第一篇：構(gòu)建國有商業(yè)銀行授信風險控制體系

授信風險是國有商業(yè)銀行經(jīng)營中所面臨的最主要風險之一。銀行在辦理貸款、貼現(xiàn)、擔保、押匯、開立信用證等授信業(yè)務(wù)時，因受各種不確定因素影響，可能無法按期收回本息而形成資金損失，就會形成授信風險。國有商業(yè)銀行授信風險主要來自兩個方面：一是外部風險，即由于國家政策、經(jīng)營環(huán)境、銀行客戶等外部因素發(fā)生變化而導致的風險；二是內(nèi)部風險，即由于銀行內(nèi)部經(jīng)營管理不善而造成的風險。因此，建立一套以“統(tǒng)一授信、審貸分離、授權(quán)管理、資產(chǎn)保全、監(jiān)督制約”為內(nèi)容，圍繞“授信決策、授信運作、授信管理、授信制約”全過程的較完備的授信風險控制體系，值得探索。

構(gòu)建國有商業(yè)銀行授信風險控制體系的基本設(shè)想

建立以審貸分離、盡職調(diào)查為核心的授信決策機制。實行審貸兩權(quán)分離，可以將授信崗位、授信責任和程序組成一個相互制衡的系統(tǒng)，使授信崗位責任明確、具體，運作程序規(guī)范、嚴格，從而防止和減少授信失誤，提高授信資產(chǎn)的安全性、流動性和效益性。在具體操作上，國有商業(yè)銀行可組建風險管理部門和授信業(yè)務(wù)部門，分別負責授信風險管理和授信業(yè)務(wù)開拓。成立風險管理委員會，并在風險管理部門成立專門獨立的盡職調(diào)查機構(gòu)。風險管理委員會是由行內(nèi)外專家組成的專家審議機構(gòu)，研究、審議風險管理有關(guān)政策、制度及其他重大事項，對授信項目提供專家評審意見，為有權(quán)審批人提供決策參考。盡職調(diào)查機構(gòu)從“第二視角”審查業(yè)務(wù)部門授信審查的盡職情況，為風險管理委員會的專家評審和有權(quán)審批人的審批決策提供獨立的參考意見。盡職調(diào)查機構(gòu)可通過不同的資料來源，選用不同的分析角度，保證調(diào)查的獨立性，形成對業(yè)務(wù)部門敘做業(yè)務(wù)的內(nèi)部制衡機制。

建立以統(tǒng)一授信、授權(quán)管理為核心的授信運作機制。目前，在國有商業(yè)銀行中，還存在著多級機構(gòu)、多個部門同時授信的弊端，這無疑加大了授信業(yè)務(wù)的風險，必須盡快建立實施統(tǒng)一授信、授權(quán)管理的授信運作機制。客戶統(tǒng)一授信的主要內(nèi)容包括四個層次：一是建立客戶資信評價體系，定期根據(jù)客戶的財務(wù)報表和行內(nèi)掌握的其他資料，對授信客戶的信用狀況進行評級；二是根據(jù)客戶的信用等級核定客戶的風險限額；三是按照“分級管理”的原則對客戶的各種授信實行統(tǒng)一管理，通過統(tǒng)一授信監(jiān)控客戶信用風險；四是在實施客戶評級的基礎(chǔ)上，向客戶提供授信額度支持，提高授信業(yè)務(wù)運作效率，加強金融服務(wù)。在采取客戶統(tǒng)一授信措施的同時，也要加強對各類授信業(yè)務(wù)的授權(quán)管理。授權(quán)管理的主要內(nèi)容是：銀行作為一個整體，強調(diào)一級法人觀念，沒有上級行的授權(quán)或轉(zhuǎn)授權(quán)，任何機構(gòu)和個人不得作出授信決策；上級行對下級行執(zhí)行授權(quán)制度情況進行監(jiān)控和及時調(diào)整。

適應(yīng)風險管理范圍的擴大，國有商業(yè)銀行應(yīng)將授信業(yè)務(wù)授權(quán)管理的對象由原來單一的貸款業(yè)務(wù)擴大到包括銀行承兌匯票、貿(mào)易融資、保函和保理授信業(yè)務(wù)、消費信貸在內(nèi)的全部業(yè)務(wù)。為使授權(quán)管理更加科學合理，應(yīng)制定專門的評價方法，根據(jù)各分行的授信資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)濟效益、資產(chǎn)規(guī)模、風險管理水平和經(jīng)營環(huán)境等因素，按照絕對指標和相對指標、靜態(tài)指標與動態(tài)指標相結(jié)合的辦法設(shè)定不同的權(quán)數(shù)，對各分行進行綜合考核評價。然后，根據(jù)考評結(jié)果將各分行劃分為若干等級，作為授權(quán)調(diào)整的依據(jù)。通過授權(quán)管理，一方面建立起一套規(guī)范的授權(quán)管理制度，各級機構(gòu)在各自的權(quán)限內(nèi)敘做授信業(yè)務(wù)，超權(quán)限的報上級行審批決策，有利于風險的集中控制；另一方面，各行所在地經(jīng)濟環(huán)境、各行領(lǐng)導經(jīng)營管理水平、資產(chǎn)質(zhì)量等情況，客觀上反映了各行敘做業(yè)務(wù)的能力和風險大小，上級行對之進行監(jiān)控和動態(tài)調(diào)整，能夠從更高的角度識別和控制授信業(yè)務(wù)整體風險。[!--empirenews.page--] 建立以貸后管理、資產(chǎn)保全為核心的授信管理機制。貸后管理是授信風險管理與內(nèi)部控制的重要組成部分。為此，國有商業(yè)銀行應(yīng)專門制定貸后管理制度和辦法，加強貸后管理和監(jiān)控。貸后管理的內(nèi)容應(yīng)包括：通過授信信息系統(tǒng)等途徑，動態(tài)監(jiān)控企業(yè)所處的經(jīng)營環(huán)境和內(nèi)部管理情況的變化，包括國家政策變化、行業(yè)發(fā)展變化、市場或產(chǎn)品生命周期變化、企業(yè)主要管理人員行為有無異常或不利變動、企業(yè)內(nèi)部管理是否出現(xiàn)混亂或不利消息、企業(yè)是否涉及大額不利訴訟、企業(yè)是否出現(xiàn)重大投資失算等。同時，對企業(yè)與銀行交易方面的情況也要動態(tài)監(jiān)控，包括是否發(fā)生企業(yè)存款持續(xù)減少、票據(jù)拒付、多頭借貸或騙取貸款、銀行索要的財務(wù)報表等資料不能按時報送或回避與銀行的接觸等。在此基礎(chǔ)上，判斷授信資產(chǎn)的風險狀況，采取相應(yīng)措施，確保授信資產(chǎn)安全。

加強資產(chǎn)保全、化解存量資產(chǎn)風險是銀行授信風險管理的又一重要工作。首先，要成立專門的資產(chǎn)保全部門，負責監(jiān)控資產(chǎn)質(zhì)量及其變化情況，對業(yè)務(wù)部門和下級行的保全工作實施總體規(guī)劃和統(tǒng)一管理；其次，要制定相應(yīng)的管理辦法和責任制度，明確授信過程中各部門及人員的責任，同時制定清收管理辦法，進一步明確各級授信業(yè)務(wù)部門和資產(chǎn)保全部門的相互關(guān)系和工作分工；第三，利用授信信息監(jiān)控系統(tǒng)，按月對各項授信信息進行監(jiān)控，對資產(chǎn)較差的分行、不良貸款大戶進行重點監(jiān)控，總行相應(yīng)部門與重點清收行建立重點聯(lián)系制度，協(xié)助各行進行清收；第四，建立一支不良資產(chǎn)清收的專業(yè)隊伍，完善清收獎懲機制。，加大清收力度，加快不良資產(chǎn)的處置進度；第五，建立和規(guī)范呆壞賬核銷制度，對符合呆壞賬核銷條件的不良資產(chǎn)，積極核銷；第六，積極貫徹國家政策，對符合條件的授信資產(chǎn)實施債轉(zhuǎn)股和剝離，減輕銀行經(jīng)營負擔。

