第一篇：內審部管理制度(完整版)

內部控制指引

第一章 總 則

第一條 目的

為促進天津津燃公用事業股份有限公司（以下簡稱：公司）建立和健全內部控制，防范公司經營風險，保障公司體系安全穩健運行，依據《中華人民共和國企法》、《中華人民共和國證劵法》、《中華人民共和國會計法》等法律規定，制定本指引。

第二條 適用范圍

本制度適用于公司所有審計工作。

內部控制是上市公司董事會、監事會、高級管理人員及其他有關人員為實現公司經營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監督和糾正的動態過程和機制。

第三條 公司內部控制的目標

（一）確保國家法律規定和公司內部規章制度的貫徹執行；

（二）確保公司發展戰略和經營目標的全面實施和充分實現；

（三）確保風險管理體系的有效性；

（四）保障公司資產的安全完整；

（五）確保業務記錄、財務信息和其他管理信息的及時、真實、準確、完整和公平。

第四條 公司內部控制應當貫徹全面、審慎、有效、獨立的原則，包括：

（一）內部控制應當滲透公司的各項業務過程和各個操作環節，覆蓋所有的部門和崗位，并由全體人員參與，任何決策或操作均應當有案可查。

（二）內部控制應當以防范風險、審慎經營為出發點，公司經營管理，尤其是設立新的機構或開辦新的業務，均應當體現“內控優先”的要求。

（三）內部控制應當具有高度的權威性，任何人不得擁有不受內部控制約束的權力，內部控制存在的問題應當能夠得到及時反饋和糾正。

（四）內部控制的監督、評價部門應當獨立于內部控制的建設、執行部門，并有直接向董事會、監事會和高級管理層報告的渠道。

第五條 內部控制應當與公司的經營規模、業務范圍和風險特點相適應，以合理的成本實現內部控制的目標。

第二章 內部控制的基本要求

第六條 內部控制應當包括以下要素

（一）內部控制環境；

（二）風險識別與評估；

（三）內部控制措施；

（四）信息交流與反饋；

（五）監督評價與糾正；

第七條 公司應當建立良好的公司治理以及分工合理、職責明確、相互制衡、報告關系清晰的組織結構，為內部控制的有效性提供必要的前提條件。

第八條 公司董事會、監事會和高級管理層應當充分認識自身對內部控制所承擔的責任。

董事會負責保證公司建立并實施充分而有效的內部控制體系；負責審批整體經營戰略和重大政策并定期檢查、評價執行情況；負責確保公司在法律和政策的框架內審慎經營，明確設定可接受的風險程度，確保高級管理層采取必要措施識別、計量、監測并控制風險；負責審批組織機構；負責保證高級管理層對內部控制體系的充分性與有效性進行監測和評估。

監事會負責監督董事會、高級管理層完善內部控制體系；負責監督董事會及董事、高級管理層及高級管理人員履行內部控制職責；負責要求董事、董事長及高級管理人員糾正其損害公司利益的行為并監督執行。

高級管理層負責制定內部控制政策，對內部控制體系的充分性與有效性進行監測和評估；負責執行董事會決策；負責建立識別、計量、監測并控制風險的程序和措施；負責建立和完善內部組織機構，保證內部控制的各項職責得到有效履行。

第九條 公司應當建立科學、有效的激勵約束機制，培育良好的公司精神和內部控制文化，從而創造全體員工均充分了解且能履行職責的環境。第十條 公司應當設立履行風險管理職能的專門部門，負責具體制定并實施識別、計量、監測和控制風險的制度、程序和方法，以確保風險管理和經營目標的實現。

第十一條 公司應當建立涵蓋各項業務、公司范圍的風險管理系統，開發和運用風險量化評估的方法和模型，對信用風險、市場風險、流動性風險、操作風險等各類風險進行持續的監控。

第十二條 公司應當對各項業務制定全面、系統、成文的政策、制度和程序，在公司范圍內保持統一的業務標準和操作要求，并保證其連續性和穩定性。

第十三條 公司設立新的機構或開辦新的業務，應當事先制定有關的政策、制度和程序，對潛在的風險進行計量和評估，并提出風險防范措施。

第十四條 公司應當建立內部控制的評價制度，對內部控制的制度建設、執行情況定期進行回顧和檢討，并根據國家法律規定、公司組織結構、經營狀況、市場環境的變化進行修訂和完善。

第十五條

公司應當明確劃分相關部門之間、崗位之間、上下級機構之間的職責，建立職責分離、橫向與縱向相互監督制約的機制。涉及資產、負債、財務和人員等重要事項變動均不得由一個人獨自決定。

第十六條 公司應當根據不同的工作崗位及其性質，賦予其相應的職責和權限，各個崗位應當有正式、成文的崗位職責說明和清晰的報告關系。

公司應當明確關鍵崗位及其控制要求，關鍵崗位應當實行定期或不定期的人員輪換和強制休假制度。

第十七條 公司應當根據各分支機構和業務部門的經營管理水平、風險管理能力、地區經濟和業務發展需要，建立相應的授權體系。

授權應適當、明確，并采取書面形式。

第十八條 公司應當利用計算機程序監控等現代化手段，鎖定分支機構的業務權限，對分支機構實施有效的管理和監控。

下級機構應當嚴格執行上級機構的決策，在自身職責和權限范圍內開展工作。

第十九條 公司財務部應當建立有效的核對、監控制度，對各種賬證、報表定期進行核對，對現金、有價證券等有形資產及時進行盤點。

第二十條 公司財務部應當按照規定進行會計核算和業務記錄，建立完整的會計、統計和業務檔案，妥善保管，確保原始記錄、合同契約和各種資料的真實、完整。

第二十一條 公司應當建立有效的應急預案，并定期進行測試。在意外事件或緊急情況發生時，應按照應急預案及時做出應急處置，以預防或減少可能造成的損失，確保業務持續開展。

第二十二條 公司應當聘用獨立的法律顧問，統一管理各類授權、授信的法律事務，制定和審查法律文本，對新業務的推出進行法律論證，確保各項業務的合法和有效。

第二十三條 公司應當實現業務操作和管理的電子化，促進各項業務的電子數據處理系統的整合，做到業務數據的集中處理。

第二十四條 公司應當實現經營管理的信息化，建立貫穿各級機構、覆蓋各個業務領域的數據庫和管理信息系統，做到及時、準確提供經營管理所需要的各種數據，并及時、真實、準確地向香港證監會及其派出機構報送監管報表資料和對外披露信息。

第二十五條 公司應當建立有效的信息交流和反饋機制，確保董事會、監事會、高級管理層及時了解公司的經營和風險狀況，確保每一項信息均能夠傳遞給相關的員工，各個部門和員工的有關信息均能夠順暢反饋。

第二十六條 公司業務部門應當對各項業務經營狀況進行經常性檢查，及時發現內部控制存在的問題，并迅速予以糾正。

第二十七條 公司內部審計部門應當有權獲得公司的所有經營信息和管理信息，并對各個部門、崗位和各項業務實施全面的監督和評價。

第二十八條 公司內部審計應當具有充分的獨立性，不得置于財務部門的領導之下，或與財務部門合署辦公。應配置專職人員從事內部審計工作，且專職人員應不少于二人。公司

第二十九條 公司應當配備充足的、具備相應的專業從業資格的內部審計人員，并建立專業培訓制度，每人每年確保一定的離崗或脫產培訓時間。

第三十條 公司應當建立有效的內部控制報告和糾正機制，業務部門、內部審計部門和其他人員發現的內部控制的問題，均應當有暢通的報告渠道和有效的糾正措施。公司各內部機構、控股子公司以及具有重大影響的參股公司應當配合內部審計部門依法履行職責，不得妨礙內部審計部門的工作。

第三章 財務會計的內部控制

第三十一條 公司財務會計內部控制的重點是：實行財務會計工作的統一管理，嚴格執行財務會計制度和會計操作規程，運用財務管理軟件實施會計內部核算及控制，確保財務會計信息的真實、完整和合法，嚴禁設置賬外賬，嚴禁亂用會計科目，嚴禁編制和報送虛假會計信息。

第三十二條 公司應當依據公司會計準則和國家統一的會計制度，制訂并實施本行業的財務會計規范和管理制度。

下級機構應當嚴格執行上級機構制定的財務會計規范和管理制度，確保統一的財務會計規范和管理制度在公司得到實施。

第三十三條 公司應當確保財務會計工作的獨立性，確保會計部門、會計人員能夠依據國家統一的財務會計制度和公司的會計規范獨立地辦理會計業務，任何人不得授意、暗示、指示、強令財務會計部門、會計人員違法或違規辦理會計業務。

對違法或違規的財務會計業務，會計部門、會計人員有權拒絕辦理，并向上級機構報告，或者按照職權予以糾正。

第三十四條 公司財務會計崗位設置應當實行責任分離、相互制約的原則，嚴禁一人兼任非相容的崗位或獨自完成會計全過程的業務操作。

第三十五條 公司應當明確財務會計部門、會計人員的權限，各級財務會計部門、會計人員應當在各自的權限內行事，凡超越權限的，須經授權后，方可辦理。

第三十六條 公司應當對財務會計賬務處理的全過程實行監督，會計賬務應當做到賬賬、賬據、賬款、賬實、賬表和內外賬的六相符。

凡賬務核對不一致的，應當按照權限進行糾正或報上級機構處理。

第三十七條 公司應當對財務會計主管、財務會計負責人實行從業資格管理，建立會計人員檔案。

會計主管、會計負責人和會計人員應當具有與其崗位、職位相適應的專業資格或技能。第三十八條 公司下級機構會計主管的變動應當經上級機構會計部門同意。

會計人員調動工作或離職，應當與接管人員辦清交接手續，嚴格執行交接程序。

第三十九條 公司應當對會計人員實行強制休假制度，會計崗位人員和會計主管還應當定期輪換，落實離崗（任）審計制度。

第四十條 公司應當實行會計差錯責任人追究制度，發生重大會計差錯、舞弊或案件，除對直接責任人員追究責任外，機構負責人和分管財務會計的負責人也應當承擔相應的責任。

第四十一條 公司應當做到財務會計記錄、賬務處理的合法、真實、完整和準確，嚴禁偽造、變造會計憑證、會計賬簿和其他會計資料，嚴禁提供虛假財務會計報告。

第四十二條 公司應當建立規范的信息披露制度，按照規定及時、真實、完整地披露會計、財務信息，滿足股東、監管當局和社會公眾對其信息的需求。

第四十三條 公司應當完善會計檔案管理，嚴格執行會計檔案查閱手續，防止會計檔案被替換、更改、毀損、散失和泄密。

第四十四條

公司應以書面方式，定期并正式執行應收、付賬款賬戶余額的對賬程序。主要供應商按月提供（供貨商應收、付賬款每月對賬表），財務部作為應收、付賬款余額對賬調節表的參考并發予客戶，定期建立應收、付賬款、存貨賬齡分析報告、財務分析、財務報表并相關負責人復核后簽署。

第四十五條

建立公司全面預算監控機制，編制全面財務、現金流量、利潤預算表等并由管理層簽署審閱，根據外圍環境變化，定期修訂最新預算表，管理層定期分析檢查審閱并簽署。

第四十六條

財務部門每季度根據公司經營情況向公司董事會、監事會和高級管理層進行全面匯報。

第四章 計算機信息系統的內部控制

第四十七條 公司計算機信息系統內部控制的重點是：嚴格劃分計算機信息系統開發部門、管理部門與應用部門的職責，建立和健全計算機信息系統風險防范的制度，確保計算機信息系統設備、數據、系統運行和系統環境的安全。第四十八條 明確計算機信息系統開發人員（外委）、管理人員與操作人員的崗位職責，做到崗位之間的相互制約，各崗位之間不得相互兼任。

各級分公司應當配備計算機安全管理人員，明確計算機安全管理人員的職責。

第四十九條 對計算機信息系統的項目立項、開發（外委）、驗收、運行和維護整個過程實施有效管理，開發環境應當與生產環境嚴格分離。

技術維護部門與業務部門之間應當進行溝通協調，確保系統的整體安全。

第五十條條 購買計算機軟、硬件設備，應當對供應商的資格條件進行嚴格審查，在使用前進行試用性安全測試，明確產品供應商對產品在使用期間應當承擔的責任，確保產品的正常使用和有效維護。

第五十一條 計算機機房建設應當符合國家的有關標準，出入計算機機房應當有嚴格的審批程序和出入記錄，確保計算機硬件、各種存儲介質的物理安全。

計算機機房應當有完備的計算機監控系統，確保計算機終端的正常使用。

第五十二條 建立網絡管理系統，有效地管理網絡的安全、故障、性能、配置等，并對接入國際互聯網實施有效的安全管理。

第五十三條 對計算機信息系統實施有效的用戶管理和密碼（口令）管理，對用戶的創建、變更、刪除、用戶口令的長度、時效等均應當有嚴格的控制。

員工之間嚴禁轉讓計算機信息系統的用戶名或權限卡，員工離崗后應當及時更換密碼和密碼信息。

第五十四條 計算機信息系統的接入建立適當的授權，對接入后的操作進行安全控制。

輸入計算機信息系統的數據應當核對無誤，數據的修改應當經過批準并建立日志。

第五十五條 及時更新系統安全設置、病毒代碼庫、攻擊特征碼、軟件補丁程序等，通過認證、加密、內容過濾、入侵監測等技術手段，不斷完善安全控制措施，確保計算機信息系統的安全。

