第一篇：企業財務報表分析 期末考試題 來源

《 財務分析與評價 》期末開卷考試題

根據以上資料進行以下分析：

1、進行報表信息真實性的分析（30分）

進行資產負債表、利潤表、現金流量表項目分析、水平分析、結構分析。要求計算相應的增減額和增減率，結構比率，并在此基礎上進行分析評述。

2、進行財務能力分析（40分）

進行償債能力、營運能力、盈利能力、發展能力四個財務能力的評價。

（1）計算出相應的評價指標；

（2）與國內同行業進行比較分析（注行業水平數據自行搜集，在行業網站以及財經類網站搜集）

3、進行綜合財務評價（20分）

利用沃爾分析法和杜邦分析體系進行評價，同時思考（不要求）經濟增加值（EVA）和平衡計分卡（BSC）的評價。

4、通過本學期對財務報告評價課程的學習，請列舉出其如何在實踐工作中如何應用（例舉一兩種應用情形即可）。（10分）

1、進行報表信息真實性的分析（30分）

進行資產負債表、利潤表、現金流量表項目分析、水平分析、結構分析。要求計算相應的增減額和增減率，結構比率，并在此基礎上進行分析評述。

資產負債表分析

項目分析

1、資產：

貨幣資金項目本期金額期末為4,130,604,407.08比期初增長3,620,297,152.18，增長率為7.09；應收票據項目本期金額為220,000.00，比期初減少了94,391,269.00，下降率為99.8%；應收賬款項目本期金額為738,801,521.16，比期初增加了131,794,766.24，增長率為21.71%；預付賬款項目本期金額為1,267,917,525.21，比期初增加了688,981,570.84，增長率為1.19；應收股利項目本期金額為2,556,198.91，比期初增加了2,556,198.91，增長率100%；

其他應收款項目本期金額為127,111,655.16，減少了116,757,278.03，下降率為47.88%；存貨項目本期金額為4,894,739,799.73，增加了2,139,646,889.49，增長率為77.66%。

一年內到期的非流動資產項目本期金額為9,676,818.14，比期初增加了9,676,818.14，增長率100%；其他流動資產項目本期金額為11,805,490.37。可供出售金融資產項目本期金額為117,833,337.00，比期初增加了71,030,502.00，增長率為1.52；可供出售金融資產本期金額117,833,337.00，比期初增長71,030,502.00，增長率為152%；

2、負債

長期應收款本期金額135,546,068.11，比期初增長12,518,199.29，增長率為10%；

長期股權投資本期金額597,169,993.05，比期初增長54,080,205.19，增長率為10%；

固定資產本期金額3,647,921,620.37，比期初增長468,288,124.96，增長率15%；

在建工程本期金額315,567,100.62，比期初下降39,755,211.64，下降率11%； 固定資產清理本期金額0，比期初下降73,262.57，下降率100%；

無形資產本期金額1,322,106,775.32，比期初增長739,861,816.92，增長率127%；

開發支出本期金額132,869,181.46，比期初增長29,565,939.63，增長率29%；

長期待攤費用本期金額12,801,279.12，比期初增長12,039,827.32，增長率1581%

遞延所得稅資產本期金額170,816,746.22，比期初增長69,335,969.57，增長率68%；

其他非流動資產本期金額21,261,136.47，比期初增長13,346,199.71，增長率169%；

非流動資產合計本期金額6,473,893,237.74，比期初增長1,430,238,310.38，增長率28%；

3、所有者權益

股本項目本期金額916,408,500.00，比期初增長916,408,500.00，增長率為100%；

資本公積項目本期金額1,355,626,623.75，比期初增長47,686,347.46，增長率為3.65%；

盈余公積項目本期金額508,039,780.81，比期初增長75,720,182.37，增長率為17.51%；

未分配利潤項目本期金額1,294,413,101.25，比期初增長943,280,177.63，增長率為2.69；

水平分析：

（1）貨幣資金：公司09年比08年貨幣資金增加了3,620,297,152.18，增長率為7.09，銷售收入448.40億元，同比增長49.12%，表明公司閑置的資金多了，對于債權人來說，到期債務能夠及時清償，但對于股東而言，由于公司閑置資金過多，資金使用效率低下，公司很可能缺乏投資機會。應收賬款：公司09年比08年應收賬款增加了131,794,766.24，增長率為21.71%，主要原因是由于公司的銷售規模擴大導致，表明公司在應收賬款收賬方面存在著問題，收賬不力。其他應收款：公司09年比08年其他應收款減少了。存貨：公司09年比08年存貨增加了2,139,646,889.49，增長率為77.66%，表明公司可能存在積壓存貨的問題。

（2）短期借款：公司09年比08年短期借款減少了1,485,973,000.00，下降率為94.89%，表明減少風險，減輕利息負擔。應付賬款與應付票據：公司09年比08年應付賬款增加了1,972,073,983.56，增長率為68.42%，應付票據增加了901,000,000.00，增長率為11.55。表明公司應盡量避免超過信用期的應付賬款數額太大且時間太長，公司應該加強對風險的控制。非流動負債：公司09年比08年非流動負債增加了1,907,242,637.50，增長率為9.98。表明公司通過增加長期借款，減少短期借款，從而對負債結構予以調整，應注意營不善可能導致未來面臨較大的財務風險。

（3）盈余公積：公司09年比08年盈余公積增加了75,720,182.37，增長率為17.51%，表明公司資本積累能力，虧損彌補能力和股利分配能力以及應付風險能力會增強。

未分配利潤：公司09年比08年未分配利潤增加了943,280,177.63，增長率為2.69，表明公司的積累能力、股利分配能力以及應付風險的能力增強。

結構分析

（1）資產結構角度分析：

09年該公司流動資產占資產總額63.34%，非流動資產占資產總額的36.66%，表明公司的資產流動性水平較高，公司償債能力增強。

資本結構角度分析：09年該公司負債占資產的比重為76.93%，所有者權益占資產的比重為23.07%，表明公司09年債務比例擴大，財務風險身高，應當引起投資者的注意。

（2）資產結構與資本結構的適應角度的分析：

08年公司流動資產占總資產的48.71%，其中速動資產占20.69%，存貨占28.02%，非流動資產占51.30%，流動負債占67.44%，長期資本占32.56%，可見公司的流動資產全部由流動負債滿足，且流動負債提供了非流動資產的一部分，長期資本也提供了非流動資產的一部分，屬于風險結構，這使得公司財務風險較大。09年公司流動資產占總資產的63.34%，其中速動資產占35.49%，存貨占27.72%，非流動資產占36.66%，流動負債占65.04%，所有者權益和非流動負債占34.96%，流動資產內部結構與流動負債內部結構相適應，而公司的非流動資產主要由長期資本來滿足，屬于平衡結構，這使得公司風險均衡。從08年到09年公司資產資本結構的變化看，公司的速動資產增加了14.8%，償債能力增強了，流動負債減少了2.04%，這說明公司速動資產與流動負債的適應情況變化主要是速動資產的增長和流動負債的減少共同造成。公司的財務風險降低，但仍存在著潛在的風險，應該逐漸向穩健型過渡。

利潤表分析

項目分析

該公司2009年，營業收入本期金額為44,839,622,984.74，比上期金額增長了49.12%；

營業成本本期金額39,827,708,273.99，占營業收入的88.82%，比上期金額增長了44.14%；

營業稅金及附加本期金額205,606,583.31，占營業收入的0.46%比上期金額增長了136.62%；

期間費用本期金額3,400,019,256.19，比上期金額增長了62.27% 其中，銷售費用本期金額1,672,592,221.83占期間費用的49.19%，占營業收入的3.73%比上期金額增長了68.86%；管理費用本期金額1,672,931,450.78占期間費用的49.20%，占營業收入的3.73%比上期增長了71.79%；財務費用本期金額54,495,583.58占期間費用的1.60%，占營業收入的0.12%比上期減少了58.37%；

資產減值損失本期金額149,333,293.24，占營業收入的0.33%，比上期增長70.28%

投資損失本期金額37,985,256.21，占營業收入的0.084%，比上期增長212%；

對聯營公司和合營公司的投資損失本期金額38,911,987.59，占營業收入的0.086%，比上期增長22.72%；

營業利潤本期金額1,218,970,321.80，比上期增長了682.43%；

營業外收入本期金額89,023,120.00，比上期減少了55.05%；

營業外成本本期金額28,442,183.41，比上期減少了32.35%；

利潤總額本期金額1,279,551,258.39，比上期增長了310.40%；

所得稅費用本期金額242,328,107.84，比上期增長了817.87%；

凈利潤本期金額1,037,223,150.55，比上期增長了200.18%；

水平分析

（1）凈利潤分析：該公司凈利潤本期金額1,037,223,150.55，比上期增長了200.18%，從水平分析表來看，主要原因是利潤總額的大幅度增長，所得稅費用大量增加所致。

（2）利潤總額分析：該公司利潤總額本期金額1,279,551,258.39，比上期增長了310.40%，主要原因為營業利潤大幅度增長，同時營業外收入和營業外支出同時減少，使得利潤總額增加1,063,177,261元。

（3）營業利潤分析：該公司營業利潤本期金額1,218,970,321.80，比上期增長了682.43%，增長幅度極高，從水平分析表看，凈利潤增長的主要原因是營業收入的大幅度增長49.12%，且超過營業成本增長幅度44.14%，生產效率提高，生產規模擴大，生產成本減少。

結構與趨勢分析

（1）利潤構成變化分析：

營業收入本期金額為44,839,622,984.74，比上期金額增長了49.12%；營業利潤本期金額1,218,970,321.80，比上期增長了682.43%，占營業收入的2.72%，比上期的0.518%增長2.2%，可以分析看出，營業利潤驟增的原因是營業收入額的大幅度增長，經過分析主要是由于公司汽車產銷量的大幅度上升，2009年，公司全年產銷汽車60萬輛，增速達47%，銷售收入448.40億元，同比增長49.12%，實現利潤12.8億元，同比增長310.4%。公司生產、銷售能力的提高，市場占有率的擴大時營業利潤和營業利潤急劇上升的原因。

（2）期間費用構成的變化： 期間費用本期期間費用本期金額3,400,019,256.19，比上期金額增長了62.27%；

其中銷售費用本期金額1,672,592,221.83占期間費用的49.19%，占營業收入的3.73%，比上期金額增長了68.86%；管理費用本期金額1,672,931,450.78占期間費用的49.20%，占營業收入的3.73%，比上期增長了71.79%；財務費用本期金額54,495,583.58占期間費用的1.60%，占營業收入的0.12%，比上期減少了58.37%；管理費用和銷售費用隨著主營業務的增長而增長，財務費用比上期大幅度減少，說明公司利息支出大幅度減少，說明公司資金實力進一步充足。

（3）投資收益變化分析：

投資收益呈現減少的趨勢，資產減值損失本期金額149,333,293.24，占營業收入的0.33%，比上期增長70.28%。投資損失本期金額37,985,256.21，占營業收入的0.084%，比上期增長212%。對聯營公司和合營公司的投資損失本期金額38,911,987.59，占營業收入的0.086%，比上期增長22.72%。

（4）營業外收支變化分析：

主營業務成本呈現大幅度減少的趨勢。營業外收入本期金額89,023,120.00，比上期減少了55.05%。營業外成本本期金額28,442,183.41，比上期減少了32.35%。

（5）主營業務成本的變化分析：

主營業務成本呈現大幅度增長的趨勢。營業成本本期金額39,827,708,273.99，占營業收入的88.82%，比上期金額增長了44.14%。進一步分析是因為市場擴大生產銷售規模所致。

現金流量分析

項目分析

（一）經營活動產生的現金流量：

銷售商品、提供勞務收到的現金本期金額31,712,704,592.68，比上期增長17,895,939,002.74，占經營活動現金流入的98.78%；收到的稅費返還本期金額324,231,463.41，比上期增長170,360,448.42，占經營活動現金流入的1.01%；收到其他與經營活動有關的現金本期金額65,938,372.55，比上期減少60,991,367.10，占經營活動現金流入的0.21%。

購買商品、接受勞務支付的現金本期金額23,499,760,642.30，比上期增長12,514,474,016.85，占經營活動現金流出的83.88%；支付給職工以及為職工支付的現金本期金額1,320,403,062.87，比上期增長301,104,894.43，占經營活動現金流出的4.71%；支付的各項稅費本期金額1,030,745,501.31，比上期增長178,074,854.94，占經營活動現金流出的3.68%；支付其他與經營活動有關的現金本期金額2,163,554,726.47，比上期增長505,783,362.77，占經營活動現金流出的7.72%。

經營活動現金流入量本期金額32,102,874,428.64，比上期增長18,005,308,084.06；經營活動現金流出量本期金額28,014,463,932.95，比上期增長13,499,437,128.99；經營活動現金流量凈額本期金額4,088,410,495.69，比上期增長4,505,870,955.07。

（二）投資活動產生的現金流量：

收回投資收到的現金本期金額為0，比上期減少34,840,000.00，占投資活動現金流入的0%；取得投資收益收到的現金224,774.07，比上期增長220,074.07，占投資活動現金流入的0.12%；處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現金凈額5,037,529.52，比上期減少8,027,495.26，占投資活動現金流入的2.77%；處置子公司及其他營業單位收到的現金凈額-990,210.28，比上期減少-990,210.28；占投資活動現金流入的-0.55%；收到其他與投資活動有關的現金177,323,798.30，比上期增加102,829,157.95；占投資活動現金流入的97.65%。

購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金本期金額759,337,173.67，比上期增加253,794,854.18，占投資活動現金流出的84.91%；投資支付的現金的現金本期金額134,828,097.85，比上期減少240,371,902.15，占投資活動現金流出的15.08%；取得子公司及其他營業單位支付的現金凈額的現金本期金額112,946.15，比上期增加112,946.15，占投資活動現金流出的0.013%；支付其他與投資活動有關的現金本期金額0，比上期減少58,000,000.00，占投資活動現金流出的0%.投資活動現金流入量本期金額181,595,891.61，比上期增長59,191,526.48；投資活動現金流出量本期金額894,278,217.67，比上期減少44,464,101.82，投資活動現金流量凈額-712,682,326.06，比上期減少103,655,628.30。

（三）籌資活動產生的現金流量

吸收投資收到的現金本期金額為0，比上期減少1,022,400,000.00，占籌資活動現金流入的0%；取得借款收到的現金本期金額2,606,000,000.00，比上期減少717,565,145.69，占籌資活動現金流入的100%；收到其他與籌資活動有關的現金本期金額0，占籌資活動現金流入的0%。償還債務支付的現金本期金額為759,065,795.68，比上期增加123,270,771.47，占籌資活動現金流入的95.69%；分配股利、利潤或償付利息支付的現金本期金額為115,668,878.11，比上期減少276,315,991.24，占籌資活動現金流入的4.012%；支付其他與籌資活動有關的現金本期金額為8,375,000.00，比上期增加5,625,000.00，占籌資活動現金流入的0.29%。

籌資活動現金流入量本期金額2,606,000,000.00，比上期減少1,739,965,145.69；籌資活動現金流出量本期金額2,883,109,673.79，比上期減少147,420,219.77，籌資活動現金流量凈額本期金額-277,109,673.79，比上期減少-1,592,544,925.92。

水平分析

經營活動現金流量凈額本期金額4,088,410,495.69，比上期經營活動現金流量凈額-417,460,459.38增長4,505,870,955.07。投資活動現金流量凈額-712,682,326.06，比上期減少103,655,628.30。籌資活動現金流量凈額本期金額-277,109,673.79，比上期減少1,592,544,925.92。可以看出該公司本期經營活動現金流量凈額大幅度增長。投資活動現金流量凈額和籌資活動現金流量金額則部分減少。說明公司的生產營運能力進一步增強，導致經營活動產生的現金流量有較大增長。公司現金供應充足，財務風險較小。

結構分析

（一）現金收入結構分析

該公司本期經營活動現金流入量本期金額32,102,874,428.64，占全部現金流量的92.01%，比上期的75.93%同比增長16個百分點；投資活動現金流入量本期金額181,595,891.61，占全部現金流量的0.52%,比上期的0.66%同比下降0.13個百分點；籌資活動現金流入量本期金額2,606,000,000.00，占全部現金流量的7.47%，比上期的23.41%同比下降16個百分點。

從現金流入的結構比例來看，經營現金的流入占總現金流入的比例達到92.01%，公司的現金流入主要來源于經營現金流入，比例還在進一步增大。投資活動現金的流入只占很小比例，并且有下降的趨勢。籌資活動比例較投資活動稍大，但是比例仍然很小。這一結構說明公司對主營業務的依賴性很大，要密切關注公司經營業務的增減變化和收益前景。

（二）現金支出結構分析

該公司本期經營活動現金流出量本期金額28,014,463,932.95，占全部現金流量的88.12%，比上期的78.53%同比增長9.5個百分點；投資活動現金流出量本期金額894,278,217.67，占全部現金流量的2.81%，比上期的5.08%同比下降個2.26個百分點；籌資活動現金流出量本期金額2,883,109,673.79占全部現金流量的9.07%，比上期的16.39%同比下降個7.32個百分點。

從現金流出的結構比例來看，經營現金的流出占總現金流出的比例較重，從上期的78.53%上升到本期的88.12%，基本上與現金流入量的經營現金流入量相配比。其次，投資活動和籌資活動的現金流出量都在逐漸減少，說明公司現階段正在逐步減少投資和籌資活動。一方面說明公司的資金實力是很強大的，但另一方面也反映了公司沒有充分利用它可以掌握的資源去發揮更大的作用，錯失了一定的機會成本。

（三）現金凈額分析

該公司本期經營活動現金流量凈額本期金額4,088,410,495.69，比上期金額-417,460,459.38增長4,505,870,955.07。投資活動現金流量凈額-712,682,326.06，比上期金額-816,337,954.36增加103,655,628.30。籌資活動現金流量凈額本期金額-277,109,673.79，比上期金額1,315,435,252.13減少-1,592,544,925.92。

從結構來看，經營活動產生的現金流量凈額的比例由上期的-511.36%上升到本期的131.94%，增長幅度極大；投資活動的現金流量凈額由上期的-99.996%上升到本期-23.00%；籌資活動現金流量凈額由上期的1611.33%下降到本期的-8.94%，分析其原因是由于上期籌資活動營運狀況極好，因此產生了大量的籌資活動現金流量凈額，本期由于籌資環境發生變化，導致籌資活動現金流量減少到正常水平。

從現金流入流出比來看，經營活動本期現金流入流出比為1.146；投資活動本期現金流入流出比為0.203；籌資活動本期現金流入流出為0.904。總體來看該公司的經營活動產生的現金流入和流出比較均衡。

2、進行財務能力分析（40分）

進行償債能力、營運能力、盈利能力、發展能力四個財務能力的評價。

（3）計算出相應的評價指標；

（4）與國內同行業進行比較分析（注行業水平數據自行搜集，在行業網站以及財經類網站搜集）

償債能力分析

短期償債能力分析

1、存量指標

（1）營運資本

營運資本=流動資產-流動負債=11,183,433,415.76-11,484,661,639.40=-301,228,223.64

該公司2009年營運資本為-301,228,223.64，公司的營運資本為負數，流動資產小于流動負債，表明公司長期資本的數額小于長期資產，有部分長期資產由流動負債提供資金來源。公司有一定的償債壓力。

（2）流動比率

流動比率=流動資產/流動負債=11,183,433,415.76 / 11,484,661,639.40=97.38%

該公司2009年流動比率為97.38%，流動資產與流動負債的比率接近1:1，小于流動比率的經驗值2:1，說明北汽福田公司流動資產全部由流動負債支撐，一旦發生金融危機或公司信用危機，公司生產經營周轉將會面臨十分嚴重的困難。

（3）速動比率

速動比率=速動資產/流動負債=（11,183,433,415.76-4,894,739,799.73）/ 11,484,661,639.40=54.76%

該公司2009年速動比率為54.76%，速凍資產與流動負債的比率接近1:2，小于速動比率的經驗值1:1，說明北汽福田公司存貨比率過高，可用于償還流動負債的速動資產過少。公司有一定的財務風險。

（4）現金比率

現金比率=（貨幣資金+交易性金融資產）/流動負債=4,130,604,407.08 / 11,484,661,639.40=35.97%

2、流量指標

現金流量比率=經營活動現金凈流量/流動負債=4,088,410,495.69 / 11,484,661,639.40=35.59%

該公司2009年現金流量比率為35.97%，反映北汽福田用經營現金凈流量償還本期到期債務（一年內到期的長期債務及流動負債）的能力較差。

長期負債能力

1、存量指標

（1）資產負債率

資產負債率=負債/資產=13,582,936,702.40 / 17,657,326,653.50=0.769

該公司2009年資產負債率為0.769，資產負債率相對較高，說明北汽福田公司經營者對公司前景看好，且經營風格較為激進，認為公司未來的總資產報酬率將高于負債利率，則應保持適當高的負債比率。但是會導致債權人風險增大。

（2）產權比率

產權比率=負債/所有者權益=13,582,936,702.40 / 4,074,389,951.10=3.33

該公司2009年產權比率為3.33，高于該指標的正常值1，即負債必須少于股東權益，表示公司借入的資金超過所有者投入的資金，公司一旦破產，債權人的損失可能大于所有者。債權人風險增大。

（3）權益比率

權益比率=資產/所有者權益=17,657,326,653.50 / 4,074,389,951.10=4.33

該公司2009年權益比率4.33，說明公司資產對負債的依賴程度大，風險增大大，資本靠負債支撐的比例大，說明債權人權益的受保障程度較低，債權人的風險增大。

2、流量指標（1）利息保障倍數：

利息保障倍數=息稅前利潤/利息費用=（2）現金流量利息保障倍數：

現金流量利息保障倍數=經營活動現金凈流量/利息費用

營運能力分析

1、應收賬款周轉率（期）

（1）應收賬款周轉率=營業收入/應收賬款平均余額

=44,839,622,984.74/672904138=66.64

（2）應收賬款周轉期=360/應收賬款周轉率

=360/66.64=5.4

應收賬款周轉率指標上海汽車40.1，東風汽車24.13，長安汽車93.62，江淮汽車56.09，可見企業的應收賬款周轉率高于行業平均水平，應收賬款周轉期也明顯低于行業平均水平。表明應收賬款的管理效率高、流動性越強，短期償債能力越強。企業未來發展前景看好。

2、存貨周轉率（期）

（1）以成本為基礎

存貨周轉率=營業成本/平均存貨余額=39,827,708,273.99/3824916355=10.41

存貨周轉期=360/存貨周轉率=360/10.41=34.58

（2）以收入為基礎

存貨周轉率=營業收入/平均存貨余額=44,839,622,984.74/3824916355=11.72

存貨周轉期=360/存貨周轉率=360/11.72=30.72

存貨周轉率指標上海汽車15.39，長安汽車9.68，江淮汽車16.59，東風汽車5.03，可見企業的存貨周轉率處于行業中等水平，表明企業存貨回收速度較快，企業的經營管理效率較高，資產流動性較強，企業的利潤率較高。

3、營業周期

營業周期=存貨周轉天數+應收賬款周轉天數=34.58+5.4=39.98

4、流動資產周轉率（期）

（1）流動資產周轉率=營業收入/平均流動資產

=44,839,622,984.74/7986628246=5.61

（2）流動資產周轉期=360/流動資產周轉率

=360/5.61=64.17 流動資產周轉率指標上海汽車2.13，東風汽車1.62，長安汽車2.57，江淮汽車5.14，可見企業的流動資產周轉率大于行業平均水平，表明企業流動資產周轉速度快，會節約流動資產，相當于擴大資產投入，增強企業盈利能力。

5、固定資產周轉率（期）

（1）固定資產周轉率=營業收入/固定資產平均凈值

=44,839,622,984.74/3472260547.74 =12.91

（2）固定資產周轉期=360/固定資產周轉率

=360/12.91=27.89

固定資產周轉率指標上海汽車為9.53，長安汽車7.21，江淮汽車3.96，東風汽車7.37，可見企業固定資產周轉率大于行業平均水平，表明企業固定資產投資得當，固定資產結構分布合理，能夠較充分地發揮固定資產的使用效率，企業的經營活動越有效，閑置的固定資產越少。

6、總資產周轉率（期）

（1）總資產周轉率=營業收入/資產平均余額

=44,839,622,984.74/***=3.26

（2）總資產周轉期=360/總資產周轉率

=360/3.26=110.43

總資產周轉率指標上海汽車為1.13，長安汽車1.27，東風汽車1.1，江淮汽車1.9，可見企業總資產周轉率大于行業平均水平，表明企業周轉次數增多，周轉一次所需天數減少，其周轉速度加快，營運能力增強強。

盈利能力分析

經營盈利能力分析：

（一）營業利潤率

1、銷售毛利率=（營業收入-營業成本）/營業收入

該公司銷售毛利率=（44,839,622,984.74-39,827,708,273.99）/44,839,622,984.74=11%

汽車行業2009年毛利率平均為17.44%-3.64%=13.8%[1]

相比稍低，但是與北汽福田上期

8%相比，本期同比增長3%，公司銷售毛利率呈上升趨勢，但略低于與行業平均水平。

2、營業利潤率=營業利潤/營業收入

該公司營業利潤率=1,218,970,321.80/44,839,622,984.74=2.72%

同行業，一汽轎車營業利潤率為6.92%，江淮汽車營業利潤率為2.23%，安凱客車營業

利潤率為0.76%，福田汽車營業利潤率為2.17%，濰柴動力營業利潤率為11.61%，宇通客車營業利潤率為11.72%，業的上市公司中中處于中等偏下的水瓶，與銷售毛利率配比。

中國重汽

營業利潤率為9.91%

[2]

。可以看出北汽福田的營業利潤在同行

3、業務收入利潤率=利潤總額/營業收入

該公司業務收入利潤率=1,279,551,258.39/44,839,622,984.74=2.85%

4、銷售利潤率=凈利潤/營業收入

該公司銷售利潤率=1,037,223,150.55/44,839,622,984.74=23.13%

汽車行業2009年2月銷售利潤率為3.08，5月為5.68，8月為6.58，11月為7.2

2[3]，汽車行業2009年銷售利潤率均值為5.64，北汽福田的銷售利潤率超過了行業平均利潤率。說明該行業的整體盈利能力下降，而北汽福田在同行業中處于較好的為止，公司的價格策略及控制成本能力較好。

（二）成本費用率

1、成本費用率=利潤總額/（營業成本+期間費用）

該公司成本費用率=1,279,551,258.39/（39,827,708,273.99+2,095,236,376.24）=3.05%汽車行業2009年2月成本費用率為3.22，5月為6.06，8月為7.12，11月為7.83，汽車行業2009年銷售利潤率均值為6.08，北汽福田的成本費用率低于行業平均成本費用率。

說明北汽福田的成本費用較行業平均水平略高[4]。

2、該公司營業成本率=營業利潤/營業成本

該公司營業成本率=1,218,970,321.80/39,827,708,273.99=3.06%

3、財務費用率=財務費用/營業收入

該公司財務費用率=54,495,583.58/44,839,622,984.74=0.12%

該公司本期財務費用率為0.12%，公司的利息財務費用只占營業收入極小的比例，而財務費用中大部分是公司借款所支付的利息，通過該指標的分析可以得知該公司已有的債務負擔能力較強，負債較少。

資產盈利能力分析：

1、資產利潤率=凈利潤/總資產

該公司的資產利潤率=1,037,223,150.55/17,657,326,653.50=5.87%

該公司本期資產利潤率是5.87%，說明北汽福田對總體資產利用效率較好，盈利能力較強。公司的活力能力較強，經營管理水平較高。

2、權益利潤率=凈利潤/凈資產

該公司的權益利潤率=1,037,223,150.55/4,074,389,951.10=25.46%

發展能力分析

1、營業收入增長率

該公司本期營業收入增長率為49%，遠遠超過10%的基準指標，說明公司產品正處于發

展期，將繼續保持良好的增長勢頭，尚未面臨產品更新的風險，屬于發展型公司。2009年，北汽福田公司全年產銷汽車60萬輛，增速達47%，銷售收入448.40億元，同比增長49.12%，可以看出北汽福田產品銷售量的驟增是公司營業收入增長率的主要來源。

2、總資產增長率

該公司本期資產增長率為80%，說明公司本年度資產增加了，生產經營規模擴大了。總資產增長率達到80%，說明公司本年內資產規模擴張的速度非常快，獲得規模效益的能力較強。通過對資產負債表的進一步分析，該公司的資產增長率的上升主要是由于貨幣資金數量的大幅度上升。說明公司資金增長的來源是因實現盈利而增加了資產。公司規模效益好。

3、資本積累率

資本積累率=本年凈資產增長額/年初凈資產增長數*100%

該公司資本積累率為35%，表明該公司本期資本積累越多，應付風險和持續發展的能力增強。

4、營業利潤增長率

營業利潤增長率=本年營業利潤增長額/上年營業利潤*100%

該公司營業利潤增長率為682%，本期主營業務利潤增長率遠遠超過主營業務收入增長率49%，說明該公司的主營收入彌補成本費用的能力進一步提高，該公司抵御價格降低、成本升高和銷售下降的能力進一步增強，該公司主營業務的獲利能力提高，并推動整個公司獲得更多的利潤。