建立以監(jiān)督檢查、責任追究為核心的授信制約機制。不斷完善授信業(yè)務(wù)各項規(guī)章制度，做到分工明確、職責清晰、責權(quán)分明、獎懲對等，是建立授信制約機制的前提。首先，要明確業(yè)務(wù)主管部門檢查監(jiān)督的直接責任。選擇重點單位、重點崗位、關(guān)鍵人員以及薄弱環(huán)節(jié)等進行再監(jiān)督，尤其對基層行的各項授信業(yè)務(wù)要加大稽核力度，加強對每筆授信業(yè)務(wù)操作全過程的監(jiān)督檢查，定期組織力量檢查或抽查授信項目審批手續(xù)的合規(guī)性、借款合同和擔保合同的完整性、放款條件落實情況及放款后的管理情況等。其次，上級行應(yīng)加大對下級行執(zhí)行規(guī)章制度和風險管理工作的監(jiān)督檢查力度，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，不斷提高全行風險管理和控制水平。第三，要實行不良授信資產(chǎn)責任追究制度，把住授信風險控制的末端和出口。如果出現(xiàn)不良授信資產(chǎn)，要及時分析主客觀原因，對由于主觀原因造成的不良資產(chǎn)，必須實行不良授信資產(chǎn)責任追究制度，這樣，一方面可以在不良資產(chǎn)出現(xiàn)后盡可能減少損失，另一方面也可以樹立和鞏固內(nèi)部控制機制和制度的權(quán)威性、威懾性和有效性。

構(gòu)建國有商業(yè)銀行授信風險控制體系應(yīng)注意的幾個問題

強化一級法人制度，健全內(nèi)部治理機制。《中華人民共和國商業(yè)銀行法》雖然賦予了國有商業(yè)銀行獨立法人地位，但由于多方面的原因，國有商業(yè)銀行目前還沒有完全實現(xiàn)真正意義上的自主經(jīng)營。從國有商業(yè)銀行內(nèi)部來看，法人治理結(jié)構(gòu)也不夠完善，董事會、監(jiān)事會不健全或不能真正有效地發(fā)揮作用，不能與銀行的經(jīng)理層（行長）構(gòu)成有效制衡，這也使銀行的內(nèi)部控制先天不足。上述兩方面的問題是銀行實行有效內(nèi)部控制的障礙，它的解決有賴于國家金融體制和商業(yè)銀行管理體制的進一步改革和完善。[!--empirenews.page--] 完善授信基礎(chǔ)管理，增強風險控制能力。應(yīng)注重加強和完善國有商業(yè)銀行授信工作的基礎(chǔ)管理體系。這包括，鞏固和完善審貸分離制；充分發(fā)揮授權(quán)管理部門的職能；建立嚴格的崗位責任制和授權(quán)制度；實施崗位責任追究制；重整授信業(yè)務(wù)流程，設(shè)置關(guān)鍵的風險控制點，使業(yè)務(wù)和管理流程科學化、規(guī)范化；推廣普及科學先進的授信管理方法和技術(shù)，包括分析識別授信風險的方法和技術(shù)，貸款的風險分類管理方法以及資產(chǎn)負債比例管理方法等。在加強基礎(chǔ)管理的同時，還應(yīng)妥善處理業(yè)務(wù)發(fā)展與風險控制的關(guān)系，加強授信業(yè)務(wù)部門和管理部門之間的協(xié)調(diào)。決不能因噎廢食，因風險控制而影響業(yè)務(wù)發(fā)展。為此，在建立授信業(yè)務(wù)部門與管理部門之間的制約機制時，必須注意減少不必要的審批環(huán)節(jié)和程序，對業(yè)務(wù)部門實行充分有效的授權(quán)，以避免部門之間職責不清，相互扯皮，環(huán)節(jié)過多，影響效率。

加強內(nèi)部監(jiān)控工作，加大防范制約力度。隨著風險管理涵蓋范圍的逐步擴大，授信風險管理職能要進一步健全和深化，這集中表現(xiàn)在五個方面：一是強化風險研究，制定全行的風險管理政策，加強對授信風險的控制，提出對產(chǎn)品、客戶、行業(yè)、地區(qū)、國別的風險控制目標和相應(yīng)的政策；二是進一步健全風險管理和授信決策程序，不斷完善授信風險管理辦法；三是借鑒國外同業(yè)經(jīng)驗，積極采用授信資產(chǎn)評級風險模型及數(shù)理分析技術(shù)，對風險進行科學識別和量化；四是加強信息科技建設(shè)，提高對授信業(yè)務(wù)信息的監(jiān)控質(zhì)量，增強風險防范意識，同時加大信息調(diào)研力度，指導轄內(nèi)規(guī)范開展各項授信業(yè)務(wù)；五是做好后評價工作，對各項風險管理政策、授信項目條件落實和執(zhí)行情況、業(yè)務(wù)部門和下級分行執(zhí)行規(guī)章制度情況等進行后評價，充實和完善風險管理政策和制度，不斷提高其科學性和有效性。

第二篇：國有商業(yè)銀行風險

一、國有商業(yè)銀行風險主要表現(xiàn)

經(jīng)過二十年的改革，我國逐步確立了社會主義市場經(jīng)濟體制，形成了以四大國有商業(yè)銀行為主體的商業(yè)銀行體系。國有商業(yè)銀行改革取得了顯著的成績。但還遠遠沒有達到真正商業(yè)銀行的要求，其本身還存在不少問題和風險隱患。

從幾年來審計機關(guān)對四大國有商業(yè)銀行審計情況看，商業(yè)銀行面臨的風險主要表現(xiàn)在： 一是國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)比例仍然較高，這是我國商業(yè)銀行風險的首要特征。四大國有銀行不良貸款在剝離了1.4萬億后，不良貸款比率按五級分類口徑仍較高，已超過20%（發(fā)達國家平均為2%），風險隱患較大。這些不良資產(chǎn)形成原因十分復雜，而銀行稀釋和消化不良貸款的能力目前還比較弱。當前部分行業(yè)投資過熱已成為經(jīng)濟發(fā)展中的突出矛盾，一些銀行對過度投資、重復建設(shè)盲目貸款，如果不切實加以解決，可能產(chǎn)生大量的新增不良貸款。減少新增不良資產(chǎn)，加大存量不良資產(chǎn)處置力度，化解銀行風險任務(wù)艱巨。

二是資本充足率離巴塞爾協(xié)議規(guī)定（8%）還有一定差距，距國際先進銀行（30%）有很大距離，面臨一定的財務(wù)風險。

三是國有商業(yè)銀行的盈利能力低，資本利潤率、資產(chǎn)利潤率和人均利潤率仍大大低于國際平均水平。

四是金融違法違規(guī)行為屢禁不止，金融案件時有發(fā)生，有的觸目驚心，而金融企業(yè)的防范機制和內(nèi)部管理水平卻跟不上。一些銀行急于擴張業(yè)務(wù)和搶占市場份額，往往忽略風險和成本，不能正確處理業(yè)務(wù)創(chuàng)新與風險管理的關(guān)系，致使一些新的金融業(yè)務(wù)往往是金融犯罪分子窺視的焦點。

五是銀行風險出現(xiàn)新轉(zhuǎn)化：信貸資金被大量用于財政性支出，財政風險向銀行風險轉(zhuǎn)化；房地產(chǎn)、城市基礎(chǔ)設(shè)施等貸款周期長、規(guī)模大、增長快，信貸的分散風險向集中風險轉(zhuǎn)化；有些地方因資金鏈條斷裂而形成房地產(chǎn)貸款巨大風險，抵債資產(chǎn)逐年增加，虛假按揭、重復抵押騙取銀行貸款，信貸的即期風險向其他資產(chǎn)的遠期風險轉(zhuǎn)化。商業(yè)銀行存在的問題實質(zhì)是金融體制和機制不健全，沒有建立現(xiàn)代金融制度，沒有真正擺脫行政機構(gòu)色彩，公司治理結(jié)構(gòu)存在嚴重缺陷，經(jīng)營機制還沒有根本轉(zhuǎn)換，內(nèi)部控制薄弱，缺乏有效的自我約束機制。