第五十六條 網絡設備、操作系統、數據庫系統、應用程序等均應當設置必要的日志。

日志應當能夠滿足各類內部和外部審計的需要。

第五十七條 嚴格管理各類數據信息，數據的操作、數據備份介質的存放、轉移和銷毀等均應當有嚴格的管理制度。

第五十八條 運用計算機處理業務，應當具有可復核性和可追溯性，并為有關的審計或檢查留有接口。

第五十九條 財務部定期進行（用友財務系統）恢復演練測試，財務經理和參與恢復演練測試的人員必須在系統恢復演練測試報告上簽署，以確認災難恢復計劃屬有效，確保突發事故出現時，系統恢復計劃能夠實時發揮效用。

第六十條 盡可能利用計算機信息系統的系統設定，防范各種操作風險和違法犯罪行為。

第六十一條 建立計算機安全應急系統，制定詳細的應急方案，并定期進行修訂和演練。

數據備份應當做到異地存放，應當建立異地計算機災難備份中心。

第五章 內部控制的監督與糾正

第六十二條 指定不同的機構或部門分別負責內部控制的建設、執行和內部控制的監督、評價。內部控制的建設、執行部門負責設計內部控制體系，組織、督促各業務部門、分支機構建立和健全內部控制。內部控制的監督、評價部門負責組織檢查、評價內部控制的健全性和有效性，督促管理層糾正內部控制存在的問題。

第六十三條 建立內部控制的報告和信息反饋制度，業務部門、內部審計部門和其他控制人員發現內部控制的隱患和缺陷，應當及時向董事會、管理層或相關部門報告。

第六十四條 公司內部控制的監督、評價部門應當對內部控制的制度建設和執行情況定期進行檢查評價，提出改進建議，對違反規定的機構和人員提出處理意見。

第六十五條 公司上級機構應當根據自身掌握的內部控制信息，對下級機構的內部控制狀況定期做出評價，并將評價結果作為經營績效考核的重要依據。

第六十六條 建立內部控制問題和缺陷的處理糾正機制，管理層應當根據內部控制的檢查情況和評價結果，提出整改意見和糾正措施，并督促業務部門和分支機構落實。第六十七條 公司應當建立內部控制的風險責任制：

（一）董事會、高級管理層應當對內部控制的有效性負責，并對內部控制失效造成的重大損失承擔責任。

（二）內部審計部門應當對未執行審計方案、程序和方法導致重大問題未能被發現，對審計發現隱瞞不報或者未如實反映，審計結論與事實嚴重不符，對審計發現問題查處整改工作跟蹤不力等行為，承擔相應的責任。

（三）業務部門和分支機構應當及時糾正內部控制存在的問題，并對出現的風險和損失承擔相應的責任。

（四）高級管理層應當對違反內部控制的人員，依據法律規定、內部管理制度追究責任和予以處分，并承擔處理不力的責任。

第六章 附則

1、本制度由公司內審部負責解釋。

2、本制度自頒布之日起施行。

二、天津津燃公用事業股份有限公司內部審計管理制度

第一條 目的

為加強天津津燃公用事業股份有限公司（以下簡稱“公司”）內部管理和審計監督，規范內部審計工作，明確內部審計的職責和權限，充分發揮內部審計在強化內部控制、保障公司管理體系的運行和各項政策的遵循、優化公司所屬成員公司業務流程、改善風險管理中的作用，促進成員公司經營效率、經濟效益的提高，實現公司戰略積極穩健地發展，根據《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內部審計工作的規定》、《中國內部審計準則》、等相關法律、法規，結合公司實際，制定本制度。

第二條 適用范圍

除條款中特別明確適用層級的情況外，本制度適用于公司及其分（子）公司。第三條 本制度所稱內部審計，是指公司內部獨立客觀的監督和評價活動，它通過運用系統化、規范化的方法，審查和評價被審計單位經營活動、風險管理及內部控制的合法性、適當性和有效性，提出改善建議，總結最佳實踐，促進公司目標的實現。

本制度所稱審計人員，是指所有在公司和所屬單位參加審計工作的人員。本制度所稱審計助理，專指公司各J內部審計工作組織協調的負責人。除條款中另行明確外，本制度所稱內審部是指公司總部內審部，審計部門泛指公司三個層面的所有審計機構。

除條款中另行明確外，本制度所稱董事會、管理層是指適用主體所對應的董事會及管理層。

第四條 內部審計目標是努力確保成員公司成本效益的控制，促進其內部程序的合理性和資源利用的效率性，保護資產的安全和完整，防止錯誤和舞弊的發生，保證內部管理報告和外部財務報告的可靠性，確保集團各項政策及規章制度的遵守，進而保證經營的效果和效率。

第五條 公司實行內部審計制度。內部審計對公司董事會負責，依照國家法律、法規、有關政策和公司規章制度，獨立開展工作及行使內部監督權，發揮監督、評價和服務功能。

第六條 內部審計部門是公司政策遵循情況的監督者，是公司誠信文化的推動力量，是公司風險管理體系中的一道防線，是促進公司所屬大區、成員公司改善營運效率與內控質量的業務伙伴，從而為公司總體戰略目標的實現提供增值服務。

第七條 按照國際與國內內部審計準則的有關規定及公司的管理要求，開展內部審計工作應遵循以下原則：

1、獨立性原則：本制度所稱獨立性，是指內部審計機構和人員在進行內部審計活動時，不存在影響內部審計客觀性的利益沖突的狀態。內部審計的獨立性包括組織地位的獨立和審計活動的獨立兩個方面。

組織地位的獨立是指公司賦予內部審計機構及人員履行其職責的組織地位和權利，內部審計機構隸屬于公司董事會，內部審計機構負責人直接向董事會負責，并向董事會提交審計報告及工作報告。

審計活動的獨立是指內部審計活動獨立于被審計單位的經營活動，不承擔經營責任，內部審計的范圍不應受到任何限制。

2、客觀性原則：是指審計人員在進行內部審計活動時，應以事實為依據，保持公正、不偏不倚的精神狀態。內部審計的客觀性基于獨立性的基礎之上。

審計人員應嚴格按照職業操守開展審計工作，并對審計結果負責。在對有關審計事項做出判斷時，審計人員應保持公正的、不偏不倚的職業態度，不依附于他人的意向，以保證審計活動的客觀公正。

3、有效性原則：是指內部審計通過客觀公正的監督和評價，以高質量、建設性的審計報告引起董事會與管理層對審計信息的重視，審計結果作為董事會與管理層決策的依據之一，同時能夠促進被審計單位管理層有效地履行職責及實現經營目標。

第八條

根據公司發展規劃，建立總部、J分公司、子公司三位一體的內部審計體系。

第九條 內審部是公司總部專職的內部審計機構，是董事會審計委員會工作的執行機構。

第十條 內審部向公司董事會負責。內審部接受國家審計機構的業務指導和監督。

第十一條 公司J審計是總部審計職能的延伸。J設置審計助理，審計助理負責組織建立、完善大區審計團隊，以區域內成員公司為依托建立大區兼職審計師人才庫并開展各類審計工作。

第十二條 公司所屬成員公司根據業務規模類別及具體情況設立審計機構或內審專員，向成員公司董事會負責并報告工作，接受內審部的業務指導和監督檢查，確保其規范、有效地發揮審計職能。

第十三條 公司各審計機構應配備符合工作要求的專職或兼職審計人員，機構作為一個整體應該擁有或獲取履行職責所需的知識、技能和其他能力。審計人員應具備一定的職業素養專業能力、審計經驗及溝通能力，以保證有效地開展內部審計工作。審計人員應通過職業后續教育和培訓來不斷更新知識，提高專業水平和工作能力。

第十四條 內部審計活動應獨立。審計人員與被審計單位及其主要負責人在經營上應無利害關系；審計人員與被審計單位有潛在的或實際出現的利益沖突時，應予回避。內部審計在確定審計范圍、實施審計及報告審計結果時，應不受干擾和控制。第十五條 審計人員應當遵守職業道德規范，并以專業熟練性和應有的職業審慎性開展審計業務。審計人員必須依法審計，堅持原則；實事求是，客觀公正；工作認真，仔細負責；廉潔奉公，不徇私情；保守秘密、忠于職守。

第十六條 審計人員依法行使職權，受國家法律和集團規章制度的保護，任何部門和個人不得拒絕、阻礙審計人員執行職務，不得對其進行打擊報復。

第十七條 公司內審部負有開展、指導與檢查全公司內部審計工作的職責，主要包括：

1、制定公司內部審計相關制度和工作流程；

2、編制公司年度內部審計工作計劃和總結，報送董事會審批，并指導所屬審計機構及人員編制其內部審計工作計劃及總結；

3、對分（子）公司的財務收支及其有關的經濟活動進行審查和評價；

4、對分（子）公司內部控制制度的健全性、有效性以及風險管理狀況進行審查與評價；

5、對分（子）公司的經營管理、效益情況進行審查和評價；

6、對分（子）公司的外派經理人的任期經濟責任進行審查和評價；

7、對分（子）公司資產的安全完整狀況進行審查和評價；

8、對分（子）公司戰略目標達成情況、重大投資方案及其經濟效益進行評價；

9、根據年度審計整改結果，參與公司對所屬單位的業績合同評價；

10、組織、調配公司內部審計資源，開展審計工作經驗交流和審計人員培訓，支持審計工作計劃的完成；

11、對分（子）公司開展的各項審計工作進行指導和支持；

12、確保內部審計、調查和檢查報告的完整性、及時性、客觀性和準確性；

13、法律法規規定和董事會賦予的其他職責。

第十八條 分（子）公司的審計機構根據法律法規、公司規定和本制度的有關規定，制定適合本公司的內部審計制度，履行內部審計職責。

第十九條 根據公司營運管理的實際情況，審計部門實施的審計類型主要劃分為經濟責任審計、營運管理審計和專項審計三類。

第二十條 經濟責任審計，是指根據公司董事會的指令，對外派經理人任職期間的經濟責任進行的審計，主要評價經理人任職期間的經營管理行為，確定其任職期間的經濟責任履行情況和經營業績，為經理人任用及獎懲提供依據。具體按《天津津燃公用事業股份有限公司經濟責任審計實施細則》執行。

經濟責任審計一般在經理人任期滿三年或離任時組織實施，審計報告存入個人業績檔案。

若上級管理層成員兼任下級區域或分（子）公司經理人職務，在對其進行經濟責任審計期間，為了保證內部審計的獨立性和客觀性，該經理人應當予以支持和配合，不得干涉審計工作。

經濟責任審計的內容一般涉及以下方面： — 公司發展戰略的執行情況； — 遵循法規與公司政策情況；

— 任職期間的經營業績，資產負債權益的真實性、完整性； — 重大投資決策程序與投資效益； — 內部控制系統建設和運作情況； — 未結的經濟訴訟案件等或有事項。

第二十一條 營運管理審計，是指對分（子）公司或其分子公司日常營運管理流程的遵循性、合理性及有效性進行的審計。

1、營運管理審計的內容一般涉及以下方面，在審計實施中可根據重要性原則有所側重：

— 遵循公司經營政策及有關法規的情況； — 戰略管理及目標達成情況； — 內部控制體系的健全、有效； — 管理信息的真實性與可靠性； — 營運的效率和效果； — 資產的保護和有效使用。

2、根據公司管理需要，內審部對分（子）公司的營運審計周期根據公司的具體需求安排，原則上對初次成立的公司運營滿一年后進行首次審計。

第二十二條 專項審計，是指按照董事會或管理層的指令，有針對性地對某個管理專題或某個區域具有共性管理專題進行的審計或調查，如：戰略審計、投資項目審計、專項工程審計、人力資源審計、文化審計等。

第二十三條 公司內審部審計報告主送被審計單位，呈報公司董事長、總經理、分管領導，抄送公司對口職能管理部門，報送天津燃氣集團審計部。

第二十四條 在實施審計項目時，根據具體情況，審計部門聘請外部專業機構或行業專業技術人員配合內部審計工作。

第二十五條 內部審計履行職責所必須的經費和預算，經審計委員會審定后報董事長批準，由公司財務予以保證。

第二十六條 為有效履行內部審計職責，公司董事會授予公司各級審計機構如下權限：

1、根據董事會批準的年度審計計劃，在職責范圍內，自主確定審計項目和審計對象。

2、根據需要委派審計人員對有關單位或特定事項實施內部審計；實施審計過程中，除特別限定外，受委派的審計人員具有與委派其工作的審計部門同等的審計權限。

3、在履行職責時，可以要求被審計單位及時提供審計所需的資料，包括但不限于：

（1）戰略規劃、規章制度、會議記要、工作計劃和總結等內部文件資料；（2）憑證、賬冊、報表、對賬記錄、實物等會計資料；

（3）簽訂的各類合同、招投標活動紀錄、材料物資核價單、供應單位及人員信息檔案等資料；

（4）工程計劃、施工圖紙、預算、結算、決算等文件資料；（5）行政管理、人力資源管理、檔案管理等文件資料；（6）計算機信息系統及其電子數據和資料；（7）其他與審計工作有關的文件、資料。

4、進行審計工作時有權進行實地察看、盤點或監督盤點實物，進行工作流程測試。

5、對審計中發現的問題，按照有關制度要求督促審計對象限期整改。

6、就審計事項的有關問題向有關單位和個人進行調查，并取得相關證明材料。

7、根據需要參加與內部審計職責有關的各種會議，參與研究與咨詢有關制度規定，召開與審計事項有關的會議。

8、對被審計單位阻撓、妨礙審計工作，轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、財務會計報告以及其他與經營管理、財務活動有關的資料的行為，有權予以制止；必要時，經審計主管領導批準，有權封存有關資料。

