第一篇：試論商業銀行風險的指標分析

論文關健詞：風險控制 貴本風險 信貸風險 流動性風險 監管指標

論文摘要：加強銀行風險控制，是銀行自身生存和發展的需要，也是保證整個社會經濟正常發展的需要。運用資產負請比例指標的監控管理手段，時商業銀行經管的安全性進行考核、分析與評價，是商業銀行風險控制的基本方法。

加強商業銀行的信貸風險管理、注重資產的安全性和流動性、關注其資本的充足水平等，是現代商業銀行經營管理的核心內容之一。根據國際貫例和我國的實際情況，中國人民銀行建立了對商業銀行資金使用實行比例管理的制度，并提出了商業銀行資產負債比例管理監控指標。

一、資本風險指標分析

評價資本風險的主要指標是資本充足率。一般來講，只要一家商業銀行總的現金流人超過其現金流出，他就具備了清償能力。由于商業銀行的債務利息支付是強制性的.而資本是能夠通過推遲支付股票紅利而減少強制性的現金流出，因此，商業銀行資本構成了其它各種風險的最終防線。一家商業銀行的資本充足率越高.其能夠承受違約資產的能力就越大，其資本風險也就越小。但從盈利方面看，則資本充足率并非越高越好，因為較低的資本充足率，它意味著商業銀行開展資產業務所需資本的支持數量相對較少。資本成本也會相應降低。因此.商業銀行會有以較少的資本開展經營的動機，資本風險也由此會增加。

依據人民銀行的規定，我國商業銀行的資本構成包括核心資本和附屬資本兩大類。核心資本包括實收資本、資本公積、盈余公積以及未分配利潤;附屬資本包括貸款呆賬準備、壞賬準備、投資風險準備以及五年期以上的長期債券。扣減項主要包括在其他銀行和非銀行金融機構資本中的投資、工商企業的參股投資，以及呆賬損失尚未沖銷部分等。

表內、表外風險加權資產的計算比較復雜。根據商業銀行資產負債表中的資產項目的風險程度大小劃分為六級權數，即。%、10010.50,70%和100 % o按照風險權數計算出的資產即為加權風險資產二表外資產項目是指不反映在資產負債表上，但又有可能隨時轉化為表內項目的資產。信用轉換系數是衡量表外資產轉換為表內資產風險程度的指標;依照中國目前的規定信用轉換系數分成四級。即0%, 20%、50 %、100 %。將表外資產項目的本金數額乘以信用轉換系數，得出的數額根據表內同等性質的項目進行加權，從而獲得相應的風險權重資產數額。

資本充足率是衡量銀行以自有資本抵御經營風險能力的關鍵性指標，也是央行實施金融監管的焦點所在。為控制風險。世界各國金融監管當局對商業銀行的最低資本充足率都做了規定。《巴塞爾協議》中規定，商業銀行的資本充足率至少應為8 0。中國商業銀行法規定了商業銀行的資本充足率不得低于8%。

二、信貸風險指標分析

(一)貨款質量指標分析。基于商業銀行的主要經營業務是信貸業務，其信貸資產在資產總額中所占比重最大。其貸款質量的高低、又不僅在微觀上會涉及其自身的安危.而且在宏觀上對國家的金融體系甚至會對國民經濟的正常運行都會產生巨大的影響。因此，商業銀行最基本的風險管理就是對其貸款質量的管理。貸款質量指標也是中央銀行考核商業銀行資產質量的監控指標，其具體指標有如下三個:

逾期貸款、呆滯貸款、呆賬貸款同屬于不良貸款。為控制信貸風險，中國人民銀行規定不良貸款合計比例不得超過巧%。其中，逾期貸款比不得超過$ % ,呆滯貸款比不得超過5%、呆賬貸款比不得超過2 0k。不良貸款比例越低，說明商業銀行的貸款質量越高1其控制信貸風險的水平程度也高。同時，它也可以說明該銀行經營資產的能力與管理水平較高。

在運用以上指標進行實際分析時，應注意分析不良貸款產生的原因，以對商業銀行本身進行正確客觀的評價，因為產生不良貸款的因索既有內部因素也有外部因素。外部因素是外部力量決定、銀行自身無法控制的因素，如社會政治、國家經濟形勢等的變化，自然災害、戰爭的發生等。這些因素常常會對借款人違約甚至破產的可能性產生很大影響。導致銀行無法按期收回貸款本息而產生不良貸款。內部因素是由銀行的信貸資產管理水平、管理政策、對待風險的態度等決定的因素。它們直接影響著銀行的貸款質量、貸款風險，體現在銀行的貸款政策、信用分析和貸款監管，以及銀行信貸管理人員的工作實踐中。

(二)單個資款比例指標分析。對于商業銀行開展信貸業務而言，“別把雞蛋放在一個籃子里是一個必須信奉的原則。依據這一原則世界各國都對商業銀行的貸款集中性問題予以監管，其主要目的就是限制商業銀行對個別借款人的貸款數量和比例，以防止貸款投放過度集中于某些企業或行業，從而增加了貸款的風險。衡量貸款集中程度的主要指標就是單個貸款比例指標。它又包括:

為了控制貸款集中過度風險，商業銀行法規定。單一貸款比不得超過10%最大10家貸款比不得超過SO% o此夕卜計算上述指標時應以本外幣合并數計算。

三、流動性風險指標分析

流動性風險管理是商業銀行最重要的、也是必不可少的日常管理工作，因為實踐經驗證明缺乏流動性常常是商業銀行陷人財務困境的早期信號之一商業銀行流動性風險管理的基本目標就是:在收益水平一定的條件下，確保商業銀行資產負債結鉤的匹配，最終減少流動性的風險。商業銀行管理流動性風險的主要方法與措施有三種:資產的流動性管理戰略、負債的流動性管理戰略以及資產負債的流動性管理戰略。一般來講，資產的流動性管理戰略由于儲備了流動性因此具有較高的成本，負債的流動性管理由于依賴借人資金的流動性因此具有較大的風險，而資產負債的流動性管理則采取了總量平衡、結構均衡的管理方式。

根據以上管理流動性風險的方法，也就產生了以下監管指標:一資產流動性指標流動比例，流動性資產期末余額

該指標是以人民幣、本外幣合并計算的。其中.流動資產包括:庫存現金、在人民銀行存款、存放同業款、國庫券、1個月內到期的同業凈拆出款.1個月內到期的貸款、1個月內到期的銀行承兌匯票、其它經人民銀行核準的證券。流動負債包一個月內剎存流動資產比例指同業;側重理方針下商業銀行衡量流動性風險程度的重要指標之一。該指標數值越高，即流動性資產余額越高于流動負債余額，則說明商業銀行的流動性風險越小。但是，該指標太高，又可能意味著銀行的資產利用程度、效率不高，其盈利能力也會不高。