二、國有商業(yè)銀行風險管理存在的差距

風險管理作為商業(yè)銀行經(jīng)營管理的重要內(nèi)容和管理行為，是隨著商業(yè)銀行的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。目前，全面風險管理模式已成為國際化商業(yè)銀行謀求持續(xù)發(fā)展和競爭優(yōu)勢的最重要方式。所謂全面風險管理是指對整個機構(gòu)內(nèi)各個層次的業(yè)務(wù)單位，各個種類風險的通盤管理，這種管理要求將信用風險、市場風險及各種其他風險以及包含這些風險的各種金融資產(chǎn)進行組合，承擔這些風險的各個業(yè)務(wù)單位納入到統(tǒng)一的體系中，對各類風險再依據(jù)統(tǒng)一的標準進行測量并加總，且依據(jù)全部業(yè)務(wù)的相關(guān)性對風險進行控制和管理。其特征可概括為全球的風險管理體系、全面的風險管理范圍、全員的風險管理文化、全程的風險管理過程、全新的風險管理方法、全額的風險計量等。這種方法不僅是銀行業(yè)務(wù)多元化后，銀行機構(gòu)本身產(chǎn)生的一種需求，也是當今國際監(jiān)管機構(gòu)對各大機構(gòu)提出的一種要求。

中國銀行業(yè)與國際先進銀行相比，特別是與全面風險管理模式相比，在風險管理意識、風險管理體系、風險管理方法等方面還存在一定差距。

（1）由于歷史和體制的因素，公司治理方面的缺陷是制約國有商業(yè)銀行發(fā)展的內(nèi)在障礙。改革開放以前，我國是計劃經(jīng)濟體制，大財政、小銀行是金融的基本格局，銀行制度則以高

度集中計劃管理和行政約束為主要特征，經(jīng)過多年改革，國有商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)始取得實質(zhì)性進展。

（2）國有商業(yè)銀行風險管理起步比較晚，觀念陳舊。全面風險管理的理念還不到位。

（3）商業(yè)銀行內(nèi)部控制方面還有很多薄弱環(huán)節(jié)，內(nèi)部控制的組織框架還處于初步建設(shè)階段。國有商業(yè)銀行所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的分離和制衡目前還不夠完善，內(nèi)控的權(quán)威性不足，董事會還沒有真正起到內(nèi)部控制作用，內(nèi)部控制活動實際上由經(jīng)營層主導，內(nèi)控優(yōu)先的原則在一些業(yè)務(wù)領(lǐng)域沒有充分體現(xiàn)，對內(nèi)部控制的監(jiān)督、評價的及時性和有效性還有待提高。

（4）風險管理基礎(chǔ)比較薄弱。風險管理人員數(shù)量較少，缺乏精通風險管理理論和風險計量技術(shù)的專業(yè)人才，商業(yè)銀行風險管理體制獨立性不夠，受外界因素干擾較多，有些地方政府仍以不同方式對銀行經(jīng)營進行行政干預(yù)。

（5）商業(yè)銀行風險管理方法比較落后。長期以來，我國商業(yè)銀行風險管理以定性分析為主，缺乏量化分析，在風險識別、度量、監(jiān)測等方面科學性不夠。與國際先進銀行大量運用數(shù)理統(tǒng)計模型、金融工程等先進方法相比比較落后。

（6）外部監(jiān)督和市場約束的作用還沒有充分發(fā)揮。外部監(jiān)管仍比較薄弱，監(jiān)管方式和手段不適應(yīng)形勢發(fā)展需要。監(jiān)管責任沒有落實到高級管理人員和崗位責任人，許多問題暴露后才發(fā)現(xiàn)。信息披露還不規(guī)范、不完備，對于風險信息披露尤其不充分。市場對銀行經(jīng)營管理監(jiān)督約束有待加強。

三、加強商業(yè)銀行風險管理，促進金融改革

國際經(jīng)驗表明，在經(jīng)濟發(fā)展較快、銀行貸款大幅度增加情況下，尤其要加強銀行風險監(jiān)控。我國近年來經(jīng)濟發(fā)展較快，外部經(jīng)濟環(huán)境較為復雜，銀行業(yè)發(fā)展還很不成熟，風險管理形勢嚴峻。增強中國銀行業(yè)的抗風險能力成為國有商業(yè)銀行改革與發(fā)展的重任之一。筆者認為，加強商業(yè)銀行風險管理要從加強外部監(jiān)管、完善公司治理結(jié)構(gòu)、加強市場監(jiān)督三方面著手：

1、要實施嚴格的外部監(jiān)管和考核。按照加入世貿(mào)組織承諾，到2006年我國金融業(yè)將全面對外開放，國有商業(yè)銀行必須加快改革步伐，切實轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制，提高質(zhì)量和效益，盡快按國際金融通則和制度辦事，建設(shè)成為資本充足、內(nèi)控嚴密、運營安全、服務(wù)和效益良好的現(xiàn)代金融企業(yè)。國有商業(yè)銀行在風險管理方面還存在很大差距，是我國防范金融風險的重點，必須加強外部監(jiān)督。監(jiān)管機構(gòu)之間以及中央銀行與財政部門之間要進一步健全完善協(xié)調(diào)機制，重點加強對金融企業(yè)法人、公司治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制、和高級管理人員的監(jiān)管和考核。繼續(xù)協(xié)助商業(yè)銀行降低不良貸款，是加強金融監(jiān)管的重要工作，關(guān)鍵是要建立和落實信貸責任制，有效控制新增不良貸款。并要防范化解處置不良資產(chǎn)帶來的損失和可能產(chǎn)生的財政風險或通貨膨脹。

2、商業(yè)銀行要建立完善的公司治理結(jié)構(gòu)。完善公司治理結(jié)構(gòu)是建立現(xiàn)代金融企業(yè)制度，提高銀行的發(fā)展能力、競爭能力和抗風險能力的根本所在。建立公司治理結(jié)構(gòu)當前迫切需要做好兩方面工作：（1）構(gòu)建完整獨立的風險管理體系。建立全面風險管理模式，是提高商業(yè)銀行風險管理水平的關(guān)鍵。一是要培育先進的全員的風險管理文化；二是建立獨立而權(quán)威的風險管理部門實現(xiàn)對各機構(gòu)風險統(tǒng)一管理；三是通過科學的風險管理模式，對各類風險實現(xiàn)全面管理；四是通過風險識別、衡量、監(jiān)測、控制和轉(zhuǎn)移實現(xiàn)全過程管理；五是確定風險管理職責在各業(yè)務(wù)部門之間、上下級之間的協(xié)調(diào)聯(lián)動管理。最終實現(xiàn)以促進業(yè)務(wù)發(fā)展為根本目的的增值型風險管理體系的建立。（2）完善內(nèi)控機制，保障公司治理機制的運行。內(nèi)部控制是防范金融風險最主要、最基本的防線，防范金融風險必須首先從金融機構(gòu)內(nèi)部控制做起。建

立健全科學的決策體系、有效的自我約束和激勵機制提高經(jīng)營管理水平，降低不良貸款比例，增加盈利水平，是推進商業(yè)銀行股份制改造的基礎(chǔ)。商業(yè)銀行目前要加強內(nèi)部控制組織建設(shè)、加強內(nèi)控管理文化建設(shè)、理順業(yè)務(wù)內(nèi)部控制程序，完善崗位授權(quán)機制，加強對內(nèi)部控制的監(jiān)督和評價。

