／（風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)＋12.5倍的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本）×100% ? 指標(biāo)釋義：

核心資本凈額等于商業(yè)銀行的核心資本減去核心資本扣減項(xiàng)的值。核心資本、核心資本扣減項(xiàng)、風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本的定義和計(jì)算方法按照《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》(中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)2004年第2號(hào)令)及相關(guān)法規(guī)要求執(zhí)行。

附注說明：以上指標(biāo)中項(xiàng)目的詳細(xì)定義及填報(bào)要求依據(jù)銀監(jiān)會(huì)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表填報(bào)說明執(zhí)行。

EVA:

第三篇：商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)

商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)（試行）

商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)（試行）

第一章 總則

第一條 為加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)價(jià)和預(yù)警，有效防范金融風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》和《中華人民共和國(guó)外資金融機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例》等法律法規(guī)，制定商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)。

第二條 商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)適用于在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的中資商業(yè)銀行。

第三條 商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)是對(duì)商業(yè)銀行實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的基準(zhǔn)，是評(píng)價(jià)、監(jiān)測(cè)和預(yù)警商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的參照體系。

第四條 商業(yè)銀行應(yīng)按照規(guī)定口徑同時(shí)計(jì)算并表的和未并表的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)。

第五條 銀監(jiān)會(huì)對(duì)商業(yè)銀行的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)進(jìn)行水平分析、同組比較分析及檢查監(jiān)督，并根據(jù)具體情況有選擇地采取監(jiān)管措施。

第二章 核心指標(biāo)

第六條 商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)分為三個(gè)層次，即風(fēng)險(xiǎn)水平、風(fēng)險(xiǎn)遷徙和風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ)。

第七條 風(fēng)險(xiǎn)水平類指標(biāo)包括流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、信用風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)和操作風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，以時(shí)點(diǎn)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，屬于靜態(tài)指標(biāo)。

第八條 流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)衡量商業(yè)銀行流動(dòng)性狀況及其波動(dòng)性，包括流動(dòng)性比例、核心負(fù)債比例和流動(dòng)性缺口率，按照本幣和外幣分別計(jì)算。

（一）流動(dòng)性比例為流動(dòng)性資產(chǎn)余額與流動(dòng)性負(fù)債余額之比，衡量商業(yè)銀行流動(dòng)性的總體水平，不應(yīng)低于25%。

（二）核心負(fù)債比例為核心負(fù)債與負(fù)債總額之比，不應(yīng)低于60%。

（三）流動(dòng)性缺口率為90天內(nèi)表內(nèi)外流動(dòng)性缺口與90天內(nèi)到期表內(nèi)外流動(dòng)性資產(chǎn)之比，不應(yīng)低于-10%。

第九條 信用風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)包括不良資產(chǎn)率、單一集團(tuán)客戶授信集中度、全部關(guān)聯(lián)度三類指標(biāo)。

（一）不良資產(chǎn)率為不良資產(chǎn)與資產(chǎn)總額之比，不應(yīng)高于4%。該項(xiàng)指標(biāo)為一級(jí)指標(biāo)，包括不良貸款率一個(gè)二級(jí)指標(biāo)；不良貸款率為不良貸款與貸款總額之比，不應(yīng)高于5%。

（二）單一集團(tuán)客戶授信集中度為最大一家集團(tuán)客戶授信總額與資本凈額之比，不應(yīng)高于15%。該項(xiàng)指標(biāo)為一級(jí)指標(biāo)，包括單一客戶貸款集中度一個(gè)二級(jí)指標(biāo)；單一客戶貸款集中度為最大一家客戶貸款總額與資本凈額之比，不應(yīng)高于10%。

（三）全部關(guān)聯(lián)度為全部關(guān)聯(lián)授信與資本凈額之比，不應(yīng)高于50%。

第十條 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)衡量商業(yè)銀行因匯率和利率變化而面臨的風(fēng)險(xiǎn)，包括累計(jì)外匯敞口頭寸比例和利率風(fēng)險(xiǎn)敏感度。