5、凈利潤增長率

凈利潤增長率=（本期凈利潤-上期凈利潤）/上期凈利潤*100%

該公司凈利潤增長為200%，說明公司凈利潤不斷增長，自我積累逐年增加。發展資金增多，公司的經營規模不斷擴大，發展后勁不斷增強，發展前景將越來越好。09年上海汽車凈利潤為990%，東風汽車為0.78%，長安汽車為4323.37%，江淮汽車為488.39%。可見該企業在行業中站偏下位置。

6、可持續增長率

可持續增長率＝銷售凈利率×總資產周轉率×收益留存率×權益乘數

該公司可持續增長率為35%該指標行業平均水平為16%，而企業增加超過了行業平均水

平，說明企業股東權益增長超過了應有的水平，主要是由于企業增長過快就要提高經營效率或改變財務政策，前者并非總是可以實現的，后者總是有風險的，所以超常增長只能是暫時。

3、進行綜合財務評價（20分）

利用沃爾分析法和杜邦分析體系進行評價，同時思考（不要求）經濟增加值（EVA）和平衡計分卡（BSC）的評價。

沃爾分析法

財務比率 流動比率 凈資產/負債 比重 25 25

標準比率 2 1.5

實際比率 0.9738 0.3

相對比率 0.4869 0.2

實際得分 12.1725 5 資產/固定資產 銷售成本/存貨 銷售額/應收賬款 銷售額/固定資產 銷售額/凈資產 合計 15 10 10 10 5 100

2.5 8 6 4 3

4.84 10.41 66.64 12.91 11

1.936 1.30125 11.10667 3.2275 3.666667

29.04 13.0125 111.0667 32.275 18.33333 220.9 從上表可以看出得分只占償債能力指標的46.2125/65=71.1%,而企業之所以得這么高的分主要是企業營運能力強造成。該方法不能夠很好的評價企業的盈利能力和發展能力，主要是由于沃爾分析法本身的局限性。

傳統的杜邦財務分析體系

凈資產收益率=營業收入利潤率×總資產周轉率×權益乘數

營業收入利潤率=凈利潤÷營業收入

總資產周轉率=主營業務收入凈額÷平均資產總額

權益乘數=資產總額÷所有者權益總額 =1÷（1-資產負債率）

08年企業的凈資產收益率=1.15%*2.19*3.27=8.24%

09年企業的凈資產收益率=2.31%*3.26*4.33=32.61%

凈資產報酬率變動=32.61%-8.24%=24.37%

用連環替代法定量分析這三個指標對凈資產報酬率的影響：

1、營業收入利潤率變動的影響

按09年營業收入利潤率計算08年的凈資產報酬率=2.31%*2.19*3.27=16.54%

營業收入利潤率變動的影響=16.54%-8.24%=8.3%

2、總資產周轉率變動的影響

按09年營業收入利潤率、總資產周轉率計算08年的凈資產報酬率=2.31%*3.26*3.27=24.63%

總資產周轉率變動的影響=24.63%-16.54%=8.09%

3、權益乘數變動的影響

權益乘數變動的影響=32.61%-24.63%=7.98%

通過分析可知，09年比08年凈資產報酬率增加了，對于這個增加，營業收入利潤率，總資產周轉率以及權益乘數都有影響。且影響程度大致相同，所以要對其進行進一步分解。

4、通過本學期對財務報告評價課程的學習，請列舉出其如何在實踐工作中如何應用（例舉一兩種應用情形即可）。（10分）通過對這學期對“公司財務報表分析”這門課程的學習，我最大的收獲是學會了如何計算、運用各種專業的財務數據區分析和評價一個公司的財務狀況，預測公司未來的發展狀況。在學習這門課程之前，我一直堅定地認為“公司財務報表分析”這門課的價值在于學習分析各類上市公司假賬的玄機。學完了覺得收獲還是遠遠超過預期的。

不過，不幸的是，大概是因為課時或者基礎的原因，我對很多分析評價方法學得不是很到位，通俗地說就是學了個半懂不懂。要做到更專業和準確地對上市公司進行財務分析和評價，還得下來多專研學習。財務分析在實踐中的運用及其廣泛，以我們做資產評估的案例分析為例。我們的資產評估案例對象為五糧液集團有限公司，采用收益法對五糧液集團進行評估，通過分析公司前五年的凈利潤，算出增長率，進行平均，算出預測的凈利潤，并且根據折現率，算出凈利潤的現值。而計算五糧液公司前五年的凈利潤，首先要知道如何讀取利潤表中的凈利潤信息。其次在SWOT分析中，需要參考財務分析，譬如，在進行五糧液集團的SWOT分析時，我們結合了財務分析中的營運能力、盈利能力、發展能力、償債能力的一系列指標對公司進行綜合考核。再次，在上市公司信息披露與分析課程中。財務報表分析與評價也是學會如何讀懂年報，分析年報，為投資者提供參考意見的必要基礎。

第二篇：電大財務報表分析網考試題及解答

電大財務報表分析網考試題及解答

1.財務報表分析的最終目的是（C）C.決策支持 2.下列不屬于財務報表分析對象的是（D）D.管理活動 3.下列不屬于財務報表分析基本原則的是（A）A.嚴謹性原則 4.下列不屬于財務報表分析基本程序的是（）D.提交分析報告

5.通過相關經濟指標的對比分析以確定指標之間差異或指標發展趨勢的方法是B.比較分析法

6.股東進行財務報表分析時將更為關注企業的（C）C.獲利能力

7.基于比較分析法的比較標準，下列各項具有可比性的是（D）D.百度本年一季度利潤指標與本年一季度計劃利潤指標

8.下列方法中常用于因素分析的是（C）C.連環替代法

9.下列各項中對賬戶式資產負債表表述不正確的是A.將資產負債表中的三個項目由上而下依次排列

10.下列信息中不由資產負債表提供的是（C）C.企業的債權人信息

11.在資產負債表中，為了保證生

11、在資產負債表中，庫了保證生產和銷售的連續性而投資的資產項目是（B）B.存貨

12.反映內部籌資結果的資產負債表項目是（D）D.留存收益

13.按照我國現行會計準則的規定，確定發出存貨成本時不可以采用的方法是（B）B.后進先出法

14.商業匯票實質是一種（B）B.商業信用行為

15.下列關于“存貨”的各種表述中錯誤的是（D）D.根據《企業—存貨》，個別計價法不再作為可供企業選擇的存貨計價方法之一

16.下列有關資產負債表項目表述錯誤的是（D）D.企業應當根據與固定資產有關的造價合理選擇固定資產折舊方法。

17.下列有關流動負債項目表述錯誤的是（D）D.職工退休后貨幣性收入和非貨幣性福利由社保機構統一管理，不計入企業應付職

18.根據會計準則，與或有事項相關的義務滿足一定條件，才能確認為預計負債。下列不屬于確認預計負債條件的是（C.該義務的發生無法預料

19.下列信息中不屬于所有者權益變動表反映的是（D）D.企業經營規模和資產結構 20.下列各項中未在所有者權益變動表中單獨列示的是（B.一般差錯準備

21.下列表述中，關于“資產負債表結構分析”的理解不正確的是（資產負債表結構分析主要用于對報表結構的解析，以反映企業經營利潤的狀況

22.下列關于利潤表的表述錯誤的是（D）D.利潤表的列報不一定必須充分反映企業經營業績的主要來源和構成。

23.我國實務中企業利潤表通常采用的形式是（B）。B.多步式

24.將企業的損益劃分為經常性損益和非經常性損益的根本目的在于（A）A.判斷各項業務對企業收益的影響程度

25.軟件開發企業為客戶開發軟件的收入屬于（A）A.提供勞務收入

26.企業將營業收入分為主營業

26、企業將營業收入分為主營業務收入和其他業務收入的依據是（D）D.日常活動在企業中的重要性

27.下列稅費中不計入營業稅金及附加的是（D）D.增值稅

28.管理費用與銷售費用、生產費用等區分的主要依據是（B）

B.費用發生的地點和時間

29.下列項目中資產減值損失一經確認，在以后會計期間不得轉回的是（B.無形資產減值準備

30．企業根據會計準則規定未在損益中確認的各項利得和損失扣除所得稅影響后的凈額被稱為（A）A.其他綜合收益

31.報表使用者通過利潤表趨勢分析能夠D.對多個會計期間企業的盈利水平及變動趨勢進行評價

32.下列關于利潤表水平分析的各種表述中錯誤的是（D）D.分析同一利潤表的結構性數據所表現出來的構成比例的合理程度

33.現金等價物的特點不包括（B）B.價值變動風險大

34.現金流量表中對現金流量的分類不包括（C）C.日常活動現金流量

35.現金流量表中，現金流入與現金流出的差額是（C）C.現金凈流量

36.下列各項中屬于投資

36、下列各項投資活動產生的現金流量是（B）B.取得子公司及其他營業單位支付的現金

37.下列各項中與資產負債表的非經營性資產（長期資產等）有內在聯系，但無直接核對關系的是（B）

B.投資活動現金流出

38.下列項目中不屬于投資活動產生的現金流量是（D）D.發行債券收到的現金 39.現金流量表中，導致企業資本及債務規模和構成發生變化的活動是（C）。C.籌資活

動

40.關于籌資活動產生的現金流量凈額的變化規律，下列各種表述中錯誤的是（B）B.處于成長期的企業，籌資活量凈額通常是負

41．“通過將連續多年的現金流量表并列在一起加以分析，以觀察現金流量的變化趨勢”屬于（D D.現金流量的趨勢分析

42.下列項目中，不屬于現金收益比率的是（D）D.經營收益指數

43.通過與本企業歷史水平相比，可以看出獲取現金能力變化趨勢的指標是（B）B.全部資產現金回收率

44.關于經營收益指數表述錯誤的是C.在全部凈收益一定的情況下，非經營收益越多，收益質量越好

45.下列關于償債能力的理解錯誤的是（A）A.償債能力是指企業清償到期債務的資產保障程度

46.流動資產轉換為現金所需要的時間即我們通常所說的（B）B.流動性

47.短期償債能力是企業的任何利益關系人都應重視的問題。下面說法不正確的是（C）C.企業短期償債能力下降將直接導致債權人無法收回其本金與利息

48.下列有關速動比率的理解不正確的是（D）D.速動比率是速動資產與速動負債的比值，是流動比率的一個重要的輔助指標

49.下列有關短期償債能力指標的判斷正確的是（C）C.不同行業的速動比率會有很大差別，因此不存在統一的速動比率標準

50.下面各種關于“資本結構對企業長期償債能力的影響”的表述中不正確的是（D）D.借款越多，固定的利息越多，但對凈利潤的穩定性沒有影響，不會對企業償債能力產生影響。

51.“資產負債率對不同信息使用者的意義不同。”對此，下列判斷錯誤的是（D）D.企業資產負債率過高會影響向債權人貸款，因此對經營者來說，資產負債率越低越好

52.“產權比率主要反映了負債與所有者權益的相對關系。”對此理解不正確的是（A）A.產權比率反映了債權人在企業破產清算時能獲得多少有形財產保障 53.下列指標不屬于資本結構比率的是（B）B.固定支出保障倍數

54.對于計算利息費用保障倍數時使用息稅前利潤的原因，下列各種理解中不正確的是（C）

C.因為利息支出是剔除了資本化利息后計算的，因此對評價企業償付利息能力不產生影響

55.關于利息費用保障倍數的局限性，下列各種理解中錯誤的是（D）D.固定支出保障倍數指標彌補了利息費用保障倍數的局限性

56下列內容不屬于資產負債表日后調整事項的是B.資產負債表日后發生的重大訴訟、仲裁

57.影響資產負債表中固定資產價值的因素不包括（D）D.管理者對固定資產的出售意圖

58.下列各種關于長期償債能力分析的表述中不正確的是（C）C.與償債能力有關的金融工具主要是股票、債券和金融衍生工具

59.企業營運能力分析的主要目的不包括D.分析企業資產轉換為現金及其等價物的時間 60.“指標的變動不一定會引起總資產周轉率變動。”符合上述條件的指標是（D.營運資金周轉率）

61.計算固定資產周轉次數時“固定資產占用額”的取值可用（D）D.固定資產凈值 62.在一定時期內，企業應收賬款的周轉天數越多，周轉次數越少，說明D.企業的營業資金過多滯留在應收賬款上，資機會成本變大

63.下列關于存貨周轉率的表述不正確的是（B）B.以收入為基礎的存貨周轉率指標更符合實際表現的存貨周轉狀況

64.下列關于營運資金周轉率的表述錯誤的是（B）B.營運資金周轉率越高越好，說明營運資金的運用效果越顯著

65.下列哪個指標的計算取決于存貨周轉時間和應收賬款周轉時間（D）D.營業周期 66.分析營業周期應注意的問題，下列表述錯誤的是（A）A.不同企業之間因壞賬準備的提取方法、提取比例不同導致營業周期差異，不反映企業的營運能力

67.對企業短期資產營運能力分析所采用的指標不包括（A）固定資產周轉率 68.企業的資產運用效率受到其所屬行業的影響是因為（C）C.行業不同會導致企業間營業周期的巨大差額

69.與獲利能力分析有關的財務報表分析中，最為重要的是（B）B.利潤表分析 70.“從各個視角對企業賺取利潤的能力進行定量分析和定性分析”指的是D.獲利能力分析

71.對利潤產生重要影響的非正常因素不包括如下特點（D）D.非重大性

72.影響銷售毛利變動的內部因素不包括（A）A.季節性銷售

73.可用于衡量每百元營業收入所賺取利益的指標是（C）C.銷售凈利潤

74.下列關于營業收入構成分析的表述錯誤的是（D）D.主營業務收入的行業構成分析就是分析企業在行業內的市場競爭力

75.企業銷售毛利率與去年基本一致，銷售凈利率卻大幅度下降，最可能的原因是（C）C.期間費用上升

76.下列對總資產收益率的理解不正確的是（D）

D.債權人提供貸款所投資的部分已包括在“總資產”中，因此該指標計算中要保留作為債權人報酬的利息，而不保留所得稅費用

77.“與總資產收益率進行比較時，可以反映利息、所得稅及非常項目對企業資產獲利水平的影響”的指標是A）A.總資產凈利率

78.當財務杠桿系數不變時，凈資產收益率的變動率取決于D.資產收益率的變動率 79.下列關于每股收益的表述錯誤的是（B）B.每股收益反映企業為每一普通股和優先股股份所實現的稅后凈利潤

80.下列項目不屬于潛在普通股的是（C）C.優先股

81.下列關于財務報表綜合分析的表述錯誤的是C.財務報表綜合分析通過構建簡單且相互孤立的財務指標并測算，得理、正確的結論

82.下列關于財務報表綜合分析和專項分析的對比描述錯誤的是（B）B.專項分析通常采用由個別到一般的方法，而綜合分析則是從一般到個別的方法 83.杜邦分析體系的核心比率是（A）A.凈資產收益率 84.杜邦分析體系中的基本指標不包括（D）D.流動比率

85.運用綜合系數分析法進行綜合分析時的基本步驟不包括（B.根據企業目標和預期確定各指標的標準值和實際值）

86.《企業績效評價操作細則（修訂）》所提供的指標體系中的八項基本指標不包括B.固定資產周轉率

87.在運用綜合系數分析法時，計算關系比率應注意區分三種情況。對此解釋錯誤的是（C）

C.當實際值小于標準值屬于不理想的財務指標時，其關系比率的計算公式為：關系比率=（標準值-（實際值-標準值））/標準值

88.下列各項中不符合《中央企業綜合績效評價實施細則》的是（B）

B.管理績效定性評價指標包括戰略管理、發展創新、經營決策、風險控制、基礎管理、人力資源等六個方面的指標

89.企業價值評估所使用的模型通常不包括（C）C.資產負債模型 90.目前國際上最通行的企業價值評估模型是（A）A.現金流量折現模型 91.財務預警分析的作用不包括（D.使報表分析者了解企業的內在價值

92.下列有關財務預警分析方法敘述正確的是（D）D.單變模型只適用于上市公司 93.多變模型所預測的財務危機是（A）A.企業的破產危機

94.“財務績效定量評價指標用于綜合評價企業財務會計報表所反映的經營績效狀況。”此處的經營績效狀況不包括（C）C.企業償債能力狀況

95.企業綜合績效評價指標包含八個企業管理績效定性評價指標，這些企業管理績效定性評價指標不包含（C）C.籌資管理評價

96.財務績效定量評價指標的計分采用的是（A）A.功效系數法原理

97.下列有關財務報表分析報告理解錯誤的D.財務報表分析報告具有統一規定的固定格式

98.下列不屬于財務報表分析報告基本要素的是（B）B.引言

99.專項財務報表分析報告、綜合財務報表分析報告、項目財務報表分析報告的主要區別在于（B）B.報告的內容不同

100.財務報表分析報告的內容必須緊緊圍繞分析的目的，突出分析重點，以滿足不同分析主體及報告使用者的需求。這體現了財務報表分析報告應遵循的（A）A.重要性原則

101.在實際工作中，財務報表分析報告的撰寫一般采用（A.直接敘述法

二、多項選擇題：

1.下列各項中屬于財務報表分析其他利益相關者的（ABCDE）A.財B.審C.經D.職E.律

2.債權人進行財務分析的目的通常包括（ABC）A.是否給企業提供信用B.提供多少額度的信用C.是否要提前收回債權

3.財務報表分析的基本資料包括：（ABCDE）A.資B.利潤表C.現D.所有E.報表附注 4.屬于財務報表分析程序的有（ABCDE）A.明確B.設計C.收集D.選擇恰當E.得出分析結

5.按照用以比較的指標數據的形式不同，比較分析法可分為（ACE）A.絕對C相對E.平均

6.下列資產負債表項目中屬于籌資活動結果的是（AB）A.短期借款B.應付賬款 7.對應收賬款的分析應從以下幾個方面進行（ABC）A.應收賬款的規模B.應收賬款的質量C.壞賬準備政策的影響 8.分析存貨項目時應主要關注（ABCDE）

A.存貨的規模B.計價方法C.準備的計提D.項目構成E.存貨的庫存周期

9.下列關于實收資本（或股本）、資本公積和留存收益的各種表述中正確的是（ACD）A.實收資本（或股本）體現了企業所有者對企業的基本產權關系；

C.留存收益來源于企業生產經營活動實現的利潤，資本公積的來源是資本溢價等；D.實收資本（或股本）的構成比例是確定所有者參與企業財務經營決策的基礎;10.下列關于所有者權益變動表內容解讀的各種表述中正確的是（ABCD）A.通過B.所有者C.會計政策解釋。D.需要討論會

11.下列內容中屬于利潤表主要反映的項目是（ABCD）A.營業總收入 B.營業利潤C.營業費用 D.每股收益

12.經常性損益和非經常性損益的區別是（）13.下列有關“營業收入”理解正確的是（ABDE）A.在日常B.會導致D.營業收入E.營業基礎。

14.營業外收入和營業外支出屬于非常項目，必須同時具備以下特征（ABE）A.引起B.業務偶然E.與日常

15.下列關于利潤表全面引入綜合收益理念的好處的各種描述中正確的是（ABCDE）A.有助情況B.進一C.有助流量D.限制E.有助情況

16.下列關于現金流量的各種表述中正確的是（ABCDE）A.現金金額B.反映C.結構D.負數E.結果。

17.現金流量表的內容包括（ABC）A.本來B.本方C.現化

18.下列各項中屬于經營活動產生的現金流量的是（ABD）A.銷金B.向額D.客額 19.經營活動現金流量=（ABDE）A.凈利潤-非經營活動損益+非付現費用-（經營性資產增加-經營性負債增加）B.經營利潤+非付現費用-營運資金凈增加D.經營活動現金凈流量E.經營活動現金收益-營運資金凈增加

20.下列關于列報經營活動現金流量方法的各種表述中正確的是（ABE）A.列報經營活動現金流量的方法有直接法和間接法；

B.我國現金流量表正表部分的經營活動現金流量是按照直接法列示的；

E.我國現金流量表附注部分的經營活動現金流量采用間接法披露。

21.現金流量分析的作用有：（ABCDE）A現金B.償債C收益D投資E.進一步揭示 22.短期償債能力的評價方法有（ABE）

A.評價流動負債和流動資產的數量關系B.評價資產的流動性E.比較一年內產生的債務和產生的現金流入

23.流動比率本身存在一定局限性包括：（AE）A.流動比率是一個靜態指標E.流動比率中的流動資產包含了流動性較差的應收、存24.同業比較分析的兩個重要前提是（CD）C.如何確定同類企業

D.如何確定行業標準

25.計算速動比率時要從流動資產中剔除存貨的原因是（ACD）A.在流動資產中最慢C.由貨D.部人

26.對應收賬款周轉率正確計算有較大影響的因素有：（ABCE）A.季節性經營的企業使用這個指標時不能反映實際情況B.大量使用分期付款結算方式C.大量的銷售為現銷E.年末銷售大幅度上升或下降

27．長期償債能力分析對于不同的報表信息使用者有著重要意義，對此理解正確的是（ABCDE）A.結構B.風險C.安全性D.盈利性E.程度

28.企業需要利用利潤表研究收益分析長期償債能力，對此判斷正確的是（ABCDE）A.資產分析B.利用關系C.企業能力D.企業說明E.企業盈利

29.影響短期償債能力的因素包括（ABCDE）A.額度B.資產C.聲譽D.事項E.或有負債 30.對不同的報表使用者，營運能力分析具有不一樣的意義，理正確的是（ABCDE）A.對經結構B.狀況C.程度D.能力E.安全性

31.影響總資產周轉率的因素包括：（ABD）A.各產的合理比例B.各產的利用程度D.營業收入

32.分析固定資產周轉率時應注意的問題有（ABCDE）A.采用差別B.通貨虛增C.購置進的D.若變動E.應能力

33.影響應收賬款周轉率的因素有（ABCD）A.企業信用政策

B.應收賬款管理水平和應收賬款質量C.企業總資產規模的變動D.企業會計政策變更

34.分析評價存貨周轉率應注意的問題有（ABCE）A.季節余額B.結合周轉率C.分析周期E.不同相比的

35.獲利能力分析對所有財務報表分析者都非常重要，對此理解正確的是（ABCDE）A.企業基礎B.安全C.業績D.政府收入E.企業的意義

36.由于會計準則的靈活性，進行企業獲利能力分析前，必須考慮影響企業財務報表利潤計量結果的因素。這些因素包括（ACDE）

A.會計估計C.會計處理方法選擇D.會計信息披露的動機E.會計信息使用者的多樣性 37.總資產收益率分析的重要意義體現在（ABCDE）A.總資關系B.可以風險C.總資質量D.總資影響E.總資普遍性

38.以股東投資為基礎的獲利能力的衡量指標主要有（ABCDE）A.凈B.每C.市盈D.市凈E.留

39.下列關于財務指標的各種表述中正確的是（BCD）B.市估C.留針D.提率

40.對凈資產收益率進行深入分析評價，可以使用的方法（CDE）C.因素D.趨勢E.同業 41.相對于專項分析，綜合分析具有的特征包括（ABDE）A.比異B.分析問題的方法不同D.綜性E.主同

42.杜邦分析法是一個多層次的財務比率分解體系。對此理解正確的是（ABCDE）A.運析B.在較C.在差距D.在環節E.各方向

43.杜邦分析法的作用包括（ABCD）A.杜勢B.通關系C.通問題D.通思路E.通問題。44.價值評估的主要用途表現在（BC）B.價值評估可以用于戰略分析C.價值評估可以用于以價值為基礎的管理值評定

45.現金流量折現模型的基本思想是（CD）C.時間價值原則D.增量現金流量原則 46.現金流量折現模型通常有兩種方式（DE）D.股權自由現金流量折現模型E.企業自由現金流量折現模型

47.一個有效的財務預警系統必須具備以下特征：（ABCD）A.預兆B.預機C.控大D.避施

48.單變模型預測財務危機的比率不包括（AE）A.產權比率E.總資產周轉率

49.單變模型是威廉·比弗研究提出的，他的研究表明，在預測企業財務危機時，應更多關注的流動資產項目是（ABE）A.現金B.應收賬款E.存貨

50.單純使用量化的方法進行財務危機預測存在很多局限，這些局限包括（ABCDE）A.企業異B.財大C.企論D.不圍E.財發生

51.在財務預警分析時，從定性分析角度出發，可以通過企業的某些外在情況和財務特征看出危機的端倪。這些外在情況和財務特征包括（ABCE）A.財務預測在較長時期內不準確B.過度擴張C.過度貸款E.財務公開

52.在現代企業制度下，科學地評價經營者業績的意義在于（ABCDE）A.重要依據B.約束C.可靠依據D.支持E.方法

53.將財務報表分析報告劃分為內部財務報表分析報告與公開發布的財務報表分析報告的依據是（CE）C.分析活動實施者及報告撰寫者與企業的關系不同E報告的報送對象不同

54.財務報表分析報告的撰寫步驟包括（ABCD）A.收集資料B.撰稿C.修改定稿D.報送或發表

55.財務報表分析報告的主要撰寫方法中問題引導法的優點包括（BD）B.重點突出D.格式新穎

三、判斷題

1.財務報表分析是以財務報表為主要依據，運用科學的分析方法和評判方式，對企及其成斷，以供相關決策者使用的全過程。（√）

2.財務報表分析的基本資料就是資產負債表、利潤表、現金流量表三張主表。（×）3.償債能力分析、運營能力分析和獲利能力分析是財務報表分析的主要內容，也是企業三大基本經濟活動的綜合結果的體現。（√）

4.財務報表分析的主體是企業的各種利益相關者，主要有股東、企業管理者、債務人、顧客、政府機構等。（×）

5.構成比率是指某項財務分析指標的各構成部分數值占總體數值的百分比。（√）6.只要兩個公司處于同一行業，我們就可以對其財務狀況進行比較分析。（√）7.資產負債表是反映企業在一定會計期間的經營成果的會計報表。（×）8.資產負債表描述了企業經營戰略和財務戰略之間的平衡關系。（√）

9.對企業而言，已貼現的商業匯票是一種“或有負債”，若已貼現的商業匯票數額過大，可能會對企業的財務狀況產生較大影響。（√）

10.持有一定量的短期借款，表明企業具有良好的商業信用，獲得了金融機構的有力支持。（√）

11.從投資者的經濟利益出發，企業應盡可能多計提盈余公積。（×）

12.資產負債表趨勢分析是指資產負債表的每一個項目以某一期數據為基期數據，以本期或多期數據與其進行比較的產負債表。（×）

13.從會計等式“資產=負債+所有者權益”和配比原則看，費用發生的根本目的在于收入，兩者配比以核算具體經營活動的績效。（√）

14.在正常情況下，經常性損益在企業全部收益中所占的比重越高，企業的利潤來源就越不穩定，經營風險越大，獲利能力越小。（×）

15.利潤表中，收入和費用項目按照利潤質量從優到劣排序。（×）

16.企業銷售材料不屬于與經常性活動相關的活動，應當確認為營業外收入。（×）17.營業成本與營業收入相關，是已經確定了歸屬期和歸屬對象的成本。（√）

18.企業所得稅費用的高低除了取決于與企業所得稅相關法律、法規的規定外，也與企業自身納稅籌劃水平有關。（√）

19.公允價值計量屬性的引入并不會改變投資收益的數額。（√）20.營業外收入是一種純收入，不需要與有關費用進行配比。（√）

21.有大額其他綜合收益的企業中，其他綜合收益一旦被釋放出來，將對凈利潤產生巨大影響。（√）

22.利潤總額反映了企業全部經濟活動的財務成果，它包括營業利潤及營業外收支凈額等，但不包括非流動資產處置損益。（×）

23.利潤表趨勢分析就是對多個會計期間企業的盈利水平及其變動趨勢進行分析，從絕對值企業凈利潤合收益變動的具體原因。（×）

24.企業管理者將其持有的現金投資于現金等價物項目，目的在于謀求高于利息流入的風險報酬。（×）

25.現金各種形式之間的轉換不會形成現金的流入和流出，現金和現金等價物之間的轉換才會形成。（×）

26.籌資活動現金流入與資產負債表的短期借款、長期借款、所有者權益有內在聯系，但無直接核對關系。（√）

27.現金流量表中的“經營活動”是指直接進行產品生產、商品銷售或勞務提供的活動。（×）28.銷售商品、提供勞務收到的現金既包括本期銷售本期收回的現金，也包括前期銷售本期收到的現金，但要扣除因銷售退回本期支出的現金。（√）

29.以經營活動現金流入為基礎的結構分析，目的是分析在流入中各種現金流入來源的構成比例和各項流出占總流入的比重。（×）

30.通過對企業運營指數進行技術分析，若運營指數大于1，說明會計收益的收現能力較弱，收益質量較差。（×）

31.流動資產預計出售價格與實際出售價格的差額越小，則被認為變現能力越強。（√）32.企業流動資產數量和質量超過流動負債數量和質量的程度，就是企業的短期償債能力。（√）