3、建立規(guī)范的、嚴格的信息披露制度，自覺接受市場監(jiān)督。在2001年的新巴塞爾資本框架中，信息披露和市場約束的作用得到了空前的強調(diào)。市場約束與最低資本金約束、外部監(jiān)管共同成為新巴塞爾資本協(xié)議的三大支柱之一。市場約束要求銀行建立信息披露制度，在此過程中，風險信息居于關(guān)鍵性地位。銀行業(yè)不僅要披露最為基本的關(guān)于不良資產(chǎn)等方面的信息，還要描述詳細的控制風險的內(nèi)部制度建設(shè)等方面的內(nèi)容。銀行的信息披露涉及銀行經(jīng)營管理的所有方面，因而完善的風險信息披露需要從董事會、高級管理層、經(jīng)營管理部門等多個層次的分工合作。國有商業(yè)銀行改造成股份制的商業(yè)銀行成為市場化的主體，必需滿足股東的信息披露要求。就銀行自身來說，引入市場監(jiān)督，同時讓自身的風險管理體系贏得廣泛的認可，對于銀行自身的經(jīng)營管理具有積極意義。

第三篇：國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制的風險防范

近幾年，隨著國有商業(yè)銀行上市步伐的加快，特別是中國銀行、工商銀行先后成功上市，工、農(nóng)、中、建四大國有商業(yè)銀行在加強內(nèi)部管理、完善內(nèi)控制度等方面做了大量工作，取得了一定的成效。然而，股份制改造和重組上市都充滿了挑戰(zhàn)，四大國有商業(yè)銀行在建立更加有效的內(nèi)部控制制度方面仍存在一些較為突出的問題，有關(guān)部門應(yīng)予以足夠的重視，并及早采取有效措施切實加強風險防范。

一、目前國有商業(yè)銀行內(nèi)控制度的現(xiàn)狀

（一）建立了統(tǒng)一的法人制度。按照《中華人民共和國商業(yè)銀行法》的要求，我國四大國有商業(yè)銀行先后實行了統(tǒng)一的法人制度。各國有商業(yè)銀行總行依法擁有法人財產(chǎn)權(quán)，并對全行經(jīng)營的安全性、效益性負責，各分行的事權(quán)范圍和經(jīng)營權(quán)限由總行法人授權(quán)界定，分行只能在總行的授權(quán)范圍內(nèi)依法經(jīng)營。

（二）建立了貸款風險防范機制。通過法人授權(quán)，明確了各級機構(gòu)貸款審批權(quán)限；建立了分級審批、審貸分離、貸前調(diào)查、貸中審查、貸后檢查以及貸款發(fā)放通過信貸審查委員會集體討論決定等一系列制度，在一定程度上提高了信貸決策水平、規(guī)范了審查審批程序、提高了信貸審查審批效率、明確了信貸審查審批責任。

（三）建立了統(tǒng)一的計劃財務(wù)和會計管理制度。為了完善財務(wù)制度、規(guī)范財務(wù)行為、強化財務(wù)約束與系統(tǒng)調(diào)控職能、提高經(jīng)營效益，各國有商業(yè)銀行先后建立了統(tǒng)一的計劃財務(wù)制度；為了保證各行統(tǒng)一的管理體制、更好地發(fā)揮會計核算的監(jiān)督職能作用、提高綜合經(jīng)營管理水平，各國有商業(yè)銀行先后建立了統(tǒng)一的會計管理制度。

（四）建立了初步的稽核監(jiān)督體制。各國有商業(yè)銀行初步建立了由總行垂直領(lǐng)導、相對獨立、直接向法定代表人負責的稽核監(jiān)督體制，基本形成了由總行稽核監(jiān)督局（部）、一級分行稽核處及其派出機構(gòu)、二級分行稽核科（中心）各負其責的三級稽核監(jiān)督體系。

二、內(nèi)控中存在的幾個突出問題

（一）內(nèi)控意識不夠強。目前各個國有商業(yè)銀行的部分分支機構(gòu)均在不同程度上存在著內(nèi)控意識薄弱、重視程度不夠的問題。無論是各商業(yè)銀行的管理者還是制度的具體執(zhí)行者均側(cè)重經(jīng)營效益、偏輕內(nèi)控制度，沒有真正意識到內(nèi)控制度作用的重要性和必要性。

（二）制度相對完善但仍有紕漏。各國有商業(yè)銀行經(jīng)過多年的努力，各種內(nèi)控制度逐漸完善，基本建立了一套相對科學實用的體系，但內(nèi)部職工經(jīng)濟案件仍然時有發(fā)生，反映出內(nèi)控制度仍存在一些漏洞，亟待不斷加強完善。

（三）貸款“三查”制度在執(zhí)行上有待進一步加強。各國有商業(yè)銀行為保證信貸質(zhì)量均設(shè)立了貸款“三查”制度，但沒有完全認真執(zhí)行，貸前調(diào)查往往流于形式，有的信貸人員根本不去企業(yè)親自審看報表、賬簿、憑證，甚至直接把企業(yè)提供的貸款申請報告和報表改作貸前調(diào)查報告，敷衍了事。有時貸中審查不夠嚴，貸審會僅僅是走過場，實質(zhì)上還是行長一言堂。

（四）財務(wù)、會計制度貫徹不夠徹底。目前各國有商業(yè)銀行相繼建立了比較規(guī)范的財務(wù)、會計核算體系，但通過近幾年的審計發(fā)現(xiàn)，部分分支機構(gòu)均在不同程度上存在為完成上級行下達的各種指標，或者為牟小集體的一己私利，人為弄虛作假致使制度貫徹不夠徹底問題，具體表現(xiàn)為：少計收入、多計支出；違規(guī)設(shè)立“小金庫”；不按會計制度規(guī)定建帳、記賬；濫用會計科目，導致資產(chǎn)質(zhì)量反映失真等。

（五）內(nèi)部稽核的控制作用不能充分發(fā)揮。各國有商業(yè)銀行的內(nèi)部稽核部門大都在各級分支機構(gòu)內(nèi)部設(shè)立，盡管部分國有商業(yè)銀行在省級分行設(shè)立了不隸屬于市級分行的相對獨立的派駐機構(gòu)，但他們和市級分行仍然存在著千絲萬縷的聯(lián)系，致使檢查結(jié)果不上報、上報問題不處理、處理程度不到位，內(nèi)部稽核的控制作用不能充分發(fā)揮，查處的問題沒有得到及時的整改，因此風險依然存在。

三、加強、完善內(nèi)控制度的幾點建議

第一、加強內(nèi)控意識、完善法人治理結(jié)構(gòu)。加強內(nèi)控意識特別是領(lǐng)導者的內(nèi)控意識已經(jīng)成為當務(wù)之急，領(lǐng)導者對內(nèi)控制度的態(tài)度影響到全體員工的思想意識和行為，因此領(lǐng)導者更應(yīng)該認真研究、分析內(nèi)控組織架構(gòu)，強化全體員工的內(nèi)控意識。當前國有商業(yè)銀行向股份制轉(zhuǎn)化已是大勢所趨，因此轉(zhuǎn)制后要建立起股東代表大會、董事會、監(jiān)視會等對經(jīng)營者進行監(jiān)督、約束的機構(gòu)，以達到控制風險的目的。

第二、進一步完善貸款風險防范機制。各國有商業(yè)銀行應(yīng)建立統(tǒng)一的貸款抵押價值評估標準和評估程序，應(yīng)統(tǒng)一借款企業(yè)信用等級的評定內(nèi)容、評定標準以及盡快建立起切實可行的信貸資產(chǎn)保全機制，并應(yīng)將貸款“三查”制度落到實處，嚴格按照崗位權(quán)限、業(yè)務(wù)規(guī)程發(fā)放貸款，充分發(fā)揮不同崗位、不同部門之間的相互監(jiān)督、制約作用，保證國有信貸資產(chǎn)的保值增值和安全完整。

第三、實行會計、出納、儲蓄崗位不定期輪換制。基層營業(yè)單位會計、出納、儲蓄等要害崗位的工作人員應(yīng)不定期整體離崗，由各專業(yè)部門抽調(diào)具有營業(yè)單位各個崗位知識的熟練人員，整體頂崗檢查，使營業(yè)單位會計崗位、出納崗位、儲蓄崗位暫時整體離崗，被監(jiān)管崗位業(yè)務(wù)人員必須立即與監(jiān)管人員辦理交接手續(xù)，強制離崗。由于營業(yè)單位無法預(yù)知何時被查，因而沒有時間對已存在的問題做“技術(shù)處理”，這樣就能保證監(jiān)管結(jié)果的真實性，形成對被接管單位違紀人員的威懾力，避免內(nèi)部職工經(jīng)濟犯罪。