對被審計單位正在進行的違規經營、財務活動，報經審計主管領導后，做出臨時制止決定。

審計部門采取前兩款規定的措施不得影響被審計單位合法的業務活動和生產經營活動。

9、提出糾正、處理違法違規經營行為的意見以及改善管理控制、提高效率效益的建議。

10、向董事會或公司管理層提交的審計報告和其他匯報材料可以不抄送、抄發給相關單位和個人。

11、特殊情況下，根據董事會或管理層的指令，不經預先通知對有關單位進行審計。

12、對阻撓、妨礙內部審計工作以及提供虛假信息和拒絕提供資料的單位、部門或人員，經審計委員會同意并經董事長批準，可以采取必要的措施，并提出追究有關人員責任的建議。

13、審計部門認為按照法律法規和公司規定，應當對有關責任人給予處分、處罰或追究刑事責任的，可以向董事會或公司管理層提出處理建議；

14、對遵守和維護財經法規、經濟效益顯著的部門和個人提出表彰和獎勵的建議。

15、董事會賦予審計部門的其他職權。

第二十七條 被審計單位應當無條件接受審計部門的審計，被審計單位管理層及經理人應當支持、配合審計部門和審計人員依據本條例履行內部審計職責。

第二十八條 被審計單位應及時提供審計所需的有關資料及信息，被審計單位負責人對本單位提供的文件資料的真實性和完整性負責。

第二十九條 被審計單位應向審計小組提供開展審計項目所需的必要的工作條件。第三十條 被審計單位應按預計的目標完成時間落實已達成的審計意見或建議。

第三十一條 被審計單位對最終審計結論有異議，可向審計主管領導提出，由該領導進行協調處理。

第三十二條 內審部門根據董事會部署和具體情況，擬定年度審計計劃并實施，年中根據董事會下達的計劃外工作任務予以調整。

第三十三條 內審部按照審計工作計劃或接受委托實施審計時，應當對被審計單位進行審前調查，確定審計人員，制定審計方案，明確審計范圍、內容、方式和時間。

第三十四條 實施審計項目的一般程序是：

1、根據審計任務聘請外部審計機構開展內部審計并組成審計小組，并在實施審計項目三個工作日前，向被審計單位送達審計通知書。被審計單位應按審計通知書的要求做好審前準備，為審計實施提供必要的工作條件。

2、審計人員可以用檢查、觀察、詢問、盤點、監盤、計算、分析性復核等方法實施審計，及在了解內部控制狀況的基礎上進行符合性測試和實質性測試，通過規范方法獲得必要的證據材料。審計人員應對所獲得的相關證據進行整理、分析、研究、判斷并相互驗證，評估各種證據的重要性、可靠性及與審計事項的相關性，依據有關證據對具體的審計事項做出審計結論。

3、對審計事項，應取得證明材料，重要的證明材料應由相關人員簽章認證。如被審計單位或有關人員拒絕簽章，內部審計人員應注明原因，但不影響證據引用。

4、審計外勤工作結束后十五個工作日內，擬定審計報告初稿，并送達被審計單位征求意見。被審計單位在收到審計報告征求意見稿之日起十個工作日內出具書面意見；如逾期未作回復，視同無異議處理，由審計人員在審計報告中注明。對被審計單位反饋的書面意見，內審部部查明后維持原報告或作必要的修改。

5、內審部會同外聘審計機構根據被審計單位提出的意見對審計報告進行審議，確定正式審計報告，呈報董事長、總經理和分管領導簽批后下發。被審計單位根據審計報告意見和領導批示實施改進。

第三十五條 實施審計的過程中，審計人員應與被審計單位及有關人員進行充分的交流和溝通，充分聽取被審計單位及有關人員的說明、解釋和意見，確保審計結論準確、公正、客觀。

第三十六條 審計資料歸檔。由審計事項終結后，及時將審計過程中形成的各種介質（包括紙張、電子文件等）的相關資料進行整理、匯集和歸檔，并按檔案管理的有關規定辦理。

第三十七條 后續審計。根據被審計單位對審計報告中有關問題、審計意見的回應和目標完成時間進行跟蹤檢查，形成后續審計報告并呈報審計主管領導。

第三十八條 內部審計應得到恰當的監督以確保所有內部審計工作符合國家有關法律法規、審計準則以及公司相關制度條例的要求，使審計目的得以實現、審計質量得以保證、審計人員得到發展。

第三十九條 各級審計部門應定期對已開展的審計工作進行評價，檢查其質量與制度要求的符合程度，不斷提高內部審計工作的效率和效果。

第四十條 董事會、審計委員會可聘請合格的外部獨立機構對審計部門的審計工作進行外部評價。

第四十一條 審計報告在公司總部及分（子）公司層面一般應用于以下事項：

1、審計報告作為評價分（子）公司財務管理信息與內部控制的依據之一。

2、審計報告作為業務調整、資源配置的依據之一，供公司及分（子）公司在調整業務及配置資源時使用。

3、審計評價及審計整改結果納入分（子）公司業績考核。

4、審計報告作為經理人考核與任免的依據之一，供管理部使用。第四十二條 審計部門按照證據確鑿、客觀公正、結論準確、處理適當的原則，對審計過程中發現并確認的違反規章制度的單位和人員進行審計處理和處罰，促進被審計單位嚴格執行公司及分（子）公司的各項規章制度。

第四十三條 審計處理和處罰的方式主要包括限期糾正違規行為，建議上收審批權限、收繳違規所得、罰款、通報批評，建議調離工作崗位，建議給予處分等。以上處理處罰可以并處。

第四十四條 被審計單位拒絕或者拖延提供與審計事項有關的資料的，或者提供的資料不真實、不完整的，或者拒絕、阻礙檢查的，由審計部門責令限期改正；拒不改正或情節嚴重的，報請董事會及審計主管領導追究其責任。第四十五條 被審計單位轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、財務會計報告以及其他與經營管理、財務活動有關的資料，由總經理給予行政處分和經濟處罰；構成犯罪的，移交司法機關處理。

第四十六條 被審計單位違反公司制度規定及有關法規，或拒不采納審計建議而造成嚴重損失，由董事會按公司有關規定追究責任；構成犯罪的，移交司法機關處理。

第四十七條 報復、打擊、陷害審計人員的，由董事會給予行政處分和經濟處罰；構成犯罪的，移交司法機關處理。

第四十八條 審計部門對審計中發現的恪守誠信文化、有最佳實踐創造、業績突出的單位和個人，可以向董事會提出表揚和獎勵的建議。

第四十九條 對揭發、檢舉違反公司規章制度行為，提供審計線索的有功人員，審計部門可以建議給予表彰或獎勵。

第五十條 對認真履行職責、忠于職守、堅持原則、做出顯著成績的審計人員，由董事會給予精神或者物質獎勵。

第五十一條 審計部門和審計人員為公司及分（子）公司避免或者挽回重大經濟損失，提出的管理建議被采納后取得顯著經濟效益，由此為公司及分（子）公司利益作出重大貢獻的，給予表彰和獎勵。

第五十二條 對違反有關審計工作管理制度及審計人員行為規范、有重大工作過失及瀆職、濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊、貪污受賄、泄露秘密的審計人員，由董事會給予行政處分和經濟處罰；構成犯罪的，移交司法機關處理。

第五十三條 本制度是公司內部審計工作的基本制度，是制定其他內部審計規章、制度、政策和程序的依據。

第五十四條 附則

1、本制度由公司內審部負責解釋。

2、本制度自頒布之日起施行。

三、天津津燃公用事業股份有限公司建設項目審計制度

第一條 目的

為了規范天津津燃公用事業股份有限公司（以下簡稱“公司”）建設項目的審計工作，保證審計工作質量，根據《中華人民共和國審計法》、《審計機關國家建設項目審計準則》、《審計署關于內部審計工作的規定》、《中國內部審計準則》和天津市以及公司內部審計管理的有關法規制度，制定本制度。

第二條 適用范圍

本制度適用于公司對建設項目的審計管理工作。本制度所稱建設項目，是指公司及分（子）公司的固定資產投資建設項目和技術改造項目。主要包括新建、改建、擴建、重建的建筑、安裝工程，房屋及構筑物的修飾、維修工程，市政、庭院管道及燃氣場站的安裝、維修、改造工程等。

第三條 根據總投資金額的大小，將建設項目分為重大建設項目和一般建設項目兩類。總投資（不含地價，下同）金額在200萬元（含200萬元）以上的建設項目為重大建設項目，其余的為一般建設項目。

第四條 建設項目審計是指公司內審部對建設項目的建設程序以及竣工決議的真實、合法、效益情況進行審查、核實和評價的內部監督活動。

第五條 總投資在20萬元以上（含20萬元，下同）的建設項目應按本規定進行審計。

建設項目的組織實施單位或部門（一下稱為被審計單位）不得將建設項目化整為零或者以其他方式規避審計。

第六條 建設項目審計的主要內容包括：

1、建設程序的真實性和合法性。

2、勘察、設計、施工和監理等單位資質的真實性和合法性。

3、設計、監理、施工和材料設備采購等方面招標程序及其結果的合法性，以及工程發包的合法性和有效性。

4、項目相關的合同的訂立、履行、變更和終止等的真實性和合法性。

5、設備、材料核算的真實性。

6、概預算的審批、執行、調整的真實性和合法性。

7、工程價款結算的真實性、合理性及工程價控制的有效性：（1）設計（現場）變更和簽證手續的規范性；（2）工程量的真實性和準確性；（3）工程價的合理性；（4）實際總投資超合同（概算、預算）金額及原因。

8、根據實際需要，對項目效益進行評價。

第七條 被審計單位應在建設項目竣工驗收合格后三個月內，將有關資料報送公司內審部審計，同時應有單位負責人簽署《被審計單位承諾書》（附件一），一般建設項目所需資料見附件二，重大建設項目所需資料見附件三。

第八條 內審部可根據業務需要，聘請外部審計機構進行審計組件審計小組檢查和調閱建設項目的有關資料。被審計單位應予積極配合，如實提供有關情況和資料，不得拒絕、隱瞞、轉移或提供虛假資料。

第九條 對被審計單位提交的審計資料，外部審計機構應進行初審。發現資料不完整或有明顯錯漏的，內審部應在20個工作日內補齊，如未能在規定時限內補齊資料，內審部有權退回資料或按現有資料審計。

第十條 對于建設項目工程量的現場核實工作，被審計單位應協調項目的有關單位，配合審計人員展開工作，并提供必要的工作條件。

第十一條 內審部根據外部審計機構出具的審計報告，對于有整改意見或建議的重大項目，報公司領導審批，并可同時向被審計單位下達審計意見書。

第十二條 對于列入審計的建設項目，財務部門須憑內審部出具的《審計報告》或《工程造價審定書》，或內審部確認的中介機構出具的《結算審核書》等審計結果文件結算工程余款。

第十三條 一般建設項目的審計時限為10個工作日，重大建設項目的審計時限為30個工作日。審計時限從內審部收到完整的項目資料之日起，至發送審計報告（征求意見稿）征求被審計單位意見之日止。

按程序需送中介機構審核的結算，內審部應在20個工作日內完成工程量的審核，督促中介機構在30個工作日內完成造價審核工作，并出具審核報告。

若遇特殊情況不能按時完成審計（或審核），內審部應在審計時限內書面通知被審計單位，告知延期原因或預計延期時間。

第十四條 列入審計的建設項目在施工過程中，如遇施工方案變更或單項簽證增加造價10萬元以上，或隱蔽工程簽證增加造價5萬元以上，被審計單位應督促施工單位編制造價變化預算，并及時通知審計人員到現場核實，審計人員應在5個工作日內完成造價審核工作。未經審計人員簽字確認的，不得作為結算依據。

第十五條 對于送政府建設交易中心或集團內部組織招標的建設項目施工招標，被審計單位應在招標文件和標底送內審部審核確認后方可實施招標，送審資料需滿足要求。

第十六條 對于總投資在5萬元以上、20萬元以下的建設項目，建設單位應在項目竣工后3個月內辦理竣工決算，并將項目情況簡介和《竣工決算表》在季度終了后15個工作日內報送內審部備案，內審部可視情況選擇進行審計。

第十七條 內審部在組織對建設項目審計時，可根據需要對與建設項目有關的重要事項進行專項審計或審計調查。

第十八條 對于重點建設項目，內審部可視情況實施過程跟蹤審計，具體實施方案由內審部根據項目特點制定。

第十九條 附則

1、本制度由公司內審部負責解釋。

2、本制度自頒布之日起施行。

四、天津津燃公用事業股份有限公司經理人員經濟責任審計

制度

第一條 目的

為規范天津津燃公用事業股份有限公司（以下簡稱“公司”）經濟責任審計工作，客觀評價公司經理人任職期間的經濟責任履行情況，根據公司《內部審計管理制度》制定本實施細則。

第二條 適用范圍

本制度適用于公司對經理人員經濟責任的審計工作。本制度所稱經濟責任審計，是指依據規定的程序、方法和要求，對經理人任職期間所在公司的戰略制定和推進，執行有關法規及集團政策情況，重大投資活動，資產、負債、權益和損益的真實性、合法性、效益性進行監督和評價的審計活動。

第三條 開展經濟責任審計的主要目的是適應公司管控的需要，建立與完善公司經理人職責監督和審計認定制度，客觀評價經理人任職期間經濟責任的履行情況，為公司任用、考核和獎懲經理人提供客觀依據，促進公司加強和改善經營管理，保障公司整體戰略順利實施。