（一）累計(jì)外匯敞口頭寸比例為累計(jì)外匯敞口頭寸與資本凈額之比，不應(yīng)高于20%。具備條件的商業(yè)銀行可同時(shí)采用其他方法（比如在險(xiǎn)價(jià)值法和基本點(diǎn)現(xiàn)值法）計(jì)量外匯風(fēng)險(xiǎn)。

（二）利率風(fēng)險(xiǎn)敏感度為利率上升200個(gè)基點(diǎn)對(duì)銀行凈值的影響與資本凈額之比，指標(biāo)值將在相關(guān)政策出臺(tái)后根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管實(shí)際需要另行制定。

第十一條 操作風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)衡量由于內(nèi)部程序不完善、操作人員差錯(cuò)或舞弊以及外部事件造成的風(fēng)險(xiǎn)，表示為操作風(fēng)險(xiǎn)損失率，即操作造成的損失與前三期凈利息收入加上非利息收入平均值之比。

銀監(jiān)會(huì)將在相關(guān)政策出臺(tái)后另行確定有關(guān)操作風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo)值。

第十二條 風(fēng)險(xiǎn)遷徙類指標(biāo)衡量商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)變化的程度，表示為資產(chǎn)質(zhì)量從前期到本期變化的比率，屬于動(dòng)態(tài)指標(biāo)。風(fēng)險(xiǎn)遷徙類指標(biāo)包括正常貸款遷徙率和不良貸款遷徙率。

（一）正常貸款遷徙率為正常貸款中變?yōu)椴涣假J款的金額與正常貸款之比，正常貸款包括正常類和關(guān)注類貸款。該項(xiàng)指標(biāo)為一級(jí)指標(biāo)，包括正常類貸款遷徙率和關(guān)注類貸款遷徙率兩個(gè)二級(jí)指標(biāo)。正常類貸款遷徙率為正常類貸款中變?yōu)楹笏念愘J款的金額與正常類貸款之比，關(guān)注類貸款遷徙率為關(guān)注類貸款中變?yōu)椴涣假J款的金額與關(guān)注類貸款之比。

（二）不良貸款遷徙率包括次級(jí)類貸款遷徙率和可疑類貸款遷徙率。次級(jí)類貸款遷徙率為次級(jí)類貸款中變?yōu)榭梢深愘J款和損失類貸款的金額與次級(jí)類貸款

之比，可疑類貸款遷徙率為可疑類貸款中變?yōu)閾p失類貸款的金額與可疑類貸款之比。

第十三條 風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ)類指標(biāo)衡量商業(yè)銀行抵補(bǔ)風(fēng)險(xiǎn)損失的能力，包括盈利能力、準(zhǔn)備金充足程度和資本充足程度三個(gè)方面。

（一）盈利能力指標(biāo)包括成本收入比、資產(chǎn)利潤(rùn)率和資本利潤(rùn)率。成本收入比為營(yíng)業(yè)費(fèi)用加折舊與營(yíng)業(yè)收入之比，不應(yīng)高于45%；資產(chǎn)利潤(rùn)率為稅后凈利潤(rùn)與平均資產(chǎn)總額之比，不應(yīng)低于0.6%；資本利潤(rùn)率為稅后凈利潤(rùn)與平均凈資產(chǎn)之比，不應(yīng)低于11%。

（二）準(zhǔn)備金充足程度指標(biāo)包括資產(chǎn)損失準(zhǔn)備充足率和貸款損失準(zhǔn)備充足率。資產(chǎn)損失準(zhǔn)備充足率為一級(jí)指標(biāo)，為信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)實(shí)際計(jì)提準(zhǔn)備與應(yīng)提準(zhǔn)備之比，不應(yīng)低于100%；貸款損失準(zhǔn)備充足率為貸款實(shí)際計(jì)提準(zhǔn)備與應(yīng)提準(zhǔn)備之比，不應(yīng)低于100%，屬二級(jí)指標(biāo)。

（三）資本充足程度指標(biāo)包括核心資本充足率和資本充足率，核心資本充足率為核心資本與風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)之比，不應(yīng)低于4%；資本充足率為核心資本加附屬資本與風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)之比，不應(yīng)低于8%。