為衡量與控制流動性風險，商業銀行法規定:商業銀行的流動性資產余額與流動性負債余額的比例不得低于25 %。

2.存貸款比例指標存貸款比二

各項貸款期末平均余額該指標是反映商業銀行流動性風險的傳統指標，它在一定程度上反映了存款資產被貸款資金占用的程度。存貸款比例越大，即貸款額占存款額的比例大.它表明銀行占用在貸款上的資金越多，因此反映銀行的風險程度就大。通常，商業銀行在發展的初級階段該比例較低，隨著銀行規模的擴大.經營管理水平的提高，該比例也會有所升高一此外，商業銀行的經營方針、進取心、對市場的把握與對風險的態度等，也會影響該比例的大小.，例如，注重資產安全、經營穩健的銀行，其存貸比會較低一些，而追求進取、重盈利的銀行其存貸比就會比較高。

商業銀行法規定:商業銀行貸款余額與存款余額的比例不得超過75。對于實行增量考核的商業銀行.計算該指標時則用平均增加額代替平均余額。

由于該指標僅僅是以期末余額數作為計算依據，并且該商業銀行的存貸款期限、質量及收付方式等并沒有反映出來.因此，在運用該指標對一個銀行的流動性風險進行實際分析時，我們不僅要看該銀行的存貸比是否符合銀行法的規定，而且還應該進行深人、具體、細致地分析。不僅看期末.還要分析平時。同時，還應該考核其它流動性風險指標。

3中長期貸款比例指標

該指標是存貸款比例指標的分解和補充.它反映了商業銀行的中長期資產負債結構的匹配程度。中長期是以一年期以上(含一年期〕為限。人民銀行規定中長期存貸比不得超過1209。在商業銀行的資產負債管理中，結構管理要求商業銀行應該恰當安排貸款資產的期限與種類，以保證及時支付各項存款。合理搭配銀行資產與負債的期限.以便提高銀行的變現能力，減少支付準備，提高資產收益率。

4拆借資金比河指標

拆借資金比例也是衡量商業銀行流動性風險及其程度的重要指標。人民銀行監管規定:拆人資金比不得超過4 %.拆出資金比不得超過8%。拆借資金屬于負債流動性管理戰略中的一種。它主要用于彌補商業銀行在經營過程中因某種突發因素或特殊因素所造成的臨時流動性不足。銀行的拆借資金與各項存款的關系非常密切，因為無論是拆人資金還是拆出資金都要考慮銀行資金的承受能力。拆出資金需要考慮即期的資金能力.而拆人資金則要考慮預期是否有足夠的資金來源。同時由于貨幣市場利率的頻繁波動，會增加影響商業銀行收益與盈利目標的不穩定因素.所以必須對商業銀行的資金拆借予以控制。

第二篇：商業銀行風險監管核心指標

商業銀行風險監管核心指標（試行）

商業銀行風險監管核心指標（試行）

第一章 總則

第一條 為加強對商業銀行風險的識別、評價和預警，有效防范金融風險，根據《中華人民共和國銀行業監督管理法》、《中華人民共和國商業銀行法》和《中華人民共和國外資金融機構管理條例》等法律法規，制定商業銀行風險監管核心指標。

第二條 商業銀行風險監管核心指標適用于在中華人民共和國境內設立的中資商業銀行。

第三條 商業銀行風險監管核心指標是對商業銀行實施風險監管的基準，是評價、監測和預警商業銀行風險的參照體系。

第四條 商業銀行應按照規定口徑同時計算并表的和未并表的風險監管核心指標。

第五條 銀監會對商業銀行的各項風險監管核心指標進行水平分析、同組比較分析及檢查監督，并根據具體情況有選擇地采取監管措施。

第二章 核心指標

第六條 商業銀行風險監管核心指標分為三個層次，即風險水平、風險遷徙和風險抵補。

第七條 風險水平類指標包括流動性風險指標、信用風險指標、市場風險指標和操作風險指標，以時點數據為基礎，屬于靜態指標。

第八條 流動性風險指標衡量商業銀行流動性狀況及其波動性，包括流動性比例、核心負債比例和流動性缺口率，按照本幣和外幣分別計算。

（一）流動性比例為流動性資產余額與流動性負債余額之比，衡量商業銀行流動性的總體水平，不應低于25%。

（二）核心負債比例為核心負債與負債總額之比，不應低于60%。

（三）流動性缺口率為90天內表內外流動性缺口與90天內到期表內外流動性資產之比，不應低于-10%。

第九條 信用風險指標包括不良資產率、單一集團客戶授信集中度、全部關聯度三類指標。

（一）不良資產率為不良資產與資產總額之比，不應高于4%。該項指標為一級指標，包括不良貸款率一個二級指標；不良貸款率為不良貸款與貸款總額之比，不應高于5%。

（二）單一集團客戶授信集中度為最大一家集團客戶授信總額與資本凈額之比，不應高于15%。該項指標為一級指標，包括單一客戶貸款集中度一個二級指標；單一客戶貸款集中度為最大一家客戶貸款總額與資本凈額之比，不應高于10%。

（三）全部關聯度為全部關聯授信與資本凈額之比，不應高于50%。

第十條 市場風險指標衡量商業銀行因匯率和利率變化而面臨的風險，包括累計外匯敞口頭寸比例和利率風險敏感度。

（一）累計外匯敞口頭寸比例為累計外匯敞口頭寸與資本凈額之比，不應高于20%。具備條件的商業銀行可同時采用其他方法（比如在險價值法和基本點現值法）計量外匯風險。

（二）利率風險敏感度為利率上升200個基點對銀行凈值的影響與資本凈額之比，指標值將在相關政策出臺后根據風險監管實際需要另行制定。

第十一條 操作風險指標衡量由于內部程序不完善、操作人員差錯或舞弊以及外部事件造成的風險，表示為操作風險損失率，即操作造成的損失與前三期凈利息收入加上非利息收入平均值之比。

銀監會將在相關政策出臺后另行確定有關操作風險的指標值。

第十二條 風險遷徙類指標衡量商業銀行風險變化的程度，表示為資產質量從前期到本期變化的比率，屬于動態指標。風險遷徙類指標包括正常貸款遷徙率和不良貸款遷徙率。

（一）正常貸款遷徙率為正常貸款中變為不良貸款的金額與正常貸款之比，正常貸款包括正常類和關注類貸款。該項指標為一級指標，包括正常類貸款遷徙率和關注類貸款遷徙率兩個二級指標。正常類貸款遷徙率為正常類貸款中變為后四類貸款的金額與正常類貸款之比，關注類貸款遷徙率為關注類貸款中變為不良貸款的金額與關注類貸款之比。