第四條 本實施細則所稱經理人，包括公司總經理、副總以及財務總監。第五條 有以下情形時，應開展經濟責任審計：

1、公司經理人離任，包括調離、免職、辭退、退休等事項；

2、公司經理人董事會任期屆滿；

3、公司進行合并分立、兼并、關閉等重大資產變動行為；

4、其他需開展經濟責任審計的情況。

第六條 經濟責任審計按照“統一要求、分級實施”的原則組織實施。

1、公司經理人的經濟責任審計，由公司審計部組織實施。

2、公司分子公司以及代管企業的經理人經濟責任審計，可由公司自行開展，審計報告報公司審計部備案。

第七條 經濟責任審計原則上以整個會計年度或半年度作為審計期間，并以此確定審計和評價財務數據的期初數和期末數，但對于重大經營決策、重大財務事項等責任界定，仍以經理人的實際任期為準。

第八條 經濟責任審計內容一般涉及以下方面：

1、公司發展戰略的制定與執行效果；

2、對有關法規、集團政策的遵循情況；

3、任職期間的經營業績，資產負債權益的真實性、完整性；

4、重大投資決策程序與實施效果；

5、內部控制制度建設和運作狀況；

6、重要遺留或未結事項。

第九條 對經理人任職期間的經營問題和失誤，應當分清經理人本人應當負有的直接責任和領導責任。

1、直接責任是指經理人因對主管的經營活動和財務管理事項未履行或者未正確履行職責，致使公司經營管理不善，或由于決策失誤而事后又處理不力以及違規操作等，造成公司經濟損失或經濟效益下降應負有的經濟責任。

2、領導責任是指經理人在任期內對公司資產和財務狀況，以及有關經營活動應當負有的直接責任以外的管理責任。

第十條 經理人應對下列行為負有直接責任：

1、直接違反有關法規、集團管理制度和政策；

2、授意、指使、強令、縱容、包庇下屬人員違反有關法規、集團管理制度和政策；

3、失職、瀆職的；

4、其他直接違法違規行為。

第十一條 實施經濟責任審計的主要程序為：審計立項、審計準備、實施審計、出具審計報告、審計資料歸檔、后續審計六個階段。

第十二條 審計立項。符合本實施細則第五條規定情景的，應進行審計立項。

1、對于任職屆滿的，于上年末由人力資源部及相關部門協商審計部門后編制《年度經濟責任審計項目計劃》，報經燃氣管理層批準。審計部門據此立項，并納入部門年度審計項目計劃；

2、對于年度中臨時需要進行經濟責任審計的，由人力資源部向審計部門發出《經濟責任審計任務書》，審計部門據此立項。

第十三條 審計準備。包括：

1、了解被審計公司情況，評估審計風險，擬定審計方案。

2、下達審計通知書。審計部門一般應在實施審計前五個工作日下達《審計通知書》，其內容包括：審計范圍、主要內容、審計方式、時間、人員以及對被審計單位的要求。

3、在審計開始前，被審計經理人應向審計部門提交《述職報告》，內容主要包括：任職期間公司的基本情況；戰略規劃和執行情況；重大經營決策、管理舉措、經營業績；任職期間公司存在的主要問題和工作失誤；重大遺留未結事項；對今后公司發展和經營管理的意見、建議。

第十四條 實施審計。包括：

1、召開審計見面會。審計小組與被審計經理人和有關人員召開審計見面會，明確審計要求及配合事項，聽取被審計經理人情況介紹以及對審計安排的意見。

2、接收審計資料。審計小組依《審計通知書》的資料清單接收資料，如果被審計單位不能提供有關資料，則需做出書面說明。

3、執行具體審計。按照審計方案，通過審核有關文件資料、進行現場觀察、及與有關人員訪談等審計方法，有重點、有目的地實施審計，取得證明材料并形成工作底稿。

第十五條 出具審計報告。

1、實施審計結束后出具審計報告征求意見稿，送達被審計經理人征求意見。涉及經理人離任的經濟責任審計，審計報告征求意見稿應分別征求離任和接任經理人意見。

2、征求意見稿發出后十個工作日內，被審計經理人、接任經理人（涉及離任審計的）應提交意見，經審計部門核實后對審計報告做出必要修改。如最終未能達成一致，應分別將書面意見附于審計報告內。

3、審計報告完成后，呈報公司董事長和總經理，抄報分管領導。第十六條 審計資料歸檔。審計結束后，及時將審計過程中形成的各種介質（包括紙張、磁帶、磁盤、膠片等）的相關資料進行整理、匯集和歸檔，并按檔案管理的有關規定辦理。

第十七條 后續審計。對經濟責任審計中發現有關公司管理方面的問題，公司應進行改進，審計部門根據公司對審計報告中有關問題、審計意見的回應和目標完成時間進行跟蹤檢查。

第十八條 經濟責任審計中發現經理人有嚴重違法違紀問題的，應及時向上級直接領導報告。

第十九條 審計部門通常自審計開始后一個月內完成審計報告，特殊情況可延長。

第二十條 經濟責任審計結果應作為公司經理人任用、考核、獎懲的重要依據。

第二十一條 對于在經濟責任審計中發現違反有關法規和集團政策，因經營決策失誤而造成重大損失，經營管理混亂，資產狀況嚴重不實，經營成果虛假等問題的，應當追究公司經理人的責任。

第二十二條 在經濟責任審計中發現公司管理團隊其他成員存在嚴重問題的，可進一步開展延伸審計。

第二十三條 被審計經理人對審計報告有異議的，有權向上級有關部門提出復審。

第二十四條 附則

1、本制度由公司內審部負責解釋。

2、本制度自頒布之日起施行。

五、天津津燃公用事業股份有限公司審計結果溝通與運用

制度

第一條 目的

為了規范天津津燃公用事業股份有限公司（以下簡稱“公司”）內部審計的結果溝通工作，保證內部審計工作質量，根據《中華人民共和國審計法》、《內部審計基本準則》、《天津津燃公用事業股份有限公司公司章程》制定本制度。

第二條 適用范圍

本制度適用于公司審計結果的管理工作。本制度所稱結果溝通，是指公司內審部與被審計單位、公司領導就審計概況、依據、結果、決定或建議進行討論和交流的過程。

第三條 內部審計結果溝通的目的是為了保證審計結果的客觀、公正，并取得被審計單位、公司領導的理解。

第四條 被審計單位應與公司內審部進行認真充分的溝通，并及時反饋意見。第五條 內部審計結果溝通一般采取書面或口頭方式，也可采用其他適當方式。

第六條 公司內審部應當把內部審計結果溝通的有關書面材料作為審計檔案歸檔保存。

第七條 內部審計人員在整理和分析審計工作底稿的基礎上，向被審計單位以口頭的形式溝通審計情況和初步結論，溝通的主要內容包括：

（一）審計概況；

（二）審計依據；

（三）審計結論；

（四）審計建議。

第八條 公司內審部與被審計單位進行審計結果溝通時，應注意溝通技巧，進行平等、誠懇、恰當、充分的交流。第九條 公司內審部與被審計單位進行審計結果溝通后，被審計單位對審計結果持有異議，審計項目負責人及相關人員應進行研究、核實，必要時可對審計結果進行適當修正。

第十條 審計報告編制完成后，向被審計單位征求反饋意見，并要求被審計單位在規定時間內將書面意見送交公司內審部。

第十一條 被審計單位對審計報告持有異議的，公司內審部應對被審計單位的意見進行認真研究，必要時應修改審計報告。

第十二條

公司內審部部長應與公司領導及審計委員會就審計過程中發現的重大問題及時進行溝通。

第十三條 審計報告是審計工作的最終結果。審計項目結束后，內審部門將把審計報告送達公司董事長、總經理、分管審計工作的副總經理,同時抄送給財務部、管理部等相關職能部門。

審計結果將作為被審計單位改進工作的重要依據；同時，作為公司評價經理人的依據之一；作為公司評價公司財務管理信息與內部控制的依據之一；作為公司業務調整、資源配置的依據之一。

第十四條 內審結果運用的方式

根據審計項目的具體實施情況，將在以下幾方面加強對內審結果的運用，以提高審計工作的有效性：

1、明確審計發現及建議的整改期限

根據審計報告中審計發現、審計意見及建議，被審計單位管理層需落實整改措施的改善執行負責人及整改事項的預計完成時間。對整改事項的預計完成時間要求如下：

1）對公司內控環節層面存在的管理問題及控制環境中存在的可控整改事項，自該項審計工作外勤結束日起，原則上整改時間期限應控制在半年以內，特殊事情況下可處長至1年（需提供情況說明）；

2）對因外部環境因素造成的事項，公司管理層無法控制，整改期限可延長至1－2年，但最長不超過2年。

責任部門：被審計單位

2、對重要審計發現進行重點整改督辦 對審計報告中提出的非常重要、重要審計發現及建議，針對不同被審計單位的具體情況，每個報告可提列出5－8項重點問題，由被審計單位的分管領導負責重點問題的整改督辦、協調和指導，以達到重點問題的有效整改落實。

責任人：被審計單位分管領導

3、重大審計發現提交專題報告

審計小組在審計過程中如有重大審計發現，如被審計單位存在重大風險事項、重大違紀行為等，應及時向內審部門負責人進行匯報，并且盡快向集團領導、公司董事會提交重大問題專題報告（在出具審計報告之前）。

責任部門：審計項目組

4、召開審計結果匯報交流會議

審計項目完成后，根據項目情況，組織召開由公司董事長、相關職能部室人員（董事、監事等）及被審計單位負責人等人員參加的審計結果匯報交流會，聽取審計組的審計結果匯報，由單位負責人進行當面反饋和交流。

責任部門：審計組、董事長、被審計單位負責人

5、對審計整改率進行考核及通報

對被審計單位的審計跟進結果－審計整改率，納入被審計單位負責人的考核指標（業績合同考核指標之一），并且在集團范圍每年對審計整改結果進行通報。

責任部門：內審部、人力資源部等。

6、系統化解決審計發現的共性問題

根據審計中發現的單位存在的共性、帶有普遍性的問題，反饋給相關部室，協同相關職能部門共同協商解決。通過與職能部門共同歸納、分析和提煉審計發現的問題，檢討是否存在制度設計上的缺陷和系統上的問題，從集團整體制度上和根本上加以改進。

責任部門：內審部及相關職能部門

7、審計風險匯編的更新和運用

根據歷年審計報告結果，內審部門編制審計風險匯編及風險庫。在現有審計風險庫的基礎上，定期（半年）維護更新審計風險庫，出具《風險匯編》，并加強風險匯編運用。

責任部門：內審部

8、作為監事會工作成果

審計報告可作為公司監事會工作成果之一，在公司的董事會上進行匯報。責任部門：公司監事會 第十五條 附則

1、本制度由公司內審部負責解釋。

2、本制度自頒布之日起施行。

六、天津津燃公用事業股份有限公司內部審計檔案管理制度

第一條 目的

為了加強天津津燃公用事業股份有限公司(以下簡稱“公司”)內部審計檔案業務建設，進一步提高審計檔案管理水平，根據《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國檔案法》、《天津市內部審計工作管理暫行辦法》和國家有關政策，結合公司實際，制定本制度。

第二條 適用范圍

本制度適用于公司對內審檔案的管理。內部審計檔案是指公司內部審計機構在實施項目審計中，依法檢查會計賬目及其相關資產，監督財務收支真實性、合法性，以及開展專項審計和審計調查、審計監督活動中所形成的具有保存價值的各種文字、報表、憑證、圖表、信函、照片、聲像磁帶的原件及其復制件等不同形式的審計資料。審計檔案按儲存介質分為紙質檔案和電子檔案。

第三條 內部審計檔案的管理是公司內部審計的基礎性工作，包括審計檔案的收集整理、保管利用、編研統計和移交鑒定等。

第四條 審計檔案工作由上級內審部門進行業務指導和監督，由公司分管內審部工作的領導主管。

第五條 內審部是公司的內部審計機構，具體負責審計檔案的統籌、協調、組織和管理工作；內審部配備一名兼職審計檔案管理人員，負責日常審計文件材料立卷的檢查、監督、歸檔移交，并協調內審部負責人對審計檔案的質量檢查。

第六條 審計檔案的建立實行“誰審計誰立卷”、“審結卷成”和“定期歸檔”的責任制度；采取按職能分類、按項目立卷、按單元排列的立卷方法。

第七條 審計文件材料按項目立卷，一個審計項目立一卷或幾卷，一般不得將幾個項目的文件材料合并立為一卷（工程基建審計項目除外），跨年度審計項目，在項目審計終結的年度立卷；審計調查項目按專題立卷。具體歸檔操作上，紙質檔案按本制度第八條至第十二條執行，電子檔案按本制度第十三條至第十四條執行。

第八條 歸檔的紙質文件材料必須完整、系統、準確，字跡清楚工整，紙張及文件符合國家要求，禁止使用圓珠筆、鉛筆和純藍墨水等書寫材料。

第九條 審計項目產生和形成的文件材料，按三個單元排列，即結論性文件材料在前、證明性文件材料在中、立項性文件材料在后。

1、結論性文件材料

采用逆審計順序并結合文件的重要程度的方法排列：通報或公布審計結果的文件；審計結果報告、綜合審計報告及公司領導對報告的批示；審計意見書與審計意見采納情況的文件；審計報告、審計報告征求意見稿、審計報告征求意見書、被審計單位對審計報告（征求意見稿）的意見回復單、審計組對被審計單位反饋意見采納情況的說明、重大審計事項業務會議記錄；審計符合意見書；審計臺賬；審計文書送達回證。

2、證明性文件材料

按與審計報告所列問題和審計評價意見相對應的順序排列：被審計單位承諾書及資料交接清單；被審單位自查情況匯總；被審計單位基本情況匯總；審計事項匯總記錄；分享記錄（審計工作底稿、審計事項分類記錄、審計工作記錄稿紙、審計證據）；審計所依據的法規、政策文件中的相關條款。