33.流動比率趨勢分析缺點較為明顯：一是歷史指標不能代表合理水平；二是可比性較差。

（×）

34.一般來講，在銷售規模一定的情況下，存貨周轉速度越快，存貨的占用水平越低。（√）35.流動負債的流動性分析主要從流動負債的到期日和流動負債的推遲可能性兩方面進行。（√）

36.企業的長期償債能力主要取決于企業資產與負債的比例關系、獲利能力以及資產的短期流動性。（×）

37.權益乘數側重于揭示總資本中有多少是靠負債取得的，說明債權人權益的受保障程度。（×）

38.固定支出保障倍數忽略了利息費用以外其他必須支付的費用，具有一定的誤導性。（×）

39.由于存在非付現費用，因此會出現利息費用保障倍數指標小于1也能償還債務的情況。（√）

40.企業生產經營任何一個環節的工作得到改善，都會反映到流動資產周轉天數的縮短上來。（√）

41.較長的平均收賬期說明所有顧客還款時間的拖延。（×）

42.以成本為基礎的周轉率指標更符合實際表現的存貨周轉狀況。（√）

43.企業所采用的財務政策決定著企業資產的賬面占用總量，它自然也會影響企業的資產周轉率。（√）

44.流動資產的數量和質量通常決定著企業變現能力的強弱，而非流動資產的數量和質量通常決定著企業的生產經營能力。（√）

45.如果企業的銷售毛利率非常低，那么銷售凈利率也不會很理想；如果企業的銷售毛利率非常高，那么銷售凈利率也會很高。（×）

46.由于營業收入減少而導致的成本減少并非成本節約，只有營業收入上升而成本下降才是真正的成本節約。（×）

47.如果上市公司對外不明確披露利息支出，則可用財務費用直接代替利息支出，計算總資產收益率。（√）

48.經營資產收益率反映企業投入生產經營的資產的獲利水平。（√）

49.凈資產收益率是最具綜合性的評價指標，既不受行業的限制，也不受公司規模的限制。（√）

50.計算稀釋每股收益時，當期發行在外普通股的加權平均數應當為計算基本每股收益時

普通股的加權平均數與假定稀釋性潛在普通股轉換為已發行普通股而增加的普通股股數的加權平均數之和。（√）

51.如果企業的股票價格低于凈資產的賬面價值，凈資產的賬面價值又接近變現價值，說明清算是股東最好的選擇。（√）

52.財務報表分析時，將所測算比率與本企業的歷史水平或計劃、定額標準相比，只能看出本企業自身的變化，很難評價其在市場競爭中的優劣地位。（√）

53.凈資產收益率反映企業所有者投入資本的獲利能力，但較高的凈資產收益率會阻礙所有者權益最大化的實現。（×）

54.現金流量折現模型是一種全面而簡明的方式，囊括了所有影響企業價值的因素。（√）55.為實現財務預警分析系統，健全及時的會計信息系統是指健全及時的企業會計核算報告系統。（×）

56.愛德華·阿爾曼在對多變模型進一步研究后得出結論：當Z值大于2.675時，表明企業的財務狀況良好，發生破產的可能性就小；當Z值小于2.675時，表明企業潛伏著破產危機。（×）

57.無論單變模型或者多變模型，對企業的財務危機預警分析都主要是站在債權人和企業管理者角度進行的分析考察。（×）

58.企業綜合績效評價指標權重實行百分制，指標權重依據評價指標的重要性和各指標的引導功能而定，與企業自身情況無關。（×）

第三篇：企業財務報表分析指標

財務分析指標大全

一、變現能力比率

1、流動比率=流動資產÷流動負債

2、速動比率=（流動資產－存貨）÷流動負債

3、營運資本=流動資產－流動負債

二、資產管理比率

1、存貨周轉率（次數）=主營業務成本÷平均存貨

2、應收賬款周轉率=主營業務收入÷平均應收賬款

3、營業周期=存貨周轉天數+應收賬款周轉天數

三、負債比率

1、產權比率=負債總額÷股東權益

2、已獲利息倍數=息稅前利潤÷利息費用=EBIT/I

四、盈利能力比率

1、凈資產收益率=凈利潤÷平均凈資產

五、杜邦財務分析體系所用指標

1、權益凈利率=資產凈利率×權益乘數=銷售凈利率×總資產周轉率×權益乘數

2、權益乘數=資產總額/股東權益總額=1+（負債總額/股東權益總額）=1/（1－資產負債率）

六、上市公司財務報告分析所用指標

1、每股收益（EPS）=（EBIT－I）（1－T）/普通股總股數=每股凈資產×凈資產收益率（當年股數沒有發生增減變動時，后者也適用）

2、市盈率=普通股每股市價/普通股每股收益

3、每股股利=股利總額/年末普通股股份總數

4、股利支付率=股利總額/凈利潤總額=市盈率×股票獲利率（當年股數沒有發生增減變動時，后者也適用）

5、股票獲利率=普通股每股股利/普通股每股市價

（又叫：當期收益率、本期收益率）

6、股利保障倍數=每股收益/每股股利

7、每股凈資產=末股東權益/末普通股數

8、市凈率=每股市價/每股凈資產

9、凈資產收益率=凈利潤/年末凈資產

七、現金流量分析指標

（一）現金流量的結構分析

1、經營活動流量=經營活動流入－經營活動流出

（二）流動性分析（反映償債能力）

1、現金到期債務比=經營現金流量凈額/本期到期債務

2、現金流動負債比（重點）=經營現金流量凈額/流動負債（反映短期償債能力）

3、現金債務總額比（重點）=經營現金流量凈額/債務總額

（三）獲取現金能力分析

1、銷售現金比率=經營現金流量凈額/銷售額

2、每股營業現金流量（重點）=經營現金流量凈額/普通股股數

3、全部資產現金回收率=經營現金流量凈額/全部資產×100%

（四）財務彈性分析

1、現金滿足投資比率

2、現金股利保險倍數（重點）=每股經營現金流量凈額/每股現金股利

（五）收益質量分析

2、現金營運指數=經營現金的凈流量/經營現金毛流量 幾個重要的財務指標的關系（1月9日劉正兵課堂小記）

四個常用比率的關系：

資產負債率 = 資產 / 負債

…… ① = 1－② = 1－1/④ 資產權益率 = 所有者權益 / 資產

…… ② = 1－① = 1/④

產權比率 = 負債 / 所有者權益 …… ③ = ④ － 1= ①×④

權益乘數 = 資產 / 所有者權益 …… ④ = 1/② =1+③ =1/（1－①）三個指標

1、息稅前利潤 = EBIT

2、息前稅后利潤 = EBIT（1－T）

3、息稅后利潤 = 凈利潤

財務分析指標詳解

1、變現能力比率

變現能力是企業產生現金的能力，它取決于可以在近期轉變為現金的流動資產的多少。

（1）流動比率

公式：流動比率=流動資產合計 / 流動負債合計

企業設置的標準值：2

意義：體現企業的償還短期債務的能力。流動資產越多，短期債務越少，則流動比率越大，企業的短期償債能力越強。

分析提示：低于正常值，企業的短期償債風險較大。一般情況下，營業周期、流動資產中的應收賬款數額和存貨的周轉速度是影響流動比率的主要因素。

（2）速動比率

公式 ：速動比率=（流動資產合計-存貨）/ 流動負債合計

保守速動比率=0.8（貨幣資金+短期投資+應收票據+應收賬款凈額）/ 流動負債

企業設置的標準值：1

意義：比流動比率更能體現企業的償還短期債務的能力。因為流動資產中，尚包括變現速度較慢且可能已貶值的存貨，因此將流動資產扣除存貨再與流動負債對比，以衡量企業的短期償債能力。

分析提示：低于1 的速動比率通常被認為是短期償債能力偏低。影響速動比率的可信性的重要因素是應收賬款的變現能力，賬面上的應收賬款不一定都能變現，也不一定非常可靠。

變現能力分析總提示：

（1）增加變現能力的因素：可以動用的銀行貸款指標；準備很快變現的長期資產；償債能力的聲譽。

（2）減弱變現能力的因素：未作記錄的或有負債；擔保責任引起的或有負債。

2、資產管理比率

（1）存貨周轉率

公式： 存貨周轉率=產品銷售成本 / [（期初存貨+期末存貨）/2] 企業設置的標準值：3

意義：存貨的周轉率是存貨周轉速度的主要指標。提高存貨周轉率，縮短營業周期，可以提高企業的變現能力。

分析提示：存貨周轉速度反映存貨管理水平，存貨周轉率越高，存貨的占用水平越低，流動性越強，存貨轉換為現金或應收賬款的速度越快。它不僅影響企業的短期償債能力，也是整個企業管理的重要內容。

（2）存貨周轉天數

公式： 存貨周轉天數=360/存貨周轉率=[360*（期初存貨+期末存貨）/2]/ 產品銷售成本

企業設置的標準值：120

意義：企業購入存貨、投入生產到銷售出去所需要的天數。提高存貨周轉率，縮短營業周期，可以提高企業的變現能力。

分析提示：存貨周轉速度反映存貨管理水平，存貨周轉速度越快，存貨的占用水平越低，流動性越強，存貨轉換為現金或應收賬款的速度越快。它不僅影響企業的短期償債能力，也是整個企業管理的重要內容。

（3）應收賬款周轉率

定義：指定的分析期間內應收賬款轉為現金的平均次數。

公式：應收賬款周轉率=銷售收入/[（期初應收賬款+期末應收賬款）/2] 企業設置的標準值：3

意義：應收賬款周轉率越高，說明其收回越快。反之，說明營運資金過多呆滯在應收賬款上，影響正常資金周轉及償債能力。

分析提示：應收賬款周轉率，要與企業的經營方式結合考慮。以下幾種情況使用該指標不能反映實際情況：第一，季節性經營的企業；第二，大量使用分期收款結算方式；第三，大量使用現金結算的銷售；第四，年末大量銷售或年末銷售大幅度下降。

（4）應收賬款周轉天數

定義：表示企業從取得應收賬款的權利到收回款項、轉換為現金所需要的時間。

公式：應收賬款周轉天數=360 / 應收賬款周轉率

=（期初應收賬款+期末應收賬款）/2] / 產品銷售收入

企業設置的標準值：100

意義：應收賬款周轉率越高，說明其收回越快。反之，說明營運資金過多呆滯在應收賬款上，影響正常資金周轉及償債能力。

分析提示：應收賬款周轉率，要與企業的經營方式結合考慮。以下幾種情況使用該指標不能反映實際情況：第一，季節性經營的企業；第二，大量使用分期收款結算方式；第三，大量使用現金結算的銷售；第四，年末大量銷售或年末銷售大幅度下降。

（5）營業周期

公式：營業周期=存貨周轉天數+應收賬款周轉天數

={[（期初存貨+期末存貨）/2]* 360}/產品銷售成本+{[（期初應收賬款+期末應收賬款）/2]* 360}/產品銷售收入

企業設置的標準值：200

意義：營業周期是從取得存貨開始到銷售存貨并收回現金為止的時間。一般情況下，營業周期短，說明資金周轉速度快；營業周期長，說明資金周轉速度慢。

分析提示：營業周期，一般應結合存貨周轉情況和應收賬款周轉情況一并分析。營業周期的長短，不僅體現企業的資產管理水平，還會影響企業的償債能力和盈利能力。

（6）流動資產周轉率

公式：流動資產周轉率=銷售收入/[（期初流動資產+期末流動資產）/2] 企業設置的標準值：1

意義：流動資產周轉率反映流動資產的周轉速度，周轉速度越快，會相對節約流動資產，相當于擴大資產的投入，增強企業的盈利能力；而延緩周轉速度，需補充流動資產參加周轉，形成資產的浪費，降低企業的盈利能力。

分析提示： 流動資產周轉率要結合存貨、應收賬款一并進行分析，和反映盈利能力的指標結合在一起使用，可全面評價企業的盈利能力。

（7）總資產周轉率

公式：總資產周轉率=銷售收入/[（期初資產總額+期末資產總額）/2] 企業設置的標準值：0.8

意義：該項指標反映總資產的周轉速度，周轉越快，說明銷售能力越強。企業可以采用薄利多銷的方法，加速資產周轉，帶來利潤絕對額的增加。

分析提示：總資產周轉指標用于衡量企業運用資產賺取利潤的能力。經常和反映盈利能力的指標一起使用，全面評價企業的盈利能力。

3、負債比率

負債比率是反映債務和資產、凈資產關系的比率。它反映企業償付到期長期債務的能力。

（1）資產負債比率

公式：資產負債率=（負債總額 / 資產總額）*100% 企業設置的標準值：0.7

意義：反映債權人提供的資本占全部資本的比例。該指標也被稱為舉債經營比率。

分析提示：負債比率越大，企業面臨的財務風險越大，獲取利潤的能力也越強。如果企業資金不足，依靠欠債維持，導致資產負債率特別高，償債風險就應該特別注意了。資產負債率在60％—70％，比較合理、穩健；達到85％及以上時，應視為發出預警信號，企業應提起足夠的注意。

（2）產權比率

公式：產權比率=（負債總額 /股東權益）*100% 企業設置的標準值：1.2

意義：反映債權人與股東提供的資本的相對比例。反映企業的資本結構是否合理、穩定。同時也表明債權人投入資本受到股東權益的保障程度。

分析提示：一般說來，產權比率高是高風險、高報酬的財務結構，產權比率低，是低風險、低報酬的財務結構。從股東來說，在通貨膨脹時期，企業舉債，可以將損失和風險轉移給債權人；在經濟繁榮時期，舉債經營可以獲得額外的利潤；在經濟萎縮時期，少借債可以減少利息負擔和財務風險。

（3）有形凈值債務率

公式：有形凈值債務率=[負債總額/（股東權益-無形資產凈值）]*100% 企業設置的標準值：1.5

意義：產權比率指標的延伸，更為謹慎、保守地反映在企業清算時債權人投入的資本受到股東權益的保障程度。不考慮無形資產包括商譽、商標、專利權以及非專利技術等的價值，它們不一定能用來還債，為謹慎起見，一律視為不能償債。

分析提示：從長期償債能力看，較低的比率說明企業有良好的償債能力，舉債規模正常。

（4）已獲利息倍數

公式：已獲利息倍數=息稅前利潤 / 利息費用

=（利潤總額+財務費用）/（財務費用中的利息支出+資本化利息）

通常也可用近似公式:

已獲利息倍數=（利潤總額+財務費用）/ 財務費用

企業設置的標準值：2.5

意義：企業經營業務收益與利息費用的比率，用以衡量企業償付借款利息的能力，也叫利息保障倍數。只要已獲利息倍數足夠大，企業就有充足的能力償付利息。

分析提示：企業要有足夠大的息稅前利潤，才能保證負擔得起資本化利息。該指標越高，說明企業的債務利息壓力越小。

4、盈利能力比率

盈利能力就是企業賺取利潤的能力。不論是投資人還是債務人，都非常關心這個項目。在分析盈利能力時，應當排除證券買賣等非正常項目、已經或將要停止的營業項目、重大事故或法律更改等特別項目、會計政策和財務制度變更帶來的累積影響數等因素。

（1）銷售凈利率

公式：銷售凈利率=凈利潤 / 銷售收入*100% 企業設置的標準值：0.1

意義：該指標反映每一元銷售收入帶來的凈利潤是多少。表示銷售收入的收益水平。

分析提示：企業在增加銷售收入的同時，必須要相應獲取更多的凈利潤才能使銷售凈利率保持不變或有所提高。銷售凈利率可以分解成為銷售毛利率、銷售稅金率、銷售成本率、銷售期間費用率等指標進行分析。

（2）銷售毛利率

公式：銷售毛利率=[（銷售收入-銷售成本）/ 銷售收入]*100% 企業設置的標準值：0.15

意義：表示每一元銷售收入扣除銷售成本后，有多少錢可以用于各項期間費用和形成盈利。

分析提示：銷售毛利率是企業是銷售凈利率的最初基礎，沒有足夠大的銷售毛利率便不能形成盈利。企業可以按期分析銷售毛利率，據以對企業銷售收入、銷售成本的發生及配比情況作出判斷。

（3）資產凈利率（總資產報酬率）

公式：資產凈利率=凈利潤/ [（期初資產總額+期末資產總額）/2]*100% 企業設置的標準值：根據實際情況而定

意義：把企業一定期間的凈利潤與企業的資產相比較，表明企業資產的綜合利用效果。指標越高，表明資產的利用效率越高，說明企業在增加收入和節約資金等方面取得了良好的效果，否則相反。

分析提示：資產凈利率是一個綜合指標。凈利的多少與企業的資產的多少、資產的結構、經營管理水平有著密切的關系。影響資產凈利率高低的原因有：產品的價格、單位產品成本的高低、產品的產量和銷售的數量、資金占用量的大小。可以結合杜邦財務分析體系來分析經營中存在的問題。

（4）凈資產收益率（權益報酬率）

公式：凈資產收益率=凈利潤/ [（期初所有者權益合計+期末所有者權益合計）/2]*100% 企業設置的標準值：0.08

意義：凈資產收益率反映公司所有者權益的投資報酬率，也叫凈值報酬率或權益報酬率，具有很強的綜合性。是最重要的財務比率。

分析提示：杜邦分析體系可以將這一指標分解成相聯系的多種因素，進一步剖析影響所有者權益報酬的各個方面。如資產周轉率、銷售利潤率、權益乘數。另外，在使用該指標時，還應結合對“應收賬款”、“其他應收款”、“ 待攤費用”進行分析。

5、現金流量分析

現金流量表的主要作用是：第一，提供本企業現金流量的實際情況；第二，有助于評價本期收益質量，第三，有助于評價企業的財務彈性，第四，有助于評價企業的流動性；第五，用于預測企業未來的現金流量。

流動性分析

流動性分析是將資產迅速轉變為現金的能力。

（1）現金到期債務比

公式：現金到期債務比=經營活動現金凈流量 / 本期到期的債務

本期到期債務＝一年內到期的長期負債＋應付票據

企業設置的標準值：1.5

意義：以經營活動的現金凈流量與本期到期的債務比較，可以體現企業的償還到期債務的能力。

分析提示：企業能夠用來償還債務的除借新債還舊債外，一般應當是經營活動的現金流入才能還債。

（2）現金流動負債比

公式：現金流動負債比=年經營活動現金凈流量 / 期末流動負債

企業設置的標準值：0.5

意義：反映經營活動產生的現金對流動負債的保障程度。

分析提示：企業能夠用來償還債務的除借新債還舊債外，一般應當是經營活動的現金流入才能還債。

（3）現金債務總額比

公式：現金流動負債比=經營活動現金凈流量/ 期末負債總額

企業設置的標準值：0.25

意義：企業能夠用來償還債務的除借新債還舊債外，一般應當是經營活動的現金流入才能還債。

分析提示：計算結果要與過去比較，與同業比較才能確定高與低。這個比率越高，企業承擔債務的能力越強。這個比率同時也體現企業的最大付息能力。

獲取現金的能力

（1）銷售現金比率

公式：銷售現金比率=經營活動現金凈流量 / 銷售額

企業設置的標準值：0.2

意義：反映每元銷售得到的凈現金流入量，其值越大越好。

分析提示：計算結果要與過去比，與同業比才能確定高與低。這個比率越高，企業的收入質量越好，資金利用效果越好。

（2）每股營業現金流量

公式：每股營業現金流量=經營活動現金凈流量 / 普通股股數

普通股股數由企業根據實際股數填列。

企業設置的標準值：根據實際情況而定

意義：反映每股經營所得到的凈現金，其值越大越好。

分析提示：該指標反映企業最大分派現金股利的能力。超過此限，就要借款分紅。

（3）全部資產現金回收率

公式：全部資產現金回收率=經營活動現金凈流量 / 期末資產總額

企業設置的標準值：0.06

意義：說明企業資產產生現金的能力，其值越大越好。

分析提示：把上述指標求倒數，則可以分析，全部資產用經營活動現金回收，需要的期間長短。因此，這個指標體現了企業資產回收的含義。回收期越短，說明資產獲現能力越強。

財務彈性分析

（1）現金滿足投資比率

公式：現金滿足投資比率=近五年累計經營活動現金凈流量 / 同期內的資本支出、存貨增加、現金股利之和。

企業設置的標準值：0.8

取數方法：近五年累計經營活動現金凈流量應指前五年的經營活動現金凈流量之和；同期內的資本支出、存貨增加、現金股利之和也從現金流量表相關欄目取數，均取近五年的平均數；

資本支出，從購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金項目中取數；

存貨增加，從現金流量表附表中取數。取存貨的減少欄的相反數即存貨的增加；現金股利，從現金流量表的主表中，分配利潤或股利所支付的現金項目取數。如果實行新的企業會計制度，該項目為分配股利、利潤或償付利息所支付的現金，則取數方式為：主表分配股利、利潤或償付利息所支付的現金項目減去附表中財務費用。

意義：說明企業經營產生的現金滿足資本支出、存貨增加和發放現金股利的能力，其值越大越好。比率越大，資金自給率越高。

分析提示：達到1，說明企業可以用經營獲取的現金滿足企業擴充所需資金；若小于1，則說明企業部分資金要靠外部融資來補充。

（2）現金股利保障倍數

公式：現金股利保障倍數=每股營業現金流量 / 每股現金股利

=經營活動現金凈流量 / 現金股利

企業設置的標準值：2

意義：該比率越大，說明支付現金股利的能力越強，其值越大越好。

分析提示：分析結果可以與同業比較，與企業過去比較。

（3）營運指數

公式：營運指數=經營活動現金凈流量 / 經營應得現金

其中：經營所得現金=經營活動凈收益+ 非付現費用

=凈利潤營業外收入 + 營業外支出 + 本期提取的折舊+無形資產攤銷 + 待攤費用攤銷 + 遞延資產攤銷

企業設置的標準值：0.9

意義：分析會計收益和現金凈流量的比例關系，評價收益質量。

分析提示：接近1，說明企業可以用經營獲取的現金與其應獲現金相當，收益質量高；若小于1，則說明企業的收益質量不夠好。

一、財務效益狀況分析

1、凈資產收益率, 計算公式: 凈利潤/平均凈資產

2、總資產報酬率, 計算公式: 利潤總額+利息支出/平均資產總額

3、資本保值增值率, 計算公式: 扣除客觀因素后的年末所有者權益/年初所有者權益

4、營業利潤率, 計算公式: 營業利潤/營業收入凈額

5、成本費用利潤率, 計算公式: 利潤總額/成本費用總額

二、資產營運狀況分析

1、總資產周轉率, 計算公式: 營業收入凈額/平均資產總額

2、流動資產周轉率，計算公式：營業收入凈額/平均流動資產總額

3、存貨周轉率，計算公式：銷售成本/平均存貨

4、應收賬款周轉率，計算公式： 營業收入凈額/平均應收賬款余額

三、償債能力狀況分析

1、流動比率，計算公式：流動資產/流動負債

2、速動比率，計算公式：流動資產-存貨/流動負債

3、現金流動負債比率，計算公式： 本期現金凈流入/流動負債

4、資產負債率，計算公式：負債總額/資產總額

5、長期資產適合率，計算公式：所有者權益+長期負債/固定資產+長期投資

四、發展能力狀況分析

1、營業增長率，計算公式：本期營業增長額/上年同期營業收入總額

2、資本積累率，計算公式：本期所有者權益增長額/年初所有都權益

3、總資產增長率，計算公式：本期總資產增長額/年初資產總額

4、固定資產成新率，計算公式：平均固定資產凈值/平均固定資產原值

第四篇：財務報表分析期末復習重點

總論

一、概念

誰分析，分析什么，如何分析

*與報表有關的概念：

1.會計本質：在信息系統論中，會計就是提供財務信息的經濟信息系統；在管理工具論中，會計是管理經濟活動的工具。

2.會計信息的質量特征：有用性以及可靠性

二、主要財務報表

01表采用賬戶式結構，項目按照流動性從大到小排列，反映特定時點的財務狀況。02表采用多步式結構；03表以收付實現制為理論依據。

*盈余公積用途：轉增資本，彌補虧損，發放股利。

三、財務報表分析程序

1.宏觀環境分析（PEST）

2.行業分析——五力分析（邁克爾·波特）

a.現有的競爭力，即銷售者之間的競爭力

b.新進入者的威脅

c.替代品的威脅

d.供應商討價還價能力

e.客戶討價還價能力

3.戰略分析——SWOT

4.會計分析——可靠性

5.財務分析——四種能力

6.前景分析

通常將企業的生命周期分為初創期、成長期、成熟期以及衰退期，屆此來預測未來報酬，包括收益和現金流量。

前景分析通常以銷售量為起點，描述處于成長期期間的企業；處于成熟期時，以成本和投資為中心；處于衰退期時，以現金流量為起點

7.估值

1.高登模型V=D1/(R-G)

2.增長機會模型V=EPS/R+NPVGO

3.成本法估值（用重置成本）

4.收益法（用現金流量）

5.市價法（用市盈率）

6.溢價法（溢價倍數）

8.結論

四、財務報表分析方法

a.絕對額比較分析（水平分析，垂直分析，定基分析）

b.共同比分析

01中以資產總額為分母；02中以銷售收入（主營業務收入+其他業務收入）為分母。

c.相關比率分析

總結：一看絕對額，分析趨勢變化是否正常；二看共同比，分析結構比率是否正常；三看相關比，分析勾稽關系是否正常。在分析比較時，可以與自己比，與同行業比，與未來作比較。

會計分析

1.會計分析主要研究報表的可靠性問題；所謂的可靠性，即要考慮兩個方面：數據的真實性以及數據口徑的一致性。

會計分析可以分兩步：

a.評價盈余質量

1.確定并評價主要會計政策

2.評價會計的彈性

3.確定報告策略

4.確定并評價敏感業務和項目（特殊危險信號，RED FLAG）

b.調整財務報表

主要分析資產被高估，負債被低估的緣由。

資產被高估：虛增資產；濫用權責發生制，即不屬于當期的被歸入當期。負債被低估：只反映了一部分負債；應放在表內的負債沒有放在表內。

2.盈余管理指企業或管理當局利用權責發生制來操縱各期利潤的行為。

盈余管理可以采用的形式有：改變會計政策以及改變會計估計；

盈余管理的典型策略（手法）有：增加收益、余額沖銷以及收益平滑；

盈余管理的動機有：大股東逃避債務、企業避免退市、管理當局——XXXX

*造成會計信息真實性不足的原因：數據所反映的經濟業務不真實以及濫用權責發生制。

一、資產負債表分析

重點是分析資產是否被高估，負債是否被低估。

a.融資分析

1.租賃

主要分析經營租賃和融資租賃。區分這兩者的核心是與所有權有關的風險和報酬是否轉移。

融資租賃的幾個標準：所有權；購買優先權；專用資產；租賃期；租賃款*將融資租賃作為經營租賃的影響：

對承租人而言，低估資產低估負債；期初高估收益，期末低估收益，及延遲了費用的確認。同時，錯將利息費用計入到營業費用，致使營業收入低估。

資產被低估，導致資產周轉率被高估，資產凈利率被高估。

負債被低估，導致償債能力被高估。

2.應付職工薪酬和退休后福利

3.長期建造合同

長期建造合同特點是業務及付款跨多期的，分析重點在于判斷當期的應付款和未付款對照合同或協議是否應當入賬，金額是否正確。

4.或有事項

或有事項的特特征是由過去的交易或事項形成的，并有會計主體承擔的，具有不確定性，即未來發生也可能不發生，金額也不確定。

分析或有事項的載體包括合同、擔保和票據

5.表外融資

表外融資的信息來源有票據、兼并和收購、SEC備案

*或有事項和表外融資的共同點：都是資產負債表項目以及融資分析重點；都由過去的交易或事項形成。

不同點：表外融資是已經確定的項目，或有事項具有不確定性。

6.股東權益

*資產證券化：

b.內部投資分析

1.應收賬款

應收賬款是資產負債表中資產的重要項目，其分析重點是應收賬款是否被高估。應收賬款高估將會導致應收賬款周轉率降低，即資產周轉的管理能力被低估，同時高估應收賬款，會高估收入。

應收賬款被高估的原因有：造價；濫用權責發生制；調整壞賬準備

2.存貨

分析存貨時，要分析原材料、在產品和產成品各項目。存貨分析時，要考慮取得存貨成本確定問題，發出存貨的存貨計價方式的確定以及期末存貨計提跌價準備的問題。此外，考察期末在產品和產成品間成本費用的分配問題也是重點。

*資產貶值：自然性貶值、功能性貶值、經濟性貶值

*現金不作為分析重點的原因是：在現有的管理體制下，現金不容易被高估。

c.外部投資分析

短期投資（交易性金融資產&可供出售金融資產）長期投資（期權、期貨）

二、利潤表分析

利潤表反映企業某一段時間的的經營成果，是三大主表之一。主要采用多步式結構，將不同性質的收益區分開來，即將對內投資和對外投資區分開來并將經常項目和非重復項目區分開來。

*經常項目：主營業務收入和其他業務收入

*非重復性項目：營業外收入

1.營業收入

重點分析營業收入是否被高估；分析方法除了財務報表分析方法之外還可以通過分析行業宏觀環境來發現；具體手段有聯系企業間往來，通過客戶考察是否僅與一個客戶或幾個客戶往來，通過合同檢查合同中是否有不合適的條款。