第三章 檢查監(jiān)督

第十四條 商業(yè)銀行應(yīng)建立與本辦法相適應(yīng)的統(tǒng)計(jì)與信息系統(tǒng)，準(zhǔn)確反映風(fēng)險(xiǎn)水平、風(fēng)險(xiǎn)遷徙和風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ)能力。

第十五條 商業(yè)銀行應(yīng)參照《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則》將非信貸資產(chǎn)分為正常類資產(chǎn)和不良資產(chǎn)，計(jì)量非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)估非信貸資產(chǎn)質(zhì)量。

第十六條 商業(yè)銀行應(yīng)將各項(xiàng)指標(biāo)體現(xiàn)在日常風(fēng)險(xiǎn)管理中，完善風(fēng)險(xiǎn)管理方法。

第十七條 商業(yè)銀行董事會(huì)應(yīng)定期審查各項(xiàng)指標(biāo)的實(shí)際值，并督促管理層采取糾正措施。

第十八條 銀監(jiān)會(huì)將通過非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管系統(tǒng)定期采集有關(guān)數(shù)據(jù)，分析商業(yè)銀行各項(xiàng)監(jiān)管指標(biāo)，及時(shí)評(píng)價(jià)和預(yù)警其nbsp;第十九條 銀監(jiān)會(huì)將組織現(xiàn)場(chǎng)檢查核實(shí)數(shù)據(jù)的真實(shí)性，根據(jù)核心指標(biāo)實(shí)際值有針對(duì)性地檢查商業(yè)銀行主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并進(jìn)行誡勉談話和風(fēng)險(xiǎn)提示。

第四章 附則

第二十條 農(nóng)村合作銀行、城市信用社、農(nóng)村信用社、外資獨(dú)資銀行和中外合資銀行參照?qǐng)?zhí)行；法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，適用其規(guī)定。

第二十一條 除法律、行政法規(guī)和部門規(guī)章另有規(guī)定外，本核心指標(biāo)不作為行政處罰的直接依據(jù)。

第二十二條 商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)由銀監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

第二十三條 商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)自2006年1月1日起試行。《商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例管理監(jiān)控、監(jiān)測(cè)指標(biāo)和考核辦法》（銀發(fā)〔1996〕450號(hào)）同時(shí)廢止。

第四篇：商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)-2

商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)(試行)

附件二：《商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)》口徑說明

一、風(fēng)險(xiǎn)水平

（一）流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

1、流動(dòng)性比例

本指標(biāo)分別計(jì)算本幣及外幣口徑數(shù)據(jù)。

● 計(jì)算公式：

流動(dòng)性比例＝流動(dòng)性資產(chǎn)／流動(dòng)性負(fù)債×100%

●指標(biāo)釋義：

流動(dòng)性資產(chǎn)包括：現(xiàn)金、黃金、超額準(zhǔn)備金存款、一個(gè)月內(nèi)到期的同業(yè)往來款項(xiàng)軋差后資產(chǎn)方凈額、一個(gè)月內(nèi)到期的應(yīng)收利息及其他應(yīng)收款、一個(gè)月內(nèi)到期的合格貸款、一個(gè)月內(nèi)到期的債券投資、在國(guó)內(nèi)外二級(jí)市場(chǎng)上可隨時(shí)變現(xiàn)的債券投資、其他一個(gè)月內(nèi)到期可變現(xiàn)的資產(chǎn)（剔除其中的不良資產(chǎn)）。

流動(dòng)性負(fù)債包括：活期存款（不含財(cái)政性存款）、一個(gè)月內(nèi)到期的定期存款（不含財(cái)政性存款）、一個(gè)月內(nèi)到期的同業(yè)往來款項(xiàng)軋差后負(fù)債方凈額、一個(gè)月內(nèi)到期的已發(fā)行的債券、一個(gè)月內(nèi)到期的應(yīng)付利息及各項(xiàng)應(yīng)付款、一個(gè)月內(nèi)到期的中央銀行借款、其他一個(gè)月內(nèi)到期的負(fù)債。