3、立項性文件材料

按文件材料形成的時間順序，并結合文件材料的重要程度進行排列：審計業務管理部門、公司領導及有關部門的指令性文件或授權審計通知書（任務書）；與審計項目有關的群眾來信、來訪紀錄、舉報材料；審計實施方案及編制審計實施方案所形成的文件；審計通知書；審計項目實施情況登記表。

第十條 各單元內每份或每組文件之間的排列規則為：正件在前，附件在后；定稿在前，修改稿在后；批復在前，請示在后；批示在前，報告在后；重要文件在前，次要文件在后；匯總性文件在前，基礎性文件在后。

第十一條 審計調查案卷由于實施時不受審計項目程序的限制，其卷內文件排列按以下次序排列：第一單元存入審計調查結果性材料及相關往來文書，如審計調查結果報告或專項審計調查結果報告；第二單元存入審計調查中形成的重要記錄與分析材料，如與報告相關的調查記錄和重要分析材料；第三單元存入審計調查通知、計劃等文件材料，如專項審計調查計劃或調查方案、調查通知。

第十二條 審計案卷的立卷程序：

1、審計實施方案經批準后，審計組應確定審計項目立卷責任人，立卷責任人應準備專用文件袋，做好審計項目文件材料的立卷準備工作。

2、項目審計開始后，立卷責任人要隨著審計程序各個環節的完成，及時收集審計項目的文件材料，并檢查每一份文件材料的內容格式是否完整合規，手續是否完備，自己是否清晰。

3、項目審計結束，立卷責任人要對審計項目的全部文件材料進行系統的整理，進一步做好文件材料的鑒定、篩選工作，并按本制度第六條、第七條的規定進行排列。

4、對立卷責任人整理出的項目審計文件材料，由公司內審部負責人指定審計組長或有關人員進行復查。

第十三條 電子檔案的歸檔范圍原則上應在紙質檔案保持一致，歸檔前，管理員會同歸檔人員對電子檔案的有效性和完整性進行鑒定審核，并由立卷人簽署意見。如電子文件進行了技術加密，應將技術加密方法和相關軟件一并歸檔。

第十四條

電子檔案在收集歸檔時，應附帶說明文件（readme.txt），對電子檔案的內容、創建時間、存儲格式與文件類型等加以說明。

第十五條 內部審計監督和審計調查項目結束后，應按本制度的立卷要求，審結卷成，立卷時間應在該審計項目結束后3個月內，特殊情況不得遲于該審計項目結束后次年的4月底之前。

第十六條 審計案卷完成后應交由審計檔案管理人員進行驗收。審計檔案管理人員應嚴格按審計檔案達標要求驗收，驗收合格后應編制“審計檔案移交清冊”（一式二份），由移交人和接收人在清冊上簽名蓋章。

第十七條 審計檔案的保管期限以審計項目為單位劃注，按照審計案卷的保存價值確定，分永久保管、長期保管（30年）和短期保管（15年）三種保管期限。第十八條 審計檔案管理人員接受審計檔案必須認真驗收，并辦理交接手續。第十九條 審計檔案應按規定編制案卷目錄、卷內文件目錄、專題目錄等檔案檢索工具，以便迅速、準確地查找和利用案卷。具體保管操作上，紙質檔案按本制度第二十條至第二十八條執行，電子檔案按本制度第二十九條至第三十二條執行。

第二十條 審計檔案的管理應配備專門的庫房，做好防火、防盜、防光、防高溫、防潮、防有害氣體、防塵、防蟲等工作。

第二十一條 存放審計檔案必須有專用柜架。在排列上架時，應按照類別和保管次序，自左向右，自上而下地排列，以便于管理和查找。

第二十二條 審計檔案存放應配備鐵質箱柜，集中妥善保管，箱柜排列方式要便于查找。存放膠片、照片、錄像帶、磁帶要用特制的密封盒和專門的卷盒，按編號順序排列在膠片柜或防火柜內。

第二十三條 每半年進行一次庫藏審計檔案的清理核對和保管質量檢查工作，做到賬物相符，對受損壞或載體變質檔案，要及時進行修補和復制，發現審計檔案發霉或蟲害，必須及時采取消毒殺蟲措施加以處理。

第二十四條 檔案室應配置調控溫度、濕度的設施和設備，檔案室溫度保持在14-24攝氏度，相對濕度在45-60%之間。

第二十五條 檔案室不應靠近易燃易爆和散發有污染腐蝕氣體的場所。第二十六條 檔案室要防止陽光直射，照明光源應用白熾燈。第二十七條 檔案是內要配備消防滅火器材，嚴禁吸煙和使用明火。第二十八條 檔案室應保持整齊干凈，檔案入庫前，必須嚴格檢查、消毒，檔案柜內應施放防霉、防蟲藥劑。

第二十九條 管理員接收歸檔的電子文件后，應存放到用于存儲電子檔案的計算機中，同時應異地保存一份（移動硬盤或光盤）。

第三十條 接收歸檔的電子檔案，每兩年應抽檢一次，抽檢率不低于10%，發現問題應及時采取恢復措施。

第三十一條 歸檔電子文件應采用專門的保護設備和保護技術手段。歸檔電子文件載體應直立存放于防磁、防光、防塵、防有害氣體的裝具中，溫度控制在17-20攝氏度；相對濕度控制在35%-45%，距離強磁場10米以上。第三十二條 儲存電子檔案的載體表面及包裝盒應標明編號、名稱、內容和保管期限。

第三十三條 審計檔案的接收、移出、外借必須履行登記手續；借出檔案需在規定時間內歸還。

第三十四條 內審部所有工作人員都有保護、借閱審計檔案的權力和義務，負有審計檔案的保密義務。

第三十五條 內審部工作人員需查閱以前年度的審計檔案，必須先向檔案管理人員提出申請，在檔案管理人員在場的情況下，在檔案室內進行查閱。

第三十六條 內審部工作人員需借出審計檔案，必須在“審計檔案借閱登記薄”上詳細填寫檔案名稱、冊數、借出時間、理由、歸還時間并由借閱人簽名、管理員核對后報內審部負責人審批。借出檔案的期限一般不得超過一天，特殊情況由內審部負責人審批。電子檔案原則上不予拷貝，如需拷貝按上述程序進行審批。

第三十七條 公司內非內審部工作人員需查閱審計檔案，須經內審部負責人同意，辦理登記手續，并在檔案管理人員陪同下進行查閱。

第三十八條 審計檔案一般不予外借，特殊情況確需外借審計檔案時，必須經內審部負責人同意并報公司主管領導批準后，方可辦理借閱手續，并限期歸還。

第三十九條 公司以外人員查閱審計檔案時，需持所在單位介紹信，報公司內審部負責人、公司分管領導審批并辦理登記手續后，由檔案管理人員協助查閱。

第四十條 借（查）閱人員要愛護檔案，嚴格做好審計檔案的保密工作，不得對檔案資料進行任何改動（包括劃勾和涂改等）、不得拆散原卷冊、不得抽撤和銷毀檔案資料及單據。

第四十一條 借（查）閱人員如需對檔案資料進行復印、拍照、摘錄，必須向公司內審部負責人提交書面報告，經批準后由檔案管理人員協助進行。

第四十二條 借出和歸還審計檔案時，應辦理清點手續，由檔案管理人員和借閱人員當面核對清楚。

第四十三條 審計檔案發生丟失、損壞或泄密等情況，應追究有關當事人責任。

第四十四條 調離公司內審部的工作人員，必須在清理移交檔案文件后，方可辦理調離手續。

第四十五條 審計檔案鑒定工作由內審部負責人組織檔案管理人員和有關業務管理人員進行。內審部具體制定公司審計檔案保管期限表，對到期檔案提出存、毀意見。審計檔案管理人員負責審計檔案的日常鑒定工作。

第四十六條 對公司有長遠利用價值的審計檔案應永久保存，凡是在一定時期有利用價值的審計檔案應分別為長期或短期保存，凡是介于兩種保管期限之間的審計檔案，其保管期限一律按長期保存。

第四十七條 審計檔案保管期限應劃定準確，質量達到規定標準。發現審計檔案不準確、不完整，應責成有關人員修改補充。

第四十八條 審計檔案的鑒定分兩次進行，歸檔前對文件材料價值進行鑒定，歸檔后對保管期滿檔案的存毀進行“再鑒定”。根據鑒定結果，對保管期滿仍有保存價值的檔案，可適當延長保管期限；對無保存價值、可以銷毀的檔案，應由內審部列出需銷毀檔案的清單和撰寫銷毀報告并報公司主管領導審批。銷毀清單及報告作為檔案保存。

第四十九條 銷毀審計檔案時，應由內審部指派二名以上（含二名）人員進行監銷。監銷人員在銷毀審計檔案前，應認真進行清點核對，在銷毀清冊上簽名蓋章，銷毀后將監銷情況報告分管內審部的公司領導。

第五十條 銷毀審計檔案時應嚴格執行保密規定，對在銷毀檔案過程中出現失密或對公司造成損失的，根據國家和公司有關規定進行處理。

第五十一條 審計檔案管理人員應熱愛檔案事業，忠于職守，遵守紀律，嚴守秘密，并具備相應的專業知識。

第五十二條 審計檔案管理人員應認真貫徹執行國家及上級主管部門關于審計檔案管理工作的各項法律、法規和業務規范，制定各項審計檔案管理制度，并按制度嚴格執行。

第五十三條 審計檔案管理人員負責本部門審計文件材料的收集、分類和立卷、歸檔，編制審計檔案檢索目錄，管理審計檔案庫房，定期對審計檔案室進行檢查，辦理審計檔案借閱登記管理手續，保障審計檔案的安全、完整和有效利用。

第五十四條 附則

1、本制度由公司內審部負責解釋。

2、本制度自頒布之日起施行。

七、天津津燃公用事業股份有限公司內審部對外部審計機構

選擇管理制度

第一條 目的

為了加強天津津燃公用事業股份有限公司及其下屬各分（子）公司的管理和審計監督，對聘請的外部中介機構進行有效的選擇，根據《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《審計署關于內部審計工作的規定》，結合公司的實際情況，特制定本辦法。

第二條 適用范圍

本制度適用于公司聘請外部審計機構審計時的選擇管理。本制度所指的外部審計是投資公司以及下屬分（子）公司依照本規定聘請第三方審計機構對企業進行的審計活動。

第三條 審計人員應當具備與其從事的審計工作相適應的專業知識和業務能力；

第四條 審計人員辦理審計事項，與被審計單位或者審計事項有利害關系的，應當回避；

第五條 審計人員辦理審計事項，應當客觀公正，實事求是，廉潔奉公，保守秘密；

第六條 審計人員對其在執行職務中知悉的國家秘密和被審計單位的商業秘密，負有保密的義務；

第七條

依照國家法律、法規和政策的相關規章制度，對委托審計單位進行審計監督，并出具審計報告；

第八條

審計機構有權要求被審計單位按照審計的有關要求提供企業的財務收支情況、會計憑證、會計賬簿、財務會計報告，電子計算機儲存、處理的財務收支電子數據和必要的電子計算機技術文檔，在金融機構開立賬戶的情況等資料；被審計單位負責人對本單位提供的財務會計資料的真實性和完整性負責。

第九條

外部審計機構和人員從下列事項中對被審計企業的進行審計： 1.特定資產的評估； 2.工程項目的評估； 3.產品或服務質量問題； 4.信息技術問題； 5.衍生金融工具問題； 6.法律問題； 7.風險管理問題； 8.其他。

第十條 外部審計機構對選用的假設、方法及其工作結果負責。

第十一條 在聘請外部審計機構時，內審部應當對外部審計機構的獨立性進行評價，考慮以下影響獨立性的因素。

1.外部審計機構的合法性；

2.外部審計機構的專業性是否與審計事項之間存在關系； 3.其他可能影響獨立性的因素。

第十二條

在聘請外部審計機構時，內審部應當對外部專家的專業勝任能力進行評價，考慮其專業資格、專業經驗與聲望等。

第十三條

在外部審計機構為企業服務前，雙方應當簽訂書面協議。協議主要包括以下內容。

1.外部審計服務目的、范圍及相關責任； 2.外部專家服務結果的預定用途； 3.外部審計利用相關資料的范圍； 4.報酬及其支付方式； 5.對保密性的要求； 6.違約責任。

第十四條 內審部對每次審計進行評價，對形成的審計報告進行評估。內審部對每次審計出具一份評價報告報上級領導批閱。

第十五條 批閱后的評價報告形成評估結果，作為后期與該外部審計機構續約的依據。

第十六條 公司根據審計項目計劃確定的審計事項組成審計組，并應當在實施審計三日前，向相關部門和下屬公司送達審計通知書； 第十七條 審計人員通過審查會計憑證、會計賬簿、財務會計報告，查閱與審計事項有關的文件、資料，檢查現金、實物、有價證券，向有關單位和個人調查等方式進行審計，并取得證明材料。有關單位和個人應當支持和協助，如實向審計人員反映情況，提供有關證明材料；

第十八條 審計人員發現問題，可隨時向有關單位和人員提出改進建議。審計終結，審計組應提出審計報告，征求被審計對象的意見，然后提交企業相關主管部門，審計內容自送達之日起生效。被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可以向相關主管部門的負責人提出，由單位負責人及時協調。

第十九條 審計人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守或者泄露所知悉的國家秘密、商業秘密的，依法給予處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第二十條 外審人員對提出的觀點和結論負責。第二十一條 附則