第四、強化內(nèi)部稽核部門的獨立性，主要負責人應(yīng)異地交流。稽核監(jiān)督是銀行內(nèi)部控制中的重要環(huán)節(jié)，但是目前國有商業(yè)銀行內(nèi)部稽核部門由于多年來受到體制的限制導致其獨立性不強，作用不能得到有效發(fā)揮，因此應(yīng)該盡快建立稽核工作垂直領(lǐng)導機制。總行的稽核部門應(yīng)直接對法定代表人或董事會負責，各地的稽核機構(gòu)直接對總行的稽核部門負責，其費用由總行直接劃撥，各地稽核機構(gòu)的負責人應(yīng)定期異地交流，這樣就規(guī)避了稽核機構(gòu)與被檢查部門的經(jīng)濟利益關(guān)系，增強了稽核機構(gòu)的獨立性。

第四篇：商業(yè)銀行風險控制

發(fā)展是永恒的主題，但真正好的發(fā)展必須是全面協(xié)調(diào)可持續(xù)的發(fā)展。商業(yè)銀行作為企業(yè)，根本目標是實現(xiàn)股東利益、社會責任和員工價值的統(tǒng)一，只有通過業(yè)務(wù)發(fā)展才能實現(xiàn)這一目標。商業(yè)銀行作為經(jīng)營風險的特殊企業(yè)，在發(fā)展過程中必須始終注意處理好業(yè)務(wù)發(fā)展和風險管理之間的關(guān)系，努力做到速度和能力相適應(yīng)，規(guī)模和質(zhì)量相統(tǒng)一，效益和安全相協(xié)調(diào)。

業(yè)務(wù)發(fā)展與風險管理兩者相輔相成

風險管理是現(xiàn)代商業(yè)銀行的核心競爭力之一。商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)發(fā)展始終與風險并存，因為商業(yè)銀行是承擔風險，并通過管理風險以獲得收益的企業(yè)。商業(yè)銀行的經(jīng)營活動必須在確定的風險偏好指導下進行，這個過程既是風險管理過程，也是風險收益創(chuàng)造的過程。金融史上，銀行業(yè)危機的頻繁發(fā)生不斷地證明了商業(yè)銀行風險管理的復雜性和極端重要性。2011年2月，韓國發(fā)生的釜山儲蓄銀行、三和儲蓄銀行等七家儲蓄銀行被勒令停業(yè)，以及出現(xiàn)的擠兌風潮，也說明了對于銀行來說，風險無處不在，無時不有。一旦風險管理出了問題，不但會影響銀行的正常經(jīng)營，甚至會危及銀行的生存。可以說，風險管理對于商業(yè)銀行的穩(wěn)健經(jīng)營具有極端重要性。

在對待業(yè)務(wù)發(fā)展和風險管理的關(guān)系上，主要存在兩種錯誤思想認識。一種錯誤認識是，把風險管理擺在業(yè)務(wù)發(fā)展的對立面，不能正確地評價和看待風險，認為風險管理阻礙業(yè)務(wù)發(fā)展。另一種錯誤認識是，通過少發(fā)展業(yè)務(wù)，甚至否定業(yè)務(wù)來控制風險和逃避風險，造成該發(fā)展的業(yè)務(wù)發(fā)展不了，反而降低了銀行整體抗風險能力。這是由于理念更新不夠，業(yè)務(wù)研究不夠，知識學習不夠，趨勢把握不夠造成的。風險管理和業(yè)務(wù)發(fā)展之間是辨證統(tǒng)一的關(guān)系。一方面，風險管理是為業(yè)務(wù)發(fā)展服務(wù)的，不能因為風險管理去阻礙業(yè)務(wù)發(fā)展，風險管理的前提和目的不是純粹地管理風險，而是為了業(yè)務(wù)發(fā)展，為了創(chuàng)造利潤。另一方面，風險管理要合理控制銀行的業(yè)務(wù)發(fā)展，保持適當?shù)囊?guī)模和速度，使收益和風險相匹配。

根本上講，業(yè)務(wù)發(fā)展和風險管理的最終目的都是為了實現(xiàn)企業(yè)價值最大化，風險管理和業(yè)務(wù)發(fā)展是“三棱鏡”的兩面，形式上相互制約，實質(zhì)上都是為了更好回報股東，履行社會責任，體現(xiàn)員工價值。國際活躍銀行對于風險管控和業(yè)務(wù)發(fā)展之間的關(guān)系認識比較科學，十分重視“風險收益相匹配”的原則，把控制風險和創(chuàng)造利潤看作同等重要的事情，認為風險和收益是一枚硬幣的正反兩面，彼此不能分離。

業(yè)務(wù)發(fā)展是商業(yè)銀行的根本目標，風險管理是實現(xiàn)和保障業(yè)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展的手段。風險管理為業(yè)務(wù)發(fā)展服務(wù)，但應(yīng)適度控制業(yè)務(wù)發(fā)展速度，在風險可控的前提下，保持業(yè)務(wù)平穩(wěn)較快發(fā)展。兩者之間是相輔相成、辯證統(tǒng)一的關(guān)系，統(tǒng)一于銀行的發(fā)展目標。在風險管理過程中，要堅持為業(yè)務(wù)發(fā)展服務(wù)的理念，在促進業(yè)務(wù)發(fā)展的基礎(chǔ)上，正確平衡“資本、風險和收益”。在業(yè)務(wù)發(fā)展過程中，要嚴守風險底線，對與風險把握不準、風險未經(jīng)評估和風險認識不清的業(yè)務(wù)，堅決不做。

風險管理內(nèi)外約束條件下的強化建議 商業(yè)銀行經(jīng)營，本質(zhì)上是在一系列內(nèi)外部約束條件下求解的過程，即在經(jīng)濟運行環(huán)境、市場競爭、行業(yè)監(jiān)管等外部因素，以及銀行發(fā)展戰(zhàn)略、治理結(jié)構(gòu)、股東風險偏好和回報預(yù)期等內(nèi)部因素的約束下，追求股東回報和經(jīng)濟效益最大化的過程。但是，風險管理也存在一系列內(nèi)外部約束條件，一是要適應(yīng)經(jīng)濟金融形勢變化；二是要適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展和經(jīng)營轉(zhuǎn)型；三是要適應(yīng)外部監(jiān)管要求；四是要適應(yīng)風險管理發(fā)展趨勢。

適應(yīng)形勢變化，增強風險管理針對性

經(jīng)濟金融形勢變化全面影響商業(yè)銀行的經(jīng)營發(fā)展環(huán)境，也使銀行風險管理的重點和方向出現(xiàn)變化。只有加強宏觀經(jīng)濟和行業(yè)分析研究，了解新特點，把握新趨勢，適應(yīng)新變化，才能把握風險管理的關(guān)鍵，增強風險管理針對性。

展望2011年乃至“十二五”時期，商業(yè)銀行面臨復雜多變的經(jīng)濟金融形勢，經(jīng)營發(fā)展環(huán)境發(fā)生了巨大變化：國家加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式和結(jié)構(gòu)調(diào)整，穩(wěn)步推進利率市場化改革和匯率形成機制改革，金融進一步深化，金融脫媒現(xiàn)象加劇，同業(yè)競爭異常激烈。商業(yè)銀行面臨更為嚴峻的風險管理形勢和更高的風險管理要求。