（二）不良貸款遷徙率包括次級類貸款遷徙率和可疑類貸款遷徙率。次級類貸款遷徙率為次級類貸款中變為可疑類貸款和損失類貸款的金額與次級類貸款

之比，可疑類貸款遷徙率為可疑類貸款中變為損失類貸款的金額與可疑類貸款之比。

第十三條 風險抵補類指標衡量商業銀行抵補風險損失的能力，包括盈利能力、準備金充足程度和資本充足程度三個方面。

（一）盈利能力指標包括成本收入比、資產利潤率和資本利潤率。成本收入比為營業費用加折舊與營業收入之比，不應高于45%；資產利潤率為稅后凈利潤與平均資產總額之比，不應低于0.6%；資本利潤率為稅后凈利潤與平均凈資產之比，不應低于11%。

（二）準備金充足程度指標包括資產損失準備充足率和貸款損失準備充足率。資產損失準備充足率為一級指標，為信用風險資產實際計提準備與應提準備之比，不應低于100%；貸款損失準備充足率為貸款實際計提準備與應提準備之比，不應低于100%，屬二級指標。

（三）資本充足程度指標包括核心資本充足率和資本充足率，核心資本充足率為核心資本與風險加權資產之比，不應低于4%；資本充足率為核心資本加附屬資本與風險加權資產之比，不應低于8%。

第三章 檢查監督

第十四條 商業銀行應建立與本辦法相適應的統計與信息系統，準確反映風險水平、風險遷徙和風險抵補能力。

第十五條 商業銀行應參照《貸款風險分類指導原則》將非信貸資產分為正常類資產和不良資產，計量非信貸資產風險，評估非信貸資產質量。

第十六條 商業銀行應將各項指標體現在日常風險管理中，完善風險管理方法。

第十七條 商業銀行董事會應定期審查各項指標的實際值，并督促管理層采取糾正措施。

第十八條 銀監會將通過非現場監管系統定期采集有關數據，分析商業銀行各項監管指標，及時評價和預警其nbsp;第十九條 銀監會將組織現場檢查核實數據的真實性，根據核心指標實際值有針對性地檢查商業銀行主要風險點，并進行誡勉談話和風險提示。

第四章 附則

第二十條 農村合作銀行、城市信用社、農村信用社、外資獨資銀行和中外合資銀行參照執行；法律、行政法規另有規定的，適用其規定。

第二十一條 除法律、行政法規和部門規章另有規定外，本核心指標不作為行政處罰的直接依據。

第二十二條 商業銀行風險監管核心指標由銀監會負責解釋。

第二十三條 商業銀行風險監管核心指標自2006年1月1日起試行。《商業銀行資產負債比例管理監控、監測指標和考核辦法》（銀發〔1996〕450號）同時廢止。

第三篇：商業銀行風險監管核心指標

《商業銀行風險監管核心指標》

商業銀行風險監管核心指標一覽表

一：風險水平

（一）流動性風險

1.流動性比例：大于等于25% 2.核心負債依存度：大于等于60% 3.流動性缺口率：大于等于-10%

（二）信用風險

4.不良資產率：小于等于4% 4.1不良貸款率：小于等于5% 5.單一集團客戶授信集中度：小于等于15% 5.1單一客戶貸款集中度：小于等于10% 6.全部關聯度 小于等于50%

（三）市場風險

7.累計外匯敞口頭寸比例：小于等于20% 8.利率風險敏感度

（四）操作風險 9.操作風險損失率

（五）風險遷徙 正常類貸款 10.正常貸款遷徙率 10.1正常類貸款遷徙率 10.2關注類貸款遷徙率 不良貸款

11.不良貸款遷徙率 11.1次級貸款遷徙率 11.2可疑貸款遷徙率

（六）風險抵補 盈利能力

12.成本收入比：小于等于35% 13.資產利潤率：大于等于0.6% 14.資本利潤率：大于等于11% 準備金充足程度

15.資產損失準備充足率：大于100% 15.1貸款準備充足率：大于100% 資本充足程度

16.資本充足率：大于等于8% 16.1核心資本充足率：大于等于6% 《商業銀行風險監管核心指標》口徑說明

一、風險水平

（一）流動性風險

1、流動性比例

本指標分別計算本幣及外幣口徑數據。? 計算公式：

流動性比例＝流動性資產／流動性負債×100% ? 指標釋義：

流動性資產包括：現金、黃金、超額準備金存款、一個月內到期的同業往來款項軋差后資產方凈額、一個月內到期的應收利息及其他應收款、一個月內到期的合格貸款、一個月內到期的債券投資、在國內外二級市場上可隨時變現的債券投資、其他一個月內到期可變現的資產（剔除其中的不良資產）。

流動性負債包括：活期存款（不含財政性存款）、一個月內到期的定期存款（不含財政性存款）、一個月內到期的同業往來款項軋差后負債方凈額、一個月內到期的已發行的債券、一個月內到期的應付利息及各項應付款、一個月內到期的中央銀行借款、其他一個月內到期的負債。

2、核心負債依存度

本指標分別計算本幣和外幣口徑數據。? 計算公式：

核心負債依存度＝核心負債／總負債×100% ? 指標釋義：

核心負債包括距到期日三個月以上（含）定期存款和發行債券以及活期存款的50%。

總負債是指按照金融企業會計制度編制的資產負債表中負債總計的余額。

3、流動性缺口率

本指標計算本外幣口徑數據。? 計算公式： 流動性缺口率=流動性缺口/90天內到期表內外資產×100% ? 指標釋義：

流動性缺口為90天內到期的表內外資產減去90天內到期的表內外負債的差額。

（二）信用風險

4、不良資產率

本指標計算本外幣口徑數據。? 計算公式：

不良資產率＝不良信用風險資產／信用風險資產×100% ? 指標釋義：

信用風險資產是指銀行資產負債表表內及表外承擔信用風險的資產。主要包括：各項貸款、存放同業、拆放同業及買入返售資產、銀行賬戶的債券投資、應收利息、其他應收款、承諾及或有負債等。不良信用風險資產是指信用風險資產中分類為不良資產類別的部分。不良貸款為不良信用風險資產的一部分，定義與“不良貸款率”指標定義一致；貸款以外的信用風險資產的分類標準將由中國銀行業監督管理委員會(簡稱銀監會，下同)另行制定。4.1 不良貸款率

本指標計算本外幣口徑數據。? 計算公式：

不良貸款率＝（次級類貸款＋可疑類貸款＋損失類貸款）／各項貸款×100% ? 指標釋義：

貸款五級分類標準按照《貸款風險分類指導原則》(銀發[2001]416號)及《關于推進和完善貸款風險分類工作的通知》(銀監發[2003]22號)文件)及相關法規要求執行。