2、核心負(fù)債依存度

本指標(biāo)分別計(jì)算本幣和外幣口徑數(shù)據(jù)。

●計(jì)算公式：

核心負(fù)債依存度＝核心負(fù)債／總負(fù)債×100%

●指標(biāo)釋義：

核心負(fù)債包括距到期日三個(gè)月以上（含）定期存款和發(fā)行債券以及活期存款的50%。

總負(fù)債是指按照金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度編制的資產(chǎn)負(fù)債表中負(fù)債總計(jì)的余額。

3、流動(dòng)性缺口率

本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。

●計(jì)算公式：

流動(dòng)性缺口率=流動(dòng)性缺口/90天內(nèi)到期表內(nèi)外資產(chǎn)×100%

●指標(biāo)釋義：

流動(dòng)性缺口為90天內(nèi)到期的表內(nèi)外資產(chǎn)減去90天內(nèi)到期的表內(nèi)外負(fù)債的差額。

（二）信用風(fēng)險(xiǎn)

4、不良資產(chǎn)率

本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。

●計(jì)算公式：

不良資產(chǎn)率＝不良信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)／信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)×100%

●指標(biāo)釋義：

信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)是指銀行資產(chǎn)負(fù)債表表內(nèi)及表外承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的資產(chǎn)。主要包括：各項(xiàng)貸款、存放同業(yè)、拆放同業(yè)及買入返售資產(chǎn)、銀行賬戶的債券投資、應(yīng)收利息、其他應(yīng)收款、承諾及或有負(fù)債等。

不良信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)是指信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)中分類為不良資產(chǎn)類別的部分。不良貸款為不良信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的一部分，定義與“不良貸款率”指標(biāo)定義一致；貸款以外的信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的分類標(biāo)準(zhǔn)將由中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)(簡(jiǎn)稱銀監(jiān)會(huì)，下同)另行制定。

4.1 不良貸款率

本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。

●計(jì)算公式：

不良貸款率＝（次級(jí)類貸款＋可疑類貸款＋損失類貸款）／各項(xiàng)貸款×100%

●指標(biāo)釋義：

貸款五級(jí)分類標(biāo)準(zhǔn)按照《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則》(銀發(fā)[2001]416號(hào))及《關(guān)于推進(jìn)和完善貸款風(fēng)險(xiǎn)分類工作的通知》(銀監(jiān)發(fā)[2003]22號(hào))文件)及相關(guān)法規(guī)要求執(zhí)行。

正常類貸款定義為借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時(shí)足額償還。關(guān)注類貸款定義為盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響的因素。次級(jí)類貸款定義為借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營(yíng)業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成一定損失。可疑類貸款的定義為借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。損失類貸款定義為在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。對(duì)各項(xiàng)貸款進(jìn)行分類后，其后三類貸款合計(jì)為不良貸款。

各項(xiàng)貸款指銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)對(duì)借款人融出貨幣資金形成的資產(chǎn)。主要包括貸款、貿(mào)易融資、票據(jù)融資、融資租賃、從非金融機(jī)構(gòu)買入返售資產(chǎn)、透支、各項(xiàng)墊款等。

5、單一集團(tuán)客戶授信集中度

本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。

●計(jì)算公式：

單一集團(tuán)客戶授信集中度＝最大一家集團(tuán)客戶授信總額／資本凈額×100%

●指標(biāo)釋義：

最大一家集團(tuán)客戶授信總額是指報(bào)告期末授信總額最高的一家集團(tuán)客戶的授信總額。

授信是指商業(yè)銀行向非金融機(jī)構(gòu)客戶直接提供的資金，或者對(duì)客戶在有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中可能產(chǎn)生的賠償、支付責(zé)任做出的保證，包括貸款、貿(mào)易融資、票據(jù)融資、融資租賃、透支、各項(xiàng)墊款等表內(nèi)業(yè)務(wù)，以及票據(jù)承兌、開出信用證、保函、備用信用證、信用證保兌、債券發(fā)行擔(dān)保、借款擔(dān)保、有追索權(quán)的資產(chǎn)銷售、未使用的不可撤銷的貸款承諾等表外業(yè)務(wù)。