商業(yè)銀行應(yīng)適應(yīng)嚴峻的風險管理形勢，進一步提高全面風險管理能力和水平。一要提高風險防范意識，高度關(guān)注和重視2011年、2012年兩年由于天量信貸投放可能帶來的不良貸款反彈風險，因為信貸快速天量投放和不良貸款的形成通常有2～3年的滯后期，2011年、2012年將是我國商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量面臨重大考驗的關(guān)鍵時期。二要在國家加快經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)長期優(yōu)化調(diào)整，加強房地產(chǎn)市場調(diào)控力度，加大地方政府融資平臺清理規(guī)范的背景下，商業(yè)銀行融資平臺、房地產(chǎn)、產(chǎn)能過剩行業(yè)貸款的信用風險尤為突出，要切實采取相關(guān)措施，加強地方政府融資平臺、房地產(chǎn)、產(chǎn)能過剩等重點行業(yè)信用風險和集中度風險管控，強化貸后日常管理，完善風險緩釋措施，防止資產(chǎn)質(zhì)量下降。

適應(yīng)經(jīng)營轉(zhuǎn)型，增強對業(yè)務(wù)發(fā)展的保障性

風險管理并不是杜絕風險，而是在業(yè)務(wù)發(fā)展過程中控制風險，駕馭風險和經(jīng)營風險，為業(yè)務(wù)發(fā)展服務(wù)。商業(yè)銀行應(yīng)按照經(jīng)濟發(fā)展方式加快轉(zhuǎn)變和經(jīng)濟結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性調(diào)整的重點和方向，結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點和比較優(yōu)勢，圍繞盈利中心加快業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型和經(jīng)營轉(zhuǎn)型。風險管理也應(yīng)適應(yīng)這一變化，只有這樣，風險管理才能與業(yè)務(wù)發(fā)展緊密結(jié)合。

我國中小商業(yè)銀行處在經(jīng)營轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵時期，經(jīng)濟金融形勢變化和銀行監(jiān)管政策趨嚴，使得國內(nèi)商業(yè)銀行過度依賴貸款增長的粗放發(fā)展模式，過度依賴存貸款利差的盈利模式，過度依賴大企業(yè)、大項目貸款所產(chǎn)生的增長和盈利的簡單發(fā)展方式等業(yè)務(wù)模式在未來將不可持續(xù)。商業(yè)銀行迫切需要轉(zhuǎn)變自身業(yè)務(wù)模式，以適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展方式加快轉(zhuǎn)變和利率市場化改革提速的需要。

經(jīng)營轉(zhuǎn)型對于中小商業(yè)銀行來說，更具有緊迫性。國有大型商業(yè)銀行及全國性股份制銀行早在五、六年前就開始研究和實施業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型，而且取得了一定成效。比如某國有大型商業(yè)銀行2010年末，非信貸資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重已提高至52%以上，信貸利差收入降至60%，投資收益和手續(xù)費收入均占營業(yè)收入的20%；2006年至2010年，連續(xù)五年以15%的信貸增速支撐了約34%的凈利潤增長。而中小商業(yè)銀行，尤其是區(qū)域性商業(yè)銀行和地方性商業(yè)銀行，只是在近兩年才開始提出業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型和經(jīng)營轉(zhuǎn)型的概念，可以說剛剛起步，經(jīng)營轉(zhuǎn)型的概念和意識還不夠深入人心。

中小商業(yè)銀行經(jīng)營轉(zhuǎn)型的目標和方向，就是逐步實現(xiàn)業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)向資產(chǎn)負債業(yè)務(wù)和中間業(yè)務(wù)并重轉(zhuǎn)變，經(jīng)營模式向資本約束下以效益為中心的綜合經(jīng)營轉(zhuǎn)變，實現(xiàn)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、質(zhì)量、速度和效益的統(tǒng)一，提升核心競爭力。就是進一步發(fā)展資本占用低的中間業(yè)務(wù)和零售業(yè)務(wù)，進一步發(fā)展個人消費信貸和小企業(yè)信貸，努力以較小的資本占用獲得最大的經(jīng)營效益。

經(jīng)營轉(zhuǎn)型給中小商業(yè)銀行風險管理帶來了嚴峻挑戰(zhàn)，也提出了更高要求。因為經(jīng)營轉(zhuǎn)型意味著將從熟悉的業(yè)務(wù)領(lǐng)域轉(zhuǎn)到不熟悉的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，意味著面臨更多的不確定性和更大的風險。不同業(yè)務(wù)種類的業(yè)務(wù)特性和風險特征存在較大差異，風險點、風險管理側(cè)重點、風險管理過程，乃至不良貸款的容忍度都不一樣。如公司業(yè)務(wù)風險管理強調(diào)對具體客戶或項目的審查和分析，授信審查中重視企業(yè)規(guī)模和現(xiàn)金流的分析；而零售業(yè)務(wù)風險是分散的，更多地強調(diào)整體違約率的把握，單個授信審查中則強調(diào)對借款人未來收入和償付能力的分析。如果簡單用公司業(yè)務(wù)風險管理模式和方法進行零售業(yè)務(wù)風險管理，不僅不能控制住風險，還會增加管理成本。

另外，同一業(yè)務(wù)種類下，不同業(yè)務(wù)品種由于形態(tài)、特性和風險大小的不同也應(yīng)適用不同的風險管理方法。如個人消費信貸和個人經(jīng)營類貸款，在貸款用途和還款來源等方面具有較大的差異，消費信貸一般金額小、期限短，還款來源主要依靠家庭收入，是公認風險較小的授信品種，對這類業(yè)務(wù)適宜通過批量化處理從整體上進行違約率控制；而個人經(jīng)營類貸款一般金額較大，還款來源主要依靠經(jīng)營所得，受外部環(huán)境影響大，具有較大的不確定性，對經(jīng)營類貸款不僅要分析借款人的資信狀況，還要相應(yīng)地進行行業(yè)和地區(qū)風險分析，不同于消費信貸的風險管理。

加快經(jīng)營轉(zhuǎn)型給中小銀行風險管理提出了更高要求。應(yīng)適應(yīng)加快經(jīng)營轉(zhuǎn)型的要求，構(gòu)建經(jīng)營轉(zhuǎn)型條件下的風險管理理念、體制機制、方法手段、制度文化，實現(xiàn)各類風險的全面管理、科學管理和有效管理，為業(yè)務(wù)發(fā)展保駕護航。

一是在風險管理觀念上，風險管理部門應(yīng)由控制和防范風險，向經(jīng)營和管理風險轉(zhuǎn)變，由只注重風險管理，向注重平衡“資本、風險和收益”轉(zhuǎn)變，更加注重走資本集約型道路。

二是風險管理部門應(yīng)提前研判經(jīng)營轉(zhuǎn)型的重點和方向，確定各項業(yè)務(wù)發(fā)展的風險偏好和風險容忍度，在風險可控的基礎(chǔ)上促進業(yè)務(wù)穩(wěn)步轉(zhuǎn)型，穩(wěn)健發(fā)展。

三是風險管理部門應(yīng)強化風險管理為經(jīng)營轉(zhuǎn)型服務(wù)的意識，協(xié)助業(yè)務(wù)發(fā)展部門做好對客戶需求和效用的分析，通過金融產(chǎn)品創(chuàng)新、服務(wù)創(chuàng)新和管理創(chuàng)新，更好地、主動地滿足客戶的各類金融需求。四是風險管理部門作為風險管理戰(zhàn)略的傳導部門和風險管理的協(xié)調(diào)部門，應(yīng)從經(jīng)營轉(zhuǎn)型的高度出發(fā)，認真分析業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型過程中存在的問題，通過制訂和發(fā)布前瞻性風險管理政策，及時發(fā)布風險提示和風險預(yù)警等方式引導業(yè)務(wù)發(fā)展方向，促進業(yè)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展。

適應(yīng)監(jiān)管要求，提高風險管理有效性

商業(yè)銀行外部監(jiān)管日趨嚴格。對于商業(yè)銀行來說，監(jiān)管要求既是合規(guī)經(jīng)營的外在力量，也是加強風險控制的內(nèi)在需求。監(jiān)管要求是銀行競爭的“游戲規(guī)則”，商業(yè)銀行風險管理只有主動適應(yīng)監(jiān)管要求，不斷提升風險管控能力和水平，不斷提升核心競爭力，才有機會在激烈的市場競爭中取勝。