2.營業成本

重點分析營業成本是否被低估，分析方法類同以上。

3.營業費用

4.財務費用

5.管理費用

6.營業稅金及附加

7.投資收益

8.非重復項目損益（包括終止經營、會計變更、減值、重組）

三、現金流量表分析

現金流量表是對01表02表的補充。主表采用直接法，分析經營、投資和籌資各項目；附表采用間接法，凈利潤調整為經營活動現金凈流量。

財務分析

一、分析主體與指標體系

1.主體：股東、債權人、社會設計、管理當局、金融機構（信貸員）、員工

2.指標體系：杜邦分析體系（理解）

*計算凈資產收益率時，用13個數字平均

*計算總資產收益率時，在杜邦分析體系中，分子為凈利潤；在四種能力中，分析為利潤總額或者息稅前利潤

*杜邦公司留下的分析工具：杜邦分析體系以及預算（典型橫向預算）

3.分析對象（四種能力）：

a.償債能力（短期&長期）

b.盈利能力（按不同主體）

股東——

股東+債權人——

總資產——

c.營運能力（各種周轉率）

應收賬款周轉率、存貨周轉率、總資產周轉率

以上三種反映營運能力的指標同時反映了資產管理能力。

*應收賬款周轉天數+存貨周轉天數=經營周期

d.增長能力

內含增長率：只依靠內部留存所能達到的最大的增長率

可持續增長率：維持原有的資本結構不變所能達到的最大的增長率

*上市公司市場價值的三個指標（每股收益EPS，市盈率、市凈率）

二、信用分析

1.信用分析主體是債權人，主要分析企業到期還本付息能力，即短期和長期償債能力分析。

2.分析指標有：短期比率、長期比率

2.1短期比率：

現金比率【(貨幣資金+交易性金融資產)/流動負債】

流動比率【(貨幣資金+交易性金融資產+應收賬款)/流動負債】

速動比率【（流動資產－存貨）/流動負債】

2.2長期比率：

資產負債率、權益乘數、利息保障倍數【息稅前利息/利息費用=EBIT/I】 *使企業實際償債能力大于賬面償債能力的因素：

1.尚未動用的貸款指標

2.待出售的長期資產

3.關聯企業的能力

4.信譽（償債能力聲譽）

三、權益分析

1.權益分析主體是投資者，主要分析股權投資的收益能力。

2.分析指標有：

*現金比率中現金指庫存現金、貨幣資金、現金及現金等價物、經營活動現金凈流量 *速動比率扣除存貨原因：存貨變現能力差、容易變質以及毀損、還可能由于市場等原因跌價

第五篇：2018電大財務報表分析網考試題答案(全)

2018財務報表分析綜合練習及參考答案

一、單選：

A.按照我國現行會計準則的規定，確定發出存貨成本時不可以采用的方法是（B）B.后進先出法

B.報表使用者通過利潤表趨勢分析能夠（D）D.對多個會計期間企業的盈利水平及變動趨勢進行評價

C.財務報表分析報告的內容必須緊緊圍繞分析的目的，突出分析重點，以滿足不同分析主體及報告使用者的需求。這體現了財務報表分析報告應遵循的（B.相關性原則）

C.財務報表分析的最終目的是（C）C.決策支持

C.財務績效定量評價指標的計分采用的是（A）A.功效系數法原理

C.財務預警分析的作用不包括（D）D.使報表分析者了解企業的內在價值

C.“財務績效定量評價指標用于綜合評價企業財務會計報表所反映的經營績效狀況。”此處的經營績效狀況不包括（C.企業償債能力狀況

C.“產權比率主要反映了負債與所有者權益的相對關系。”對此理解不正確的是（A.產權比率反映了債權人在企業破產清算時能獲得多少有形財產保障

C.“從各個視角對企業賺取利潤的能力進行定量分析和定性分析”指的是（D）D.獲利能力分析 D.杜邦分析體系的核心比率是（A）A.凈資產收益率

D.對利潤產生重要影響的非正常因素不包括如下特點（D）

D.非重大性

D.對企業短期資產營運能力分析所采用的指標不包括（A）A.固定資產周轉率

D.多變模型所預測的財務危機是（A）A.企業的破產危機

D.當財務杠桿系數不變時，凈資產收益率的變動率取決于（D）D.資產收益率的變動率 D.杜邦分析體系中的基本指標不包括（D）D.流動比率

D.短期償債能力是企業的任何利益關系人都應重視的問題。下面說法不正確的是（C.企業短期償債能力下降將直接導致債權人無法收回其本金與利息）

D.對于計算利息費用保障倍數時使用息稅前利潤的原因，下列各種理解中不正確的是（C.因為利息支出是剔除了資本化利息后計算的，因此對評價企業償付利息能力不產生影響

F.分析營業周期應注意的問題，下列表述錯誤的是（D.銷售收入中既包括現銷收入又包括賒銷收入，則應收賬款周轉天數會被高估，進而影響營業周期的計算

F.反映內部籌資結果的資產負債表項目是（D）D.留存收益

G.根據會計準則，與或有事項相關的義務滿足一定條件，才能確認為預計負債。下列不屬于確認預計負債條件的是（C.該義務的發生無法預料）

G.股東進行財務報表分析時將更為關注企業的（C）C.獲利能力

G.關于籌資活動產生的現金流量凈額的變化規律，下列各種表述中錯誤的是（B.處于成長期的企業，籌資活動現金流量凈額通常是負數）

G.關于經營收益指數表述錯誤的是（C）C.在全部凈收益一定的情況下，非經營收益越多，收益質量越好 G.關于利息費用保障倍數的局限性，下列各種理解中錯誤的是（D）D.固定支出保障倍數指標彌補了利息費用 G.管理費用與銷售費用、生產費用等區分的主要依據是（C）C.費用發生歸屬的部門

J.計算固定資產周轉次數時“固定資產占用額”的取值可用（D）D.固定資產凈值

J.基于比較分析法的比較標準，下列各項具有可比性的是（D）D.百度本年一季度利潤指標與本年一季度計劃利 J.將企業的損益劃分為經常性損益和非經常性損益的根本目的在于（B）B.判斷企業收益的穩定性和可持續性 K.可用于衡量每百元營業收入所賺取利益的指標是（B）B.營業利潤率

L.流動資產轉換為現金所需要的時間即我們通常所說的（B）B.流動性

M.目前國際上最通行的企業價值評估模型是（A）A.現金流量折現模型

Q.企業的資產運用效率受到其所屬行業的影響是因為（B）B.行業不同會導致企業間資產占用額的巨大差額 Q.企業價值評估所使用的模型通常不包括（C）C.資產負債模型

Q.企業綜合績效評價指標包含八個企業管理績效定性評價指標，這些企業管理績效定性評價指標不包含C.籌資

Q.《企業績效評價操作細則（修訂）》所提供的指標體系中的八項基本指標不包括（B）B.固定資產周轉率

Q．企業根據會計準則規定未在損益中確認的各項利得和損失扣除所得稅影響后的凈額被稱為A.其他綜合收益

Q.企業將營業收入分為主營業務收入和其他業務收入的依據是（D）D.日常活動在企業中的重要性

Q.企業銷售毛利率與去年基本一致，銷售凈利率卻大幅度下降，最可能的原因是（C）C.期間費用上升 Q.企業營運能力分析的主要目的不包括（D）D.分析企業資產轉換為現金及其等價物的時間 R.軟件開發企業為客戶開發軟件的收入屬于（A）A.提供勞務收入

S.商業匯票實質是一種（B）B.商業信用行為

T．“通過將連續多年的現金流量表并列在一起加以分析，以觀察現金流量的變化趨勢”屬于D.現金流量的趨 T.通過相關經濟指標的對比分析以確定指標之間差異或指標發展趨勢的方法是（B）B.比較

T.通過與本企業歷史水平相比，可以看出獲取現金能力變化趨勢的指標是（B）B.全部資產現金回收率

W.我國實務中企業利潤表通常采用的形式是（B）。B.多步式

X.下列表述中，關于“資產負債表結構分析”的理解不正確的是（A）A.資產負債表結構分析主要用于對報表結 X.下列不屬于財務報表分析報告基本要素的是（B）B.引言

X.下列不屬于財務報表分析對象的是（D）D.管理活動

X.下列不屬于財務報表分析基本原則的是（A）A.嚴謹性原則

X.下列對總資產收益率的理解不正確的是（D）D.債權人提供貸款所投資的部分已包括在“總資產”中，因此該指 X.下列方法中常用于因素分析的是（C）C.連環替代法

X.下列各項中不符合《中央企業綜合績效評價實施細則》的是（B.管理績效定性評價指標包括戰略管理、發展創新、經營決策、風險控制、基礎管理、人力資源等六個方面的指標

X.下列各項中對賬戶式資產負債表表述不正確的是（A）A.將資產負債表中的三個項目由上而下依次排列 X.下列各項中未在所有者權益變動表中單獨列示的是（B）B.一般差錯準備

X.下列各項中與資產負債表的非經營性資產（長期資產等）有內在聯系，但無直接核對關系的B.投資活動現

X.下列各項中屬于投資活動產生的現金流量是（B）B.取得子公司及其他營業單位支付的現金

X.下列各種關于長期償債能力分析的表述中不正確的是（C）C.與償債能力有關的金融工具主要是股票、債券 X.下列關于“存貨”的各種表述中錯誤的是（D）D.根據《企業會計準則第1號——存貨》，個別計價法不再作 X.下列關于財務報表綜合分析的表述錯誤的是（C）C.財務報表綜合分析通過構建簡單且相互孤立的財務指標并 X.下列關于財務報表綜合分析和專項分析的對比描述錯誤的是（B）B.專項分析通常采用由個別到一般的方法，X.下列關于償債能力的理解錯誤的是（A）A.償債能力是指企業清償到期債務的資產保障程度

X.下列關于存貨周轉率的表述不正確的是（B）B.以收入為基礎的存貨周轉率指標更符合實際表現的存貨周轉狀 X.下列關于利潤表的表述錯誤的是（D）D.利潤表的列報不一定必須充分反映企業經營業績的主要來源和構成。X.下列關于利潤表水平分析的各種表述中錯誤的是（D）D.分析同一利潤表的結構性數據所表現出來的構 X.下列關于每股收益的表述錯誤的是（B）B.每股收益反映企業為每一普通股和優先股股份所實現的稅后凈利潤 X.下列關于營業收入構成分析的表述錯誤的是（D）

D.主營業務收入的行業構成分析就是分析企業在行業內 X.下列關于營運資金周轉率的表述錯誤的是（B）B.營運資金周轉率越高越好，說明營運資金的運用效果越顯 X.下列哪個指標的計算取決于存貨周轉時間和應收賬款周轉時間（D）D.營業周期

X.下列內容不屬于資產負債表日后調整事項的是（B）B.資產負債表日后發生的重大訴訟、仲裁 X.下列稅費中不計入營業稅金及附加的是（D）D.增值稅

X.下列項目不屬于潛在普通股的是（C）C.優先股

X.下列項目中，不屬于現金收益比率的是（D）D.經營收益指數

X.下列項目中不屬于投資活動產生的現金流量是（D）D.發行債券收到的現金

X.下列項目中資產減值損失一經確認，在以后會計期間不得轉回的是（B）

B.無形資產

X.下列信息中不由資產負債表提供的是（C）C.企業的債權人信息

X.下列信息中不屬于所有者權益變動表反映的是（D）D.企業經營規模和資產結構

X.下列有關財務報表分析報告理解錯誤的是（D）D.財務報表分析報告具有統一規定的固定格式

X.下列有關財務預警分析方法敘述正確的是（C）C.多變模型以五種財務比率的分析考察為基礎，并對五種財務 X.下列有關短期償債能力指標的判斷正確的是（C）C.不同行業的速動比率會有很大差別，因此不存在統一的 X.下列有關流動負債項目表述錯誤的是（D）D.職工退休后貨幣性收入和非貨幣性福利由社保機構統一管理，不 X.下列有關速動比率的理解不正確的是（D）D.速動比率是速動資產與速動負債的比值，是流動比率的一個重 X.下列有關資產負債表項目表述錯誤的是（D）D.企業應當根據與固定資產有關的造價合理選擇固定資產折舊 X.下列指標不屬于資本結構比率的是（B）B.固定支出保障倍數

X.下面各種關于“資本結構對企業長期償債能力的影響”的表述中不正確的是（D.借款越多，固定的利息越多，但對凈利潤的穩定性沒有影響，不會對企業償債能力產生影響。X.現金等價物的特點不包括（B）B.價值變動風險大

X.現金流量表中，導致企業資本及債務規模和構成發生變化的活動是（C）。C.籌資活動

X.現金流量表中，現金流入與現金流出的差額是（C）C.現金凈流量

X.現金流量表中對現金流量的分類不包括（C）C.日常活動現金流量

Y.影響銷售毛利變動的內部因素不包括（A）A.季節性銷售

Y.影響資產負債表中固定資產價值的因素不包括（D）D.管理者對固定資產的出售意圖 Y.與獲利能力分析有關的財務報表分析中，最為重要的是（B）B.利潤表分析Y.運用綜合系數分析法進行綜合分析時的基本步驟不包括（B）B.根據企業目標和預期確定各指標的標準值和實 Y.“與總資產收益率進行比較時，可以反映利息、所得稅及非常項目對企業資產獲利水平的影響”的指標A.總資產凈利率

Z.在實際工作中，財務報表分析報告的撰寫一般采用（A）A.直接敘述法

Z.在運用綜合系數分析法時，計算關系比率應注意區分三種情況。對此解釋錯誤的是（C.當實際值小于標準值屬于不理想的財務指標時，其關系比率的計算公式為：關系比率=（標準值-（實際值-標準值））/標準值 Z.“指標的變動不一定會引起總資產周轉率變動。”符合上述條件的指標是（D）D.營運資金周轉率

Z.“資產負債率對不同信息使用者的意義不同。”對此，下列判斷錯誤的是（D.企業資產負債率過高會影響向債權人貸款，因此對經營者來說，資產負債率越低越好

Z.在一定時期內，企業應收賬款的周轉天數越多，周轉次數越少，說明（D）D.企業的營業資金過多滯留在應 Z.在資產負債表中，為了保證生產和銷售的連續性而投資的資產項目是（B）B.存貨

Z.專項財務報表分析報告、綜合財務報表分析報告、項目財務報表分析報告的主要區別在于（B）B.報告的內

二、多項選擇題：

A.按照用以比較的指標數據的形式不同，比較分析法可分為（A.絕對數指標的比較

C相對數指標的比較 E.平均數指標的比較

C.財務報表分析報告的主要撰寫方法中問題引導法的優點包括（BD B.重點突出 D.格式新穎

C.財務報表分析報告的撰寫步驟包括（ABCD）A.收集整理資料

B.撰寫初稿C.修改定稿D.報送或發表 C.財務報表分析的基本資料包括：（A.資產負債表

B.利潤表 C.現金流量表

D.所有者權益變動表 E.報表附注 C．長期償債能力分析對于不同的報表信息使用者有著重要意義，對此理解正確的是（ABCDE）A.管理者通過長期償債能力分析有利于優化資本結構

B.管理者通過長期償債能力分析有利于降低財務風險C.股東通過長期償債能力分析可以判斷企業投資的安全性D.股東通過長期償債能力分析可以判斷企業投資的盈利性E.債權人通過長期償債能力分析可以判斷債權的安全程度

D.單變模型是威廉·比弗研究提出的，他的研究表明，在預測企業財務危機時，應更多關注的流動資產項目是（ABE）A.現金

B.應收賬款 E.存貨

D.單變模型預測財務危機的比率不包括（AE）A.產權比率

E.總資產周轉率

D.單純使用量化的方法進行財務危機預測存在很多局限，這些局限包括（ABCDE）A.企業的自身經營發展情況不同，其財務危機發生的表現往往也有區別，而財務預警模型不能因企業而異B.財務危機預警模型往往需要涉及多個財務變量，而數據的收集難度隨著變量數增多而增大C.企業的財務危機問題十分復雜，對指標的簡單數量分析會因出發點不同或相關參照因素的不同而得出大不相同的結論D.不同計算口徑，也限制了直接應用財務危機預警模型的企業范圍E.財務預警模型只能提供關于財務危機發生可能性的線索，而不能確切告知是否會發生

D.杜邦分析法的作用包括（ABCD）A.杜邦分析法的核心作用是解釋指標變動的原因及變動趨勢B.通過杜邦分析法自上而下的分析，可以了解企業財務狀況的全貌以及各項財務分析指標間的結構關系C.通過杜邦分析法自上而下的分析，可以查明各項主要財務指標增減變動的影響因素及存在的問題D.通過杜邦分析法自上而下的分析，可以為決策者優化資產結構和資本結構，提高償債能力和經營效益提供 D.杜邦分析法是一個多層次的財務比率分解體系。對此理解正確的是（BCDE）B.在分解體系下，各項財務比率可在每個層次上與本企業歷史或同業財務比率比較C.在分解體系下，通過與歷史比較可以識別變動的趨勢，通過與同業比較可以識別存在的差距D.在分解體系下，歷史比較與同業比較會逐級向下，覆蓋企業經營活動的各個環節E.各項財務比率分解的目的是識別引起或產生差距的原因，并衡量其重要性，以實現系統、全面評價企業經營成果和財務狀況的目的，并為其發展指明方向

D.短期償債能力的評價方法有（ABE）A.評價流動負債和流動資產的數量關系B.評價資產的流動性E.比較一年內產生的債務和產生的現金流入

D.對不同的報表使用者而言，營運能力分析具有不一樣的意義，對此理解正確的是（ABCDE）A.對經營者而言，營運能力分析有助于優化資產結構

B.對經營者而言，營運能力分析有助于改善財務狀況C.對企業的現有股東而言，營運能力分析有助于判斷企業財務的安全性、資本保全程度D.對企業的潛在投資者而言，營運能力分析有助于判斷資產實現收益的能力E.對債權人而言，營運能力分析有助于判斷其債權的物質保障程度和安全性

D.對凈資產收益率進行深入分析評價，可以使用的方法包括（CDE）C.因素分析法 D.趨勢分析法 E.同業比較分

D.對應收賬款的分析應從以下幾個方面進行（A.應收賬款的規模

B.應收賬款的質量C.壞賬準備政策的影響

D.對應收賬款周轉率正確計算有較大影響的因素有：（ABCE）A.季節性經營的企業使用這個指標時不能反映實際情況

B.大量使用分期付款結算方式 C.大量的銷售為現銷

E.年末銷售大幅度上升或下降

F.分析存貨項目時應主要關注（ABCDE）A.存貨的規模 B.存貨發出的計價方法 C.存貨的期末計價及存貨跌價準備的計提 D.分析存貨的具體項目構成 E.存貨的庫存周期

F.分析固定資產周轉率時應注意的問題有（ABCDE）A.采用不同的固定資產折舊方法和折舊年限會造成該指標的人為差別B.通貨膨脹導致物價上漲等因素會使營業收入虛增 C.購置全新固定資產會導致固定資產突然增加，而不是漸進的 D.若企業的固定資產過于陳舊或企業屬于勞動密集型行業，固定資產基數過低，營業收入小幅變化就會引起固定資產周轉率大幅變動

E.應注意結合流動資產投資規模等來分析固定資產的營運能力

F.分析評價存貨周轉率應注意的問題有（ABCE）A.季節性生產的公司，其存貨波動起伏較大，可按季或月計算存貨平均余額B.結合企業的競爭戰略分析存貨周轉率C.分析了解企業目前所處的產品生命周期E.不同企業的存貨周轉率是不能簡單相比的

H.獲利能力分析對所有財務報表分析者都非常重要，對此理解正確的是（ABCDE）A.企業的獲利能力與股東財富直接掛鉤，也是企業價值評估的數據基礎B.企業的獲利能力影響債權人的債務安全C.企業的獲利能力直接反映管理者的經營業績D.政府管理部門需要通過收益數額來分析企業獲利能力對市場和其他社會環境的影響，并取得財政收入E.企業的獲利能力對其他利益相關者也具有重要意義

J.經常性損益和非經常性損益的區別是（A.有預定目的 B.與經營業務相關C.反映企業的獲利能力 D.與經營管理 J.計算速動比率時要從流動資產中剔除存貨的原因是（ACD）A.在流動資產中存貨的變現速度最慢

C.由于某種原因，存貨中可能含有已損失報廢但還沒做處理的不能變現的存貨

D.部分存貨可能已經抵押給某債權人

J.價值評估的主要用途表現在（BC）B.價值評估可以用于戰略分析

C.價值評估可以用于以價值為基礎的管理 J.將財務報表分析報告劃分為內部財務報表分析報告與公開發布的財務報表分析報告的依據是（CE）C.分析活動實施者及報告撰寫者與企業的關系不同E報告的報送對象不同

J.經營活動現金流量=（ABDE）

A.凈利潤-非經營活動損益+非付現費用-（經營性資產增加-經營性負債增加）B.經 營利潤+非付現費用-營運資金凈增加D.經營活動現金凈流量E.經營活動現金收益-營運資金凈增加

L.流動比率本身存在一定局限性，包括：（AE）A.流動比率是一個靜態指標 E.流動比率中的流動資產包含了流動性較差的應收賬款、存貨等

Q.企業需要利用利潤表研究收益分析長期償債能力，對此判斷正確的是（ABCE）A.資產負債表反映了企業某一時點的財務狀況，利用該表分析是一種靜態分析;B.利用資產負債表進行的分析，未能揭示企業經營業績與償還債務支出的關系C.企業能否有充足的現金流入償還長期負債，在很大程度上取決于企業的獲利能力E.企業支付給長期債權人的利息，主要來自于融通資金新創造的盈利

S.屬于財務報表分析程序的有（A.明確分析目的B.設計分析要點 C.收集、整理并核實相關分析資料 D.選擇恰當、適用的分析方法，進行全方位分析

E.得出分析結論，提交分析報告

T.同業比較分析的兩個重要前提是（CD）C.如何確定同類企業

D.如何確定行業標準

X.下列各項中屬于財務報表分析其他利益相關者的是（A.財務分析師 B.審計師 C.經濟學家 D.職工

E.律師 X.下列各項中屬于經營活動產生的現金流量的是（AD）A.銷售商品、提供勞務收到的D.客戶貸款及墊款凈增 X.下列關于財務指標的各種表述中正確的是（BCD）B.市凈率越高可能意味著企業未來的盈利前景越好，也可能意味著股票價格被高估C.留存收益率的高低反映了企業的理財方針

D.提高留存收益率必然降低股利支付率

X.下列關于利潤表全面引入綜合收益理念的好處的各種描述中正確的是（ABCDE）A.有助于全面反映企業的綜合收益情況 B.進一步提高企業會計信息披露的質量 C.有助于及時、準確地預測企業未來的現金流量 D.限制企業管理層進行利潤操縱的空間 E.有助于企業的財務報表使用者分析企業的全面收益情況

X.下列關于列報經營活動現金流量方法的各種表述中正確的是（ABE）A.列報經營活動現金流量的方法有直接法和間接法；B.我國現金流量表正表部分的經營活動現金流量是按照直接法列示的；E.我國現金流量表附注部分的經營活動現金流量采用間接法披露。

X.下列關于實收資本（或股本）、資本公積和留存收益的各種表述中正確的是（ABCD）A.實收資本（或股本）體現了企業所有者對企業的基本產權關系；B.資本公積不直接表明所有者對企業的基本產權關系；C.留存收益來源于企業生產經營活動實現的利潤，資本公積的來源是資本溢價等；D.實收資本（或股本）的構成比例是確定所有者參與企業財務經營決策的基礎;X.下列關于所有者權益變動表內容解讀的各種表述中正確的是（ABCD）A.通過所有者權益的總額趨勢變動可以很好地反映企業投資人投入資本保值增值的信息；B.所有者權益項目結構的變動需要分析變動的原因、變動的合法合理性以及各個項目對企業全面收益的貢獻；C.會計政策變更和前期差錯更正的影響主要分析兩者是否合乎企業經濟業務的本質、企業是否給出合理解釋。D.需要討論會計政策變更和前期差錯更正的累計影響對報表分析產生怎樣影響。X.下列關于現金流量的各種表述中正確的是（ABCDE）A.現金流量總額是指流入和流出沒有互相抵消的金額B.現金流量表的各項目，一般按報告的現金流入或流出的總額反映C.現金流量總額全面揭示企業現金流量的方向、規模和結構D.現金凈流量可能是正數也可能是負數E.現金凈流量反映了企業各類活動形成的現金流量的最終結果。X.下列內容中屬于利潤表主要反映的項目是（ABCD）A.營業總收入 B.營業利潤 C.營業費用 D.每股收益

X.下列有關“營業收入”理解正確的是（ABDE）A.在日常活動中形成的 B.會導致所有者權益增加D.營業收入是影響企業財務成果的最重要的因素 E.營業收入是企業利潤形成的基礎。

X.下列資產負債表項目中屬于籌資活動結果的是（AB）

A.短期借款

B.應付賬款X.現金流量表的內容包括（ABCDE）A.本期現金從何而來

B.本期現金用向何方C.現金余額發生什么變化 D.不涉及現金的投資活動E.不涉及現金的籌資活動

X.現金流量分析的作用有：（ABCD）A.對獲取現金的能力做出評價B.對償債能力做出評價C.對收益的質量做出評價D.對投資活動和籌資活動做出評價

X.現金流量折現模型的基本思想是（CD）C.時間價值原則

D.增量現金流量原則

X.現金流量折現模型通常有兩種方式（DE）D.股權自由現金流量折現模型E.企業自由現金流量折現模型

X.相對于專項分析，綜合分析具有的特征包括（ABDE）A.比較基準和角度存在差異 B.分析問題的方法不同D.綜合分析更具概括性和抽象性

E.主副指標的相互關系不同

Y.影響短期償債能力的因素包括（ABCDE）A.可動用的銀行貸款額度

B.準備很快變現的長期資產C.償債能力的良好聲譽

D.資產負債表日后事項

E.或有負債

Y.一個有效的財務預警系統必須具備以下特征：（ABCD）A.預知財務危機的征兆

B.預防和回避財務危機C.控制財務危機以防擴大

D.避免財務危機再發生的措施

Y.以股東投資為基礎的獲利能力的衡量指標主要有（ABCDE）A.凈資產收益率

B.每股收益

C.市盈率

D.市凈率

E.留存收益率

Y.營業外收入和營業外支出屬于非常項目，必須同時具備以下特征（A.引起業務發生的主要原因高度反常 B.業務的發生極其偶然

Y.影響應收賬款周轉率的因素有（ABCD）A.企業信用政策

B.應收賬款管理水平和應收賬款質量C.企業總資產規模的變動

D.企業會計政策變更

Y.影響總資產周轉率的因素包括：（ABCD）A.各項資產的合理比例 B.各項資產的利用程度 C.資產結構

D.營業收入 Y.由于會計準則的靈活性，進行企業獲利能力分析前，必須考慮影響企業財務報表利潤計量結果的因素。這些因素包括（ACDE）A.會計估計C.會計處理方法選擇D.會計信息披露的動機E.會計信息使用者的多樣性

Z.在財務預警分析時，從定性分析角度出發，可以通過企業的某些外在情況和財務特征看出危機的端倪。這些外在情況和財務特征包括（ABCE）A.財務預測在較長時期內不準確

B.過度大規模擴張C.過度依賴貸款

E.財務報表不能及時公開

Z.在現代企業制度下，科學地評價經營者業績的意義在于（ABCDE）A.可以為出資人行使經營者的選擇權提供重要依據B.可以有效地加強企業經營者的監管與約束C.可以為有效激勵企業經營者提供可靠依據D.可以為政府有關部門、債權人、企業職工等利益相關方提供有效的信息支持E.可以為委托人對其代理人受托責任的評價提供了載體和方法

Z.債權人進行財務分析的目的通常包括（A.是否給企業提供信用

B.提供多少額度的信用 C.是否要提前收回債權

Z.總資產收益率分析的重要意義體現在（ABCDE）A.總資產收益率指標集中體現了資產運用效率和資金運用效果之間的關系B.可以通過對企業過去、現在的總資產收益率的分析來進行盈利預測，確定企業所面臨的風險C.總資產收益率還可以用于計劃、預算、協調、評價和控制企業各部門、各環節的工作效率和工作質量D.總資產收益率排除了公司負債水平的差異對這一指標的影響E.總資產收益率是不受籌資活動影響的企業的真實盈利水平的反映，更具有普遍性判斷下列說法正確與否，正確的在題后括號里劃“√”，錯誤的劃“ⅹ”。

A.愛德華·阿爾曼在對多變模型進一步研究后得出結論：當Z值大于2.675時，表明企業的財務狀況良好，發生破產的可能性就小；當Z值小于2.675時，表明企業潛伏著破產危機。（×）

C.財務報表分析的基本資料就是資產負債表、利潤表、現金流量表三張主表。（×）

C.財務報表分析的主體是企業的各種利益相關者，主要有股東、企業管理者、債務人、顧客、政府機構等。（×）C.財務報表分析時，將所測算比率與本企業的歷史水平比，只能看出本企業自身的變化，很難評價其在市場競爭中的優劣地位。（√）