集團(tuán)客戶定義按照《商業(yè)銀行集團(tuán)客戶授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》(中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)2003年第5號(hào)令)及相關(guān)法規(guī)要求執(zhí)行。

資本凈額定義與資本充足率指標(biāo)中定義一致。

5.1 單一客戶貸款集中度

本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。

●計(jì)算公式：

單一客戶貸款集中度＝最大一家客戶貸款總額／資本凈額×100%

●指標(biāo)釋義：

最大一家客戶貸款總額是指報(bào)告期末各項(xiàng)貸款余額最高的一家客戶的各項(xiàng)貸款的總額。

客戶是指取得貸款的法人、其他經(jīng)濟(jì)組織、個(gè)體工商戶和自然人。

各項(xiàng)貸款的定義與不良貸款率指標(biāo)中定義一致。

資本凈額定義與資本充足率指標(biāo)中定義一致。

6、全部關(guān)聯(lián)度

●計(jì)算公式：

全部關(guān)聯(lián)度＝全部關(guān)聯(lián)方授信總額／資本凈額×100%

●指標(biāo)釋義：

全部關(guān)聯(lián)方授信總額是指商業(yè)銀行全部關(guān)聯(lián)方的授信余額，扣除授信時(shí)關(guān)聯(lián)方提供的保證金存款以及質(zhì)押的銀行存單和國(guó)債金額。

本指標(biāo)中關(guān)聯(lián)方定義按照《商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法》(中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)2004年第3號(hào)令)及相關(guān)法規(guī)要求執(zhí)行。關(guān)聯(lián)方包括關(guān)聯(lián)自然人、法人或其他組織。

授信定義及集團(tuán)客戶定義均與單一客戶授信集中度中定義一致。

資本凈額定義與資本充足率指標(biāo)中定義一致。

（三）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

7、累計(jì)外匯敞口頭寸比例

本指標(biāo)計(jì)算外幣口徑數(shù)據(jù)。

●計(jì)算公式：

累計(jì)外匯敞口頭寸比例＝累計(jì)外匯敞口頭寸／資本凈額×100%

●指標(biāo)釋義：

累計(jì)外匯敞口頭寸為銀行匯率敏感性外匯資產(chǎn)減去匯率敏感性外匯負(fù)債的余額。

資本凈額定義與資本充足率指標(biāo)中定義一致。

8、利率風(fēng)險(xiǎn)敏感度

本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。

●計(jì)算公式：

利率風(fēng)險(xiǎn)敏感度=利率上升200個(gè)基點(diǎn)對(duì)銀行凈值影響/資本凈額×100%。

●指標(biāo)釋義：

本指標(biāo)在假定利率平行上升200個(gè)基點(diǎn)情況下，計(jì)量利率變化對(duì)銀行經(jīng)濟(jì)價(jià)值的影響。指標(biāo)計(jì)量基于久期分析，將銀行的所有生息資產(chǎn)和付息負(fù)債按照重新定價(jià)的期限劃分到不同的時(shí)間段，在每個(gè)時(shí)間段內(nèi)，將利率敏感性資產(chǎn)減去利率敏感性負(fù)債，再加上表外業(yè)務(wù)頭寸，得到該時(shí)間段內(nèi)的重新定價(jià)“缺口”。對(duì)各時(shí)段的缺口賦予相應(yīng)的敏感性權(quán)重，得到加權(quán)缺口后，對(duì)所有時(shí)段的加權(quán)缺口進(jìn)行匯總，以此估算給定的利率變動(dòng)可能會(huì)對(duì)銀行經(jīng)濟(jì)價(jià)值產(chǎn)生的影響。

利率上升200個(gè)基點(diǎn)對(duì)銀行凈值影響是指在給定利率變動(dòng)為上升200個(gè)基點(diǎn)的條件下，計(jì)算得到的對(duì)經(jīng)濟(jì)價(jià)值產(chǎn)生的影響。其中，時(shí)段的劃分及各個(gè)時(shí)段的敏感性權(quán)重參照巴塞爾委員會(huì)《利率風(fēng)險(xiǎn)管理與監(jiān)管原則》標(biāo)準(zhǔn)框架確定。