正常類貸款定義為借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。關注類貸款定義為盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產生不利影響的因素。次級類貸款定義為借款人的還款能力出現明顯問題，完全依靠其正常營業收入無法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也可能會造成一定損失。可疑類貸款的定義為借款人無法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也肯定要造成較大損失。損失類貸款定義為在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。對各項貸款進行分類后，其后三類貸款合計為不良貸款。

各項貸款指銀行業金融機構對借款人融出貨幣資金形成的資產。主要包括貸款、貿易融資、票據融資、融資租賃、從非金融機構買入返售資產、透支、各項墊款等。

5、單一集團客戶授信集中度 本指標計算本外幣口徑數據。? 計算公式：

單一集團客戶授信集中度＝最大一家集團客戶授信總額／資本凈額×100% ? 指標釋義：

最大一家集團客戶授信總額是指報告期末授信總額最高的一家集團客戶的授信總額。

授信是指商業銀行向非金融機構客戶直接提供的資金，或者對客戶在有關經濟活動中可能產生的賠償、支付責任做出的保證，包括貸款、貿易融資、票據融資、融資租賃、透支、各項墊款等表內業務，以及票據承兌、開出信用證、保函、備用信用證、信用證保兌、債券發行擔保、借款擔保、有追索權的資產銷售、未使用的不可撤銷的貸款承諾等表外業務。

集團客戶定義按照《商業銀行集團客戶授信業務風險管理指引》(中國銀行業監督管理委員會2003年第5號令)及相關法規要求執行。資本凈額定義與資本充足率指標中定義一致。5.1 單一客戶貸款集中度

本指標計算本外幣口徑數據。? 計算公式：

單一客戶貸款集中度＝最大一家客戶貸款總額／資本凈額×100% ? 指標釋義：

最大一家客戶貸款總額是指報告期末各項貸款余額最高的一家客戶的各項貸款的總額。

客戶是指取得貸款的法人、其他經濟組織、個體工商戶和自然人。各項貸款的定義與不良貸款率指標中定義一致。資本凈額定義與資本充足率指標中定義一致。

6、全部關聯度 ? 計算公式：

全部關聯度＝全部關聯方授信總額／資本凈額×100% ? 指標釋義：

全部關聯方授信總額是指商業銀行全部關聯方的授信余額，扣除授信時關聯方提供的保證金存款以及質押的銀行存單和國債金額。本指標中關聯方定義按照《商業銀行與內部人和股東關聯交易管理辦法》(中國銀行業監督管理委員會2004年第3號令)及相關法規要求執行。關聯方包括關聯自然人、法人或其他組織。

授信定義及集團客戶定義均與單一客戶授信集中度中定義一致。資本凈額定義與資本充足率指標中定義一致。

（三）市場風險

7、累計外匯敞口頭寸比例 本指標計算外幣口徑數據。? 計算公式：

累計外匯敞口頭寸比例=累計外匯敞口頭寸／資本凈額×100% ? 指標釋義：

累計外匯敞口頭寸為銀行匯率敏感性外匯資產減去匯率敏感性外匯負債的余額。

資本凈額定義與資本充足率指標中定義一致。

8、利率風險敏感度

本指標計算本外幣口徑數據。? 計算公式：

利率風險敏感度=利率上升200個基點對銀行凈值影響/資本凈額×100%。? 指標釋義：

本指標在假定利率平行上升200個基點情況下，計量利率變化對銀行經濟價值（EVA）的影響。指標計量基于久期分析，將銀行的所有生息資產和付息負債按照重新定價的期限劃分到不同的時間段，在每個時間段內，將利率敏感性資產減去利率敏感性負債，再加上表外業務頭寸，得到該時間段內的重新定價“缺口”。對各時段的缺口賦予相應的敏感性權重，得到加權缺口后，對所有時段的加權缺口進行匯總，以此估算給定的利率變動可能會對銀行經濟價值產生的影響。利率上升200個基點對銀行凈值影響是指在給定利率變動為上升200個基點的條件下，計算得到的對經濟價值產生的影響。其中，時段的劃分及各個時段的敏感性權重參照巴塞爾委員會《利率風險管理與監管原則》標準框架確定。資本凈額定義與資本充足率指標中定義一致。

二、風險遷徙

9、正常貸款遷徙率

本指標計算本外幣口徑數據。? 計算公式：

正常貸款遷徙率=(期初正常類貸款中轉為不良貸款的金額+期初關注類貸款中轉為不良貸款的金額)／(期初正常類貸款余額-期初正常類貸款期間減少金額+期初關注類貸款余額-期初關注類貸款期間減少金額)×100% ? 指標釋義：

期初正常類貸款中轉為不良貸款的金額，是指期初正常類貸款中，在報告期末分類為次級類/可疑類/損失類的貸款余額之和。期初關注類貸款中轉為不良貸款的金額，是指期初關注類貸款中，在報告期末分類為次級類/可疑類/損失類的貸款余額之和。期初正常類貸款期間減少金額，是指期初正常類貸款中，在報告期內，由于貸款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷等原因而減少的貸款。期初關注類貸款期間減少金額，是指期初關注類貸款中，在報告期內，由于貸款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷等原因而減少的貸款。正常類貸款、關注類貸款和不良貸款的定義與不良貸款率指標中定義一致。

9.1、正常類貸款遷徙率

本指標計算本外幣口徑數據。? 計算公式：

正常類貸款遷徙率=期初正常類貸款向下遷徙金額／(期初正常類貸款余額-期初正常類貸款期間減少金額)×100% ? 指標釋義：

期初正常類貸款向下遷徙金額，是指期初正常類貸款中，在報告期末分類為關注類/次級類/可疑類/損失類的貸款余額之和。

期初正常類貸款期間減少金額定義與正常貸款遷徙率指標中定義一致。

正常類貸款的定義與不良貸款率指標中定義一致。

9.2、關注類貸款遷徙率

本指標計算本外幣口徑數據。? 計算公式：

關注類貸款遷徙率=期初關注類貸款向下遷徙金額／(期初關注類貸款余額-期初關注類貸款期間減少金額)×100% ? 指標釋義：

期初關注類貸款向下遷徙金額，是指期初關注類貸款中，在報告期末分類為次級類/可疑類/損失類的貸款余額之和。

期初關注類貸款期間減少金額定義與正常貸款遷徙率指標中定義一致。

關注類貸款定義與不良貸款率指標中定義一致。

10、次級類貸款遷徙率

本指標計算本外幣口徑數據。? 計算公式：

次級類貸款遷徙率=期初次級類貸款向下遷徙金額／(期初次級類貸款余額-期初次級類貸款期間減少金額)×100% ? 指標釋義：

期初次級類貸款向下遷徙金額，是指期初次級類貸款中，在報告期末分類為可疑類/損失類的貸款余額之和。

期初次級類貸款期間減少金額，是指期初次級類貸款中，在報告期內，由于貸款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷等原因而減少的貸款。次級類貸款的定義與不良貸款率指標中定義一致。