C.財務報表分析是以財務報表為主要依據，運用科學的分析方法和評判方式，對企業的經營活動狀況及其成果做出判斷，以供相關決策者使用的全過程。（√）

C.償債能力分析、運營能力分析和獲利能力分析是財務報表分析的主要內容，也是企業三大基本經濟活動的綜合結果的體現。（√）

C.持有一定量的短期借款，表明企業具有良好的商業信用，獲得了金融機構的有力支持。（√）

C.籌資活動現金流入與資產負債表的短期借款、長期借款、所有者權益有內在聯系，但無直接核對關系。（√）C.從會計等式“資產=負債+所有者權益”和配比原則看，費用發生的根本目的得收入，兩者配比以核算具體經營活動的績效。（√）

C.從投資者的經濟利益出發，企業應盡可能多計提盈余公積。（×）

D.對企業而言，已貼現的商業匯票是一種“或有負債”，若已貼現的商業匯票數額過大，可能會對企業的財務狀況產生較大影響。（√）

G.公允價值計量屬性的引入并不會改變投資收益的數額。（√）

G.構成比率是指某項財務分析指標的各構成部分數值占總體數值的百分比。（√）G.固定支出保障倍數忽略了利息費用以外其他必須支付的費用，具有一定的誤導性。（×）

J.計算稀釋每股收益時，當期發行在外普通股的加權平均數應當為計算基本每股收益時普通股的加權平均數與假定稀釋性潛在普通股轉換為已發行普通股而增加的普通股股數的加權平均數之和。（√）J.較長的平均收賬期說明所有顧客還款時間的拖延。（×）J.經營資產收益率反映企業投入生產經營的資產的獲利水平。（√）

J.凈資產收益率反映企業所有者投入資本的獲利能力，但較高的凈資產收益率會阻礙所有者權益最大化的實現。（×）J.凈資產收益率是最具綜合性的評價指標，既不受行業的限制，也不受公司規模的限制。（√）

L.利潤表趨勢分析就是對多個會計期間企業的盈利水平及其變動趨勢進度判斷影響企業凈利潤和綜合收益變動的具體原因。（×）

L.利潤表中，收入和費用項目按照利潤質量從優到劣排序。（×）

L.利潤總額反映了企業全部經濟活動的財務成果，它包括營業利潤及營業外收支凈額等，但不包括非流動資產處置損益。（×）

L.流動比率趨勢分析缺點較為明顯：一是歷史指標不能代表合理水平；二是可比性較差。（×）L.流動負債的流動性分析主要從流動負債的到期日和流動負債的推遲可能性兩方面進行。（√）L.流動資產的數量和質量通常決定著企業變現能力的強弱，而非流動資產的數量和質量通常決定著企業的生產經營能力。（√）

L.流動資產預計出售價格與實際出售價格的差額越小，則被認為變現能力越強。（√）

Q.企業的長期償債能力主要取決于企業資產與負債的比例關系、獲利能力以及資產的短期流動性。（×）Q.企業管理者將其持有的現金投資于現金等價物項目，目的在于謀求高于利息流入的風險報酬。（×）Q.企業流動資產數量和質量超過流動負債數量和質量的程度，就是企業的短期償債能力。（√）Q.企業生產經營任何一個環節的工作得到改善，都會反映到流動資產周轉天數的縮短上來。（√）Q.企業所采用的財務政策決定著企業資產的賬面占用總量，它自然也會影響企業的資產周轉率。（√）

Q.企業所得稅費用的高低除了取決于與企業所得稅相關法律、法規的規定外，也與企業自身納稅籌劃水平有關。（√）Q.企業銷售材料不屬于與經常性活動相關的活動，應當確認為營業外收入。（×）

Q.企業綜合績效評價指標權重實行百分制，指標權重依據評價指標的重要性和各指標的引導功能而定，與企業自身情況無關。（×）

Q.權益乘數側重于揭示總資本中有多少是靠負債取得的，說明債權人權益的受保障程度。（×）

R.如果企業的股票價格低于凈資產的賬面價值，凈資產的賬面價值又接近變現價值，說明清算是股東最好的選擇。（√）

R.如果企業的銷售毛利率非常低，那么銷售凈利率也不會很理想；如果企業的銷售毛利率非常高，那么銷售凈利率也會很高。（×）

R.如果上市公司對外不明確披露利息支出，則可用財務費用直接代替利息支出，計算總資產收益率。（√）T.通過對企業運營指數進行技術分析，若運營指數大于1，說明會計收益的收現能力較弱，收益質量較差。（×）W.為實現財務預警分析系統，健全及時的會計信息系統是指健全及時的企業會計核算報告系統。（×）

W.無論單變模型或者多變模型，對企業的財務危機預警分析都主要是站在債權人和企業管理者角度進行的分析考察。（×）

X.現金各種形式之間的轉換不會形成現金的流入和流出，現金和現金等價物之間的轉換才會形成。（×）X.現金流量表中的“經營活動”是指直接進行產品生產、商品銷售或勞務提供的活動。（√）X.現金流量折現模型是一種全面而簡明的方式，囊括了所有影響企業價值的因素。（√）

X.銷售商品、提供勞務收到的現金既包括本期銷售本期收回前期銷售本期收到的現金，但要扣除因銷售退回本期支出的現金。（√）

Y.一般來講，在銷售規模一定的情況下，存貨周轉速度越快，存貨的占用水平越低。（√）Y.以成本為基礎的周轉率指標更符合實際表現的存貨周轉狀況。（√）

Y.以經營活動現金流入為基礎的結構分析，目的是分析在總現金流入中各種現金流入成比例和各項現金流出占總流入的比重。（×）

Y.營業成本與營業收入相關，是已經確定了歸屬期和歸屬對象的成本。（√）Y.營業外收入是一種純收入，不需要與有關費用進行配比。（√）

Y.由于存在非付現費用，因此會出現利息費用保障倍數指標小于1也能償還債務的情況。（√）

Y.由于營業收入減少而導致的成本減少并非成本節約，只有營業收入上升而成本下降才是真正的成本節約。（√）Y.有大額其他綜合收益的企業中，其他綜合收益一旦被釋放出來，將對凈利潤產生巨大影響。（√）

Z.在正常情況下，經常性損益在企業全部收益中所占的比重越高，企業的利潤來源就越不穩定，經營風險越大，獲利能力越小。（×）

Z.只要兩個公司處于同一行業，我們就可以對其財務狀況進行比較分析。（×）Z.資產負債表描述了企業經營戰略和財務戰略之間的平衡關系。（√）

Z.資產負債表趨勢分析是指資產負債表的每一個項目以某一期數據為基期期或多期數據與其進行比較編制出的資產負債表。（√）

Z.資產負債表是反映企業在一定會計期間的經營成果的會計報表。（×）

模擬試題模擬試卷

一、單項選擇題：（占40%）

２.2008年主營業務收入凈額為36000萬元，流動資產平均余額4000萬元，固定資產平均余額為8000萬元，假定沒有其他資產，則該企業2008年的總資產周轉率為（3(次)）56．（A）產生的現金流量最能反映企業獲取現金的能力。A經營活動 B投資活動 C籌資活動 D以上各項均是 Ａ． ABC公司08年主營業務收入4800萬,主營業務利潤3000萬,其他業務利潤68萬,存貨跌價損失56萬,營業費用280萬,管理費用320萬,營業利潤率為:（D）A 64.2%

B 62.5%

C51.4%

D50.25% [（3000+68-56-280-320）/4800] Ａ．ABC公司08年平均每股普通股市價為17.80元,每股收益0.52元,當年宣布的每股股利為0.25元,則該公司的市盈率為(A)A 34.23 B 71.2 C 23.12 D 68.46 Ａ．ABC公司2008年的經營活動現金交流量為50000萬元，同期資本支出為100000萬元，同期現金股利為45000萬元，同期存貨凈投資額為-5000萬元，則該企業的現金適合比率為（D）A。34.48% B。52.63% C。50%。D。35.71% [50000/（100000-5000+45000）] Ａ．ABC公司2008年的經營活動現金凈流量為50000萬元，同期則本支出為100000萬元，同期現金股利為45000萬元，同期存貨凈投資額為-5000萬元，則該企業的現金適合比率為（C）A52.63% B50% C35.71% D34.48% Ａ．ABC公司2008年的每股市價為18元,每股凈資產為4元,則該公司的市凈率為（D）A 5.14 B 36 C 20 D 4.5 Ａ．ABC公司2008年的每股市價為18元，每股凈資產為4元，則該公司的市凈率為（A、4.5）

Ａ．ABC公司2008年的資產總額為500 000萬元，流動負債為100 000萬元，長期負債為15 000萬元，該公司的資產負債率是(D)D 23% Ａ．ABC公司2008年的資產總額為500000萬元，流動負債為10000萬元，長期負債為1500017.萬元。該公司的資產負債率是（E）A、3% B、23% C、29.87% D、20% E、300% 資產負債率=負債總額/資產總額 Ａ．ABC公司2008年年實現利潤情況如一：主營業務收入4800萬元，主營業務利潤3000萬元，其他業務利潤68萬元，存貨跌價損失56萬元，營業費用280萬元，管理費用320萬元，則營業利潤率為（B）、B 51.4% Ａ．ABC公司2008年平均第股普通股市價為17.8元,每股收益0.52元,當年宣布的每股為0.25元,則該公司的市盈率為(A)A34.23 Ａ．ABC公司2009的凈資產收益率目標為20%,資產負債率調整為45%,則其資產凈利率應達到(A)A 11% B 55% C 9% D 20% Ａ．ABC公司2009的凈資產收益率目標為20%，資產負債率調整為45%，則其資產凈利率應達到（B 11%）Ａ．A公司08年年末的流動資產為240000萬元,流動負債為150000萬元,存貨40000萬元,則下列說法正確的是（D）A流動比率為0.625 B速動比率為0.75 C 營運資本為50000萬 D營運資本為90000萬元

Ａ．A公司2008年年的流動資產為240 000萬元，流動負債為150 000萬元，存貨為40 000萬元，則下列說法正確是（B）B營運資本為 Ａ．按照我國《公司法》規定，我國公司不得發行優先股，所以股東凈收益與（C）沒有區別。A所有者權益 B未分配利潤 C凈利潤 D本年利潤 Ｂ． B公司2008年年末負債總額為120 000萬元，所有者權益總額為480 000萬元，則產權比率是（B）。A.5 B.0.25 C.0.2 D.4 Ｂ．B公司2008年年末負債總額為120000萬元,所有者權益總額為480000萬元,則產權比率為(B)。A 5 B 0.25 C 0.2 D4 B．把若干財務比率用線性關系結合起來,以此評價企業信用水平的方法是(B)B沃爾綜合評分法

Ｂ．把若干財務比率用線性關系結合起來，以此評價企業信用水平的方法是（D）A預警分析法 B經營杠桿系數分析 C杜邦分析法 D沃爾綜合評分法 Ｂ．不會分散原有股東的控制權的籌資方式是（B）。A吸收投資 B發行債券 C接受捐贈 D取得經營利潤 Ｂ．不同的財務報表分析主體對財務報表分析的側重點不同，產生這種差異的原因在于各分析主體的（C）A分析依據不同 B分析對象不同 C分析目的不同 D分析方法不同 Ｂ．不屬于企業的投資活動的項目是（D）。A處理設備 B長期股權和賣出 C長期債權的購入 D預期三個月內短期證券的買賣

Ｃ、財務報表分析采用的技術方法日漸增加，但最主要的分析方法（D）。D.比較分析法

Ｃ． 財務報表分析的對象是:（D）A企業的經營活動 B企業的投資活動 C企業的籌資活動 D企業的各項基本活動 Ｃ．C公司2008年年末無形資產凈值為30萬元，負債總額為120 000萬元，所有者權益總額480 000萬元。則有形凈值債務率是（B）A.1.2 B.0.25 C.0.27 D.1.27 Ｃ．C公司2008年年末無形資產凈值為30萬元,負債總額為120000萬元,所有者收益總額為480000萬元.則有形凈值債務率是（C）A 1.27 B 1.25 C 0.25 D 0.27 有形凈值債務率=[負債總額÷（股東權益-無形資產凈值）]×100% Ｃ．財務報表分析采用的技術計算方法日漸增加，但最主要的分析方法是（B）A、模擬模型分析法 B比較分析法 C因素分析法 D回歸分析法

Ｃ．財務報表分析的對象是（B）A企業的籌資活動 B、企業的各項基本活動 C、企業的經營活動 D、企業的投資活動 C．產品在生產過程中的投入（C）。C．包括中間投入和最初投入兩部分

Ｃ．產權比率的分母是(C)A負債總額 B資產總額 C所有者權益總額 D資產與負債之和 Ｃ．產權比率的分母是（D）D.所有者權益總額

Ｃ．成龍公司2000年的主營業務收入為60111萬元，其年初資產總額為6810萬元，年末資產總額為8600萬元，該公司總資產周轉率及周轉天數分別為（D）。A 8.83次,40.77天

B 6.99次，51.5 天

C 8.83次，51.5 天 D 7.8次，46.15天

Ｃ．誠然公司報表所示：2000年年無形資產凈值為160000元，負債總額為12780000元，所有者權益總額為22900000元。計算有形凈值債務率為（C）。A55.8％ B55.4％ C56％ D178％

Ｃ．處于成熟階段的企業在業績考核，應注重的財務指標是（A）A資產收益率 B 收入增長率 C自由現金流量 D現金流量

Ｃ．處于成熟階段的企業在業績考核時，應注重的財務指標是（C）A、自由現金流量 B、現金流量 C、資產收益率 D、收入增長率

Ｃ．從理論上講，計算應收賬款周轉率時應使用的收入指標是（B）。A主營業務收入B賒銷凈額C銷售收入 D營業利潤

Ｃ．從營業利潤的計算公式可知，當主營業務收入一定時，營業利潤越大，營業利潤率越（A）。A高 B低 C小 D無關

Ｃ．從營業利潤率的計算公式可以得知，當主營業務收入一定時，影響該指標高低的關鍵因素是（A）。A.營業利潤

47、下列指標中，受到信用政策影響的是（C）C.應收賬款周轉率

Ｃ．從營業利潤率的計算公式可以得知,當主營業務收入一定時,影響該指標高低的關鍵因素是（B）A主營業務利潤 B營業利潤 C利潤總額 D凈利潤

Ｄ．當財務杠桿不變時，凈資產收益率的變動率取決于（B）A銷售凈利率的變動率 B資產收益率的變動率 C銷售利潤率的變動率 D資產周轉率的變動率

D．當財務杠桿系數不變時,凈資產收益的變動取決于(A)A資產收益率的變動率

Ｄ．當財務杠桿系數不變時,凈資產收益率的變動率取決于（B）A銷售凈利率的變動率 B資產收益率的變動率 C銷售利潤率的變動率 D資產周轉率的變動率

Ｄ．當法定盈余公積達到注冊資本的（D）時，可以不再計提。A5％ B10％ C25％ D50% Ｄ．當企業發生下列經濟事項時，可以增加流動資產的實際變現能力（D）。A取得應收票據貼現款 B為其他單位提供債務擔保 C擁有較多的長期資產 D有可動用的銀行貸款指標

Ｄ．當企業因認股權證持有者行使認股權利，而增發的股票不超過現有流通在外的普通股的（B），則該企業仍屬于簡單資本結構。A10％ B20％ C25％ D50％

Ｄ．當息稅前利潤一定時,決定財務杠桿高低的是（D）A資產規模 B每股收益 C固定成本 D利息費用 Ｄ．當息稅前利潤一定時，決定財務杠桿高低的是（B）A、固定成本 B、利息費用 C、資產規模 D、每股收益 Ｄ．當現金流量適合比率（C）時，表明企業經營活動所形成的現金流量恰好能夠滿足企業日常基本需要。A大于1 B小于1 C等于1 D接近1 Ｄ．當銷售利潤率一定時，投資報酬率的高低直接取決于（D）。A銷售收入的多少 B營業利潤的高低 C投資收益的大小 D資產周轉率的快慢

Ｄ．短期債權包括（C）。A 融資租賃 B銀行長期貸款 C 商業信用 D長期債券 D．對外經濟活動所指的進出口（D）。D．既包括貨物進出口又包括勞務進出口 E．恩格爾系數是指（B）。B．食品消費支出占居民最終消費支出的比重

Ｇ．公司2007年實現營業利潤100萬元，預計今年產銷量能增長10%，如果經營杠桿系數為2，則2008年可望實現營業利潤額為（A）。A.120萬元B.200萬元C.100萬元D.110萬元

Ｇ．股份有限公司經登記注冊，形成的核定股本或法定股本，又稱為（D）。A實收資本 B股本 C資本公積 D注冊資本

Ｇ．股票獲利率的計算公式中，分子是（A）A、普通股每股股利與每股市場利得之和 B、普通股每股市價 C、普通股每股股利 D、每股市場利得

Ｇ．股票獲利率的計算公式中，分子是(B)股票獲利率=普通股每股股利÷普通股每股市價×100% A普通股每股市價 B普通股每股股利 C每股市場利得 D普通股每股股利與每股市場利得之和 G．國民經濟短期核算是對短期內的（A），進行核算。A．GDP G．國民經濟帳戶體系主要是揭示（A）之間在生產、收入分配和消費、積累使用以及資產聯系。A．機構部門 G．國民總收入與國內生產總值在數量上相差（D）。D．來自國外的初次凈收入 H．劃分國內經濟活動和國外經濟活動的基本依據是（D）。D．常住單位和非常住單位 H．貨物和服務帳戶中的進口和出口與（B）相連結。B．對外經常交易帳戶 Ｊ．J公司08年主營收入500000萬,年初資產總額650000萬,年末資產總額600000萬,該公司總資產周轉率為（B）A 0.4 B 0.8 C 0.77 D 0.83 Ｊ．J公司2008年的主營業務收入為500 000萬元，其年初資產總額為650 000萬元，年末資產總額為600 000萬元，則該公司的總資產周轉率為（D）D0。

Ｊ．計算總資產收益率指標時，其分子是（C）。C.息稅前利潤

Ｊ．計算總資產收益率指標時，其分子是（D）A息稅前利潤 B營業利潤 C利潤總額 D凈利潤 Ｊ．假設某公司普通股2000年的平均市場價格為17.8元，其中年初價格為16.5元，年末價格為18.2元，當年宣布的每股股利為0.25元。則該公司的股票獲利率是（C）％。

A25 B0.08 C10.46 D1.7 Ｊ．較高的現金比率一方面會使企業資產的流動性增強，另一方面也會帶來（A）A機會成本的增加 B存貨購進的減少 C銷售機會的喪失 D利息費用的增加

Ｊ．較高的現金比率一方面會使企業資產的流動性增強,另一方面也會帶來(D)D機會成本的增加 Ｊ．經營者分析資產運用效率的目的是（C）。A判斷財務的安全性 B評價償債能力 C發現和處置閑置資產 D評價獲利能力

Ｊ．經營者分析資產運用效率的目的是（D）D發現和處置閑置資產

Ｊ．經營者分析資產運用效率的目的是（D）A評價獲利能力B判斷財務的安全性C評價償債能力D發現和處置閑置資產 Ｋ．（D）可以用來反映企業的財務效益。A資本積累率 B已獲利息倍數 C資產負債率 D總資產報酬率

Ｋ．K公司07年實現營業利潤100萬元,預計今年產銷量能增長10%,如果經營杠桿系數為2,則08年可望實現營業利潤額為（D）A 200萬 B 100萬 C 110萬 D 120萬 Ｌ、利潤表反映企業的（經營成果）。

Ｗ、我國會計規范體系的最高層次是（會計法）。Ｚ、注冊會計師對財務報表的（公允性）。

Ｗ、無形資產應按（帳面價值與可收回金額孰低）計量。

Ｄ、當法定盈余公積達到注冊資本的（50%）時，可以不再計提。Ｘ、下列各項中，（固定資產凈殘值）不是影響固定資產凈值升降的直接因素。Ｇ、股份有限公司經登記注冊，形成的核定股本或法定股本，又稱為（注冊資本）。Ｋ、可用于償還流動負債的流動資產指（現金）。Ｓ、酸性測試比率，一般也被稱為（速動比率）。Ｘ、現金類資產是指貨幣資金和（短期投資凈額）。

Ｑ、企業（有可動用的銀行貸款指標）時，可以增加流動資產的實際變現能力。Ｊ、減少企業流動資產變現能力的因素是（未決訴訟、仲裁形成的或有負債）。Ｑ、企業的長期償債能力主要取決于（獲利能力）。

Ｋ、可以分析評價長期償債能力的指標是（固定支出償付倍數）。Ｌ、理想的有形凈值債務率應維持在（1：1）的比例。

Ｚ、資本結構具體是指企業的（權益資本與長期負債）的構成和比例關系。

Ｍ、某企業的流動資產為230000元，長期資產為4300000元，流動負債為105000元，長期負債830000元，則資產負債率為（21%）。

Ｙ、要想取得財務杠桿效應，應當使全部資本利潤率（大于）借款利息率。Ｂ、不會分散原有股東的控制權的籌資方式是（發行債券）。

Ｓ、盛大公司2000年年末資產總額為9800000元，負債總額為5256000元，計算產權比率為（1.16）。Ｃ、誠然公司報表所示：2000年年末無形資產凈值為160000元，負債總額為12780000元，所有者權益總額為22900000元。計算有形凈值債務率為（56%）。

Ｌ、利息費用是指本期發生的全部應付利息，不僅包括計入財務費用的利息費用，還應包括（購建固定資產而發行債券的當年利息）。Ｚ、資產運用效率，是指資產利用的有效性和（充分性）。Ｚ、在計算總資產周轉率時使用的收入指標是（主營業務收入）。

Ｃ、成龍公司2000年的主營業務收入為60111萬元，其年初資產總額為6810萬元，年末資產總額為8600萬元，該公司總資產周轉率及周轉天數分別為（7.8次，46.15天）。

Ｃ、從理論上說計算應收帳款周轉率時理論上應使用的收入指標是（賒銷凈額）。

Ｑ、企業的應收帳款周轉天數為90天，存貨周轉天數為180天，則簡化計算營業周期為（270）天。Ｚ、資產利用的有效性需要用（收入）來衡量。

Ｑ、企業進行長期投資的根本目的，是為了（控制被投資公司的生產經營）。Ｙ、應收帳款的形成與（賒銷收入）有關。

Ｄ、當銷售利潤率一定時，投資報酬率的高低直接取決于（資產周轉率的快慢）。Ｘ、銷售毛利率=1-（銷售成本率）。

Ｘ、銷售毛利率指標具有明顯的行業特點。一般說來，（商品零售行業）毛利率水平比較低。Ｌ．理論上說，市盈率越高的股票，買進后股價下跌的可能性（A）。A越大 B越小 C不變 D兩者無關 Ｌ．理想的有形凈值債務率應維持在（C）的比例。A 3：1 B 2：1 C 1：1 D 0.5：1 Ｌ．利潤表反映企業的（B）。A財務狀況 B經營成果 C財務狀況變動 D現金流動

Ｌ．利潤表上半部分反映經營活動,下半部分反映非經營活動,其分界點是(B)A凈利潤 B營業利潤 C利潤總額 D主營業務利潤

Ｌ．利潤表上半部分反映經營活動，下半部分反映非經營活動，其分界點是（B）B營業利潤

Ｌ．利潤表中未分配的計算方法是（C）A本年凈利潤—本年利潤分配 B年初末分配利潤+本年凈利潤 C年初末分配利潤+本年凈利潤-本年利潤分配 D年初末分配利潤-本年凈利潤

Ｌ．利潤分配表中未分配利潤的計算方法是（D）A年初未分配利潤-本年凈利潤 B本年凈利潤-本年利潤分配

C年初未分配利潤+本年凈利潤 D年初未分配利潤+本年凈利潤-本年利潤分配

Ｌ．利息費用是指本期發生的全部應付利息，不僅包括計入財務費用的利息費用，還應包括（B）。A匯兌損溢 B購建固定資產而發行債券的當年利息

C固定資產已投入使用之后的應付債券利息 D銀行存款利息收入

Ｌ．利用利潤表分析企業的長期償債能力時,需要用到的財務指標是(C)A產權比率 B有形凈值債務率 C利息償付倍數 D資產負債率

Ｌ．利用利潤表分析企業的長期償債能力時，需要用到的財務指標是（D）A、資產負債率 B、產權比率 C、有形凈值債務率 D、利息償付倍數 L．聯系原始收入分配帳戶的指標是（D）。D．國民總收入 L．聯系原始收入分配帳戶與收入再分配帳戶的指標是（C）。C．國民總收入 Ｌ．列關于銷售毛利率的計算公式中，正確的是（A）。A.銷售毛利率=1-銷售成本率B.銷售毛利率=1-成本費用率C.銷售毛利率=1-銷售利潤率D.銷售毛利率=1-變動成本率

Ｍ、某產品的銷售單價是180元，單位成本是120元，本月實現銷售2500件，則本月實現的毛利額為（150000）。Ｑ、慶英公司2000年實現利潤情況如下：主營業務利潤3000萬元，其他業務利潤68萬元，資產減值準備56萬元，營業費用280萬元，管理費用320萬元，主營業務收入實現4800萬元，則營業利潤率是（50.25%）。Ｙ、營業利潤越大，營業利潤率越（高）。

Ｚ、中華企業本年實現的主營業務收入是2000萬元，銷售數量200萬件，單位變動成本6元，固定成本總額為600萬元，則本年的營業利潤為（200）萬元。

Ｍ、某公司去年實現利潤800萬元，預計今年產銷量能增長6%，如果經營杠桿系數為2.5，則今年可望實現營業利潤額（920）萬元。!@8~2b){7n9H2|9;E Ｑ、企業當年實現銷售收入3800萬元，凈利潤480萬元，資產周轉率為2，則資產凈利率為（25%）。Ｔ、投資報酬分析的最主要分析主體是（企業所有者）。

Ｘ、夏華公司下一的凈資產收益率目標為16%，資產負債率調整為45%，則其資產凈利率應達到（8.8%）。Ｙ、以下（每股收益）指標是評價上市公司獲利能力的基本和核心指標。

Ｄ、當企業因認股權證持有者行使認股權利，而增發的股票不超過現有流通在外的普通股的（20%），則該企業仍屬于簡單資本結構。

Ｊ、假設某公司普通股2000年的平均市場價格為17.8元，其中年初價格為16.5元，年末價格為18.2元，當年宣布的每股股利為0.25元。則該公司的股票獲利率是（10.96%）。

Ｌ、理論上說，市盈率越高的股票，買進后股價下跌的可能性（越大）。Ｚ、正常情況下，如果同期銀行存款利率為4%，那么，市盈率應為（25）。

Ｍ、某公司的有關資料為：股東權益總額8000萬元，其中優先股權益340萬元，全部股票數是620萬股，其中優先股股數170萬股。計算的每股凈資產是（17.02）元。Ｑ、企業管理者將其持有的現金投資于“現金等價物”項目，其目的在于（利用暫時閑置的資金賺取超過持有現金收益）。Ｂ、（預期三個月內短期證券的買賣）不屬于企業的投資活動。

Ｚ、在企業編制的會計報表中，反映財務狀況變動的報表是（現金流量表）。

Ｍ、某企業2001年實現的凈利潤為3275萬元，本期計提的資產減值準備890萬元，提取的固定資產折舊1368萬元，財務費用146萬元，存貨增加467萬元，則經營活動產生的凈現金流量是（5212）萬元。Ｃ、（經營活動）產生的現金流量最能反映企業獲取現金的能力。Ｑ、確定現金流量的計價基礎是（收付實現制）。

Ｄ、當現金流量適合比率（等于1）時，表明企業經營活動所形成的現金流量恰好能夠滿足企業日常基本需要。Ａ、按照我國《公司法》規定，我國公司不得發行優先股，所以股東凈收益與（凈利潤）沒有區別。

Ｍ、某公司2001年凈利潤為83519萬元，本年計提的固定資產折舊12764萬元，無形資產攤銷5萬元，待攤費用增加90萬元，則本年產生的凈現金流量是（96198）萬元。

Ｑ、企業為股東創造財富的主要手段是增加（自由現金流量）。

Ｎ、能夠反映公司經濟利潤最正確和最準確的度量指標是（真實的經濟增加值）。Ｙ、要求對每一個經營單位使用不同在資金成本的是（真實的經濟增加值）。Ｔ、通貨膨脹環境下，一般采用（后進先出法）能夠較為精確的計量收益。Ｎ、能夠反映企業發展能力的指標是（資本積累率）。Ｋ、（總資產報酬率）可以用來反映企業的財務效益。