1、本制度由公司董事會負責解釋。

2、本制度自頒布之日起施行。

第二篇：內審部工作計劃

2012

內部監察審計工作計劃

一、指導思想 2012年是公司開展內部監察審計工作的開局之年，牢固樹立 以“監督促治理”的審計理念，堅持“圍繞中心、服務大局、突出重點、求真務實”的工作方針，充分發揮內部監察審計對于經濟安全、健康運行的“免疫”功能，為公司以后有效開展內部監察審計工作、確保審計工作質量和審計結論實施效果打下良好基礎。為實現公司全面發展提供有力保障。

二、工作目標

緊緊圍繞著2012年經濟工作目標，依據各項法律、法規、制度，認真履行公司賦予監察審計部門的各項職責，全面的監督財務收支的真實、合法、效益性，突出重點領域、項目、資金和環節，在加大常規監察審計力度的同時，更加注重事后整改和事前跟蹤過程控制，以監督促過程，從治理機制和完善制度的層面揭示問題，提出建議，改善企業經營提高可持續發展的能力。

三、工作計劃

隨著公司經營規模的不斷擴張，經營模式不斷變化改進和完善，內部監察審計的工作任務也更加艱巨。為了克服現有內審機構專業人員少、審計任務重、工作壓力大的困難，采取內部審計機構與聘請外部審計結合的工作方式，統籌協調，更好的完成明年的各項工作任務。結合公司實際提出以下工作計劃：(一)以財務收支審計為基礎，開展對所屬公司經濟責任和經濟效益審計。

財務收支審計是監督各單位能否合法合規和遵守財經紀律的有效措施，是開展各項審計業務的基礎。定期對所屬企業資產、負債、權益和損益的真實性、合法性和效益性及內部控制制度的建立和執行情況進行的監督和評價，是建立領 導干部監督約束機制，促進各級領導干部的增強大局意識、責任意識、績效意識的重要手段。按照公司審計制度規定，2012公司對所屬企業2011的經濟責任和經濟效益情況進行審計（必要時延伸至以前），同時在開展審計過程中，如果發現工程項目成本支出異常的項目，審計小組也將適時調整增加工程管理審計項目。遇有專業技術性較強的業務時，聘請專業機構協助完成審計項目。2012具體審計單位、項目和實施審計時間（暫行）安排如下：

（二）按照制度規定“有離任必審計”的干部管理原則，實施單位責任人離任審計。

因工作變動離任的各單位主要負責人，對在任期內的工作績效、內部管理和個人廉政等方面情況進行客觀評價。對于離任審計業務，公司監察審計處根據公司單位負責人的任職變動情況（離任情況），適時調整審計計劃和審計資源力量，并結合經濟責任和效益審計工作一并進行，增加該項審計業務工作內容。對同一單位不進行重復審計。

（三）結合效能監察，重點開展工程項目、大宗物資采購等支出性經濟合同事前審計工作，充分發揮事前審計的預防作用。

通過審查工程項目相關的投標文件、工程合同、施工協議和制度文件等資料，評價其內部控制和風險管理等方面的規范性、有效性。主要內容包括：

1、工程項目；

2、對外投資（獨資）工程項目；

3、對外投資（控股）工程項目；

4、改建、擴建、遷建工程概算額度在50萬元以上的項目；

5、單項預算在10萬元以上的物資設備采購和咨詢服務外包項目。

（四）以工程項目管理審計為重點，開展工程審計業務。以工程項目管理內部控制制度的執行情況為切入點，聘請外部審計機構，實施工程項目預決算審計。圍繞工程項目的全過程進行管理和控制，主要審計工程項目合同的簽訂情況、經濟技術指標完成情況以及項目資金管理與核算情況。重點審查工程投標預算與合同定價，對于實際投資額與預算合同定價相差數額較大的工程項目，要找出問題的原因，提出警示和追究責任的建議，以提升工程項目管理水平，提高工程項目管理效益，增強防范建設資金浪費損失的風險能力。2012工程項目管理審計計劃（暫行）安排如下：

（五）做好配合工作,組織協調公司例行財務收支審計工作，防范外部審計風險。積極配合協調外部審計機構，對公司2011執行國家篇二：內部審計計劃 xxxxxx有限公司

內控審計部計劃（2009）

提綱: 引言

1、內部審計對企業的作用

2、內部審計部的主要職能

3、內部審計的范圍

4、內部審計的工作流程

5、內部審計的計劃

隨著07年始的全球性金融危機波及的范圍越來越廣，更多的企業開始關注風險管理對企業經營的重要性，環境風險、流程風險、決策信息風險等等，如何使這些風險對企業的影響降至最低，是大家共同關心的問題，也是一個難題？

一、內部審計對企業的作用

1、內部審計定義

內部審計是一項獨立、客觀的保證及咨詢活動，其目的在于增加價值和改進組織的運營。它通過系統化和規范化的方法評價和改進風險管理、控制和治理過程的效果，幫助組織實現其目標。

2、內部控制是一個管理過程

定義類型目標組成部分

3、內部審計的要素 3.1、內部審計的地位要求獨立和客觀。

獨立性是保證內部審計有效性的一個重要因素，其重要標志是組織地位，組織地位越高，獨立性越強。內部審計部是董事會下設的審計委員會直接領導。客觀性是確立內部審計可信度的重要前提，和獨立性相比，客觀性更具有積極的現實意義。3.2、內部審計的性質是一種保證和咨詢。

保證服務不僅包含了所有傳統的審計服務，如財務審計、合規性審計、經營性審計等，還涉及it審計等新型審計服務。內部審計還向管理者提供咨詢服務，使組織運營與控制效果得到直接改善，并為組織增加價值。內部審計擺脫了追求獨立性的束縛，變得更為主動、積極和富于參與精神。咨詢服務通常由保證服務直接產生，同時，咨詢服務也可能衍生出保證服務。

3.3、內部審計的目的在于為組織增加價值

內部審計定位于為組織增加價值，有助于其保持和提高職業地位，并使這一職業充滿前所未有的活力。

3.4、內部審計的工作范圍擴展到風險管理、控制和治理過程等各個領域。

隨著組織生存環境的復雜化和組織戰略意識的增強，內部控制越來越多的受到組織整體風險和治理過程的影響，并緊隨組織目標持續變化。因此，內部審計沒有拘泥于原有的作用范圍，而將在更

廣闊的領域，包括風險管理、控制和治理的各個過程發揮關鍵作用。

二、內控審計部的主要職能

1、檢查監督職能。檢查監督是內控審計部的基本職能，監察范圍包括：一對公司的財務收支進行監督；二對重點部門、重點資金、重要經濟活動進行監督；三對公司內部管理和制度執行進行監督。通過監督和對問題的揭示，促使各部門加強管理，堵塞漏洞，提高效益，為公司實現經營目標服務。

2、管理控制職能。企業最高管理層不可能對經營管理狀況進行經常性的直接檢查監督，內部審計作為公司控制系統中的一個重要組成部分，受公司董事會的直接領導，從公司全局的角度來發現、分析和考慮問題，對企業的生產經營活動實行有效的控制。

3、經營診斷職能。內部審計通過開展各種審計掌握企業的經營和管理狀況，針對存在的問題，提出解決問題的建議。同時，內控審計一個重要職能就是通過對企業內部控制系統的評估和檢查，發現企業內部控制缺陷和漏洞，分析經營管理過程中的偏差和失誤，解剖問題產生的各種主、客觀原因，從而實現對企業經營情況的診斷。

4、評價監證職能。內部審計熟悉企業生產經營情況，了解和評價企業的產、供、銷，人、財、物，內、外運轉及資源優化配置狀況。通 過開展各種審計對部門的績效進行評價，并為獎懲兌現提供依據；通過開展內控制度審計，對內控制度的健全性有效性進行評價，為完善內部控制提供依據；通過內部責任審計，對各部門負責人進行責任評價，為組織部門任用干部提供依據。通過審計，審計人員評價整個企業的生產經營狀況，并針對所取得的成績和存在的問題，提出具有建設性、針對性的評價意見和改進建議，協助高層管理者更有效地進行管理經營活動。

5、咨詢服務職能。內部審計在項目實施過程中，對查出的問題予以揭示并提出整改建議，為領導決策提供依據；通過對領導關心的熱點問題、管理薄弱的環節和單位開展審計調查，為領導決策提供有價值的信息；利用內部審計接觸面廣的特點，發揮承上啟下的作用，及時把各部門的困難、問題和意見公正地反饋給領導，發揮上下之間信息溝通的作用；在對各部門實施審計過程中，對存在的經營和管理方面的問題提出審計建議。內部審計利用其對企業情況熟悉，接觸面廣，綜合性強的特點為被審部門提供咨詢服務。

三、內部審計的范圍

1、經營審計

經營審計是通過分析檢查公司的運營狀況來確定組織活動的經濟性、效率性和效果。經濟性是指完成即定的目標所消耗的資源是否較少；效率是指己經配置的資源是否充分利用；效果是指在必要的資源條件下完成目標的程度。

經營審計的特征篇三：2015內部審計工作計劃 2015內部審計工作計劃

一、集團公司內部審計工作思路

以財務收支審計為基礎,以經營業績審計為中心，同時開展經濟效益審計、經濟責任審計、基建工程審計；保障集團制度貫徹與落實，充分發揮內部審計在防范風險、完善管理和提高經濟效益的作用。

二、2015集團公司內部審計工作計劃如下

1、以財務收支與預算審計為基礎，促進內控制度的健全與完善 ⑴以財務收支審計為基礎，延伸到內部控制、風險管理審計。通過內部審計加強公司內部監督，保護公司資產安全和完整，同時延伸到內部控制和風險管理的有效性、財務信息的真實性和完整性以及經營活動的效率和效果的評價。

⑵通過預算審計促進預算執行，保障預算編制符合集團發展方向，預算執行圍繞集團經營目標展開。⑶完善集團公司內審制度，做到審計工作有據可依，根據實際工作情況，進一步完善《集團公司預算執行情況審計辦法》等內審制度。

2、以經營業績審計為中心，結合經濟責任審計。內部審計以公司經營業績審計為中心，圍繞二級單位的經營業績考核，通過經營業績審計不僅要查錯防弊，及時發現問題并予以糾正，逐步實現由發現型向預防型的轉變，更重要的是要找出影響業績提高的主要因素，分析原因，抓住關鍵，提出建議和意見，進而促進二級單位加強經營管理，提高經濟效益。

在開展經營業績審計時，經營業績審計與經濟責任審計以及其他專項審計相結合，不僅要加強離任審計，還應搞好任中審計，注重對二級單位領導干部任中經營績效的評價。

⑴ 對二級單位經營業績審計：

通過對二級單位2014經營業績審計，出具審計報告，提交集團公司考核小組，作為對各二級單位考核的依據。

⑵ 針對性地開展專項審計

根據集團經營管理特點，就預算、內控管理、經濟責任考核等有針對性開展專項攻堅審計，重點問題重點突破。

⑶ 工程項目的竣工結算審計

近年來集團公司不斷有一些修繕工程竣工結算，工程竣工結算均聘請具有資級的工程造價資質的咨詢公司審計，因此，主要是對工程招標、合同簽訂、竣工驗收、結算付款，做到實施事前項目審查、事中監督管理和事后造價控制的系統化工程審計模式。

3、投資企業審計

為評價對外投資企業的管理效果的需要，對投資企業進行經營與資產負債審計，充分發揮監事對投資企業經營管理評價作用。

三、依照“審后要追究、審后要整改、審后要運用”的原則，建立審計結果落實反饋制度，加強對審計意見落實情況的跟蹤，并定期組織開展審計成果運用執行情況的檢查。

四、改善內審環境，加強審計人員培訓，進一步提高審計工作質量。1、2014年審計崗位配備不足，導致工作目標未能全部落實，2015年，需要領導與相關部門配合，按崗位設置配備審計人員，充實審計隊伍力量。

2、要對現有的內審人員進行業務培訓，如國際內審師資格考試、新稅法學習等，不斷豐富業務知識，提高審計人員自身素質，適應新形勢、新任務的需要。**集團有限公司審計部篇四：xx審計部工作計劃 xx審計部工作計劃

按照《企業內部控制基本規范》、《公司內部審計制度》以及國

家的法律、法規、規章制度制訂xx審計計劃。內部審計工作以增加組織價值并提高經營效率為出發點，進一步規范內部審計業務流程、完善內審制度優化組織架構，在集團董事會的領導下，最大限度地發揮其獨立性和權威性，逐步整合資源，以重點審計、專項審計、日常監控相結合的審計模式，充分發揮內部審計在防范風險、完善管理和提高經濟效益中的作用。