11、可疑類貸款遷徙率

本指標計算本外幣口徑數據。? 計算公式：

可疑類貸款遷徙率=期初可疑類貸款向下遷徙金額／(期初可疑類貸款余額-期初可疑類貸款期間減少金額)×100% ? 指標釋義：

期初可疑類貸款向下遷徙金額，是指期初可疑類貸款中，在報告期末分類為損失類的貸款余額。

期初可疑類貸款期間減少金額，是指期初可疑類貸款中，在報告期內，由于貸款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷等原因而減少的貸款。可疑類貸款的定義與不良貸款率指標中定義一致。

三、風險抵補

(一)盈利能力

12、成本收入比率

本指標計算本外幣口徑數據。? 計算公式：

成本收入比率=營業費用／營業收入×100% ? 指標釋義：

營業費用是指按金融企業會計制度要求編制的損益表中營業費用。營業收入是指按金融企業會計制度要求編制的損益表中利息凈收入與其他各項營業收入之和。

13、資產利潤率 本指標計算本外幣口徑數據。? 計算公式：

資產利潤率=凈利潤／資產平均余額×100% ? 指標釋義：

凈利潤是指按照金融企業會計制度編制損益表中凈利潤。

資產是指按照金融企業會計制度編制的資產負債表中資產總計余額。

14、資本利潤率

本指標計算本外幣口徑數據。? 計算公式：

資本利潤率=凈利潤／所有者權益平均余額×100% ? 指標釋義：

所有者權益是指按照金融企業會計制度編制的資產負債表中所有者權益余額。

凈利潤定義與資產利潤率指標中定義一致。(二)準備金充足程度

15、資產損失準備充足率

本指標計算本外幣口徑數據。? 計算公式：

資產損失準備充足率＝信用風險資產實際計提準備／信用風險資產應提準備×100% ? 指標釋義：

信用風險資產實際計提準備指銀行根據信用風險資產預計損失而實際計提的準備。

信用風險資產應提準備是指依據信用風險資產的風險分類情況應提取準備的金額。其中，貸款應提準備依據《銀行貸款損失準備計提指引》(銀發［2002］98號)及相關法規確定；貸款以外信用風險資產的應提準備標準將由銀監會另行制定。

信用風險資產定義與不良資產率指標中定義一致。

15.1、貸款損失準備充足率 本指標計算本外幣口徑數據。? 計算公式：

貸款損失準備充足率＝貸款實際計提準備／貸款應提準備×100% ? 指標釋義：

貸款實際計提準備指銀行根據貸款預計損失而實際計提的準備。貸款應提準備按照《貸款損失準備計提指引》(銀發［2002］98號)及相關法規確定。

(三)資本充足程度

16、資本充足率

本指標計算本外幣口徑數據。? 計算公式：

資本充足率＝資本凈額／（風險加權資產＋12.5倍的市場風險資本）×100% ? 指標釋義：

資本凈額等于商業銀行的核心資本加附屬資本之后再減去扣減項的值。

核心資本、附屬資本、扣減項、風險加權資產和市場風險資本的定義和計算方法按照《商業銀行資本充足率管理辦法》(中國銀行業監督管理委員會2004年第2號令)及相關法規要求執行。

16.1、核心資本充足率

本指標計算本外幣口徑數據。? 計算公式：

核心資本充足率＝核心資本凈額／（風險加權資產＋12.5倍的市場風險資本）×100% ? 指標釋義：

核心資本凈額等于商業銀行的核心資本減去核心資本扣減項的值。核心資本、核心資本扣減項、風險加權資產和市場風險資本的定義和計算方法按照《商業銀行資本充足率管理辦法》(中國銀行業監督管理委員會2004年第2號令)及相關法規要求執行。

附注說明：以上指標中項目的詳細定義及填報要求依據銀監會非現場監管報表填報說明執行。

EVA:

第四篇：商業銀行財務分析指標

商業銀行財務分析指標【財務分析指標】

由于分析的主體、角度和側面的不同，商業銀行經營分析的財務指標紛繁龐雜。在這紛繁龐雜的指標中選擇出一套切合我國商業銀行實際的、精當而綜合的、互相聯系又互相補充的指標體系，同時提供分析的標準區間值，既有助于分析者抓住分析的重點，又具有可操作性。

安全性、流動性、盈利性是商業銀行經營的基本原則，也是經營分析指標選擇的基本依據。

一

商業銀行是一種高風險的特殊行業。高風險的突出表現在“硬負債”與“軟資產”的矛盾上。即：銀行必須無條件支付存款人的本金和利息，而貸款本息收回的不確定性因素很多。因此，安全經營是商業銀行生存發展的基礎。尤以信貸資產的安全經營為重，銀行是否穩健經營，可選擇以下指標分析：

1、資本充足程序指標

資本充足程序是維持商業銀行穩健經營的關鍵因素。我國按照“巴塞爾協議”，采用資本與權重風險資產相比分析資本充足程度。并規定資本充足率低限值為8%，其中核心資本不得低于4%。選擇這一指標是因為核心資本是銀行資本中最重要的部分，對各國銀行來說是唯一相同的部分，具有資本價值相對穩定，其數據能在公開發表帳目中查找等特點。

商業銀行可以從兩個方面努力來滿足資本充足率：其一是增加資本總額，稱為“分子對策”，包括按要求增加核心資本和附屬資本。其二是縮小資產規模和調整不同風險權重的資產結構，稱為“分母對策”。當然，資本充足率也不能過高。比率過高，也許表明銀行經營保守，不善于吸收外部資金轉化為盈利資產。

由于我國商業銀行是總分支行制，資本金絕大部分集中在總行，故這項經濟指標主要考核總行。對總行以下的基層商業銀行的資本充足程序分析，可選擇“資本/總資產”指標。

資本與總資產的比率是各國商業銀行廣泛使用的傳統指標，它既反映資本與整體資產風險的聯系，也反映銀行對存款人和其他債權人的最低清償保障。（核心資本+附屬資本）/權重風險資產總額是一個間接和概略的指標，反映銀行潛在風險和資本抵擋的聯系，資產風險加權過程中人為因素較大，技術處理環節多，具有較大的彈性。而資本/總資產比率則是一個直接和精確的指標。直接表明出銀行可以為自身的債權人提供的最低清償保障。美國銀行法第18條規定，資本/總資產指標的法定低極值為3%。