Ｙ、已知總資產凈利率行業平均值為12%，標準評分為20分；行業最高比率為18%，最高得分為25分，則每分的財務比率差額為（1.2%）。

Ｃ、財務報表分析的對象是企業的基本活動，不是（全部活動）Ｚ、在財務報表分析中，投資人指（普通股東）

Ｂ、不屬于上市公司信息披露的主要公告是（利潤預測）

Ｘ、下列關于財務報表分析一般目的的概括中，不正確的是（改善企業的財務狀況）Ｘ、下列權利中，不屬于普通股股東權利的是（剩余財產優先求償權）Ｍ． 某企業08年主營業務收入凈額36000萬,流動資產平均余額4000萬,固定資產平均余額8000萬．假定無其他資產,該企業08年總資產周轉率為(C)次 A 2.9 B 3.2 C 3.0 D 3.4 Ｍ．、某企業期末速動比率為0.6,以下各項中能引起該比率提高的是(B)A、收回應收帳款 B、取得短期銀行借款 C、銀行提取現金 D、賒購商品

Ｍ．/某公司當年實現銷售收入3800萬元，凈利潤480萬元，總資產周轉率為2，則資產凈利率為（B、25%）Ｍ．M公司2008年利潤總額為4500萬元,利息費用為1500萬元,該公司2008年的利息償付倍數是(A)A 4 B 5 C 2 D 3 [4500+1500]/1500 Ｍ．M公司2008年利潤總額為4500萬元，利息費用為1500萬元，該公司2008年的利息償付倍數是（B）A5 B2 C3 D4 Ｍ．每元銷售現金凈流入能夠反映(B)A現金的流動性 B獲取現金的能力 C財務彈性 D收益水平Ｍ．每元銷售現金凈流入能夠反映（C）C獲取現金的能力 M．某部門對國內生產總值增長的貢獻度是指（C）。C．該部門增加值增量與國內生產總值增量之比 Ｍ．某產品的銷售單價是180元，單位成本是120元，本月實現銷售2500件，則本月實現的毛利額為（D）。A300000 B450000 C750000 D150000 Ｍ．某公司08年年末資產總額為9800000元,負債總額為5256000元,據以計算的08年的產權比率為：（C）A 0.46 B 0.86 C 1.16 D 0.54 Ｍ．某公司2004年凈利潤為83519萬元，本年計提的固定資產折舊12764萬元，無形資產攤銷5萬元，待攤費用增加90萬元，則本年產生的凈現金流量是（D）萬元。A83519 B96288 C96378 D96198 Ｍ．某公司2008年年末資產總額為9 800 000元，負債總額為5 256 000元，據以計算的2008年的產權比率為（D）。A.0.54 B.0.46 C.0.86 D.1.16 Ｍ．某公司2008年年末資產總額為9800000元,負債總額為5256000元,據以計算的2008年的產權比率為(A)

A 1.16 B 0.54 C 0.46 D 0.86 [5256000/(9800000-5256000)] Ｍ．某公司當年實現銷售收入3800萬元，凈利潤480萬元，總資產周轉率為2，則資產凈利率為（C）% A 12．6 B 6.3 C 25 D 10 Ｍ．某公司的有關資料為：股東權益總額8000萬元，其中優先股權益340萬元，全部股票數是620萬股，其中優先股股數170萬股。計算的每股凈資產是（D）。A12.58 B12.34 C17.75 D17.02 Ｍ．某公司去年實現利潤800萬元，預計今年產銷量能增長6％，如果經營杠桿系數為2.5，則今年可望實現營業利潤額（B）萬元。A848 B920 C1000 D1200 Ｍ．某企業08年凈利潤83519萬,本年計提固定資產折舊12764萬,無形資產攤銷95萬,本年首先的經營活動凈現金流量是（A）A 96378 B 83519 C 96288 D 96918 Ｍ．某企業08年利潤83519萬,本年計提固定資產折舊12764萬,無形資產攤銷95萬,本年產生經營活動凈現金流量為(B)萬 A 96918 B 96378 C 83519 D 96288 Ｍ．某企業2004年末流動資產為200萬元，其中存貨120萬元，應收賬款凈額20萬元，流動負債100萬元，計算的速動比率為（B）A 2

B 0.8

C 0.6

D 0.5 Ｍ．某企業2004實現的凈利潤為3275萬元，本期計提的資產減值準備890萬元，提取的固定資產折舊1368萬元，財務費用146萬元，存貨增加467萬元，則經營活動產生的凈現金流量是（B）萬元。A3275 B5212 C5679 D6146 Ｍ．某企業的流動資產為230000元，長期資產為4300000元，流動負債為105000元，長期負債830000元，則資產負債率為（D）。A19% B18% C45% D21% Ｍ．某企業期末速動比率為0.6,以下各項中能引起該比率提高的是（A）A取得短期銀行借款 B銀行提取現金 C賒購商品 D收回應收帳款

Ｎ．能夠反映公司經濟利潤最正確和最準確的度量指標是（C）。A基本的經濟增加值 B特殊的經濟增加值 C真實的經濟增加值 D披露的經濟增加值 Ｎ．能夠反映企業發展能力的指標是（B）。A總資產周轉率 B資本積累率 C已獲利息倍數 D資產負債率 Ｎ．能夠減少企業流動資產變現能力的因素是（B）。A取得商業承兌匯票 B未決訴訟、仲裁形成的或有負債

C有可動用的銀行貸款指標 D長期投資到期收回

Ｑ、企業持有較多的貨幣資金，最有利于企業的（短期債權人）-m%g%x)l.v0N;R Ｙ、一般來說，償還流動負債的現金來源于（流動資產）

Ｘ、下列經濟業務中會使企業的速動比率提高的是（銷售產成品）

Ｊ、將資產分類為流動資產和非流動資產兩大類的分類標志是資產的價值轉移形式及其（變現速度）Ｄ、當企業因股權證持有者行使認股權利，而增發的股票不超過現有流通在外的普通股的（20%），則該企業仍屬于簡單資本結構。

Ｂ、編制現金流量表的目的是（提供企業在一定時間內的現金和現金等價物流入和流出的信息）Ｗ、我國的《企業會計準則-現金流量表》規定，“支付的利息”項目歸屬于（經營活動或籌資活動）Ｙ、用現金償還債務，對現金的影響是（減少）Ｍ、某公司2001年凈現金流量96546萬元，本年存貨減少18063萬元，經營性應收項目增加2568萬元，財務費用2004萬元，則本年經營活動現金凈流量（114045）萬元。

Ｍ、某企業2004年末流動資產為200萬元，其中存貨120萬元，應收賬款凈額20萬元，流動負債100萬元，計算的速動比率為：（B、0.8）

Ｓ、速動比率在理論上應當維持（B、1：1）的比率才是最佳狀態。

Ｙ、由于存在（B、年末銷售大幅度變動）情況，流動比率往往不能正確反映償債能力。Ｑ、企業收益的主要來源是（經營活動）。Ｄ、短期債權包括（商業信用）。

Ｘ、下列項目中屬于長期債權的是（融資租賃）。Ｚ、資產負債表的附表是（應交增值稅明細表）。

Ｑ．企業當年實現銷售收入3800萬元，凈利潤480萬元，資產周轉率為2，則總資產收益率為（C）％。A12.6 B6.3 C25 D10 Ｑ．企業的長期償債能力主要取決于（B）。A資產的短期流動性 B獲利能力 C資產的多少 D債務的多少 Ｑ．企業的長期償債能力主要取決于(D)A負債的規模 B資產的短期流動性 C資產的規模 D獲利能力的強弱 Ｑ．企業的長期償債能力主要取決于（A）。A.獲利能力的強弱B.負債的規模C.資產的短期流動性D.資產的規模 Ｑ．企業的應收賬款周轉天數為90天，存貨周轉天數為180天，則簡化計算營業周期為（B）A 180天 B 270天 C 360天 D 90天

Ｑ．企業的應收賬款周轉天數為90天，存貨周轉天數為180天，則簡化計算營業周期為（C）A90天B180天C270天D360天

Ｑ．企業的應收賬款周轉天數為90天，存貨周轉天數為180天，則簡化計算營業周期為（C）天。A90 B180 C270 D360 Ｑ．企業對子公司進行長期投資的根本目的在于（C）C.為了控制子公司的生產經營，取得間接收益 Ｑ．企業對子公司進行長期投資的根本目的在于（D）。A獲子公司發放現金股利 B不讓資金閑置 C獲子公司分配凈利潤 D為控制子公司生產經營,取得間接收益

Ｑ．企業管理者將持有的現金投資于“現金等價物”項目，其目的在于（D 利用暫時閑置的資金賺取超過持有現金的收益）Ｑ．企業管理者將其持有的現金投資于“現金等價物”項目，其目的在于（B）。A控制其他企業 B利用暫時閑置的資金賺取超過持有現金收益

C謀求高于利息流入的風險報酬 D企業長期規劃 Ｑ．企業管理者將其持有的現金投資于現金等價物項目，其目的在于：（C）A企業長期規劃 B控制其他企業 C利用暫時閑置資金獲超過持有現金的收益 D獲高于利息流入的風險報酬

Ｑ．企業管理者將其特有的現金投資于”現金等價物”項目,其目的在于（C）A企業長期規劃 B控制其他企業 C利用暫時閑置的資金賺取超過持有現金的收益 D謀求高于利息流入的風險報酬 Ｑ．企業進行長期投資的根本目的，是為了（A）。A控制子公司的生產經營 B取得投資收益 C獲取股利 D取得直接收益

Ｑ．企業收益的主要來源是（A）。A 經營活動 B 投資活動 C籌資活動 D 投資收益 Ｑ．企業為股東創造財富的主要手段是增加（A）。A自由現金流量 B凈利潤 C凈現金流量 D營業收入

Ｑ．慶英公司2000年實現利潤情況如下：主營業務利潤3000萬元，其他業務利潤68萬元，資產減值準備56萬元，營業費用280萬元，管理費用320萬元，主營業務收入實現4800萬元，則營業利潤率是（D）。A62.5％ B64.2% C51.4% D50.25% Ｑ．確定現金流量的計價基礎是（D）。A全責發生制 B應收應付制 C收入費用配比制 D收付實現制 Ｒ．如果企業速動比率很小,下列結論成立的是（C）A企業流動資金站用過多 B企業短期償債能力很強 C企業短期償債風險很大 D企業資產流動性很強

Ｒ．如果企業速動比率很小，下列結論成立的是（D）。D.企業短期償債風險很大 Ｒ．若流動比率大于1，則下列結論中一定成立的是（A）。A.營運資金大于零 B.資產負債率大于1 C.短期償債能力絕對有保障 D.速動比率大于1 Ｒ．若流動比率大于1，則下列結論中一定成立的是（C）

A短期償債能力絕對有保障 B速動比率大于1 C營運資金大于零 D資產負債率大于1 Ｒ．若企業連續幾年的現金流量適合比率均為1，則表明企業經營活動所形成的現金流量（B）。P184 A大于日常需要 B恰好能夠滿足企業日常基本需要 C 以上都不對 D不能滿足企業日常基本需要

Ｒ．若企業連續幾年的現金流量適合比率均為1,則表明企業經營活動所形成的現金流量(C恰好能夠滿足企業日常基本需要

S．深入初次分配所形成的流量屬于（B）B．生產性收入 Ｓ．盛大公司2000年年末資產總額為9800000元，負債總額為5256000元，計算產權比率為（A）。A 1.16 B 0.54 C 0.46 D 0.86 Ｓ．速動比率在理論上應當維持（B）的比率才是最佳狀態。A 2：1

B 1：1

C 0.5：1

D 0.25：1 Ｓ．酸性測試比率，實際上就是（D）。A流動比率 B現金比率 C保守速動比率 D速動比率

Ｔ．通貨膨脹環境下，一般采用（D）能夠較為精確的計量收益。A個別計價法 B加權平均法 C先進先出法 D后進先出法

T．投入產出表的第一象限主要反映各產業部門之間的（D）D．技術經濟聯系

Ｔ．投資報酬分析的最主要分析主體是（D）。A短期債權人 B長期債權人 C上級主管部門 D企業所有者。Ｔ．投資報酬分析最主要的分析主體是(B)B投資人

Ｔ．投資報酬分析最主要的分析主體是（B）A上級主管部門 B投資人 C長期債權人 D短期債權人 Ｗ．為了直接分析企業財務善和經營成果在同行中所處的地位,需要進行同業比較分析,其中行業標準產生的依據是(D)D行業平均水平

Ｗ．為了直接分析企業財務狀況我經營成果在同行業中所處的地位，需要進行同業比較分析，其中行業標準產生 的依據是（A）A行業平均水平B歷史先進水平C歷史平均水平D行業先進水平

Ｗ．我國會計規范體系的最高層次是（C）。A企業會計制度 B企業會計準則 C會計法 D會計基礎工作規范 Ｘ、下列不同的財務報表分析主體對財務報表分析的側重點不同，產生這種差異的原因，在于各分析主體的（B）。B.分析目的的不同 X．xi表示（C）。C． j部門生產時所消耗的i產品數量 Ｘ．下列比率中，可以用來分析評價長期償債能力的指標是（D）。.A存貨周轉率 B流動比率 C保守速動比率 D固定支出償付倍數

Ｘ．下列財務比率中，不能反映企業獲利能力的指標是（B）。A營業利潤率 B資產周轉率 C長期資本收益率 D總資產收益率

Ｘ．下列財務比率中，不能反映企業獲利能力的指標是（C）C資產周轉率

Ｘ．下列財務比率中，能反映企業即時付現能力的是（B）A速動比率 B現金比率 C存貨周轉率 D流動比率 Ｘ．下列財務比率中，能反映企業即時付現能力的是（D）。A.存貨周轉率 B.流動比率 C.速動比率 D.現金比率

Ｘ．下列財務指標中,不能反映企業獲取現金能力的是（D）P182 A每元銷售現金凈流入 B每股經營現金流量 C全部資產現金回收率 D現金流量與當期債 Ｘ．下列各項選項中,可能導致企業資產負債率變化的經濟業務是(A)負債/資產 A接受所有者投資轉入的固定資產 B以固定資產對外投資(按帳面價值作)C收回應收賬款 D用現金購買債券。

Ｘ．下列各項指標中，能夠反映長期償債能力的是（C）A速動比率 B現金比率 C資產負債率 D流動比率 Ｘ．下列各項指標中,能夠反映收益質量的指標是(C)A每股經營現金流量 B市盈率 C營運指數 D每股收益 Ｘ．下列各項中，（A）不是影響固定資產凈值升降的直接因素。A固定資產凈殘值 B固定資產折舊方法 C折舊年限的變動 D固定資產減值準備的計提

Ｘ．下列各項中，不能導致應收帳款周轉率下降的是（D）A、客戶故意拖延B、客戶財務困難C、企業信用政策的過寬D、企業主營業務收入的增加

Ｘ．下列各項中，不影響毛利率變化的因素是（A）A產品銷售量

Ｘ．下列各項中，不影響毛利率變化的因素是（B）A產品售價 B生產成本 C產品銷售結構 D產品銷售量

Ｘ．下列各項中，不屬于投資活動結果的是（D）A應收帳款 B存貨 C長期投資 D股本 Ｘ．下列各項中，可能導致企業資產負債率變化的經濟業務是（D）D接收所有者投資轉入的固定資產 Ｘ．下列各項中，能夠表明企業部分長期資產以流動負債作為資金來源的是（A）A流動比率小于1 Ｘ．下列各項中,能夠表明企業部分長期資產以流動負債作為資金來源的有（A）

A流動比率小于1 B營運資本為正 C流動比率大于1 D流動比率等于1 Ｘ．下列各項中,屬于經營活動結果的是（D）A補貼收入 B營業外收入 C投資收益 D主營業務利潤 Ｘ．下列各項中，屬于經營活動損益的是（B）A補貼收入 B主營業務利潤 C 凈利潤 D投資收益 Ｘ．下列各項中，屬于經營活動損益的是（C）C主營業務利潤C凈利潤

Ｘ．下列各項中，屬于以市場為基礎的指標是

A經濟收益 B經濟增加值 C自由現金流量 D市場增加值 Ｘ．下列各項中，屬于以市場為基礎的指標是（D）。D.市場增加值

Ｘ．下列各項中，屬于影響毛利變化的外部因素是（C）A、產品質量 B、成本水平C、市場售價 D、產品結構

Ｘ．下列各項中，屬于影響毛利率變動的外部因素是（A）A市場售價

Ｘ．下列各項中能夠表達企業部分長期資產以流動負債作為資金來源的是(D)A營運資本為正 B流動比率大于1 C流動比率等于1 D流動比率小于1 Ｘ．下列關于銷售毛利率的計算公式中，正確的是（A）A 1-銷售成本率 B 1-成本費用率 C銷售毛利率=1-銷售利潤率 D 1-變動成本率

Ｘ．下列說法中,正確的是(A)A對于股東來說,當全部資本利潤高于借款利息率時,負債比例越高越好

Ｘ．下列說法中，正確的是（B）對于股東來說

P8A負債比例越高越好，與別的因素無關 B當全部資本利潤率高于借款利息率時，負債比例越高越好

C當全部資本利潤率高于借款利息率時，負債比例越低越好 D當全部資本利潤率低于借款利息率時，負債比例越高越好

Ｘ．下列先項中，不屬于資產負債表中長期資產的是（A）A應付債券 B固定資產 C無形資產 D長期投資 Ｘ．下列項目中屬于長期債權的是（B）。A短期貸款

B融資租賃

C商業信用

D短期債券

Ｘ．下列選項項中,屬于降低短期償債能力的列（表）外因素的是(C)A可運用的銀行貸款指標 B償債能力的聲譽 C已貼現商業承兌匯票形成的或有負債 D準備很快變現的長期資產 Ｘ．下列選項中,不能導致企業應收賬款周轉率下降的是(D)A客戶故意拖延 B客戶財務困難 C企業的信用政策過寬 D企業主營業務收入增加

Ｘ．下列選項中，不屬于資產負債表中長期資產的是（A）A應付債券

Ｘ．下列選項中，只出現在報表附注和利潤表的相關項目中，而不在資產負債請中反映的是（B）

A融資租賃 B經營租賃 C無形資產 D專項應付款

Ｘ．下列選項中，屬于降低短期償債能力的表外因素的是（D）D已貼現商業承兌匯票形成的或有負債 Ｘ．下列選項中，屬于經營活動產生的現金流量是（A）A購買商品支付的現金 Ｘ．下列選項中,屬于經營活動產生的現金流量是(B)A借款所收到的現金 B購買商品支付的現金 C購置固定資產收回的現金凈額 D分配股利所支付的現金

Ｘ．下列選項中，屬于經營活動產生的現金流量是（D）D購買商品支付的現金 Ｘ．下列指標中，不能反映企業獲取現金能力的是（D）D、現金流量與當期債務比

Ｘ．下列指標中,不能用來計量企業業績的是(C)A投資收益率 B經濟增加值 C資產負債率 D現金流量 Ｘ．下列指標中，不能用來計量企業業績的是（B）。B.資產負債率 Ｘ．下列指標中，受到信用政策影響的是（C）。A長期資本周轉率 B 存貨周轉率 C應收賬款周轉率 D固定資產周轉率 X．下面對總產出指標表述正確的是（D）。D．總產出是產出的貨物和服務的全部價值

Ｘ．夏華公司下一的凈資產收益率目標為16％，資產負債率調整為45％，則其資產凈利率應達到（A）%。A8.8 B16 C7.2 D23.2 Ｘ．現金類資產是指貨幣資金和（B）。A存貨 B短期投資凈額 C應收票據 D一年內到期的和藏起債權投資 Ｘ．銷售凈利率的計算公式中，分子是（C）A息稅前利潤 B利潤總額 C凈利潤 D營業利潤 Ｘ．銷售凈利率的計算公式中，分子是（A）A凈利潤B營業利潤C息稅前利潤D利潤總額 Ｘ．銷售毛利率＝1－（B）。A變動成本率 B銷售成本率 C成本費用率 D銷售利潤率 Ｘ．銷售毛利率指標具有明顯的行業特點。一般說來，（C）毛利率水平比較低。A重工業企業 B輕工業企業 C商品零售行業 D服務行業

Y．下列項目中不屬于國際收支平衡表內容的是（A）。A．固定資本形成 Ｙ．要求對每一個經營單位使用不同的資金成本的是（A）。A真實的經濟增加值 B基本的經濟增加值

C披露的經濟增加值 D特殊的經濟增加值

Ｙ．要想取得財務杠桿效應，應當使全部資本利潤率（A）借款利息率。A大于 B小于 C等于 D無關系 Y．已知某地區生產總值為2000億元總產出為3800億元固定資產折舊為100億元中間投入為（D）億元 D．1800 Ｙ．已知總資產凈利率行業平均值為12%，標準評分為20分；行業最高比率為18%，最高得分為25分，則每分的財務比率差額為（B）。A1%

B1.2%

C1.5%

D6% Y．以下產業不屬于第二產業的是（A）。A．交通運輸業

Ｙ．以下各項不屬于流動負債的是（A）A預付帳款 B預收賬款 C短期借款 D應付帳款 Ｙ．以下各項指標中，屬于評價上市公式活力能力的基本和核心的指標的是（C）。A每股市價 B每股凈資產 C每股收益 D凈資產收益率

Ｙ．以下各項中不屬于流動負債的是（D、預付帳款）

Ｙ．以下關于經營所得現金的表達式中，正確的是（D）D凈收益-非經營凈收益-非付現費用

Ｙ．以下關于經營所得現金的表達中，正確的是（B）A利潤總額+非付現費用 B凈收益-非經營凈收益+非付現費用 C凈收益+非經營凈收益-非付現費用 D經營活動凈收益—非付現費用 Y．以下關于投資率的說法，錯誤的是（C）。C．企業部門的儲蓄率要大于投資率 Y．以下哪一項應記錄在國際收支平衡表的借方（B）。B．服務貿易的支出 Ｙ．應當作為無形資產計量標準的是（D）。A實際成本 B攤余價值 C帳面價值 D賬面價值與可收回金額孰低 Ｙ．應收帳款的形成與（C）有關。A全部銷售收入 B現金銷售收入 C賒銷收入 D分期收款銷售 Ｙ．由于存在（B）情況，流動比率往往不能正確反映償債能力。A 大量銷售為賒銷

B 年末銷售大幅度變動

C 企業銷售均衡 D不使用分期付款結算方式 Ｙ．有形凈值債務率主要是用語衡量企業的風險程度和對債務的償還能力，（B）。A有形凈值債務率這個指標越大，表明風險越小 B有形凈值債務率這個指標越大，表明風險越大

C有形凈值債務率這個指標越小，表明長期債務償還能力越強 D有形凈值債務率這個指標越小，表明債務償還能力越弱

Ｙ．與產權比率比較，資產負債率評價企業長期償債能力的側重點是（A）A、提示負債與資本的對應關系 Ｙ．與產權比率比較,資產負債率評價企業長期償債能力的側重點是揭示(B)A財務結構的穩健程度 B債務償付安全性的物質保障程度 C產權資本對債務風險的承受能力 D負債與資本的對應關系

Ｙ．與產權比率相比資產負債率評估企業長期償債能力的側重點是揭示（D）A產權資本對負債風險的承受能力 B負債與資本的對應關系 C財務結構的穩健程度 D債務償付安全性的物質保障程度

Ｙ．預期末來現金流入的現值與凈投資的現值之差為(C)A凈現金流量 B會計收益 C經濟收益 D經濟增加值 Ｙ．預期未來現金流入的現值與凈投資的現值之差（C）。A凈現金流量B會計收益C經濟收益D經濟增加值

Ｙ．預期未來現金流入的現值與凈投資的現值之差為(C)A凈現金流量 B會計收益 C經濟收益 D經濟增加值 Ｚ．/在計算披露的經濟增加值時，不需要調整的項目是（D）D銷售成本 Ｚ．在杜邦財務分析體系中，綜合性最強的財務比率是（A）A凈資產收益率

Ｚ．在杜邦分析體系中,綜合性最強的財務比率是:（D）A總資產凈利率 B總資產周轉率 C銷售凈利率 D凈資產收益率.Ｚ．在計算披露的經濟增加值時,不需要調整的項目是(D)A商譽 B研究開發費用 C重組費用 D銷售成本 Ｚ．在計算總資產周轉率時使用的收入指標是（D）。A補貼收入 B其他業務收入 C投資收入 D主營業務收入 Ｚ．在進行短期償債能力分析時，可用于償還流動負債的流動資產指（C）。A存出投資款 B回收期在一年以上的應收款項

C現金

D存出銀行匯票存款

Ｚ．在平均收帳期一定的情況下，營業周期的長短主要取決于（A）A存貨周轉天數 B流動資產周轉天數C固定資產周轉天數 D生產周期

Ｚ．在平均收賬期一定的情況下，營業周期的長短主要取決于（A）A存貨周轉天數 B流動資產周轉天數 C固定資產周轉天數 D 生產周期 Ｚ．在企業編制的會計報表中，反映財務狀況變動的報表是（A）。A現金流量表 B資產負債表 C利潤表 D股東權益變動表

Ｚ．在使用經濟增加值評價公司整體業績時,最有意義的指標是（B和C）A真實的經濟增加值 B披露的經濟增加值 C基本的經濟增加值 D以上的各項都是

Ｚ．在下列各項資產負債表日后事項中,屬于調整事項的是（C）A外匯匯率發生較大變動 B.對一個企業的巨額投資 C.已確定獲得或支付的賠償.自然災害導致的資產損失 Ｚ．在下列各項資產負債表日后事項中，屬于調整事項的是（C）。A.外匯匯率發生較大變動 B.對一個企業的巨額投資C.已確定獲得或支付的賠償 D.自然災害導致的資產損失 Z．在下列金融產品中，屬于金融機構的是（B）。B．貸款

Z．在一國資產負債綜合帳戶中，國民經濟非金融資產為16000億元，金融資產14000億元，國外部門凈值為3100億元，則該國擁有的國民資產為（D）億元。D．12900 Z．在資本帳戶中，資本形成總額包括（C）。C．固定資本形成總額和存貨增加

Ｚ．在總資產收益率的計算公式中,分母是(C)A期初資產余額 B期末資產余額 C資產平均余額 D長期資本額

Ｚ．在總資產收益率的計算公式中，分母是（D）D資產平均余額

Ｚ．債權人在進行企業財務分析時，最為關注的是（c）A、資產運營能力 B、獲利能力 C、償債能力 D、發展能力

Ｚ．債權人在進行企業財務分析時,最為關注的是:（A）A償債能力 B發展能力 C資產運營能力 D獲利能力 Ｚ．正常情況下，如果同期銀行存款利率為4％，那么，市盈率應為（B）。A20 B25 C40 D50 Ｚ．中華企業本年實現的相互影業務收入是2000萬元，銷售數量200萬件，單位變動成本6元，固定成本總額為600萬元，則本年的營業利潤為（D）萬元。A2000 B1400 C800 D200 Ｚ．主營業務利潤下列各項指標中，能夠反映收益質量的指標是（D）。A.每股收益 B.每股經營現金流量 C.市盈率 D.營運指數

Ｚ．主營業務收入凈額為36000萬元，流動資產平均余額為4000萬元，固定資產平均余額為8000萬元，資產周轉率為（3）

Ｚ．注冊會計師對財務報表的（A）。A公允性 B真實性 C正確性 D完整性

Ｚ．資本結構具體是指企業的（A）的構成和比例關系。A長期投資與長期負債 B長期債權投資與流動負債C長期應付款與固定資產 D遞延資產與應付帳款

Ｚ．資產負債表的初步分析不包括（C）A所有者權益分析 B資產分析 C 現金流量分析 D負債分析 Ｚ．資產負債表的附表是（D）。A利潤分配表

B分部報表

C財務報表附注

D應交增值稅明細表。Z．資產負債核算的資產指（D）。D．經濟資產

Ｚ．資產利用的有效性需要用（B）來衡量。A利潤 B收入 C成本 D費用 Ｚ．資產運用效率，是指資產利用的有效性和（B）。A完整性 B充分性 C真實性 D流動性 Ｚ．資產運用效率是指資產利用的有效性和（C）A完整性 B真實性 C充分性 D流動性 Ｚ．資產運用效率是指資產利用的有效性和（B）B充分性 Z．自然災害所造成的經濟損失應記錄在（C）。C．資產數量其他變化帳戶

Ｚ．總資產收益率的計算公式中,分子是(D)A主營業務利潤 B息稅前利潤 C主營業務收入 D凈利潤

二、多項選擇題：（占30%）

Ｂ.比較分析法按照比較的對象分類，包括（ABD）

A歷史比較 B同業比較 C 總量指標比較 D預算比較 E財務比率比較

Ｂ．保守速動資產一般是指以下幾項流動資產（ADE）。

A短期證券投資凈額 B待攤費用 C預付帳款

D應收賬款凈額 E貨幣資金

Ｂ．比較分析法按照比較的對象分類，包括（ABD）A歷史比較B同業比較C總量指標比較D預算比較E財務比率比較 Ｂ．比較分析法按照比較的對象分為（ABD）按比較的指標分類：CE，結構百分比

A、歷史比較 B、同業比較 C、總量指標比較 D、預算比較 E、財務比率比較 Ｂ．不能用于償還流動負債的流動資產有（ABCD）。A信用卡保證金存款 B有退貨權的應收賬款 C存出投資款 D回收期在一年以上的應收款項 E現金