資本凈額定義與資本充足率指標(biāo)中定義一致。

二、風(fēng)險(xiǎn)遷徙

9、正常貸款遷徙率

本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。

●計(jì)算公式：

正常貸款遷徙率＝(期初正常類貸款中轉(zhuǎn)為不良貸款的金額＋期初關(guān)注類貸款中轉(zhuǎn)為不良貸款的金額)／(期初正常類貸款余額-期初正常類貸款期間減少金額＋期初關(guān)注類貸款余額-期初關(guān)注類貸款期間減少金額)×100%

●指標(biāo)釋義：

期初正常類貸款中轉(zhuǎn)為不良貸款的金額，是指期初正常類貸款中，在報(bào)告期末分類為次級(jí)類/可疑類/損失類的貸款余額之和。

期初關(guān)注類貸款中轉(zhuǎn)為不良貸款的金額，是指期初關(guān)注類貸款中，在報(bào)告期末分類為次級(jí)類/可疑類/損失類的貸款余額之和。

期初正常類貸款期間減少金額，是指期初正常類貸款中，在報(bào)告期內(nèi)，由于貸款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷等原因而減少的貸款。

期初關(guān)注類貸款期間減少金額，是指期初關(guān)注類貸款中，在報(bào)告期內(nèi)，由于貸款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷等原因而減少的貸款。

正常類貸款、關(guān)注類貸款和不良貸款的定義與不良貸款率指標(biāo)中定義一致。

9.1 正常類貸款遷徙率

本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。

●計(jì)算公式：

正常類貸款遷徙率＝期初正常類貸款向下遷徙金額／(期初正常類貸款余額－期初正常類貸款期間減少金額)×100%

●指標(biāo)釋義：

期初正常類貸款向下遷徙金額，是指期初正常類貸款中，在報(bào)告期末分類為關(guān)注類/次級(jí)類/可疑類/損失類的貸款余額之和。

期初正常類貸款期間減少金額定義與正常貸款遷徙率指標(biāo)中定義一致。

正常類貸款的定義與不良貸款率指標(biāo)中定義一致。

9.2 關(guān)注類貸款遷徙率

本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。

●計(jì)算公式：

關(guān)注類貸款遷徙率＝期初關(guān)注類貸款向下遷徙金額／(期初關(guān)注類貸款余額－期初關(guān)注類貸款期間減少金額)×100%

●指標(biāo)釋義：

期初關(guān)注類貸款向下遷徙金額，是指期初關(guān)注類貸款中，在報(bào)告期末分類為次級(jí)類/可疑類/損失類的貸款余額之和。

期初關(guān)注類貸款期間減少金額定義與正常貸款遷徙率指標(biāo)中定義一致。

關(guān)注類貸款定義與不良貸款率指標(biāo)中定義一致。

10、次級(jí)類貸款遷徙率

本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。

●計(jì)算公式：

次級(jí)類貸款遷徙率＝期初次級(jí)類貸款向下遷徙金額／(期初次級(jí)類貸款余額－期初次級(jí)類貸款期間減少金額)×100%

●指標(biāo)釋義：

期初次級(jí)類貸款向下遷徙金額，是指期初次級(jí)類貸款中，在報(bào)告期末分類為可疑類/損失類的貸款余額之和。

期初次級(jí)類貸款期間減少金額，是指期初次級(jí)類貸款中，在報(bào)告期內(nèi)，由于貸款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷等原因而減少的貸款。

次級(jí)類貸款的定義與不良貸款率指標(biāo)中定義一致。

11、可疑類貸款遷徙率

本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。

●計(jì)算公式：

可疑類貸款遷徙率＝期初可疑類貸款向下遷徙金額／(期初可疑類貸款余額－期初可疑類貸款期間減少金額)×100%

●指標(biāo)釋義：

期初可疑類貸款向下遷徙金額，是指期初可疑類貸款中，在報(bào)告期末分類為損失類的貸款余額。

期初可疑類貸款期間減少金額，是指期初可疑類貸款中，在報(bào)告期內(nèi)，由于貸款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷等原因而減少的貸款。