2、貸款風險度指標

貸款風險度是綜合評價商業銀行貸款風程序的指標。商業銀行貸款的綜合風險度是按以下方法計算的。貸款風險度=∑貸款余額。其中：貸款加權權重額=貸款加權風險權重×貸款余額；貸款加權風險權重=貸款對象風險系數×貸款方式風險系數×貸款形態風險系數。從以上計算方法可以看出，貸款風險度指標綜合了貸款對象、方式、形態三個因素，能從整體上反映商業銀行信貸資產質量的高低。中國農業銀行深圳分行在資產負債風險比例管理中要求綜合貸款風險度不得大于0.4。

3、“一逾兩呆”貸款率指標。

一逾兩呆貸款率也是反映商業銀行信貸資產質量的指標，中國人民銀行對商業銀行規定：逾期貸款、呆滯貸款、呆帳貸款占貸款總額最高不得超過的比例分別8%，5%和2%，即總的不良貸款不得超過15%。

4、單個貸款率指標

單個貸款率可分析商業銀行貸款風險分散的程度。中國人民銀行規定，商業銀行對同一借款客戶放款余額不得超過其資本總額的15%，對最大十家客戶的貸款總額不得超過其資本總額的50%。在我國商業銀行總分支行體制下，這個指標主要考核總行。為防止基層商業銀行貸款的過分集中，可用以下兩個指標分析考核。一是：對同一借款客戶貸款余額不得超過貸款總額的3%，二是：對同一行業最大十家客戶發放貸款總額不得超過全部貸款的15%。

二

商業銀行是一個“資金池”。經營的流動性表現為能源源不斷地籌集資金，使資金流入“資金池”，又能保證存款的支取及貸款的需求，使資金流出“資金池”。資金流入、流出的順暢，既是安全的保證，又是盈利的手段。在商業銀行流動性分析中可運用如下指標：

5、人均存款余額指標

人均存款余額反映商業銀行職工人平吸收存款的絕對量。盡管各地區的經濟狀況不同，商業銀行的經營規模不同，人均存款余額會存在差異，但千方百計地組織存款，提高人均存款余額是各商業銀行立行的根本。

6、存款市場占有率指標

存款市場占有率反映商業銀行的市場競爭能力，將自身吸收的存款余額與所在地區金融機構吸收的全部存款余額相比較，所占的比重越大，說明存款業務競爭能力越強，發展前景看好。

7、存貸款比率指標

存貸款比率指標是用各項貸款余額與各項存款余額之比來計算的，用以反映商業銀行保持的能力。中國人民銀行對商業銀行規定，在吸收的存款總額中，必須繳存13%的法定存款準備金，留足5—7%的業務備付金，因此存貸款比率不得超過75%。

8、備付金比率指標

按照中國人民銀行規定，商業銀行的備付金比率應保持在5%-7%之間，以“保開門、保清算”。計算的方法是：（在人民銀行備付金存+庫存現金）日平均余額/各項存款日平均余額。因為存款的波動性很大，以存款作為分母來考核備付金比例。難以穩定和控制。因此，可以選擇這樣一種口徑計算備付金比率。即：現金資產/總資產。這個方法能反映商業銀行頭寸除了滿足提存、支付和清算要求外，還要滿足客戶正常貸款的需求。從我國銀行歷史經驗數據看，這個指標的低限值定為3%。

三

盈利是商業銀行經營的目標和動力，也是安全、流動經營的結果。由于利潤形成的基本關系式是利潤=營業收入－營業支出。所以盈利分析可選擇如下指標：

9、盈利資產率指標

盈利資產率又稱盈利基礎，反映商業銀行總資產中用于直接營利資產的比重。盈利資產所占比重越大，營業收入就越高。在盈利資產中以貸款為主，所以在實際工作中，就用貸款對總資產比率來分析。貸款占的比例越大，非生息資產就越少，利息收入就越多，長、短期貸款對總資產的比率調整變化，可以體現商業銀行對流動性與盈利性的側重。

10、貸款收息率指標

貸款收息是貸款利息收入與貸款平均占用額的比例關系，貸款利息收入是商業銀行的主營業務收入，收息率越高，收入額越多。但不能用此單獨說明貸款效益的好壞，理由之一，貸款利息收入的高低，不能完全說明貸款投向和周轉的正常和合理，如逾期貸款罰息可增加利息收入，但不能說明信貸效益好，必須結合貸款風險指標一起分析；理由之二，這里的貸款利息收入是按照權責發生制要求計算的應收利息，是否能按期收回，應結合貸款利息收回率指標以考核分析實收利息和應收利息的關系。

11、存款成本率指標

存款成本是商業銀行經營的主要成本，存款成本包括存款利息支出，手續費支出和業務宣傳費支出。以上存款成本與所吸收的存款相比較，比率越低，盈利的可能性越大。在非自由利率條件下，降低存款成本率的主要途徑之一是：優化存款結構，加大活期存款的比重，中國農業銀行深圳分行認為在現在的利率和費用條件下，活期存款占總存款的比例不得少于35%。之二是：節約手續費、業務宣傳費的開支。我國《金融保險企業財務制度》中規定：代辦儲蓄手續費按代辦儲蓄存款年平均余額控制在1.2%開支，業務宣傳費開支標

準，按營業收入扣除金融機構往來利息收入計算，銀行業2‰，保險及其他非銀行金融企業5‰。由于存款成本、貸款利息收入是商業銀行的主要成本項目和收入項目，因此，把貸款收息率與存款成本率相比較，可揭示出商業銀行主營業務的盈利狀況。

12、成本率指標

成本率是指商業銀行的總營業成本與營業收入的比率，在營業成本中除了存款成本外，還包括營業費用，即使存貸款利差大，如果不節約營業費用，商業銀行還有虧損的可能，因此降低成本率是商業銀行提高盈利的重要途徑。

13、人均利潤指標

人均利潤反映商業銀行職工人平創造利潤的絕對量，盡管不同地區、不同規模的商業銀行難能可比，但這一指標比較直觀地表現商業銀行的盈利水平。

14、資產收益率指標

資產收益率是衡量銀行盈利狀況的重要指標，它是營業收入營業成本指標相比較，以及資產利用效果的綜合反映。表現出商業銀行每百元資產可獲得的利潤。一般經營效益好的銀行，資產收益率在0.8—1.4%之間。

上述三類14項指標既相互聯系，又彼此制約，既相互矛盾，但又是統一的。之間的關系是安全為前提，流動是條件，盈利則是商業銀行經營的出發點和落腳點。“三性”之間是矛盾的，又是統一的。統一的基點和準則就是盈利力求最大。

各項指標都客觀存在著“適宜度”問題。并非凡要求大于多少的指標就越高越好，也不是凡要求小于多少的指標就越低越好。即各項指標都有質的規定性和量的規定性。弄清各項指標運動變化的合理區間，把握好它們運動變化的度，才能正常、充分發揮所選擇各項指標的分析作用。