一、xx內部審計工作目標

（一）完善內審組織與內審作業標準，定期向董事會報告工作

計劃執行情況和工作報告。

（二）根據生產經營的發展需要，量化評價指標，對公司生產

經營活動做到事前了解情況、事中審計監督、事后總結報告。對審計、制度執行、生產與費用循環、xx竣工決算進行重點監控，提高經濟效益。

（三）加強公司內部控制制度的執行力度，完善制衡機制，建 立合理的績效評價體系，促進公司管理。

二、審計資源

審計部現有x名工作人員，工作的開展主要通過往來資料、歸

檔文件、管理文件、外部查詢等資料的獲取，以及對相應工作人員的訪談，獲取所需資料。由于部門人員專業結構不全面，仍難以達

到全面性的要求。今，我們將結合部門情況，重新構建部門架構，進一步推動內審工作。

三、xx內部審計重點項目

（一）xx年審計和xx年半審計

為驗證、評價xx集團各子公司在財務內控、資產管理、制度執行及半后續審計重點發現等方面的情況，計劃于xx年x月份進行xx審計，并根據審計情況開展半審計。

（二）物流專項審計

對運輸費用的真實性、合理性，物流管理制度的制定及執行情況進行專項審計。促進提高物流管理水平，保障運輸安全、及時，提高經濟效益。

（三）集團辦公室制度審計

重點對集團辦公室辦公采購、車輛管理、印鑒管理、檔案及后勤管理進行審計。

（四）基建審計

工程竣工驗收、施工預算與竣工決算審計,該項工作須進一步制定審計方案。

（五）生產與費用循環審計

審計目標:生產管理制度有效運行，成本開支符合授權審批的規定，成本核算齊全，節能降耗，產品質量受控。

審計內容：直接材料成本、直接人工成本、制造費用、質量檢驗。

該項工作須組織有生產管理技術的專業人員進行。

四、xx日常監控

（一）集團管控職能的發揮

根據公司的發展戰略和管理模式，積極發現集團管控中面臨的問題，探索解決辦法，共謀公司發展大計。

（二）xx費用監控

每月對車輛油耗、維修費用、是否定期保養等進行分析，盡量降低車輛使用費。

（三）固定資產審計

重點審計固定資產內部控制管理制度是否有效運行；固定資產的購置是否符合授權審批的規定，采購是否執行詢比價制度、價格是否合理，固定資產的盤點情況。1.固定資產購置的審批授權權限、簽訂購買合同是否經過審批程序，入賬是否準確及時，核算和折舊、減值準備的計提等是否符合公司財務制度的要求。2.固定資產購買所簽訂合同是否按合同條款予以執行。3.固定資產的保管、使用、管理、維護、盤點等是否符合內部控制制度的要求。4.檢查購入資產的運營狀況是否與合同標的的功能相一致。

（四）基建工程審計

主要審計工程施工管理審批程序合規、施工合同有效、施工簽證客觀、工程預決算準確、工程質量符合要求。充分發揮事前審計的預防作用，加強對重點工程項目的質量監督、財務監督、安全生產監督和配合隊伍監督，通過審查工程項目相關的投標文件、工程合同、施工協議和制度文件等資料，評價其內部控制和風險管理等方面的規范性、有效性。

五、專項審計

根據公司實際需要，按照公司董事會、公司管理者提出的需要，進行內部突發性審計工作或臨時性審計工作。對董事會要求審計事項及重大投訴、舉報事件進行專項審計。

六、審計跟蹤

后續審計應注重時效性和針對性，根據成本效益原則和重要性原則，從本審計過的項目中選取影響重大、內控薄弱的項目，實施后續審計。內容包括：監督檢查審計決定的執行情況；了解審計意見采納情況，考察審計效果；發現審計決定執行過程中出現的問題，采取相應措施；發現審計意見和審計決定不當時，進行復查，重新做出審計決定，彌補原來審計中的不足；根據新的情況提出建議和措施，擴大審計效果。

審計部將執行公司內部審計制度，對審計報告中認為有問題的每一審計項目實施后續審計，安排相關后續審計計劃、審計范圍和目標，實施相關后續審計程序，其目的是確定有無采取糾正措施，向公司董事會和管理層報告這些措施，并評價它們對糾正審計過程中發現的缺陷的效果。

七、制度審計

要進行內部控制審計, 關鍵要做好以下兩點: 第一, 抓好內部制度建設審計。按照凡事有章可循和有據可查的原則, 督促各單位建立健全內部管理制度;按照有利于加強管理和監督的原則, 對現行制度的科學性、合理性進行審計, 督促各單位對過時的、不適用的內部制度及時修改完善, 保持制度的有效性和嚴肅性。第二, 抓好內部制度執行審計。有了好的制度, 關鍵在于執行, 否則再好的制度也是廢紙一張。在建立健全各項內部控制制度的基礎上, 抓好制度執行審計。通過內部控制審計, 對內部控制制度的功能作用進行檢查、測試和評價, 發現內部管理上的薄弱環節和漏洞, 促使改善內部管理, 提高經濟效益。本的主要工作：

（一）評估集團xx部組織架構并優化

（二）完善xx部崗位職責并通過評審

（三）管理制度評審及執行督查

八、做好外部審計的配合工作

在xx的關鍵時期，我們必須正確看待內部審計與外部審計的關系，用外部審查最嚴格的標準、最挑剔的眼光，主動自查，加強管理，防范風險。

內部審計應積極和外部審計協調溝通，探討內部控制的薄弱環節、審計程序和審計方法的缺陷等，并及時提請對方改正，以降低審計風險。

九、加強內部審計人才隊伍建設，提高審計質量

積極營造有利于審計人才成長的良好環境，是審計事業成敗的篇五：公司內部審計工作計劃

深圳市xx集團股份有限公司2011審計工作計劃(2011-01-19 16:21:24)轉載

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一、集團公司內部審計工作總體思路：

1、今后5年公司審計工作的總體目標是：由傳統的財務收支審計轉變為經濟效益審計、內部控制審計、經濟合同審計等并重。2、2011年審計工作重點是：以內控制度審計為基礎,以經營業績審計為中心，提高審計工作質量，加強審計意見的落實，充分發揮內部審計在防范風險、完善管理和提高經濟效益中的作用，即在實施審計監督同時，提高審計服務職能。

二、2011集團公司內部審計工作計劃如下：

1、完善審計內控制度,促進集團內控管理健全與完善 ⑴ 首先完善集團公司內審制度，做到審計工作有據可依，根據審計業務類型，準備建立《集團公司內部控制制度審計辦法》、《集團公司預算執行情況審計辦法》、《集團公司合同管理審計辦法》三項內審制度。

⑵ 內控制度是指公司為實現經營目標，保障資產完整、保證會計信息真實、促進經濟活動健康有序進行而制定的一種內部協調、組織、制約、檢查的控制系統，2011年內審工作應該建立在公司內部

控制的基礎上，對其執行情況進行檢查與評價，主要是評價內控是否健全、有效，可依賴程度如何；評價在其內控制度健全、有效、可依賴的前提下，在運行中是否得到認真的貫徹和執行，是否有利于公司從而確定審計重點，提高審計工作效率，保證審計工作質量，有針對性的提出審計意見，促進下屬企業健全和完善內控制度，保證其經營活動正常運行。⑶ 通過預算審計促進預算管理思想觀念轉變。目前公司費用開支的相關制度尚未健全，部分單位即以預算作為費用開支的標準（而非以費用制度為預算標準），因此，費用開支喪失了計劃性，部分項目突破預算范圍。審計將配合財務等相關部門，建立與健全各項費用管理辦法，制定相關費用開支標準，同時使之成為預算編制指引、規范性文件。

2、以經營業績審計為中心，結合經濟責任審計。

內部審計必須以公司經營業績審計為中心，主要是對下屬企業的每半經營業績（預算執行）審計，通過經營業績審計不僅要查錯防弊，及時發現問題并予以糾正，在開展經營業績審計時，內部審計應注意的問題是：經營業績審計一定要與經濟責任審計以及其他專項審計相結合，經濟責任審計也就是對下屬企業經營者或任期內的經營目標、經營任務完成情況

以及真實性進行審計。集團公司不僅要加強離任審計，還應搞好任中審計，注重對下屬企業領導干部任中經營績效的評價。

⑴ 對下屬企業經營業績審計(審計、半審計)：

通過對下屬企業2010經營業績審計，出具審計報告，提交集團公司考核小組，作為對各下屬企業考核的依據。

通過對2011年的半預算執行審計，發現預算執行過程與內控管理中存在問題，敦促其糾正問題、執行集團經營政策、落實經營管理措施，圍繞集團經營目標提高經營效益。

⑵ 結合經營開展經營專項審計，促進內控制度貫徹與執行

①收入合同審計

集團實行資金集中管理，各企業的收入應全部納入預算管理，并入賬核算，禁設小金庫，因此，對下屬企業的各項收入項目是否納入預算管理，收入金額全部入賬，以及收入內控是否健全、有效進行審計。

②在各項成本費用支出進行跟蹤審計

集團公司與下屬企業簽訂經營責任書，但主營業務成本并不納入業績考核，并在erp中實行預算控制，因此，對下屬企業的主營業務成本的開支范圍、標準、原始票據合法性進行審計，以確定下屬企業各項成本費用支出的真實、合法性。③工程項目的竣工結算審計

近年來集團公司不斷有一些修繕工程竣工結算，工程竣工結算均聘請具有資級的工程造價資質的咨詢公司審計，因此，主要是對工程招標、合同簽訂、竣工驗收、付款進行審計。

三、依照“審后要追究、審后要整改、審后要運用”的原則，建立審計結果落實反饋制度，加強對審計意見落實情況的跟蹤，并定期組織開展審計成果運用執行情況的檢查。

1、對下發整改通知責令限期整改的下屬企業，監督審計意見的落實，使企業存在的問題逐漸減少，同樣的問題不重復出現，從而達到查違糾偏、防范未然、強化管理、2、與集團公司各職能部門，尤其是財務部要進一步加強合作與工作溝通，將審計部掌握的相關信息及時通報，避免管理、監督、考核脫節。

四、加大宣傳力度，改善內審環境，加強審計人員培訓，進一步提高審計工作質量。1、2010年審計隊伍人員出現流動，審計崗位配備不足，導致工作目標未能全部落實，2011按崗位設置配備審計人員，充實審計隊伍力量。

2、協助與配合相關部門健全與完善內控制度，使管理有制度，審計有依據，處罰有規定，進一步發揮審計事前、事中、事后參與經營管理作用。

4、通過審計回訪，落實審計問題整改，同時也使審計部門了解下屬企業訴求、解決問題存在困難，深層次了解企業經營情況，更好服務企業。

5、要對現有的內審人員進行業務培訓，組織參加國際內審師資格考試等，不斷豐富業務知識，提高審計人員自身素質，新任務的需要。

第三篇：內審管理制度

1、經過會審的設計圖紙和圖示說明；

2、基建安裝項目預算方案；

3、基建安裝項目決算報告；

4、基建安裝項目工程量測量原始記錄；

5、基建安裝項目施工合同；

6、機械設備、工程物資采購合同；

7、基建安裝項目招標方案；

8、設備、物資供應商信息；

9、施工單位的資質考察；

10工程預決算定額標準；

11、基建安裝項目竣工驗收報告。

（五）各類專項審計

1、各部門管理費用的審計；

2、銷售費用的核算與控制審計；

3、財務費用、融資費用的審計；

4、國家按規定征收的各類稅費的審計；

5、營業外收支的審計；

6、技術研發中心研發費用的核算與攤銷；

7、低值易耗品的核算與攤銷審計；

8、員工福利費的審計；

9、保險和慈善救助基金的使用的審計；

10、招待費的階段性審計。

第五章審計工作程序

第十四條 內部控制審計工作的主要工作程序如下：

監察審計部根據公司的實際情況與當年的經營計劃，于每年初二十個工作日內制定內部控制審計項目計劃和定期審計方案。

一、監察審計部根據公司正常的生產經營情況，規定審計方式和審計時間：

（一）確定審計時限，實行定期審計和年中不定期審計。

（二）根據審計時間的性質采取就地審計和送達審計的審計方式。

（三）根據工作進度安排，可以規定被審計單位按規定報送月、季、財務報表及相關

資料。

二、內部控制審計工作程序分為：

（一）制定審計計劃

監察審計部根據公司對內部控制審計工作的，結合本部門的任務和具體情況，編制審計工作計劃，報公司董事長或總裁批準后實施。

（二）設計審計方案

實施審計前，監察審計部應根據立項依據，確定審計目標與任務，組織審計人員學習，熟悉相關內容，審計重點和審計要求，研究確定審計方案和實際方法，制定實施方案。

（三）確定審計主題

進入審計程序前，應做好充分的調研、分析和外圍調查，并收集被審計單位資料，了解被審單位工作狀況，主要經濟責任考核指標完成情況，明確審計的重點、難點和切入點。

（四）發出審計通知

根據審計方案確定審計日程，向被審單位發送經過領導審批的“審批通知書”。

1、關于總經理、監事會（主席）、董事長指示的重大的審計事項，或者因公司年檢、融資、擔保等對外業務，需要外來機構或人員審計公司財務狀況的，審計人員應積極配合，可以提前3天送達“審計通知書”，通知被審計單位，提前準備資料。

2、總經理、監事會（主席）、董事長指示緊急審計事項或涉及公司機密的審計事項，進場

時須向被審部門送達“審計通知書”。

3、日常審計工作不需要出示領導批示的“審計通知書”，同有關部門負責人交流，或直接

進入審計程序。

4、特殊情況下，經總經理、監事會主席、董事長批準，監察審計部可以進行不事先通知的“突查審計”。在“突查審計”中，必須采取有效措施，保證現場完整，資料齊全，必要時可以采取“緊急封閉”措施。

（五）通知書的內容主要寫明被審單位名稱、審計時間、項目、內容、工作要點和要求，以及審計人員組成。

（六）對于重大審計事項或緊急事件，征得公司領導（發出審計指示的領導）的同意，必

要時，從相關部門抽調專業人員（與審計事項無關聯的部門或人員），成立臨時審計小組，并制定主審人員。審計小組實行“主審負責制”。進行“封閉式”審計，并采取嚴格的保密措施。

（七）調查取證

對于重大的審計事項，或難以調查、取證的審計事項，可以征得公司領導同意，進行外圍的調查取證。

外圍調查取證的渠道和方式：

1、通過走訪、調查社會上的相關知情人員，進行外圍調查、取證；

2、通過銀行、稅務、交通、交警、鐵路等部門協助，進行調查、取證；

3、通過與供應商、施工單位的往來結算賬目的核對，進行調查、取證。

（八）實施審計

審計人員通過審查匯集憑證、賬簿、報表，查閱與審計事項有關的文件、資料、實物，向有關部門或個人調查等方式進行審計、調查、取證，并取得證明材料，記錄審計工作底稿。

（九）審計報告

審計小組對審計事項實施審計后，應當向總經理、監事會主席、董事長提交審計報告。審計報告必須事實清楚，數據準確，依法有據，建議恰當。審計小組提交審計報告前，應當征得有關部門意見，有關部門應在審計報告制定期限內提出書面意見。