可疑類貸款的定義與不良貸款率指標(biāo)中定義一致。

三、風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ)

(一)盈利能力

12、成本收入比率

本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。

●計(jì)算公式：

成本收入比率＝營(yíng)業(yè)費(fèi)用／營(yíng)業(yè)收入×100%

●指標(biāo)釋義：

營(yíng)業(yè)費(fèi)用是指按金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度要求編制的損益表中營(yíng)業(yè)費(fèi)用。

營(yíng)業(yè)收入是指按金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度要求編制的損益表中利息凈收入與其他各項(xiàng)營(yíng)業(yè)收入之和。

13、資產(chǎn)利潤(rùn)率

本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。

●計(jì)算公式：

資產(chǎn)利潤(rùn)率＝凈利潤(rùn)／資產(chǎn)平均余額×100%

●指標(biāo)釋義：

凈利潤(rùn)是指按照金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度編制損益表中凈利潤(rùn)。

資產(chǎn)是指按照金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度編制的資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)總計(jì)余額。

14、資本利潤(rùn)率

本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。

●計(jì)算公式：

資本利潤(rùn)率=凈利潤(rùn)／所有者權(quán)益平均余額×100%

●指標(biāo)釋義：

所有者權(quán)益是指按照金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度編制的資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益余額。

凈利潤(rùn)定義與資產(chǎn)利潤(rùn)率指標(biāo)中定義一致。

(二)準(zhǔn)備金充足程度

15、資產(chǎn)損失準(zhǔn)備充足率

本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。

●計(jì)算公式：

資產(chǎn)損失準(zhǔn)備充足率＝信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)實(shí)際計(jì)提準(zhǔn)備／信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)應(yīng)提準(zhǔn)備×100%

●指標(biāo)釋義：

信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)實(shí)際計(jì)提準(zhǔn)備指銀行根據(jù)信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)預(yù)計(jì)損失而實(shí)際計(jì)提的準(zhǔn)備。

信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)應(yīng)提準(zhǔn)備是指依據(jù)信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)分類情況應(yīng)提取準(zhǔn)備的金額。其中，貸款應(yīng)提準(zhǔn)備依據(jù)《銀行貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引》(銀發(fā)［2002］98號(hào))及相關(guān)法規(guī)確定；貸款以外信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的應(yīng)提準(zhǔn)備標(biāo)準(zhǔn)將由銀監(jiān)會(huì)另行制定。

信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)定義與不良資產(chǎn)率指標(biāo)中定義一致。

15.1 貸款損失準(zhǔn)備充足率

本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。

●計(jì)算公式：

貸款損失準(zhǔn)備充足率＝貸款實(shí)際計(jì)提準(zhǔn)備／貸款應(yīng)提準(zhǔn)備×100%

●指標(biāo)釋義：

貸款實(shí)際計(jì)提準(zhǔn)備指銀行根據(jù)貸款預(yù)計(jì)損失而實(shí)際計(jì)提的準(zhǔn)備。

貸款應(yīng)提準(zhǔn)備按照《貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引》(銀發(fā)［2002］98號(hào))及相關(guān)法規(guī)確定。

(三)資本充足程度

16、資本充足率

本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。

●計(jì)算公式：

資本充足率＝資本凈額／(風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)＋12.5倍的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本)×100%

●指標(biāo)釋義：

資本凈額等于商業(yè)銀行的核心資本加附屬資本之后再減去扣減項(xiàng)的值。

核心資本、附屬資本、扣減項(xiàng)、風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本的定義和計(jì)算方法按照《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》(中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)2004年第2號(hào)令)及相關(guān)法規(guī)要求執(zhí)行。

16.1 核心資本充足率

本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。

●計(jì)算公式：

核心資本充足率＝核心資本凈額／(風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)＋12.5倍的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本)×100%