第五篇：商業銀行風險監管核心指標-2

商業銀行風險監管核心指標(試行)

附件二：《商業銀行風險監管核心指標》口徑說明

一、風險水平

（一）流動性風險

1、流動性比例

本指標分別計算本幣及外幣口徑數據。

● 計算公式：

流動性比例＝流動性資產／流動性負債×100%

●指標釋義：

流動性資產包括：現金、黃金、超額準備金存款、一個月內到期的同業往來款項軋差后資產方凈額、一個月內到期的應收利息及其他應收款、一個月內到期的合格貸款、一個月內到期的債券投資、在國內外二級市場上可隨時變現的債券投資、其他一個月內到期可變現的資產（剔除其中的不良資產）。

流動性負債包括：活期存款（不含財政性存款）、一個月內到期的定期存款（不含財政性存款）、一個月內到期的同業往來款項軋差后負債方凈額、一個月內到期的已發行的債券、一個月內到期的應付利息及各項應付款、一個月內到期的中央銀行借款、其他一個月內到期的負債。

2、核心負債依存度

本指標分別計算本幣和外幣口徑數據。

●計算公式：

核心負債依存度＝核心負債／總負債×100%

●指標釋義：

核心負債包括距到期日三個月以上（含）定期存款和發行債券以及活期存款的50%。

總負債是指按照金融企業會計制度編制的資產負債表中負債總計的余額。

3、流動性缺口率

本指標計算本外幣口徑數據。

●計算公式：

流動性缺口率=流動性缺口/90天內到期表內外資產×100%

●指標釋義：

流動性缺口為90天內到期的表內外資產減去90天內到期的表內外負債的差額。

（二）信用風險

4、不良資產率

本指標計算本外幣口徑數據。

●計算公式：

不良資產率＝不良信用風險資產／信用風險資產×100%

●指標釋義：

信用風險資產是指銀行資產負債表表內及表外承擔信用風險的資產。主要包括：各項貸款、存放同業、拆放同業及買入返售資產、銀行賬戶的債券投資、應收利息、其他應收款、承諾及或有負債等。

不良信用風險資產是指信用風險資產中分類為不良資產類別的部分。不良貸款為不良信用風險資產的一部分，定義與“不良貸款率”指標定義一致；貸款以外的信用風險資產的分類標準將由中國銀行業監督管理委員會(簡稱銀監會，下同)另行制定。

4.1 不良貸款率

本指標計算本外幣口徑數據。

●計算公式：

不良貸款率＝（次級類貸款＋可疑類貸款＋損失類貸款）／各項貸款×100%

●指標釋義：

貸款五級分類標準按照《貸款風險分類指導原則》(銀發[2001]416號)及《關于推進和完善貸款風險分類工作的通知》(銀監發[2003]22號)文件)及相關法規要求執行。

正常類貸款定義為借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。關注類貸款定義為盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產生不利影響的因素。次級類貸款定義為借款人的還款能力出現明顯問題，完全依靠其正常營業收入無法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也可能會造成一定損失。可疑類貸款的定義為借款人無法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也肯定要造成較大損失。損失類貸款定義為在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。對各項貸款進行分類后，其后三類貸款合計為不良貸款。

各項貸款指銀行業金融機構對借款人融出貨幣資金形成的資產。主要包括貸款、貿易融資、票據融資、融資租賃、從非金融機構買入返售資產、透支、各項墊款等。

5、單一集團客戶授信集中度

本指標計算本外幣口徑數據。

●計算公式：

單一集團客戶授信集中度＝最大一家集團客戶授信總額／資本凈額×100%

●指標釋義：

最大一家集團客戶授信總額是指報告期末授信總額最高的一家集團客戶的授信總額。

授信是指商業銀行向非金融機構客戶直接提供的資金，或者對客戶在有關經濟活動中可能產生的賠償、支付責任做出的保證，包括貸款、貿易融資、票據融資、融資租賃、透支、各項墊款等表內業務，以及票據承兌、開出信用證、保函、備用信用證、信用證保兌、債券發行擔保、借款擔保、有追索權的資產銷售、未使用的不可撤銷的貸款承諾等表外業務。

集團客戶定義按照《商業銀行集團客戶授信業務風險管理指引》(中國銀行業監督管理委員會2003年第5號令)及相關法規要求執行。

資本凈額定義與資本充足率指標中定義一致。

5.1 單一客戶貸款集中度

本指標計算本外幣口徑數據。

●計算公式：

單一客戶貸款集中度＝最大一家客戶貸款總額／資本凈額×100%

●指標釋義：

最大一家客戶貸款總額是指報告期末各項貸款余額最高的一家客戶的各項貸款的總額。

客戶是指取得貸款的法人、其他經濟組織、個體工商戶和自然人。

各項貸款的定義與不良貸款率指標中定義一致。

資本凈額定義與資本充足率指標中定義一致。

6、全部關聯度

●計算公式：

全部關聯度＝全部關聯方授信總額／資本凈額×100%

●指標釋義：

全部關聯方授信總額是指商業銀行全部關聯方的授信余額，扣除授信時關聯方提供的保證金存款以及質押的銀行存單和國債金額。

本指標中關聯方定義按照《商業銀行與內部人和股東關聯交易管理辦法》(中國銀行業監督管理委員會2004年第3號令)及相關法規要求執行。關聯方包括關聯自然人、法人或其他組織。

授信定義及集團客戶定義均與單一客戶授信集中度中定義一致。

資本凈額定義與資本充足率指標中定義一致。

（三）市場風險

7、累計外匯敞口頭寸比例

本指標計算外幣口徑數據。

●計算公式：

累計外匯敞口頭寸比例＝累計外匯敞口頭寸／資本凈額×100%

●指標釋義：

累計外匯敞口頭寸為銀行匯率敏感性外匯資產減去匯率敏感性外匯負債的余額。

資本凈額定義與資本充足率指標中定義一致。

8、利率風險敏感度

本指標計算本外幣口徑數據。

●計算公式：

利率風險敏感度=利率上升200個基點對銀行凈值影響/資本凈額×100%。

●指標釋義：

本指標在假定利率平行上升200個基點情況下，計量利率變化對銀行經濟價值的影響。指標計量基于久期分析，將銀行的所有生息資產和付息負債按照重新定價的期限劃分到不同的時間段，在每個時間段內，將利率敏感性資產減去利率敏感性負債，再加上表外業務頭寸，得到該時間段內的重新定價“缺口”。對各時段的缺口賦予相應的敏感性權重，得到加權缺口后，對所有時段的加權缺口進行匯總，以此估算給定的利率變動可能會對銀行經濟價值產生的影響。

利率上升200個基點對銀行凈值影響是指在給定利率變動為上升200個基點的條件下，計算得到的對經濟價值產生的影響。其中，時段的劃分及各個時段的敏感性權重參照巴塞爾委員會《利率風險管理與監管原則》標準框架確定。