Ｃ、財務報表分析具有廣泛的用途，一般包括（尋找投資對象和兼并對象、預測企業未來的財務狀況、預測企業未來的經營成果、評價公司管理業績和企業決策、判斷投資、籌資和經營活動的成效）。Ｃ、財務報表分析的主體是（債權人、投資人、經理人員、審計師、職工和工會）。

Ｚ．作為財務報表分析主體的政府機構，包括（稅務部門、國有企業的管理部門、證券管理機構、會計監管機構、社會保障部門）。

Ｃ、財務報表分析的原則可以概括為（目的明確原則、動態分析原則、系統分析原則、成本效益原則、實事求是原則）。Ｚ、在財務報表附注中應披露的會計政策有（收入確認的原則、所得稅的處理方法、存貨的計價方法）。Ｚ、在財務報表附注中應披露的會計估計有（長期待攤費用的攤銷期、存貨的毀損和過時損失）。

Ｙ、以下（已貼現商業承兌匯票、為其他單位提供債務擔保、未決訴訟）屬于企業在報表附注中進行披露的或有負債。Ｓ、上市公司信息披露的主要公告有（收購公告、重大事項公告、中期報告）。

Ｓ、審計報告的類型分為（無保留意見的審計報告、否定意見的審計報告、保留意見的審計報告、拒絕表示意見的審計報告）。

Ｙ、盈余公積包括的項目有（法定盈余公積、任意盈余公積、法定公益金）。

Ｑ、企業持有貨幣資金的目的主要是為了（投機的需要、經營的需要、預防的需要）。Ｌ、流動資產包括（應收帳款、待攤費用、預付帳款、低值易耗品）。Ｂ、（應收帳款、預付帳款）不屬于流動負債。

Ｂ、不能用于償還流動負債的流動資產有（信用卡保證金存款、有退貨權的應收帳款、存出投資款、回收期在一年以上的應收款項）。

Ｘ、需要償還的債務不僅僅指流動負債，還包括（長期負債的到期部分、在不可廢除合同中的未來租金應付款數、購買長期資產合同的分期付款數）。

Ｚ、造成流動比率不能正確反映償債能力的原因有（季節性經營的企業，銷售不均衡、大量使用分期付款結算方式、年末銷售大幅度上升或下降、大量的銷售為現銷）。

Ｚ、在計算速動比率時要把存貨從流動資產中剔除是因為（存貨估價成本與合理市價相差懸殊、存貨中可能含有已損失報廢但還沒作處理的不能變現的存貨、存貨的變現速度最慢、部分存貨可能已抵押給某債權人）。Ｂ、保守速動資產一般是指以下幾項流動資產（短期證券投資凈額、應收帳款凈額、貨幣資金）。Ｙ、影響有形凈值債務率的因素有（流動負債、長期負債、股東權益、負債總額、無形資產凈值）。Ｚ、只是改變了企業的資產負債比例，不會改變原有的股權結構的籌資方式的是（短期借款、發行債券、賒購原材料）。Ｚ、在分析資產負債率時，（應付福利費、未交稅金、長期應付款）應包括在負債項目中。Ｘ、下列項目（非專利技術、商標、土地使用權、專利權、商譽）屬于無形資產范圍？ Ｙ、與息稅前利潤相關的因素包括（利息費用、所得稅、營業費用、凈利潤、投資收益）。

Ｙ、影響折舊的變量有（固定資產原值、變更折舊方法、折舊方法、固定資產殘值、固定資產使用年限）。Ｙ、影響應收帳款周轉率下降的原因主要是（客戶故意拖延、客戶財務困難、企業的信用政策）。

Ｙ、影響企業資產周轉率的因素包括（資產的管理力度、經營周期的長短、資產構成及其質量、企業所采用的財務政策、所處行業及其經營背景）。Ｚ、（產成品、商品）資產對收入的貢獻是直接的。

Ｊ、計算存貨周轉率可以以（主營業務收入、主營業務成本）為基礎的存貨周轉率。

Ｙ、影響毛利變動的內部因素包括（開拓市場的意識和能力、成本管理水平、產品構成決策、企業戰略要求、以上都包括）。

Ｘ、現代成本管理方法一般有（即時制管理、JIT管理、作業基礎成本管理、全面質量成本管理）。Ｙ、影響營業利潤率的因素主要包括兩項，即（主營業務收入、營業利潤）。Ｙ、（稅后利潤、所得稅、利息、資產平均占用額、息稅前利潤額）因素影響總資產收益率。Ｆ、分析長期資本收益率指標所適用的長期資本額是指（長期負債、所有者權益）。Ｑ、企業生產經營活動所需的資金可以來源于兩類，即（借入資金、所有者權益資金）。Ｙ、影響每股收益的因素包括（凈利潤、優先股股利、普通股股數）。

Ｘ、下面事項中，能導致普通股股數發生變動的是（企業合并、庫藏股票的購買、可轉換債券轉為普通股、股票分割、增發新股）。

Ｐ、普通股的范圍在進行每股收益分析時，應根據具體情況適當調整，一般包括（參加優先股、子公司發行的可購買母公司普通股的認股權、參加債券、可轉換證券、子公司可轉換為母公司普通股的證券）。Ｇ、股票獲利率的高低取決于（股利政策、股票市場價格的狀況）。

Ｄ、導致企業的市盈率發生變動的因素是（同期銀行存款利率、上市公司的規模、行業發展、股票市場的價格波動）。Ｙ、（行業發展前景、政府宏觀政策、經濟環境、企業的經營成果、企業的發展前景）因素能夠影響股價的升降。Ｆ、分析企業投資報酬情況時，可使用的指標有（市盈率、股票獲利率、市凈率）。

Ｙ、一項投資被確認為現金等價物必須同時具備四個條件，即（價值變動風險小、易于轉換為已知金額現金、期限短、流動性強）。

Ｘ、下列經濟事項中，不能產生現金流量的有（企業從銀行提取現金、將庫存現金送存銀行、企業用現金購買將于3個月內到期的國庫券）。

Ｙ、以下業務中，應按凈額列示的是（銀行吸收的活期存款、證券公司代收的客戶買賣交割費、代客戶收取或支付的款項、銀行發放的短期貸款、證券公司代收印花稅）。Ｓ、（收回長期股權投資而收到的現金、收回除現金等價物以外的短期投資、收回長期債權投資本金）屬于收回投資所收到的現金。

Ｑ、取得投資收益所收到的現金，是指因股權投資和債權投資而取得的（從子公司分回利潤而收到的現金、從聯營企業分回利潤而收到的現金、現金股利、從合資企業分回利潤而收到的現金）。

Ｘ、下列各項活動中，屬于籌資活動產生的現金流量項目的是（以現金償還債務的本金、支付現金股利、支付借款利息、發行股票籌集資金）。

Ｘ、現金流量可以用來評價企業（支付利息、償付債務、支付股息）的能力。

Ｔ、投資收益的衡量方法有兩種，分別是（總資產收益率、凈資產收益率、所有者權益收益率）。Ｃ、從公司整體業績評價來看，（基本經濟增加值、披露的經濟增加值）是最有意義的。Ｔ、通貨膨脹對利潤表的影響主要表現在（存貨成本、利息費用、固定資產折舊）方面。

Ｔ、通貨膨脹對資產負債表的影響，主要表現在（高估負債、低估存貨、低估長期資產價值）方面。

Ｚ、我國會計制度規定，企業可以采用（后進先出法、加權平均法、移動平均法、個別計價法、先進先出法）確定存貨的價值。

Ｓ、屬于非財務計量指標的是（服務、創新、雇員培訓）。

Ｇ、國有資本金效績評價的對象是（國家控股企業、國有獨資企業）。

Ｘ、下列項目屬于資本公積核算范圍的是（接受捐贈、法定資產重估增值、股本溢價）Ｚ、資產負債表的初步分析分為（所有者權益分析、負債分析、資產分析）Ｇ、固定資產計價標準有（重置完全價值、折余價值、原始價值）

Ｄ、對財務報表分析，主要是對企業的（財務狀況、經營成果、現金流量）進行分析。

Ｇ、根據分析的目的，財務報表分析包括（流動性分析、盈利性分析、財務風險分析、專題分析）

Ｃ、財務報表分析的結果是（對企業的償債能力的評價、對企業盈利能力的評價、對企業抵抗風險能力的評價、找出企業存在的問題、提出改進的措施和建議）

Ｙ、影響速動比率的因素有（應收賬款、短期借款、應收票據、預付賬款）

Ｆ、反映變現能力的指標中，更適合同行業不同企業之間，以及本企業不同歷史時期的比較指標有（流動比率、速動比率、保守速動比率、酸性測試比率）

Ｃ、側重于分析企業短期償債能力的財務指標有（流動比率、現金比率、速動比率）

Ｓ、速動資產指現金和易于變現、幾乎可以隨時用來償還債務的那些流動，其構成要素有（貨幣資金、短期投資、應收票據）Ｚ、（產權比率、資產負債率、有形凈值債務率）指標可用來分析長期償債能力。Ｆ、負債總額與有形資產凈值應維持（1：

1、相等）的比例。Ｑ、企業的長期債務包括（應付債券、長期應付款、長期借款）Ｓ、（所得稅率、優先股股息、息稅前利潤、利息費用）是計算固定支出償付倍數時應考慮的因素。Ｆ、分析其他資產周轉率，一般包括（無形資產、長期待攤費用、開辦費）Ｘ、下列經濟業務回影響企業存貨周轉率的是（銷售產成品、期末購買存貨）Ｆ、反映資產周轉速度的財務指標包括（應收賬款周轉率、存貨周轉率、流動資產周轉率、總資產周轉率）Ｄ、單一產品毛利的變動受（銷售單價、單位成本、銷量）因素的影響。

Ｑ、企業的收入包括（投資收入、其他業務收入、補貼收入、應業外收入、主營業務收入）Ｚ、資產的收益性將大大降低的情況有（資產閑置、資產待處理、資產貶值）Ｘ、現金流量分析使用的主要方法是（同業分析、結構分析、趨勢分析）Ｘ、（應付賬款的發生、應交稅金的形成、支付職工工資）項目形成經營活動現金流量。

Ｚ、在分析現金能力的情況時，可以選用的指標主要有（全部資產現金回收率、每元銷售現金凈流入、每股經營現金流量）

Ｚ、在現金再投資比率中，總投資具體是指（對外投資、固定資產總額、其他長期資產、應運資金）

Ｇ、關于資產負債率的敘述正確的是（A、B、E）A、對債權人來說，資產負債率越低越好；B、對經營者來說，資產負債率應控制在適度的水平；E、對股東來說，資產負債率越高越好。

Ｒ、如果某公司的資產負債率為60%，則可以推算出（A、B、C、D）A、全部負債占資產的比重為60%，B、產權比率為1.5C、所有者權益占資金來源的比例少于一半D、在資金來源構成中，負債占6/10，所有者權益占4/10。Ｃ.財務報表初步分析的內容有（ABCD）

A閱讀 B比較 C解釋 D調整 E計算指標 Ｃ．財務報表初步分析的內容有（ABCD）A閱讀B比較C解釋D調整E計算指標

Ｃ．財務報表分析的原則的有（ABCDE）

A.目的明確原則 B、全面分析原則 C．動態分析原則

D，成本效益原則 E.系統分析原則

Ｃ．財務報表分析的原則可以概括為（ABCDE）。A目的明確原則

B動態分析原則

C系統分析原則 D成本效益原則

E實事求是原則

Ｃ．財務報表分析具有廣泛的用途，一般包括（ABCDE）。A.尋找投資對象和兼并對象

B.預測企業未來的財務狀況

C.預測企業未來的經營成果

D.評價公司管理業績和企業決策E.判斷投資、籌資和經營活動的成效

Ｃ.財務報表附注中應披露的會計政策有(BCD)A.壞賬的數額 B.收入確認的原則 C.所得稅的處理方法 D.存貨的計價方法 E.固定資產的使用年限

Ｃ．從公司整體業績評價來看，（CD）是最有意義的。

A特殊的經濟增加值 B真實的經濟增加值

C基本經濟增加值 D披露的經濟增加值 E以上各項都是

C否定意見的審計報告 D保留意見的審計報告 E拒絕表示意見的審計報告 C為其他單位提供債務擔保 D應付帳款 E未決訴訟 Ｄ．導致企業的市盈率發生變動的因素是（BCDE）。

A企業財務狀況的變動 B同期銀行存款利率

C上市公司的規模 D行業發展 E股票市場的價格波動

Ｄ．對外貿易從內容和形式上看包括（A．貨物與勞務進出口交易B．收入分配交易C．投資和金融交易E．單 D存貨的計價方法 E固定資產的使用年限 D拒絕意見的審計報告E否定意見的審計報告

Ｆ．分析長期資本收益率指標所適用的長期資本額是指（AD）。

A長期負債 B長期股票投資 C長期債券投資

D所有者權益 E長期資產

Ｆ．分析企業投資報酬情況時，可使用的指標有（ABC）。

A市盈率 B股票獲利率 C市凈率 D銷售利潤率 E資產周轉率

Ｇ ．股票獲利率的高低取決于（AD）。

A股利政策 B現金股利的發放 C股票股利

D股票市場價格的狀況 E期末股價

Ｇ、關于資產負債率的敘述正確的是（ABE）A對債權人來說，資產負債率越低越好B對經營者來說，資產負債率應控制在適度的水平C對債權人來說，資產負債率越高越好D對經營者來說，資產負債率越低越好E對股東來說，資產負債率越高越好

Ｇ、國有資本金效率評價的對象包括（AB）

A．國家控股企業 B．國有獨資企業 C．有限責任公司

D．股份有限公司 E．所有私有制企業

Ｇ.股票獲利率的高低取決于（AD）A股利政策 B現金股利的發放 C股票股利 D股票市場價格的狀況 E期末股價

Ｇ．股票獲利率的高低取決于（AD）A股利政策B現金股利的發放C股票股利D股票市場價格的狀況E期末股份 Ｇ．固定資產形成包括（ABCDE）。A．購買大型機械設備 B．土地改良 C．礦藏的勘 D．新增奶牛300頭 E．建筑工程完工

Ｇ．關于可支配收入，下列說法正確的是（ADE）。A．等于原始收入加上再分配收入凈值 D．等于實際消費支出加上儲蓄 E．等于增加值加上分配收入凈值

Ｇ．國民經濟核算把物價和物量的綜合概念擴大到經濟活動各個方面，主要包括（ABCDE）。A．公共服務B．勞動報酬C．固定資本消耗 D．生產稅E．營業盈余 Ｇ．國民經濟核算的原則包括（ABCD）。A．市場原則B．核算統計原則 C．所有權原則 D．三等價原則 Ｇ.國有資本金效績評價的對象包括（AB）P216 A國有控股企業 B國有獨資企業 C有限責任公司 D股份有限公司 E所有私有制企業

Ｇ．國有資本金效績評價的對象是（AD）。A國家控股企業 B有限責任公司 C所有公司制企業 D國有獨資企業 E股份有限公司

Ｈ．壞賬的數額B存貨的計價方法C所得稅的處理方法D固定資產的使用年限E收入確認原則 Ｈ．貨物和服務帳戶與多個帳戶之間存在著聯系，具體表現在（ABDE）。A．該帳戶中的總產出、中間消耗與生產帳戶相連B．最終消費與國民可支配使用帳戶相連D．總資本形成與資本交易帳戶相連E．進口和出口與對外交易經常帳戶相連

Ｊ、經營杠桿系數的主要用途有（AD）。A.營業利潤的預測分析 B.利潤總額分析 C.每股收益分析

D.營業利潤的考核分析E.毛利率分析

Ｊ．計算存貨周轉率可以以（AB）為基礎的存貨周轉率。A主營業務收入 B主營業務成本 C其他業務收入 D營業費用 E其他業務成本

Ｊ.經營杠桿系數的主要用途有（AD）P132 A營業利潤的預測分析 B利潤總額分析 C每股收益分析 D營業利潤的考核分析 E毛利率分析

Ｋ．可以作為財務報表分析主體的政府機構，包括（ABCDE）。A稅務部門

B國有企業的管理部門

C證券管理機構

D會計監管機構

E社會保障部門

Ｌ、利息償付倍數中分子應選取的指標是（C、D、E）C、息稅前利潤D、利潤總額加利息費用E、凈利潤加所得稅利息費用

Ｑ、企業的固定支出一般包括以下幾項：（A、B、D）A、計入財務費用中的利息支出B、計入固定資產成本的資本化利息D、經營租賃費中的利息費用

Ｒ．若公司有一項長期股權投資，賬面價值300萬元，被投資企業已經連續兩年虧損，股票市價下跌，該企業已提取減值準備30萬，最新資料表明被投資企業已申請破產．該企業估計能收回投資150萬元．則企業長期投資價值將(B、D)萬元。B．減少120 D、剩余150

Ｌ、利息償付倍數中分子應選取的指標是（CDE）A凈利潤 B利潤總額 C息稅前利潤 D利潤總額加利息費用 E凈利潤加所得稅利息費用 Ｌ、利用資產負債表分析長期償債能力的指標主要有（ACD）。A.資產負債率 B.利息償付倍數C.產權比率 D.有形凈值債務率 E.固定支出償付倍數

Ｌ．利用利潤表分析長期償債能力的指標是：BE Ｌ.利用利潤表分析長期償債能力的指標有（BD）

A每股收益 B利息償付倍數 C有形凈值債務率 D固定支出償付倍數 E營運資金

Ｌ.利用資產負債表分析長期償債能力的指標主要有(ACD)A資產負債率 B利息償付倍數 C產權比率 D有形凈值債務率 E固定支出償付倍數

Ｍ.某公司當年的稅后利潤很多,卻不能償還到期債務,為查清其原因,應檢查的財務比率包括（ABE）A資產負債率 B流動比率 C存貨周轉率 D應收賬款周轉率 E已獲利息倍數

Ｍ．某公司當年的稅后利潤很多，卻不能償還到期債務，為查清其原因，應檢查的財務比率包括（ABE）A資產負債率B流動比率C存貨周轉率D應收賬款周轉率E已獲利息倍數 Ｎ．能夠影響股價的升降的因素有（ABCDE）。

A行業發展前景 B政府宏觀政策 C經濟環境 D企業的經營成果 E企業的發展前景 Ｐ．普通股的范圍在進行每股收益分析時，應根據具體情況適當調整，一般包括（ABCDE）。

A參加優先股 B子公司發行的可購買母公司普通股的認股權C參加債券 D可轉換證券 E子公司可轉換為母公司普通股的證券 Ｑ、企業的固定支出一般包括一下幾項：（ABD）A計入財務費用中的利息支出 B計入固定資產成本的資本化利息C融資租賃資產的全部價款 D經營租賃費中的利息費用

E經營租賃費用總額 Ｑ．企業持有貨幣資金的目的主要是為了（ABE）。A投機的需要

B經營的需要

C投資的需要 D獲利的需要 E預防的需要

Ｑ．企業生產經營活動所需的資金可以來源于兩類，即（CD）。

A投入資金 B自有資金 C借入資金 D所有者權益資金 E外來資金

Ｑ．取得投資收益所收到的現金，是指因股權投資和債權投資而取得的（BCDE）。B從子公司分回利潤而收到的現金C從聯營企業分回利潤而收到的現金 D現金股利 E從合資企業分回利潤而收到的現金

Ｒ、如果某公司的資產負債率為60%，則可以推算出（ABCD）A全部負債占資產的比重為60% B產權比率為1.5 C 所有者權益占資金來源的比例少于一半。D在資金來源構成中，負債占0.6，所有者權益占0.4 Ｒ、若公司有一項長期股權投資，賬面價值300萬元，被投資企業已經連續兩年虧損，股票市價下跌，該企業已提取減值準備30萬元。最新資料標明被投資企業已申請破產，該企業估計能收回投資150萬元，則企業長期投資價值將（BD）萬元。A減少150 B減少120 C減少30 D剩余150 E剩余270 Ｓ．（ACD）屬于收回投資所收到的現金。

A收回長期股權投資而收到的現金 B收回長期債權投資的利息C收回除現金等價物以外的短期投資 D收回長期債權投資本金 Ｓ．上市公司信息披露的主要公告有（ABD）。A收購公告 B包括重大事項公告 C利潤預測 D中期報告 E會計方法

Ｓ．審計報告的類型包括(ACDE)A標準無保留意見的審計報告 B贊成意見的審計報告 C保留意見的審計報告 D拒絕意見的審計報告 E否定意見的審計報告

Ｓ．審計報告的類型包括（ACDE）A標準無保留意見的審計報告B贊成意見的審計報告C保留意見的審計報告 Ｓ．審計報告的類型分為（ACDE）。A無保留意見的審計報告 B贊成意見的審計報告

Ｔ．/通貨膨脹對資產負債的影響，主要有（BDE）A高估固定資產B高估負債C低估凈資產價值D低估存貨E低估長期資產價值

Ｔ．通貨膨脹對利潤表的影響主要表現在（ACD）方面。

A存貨成本 B無形資產攤銷 C利息費用 D固定資產折舊 E投資所收益 Ｔ．通貨膨脹對資產負債表的影響，主要表現在（BDE）方面。

A高估固定資產 B高估負債 C低估凈資產價值

D低估存貨 E低估長期資產價值

Ｔ.通貨膨脹對資產負債表的影響，主要有（BDE）

A高估固定資產 B高估負債 C低估凈資產價值 D低估存貸 E低估長期資產價值

Ｔ.通貨膨脹對資產負債的影響,主要有（BDE）

A高估固定資產 B高估負債 C低估凈資產價值 D低估存貨 E低估長期資產價值

Ｔ．投入產出表中主要平衡關系有（ABCD）。A．中間投入+最初投入=總投入B．中間投入+最終投入=總產出C．第二象限總計等于第三象限總計 D．每個部門的總投入=該部門的總產出

Ｔ．投資收益的衡量方法有兩種，分別是（BCE）。

A剩余收益 B總資產收益率 C凈資產收益率D內部收益率 E所有者權益收益率

Ｗ．我國會計制度規定，企業可以采用（ABCDE）確定存貨的價值。

A后進先出法 B加權平均法 C移動平均法

D個別計價法 E先進先出法 Ｘ、下列各項活動中，屬于經營活動產生的現金流量項目有（ABCD）。A.銷售商品、提供勞務收到的現金B.購買商品、接受勞務支付的現金 C.支付給職工以及為職工支付的現金D.收到的稅費返還E.收回投資所收到的現金 Ｘ、下列各項指標中，能夠反映財務彈性的指標有（ADE）A現金流量適合比B營運指數C每股經營現金流量D現金股利保障倍數E現金再投資比率

Ｘ、下列各項中，決定息稅前利潤的的因素包括（ABCDE）A、主營業務利潤 B、其他業務利潤 C、營業利潤 D、管理費用 E、財務費用

Ｘ、下列各項中屬于股東權益的有（ABCDE）。A.股本 B.資本公積 C.盈余公積D.未分配利潤 E.法定公益金 Ｘ、下列關于資產負債率的敘述中，正確的有（ACDE）A.資產負債率是負債總額與資產總額的比值 B.資產負債率是產權比率的倒數 C.對債權人來說，資產負債率越低越好 D.對經營者來說，資產負債率應控制在適度的水平E.對股東來說，資產負債率越高越好

Ｘ.下列各項中，決定息稅前經營利潤的因素包括（ABCD）

主營業務利潤 B其他業務利潤 C營業費用 D管理費用 E財務費用

Ｘ.下列各項中屬于股東權益的有（ABCDE）A股本 B資本公積 C盈余公積 D未分配利潤 E法定公益金 Ｘ．下列各項活動中，屬于籌資活動產生的現金流量項目的是（ABCD）。A以現金償還債務的本金 B支付現金股利 C支付借款利息

D發行股票籌集資金 E收回長期債權投資本金

Ｘ.下列各項活動中,屬于籌資活動產生的現金流量項目有(ABCDE)A以現金償還債務的本金 B支付現金股利 C支付借款利息 D發行股票籌集資金 E收回長期債權資本金

Ｘ．下列各項活動中，屬于籌資活動產生的現金流量項目有（ABCD）A以現金償還債務的本金B支付現金股利C支付借款利息D發行股票籌集資金E收回長期債權投資本金

Ｘ.下列各項活動中，屬于經營活動產生的現金流量項目有（ABCD）A銷售商品、提供勞務收到的現金 B購買商品、接受勞務支付的現金 C支付給職工以及為職工支付的現金 D收到的稅費返還 E收回投資所收到的現金 Ｘ.下列各項業績評價指標中，屬于非財務計量指標的有（ABCDE）A市場占有率 B質量和服務 C創新 D生產力 E雇員培訓

Ｘ.下列各項指標中,能夠反映財務彈性的指標有(ADE)A,現金流量適合比 B營運指數 C每股經營現金流 量 D現金股利保障倍數 E現金再投資比率 Ｘ．下列各項中，能夠稱為財務報表分析主體的有（ABCDE）A債權人

B投資人

C經理人員

D審計師

E職工和工會

Ｘ．下列各項中，影響毛利率變動的內部因素有（ABCD）A市場開拓能力B成本管理水平C產品構成決策D企業戰略要求E售價

Ｘ.下列各項中，影響資產周轉率的因素有（ABCDE）A所處行業 B經營周期長短 C資產構成 D資產管理力度 E財務政策

Ｘ．下列各項中，影響資產周轉率的因素有（ABCDE）A企業所處行業及經營背景B企業經營周期的長短C企業的資產構成及其質量D資產的管理力度E企業采用的財務政策

Ｘ.下列各項中，屬于財務報表分析原則的有（ABCDE）A目的明確原則 B全面分析原則 C成本效益原則 D實事求是原則 E系統分析原則

Ｘ．下列各項中,屬于非經營活動損益的項目(ABC)A、財務費用 B、營業外收支 C、投資收益 D、所得稅 E、管理費用

Ｘ.下列各項中，屬于非經營活動損益的有(ABCD)A財務費用 B營業外收支 C投資收益 D所得稅 E管理費用

Ｘ.下列各項中影響毛利率變動的內部因素有（ABCD）A市場開拓能力 B成本管理水平C產品構成決策 D企業戰略要求 E售價

Ｘ.下列關于有形凈值債務率的說法中正確的是（ACD）A有形凈值債務率主要是用于衡量企業的風險程度和對債務的償還能力 B有形凈值債務率這個指標越大,表明風險越小

C有形凈值債務率這個指標越大,表明風險越大 D有形凈值債務率這個指標越小,表明債務償還能力越強

E有形凈值債務率這個指標越小,表明債務償還能力越弱 Ｘ．下列關于有形凈值債務率的敘述中正確的是（ACE）

A有形凈值債務率主要是用于衡量企業的風險程度和對債務的償還能力

B有形凈值債務率這個指標越大，表明風險越小

C有形凈值債務率這個指標越大，表明風險越大

D有形凈值債務率這個指標越小，表明債務償還能力越強E有形凈值債務率這個指標越小，表明債務償還能力越弱 Ｘ.下列關于資產負債率的傳述中,正確的有（ACDE）

A資產負債率是負債總額與資產總額的比值 B資產負債率是產權比率的倒數 C對債權人來說,資產負債率越低越好.D對經營者來說,資產負債率應控制在適度的水平E對股東來說,資產負債率越高越好、Ｘ．下列經濟事項中，不能產生現金流量的有（BCE）。

A出售固定資產 B企業從銀行提取現金 C投資人投入現金 D將庫存現金送存銀行 E企業用現金購買將于3個月內到期的國庫券

Ｘ．下列項目（ABCDE）屬于無形資產范圍？ A非專利技術 B商標 C土地使用權 D專利權 E商譽 Ｘ．下列項目中，不屬于流動負債的有（AB）。A預收帳款 B預付帳款 C預提費用 D一年內到期的長期借款 E短期借款

Ｘ．下列因素中，能夠影響總資產收益率的因素包括(ABCDE)。

A稅后利潤 B所得稅 C利息 D資產平均占用額 E息稅前利潤額

Ｘ．下面關于資本轉移和現期轉移的說法，正確的是（ABDE）。A．現期轉移發生在可支配收入形成之前B．資本轉移發生在可支配收入形成之后 D．資本轉移不會影響交易者的儲蓄水平E．資本轉移應記入資本帳戶 Ｘ．下面事項中，能導致普通股股數發生變動的是（ABCDE）。

A企業合并 B庫藏股票的購買 C可轉換債券轉為普通股 D股票分割 E增發新股 Ｘ．現代成本管理方法一般有（ACDE）。A即時制管理 B全面成本管理 C JIT管理

D作業基礎成本管理 E全面質量成本管理

Ｘ．現金流量可以用來評價企業（ACE）的能力。A支付利息 B利潤分配 C償付債務 D生產經營 E支付股息

Ｙ、一項投資被確認為現金等價物必須同時具備的條件有（ABCD）。A.持有期限短 B.流動性強 C.易于轉換為已知金額現金 D.價值變動風險小 E.收益能力強

Ｙ、依據杜邦分析法，當權益乘數一定時，影響資產凈利率的指標有（AC）A、銷售凈利率 B、資產負債率 C、資產周轉率 D、產權比率 E、負債總額

Ｙ、以下屬于財務報表分析內容的有(ABCDE)A償債能力分析

B投資報酬分析

C資產運用效率分析

D獲利能力分析

E現金流動分析

Ｙ、以下屬于短期償債能力衡量指標的有（ABCE）。A.流動比率B.速動比率C.現金比率D.資產負債率E.營運資本 Ｙ、盈余公積包括的項目有（ADE）。A.法定盈余公積 B.一般盈余公積 C.非常盈余公積 D.任意盈余公積 E.法定公益金