（十）被審計單位在聽取監察審計部的審計報告草稿后，有不同意見時，首先對事實和數

據是否準確，可提出補充意見，經監察審計部查明后修改或補充。對審計報告的法規依據、處理及建議的內容，也可以提出不同的看法，監察審計部可以采納或維護報告。

（十一）被審計單位或人員對審計結果如有異議，應當自接到內部控制審計報告之日起，三個工作日內，將書面意見移交監察審計部（小組）。

（十二）審計結論和審計決定

審計報告在征求，補充被審計單位意見后，監察審計部經理審定審計報告，做出審計意見書或審計結論和決定，報送總經理、監事會（主席）、董事長批準，形成最終的審計報告。

（十三）最終的內部控制審計報告應在兩個工作日內送達被審計單位，內部控制審計報告的結論和處理決定，自送達之日起生效。

（十四）被審計單位對最終報告的結論及處理決定存在有較大異議，可在三個工作日內，向總經理或董事長、監事會（主席）提出申訴，亦可提出復審要求，獲得復審批示后及時轉交監察審計部。

（十五）監察審計部應在接到申訴或復審批示后，三日內提出處理意見。對不適當的處理決定予以糾正。申訴期間，原審計結論及處理決定應照常執行。

（十六）被審計部門或人員，應按審計意見書或審計結論的決定，及時作出處理和整改，并在審計結論和意見書規定的時間內，將處理結果報監察審計部。因特殊原因不能再規定時限內處理的，應制定解決方案和處理措施，報監察審計部或總經理，獲得延期整改批示后積極整改、處理。

（十七）監察審計部對審計事項進行跟蹤監督、檢查，并及時向總經理或董事長（監事會主席）報告執行結果。

（十八）由于情況變化或有新的重要事實查明后，被審計單位應向監察審計部和總經理報告，由總經理決定是否修改原審計報告或繼續執行。

（十九）后續審計

對重要的審計項目，實行后續審計，一般在審計決定下達執行一定時期后進行，檢查審計意見和決定的執行情況。

（二十）審計資料存檔

審計終結，監察審計部和主審人員應在五日內整理有關審計事項的審計資料、審計記錄和取證材料，建立審計檔案。審計檔案應當用封簽“封存”，加蓋審計專用章。調閱審計檔案時，須經總經理批準，查閱后應再次“封存”。未入檔的調查、取證資料應立即銷毀。

內部控制審計資料的歸檔實行“誰主審誰立卷”，審計檔案應該嚴格按照公司的“保密制度”的A級“絕密”管理。

審計檔案管理范圍：

1、審計通知書、審計方案、審計報告及其附件；

2、審計記錄、審計工作底稿和審計證據；

3、反應被審單位和個人業務活動的書面文件；

4、總經理對審計事項或審計報告的指示、批復和意見；

5、審計處理決定以及執行情況報告；

6、申訴、申請復審報告、復審和后續審計的資料；

7、其他應保存的公司領導的批示。

第九章 被審計部門和人員的獎勵和處罰

第十五條 被審計部門和人員的獎勵

具體獎勵事項和獎勵金額，根據具體情況另行規定

（一）通過審計人員的審計，發現執行制度好，遵紀守法，嚴格執行公司制度，工作規范，數據準確，單據齊全的部門、分公司或具體工作人員，監察審計部門可以向總經理或董事長、監事會（主席）提出機遇表彰或獎勵的建議。

（二）監察審計部對揭發、檢舉，提供審計線索的有功人員，可以向總經理或董事長、監事會（主席）提出給予表彰或獎勵的建議。

第十六條 被審計部門和人員的懲罰

具體懲罰措施和懲罰金額，根據具體情況另行規定。

（一）監察審計部對有下列行為之一的部門和個人，視情節輕重給予批評教育，責令其整

改等。

1、為嚴格執行財務制度、財務人員工作規范，工作失誤未造成損失的；

2、不配合內部控制審計工作，拒絕、阻礙監督檢查的；

3、拒絕提供有關文件、憑證、賬簿、報表資料和證明資料的；

4、不積極配合審計工作，拒絕或者拖延提供有關資料的；

5、單證保管混亂，工作不細致，責任心不強的；

6、物資供應手續不齊全，供貨不及時，有數量差異的；

7、原料采購不及時，貨運手續不齊全，沒有直接影響生產的；

8、供應商信息不全，資信審核不充分，經銷商開發維護不積極；

9、原料采購價差和產品銷售利潤的獎懲，按照公司獎懲制度的規定執行。

（二）監察審計部對有下列行為之一的部門或個人，可以向總經理或董事長、監事會（主

席匯報），提出給予警告、記過、記大過等行政處分和經濟處罰的建議。

1、拒絕提供有關文件、憑證、賬簿、報表資料和證明材料，影響審計工作的；

2、阻撓審計人員行使職權，抗拒、破壞監督檢查的；

3、弄虛作假，隱瞞事實真相，影響審計工作，后果嚴重的；

4、拒不執行審計決定，或沒有整改方案和整改措施的；

5、打擊、報復審計人員和檢舉人員的；

6、轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、賬簿、報表的；

7.人為撕毀、故意算壞與審計事項有關的資料和證據的；

8.其他違反公司內部規章，侵害公司經濟利益的行為。

（三）違反國家法律法規、公司管理制度和內部控制審計制度，有下列行為之一的部門和人員，根據情節輕重，報請公司批準后，進行嚴肅處理。情節嚴重，構成犯罪的，應移送司法機關依法追究刑事責任

1.弄虛作假，徇私舞弊，虛報冒領的；

2.玩忽職守，給公司造成重大損失的；

3.因過失泄露公司秘密，或為牟利故意泄露公司秘密的。

4.截留、挪用公司資金，轉移，隱藏，侵占公司財產的行為。

5.利用職權謀取私利，利用工作之便搭載惜售或采購的；

6.利用公司技術、設備為他人研發產品或技術工藝改造的7.與供應商勾結，哄抬原料和其他物質采購價格的8.與經銷商勾結，私通價格信息，停銷或搶購公司產品的。

第九章監察審計部和主要審計人員的獎勵和處罰

第十七條監察審計部和主要審計人員的獎勵

（一）內部控制審計人員有下列工作成績和工作表現的：

1.在工作中忠于職守，客觀公正，認真履行職責；

2.發現重大風險隱患，或挽回經濟損失，成績顯著的；

3.提出的管理、控制建議被采納后取得顯著經濟效益的。

按公司《關于加強內部監察審計的管理辦法》的規定，監察審計部可以向公司總經理或公司董事會、監事會（主席）提出給予表彰或獎勵的建議。

公司設立有獎舉報制度，舉報事件經查證，情況屬實的，按查處違規金額的比例，對舉報人予以獎勵。

第十八條監察審計部和主要審計人員的處罰

具體處罰措施和懲罰金額，根據具體情況另行規定

審計工作人員，違反公司管理制度和內部控制審計制度，有下列行為之一的，根據情

節輕重，依據公司管理規定（后續制定的《監察審計工作規范》），經總經理批準，對監察審計部經理和相關審計人員，提出警告、通報批評、行政處分、經濟處罰。違紀行為構成犯罪的，提請司法部門處理。

（一）

第四篇：生產部內審工作總結

生產部內審工作總結

各位領導、同志們，上午好!

一、本部門三季度完成的主要工作包括：

1、從7月1日開始，繼續開展“學規程，反違章”第3階段的活動，從消除物的不安全狀態著手，重點排查和消除各類事故隱患;與主管院長一起，對安全月檢查出的安全隱患進行復查;對吉林紅旗嶺、撫順樹基溝和紅透山鉆探現場實施安全檢查;在“十一”前，對撫順院、勘察院和沈陽院及2院的加工化驗室實施了安全檢查，生產部內審工作總結。

2、根據總院及所屬單位領導班子成員構成及分工變化情況，調整了總院安全生產委員會。調整各項應急救援預案組織機構成員及聯系電話，建立了全院包括74人的安全管理網絡。制訂了《高層建筑火災及其他事故應急救援預案》。

3、落實安全生產責任制，明確了安委會成員及全體員工的安全責任范圍，完善了責任狀的覆蓋面。分別與總院安委會成員、機關各部門及重要崗位人員簽定了安全生產目標管理責任狀。

4、組織總院及分院新上任的單位負責人、安全主管領導及安全管理干部進行培訓，先后有10人取得安全管理資格證書。完善安全培訓教育檔案的建立工作，基本實現了安全教育培訓檔案每人一冊的工作目標。撰寫了“安全月活動”及安全檢查總結，下發文件通報全院安全生產大檢查結果。

5、啟動了“百日安全無事故”和“冬季四防”活動，主辦了《地質勘探安全規程》知識競賽;對參加《全國工傷保險與安全生產知識競賽》的人員舉辦了抽獎活動，對獲獎者頒發了紀念品。

6、按照總院機關同志勞動防護用品發放標準，為新來的同志發放了防暑降溫費和個人勞動防護用品，工作總結《生產部內審工作總結》。沈陽市被國家局確定為“全國重點城市職業病危害調查城市”，總院按要求開展職業病危害調查工作。

7、完成了對全院所屬單位三體系運行情況調查工作，共收到三體系運行情況報告8份。

8、加強了局和總院團隊文化的學習，撰寫了3000字的認識和體會，表達出了對團隊文化6方面內容的理解，為團隊文化融匯到思想中，貫徹到工作中奠定堅實的理論基矗二、四季度工作安排：

1、繼續深入開展“學規程，反違章”和以“防凍、防滑、防火、防中毒”為重點的百日安全無事故活動。加大現場安全檢查、生產指導、法規宣傳和貫徹工作力度，從加強“基層和基幢的雙基工作入手，關口前移，重心下移，杜絕班組中生產事故的發生。

2、配合局安全處組織的“百日安全大檢查”工作，特別要加強對鉆探工程等重點施工領域的安全監察力度和頻次。

3、計劃制定與法規要求高度統一，具有現實操作性的總院安全獎懲制度，促進安全管理標準化、規范化工作進程。

4、按照沈陽市政府和省有色地質局安全管理目標責任狀的要求，做好安全工作總結撰寫和迎接考核工作，努力爭取更好的安全成果。

5、組成考核組認真考核所有簽狀單位及重要崗位人員責任狀的完成情況，按考核結果對有關單位和人員進行兌現。

6、依據各院上報的三體系運行情況調查結果，制定2008三體系培訓、內審和外審工作計劃，力爭早計劃、早部署、早行動、早達標，使三體系運行工作能更好地融入并服務于主導產業之中。力爭在年底前，完成3個單位的三體系內審工作。

7、繼續加強總院團隊文化的學習、領會和運用，高標準、嚴要求，開拓性的開展各項工作，從團隊精神“團結”這個核心出發，加強與各部門的緊密配合，積極促進全院各項工作取得優異的成績。

第五篇：銀行內審部個人總結

這一年來，我能夠熱衷本職工作，嚴格要求自己，擺正工作位置，時刻保持 “ 謙虛 ”、“ 謹慎 ”、“ 律己 ” 的態度，在領導的關心和同事們的幫助支持下，勤奮學習，努

力提高自我，勤奮工作，履行好崗位職責，得到了領導和前輩們的肯定。現將一年來的學習、工作情況作如下簡要個人工作總結：

一、強化理論和業務學習，不斷提高自身綜合素質。

作為不是審計專業畢業，對審計相關法律法規和工作程序接觸不多。因而只有不斷加強

學習，積累充實自己，才能更好的進入角色，做好工作。

一是加強思想政治學習，認真學習鄧小平理論和“三個代表”重要思想，認真學習和

貫徹黨和國家制定的各項路線、方針、政策，保持政治上的清醒和堅定。堅定為人民服務的信念。二是認真學習業務知識，虛心向前輩學習，一年來，在領導和同事的幫助下，我對工

程審計有了更深層的認識。

二、創新思維，不斷改善工作方式。本人主要負責審計資料管理和檔案保管。自從我接

手工作后，充分利用計算機維護檔案管理，使檔案的保管、查詢都方便快捷。同時還擬稿

了《審計檔案管理規范》、《審計臺賬管理操作程序》等流程文件，進一步規范了審計檔案管

理和建立了審計臺賬，為后續審計提供了充分的依據。

三、拓寬工作領域，積極參加流程銀行建設。今年初，很榮幸被部門選派參加聯社的流

程銀行改革籌備小組。在相關領導的指導下，能迅速調整傳統銀行的工作模式，按時按量完

成了部門的崗位說明書編寫、流程化文件編寫以及精細化工作手冊編寫。通過上述一系列做法，稽核工作得到了有效的開展，取得了良好的監督效果，杜塞漏洞，防

患未然。在今后的內審工作中要不斷改進工作方法，提高內部審計工作質量，爭取更好成績。

對于目前的審計工作，我覺得我們仍然停留在稽查的階段，還未真正做到內審的需要，隨著

我們銀行的不斷發展，我想由稽查向內審的轉變這是歷史發展得必然，同時我們面臨的挑戰

也會愈來愈巨大，對我們自身素質的要求也會越來越高。信貸審計系統、員工違規積分系統的陸續上線，現在又即將推出一個全新的審計系統，工作方式在不斷的改變，所學習的知識

不只停留在制度上，對于新系統的運用，新工作方法的實應等等，對于我們來說都是一次全

新的挑戰，唯一不斷的學習，才能適應。