資本凈額定義與資本充足率指標中定義一致。

二、風險遷徙

9、正常貸款遷徙率

本指標計算本外幣口徑數據。

●計算公式：

正常貸款遷徙率＝(期初正常類貸款中轉為不良貸款的金額＋期初關注類貸款中轉為不良貸款的金額)／(期初正常類貸款余額-期初正常類貸款期間減少金額＋期初關注類貸款余額-期初關注類貸款期間減少金額)×100%

●指標釋義：

期初正常類貸款中轉為不良貸款的金額，是指期初正常類貸款中，在報告期末分類為次級類/可疑類/損失類的貸款余額之和。

期初關注類貸款中轉為不良貸款的金額，是指期初關注類貸款中，在報告期末分類為次級類/可疑類/損失類的貸款余額之和。

期初正常類貸款期間減少金額，是指期初正常類貸款中，在報告期內，由于貸款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷等原因而減少的貸款。

期初關注類貸款期間減少金額，是指期初關注類貸款中，在報告期內，由于貸款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷等原因而減少的貸款。

正常類貸款、關注類貸款和不良貸款的定義與不良貸款率指標中定義一致。

9.1 正常類貸款遷徙率

本指標計算本外幣口徑數據。

●計算公式：

正常類貸款遷徙率＝期初正常類貸款向下遷徙金額／(期初正常類貸款余額－期初正常類貸款期間減少金額)×100%

●指標釋義：

期初正常類貸款向下遷徙金額，是指期初正常類貸款中，在報告期末分類為關注類/次級類/可疑類/損失類的貸款余額之和。

期初正常類貸款期間減少金額定義與正常貸款遷徙率指標中定義一致。

正常類貸款的定義與不良貸款率指標中定義一致。

9.2 關注類貸款遷徙率

本指標計算本外幣口徑數據。

●計算公式：

關注類貸款遷徙率＝期初關注類貸款向下遷徙金額／(期初關注類貸款余額－期初關注類貸款期間減少金額)×100%

●指標釋義：

期初關注類貸款向下遷徙金額，是指期初關注類貸款中，在報告期末分類為次級類/可疑類/損失類的貸款余額之和。

期初關注類貸款期間減少金額定義與正常貸款遷徙率指標中定義一致。

關注類貸款定義與不良貸款率指標中定義一致。

10、次級類貸款遷徙率

本指標計算本外幣口徑數據。

●計算公式：

次級類貸款遷徙率＝期初次級類貸款向下遷徙金額／(期初次級類貸款余額－期初次級類貸款期間減少金額)×100%

●指標釋義：

期初次級類貸款向下遷徙金額，是指期初次級類貸款中，在報告期末分類為可疑類/損失類的貸款余額之和。

期初次級類貸款期間減少金額，是指期初次級類貸款中，在報告期內，由于貸款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷等原因而減少的貸款。

次級類貸款的定義與不良貸款率指標中定義一致。

11、可疑類貸款遷徙率

本指標計算本外幣口徑數據。

●計算公式：

可疑類貸款遷徙率＝期初可疑類貸款向下遷徙金額／(期初可疑類貸款余額－期初可疑類貸款期間減少金額)×100%

●指標釋義：

期初可疑類貸款向下遷徙金額，是指期初可疑類貸款中，在報告期末分類為損失類的貸款余額。

期初可疑類貸款期間減少金額，是指期初可疑類貸款中，在報告期內，由于貸款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷等原因而減少的貸款。

可疑類貸款的定義與不良貸款率指標中定義一致。

三、風險抵補

(一)盈利能力

12、成本收入比率

本指標計算本外幣口徑數據。

●計算公式：

成本收入比率＝營業費用／營業收入×100%

●指標釋義：

營業費用是指按金融企業會計制度要求編制的損益表中營業費用。

營業收入是指按金融企業會計制度要求編制的損益表中利息凈收入與其他各項營業收入之和。

13、資產利潤率

本指標計算本外幣口徑數據。

●計算公式：

資產利潤率＝凈利潤／資產平均余額×100%

●指標釋義：

凈利潤是指按照金融企業會計制度編制損益表中凈利潤。

資產是指按照金融企業會計制度編制的資產負債表中資產總計余額。

14、資本利潤率

本指標計算本外幣口徑數據。

●計算公式：

資本利潤率=凈利潤／所有者權益平均余額×100%

●指標釋義：

所有者權益是指按照金融企業會計制度編制的資產負債表中所有者權益余額。

凈利潤定義與資產利潤率指標中定義一致。

(二)準備金充足程度

15、資產損失準備充足率

本指標計算本外幣口徑數據。

●計算公式：

資產損失準備充足率＝信用風險資產實際計提準備／信用風險資產應提準備×100%

●指標釋義：

信用風險資產實際計提準備指銀行根據信用風險資產預計損失而實際計提的準備。

信用風險資產應提準備是指依據信用風險資產的風險分類情況應提取準備的金額。其中，貸款應提準備依據《銀行貸款損失準備計提指引》(銀發［2002］98號)及相關法規確定；貸款以外信用風險資產的應提準備標準將由銀監會另行制定。

信用風險資產定義與不良資產率指標中定義一致。

15.1 貸款損失準備充足率

本指標計算本外幣口徑數據。

●計算公式：

貸款損失準備充足率＝貸款實際計提準備／貸款應提準備×100%

●指標釋義：

貸款實際計提準備指銀行根據貸款預計損失而實際計提的準備。

貸款應提準備按照《貸款損失準備計提指引》(銀發［2002］98號)及相關法規確定。

(三)資本充足程度

16、資本充足率

本指標計算本外幣口徑數據。

●計算公式：

資本充足率＝資本凈額／(風險加權資產＋12.5倍的市場風險資本)×100%

●指標釋義：

資本凈額等于商業銀行的核心資本加附屬資本之后再減去扣減項的值。

核心資本、附屬資本、扣減項、風險加權資產和市場風險資本的定義和計算方法按照《商業銀行資本充足率管理辦法》(中國銀行業監督管理委員會2004年第2號令)及相關法規要求執行。

16.1 核心資本充足率

本指標計算本外幣口徑數據。

●計算公式：

核心資本充足率＝核心資本凈額／(風險加權資產＋12.5倍的市場風險資本)×100%

●指標釋義：

核心資本凈額等于商業銀行的核心資本減去核心資本扣減項的值。

核心資本、核心資本扣減項、風險加權資產和市場風險資本的定義和計算方法按照《商業銀行資本充足率管理辦法》(中國銀行業監督管理委員會2004年第2號令)及相關法規要求執行。

附注說明

以上指標中項目的詳細定義及填報要求依據銀監會非現場監管報表填報說明執行。