Ｙ.依據杜邦分析法，當權益乘數一定時，影響資產凈利率的指標有（AC）A銷售凈利率 B資產負債率 C資產周轉率 D產權比率 E負債總額

Ｙ.一項投資被確認為現金等價物必須同時具備的條件有(ABCD)A持有期限短 B流動性強 C易于轉 換為已知金額現金 D價值變動風險小 E收益能力強

Ｙ．一項投資被確認為現金等價物必須同時具備四個條件，即（BCDE）。

A以現金形態存在 B價值變動風險小 C易于轉換為已知金額現金 D期限短 E流動性強

Ｙ.依據財務杠桿法對凈資產收益率進行分解的公式,影響凈資產收益率的因素有(ABCD)A.資產收益率 B.負債利息 C.負債與凈資產的比重 D.所得稅稅率 E.營業利潤率

Ｙ.依據綜合毛利率的計算公式,影響綜合毛利率水平的直接因素有(AB)A產品銷售比重 B各產品毛利率 C企業銷售總額 D產品銷售數量 E貢獻毛利

Ｙ．以下各項中，屬于反映資產收益的指標有（AC）A總資產收益率B每股收益C長期資本收益率D營業利潤率E凈資產收益率

Ｙ.以下各項中，屬于反映資產收益率的指標有（AC）

A總資產收益率 B每股收益 C長期資本收益率 D營業利潤率 E凈資產收益率

Ｙ.以下各項中屬于財務報表分析主體的有（ABCDE）A債權人 B經理人 C投資人 D政府機構 E企業職工 Ｙ．以下各項中屬于財務報表分析主體的有（ABCDE）A債權人B經理人員C投資人D政府機構E企業職工 Ｙ．以下項目中屬于屬于企業在報表附注中進行披露的或有負債(ACE)。A已貼現商業承兌匯票 B預收帳款 Ｙ．以下業務中，應按凈額列示的是（ABCDE）。A銀行吸收的活期存款 B證券公司代收的客戶買賣交割費

C代客戶收取或支付的款項 D銀行發放的短期貸款和 E證券公司代收印花稅

Ｙ.以下屬于財務報表分析內容的有（ABCDE）A.償債能力分析 B.投資報酬分析 C.資產運用效率分析 D.獲利能力分析 E.現金流動分析

Ｙ.以下屬于短期償債能力衡量指標的有(ABCE)A流動比率, B速動比率 C現金比率 D資產負債率 E營運資本 Ｙ．以下屬于短期償債能力衡量指標的有（ABCE）A、流動比率 B、速動比率 C、現金比率 D、資產負債率 E、營運資本

Ｙ．盈余公積包括的項目有（ABC）。A法定盈余公積 B任意盈余公積 C法定公益金 D非常盈余公積公積 E一般盈余公積

Ｙ.盈余公積包括的項目有（ADE）A法定盈余公積 B一般盈余公積 C非常盈余公積 D任意盈余公積 E法定公益金

Ｙ.盈余公積包括的項目有(ADE)P49 A法定盈余公積 B一般盈余公積 C非常盈余公積 D任意盈余公積 E法定公益金

Ｙ．影響毛利變動的內部因素包括（ABCDE）。

A開拓市場的意識和能力 B成本管理水平C產品構成決策 D企業戰略要求 E以上都包括 Ｙ．影響每股收益的因素包括（CDE）。

A優先股股數

可轉換債券的數量

C的凈利潤

D優先股股利

E普通股股數

Ｙ．影響企業短期償債能力的表外因素（ABCDE）A、可動用銀行貸款指標（增加）B、準備很快變現的長期資產（增加）C、償債能力的聲譽（增加）D、未決訴訟形成的或有負債（減少）E、為其他單位提供擔保形成的或有負債（減少）

Ｙ．影響企業資產周轉率的因素包括（ABCDE）。

A資產的管理力度 B經營周期的長短 C資產構成及其質量 D企業所采用的財務政策 E所處行業及其經營背景 Ｙ．影響應收賬款周轉率下降的原因主要是（BDE）。A賒銷的比率

B客戶故意拖延

C企業的收賬政策 D客戶財務困難 E企業的信用政策

Ｙ．影響營業利潤率的因素主要包括兩項，即（DE）。A其他業務利潤 B資產減值準備 C財務費用 D主營業務收入 E營業利潤

Ｙ．影響有形凈值債務率的因素有（ABCDE）。

A流動負債 B長期負債 C股東權益 D負債總額 E無形資產凈值

Ｙ．與息稅前利潤相關的因素包括（ABCDE）。A利息費用 B所得稅 C營業費用 D凈利潤 E投資收益 Ｚ、在財務報表附注中應披露的會計估計有（AB）。A.長期待攤費用的攤銷期 B.存貨的毀損和過時損失

C.借款費用的處理 D.所得稅的處理方法 E.壞賬損失的核算

Ｚ、在杜邦分析圖中可以發現，提高凈資產收益率的途徑有（ABCDE）

A、使銷售收入增長高于成本和費用的增加幅度B、降低公司的銷貨成本或經營費 C、提高總資產周轉率D、在不危及企業財務安全的前提下，增加債務規模，增大權益乘數 E、提高銷售凈利率

Ｚ、在下列各項業績評價指標中，屬于非財務計量指標的有（ABCDE）A、市場占有率 B、質量與服務 C、創新 D、生產力 E、雇員培訓

Ｚ、在依據綜合毛利率的計算公式，影響綜合毛利率水平的直接因素（ABCDE）A產品銷售比重 B各產品毛利率 C企業銷售總額 D產品銷售數量 E貢獻毛益

Ｚ.在杜邦分析圖中可以發現，提高凈資產收益率的途徑有(ABCDE)A使銷售收入增長高于成本和費用的增加幅度 B降低公司的銷貨成本或經營費 C提高總資產周轉率 D在不危企業財務安全的前提下，增加債務規模，增大權益乘數 E提高銷售凈利率 Ｚ．（AC）資產對收入的貢獻是直接的。

A產成品 B固定資產 C商品 D原材料 E無形資產

Ｚ.在財務報表附注中應批露的會計估計有(AB)A長期待攤費用的攤銷期 B存貨的毀損和過時損失 C借款費用的處理 D所得稅的處理方法 E壞帳損失的核算 Ｚ.在財務報表附注中應披露的會計估計有（AB）A長期待攤費用的攤銷期 B存貨的毀損和過時損失 C借款費用的處理 D所得稅的處理方法 E壞財損失的核算

Ｚ．在財務報表附注中應披露的會計政策有（AB）。A 長期待攤費用的攤銷期 B存貨的毀損和過時損失 C借款費用的處理 D所得稅的處理方法 E壞賬損失的核算

Ｚ．在財務報表附注中應披露的會計政策有（BCD）。A壞賬的數額 B收入確認的原則 C 所得稅的處理方法 Ｚ．在財務報表附注中應披露的會計政策有（BCE）Ｚ．在分析資產負債率時，（ACD）應包括在負債項目中。A應付福利費 B盈余公積 C未交稅金 D長期應付款 E資本公積

Ｚ．在該地區核算的層次上，所有的交易可劃分為（ABC）。A．地區內交易 B．國內地區外部交易C．對國外的交易

Ｚ．在計算速動比率時要把存貨從流動資產中剔除是因為（ABDE）。

A存貨估價成本與合理市價相差懸殊

B存貨中可能含有已損失報廢但還沒作處理的不能變現的存貨

C存貨種類繁多，難以綜合計算其價值

D存貨的變現速度最慢 E部分存貨可能已抵押給某債權人

Ｚ．在確定流動負債的實際數額時，需要償還的債務不僅僅指流動負債，還包括（ACD）。A長期負債的到期部分 B長期借款 C在不可廢除合同中的未來租金應付款數 D購買長期資產合同的分期付款數 E將于3年后到期的應付債券

Ｚ．在確定折舊額時，影響折舊的變量有（ABCDE）。

A固定資產原值 B變更折舊方法 C折舊方法

D固定資產殘值 E固定資產使用年限

Ｚ．在使用經濟增加值評價公司整體業績時，最有意義的指標是（BC）A、真實的經濟增加值 B、披露的經濟增加值 C、基本的經濟增加值 D、特殊的經濟增加值E、以上各項都是

Ｚ.在下列資產負債表項目中,屬于籌資活動結果的有（ACE）A短期借款 B長期投資 C長期借款 D應收賬款 E留存收益

Ｚ．在下列資產負債表項目中，屬于籌資活動結果的有（AC）A短期借款B長期投資C長期借款D應收賬款E留存收益

Ｚ．在業績評價指標中，屬于非財務計量指標的是（BCD）。

A市場增加值 B服務 C創新 D雇員培訓 E經濟收益

Ｚ．造成流動比率不能正確反映償債能力的原因有（ABCD）。A季節性經營的企業，銷售不均衡 B大量使用分期付款結算方式 C年末銷售大幅度上升或下降 D大量的銷售為現銷 E存貨計價方式發生改變 Ｚ．只是改變了企業的資產負債比例，不會改變原有的股權結構的籌資方式的是（ABE）。

A短期借款 B發行債券 C吸收投資 D接受捐贈 E賒購原材料

Ｚ．資產負債表中，屬于流動資產項目的有（ABDE）A應收賬款 B待攤費用 C預收賬款 D預付帳款 E低值易耗品

Ｚ．資產負債的價值在期初和期末的變動包括（ABCE）。A．資本交易引起的變動B．金融交易引起的變動 C．資產數量其它變動引起的變動E．價格變動引起的變動

三、判斷對錯（占30%）

Ｂ、比較分析可以按照三個標準進行：歷史標準、同業標準、預算標準。（對）Ｂ．比較分析法是財務報表最常用的方法。（對）

Ｂ．比較分析有三個標準：歷史標準，同業標準，預算標準。（√）Ｃ、財務報表分析的對象是企業的經營活動（錯）

Ｃ、財務報表分析的附表和附注，一般文本篇幅較短，提供信息較少，企業可以選擇性提供。（錯）Ｃ、財務報表分析使用的資料包括三張基本財務報表和其他各種內部報表。（錯）

Ｃ、財務杠桿的效用是：隨著利潤增加或借入資金的比例增加，投資者凈收益會有更大、更多的增加。（錯）Ｃ、從股東角度分析，資產負債率高，節約所得稅帶來的收益就大。（錯）Ｃ.財務報表分析的對象是企業的經營活動。（×）Ｃ．財務報表分析的方法最主要的是因素分解法。（×）Ｃ．財務報表分析主要為投資人服務。（錯）Ｃ.財務杠桿總是發揮正效應.（×）Ｃ．財務杠桿總是發揮正效應。（錯）

Ｃ．采用大量現金銷售的商店，速動比率大大低于1是很正常的。（√）Ｃ．產權比率就是負債總額與所有者權益總額的比值。（對）

Ｃ．長期債券投資是企業的長期投資項目，應全額反映在長期債券投資項目中。（×）Ｃ.長期資本是企業全部借款與所有權益的合計（×）Ｃ．長期資本是企業全部借款與所有者權益的合計。（錯）Ｃ．償債能力是指企業清償債務的現金保障程度。（對）Ｃ．承諾是影響長期償債能力的其他因素之一。（對）

Ｃ．從股東角度分析，資產負債率高，節約所得稅帶來的收益就大。（×）

Ｃ．存貨發出計價采用后進先出法時，在通貨膨脹情況下會導致高估本期利潤。（×）Ｄ、當流動資產小于流動負債時，說明部分長期資產是以流動負債作為資金來源的（對）

Ｄ、對企業市盈率高低的評價必須依據當時金融市場的平均市盈率進行，并非越高越好或越低越好（對）Ｄ．當發現企業的固定資產的平均壽命延長時，通常表示該公司的固定資產償債質量上升。（×）Ｇ．固定資產折舊是一種付現成本，在計算現金流量時不應加以扣除。（×）Ｙ．一般來說，不應將經營租賃和融資租賃作為自有資產看待。（×）

Ｑ．企業放寬信用政策，就會使應收賬款增加，從而增大了發生壞賬損失的可能。（√）Ｙ．以成本為基礎的存貨周轉率可以說明存貨的盈利能力。（×）Ｙ．一般情況下，長期資產是償還長期債務的資產保障。（√）Ｚ．在分析資產周轉率時，只需選用年末資產余額作基數即可。（×）Ｙ．一般來說服務業的資產周轉率比制造業的資產周轉率慢。（×）

Ｑ．企業要想獲取收益，必須擁有固定資產，因此運用固定資產可以為企業創造直接的收入。（×）Ｄ．當發現企業的固定資產的平均壽命延長時，通常表示該公司的固定資產償債質量上升。（×）Ｄ．當負責利息率大于資產收益率時，財務杠桿將產生正效應。（×）Ｄ．當負債利息率大于資產的收益率時，財務杠桿將產生正效應。（錯）

Ｄ.當流動資產小于流動負債時,說明部分長期資產是以流動負債作為資金來源的.（√）Ｄ．當流動資產小于流動負債時，說明部分長期資產是以流動負債作為資金來源的。（√）Ｄ．當稀釋性證券的總稀釋效果不超過3%，則企業只需要披露基本每股收益指標。（√）

Ｄ.對企業的短期償債能力進行分析主要是進行流動比率的同業比較、歷史比較和預算比較分析（√）Ｄ．對企業的短期償債能力進行分析主要是進行流動比率的同業比較、歷史比較和預算比較分析。（錯）Ｆ．法定盈余公積按稅后利潤10％計提到注冊資本50％后，不再計提。（√）Ｆ．分析企業的流動比率，可以判斷企業的營運能力。（×）Ｆ．分析企業的流動比率，可以判斷企業的營運能力。（×）

Ｇ．工業總產出是按“工廠法“計算出來的，該方法的特點是品價值不允許重復計算，但在工業企業之間可以重復計算。（對）

Ｇ．固定資產折舊是一種付現成本，在計算現金流量時不應加以扣除。（×）Ｇ．國民經濟核算中的資本形成各種交易都會影響到一國當期資產總量的變化。（錯）

Ｈ、衡量一個企業短期償債能力的大小，只要關注企業的流動資產的多少和質量如何就行了（錯）Ｈ、壞賬是否發生及壞賬準備提取的數額屬于會計政策（錯）Ｈ、壞賬損失的核算屬于會計估計。（錯）

Ｈ．壞賬是否發生以及壞賬準備提取的數額屬于會計政策。（×）Ｈ．壞賬是否發生以及壞賬準備提取的數額屬于會計政策。（×）Ｑ．企業特有較多的貨幣資金，最有利于投資人。（×）

Ｆ．分析企業的流動比率，可以判斷企業的營運能力。（×）

Ｑ．企業特有較多的貨幣資金，最有利于投資人。（×）Ｆ．分析企業的流動比率，可以判斷企業的營運能力。（×）Ｙ．營運資金是一個絕對指標不利于不同企業之間的比較。（√）

Ｄ．當流動資產小于流動負債時，說明部分長期資產是以流動負債作為資金來源的。（√）Ｆ．法定盈余公積按稅后利潤10％計提到注冊資本50％后，不再計提。（√）

Ｙ．應收賬款周轉率用賒銷額取代銷售收入，反映資產有效性。（×）

Ｙ．以收入為基礎的存貨周轉率主要用于流動性分析。（×）

Ｙ．營業周期越短，資產流動性越強，資產周相對越快。（√）Ｙ．應收賬款周轉天數和存貨周轉天數之和可以簡化計算營業周期。（√）Ｚ．在資本總額，息稅前利潤相同情況下，負債比例越大，財務杠桿系越大。（√）Ｑ．企業負債比例越高，財務杠桿系數越大，財務風險越大。（√）

Ｚ．在相同資本結構下，息稅前利潤越大，財務杠桿系數越大。（×）

Ｄ．當負責利息率大于資產收益率時，財務杠桿將產生正效應。（×）

Ｒ．如果企業因認股證持有者行使認股權利，增發的股票超過現有流通在外普通股的3%時，則該企業屬于復雜資本結構。（×）

Ｄ．當稀釋性證券的總稀釋效果不超過3%，則企業只需要披露基本每股收益指標。（√）Ｔ．特殊的經濟增加值是公司經濟利潤最正確和最準確地度量指標。(×)

Ｃ．從股東角度分析，資產負債率高，節約所得稅帶來的收益就大。（×）

Ｘ．現金流量表中的現金包括庫存縣金，可以隨時支付的銀行存款和其他貨幣資金。（√）Ｘ．現金等價物包含到期三個月以內的有價證券。（√）

Ｈ.或有負債發生時，會在會計報表中有反映。（錯）Ｈ．或有負債發生時，會在會計報表中有反映。（錯誤。改正：在會計報表附注中披露）Ｚ．總資產收益率＝收益÷資產平均總額，其中收益采用稅后凈利更具現實意義。（錯誤。改正：收益采用息稅前利潤）Ｄ．短期償債能力分析是報表分析的第一項內容。（對）

Ｚ．在相同資本結構下，息稅前利潤越大，財務杠桿系數越大。(錯誤。改正：越小。)Ｚ．資產負債率是資產總額÷負債總額。(錯誤。改正：負債總額÷資產總額)Ｊ、計算每股收益使用的凈收益，既包括正常活動損益，也包括特別項目收益，其中：特別項目不反映經營業績。（對）Ｊ、計算任何一項資產的周轉率時，其周轉額均為營業收入（錯）

Ｊ、決定息稅前利潤的因素主要有主營業務利潤，其他業務利潤，營業費用和管理費用（對）Ｊ．將應收賬款周轉天數和存貨周轉天數相加可以簡化計算營業周期。（對）Ｊ．經營杠桿系數為基期貢獻毛益與基期營業利潤之比。（對）

Ｊ．經營活動現金流量是支付了有價值的投資需求后，向股東和債權人派發現金的流露。（錯。支付了有價值的投資需求后向股東和債權人派發現金的流量是自由現金流量。）

Ｊ．經營活動業績評價使用的利潤表和現金流量表都以權責發生制為基礎反映。（×）

Ｊ.決定息稅前利潤的因素主要有主營業務利潤、其化業務利潤、營業費用和管理費用（√）Ｌ、流動資產的流動性期限在1年以內（錯）

Ｌ．勞動者的貨幣工資、勞動者的實物報酬及勞動者獲得的僑匯收入都可以記入國內生產總值。（錯）Ｌ.利息償付倍數就是息稅前利潤與利息費用的比值（√）Ｌ．利息償付倍數就是息稅前利潤與利息費用的比值。（對）

Ｌ．利息償付倍數中的利息就是指財務費用中的利息費用。（×）

Ｌ.利用應收帳款周轉天數和收入基礎的存貨周轉天數之和可以簡化計算營業周期.（√）Ｌ．利用應收賬款周轉天數和收入基礎的存貨周轉天數之和可以簡化計算營業周期。（對）Ｌ．流動比率、速動比率和現金比率這三個指標的共同點是分子相同。（錯）Ｍ、每股收益是評價上市公司獲利能力的基本和核心指標。（對）

Ｍ．每股經營現金流量反映了每股流通在外的普通股所產生的現金流量。該指標越高越為股東們所接受。（對）Ｑ、企業的基本經濟活動主要是供應、生產、銷售活動。（錯）

Ｑ、企業的現金股利保障倍數越大，表明該企業支付現金股利的能力越強（對）Ｑ、企業負債比率越高，財務杠桿系數越大，財務風險越小（錯）Ｑ．企業的基本活動主要是供應，生產，銷售活動。（×）Ｑ．企業的基本活動主要是供應，生產，銷售活動。（×）

Ｃ．財務報表分析的方法最主要的是因素分解法。（×）

Ｂ．比較分析有三個標準：歷史標準，同業標準，預算標準。（√）

Ｊ．經營活動業績評價使用的利潤表和現金流量表都以權責發生制為基礎反映。（×）

Ｑ.企業的現金股利保障倍數越大,表明該企業支付現金股利的能力越強。（√）

Ｑ．企業放寬信用政策，就會使應收賬款增加，從而增大了發生壞賬損失的可能。（√）Ｑ．企業負債比例越高，財務杠桿系數越大，財務風險越大。（√）Ｑ．企業特有較多的貨幣資金，最有利于投資人。（×）Ｑ．企業特有較多的貨幣資金，最有利于投資人。（×）

Ｑ．企業要想獲取收益，必須擁有固定資產，因此運用固定資產可以為企業創造直接的收入。（×）

Ｒ、如果企業有良好的償債能力的聲譽，也能提高短期償債能力（對）

Ｒ．如果流動負債為60萬元，流動比率為 2.5,速動比率為1.4，則年末存貨價值為84萬元。（×）Ｒ．如果某公司資產總額800萬元，流動負債40萬元，長期負債260萬元，則可以計算出資產負債率為37.5%。（√）Ｒ．如果企業因認股證持有者行使認股權利，增發的股票超過現有流通在外普通股的3%時，則該企業屬于復雜資本結構。（×）

Ｒ.如果企業有良好的償債能力的聲譽，也能提高短期償債能力。（√）

Ｒ．如果已知負債與所有者權益的比率為40％，則資產負債率為60％。（×）Ｓ、速動資產總額中不包含存貨（對）

Ｓ．市場增加值是總市值減去總資本后的余額。（對）Ｓ.市場增加值是總市值減去總資產后的余額。（×）Ｓ.市凈率是普通股每股市價與每股凈資產的比例關系。（√）Ｓ．市凈率是普通股每股市價與每股凈資產的比例關系。（對）Ｓ．酸性測試比率也可以被稱為現金比率。（×）

Ｔ．特殊的經濟增加值是公司經濟利潤最正確和最準確地度量指標。（×）Ｔ．通常情況下，速動比率保持在1較好。（√）

Ｔ．投入產出表第一象限的指標，若用結構相對數表示，可以更好地反映部門間的聯系。（對）Ｗ、為準確計算應收賬款的周轉效率，其周轉額應使用賒銷金額（對）Ｗ.為準確計算就收賬款的周轉效率,其周轉額應使用賒銷金額。（√）

Ｘ、現金比率可以反映企業的即時付現能力，因此在評價企業變現能力時都要計算現金比率。（錯）Ｘ、現金流量表中的現金包括庫存現金、可以隨時支付的銀行存款和其他貨幣資金。（對）Ｘ、現金流量適合比率是反映現金流動性的指標之一（錯）Ｘ．現金比率公式中的分子是貨幣資金。（錯。分子是貨幣資金加短期投資凈額）Ｘ．現金比率可以反映企業隨時還債的能力。（√）

Ｘ．現金等價物包含到期三個月以內的有價證券。（√）

Ｘ．現金流量表中的現金包括庫存縣金，可以隨時支付的銀行存款和其他貨幣資金。（√）Ｘ．現金流量分為經營、投資、籌資三大類活動產生的現金流動。（對）

Ｙ、一般而言，表明企業的流動負債有足夠的流動資金作保證，其運營資金應為負數。（錯）Ｙ、一般而言，當企業的流動負債有足夠的流動資產作保證時，流動比率小于1。（錯）

Ｙ、依據杜邦分析原理，在其他因素不變的情況下，提高權益乘數，將提高凈資產收益率（對）Ｙ、應收賬款周轉率指標越高，銷售增長就越快。（錯）

Ｙ、營業周期越短，資產流動性越強，資產周轉相對越快（對）Ｙ、營運資金是一個相對指標，有利于不同企業之間的比較（錯）Ｙ、有形凈值是指所有者權益減去無形資產凈值后的余額（對）Ｙ．一般來講，企業獲利能力越強，則長期償債能力越強。（對）

Ｙ．一般來說，不應將經營租賃和融資租賃作為自有資產看待。（×）Ｙ.一般來說，企業的獲利能力越強，則長期償債能力越強。（√）Ｙ．一般來說服務業的資產周轉率比制造業的資產周轉率慢。（×）Ｙ．一般情況下，長期資產是償還長期債務的資產保障。（√）

Ｙ．一般情況下，經營租賃中的利息費用約占到整個租賃費用的1/2。（×）

Ｙ.依據杜邦分析原理,在其他因素不變的情況下,提高權益乘數,將提高凈資產收益率.（√）

Ｙ．以成本為基礎的存貨周轉率可以說明存貨的盈利能力。（×）Ｙ．以收入為基礎的存貨周轉率主要用于流動性分析。（×）

Ｙ．銀行本票存款是屬于具有特殊用途的現金，在確定流動資產時應將其扣除。（×）Ｙ．應收賬款周轉率用賒銷額取代銷售收入，反映資產有效性。（×）Ｙ．應收賬款周轉天數和存貨周轉天數之和可以簡化計算營業周期。（√）Ｙ．營業周期越短，資產流動性越強，資產周相對越快。（√）Ｙ.營業周期越短，資產流動性越強，資產周轉相對越快（√）Ｙ．營運資本是資產總額減去負債總額后的剩余部分。（×）

Ｙ．營運資金是一個絕對指標不利于不同企業之間的比較。（√）Ｙ.營運資金是一個相對指標,有利于不同企業之間的比較。（×）Ｙ.影響主營業務收入變動的因素有產品銷售數量和銷售單價.（√）Ｙ．影響主營業務收入變動的因素有產品銷售數量和銷售單價。（對）Ｙ．用息稅前利潤計算總資產收益率具有更為重要也更為現實的意義。（對）Ｙ.有形凈值是指所有者權益減去無形資產凈值后的余額..（√）

Ｙ．原始收入核算是收入初次分配核算的第二步，該項核算反映了各機構部門增加值中各項生產要素收入的形象

（錯）

Ｚ、我國的會計法規的最高層次是《中華人民共和國會計法》。（對）

Ｚ、在評價企業長期償債能力時，不必考慮經營租賃對長期償債能力的影響（錯）Ｚ、在資本總額，息稅前利潤相同情況下，負債比例越大，財務杠桿系數越大（對）Ｚ、債務償還的強制程度和緊迫性被視為負債的質量（對）

Ｚ、中期報告就是指不滿一個會計的會計報告，一般僅指半年報。（錯）Ｚ、資產的運用效率也會受到資產質量的影響。（對）

Ｚ、資產負債表反映會計期末財務狀況，現金流量表反映現金流量。（對）Ｚ、資產運用效率只影響企業的收益能力，與企業的償債能力無關。（錯）

Ｚ、資產轉化成現金的時間越短，資產預計出售價格與實際出售價格的差異越小，說明流動性越強。（對）Ｚ．在分析資產周轉率時，只需選用年末資產余額作基數即可。（×）

Ｚ．在進行同業比較分析時，最常用的是選擇同業先進水平平均水平作為比較的標準。（×）Ｚ.在評價企業長期償債能力時，不必考虞經營租憑對長期償債能力的影響（×）Ｚ.在相同資本結構下，息稅前利潤越大，財務杠桿系數越大。（×）

Ｚ．在資本總額，息稅前利潤相同情況下，負債比例越大，財務杠桿系越大。（√）Ｚ．債務保障率是經營活動產生的現金凈流量與流動負的比值。（×）Ｚ．債務保障率是經營活動產生的現金凈流量與流動負的比值。（×）

Ｙ．營運資本是資產總額減去負債總額后的剩余部分。（×）

Ｙ．銀行本票存款是屬于具有特殊用途的現金，在確定流動資產時應將其扣除。（×）Ｃ．長期債券投資是企業的長期投資項目，應全額反映在長期債券投資項目中。（×）Ｓ．酸性測試比率也可以被稱為現金比率。（×）

Ｃ．采用大量現金銷售的商店，速動比率大大低于1是很正常的。（√）Ｘ．現金比率可以反映企業隨時還債的能力。（√）Ｔ．通常情況下，速動比率保持在1較好。（×）

Ｃ．存貨發出計價采用后進先出法時，在通貨膨脹情況下會導致高估本期利潤。（×）Ｚ．在進行同業比較分析時，最常用的是選擇同業先進水平平均水平作為比較的標準。（×）Ｒ．如果流動負債為60萬元，流動比率為 2.5,速動比率為1.4，則年末存貨價值為84萬元。（×）

Ｒ．如果某公司資產總額800萬元，流動負債40萬元，長期負債260萬元，則可以計算出資產負債率為37.5%。（√）Ｒ．如果已知負債與所有者權益的比率為40％，則資產負債率為60％。（×）Ｌ．利息償付倍數中的利息就是指財務費用中的利息費用。（×）Ｙ．一般情況下，經營租賃中的利息費用約占到整個租賃費用的1/2。（×）

Ｚ.債務保障率越高，企業承擔債務的能力越強.。（√）

Ｚ．債務保障率越高，企業承擔債務能力越強.(對)Ｚ.債務償還的強制程度和緊迫性被視為負債的質量.。（√）Ｚ.資產的運用效率也會受到資產質量的影響.。（√）

Ｚ.資產轉化成現金的時間越短,資產預計出售價格與實際出售價格的差異越小,說明流動性越強。（√）