監(jiān)管機構(gòu)對商業(yè)銀行提出的各項監(jiān)管要求，是為了維護銀行金融體系的整體安全，對銀行業(yè)金融機構(gòu)提出的普遍要求。中小商業(yè)銀行必須認識到，這種要求其實是一種“合規(guī)要求”、“最低要求”或者“最低標準”，達到監(jiān)管部門的要求只能說及格。在經(jīng)營管理中，并不能簡單以這種“最低標準”為目標，不要認為各項監(jiān)管指標滿足或符合監(jiān)管部門的要求就萬事大吉了。中小銀行應(yīng)以超越監(jiān)管指標的標準來要求自己。

中小銀行要做好風險管理，還應(yīng)跟蹤和研判監(jiān)管趨勢，提高風險管理前瞻性、主動性和有效性。中國銀監(jiān)會將加快推動“巴塞爾協(xié)議Ⅱ”和“巴塞爾協(xié)議Ⅲ”同步實施，并行推進第一支柱和第二支柱工作，2011年起步，“十二五”期間全面實施新的國際監(jiān)管標準。2011年4月，中國銀監(jiān)會下發(fā)了《中國銀行業(yè)實施新監(jiān)管標準的指導意見》，該指導意見按照宏觀審慎監(jiān)管和微觀審慎監(jiān)管有機結(jié)合、監(jiān)管標準統(tǒng)一性和分類指導統(tǒng)籌兼顧的總體要求，明確了資本充足率、杠桿率、流動性、動態(tài)撥備等四大監(jiān)管新工具的標準，并根據(jù)不同機構(gòu)情況設(shè)置了差異化的過渡期安排。

從資本充足率看，指導意見中，核心一級資本、一級資本和總資本的最低要求是5%、6%和8%；新標準實施后，正常條件下，系統(tǒng)重要性銀行和非系統(tǒng)重要性銀行的資本充足率分別不得低于11.5%和10.5%；出現(xiàn)系統(tǒng)性信貸過快增長時，需計提逆周期超額資本，需要的資本充足率將更高。新的監(jiān)管標準將從2012年年初開始執(zhí)行，新監(jiān)管標準比“巴塞爾協(xié)議Ⅲ”更為嚴格。嚴格的資本監(jiān)管給中小商業(yè)銀行提出了嚴峻挑戰(zhàn)，傳統(tǒng)的資本補充方式難以適應(yīng)中小商業(yè)銀行發(fā)展需求和監(jiān)管要求。

中小商業(yè)銀行應(yīng)加強學習，及時跟蹤和研究后危機時代銀行監(jiān)管政策的變化趨勢，深入分析四大監(jiān)管新工具對經(jīng)營發(fā)展的影響，提前做好應(yīng)對準備。

適應(yīng)發(fā)展趨勢，提升精細化科學化水平

現(xiàn)代商業(yè)銀行競爭日趨激烈，金融產(chǎn)品不斷創(chuàng)新，各種風險相互交織，風險復雜程度不斷增加，風險管理方法、技術(shù)和手段也在不斷改進和發(fā)展。中小商業(yè)銀行必須緊跟國內(nèi)外風險管理發(fā)展趨勢，及時掌握風險管理的先進技術(shù)，不斷提升風險管理精細化、科學化水平，才能適應(yīng)日益激烈的競爭需要。“巴塞爾協(xié)議Ⅱ”和“巴塞爾協(xié)議Ⅲ”是國際銀行業(yè)監(jiān)管的最新標準，也是現(xiàn)代商業(yè)銀行風險管理必須遵循的原則。銀監(jiān)會對我國商業(yè)銀行實施巴塞爾新資本協(xié)議提出了具體的要求和路線圖，一些中小商業(yè)銀行也開始了實施新資本協(xié)議的工作。

國際先進銀行在風險管理方面先進的理念和技術(shù)對我們有很強的借鑒性，尤其是以風險調(diào)整后資本收益率（RAROC）為核心的一系列全面風險管理的理念和技術(shù)手段。RAROC是上個世紀70年代美國信孚銀行風險管理團隊提出的概念，其核心是將未來可預(yù)計的風險損失量化為當期成本，對當期收益進行調(diào)整，衡量經(jīng)過風險調(diào)整后的收益大小，為非預(yù)期損失做出資本儲備，進而衡量資本的使用效率，真正解決了風險和收益平衡的難題。

中小商業(yè)銀行應(yīng)以國內(nèi)外先進銀行為標桿，積極推進內(nèi)部評級初級法系統(tǒng)、風險限額管理系統(tǒng)等風險管理工具建設(shè)和推廣應(yīng)用。先進的風險管理工具不僅提高風險管理精細化程度，而且創(chuàng)造效益，創(chuàng)造價值。中小商業(yè)銀行應(yīng)注重適應(yīng)國內(nèi)外風險管理的發(fā)展趨勢，結(jié)合自身管理現(xiàn)狀及業(yè)務(wù)實際需求，繼續(xù)開發(fā)和推廣應(yīng)用先進的風險計量工具和方法，實現(xiàn)風險管理方法從政策管理、授權(quán)管理和經(jīng)驗管理，逐步向科學化、數(shù)量化、系統(tǒng)化和精細化的轉(zhuǎn)變。

商業(yè)銀行面臨的風險問題，可分成三個最基本的方面。他們有信貸方面的風險，比如說潛在的壞賬；他們還要面臨流動性的風險，這會涉及到資產(chǎn)和債務(wù)的不匹配；另外他們還要應(yīng)對操作的風險，如虛假個人消費貸款、關(guān)聯(lián)企業(yè)騙貸、票據(jù)詐騙等等。

風險管理

風險管理（Risk Management）的定義為，當企業(yè)面臨市場開放、法規(guī)解禁、產(chǎn)品創(chuàng)新，均使變化波動程度提高，連帶增加經(jīng)營的風險性。良好的風險管理有助于降低決策錯誤之幾率、避免損失之可能、相對提高企業(yè)本身之附加價值 銀行的操作風險管理

銀行的操作風險管理不僅涉及到銀行內(nèi)的程序和流程，同時也涉及到銀行的組織結(jié)構(gòu)、政策以及操作風險的管理流程。對于機構(gòu)來說，處理操作風險應(yīng)該有適當?shù)尼槍Σ僮黠L險的政策，首先要確定這些政策，同時要把這些政策告知整個銀行的人員。在這個過程當中要考慮幾個方面：首先要有一個明確的治理結(jié)構(gòu)，必須了解在什么情況下應(yīng)該向誰匯報。在一個典型的銀行案例中，應(yīng)有一個單獨的信用風險管理機構(gòu)，還有不同業(yè)務(wù)部門負責日常業(yè)務(wù)的管理，即有兩個報告機制，有關(guān)日常運作，向這種業(yè)務(wù)部門經(jīng)理匯報；而有關(guān)信用方面，必須向有關(guān)信用經(jīng)理匯報。在銀行涉及的信息當中還有一點非常重要，即獲得信息的人和信息在不同層面的細節(jié)。比如董事會所需要的是一個概括性的信息，因而不可能把同樣信息交給所有的人。另外，信息應(yīng)當是具有靈活度的，還需要有靈活收集信息的方法。制定目的

制定商業(yè)銀行風險監(jiān)管核心指標是加強對商業(yè)銀行風險的識別、評價和預(yù)警，防范金融風險的有效手段。銀監(jiān)會已于05年12月31日頒布了《商業(yè)銀行風險監(jiān)管核心指標》（試行）制度，系統(tǒng)的提出了對商業(yè)銀行業(yè)務(wù)風險的控制辦法。

第五篇：國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制的風險防范(07-5-14)

國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制的風險防范(07-5-14)

源自：審計署網(wǎng)站 時間：

2007-5-14 17:19:00

近幾年，隨著國有商業(yè)銀行上市步伐的加快，特別是中國銀行、工商銀行先后成功上市，工、農(nóng)、中、建四大國有商業(yè)銀行在加強內(nèi)部管理、完善內(nèi)控制度等方面做了大量工作，取得了一定的成效。然而，股份制改造和重組上市都充滿了挑戰(zhàn)，四大國有商業(yè)銀行在建立更加有效的內(nèi)部控制制度方面仍存在一些較為突出的問題，有關(guān)部門應(yīng)予以足夠的重視，并及早采取有效措施切實加強風險防范。