●指標(biāo)釋義：

核心資本凈額等于商業(yè)銀行的核心資本減去核心資本扣減項(xiàng)的值。

核心資本、核心資本扣減項(xiàng)、風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本的定義和計(jì)算方法按照《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》(中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)2004年第2號(hào)令)及相關(guān)法規(guī)要求執(zhí)行。

附注說明

以上指標(biāo)中項(xiàng)目的詳細(xì)定義及填報(bào)要求依據(jù)銀監(jiān)會(huì)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表填報(bào)說明執(zhí)行。

第五篇：以奮斗者為本

《以奮斗者為本》讀后感

讀了《以奮斗者為本》一書，不由得感嘆：華為真是一個(gè)偉大的企業(yè)！該書能讓我充分感悟到華為文化的積極向上和華為機(jī)制的催人奮進(jìn)。它向我們傳遞了兩種正能量：一是“奮斗成大業(yè)”；二是“制度管人，流程管事，團(tuán)隊(duì)打天下，管理定江山”。

華為為什么倡導(dǎo)“以奮斗者為本”而不是“以人為本”？通過認(rèn)真閱讀，我逐漸感知了華為的發(fā)展史其實(shí)就是一部華為人的共同奮斗史，也明白了輝煌企業(yè)的締造必然需要一批能堅(jiān)持為之艱辛付出與努力的奮斗者。華為的成功歸根結(jié)底就是經(jīng)營(yíng)人、造就人的成功，它通過不斷挖掘人的潛在能力、資源、優(yōu)勢(shì)，并充分運(yùn)用特有的文化宣導(dǎo)和有效的激勵(lì)方法，促使所有員工都在不斷批判和創(chuàng)新的路上努力前行、貢獻(xiàn)智慧、以奮斗為榮。

華為“以奮斗者為本”的六大基本要點(diǎn)：第一，企業(yè)人力資源和干部管理的制度、政策都是以奮斗者來定位的，各項(xiàng)工作都緊緊圍繞和聚焦在奮斗者群體上；第二，只有奮斗者才是企業(yè)的真正財(cái)富，華為推崇的就是以奮斗者為本的文化體系；第三，員工奮斗的動(dòng)力是為了他和家人過體面的生活，主觀上為自己，客觀上為國(guó)家為人民；第四，以奮斗者為本一定要有制度保障，必須用“不讓雷鋒吃虧”的理念夯實(shí)企業(yè)文化的基石；第五，以奮斗者為本在分配激勵(lì)上要向奮斗者傾斜，提倡拉大差距，獎(jiǎng)勵(lì)無上限；第六，干部提拔更要向奮斗者傾斜，突出貢獻(xiàn)者可以破格晉升。華為確定的奮斗是什么呢？在華為，奮斗不是用工作時(shí)長(zhǎng)來衡量，奮斗的關(guān)鍵不是員工做什么而是為什么而做，奮斗是否緊貼華為的核心價(jià)值觀，奮斗有無創(chuàng)造價(jià)值、提高自己等。華為認(rèn)為，為客戶創(chuàng)造價(jià)值的任何微小活動(dòng)，以及在勞動(dòng)的準(zhǔn)備過程中，為充實(shí)提高自己而做的努力，均叫奮斗。華為的員工歸類為三個(gè)層次：普通勞動(dòng)者、一般的奮斗者、有成效的奮斗者。在華為，只要員工輸出貢獻(xiàn)，大于公司支付給他們的成本，他就可以在公司生存，或許他的報(bào)酬甚至比社會(huì)稍微高一點(diǎn)。通過對(duì)《以奮斗者為本》一書的學(xué)習(xí)，我認(rèn)識(shí)到“奮斗者”，除了包含勤勉、涉新、斗志、貢獻(xiàn)等基本要素外，還要具備忠誠(chéng)企業(yè)核心價(jià)值觀、責(zé)任為先、盡心盡力、無私無畏、敢擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、堅(jiān)持開放與包容、善于解剖與批判、甘于寂寞與委屈、敢打大仗惡仗苦仗等許許多多的特質(zhì)。作為鍛造公司的一名職工，我愿意通過努力做一名有成效的奮斗者。

以上是我閱讀《以奮斗者為本》的心得體會(huì)，請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)審閱。