一、目前國有商業(yè)銀行內(nèi)控制度的現(xiàn)狀

（一）建立了統(tǒng)一的法人制度。按照《中華人民共和國商業(yè)銀行法》的要求，我國四大國有商業(yè)銀行先后實行了統(tǒng)一的法人制度。各國有商業(yè)銀行總行依法擁有法人財產(chǎn)權(quán)，并對全行經(jīng)營的安全性、效益性負責，各分行的事權(quán)范圍和經(jīng)營權(quán)限由總行法人授權(quán)界定，分行只能在總行的授權(quán)范圍內(nèi)依法經(jīng)營。

（二）建立了貸款風險防范機制。通過法人授權(quán)，明確了各級機構(gòu)貸款審批權(quán)限；建立了分級審批、審貸分離、貸前調(diào)查、貸中審查、貸后檢查以及貸款發(fā)放通過信貸審查委員會集體討論決定等一系列制度，在一定程度上提高了信貸決策水平、規(guī)范了審查審批程序、提高了信貸審查審批效率、明確了信貸審查審批責任。

（三）建立了統(tǒng)一的計劃財務(wù)和會計管理制度。為了完善財務(wù)制度、規(guī)范財務(wù)行為、強化財務(wù)約束與系統(tǒng)調(diào)控職能、提高經(jīng)營效益，各國有商業(yè)銀行先后建立了統(tǒng)一的計劃財務(wù)制度；為了保證各行統(tǒng)一的管理體制、更好地發(fā)揮會計核算的監(jiān)督職能作用、提高綜合經(jīng)營管理水平，各國有商業(yè)銀行先后建立了統(tǒng)一的會計管理制度。

（四）建立了初步的稽核監(jiān)督體制。各國有商業(yè)銀行初步建立了由總行垂直領(lǐng)導、相對獨立、直接向法定代表人負責的稽核監(jiān)督體制，基本形成了由總行稽核監(jiān)督局（部）、一級分行稽核處及其派出機構(gòu)、二級分行稽核科（中心）各負其責的三級稽核監(jiān)督體系。

二、內(nèi)控中存在的幾個突出問題

（一）內(nèi)控意識不夠強。目前各個國有商業(yè)銀行的部分分支機構(gòu)均在不同程度上存在著內(nèi)控意識薄弱、重視程度不夠的問題。無論是各商業(yè)銀行的管理者還是制度的具體執(zhí)行者均側(cè)重經(jīng)營效益、偏輕內(nèi)控制度，沒有真正意識到內(nèi)控制度作用的重要性和必要性。

（二）制度相對完善但仍有紕漏。各國有商業(yè)銀行經(jīng)過多年的努力，各種內(nèi)控制度逐漸完善，基本建立了一套相對科學實用的體系，但內(nèi)部職工經(jīng)濟案件仍然時有發(fā)生，反映出內(nèi)控制度仍存在一些漏洞，亟待不斷加強完善。

（三）貸款“三查”制度在執(zhí)行上有待進一步加強。各國有商業(yè)銀行為保證信貸質(zhì)量均設(shè)立了貸款“三查”制度，但沒有完全認真執(zhí)行，貸前調(diào)查往往流于形式，有的信貸人員根本不去企業(yè)親自審看報表、賬簿、憑證，甚至直接把企業(yè)提供的貸款申請報告和報表改作貸前調(diào)查報告，敷衍了事。有時貸中審查不夠嚴，貸審會僅僅是走過場，實質(zhì)上還是行長一言堂。

（四）財務(wù)、會計制度貫徹不夠徹底。目前各國有商業(yè)銀行相繼建立了比較規(guī)范的財務(wù)、會計核算體系，但通過近幾年的審計發(fā)現(xiàn)，部分分支機構(gòu)均在不同程度上存在為完成上級行下達的各種指標，或者為牟小集體的一己私利，人為弄虛作假致使制度貫徹不夠徹底問題，具體表現(xiàn)為：少計收入、多計支出；違規(guī)設(shè)立“小金庫”；不按會計制度規(guī)定建帳、記賬；濫用會計科目，導致資產(chǎn)質(zhì)量反映失真等。

（五）內(nèi)部稽核的控制作用不能充分發(fā)揮。各國有商業(yè)銀行的內(nèi)部稽核部門大都在各級分支機構(gòu)內(nèi)部設(shè)立，盡管部分國有商業(yè)銀行在省級分行設(shè)立了不隸屬于市級分行的相對獨立的派駐機構(gòu)，但他們和市級分行仍然存在著千絲萬縷的聯(lián)系，致使檢查結(jié)果不上報、上報問題不處理、處理程度不到位，內(nèi)部稽核的控制作用不能充分發(fā)揮，查處的問題沒有得到及時的整改，因此風險依然存在。

三、加強、完善內(nèi)控制度的幾點建議

第一、加強內(nèi)控意識、完善法人治理結(jié)構(gòu)。加強內(nèi)控意識特別是領(lǐng)導者的內(nèi)控意識已經(jīng)成為當務(wù)之急，領(lǐng)導者對內(nèi)控制度的態(tài)度影響到全體員工的思想意識和行為，因此領(lǐng)導者更應(yīng)該認真研究、分析內(nèi)控組織架構(gòu)，強化全體員工的內(nèi)控意識。當前國有商業(yè)銀行向股份制轉(zhuǎn)化已是大勢所趨，因此轉(zhuǎn)制后要建立起股東代表大會、董事會、監(jiān)視會等對經(jīng)營者進行監(jiān)督、約束的機構(gòu)，以達到控制風險的目的。

第二、進一步完善貸款風險防范機制。各國有商業(yè)銀行應(yīng)建立統(tǒng)一的貸款抵押價值評估標準和評估程序，應(yīng)統(tǒng)一借款企業(yè)信用等級的評定內(nèi)容、評定標準以及盡快建立起切實可行的信貸資產(chǎn)保全機制，并應(yīng)將貸款“三查”制度落到實處，嚴格按照崗位權(quán)限、業(yè)務(wù)規(guī)程發(fā)放貸款，充分發(fā)揮不同崗位、不同部門之間的相互監(jiān)督、制約作用，保證國有信貸資產(chǎn)的保值增值和安全完整。

第三、實行會計、出納、儲蓄崗位不定期輪換制。基層營業(yè)單位會計、出納、儲蓄等要害崗位的工作人員應(yīng)不定期整體離崗，由各專業(yè)部門抽調(diào)具有營業(yè)單位各個崗位知識的熟練人員，整體頂崗檢查，使營業(yè)單位會計崗位、出納崗位、儲蓄崗位暫時整體離崗，被監(jiān)管崗位業(yè)務(wù)人員必須立即與監(jiān)管人員辦理交接手續(xù)，強制離崗。由于營業(yè)單位無法預(yù)知何時被查，因而沒有時間對已存在的問題做“技術(shù)處理”，這樣就能保證監(jiān)管結(jié)果的真實性，形成對被接管單位違紀人員的威懾力，避免內(nèi)部職工經(jīng)濟犯罪。

第四、強化內(nèi)部稽核部門的獨立性，主要負責人應(yīng)異地交流。稽核監(jiān)督是銀行內(nèi)部控制中的重要環(huán)節(jié)，但是目前國有商業(yè)銀行內(nèi)部稽核部門由于多年來受到體制的限制導致其獨立性不強，作用不能得到有效發(fā)揮，因此應(yīng)該盡快建立稽核工作垂直領(lǐng)導機制。總行的稽核部門應(yīng)直接對法定代表人或董事會負責，各地的稽核機構(gòu)直接對總行的稽核部門負責，其費用由總行直接劃撥，各地稽核機構(gòu)的負責人應(yīng)定期異地交流，這樣就規(guī)避了稽核機構(gòu)與被檢查部門的經(jīng)濟利益關(guān)系，增強了稽核機構(gòu)的獨立性。（作者：審計署駐沈陽特派辦康文碩）

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